引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理論范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

1.商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式理論

銀行業(yè)歷史悠久，早在古巴比倫和中世紀(jì)的一些文明國家，銀行業(yè)就已經(jīng)存在，現(xiàn)代股份制銀行的產(chǎn)生是以1694年的英格蘭銀行成立為標(biāo)志的。商業(yè)銀行是以盈利為主要目的獨立的企業(yè)法人，是以經(jīng)營貨幣資金和向社會提供相關(guān)服務(wù)的特殊企業(yè)，其經(jīng)營原則是盈利性、安全性和流動性。為了滿足這三個經(jīng)營原則要求，處理好這三個經(jīng)營原則之間的關(guān)系，商業(yè)銀行相繼發(fā)展了不同的經(jīng)營管理理論，如資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論。對于資產(chǎn)管理理論，其盛行于20世紀(jì)60年代以前，該理論的主要思想是銀行在負(fù)債方面是被動的，而在資產(chǎn)管理方面是主動的，銀行可以通過適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)安排，通過對銀行的資產(chǎn)管理，來滿足商業(yè)銀行對盈利性、安全性和流動性經(jīng)營三原則的要求。

2.國內(nèi)外商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)比較分析

眾所周知，商業(yè)銀行的目前利潤主要是存貸差，也就是貸款收入中間業(yè)務(wù)收入，主要是各種服務(wù)性收入，比如理財顧問等等業(yè)務(wù)收入，各種保險，基金，國債收入一般大部分還是貸款收入不過現(xiàn)在很多銀行對于保險，基金收入也很重視。

2.1 國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)的收入結(jié)構(gòu)

首先來分析中國銀行業(yè)的收入構(gòu)成：

如表所示2011年度中國銀行業(yè)總凈利潤為26584億元，其中非利息收入占比僅為20%左右，可見中國銀行業(yè)的收入主要來源于存貸利率差以及中間業(yè)務(wù)手續(xù)費等。非利息收入主要為銀行為客戶提供各種服務(wù)而取得的費用和傭金收入。近年來，由于銀行業(yè)傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域競爭激烈、利差收入增長有限、且波動較大，銀行家們發(fā)現(xiàn)通過積極推廣服務(wù)，可以開拓其它收入來源、增加利潤表中凈利潤、帶來收入多樣化、降低利率變動對銀行的沖擊程度等益處，因而非利息收入呈上升趨勢。

2.2 國內(nèi)商業(yè)銀行（中國建設(shè)銀行）的收入結(jié)構(gòu)

下面以中國建設(shè)銀行的數(shù)據(jù)來說明銀行利潤的來源：

中國建設(shè)銀行在2007年到2011年的的凈利息收入分別為3046億元，2515億元，2119億元，2249億元以及1928億元，分別占到同期總收益的76.70%，77.75%，79.30%，84.08%，87.84%。說明中國建設(shè)銀行的存貸差利息收入占到了建設(shè)銀行總收入的七成到八成，成為建設(shè)銀行的主要收入來源所在。

中國建設(shè)銀行2007年到2011年的手續(xù)費以及傭金收入只占了21.91%，20.44%，17.99%，14.37%，14.27%。可見手續(xù)費和傭金收入也在中國建設(shè)銀行的收入中占有一席之地。而2007年到2011年度的營業(yè)支出費用遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于利息凈收入，可見中國建設(shè)銀行的凈利潤的主要來源即為凈利息收入和手續(xù)費及傭金凈收入。

綜上所述，以中國建設(shè)銀行為代表的銀行業(yè)的利潤來源基本上均來自于利息收入和手續(xù)費和傭金收入，而投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入?yún)s占到很少一部分。可見我國銀行業(yè)的零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)發(fā)展還是較為落后，但從手續(xù)費和傭金凈收入表可以看出，從2007年到2011年，中國建設(shè)銀行的手續(xù)費及傭金收入占總收入的比例越來越高，這說明國有商業(yè)銀行開始意識到傳統(tǒng)存貸利差市場可獲得利潤空間已經(jīng)不大，更加注重通過中間業(yè)務(wù)提高手續(xù)費及傭金等非利息收入。

2.3 國外商業(yè)銀行（摩根銀行）的收入結(jié)構(gòu)

選取美國摩根銀行2009年到2011年的收入結(jié)構(gòu)表進(jìn)行分析：

美國摩根銀行的收入表可以看出，非利息收入占到總收入50%左右，從而可以看出國外銀行業(yè)的利潤來源并不是主要來源于利息收入而是其他業(yè)務(wù)，從而可以得出國外銀行業(yè)的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)都發(fā)展都很快。

與美國商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行存在以下特征：客戶貸款及墊款的利息收入占利息收入比重的絕大部分，而規(guī)模較小的銀行在這方面比例要高于國有大型銀行；手續(xù)費及傭金收入等非利息收入在整體收入中所占的比例依然不高，不過大型銀行近幾年的非利息收入占比已經(jīng)有明顯提高，要遠(yuǎn)高于中小規(guī)模的股份制銀行；與國外銀行相比，國內(nèi)銀行的利息收入占到總收入的絕大部分，非利息收入則比重不大，這和國外商業(yè)銀行非利息收入占到將近一半的情況大相徑庭。

3.商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的轉(zhuǎn)變路徑

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和金融體制的逐漸完善，社會大眾越來越頻繁的進(jìn)入金融市場，傳統(tǒng)金融服務(wù)已經(jīng)無法滿足公眾日益增加的金融需求，各家商業(yè)銀行開始積極拓展新的業(yè)務(wù)模式。而中間業(yè)務(wù)以其對資本無要求、服務(wù)型強(qiáng)、風(fēng)險較低、利潤客觀等優(yōu)勢，成為銀行業(yè)發(fā)展的主要新興力量。因此，研究我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展形勢，分析其存在的問題，以及探討相應(yīng)的對策對促進(jìn)中間業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展具有重要意義。

3.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和所面臨的問題

隨著我國金融類行業(yè)的全面開放，國有商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)濟(jì)和金融挑戰(zhàn)日趨嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)全球化和金融混業(yè)化成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展潮流。國有商業(yè)銀行若想在競爭中站有一席之地，必須從傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營渠道的模式調(diào)整到以中間業(yè)務(wù)為重點的發(fā)展方向上來。目前，中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)中越來越占據(jù)重要的地位，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新己成為商業(yè)銀行重要的發(fā)展戰(zhàn)略。作為國內(nèi)商業(yè)銀行重要的新利潤增長點，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新也越來越被國內(nèi)銀行業(yè)所重視，它不僅有助于提高我國商業(yè)銀行的盈利能力，優(yōu)化資源和收入結(jié)構(gòu)配置，還有助于分散經(jīng)營風(fēng)險，提高市場競爭力。目前企業(yè)融資中的80%來自間接融資，直接融資比重較小。這種情況使得企業(yè)融資主要依靠商業(yè)銀行，銀行的貸款客戶源源不斷，貸款業(yè)務(wù)利潤成為銀行的主要盈利途徑。隨著我國資本貨幣市場的迅猛發(fā)展，企業(yè)融資渠道（下轉(zhuǎn)第63頁）（上接第61頁）不斷拓寬，間接融資比重縮小，銀行貸款業(yè)務(wù)勢必受到?jīng)_擊，轉(zhuǎn)向中間業(yè)務(wù)經(jīng)營，這是商業(yè)銀行難以回避的現(xiàn)實問題。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展所面臨的主要問題有：第一，國內(nèi)商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展存在經(jīng)營理念上的誤區(qū)；第二，中間業(yè)務(wù)金融創(chuàng)新應(yīng)用不足；第三，定價收費不科學(xué)，民眾認(rèn)同度不高；第四，對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識與計量不夠。

3.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的路徑（對策）

在銀行業(yè)對外開放的背景下，我國的商業(yè)銀行必須對中間業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題進(jìn)行探索和研究，同時借鑒西方發(fā)達(dá)國家在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的理論知識和實踐經(jīng)驗，并根據(jù)我國的國情摸索出適合我國開展中間業(yè)務(wù)的策略。

第一，更新經(jīng)營理念，樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營意識

首先，商業(yè)銀行要徹底擯棄“重表內(nèi)、輕中間”的傳統(tǒng)觀念，正確認(rèn)識傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的關(guān)系，以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢帶動中間業(yè)務(wù)的發(fā)展反過來通過中間業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大來支撐和促進(jìn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的鞏固與發(fā)展。要從戰(zhàn)略角度去把中間業(yè)務(wù)作為銀行的一項主要業(yè)務(wù)高度重視，實現(xiàn)表內(nèi)，表外，中間三大業(yè)務(wù)支撐點。

第二，豐富中間業(yè)務(wù)品種，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度

國外商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展完善，技術(shù)先進(jìn)，種類齊全。因此，充分借鑒國外中間業(yè)務(wù)品種發(fā)展的經(jīng)驗，可以盡快發(fā)展我國新的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時根據(jù)財富增長理論，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)勢必進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。發(fā)展我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，應(yīng)重點從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)功能、組合創(chuàng)新等方面入手。加快結(jié)算業(yè)務(wù)的功能創(chuàng)新。同時，根據(jù)不同的需求和不同的收入階層，采取差別營銷戰(zhàn)略，提供具有針對性的服務(wù)，開發(fā)層次不同的產(chǎn)品，擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)的種類，促進(jìn)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，提高銀行的經(jīng)營利潤和效益。例如利用銀行掌握的信息、技術(shù)、銀行高素質(zhì)人才等優(yōu)勢，充當(dāng)客戶的財務(wù)顧問、投資顧問，為企業(yè)的資產(chǎn)重組、兼并、吞并等提供融資服務(wù)等。

第三，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的約束，防范經(jīng)營風(fēng)險

中間業(yè)務(wù)是一種高收益、低風(fēng)險的業(yè)務(wù)，但隨著金融創(chuàng)新的日新月異，中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和外延已發(fā)生了重大變化，其潛在的風(fēng)險相應(yīng)加大。中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新要以防范風(fēng)險為前提，堅持區(qū)別對待、強(qiáng)化內(nèi)控、充分披露的原則，將中間業(yè)務(wù)納入銀行整體風(fēng)險管理體系。

第四，善制度建設(shè)，規(guī)范發(fā)展

國家相關(guān)部門應(yīng)該制定相應(yīng)的法律法規(guī)來規(guī)范市場主體的競爭行為，規(guī)范中間業(yè)務(wù)的收費標(biāo)準(zhǔn)。銀行要結(jié)合中間業(yè)務(wù)的特點、現(xiàn)狀，建立一系列完整、科學(xué)、具有可操作性的開發(fā)經(jīng)營，逐步建立健全中間業(yè)務(wù)管理機(jī)制，使其進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化，促進(jìn)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展，提高銀行的市場競爭能力。

總之，為了適應(yīng)國內(nèi)外金融市場發(fā)展形勢的客觀要求，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)中單一的依靠存貸差來獲取收益的模式中轉(zhuǎn)變出來，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。提高我國商業(yè)銀行的自身競爭力，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，深化業(yè)務(wù)創(chuàng)新。使中間業(yè)務(wù)，表內(nèi)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)成為真正意義上我國商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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1、引言

利率市場化是指存貸款利率水平交由市場來決定，讓金融機(jī)構(gòu)基于自身對于金融市場動向的判斷及資金狀況來對利率水平進(jìn)行自主調(diào)節(jié)，最終形成以貨幣市場利率為中介，以中國人民銀行所頒布的基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)的利率形成機(jī)制及市場利率體系。本文就利率市場化對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響進(jìn)行探討。

2、商業(yè)銀行受到利率市場化的影響

2.1 商業(yè)銀行的盈利能力能夠被利率市場化所影響

在市場經(jīng)濟(jì)下，任何企業(yè)經(jīng)營管理的最終目標(biāo)都是追求盈利，商業(yè)銀行也是如此。商業(yè)銀行在過去主要是利用存貸款利息收支的差額來獲得盈利。在目前貸款用戶日益增多的情況下，若存款利率一直不變，那么商業(yè)銀行只需要多吸納存款，多放貸款就能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。而利率市場化之后，存貸款利息收支的差額日益減少，那么必然會對商業(yè)銀行的盈利能力造成較大的影響。若完全實行利率市場化之后，會對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理造成較大的影響，另外，商業(yè)銀行為了能夠爭奪更多的存款，往往會與其他商業(yè)銀行開展愈發(fā)激烈的市場競爭，還會進(jìn)一步縮小實際存貸款的利差。

2.2 商業(yè)銀行日常經(jīng)營水平能夠被利率市場化帶動

從目前來看，傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)是絕大多數(shù)商業(yè)銀行的主要收入來源，而較少主動去拓展中間業(yè)務(wù)。而在利率市場化全面實施之后，商業(yè)銀行之間的競爭會日趨白熱化，商業(yè)銀行已經(jīng)不能再對過去的經(jīng)營模式予以過多依賴，而應(yīng)該主動去調(diào)整自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，多去開展一些新型的中間業(yè)務(wù)，減少傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)比例，不斷地去完善服務(wù)。

2.3 商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險能夠被利率市場化放大

利率市場化會進(jìn)一步加劇金融市場的經(jīng)營風(fēng)險，利率會受到市場資金供求關(guān)系的嚴(yán)重影響，各個商業(yè)銀行必須要基于市場需求狀況來合理調(diào)整存貸款利率水平，這樣不僅會對商業(yè)銀行的盈利能力造成影響，也會影響到商業(yè)銀行的負(fù)債、資產(chǎn)等，會讓商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步加大。

2.4 商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整能夠被利率市場化所影響

利率市場化不僅僅只會給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來問題和挑戰(zhàn)，也會給商業(yè)銀行帶來難得的發(fā)展基于，商業(yè)銀行務(wù)必要結(jié)合自身的特點，利用利率市場化帶來的市場重新組局來大力發(fā)展自身業(yè)務(wù)，科學(xué)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷優(yōu)化銀行顧客結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力，進(jìn)而不斷提高商業(yè)銀行的利潤。

3、利率市場化環(huán)境下商業(yè)銀行的應(yīng)對策略探討

3.1 繼續(xù)保持價格優(yōu)勢，逐步健全存款保險機(jī)制

利率市場化既會讓商業(yè)銀行經(jīng)營管理的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步加大，也會讓商業(yè)銀行的資金成本增加，商業(yè)銀行只有具有充足的資金，才能夠在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)中存活下來。從目前來看，大型股份制商業(yè)銀行通常都有著較為雄厚的資金，經(jīng)營多年，客戶群體覆蓋較廣、經(jīng)營網(wǎng)點較多，已經(jīng)得到了社會各界的廣泛認(rèn)可，累積了豐富的客戶資源。但是對于中小型的城市商業(yè)銀行來說，往往市場認(rèn)可度較低。在這種情況下，城市商業(yè)銀行往往只能通過大量推行利率優(yōu)惠政策來吸收更多資金，以存款量來促進(jìn)收益。

3.2 完善利率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制及內(nèi)部控制機(jī)制

伴隨利率市場化的日益推進(jìn)，可以預(yù)見利率在未來的波動頻率和波動幅度會日益提高，造成利率期限結(jié)構(gòu)會變得日趨復(fù)雜，最終必然會影響到商業(yè)銀行的風(fēng)險管控能力和盈利水平。為了能夠更好地預(yù)測利率期限結(jié)構(gòu)及風(fēng)險結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行可以成立專職的利率監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并且要完善利率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。與此同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該從自身做起，加強(qiáng)其內(nèi)部控制建設(shè)，商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合自身的內(nèi)部控制環(huán)境和特殊性來建立符合自身實際的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而提高資金的使用效率，確保國有資產(chǎn)的完整和安全，努力應(yīng)對利率市場化所帶來的沖擊。第一，內(nèi)部控制制度的設(shè)計理念應(yīng)該始終貫徹“預(yù)防為主”，要盡量將可能出現(xiàn)的隱患消滅在萌芽狀態(tài)；第二，內(nèi)部控制制度的設(shè)計務(wù)必要結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，能夠被全體員工所接受；第三，內(nèi)部控制制度要能夠有效地建立起監(jiān)督機(jī)制，避免出現(xiàn)由于缺乏約束或者權(quán)利過大而出現(xiàn)營私舞弊的問題。第四，召開民主生活會議來讓全體員工參與制度的設(shè)計過程，尋找差距，持續(xù)改進(jìn)。為了能夠更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，應(yīng)該將商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)會審、財務(wù)會審及重大決策會審全部納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，未經(jīng)內(nèi)控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內(nèi)控制度手冊》，運用內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)平臺、門戶網(wǎng)站、內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)向全體員工推廣，不斷加強(qiáng)對商業(yè)銀行廣大干部職工的教育培養(yǎng)。

3.3 銀行業(yè)要積極迎合市場需要

利率市場化必然會在多個領(lǐng)域都沖擊到了商業(yè)銀行的一些傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在這種情況下，商業(yè)銀行如果還不對自己的運營方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，那么必將會失去市場和客戶。在利率市場化時代，商業(yè)銀行傳統(tǒng)“以錢生錢”的經(jīng)營優(yōu)勢正在逐步弱化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必要對現(xiàn)代金融市場“分享”、“協(xié)作”、“互助”、“平等”、“開放”的核心精髓進(jìn)行深刻體會，以客戶需求為中心，以市場需要為核心，通過深入分析物聯(lián)網(wǎng)、社交網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)網(wǎng)站等所生成的用戶數(shù)據(jù)（如生活習(xí)慣、消費習(xí)慣、偏好、信息等）來設(shè)計存貸款金融產(chǎn)品，并通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新、支付創(chuàng)新、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、信貸模式創(chuàng)新等一系列方式來尋找更多的商業(yè)銀行參與利率市場化的市場競爭中。

3.4 強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理，降低存款依賴度

各個商業(yè)銀行都要對自身的資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行適度控制，對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)適當(dāng)調(diào)整，以便能夠有效降低存款依賴度。強(qiáng)化貸款、存款期限匹配管理，提高主動負(fù)債管理能力，保持流動性水平相對穩(wěn)定。

4、結(jié)束語

總之，利率市場化將會打破商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，也將會打破長期以來的穩(wěn)定存貸利差結(jié)構(gòu)，既會讓商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步加大，也會讓商業(yè)銀行的盈利能力降低。因此，商業(yè)銀行務(wù)必要加強(qiáng)自身建設(shè)，采取多種應(yīng)對措施，以便能夠形成新的競爭優(yōu)勢，進(jìn)而促使商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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一、成本管理精細(xì)化

在城市商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中，對其成本進(jìn)行精細(xì)化的管理，不僅有效的提高銀行運營成本的利用率，還對其內(nèi)部資金進(jìn)行了合理的配置，進(jìn)而有效的提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。目前，我們在對銀行運營成本進(jìn)行精細(xì)化管理的過程中，我們主要是以這兩個方面進(jìn)行管理控制。其一，分散成本管理責(zé)任，讓每個員工都樹立好相應(yīng)的成本意識；其二，對成本運行管理項目每個環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的控制，保證其各個環(huán)節(jié)都能滿足銀行經(jīng)營管理的需要。

1、成本管理精細(xì)化融入到經(jīng)營中去

將成本管理精細(xì)化應(yīng)用到銀行經(jīng)營當(dāng)中，主要是以成本預(yù)測分析為基礎(chǔ)，通過定量、定性的方法，制定合理有效的成本控制方案。并且通過當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，對其行動方案進(jìn)行選擇，從而提高城市商業(yè)銀行運營成本的利用率，解決銀行在運營過程中存在的問題。

2、建立公平合理的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格體系

在建立資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格體系前，相關(guān)工作人員一定要對利息的支出和收入進(jìn)行定量的分析，采用金融杠桿的原理，將其無償使用變成有償使用，從而充分的發(fā)揮出各個部門的效益，提高員工的利潤分配和工作業(yè)績。

3、建立成本認(rèn)定制度，制度合理的費用分?jǐn)傓k法。

建立健全的成本認(rèn)定制度，必須要對成本認(rèn)定對象進(jìn)行細(xì)分，將成本管理理念深入到每個銀行部們和運營環(huán)節(jié)當(dāng)中，并且按照“誰受益誰承擔(dān)”的原則對其費用進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

二、風(fēng)險管理精細(xì)化

隨著市場競爭壓力的不斷加劇，城市商業(yè)銀行在運營的過程中也存在著較大的風(fēng)險，如何規(guī)避運營過程中存在的分析，也成為目前相關(guān)人士關(guān)注的焦點。目前，在城市商業(yè)銀行運營過程中，人們?yōu)榱私档惋L(fēng)險給銀行帶來的影響，就采用相關(guān)的行動方案對其進(jìn)行控制管理，但是由于其管理內(nèi)容存在著一定的問題，使得城市商業(yè)銀行在運營過程中還是存在較大的風(fēng)險，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，大多數(shù)管理人員都存在著習(xí)慣性管理，憑借著自己的主觀意志，對其運營過程中存在的分析進(jìn)行控制管理；第二，相關(guān)工作人員在對客戶進(jìn)行評價的時候，不去探究客戶的實質(zhì)，只根據(jù)報表上的相關(guān)數(shù)據(jù)信息就對其進(jìn)行確定；第三，在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，銀行往往和大多數(shù)企業(yè)都有著相關(guān)的合作關(guān)系，這就導(dǎo)致在對其進(jìn)行控制處理的時候，容易出現(xiàn)“感情用事”的現(xiàn)象。由此可見，在風(fēng)險控制的過程中，采用精細(xì)化管理有著十分重要的意義。

1、建立全面的風(fēng)險管理制度

在對銀行進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)工作人員一定根據(jù)當(dāng)前社會市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點以及銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的實際情況進(jìn)行考慮，對一些優(yōu)勢業(yè)務(wù)進(jìn)行很好的把握，從而對風(fēng)險管理組合進(jìn)行合理的優(yōu)化，建立全面的風(fēng)險管理制度，提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益，降低其在運營過程中存在的風(fēng)險。

2、實現(xiàn)風(fēng)險集中管理體制

目前，人們已經(jīng)將“垂直管理”和銀行業(yè)務(wù)運行的方式相結(jié)合，將風(fēng)險管理人員加入當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式當(dāng)中，使其和業(yè)務(wù)部門共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，進(jìn)而實現(xiàn)風(fēng)險集中管理，提高風(fēng)險管理人員的積極性。

3、規(guī)范信用風(fēng)險管理政策和流程

信用風(fēng)險是當(dāng)前銀行運營過程中，存在著主要風(fēng)險之一，因此對是進(jìn)行管理政策和流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)范處理有著十分重要的意義。目前，我們在規(guī)范信用風(fēng)險管理控制的過程中首先對銀行運營過程中存在的信用風(fēng)險進(jìn)行確定和分析，在對客戶信息、交易流程等各方面因素考慮以后，工作人員就要嚴(yán)格按照銀行相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行控制處理，然后通過信用風(fēng)險的日常管理模式對其進(jìn)行定量控制。

三、客戶與營銷管理精細(xì)化

1、提高客戶信息管理水平

在城市商業(yè)銀行市場開拓的過程中，我們要將其新商品的開發(fā)作為其主要的發(fā)展手段，這就需要對已有客戶和目標(biāo)型客戶的相關(guān)信息進(jìn)行管理。由此可見，對客戶信息的精細(xì)化管理，可以有效的促進(jìn)銀行經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.深化體制改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整

金融企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程當(dāng)中，必須要以客戶信息為基礎(chǔ)，在通過不同的營銷體制的改革，對其企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的營銷資源進(jìn)行有效的挑戰(zhàn)，從而提高金融企業(yè)對客戶信息和營銷功能的控制管理，而在城市商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展過程中也是一樣的。因此銀行在對客戶和營銷進(jìn)行精細(xì)化管理的時候，我們就要從以下兩個方面入手：第一，對銀行營銷內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提高銀行行業(yè)和各個產(chǎn)業(yè)之間的吻合度；第二，建立一個健全的客戶信息管理系統(tǒng)，在客戶信息進(jìn)行精細(xì)化的管理，從而提高產(chǎn)品，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

四、人力資源管理精細(xì)化

1、梳理內(nèi)部管理流程

人力資源管理工作涉及的內(nèi)容復(fù)雜，既包括薪酬發(fā)放、人動、職稱評定等常規(guī)性工作，也需要根據(jù)銀行發(fā)展要求和新的環(huán)境變化適時調(diào)整和確定相關(guān)管理制度。因此，需要重新審視工作內(nèi)容和定位，分別針對崗位和項目制定標(biāo)準(zhǔn)化程序理順工作，使之系統(tǒng)化、流程化。

2、細(xì)化人力資源規(guī)劃

結(jié)合銀行發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略，做出具有前瞻性的核心人才規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)人員需求和供給情況。同時不斷完善人才評價體系。建立基于崗位的勝任力素質(zhì)模型，實施一攬子的人才評價技術(shù)，為人員培養(yǎng)、考核、選拔、晉升、職業(yè)規(guī)劃等提供專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和客觀依據(jù)，保證人力資源管理工作的科學(xué)性、客觀性和精確性。

五、結(jié)束語

由此可見，在城市商業(yè)銀行運營的過程中，對其銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的管理有著十分重要的意義，但其中也存著許多問題。因此在當(dāng)前市場競爭壓力巨大的環(huán)境下，若想城市商業(yè)銀行可以得到有效的發(fā)展，銀行管理人員只有通過精細(xì)化管理方法，對其進(jìn)行控制管理，避免因管理不當(dāng)對整個城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了不良影響。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)MBA、MPA中心）

篇4

一、 兩個前提性思考

最近一段時間，對于我國金融業(yè)是實現(xiàn)分業(yè)經(jīng)營還是混業(yè)經(jīng)營，人們的爭論很激烈。有人主張商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實行混業(yè)經(jīng)營，認(rèn)為這樣才能提高銀行實力有利于銀行業(yè)的發(fā)展；有人則反對混業(yè)經(jīng)營，認(rèn)為商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營將給國家金融體系帶來巨大的金融風(fēng)險，不利于國家、社會的安定。[3]我認(rèn)為，在權(quán)衡分業(yè)與混業(yè)孰是孰非時，首先必須提及的是兩個前提性思考。

（一）隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展和中國加入WTO，逐步與國際接軌，我們有必要去關(guān)注一下西方國家金融經(jīng)營體制演進(jìn)的歷史及當(dāng)今各國的發(fā)展趨勢。最典型且對中國最具參考價值的應(yīng)屬美國。[4]美國在1933年以前實行的是混業(yè)經(jīng)營，尤其是20世紀(jì)以后，隨著諸多大型工業(yè)的興起和繁榮及銀行業(yè)自身規(guī)模的迅速擴(kuò)大，不少商業(yè)銀行為了分享巨額利潤，開始利用其雄厚的資金實力躋身證券市場，積極開展投資銀行業(yè)務(wù)；另一方面，投資銀行不但通過證券業(yè)務(wù)大發(fā)其財，同時也向商業(yè)銀行滲透，通融短期資金以擴(kuò)大資金來源。結(jié)果，商業(yè)銀行和投資銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的限制被徹底打破，兩者最終緊密地相互融合。1929年至1933年爆發(fā)的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國的經(jīng)濟(jì)帶來了極大的沖擊，無論是政府部門、經(jīng)濟(jì)學(xué)界還是工商人士都普遍認(rèn)為，商業(yè)銀行從事證券業(yè)務(wù)是導(dǎo)致證券市場崩潰，并進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)“大蕭條”的主要原因，致使美國與1933年頒布了《格拉斯—斯蒂格爾法》，將證券業(yè)和商業(yè)銀行嚴(yán)格分離，并建立起存款保險制度，使美國的“分業(yè)經(jīng)營”制度持續(xù)了半個多世紀(jì)。20世紀(jì)80年代后，為了提高銀行的競爭能力和促進(jìn)資金的自由流動及有效配置，美國出臺了一系列放松管制的規(guī)定，并于1999年11月4日通過了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，正式肯定了銀行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營模式。至于其他銀行業(yè)較發(fā)達(dá)的國家，德國一直以其“全能銀行” 著稱，瑞士亦是一直實行混業(yè)經(jīng)營。以前一些實行分業(yè)經(jīng)營的國家如英國、日本，兩者也分別于1996年和1998年通過立法明確改革為“混業(yè)經(jīng)營”的模式。[5]混業(yè)經(jīng)營已是世界銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，中國加入WTO后，要有力提高本國銀行的生存與創(chuàng)新能力，充分促進(jìn)資金的自由流動和有效配置，不得不關(guān)注這一發(fā)展趨勢。

（二）實行分業(yè)還是混業(yè)，或采取什么樣的過渡措施，還要考慮到的一個重要因素，那就是中國的國情。加入WTO后，首先必須明確一點，即中國是公認(rèn)的發(fā)展中國家，必須以發(fā)展中國家享受權(quán)利，同時不能承擔(dān)超過我國經(jīng)濟(jì)金融承受能力的金融義務(wù)。我國是一個生產(chǎn)力發(fā)展嚴(yán)重區(qū)域性失衡的國家，東部、中部、西部三大地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡，即使在同一東部地區(qū)，不同省市、不同區(qū)縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融創(chuàng)新與吸收能力亦差異很大。所以在承認(rèn)“混業(yè)經(jīng)營”是必經(jīng)之路的同時，于實行具體方針政策時，不能搞一刀切，而必須采取試點經(jīng)營、逐步推廣、以點帶面、逐步發(fā)展的方法，具體措施留待下文。

二、 一個折中的方針

就我國目前的具體情況，由于特殊的歷史原因，在銀行、證券、信托、保險四個行業(yè)中，證券業(yè)的風(fēng)險最大（如上市公司的“國有企業(yè)病”，限于篇幅，本文不論及）。[6]在選擇銀行投資方向的時候，2005年之前，可以制定一些行政法規(guī)，讓銀行涉足信托及保險行業(yè)，而控制其涉足公司（企業(yè)）債券的經(jīng)營，股票的發(fā)行、及買賣等證券業(yè)務(wù)。等到2005年以后，隨著我國證券市場的不斷完善和金融業(yè)的全面對外開放，再讓銀行去從事證券業(yè)務(wù)。這樣，既給銀行一個投資準(zhǔn)備的時間，又能保證金融市場的平穩(wěn)過渡，并達(dá)到WTO所提出的要求。

三、 具體的制度構(gòu)思

反觀當(dāng)今世界銀行投資制度改革熱潮，歸納起來，現(xiàn)各國銀行的投資模式主要有三種：（1）全能銀行模式（Universal Banking Model）,如德國的銀行全能制；（2）母銀行模式(Bank Parent Model),商業(yè)銀行直接投資控股證券公司、保險公司等，這時商業(yè)銀行已經(jīng)異化；（3）金融控股公司模式（Holding Company Model）,將商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)共同置于金融控股公司名下，各金融機(jī)構(gòu)相對獨立運作，實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的高級模式。[7]如美國的銀行持股公司，銀行通過設(shè)立銀行持股公司，并由持股公司下設(shè)與銀行并列的證券公司、保險公司等來進(jìn)行投資。我國《商業(yè)銀行法》第43條的規(guī)定是對銀行投資的限制，而上述三種模式是在銀行投資基本無限制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的比較。從發(fā)展趨勢看，銀行投資的三種模式的區(qū)別正逐漸消失，其基本特點是銀行業(yè)務(wù)的多樣化和投資的無限制。如果我國固守銀行投資限制制度，將不利于我國商業(yè)銀行提高效益和實力，也不利于其參與國際競爭。所以，順應(yīng)銀行投資趨勢是我們必然的制度選擇。

當(dāng)然，上述措施不可能一蹴而就，需要一個較長的過渡時期。至于具體的制度構(gòu)思，可考慮以下幾方面：

第一，充分利用現(xiàn)有的法律空間。我國《商業(yè)銀行法》對銀行投資的限制僅是一種相對限制，而非絕對限制。從《商業(yè)銀行法》第3條所規(guī)定的銀行業(yè)務(wù)范圍可見，商業(yè)銀行可投資于政府債券、政策性金融債等部分證券業(yè)務(wù)，可經(jīng)營部分信托業(yè)務(wù)（主要是一些業(yè)務(wù)）和保險業(yè)務(wù)。且法律并不禁止商業(yè)銀行在我國境外從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，對銀行之間的投資也未加限制。[8]在法律明確放開投資限制之前，商業(yè)銀行一定要積極在上述幾方面中拓展業(yè)務(wù)并設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)及配套體系，以積累更多的投資經(jīng)驗和增強(qiáng)風(fēng)險防范能力。

第二，到2005年放開對外資銀行入境的相關(guān)限制后，可以著手在一些比較發(fā)達(dá)的城市（如上海），逐步放開對銀行業(yè)的投資限制。一方面，要以一些發(fā)展勢頭較強(qiáng)的商業(yè)銀行為試點（如成立于1983年的光大集團(tuán)，已經(jīng)成為典型的混業(yè)經(jīng)營的金融控股公司集團(tuán)）；另一方面，要嚴(yán)格加強(qiáng)國家有關(guān)機(jī)關(guān)的監(jiān)管及專業(yè)人才的輸送，等時機(jī)成熟，再將取消限制的政策逐步推廣。

第三，至于具體的形式，可以采取銀行控股公司模式（類似于金融控股公司模式）。這種模式具有如下特點：其一，由銀行成立銀行持股公司，銀行將繼續(xù)從事傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，其他風(fēng)險性金融業(yè)務(wù)由持股公司本身或下設(shè)的非銀行子公司而不是銀行去直接從事。其二，依法設(shè)立“防火墻”，防止持股公司的非銀行附屬機(jī)構(gòu)金融風(fēng)險侵襲銀行。其三，持股公司的附屬證券機(jī)構(gòu)不歸銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管，因為“防火墻”的存在能夠有效阻止持股公司金融困難對銀行的波及，并且其附屬證券公司的業(yè)務(wù)應(yīng)由證券管理委員會監(jiān)管。[9]正是鑒于其這幾方面的特征及其所具有的效益提高和風(fēng)險防范并重的優(yōu)點，所以，建議在逐步取消對銀行的投資限制時，可以采取此種形式。

四、 結(jié)語

綜合以上論述，我認(rèn)為，隨著中國加入WTO后，有必要考慮對《商業(yè)銀行法》第43條的修改，即應(yīng)逐步取消對商業(yè)的投資限制。在未來的3到8年內(nèi)，前3年應(yīng)是分業(yè)向混業(yè)的轉(zhuǎn)變與磨合，也是中國銀行業(yè)混業(yè)體制的立法準(zhǔn)備時間；后5年，隨著我國金融服務(wù)市場的全面開發(fā)，應(yīng)完成從銀行法、證券法、保險法等平行法的修改到混業(yè)模式的最終確立，而且這種模式應(yīng)是金融控股公司的模式，而非別的模式。

至于《商業(yè)銀行法》中的其他問題，限于篇幅，本文簡要提及以下幾點：第一，該法中中國人民銀行的權(quán)限太大。從第3條、第11條、第13條、第18條、第19 條、第24條、第62條等諸多條文中可見一斑。[10]]建議法律明確規(guī)定中國人民銀行對商業(yè)銀行的具體審查事項及明確、具體的審查程序，以賦予商業(yè)銀行更多的經(jīng)營自主權(quán)。第二，建議增加對治理結(jié)構(gòu)方面的更明確的規(guī)定。銀行業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題在我國比較突出，銀行產(chǎn)權(quán)仍不夠明晰，希望立法者對此有所考慮。第三，由于科技的迅猛發(fā)展，建議增加“銀行業(yè)務(wù)電子化”方面的有關(guān)規(guī)定，以解決實踐中出現(xiàn)的新問題。第四，隨著中國銀行業(yè)對外的逐步開發(fā)，在修改《外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》的同時，可以考慮在《商業(yè)銀行法》中增設(shè)“外資銀行” 章節(jié)，對外資銀行的市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍及監(jiān)管等問題作專門規(guī)定。

“山雨欲來風(fēng)滿樓”，我國《商業(yè)銀行法》中的相關(guān)規(guī)定已不能適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)前進(jìn)的腳步。為了促進(jìn)我國金融業(yè)的不斷發(fā)展與完善，使我國不斷融入世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，我想反思的時刻已迫在眉睫了。

Mixed Managing Mode and the Development of the Banking Sector in China

Law School of China University Political Science and Law Zheng Kunshan

Abstracts: After China'accession to the WTO, the civil bank will be faced with more and more challenges and competitions. Begore figuring out the managing model of banking sector, we need to pay attetion to the financial managing system's developing history of western country, besides, we have to take the speciality of China into consideration. When dealing with the concrete measure, we can take a compromise, leting the bank get a smooth transition. As we gradually discard the confination on the banking investment, we should change toward the Holding Company Model.At last, there will be some suggestions on the recitions of Commercial Bank Law.

主要參考書目：

《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版；

《商法研究》（第三輯），徐學(xué)鹿 主編，人民法院出版社，2001年1月版；

《金融創(chuàng)新與法律變革》，陸澤峰 著，法律出版社，2000年1月第1版；

《銀行法前沿問題案例研究》，韓良 主編，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001年8月第1版。

* 鄭坤山，中國政法大學(xué)法學(xué)院2000級本科生

[1] 《加入WTO：中國金融法律的反思與變革》，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第31頁。

[2] 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。本法實行前，商業(yè)銀行已向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的，由國務(wù)院另行規(guī)定實施辦法。”

[3] 《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第13頁。

[4] 以下有關(guān)分業(yè)經(jīng)營在美國演進(jìn)的歷史，本文主要參考了《美國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭茔y行”的過程》、《美國銀行業(yè)與證券業(yè)分合簡史》、《美國金融業(yè)的分業(yè)與混業(yè)經(jīng)營》等文章，論文來源于中宏網(wǎng)資料（網(wǎng)址：macrochina.com.cn）,該網(wǎng)站未能提供詳細(xì)的文章出處。

[5] 關(guān)于有關(guān)國家變革的具體時間，筆者是從魏敬淼老師（中國政法大學(xué)教授）的課堂講義中獲知的，魏老師沒有為我們提供具體的出處。

[6] 詳細(xì)的介紹可參閱《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第23頁。

篇5

一、引言

隨著世界經(jīng)濟(jì)、金融全球化的進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行正發(fā)生著深刻的變化，規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)寬，服務(wù)功能的擴(kuò)大，同業(yè)競爭的加劇，尤其是網(wǎng)上銀行的興起、金融創(chuàng)新的不斷深化，這些變化對于當(dāng)今的商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式的改革有著前所未有的沖擊。

資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)和核心，其效率的高低影響著商業(yè)銀行的競爭實力。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步比較晚，雖然近年來其水平在不斷提高，但與西方國家商業(yè)銀行成熟的資產(chǎn)負(fù)債管理方法相比仍存在巨大的差異，體現(xiàn)在銀行資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比較單一，經(jīng)營管理體制落后，資產(chǎn)負(fù)債管理手段落后、利率變動風(fēng)險大等問題。因此，進(jìn)一步改善我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，對于提高我國商業(yè)銀行經(jīng)營水平，提高競爭力，規(guī)避風(fēng)險有著重要意義。

對此，本文從我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的相關(guān)理論入手，通過整理四大商業(yè)銀行指標(biāo)數(shù)據(jù)分析當(dāng)前我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀、存在的問題，并據(jù)此提出進(jìn)一步完善資產(chǎn)負(fù)債管理的建議。

二、資產(chǎn)負(fù)債管理理論

（一）資產(chǎn)管理理論

該理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行建立初期，完善和成熟于20世紀(jì)40年代，該理論強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營管理重點放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，主要通過對資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來實現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化組合滿足利潤最大化的目標(biāo)，隨著銀行業(yè)的競爭和經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，該理論演進(jìn)了三個階段：商業(yè)性貸款理論-轉(zhuǎn)移理論-預(yù)期收入理論。

（二）負(fù)債管理理論

該理論認(rèn)為銀行為保持資金的流動性不必要保留大量的高流動性資產(chǎn)，可以通過發(fā)展主動型負(fù)債方式，擴(kuò)大從借貸市場上借款的渠道和途徑，滿足多樣化的資產(chǎn)需求，同時也加大了商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險。

（三）多元化管理理論

該理論認(rèn)為資產(chǎn)管理理論過于注重流動性和安全性，忽視了贏利性；而負(fù)債管理理論解決了贏利性，但是增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險。因此，該理論認(rèn)為需要通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同管理，才能達(dá)到商業(yè)銀行安全性、盈利性、流動性協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理發(fā)展進(jìn)程

我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步較晚。1984年以前，我國一直實行計劃經(jīng)濟(jì)下的信貸資金體制，銀行的資金由國家分配。

1985年起，商業(yè)銀行的信貸資金管理實行實貸實存管理體制，把資金與規(guī)模分開，實行信貸規(guī)模和資金雙向控制的管理體制。

1987-1994年實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1994年2月15日，中國人民銀行制定、下發(fā)了《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，對資本和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)做出了暫行規(guī)定，根據(jù)一般國際慣例和我國當(dāng)時的實際情況，規(guī)定了9項指標(biāo)，標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債比例管理在我國商業(yè)銀行的全面實施。

1996年12月，中國人民銀行又公布了《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知》，該通知對94年通知的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)進(jìn)行修訂，主要補(bǔ)充了境外資金運用比例、國際商業(yè)借款指標(biāo)，增加了六項監(jiān)測性指標(biāo)，并把外匯業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)納入考核體系。

1998年1月1日起，取消國有銀行的貸款限額控制，各商業(yè)銀行在推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上實行“計劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”的新管理體制。

2000年來，隨著我國監(jiān)管機(jī)制不斷向新巴塞爾協(xié)議靠攏，各商業(yè)銀行開始學(xué)習(xí)國外管理經(jīng)驗，開始引入缺口管理、持續(xù)期管理等模式，采用先進(jìn)全面的資產(chǎn)負(fù)債管理手段提升我國銀行業(yè)經(jīng)營水平和風(fēng)險防范能力。

四、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀

資產(chǎn)負(fù)債管理能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本能力，其效率的高低影響著商業(yè)銀行的競爭實力。目前，各家商業(yè)銀行己經(jīng)逐步建立了一套以比例控制為主的管理體系，反應(yīng)銀行資產(chǎn)的流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場風(fēng)險以及資產(chǎn)贏利性。近幾年我國四大國有商業(yè)銀行已相繼完成股份制改造、公開上市，為滿足上市披露、境外戰(zhàn)略投資者的要求，更是需要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理的能力。現(xiàn)通過對07-09年四大商業(yè)銀行六項資產(chǎn)負(fù)債管理比例指標(biāo)的考查，進(jìn)一步分析我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平的現(xiàn)狀。

（一）流動性指標(biāo)

表1：2007-2009年四大商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性情況

流動性資產(chǎn)

流動性負(fù)債

資產(chǎn)流動性

2007

2008

2009

2007

2008

2009

2007

2008

2009

中國工商

銀行

653960

957818

1002602

2440149

2876330

3265805

26.80

33.30

30.70

中國銀行

11387

14870

18214.44

34929

30470

40208

32.60

48.80

45.30

中國建設(shè)

銀行

5881

6967

8485

42924

43607

58865

13.70

15.98

14.41

交通銀行

4858

7174

6953

17947

18106

24986

27.07

39.62

篇6

理論教學(xué)是高等院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)的基本途徑,是高等院校教學(xué)的基礎(chǔ),為人才培養(yǎng)打下堅實的知識基礎(chǔ)。

1·教學(xué)內(nèi)容的把握

近年來,國際商業(yè)銀行的發(fā)展為我國商業(yè)銀行的發(fā)展提供了新的動力,經(jīng)濟(jì)金融體制改革為我國商業(yè)銀行的發(fā)展提供了嶄新的環(huán)境。在競爭日益激烈的條件下,我國商業(yè)銀行既改革傳統(tǒng)業(yè)務(wù),又創(chuàng)新新興業(yè)務(wù),而且在服務(wù)上不斷推陳出新,業(yè)務(wù)技術(shù)性和復(fù)雜程度都大大提高。因此,本課程的內(nèi)容相當(dāng)多且比較復(fù)雜,這就要求我們很好地把握本課程的教學(xué)內(nèi)容。首先,我們對教學(xué)內(nèi)容做到區(qū)別對待,有所側(cè)重。目前,我國商業(yè)銀行較注重業(yè)務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險管理等,因此,在教學(xué)中,我們既介紹傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù),更注重業(yè)務(wù)的創(chuàng)新;在當(dāng)今后危機(jī)時代,我們把銀行經(jīng)營的安全性、流動性置于重要地位,以期從中探尋銀行風(fēng)險管理的一般規(guī)律。其次,我們做好本課程與其他相關(guān)課程的合理分工,以避免重復(fù)。例如,在中間業(yè)務(wù)的結(jié)算業(yè)務(wù)教學(xué)中,金融學(xué)和國際結(jié)算中對結(jié)算工具和結(jié)算方式都有詳盡的闡述,因此,在本課程中我們重點分析商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)結(jié)算管理,更方便、快捷、安全地辦理結(jié)算業(yè)務(wù),以滿足客戶的需要,加速資金周轉(zhuǎn),并借以擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)范圍,吸引更多的資金。第三,結(jié)合法律法規(guī)教學(xué)。近年來,我國出臺了一系列金融法律法規(guī)及實施細(xì)則,如《商業(yè)銀行法》《擔(dān)保法》《票據(jù)法》《貸款通則》等,它們是我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ),在教學(xué)中以法律法規(guī)為基礎(chǔ),闡述商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論與方法,使每一項業(yè)務(wù)與管理都有法可依。

2·教材的編寫

教材是課程教學(xué)的重要工具,是教師傳授知識的載體,直接影響課程的教學(xué)效果。我們一直非常注重教材建設(shè)。根據(jù)本課程的教學(xué)需要,我校與河北金融學(xué)院等合作編寫了《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》教材,并進(jìn)行了修訂和再版,2008年該教材被評為普通高等教育國家級“十一五”規(guī)劃教材。該教材由商業(yè)銀行概論、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運作、商業(yè)銀行管理技術(shù)和管理策略三部分組成,具有以下特點:(1)以法律為支撐,強(qiáng)調(diào)金融與法緊密結(jié)合的重要性;(2)理論緊密聯(lián)系實際,將國內(nèi)外商業(yè)銀行先進(jìn)的管理理念、管理技術(shù)和最新的研究成果同我國商業(yè)銀行的實踐結(jié)合起來,注重培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力,有利于應(yīng)用型、創(chuàng)新型人才的培養(yǎng);(3)信息量大,既介紹了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的經(jīng)典理論、基本原理,又引用了大量的最新公開信息資料,進(jìn)一步延伸和豐富了教材內(nèi)容。該教材深度適宜,有利于學(xué)生知識、能力和素質(zhì)的培養(yǎng)。

3·多媒體課件的制作

本課程教學(xué)中,我們積極改革傳統(tǒng)的思想觀念、教學(xué)方法和教學(xué)手段,采用計算機(jī)輔助教學(xué)手段,開發(fā)了與教材配套的多媒體課件。本課件由教材編著者研究開發(fā),緊密圍繞各章節(jié)的主要內(nèi)容,還補(bǔ)充了課堂教學(xué)所需的信息資料,是教師講課的提綱和依據(jù),也是學(xué)生課后學(xué)習(xí)的重要指導(dǎo),具有實用性、通俗性和直觀性等特點。在實用性方面,注重理論與實踐的結(jié)合,突出金融專業(yè)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)特色,增加了案例教學(xué)的比重;在通俗性方面,用簡潔、通俗易懂的形式介紹和剖析一些比較深奧的理論和方法;在直觀性方面,通過圖、表和專欄等形式,使理論化的內(nèi)容更為直觀。采用多媒體教學(xué),可以方便地進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容的翻轉(zhuǎn)銜接,節(jié)省板書時間,增加了課程教學(xué)的信息量;通過圖像、聲音、動畫和各種色彩吸引學(xué)生的注意力,激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和動力,使教學(xué)過程圖文并茂、生動形象,有效地提高課堂教學(xué)效果。

三、強(qiáng)化實踐教學(xué)

商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程傳統(tǒng)的教學(xué)方法偏重于理論教學(xué),從而使學(xué)生覺得該課程內(nèi)容空洞、枯燥。其實并非如此,商業(yè)銀行經(jīng)營管理是一門實踐性很強(qiáng)的應(yīng)用型學(xué)科,它來源于銀行實踐,其中的概念、原理、方法是對商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的概括和總結(jié)。只有將它們運用于具體的實務(wù)中,才能深刻把握這些理論的精神實質(zhì)和重要意義。如何將理論與實踐相互融合?有效的辦法就是強(qiáng)化實踐教學(xué)。實踐教學(xué)是整個教學(xué)體系中重要的組成部分,我們從以下兩方面強(qiáng)化實踐教學(xué)。

1·精心挑選教學(xué)案例

案例教學(xué)是理論聯(lián)系實際的重要手段之一,通過對典型案例的分析與講解,可加深學(xué)生對理論的理解,使抽象的理論變得生動,以提高學(xué)生分析問題、解決問題的能力。因此,在本課程教學(xué)中,我們積極提倡案例教學(xué),精心挑選典型案例,下表列舉了一些我們在相應(yīng)教學(xué)內(nèi)容中選取的典型案例。

2·建設(shè)模擬實驗室

商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)之間相對獨立,且非常容易程序化和流程化,易于固化為具體的業(yè)務(wù)模塊供學(xué)生模擬練習(xí),所以,商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程非常適合模擬實驗,實驗室模擬是商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程實踐教學(xué)的最佳方式。

為了強(qiáng)化實踐教學(xué),提高學(xué)生的實踐能力,我校斥巨資建設(shè)了模擬銀行實驗室,購置了易盛高校金融教學(xué)系統(tǒng)和商業(yè)銀行教學(xué)模擬系統(tǒng)等實訓(xùn)軟件,使該實驗室無論是環(huán)境上,還是操作軟件上,都全真模擬銀行場景,使學(xué)生置身于逼真的銀行業(yè)務(wù)氛圍中。在實驗室,學(xué)生可以進(jìn)一步學(xué)習(xí)和模擬商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的操作要領(lǐng),使理論與實踐相結(jié)合,縮短理論和實踐之間的距離。這樣既增強(qiáng)了學(xué)生的感性認(rèn)識,又培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新意識和動手能力,加強(qiáng)了對商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論知識的融會貫通,提高了教學(xué)效果。

四、豐富網(wǎng)絡(luò)助學(xué)

利用計算機(jī)從網(wǎng)上獲取信息已成為當(dāng)今獲取信息的主要方式,也是當(dāng)代大學(xué)生必備的一種素質(zhì)。在本課程學(xué)習(xí)中也是如此,在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)平臺上搭建網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)資源,培養(yǎng)學(xué)生自主研學(xué)能力。我們主要從以下兩方面強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)助學(xué)作用:

1·網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)

網(wǎng)絡(luò)課程是指通過網(wǎng)絡(luò)信息平臺提供豐富的教學(xué)資源,為學(xué)生獲取知識提供先進(jìn)的渠道,提高學(xué)生自主研學(xué)和互動交流的能力。教學(xué)實踐表明,網(wǎng)絡(luò)課程作為教與學(xué)有效溝通的窗口,為教師在規(guī)定課時內(nèi)完成較繁重教學(xué)任務(wù)提供強(qiáng)大支持。網(wǎng)絡(luò)課程作為課堂教學(xué)的延伸和補(bǔ)充,為學(xué)生創(chuàng)造了一種不受時空局限的學(xué)習(xí)環(huán)境。

我校教務(wù)系統(tǒng)為學(xué)生搭建了網(wǎng)絡(luò)助學(xué)平臺,學(xué)生可以快捷地從中全方位地獲取信息。教務(wù)系統(tǒng)中的課程中心向?qū)W生開放了近百門課程,為學(xué)生自主學(xué)習(xí)提供了有力的支撐。商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程也已建成了網(wǎng)絡(luò)課程,網(wǎng)上教學(xué)資源有教學(xué)大綱、多媒體課件、典型案例、習(xí)題集、模擬試題等,教師可在此上傳電子教案、課程公告、在線回答學(xué)生問題;學(xué)生可不受時空限制地進(jìn)行自主學(xué)習(xí)。

2·推薦學(xué)習(xí)網(wǎng)站

此外,我們還推薦了一些學(xué)習(xí)網(wǎng)站,便于學(xué)生更深入、更全面地掌握商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程的理論知識,了解相關(guān)法律法規(guī)及實踐情況,以提高學(xué)生的自主研學(xué)能力:(1)推薦兄弟院校的精品課程網(wǎng)站,如中國人民大學(xué)、中南財經(jīng)政法大學(xué)、上海金融學(xué)院、河北金融學(xué)院等學(xué)校的商業(yè)銀行經(jīng)營管理精品課程網(wǎng)站,學(xué)生通過瀏覽這些院校的精品課程網(wǎng)站,可起到取長補(bǔ)短的作用;(2)推薦政府和銀行網(wǎng)站,如中國人民銀行、銀監(jiān)會以及各商業(yè)銀行網(wǎng)站等,學(xué)生可以從中了解我國當(dāng)前的貨幣政策、信貸政策及相關(guān)的法律法規(guī),我國金融市場及各商業(yè)銀行運行情況等信息,以便學(xué)生更清楚地認(rèn)識我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)狀,更好地了解我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展趨勢和方向。

篇7

負(fù)債管理理論主張以負(fù)債的方法來保證銀行流動性的需要，使銀行的流動性與盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)。同時，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營管理理念轉(zhuǎn)為流動性、安全性、盈利性并重；使銀行在管理手段上有了質(zhì)的變化，將管理的視角由單純資產(chǎn)管理擴(kuò)展到負(fù)債管理，使銀行能夠根據(jù)資產(chǎn)的需要來調(diào)整負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行資產(chǎn)盈利水平。

一、商業(yè)銀行負(fù)債管理理論概述

負(fù)債管理理論產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代末期，盛行于60年代。當(dāng)時，世界經(jīng)濟(jì)處于繁榮時期，生產(chǎn)流通不斷擴(kuò)大，企業(yè)生產(chǎn)及擴(kuò)大經(jīng)營對銀行的貸款需求也不斷增加。在負(fù)債管理理論出現(xiàn)之前，只要銀行的借款市場擴(kuò)大，它的流動性就有一定的保證。在必要時，銀行甚至可以通過借款來支持貸款規(guī)模的擴(kuò)大。在追求利潤最大化的目標(biāo)下，銀行希望通過多種渠道吸收資金、擴(kuò)大規(guī)模。

二、我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理如何隨著銀行的發(fā)展而同步提升，是一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，與國外頂尖銀行相比也存在不小差距，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，存款波動性較大，流動性差

我國的商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債在結(jié)構(gòu)安排方面存在著很多的不合理之處，導(dǎo)致銀行的流動性比較差，容易引發(fā)流動性短缺的危機(jī)。我國商業(yè)銀行在很大程度上是依靠借款來維持其流動性需要，銀行的自有資金不足，資本充足率比較低。

2、商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量低，存在著很大的壞賬風(fēng)險

在2007年全球金融危機(jī)爆發(fā)之后，為了刺激經(jīng)濟(jì)，我國中央和地方政府推出了一系列寬松政策，商業(yè)銀行在這個期間向地方政府發(fā)放了巨額貸款。隨著經(jīng)濟(jì)增長速度的下降，我國地方政府負(fù)債問題開始逐漸的暴露出來，在地方政府的巨額負(fù)債中，銀行的貸款占有很大比例，這些積累的債務(wù)很有可能會導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)大規(guī)模的壞賬和呆賬，從而引發(fā)商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險。

3、利率市場化進(jìn)程帶來風(fēng)險

我國對利率的管制正在一步步放松，對存貸款利率的限制也不斷減少，這在增加了商業(yè)銀行吸收存款能力的同時，也使得商業(yè)銀行使用資金的成本上升，從而改變了商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)和存款期限結(jié)構(gòu)，促使銀行業(yè)不斷提高貸款利率，并且出現(xiàn)了限貸、惜貸的現(xiàn)象。貸款利率的提高給銀行帶來更高收入的同時，也增加企業(yè)違約幾率，給商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了風(fēng)險。

三、造成當(dāng)前負(fù)債管理現(xiàn)狀的主要因素

1、商業(yè)銀行缺乏自我積累

很長時間以來，我國商業(yè)銀行的利潤都只有少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補(bǔ)充自有資金的積累機(jī)制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補(bǔ)充，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。我國銀行大量存在存貸款長短期錯配，盲目擴(kuò)張信貸，對于風(fēng)險的控制能力比較差。

2、儲蓄傳統(tǒng)及國家政策

由于我國居民的高儲蓄傾向和國家政策的扶持，銀行對于風(fēng)險控制的意識比較差，國際競爭能力比較差。我國的商業(yè)銀行的資金來源主要是居民儲蓄，我國居民長期以來的高儲蓄傾向使得商業(yè)銀行的資金來源比較充裕，在這種情況下，銀行的經(jīng)營環(huán)境比較寬松，不重視其他貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展，不重視對于資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的配比和控制。

3、我國資本市場和貨幣市場發(fā)展不健全

我國的資本市場發(fā)展比較緩慢，作為直接融資平臺的資本市場存在很多的問題和漏洞，企業(yè)直接融資的難度比較大導(dǎo)致企業(yè)只有通過銀行貸款的間接融資來獲得發(fā)展所需要的資金。這種情況使得銀行有大量貸款對象，從而不重視資產(chǎn)負(fù)債管理。

四、發(fā)展商業(yè)銀行負(fù)債管理的對策

1、進(jìn)行存款工具等負(fù)債工具的創(chuàng)新

在負(fù)債方面，要加快存款工具和業(yè)務(wù)手段的創(chuàng)新，可以通過和推廣國外已經(jīng)行之有效的金融手段，發(fā)展多元化的負(fù)債產(chǎn)品，如開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、推行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)、回購協(xié)議、發(fā)行債券以及擴(kuò)大銀行卡業(yè)務(wù)等。另外，由于我國金融業(yè)實行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營制度在一定程度上削弱了中資銀行的競爭力，特別是加入世貿(mào)組織、開放金融市場以后，我國更應(yīng)有步驟地放開放寬對混業(yè)經(jīng)營的法律限制。

2、推進(jìn)利率市場化改革

我國利率市場化的進(jìn)程雖然取得了很大的成績，也慢慢放開了利率管制，上海自貿(mào)區(qū)的成立也為利率市場化的推進(jìn)提供了溫床，但我們也應(yīng)該認(rèn)識到我國的利率化改革才剛剛起步，距離建立起一個市場化機(jī)制的利率制度還存在很大的進(jìn)步空間。因此，只有加快利率市場化的腳步，在屢屢市場化的壓力下，商業(yè)銀行才能在市場競爭下加快對于存貸款業(yè)務(wù)以外業(yè)務(wù)的改革和創(chuàng)新，才會更注重對自身資產(chǎn)和負(fù)債的管理。

3、積極拓展業(yè)務(wù)渠道，提高資產(chǎn)負(fù)債的質(zhì)量

我國商業(yè)銀行應(yīng)該積極拓展業(yè)務(wù)渠道，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)以及其他非傳統(tǒng)投資業(yè)務(wù)，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)營收及占比都存在嚴(yán)重不足的問題，銀行營收及資產(chǎn)增加主要是靠借貸息差來實現(xiàn)，而隨著金融市場的不斷改革、利率管制的不斷放開以及可能的民營銀行帶來的沖擊，都將很大程度上影響商業(yè)銀行的傳統(tǒng)營收，因此通過拓寬業(yè)務(wù)渠道來提升商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，增加流動性，為商業(yè)銀行的負(fù)債管理增加保障，降低流動性風(fēng)險。

4、加快資本市場和貨幣市場的改革

健康健全的市場環(huán)境是商業(yè)銀行進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理的重要市場條件。我國要不斷推進(jìn)資本市場的改革，為銀行業(yè)務(wù)的多元化創(chuàng)造條件，提高商業(yè)銀行的盈利水平和空間，為商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理提供更多的手段。另外，要不斷加快貨幣市場的發(fā)展，為商業(yè)銀行提供更多的融資途徑和更廣的融資平臺，提高商業(yè)銀行流動性，為加強(qiáng)商業(yè)銀行自身的資金管理提供保障。（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

基金項目：本研究為首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2013年度產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合培養(yǎng)研究生基地成果之一，本成果受北京市“人才培養(yǎng)項目”資助。

參考文獻(xiàn)：

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[2]何浩.商業(yè)銀行應(yīng)對經(jīng)濟(jì)周期下行的國際經(jīng)驗及對中國的啟示[J].國際金融研究，2009（06）.

篇8

一、研究背景

(一)商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境變化與銀行再造

銀行再造從商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度，對商業(yè)銀行的發(fā)展提出了一種新的改革思路和發(fā)展模式。自20世紀(jì)80年代以來，特別是進(jìn)入90年代后，商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了一系列重大的技術(shù)性和制度性變化。

在新的經(jīng)濟(jì)和金融形勢下，商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境和結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，使得商業(yè)銀行經(jīng)營管理面臨前所未有的新局面、新問題和新挑戰(zhàn)，客觀上要求商業(yè)銀行必須對傳統(tǒng)的管理理論、體制、方法和技術(shù)進(jìn)行歷史性變革和創(chuàng)新，以適應(yīng)新的發(fā)展和競爭需要。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的新特點，要求商業(yè)銀行從根本上突出面向客戶的市場營銷功能，降低行政管理成本，提高經(jīng)營管理效益。商業(yè)銀行經(jīng)營特點或運行模式的改變，要求組織管理模式也必須相應(yīng)做出調(diào)整或變革。

商業(yè)銀行在組織管理模式的設(shè)計和變革過程中，如何建立一個新的現(xiàn)代商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系，以充分體現(xiàn)市場導(dǎo)向的原則、扁平化的原則和網(wǎng)絡(luò)化的原則，就成了當(dāng)前商業(yè)銀行在發(fā)展過程中需要進(jìn)一步解決的問題。

銀行再造是現(xiàn)代商業(yè)銀行在信息科技時代尋求銀行管理新模式的主要實踐探索，其基本的思維要求和目標(biāo)就是要借助現(xiàn)代信息技術(shù)的力量，從根本上改變?nèi)说膫鹘y(tǒng)觀念和工作方式，使人們在觀念和價值取向上產(chǎn)生相應(yīng)的變化，從而帶來組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利分配、員工技能及管理制度的深刻變化，重塑銀行文化，將銀行經(jīng)營管理帶入一個新的境界。

銀行再造正是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的這一客觀規(guī)律發(fā)展變化要求的反映。銀行再造試圖使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展與組織環(huán)境的變化相適應(yīng)，反映了商業(yè)銀行在新時期實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。

如何適應(yīng)銀行再造的發(fā)展要求，就成了組織管理必須要考慮和面對的一個緊迫問題。這一問題的解決，需要理論上的指導(dǎo)，因而對商業(yè)銀行組織管理模式問題的研究，也就成了當(dāng)前理論學(xué)術(shù)界對于實務(wù)研究所關(guān)心的一個重大問題。

(二)商業(yè)銀行經(jīng)營行為演進(jìn)與組織管理模式變化

錢德勒(1987)探討了層級結(jié)構(gòu)現(xiàn)代工商企業(yè)的興起和發(fā)展，但現(xiàn)代工商企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)已發(fā)生了巨大的變化，組織結(jié)構(gòu)也日趨多樣化和復(fù)雜。對處在一個社會整體經(jīng)濟(jì)體系中的“專業(yè)化的輔企業(yè)”(錢德勒語：錢德勒，1987；P38)商業(yè)銀行來說，隨著其金融專業(yè)化職能的進(jìn)一步細(xì)化和分工的深化演進(jìn)，商業(yè)銀行經(jīng)營模式不斷發(fā)生變化，組織形態(tài)也不斷多樣化和發(fā)生變動。市場和技術(shù)的發(fā)展變化導(dǎo)致了現(xiàn)代大型聯(lián)合工商企業(yè)的誕生；商業(yè)銀行新經(jīng)營趨勢也導(dǎo)致了其組織結(jié)構(gòu)形式的變革和組織管理模式的演變。不同的組織管理模式適應(yīng)不同的經(jīng)營模式需要，任何由市場和技術(shù)發(fā)展決定的商業(yè)銀行經(jīng)營行為類型，都對應(yīng)有運行效率最高的組織管理模式。

對商業(yè)銀行經(jīng)營行為差異背后的原因探討，需要分析商業(yè)銀行背后的決定和影響商業(yè)銀行運營模式的組織管理模式。不同商業(yè)銀行，其經(jīng)營管理模式通常是不同的，在相同的經(jīng)營環(huán)境和資源影響下，其經(jīng)營結(jié)果也會有所不同。

例如，對不同規(guī)模的銀行來說，通常銀行越大越復(fù)雜就越不重視關(guān)系貸款，這樣大銀行和銀行購并就會減少了小企業(yè)貸款(Berger and Gregory，2002)。造成這一問題的原因，從經(jīng)營方式上看，主要是不同規(guī)模商業(yè)銀行對關(guān)系貸款的重視程度不同造成的。關(guān)系借款與傳統(tǒng)借貸的基本差別是交易過程(lend-ing process)的不同，而不是交易技術(shù)差異(lendingtechnology)。

關(guān)系貸款具有三個關(guān)鍵因素：

(1)銀企之間往來的軟信息(即信任關(guān)系)，這種關(guān)系是不可交易的；

(2)信貸官員和企業(yè)間的關(guān)系密切，經(jīng)理人員擁有壟斷信息；

(3)問題(由于軟信息的不可交易、不可觀測性)。

而建立在財務(wù)報表借款(financial statement lending)、資產(chǎn)抵押貸款(asset-based lending)和信貸評分(credit scoring)基礎(chǔ)之上的交易技術(shù)，大部分是基于定量分析的，如分別在財務(wù)比率、抵押率和信用分級之上進(jìn)行業(yè)務(wù)行為；關(guān)系借款則允許沒有上述良好指標(biāo)、信息模糊的小企業(yè)獲得銀行支持，這種模糊的軟信息(soft information)是通過長期接觸取得的。

因此，大銀行重視硬信息，小銀行則對軟信息重視。關(guān)系貸款造成的內(nèi)部人問題可通過組織結(jié)構(gòu)解決。大銀行對硬信息的重視通常是與大銀行組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密、職責(zé)明確的組織管理模式相對應(yīng)的。

(三)問題的研究意義

從理論上講，商業(yè)銀行組織管理模式問題是介于管理經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)之間的邊緣性課題，研究對象既不是一般的組織理論的組織定義和組織設(shè)計，也不是微觀銀行學(xué)的業(yè)務(wù)流程再造；而是以組織理論為基礎(chǔ)，通過剖析商業(yè)銀行組織管理模式的演變和主導(dǎo)因素，揭示其理論內(nèi)涵，探索其內(nèi)在規(guī)律，從而提出基本設(shè)計思想，研究其對金融體制安全與效率及商業(yè)銀行以提高組織優(yōu)勢為核心競爭力的現(xiàn)實效應(yīng)。對商業(yè)銀行組織管理模式這一課題的研究，在理論和實踐上都有著十分重要的意義。

首先，西方組織理論作為管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分，經(jīng)過發(fā)展已逐步形成較為成熟完整的理論體系，但組織理論在作為特殊的企業(yè)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的應(yīng)用還處于實踐階段，商業(yè)銀行組織管理理論的研究成果也主要體現(xiàn)在經(jīng)驗主義層面上的一般認(rèn)識。對商業(yè)銀行組織管理理論還沒有較為系統(tǒng)的理論概括，缺乏扎實豐富的理論基礎(chǔ)。研究組織理論在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用，并系統(tǒng)地論述商業(yè)銀行組織管理理論，具有十分重要的理論意義。

其次，商業(yè)銀行組織管理模式歷經(jīng)了長期的演變過程，從全球視角對其演變的誘因及路徑，進(jìn)而對不同類型模式進(jìn)行比較研究，從而系統(tǒng)地總結(jié)其變化規(guī)律，對于借鑒西方商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗，具有一定的現(xiàn)實意義。

再次，商業(yè)銀行不論在任何制度環(huán)境下都是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，其體制的效率與安全直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)政策，特別是貨幣政策和社會公共政策的傳

導(dǎo)效應(yīng)，剖析其組織管理模式對宏觀經(jīng)濟(jì)政策傳導(dǎo)的影響，對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策具有一定的現(xiàn)實意義。

最后，在全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融業(yè)競爭條件趨同的大背景下，通過分析商業(yè)銀行組織管理模式的效應(yīng)，提出其目標(biāo)模式的核心框架，為商業(yè)銀行發(fā)展尋求組織優(yōu)勢的核心競爭力，對商業(yè)銀行自身發(fā)展具有現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

二、對商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的研究

(一)不同組織結(jié)構(gòu)類型的比較研究

商業(yè)銀行的組織管理，首先表現(xiàn)在其組織制度上。現(xiàn)代商業(yè)銀行最典型的組織形式，為有限責(zé)任公司制和股份有限公司制。但也存在大量的非公司制的商業(yè)銀行或類商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)也大量采用合作制、股份合作制或無限責(zé)任制的組織形式，如社區(qū)銀行(community bank)、儲貸協(xié)會(saving & loaning)或私人銀行。無論采用哪種組織形式和規(guī)模如何，各種類型商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)一般都包括決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)問的信息交流渠道和權(quán)力分配的差異，就構(gòu)成了商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的不同類型。商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)體系，大體上可分為兩種結(jié)構(gòu)類型：科層制和部門制。

科層制組織結(jié)構(gòu)是一種較為典型的一層管理一層的組織結(jié)構(gòu)形式，對商業(yè)銀行而言，它實行總行、地區(qū)總部、城市分行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置體系。這種結(jié)構(gòu)具有如下優(yōu)點：能夠很好地適應(yīng)現(xiàn)實客戶群體對金融服務(wù)的需要，保持相對穩(wěn)定的客戶資源，從而保證商業(yè)銀行可獲得基本的經(jīng)濟(jì)效益；能夠迅速地對市場變化做出反應(yīng)，提高銀行經(jīng)營效率，取得最好的收益水平，有利于實現(xiàn)股東利益的最大化。

部門制組織結(jié)構(gòu)體系，就是在一個大的組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部，分列出不同類型的部門，自成獨立體系的組織框架結(jié)構(gòu)。對商業(yè)銀行而言，實行部門制的組織結(jié)構(gòu)，就是按照不同的產(chǎn)品線設(shè)立獨立的業(yè)務(wù)部門，如批發(fā)性業(yè)務(wù)部門、零售業(yè)務(wù)部門、投資銀行部門等，并且各部門之間獨立存在，自成體系。

朱楓(2003)認(rèn)為，西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展有以下方向發(fā)展的趨勢：組織結(jié)構(gòu)扁平化、組織的“無限扁平化”和直接銀行服務(wù)、矩陣式結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)。

(二)組織設(shè)計原則的探討

基于國內(nèi)外銀行競爭力差異，許多國內(nèi)學(xué)者從提高國內(nèi)商業(yè)銀行競爭力的角度出發(fā)，認(rèn)真審視和分析了我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀和缺點，并提出了許多改進(jìn)措施，其中包括對商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原則的探討(劉奎，2000；王宵勇、翟翼，2001；江進(jìn)，2002；闕方平，1999；王驚奇，2003；彭純，2003)。

江進(jìn)(2002)認(rèn)為，國有商業(yè)銀行要迎接挑戰(zhàn)，擺脫目前的困境，在重新構(gòu)建商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)方面，就必須遵循以下原則：任務(wù)目標(biāo)原則、市場決定原則、精干高效原則、提高彈性原則、協(xié)調(diào)管理成本低于市場交易費用原則，以及隨機(jī)制宜原則等。

劉奎(2001)則認(rèn)為商業(yè)銀行在設(shè)計組織結(jié)構(gòu)過程中需注意以下幾個原則、理念：扁平化原則、團(tuán)隊作業(yè)原則、客戶部門化、基層業(yè)務(wù)的常規(guī)化與復(fù)雜業(yè)務(wù)的集中處理等。

王驚奇(2003)則認(rèn)為，商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循規(guī)模經(jīng)濟(jì)的原則，堅持價格最大化的原則。

彭純(2003)則認(rèn)為，商業(yè)銀行組織架構(gòu)目標(biāo)模式設(shè)計的基本原則及主要內(nèi)容是：

以客戶為中心，增強(qiáng)營銷功能，加大營銷；實行專業(yè)化和垂直型管理，提升各類機(jī)構(gòu)運行和管理的質(zhì)量與效率；理順前中后臺關(guān)系，突出業(yè)務(wù)部門的核心地位；合理確定管理鏈長度和管理半徑，使業(yè)務(wù)拓展和內(nèi)部管理順暢、協(xié)作和均衡運作；完善風(fēng)險管理體系，切實形成有效的風(fēng)險控制；真正以效益目標(biāo)，實現(xiàn)粗放型增長方式到集約型增長方式的轉(zhuǎn)變；建立真正企業(yè)化的激勵機(jī)制和績效考評體系；突出各類人才，特別是專業(yè)技術(shù)人員的作用。

(三)有關(guān)組織創(chuàng)新的研究

商業(yè)銀行組織創(chuàng)新的形式、手段、方向等與各方面的因素有關(guān)。

鄖會梅(2003)從信息技術(shù)的角度，研究了商業(yè)銀行組織創(chuàng)新的方向等有關(guān)問題。信息不對稱是金融市場的一個主要常見特征。商業(yè)銀行從事生產(chǎn)信息的活動有助于克服金融.市場中的信息不對稱現(xiàn)象，以及由此引起的、金融交易行為中逆向選擇和道德風(fēng)險問題，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)生活中的生產(chǎn)性投資，提高社會經(jīng)濟(jì)活動的效率。組織結(jié)構(gòu)對信息在組織系統(tǒng)內(nèi)部的流通起著決定作用，故而組織創(chuàng)新對于解決商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的信息不對稱問題，具有重要作用。

鄖會梅(2003)認(rèn)為，從當(dāng)今世界各國商業(yè)銀行的實踐來看，銀行業(yè)與信息技術(shù)的發(fā)展呈現(xiàn)出聯(lián)系互動的關(guān)系；信息技術(shù)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用集中體現(xiàn)在商業(yè)銀行的組織創(chuàng)新方面。信息技術(shù)的發(fā)展，會對商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)和組織形式兩個方面發(fā)生影響：使商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)由高聳轉(zhuǎn)向扁平；使網(wǎng)絡(luò)銀行和契約型銀行(contract banking structure)等新式銀行組織結(jié)構(gòu)得以出現(xiàn)。

(四)有關(guān)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)演化的研究

1、組織結(jié)構(gòu)演化的原因

運營環(huán)境的變化通過改變商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略，使商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。運營環(huán)境的變化，造成了商業(yè)銀行可資利用的內(nèi)、外部增長機(jī)會(external and internal growth opportunity)的改變，引起銀行設(shè)想的戰(zhàn)略進(jìn)而組織結(jié)構(gòu)的改變。

拉佐和道格拉斯(Lazo and Douglas,1998)認(rèn)為：外在條件的變化(如監(jiān)管放松、技術(shù)創(chuàng)新、因市場結(jié)構(gòu)改變而來的市場競爭程度的變化以及消費者偏好的改變等)，可以引起銀行戰(zhàn)略的改變，促使銀行向集中于自己的核心能力的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，這種戰(zhàn)略的改變會引起商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)或組織輪廓(organiza-tional profiles)的變化，從而造成了相同規(guī)模銀行的不同的成本結(jié)構(gòu)、地理分布、產(chǎn)品寬度和消費群體寬度。

環(huán)境變化是否對銀行戰(zhàn)略、經(jīng)營、結(jié)構(gòu)變化發(fā)生影響，還要依銀行的目標(biāo)客戶和銀行大小規(guī)模有關(guān)。杰恩和斯蒂芬(Jeon and Stephen，2001a)研究了美國銀行業(yè)并購發(fā)展變化的歷程后認(rèn)為：監(jiān)管放松導(dǎo)致并購增多，銀行規(guī)模增大，銀行業(yè)集中度(壟斷程度)的提高；對銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和跨州經(jīng)營的放松，使得美國銀行界并購案大增，但大多發(fā)生在本州和本地區(qū)內(nèi)，說明銀行合并的目的是為了防止被外來銀行收購的危險；1976年-1998年間，隨著美國銀行業(yè)市場進(jìn)出門檻的降低，全美共有11000家銀行以各種形式退出或消亡，同時新設(shè)立銀行6000余家，所以同時期銀行數(shù)目凈減少5000家。監(jiān)管放松僅與集中度的增加有關(guān)，集中度的上升，引起了人們對中小企業(yè)融資問題的擔(dān)心，大銀行與社區(qū)銀行(commu-nity bank)并不構(gòu)成直接競爭，社區(qū)銀行的主要客戶是中小企業(yè)。由于彼此之間并不構(gòu)成直接競爭，社區(qū)

銀行等某些金融機(jī)構(gòu)就對環(huán)境變化表現(xiàn)得不夠敏感。由于得以保留某一類別的市場細(xì)分份額，因而環(huán)境變化就不對某些特定銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃和組織結(jié)構(gòu)等發(fā)生影響。

2、組織結(jié)構(gòu)演化的動力和途徑

關(guān)于組織結(jié)構(gòu)為什么會發(fā)生變化，或應(yīng)朝哪個方向發(fā)展，屬于商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)演化的動力和途徑問題。該問題同樣引起了國內(nèi)外眾多專家學(xué)者的注意和研究。組織結(jié)構(gòu)變化，毫無疑問是為了商業(yè)銀行經(jīng)營效率的提高。與經(jīng)營效率相關(guān)的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)研究，首先與組織的規(guī)模有關(guān)。由規(guī)模經(jīng)濟(jì)的一般原理可知，不同規(guī)模的組織對應(yīng)著不同的效率；不同水平規(guī)模的組織，又決定著其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的最佳具體形式。

斯旺、喬格和托馬斯(Swamy，Georges and Thomas，2003)卻認(rèn)為規(guī)模并不是商業(yè)銀行效率的主要因素，因而也就自然不會成為引導(dǎo)商業(yè)銀行組織演變的力量之一。斯旺、喬格和托馬斯(Swamy，Georges and Thomas，2003)介紹了一種簡單有效的、基于收益生成能力原則的效率變化測量方法，利用該原則可以解釋效率變化和以下變量間的關(guān)系：稅前利潤、利息費用、非利息費用、利潤邊界、貸款損失比和資產(chǎn)質(zhì)量。以上聯(lián)系也用于解釋大小商業(yè)銀行間贏利能力的差異。利用該方法，對新生銀行(成立時間不超過3年)和老銀行的對比研究表明：

(1)新生銀行規(guī)模越大，越容易失敗，但老銀行卻不。

(2)新銀行收益／費用比率的波動性均比老銀行高。

(3)效率的波動性隨效率的提高而降低，效率提高銀行的效率波動性比效率降低銀行的效率波動性要低，效率提高意味著銀行有高和穩(wěn)定的收入，所以收益／費用比率的波動性并不是規(guī)模的函數(shù)，而是時間和效率變化的函數(shù)。

(4)新生銀行比老銀行失敗的可能性更高，老銀行更有可能效率下降。

(5)新生銀行的利息負(fù)擔(dān)高度波動，因為新生銀行不傾向于多元化，所以其利息負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟(jì)條件的變化高度敏感。

(6)對利息負(fù)擔(dān)比率的波動性而言，效率提高的新生銀行和效率降低的老銀行，比效率降低的新生銀行更少波動性，但比效率提高的老銀行高，所以波動性并不是規(guī)模的函數(shù)。

(7)不同規(guī)模新銀行的利潤邊界(profit margin)隨效率減少呈現(xiàn)較高的波動性，效率提高的老銀行利潤邊界相對穩(wěn)定。

總之，規(guī)模并不是決定銀行利潤產(chǎn)生能力的必要因素。

導(dǎo)致商業(yè)銀行規(guī)模變化的因素很多，其中通常認(rèn)為最主要的因素是隨監(jiān)管放松而來的金融自由化。杰恩和斯蒂芬(Jeon and Stephen，2002b)認(rèn)為，監(jiān)管放松導(dǎo)致了由并購和清算而來的銀行合并，導(dǎo)致了銀行規(guī)模的增大和數(shù)目的減少，但新進(jìn)入減少了銀行數(shù)目的減少。

也有的研究認(rèn)為，市場決定了商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)演化的方向，監(jiān)管放松僅是反映了這一市場取向。克羅納和拉何安(Kroszner and Raghuram，1997)研究了美國“G-S”法案前后的美國銀行界組織結(jié)構(gòu)，認(rèn)為：借貸業(yè)務(wù)和投資銀行(證券)業(yè)務(wù)分離，有利于投資銀行證券發(fā)行可信度的提高，從而提高發(fā)行價格；監(jiān)管變化并非是分業(yè)經(jīng)營的原因。混業(yè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的發(fā)行價格較低，所以部門結(jié)構(gòu)對發(fā)行價格有影響是合理的：內(nèi)部設(shè)置的部門比獨立機(jī)構(gòu)間更容易引起潛在沖突，這種擔(dān)心使得銀行發(fā)行部門對證券說明可信度的下降，所以與獨立機(jī)構(gòu)相比處于劣勢。分業(yè)的這種變化是商業(yè)銀行對市場關(guān)心內(nèi)部結(jié)構(gòu)可信度的反應(yīng)。關(guān)于機(jī)制的銀行對獨立機(jī)構(gòu)董事會控制越多，發(fā)行折扣越大，這表明管理控制和獨立性程度可能是部分解釋。只要金融市場是競爭性的和外部性小(如或明或暗的存款保險制度不存在)，銀行就會朝適宜的方向轉(zhuǎn)化。銀行直接擁有證券部并不比銀行持股公司形式的證券結(jié)構(gòu)更冒險，并具有融資優(yōu)勢；銀行附屬機(jī)構(gòu)傾向于更具有效率。

三、研究現(xiàn)狀總結(jié)和未來研究方向

篇9

一、銀行精細(xì)化管理的發(fā)展與現(xiàn)狀

“精細(xì)化”管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行行為管理科學(xué)發(fā)展形成的一種管理理念，是系統(tǒng)管理理論進(jìn)化的必然結(jié)果。由于我國全面提速的商業(yè)銀行改革進(jìn)程以及全面開放的國內(nèi)金融市場，使我國金融體系將發(fā)生重大變化，商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式也將隨之發(fā)生質(zhì)的轉(zhuǎn)變。由于金融企業(yè)存在明顯的同質(zhì)性，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的質(zhì)量和效益取決于管理行為的精細(xì)程度，因此，商業(yè)銀行的精細(xì)化管理是未來改革發(fā)展的重要目標(biāo)。

（一）精細(xì)化管理起源

精細(xì)化管理最早是由日本工業(yè)企業(yè)在上世紀(jì)50年代提出的，企業(yè)工程技術(shù)人員在總結(jié)和吸取美國企業(yè)生產(chǎn)管理方法的基礎(chǔ)上，從避免浪費出發(fā)，設(shè)法消除生產(chǎn)過程中無用動作、減除無用努力，去除無用材料，提出精益管理理念。中國許多企業(yè)已嘗試精細(xì)化管理，并與國內(nèi)一些科學(xué)管理理論相接，如企業(yè)資源管理（ERP）、客戶關(guān)系管理（CRM）、全面質(zhì)量管理（TQM）等。精細(xì)化管理引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化技術(shù)，充分體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)精準(zhǔn)管理特征，使科學(xué)管理理念變得更加具體化。國內(nèi)大量企業(yè)在精細(xì)化管理過程中受益非淺，并成為這些在日益激烈的國際競爭的殺手锏。

（二）精細(xì)化管理發(fā)展

目前世界上較先進(jìn)的銀行精細(xì)化管理已有一定發(fā)展，并根據(jù)銀行性質(zhì)的不同有著不同的分類：第一類是定量管理。以美國為代表，用數(shù)據(jù)說話，通過計算機(jī)實施管理。特點是：利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對大量歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；分析客戶需求特點；制定并實施精細(xì)化管理策略；實現(xiàn)信息化和智能化運作。第二類是半定量管理。歐洲許多銀行屬于此類模式。第三類是定型化精細(xì)管理。以亞洲銀行為典型代表，他們用傳統(tǒng)的方法，在實踐中不斷摸索，從定性的角度分析，與美國還存在較大差距。

（三）我國精細(xì)化管理現(xiàn)狀

我國銀行在近年來的發(fā)展中，一方面引進(jìn)國外資本，另一方面也引進(jìn)了發(fā)達(dá)國家精細(xì)化管理方法理念，這便使國內(nèi)商業(yè)銀行一切業(yè)務(wù)活動和管理過程滲透了國際先進(jìn)的定量及定性管理的技術(shù)和方法，并延伸到銀行CI設(shè)計、產(chǎn)品品牌推廣、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)營銷、客戶服務(wù)、風(fēng)險管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、員工管理及培訓(xùn)、績效激勵等一切經(jīng)營管理工作中，并根據(jù)不同項目的管理要求，制作相應(yīng)的系統(tǒng)化的管理模型，打造科學(xué)的業(yè)務(wù)管理流程，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理與控制，最終形成統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、高效、節(jié)能的管理體系。

二、銀行精細(xì)化管理的意義

一個銀行能否最終強(qiáng)大最根本的因素就在于其管理上的優(yōu)劣。只有對發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分解落實，并通過精細(xì)管理和提升執(zhí)行能力來支撐，才能保持業(yè)務(wù)領(lǐng)先和競爭優(yōu)勢。如今市場的激烈競爭形式及市場內(nèi)涵已證明，經(jīng)驗管理已不能適應(yīng)市場要求，銀行必須創(chuàng)新管理方式。否則問題會越聚越多，最后陷入困境，失去市場競爭優(yōu)勢。

國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)狀和發(fā)展目標(biāo)，決定了商業(yè)銀行精細(xì)化管理是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營與控制的必然趨勢。近年來，越來越多的商業(yè)銀行已發(fā)現(xiàn)粗放型經(jīng)營方式以不再適應(yīng)他們的需求，并紛紛爭相走出粗放經(jīng)營的陰影。然而，各級經(jīng)營管理者的管理意識和管理水平尚未達(dá)到應(yīng)有層次，仍然是以制度約束和定性分析的管理方式為主，還沒有有效地運用到數(shù)據(jù)模型和挖掘技術(shù)。精細(xì)化管理只是一個表面形式和口號而已，同國際先進(jìn)商業(yè)銀行的管理相比還存在較大差距。

為將精細(xì)化管理方式徹底地運用在銀行內(nèi)部，將管理方式創(chuàng)新，管理層次和科技含量得到有效地提高，與國際商業(yè)銀行接軌，必須改進(jìn)管理手段，改善內(nèi)環(huán)境，細(xì)致規(guī)劃和設(shè)計每一個管理內(nèi)容和細(xì)節(jié)，做到管理科學(xué)和嚴(yán)格，否則將急劇消耗和嚴(yán)重侵蝕資本，重陷資本不足和經(jīng)營虧損的困境。

同時，實施精細(xì)化管理也是商業(yè)銀行降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益的需要。在現(xiàn)行會計核算體制下，許多銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)營成本等財務(wù)費用只有一般意義上的控制，缺乏嚴(yán)密管理，哪些費用需要嚴(yán)格控制，哪些費用應(yīng)由個人支付，哪些費用必須和不必要的開支，并不非常明朗，導(dǎo)致經(jīng)營浪費。而精細(xì)化管理使成本核算嚴(yán)格，分項目核定標(biāo)準(zhǔn)，以收益匡算支出，按人員包干費用，將各類指標(biāo)量化，這樣便有效地加強(qiáng)了成本控制，明顯提高收益。

商業(yè)銀行特殊的產(chǎn)品性能和企業(yè)性質(zhì)，也決定了實施精細(xì)化管理的必要性。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣商品的特殊企業(yè)，是具有高風(fēng)險的經(jīng)營管理。貨幣商品是特殊商品，其增值的過程就是執(zhí)行貨幣流通、支付和價值轉(zhuǎn)移功能的過程，貨幣商品只有投放到流通領(lǐng)域，參與產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)，才能完成經(jīng)營過程，實現(xiàn)價值增值。而貨幣資本一旦投放市場今日流通環(huán)節(jié)之后，需要經(jīng)受市場、信用、操作等各種風(fēng)險，才能取得回報。只有精心設(shè)計、周密考慮、精細(xì)管理商業(yè)銀行的一切業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營環(huán)節(jié)，減少管理環(huán)節(jié)中的失誤紕漏，才能避免不必要的消耗，有效地將風(fēng)險控制，確保安全的資產(chǎn)經(jīng)營和良好的經(jīng)營效益。此外，近年來頻繁發(fā)生的銀行經(jīng)濟(jì)案件表明，管理粗放和制度缺陷滋生了部分不法分子實施犯罪。一些犯罪分子甚至專門尋找銀行管理漏洞，伺機(jī)作案，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。精細(xì)化管理要求銀行利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和嚴(yán)密的流程控制程序，細(xì)密管理銀行經(jīng)營管理行為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，對每一個銀行業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營細(xì)節(jié)都要嚴(yán)密控制，讓犯罪分子無機(jī)可乘，從而控制風(fēng)險，減少甚至消滅案件。

該系統(tǒng)的開發(fā)，有利于商業(yè)銀行理順并解決傳統(tǒng)經(jīng)營管理中存在的工作效率低、風(fēng)險隱患多、信息傳導(dǎo)慢、機(jī)構(gòu)鏈條長，業(yè)務(wù)流程繁冗等粗放性管理問題；有助于提升管理層次，改造和完善管理體制和運行機(jī)制，提升資本回報水平和投資價值；有助于提高內(nèi)控水平，有效防范各類風(fēng)險，遏制差錯和事故的發(fā)生；有助于避免盲目追求規(guī)模和即期效益及缺乏長期積累的多種結(jié)構(gòu)性矛盾和低效率的增長方式，確保發(fā)展質(zhì)量和經(jīng)營效益的同步提高，強(qiáng)化銀行經(jīng)營管理并實現(xiàn)全行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1] 楊毅. 論商業(yè)銀行的精細(xì)化管理[J]. 福建金融, 2008, (01)；

篇10

長期以來,我國銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理,重數(shù)量、輕質(zhì)量的經(jīng)營特點。這種經(jīng)營方式導(dǎo)致的后果之一,就是成本費用觀念淡漠,忽視成本、效益的恰當(dāng)配比。不僅經(jīng)營人員忽視經(jīng)營中的成本控制,即便是內(nèi)部管理人員,也缺乏成本資料和必要的成本管理技術(shù)手段。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和經(jīng)濟(jì)全球化的到來,中國商業(yè)銀行的績效評價體系也正在發(fā)生深刻變革。在這種背景下,在商業(yè)銀行中推行旨在解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來的管理會計,為提高經(jīng)營效益服務(wù)就顯得尤為必要和迫切。

一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理會計存在的問題

近年來,許多商業(yè)銀行盡管在經(jīng)營管理中對推行成本管理會計做了一些嘗試,但常常是限于成本管理會計方法和技術(shù)的使用,并沒有形成一個比較完整的框架體系。目前存在的問題主要集中在以下幾個方面:

(一)決策層對成本管理會計的推行不夠重視

商業(yè)銀行的經(jīng)營決策者對成本管理會計的重視程度直接影響到成本管理會計的運用。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)要求商業(yè)銀行的決策者不僅要懂經(jīng)營,更要懂管理(其中包括會計管理);不僅要求具有較高的文化素質(zhì),而且還要求具有較強(qiáng)的敬業(yè)精神。現(xiàn)階段,許多商業(yè)銀行的決策者只重視抓借貸資金、抓市場,而不重視會計,或根本不懂會計,也沒有在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)置成本管理會計機(jī)構(gòu),這無疑在很大程度上限制了成本管理會計在商業(yè)銀行的應(yīng)用。另外,思想認(rèn)識上的偏差也造成了管理會計在應(yīng)用中的困難。“ 財務(wù)會計對外、管理會計對內(nèi)” 似乎已成為國內(nèi)商業(yè)銀行的“金科玉律”。

(二)高素質(zhì)的成本管理會計人才稀缺

成本管理會計的方法靈活多樣,沒有固定的工作程序可以遵循,其體系缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性,這就決定了在很大程度上成本管理會計的水平取決于會計人員素質(zhì)的高低。同時,由于成本管理會計工作需要考慮的因素比較多,涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜,也要求從事這項工作的人員必須具備較寬的知識面和較深厚的專業(yè)造詣,具有較強(qiáng)的分析問題、解決問題的能力和果斷的應(yīng)變能力。可見,成本管理會計對會計人員素質(zhì)要求起點很高。

(三) 組織架構(gòu)的不合理

我國商業(yè)銀行的組織架構(gòu)與管理模式與國外先進(jìn)商業(yè)銀行有相當(dāng)大的差距。我國的商業(yè)銀行,不論是由專業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌而來的國有商業(yè)銀行,還是市場經(jīng)濟(jì)催生的新型股份制商業(yè)銀行,均是胎生于計劃經(jīng)濟(jì)模式下的行政分權(quán)體制,按總、分、支三級機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。 而國外先進(jìn)銀行組織架構(gòu)和管理模式實行的是扁平化的縱向、條狀的事業(yè)部制,業(yè)務(wù)按公司業(yè)務(wù)、私人業(yè)務(wù)、和資金業(yè)務(wù)等條線進(jìn)行管理,事業(yè)部內(nèi)部按產(chǎn)品線和營銷線進(jìn)行運作。國內(nèi)完全不同的組織架構(gòu)和管理模式,若要完全按國外管理會計方法進(jìn)行核算、分析和評價,由于責(zé)任中心職責(zé)不清楚,產(chǎn)品和客戶的數(shù)據(jù)難以獲得,給管理會計實施帶來了相當(dāng)大的難度。

二、 商業(yè)銀行加快推行成本管理會計的對策

商業(yè)銀行成本管理會計涉及面廣,其應(yīng)用是一個龐大的系統(tǒng)工程。各商業(yè)銀行成本管理會計的實施應(yīng)該本著“總體設(shè)計,分步實施”的原則進(jìn)行,目前主要應(yīng)從以下四個方面入手。

(一)提高各商業(yè)銀行職工對成本管理會計重要性和復(fù)雜性的認(rèn)識

實施成本管理會計就是引進(jìn)國外一個系統(tǒng)、開發(fā)一個項目,或者是某個部門的工作等。 這些認(rèn)識是國內(nèi)一些商業(yè)銀行實施成本管理會計未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的主要原因之一:成本管理會計是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學(xué)、預(yù)測決策學(xué)與會計學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物。實施成本管理會計其實是一項系統(tǒng)工程,這個工程包括成本核算、盈利分析、業(yè)績評價、資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理等豐富的內(nèi)容。涉及商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)確立、成本管理會計系統(tǒng)構(gòu)建、業(yè)務(wù)流程再造、管理模式調(diào)整、組織架構(gòu)改革等復(fù)雜過程,需要商業(yè)銀行的各級管理層轉(zhuǎn)變觀念,更需要商業(yè)銀行上級行與下級行的各個部門共同參與。各商業(yè)銀行職工尤其是商業(yè)銀行的決策層,應(yīng)正確認(rèn)識成本管理會計在商業(yè)銀行中的作用、地位、重要性和復(fù)雜性。

(二)著力培養(yǎng)或引進(jìn)高素質(zhì)的管理會計人才

依據(jù)現(xiàn)代管理理論,成本管理會計要運用一系列數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、運籌學(xué)等方法,除需要熟練掌握會計專業(yè)知識和技能外,還要掌握社會經(jīng)濟(jì)制度和現(xiàn)代管理科學(xué)的基本知識, 并熟悉國內(nèi)外商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù),能夠把握商業(yè)銀行經(jīng)營管理的總體運作情況。因此,成本管理會計崗位對人才的要求十分嚴(yán)格,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過引入、培訓(xùn)等多種渠道擁有一批高素質(zhì)的成本管理會計人才。近年來,國內(nèi)商業(yè)銀行在人才引入方面投入了相當(dāng)大的資源,但是對于管理會計的認(rèn)識偏差使得管理會計人才的引入相對欠缺。銀行應(yīng)該在確立管理會計正確認(rèn)識的基礎(chǔ)上有目的地招募人才,如招聘高校中管理會計專業(yè)的本科生、研究生甚至博士生,也可著手建立內(nèi)部人才培訓(xùn)體系,以此來滿足施行管理會計的需要。

(三)改革現(xiàn)有組織架構(gòu), 實行事業(yè)部制

國外先進(jìn)銀行實行的扁平化的事業(yè)部制組織架構(gòu),業(yè)務(wù)是按公司業(yè)務(wù)、私人業(yè)務(wù) 、資金業(yè)務(wù)等進(jìn)行管理,實現(xiàn)了銀行內(nèi)部以利潤中心為單位的業(yè)務(wù)分類核算,事業(yè)部內(nèi)部是按產(chǎn)品線和營銷線進(jìn)行運作,為銀行分析和評價內(nèi)部各經(jīng)營單位的利潤貢獻(xiàn)提供了詳細(xì)的數(shù)據(jù)報告,不僅可以提供總行、分行和支行各業(yè)務(wù)分部、業(yè)務(wù)線條的資產(chǎn)負(fù)債和損益情況,而且還可以根據(jù)地區(qū)和地區(qū)的比較情況,為管理層考核機(jī)構(gòu)或地區(qū)和調(diào)整機(jī)構(gòu)或地區(qū)業(yè)務(wù)布局提供支持。

國外先進(jìn)銀行事業(yè)部制組織架構(gòu)已經(jīng)過多年不同市場環(huán)境的實踐日趨成熟, 是代表商業(yè)銀行發(fā)展方向的典型的現(xiàn)代化模式, 應(yīng)該是我國商業(yè)銀行組織架構(gòu)目標(biāo)模式的主要選擇。參照國外先進(jìn)銀行的組織架構(gòu),進(jìn)行事業(yè)部制改革,可把現(xiàn)有的商業(yè)銀行總行各業(yè)務(wù)部門整合改造成公司業(yè)務(wù)部、個人銀行業(yè)務(wù)部、銀行卡業(yè)務(wù)部、投資銀行部、業(yè)務(wù)部、海外業(yè)務(wù)部等按業(yè)務(wù)范圍劃分的事業(yè)部,并將其作為獨立核算的利潤中心,各事業(yè)部對相應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和經(jīng)營效益負(fù)責(zé);將人力資源部、信息科技部、法律事務(wù)部、行政后勤部等非業(yè)務(wù)部門也改造成獨立核算的利潤中心,根據(jù)向業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)化服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量,按照合理確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格取得相應(yīng)的收益。

(四)構(gòu)建銀行戰(zhàn)略管理會計系統(tǒng)

銀行管理會計系統(tǒng)應(yīng)該導(dǎo)入戰(zhàn)略管理會計理論,遵循銀行戰(zhàn)略管理的理念。通過對銀行財務(wù)數(shù)據(jù)的集中核算、管理和分析,充分展示財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)運營的變動關(guān)系,通過財務(wù)和績效管理實現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)的運行控制,順利實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時,因戰(zhàn)略管理會計是對傳統(tǒng)管理會計的創(chuàng)新與拓展,所以商業(yè)銀行在運用戰(zhàn)略管理會計方法時,有過去管理會計的經(jīng)驗作基礎(chǔ),應(yīng)該不會遇到太多的困難。比如推行作業(yè)成本法,是將制造費用的分配基礎(chǔ)由數(shù)量基礎(chǔ)變?yōu)樽鳂I(yè)基礎(chǔ),并沒有改變傳統(tǒng)的成本計算程序和方法。

總之,隨著金融業(yè)加快對外開放步伐,我國銀行業(yè)必然要與國際同業(yè)展開激烈的國內(nèi)外市場競爭。在此形勢下,我國銀行業(yè)必須加快銀行經(jīng)營管理現(xiàn)代化的步伐,應(yīng)用先進(jìn)的管理會計系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論,構(gòu)建開放性的銀行管理會計系統(tǒng),推進(jìn)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)代化進(jìn)程,不斷提高銀行業(yè)的管理水平。

參考文獻(xiàn):

[1].郁國培.《現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計研究》.浙江大學(xué)出版社,2006-12

[2].劉惠川.論戰(zhàn)略管理會計在商業(yè)銀行的應(yīng)用.經(jīng)濟(jì)師,2007-12

篇11

二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的重要性和必要性

（一）加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理有利于農(nóng)村商業(yè)銀行及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，更好的適應(yīng)外部環(huán)境變化

作為地方性銀行之一的農(nóng)村商業(yè)銀行，扎根于縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展有較大的聯(lián)系，和當(dāng)?shù)卣P(guān)系密切，猶如魚水關(guān)系。但是，隨著金融競爭格局的不斷復(fù)雜，商業(yè)銀行和股份制銀行逐漸下設(shè)機(jī)構(gòu)，農(nóng)村地區(qū)的金融市場被不斷的細(xì)分；再加上利率的市場化進(jìn)程逐漸推進(jìn)，各銀行為了擴(kuò)大自己的存款規(guī)模，往往以上浮到頂?shù)睦蕘砦鎯蛻簦J款利率隨著市場競爭的加劇也在逐漸下降，這就導(dǎo)致了銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)的利差降低，而中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)的比重較小，這就使銀行的盈利水平大大下降。而我們農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理還處于傳統(tǒng)的階段，對于相關(guān)資源要素的成本、收益和風(fēng)險等因素沒有進(jìn)行精確計量。隨著金融競爭的加劇，傳統(tǒng)的財務(wù)管理使得各種財務(wù)文問題逐漸暴露。而運用財務(wù)精細(xì)化管理，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行克服粗放經(jīng)營帶來的弊端，以更好的管理方式適應(yīng)新的競爭態(tài)勢。

（二）加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理有助于農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)銀行價值最大化

農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)價值最大化，除了要提升銀行的價值外，還要體現(xiàn)銀行經(jīng)營活動的社會價值。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融業(yè)的主力軍，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展中扮演重要的角色。農(nóng)村商業(yè)銀行的價值最大化，就是要保證銀行的經(jīng)營管理活動與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)社會發(fā)展相互促進(jìn)、共同進(jìn)步，保證銀行經(jīng)營管理活動達(dá)到最優(yōu)的水平，即盈利性、安全性和流動性三者統(tǒng)一。而銀行價值最大化的實現(xiàn)，需要有精細(xì)化的財務(wù)管理作為支撐，保證銀行各項業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理能夠保證農(nóng)村商業(yè)銀行將經(jīng)營風(fēng)險降至可接受的低水平

加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理，可以以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，對細(xì)分的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險產(chǎn)生的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并對風(fēng)險的后果進(jìn)行分析，從而采取有力的對策防范風(fēng)險。由此可見，進(jìn)行財務(wù)精細(xì)化管理還有助于引導(dǎo)和督促銀行改善經(jīng)營管理，提高資金的使用效率，防止財務(wù)風(fēng)險的惡化引起更大范圍的金融風(fēng)險。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的建議

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，建立健全組織體系

目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在組織機(jī)構(gòu)繁冗且工作效率低下的問題，這就造成銀行很難對工作人員的薪酬和業(yè)務(wù)費用等進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計，存在很多浪費的領(lǐng)域。長期以往，這筆浪費會使農(nóng)村商業(yè)銀行在與其他大型商業(yè)銀行和股份制銀行的競爭中難以匹敵。而財務(wù)精細(xì)化管理是一項復(fù)雜的工作，需要進(jìn)行周密的分析和設(shè)計，穩(wěn)步扎實的開展財務(wù)工作。實施財務(wù)精細(xì)化管理需要完善的組織體系作為保障。這就需要農(nóng)村商業(yè)銀行對所有的營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面細(xì)致的量本利分析，分析內(nèi)容涉及到存款的余額及其結(jié)構(gòu)、人員的配置及其素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、地理位置、發(fā)展前景以及業(yè)務(wù)費用和人員薪酬等等，再結(jié)合外部環(huán)境的好壞、在同行競爭中所呈現(xiàn)的競爭力和生命力等因素，對營業(yè)機(jī)構(gòu)的增長潛能進(jìn)行靜態(tài)分析和動態(tài)預(yù)測，并以此作為合理調(diào)整營業(yè)網(wǎng)點的重要依據(jù)。

為了保證財務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行，農(nóng)村商業(yè)銀行總行應(yīng)該成立專門的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)財務(wù)精細(xì)化管理的組織領(lǐng)導(dǎo)、系統(tǒng)設(shè)計、數(shù)據(jù)分析；各相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)則應(yīng)該在總行的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立財務(wù)精細(xì)化管理具體行動部門，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、程序監(jiān)控和信息反饋，引導(dǎo)全行的工作人員轉(zhuǎn)變管理理念，將全行員工的思想和行動統(tǒng)一到財務(wù)精細(xì)化管理的目標(biāo)要求上來，推動全行為財務(wù)精細(xì)化管理工作的持續(xù)健康發(fā)展而努力。

（二）建立完善的成本認(rèn)定和費用分?jǐn)傊贫?/p>

成本認(rèn)定制度是我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的重要領(lǐng)域，直接決定了財務(wù)管理的成功與否。如果缺乏完善的成本認(rèn)定制度，則整個銀行的工作很難正常開展，財務(wù)管理很難正常運行。而目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的成本認(rèn)定制度和費用分?jǐn)傊贫炔粔蚪∪萍s著財務(wù)精細(xì)化管理工作的開展。

農(nóng)村商業(yè)銀行想要建立完善的成本認(rèn)定制度，在實際操作時，首先要明確財務(wù)精細(xì)化管理對成本對象的要求，以此作為成本認(rèn)定對象分類的依據(jù)，切實保證能夠按照客戶、按照部門、按照業(yè)務(wù)等進(jìn)行成本的認(rèn)定，并且要注意將成本的管理逐一滲透到每一經(jīng)營環(huán)節(jié)中，防止成本認(rèn)定的缺失。其次，要明確成本認(rèn)定對象的范圍。成本認(rèn)定對象既包括業(yè)務(wù)部門，也包括非業(yè)務(wù)部門。其中，業(yè)務(wù)部門包括經(jīng)營網(wǎng)點、計財部門、存款部門、貸款部門以及與存貸資金、財務(wù)資金運行相關(guān)的各個過程；而非業(yè)務(wù)部門主要是指辦公室、人事部門、后勤保障部門等。

另外，實施財務(wù)精細(xì)化管理還需要建立合理且行之有效的費用分?jǐn)倷C(jī)制。在建立費用分?jǐn)倷C(jī)制時，要本著“誰受益誰分?jǐn)偂钡脑瓌t，通過精確計算，將費用分?jǐn)偟较鄳?yīng)的業(yè)務(wù)或者部門。例如，農(nóng)村行業(yè)銀行推出了一種借記卡，則營業(yè)網(wǎng)點在辦理這種卡片時所產(chǎn)生的費用要分別核算，計入該種卡片業(yè)務(wù)中。每個部門在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生以下費用：固定資產(chǎn)折舊費、招待費以及業(yè)務(wù)宣傳費用等，這些費用要一一計入相應(yīng)的業(yè)務(wù)或者部門中。通過將費用進(jìn)行合理的分?jǐn)偅ＷC成本的核算更加準(zhǔn)確、科學(xué)。

（三）建立全面預(yù)算管理制度，進(jìn)行預(yù)算控制

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算分析，建立全面的預(yù)算管理制度。

預(yù)算編制方法主要有自下而上的匯總預(yù)算和自上而下的分解預(yù)算，這兩種預(yù)算都能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行全方位、分層次的進(jìn)行預(yù)算。如果情況發(fā)生變化，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的預(yù)算數(shù)據(jù)。

預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)有了指導(dǎo)作用，例如，資金的使用要按照資金預(yù)算的要求實施。如果預(yù)算執(zhí)行過程中，主觀條件或者客觀條件發(fā)生了變化，則預(yù)算也應(yīng)該作出相應(yīng)的調(diào)整，使預(yù)算的范圍、權(quán)限、程序更加符合實際情況。

篇12

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風(fēng)險。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇13

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風(fēng)險。

轉(zhuǎn)貼于

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。