引論：我們為您整理了13篇部門內部管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、建立財務管理預算部門內控制度的必要性

單位為提高財務管理的效率，保證財務信息的真實可靠，保護資金以及資產安全的完整，促進法律和法規有效遵循來實現由工作人員與單位管理層一起實行的一個動態改進、制衡有力、權責明確的管理過程就是財務管理內控制度。隨著社會的發展，內控制度的構建是現代企業管理的發展趨勢。所以，財務管理部門的內部控制，會顯得尤其重要。完善財務管理預算部門內控制度，確保會計信息質量，保證資金順利運行，有著非常重大的意義。

二、財務管理預算部門內控制度現狀

1.對內部控制的忽視

想要實施合理的內部控制制度，最重要的是要有良好的內控意識，但是現在很多的企業領導都忽視了財務管理內部控制制度，沒有一個科學的內控理念，重視事業的發展，忽略內部管理的情況有很多，內控制度也只是經過財務部門來應付相關部門檢查時制定下來的，沒有很好的解決內部控制，這就讓企業的預算管理處于被動或混亂的局面中，有的使財務管理內控制度只是紙上談兵而已。

2.內部控制機構的不完善

對于財務部門來說，創建完整的財務管理內控制度是非常重要的一項任務。然而，有些領導對內部控制的觀念認知模糊，看不到內部控制制度的重要性以及作用，使得財務管理部門在創建內控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導致管理機制的約束難以有效落實。

3.控制制度以及資產管理水平有待提高

一般情況下，財務部門只是發揮核算和付款的作用，卻不能夠了解一些重要事項的實施、決策以及實施的結果。除此之外，雖然政府實施采購制度，對固定資產的購置有了較好的控制，但是在利用資產過程中沒有充分掌握內部控制制度。預算部門要時常核對債權與債務，相關的職員只是在進行業務時登記賬薄，不能及時的掌握后期壞賬的發生與減值狀況。

三、完善財務管理內控制度的措施

1.企業需著眼于總體和局部兩個方面協調利潤預算、現金預算等各種指標，銜接好上層和下層，確保內部和外部的平衡，以此才能夠使企業把握住財務預算管理的最佳平衡點，從而高效實施財務預算管理工作。

2.注重提高企業預算控制力和約束力。財務預算管理制度是企業實施財務預算管理的理論依據和指導，因此在實施財務預算管理之前就必須讓企業各部門充分認識到財務預算管理制度的重要性，確保財務預算管理制度得以全面落實。即企業各部門在生產經營過程中需嚴格按照企業財務預算管理制度，以企業預算可控制為目標，結合企業各季度的進度計劃及預算計劃，實現對各部門預算控制管理狀況的監督審查，一旦發現預算控制管理過程中出現不足之處，及時采取有效的措施予以修正，不斷增強對企業財務預算的各項控制力與約束力，以達到企業財務預算管理的全方位、多角度控制。

3.以企業效益實績為評估標準，以考核為預算控制執行監督方式。基于企業財務預算管理制度在企業財務預算管理過程中的重要性，使得財務預算管理制度制定工作重要且復雜，制定企業財務預算管理工作時，首先，需堅持效益優先原則、積極穩健原則及權責對等原則：其次，需明確財務預算管理的執行考核準則，確立評估標準，定期考核企業財務預算管理的達標狀況和年度或季度經營過程中的實績效益，推進預算制度與企業權益相結合。

4.通過分析企業財務預算管理控制狀況，掌握影響企業預算偏差的主客觀因素，之后針對財務預算管理控制過程中出現的問題制定相應的解決措施。以企業財務預算管理制度為依據，實現對各部門的績效考核，對于完成績效目標的部門，企業需給予一定的獎勵：對于未完成績效目標的部門，企業需給予一定的懲處，以此增強企業各部門的財務預算管理責任感和緊迫感，充分激發各部門員工的工作積極性、能動性。

篇2

一、預算部門財務管理內控制度現狀

（一）對內部控制不夠重視

要想有效實施合理的內部控制制度，良好的內控意識是重要保證，但是目前許多醫院領導都不夠重視財務管理內部控制制度，缺乏一個科學的內控觀念，重事業發展，輕內部管理的情況屢見不鮮，內控制度也只是由財務部門在應付相關部門檢查時寫出來，不能夠很好的解決內部控制，這就使得醫院的預算管理必然會處于被動以及混亂的局面當中，甚至會使財務管理內控制度流于形式。

（二）內部控制機構不完善

對于財務部門來說，創建完整的財務管理內控制度是非常重要的一項任務。然而，有些醫院領導對內部控制的觀念認知模糊，看不到內部控制制度的重要性以及作用，使得財務管理部門在創建內控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導致管理機制的約束難以有效落實。

（三）控制制度以及資產管理有待提高

通常情況下，財務部門只能夠把核算和付款的作用給有效發揮出來，卻不了解一些重要事項的決策、實施和實施結果。此外，盡管政府實施采購制度后，固定資產的購置有了較好的控制，然而在使用資產當中卻沒有充分認識內部控制制度。預算部門要經常性的核對債權和債務，其相關人員只是在發生業務時登記賬薄，不能夠及時掌握后期壞賬的發生和減值情況。

二、建立財務管理內控制度的原則

（一）合法性

即財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規，制定切實可行的內部控制制度。

（二）整體性

即務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。

（三）針對性

即財務管理內部控制制度的建立需從各個部門的實情情況出發，針對部門財務工作的薄弱環節制定切實可行的內控制度。

（四）適應性

即財務內部控制要從部門的發展和變化對合理的內部控制制度進行及時更新、調整與補充，使醫院向更好更高的方向發展。

三、具體措施

（一）以提高財務內控意識為基礎

要對現階段組織機構管理人員的思想認識以及現代科學化賬務內控水平進行提高，對預算部門財務管理的內部制度進行積極落實和完善。醫院管理人員的態度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執行和遵守本崗位的規章制度，把財務監管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環境。

（二）以確保預算編制質量為前提

要想對預算管理和會計預算業務的質量進行提高，建立完善的預算編制是基本前提。要加強預算部門員工對相關財經知識的學習力度，要與醫院的具體情況結合起來核實對照會計信息以及預算數據，并把具體的人員職責、詳細分工以及實施的工作內容進行明確；隨著知識的不斷深化，預算編制人員可以把自己行之有效的建議適當提出來或者把自身的見解發表出來，在與實際情況相滿足的前提上對自身部門的預算編制基數進行確定，以此來保證預算編制的完整性以及真實性。

（三）以促進權責利相統一為目的

在預算管理當中，要有效結合集權體制與分權體制、相互滲透財務與人本管理、統一關注結果和監控過程、相互交融激勵和約束以及相互配套價值和實物指標，要想實現預算控制，就要統一一系列激勵措施以及約束手段。為了對成本進行控制并使成本得到降低，預算部門必須制定完善的激勵約束體制，以此來達到預算管理的目的。

（四）以分離不相容職責為保障

醫院等相關組織機構要對人員崗位結構的部署進行重點關注，特別是要高度重視預算部門人員的規劃問題。要對那些不相容職務的工作進行明確部署，這樣才能夠把內部牽制的作用給逐漸發揮出來。此外，要對一些崗位人員的工作權力進行適當下放，以此實現互相監督以及互相制約的目的。若預算部門人員不足，可以對那些不相容的職位進行合理分工，例如讓財務業務人員保管財產以及讓出納對資產賬進行固定等。

四、結束語

對于像醫院這樣的組織機構，既要加大預算部門內控建設的力度，又要對醫院職工的具體分工進行明確。這就要求醫院要重視對員工的培訓，以提升員工思想的先進性和管理意識的科學性為目的，在這個基礎上，以醫院內部控制的制度來完成醫院給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。

參考文獻：

[1]張湘凌.關于完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].財經界，2012.

篇3

一、國有企業制定財務管理內部控制制度應遵循的基本原則

1.合法性原則，即國有企業的財務內控制度的制定必須是符合國家有關法律法規與規范，且要跟本企業的實際情況相切合。這是制定科學財務內控制度的基礎。

2.有效性原則，即作為一項制度，財務內控制度必須要能對企業內涉及會計工作的所有人員都具有約束力，任何人都不能逾越于內部會計控制的權力至上，保證財務內控制度得到最有效的貫徹實施。

3.適時性原則，即內部控制制度的制定應隨著外部環境的不斷變化、國有企業業務職能的調整以及管理要求的提升，適時修訂與完善。

4.全面控制性原則，即財務管理內控制度的內容應該涵蓋了企業內部涉及會計工作的各項經濟業務與相關崗位，同時針對業務處理全過程中的關鍵控制點，真正落實到決策、執行、監督以及反饋等等各個環節。

5.成本效益原則，即在制定財務管理內控制度時，應充分考慮到執行此項制度所需要的總成本，努力做到以最低的成本實現最佳的財務內控效果。

二、國有企業財務管理內部控制制度的現狀分析

1.財務內控理念陳舊，重視程度不夠。長期以來，由于主客觀因素的影響，國有企業對財務管理內控制度的認識非常有限，且一直都沒有受到管理層的重視。主要體現在以下幾個方面：首先，沒有建立完整的內部控制體系，導致企業財務部門在進行內部控制時沒有明確的控制程序與標準作為行動指南。其次，制度雖有，卻不健全。據了解，我國有些國有企業建立了相關的財務管理內控制度，但缺乏完整性，像注重對實物的控制，忽視對行為者的控制；注重程序控制，忽視內控結構的整體協調等等。最后，紙上談兵的現象比較嚴重。如今一些國有企業花了大力氣制定一整套系統的財務管理內部控制制度，然而卻沒有讓它在企業內部得到充分的貫徹執行。此外，在制度的執行過程中，國有企業中的某些領導也無視有關內控制度的規定，對員工的一些違規行為采取所謂的寬容政策，缺少必要的懲罰措施，不利于內部控制效力的充分發揮。

2.連貫性不足。一方面，財務管理內部控制在設計上缺乏科學性。財務內部控制是一個過程，而不僅僅指某個節點上的內容，但現在的一些國有企業往往忽視了這一動態的變化性，難以根據經濟發展環境的改變而對財務內控制度加以及時的更新，導致控制出現斷層，缺乏連貫性。另一方面，財務管理內控部門的執行力疲軟，內控工作者整體素質有待加強。由于國企內部高層沒有對財務內控引起足夠的重視，導致內控部門工作人員的積極性不高，嚴重影響了各種內控規章制度的執行與效率。

3.監督工作不到位。為了更好的促進國有企業的長足發展，通常需要專門設置獨立的監督機構來監察督促財務內控制度的執行，主要包括有內部審計部門、內部控制評價標準以及評價機構，不可否認，目前我國很多的國企都設立了相關的監督機制，但在具體的實施過程中卻并未發揮出其應有的作用。究其原因，主要有二：一是國企的政府監督無法起到良好的監督作用。國企的政府監督主要是依靠國資委，面對眾多的國有企業，國資委常常是有心無力；二是國企的社會監督乏力。會計師事務所是國企社會監督的主要單位，隨著越來越激烈的市場競爭，眾多的會計師事務所為了自身的生存與發展，不惜出具跟事實不符的審計報告，導致大量國企的財務內控達不到預期的效果，也阻礙了國企的健康發展。

三、完善國有企業財務管理內部控制制度的相關措施

1.強化國企財務內控意識，提高科學化財務內控制度制定的水平。現代國企要想在競爭中立于不敗之地，就必須要樹立正確的財務內控觀念。因此，國企要心存風險意識，勇于承擔并靈活分散風險，將風險防范意識深入到財務內控管理工作的各個環節。尤其是在財務決策這一方面，決策的正確與否直接決定了財務內控管理工作的成敗，在決策的過程中，務必要綜合考慮各方面的因素，合理決策。像在某項籌資的決策過程中，國企應根據現實的生產經營情況對資金需求做出科學的預測，綜合選擇出一個最好的籌資方式，同時確定合理的資金結構，形成正確的籌資決策，確保財務內控管理工作的順利推進。

2.建立信息與溝通平臺。信息與溝通是實施財務內控工作的重要條件。具體而言，信息可以分為外部信息與內部信息。對于獲得的信息，國企財務內控部門應對其加以科學的篩選、核對與整合，提高信息的有用性。而溝通則是指國企內部成員觀念以及資訊傳達和了解的過程，國企應該充分利用當代先進的信息技術來加強不同管理層級間信息的共享，確保財務內控制度信息的流動暢通，促使國企財務內控制度的制定更加有效。

3.逐步實施財會分設制度，提升財務人員的整體素質。所謂財務分社制度是指在保證原會計部門監督職能的前提之下，賦予財務部門“再監督”的職能，盡量減少甚至避免各種不必要的浪費以及挪用公款等問題產生的制度。財會分社制度能夠保證國企財務部門有專門的工作人員進行記賬、算賬以及報賬，使得財務部門可以對會計數據進行及時的處理，特別是對于那些重要的對外投資、資產的處理、資金的調度以及其他重大的經濟業務事項的決策和實施，起著相互監督與制約的作用。所以說，財務分社制度的制定是健全國企財務內控制度的一項重要舉措，更是保證內控制度順利實施的有效手段，應盡快建立起來。另外，全面的財務內控制度還必須依靠財務工作者的努力。因此，國企財務內控部門應拓寬財會人員進入渠道，提高準入門檻，并開展定期的培訓與考核，全面提高財會人員的素質，促進財務內控監督職能的最大發揮。

4.加快應用計算機技術并使之網絡化。隨著科學技術的突飛猛進，無論是大型國有企業還是中小型企業，都將會受到網絡技術的種種沖擊。就財務管理來說，其相關理論也會受到巨大的沖擊，會計流程重組成為一種必然的發展趨勢，而現代財務內控將是保證財務信息系統安全的一道重要屏障。要加強國企的財務內控，就必須確保會計信息的質量，提高處理速度，充分借助先進的計算機與網絡技術，發展國有企業的財務內控管理工作。筆者認為，國企應利用電子信息技術手段建立行之有效的財務內控系統，最大限度的減少或避免人為操縱因素，保證內部控制制度的貫徹實施；并且，要不斷加強對財務內控電子信息系統的開發與維護，提高系統的安全性能，促進財務內控制度的正確執行。

參考文獻：

篇4

一、完善預算部門財務管理內部控制的重要意義

隨著市場經濟的持續發展，預算部門財務管理內控制度的完善重要性逐漸凸顯出來。此項制度設立的意義就是對資金的使用效益起到良好的監督和制約作用，同時也為了實現企業既定的目標。預算部門發揮出的作用非常顯著，是市場經濟中每一個部門支撐的動力，更是社會發展的重要力量。受到全球經濟一體化的影響，對財務管理內部控制工作提出了更高的要求，只有嚴格的貫徹好相關的政策，才能及時的緩解財政預算部門的工作壓力，這將可以維護財務信息的準確性，確保企業資產的安全可靠，提升資金的整體使用效率。財務管理內部控制制度主要是指企業自身為了更好的提升資產的管理效率，并且確保資產信息更加完善，體現出真實性和可靠性，維護資金的安全，達到支出成本最小化，取得最優的社會效益。內部控制制度的建設已經成為了現代化管理的新趨勢，作為一種客觀的經濟規律有待探索。內控制度屬于預算部門財務管理中非常重要的組成部分，始終占據著重要的地位，同時在其不斷完善并趨向成熟的過程中，內控制度發揮出的影響力巨大，影響到企業的利益收成，關系到企業的興衰成敗。

二、積極踐行目標-目標成本預算管理模式

針對較小規模的企業，或者是處于成立初期的企業，應該積極的踐行目標利潤-目標成本預算管理模式，這樣的預算管理模式在具體運用的過程中，能夠規范企業的起步點，并且嚴格的依照統一類別的企業資產回報率及收入等指標，確定出相應的經營部門和二級單位中的具體利潤目標。在實際執行的過程中，應該積極的從具有針對性的方面著手。

1.了解管理模式的指導性作用

通過科學的完善預算部門的財務管理內控制度，能夠及時的明確相關目標-目標成本的預算管理價值，這將有助于提升預算部門的財務管理內控制度執行效果，并且積極的發揮出相關制度體系構建的影響力，由此可見，將目標-目標成本預算管理模式擺在指導性地位很關鍵。

2.核實財務管理中的具體經濟指標

通過不斷的完善預算部門的財務管理內控制度，還應該積極的關注財務管理中的每一項具體的經濟指標，這將推動著內控制度的建立和完善。從這個層面上分析，只有嚴格的依照統一核定之后的各個企業資產回報率等相關聯的指標，才可以確保預算部門中的財務管理內控制度積極的發揮出本身的實效性。

3.強化預算部門財務管理內部控制的監管

應該積極的關注對預算部門的財務管理實際監督，這是內控制度建立的根本落腳點，更是其主要的內容之一。通過明確預算部門的財務管理作用，可以促使內控制度的優勢充分的展現出來。落實好相應的監督管理工作，是構建并執行內控制度的關鍵舉措。

三、加強內部控制的自我評價及內部審計

完善的內控規范體系還是需要企業實現對內部控制的自我評價，同時在經過了內部的審計機構進行核驗之后，嚴格的規范出企業董事會及相關管理層的具體責任，由此更好的發揮出內部控制的有效性。只有內部控制更加合理的構建，才能在財務管理的過程中發揮出應有的效用，同時也能配合審計部門的工作，適當的建立起科學化的內部審核制度，這樣才可以及時的核實相關的債務債權。

1.提升內部控制自我評價能力

在預算部門中，財務管理內部控制制度在不斷完善的階段，應該重視自我評價的過程，同時還應該積極的關注內部控制制度的嚴格實行，不斷的滿足當代社會對于內控制度提出了具體標準。預算部門財務管理內控制度應該不斷的提升自我評價能力，并且格外關注自我評價指標的提升。

2.強化內部審計的力度

重視內部審計的重要性，并且明確其具體的地位。這將有助于預算部門財務管理內控制度的不斷完善，適當的對預算部門財務管理工作的實效性及時的作出相關的評價。加大內部審計的力度，能夠逐步的完善預算部門財務管理內控制度，并且更好的發展內控制度的實效性。

3.合理評估自我評價及內部審計

重視自我評價和內部審計的重要性，同時密切的關注當前預算部門財務管理內部控制制度的制定情況，適當的完善相應的細節部分，重視將自我評價和內部審計結果的評估過程，確保可以讓內控制度的相關體系逐步完善，通過趨向于成熟的階段，滿足當前企業中預算部門財務管理的具體要求。

篇5

大多數基層氣象部門對內部控制的重要性認識不夠，重制度的建設，制度的執行力效果不佳。《會計法》規定，會計人員要持證上崗，但縣級會計人員絕大多數為兼職人員，部分人員沒有取得會計從業資格證書，會計基礎相對比較薄弱，勢必影響財務工作的質量。預算控制相對薄弱，對資金的控制前瞻性不夠。內部審計和監督機制不太健全，基層氣象因編制因素沒有獨立的審計機構，審計人員均為兼職，缺乏絕對的獨立。

三、完善內部控制制度的幾項措施

1.基本的控制措施。

1.1合理設置會計機構、會計崗位及憑證傳遞流程。氣象部門市級預算單位實行縣財市管的財務集中核算模式，配備合格財務人員,抓好會計人員的繼續教育工作，規范會計基礎工作，一定程度上加強了會計內部控制。配合憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等管理制度，實際工作中，我們在辦理經濟業務之前先填寫擬辦事項請示件，并按相應的權限進行審批，接著由經辦人按規定的流程辦理經濟事項，取得原始憑證后按規定制單，經過會計對原始憑證審核和業務復核，對符合規定的憑證再按權限交審批人審批等，確保正確記載經濟業務，明確分清經濟責任。

1.2建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。財務收支審批應堅持在各自的權限內進行審批的制度，對重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作須由領導班子集體決策和聯簽制度，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字手續。一個良好的內部環境，能夠有效地防范風險。

1.3建立相關崗位職責分離制度。單位應當明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。單位公章應由專人保管，包括印鑒保管使用控制、銀行票據的管理控制，個人名章必須由本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。明確采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，單位不得由同一部門或個人辦理采購和付款業務的全過程。建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，辦理工程項目業務人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

2.深化財政改革的預算控制措施。氣象部門做為中央級預算單位，國家的財政改革都能夠迅速地貫徹到基層氣象部門，進一步加強預算控制的有效性。一是做好基層氣象部門國庫集中支付和網上銀行支付，通過銀行規范支出的渠道，適時接受財政部門的監督。二是擴大公務卡的結算范圍，通過培訓和宣傳，在基層氣象部門全員性推廣公務卡，公務支出憑刷卡憑條報銷，降低舞弊的風險。三是嚴格執行政府采購預算規定，按年度將政府采購預算納入部門預算，有預算才能按計劃實施，通過中央政府采購平臺進行采購，確保單位采購行為的公平、公開。

3.資產管理控制措施。

3.1采購、保管分離制度。采購不應由一人完成，如果采購和保管合二為一，均由一人兼任，不利于防范違紀行為。這項制度包括采購人員的最低限定人數、保管人員的職責等，以保證采購環節與保管環節的分離。

3.2采購與驗收控制。建立采購與驗收環節的管理制度，明確規定采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等，確保采購過程的透明化。根據訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品等的品種、規格、數量、質量和其他內容進行驗收，出具驗收證明。

3.3固定資產及存貨管理制度。固定資產管理制度包括固定資產登記、使用部門、存放地點以及調撥、出售、毀損、報廢等管理辦法，并保證財務的參與和監督。存貨管理制度包括存貨的購入、領用、結余的登記管理。

3.4財產定期清查制度。指對一定時期的資金及有關資產進行清查的制度，做到賬實相符，保障單位資產的安全和完整。這在某種程度上也是對會計內控制度體系中有關制度執行情況的檢驗。

4.加強監督和內部審計的控制措施。

4.1加強監督控制。運用現有的信息系統，開展資金網上審批，使市級財務核算核算中心對基層的經濟業務能夠實行事前的控制，按照一定的審批權限對基層實現動態管理。通過定期報送“三重一大”，開展定期的檢查制度，實現事前、事中、事后的全程監控。

篇6

2.負責建立健全公司的各項管理制度，并印發執行，對執行情況實行跟蹤考核。

3.負責會務安排、人員接待及公司的對外宣傳工作，樹立良好的公司形象。

4.做好人力資源的檔案管理工作。

5.做好部門考核和公司員工薪酬及獎金的核定工作。

6.加強內部管理，做好公司各類資料的收集整理、歸檔工作。

7.做好請示匯報和部門之間的溝通協調工作。

8．完成領導交辦的其它工作。

第二條質管部崗位責任

1、全面負責質管部的日常工作，組織協調，督促質量管理人員在品質手冊要求下正常、準確地工作。

2、負責質管人員業務素質的培訓，定期或不定期對質管人員進行業務素質培訓，考核培訓質量及工作成績。

3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業務能力。

4、根據技術總監的要求，督促并協助采購部采購到合格的原料以用于生產，指導生產部生產符合配方要求的產品，滿足用戶需求。

5、根據品質手冊的要求，逐步建立和完善相關的制度程序，監督實施，檢查并跟蹤結果。

6、收集并整理質量跟蹤信息，參與投訴調查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產品質量。

7、協調與行業相關職能部門的關系，保證公司產品符合國家政令及法律要

8、接受技術總監交給的工作，及時有效的完成。

9、積極組織ISO9001、HACCP等質量管理工作的開展，定期檢查各部門的執行情況，并將檢查結果定期匯總分析。

第三條生產技術部崗位責任

1、負責制定公司生產規劃以及年度、季度和月度生產計劃，做好生產安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產。

2、負責實施部門內部管理，保證生產部的正常運行，確保安全、高質量、低成本的完成生產任務。

3、制定并控制生產計劃實施體系，協調物流部門做好均衡生產工作，根據生產峰期調整生產部的工作計劃及生產的預期管理工作。

4、熟悉和掌握生產技術，注意產品的質量和安全生產，搞好勞動組合，加強產品內部管理，提高勞動生產率和設備利用率，嚴格按照相關要求，搞好生產配方的保密工作。

5、主持部門內部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內部崗位調動、休假進行審批。

6、協調與其他部門關系，保持順暢的內外部管理關系，控制場地環境管理，為保證優質生產創造條件。

7、負責部門內部成本管理計劃。規范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。

8、建立設備維護、保養辦法和設備管理制度。做好設備的更新改造和維護工作，確保設備的正常運轉，建立設備、工具、材料、考核、生產等檔案。

5、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。

6、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應打在包裝袋的角上，生產日期必須外露。

7、成品的發貨應待化驗結果確定合格后方能進行，并遵循“先生產先發貨”的原則。

8、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內容、顏色是否一致。

8、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯系。

10，完成上級領導交辦的工作與任務。

第四條市場部崗位職責

1、負責銷售內勤人員的管理輔導和培訓工作。領導銷售內勤做好客戶服務工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協調。

2、每周根據日報表和銷售出庫量向生產部下達生產計劃。

3、根據發貨單存根聯登記明細賬，并且進一步審核發貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。

4、營銷人員工資及提成的核算。

5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結）。

6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發文），健全營銷內部檔案管理。

7、收集營銷人員對公司產品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監、技術服務部門反應。

8、根據公司制定的年度、季度、月度生產計劃，制定相應的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；

9、調查國內外各地原料、物料供應市場的變動情況，隨時上報新動向；

10、保持與原料、物料市場的密切聯系，選擇最佳采購對象及方式；

11、負責的所采購原材料及包裝進行統一庫存管理，在保證生產順利進行的情況下，合理控制庫存成本。

第五條財務部崗位職責

1、設計規劃公司整體財務會計制度體系；

2、審核公司各項財務管理制度，報主管領導審批；

3、監控財務工作運行；

4、審定公司財務分析報告以及各類財務報表；

5、審定公司各項財務檢查報告；

6、組織公司預算、決算管理工作；

7、審核年度財務預算和資本支出預算，提交公司領導審議；

8、審定公司年度財務決算報告，報主管領導審閱；

9、審定年度預算執行情況報告，并上報主要領導審閱；

10、監督、指導財務部日常會計核算工作；

11、授權范圍內，審批各種現金支出和費用報銷

12監控預算的執行情況

第六條行政部崗位職責

1、負責有關大事、圖片的搜集、整理、匯編保管工作；

2、負責外來公文、信函的收發、登記、編號、傳閱、分發；

3、負責檔案的收集、整理、保管、統計、清理和提供利用；

4、負責文件的打印、裝訂、分發、復印以及名片的印制；

5、協助進行印章保管、使用登記，開具介紹信；

6、負責信件、郵件的寄送，報刊的征訂及管理；

7、協助重大活動和會務安排；

8、負責一般來信、來電、來訪的接待及處理工作；

9、負責后勤管理工作。

第二章生產管理制度

為了加強安全生產、提高生產效率，特制定本制度：

第一條生產計劃匯編制度

1、月度生產計劃

月度生產計劃根據銷售部門提供的銷售計劃，月度銷售分析，月度庫存狀況及年生產計劃表四個文件進行制定。

月度生產計劃由生產部經理制定，會同銷售部門、采購部門進行審核，經總經理審批后執行。

2、日生產計劃為當天生產部生產作業計劃，指導全天的生產作業活動。日生產計劃必須明確當天的生產任務，每批投料量、投多少批次等。

3、日生產計劃由生產部整理存檔保管；

第二條生產崗位設置及職位分配

1、車間主任

不同職能的車間分別設置車間主任，根據情況車間主任可脫產或不脫產，直接對生產經理負責；

2、班組長

班組長為工段負責人，也可以為按時段劃分班組的負責人，班組長直接對車間主任負責。

3、物料管理員

物料管理員負責部門生產物資的接收、保管、發放工作，對生產經理負責。

篇7

為提高培訓針對性，強化培訓效果，制定年度培訓計劃，特附上本調查問卷，敬請予以協助。

調查結果和相關資料信息將僅用于制訂年度培訓計劃，您的信息、意見和建議將得到充分的尊

重，我們將對您提供的信息嚴格保密。請客觀、如實地填寫.

2、填表說明：有選擇框的請直接在方框里劃“√”，可多選，如需補充或進一步描述的，請寫在后面。按照“最重要”至“不重要”的程度劃分可在“54321”中選擇相應的數字，并劃“√”

第一部分公司管理狀況調查

1.您認為公司主要在哪些方面存在問題?

領導素質管理制度運行機制經營戰略專業知識企業文化落實團隊精神

內部溝通人員關系其它對問題的進一步描述(如：管理制度中最有問題的是激勵制度還是其

他制度，團隊精神中最欠缺哪一點)

2.您認為您所在的部門內部有哪些主要問題?

員工技能專業知識內部管理制度企業文化踐行

團隊精神內部溝通人員關系

其它對問題的進一步描述

3.您認為大部分員工是否掌握足夠的知識和工作方法?

54321

6.員工素質能力對目前工作的勝任程度：

54321

7.部門之間的溝通順暢度：

54321

8.員工之間的溝通順暢度：

54321

第二部分個人工作狀態調查

1.您工作中主要的客觀障礙是什么?

管理制度欠缺工作目標不清晰團隊配合不夠內部溝通不暢

篇8

2、不斷完善中的內部控制制度可以使銀行組織機構更合理更有效率

篇9

2.內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束滿足不同需求實現不同目標往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在顯得財務制度建設不夠精細化。

3.內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。中國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的相對而言不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求增強其適應學校內部管理的需要。

4.內部財務制度建設不及時。近十多年是中國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期池是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面國家出臺了一系列財經法規和政策拭圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導加強教育經費監管督促高校提升高校財務管理水平。另一方面洛高校也在不斷強化內部財務管理從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性;另一方面制度建設過于陳舊段有及時進行修正。

二、高校內部財務制度建設的幾個關系處理

學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。

1.高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系。高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與必須由相關部和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與單純財務部制定的內部財務制度將可能不符合學校實際操作性上也將受到約束。所以高校在內部財務制度建設過程中則務部「]必須首先與相關業務部門積極溝通、協調充分了解業務活動的規律、業務活動過程洪同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因;其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性則務部門要敢于堅持原則充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。

2.高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系。財權配置是高校財務管理體制的核心是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任胸建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權;其次在職權明確的財務組織架構建立的基礎上著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置包括業務流程中或不同責任部門間的配置。

3.高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系。高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素團。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員重點是財務管理人員;客體要素主要是指財務管理的對象即學校資金及其運動動力要素是指激勵機制腔制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導沐現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系在制度建設中要明確管理的主體、管理的對象、管理的手段以及適用的激勵約束機制。

三、高校內部財務制度建設的實踐過程建議

高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力在新的環境下重新審定財務制度，貫徹財務風險控制嘰

1.全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法、“三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容河通過建立Excel表格形式將不同制度力、法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行;同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2.全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的是用來規范財務行為、理順財務關系為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵洛項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等技照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出其中公用經費支出又分為水電支出等技照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等技照經費支出的預算責任單位可分為行政部、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學校現行各項經濟活動監管中存在的不足特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要。

3.全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容技照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。

第一部分基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高校控股企業財務管理制度三個方面。

第二部分基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。

第三部分財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括(1)貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。(2)債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。(3)材料(存貨)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(圖書)管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。(4)固定資產(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。(5)對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外幣業務(外匯)管理制度、無形資產管理制度等方面。

第五部分負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分:經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計其中經濟分類財務制度設計是基礎標準加招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等勸能分類財務制度設計重在結構和程序上加科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分:收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貨勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。

第八部分財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。

第九部分輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。

4.全面整理和分析現有內部財務制度成果尋找差距發現漏洞朋確制度建設項目和進度，為內部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學校現有財務規章制度，能及時根據學校內外部財務環境的改變對照內部財務制度理論體系進框架找出現有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題朋確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此學校財務部門內部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內部制度建設工作要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。

5.財務牽頭、分工協作實施制度建設為內部財務制度建設奠定組織保障基礎。學校內部財務制度建設應形成以財務部門為牽頭部門、相關部門參與實施的制度建設組織模式。首先則務部門內部根據科室設置和崗位分工朋確相關制度建設負責人具體負責制度初步擬訂工作;其次財務部門內部集中討論已完成的制度建設初稿在聽取制度建設具體負責人就本制度建設文稿解釋匯報后集中討論確定正式擬訂稿第三根據財務工作與業務工作的全流程作業管理理念根據不同財務制度所涉及的不同業務部門則務部門分別與不同業務部門就財務制度正式擬訂稿進行商討會簽重點就制度執行和效果發揮進行商討確定需要修改和補充的地方第四則務主管校領導審簽通過。

篇10

一、煙草企業進行內部會計控制的必要性

市場經濟的發展為煙草企業的建設與發展提供了良好的平臺。會計管理制度是企業內部管理體制中的重要組成部分。內部會計控制通過對企業運行過程中的會計活動進行監管來提高企業會計信息的真實性，從而保障企業的各項工作得以有序的展開。市場經濟體制的完善對于企業內部管理質量也提出了更高的要求。現代化企業管理制度下，煙草企業的內部會計控制水平提高是一個不容忽視的問題。

1.推動煙草企業穩定健康發展。對于煙草企業來說，要促進企業的良好發展，做好企業內部會計控制是關鍵的環節。通過有效的內部會計控制，煙草企業可以極大的提高內部管理水平，優化內部管理結構，健全企業制度，從根本上提高企業的生產運行效率。此外，良好的內部會計控制還可以從一定程度上規范企業管理者的行為。對于煙草企業來說，內部管理質量對企業的生存發展起到了尤其重要的作用。企業可以通過內部會計控制建立起一套有效的激勵和監督機制，從而提高員工的工作積極性。

2.規范煙草企業內部會計行為。建立完善的企業內部會計控制機制可以提升企業整體的文化氛圍，從而形成對會計活動的有效監督。通過會計核算可以對企業的生產經營情況進行及時的了解，為會計活動的展開提供有效的依據，為管理者的決策制定提供參考，從而推動企業的健康發展。

二、煙草企業內部會計控制現狀分析

我國煙草企業的發展需要一個長期持續的過程。現代企業管理制度在我國的應用時間并不長，因此，企業的內部會計管理工作還沒有累計足夠的經驗，在發展的過程中也顯現出了一定的問題。盡管近兩年我國的煙草企業獲得了極大的發展，行業整體水平有了顯著的提升，內部管理制度也更加的完善，但在實際的工作和管理過程中，還是出現了一些明顯的問題。

1.內部控制環節不夠健全。企業的內部會計控制是基于有效、準確的會計信息基礎上的，這需要企業有一個良好的信息環境。企業的內部會計控制環境為企業會計活動的展開及監督提供了基礎，并受到企業管理方式、企業文化氛圍和制度結構的影響。要做好企業的內部會計控制，外部的良好環境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國的煙草企業經歷了較大的政策改革和結構重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經逐步實現了制度化的管理。但是，我國煙草企業的內部會計管理制度并不完善，內部控制環節存在很大的缺陷和問題，對企業的內部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業的文化建設流于形式，開展的內容和組織形式都不符合標準，員工的價值觀念未能達到統一，工作責任感缺失，嚴重影響了企業內部會計控制質量的提高。

2.內部控制制度有待優化。煙草產業是我國的傳統產業，因此在管理控制制度上受到傳統方式的影響較大。與現代化管理制度的要求相比，我國的煙草企業在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進行員工的招聘和培訓時效率較低，員工更新速度慢，員工素質相對較低，且選擇范圍狹窄，在部門內部存在著論資排輩等不良現象，不利于企業內部管理效率的提高。在一些煙草企業中還存在著內部管理制度與企業實際發展相脫節的現象。企業管理部門沒有根據企業的發展現狀及市場要求對管理制度做出及時的更新與調整，在管理制度上照搬照抄，導致制度僵化，經營理念落后，企業活動的開展缺乏有效合理的依據，很多業務無法有序的開展，無法達到企業制定的管理目標。

3.內部溝通效率不高。我國的煙草企業在近幾年經歷了規模不斷擴展的過程，生產經營的項目數量不斷增加，內部的組織機構也日益復雜化，給企業管理增加了難度。在龐大的內部組織結構下，做好內部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業內部溝通渠道不暢，組織部門繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業內部會計控制制度無法得到有效的執行，企業的工作效率低下，造成了嚴重的資源浪費。

4.監管力度不夠。會計信息可以直觀、真實的反映企業的生產運行狀況，因此會計信息的準確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統管理模式的營銷，我國煙草企業的管理過程中往往出現監管力度不夠的問題，尤其是在會計管理上，時常出現形式化的問題。這主要是由于監督機制不完善引起的。煙草企業內部各個部門之間缺乏相互制約、相互監督的作用，導致一些監管工作沒有得到有效的執行。此外，煙草企業的外部監督力度也有待進一步的加強。我國煙草企業的外部監管中，部門的功能重復，且管理分散、標準混亂。部分煙草企業還存在內部控制目標不明確的問題。在日常的管理過程中，只注重眼前利益，而沒有制定長遠的發展目標和計劃。

三、提升煙草企業內部會計控制策略

1.完善內部控制。煙草企業內部控制的完善可以從幾個方面進行。首先，煙草企業要完善內部的管理結構，根據企業自身的發展狀況，建立具有針對性的管理措施。其次，煙草企業要重視企業文化的建設，通過良好的企業氛圍來增強企業的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內部會計控制的質量。最后，煙草企業要提高人力資源管理的水平，引進高素質高技術的人才，為企業的內部會計管理提供良好的基礎。

2.加強社會誠信體系建設。煙草企業要做好內部會計控制，僅僅依靠企業的內部控制是遠遠不夠的。在做好內部管理體制建設的同時，做好社會誠信體系的建設也是十分必要的。在這一方面就要充分發揮政府的管理和引導作用，加強對社會誠信的宣傳和倡導。政府部門可以制定一系列的法律法規來規范整個市場領域的誠信行為。其次，政府部門的工作人員應當以身作則，在監管的過程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門應當轉變管理理念，轉變職能，提倡誠信建設，建立一個廉潔、公正的政府。

3.大力弘揚傳統誠信文化。誠信意識在現代生活中起到了越來越重要的作用，良好的道德環境氛圍建設需要全社會的共同努力。要提高企業會計控制的質量，就要在全社會樹立良好的誠信意識，大力弘揚中華民族的傳統誠信觀念，只有這樣，才能在經濟建設的過程中幫助企業建立起良好的責任意識和誠信經營的意識，從而幫助企業獲得長足、健康的發展。

四、結語

隨著市場經濟的不斷發展，煙草企業也面臨著更加激烈的市場競爭。要想在激烈的競爭中獲得優勢，企業不僅要注重生產效率的提高，還要重視內部管理制度的優化，尤其是在內部會計制度的建設上，必須結合企業自身的發展現狀，制定合理、有效、有針對性的控制策略，從而確保企業的健康發展。

參考文獻：

[1]張琳.加強和完善煙草企業內部會計控制的策略[J].經濟視野,2014(05):15-17.

篇11

1、安全管理：如何在生產工作中將隱患排查及危險源辨識工作落在實處、如何提高員工的安全意識。

2、內部管理制度：了解XX部門每一個內部管理制度的針對性，以及如何保證制度的良好執行的方法。

3、班前后會值派班：班前后會會議的流程、班前后會會議的側重點、會議內容的閉環及驗證方式方法。

4、部門基礎建設：了解XX部門如何合理提升員工基礎以及基本功，如何在日常工作中滲透部門自己的文化，參觀了一線區隊會議室、值班室。

5、部門班組建設管理：交流如何提高班組成員執行力，交流如何提高班組建設的優秀率。

6、部門創新管理：學習聆聽XX部門創新管理機制以及部門管理者如何對引導員工進行創新。

篇12

在我國會計電算化工作的實踐中,各單位應根據其工作的特點和實際要求,合理設置會計部門的組織機構及工作內容。目前,會計電算化的組織機構主要有以下兩種形式:會計部門內部設置電算化小組和企業信息化領導小組統一管理。

1、企業會計部門內部設置電算化小組

這種組織機構的設置是目前我國企業會計電算化采用的最普遍的形式,這種組織機構的特點是會計部門內部設立電算化小組,與各手工業務核算小組一起接受會計部門負責人的領導。會計部門單獨配備計算機硬件設備和機房設施,并配備有關人員,如數據錄入員、系統操作員和系統維護員等,完全由會計部門負責計劃組織電算化會計信息系統的開發或商品化財務軟件的選購、系統的使用和維護等工作。

采用這種組織機構的優點是能調動會計部門人員實現會計工作電算化的積極性,能夠較好地協調原有會計人員,適應性強;能夠根據會計部門的需求和業務特點選擇適用的會計軟件。其缺點是計算機的利用率低,不利于滿足單位的總體信息需求;不利于協調會計部門與其他部門之間的關系。

2、 企業信息化領導小組統一管理

這種組織機構也稱為集中管理下的分散組織機構,是實現企業單位管理信息系統現代化的一種形式,它的實現需要有網絡系統的支持。

這種組織機構的特點是企業單位管理信息系統的總體規劃、設備配置、軟件選用及開發,系統使用過程中的軟件、硬件維護等由計算機中心統一管理,同時在會計部門設置計算機網絡終端,會計部門主要負責數據收集、整理、輸入及系統運行,在企業信息化領導小組領導下,按照會計電算化工作規劃進行分步開發工作。會計部門內部組織機構的設置取決于電算化的程度,如果會計核算工作基本上由計算機來處理,就不能按手工核算方式設置組織機構,而主要設置電算化組,負責會計電算化系統的規劃和開發;數據準備組,負責電算化會計信息系統所需數據的組織、整理工作;數據處理組,負責電算化會計信息的運行工作;財務管理組,負責財務管理工作;檔案管理組,負責會計檔案的保管工作。

采用這種組織機構的優點是便于對企業管理信息系統進行統一規劃、集中管理,避免重復開發,提高數據的共享程度。由于會計電算化規劃是由會計部門根據企業規劃并結合財務工作特點和需要制定的,而且會計部門參與電算化會計信息系統的開發工作,因此,有利于調動會計部門的積極性,增強系統的實用性。這種組織機構一般適用于具備網絡系統的大中型企業單位,特點是那些采用ERP對企業進行全面管理的大中型企業

二、人員的工作崗位及職責

《會計電算化工作規范》中提出了建立會計算化崗位責任制的原則,“實行會計電算化的單位,要建立會計電算化崗位責任制,要明確每個工作崗位的職責范圍,切實做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。”建立會計電算化崗位責任制,有利于會計工作程序化、規范化,有利于落實責任,有利于提高工作效率和質量。

按照這一原則和會計電算化的工作特點,實施會計電算化過程中,各單位可以根據內部牽制制度的要求和工作需要,對會計崗位的劃分劃行調整和設立必要的工作崗位。會計電算化后的工作崗位基本上可為分基本會計崗位和電算化會計崗位。

基本會計崗位與手工會計崗位相對應,可以一人一崗,也可以一人多崗或一崗多人,但應當符合內部牽制制度的要求。

電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及財務軟件系統的工作崗位。一般來講,電算化會計可設立如下崗位。

1、電算主管

負責協調計算機及財務軟件系統的運行工作,要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織的經驗。電算主管可以由會計主管來兼任。電算主管可以調用系統的所有功能,具有很大的權限,因此,不能兼管系統維護工作。

2、軟件操作

負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據,輸出記賬憑證、會計賬薄、報表,進行會計數據處理工作,要求具備財務軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平。

3、審核記賬

負責對輸入計算機的會計數據進行審核,以保證會計憑證的合法性、正確性和完整性,操作財務軟件登記賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

4、電算維護

負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內會計數據。維護人員不能擔任與系統操作有關的工作。

5、電算審查

負責監督計算機及財務軟件系統的運行,防止利用計算機進行舞弊。要對系統輸入和輸出的數據進行審查,以保證數據的正確、完整和合法。

6、數據分析

負責對計算機的會計數據進行分析。

7、會計檔案資料保管

負責各種電算化會計檔案資料的保管工作。對系統的文檔資料、各種數據存儲介質、各種憑證賬表進行保管,并保證其安全完整。

三、企業會計電算化的日常管理

企業實行會計電算化以后,為了保證會計數據信息的可靠性,經營管理的有效性和電算化系統運行的安全性,企業應該制定完善的管理制度,加強內部管理。這些制度主要包括會計電算化的操作管理制度、電算化會計信息系統運行管理制度、會計電算化信息系統會計檔案管理制度。

1、操作管理

操作管理是指對會計系統操作運行過程中的控制和管理工作。建立健全操作管理制度并嚴格實施,是系統安全、有效運行的保證,也是操作管理的具體體現。主要包括以下內容:

第一、嚴格執行操作人員的工作職責和工作權限。任何一位操作員都靠密碼來標明身份的,每個人的密碼自己應該妥善保管,并經常更換,對他人保密。

第二、不相容崗位分離原則。例如,出納人員不能兼管稽核、會計檔案保管。

第三、制定必要的上機操作記錄制度。每位操作員在上機操作后,應該進行登計。做完工作后,要及時進行備份。

2、維護管理

系統維護是系統運行過程中最重要的工作,企業應該加強維護工作的管理,來保證系統軟硬件的故障及進排除,保證系統安全、正常運行。

3、檔案管理

檔案管理要制定各種會計檔案資料的保存期限及期滿銷毀制度。要按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。除了紙質文檔資料外,磁性介質的資料也要注意,要做到防磁、防潮和防塵。重要的會計檔案要準備雙份,存放在不同地點。

4、病毒管理

對于計算機病毒管理主是是采取各種預防措施,保證計算機干靜、安全。要保證財務用的計算機專用制度,禁止來路不明的光盤、U盤上的程序在財會專用計算機上運行。

總之,企業在實行電算化的時候,要結合企業的實際,按照系統工程的需要進行精心組織、科學實施,在實施過程中要著重解決會計電算化崗位和會計電算化制度等要素的匹配問題,從源頭上來確保企業電算化工作的順利實施,保證以后的工作安全可靠。

參考文獻:

篇13

2、內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控，高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道，導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束，滿足不同需求，實現不同目標，往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在，顯得財務制度建設不夠精細化，十分粗放。導致高校內部財務制度執行難，易出現執行偏差等問題。

3、內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。我國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持，更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求，必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進，使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時，高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的，相對而言，不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大，其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化，更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求，增強其適應學校內部管理的需要。

4、內部財務制度建設不及時。近十多年是我國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期，也是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面，國家出臺了一系列財經法規和政策，試圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導，加強教育經費監管，督促高校提升高校財務管理水平。另一方面，各高校也在不斷強化內部財務管理，從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中，高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性；另一方面制度建設過于陳舊，沒有及時進行修正。

二、高校內部財務制度建設的幾個關系處理

學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足，應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。

（一）高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系

高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與，必須由相關部門和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與，單純財務部門制定的內部財務制度將可能不符合學校實際，操作性上也將受到約束，制度的管理效能也將大大降低。所以，高校在內部財務制度建設過程中，財務部門必須首先與相關業務部門積極溝通、協調，充分了解業務活動的規律、業務活動過程，共同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因；其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中，應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性，財務部門要敢于堅持原則，充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。

（二）高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系

財權配置是高校財務管理體制的核心，是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任，構建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先，在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權，包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權；其次，明確學校職能部門和教學科研單位各項經濟責任，以及職責履行所對應的職權；第三，在職權明確的財務組織架構建立的基礎上，著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范，在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置，包括業務流程中或不同責任部門間的配置，保證高校內部財權順利運行，實現學校教育事業健康穩定發展。

（三）高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系

高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員，重點是財務管理人員；客體要素主要是指財務管理的對象，即學校資金及其運動；動力要素是指激勵機制，體現為職責履行考核評價；控制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導，體現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系，在制度建設中要明確財務管理主體、財務管理對象、財務管理手段以及適用的激勵約束機制，貫徹事前、事中、事后的連貫性管理，實現制度以及內含政策在學校教育事業發展中的持續性。

三、高校內部財務制度建設的實踐過程建議

高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程，制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力，嚴格按照制度建設過程進行制度建設。

1、全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法“、三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容和具體規范，可通過建立EXCEL表格形式，將不同制度辦法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行；同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方，發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2、全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的，是用來規范財務行為、理順財務關系，為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵，各項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等；按照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出，其中公用經費支出又分為水電支出等；按照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等；按照經費支出的預算責任單位可分為行政部門、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以，內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程，這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學校現行各項經濟活動監管中存在的不足，特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題，保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要，適應學校教學科研事業發展需求。

3、全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容，按照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。

第一部分：基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高校控股企業財務管理制度三個方面。

第二部分：基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。

第三部分：財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。（2）債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。（5）對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業務（外匯）管理制度、無形資產管理制度等方面。

第五部分：負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分：經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計，其中經濟分類財務制度設計是基礎標準，如招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等；功能分類財務制度設計重在結構和程序上，如科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貸勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。

第八部分：財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則，分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。

第九部分：輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。