引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

在此次2008年國(guó)際金融危機(jī)的浪潮中，盡管有些銀行具備較為充足和高質(zhì)量的資金，但仍然因?yàn)槿狈α鲃?dòng)性而陷入了困境，人們開始普遍意識(shí)到僅僅依靠限定資本充足率并不足以遏制金融危機(jī)的發(fā)生。在此背景下，巴塞爾協(xié)議Ⅲ應(yīng)運(yùn)而生。此次巴塞爾協(xié)議的修訂不僅僅改革了最低資本金要求，并且在流動(dòng)性監(jiān)管中提出了流動(dòng)性覆蓋率以及凈穩(wěn)定資金比率兩項(xiàng)新的指標(biāo)。這意味著巴塞爾委員會(huì)首次將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管提到了同資本充足率相同高度。

一、巴塞爾協(xié)議Ⅲ中有關(guān)流動(dòng)性監(jiān)管的新指標(biāo)

在以往的流動(dòng)性監(jiān)管中已經(jīng)存在一些較為明確的指標(biāo)，比如商業(yè)銀行的存貸比，流動(dòng)比率、超額備付金率、流動(dòng)性缺口等等，但這些指標(biāo)都在靜態(tài)的基礎(chǔ)上衡量銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，或多或少的有一些缺陷。而流動(dòng)性覆蓋率及凈穩(wěn)定資金比例與傳統(tǒng)的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)相比，具有更強(qiáng)的綜合性，能更好地反映商業(yè)銀行未來(lái)的流動(dòng)性狀況。

下表將以存貸比（LD）為代表，比較傳統(tǒng)監(jiān)管指標(biāo)與LCR、NSFR的異同。

從表1中我們可以看出，流動(dòng)性覆蓋率以及凈穩(wěn)定資金比率與存貸比相比的一大優(yōu)勢(shì)是在壓力場(chǎng)景下考慮未來(lái)短期或長(zhǎng)期內(nèi)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，它們衡量的是當(dāng)銀行面臨某種假設(shè)的壓力場(chǎng)景時(shí)，它們是否以及能在何種程度上抵御流動(dòng)性缺失帶來(lái)的沖擊，因此這兩項(xiàng)指標(biāo)對(duì)于銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范具有更強(qiáng)的前瞻性、現(xiàn)實(shí)意義以及指導(dǎo)作用。基于以上考慮，本文將主要根據(jù)兩項(xiàng)新指標(biāo)在國(guó)內(nèi)外銀行的落實(shí)情況來(lái)探討壓力情形下流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的進(jìn)展以及存在的問(wèn)題。

二、各國(guó)銀行流動(dòng)性監(jiān)管改革

巴塞爾委員會(huì)關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量文件框架一經(jīng)出臺(tái)便引起了銀行界和金融市場(chǎng)的廣泛關(guān)注，現(xiàn)各國(guó)已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)入了流動(dòng)性監(jiān)管改革的意見征求階段。除了加拿大、歐盟、澳大利亞和秘魯?shù)葒?guó)家地區(qū)已經(jīng)基本明確流動(dòng)性監(jiān)管的改革要求和實(shí)施時(shí)間外，大多數(shù)國(guó)家都還處在對(duì)巴Ⅲ監(jiān)管指標(biāo)的研究階段，尚未最終的監(jiān)管決定。

美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)2013年10月24日宣布了一項(xiàng)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性監(jiān)管的規(guī)定，這是美聯(lián)儲(chǔ)首次為大型金融機(jī)構(gòu)設(shè)定最低流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。此項(xiàng)規(guī)定主要為了迎合巴Ⅲ中對(duì)流動(dòng)性覆蓋率的要求，既要求銀行在擁有足夠的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)以應(yīng)對(duì)短期內(nèi)的流動(dòng)性沖擊缺口。據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)官員介紹，本次規(guī)定將資產(chǎn)按照流動(dòng)性高低分為三個(gè)級(jí)別：被視為具有最高流動(dòng)性的資產(chǎn)包括銀行存放在美聯(lián)儲(chǔ)的超額準(zhǔn)備金以及政府債券。次優(yōu)資產(chǎn)包括投資級(jí)的公司債和房地美、房利美等機(jī)構(gòu)發(fā)行的抵押支持債券，第三等級(jí)主要指優(yōu)質(zhì)股票等資產(chǎn)，第二等級(jí)和第三等級(jí)流動(dòng)性資產(chǎn)所占總體優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)的比例不得超過(guò)40%，該種對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的分類要比巴塞爾協(xié)議Ⅲ更加嚴(yán)格。

加拿大作為巴塞爾銀行委員會(huì)成員國(guó)，在推動(dòng)協(xié)議實(shí)施方面一直是領(lǐng)跑者，但加版的巴III除了提出比巴塞爾委員會(huì)更嚴(yán)格的資本充足率監(jiān)管要求外，并沒(méi)有對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管中的流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例做出詳細(xì)規(guī)定，只是提出了將分別于2015年和2018年實(shí)施LCR和NSFR指標(biāo)。在流動(dòng)性壓力測(cè)試方面，加拿大宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架（MFRAF）下的銀行通過(guò)評(píng)估壓力環(huán)境下加拿大主要銀行間的溢出效應(yīng)來(lái)鑒別系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。該框架的一大優(yōu)勢(shì)是將償付性、市場(chǎng)以及資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作一個(gè)聯(lián)系的整體來(lái)考慮。除了MFRAF，加拿大銀行還計(jì)劃采用一種自上而下定量流動(dòng)性壓力測(cè)試的方法，即由當(dāng)局基于跨企業(yè)的一般假設(shè)以及監(jiān)管和公開數(shù)據(jù)進(jìn)行的壓力測(cè)試來(lái)評(píng)估銀行在壓力環(huán)境下承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。該種環(huán)境的特點(diǎn)是銀行在一個(gè)資產(chǎn)銷售的惡化的市場(chǎng)流動(dòng)環(huán)境中運(yùn)行。這種方法將會(huì)解釋銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配。因?yàn)閯?dòng)態(tài)的流動(dòng)性壓力測(cè)試場(chǎng)景，資產(chǎn)分類特點(diǎn)以及資金來(lái)源表現(xiàn)出不同程度的脆弱性，因此資產(chǎn)縮減率以及資金流出率都將隨時(shí)間變化以便和其保持一致。

奧地利共和國(guó)的中央銀行通過(guò)添加行為反應(yīng)到自下而上的壓力測(cè)試方法中，完成了包括第二輪反應(yīng)的流動(dòng)性壓力測(cè)試，其中自下而上的壓力測(cè)試是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，這種方法基于金融機(jī)構(gòu)自己的認(rèn)定或是基于中央銀行，監(jiān)管者為了橫向?qū)彶槎O(shè)定的一般場(chǎng)景而進(jìn)行的。在該方法中，監(jiān)管部門向一些銀行提供流動(dòng)性壓力的場(chǎng)景，然后銀行需要指出他們將通過(guò)什么樣的途徑，在何種程度上減輕壓力場(chǎng)景的影響。然后由監(jiān)管者或中央銀行來(lái)進(jìn)行行為反應(yīng)分析并鑒別潛在的第二輪效應(yīng)。這種結(jié)合了自下而上和自上而下方法的壓力測(cè)試的好處，就是該測(cè)試?yán)昧爽F(xiàn)金流方法衡量了對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性沖擊的抗衡能力。并且他們還捕捉了潛在的第二輪效應(yīng)。然而，這種方法也有許多缺點(diǎn)。比如說(shuō)數(shù)據(jù)強(qiáng)度太高，除非已經(jīng)有一個(gè)完全成熟的期限錯(cuò)配模板，否則在進(jìn)行壓力測(cè)設(shè)前，必須進(jìn)行一項(xiàng)非常昂貴的目標(biāo)數(shù)據(jù)搜集工作，并且這樣獲得的信息質(zhì)量可能是次優(yōu)的。最后，第二輪效應(yīng)不得不依賴從實(shí)踐，專家判斷以及相關(guān)文獻(xiàn)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)評(píng)估出來(lái)。

瑞典銀行高度依賴市場(chǎng)融資，總資本額的58%來(lái)自市場(chǎng)。瑞典金融監(jiān)管局近期表示有可能采取措施，以降低銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)融資困境。一段時(shí)間以來(lái)，瑞典銀行已經(jīng)計(jì)算了類似巴塞爾委員會(huì)的LCR和NSFR流動(dòng)性參數(shù)。這些參數(shù)被發(fā)表在金融穩(wěn)定報(bào)告中。瑞典銀行既不指定一個(gè)定制的量化宏觀經(jīng)濟(jì)場(chǎng)景，也不在流動(dòng)性壓力測(cè)試中使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)校準(zhǔn)流出率。瑞典銀行正在研究調(diào)整壓力測(cè)試，使之在壓力場(chǎng)景中包括增長(zhǎng)的貸款損失，并且很快將開始包括提高的資金成本。

此外，香港金管局副總裁阮國(guó)恒也表示，由於美國(guó)退市令流動(dòng)性改變，致導(dǎo)流動(dòng)性緊張。今年將以流動(dòng)性作為首要的監(jiān)管條件。

三、中國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管發(fā)展歷程

2013年6月，中國(guó)爆發(fā)了有史以來(lái)最嚴(yán)重的一次“錢荒”，引起了國(guó)內(nèi)外的廣泛關(guān)注。6月20日上海銀行間同業(yè)拆放利率一路飆升到了30%，而月初這一數(shù)字僅僅為4.5%。事實(shí)上，中國(guó)目前的市場(chǎng)上并不缺錢，中國(guó)銀行中大部分具有充足且高質(zhì)量的資產(chǎn)，能夠滿足資本充足率的要求。然而此次史無(wú)前例的大規(guī)模錢荒還是險(xiǎn)些把中國(guó)的商業(yè)銀行逼入絕境，這充分暴露了中國(guó)在流動(dòng)性監(jiān)管問(wèn)題上還有很大的缺失。

為了應(yīng)對(duì)銀行流動(dòng)性監(jiān)管缺失帶來(lái)的隱患，積極響應(yīng)巴塞爾協(xié)議Ⅲ對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管的重視，銀監(jiān)會(huì)于2013年10月11日就《商業(yè)銀行流動(dòng)性管理辦法（試行）》對(duì)外公開征求意見。事實(shí)上近些年為了提高金融機(jī)構(gòu)的透明度，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，中國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)先后頒布了一系列相關(guān)的政策規(guī)范（如表2所示）：

四、中國(guó)商業(yè)銀行有關(guān)流動(dòng)性監(jiān)管的最新進(jìn)展

現(xiàn)階段中國(guó)對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管的政策制定仍然處于意見征集期，正式的法規(guī)政策還尚未。由于中國(guó)的金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀具有一定的獨(dú)特性，因此在很多標(biāo)準(zhǔn)上不能盲目采用巴III的統(tǒng)一規(guī)定。從上頁(yè)表2可以看出，與2011年10月初次的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》相比，2013年新修訂的試行稿取消了對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的要求，這可能是因?yàn)閮舴€(wěn)定資金比例目前看來(lái)在現(xiàn)實(shí)意義不大，并且具有一定的操作難度。但隨著監(jiān)管制度的進(jìn)一步完善，并不排除今后會(huì)執(zhí)行該項(xiàng)指標(biāo)的可能性。另外，銀監(jiān)會(huì)此次的《流動(dòng)性辦法》并沒(méi)有如外界期望的那樣取消存貸比監(jiān)管要求，這是因?yàn)閺膶?shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，存貸比指標(biāo)雖然存在一系列的局限性，不能全面動(dòng)態(tài)地反映銀行的流動(dòng)性情況，也沒(méi)有考慮壓力情形下銀行行為變化引起的流動(dòng)性缺失，但是在控制商業(yè)銀行信貸數(shù)量，維持銀行體系穩(wěn)定等方面還是發(fā)揮了一定的積極作用，目前具有一定程度的不可替代性。在此次試行方法的修訂中，還明確允許商業(yè)銀行在壓力狀況下流動(dòng)性覆蓋率降至100%以下，這說(shuō)明中國(guó)的流動(dòng)性監(jiān)管制度充分考慮了中國(guó)金融市場(chǎng)的流動(dòng)性相對(duì)過(guò)剩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理的發(fā)展現(xiàn)狀，給予了金融創(chuàng)新更大的空間，鼓勵(lì)活躍市場(chǎng)。但同時(shí)，《流動(dòng)性辦法》根據(jù)中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)提出了更為嚴(yán)格的要求。

從壓力測(cè)試的角度來(lái)說(shuō)，目前中國(guó)商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)化的流動(dòng)性壓力測(cè)試結(jié)果以季度為基礎(chǔ)進(jìn)行報(bào)告。中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)要求銀行考慮如下壓力場(chǎng)景：超預(yù)期的存款撤回，流動(dòng)性資產(chǎn)沖擊，批發(fā)資金市場(chǎng)的干涸，增加的資金成本以及對(duì)手方提出的的更高的保證金要求。在實(shí)踐中，銀行通常會(huì)根據(jù)他們自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，在測(cè)試中加上一些特定的壓力，比如說(shuō)法定儲(chǔ)備金率的增長(zhǎng)。銀行通常會(huì)考慮溫和的、中等的以及嚴(yán)重的三種壓力水平。大多數(shù)銀行利用最短生存期的每一時(shí)期水平的現(xiàn)金流缺口來(lái)衡量流動(dòng)性壓力測(cè)試的結(jié)果。銀監(jiān)會(huì)會(huì)與銀行定期討論壓力場(chǎng)景的范圍，嚴(yán)重程度以及壓力測(cè)試的結(jié)果。總的來(lái)說(shuō)，中國(guó)的大銀行在數(shù)據(jù)收集，建模和管理運(yùn)用方面要好于小型或中等規(guī)模的銀行。然而，銀行壓力測(cè)試的有效性和強(qiáng)度通常被數(shù)據(jù)的限制所約束。

五、中國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性壓力測(cè)試面臨的問(wèn)題

目前中國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性壓力測(cè)試主要是基于資產(chǎn)負(fù)債表法、現(xiàn)金流量法和財(cái)務(wù)指標(biāo)法。與西方一些國(guó)家成熟的流動(dòng)性壓力測(cè)試體系相比，中國(guó)的壓力測(cè)試還處于一個(gè)初級(jí)階段，尚未形成完整的框架體系，某種程度上來(lái)說(shuō)還浮于形式，并未對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性監(jiān)控構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響。總的來(lái)說(shuō)中國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性壓力測(cè)試中還有以下的問(wèn)題。

第一，并未形成一套完整的，適合中國(guó)金融市場(chǎng)的流動(dòng)性壓力測(cè)試模型。由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，還必須要考慮表外業(yè)務(wù)，因此操作起來(lái)更加復(fù)雜，需要系統(tǒng)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臏y(cè)試評(píng)估模型，但是目前中國(guó)的壓力測(cè)試主要套用其他發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)成模型，并未開發(fā)符合中國(guó)金融市場(chǎng)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征的壓力測(cè)試方法。并且各銀行之間使用不同的數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行測(cè)量，使監(jiān)管當(dāng)局無(wú)法基于橫向的比較衡量整個(gè)系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二，中國(guó)現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料不足以支撐中國(guó)的流動(dòng)性壓力測(cè)試。流動(dòng)性壓力測(cè)試無(wú)論采取“自上而下”的方法還是“自下而上”的方法，都需要基于歷史數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估商業(yè)銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際承受能力，但是由于中國(guó)商業(yè)銀行并未經(jīng)歷一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期，因而也就缺少金融市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)商業(yè)銀行行為反應(yīng)的具體數(shù)據(jù)，因此壓力測(cè)試的有效性和強(qiáng)度常常被限制。

第三，流動(dòng)性和償付能力風(fēng)險(xiǎn)但在壓力測(cè)試中經(jīng)常分開處理。銀行在他們的壓力場(chǎng)景中關(guān)注單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)因素，隱含意是假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)因素是獨(dú)立的，這顯然過(guò)于樂(lè)觀。流動(dòng)性和償付能力風(fēng)險(xiǎn)往往是相互關(guān)聯(lián)的，這是因?yàn)楫?dāng)快速變現(xiàn)資產(chǎn)的時(shí)候會(huì)伴隨著一定成本，這將會(huì)削弱償付緩沖。這種單獨(dú)處理資本和流動(dòng)性的方式可能會(huì)低估銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，在流動(dòng)性壓力測(cè)試中很少模擬網(wǎng)絡(luò)和反饋效應(yīng)。像如前所述奧地利共和國(guó)央行進(jìn)行的那樣，在常見的一致的流動(dòng)性壓力測(cè)試中可能會(huì)包含銀行的反應(yīng)。顯然，個(gè)別銀行危機(jī)行為可能促進(jìn)金融系統(tǒng)的壓力，在壓力時(shí)期往往會(huì)發(fā)生銀行的集中破產(chǎn)倒閉，一家銀行在面對(duì)流動(dòng)性壓力時(shí)所作出的反應(yīng)很可能通過(guò)銀行間市場(chǎng)的反饋效應(yīng)或聲譽(yù)效應(yīng)等途徑迅速的擴(kuò)展到其他有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行。Van den End利用蒙特卡洛方法，將該框架應(yīng)用到荷蘭銀行上，結(jié)果表明由于集體行為使得第二輪效應(yīng)比第一輪效應(yīng)要有更大的影響（既流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高度非線性），他建議銀行應(yīng)該持有大量的流動(dòng)性緩沖。

第五，在銀行的應(yīng)急資金計(jì)劃和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中經(jīng)常性地依賴于中央銀行的支持。中央銀行在最后貸款人的功能中所提供的流動(dòng)性支持被認(rèn)定是非常偏離貨幣政策實(shí)施基本框架的。2013年6月發(fā)生的大規(guī)模“錢荒”的一個(gè)重要原因就是央行一反常態(tài)，沒(méi)有像往常的流動(dòng)性危機(jī)中那樣被商業(yè)銀行“綁架”，迅速地向市場(chǎng)注入流動(dòng)性。因此確保銀行可以憑自己的力量管理其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。

第六，壓力測(cè)試方法的實(shí)用性和認(rèn)可度不高。由于中國(guó)銀行的監(jiān)管制度尚不夠完善，造成了很多管理者為了美化銀行業(yè)狀況，刻意將某部分危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)排除在流動(dòng)性壓力測(cè)試之外，降低壓力情景的可能。另一方面，由于信息披露不夠，公眾甚至是銀行自身員工都不能了解銀行面臨的真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。再者，由于中國(guó)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試還有一部分并不符合中國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際狀況，成熟度還不高，因此大大降低了實(shí)用性。

六、有關(guān)商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管的建議

第一，開發(fā)適合中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)的完整的流動(dòng)性壓力測(cè)試體系。可以通過(guò)模擬銀行在壓力下的行為來(lái)捕捉反饋和第二輪效應(yīng)，結(jié)合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與包括償付性危機(jī)在內(nèi)的其他風(fēng)險(xiǎn)種類，避免將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)作為個(gè)別銀行的個(gè)別危機(jī)考慮。加強(qiáng)數(shù)據(jù)的收集工作，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)體系，使壓力測(cè)試的開發(fā)有據(jù)可依。

第二，對(duì)于個(gè)別銀行的流動(dòng)性壓力測(cè)試來(lái)說(shuō)，壓力場(chǎng)景下不應(yīng)該將中央銀行最后貸款人功能當(dāng)作流動(dòng)性的主要來(lái)源。監(jiān)管應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)銀行在到期時(shí)利用標(biāo)準(zhǔn)公開市場(chǎng)操作以及普通借貸工具以合理的成本履行其義務(wù)，在沒(méi)有中央銀行流動(dòng)性支持的情況下也保持可以吸收特異性以及系統(tǒng)性沖擊的流動(dòng)性緩沖。

第三，完善流動(dòng)性監(jiān)管制度。加大信息的披露力度，完善管理體系，保證銀行系統(tǒng)按照設(shè)定的壓力測(cè)試流程嚴(yán)格進(jìn)行，只有將流動(dòng)性壓力的結(jié)果投諸實(shí)踐，才能使它真正地發(fā)揮作用。

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篇2

一、我國(guó)銀行監(jiān)管框架的現(xiàn)狀

中國(guó)現(xiàn)階段銀行業(yè)監(jiān)管新框架體系金融危機(jī)之后，銀監(jiān)會(huì)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的監(jiān)管改革，在資本定義、逆周期超額資本、流動(dòng)性監(jiān)管、資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)渡期安排等重大問(wèn)題上，提出了明確觀點(diǎn)。

（一）更為完善的資本充足率監(jiān)管

1.統(tǒng)一資本充足率監(jiān)管體系。資本監(jiān)管分為四個(gè)層次：第一個(gè)層次為最低資本要求；第二個(gè)層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求；第三個(gè)層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求；第四個(gè)層次為第二支柱資本要求。多層次的資本監(jiān)管要求既體現(xiàn)了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的新要求，又與我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的資本充足率監(jiān)管要求基本保持一致。

2.嚴(yán)格明確了資本定義。《資本辦法》根據(jù)國(guó)際的統(tǒng)一規(guī)則，明確了各類資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，提高了資本工具的損失吸收能力。

3.擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍。《資本辦法》確定的資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并明確了資產(chǎn)證券化、場(chǎng)外衍生品等復(fù)雜交易性業(yè)務(wù)的資本監(jiān)管規(guī)則，引導(dǎo)商業(yè)銀行審慎開展金融創(chuàng)新。

4.強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管。《資本辦法》根據(jù)資本充足率水平將商業(yè)銀行分為四類，對(duì)滿足最低資本要求但未達(dá)到其他層次資本要求的商業(yè)銀行進(jìn)行細(xì)分，明確了對(duì)各類銀行的相應(yīng)監(jiān)管措施，提升資本約束的有效性。按照審慎性原則重新設(shè)計(jì)各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，下調(diào)小微企業(yè)貸款和個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，引導(dǎo)商業(yè)銀行擴(kuò)大小微企業(yè)和個(gè)人貸款投放，下調(diào)公共部門實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，適度上調(diào)商業(yè)銀行同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

5.合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期。《資本辦法》將于2013年1月1日開始實(shí)施，商業(yè)銀行應(yīng)在2018年底前全面達(dá)到監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)，同時(shí)設(shè)置了資本充足率過(guò)渡期內(nèi)的分年度達(dá)標(biāo)目標(biāo)。

（二）更為科學(xué)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

1.建立全面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。新標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例、客戶存款集中度、凈穩(wěn)定融資比例、流動(dòng)性缺口率、存貸比以及核心負(fù)債依存度等多個(gè)流動(dòng)性指標(biāo)，其中流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例均不得低于100%。

2.引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.合理安排過(guò)渡期。流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例分別給予2年和5年的觀察期。

（三）更加重視貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管

1.建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。新標(biāo)準(zhǔn)要求貸款撥備率不得低于2.5%，撥備覆蓋率不低于150%。

2.建立動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備制度。新的貸款損失準(zhǔn)備規(guī)定在經(jīng)濟(jì)上行期間適度提高要求，反之，在經(jīng)濟(jì)下行期根據(jù)貸款核銷情況適度調(diào)低。

3.過(guò)渡期安排。系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)于2013年底前達(dá)標(biāo)；對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行，監(jiān)管部門將設(shè)定差異化的過(guò)渡期安排，并鼓勵(lì)提前達(dá)標(biāo)。

二、新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)給銀行經(jīng)營(yíng)造成的影響分析

1.資本充足率要求將加快國(guó)內(nèi)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。一是通過(guò)提高部分業(yè)務(wù)的資本要求，促使銀行更多地依賴比較穩(wěn)定的存款、防止風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部積累；二是在改進(jìn)資本結(jié)構(gòu)，促使資本更加有效地吸收損失，為附屬資本工具的創(chuàng)新開發(fā)預(yù)留了空間；三是下調(diào)了零售類、微小企業(yè)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，有助于促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；四是資本充足率要求更加嚴(yán)格，加快推動(dòng)銀行拓展一些資本占用較少的業(yè)務(wù)。

2.貸款撥備率差異化的實(shí)施未考慮差異資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別，存在導(dǎo)致資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與撥備不掛鉤的可能性。由于缺乏定價(jià)自，商業(yè)銀行將減少放貸意愿。給定撥貸比，貸款增速提高將直接導(dǎo)致貸款資產(chǎn)的收入降低。但是對(duì)于非系統(tǒng)重要性銀行，由于指標(biāo)落實(shí)的空間存在很大的靈活性，所以影響的差異會(huì)比較大。

3.杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)降低銀行內(nèi)在脆弱性因素吸收了去杠桿化放大了金融體系脆弱性的教訓(xùn)，國(guó)際金融監(jiān)管新規(guī)擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的覆蓋面。杠桿率指標(biāo)是最低資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充，可以防范銀行內(nèi)部計(jì)量模型設(shè)計(jì)偏差造成的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在一定程度上可防止表外產(chǎn)品引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是衍生品投資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)銀行體系維護(hù)流動(dòng)性的能力。通過(guò)設(shè)置流動(dòng)性覆蓋比率，商業(yè)銀行抵抗短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高，保證有充足的流動(dòng)資產(chǎn)度過(guò)一個(gè)月的高壓情境。凈穩(wěn)定融資比率指標(biāo)要求銀行一年內(nèi)可用的穩(wěn)定資金大于需要的穩(wěn)定資金，提高商業(yè)銀行在更長(zhǎng)期內(nèi)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

長(zhǎng)期來(lái)看，新的監(jiān)管體系在有效推動(dòng)中國(guó)銀行業(yè)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的同時(shí)，還會(huì)有助于引導(dǎo)我國(guó)商業(yè)銀行加快金融戰(zhàn)略調(diào)整，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。有助于我國(guó)銀行業(yè)走出去，增強(qiáng)海外競(jìng)爭(zhēng)力，抵御外部風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

參考文獻(xiàn)

[1]黃靜雯，侯占云.巴塞爾協(xié)議Ⅲ對(duì)我國(guó)五大國(guó)有銀行指導(dǎo)作用[J].東方企業(yè)文化，2011，(05).

篇3

【摘要】本文以商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品為研究對(duì)象，重點(diǎn)分析了其現(xiàn)階段在中國(guó)發(fā)展的市場(chǎng)現(xiàn)狀，并具體闡述了理財(cái)產(chǎn)品可能存在的相關(guān)風(fēng)

>> 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀及對(duì)策 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的現(xiàn)狀及發(fā)展 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀及發(fā)展 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展現(xiàn)狀及SWOT分析 對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀及未來(lái)的思考 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀及中外比較 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理研究 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的現(xiàn)狀、特點(diǎn)及機(jī)遇 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策探究 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展及創(chuàng)新研究 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)管思路的回顧與展望 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)解析與防控 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展現(xiàn)狀分析 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀分析 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的營(yíng)銷策略與風(fēng)險(xiǎn)管理研究 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的問(wèn)題與對(duì)策探討 我國(guó)商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的現(xiàn)狀、特點(diǎn)及發(fā)展 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷研究 我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新問(wèn)題研究 常見問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：.

[14]中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、全國(guó)銀行業(yè)理財(cái)信息登記系統(tǒng)，中國(guó)銀行業(yè)理財(cái)市場(chǎng)年度報(bào)告（2014）[OL].

[15]曉薇.對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中外企業(yè)家，2014（32）.

作者簡(jiǎn)介：李道波（1975-），男，四川綿竹人，中級(jí)職稱，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院，主要研究方向：證券投資、股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)管理、商業(yè)模式；姚瑾（1974-），女，上海市人，中級(jí)職稱，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院，主要研究方向：投資組合、互聯(lián)網(wǎng)金融、征信管理；劉繼模（1969-），男，四川安岳人，中級(jí)職稱，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院，主要研究方向：資本運(yùn)作、商業(yè)銀行管理、投融資管理。

篇4

1 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)

伴隨世界金融自由化與一體化趨勢(shì)的不斷加快, 以及我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開放程度的提高, 商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。就目前的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來(lái)看,我國(guó)商業(yè)銀行主要面臨如下金融風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失, 造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。日前, 我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良, 存在大量逃廢銀行債務(wù)的情況, 在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的普遍低下, 不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是商業(yè)銀行信用的有力保證, 商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了其資本金質(zhì)量, 使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜, 進(jìn)而成為制約我國(guó)商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

1.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境下, 我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng), 但商業(yè)銀行通過(guò)等方式實(shí)現(xiàn)了同保險(xiǎn)業(yè)的交叉, 發(fā)行貨幣基金實(shí)現(xiàn)了對(duì)證券業(yè)的滲透。天津?yàn)I海新區(qū)更是在2006年被確定為我國(guó)金融改革試點(diǎn)地區(qū), 政策上允許其在金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)、多種所有制金融企業(yè)、外匯管理政策、離岸金融業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行改革試驗(yàn), 預(yù)示著我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將拓展至金融的多個(gè)領(lǐng)域。作為金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體參與者, 商業(yè)銀行將不可避免地面臨著金融市場(chǎng)上的各種風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)特別是證券市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)不成熟以及相關(guān)立法的滯后, 導(dǎo)致其參與企業(yè)主體缺乏有效的信用評(píng)價(jià)機(jī)制, 加之商業(yè)銀行缺乏來(lái)自外部的有效監(jiān)管和內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營(yíng)的控制機(jī)制, 危及其信貸資金的安全, 大大增加了國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 利率風(fēng)險(xiǎn)

在利率管制條件下, 利率的變動(dòng)平穩(wěn)且易于預(yù)測(cè),利率風(fēng)險(xiǎn)不是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn),利率管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的附屬職能。而利率市場(chǎng)化后,利率更多受市場(chǎng)規(guī)律的影響, 遵循市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)行, 利率的變動(dòng)頻繁且難以預(yù)測(cè)。利率風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升為銀行的主要風(fēng)險(xiǎn), 利率風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到商業(yè)銀行的盈利能力, 而且資產(chǎn)、負(fù)債的市值因利率變動(dòng)而變動(dòng), 并波及清償能力, 進(jìn)而引發(fā)流動(dòng)性問(wèn)題。2006年以來(lái), 中國(guó)人民銀行明顯加快了利率市場(chǎng)化的步伐, 如何應(yīng)對(duì)利率調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)及此后的利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn), 將是商業(yè)銀行面臨的一大課題。

1.4 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)大多緣于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或制度建設(shè)及落實(shí)情況不力。我國(guó)商業(yè)銀行在改制過(guò)程中, 由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險(xiǎn)案件。商業(yè)銀行改制中普遍存在的金融資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰, 公司治理結(jié)構(gòu)不健全等問(wèn)題, 使得銀行在經(jīng)營(yíng)管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制, 進(jìn)而引發(fā)諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 特別是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件, 使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1 初步成效。在我國(guó)銀行商業(yè)化改革逐步深入的背景下，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來(lái)抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查逐步加強(qiáng)和完善，銀監(jiān)會(huì)的成立，更是說(shuō)明了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段。

2.2 不足與問(wèn)題。一是過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用，不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。四是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)和操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化的現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。

3 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。既要重視傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，也要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)此推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

3.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。同時(shí)加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

3.3 建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制。應(yīng)完善自身的運(yùn)作自律體系，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，改善管理水平，提高經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，商業(yè)銀行需要自覺(jué)地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)較低，所披露的信息令客戶滿意，就會(huì)贏得越來(lái)越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營(yíng)效益很差和風(fēng)險(xiǎn)狀況不佳，那就會(huì)導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。

3.4 制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性，在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主、業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

3.5 提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持、充分掌握新巴塞爾協(xié)議思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施新巴塞爾協(xié)議。

3.6 切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；大型商業(yè)銀行可向中央銀行申請(qǐng)發(fā)行長(zhǎng)期金融債券來(lái)增加資本金，發(fā)行次級(jí)長(zhǎng)期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

3.7 提高風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員對(duì)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法的學(xué)習(xí)和研究。其次，建立良好的激勵(lì)機(jī)制，保證能充分調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的工作積極性，既要有嚴(yán)密的獎(jiǎng)罰制度，又要注重人性化的管理方式。同時(shí)，要積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，努力提升我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著中國(guó)金融市場(chǎng)開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，在與跨國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行亟需解決的問(wèn)題。

篇5

資本是銀行發(fā)展的前提與保障。對(duì)于商業(yè)銀行而言，資本充足不僅是銀行自身發(fā)展的需要，更是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的保證。目前，對(duì)于銀行資本有各種不同的考量視角，基本可分為：會(huì)計(jì)資本，監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本是指用于抵御銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)非預(yù)期損失所需要的資本支持，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本需要。從計(jì)量角度上講，經(jīng)濟(jì)資本等于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總量。銀行的潛在損失大體有三種，即預(yù)期損失、異常損失和非預(yù)期損失。對(duì)于預(yù)期損失銀行可用提取的準(zhǔn)備金進(jìn)行預(yù)防和彌補(bǔ)，它作為正常的財(cái)務(wù)成本影響銀行當(dāng)期收益；對(duì)于因戰(zhàn)爭(zhēng)、重大災(zāi)害等造成的損失即為異常損失，銀行無(wú)法抵御，只能通過(guò)存款保險(xiǎn)公司等特殊方式進(jìn)行彌補(bǔ)；對(duì)于非預(yù)期損失（即在一定時(shí)期內(nèi)、在既定置信區(qū)間內(nèi)可能超過(guò)預(yù)期損失的損失），銀行需要以資本來(lái)預(yù)防和彌補(bǔ)，它影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并構(gòu)成銀行真正的風(fēng)險(xiǎn)，于是就產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)資本的概念。

經(jīng)濟(jì)資本管理是指在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本分配和配置，以資本約束資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)，提高資本回報(bào)率，降低經(jīng)濟(jì)資本占用，促使業(yè)務(wù)發(fā)展的速度、效益與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相匹配，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。通俗的講，經(jīng)濟(jì)資本管理就是以經(jīng)濟(jì)資本“參數(shù)”來(lái)約束商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張，優(yōu)化金融資源配置和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，用于各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)決策。

一、經(jīng)濟(jì)資本的管理

經(jīng)濟(jì)資本管理體系主要由三部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量；二是經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算管理；三是以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率（RAROC）為核心的績(jī)效考核制度。

（一）經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的理論基礎(chǔ)是RAROC原理。RAROC指標(biāo)是將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未來(lái)可預(yù)計(jì)損失量化為當(dāng)期成本，將非預(yù)期損失量化為經(jīng)濟(jì)資本，直接對(duì)當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，再考慮為可能發(fā)生的最大風(fēng)險(xiǎn)（意外損失）所需要做出的資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤。其計(jì)算公式為：

RAROC=（收入-支出-預(yù)期損失）/抵御非預(yù)期損失的資本金

=收入支出預(yù)期損失/經(jīng)濟(jì)資本

=（凈收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本

另外，衡量企業(yè)資本利潤(rùn)效率的指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)即經(jīng)濟(jì)增加值（EVA），通常定義為：

經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-經(jīng)濟(jì)資本×經(jīng)濟(jì)資本成本率

其中，經(jīng)濟(jì)資本成本率根據(jù)股東要求的回報(bào)率等因素確定。

1．信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的定義，信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量就是測(cè)算銀行貸款組合在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的非預(yù)期損失。主流信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法是首先計(jì)算信貸資產(chǎn)的損失分布，確定在某置信水平下的VaR值，再減去預(yù)期損失值（EL）即得到信用貸款資產(chǎn)的非預(yù)期損失，也就是信用貸款的經(jīng)濟(jì)資本要求。銀行因違約事件可能的損失（L）主要由違約概率（PD）、違約損失率（LGD）和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)決定，可用以下公式表示：

L＝f（PD，EAD，LGD）

L可以分為預(yù)期損失值（EL）和經(jīng)濟(jì)資本占用（EC）兩部分。如果用L％max表示一定置信水平下可能出現(xiàn)的最大損失，則在同樣置信水平下貸款占用的經(jīng)濟(jì)資本（EC％）可用公式表示如下：

EC％＝L％max－EL％＝f％（PD，EAD，LGD）－EL％

2．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。

企業(yè)資產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估多是使用VAR模型1進(jìn)行衡量。VAR模型的表示如下：

P（ΔPΔt≤Var）=a

公式中：P―資產(chǎn)價(jià)值損失小于可能損失上限的概率；ΔP―某一金融資產(chǎn)在一定持有期Δt內(nèi)的價(jià)值損失額；VaR―給定置信水平a下的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即可能的損失上限；a―給定的置信水平。VaR從統(tǒng)計(jì)的意義上講，本身是個(gè)數(shù)字，是指面臨“正常”的市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)“處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的價(jià)值”。即在給定的置信水平和一定的持有期限內(nèi)，預(yù)期的最大損失量2。從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量應(yīng)充分預(yù)測(cè)銀行貸款組合在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證計(jì)量得到的經(jīng)濟(jì)資本要求全面覆蓋了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3．操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。

相對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的量化由于數(shù)據(jù)不足，模型建構(gòu)存在技術(shù)困難，且因其覆蓋范圍廣，易于同其他風(fēng)險(xiǎn)混淆導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算。因此，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)更為困難。在計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常使用系數(shù)法、基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法等。目前，我國(guó)商業(yè)銀行一般采用新資本協(xié)議中的基本指標(biāo)法計(jì)量，根據(jù)前三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值乘以設(shè)定的一定比例3確定。同時(shí)，一些商業(yè)銀行還對(duì)不同區(qū)域分行操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量設(shè)置不同的調(diào)節(jié)系數(shù)，以體現(xiàn)各分行在風(fēng)險(xiǎn)管理水平、合規(guī)管理難易程度等方面的差異。

（二）經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算管理

所謂經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理就是對(duì)經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行計(jì)劃、分配、控制和管理的全過(guò)程。經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理是綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的核心內(nèi)容之一，也是綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系的龍頭和核心。經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算是綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的起點(diǎn)，即首先應(yīng)確定年度經(jīng)濟(jì)資本增長(zhǎng)率目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)目標(biāo)，據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)規(guī)模和稅后凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)后，再安排年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

一般認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理是在計(jì)劃、計(jì)量的基礎(chǔ)上，科學(xué)地分配經(jīng)濟(jì)資本，把銀行經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的范圍內(nèi)，而且將風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口進(jìn)行了前移，從事后被動(dòng)的化解風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到事前主動(dòng)的控制風(fēng)險(xiǎn)，銀行的所有經(jīng)營(yíng)行為都應(yīng)該在其風(fēng)險(xiǎn)承受能力范圍以內(nèi)進(jìn)行。通俗而言，就是“能夠承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)，就做多大的業(yè)務(wù)”。如果開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)超過(guò)銀行承受能力，那么無(wú)論有多大的盈利，銀行都必須放棄。這就是經(jīng)濟(jì)資本為銀行有效控制風(fēng)險(xiǎn)提供的一種機(jī)理或機(jī)制，它有效防止了銀行盲目擴(kuò)張、盲目追求規(guī)模的沖動(dòng)，控制粗放式經(jīng)營(yíng)。

（三）以RAROC、EVA為基礎(chǔ)的績(jī)效考核體系

經(jīng)濟(jì)資本能夠直觀和準(zhǔn)確地反映出銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠通過(guò)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）以及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率（RAROC）等量化指標(biāo)反映出銀行不同機(jī)構(gòu)部門、不同業(yè)務(wù)、不同產(chǎn)品、不同客戶的價(jià)值創(chuàng)造能力。因此，經(jīng)濟(jì)資本不僅是銀行科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，更在銀行績(jī)效考核辦法機(jī)制中發(fā)揮著核心作用。

建立個(gè)人與銀行的聯(lián)系，尤其是與改善績(jī)效之間的關(guān)系，使銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理作為商業(yè)銀行績(jī)效考核體系的基礎(chǔ)，是以信息化管理為依托，以銀行價(jià)值是否實(shí)現(xiàn)增值為目標(biāo)，通過(guò)比較資本成本，動(dòng)態(tài)反映銀行內(nèi)部不同部門、產(chǎn)品組合以及客戶系列的績(jī)效，并運(yùn)用平衡計(jì)分卡（BS）等技術(shù)建立起全面的績(jī)效考核體系。以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為基礎(chǔ)建立起來(lái)的績(jī)效考核體系，一是銀行能夠靈活地從不同機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、客戶等多個(gè)維度科學(xué)衡量其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值貢獻(xiàn)；二是通過(guò)模型建立各指標(biāo)間驅(qū)動(dòng)因素的因果聯(lián)系，尤其是與改善績(jī)效之間的關(guān)系，使銀行各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)明確資源投向和發(fā)展方向；三是建立市場(chǎng)、客戶、員工以及內(nèi)部管理等潛在發(fā)展要素與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)之間的內(nèi)在聯(lián)系，使各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和個(gè)人能夠與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

二、我國(guó)經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率得到了顯著的提升，并逐步引入和實(shí)施了經(jīng)濟(jì)資本管理4，但由于經(jīng)濟(jì)資本管理在國(guó)內(nèi)銀行尚處于起步和嘗試階段，無(wú)論在觀念上還是實(shí)踐上均未真正貫徹和定型。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在三方面值得注意的問(wèn)題：

（一）資本管理尚未真正啟動(dòng)

現(xiàn)實(shí)中商業(yè)銀行較注重的仍然是存款和貸款規(guī)模，經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)基本上停留在負(fù)債或負(fù)債加資產(chǎn)的傳統(tǒng)層面上，這與完整的商業(yè)銀行負(fù)債、資產(chǎn)、資本全面管理相比較，明顯存在著一定的差距。

（二）商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)擴(kuò)張上缺乏必要的理性控制機(jī)制

銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，必須以銀行自身的權(quán)益資本進(jìn)行彌補(bǔ)。而在這方面，我國(guó)商業(yè)銀行無(wú)論在思想認(rèn)識(shí)還是在管理技術(shù)上都出現(xiàn)滯后。思想上，對(duì)資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而限制銀行過(guò)度擴(kuò)張認(rèn)識(shí)不夠充分；技術(shù)上，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確量化和制度的有效管理。

（三）商業(yè)銀行股東價(jià)值最大化難以實(shí)現(xiàn)

商業(yè)銀行股東價(jià)值最大化是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的終極目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化，必須兼顧商業(yè)銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的長(zhǎng)期與短期收益、收益與風(fēng)險(xiǎn)以及收益與資本之間的有機(jī)聯(lián)系。在現(xiàn)實(shí)中，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中仍然沿用的是傳統(tǒng)的資本回報(bào)率，即賬面利潤(rùn)（或經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)）/賬面資本，并以此作為衡量商業(yè)銀行資本報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)。這種沒(méi)有計(jì)量非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的衡量方式，不可能真實(shí)地反映商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)的盈利水平，也不可能保證實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行股東價(jià)值的最大化。

三、我國(guó)商業(yè)銀行資本管理的有關(guān)建議

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)以經(jīng)濟(jì)資本管理為核心，實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理和綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理并行模式。主要以經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃為基礎(chǔ)編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，包括信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、不良貸款下降計(jì)劃等。下達(dá)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃包括經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃以及信貸類、非信貸類、表外業(yè)務(wù)類等經(jīng)濟(jì)資本增量結(jié)構(gòu)計(jì)劃。要求各分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)資本總增量和結(jié)構(gòu)控制在下達(dá)的計(jì)劃之內(nèi)，以經(jīng)濟(jì)資本限額和回報(bào)率等約束高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，約束分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量增長(zhǎng)，從而達(dá)到“信貸計(jì)劃只能控制資產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)濟(jì)資本管理才能控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)”的目的。

在信貸類業(yè)務(wù)方面，一是重點(diǎn)拓展風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本分配系數(shù)較小的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，使相同的經(jīng)濟(jì)資本支持更多優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)。二是加快發(fā)展自然人客戶中小額質(zhì)押貸款，以及個(gè)人住房貸款和法人客戶中信用等級(jí)較高、期限短的流動(dòng)資金貸款等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的業(yè)務(wù)。適度發(fā)放信用等級(jí)較高的法人客戶中長(zhǎng)期貸款，并合理調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，利用利率市場(chǎng)定價(jià)，在重視和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，努力增加貸款利息收入。三是通過(guò)加快發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，大力發(fā)展信用證、各類保函、承諾及授信等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的業(yè)務(wù)。適度控制經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較高的承兌匯票等業(yè)務(wù)，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)清理表外業(yè)務(wù)中的逾期未結(jié)清業(yè)務(wù)，降低表外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本占用水平。四是大力清收和壓縮不良貸款，降低不良貸款占用比率，從而降低存量經(jīng)濟(jì)資本占用。同時(shí)，積極創(chuàng)新不良資產(chǎn)清收方法，用好各級(jí)政府出臺(tái)的有關(guān)政策措施及優(yōu)惠條件，有效使用招標(biāo)清收、買斷清收、打包出售等各種市場(chǎng)化手段。通過(guò)大力壓縮經(jīng)濟(jì)資本不良貸款，支持上述信貸類經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的項(xiàng)目和優(yōu)良客戶的流動(dòng)資金貸款需要。

在非信貸類業(yè)務(wù)方面，一是大力發(fā)展存款業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮銀行網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)點(diǎn)、產(chǎn)品和服務(wù)優(yōu)勢(shì)，將儲(chǔ)蓄存款、對(duì)公存款、同業(yè)存款并重，全方位、多渠道擴(kuò)大資金來(lái)源。二是擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為零的現(xiàn)金、存放央行款項(xiàng)、同業(yè)往來(lái)資金、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)等資產(chǎn)總量。三是加快發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的存放同業(yè)結(jié)算性、合作性款項(xiàng)等存放金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不斷增加金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入。四是大力壓縮經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)高的其他應(yīng)收款和待處理抵債資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損失、待清理資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他債券投資等過(guò)渡性資產(chǎn)，特別要加快抵債資產(chǎn)處置，通過(guò)開展拍賣處置活動(dòng)，采取產(chǎn)權(quán)交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、分期付款、租賃經(jīng)營(yíng)等多種手段，加快處置工作進(jìn)度。五是通過(guò)適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)撤并整合，加快閑置固定資產(chǎn)處置，減少固定資產(chǎn)凈值、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較高的資本性占用項(xiàng)目，控制固定資產(chǎn)總量。通過(guò)最大限度地減少各類高風(fēng)險(xiǎn)、高經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)的非信貸資產(chǎn)總量，從而有效減少經(jīng)濟(jì)資本占用。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一是對(duì)于違約相關(guān)性較高的行業(yè)，重點(diǎn)提高優(yōu)質(zhì)客戶信貸余額占比，減少經(jīng)濟(jì)資本占用追加帶來(lái)的不利影響。二是密切關(guān)注客戶評(píng)級(jí)遷移情況，避免由于操作性因素導(dǎo)致客戶信用等級(jí)下遷；重點(diǎn)關(guān)注由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素影響而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)水平有所上升的客戶。認(rèn)真分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，跟蹤研究經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、管理水平等非財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取應(yīng)對(duì)措施。三是不斷加強(qiáng)對(duì)保證人和押品的持續(xù)管理和監(jiān)控，根據(jù)貸后管理要求，及時(shí)進(jìn)行保證人重檢和押品重估，主動(dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)緩釋，追加擔(dān)保措施，降低總體風(fēng)險(xiǎn)敞口；及時(shí)維護(hù)和更新客戶評(píng)級(jí)、押品價(jià)值、集團(tuán)關(guān)系樹等信息，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保風(fēng)險(xiǎn)得到客觀反映和計(jì)量。

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篇6

為有效落實(shí)現(xiàn)金全額清分工作及做好人民幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，各商業(yè)銀行結(jié)合本行現(xiàn)金全額清分實(shí)際制定了現(xiàn)金清分操作流程、現(xiàn)金清分工作職責(zé)等相關(guān)制度，組織轄內(nèi)各現(xiàn)金清分中心及柜面人員學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》及《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)章制度和人民幣收付業(yè)務(wù)、反假幣知識(shí)，按照要求及時(shí)制定全額清分實(shí)施工作計(jì)劃表，不定期抽取清分中心及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)金收付情況檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，以此加強(qiáng)全額清分業(yè)務(wù)的有效落實(shí)。

（二）采用多種清分模式，進(jìn)一步加強(qiáng)清分工作

目前蘇州四大國(guó)有商業(yè)銀行的現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)除工商銀行采用部分外包結(jié)合自建清分中心集中清分外，其余國(guó)有商業(yè)銀行和交通銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行均采用業(yè)務(wù)外包的方式，江蘇銀行和興業(yè)銀行采取自建清分中心集中清分模式，蘇州銀行和五個(gè)縣域農(nóng)商行采取自建清分中心集中清分加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)獨(dú)立清分的方式，其余商業(yè)銀行采用營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)獨(dú)立清分的模式。商業(yè)銀行自建現(xiàn)金清分中心以一個(gè)一級(jí)金庫(kù)為中心，幾個(gè)二級(jí)金庫(kù)為分中心組成。各清分中心專門設(shè)立清分、整點(diǎn)間，設(shè)置專職現(xiàn)金清分、整點(diǎn)人員，保證現(xiàn)金清分、整點(diǎn)質(zhì)量。

（三）加大鈔票處理機(jī)具的配備

根據(jù)人行、各商業(yè)銀行總行的現(xiàn)金收付兩條線及現(xiàn)金全額清分要求，各商業(yè)銀行加快配備冠字號(hào)碼識(shí)別機(jī)具，逐步在全轄各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)配備高質(zhì)量的鈔票處理機(jī)具。2015年上半年，我市全轄共有商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)1957個(gè)，已配備清分機(jī)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)1818個(gè)，集中清分現(xiàn)金整點(diǎn)中心38個(gè)。全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)共有各類清分機(jī)4002臺(tái)，其中大型、中型清分機(jī)348臺(tái)，硬幣清分機(jī)6臺(tái)。目前全轄清分中心集中清分和網(wǎng)點(diǎn)配備清分機(jī)獨(dú)立清分每月業(yè)務(wù)量在100萬(wàn)捆左右，蘇州銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付現(xiàn)金（含柜面支付、自動(dòng)取款支付、自動(dòng)存取款一體機(jī)支付、繳存人民銀行發(fā)行庫(kù)）基本實(shí)現(xiàn)全額清分。

（四）現(xiàn)金全額清分取得明顯成效

商業(yè)銀行實(shí)行了收付“兩條線”管理，對(duì)柜面收入的現(xiàn)金和對(duì)外支付的現(xiàn)金實(shí)行分開存放、物理隔離管理，回籠的現(xiàn)金經(jīng)過(guò)專門整點(diǎn)和清分后對(duì)外支付或上繳現(xiàn)金整點(diǎn)中心集中清分，對(duì)外支付現(xiàn)金為已清分過(guò)的現(xiàn)金，人民銀行投放的原封新券和已清分券，都經(jīng)現(xiàn)金清分中心或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自主清分，并留存記錄冠字號(hào)碼后對(duì)外支付。

二、開展現(xiàn)金全額清分工作存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)督制度缺失。一是基本制度缺失

原《全國(guó)銀行出納基本制度》第十條規(guī)定商業(yè)銀行“凡收入的現(xiàn)金，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)整理，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)不得對(duì)外支付和解繳人民銀行發(fā)行庫(kù)。”該制度已于2010年廢除，所以要求商業(yè)銀行對(duì)回籠現(xiàn)金必須進(jìn)行整點(diǎn)和清分缺少了制度約束。二是業(yè)務(wù)管理辦法缺失。目前，總行尚未出臺(tái)商業(yè)銀行現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)管理規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程。三是對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)金清分外包業(yè)務(wù)和外包服務(wù)供應(yīng)商監(jiān)督的法律法規(guī)缺失。

（二）清分機(jī)清分標(biāo)準(zhǔn)不一致，閥值標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置有難度

各商業(yè)銀行根據(jù)人民銀行下發(fā)的紙幣清分機(jī)閥值標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置工作要求，對(duì)清分機(jī)進(jìn)行閥值標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置。但在實(shí)際工作中，各個(gè)商業(yè)銀行使用的清分機(jī)品牌、類型各不相同，缺乏相應(yīng)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與性能有待規(guī)范統(tǒng)一。即便是同一品牌同一型號(hào)的清分機(jī)，設(shè)置相同的清分參數(shù)，清分效果也相差很大。商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一挑剔標(biāo)準(zhǔn)，閥值的設(shè)定和調(diào)整較為隨意，造成了清分質(zhì)量的不一致。閥值設(shè)定過(guò)高，適宜再流通的鈔券被視為殘損券退出流通領(lǐng)域，造成資源浪費(fèi)；設(shè)定過(guò)低，殘損幣將誤付流入社會(huì)，造成流通中的鈔券質(zhì)量下降。

（三）現(xiàn)金清分質(zhì)量層次不高

蘇州中支發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行回籠款還存在殘損人民幣中夾雜完整券和清分拒鈔的情況，個(gè)別銀行有超比例現(xiàn)象。2014年蘇州中支貨幣金銀科鈔票處理中心在清分的殘損券中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款11筆，其中100元券10筆，50元券1筆，金額為1050元，短款24筆，其中100元券13筆，50元券11筆，金額為1850元，假幣18筆，其中100元券17筆，50元券1筆，金額為1750元。雖然清分差錯(cuò)數(shù)量與2013年同期相比有所下降，但絕對(duì)數(shù)量仍不能小覷，而且這只是對(duì)回籠的殘損券進(jìn)行清分，如果對(duì)完整券也進(jìn)行清分，發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)將更多。

（四）清分人員清分意識(shí)不強(qiáng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

商業(yè)銀行現(xiàn)金清分中心普遍存在整點(diǎn)人員變動(dòng)大、外包人員不穩(wěn)定、操作流程不規(guī)范、業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)間不足等問(wèn)題。部分清分人員還存在無(wú)反假上崗證上崗、操作技能不熟練等現(xiàn)象。柜面人員現(xiàn)金清分積極性不高，清分意識(shí)不強(qiáng)，部分網(wǎng)點(diǎn)柜面人員對(duì)10元以上券通過(guò)機(jī)具全額清分要求不清楚、執(zhí)行不到位。由于清分現(xiàn)金業(yè)務(wù)沒(méi)有列入柜員的績(jī)效考核，在一定程度上影響了柜員清分現(xiàn)金的積極性。

（五）個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)未完全實(shí)現(xiàn)全額清分

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)回籠款未完全做到雙人清分，忽視50元以下券別的清分質(zhì)量，未真正做到全額清分，與人民銀行總行現(xiàn)金全額清分的要求尚有距離。

（六）商業(yè)銀行清分機(jī)具投入不足

一是由于清分設(shè)備采購(gòu)價(jià)格昂貴，加之維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用較高，且投入運(yùn)營(yíng)后不會(huì)直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)受利潤(rùn)考核機(jī)制引導(dǎo)和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)壓力驅(qū)動(dòng)，商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡漠，多數(shù)銀行將人財(cái)物力集中在業(yè)務(wù)第一線，而對(duì)現(xiàn)金清分相關(guān)工作缺乏積極性，商業(yè)銀行出于成本考慮，對(duì)清分中心和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)清分機(jī)具投入不足，在現(xiàn)金回籠數(shù)量較大的時(shí)候，只能片面追求清分速度而忽視了清分質(zhì)量，造成清分業(yè)務(wù)差錯(cuò)較多。二是部分商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)配備的小型清分機(jī)只能對(duì)機(jī)制假幣做到準(zhǔn)確識(shí)別、完全防范，但對(duì)于變?cè)鞄拧⒂绕涫欠纻问侄屋^高、欺騙性強(qiáng)的變?cè)鞄艆s很難做到完全堵截。三是還有部分小面額現(xiàn)金清分機(jī)無(wú)法清分，只能靠手工清點(diǎn)和機(jī)器輔助方式清點(diǎn)，造成現(xiàn)金清點(diǎn)環(huán)節(jié)多、重復(fù)勞動(dòng)、效率低下。

三、現(xiàn)金全額清分工作推進(jìn)過(guò)程中產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析

（一）現(xiàn)金清分與銀行效益的先天矛盾

人民銀行在2013年明確要求，商業(yè)銀行的紙幣現(xiàn)金應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)全額清分，但對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清分不會(huì)直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，對(duì)人員、機(jī)具的要求較高，管理難度較大，但全額清分對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是一件必須完成并且要完成得漂亮的“政治任務(wù)”，商業(yè)銀行追求盈利與承擔(dān)全額清分社會(huì)責(zé)任的矛盾先天就存在。

（二）全額清分人力、物力投入多，運(yùn)營(yíng)成本較高

現(xiàn)金清分工作無(wú)論是在機(jī)具的購(gòu)買、低耗品的更換、后續(xù)的維護(hù)方面，還是在相關(guān)人員的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等各個(gè)方面，都會(huì)占用和耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，增加運(yùn)營(yíng)成本。一是清分設(shè)備價(jià)格較高，為全面推進(jìn)現(xiàn)金全額清分工作，各商業(yè)銀行清分中心及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需進(jìn)一步加大大、中、小型清分設(shè)備的投入，投入成本較大。二是落實(shí)全額清分工作，不斷滿足全額清分要求，需投入相應(yīng)的清分場(chǎng)地、配備專職的清分人員，運(yùn)營(yíng)成本大幅增加。以昆山農(nóng)商行為例，每個(gè)支行平均一天的現(xiàn)金收入少則一二百萬(wàn)元，多則三四百萬(wàn)元，甚至五六百萬(wàn)元以上。按平均每個(gè)支行投入1/3個(gè)員工，36個(gè)支行需要配備12個(gè)員工；清分中心配備4位員工，共計(jì)16位員工，按聘用每位員工20萬(wàn)元成本計(jì)算，總共需要320萬(wàn)元，蘇州地區(qū)生活水平本來(lái)就較高，用工成本更是連年增長(zhǎng)，因此僅全額清分的人工成本對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)就是一筆不小的開支。三是全額清分在一定程度上延長(zhǎng)了現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)周期，各商業(yè)銀行金庫(kù)及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須準(zhǔn)備更多的庫(kù)存現(xiàn)金以作備付（特別是現(xiàn)金投放旺季），導(dǎo)致各行現(xiàn)金庫(kù)存金額進(jìn)一步增大，造成庫(kù)存現(xiàn)金的積壓，加大資金管理成本。

四、銀行業(yè)商業(yè)銀行進(jìn)一步開展全額清分工作建議

（一）加快相關(guān)法律制度的建設(shè)，督促商業(yè)銀行切實(shí)履行清分職責(zé)

一是修訂《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》，把商業(yè)銀行自覺(jué)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任作為一般條款，要求其在堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則的同時(shí)，兼顧社會(huì)責(zé)任的履行。二是加快修訂統(tǒng)一的《現(xiàn)金清分管理規(guī)定和操作流程》，提高《人民幣管理?xiàng)l例》、《假幣收繳鑒定管理?xiàng)l例》中行政處罰力度，提高商業(yè)銀行自覺(jué)履行人民幣流通管理職責(zé)的法律意識(shí)，

（二）統(tǒng)一清分機(jī)閥值參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置

由人民銀行統(tǒng)一下發(fā)紙幣清分機(jī)閥值參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置要求，對(duì)清分機(jī)進(jìn)行閥值參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置推廣工作。協(xié)調(diào)溝通各鈔票處理機(jī)具廠家統(tǒng)一現(xiàn)金清分閥值參數(shù)，并應(yīng)用于各商業(yè)銀行在用的各類清分機(jī)品牌、類型，便于各商業(yè)銀行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化操作，進(jìn)一步提高流通中現(xiàn)金的質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)、技能培訓(xùn)

銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)現(xiàn)金清分人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的現(xiàn)場(chǎng)整點(diǎn)清分操作水平和責(zé)任意識(shí)，提升對(duì)全額清分工作的認(rèn)識(shí)，真正明確現(xiàn)金清分的重要性。正確理解和掌握《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》、《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》及“五好錢捆”要求。同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)將現(xiàn)金清分工作納入業(yè)績(jī)考核，提高現(xiàn)金清分人員工作責(zé)任心和積極性，切實(shí)防止不宜流通人民幣及假幣通過(guò)銀行再次流入社會(huì)，造成不良影響。

（四）因地制宜推動(dòng)鈔票處理社會(huì)化

通過(guò)鈔票處理社會(huì)化，可實(shí)現(xiàn)管理、資源和人力的集中，提高了清分場(chǎng)地、人員和設(shè)備的使用強(qiáng)度和效率，具有顯著的規(guī)模效應(yīng)，有助于商業(yè)銀行減少在設(shè)備購(gòu)買、維護(hù)以及人員管理等方面的費(fèi)用支出。因此可以由人民銀行在加強(qiáng)統(tǒng)一監(jiān)管的前提下，組織各商業(yè)銀行根據(jù)自身實(shí)際情況，在提供社會(huì)化鈔票處理服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)中開展相關(guān)試驗(yàn)，研究探索具體的的運(yùn)轉(zhuǎn)流程、定價(jià)機(jī)制、安全保障等多方面問(wèn)題，引導(dǎo)其在提高和改善流通中現(xiàn)金的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)方面充分發(fā)揮作用。此外人民銀行還應(yīng)探索建立社會(huì)化清分機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制，一是制定清分服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定清分設(shè)備配備、清分場(chǎng)地、操作規(guī)程等標(biāo)準(zhǔn)，以及與委托銀行簽訂清分服務(wù)協(xié)議的規(guī)定性條款，為社會(huì)化清分機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行提供制度保障；二是建立清分質(zhì)量評(píng)估機(jī)制，從票面、數(shù)量和質(zhì)量三方面進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)，形成對(duì)社會(huì)化清分機(jī)構(gòu)的設(shè)備配備、資源配置、人力投放的有效評(píng)估。

篇7

一、國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

（一）實(shí)施財(cái)務(wù)集中我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)遍布全國(guó)，雖然對(duì)外來(lái)看各個(gè)機(jī)構(gòu)屬于一個(gè)整體，但由于規(guī)模太大，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算不可能實(shí)施，只能將財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散到各個(gè)層級(jí)中。財(cái)務(wù)權(quán)限的過(guò)度分散直接影響一是造成資源的浪費(fèi)，二是在獲取商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)信息時(shí)只能采用逐級(jí)匯總的方式，這勢(shì)必會(huì)影響到結(jié)果的精確性和及時(shí)性。因此，國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中改革是建設(shè)管理會(huì)計(jì)體系的首要任務(wù)。從我國(guó)國(guó)有商業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)踐來(lái)看，各家銀行均已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)核算向二級(jí)分行（市級(jí)分行）的集中，其中工商銀行在2008年完成了一級(jí)分行（省級(jí)分行）的財(cái)務(wù)集中。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)收支行為，節(jié)省了財(cái)務(wù)資金，同時(shí)能夠更加及時(shí)和可靠地取得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)打下基礎(chǔ)。

（二）建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體制內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的基本考慮是建立統(tǒng)一的內(nèi)部資金交易中心，獲取存款的責(zé)任中心在獲取存款后將存款按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格賣給內(nèi)部資金交易中心，貸款責(zé)任中心進(jìn)行貸款發(fā)放時(shí)所需要的資金不再無(wú)償，只能從資金交易中心購(gòu)買資金。這樣將市場(chǎng)機(jī)制引入銀行內(nèi)部，能提高對(duì)貸款發(fā)放的約束，同時(shí)調(diào)動(dòng)存款的積極性。

（三）建立多維度管理會(huì)計(jì)體系對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)核算，需要根據(jù)商業(yè)銀行的管理需要來(lái)建立會(huì)計(jì)核算的維度，建立管理會(huì)計(jì)維度有縱向和橫向兩個(gè)層次，縱向按照行政管理分支上將機(jī)構(gòu)從上致下進(jìn)行分解，將最末端的分枝為認(rèn)定為一個(gè)責(zé)任中心，該責(zé)任中心應(yīng)該是創(chuàng)造利潤(rùn)、提供服務(wù)或產(chǎn)生成本費(fèi)用的最小單元。橫向維度是指商業(yè)銀行的產(chǎn)品，如某一類型的存款或貸款都可以成為考核對(duì)象。管理會(huì)計(jì)維度建立后，如果橫向?qū)⑼粚蛹?jí)的責(zé)任中心業(yè)績(jī)狀況匯總則可以考察機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)狀況，縱向匯總同一業(yè)務(wù)條線的責(zé)任中心則可以得到部門的業(yè)績(jī)狀況，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)分產(chǎn)品進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

（四）成本收入分?jǐn)傄约皹I(yè)績(jī)報(bào)告建立管理會(huì)計(jì)體系的目的就是要將發(fā)生的成本和收入與各個(gè)管理會(huì)計(jì)維度進(jìn)行管理，從而才能提供全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)，因此需要解決的首要問(wèn)題就是如何將在日常業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的成本和收入按照合理的方式分?jǐn)傆?jì)入各個(gè)會(huì)計(jì)維度。這種分?jǐn)傮w現(xiàn)了全面成本的思想，即將所有耗費(fèi)按照相關(guān)成本和非相關(guān)成本進(jìn)行劃分，相關(guān)成本記入歸屬對(duì)象，非相關(guān)成本分配給其他歸屬對(duì)象。

成本收入分?jǐn)偼瓿闪藢?duì)各個(gè)維度的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，為出具業(yè)績(jī)報(bào)告打下基礎(chǔ)。業(yè)績(jī)報(bào)告的設(shè)計(jì)是以責(zé)任成本管理為主線，對(duì)費(fèi)用成本、資產(chǎn)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本和稅務(wù)成本進(jìn)行全面管理，并實(shí)現(xiàn)按機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、項(xiàng)目、客戶經(jīng)理等多維的成本核算、分析和控制，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本，并最終計(jì)算出經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，從而為管理層的管理和評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

上述計(jì)算過(guò)程可以是針對(duì)產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)、客戶等各個(gè)管理會(huì)計(jì)維度的，也可以將不同的維度進(jìn)行組合，得出部門產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)產(chǎn)品、等各種組合維度的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)。通過(guò)提供這樣一套業(yè)績(jī)報(bào)告，企業(yè)可以精確得衡量各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)績(jī)狀況，并根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告的數(shù)據(jù)實(shí)施管理。

由此來(lái)看，目前管理會(huì)計(jì)理念已經(jīng)在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行管理中得到了一定的運(yùn)用，在一定程度上解決了粗放式經(jīng)營(yíng)管理所帶來(lái)的問(wèn)題，促進(jìn)了我國(guó)商業(yè)銀行管理水平的提升。但從總體來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行所實(shí)施的管理會(huì)計(jì)仍然處于較低的水平，其主要存在的問(wèn)題一是管理會(huì)計(jì)體系雖然已經(jīng)具備規(guī)模，但管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要作用仍然是完成核算，其價(jià)值管理作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮；二是管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)雖然能夠生成多維度的業(yè)績(jī)報(bào)告，但由于數(shù)據(jù)量過(guò)于龐大，通常一套完整的責(zé)任中心產(chǎn)品報(bào)表有上百萬(wàn)張，處理并使用數(shù)據(jù)方法仍然落后；三是管理會(huì)計(jì)仍然依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為核心，缺乏非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)用。

二、國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)未來(lái)發(fā)展的建議

（一）建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)由于商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)涉及大量的數(shù)據(jù)處理和分析，因此管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建必須依靠信息技術(shù)平臺(tái)才能實(shí)現(xiàn)。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行依靠財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）以及業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)（PVMS）來(lái)完成管理會(huì)計(jì)工作。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)所需要的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于三個(gè)方面，一是對(duì)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，二是通過(guò)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)自主生成，三是通過(guò)其他管理系統(tǒng)，如信貸管理系統(tǒng)等進(jìn)行獲取。數(shù)據(jù)源的分散造成管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須耗費(fèi)大量的資源完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作，這也同樣影響到最終結(jié)果的準(zhǔn)確性。事實(shí)上，不僅僅是管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，由于我國(guó)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，沒(méi)有形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，造成系統(tǒng)與系統(tǒng)之間無(wú)法形成有效的數(shù)據(jù)交換，從而產(chǎn)生了大量的“信息孤島”。

因此，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)發(fā)展的首要任務(wù)就是建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺(tái)。綜合信息平臺(tái)的設(shè)計(jì)原理是要打破各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立的狀況，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、核算與評(píng)價(jià)的分離，通過(guò)數(shù)據(jù)的生成、歸集和使用三個(gè)不同層次來(lái)實(shí)現(xiàn)信息的最有效利用。

業(yè)務(wù)層是信息平臺(tái)的第一層面，該層通過(guò)日常各項(xiàng)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)收集并生成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但不進(jìn)行核算加工處理，而是將數(shù)據(jù)按照一定的規(guī)則傳遞至下一個(gè)層次，即數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)反饋的信息完成數(shù)據(jù)的分類記錄工作。對(duì)同一筆業(yè)務(wù)信息，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)將從科目、責(zé)任中心，員工、客戶以及賬戶等多個(gè)維度進(jìn)行反映，所記錄的信息內(nèi)容也包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。綜合信息平臺(tái)的第三個(gè)層次是決策支持層次，是對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和加工并最終生成管理所需信息的過(guò)程。事實(shí)上，決策支持層所提供的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)層密切相關(guān)，業(yè)務(wù)層往往需要根據(jù)決策支持層反饋的數(shù)據(jù)來(lái)完成業(yè)務(wù)動(dòng)作。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管理目前國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)集中程度較低，即使是已經(jīng)完成一級(jí)分行的財(cái)務(wù)集中的工商銀行，也只是完成了物理集中，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正意義上的邏輯集中。在目前的集中水平下，平均一家銀行全國(guó)有三百多個(gè)核算主體，規(guī)模仍然龐大。相比國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行則均建立了“大總行，大部門，小分行”的組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)權(quán)限的高度集中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源實(shí)時(shí)歸集以及業(yè)務(wù)處理集中化、工廠化。

實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算的優(yōu)勢(shì)是顯而易見的，但在國(guó)有商業(yè)銀行復(fù)雜的組織機(jī)構(gòu)體系下，要完成真正意義上的財(cái)務(wù)集中并不簡(jiǎn)單。當(dāng)核算主體高度統(tǒng)一時(shí)，下級(jí)管理主體的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只能通過(guò)成本收入分?jǐn)側(cè)〉茫虼吮仨氈贫ǔ龊侠硪恢碌姆謹(jǐn)傄?guī)則，這并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的過(guò)程，必須經(jīng)過(guò)大量的實(shí)踐的檢驗(yàn)才能完成。另一方面，由于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)復(fù)雜程度在世界上是絕無(wú)僅有的，過(guò)度的集中在實(shí)踐中可能由于技術(shù)和資源的限制而無(wú)法達(dá)到，即使能實(shí)現(xiàn)，也可能由于管理網(wǎng)絡(luò)的過(guò)于龐大導(dǎo)致管理決策與業(yè)務(wù)需求的脫節(jié)。因此，適度的財(cái)務(wù)集中才是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)探索的道路。目前比較可行的方法一是以一級(jí)分行為單位進(jìn)行集中，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行一級(jí)分行通常不超過(guò)40家，已經(jīng)基本上能夠滿足財(cái)務(wù)集中核算的要求；二是采取事業(yè)部的方式進(jìn)行集中，即以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，成立各個(gè)事業(yè)部的核算主體。相比較而言，前者比較容易實(shí)現(xiàn)，后者則更加符合市場(chǎng)的要求。

（三）實(shí)施預(yù)算管理與控制管理會(huì)計(jì)體系要充分發(fā)揮其在管理活動(dòng)中的作用，就必須融入計(jì)劃、控制以及評(píng)價(jià)的每一個(gè)管理環(huán)節(jié)。在事前計(jì)劃、事中控制以及事后評(píng)價(jià)的管理活動(dòng)循環(huán)中，我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的主要目的仍然是完成事后的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，事前和事中管理的缺失使得管理會(huì)計(jì)難以發(fā)揮其真正價(jià)值。

國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系的進(jìn)一步完善需要從建立管理會(huì)計(jì)預(yù)算體系入手。管理會(huì)計(jì)下預(yù)算與管理會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相輔相承，一方面預(yù)算依靠業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)編制，另一方面預(yù)算也是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)桿。和傳統(tǒng)預(yù)算方法相比，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)所能夠提供的數(shù)據(jù)更加全面和準(zhǔn)確。管理者可以根據(jù)事先設(shè)定好的測(cè)算模型測(cè)定出初步預(yù)算數(shù)據(jù)，然后將初步預(yù)算情況下達(dá)至各層級(jí)機(jī)構(gòu)，再由機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整后反饋至管理層，并形成最終的預(yù)算結(jié)果。

上述過(guò)程盡管較為復(fù)雜，但利用信息化的管理會(huì)計(jì)平臺(tái)無(wú)論在數(shù)據(jù)生成還是數(shù)據(jù)交換上都能夠十分便捷地實(shí)現(xiàn)。通過(guò)上述方式，既加強(qiáng)了預(yù)算控制，又能夠滿足實(shí)際管理的需要，使管理活動(dòng)更加有效。

（四）建設(shè)全面業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，采用單一的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)是不完善的，企業(yè)的戰(zhàn)略、文化以及員工等都是衡量企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。近年來(lái)，國(guó)外商業(yè)銀行逐漸開始引入綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法，其中最典型的就是平衡計(jì)分卡。

平衡計(jì)分卡是由羅伯特·S·卡普蘭和戴維·P·諾頓兩人在20世紀(jì)90年代提出的一種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的方法。平衡計(jì)分卡管理理論把企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分為四個(gè)維度：財(cái)務(wù)指標(biāo)維度、客戶維度、業(yè)務(wù)流程維度以及成長(zhǎng)和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度。其中財(cái)務(wù)維度是考慮企業(yè)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)執(zhí)行是否有助于增加企業(yè)的利潤(rùn)，其指標(biāo)的計(jì)算與傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本一致；客戶維度是從企業(yè)外部對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，站在價(jià)值鏈的角度，體現(xiàn)了以客戶為導(dǎo)向的管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)思想；業(yè)務(wù)流程維度則是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否能夠?yàn)閯?chuàng)造價(jià)值做出貢獻(xiàn)，是否通過(guò)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的提升滿足外部客戶的需要；成長(zhǎng)和學(xué)習(xí)維度通過(guò)考慮企業(yè)是否具有發(fā)展?jié)摿Γ欠駝?chuàng)造更持續(xù)的和長(zhǎng)期的價(jià)值。

可以看到，除了學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度，其他三個(gè)維度已經(jīng)在前述業(yè)績(jī)價(jià)值管理體系中有所體現(xiàn)。因此，通過(guò)引入平衡計(jì)分卡，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系可以將各種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)維度統(tǒng)一到一個(gè)戰(zhàn)略框架中來(lái)，實(shí)現(xiàn)全面業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值提供有效管理。[論-文-網(wǎng)]

參考文獻(xiàn)：

［1］毛洪濤：《業(yè)績(jī)管理會(huì)計(jì)研究》，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2007年版。

［2］郁國(guó)培：《現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)研究》，浙江大學(xué)出版社2006年版。

篇8

第二，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的意義。

完善會(huì)計(jì)信息披露對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)意義重大，主要表現(xiàn)在：

完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度是金融監(jiān)管的需要。為了保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效引導(dǎo)與監(jiān)管。商業(yè)銀行在我國(guó)金融領(lǐng)域占據(jù)和重要地位，如果商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，對(duì)我國(guó)整個(gè)資本市場(chǎng)產(chǎn)生和重要影響，因此政府金融監(jiān)管部門必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，而作為政府監(jiān)管的一個(gè)重要方面，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露可以使得監(jiān)管部門隨時(shí)監(jiān)控商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況及風(fēng)險(xiǎn)，是金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，其經(jīng)營(yíng)狀況直接關(guān)系到投資者，債權(quán)人等相關(guān)利益人的合法權(quán)益，作為衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息可以讓銀行股權(quán)人，債權(quán)人及時(shí)了解銀行的經(jīng)營(yíng)成果及狀況，同時(shí)政府管理部門也可以通過(guò)會(huì)計(jì)信息對(duì)銀行進(jìn)行引導(dǎo)和監(jiān)管，所以商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益。

完善會(huì)計(jì)信息披露有利于提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于樹立銀行的良好社會(huì)形象，如果商業(yè)銀行沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)信息披露，或者會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)，不充分，則難以取得社會(huì)公眾的信任，同時(shí)也加大了在資本市場(chǎng)的籌資難度，因此完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于提高商業(yè)銀行的市場(chǎng)信任度和競(jìng)爭(zhēng)力。

二、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀及制約因素

第一，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀。

會(huì)計(jì)信息披露的及時(shí)性方面。按照我國(guó)《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行必須在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露，并制定出年度報(bào)表。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)上市商業(yè)銀行基本能夠按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行披露，但非上市商業(yè)銀行披露的及時(shí)叉，同時(shí)監(jiān)管結(jié)構(gòu)在披露時(shí)效性上沒(méi)有采取有力措施進(jìn)行規(guī)范。

會(huì)計(jì)信息披露全面性方面。我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露全面性方面的現(xiàn)狀是，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)報(bào)表格式披露上都比較全面，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理披露不夠詳細(xì)，對(duì)資本充足狀況不夠重視，對(duì)管理信息披露不充分。

會(huì)計(jì)信息披露的可靠性方面。我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露可靠性方面并不樂(lè)觀，主要是對(duì)歷史成本計(jì)價(jià)易導(dǎo)致信息失真，高估利息收入。

4、會(huì)計(jì)信息披露的可比性方面

目前我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)信息披露上采用的披露標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，同時(shí)對(duì)于貸款分類上標(biāo)準(zhǔn)比較混亂。

第二，制約我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的隱私。

當(dāng)前，制約我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露主要有兩個(gè)方面：

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度存在問(wèn)題。雖然《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)一定程度上完善了我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露，但目前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度上任然存在一些問(wèn)題。

首先，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度對(duì)披露的內(nèi)容要求不充分。主要是對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表表外項(xiàng)目的披露不夠充分，同時(shí)沒(méi)有要求商業(yè)銀行及時(shí)披露現(xiàn)金流量表。

其次，沒(méi)有建立有效的監(jiān)管法律法規(guī)。一是我國(guó)法律法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露沒(méi)有明確的執(zhí)行程序；二是同時(shí)我國(guó)沒(méi)有明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露所承擔(dān)的責(zé)任；三是對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)行為處罰標(biāo)準(zhǔn)不明確，處罰力度不夠。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系存在問(wèn)題。首先，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管在部門職權(quán)設(shè)置上不合理；其次，各監(jiān)管部門擁有的人力和物力資源相當(dāng)有限；最后在會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管上缺乏有效的協(xié)調(diào)合作機(jī)制。

三、完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的對(duì)策

第一，完善會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容，提高會(huì)計(jì)信息披露的全面性。

首先，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的會(huì)計(jì)信息披露；其次，要重視對(duì)表外業(yè)務(wù)信息的披露；最后，加強(qiáng)對(duì)公司治理信息的披露。

第二，規(guī)范并統(tǒng)一商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度。

逐步規(guī)范并統(tǒng)一商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度，推行符合國(guó)際慣例的披露制度，完善現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算的水平，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有著重要意義。

第三，強(qiáng)化法律層面制度建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息披露的可靠性。

在法律法規(guī)上強(qiáng)化責(zé)任約束機(jī)制，尤其是要加大對(duì)重大虛假會(huì)計(jì)信息披露的主要責(zé)任人的刑事處罰力度；不斷完善關(guān)于商業(yè)銀行的訴訟體制，形成一個(gè)完善的追究商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露違法行為的法律責(zé)任的機(jī)制

篇9

一、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

1、在體制方面，我國(guó)目前已經(jīng)基本完成了商業(yè)銀行的股份制改革工作，形成了涵蓋多種銀行類型的銀行金融機(jī)構(gòu)，在金融體制方面目前已經(jīng)初步完善。

2、在市場(chǎng)方面，建立起以業(yè)內(nèi)拆借、短期債券為主，中央銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)三者相結(jié)合的統(tǒng)一金融市場(chǎng)，金融市場(chǎng)在逐漸完善過(guò)程中。

3、在理念方面，以客戶為中心、價(jià)值管理、全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等理念已經(jīng)廣泛運(yùn)用到實(shí)際運(yùn)用當(dāng)中。

4、在技術(shù)方面，電子信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用到商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)管理電子化、數(shù)字化、自動(dòng)化，在金融技術(shù)上取得了很大的進(jìn)步。

5、在業(yè)務(wù)方面，由于外資銀行帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上的自主創(chuàng)新項(xiàng)目逐漸增多，綜合服務(wù)功能日趨完善。

二、金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展具有重要意義

1、金融創(chuàng)新可以促進(jìn)金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中地位的確立。金融創(chuàng)新可以提高金融市場(chǎng)的貨幣化程度，提高各項(xiàng)金融資源的使用效率，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而確立金融在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)中的地位。

2、金融創(chuàng)新可以有效的降低金融風(fēng)險(xiǎn)。在金融創(chuàng)新的過(guò)程中，不斷地對(duì)金融工具、產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新，可以有效的降低金融風(fēng)險(xiǎn)，減少交易成本，保證金融市場(chǎng)的健康良性發(fā)展。

3、金融創(chuàng)新能夠完善金融機(jī)構(gòu)的基本能力，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金的吸引能力，集中社會(huì)閑散資金，為社會(huì)發(fā)展提供資金保障，提高金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作效率。

三、目前商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中存在的問(wèn)題

1、金融市場(chǎng)環(huán)境不完善。目前，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)環(huán)境尚不完善，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不合理，壟斷經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重，不利于金融創(chuàng)新的發(fā)展。另外，現(xiàn)有的金融體制對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管過(guò)于嚴(yán)格，限制了金融創(chuàng)新的發(fā)展空間。

2、產(chǎn)品創(chuàng)新的自主研發(fā)能力較差。目前，國(guó)內(nèi)金融產(chǎn)品的類型很多，但是普遍存在著模仿借鑒國(guó)外金融產(chǎn)品的現(xiàn)象，另外產(chǎn)品之間的同質(zhì)化現(xiàn)象非常嚴(yán)重，商業(yè)銀行自主研發(fā)的產(chǎn)品數(shù)量很少。

3、缺乏高素質(zhì)的人員，創(chuàng)新技術(shù)水平落后。目前，電子技術(shù)在金融中還處于初步階段，技術(shù)水平有待提高，制約著金融創(chuàng)新的發(fā)展。另外，商業(yè)銀行中，缺乏對(duì)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，加上外資銀行對(duì)人才的爭(zhēng)奪，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行嚴(yán)重缺乏高素質(zhì)人才。

4、存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)，部分商業(yè)銀行由于只顧短期利益，放松了對(duì)客戶的信用調(diào)查，導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量不斷下降，形成了很多的壞賬、死賬，金融行業(yè)存在著嚴(yán)重的潛在信用風(fēng)險(xiǎn)，制約金融創(chuàng)新發(fā)展。

四、推動(dòng)及完善金融創(chuàng)新的措施

1、完善金融體制。推動(dòng)金融創(chuàng)新發(fā)展，首先要從根本上，完善金融體制，逐步放寬對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)自由化，完善相關(guān)規(guī)定，規(guī)范商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為，為建立一個(gè)健康良性的金融環(huán)境打好制度的基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制。轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)制，向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，同時(shí)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的溝通，信息共享，保證對(duì)所有地區(qū)的監(jiān)管力度，確保商業(yè)銀行范圍內(nèi)，所有業(yè)務(wù)工作全部都處于管理層的監(jiān)管之中。

3、更新創(chuàng)新觀念。不斷更新創(chuàng)新觀念，強(qiáng)化商業(yè)銀行對(duì)金融創(chuàng)新的認(rèn)知程度，金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模，加強(qiáng)金融創(chuàng)新的力度。同時(shí)，銀行內(nèi)部可以建立一個(gè)完善的金融創(chuàng)新體系，鼓勵(lì)、支持各部門工作人員發(fā)揮創(chuàng)新能力。

4、培養(yǎng)高素質(zhì)人才。加大對(duì)高素質(zhì)人才的聘用力度，拓寬人才招聘市場(chǎng)，建立人才培養(yǎng)體系，定期對(duì)銀行內(nèi)部員工進(jìn)行技能培訓(xùn)，定期進(jìn)行考核，未通過(guò)技能考核的員工不得上崗。

5、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。從多個(gè)業(yè)務(wù)方面對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并在產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)之后，進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制定補(bǔ)救措施，確保金融產(chǎn)品在一個(gè)健康的、低風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)行。制定并完善銀行信貸機(jī)制，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，嚴(yán)格制定信用標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能的從根本上抵制壞賬、死賬的發(fā)生。

6、創(chuàng)新金融產(chǎn)品。實(shí)行金融創(chuàng)新，需要商業(yè)銀行從分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，加大自主研發(fā)能力。目前，分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)用普遍，在這種情況下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)范圍加大，商業(yè)銀行可以引進(jìn)歐美國(guó)家在分業(yè)經(jīng)營(yíng)下的金童創(chuàng)新產(chǎn)品，同時(shí)，自主研發(fā)可以聯(lián)合多種個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的新產(chǎn)品，提高自身的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

五、結(jié)束語(yǔ)

金融創(chuàng)新是促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中金融創(chuàng)新已經(jīng)進(jìn)入初步發(fā)展階段，但是由于諸多因素的制約，金融創(chuàng)新發(fā)展趨于緩慢。改變金融創(chuàng)新現(xiàn)狀，推動(dòng)金融創(chuàng)新發(fā)展，需要政策、銀行、社會(huì)三方面的共同努力，完善金融體制、加強(qiáng)金融監(jiān)管、更新創(chuàng)新觀念、加大對(duì)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以及積極自主研發(fā)金融產(chǎn)品是推動(dòng)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的重要手段，是提高商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)，是促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的重要保證。

參考文獻(xiàn)：

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（一）不良貸款率略呈上升趨勢(shì)

據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)得知，到2013年年底，按照貸款的五級(jí)分類，我國(guó)不良貸款的余額高達(dá)22217億元，與2012年比，增加了3554億元，不良貸款率為0.38%，與2012年相比上升了1.4%，不良貸款雖略有上升，但總體保持平穩(wěn)。從機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，各商業(yè)銀行的不良貸款余額為78%。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中

目前我國(guó)商業(yè)銀行的貸款集中度很高，主要表現(xiàn)在“貸大”、“貸長(zhǎng)”、“貸壟斷”等方面上。“貸大”是指商業(yè)銀行都偏好于向大城市、大項(xiàng)目、大企業(yè)放款；“貸長(zhǎng)”即商業(yè)銀行都傾向于發(fā)放中長(zhǎng)期貸款，即通過(guò)一次調(diào)查研究，確認(rèn)客戶質(zhì)量，之后便通過(guò)增加授信額度、延長(zhǎng)貸款期限等方式直接向顧客發(fā)放貸款，不再審查客戶信用狀況是否變化，是否符合繼續(xù)放款的條件。“貸壟斷”指貸給壟斷性行業(yè)，如：公路、鐵路、電信、電力等。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行外部存在的問(wèn)題

1、社會(huì)信用制度體系欠發(fā)達(dá)。主要表現(xiàn)在以下方面：（1）中介性的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)少。能夠獲得中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可謂是鳳毛麟角。（2）社會(huì)信用文化缺乏。這一點(diǎn)普遍存在的，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，企業(yè)為獲得銀行貸款通常會(huì)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行一定的粉飾。

2、監(jiān)管部門監(jiān)管存在滯后性。監(jiān)管部門沒(méi)有改變傳統(tǒng)的監(jiān)管理念，在實(shí)踐中依然秉承著事后監(jiān)管的理念。監(jiān)管部門采取的監(jiān)管方式缺乏主動(dòng)性、超前性，同時(shí)目前仍未形成全面的監(jiān)管體系，且監(jiān)管部門現(xiàn)代化的監(jiān)管方式很少，無(wú)法對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行全面、有效、及時(shí)的監(jiān)管，對(duì)其出現(xiàn)的問(wèn)題及面臨的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法采取有效的解決措施。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部存在的問(wèn)題

首先，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理量化水平相對(duì)落后。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量大多數(shù)主要是定性分析、輔助著是定量分析。單純依賴這種傳統(tǒng)的定性方法當(dāng)再次面臨全球性的金融危機(jī)時(shí)，我們必將再次遭受重大損失。其次，商業(yè)銀行缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才。商業(yè)銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)落后，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的分析能力。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）加快我國(guó)信用環(huán)境建設(shè)完善信用評(píng)級(jí)體系

1、加快信用環(huán)境及體制的建設(shè)。我國(guó)要加快對(duì)立法的完善速度，加大違約處罰力度，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防進(jìn)行有效的社會(huì)保障，從而建立和完善起屬于適合中國(guó)國(guó)情的宏觀信用管理體系以及社會(huì)征信體系；更好地共享信息資源，有利于對(duì)客戶資信的檢查和網(wǎng)絡(luò)的傳播系統(tǒng)的建立；向公眾定期的公布信用黑名單，有助于幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視信用關(guān)系，維護(hù)好良好的聲譽(yù)。

2、完善商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)體系，建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的完善。同時(shí)，我們要要對(duì)企業(yè)大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的掌握，進(jìn)而可以更好地利用模型來(lái)監(jiān)管企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，才能做出準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)姆治觯哟笮畔⒌呐读Χ龋谄髽I(yè)之間也建立有效的信用評(píng)級(jí)溝通機(jī)制。

（二）改進(jìn)監(jiān)管模式監(jiān)管當(dāng)局

首先要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的安全性監(jiān)管，然后在此基礎(chǔ)上，要強(qiáng)化對(duì)合規(guī)性的監(jiān)管。由商業(yè)銀行上報(bào)的數(shù)據(jù)推測(cè)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性和合理性，進(jìn)而達(dá)到科學(xué)的管理商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。從以前只注重合規(guī)性的管理上升到合規(guī)性、安全性管理并行的雙軌管理模式，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，保持監(jiān)督的及時(shí)性、有效性。

（三）建立信用的度量管理工具

要善于學(xué)習(xí)國(guó)際方面進(jìn)步的的信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理工具，并結(jié)合中國(guó)國(guó)情考慮，盡早研究分析出適合中國(guó)商業(yè)銀行的工具。先要數(shù)據(jù)全面而準(zhǔn)確地建設(shè)企業(yè)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，用精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)。然后，我們要學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的工具要不斷地進(jìn)行創(chuàng)新，改進(jìn)，從而形成屬于具有中國(guó)特色的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，進(jìn)而不斷完善我國(guó)的信用管理系統(tǒng)。

（四）培育商業(yè)銀行優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要使商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠得到有效的實(shí)施，更為積極有效的方法就是將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念種植于商業(yè)銀行的組織文化中，深入其靈魂。

1、提高銀行內(nèi)部工作人員的素質(zhì)。首先，要在道德方面上提高員工的素質(zhì)，讓員工牢牢記住自己的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；其次，提高員工在技能方面的素質(zhì)，提高辦理業(yè)務(wù)的水平，加強(qiáng)對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)，不至于在日新月異的金融創(chuàng)新中被時(shí)代所淘汰。

2、推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的文化建議。商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的范圍，把這個(gè)范圍傳達(dá)給每一個(gè)工作人員，并且要做到是組織中的每一個(gè)成員樹立牢固的銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理防范價(jià)值觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)合規(guī)操作。在這個(gè)過(guò)程中，商業(yè)銀行應(yīng)該不斷將信貸經(jīng)營(yíng)管理中的新理念、新工具等滲透到貸款前、貸款中和貸款后的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保信貸人員自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入信貸業(yè)務(wù)的操作中。

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篇11

Keywords Commercialbank；bankruptcy；reforming

商業(yè)銀行，屬于特殊企業(yè)，也遵循客觀的市場(chǎng)規(guī)律，當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)困難或者其他問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)可以和其他企業(yè)一樣退出市場(chǎng)。然而，銀行本身具有公共性，影響力范圍廣泛，如處理不當(dāng)，一家銀行的倒閉可能會(huì)波及其他銀行，甚至引發(fā)金融風(fēng)暴。因此，在處理商業(yè)銀行破產(chǎn)問(wèn)題時(shí)，對(duì)于仍有挽救希望的，應(yīng)考慮破產(chǎn)重整程序或者行政措施進(jìn)行挽救。商業(yè)銀行的破產(chǎn)重整中，破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的確立是一大關(guān)鍵問(wèn)題。本文將分析我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整的現(xiàn)狀，借鑒國(guó)外的法律規(guī)定，引入監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，以期建立更加科學(xué)的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)模式。

一、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)概述

破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又稱破產(chǎn)原因，“從破產(chǎn)法的一般意義上講，破產(chǎn)原因是指適用破產(chǎn)程序所依據(jù)的特定法律事實(shí)。是法院進(jìn)行破產(chǎn)宣告所依據(jù)的特定事實(shí)狀態(tài)，是破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)條件。”[1]關(guān)于破產(chǎn)原因的立法模式，英美法系國(guó)家多采用列舉主義，詳細(xì)列舉破產(chǎn)原因的主要類型；大陸法系國(guó)家多采用概括主義，用抽象的方式對(duì)破產(chǎn)原因做出一般規(guī)定。而我國(guó)采用的是概括主義的立法模式。

1、一般企業(yè)破產(chǎn)重整標(biāo)準(zhǔn)

從目前世界各國(guó)破產(chǎn)立法的情形來(lái)看，一般企業(yè)主要以“不能清償?shù)狡趥?/p>

務(wù)”，“債務(wù)超過(guò)”以及“停止支付”為其破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。重整的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)于破產(chǎn)（這里的破產(chǎn)僅指破產(chǎn)清算，不包括重整）來(lái)說(shuō)相對(duì)寬松。從國(guó)際趨勢(shì)來(lái)看，一般企業(yè)破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是已經(jīng)或存在無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)的可能性，或者是企業(yè)發(fā)生了資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的情況。對(duì)于一般企業(yè)，判斷企業(yè)是否喪失清償能力，有兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)。

美國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行重組。自愿破產(chǎn)程序中允許任意一家企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，被申請(qǐng)破產(chǎn)程序中，主要看該企業(yè)是否具有償付能力，即主要以流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)。《日本破產(chǎn)法》中規(guī)定了不能支付和債務(wù)超過(guò)兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)作為商業(yè)銀行破產(chǎn)重整程序的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。[2]在日本，債務(wù)人停止支付可以推定其不能支付，債務(wù)超過(guò)在日本表述為負(fù)債超過(guò)資產(chǎn)總額。關(guān)于破產(chǎn)原因的界定，德國(guó)現(xiàn)行破產(chǎn)法17條規(guī)定了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，德國(guó)將資不抵債和無(wú)清償能力均作為破產(chǎn)的開始原因，即德國(guó)采用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，且未作明確區(qū)分。

我國(guó)關(guān)于一般企業(yè)破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)定在《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條：企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，或者有明顯喪失清償能力可能的，可以依法進(jìn)行重整[3]。可知，我國(guó)關(guān)于一般企業(yè)法人破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是資不抵債或者可能喪失清償能力，采取的是資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)與流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。

2、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)

1）資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)

資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，又稱債務(wù)超過(guò)，指資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債額大于資產(chǎn)額時(shí)，即可認(rèn)定商業(yè)銀行達(dá)到破產(chǎn)的界限。對(duì)于一般企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及是否存在經(jīng)營(yíng)危機(jī)，當(dāng)資不抵債時(shí)認(rèn)定其破產(chǎn)無(wú)可厚非。然而，商業(yè)銀行自身的特殊性決定了該標(biāo)準(zhǔn)在其破產(chǎn)適用中存在局限。首先，商業(yè)銀行本身就是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行本身的自有資產(chǎn)和固定資產(chǎn)相對(duì)總資產(chǎn)來(lái)說(shuō)所占比例非常少，主要依賴于存款和發(fā)放貸款，負(fù)債大于資產(chǎn)是常態(tài)。即使在資不抵債的情況下，銀行往往能夠借貸還債，不一定發(fā)生支付不能的情況。其次，商業(yè)銀行負(fù)債中包含很大比例的或有負(fù)債，而或有負(fù)債屬于一種目前尚未確定、將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的債務(wù)。再次，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)踐運(yùn)用中也是一大難題，不僅需要專業(yè)的評(píng)估審查分析，時(shí)間緊迫時(shí)難免出現(xiàn)估價(jià)不準(zhǔn)確的問(wèn)題。目前缺乏評(píng)估作為銀行主要資產(chǎn)的各類貸款的價(jià)值的合理標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)債部分也存在類似難題。由于受會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)條例所限制，即使能夠評(píng)估出貸款和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，其也未必能在資產(chǎn)負(fù)債表上直接加以引用。

資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)雖然存在諸多不足，但也不能完全否認(rèn)它。銀行有能力立即清償所有到期債務(wù)并不等于其能夠立即償付全部存款，所以，將資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)納入破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)范疇，幫助銀行監(jiān)管部門及早認(rèn)定銀行出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的救助措施加以糾正，是可行的。因此，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)雖然是一種不充分的標(biāo)準(zhǔn)，不能作為唯一的標(biāo)準(zhǔn)，卻可以作為判斷商業(yè)銀行是否達(dá)到破產(chǎn)重整的標(biāo)準(zhǔn)之一。

2）流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)

流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)（1iquidityinsolvency），又稱現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)，是指以債務(wù)人是否能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)作為是否破產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)反映的是商業(yè)銀行資金是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資產(chǎn)能否支付到期債務(wù)的問(wèn)題。“不能支付到期債務(wù)”主要包括三個(gè)方面：第一，不能清償?shù)膫鶆?wù)已屆清償期；第二，客觀上缺乏清償能力，不能以其現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方式清償債務(wù)；并且，債權(quán)人沒(méi)有表示要求清償?shù)囊训狡趥鶆?wù)，以及預(yù)期債務(wù)和或有債務(wù)都被排除在外；第三，不能支付的狀態(tài)為持續(xù)的，應(yīng)該注意的是，銀行的支付能力并不是指滿足某個(gè)存款人支付請(qǐng)求的能力，而是指滿足存款人整體支付請(qǐng)求的能力。[4]因此，如果銀行不能滿足存款人支付請(qǐng)求的情況持續(xù)一定期限后，以流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)來(lái)界定銀行是否破產(chǎn)是較為客觀可行的。

由于商業(yè)銀行的特殊性，其在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)性不足的問(wèn)題，但商業(yè)銀行完全可以通過(guò)“同行拆借”或者“向央行貸款”來(lái)解決流動(dòng)性不足的問(wèn)題，有學(xué)者因而否認(rèn)流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值。筆者以為，在適用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，商業(yè)銀行在被證明不能以任何方式清償其到期債務(wù)且呈持續(xù)狀態(tài)時(shí)可被認(rèn)定為破產(chǎn)，暫時(shí)的流動(dòng)性問(wèn)題完全可以由監(jiān)管部門采取措施加以解決。比如，可以要求問(wèn)題銀行及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)一定時(shí)期內(nèi)的“同業(yè)拆借”或者向央行申請(qǐng)的貸款情況。

3）監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)

在許多國(guó)家，商業(yè)銀行的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)通常采用較前兩種更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，即“監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)”。所謂監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)（regulatoryinsolvency），又稱資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，是指無(wú)論銀行資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的所有者權(quán)益是否為正數(shù)，只要銀行監(jiān)管者認(rèn)為銀行達(dá)不到監(jiān)管要求，銀行的財(cái)務(wù)狀況不再“安全和穩(wěn)健”，監(jiān)管者就可據(jù)此判定銀行已喪失清償能力。[5]監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)中，商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)處于核心地位。監(jiān)管機(jī)構(gòu)從維護(hù)金融業(yè)穩(wěn)定的角度出發(fā)，制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，并采取相應(yīng)措施。

監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)商業(yè)銀行而設(shè)計(jì)的一個(gè)特殊標(biāo)準(zhǔn)，是為了彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)的不足。如果僅僅采用前兩種標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于實(shí)際上已經(jīng)進(jìn)入了危機(jī)狀態(tài)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，此時(shí)對(duì)其進(jìn)行挽救，很有可能已經(jīng)錯(cuò)過(guò)了最佳時(shí)期。為了及早挽救問(wèn)題銀行，避免不必要的損失，根據(jù)監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)早日介入，有利于將銀行倒閉所導(dǎo)致的損失降到最小，以維護(hù)金融穩(wěn)定。

二、國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定

1、美國(guó)

美國(guó)商業(yè)銀行接管最初采用的是和一般破產(chǎn)法相同的資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，后根據(jù)美國(guó)銀行發(fā)展的實(shí)際需要，創(chuàng)造性地引入了笫三個(gè)認(rèn)定銀行破產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，即監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)一般根據(jù)資本充足率來(lái)決定是否介入接管，只要銀行資本率低于一個(gè)預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，就要采取與之對(duì)應(yīng)的處置措施。但是否做出“監(jiān)管性破產(chǎn)”的決定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)是要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的資本測(cè)算和長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一個(gè)重要的考慮因素就是指標(biāo)體系。美國(guó)在監(jiān)管銀行時(shí)，制定了“CAMEL”標(biāo)準(zhǔn)，包括資本充足率（CapitalAdequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）、管理（Management）、收益（Earnings）和資產(chǎn)流通性（Liquidity）五個(gè)方面。按照這五個(gè)方面將銀行分為五級(jí)，若銀行評(píng)級(jí)在三級(jí)以下，主管機(jī)關(guān)就可以采取相應(yīng)的重整措施。

2、英國(guó)

英國(guó)并沒(méi)有關(guān)于銀行破產(chǎn)的專門規(guī)定，在銀行法沒(méi)有特別規(guī)定時(shí)，銀行的破產(chǎn)適用普通破產(chǎn)法的規(guī)定。英國(guó)在《2009年銀行法》中規(guī)定，在銀行出現(xiàn)已經(jīng)或者可能無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下可以啟動(dòng)破產(chǎn)程序。可見，對(duì)于商業(yè)銀行的破產(chǎn)，英國(guó)采用的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，申請(qǐng)人能向法院表明公司資產(chǎn)要比負(fù)債少，包括或有負(fù)債或者公司不能支付到期債務(wù)即認(rèn)為達(dá)到了破產(chǎn)原因，這也是資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)的體現(xiàn)。

從英國(guó)法律規(guī)定來(lái)看，商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)程序中規(guī)定了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，其中主要的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，但是也規(guī)定達(dá)到了資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)規(guī)定時(shí)也可以申請(qǐng)啟動(dòng)破產(chǎn)重整程序。關(guān)于監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，英國(guó)并未提及，只是將達(dá)不到監(jiān)管機(jī)構(gòu)所規(guī)定的資本要求作為商業(yè)銀行被取消營(yíng)業(yè)執(zhí)照的一個(gè)重要原因，但這并不意味著商業(yè)銀行會(huì)進(jìn)入破產(chǎn)程序，也不必然導(dǎo)致銀行達(dá)到重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。

3、日本

日本關(guān)于銀行破產(chǎn)重整的許多規(guī)定都是仿照美國(guó)，其采用的也是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。日本存款保險(xiǎn)法原將發(fā)生無(wú)法提取存款作為商業(yè)銀行破產(chǎn)原因，1998年新通過(guò)的《金融再生法》又將“可能發(fā)生無(wú)法提取存款”和“資產(chǎn)無(wú)法償還所有債務(wù)”作為納入破產(chǎn)原因中。[6]日本模仿美國(guó)的做法，也規(guī)定了類似的矯正措施，將資本充足率作為該措施的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同情況采取不同的措施。針對(duì)金融機(jī)構(gòu)，日本規(guī)定了“早起矯正措施”，將資本充足率作為實(shí)施該措施的標(biāo)準(zhǔn)。日本將監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)作為主要標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)兼采資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀及完善

1、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下兩方面：一、現(xiàn)有法律關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不足；二、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整實(shí)踐缺乏。首先，我國(guó)法律未對(duì)銀行的破產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題做出針對(duì)性規(guī)定，也沒(méi)有適用銀行破產(chǎn)的相關(guān)程序。從現(xiàn)有法律規(guī)定來(lái)看，商業(yè)銀行破產(chǎn)重整采用的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，然而，這些規(guī)定忽略了商業(yè)銀行的特殊性，導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn)重整標(biāo)準(zhǔn)不明確。現(xiàn)有的關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，無(wú)法準(zhǔn)確判斷商業(yè)銀行是否已達(dá)到了破產(chǎn)重整的界限，易導(dǎo)致遭遇危機(jī)但仍有挽救可能性的商業(yè)銀行因不能及時(shí)啟動(dòng)破產(chǎn)重整而走向破產(chǎn)清算程序或者因錯(cuò)誤判斷而引發(fā)銀行擠兌。其次，我國(guó)已有關(guān)于商業(yè)銀行的研究，但商業(yè)銀行破產(chǎn)的實(shí)踐卻嚴(yán)重缺失。商業(yè)銀行破產(chǎn)的法律規(guī)定并不完善，我國(guó)難以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的破產(chǎn)重整。在我國(guó)，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)了危機(jī)，為了維護(hù)金融穩(wěn)定，政府通常會(huì)采取各種行政手段或者財(cái)政手段來(lái)推動(dòng)商業(yè)銀行的恢復(fù)或滅亡。海南發(fā)展銀行案件，是我國(guó)銀行發(fā)展史上的一個(gè)典型案件，至今海發(fā)行還未通過(guò)破產(chǎn)方式退出市場(chǎng)。

2、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的完善

從我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐出發(fā)，借鑒國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)的規(guī)定，筆者擬提出如下建議：其一，建立起以監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)為主，兼采用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的綜合判斷標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行自身的特殊性，決定了商業(yè)銀行不能單純地和一般企業(yè)采用同樣的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，引入像美國(guó)那樣的監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)很有必要，當(dāng)商業(yè)銀行的資本充足率低于特定水平時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局提前介入，及時(shí)采取措施，努力將損失將到最低。其二，建立合理有效的商業(yè)銀行破產(chǎn)指標(biāo)體系。引入監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將擁有較大的自由裁量權(quán)，而這又極易引起權(quán)力的濫用。因此需要建立一個(gè)合理有效的商業(yè)銀行破產(chǎn)的指標(biāo)體系來(lái)判斷是否以及何時(shí)對(duì)問(wèn)題銀行采取措施。

結(jié)語(yǔ)

從我國(guó)目前的情況來(lái)看，建立完善的商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)仍需時(shí)間。如何更好地完善商業(yè)銀行破產(chǎn)制度，有待學(xué)者們的共同努力。本文主要討論了商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)的三大標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)借鑒國(guó)外的法律規(guī)定，并結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)狀，筆者提出了自己的一些看法。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 見《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》.

篇12

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn)，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問(wèn)題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手（受信方）拒絕或無(wú)力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給授信方（信用提供方）帶來(lái)的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險(xiǎn)；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個(gè)國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

（一）國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來(lái)，一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國(guó)際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí)，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)，提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來(lái)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí)，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者，無(wú)論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國(guó)商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國(guó)商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長(zhǎng)期化、集中化。我國(guó)銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長(zhǎng)期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國(guó)際性銀行相比，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無(wú)論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。

三、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫(kù)。其次，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過(guò)授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后，通過(guò)不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可以促進(jìn)GDP增長(zhǎng)0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

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篇13

“影子銀行體系”（shadow banking system）概念最早由美國(guó)太平洋投資管理公司的執(zhí)行董事保羅·麥考利在2007年的美聯(lián)儲(chǔ)年度會(huì)議上提出，他用“影子銀行體系”概括那些“有銀行之實(shí)但卻無(wú)銀行之名的種類繁雜的各類銀行以外的機(jī)構(gòu)”。后來(lái)，國(guó)際貨幣基金組織在《全球金融穩(wěn)定報(bào)告（2008年）》中使用“準(zhǔn)銀行”（near-bank）這一概念討論類似的金融機(jī)構(gòu)與金融活動(dòng)。隨著相關(guān)研究的推進(jìn)與深入，“準(zhǔn)銀行”、“平行系統(tǒng)”等概念逐漸被歸類于“影子銀行體系”這個(gè)范疇。

本文認(rèn)為，“影子銀行”應(yīng)該是指游離于監(jiān)管之外或存在監(jiān)管漏洞的，能夠引起系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或者監(jiān)管套利的信用中介活動(dòng)。

二、中國(guó)影子銀行的現(xiàn)狀

（一）中國(guó)影子銀行的現(xiàn)狀

1.中國(guó)影子銀行的構(gòu)成

第一，商業(yè)銀行內(nèi)生的影子銀行。

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上還占有主導(dǎo)地位，龐大的商業(yè)銀行體系能夠?yàn)槔鐚?duì)沖基金、信托機(jī)構(gòu)、貨幣市場(chǎng)基金、擔(dān)保公司等其它影子銀行部門提供豐富的客戶資源。

以最近興起的銀信合作為例。這種理財(cái)產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)可為貸款、銀行承兌匯票、企業(yè)應(yīng)收賬款收益權(quán)以及其它資產(chǎn)組合。商業(yè)銀行可以不使用自己的資金，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給信托產(chǎn)品發(fā)起人和投資人。并且，信托資產(chǎn)屬于表外資產(chǎn)，這樣，商業(yè)銀行繞過(guò)監(jiān)管可以將資金貸給由于法律政策等原因不能放貸的目標(biāo)客戶。綜上所述，商業(yè)銀行在銀信合作的項(xiàng)目中可謂是收獲頗多。

第二，非銀行業(yè)的金融機(jī)構(gòu)。

這部分金融機(jī)構(gòu)主要包括信托投資公司、小額貸款公司、金融租賃公司、金融消費(fèi)公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融汽車公司等等。這種類型的公司近些年發(fā)展迅速，并有一部分已經(jīng)納入監(jiān)管體系之下。

第三，政府批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)。

例如典當(dāng)行、擔(dān)保公司、青年互助與創(chuàng)業(yè)信貸等均屬于這類機(jī)構(gòu)。這類機(jī)構(gòu)具有較詳細(xì)的職能分工，能夠協(xié)調(diào)部分資源以支持特定的服務(wù)對(duì)象。由于對(duì)金融市場(chǎng)需求的加大，這類型機(jī)構(gòu)在近幾年也迅速壯大。

第四，民間借貸和地下錢莊。

近些年，隨著銀行利息的不斷上升、信貸的緊縮以及對(duì)房市的打壓政策，民間借貸正呈爆發(fā)式增長(zhǎng)。據(jù)中國(guó)國(guó)際金融有限公司2011年10月的《中國(guó)民間借貸分析》估計(jì)，中國(guó)民間借貸的余額已經(jīng)達(dá)到為3.8萬(wàn)億元，占中國(guó)”影子銀行”貸款總規(guī)模約33%，相當(dāng)于銀行總貸款的7%。1

（二）中國(guó)影子銀行的特點(diǎn)

1.以直接融資為主要功能

與西方“影子銀行體系”的金融交易類型不同，我國(guó)的影子銀行是以直接融資為主要職能。我國(guó)由于金融市場(chǎng)體系發(fā)展起步較晚，還處于初級(jí)階段，金融創(chuàng)新產(chǎn)品較少，尚未形成標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)證券化通道，所以中國(guó)的影子銀行主要服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，同商業(yè)銀行的融資和股權(quán)融資一道，解決實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金供給效率問(wèn)題。

2.金融工具較為單一

由于中國(guó)的投資銀行和投資基金較為落后，所以中國(guó)影子銀行的金融工具種類較少，設(shè)計(jì)也較簡(jiǎn)單，現(xiàn)階段主要以銀行理財(cái)產(chǎn)品為主，其它也包括如小額貸款公司的抵押貸款和信用貸款等。其杠桿率也不像美國(guó)金融衍生品那樣高。

四、中國(guó)影子銀行對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行的影響

（一）影子銀行是對(duì)商業(yè)銀行的有益補(bǔ)充

如前所述，從2011上半年數(shù)據(jù)來(lái)看，商業(yè)銀行貸款占總貸款的53.7%，說(shuō)明商業(yè)銀行仍然占據(jù)著市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。但我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于中小企業(yè)和小微企業(yè)較為分散的、風(fēng)險(xiǎn)較高的資金需求沒(méi)有成熟的體系與之相對(duì)應(yīng)，這部分企業(yè)的融資能力受到很大限制。而民間借貸的借款方式比較靈活，沒(méi)有利率限制，也不像銀行那樣需要繁雜的手續(xù)，更能夠有效地解決中小企業(yè)和小微企業(yè)的資金需求。在農(nóng)村金融問(wèn)題上，影子銀行的發(fā)展也推動(dòng)了農(nóng)村的金融改革與創(chuàng)新。另一方面，民間資本一般會(huì)將資金投向回報(bào)率較高的行業(yè)，有效地將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，提高了資金的利用效率，優(yōu)化資源配置。

（二）影子銀行引導(dǎo)商業(yè)銀行創(chuàng)新

在嚴(yán)格的監(jiān)管政策和巴塞爾條約的限制下，再加之中國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量多，業(yè)務(wù)相似度較大，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，急需進(jìn)行金融創(chuàng)新。而影子銀行中各種靈活的融資形式，一方面為傳統(tǒng)商業(yè)銀行提供了可借鑒之處，另一方面也為商業(yè)銀行與影子銀行合作提供了可能。例如民間借貸便捷、靈活、注重信用關(guān)系的操作方法，就對(duì)商業(yè)銀行的改革和提高服務(wù)質(zhì)量頗具借鑒意義。

（三）影子銀行與商業(yè)銀行形成競(jìng)爭(zhēng)

由于中小企業(yè)和微小企業(yè)難以獲得銀行貸款轉(zhuǎn)而將資金投向影子銀行，這使得本就擁有巨大攬儲(chǔ)壓力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)商業(yè)銀行失去更多的儲(chǔ)蓄資金，在存款嚴(yán)重不足的形勢(shì)下，以另一種形式流轉(zhuǎn)大量資金，對(duì)銀行儲(chǔ)蓄產(chǎn)生了沖擊和損失。并且，大量的資金游離于監(jiān)管之外，不能得到準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，這將直接削弱國(guó)家貨幣政策調(diào)控的效果。例如，目前，小額貸款公司、信托公司大部分資金都流向房地產(chǎn)領(lǐng)域，而房地產(chǎn)商所獲得的利潤(rùn)又進(jìn)入民間信貸，形成了一個(gè)資金循環(huán)。這使得當(dāng)房市過(guò)熱，政府需要通過(guò)緊縮銀行信貸來(lái)打壓房產(chǎn)泡沫的時(shí)候，由于委托貸款、民間信貸、信托貸款等影子銀行渠道依舊暢通，房地產(chǎn)企業(yè)在一定程度上仍能與政策抗衡，削減了政策的調(diào)控效果。

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