引論：我們?yōu)槟砹?篇銀行論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

銀行論文:銀行學(xué)習(xí)黨的十七屆四中全會精神論文

黨的十七屆四中全會深刻總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)分析當(dāng)前形勢，著眼于提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進(jìn)性提出建設(shè)馬克思主義學(xué)習(xí)型政黨的要求。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹全會精神，把加強(qiáng)和改進(jìn)全黨的學(xué)習(xí)擺在更加突出的位置，在黨內(nèi)營造重視學(xué)習(xí)、崇尚學(xué)習(xí)的濃厚氛圍，不斷提高全黨思想政治水平，使我們黨真正成為科學(xué)理論武裝、具有世界眼光、善于把握規(guī)律、富有創(chuàng)新精神的馬克思主義學(xué)習(xí)型政黨是當(dāng)前和今后一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù)。金融企業(yè)要以建設(shè)學(xué)習(xí)型政黨為重要契機(jī)，大力推進(jìn)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，更好地深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。

20__年中國金融工會全國委員會《關(guān)于在金融系統(tǒng)大力開展“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，爭做知識型職工”活動的決定》（金工發(fā)20__18號）下發(fā)后,“創(chuàng)爭”活動在金融系統(tǒng)開展起來并已取得了實(shí)效，但發(fā)展不平衡，怎樣把創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織作為金融企業(yè)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措，促進(jìn)金融企業(yè)又好有快發(fā)展，是擺在我們面前共同研究的課題。在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中作者體會到：

一、金融企業(yè)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織能更好地貫徹落實(shí)發(fā)展是及時(shí)要義的原則

學(xué)習(xí)型組織理論認(rèn)為，組織從創(chuàng)建之日起就已經(jīng)開始尋求其不斷發(fā)展壯大的途徑，特別是當(dāng)組織處在發(fā)展轉(zhuǎn)型期時(shí)，變革與創(chuàng)新的欲望就更加明顯。因而，組織網(wǎng)作為一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，為了適應(yīng)外部環(huán)境，謀求更大的市場份額，會自發(fā)或自覺地尋找組織成長的策略。學(xué)習(xí)型組織的持續(xù)學(xué)習(xí)正是順應(yīng)了組織發(fā)展的本質(zhì)規(guī)律，揭示了現(xiàn)代組織持續(xù)發(fā)展的建設(shè)性道路。在今天的競爭中，抵制變革和創(chuàng)新無疑是危險(xiǎn)的。無論組織當(dāng)前的資源如何雄厚，服務(wù)和產(chǎn)品如何出眾，都不能作為組織逃避變革和創(chuàng)新的借口。誠然，變革和創(chuàng)新的同時(shí)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)性的行為和不確定的未來，然而機(jī)遇也會如影相隨。成功的保障就是不斷提高吸收新信息、培養(yǎng)新思維、接受新挑戰(zhàn)、開創(chuàng)新市場的能力，而這些能力的提高都依賴于學(xué)習(xí)能力的提高。當(dāng)然，僅僅強(qiáng)調(diào)員工個(gè)體必須學(xué)習(xí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，特別需要?jiǎng)?chuàng)造一種組織氛圍，形成組織文化，使組織內(nèi)個(gè)體員工、工作團(tuán)隊(duì)、整個(gè)組織適應(yīng)持續(xù)的學(xué)習(xí)和發(fā)展。

發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀的及時(shí)要義。發(fā)展對于建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)具有決定性意義。所謂科學(xué)發(fā)展，從根本上說，就是要使發(fā)展既合規(guī)網(wǎng)律又合目的。人類社會是由經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會（狹義的社會）、人口、資源、環(huán)境等諸多因素相互聯(lián)系、相互作用而構(gòu)成的一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)。人類社會的發(fā)展是一種系統(tǒng)的、綜合的、整體的發(fā)展，是經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會的、協(xié)調(diào)發(fā)展，是人與自然和諧共生的可持續(xù)發(fā)展。社會的可持續(xù)發(fā)展是建立在社會的可持續(xù)學(xué)習(xí)，即學(xué)習(xí)型社會基礎(chǔ)上的；金融企業(yè)的發(fā)展也是自身內(nèi)部一種系統(tǒng)的、綜合的整體的發(fā)展，它的發(fā)展同樣要建立在可持續(xù)學(xué)習(xí)即學(xué)習(xí)型組織基礎(chǔ)上的。金融企業(yè)通過創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，不斷地吸收新知識、新信息、培養(yǎng)新思維、接受新挑戰(zhàn)、開創(chuàng)新市場的能力，才能更好地貫徹落實(shí)發(fā)展是及時(shí)要義的原則。金融企業(yè)作為社會的細(xì)胞（分子），它的可持續(xù)發(fā)展，又能積極促進(jìn)社會的可持續(xù)發(fā)展。

二、金融企業(yè)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織能更好地貫徹落實(shí)以人為本這個(gè)核心

學(xué)習(xí)型組織理論的出現(xiàn)使21世紀(jì)的人本管理提高到了一個(gè)新層次、新水平與新階段，它加深了對人性實(shí)質(zhì)的看法，強(qiáng)調(diào)人的主動創(chuàng)造性，而不是對環(huán)境的機(jī)械反應(yīng)，它使人的需要的較高層次——自我實(shí)現(xiàn)得以具體化和付諸實(shí)現(xiàn)。學(xué)習(xí)型組織強(qiáng)調(diào)組織內(nèi)部價(jià)值觀的重要作用以及內(nèi)部人際關(guān)系的協(xié)調(diào)發(fā)展，達(dá)到在個(gè)人愿望的基礎(chǔ)上建立共同愿望的目的。管理與被管理者站在同一條戰(zhàn)線上，是平等而非對立的關(guān)系。組織內(nèi)部的各類人員都應(yīng)該協(xié)調(diào)發(fā)展，具有更高境界，自我超越具有現(xiàn)實(shí)的可能性。學(xué)習(xí)型組織理論與實(shí)踐將更強(qiáng)調(diào)以人為本的管理。學(xué)習(xí)型組織的人本管理理論與科學(xué)發(fā)展觀的核心——以人為本思想是高度一致的。

科學(xué)發(fā)展觀中的以人為本含義是：以最廣大人民的根本利益為本；堅(jiān)持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，不斷讓人民群眾得到實(shí)實(shí)在在的利益，使全體人民朝著共同富裕的方向穩(wěn)步前進(jìn)。以人為本也充分體現(xiàn)了我們黨全心全意為人民服務(wù)和黨的一切奮斗和工作都是為了造福人民，要始終把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發(fā)點(diǎn)和立腳點(diǎn)的執(zhí)政理念。科學(xué)發(fā)展觀中的“以人為本”，體現(xiàn)了人們自我實(shí)現(xiàn)得以具體化和付諸實(shí)現(xiàn)。在金融企業(yè)以人為本就是以最廣大的員工為本，堅(jiān)持發(fā)展為了廣大的員工，發(fā)展依靠廣大的員工、發(fā)展成果由廣大員工共享，不斷讓廣大員工得到實(shí)實(shí)在在的利益，使廣大員工朝著共同理想的方向也是學(xué)習(xí)型組織倡導(dǎo)的人們“在個(gè)人愿望的基礎(chǔ)上建立共同愿望的目標(biāo)”穩(wěn)步前進(jìn)。

在金融企業(yè)，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，深入貫徹落實(shí)以人為本的思想，能更有效地推動金融企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。員工是金融企業(yè)發(fā)展的實(shí)踐主體，是創(chuàng)造金融企業(yè)財(cái)富的能動因素，若沒有廣大員工的參與，金融企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動就不可能產(chǎn)生和進(jìn)行。金融企業(yè)間的競爭歸根到底是人才、智力本文來源：文秘站 //和科學(xué)技術(shù)的競爭，而人力資源在金融企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的主導(dǎo)作用。創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織還能更好地尊重廣大員工的價(jià)值主體地位，更好地尊重廣大員工的實(shí)踐主體地位，從而更好的調(diào)動廣大員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，有效地推動金融企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

三、金融企業(yè)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織能更好地貫徹落實(shí)協(xié)調(diào)可持續(xù)的基本要求

成功的學(xué)習(xí)型組織可以改變一個(gè)人、一個(gè)組織的思維模式和行為方式，并朝著理想的方向發(fā)展，無數(shù)個(gè)學(xué)習(xí)型組織進(jìn)而又可促進(jìn)一個(gè)社會朝著理想的方向發(fā)展。學(xué)習(xí)型組織理論認(rèn)為，通過改變思維模式和行為方式，對個(gè)人來說：一是轉(zhuǎn)變對生命意義的看法——由被動生存到主動生存；二是由要我工作到實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的工作；三是由局限思維到系統(tǒng)思維；四是自尊意識、自我效能得到提高等。對組織來說：一是改變對組織的看法——由把組織看成機(jī)器到看成人性的化身，由把組織看成少數(shù)人事業(yè)，多數(shù)人的職業(yè)看成“命運(yùn)共同體”；二是轉(zhuǎn)變 對責(zé)任的看法——由單純地追求利潤較大化到實(shí)現(xiàn)對員工、股東、客戶和社會負(fù)責(zé)的同一個(gè)保障；三是提高了組織的整體素質(zhì)和競爭實(shí)力；四是促進(jìn)了人與人、人與組織、人與社會的和諧等。對整個(gè)社會來說：一是由分割的政府、企業(yè)、社區(qū)、學(xué)校、家庭到相互依存、不可分割的整體；由政治、經(jīng)濟(jì)、文化的相互隔膜到多元化的世界大家庭；二是整個(gè)社會形成了尊重科學(xué)、尊重知識、尊重人才的良好氛圍；三是促進(jìn)了人與自然的和諧發(fā)展；四是形成了經(jīng)濟(jì)、文化和社會的可持續(xù)發(fā)展等。學(xué)習(xí)型組織促進(jìn)了人和組織及社會的共同發(fā)展，它所倡導(dǎo)的理念與協(xié)調(diào)可持續(xù)的基本要求是一致的。即發(fā)展，要以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)、政治、文化建設(shè)與和諧社會建設(shè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步；協(xié)調(diào)發(fā)展，就是要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展；可持續(xù)發(fā)展，就是要促進(jìn)人與自然的和諧，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口、資源、環(huán)境相協(xié)調(diào)，堅(jiān)持走生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路，保障一代接一代地永續(xù)發(fā)展。金融企業(yè)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織在本質(zhì)上與可持續(xù)發(fā)展的要求是相同的，它既能促進(jìn)廣大員工的成長和金融企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，也能為整個(gè)社會的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

四、金融企業(yè)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織能更好地貫徹落實(shí)統(tǒng)籌兼顧的根本方法

學(xué)習(xí)型組織理論認(rèn)為，系統(tǒng)思考修煉的精義在于按照系統(tǒng)思考去處理事物，就應(yīng)把所處理的事物看作一個(gè)系統(tǒng)，要看到其中的組成部分（元素或子系統(tǒng)），還要看到這些組成部分之間的相互作用，并從總體的角度把系統(tǒng)中的人、物、能量、信息加以處理和協(xié)調(diào)。因此，按照系統(tǒng)思考的方法觀察、分析、控制、管理協(xié)調(diào)某一個(gè)事物時(shí)，不能只見“樹木”不見“森林”，也不能只見“森林”不見“樹木”，應(yīng)該既見“樹木”又見“森林”。學(xué)習(xí)型組織系統(tǒng)思考理論符合統(tǒng)籌兼顧的根本方法。科學(xué)發(fā)展觀中的統(tǒng)籌兼顧是指：統(tǒng)攬全局，科學(xué)運(yùn)籌，協(xié)調(diào)發(fā)展，兼顧各方，正確處理涉及發(fā)展全局的一系列重大關(guān)系問題。就一個(gè)國家而言，就是要充分調(diào)動一切積極因素；就是要妥善處理各種利益關(guān)系；就是要注重實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)、區(qū)域、經(jīng)濟(jì)社會、人與自然、國內(nèi)發(fā)展與對外開發(fā)的良性互動；就是要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)等。就一個(gè)金融企業(yè)而言，就是要統(tǒng)攬自身發(fā)展的全局，科學(xué)謀劃，正確處理涉及發(fā)展的一系列重大關(guān)系問題；就是要充分調(diào)動廣大員工的積極性；就是要妥善處理組織自身的各種利益關(guān)系，突破自身改革發(fā)展創(chuàng)新的所有瓶頸和薄弱環(huán)節(jié)。學(xué)習(xí)型組織中的系統(tǒng)思考理論與科學(xué)發(fā)展觀中的統(tǒng)籌兼顧都注重于解決問題的性、系統(tǒng)性、連貫性，加深對學(xué)習(xí)型組織系統(tǒng)思考的修煉，有助于金融企業(yè)更好地貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)籌兼顧的根本方法。

創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織是金融企業(yè)管理的重要組成部分，既是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措，對當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機(jī)，有效地促進(jìn)金融企業(yè)的又好有快發(fā)展具有重要意義。做好這項(xiàng)工作首先要建立高效的運(yùn)行機(jī)制。成功的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)告訴我們，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織必須要具備高效的運(yùn)行機(jī)制，金融企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人要親自負(fù)責(zé)，帶頭學(xué)習(xí)實(shí)踐，其他有關(guān)部門各司其職，齊抓共管，并成立與職責(zé)密切相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人參與的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，具體落實(shí)、扎實(shí)推進(jìn)；其次要緊密結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營管理實(shí)際。創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織重在緊密結(jié)合金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理實(shí)際，形成學(xué)習(xí)和工作，工作和學(xué)習(xí)相互融合、交相輝映，相得益彰，并不斷的轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新成果；第三要形成良好的培訓(xùn)機(jī)制。學(xué)習(xí)型組織重要特征之一是強(qiáng)調(diào)組織中個(gè)人、團(tuán)隊(duì)和組織的不斷學(xué)習(xí)，提倡“終身學(xué)習(xí)”、“全員學(xué)習(xí)”、“全過程學(xué)習(xí)”。建立良好的培訓(xùn)機(jī)制，有目標(biāo)、有計(jì)劃、有措施自上而下分層次的培訓(xùn)（有條件實(shí)現(xiàn)自助式培訓(xùn)，更受歡迎），讓全員有時(shí)間、有條件集中“充電”，并實(shí)現(xiàn)“充電”途徑多樣化（如與職業(yè)培訓(xùn)、學(xué)歷培訓(xùn)、職稱培訓(xùn)等相結(jié)合），最廣泛地吸引廣大干部員工參與；第四要充分利用現(xiàn)代化教學(xué)工具。生活節(jié)奏快、工作壓力大是現(xiàn)代金融職業(yè)人共同特征，充分利用電腦網(wǎng)絡(luò)、多媒體等現(xiàn)代化教學(xué)工具設(shè)置虛擬學(xué)校、課堂，為全員提供隨時(shí)可學(xué)、隨處可學(xué)，是解決工學(xué)矛盾和排除學(xué)習(xí)障礙的有效方法；第五要把重點(diǎn)放在學(xué)習(xí)型班組建設(shè)上。班組既是金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的基本單位，是員工日常工作、學(xué)習(xí)的場所，又是金融企業(yè)進(jìn)行專業(yè)管理和民主管理的結(jié)合部。建設(shè)學(xué)習(xí)型組織沒有學(xué)習(xí)型班組作支撐如同在沙灘上建造大廈，為此，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織要夯實(shí)班組建設(shè)的基礎(chǔ)；第六建立保障措施。創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，要有一套符合實(shí)際、行之有效的學(xué)習(xí)制度作保障，其中包括制定不同類型、不同層次的學(xué)習(xí)型組織的考核評價(jià)體系、先進(jìn)典型的表彰獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制以及人才培養(yǎng)和使用機(jī)制等。■

銀行論文:銀行管理者科學(xué)發(fā)展觀論文

開展深入學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，對于指導(dǎo)我們銀行的經(jīng)營管理工作具有重大現(xiàn)實(shí)意義。作為銀行的管理者，在工作實(shí)踐中總會遇到各種各樣的矛盾和問題，承擔(dān)著大量的管理責(zé)任和發(fā)展壓力。如何在紛繁復(fù)雜的矛盾和問題中撥冗簡繁、理清思路、抓住重點(diǎn)，提高全行經(jīng)營管理水平，是各級管理者尤其是作為行長一把手必須具備的意識和素質(zhì)。作為銀行的高級管理人員，盡管面對的工作錯(cuò)綜復(fù)雜、千頭萬緒，但總是可以歸屬為兩大部分：一部分是內(nèi)部管理方面的工作、一部分是業(yè)務(wù)發(fā)展方面的工作。這兩部分工作構(gòu)成了銀行管理者工作的主體內(nèi)容，兩部分工作不是分割開來的，而是緊密相聯(lián)、互為條件、相輔相成。通過開展深入學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，我認(rèn)識到，能否處理好二者的關(guān)系，是管理者尤其是一把手把握全局，推進(jìn)工作的關(guān)鍵所在。通過學(xué)習(xí)我還進(jìn)一步認(rèn)識到，二者的關(guān)系可以進(jìn)一步細(xì)分成五種關(guān)系。正確處理好以下五種關(guān)系，是正確處理好管理與發(fā)展關(guān)系的核心內(nèi)容，是能否真正樹立科學(xué)發(fā)展觀并統(tǒng)領(lǐng)、指導(dǎo)全局工作的前提。

及時(shí)，正確處理發(fā)展、管理和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系問題

在工作中，我們經(jīng)常遇到發(fā)展與管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾，常常為此糾纏不清，有時(shí)甚至在工作指導(dǎo)上出現(xiàn)偏差。究其原因，主要還是對科學(xué)發(fā)展觀的真實(shí)內(nèi)涵把握不準(zhǔn)。在“發(fā)展”前面加一個(gè)“科學(xué)”的定義，其意深刻。最明確的一點(diǎn)就是：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理永遠(yuǎn)不是對發(fā)展的制約，而恰恰是對發(fā)展的保護(hù)和促進(jìn)。也就是說，沒有以發(fā)展為核心內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，是沒有任何意義的，是嚴(yán)重背離科學(xué)要求的。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是對發(fā)展的促進(jìn)、保障，是對發(fā)展能量較大限度良性釋放的根本條件。在發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)控制始終是保持良性前進(jìn)的“動力源”的一部分，也是指正發(fā)展路徑“方向力”的一部分，更是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的“控制力”的一部分，而不能單單把風(fēng)險(xiǎn)控制作為“制動力”的作用進(jìn)行片面理解。上至國家、下至銀行，發(fā)展為先，發(fā)展為重，發(fā)展為大是永恒的主題。因此，無論何時(shí)何地，都要把發(fā)展擺在及時(shí)位，把發(fā)展作為工作的及時(shí)要?jiǎng)?wù)不動搖，這樣我們的事業(yè)才能長久不衰。如何把發(fā)展是“及時(shí)要?jiǎng)?wù)”的理念植入員工內(nèi)心，如何圍繞發(fā)展做文章，是銀行各級領(lǐng)導(dǎo)，特別是一把手，真正調(diào)動全行干部員工的工作積極性的重要環(huán)節(jié)。

肖鋼董事長在關(guān)于開展學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動的講話中指出：當(dāng)前，全行“要理清發(fā)展思路，破解發(fā)展難題，創(chuàng)新發(fā)展的思路。”這充分顯現(xiàn)，總行黨委已把樹立和踐行科學(xué)發(fā)展觀提到了全行的戰(zhàn)略地位，成為全行發(fā)展的指針。就山東行而言，目前面臨著諸多發(fā)展困難，但越多的困難，也就潛藏著更多的機(jī)遇。危機(jī)面前，市場的競爭對手就可能被形勢壓迫到同一競爭起點(diǎn)上，或者說，優(yōu)勢劣勢的差距會縮小，這就是危機(jī)突破概念。實(shí)際工作中，要具有迎接困難的勇氣，發(fā)現(xiàn)機(jī)會的睿智，駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力，尋求突破的舉措，實(shí)現(xiàn)超越的結(jié)局。這就要求我們，要切實(shí)按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，正確處理發(fā)展、管理和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，不能在困難面前畏難發(fā)愁，躑躅不前，也不能一講發(fā)展就不要管理，一講管理風(fēng)險(xiǎn)，就消極發(fā)展。要真正明白，發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理在價(jià)值取向和終極目標(biāo)是一致的，是相輔相成，互為條件，共同前進(jìn)的，二者是事業(yè)前進(jìn)的兩只輪子，缺一不可，偏廢不得。

第二，正確處理盡責(zé)與問責(zé)的關(guān)系問題

在銀行的日常管理中，對違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行嚴(yán)格問責(zé)，是規(guī)范全行經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的必要手段。但由于過去諸多內(nèi)外因素的影響，對違規(guī)違紀(jì)行為的處理常常避重就輕，既達(dá)不到懲戒當(dāng)事人的作用，也起不到警示全體人員的效果。當(dāng)前，隨著市場規(guī)范力度和制度落實(shí)力度的加大，作為管理者，從嚴(yán)治行不是個(gè)性化管理的手段，而成為必選項(xiàng)，已經(jīng)不容再討論。但在員工層面，甚至部分管理層面，對違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人的嚴(yán)肅處理和問責(zé)，存在著認(rèn)識偏差，部分同志產(chǎn)生了一些抵觸情緒；還有的同志，怕被問責(zé)，而不敢承擔(dān)責(zé)任，在工作上畏首畏尾，推諉塞責(zé)。這些現(xiàn)象和認(rèn)識，對我們的發(fā)展形成了很大的阻力，這也是背離發(fā)展觀要求的具體表現(xiàn)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，我們認(rèn)識到：問責(zé)不僅是貫徹從嚴(yán)治行，加強(qiáng)管理的要求，同時(shí)更是以人為本、貫徹科學(xué)發(fā)展觀的基本要求。出現(xiàn)問題不問責(zé)，問題就無法根治，發(fā)展就沒有保障，或者說，發(fā)展就是病態(tài)下的發(fā)展，是不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的發(fā)展。但是，出現(xiàn)問題后，如何問責(zé)、如何量責(zé)，對盡責(zé)人如何免責(zé)，是政策性很強(qiáng)的管理環(huán)節(jié)，是原則問題，必須謹(jǐn)慎處置，必須要以科學(xué)的態(tài)度和原則來對待，必須在原則與人性化、懲戒與教育之間找到的平衡點(diǎn)。對這一點(diǎn)如何正確把握，是對我們管理者堅(jiān)持原則、科學(xué)管理能力的綜合考驗(yàn)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，我們認(rèn)識到：問責(zé)是管理的手段，不是管理的目的，不能為了問責(zé)而問責(zé)，必須秉承科學(xué)的態(tài)度，要在充分尊重歷史，充分調(diào)查研究，嚴(yán)格審查核準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其實(shí)質(zhì)既是對當(dāng)事者的教育，也是對其他人的警示。在處理上，應(yīng)該有新的突破，既對有些崗位人員只要嚴(yán)格履責(zé)盡責(zé)了，即使出現(xiàn)一些不可避免的問題，也可以免責(zé)，這是一種科學(xué)的態(tài)度，也是倡導(dǎo)敢于負(fù)責(zé)的一種導(dǎo)向。問責(zé)要依法合規(guī)，要適度，無原則的從輕或者一味的從重，都不符合科學(xué)發(fā)展觀的要求。問責(zé)過程中，要允許被處理人合理申辯，這是尊重和保護(hù)個(gè)性權(quán)力的體現(xiàn)，也是對我們問責(zé)公正性考察的必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)，只有這樣才能依法、合理、服人服眾，只有這樣才能真正意義上體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵。同時(shí)，工作中，還要輔以有效的思想政治工作，事實(shí)證明，思想政治工作有處罰不可替代的作用。

第三，正確處理新官理舊賬與翻老賬的關(guān)系

當(dāng)前，我們的崗位交流力度在不斷加大，并已經(jīng)形成制度化。應(yīng)當(dāng)說，干部交流大有必要，目的是提高我們干部的領(lǐng)導(dǎo)水平，通過不同崗位的交流，不同行際之間的交流，加大對干部的管理和培養(yǎng)力度，提高我們的管理水平。但是在干部交流中，也必然面臨著一個(gè)問題，就是新官如何理舊賬的問題。很多同志尤其是領(lǐng)導(dǎo)職位上的同志，為此困惑不已，不知如何把握。也出現(xiàn)了一些不正確的傾向：有的同志認(rèn)為，翻舊賬就是翻老賬，會受到攻擊，因此怕惹麻煩，對一些老問題或不管或推諉。這種觀念，是嚴(yán)重違背科學(xué)發(fā)展觀的要求的。通過學(xué)習(xí)實(shí)踐活動，我認(rèn)識到，干部交流，不僅是交流和培養(yǎng)干部的需要，也是讓新上任的同志發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作的需要。是一種對中行事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，不是前任與后任的關(guān)系問題。因此，我們做任何工作，一方面要克服做老好人的觀念，另一方面，也要克服怕得罪人的觀念，必須認(rèn)識到，客觀公正地處理一些歷史問題，不是針對某個(gè)人的行為，而是對中國銀行事業(yè)的負(fù)責(zé)，對組織

負(fù)責(zé)。應(yīng)當(dāng)明確，新官在新的崗位上一定要理舊賬，但不是去翻舊賬。理的概念就是解決問題。如果一個(gè)新的領(lǐng)導(dǎo)，在新的崗位上沒有解決老問題的勇氣和能力，也不可能有解決新問題的水平，久而久之，群眾就會對你失去信心，也辜負(fù)了上級組織對他的期望。當(dāng)然，科學(xué)的發(fā)展觀要求我們，理舊帳的前提是實(shí)事求是，只要實(shí)事求是，認(rèn)真做事，勇于解決各種棘手問題，推進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，才能成為一個(gè)合格的銀行管理者。

第四，正確處理黨員領(lǐng)導(dǎo)干部身份與職業(yè)經(jīng)理人身份的關(guān)系

作為國有商業(yè)銀行的高級管理人員，身份具有雙重性。既是黨的干部，同時(shí)又是職業(yè)經(jīng)理人。如何擺正二者關(guān)系，并在自身上實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一，是市場經(jīng)濟(jì)條件下，對我們國有銀行的高級管理者的重大考驗(yàn)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，我深深認(rèn)識到，我們首先應(yīng)該是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，其次才是一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人。在實(shí)際工作中，我們既不能像黨政領(lǐng)導(dǎo)干部那樣去開展工作，同時(shí)也不能像職業(yè)經(jīng)理人那樣經(jīng)營一家或者一級銀行。兩者必須兼顧，必須結(jié)合。無論什么條件下，中央和總行黨委有關(guān)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的要求，必須堅(jiān)決執(zhí)行，必須無條件做到；無論是黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律，必須遵守。同時(shí)，作為職業(yè)經(jīng)理人，在實(shí)踐中，必須以職業(yè)銀行家的身份、視野以及思維方式，遵循市場規(guī)則，來推進(jìn)發(fā)展并努力實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)營目標(biāo)。這就要求我們，不但要有黨性原則，同時(shí)還要兼?zhèn)涔芾磴y行、管理主要銀行條線業(yè)務(wù)的綜合能力和水平。所以，要時(shí)時(shí)把握準(zhǔn)這兩種身份的統(tǒng)一，一門心思地做好這兩個(gè)角色，不做第三種人。扮演好這雙重身份，主要任務(wù)就是抓業(yè)務(wù)發(fā)展、抓內(nèi)部管理、抓員工隊(duì)伍穩(wěn)定，同時(shí)保一方平安。

回顧我們的工作歷程，發(fā)現(xiàn)有些同志自身出現(xiàn)這樣那樣的問題，很大程度上就是雙重身份沒有扮演好，要么把他自己單純定義為是一個(gè)銀行行長，忽略了作為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的要求。而我們的員工卻時(shí)時(shí)把銀行的行長看作是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的代表，看待領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)很高。如果一些行長做了一些偏離黨員身份的事情，群眾就會看不慣，就會反對，這個(gè)干部離出問題就不遠(yuǎn)了。所以，通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，我認(rèn)識到，作為一級管理者，必須牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，一定要處理好黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和職業(yè)經(jīng)理人的關(guān)系，真正為中國銀行的事業(yè)負(fù)責(zé)，真正為自己負(fù)責(zé)，真正為所在行的廣大干部員工負(fù)責(zé)，做好各項(xiàng)工作。

第五，正確處理對上負(fù)責(zé)和對下負(fù)責(zé)的關(guān)系

作為一級分行的管理者，在日常工作中，還面臨對上負(fù)責(zé)與對下負(fù)責(zé)的關(guān)系處理。這也是一對不可繞開的矛盾。毫無疑問，作為一級分行的行長，必須要做到對總行黨委負(fù)責(zé)，同時(shí)也要對全行干部員工負(fù)責(zé)。但在實(shí)際工作中如何把握好二者的關(guān)系，并實(shí)現(xiàn)落實(shí)上級要求和兼顧下級訴求的統(tǒng)一，就必須以科學(xué)發(fā)展觀的要求來指導(dǎo)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，我認(rèn)識到，對于上級行的要求和規(guī)定，機(jī)械執(zhí)行和正確執(zhí)行是兩個(gè)概念。某種程度上講，一味執(zhí)行，有時(shí)或許也是一種不負(fù)責(zé)任的執(zhí)行。對于上級要求，結(jié)合實(shí)際，更加的細(xì)化落實(shí)，對于出現(xiàn)的不相適應(yīng)的問題，及時(shí)反饋、及時(shí)改進(jìn)才是一種科學(xué)的工作態(tài)度，是真正的執(zhí)行力。而對于上級要求，不分青紅皂白，生搬硬套，持一種“反正是上級要求做的，出了問題上級負(fù)責(zé)”的態(tài)度，其實(shí)是對上級的極大不負(fù)責(zé)任。作為一級分行，既是上級總行的客體，同時(shí)又是下級行的上級主體，因此，對上級要求執(zhí)行的負(fù)責(zé)態(tài)度，也是對下級要求執(zhí)行的態(tài)度，這就是對上級負(fù)責(zé)和對下級負(fù)責(zé)的統(tǒng)一點(diǎn)。因此，不管處于哪一級，其都是執(zhí)行者和領(lǐng)導(dǎo)者的主體，同時(shí)又是客體，二者在時(shí)空上是錯(cuò)層的，在內(nèi)容上的統(tǒng)一的。所以，要在工作中，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，因地制宜，發(fā)揮主觀能動性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，反映問題，創(chuàng)造性地解決問題。具體講，就是對上級要通過正當(dāng)?shù)厍溃e極提出有益的意見和建議，改進(jìn)措施，創(chuàng)造性地開展工作；對下級要廣開言路，讓下級反映情況，有針對性地推出工作措施，共同地為我行的發(fā)展、管理、績效的進(jìn)步，包括干部隊(duì)伍素質(zhì)的提高，包括個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展而不懈努力。

銀行論文:關(guān)于銀行小額信貸發(fā)展定位問題的論文

【摘 要】小額信貸自上世紀(jì)90年代由非政府組織引入我國后，發(fā)展至今經(jīng)歷了國際捐助、政府補(bǔ)貼支持到商業(yè)化運(yùn)作的過程。伴隨著小額信貸公司的起步、發(fā)展，我國小額信貸進(jìn)入了一個(gè)新的歷史時(shí)期。本文通過對小額信貸本質(zhì)的重新審視，擬對我國小額信貸的發(fā)展定位、制度模式選擇問題提出一些作者自己的分析見解。

【關(guān)鍵詞】小額信貸 普惠金融

小額信貸，顧名思義就是為缺乏抵押物的廣大中低收入群體和微型企業(yè)提供信用貸款。小額信貸存在的理論基礎(chǔ)是常規(guī)信貸中的信貸配給現(xiàn)象，Stiglits and Weiss（1981）、Bester and Hellwing（1987）指出，由于信貸市場上的信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)影響，使得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在一定的利率臨界點(diǎn)后不愿再提供貸款，利率機(jī)制失效，銀行信貸不足，從而使想要得到貸款的人得不到貸款或得不到充足的貸款。這一現(xiàn)象在低收入群體和小微企業(yè)中表現(xiàn)尤其明顯，信貸市場出現(xiàn)分割現(xiàn)象。為解決信貸市場分割現(xiàn)象，國際上早在70年代就開始進(jìn)行小額信貸的理論研究與實(shí)踐探索。小額信貸的先行者尤努斯在1979年在孟加拉國發(fā)起設(shè)立格萊珉銀行，形成了以小組貸款為特點(diǎn)的“孟加拉模式”，其后，亞洲、南美、非洲的廣大發(fā)展中國家紛紛發(fā)展適合自己國情的小額信貸模式，例如泰國農(nóng)業(yè)合作銀行 ( BAAC) 、玻利維亞陽光銀行 (BabcoSol) 、哥倫比亞社會信貸所 ( Caja Social) 在開展小額信貸方面均取得了巨大的成功。經(jīng)濟(jì)學(xué)家Stiglitz(1990)、Varian(1990)、Venner(1995)也在理論上指出，通過產(chǎn)品、渠道和制度方面的創(chuàng)新，小額信貸可以充分利用當(dāng)?shù)匦畔砜朔畔⒉粚ΨQ造成的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

小額信貸產(chǎn)生的最初原因是反貧困、促發(fā)展，在發(fā)展過程中摻雜著許多政府政策因素，并非純商業(yè)化運(yùn)作的金融服務(wù)。我國從上世紀(jì)90年代學(xué)習(xí)孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式，開始非政府公益性小額貸款試點(diǎn)，通過捐贈方式取得的資金，利用團(tuán)體貸款方式向低收入群體提供信貸服務(wù)，引起了較大的社會反響。1996 年起我國借鑒小組聯(lián)保、整貸零還等小額信貸機(jī)制，將其引入政府性扶貧信貸項(xiàng)目，以期解決長期存在的扶貧貸款偏離貧困農(nóng)戶和還款率低下問題。其后國家又出臺了一系列關(guān)于農(nóng)信社開展小額貸款的指導(dǎo)性文件，農(nóng)信社漸成小額信貸的主力軍。這一時(shí)期國家將國際上比較成功的小額信貸模式與傳統(tǒng)扶貧貸款結(jié)合起來，小額信貸的發(fā)展受國家政策的影響較大。2005年以后國家國家試點(diǎn)發(fā)展商業(yè)性小額貸款公司，希望利用民間資金發(fā)展小額信貸服務(wù)。截至2013年末，全國共有小額貸款公司7839家，貸款余額8191億元，我國小額信貸正逐漸向商業(yè)化時(shí)代邁進(jìn)。機(jī)構(gòu)的多元化意味著我國小額信貸資金來源的多渠道化，小額信貸機(jī)制的多模式化，但小額信貸不同于商業(yè)化運(yùn)作的正規(guī)信貸服務(wù)，其基本宗旨是扶貧、促發(fā)展，這就要求政府也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，以使小額信貸能真正服務(wù)低收入階層。

1.普惠金融的基本含義。

普惠金融最早是聯(lián)合國在“2005國際小額信貸年”提出的。普惠金融的基本含義是指在成本可負(fù)擔(dān)的前提下，將金融服務(wù)拓展到欠發(fā)達(dá)地區(qū)和社會低收入人群，不斷提高金融服務(wù)的可獲得性，可獲得性是它的核心內(nèi)容。

2.普惠金融下小額信貸應(yīng)緩解農(nóng)村資金短缺現(xiàn)狀。

美國教授羅納德·I.麥金農(nóng)（1988）提出了著名的“金融抑制論”，該理論認(rèn)為,由于發(fā)展中國家金融市場的割裂,大量小企業(yè)和農(nóng)戶在正規(guī)金融市場上處于邊緣地位,只能通過一個(gè)較長時(shí)期的自身積累才能實(shí)現(xiàn)跳躍式投資。我國的農(nóng)村資金長期處于稀缺狀態(tài),大量農(nóng)戶、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織被排斥在傳統(tǒng)資金市場之外。究其原因，利率管制難辭其咎。由于實(shí)行嚴(yán)格的存貸款利率管制，使得利率這一資金價(jià)格不能反映資金市場的供求狀況，加劇了信貸資金的供不應(yīng)求狀況，實(shí)行信貸配給制也就在所難免。因此我國農(nóng)村金融市場供求矛盾突出的原因是金融抑制與體制僵化。小額信貸作為一種產(chǎn)品和模式，對解決農(nóng)村地區(qū)資金需要困難起到了關(guān)鍵的作用，小額信貸的發(fā)展關(guān)系到普惠金融體系的完善與否。普惠金融問題下小額信貸應(yīng)由最初的扶貧目標(biāo)擴(kuò)展到為廣大長期被排斥在正規(guī)信貸之外的群體提供信貸服務(wù)。

3.普惠金融下小額信貸起著創(chuàng)新農(nóng)村金融的作用。

（1）小額信貸與農(nóng)村金融組織創(chuàng)新。小額信貸首先由非政府組織引入我國，目前我國開展小額信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)主要有三類：及時(shí)類是非政府小額信貸組織（NGO）,以社科院扶貧社為代表；第二類是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，以農(nóng)信社為代表，包括郵儲銀行、國開行、村鎮(zhèn)銀行；第三類是小額信貸公司，主要是民間資本運(yùn)作，只貸不存。創(chuàng)新主體方面看,我國小額信貸的創(chuàng)新主體既有微觀層次的非政府組織、正規(guī)金融機(jī)構(gòu)、小額信貸公司,又有宏觀層次的政府扶貧部門,因而我國小額信貸的創(chuàng)新主體具有層次性。

（2）小額信貸與農(nóng)村金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。小額信貸是由非政府組織引入我國的,隨后推動了我國正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。扶貧貼息貸款的貸款對象在很長一段時(shí)間是貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)組織,低收入人群較少受益,金融扶貧效果不明顯。自從小額信貸機(jī)制引入到扶貧貸款后,扶貧貼息貸款直接放貸到戶。盡管由于制度設(shè)計(jì)中存在的種種問題使得貸款回收率不高,但該小額信貸業(yè)務(wù)對提高扶貧資金使用效率和貧困人口收入所起的作用是很明顯的。我國農(nóng)信社由于體制和政策等因素或者無力向農(nóng)民放貸,或者因趨利性普遍向農(nóng)民“惜貸”。自農(nóng)村信用社在中國人民銀行政策指導(dǎo)下引入小額信貸業(yè)務(wù),推行農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)以來,不僅“農(nóng)民貸款難和信用社放款難”的矛盾得到了極大緩解,而且信用社的經(jīng)營效益和貸款回收率也得到了一定程度的提高。

目前國際上的小額信貸有著上百種的形式,這些不同形式的小額信貸在管理和操作層次上有差異也有共性。從小額信貸的制度模式選擇上看，主要可以分為制度主義和福利主義小額信貸兩種類型。前者以印尼的拉基亞特銀行為代表，強(qiáng)調(diào)小額信貸管理和目標(biāo)設(shè)計(jì)中的機(jī)構(gòu)可持續(xù)性；后者以孟加拉格萊珉銀行為代表，注重運(yùn)用改善窮人的經(jīng)濟(jì)情況。

1. 福利主義小額信貸制度在我國的具體模式。

（1）政府扶持模式。政府扶持模式主要是我國政府出面開展的小額信貸活動，這種模式的特點(diǎn)是由上而下下達(dá)計(jì)劃任務(wù)和發(fā)放貸款；自下而上申報(bào)項(xiàng)目，回收貸款，經(jīng)過兩上兩下完成一個(gè)運(yùn)作周期；富有成效的三大機(jī)制"一是整貸零還，二是小組聯(lián)保，三是召開中心會議，強(qiáng)化服務(wù)的配套措施。

（2）非政府組織進(jìn)行的小額信貸扶貧。主

要是我國非政府組織出面開展的小額信貸活動，例如世行和聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署做的項(xiàng)目，做的比較有特色。由于沒有政府背景，既沒有政府的支持，也少了政府的干預(yù)，因此運(yùn)作更自由一些。2.制度主義小額信貸在我國的發(fā)展。

制度主義小額信貸制度模式在我國也叫商業(yè)小額信貸制度模式，我國央行于2005年決定在山西、陜西、四川、貴州、內(nèi)蒙古進(jìn)行商業(yè)性小額信貸試點(diǎn)，截止2013年末，我國小額信貸公司已接近8000家。雖然我國小額信貸公司的發(fā)展速度很快，但存在的問題也有不少。央行對小額貸款公司運(yùn)作的基本原則是不吸收公眾儲蓄，在我國當(dāng)前不完善的金融市場條件下，這種做法對防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)無疑是正確的。但從商業(yè)角度看，只貸不存的小額貸款公司因面臨著一些實(shí)際的制約而很難長期生存，如借貸者還款能力差、缺乏擔(dān)保物、操作成本高等等,投資者要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn),使小額貸款公司本身在財(cái)務(wù)上很難長期維持。所以,目前這種只貸不存的政策應(yīng)該只是一個(gè)過渡措施,條件成熟后要及時(shí)調(diào)整。“商業(yè)的可持續(xù)性”被人們公認(rèn)為是商業(yè)性小額信貸的基本特點(diǎn)之一，但上述問題的存在卻顯示出其過渡性的特征，也讓人質(zhì)疑它的可持續(xù)性。

3. 我國小額信貸制度應(yīng)該選擇綜合小額信貸制度模式。

在制度模式上，福利主義小額信貸模式被認(rèn)為成本昂貴、扶貧效果及財(cái)務(wù)可持續(xù)性差，而制度主義小額信貸模式下的可持續(xù)性發(fā)展、信貸機(jī)制、機(jī)構(gòu)治理等問題引起人們更多的關(guān)注。何廣文等（2005）指出小額信貸正規(guī)化是小額信貸發(fā)展中體現(xiàn)出來的一大規(guī)律，是指在小額信貸領(lǐng)域中出現(xiàn)的從NGOs 經(jīng)營為主向以正規(guī)金融中介經(jīng)營轉(zhuǎn)變的過程。目前各國大多數(shù)的NGO型小額信貸機(jī)構(gòu)正在朝向商業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變，相對于NGO更為注重社會目標(biāo)而言，綜合小額信貸制度模式更加符合我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。

綜合小額信貸制度模式實(shí)質(zhì)是小額信貸發(fā)展的占優(yōu)均衡：福利主義目標(biāo)與制度主義機(jī)制的有機(jī)融合。綜合小額信貸致力于服務(wù)中低收入市場，避免出現(xiàn)福利主義對市場化的掠奪，其核心理念是將福利主義者反貧困的目標(biāo)恰當(dāng)?shù)厝诤显谫Y金的市場化行為中，同時(shí)為其長期資金來源和內(nèi)在的不可持續(xù)發(fā)展提供了解決方案。制度主義的商業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為，在政府放松對貧困群體的金融抑制政策環(huán)境中，應(yīng)用小額信貸的較高利率能夠彌補(bǔ)服務(wù)于該群體的信貸風(fēng)險(xiǎn)。如果綜合小額信貸的高利率不影響社會穩(wěn)定問題，政府管理者也樂于綜合小額信貸帶來的經(jīng)濟(jì)增長和地區(qū)競爭力的提高。因此從低收入人群、小額信貸商業(yè)經(jīng)營者和公共部門管理者來看，綜合小額信貸最為重要的功能在于提供了一個(gè)他們能夠共同接受的占優(yōu)均衡，從而能夠開發(fā)、發(fā)展被人們忽視已久的農(nóng)村金融市場，福利主義者也可以從綜合小額信貸模式中實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)。

銀行論文:新形勢下我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析論文

蔣斌?

摘要：本文是對國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的探討。文章首先從國內(nèi)外背景入手，闡明了國有商業(yè)銀行建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系的必要性，然后以國際的內(nèi)部控制框架理論為依據(jù)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督與審查五個(gè)方面，對現(xiàn)階段我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制的主要缺陷進(jìn)行了分析，并提出了改進(jìn)和完善的建議

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制

一、引言

20__—20__年是轉(zhuǎn)折性的一年，我國國有商業(yè)銀行的綜合改革邁出了實(shí)質(zhì)性的步伐。國有商業(yè)銀行股份制改造的結(jié)構(gòu)性手術(shù)正式操刀；20__年12月，國家動用450億美元的外匯儲備為中國銀行和中國建設(shè)銀行注入資本金，為上市作準(zhǔn)備。中國金融界正經(jīng)歷一場翻云覆雨的變化。然而，上市雖能解決產(chǎn)權(quán)單一的問題，卻并不意味著它是一副萬靈藥。在我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)還很薄弱，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還很大的情況下，太過樂觀不是好事。

回顧九十年代以來動蕩不安的國際金融市場，從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機(jī)，都無一例外地印證了一點(diǎn)：銀行內(nèi)部控制的任何松懈，都可能招致滅頂之災(zāi)。可見，無論是國內(nèi)現(xiàn)狀還是國外環(huán)境，都對商業(yè)銀行的有效內(nèi)部控制提出了迫切要求。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，以維護(hù)銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動、規(guī)范經(jīng)營行為，已成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理中所面臨的一項(xiàng)重要課題。

二、內(nèi)部控制理論簡介

內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)階段。近期和具里程碑意義的是90年代COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制框架。他認(rèn)為，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的性、相關(guān)法律的遵循等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保障的過程。具體內(nèi)容包括五大方面：及時(shí)，控制環(huán)境（ControlEnvironment）。他包括管理組織結(jié)構(gòu)、管理理念、人事政策和員工素質(zhì)、外部環(huán)境等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評估（RiskAssessment）。包括對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行選擇、識別、分析和評估的全過程。第三，控制活動（ControlActivities）。是確保管理方針得以實(shí)現(xiàn)的一系列制度程序和措施。第四，信息和溝通（InformationandCommunication）。包括內(nèi)外部、上下層和各部門間的信息的獲取和交流，以便采取必要的控制活動，及時(shí)解決存在的問題。第五，監(jiān)督與審查（Monitoring）。是為保障內(nèi)部控制的有效性、充分性、可行性而對內(nèi)部控制制度進(jìn)行的持續(xù)性的評價(jià)和單向制度的分別評價(jià)。這五大方面對內(nèi)部控制做了的概括。

三、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題

目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的整體執(zhí)行情況并不理想，突出表現(xiàn)在缺乏五性：有效性、性、及時(shí)性、獨(dú)立性、審慎性。下面將具體從內(nèi)部控制理論的五大方面來分析我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在的主要問題。

（一）從控制環(huán)境來看

良好的控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。無數(shù)實(shí)踐表明，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成的氛圍和環(huán)境會影響控制活動、信息交流以及監(jiān)管活動。而我國國有商業(yè)銀行的控制環(huán)境不佳：

1、產(chǎn)權(quán)制度還未完成轉(zhuǎn)型。一直以來我國國有商業(yè)銀行建立在全民所有制基礎(chǔ)上，適應(yīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，產(chǎn)權(quán)單一，缺乏活力。正是因?yàn)檎J(rèn)識到這一點(diǎn)，目前國有商業(yè)銀行的股改上市正緊鑼密鼓地進(jìn)行。朝著銀行法人產(chǎn)權(quán)制度這一方向不懈努力，但過程中仍然會遇到許多阻力。

2、公司治理結(jié)構(gòu)不合理。雖然國有商業(yè)銀行的公司法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化，但與真正市場化的貨幣金融企業(yè)相去甚遠(yuǎn)。首先，由于產(chǎn)權(quán)問題還未得到最終解決，公司治理架構(gòu)不健全。其次，權(quán)力的委托和分配更多是依靠行政力量，不能保障其獨(dú)立于政府的經(jīng)濟(jì)性、市場性。再次，在激勵(lì)與約束機(jī)制方面，主要實(shí)行行政級別的升遷的官本位制，易造成高級管理層注重短期業(yè)績，忽視長期和滯后風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。另外，在監(jiān)督機(jī)制方面，以黨政機(jī)關(guān)的紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定監(jiān)督為主，缺乏股東和資本市場的有效的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督，且各權(quán)力部門之間獨(dú)立性不強(qiáng)，界限模糊，缺乏制衡約束力量，易造成政府監(jiān)管與銀行內(nèi)部信息不對稱，滋生腐敗行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后。我國國有商業(yè)銀行的高層管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，沒有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)的管理分散在不同的部門，往往存在多頭管理，不利于發(fā)現(xiàn)問題。同時(shí)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識常常具有片面性，缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。表現(xiàn)在計(jì)劃體制下的漠視到現(xiàn)在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和責(zé)任下的對風(fēng)險(xiǎn)采取過度規(guī)避，而過度規(guī)避影響了業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。

4、沒有獨(dú)特的企業(yè)文化和的企業(yè)精神。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國有商業(yè)銀行對員工思想道德 教育的普遍不重視導(dǎo)致許多不規(guī)范或不道德的行為，如：有法不依、有章不循、違法違規(guī)經(jīng)營，為一己之私而損害集體利益，無團(tuán)隊(duì)精神，無主人翁姿態(tài)，缺乏責(zé)任感，甚至以權(quán)謀私、以貸謀私，大肆侵吞國家財(cái)產(chǎn)。20__年，國家有關(guān)部門為打擊這些現(xiàn)象，制定了一系列嚴(yán)格的規(guī)章制度約束職工行為，但收效甚微。這說明，單純的規(guī)章約束遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還必須培育銀行企業(yè)文化，外部的“硬約束”要通過良好的內(nèi)部“軟約束”才能發(fā)揮作用。

（二）從風(fēng)險(xiǎn)評估來看

風(fēng)險(xiǎn)評估是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和前提，是、、及時(shí)的了解和把握銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控要素。我國國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。

1、風(fēng)險(xiǎn)評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層的不重視和高技術(shù)人才的缺乏，我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如信貸審查方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低，特別是對于已標(biāo)準(zhǔn)化的可批量處理的銀行資金交易和零售業(yè)務(wù)，沒有實(shí)現(xiàn)以模型等定量分析為主的間接管理方法。而且，由于缺乏專業(yè)化的技術(shù)人員和足夠的數(shù)據(jù)信息，目前我國商業(yè)銀行尚未建立更為科學(xué)的內(nèi)部評級法，也就無法使用國際銀行界廣泛使用的VAR技術(shù)和CreditMeterics方法，無法對風(fēng)險(xiǎn)做出的識別和分析，更談不上建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系了。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估主要局限于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對其他風(fēng)險(xiǎn)和一些新業(yè)務(wù)缺乏必要的分析。我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估大多是針對信貸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，而對市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等其它業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估還處于空白，對衍生金融工具、中間業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)更加缺乏監(jiān)控。這對于業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大的國有商業(yè)銀行是一個(gè)隱患。

（三）從內(nèi)部控制活動來看

內(nèi)部控制活動是內(nèi)部控制最重要、具有現(xiàn)實(shí)意義的子系統(tǒng)，而我國國有商業(yè)銀行開展的內(nèi)部控制活動總體效果不理想。

1、現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué)。我國國有商業(yè)銀行的規(guī)章制度有的過時(shí)，跟不上發(fā)展需要，沒有及時(shí)修訂；有的新業(yè)務(wù)的開展還沒有制定規(guī)章制度來約束，運(yùn)作上帶有盲目性；有的制度過于簡單，操作性不強(qiáng)；有的又過于嚴(yán)格、機(jī)械等等。值得注意的幾點(diǎn)是：實(shí)際工作中有制可循卻缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行，使一些基本制度如柜臺交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)察難以落實(shí)，替崗、代崗，代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；獎(jiǎng)懲制度往往以黨紀(jì)政紀(jì)處罰代替了職業(yè)上的懲罰，有名無實(shí)；成績考核制度也存在較大缺陷，一些基層銀行僅以完成存款的多少來考核評價(jià)員工和決定工資待遇，忽視資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。所以總的來說，這樣的制度不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。

2、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，人員素質(zhì)控制不到位。由于機(jī)構(gòu)崗位之間的分工不明確，經(jīng)常會出現(xiàn)責(zé)任推委的情況，利益的交叉也使得權(quán)力制衡在運(yùn)行中失靈。而且，各層之間的授權(quán)審批制度沒有規(guī)范化，授權(quán)過大、過小或越權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。再加上對職工的錄用把關(guān)不嚴(yán)，培訓(xùn)考試過程又流于形式，這些都易導(dǎo)致業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不全。國有商業(yè)銀行缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，未分配利潤遠(yuǎn)不適應(yīng)迅速擴(kuò)大的資產(chǎn)規(guī)模，1的呆賬準(zhǔn)備金過少；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的衍生金融市場尚未形成：在風(fēng)險(xiǎn)分散方面，由于我國仍處于分業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，不利于風(fēng)險(xiǎn)分散，從而一定程度上的導(dǎo)致國有商業(yè)銀行過多的采取風(fēng)險(xiǎn)回避而降低收益。

（四）從信息交流方面看

我國國有商業(yè)銀行在信息的真實(shí)性和傳遞效率上存在很大的問題。

1、會計(jì)信息失真。由于各種客觀和主觀的原因，國有商業(yè)銀行的會計(jì)要素經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)漏現(xiàn)象。更嚴(yán)重的是一些分支行機(jī)構(gòu)為了顯示業(yè)績而隨意修改會計(jì)報(bào)表、作假賬、違規(guī)操作。這一方面與我國會計(jì)制度存在缺陷有關(guān)，也與人員的素質(zhì)有關(guān)，更與監(jiān)管不力有關(guān)。

2、管理信息系統(tǒng)建設(shè)置后。管理信息系統(tǒng)具有收集、加工、處理內(nèi)外部信息并轉(zhuǎn)換成對管理者有用的信息的功能。我國國有商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)用還主要停留在操作層面的會計(jì)信息系統(tǒng)，面向管理層面的管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后，因而不能很好的輔助管理人員對信息作出的細(xì)節(jié)分析和綜合把握，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。這種滯后造成的原因，一是受傳統(tǒng)的影響，對信息管理工作不夠重視，銀行沒有專門的信息管理部門：二是缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂電腦的人才，限制了技術(shù)的開發(fā)。

3、信息的傳遞效率低下。我國國有商業(yè)銀行的信息傳遞是靠金字塔式的組織來完成的，由總行到一級分行、二級分行等，到基層，多達(dá)七個(gè)層級，鏈條冗長，雖然計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)消除了許多時(shí)滯因素，但信息上行下達(dá)過程中出現(xiàn)的人為拖延、理解偏差，導(dǎo)致高層與基層行動步調(diào)上的不一致。

（五）從內(nèi)部監(jiān)督與審查來看

1、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)直屬行長領(lǐng)導(dǎo)，對行長負(fù)責(zé)，報(bào)酬由行長決定，這實(shí)際上一定程度削弱了對行長及其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，嚴(yán)重影響了審計(jì)的獨(dú)立性，從而影響了審計(jì)工作的公正性和效果，不利于其發(fā)揮監(jiān)督職能。

2、審計(jì)人員的思想素質(zhì)和技術(shù)水平有待提高，內(nèi)部審計(jì)方法有待完善。審計(jì)人員自身對本職工作的重要性沒有深入認(rèn)識，且長期以來沿襲舊的審計(jì)方法，將審計(jì)主要局限在專項(xiàng)審計(jì)和突出檢查，方式單一，覆蓋面不廣，審查頻度不高，審計(jì)水平有限，只注重事后稽查而忽視事前防范、事中控制，不能充分發(fā)揮其預(yù)警效果。

四、建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議

（一）堅(jiān)持進(jìn)行股份制改革，并逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)

股改是國有商業(yè)銀行治理改革的必由之路。只有通過改制，剪斷國有商業(yè)銀行聯(lián)結(jié)在國家母體上的“臍帶”，使股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，銀行資本社會化，才能促使國有商業(yè)銀行以其法人財(cái)產(chǎn)權(quán)承擔(dān)有限責(zé)任，以市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則去經(jīng)營，去承擔(dān)和防范風(fēng)險(xiǎn)，去選人用人，才能使其經(jīng)營者排除經(jīng)營因素的干擾，聚精會神謀發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)代企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)必須加以完善。首要的是建立規(guī)范的董事會和監(jiān)事會，適當(dāng)引進(jìn)外部獨(dú)立董事和監(jiān)事，明確劃分股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，保持他們之間的獨(dú)立性，形成制衡機(jī)制：其次，要建立公正、合理、高效的 人力資源管理體制，關(guān)鍵在激勵(lì)約束機(jī)制上，可適當(dāng)拉開員工收入差距，提高高層管理人員的工資，“以薪養(yǎng)廉”、“以酬留人”，將薪酬和晉升機(jī)會與工作績效、創(chuàng)新成果、技術(shù)水平掛鉤。為了保障待遇和晉升的合理性，還要充分考慮業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)收益對比和長期效用，而不是以表面的、短期的業(yè)績?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)考察。

（二）重塑的企業(yè)精神，著力培育內(nèi)部控制文化

企業(yè)精神是內(nèi)部控制中的軟約束力，他強(qiáng)調(diào)以人為核心，通過自我修養(yǎng)起作用。首先應(yīng)從培育正確的價(jià)值觀入手，樹立集體主義價(jià)值觀，糾正狹隘的個(gè)人至上的思想導(dǎo)向：其次，在日常工作中，通過培訓(xùn)、建立賞罰機(jī)制、領(lǐng)導(dǎo)以身作責(zé)、廣泛宣傳等手段，培養(yǎng)職工良好的職業(yè)道德，以誠信、廉潔、守法、服務(wù)、敬業(yè)、勤勉、協(xié)作為標(biāo)準(zhǔn)來要求員工，熟悉崗內(nèi)工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)部控制的要點(diǎn)，積極努力去發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，使銀行能擁有一個(gè)較好的內(nèi)部控制氛圍。

（三）改革落后的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法，健全風(fēng)險(xiǎn)評估體系

國有商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，盡快成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)的管理。要按照巴塞爾協(xié)議的要求，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。需要強(qiáng)調(diào)的是，由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識別、評估是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的工作，其采用的定量分析法與我國傳統(tǒng)應(yīng)用的定性分析法存在很大的差異。所以國有商業(yè)銀行要注意這方面管理技術(shù)人才的培育和吸納，積極與國外銀行交流，向他們學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。

（四）有效開展內(nèi)部控制活動，控制各種風(fēng)險(xiǎn)

在規(guī)章制度的規(guī)定方面，要打破以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的制定以業(yè)務(wù)流程為中心，緊跟流程過程、變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。對原有的、過時(shí)、僵化、不完善的規(guī)定進(jìn)行檢查修改、做到靈活、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范管理。為將各項(xiàng)規(guī)則落到實(shí)處，要完善相互協(xié)調(diào)相互制約的組織結(jié)構(gòu)，如崗位雙人，雙職、雙責(zé)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部授權(quán)審批制和崗位責(zé)任制，確保內(nèi)部權(quán)責(zé)明確，防止替崗、代崗現(xiàn)象，同時(shí)建立責(zé)任定性，考核定量的管理考評制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，賞罰嚴(yán)明。這些都可以在很大程度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范則應(yīng)適當(dāng)增加呆帳準(zhǔn)備金規(guī)模，并積極配合有關(guān)方面培育好中國的衍生工具市場，利用多種金融工具進(jìn)行投資組合、分散市場風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加大會計(jì)改革力度，加強(qiáng)信息管理，建立順暢的信息傳遞機(jī)制

首先，借鑒國際慣例，依據(jù)自身?xiàng)l件，我國國有商業(yè)銀行要繼續(xù)完善其會計(jì)核算體系，裁減核算主體，上收核算層級，統(tǒng)一會計(jì)口徑，廢除計(jì)劃限制，同時(shí)完善會計(jì)帳務(wù)的電子化管理，減少造假可能性，強(qiáng)化審查，提高會計(jì)信息的真實(shí)度；其次，建立完備的信息管理系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)，力求管理、安全。再次，要防止信息傳遞過程中的理解偏差。以會議座談、研討等方式的上下級直接交流也有利于信息的正確傳遞和決策的執(zhí)行。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部稽查審計(jì)，完善監(jiān)督核查制度

稽核審計(jì)是內(nèi)部控制的一道防線，獨(dú)立性是其有效的首要要求，從這點(diǎn)出發(fā)，國有商業(yè)銀行可考慮將稽核部門的地位提升，直接隸屬代表股東利益的董事會，或可以在總行建立一個(gè)總稽查審計(jì)部門，直接對總行行長負(fù)責(zé)，下屬支行分別建立分部門，直接對總稽查部門負(fù)責(zé)，防止機(jī)會主義錯(cuò)誤。同時(shí)要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對監(jiān)控對象作出迅速判斷，并采取即使必要的措施。當(dāng)然，審計(jì)人員的素質(zhì)把關(guān)也十分重要，要從嚴(yán)選拔，特別注重其品德修養(yǎng)，這是審查有效的最基本保障。

銀行論文:關(guān)于農(nóng)村地區(qū)銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的論文

銀行卡作為當(dāng)前非現(xiàn)金支付結(jié)算的金融工具，憑借便捷、安全、高效、靈活等特點(diǎn)，備受廣大客戶的青睞。但農(nóng)村地區(qū)的銀行卡市場較為復(fù)雜和薄弱，制約著銀行卡的進(jìn)一步發(fā)展，銀行卡快捷、方便的功能還沒有惠及農(nóng)村居民。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在銀行卡的宣傳、營銷、管理方面有待加強(qiáng)，需要進(jìn)一步提高服務(wù)水平，更好履行惠農(nóng)支農(nóng)的職能。

（一）產(chǎn)品定位明確，適應(yīng)農(nóng)村金融市場發(fā)展趨勢，符合國家的支農(nóng)政策導(dǎo)向，隨著國家對農(nóng)村支持力度的加大，農(nóng)村金融已成為關(guān)注的重點(diǎn)，農(nóng)合行充分利用網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣的特點(diǎn)，拓展銀行卡卡結(jié)算功能，支持“三農(nóng)”發(fā)展。

（二）集各種惠農(nóng)補(bǔ)貼于一體，承擔(dān)更多業(yè)務(wù)，降低成本，集中一卡，既方便了農(nóng)民集中補(bǔ)貼資金，也大大降低了成本。如：懷寧農(nóng)合行的種糧補(bǔ)貼、養(yǎng)豬補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、合作醫(yī)療報(bào)銷、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等統(tǒng)一都到“金農(nóng)卡”上。

（三）低受理成本。銀行卡受理成本較為低廉，客戶可以使用銀行卡通過“安徽農(nóng)金”布放的自助設(shè)備方便可支取的惠農(nóng)補(bǔ)貼資金，也可以在他行的自助設(shè)備上取現(xiàn)，減少柜臺壓力。客戶如果要消費(fèi)購買生活用品或農(nóng)資產(chǎn)品，也可以通過pos機(jī)直接消費(fèi)不用再去支取現(xiàn)金。即使同是柜面業(yè)務(wù)，辦理卡業(yè)務(wù)需打印的資料較少，效率較存折要高的多。

（一）消費(fèi)習(xí)慣制約了銀行卡的推廣和使用。近幾年，盡管農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，農(nóng)民收入增加了，但人們的消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)理念還很陳舊。經(jīng)過調(diào)查，70%以上的農(nóng)村居民有保存現(xiàn)金的習(xí)慣，現(xiàn)金支付在地區(qū)的消費(fèi)手段中占據(jù)很大比重。廣大農(nóng)村居民對現(xiàn)代的金融知識了解不多，對銀行卡知識更是知之甚少，消費(fèi)習(xí)慣偏好“一手交錢，一手交貨”式的現(xiàn)金結(jié)算，對非現(xiàn)金支付的認(rèn)同感不高。而且有相當(dāng)部分青壯年勞動力常年外出打工，農(nóng)村留守人員以老弱婦孺為主，這些人更偏好于賬戶金額能夠一目了然的存折和存單，致使農(nóng)村銀行卡的客戶群體對銀行卡的服務(wù)需求低，接受難度大，不愿辦理銀行卡。有的企業(yè)為提高資金周轉(zhuǎn)速度，對現(xiàn)金結(jié)算者給與更多的優(yōu)惠，助長了現(xiàn)金結(jié)算的陋習(xí)，制約了銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的推廣和使用。

（二）受理市場制約銀行卡的發(fā)展規(guī)模。一是農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)偏少，農(nóng)村居民辦理銀行業(yè)務(wù)較不方便。為農(nóng)村服務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)大部分只限于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）一級，無法達(dá)到村一級，有些偏遠(yuǎn)山區(qū)村落離鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）較遠(yuǎn)，辦理銀行卡業(yè)務(wù)較不方便。二是農(nóng)村地區(qū)銀行卡受理環(huán)境較差，導(dǎo)致銀行卡無用武之地。由于農(nóng)村地區(qū)atm機(jī)交易量少，效益不佳，安裝成本高昂，導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)長期以來金融服務(wù)設(shè)施建設(shè)不到位，atm機(jī)及pos機(jī)數(shù)量偏少，銀行卡使用效率難以提高。由于銀行卡受理機(jī)具極少，特約商戶少，覆蓋面窄，銀行卡受理市場的局限性制約了銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展。

（三）銀行卡業(yè)務(wù)知識普及不到位制約了營銷環(huán)境。由于宣傳講解不到位，缺乏系統(tǒng)的、持久的、長效的宣傳機(jī)制，多數(shù)農(nóng)戶缺乏有關(guān)支付工具的基本常識，尤其是對銀行卡的認(rèn)知程度嚴(yán)重不足。80%以上的農(nóng)民對銀行卡使用的操作知識極度匱乏，對使用銀行卡的好處知之甚少，以至于大部分農(nóng)民對銀行卡既不會用更不敢用，認(rèn)為看不見摸不著的東西總讓人不放心，沒有安全感，普及率很低，市場需求表現(xiàn)不強(qiáng)烈，使銀行卡的市場營銷環(huán)境受限。

（一）加強(qiáng)宣傳力度，提高銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的認(rèn)知度。發(fā)卡行要合理選擇宣傳時(shí)機(jī)，加大宣傳投入與營銷力度，與商戶聯(lián)合開展多種形式的營銷活動，通過廣播、電視、宣傳畫等多種形式加大聯(lián)合宣傳的力度，共同宣傳銀行卡業(yè)務(wù)，引導(dǎo)公眾刷卡消費(fèi)，必要時(shí)倡導(dǎo)公務(wù)員帶頭用卡。通過銀行卡及與之相關(guān)的金融電子化等金融知識的宣傳講解可以讓農(nóng)戶掌握基本的銀行卡種類、功能和使用技巧，例如銀行卡的存貸功能、電話銀行掛失、密碼修改、余額查詢、轉(zhuǎn)賬劃款、銀行卡網(wǎng)上功能等基本知識，讓客戶正確認(rèn)識銀行卡高效、快捷的服務(wù)功能，提高銀行卡在農(nóng)村地區(qū)認(rèn)知度和應(yīng)用水平，加大對銀行卡的推廣和應(yīng)用。

（二）加大資源配置，拓展銀行卡受理市場規(guī)模。地方金融機(jī)構(gòu)要不斷轉(zhuǎn)變觀念，加大資金投入，積極配置資源，創(chuàng)造條件在農(nóng)村地區(qū)增設(shè)銀行卡服務(wù)所需的atm機(jī)、pos機(jī)等設(shè)備，擴(kuò)大助農(nóng)取款受理面，加大其結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，科學(xué)、合理布放機(jī)具，不斷豐富atm機(jī)、pos機(jī)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等服務(wù)渠道功能。提高銀行卡的利用率，營造良好的用卡金融環(huán)境。將異業(yè)聯(lián)盟作為銀行卡產(chǎn)品創(chuàng)新的趨勢，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，在理財(cái)、私人銀行、房貸等產(chǎn)品上加大投入力度。鼓勵(lì)公用事業(yè)單位積極受理銀行卡，促進(jìn)銀行卡在水、電、氣等公用事業(yè)繳費(fèi)領(lǐng)域的應(yīng)用及醫(yī)院、學(xué)校、加油站等與公眾生活密切相關(guān)和現(xiàn)金使用量較大的領(lǐng)域安裝pos機(jī)受理銀行卡。

（三）增強(qiáng)服務(wù)意識，提高銀行卡受理服務(wù)的整體水平。建立有效的受理客戶投訴渠道，完善故障處理機(jī)制，解決銀行卡交易中發(fā)生的各種糾紛和問題；認(rèn)真分析銀行卡受理環(huán)境的現(xiàn)狀和不足，有重點(diǎn)有步驟有目標(biāo)地改造銀行卡受理網(wǎng)絡(luò)；結(jié)合本地實(shí)際情況，認(rèn)真研究客戶的接受程度和認(rèn)可的宣傳方式，適時(shí)開展本地的特色宣傳營銷活動。通過基層員工與客戶面對面的營銷和宣傳，讓客戶體驗(yàn)銀行卡業(yè)務(wù)，并廣泛認(rèn)可它，使用它。

銀行論文:計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析員論文-銀行業(yè)的應(yīng)用2

論改進(jìn)Web服務(wù)器性能的有關(guān)技術(shù)——論文1：銀行業(yè)的應(yīng)用

【摘要】

基于Web技術(shù)的數(shù)據(jù)庫應(yīng)用是當(dāng)前應(yīng)用的一個(gè)熱點(diǎn)，在用戶數(shù)目與通信負(fù)荷很大的場合，提高Web服務(wù)器性能是一個(gè)迫切的課題。本文從筆者參與某個(gè)銀行系統(tǒng)項(xiàng)目開發(fā)的經(jīng)歷出發(fā)，闡述了提高Web服務(wù)器的性能應(yīng)滲入到項(xiàng)目論證、選型、開發(fā)、運(yùn)行和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有各個(gè)環(huán)節(jié)都能充分考慮到性能與質(zhì)量的需要，系統(tǒng)的性能才是真正可保障的和可擴(kuò)充的。

文章從系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行與相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，闡述了性能改進(jìn)方面的一些具體措施。

比如：在本文中討論了Web服務(wù)器平臺的選型考慮；Web服務(wù)器的配置管理；應(yīng)用系統(tǒng)本身的優(yōu)化與預(yù)先設(shè)計(jì)系統(tǒng)時(shí)可擴(kuò)性的性能保障等具體內(nèi)容。

通過技術(shù)上的分析與改進(jìn)，綜合性地運(yùn)用多類措施與手段，在實(shí)際系統(tǒng)中，Web服務(wù)器運(yùn)行的性能得到了一定程度的保障。

【正文】

我所在的單位是把目標(biāo)定位于金融領(lǐng)域開發(fā)IT應(yīng)用的一家信息技術(shù)公司。隨著金融電子化建設(shè)的發(fā)展和商業(yè)銀行之間市場競爭的加劇，各主要商業(yè)銀行不斷通過信息技術(shù)提供新的金融產(chǎn)品，并且希望能整合市場渠道。比如主要的商業(yè)銀行不斷推出形形色色的網(wǎng)上銀行服務(wù)。在這種背景下，本人參與了開發(fā)新一代網(wǎng)上銀行產(chǎn)品，涉及到提供網(wǎng)上個(gè)人理財(cái)服務(wù)、網(wǎng)上外匯買賣服務(wù)、網(wǎng)上企業(yè)服務(wù)等具有市場競爭力的產(chǎn)品。作為項(xiàng)目開發(fā)的組織者之一和主要的技術(shù)骨干，在整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)過程中始終要處于及時(shí)線，從而在改進(jìn)Web服務(wù)器性能、提高整個(gè)網(wǎng)上平臺系統(tǒng)性能方面收獲良多，在本文中簡要討論如下，希望與讀者們共享經(jīng)驗(yàn)。在Web服務(wù)器配置與優(yōu)化方面，我有如下幾方面主要的體會：

及時(shí)方面是Web服務(wù)器選型考慮。

在Web服務(wù)器選型及網(wǎng)上平臺搭建之初，我們就已充分考慮整個(gè)網(wǎng)上平臺的性能及可擴(kuò)展性問題。這一考慮為該系統(tǒng)的穩(wěn)定性及擴(kuò)展性能力方面打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

某銀行原有的一些網(wǎng)上產(chǎn)品由于開發(fā)較早，故而采用的是老式的HTTP Server+CGI程序調(diào)用的方式。這時(shí)，每一客戶請求需要對應(yīng)于后端系統(tǒng)的系統(tǒng)進(jìn)程來運(yùn)行CGI程序來處理，系統(tǒng)的開銷相當(dāng)大，系統(tǒng)的擴(kuò)展能力也很差，性能已不能滿足業(yè)務(wù)處理的需要，故而在為此銀行系統(tǒng)具體選型的時(shí)候，我們一開始就否決了這種方案。

通過市場上同類產(chǎn)品的比較選擇，我們選擇了國際商業(yè)機(jī)器有限公司IBM的Web Sphere產(chǎn)品系列作為該行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建立平臺。作出這樣選擇是因?yàn)閃eb Sphere基于使HTTP Server和應(yīng)用服務(wù)器相分離的整體架構(gòu)，同時(shí)支持JSP、Servlet和企業(yè)組Java Bean等輕量級線程規(guī)范，所有的請求對應(yīng)于應(yīng)用服務(wù)器上的處理線程，系統(tǒng)的開銷低、效率非常高，同時(shí)Web Sphere整個(gè)體系結(jié)構(gòu)相當(dāng)?shù)撵`活，為適應(yīng)擴(kuò)展需要可以作不同的橫向和縱向擴(kuò)展，從而可以滿足各銀行未來的擴(kuò)展需要。

正是因?yàn)樵谝婚_始選型的時(shí)候我們就已考慮到未來的擴(kuò)展需要，整個(gè)系統(tǒng)在接下來的幾次性能改進(jìn)方面，我們大體上都能相對順利地達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。

第二方面是Web服務(wù)器的性能配置。

在一開始系統(tǒng)上線的時(shí)候，由于系統(tǒng)的負(fù)荷不是很大，為了節(jié)省系統(tǒng)總擁有成本TCO投資，我們在一臺較低配置的IBM RS6000上投產(chǎn)了該系統(tǒng)。整個(gè)系統(tǒng)的HTTP服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、通信服務(wù)器等均位于該臺機(jī)器上，由于初始投產(chǎn)時(shí)用戶不多，所以系統(tǒng)的性能基本上能令人接受。

但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和用戶訪問量的增大，我們發(fā)現(xiàn)該服務(wù)器的響應(yīng)變慢，系統(tǒng)的CPU利用率和內(nèi)外存交換顯著增大。經(jīng)過跟蹤，我們發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵原因之一是系統(tǒng)的內(nèi)存不足的緣故。由于網(wǎng)上服務(wù)器把大量用戶的會話信息保存在內(nèi)存中供給應(yīng)用系統(tǒng)使用，當(dāng)內(nèi)存不足時(shí)，大量Session信息被迫交換至硬盤，大量CPU時(shí)間消耗在等候內(nèi)外存的交換上，系統(tǒng)效率迅速下降。

鑒于這種情況，我們把該服務(wù)器的內(nèi)存由2GB擴(kuò)充為4GB，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整用戶會話信息的保存時(shí)間，這樣整個(gè)系統(tǒng)的效率又回到較為理想的狀況。

由于新應(yīng)用的不斷投產(chǎn)及數(shù)據(jù)庫操作的日益增加，我們后來逐漸監(jiān)控到系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫處于繁忙狀態(tài)，系統(tǒng)的錯(cuò)誤日志也記錄下了供應(yīng)用服務(wù)器使用的數(shù)據(jù)庫連接處出現(xiàn)資源不足的情況。在這種背景下，我們認(rèn)為整個(gè)系統(tǒng)由于硬件配置所限，應(yīng)該進(jìn)行橫向擴(kuò)展，因此我們把數(shù)據(jù)庫服務(wù)器分離出來，配置到另一較高性能的服務(wù)器上，相應(yīng)定義的數(shù)據(jù)庫資源也大幅增加，這樣整個(gè)系統(tǒng)的性能又處于較為理想的狀況。

第三方面是對應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化以提高性能。

Web服務(wù)器配置及相應(yīng)的硬件擴(kuò)展不失為解決系統(tǒng)性能問題的一條捷徑，但應(yīng)用系統(tǒng)的優(yōu)化也是應(yīng)該重點(diǎn)加以考慮的，畢竟它能夠在投入較少的情況下提高系統(tǒng)的運(yùn)用效率。

在開發(fā)的初期，我們就已經(jīng)十分注意系統(tǒng)的利用效率，比如提醒程序員盡量不要利用用戶會話信息(Session）來傳遞大的對象，對于內(nèi)存要注意回收等。同時(shí)，通過內(nèi)部的交流會推廣與介紹一些小的、有用的編程技巧來提高開發(fā)人員的水平，通過代碼的抽查，希望能在早期就發(fā)現(xiàn)問題等。

在系統(tǒng)運(yùn)行期間，我們通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，應(yīng)用服務(wù)器所基于的Java虛擬機(jī)，其內(nèi)存堆的空閑空間有不斷下降的趨勢，每隔若干天導(dǎo)致空間消耗殆盡、無法分配新對象空間，從而導(dǎo)致系統(tǒng)重啟。在排除了系統(tǒng)本身問題的原因外，我們確定為應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)有問題。通過從網(wǎng)上萬載IBM公司檢測Java虛擬機(jī)的相關(guān)工具對JVM進(jìn)行監(jiān)控后終于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部存在著不能回收內(nèi)存的對象，再通過查找相應(yīng)的程序發(fā)現(xiàn)在該程序中有“環(huán)狀”的對象引用，從而導(dǎo)致對象使用后不能被垃圾收集器所回收。這個(gè)問題的解決過程雖然十分艱苦，但由于該問題不能通過升級硬件或增加資源配置而得到根本解決，會給系統(tǒng)帶來很大的隱患。所以，整個(gè)過程的分析與解決是值得的，更何況通過查找故障原因的過程，給整個(gè)項(xiàng)目組上了生動的一堂軟件質(zhì)量保障課，對項(xiàng)目組的質(zhì)量意識起了很大的促進(jìn)作用。

所以說改進(jìn)Web服務(wù)器的性能井不單純是系統(tǒng)管理方面的工作，它滲透到開發(fā)以及

系統(tǒng)運(yùn)行等一系列環(huán)節(jié)中。

第四方面預(yù)先考慮未來的擴(kuò)展與性能需要。

隨著系統(tǒng)的發(fā)展及成熟，考慮到用戶訪問量的不斷上升，為了預(yù)留系統(tǒng)的發(fā)展空間，我們最近又對整個(gè)系統(tǒng)作了一個(gè)系統(tǒng)性的升級。通過引入多臺HTTP服務(wù)器及應(yīng)用服務(wù)器并行工作提高整個(gè)系統(tǒng)吞吐量及單點(diǎn)故障克服能力。由于在一開始選型的時(shí)候就已經(jīng)充分考慮到動態(tài)負(fù)載均衡及橫向擴(kuò)展方面的需要，這一項(xiàng)的升級無需對整個(gè)系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)作根本的變革，對應(yīng)用程序來說，更是沒有造成任何影響。

整個(gè)項(xiàng)目歷時(shí)近兩年，從這兩年的系統(tǒng)情況來看，整個(gè)系統(tǒng)是成功的。根據(jù)我親身的經(jīng)歷，系統(tǒng)性能并不單純是系統(tǒng)運(yùn)行與管理階段的問題，而是滲透在項(xiàng)目論證、開發(fā)以及運(yùn)行的各個(gè)階段。只有在各個(gè)階段都能充分考慮性能方面的需要，在實(shí)際運(yùn)行時(shí)，整個(gè)系統(tǒng)的性能才可能真正有保障。在技術(shù)方面來看，可以綜合利用選型評估、硬件擴(kuò)展、應(yīng)用優(yōu) 化和系統(tǒng)配置優(yōu)化等一系列的手段；比如在硬件擴(kuò)展方面，又可以分為主要部件擴(kuò)容，縱向升級、橫向升級等方面。在我們的項(xiàng)目實(shí)踐中，曾綜合地利用了上述的各種手段。比如某銀行的整個(gè)系統(tǒng)從日訪問量不足1萬至現(xiàn)在的每日超過I0萬次以上的點(diǎn)擊的發(fā)展情況來看，整個(gè)系統(tǒng)的性能保障及提高方案是比較成功的。

評注：實(shí)踐過程較有說服力。條理與思路相當(dāng)清晰，技術(shù)措施與管理措施的推進(jìn)也很明確。所論述的技術(shù)還有一些局限，不夠開闊。（本文主要參考了廣州黃昌湛等人的論文）

銀行論文:商業(yè)銀行改革國民經(jīng)濟(jì)的論文

一、商業(yè)銀行改革是國民經(jīng)濟(jì)需求發(fā)展的必然要求

資金是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵角色,缺乏資金將會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展的遲緩。資金永遠(yuǎn)是一種稀缺資源,用盡量少的資金辦效益較大的事,是資金配置的內(nèi)在要求,也是節(jié)約資源,提升國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的本質(zhì)要求。傳統(tǒng)的專業(yè)銀行資金配置有效率低、產(chǎn)品功能單一、缺乏生存危機(jī)與發(fā)展動力,銀行在客戶需求的不斷滿足中難以持續(xù)提升收益,這對于銀行微觀與宏觀經(jīng)濟(jì)都是不利的,因而商業(yè)銀行的改革勢在必行,只有經(jīng)過商業(yè)化改革,才能提高資金的使用效率。我國的信用主要形式為國家信用和銀行信用,其發(fā)展都不夠充分,商業(yè)銀行作為資金配置的重要部分。在市場經(jīng)濟(jì)體制中,奉行效率優(yōu)先的原則,追求資金的化配置是當(dāng)下我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。提高資金的配置效率,可以使客戶的價(jià)值較大化,而這也是商業(yè)銀行的經(jīng)營的基本理念。國民經(jīng)濟(jì)需求和商業(yè)銀行的改革密切相關(guān),商業(yè)銀行的改革是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。商業(yè)銀行本質(zhì)上是一種高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營模式,不僅涉及到銀行的生存發(fā)展,而且關(guān)系到客戶的收益風(fēng)險(xiǎn)。在持續(xù)經(jīng)營的前提下,商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債的約束是非對稱的,資產(chǎn)對客戶的約束是軟約束,受市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等方面的因素影響,決定著國家金融風(fēng)險(xiǎn)的程度,對安全性影響明顯。而對客戶的負(fù)債是硬約束,必須償還。要規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn),必須基于穩(wěn)定的銀行經(jīng)營,商業(yè)銀行體系能夠抵御各種風(fēng)險(xiǎn)損失,并且保障充足的盈利,極力消除金融風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的專業(yè)銀行的經(jīng)營往往不求盈利、不計(jì)成本,無法承擔(dān)防范國家金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任,因而從化解金融風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),國民經(jīng)濟(jì)需求和商業(yè)銀行的改革相關(guān)聯(lián),從維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行的角度出發(fā),商業(yè)銀行的改革是銀行理性的選擇。

二、國民經(jīng)濟(jì)需求與商業(yè)銀行改革的研究

1.商業(yè)銀行的改革刺激國民經(jīng)濟(jì)需求的增長。

資金在市場經(jīng)濟(jì)中是作為經(jīng)濟(jì)活動的紐帶,用戶(企業(yè)和居民)對金融的需求不只是簡單的停留在存取上面,在獲取收益時(shí)以更小的資金使用量為追求,提高資金的使用效率,各種金融的需求不斷涌現(xiàn)。傳統(tǒng)的國有銀行一線業(yè)務(wù)員配置偏低,產(chǎn)品創(chuàng)新的能力較弱,以行政區(qū)域?yàn)榛A(chǔ)設(shè)立分支結(jié)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)過濫、過多,大部分營業(yè)以客戶的結(jié)算和存取為基礎(chǔ),產(chǎn)品缺乏開發(fā)的深度和經(jīng)營的廣度,與國民經(jīng)濟(jì)的需求有一定的脫節(jié)。除儲蓄之外的金融資產(chǎn)形式過少,金融體系的發(fā)展不夠健全,國民金融需求過于壓抑,無法使金融發(fā)展多元化,增加了發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn),這種銀行模式不利于國民經(jīng)濟(jì)需求的增長。而商業(yè)銀行的改革可以促進(jìn)集約化經(jīng)營和扁平化管理,推進(jìn)扁平化管理增加直接從業(yè)人員的比例,消除功能單一、低效的儲蓄所等結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)而發(fā)展全功能的營業(yè)結(jié)構(gòu),在最廣大的程度上實(shí)現(xiàn)銀行的功能。目前我國的金融壓抑不利于國民經(jīng)濟(jì)需求的增長,而銀行商業(yè)改革為資金的流動性、安全性等提供了關(guān)鍵的保障,在銀行的微觀經(jīng)營上,可以增強(qiáng)其競爭能力,在宏觀上,集約化和扁平化管理將促進(jìn)銀行功能的擴(kuò)展,用戶可以選擇的范圍較廣,有利于內(nèi)需的擴(kuò)大,實(shí)現(xiàn)金融對經(jīng)濟(jì)的良性協(xié)助,化解當(dāng)前儲蓄額過高的風(fēng)險(xiǎn),儲蓄逐步向消費(fèi)和投資轉(zhuǎn)化,有利于直接融資比例和內(nèi)需的擴(kuò)大。因而,從微觀和宏觀上而言,商業(yè)銀行的改革刺激國民經(jīng)濟(jì)需求的增長。

2.滿足國民及中小企業(yè)日益增強(qiáng)的金融需求。

在市場經(jīng)濟(jì)中,資金作為稀缺資源,是銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),因而要推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長,需要以有效合理的方式,將資金配置到最急需的部門,商業(yè)銀行是我國金融體系的主體,在資金的配置中扮演著關(guān)鍵的角色。我國的商業(yè)銀行在資金的分配上,過分關(guān)注大公司、上市企業(yè)和大項(xiàng)目上,但對國民及中小企業(yè)的關(guān)注度低,但目前我國的中小企業(yè)所創(chuàng)造的GDP占全國的50%以上,但其獲得銀行的資金配置的比例卻過低,形成了強(qiáng)烈的反差。欠缺資金支持的中小企業(yè)的成長受到制約,只能向非法金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行借貸,提升了成本,并且風(fēng)險(xiǎn)增加,不利于中小企的發(fā)展。因而商業(yè)銀行的改革要更多的面向中小企業(yè),對中小企業(yè)進(jìn)行理性的服務(wù)和指導(dǎo),而這種糾正也是符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的,其理由主要有幾個(gè)方面:其一,當(dāng)前大型企業(yè)和上市企業(yè)迫于業(yè)績壓力,利潤虛高,而中小企業(yè)的規(guī)模雖然不大,但其發(fā)展的質(zhì)量并不低,有的甚至前景非常廣闊,加大對中小企業(yè)的資金支持可以為其提供資金保障,降低運(yùn)行成本,提高發(fā)展的效率;其二,雖然大型企業(yè)和上市公司的免債空間大,反而降低了其資金利用的效率,中小企業(yè)迫于生存的壓力,資金配置的有效率會更高;其三,隨著信用制度的建立,在評估企業(yè)的償還能力時(shí),并不依賴于企業(yè)的規(guī)模,而中小企業(yè)管理的靈活性和其制度建設(shè)的規(guī)范化,風(fēng)險(xiǎn)控制并不弱于大型企業(yè),商業(yè)銀行在改革中加大對其支持力度也符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求;其四,從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā),銀行要降低經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn),就不能經(jīng)營過于單一,在資金配置上要更多的向中小企業(yè)傾斜,實(shí)現(xiàn)資金配置的均衡,降低其非對稱性,銀行與成長性好的中小企業(yè)建立伙伴關(guān)系,實(shí)現(xiàn)共贏;其五,我國的儲蓄額過高,風(fēng)險(xiǎn)大,資金過剩、流動性差也會降低其利用率,不利于財(cái)務(wù)狀況的改善,因而商業(yè)銀行的改革可以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展和資金利用率,提升其發(fā)展的質(zhì)量。

3.提升競爭力促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)需求。

傳統(tǒng)的銀行過于保守,抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力過弱,更多的是依靠政策性的保障生存,但隨著我國的經(jīng)濟(jì)開放的程度越來越高,要提升商業(yè)銀行的競爭力,使其在國際市場的競爭中占據(jù)一席之地,就必須著手對商業(yè)銀行進(jìn)行改革。中外銀行在同一平臺上進(jìn)行競爭,會促使中國金融業(yè)的借貸壓力增加,必然要提高資金的配置率來應(yīng)對競爭,對于商業(yè)銀行的服務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力的提高是不言而喻的。而商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主體,其經(jīng)營能力的提升,金融服務(wù)水平的加強(qiáng),必然能夠促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)需求的增長。在市場中只有利益,沒有永遠(yuǎn)的對手,商業(yè)銀行在與國外的銀行進(jìn)行競爭的同時(shí),也會借鑒與合作,提高自身的經(jīng)營能力,也是國民經(jīng)濟(jì)需求增長的內(nèi)在要求。

三、結(jié)語

我國的改革進(jìn)入深水區(qū),所面臨的挑戰(zhàn)也更大更復(fù)雜,因而要刺激國民經(jīng)濟(jì)需求的發(fā)展,研究其與商業(yè)銀行的必然聯(lián)系十分必要,為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供借鑒的建議。

銀行論文:商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品營銷理論的論文

1、商行理財(cái)產(chǎn)品營銷存在的問題

一.缺少核心競爭力

當(dāng)前,商行理財(cái)產(chǎn)品情勢大同小異,某個(gè)銀行沒有獨(dú)特的優(yōu)勢能吸引某1類顧客專門去購買其理財(cái)產(chǎn)品。比如說對于于5萬起投的普通客戶來講,各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品收益率、投資時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)基本相同,客戶也就沒有必要專門去某家銀行購買理財(cái)產(chǎn)品。但在國外,比如說瑞士銀行的獨(dú)特優(yōu)勢就是為顧客提供“資產(chǎn)管理服務(wù)”;再比如美國,從低端到高真?zhèn)€理財(cái)產(chǎn)品,每一1種類型都加大縱深,逢迎各類客戶的需要,因而,每一1類商業(yè)銀行都有其吸惹人的1點(diǎn)。

二.本身定位不足

我國的商業(yè)銀行動客戶提供同質(zhì)化產(chǎn)品的另外一個(gè)緣由就是對于本身市場定位不足,沒法為不同類型的客戶提供差異化的產(chǎn)品。也就是說,不同類型的商業(yè)銀行并無1個(gè)肯定的戰(zhàn)略著力點(diǎn)來營銷其理財(cái)產(chǎn)品。而在國外,比如美國,商業(yè)銀行的市場細(xì)分無比明確。對于于大型商業(yè)銀行來講,其依托本身的人材、資金和裝備等優(yōu)勢將自己的戰(zhàn)略鎖定在富有的大客戶身上,而中小商業(yè)銀行打價(jià)格戰(zhàn),以低廉的價(jià)格來吸引1般客戶。

三.不注1般客戶瓜葛維系

商業(yè)銀行1般只重視對于高凈值客戶以及私人銀行客戶瓜葛的維系,1般來講,通過為這些客戶提供各項(xiàng)增值服務(wù),疏忽了對于1般客戶的瓜葛保護(hù),通常只是銷售完理財(cái)產(chǎn)品就算作交易的完成。而在美國,商業(yè)銀行引進(jìn)先進(jìn)的客戶瓜葛管理系統(tǒng),應(yīng)用“生命周期理論”,為客戶各個(gè)人生階段提供不同的理財(cái)產(chǎn)品以及服務(wù),提高了客戶的虔誠度,并且還為客戶派出專門的客戶經(jīng)理與客戶聯(lián)絡(luò),維系客戶瓜葛。

2、營銷理論的幾點(diǎn)建議

一.樹立品牌營銷

商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品包裝,樹立起自己的品牌,注入企業(yè)的文化以及形象,構(gòu)成其他銀行難以復(fù)制以及模仿,并且有可延續(xù)性的核心競爭力。比如,在內(nèi)地,招商銀行的“金葵花”理財(cái),構(gòu)成了自己的品牌優(yōu)勢;在香港,比如渣打、匯豐等,都有專屬自己的理財(cái)品牌。

二.差異化營銷

理財(cái)產(chǎn)品粗豪式的發(fā)展只能帶來市場的無序競爭,終究致使銀行的盈利都受限。商業(yè)銀行只有找準(zhǔn)自己在市場中的位置,主打某1個(gè)層次的客戶群,統(tǒng)籌其他層次客戶,實(shí)現(xiàn)與其他行分層次營銷,把1方面做精,才可長時(shí)間吸引顧客。對于于大型商業(yè)銀行來講,就能夠應(yīng)用本身人材、財(cái)力、軟硬件等設(shè)檀越要為富有客戶打造管家式的理財(cái)產(chǎn)品,為這些客戶提供私人銀行業(yè)務(wù);對于于中小型商業(yè)銀行來講,可以將針對于1般客戶的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行再度細(xì)分,再度深化,1方面以多樣化的產(chǎn)品吸引1般客戶,另外一方面以價(jià)格優(yōu)勢吸引客戶。

三.扭轉(zhuǎn)營銷理念

將“以產(chǎn)品為中心”的營銷理念轉(zhuǎn)變成“以客戶為中心,以市場為導(dǎo)向”的營銷理念。我國商業(yè)銀行盡管宣稱“以客戶為中心”,但其實(shí)是先設(shè)計(jì)出理財(cái)產(chǎn)品,再去營銷給客戶,并未斟酌不同類型客戶的實(shí)際需求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)引進(jìn)先進(jìn)的客戶瓜葛管理系統(tǒng),應(yīng)用大數(shù)據(jù)提取客戶基本信息,分析客戶需求,對于不同類型的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行深度發(fā)掘,以求知足各類客戶的需求。同時(shí),應(yīng)用這些客戶信息,分析客戶各階段的狀態(tài),為客戶提供不同階段合適本身的理財(cái)產(chǎn)品。

銀行論文:涉銀行業(yè)金融糾紛論文

____年以來，歐債危機(jī)反復(fù)惡化，國際環(huán)境充滿復(fù)雜性和不確定性，全球經(jīng)濟(jì)增長明顯放緩。與此同時(shí)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長面臨較大下行壓力，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的不確定因素仍然較多，宏觀調(diào)控面臨通貨膨脹壓力加大、加快調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多挑戰(zhàn)。部分地區(qū)出現(xiàn)中小微企業(yè)資金鏈擔(dān)保鏈風(fēng)險(xiǎn)蔓延的趨勢，陸續(xù)出現(xiàn)了企業(yè)主“跑路”現(xiàn)象。與2008年金融危機(jī)不同的是，企業(yè)資金鏈、擔(dān)保鏈風(fēng)險(xiǎn)開始向銀行系統(tǒng)傳導(dǎo)，自2011年三季度以來，我省銀行業(yè)不良貸款余額和不良貸款率持續(xù)“雙升”，涉銀行業(yè)金融糾紛案件呈現(xiàn)“井噴”態(tài)勢。2012年鎮(zhèn)海法院共受理涉銀行業(yè)金融糾紛案件123件，標(biāo)的額5.58億元，與去年同期59件、標(biāo)的額0.34億元相比分別增加108%、1541%。今年1-5月，鎮(zhèn)海法院共受理涉銀行業(yè)金融糾紛案件60件，標(biāo)的額3.25億元，與去年同期30件、標(biāo)的額1.15億元相比分別增加、182.61%。2013年5月，浙江銀監(jiān)局預(yù)判2013年我省銀行業(yè)不良貸款余額仍會上升。[1]在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下，法院妥善審理涉銀行業(yè)金融糾紛案件、維護(hù)區(qū)域金融秩序的穩(wěn)定，對服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局具有非常重要的意義。為采取有效司法應(yīng)對措施提供依據(jù)，課題組分析了2012年鎮(zhèn)海法院涉銀行業(yè)金融糾紛案件審理情況，走訪了轄區(qū)內(nèi)多家銀行及部分企業(yè)，通過座談、發(fā)放調(diào)查問卷等形式，對當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下涉銀行業(yè)金融糾紛案件矛盾問題進(jìn)行了調(diào)查研究。現(xiàn)將分析報(bào)告如下：

一、2012年鎮(zhèn)海法院審理涉銀行業(yè)金融糾紛案件情況之梳理

（一）受理案件數(shù)量與標(biāo)的額為歷年之最

2009年鎮(zhèn)海法院受理涉銀行業(yè)金融糾紛案件85件，標(biāo)的額為1.69億元；2010年，收案83件，標(biāo)的額為1.47億元；2011年，收案59件，標(biāo)的額為0.34億元；2012年，收案123件，標(biāo)的額為5.58億元，案件數(shù)量與涉案標(biāo)的額為歷年之最。

（二）簡易程序適用率偏低、平均審理天數(shù)偏長

2012年鎮(zhèn)海法院民商事案件平均審理天數(shù)[2]為32.13天，簡易程序適用率為74.69%。2012年審結(jié)涉銀行業(yè)金融糾紛案件94件，平均審理天數(shù)為61.44天，適用簡易程序?qū)徖戆讣?4件，簡易程序適用率為36.17%，其中審理天數(shù)最長的達(dá)到了156天，審理天數(shù)在100天以上的案件共計(jì)24件。該類案件簡易程序適用率偏低、平均審理天數(shù)偏長的主要原因在于，借款人在貸款時(shí)提供的地址由于各種原因在訴訟時(shí)無法直接送達(dá)，只能通過公告送達(dá)應(yīng)訴材料和開庭傳票，案件判決后也只能通過公告送達(dá)判決書，這無疑使得案件審判周期只能隨之拖宕延長，從而為銀行高效及時(shí)地收回貸款帶來了重要障礙。

此外，銀行放款后對貸款監(jiān)管通常依靠借款人是否正常還款作為主要考量標(biāo)準(zhǔn)，銀行和借款人明顯存在信息不對稱，而信息收集方面的高成本又使得銀行認(rèn)為得不償失，所以當(dāng)進(jìn)入訴訟程序時(shí)，銀行對于借款人的情況知之甚少，這也給法院查明案情，及時(shí)審結(jié)案件帶來了困難。

（三）結(jié)案以判決為主，調(diào)撤率較低

2012年鎮(zhèn)海法院民商事案件調(diào)撤率為76.20%，而2012年審結(jié)的94件涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，判決結(jié)案59件，調(diào)解結(jié)案25件，撤訴結(jié)案10件，調(diào)撤率僅為37.23%。該類案件調(diào)撤率低主要原因在于，1.大量公告送達(dá)案件的存在。公告案件至少有一個(gè)被告下落不明，根據(jù)程序法的規(guī)定，只能判決處理，不能進(jìn)行調(diào)解。2.銀行對調(diào)解缺乏主動和熱情。銀行調(diào)解均要求收回借款本金和相關(guān)利息，作出讓步的范圍很小，幾乎與判決差距不大，這使調(diào)解工作較難展開。

（四）案件分布普遍化與集中化并存

2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，在分布上呈現(xiàn)普遍化與集中化兩個(gè)并存的特點(diǎn)。普遍化體現(xiàn)在工行、建行、農(nóng)行、中行四大銀行均涉訴外，許多中小型金融機(jī)構(gòu)，如鎮(zhèn)海農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行亦涉訴。集中化體現(xiàn)在工行、農(nóng)行發(fā)案較多，兩家銀行涉訴65件，占2012年總收案量123件的52.85%，涉訴標(biāo)的額4.07億元，占2012年涉訴總標(biāo)的額5.58億元的72.94%。

（五）系列案件和批量案件多

同一企業(yè)因金融債務(wù)作為被告而產(chǎn)生的系列案件、批量案件多。2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，同一公司兩次以上作為被告的共有6家，其中涉及某工貿(mào)實(shí)業(yè)公司的案件多達(dá)18件，涉及某自行車公司的案件多達(dá)11件，涉及某緊固件公司的案件達(dá)7件。在涉及個(gè)人的金融借款合同案件中，同一個(gè)人3次以上作為被告的有24人，其中涉及王某良的案件多達(dá)17件，涉及王某生的案件有13件。

（六）擔(dān)保去抵押化成趨勢，新類型擔(dān)保較少

在2012年受理的123件涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，僅有抵（質(zhì)）押的32件，僅占26.02%；僅提供保障人擔(dān)保的31件，占25.20%；抵（質(zhì)）押和人保兩者同時(shí)存在的38件，占30.89%；無擔(dān)保的20件，占16.26%。在70件涉及企業(yè)案件中，僅有抵（質(zhì)）押的8件，僅占11.43%；僅提供保障人擔(dān)保的19件，占27.14%；抵（質(zhì)）押和人保兩者同時(shí)存在的38件，占54.29%；無擔(dān)保的5件，占7.14%。從涉案糾紛來看，目前貸款已經(jīng)不是依賴不動產(chǎn)抵押物，開始告別傳統(tǒng)貸款模式的“不動產(chǎn)抵押物崇拜”，但僅僅是更多地轉(zhuǎn)移到提供保障人的“人保”模式。雖然“人保”模式較“不動產(chǎn)抵押”模式方式簡便，可操作性強(qiáng)，但“人保”模式容易給貸款帶來道德風(fēng)險(xiǎn)等不確定風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，目前銀行貸款沒有充分發(fā)揮企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、存貨、應(yīng)收賬款等財(cái)產(chǎn)權(quán)利的擔(dān)保效能，貸款擔(dān)保方式的種類上還有很大的發(fā)展空間，因此拓寬貸款擔(dān)保方式從而促進(jìn)企業(yè)貸款的健康發(fā)展具有重要意義。

（七）涉企業(yè)案件標(biāo)的額大

2012年鎮(zhèn)海法院受理的涉銀行業(yè)金融糾紛案件中，涉及企業(yè)案件（包括公司為借款人、抵押人、保障人）共計(jì)70件，標(biāo)的額為5.24億元，其中未償還貸款本金額在100萬元

至1000萬元案件數(shù)共有38件，總標(biāo)的額1.79億元；1000萬元以上的共有17件，總標(biāo)的額3.41億元；較高未償還貸款本金額為3000萬元。（八）涉訴企業(yè)行業(yè)類別眾多，融資需求凸顯

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，涉訴企業(yè)的行業(yè)類型既有勞動密集型企業(yè)，以電器制造、金屬材料、食品、紡織為代表，也有化工、貿(mào)易、電子科技等高科技、高附加值企業(yè)。值得注意的是，雖然涉訴企業(yè)行業(yè)類別不同，但是由于行業(yè)類別原因而發(fā)生金融借款糾紛的比率卻沒有明顯區(qū)別，由此可見涉訴企業(yè)發(fā)生不良貸款情況和所處的行業(yè)態(tài)勢沒有直接因果關(guān)系，更多原因是企業(yè)自身的經(jīng)營情況。如企業(yè)過度投資，某自行車公司過度投資于福建礦業(yè)項(xiàng)目，最終資金鏈斷裂。再如企業(yè)主個(gè)人行為失范，某機(jī)械制造公司的實(shí)際控股人呂某江在澳門豪賭上億元，導(dǎo)致公司倒閉。

（九）涉企業(yè)貸款期限較短，追求短期流動性

根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，在2012年70件涉及企業(yè)案件中，涉訴企業(yè)貸款1年期52件，占總比重的74.29%；2年期12件，占總比重的17.14%；3年期2件，占總比重的2.86%；其他期限3件，占比重4.29%。

由此可見，企業(yè)的貸款期限集中在1年期。主要原因在于，1.涉訴企業(yè)大多為中小企業(yè)，中小企業(yè)貨幣資金的短缺、資金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄等導(dǎo)致其向銀行進(jìn)行規(guī)模小、頻率高和更加依賴流動性強(qiáng)的短期貸款。2. 短期貸款利于銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，貸款期限越短，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制成本越低。

（十）涉企業(yè)貸款中采用互保聯(lián)保方式風(fēng)險(xiǎn)大

互保是指由2個(gè)企業(yè)之間互相擔(dān)保獲得貸款。企業(yè)“聯(lián)保”貸款，是指3家或3家以上企業(yè)自愿互相擔(dān)保，聯(lián)合向銀行申請貸款的信貸方式，即3家或3家以上企業(yè)，自愿組成擔(dān)保聯(lián)合體，其中某一家企業(yè)向銀行申請貸款后，聯(lián)保體成員根據(jù)合同約定承擔(dān)還款連帶責(zé)任。在互保聯(lián)保貸款實(shí)際操作中，銀行為降低自身風(fēng)險(xiǎn)，一般要求企業(yè)提供至少一家品質(zhì)企業(yè)作為互保聯(lián)保成員。一旦貸款企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，提供擔(dān)保的公司必將受到牽連，易發(fā)生連鎖效應(yīng)。例如某緊固件公司與某電器公司互保向銀行貸款，2012年7月該電器公司出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致該緊固件公司自身融資難度增加、資金周轉(zhuǎn)能力弱化，最終陷入困境、生產(chǎn)停滯。

（十一）涉企業(yè)貸款中異地授信、多頭授信風(fēng)險(xiǎn)大

異地授信是指銀行向所在轄區(qū)以外地區(qū)注冊企業(yè)辦理的各類授信業(yè)務(wù)的行為。2012年鎮(zhèn)海法院受理的70件涉企業(yè)貸款案件中，涉異地授信案件為22件，占31.42%；標(biāo)的額為1.56億元，占2012年涉企業(yè)貸款總額5.24億元的29.77%。22件涉異地授信案件中，僅提供人保的16件，標(biāo)的額0.37億元。

多頭授信是指兩家或兩家以上銀行對同一個(gè)客戶授信的行為。2012年鎮(zhèn)海法院受理的70件涉企業(yè)貸款案件中，涉多頭授信案件為43件，占61.43%；標(biāo)的額為4.09億元，占2012年涉企業(yè)貸款總額5.24億元的78.05%。如，某工貿(mào)實(shí)業(yè)公司向5家銀行貸款，貸款標(biāo)的額1.78億元，無抵押擔(dān)保標(biāo)的額0.72億元。另，涉及某食用酒精公司金融糾紛，雖目前起訴案件僅2件，但該公司向13家銀行貸款，貸款總額超過10億元，現(xiàn)該公司超負(fù)荷經(jīng)營，經(jīng)營陷入困境，銀行債權(quán)處于高風(fēng)險(xiǎn)狀況。

二、銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)之透視

2012年涉銀行業(yè)金融糾紛案件數(shù)量和標(biāo)的額大幅上升，與嚴(yán)峻的國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢有關(guān)，宏觀形勢導(dǎo)致銀行加大對不良債權(quán)的回收力度。同時(shí)課題組通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，實(shí)踐中銀行內(nèi)控機(jī)制不完善和借款人信用危機(jī)所引發(fā)的糾紛日漸凸顯。本文主要闡述銀行因素和借款人因素所導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（一）銀行因素

隨著銀行股份制改革被推向市場，銀行注重以營利為目的，這就決定了銀行在執(zhí)行國家貨幣政策的同時(shí)，追求利潤的較大化，而銀行間存在的過度競爭，潛藏巨大風(fēng)險(xiǎn)。將發(fā)放貸款的任務(wù)指標(biāo)納入考核標(biāo)準(zhǔn)，系督促銀行員工敬業(yè)盡責(zé)完成本職工作的推動因素，但員工為追求貸款任務(wù)達(dá)標(biāo)而竭力招攬客戶，則可能引發(fā)業(yè)務(wù)操作中道德風(fēng)險(xiǎn)，從而放松對申請貸款客戶的貸款資質(zhì)及保障人資信狀況的審查，制度設(shè)計(jì)因而流于形式，盲目放貸屢見不鮮。具體表現(xiàn)為：1.違反貸款通則規(guī)定，簡化貸款程序，對借款人的信用等級以及貸款的合法性、安全性、盈利性等情況未進(jìn)行審查即發(fā)放貸款。如某鋁業(yè)公司已瀕臨破產(chǎn)，但某銀行對其貸款資質(zhì)未嚴(yán)格審查，在公司僅提供人保的情況下依舊放貸，2個(gè)月后才發(fā)現(xiàn)該公司已經(jīng)經(jīng)營困難，保障人下落不明。2.違反簽約程序，是否系借款人真實(shí)意思表示不作考量，他人代簽時(shí)缺乏借款人的授權(quán)手續(xù)。某銀行起訴洪某要求還款，但洪某稱并未向銀行貸款，后經(jīng)筆跡鑒定，貸款合同上簽名并非洪某所簽。3.貸款到期后，不進(jìn)行積極回收，反而借助貸新還舊業(yè)務(wù)，增加了銀行貸款回收的難度。

同時(shí)，在業(yè)務(wù)操作中，擔(dān)保意識薄弱，導(dǎo)致借款擔(dān)保糾紛出現(xiàn)。具體表現(xiàn)為：1.在貸新還舊的借款保障案件中，對于借款用途加以掩蓋，注明“購買原材料”等用途，以逃避上級主管部門的監(jiān)管。從法律角度而言，借款人與銀行的行為構(gòu)成惡意串通、騙取保障人意思表示而轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的欺詐，如果保障人提出抗辯并經(jīng)查證屬實(shí)，則造成擔(dān)保落空。2.對抵押、質(zhì)押、保障等擔(dān)保方式的合法性審查不實(shí)。《擔(dān)保法》及《物權(quán)法》規(guī)定“登記生效”與“登記對抗”規(guī)則，但銀行疏于辦理登記手續(xù)，進(jìn)入案件審理階段才發(fā)現(xiàn)該房產(chǎn)重復(fù)抵押，或者已轉(zhuǎn)讓給第三人，致使銀行在無法收回貸款的同時(shí)，還無法主張實(shí)現(xiàn)該房產(chǎn)的抵押權(quán)。在保障人擔(dān)保的借款中，許多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行相互擔(dān)保，雖然明顯構(gòu)成企業(yè)信用的惡意膨脹，但銀行卻對該種形式的貸款予以默認(rèn)，給銀行資金的安全埋下嚴(yán)重隱患。如某自行車公司、某機(jī)電公司與某工業(yè)公司系關(guān)聯(lián)企業(yè)，相互擔(dān)保向銀行借款，該三家公司業(yè)主王某生資金鏈斷裂，某銀行對其貸款形成不良。

（二）借款人因素

1.企業(yè)因素

部分企業(yè)自身履行能力弱。在金融糾紛案件中，部分企業(yè)由于受經(jīng)濟(jì)大氣候的影響，尤其是一些以出口為主導(dǎo)的企業(yè)，國外訂單減少，生存舉步維艱；部分企業(yè)由于內(nèi)部決策失誤、管理混亂、產(chǎn)品滯銷，導(dǎo)致嚴(yán)重虧損，無力清償債務(wù)；部分企業(yè)由于為其它企業(yè)擔(dān)保涉訴，從而陷入暫時(shí)性的經(jīng)營危機(jī)。這些企業(yè)有的已經(jīng)資不抵債、瀕臨破產(chǎn)，沒有挽回的余地；有的是尚有市場、有前景，仍然可以“起死回生”。但是無論是哪類情況，大多對當(dāng)前的金融債務(wù)履行能力較弱，甚至根本沒有履行能力。

部分企業(yè)還款意愿下降和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、刻意脫保等各種故意逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象抬頭。其形式在實(shí)務(wù)中主要表現(xiàn)為：（1）以改制、重組、合并、分立、增減注冊資金、解散、破產(chǎn)以及抽逃、隱匿、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式，損害銀行債權(quán)。（2）通過非正常的相關(guān)交易抽逃資金、轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，損害銀行債權(quán)。（3）

以多頭開戶、轉(zhuǎn)戶等方式，蓄意逃避債權(quán)銀行對貸款的監(jiān)督，致使銀行貸款本息難以收回。（4）故意隱瞞真實(shí)情況，提供虛假、產(chǎn)權(quán)不清的擔(dān)保，或惡意拒絕補(bǔ)辦擔(dān)保手續(xù)。（5）不經(jīng)債權(quán)銀行同意，擅自處理銀行債權(quán)的抵（質(zhì)）押物（權(quán)），損害銀行債權(quán)。（6）隱瞞影響按期償還銀行債務(wù)的重要事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)變動情況，致使銀行債權(quán)處于高風(fēng)險(xiǎn)狀況。（7）拒不執(zhí)行法院和仲裁機(jī)構(gòu)已生效的法律文書，繼續(xù)拖欠銀行債務(wù)。2.個(gè)人因素

在個(gè)人住房按揭貸款糾紛、汽車消費(fèi)按揭貸款糾紛中，借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)與信用危機(jī)因素亦可從客觀與主觀兩方面進(jìn)行分析。

從客觀因素分析，主要包括自然原因造成的風(fēng)險(xiǎn)和社會原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。前者主要表現(xiàn)為借款人因不幸事故、意外傷害、疾病等原因?qū)е滤劳觥麣垺适Чぷ髂芰Χミ€款能力可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。后者主要表現(xiàn)為借款人因所在單位倒閉、被兼并、政策性裁員等個(gè)人無法抗拒的原因而失業(yè)，或造成收入下降，致使借款人無法繼續(xù)歸還購房貸款可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

從主觀因素分析，部分借款人缺乏信用觀念，主觀惡意拖欠貸款。這部分人雖然存在償還能力，但拒絕主動向銀行償還欠款，對銀行的貸款能拖則拖，拒絕接聽銀行催收電話，在收貸人員上門催收時(shí)，拒不合作。還有部分借款人可能基于經(jīng)濟(jì)利益的考慮而故意違約，當(dāng)違約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益超過所帶來的損失時(shí)，借款人選擇主動違約。如在車貸糾紛處理中，因處分抵押車輛的價(jià)值往往低于應(yīng)償債務(wù)，借款人往往選擇違約，從而將車貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)債權(quán)保護(hù)的對策研究

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融安全關(guān)乎國家安全、發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。對于寧波區(qū)域而言，寧波今后能不能實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，在很大程度上取決于金融業(yè)的整體實(shí)力和創(chuàng)新能力，要更好地發(fā)揮金融對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支撐保障作用，以金融實(shí)力壯大發(fā)展實(shí)力。[3]當(dāng)前涉銀行業(yè)金融糾紛案件高發(fā)的困境，是多元因素交互作用的結(jié)果，化解涉銀行業(yè)金融糾紛案件的利益紛爭，需要從多角度著手分析。

（一）加強(qiáng)源頭治理——銀行內(nèi)部機(jī)制的完善

涉銀行業(yè)金融糾紛的產(chǎn)生，源于貸款資金的回流不暢，追本溯源，如果強(qiáng)化銀行貸款環(huán)節(jié)的管理，則在很大程度上可降低借款人違約風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。

1.強(qiáng)化依法經(jīng)營的意識

首先，銀行應(yīng)依法經(jīng)營。開展授信業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)范性文件要求，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。其次，銀行之間應(yīng)遵守銀行業(yè)協(xié)會的自律規(guī)則，規(guī)范市場競爭行為，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和公平競爭觀念，避免惡性競爭環(huán)境下導(dǎo)致的規(guī)則失范。

具體而言，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸前調(diào)查、嚴(yán)格貸中審查和貸后管理。（1）加強(qiáng)貸前審查。銀行要加強(qiáng)對借款人提交申請資料的審核，重點(diǎn)審核借款人的信譽(yù)程度、收入證明、償還能力的真實(shí)性。要科學(xué)制定個(gè)人資信評估標(biāo)準(zhǔn)和識別業(yè)務(wù)真實(shí)性的貸前審查制度，實(shí)行雙人調(diào)查。要借助個(gè)人征信管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，了解審查借款人的基本信息、信用程度、誠信狀況。要與借款人進(jìn)行見客談話，實(shí)地調(diào)查借款人真實(shí)居住地、核實(shí)貸款抵押真實(shí)性，了解抵押物所有權(quán)、變現(xiàn)能力等情況。（2）嚴(yán)格貸中審查和貸后管理。銀行要嚴(yán)格審批程序，認(rèn)真審核貸款資料的真實(shí)性、性，尤其是對借款人和保障人誠信、還款能力等事項(xiàng)要進(jìn)行嚴(yán)格和獨(dú)立的審查。在貸款發(fā)放后，要加強(qiáng)貸款用途的管理，防止貸款挪作他用，密切檢查和監(jiān)控借款人還款能力變化和還款意愿，一旦發(fā)現(xiàn)不良還款記錄，要及時(shí)督促借款人和保障人履約還款，必要時(shí)依法及時(shí)提起訴訟或申請仲裁。

2.完善員工行為管理及合同管理

（1）加強(qiáng)銀行員工行為管理。廣泛開展員工職業(yè)道德和誠信教育，并將誠信狀況作為招錄、晉升、獎(jiǎng)懲員工的重要內(nèi)容。加強(qiáng)員工行為監(jiān)督和動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)排查，有效防范員工參與民間借貸、非法集資，充當(dāng)社會融資“掮客”等違法違規(guī)行為，強(qiáng)化案件防控。加強(qiáng)對“客戶經(jīng)理”和基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等一線員工管理，完善績效考評辦法，避免短期行為，對為非法辦理貸款提供便利的違規(guī)違紀(jì)人員，應(yīng)嚴(yán)肅查處。（2）規(guī)范和完善信貸合同條款。銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)范各種文本，使文本含義符合法律的要求，避免語言歧義或用詞失范所導(dǎo)致的理解上的模糊，防止糾紛產(chǎn)生后因證據(jù)形式不規(guī)范而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，將企業(yè)提供真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的義務(wù)、融資總量不超過一定金額的義務(wù)或經(jīng)營狀況發(fā)生較大變化時(shí)增加實(shí)質(zhì)性融資的通知義務(wù)、對外擔(dān)保不超過一定金額的義務(wù)、貸款按約定用途使用的義務(wù)等寫入合同，明確違約責(zé)任，增強(qiáng)對企業(yè)的約束力。

3.健全異地授信、多頭授信風(fēng)險(xiǎn)控制措施

雖然異地授信、多頭授信在一定程度上滿足了企業(yè)的資金需求，但由于企業(yè)與銀行的信息不對稱，極易導(dǎo)致過度授信，從而放大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

銀行應(yīng)完善授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度，應(yīng)嚴(yán)格異地授信、多頭授信業(yè)務(wù)的介入。（1）建立目標(biāo)展業(yè)地經(jīng)濟(jì)、金融、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和政府服務(wù)職能等情況的調(diào)研機(jī)制，明確異地業(yè)務(wù)和多頭業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)和客戶目標(biāo)群。對主營業(yè)務(wù)不突出、關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的或融資結(jié)構(gòu)不合理的異地企業(yè)或集團(tuán)公司應(yīng)審慎放貸。（2）充分利用“人行征信系統(tǒng)”、“銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)”等信用信息，推進(jìn)同業(yè)信用交流與共享。（3）銀行應(yīng)對異地授信、多頭授信業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制。對因調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)內(nèi)控不嚴(yán)、管理缺位造成授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，嚴(yán)格按照內(nèi)部問責(zé)制進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。

（二）完善信用體制——減緩借款人信用危機(jī)

借款人信用危機(jī)的產(chǎn)生，不僅增加金融糾紛案件審理的難度，而且導(dǎo)致了執(zhí)行程序中的效率降低，破壞了社會信用體制的建立。健全社會信用體制并非一蹴而就，而是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，關(guān)鍵是從以下幾方面著手：

1.講求誠信，理性發(fā)展

要堅(jiān)決貫徹黨的十八精神，將誠信建設(shè)擺在突出位置，大力推進(jìn)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信建設(shè)，加大對失信行為懲戒力度，在全社會大力提倡社會主義基本道德規(guī)范和正確的榮辱觀，抵制急功近利、奢靡腐化，形成守信光榮、失信可恥的氛圍。引導(dǎo)企業(yè)適度投融資，理性發(fā)展，加快轉(zhuǎn)型，督促健全財(cái)務(wù)制度和信息披露機(jī)制，提高誠信水平。

2.建立商業(yè)化運(yùn)作的信用管理制度

信用管理制度以信用登記、信用征用、信用評估、信用為主要內(nèi)容，其中信用登記內(nèi)容包括企業(yè)的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、合同履行情況、訴訟記錄、競爭能力、未來發(fā)展的信用記錄等，政府要建立誠信機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工商、金融、稅務(wù)、勞動就業(yè)、社會保障、

公安、法院等相關(guān)部門的信息資源共享，建立健全覆蓋全社會的征信系統(tǒng)。3.培育獨(dú)立、公正的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)

就我國目前的信用評級機(jī)構(gòu)來看，絕大部分是從政府內(nèi)部的資信評級委員會或銀行系統(tǒng)內(nèi)部的評級機(jī)構(gòu)演化而來，在人員、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金各方面都與原來的機(jī)構(gòu)保持著千絲萬縷的聯(lián)系。但信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是一個(gè)獨(dú)立的法人組織，它要具有中立性和公正性，這樣才可以實(shí)現(xiàn)評級過程的獨(dú)立、科學(xué)和，提供真實(shí)完整的信用評級。

（三）發(fā)揮審判職能——保護(hù)金融安全，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展

司法是糾紛解決的一道防線，保護(hù)銀行業(yè)金融安全是民商事審判的主要職能之一，在保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上促進(jìn)金融市場的勃興，是對公正高效司法的好詮釋。

1.更新司法理念，依法充分保護(hù)金融債權(quán)

金融安全關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)安全，金融不穩(wěn)，則社會不穩(wěn)。法院要進(jìn)一步強(qiáng)化認(rèn)識維護(hù)金融安全的重大意義，牢固樹立大局意識，堅(jiān)定不移地運(yùn)用司法手段，依法維護(hù)金融合法債權(quán)，保障金融安全。2012年，省高院下發(fā)了《關(guān)于加大審判執(zhí)行力度推進(jìn)我省銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置的通知》，市中院專門出臺了《關(guān)于加大審判執(zhí)行力度推進(jìn)我市銀行業(yè)不良貸款處置的意見》，提出具體舉措。具體講，首先要強(qiáng)化保護(hù)金融債權(quán)的理念。如在適用訴訟時(shí)效制度中，要堅(jiān)持重在保護(hù)金融債權(quán)的價(jià)值取向。注重在破產(chǎn)案件審理中金融債權(quán)的保護(hù)，同時(shí)要嚴(yán)厲制裁違約失信行為，維護(hù)市場誠信。其次，要貫徹合同自由的理念，支持金融創(chuàng)新。如對具有金融創(chuàng)新行為的金融借款合同的效力認(rèn)定方面，只要沒有違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定，司法應(yīng)予支持。此外，要樹立適用法律與適用國家政策相結(jié)合的理念。由于金融體制改革正在穩(wěn)步推進(jìn)，金融發(fā)展日新月異，法律的規(guī)范明顯滯后，在這種情況下，法院在審理金融糾紛案件中，如遇相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定不明時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合國家的金融政策進(jìn)行決斷，力求金融案件審判的法律效果與社會效果的統(tǒng)一。

2.創(chuàng)新司法手段，提高司法效率

（1）創(chuàng)新審判機(jī)制。一是要積極探索和建立金融案件的專業(yè)化審理機(jī)制，不斷提高金融案件承辦法官的專業(yè)化水平。二是創(chuàng)新送達(dá)手段，引導(dǎo)銀行訴前即在貸款合同或擔(dān)保合同中與借款人、擔(dān)保人預(yù)先約定送達(dá)地址、方式及法律后果，有效解決“送達(dá)難”問題。三是采取繁簡分流，盡可能擴(kuò)大簡易程序的適用范圍；在嚴(yán)把案件質(zhì)量關(guān)的基礎(chǔ)上，簡化訴訟程序，努力做到“當(dāng)庭審理、當(dāng)庭裁判、當(dāng)庭送達(dá)、快速結(jié)案”。四是采取“優(yōu)先排期、集中開庭”，加快案件處理進(jìn)度。同時(shí)，對同一金融機(jī)構(gòu)、案情類似的同批次案件，盡可能集中處理。

（2）創(chuàng)新新型擔(dān)保方式司法保障。省政府2010年出臺了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)加快創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》，其中明確提出：支持地方金融服務(wù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)探索運(yùn)用商鋪使用權(quán)、林權(quán)、排污權(quán)擔(dān)保等新型擔(dān)保方式。市委市政府、區(qū)委區(qū)政府也應(yīng)積極應(yīng)對，出臺相關(guān)政策，幫助企業(yè)克服提供抵押或質(zhì)押的有形財(cái)產(chǎn)不足的現(xiàn)狀，提高其自身的擔(dān)保能力，拓寬擔(dān)保物范圍，創(chuàng)新?lián)７绞健７ㄔ簞t通過涉創(chuàng)新?lián)７绞郊m紛案件的審理，適度放寬設(shè)立擔(dān)保物權(quán)有效性的確認(rèn)，使企業(yè)具有一定價(jià)值和可轉(zhuǎn)讓性的財(cái)產(chǎn)權(quán)利在內(nèi)的一切財(cái)產(chǎn)都成為擔(dān)保物權(quán)標(biāo)的，保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益。

（3）創(chuàng)新抵押物處置方式，快速實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。2013年實(shí)施的《民事訴訟法》的修改增加了快速實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的新規(guī)定，從程序法上完善擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)處理機(jī)制，體現(xiàn)出程序法與《物權(quán)法》等相關(guān)實(shí)體法律規(guī)定的相統(tǒng)一，在權(quán)利義務(wù)不存在爭議的前提下，給予法院更大的職權(quán)空間，以縮短裁判周期，體現(xiàn)效率價(jià)值。省高院已出臺《關(guān)于審理實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)案件的意見》，為高效便捷地實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)、更好地保障金融債權(quán)提供了程序依據(jù)。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，增強(qiáng)聯(lián)動效能

（1）法院與政府機(jī)構(gòu)聯(lián)動。法院應(yīng)建立和加強(qiáng)與相關(guān)政府部門，尤其是市區(qū)金融工作辦公室的日常聯(lián)系溝通機(jī)制，加強(qiáng)不同層次、不同類別、不同對象之間的信息交流，及時(shí)了解轄區(qū)內(nèi)銀行業(yè)等金融企業(yè)的運(yùn)行狀況、政府部門相關(guān)行政決策，在某些案件執(zhí)行上尋求政府部門協(xié)調(diào)和支持。

（2）法院與金融監(jiān)管部門聯(lián)動。法院及金融監(jiān)管部門應(yīng)該建立健全金融信息披露制度，增強(qiáng)監(jiān)管的透明度。披露制度一方面是銀行監(jiān)管部門在一定范圍內(nèi)向法院披露銀行業(yè)運(yùn)營信息，另一方面是法院在一定范圍內(nèi)向銀行監(jiān)管部門披露審判運(yùn)行態(tài)勢，以使監(jiān)管部門了解銀行業(yè)存在的普遍性問題。

（3）法院與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)動。通過點(diǎn)對點(diǎn)的溝通和定期聯(lián)席會議，法院向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通報(bào)金融案件審判情況，分析判斷金融案件運(yùn)行態(tài)勢，征求金融機(jī)構(gòu)對法院立案、審理和執(zhí)行的反饋意見，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新機(jī)制、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)。

[1] 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局：《關(guān)于浙江銀行業(yè)不良貸款成員分析及2013年不良貸款趨勢預(yù)判的報(bào)告》，2013年5月3日。[2] 平均審理天數(shù)：指報(bào)告期審理各類案件的平均自然天數(shù)（不包括數(shù)據(jù)項(xiàng)“中止理由”內(nèi)容為“暫緩審理”的案件和破產(chǎn)案件的審理天數(shù)，不扣除因法定事由減去的期間）

銀行論文:銀行增值型內(nèi)部審計(jì)研究的論文

一、基于COSO框架的量化評價(jià)是商業(yè)銀行改進(jìn)內(nèi)部控制的重要工具

(一)評價(jià)內(nèi)容COSO內(nèi)部控制框架將內(nèi)部控制歸納為內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)控活動、信息溝通、監(jiān)督評價(jià)五要素,這五個(gè)要素在內(nèi)部控制中相互作用,為組織持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行提供保障,具體評價(jià)內(nèi)容如表1。

(二)評價(jià)對象商業(yè)銀行具有分支機(jī)構(gòu)發(fā)達(dá)、業(yè)務(wù)多元的特征,特殊的管理架構(gòu)與經(jīng)營模式?jīng)Q定了其內(nèi)控評價(jià)對象應(yīng)涵蓋機(jī)構(gòu)單元與業(yè)務(wù)單元兩個(gè)方面:從機(jī)構(gòu)單元來看,審計(jì)對象可以是某一級經(jīng)營機(jī)構(gòu),如總行(一級法人)、一級分行、二級分行等不同層級的機(jī)構(gòu),層級不同,管理權(quán)限、經(jīng)營范圍均有不同;從業(yè)務(wù)單元來看,業(yè)務(wù)分類為公司類存款、個(gè)人存款、中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、電子渠道業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)管理、綜合管理等。

(三)評價(jià)方式通過查閱規(guī)章制度、政策文件、具體實(shí)施細(xì)則機(jī)構(gòu)系統(tǒng)圖解,訪談相關(guān)人員,查閱前期審計(jì)結(jié)論等途徑,按業(yè)務(wù)規(guī)模適當(dāng)抽取樣本,初步了解判斷被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本運(yùn)行情況以及效果。

(四)評價(jià)工具以審計(jì)對象機(jī)構(gòu)單元和業(yè)務(wù)單元為評價(jià)對象,以測試表的方式搭建量化評價(jià)模型,開展內(nèi)部控制初評。1.對業(yè)務(wù)單元逐一評價(jià)以公司類貸款業(yè)務(wù)單元為例,假定內(nèi)控五要素的評分權(quán)重如表2。長,內(nèi)部制衡關(guān)系復(fù)雜,對內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)的要求較高,故對內(nèi)部控制措施要素設(shè)定較高權(quán)重。假設(shè)內(nèi)部控制措施先按滿分100分設(shè)計(jì)控制要點(diǎn),所得分值按照60%的權(quán)重進(jìn)行折算得分,再與其余四要素評分求和,評價(jià)公式為:Yi=Ai+Bi+Ci+Di+Zi*60%。Y為某業(yè)務(wù)單元內(nèi)控評分;A、B、C、D分別為內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)與糾正四要素的分項(xiàng)評分;Z為內(nèi)部控制措施要素分項(xiàng)評分。其中:Max(Ai+Bi+Ci+Di)=40;Max(Zi)=100;Max(Yi)=100。參考內(nèi)控五要素權(quán)重及其所包含的內(nèi)容,結(jié)合所評價(jià)業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營特點(diǎn),可以考慮按表3格式設(shè)計(jì)測試表。2.對機(jī)構(gòu)單元的匯總評價(jià)機(jī)構(gòu)單元評價(jià)建立在業(yè)務(wù)單元評價(jià)的基礎(chǔ)上,以某一種特定的量化計(jì)分形成對審計(jì)對象(機(jī)構(gòu)單元)內(nèi)部控制的整體評價(jià)。假定開展的是一項(xiàng)綜合性審計(jì),針對審計(jì)對象的所有業(yè)務(wù),鑒于當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)均衡發(fā)展的整體思路,可以考慮以算術(shù)平均的方式確定審計(jì)對象最終的內(nèi)部控制得分。3.確定評價(jià)等級參考銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》,對內(nèi)控狀況進(jìn)行等級分類,從高到低分為五級,不同等級按百分制對應(yīng)一定分值。基于量化評價(jià)模型對審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)對象內(nèi)部控制的評分最終可以轉(zhuǎn)換為對內(nèi)部控制的定性描述,幫助審計(jì)人員合理判斷內(nèi)控水平,從而考慮如何選擇后續(xù)審計(jì)策略。

二、基于內(nèi)控量化評價(jià)的商業(yè)銀行內(nèi)審增值策略選擇

通過對內(nèi)控五要素的量化評價(jià),可以直觀了解審計(jì)對象或某一類、一項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況,找到內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié),有利于循著內(nèi)控缺陷分析的方向選擇審計(jì)策略。

(一)根據(jù)內(nèi)控初評結(jié)果選擇測試路徑內(nèi)部控制初步評分與等級的初步劃分,能幫助審計(jì)人員形成內(nèi)控可信賴程度的基本判斷,參考“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”的原理,有利于合理選擇審計(jì)測試方案。(1)高信賴程度,內(nèi)控評級90分以上(一級以上),以符合性測試為主。內(nèi)控可高度信任,說明審計(jì)對象具有健全、合理的內(nèi)部控制,并且均能有效發(fā)揮作用,業(yè)務(wù)循環(huán)過程和會計(jì)記錄發(fā)生錯(cuò)弊的可能性很小。此時(shí)審計(jì)組對審計(jì)對象制定的制度、辦法、流程、對其提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺賬、檔案資料以及業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均采取信任態(tài)度。審計(jì)人員基于一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn),可以用統(tǒng)計(jì)抽樣的方式繼續(xù)確定少量樣本,進(jìn)一步判斷是否存在控制設(shè)計(jì)不夠合理或執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目赡?以促進(jìn)內(nèi)控體系優(yōu)化與運(yùn)行效率的提高。(2)中等信賴程度,內(nèi)控評級70-89分(二、三級),有重點(diǎn)地開展實(shí)質(zhì)性測試。中等信賴說明內(nèi)部控制存在一定的缺陷或薄弱環(huán)節(jié),或內(nèi)部控制較為健全合理,但實(shí)際執(zhí)行不力,影響了會計(jì)記錄的真實(shí)性和性。此時(shí),審計(jì)人員可根據(jù)內(nèi)控評價(jià)模型的量化評價(jià)結(jié)果,重點(diǎn)針對低分單元與低分環(huán)節(jié)開展實(shí)質(zhì)性測試;同時(shí)應(yīng)避免對審計(jì)對象提供資料的過度依賴,要合理利用第三方信息形成證據(jù)的相互印證,敏銳捕捉薄弱控制環(huán)節(jié)下隱藏的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn),通過推動內(nèi)控促進(jìn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的化解。(3)低信賴程度,內(nèi)控評級69分以下(四級及以下),更加的實(shí)質(zhì)性測試。低水平的內(nèi)部控制,說明審計(jì)對象的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理,且多數(shù)執(zhí)行無效,造成大部分業(yè)務(wù)管理失控,會計(jì)記錄差錯(cuò)頻繁。審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大抽樣,通過對多數(shù)業(yè)務(wù)、多數(shù)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平。要參考舞弊審計(jì)的思路,參照第三方標(biāo)準(zhǔn)與操作范例,盡可能揭示低控制水平下的高風(fēng)險(xiǎn),督促審計(jì)對象調(diào)整經(jīng)營管理策略,從環(huán)境建設(shè)的角度啟動內(nèi)控重建。

(二)從內(nèi)控的視角分析與揭示問題審計(jì)人員基于對內(nèi)控的初步判斷,可以更好地把握審計(jì)測試的重點(diǎn);通過揭示薄弱控制背后的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),又能形成對內(nèi)控缺陷判斷的事實(shí)支撐。所以,審計(jì)應(yīng)始終著眼于內(nèi)控分析與改進(jìn),爭取審計(jì)對象的認(rèn)同與應(yīng)對。審計(jì)工作底稿應(yīng)以分析內(nèi)控缺陷為主要內(nèi)容,應(yīng)該著重強(qiáng)調(diào)兩個(gè)環(huán)節(jié)。一是從內(nèi)控分析的角度規(guī)范審計(jì)工作底稿。其目的在于由表及里揭示問題全貌。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括五個(gè)方面的基本要素,即狀況、差異、原因、影響、建議。通過逐一闡述,反映問題的表象與實(shí)質(zhì),指出后續(xù)改進(jìn)的方向,是實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值的重要工具

。二是把握問題源頭,確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)溝通層次與溝通策略。審計(jì)測試過程中揭示的差異主要有三類。及時(shí)類是一般遵循性問題,由取證對象主觀因素決定,與內(nèi)控設(shè)計(jì)無關(guān),屬于個(gè)體執(zhí)行層面的問題。第二類是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷,測試中揭示的差異只是表象,根本上還需要頂層設(shè)計(jì)的優(yōu)化,只有完善制度、優(yōu)化流程、改進(jìn)系統(tǒng)并堵住漏洞,才可能防止問題一再發(fā)生。第三類是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),即受經(jīng)營環(huán)境等外部因素的影響,經(jīng)營主體必須面對的不確定性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)促進(jìn)組織自我修復(fù),或盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),可通過風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略、差別定價(jià)策略、計(jì)提撥備等方式實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。 (三)將審計(jì)跟蹤作為增值型審計(jì)的必經(jīng)程序1.區(qū)分重要性與一般性,選擇適當(dāng)?shù)母櫡绞揭皇嵌ㄆ陂_展現(xiàn)場跟蹤,周期性覆蓋重大控制缺陷。重大控制缺陷包含兩方面內(nèi)容:重大設(shè)計(jì)缺陷,主要是流程、系統(tǒng)控制不符合內(nèi)控制衡原理,先天存在控制不足;重大執(zhí)行缺陷,即執(zhí)行層面出于利益考慮有意繞開控制導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)。對于這類問題,應(yīng)投入專門資源定期開展現(xiàn)場跟蹤,一對一督促重點(diǎn)整改。考慮初次跟蹤與再跟蹤結(jié)合的方式:問題一經(jīng)揭示,及時(shí)啟動初次跟蹤,重點(diǎn)關(guān)注機(jī)制層面的整改措施,如是否確定整改責(zé)任部門,是否啟動內(nèi)控重檢程序,是否制定改進(jìn)計(jì)劃、進(jìn)入實(shí)質(zhì)性整改進(jìn)程并初見成效;在此基礎(chǔ)上,基于一定的整改周期安排(如六個(gè)月或一年),進(jìn)入再跟蹤程序,以剩余風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)為主,通過擴(kuò)大抽樣,檢驗(yàn)內(nèi)控改進(jìn)是否有效減少實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn),對是否需要持續(xù)改進(jìn)提出合理化建議。二是合理運(yùn)用合并跟蹤與非現(xiàn)場跟蹤,對一般問題實(shí)現(xiàn)覆蓋。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目周期性覆蓋機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)的特點(diǎn),可以將一般問題跟蹤合并于新實(shí)施的相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目中,將既往問題整改作為內(nèi)控初評的依據(jù)之一,且在實(shí)質(zhì)性測試中提升同一環(huán)節(jié)、同質(zhì)問題的關(guān)注度,通過連續(xù)審計(jì)督促被審計(jì)機(jī)構(gòu)主動減少差錯(cuò)。此外,當(dāng)內(nèi)控初評確認(rèn)中等信賴以上,也可以適當(dāng)利用非現(xiàn)場跟蹤的方式,即利用整改報(bào)告反饋信息,以分析性復(fù)核的方式綜合判斷問題整改的效果。2.區(qū)分遵循性與健全性,選擇適當(dāng)?shù)氖Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立了內(nèi)部控制但執(zhí)行不嚴(yán)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)或損失的現(xiàn)象被歸為遵循性問題,這類問題因執(zhí)行層面主觀違規(guī)所導(dǎo)致。審計(jì)跟蹤此時(shí)應(yīng)將執(zhí)行層面作為責(zé)任主體,將其自身努力達(dá)到的效果作為剩余風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。假設(shè)責(zé)任主體通過規(guī)范業(yè)務(wù)辦理流程、追加風(fēng)險(xiǎn)緩釋、實(shí)施違規(guī)問責(zé)等方式提前消除風(fēng)險(xiǎn)敞口或遏制了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能,可以認(rèn)為剩余風(fēng)險(xiǎn)得到控制并認(rèn)定問題已整改,審計(jì)價(jià)值得到體現(xiàn)。如一筆貸款,因經(jīng)營主體未遵循既有的行業(yè)準(zhǔn)入控制要求而面臨風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)跟蹤關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)的評估將根據(jù)經(jīng)營主體采取保全措施、逐步覆蓋風(fēng)險(xiǎn)敞口直至收回貸款,表現(xiàn)為由大到小直至為零,形成由部分整改直至整改的判斷。還有一部分問題,表面屬于執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行不嚴(yán),但問題具有普遍性。究其根源,與內(nèi)控設(shè)計(jì)不合理有關(guān),即背后存在深層次的健全性缺陷。如測試發(fā)現(xiàn)多個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)貿(mào)易背景不真實(shí)的外部欺詐風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過深層次分析,發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計(jì)始終未將對客戶交易對手的現(xiàn)場確認(rèn)作為業(yè)務(wù)辦理的必要條件,為外部欺詐行為提供了空間。所以,從源頭看,其責(zé)任主體應(yīng)該是管理層(控制設(shè)計(jì)層面),審計(jì)跟蹤在關(guān)注單個(gè)問題風(fēng)險(xiǎn)是否得到化解時(shí),重點(diǎn)應(yīng)評價(jià)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的業(yè)務(wù)流程缺陷是否得到糾正,通過一定范圍的抽樣,根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生概率與風(fēng)險(xiǎn)敞口占比的比較,綜合判斷整改效果。

(四)推動審計(jì)對象內(nèi)部控制自我評價(jià)與自我完善內(nèi)部控制自我評價(jià)(CSA)是管理層或業(yè)務(wù)人員直接參與的考察和評估內(nèi)部控制效果的過程,主要有三個(gè)特征:關(guān)注業(yè)務(wù)過程和控制的成效、由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)性方法開展自我評估。其積極作用在于:一是有助于提高組織內(nèi)部控制的自我意識。內(nèi)審人員不再是內(nèi)部控制的責(zé)任主體,企業(yè)的所有成員都對內(nèi)部控制負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任,從而促進(jìn)內(nèi)部控制全員參與。二是提高發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的效率。內(nèi)部控制自我評價(jià)是組織經(jīng)營管理部門的自發(fā)行動,相對于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)更容易找到問題并提出解決問題的方法。三是提高內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。內(nèi)部審計(jì)和經(jīng)營人員可以開展有效合作,共同開展內(nèi)部控制自我評價(jià),實(shí)現(xiàn)資源和信息的共享。內(nèi)部審計(jì)也可以利用內(nèi)控自我評價(jià)的成果,減少收集信息的時(shí)間和審計(jì)中所需的驗(yàn)證程序。這種合作提高了內(nèi)部審計(jì)人員可獲信息的數(shù)量和質(zhì)量,把審計(jì)人員從對立者、監(jiān)督者轉(zhuǎn)換為企業(yè)發(fā)展的參與者、推動者。另外,以內(nèi)控為核心的增值型審計(jì)應(yīng)注意幾個(gè)問題:內(nèi)部控制量化評價(jià)模型參數(shù)并非一成不變;不能將內(nèi)部控制缺陷簡單理解為設(shè)計(jì)缺陷;管理層有權(quán)選擇接受剩余風(fēng)險(xiǎn),跟蹤審計(jì)需要同時(shí)關(guān)注組織發(fā)展的持續(xù)性;基于內(nèi)控的增值型審計(jì)自始至終是審計(jì)人員與被審計(jì)對象交流合作的過程。

銀行論文:銀行合規(guī)管理論文--銀行合規(guī)治理探析

綜合經(jīng)營條件下工商銀行合規(guī)治理探析

摘要：綜合經(jīng)營作為全球范圍內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢，在促進(jìn)商業(yè)銀行盈利空間增大的同時(shí)，對銀行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)治理的要求愈益提高。如何建立有效的合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，盡快提升商業(yè)銀行實(shí)施綜合化經(jīng)營過程中的合規(guī)治理水平，是工商銀行需要研究和探討的問題。

關(guān)鍵詞：工商銀行；綜合經(jīng)營；合規(guī)治理

一、綜合經(jīng)營條件下強(qiáng)化合規(guī)的可行性

綜合經(jīng)營作為銀行、證券、保險(xiǎn)和信托可以跨行業(yè)經(jīng)營的一種金融制度，其實(shí)質(zhì)是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，通過經(jīng)營多領(lǐng)域金融業(yè)務(wù)，得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行資本節(jié)約、收入多元化和競爭差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為股份制商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必然和現(xiàn)實(shí)。從國際銀行業(yè)經(jīng)驗(yàn)看，綜合化經(jīng)營不僅提高了服務(wù)效率，降低了經(jīng)營成本，還有效地降低和分散了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并最終增加了盈利，國際金融業(yè)尤其是西方商業(yè)銀行收入的50％以上來源于非利差收入。從國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展看，從1993年我國金融業(yè)正式實(shí)施行政性分業(yè)經(jīng)營，至20__年銀監(jiān)會《商業(yè)銀行設(shè)立基金治理公司試點(diǎn)治理辦法》的出臺，我國金融業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)由分業(yè)向綜合轉(zhuǎn)變的過程。20__年10月，全國人大新修訂的《中華人民共和國證券法》第六條從法律上為我國實(shí)行綜合經(jīng)營的金融控股公司預(yù)留了發(fā)展空間。工商銀行經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為國內(nèi)較大的商業(yè)銀行，在規(guī)模、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、客戶、品牌、技術(shù)等方面具有明顯的競爭優(yōu)勢。尤其是近年來，工商銀行緊緊圍繞“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)與效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的發(fā)展目標(biāo)，通過發(fā)展非牌照類投資銀行業(yè)務(wù)和跨市場的交叉銷售，合資設(shè)立基金治理公司，境外投資銀行機(jī)構(gòu)，以及通過控股銀行涉足保險(xiǎn)業(yè)積累了一定的綜合化經(jīng)營的經(jīng)驗(yàn)，綜合化經(jīng)營體系已具雛形。

在適應(yīng)綜合化經(jīng)營，強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，工商銀行在初步形成相對獨(dú)立、垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核體制基礎(chǔ)上，20__年10月，又根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的需要，改組了內(nèi)部審計(jì)委員會。在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴(kuò)充組建了10家垂直治理的內(nèi)部審計(jì)分局，內(nèi)審工作的性和獨(dú)立性有了更加完善的體制保障。同時(shí)，在全行系統(tǒng)重組成立了合規(guī)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制和合規(guī)治理職能得到加強(qiáng)。“下管一級、監(jiān)控兩級”的治理體制不斷完善，總行對一、二級分行資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益、綜合成本、依法合規(guī)經(jīng)營以及負(fù)責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力增強(qiáng)，各一級分行對基層領(lǐng)導(dǎo)班子和治理人員的授權(quán)控制、考核評價(jià)和監(jiān)督治理水平也有不同程度的提高。建立在兩級監(jiān)管體制基礎(chǔ)上的對主要業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)的警告、限期整改和市場退出制度得到有效貫徹執(zhí)行，對于規(guī)范各級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為和增強(qiáng)全行的風(fēng)險(xiǎn)控制力發(fā)揮了重要作用。重組了風(fēng)險(xiǎn)治理委員會，借助國際聞名咨詢公司設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)治理總體框架，實(shí)施了內(nèi)部評級法工程建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)與國際接軌步伐日益加快。

20__年10月28日至20__年10月28日，工商銀行經(jīng)歷了財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、實(shí)行股份制改造、公開發(fā)行上市、完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度等一系列向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的過程，為工商銀行在今后一個(gè)較長的時(shí)期遵從國際慣例，嚴(yán)格按照巴塞爾新資本協(xié)議、《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》、人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理指引》等文件要求，建立完善現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系創(chuàng)造了良好的條件，并使工商銀行適應(yīng)綜合化經(jīng)營要求強(qiáng)化內(nèi)部控制、提升合規(guī)水平在較短的時(shí)間內(nèi)成為可能。

二、綜合經(jīng)營條件下強(qiáng)化合規(guī)的切入點(diǎn)

強(qiáng)化合規(guī)的內(nèi)涵

合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。其內(nèi)涵：一是強(qiáng)化制度約束。即商業(yè)銀行在構(gòu)建由股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級治理層組成的權(quán)責(zé)分明，有效制衡，規(guī)范科學(xué)的現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)經(jīng)營活動置于嚴(yán)密有效的制度、規(guī)章、流程的約束之下。二是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。即促使商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)資本充足率、總資產(chǎn)凈回率、成本收入比、資本利潤率、股本收益率、不良貸款率等經(jīng)營目標(biāo)，依靠各項(xiàng)制度、規(guī)章、流程，建立對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)有效進(jìn)行事先防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。三是提高制度執(zhí)行力。即商業(yè)銀行各級治理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制制度，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。四是建立應(yīng)急預(yù)案。即商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。五是提升商業(yè)銀行總資產(chǎn)凈回率、資本利潤率、股本收益率，商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)價(jià)值較大化。

加強(qiáng)合規(guī)治理應(yīng)協(xié)調(diào)處理好四大關(guān)系

1．正確處理好合規(guī)治理與決策層價(jià)值目標(biāo)趨同的關(guān)系。現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)決定了

決策層價(jià)值趨向，而銀行內(nèi)部合規(guī)治理必須緊緊圍繞股東大會、董事會的價(jià)值趨向，嚴(yán)格遵循董事會審批的各項(xiàng)合規(guī)政策，協(xié)助高級治理層有效治理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保全行各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，促使銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)較大化。

2．正確處理合規(guī)治理與業(yè)務(wù)經(jīng)營協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》規(guī)定，“合規(guī)部門應(yīng)該積極主動地識別、書面說明和評估與銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開發(fā)，新業(yè)務(wù)方式的拓展，新客戶關(guān)系的建立，或者這種客戶關(guān)系的性質(zhì)發(fā)生重大變化所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。”合規(guī)治理部門這種積極主動地識別、書面說明和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程，既是有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，創(chuàng)造間接價(jià)值的過程，也是促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，增加直接價(jià)值的過程。

3．正確處理好合規(guī)治理與監(jiān)管良性互動的關(guān)系。《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督治理法》明確規(guī)定，“銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對銀行業(yè)的信心。”而合規(guī)治理的目的在于有效防范和控制“因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及使用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁和監(jiān)管處罰、重大損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，”所以加強(qiáng)合規(guī)治理與銀行監(jiān)管部門的有效監(jiān)督方向一致、目標(biāo)一致，兩者實(shí)現(xiàn)良性互動，更會使銀行增加客戶的安全感，獲得良好的社會信譽(yù)，樹立良好的社會形象，提升自身市值和持續(xù)競爭力。

4．正確處理好合規(guī)治理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡的關(guān)系。實(shí)施合規(guī)治理既要與銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，又要與銀行內(nèi)部公司治理相協(xié)調(diào)，更必須精心核算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制成本，核心就是要落實(shí)“三性”：一是有效性，即合規(guī)檢查和治理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)查問題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性；三是被審查性，合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。這樣才能充分發(fā)揮合規(guī)治理部門主動合規(guī)、有效合規(guī)、科學(xué)合規(guī)、創(chuàng)新合規(guī)的作用，有效建立起一個(gè)合規(guī)治理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡營運(yùn)機(jī)制，促進(jìn)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最小化、經(jīng)營效益較大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

明確合規(guī)治理的重點(diǎn)

1．樹立科學(xué)的合規(guī)工作理念。現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理要求，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)治理和運(yùn)行必須置于嚴(yán)密的制度控制之下，而不是人為的控制之下。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，合規(guī)治理工作必須樹立科學(xué)發(fā)展觀，克服被動合規(guī)治理的思想，按照公司治理“分權(quán)、制衡、問責(zé)、透明”的原則，緊緊圍繞全行公司治理和經(jīng)營轉(zhuǎn)型，立足完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范經(jīng)營行為、防范操作風(fēng)險(xiǎn)，努力使各項(xiàng)制度規(guī)定覆蓋所有經(jīng)營治理和操作環(huán)節(jié)，使決策層和治理層的決策意圖、治理目標(biāo)及時(shí)有效地傳導(dǎo)到全行每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，防止全行經(jīng)營活動因發(fā)生內(nèi)控疏漏而產(chǎn)生違規(guī)，確保決策層和治理層對全行整體治理的有效實(shí)施。

2．培育良好的合規(guī)文化。合規(guī)文化決定了商業(yè)銀行的價(jià)值趨向和行為規(guī)范，要具體落實(shí)到全行員工的每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營行為中去。一是要確定并貫徹落實(shí)銀行的職業(yè)道德規(guī)范和企業(yè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確員工的行為準(zhǔn)則，包括銀行明確鼓勵(lì)和禁止的行為等。二是要改變規(guī)章制度的制定范式，自上而下、自下而上制定，同時(shí)加強(qiáng)規(guī)章制度的后評價(jià)，并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程調(diào)整，及時(shí)修訂和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。三是要嚴(yán)格有效地落實(shí)問責(zé)制，包括制定明確的崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)格的問責(zé)制等。四是針對合規(guī)機(jī)制建設(shè)的要求改革和完善績效考核機(jī)制，并將績效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，充分體現(xiàn)銀行業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3．界定合規(guī)治理部門的定位。合規(guī)治理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)治理活動。合規(guī)治理部門作為全行的監(jiān)督治理職能部門，直接對國有商業(yè)銀行董事會和高級治理層負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立的向高級治理層和董事會直接告工作的義務(wù)，其人員配備、審計(jì)、培訓(xùn)、治理費(fèi)用和績效工資由董事會決定，在國有商業(yè)銀行公司治理組織架構(gòu)中具有較高和十分重要的地位。

4．科學(xué)確定合規(guī)治理工作的職能。合規(guī)治理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的治理下協(xié)助高級治理層有效識別和治理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其履行以下基本職責(zé)：一是持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對商業(yè)銀行經(jīng)營的影響，及時(shí)為高級治理層提供合規(guī)建議；二是制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)治理計(jì)劃，包括特定政策和程序的實(shí)施與評價(jià)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估、合規(guī)性測試、合規(guī)培訓(xùn)與教育等；三是審核評價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對各項(xiàng)政策、程序和操作指南進(jìn)行梳理和修訂；四是協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，并成為員工咨詢有關(guān)合規(guī)問題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門；五是組織制定合規(guī)治理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)；六是積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括為新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開發(fā)提供必要的合規(guī)性審核和測試；七是收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)；八是保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)日常的工作聯(lián)系，跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實(shí)情況。

5．合理配置合規(guī)治理部門的人員組成。合規(guī)治理部門的人員涉及全行各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和治理部門，其人員由專職和特聘兩部分組成。專職人員包括各級行專門從事合規(guī)治理的人員；特聘人員包括從全行各個(gè)業(yè)務(wù)部門聘任的兼職合規(guī)治理人員。專職和特聘合規(guī)治理人員承擔(dān)著建立健全本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理框架，治理、監(jiān)督、糾正本行、本專業(yè)內(nèi)部治理和業(yè)務(wù)操作合規(guī)性的責(zé)任和義務(wù)，并定期將自身職責(zé)范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況向本行合規(guī)治理部進(jìn)行告。

6．把握合規(guī)治理工作的切入點(diǎn)。及時(shí)，要積極發(fā)揮內(nèi)控治理委員會秘書處的作用，組織開展合規(guī)宣傳教育活動，確保合規(guī)治理滲透到全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，并推動轄屬各級行、各業(yè)務(wù)治理部門建立完善內(nèi)控機(jī)制，提高內(nèi)部控制治理水平。第二，認(rèn)真開展合規(guī)審計(jì)工作。首先，加強(qiáng)對全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督檢查，通過制定非現(xiàn)場審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離崗審計(jì)、責(zé)任審計(jì)、后續(xù)檢查、內(nèi)控綜合評價(jià)等制度，建立完善科學(xué)的合規(guī)審計(jì)工作機(jī)制，提高合規(guī)審計(jì)的質(zhì)量和效果。其次，建立健全非現(xiàn)場監(jiān)督控制系統(tǒng)，通過即時(shí)非現(xiàn)場監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)部門經(jīng)營活動偏離合規(guī)目標(biāo)的行為。再次，加強(qiáng)對各項(xiàng)經(jīng)營治理數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)的安全監(jiān)督，及時(shí)排查疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，確定合規(guī)審計(jì)重點(diǎn)。，要與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)配合、協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對合規(guī)審計(jì)查出的問題及時(shí)進(jìn)行反饋，并與專業(yè)部門配合，建立健全對重點(diǎn)崗位、基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督制約機(jī)制。第三，促進(jìn)業(yè)務(wù)治理部門定期梳理整合各項(xiàng)規(guī)章制度，避免新舊制度交叉而造成的執(zhí)行矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，使制度在保障依法合規(guī)經(jīng)營活動中發(fā)揮積極有效的作用。第四，健全違規(guī)操作問責(zé)規(guī)定。為遏制各類差錯(cuò)事故和案件發(fā)生，合規(guī)治理部門要按照精細(xì)化治理原則，建立嚴(yán)格的制度落實(shí)問責(zé)制，對于有制度、有要求而不執(zhí)行的，要追究責(zé)任；對于有制度、不要求、不堅(jiān)持的，要追究治

理者責(zé)任；對于該查未查或未查出的，要追究檢查者責(zé)任；對于查出問題不按規(guī)定及時(shí)處理的，要追究處理者責(zé)任。第五，開展內(nèi)控評價(jià)。通過定期或不定期對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性、制度執(zhí)行的有效性、經(jīng)營活動的合法性進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺失和問題，有針對性地采取措施加以整改。第六，建立合規(guī)治理例會制度。合規(guī)治理部要定期對全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況進(jìn)行綜合分析，并定期召開由相關(guān)專業(yè)部門參加的合規(guī)治理例會，將全行內(nèi)控治理、業(yè)務(wù)操作工作中存在的問題及時(shí)進(jìn)行通，促進(jìn)相關(guān)部門完善制度，規(guī)范治理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。

7．建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理長效機(jī)制。首先，要落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)“三性”。一是有效性。即合規(guī)檢查和治理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地自己發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)查問題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性；三是被審查性。合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。其次，建立違規(guī)舉機(jī)制。各級行要為內(nèi)部員工舉違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉保護(hù)機(jī)制。再次，要變以往“部門銀行”為“流程銀行”。為有效防止對客戶服務(wù)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)創(chuàng)新單一、監(jiān)督檢查內(nèi)容單一、風(fēng)險(xiǎn)控制不，出了問題部門之間相互推諉扯皮，相互推卸責(zé)任等弊端，要按照業(yè)務(wù)線所經(jīng)營的產(chǎn)品種類整合業(yè)務(wù)流程和治理制度，開展制度檢查，要將每一個(gè)業(yè)務(wù)崗位涉及的方方面面都納入檢查范圍，進(jìn)而通過流程銀行建設(shè)，從整體上提高服務(wù)水平和對合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的掌控與駕馭能力。

8．理清合規(guī)治理部的告途徑。合規(guī)治理部要建立定期向高級治理層和董事會直接告工作制度。應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)治理部門制度執(zhí)行和檢查情況告、專職和特聘合規(guī)治理人員的工作告、日常合規(guī)檢查及即時(shí)非現(xiàn)場監(jiān)測、內(nèi)控評價(jià)，把握全行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行細(xì)節(jié)，定期綜合分析判定全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況，直接告高級治理層和董事會，進(jìn)而確定全行風(fēng)險(xiǎn)控制的基調(diào)，客觀地評價(jià)全行公司治理狀況，對全行業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)施有效的監(jiān)督控制。

9．加強(qiáng)信息溝通。為保障合規(guī)治理部門有效履行職責(zé)，各業(yè)務(wù)治理部門專業(yè)會議應(yīng)邀請合規(guī)治理部門人員參加，專業(yè)部門制定的規(guī)章制度和治理辦法要送合規(guī)治理部會簽把關(guān)，各種業(yè)務(wù)表和檢查告必須抄送合規(guī)治理部門，確保合規(guī)治理部門及時(shí)把握經(jīng)營活動的相關(guān)資料。合規(guī)治理部門要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對綜合分析判定發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向被查行和專業(yè)部門進(jìn)行雙向反饋，促進(jìn)查出的問題及時(shí)整改。

10．健全合規(guī)工作機(jī)制。一是要建立相應(yīng)的合規(guī)操作程序和盡職標(biāo)準(zhǔn)，完善主動合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，有效控制合規(guī)治理成本，確保合規(guī)治理人員認(rèn)真履行工作職責(zé)。二是要樹立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，密切跟蹤銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，密切跟蹤全行經(jīng)營活動面l臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測機(jī)制，提升對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別防范能力。三是要樹立合規(guī)治理服務(wù)意識，積極為業(yè)務(wù)部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助。四是要建立內(nèi)控培訓(xùn)定期評審機(jī)制，定期對全行合規(guī)文化建設(shè)進(jìn)行研究和評估，及時(shí)糾正內(nèi)控培訓(xùn)工作中碰到的問題。五是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)。要將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)知識、具備一定從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、勝任合規(guī)工作要求的人才選配到合規(guī)部門，努力培養(yǎng)一支作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是、執(zhí)法嚴(yán)格、清正廉潔的合規(guī)隊(duì)伍。

銀行論文:影子銀行國民經(jīng)濟(jì)的論文

一、影子銀行的界定及對國民經(jīng)濟(jì)的影響分析

2007年美國次貸危機(jī)爆發(fā)以后,“影子銀行”首次由美國的麥卡利提出,包括投資銀行、！對沖基金、貨幣市場基金、債券、保險(xiǎn)公司、結(jié)構(gòu)性投資工具等非銀行金融機(jī)構(gòu)。2011年,金融穩(wěn)定理事會(FSB)指出影子銀行是游離于銀行監(jiān)管體系之外,可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管套利等問題的信用中介體系。但在我國關(guān)于影子銀行體系的界定還未有統(tǒng)一的口徑,本文綜合國內(nèi)外學(xué)者的研究,認(rèn)為我國的影子銀行體系主要包括商業(yè)銀行表外理財(cái)業(yè)務(wù)、證券和基金公司的理財(cái)業(yè)務(wù)、證券投資基金、私募股權(quán)基金、小額貸款公司、票據(jù)公司以及民間借貸等。從宏觀角度分析,由于影子銀行開展的業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)銀行類似,而且其受到的約束較少,經(jīng)營方式比較靈活,加快了資金的流動,提高資金使用效率,在一定程度上提高了金融體系的效率。再者,影子銀行的資金游離于傳統(tǒng)的貨幣供給創(chuàng)造機(jī)制之外,而且其規(guī)模巨大,這在很大程度上削弱了貨幣政策的調(diào)控效果。從微觀角度來看,影子銀行可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)銀行在產(chǎn)品和服務(wù)上的不足,這樣與傳統(tǒng)銀行形成競爭機(jī)制,提高銀行業(yè)的運(yùn)行效率。

二、實(shí)證分析結(jié)果

(一)模型的選取

1980年,由西姆斯提出VAR(向量自回歸)模型,并將VAR模型引入到經(jīng)濟(jì)學(xué)中,推動了經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動態(tài)分析的廣泛應(yīng)用。

(二)變量選取

我國影子銀行體系主要以商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品、委托貸款、信托貸款以及其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)業(yè)務(wù)為主,并且其中委托貸款和信托貸款占比很大,所以本文采用委托貸款和信托貸款總規(guī)模的環(huán)比增長率來衡量影子銀行,考慮到本文數(shù)據(jù)頻率為月度數(shù)據(jù),本文選取PPI作為國民經(jīng)濟(jì)的衡量指標(biāo)。通過構(gòu)建VAR模型來研究我國影子銀行對國民經(jīng)濟(jì)的影響,并得出結(jié)論。本文樣本區(qū)間從2007年1月到2013年12月的月度數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)均來自萬德數(shù)據(jù)庫。

(三)回歸方程及結(jié)果分析

1.單位根檢驗(yàn)。首先對各時(shí)間序列變量進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)。本文采用ADF檢驗(yàn),由于兩變量的數(shù)量級差距太大,為避免由此產(chǎn)生的誤差,對PPI的數(shù)據(jù)進(jìn)行取對數(shù),表示為LNGMJJ。檢驗(yàn)結(jié)果表明,不存在單位根,都是平穩(wěn)的。2.格蘭杰因果檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果表明變量間存在格蘭杰因果關(guān)系,故可以作為VAR模型變量。3.模型的定階。由結(jié)果可知,AIC的最小值是-7.052248,對應(yīng)的階數(shù)是3階,而SC的最小值是-6,806336,對應(yīng)的階數(shù)是2階,綜合考慮LR、FPE和HQ的統(tǒng)計(jì)值后,選擇滯后階數(shù)為2階。4.Var模型的平穩(wěn)性。穩(wěn)定性要求特征多項(xiàng)式的特征根的模均小于1,為了方便觀察,特征多項(xiàng)式的特征根的模全部落在單位圓之內(nèi),模型即平穩(wěn)。由結(jié)果可知,所有的單位根均落在單位圓以內(nèi),所以VAR模型穩(wěn)定。5.脈沖響應(yīng)。脈沖響應(yīng)函數(shù)(ImpulseResponseFunction)是用來衡量隨機(jī)擾動項(xiàng)的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差的沖擊對其他變量當(dāng)前和未來取值的影響軌跡。本文利用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差大小分別沖擊LNGMJJ和YZYH兩個(gè)變量,得到Y(jié)ZYY對LNGMJJ脈沖響應(yīng)函數(shù)圖,如圖所示。結(jié)果表明,影子銀行阻礙國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、政策建議

本文通過利用2007年1月到2013年12月的數(shù)據(jù)研究我國影子銀行對國民經(jīng)濟(jì)的影響,結(jié)論如下:1.應(yīng)該加強(qiáng)對影子銀行規(guī)模的控制。目前,據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì),我國影子銀行規(guī)模大約在20萬億左右,而且其發(fā)展速度也在迅速膨脹,如果不先對其規(guī)模進(jìn)行有效控制,其風(fēng)險(xiǎn)會不斷積聚,如果出現(xiàn)流動性危機(jī),后果將不堪設(shè)想。所以,首當(dāng)其沖應(yīng)該控制影子銀行規(guī)模。2.影子銀行的壯大對國民經(jīng)濟(jì)有阻礙作用。雖然影子銀行在緩解融資困難方面做出很大貢獻(xiàn),能夠加快資金流動,提高資金的使用效率,但是由于其游離在銀行體系之外,受到的監(jiān)管約束較少,對國民經(jīng)濟(jì)起到一定的阻礙作用。所以,我國應(yīng)該加強(qiáng)對影子銀行體系的監(jiān)管。

銀行論文:探析房產(chǎn)業(yè)與銀行利率關(guān)聯(lián)分析比較論文

目前我國利率市場化已經(jīng)實(shí)施,宏觀經(jīng)濟(jì)的過熱或低迷、國際金融市場利率的變動等都會引起國內(nèi)市場利率的大幅波動,影響商業(yè)銀行的成本和收益,選擇適合自己的管理方法,建立有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)非常重要。

一、利率敏感性缺口分析和管理辦法

(一)利率敏感性缺口分析

利率敏感性資產(chǎn)(ISA)與利率敏感性負(fù)債(ISL)是指在一定時(shí)期內(nèi)可重新定價(jià)的資產(chǎn)和負(fù)債,包括浮動利率資產(chǎn)和負(fù)債,以及在分析期內(nèi)到期的固定利率資產(chǎn)和負(fù)債。兩者的差額即為利率敏感性缺口(ISG):ISG=ISA-ISL,當(dāng)利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債時(shí),ISG>,稱為正缺口,存在正缺口的銀行稱為資產(chǎn)敏感型。當(dāng)利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負(fù)債時(shí),ISG

(二)管理辦法

1.主動性策略是銀行根據(jù)對利率走勢的預(yù)測而有意識地留下正或負(fù)缺口的策略。管理人員首先要預(yù)測利率的變動方向,在對利率走勢做出判斷后,就可以根據(jù)具體情況調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),利用利率變動來獲取更大的凈利差收入或減少損失。當(dāng)預(yù)測利率上升時(shí),保持正缺口,增加的資產(chǎn)利息收入將超過增加的負(fù)債利息支出,從而使凈利息收入增加。當(dāng)預(yù)測利率下降時(shí),則保持負(fù)缺口。

2.被動策略也稱“免疫策略”,其核心在于保持利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債之間的平衡,使缺口值為零或很小。采取主動性策略的關(guān)鍵問題在于利率預(yù)測的性上,如果利率走勢與預(yù)期相反或利率變動不如預(yù)測的來得那么快,則銀行將蒙受損失。此外,即使利率走勢預(yù)測,但如果利率實(shí)際變動幅度較小,則采用主動策略就可能得不償失,調(diào)節(jié)資產(chǎn)組合是要付出代價(jià)的。所以,一些小規(guī)模銀行由于缺乏利率預(yù)測能力或缺乏調(diào)整資產(chǎn)組合的手段,往往采用被動策略。

二、持續(xù)期缺口分析和管理辦法

(一)持續(xù)期缺口分析

持續(xù)期是金融工具未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的加權(quán)平均與其現(xiàn)值之比,它衡量了未來預(yù)期的現(xiàn)金流的平均期限。

市場利率的上升會導(dǎo)致銀行固定利率的資產(chǎn)和負(fù)債的市場價(jià)值下降,且銀行資產(chǎn)和負(fù)債的期限越大,隨著市場利率上升時(shí),其市場價(jià)值下降的幅度也越大。因此,持續(xù)期可以用來衡量資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)程度,持續(xù)期越長、利率風(fēng)險(xiǎn)越大。可以看出,利率變動對一家銀行的股本或資產(chǎn)凈值所產(chǎn)生的變化依靠三個(gè)關(guān)鍵的素:

1.持續(xù)期缺口的大小。在利率上升時(shí),資產(chǎn)的持續(xù)期長于其負(fù)債的持續(xù)期(正)的銀行,資產(chǎn)價(jià)值下降的幅度要大于負(fù)債的價(jià)值,因此銀行凈資產(chǎn)價(jià)值會下降。當(dāng)利率下降時(shí),情況相反。

2.利率(Y)變動的幅度。變動幅度越大,銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)也越大。

3.銀行的規(guī)模。銀行規(guī)模越大,對于任何給定的利率變動,其凈值變化會越大,反之,其凈值變化會越小。

(二)管理辦法

1.主動性策略是銀行根據(jù)對利率未來變化的預(yù)測做出的,保持適當(dāng)?shù)某掷m(xù)期缺口,以獲得利率變動帶來的收益或減少損失。如果預(yù)測市場利率將上升,應(yīng)減少持續(xù)期正缺口或擴(kuò)大其負(fù)缺口,將缺口調(diào)整為負(fù)值,使未來資產(chǎn)價(jià)值的下降幅度小于負(fù)債價(jià)值的下降幅度,從而使銀行凈資產(chǎn)收入得以增值。如果預(yù)測市場利率將會下降,則可采取增加正缺口或減少負(fù)缺口的方法。

2.被動性策略指在保持銀行凈值的相對穩(wěn)定,采用零缺口(“免疫”)或微缺口(“部分免疫”)的方式避免利率風(fēng)險(xiǎn)。具體就是使一家銀行的資產(chǎn)持續(xù)期正好等于其經(jīng)杠桿調(diào)整后的負(fù)債的持續(xù)期,無論利率如何變動,資產(chǎn)的收益與負(fù)債的成本以相同的幅度同向變化,從而有效避免利率風(fēng)險(xiǎn)。部分免疫的策略是從資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)出一部分資產(chǎn)和負(fù)債,進(jìn)行持續(xù)期搭配,使資產(chǎn)和負(fù)債的持續(xù)期平衡,保持這部分資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值不受利率變動的影響。

三、利率敏感性缺口與持續(xù)期缺口管理方法的比較

(一)利率敏感性缺口管理方法的優(yōu)點(diǎn)和缺陷

優(yōu)點(diǎn)有:及時(shí),該管理方法簡便、易于理解。就缺口分析而言,通過直接觀察各時(shí)間段內(nèi)利率敏感性缺口正負(fù)及大小,就可以大致了解銀行所呈現(xiàn)的利率敏感性類型及利率風(fēng)險(xiǎn)大小。第二,管理成本低。該管理方法也存在明顯的缺陷。因此,銀行要做到對利率的變化有的預(yù)測;缺口的調(diào)整要先于利率的變化。在激烈的競爭中銀行改變資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整缺口往往受很多因素的影響和制約,缺口調(diào)整將變得非常困難。同時(shí),缺口管理要將資產(chǎn)負(fù)債按一定的時(shí)期加以劃分。劃分時(shí)期的不同,利率敏感性缺口的數(shù)值也不一樣,有時(shí)甚至出現(xiàn)錯(cuò)誤的信息,將正缺口表示為負(fù)缺口,或?qū)⒇?fù)缺口表示為正缺口。利率敏感性缺口管理忽視了期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)和基差風(fēng)險(xiǎn)。

(二)持續(xù)期缺口管理方法的優(yōu)點(diǎn)和缺陷

持續(xù)期缺口管理方法具有以下的優(yōu)點(diǎn):(1)它對整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)的衡量。持續(xù)期從長期角度觀察問題,有利于制定更為連續(xù)、更為系統(tǒng)的管理戰(zhàn)略。

(2)充分考慮了每項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債在未來的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出的時(shí)間價(jià)值,從而解決了利率敏感性缺口模型中分析期的劃分受主觀影響的問題。

四、現(xiàn)實(shí)選擇

利率敏感性缺口法來衡量利率風(fēng)險(xiǎn)更適合我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段的利率風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,其理由為:一方面,利率敏感性缺口法是以原始成本為基礎(chǔ)來計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值的。另一方面,利率敏感性缺口法主要反映利率變動對利息收入的影響。隨著我國利率市場化的推進(jìn),商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)會越來越大,目前我國商業(yè)銀行還不具備推行的持續(xù)期缺口管理的條件。

銀行論文:計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析員論文-銀行業(yè)的應(yīng)用

論Java技術(shù)在因特網(wǎng)平臺上的應(yīng)用——論文3：銀行業(yè)的應(yīng)用

【摘要】

因特網(wǎng)上應(yīng)用的日益普及與深化，為Java技術(shù)的運(yùn)用提供了廣闊的活動舞臺，也大大推進(jìn)了Browser/Server模式的企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用與網(wǎng)絡(luò)計(jì)算。

作為某信息公司中的技術(shù)骨干，我有幸承擔(dān)了某銀行信貸管理與查詢系統(tǒng)等的開發(fā)任務(wù)，獨(dú)立地完成了其中的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、類設(shè)計(jì)、部分開發(fā)及測試工作。

整個(gè)系統(tǒng)按照J(rèn)2EE的標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)計(jì)。前臺界面應(yīng)用了JSP技術(shù)，控制部分采用了Servlet來開發(fā)，業(yè)務(wù)邏輯應(yīng)用了EJB技術(shù)來封裝，應(yīng)用服務(wù)器采用了支持J2EE標(biāo)準(zhǔn)的BEA公司的Weblogic，后臺的數(shù)據(jù)庫選用的是Informix7.3，目的是為了與銀行中其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫保持一致。在硬件平臺上，我們選用的是HP公司的某臺中型服務(wù)器機(jī)器，操作系統(tǒng)是HP-UX。

該系統(tǒng)界面運(yùn)用的是IE，它不僅兼容性較好，而且已為廣大用戶所熟悉。系統(tǒng)運(yùn)行后，各個(gè)支行都普遍反映界面友善，功能強(qiáng)大，開發(fā)的效果令人滿意。

【正文】

在銀行應(yīng)用中私人的儲蓄、企業(yè)的會計(jì)、國際的業(yè)務(wù)、信貸、財(cái)務(wù)管理都是十分重要的，它們構(gòu)成銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。我從事開發(fā)的信貸業(yè)務(wù)更是銀行利潤來源的重要部分。與儲蓄，對公等以交易事務(wù)為主的業(yè)務(wù)模式有所不同的是，盡管信貸也是交易，但需要更多其他輔助信息的支持。如客戶的基本資料，在本行內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)生狀況、信用等級、是否有逾期貸款未能歸還等。各個(gè)支行的有關(guān)業(yè)務(wù)人員及分行管理人員都希望能方便及時(shí)地了解這些信息。傳統(tǒng)的基于終端的用戶界面難以傳遞這么多信息給用戶，所以我們決定采用基于測覽器IE的用戶界面，一方面IE使用方便，不需要專門培訓(xùn)，另外它是與Windows操作系統(tǒng)捆綁在一起的，也可節(jié)省前臺費(fèi)用。在開發(fā)技術(shù)上有ASP，JSP可供選擇。

由于考慮到Java技術(shù)在Internet上的迅速發(fā)展，J2EE更是提出了全新的用語言來統(tǒng)一平臺的思路，于是我們決定采納J2EE標(biāo)準(zhǔn)，并選用了JSP。在設(shè)計(jì)上，基本上是采用了一個(gè)交易畫面對應(yīng)于一個(gè)JSP程序，充分發(fā)揮JSP動態(tài)處理頁面的長處。

為了使設(shè)計(jì)有更好的可擴(kuò)性、靈活性與邏輯性，能為以后擴(kuò)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，我采用了（Modelu，View，Controller）的MVC設(shè)計(jì)模式，View全部由JSP實(shí)現(xiàn)，而Controller則是設(shè)計(jì)了一個(gè)Servlet程序，它負(fù)責(zé)處理前臺瀏覽器傳送來的所有請求，并按事先定義好的路徑/程序關(guān)系，分發(fā)給相應(yīng)的JSP程序去處理。由于Servlet本來就是為Java服務(wù)器端編程來設(shè)計(jì)的，因此由它來負(fù)責(zé)服務(wù)器端的處理是相當(dāng)合適的。

在開始設(shè)計(jì)時(shí)，我運(yùn)用了構(gòu)件技術(shù)，由EJB承擔(dān)起設(shè)計(jì)模式的Modelu角色。具體的貸款開戶，放款，結(jié)息逾期貸款，歸還貸款等交易都對應(yīng)一個(gè)具體的EJB。為了將這些處理邏輯與相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫操作分離開，能更加便于維護(hù)，我將處理業(yè)務(wù)的EJB設(shè)計(jì)成Session Bean，而為每個(gè)Session Bean再配備一個(gè)相對應(yīng)的Entity Bean，用于訪問后臺的數(shù)據(jù)庫。貸款管理中有很重要的一點(diǎn)是進(jìn)行查詢，我按照需求分析的結(jié)果，為每類查詢都設(shè)計(jì)了相對應(yīng)的Bean，其目標(biāo)是盡可能地提高查詢的速度。

在對數(shù)據(jù)庫的存取中，我本來的設(shè)計(jì)應(yīng)用Informix JDBC所帶的Driver Manager，這樣，在存取數(shù)據(jù)庫中的Bean中就要把Driver及Server寫入，后來考慮到應(yīng)盡量提高應(yīng)用的平臺獨(dú)立性，在參閱了J2EE中JDBC部分的說明后，改用了Data Resource的處理方法，這樣，即使以后數(shù)據(jù)庫換成Oracle或其他產(chǎn)品，程序也不用修改，只需要在配置時(shí)進(jìn)行變動即可。

在這次信貸管理系統(tǒng)的開發(fā)過程中，Java的平臺無關(guān)性優(yōu)勢，在開發(fā)人員從事開發(fā)的活動中體現(xiàn)得淋漓盡致。由于經(jīng)費(fèi)相對緊缺，我們的開發(fā)環(huán)境是各個(gè)項(xiàng)目組共用一臺HP機(jī)器，雖然每個(gè)開發(fā)小組都搭建了自己的環(huán)境，但項(xiàng)目一多，特別是遇上結(jié)息與批量測試等場合，機(jī)器就顯得不堪重負(fù)，使開發(fā)與測試工作的效率大為下降。我們小組由于采用的是Java技術(shù)，大家可以在自己的NT機(jī)器上搭建相同的環(huán)境。這樣一來，大家平時(shí)的開發(fā)工作，包括JSP，Servlet，EJB的程序，都可以在本地完成，只是到測試或展現(xiàn)階段才需放到HP開發(fā)機(jī)器上進(jìn)行。

以前我們開發(fā)的Web應(yīng)用，往往只是應(yīng)用了部分的Web技術(shù)，如采用Apache Web Server、ASP開發(fā)語言等。整個(gè)體系的集成與組合往往不夠理想，這次由于我們采用的一整套符合J2EE標(biāo)準(zhǔn)的組件，整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)同性與一致性非常之好。再加上有一個(gè)支持J2EE的應(yīng)用服務(wù)器——BEA Weblogic，以往我們做得不理想的復(fù)雜配置，模塊間的連結(jié)，如今都用不到再操心了，只需在圖形化的配置工具中，輸入系統(tǒng)所需要的配置，如路徑與實(shí)際應(yīng)用程序的關(guān)系，組件中的EJB引用，Data Resource的屬性等；全部配置完成后，Weblogic會替我們完成項(xiàng)目的部署，并將這一切有關(guān)的程序都封裝起來。

原來，我們開發(fā)小組的文檔編制任務(wù)顯得非常之繁重，因?yàn)檎麄€(gè)系統(tǒng)既有交易部分，又有管理查詢部分，交易、數(shù)據(jù)與源程序都很多。為了解決這個(gè)問題，我們直接應(yīng)用了Java源程序中的Javadoc導(dǎo)出文檔，這樣不僅文檔美觀，而且能夠保持與源程序的一致性，實(shí)乃一石二鳥之舉。

整個(gè)項(xiàng)目完成后，用戶使用下來都覺得界面友好，操作簡便。但是我心里知道．這個(gè)系統(tǒng)還有很多可以加以改進(jìn)的地方。

首先，基于Java系統(tǒng)的開發(fā)需要資金較多的投入，由于該系統(tǒng)受到經(jīng)費(fèi)的限制，只申請到一臺生產(chǎn)用機(jī)，這樣，Web Server、Application Server、DB Server只能被擠放在一起。雖然Weblogic能實(shí)現(xiàn)部分負(fù)載平衡，但在將來的業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，這樣的分布肯定不是最理想的。好在我們在設(shè)計(jì)時(shí)已經(jīng)考慮過盡量有良好的擴(kuò)展性，在以后條件許可時(shí)，只需進(jìn)行在不同機(jī)器之間的進(jìn)一步部署即可，應(yīng)用程序大體上無需改動。

其次，在設(shè)計(jì)上，可以采用UML的產(chǎn)品，如Rational Rose，另一方面，Rational Rose具有自動代碼生成功能，也可以大大節(jié)省開發(fā)的成本。

，目前的信貸管理系統(tǒng)相對用戶數(shù)目量不多，當(dāng)推廣類似系統(tǒng)需要擁有大批用戶時(shí)，基于Java的系統(tǒng)的響應(yīng)時(shí)間與系統(tǒng)分布都會有較為突出的矛盾出現(xiàn)。

以上這些，都是我 在今后的系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)中需要加以注意的地方，也是運(yùn)用Java技術(shù)應(yīng)當(dāng)努力的方向。（本文主要參考了上海戴黎平等人的論文）

評注：討論具體，應(yīng)用較為深入，表達(dá)清晰。存在的問題屬實(shí)。