引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)成因分析
眾所周知，國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)形成除經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)權(quán)制度、國(guó)有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。
1．政府干預(yù)。政府對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個(gè)公認(rèn)的事實(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨(dú)資企業(yè)，政府是國(guó)有資本的人格化代表。由于政府既是國(guó)有商業(yè)銀行的所有者，又是國(guó)有企業(yè)的所有者，同時(shí)還是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的管理者，這三重身份成為政府干預(yù)國(guó)有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)實(shí)的便利條件。
無(wú)論是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下還是在改革開放后，各級(jí)政府都擔(dān)負(fù)著本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。各級(jí)地方政府認(rèn)為，本地的銀行有責(zé)任支持當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，一些地方政府利用政府信用，通過(guò)信用擔(dān)保等形式，引導(dǎo)銀行向政府或與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放貸款，這些貸款最后十有八九無(wú)果而終，當(dāng)企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時(shí)，往往以犧牲銀行的資產(chǎn)來(lái)保護(hù)地方企業(yè)，有時(shí)甚至為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)逃廢銀行債務(wù)提供方便。同時(shí)銀行分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與當(dāng)?shù)卣?lián)系緊密，易于接受和認(rèn)同地方政府的行政干預(yù)。
2．國(guó)有商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行信貸資金供給制，使國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，同時(shí)也使國(guó)有商業(yè)銀行成為國(guó)有企業(yè)的最大債權(quán)人，國(guó)有商業(yè)銀行事實(shí)上承擔(dān)了支持國(guó)有企業(yè)發(fā)展的社會(huì)責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國(guó)有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會(huì)責(zé)任：
(1)由于銀行與財(cái)政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機(jī)制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財(cái)政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長(zhǎng)期占用，貸款不能按期收回，流動(dòng)性差；
(2)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，由于中央銀行問(wèn)接調(diào)控機(jī)制尚未有效建立，使得國(guó)有商業(yè)銀行成為調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段，國(guó)有商業(yè)銀行必須擔(dān)負(fù)“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利潤(rùn)”為唯一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，違背銀行的商業(yè)性原則；
(3)國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性任務(wù)，伴隨著國(guó)家政策性銀行的設(shè)立，盡管國(guó)有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕，但國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。
3．國(guó)有企業(yè)的改革。我國(guó)國(guó)有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進(jìn)展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，沒(méi)有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。加之國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對(duì)稱狀態(tài)，導(dǎo)致其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)漠不關(guān)心，更有甚者，，大量侵吞國(guó)有資產(chǎn)。同時(shí)，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏內(nèi)在動(dòng)力和壓力，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)預(yù)算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國(guó)有商業(yè)銀行又是國(guó)有企業(yè)的最大債權(quán)人，國(guó)有企業(yè)與國(guó)有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國(guó)有商業(yè)銀行的改革與國(guó)有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國(guó)有企業(yè)改革不能推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)不能走向市場(chǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行改革也難以推進(jìn)，國(guó)有商業(yè)銀行也難以走向市場(chǎng)。
4．銀行缺乏內(nèi)控機(jī)制，使不良貸款逐年積累。國(guó)有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任，如果有健全的商業(yè)銀行管理制度，實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國(guó)有企業(yè)一樣，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)約束與激勵(lì)機(jī)制。加之，銀行經(jīng)營(yíng)者的利益與銀行經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)多大關(guān)聯(lián)，經(jīng)營(yíng)好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個(gè)人收益狀況的改善；經(jīng)營(yíng)差，資產(chǎn)流失，風(fēng)險(xiǎn)加大，損失由國(guó)家負(fù)擔(dān)，懲罰措施落實(shí)不到個(gè)人頭上，經(jīng)營(yíng)者對(duì)于逆經(jīng)濟(jì)原則的行為并沒(méi)有強(qiáng)烈的規(guī)避意識(shí)。另一方面，政府與國(guó)有商業(yè)銀行之間是一種委托關(guān)系，委托的鏈條很長(zhǎng)，在所有者缺位的背景下，委托成本費(fèi)用很高，道德風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。
三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的完善和改革
1．進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，也應(yīng)成為國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。2002年2月，全國(guó)金融工作會(huì)議提出，國(guó)有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機(jī)制和進(jìn)行股份制改革。十六屆三中全會(huì)進(jìn)一步明確，選擇有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實(shí)資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時(shí)，股份制改革也是解決所有者缺位問(wèn)題的客觀要求。國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制，可以比較有效地理順國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國(guó)家有關(guān)部門的關(guān)系，徹底消除行政干預(yù)，國(guó)家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用，真正實(shí)行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，引進(jìn)國(guó)外投資者，建立多元投資主體制和現(xiàn)代法人治理制，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，這也是當(dāng)今國(guó)際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。
2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國(guó)有商業(yè)銀行公司治理框架。國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)股份化，實(shí)現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化，為銀行的所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人格化奠定制度基礎(chǔ)，這是銀行實(shí)現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會(huì)、體現(xiàn)公司法人財(cái)產(chǎn)控制權(quán)的董事會(huì)和體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的高級(jí)管理層。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，高級(jí)管理層是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的執(zhí)行指揮中心，實(shí)行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立，相互制衡”的運(yùn)作機(jī)制。
內(nèi)部控制機(jī)制方面，初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門，對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度，加強(qiáng)了總行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
外部監(jiān)管方面，政府監(jiān)管部門相繼了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2004年12月)、《關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作力度的通知》(2005年3月)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件，各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況，也制定了相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或具體辦法，初步形成了內(nèi)控體系。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的主要問(wèn)題
盡管國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但同國(guó)外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主觀認(rèn)識(shí)不充分，缺乏銀行發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，由此導(dǎo)致過(guò)分看重規(guī)模，而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不充分；其次，商業(yè)銀行運(yùn)行的組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等嚴(yán)重問(wèn)題，到內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動(dòng)不暢等突出弊端，因而不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制：第三，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學(xué)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力．難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)分離。同時(shí)，各行也都并沒(méi)有真正建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系．對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)還比較初級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)的量化分析技術(shù)比較落后；最后，各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠(yuǎn)就目前現(xiàn)狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是比較零散、相對(duì)陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動(dòng)力充足、傳導(dǎo)有效、運(yùn)作良好的控制機(jī)制，與銀行自身風(fēng)險(xiǎn)控制需要和外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的要求相距甚遠(yuǎn)。
四、完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系
根據(jù)《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場(chǎng)約束等三項(xiàng)基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等管理規(guī)范規(guī)定．充分堅(jiān)持有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性和獨(dú)立性的原則。建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。
(一)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)
銀行法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)組成，它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨(dú)立的、只對(duì)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的要求，科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個(gè)由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、稽核委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。
(二)明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)控制分工及相互制衡關(guān)系
為體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的功能要求，商業(yè)銀行應(yīng)在強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)部門相互獨(dú)立的同時(shí)，更強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)運(yùn)作的相互制約，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理按風(fēng)險(xiǎn)類別分別由各主管部門負(fù)責(zé)．并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會(huì)議．進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制的討論。新晨
(三)健全完善嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度
借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個(gè)人)、風(fēng)險(xiǎn)限額和審批程序等在內(nèi)的嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定并提交董事會(huì)認(rèn)可。
篇2
網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行具有開放性的特征。主要體現(xiàn)在：一是網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化，互聯(lián)網(wǎng)是社會(huì)化網(wǎng)絡(luò)；二是終端社會(huì)化，進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作的計(jì)算機(jī)都不是銀行的終端；三是客戶自助操作，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是由客戶操作，而非銀行柜員進(jìn)行操作。這些開放性的特征，形成了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)特有的風(fēng)險(xiǎn)。
網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要存在于三個(gè)方面：用戶端、信息傳輸過(guò)程、銀行端和商戶端。用戶端的風(fēng)險(xiǎn)主要由于用戶風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、操作不規(guī)范或被欺詐而引起個(gè)人信息泄露或?qū)е陆灰罪L(fēng)險(xiǎn)，例如，用戶不注意計(jì)算機(jī)使用環(huán)境、未能有效防范各種類型的木馬病毒，登錄假網(wǎng)站或釣魚網(wǎng)站，泄漏自己的賬戶信息、身份證信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼，未使用或丟失U盾或動(dòng)態(tài)密碼卡等等，這些都是可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因。信息傳輸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是由于網(wǎng)上交易的信息是在互聯(lián)網(wǎng)上公開傳遞的，如沒(méi)有采取必要的安全措施加以防范，則存在著交易信息被篡改和竊取的可能性。銀行端和商戶端的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于黑客入侵、銀行和商戶的相關(guān)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、內(nèi)控管理不嚴(yán)、網(wǎng)站風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足、網(wǎng)上交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力不足等。盡管目前各家銀行、商戶網(wǎng)站均采取了防火墻和網(wǎng)絡(luò)檢測(cè)等安全措施，然而2011年底以來(lái)CSDN等網(wǎng)站的暴庫(kù)事件表明，針對(duì)運(yùn)營(yíng)商服務(wù)器展開的攻擊仍然存在。
商業(yè)銀行防范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)措施
網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范不僅僅是銀行的責(zé)任，也是整個(gè)社會(huì)的責(zé)任。本文僅從商業(yè)銀行角度，從事前、事中、事后三個(gè)方面提出網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。
（一）事前防范措施
1.確定風(fēng)險(xiǎn)管理原則，即審慎性原則和安全性與便利性均衡原則。銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，銀行要防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少客戶的資金損失，保障銀行的資金安全，因此，要堅(jiān)持審慎性原則。同時(shí)，銀行也是服務(wù)行業(yè)，面向廣大客戶提供服務(wù)，要秉承“以客戶為中心”的宗旨，最大程度滿足客戶的需求，方便客戶使用。網(wǎng)上銀行是客戶自助操作，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公開透明渠道提供服務(wù)，因此必須采取必要的安全措施、安全手段；然而風(fēng)險(xiǎn)防范措施過(guò)于嚴(yán)密，采取過(guò)多的安全手段、措施，為防范個(gè)別、少數(shù)不法分子的作案而采取過(guò)高、過(guò)多的安全手段，會(huì)影響廣大用戶的方便性，因此，過(guò)分強(qiáng)調(diào)方便也是不現(xiàn)實(shí)的。處理好安全性與便利性的關(guān)系是一個(gè)難題。銀行應(yīng)以滿足廣大客戶最基本的安全手段、安全措施為基礎(chǔ)，在設(shè)計(jì)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制手段時(shí)應(yīng)考慮廣大客戶最基本的需求，統(tǒng)籌兼顧便利性與安全性的平衡。
2.把風(fēng)險(xiǎn)防范嵌入到產(chǎn)品創(chuàng)新和流程優(yōu)化工作之中。商業(yè)銀行設(shè)計(jì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程和編寫業(yè)務(wù)需求時(shí)，必須同時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，并相應(yīng)制定防范措施，杜絕制度缺陷、流程缺陷和系統(tǒng)缺陷。
3.普及網(wǎng)上銀行安全知識(shí)，提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。當(dāng)用戶通過(guò)銀行網(wǎng)站或柜臺(tái)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可結(jié)合口頭提示、宣傳資料、網(wǎng)站、手機(jī)短信等多種形式對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，向其揭示網(wǎng)上銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行安全知識(shí)教育，提高客戶的自我保護(hù)意識(shí)。加強(qiáng)用戶身份驗(yàn)證管理，嚴(yán)格審核用戶身份證件，防止代人簽約網(wǎng)上銀行或利用虛假身份證件開立賬戶和簽約網(wǎng)上銀行。此外，還應(yīng)通過(guò)各種宣傳渠道向公眾明示本行正確的網(wǎng)上銀行官方網(wǎng)址和呼叫中心號(hào)碼。網(wǎng)上銀行用戶自身也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握基本的安全知識(shí)，培養(yǎng)良好的安全操作習(xí)慣，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
（二）事中防范措施
1.合理制訂網(wǎng)上銀行相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程，嚴(yán)格內(nèi)控管理。在科學(xué)論證基礎(chǔ)上，合理設(shè)置網(wǎng)上銀行有關(guān)參數(shù)，并進(jìn)行規(guī)范管理，規(guī)范操作人員和操作權(quán)限。參數(shù)管理中，最重要的莫過(guò)于網(wǎng)上銀行的交易限額管理，銀行要對(duì)客戶的不同情況（例如，使用安全產(chǎn)品的情況），針對(duì)不同交易種類合理設(shè)置交易限額，防范大額資金風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)安全防護(hù)手段，根據(jù)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)安全形勢(shì)，持續(xù)優(yōu)化安全產(chǎn)品和手段，不斷加固防范措施。積極研發(fā)和應(yīng)用各類維護(hù)網(wǎng)上銀行使用安全的技術(shù)和手段，保證安全技術(shù)和管理水平能夠持續(xù)適應(yīng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的安全要求。加快網(wǎng)上銀行安全產(chǎn)品升級(jí)換代，提高客戶使用網(wǎng)上銀行的安全性。近期，建設(shè)銀行、工商銀行推出了二代U盾，與原有普通U盾相比，二代U盾增加了液晶顯示屏回顯交易信息、物理按鈕確認(rèn)交易兩道安全環(huán)節(jié)，液晶顯示屏回顯交易信息可讓客戶再次確認(rèn)收款人賬號(hào)和交易金額等信息，防止不法分子利用惡意軟件篡改客戶提交的交易信息；通過(guò)物理按鍵來(lái)增加客戶干預(yù)，可防止不法分子遠(yuǎn)程控制客戶計(jì)算機(jī)、利用客戶插在計(jì)算機(jī)上的原有普通U盾進(jìn)行網(wǎng)銀交易而給客戶造成損失。同時(shí)，銀行還可提升多渠道信息交互的產(chǎn)品研發(fā)，針對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)的交易。例如，銀行在驗(yàn)證證書或動(dòng)態(tài)口令后，仍不對(duì)交易進(jìn)行處理，而是將登錄狀態(tài)、賬戶、金額等敏感信息即時(shí)通過(guò)短信方式發(fā)送至用戶手機(jī)，待用戶核實(shí)后，最終決定對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)或取消。
3.加強(qiáng)假網(wǎng)站監(jiān)測(cè)，定期搜索與本行相關(guān)的假冒網(wǎng)站（郵件、電話、短信號(hào)碼等），做好對(duì)“釣魚”網(wǎng)站的24小時(shí)監(jiān)測(cè)和防控工作，并通過(guò)專業(yè)化工具進(jìn)行主動(dòng)搜索、關(guān)停。檢查本行網(wǎng)頁(yè)上對(duì)外鏈接的可靠性，并開辟專門渠道接受公眾舉報(bào)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)立即采取防范措施，并向公眾進(jìn)行通報(bào)提示。
4.構(gòu)建科學(xué)的電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建立網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)資源使用情況、業(yè)務(wù)覆蓋區(qū)域網(wǎng)絡(luò)性能、外部系統(tǒng)訪問(wèn)情況等進(jìn)行監(jiān)控，有效識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立有效實(shí)用的網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)稽核模型，確定具有什么樣特征的交易是可疑的交易，進(jìn)而采用事中監(jiān)控手段。在日常工作中，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)稽核模型的動(dòng)態(tài)管理，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶交易習(xí)慣的變化而作相應(yīng)調(diào)整。其次，在此基礎(chǔ)上，制訂監(jiān)控規(guī)則，并依據(jù)監(jiān)控規(guī)則，分析客戶交易行為，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易，進(jìn)行事中監(jiān)控管理。在監(jiān)控中，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)大額、頻繁、跨地區(qū)操作等交易的分析、識(shí)別和事中監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)交易的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、事中干預(yù)、事后核實(shí)、事后提醒等功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的交易實(shí)施事中干預(yù)。此外，要完善黑名單的監(jiān)控類型和控制措施，以作為事中監(jiān)控的有力補(bǔ)充。對(duì)已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的，通過(guò)客戶服務(wù)中心、業(yè)務(wù)部門以及其他渠道收集風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的賬號(hào)、手機(jī)號(hào)、證件號(hào)以及IP地址，經(jīng)過(guò)一定的審批程序，將涉嫌信息在黑名單中進(jìn)行登記，關(guān)閉其今后的電子銀行交易，防止損失擴(kuò)大。
5.建立風(fēng)險(xiǎn)防范信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息跨系統(tǒng)、跨渠道共享和聯(lián)動(dòng)。建立銀行同業(yè)之間，以及銀行與合作伙伴間的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防機(jī)制，推進(jìn)可疑交易跨行追索機(jī)制，實(shí)現(xiàn)跨行可疑交易賬戶的快速鎖定和資金凍結(jié)。
篇3
一、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行務(wù)必牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理立行的觀念
在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須從戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，事實(shí)已經(jīng)證明金融業(yè)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)都對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既有兼顧促進(jìn)作用又相互制約。商業(yè)銀行務(wù)必要從關(guān)系自身生存發(fā)展、維護(hù)股東利益和社會(huì)安定的角度，確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和有質(zhì)量發(fā)展的工作原則，抓好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，自覺地把加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓。商業(yè)銀行管理要一手抓風(fēng)險(xiǎn)管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重。通過(guò)自覺地建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及管理機(jī)制，以保證各項(xiàng)規(guī)章制度在基層商業(yè)銀行的全面落實(shí)和有效發(fā)揮作用。
二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度約束，抓好風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，在我國(guó)銀行業(yè)全面開放的前提下，應(yīng)盡快建立健全我國(guó)銀行監(jiān)管法制，全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前商業(yè)銀行一方面要充分發(fā)揮銀行自身管理和市場(chǎng)約束機(jī)制的作用，引導(dǎo)監(jiān)管機(jī)制向多元化方向發(fā)展；另一方面要逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式規(guī)范量化和靈活性相結(jié)合，提高監(jiān)管部門的監(jiān)管水平和能力，通過(guò)加強(qiáng)各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，高度重視精細(xì)化經(jīng)營(yíng)，細(xì)分客戶，推行涵蓋事前監(jiān)測(cè)、事中管理、事后監(jiān)督的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
為此，商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)操作全過(guò)程應(yīng)遵守的各類規(guī)章制度和操作環(huán)節(jié)制定出詳細(xì)、明確的操作流程，達(dá)到可控、流暢、細(xì)化和可操作；牢固樹立一級(jí)法人觀念，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，明確崗位職責(zé)分工，加強(qiáng)崗位制約，強(qiáng)化會(huì)計(jì)等關(guān)鍵控制點(diǎn)的有效控制，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作；要對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分，完善崗位之間業(yè)務(wù)結(jié)合點(diǎn)的權(quán)限、責(zé)任，建立一種相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行還要注重建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，同時(shí)不斷開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具與方法，綜合運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，組織專業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，定期重檢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和工具，確保工具的科學(xué)性，以強(qiáng)化制度約束，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。
三、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理
經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要健全會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)銀行資金管理。銀行是社會(huì)的會(huì)計(jì)賬簿，要增強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的系統(tǒng)性和可操作性，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度間有機(jī)聯(lián)接，成為一個(gè)既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨控制環(huán)境、控制對(duì)象及控制目標(biāo)等變化而能動(dòng)適應(yīng)、自我完善的動(dòng)態(tài)整體，從系統(tǒng)性深化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。
商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的復(fù)雜變化，嚴(yán)格內(nèi)外部賬戶管理，加強(qiáng)銀企內(nèi)外部對(duì)賬工作，促進(jìn)控制環(huán)境的進(jìn)一步優(yōu)化，從落實(shí)新賬戶管理辦法人手深入了解客戶，通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的對(duì)賬制度，促進(jìn)銀企雙方完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效地保護(hù)各方資金安全。要善于運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制功能融入其中，使操作人員必須按職責(zé)權(quán)限和有制約的規(guī)范的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，同時(shí)用現(xiàn)代化手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，在計(jì)算機(jī)使用部門和管理部門建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的多人多部門分工責(zé)任制及嚴(yán)格的核對(duì)檢查制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和手段的現(xiàn)代化。
四、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要全面加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著金融全球化、市場(chǎng)化的強(qiáng)力推進(jìn)和金融創(chuàng)新的快速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理正成為銀行謀求持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，各商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中必須建立建全科學(xué)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大形勢(shì)下，必須充分利用授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)和押品管理系統(tǒng)等各種監(jiān)測(cè)工具，強(qiáng)化授信作業(yè)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，加強(qiáng)客戶異常跟蹤管理監(jiān)測(cè)，豐富系統(tǒng)化管理手段，做好日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和趨勢(shì)性分析。
經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要正確處理業(yè)務(wù)拓展和控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，切實(shí)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心，以效益為目標(biāo)，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)全體信貸人員專業(yè)和合規(guī)管理能力提升，規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)跟蹤各類信貸業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，逐步完善各項(xiàng)定性、定量標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。為此商業(yè)銀行必須加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的貸前、貸中和貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，貸前調(diào)查評(píng)價(jià)工作要實(shí)現(xiàn)客觀與公正，建立嚴(yán)格的信貸準(zhǔn)入和退出機(jī)制，制定分客戶、分行業(yè)、分地區(qū)的信貸投向計(jì)劃；貸中要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)信貸政策的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批操作程序，從營(yíng)銷、準(zhǔn)入、核準(zhǔn)、申報(bào)、審批、發(fā)放、貸后等各環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)需求的真實(shí)性、貿(mào)易背景嚴(yán)格審查，保證信貸業(yè)務(wù)有質(zhì)量的發(fā)展；貸后風(fēng)險(xiǎn)管理要從調(diào)查落實(shí)中及時(shí)對(duì)貸前和貸中環(huán)節(jié)的預(yù)期值進(jìn)行必要的跟蹤和糾正，從而全面有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置信貸資產(chǎn)。
五、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要自覺強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查作用
隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的復(fù)雜變化，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的深刻變革，受內(nèi)外部多重因素的影響，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方式發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)這一變化趨勢(shì)，特別是不斷強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的自我診斷和自我完善有極其重要的作用。對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督必須賦予其獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)，采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合、機(jī)控和人控統(tǒng)一的全方位內(nèi)控管理方式，確保建立暢通的信息交流與反饋渠道，建立對(duì)內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露。通過(guò)切實(shí)充實(shí)稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)，以滿足稽核工作的需要。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員配備、檢查頻率、檢查手段等，實(shí)施全面實(shí)時(shí)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的缺陷和不足，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的適應(yīng)性。而外部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督，更多從社會(huì)角度，體現(xiàn)商業(yè)銀行在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型上應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，內(nèi)外部審計(jì)的作用統(tǒng)一體現(xiàn)在更好地促進(jìn)了商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。
六、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要以人為本加快金融文化建設(shè)，綜合配套推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作
現(xiàn)代管理理論和實(shí)踐證明：防范金融風(fēng)險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié)是抓好人的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。企業(yè)文化的建設(shè)首先要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，使之起到凝聚人心、鼓舞士氣的作用；其次要和日常的本職工作緊密結(jié)合，促進(jìn)職業(yè)精神和職業(yè)道德的提升；其三是要和企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)的文化內(nèi)涵，促進(jìn)品牌戰(zhàn)略的實(shí)施；最后，企業(yè)文化建設(shè)要和人力資源管理相結(jié)合，為人才的工作、發(fā)展提供一個(gè)寬松和諧、健康進(jìn)取的人文環(huán)境。商業(yè)銀行要善于引導(dǎo)行員樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，營(yíng)造團(tuán)結(jié)和諧氣氛，使員工真正感到集體的溫暖和力量，全身心地投入到現(xiàn)實(shí)工作中去，自覺形成自律自控的良好行為規(guī)范和健康向上的道德品質(zhì)。
商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，占取市場(chǎng)獲取利潤(rùn)之外，還要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的同時(shí)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
篇4
一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國(guó)和日本為例，對(duì)商業(yè)銀行的壞帳，美國(guó)允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理，從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制，而且呆帳的核銷銀行無(wú)權(quán)自行決定，必須得到大藏省的批準(zhǔn)，結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時(shí)得到處理，最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國(guó)，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定，主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。
中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷并無(wú)太多的自主權(quán)。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計(jì)劃，這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后，報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見，呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制，而且還要層層上報(bào)，這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時(shí)處理，暗藏了巨大的危機(jī)。
二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)
在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息之日起，逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益；貸款利息逾期180天以上，無(wú)論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益，在表外進(jìn)行核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天以后，金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理。”顯然，規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上，才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國(guó)家如英國(guó)大部分銀行是90天，而美國(guó)大部分銀行是60天，這一期限過(guò)長(zhǎng)，事實(shí)上，貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見中國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行，增大了中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量，而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國(guó)際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類：一類是針對(duì)特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；另一類是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金，也就是一般準(zhǔn)備。
與國(guó)際慣例相比較，中國(guó)的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先，在大多數(shù)國(guó)家，對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1％～2％，這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1％左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國(guó)，由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1％～2％，因此，商業(yè)銀行按l％的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次，貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l％與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取，實(shí)際意味著當(dāng)年核銷的呆賬，當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn)，違背了穩(wěn)健原則，累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后，將準(zhǔn)備金劃分為專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國(guó)際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算，但專項(xiàng)資本則不可以。目前，中國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金，從提取方法上看，很像一般準(zhǔn)備，但實(shí)質(zhì)卻是專項(xiàng)準(zhǔn)備，以此參加資本充足率的計(jì)算，實(shí)際上等于提高了資本充足率，使得8％這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。
四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)
從國(guó)際金融界的角度看，加強(qiáng)信息披露，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日，巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式，初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議，新協(xié)議除了資本充足率的要求外，更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是，有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)，市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此，新的巴塞爾協(xié)議要求，銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因，中國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告，至于上市銀行，則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定。”從總體上看，迄今為止，除上市銀行外，中國(guó)的商業(yè)銀行并沒(méi)有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國(guó)有商業(yè)銀行都非上市銀行，其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來(lái)迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品，目前無(wú)論是人民銀行還是財(cái)政部均無(wú)明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記，不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并沒(méi)有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi)，對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策
根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)，制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，是構(gòu)建現(xiàn)代化、國(guó)際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國(guó)外商業(yè)銀行的做法，為了更真實(shí)、全面、客觀地反映我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。
篇5
從完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。但隨著中國(guó)市場(chǎng)化程度的不斷提高和加入WTO，國(guó)際金融業(yè)進(jìn)人中國(guó)資本市場(chǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行日益與國(guó)際接軌，國(guó)有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大。
一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國(guó)和日本為例，對(duì)商業(yè)銀行的壞帳，美國(guó)允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理，從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制，而且呆帳的核銷銀行無(wú)權(quán)自行決定，必須得到大藏省的批準(zhǔn)，結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時(shí)得到處理，最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國(guó)，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定，主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。
中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷并無(wú)太多的自主權(quán)。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計(jì)劃，這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后，報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見，呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制，而且還要層層上報(bào)，這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時(shí)處理，暗藏了巨大的危機(jī)。
二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)
在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息之日起，逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益；貸款利息逾期180天以上，無(wú)論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益，在表外進(jìn)行核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天以后，金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理。”顯然，規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上，才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國(guó)家如英國(guó)大部分銀行是90天，而美國(guó)大部分銀行是60天，這一期限過(guò)長(zhǎng)，事實(shí)上，貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見中國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行，增大了中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量，而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國(guó)際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類：一類是針對(duì)特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；另一類是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金，也就是一般準(zhǔn)備。
與國(guó)際慣例相比較，中國(guó)的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先，在大多數(shù)國(guó)家，對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1％～2％，這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1％左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國(guó)，由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1％～2％，因此，商業(yè)銀行按l％的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次，貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l％與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取，實(shí)際意味著當(dāng)年核銷的呆賬，當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn)，違背了穩(wěn)健原則，累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后，將準(zhǔn)備金劃分為專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國(guó)際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算，但專項(xiàng)資本則不可以。目前，中國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金，從提取方法上看，很像一般準(zhǔn)備，但實(shí)質(zhì)卻是專項(xiàng)準(zhǔn)備，以此參加資本充足率的計(jì)算，實(shí)際上等于提高了資本充足率，使得8％這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。
四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)
從國(guó)際金融界的角度看，加強(qiáng)信息披露，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日，巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式，初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議，新協(xié)議除了資本充足率的要求外，更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是，有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)，市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此，新的巴塞爾協(xié)議要求，銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因，中國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告，至于上市銀行，則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定。”從總體上看，迄今為止，除上市銀行外，中國(guó)的商業(yè)銀行并沒(méi)有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國(guó)有商業(yè)銀行都非上市銀行，其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來(lái)迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品，目前無(wú)論是人民銀行還是財(cái)政部均無(wú)明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記，不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并沒(méi)有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi)，對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策
篇6
一、公司，vJM，擔(dān)保的法律規(guī)制
1公司對(duì)外擔(dān)保的決策主體
根據(jù)我國(guó)新公司法》及通知》的相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)外擔(dān)保的決策主體主要分三種情況而有所不同
(1】董事會(huì)或者股東會(huì)．股東大會(huì)。公司法第十六條第一款規(guī)定：公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保．按照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議。因而．一般情況下公司對(duì)外擔(dān)保只能依公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)以決議的方式作出決定．其他任何機(jī)構(gòu)、任何個(gè)人不能擅自作出公司對(duì)外擔(dān)保的決定。
(2)股東會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)公司法第十六條第二、三款的規(guī)定．公司為其股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議．并且該股東或?qū)嶋H控制人不得參與該擔(dān)保事項(xiàng)的表決。
(3)董事會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)通知》的規(guī)定．上市公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議。上市公司的公司章程》應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)、董事會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度并且規(guī)定以下事項(xiàng)(但不限于此)只能由股東大會(huì)決議：①上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保：②為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)7O％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保：③單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1O％的擔(dān)保：④對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。
2公司對(duì)外擔(dān)保的決策程序
我國(guó)公司法對(duì)于公司股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)的決議方式原則上是除法律另有規(guī)定外．可以由公司章程規(guī)定。一般分為兩類：普通決議和特別決議。普通決議是對(duì)公司一般事項(xiàng)所作的決議．只須經(jīng)代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員半數(shù)以上通過(guò)。特別決議是特別事項(xiàng)所作的決議．需經(jīng)代表三分之二表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員三分之二以上多數(shù)通過(guò)。對(duì)外擔(dān)保的決策程序依公司是否為上市公司．法律的規(guī)定有所不同．主要體現(xiàn)在以下兩方面：
(1)非上市公司對(duì)外擔(dān)保決策程序。根據(jù)公司法第四十四．一百零四等相關(guān)條款的規(guī)定可以看出．公司對(duì)外擔(dān)保的決議并非法定特別決議事項(xiàng)．一般情況下，只需出席會(huì)議代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員過(guò)半數(shù)通過(guò)即可。但公司法對(duì)相關(guān)股東的表決權(quán)予以了排除．即當(dāng)公司為其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)．該股東或?qū)嶋H控制人不能參加該事項(xiàng)的表決。
(2)上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保的決策程序。為了規(guī)范上市公司的對(duì)外擔(dān)保行為，有效防范上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)公司法》．通知》及相關(guān)法律．法規(guī)對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保規(guī)定了較為嚴(yán)格的決策程序。并規(guī)定上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保要參照?qǐng)?zhí)行。
首先．上市公司的章程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違規(guī)責(zé)任追究制度，即該項(xiàng)內(nèi)容為上市公司章程的必要記載事項(xiàng)。
其次．通知》規(guī)定了應(yīng)有股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保．必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后．方可提交股東大會(huì)審批：股東大會(huì)在審議為股東．實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)．該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東．不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。即該項(xiàng)決議為股東大會(huì)的一般決議。
第三．公司章程規(guī)定為董事會(huì)審批的事項(xiàng)．必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并做出決議。即該決議為董事會(huì)的特別決議。
另外．根據(jù)通知》的規(guī)定．上市公司的董事會(huì)或股東大會(huì)在作出對(duì)外擔(dān)保決議后．應(yīng)及時(shí)批露相關(guān)信息．包括決議內(nèi)容、上市公司及其子公司的擔(dān)保總額、對(duì)其控股子公司的擔(dān)保總額等。其控股子公司對(duì)外擔(dān)保也應(yīng)通過(guò)上市公司及時(shí)批露相關(guān)信息。
3公司對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象r
舊公司法》第六十條第三款及第二百一十四條第二款規(guī)定公司董事，經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保．否則將責(zé)令取消擔(dān)保．并依法承擔(dān)賠償?shù)蓉?zé)任。而新公司法》第十六條及相關(guān)規(guī)定則取消了公司不得以其資產(chǎn)為本公司股東、公司實(shí)際控制人及其他個(gè)人提供擔(dān)保的規(guī)定．而是把對(duì)外擔(dān)保對(duì)象的選擇權(quán)賦予了公司．依公司章程由公司董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)決議。在符合條件的情況下．本公司股東、其他個(gè)人及單位都可以成為公司擔(dān)保的對(duì)象。
4公司對(duì)外擔(dān)保的額度限制
新《公司法》對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額并沒(méi)有做出具體限制性規(guī)定．但依第十六條的規(guī)定．公司章程可以對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的總額及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額做出規(guī)定。為了進(jìn)一步規(guī)范上市公司的對(duì)外擔(dān)保．《通知》規(guī)定上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額．超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5O％以后提供的任何擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議后再交股東大會(huì)審批。
二公司對(duì)外擔(dān)保的法律規(guī)制給商業(yè)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防范公司是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要的市場(chǎng)主體，其與銀行的信貸關(guān)系甚為密切。新公司法實(shí)施后．公司股東、實(shí)際控制人等市場(chǎng)主體通過(guò)公司的對(duì)外擔(dān)保手段向銀行融資的數(shù)額將大量增加，公司違法或違反公司章程對(duì)外擔(dān)保將使該擔(dān)保無(wú)效，會(huì)給銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)．因而銀行必須采取切實(shí)措施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為銀行應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：
1要做好對(duì)公司章程相關(guān)內(nèi)容的審查
公司章程是公司的自治規(guī)則，它將公司法律未能明確規(guī)定的事項(xiàng)予以細(xì)化，或在公司法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)情況對(duì)公司的制度做出具體的規(guī)定。公司章程在公司中的效力相當(dāng)廣泛，被稱為公司。新公司法賦予了公司章程對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出規(guī)定的廣泛權(quán)利．如若公司提供外擔(dān)保時(shí)違反公司章程的相關(guān)規(guī)定．將會(huì)導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效．因而必須予以重視。首先．銀行必須要求公司提供最新且符合新公司法規(guī)定的公司章程：其次．要審查擔(dān)保人提供材料中的公司對(duì)外擔(dān)保決策主體是否與公司章程中的記載相一致：再次．要審查公司章程有沒(méi)有關(guān)于對(duì)外擔(dān)保總額及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額的限制．若有限制．在接受公司對(duì)外擔(dān)保時(shí)．應(yīng)符合公司章程的相關(guān)限制規(guī)定：最后．還要審查章程中有關(guān)公司決策程序方面的特別規(guī)定．以防公司決議違反公司章程而被人民法院應(yīng)股東的要求而撤銷．導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效。
2要對(duì)擔(dān)保對(duì)象及參與表決的股東資格進(jìn)行審查
根據(jù)《公司法》第十六條的規(guī)定：公司對(duì)其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)．必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議．在表決時(shí)．該股東或?qū)嶋H控制人不得參加．該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因而首先要對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行審查．看其是否為公司的股東．或雖不是公司股東．但卻是可通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H支配公司的人．其次要審查這些股東或?qū)嶋H控制人是否參與了公司該事項(xiàng)的表決。
3要區(qū)分上市公司與非上市公司進(jìn)行進(jìn)一步審查
對(duì)于上市公司的對(duì)外擔(dān)保公司法上雖然沒(méi)有特別的規(guī)定．但在《通知》上有較一般公司更為嚴(yán)格的規(guī)定．因而應(yīng)予以特別注意。首先應(yīng)審查上市公司章程把對(duì)外擔(dān)保的決議權(quán)賦予給了哪個(gè)公司機(jī)構(gòu)，權(quán)限是什么．其決議是否與其權(quán)限相符合：其次應(yīng)審查該對(duì)外擔(dān)保是否為《通知》或公司章程中規(guī)定的必須由股東大會(huì)決議的事項(xiàng)：第三．要審查應(yīng)有股東大會(huì)決議事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)了董事會(huì)的預(yù)先審查通過(guò)：第四．由董事會(huì)決議事項(xiàng)，是否決議由出席會(huì)議的三分之二以上董事同意并決議通過(guò)：第五．應(yīng)審查是否對(duì)該擔(dān)保決議按規(guī)定進(jìn)行了信息批露。
對(duì)于非上市公司的對(duì)外擔(dān)保．銀行應(yīng)審查它是否為上市公司控股子公司．若為上市公司控股子公司．則其對(duì)外擔(dān)保應(yīng)根據(jù)《通知》的要求，按照上市公司規(guī)定進(jìn)行審查。
4要對(duì)決議內(nèi)容及程序的合法性進(jìn)行審查
新《公司法》第二十二條規(guī)定：公司股東或股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律．行政法規(guī)的無(wú)效。股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序．表決方式違反法律、行政法規(guī)或公司章程．或決議內(nèi)容違反公司章程的．股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)．請(qǐng)求人民法院撤銷。對(duì)外擔(dān)保決議無(wú)效或被撤銷勢(shì)必會(huì)使銀行的債權(quán)失去擔(dān)保．帶來(lái)債權(quán)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．因而必須予以重視。為防止風(fēng)險(xiǎn)．銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審查第一．股東會(huì)或董事會(huì)的召集程序和表決程序是否符合法律及公司章程的規(guī)定第二．參加會(huì)議的股東或董事是否符合法定條件，如審查參加決議的股東是否為擔(dān)保對(duì)象．法人股東的代表人是否獲得合法授權(quán)等：第三．決議內(nèi)容是否與法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定或公司章程規(guī)定相悖：第四，審查決議文件上的簽署是否真實(shí)、合法．如對(duì)于公司印章審查其是否為在公安機(jī)關(guān)登記備案的真實(shí)印章、合同的簽訂人有無(wú)公司的合法授權(quán)等要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。
三、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》的實(shí)施將對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保及銀行業(yè)務(wù)的影響
中華人民共和國(guó)物權(quán)法》(以下簡(jiǎn)稱《物權(quán)法》)已頒布并將于2007年10月1日起實(shí)施，其中擔(dān)保物權(quán)的相關(guān)規(guī)定，將會(huì)對(duì)公司的對(duì)外擔(dān)保帶來(lái)一些改變．并給銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，以下幾個(gè)方面應(yīng)引起商業(yè)銀行的高度重視。
1銀行對(duì)公司提供的擔(dān)保物應(yīng)予以如下審查
(1)該財(cái)產(chǎn)是否為將來(lái)動(dòng)產(chǎn)。根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十一條的規(guī)定：經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議．企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備原材料、半成品產(chǎn)品抵押。如果是公司的未來(lái)財(cái)產(chǎn)．則銀行債權(quán)有落空的危險(xiǎn)。因?yàn)榧词乖撠?cái)產(chǎn)已按照第一款的規(guī)定辦理了登記．根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十九條的規(guī)定仍不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。
(2)該財(cái)產(chǎn)是否為異議登記期間的財(cái)產(chǎn)。根據(jù)《物權(quán)法》第十九條的規(guī)定權(quán)利人、利害關(guān)系人認(rèn)為不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤的．可以申請(qǐng)更正登記．不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的權(quán)利人不同意更正的．利害關(guān)系人可以申請(qǐng)異議登記。因?yàn)楸划愖h登記物的物權(quán)可能發(fā)生改變．所以銀行若接受權(quán)利有異議的物作為債權(quán)擔(dān)保．將來(lái)的擔(dān)保權(quán)可能得不到實(shí)現(xiàn)。
(3)該財(cái)產(chǎn)是否為預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)。物權(quán)法》第二十條第二款規(guī)定預(yù)告登記后．債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未申請(qǐng)登記的．預(yù)告登記失效。這一規(guī)定對(duì)銀行不利．如果銀行接受了預(yù)告登記不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物．一旦抵押人在債權(quán)消滅或自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未辦理正式登記，則銀行將因抵押人的預(yù)告登記失效而面臨落空的危險(xiǎn)。因此．銀行在接受預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物時(shí)．應(yīng)催促抵押人及時(shí)辦理正式登記。
2銀行須及時(shí)行使抵押權(quán)
篇7
（一）利率風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行短時(shí)間內(nèi)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的能力有限，又缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的保值工具和手段。因此，在利率波動(dòng)加大后，將面臨巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)，其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、凈收益、現(xiàn)金流以及市盈率等將受到影響。這種利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）盈利風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)收入，總體上來(lái)源于表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)兩大部分，表內(nèi)業(yè)務(wù)屬于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新型業(yè)務(wù)，目前還不成熟，所占比重也較小。如向市場(chǎng)形成利率機(jī)制轉(zhuǎn)變，利率的波動(dòng)勢(shì)必會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)收入，產(chǎn)生直接影響，誘發(fā)商業(yè)銀行進(jìn)行提高存款利率并降低貸款利率的博弈。為了增加存款，存款利率就要有一定程度的上漲，而為了爭(zhēng)取貸款客戶尤其是優(yōu)質(zhì)客戶，貸款利率又要下降，從而導(dǎo)致金融市場(chǎng)秩序的紊亂。
（三）信用風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，但市場(chǎng)利率化后，程度上得到了很大的提升。由于金融市場(chǎng)普遍存在著信息不對(duì)稱，通常就會(huì)導(dǎo)致信貸市場(chǎng)的逆向選擇和逆向激勵(lì)，獲得貸款的借款人為了支付高額貸款成本會(huì)選擇一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，借款人為了獲得高利潤(rùn)只能將資金投向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，加劇了商業(yè)銀行所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
利率市場(chǎng)化改革是有風(fēng)險(xiǎn)的，如拉美有些國(guó)家，因利率市場(chǎng)化改革失敗，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭受挫折。我國(guó)商業(yè)銀行缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏利率定價(jià)機(jī)制、利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與監(jiān)控系統(tǒng)，銀行內(nèi)部管理層次多，控制風(fēng)險(xiǎn)較難。如何應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平，已成為當(dāng)今商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的重要內(nèi)容。
（一）利率風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)中，利率風(fēng)險(xiǎn)將逐漸成為最主要的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)化后，利率由資金市場(chǎng)的供求決定，風(fēng)險(xiǎn)防范可從以下方面著手：
1、強(qiáng)化利率預(yù)測(cè)工作。為了盡可能減少利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)損失，必須加強(qiáng)對(duì)未來(lái)利率走勢(shì)的分析預(yù)測(cè)工作，這就必須擁有這方面高素質(zhì)的預(yù)測(cè)專家－－金融工程師。影響利率變動(dòng)的因素很多，主要有：中央銀行的貨幣政策和貨幣供應(yīng)量、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和利率水平、物價(jià)水平等。當(dāng)然，要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)這些因素的變動(dòng)及相互作用和對(duì)利率的影響，是一個(gè)非常復(fù)雜的工程。預(yù)測(cè)模型必須是動(dòng)態(tài)的，還要借助現(xiàn)代信息科技技術(shù)。
2、完善利率定價(jià)機(jī)制。要分析銀行現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債狀況，承擔(dān)了多大的利率風(fēng)險(xiǎn)，其基本方法有編制缺口分析報(bào)告、凈持續(xù)期分析、凈現(xiàn)值分析和動(dòng)態(tài)收入模擬四種。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在缺口管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)該逐步引入各種價(jià)值分析方法，形成系統(tǒng)全面的利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及測(cè)量體系。完善以內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格為核心的利率定價(jià)機(jī)制，使得風(fēng)險(xiǎn)與利息掛鉤，真正實(shí)現(xiàn)以利息來(lái)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)利率道德風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管制度。
3、建立利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。要設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，培養(yǎng)儲(chǔ)備具有專業(yè)知識(shí)和能力的利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才，制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程，就預(yù)測(cè)、定價(jià)等環(huán)節(jié)探索行之有效的應(yīng)對(duì)策略，劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。通過(guò)對(duì)資金來(lái)源的利率水平與期限的分析來(lái)確定貸款利率與轉(zhuǎn)移資金利率，引導(dǎo)資金的流向與流量，使資金向低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的地域、項(xiàng)目集中，降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平。
4、拓展金融衍生品市場(chǎng)。我國(guó)銀行間市場(chǎng)現(xiàn)已推出的金融衍生品，處于初級(jí)階段，交投均不活躍，而且衍生品市場(chǎng)本身還存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，不宜追求投機(jī)利潤(rùn)，只能從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，堅(jiān)持走期貨市場(chǎng)“金融化”道路。在成功推出股指期貨的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極研究其他衍生品，進(jìn)一步完善國(guó)內(nèi)期貨市場(chǎng)品種結(jié)構(gòu)和功能，提高對(duì)國(guó)際機(jī)構(gòu)投資者的吸引力。
（二）盈利風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
就國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，盈利風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)該主要依靠發(fā)展受利率影響較少的中間業(yè)務(wù)，使中間業(yè)務(wù)收入成為抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的緩沖器。由于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)長(zhǎng)期被傳統(tǒng)業(yè)務(wù)統(tǒng)治，利潤(rùn)隨存貸款利差依賴過(guò)強(qiáng)，因此應(yīng)該拓展中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，依靠金融產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新來(lái)吸引客戶，擴(kuò)大銀行營(yíng)業(yè)收入，從而彌補(bǔ)利差的損失，擺脫利差利潤(rùn)的限制，從而降低利率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，應(yīng)該以中高級(jí)中間業(yè)務(wù)為龍頭，走中間業(yè)務(wù)多元化、集約化經(jīng)營(yíng)的道路。從長(zhǎng)期來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行要加大中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度，努力開發(fā)新產(chǎn)品，形成較為合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收入來(lái)源多元化，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，注重表外業(yè)務(wù)發(fā)展。隨著利率的市場(chǎng)化，商業(yè)銀行將有更多的資源資金，來(lái)進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的投入和開發(fā)。為了更好地進(jìn)行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，應(yīng)盡快建立根據(jù)成本、收益的分析方式以及通過(guò)對(duì)客戶的需求調(diào)查，建立嚴(yán)格的按新產(chǎn)品開發(fā)程序，進(jìn)行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)的機(jī)制，開發(fā)出更多的表外業(yè)務(wù)品種，拓寬業(yè)務(wù)范圍。可以考慮對(duì)一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試，如貸款承諾、備用信用證和貸款出售。
篇8
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式，由于商業(yè)銀行處于不確定性環(huán)境中加之內(nèi)部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露導(dǎo)致銀行價(jià)值遭受貶損或者收益發(fā)生損失的可能性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣的性質(zhì)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)中的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都伴隨著較高風(fēng)險(xiǎn)，包括存款的吸收，貸款的發(fā)放以及衍生金融產(chǎn)品的推出和中介業(yè)務(wù)的開展。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上緣自自身管理弊病管理弊病被忽視或得不到根治不斷積累和加深在外界風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的刺激下就可能發(fā)生危機(jī)。
新巴塞爾協(xié)議將商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確分類具體包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互獨(dú)立，通常可相互轉(zhuǎn)化。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是銀行自身資本金比率不符合要求：二是內(nèi)部管理不善，信貸管理水平低下內(nèi)部控制不健全違規(guī)操作現(xiàn)象普遍甚至出現(xiàn)挪用公款、攜款外逃現(xiàn)象：三是存款準(zhǔn)備率水平低，存款人一旦擠提存款，銀行就會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)：四是貸款核準(zhǔn)制度不健全貸款到期時(shí)違約．或無(wú)力償還或不愿償還銀行不良資產(chǎn)增加．收益能力下降．信貸資金周轉(zhuǎn)困難。客戶可根據(jù)銀行活動(dòng)的一些指標(biāo)體系初步判斷．預(yù)警銀行風(fēng)險(xiǎn)，減小損失。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因多樣既有內(nèi)部原因也有外部環(huán)境因素。銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因一般容易控制和管理，而外部的環(huán)境因素銀行個(gè)體一般難以控制：但可以利用預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出的信號(hào)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。概括起來(lái)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因主要有
1．資本金比率低御險(xiǎn)能力弱
我國(guó)經(jīng)過(guò)股份制改造之后的新型商業(yè)銀行的資本金風(fēng)險(xiǎn)并不突出，而國(guó)有商業(yè)銀行由于受多種因素的影響和制約存在比較嚴(yán)重的資本金風(fēng)險(xiǎn)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。從監(jiān)管的角度來(lái)看資本充足率是銀行安全的重要保證。資本充足率越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，安全度也越差因?yàn)橘Y本占資產(chǎn)的比率越小當(dāng)資產(chǎn)一旦發(fā)生損失時(shí)，給予補(bǔ)充的能力越小。巴塞爾協(xié)議為了加強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性，強(qiáng)行規(guī)定銀行資本充足率不得低于8％。我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行中，中國(guó)銀行的資本充足率最高，2002年資本凈額為188179億元，雖然比2001年的1827．90億元略有增加，但由于加權(quán)風(fēng)資產(chǎn)總額由2201020’fZ，元增加到2309861億元，因此資本充足率由830％降低到815％：而中國(guó)工商銀行的資本充足率則由2001年的576％下降為2002年的554％。
2004年1月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)動(dòng)用450億美元外匯儲(chǔ)備儲(chǔ)備注資中行和建行：6月，建行和中行與信達(dá)資產(chǎn)管理公司簽署協(xié)議，分別向信達(dá)公司移交不良貸款1298億元和1498億元。這是政府使建行和中行上市達(dá)到8％資本金充足率而進(jìn)行的一次大規(guī)模注資。另外，銀行自身的利潤(rùn)留存則由于盈利水平低下而難有作為。在資本金補(bǔ)充不力的情況下，資本金的消耗與流失現(xiàn)象卻日益嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為不良信貸資產(chǎn)的增加、固定資產(chǎn)的貶值等。
2內(nèi)部管理不善．防險(xiǎn)意識(shí)差
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是由于內(nèi)部管理問(wèn)題積累的結(jié)果，管理不善主要體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制制度不健全。
從不良貸款的形成原因來(lái)看，銀行”重貸輕管”“三查“制度流于形式，貸前調(diào)查不細(xì)貸時(shí)審查不嚴(yán)，貸后檢查不力，缺乏動(dòng)態(tài)的跟蹤監(jiān)測(cè)。在內(nèi)部控制制度上，內(nèi)部授權(quán)授信制度、貸款審核審批制度．信用證和承兌匯票的簽發(fā)制度等形同虛設(shè)．難于有效執(zhí)行。甚至某些職員游離于內(nèi)部控制制度之外，無(wú)約無(wú)束利用職權(quán)挪用公款，甚至攜款外逃。
商業(yè)銀行沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度．經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，管理不夠。商業(yè)銀行對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化如利率、證券市場(chǎng)行情、周邊國(guó)家經(jīng)濟(jì)情況等的變化不夠敏感應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力差。
3盈利模式單一化險(xiǎn)水平低
我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源是利差收入中間業(yè)務(wù)比重較小只能提供較少的銀行服務(wù)與產(chǎn)品，利潤(rùn)來(lái)源單一。國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的收入占總收入的80％以上存在產(chǎn)品單一性．同質(zhì)性．網(wǎng)點(diǎn)相似性的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)．個(gè)人業(yè)務(wù)開展不發(fā)達(dá)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重平均為8％，最高為17％，有的甚至不足1％。而發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入已成為其經(jīng)營(yíng)收入的重要來(lái)源。據(jù)統(tǒng)計(jì)美國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重，已由20世紀(jì)80年代的30％上升到目前的384％。
我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，盈利空間小。這種單一的盈利模式可能導(dǎo)致惡性循環(huán)銀行為達(dá)到業(yè)績(jī)要求，往往發(fā)放大量放貸爭(zhēng)取客戶．放松信貸審核標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致不良資產(chǎn)的增多．為銀行風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患另外這種模式的盈利受到國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)利率管制的影響。
三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑
1進(jìn)行股份制改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)
股份制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式，也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，應(yīng)當(dāng)成為國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。股份制改革能夠完善公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題解決所有者缺位問(wèn)題，能夠有效理順國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國(guó)家有關(guān)部門的關(guān)系徹底消除行政干預(yù)。國(guó)家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用．真正實(shí)行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。
在進(jìn)行股份制改革的同時(shí)．可以充分利用我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的機(jī)遇．利用資本市場(chǎng)多渠道集聚資金，解決商業(yè)銀行資金來(lái)源單一和資本金匱乏問(wèn)題。同時(shí)．銀行可以在一定的范圍和規(guī)模內(nèi)嘗試參與市場(chǎng)交易．改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)．提高資產(chǎn)質(zhì)量．實(shí)現(xiàn)盈利性、流動(dòng)性和安全性的最佳組合。
2．加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)．進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身制度建設(shè)．不斷提高管理水平．清除違規(guī)操作滋生的土壤。包括建立健全激勵(lì)與約束制度、內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、人事制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。
風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心，建立在豐富的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、科學(xué)的管理模型以及高素質(zhì)的專家隊(duì)伍基礎(chǔ)上．包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量、控制和監(jiān)測(cè)等四個(gè)部分。目前，許多外國(guó)銀行已經(jīng)開始使用新一代風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型．風(fēng)險(xiǎn)管理部每天用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VARN算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)．跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)．分析收益與業(yè)務(wù)量的關(guān)系．計(jì)算邊際收益和違約概率．并據(jù)此確定準(zhǔn)備金數(shù)額和配置經(jīng)濟(jì)資本。加入WTO后．利率和匯率管理體制逐步放開．金融衍生工具大量出現(xiàn)．銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口不斷增加．這就要求我國(guó)商業(yè)銀行及早采取應(yīng)對(duì)措施，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入到整體的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，加以全盤統(tǒng)一規(guī)劃，從組織、技術(shù)、人員上做好準(zhǔn)備，逐步推行全方位風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
3．拓展業(yè)務(wù)范圍，轉(zhuǎn)變盈利模式
篇9
(二)忽視基層管理與制度,銀行會(huì)計(jì)違反銀行制度的操作現(xiàn)象較多
由于各銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈,往往忽略對(duì)基層的管理,使銀行會(huì)計(jì)人員放松警惕,易出現(xiàn)違規(guī)操作,其中主要表現(xiàn)為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進(jìn)行違規(guī)操作。銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)將銀行存款數(shù)量作為銀行效益考核的主要指標(biāo),但是由于對(duì)銀行基層監(jiān)督力度較差,基層工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,為了提高銀行存款數(shù)量,往往會(huì)無(wú)視銀行制度,直接造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2、銀行會(huì)計(jì)人員責(zé)任心較弱。有些銀行會(huì)計(jì)工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業(yè)務(wù)流程辦理過(guò)程中,減少工作環(huán)節(jié),不依照銀行的規(guī)定、員工職責(zé)進(jìn)行操作,因此導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)銀行會(huì)計(jì)自身原因
銀行會(huì)計(jì)的文化素質(zhì)、職業(yè)操守也是導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。1、一些銀行會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)水平低下。銀行存在一些素質(zhì)水平低下,法律意識(shí)淡薄,業(yè)務(wù)流程不精通,不思上進(jìn),職業(yè)操守較低的會(huì)計(jì)人員,這些人員由于自身品德素質(zhì)較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結(jié),利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產(chǎn),直接威脅銀行經(jīng)營(yíng)安全。2、安全防范的意識(shí)薄弱。由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱,有些會(huì)計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往會(huì)粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機(jī)進(jìn)行違法行為。銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面:①銀行領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行定期考察監(jiān)督,盲目信任。②會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行盲目的跟隨,無(wú)條件的信任,易成為一些居心不良的領(lǐng)導(dǎo)挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問(wèn)題不愿意主動(dòng)解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。
(四)銀行會(huì)計(jì)操作、核算管理薄弱
目前銀行會(huì)計(jì)操作、核算流程出現(xiàn)了很多不良現(xiàn)象,例如:私自開設(shè)賬戶、不按銀行流程進(jìn)行現(xiàn)金管理、核對(duì)賬目不及時(shí)、隨意進(jìn)行賬目調(diào)整等,這些現(xiàn)象造成會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)誤、缺失的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)內(nèi)部控制監(jiān)督較弱
銀行現(xiàn)在使用的監(jiān)督手段已經(jīng)越來(lái)越弱化,很難滿足銀行管理的新需求,其表現(xiàn)主要為:①對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)事后的管控,只重注形式,沒(méi)有約束力,造成銀行會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作現(xiàn)象沒(méi)有得到根本解決。②現(xiàn)在銀行監(jiān)督管理方法落后③不能對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最初階段進(jìn)行及時(shí)把控,只能側(cè)重于銀行風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)督。
二、防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督能力
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督能力,要做到以下幾方面:1、預(yù)防因?yàn)橹Ц督Y(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,讓從業(yè)人員快速、準(zhǔn)確的掌握支付結(jié)算的方式方法,對(duì)銀行重要的崗位應(yīng)該實(shí)行輪崗制。2、提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)核算必須按照銀行規(guī)章制度進(jìn)行賬目統(tǒng)計(jì),賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實(shí)、最快速的反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況。3、提高對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督力度。要定期對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作檢查,對(duì)于出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤或者屢教不改的人員應(yīng)該給與嚴(yán)重的處分,以此約束會(huì)計(jì)人員的行為,提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心,減少違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(二)要培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作人員
銀行要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),必須培養(yǎng)一批高素質(zhì)的銀行隊(duì)伍。1、要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作崗位和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),提高工作的專業(yè)性;強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì),職業(yè)操守。2、選擇會(huì)計(jì)主管不僅要精通業(yè)務(wù),也要具有優(yōu)秀的思想品質(zhì)。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅(jiān)持正確的工作原則,才能對(duì)銀行會(huì)計(jì)這一群體產(chǎn)生積極帶動(dòng)作用。3、要加強(qiáng)與其他地方、其他國(guó)家銀行的交流,打破地方保護(hù),國(guó)家保護(hù)的現(xiàn)象,不斷創(chuàng)新銀行用人機(jī)制,監(jiān)督管理制度,推行合理的激勵(lì)制度,以此來(lái)提高銀行工作人員的積極性。
篇10
1.我國(guó)商業(yè)銀行所面臨風(fēng)險(xiǎn)的主要體現(xiàn)
近幾年來(lái)，隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行儼然已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要血脈，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也越來(lái)越多的受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，本文結(jié)合商業(yè)銀行獨(dú)有的特點(diǎn)，將商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃橐韵氯糠郑?/p>
1.1商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)。自商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)產(chǎn)生以來(lái)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)就成為商業(yè)銀行最為重要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是指銀行的債權(quán)人未能按合同簽訂的條件按時(shí)償還債務(wù)，造成銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失。目前，我國(guó)商業(yè)銀行快速發(fā)展，但是所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有得到改善，反而呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)越發(fā)嚴(yán)重。具體表現(xiàn)為：首先，許多銀行工作人員為達(dá)到個(gè)人的自身利益，對(duì)銀行的貸款審查不嚴(yán)格，對(duì)不滿足貸款審批標(biāo)準(zhǔn)的借款人，代為虛報(bào)審批信息，造成貸款人沒(méi)有良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，無(wú)法進(jìn)行債務(wù)償還；其次，銀行人員大多盲目的相信大客戶的信用值，對(duì)大客戶的貸款要求，有求必應(yīng)，沒(méi)有對(duì)大客戶的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，造成大客戶其實(shí)沒(méi)有能力償還貸款又經(jīng)營(yíng)不善，不斷向銀行借貸的惡性循環(huán)；最后，自中國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，中國(guó)對(duì)國(guó)外銀行放寬監(jiān)管政策，外企銀行已經(jīng)可以和中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行站在同一起跑線上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，而國(guó)有商業(yè)銀行大客戶源的流失，新型客戶體系的加入，等等上述問(wèn)題都嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。
1.2商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
我國(guó)商業(yè)銀行使用的利率是由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定的，在使用上具有一定的單一性和固定性，不能很好的適應(yīng)中國(guó)商業(yè)企業(yè)在社會(huì)中的發(fā)展。因此，商業(yè)銀行面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下不同貸款對(duì)象，不相同的貸款內(nèi)容時(shí)，不能使用不同利率對(duì)各種貸款進(jìn)行控制，削弱了商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；同時(shí)，當(dāng)社會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，銀行利率會(huì)出現(xiàn)負(fù)值情況，嚴(yán)重危害了商業(yè)企業(yè)的發(fā)展，大量導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的虧損。
1.3商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)質(zhì)是商業(yè)銀行各方面風(fēng)險(xiǎn)的綜合表現(xiàn)。它主要表現(xiàn)為資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即商業(yè)銀行以正常價(jià)位變現(xiàn)能力和降低價(jià)位以達(dá)到變現(xiàn)能力所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)形式。由于，中國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)較高，不良貸款仍具高位，銀行的資金流動(dòng)環(huán)境較差，一旦發(fā)生大規(guī)模的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展，極有可能迫使銀行進(jìn)行提前清算，導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨資金鏈斷接的狀態(tài),甚至能夠使商業(yè)銀行破產(chǎn)。
2.完善我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范
我國(guó)想要完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范，其根本是健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同狀況，采取不同的針對(duì)防范對(duì)策，具體對(duì)策如下：
2.1規(guī)范商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)防范
信用風(fēng)險(xiǎn)作為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要工作之一，信用的規(guī)范在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范中有著尤為重要的地位。規(guī)范商業(yè)銀行信用防范工作，最點(diǎn)在于：一，商業(yè)銀行應(yīng)該引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)防范模式，致力于從結(jié)構(gòu)上建立完善的銀行信用體系；二，建全商業(yè)銀行信用管理，加強(qiáng)對(duì)貸款人的事前走訪，事中分析，事后管理工作確保貸款人的還款能力，減少企業(yè)不良信貸的發(fā)生；三，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部的員工管理體制，加大員工激勵(lì)體制，在工作上要求員工嚴(yán)格控制信貸的操作流程，明確個(gè)人的責(zé)任關(guān)系，對(duì)品質(zhì)不好，有道德問(wèn)題的銀行員工予以開除，樹立好的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)氣；四，運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的金融理念、技術(shù)分析，提高商業(yè)銀行資金的回收率，使商業(yè)銀行投資的證券基金以及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)投資的衍生品及時(shí)收回成本轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
2.2健全商業(yè)銀行流動(dòng)性和利率風(fēng)險(xiǎn)管理
商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)都嚴(yán)重威脅到商業(yè)銀行的良好發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的適應(yīng)性，同時(shí)，降低了商業(yè)銀行利潤(rùn)的產(chǎn)生。因此，對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性和利率風(fēng)險(xiǎn)的改革管理迫在眉睫。
2.2.1創(chuàng)新資金管理體系，完善內(nèi)控管理
在健全商業(yè)企業(yè)流動(dòng)性和利率方面，應(yīng)建立統(tǒng)一的資金操作平臺(tái)與管理平臺(tái)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理。在資金分配過(guò)程中，創(chuàng)新建立經(jīng)濟(jì)信息和風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督預(yù)警機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的抵御性。
2.2.2 設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門
商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)部門直接隸屬于銀行董事會(huì)，監(jiān)管銀行不良信貸經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為銀行部門提供外部監(jiān)控力量。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)部門不屬于銀行任何部門，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)員工也不就職于其他部門，真正做到以局外的眼光，對(duì)待商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供內(nèi)外雙層的全方位保障。
2.2.3提高商業(yè)銀行資金的變現(xiàn)能力
我國(guó)商業(yè)銀行想要擺脫流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)的影響，應(yīng)該加強(qiáng)商業(yè)銀行資金的變現(xiàn)力，同時(shí)增加銀行貸款業(yè)務(wù)的種類，改變傳統(tǒng)資金結(jié)構(gòu)的固態(tài)化，增強(qiáng)各個(gè)商業(yè)銀行的活動(dòng)資金，壓縮不良信貸影響，全面科學(xué)的改變以往束縛商業(yè)銀行發(fā)展的機(jī)制，促進(jìn)商業(yè)銀行快速發(fā)展。
結(jié)束語(yǔ)：
我國(guó)商業(yè)銀行的良好發(fā)展，離不開商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。對(duì)我國(guó)而言，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范工作任重道遠(yuǎn)，是一項(xiàng)復(fù)雜而又艱巨的工作。商業(yè)銀行應(yīng)該在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中透徹分析風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，拋除表面現(xiàn)象，真正做到科學(xué)合理的配置商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)避商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)流動(dòng)，從實(shí)質(zhì)上化解風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱然,李斌.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2005；08
篇11
二是新興業(yè)務(wù)易帶來(lái)潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)發(fā)展較快，各種表外業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和代客業(yè)務(wù)等發(fā)展迅猛，新興業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的地位日益重要。這些新興業(yè)務(wù)雖然并不直接導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但卻給商業(yè)銀行的流動(dòng)性帶來(lái)不可忽視的影響。商業(yè)銀行客戶在進(jìn)行直接投融資（包括購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品）時(shí)，由于其通過(guò)銀行運(yùn)作的資金數(shù)額大，通常是集中支出或回流，“大進(jìn)大出”，給商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理帶來(lái)了新的問(wèn)題。
三是其它風(fēng)險(xiǎn)易誘發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等存在很強(qiáng)相關(guān)性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是這些風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期積聚惡化綜合作用的結(jié)果，如果這些風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)能得以有效控制，最終將會(huì)以流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。一旦個(gè)別銀行的流動(dòng)性危機(jī)導(dǎo)致存款人對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)清償能力的擔(dān)憂，將會(huì)引發(fā)行業(yè)性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
四是負(fù)債業(yè)務(wù)的流動(dòng)患問(wèn)題不容忽視。其一，貸存比率的適度性問(wèn)題。如果商業(yè)銀行單邊一味快速增加貸款量，存款并沒(méi)有同步增長(zhǎng)，便會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)的貸存比過(guò)高，潛在的支付壓力加大。其二，存款穩(wěn)定性問(wèn)題。在銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，公司存款、機(jī)構(gòu)存款和同業(yè)存款，雖然單筆金額大，成本低，但穩(wěn)定性較差，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)的敏感性較強(qiáng)。如果宏觀政策或市場(chǎng)稍有變化，就會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，存款就會(huì)即刻減少，顯然這類存款占比過(guò)高，易引起流動(dòng)性波動(dòng)。其三，存款質(zhì)量問(wèn)題。銀行業(yè)的快速發(fā)展導(dǎo)致銀行間的存款競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如果各銀行季末相互競(jìng)爭(zhēng)沖存款時(shí)點(diǎn)數(shù)，市場(chǎng)資金面一旦趨緊，一些中小銀行有可能為完成存款指標(biāo)，被迫采取人為手段，通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)間的虛擬交易來(lái)派生、衍生存款。這種存款不僅穩(wěn)定性差，而且潛在風(fēng)險(xiǎn)大。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力
和管理水平有待提升
一是商業(yè)銀行自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待加強(qiáng)。由于長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式沿襲了以存貸款為主的模式，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題未能受到應(yīng)有的關(guān)注。加之國(guó)有商業(yè)銀行為強(qiáng)大的國(guó)家信用所支撐，所以人們總是認(rèn)為銀行的命運(yùn)與政府的支持聯(lián)系在一起，認(rèn)為政府會(huì)承擔(dān)一切風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，管理理念也相對(duì)落后。商業(yè)銀行缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理主要集中在信用風(fēng)險(xiǎn)上，缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性和自覺性。
二是商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系有待強(qiáng)化，流動(dòng)性管理指標(biāo)體系有待改進(jìn)。現(xiàn)行衡量和反映銀行流動(dòng)性狀況指標(biāo)比較單薄，只能監(jiān)測(cè)某一時(shí)點(diǎn)上銀行流動(dòng)性狀況，不能全面反映銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況，更不能完整反映銀行的融資能力。同時(shí)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏全程監(jiān)控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制缺位。
三是相關(guān)職能部門對(duì)銀行業(yè)流動(dòng)性監(jiān)管制度有待細(xì)化和完善。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理既包括正常環(huán)境下的日常管理、緊急情況下的應(yīng)急管理，也包括極端情景下的預(yù)防管理，如壓力測(cè)試等手段。前兩者更多體現(xiàn)在事中和事后管理，后者體現(xiàn)在事前的分析預(yù)判，而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)勢(shì)兇猛且為銀行預(yù)留的反應(yīng)時(shí)間極少，同時(shí)其爆發(fā)的低頻率也為管理的前瞻性提出了更高的要求。目前，對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段的流動(dòng)性動(dòng)態(tài)監(jiān)管尚有細(xì)化的空間，對(duì)銀行資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性壓力測(cè)試也有待進(jìn)一步常態(tài)化。
預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的建議
一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，增強(qiáng)憂患意識(shí)，正確處理好安全性、流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系；牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)第一的思想，主動(dòng)采取措施防范和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化給予高度重視，通過(guò)政策、制度和培訓(xùn)等方式，學(xué)習(xí)現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)理念和技術(shù)知識(shí)，提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐效率。
篇12
一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范的意義
商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是在商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)和基層行會(huì)計(jì)部門所進(jìn)行的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，由于受到來(lái)自內(nèi)、外部多種因素的影響，使得會(huì)計(jì)信息存在重大的失誤或偏差，從而使商業(yè)銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性或不確定性。加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，有利于提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；有利于規(guī)范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作；有利于增強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)
銀行會(huì)計(jì)自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。可將商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)不高，出納業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，支付結(jié)算過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)手段落后的風(fēng)險(xiǎn)。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
1.建立嚴(yán)密的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系
(1)要進(jìn)一步建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，需要從以下幾個(gè)方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。②針對(duì)業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實(shí)業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會(huì)計(jì)核算規(guī)定和操作流程同步進(jìn)行。③各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，明確各崗位的職責(zé)，制定出內(nèi)控嚴(yán)密、切合實(shí)際、具有可操作性的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設(shè)，建立責(zé)任檔案?jìng)洳橹贫取?/p>
(2)建立對(duì)會(huì)計(jì)行為的再監(jiān)督機(jī)制。在內(nèi)部建立一個(gè)自上而下的會(huì)計(jì)行為再監(jiān)督機(jī)制，圍繞會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會(huì)計(jì)行為規(guī)范化，使會(huì)計(jì)工作有法必依，有章必循。
(3)嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。風(fēng)險(xiǎn)最重要的防范是責(zé)任防范，只要責(zé)任到位，制度到位，漏洞隱患就會(huì)無(wú)處可存。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進(jìn)行責(zé)任追究，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰或者紀(jì)律處分。
(4)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)事后稽核是由在相應(yīng)會(huì)計(jì)柜臺(tái)設(shè)一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨(dú)立性，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮。應(yīng)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。
2.提高會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)
要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，抵制各種不正之風(fēng)的侵蝕。針對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)層次的不同，應(yīng)進(jìn)行分層次定位和培養(yǎng)。同時(shí)，要大力倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先”的思想，并切實(shí)落實(shí)到行動(dòng)中。加強(qiáng)教育培訓(xùn)，使每位員工熟悉自身崗位職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到每位員工思想深處，使風(fēng)險(xiǎn)控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風(fēng)險(xiǎn)防范文化。
3.全面有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。（1）事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。（2）事中監(jiān)督，主要是對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3）事后監(jiān)督，是指通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對(duì)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)。
4.完善商業(yè)銀行客戶身份證明制度
在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中為了確認(rèn)客戶的身份，規(guī)定了相關(guān)的身份確認(rèn)依據(jù)，比如：?jiǎn)挝蛔C明、單位財(cái)務(wù)公章、個(gè)人身份證件、支付密碼等。在個(gè)人業(yè)務(wù)中使用最多的是身份證，但近年來(lái)，偽造身份證騙取銀行資金的案件頻頻上升，造成銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著網(wǎng)絡(luò)銀行和虛擬銀行的逐漸普及，個(gè)人業(yè)務(wù)量會(huì)逐漸增多，客戶身份確認(rèn)將成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，商業(yè)銀行必須根據(jù)會(huì)計(jì)處理手段和會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)，適時(shí)開發(fā)和不斷完善銀行客戶身份證明制度。
篇13
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下，個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生有其可能性和必然性，這主要由住房貸款性質(zhì)、特點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境所決定。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)主要源于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生提前還款風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)多來(lái)源于銀行內(nèi)部。筆者重點(diǎn)從違約風(fēng)險(xiǎn)、提前還貸風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三方面分析我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)：
1.1違約還貸風(fēng)險(xiǎn)
違約貸款指借款人和銀行簽訂以住房為抵押取得貸款，且在規(guī)定時(shí)間未能還清貸款的行為。違約貸款風(fēng)險(xiǎn)亦稱信用風(fēng)險(xiǎn)，它伴隨貸款關(guān)系出現(xiàn)而生，貸款償還或發(fā)生違約沖銷壞賬而滅。對(duì)于特定貸款人都存在違約還款的可能性，因此從貸款發(fā)放至本息收回期間都應(yīng)開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要組成板塊。商業(yè)銀行和借款人之間信息不對(duì)稱是產(chǎn)生違約還貸風(fēng)險(xiǎn)的根源，而其中信用制度的不完善是信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生基礎(chǔ)條件。而此處信息不對(duì)稱多為內(nèi)生性信息不對(duì)稱，一般借款人對(duì)自我信息清晰知曉，處于優(yōu)勢(shì)地位，而商業(yè)銀行缺乏對(duì)借款人信息的充分掌握，屬弱勢(shì)方。當(dāng)借款人借助信息優(yōu)勢(shì)使銀行利益受損時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制無(wú)法發(fā)揮職能，進(jìn)而產(chǎn)生違約還貸風(fēng)險(xiǎn)，借貸雙方信息不對(duì)稱行為愈嚴(yán)重，信用風(fēng)險(xiǎn)越大，即使商業(yè)銀行單方面采取種種措施，也只能有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)程度，卻不能避免和消除。
1.2提前還貸風(fēng)險(xiǎn)
提前還款風(fēng)險(xiǎn)多指借款人提前還款所造成損失的可能性。當(dāng)市場(chǎng)利率低于貸款合同的利率時(shí)，借款方提前還貸情況時(shí)常發(fā)生，此類提前還款使銀行既承受利息的損失，又要承擔(dān)為該部分資金尋找投資渠道的成本。影響提前還貸風(fēng)險(xiǎn)因素有外生和內(nèi)生因素。外生因素多指非自愿性提前還款，如房屋受自然災(zāi)害影響，保險(xiǎn)公司代為還款的情形；而內(nèi)生因素包含利率和房?jī)r(jià)、貸款期限、經(jīng)濟(jì)周期。個(gè)人住房貸款包含固定利率和浮動(dòng)利率貸款，后者利息隨利率浮動(dòng)而變化，尤其對(duì)貸款期限長(zhǎng)的借款者價(jià)值波動(dòng)較大；經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，個(gè)人住房貸款還款上升，而經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)個(gè)人住房貸款的提前還款隨之低迷。
1.3操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)中的操作風(fēng)險(xiǎn)多源于銀行內(nèi)部，違規(guī)操作是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和商業(yè)銀行自身貸款制度松弛程度有很大關(guān)系，當(dāng)商業(yè)銀行貸款制度放寬時(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)較大；而當(dāng)商業(yè)銀行制度管理上嚴(yán)格約束貸款，則操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)降低。由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)重業(yè)務(wù)輕管理，在業(yè)務(wù)導(dǎo)向激勵(lì)約束機(jī)制下，為提升業(yè)務(wù)量不惜違規(guī)降低貸款標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)，或借助住房貸款違規(guī)辦理個(gè)人高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
2.我國(guó)商業(yè)銀行房貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
2.1 完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部借貸管理機(jī)制
加強(qiáng)房貸申請(qǐng)審查資格審查，該審查是風(fēng)險(xiǎn)防范的第一個(gè)關(guān)卡，可有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。進(jìn)行資格審查時(shí)，應(yīng)以借款人現(xiàn)金收入為評(píng)估基礎(chǔ)，對(duì)其家庭收入、疾病預(yù)測(cè)等進(jìn)行綜合分析；對(duì)貸款人借款金額、合法合理性進(jìn)行全面審查，調(diào)查科側(cè)重借款人還款能力、信用清理、擔(dān)保情況；貸款人應(yīng)規(guī)范審批流程，實(shí)現(xiàn)審查和貸款分離，確保貸款審批人員獨(dú)立授權(quán)審批貸款；貸款人應(yīng)設(shè)置合理借款者收入償還機(jī)制，結(jié)合借款人收入、負(fù)債、日常支出等，確定科學(xué)的貸款期限和金額，保證借款人每期償還能力超過(guò)還款金額。
加強(qiáng)個(gè)人房貸抵押物的審查，抵押物作為商業(yè)銀行收款的第二來(lái)源，亦是銀行收款的最后憑證，但同時(shí)抵押物自身伴有的風(fēng)險(xiǎn)性，因此，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人住房貸款抵押物的審查非常關(guān)鍵，越發(fā)嚴(yán)格的審查，越能為商業(yè)銀行降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。抵押物審查中要對(duì)抵押物合法性強(qiáng)化審查；控制抵押率，以規(guī)避因抵押物市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)未能如期還款履行擔(dān)保法的借款人，堅(jiān)決拍賣其抵押房產(chǎn)。
2.2建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
房地產(chǎn)是和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)緊密聯(lián)系的領(lǐng)域，具有較高的市場(chǎng)和政策風(fēng)險(xiǎn)，為預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)非常關(guān)鍵。建立個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠有效對(duì)國(guó)家政策、市場(chǎng)變化宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，及早對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)，繼而采取一系列措施規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)和威脅降低損失。預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜、高難度的工程，它包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和快速反應(yīng)和預(yù)控機(jī)制。其中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù)可通過(guò)不同渠道和途徑收集全面、系統(tǒng)的資料和數(shù)據(jù)，為開發(fā)合理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型提供條件，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型中的參數(shù)綜合我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)況、概率密度函數(shù)等確認(rèn)；而快速反應(yīng)和預(yù)控機(jī)制的建立能夠及時(shí)、迅速化解和消除潛在風(fēng)險(xiǎn)的威脅。
2.3建立并發(fā)展個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制和個(gè)人信用體系
房屋抵押貸款保險(xiǎn)目的在于分散房屋毀壞的風(fēng)險(xiǎn)、借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和借款人的人參風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)個(gè)人住房抵押貸款保險(xiǎn)種類單一，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行合理劃分。因此，可通過(guò)建立個(gè)人住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制，嚴(yán)格劃分風(fēng)險(xiǎn)，并開發(fā)與之相關(guān)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等；根據(jù)消費(fèi)者收入情況開發(fā)不同種類保險(xiǎn)，如對(duì)收入較低建立政策性抵押貸款保險(xiǎn)，對(duì)收入高借款人提供商業(yè)性抵押貸款保險(xiǎn)；加快個(gè)人房屋抵押貸款證券化進(jìn)程，從根源上驅(qū)除商業(yè)銀行“存短貸長(zhǎng)”的矛盾和與之帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
建立科學(xué)、全面、系統(tǒng)的個(gè)人信用體系。嚴(yán)格按照借款人收入、信用等級(jí)、信用透支等綜合確定是否貸款或貸多少。首先完善國(guó)內(nèi)個(gè)人信用評(píng)估制度，可從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)可靠的計(jì)量模型，將定量和定性相結(jié)合對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)估；同時(shí)加強(qiáng)全國(guó)范圍內(nèi)思想道德宣傳和教育，強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)、守信意識(shí)，這對(duì)個(gè)人信用體系建設(shè)具有至關(guān)重要作用。（作者單位：長(zhǎng)江大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)
[1]余麗霞，竇.論我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].浙江金融，2011，（01）：34-38.
