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隨著與管理信息系統相關學科的高速發展，比如計算機應用技術、網絡技術以及數據存貯等技術的，這些技術的發展普及使得管理信息系統的使用也迅速普及，為人們的日常生活所使用。財務管理是指在相對一定的整體目標下，對資產的購置（投資），經營中的現今流通（營運資金），資本的流通（籌資）及利潤的分配進行管理[3]。財務管理系統用來管理企業財務的收入與支出，可以說是任何單位不可或缺的一部分，它是一個自動化的管理信息系統。它對企業的財務使用計劃，財務使用控制，財務使用監督，財務使用復合等多個方面都起到了不可替代的作用。

2 課題研究現狀

國外計算機技術、網絡技術和數據庫技術發展較快，因此促進了分布式管理系統在企業財務管理等工作的應用，經過多年的研究和應用，企業財務管理系統已經得到了較大的改進。2011年，美國哥倫比亞大學的Jeff教授基于B/S架構、JSP技術開發實現了一個功能完善的企業財務管理系統，該系統集成了賬套管理、賬單管理等功能于一體，實現了財務管理的自動化、實時化等，更好的管理企業財務管理信息。2014年，澳大利亞伍倫貢大學的George等人基于先進的支持向量機、遺傳算法等數據挖掘技術開發和實現了一套功能完善的企業財務管理系統，該系統可以采集原始的企業財務管理數據，從中發現企業有價值的財務管理信息，以便能夠根據用戶需求和偏好為用戶推薦新聞。

楊業娟等人分析了現有企業財務管理系統存在的業務流程較多、財務跟蹤困難、周轉效率較低、財務數據處理不及時和手段落后等問題，在財務管理領域應用過程中引入了JSP技術、數據庫技術，構建了新型的財務管理業務流程，開發和實現了性能較高的財務管理系統。

3 當前課題存在的問題

盡管財務管理系統得到了廣泛的研究和改進，但是依然存在許多的問題，比如前期開發的的財務管理系統基于單機版系統架構，無法適應現代互聯網數據共享的需求；一些財務管理系統的智能程度較弱，沒有實現財務智能預警功能，無法確保新聞信息的時效性。

4 財務管理系統設計

一個企事業單位或者公司來講，其使用者不僅僅是財務部門的人員，還有公司的高層的決策人員往往還需要查詢財務狀況等，以及公司的工作人員使用財務管理信息系統查詢工資等。這樣不僅需要在公司的財務部門部署工作站點，在公司高層的辦公室，后臺管理部門以及相關的方便工作人員查詢的地點部署工作站點。

在系統網絡拓撲結構的基礎上，根據公司的各部門的實際情況，以及實際的業務和數據處理的需求，本文給出了具體的系統內部網絡具體的實施拓撲結構圖。

在圖中，財務管理信息系統中所有相關的數據處理，應用服務等后臺功能都在服務器上實現，也就是采用單機集中式處理，每一個部門都可以通過終端機上所安裝的web瀏覽器訪問服務器。而對于在公司外部的公司員工來講，可以通過路由器訪問公司的財務數據，系統中將采用統一的良好的用戶界面，客戶機只需要下載客戶端的web瀏覽器插件就行了。

5 總結

本課題首先研究了當前財務管理系統的現狀，分析了其不足之處，進而針對問題提出設計理念，通過系統網絡拓撲進行剖析財務管理系統的設計方法。

【參考文獻】

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1.3嚴格的審批和落后的信息反饋并存預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關,不但給財務部門增加了工作量,而且信息反饋也不能做到十分及時。

2系統總體要求

針對這一系列的問題,在原來的財務系統基礎上,新的系統應該達到以下幾個方面的要求:借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況;預算支出余額不足及時報警;預算科目不同層次統計;實現電子賬本,淘汰老式經費本;方便網絡查閱預算信息;數據安全。

3系統構架

醫院的財務數據跟HIS數據一樣,屬于醫院內部業務數據,安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上,與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統,一套是校園網,連接Internet,另一套是HIS網,與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制,把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低,保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上,不但在安全性上比互聯網更有保障,而且在HIS系統機房的良好環境下,系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保證。這樣,不但使財務系統實現了網絡化,擴大了財務系統的使用范圍,而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的,而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫,因此,開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能,不用建立新的數據庫實例,只需對表空間進行調整,這樣不但可以減輕開發工作,而且因為都是采用ORACLE數據庫,對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上,主要有兩種方式,即Clients/Server(C/S)和Brower/Server(B/S)。C/S即客戶機/服務器結構,每個客戶機都必須安裝客戶端軟件,客戶端軟件直接跟數據庫連接,根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力,很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構,即瀏覽器/服務器結構,該結構隨著Internet技術的興起,是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下,用戶界面完全通過www瀏覽器實現,一部分事務邏輯在前端實現,但是主要事務邏輯在服務器端實現,形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術,結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術,用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能,并節約了開發成本,是一種全新的軟件系統構造技術。其最大的優點是便于維護、修改和升級方便[1~4]。根據系統的特點,會計客戶端使用人員較少,使用地點固定,輸入輸出較頻繁,且要求數據庫反應快,所以采用C/S結構比較合理;而普通用戶查詢自己的電子賬務,使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機,并且使用人員多,故使用B/S結構較為方便。

4系統分析

要使程序設計貼近實際工作,同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理,就必須詳細分析系統更加細微的功能,繪制出系統的流程圖,這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來,做到提高系統的安全性和可靠性的同時兼顧系統的工作效率:(1)系統需要錄入每個預算科目的預算數目,預算可以在年初加入,也可以根據實際情況在平時進行追加和減少,所有操作都有記錄可以查看。(2)每次會計辦理報銷等手續時,系統能自動計算預算余額,如果余額不夠就會報警提醒會計。(3)使用電子借據,把借款和某預算科目綁定起來(見圖2C),當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額,直到還款的時候再自動恢復,這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。(4)借款可以分批分期償還,同時系統能夠方便地統計借款情況,查看過期未還的借據。(5)系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據,再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況,并形成報表。(6)會計可以自由定制統計科目,建立統計報表科目模版,方便日后的常規統計工作。(7)普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。圖2預算使用和借款的示意圖(略)注:A:沒有借款的預算;B:有借款但是未綁定科目的預算;C:把借款綁定到預算科目后的情況

5系統實現

因為我院HIS系統是軍衛一號系統,該系統采用的是Oracle數據庫,如果我們選擇Oracle數據庫,可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量,并且該數據庫系統的各方面性能非常出色,所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例,運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性,我們把系統安裝在一立的服務器上,并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面,合理規劃虛擬局域網(vlan),充分利用使用vlan技術,不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度,還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房,且都直連在核心交換機上,但是通過使用vlan技術,可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡,減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具,尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中,大量使用PB的數據窗口技術,這樣做可以提高開發效率,使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。

6系統效果

此系統的開發完全是根據財務部門的要求而來,每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改,所以是一套非常實用的系統(見圖3)。圖3系統部分功能流程示意圖(略)除此之外,該系統的結構和軟件有很多的優點:(1)財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續,各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡,通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。(2)由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡,所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況,而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況,變成財務的客戶端,而醫院不必為此添加任何設備。(3)使用電子借據結合紙張借據,在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息,而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除,避免了長時間未還借款,又繼續使用預算,到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。(4)可以根據財務部門的需要,自動形成相應的經費使用月報統計,極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。

7討論

HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統,還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統,這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網,內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡,跟互聯網是物理隔絕的,這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機,再加上完整的制度和技術手段,就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本,但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境,不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況,十分的不方便。

因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同

一個網絡中,可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上,方便對資金和物資的統計和管理;同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據,全面實現數字化醫院提供了物質基礎。新晨

參考文獻

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3周瑞,趙宜珍.醫院內部財務控制關鍵環節的討論.中華醫院管理雜志,2005;21:668-670.

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網絡財務管理系統是財務管理和網絡技術的結合，是以網絡技術為基礎全面實現各項財務管理功能的計算機系統。具體說就是，通過先進的網絡技術和通信技術，對外安全、高效、便捷地實現電子貨幣支付、電子轉賬結算和與之相關的財務業務電子化，實現資源共享和信息及時互動;對內有效地實施網絡財務監控和管理。

1.系統的硬件。網絡財務管理系統的硬件主要包括:計算機硬件和網絡通信設備和辦公設備

(1)計算機硬件。由于信息處理的需要，小型機和大型機是構成網絡財務管理系統的重要物質基礎。計算機硬件包括:①數據采集輸入設備，指能夠將數據輸入到計算機中的設備，如鍵盤、鼠標、掃描儀等。②數據處理設備，指按一定要求對數據進行計算、分類、匯總、檢索等處理的設備，即計算機主機。③數據存儲設備，指用于保存數據的設備，如磁盤、光盤等。④數據輸出設備，指從存儲設備中取出數據并按要求以一定方式和格式輸出的設備，如顯示器、打印機等。

(2)網絡通信設備。網絡通信設備是將數臺計算機聯結成一個網絡所需的硬件設備，主要組成有:①通信控制處理機，它負責數據的轉接及提供用戶入網接口。在局域網中，集線器是常用的通信控制處理機，而在廣域網中使用較多的則是路由器。②通信線路，它為通信控制處理機之間、通信控制處理機與主計算機之間提供通信信道。如雙絞線、同軸電纜和光纖等。③其他通信設備，如網絡適配器和調制解調器等。

2.系統的軟件。網絡財務管理系統的正常運作除了需要有硬件作為物質基礎，還需要有一套與硬件設備相配套的軟件作為支持，因為軟件是系統的核心，分系統軟件和應用軟件兩類。

(1)系統軟件。指用于管理、監控和維護計算機資源的軟件，主要包括:操作系統軟件，用來管理和控制計算機資源的，如WINDOWSNT,UNIX等。通信軟件，它是計算機操作系統的延伸，使計算機系統能控制不同的通信設備。數據庫管理軟件，用來建立、使用和維護數據庫，并可以按照用戶需求生成各種報表。

(2)應用軟件。指為解決用戶實際需要而設計的軟件。具體到網絡財務管理系統，在本文中我們主要討論兩類應用軟件:①通用網絡財務軟件，指可以適用于不同行業或組織的應用軟件，一般是商品化的，可以在市場上購買到。②專用網絡財務軟件，指針對專門需求而設計的應用軟件，一般由行業內的企業組織開發。

二、網絡財務管理軟件

上述各個重要要素構成網絡財務管理系統，但是核心是網絡財務管理軟件。企業要想通過網絡財務管理系統的實施成功實現網絡財務管理的功能，必須在充分了解網絡財務管理軟件的基礎上，根據自身情況和需要慎重選擇。

1.集中式的財務管理。通過傳統財務管理軟件，集團企業和大中型企業是很難實現集中式管理的，而網絡財務管理軟件可以通過兩種應用模式實現:

(1)集中式方案。這種方式適合于分公司財務比較簡單的企業，將網絡財務軟件安裝在企業總部的服務器上，企業各分支機構將數據集中到總服務器上，再由總部統一進行數據管理，各分支機構則通過網絡操作網絡財務管理軟件進行財務作業。

(2)分布式方案。這種方式適合于分公司財務比較復雜的企業，將網絡財務軟件安裝在企業各分支機構的服務器上，各分支機構可以在各自的服務器上獨立處理業務，每隔一段時間根據企業總部的管理需要對數據進行整合，通過網絡傳到總部服務器上。以上兩種應用模式，都能突破空間和時間的限制，將分散在各個部門的信息高效快速地收集起來，實現信息的實時的、動態的高度集中，供相關部門使用。進而對集中的信息進行處理后形成財務信息反饋到相關的職能部門，使各部門各盡其責，從而通過控制信息流來調控資金流和物流，實現對各分支機構的實時監控和集中管理。

2.財務與業務協同。財務與業務協同是網絡財務管理的核心思想，那么相應的它也是網絡財務管理軟件的核心功能，使業務數據的變動可以通過網絡傳遞立刻反映為財務信息。財務與業務的協同包含三個層次:

(1)企業內部的協同。運用網絡財務軟件，業務數據的發生與財務記錄可以是同步的，如當購銷業務發生時，數據能自動傳遞到相關系統，財務部門和各相關部門等都能迅速獲取所需信息，自動生成購銷臺賬和庫存臺賬等。

(2)企業與供應鏈的協同，也就是供應商、運輸商、倉庫、客戶和企業之間的協同。供應鏈上的每一結點在發生銷、控制、預測等業務活動過程中每時每刻都會產生各種信息，企業必須及時將其中的財務信息輸入財務管理系統中進行處理并將產生的結果反饋給業務系統，保證財務業務的協同處理并集成各種管理信息。只有供應鏈的物流、資金流和資金流同步生成，信息的瞬間傳遞和充分共享，才能整個供應鏈更加緊密和默契。

(3)企業與社會各部門的協同，也就是企業、銀行、證券公司、海關等之間的協同。與銀行之間實現網上支付和網上結算，并可以隨時掌握企業與銀行間的資金信息;與證券公司之間實現在線證券投資等活動;與海關之間實現網上報關、報稅等。

三、網絡財務管理系統的安全問題

網絡財務管理系統是建立在網絡平臺上的，而網絡的全球性、開放性、共享性，使得任何人都可以自由地接入Internet獲取信息或從事商務活動，極大地改變了企業以往封閉狀態下的運行環境，加大了財務的風險性。因此，如果沒有安全的網絡基礎設施和網絡安全技術，構建的網絡財務管理系統就是空中樓閣。我們必須了解網絡財務管理系統存在的風險，并建立有效的風險防范機制，消除網絡環境所帶來的安全風險問題。

1.信息資源的風險。信息技術高度發展的今天，信息在企業的經營管理中地位變得尤為重要，是企業的重要生產要素和資本，在一定程度上可以決定企業在激烈市場競爭中的成敗。網絡環境下，財務信息的傳遞借助網絡完成，磁介質代替了傳統的紙介質，財務數據流動中的簽字蓋章等傳統確認手段不復存在，從而使信息資源的安全性受到質疑，具體表現在:

(1)財務信息在傳遞過程中是否被篡改或泄露。由于搭截偵聽、口令試探和竊取、身份假冒等都會在技術上引起信息的安全問題。作為信息接受方，有理由懷疑收到的從不同地域傳來的數據在傳遞過程中是否已被黑客或競爭對手非法截取和惡意篡改;而數據發送方也會有類似的擔心，即發送的信息能否安全傳遞并被接受方正確識別和下載。另一方面，在企業內部，如果信息系統使用權限劃分不當，內部控制不嚴，也容易造成信息被篡改和竊取。

(2)本地財務信息是否被破壞。隨著網絡財務管理系統的應用，企業的信息將更多的保存在計算機及其存儲設備上，一方面，操作人員的不當操作或故意破壞，計算機病毒的發作都可能造成計算機硬件系統故障，進而可能造成系統的崩潰和數據的全部丟失;另一方面，在企業內部，如果信息系統使用權限劃分不當，內部控制不嚴，也容易造成信息被篡改和竊取。

2.建立管理制度防范風險

(1)建立崗位責任制。指實行用戶權限分級授權管理，明確用戶的崗位職責和權限。結合密碼管理措施，使各個用戶進入系統時必須輸入自己的賬號和口令，進入系統之后也只能使用其權責范圍內的功能。同時，在劃分崗位權責時，必須將不相容的職務分離，如數據輸入人員不得具有審核的權限等。建立崗位責任制是防范風險的關鍵，絕不能留下漏洞使人有機可乘。

(2)建立檔案管理制度。首先，系統投入使用之后，原系統的所有程序文件、軟、硬件技術資料應作為檔案進行保管，由專人負責，嚴格限制無權用戶和有權用戶的規定外接觸。檔案的調用也必須經過批準，并做好詳細的登記備查。其次，系統產生的所有數據和文件都必須定期備份，并統一制定備份數據的存放地點、保留時間、損壞文件重建等措施。再次，對于企業的機密信息和重要文件都應當加密或妥善保管和備份。

(3)建立系統防護制度。操作人員必須嚴格的按照操作規程使用財務管理系統，各自使用和管理職責范圍內的硬件設備，不得越權使用、也禁止非操作人員使用。通過系統的功能對所有操作活動予以記錄，并定期由系統管理人員進行監察和檢驗，及時發現違規操作。此外，操作人員應自覺按照規定運用防火墻、防病毒軟件等保護系統的正常運行。

參考文獻：

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信息化建設是對高校財務管理系統的一次改革。財務管理信息化是指運用現代信息技術對財務管理系統進行重新組合。將網絡信息技術和財務管理結合起來，從而提高財務管理的效率，并為財務管理的準確性，及時性，集成性提供技術支持。

一、財務管理系統信息化的必要性

1.隨著時代的發展，財務工作不再僅僅是傳統的記賬、核算等工作，而向分析、預測、理財、咨詢等多方面方向發展。所以，為了適應新形勢的發展要求，保證日常財務管理工作的正常進行，從而實現財務管理工作的最優化，必須引進信息化建設，將信息技術同先進的管理結合起來，實現最大程度的兼容，從而最終有效的提高財務工作的實現。

2.財務管理系統信息化是高校發展的必然要求。進入新世紀以來，各高校不斷發展，招生人數不斷增加。所以，隨著高校的擴招和發展，財務工作量也在不斷地增加，從而對高校財務管理的整體性、綜合性和有效性提出了新的挑戰。信息技術在財務工作中的運用，能夠有效的提高財務管理，使的各種財務信息能夠及時有效地得到處理和解決。

3.隨著社會主義民主制度進程的不斷發展，高校的財務工作也面臨著開放化、透明化、共享化的要求。為政府相關部門，社會公眾和校內人員提供本校的財務信息是財務管理的一部分，所以在具體的財務管理工作中，一定要保證各類財務信息的準確性，及時性和完整性。利用財務工作的信息化建設，我們可以通過局域網建立管理信息平臺，實現學校各個部門財務信息的共享，方便財務工作的進行。另外，財務管理人員可以通過建立相關的財務網絡平臺，將各種財務信息集中到網絡，通過網絡實現財務信息公開化，以方便各界人士對財務信息咨詢和監督。

二、當前財務管理系統信息化建設出現的問題及解決方法

隨著財務管理系統信息化建設的不斷發展，在這個磨合期間必然會出現各種各樣的問題，這是不可避免的。但是，我們一定要找出這些問題，并加以分析和思考，從中找出解決的方法，使財務管理信息化能夠得以正常的進行。

1.財務管理相關人員業務素養不足

財務管理信息化，顧名思義，是要求財務管理人員通過計算機技術和網絡技術來處理財務信息。但是信息技術對很多財務管理人員來說都很陌生，尤其是參加工作很久的財務管理人員。沒有專業知識的幫助，財務管理信息化就很難順利進行。針對這個問題，高校應當對相關人員集中培訓，讓他們都具備一定的計算機操作能力，并且能夠熟練的運用相關的軟件進行財務信息管理，同時能夠對財務管理中出現的問題及時處理。因為信息技術是不斷發展的，可以說日新月異，所以在對相關人員培訓時，一定要讓他們放棄傳統觀念的束縛，讓他們學會自主學習。自主學習就是讓他們能夠緊跟時代步伐，將最新的信息技術運用到財務管理中去，從而不斷加以創新，提高他們的業務素養。

針對技術培訓問題，學校可以建立相關的激勵機制，從而激發他們學習的主動性和積極性，促進他們學習的動力。在培養老員工的同時，要積極引進專業人才，為財務管理信息化注入新的活力，并為財務管理信息化奠定堅實的人才基礎。

2.財務信息安全問題

在財務信息公開化的同時，有些財務信息是機密，是不能夠公開的。財務管理信息化后，在財務信息傳遞的過程中，難免會出現泄密現象，所以財務信息安全問題應引起注意。網絡在為我們提供方便的同時也存在著風險，所以在財務管理信息化建設時應當著重加強網絡安全。相關部門不僅要在計算機軟硬件設備上提高安全性，而且要防止黑客的攻擊。另外，要加強計算機的病毒防護工作，對計算機病毒防護應當以以防為主。我們要從技術上不斷加強安全控制，例如通過增設防火墻，驗證信息，數據加密等方式來保證財務信息安全。

在財務信息安全方面，應當加強財務管理人員自身的安全意識。通過對人員的培訓來進行安全教育，嚴格規章制度。在提高學校教職工網絡安全意識的同時，要提高教職工對網絡病毒查殺的能力，并使他們充分意識到網絡病毒對財務信息安全的危害，盡可能的將財務信息安全防護做到最好。

3.財務系統標準不一致

財務管理不只是針對一個部門，而是針對整個高校的各個部門，有時還會涉及到多個高校的財務。所以在財務系統標準化問題上，一定要統一標準。財務系統標準的不一致會妨礙各個高校或者各個部門之間信息的交流和共享，從而影響整個財務管理工作的正常進行。針對財務系統標準，各高校各部門應當協調一致，制定統一的財務系統標準。在對相關人員進行培訓學習時，也應當統一培訓內容和方法，以便將來能夠統一進行管理，并在工作中能夠協調一致。相關的科研單位應當加強對財務系統標準化的研究，以便能夠促進數據和管理的共享性、擴展性和系統性，為高校財務管理系統信息化提供技術支持。

4.財務管理制度的改進

隨著財務管理信息化的不斷推進，傳統財務管理制度已經不能適應財務管理的要求。建立高效的新型財務管理制度是財務管理信息化的必然要求。傳統的管理有很多不健全的地方，而且很多時候財務管理未能有效地受到制度的約束，管理制度的監察力度不夠嚴格。并且很多制度實用性和操作性較差，在實際的管理中未能有效地發揮其作用。我們應當借鑒外國先進的財務管理制度，實現管理制度的人性化、科學化、系統化和可行化。為財務管理系統信息化提供保證。

5.加強對財務信息的控制和監控

財務管理系統信息化后，相對傳統的授權和批準財務管理制度，財務內部控制和監控的范圍和重點都發生了變化，針對這種情況，財務管理人員要根據實際情況制定相關的措施。嚴格的按照財務內部控制制度實施，并根據信息化的特點，將控制的重點轉移到信息數據庫的控制上，并嚴格上機人員的使用權限，以及計算機系統之間的連接控制。各個管理崗位應當相互監督，防止意外發生。高校的審計部門也應當與時俱進，根據形式的發展制定相關的規章制度，對財務管理信息進行有效的審計，發現問題的同時找出有效的對策，從而不斷優化內部控制系統。

三、財務管理系統信息化建設過程

1.優化管理機制，實現高效內部的資源優化

高校各個部門眾多，并且每個部門都有自己的獨立性，傳統財務管理很少加強各個部門之間的聯系，將各個部門聯系起來。隨著財務管理系統信息化的建設，應當逐漸打破各個部門之間的隔膜，從而實現財務信息的資源共享，并按照統一標準進行管理，以確保整個高校財務工作順利有效的進行。

2.推廣多種信息技術

財務管理系統信息化就是通過信息技術與財務管理融合實現的，所以要加大對多種信息技術的學習。在進行財務處理時，不僅僅要學會信息化的數據處理程序、數據儲存程序和會計核算方式，而且要運用網絡技術將各種財務資源加以整合，并將公開的財務信息到網絡上，實現財務信息的公開化，讓相關人員能夠及時的了解財務信息。

3.通過校園一卡通提高財務管理系統信息化

校園一卡通運用是實現財務管理系統信息化的重要標志之一。它是實現校內身份認證管理和消費結算功能結合為一體的應用管理系統。通過校園一卡通的運用，統一了校內各個部門的管理信息，從而不用再單獨的對各部門信息登記錄入，大大提高了信息的準確性。校園一卡通的使用將紙幣結算變成電子貨幣結算，從而有效提高了收支的透明性，公開性和及時性，加大了對學校內部流動資金的管理，從而預防各種違規現象的發生。

校園一卡通的使用不僅使資金流動情況透明化，而且有利于財務部門通過對其數據分析來發現問題，并加以有針對性的處理。可以說，校園一卡通的使用大大地推動了財務管理系統信息化的進程，從而加快現代高校財務管理工作的技術創新、制度創新、理念創新和管理創新。

4.完善校園網絡建設，提高軟硬件設施

校園網絡是財務管理系統信息化的基礎，也是各個部門之間實現財務信息共享的重要途徑，所以加強校園網絡建設是重要的前提。如果校園網絡不能夠實現校內各部門之間的信息數據的交換和傳遞，不僅會影響到信息的輸入和輸出，而其整個財務信息的使用都會收到干擾。校園網絡不僅要網速快，而且要可利用資源豐富，增加網絡的信息服務功能，這樣才能有效的保障校內財務管理工作的有效進行。

軟件設施方面，學校應當運用先進的防火墻和過濾網等安全技術，從而為財務信息在校內的傳遞和交流提供安全保障。另外，針對財務信息各種數據的輸入、輸出、統計和匯總要嚴格制度，確保財務信息能夠安全、準確的保存。

四、結語

總而言之，信息技術的發展不僅為高校的發展提供了新的動力，而且促進了高校財務管理系統的發展，優化了財務管理系統。只有加快高校財務管理系統信息化建設的腳步，才能不斷提高財務管理水平，才能加快學校辦學進程，最終使學校在新時期下不斷的發展。

參考文獻：

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[3]徐廣生：試論高等學校財務管理信息化的建設.廣東工業大學學報（社會科學版），2005，（6）.

[4]段海艷 王京芳等：提升高校財務管理水平的選擇：淺析校園一卡通[J].西部財會，2003（4）：30-32.

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在信息技術高度普及的現代社會，計算機對于社會發展的巨大推動作用不言而喻，隨著計算機信息技術的不斷滲透進社會生活的各個領域并在其中發揮了重要作用，企業應用計算機財務管理系統的重要性也在日益凸顯。創新計算機財務管理系統，構建全新的計算機財務管理體系能夠極大的提升企業財務管理有效性，不僅保證了企業日常經營活動的正常開展，還為企業的長遠發展奠定了堅實的基礎。

1 計算機財務管理系統的含義

計算機財務管理系統作為電子數據處理系統的分支系統，能夠將組織內部收集的一系列財務信息進行處理并整理，能夠滿足企業財務管理人員對于企業財務信息的檢索、提取、查閱、分析、整理等多元化需求。一般來說，計算機財務管理系統包含了兩個子系統，即業務處理系統以及數據處理系統，財務管理人員需要根據業務需求確定業務處理方式并得到數據處理系統輸出的相應數據。計算機財務管理系統具體信息處理流程主要分為信息的采集、存儲、加工、傳輸以及輸出等，另外，還需要對信息的種類、來源、內容、格式、長度、頻率等進行分類。

計算機財務管理系統作為專門管理企業財務信息數據的系統，主要功能有以下幾種：（1）財務信息的收集功能。該功能模塊主要負責收集企業經營活動中產生的財務流動信息。（2）財務信息的存儲功能。該功能模塊主要負責的是將收集到企業經營活動中產生的財務流動信息進行分類存儲，便于財務管理人員方便快捷的提取并進行計算分析。（3）財務信息的加工功能。財務管理人員能夠依靠該功能模塊對財務信息進行加工處理，保證財務信息的準確性與直觀性。（4）財務信息的傳輸功能。財務信息的傳輸模塊主要功能是將處理過的財務信息通過分類、檢索后提取，用戶可以根據自身需要提取到自身需要的財務信息數據。

2 財務管理的現狀分析

傳統財務管理多是依靠財務管理人員人工核算并統計整理相關財務資料，人工操作不僅無法滿足財務管理高效性的需求，而且人工財務管理極易因為財務管理人員的主觀因素出現差錯，違背了財務管理準確性的基本要求。現階段財務管理雖然在一定程度上應用了計算機信息技術作為支持，但是仍然沒有完全普及，多數財務管理人員應用計算機開展財務核算與管理工作的程度尚處于初級階段，工作效率與工作質量仍然較為低下。總的來說，現階段財務管理工作中，計算機普及程度較低，計算機財務管理系統的應用程度不高，財務管理工作中存在許多漏洞亟待解決。

3 計算機財務管理系統創新思路

3.1 系統業務管理流程創新

系統業務管理流程創新是基于現階段計算機財務管理系統中信息流動的過程并在此基礎上進行拓展，充分掌握計算機財務管理系統各個環節中的任務內容、任務目標以及任務處理優先度等。另外，還需要注意的是，計算機財務管理系統中需要將財務信息的來源、處理過程、流徑去向以及信息形態等直觀的顯示出來，便于財務管理人員更為清晰的了解財務信息的具體情況，輸出更為直觀的財務報表，為企業經濟決策的制定奠定堅實的基礎。創新系統業務管理流程后，計算機財務管理系統需要完成的業務主要有七個方面。（1）匯總表編制。財務管理人員需要利用原始的財務憑證編制原始的財務憑證匯總表。（2）相關憑證編制。財務管理人員需要利用財務憑證匯總表或原始財務憑證編制相應的收付款憑證、轉賬憑證等。（3）日記賬的登記。財務管理人員根據收付款憑證、轉賬憑證等登記現金日記賬以及存款日記賬。（4）明細賬業務臺賬登記。財務管理人員原始憑證匯總表、收付款憑證、轉賬憑證、日記賬等相關資料登記明細賬業務臺賬。（5）總賬登記。財務管理人員根據科目匯總表的相關內容登記財務總賬。（6）定期核對。財務管理人員需要定期將上述財務匯總表、財務憑證、現金登記帳、日記賬等進行核對，保證財務信息的準確性。（7）會計報表編制。相關憑證、賬目核對無誤之后，財務管理人員即可根據相關數據編制財務會計報表。

3.2 計算機財務管理系統整體設計創新

計算機財務管理系統的整體設計離不開用戶需求分析，只有充分掌握用戶的實際需求，才能夠為用戶提供更有針對性的功能服務，滿足用戶的使用需求。一般來說，計算機財務管理系統主要分為五個大的功能模塊，即系統管理模塊、財務核算模塊、綜合查詢模塊、粘膜財務決算模塊以及財務指標分析模塊。財務管理人員能夠利用上述五大功能模塊進行日常財務經營與核算工作，提高了財務核算的準確性與高效性。

4 計算機財務管理系統創新的作用

4.1 強化企業財務管理質量，提高企業財務管理工作效率

利用計算機財務管理奧湯尼蓋，企業在開展日常經營活動時，相關財務信息流動均能夠以最快速度錄入財務管理系統，財務管理人員可以及時的將相關財務憑證編制成為財務憑證匯總表，實現了高效的記賬、統計、匯報的財務管理工作目標。另外，計算機財務管理系統作為一個統一的財務管理平臺，以其較高的規范性與可靠性強化了企業財務管理質量，能夠及時的發現財務管理人員在進行財務核算時出現的格式錯誤、計算錯誤等問題，保證了財務核算輸出數據的準確性，為企業日常經濟決策的制定奠定了堅實的基礎。

4.2 提高企業資金管理水平，優化企業內部控制質量

企業的正常運轉離不開內部資金的高效流通。依靠計算機財務管理系統，能夠明顯的提升企業內部資金管理水平，保證企業內部資金流動的通暢，避免企業內部資金流動過程中出現阻滯的情況，影響了企業正常經營活動的開展。而且依靠計算機財務管理系統，能夠對企業的資金運轉能力以及經營現狀做出評估，保證企業能夠制定最為準確的經濟決策。通過應用計算機財務管理系統，企業內部各個部門都會按照系統功能模塊的相關內容進行操作，企業也會制定統一的內部控制制度完善企業內部控制。計算機財務管理能夠起到約束企業內部各個部門的工作、降低企業經營成本、提高企業銷售盈利的作用，對企業的長遠發展有著重要的意義。

5 結束語

計算機財務管理系統的創新能夠完善企業財務管理，提高企業財務管理工作的整體水平，對企業的發展有著重要的促進作用。本文就從計算機財務管理系統的含義切入，簡單闡述現階段計算機財務管理系統的現狀，最后就計算機財務管理系統的創新試探性的提出幾點自身看法，希望能夠對廣大同行起到借鑒與參考的作用，以期推動我國市場經濟的繁榮發展。

參考文獻：

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一、醫院集成財務管理系統的意義

醫院作為一個特殊的盈利經營機構，更多的是在發揮自身的社會效益，醫院能夠得到更好的發展是與人民息息相關的。醫院根據顧客的需求來進行相關物品庫存的調整，使得管理更加的完善，一方面節約了庫存的成本，也滿足了廣大顧客的需求。財務管理系統的應用使得一體化的經營模式能夠充分的發揮信息集成的效用，形成以訂單生成與市場預測相結合的強大驅動力。醫院集成財務管路系統使得企業能夠更加迅速的掌握資金流、信息流和物流的導向，對于改善醫院的經營模式有很大的作用。集成財務管理系統能夠幫助醫院實現與所需網點的數據連接，使得信息得到最大程度的共享。財務管理系統是一個將信息進行融合，再應用從而增值的強大的平臺。

二、醫院財務管理系統分析

1.醫院經營管理現狀

醫院財務管理涉及的科目、各種票據及憑證是很多的，以往的手工式的記賬方式不僅繁瑣而且已經滿足不了醫院經營運轉的速度。這些數據沉淀下來只是成為了廢紙，沒有得到信息再利用的機會，日積月累成為了醫院的沉沒成本，價值甚少。管理軟件的更新速度是很快的，很多企業在沒有意識到自身使用的管理軟件被淘汰的時候，管理效率就會受到影響。醫院掌握的信息與對財務管理的方式在很大程度上影響著醫院的運營效率。加上以往對技術開發的制約，各種操作平臺之間是沒有被關聯、信息沒有被共享的，醫院財務和物品采購及銷售等部門之間是離散的，這樣也會使得信息的查詢受到影響，效率低下。在這樣的情況下，對于公司領導的經營決策及主要戰略計劃的制定與調整喪失了及時性與信息的有效性。當醫院的規模得到擴大，且醫院的運營需要實現跨平臺知曉信息的時候，企業對進行物流、現金流和信息一體化的處理及優化是困難的，企業的發展受到了制約，難以實現信息的增值，知識應用的價值也很低下。

2.醫院集成財務管理系統的應用分析

醫院一體化經營的前提條件之一就是在WEB平臺上實現集成財務管理系統的管理模式，構建能夠共享信息的內部網絡新模式，這樣不僅使得原來的封閉的信息管理模式得到了改善，還能夠實現數據的交換，形成整個醫院的管理系統共同協作的大系統模式，使得醫院管理系統的整合與優化。醫院財務管理與物供管理系統，生產、人事、設備管理系統，銷售管理系統等子系統有很大的關聯，包括數據信息的交流等，都需要互相配合進行運作。

三、醫院財務管理系統的研究與設計

1.醫院財務系統需求分析

以銷售結算系統需求分析為例來說明財務管理系統的需求。企業的銷售是物品轉向資金的過程，醫院的運營，不僅涉及到銷售藥品還會涉及到采購，這些過程當中產生的票據等都要經過相關的操作，包括對客戶的收、付、轉等操作等完成財務的入賬，如下：（1）向系統內錄入采購產生的入庫票等直觀數據。根據接收到數據做好托收憑證及后續傳遞的增值稅發票等操作。（2）應收賬款管理：根據收到的匯款單，完成記賬等操作，要方便信息的查詢以及相關信息的修改與刪除，對數據的準確性要求也比較高，信息的保密性也要得到保障，各類報表的打印也要得到滿足。（3）匯總與明細報表管理：對于資產的流動需要做好匯總的工作，明細表也要適時地錄入數據庫，能配備簡單的分析與查詢比較的功能。（4）專用表：銷售動態表，沉沒成本列表，壞賬結構表。（5）數據轉換：月需要發出票轉入中型或者大型賬務處理系統。從中型或者大型賬務處理系統導入月的回款。

2.醫院財務系統功能設計

根據以上系統需求分析，以下主要以向系統內錄入采購產生的入庫票等直觀數據說明財務管理系統功能設計過程。向系統內錄入采購產生的入庫票等直觀數據。根據物品的類型和需求，具體設計以下功能模塊：①藥物及醫療器材的管理：完成藥物及醫療器材的托收，建立托收查詢，打印及修改、刪除，增值稅發票打印等功能。②完善查詢功能：查詢各種報表與金額，包括托收的金額等雜費。③規整發票的打印：打印發出整理票和銷售收入整理票。④入庫接收與退回：對轉入及轉出的票據信息進行錄入，若發現問題，則要根據情況辦理退回手續。

四、結語

藥物的銷售和醫院財務的紐帶主要體現在財務結算，這也是醫院運作信息交融與增值的直觀表現。醫院集成財務管理系統能夠節約大量的人力來投入到更有價值的事情上面，信息的處理與匯總得到更好的形式來反映出來。通過各個平臺的信息交流，加上現在大數據領域的發展，這對于實現醫院更好的發展有很大的推動作用。醫院集成財務系統的運用能夠挖掘更多的信息，方便了顧客，也提升了公司的發展實力。醫院以財務控制為基礎，以財務管理系統為連接導向，使得醫院的信息更加的暢通，各類決策能夠更容易、便捷地獲得信息，對于醫院的發展有很大的作用。

參考文獻

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集團公司財務管理系統，是基于母子公司的產權和資本紐帶關系，為實現集團整體利益的最大化，以母公司對子公司財務活動的約束、檢查或糾偏為手段而形成的若干要素的有機組合。筆者認為集團母子公司財務管理系統是由制度管理、授權管理、人員管理、目標管理、預算和信息管理等構建的有機整體。

一、制度管理

一個健全的財務管理體系，實際上是完善的法人治理結構的體現。集團公司要加強對子公司的財務管理，首先應完善法人治理結構。免費論文，財務管理系統。法人治理結構的關鍵是董事會，董事會對外代表公司進行各種主要活動，對內管理公司的財務和經營，只有董事會才能全方位負責財務決策與控制，決定公司的財務狀況。

要使董事會真正發揮作用，必須建立以社會化、專業化為基本特征的董事會制度。社會化的標志是董事會中引入獨立的董事，增強公司決策的準確性；專業化的象征是通過設立財務專業委員會，負責公司對外擔保方案、一定限額以上的固定資產投資，規定公司的長期財務目標，決定公司高級職員的薪金，監督檢查公司各部門的經濟效果，年終對公司的決策進行審查，負責制定年度利潤分配方案等，從而保障母公司財務管理目標的實現。

二、授權管理

授權管理是指在某項財務活動之前，按照既定的程序對其正確性、合理性、合法性加以核準并確定是否讓其發生鎖進行的管理。授權管理通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額，對在授權范圍內的行為給予充分信任，但對授權之外的行為不予認可。

授權管理應做到一下幾點：（1）不經合法授權，不能行使相應權力；有權授權的人則應在規定的權限范圍內行事，不得越權授權。免費論文，財務管理系統。（2）企業的所有業務不經授權不能執行。（3）財務業務一經授權必須予以執行。

通過授權管理，可以督促子公司日常財務活動的規范動作，從而保證集團公司整體的有序運行。

三、資金管理

對集團公司而言，母公司只有控制了子公司的財務收支，控制了其資金的流動，才能使子公司按照母公司所確定的發展戰略開展生產經營活動。集團公司一方面可通過現金收支報表，加強對子公司現金流的日常控制；另一方面，集團公司可設立資金結算中心或財務公司，將集團內各企業閑置和分散的資金集中起來，進行集團內企業間的資金結算以及集團內企業間的資金借貸，既滿足部分企業的資金需要，又減少資金的沉淀，實現集團內部資金的相互調劑余缺，還可以利用閑散資金謀求資金的短期投資效益，提高資金的使用率。免費論文，財務管理系統。

四、人員管理

提高集團母子公司財務管理效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的管理，加強財務監控。母公司對子公司財務人員的管理可采取委派財務負責人的方式，集團公司委派的財務負責人列為母公司財務部門的編制人員，其人事關系、工資關系、福利待遇等均在母公司。財務負責人應組織和監控子公司的日常的財務會計活動，參與子公司的重大經營決策；享有對子公司財務計劃制定的參與權，財務計劃執行的監督權；對重大財務事項，與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任，切實維護集團公司的利益。免費論文，財務管理系統。

五、目標管理

圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔助的財務評價體系。集團母公司的財務目標確定后，便可按照目標管理的辦法，將總體目標層層分解到子公司，實行層層目標管理，落實到每一個責任單位，并作為對各責任單位經營管理業績進行考核評價的依據，以確保集團公司整體目標的實現。

此外，為使公司整體效益最優化還應通過合理的稅務策劃、盈余管理策略等對集團財務收益進行管理，以實現集團公司整體收益的最大化。

六、信息管理

集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務管理系統的運行效率。有效的財務信息管理系統應包括下列內容：

（一） 財務報告制度 母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告。

（二） 內部審計制度 集團母公司應設立內部審計部門，加強對子公司的財務審計、年度審計和子公司經營者的離任審計。一旦發現問題及時報告，及時糾正，并對責任人加以處罰，以形成集團公司內部自上而下的監督制約機制。

（三） 財務網絡電算化 為提高集團財務信息的有效性，應建立全面覆蓋集團公司總部及子公司財務管理信息的網絡系統。免費論文，財務管理系統。母公司財務主管可以隨時調用、查詢任何一個子公司的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各子公司的經營情況，及時發現存在的問題。集團財務信息有控制的共享與集成，將提高財務信息的實效性、真實性和準確性，為高層領導的經營決策提供及時可靠的數據，使集團公司的理財投資活動跨入新境界。免費論文，財務管理系統。

有效的集團公司財務管理模式的選擇和制定，關系到集團公司經營管理的正常順利和有效發揮。集團公司財務管理的完善，首先要構建財務管理系統，其次要保證管理系統能良好地運行。集團公司對子公司的財務管理，要把董事會、經營者、財務管理者緊密結合起來，處理好監督、經營、決策三者之間的關系；同時，借鑒國外成功的激勵機制，比如，股票期權制，與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結合起來，形成合理的、能促進集團公司發展的激勵機制。

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由于軟件環境的改變和用戶需求的不同，很多時候，我們需要對軟件系統進行修改，分為程度維護和數據維護兩個方面，此時修改的難易程度就指系統軟件可維護性的高低。為了滿足不同企業的實際應用和市場的不斷變化，就需要提高財務管理系統軟件的可維護性，以此降低系統維護的費用。系統軟件的可維護性較差主要是因為程序設計人員在設計時只著重于軟件功能的需要，而忽視了一些內部非功能的需要，致使程序之間過渡、轉換就存在很大問題，所以程序設計時我們應當注意我們的目標不僅僅是一個簡單的財務管理系統軟件，它應當便于理解，便于測試，還具有高擴展性，靈活性和可嵌入性。

3提高財務管理系統軟件可維護性的措施

糟糕的系統維護需要耗費大量額外的費用進行系統的維護，同時還要消耗大量研發人員的時間和精力，必須高度重視起來。在長期對財務管理系統軟件可維護性的探索研究中我們發現，以下兩種方法能夠有效的進行系統軟件的可維護性，而且具有很強的實踐意義和實用性。

3.1加強系統用數據庫的定義財務管理系統中及其重要的是賬務處理，為了將用戶數據抽象出來便于系統程序進行處理計算，我們采取的做法是將用戶數據收集，建立起一個龐大的數據庫，然后對這些數據進行具體詳細的分類，當使用時，只需要引用其設置好的類別科目就好，這樣一來，我們要解決的問題就是如何使數據分類恰到好處，不重復，不贅余，同時也不能遺漏，主要通過以下兩點來解決：

3.1.1“賬簿”名稱由系統自動生成不論是企業還是政府部門每天都會有很多的賬目，來自于不同的工作人員或是來自不同的小部門，由于賬目過于零星，個人的習慣的不同，在賬目記錄時使用不同的記錄方式，往往導致最后匯總的賬目凌亂，不便于整理和統計，而且容易產生錯誤，不利于經濟業務的反映與監督。這一點我們決定仿照身份證的編制，全國十三多億人口，采取系統自動生成的方式，身份證號絕對絕無僅有，才能很好的實行其他個人業務的實名制。在賬簿的賬目生成時也采用系統生成的方式是極好的，例如，以公司編號開頭，加上賬目輸入人員編號，加用戶編號，加產生日期時間，這樣產生的賬目名稱就能很好地反應出各種信息，賬目與每一項收支情況一一對應起來，不但很有條理便于處理，還方便出現問題時核對與查證。

3.1.2增加會計科目類別字段前面我們提到過將數據與程序分開，能夠便于管理和處理，而在實際應用過程中，用戶往往不直接使用數據，而趨向于用科目來做金額比對處理，為了滿足客戶的需要，使用戶不用修改程序就能提取出需要的科目進行數據局對比和修改，我們在設計時將會計報表作為系統默認的數據文件，會計報表是賬目核算時常用的方法，能直觀反映一段時間各科目數據的變化和不同科目數據之間的聯系，通過建立起以會計報表為基礎定義的數據庫，這樣把程序修改轉移到數據維護上，實現了數據和程序分離的同時，也實現了報表和程序的分離。根據會計報表定義的數據庫編制產生的程序，適當增加會計科目類別字段，以報表的形式輸入輸出，而改變數據時也以可以直接在報表中進行，這簡化了財務管理系統的維護。

3.2加強系統軟件的初始化功能早些時候的財務管理系統軟件的初始化主要指的的會計軟件的初始化，那時人們主要采用手工設置的方法來完成初始化，工作人員根據廠家提供的程序進行符合自己需要的修改，包括科目的設置，初始值的設定，難度較大，對工作人員的程序讀寫能力要求較高，初始化之后軟件才能正常進行日常的數據統計處理，也就是說，初始化不僅需要很大的工作量，而且初始化的好壞直接決定了之后財務管理工作能否正常進行。隨著改革開放的深入進行，各種企業模式和管理制度的不斷改革，業務內容在不斷變化，對財務管理系統初始化越來越頻繁，甚至需要一些功能模塊的二次開發，這就向原有的財務管理系統軟件提出了新時代的要求，必須加強系統軟件初始化功能。我們根據財務管理一些基礎業務的需求，直接將這些處理方法寫入源程序，并且寫入了大量的自定義的模塊，用戶不需要進行程序修改，可以直接完成初始化，再需要根據自己的實際需要在自定義模塊寫入其他的功能計算，如果在徹底改革的情況下，重新初始化，便可以寫入新的功能，方便且迅速。在源程序的設定中，財務管理系統軟件的初始化要完成的功能主要有以下幾個方面：（1）工資結構定義。根據自己公司或單位的實際情況進行工資結構定義各種工資項目。這種定義比較單一簡單，也模式化，用所有的收入減去所有的支出，按照員工編號順序輸入，就完成了定義。（2）工資輸出文件項目的指定。一般存在兩種情況的報表，離職或在職的，通過軟件自定義窗口使用編號將自己的工資報表從已定義的項目中提出。（3）工資分配方式的定義。不同的企業根據員工的業績還有不同的獎勵或懲罰機制，需要在設定時將具體的分配方式寫入。

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雖然事業單位不能生產出實際的物質產品，但是也屬于生產性質的單位，事業單位信息化包括：事業單位管理的信息化、國有資產管理的信息化等，這幾方面與財務數據密切聯系。事業單位的核心業務由公共財產框架的合理實施，提供的產品是技術與信息載體，事業單位最早實現信息化的部門中，就包括會計部。財務管理系統中，信息流與資金流是控制成本的重點工作，可以將事業單位的業務與財務軟件結合在一起，全面集成財務信息，使事業單位財務管理得到有效提高，為事業單位其他業務領域的信息化奠定良好基礎。

（二）財務信息系統業務流程

財務工作的開展由財務管理的流程決定，所以，筆者結合各事業單位的財務管理特點與模式，整理出財務信息管理的流程，如下：

1.財務管理的設計。人機界面已經成為計算機軟件技術的重要分支，可以使計算機和人之間更好的交流，在利用其對財務管理工作進行設計時，要關注財務管理工作人員的需求，設置出數據列表，管理人員在錄入數據或者查看數據時，點擊列表就可以彈出數據。

2.憑證管理設計。會計系統主要的數據源就是會計憑證，會計系統的真實性與可靠性由會計憑證的正確性決定，要設計出各個功能模塊，用戶在點擊模塊時，可以快速的對各種憑證進行檢驗，模塊包括：憑證的錄入、會計科目的管理、憑證的審核、憑證的查詢、憑證的過賬、摘要的管理等。

3.工資管理的設計。工資核算的工作量大，其準確性要求較為嚴格，涉及的方面比較廣，在設計時，設置出工資自動計算功能與報表自動生成功能，可以自動的對工資費用進行結轉，生成轉賬的憑證。

4.固定資產管理設計。固定資產管理設計可以分為資產類別、增減方式、固定資產卡片、計提管理等。資產類別的設置是：根據事業單位的特點與管理的要求，將資產進行合理的分類，將其分為生產經營、融資租入等固定資產。增減方式的設置分為增加與減少方式，增加方式是購置與融資租入等，減少方式是報廢與變賣等，要設置出增減方式的添加和刪除。這些都是較為鮮明的例子，可以有效提高財務管理的效率。

5.賬簿管理設計。會計賬簿是根據會計憑證對經濟業務進行記錄與核算，將其以一定的格式或形式組成賬簿，所以，在利用憑證記賬的時候，要在系統中設計出自動記住賬簿的模塊，使得用戶能利用此功能快速的查詢到賬目信息。

二、財務管理系統的實現

（一）在登陸界面中實現

財務管理系統登陸界面是為財務人員在界面接口設置權限，可以有效防止信息被盜取或惡意更改，每位財務管理人員都會有一個專屬自己的登陸賬號。

（二）財務管理模塊界面的實現

1.憑證管理模塊。財務管理系統在憑證管理模塊的實現為操作人員提供了便利，操作人員可以對會計科目等管理進行操作，在登陸之后，操作人員點擊憑證管理菜單，就可以彈出操作界面，如：摘要管理模塊可以錄入名稱與編號，并且可以任意添加摘要、刪除摘要等。財務管理系統在會計科目管理中的實現是錄入會計科目的名稱與編號，并且可以將其進行保存或刪除。

2.工資管理模塊。財務信息管理在工資管理模塊中的實現，可以使工資管理人員的工作更加方便，操作人員可以在界面上編輯職工的信息、查詢工資、刪除職工信息等，可以對員工的基本信息、職務對應的工資、工齡對應的工資等進行登記。

3.賬簿管理模塊。財務信息管理在賬簿模塊中的實現，可以使操作人員擁有兩種方法對賬目進行查詢，一是利用時間進行查詢，只需輸入時間，就可以查詢到所需要的賬目信息，二是輸入科目代碼，這種方法所查到的數據較為精準。

4.固定資產模塊。財務信息管理在固定資產模塊中的實現，可以使操作人員在查詢固定資產時，更加方便，操作人員只需點擊固定資產菜單，就可以看到各個固定資產的分類，如：生產經營資產、非生產經營資產等，并且在查看時可以將資產的類別進行增加與刪除。操作人員還可以通過點擊固定資產使用狀況菜單，查看固定資產使用的情況，如：生產所用資產、非生產所用資產等。還可以選擇固定資產增加與減少方式，如：報廢、變賣等。

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Small Family Financial Management System Design and Implementation

SHEN Wei

(Computer Science and Technology Institute, Soochow University, Suzhou 215006, China)

Abstract: This paper stuides the family financial management system based on B/S structure and gives a complete introduction of the various modules of the system that included the members of the family management, books management, revenue and expenditure management, statistics reporting modules.

Key words: family financial management; B/S structure; .Net

家庭財務管理系統是每一個家庭管理家庭財務收入和支出的不可缺少的一個管理信息系統，它的內容對于家庭管者來說是至關重要的，所以家庭財務管理系統應該能夠為每一個家庭的管理者提供充足的信息和快捷的查詢手段，大大方便了家庭管理者的合理理財。作為計算機應用的一部分，使用計算機對家庭財務進行管理，具有手工管理所無法比擬的優點，如：檢索迅速，查詢方便，可靠性高，存儲量大，保密性好，壽命長，成本低等。這些優點能夠極大的提高家庭財務管理的效率，也是家庭財務管理的科學化，正規化管理，與先進科學技術接軌的重要條件。

1 功能需求

家庭財務管理系統是針對家庭的財務軟件，他能輕松幫你完成記帳以及理財規劃。具體功能如下：

1) 登陸管理，系統管理員可以設置家庭成員，修改或者刪除。家庭成員可以用登錄名和登錄密碼登錄家庭財務管理系統進行記賬管理。

2) 賬薄管理，記錄收支項目，收支日期，收支家庭成員，收支金額，備注等內容。可以新增、修改、刪除、查詢記賬。

3) 家庭成員管理，可以設置家庭成員，修改或者刪除。

4) 收支項目管理，可以設置收支項目，修改或者刪除。

5) 家庭成員收支報表管理，以報表的形式查看各種收支情況。

6) 權限管理，可以設置家庭成員的權限。

2 技術背景

2.1 技術

.NET是Microsoft公司提出的新一代程序開發框架，而屬于.NET框架中的一部分。可以使用多種語言開發，主要用于創建Web應用程序、網站、及Web服務。.Net Framework主要分為4個部分：通用語言開發環境、.NET基礎類庫、.NET開發語言和Visual 集成開發環境。因為是基于通用語言的編譯運行的程序，所以它的強大性和適應性，可以使它運行在Web應用軟件開發者的幾乎全部的平臺上。

2.2 B/S結構

在傳統的C/S結構中，開發工作主要集中在客戶端，客戶端軟件不但要完成用戶數據交互和數據顯示的工作，而且還要完成對應用邏輯的處理工作，用戶界面與應用邏輯位于同一平臺上。這樣就帶來兩個突出的問題，即系統的可伸縮性較差和安裝維護較為困難。為了解決C/S結構應用系統中所存在的問題，人們提出了基于三層瀏覽器/服務器（Browser/Server, B/S）結構的應用軟件技術，整個系統由三個部分組成：瀏覽器、Web服務器和數據庫服務器。

2.3 UML建模

UML（Unified Modeling Language，統一建模語言）是面向對象開發中一種通用的圖形化建模語言，它定義良好、易于表達、功能強大且普遍適用。它溶入了軟件工程領域的新思想、新方法和新技術。它的作用域不限于支持面向對象的分析與設計，還支持從需求分析開始的軟件開發的全過程。UML適用于以面向對象技術來描述任何類型的系統，而且適用于系統開發的不同階段，從需求規格描述直至系統完成后的測試和維護。UML面向對象的分析主要在加強對問題空間和系統任務的理解、改進各方交流、與需求保持一致和支持軟件重用等4個方面表現出比其他系統分析方法更好的能力，成為主流的系統分析方法。

3 系統部分模塊設計與實現

3.1 家庭成員管理

家庭成員輸入用戶名和密碼登錄，登錄驗證模塊根據輸入的用戶名和密碼識別，用戶名和密碼輸入錯誤后給出錯誤提示并要求重新輸入。進入家庭成員管理操作界面，獲得家庭成員的信息。家庭成員對自己和其他家庭成員查看詳細信息；也可以修改自己的信息，比如家庭成員的姓名和密碼等信息。家庭成員管理模塊活動圖如圖1所示。其中添加家庭成員是該模塊非常重要的一項，它的實現過程如圖2所示。

3.2 賬簿管理

在賬簿管理模塊中，家庭成員查看家庭里每一筆收支及詳細信息，也可以將自己的收支情況記錄下來，同時也能修改和刪除每一條記錄，下面是賬簿管理添加記錄的主要代碼：

protected void IbnOk_Click(object sender, ImageClickEventArgs e)

{string StrRdid=Request.QueryString["id"];

if (StrRdid == null)

{if (CheckInput())

{//父項選擇

int parentID = Convert.ToInt32(this.drpParentItem.SelectedValue.ToString().Trim());

int subID = null;

//子項選擇

if (!this.drpSubItem.SelectedValue.Equals(string.Empty))

subID = Convert.ToInt32(this.drpSubItem.SelectedValue.ToString().Trim());

//日期的添加

DateTime date = Convert.ToDateTime(this.TxtDate.Text.Trim());

//選擇該記錄的用戶名

int systemID = Convert.ToInt32(this.drpUserName.SelectedValue.ToString().Trim());

//添加金額

decimal money = Convert.ToDecimal(this.TxtMoney.Text.Trim());

//添加備注

string statement = this.TxtStatement.Text.Trim();

//調用InsertData方法

bool result = this.InsertData(parentID, subID, date, systemID, money, statement);

if (result)

Response.Write("alert('新增成功！');");

else

Response.Write("alert('新增失敗！');");

}}

4 結束語

隨著科學技術的不斷提高，計算機科學日益成熟，其強大的功能為人們深刻認識，它已進入社會的各個領域并發揮著越來越重要的作用。家庭理財也應未雨綢繆，對收入支出進行預測，以避免財務危機的發生。如何省心和合理地安排這些五花八門的收入、消費、儲蓄和投資，我們應該利用先進的技術，結合網絡功能進行靈活高效地家庭財務管理。當今計算機已經成為學習和工作的得力助手，計算機給人們帶來了大量信息的同時也為家庭的生活帶來了方便，特別是在家庭理財方面計算機更是應用廣泛，資金的合理計劃和分配直接關系到整個家庭經濟支出和收入的平衡。運用簡單的數學方法來核算整個家庭的財務狀況是一項不容易完成的工作。建立家庭財務管理系統為完成這項工作提供了計算機化技術支持。

參考文獻：

篇11

用友ERP管理系統是指整合企業內部資源的企業經營管理系統，使企業業務財務數據統一化，全部在線處理，使數據信息共享。其核心是由會計核算向財務管理轉移，注重了業務對財務的影響和財務對業務的控制，系統也從原來獨立、封閉的系統發展到完全融入企業管理的整體中，實現了與其他管理系統的集成，與新的管理思想、管理技術、IT技術緊密聯系起來，將專業財務知識和最新經營管理理念融合在一起，以適應集團企業的發展，增強企業市場競爭力。

一、用友ERP財務管理系統的主要內容及運行情況

1、工廠、車間核算子系統

工廠、車間核算子系統包括統計核算、會計核算兩部分。統計核算按工序統計各種零部件的完成數量。為生產計劃的完成情況提供基礎數據。通過對領料單、入庫單的錄入， 建立工廠、車間在產品統計臺帳。工廠區長、車間主任能隨時掌握各工序的產量完成情況、生產計劃執行情況、在制品、零部件控制情況、計算材料利用率等各項技術經濟指標，為降低產品生產成本奠定了基礎。

2、成本核算子系統

系統能夠完成產品或零部件標準成本的制定， 計算入庫產成品或自制半成品的標準成本和標準成本差異， 能夠從價格成本差異和用量成本差異方面進行控制， 為企業分析生產成本提高或降低的原因提供了詳細資料。責任成本法是在標準成本法的基礎上，扣除不可控因素，確定其目標成本。作為對工廠、車間考核的依據，由于剔除了不可控因素， 使企業對工廠、車間生產成本考核的可操作性大大增強， 將成本控制真正落實到工廠、車間、班組和個人，使經濟責任制考核的深度和廣度又向前邁出了一大步。

3、財務管理子系統

財務管理子系統除具有其它財務軟件所共有的功能外， 解決了各子系統與財務子系統的銜接、計算機自動編制憑證等技術難題， 使ERP 與財務系統有機地結合起來， 架起了財務信息與物流管理信息的橋梁， 為實現企業的現代化管理起到了重要作用。

二、用友ERP的財務管理系統實施與管理必須分階段實施

第一階段，要建立一支ERP實施和管理的核心梯隊，該梯隊由核心團隊（該團隊核心人員至少包括ERP實施負責人、ERP技術責人（最好由軟件提供方提供）方、財務負責人、采購負責人、庫存管理負責人、人事部負責人、生產部負責人）和二元梯隊（由ERP核心人員領導的小團隊）。

第二階段是ERP軟件培訓。該培訓主要是針對ERP核心管理團隊的培訓，使每一位核心團隊成員對ERP有一個全面的了解。經過ERP培訓后，ERP核心梯隊根據集團企業的管理要求，設計ERP實施與管理方案和確定ERP管理的崗位及其權責（由二元梯隊設計）。

第三階段是ERP實施與管理核心團隊根據集團企業管理要求制定ERP實施方案，并結合ERP實施方案應用ERP軟件的“客戶化工具”設計基礎參數。ERP軟件參數設計必須具有集團企業ERP管理的全局性，設計的合理性關系到下一階段（ERP模塊實施）的實施是否符合原設計的管理方案，它直接關系到ERP管理應用效率（協作與ERP管理了率）；

第四階段是ERP模塊實施優先步驟。ERP模塊實施應遵循由易到難， ERP財務系統（包括總賬、現金銀行、應收管理、應付管理、報賬中心、存貨核算、固定資產功能模塊以及預算控制、責任中心的考核、成本管理及資金管理功能模塊）、人力資源系統以及集成數據管理中心（IUFO）是實施的第一步驟，因為這是ERP的一個基礎系統，也是ERP實施與管理最容易實施的一塊；實施的第二步驟是供應鏈系統和客戶關系管理系統（CRM）；以上兩大步驟所涉及的ERP軟件模塊是ERP應用的核心模塊，也是比較容易實施與管理，有能力的集團企業建議合并在一塊實施；實施的第三步驟是生產制造系統、電子商務以及商業智能，這一步驟所設計的ERP三個子模塊，建議根據ERP實施與管理方案獨立實施與管理，待上述各模塊運行成熟后再并入到ERP系統。以上ERP實施步驟可分批獨立實施并試運行，從中發現問題并改善，可根據集團企業管理要求試運行成功后正式實行集團企業ERP上線運行。

第五階段是從ERP實施與管理核心隊員中選出合適人選建立集團企業ERP日常維護團隊，以維護和優化集團企業的ERP運行。

三、用友ERP 管理軟件在企業運用的成效

對于企業來說，應用ERP 的價值在于通過系統的計劃和控制等功能，結合企業的流程、有效地配置各項資源，以加快對市場的響應，提高效率和效益，它是企業在信息時代生存的有力保障。不過隨著現代社會的急劇變化，必然對ERP 系統有新的期待，新期待的實現一方面來自ERP 軟件的完善、升級，另一方面來自對已有功能的挖掘、利用。ERP 系統的完善需要不斷積累經驗，同時也需要成功企業提供好的做法來豐富企業財務管理方法，促進財務管理水平的提高。用友ERP-NC 管理軟件雖然在企業在運用當然有一些成效，但也存在一些不能忽視的問題。

第一、大大降低工作強度，進而提高員工的工作效率。電子化和自動化是用友ERP-NC 管理軟件在企業運用中所體現出來的優勢，它使得員工更快、更好、更簡便、更輕松的處理企業內部的信息，以提高企業的整體的工作效率。第二、更好地進行實時控制、集中管理。用友ERP管理軟件利用對賬套的管理，對企業的內部財務信息進行全面的管理，使企業內不同的賬套都能得到安全保障。第三、增強規范化操作、加強統一的會計政策。根據新會計準則規定，企業的財務信息必須使會計科目和編碼的編制、會計賬簿的設置和會計報表的格式，企業內不同的產業領域都實現統一，不同子公司的會計政策實現一致，規范財務業務，而用友ERP-NC 管理軟件在企業財務管理的運用中都有體現。

結論

中國市場與世界經濟聯系的日益緊密， 要求企業必須加強信息化建設， 而在信息化建設方面最突出的就是要打造企業自己的ERP 系統。ERP 即企業資源計劃（ Enterprise Resource Planning） 是一種可以實現跨地區、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業管理信息系統。一個強大的ERP 系統能使財務管理控制和業務緊密聯系起來， 使計劃、預算、監控、分析的觸角伸到企業各個職能部門的末端， 為企業運作提供決策支持。本文研究了基于用友ERP的財務管理系統。

篇12

一、剩余收益：EVA的思想淵源

早在19世紀40年代，一些西方會計學者就將一系列未來現金流的現值重新表述成目前賬面值與未來剩余收益的現值之和(Preinreich，1938；EdwardsandBell，1961；Peasnell，1982)。奧爾森(1989，1995)、費爾森和奧爾森(1995，1996)對該方比如，AT&T,CocaCola．Chrysler．QuakerOats等等。法進行的理論分析工作更使得該方法的可信度日益增長，目前它已成為在以資本市場為基礎的財務會計研究領域的一個重要框架。我們就借助于這一框架來推演作為EVA財務管理系統基礎的理論公式。

要使由一系列未來現金流現值之和表述的公司價值等于由目前賬面值與未來剩余收益現值之和表述的公司價值，其首要條件是滿足凈盈余會計聯系，即：

Bt＝Bt-l+NIt-Ct………………………(1)

上式中Bt表示時刻t權益的賬面價(包括債權和股權)，NIt表示時刻t—1到時刻t的期間內的會計利潤，Ct為該期間對所有者的凈支付。凈盈余會計聯系要求所有影響賬面價值的利得與損失都應包括在利潤中，即從一個期間到另一個期間賬面值的變化等于利潤減去股利凈支付。該假設允許基于未來盈余和賬面價值表示投資者獲得的未來現金流，這里的收益是基于股東的角度和利潤的實體觀來定義的。如果采用利潤的實體觀，凈資產等于股東權益加債權；如果采納利潤的所有權觀，凈資產等于股東權益。每個期間的剩余收益(則)被定義為該期間的會計利潤與該期間的資本成本之差，用公式表述為：

RIt=NIt-(rXBt-1)………………………(2)

這里的r是資本成本，表示收益返還率，假設它是常量。NIt表示該期間的會計利潤。

我們用所有未來現金流的現值表述公司價值：

上式中Vt表示t時刻公司權益(包括債權和股權)的價值，r是折現率(假定為常量)，Ct+r代表來自未來期間的現金流，應用凈盈余聯系，將上式用剩余收益加以重新表述：

如果令τ趨向于∞時，Bt+r／(1+r)τ趨向于零，則方程(3b)又可表示成：

方程(3c)的成立必須以凈盈余聯系為前提，這一點是至關重要的。穩健會計的處理方式可以改變方程(3c)右邊的兩個項目的相對數量，即在t時刻壓低權益的賬面值，但是將提高后續期間的剩余收益。斯特恩·斯圖爾特將賬面值和利潤的傳統會計計量加以調整，并將調整后的剩余收益結果稱之為經濟增加值(EVA)。這時，又可將方程(3c)表示成：

上式中的Bt是經斯特恩·斯圖爾特調整后的賬面價值，方程(3d)提供了EVA財務管理系統的理論基礎。經濟價值Vt與賬面價值Bt之所以不同主要在于利得與損失的確認時間不同。經濟價值超過賬面價值的部分被認為是企業未確認的商譽。方程(3d)為該觀點提供了一個正式的表述，即企業未確認的商譽是未來EVA的現值。如果企業創造的經濟價值超過了它投入的資本價值，則該企業是成功的。市場是企業是否成功的最后仲裁者，因而企業所創造的經濟價值最后必然導致企業股權和債權的高市值。斯特恩·斯圖爾特將市值超過投入資本的部分稱為“市場增加值”(MVA)，并用公式表述成：

基于上述表述，一個企業是否成功主要在于其創造的未來EVA的現值。但是，有人認為，這樣定義成功存在一個困難，首先，賬面價值反映了所有者投資或再投資的數量(即投入資本和留存盈余)，這構成了評估未來成就的基準。第二，賬面價值按年累積成就，即確認在過去的EVA中和未分配給所有者的數額。過去確認的利得越大，Bt就越高，所以MVAt就越低。他們認為應從投資基礎中排除留存收益以解決該問題。而且，就在目前和將來通過MVA測試而言，過去對利得的會計確認為此制造了負擔。僅僅在企業剛開始運營時，方程(4)是對企業價值的明確計量，因為在該時點，不存在不完善的會計計量歪曲企業過去的業績。

我們用ROAt表示資產收益率，由于ROAt=NIt/Bt-l，所以，還可以將EVA表述成：

MVAt=NIt－rBt-l＝（ROAt一r)Bt-l………………..(5)

NIt是經過調整后的凈收益。經過以上的論述，我們認為：因為可以將EVA植入一個正式的價值評估模型中，并能將其分解成包括獲利能力的項目，所以，它在理論上提供了一個引人注意之處，即能夠基于會計數字表示價值動因。比如，將方程(5)帶入方程(3d)，能直接產生以EVA為基礎的會計價值評估模型。

二、EVA：基于剩余收益對GAAP調整的產物

(一)對剩余收益作為單期間業績計量指標的指責與回應

首先，批評者認為，投資費用是沉沒成本，所以考慮固定投資的利息費用不可能提高生產決策的質量。而且，在資本量一定的情況下，由于忽視分部之間的相互作用，將主要的投資決策推至企業的下層會導致企業價值的損失。對此，斯特恩·斯圖爾特指出，許多現代公司已經成長得過大而不能很好地加以管理，因此應授權給管理者使他們成為準所有者，投資決策權可以下放給分部。所有者不能回避早期資本投資的成本，作為準所有者的管理者也不能回避。所以，沉沒成本的利息費應被作為剩余收益思想的一個主要優點而不是缺點。

第二，批評者認為，基于單期間剩余收益指標的激勵制度會導致管理者的短期行為。剩余收益是基于公認會計原則(GAAP)來計算的，由于會計系統自身存在著未能成功反映經濟真實的危險(包括沒有確認特定重要的資產)，可能使管理者并沒有正確地關注企業的長期經營。其實會計系統所計算的實體的賬面價值使其等于實體的經濟價值，而通過對剩余收益調整而得出的EVA可以避免該缺陷。

(二)斯特恩·斯圖爾特對GAAP的調整

斯特恩·斯圖爾特調整了GAAP的120多個方面以得出EVA。但是，他們指出，對特定的公司而言，可能只需要進行10個左右的調整。斯特恩·斯圖爾特對GAAP調整的目標在于創造一種能使管理者像所有者一樣行動的業績計量方式，他們的調整基于以下三個目的：

1．對穩健會計影響的調整。這里，我們僅列舉了四類敏感的會計處理來說明EVA對穩健會計的調整。(1)對無形資產會計處理的調整。斯特恩·斯圖爾特認為應將所有無形資產投資(比如商譽、研究與開發費(R&D)、廣告費用、教育和培訓費用)予以資本化，以防止管理者的短期行為。對于商譽，他們既反對將商譽費用立即沖銷的會計處理，也不贊成將其資本化并予以攤銷的做法，他們贊同將其資本化但不予攤銷的會計處理，認為外購商譽代表企業的一種投資，該企業必須為其創造有競爭力的收益，商譽應該以全部數量在EVA資產負債表上列示；(2)對石油天然氣行業而言，不成功的勘探費用代表發現有生產能力領域的部分真實成本，所以此類成本應該被資本化而不是費用化。而目前的會計處理實務會使管理者過度地厭惡風險；(3)存貨計價方式應按后進先出法予以調整，并在報表附注中增設“后進先出準備”的非正式帳戶，以消除其穩健的會計效果；(4)關于負債的確認，他們反對遞延稅會計。首先，遞延稅負債會計強化了穩健主義，由于遞延稅負債可以被預期在未來支付以致于它的現值為零。第二，該處理減弱了管理者制訂高效稅務計劃的動機。

2．防止盈余管理的發生。斯特恩·斯圖爾特的一些調整在于消除管理者平滑會計利潤的機會(至少是使其機會最小)。他們的主要目標是壞賬準備、擔保、存貨減損。他們提出，與這些項目相關的費用應該以現金基礎來確認。有證據表明，當業績計量指標與經理紅利計劃相關時，應計制被利用來管理盈余(比如Healy，1985；Holthauseneta1;1995；Guidry，1998)，但是，目前沒有實證證據表明壞賬準備、擔保和存貨減損就是盈余管理的手段。

3．消除過去會計誤差的調整。斯特恩·斯圖爾特提出了一個防止由于過去會計計量的誤差而使投資者作出錯誤撤資決策的程序。如果一項資產的賬面值不等于其經濟價值(歷史成本會計下該現象是非常普通的)，可能影響管理者作出經濟、正確的留存或撤資決策。

應當說，斯特恩·斯圖爾特的方法是與傳統會計實踐的成果相結合的。他們對GAAP修正的目的在于防止管理者的短期行為和玩數字游戲。但是，在單一期間什么構成了卓越的管理業績是一個復雜的問題，并不是通過單一期間的會計計量所能做到的。各種會計調整是否能以一種方式組合，與EVA中的收益概念相一致，關于這一點還并不明確。甚至在調整之后，正的EVA不一定就表示卓越的管理業績，負的EVA也不一定就表明價值已經遭到減損。斯特恩·斯圖爾特也明確指出，即使在他們的調整之后，各種系統偏差仍然存在。

三、基準EVA的制訂：對GAAP調整的再調整

盡管斯特恩·斯圖爾特對GAAP進行了諸多修正，但是偏差仍然存在。這些偏差來自于會計師記錄企業交易的方式。許多企業的支出中包括“利益”的購買，這些“利益”并不直接與它們聯系的項目或行動相關，一個主要的例子是“干中學”，它的成本隱藏在每天的運營成本中，這可能使企業資產自身的賬面價值小于經濟價值。企業資產的賬面價值還有可能大于其經濟價值。這種情況發生在周期性產業和“夕陽”產業，如果在折舊計劃沒有很好的調整以反映資產價值減少的情況下，未來EVA將可能為負。所以，由于經濟環境和會計處理不完善影響的存在(也就是上述調整并不能完全消除它們的影響)，不能簡單地將EVA評價業績的基準定位為零，而應相應地定位于零以上或以下。斯特恩·斯圖爾特把這稱之為“不同天賦”的問題。也就是說，在一些企業中，由于競爭優勢的過去意外所得和以前的投資將使得目前的管理團隊在未來獲得正的凈現值相對容易，而在其他的產業，目前管理團隊獲得甚至為零的EVA就可能代表極大的成功。

如果“零”值EVA不是一個合適的基準，那么EVA的標準應該怎樣制訂?

我們再一次回到方程(3d)和(4)，它們將提供一個制訂合適EVA基準的出發點。因為，MVA可表示成所有未來被資本市場所預期的EVA的現值和。斯提芬(斯特恩·斯圖爾特公司的執行官、補償咨詢實務的前負責人)指出，應該使用在MVA中被扣掉的預期EVA作為制訂未來EVA的基準，將目前MVA轉變成一套未來EVA基準要求有一些假定，即關于非零的預期未來EVA將遵循時間序列。他回顧了兩個方法。一個簡單的方法是假定目前的MVA是預期在一個有限的“競爭優勢”期間獲得的未來EVA的現值。他指出，這個方法雖然簡便，但是通過參照在持續經營公司的EVA和MVA的觀察，MVA通常并沒有在一個短期間內消失。因此，他提出一個替換的方法，該方法假定非零值EVA將無限期地持續，或者至少在任何可預測的期間之外持續。最近，斯特恩·斯圖爾特的文獻中提到了基于“預期的EVA改進”制訂EVA的基準。這個方法能在兩個方面加以理解。首先，如果對會計基本原則的調整不能消除EVA作為計量企業非正常收益的偏差，這時集中于EVA基準上的變化可能獲得成功。第二，EVA改進的模型化將預期EVA與一個增長的資本基礎的比例作為常量，這與假定市值與賬面值比率可能在未來保持不變相一致，這意味著將依據一個永久利得的基準來判斷管理者的業績，即假定任何新的投資總能得出與過去投資相同數量級的正利得。版權所有

我們現在舉一個簡單的例子來說明以市場為基礎制訂EVA基準的方法的要旨。假定預期EVA將永久地以一個幾何方式成長。進一步假定，預期企業的市場價值和賬面價值都以與EVA相同的增長率增長，因而預計市值與賬面值比率將保持不變。在以上前提下，方程(3d)又可以表述成：

Vt=Bt+EVAt+1／(r—g)=Bt+Bt(M—1)……………………………………(6)

上式中的g(gEt[EVAt+1／Bt]=(M—1)(r—g)……………………………………………(7)

在這個例子中，期望EVA率(即方程左邊的項目)與市值對賬面值的溢價率、資本成本率與增長率的差額正相關。假定其他的條件相同，在t+1時刻的EVA如果小于(M—1)(r—g)Bt，則表示管理者的業績是不令人滿意的，所以遲早將伴隨有企業市值的下降。

這個方法簡要地例證了以上通過參照未來EVA的市場預期制訂EVA基準的方法。但是，利用零值EVA作為基準可能是更好的，因為上述方法將導致一個困難的問題，即：將在多大程度上允許未來EVA的市場預期得出EVA的基準?EVA的實踐者不得不盡力克服該問題。比如，假定一個管理團隊具有很好的聲譽，這會導致市場對他們有更高的未來EVA預期。如果在開始期間制訂EVA基準時，這些市場預期被包括在內，那么即使管理者獲得了高預期的EVA，他們也不能受到獎勵。這并不是一個假想的例子，Carm(PitneyBowes公司的首席執行官，一個EVA的堅定支持者)就提出了相同的考慮。制訂標準以此來獎勵管理者，是因為他們付出的努力，而不是他們的“天賦”，該項任務是非常困難的。一種方法可能達到這個目的，它需要以一個“剝離價值”的基礎制訂EVA基準，即如果用一名具有平均質量的管理者來替代企業的該管理者，通過參照市場對企業價值的估計，來制訂該管理者的EVA基準。

基于以上論述，我們認為，EVA的偏差是客觀存在的，因為對經濟情況人為地反映不管多么完善，總存在著一定的偏差，但經過不斷地調整至少是對經濟真實的一種逼近。所以，我們基本贊同斯特恩·斯圖爾特的調整思路。

四、EVA系統中的紅利銀行

斯特恩·斯圖爾特指出，應設置紅利銀行用以管理以EVA為基礎的紅利獎勵。他們的系統與許多公司實際的制度并不一致，所以，我們首先描述了常規的紅利計劃。

(一)常規的紅利計劃

許多常規的紅利計劃具有表1所表示的特點：在企業業績較低的時候，管理者沒有紅利。業績水平一旦達到了L，管理者開始獲得紅利，隨著業績的增加紅利不斷增大。但是，在超過U之后，管理者將不能獲得額外的紅利。在表1所描述的情況中，管理者并沒有處于準所有者的位置，一個準所有者的紅利支付應隨業績的提高而不斷上升。當業績超過U時，此類紅利支付計劃并未能有效激發管理者努力工作的動機。而且，如果企業業績一直小于L，它也不能刺激管理者努力工作。

之所以實行這樣的紅利計劃，其原因在于：在U點，如果管理者知道依據期間業績的紅利額沒有界限，他們將會有強烈的動機從事加速收入確認的行為。他們將可能利用會計操縱或以未來的損失為代價進行投資決策以改進目前的經營業績。L點的存在，是由于存在法定的和勞動力市場對具有較差經營業績企業管理者的收入水平規定的界限。

(二)EVA系統中的紅利銀行

在一定程度上，EVA是用于避免操縱盈余進而影響紅利支付的行為發生。盡管利潤操縱(期間之間利潤的再分配)改變了這些利潤的現值與相關的紅利，但是此類利潤的再配置并沒有改變EVA的現值。從方程(3d)中能看出這一點：將利潤提前確認所帶來的“貨幣時間價值利益”能通過在未來期間EVA中所征收的資本費用予以消除。因此，如果紅利直接與EVA相關，這時就可以避免通過各期間的利潤操縱來改變紅利支付。然而，如果紅利未反映全部(包括現在和未來的)的操縱影響，價值不變性將遭到破壞。比如，管理者未來收到的紅利可能為0，或者如果管理者能在由于目前的正EVA所導致的未來負EVA效應將影響未來的紅利支付前更換工作，這時價值不變性將發生改變。因為此時EVA系統之下，管理者仍然有動機加速收入確認。也就是說，在EVA系統下，仍然不能避免管理者操縱利潤行為的發生。

篇13

目前，越來越多的外貿企業認識到信息技術在企業管理中的重要性，企業的信息化建設已成為現代企業發展、提升綜合競爭力的必要前提。就企業管理而言，財務管理是其核心，外貿企業信息化建設一般也是從會計電算化開始的，但在發展的過程中存在相當多的問題。

(一)外貿企業信息化程度高低不均，信息化建設水平參差不齊

有的企業財務管理信息化還只是停留在會計電算化上，財務部門主要工作就是會計核算，能真正提供管理和決策的部分卻很少。

信息化建設水平差異很大。有的企業確定實際需求時缺乏全面、前瞻的思路；有的應用軟件的功能不強，沒有起到應有的作用；有的開放性不好，一個微小的變化都要軟件開發商重新開發，增加了系統運行的成本。

(二)分散開發造成重復開發，浪費企業資源

外貿企業的信息化一般是從會計電算化開始的，然后是在業務部門建立業務系統。在設計業務系統時沒有考慮到與財務系統的統一，以及原有財務系統的升級，兩個應用系統的設計語言、接口文件不一致，信息的轉換、傳遞困難。分散開發使得企業需要建設和維護兩套應用軟件，而且使用上的不便會引起日后的重復開發，又會選擇一家軟件開發商來重新構建一個統一的信息管理系統，這樣勢必會造成企業資源上的浪費。

(三)業務和財務沒有實現一體化管理，形成了信息孤島，造成信息資源浪費

業務信息和財務信息不集成，信息資源不共享，不能實現財務與業務一體化，無法形成一個多功能的全面的財務管理信息系統。

許多業務信息不能及時提交財務部門，財務數據也就無法準確、及時地得出，也無法對業務情況進行有效地監管。另一方面財務信息也不能及時準確地反映給業務部門、決策領導，業務員往往有蒙著頭做業務的感覺，同時也很容易導致決策失誤。

長久以來，外貿企業信息化發展一直是制約著外貿企業內部管理水平提高的一個主要因素，是一些先進的管理思想和管理方法沒有實現的基礎和工具。

(四)管理理念上存在的問題

目前，對于很多外貿企業來說，財務部門的職能就是做賬，甚至有的領導認為該部門只要能與稅務機關打好交道就行，財務部門在整個企業管理體系中處于必不可少但無足輕重的位置。殊不知，一個現代化的國際貿易企業，財務管理恰恰是企業管理的核心，這么說并非認為業務管理等其他方面就不重要了，而是由于財務部門所應擔當的職能使其處于核心地位，當然需要建立起一個良好的以財務管理為中心的管理平臺。因此，無論是企業管理的高層還是財務部門的主管都要建立起新的管理理念。

1　對于企業管理認知不夠，很多外貿企業的決策領導本身就是業務精英，企業管理往往以業務員為中心，財務管理只是配角，這樣常常造成業務信息缺乏必要的監督管理，企業資源容易成為業務員個人資源，這樣運行時間一長就成為一種習慣力量，很難扭轉。特別是對進出口企業而言，客戶是企業最重要的資源之一。當掌握了客戶資源的業務員脫離原企業并帶走客戶時，不僅使原企業的客戶流失，并且有可能使競爭對手更加熟悉自己，這會使原企業處于十分被動的境地，由此帶來巨大的危機。

2　在企業發展平緩甚至業績萎縮時，企業的高層大多不會認識到建立良好的財務管理體系必要性，一旦業務量迅猛上升，則手忙腳亂，只能抱怨原有的財務工作跟不上發展。一個良好的財務管理體系絕非買個軟件一兩天就能建好的，其需要長時間的積累和準備。

3　財務經理也要轉變思想觀念，認識到自己要由財務信息的搜集者與提供者轉變為信息的解釋者和咨詢者，為具體業務部門提供更多決策支持和信息分析。因此，財務經理的眼光不能像過去一樣僅僅局限于財務與會計內部，而要拓展到整個企業，積極參與企業信息化建設，建立以財務管理為核心的內部管理體系，真正發揮財務的資源配置職能和監控職能。

(五)財務管理體系存在的問題

1　管理體系、機制上存在的問題

沒有按照外貿企業的特點建立起以財務管理為核心的管理體系，由于業務和財務沒有實現一體化管理，財務部門無法對業務信息加以直接利用，日常的工作主要集中于會計核算，沒有更多的時間用于財務分析、內部控制和提供決策信息等財務管理的其他工作，也就更談不上為規避各種風險而實現對業務流程各個環節的控制。

2　在會計核算、業務考核上存在的問題

外貿企業的核算是以業務員為基本單位的，每月按照業務員編制資產負債表和利潤表，年終按照利潤表上體現的盈利數分配年終獎金。會計核算存在的問題主要有3點：一是核算過于簡單，沒有核算到出口合同和出口發票，不能提供合同執行情況等相關決策支持信息；二是沒有考慮到資金的機會成本，沒有給按照業務員的資金占用計算占用利息；三是按照權責發生制原則考核業務員的經營業績，所反映的利潤只是預計或希望的利潤，有可能因發生壞賬或死庫存而不能實現，但是業務員的獎金卻已經按照賬面利潤的一定比例發放了。

3　成本管理與內部控制上存在的問題

在成本管理上比較落后，不能適應目前外貿行業發展的需要。特別是在對間接費用的分攤上，有的企業根本不分攤有關的間接費用，也就不能提供以出口合同為單位的實際成本費用，有的企業按照出口合同的美元數分攤間接費用，導致會計信息失真，也不能向業務部門和管理部門提供相關決策信息。

在內部控制上沒有實現對業務流程各個環節的實時控制，沒有建立資金跟蹤監控體系，沒有全面細致地核算每一個業務員、每一筆業務資金的投放、使用和收回，沒有建立資金跟蹤、監控體系。

4　在財務分析、決策支持方面存在的問題

財務分析工作不僅局限在原有的企業層面的財務分析，也要注重每個業務員，每個合同的預算實際執行差異分析，甚至是預算本身的準確性分析，決策者愈來愈依賴財務信息來作出理性的決定。傳統的財

務信息提供的財務信息內涵有限，這也是和財務管理的信息化密切相關的，因為在手工方式下監督預算的執行情況是十分困難的，實效性不強且存在誤差，即使分析出來一般也是基于事后數據，無法做到適時控制，同時也無法對預算數據進行有效、及時、全面地事后分析。

5　人員方面存在的問題

企業財會隊伍的素質與現代化企業管理的要求存在著較大距離。高層次的綜合型財務管理人才嚴重缺乏，財務人員不僅要諳熟財務、稅法和會計知識，還要了解業務，了解企業環境、經濟環境和競爭環境等。這樣，財務人員才能向業務部門描述即將作出的決策將對財務指標產生怎樣的影響，企業資源將如何配置，哪些企業目標將不能實現，稅收負擔將產生怎樣的變化等。因此要不斷提高財會隊伍的素質，加強財會人員的培訓。

二、外貿企業財務管理信息化建設的主要思路

外貿企業財務管理信息化建設的主要工作是將現代信息技術與現代財務管理相結合，輔助企業的各項財務管理控制和決策，實現企業效益最大化。推進應用計算機技術改善企業財務管理、強化監督、提高資金使用效率的工作，以推動企業財務管理信息化為著力點，實現企業管理模式的全面改革。財務管理信息化可以加強制度創新和管理創新，最大限度地消除制度執行中的人為因素。主要思路如下：

(一)以ERP的成功實施為基礎，實現系統的高度無縫連接

通過ERP所具有的實時性和集成性以及數據的共享性，財務管理信息系統的分析、監控和控制功能才能更好地發揮出來。在成功應用財務管理信息系統的基礎上，充分配合ERP的實施，將財務管理信息系統與它們集成，各個系統有機銜接，資源合理分配，推進企業的全面信息化建設。財務管理信息化的最終目標是建立開放的財務管理信息系統，并最終融入企業管理信息系統中。

(二)以財務管理為核心，實現業務財務一體化的全面解決方案

外貿企業的特點決定著外貿企業的信息化建設應以財務管理為中心，起到控制和集成化管理企業中的所有信息，提供經營預測、決策、控制和分析手段，實現企業內外部財務管理信息的共享和有效利用，達到“統一計算機平臺、統一規章制度、統一信息及業務編碼、統一管理、統一監督”的財務與業務一體化的要求，實現財務系統與業務系統采購、銷售等子系統的信息集成和數據共享，通過建立企業內部局域網或直接利用互聯網，使財務部門能及時反映、傳遞會計信息，為企業決策者和報表使用者服務。使財會工作的重心由繁瑣的賬務處理轉移到財務管理，為提高企業財務管理水平創造了有利條件。

(三)以實現動態實時的監督管理，擴大財務分析的廣度和深度，提供決策信息支持為目的

企業的實際需求是建立ERP系統的原動力，一個好的ERP系統可以使很多先進的管理思想在企業中得到應用，這些管理思想就體現在ERP的各個管理模塊中，因此在信息化建設之前要準確確定需求，不要為信息化而信息化。

(四)采用“整體規劃、分步實施”的規劃方案

財務管理信息化建設是企業信息化的切入點，財務管理信息化建設的迫切性和可行性特點，使得在信息化建設中，“財務先行、整體規劃、分步實施”，成為較為普遍的方式，企業信息化規劃應全面綜合地考慮企業業務發展戰略、軟件供應商的特點和企業自身的條件，確保信息系統滿足企業發展要求，同時也要保證信息化的順利實施，企業的信息化建設是一個長期的實踐過程，不能急于求成。

三、財務管理信息系統的開發和作用

目前，我國外貿企業單位使用的系統開發方式來源主要是與軟件企業聯合開發。伴隨著企業管理水平的提高，財務軟件的發展也在不斷適應經營模式和發展環境的變化，在操作過程、業務分析、決策支持方面更加趨向于智能化。目前，財務軟件已向網絡財務化發展，從C／S結構演化到完全基于Web多層B／S結構，增強了軟件系統的可擴展性、高安全性及部署的靈活性，高端向ERP發展，實現了財務、業務一體化，財務軟件不僅包括財務部分，而且包括采購、銷售、庫存、存貨、委托加工等模塊的業務部分，并實現兩者的無縫銜接，力求做到資金流、物流、信息流的高度統一，財務軟件從核算型向管理型發展，使得一些先進的管理思想在技術上可行。

國內的軟件企業一般都是選擇通用化和行業化相結合的發展戰略，要選擇那些熟悉外貿行業操作流程，已形成一定規模的成熟的軟件企業，不但要考慮軟件本身的價格，也要考慮售后服務的及時性和成本因素。目前，國內外貿行業軟件企業前幾名有南北軟件、金網軟件和匯信公司，在業內的口碑都不錯，特別是南北軟件公司的外貿企業財務軟件，在外貿企業有著10余年的應用歷史，分公司遍及全國20多個主要城市，其南北N6ERP系統成熟，運行穩定，開放性強，源代碼對客戶相對開放，一般性的修改用戶自己就可以完成，維護的成本比較低，已經成為外貿企業實行ERP建設的首選。

(一)使財務人員從信息處理者轉變為業務管理者。在信息技術的幫助下，財務人員可以從財務信息日常處理中擺脫出來，能夠更好地關注企業的業務過程，參與、制定和實施整個業務處理，實現其管理的職責。

(二)實現信息共享和信息整合，打破了信息孤島的局面。財務管理信息化是信息共享、信息整合的基礎，只有推行財務管理信息化，才能夠打破信息孤島，確保“數出一門”，為解決信息失真問題提供技術保障。

(三)整合財務信息和業務信息，實現財務與業務的一體化，保證信息的集成性、共享性、實時性、精確性、面向流程性。業務財務一體化是在IT環境下，將財務會計流程與經濟業務流程進行有機的融合，這樣，所有進入系統的信息為所有人員共同享用。每個業務人員與財會人員必須每天進入系統，打開有關信息屏幕，管理和控制相關的經濟業務，做到實時、迅速響應環境變化，每個管理人員都可以按照統一、實時的信息來源做出決策，避免了不同的決策單位或個人由于信息所依據的來源不同而作出相互矛盾的決定，造成管理決策的混亂。

(四)實現財務管理方法和手段的創新，促進了財務管理的現代化，如作業成本法等一些先進管理思想的應用，為財務管理職能的轉變提供了可能，充分發揮財務的資源配置職能和監控職能。

(五)實現財務的集中、實時、動態的監控，擴大財務分析的內涵，提供決策相關信息。財務監控從間歇性的監控到實現持續性的監控。能即時處理業務，實現事前計劃、事中控制和事后分析相結合的財務監管，及時提供動態財務報表的財務報告，使得財務數據更具有決策意義，確定了財務管理在外貿企業的管理過程中的核心地位。擴大的財務監控的內容，不但包括資金的集中管理，而且包括業務流程的全程監控，減少經營風險和財務風險。

四、外貿企業財務管理系統構建

國際上先進的戰略成本管理經驗給我們這樣的

啟迪：企業為取得競爭優勢，應從ABC和價值鏈的角度來建立戰略成本管理體系。我國外貿企業實現戰略成本管理要注重財務管理系統化，以及各系統之間的無縫連接。

(一)會計核算系統的完善

針對外貿企業的會計核算系統存在的問題，需對企業的內部核算系統做相應的調整和完善。細化會計核算，將原有的“公司一業務部一業務員”三級核算細化、延伸到業務員的每個出口合同和出口發票核算。在外貿企業財務管理信息化的基礎上，可以充分運用計算機系統的自動處理能力，通過人為的程序設定，實現業務自動生成會計實時憑證，解放了勞動力，提高了工作效率，使得會計核算細化到票在操作上可行，也保證了核算的準確性。準確、細化的會計核算是實行作業成本法和財務管理系統的構建基礎。

(二)作業預算管理系統的建立

1　作業預算是財務管理系統管理的主線

實行作業預算管理是外貿企業管理的迫切需要，在企業戰略目標及戰略計劃的指導下，只有注重企業內部綜合協調管理，才能讓所有業務部門和職能部門目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行為，業務員的業務操作相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和業務部門的業務經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。對于外貿企業而言，這條主線就是作業預算管理。

2　作業預算管理的內容

外貿企業作業預算是以合同為單位，在科學經營預測與決策的基礎上，對業務活動和資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃。作業預算為資金收付管理和業務流程管理提供了依據。作業預算的編制是以合同為單位編制的，業務員首先編制合同預算，由部門經理審批通過并提交財務部門，財務部門按照公司合同預算審核的有關規定審核，超過審批權限的越級提交公司經理審批，由財務部門監督合同的執行情況。

(三)作業預算管理的作用

通過合同的作業預算這一根線索把企業管理的各個環節緊密地聯系起來，通過財務管理來監督和管理企業的各個方面，從而達到對整個企業的管理。

1　作業預算管理幫助業務員正確核算成本，避免經營風險。在實踐中，也出現過業務員手工計算成本出現錯誤，導致虧損的案例。作業預算管理可以按照外貿企業的經營方式將正確的計算公式寫入程序，避免出現核算上的錯誤。

2　利于各公司、部門確定工作目標，了解工作進度，明確工作方向，從而利于集團總體目標的實現。

3　作業預算管理規范了企業業務經營活動的行為，將企業各項經濟行為都納入了科學的管理軌道，為實現企業資金流、信息流、實物流的同步控制打下堅實的基礎。

4　作業預算管理為資金收付管理和業務流程管理提供依據。外貿企業作業預算管理是以出口合同為單位，在科學經營預測與決策的基礎上，對業務活動和資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃。業務流程管理和資金的收付管理使業務經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和運動，以實現企業管理目標。

5　作業預算管理和作業成本管理配合使用，為企業戰略決策和業務決策提供相關信息。合同作業預算是作業成本法實行的基礎，利用作業成本法計算出的合同成本信息，又為下一個作業預算提供參考信息。

(四)資金收付管理系統的建立

資金收付管理系統是根據作業預算內容對企業資金的收付實行實時、動態的全過程的控制和管理，保證了企業的每一筆資金都能嚴格按照預算使用，從而使企業的資金運用制度化、規范化，防范經營風險，以實現經濟效益最大化。

最終形成全面的財務管理系統見圖1

主要參考文獻：

[1]胡玉明.作業成本核算法與企業資源計劃系統的設計[J].財會月刊,2002(2).

[2]劉秋生.基于ERP的企業成本管理模式研究[J].技術經濟,2002(2).