引論：我們?yōu)槟砹?3篇個(gè)人錯(cuò)誤整改報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

二、組織機(jī)構(gòu)與訓(xùn)誡對象

警示訓(xùn)誡防線工作在縣人大的領(lǐng)導(dǎo)下，成立人大機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組，楊西安同志任組長，張克強(qiáng)同志任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

警示訓(xùn)誡的對象是存在一般錯(cuò)誤或有輕微違規(guī)行為的本機(jī)關(guān)工作人員。

三、方式與范圍

警示訓(xùn)誡一般通過誡勉談話、監(jiān)督改正為主要內(nèi)容的批評教育方式，同時(shí)可建議人事部門輔以調(diào)整工作崗位、離職學(xué)習(xí)、停職檢查等手段。具體范圍如下：

（一）有輕微違紀(jì)問題，經(jīng)初核或者了解，可不給予紀(jì)律處分情節(jié)的；

（二）工作方式或方法等方面存在不足，群眾反映較大的；

（三）廉潔自律、視察、調(diào)研、執(zhí)法檢查、糾風(fēng)工作、舉報(bào)、監(jiān)督等各項(xiàng)工作中發(fā)現(xiàn)有輕微違紀(jì)行為的；

（四）本單位和工作人員發(fā)生一般性違紀(jì)問題以及發(fā)生行業(yè)不正之風(fēng)問題，群眾有反映的；

（五）違反縣人大機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)章制度，造成不良后果，但情節(jié)較輕的；

（六）違風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定，情節(jié)較輕或具備從輕追究責(zé)任的；

（七）在黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核中民主評議不滿意率較高或存在問題較為突出的；

（八）其它需要警示訓(xùn)誡的。

四、步驟與程序

（一）確定警示訓(xùn)誡對象。按照干部管理權(quán)限和分級管理原則，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工作存在的有關(guān)問題，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作中掌握的情況，提出警示訓(xùn)誡對象名單，填寫《警示訓(xùn)誡談話對象審批表》，具體提出擬談話對象、談話事由、談話時(shí)間、需解決的問題、地點(diǎn)及主談人、參談人、參加人等，根據(jù)干部管理權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，確定專人實(shí)施。

（二）確定警示訓(xùn)誡談話人員。談話至少應(yīng)有2人以上參加。按照干部管理權(quán)限分級負(fù)責(zé)實(shí)施。

（三）向警示訓(xùn)誡對象及其所在單位主要負(fù)責(zé)人發(fā)送《警示訓(xùn)誡通知書》，由警示訓(xùn)誡對象所在單位主要負(fù)責(zé)人督促警示訓(xùn)誡對象按時(shí)到達(dá)談話地點(diǎn)。

（四）警示談話。對警示對象及時(shí)提醒，指出存在錯(cuò)誤，幫助分析查找原因，進(jìn)行批評教育，提出改正要求，引以為戒。

（五）進(jìn)行訓(xùn)誡談話。指出存在錯(cuò)誤，幫助分析查找原因，嚴(yán)肅批評教育，對訓(xùn)誡對象提出整改要求，規(guī)定整改期限（一般不超過3個(gè)月），談話要有詳細(xì)的談話記錄，并且談話記錄需經(jīng)談話對象簽字。

（六）寫出書面報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括警示訓(xùn)誡對象對個(gè)人所犯錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，今年不再犯類似錯(cuò)誤的承諾、整改的措施等，報(bào)告應(yīng)在談話結(jié)束后一周內(nèi)上交縣局監(jiān)察室。

（七）監(jiān)督改正。在整改期限內(nèi)，警示訓(xùn)誡對象應(yīng)主動(dòng)接受監(jiān)督，談話人應(yīng)對訓(xùn)誡對象的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、回訪，在規(guī)定的整改期限結(jié)束后，對訓(xùn)誡對象的整改情況應(yīng)作出《訓(xùn)誡整改結(jié)論》。

訓(xùn)誡對象在整改期限內(nèi)，不得評優(yōu)和提拔使用，對警示訓(xùn)誡對象教育后，仍不改正者，按程序作出組織處理或給予紀(jì)律處分。

（八）歸集警示訓(xùn)誡文書。警示訓(xùn)誡的相關(guān)資料（《警示訓(xùn)誡談話對象審批表》、《警示訓(xùn)誡通知書》、《警示訓(xùn)誡談話記錄》、《整改報(bào)告及檢查》、《整改結(jié)論》等）存入個(gè)人廉政檔案。

五、幾點(diǎn)要求

（一）各工委、辦要充分認(rèn)識(shí)建立警示訓(xùn)誡防線的必要性和重要性，按照本安排意見認(rèn)真抓好落實(shí)。

（二）在開展警示訓(xùn)誡工作中，要立足于“治病救人”通過警示訓(xùn)誡手段，最大限度的教育、挽救那些超越思想道德防線，有腐敗苗頭和輕微違紀(jì)的同志，使他們在警示訓(xùn)誡中終止自己的錯(cuò)誤，改正自己的錯(cuò)誤，熱忱鼓勵(lì)他們放下思想包袱，以良好的精神狀態(tài)投入工作。

（三）要扎實(shí)落實(shí)警訓(xùn)誡工作的各項(xiàng)要求，嚴(yán)格按程序操作，注重實(shí)效，防止流于形式，要做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早制止、早解決，切實(shí)起到挽救干部的目的。

篇2

2、季兌現(xiàn)、年總評。按季獎(jiǎng)懲，個(gè)人“季考評”分低于75分的將取消評獎(jiǎng)資格，高于75分的按每分3元進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，每季村級全體干部均分連續(xù)兩次排名末位的第一次限期整改，第二次重點(diǎn)管理，低于75分且排名末位的村（居）第一次實(shí)行限期整改，第二次重點(diǎn)管理；個(gè)人“年總評”均分低于75分的取消評優(yōu)評先資格，村級全體干部“年總評”均分低于75分且排名末位的直接實(shí)行重點(diǎn)管理。限期整改或重點(diǎn)管理期間將參照姑府發(fā)號文件執(zhí)行，并上報(bào)區(qū)計(jì)生委備案。

二、單項(xiàng)指標(biāo)的設(shè)置

（一）信息排查上報(bào)

1、新婚信息

新婚（包括未領(lǐng)結(jié)婚證已辦婚宴）漏報(bào)（超過2個(gè)月）的每例扣5分，超過2個(gè)月上報(bào)的每例扣3分。上報(bào)時(shí)間錯(cuò)誤的每例扣1分。

2、懷孕信息

懷孕漏報(bào)（超過3個(gè)月）的每例扣5分，超過3個(gè)月上報(bào)的每例扣3分。上報(bào)時(shí)間錯(cuò)誤的每例扣1分。

3、生育信息

生育漏報(bào)（超過3個(gè)月）的每例扣5分，超過3個(gè)月上報(bào)的每例扣3分。上報(bào)時(shí)間錯(cuò)誤的每例扣1分。

4、流動(dòng)人口信息

流出人口漏報(bào)（超過1個(gè)月）的每例扣2分，超過1個(gè)月上報(bào)的每例扣1分。上報(bào)錯(cuò)誤的每例扣1分。

5、“空掛戶”信息

是空掛戶對象（戶口在本地人不住本地僅掛靠戶口）而漏報(bào)（超過3個(gè)月）的每例扣2分，超過3個(gè)月上報(bào)的每例扣1分。非空掛戶對象錯(cuò)報(bào)的每例扣5分。

6、獎(jiǎng)勵(lì)扶助信息

在上報(bào)期間內(nèi)每漏報(bào)1例扣2分，未及時(shí)上報(bào)的每例扣1分，上報(bào)錯(cuò)誤的每例扣1分。因未上報(bào)或未及時(shí)上報(bào)致使獎(jiǎng)扶對象無法享受獎(jiǎng)扶優(yōu)惠政策而造成重大影響的，除本項(xiàng)為0分外，另在總分中倒扣10分。

（二）工作任務(wù)落實(shí)

1、長效避孕節(jié)育措施

（1）上環(huán)任務(wù)

無正當(dāng)理由超過3個(gè)月未落實(shí)的每例扣3分。

（2）結(jié)扎任務(wù)

無正當(dāng)理由超過2個(gè)月未落實(shí)的每例扣2分。

2、環(huán)孕檢

參檢率低于90%，每低1個(gè)百分點(diǎn)扣1分。婦科病查治參照執(zhí)行。

3、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收

當(dāng)年社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收率低于30%得0分，30%-50%之間按比例得分。

4、流出人口管理

未辦證的每例扣2分，應(yīng)寄而未按規(guī)定寄回環(huán)孕檢報(bào)告單的每例扣2分。

5、日常工作

日常工作任務(wù)未落實(shí)的每次扣10分，未按規(guī)定落實(shí)到位的每次扣3分。

說明：以上扣分項(xiàng)目，除第一大項(xiàng)第6小項(xiàng)外，基礎(chǔ)分不夠扣均扣完為止。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)明紀(jì)律

篇3

(二)提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

(三)建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見及建議的落實(shí)，有選擇地開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

(四)提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見和建議、進(jìn)行審計(jì)評價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對問題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過開展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過審計(jì)結(jié)果的公開制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

(七)提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。(八)審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

篇4

企業(yè);內(nèi)部審計(jì);成果運(yùn)用

0 前言

現(xiàn)今一些企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，存在一定的問題，例如，內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高、對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全等，都會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)成果的運(yùn)用。本文主要從提高審計(jì)成果的質(zhì)量、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想、建立健全審計(jì)成果運(yùn)用長效機(jī)制等幾方面對提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行分析。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

1.1 內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量有待提高

內(nèi)審工作是一個(gè)專業(yè)技術(shù)要求很高的工作，業(yè)務(wù)范圍涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，但一些企業(yè)受到內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)的限制，內(nèi)審人員不能合理使用職業(yè)判斷對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出準(zhǔn)確的判斷，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成果的操作性較低、內(nèi)容比較貧乏，不夠全面。審計(jì)成果的質(zhì)量會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量與審計(jì)成果的運(yùn)用效果是呈正比例的關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高的話，那么就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效果低下。

1.2 對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想有待轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，由于多年來受到傳統(tǒng)管理模式、組織的影響，企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為審計(jì)工作就是“找茬”，不重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，因而影響了內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。企業(yè)經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用放在首要的位置上，導(dǎo)致審計(jì)年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制有待完善

企業(yè)在對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，由于未形成系統(tǒng)性的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)部門之間協(xié)作、配合不到位，審計(jì)部門只有審計(jì)建議權(quán)，沒有審計(jì)處罰權(quán)，當(dāng)被審計(jì)單位消極對待審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)成果就很難發(fā)揮作用。另一方面，由于未建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的問責(zé)和考核機(jī)制，被審計(jì)單位不重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進(jìn)行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現(xiàn)象。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的有效措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)成果的質(zhì)量

充分利用審計(jì)成果的運(yùn)用，是提高審計(jì)效率的有效手段也是提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑，提高審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量的好壞，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密不可分，因此應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。隨著審計(jì)領(lǐng)域和技術(shù)的不斷拓展，要求審計(jì)人員具備復(fù)合型知識(shí)和能力，這樣才能在工作中防犯審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確使用職業(yè)判斷對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出判斷，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，給出實(shí)事求是的結(jié)論。另一方面，要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的控制和管理。首先，應(yīng)確定審計(jì)的目的，做好審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料;其次，加強(qiáng)對項(xiàng)目審計(jì)的組織，制定審計(jì)方案，對審計(jì)人員組成、程序、時(shí)間及審計(jì)重點(diǎn)等做出詳細(xì)安排。第三，做好審計(jì)過程的質(zhì)量管理，包括開展審計(jì)培訓(xùn)、通過信息系統(tǒng)對審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、落實(shí)三級復(fù)核制度等，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的管理，是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心;第四，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量管理，保證審計(jì)報(bào)告是客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則;第五，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作的管理。主要包括檢查被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應(yīng)的整改措施是否切實(shí)可行，整改是否落實(shí)到位，對整改結(jié)果進(jìn)行考核，這樣才能有效發(fā)揮審計(jì)成果的作用。審計(jì)后續(xù)工作管理還包括對前期的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)，包括對審計(jì)方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過加強(qiáng)以上五個(gè)方面的工作，有效的提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為企業(yè)發(fā)展更好地服務(wù)。

2.2 提高認(rèn)識(shí)，積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想

內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的沃土。因此，要提高企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。一是領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。內(nèi)部審計(jì)成果的使用者主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須在企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下才能順利有序的開展。二是企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作的理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵，因此，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)、任務(wù)和服務(wù)宗旨的宣傳，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通交流，使被審計(jì)單位明白內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的“保健醫(yī)生”，是為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航的，取得被審計(jì)單位對審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持。三是內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想，樹立宏觀意識(shí)，消除運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的"副產(chǎn)品"的錯(cuò)誤思想，將內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機(jī)制

要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，需要建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先，要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的報(bào)告制度。審計(jì)整改是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)部門的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)報(bào)告之后，應(yīng)組織相關(guān)的責(zé)任部門召開專門的整改會(huì)議，深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，制定切實(shí)可行的整改和預(yù)防措施，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改并上報(bào)整改報(bào)告和整改證明資料，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，同時(shí)，被審計(jì)單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要對審計(jì)整改工作履行監(jiān)督職能。為保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處并取得成效，不走過場，審計(jì)部門需對審計(jì)整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規(guī)范行為，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。第三，健全審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，建立審計(jì)問題整改問責(zé)機(jī)制，明確對責(zé)任單位和個(gè)人的追究標(biāo)準(zhǔn)和方法，將整改結(jié)果納入個(gè)人及單位績效進(jìn)行考核并應(yīng)用到干部考察評價(jià)機(jī)制，對于拒不整改、整改不認(rèn)真或整改不及時(shí)、屢審屢犯等行為進(jìn)行懲處，深化審計(jì)成果的運(yùn)用，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

3 總結(jié)

通過本文對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進(jìn)措施，這樣不僅能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量，同時(shí)還能提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

篇5

一、工作的計(jì)劃性需要進(jìn)一步加強(qiáng)

因?yàn)槿肆Y源管理人員較少，工作內(nèi)容由人事、薪酬、培訓(xùn)、社保、勞保管理及企管科內(nèi)業(yè)資料管理等方面工作，同時(shí)因公司人員短缺時(shí)候經(jīng)常組織科室人員參加義務(wù)勞動(dòng)或者是值班，導(dǎo)致經(jīng)常一天內(nèi)有很多工作需要及時(shí)完成，甚至新疆公司可能同一天安排幾天需要同時(shí)完成的事情。因此，剛開始工作計(jì)劃性不好，同時(shí)沒有及時(shí)記錄的習(xí)慣，導(dǎo)致偶爾出現(xiàn)新疆公司、公司領(lǐng)導(dǎo)、科長安排的臨時(shí)工作沒有及時(shí)完成，工作完成沒有計(jì)劃性，導(dǎo)致工作比較繁忙但無法按時(shí)完成任務(wù)，甚至出現(xiàn)了四次科長不及時(shí)提醒就沒有及時(shí)匯報(bào)的事情。

整改措施：通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)必須及時(shí)登記好領(lǐng)導(dǎo)安排的工作才能按時(shí)完成任務(wù)。現(xiàn)在我每天早上開調(diào)度會(huì)提前十分鐘到辦公室查看自己的會(huì)議記錄本，并及時(shí)登記好自己當(dāng)天需要著重完成的工作任務(wù)，因臨時(shí)事情沒有完成不是務(wù)必當(dāng)天完成的工作下班前在會(huì)議記錄本上查看，并及時(shí)標(biāo)記，第二天接著登記、完成。

二、工作認(rèn)真、仔細(xì)程度需要加強(qiáng)

在工作量比較大、任務(wù)比較多時(shí)，工作比較急躁，沒有認(rèn)真、仔細(xì)的審核自己做完的材料，偶爾出現(xiàn)低級錯(cuò)誤，經(jīng)常會(huì)在材料中出現(xiàn)錯(cuò)別字；因工作催促比較急時(shí)，沒有考慮細(xì)節(jié)就總結(jié)結(jié)果并找領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，偶爾出現(xiàn)面對領(lǐng)導(dǎo)的問題回答不上的尷尬局面，導(dǎo)致工作開展不順利。

整改措施：所有資料在自己做完以后，進(jìn)行電子版審核，審核以后及時(shí)打印出來，打印出來以后自己再進(jìn)行全面閱讀與修改后再在電子版上修改，然后打印，再審核后報(bào)送至科長處，沒有經(jīng)過紙質(zhì)版閱讀、修改的，不能直接傳達(dá)至科長處，經(jīng)過科長審核后需要報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、新疆公司及其他的部門，再行申報(bào)。

三、工作條理性需要進(jìn)一步提高

工作中因?yàn)榧痹晷膽B(tài)導(dǎo)致細(xì)節(jié)處理不夠到位，工作條理性不夠清晰，資料拜訪比較凌亂。

整改措施：加強(qiáng)工作中的細(xì)節(jié)處理，增加一些檔案盒，標(biāo)注清楚資料類別名稱，確定后的材料及時(shí)歸檔管理。

四、學(xué)習(xí)的積極性要加強(qiáng)

因今年工作比較多，開展過程中經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致個(gè)人心態(tài)有時(shí)會(huì)受影響，因此下班后沒有經(jīng)常開展自我充電、學(xué)習(xí)，個(gè)人業(yè)務(wù)技能知識(shí)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)有所短缺的情況。

整改措施：不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，提高工作效率，在工作之余多拿時(shí)間開展自我學(xué)習(xí)，明年計(jì)劃學(xué)習(xí)中級經(jīng)濟(jì)師考試內(nèi)容，爭取參加并通過中級經(jīng)濟(jì)師考試。

五、處理人事關(guān)系、溝通能力需要加強(qiáng)

因?yàn)楣ぷ髦薪佑|的人員不同，人員素質(zhì)也參差不齊，處理交際關(guān)系時(shí)不能很好的根據(jù)個(gè)人不同而采取不通的交際方式，特別是在和職工溝通時(shí)偶爾會(huì)因?yàn)楣ぷ髅β刀鲆晜€(gè)人接受能力與理解能力，導(dǎo)致為職工處理事情時(shí)事倍功半，甚至出現(xiàn)事情解決不徹底的情況出現(xiàn)。

整改措施：不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在和工人交流中注意使用通俗易懂的方式交流，充分考慮職工的理解與接受能力而開展工作，爭取實(shí)現(xiàn)事半功倍的效果。

篇6

㈡工作原則：

1、堅(jiān)持自查與糾正相結(jié)合。相關(guān)的企事業(yè)單位既要抓好本單位不正當(dāng)交易行為的自查工作，又要做好對查出問題的整改糾正工作，同時(shí)也要認(rèn)真查找監(jiān)管工作中存在的問題和漏洞，圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善對本部門工作人員的管理和監(jiān)督，做到邊自查邊糾正。要嚴(yán)格把握政策，既要區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當(dāng)交易行為的政策界限，又要區(qū)分違紀(jì)違規(guī)行為與違法犯罪的界限；既要治理商業(yè)賄賂，又要保持正常的工作秩序，促進(jìn)交通事業(yè)的發(fā)展。

2、堅(jiān)持自查自糾與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。既要組織開展自查自糾工作，又要采取多種形式對所轄范圍的自查自糾工作情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對自查自糾不力的單位和個(gè)人，要加強(qiáng)教育引導(dǎo)。對拒不自查自糾、并掩蓋問題的單位和個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)處理，確保自查自糾工作取得實(shí)效。

3、堅(jiān)持行業(yè)分級指導(dǎo)監(jiān)督與搞好本單位自查自糾工作相結(jié)合起來。依照“誰主管（監(jiān)管）、誰負(fù)責(zé)”的原則，區(qū)公管、航管等部門在做好自己本單位自查自糾工作的同時(shí)，要按照職能分工向所監(jiān)管的企業(yè)延伸，督促相關(guān)企業(yè)做好自查自糾工作。

4、堅(jiān)持自查自糾與建立長效機(jī)制相結(jié)合。既要扎實(shí)開展自查自糾，又要配合有關(guān)部門依法查處商業(yè)賄賂案件，還要與構(gòu)建具有我區(qū)交通工作特色的懲治和預(yù)防腐敗體系結(jié)合起來。結(jié)合我區(qū)交通系統(tǒng)反腐保廉體系建設(shè)，建立健全防治商業(yè)賄賂的長效機(jī)制，注重從源頭上防治商業(yè)賄賂。

二、自查自糾的重點(diǎn)和時(shí)間要求

㈠自查自糾重點(diǎn)：交通系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂重點(diǎn)為交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域。圍繞工程招投標(biāo)、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購、工程監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等主要環(huán)節(jié)，組織參與交通建設(shè)（當(dāng)前在建項(xiàng)目）的施工企業(yè)、咨詢、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、以及有關(guān)中介組織等企事業(yè)單位進(jìn)行自查自糾工作。各企事業(yè)單位根據(jù)工作職能和工作實(shí)際確定自查自糾的重點(diǎn)，主要是對2001年以來發(fā)生的不正當(dāng)交易行為以及監(jiān)管中存在的問題組織開展全面的自查自糾。

㈡自查自糾時(shí)間要求：自查自糾工作從6月上旬開始，至12月底結(jié)束，不走過場，確保實(shí)效。

三、具體工作步驟

㈠宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月上旬至6月下旬）

1、各單位召開班子會(huì)議，傳達(dá)貫徹區(qū)治理商業(yè)賄賂自查自糾工作會(huì)議精神，學(xué)習(xí)局《自查自糾工作實(shí)施方案》，部署本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。要根據(jù)各單位的工作實(shí)際，制定具體的自查自糾工作計(jì)劃，對本單位自查自糾工作的時(shí)間進(jìn)度、工作步驟和方式方法等作出具體安排，并做好本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。

2、通過各種會(huì)議、座談、專題教育等形式，結(jié)合當(dāng)前“八榮八恥”教育和“七一”建黨紀(jì)念日，進(jìn)一步強(qiáng)化治理商業(yè)賄賂教育活動(dòng)。要組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)治理商業(yè)賄賂的有關(guān)文件，宣傳中央開展治理商業(yè)賄賂工作的重大意義，增強(qiáng)干部職工的政治責(zé)任感，提高開展自查自糾工作的自覺性，自覺糾正錯(cuò)誤觀念，積極營造反對商業(yè)賄賂的環(huán)境和氛圍。通過宣傳教育，動(dòng)員干部職工簽訂《反商業(yè)賄賂承諾書》，局機(jī)關(guān)、公管所、航管所分別向交通工程建設(shè)相關(guān)企業(yè)、車輛維修企業(yè)、水路運(yùn)輸企業(yè)等發(fā)出反商業(yè)賄賂倡議書。

3、認(rèn)真開展調(diào)查摸底工作。各單位要根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)行全面的調(diào)查摸底工作，分析掌握可能發(fā)生不正當(dāng)交易行為的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)問題等，以便有針對性地開展自查自糾工作。局機(jī)關(guān)與工程處配合，在6月下旬召開一次工程建設(shè)領(lǐng)域治理不正當(dāng)交易行為專題座談會(huì)。

㈡集中檢查階段（7月上旬至12月上旬）

按照先易后難、先面上后深入的原則，合理安排時(shí)間，處理好正常工作與自查自糾工作的關(guān)系，把握好自查自糾工作進(jìn)度，自查自糾既要查行為，又要查制度，查思想。

1、面上查。各單位可以以表格的形式，人手一份，調(diào)查了解干部職工對商業(yè)賄賂的思想認(rèn)識(shí)，單位和個(gè)人是否有不正當(dāng)交易行為，單位管理方面和制度方面存在哪些問題等等，同時(shí)設(shè)立舉報(bào)信箱，公布投訴電話，暢通投訴舉報(bào)渠道。區(qū)紀(jì)委治理商業(yè)賄賂舉報(bào)電話：96178、86882788，局舉報(bào)電話：86782752、86782755。

2、重點(diǎn)查。各單位針對排查出來的可能發(fā)生不正當(dāng)交易行為的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問題，進(jìn)行重點(diǎn)查。區(qū)公管所、區(qū)航管所對2001年以來特別是兩區(qū)合并以來的行政審批、行政執(zhí)法、規(guī)費(fèi)減免等事項(xiàng)進(jìn)行一次全面清查，有沒有違反規(guī)定，不該批的批了，該罰的不罰（或少罰），不該減免的減免，是否存在著不正當(dāng)交易行為；區(qū)公路段路政管理中是否存在著該罰的不罰、不該批的批了等不按規(guī)定操作的現(xiàn)象，是否存在著不正當(dāng)交易行為，養(yǎng)護(hù)工程和小工程建設(shè)是否按區(qū)里規(guī)定規(guī)范操作，存在哪些問題，是否存在不正當(dāng)交易行為；區(qū)汽運(yùn)公司在2001年以來車輛購置、車輛保險(xiǎn)、油料供應(yīng)、車輛維修、車身廣告等環(huán)節(jié)中是否有不正當(dāng)交易行為；工程處在2001年以來工程建設(shè)現(xiàn)場管理中是否有收受施工企業(yè)好處費(fèi)的現(xiàn)象，對施工企業(yè)或監(jiān)理企業(yè)的違規(guī)行為放任不管。局里對工程建設(shè)領(lǐng)域中的招投標(biāo)、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購、計(jì)量支付、質(zhì)量監(jiān)督等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)查，查找企業(yè)之間、企業(yè)與國家工作人員之間相互串通、弄虛作假的違規(guī)行為，重點(diǎn)查找借用資質(zhì)、掛靠、串標(biāo)圍標(biāo)、私自違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、虛報(bào)工作款、利用工程設(shè)計(jì)變更套取政府資金、設(shè)計(jì)單位虛報(bào)工程造價(jià)、監(jiān)理公司對施工企業(yè)缺乏監(jiān)管等問題。

3、個(gè)人查。個(gè)人查，以自覺查為主，不搞人人過關(guān)，不搞群眾運(yùn)動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭查，黨員同志要自覺查，重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員要主動(dòng)查。有問題的，要主動(dòng)向組織說明問題，把握改正錯(cuò)誤的良好契機(jī)。

4、組織督查。督查內(nèi)容：①各單位自查自糾工作開展情況，要求每月10日前將本單位治理商業(yè)賄賂工作情況上報(bào)局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；②各單位重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)問題檢查落實(shí)情況，制度建設(shè)情況；③重點(diǎn)案件的督辦。各單位要及時(shí)將本單位、本單位個(gè)人存在的問題向局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通報(bào)，各單位活動(dòng)動(dòng)態(tài)、信息也要及時(shí)上報(bào)。個(gè)人退繳的禮金、禮品，各單位要妥善登記，統(tǒng)一上繳到局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

在做好自查自糾工作的同時(shí)，要做好處理、整改工作。

1、分類作出處理。對查找出的不正當(dāng)交易問題，各單位要按照業(yè)務(wù)范圍、干部管理權(quán)限和中央《關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作的意見》確定的原則，從本單位本行業(yè)實(shí)際出發(fā)，依紀(jì)依法、實(shí)事求是地作出處理。根據(jù)事實(shí)、情節(jié)、后果，以及認(rèn)識(shí)態(tài)度等，予以區(qū)別對待。對情節(jié)輕微的，以批評教育和自我糾正為主；對情節(jié)嚴(yán)重，但在自查自糾期間能主動(dòng)說清并認(rèn)識(shí)和糾正錯(cuò)誤的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定從輕、減輕或免予處分；對拒不自查自糾、掩蓋問題、弄虛作假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)處理；對在行業(yè)中普遍存在的問題，要結(jié)合糾風(fēng)工作進(jìn)行治理；對涉嫌違法犯罪的，要移送相關(guān)部門處理。

2、認(rèn)真抓好整改，建立治理商業(yè)賄賂工作的長效機(jī)制。針對自查中發(fā)現(xiàn)的不正當(dāng)交易問題，各單位要明確整改重點(diǎn)，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)加以整改。整改效果不好的，要重新進(jìn)行整改。各企事業(yè)單位要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，端正經(jīng)營思想，完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范經(jīng)營行為，做到嚴(yán)格自律。有關(guān)部門要開展對企業(yè)營銷費(fèi)用的審計(jì)、檢查，切斷不正當(dāng)交易的資金渠道。各單位要從完善制度入手，圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位，強(qiáng)化對機(jī)關(guān)工作人員的管理和監(jiān)督。

㈢總結(jié)驗(yàn)收階段（12月中旬至12月下旬）

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1 資料與方法

1.1一般資料；2010年6月―2013年6月護(hù)理部受理的護(hù)理不良事件106例進(jìn)行分析回顧。

1.2方法；根據(jù)發(fā)生原因、發(fā)生時(shí)段、當(dāng)事人的基本情況、對病員是否造成損害、是否主動(dòng)上報(bào)、處理過程、整改情況、效果評價(jià)等進(jìn)行分析。

2 結(jié)果

3 分析

3.1護(hù)士責(zé)任心不強(qiáng)，查對制度未落實(shí)到位

表1顯示，因護(hù)理人員責(zé)任心較差、未認(rèn)真執(zhí)行查對制度，導(dǎo)致發(fā)錯(cuò)口服藥、加錯(cuò)液或收集標(biāo)本錯(cuò)誤發(fā)生率高。主要原因：由于臨床工作繁忙，有時(shí)為了完成本班的工作而簡化查對程序，忽略查對細(xì)節(jié)[2]。（1）給藥錯(cuò)誤主要發(fā)生在外科系統(tǒng)，外科系統(tǒng)口服藥較少、一般由辦公護(hù)士兼發(fā)口服藥，但由于外科的病員多、工作量大，辦公護(hù)士為完成本班工作，往往執(zhí)行醫(yī)囑后未認(rèn)真查對就發(fā)給病員或讓護(hù)工幫忙發(fā)藥。（2）查對制度是護(hù)理工作的核心制度，但護(hù)士在工作中形成定勢思維，往往過于自信，認(rèn)為自己對某患者非常熟悉，絕對不會(huì)出錯(cuò)，而我們的錯(cuò)誤往往就在這種情況下發(fā)生[3]。加錯(cuò)液的主要原因?yàn)楹藢α鞒虥]執(zhí)行好，環(huán)節(jié)上存在護(hù)士在轉(zhuǎn)抄輸液卡時(shí)未認(rèn)真核對；擺液護(hù)士責(zé)任心差或過于信任轉(zhuǎn)抄護(hù)士，未進(jìn)行第二次核對；加液護(hù)士工作不在狀態(tài)，上班時(shí)注意力不集中，三查七對不嚴(yán)，忘記核對床號、姓名。（3）管理上存在對核心制度的落實(shí)不夠，培訓(xùn)以示教室理論學(xué)習(xí)為主而脫離了臨床；其次護(hù)士長未認(rèn)真深入各個(gè)環(huán)節(jié)檢查、監(jiān)督核心制度的具體執(zhí)行情況。（4）我院地處民族地區(qū)，以藏民族為主，大多數(shù)農(nóng)牧民患者與醫(yī)護(hù)人員存在語言溝通障礙，護(hù)士核對呼其名、床號等時(shí)往往沒聽懂護(hù)士說的內(nèi)容。

3.2護(hù)理不良事件發(fā)生高危人群及原因分析

表2所示，低年資護(hù)士，尤其是0-3年的護(hù)士是發(fā)生護(hù)理不良事件的高危人群（45.52%）。其次是3-5年的護(hù)士（20.75%）.實(shí)習(xí)生和護(hù)工也發(fā)生率較高，分別為14.1%和6.6%。原因分析：（1）醫(yī)院近幾年發(fā)展快，每年新進(jìn)護(hù)士多，5年內(nèi)護(hù)士所占比重大。低年資護(hù)士業(yè)務(wù)技術(shù)不熟練[4]，安全意識(shí)不夠，制度執(zhí)行力差，沒有形成職業(yè)思維定勢，缺乏臨床工作經(jīng)驗(yàn)，不會(huì)運(yùn)用評判性思維，心理緊張度高，急躁易出錯(cuò)[5]。（2）實(shí)習(xí)生的帶教方面：一是各科低年資護(hù)士較多，缺乏帶教資格、臨床經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合素質(zhì)全面的帶教老師；二是實(shí)習(xí)生基礎(chǔ)知識(shí)技能差，因老師本身缺乏安全防范意識(shí)和責(zé)任心，指使護(hù)生獨(dú)立操作，導(dǎo)致護(hù)生出現(xiàn)缺陷，發(fā)生不良事件。（3）護(hù)工與護(hù)士的的職責(zé)混淆，科室未嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，讓護(hù)工代替護(hù)士給病員發(fā)口服藥等。

3.3上報(bào)意識(shí)缺乏，未進(jìn)行深層次原因分析、整改效果差

表3所示各科主動(dòng)上報(bào)護(hù)理不良事件例數(shù)偏少，對不良事件的發(fā)現(xiàn)還要依賴質(zhì)量檢查、夜查房、護(hù)理投訴等形式。（1）民族地區(qū)的護(hù)理人員外出學(xué)習(xí)、進(jìn)修的積極性不高，護(hù)理人員的觀念較守舊，未充分認(rèn)識(shí)到上報(bào)分析護(hù)理不良事件的意義，認(rèn)為上報(bào)到護(hù)理部雖然不進(jìn)行懲罰，但讓科室以外的人員知道有差錯(cuò)事故發(fā)生面子上會(huì)過意不去。因此，個(gè)人一般不會(huì)主動(dòng)報(bào)，科室上報(bào)的部分多為護(hù)士長在檢查中發(fā)現(xiàn)。（2）對上報(bào)的不良事件未進(jìn)行深層次的原因分析，整改措施缺乏針對性；護(hù)理不良事件的整改缺乏持續(xù)性，未進(jìn)行質(zhì)量跟蹤，因而整改效果不如意，例有些科室同一問題反復(fù)發(fā)生。

4 防范策略

4.1 加強(qiáng)環(huán)節(jié)質(zhì)量管理、強(qiáng)化查對制度落實(shí)

4.1.1 建立前移三級質(zhì)控體系，以往的質(zhì)控方式，關(guān)注的重點(diǎn)是終末質(zhì)量，所發(fā)現(xiàn)的問題幾乎已是“過去式”。而三級質(zhì)控前移是一種創(chuàng)新的護(hù)理質(zhì)量管理模式，即質(zhì)控體系由過去的質(zhì)控員―護(hù)士長―護(hù)理部前移為責(zé)任護(hù)士―護(hù)理組長―護(hù)士長三級質(zhì)控體系，確保責(zé)任護(hù)士、護(hù)理組長、護(hù)士長實(shí)施護(hù)理工作過程動(dòng)態(tài)的質(zhì)控[6]。是一種過程質(zhì)量控制。一級質(zhì)控由責(zé)任護(hù)士承擔(dān)。質(zhì)控重點(diǎn)包括：遵循護(hù)理核心制度，正確執(zhí)行醫(yī)囑，遵循護(hù)理技術(shù)操作規(guī)范和指引，夯實(shí)基礎(chǔ)護(hù)理，確保病員安全。二級質(zhì)控由護(hù)理組長或資深護(hù)士承擔(dān)，質(zhì)控重點(diǎn)為：建立各種流程和指引，評估質(zhì)量控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指導(dǎo)和監(jiān)控責(zé)任護(hù)士的工作質(zhì)量和對各種制度的落實(shí)情況，進(jìn)行現(xiàn)場控制。三級質(zhì)控由護(hù)理部人員或護(hù)士長承擔(dān)，質(zhì)控重點(diǎn)為建立和維護(hù)監(jiān)管系統(tǒng)的有效運(yùn)作，對發(fā)現(xiàn)的問題利用質(zhì)量管理工具進(jìn)行深層次原因分析，有針對性的提出整改措施并落實(shí)整改，做好環(huán)節(jié)質(zhì)量控制。

4.1.2 嚴(yán)格落實(shí)查對制度 護(hù)士長是基層護(hù)理管理者，必須將護(hù)理安全管理放在首位，工作中提高管理意識(shí)，分析護(hù)理不良事件發(fā)生的高危環(huán)節(jié)，監(jiān)控流程執(zhí)行情況，對新入、低年資等高危人群加強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)教育。實(shí)行雙查對、雙向核對制度，嚴(yán)格落實(shí)查對制度的執(zhí)行。加強(qiáng)護(hù)患的溝通交流能力，對不懂藏語護(hù)士的安排進(jìn)行藏語的培訓(xùn)，使其掌握日常生活用語和醫(yī)用藏語有利于護(hù)患的有效溝通。

4.2 加強(qiáng)對重點(diǎn)護(hù)士人群的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)和安全教育

加強(qiáng)對低年資護(hù)士、實(shí)習(xí)生的護(hù)理安全教育。加強(qiáng)培訓(xùn)考核和安全教育。職業(yè)理念培育從新護(hù)士抓起，制定新護(hù)士工作手冊，其完成見習(xí)期規(guī)定的各項(xiàng)考核后，單獨(dú)上崗前還需由帶教老師、專業(yè)組長、護(hù)士長對其德能勤績進(jìn)行綜合能力評估。

4.3 深入推進(jìn)優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)、優(yōu)化人力資源

重視護(hù)理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高護(hù)士隊(duì)伍的整體素質(zhì)平，為病員提供優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)，才能從根本上防止嚴(yán)重護(hù)理不良事件的發(fā)生[7]。對各級護(hù)士進(jìn)行分層培訓(xùn)，對低年資護(hù)士加強(qiáng)“三基”及護(hù)理常規(guī)的學(xué)習(xí)和考核。培訓(xùn)地點(diǎn)由以前的示教室前移至床旁。針對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行應(yīng)急流程演練以強(qiáng)化掌握相關(guān)知識(shí)。針對帶教工作薄弱問題，嚴(yán)格把帶教老師的資格關(guān)，加強(qiáng)教育提高帶教老師的責(zé)任心和帶教能力，定期要對帶教老師的工作進(jìn)行評估考核，并對實(shí)習(xí)生發(fā)放調(diào)查問卷了解帶教老師的帶教情況，對存在的問題及時(shí)提出、及時(shí)整改。優(yōu)化人力資源護(hù)士長需要應(yīng)用管理手段，合理分工，彈性排班，高低年資護(hù)士合理搭配，尤其是薄弱時(shí)段。護(hù)理部積極向醫(yī)院申請爭取補(bǔ)充人力資源，并根據(jù)各科的業(yè)務(wù)量安排機(jī)動(dòng)人員在全院調(diào)配。

4.4 轉(zhuǎn)變觀念，積極上報(bào)不良事件并持續(xù)進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)

4.4.1 現(xiàn)代安全文化認(rèn)為，創(chuàng)造非懲罰的環(huán)境，鼓勵(lì)人們報(bào)告事故并對事件的原因進(jìn)行分析，從錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)是防范同樣錯(cuò)誤再次發(fā)生的最好方法[8]。護(hù)理部對各級護(hù)士加強(qiáng)教育、強(qiáng)調(diào)上報(bào)的目的在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)護(hù)理工作中存在的系統(tǒng)、流程、制度缺陷，制定相應(yīng)的整改措施，減輕對患者的損害并預(yù)防類似事件的發(fā)生。強(qiáng)調(diào)主動(dòng)上報(bào)非但懲罰反而對上報(bào)較好的科室和個(gè)人予以績效獎(jiǎng)勵(lì)，相反對刻意隱瞞不報(bào)者，一經(jīng)護(hù)理質(zhì)量檢查或因隱瞞不報(bào)發(fā)生糾紛者，護(hù)理部對當(dāng)事人及科室管理者予以嚴(yán)格處理。

4.4.2持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)（CQI）是在全面質(zhì)量管理基礎(chǔ)上注重環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的質(zhì)量管理理論，是質(zhì)量持續(xù)提高、增強(qiáng)滿足要求能力的循環(huán)活動(dòng)。是新時(shí)期醫(yī)院質(zhì)量管理發(fā)展的重點(diǎn)。護(hù)理不良事件的持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)對防范類似事件的發(fā)生，提高護(hù)理質(zhì)量、保障護(hù)理安全也至關(guān)重要。（1）護(hù)理部采取質(zhì)量管理工具定期對不良事件發(fā)生的原因進(jìn)行深層次的分析、找出主要原因提出整改措施進(jìn)行針對性整改。（2）對護(hù)理工作中存在的系統(tǒng)、流程、制度缺陷問題引起的不良事件要組織人員進(jìn)行分析討論，修訂新的制度或流程并執(zhí)行。（3）對提出的整改措施制定質(zhì)量跟蹤檢查表，護(hù)理部和護(hù)士長不定期進(jìn)行跟蹤督查整改效果。直到問題得到徹底解決。（4）對一些典型案例，可采取FOCUS―PDCA程序進(jìn)行持續(xù)整改。即發(fā)現(xiàn)問題―成立CQI小組―明確現(xiàn)行流程和規(guī)范―分析問題的根本原因―選擇改進(jìn)方案，進(jìn)入PDCA循環(huán)的工作模式進(jìn)行持續(xù)整改。

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篇8

通過召開一場出以公心、開門見山、敢于交鋒、辣味十足的民主生活會(huì)，克服和避免“怕”的思想、“繞”的現(xiàn)象、“空”的問題，人人紅臉出汗，認(rèn)真解決鎮(zhèn)班子和班子成員的突出問題，促進(jìn)班子成員牢固樹立宗旨意識(shí)和群眾觀點(diǎn)，切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)，提高為民服務(wù)本領(lǐng)，進(jìn)一步把鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)成為堅(jiān)定貫徹黨的理論和路線方針政策、善于領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)集體。

三、民主生活會(huì)的前期籌備情況

（一）深入開展學(xué)習(xí)教育，確保群眾觀念入腦入心

堅(jiān)持把學(xué)習(xí)教育與開展群眾工作、廣泛宣傳黨的路線方針政策有機(jī)結(jié)合，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，層層傳導(dǎo)壓力，采取單位中心組學(xué)習(xí)和支部集中學(xué)、個(gè)人自學(xué)等方式，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)貫穿始終，進(jìn)一步學(xué)習(xí)一系列重要講話精神，目前，已學(xué)習(xí)5次，專題討論交流5次，上黨課2次，撰寫學(xué)習(xí)心得體會(huì)16篇，確保時(shí)間、內(nèi)容、人員和效果“四到位”，為開好專題民主生活會(huì)奠定基礎(chǔ)。

（二）廣泛征求意見建議，確保突出問題找準(zhǔn)找實(shí)

鎮(zhèn)“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育活動(dòng)開展以來，鎮(zhèn)黨委以召開座談會(huì)、院壩會(huì)、個(gè)別訪談的形式，征求領(lǐng)導(dǎo)班子在“三嚴(yán)三實(shí)”方面存在的問題，共發(fā)放征求意見表53份，召開座談會(huì)9次。共收集到意見建議139條，其中班子12條，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人共8條，機(jī)關(guān)黨員個(gè)人共48條，村（社區(qū)）班子共63條，村（社區(qū)）干部共8條，正在整改；收集到服務(wù)群眾“最后一公里”問題共64條，已整改落實(shí)48條，正在整改16條。并在此基礎(chǔ)上對征求到的意見進(jìn)行梳理的同時(shí)，進(jìn)行了自查和回頭看，深入查擺，剖析問題存在的根源，為撰寫對照檢查材料做好準(zhǔn)備。

（三）突出問題整改導(dǎo)向，確保教育活動(dòng)邊學(xué)邊改

對查找到問題進(jìn)行匯總梳理，分門別類建立“五本臺(tái)賬”，明確整改目標(biāo)、主要措施、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人和完成時(shí)限。鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭根據(jù)職責(zé)分工，分別牽頭負(fù)責(zé)給予及時(shí)回應(yīng)、及時(shí)解決。從群眾感受最直觀、反映最強(qiáng)烈的問題改起，實(shí)行整改銷號制，落實(shí)一件銷號一件，整改一件銷號一件，確保解決問題“件件有回音、事事有落實(shí)”。鎮(zhèn)黨委還專門建立整改落實(shí)督查機(jī)制，及時(shí)掌握整改進(jìn)度，并通過實(shí)地檢查、入戶走訪等形式了解整改效果，對整改滯后的發(fā)出督辦函，對解決不徹底、成效不明顯或群眾不滿意的督促其重新整改。

（四）認(rèn)真開展談心談話，確保達(dá)成思想共識(shí)

主要負(fù)責(zé)同志與班子每名成員之間、班子成員相互之間、班子成員與分管干部之間深入開展了談心談話活動(dòng)。干部間面對面剖析思想，開誠布公，暢所欲言，坦誠交換意見，征求對方對自己存在問題的意見和改進(jìn)建議，相互溝通思想、增進(jìn)了解、化解矛盾，幫助問題較突出又缺乏認(rèn)識(shí)的同志提高認(rèn)識(shí)、正視問題。通過相互談心，溝通思想、交換意見，相互諒解、增進(jìn)共識(shí)，把矛盾和問題解決在專題民主生活會(huì)前。截至目前，談心談話率達(dá)到100%。

（五）撰寫對照檢查發(fā)言材料，確保“畫像”準(zhǔn)確

領(lǐng)導(dǎo)班子及成員對照“三嚴(yán)三實(shí)”的要求撰寫好對照檢查材料。領(lǐng)導(dǎo)班子的對照檢查材料由主要負(fù)責(zé)同志親自主持起草，班子成員認(rèn)真撰寫個(gè)人對照檢查材料。對照檢查材料開門見山、直奔主題，重點(diǎn)突出、內(nèi)容實(shí)在，剖析深刻、觸及靈魂。班子成員對照檢查材料由主要領(lǐng)導(dǎo)親自審查。

（六）會(huì)議材料準(zhǔn)備及分工

1.會(huì)議材料準(zhǔn)備：班子材料撰寫和打印由、負(fù)責(zé)，個(gè)人材料由每個(gè)人自行準(zhǔn)備；

2.會(huì)議室安排：負(fù)責(zé)；

3.會(huì)議主持：；

4.記錄：。

四、民主生活會(huì)安排

（一）會(huì)議時(shí)間

時(shí)間：2016年1月5日，會(huì)期1天。

（二）會(huì)議地點(diǎn)

地點(diǎn)：鎮(zhèn)紀(jì)委辦公室。

（三）參會(huì)人員

1.參會(huì)指導(dǎo)人員：。

2.參加人員：。

3.列席領(lǐng)導(dǎo)：。

4.列席人員：。

（四）會(huì)議主持人

鎮(zhèn)黨委書記：

（五）會(huì)議議程

1.同志代表鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子作對照檢查發(fā)言，對目前班子存在的問題進(jìn)行剖析，提出整改措施。

2.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員圍繞領(lǐng)導(dǎo)班子對照檢查內(nèi)容進(jìn)行討論發(fā)言。

3.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員依次作個(gè)人對照檢查發(fā)言，針對查找出的問題，作自我批評，認(rèn)真分析問題原因，提出整改措施，確定整改時(shí)限。每位同志對照檢查發(fā)言后，其他班子成員逐一對其開展批評。

4.縣紀(jì)委、組織部領(lǐng)導(dǎo)對鎮(zhèn)民主生活會(huì)進(jìn)行點(diǎn)評。

五、會(huì)議要求

（一）遵守會(huì)議相關(guān)要求

民主生活會(huì)前五天將此方案上報(bào)給縣紀(jì)委、縣委組織部。

（二）嚴(yán)格會(huì)議組織紀(jì)律

篇9

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立，這對于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個(gè)細(xì)小的問題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導(dǎo)致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評價(jià)與非財(cái)務(wù)評價(jià)，確保評價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評價(jià)的基礎(chǔ)，而在國內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合，如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計(jì)劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對流程的合理性作出評價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)部門來監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

篇10

縣公安局治安管理大隊(duì)：

貴單位于20__年_月_日對我公司火藥庫進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)存在有治安隱患，并通報(bào)公司，公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，立即成立專項(xiàng)隱患整治小組，對查出的隱患逐一整改、落實(shí)。現(xiàn)將整改情況向貴單位報(bào)告。

一、成立專項(xiàng)整治小組：

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxx

組長：負(fù)責(zé)全面工作，指揮專項(xiàng)整治的工作

副組長：負(fù)責(zé)制定方案，布置、監(jiān)督方案的實(shí)施、落實(shí)。 成員：在組長、副組長的指導(dǎo)下，具體落實(shí)整改方案。

二、查出的隱患及落實(shí)

1、未落實(shí)值班制度

由副組長任傳兵、李書勇于6月15日對火藥庫管理人員進(jìn)行組織學(xué)習(xí)《火藥庫管理員值班制度》、《火藥庫管理員交接班制度》、《火藥庫管理制度》及保管員、安全員、爆破員、庫管員《職責(zé)》。并對6月14日庫管員謝朝軍、代興元進(jìn)行了批評教育，每人罰款100元。

2、炸藥、雷管庫不符合標(biāo)準(zhǔn)。(室內(nèi)溫度過高)

此項(xiàng)隱患由周小伍于6月15日購回遮陽網(wǎng)，由鄧國、饒會(huì)永、謝朝軍、代興元于6月16日將兩庫的上方用遮陽網(wǎng)遮住，以防太陽直曬致使庫內(nèi)溫度過高，現(xiàn)已整改完畢。

3、無犬防

此項(xiàng)隱患由鄧國于6月15日落實(shí)，已整改。

我公司在此次專項(xiàng)整改的同時(shí)，也對火藥庫的其他方面進(jìn)行了一次全面檢查并整治，現(xiàn)將整改情況呈于貴單位，望貴單位對我公司火藥庫復(fù)檢驗(yàn)收。

賓館治安整改報(bào)告模板二：

自本店成立以來，得到了貴單位的大力支持與扶助，日常營業(yè)順利，酒店發(fā)展勢頭良好。在酒店發(fā)展的過程中，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視治安安全工作，制定了完善的安全制度。

通過此次檢查，從而反映出我酒店對治安知識(shí)的更新，學(xué)習(xí)不及時(shí)。因此我們馬上召開會(huì)議，并制定了相關(guān)整改辦法及措施。整改內(nèi)容如下：

一、 保證一客一證，認(rèn)真執(zhí)行《旅館業(yè)治安管理制度》和《治安管理?xiàng)l例》嚴(yán)格服從《旅館業(yè)治安管理?xiàng)l例》秉承為客戶負(fù)責(zé)，為酒店負(fù)責(zé)，為人身安全負(fù)責(zé)的理念，不斷加強(qiáng)管理工作，千方百計(jì)地將治安安全工作落到實(shí)處。

二、 樹立高度的治安安全意識(shí)，不斷提高治安安全理念。因此，我公司嚴(yán)厲杜絕一味追求酒店效益而忽略安全責(zé)任的錯(cuò)誤觀念，要切實(shí)做到把治安安全工作放到重要位置。

總之，通過這次對酒店的檢查，暴露出了我們酒店在治安安全管理中存在了問題，也為我們今后的安全管理工作進(jìn)一步指明了方向。我們將決定向治安具體方面深入，持久地開展治安安工作。

再次對貴單位的長期支持和扶助表示衷心的感謝。

賓館治安整改報(bào)告模板三：

酒店常見治安問題的處理

1 .如何開展安全檢查

安全檢查的形式和方法有很多。從檢查的時(shí)間上，可分為節(jié)、假日檢查，季節(jié)性檢查和定期檢查。就檢查范圍來劃分，有自我檢查、聯(lián)合檢查、互相檢查和不定期的抽查等

開展安全檢查的程序，有四個(gè)階段：第一是準(zhǔn)備階段，組織檢查力量，制定檢查計(jì)劃、目的、要求及檢查方法。第二是檢查階段，按照檢查的目的要求，深入被檢單位，通過看、聽、問的方法進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查。第三是整改階段，對發(fā)現(xiàn)的隱患、漏洞和不安全因素，研究整改措施，及時(shí)解決。第四是總結(jié)階段，寫出檢查報(bào)告，報(bào)告上級領(lǐng)導(dǎo)，備案存查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大向題及時(shí)解決

2 .治安災(zāi)害事故的預(yù)防工作

( l )搞好宣傳教育。要利用各種機(jī)會(huì)，采取各種形式，對員工進(jìn)行教育，提高員工維護(hù)和遵守規(guī)章制度的自覺性，保證安全。

( 2 )全體員工認(rèn)真落實(shí)安全責(zé)任制，做好安全防范工作，切實(shí)防止治安災(zāi)害事故的發(fā)生

( 3 )堅(jiān)持安全檢查，堵塞漏洞。要定期或不定期地對管區(qū)公區(qū)場所，易燃、易爆、危險(xiǎn)物品和“五防”安全防范工作進(jìn)行安全檢查，如發(fā)現(xiàn)不安全的問題，要及時(shí)協(xié)同有關(guān)部門進(jìn)行解決。

( 4 )及時(shí)總結(jié)賓館酒店內(nèi)預(yù)防治安災(zāi)害事故的經(jīng)驗(yàn)，對表現(xiàn)好的部門和個(gè)人以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。對已經(jīng)發(fā)生的治安災(zāi)害事故，要認(rèn)真查清事故原因，判明事故

性質(zhì)，對制造破壞事故的犯罪分子要嚴(yán)厲打擊，對玩忽職守的直接肇事者要報(bào)告上級，分清情況進(jìn)行處理

3 .酗酒賓客在公共場所吵鬧的處理

如有陪同人員，要?jiǎng)衿渑阃藛T將醉酒的客人帶離現(xiàn)場，如果是單獨(dú)一人，為了維護(hù)好公共秩序和其他客人的安全，在勸阻無效的情況下，可找一安靜的休息處約束其醒酒。

4 .旅客無理取鬧的處理

勸其離開取鬧地點(diǎn)，耐心解釋有關(guān)規(guī)定，情節(jié)惡劣的可送公安機(jī)關(guān)處理。

5 .拾獲客人遺失物的處理

拾獲客人遺物后，應(yīng)立即上交保安部處理，必要時(shí)，要根據(jù)線索及時(shí)通知失主。

6 .進(jìn)出車場的機(jī)動(dòng)車輛管理工作

必須做好檢查、驗(yàn)證、登記等工作，同時(shí)要保證一旦發(fā)生賓客汽車被盜、被毀等情況，及時(shí)采取有效措拖，挽回?fù)p失。

7 ，對打架、斗毆事件的處理

積極果斷進(jìn)行勸阻，防止事態(tài)進(jìn)一步擴(kuò)大;不要因雙方出手時(shí)誤打到自己而介人;立即向當(dāng)班隊(duì)長及主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

8 .對聚眾斗毆事件的處理解決

成幫結(jié)伙聚眾斗毆，對社會(huì)治安危害很大，一旦發(fā)現(xiàn)和發(fā)生這類案件，要采取果斷措施處理解決，如立即撥打110 電話，報(bào)告公安部門進(jìn)行處理。( l )抓住苗頭，及早發(fā)現(xiàn)，將事件解決在萌芽階段。凡是成幫結(jié)伙聚眾斗毆的，總是事前互相串聯(lián)、糾集人馬、準(zhǔn)備工具或約定斗毆時(shí)間、地點(diǎn)，保安部員工在日常工作中注意收集、觀察這些前兆。發(fā)現(xiàn)有聚眾斗毆的跡象時(shí)，要迅速組織力量，加強(qiáng)防范，掌握動(dòng)向，及時(shí)做好充分瓦解和拆散工作，把事件消滅在萌芽之中。

( 2 )發(fā)生此類事件，應(yīng)立即報(bào)告公安部門并迅速組織人員趕赴現(xiàn)場，及時(shí)制止，對沒有斗毆起來的要驅(qū)散，對正在斗毆廝打的要責(zé)令或強(qiáng)制他們放下械具，停止武斗，發(fā)現(xiàn)受傷者，要及時(shí)送往醫(yī)院搶救治療。 ( 3 )事件平息后，應(yīng)協(xié)助公安機(jī)關(guān)留住雙方事主，并組織人員對參加毆斗者逐個(gè)登記，逐個(gè)調(diào)查核實(shí)，查清斗毆原因，配合公安機(jī)關(guān)處理好事件。

9 .對樓層兇殺、搶劫、盜竊事件的處理

接到報(bào)案后，應(yīng)立即組織人員趕到現(xiàn)場進(jìn)行警戒，保護(hù)現(xiàn)場，提供破案線索并協(xié)助公安機(jī)關(guān)追捕兇手。

10 .客房搶劫事件的處理

當(dāng)接到報(bào)警后，應(yīng)迅速組織人員將該樓所有進(jìn)出口堵住，積極做好緝拿工作，必要時(shí)，將犯罪嫌疑人送公安機(jī)關(guān)處理。

11 .對正往賓館酒店外逃跑的可疑人員的處理

首先要留住可疑的人;將其立即帶到保安部處理;查明原因后根據(jù)情況送公安機(jī)關(guān)處理。

12 .盜竊現(xiàn)場的保護(hù)

對盜竊現(xiàn)場的保護(hù)，除了在外圍現(xiàn)場設(shè)崗，不準(zhǔn)無關(guān)人員進(jìn)入外，重點(diǎn)是保護(hù)好犯罪分子經(jīng)過的通道、爬越的窗戶、打開的箱柜、抽屜等。現(xiàn)場保護(hù)人員不應(yīng)從犯罪分子進(jìn)出通道通行。對被打開或破壞的鎖頭，爬越的院墻和窗戶，盜取財(cái)物的箱柜、抽屜，都要采取妥善措施維持原狀，以免留下新的痕跡，對撒落在地上的衣物、文件、紙張和作案工具等物品，一律不得接觸或移動(dòng)。 還要注意現(xiàn)場周圍有無犯罪分子徘徊逗留、坐臥的地方以及車輛或其他運(yùn)輸工具等痕跡，如有也要進(jìn)行保護(hù)。

13 .如何協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處治安案件

內(nèi)部單位發(fā)生的治安案件之后，公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門應(yīng)立即派人趕到現(xiàn)場，按辦案程序調(diào)查處理。一般輕微治安案件，由本賓館酒店保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)處理，有些案件情況比較復(fù)雜，危害影響較大的，報(bào)公安機(jī)關(guān)治安部門組織偵察破案，保衛(wèi)部門應(yīng)積極配合。在協(xié)助公安機(jī)關(guān)偵察治安案件過程中，酒店保衛(wèi)部門應(yīng)做好以下工作。

( l )保護(hù)好現(xiàn)場，阻止事態(tài)進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和勘察; ( 2 )傳呼、問訊違反治安管理的人，并做好筆錄。

( 3 )詢問受害人及證人，并做好筆錄。

( 4 )收集并扣押有關(guān)違反治安管理的工具、證據(jù)和可能沒收的財(cái)物

篇11

一、編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告節(jié)省時(shí)間的方法與策略

現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，開始編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，如何盡快完成報(bào)告編寫，審計(jì)組可以采取以下方法和策略。

（一）審計(jì)過程中與被審計(jì)單位人員經(jīng)常溝通和交流，及時(shí)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果

等到審計(jì)結(jié)束時(shí)才將審計(jì)意見和建議與審計(jì)單位進(jìn)行交換意見，那么被審計(jì)單位見到全部結(jié)果的那一刻所受到的沖擊效應(yīng)，會(huì)加劇被審計(jì)單位退回審計(jì)報(bào)告的想法。逐漸向被審計(jì)單位透露審計(jì)結(jié)果，會(huì)大大降低被審計(jì)單位的激烈的抵觸情緒。在項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)組認(rèn)為具備了溝通交流的條件，就應(yīng)該以正式的或者臨時(shí)備忘錄的方式，與被審計(jì)單位分享信息。

（二）減少內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不必要的審查層次，減少審查人員的數(shù)量

內(nèi)部審計(jì)部門的多重審查層次通常是審計(jì)報(bào)告編制延遲的最大根源。規(guī)范審查程序，減少審查層次和審查人員數(shù)量，會(huì)縮短和加快內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫進(jìn)程。并不是參加審查的人員越多，就能提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)然每增加一次審查就會(huì)提供一個(gè)新的看法，就會(huì)提供不同層次或者不同類型的專業(yè)知識(shí)。然而讓具有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員對草稿予以審查，完全可以代替其他人的審查。減少審查層次是推動(dòng)報(bào)告審計(jì)編寫更快向前的一種方法，同時(shí)也注意審查層次和審查人員的減少在審計(jì)報(bào)告質(zhì)量方面會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）使用團(tuán)隊(duì)寫作可以壓縮審計(jì)報(bào)告編寫的過程

審計(jì)報(bào)告編寫一般由審計(jì)組組長指定一個(gè)成員起草審計(jì)報(bào)告，然后審計(jì)組所有成員對審計(jì)報(bào)告提出修改意見。這個(gè)過程需要很長時(shí)間。如果把審計(jì)組和所有審查報(bào)告草稿的人員集中到一起，共同起草報(bào)告，就會(huì)大大縮減報(bào)告編寫的時(shí)間周期。這個(gè)方法允許內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)主管人員在一起，討論報(bào)告草稿，提出修改意見，沒有通常編輯過程中無休止的反反復(fù)復(fù)。團(tuán)隊(duì)寫作要將審計(jì)組、審查人員聚集在一起，在會(huì)議室前面的屏幕上投放審計(jì)報(bào)告，所有人圍著會(huì)議室的桌子坐著，都可以對審計(jì)報(bào)告發(fā)表個(gè)人看法和意見。

（四）讓被審計(jì)單位的人員參加審計(jì)報(bào)告編寫會(huì)議

審計(jì)報(bào)告編寫會(huì)議是更為大膽的一種團(tuán)隊(duì)編寫方式。將所有審查人員集中在會(huì)議室，與團(tuán)隊(duì)編寫相似，報(bào)告編寫會(huì)議也讓被審計(jì)單位人員參加。這樣被審計(jì)單位人員在報(bào)告初稿公布前，也能提出他們的一些意見和建議。這種方式可能增加會(huì)議的緊張氣氛，也會(huì)增加報(bào)告修改的難度，然而報(bào)告一旦確定，被審計(jì)單位就會(huì)接受，同時(shí)為審計(jì)整改打下良好的基礎(chǔ)。

（五）盡量減短審計(jì)報(bào)告的篇幅以加快報(bào)告編寫過程

在縮短編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間周期方面取得成功的審計(jì)組，通常會(huì)編寫較為精簡的審計(jì)報(bào)告，編寫這樣報(bào)告不僅易于編寫，而且易于閱讀。報(bào)告越短，編寫和編輯花費(fèi)的時(shí)間就越少。繁雜也能讓審查過程緩慢，所以一般而言，越簡單越好。較長的報(bào)告，與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見，也是一件繁重的事情，因此在整個(gè)編寫過程中，精簡報(bào)告應(yīng)該是值得的。

二、讓被審計(jì)單位更容易接受內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的方法與策略

無論審計(jì)組在項(xiàng)目進(jìn)展過程中溝通得多么好，被審計(jì)單位時(shí)常還是會(huì)對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告感到敏感或者擔(dān)心。盡管內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫及時(shí)，適用法規(guī)準(zhǔn)確，被審計(jì)單位仍然會(huì)存在一定的抵觸情緒。這是不可避免的，但是通過我們不斷地努力，可以減少或不讓這種情況出現(xiàn)。有句老話說得好：“重要的是，不是你說了什么，而是你如何說。”一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所引起的反響，取決于報(bào)告中如何表述所發(fā)現(xiàn)的問題以及如何表達(dá)意見和建議。

對于內(nèi)部審計(jì)人員而言，不僅要能夠清楚地闡明發(fā)現(xiàn)的問題，還要能夠闡明潛在影響因素是什么，能夠闡明如何加以解決問題，而且還要鼓勵(lì)被審計(jì)單位采取整改，這是內(nèi)部審計(jì)的終極目的。如果我們沒有鼓勵(lì)整改，那么審計(jì)的目的就沒有達(dá)到，整個(gè)審計(jì)過程就是浪費(fèi)時(shí)間。談到鼓勵(lì)被審計(jì)單位的整改，與一大堆的批評相比，一點(diǎn)點(diǎn)的褒獎(jiǎng)更能夠激發(fā)百倍的積極性。我們平常所談?wù)摰那楦泻陀^念，算不上是什么要緊的東西，但是在接受一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告方面，卻能夠發(fā)揮著很大的作用。

三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中使用語言文字應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)

編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，文字表達(dá)上要盡量做到準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)，同時(shí)避免出現(xiàn)讓被審計(jì)單位感覺不舒服的語言，這樣的審計(jì)報(bào)告才能為被審計(jì)單位所接受，才能激勵(lì)被審計(jì)單位進(jìn)行整改。有些表達(dá)方式不能使用，至少應(yīng)當(dāng)少用。

一要避免使用“被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)考慮……”這樣的表達(dá)方式。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)地提出具體措施的建議。當(dāng)我們的意見和建議僅僅是“考慮”某些事情時(shí)，這就將采取措施的重要性和迫切性的要求置于了不利地位。沒有一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員希望被審計(jì)單位對給出的意見和建議，僅僅做出一個(gè)“行，我們會(huì)考慮”的反應(yīng)。

二要避免使用模棱兩可的話。采用諸如“似乎是”、“我們的印象是”、“表面上看是”這樣的短語表述，讓人感覺在回避表明觀念。如果太頻繁地回避表明觀念，那些閱讀內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的人將會(huì)得出結(jié)論，內(nèi)部審計(jì)人員沒有提供有支撐基礎(chǔ)的事實(shí)。被審計(jì)單位必須知道他們可以信賴審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，模棱兩可的話讓他們聽上去更多地好像是直覺。如果審計(jì)報(bào)告含有模棱兩可的話，那些審查報(bào)告的人也會(huì)把它退回來，要求提供更多的信息。

三要避免過度使用強(qiáng)調(diào)成份。諸如“明確”、“特別”或者“十分”等詞語，由于增加強(qiáng)調(diào)語氣，似乎又走到了模棱兩可的對立面。但是這些強(qiáng)調(diào)詞語也是不明確的，它們可以看成是另一類型的模棱兩可的話。強(qiáng)調(diào)詞語會(huì)引起疑問，諸如“意義重大的”，是與什么相比呢？“明確地”，依據(jù)什么樣的標(biāo)準(zhǔn)呢？在審計(jì)報(bào)告中如果隨意使用強(qiáng)調(diào)詞語，不同的人員閱讀同一份報(bào)告，可能對所講的東西，會(huì)留下不同的印象。

四要避免使用絕對的語言。回避模糊是對的，使用諸如“一切”、“無”、“從不”、“總是”這些詞語也是不恰當(dāng)?shù)摹！氨粚徲?jì)單位總是”、“被審計(jì)單位從不”，對被審計(jì)單位而言可能是好戰(zhàn)的詞語，促使他們開始尋找普遍情況的例外，而不是檢查實(shí)際問題。審計(jì)人員測試了十項(xiàng)業(yè)務(wù)，沒有一個(gè)得到了批準(zhǔn)，這么說是恰當(dāng)?shù)模欢暶魉袠I(yè)務(wù)從來沒有得到批準(zhǔn)，那就言過其實(shí)了。

五要避免使用指責(zé)性的語言。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是促進(jìn)積極的變化，而不是進(jìn)行歸責(zé)。當(dāng)報(bào)告給人以中性的印象，而不是給人以有爭議的印象的時(shí)候，更有可能達(dá)成一致意見。目的是要找到問題的根源，而不是列出犯錯(cuò)誤的那部分人的名字。針對審計(jì)建議，報(bào)告中明確了負(fù)責(zé)整改的那部分人員，這是巧妙的做法；如果說成是某某人的錯(cuò)誤，那就讓人難以接受。

六要避免使用否定性的Z言。諸如“被審計(jì)單位未能實(shí)施恰當(dāng)?shù)目刂啤边@樣的描述，不可避免地會(huì)惹怒被審計(jì)單位將來進(jìn)行整改的部門和人員。不用借助“沒有”或者“失敗”等詞語進(jìn)行責(zé)任歸咎，只要簡單地?cái)⑹鰡栴}，更有可能落實(shí)將來必須的整改措施；同時(shí)這也有助于保持與被審計(jì)單位的人際關(guān)系，畢竟我們以后還要對該單位進(jìn)行審計(jì)。

七要避免過度使用專業(yè)術(shù)語。每個(gè)專業(yè)領(lǐng)域都有一定的專業(yè)術(shù)語，把專業(yè)術(shù)語從內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中剔除得越多，我們的信息就會(huì)越清晰。在審計(jì)報(bào)告中，如果使用諸如“業(yè)務(wù)控制”、“層次抽樣方法”這樣的術(shù)語，或者在審計(jì)報(bào)告中使用過多的會(huì)計(jì)語言，會(huì)讓閱讀審計(jì)報(bào)告的人感到無聊，難以繼續(xù)閱讀。

總之，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫是內(nèi)部審計(jì)工作的重要階段，在這一階段需要與被審計(jì)單位進(jìn)進(jìn)行更多地溝通和交流，也就更需要講究方法和策略。只有當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員掌握了報(bào)告編寫過程的方法和策略，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

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2、培養(yǎng)教職工遵紀(jì)守法，恪守職業(yè)道德，做教書育人的表率；陶冶不計(jì)名利、充滿愛心、忠誠事業(yè)、努力鉆研、學(xué)為人師、行為世范的師德品質(zhì)。

3、切實(shí)解決學(xué)校存在的突出問題，堅(jiān)決杜絕“慵、懶、散、慢”、紀(jì)律渙散、自律不嚴(yán)、言行不雅、不思進(jìn)取、不求上進(jìn)、備課敷衍、工作拖拉、拈輕怕重、思想消沉等不良現(xiàn)象。

二、組織機(jī)構(gòu)

組 長：張毛毛

副組長：燕 妮李 娟

成 員：全體教職工

三、活動(dòng)過程

本次活動(dòng)分兩項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行。

(一)積極組織學(xué)習(xí)。

通過集體學(xué)、分組學(xué)、個(gè)人自學(xué)，互相討論等方式深入學(xué)習(xí)《教師職業(yè)道德規(guī)范》、《新時(shí)代中小學(xué)及幼兒園教師職業(yè)行為十項(xiàng)準(zhǔn)則》、《陜西省中小學(xué)教師違反職業(yè)道德行為處理實(shí)施細(xì)則》《教育部教師十條禁令》、《陜西省中小學(xué)教師行為八不準(zhǔn)》、《渭南市中小學(xué)教師六不準(zhǔn)》、《潼關(guān)縣教師師德行為十不準(zhǔn)》等文件。每位教職員工進(jìn)行學(xué)習(xí)效果的測試。

（二）嚴(yán)格自查自糾。

1、自查自糾階段（11月9日--11月20日）通過召開專題討論會(huì)，對照《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》《陜西省中小學(xué)教師行為八不準(zhǔn)》、《渭南市教師六不準(zhǔn)》《潼關(guān)縣教師師德行為十不準(zhǔn)》等學(xué)習(xí)內(nèi)容，從師風(fēng)是否過硬，是否認(rèn)真對待教育教學(xué)工作；師紀(jì)是否嚴(yán)明，是否嚴(yán)于律己，遵紀(jì)守法，照章辦事；師言是否文明，是否存在惡語傷人，散步消極言論、有無使用忌語的不良現(xiàn)象；師行是否規(guī)范，是否存在體罰，變相體罰的惡習(xí)，是否參與校外公寓經(jīng)營管理、是否存在違背教師身份的行為等四方面開展自查活動(dòng)。

2.問題整改階段（11月23--11月30日)。在前兩個(gè)階段活動(dòng)開展的基礎(chǔ)上，形成個(gè)人自查報(bào)告，建立問題臺(tái)賬，要從思想上反思問題，行動(dòng)上查找問題，措施中改進(jìn)問題。依據(jù)自查整改情況，開展各個(gè)層面的評教活動(dòng)，結(jié)合教師自查及評教結(jié)果集中梳理，分析原因，列出整改時(shí)間表，落實(shí)整改責(zé)任人，確保存在問題整改到位。

3.總結(jié)提升（12月1日--12月10日）全面總結(jié)師德師風(fēng)整頓活動(dòng)的得失，圍繞存在問題產(chǎn)生的原因，建立健全長效機(jī)制，將不良師德師風(fēng)現(xiàn)象扼殺在萌芽狀態(tài)。

四、活動(dòng)要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)校成立師德師風(fēng)專項(xiàng)整頓活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，各項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人要將工作落實(shí)到位，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，確保工作實(shí)效，避免整頓走過場。

2、精心組織。要正確認(rèn)識(shí)和處理師德師風(fēng)教育整頓活動(dòng)和搞好日常教學(xué)工作的關(guān)系，合理安排時(shí)間，確保兩手抓，兩不誤，兩促進(jìn)。

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文章編號：1004-4914(2011)10-194-02

一、基層機(jī)構(gòu)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

1　內(nèi)部性為主。從商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的大量案例看，主要是由內(nèi)部因素而引發(fā)，比如內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完善或失效；銀行工作人員越權(quán)或違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；或從事風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)，因此操作風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的內(nèi)部性。

雖然商業(yè)銀行作為社會(huì)性企業(yè)，其經(jīng)營行為需要其他社會(huì)組織予以配合，其他組織同樣也存在內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)失敗的可能性，如提供通訊線路租賃業(yè)務(wù)的電信公司出現(xiàn)技術(shù)故障，導(dǎo)致銀行IT通信系統(tǒng)無法正常運(yùn)行等等，外部因素也可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是，絕大部分操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在內(nèi)部。據(jù)統(tǒng)計(jì)，××銀行××分行兩年來的操作風(fēng)險(xiǎn)案例統(tǒng)計(jì)，內(nèi)部原因造成的操作風(fēng)險(xiǎn)占95.1％。

2　涉及到業(yè)務(wù)的方方面面，具有全面性。現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)，需要員工、業(yè)務(wù)流程和微機(jī)操作的有機(jī)結(jié)合來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)，這三者中的每一項(xiàng)出現(xiàn)問題都可能產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，因此操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性遍布銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉廈到所有的部門。××銀行××分行近兩年的操作風(fēng)險(xiǎn)案例統(tǒng)計(jì)，涉及公司、小企業(yè)、房貸、卡中心、會(huì)計(jì)、運(yùn)行等各個(gè)部門。

3　反復(fù)性。影響操作風(fēng)險(xiǎn)的因素基本上在銀行內(nèi)部，而操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與可能損失的大小之間不存在清晰的聯(lián)系，所以，操作風(fēng)險(xiǎn)往往又被大家所忽視，造成操作風(fēng)險(xiǎn)屢查屢犯，尤其是基層網(wǎng)點(diǎn)說起來重要，忙起來忘掉。

商業(yè)銀行需要盡快研究操作風(fēng)險(xiǎn)控制問題。從過去已經(jīng)發(fā)生的大額損失案例中看，雖然制度設(shè)計(jì)得很好，但沒有完全有效地按制度執(zhí)行。在另外一些案例中，即使發(fā)現(xiàn)了制度和控制方面的缺陷，但也來廈時(shí)采取行動(dòng)(而最終導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生)。

二、基層機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

操作風(fēng)險(xiǎn)大體可以分為如下幾類：第一類：經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，操作隨意。具體表現(xiàn)為：外匯匯款隨意性強(qiáng)，姐妹兩個(gè)的資金柜員自己做主匯一人賬戶；缺乏保密意識(shí)，結(jié)售匯系統(tǒng)設(shè)備隨意登陸百度、基金查詢；貸前調(diào)查報(bào)告寫“我公司”如何如何；貸后檢查報(bào)告連續(xù)幾個(gè)季度除了日期不一致，其他內(nèi)容均一致；企業(yè)或有負(fù)債56萬按照5.6億錄入系統(tǒng)；賬戶沖正隨意，沖正原因不明確；系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、修改隨意性強(qiáng)等。第二類：經(jīng)辦人員專業(yè)能力不足，履崗能力欠缺。具體表現(xiàn)為：不清楚參數(shù)真正含義，參數(shù)設(shè)置選擇失誤，導(dǎo)致多計(jì)、少計(jì)利息，多計(jì)利息銀行付給了客戶。少計(jì)收的利息有的卻收不回來；貼現(xiàn)、保理業(yè)務(wù)先后辦理使用相同發(fā)票；客戶經(jīng)理使用信用卡代繳保費(fèi)、現(xiàn)金收取保費(fèi)等。第三類：執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度不嚴(yán)謹(jǐn)，對上級行文件學(xué)習(xí)不夠，理解存在偏差。具體表現(xiàn)為：結(jié)售匯款項(xiàng)匯錯(cuò)賬戶通過匯出糾正；結(jié)售匯系統(tǒng)密碼近一年來更換；存在已開通通兌功能單位結(jié)算賬戶未按規(guī)定設(shè)置為憑支付密碼支取的情況；未按規(guī)定監(jiān)控資金支用情況、能夠采取受托支付的未執(zhí)行受托支付；驗(yàn)資賬戶，驗(yàn)資尚未結(jié)束支用賬戶資金；監(jiān)控錄像未達(dá)到保管期限等。第四類：條線管理部門理解、執(zhí)行規(guī)章制度有誤，對下指導(dǎo)存在缺失。具體表現(xiàn)為：“驗(yàn)資通”證明管理不規(guī)范；外幣印鑒卡保管來執(zhí)行人民幣保管相關(guān)規(guī)定；辦理抵押房押地未押等。第五類：跨團(tuán)隊(duì)、跨部門、條線管理職責(zé)、流程不清晰。具體表現(xiàn)為：待處理保理業(yè)務(wù)款項(xiàng)無客戶經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員扣收；透支賬戶在檔案中沒有會(huì)計(jì)部門出具的《透支預(yù)警通知書》，沒有信貸經(jīng)營部門出具的《透支還款通知書》；同一發(fā)票先辦保理、后辦貼現(xiàn)且未立即償還等。第六類：總行系統(tǒng)欠缺、省行職責(zé)、流程不清晰。主要表現(xiàn)為職責(zé)劃分不清楚，全年無部門組織對外幣對公負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查督導(dǎo)。第七類：為經(jīng)營指標(biāo)考核的特殊需要，人為違規(guī)操作。主要表現(xiàn)為，為穩(wěn)定客戶、為業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)操作。如某支行將客戶驗(yàn)資款，當(dāng)日辦理沖正業(yè)務(wù)；將客戶的基本結(jié)算賬戶和一般存款賬戶同時(shí)存在于一個(gè)機(jī)構(gòu)。

三、構(gòu)建有效的內(nèi)部管控體系的幾點(diǎn)想法

1　找準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全內(nèi)部控制制度。國有股份制商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)繁多，流程復(fù)雜，參與作業(yè)的員工多，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性極強(qiáng)，操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控體系密切相關(guān)，內(nèi)部控制的細(xì)微漏洞都可能形成操作風(fēng)險(xiǎn)，因此強(qiáng)化內(nèi)部管控體系建設(shè)，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，健全內(nèi)部管控制度，是提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范能力的最有效路徑。因此，內(nèi)部控制體系要貫穿于全部業(yè)務(wù)的全部操作過程，滲透在各個(gè)操作環(huán)節(jié)之中，涵蓋所有的部門和崗位。

各分支行要結(jié)合自身的實(shí)際情況，每年查找出風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵性操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行全行性的重點(diǎn)排查。同時(shí)對現(xiàn)有制度要不斷地進(jìn)行評估修訂、補(bǔ)充，加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，抓住了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也就抓住了操作風(fēng)險(xiǎn)控制的全局。

2　強(qiáng)化廣大員工的操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營造分支行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范文化。要科學(xué)合理設(shè)置崗位，嚴(yán)格執(zhí)行重點(diǎn)崗位輪換制度，認(rèn)真貫徹“不相容職務(wù)分離”規(guī)定；要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。嚴(yán)肅責(zé)任追競。

3　提高對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)。確保制度執(zhí)行不走祥。內(nèi)審、外檢發(fā)現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)問題，暴露了日常工作中制度執(zhí)行力方面的欠缺。有的人可能覺得，只要自己是一心為公，不曾謀取個(gè)人利益，有一些手續(xù)可以后補(bǔ)、有一些程序可以簡化。這種想法是錯(cuò)誤的，現(xiàn)在的經(jīng)營環(huán)境是不允許這么做的，“防范風(fēng)險(xiǎn)，防止案件發(fā)生”始終是銀行發(fā)展的前提。一個(gè)公章、一個(gè)簽字日期、一個(gè)協(xié)議文本、一個(gè)增項(xiàng)預(yù)算，所有這些，必須嚴(yán)格按照程序操作，該請示的請示、該招標(biāo)的招標(biāo)，稍微一個(gè)疏忽，就是一個(gè)問題、一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患。現(xiàn)在的問題不是缺少制度、規(guī)章，缺少的是對制度的有效執(zhí)行。執(zhí)行力有三個(gè)核心：人員，就是用正確的人做合適的事；戰(zhàn)略，就是做正確的事；運(yùn)營，就是把事做正確，三者相輔相成，缺一不可。提升執(zhí)行力，一方面要提升人員的整體素質(zhì)。另一方面要加強(qiáng)溝通，最重要的一方面是要樹立“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)”的工作作風(fēng)，建立有效地監(jiān)督考核機(jī)制。特別是有些條線，雖然沒有專職督導(dǎo)、檢查人員，也不能放松警惕，要加強(qiáng)對所轄業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，盡職免責(zé)。

因此，必須提高對內(nèi)審、外檢發(fā)現(xiàn)問題的重視程度，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，克服“重底稿、輕整改”、“重單點(diǎn)、輕全面”的錯(cuò)誤，關(guān)注問題的全面整改，運(yùn)用審計(jì)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正工作中存在的偏差和不足。

4　增強(qiáng)責(zé)任心，扎實(shí)工作，全面提升基礎(chǔ)管理水平。敷衍了事做三件事，不如踏踏實(shí)實(shí)做一件實(shí)事。基層機(jī)構(gòu)在工作中，必須克服大而空、大而虛的工作作風(fēng)，關(guān)注細(xì)節(jié)、關(guān)注實(shí)效。許多審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，不是沒有做，而是做得不夠細(xì)、關(guān)注得不夠多、做得不夠好。比如，貸款管理，幾乎每次審計(jì)、檢查都會(huì)提到。公司部、小企業(yè)中心都下過指導(dǎo)意見，但每次檢查依然存在問題。怎樣整改?一種是條線管理部門開個(gè)會(huì)、下個(gè)郵件強(qiáng)調(diào)一下“加強(qiáng)管理”、給某個(gè)基層行的某個(gè)人扣點(diǎn)積分，這是一種整改方法；另一種是，梳理出一套貸款發(fā)放后信貸資金監(jiān)控的流程，明確支行會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管、支行客戶經(jīng)理、市行客戶經(jīng)理各應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)、說明會(huì)計(jì)人員與客戶經(jīng)理通過什么手段實(shí)施信息溝通、市行客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理如何對貸款發(fā)放及貸后管理實(shí)施檢查。兩種整改，效果可想而知。