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1.1基于理念轉變下的新型監管

市場經濟中的資源配置應當由市場來決定，這是經過長期實踐形成的普遍規律。長久以來，政府對市場主體的監管主要集中于行政手段，這種單一的監管方式通常伴隨著大量的直接干預，這種干預在一定程度上會損害企業的自主性，對企業的發展造成阻礙。其中，政府監管機構的過多行政審批、資格審查延緩了企業進入市場的時間，甚至錯失市場資源配置的最佳時機，不利于市場的繁榮[2]。同時，后期有效監管措施的缺失又會增加企業在市場運行過程中的風險，造成一定的市場亂序現象產生。隨著我國經濟的高速發展，市場主體大量涌現，傳統監管模式難以適應新形勢下市場發展的需求。而新制度的建立，實現了“嚴管”與“寬進”的有效結合，充分發揮了市場的決定性作用，并通過多種途徑有效地加強了企業信用體系的事后監管，保證了市場經濟的有序進行。

1.2基于資本制改革下的信息透明化

以往，對于企業的監管，主要是政府采取行政手段的方式進行的。企業的經營信息尤其是政府管理部門對企業的行政許可、行政處罰等信息，只在企業和相關部門內“你知我知”，或在較小范圍內傳播。這樣的情況很容易造成信息不對稱，為企業刻意隱瞞有損自身的信息提供了可能，不利于與企業有利益相關人員在交易過程中作出對己方有利的決定。《企業信息公示暫行條例》的頒布實施，使企業信息逐步趨于透明化，有利于在最大程度上減少信息不對稱，維護交易安全，保護與企業有利益相關人的利益。《條例》不僅規定政府職能部門要及時地公布企業的相關信息，還賦予了企業主動公布信息的義務，為資本制改革下的信息透明化提供了法律保障。

1.3基于市場條件下的自由競爭

長久以來，企業的信息對外是非公開的，導致交易的雙方往往依據公司的資本來判斷公司的資信狀況，從而降低交易的風險，在一定程度上引發了市場條件下自由競爭的不公平性。《企業信息公示暫行條例》的頒布實施，使得企業本身成為了信息公示活動中的義務主體，也成為了我國社會信用體系構建的參與者。個人認為，企業信息公示行為成為企業承擔義務的同時，也變相地將企業信用納入了市場條件下自由競爭的要素，成為了一種價值資源。通過信息公示制度，公司可以在法定的平臺傳遞信用信息，以此彰顯自身信用，提高公司競爭力，進而在市場競爭中受益。同時，對于那些不遵守法律法規和擾亂市場秩序的企業的懲處，又會進一步地促進企業誠信自律，從而保障競爭的自由和公平。

2企業信息公示制度的不足

《企業信息公示暫行條例》的實施對于優化我國市場監管體制，活躍市場經濟等方面，具有積極的作用。然而，企業信息公示機制在實際實施過程中也暴露了一些問題，仍需作進一步的完善[3]。

2.1公示主體與內容不完善

《企業信息公示暫行條例》對企業的公示規定較為籠統，規定了同樣的公示義務，未能根據企業規模大小的差異、從事領域的不同、所有制不同以及社會公眾的實際需求對不同企業的公示內容作出區別性對待。如根據對社會影響力大小和企業內部關系復雜程度的高低，對企業信息公示要求應有所區別。同時，應當適當擴大企業公示的內容，如企業產品的質量合格率、產品認證標準等。

2.2社會監督的不到位

《企業信息公示暫行條例》中明確規定了對于失信企業的懲罰機制，并配套了一系列的信用修復措施。但是，對于企業公示的信息虛假的社會監督卻未給出具體說明，缺乏一定的激勵手段。《條例》第十三條指出，公民、法人或者其他組織如果發現企業公示的信息存在虛假，可以向工商行政管理部門舉報。面對數量巨大的市場主體，顯然光靠政府相關部門是行不通的，需要借助民眾的力量，讓企業虛假信息在萬千民眾之間無所藏身。這樣不僅可以進一步促進企業誠信經營，而且對于整個社會的信用體系建設也是相當有益的。

3企業信息公示制度的完善建議

對于目前企業信息公示制度存在的不足，有必要對事后監管背景下的企業信用信息公示制度提出相應改進建議，以構建較為完善的社會信用體系，進一步保障市場經濟活動的有序進行。

3.1細化公示內容的標準

對于企業信用信息公示的具體分類標準目前尚無定論，需要不斷地摸索。個人認為，在不損害企業合法利益的前提下，應當依據企業規模的大小、從事領域的不同、所有制的不同為主要標準進行綜合考量，對關系到社會公眾利益的信息進行公布。如企業規模應與公示內容在一定程度上成正比[4]。另外，對特殊經營行業的企業的報告次數也應重新考慮。如行業經營風險系數大的企業應適當縮短企業報告時間或者增加企業報告次數。

3.2重視民眾監督的力量

《企業信息公示暫行條例》中雖然明確規定了政府各部門、企業作為不同的信用信息公示主體所承擔的責任和義務，但是由于現有市場主體數量巨大，且呈現快速增長的趨勢，因此需要廣泛的社會監督才能夠完成企業信息公示制度的深入貫徹。然而，在實際執行過程中，社會民眾的參與力度卻顯得差強人意。之所以這樣，是因為民眾缺乏足夠的積極性，對于企業公示的信息抱有“與己無關，多一事不如少一事”的想法，而且也對舉報的保密性缺乏安全感，害怕打擊報復現象的存在[5]。《條例》中的部分條款便形同虛設，無法被社會認同，因此也就無法發揮其具有的價值。為了讓社會民眾真正地參與進來，有關部門應當清楚地認識到民眾的力量，想法設法地消除民眾的顧慮，激發民眾參與的積極性，讓民眾監督成為企業信息公示制度的基石。

4結語

在不斷探索的過程中逐步建立的公司信息公示制度，對于整個社會而言具有重大的意義，它為政府監管提供了新的方式，也為資本制改革下的信息透明化提供了途徑。同時，企業信息公示制度的建立也有利于市場條件下的自由競爭，使得企業自覺地維護自身的信用，產生良性循環的效果。企業信息公示制度作為一種新生事物，是我國監管制度的重大改革，具有著多重的價值，但是還存在著一些需要進一步完善的地方。只有根據市場的實際需求不斷地進行改進，公示制度的價值才能實現，從而最大限度地保障市場經濟的高速、有序發展。

參考文獻

[1]周友蘇,張異冉.《企業信息公示暫行條例》的制度亮點與實施要點[J].中國市場監管研究,2014(10).

[2]徐玲.企業年度報告公示制度實施現狀及完善對策研究[J].法制博覽,2015(9).

[3]鄭濤.論我國公司信息公示制度的完善[D].華東政法大學,2015.

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傳統的企業年檢制度在過去企業發展的監管過程中曾有過積極的意義，但是隨著中國經濟的快速發展，已由過去的傳統經濟向市場化逐漸過渡，過去一攬子集中監督管理的方式已不能滿足現代市場經濟監管的要求。根據國務院最新出臺《注冊資本登記制度改革方案》規定，迄今實行三十余年的企業年檢制度將改為企業年度報告公示制度。企業在年度法定期限之內，通過企業信用信息公示系統向工商行政部門送交，并向社會公眾公示，任何組織和個人都可以登錄該系統對相關企業的年度報告信息予以查詢，企業信息更加公開化、透明化。

( 一) 企業年度報告制度的特點

企業年度報告制度的特點主要體現在以下幾個方面:

第一，企業信息透明化。企業應該嚴格依照相關法律法規，將企業地址、員工數量、債權債務、經營范圍等基本信息向工商行政部門的企業信用信息公示系統主動申報，任何組織和個人都可以登錄該系統對相關企業的年度報告信息予以查詢，企業信息的公開透明使得過去社會大眾對企業信息不對稱的情況顯著改變。

第二，社會監管力量多元化。過去行政機關對企業實行集中化監督管理，干涉過多，企業經營受到限制的同時，行政機關自身也背負很大的工作量。而企業信息的透明公開使得行政機關能夠更開放高效地對企業進行監督管理，給予企業更大更自由的經營空間，同時行業組織及社會大眾也能夠充分參與到企業的監督管理中來。企業報告方式也由過去的集中書面轉變為現代網絡報告，更加方便快捷，適宜當前快速發展的經濟節奏。在監管力量和監管方式上都實現了多元化的監管模式。

第三，企業信用明確化。為保障企業自主報告信息的真實性和完整性，工商行政部門會不定期地對企業報告公示信息進行抽樣檢查，當然其抽查比例會根據各地方實際登記企業數量來予以確定，其抽查結果也將記錄在案，有助于強化企業延遲送交報告或者虛假不實報告等失信行為的記錄，通過社會公眾的隨時查詢，可對企業信用記錄進行公示監督。

( 二) 企業年度報告制度的實施狀況

自從《注冊資本登記制度改革方案》印發以來，全國各地都陸陸續續施行改革，政府職能逐漸放開，給予企業更多自主經營的空間，但是盡管這樣，各地對于企業年度報告公示的具體執行規定還是各不一樣。

1. 北京。在北京市，按照《企業信息公示暫行條例》和《工商總局關于貫徹落實 企業信息公示暫行條例 有關問題的通知》的要求，有限責任公司、股份有限公司、非公司企業法人、合伙企業、個人獨資企業及其分支機構、來華從事經營活動的外國( 地區) 企業須通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送企業年度報告，企業年報內容包括企業通信地址、聯系電話等基本信息，企業開業、歇業、清算等存續信息，企業投資、股權變更等資本信息，這些都是必須向社會公眾公示的報告內容，當然，企業從業人數、利潤總額、負債總額、納稅總額等信息可由企業選擇是否報告向社會公眾公示。

外國企業常駐代表機構年報不僅須提交年度報告書，設立滿一個會計年度的代表機構還須提交由會計師事務所出具的年度審計報告。逾期提交年度報告的外國企業，登記機關將責令其限期改正，同時還要處以一萬元以上三萬元以下的罰款，逾期仍未改正，則須面臨吊銷登記證的處罰。

2. 上海。《上海市工商行政管理局關于印發 上海市工商行政管理局2015 年度企業、個體工商戶年度報告公示工作方案 的通知》中對企業、個體工商戶年度報告公示工作方案表明，企業應當憑法人一證通數字證書進行網上年度報告報送，并向社會公示。

其中企業可以自主選擇不公示的信息包括: 企業資產負債狀況信息，對外提供保證擔保情況及從業人數。私營企業及其分支機構需要特別報送的信息還有兩項，一是針對從業人數中高校畢業生、退役士兵、殘疾人、失業再就業等從業對象的分類統計信息，二是增加對非公黨建情況統計。私營企業及其分支機構對這兩項信息需要特別報送，但不公示，也不提供查詢。

工商聯絡員制度是上海市的企業年度報告公示制度中獨具特色的制度。在工商所設立企業、經濟園區工商聯絡員的信息檔案，確立工商聯絡員工作機制，充分發揮工商聯絡員在聯系溝通、方便企業辦事方面的作用，分批組織開展工商聯絡員培訓工作，使其熟悉《企業信息公示暫行條例》及配套規章制度，掌握企業信用信息公示系統流程和要求，準確、及時報送年度報告。

企業年度報告公示制度的具體執行工作的落實還需要后續的工作考核機制。工商行政部門不僅應對具體執行工作人員進行企業年報公示實務操作開展業務培訓，同時也應對企業年報公示工作的進展情況進行數據統計分析，并定期將情況上報監督管理部門進行抽樣核查。除此以外，上海市還特別重視小微企業的發展，對于企業年度報告公示制度施行以來的小微企業進行實地調查，并提出幫扶措施，以促進其進一步發展。

三、我國企業年度報告公示制度完善及對策

( 一) 企業信用體系構建

企業年度報告公示制度的施行，表明政府正逐漸放開行政職能，開放市場作用，企業自主經營能力有助提升，但在這些期待日益得以實現的同時，為保證其長久穩定地順利發展，其背后最重要的支撐在于信用構建。行政部門構建市場信用信息體系，不僅依賴于行政部門一方的監督審查，也在于其與稅務、司法、金融等其他相關部門的信用信息系統利用，并通過多方面全方位的信用指數評級、信用違反懲罰等措施來構建企業信用體系。

( 二) 建立健全企業信用公示制度的相關配套規章制度

除涉及國家秘密、個人隱私、商業秘密的內容外，企業所有相關信息均應歸入企業信用公示信息，這其中包括企業財務、稅務、資本情況、債權債務等信息，要保證企業信用公示制度得以切實施行，其相關的登記注冊、財稅監管、債權債務申明等相關制度均應得以完善。只有這樣，企業信用公示制度才能發揮其真正效用，才能有助于市場主體信用體系的構建和完善。

( 三) 明確企業年度報告公示過程中責任主體

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本辦法所稱投資類企業，是指經企業登記機關核定的名稱、經營范圍中含有投資、投資管理、投資咨詢、投資信息服務等字樣的企業。

第三條　縣級以上人民政府建立打擊和處置非法集資聯席工作機制，組織有關部門和金融監管機構，加強對投資類企業監督管理、風險預警和違法行為的處置工作。

第四條　投資類企業不得從事以下非法金融業務活動：

（一）非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款；

（二）未經依法批準，以任何名義向社會不特定對象進行的非法集資；

（三）非法發放貸款、辦理結算、票據貼現、資金拆借、信托投資、金融租賃、融資擔保、外匯買賣；

（四）中國人民銀行認定的其他非法金融業務活動。

第五條　投資類企業名稱應當與其經營范圍相對應。以投資及投資咨詢、投資信息服務為主要業務的，在名稱中必須標明投資或投資咨詢、投資信息服務字樣。

第六條　投資類企業經營范圍按照其所從事的具體行業投資或項目投資核準，并標注“依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動”。

凡經營范圍中含有金融咨詢、金融投資、金融中介、理財及融資等容易引起公眾誤解內容的，一律不予核準。

第七條

投資類企業應當按照《企業信息公示暫行條例》規定，每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示，并對其公示信息的真實性、及時性負責。

第八條　縣級以上人民政府有關部門和金融監管機構，應當按照《企業信息公示暫行條例》規定，通過企業信用信息公示系統將其在履行職責過程中產生的企業信息向社會公示。

縣級政府要初步實現工商部門、審批部門、行業主管部門及其他部門之間的信息實時傳遞和無障礙交換。區分涉密信息和非涉密信息，依法實施對企業信息在采集、共享、使用等環節的分類管理，依法予以公示，并將有關信息記于相對應企業名下。通過構建雙向告知機制、數據比對機制，把握監管風險點，將證照銜接、監管聯動、執法協作等方面的制度措施有機貫通，支撐事中事后監管。各部門要建立健全與同級人民法院、人民檢察院等司法機關之間的信息共享和協調合作機制，有效形成工作合力。

第九條　工商行政管理部門（含賦予履行工商職責的市場監督管理部門）應當建立投資類企業臺賬。通過“雙隨機”抽查、專項檢查、投訴舉報等渠道收集信息，對發現的涉嫌違法線索，向相關部門通報或移送，并報告同級人民政府，相關部門應當及時依法進行處理。

第十條　中國人民銀行依法取締非法金融機構和非法金融業務活動，對非法金融機構、非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款以及非法集資，一經發現，應當立即調查、核實；經初步認定后，應當及時提請公安機關依法立案偵查。

對非法金融機構和非法金融業務活動的犯罪嫌疑人、涉案資金和財產，由公安機關依法采取強制措施，防止犯罪嫌疑人逃跑和轉移資金、財產。

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我國公司資本制度的改革是以拓展創業自由及營業自由為宗旨，并且反映了公司資本信用向資產信用轉變的基本趨勢，這種改革的方向無疑朝著授權資本制邁出了一大步，但此次資本制度改革中的內容與授權資本制仍然存在一定的差異，通過比較分析的方法來看待我國公司法資本制度的現狀，能夠更加全面的了解我國資本制度的定位，以及對一系列相關法律問題所可能帶來的影響。

一，公司法資本制度改革的主要內容

1、實行認繳登記制

此次公司資本制度改革改變了出資繳納制度，改實繳制為認繳制。新公司法在取消注冊資本最低額度的同時，對股東出資繳納制度進行了變革，允許公司通過章程的方式自主規定股東繳納出資的期限，即公司設立時，股東不必再實際繳納出資（當然法律規定必須實繳的情形下除外），即便股東認繳的注冊資本較高，但股東仍然可以在公司章程中安排一個相對較長繳納出資的進度和時間，以此來降低股東繳納出資的難度，降低公司設立的難度并降低市場的準入門檻。簡言之，實繳制改認繳制的確切含義有兩層：一是股東認繳出資后可以暫時認而不繳；二是股東應當在章程約定或其承諾的期限內繳納出資。

2、取消最低注冊資本限額

2014年《公司法》的公司資本制度改革中取消了原公司法中公司的最低注冊資本限額，這也就意味著股東認繳的資本總額即為公司的注冊資本額，甚至連1元公司也可以就此設立，因此注冊資本不再成為我國公司設立的門檻。最低注冊資本限額的取消，以及認繳制的實施，都是從根本上降低了公司設立的門檻，一方面，最低注冊資本限額的取消讓公司發起人可以自由決定公司規模的大小，根據自己的目的和規劃來創設具有個性化的公司；另一方面認繳制的設立可以讓公司發起人合理安排資金使用進度，根據公司業務的開展情況來充實資本，提高資金的使用效率。

3、建立企業年報和信息公示制度

自《公司法》修改了公司資本制度后，國務院亦下發了相應的政策一一《注冊資本登記制度改革方案》，將企業年檢制度正式取消轉而建立起了企業年報制度。基于新《公司法》的精神，國務院又制定了《企業信息公示暫行條例》，這是我國首次以法律、行政法規的形式確認了企業信息公示制度。在立法層面，企業年報制度和《企業信息公示暫行條例》主要包含企業年報的基本內容、企業信息公示的內容與期限、企業信息公示適用抽查制度、以經營異常名錄制度為核心的懲罰機制等。

此外，簡化公司登記事項和程序，這包括兩點：新的公司資本制度中廢除了驗資程序與公司登記的內容也有所簡化。

二，公司法資本制度改革的意義

本次公司資本制度改革具有比較重大的意義，從法律上來說，這些意義主要體現為市場主體的自由和效率等價值的彰顯，以及監管部門的監管模式與職能的轉變。全面分析公司資本制度改革的意義，能夠有助于我們把握此次公司資本制度改革的總體方向，認識到公司資本制度在理論上應當具備的理想狀態。

1、拓展投資創業自由

公司資本制度的改革亮點在于取消最低注冊資本限額，甚至還允許設立“1元公司”，這樣的做法無異于鼓勵更多的人創立公司，“能夠真正體現有限責任原則，保護股東和公司的價值取向”，因此公司資本制度的改革有助于在實踐中吸引更多的技術人才和管理人才自主創業，同時讓新設立的公司進一步拓展和吸引投資資源，通過提高市場活力來實現投資、資金資源的合理分配。充分的創業自由，可以在一定程度上緩解社會就業壓力，一方面公司得到了發展，將創造更多的就業機會；另一方面更多的人可以設立自己的公司，自主創業，解決自己的就業問題。所以此次公司資本制度的改革意義之一就在于通過鼓勵創業、降低創業門檻來實現創業自由，并通過市場活力的提高來創造更多的就業機會，同時促進經濟發展。

2、強化公司營業自由

公司資本制度的認繳制也有利于公司按照實際發展情況自主決定投資戰略、資金安排，讓公司能夠實現營業的自由。過去法定資本制對公司資本的約束比較嚴格，無論是增加還是減少公司的注冊資本，都需要經過嚴格的法定程序，并且必須要經過登記等事項后方能產生對抗第三人的效力。過去這些維持公司資本的機制雖然在一定程度上可以保證公司資本的穩定性，但公司運營過程中最關鍵的問題并不是資本的穩定，而是資本的效率。因此只有強化公司的營業自由，才能刺激公司的發展。所以此次公司資本制度取消增減資法定程序，改為實行公司章程自治，有利于公司根據業務發展水平、公司規模和資金規模來制定最為合理的資金安排和設計，促使公司的資金資源得到最大效率的利用，無疑有利于公司的發展。

3、資本信用向資產信用的轉變

應當說，2005年《公司法》一改1993《公司法》法定資本制的做法，就已經體現出了我國公司法由“資本信用”向“資產信用”轉變的趨勢，而2014年公司法的重大變革再一次彰顯出了公司法意圖構建資產信用機制的特點。資產信用則是公司資信能力的一種動態反映，公司的資產數額體現出的是公司當前的財產數而不是設立之初的財產數額，因此資產信用更能反映公司的實際資信狀況。在這一意義上來說，新的公司資本制度中所創設的公司年報制度要求公司每年定期編制本公司的資產狀況等相關信息，并將這些信息公之于眾，以使公司的資本情況、股東認繳和實繳情況等信息能夠定期的反映出來，讓債權人及公眾可以比較準確的了解公司當前資信狀況，從而更加有利于維護交易的安全性。

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第二，創新經濟。現代經濟的核心是創新經濟。結構調整、轉型升級、跳出“中等收入陷阱”，關鍵靠創新，需要激發市場、社會創新活力。第三，法治經濟。現代經濟的本質是法治經濟。自然經濟是人治經濟，計劃經濟是權力經濟，市場經濟說到底是法治經濟。應把市場主體放出管制的“籠子”，放進法治的“池子”。

改革的動力、紅利實質上就是制度的動力、紅利。

10月1日開始實施的《企業信息公示暫行條例》看似條文不多（共25條），但是第一次通過建立企業信息公示制度來創新監管方式，加強事中事后監管，強化對企業的信用約束，保障交易安全。這樣既鼓勵創新創業，激發市場活力，又加強了自律和監管，以一項具體制度撬動了整體市場活力，釋放了改革紅利，十分重要，作用也將很大。

二、重視“三項監管”

市場經濟不是放任自流、不要監管，放松審批后更須加強監管。

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第三方支付;信息披露;制度安排

近年來，隨著網絡科技和信息技術的進步，作為互聯網金融重要內容和基礎的第三方支付飛速發展。第三方支付企業在創新支付方式、服務民生等方面發揮了重要的作用，但同時第三方支付企業在高速發展中也暴露出風險意識薄弱、客戶權益保障機制缺失等問題。如何發揮市場約束作用，加強對第三方支付企業的監督管理，已成為當前金融監管部門的重點工作。完善的信息披露機制，不僅能滿足社會公眾的知情權，充分發揮市場的監督作用，保障消費者合法權益，同時還能豐富監管手段，提高監管工作效率。

一、第三方支付發展現狀

近年來，我國電子商務和互聯網金融快速發展，為第三方支付提供了巨大的發展空間。支付寶、財富通等第三方支付企業的成功，刺激了大批企業紛紛涉足第三方支付。為規范第三方支付市場有序發展，2010年6月，央行《非金融機構支付服務管理辦法》，將第三方支付正式納入監管范圍。從事第三方支付的企業必須取得央行頒發的《支付業務許可證》，成為支付機構。截至2015年6月底，全國共有270家非金融機構獲得央行頒發的支付牌照，從事網絡支付(包括互聯網支付、移動電話支付等)、預付卡發行與受理、銀行卡收單等第三方支付業務。2014年，包括互聯網支付、移動支付、預付卡支付、銀行卡收單等業務在內的我國第三方支付市場規模達到42萬億元，較2013年增長90%。一方面，第三方支付業務規模快速增長，創新層出不窮，為廣大社會公眾提供的多元化、差異化、個性化的支付服務，已經滲入到了社會生活的方方面面，成為日常生活不可或缺的支付方式。另一方面，第三方支付企業在發展中也暴露出不少問題，普遍存在“重發展、輕合規”，“重市場，輕風險”等問題，容易引發生道德風險，甚至發生系統性風險。例如，浙江某家第三方支付企業由于違規挪用客戶備付金，損害客戶利益，于2015年7月被央行注銷了《支付業務許可證》。

二、第三方支付企業信息披露存在的問題

目前，規范第三方支付企業信息披露的相關規定較少，僅有《非金融機構支付服務管理辦法》和《企業信息公示暫行條例》，尚未建立完善的第三方支付企業信息披露制度體系和機制。主要存在以下問題:一是相關制度辦法還有待建立健全。《企業信息公示暫行條例》是針對所有企業，規定公開披露的信息量有限。《非金融機構支付服務管理辦法》作為目前第三方支付監管的基本依據，對第三方支付企業信息披露僅做出了原則性規定，缺乏系統性、規范性和強制性。二是披露內容較少，信息不充分。《企業信息公示暫行條例》規定公示的內容主要包括企業地址、存續狀態、股權轉讓等企業基本信息。《非金融機構支付服務管理辦法》規定第三方支付企業披露的內容有:支付業務的收費項目、收費標準以及支付服務協議的格式條款等。沒有相關制度對第三方支付企業需要披露的其他重要事項如公司盈利狀況、創新業務發展、可能的市場風險、信用風險等內容作出披露規定。三是信息披露形式較為簡單，缺乏規范性。僅要求第三方支付企業在營業場所和互聯網網站主頁進行披露，沒有針對不同情形規定具體披露形式及其時間。

三、第三方支付企業信息披露的作用及必要性

第三方支付企業信息披露的作用及必要性主要體現在3個方面。第一，是維護消費者權益的重要途徑。支付業務的金融屬性決定了第三方支付企業的服務方式、客戶備付金管理等直接關系到社會公眾的切身利益，第三方支付企業進行充分、有效的信息披露能夠增加業務透明度，加強對消費者知情權和選擇權的保護。第二，是實施金融監管的重要手段。金融監管部門要求第三方支付企業及時、充分披露信息，有助于提高監管工作的針對性，從而有效規范第三方支付企業經營活動，防范支付風險。第三，是強化市場約束的重要環節。完善第三方支付企業信息披露機制，有利于客戶、相關社會中介機構和新聞媒體充分開展社會監督，促進第三方支付企業依法合規經營。

四、建立和完善第三方支付企業信息披露機制的建議

(一)信息披露的制度安排鑒于目前第三方支付企業發展及信息披露的現狀，應在研究借鑒國內外銀行及相關機構信息披露經驗的基礎上，結合我國第三方支付企業業務及發展特點，建立健全第三方支付企業信息披露制度。應以《非金融機構支付服務管理辦法》為基礎，研究出臺《第三方支付企業信息披露管理辦法》，進一步明確第三方支付企業披露相關信息的責任和文務，細化第三方支付企業信息披露的內容和形式，規范第三方支付企業信息披露行為，滿足社會公眾的需求，發揮市場的約束監督作用，促進第三方支付企業健康發展。

(二)信息披露的內容第三方支付企業披露的信息主要應包括:財務會計信息、風險管理狀況、業務系統運行、公司治理、年度重大事項、消費者權益保護等內容。1.財務會計信息。財務會計信息是第三方支付企業經營和財務狀況最直觀的體現，也是社會公眾關注的重要內容之一。第三方支付企業應將單位編制的財務會計報告經會計師事務所審計后，公開披露。財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。第一，會計報表，該部分須反映第三方支付企業的資產負債情況、現金流量、利潤收益及所有者權益等財務狀況。第二，會計報表附注，用以補充說明和解釋會計報表本身未能充分表達的項目。第三，財務情況說明書，應在其中說明第三方支付企業經營的基本情況、利潤分配情況以及其他能嚴重影響財務情況的事項。2.風險管理狀況。作為從事支付業務的非金融機構，由于涉及資金的管理，與一般企業相比，承擔的風險和責任更大且更具復雜性。第三方支付企業必須科學有效地進行風險管理，確保經營安全。風險管理主要包括業務風險和系統風險。第三方支付企業應詳細披露每項業務處理流程、風險環節及風險管理措施，并對系統運行中存在的風險情況及應急管理進行說明。3.客戶備付金管理。客戶備付金是客戶為辦理支付業務而預先轉入第三方支付企業的貨幣資金。備付金的所有權屬于客戶，備付金的安全，涉及到廣大客戶的切身利益，第三方支付企業有責任和義務妥善管理備付金，客戶也有必要了解第三方支付企業的備付金管理情況。第三方支付企業應對備付金存管銀行及數量、備付金管理及使用情況、風險準備金提取和備付金利息收入進行定期披露。4.公司治理。在現代企業中，治理結構和管理情況將直接影響一個公司的發展前景，社會公眾有必要了解第三方支付企業的管理水平，作出合理的選擇。因此，第三方支付企業還應披露股東大會的召開情況，董事會、監事會、高級管理人員構成及工作情況，以及內部的部門及分支機構的設置情況。5.年度重大事項。重大事項是指影響第三方支付企業業務開展或涉及客戶權益，牽涉面較大、有重要影響的事項。例如增加或減少注冊資本、合并與分立、發生重大系統安全事故等。6.消費者權益保護情況。作為向社會公眾提供支付服務的企業，第三方支付企業應切實履行消費者權益保護職責，加強客戶備付金、交易信息、客戶知情權、隱私權等方面的權益保護，并公開披露在消費者權益保護方面所盡的職責和做出的努力。7.其他信息。除上述披露事項外，如遇重大事項或緊急情況，第三方支付企業應主動披露相關信息。監管部門可以根據監管需要，要求第三方支付企業披露相關信息。

(三)信息披露的形式第三方支付企業信息披露可采取首次披露、定期披露和臨時披露等形式完成。第三方支付企業應在取得央行頒發的《支付業務許可證》后的一定時期內進行首次信息披露，方便監管部門和廣大社會公眾的信息需求。定期披露是指第三方支付企業應當在每年度結束后的一定時期內，按規定的披露內容，公開披露相關信息。臨時披露是第三方支付企業臨時發生變更或重要事項，或根據監管部門的需求公開披露相關信息的情況。為增強信息披露透明度，方便社會公眾查閱，第三方支付企業應在公司互聯網主頁顯著位置披露信息。同時，監管部門或行業自律組織也可考慮建立統一的第三方支付企業信息披露網站，要求所有第三方支付企業在該網站披露信息。在統一的網站披露信息，一方面能夠規范信息披露方式，提高披露的質量。另一方面，也能方便利益相關群體第三方支付企業進行比較、分析和研究，促進第三方支付企業更主動地接受市場約束和社會監督。

(四)信息披露的監管為確保信息披露的有效性，充分發揮信息披露的作用，要建立一個由監管部門、外部審計機構和社會公眾三位一體的監督約束機制，加強對第三方支付企業信息披露的監督管理。1.監管部門。細化央行對第三方支付企業信息披露的監管職責。央作為第三方支付企業信息披露監管主體，要對第三方支付企業披露的財務報告、風險管理、備付金使用、重大事項公告、消費者權益保護等信息，通過非現場或現場檢查、調查分析等手段審查其披露信息的真實性、準確性、及時性，并對違規行為提出整改要求或依法懲處，確保披露信息的合規。2.外部審計。充分發揮外部審計機構對第三方支付企業披露信息的補充作用，強化對信息披露的監督約束。外部審計機構對第三方支付企業信息披露的關注角度可能與監管部門不同，但是，注冊會計師按照審計準則的規定，對第三方支付企業財務報表編制是否符合會計準則，是否在所有重大方面公允反映財務狀況、經營成果和現金流量發表審計意見，其審計意見可以提高第三方支付企業財務信息的可信賴程度，有助于監管部門和社會公眾判斷第三方支付企業抵御風險的能力。3.投訴機制。建立第三方支付企業信息披露投訴舉報制度，發揮社會監督作用。第三方支付企業客戶備付金安全及自身業務發展涉及廣大客戶的切身利益，為維護自身利益，社會公眾有監督第三方支付企業信息披露的動力。通過建立投訴機制，鼓勵客戶揭發、投訴第三方支付企業信息披露違規問題，促進第三方支付企業真實、合規披露信息。4.違規處理機制。為保障信息披露制度的有效執行，要建立健全違規處理和處罰機制，對未按規定執行披露要求或披露虛假信息的第三方支付企業和相關責任人，給予相應的處理和處罰，確保披露信息的真實、完整、合規。

參考文獻:

［1］巴曙松，楊彪.第三方支付國際監管研究及借鑒［J］.財政研究，2014年第2期.

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序號 企業名稱 級別

1 上海東方教具有限公司 AAA

2 北京中慶現代技術有限公司 AAA

3 河北滄獅文化體育產業有限公司 AAA

4 北京東方中科達科技有限公司 AAA

5 青華科教儀器有限公司 AAA

6 深圳市廣德教育科技股份有限公司 AAA

7 石家莊科達文教用品有限公司 AAA

8 育才控股集團有限公司 AAA

9 天津永利達實驗室設備有限公司 AAA

10 遼寧文彬教學設備有限公司 AAA

11 河北大賓美術用品有限公司 AAA

12 華東師范大學科教儀器廠 AAA

13 科大訊飛股份有限公司 AAA

14 河北中創廣電科技有限公司 AAA

15 福建恒達教育裝備工程有限公司 AAA

16 武漢科貝科技股份有限公司 AAA

17 山東連勝體育產業有限公司 AAA

18 余姚市智達教儀設備成套有限公司 AAA

19 江蘇六鑫科教儀器設備有限公司 AAA

20 山東省遠大網絡多媒體股份有限公司 AAA

21 自貢市貝爾吉教學儀器設備有限公司 AAA

22 山東建榮教學設備有限公司 AAA

23 浙江亞龍教育裝備股份有限公司 AAA

24 廣東廣視通科教設備有限公司 AAA

序號 企業名稱 級別

25 寧波華茂文教股份有限公司 AAA

26 銳達互動科技股份有限公司 AAA

27 深圳銳取信息技術股份有限公司 AAA

28 棲霞市弘儒生物標本有限公司 AAA

29 四川東山教學設備有限責任公司 AAA

30 深圳市申議實業有限公司 AAA

31 福建新同興針紡織有限公司 AAA

32 江蘇蘇威爾科技有限公司 AAA

33 武漢華工紫龍科技股份有限公司 AAA

34 四川儒雅教學儀器設備有限公司 AAA

35 重慶斯威特鋼琴有限公司 AAA

36 杭州久良科技發展有限公司 AAA

37 浙江勝昔信息科技有限公司 AAA

38 四川長虹電器股份有限公司 AAA

39 余姚市神馬教儀成套有限公司 AAA

40 麥克奧迪實業集團有限公司 AAA

41 西安恒謙教育科技股份有限公司 AAA

42 潮州市長宇教學儀器有限公司 AAA

43 溧陽江南玻璃儀器有限公司 AAA

44 中國教學儀器設備有限公司（貿易流通型） AAA

45 深圳市巨龍科教高技術股份有限公司 AAA

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三）執法面臨新環境實行分級管理后，工商行政執法不同程度地受到社會環境影響，導致基層工商干部存在著“不敢為”、“不愿為”、“不能為”思想，一定程度上影響了工商部門職責履行。非本職性工作任務干擾行政執法。管理體制調整后，一些地方工商部門除了履行市場監管和行政執法等本職工作外，還承擔了一些非職責職能內的工作任務。市容整治、招商引資、衛生創建、社會治安綜合治理、扶貧包村、新農村建設等工作也成為縣級工商局的工作任務，使得原本有限的執法力量難以集中到市場監管和執法辦案上來，更無時間和精力進行行政執法工作分析研究。發展與執法的矛盾比較突出。有的地方政府從保護本地區經濟利益出發，把服務發展與監管執法對立起來，認為服務就是放寬政策、降低門檻，就是要少檢查、少罰款。有的領導認為我們對企業的例行檢查，對違法企業依法實施的行政處罰，影響投資人的積極性，影響投資環境。一些地方黨委政府對行政執法的態度模糊，支持的力度不夠，一定程度上影響了行政執法。行政干預妨礙行政執法。一些地方政府出于追求或政績的考慮，要求工商部門突破、放寬法律政策限制，對一些嚴重違法違規的市場主體實行變通處理；有的地方政府要求工商部門超越權限提供服務，承諾“首次不罰”、“先上車、后買票”等，以權代法、以言代法的現象比較突出，一定程度上影響了法律的嚴肅性。

四）工商職能發揮不到位執法力度不大。執法領域不寬，案件類型單一，基層執法辦案仍局限于對傳統集貿市場、個體案件、無照經營等違法行為的查處，對生產資料市場、生產要素市場、新興網絡市場等領域的監管不到位，商業賄賂、制假售假、違法廣告、商業欺詐、公用企業不正當競爭、侵犯消費者權益等一些嚴重違法案件得不到及時立案查處。執法資源分散。目前，工商機關仍按照個體、企業、商標、廣告、合同、市場、公平交易等條線實施分頭監管、分散辦案。隨著工商體制調整改革的不斷深人，現行執法模式難以適應跨區域、跨業務的精細化監管要求，一定程度上限制了工商機關查辦大案要案的空間。執法力量薄弱。基層執法人員素質參差不齊，人員老化、短缺，斷代的現象比較嚴重；基層監管對象點多、面廣、線長，監管執法任務繁重；基層執法人員缺乏高質量的培訓，學習培訓機會少，視野不寬，執法辦案仍習慣于低端領域的案件查處，對查辦高端領域違法案件經驗不足。

二、加強工商行政執法工作的幾點建議

一）堅持依法行政依法行政是對行政執法機關的基本要求。面對工商行政管理改革新形勢、新任務、新要求，要強化“抓好依法行政工作是本職、不抓是失職、抓不好是不稱職”的理念，堅持依法行政生命線地位不動搖，樹立法律授權意識，做到“法無明文規定不得為”；要增強公共權力意識，法律賦予的公共權力必須行使，不能放棄，否則就是失職不作為，法無授權的，行政機關不得為之，否則就是越權、亂作為；要加強執法監督，強化執法責任，做到有權必有責、用權受監督、違法受追究、侵權須賠償，促進依法行政、陽光行政。

二）明確執法依據加大立法立規和制度建設力度，為全面深化改革提供制度保障。一是繼續推動《廣告法》、《反不正當競爭法》、《反壟斷法》、《電子商務法》等法律的修改工作，為工商行政執法提供有力依據。二是及時清理公布法律法規，明確現行有效的法律法規和規范性文件。三是抓好《企業信息公示暫行條例》及總局五部配套規章的學習宣傳培訓，使工商執法人員人人學習《條例》、人人弄懂《條例》、人人善用《條例》。

三）提高隊伍素質工商行政管理改革發展需要高素質的執法隊伍作支撐。一是抓好執法人員法律知識和業務知識培訓，提格執法、規范執法的能力和水平，定期對行政執法人員進行崗位職責紀律教育，培養嚴格履行法定職責的自覺性，樹立廉潔奉公、秉公執法的品質與作風。二是配強執法隊伍，把那些敬業精神強、思想好、素質高、業務精、善于學的同志作為好鋼用在刀刃上。三是培養執法人員愛崗敬業精神，這是一個精神狀態問題，沒有對工商事業的追求和熱愛，沒有好的精神狀態，就不可能有較髙的工作質量和工作效率。

四）規范執法行為一是規范行政許可行為。認真落實《行政許可法》、《企業信息公示暫行條例》，優化登記注冊程序，降低市場主體準入門檻，擠壓權力尋租空間；按照“誰許可、誰監管、誰負責”的原則，落實行政許可責任，有效防范和糾正以許可權力趨利、謀利的違法行為。二是規范行政處罰行為。認真執行《行政處罰法》和《工商行政管理行政處罰信息公示暫行規定》，規范行使自由裁量權，杜絕濫用行政裁量權行為；規范行政處罰信息公示，提高執法透明度和公信力。三是規范監督檢查行為。依法履行監督檢查職責，做到依法、嚴格、規范、文明督查，不越位、不缺位、不錯位；改革市場巡查制，實行“隨機抽查、一巡多查、職能涵蓋”的市場督查模式。

篇9

為規范賬戶年檢工作，沈陽市在2009年制定了《人民幣單位銀行結算賬戶年檢辦法（試行）》，該辦法實施以來有力推動了沈陽市賬戶年檢工作的進行，確保了開戶資料的真實、完整和合規。隨著年檢工作的逐年開展，以及2014年工商營業執照年檢制度的改革，賬戶年檢工作也開始面臨新的問題。

一、單位銀行結算賬戶年檢工作中的問題

（一）賬戶年檢需要存款人配合，手續繁瑣

按照《沈陽市人民幣單位銀行結算賬戶年檢辦法（試行）》，存款人在進行賬戶年檢時，應提供年檢申請表、開戶許可證、經年檢后的營業執照或其他登記證書、稅務登記證、經年檢后的組織機構代碼證等。開戶銀行留存以上年檢資料的復印件，在人民幣銀行結算賬戶管理系統（以下簡稱賬戶系統）中做年檢業務處理，并為存款人出具《賬戶年檢結論書》。

按照上述流程，對于開戶行來說，在年檢期間面對大量客戶，需復印留存每一戶的年檢資料，柜面壓力較大。而且年檢資料的逐年累積也增加了賬戶檔案保管的成本和重復性。

對于存款人來說，每年賬戶年檢期間企業需攜帶相關資料到銀行柜面辦理年檢，如在多個銀行開戶往往奔波于多個銀行辦理。隨著工商部門發放營業執照的門檻降低和工商年檢改為上傳年報給企業帶來了極大方便，傳統的銀行賬戶年檢方式容易引起存款人的不耐煩和對銀行的不滿。

（二）對未年檢賬戶處理中的問題

目前，沈陽市對未年檢或年檢不合格賬戶的處理方式可以概括為：對一年內發生收付活動的銀行結算賬戶，停止對外支付;對一年內未發生收付活動的賬戶，轉為久懸。問題有以下三個方面：

1.個別經辦人員將年檢不合格賬戶作年檢合格處理。目前，沈陽市大部分商業銀行在行內生產系統中對未年檢賬戶進行了設置。當未年檢賬戶要發生支付業務時，系統會自動彈出對話框提示“賬戶未年檢”提醒經辦人員停止辦理賬戶的對外支付。通過系統自動提示有效促進了存款人的配合，保障年檢工作的順利進行。

但在檢查中發現存在個別經辦人員不認真對待年檢，即年檢結論書標明年檢合格，但實際開戶資料卻并不合規的現象。或是年檢結論書日期在開戶資料年檢日期之前，明顯是為應付檢查后補資料。

2.久懸賬戶數量增大帶來的問題。對于一年內未發生收付活動同時未年檢的存款人，大多數屬于被吊銷營業執照的情況，通過賬戶年檢進行梳理，將其加注久懸。但是，這類久懸賬戶由于聯系不到存款人往往難以被注銷。從賬戶系統的數據來看，久懸戶數量越來越大。而賬戶系統又規定存款人有久懸賬戶的不得辦理其他銀行結算賬戶的開立和變更業務，隨之出現了因重名而影響新企業開戶的情況。

3.商業銀行不愿加注久懸。由于商業銀行在賬戶系統中加注久懸標識后無法注銷久懸，加注久懸后只能銷戶。因而開戶行從挽留客戶或是簡化手續的角度考慮，不愿在賬戶系統中加注久懸標識。

（三）工商年檢制度的改革后，賬戶年檢內容應如何變化

2014年，《國務院關于印發注冊資本登記制度改革方案的通知》規定“將企業年度檢驗制度改為企業年度報告公示制度”。一石激起千層浪，對于賬戶年檢工作來說，之前的年檢主要是查看營業執照上的年檢貼。而工商營業執照上不再加貼年檢標識后，賬戶年檢應該核驗什么呢？

同年的《企業信息公示暫行條例》（以下簡稱《條例》）第八條規定“企業應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示。”據此，未來的賬戶年檢可以依據全國企業信用信息公示系統（以下簡稱公示系統）來進行。但是，我們是否可以認為企業沒有上傳年報就意味著年檢不合格從而停止賬戶的對外支付呢？

按照《條例》第十七條規定，企業未按照規定期限公示年度報告的由工商部門列入經營異常名錄向社會公示;滿3年未履行公示義條的列入嚴重違法企業名單并公示。但無論哪種情況，企業營業執照只要在有效期內都是有效的，銀行沒有理由認定其開戶證明文件不合規而拒絕為企業辦理業務。

所以，只查看企業是否上傳年報是不夠的，還應通過查看企業信息是否有變更等其它方式來完成年檢工作。

二、相關建議

（一）改變賬戶年檢方式

將要求企業主動上門年檢改變為銀行通過公示系統主動查詢企業狀態進行年檢。目前，在公示系統中可查詢到的企業信息有：工商公示信息、企業公示信息和其他部門公示信息三個大類。其中，工商公示信息包含注冊號、企業名稱、法定代表人、經營范圍、注冊資金等信息;企業公示信息是指企業上傳的年報信息。銀行可通過查詢該系統核查企業信息完成賬戶年檢工作。同時，對于未上傳年報的存款人，工商部門將其列入經營異常名錄，銀行可以據此自行規定限制其辦理某些業務。

（二）簡化賬戶年檢手續

在年檢中不再要求企業提供營業執照等證明文件，對于查詢到的企業信息和年報可以通過打印紙質憑證保存記錄，也可通過電子媒介進行保存。既保證年檢資料的留存又減少紙質材料復印和保存的工作量。

（三）加強對賬戶年檢工作的現場檢查

一方面加強對商業銀行的培訓，使之了解賬戶年檢的意義;另一方面加強現場檢查力度，既掌握賬戶年檢的具體情況，又起到監督管理的效果。

（四）完善久懸賬戶的撤銷機制

在《企業名稱登記管理規定》中規定，工商營業執照被吊銷滿3年后該名稱可重新被核發。因此建議久懸期滿3年，視同單位自愿銷戶，以緩解賬戶系統中久懸戶數量越來越大的壓力。另外，由于銀行主動銷戶時賬戶內資金無法退回給存款人，銀行主動撤銷和存款人主動撤銷在賬戶資金的轉出上不同，因此建議在賬戶系統中對銀行主動撤銷久懸戶后的賬戶狀態標識為“協議撤銷”，與普通的銷戶相區別，待賬戶資金退回給存款人時再將賬戶狀態改為普通的“撤銷”。

（五）賦予商業銀行注銷久懸賬戶的權限

建議在賬戶系統中對商業銀行開放重新啟用久懸賬戶的權限，便于商業銀行加注和注銷久懸，使商業銀行行內系統與人民銀行賬戶系統更好的匹配。

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民法通則第29條規定：個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔;家庭經營的，以家庭財產承擔。即：以個人名義申請登記的個體工商戶，個人經營、收益也歸個人者，但必須按章納稅，對債務負個人責任;以家庭共同財產投資，或者.收益的主要部分供家庭成員消費的，其債務由家庭共有財產清償;在夫妻關系存續期間，一方從事個體工商戶經營，其收入作為夫妻共有財產者，其債務由夫妻共有財產清償;家庭全體成員共同出資、共同經營的，其債務由家庭共有財產清償。

個體工商戶主要以商鋪門店為經營方式，通過零售商品和提供民生服務為手段獲得收入，一個注冊個體工商戶，背后至少有一個個體工商戶主。有的個體戶在生意做大后雇傭了許多員工，甚至超過100人，年業務規模超過1000萬，基本已經形成小型企業的穩定規模，但只要沒有注冊公司，在統計意義上他或她就依舊是個體工商戶，從一些專業市場上的大戶，如服飾市場、建材市場、家具市場、水產市場、郵幣卡市場、茶葉市場等上，都可以看到經營規模大、實力雄厚的個體工商戶，有的甚至早已有前店后工廠，因為有一個在專業市場上的窗口，他們可以繼續享受國家給予個體工商戶的優惠政策。在個體工商戶這一部分，平均每一個體工商戶除戶主本人外，提供了1.02個就業機會;平均每戶的注冊資金只有3.53萬元。

個體工商戶年度報告暫行辦法

第一條　為規范個體工商戶年度報告，依據《個體工商戶條例》、《企業信息公示暫行條例》、《注冊資本登記制度改革方案》等行政法規和國務院有關規定，制定本辦法。

第二條　個體工商戶年度報告的報送、公示適用本辦法。

第三條　個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統或者直接向負責其登記的工商行政管理部門報送上一年度年度報告。

當年開業登記的個體工商戶，自下一年起報送。

第四條　縣、自治縣、不設區的市、市轄區工商行政管理部門負責其登記的個體工商戶的年度報告相關工作。

縣、自治縣、不設區的市、市轄區工商行政管理部門可以委托個體工商戶經營場所所在地的工商行政管理所開展其登記的個體工商戶的年度報告相關工作。

第五條　個體工商戶可以通過企業信用信息公示系統或者以紙質方式報送年度報告。

通過企業信用信息公示系統報送的電子報告與向工商行政管理部門直接報送的紙質報告具有同等法律效力。

第六條　個體工商戶的年度報告包括下列內容：

(一)行政許可取得和變動信息;

(二)生產經營信息;

(三)開設的網站或者從事網絡經營的網店的名稱、網址等信息;

(四)聯系方式等信息;

(五)國家工商行政管理總局要求報送的其他信息。

第七條　個體工商戶對其年度報告內容的真實性、及時性負責。

第八條　個體工商戶可以自主選擇其年度報告內容是否公示。個體工商戶選擇公示年度報告的，應當通過企業信用信息公示系統報送年度報告并公示。

第九條　個體工商戶發現其公示的年度報告內容不準確的，應當及時更正，更正應當在每年6月30日之前完成。更正前后內容同時公示。

第十條　個體工商戶決定不公示年度報告內容的，應當向負責其登記的工商行政管理部門報送紙質年度報告。工商行政管理部門應當自收到紙質年度報告之日起10個工作日內通過企業信用信息公示系統公示該個體工商戶已經報送年度報告。

第十一條　省、自治區、直轄市工商行政管理局應當組織對個體工商戶年度報告內容進行隨機抽查。

抽查的個體工商戶名單和抽查結果應當通過企業信用信息公示系統公示。

個體工商戶年度報告的抽查比例、抽查方式和抽查程序參照《企業公示信息抽查暫行辦法》有關規定執行。

第十二條　公民、法人或者其他組織發現個體工商戶公示的信息隱瞞真實情況、弄虛作假的，可以向工商行政管理部門舉報。工商行政管理部門應當自收到舉報材料之日起20個工作日內進行核查，予以處理，處理結果應當書面告知舉報人。

第十三條　個體工商戶未按照本辦法規定報送年度報告的，工商行政管理部門應當在當年年度報告結束之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業信用信息公示系統向社會公示。

第十四條　個體工商戶年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，工商行政管理部門應當自查實之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并通過企業信用信息公示系統向社會公示。

第十五條　工商行政管理部門在依法履職過程中通過登記的經營場所或者經營者住所無法與個體工商戶取得聯系的，應當自查實之日起10個工作日內將其標記為經營異常狀態，并通過企業信用信息公示系統向社會公示。

第十六條　依照本辦法第十三條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，可以向工商行政管理部門補報紙質年度報告并申請恢復正常記載狀態。工商行政管理部門應當自收到申請之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

第十七條　依照本辦法第十四條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，可以向工商行政管理部門報送更正后的紙質年度報告并申請恢復正常記載狀態。工商行政管理部門應當自查實之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

第十八條　依照本辦法第十五條規定被標記為經營異常狀態的個體工商戶，依法辦理經營場所、經營者住所變更登記，或者提出通過登記的經營場所或者經營者住所可以重新取得聯系，申請恢復正常記載狀態的，工商行政管理部門自查實之日起5個工作日內恢復其正常記載狀態。

第十九條　個體工商戶對其被標記為經營異常狀態有異議的，可以自公示之日起30日內向作出決定的工商行政管理部門提出書面申請并提交相關證明材料，工商行政管理部門應當在5個工作日內決定是否受理。予以受理的，應當在20個工作日內核實，并將核實結果書面告知申請人;不予受理的，將不予受理的理由書面告知申請人。

工商行政管理部門通過核實發現將個體工商戶標記為經營異常狀態存在錯誤的，應當自查實之日起5個工作日內予以更正。

第二十條　個體工商戶對被標記為經營異常狀態可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十一條　工商行政管理部門未依照本辦法的有關規定履行職責的，由上一級工商行政管理部門責令改正;情節嚴重的，對負有責任的主管人員和其他直接責任人員依照有關規定予以處理。

篇11

在7月16日上半年經濟數據當晚，在國務院常務會議上強調，“必須保證完成”今年《政府工作報告》確定的經濟社會發展主要目標任務。

7月15日，就當前經濟形勢和經濟工作，聽取來自高校、研究機構、行業學會的李稻葵、宋國青、趙晉平、劉勝軍、柴強、劉迎秋等專家學者的意見建議。座談會上，重申要“在區間調控的基礎上，注重實施定向調控”。具體來說，就是“保持定力、有所作為、統籌施策、精準發力，在調控上不搞‘大水漫灌’，而是抓住重點領域和關鍵環節，更多依靠改革的辦法，更多運用市場的力量，有針對性地實施‘噴灌’‘滴灌’。這是區間調控方式的深化。”而在7月14日，主持召開經濟形勢座談會，聽取了部分中央企業、地方國企和民營企業負責人的看法和建議。

多位經濟學家表示，下半年的宏觀調控思路和路徑已清晰明確，市場和企業可以吃上一顆“定心丸”。

打破“地區封鎖行業壟斷”

國務院普推市場準入“負面清單”

據中國政府網7月8日消息，國務院近日出臺《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》，旨在放寬準入、打破地區封鎖和行業壟斷。

《意見》非常詳細地列出了放寬市場準入、打破地區封鎖行業壟斷的具體做法，并且細化分工落實到各中央部委和地方政府。其中最大的亮點，是對市場準入普推“負面清單”。

《意見》明確指出，凡是市場主體基于自愿的投資經營和民商事行為，只要不屬于法律法規禁止進入的領域，不損害第三方利益、社會公共利益和國家安全，政府不得限制進入，打破地區封鎖和行業壟斷。由此可見，“負面清單”理論上指的是“法無禁止皆可為”。

但是，這個版本的“負面清單”與上海自貿區的負面清單并不是一個版本。上海自貿區2014版負面清單主要針對外商投資企業，上海自貿區內暫行的法律法規與區外也不一致。《意見》里的“負面清單”指的是現行法律法規，與目前探索較高開放度的“試驗田”上海自貿區差別較大。不過，二者均旨在放寬投資門檻、加強事中事后監管。

此次國務院發文，不僅詳細部署了工作任務，還細分落實到各部委，分析人士認為，打破地區封鎖行業壟斷的工作正在逐步進行，將使散亂不一的國內市場秩序逐步向統一管理過渡。

社會信用體系建設迎來“頂層設計”

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（二）加強事中、事后監管，維護公平競爭的市場秩序。

在努力實現“寬進”的改革目標的同時，切實履行“嚴管”的法定職責，提高市場監管能力，營造良好發展環境，維護市場秩序。一是嚴厲懲處壟斷行為和不正當競爭行為。二是進一步加強商標專用權保護力度。三是進一步完善廣告監管執法機制。四是進一步推進網絡商品交易監管工作。五是依法嚴厲打擊傳銷和嚴格規范直銷。六是深入開展打擊非法集資專項治理工作。七是加強流通領域商品質量監管。八是強化合同監管。九是認真貫徹落實《企業信息公示暫行條例》，通過信息公示、信息抽查、經營異常名錄管理、嚴重違法企業名單等制度，加強信用監管。十是切實做好社會管理綜合工作。

（三）強化消費維權，營造安全放心的消費環境。

一是做好12315投訴舉報信息化平臺的建設和使用工作，進一步擴大12315消費爭議快速解決“綠色通道”企業進商場、進超市、進市場、進企業、進學校的覆蓋面，實現“州-縣-鎮-村”四級聯動服務體系。____年擬在全州新建4-8個綠色通道企業。二是推進重點領域消費維權，做好流通領域商品質量抽查檢驗工作，根據2014年的投訴熱點和市場專項整治情況，在重點領域組織開展好本地區____年流通領域商品質量抽查檢驗工作，強化檢測后不合格批次商品的后處理工作，確保件件有結果，以達到“監測一類商品，查處一批案件，教育一批企業，規范一個行業”的目的。三是充分發揮消協作用，受理消費投訴，及時消費警示、提示。

（四）繼續做好扶持微型企業發展、商標培育、紅盾護農等工作。

一是認真落實“3個15萬元”扶持政策，繼續開展扶持微型企業發展工作。牽頭完成____年度我州扶持微型企業發展工作各項目標任務。力爭____年全州微型企業發展數量達到1300戶，帶動就業6500人。二是加強商標戰略、知識產權保護宣傳力度，加強對企業申請、注冊商標指導，特別是加大對我州已獲得貴州省著名商標企業的指導、幫助力度，做好申報中國馳名商標工作。力爭完成向國家商標局申報注冊商標100件，向省著名商標評審委員會申報 “貴州省著名商標”10件，申報地理標志1件，努力培育中國馳名商標1件。三是完善服務措施，深入開展紅盾護農、經紀活農、合同幫農、商標富農等工作，切實加強農村市場監管，規范農村市場秩序，維護農民合法權益。積極支持發展訂單農業，推廣涉農合同示范文本，促進農業生產經營專業化、標準化、規模化、集約化。

工作保障措施

（一）著力提升依法行政水平，確保工商行政管理職能正確履行

一是按照“法無授權不可為、法定職責必須為”的要求，嚴格依照法定程序行使權力、履行職責，努力做到執法主體合法有效，行政行為于法有據、程序正當。二是切實強化執法監督，加強行政決策和執法規范化建設，健全完善監督制約體系，嚴格落實行政執法責任制。三是加強法制宣傳教育培訓，開展法律“六進”(法律進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位 )和“每月一法”學習及在線答題活動，加大學習宣傳工商行政管理法律、法規和規章的力度，努力提升依法行政水平。

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執法數據庫。工商行政管理部門作為市場秩序的維護者，承擔著流通領域市場監管和行政執法職能，在履行職責過程中產生 

的行政處罰信息數據庫，能在一定程度上反映企業的生產經營狀況。③建成了綜合業務數據庫。基層工商行政管理業務工作已逐步實現了與信息化技術的融合。以網絡經營、商標廣告、食品許可和消費維權為主體的工商行政管理數據庫已建成，為企業和政府決策提供了有力支持。 

2 數據質量面臨的突出問題 

采用自治區局數據質量管理軟件以來，基層工商部門基礎信息數據的真實性和完整性穩步提高，各項數據質量的準確性和規范性逐漸加強，完善糾錯補錄的及時性和邏輯性日趨提升。但隨著工商行政管理信息化建設的深入發展，數據質量建設中一些深層的不足和問題也逐漸突顯出來，比如思想重視不足、數據統計標準不統一、低級差錯較多、基礎信息失真和缺乏追責制度等問題。具體而言，存在的問題可分為以下4種：①數據建設推廣中存在問題。需要增加數據采集的廣度和深度，提高信息資源開發利用的水平，力爭使工商部門涉足的信息資源實現互聯網管理。②信息數據的質量較低。在數據質量管理軟件中，具體表現為紙質檔案與電子檔案的信息指標存在偏差、信息數據采集的完整性較低和業務數據缺乏合規性。③缺乏創新意識。部分基層干部職工對數據質量管理的重視程度不夠，導致他們對已形成規模的數據信息的關注不足、敏感性不高，對信息建設缺乏應有的緊迫感。④信息共享度較低。因條件限制，工商部門與稅務部門、銀行系統、司法系統等部門之間的信息化建設程度各不相同，無法實現與社會網絡的廣泛鏈接，導致數據信息的共享度較低，信息資源無法得到充分利用。 

3 造成數據質量問題的原因 

3.1 缺乏責任意識 

部分基層業務人員對數據錄入工作不重視，造成錄入的數據不完整或有錯誤。在業務數據信息化建設初期，工作人員已習慣了書面臺賬等傳統記錄方式，抵觸業務數據錄入工作，導致在錄入數據時，有的項目能不錄的就不錄，能少錄的就少錄。隨著業務數據信息化的發展，企業登記工作已由書面式轉為電腦錄入式，因此，工作人員應加強對數據錄入工作的重視。 

3.2 考核中存在問題 

基層部門采集的信息數據指標繁多，多數工作人員疲于應付，降低了他們的工作積極性。一般情況下，非人為因素指標分值期望較高，被考核部門和人員疲于應付，怨言較多，降低了這些部門和員工的工作積極性，導致部分員工出現了逆反心理，為了使考核指標達標而采取了非常規動作，導致數據質量難以保證、部分基礎信息失真。 

3.3 操作不規范 

因業務軟件升級、更新等，引起了各類數據問題。業務軟件經歷了舊版本和新版本，舊版本操作較為簡單，但數據錄入不夠規范，錄入的數據存在各種問題，比如必填指標限制不嚴、數據重復和數據丟失等；新版本的操作系統較為規范，實現了全區直接聯網，但因遺留的數據問題較多、新版的要求較高，造成業務數據的問題更加突出。 

3.4 結構問題 

因受多種因素的影響，導致基層工商部門的結構不合理，制約了數據質量的提高。筆者所在單位的員工的平均年齡在42歲左右，第一學歷集中在中專至高中范圍，存在老齡化、知識老化的問題。由于軟件的操作基礎薄弱，導致操作的熟練程度、準確程度較低，出現了較多的錯誤數據，甚至是一些低級錯誤。 

4 推進工商系統數據質量建設的對策 

4.1 加強組織領導 

應充分認識到數據質量管理工作的緊迫性和重要性，自覺樹立數據“零差錯”的目標，并成立數據質量管理辦公室，確保有專門的機構和崗位負責業務數據質量的監督管理，從而創造有利于推進數據質量管理工作的環境。 

4.2 健全規章制度 

應建立數據采集、數據匯總、數據應用、數據監測、問題數據、問題數據糾錯的完整工作流程和工作機制；建立健全數據質量責任制度、數據質量監督檢查制度、源數據質量管理制度和數據質量通報制度。 

4.3 完善、統一數據標準 

數據標準是衡量數據的準則，要想提高數據質量，需要制訂、建立和完善有關數據標準、數據采集標準和交換標準。科學、合理的數據標準對采集規范、錄入標準等具有操作指導性，有利于加強數據質量管理。 

4.4 實現動態管理 

應從源頭抓好數據質量，確保源頭數據采集的真實性、準確性、及時性和完整性，避免次生數據質量問題發生。業務系統錄入數據時，應按照書面式檔案的內容，對電子數據進行一一比對，以及時發現問題數據，并開展補錄和修正。 

4.5 積極采用信息技術 

在技術層表面上，應重視數據庫的設計，要以數據分析為核心，以數據使用流程為主線，以數據的完整性、一致性、邏輯性和可靠性為重點，切實遵循數據建設原則對數據庫進行統一規劃設計，從而從技術上保證數據的一致性。 

4.6 實現信息共享