引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
（二）煤炭企業(yè)資金管理不科學(xué)
目前，煤炭企業(yè)的資金管理存在著較大的問(wèn)題，這樣問(wèn)題在煤炭企業(yè)逐步發(fā)展和壯大的過(guò)程中會(huì)逐步顯現(xiàn)，如果不采取相應(yīng)的措施，將會(huì)給煤炭企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的不利影響。總體來(lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)的資金管理存在資金管理分散、利息支出過(guò)于龐大，企業(yè)層級(jí)和數(shù)量過(guò)多、財(cái)務(wù)成本快速增大等問(wèn)題，這些問(wèn)題都給企業(yè)帶來(lái)了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，首先，煤炭企業(yè)的下級(jí)單位較多，這些單位常常存在多頭開(kāi)戶的情況，導(dǎo)致企業(yè)難以真實(shí)了解企業(yè)的資金狀況，給內(nèi)部資金的調(diào)動(dòng)、調(diào)劑工作帶來(lái)了更大的難度，資金配置效率較低，閑置和短缺現(xiàn)象往往同時(shí)存在。由于資金管理較為分散，再加之缺乏行之有效的資金監(jiān)控管理制度，導(dǎo)致對(duì)資金流向缺乏控制，資金管理難以形成統(tǒng)籌規(guī)劃，財(cái)務(wù)成本逐步增高。其次，資金使用效率不高。煤炭企業(yè)大多都還沒(méi)有建立起完善的資金回籠管理系統(tǒng)，應(yīng)收賬款控制力度薄弱，三角債問(wèn)題普遍存在。最后，缺乏科學(xué)、全面的資金預(yù)測(cè)和控制手段，這樣不僅不利于煤炭企業(yè)進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)將會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)困難。
（三）大部分企業(yè)負(fù)債比例較高，容易陷入財(cái)務(wù)困境
企業(yè)負(fù)債資金占資金總額的比重構(gòu)成了企業(yè)的負(fù)債規(guī)模。如果企業(yè)的負(fù)債規(guī)模過(guò)大，那么一旦收益下降，利息費(fèi)用的支出卻不斷增加，將會(huì)十分容易導(dǎo)致企業(yè)失去償付能力，甚至瀕臨破產(chǎn)。眾所周知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直觀的體現(xiàn)就是負(fù)債比例過(guò)高，對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，近些年來(lái)的大量兼并、重組等活動(dòng)，給不少企業(yè)帶來(lái)了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，資金金額不合理的情況也愈發(fā)嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，負(fù)債比例大幅度超過(guò)安全范圍，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不少煤炭企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)超過(guò)了70%，這樣的比例無(wú)疑給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控敲響了警鐘。其次，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理。可以說(shuō)，資金結(jié)構(gòu)不合理直接影響了企業(yè)的償付能力，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。
二、提升煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的措施
（一）強(qiáng)化煤炭企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善
目前，我國(guó)的煤炭企業(yè)大多數(shù)都是依靠煤炭主業(yè)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，在繼續(xù)加強(qiáng)煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，希望通過(guò)多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)找到更寬廣的發(fā)展道路。鑒于此，很多企業(yè)開(kāi)始逐步上馬一些非煤炭項(xiàng)目，主要集中在電力、物流、裝備制造等領(lǐng)域。多元化的發(fā)展戰(zhàn)略是一把雙刃劍，在帶動(dòng)企業(yè)走全面發(fā)展道路的同時(shí)，也會(huì)催生一些新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要面臨的種種籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的等等，都將給企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。針對(duì)這樣的現(xiàn)狀，廣大煤炭企業(yè)必須有意識(shí)地強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)體制和制度的建立與健全，只有完成了這項(xiàng)工作，企業(yè)才有可能在發(fā)展歷程中及時(shí)識(shí)別一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)問(wèn)題的主要矛盾，對(duì)癥下藥，在源頭上遏制住風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。要想實(shí)施良好的財(cái)務(wù)管控，煤炭企業(yè)可以通過(guò)在股東大會(huì)、董事會(huì)、企業(yè)章程中約定好相關(guān)條款和具體的制度安排，將集權(quán)與分權(quán)完善結(jié)合，在最大程度上保障公司整體的財(cái)務(wù)管控職能，同時(shí)也調(diào)動(dòng)企業(yè)自身積極性和創(chuàng)造性。
（二）積極探索具有實(shí)際可操作性的資金集中管理模式
現(xiàn)代企業(yè)制度要求在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中必須逐步建立起行之有效的資金集中管理制度。不同的企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和需求，選擇一種適合自身發(fā)展的資金集中管理模式。通過(guò)這種模式，將企業(yè)的籌資、投資、資本運(yùn)作等問(wèn)題實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化、科學(xué)化、規(guī)范化的管理。具體來(lái)說(shuō)，針對(duì)一些大型、特大型的煤炭企業(yè)，可以通過(guò)建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理。對(duì)于一些由于客觀原因未能設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的大型煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以建設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心模式，也能夠在很大程度上對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行一個(gè)有效統(tǒng)一管理。針對(duì)一些規(guī)模較小，不具備建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和內(nèi)部結(jié)算中心條件的煤炭企業(yè)，可以考慮結(jié)合銀行對(duì)客戶的系統(tǒng)支持模式，通過(guò)一定的改良，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)于資金統(tǒng)一管理的訴求。
（三）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率
負(fù)債比例過(guò)高是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，企業(yè)在無(wú)力償還到期債務(wù)的時(shí)候，就極易陷入財(cái)務(wù)困境，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響。鑒于此，廣大煤炭企業(yè)應(yīng)該防微杜漸，逐步建立起科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，有意識(shí)地降低負(fù)債比例，控制資金成本，杜絕無(wú)法償還到期債務(wù)情況的發(fā)生，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)應(yīng)該充分借助金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)，所采用的貸款方式可以不僅僅局限在銀行貸款上，還能夠通過(guò)發(fā)行債券、股票、商業(yè)信用等方式籌集資金，通過(guò)走“融資組合”的道路解決煤炭企業(yè)的資金需求問(wèn)題，有效地降低整體融資成本，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。另外，煤炭企業(yè)還可以根據(jù)自身的實(shí)際情況和未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，確定自身的資本結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上，使得債源分布較為平衡，保障企業(yè)負(fù)債的償還時(shí)間分布較為均勻和平衡。可以說(shuō)，較為合理的債務(wù)搭配將有效幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
篇2
雖然部分中央企業(yè)已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立了定期或不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)。但仍有部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作剛剛開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制尚未完成，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作建設(shè)相對(duì)還比較落后，風(fēng)險(xiǎn)管控水平較低，有待進(jìn)一步加快。
（二）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)效性不強(qiáng)
雖然已建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏完整性和專業(yè)性，近年來(lái)國(guó)有企業(yè)在投資、安全環(huán)保、人力資源、現(xiàn)金流等方面的重大事件時(shí)有發(fā)生，不可避免地給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失，也凸顯了部分企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)管控方面的薄弱環(huán)節(jié)。
（三）風(fēng)控管理信息化建設(shè)落后
整體來(lái)說(shuō)國(guó)有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)進(jìn)度較為緩慢，只有部分國(guó)有企業(yè)建立起風(fēng)控管理信息系統(tǒng)。信息技術(shù)在企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的應(yīng)用仍不充分，無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警測(cè)試、溝通報(bào)告等工作的信息化要求。已建立起風(fēng)控信息系統(tǒng)的，其風(fēng)控系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合不足，不能有效量化風(fēng)險(xiǎn)水平，做到實(shí)時(shí)預(yù)警。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核機(jī)制尚未形成
目前大部分國(guó)有企業(yè)尚未建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等方面缺乏清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。即使已建立了風(fēng)險(xiǎn)管理考核辦法的企業(yè)，但實(shí)際執(zhí)行效果不佳，未能真正與企業(yè)業(yè)績(jī)考核體系有效融合，發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。
（五）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
雖然針對(duì)國(guó)資委等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，國(guó)有企業(yè)建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)專職部門，并開(kāi)展了風(fēng)控體系建設(shè)工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了初步認(rèn)識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍然比較薄弱。目前，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，但仍有不少企業(yè)認(rèn)為風(fēng)控是可有可無(wú)的，工作往往流于形式。相反，不少民營(yíng)企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，華為董事長(zhǎng)任正非在《華為的冬天》中對(duì)華為在迅速發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面剖析，他認(rèn)為，企業(yè)從上到下，如果沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到危機(jī)，當(dāng)危機(jī)來(lái)臨的時(shí)候，就會(huì)措手不及。
（六）風(fēng)控管理人才水平參差不齊
由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大，風(fēng)控管理人才水平參差不齊。
二、風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升目標(biāo)和原則
（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)管控并重的原則
要科學(xué)處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管控之間的關(guān)系，既要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，防止顛覆性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，又要利用經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)變局抓住機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，積極尋找企業(yè)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控之間的最佳契合點(diǎn)。
（二）多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略并舉的原則
風(fēng)險(xiǎn)管控的原則并不是單純使風(fēng)險(xiǎn)最小化，應(yīng)該是確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。要選擇適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
（三）務(wù)求實(shí)效的原則
應(yīng)密切關(guān)注日常風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主責(zé)部門及崗位，確保控制措施的有效執(zhí)行，定期檢查管理制度的完整性及適用性，及時(shí)對(duì)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、更新和完善，以適應(yīng)日常管理的需要。
三、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力的具體措施
（一）融入日常管理、注重實(shí)效
風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)有效融入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，避免“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)企業(yè)管理的保障與提升作用。目前部分國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作已經(jīng)與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、法律等工作相結(jié)合，今后還應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、全面預(yù)算等管理體系的有效融合，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性。在企業(yè)投資并購(gòu)、研發(fā)技改、采購(gòu)管理以及工程建設(shè)等重大項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，要嵌入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告等功能，行成專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為企業(yè)決策提供依據(jù)。對(duì)業(yè)務(wù)部門和分子公司重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況要及時(shí)跟蹤和監(jiān)控，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。一線單位要定期上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控情況和風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管控職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行備案和篩選，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行進(jìn)一步的監(jiān)控和跟進(jìn)，并上報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。
（二）開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控
要積極探索創(chuàng)新專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的方式方法，將風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)理念和方法有效融入專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，形成專業(yè)性和系統(tǒng)性、切合實(shí)際的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。針對(duì)收購(gòu)兼并、研發(fā)技改等投資項(xiàng)目，要明確投資主體和投資審批權(quán)限，將風(fēng)險(xiǎn)管控流程融入投資決策制度中，重大投資和兼并收購(gòu)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高投資決策的成功概率，避免重大投資失誤給企業(yè)帶來(lái)的損失。針對(duì)投資對(duì)象應(yīng)充分了解收集各類風(fēng)險(xiǎn)信息，為評(píng)估投資并購(gòu)活動(dòng)的各類風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)；結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)政策環(huán)境和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)正確識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行比較，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受能力的項(xiàng)目堅(jiān)決放棄，對(duì)于可利用的市場(chǎng)機(jī)會(huì)要及時(shí)把握；制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，靈活應(yīng)變；投資完成后積極推動(dòng)并購(gòu)重組的整合，防范各類整合風(fēng)險(xiǎn)，最大程度實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管控、監(jiān)督改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)結(jié)合內(nèi)控審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察等工作，形成以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管控、監(jiān)督改進(jìn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管控閉環(huán)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，要建立定期和日常評(píng)估相結(jié)合、年度和半年度/季度評(píng)估相結(jié)合、職能管理與業(yè)務(wù)層面評(píng)估相結(jié)合的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)效性和有效性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控牽頭部門每年組織開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各職能部門、業(yè)務(wù)單元和分子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要不定期組織開(kāi)展專項(xiàng)和日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行季度或半年度動(dòng)態(tài)評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，要關(guān)注重大和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警、報(bào)告機(jī)制，從而提升重大風(fēng)險(xiǎn)及重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管控效果。在監(jiān)督改進(jìn)方面，積極開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)控或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)檢查、全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與考核等，以評(píng)促建，不斷提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。
（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度、建立風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制
完善風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)制度、流程、工作手冊(cè)，固化風(fēng)險(xiǎn)管控的工作方法和經(jīng)驗(yàn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的及時(shí)有效積累和風(fēng)險(xiǎn)管控工作的規(guī)范化開(kāi)展，也為風(fēng)險(xiǎn)管控工作在企業(yè)各層級(jí)范圍內(nèi)全面推廣和持續(xù)開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要建立集團(tuán)統(tǒng)一和各分子企業(yè)適用的內(nèi)控手冊(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊(cè)以及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)工作長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)每年開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并納入到企業(yè)總部的評(píng)價(jià)報(bào)告中，完成集團(tuán)整體的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)實(shí)施工作。
（五）完善風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)，建立監(jiān)控預(yù)警機(jī)制
持續(xù)建設(shè)完善風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系、內(nèi)審體系以及其他辦公系統(tǒng)的融合，構(gòu)建風(fēng)控一體化信息系統(tǒng)平臺(tái)，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控語(yǔ)言和活動(dòng)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。要進(jìn)一步提升風(fēng)控系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成度，提高風(fēng)險(xiǎn)管控信息在集團(tuán)總部各部門以及分子公司之間的信息集成與共享，解決風(fēng)險(xiǎn)管控的信息不對(duì)稱問(wèn)題。按照國(guó)資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞準(zhǔn)確、順暢、及時(shí)、有效。在建立健全風(fēng)控信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，探索建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)、模型，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
（六）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與考核機(jī)制
探索研究風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)制度明確風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)辦法，通過(guò)考核評(píng)價(jià)真正發(fā)揮對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用。首先，應(yīng)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并且統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)績(jī)考核體系有效融合。
（七）培育風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍
由于風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)仍然屬于新生事物，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制涉及領(lǐng)域廣，需要大量高層次的復(fù)合型人才，目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控方面比較權(quán)威的系統(tǒng)性培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證也較少。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)難度較大。首先，要通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加大對(duì)企業(yè)各層級(jí)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的培訓(xùn)，使其理解風(fēng)險(xiǎn)管控工作的理論知識(shí)，熟悉工作方法和操作規(guī)程。另外要加強(qiáng)企業(yè)各部門風(fēng)控協(xié)調(diào)員、各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人之間的交流和經(jīng)驗(yàn)分享，通過(guò)日常工作和專項(xiàng)評(píng)估檢查等工作加大風(fēng)控人員的相互交流學(xué)習(xí)，使得發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的橋梁紐帶作用，也要發(fā)揮其在風(fēng)控意識(shí)培育、政策宣傳中的作用。還可以通過(guò)與各方合作，引進(jìn)、培養(yǎng)、儲(chǔ)備相關(guān)風(fēng)控專業(yè)人才，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展提供人力資源保障。
（八）建立風(fēng)險(xiǎn)管控理念，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)管控絕不是企業(yè)一個(gè)部門的日常工作，也不僅僅是企業(yè)構(gòu)架和公司運(yùn)營(yíng)的一方面，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)該是公司整體運(yùn)營(yíng)的一大核心。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)進(jìn)行主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)理念是企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的航標(biāo)。強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管控理念，需要樹立一種風(fēng)險(xiǎn)信念和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)用到公司戰(zhàn)略制定和各個(gè)部門的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。要通過(guò)廣泛的宣傳教育、各級(jí)各類的培訓(xùn)、檢查監(jiān)督等方式，向員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有，風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任重大。在公司內(nèi)部日常經(jīng)營(yíng)管理中形成重制度、重程序、重證據(jù)的濃厚氛圍。
四、結(jié)語(yǔ)
篇3
一、軟件企業(yè)的獨(dú)特財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)狀況上存在的一種不確定性風(fēng)險(xiǎn)或者企業(yè)在籌資的過(guò)程中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由以下幾種類型：即投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小是與企業(yè)規(guī)模息息相關(guān)的，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時(shí)相對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就更大。軟件企業(yè)受科學(xué)技術(shù)發(fā)展的影響較大，比其他企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，變化也就更大。
首先，是投資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)大、更新?lián)Q代快、投入較大等特點(diǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分巨大，由于軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，且開(kāi)發(fā)期間的不確定性較強(qiáng)，對(duì)于投資的收回的風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)由于軟件人才的要求技術(shù)較高，流動(dòng)性大，且需要的成本較高，對(duì)于投資的回報(bào)率來(lái)說(shuō)也增添了不確定性。
其次，為融資風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)的產(chǎn)品為無(wú)形的軟件，其開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、適用范圍較窄，一旦開(kāi)發(fā)失敗會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現(xiàn)融資無(wú)法償還時(shí)難以進(jìn)行償債。
再次，為回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著軟件企業(yè)的業(yè)務(wù)的日益增加，所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款也就逐漸增多，而如果企業(yè)片面的追求業(yè)務(wù)量而忽視應(yīng)收賬款的收回則會(huì)產(chǎn)生很大的回收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。加之軟件企業(yè)的開(kāi)發(fā)周期本來(lái)就長(zhǎng)，開(kāi)發(fā)效率地下會(huì)增加企業(yè)的成本，帶來(lái)資金折現(xiàn)率風(fēng)險(xiǎn)。如果難以及時(shí)收回資金，會(huì)產(chǎn)生較大的資金缺口，阻礙軟件企業(yè)的發(fā)展。
二、軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施
（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
首先，作為軟件企業(yè)的管理者要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在、防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司發(fā)展的重要性，不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視和執(zhí)行力，以促進(jìn)企業(yè)利益最大化。
其次，可以聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控人員對(duì)于公司重大業(yè)務(wù)執(zhí)行之前進(jìn)行相關(guān)的討論和做出可行性報(bào)告，并通過(guò)開(kāi)會(huì)的討論予以研究，如在進(jìn)行重大融資和投資的決策時(shí)，要聘請(qǐng)相關(guān)財(cái)務(wù)分析師對(duì)項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)缺口風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，設(shè)立幾套方案，最終結(jié)合軟件公司自身的條件和實(shí)際情況，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案進(jìn)行。
再次，還應(yīng)充分加強(qiáng)軟件公司全體員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。要求其重視風(fēng)險(xiǎn)防控，使得軟件開(kāi)發(fā)人員時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，在日常軟件開(kāi)發(fā)的工作中能夠不斷提升開(kāi)發(fā)的效率，不斷提升軟件開(kāi)發(fā)的質(zhì)量和成功率。降低軟件開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、成功率低等問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
第四，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防控的監(jiān)督與激勵(lì)體系。在工作中時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，并充分調(diào)動(dòng)其參與風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性，將風(fēng)險(xiǎn)防控的效果與員工的工資考評(píng)相掛鉤，激勵(lì)其積極參與配合整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控。并結(jié)合公司的實(shí)力有效提升優(yōu)秀軟件開(kāi)發(fā)人員的工資待遇水平，在平時(shí)也應(yīng)多關(guān)注其發(fā)展的需要，真正的留住優(yōu)秀人才，降低優(yōu)秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養(yǎng)的成本，有效降低軟件公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）做好事前評(píng)估
軟件企業(yè)在進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)、投資、融資時(shí)要處理好事前的問(wèn)題，要對(duì)評(píng)估的全過(guò)程加以規(guī)范，不斷借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升可行性評(píng)估人員的水平和評(píng)估方法的準(zhǔn)確性，不斷改進(jìn)可行性評(píng)估的方法，更加全面的進(jìn)行可行性評(píng)估。
除了做好可行性評(píng)估外，還應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的正確識(shí)別與評(píng)估。軟件企業(yè)要不斷的認(rèn)識(shí)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，軟件企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)企業(yè)盈利能力有所沖擊的事情，并據(jù)此去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)案，有效為之后風(fēng)險(xiǎn)的防控、風(fēng)險(xiǎn)的決策與控制提供參考依據(jù)。
（三）做好事中風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題
軟件企業(yè)在軟件開(kāi)發(fā)的工作中應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，只有良好的控制風(fēng)險(xiǎn)才能有效促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，才能夠保證企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)控制主要有以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：
首先是投資風(fēng)險(xiǎn)。要降低此風(fēng)險(xiǎn)就需要一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在具體的工作中應(yīng)對(duì)對(duì)方公司做具體而深入的全方位調(diào)查和分析，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況來(lái)考查與合作企業(yè)的誠(chéng)信度，以及本公司的實(shí)力來(lái)承接軟件開(kāi)發(fā)的工作，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效的降低投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的效率提升。
其次是融資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)對(duì)近年來(lái)我國(guó)軟件企業(yè)資金來(lái)源的調(diào)查中可以看到，大部分的軟件企業(yè)開(kāi)發(fā)資金來(lái)自于企業(yè)自籌資金，其次來(lái)自于銀行的貸款。相比其他企業(yè)而言，軟件企業(yè)的貸款難度相對(duì)較大，融資相對(duì)較難，融資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。因此在控制融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)主要注意做好相關(guān)的融資預(yù)算，首先應(yīng)考慮整個(gè)過(guò)程中所需要的資金大小和資金的來(lái)源，根據(jù)此來(lái)設(shè)定整體融資的方案和預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算來(lái)展開(kāi)融資活動(dòng)。應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)所用資金進(jìn)行需求測(cè)算并對(duì)其相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考量和評(píng)估，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況和資金的實(shí)力進(jìn)行融資計(jì)劃的制度。其二要選擇適合企業(yè)自身的融資方式，優(yōu)先選擇企業(yè)內(nèi)部融資，保證融資成本的相對(duì)較低和風(fēng)險(xiǎn)偏小，當(dāng)內(nèi)部融資不能滿足軟件企業(yè)時(shí)再考慮外部融資，應(yīng)在外部融資中重點(diǎn)注意成本較低風(fēng)險(xiǎn)較小的方式，可以通過(guò)發(fā)行有價(jià)證券來(lái)融資，相對(duì)成本較低速度較快。其三，要做好融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，通過(guò)債務(wù)和股權(quán)融資的比例制作出相對(duì)合理比例，做到整個(gè)融資成本與風(fēng)險(xiǎn)的最小化。
再次，做好回收資金的工作。軟件企業(yè)也應(yīng)結(jié)合自身的情況對(duì)財(cái)務(wù)的核心指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)的支付能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行管控，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率以及凈利潤(rùn)、成本等多個(gè)指標(biāo)，而回收資金的快慢直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)的健康狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此，軟件企業(yè)在重視軟件的開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新的同時(shí)，也應(yīng)設(shè)立相關(guān)的部門進(jìn)行資金的回收，有效方法軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總之，軟件企業(yè)在軟件開(kāi)發(fā)的過(guò)程中存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控就顯得十分重要。軟件企業(yè)應(yīng)充分重視企業(yè)內(nèi)部外部風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好重組過(guò)程中的事前、事中風(fēng)險(xiǎn)控制，使軟件企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制更加有效。
篇4
2.納稅風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源
企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素是納稅風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，一方面企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于內(nèi)外部溝通不善、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等；另一方面企業(yè)主要外部納稅風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是由于信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的。
二、商業(yè)企業(yè)防控稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的措施
一般來(lái)說(shuō)商業(yè)企業(yè)可以主要針對(duì)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的防控：
1.對(duì)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的防控
（1）積極的參加相關(guān)稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)。從實(shí)際情況來(lái)看各個(gè)地方稅務(wù)分局在一定期間內(nèi)都會(huì)召開(kāi)稅務(wù)例會(huì)，及時(shí)的針對(duì)稅務(wù)的工作重點(diǎn)、最新的稅收政策召開(kāi)相關(guān)的政策宣講會(huì)，對(duì)稅收政策和法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的解讀。因此可以說(shuō)通過(guò)稅務(wù)政策宣講會(huì)可以對(duì)商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的稅收問(wèn)題進(jìn)行歸納和總結(jié)，有利于商業(yè)企業(yè)對(duì)稅收政策的理解和應(yīng)用，商業(yè)企業(yè)要積極的參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織召開(kāi)的稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)，并在會(huì)后與其他企業(yè)加強(qiáng)交流，主動(dòng)的向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出涉稅方面遇到的問(wèn)題，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問(wèn)加強(qiáng)稅收管理的方法。
（2）做好與稅務(wù)管理人員的溝通工作
商業(yè)企業(yè)雖然通過(guò)稅務(wù)政策宣講會(huì)和例會(huì)可以對(duì)新的稅收政策進(jìn)行了解，但是由于商業(yè)企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)方向不同，面對(duì)的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所差異，因此在實(shí)際工作中商業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)管理人員的溝通，做好與稅務(wù)管人員的溝通工作，一方面可以使稅務(wù)管理人員對(duì)商業(yè)企業(yè)稅收方面的問(wèn)題進(jìn)行深入的了解；另一方面商業(yè)企業(yè)也可以通過(guò)稅務(wù)管理人員及時(shí)的了解最新的稅收政策，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)企業(yè)在于稅務(wù)管理人員溝通的過(guò)程中，要拋棄原來(lái)加強(qiáng)與稅務(wù)管理人員的聯(lián)系會(huì)給企業(yè)稅收工作帶來(lái)負(fù)擔(dān)的思想意識(shí)，既要定期的派遣稅務(wù)管理人員到稅務(wù)分局咨詢相關(guān)的稅收問(wèn)題，也要及時(shí)的向稅務(wù)機(jī)告知辦稅人員的變更、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的變更、經(jīng)營(yíng)地址的變更等內(nèi)容，逐漸形成良好的聯(lián)系機(jī)制。
（3）拓寬了解稅收法律法規(guī)的途徑
隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)對(duì)稅收的法律法規(guī)進(jìn)行了解，這樣既可以打破商業(yè)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的空間限制，更可以為商業(yè)企業(yè)降低辦稅成本。
首先，商業(yè)企業(yè)可以對(duì)國(guó)稅網(wǎng)站和微博進(jìn)行關(guān)注。從實(shí)際情況來(lái)很多國(guó)家稅務(wù)局都通過(guò)網(wǎng)站和微博對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了公布，例如商業(yè)企業(yè)可以通過(guò)國(guó)稅局網(wǎng)站中的“12366在線客服”對(duì)遇到的問(wèn)題進(jìn)行詢問(wèn)，商業(yè)企業(yè)可以通過(guò)這個(gè)平臺(tái)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的遠(yuǎn)程協(xié)助，提高稅收管理的效率。
其次，商業(yè)企業(yè)可以對(duì)稅務(wù)管理分局的博客進(jìn)行關(guān)注。近幾年來(lái)針對(duì)各個(gè)管理分局的工作特點(diǎn)，在稅務(wù)管理分局內(nèi)部都設(shè)置了博客，因此商業(yè)企業(yè)可以通過(guò)關(guān)注稅務(wù)管理分局的博客，及時(shí)的享受到到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)。
2.對(duì)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的防控
（1）提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度
首先，商業(yè)企業(yè)要樹立依法納稅的觀念。商業(yè)企業(yè)要對(duì)合法和違法納稅的界限予以明確，拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識(shí)，在開(kāi)展稅收籌劃過(guò)程中要堅(jiān)持合法合理的原則。
其次，商業(yè)企業(yè)要提高財(cái)務(wù)人員的水平。由于稅法與一般的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是有差異性的，因此商業(yè)企業(yè)要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員能夠在熟練進(jìn)行納稅申報(bào)的同時(shí)，也可以正確理解和處理稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處。
最后，商業(yè)企業(yè)要對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)置。商業(yè)企業(yè)為了加強(qiáng)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，要設(shè)置合理的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)的崗位責(zé)任，不斷完善納稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循。
（2）提高稅收籌劃的靈活性
由于商業(yè)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷的變化，國(guó)家的稅收政策也在不斷的更新，因此商業(yè)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中就要從實(shí)際情況出發(fā)，提高稅收籌劃方案的靈活性，同時(shí)也要根據(jù)稅收政策的變化對(duì)籌劃方案進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新。
（3）提高財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系
篇5
1企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性
風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)的存在，使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國(guó)也真正進(jìn)入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這一社會(huì)經(jīng)濟(jì)大變革，雖然為很多企業(yè)帶來(lái)了進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，但企業(yè)所面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也將進(jìn)一步增加，結(jié)合路偉國(guó)際律師事務(wù)所《中國(guó)五百?gòu)?qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求調(diào)查報(bào)告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的支持。
2企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式
結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式概括為合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同程序風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。
2.1合同主體風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)中合同主體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國(guó)當(dāng)下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營(yíng)業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對(duì)主體資格的批準(zhǔn)較為嚴(yán)格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準(zhǔn)證書，才能在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會(huì)因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無(wú)效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。
2.2合同程序風(fēng)險(xiǎn)
除了合同主體風(fēng)險(xiǎn)，合同程序風(fēng)險(xiǎn)也必須引起企業(yè)重視。合同程序風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國(guó)法律在一些種類合同中，存在較為嚴(yán)格的審批程序，這就使很多合同因難以通過(guò)審核而被無(wú)效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)自然就很容易大量增加。對(duì)于我國(guó)當(dāng)下的中外合資企業(yè)來(lái)說(shuō)，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不會(huì)突然出現(xiàn)合同無(wú)效、被撤銷的問(wèn)題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問(wèn)題也能夠得到較好的避免。
2.3合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)
合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任和合同當(dāng)事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問(wèn)題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問(wèn)題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會(huì)因此受到負(fù)面影響，由此可見(jiàn)，合同內(nèi)容對(duì)于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項(xiàng)條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯(cuò)誤。
2.4合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
除了上述幾方面，合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要組成。在我國(guó)法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當(dāng)事人就必須遵循誠(chéng)實(shí)守信的原則，嚴(yán)格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過(guò)程中，很多意外因素會(huì)直接影響合同的正常履行，這時(shí)，簽訂合同的雙方就必須通過(guò)溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)往往會(huì)私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實(shí)現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟(jì)損失。
3企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行詳細(xì)論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況、防范合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、防范合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)合同管理信息化等。
3.1深入研究法律
雖然我國(guó)《合同法》相較于一些發(fā)達(dá)國(guó)家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無(wú)效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國(guó)大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對(duì)合同做出的各項(xiàng)詳細(xì)規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過(guò)程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)，很多對(duì)企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，深入研究法律對(duì)降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。
3.2考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況
為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況這一風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對(duì)方的當(dāng)事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對(duì)方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對(duì)象為設(shè)計(jì)類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級(jí)證書等。在完成對(duì)合同簽約對(duì)象各項(xiàng)資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對(duì)各類證書的復(fù)印件進(jìn)行留存，這樣才能進(jìn)一步避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過(guò)于重要，企業(yè)還必須派專人到當(dāng)事人企業(yè)所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以通過(guò)調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。
3.3防范合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
在合同簽訂的過(guò)程中，企業(yè)首先需要對(duì)合同中的各項(xiàng)條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在我國(guó)實(shí)際交易活動(dòng)的合同簽訂中，合同大多不會(huì)出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進(jìn)行審核補(bǔ)充，是合同擬定過(guò)程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實(shí)際情況。企業(yè)需要在合同審定過(guò)程中，做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問(wèn)題，保證合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
3.4防范合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
除了合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的防范，合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識(shí)、及時(shí)簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防范真正得以高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識(shí)中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過(guò)程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實(shí)時(shí)掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時(shí)，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問(wèn)的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。
3.5實(shí)現(xiàn)合同管理信息化
企業(yè)還可以通過(guò)實(shí)現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進(jìn)行合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也將由此實(shí)現(xiàn)最大程度的降低。
4結(jié)語(yǔ)
本文在企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開(kāi)的研究中，詳細(xì)論述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開(kāi)展帶來(lái)一定啟發(fā)。
主要參考文獻(xiàn)
［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(10).
篇6
1、企業(yè)物資采購(gòu)?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)
（1）采購(gòu)合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時(shí)很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要包括：以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之天天；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中謀利；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無(wú)故終止合同、更改合同條款、違反合同規(guī)定等。
（2）采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購(gòu)蒙價(jià)格受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)企業(yè)認(rèn)為價(jià)格合理的情況下進(jìn)行批量采購(gòu)時(shí)，該種物資將可能在不久之后跌價(jià)，從而引發(fā)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工的產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。另一方面因采購(gòu)的原材料質(zhì)量有問(wèn)題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。
（4）技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)進(jìn)步而引起貶值、無(wú)形損耗甚至被淘汰，造成已采購(gòu)原材料的積壓損失；或者由于某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求而不得不棄之。采購(gòu)物資由于新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期縮短，如計(jì)算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來(lái)愈短，剛剛購(gòu)進(jìn)了大批計(jì)算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展快，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下，造成技術(shù)進(jìn)步而競(jìng)爭(zhēng)力下降的局面。
2、企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)
（1）合同風(fēng)險(xiǎn)。一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化，偏信口頭協(xié)議、君子協(xié)定等；鑒證、公證合同比例過(guò)低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對(duì)采購(gòu)人員行賄，套取企業(yè)采購(gòu)標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開(kāi)兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購(gòu)人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂經(jīng)常出現(xiàn)檔案分類模糊不清，無(wú)人管理的現(xiàn)象。
（2）采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成企業(yè)所采購(gòu)物資在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)前未按合同及制度要求，對(duì)采購(gòu)物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等多方面進(jìn)行審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不符合合同規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。
（3）采購(gòu)存量風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)過(guò)多，造成積壓，其中多數(shù)因技術(shù)進(jìn)步而導(dǎo)致的無(wú)形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫(kù)存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，結(jié)果很快價(jià)格下跌，引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)“零庫(kù)存”策略，可能因供應(yīng)商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無(wú)貨發(fā)生生產(chǎn)中斷而陷入困境，或因供應(yīng)商供貨不及時(shí)而造成缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。
（4）采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)經(jīng)辦部門或個(gè)人責(zé)任心不強(qiáng)或管理水平不高，造成采購(gòu)物資不符合生產(chǎn)發(fā)展要求而形成的損失，也有不少風(fēng)險(xiǎn)是由于采購(gòu)人員假公濟(jì)私、牟取私利而引起的。
（5）預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)企業(yè)為了得到急需的物資，會(huì)采取預(yù)先支付貨款的方式購(gòu)進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問(wèn)題，就會(huì)相互指責(zé)，影響企業(yè)信譽(yù)，且款項(xiàng)又被供方控制，處于被動(dòng)局面。
二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施
1、建立有效的組織管理機(jī)構(gòu)
為使采購(gòu)活動(dòng)正常有序地運(yùn)作，必須設(shè)立相應(yīng)的組織管理機(jī)構(gòu)做保障。從管理角度來(lái)考慮，在縱向方面，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者直接擔(dān)任或管理層授權(quán)高層管理人員擔(dān)任采購(gòu)活動(dòng)的主管，由采購(gòu)、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量和財(cái)務(wù)等專業(yè)人員組成公司采購(gòu)小組，在采購(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)下作為企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)最高機(jī)構(gòu)，開(kāi)展日常采購(gòu)活動(dòng)管理工作；在橫向方面，設(shè)立采購(gòu)部門，接受生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等橫向聯(lián)系部門的監(jiān)督管理，并授權(quán)這些機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)有關(guān)計(jì)劃、技術(shù)、質(zhì)量、結(jié)算等問(wèn)題進(jìn)行質(zhì)疑、調(diào)查和監(jiān)控。
2、建立有效的采購(gòu)程序控制制度
篇7
1企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制的定義
企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制即管理者針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并采取一定的防范措施消除或控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。［1］在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，會(huì)計(jì)人員的失職如對(duì)財(cái)務(wù)信息記錄不準(zhǔn)確、信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等都能造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策也能造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。
2企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題
2.1管理者重視程度不夠
在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒(méi)有設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，更沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得不到及時(shí)有效的控制，最終給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。［2］
2.2財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)的人員，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國(guó)企業(yè)中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有配備專門的財(cái)務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身兼職會(huì)計(jì)，使得他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，從而導(dǎo)致他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。
2.3企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)資金流動(dòng)大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理上缺乏信息或信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不開(kāi)發(fā)票，或者在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中通過(guò)做假賬的方式，瞞報(bào)或謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息失真。總之，不管哪種原因造成的財(cái)務(wù)失真，都不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增大，不能得到有效控制，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)造成一定的負(fù)面影響。
3企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的解決措施
3.1領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的最高層，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)
會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低可能使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理過(guò)程中失職，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，而會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過(guò)程中不僅要配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而且要定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制做貢獻(xiàn)。［3］
3.3確保財(cái)務(wù)信息合法有效
財(cái)務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，使他們?cè)诠ぷ髦姓J(rèn)真負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)工作環(huán)節(jié)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過(guò)引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財(cái)務(wù)信息提供了有力保障。
3.4建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預(yù)算分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，小的方面包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會(huì)計(jì)核算等，在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級(jí)部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實(shí)際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)健全的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)等。在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級(jí)人員崗位責(zé)任制，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，要求員工嚴(yán)格按照制度辦事，并在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)員工的失職行為進(jìn)行相應(yīng)地處罰。另外，企業(yè)應(yīng)通過(guò)內(nèi)外部審計(jì)定期不定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無(wú)誤，進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。［4］
4結(jié)論
綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中雖然對(duì)會(huì)計(jì)管理工作有一定的重視，但依然存在對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真等問(wèn)題。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合法，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的可能存在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下得以健康有序地發(fā)展。
作者:孫愛(ài)紅 單位:中國(guó)石化燃料油銷售有限公司
參考文獻(xiàn):
［1］張宏鍇.淺議企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制［J］．中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014(11):246－247.
篇8
對(duì)于一家生產(chǎn)型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括以下三種：
（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)
生產(chǎn)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在信息真實(shí)度的差異方面。一家現(xiàn)代化的生產(chǎn)企業(yè)，其管理制度的本質(zhì)就是信息管理的創(chuàng)新，但是我國(guó)很多企業(yè)受經(jīng)濟(jì)體制的影響，多數(shù)出于自身利益的考慮很少透露本企業(yè)的信息，信息流通相對(duì)比較困難，因此企業(yè)管理者所獲取的財(cái)務(wù)信息的可靠性相對(duì)較低，也就談不上企業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新。此外，盡管很多生產(chǎn)企業(yè)都在進(jìn)行制度改革，但是其資金管理水平卻與現(xiàn)代的企業(yè)制度發(fā)展不平衡，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效益差，無(wú)法為企業(yè)的投資方向提供可靠的、有效的參考依據(jù)。
（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)主要的籌資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于資金結(jié)構(gòu)。如果企業(yè)的部分資金為借貸款項(xiàng)，一旦企業(yè)虧損則貸款的利息與本金均需企業(yè)的自有資金來(lái)支付。如果企業(yè)失去償債能力，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之出現(xiàn)。此外，利率風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽略的一個(gè)重要部分，所謂的利率風(fēng)險(xiǎn)，是指金融市場(chǎng)利率的波動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)籌措資金時(shí)可能到的損失。如果對(duì)收益情況沒(méi)有準(zhǔn)確把握而籌資不當(dāng)，其所支付的利息就會(huì)高于平均利率，不但會(huì)受到損件，而且對(duì)自身的發(fā)展也極為不利。
（三）資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
生產(chǎn)企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了擴(kuò)大自身的市場(chǎng)占有率，賒銷是普遍采取的營(yíng)銷方式，這種模式會(huì)大幅增加企業(yè)的應(yīng)收賬款，使得企業(yè)的資金流減少，甚至造成資金斷鏈。由于管理不當(dāng)、盲目賒銷，未針對(duì)不同客戶建立對(duì)應(yīng)的信用等級(jí)，造成應(yīng)收賬款的惡性增加，帶來(lái)大部分壞賬。此外，對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)還來(lái)自于盲目的投資生產(chǎn)，存貨過(guò)多增加了倉(cāng)儲(chǔ)成本。這些占用企業(yè)大量流動(dòng)資金的作法均會(huì)帶來(lái)一系列的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
（一）加強(qiáng)資金的安全控制與管理
首先要進(jìn)一步完善企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，要根據(jù)企業(yè)短期的發(fā)展目標(biāo)與年度預(yù)算，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的資金流向、財(cái)務(wù)狀況等，進(jìn)行全面的跟蹤與監(jiān)控，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流動(dòng)進(jìn)行定期檢查，將預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)反饋出來(lái)，及時(shí)進(jìn)行糾正與改善，以保證企業(yè)預(yù)算管理的確定性。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)整與發(fā)展，完善企業(yè)的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明，以確保資金管理的安全性。此外，對(duì)于財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的費(fèi)用報(bào)銷管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等再做嚴(yán)格的規(guī)定與完善，保證企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)的辦理有章可循，提高入賬管理準(zhǔn)確性與及時(shí)性。
（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
對(duì)于籌資過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)，要采取相應(yīng)的防范措施，首先要確定出資本的結(jié)構(gòu)，對(duì)籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，保證成本與風(fēng)險(xiǎn)的比例相適宜，保證為企業(yè)帶來(lái)最大效益。其次，要對(duì)籌資過(guò)程利率變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)加以防范，如果利率處于較高時(shí)期或者由高變低的過(guò)渡時(shí)期，企業(yè)要盡量少籌資，如有需要只籌急需資金即可；反之利率的水平較低或者處于從低升高的過(guò)渡時(shí)期，企業(yè)可以利用固定利率的計(jì)息方式籌集長(zhǎng)期資金，企業(yè)的資金壓力可以得到有效緩解。
（三）投資風(fēng)險(xiǎn)的控制
企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況選擇不同的控制方式進(jìn)行投資控制。如果與企業(yè)的重大決策有關(guān)，可以采取分權(quán)制，即在企業(yè)決策中指定制度，執(zhí)行時(shí)遵循相應(yīng)的規(guī)定程序。如果一些應(yīng)急預(yù)案則需要做出果斷的決定。如果投資的規(guī)模比較大，則要對(duì)市場(chǎng)外部環(huán)境、政策環(huán)境進(jìn)行全面的調(diào)查了解，將投資風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)
企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)控能力，建立起一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)十分必要。首先要對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的辯識(shí)；其次風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)單個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化趨勢(shì)加以監(jiān)控與預(yù)測(cè)的，比如，資產(chǎn)凈利率，即凈利潤(rùn)與資產(chǎn)總額的比值，其所表示的是企業(yè)綜合利用資產(chǎn)的效果；或者資產(chǎn)負(fù)債率，即負(fù)債總額和資產(chǎn)總額的比值，可以通過(guò)該指標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中利用負(fù)債的能力進(jìn)行衡量；最后要編制科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，經(jīng)營(yíng)者可以根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取對(duì)應(yīng)的措施。此外，要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)行，良好的內(nèi)稽、內(nèi)控制度是必不可少的組成部分。
總之，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而言，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義，因此要進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，引入現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
篇9
一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題分析
當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理方面雖然已經(jīng)較以前有了很大的進(jìn)步與提升，但是仍然存在著諸多管理意識(shí)不夠積極正確、資金使用過(guò)于隨意無(wú)計(jì)劃、具體管理工作不夠精細(xì)化、制度化與規(guī)范化等問(wèn)題，而且在管理體系中缺乏應(yīng)急預(yù)案的制定與執(zhí)行，這都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的有效管理，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
二、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控的措施研究
（一）樹立正確資金管理意識(shí)
資金管理意識(shí)的樹立不僅僅是要明確資金對(duì)企業(yè)的重要性，加強(qiáng)對(duì)資金籌集與使用在意識(shí)上的積極性，更加需要明確資金使用過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)隱患的客觀存在性以及樹立對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的決心和信心。同時(shí)為了真正將這些正確意識(shí)滲透到日常管理工作當(dāng)中，企業(yè)管理者、決策者和經(jīng)營(yíng)者還要加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)與掌握，幫助他們更好的實(shí)現(xiàn)管理上的運(yùn)籌帷幄、有的放矢，從而將資金管理正確意識(shí)真正結(jié)合于具體工作而非只是一句口號(hào)。在意識(shí)樹立方面，不僅最高管理者和財(cái)務(wù)管理人員要有正確意識(shí)，對(duì)于其他部門的工作人員和管理人員來(lái)說(shuō)，必要的學(xué)習(xí)也是很關(guān)鍵的，因?yàn)橘Y金管理不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門一家的職責(zé)，更是需要企業(yè)內(nèi)部所有部門通力合作才能完成的，加強(qiáng)其他部門管理人員及工作人員樹立對(duì)資金管理的正確意識(shí)和有效學(xué)習(xí)，能夠幫助他們?cè)谌粘９ぷ鳟?dāng)中更好的執(zhí)行相關(guān)制度、提升資金管理工作的配合度以及制度執(zhí)行的有效度，為企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防控營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。
（二）加強(qiáng)前期分析工作力度
房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用數(shù)額大、范圍廣、投資回報(bào)周期長(zhǎng)，所以資金的管理工作不僅僅是如何籌集資金和使用資金，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控來(lái)說(shuō)，更為重要的是必須完成對(duì)各種行為的事前分析，這樣才能夠找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵點(diǎn)從而防患于未然。
首先，投資環(huán)節(jié)有效分析。房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金的使用都是從確定投資目標(biāo)開(kāi)始的，而房地產(chǎn)建設(shè)投資項(xiàng)目是否具有科學(xué)性、合理性與營(yíng)利性對(duì)于資金管理能夠有效進(jìn)行意義重大，也是最為先決的條件。所以加強(qiáng)對(duì)投資行為及項(xiàng)目本身的有效分析是加強(qiáng)資金管理的第一步。加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)分析首先要對(duì)企業(yè)自身發(fā)展需要進(jìn)行分析，要對(duì)市場(chǎng)變化發(fā)展進(jìn)行分析，加強(qiáng)項(xiàng)目本身營(yíng)利性、預(yù)期收益水平以及所可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)連鎖反應(yīng)的有效分析，從而避免投資的盲目性，讓投資更加有效，讓資金使用更加可靠。
其次，加強(qiáng)具體資金運(yùn)營(yíng)方面的分析工作力度。資金對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)是最為重要的經(jīng)濟(jì)血液，一切項(xiàng)目施工、具體建設(shè)、房產(chǎn)銷售、后期服務(wù)及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都要依靠資金的扶持。企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的目的也在于通過(guò)對(duì)資金的有效使用來(lái)為企業(yè)謀得更多的經(jīng)濟(jì)收益，所以加強(qiáng)資金在具體運(yùn)營(yíng)方面的有效分析能夠更加科學(xué)的指導(dǎo)后續(xù)具體工作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值提升。首先要分析資金在運(yùn)營(yíng)方面的占用比重，掌握企業(yè)資金的靈活程度，如果占用資金的比重偏大，就需要調(diào)整存貨比例，從而避免流動(dòng)資金受到嚴(yán)重影響而制約企業(yè)的日常運(yùn)作。此外還要加強(qiáng)對(duì)賒銷銷售方式的有效控制，有效分析每一項(xiàng)賒銷賬目是否存在不合理的地方，最大限度降低賒銷銷售比例，有效避免呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金使用的安全性和流動(dòng)性。
再次，加強(qiáng)企業(yè)短期收益與長(zhǎng)遠(yuǎn)收益的正確分析。企業(yè)的實(shí)際收益情況直接影響到對(duì)資金的分配與管理。企業(yè)的短期收益能夠有效促進(jìn)資金的及時(shí)回收，但是如果缺乏長(zhǎng)期收益那么也表示資金在經(jīng)濟(jì)價(jià)值提升方面會(huì)受到嚴(yán)重影響同時(shí)也影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以加強(qiáng)收益分配分析，有效分配在各個(gè)階段的資金使用情況，如通過(guò)股票發(fā)放、股權(quán)政策等來(lái)合理配置短期資金及長(zhǎng)期資金使用，這樣才能夠在確保短期及時(shí)回收的基礎(chǔ)之上充分利用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（三）具體管理措施研究
首先，在資金籌集的管理方面，要切實(shí)根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展實(shí)際來(lái)選擇更加合理的資金籌集方式，如股票發(fā)行、社會(huì)集資、商業(yè)貸款等，選擇適合自己的籌資方式是進(jìn)行具體資金管理的第一步。
其次，進(jìn)一步完善管理部門的崗位與崗位制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理審批授權(quán)制度以及職務(wù)不相容原則，加強(qiáng)相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督與約束，加強(qiáng)專項(xiàng)資金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的分離管理，杜絕專款私用問(wèn)題發(fā)生，降低資金浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題的發(fā)生幾率。
再次，要建立資金的集中管理制度，各部門的資金分配要在滿足部門具體需要的前提之下進(jìn)行更為合理的分配與調(diào)度，避免部門之間的貧富差距，充分保證各部門的有序發(fā)展。對(duì)于結(jié)余資金應(yīng)該進(jìn)行上繳和回流，為了加強(qiáng)部門資金管理的積極性，可以將結(jié)余資金的一部分作為獎(jiǎng)勵(lì)交由工作部門自行支配，但是對(duì)于未能嚴(yán)格執(zhí)行資金管理細(xì)則的具體部門要加大處罰力度，促進(jìn)管理人員和責(zé)任人的工作積極性和自律性。
最后，要加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立，不僅要將企業(yè)自身在發(fā)展歷史上所遭遇到的資金管理風(fēng)險(xiǎn)作為常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格防控，還要根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化發(fā)展情況以及同行業(yè)其他企業(yè)所遭遇的資金管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定資金管理應(yīng)急預(yù)案，研究防范措施，最大限度杜絕未知風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
參考文獻(xiàn)：
篇10
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，財(cái)務(wù)管理會(huì)對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生直接影響。如今，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，開(kāi)始重視財(cái)務(wù)管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)運(yùn)行成本進(jìn)行降低，對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行規(guī)范以及對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行健全和完善等。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述
具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指的是有一些無(wú)法預(yù)料或者控制因素影響到企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況無(wú)法確定，可能會(huì)帶來(lái)一些損失。從宏觀角度上進(jìn)行分析，則是指的是在企業(yè)融資投資以及運(yùn)營(yíng)分紅過(guò)程中，影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。從微觀角度上來(lái)講，則是財(cái)務(wù)杠桿的利用，可能會(huì)損害到企業(yè)的發(fā)展。具體來(lái)講，可以劃分為這些類型：
一是企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)：如今，信息真實(shí)度不夠是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中資金安全風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因；通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，信息管理創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的根本，但是在我國(guó)國(guó)情之下，很多企業(yè)為了獲得更大的利益，往往不會(huì)較多的透露自身的信息，沒(méi)有較多的機(jī)會(huì)進(jìn)行交流，這樣信息流通難度較大，很多有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息無(wú)法被決策層所獲取到，營(yíng)銷企業(yè)的發(fā)展。雖然大力改革了企業(yè)制度，但是資金管理水平卻不符合于現(xiàn)代企業(yè)制度，影響到財(cái)務(wù)管理效益的提高。
二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的籌資風(fēng)險(xiǎn)：資金結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致了籌資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中；如果借款在企業(yè)資金中占據(jù)了較大的比例，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，出現(xiàn)了虧損，企業(yè)借款和利息的支付，就需要用自有資金來(lái)完成。如果企業(yè)的償還能力喪失掉，就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。另外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，還有一個(gè)重要方面是利率風(fēng)險(xiǎn)，指的是改變了金融市場(chǎng)上的利率，這樣籌資企業(yè)就可能會(huì)出現(xiàn)一些損失。如果籌資之前，沒(méi)有對(duì)預(yù)知收益科學(xué)確定，付出的利息高于平均利率，這樣就會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資風(fēng)險(xiǎn)：如今，很多企業(yè)在擴(kuò)張中，都會(huì)采取兼并和收購(gòu)等方法，但是部分企業(yè)因?yàn)闆](méi)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有將兼并和收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)給納入考慮范圍，盲目的收購(gòu)和兼并；企業(yè)雖然得到了快速擴(kuò)張，卻會(huì)增加各種資金流出，并且，在快速擴(kuò)張過(guò)程中，會(huì)迅速擴(kuò)大原有企業(yè)機(jī)構(gòu)，無(wú)法有效的溝通信息，降低了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率；部分企業(yè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查和研究，就開(kāi)始投資，不了解企業(yè)市場(chǎng)需求和自身特點(diǎn)，投資盲目性較大；還有部分企業(yè)在對(duì)外投資之前，沒(méi)有深入研究國(guó)外的政策，這樣投資方向與國(guó)家產(chǎn)業(yè)方向所偏離，就會(huì)造成投資風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的發(fā)展。
四是企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)：為了對(duì)市場(chǎng)份額進(jìn)行擴(kuò)大，部分企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中，會(huì)采取賒銷的方式，那么就會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)收賬款，企業(yè)的資金流也會(huì)遭到減少；如果采取了錯(cuò)誤的管理方法，盲目賒銷，就會(huì)惡性增加企業(yè)的應(yīng)收賬款；企業(yè)沒(méi)有對(duì)相應(yīng)的信用等級(jí)進(jìn)行構(gòu)建，沒(méi)有較好的管控能力，就會(huì)有大量的壞賬出現(xiàn)。部分企業(yè)投資生產(chǎn)比較的盲目，有較多的存貨，擴(kuò)大了倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用方面的資金。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施
一是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全控制和管理進(jìn)行強(qiáng)化：對(duì)企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建和完善，企業(yè)往往都會(huì)編制預(yù)算，以便有效管理資金，要結(jié)合企業(yè)確定的發(fā)展目標(biāo)，圍繞年度預(yù)算，全方位的跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向、投融資、財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流動(dòng)狀況定期檢查，并且將預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給企業(yè)，糾正和處理企業(yè)預(yù)算，保證預(yù)算能夠得到落實(shí)，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)確定的發(fā)展目標(biāo)。要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制力度進(jìn)行加大，如今，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下，需要結(jié)合時(shí)展的要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行確立，完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，劃分崗位權(quán)責(zé)，這樣企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金安全方可以得到保障。要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的費(fèi)用報(bào)銷管理辦法和財(cái)務(wù)收支審批制度嚴(yán)格制定，對(duì)貨幣資金處理程序進(jìn)行制定，企業(yè)各項(xiàng)資金支付業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理程序來(lái)進(jìn)行，及時(shí)準(zhǔn)確入賬程序得到貫徹和落實(shí)。
二是企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的方法與控制：要大力防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，對(duì)籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)綜合衡量，對(duì)成本和風(fēng)險(xiǎn)之間的比例嚴(yán)格控制，以便最大限度的擴(kuò)大企業(yè)效益，避免在籌資過(guò)程中，因?yàn)槔首儎?dòng)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。在利率較高時(shí)期，或者從高向低過(guò)渡階段，企業(yè)需要少籌資金，或者只是對(duì)急需資金進(jìn)行籌集；而利率較低時(shí)候，企業(yè)則可以大力籌資；利率處于從低到高的過(guò)渡時(shí)期內(nèi)，企業(yè)需要對(duì)長(zhǎng)期資金大力籌集，將固定利率的計(jì)息方式給應(yīng)用過(guò)來(lái)，這樣企業(yè)資金壓力方可以得到減少。
三是企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制：在企業(yè)投資控制中，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)控制方式科學(xué)選擇。在企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)重大決策的過(guò)程中，需要將分權(quán)制給應(yīng)用過(guò)來(lái)，嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)制度來(lái)進(jìn)行決策，并且執(zhí)行過(guò)程中，也需要依據(jù)規(guī)定程序來(lái)開(kāi)展，這樣方可以有效防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資決策風(fēng)險(xiǎn)。投資規(guī)模較大的話，在投資之前，企業(yè)還需要對(duì)國(guó)家政策和發(fā)展方向進(jìn)行了解，以便促使風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。
四是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善：首先要對(duì)法人組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，企業(yè)要結(jié)合企業(yè)的法人組織結(jié)構(gòu)，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以分布區(qū)域等因素給納入考慮范圍，對(duì)適度分權(quán)集中管理的管理體系進(jìn)行構(gòu)建，并且綜合考慮管理成本和效益，對(duì)組織權(quán)限合理分配，以便嚴(yán)格控制、層級(jí)審批企業(yè)法人組織，更加高效的運(yùn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
其次是將全面預(yù)算制度給實(shí)行下去，企業(yè)要對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全面強(qiáng)化，對(duì)預(yù)算科學(xué)編制，將預(yù)算約束性給有效執(zhí)行下去，并且將配套績(jī)效激勵(lì)機(jī)制推行下去，以便將各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)給嚴(yán)格落實(shí)下去，逐步推進(jìn)，這樣企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)方可以得到落實(shí)和完成。將全面預(yù)算管理機(jī)制應(yīng)用過(guò)來(lái)，企業(yè)管理水平得到了提高，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)得到了增強(qiáng)。
最后是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)進(jìn)行提高，企業(yè)所有員工都需要樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，特別是管理層，需要對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因科學(xué)分析，對(duì)可能造成的風(fēng)險(xiǎn)正確評(píng)估，避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范控制不合理，而有一系列的為哈出現(xiàn)。將財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施給實(shí)施下去，嚴(yán)格控制重大投資、營(yíng)運(yùn)資金、資金籌措以及資產(chǎn)損失等財(cái)務(wù)管理核心環(huán)節(jié)，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，最大限度的化解可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)危害。企業(yè)需要定期催收賒賬，將對(duì)賬管理制度給嚴(yán)格落實(shí)下去；對(duì)于部分長(zhǎng)期不匯款賒賬情況，需要借助于法律來(lái)維護(hù)自身合法權(quán)益，對(duì)貨款堅(jiān)決催收，促使資金周轉(zhuǎn)率得到提高。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，在時(shí)代飛速發(fā)展的今天，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了確立和完善，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并且會(huì)面臨到內(nèi)外部形勢(shì)的影響，很容易有財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)；因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，要想獲得穩(wěn)定的發(fā)展和壯大，就需要采取一系列的措施，來(lái)防范與控制財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)化，健全和完善相關(guān)制度，將其他企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)給吸取過(guò)來(lái)等，推動(dòng)企業(yè)獲得更好更快的發(fā)展。
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篇11
引 言
施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是相互依存的關(guān)系，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)加劇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有保函風(fēng)險(xiǎn)、放棄優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、墊資風(fēng)險(xiǎn)、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)等。本文列舉實(shí)例來(lái)分析這些風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。
一、保函風(fēng)險(xiǎn)的防范
施工企業(yè)非融資性保函常用的有投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、履約保函等。這些保函中尤以履約保函風(fēng)險(xiǎn)最大，因?yàn)榘l(fā)包方一般均不以銀行格式而以發(fā)包方格式要求開(kāi)具保函。發(fā)包方格式大都是無(wú)條件保函即見(jiàn)索即付保函，而且發(fā)包方均要求收到保函后合同才生效。這就使得作為承包商的施工企業(yè)只能按發(fā)包方格式開(kāi)具履約保函，風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。
例1：甲公司在中標(biāo)一項(xiàng)房建項(xiàng)目，發(fā)包方提供履約保函格式并要求開(kāi)具后合同才生效。履約保函提交后銀行對(duì)保函中的兩個(gè)條款提出質(zhì)疑。條款之一要求銀行“在收到受益人索賠電文后七個(gè)工作日內(nèi)支付保函的金額，但任何情況下該保函是可更新的”，銀行認(rèn)為該條款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)：保函中有“可更新”條件將導(dǎo)致承包商、銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任超過(guò)擔(dān)保金額（保函金額近1億美元）。在發(fā)包方可能惡意更新（多次） 的索賠下，甲公司可能賠付的金額將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)銀行擔(dān)保額，如果甲公司無(wú)力支付，則由銀行代為支付。這樣，甲公司及銀行均將遭受重大損失。條款之二要求銀行確認(rèn)“我方完全滿足保函的開(kāi)出以及此保函下任何金額的及時(shí)匯款，否則承擔(dān)罰款”，銀行認(rèn)為該條款也存在巨大風(fēng)險(xiǎn)：若保函發(fā)生賠付情況，按我國(guó)現(xiàn)行境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在取得外管局的核準(zhǔn)后是可以及時(shí)賠付的。但在合同執(zhí)行過(guò)程中（三年以上）若對(duì)外擔(dān)保管理辦法修訂，使賠付手續(xù)繁瑣不能及時(shí)賠付時(shí)，銀行則要承擔(dān)罰款，進(jìn)而遭受損失。
據(jù)此，銀行要求發(fā)包方刪掉這兩個(gè)條款，但發(fā)包方要求不得刪除保函條款中的文字，否則廢標(biāo)。筆者認(rèn)為，針對(duì)發(fā)包方要求保函條款文字不能刪除的情況，可以用增加文字的方式予以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。按修改后的條款開(kāi)具履約保函，可以最大限度地降低甲公司和銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
二、放棄優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的防范
我國(guó)《合同法》第286條規(guī)定，承包人對(duì)工程款享有優(yōu)先受償權(quán)，但是由于諸多原因，承包商迫不得已預(yù)先約定放棄此優(yōu)先受償權(quán)的現(xiàn)象非常普遍。優(yōu)先受償權(quán)是法律直接授予承包商的權(quán)益，作為發(fā)包方是不能要求承包商預(yù)先放棄的。但發(fā)包方以在建物向銀行申請(qǐng)抵押貸款時(shí)又往往被銀行要求承包商應(yīng)出具放棄優(yōu)先受償權(quán)的函，以維護(hù)銀行權(quán)利。若承包方不出具放棄函，銀行可能停止發(fā)放貸款，工程可能因資金問(wèn)題而停工，發(fā)包方和承包方將同時(shí)面臨巨大的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為發(fā)包方和承包方應(yīng)根據(jù)情況商談風(fēng)險(xiǎn)控制條件，不能因承包商開(kāi)具放棄函而使承包商單方面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
例2：丙公司承接某項(xiàng)目，在項(xiàng)目施工中，發(fā)包方以在建物向銀行申請(qǐng)抵押貸款，銀行要求丙公司提交放棄優(yōu)先受償權(quán)函。丙公司法律顧問(wèn)為控制風(fēng)險(xiǎn)提出，發(fā)包方應(yīng)有與放棄優(yōu)先受償權(quán)額相匹配的不動(dòng)產(chǎn)抵押給丙公司，丙公司才能出具放棄函。但發(fā)包方除在建物外無(wú)相應(yīng)產(chǎn)權(quán)的不動(dòng)產(chǎn)。對(duì)此筆者提議雙方簽訂協(xié)議，發(fā)包方將在建物中未抵押給銀行的等同于放棄權(quán)額雙倍的在建門面抵押給丙方，并協(xié)議在施工過(guò)程中若未按合同約定付款，丙公司隨時(shí)有停工的權(quán)利且可擁有在建物直至付清應(yīng)付款。發(fā)包方和承包方簽訂這一補(bǔ)充協(xié)議后，丙公司開(kāi)出放棄部分優(yōu)先受償權(quán)函，且銀行放貸款、工程順利進(jìn)行，發(fā)包方也會(huì)注意履約，按時(shí)付款。
可見(jiàn)，盡管優(yōu)先受償權(quán)是國(guó)家賦予承建商的權(quán)利，但是在遇到需要承包商放棄時(shí)，只要承包商把控好風(fēng)險(xiǎn)，為保證項(xiàng)目正常進(jìn)行，可以有條件地出具放棄函。如果承包方考慮放棄優(yōu)先受償權(quán)，那么就必須要求發(fā)包方提供有效的反擔(dān)保，比如抵押、質(zhì)押、第三方保證、銀行保函等。優(yōu)先受償權(quán)和反擔(dān)保二者不能同時(shí)放棄，否則承包方將承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范
墊資分為硬墊資和軟墊資。硬墊資是指承包商通過(guò)企業(yè)間資金借貸的方式，直接把資金借給發(fā)包方。這種企業(yè)間的資金拆借行為是法律所不允許的，但發(fā)包方往往通過(guò)交納履約保證金名義要求承包商硬墊資。軟墊資是指發(fā)包方要求承包商先行支付工程項(xiàng)目的材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等資金，從而改變常規(guī)上的工程款預(yù)付、中間結(jié)算或竣工結(jié)算的比例和時(shí)間，最終達(dá)到由承包商墊資的目的。
通常，承包商更愿意采取軟墊資方式，因?yàn)檫@樣既可以緩沖一次性支付大量資金的壓力，又可以轉(zhuǎn)由分包商墊付。軟墊資風(fēng)險(xiǎn)往往高于硬墊資風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)于承包商而言，采取軟墊資的方式將面臨較高的回收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于發(fā)包方而言則沒(méi)有此類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金流動(dòng)狀況不太好的發(fā)包方，承包商即使采取硬墊資方式，在實(shí)際履約過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)軟墊資，即發(fā)包方不可能按進(jìn)度全額付款而只會(huì)按一定比例付款，且審批進(jìn)度滯后。
筆者認(rèn)為可以從以下五個(gè)方面防范墊資風(fēng)險(xiǎn)：
1. 重視簽約前的評(píng)估。評(píng)估發(fā)包方的資金實(shí)力，弄清楚墊資是因?yàn)榘l(fā)包方短期資金緊張或是本來(lái)就沒(méi)有資金實(shí)力；評(píng)估發(fā)包方的資信度；評(píng)估發(fā)包方項(xiàng)目的資金來(lái)源；評(píng)估自身的墊資能力。
2. 爭(zhēng)取墊資款的返還支付反擔(dān)保。雖然在目前市場(chǎng)條件下得到墊資款的支付擔(dān)保較難，但并非完全不可能，一旦爭(zhēng)取成功會(huì)使墊資款回收和工程款支付得到較好的保障。擔(dān)保包括銀行擔(dān)保（反保函）、不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保、工程款商業(yè)保險(xiǎn)等。
3. 在合同履行過(guò)程中行使好抗辯權(quán)。《合同法》規(guī)定的抗辯權(quán)有三種，即同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)。同時(shí)履行抗辯權(quán)指合同中約定同時(shí)履行義務(wù)，在對(duì)方?jīng)]有開(kāi)始履行或提出無(wú)法履行時(shí)有權(quán)拒絕履行自己的合同義務(wù)的權(quán)利。后履行抗辯權(quán)指應(yīng)當(dāng)先履行義務(wù)一方不履行或不按合同約定履行義務(wù)的，后履行義務(wù)一方可以拒絕履行相應(yīng)義務(wù)的權(quán)利，如進(jìn)度款未按約定支付而停工。
4. 做好簽證和索賠工作。任何涉及工程價(jià)款增加的事件都須做好簽證工作。比如工程量的增加、發(fā)包方原因致工期延誤、發(fā)包方指令變更、發(fā)包方增加工程價(jià)款的承諾等都應(yīng)進(jìn)行簽證。索賠指承包商在合同履行過(guò)程中對(duì)并非由于自己的過(guò)錯(cuò)而是屬于應(yīng)由發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失，憑借有關(guān)證據(jù)獲取補(bǔ)償?shù)男袨椤?/p>
5. 用好法定抵押權(quán)。法定抵押權(quán)的擔(dān)保范圍為合同價(jià)款，亦即正常結(jié)算時(shí)應(yīng)該獲得的工程款及相應(yīng)的損害賠償如合同逾期履行的利息、損失等。為優(yōu)先于一般擔(dān)保物權(quán)，如發(fā)包方將工程抵押給了銀行，承包方的法定抵押權(quán)優(yōu)先于銀行的抵押權(quán)。
四、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范
最高人民法院的《關(guān)于審理建設(shè)工程合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第二十條規(guī)定：當(dāng)事人約定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件的，按照約定處理。承包人請(qǐng)求按照竣工結(jié)算文件結(jié)算工程價(jià)款的，應(yīng)予支持。因此承包商防范結(jié)算難的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：①采用建設(shè)部制定的建設(shè)工程施工合同格式文本。這個(gè)文本對(duì)竣工結(jié)算的條款約定得清楚明確。②未采用建設(shè)部規(guī)定的示范合同而采用雙方協(xié)商的合同文本，則承包商尤其應(yīng)高度重視對(duì)結(jié)算條款的約定。承包商在簽約時(shí)應(yīng)與發(fā)包人明確約定發(fā)包人在收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)的，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件或按照建設(shè)部第107號(hào)令《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》規(guī)定處理。③送達(dá)給發(fā)包人的結(jié)算資料應(yīng)由發(fā)包人簽收。④在約定結(jié)算期限到期后發(fā)包人未給予答復(fù)，則承包商應(yīng)注意向發(fā)包人發(fā)送催告支付工程款函。
五、應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的防范
形成應(yīng)收款后，資金不能及時(shí)收回，將造成債權(quán)人的巨大風(fēng)險(xiǎn)，容易形成呆賬、死賬，甚至可能造成企業(yè)倒閉。應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)包括：①欺詐，要特別警惕利用司法漏洞或債權(quán)人漏洞進(jìn)行的欺詐；②債務(wù)人破產(chǎn)；③債權(quán)人內(nèi)部應(yīng)收款管理失控，如債權(quán)憑證缺失丟失、合同條款陷阱、欠款后沒(méi)注意催收產(chǎn)生新欠致使應(yīng)收款金額增加；④超過(guò)收款時(shí)效等。為防范應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有專人保管債權(quán)資料并有專人跟蹤管理應(yīng)收款；定期發(fā)送催收函并留有發(fā)送憑證；定期對(duì)債務(wù)人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)并適時(shí)訴訟；債務(wù)擔(dān)保，可要求抵押或第三方擔(dān)保；將應(yīng)收款提交銀行保理迫使債務(wù)人履約。
結(jié)束語(yǔ)
在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性是企業(yè)面臨的一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。企業(yè)唯有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制.通過(guò)科學(xué)的策略和方法來(lái)及時(shí)有效地預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).才能保證自身的生存和發(fā)展。
篇12
（一）并購(gòu)規(guī)模分析
通過(guò)表1可以發(fā)現(xiàn)2015中大型交易額占了63.65%的比例，小型企業(yè)交易額只占11.62，說(shuō)明交易額主要是大型占主導(dǎo)地位，小中型交易額較低，但是通過(guò)交易量可以看出，小型交易量占了68.8%的比例，大型企業(yè)交易額只占了10.12%的量，說(shuō)明大眾的主要選擇是小型為主，大中型為輔，說(shuō)明了大中型并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于小型并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，更多的人主要以企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展為主，表明2015年我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有較好的認(rèn)識(shí)。從2015年的交易數(shù)量看，以小型為市場(chǎng)的主導(dǎo)，占據(jù)了市場(chǎng)的大部分；從交易額來(lái)看，以大型并購(gòu)為主導(dǎo)，以小型為輔，是市場(chǎng)份額的主要部分。
（二）并購(gòu)類型分析
我國(guó)的企業(yè)并購(gòu)主要由資產(chǎn)并購(gòu)和股權(quán)并購(gòu)兩組交易方式組成。（見(jiàn)表2）
企業(yè)主要并購(gòu)類型是資產(chǎn)并購(gòu)和股權(quán)并購(gòu)。其中股權(quán)并購(gòu)有要約金額、協(xié)議收購(gòu)、大宗交易、集中競(jìng)價(jià)四種交易形式組成。表2表明，我國(guó)要約金額收購(gòu)方式?jīng)]有，大部分以協(xié)議收購(gòu)的形式進(jìn)行交易，不論是在交易金額還是交易量上都占據(jù)了主要部分，為我國(guó)的主要并購(gòu)交易途徑。
二、我國(guó)企業(yè)并購(gòu)的存在風(fēng)險(xiǎn)
（一）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)企業(yè)并購(gòu)后，對(duì)并購(gòu)企業(yè)旗下的物品的定義價(jià)值可能會(huì)出現(xiàn)較大的改變，因此對(duì)并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行合理的價(jià)值評(píng)估至關(guān)重要。要確定一個(gè)具體的價(jià)格有一定的難度，通常先確定出價(jià)值區(qū)間，因?yàn)楦哂诨蛘叩陀谧罱K市場(chǎng)價(jià)對(duì)于企業(yè)并不是很好，會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以確定價(jià)值區(qū)間，然后再根據(jù)地區(qū)、人群、環(huán)境等因素得出準(zhǔn)確的價(jià)值，并給出一個(gè)可小幅度變化的小區(qū)間，有利于跟隨市場(chǎng)價(jià)值的變化做出相應(yīng)的調(diào)整。
第一、并購(gòu)后雙方企業(yè)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行信息交流，并合并為一個(gè)新整體。在我國(guó)，大多數(shù)的并購(gòu)企業(yè)更適用于通過(guò)價(jià)值估量的方式對(duì)并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，在這個(gè)過(guò)程中存在一個(gè)問(wèn)題，并購(gòu)企業(yè)是否為上市公司，如果并購(gòu)公司是上市公司，那么互相獲取信息就非常簡(jiǎn)單，如果是非上市公司，那么要想獲取更多的信息就必須做更多更深入的調(diào)查。我國(guó)還存在著一個(gè)根本的問(wèn)題，證券交易市場(chǎng)缺乏完善的制度對(duì)交易進(jìn)行規(guī)范化運(yùn)行。這將導(dǎo)致在并購(gòu)企業(yè)獲取的信息不能完全反映企業(yè)的內(nèi)部情況，就不能獲取正確的價(jià)值評(píng)估結(jié)果，不能準(zhǔn)確的定義價(jià)值。影響我國(guó)對(duì)并購(gòu)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的原因還有一點(diǎn)，缺乏公正公開(kāi)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，造成沒(méi)有一個(gè)完備的制度進(jìn)行參照。
第二、價(jià)值評(píng)估體系不完整和價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)不規(guī)范。目前我國(guó)對(duì)于并購(gòu)模式的價(jià)值評(píng)估方面并沒(méi)有明確的價(jià)值評(píng)估體系出臺(tái)，這就導(dǎo)致了在評(píng)估過(guò)程中存在了一定的主觀因素，將造成對(duì)并購(gòu)企業(yè)價(jià)值評(píng)估不準(zhǔn)確的出現(xiàn)。在我國(guó)也沒(méi)有一個(gè)明確的針對(duì)于并購(gòu)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的專業(yè)機(jī)構(gòu)，這使得并購(gòu)雙方缺乏基本的法律的保護(hù)，使得雙方不能監(jiān)督與自我監(jiān)督，進(jìn)而會(huì)加多對(duì)信息了解的成本和交易成本。
（二）并購(gòu)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)
并購(gòu)企業(yè)的資金來(lái)源途徑對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是一個(gè)很大的因素。企業(yè)通過(guò)企業(yè)內(nèi)部和外部資金對(duì)其它企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)，在并購(gòu)過(guò)程中如果企業(yè)內(nèi)部資金大部分用于并購(gòu)企業(yè)上了，則會(huì)使公司資金緊張，影響正常的運(yùn)營(yíng)。如果大量的外部資金用于并購(gòu)，會(huì)加大企業(yè)的并購(gòu)成本和增加綜合資金成本，將直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的加大。因此，應(yīng)該該合理安排內(nèi)外部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)在看清自身情況的條件下合理選擇方式進(jìn)行并購(gòu)。
要做好企業(yè)并購(gòu)工作還應(yīng)該做好這幾個(gè)方面。融資前后資金流動(dòng)情況和相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)，融資目標(biāo)大小與融資金額數(shù)量，企業(yè)融資信譽(yù)度和融資后企業(yè)收益。
（三）付款方式的風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)主要的付款方式有現(xiàn)金、股票、基金、債券、資產(chǎn)等，最主要的方式是現(xiàn)金支付，現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)小，企業(yè)流動(dòng)資金幅度小，操作簡(jiǎn)單等。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)的主要資金來(lái)源，是企業(yè)資金的基礎(chǔ)。
（四）政策風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)對(duì)于企業(yè)并購(gòu)并沒(méi)有明確的法律法規(guī)，所以在實(shí)際并購(gòu)過(guò)程中要考慮多方面的因素，比如政策、環(huán)境、法律等。假如超過(guò)了一定的范圍，那么并購(gòu)不一定能成功。
三、并購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議
（一）掌握完善的并購(gòu)企業(yè)信息，準(zhǔn)確進(jìn)行價(jià)值評(píng)估
在微軟對(duì)雅虎的收購(gòu)案例中，由于沒(méi)有掌握完善的信息，開(kāi)出過(guò)低的價(jià)格導(dǎo)致雅虎拒絕并購(gòu)。并購(gòu)雙方可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的掌握，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，企業(yè)盈利情況，企業(yè)稅收情況，企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等方面的深入了解，將會(huì)降低并購(gòu)價(jià)值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）并購(gòu)交易方式的選擇
篇13
企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。企業(yè)資金管理在財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理中的地位是不可替代的，是企業(yè)管理中重要的核心部分。資金管理的工作內(nèi)容主要有怎樣管理與使用資金，怎樣達(dá)到完善的資金結(jié)構(gòu)，怎樣取得最高利益回報(bào)，怎樣促進(jìn)資金最快流動(dòng)等等。
二、企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著每一個(gè)企業(yè)的基本屬性，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)既是壓力也是動(dòng)力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估和管理是企業(yè)資金管理中的核心任務(wù)，是企業(yè)業(yè)務(wù)的制度保障。在這之中，信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理的原始核心部分。信用對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是“門面”，信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該作為企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一來(lái)對(duì)待。企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)不只是影響了企業(yè)的盈利以及管理效益，更是影響了企業(yè)整體的精神風(fēng)貌和信用度。
（二）企業(yè)資金管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于企業(yè)資金管理來(lái)說(shuō)，無(wú)論進(jìn)行什么政策和活動(dòng)，其最終目的都是企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展，讓企業(yè)的利益最大化。隨著21世紀(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，跨地區(qū)的發(fā)展也越來(lái)越難，企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。市場(chǎng)作為企業(yè)運(yùn)行的場(chǎng)所，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)都不能避免的。企業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理難關(guān)，資金的管理也就顯得尤其重要，找到合理的資金管理方法，建立起完善的管理體系，就能使得企業(yè)避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。
（三）企業(yè)資金管理的操作風(fēng)險(xiǎn)
自20世紀(jì)90年代到21世紀(jì)，因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)引起的一系列企業(yè)資金損失例子層出不窮，也給市場(chǎng)和社會(huì)帶來(lái)了不可磨滅的不利影響。正因如此，操作風(fēng)險(xiǎn)被學(xué)者們認(rèn)為是同市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)共同重要的企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。中國(guó)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的了解并不是很多，研究也比較淺顯，大多關(guān)注在風(fēng)險(xiǎn)管理的框架與計(jì)量模型，并不能將企業(yè)內(nèi)部控制的整體思想融入到企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中去，導(dǎo)致企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理效率低下。提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理性就可以增大企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。但目前，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，內(nèi)部控制執(zhí)行力不行等等問(wèn)題在企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中很明顯。除此之外，內(nèi)部控制文化的還未形成以及內(nèi)部環(huán)境薄弱等問(wèn)題也給企業(yè)資金管理帶來(lái)了很多挑戰(zhàn)。企業(yè)可以學(xué)習(xí)國(guó)外企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)自己的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修改和完善，為企業(yè)內(nèi)部提供一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，這樣可以大大提高企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理力度，也能增強(qiáng)企業(yè)的信息溝通，提升企業(yè)收益。
三、企業(yè)內(nèi)部控制的作用
所謂內(nèi)部控制，指的是企業(yè)的各部門之間在企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展中構(gòu)成的共同影響共同進(jìn)退的企業(yè)組織形式和職責(zé)分工制度。企業(yè)內(nèi)部控制是指為完成企業(yè)的盈利目的，達(dá)到企業(yè)利益最大化，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。其最終目的是提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展下的產(chǎn)物。
最開(kāi)始，企業(yè)內(nèi)部控制主要是指企業(yè)資金的安全可靠以及信息的溝通交換等，是從基礎(chǔ)錢和物的角度出發(fā)豐富了資金的出入手續(xù)和復(fù)核。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，原始的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能滿足新社會(huì)的需要，企業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，內(nèi)部控制制度也隨之改變。企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，就要結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，結(jié)合目前的要素結(jié)構(gòu)，將企業(yè)內(nèi)部控制擴(kuò)展至企業(yè)整體發(fā)展的角度。從企業(yè)的整體角度出發(fā)，立足點(diǎn)較高，可以構(gòu)建出最符合現(xiàn)實(shí)實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。
四、企業(yè)資金管理的內(nèi)控措施
2008年，中國(guó)曾發(fā)表了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的公告，其中，以房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)為例，闡明了企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)應(yīng)該注意的要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。因此，企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，也要從這五個(gè)要素出發(fā)。
（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概率
從古代開(kāi)始，人們都認(rèn)為環(huán)境對(duì)人的影響是巨大的，“孟母三遷”就是最好的例子。對(duì)于企業(yè)也是一樣，企業(yè)的成敗與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的好壞有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)管理中內(nèi)部控制環(huán)境也收到越來(lái)越多人的重視。那么，什么樣的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境才能更好的幫助企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展呢？首先應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在規(guī)律出發(fā)，從根本上確立企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基調(diào)；其次要“以人為本”，把員工作為企業(yè)的主心骨；最后要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)內(nèi)部管理工作人員的工作水平。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，構(gòu)建適合自身情況的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，讓內(nèi)部控制機(jī)制在企業(yè)中真正發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，以達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。
（二）建立有效監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)
企業(yè)的問(wèn)題需要不斷發(fā)現(xiàn)與改進(jìn)，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制措施要建立有效的監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。近年來(lái)，各國(guó)政府的相關(guān)機(jī)構(gòu)都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督評(píng)估機(jī)制進(jìn)行了規(guī)定和要求，以此來(lái)確保企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的有效性。這就表示，合理的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制可以很大程度上穩(wěn)定和促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展，避免一些企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體收益。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是貫穿整個(gè)企業(yè)內(nèi)外部門的核心，應(yīng)該具有內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能保證它的合理運(yùn)行和與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該具有監(jiān)督管理部門的“控制自我評(píng)估”部分，也應(yīng)該具有社會(huì)民眾意見(jiàn)相結(jié)合的民主監(jiān)督，還應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)部門以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門形成企業(yè)的“三道防線”。只有健全了企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的合理運(yùn)行，才能有效避免企業(yè)資金管理的各種風(fēng)險(xiǎn)。
（三）注重內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通的開(kāi)展
企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是內(nèi)部控制的重要一環(huán)，其作用性對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)行都有著決定性的影響。正因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的重要性，企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)部控制的最大效應(yīng)，就要保障企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的合理運(yùn)行。除此之外，信息傳遞與溝通也至關(guān)重要。在信息發(fā)達(dá)的21世紀(jì)，信息傳遞和溝通已經(jīng)成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心力量，是企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。信息傳遞是人們?yōu)榱嘶ハ嘟涣魉枷搿⒒ハ辔〗?jīng)驗(yàn)、培養(yǎng)感情而存在的。溝通是企業(yè)組織的基礎(chǔ)。信息傳遞和溝通結(jié)合在一起，就是企業(yè)的所有員工和所有部門互相交流或者對(duì)外交流的媒介，是必需品。信息和溝通具有系統(tǒng)性以及開(kāi)放性，可以帶給企業(yè)一個(gè)好的提升空間和發(fā)展前景。一個(gè)完善的企業(yè)內(nèi)部信息體系可以大大減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的效益。
五、總結(jié)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，當(dāng)今企業(yè)資金管理面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)資金管理效率來(lái)說(shuō)是很大的阻礙。要想消除這些企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，必須要做出合理的企業(yè)內(nèi)部控制措施，要從企業(yè)內(nèi)部控制要素出發(fā)，改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概率；建立有效監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)；注重內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通的開(kāi)展。企業(yè)資金管理要想有效避免并解決存在的風(fēng)險(xiǎn)，就要從以上幾個(gè)方面出發(fā)，構(gòu)建合理的內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，這樣才能提高企業(yè)的整體收益，獲得更大地發(fā)展。
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