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一、如何消除配網實物資產高頻率變化對價物聯動管理的影響

電網企業資產管理的基礎是資產實物與資產價值在靜態與動態兩方面保持一致。實物與價值在靜止狀態上的一致性，是資產實物與資產價值動態聯動一致性的基礎；而實物與價值動態聯動的一致性，則是維持資產實物與資產價值新的靜態一致性的保證。二者失其一，都將打破平衡狀態，導致資產管理混亂。

然而，電網企業配網資產具有數量多、分布廣、價值低等特點，加之為適應可靠供電、優質服務等需求，要經常性地對配網資產進行技改或大修，這樣，實物資產就處于不斷的高頻率變化之中，往往是實物資產的狀態或安裝地點已經變化，而資產臺帳、卡片信息尚未得到及時更新，導致配網資產價物不能聯動，更增加了配網資產管理的難度。實際工作中，容易出現配網資產實物管理與價值管理的分離，從而引起價值變動滯后于實物變動的狀況，長此以往則會形成資產實物與資產價值“兩張皮”的管理格局。

因此，強化配網資產管理，就要重視并客觀評估配網資產高頻率變化對價物聯動管理的影響，運用大數據技術對海量資產實物與資產價值變動數據等進行關聯性分析、處理和研究，以趨勢研判為重點，深度挖掘企業資產管理規律，提高企業經營管理水平。

二、如何構建配網資產管理網絡來滿足運營一體化需要

電網企業在很長時間內都處于資產實物管理與資產價值管理在不同的信息化管理平臺上運行的狀態，導致資產實物與資產價值匹配度不高。造成這種局面的原因很多，主要原因還是企業管理職能條塊分割的問題，職權分設、流程隔離、信息孤立，不能將各項職能有效對接并融入業務流程中，以致各部門在實際工作中各行其事，只能依靠資產清理來解決資產實物與資產價值不匹配的問題，但總是前清后亂，不能從根本上解決問題。

因此，電網企業要管好配網資產，就要在資產全過程管理基礎上，將資產管理的規劃、調度、技改、運維以及價值同步變動反映等各項業務管理職能提升到同一個信息化管理平臺上，在同一平臺上履行各自職能，從而構建成配網資產管理網絡。只有建立配網資產管理網絡，全方位多角度地履行配網資產運維管理職能，才能系統性地解決配網資產管理難題。

三、配網資產管理流程體系建設是科學融合各項職能的關鍵

電網企業配網資產管理的核心是再造流程體系。再造配網資產管理流程體系，就是需要運用互聯網思維，層次分明地將配網資產各項管理職能有效融合，形成以價值管理、運營安全、成本控制和客戶服務為核心的多維度管理流程體系。

電網企業應以價值管理為導向，以財務部門為核心，以電網投資規劃為起點，以電網建設項目管理與資產運維管理為內容，構建覆蓋基建、運檢、調度及基層單位的資產價值管理流程體系；以安全運營為導向，以調度部門為核心，以統一指揮、統一調度為內容，構建覆蓋運檢、財務、配電及基層單位的資產運行管理流程體系；以成本控制為導向，以運檢部門為核心，以運維成本管控為內容，構建覆蓋基建、財務、營銷及基層單位的成本費用管理流程體系；以服務客戶為導向，以營銷部門為核心，構建覆蓋運檢、物資、財務及基層單位的電網服務管理流程體系。從而，形成電網企業配網資產集安全管理、成本控制、優質服務及價值管理于一體的配網資產管理流程體系，同時配置具體細化的流程體系管理標準，推動電網企業配網資產一體化、標準化管理。

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2.企業按照國家規范管理資金。

無論是從事何種職業，身處在何種行業中，都必須得嚴格遵循國家相關規定的要求準則，按照國家的相關規范要求，規范相關部門的每一個員工的工作職責和工作態度，爭取讓所有員工都能分工明確、各司其職，從而保證企業貨幣資金和交易性金融資產管理的工作效率和質量。另外，對待企業中的財務人員也要有嚴格的態度，明確的績效考核制度以及賞罰制度，讓每一個會計人員都能夠積極主動地投入到貨幣資金和交易性金融資產管理的工作中去。

3.加強企業的金融資產的管理。

每個企業要想提高貨幣資金和交易性金融資產管理，就必須要加強對金融資產的管理。尤其是在大型企業中，所涉及的金融資產也相應較多，我們應該設立專門的金融資產管理部門，可以有效地規劃企業的貨幣資產，讓相關人員依照規定對企業的資產充分利用，例如：可以有效地對資產進行買進、出售等，從而保障資產能夠很好地流動，再依據企業資金的流動性創造更大的收益。

4.應該周期性地編制企業的資金。

無論在何種企業中，我們都需要對自身的整體資金做一個預算，并且還需要合理地規劃資金的分配以及流動狀況，要在確保企業正常運行的情況下，定期對資金做合理的編制，并對資金的回收以及支出做一個科學合理的預算計劃。當然，我們在編制的過程中，也要結合企業的實際情況，確保在不影響企業資金正常運轉的前提下進行，并合理地規劃企業的貨幣資金以及金融性資金，定期做科學合適的編制，以便于給企業創造更大的經濟效益，同時也能夠幫助我們合理有效地利用企業的各項資金，為企業營運資金的管理提供有利條件。

二、合理地管理相關賬款的支出與收入

為了讓企業有更大的影響力，也為了能夠吸引更多的客戶，我們一定會接觸到許多的賬款支出與收入，例如：企業的生產、銷售、資源應用等都是企業支出或收入的相關賬款，從資產負債表項目來分析，這部分資金也是企業的流動資金，我們能夠將其直接、快捷地轉變為企業的現金，并且這部分資金關系著整個企業的收益，所以，我們需要嚴格管理企業的這部分款項。

1.從資產負債表項目預計賬款的收入。

企業的財務部門每個月的月底都會對企業的整體資產做相應的分析總結，而且也會有下月的資產負債表，我們可以從這個表中，對應分析企業的合作單位以及相關客戶的信用度等，制定出相對應的賬款收入政策，并且需要嚴格計算整理其中的賒欠情況等，從而給企業下個月的資金運用做出合理的規劃，讓企業能夠更好地控制管理其營運資金。

2.依據企業的資金狀況規劃資金的支出。

作為財務人員，我們必須對企業的資金有一個整體的了解，并且依照企業的營業總額、銷售總量、生產總量等規劃企業接下來的資金支出狀況，而且也要對資金進行合理地分配，例如：將企業的部分資費投入到生產設備的改進、員工技術的改進等方面，從而增強企業的核心競爭力。當然，我們也需要對員工的薪酬進行認真地比對，依據資產負債表的信息做好相應的記錄，從而促進企業各個環節的和諧發展，也給了企業運營提供相應的保障。

3.建立嚴格的賬款收支制度，降低風險。

企業的資金運轉還是存在一定的風險，作為企業的財務人員，我們一定要建立嚴格的賬款收支制度，從資產負債表中分析各種各樣的資金數據，并且按照所制定的賬款收支制度將拖欠企業的帳款收回，最大限度地降低企業資金的風險，才能給企業的資金運營強有力的保障。

三、企業的借款管理

在某些特殊情況下，為了能夠更大地擴展企業，也為了增加企業的影響力，吸引更多的客戶，我們也可能會出現短期的借款情況，也可能出現從銀行中貸款的情況，這就會讓企業短期地處于負債的狀態。而且，在現在各類企業都風起云涌的情況下，對于借款我們必須謹慎處理，稍有不慎就會給企業帶來不可預估的損失。在借款的過程中，我們首先需要考慮的就是企業的資金現狀以及企業的財務所能承受的限額。其次，我們企業的還債能力也是重中之重的，企業的借款必須要保證在企業資金所能償還的能力范圍內。再者，我們也要結合所借債款的支出方式，千萬不能用在長期沒有經濟效益的項目上，這樣，企業的資金運營就會降低發生財務危機的幾率。所以，企業的借款要合理地運用，合理的分配，才能確保營運資金的正常工作。

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電力產業主要由4個部分組成，其中包括電能生產、電力輸送、電網配電及電能銷售。因受到多方面因素的影響，適當地調控生產成本，提高各環節的效率，才能使產業鏈條打造得更堅固，更能抵御風險。政策上的推進將企業財務的現實情況，進行更優化的提升，財務的績效狀況也有一定程度上的改善。企業更好地維持了在市場中的穩定運行，這離不開企業償還債務能力的提升和資產流動性提升。供給側改革的政策和大眾需求配套項目的改變，使得電力行業的發展邁向更深的層次和新的方向均衡發展，把握好企業收益與供需之間的關系，是企業發展的基本理念。在企業發展過程當中，應當確定自我的定位，發現風險，迎接挑戰，提高風險識別能力，財務狀況控制程度聚焦組織架構改革。

2電力企業特征分析

2.1經濟特征

眾所周知，電力企業是國家以及社會的重要能源型企業，各類服務營運生產都是要面向大眾的，電力企業在運作時離不開一個固定且市場占有率大的環境，與資產的總量息息相關。電力企業是由多個部門聯合組成的，需要根據自身的特點對各部門進行責任管控。這些部門需要充分地落實好每個部門的理念，將崗位職責的基本概念貫徹到實際工作當中。新的時代背景下，一些積極的因素融于電力企業管理理念之中，拓寬了其在企業經營活動中的應用途徑與范圍，當然這與政府政策的指導有不可分割的關系。社會責任在新時代下也產生了新的特點，企業在經營活動過程中以利潤與社會效益作為其業務開展的導向，社會責任感的滲透對財務管理的模式也產生了重要的影響。電力企業應當審視自身經營活動，結合業務的特點與當今市場環境對項目經營的方式進行優化，避免企業人員流動性低下而導致的腐敗現象，做好權責分配。

2.2管理模式

一直以來，國家的相關部門就發電類產業以及石化產業的工程建設規范業務范疇，以及綜合評價3個方面進行了一系列的相關指導意見與把控調節。例如，定期地對業務進行審核，將業務評價進行備案，制定企業各部門管理措施，建立第三方審查，確保企業發展過程當中財務的有效性與真實性。因為電力企業的資產總量較大，分布比較廣泛，涵蓋面廣，電力企業大多秉承著全覆蓋、體系化層次管理的基本原則。總體來說，電力企業的財務管理和內部把控主要包括以下幾個因素：首先，管理與企業資產配置是固定的；其次，管理人員安排與責任人需要有效安排；再次，績效與業績配置；最后，賬戶與預算的管理控制。電力企業內部應該加強資金的管控，制定相應的責任標準，以高層人員為核心的責任主體，對日常工作以及業務進行考核，實施對財務部門的運作狀況進行監督管控。

3電力企業的運營與財務風險

當今一些復雜的因素融入市場經濟環境之中，這為政策的制定以及企業的管理帶來了挑戰，使電力產業的管理模式與機制發生了改變，同時這也使得電力企業應當重視市場經濟下的競爭。企業不再以單一的經濟指標作為其生產運營的標準，承擔起社會責任，想要提升管理成效，就要著力強化各環節的管控。然而現今的狀況表明，一些電力企業尚未意識到將信息管理融入財務核算的重要意義，信息平臺的搭建對把控內控質量、促進業務改革有積極的促進作用。電力企業資產風險管理與財務管理存在一定的內在聯系（見圖1）。從其他層面上看，企業在資產管控、財務模式業務安全等方面沒有樹立風險意識和明確的計劃，想要樹立防范系統，進一步地進行分析，就要關注以下幾個方面。

3.1項目預算管理風險

市場環境的復雜性不斷增強客觀上刺激企業要在生產運營的過程中加強風險控制能力，制定詳細的項目預算管理措施，盡量避免“灰犀牛”事件的發生。其中，對資源的整合與高效利用是避免企業在運營過程中資源浪費現象發生的重要手段。此外，要把握好每一個環節，提出指導性文件，根據市場的需求，制定相應的產品價格，從而更好地應對市場因素帶來的風險以及挑戰。電力企業的業務辦理過程與財務活動具有緊密的聯系，業財融合對提升部門溝通的效率、處理業務以及財務問題提供了嶄新的途徑。在傳統的經營過程中，管理人員無法通過快速獲取財務信息而進行有效決策的時機，這可能導致企業在經營的過程中出現管理效能低下、對外界環境無法進行靈敏應對的后果。

3.2基建核算風險

在項目完成進度與維修過程時，應當參照有關指導，重點關注項目成本的過程與主體資金來源，需要及時對財務發生風險評估與資金交付的方式進行查驗，并且有明確的記錄備案。在實地基建審計過程中，時常容易對項目返修竣工日期以及突發狀況產生成本損耗，如不能將投資回報率計入項目資產核算就將導致項目資金不可控的影響。

3.3生產材料的管理風險

一些相關原材料的采集與勞動支出和各個地區的產能銷售狀況都可以為生產的資產績效與營運控制模式帶來影響。一些生產部門沒有根據經營業務的特點與市場需求制定詳細的財務控制措施，資金使用效率低下也間接導致生產的綜合效率降低。除此之外，原料成本的控制對企業生產運營的效果具有重要的影響，傳統的財務管理通常采用年度總結的方式來對生產經營的整個活動進行核算，但將成本預算與企業的每一個業務相掛鉤核算成本時，容易出現數據披露。此外，部門電力企業沒有將治理成本考慮在內，這在一定程度上降低了財務報表的真實性。

3.4稅務計算與財務審計風險

一些基本的生產物資是電力企業必須消耗的資源，采購物資時，應當由采購部門集中進行采購，并堅持賬實統一，應當明確記錄每一個流程，這樣就可以避免不必要的稅款風險。同時，電力企業應當重視自身內部的企業文化建設，凸顯自身的社會責任。此外，須完善審計制度，避免因財務信用問題或審計邊界模糊，為企業帶來負面影響以及損失。

4電力企業財務管理的優化路徑

想要使電力企業內部及外部經營活動的正常運行得到保障，防止人為失誤以及其他一些不當行為的發生，需要積極對財務管理工作進行優化。例如，企業內部將財務信息進行公布披露，可以清晰地展現企業的基本經濟思想情況。企業財務信息在編制的過程中經常存在一些信息混亂、政策變動、信息不對稱的情況，為有效提升財務信息透明度，可以實行定期公布，向有關部門提交材料，網絡公告，這樣就可以使企業的財務信息規范化。

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1、房地產運營資金的特點

我國的房地產企業其資金主要來自七個方面:國內貸款、利用外資、外商直接投資、自籌資金、企事業單位自有資金、購房者的定金和預付款以及其他資金。大部分的房地產企業資金來源都是源于銀行貸款，企業本身的資金比例較低。因為房地產企業的成本在于買地、建造樓房銷售樓房和企業自身運行方面。其中買地和樓房的建造是大部分自己的流向，而房地產企業又是可以在得到商品房預售許可證后在買地規劃之后但是房屋沒有施工完成的情況下進行期房銷售的，在營銷結束是就可以得到資金的回收。但是其中的不確定性因素也較多。如果施工期間的銷售不利沒有資金回籠，就不能償還銀行的大額借貸的利息。或者沒有在既定時間能完成計劃內的樓房還要對消費者進行違約賠償，房地產企業的大部分資金都在流動運轉當中，采購、施工、營銷宣傳和不斷的償還應該本息。所以在房地產企業的整個運作中要如履薄冰謹小慎微。充分做好每個環節的工作，合理運用好企業的可運營資金。保證企業良性的運行發展。

2、房地產運營資金的現狀

在我國房地產市場逐漸趨于成熟的現階段，大部分房地產企業的共同特點是負債率孤傲高。流動資金的占用越來越大，運營資金的周轉周期變長。現在我國的房地產市場已經過了2007年之后那段黃金銷售期了，我國現在的房地產庫存量很大，這直接就占用了企業的大部分流動資金延長了資金的回籠時間。使得企業的盈利受到嚴重影響。科學有效的房地產企業的運營自己的管理體系是必要手段。只有將企業的運營資金準確有效的分配和使用才會減少企業的成本，增加企業利潤和競爭力。

三、房地產企業營運資金管理的策略

眾所周知，制造業的價值鏈主要體現在自身生產，而房地產開發企業則恰恰相反，主要體現在企業外部，由活動策劃公司，企劃設計，營銷顧問公司，建筑施工單位等共同組成，當這些組成部分相輔相成，互相協作時，會得到事半功倍的效果，利潤空間增大。所以，在房地產開發企業中，外部的客戶管理和供應鏈管理直接影響各個環節的營運資金管理。

1、采購方面營運資金的管理策略

如果說資金是房地產企業的血液，那么可以說質量是房地產企業的命脈。沒有靠得住的質量保障就不可能有長久的發展，更不必談企業的利潤了。采購是房地產企業運行過程中的關鍵步驟，不能只為了減少陳本而在選擇供應商時按照報價由低到高選擇，若想在眾多房地產企業中具備自身的競爭力，在保證質量的前提下必須要盡量減少成本，最大利益的讓利給消費者，這樣才能持久發展。所以采購部門必須要選擇有信譽保證和經濟能力的供應商企業進行合作，為了控制成本也應在采購明細和數量上做出相應的合理規劃，對供應商也要能夠制定有效的制約細則，例如交貨的質量、時間和服務等方面。如若供應商提供的材料質量不達標會大大影響工程質量也會對企業本身的利益造成極大的損失。供應商不能夠按照既定計劃配送相應建筑材料會大大影響工程進度，相反若供應的材料大大超出工程實際應用也會造成成本浪費，這樣都會增加企業整體成本直接影響銷售，減少利潤甚至大大延緩資金回流。是所以在房地產企業采購資金的運營管理方面一定要專業化，企業高管應該很好的監管和督促采購不能，制定出一系列可以為企業節約成本，保證工程質量和順利的進行的措施和方法。合理的分配和運用好采購的營運資金。

2、生產方面營運資金的管理策略

房地產企業的生產部門要根據企業的整體營銷計劃合理的設計施工進度，要能夠保證工程質量的情況下監管施工進度，要與采購不能有效溝通協調，保證材料采購的及時供應并不造成浪費。不能讓生產占用過高的企業資金比例。房地產企業的運行與制造業不同，房地產企業的產品就是建筑住，建筑物的進度和質量都直接影響著銷售。房地產的銷售與制造業不通的是不能埋頭制造然后再尋找買家，房地產企業買地施工之前一定要做合理的調查，并根據消費者的意向進行設計施工。并根據企業的計劃輔助銷售保證企業的利潤和資金回流。而房地產企業的特點就是生產周期長，在如今成熟的房地產市場中應該更多的注重客戶的需求，以客戶需求為導向，以滿足客戶需要為宗旨，要更加的重視房產的設計，施工的承建單位。要既能夠滿足客戶需求又要符合質量的工程進度，在施工中應用先進的生產技術可以提高生產效率，保證質量。

3、營銷渠道營運資金管理策略我國的房地產市場經過

2007年之后的快速發展階段之后已經進入了成熟期。老百姓的消費理念也越來越理智。大部分城市的百姓也很少會以投資為目的的購買行為。所以現在房地產企業的資金回收速度要比之前放慢了，資金回收放慢就意味著企業成長的腳步放緩。這就要求營銷部門不能按照老套的以短信群發的方式就能招攬顧客看房買房了，進入到互聯網時代的當今誰會，宣傳途徑五花八門，怎樣進行企業的營銷宣傳方案是個技術手段，既要能夠充分的宣傳出企業房產的優勢讓更多的目標客戶知曉，又要合理的控制宣傳成本。在銷售環節要考慮企業自身的實力和能力，要選擇線下直銷和互聯網線上銷售相結合的方式進行銷售，線下直銷也要考慮是企業直接營銷還是找公司分銷，或者是企業自營和公司分銷共同銷售的方式。在房地產企業的銷售過程中不僅要求營銷速度，也要給客戶提供滿意的服務，這樣才能在客戶中形成良好的口碑和社會效應，為企業的長期發展做好鋪墊。

4、理財活動營運資金的管理策略

通常情況下房地產企業的資金都是比較緊張的，在能夠保障正常的采購施工和營銷宣傳等并能如期償還銀行和金融機構的借貸本息的情況下可以將企業的一部分資金投入到理財活動當中。參與理財活動的投資資金要嚴格控制。其參與理財的目的是為了企業帶來更多的利潤和流動資金進行再生產和銷售。萬萬不能讓理財活動成為企業資金的負擔，影響企業正常的生產和對金融機構借貸的償還。要合理的本文主要針對房地產企業運營資金的分類和特點，在企業的采購環節、生產環節、銷售宣傳環節和參與理財活動時運營自己的管理進行了簡單的探討。其目的是為了有效提高企業運營資金的管理降低成本增加利潤。

作者:劉崗 單位:西安天地源房地產開發有限公司

【參考文獻】

［1］王竹泉，劉文靜，高芳．中國上市公司營運資金管理調查2011－2016［J］．會計研究，2013(12)

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“十一五”期間的五年是地勘隊伍發展以來經濟質量最好、發展速度最快的五年，各項經濟指標也達到了史上最高峰，各項綜合競爭實力得到了大幅度提升，并且一直保持著這種良好的態勢繼續發展。地質勘查產業幫助一系列礦產資源產地，這些產地對本地區的社會、經濟發展具有重要的推動作用。除此之外，勘察施工產業還完成了一系列大型的巖土工程項目，這些項目都具有一定的品牌效應。一系列新型的礦業公司被國有或民營企業以及礦業開發產業組建了起來，進一步對發展勘查開發一體化夯實了基礎。

（二）職工隊伍結構得到優化

地勘單位經濟的不斷發展，越來越多的下崗職工通過本人和單位的努力實現了再就業。并且根據相關數據統計顯示，相比于2005年，全國屬地化地勘隊伍下崗職工數量于2010年出現了50%以上的減少率。除此之外，事業單位人員錄用流程的逐年規范，也促使大量的高校畢業生通過公開透明的招聘途徑進入了地勘隊伍。這些因素都對地勘隊伍的整體素質起到了增強作用，包括專業結構、年齡結構、崗位結構以及學歷結構等等，進而提高了地勘隊伍對企業化的適應能力。

（三）地勘單位資產問題現狀

當企業缺乏一定量的凈資產和總資產，企業是無法正常運轉的，考慮到地勘單位是以建筑施工業為主體產業，且主要任務為承攬基礎施工任務這一實際問題。職工人員凈資產與預期值相差較大，且生產經營性的凈資產就更少了。目前我國建筑施工市場上最常出現的情況就是墊支，就是工程預付款不僅難以及時拿到，而且還必須繳納大額的質量保證金。往往要等到工程完工后的一年左右時間才能獲得工程余款，也就是決算資金到位周期較長。在東部沿海省份，由于經濟基礎環境好，因此發展速度交款，而在中西部省份，發展的時間就被大大拉長了。

二、地勘隊伍企業化中資產營運分析

（一）保障企業化實施，提高資產定額

進入事業單位改革過程后，地勘隊伍將會完全失去地勘事業費的支撐，必須和其他企業一樣在變幻莫測的地勘市場中摸爬滾打。因此，地勘企業化必須從可持續發展、全面協調發展的角度上，對地質勘查的勞務定額進行合理地制定。為了達成這一目標，不僅要對常規成本例如設備、房產、企業人員等進行核算，還必須結合地質勘查的季節性特點，將一些沒有業務的時間考慮進去，扣除基本支出，計算出地勘隊伍企業化發展的最大利潤空間。

（二）統一標準，明確成本

毋庸置疑，地勘事業單位實行企業化改革也需要成本的投入，對于這一塊投入的成本，不管投入方式如何都必須被明確，而不能任由地勘隊伍不明不白地消化掉。我國地勘隊伍的經濟發展盡管近幾年中取得了長足的進展，但是在具體改革的操作過程中，還必須做到對弱勢的維護和關愛。各個地區地勘隊伍的發展狀況不平衡是無法改變的，但是在職工個人權益的政策上一定要制定統一的標準，這樣能夠穩定后續提升地勘隊伍改革的成本。

（三）加大資本注入，配置礦業權

注重地勘隊伍資本的注入，不僅僅能夠滿足地勘隊伍企業化的需要，更能滿足培育地區地勘行業骨干企業的需要。實現這一目標最有效、現實的方法就是為地勘隊伍定量配置探礦權，具體需要按照以下兩條規定進行，一是根據地勘單位的申報，對地勘單位給予一次性定量的配置探礦權；二是依據地勘隊伍以往取得的探礦權成果，在實施勘察開發一體化或是探礦權轉讓時，將國家資本金全部轉增。

（四）改革產權制度，建立現代企業制度

包括施工單位、測繪、物探以及測繪等單位在內的經營實體都面臨逐步轉制為企業的問題，需要初步建立起規范的現代企業制度。具體做法為，積極推進局屬工程勘察單位的改制工作，加快對施工單位的改制步伐，盡快完成對效益較差或者規模較小的經營單位的民營化改造。嚴格按照“抓大放小”原則，從那些缺乏競爭力、長期微利或虧損的經營實體職工撤出國有資產，堅定不移地對其實施民營化改造。民營化改造過程中，應當按照先易后難原則，實現逐步推進，一旦改制完成就立刻抓緊注冊。

（五）搞好資產重組、切實防止國有資產流失

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重資產運營模式就是指在企業內部的財務結構當中資產負債中其固定的投資比例較高的資產結構，這種資產結構如果放在產業準入門檻高、市場需求量大供給小于需求且競爭壓力不大的情況下還是非常容易盈利的，但是如果市場是處于飽和狀態的，從而使得供大于求那么總資產模式下其大量的固定資產投入就回是的其資金無法在短時間內進行回籠，使得其現現金流極具縮小最終十分容易造成資金鏈斷裂。

(二)輕資產運營模式

輕資產模式是一種較為新型的資產模式，其整個資產就能夠的當中流動現金和交易性金融資產所占的比重大大增加，而相對的固定投資的比例會大幅度縮減，其更重視于產品研發、品牌宣傳、營銷開發和用戶體驗等方面。輕資產所強調的是對企業品牌和企業運營能力的增強，利用杠桿效應原理，以最少的資金來獲得最多的資源，從而使得固定資本的投入U降低，增加對知識產權、品牌、客戶資源和運營的投入。

二、影響房地產企業資產運營模式的主要因素

(一)土地成本因素

我國是一個人口大國所以土地資源顯得相對珍貴很多，這一點尤其在人口較為稠密的一線城市顯得更加突出。近些年來我國的土地價格正在節節攀升并且政府也加大了對于土地資源的管控,這些因素都是的,土地的需求量遠遠大于土地的供給量二者之間出現了嚴重地不平衡現象。土地成本的大幅度上升一方面必然會造成開發商拿地難度和拿地價格明顯增高從而使得其開發成本大幅度增加。另一方面隨著土地價格的快速上升使得開發商已經購買的土地價格變得越來越高其享受到的土地紅利也會因此增加，最終使得其固定資產的價值有所增值。因此土地成本因素對于開發商而言可謂是愛恨摻雜的，房地產企業必須權衡好土地增值的幅度與財務費用之間的關系，如今房地產的黃金時代已然過去，土地價格的增長幅度已經不再是以往那種以倍數增值的年代，這就使得如今很多房地產企業其資金成本飛速增加而財務費用也越來越高，導致其投入到土地當中的資金過多，其現金流量過少就很可能會導致企業資金鏈斷裂。

(二)樓盤庫存壓力因素

近些年來房地產市場一直處在一個較為低迷的狀態下，其庫存量節節攀升，樓盤庫存對于房地產企業的資金占用是十分嚴重的，房地產企業的高投入卻無法得到迅速的資金回籠甚至會由于這種資金無法回籠造成房地產企業無法償還銀行貸款引發一連串的財務危機，盡管今年我國提出了銷庫存的國家戰略但是庫存量依舊十分龐大，這對于房地產運營模式轉型而言也是一個巨大的威脅。

(三)現金流因素

房地產行業屬于一個資金密集型產業，并且其資金運轉的周期較長通常需要3年以上的時間才能夠進行一次資金回籠，而在項目建設的過程中是需要持續投入的，任意一筆資金無法到位都可能使得整個企業出現財務風險發生。

三、房地產轉型的成功案例

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(一)樣本選取與數據來源

本文選擇房地產行業共30家A股上市公司2009-2011三年的數據進行研究。為避免異常值的影響，剔除了2009-2011年度列為ST的公司。

本文所用數據均來源于樣本上市公司公布的各個年度的季報，半年報和年報，數據取自新浪財經網。表格樣本公司2009-2011年相關數據統計中數據均為樣本公司當年的平均值。

(二)樣本數據分析

房地產上市公司營運資金狀況如表1所示。

從樣本數據表1可以初步看出，房地產公司現金周期先縮短后延長，總資產收益率先增長后降低；房地產上市公司應收賬款周轉期先延長后縮短；應付賬款周轉期，存貨周轉期一直增長,說明房地長上市公司資金運轉有問題，存貨偏長。

(三)房地產上市公司營運資金管理存在的問題

1、流動資金不足

目前，我國企業普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險。這種流動資金的緊缺狀況已經超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴重干擾了企業個體營運資金運轉，營運資金不足將直接影響企業交易活動的正常進行。

2、營運資金低效運營

流動資金周轉緩慢，流動資產質量差，不良資產比重較大。應收賬款數量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，應收賬款中有很大一部分發生壞賬的可能性較大。

3、營運資金管理弱化

現金管理混亂。流動性最強、獲利能力最低是現金資產的特點。現金過多或不足均不利于企業的發展。現金周期是影響企業績效的一大關鍵問題。

二、實證分析內容

本文將選擇總資產收益率作為企業績效評價核心指標，該指標能較綜合的反映企業運營方面的信息，具有極強的代表性。總資產收益率（ROA）是分析公司盈利能力時一個非常有用的比率，是一個衡量企業收益能力的指標。總資產收益率是一個考核企業利潤目標十分有效的指標。 總資產收益率的高低直接反映了公司的競爭實力和發展能力,也是決定公司是否應舉債經營的重要依據。總資產收益率的計算公式是：

總資產收益率＝凈利潤÷平均資產總額(平均負債總額十平均所有者權益)×100%(1)

所有者權益是指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。(2)

平均資產總額是指當期期初和期末資產總額的算術平均值，即：平均資產總額=（期初資產總額+期末資產總額）/2 (3)

總資產收益率分析的重要意義體現在：（1）總資產收益率指標集中體現了資產運用效率和資金利用效果之間的關系。（2）在企業資產總額一定的情況下，利用總資產收益率指標可以分析企業盈利的穩定性和持久性，確定企業所面臨的風險。（3）總資產收益率指標還可反映企業綜合經營管理水平的高低。

三、研究設計

(一)研究假設

假設1：現金周期與公司經營績效負相關

營運資金的周轉期應該適度，過長或過短都會影響企業的經營績效。目前我國企業的現金周期明顯超長，縮短現金周期帶來的邊際收益大于邊際成本，最終導致企業經營績效上升。

假設2：應收賬款周轉期與公司經營績效負相關

應收賬款周轉期反映企業年度內應收賬款轉為現金和償還短期債務的能力。我國企業的應收賬款周轉期過長，放寬應收賬款信用期所帶來的邊際銷售增量將會遞減，而相應的邊際成本費用則會上升，最終會導致企業經營績效的下降。

假設3：存貨周轉期與公司經營績效負相關

存貨周轉期反映企業庫存管理的水平，隨著信息技術、第三方物流、供應鏈管理技術的提高，在保證供貨穩定性的同時也使加速存貨流轉成為可能。在技術和管理方式不斷創新的現實環境下，加速存貨流轉帶來的邊際收益必然會增加。

四、實證分析

(一)模型1的回歸分析

(二)模型2的回歸分析

模型2分析結果如表4所示。對模型2進行回歸分析發現：模型2調整后R2值為44.7%，且在1％的顯著性水平上通過了F檢驗。現金周期與托賓Q值不顯著負相關，每股股利、第一大股東持股比例均與托賓Q值不顯著正相關，公司規模變量（LNASSET）與托賓Q值的正相關關系在1%的水平上顯著。說明營運資金管理效率沒有顯著提高公司價值。

(三)模型3的回歸分析

以應收賬款周轉期為變量的回歸表明，樣本的應收賬款周轉期與公司經營績效(ROA)不顯著負相關，部分驗證假設2。銷售增長率在5%的水平上與公司經營績效正相關。公司規模變量與公司經營績效微弱負相關，模型通過10%水平的F檢驗，調整后的R2值為4.7%，D.W值在2附近，基本無序列相關可能。

模型3以存貨周轉期為變量的分析結果如表3-6所示。

以存貨周轉期為變量的回歸表明，樣本的存貨周轉期與公司經營績效(ROA)在1%的水平上顯著正相關，不支持假設3，但系數非常小。銷售增長率在5%的水平上與公司經營績效正相關。公司規模變量與公司經營績效微弱負相關，模型通過1%水平的F檢驗，調整后的R2值為10%，D.W值在2附近，基本無序列相關可能。

分析結果如表7所示。以應付賬款周轉期為變量的回歸表明，樣本的應付賬款周轉期與公司經營績效(ROA)不顯著正相關，不支持假設4，但系數非常小。銷售增長率與公司經營績效微弱負相關。公司規模變量與公司經營績效在5%的水平上顯著相關，模型通過1%水平的F檢驗，調整后的R2值為8.9%，D.W值在2附近，基本無序列相關可能。

1、控制現金持有量

根據房地產上市公司營運資金與績效統計關系，縮短現金周期能提高企業績效。因此房地產上市公司應當控制好現金持有量，縮短應收賬款周轉期，應付賬款周轉期，以及存貨周轉期。

2、加快資金周轉速度

加快企業資金周轉速度，筆者認為可以采取以下措施：加強在中小型住宅的設計和開發。2007年8月，國務院下發24號文《國務院關于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》，明確了政府在保障性住房供應上所發揮的主導作用，標志著全面完善住房保障體系的開始。加強在中小型住宅的設計和開發一方面中小型住宅更加適應國家政策和市場需求，有利于銷售和資金回籠，另一方面，中小型住宅開發周期較短，資金占用相對較少，因此可以加快企業周轉速度，縮短存貨周轉期，提高企業績效。

3、加強資金的監督和檢查

企業應定期、不定期地對資金使用情況進行檢查，可以通過日常的報表了解全面情況，通過專項檢查發現資金預算執行過程中的深層次問題，特別是應收款、預付賬款、其他應收款等往來賬目應逐筆實行跟蹤管理，將部門負責人、業務人員的績效同應收款項的回籠速度和回籠金額掛鉤，制定相應的獎罰辦法，把壞賬損失降到最低程度。企業還可以通過內部審計，對財務會計信息和經營業績真實性與合法性進行審計與監督，強化事前預防和事中控制，確保資金的安全和完整。

參考文獻：

[1]吳媛媛:芻議企業營運資金管理[J].管理實踐,2007

[2]王曉琪.房地產行業營運資金管理.財會月刊(會計),2010

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一、研究的必要性、目的及意義

近十幾年來，房地產業是國家經濟的主力軍，不少中小型房地產企業因國家政策調整而面臨一定的風險，營運資金管理對于任何一個行業來說都是起到非常關鍵的資金鏈的作用。對于中小型房地產企業來說如何提高營運資金管理的水平，提高工作效率和節約成本支出都非常重要。費用高的ERP財務軟件和高薪聘請高素質會計人員不現實。對營運資金的專門管理已經成為中小型房地產公司投資管理人員必須關注并且及時決策處理的問題。

營運資金中最主要的貨幣資金、存貨和應收賬款進行管理的過程中，若企業逐年或逐月計算其相關的成本和收益，并且逐年研究其變化幅度，則可能浪費大量的人力和時間；若每年從市場獲取專業機構的服務，則可能帶來高成本，導致企業整體收益降低。若能報表生成的在第一時間能對營運資金的數據進行選擇、匯總、計算、分析，就能得到對企業營運資金管理決策有用的信息，實現信息的有效傳遞和管理，特別是在存在一定政策變動的年份，營運資金的變化信息對企業的生存至關重要。

所以，設計一種適合于中小型房地產企業的營運資金管理模塊軟件在這個階段就顯得尤其重要。以中小型房地產企業為背景，運用統計學專業軟件SPSS和通用Microsoft Office軟件Excel模塊、VFP編程軟件的相關功能為決策支持服務，制作適合中小型房地產企業的營運資金管理模塊，生成營運資金原始數據匯總、檢索、處理和分析的系統管理軟件。

該模塊考慮以廣泛使用的數據表處理軟件微軟Excel為基礎軟件，用該軟件對各類中小房地產企業歷年（至少3年）營運資金數據進行匯總，并在此基礎上結合統計學專用的SPSS軟件，實現營運資金的成本收益分析，反映營運資金管理相關指標數據的歷年變動幅度，形成一個全方位支持投資管理人員進行營運資金管理和分析的支持軟件。

本模塊的設計初步考慮以Excel和SPSS、VFP作為開發手段可有效降低開發成本，同時可保證模塊的系統穩定和后續擴展其應用功能，實現與其他財務軟件的對接。

二、項目的背景、主要內容、技術水平及應用范圍

營運資金運動是任何一個企業關注的核心，更是現階段中小型房地產企業財務管理工作中的重中之重，而繁多的數據和處理流程讓投資管理人員應接不暇。對于中小型規模的房地產企業來說，激烈的市場競爭和政策的變化使之不能在僅僅局限于報表數據表面，處理和分析相關信息的需求方面的要求越來越。而較之大型房產企業的資金實力而言，中小型房地產企業想要聘請高素質的財務人才或聘請足夠多的投資管理人員又顯得力不從心。只有以最小的投入最大限度的提高企業營運資金管理效率才能生存并獲得發展的機會。科學有效的管理對中小型房地產企業營運資金信息化提出了較高的要求，但大量的中小型房地產企業由于經費有限，也無法進行或者不愿意進行大規模的信息化建設投入。為此現有的財務管理人員如何更高效率管理營運資金變成問題的核心。開發一種易用的、強大的、廉價的成本管理軟件成為一種中小企業的一種迫切的需要。基于Excel 、SPSS的中小房地產企業營運資金管理模塊的開發，能滿足中小型房地產企業對提高營運資金管理效率的需要。

以中小型企業為背景，以提高中小房地產企業營運資金管理效率和服務中小房地產企業財務管理工作人員為目的，以Excel SPSS為系統開發平臺，制作一個的中小房地產企業營運資金管理分析系統且兼具可擴展性。除非用戶要求，初始開發的營運資金處理分析模塊只擁有簡單的功能，但這些功能都是最基本的，而且是經常用到的。

首先要選取典型的中小型房地產企業進行實地調查，匯總常規的中小型房地產企業報表數據，明確營運資金管理處理系統的具體信息要求，收集、整理必要的資料。為營運資金管理分析模塊開發的提供資料和數據支持。

其次，運用SPSS軟件對營運資金管理分析模塊中的歷年的數據變動幅度進行計算與分析，反映出營運資金管理指標數據的變動幅度。

再次，根據企業財務管理工作的需要和變動幅度的大小，歸納出其基本特征，找出其基本規律，對營運資金的內部結構和（數據）信息進行系統分析，運用EXCEL進行中小房地產企業營運資金管理分析模塊的初步設計。

最后，根據企業營運資金管理工作的具體信息要求（獲取基本需求定義），利用VFP開發工具生成應用系統，建立一個營運資金管理分析模塊的最初版本，并將其提交企業試用、評價，根據企業的提出的意見修改、補充，直到生成一個企業滿意的營運資金管理應用系統。

中小企業營運資金管理分析模塊的開發擬采用進化型原型法，根據用戶需求，利用VFP編程開發工具，建立一個系統模型，在此基礎上與用戶交流，最終實現用戶需求的營運資金管理信息系統。發項目是運用通用Office軟件Excel模塊和SPSS軟件的相關功能為中小房地產企業營運資金管理工作服務，制作適合中小型房地產企業的營運資金管理分析模塊，借助VFP語言，生成中小型房地產營運資金管理應用系統。由于該項目涉及財務工作和軟件開發，需要項目開發者既熟悉企業財務工作的基本方法，會熟練操作Excel和SPSS，又有軟件開發相關專業背景知識。對項目開發提出了較高的技術要求。

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由于我國高速公路屬于基礎的運輸設施，其收入來源主要依靠對高速公路上通行車輛收取通行費，高速公路運營中流動資產以現金為主，其固定資產則表現為高速公路路產，高速公路基礎設施構成企業的固定資產。在高速公路工程建設期間，國內大部分建設資金來源于銀行借貸，企業在高速公路經營管理的過程中，一面收取通行費，一面將流動資金作為還貸支出，通行費收益不穩定，企業還貸時間較長，債務壓力大。

1.2 高速公路養護中存在的問題

高速公路運營管理是一個復雜的，長期性的過程，高速公路日常運營管理中，除了收取通行費之外，還需對高速公路進行維護，這項維護所支出的費用屬于養護成本。經相關數據研究表明，高速公路養護成本僅占通行費的百分之十，我國高速公路工程建設具有規模大、施工周期長、建設資金投入力度大的特點，區別與其他建設項目，高速公路運營的過程中，其收費易于受到許多因素的影響，難以保證合理的經濟效益，再加上企業還貸時間較長，在高速公路運營期間還需投入后續的養護費用，不斷加重企業還貸壓力，高速公路企業只能通過不斷優化資產結構，來滿足企業正常的運營需求。

2 加強高速公路資產運營財務效益的管理對策

2.1 建立完善的高速公路資產運營管理體制

高速公路資產運營管理模式過于傳統，企業效益具有一定的延后性，企業經濟效益難以采用具體數據表明，不能為企業提供直觀的數據，易于造成企業經營管理決策的差錯性，嚴重影響了企業經營管理的發展。傳統的高速公路運營管理模式也應作出與時俱進的轉變，企業通過建立完善的高速公路資產運營管理體系，有助于創新企業經營管理模式與方法，提高企業運營管理水平，為企業創造最大限度的經濟效益。企業基于現代化企業管理理論的指導思想下，對企業內部管理結構作出合理的調整，改變傳統的委托管理模式，沿用現代化企業經營管理模式，并建立一系列企業內部激勵與獎懲機制，營造良好的企業競爭氛圍，充分調動企業職員的工作積極性與學習興趣，使其能夠發揮出主觀能動性，為企業注入活力與生命力。企業還需建立全面的高速公路運營效益評價體系，具體的評價指標內容包括資本收益率、償債能力狀況、資產負債率、成本費用利潤率、財務效益狀況、業務收入利潤率、資產運營狀況、企業發展能力等，將企業各項效益指標量化處理，為企業運營投資決策提供有力的參考依據。

2.2 創新運營模式，提高運營管理水平

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年度財務預算是企業財務預算的重要環節，是企業在一年內開展經營活動、確定經營目標、做好經營管理工作的重要依據，關系著企業的市場走向。年度財務預算是企業運營管理工作的一種行之有效的手段，對提高企業財務管理水平、提高企業經濟效益具有重要的作用。因此，企業在運營管理中，必須科學合理的制定年度財務預算報告，做好年度財務預算工作，以更好的發揮年度財務預算在企業運營管理中的作用。

二、年度財務預算的基本理論

1.年度財務預算的含義及特征

年度財務預算是企業為了規劃未來一年內企業在籌集資金、分配資金以及資金的使用而制定的一系列反映企業財務預算狀況、經營管理效果以及現金收支情況等各種指標預算的總稱，包括了預計利潤表、預計資產負債表以及現金預算等。年度財務預算具有戰略性、系統性以及全面性等特點，在企業經營管理中，財務預算管理作為一項重要依據，對企業成本費用的控制管理、對企業財務績效考核工作等都具有重要的意義。

2.年度財務預算的制定方法

企業在制定年度財務預算時，一般采用“上下結合、橫向協調、逐級匯總”的路線進行制定，主要程序是：制定年度計劃-下達目標-召開預算說明會-制定單位預算-召開預算協調會-確認預算-執行。根據不同的預算項目，企業在制度年度財務預算時可以采用固定預算、滾動預算、彈性預算、概率預算等方。

三、年度財務預算對企業運營管理的作用分析

1.有利于企業明確經營目標

在社會主義市場經濟下，給企業的發展帶了巨大的空間。國內的一些企業尤其是中小型企業的市場準入條件寬松，使得很多企業在市場競爭中的規劃方案隨意性很大，企業的經營目標也不夠明確，行業之間的發展具有一定的盲目性，阻礙了企業的穩定、可持續性發展。實行年度財務預算，幫助企業明確未來一年內的經營目標、發展方向，更好避免企業在經營發展上的盲目性，對企業制定長遠的發展戰略發展有著基礎性的作用。由此可見，在實行年度財務預算后，能幫助企業更好的明確經營目的，制定長遠的戰略方案，提高企業運營管理工作的有效性，這是年度財務預算對企業運營管理的最直接作用。

2.有利于企業規避財務風險和減少風險損失

經濟全球化和全球一體化的不斷發展，作為市場經濟主體的企業面臨的風險層出不窮，來自國內外多方沖擊下的企業，必須采取有效的措施來規避財務風險和減少風險帶來的損失。實施年度財務預算，對企業未來一年內可能面臨的風險進行評估，以將這些風險的危害性降到最低，從而減少企業在應對這些風險時造成的經濟損失。一般而言，企業的財務風險有籌資風險、投資風險、收益分配風險以及資金回收風險等。這些風險與企業的資金直接掛鉤，對企業的經濟成本、經濟損失以及經濟效益都直接的關系。實施年度財務預算，能對企業面臨的財務風險最大程度的規避，減少財務風險損失，降低企業的經濟成本，提高企業的經濟效益。

3.有利于調動企業職工的工作積極性

做好企業的運用管理工作，發揮好年度財務預算在企業運營管理中的作用，歸根結底是要落實到每位職工身上。通過制定年度財務預算，能有效幫助每位職工明確自己崗位在下一年度所要承擔的責任，并對每位職工在一年之中的工作成績進行總結和評價。不可否認的是，公平合理的評價和激勵是提高企業職工工作積極性的最重要手段，而制定科學的年度財務預算方案，是公平合理的評價和激勵的最重要依據。

4.有利于幫助企業實現資產價值的最大化

在市場經濟日益發展的環境下，資本市場逐步形成并發展，這給企業帶來了更多的發展機遇和發展平臺，促使企業資金的流通成為了企業經營發展的一個重要方式。利用好這個機遇和平臺，幫助企業實現跨越式的發展，將企業現有的資產價值發揮到最大，這是企業運營管理在企業發展中的重要作用。而在企業運營管理過程中，無論企業采取哪種發展方式，利用現代化的財務管理手段，明確企業的資產現狀，是企業開展有效經驗管理活動的重要基礎。年度財務預算，能為企業開展科學的運營管理活動找到一條行之有效的發展道路，幫助企業實現資產價值的最大化。

四、發揮年度財務預算在企業運營管理中作用的有效策略

1.制定完善的年度財務預算報告，強化企業運營管理

制定完善的年度財務預算報告，是強化企業運營管理的基礎。企業在制定年度財務預算報告時，要根據自身發展的情況和每個階段追求的目標進行制定。需要注意的方面有：

（1）要確保財務預算指標體系的完善，在設計指標體系上，要充分考慮企業的資產、收入、成本、負債、費用、利潤、資金等指標，還要注重各項指標的銜接。（2）要保障年度財務預算報告的覆蓋性，要將企業生產經營活動中的各個環節都納入到預算報告中。（3）要對企業的對外投資、固定資產投資、期權、收購兼并、衍生品等投資進行合理的風險評估，促使企業運營的正常工作。（4）要控制好年度財務預算的收支情況。（5）要避免投資不當、不良債權、逾期擔保等問題的出現。（6）在制定年度財務預算報告時要注意企業各級、各層部門之間的配合。

2.年度財務預算報告執行的科學化和規范化，強化企業運營管理

在制定好完善的年度財務預算報告前提下，科學和規范的執行工作是強化運用管理的關鍵。企業的財務管理部門制定好年度財務預算報告后就會下達給各級部門，各級部門的工作人員要充分理解報告的內容，對報告的指標進行層層分解，嚴格執行好報告的每一項工作，將每一項指標都落到實處。同時，要求各級部門按照月度和季度分別對預算報告執行的情況進行總結性回報，及時發現預算報告在執行過程中可能出現的問題，以能及時的進行調整。

3.適時調整年度財務預算報告，強化企業運營管理

適時調整年度財務預算報告，是強化企業運營管理的保障。正常情況下，一個完整的預算報告時不允許中途調整的，這樣不僅會給企業的正常工作帶來不便，還會增強企業的預算成本。但是在社會主要市場經濟下，企業的運營策略受國家的政策調整、市場環境的變化等因素影響的可能性也很大，這就要求企業能夠適時調整年度財務預算報告了。

4.做好年度財務預算的審核評價工作，強化企業運營管理

做好年度財務預算的審核評價工作，是強化企業運營管理的發展。對年度財務預算的審核評價是在企業一年的運營管理工作完成后進行的，不僅是對過去一年的總結和評價，還是對未來一年發展的展望和規范，是強化企業運營管理的發展性措施。通過對年度財務預算的審核評價，企業能夠對企業上一年的運營情況進行一個概括性的判斷，對上年度財務預算報告的是否科學性進行評價，判斷總結后，為下年度財務預算報告的標準提供豐富寶貴的經驗。這樣才能充分發揮年度財務預算在企業運營管理中的作用，促進企業的發展。

五、結語

總之，年度財務預算對企業的運營該管理起著至關重要的作用，對企業實現現代化發展起著重要的推動作用。企業的現代化發展必須利用好現有的社會和市場資源，制定明確的發展戰略規劃，把握好財務預算的方向和目標，做好運用管理工作。企業在制定年度財務報告、預算編制的執行中、調整和審核過程中都必須高度重視，科學合理的開展工作，以確保企業的穩定、可持續性發展。

參考文獻：

[1]劉春巖.財務預算管理在企業中的作用[J].財會研究，2011，19（18）：11-12

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一、企業資金運營的主要方式

（一）跨國公司資金運營的主要方式

跨國企業資金運營管理存在于母子公司之間安排合理有效的資金流動，其運營管理的目的在于保持最優化的流動資產持有量水平，有效控制流動資產的余額量，最終實現其全球化發展戰略目標。跨國公司的資金運營方式主要包括：集中管理、凈額結算管理以及全球范圍內資金配置。

（二）上市公司資金運營的主要方式

上市公司的資金運營主要體現在資金結構方面，經濟體制改革的不斷深入使上市公司呈現投資主體的多元化、籌資方式的多元化發展趨勢，體現投資者的權益行使需要共同承擔經營管理過程中出現的風險，合理安排債券、股票增發和股份配送等不同籌資方式之間的協同作用。

二、企業集團資金運營管理中存在的相關問題

市場經濟條件下，追求規模經濟和范圍經濟的企業需要具備有效的經營管理能力，其中關鍵環節是運營資金的合理優化配置能力，影響著企業集團未來的發展水平和社會地位，當前情況下企業集團在資金運營管理方面存在的問題主要可以從以下幾個方面展開：

（一）資金管理制度不健全，組織體系不完善

集團企業資金運營的有效前提是組織管理者認真全面貫徹資金管理制度，然而現實中卻存在著資金管理制度不健全和組織管理體系不完善的問題，具體而言：第一，公司各部門的分工合作有待完善，財務部門資金主導管理能力較為分散，有些缺少資金管理的最高管理機構以實現對其統一調配，從而影響資金運營的效率水平；第二，財務人員的設置沒有嚴格按照相互監管制度進行，財務與會計存在一定程度的互融，使會計信息的預測功能受損影響公司投資決策判斷的精準度；第三，資金管理制度缺乏系統性和全面性，有時互相之間存在一些交叉使執行人員不知如何進行標準的選擇工作，有時還會出現制度設定修改不能跟隨外部環境的變化進行及時更新，難以滿足業務快速發展的需求。

（二）資金管理流程有待進一步約束

集團企業一般具備程序化的資金調度流程文件，而與業務密切相關的資金使用和調度存在不同程度的問題：首先，資金管理程序規范但業務執行隨意性，使資金的管理使用呈現模糊不清和隨意性特點；其次，“重業務、輕財務”現象普遍存在，管理層對財務管理的重要性缺乏準確定位，高度關注生產而怠慢經濟效益和財務管理，難以充分發揮企業資金的最大效用；第三，預算管理的作用發揮沒有完全體現，資金使用的計劃性、運營成本的有效控制降低和利潤水平并沒有在預算管理體系中得以很好地體現，預算管理形式大于實質大大削弱其在資金運營管理中的重要作用。

（三）企業資金籌集綜合使用效率不理想

企業集團部分管理者認為企業的融資能力越強，閑余資金的剩余量就越多，由此給企業帶來很好地發展能力和抵抗風險能力，故企業就選擇使用不同渠道進行資金的籌集，忽略其整體負債能力以及投資收益是否與負債相匹配，這樣一來企業資金出現大量閑置，造成資源的浪費和成本的提升。

三、增強企業集團資金運營管理能力的對策

企業集團資金管理能力的高低在某種程度上決定著企業未來發展能力的強弱，影響著企業的社會競爭地位的高低，有必要綜合參考總結先進經驗已制定出有利于增強企業集團資金運營管理能力的對策。

（一）建立健全資金管理的各項制度建設

企業集團資金運營有效的重要前提是要一整套行之有效的制度在實踐中全面貫徹落實，保證其管理有據可依和管理效果的高水平，包括預算管理制度、營運資金管理制度、負債管理制度、融資管理制度、資產管理制度、對外投資制度等。預算管理是前提和基本保障，合理有效的預算安排才能保證各項經濟業務活動的開展；營運資金管理制度是為在滿足流動資金需求的前提下實現投資水平的精準和利潤率的提升；負債管理可降低因負債帶來的經營風險實現資金的優化配置；融資管理可有效降低盲目融資的可能性保持合理的負債水平。

（二）開展資金池模式，重視資金頭寸的預測作用

網絡信息化時代，企業集團需要借助先進的信息技術和完善的金融體系來強化資金運營管理能力。跨國公司可選擇與國際銀行合作共同開發資金池資金管理模式，有效實現企業經濟業務和資金結算控制流程的融合，滿足公司資金的全球化調撥，可以借助優秀的財務專家和大量的信息情報，根據各國利率、匯率的變化和各子公司的需要，對流動資金進行有效的統一調度和使用。

（三）預算管理工作的完善，資金管理機構的健全

建立健全企業的預算管理體系，在預算管理體系中完善資金預算，確保各種預算信息的準確性，以便為公司的投資決策提供科學地信息，提高公司投資決策的效率。一般而言，公司的預算編制應該要包括經營預算的編制、投資預算地編制、籌資預算地編制、資金預算地編制等相關的內容，這樣才能達到加強資金管理的目的。最后，資金管理機構需要具有完備特征，既要包括財務管理預算機構還需要財務審計監督管理機構，以保證資金運營整個過程的有效管理。

篇12

1傳統運營管理的弊端

傳統商業地產運營方式對于現今快速發展的商業經濟社會來說相對滯后。傳統商業運營管理僅實施人工管理，始終不能細化到每一項角落，這往往被管理者忽視，成為問題隱患，對業主及管理者均造成巨大威脅。建筑在進行土建、安裝、水暖等全方位設計時，會將大量不同專業的圖紙進行綜合計算。此過程多為傳統平面圖紙的結合，無法迅速計算出各類圖紙結合后的設計缺陷，如管線碰撞沖突；且設計復雜的建筑物構想無法在平面圖紙中表現出來，制約設計師的創造思維，如復雜空間的定位與優化調整。而是這些細節的疏忽，導致在建設過程中發生特殊建筑造型無法精準計算、工期無法控制、成本無法控制、設計缺陷無法避免等各類經濟、資源、安全等損失，有些損失甚至無法挽回。傳統的商業地產運營管理模式存在一定缺陷。一般商業地產管理是開發商、持有資產方或聘請的專業商業運營管理公司對商業項目進行的全面且有效的經營管理，其主要組成部分包括商業地產的招商、推廣、調整租戶及業態、物業管理等，通過良好資產管理運營，為資產持有方帶來租金收入及資產溢價。但在傳統非BIM開發模式里，設計及建設方無法為后期運營方的管理軟件提供BIM原始數據，有可能在設施設備管理、設計劃分不同區域業態及面積、改造及彌補設計缺陷、應對突發事件與安全問題等方面帶來諸多不便，出現若干不確定風險，無法順利實現資產保值增值。若開發商后期不持有該資產，無法享有資產增值帶來的利益，前期開發時則失去運用BIM的動力。所以傳統的商業地產急切地需有現代建筑開發技術來引導，并對商業地產進行有效的監管與運營。

2基于BIM的商業地產運營管理應用

2.1案例應用

上海中心大廈的頂部，如圖1所示，它位于上海市浦東新區陸家嘴金融中心，緊鄰知名的環球金融中心和金茂大廈。作為上海市中心最高、最具有代表性的經LEED綠色建筑體系認證的超高層項目，上海中心大廈體現了BIM模型技術的核心應用理念及成果。其有別于傳統建筑的特點、難點在于眾多建筑材料及設施設備的建設使用，眾多因素復雜地互相聯系在一起。作為一個全球矚目的建筑，通過人力想象、大腦運作，顯然費時費力，因此該項目運用了應用了特有的BIM模型技術，將所有物理專業、資源分配、設備管理、成本計劃等事項均轉化成直觀、可操作的直觀數據，可避免重復工作、提高工程質量、降低工程成本、減少資源浪費。在該項目全生命周期里，BIM在不同階段解決了不同的需求，不同階段的BIM軟件的信息銜接也尤為關鍵。20327塊玻璃幕墻沒有一塊是相同的，設計階段可通過BIM計算出其不同尺寸；用三維模型方式呈現出立體模型，給設計建造留有優化、創新的余地。此外，BIM技術作為后期運營管理階段的輔助工具，可按照空間、環境等計算數據來協助分類每層建筑的局域劃分，便于運營管理；在照明、消防、設施設備管理、應急管理、安全管理等方面，有效輔助了招商、運營、租賃、物業管理等各工作環節，避免了信息移交的遺漏，減少了資源、人力、經濟的浪費，有效實現運營期的高效管理。該項目從項目規劃設計到其進入運營管理，期間都充分運用了BIM技術，充分體現了BIM技術對現代商業地產運營的必要性與重要性。

2.2BIM價值體現與效果

BIM技術對于現代商業地產運營管理有著重要的價值體現。商業地產的建設和商業運營管理都至關重要。BIM技術將龐大體系簡化成立體的三維模型，通過計算得出直觀化的數據結論呈獻給管理者，讓管理者切實有效地管理操作，實現了商業地產的有效透視。BIM模型技術將商業地產從開發到運營這一全生命周期過程中的所有事項計算出合理的應對方案提供給管理者作為依據，這有助于協調管理者在管理運營商業地產時解決困難，但實施還是要靠管理者的進一步分析與思考。BIM可根據商業資產持有者或管理者的要求，模擬多種適應商業地產發展的實施，幫助其選擇最優經營管理方式，盡可能延長建筑物的使用年限，確保建筑物的保值增值，為資產持有者帶來更多收益，促進商業地產管理的可持續健康發展。

2.3未來展望

在現代科技飛速發展的經濟社會中，BIM作為一種建設輔助技術，在行業中越來越廣泛的被使用。它改變了行業工作方式，細化和優化了建筑全生命周期各階段的每一個細節，避免了工作缺陷與差錯，降低了不必要的項目成本，能夠協調和分享信息給更多的項目相關者。在將來，BIM技術會得到更大的改革創新與發展，或甚至可能被其他更有效的模型技術所取代。當前的BIM技術主要還是以3D技術作為支撐，構建立體模型，計算建筑數據，從而對項目進行引導。將來的BIM模型技術會廣泛地使用4D、5D或nD的構建技術，其演變模型也將更為真實化，精確化。結合現代化科技的發展，BIM技術將會走入尋常人家，走入不同領域，以建筑的構建模型，運用到教育、企業管理、文化等領域，推動社會發展。

3結束語

BIM技術能給商業地產管理者提供直觀的立體數據，起到一定的作用。商業地產的運營管理者不能完全依賴BIM技術來提高商業地產管理水平，主導者還是開發者、運營者、管理者。BIM作為一種輔助工具，為建筑行業帶來了較多益處，因此運用與推廣BIM技術，將為商業地產運營管理帶來更大發展機遇。

參考文獻：

[1]王延紅.建筑施工管理中BIM技術的應用[J].工程技術研究,2017,(2):66-67.

篇13

二、南水北調工程的特點

1.工程建設特點。南水北調工程具有涉及范圍廣、建設周期長、建設難度大等特點。在地理和工程建設上涉及江蘇、山東、河南、北京、天津等諸多省、市和地區。2.工程的性質特點。南水北調工程的性質特點表現為以下三點:(1)工程的基礎性。南水北調工程處于生產流程的“上游”,是國家和地方經濟、社會發展的基礎和條件,具有基礎性工程的核心特征:一是建設的超前性;二是其自身作為產品的同時又為其他生產部門提供賴以生產的基礎性產品和服務;三是所提供的產品或服務是其他部門生產和再生產必需的投人品;四是產品價格構成了其他部門產品或服務成本的組成部分;五是通過工程設施建設,能發揮結構效應,緩解國民經濟發展的“瓶頸”制約。(2)工程的準公益性。南水北調工程資產可以在各個投資者間分散享有,產權具有可變性、分享性和競爭性;工程的調水具有一定的排他性,能夠將某些不付款者排除在收益享受之外,工程調水具有廣泛的外在效益和利益,是整個國民經濟和各地方經濟活動的共同需要,具有聯合消費、共同受益的特征。(3)工程的社會性。南水北調工程能在一定程度上解決農業供水、生態環境保護、防洪排水以及地區經濟發展、社會穩定和文化傳承、社會文明進步等社會性問題。3.工程投資、資產及產權特征。南水北調工程既包含已經投入運營的老工程,如江蘇江水北調工程和丹江口工程;又有新投資建設的新工程,如東線和中線中的許多干線工程,其建設資金主要來源于中央財政資金(占30%)、地方水基金(占25%)和銀行貸款(占45%),因此,工程資產結構復雜。由于新、老工程的存在,工程投資主體的多元性,產生了產權關系的多元化,干線沿線各省、水源所在地地方政府、中央政府、工程經營主體和用水戶以及老工程的所有者都擁有工程相應部分產權。

三、南水北調工程運營管理的目標

南水北調工程作為準公益性的水利基礎工程,經營管理要能充分體現其經濟性、公益性、社會性和基礎性的性質特征。1.經濟性目標。對工程沿線的工業、城鎮居民供水和利用水利工程進行發電、航運、水產養殖以及旅游等經營性項目,以收費或經營收入的方式實現經濟利潤。2.公益性目標。要充分發揮工程的農業供水、防洪抗旱、水土保持和改善生態環境等公益類功能,確保國家和地區的經濟建設和社會進步。3.社會性目標。工程排除水澇旱災對城鄉居民的危害,緩解水資源匱乏地區對水資源的渴求,實現沿線地方社會和政治的穩定、文化傳承和繁榮昌盛。基礎性水利工程在經濟性目標和社會性目標權衡時要堅持“公益優先兼顧效率”的基本原則,體現經濟性目標和社會性目標的和諧統一和恰當融合,在追求社會效益的同時要提高經濟效率,實現包括社會效用和經濟效用在內的總效用最大化。體現在水權分配上,本著“首先滿足城鄉居民生活用水,統籌兼顧農業、工業、生態用水”的水資源利用的基本原則;在工程投資收益上,形成“還貸、保本、微利”的水價形成機制,在實現工程成本回收、可持續性運轉的同時,還要充分考慮沿線城鎮居民的實際經濟承受能力,實現社會公平。

四、南水北調工程運營機制研究

1.南水北調工程的雙重運營機制南水北調工程的準公益性決定了對其運營必須采取雙重運行機制,充分發揮市場和政府共同配置資源的作用。(1)南水北調工程的市場化運營。市場配置資源的有效之處在于通過市場無數只“看不見的手”來實現資源的合理化分配,生產者根據產品邊際收益等于邊際成本的基本原則決定私人產品的供給數量,消費者根據自身偏好和消費者剩余最大化來決定消費數量,通過產品市場價格的變動以及價格機制傳導信息的作用,從而達到產品供給與消費的均衡。由于準公益性的南水北調水利工程具有產權的可分性和競爭性、效益享受的排他性等特征,在很大程度上滿足了經濟品的性質和要求,符合市場配置的條件,水權的配置要充分發揮市場的基礎性作用。南水北調運營管理機構的組建也要貫徹實施符合市場要求的“政企分開、政事分開、政資分開”的政企關系。①這樣體現了政府作為出資人的經濟職能,政府作為行政管理者的行政管理職能,企業擁有資產法人財產權的經營管理職能的分離。(2)南水北調工程運營中的政府宏觀調控。調水工程的公益類項目產品的消費不具有消費排他性和收益獨享性,存在消費的“搭便車”行為,在市場上很難找到資源的最有效配置途徑,相反還會出現“格雷欣法則”即“劣幣驅逐良幣”的現象,無法通過市場供求關系來影響價格(或收費標準),不能通過市場自動調節達到資源配置的帕累托最優,消費者對公共品具有過度需求,市場“失靈”,在供給和消費都需要政府的介入和調節,通過行政或計劃的手段實現公共品的生產和配置,實現社會效益的最大化。在南水北調工程運營中,政府的宏觀調控主要體現在:一是在水價的控制上。由于工程投資規模巨大,不可能形成自由競爭所需要的眾多企業,水是生活必需品,需求缺乏彈性,水運營機構對水價具有很強的壟斷力,容易形成不公正的水價,政府必須利用行政管理的職能,對水價實行聽證會制度,嚴格控制水價的隨意變動;二是體現在對水權的分配上。政府參與水權的分配,兼顧不同地區的經濟發展狀況和居民的經濟實際承受能力,在考慮公平的基礎上合理配置水權。三是體現在協調調水和防洪、抗災的關系上。南水北調工程具有多重目的性,調水和防洪抗災在一定程度上存在一定的矛盾和沖突,政府應站在全局和根本利益的立場上,解決好局部與整體的利益關系,協調好經濟效率和社會效益之間的關系。2.南水北調工程運營機制的具體體現具體運營南水北調工程應建立起“國家控股,授權營運,統一調度,公司運作”的總體運行機制。“國家控股”是因為工程既關系國計民生和國民經濟長期發展,又使工程沿線各地同時受益,還關系到經營管理主體的經濟利益,國家、沿線各省(市)和企業三方共同投資成為必然,但由于要更多地體現工程的公益性和社會性,國家控股是必然選擇。所謂“授權營運”包含兩層意思:一是國家將其投資形成的國有資產授權給出資人代表,享有資產所有者權益,監管企業中的國有資產,確保其保值增值;另一層意思是出資人代表再將其受托的國有資產投入企業,讓其具體運營管理,實現國有資產的保值增值。所謂“統一調度”是指水權分配和工程使用上統一分配和統一管理。本著“首先滿足城鄉居民生活用水,統籌兼顧農業、工業、生態用水”的水資源利用的基本原則統一合理分配水權;在工程使用上,應根據“先防洪抗旱,后調水”的思路統一調度。“公司化運作”是指要以一個現代化的企業來運營管理南水北調工程,在企業內建立起“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的現代企業制度,依法享有企業法人財產權,按照公司章程合法經營管理工程。工程的公司化管理,能更好地體現社會主義市場經濟體制改革的總體要求,充分發揮社會主義市場對資源配置的基礎性作用;能更好地形成“政企分開、政事分開、政資分開”的政企關系。工程的公司化管理,還能夠增強企業的競爭性,降低成本及提高服務質量;能夠在一定程度上減少政府的財政風險,排除政府償還債務的顧慮;引進資產與負債、支出和收入等企業核算標準,增強企業的內部核算。

五、南水北調工程管理體制研究