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自從20世紀三四十年代美國學者分別提出了關于項目風險管理的頭腦風暴法和德爾菲法以來，學界提出了很多投資項目的風險管理方法，比如目前比較流行的風險矩陣法、盈虧平衡點分析法．近幾年很多學者將盈虧平衡分析法用在評估長期投資項目風險的工作中，但將項目的風險評估以個人的健康體檢報告形式體現出來的研究還很少．
3泉州市早餐配送項目健康指標測算
3．1泉州市早餐配送項目的主要情況
泉州市早餐配送項目是為了適應市區居民快節奏的生活要求，將居民日常生活中食用的早餐，根據其不同要求從不同供應商處取得后按時配送到居民家中，使上班族在家吃完早餐再從容出發上班成為可能．表1是通過前期市場調查得出的該項目的預計經濟情況．
3．2早餐配送項目稅前利潤為零時的市場占有率
早餐配送項目的市場占有率是指此項目所針對的市場中選擇早餐配送服務的家庭數占所有小區家庭數的比例．通過市場調查以及前文的分析，綜合各方面因素，大致保守估計項目實施初期會選擇該服務項目的家庭數占所有家庭數的50％，即在一個400戶家庭的小區中（為保護泉州市區歷史遺跡景觀，市區的樓層都限高，因此市區小區規模在400戶左右）可能會有200戶家庭選擇此項服務．市場占有率是對早餐配送項目的可行性起到非常關鍵作用的指標．以下對早餐配送項目處于盈虧平衡時的在正常工作日的市場占有率進行估算．首先，令該項目的營業收入等于總成本．但早餐配送項目是采用將人員的工資總額與項目的營業收入掛鉤的辦法發放，因此，總成本中的人員工資又是由該項目的營業收入決定的．在表1的利潤分析中，可以知道該項目在正常工作日的總成本費用為全年的總成本費用扣除雙休日的早餐包裝材料費及早餐銷售成本．雙休日的包裝材料費為400×158×10％×0．11×104＝72300．8（元），雙休日的早餐銷售成本＝雙休日的營業收入1＋30％＝78873601＋30％＝6067200（元）．因此，正常工作日的總成本為99862904．08－72300．8－6067200＝93723403．28（元）．現在令營業收入等于93723403．28元，假設雙休日的營業額保持不變，則正常工作日的營業額為93723403．28－7887360＝85836043．28（元）．首先可以推算出此時平均每天選擇早餐配送服務的家庭數，即平均每天每個小區選擇早餐配送服務的家庭數＝年營業收入÷250天÷158小區÷12元／戶，則市場占有率＝平均每天每個小區選擇早餐配送服務的家庭數平均每個小區的家庭數×100％．（1）具體計算為：平均每天每個小區選擇早餐配送服務的家庭數＝85836043．28÷250÷158÷12＝181；盈虧平衡時市場占有率＝181400×100％＝45．25％．以上計算表明，在現有其他條件不變的情況下，市場占有率應達到45．25％，即平均每個小區應有181戶家庭選擇早餐配送服務，才能保證早餐配送項目不虧損．
3．3早餐配送項目稅前利潤為零時的每戶家庭早
餐平均日消費額在之前調查得出每戶家庭平均早餐日消費額為12元，每戶家庭的人口都在2至5人之間．現在估算早餐配送項目盈虧平衡時每戶家庭的早餐平均日消費額．同樣以表1的數據為例，令銷售收入等于93723403．28元，在計算過程中所用的家庭數采用此次研究中所估計的數據，市場占有率為50％時每個小區的家庭數即200戶．具體計算為盈虧平衡時的家庭早餐日消費額＝年銷售收入÷全年營業天數÷消費家庭數＝93723403．28÷250÷158÷200＝11．86（元）．（2）
3．4早餐配送項目稅前利潤為零時的租金水平
未來一段時期內的租金水平可能會有不同程度的波動，這將給早餐配送項目帶來一定的風險．為了更加全面地衡量整個項目的風險，在對早餐配送項目進行盈虧平衡分析時也應該將租金水平的臨界點考慮在內．以表1的數據為例，令年總成本費用等于年營業收入，即等于102687360元，其他現有條件不變，則租金總費用為總成本費用扣除其他費用之后的余額，具體計算為年租金總費用＝年總成本費用－網絡通訊費用－辦公易耗品費用－水電費－年外包裝材料成本－年早餐成本－年員工工資總額－每年為員工支付的保險－年衛生勞保費用－年廣告費＝102687360－375408－94800－189600－941300．8－78990276．92－12322483．2－3548875．16－63200－1061760＝5099655．92（元）．每小區租用的包裝、辦公場所月租金＝年租金總費用小區數×12＝年租金總費用158×12＝5099655．92158×12＝2689．69（元）．（3）從以上計算可以看出，當早餐配送項目的利潤為零時，該項目在各小區租用的包裝、辦公場所的月租金的臨界值為每月2689．69元．
3．5早餐配送項目稅前利潤為零時的早餐利潤率
早餐配送項目運行中所產生的早餐成本是指早餐配送公司從早餐制作商處購買的早餐所支付的價格，即采購成本．早餐配送項目中的早餐利潤率的數學表達式為：早餐利潤率＝早餐賣價－早餐進價早餐進價．為了更全面地衡量早餐配送項目的可行性，以下對早餐配送項目利潤為零時的早餐利潤率的臨界值進行估算．以表1數據為例，令年總成本費用等于年營業收入，即等于102687360元，其他現有條件不變，則早餐銷售成本＝年總成本費用－房租－網絡通訊費用－辦公易耗品費用－水電費－外包裝材料成本－員工工資總額－衛生勞保費用－為員工繳納的保險－廣告費用＝102687360－2275200－375408－94800－189600－941300．8－12322483．2－63200－3548875．16－1061760＝81814732．84（元）．早餐成本利潤率＝早餐銷售收入－早餐銷售成本早餐銷售成本×100％＝102687360－81814732．8481814732．84×100％＝25．51％．（4）從以上對早餐成本利潤率的臨界值的估算結果可以看出，在現有其他條件不變的情況下，早餐的利潤率達到25．51％時，將使早餐配送項目正好達到盈虧平衡點．如果早餐的利潤率低于25．51％，早餐配送項目就會出現虧損．
3．6早餐配送項目稅前利潤為零時所配備的管理
人員人數及工人人數目前早餐配送項目為每個小區的配送點設立2個管理人員崗位，負責該配送點的日常人事、財務管理工作；5名工人負責早餐的裝袋及配送工作．為了衡量早餐配送項目的可行性，有必要對配備的管理人員數及工人數的臨界值進行估算，以便將來更科學合理地安排員工崗位．以表1的數據為例，令年總成本費用等于年營業收入，即等于102687360元．支付給員工的工資總額及為員工繳納的各種保險等于總成本費用扣除其余成本，即年總成本費用扣除房租、網絡通訊費用、辦公易耗品費用、水電費、外包裝材料成本、早餐成本、衛生勞保費用、廣告費后的余額．即員工的工資總額及為員工繳納的各種保險＝102687360－2275200－375408－94800－189600－941300．8－78990276．92－63200－1061760＝18695814．28（元）．以上估算的數值為員工的工資總額及為員工繳納的各種保險的總和．其中為員工繳納的各種保險分別為：養老保險占員工工資總額的20％，醫療保險占員工工資總額的6％，失業保險占員工工資總額的2％，工傷保險占員工工資總額的0．8％，則：員工的工資總額＝18695814．28÷（1＋20％＋6％＋2％＋0．8％）＝14515383．76（元）為了進行下一步的計算，假設工人數保持不變，則將以上員工的工資總額扣除支付給工人的工資總額后，余下的就是管理人員的工資總額，而該項目正常運行時的工資總額為830．4×12×790＝7872192（元）．則管理人員的工資總額＝14515383．76－7872192＝6643191．76（元）．項目稅前利潤為零時的管理人員人數＝項目盈虧平衡點的管理人員工資總額項目盈虧平衡點的管理人員工資＝6643191．761162．56＝5714（人）．（5）以下假設管理人員數保持不變，繼續估算項目稅前利潤為零時的工人人數的臨界值．將以上員工的工資總額扣除支付給管理人員的工資總額后，余下的就是工人的工資總額．而第6年管理人員的工資總額為：1162．56×12×319＝4450279．68（元）．則工人的工資總額＝14515383．76－4450279．68＝10065104．08（元）．項目稅前利潤為零時的工人人數＝項目盈虧平衡點的工人工資總額項目盈虧平衡點的工人工資＝10065104．08830．4＝12121（人）．（6）
4總結
4．1項目體檢數據的解讀
通過前文的分析，得出泉州市早餐配送項目一些主要指標的平衡點，可以把這些平衡點作為項目運行中的健康指標供參考．經過一段時間在10個小區試運營，并對產生的數據按比例換算成整個投資項目的數據，產生了以下項目健康體檢表（見表2，表中數據為試運營期間的實驗數據，僅供說明項目健康體檢表使用）．由表2可以看出，項目的利潤被場地租金拉低，項目的管理者應采取措施應對租金的上漲對項目健康水平的影響；每戶家庭早餐平均日消費額還有提升空間，項目管理者應思考進一步的促銷手段．
篇2
畜牧投資項目在成本管理方面通常具有以下一些方面的費用：飼料在成本方面、燃料方面、動力方面的費用；畜禽防疫檢疫費；固定資產折舊費用；固定資產維護費用、工資福利待遇費用、易耗品費用。利息支出存在長期借貸利息和流動資金借貸利息。針對以上內容來講，飼料在成本管理及畜禽折舊方面的管理具備一定的特殊作用。
3完善勞動組織管理
3.1生產勞作方面的管理
畜牧業在生產勞作方面具有一些特征：勞動對象的特殊性；生產勞動的雙重性；舍飼勞動的平衡性；勞動產品的階段性。
3.2項目的產業化經營管理
畜牧業在投資項目的組織方面要考慮項目的特點，在本地所擁有的資源以及社會經濟環境。只有較好地處理出現的問題，才可以保障項目的順利進行和穩步發展，而且能夠實現較高的管理效率和經濟效益。
3.3農戶合同的管理
扶持真正的龍頭企業。在市場競爭當中，通過政府扶持、積極引導、法律規范，為先進企業提供一個健康、有效的競爭環境。不斷改革制度，持續改革農戶與企業之間的交易方式，讓交易風險和收益逐漸實現平衡。
4生態環境管理
4.1牧草建設及維護管理
牧草生產在畜牧業的發展上極為關鍵，沒有草就不會有畜，沒有草場的建設就不會有畜牧業的生存及發展。提高草場的建設管理，項目單位的管理人員要制定合理的植被保護計劃、草畜均衡制度、生態環境保障方針、水土保持方案以及防風固沙方案等。
4.2畜禽糞便的管理
就目前而言，我國許多城市的近郊甚至城鄉結合部，已經出現了畜禽的糞便造成環境污染的現象[2]。對于糞便污染問題的處理方面，應當由污染的一方進行主動治理，并且也要對受益方進行適當的收費。在處理的方法方面要以可持續循環治理為方針，不斷找出農牧結合的生態農業的發展出路。
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2.1對于風險的定義
顧名思義就是“遭受風險，承蒙損失或者傷害的機會”，近年來也有學者對風險的概念提出了不同的觀點，實質上，風險是對項目目標的一種有利或者不利的不確定性事件。我們在進行分析的時候，既要考慮到風險導致的獲利程度或者損失程度，又要考慮到風險發生的可能大小。
2.2風險調查
風險調查我們可以從以下幾個方面著手調查：對當地社會經濟的影響；利益相關者的意見或者建議；組織社團政府的態度；同類項目的經驗參數。就這些調查內容而言，我們需要文獻搜索，新聞搜索，實地考察，走訪群眾，開會探討等多種方法。
3公路投資項目風險分析
3.1風險識別
（1）對于建設項目成本的增加會導致風險增大，公路項目從最開始的籌備到后期的竣交工驗收是需要很大一筆花銷的，除了項目規模自身的變化帶來大的成本增高以外，還會受到市場變化的影響，市場供求情況發生變化，會造成物價波動，對于人工、材料、機械的費用產生很大影響，除了上述原因以外，在初期對土地征用和拆遷費用評估不準確都會導致成本增加。（2）在公路工程中，只注重眼前的利益而忽視公路在建成完工之后還需要保養，很多地方會把公路養護方面的費用忽視，造成前期投資估算的費用偏低，在后期公路運營的時候會造成比較大的營運成本。（3）目前我國是發展中國家，政策也在不斷的完善和不斷地調整，有時候會對公路方面進行壓縮改革，那么對于公路基本建設的一些項目很難批復，不但會影響進度，還會造成合同關系不明確的關系等，都會增加風險發生的可能。（4）目前為止公路建設的營運費來自過往車輛的通行費用，廣告租賃費用等，但是很受車流量的限制，如果車流量減少，勢必會導致營運收入的減少，會影響到投資者的利益。
3.2風險識別的方法
3.2.1調查問卷法
調查問卷是最簡單的分析方法，可以了解到這個工程的各個層面的意見和建議，對于問題的設定，可以從對于我們的能力是否可以滿足項目要求；與已完工的項目比有哪些需要改進的地方；自己對這個項目是否看好，有沒有什么意見或者建議之類的方面去進項調查。
3.2.2圖解法
圖解法是一種形象生動的風險挖掘方法，簡單有效，運用廣泛，可以繪制風險圖，確定風險發生的原因，針對原因提出相應的解決方案。
3.2.3情景分析法
情景分析法可以通過對系統內外因素的分析來設計多種可能發生的方案，但是針對面較小，如對決策者提醒注意某種措施可能引起的風險后果；研究某些關鍵性因素對未來過程的影響比較有用，其他發面不太實用，所以我國使用這種方法的較少。
3.2.4頭腦風暴法
頭腦風暴法是美國人奧斯本提出來的，主要是在一個專家小組內進行，許多專家或者行業精英集中在一起提出意見進行討論，但是這種方法有一個弊端，就是大家會受到行業專家的影響，從而發生“思維共振”，無法提出創新思想，局限了問題的思考。
3.2.5德爾菲法
德爾菲法又稱專家調查法，它可以把公路工程項目風險管理小組和已經選定的相關行業、相關專業專家連接起來，進行匿名征集意見，這樣有利于保護最原始的創造性思維，然后在反復的進行統計處理，征詢幾輪意見之后，專家們的意見趨于一致，這個方法目前在我國公路項目風險識別上收到了很好的效果。
3.3規避風險的方法
3.3.1爭取有利的政策優惠
在項目進行之前，對當地政府以及國家政策要進行了解，看是否在這個地方目前或者今后有什么政策的導向，在談判的時候多一些籌碼，加強優惠政策，對于優惠的政策要及時寫入合同，避免后期糾紛，對于回收期長的項目，要在土地使用權、收費權等項目上做好協定。
3.3.2做好價格的預測
在價格預測方面，目前我們的技術和方法不是很成熟，但是在實際預測的時候，為了保證精確地預測結果，我們可以建立模型，多角度分析，根據參數選擇不同的指標方案，再結合當地經濟發展的特點，反復比較，預測出一個較為精確的價格，尤其是土地方面的價格，尤其重要。
3.3.3準備條款明確的合同
在簽訂合同的時候對于條款的表述要清楚，尤其是權責有明確，避免后期糾紛。
3.3.4協調好政府關系
我們在建設項目的時候要協調好和業主，和政府的關系，希望可以得到政府的支持，我們要建立良好的作風，和地方政府建立相互信任。積極健康的工作關系是后期公路建設投資順利進行的保證。
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第一、構建全過程造價控制體系。首先在工程擬定的初期，應對委托書雙方的具體要求以及相關情況進行明確的分析，例如雙方的責任、義務、服務涉及的具體內容等等。另外，對于工程建設中的重要部分應該給予應有的關注，根據不同的工程內容以及工程特點，應該提高相關管理人員的職業技術要求。大型的涉及到國家民生的項目，保證處理業務的人員具有較強的業務能力，并不斷的提高工作人員的整體水平以及業務能力。第二、設定科學合理的工程造價目標。政府投資的項目大多規模較大、涉及的分工程以及資金周轉較大，所以在制定造價控制目標之前，政府的相關人員應該結合項目的具體情況，制定科學合理有效的造價目標。在具體實施的過程中，應該根據項目的具體情況，將整個項目進行分解，并在分解的基礎上設定各個部分的造價目標，在分解的基礎上進行匯總，從而得出最后的投資目標。第三、重視施工合同。施工合同是具有保護承包雙方責任和義務的法律性文件，是工程造價控制的前提和基礎。在簽訂施工合同之前，應該綜合考慮國家的有關法律法規以及相關的法律條文，在綜合考慮的基礎上簽訂，同時對于合同的縝密性、合法性以及嚴密性都應該給予應有的重視，這不僅有利于明確雙方的權責和義務，保證項目的有效繼續，同時該合同也是日后工程建設的基礎，在遵守合同的前提下，可以盡量減少雙方的糾紛和爭議。第四、對于工程款的支付給予應有的重視。工程款是工程建設的資金保證，沒有工程款工程的建設便是無源之水無本之木。但是在施工的過程中，正由于工程款對于整個工程的巨大作用，在實施的過程中，更應該給予應有的重視。首先，工程款的具體實施情況應該在項目合同之中有明確的規定，對于工程款的使用計劃，以及工程使用過程中可能出現的問題各種情況都應該有所涉及。其次，在實施的過程中，應該嚴格按照相關合同和規定的要求，使用工程款以及相關資金，對于對施工單位及材料和設各供應商提出的付款申請逐項審核把關，不符合規定的不能予以批準。另外，對于工程款的使用情況應該制定詳細的明細記錄，以便日后的審核和檢查。同時在人力資源允許的情況下，應該制定相關的監管部門，對于資金部分進行監督和管理，從而保證資金的高效使用。第五、抓好工程變更管理。工程建設并不是一個靜態的過程，而是不斷變化的。在工程的開始階段，指定的合同以及相關的條文文件都是在預估的條件下，進行的理想性的評估，在實現生活中，并不一定能按照計劃進行。不僅如此，在工程實施之前，也可能由于相關要求的改變而發生更重變更，所以在工程建設的整個過程中，都要加強對于工程變更的把握和控制。一旦在工程的實施過程中，發生相關的改變，與計劃中有關的所有部分都會發生相應的改變，例如費用資金、人工、材料、機械等等方面。所以在工程進行的全過程中，應該對于工程中可能出現的變化進行提前的預估，以免在發生變化時始料不及無法完成臨時的更改。對于變更中可能出現的隱蔽項目，應該請相關的單位進行復查，并且在制定相關的法律文件以及合同的基礎上，進行工程的更改和變動。工程建設是一項任務復雜同時變動性較大的項目，所以在實施的過程中，應該對工程的各個方面進行有效的預估，從而達到有備無患。第六、收集相關資料。相關的資料不僅對于制定計劃具有經驗性的作用，同時也有利于提高具體實施計劃的可行性，發現計劃中可能存在的問題，所以在進行造價控制的前期，應該對相關的資料和文件記性詳細的閱讀和參考，從而提高決策的科學性和有效性。
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1.2可行性研究階段
1)研究目的可行性研究文件是項目決策的依據。我國對于鐵路中長期規劃的要求是，一方面，綜合考慮運輸能力和運輸質量，對物資的運量和運送費用進行規劃；另一方面，在工程技術、經濟影響、環保與節能、土地的運用效率等方面進行深入的論證，采用初測資料進行基礎性設計。在項目建設整個階段中，可研階段對投資控制的影響程度最高，可達到70%～90%。
2）控制要點可行性研究報告是建設項目規模和投資控制的依據，是建設項目規模和投資控制的遵循守則。因此，建設單位要積極參與可研階段的相關工作，做好投資控制相關工作。對于目前投資緊張的項目，絕大多數因前期工作做得不深造成的，因此要加強對前期工作的管理。要做好前期工作，應做好以下幾點：一是建設單位應盡早組建，以便及時介入可研階段工作；二是必要時建設單位可聘請部分專家參與，加大可研階段工作的參與力度；三是對可研階段要全過程參與，對與投資控制密切相關的重大技術方案、施工組織設計、征地拆遷費用標準、材料源和價格、大臨工程設置、取棄土（砟）場設置和三電遷改工程數量調查等方面要全面參與，確保投資計劃全面、準確[2]。
1.3初步設計階段
設計階段的投資控制是整個建設項目投資控制的龍頭，初步設計階段對投資的影響約為65%，做好初步設計階段的投資控制至關重要。
1）設計方案
（1）設計方案要滿足對點、線的配套、布局的科學性、對建設和運營成本進行評估、建設理念要體現強本簡末等，制定的設計方案要具有多樣性，保證能夠對方案進行比選。
（2）明確影響線路方案的外界環境、工程地質條件；建設鐵路對外界環境的要求是比較高的，其中涉及到立交橋的規劃、民用住房和土地的征遷、電網的變更和改遷、重要水管、氣管、油管的改移等，這些都需要人員進行現場的調查和實地勘察，以及對制定的方案進行實際的論證和進一步的設計，并且與地方政府和居民進行商談并簽訂實施協議。
（3）在對路基設計和規劃的時候一定要注意避免高填深挖，對于臨河和臨山的地區要防止滑坡、落石、泥石流等險情的發生，及時做好風險的防范；對地質條件差、水文情況復雜地段的鐵路的設計和布局的時候，要根據實際情況對方案作出修改和比選，保證建設的鐵路工程安全性和經濟性。
（4）對建設的鐵路用地規劃要嚴格按照標準進行，積極優化設計方案，盡量降低用地規模和拆遷數量，從而減少工程投資費用。
2）施工組織設計
（1）施工組織設計就是對工程工期的安排要合理、對鋪軌基地和箱梁預制場設置要與實際情況相符合、難點工程路段的施工方案設計要細致、對站前站后工程統籌與接口的難點設計要進行深入研究。
（2）加強對材料供應基礎資料的收集，使料源能夠滿足設計需求。對物質材料供應要及時，主要有混凝土、土石方、鋼材、建造器材、設備選型、人員配套等進行實地的勘察和調研。
（3）工程建設的時候總會涉及到臨時用地，因為其特殊性，必須加強對臨時用地的審核優化，尤其是針對一些特殊的臨時用地，比如：制梁廠、取棄土場、棄砟場等的設計，盡量減少對臨時用地的占用規模。
（4）對大型臨時設施要進行深入細致調查，并落實；對大型臨時設施數量設置方案進行合理分析，對工程單價和費用進行系統的評估。
1.4施工圖設計階段
在進行施工圖設計的時候要嚴格遵守工程實施和驗收的依據，要根據上級部門對設計草案的批復和回饋意見，進行全面的編制和修改，并且為了讓工程的具體施工人員能夠看懂這些設計圖紙，要為所設計的施工圖配備相應的圖表和設計說明，并且詳細說明施工注意事項和要求。對注意的事項和安全施工措施也要加以強調，在工程施工的前期階段最好要求設計人員與施工人員進行面對面的商談，對不明確的地方要及時對照，以免施工人員領會錯設計人員的意圖，造成施工事故損失。
1.5工程招標階段
1）在滿足招標內容基本條件要求的前提下，合理設定潛在投標人的合格條件，包括資質等級、技術能力、業績和財務能力等要求。模，提高臨時設施使用效率，避免重復建設或增建、擴建，減少臨時工程建設成本。
2）制定合理總工期和分階段工期目標，以及與其匹配的勞動力、物資和投資使用計劃，避免資源浪費，降低資金使用成本。
3）招標僅是擇優選擇承包方的手段，而合同是約束承包方全面兌現投標承諾的保證。根據項目確定的管理思路，通過細化合同條款，約束承包方行為，督促承包方全面履行其合同義務。在細化合同條款方面，主要有質量、安全、進度、驗工計價、索賠、違約、計劃、變更設計、文物保護、水土保持管理等內容[3]。
1.6項目實施階段
項目實施階段控制投資的主體是項目建設單位,對實施過程中增加或減少投資的真實性、可靠性負責。
1）征地拆遷投資控制重點是推進征地拆遷工作和落實外部協議的實施，并控制征地拆遷補償等施工準備費用支出。對部分項目由建設單位負責的軍事設施、工礦企業等特殊拆遷，要委托評估機構及時對資產進行評估，確定征地拆遷價款。合資鐵路由地方負責征地拆遷工作的，要及時督促地方政府完成征地拆遷手續確認，第三方審價單位及早介入，審價完畢后及時辦理驗工計價。對征地拆遷超出初步設計批復概算的，要階段性完成征地拆遷概算報批工作，避免因征地拆遷超概嚴重，導致最后無法下達投資計劃，影響其他工程進展。
2）變更設計管理變更設計管理是項目實施階段投資控制的最為重要的環節，建設單位對發生的變更設計要及時組織現場勘察，確定技術方案，組織設計單位編制變更設計文件。
3）價差調整投資控制對于建設周期較長的鐵路建設項目，施工期的價差調整也是實施階段投資控制的重要環節之一。目前，鐵路建設項目基本執行的是信息價法。甲供物資設備按采購價據實進行調整，部分其他材料按經規院定額所公布的信息價進行調整。建設單位應及時組織對價差進行清理并經第三方審價后報審批機關審批。
4）清理概算總盤子，對初步設計批復概算進行清理，包括已招標工程、甲供物資設備的招標結余，未招標工程、甲供物資設備的招標結余，基本預備費，納入預備費管理的施工圖審核優化結余等。這樣對于整個建設項目的投資情況就有了一個比較清晰的概念，便于建設過程中的投資控制。
1.7竣工驗收階段竣工驗收后，鐵路建設項目一般要編制清理概算文件和辦理末次驗工計價，并據此辦理竣工決算。
1）清理概算項目建成收尾銷號時，在批復規模內建設單位組織編制項目清理概算文件報鐵路上級主管部門審批。建設項目清理概算超出批準概算時，應與鑒修概算進行詳細對照分析、說明原因、落實責任，提出處置意見，隨項目清理概算文件一并報鐵路上級主管部門審查。項目清理概算批復后作為建設單位辦理末次驗工計價和編制項目工程決算的依據。審查批復后的清理概算是項目投資的最終限額。
2）末次驗工計價和竣工決算項目清理概算批復后，建設單位及時依據合同約定和批復概算，依法合規地辦理末次驗工計價、竣工決算和固定資產移交工作。
篇6
過去,我們在利用傳統方法對風險投資項目進行評估時,很少考慮到項目在投資和管理中的選擇權問題,實際上,選擇權作為一種客觀存在,自古以來就無所不在。如人們在經營過程中,會根據經營的狀況選擇是否繼續經營,或者擴大、縮小經營,甚至是放棄經營。這種經營的靈活性使企業可以在經營中因勢利導,適應形勢的變化,降低經營的風險,提高經營的效益,體現出了一定的價值。而今,隨著經濟的進一步發展,各種新型金融工具,如股票期權、可贖回債券等的相繼出現以及衍生金融市場的建立,使得人們可以方便地在市場上進行選擇權交易,選擇權的價值被進一步體現了出來。如果我們在評估過程中,尤其在對高科技企業這種選擇權價值占企業價值絕大多數的企業評估過程中,還沿襲以前的做法,不考慮選擇權的價值,必然會扭曲企業價值。
針對傳統評估方法的局限,近20年來,學者們就這一問題進行了深入的研究,提出了很多解決問題的新方法和新思路,比較典型的是期權定價的方法。Ross(1978)曾撰文指出,風險項目潛在的投資機會可視為另一種期權形式——實物期權,并由此引發了對實物期權估價理論的深入探討。近年來,隨著1997年度諾貝爾經濟學獎授予美國兩位經濟學家——MyronScholesRobertC·Merton,以表彰他們在金融領域應用數學工具,解決了金融衍生工具的定價問題,許多學者開始研究如何利用這一理論,以解決經濟活動中存在的實際問題。在評估領域,比較地研究集中在對實物期權法的研究。在下面的研究中,筆者將首先介紹金融期權,從而引出對風險投資的實物期權方法的探討。
二、金融期權
金融期權是未來一定期限內的選擇權。其持有者在支付一定金額的費用(權力金)后,享有在將來某一時間某一時期內以預定價格(執行價格)購買或出售一定基礎資產的權利。它有兩種基本形式,看漲期權和看跌期權。看漲期權是一種持有者按約定的價格買入某種資產的權利;看跌期權則是一種持有者按照約定的價格賣出某種資產的權利,按照執行期的不同。期權又可分為歐式期權和美式期權。歐式期權的持有者只能在未來某一確定的時間買賣某種資產;美式期權的持有者則可以在未來一定時期內買賣某種資產。因而美式期權比歐式期權更加靈活。期權有三個主要特征,它們是:不可逆性、不確定性和靈活性。期權持有者付出一定的成本(不可逆性)后,面對預先不能準確預測的環境(不確定性),就有權力但是沒有義務(靈活性)行使期權。期權是否被執行,完全取決于持有人,如果最后不執行,其最大的損失僅以付出的權力金為限。
以基礎資產為股票的歐式看漲期權為例,投資者以價格P買入一份執行價格為E的該看漲期權。股票的價格用S來表示。并假設到期日的股票價格為ST,到期時間為T。則到期日時,期權持有人持有期權的價值為Max(ST-E,0)持有人的損益情況π如圖1所示。
由上圖我們可以看出:當ST-E>P時,投資者執行期權,可以獲得盈利;當0<ST-E<P時,投資者執行期權,虧損部分初始成本;當ST-E<0時,投資者放棄期權,虧損全部初始成本。對于歐式看漲期權的賣方而言,由于買賣雙方實際是零和博弈,買方盈利時賣方必然虧損,則賣方的損益狀況與買方正好相反,當ST-E>P時,買方執行期權,賣方虧損;當0<ST-E<P時,買方執行期權,賣方賺取部分期權費;當ST-E<0時,買方放棄期權,賣方賺取全部期權費。賣方的損益情況可用圖2表示。
三、實物期權方法
在風險投資中,由于項目的期權價值是以實物資產為基礎的,因此,其有別于金融期權,被稱為實物期權Luehrman(1998)認為,項目的NPV與期權價值高度相關,二者在T=0時相同,任何計算NPV的數據均包含有計算C的價值,因此不必放棄傳統的現金流量貼現系統。但同時指出,傳統方法遺漏了投資帶來的后期決策柔性所帶來的額外價值。因此,在實物期權理論下,風險投資項目的價值由兩部分組成:一是項目的內在價值,它是靜態的、被動的、直接的凈現金流量的貼現值;二是投資帶來的期權價值,是由經營柔性帶來的,該期權的價值可用期權定價模型計算出來。其項目價值可以表示為:項目價值=靜態的被動凈現值NPV+柔性經營的期權(投資機會)價值C。
靜態的被動凈現值NPV的計算可采用傳統的DCF法,而柔性經營的期權(投資機會)價值C則可采用二項期權定價模型或Black-Scholes模型。由于與二項期權定價模型相比,利用Black-ScholeS模型計算期權價值所需的參數較少,大大減少了計算所需的信息量。因而,在評估的實踐中,多數采用的是sBlack-Schkles模型。其計算公式為:
下面我們從分析Black-Scholes模型中的變量入手,以股票看漲期權為例,結合風險投資期權的特征,在對比股票期權與風險投資期權特征的基礎上,具體使用Black-Schoes模型計算風險投資項目期權價值時各參數的取值。
1.基礎資產的價值(s)。股票看漲期權中基礎資產的價值指的是基礎股票的價格,這個價格實質上體現了此股票所有遠期流量的現值估價——包括紅利、資本收益等等。在風險投資中,基礎資產的價值指的是風險投資項目中所能得到的全部流量的現值。
2.期權的行使價格(X)。行使價格是期權到期時的預定價格。在股票期權中,行使價格是在購買期權時約定在未來一定時間購買股票的價格。在風險投資中可以將風險項目有效期內預期的投資支出I看作期權的行使價格。由前面分析的結論:執行價格越大,期權的價值越低。因此,對于風險投資而言,對相同的項目,投入成本越高,利潤空間越小,投資價值越低。
3.基礎資產變動的方差(σ2)。對于股票期權來講,基礎資產變動的方差是指與股票有關的遠期現金流入價值變動率的方差,而標準差的值則被稱為基礎資產的波動率(σ)。就風險投資而言,波動率是指與被投資項目有關的遠期現金流入價值變動率的標準差,由于期權具有鎖定損失的特征,不論風險多大,其損失最多就是已投入的資本,而風險越大則同時意味著獲得更大收益的可能性。因而投資項目的風險越大,投資價值就越大。與傳統投資不同,風險在這里成為一個十分有利的因素。因而被投資項目未來可取得的現金流量的不確定性越高,期權價值越大。
4.有效期(T)。有效期T為期權到期的時間。在風險投資中,它的等值含義是指上一輪投資距離下一階段投資的有效時間。在這一有效期內,投資者有權對是否繼續投資進行決策,并且可以根據項目經營的情況對投資時機進行合理選擇。有效期的長短取決于投資協議、產品的生命周期、市場競爭等因素的綜合影響。到期日越長,期權價值越高,越適宜等待相關信息推遲投資;到期日越短,期權價值越低,越宜于投資。
5.無風險利率(r)。對股票投資來說,無風險利率一般是指無風險證券(主要指政府債券)的年利率。在風險投資中,與股票期權中的含義一致,無風險利率指的是風險投資資金的時間價值。但筆者認為雖然這二者在含義上相一致,但卻是有實質性差異的。這是因為風險投資市場與股票市場有很大的差異,應用投資套利理論,對于股票市場來說,市場均衡的狀態是投資組合的收益為無風險利率的狀態,而對于風險投資市場來說,由于風險投資高不確定性的特殊性,投資者無法使用套期理論來實現完全的套期保值,必須要以高回報來補償其無法規避的風險,市場的完全均衡難以達到,只能達到所謂的次均衡狀態,此時收益率是一個高于無風險利率的利率。也就是說,風險投資的資金時間價值要高于股票投資的資金時間價值。因此,如果按股票的無風險利率作為風險投資的資金時間價值參數,則按該模型計算出來的評估價值有失偏頗。
6.基礎資產的預期紅利(D)。在股票投資中,紅利指定期付給股東的錢。而在風險投資中,紅利則是由期權有效期內流失的價值來表示的。這可能是為暫時回避競爭或為保留期權所發生的費用,也可能是由于競爭對手已實現投資于類似的高技術風險項目,提前獲取紅利或占領市場而發生的損失。如同股票的紅利為股票投資者創造了現金流,但卻減少了股票的價值一樣,對風險投資而言,現金的流失也意味著期權價值的減少。我們可以將上述分析的結論列表如表1。
由以上分析可知,實物期權法是一種全新的評估方法,它克服了傳統評估方法沒有考慮經營柔性價值的缺點,增加了風險投資靈活性的潛在價值,在很大程度上改變了過去決策中通常低估項目價值,喪失投資機會的狀況。并且由于這種方法并非對傳統評估方法的全盤否定,它結合了傳統評估方法的優點,是對使用最為廣泛的傳統評估方法——收益法的一種重大改進,使之更加符合風險投資的實際狀況。它的出現為現代評估提供了一種嶄新的思路,是一種較為合理和科學的評估方法。
參考文獻:
1.宋逢明.期權定價理論和1997年度諾貝爾經濟學獎.管理科學學報,1998(1)
2.AbelAB.“Options,thevalueofcapitalandinvestment”QuarterlyJournalofEconomicsVol:111,Iss:3,1996,P:753-778
3.趙秀云,李敏強,寇紀凇.風險項目投資決策與實物期權估價方法.系統工程學報,2000(3)
4.羊利鋒,雷星暉.實物期權方法在投資項目評估中的運用.決策借鑒,2001(6)
5.周曉宏,程希駿.期權理論在風險投資項目評估中的應用.運籌與管理,2002(1)
4.有效期(T)。有效期T為期權到期的時間。在風險投資中,它的等值含義是指上一輪投資距離下一階段投資的有效時間。在這一有效期內,投資者有權對是否繼續投資進行決策,并且可以根據項目經營的情況對投資時機進行合理選擇。有效期的長短取決于投資協議、產品的生命周期、市場競爭等因素的綜合影響。到期日越長,期權價值越高,越適宜等待相關信息推遲投資;到期日越短,期權價值越低,越宜于投資。
5.無風險利率(r)。對股票投資來說,無風險利率一般是指無風險證券(主要指政府債券)的年利率。在風險投資中,與股票期權中的含義一致,無風險利率指的是風險投資資金的時間價值。但筆者認為雖然這二者在含義上相一致,但卻是有實質性差異的。這是因為風險投資市場與股票市場有很大的差異,應用投資套利理論,對于股票市場來說,市場均衡的狀態是投資組合的收益為無風險利率的狀態,而對于風險投資市場來說,由于風險投資高不確定性的特殊性,投資者無法使用套期理論來實現完全的套期保值,必須要以高回報來補償其無法規避的風險,市場的完全均衡難以達到,只能達到所謂的次均衡狀態,此時收益率是一個高于無風險利率的利率。也就是說,風險投資的資金時間價值要高于股票投資的資金時間價值。因此,如果按股票的無風險利率作為風險投資的資金時間價值參數,則按該模型計算出來的評估價值有失偏頗。
6.基礎資產的預期紅利(D)。在股票投資中,紅利指定期付給股東的錢。而在風險投資中,紅利則是由期權有效期內流失的價值來表示的。這可能是為暫時回避競爭或為保留期權所發生的費用,也可能是由于競爭對手已實現投資于類似的高技術風險項目,提前獲取紅利或占領市場而發生的損失。如同股票的紅利為股票投資者創造了現金流,但卻減少了股票的價值一樣,對風險投資而言,現金的流失也意味著期權價值的減少。我們可以將上述分析的結論列表如表1。
由以上分析可知,實物期權法是一種全新的評估方法,它克服了傳統評估方法沒有考慮經營柔性價值的缺點,增加了風險投資靈活性的潛在價值,在很大程度上改變了過去決策中通常低估項目價值,喪失投資機會的狀況。并且由于這種方法并非對傳統評估方法的全盤否定,它結合了傳統評估方法的優點,是對使用最為廣泛的傳統評估方法——收益法的一種重大改進,使之更加符合風險投資的實際狀況。它的出現為現代評估提供了一種嶄新的思路,是一種較為合理和科學的評估方法。
參考文獻:
1.宋逢明.期權定價理論和1997年度諾貝爾經濟學獎.管理科學學報,1998(1)
2.AbelAB.“Options,thevalueofcapitalandinvestment”QuarterlyJournalofEconomicsVol:111,Iss:3,1996,P:753-778
篇7
2.投資規劃缺乏科學性。
基建項目建設的核心，據資料統計，項目設計規劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關鍵。但是當前投資規劃缺乏合理性，在規劃建設中缺少必要的理論依據，主要體現在缺乏規劃建設的理論依據，規劃落實過于陳舊，和當前項目建設存在較大的出入，在不斷演變過程中，誤差越來越大，和實際項目嚴重不符，其次由于相關因素的限制，規劃管理者沒有對其進行深入的調查分析，僅用數據表達，條理不清晰，結構不嚴謹，導致規劃體系和實際模式存在很大的差距。規劃體系是為下一步建設提供理論依據，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導致規劃和實際不符，給基建項目施工帶來挑戰。
3.投資控制缺乏合理性。
投資計劃、投資規劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時也是投資管理的關鍵階段。投資管理的重點是變更與風險控制，但是在當前基建工程在控制階段仍存在很多的問題，主要表現為兩點，其一是招投標和合同簽訂不合理，招標文件和合同條款不吻合。其二是工程量報價不準確，存在肆意壓低單價和背離計價依據等情況，導致業主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來隱患，嚴重影響項目的合理性。
二、基建項目的投資管理策略
投資管理是當前基建項目管理的重點，針對當前投資管理中投資計劃不嚴謹、投資規劃不科學、投資控制不合理等情況，要求項目建設單位從整體出發，將對資金的計劃、規劃、控制有效結合起來，兼顧細節，實現科學投資管理的目標。
1.投資計劃管理。
投資計劃不嚴謹是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復雜性、長期性列入考慮范圍內，采用“適度超前”的計劃原則，根據當前經濟發展水平和發展趨勢，確定投資定位。同時結合基建項目在周期內的功能需求和變化的可能性，對建設規模、建設方向等進行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質量優良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標庫，強化內部審核體系，在審核機制的限制下，對投資計劃的編制進行監督，保證程序之間銜接得當。同時由于基建項目是一項投資大、工程復雜、參與者眾多的工作，在整個建設過程中會出現各種突發性情況，為保證項目的順利進行，要求業主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導致項目投資失控的情況。
2.投資規劃管理。
投資規劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴謹性，要求在規劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發，兼顧細節，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據。其次要加強專業頁面管理，所謂專業頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規劃的準確性。最后要加強對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預算方式計算造價成果，如果預算體系不嚴謹，會導致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設計單位聘請專業的咨詢機構承擔清單編制工作，保證編制人員的專業水平較高，能適應不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進行培訓，提升專業能力的基礎上，提升人員的工作責任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內實現效益最大化。
3.投資控制管理。
投資控制管理是基建工程資金控制的關鍵所在。主要是加強風險管理，保證整體管理機制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標程序后出現合同糾紛的情況。在工程招標過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現隨意壓低價格或背離計價依據等情況，可采用明標暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標方不平衡的項目采用相應的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔制度，要加強法律法規建設，提升風險意識，建立完善的信用機制，達到規避風險，規范商業行為以及保證業主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進行，要建立結算管理流程，從制度上保證項目施工的質量，保證工程建設能正確反映出清單造價。為了保證風險機制的科學性，要建立專業的咨詢結構，提升結算監管強度，提升咨詢人員的專業素質，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續評估工作，對項目中涉及的數據進行分析總結，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據。
篇8
一、工程項目建設的基本程序
工程項目建設有嚴格的管理程序，建設程序的依次履行是工程建設逐步完成的過程，該過程一般可分為項目立項（編制估算）、初步設計（編制概算，報批項目計劃）、施工圖設計（編制預算）、工程招投標、工程施工、竣工結算及決算、項目竣工驗收轉資產七個階段。
二、開展審計的重點
開展投資項目審計時，應著重從項目的建設程序、基建財務、工程結算三個方面進行重點審計。
（一）建設程序審計
1.投資決策的科學性和合理性。一是審查投資立項決策程序是否規范、有效。重點審查項目建議書、可行性研究報告和初步設計的審批是否嚴格遵守審批程序。如去年對某市500萬元以上的57個政府性投資項目進行了審計調查，發現有24個項目未編報項目建議書；10個項目未編報可行性研究報告；3個項目未編報初步設計和概算，決策程序有待于進一步規范。二是審查承擔政府投資決策咨詢業務、項目可行性研究業務、項目評估業務的各種中介機構是否具有獨立性和超脫性，對項目的論證是否充分，可行性研究是否確實可行。三是審查行使項目最終決策權的有關部門、人員是否履行和尊重可行性研究和項目評估的科學結論。
2.計劃管理。國家建設項目要求“不準搞計劃外項目，不得擅自擴大建設規模，任意變更建設項目的主要工程內容，如因特殊任務或情況變化，需要增加投資，調整工程內容時，應按審批權限報上級計劃管理部門批準。”但在審計工作中發現，項目建設中違反計劃管理的表現形式有：一是超計劃投資，主要是擴大建筑面積和提高建設標準引起的超計劃投資；二是計劃外項目，主要是批復概算外增加建設內容及未經報批擅自改變建設內容；三是計劃執行不利，主要是未完成概算批復的建設內容或擅自變更減少建設內容。上述情況需要審計人員認真查閱項目前期資料，并與實際建設內容進行對比分析得出結論。如在審計某河道治理工程時，審計人員通過查閱可研報告、環境影響評價報告、批復概算等資料，發現建設單位未完成概算批復的建設內容，主要表現為未按概算要求對河道底泥進行徹底清理，造成河道內殘存的底泥重金屬含量明顯超標，對水環境造成了污染。
3.“四制”管理。按照有關文件規定，國家建設項目實行項目法人責任制度、招投標制度、工程監理制度和合同管理制度。因此，我們在審計工作中重點關注的內容是，建設項目是否確定了項目法人，工程建設中的設計、施工、監理、材料及設備采購是否訂立了合同，合同金額達到招標規定的金額（設計、監理、施工等招投標的起點金額各地均有相應規定）后是否進行了招標，項目法人（業主）或代建單位選擇承擔設計、監理、施工任務的單位是否具有相應的資質等級；同時還應對合同條款的完整性進行審查，即合同金額與招標金額是否一致，合同是否明確具體的工程內容，是否明確合同外工程調整的條件、計價方式和計算依據，工程進度款支付是否明確規定付款時間、控制接口及付款比例，是否明確索賠程序，索賠的支付、爭議的解決方式等。如在對某公共建筑的基坑土石方工程合同管理情況進行審計時，發現招標文件明確規定“結算工程量超投標工程量5%以內的，結算單價按投標單價的95%，結算工程量超投標工程量5%以外的，結算單價按投標單價的90%”，但建設方與施工方簽訂的建設工程合同關于工程價款結算的條款卻未包括將該項規定。在審計過程中，審計人員根據合同解釋的優先順序，按照招標文件的規定，對超出投標工程量的項目單價進行了調整。
（二）基建財務
基建財務包括資金來源和支出兩個方面。按照財政部印發的《基本建設財務管理規定》，建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。建筑安裝工程和設備投資支出屬工程結算審計的范疇，應結合施工合同、圖紙、工程變更記錄、預算及費用定額等數據進行審計。其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置，以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。因此基建財務審計應重點關注項目資金來源和待攤投資支出科目。
《基本建設財務管理規定》對待攤投資支出的內容和范圍進行了界定：“待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、可行性研究費、招標投標費等。建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出”。因此，在審計過程中，要嚴格審查各類費用入賬是否符合上述規定。此外，由于工程建設項目審計對審計人員駕馭財務與工程兩個專業知識的技能和審計經驗提出了更高的要求，因此在提高現有審計人員業務素質、拓展知識面的同時，做好財務與工程兩個專業的合理分工與協調配合顯得十分重要，審計項目實施前要對工程建設項目的專業要求進行全面分析，合理安排財務審計與工程管理審計人員知識結構的分工與合作，為工程建設項目審計的順利實施奠定相應的專業基礎。
）工程結算
工程量清單計價規范頒布實施后，中國工程計價的模式，也由量價合一的靜態定額計價逐步轉變為量價分離的工程量清單動態計價。實行工程量清單計價后，工程結算審計重點也由過去從審核工程量、審查定額套用、審查差價計算等轉為審查工程招標文件、工程建設的內容及標準、施工合同約定條款、設計變更及現場簽證數據等方面。常用審計方法有：
1.觀察法。指審計人員對被審計的工程建設項目進行實地察看，通過眼見為實，取得第一手審計資料作為審計證據。通過現場觀察辨別工程的真實性是建設項目審計最常用的方法之一，也是審計過程中很重要的一個環節，因為工程量的落實需要到現場去觀察，利用各種先進測量儀器丈量、測算，然后再與工程結算書比較，從而發現有無虛列工程量的舞弊行為。如在某高速公路跟蹤審計中，采用路面取芯機、光電測距儀、GPS衛星定位測量系統等工程檢測儀器作為輔助審計手段，對部分標段路基的原地面測量結果進行了實地復測，通過現場檢驗、試驗,審查出部分項目存在工程質量隱患以及部分施工單位原始計量資料存在弄虛作假等問題，通過試驗數據審減工程造價約1500萬元。
2.計算法。審計人員對工程建設項目中的各項數據進行驗算或者另行計算。此種方法的目的在于驗證被審計單位提供的決算資料及計算結果的正確性。當計算結果與被審計單位的記錄不一致時，審計人員一般應再次驗證計算過程。必要時，與被審計單位有關部門和人員進行溝通，溝通不一致時，應以審計人員的計算結果為準。
篇9
（二）ESIA理論的涵義
ESIA理論作為一種政府流程再造的理論工具，主要是指在辨析了解現有流程，并在現有流程基礎上進行流程的改進與優化，不需徹底拋棄原有流程，而重新設計全新流程，因此，其風險較小，在國內外政府行政審批流程再造中被廣泛運用，并取得較好的成效，為地方政府投資項目審批程序的優化積累了豐富的理論及實踐經驗[2]。
二、地方政府投資項目行政審批程序存在的問題及其原因分析
（一）地方政府投資項目行政審批程序中存在的問題
1．審批流程復雜影響項目進度目前大多政府部門缺乏精細的審批流程，加上各個審批部門之間的前后審批關系不清晰，部門之間各自為政，銜接不暢，審批流程難以發揮其應有的效用。項目申報者只能憑經驗辦事，出錯的地方也就增多，甚至出現無用功。信息化建設領域“多頭建設、以條為主”的格局并未得到實質性扭轉，增加了二次錄入的工作量。2．審批中介服務機構管理不到位主客體關系不清。掛靠在行政部門和事業單位的部分中介機構，享受先天的“法定機構”的資質，這些單位出具的鑒定或檢驗報告是各領域內唯一合法的文書，具有絕對的壟斷地位[3]。同時，大部分中介機構在利益的驅動下，為業主違規。監管關系不清，政府對中介機構和中介市場的監管不力，主要是行業主管部門負責對中介管理，而政府對中介市場的監管則基本處于真空狀態。3．項目業主前期工作缺乏指導前期工作深度不夠，在項目建議書、可行性研究報告等程序上，沒有嚴格執行，倉促趕工，導致項目風險性也隨之增大[4]。具體責任難落實，針對具體項目的常態化跟蹤監管措施不完善，項目出現問題后，上級領導難以確定具體的責任單位和責任人。缺乏有效的激勵措施。對項目方實施進度缺乏完善的約束懲戒機制，當項目業主涉及自身利益時，寧可犧牲項目的辦事效率。4．投資項目審批過程中信息不對稱大部分業主對審批流程不熟悉，雖然政府設計并聯了審批流程圖，但是缺乏針對業主單個項目的具體計劃表，業主仍然不明白具體要怎樣操作。中介機構獲得政府審批管理信息滯后，一旦沒有及時獲得相關的政策信息，無用功或服務事項質量不高將普遍存在。在技術服務的過程中，審批技術中介針對材料存在的問題與業主溝通不及時，并未能相應給出詳細的補充材料說明，嚴重影響了項目審批效率。
（二）地方政府投資項目行政審批程序中存在問題的原因分析
1．權利格局制約著改革力度在社會主義國家，國家機關是本著為人民服務的原則，然而，現實過程中產生了“國家權力演變為部門權力、部門權力演變為個人權力、個人權力在實際操作中演變為商品”。許多審批部門利用自身的權力，打著審批的幌子，變相收費，審批就變成一種收費的名目。這樣，一些部門和地方政府的行政審批體制改革大多停留在表面。2．依法行政與現行法律法規不相適應的矛盾當前行政審批制度改革過程中，出現了頂層設計跟不上基層實踐過快的步伐。具體表現為：項目審批涉及部門多、程序復雜，每個環節都有相關的法律法規和部門政策規定，部門之間互為前置、扯皮打架。比如，環保審批既要求做區域環評又要做單個項目環評，在依法行政的原則下，各部門對審批事項非常嚴格，不敢冒險為了審批提速而突破“上位法”。3．項目推進過程中，統籌、組織、協調、監督職能缺位在當前審批體制框架下，職能部門往往過于夸大部門法規以及單個審批事項職能的法定權限和程序，不肯也無法有效牽頭實現跨部門協調，審批過程中，存在著協調主體不明、協調難度大、且缺乏政府層面完善的協調體系。職能部門各業務科室之間也同樣是各自為政,當項目推進出現問題時，科室間的協調職能薄弱，致使問題難以得到解決。4．針對投資項目中各大主體缺乏配套的管理監督制約針對具體投資項目涉及的政府審批部門、審批技術中介機構以及項目業主，常態化跟蹤監管措施JournalofUESTC（SocialSciencesEdition）Feb.2015,Vol.17,No.19.不完善，目前大多地方政府采取了多種監查、考核、獎勵方式加快投資項目進度，但缺乏配套制度的監督制約，執行不執行、執行好壞對各部門不會產生太多影響，因而落實不到位。
三、ESIA理論指導下地方政府投資項目行政審批程序優化的建議
地方政府投資項目行政審批程序的優化，主要依賴于兩大方面：一是行政審批流程的優化，這是整個審批程序優化的核心。二是行政審批管理的優化，這是流程優化后達到預期效能的保障條件。
（一）地方政府投資項目行政審批流程優化
在ESIA理論指導下，本研究主要從流程清除、流程簡化、流程整合及流程自動化四個方面對投資項目審批流程進行優化：1．審批流程清除在投資項目審批中，取消那些可以由企業決定，市場可以自行調整以及社會組織開展的自我管理事項。同時取消缺乏法律依據、由審批部門自行設定的前置條件，并規定凡是可以通過事后監管和間接管理的審批事項，都不得設置前置審批。另外，還可以通過改建管理方式和管理手段的方式，對與本級政府直接管理的審批事項，由原來的行政審批轉變為核準或者備案管理。政府要明白自己的角色，對于一些不再需要政府部門審批的事項，可以交給市場，通過技術外包和購買服務的方式，由行業組織和社會中介機構進行管理。2．審批流程簡化減少重復審批，對已經審核的區塊規劃和環境 影響評價，在基礎設施項目中，不再單獨編制環境影響評價報告，可由審批部門直接按照已經批準的區塊環境影響評價報告及批復，由審批部門直接出具具體項目的環境影響評價批復。另外，在不影響各級審批部門發揮作用的前提下，后置部門可以按照法定程序事前審查，待項目業主完成相關前置審批手續后，及時給予下一步的審批，這樣可以大大地節省時間。3．審批流程整合對于審批流程，要敢于打破部門邊界，形成一個協調高效的審批程序。可以利用并聯審批的方式，消除審批事項間互為前置的現象。并聯審批可以通過召開并聯審批會議，也可以通過網上聯審的方式，比較容易決定的事項可以當場給出意見，對于復雜的問題可以在會議結束后的幾個工作日內給出意見，同時，各個審批部門不再單獨進行審批。4．審批流程自動化利用現代信息技術促進投資項目審批流程的自動化，進一步提高審批效率。審批流程自動化主要分為以下幾個部分：實現項目業主的網上注冊、網上申請等。政府機關內部的項目審批過程自動化，審批盡量以電子版的方式在網上進行。項目申請人可以通過項目查詢系統查詢項目審批狀態。監督自動化，實現監督部門對整個審批過程的監督，網上預警制度等。5．正確處理流程優化環節的機構化關系現代科學技術對行政審批流程的作用在不同的條件下會起著反向作用。當前期審批流程得到了較好的優化，并經實踐得出其是科學合理的，那么現代科學技術將會加速審批流程的進行，起到事半功倍的功效。相反，沒有優化的審批流程這個前提，網絡技術的參與，只會讓原本復雜的流程更難以操作。因此，十分重要的任務是在做好對流程任務的清除、簡化和整合工作，在這個的基礎上應用自動化才能真正達到流程優化的目的。
（二）地方政府投資項目審批管理程序優化
1．投資項目審批部門管理程序優化一是成立強有力的領導班子。建立由市政府主要領導任組長，發改、建設、國土、環保、規劃、政務服務中心等重要審批部門為固定成員單位的領導小組，建立長效推進機制。一方面領導成為帶頭人，加強各部門的重視，提高積極性；另一方面主體擴寬，由市政務服務中心一家變為政務服務中心和各重要部門共同組成，強化各部門的責任主體地位，形成共同推力。二是優化服務機制。建立投資項目代辦機制。代辦員可由現有的重點審批部門表現優秀的窗口人員組成，較好的人脈關系和專業的業務知識可以更好地勝任這一重要崗位。另外，以政校合作的方式，在國家重點高校公開招聘或由校方推薦優秀博士、碩士畢業生到代辦崗位開展項目代辦工作。由政府層面建立投資項目推進協調領導小組，同時下設辦公室在市政務服務中心，建立科級、窗口、部門、市委市政府四級協調機制。一般事項由市政務服務中心負責牽頭召集和協調解決，重大問題逐級提交領導小組研究決策。三是創新服務方式。窗口收到報送的資料后，政務服務中心負責召集發改、建設等部門對項目進行聯合預審，提前對審批過程中可能出現的問題進行全面輔導，當場提出預審意見，并在項目預審表上簽字。在每個審批環節進行時，審批部門可在材料上注明審批意見，請業主簽字、確認，并做出修改承諾。審批部門蓋章同意后進入到下個審批環節，針對修改內容，審批部門在最后驗收時把好關。讓業主在整個審批過程中加以修改、完善，可以有效節省審批時間。2．投資項目審批中介機構管理程序優化一是推進中介機構改革。為營造公平的中介市場環境，構建主體平等的市場競爭機制，對于那些掛靠在政府主管部門的審批中介機構進行整治，讓其回歸市場，參與市場競爭。同時，開放中介市場，政府部門不得為中介服務機構設置執業限制，在中介服務上，只有建議權，沒有指定權，防止政府主管部門為項目業主直接指定中介機構，打破審批中介機構的壟斷地位。二是進行中介績效評價。設立評級系統或打分標準，在聽取專家意見的同時，還應參考業主意見，讓服務對象有充分的話語權，形成對中介的監管。通過建立中介服務庫，從企業的基本情況、企業服務質量等方面對投資項目審批中介服務機構的績效進行評價和分析，建立審批中介服務機構的績效評價體系。三是完善中介監管機制。解決中介監管缺位的問題，建議成立中介服務辦公室，通過中介服務庫將分散在各個行業主管部門的中介服務機構納入統一管理，實行服務評級、信用排名、末尾淘汰。充分發揮社會監督的作用。發揮社會對中介組織的監督作用，例如通過媒體報道、市民投訴等方式，讓行政審批各個環節更加透明化。3．投資項目業主管理程序優化政府投資項目實行項目儲備制度。以先儲備、后建設的思想，將列入政府投資計劃的項目，先從政府投資項目儲備庫中選取。簡化重大項目審批環節，強化部門協同能力。按照項目“開工、開業、投產”三個結果進行考核，制定業主進度考核激勵辦法。對于提前完成的，給予相應的獎勵；未按期完成的，處以罰金。
（三）有效溝通保障地方政府行政審批程序“雙提速”
在前面的投資項目行政審批程序中，主要從審批流程以及審批管理程序兩方面來進行，為了更好地實現“雙提速”的目的，各個相關主體間的有效溝通成為程序優化的重要保障。首先，各政府審批部門要提前在網上前置條件、辦事指南等信息，以便項目業主方能及時了解流程并下載填寫。其次，為加強政府與審批中介機構的溝通，審批部門可以通過培訓班、交流會及項目協調溝通專題會等多種形式，從根本上提升中介機構服務績效，進一步提高項目審批服務質量與效率。最后，中介服務機構在接收服務相關材料時，針對材料存在的問題要及時與項目業主進行溝通協調，避免重復勞動影響項目進度。
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項目投資管理制度的構建涉及工程建設的多個環節，在項目的整個施工過程中，應該基于成本管理工作的不同細節著手，不斷對成本管理中的各項制度進行細化和完善，建立健全成本資料檔案，加強審計部門對各種臺帳、憑證的審核與分析。市政工程項目同樣需要精簡部門，從崗位設置上加強管理，不斷提高建設方人才實力的同時降低人力成本，工作效率才是保證成本的關鍵因素。建立健全施工現場的巡查制度，盡可能的降低因質量、安全或者施工安排的失誤而引起的項目投資成本增加。
三、實行工程項目責任成本制度
現階段施工項目成本管理已經受到了廣泛關注，在工程項目建設過程中實行責任成本管理制度是大勢所趨。實際上工程項目責任成本管理最關鍵的地方就是生產一線的施工消耗控制，只有在這一點上加強管理，才能夠從根本上保證工程項目成本得到有效控制。此外，施工進度、工程質量、施工安全、施工材料供應等等，都需要企業進行統籌規劃，運用先進的管理理論和方法，逐步在企業中實行工程項目責任成本制度。
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柳州市實行代建制比中央推行代建制決定早一年多。在實施過程中，政府投資項目仍然存在工程質量缺陷、超投資以及項目決策隨意性等問題。因此，有必要結合代建制管理辦法制定重大項目協調管理機制。財政投資重大項目協調管理機制，一是根據基本建設程序和決策、執行、監督相協調的要求，對項目的立項、可行性研究、初步設計、施工圖設計、施工、竣工驗收及交付使用直至項目后評價全過程進行監督，健全投資項目決策機制，規范投資項目的工作程序，完善資金管理；二是根據精簡、統一和效能的原則，明確相關部門工作內容，解決部門之間職能交叉、權責不清的狀況，提高工作效率；三是完善約束和激勵機制，對代建工作實行合同化管理，將代建單位收入模式從按項目總投資比例提取逐漸轉變為從投資節約比例提取。
一、工作機構
由政府成立重大建設項目協調小組，由市長、發改委主任分別擔任正、副組長，成員由市監察局、審計局、發改委、土地儲備中心、規劃局、國土局、建委、財政局、經委、環保局、水利局、旅游局、招商局及各政府代建公司等單位分管領導組成。協調小組辦公室設在發改委重點辦，并指定專人負責日常聯系工作。
二、協調對象范圍
協調對象范圍為財政投資重大項目。2008年柳州市要突出發展和民生兩大主題，緊緊圍繞投資項目建設促進年、文化社會建設促進年、宜居城市建設促進年，大力實施百億投資工業強市工程、百億投資城建美市工程、10億投資農業穩市工程，50億投資商貿旺市工程，20億投資社會建設安市工程，10億投資文化盛市工程，確保今年有更好、更快、更大的發展。財政投資的重大項目支撐和推動著城市快速發展，為進一步強化責任意識和增強主動性，推進項目建設。
三、工作職責
(一)建立高效的協調管理機制，協調重大項目從前期工作到竣工驗收全過程遇到的問題；協調處理在重大項目建設的各個環節上可能出現的各種問題，以免造成項目建設進度受堵。
(二)對重大建設項目進行全程督辦；對項目的進度及投資進行監控。
(三)協調各成員單位，落實推進重大建設項目進程的各項措施。
四、工作程序
(一)在項目的前期階段，應充實工作內容，發揮規劃指導作用。各部門應各負其責，超前研究項目工作相關內容，與國土局、財政局、土地儲備中心做好協調工作，力爭做到經濟發展規劃、城市規劃、土地規劃的無縫對接，盡量減少問題的出現。
(二)在項目立項、可行性研究、初步設計階段出現問題時，由發改委牽頭協調，市政重點辦、建委、國土部門、項目業主等單位做好配合工作。
(三)在項目的設計及施工招投標階段出現需要協調的問題時，建委負責組織監察、審計、發改委稽察辦等相關部門進行協調解決。
(四)在項目的開工準備階段，協調小組要主動了解重大項目推進過程中涉及的重要情況、關鍵問題，與土地部門及項目業主做好溝通工作，要及時了解并積極協調，確保項目落實、按時開工和建設。
(五)在項目實施階段，發改委、建委及各代建公司等有關單位對重大建設項目進行職能管理中遇到的問題，在本單位職能范圍內難以解決的，應在問題產生之日起10日內向重大建設項目協調小組書面報告。書面報告中應詳細說明問題產生的原因，本部門為解決此問題所做的工作，存在問題對重大建設項目已經或可能產生的影響，問題的難點和重點，解決問題的關鍵和分歧意見及本部門解決此問題的傾向性意見。
(六)協調小組辦公室接到書面報告后，或通過主動了解發現問題，應在規定時間內請示協調小組副組長，確定召開協調小組成員會議時間并通知各成員。
1重大項目工程原則上按照各單位專業職能進行分工，由各責任專業單位牽頭協調。
2市領導另有指定的，由被指定的單位牽頭協調，各相關部門配合。
3專業單位難以協調解決的問題，由協調小組副組長牽頭協調。
4協調小組副組長難以協調解決的問題，由協調小組組長負責協調。
(七)為提高行政效能，提高會議質量，協調會議議題涉及多個部門、單位的，主辦部門應在會前進行溝通；經主辦部門協調意見仍不一致的，由協調小組副組長或組長進行協調，盡量減少與會人員，提高會議效率，杜絕就一個問題多個協調會議無法解決的情況。(八)協調小組成員會議就有關部門或單位提出的問題進行討論，聽取各成員單位及相關單位的意見，對存在意見分歧，但能共同商定解決辦法的，明確部門分工、步驟和時限以落實解決問題。對意見分歧較大、一時難以商定解決辦法的，由各部門和單位在會后5個工作日內分別提交書面意見，協調小組可指定一成員單位或直接組織調研，探尋可供參考借鑒的解決辦法，條件成熟時再召開全體成員會議商討對策。
(九)協調小組成員會議應就在3日內以會議紀要形式報送有關領導及抄送各有關單位，協調小組辦公室跟蹤督辦相關措施的落實。
(十)建立發改委內協調配合機制。協調小組每月要定期召開會議，主要任務是貫徹落實上級發改部門及市領導對項目推進工作的要求部署，通報前一階段項目推進情況，協調突出問題，以及安排部署下階段有關工作等。
(十一)發揮重大項目聯席會議作用。建議以上級政府名義下文，由上級發改部門牽頭，相關部門參與，定期協調落實項目建設過程中突出問題。對項目業主進行指導和幫助。
五、工作要求
(一)重大項目的協調工作，實行按級協調原則。各職能處室要積極主動做好基礎性工作，為協調提供基本素材。
(二)各級協調工作，必須進行書面記錄，出具會議紀要(或書面意見)，對協調所達成的會議紀要(意見)要認真貫徹執行。
(三)協調中如涉及市其他有關部門的工作，相關處室要做好督促與溝通，并按照會議紀要(或書面意見)的要求做好跟蹤分析工作，及時反饋并按級反映。
(四)市重大項目協調時限，各有關單位和部門、各縣(市)、區上報需要協調的問題，自收到書面申請報告之日起，在15個工作日內協調答復。
六、定期報告通報制度
每月各代建公司及相關單位應及時向協調小組報告工作落實的進度。將重大建設項目的形象進度、存在問題及解決措施等情況以報表形式上報協調小組，由協調小組綜合整理并及時通報全市重大建設項目進展情況。
每月協調小組將重大項目月度月報上報上級發改部門。每季度最后的10日內，要通報上季度重大項目進展情況，分析項目推進存在的問題，提出措施建議，及時向上級發改部門報告。
每月協調小組負責將領導風險抵押責任制的項目進展情況以簡報的形式報送各個項目的責任領導。
每周協調小組負責向重大建設項目協調小組副組長通報上周重大項目協調情況。
在每個項目結束后，協調小組要負責對項目進行后評價的工作，并對項目后評價的結果進行通報。項目后評價工作的重要性不言而喻，但一直存在責任人不明確的問題，項目后評價工作一起沒有得到很好的落實。財政投資重大項目協調管理機制將把項目后評價落到實處。
七、基本建設項目的竣工驗收和結算(決算)管理
(一)建設項目竣工驗收時，代建單位(建設單位)應及時通知市發改委、市建委、市財政局及相關部門參與。工程通過竣工驗收后，按財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》規定，對結算審核結果及時對數復核，應當在3個月內完成竣工財務結算、決算的編制工作。竣工財務結算(決算)應當對基本建設工程項目概況、專項工程及造成工程量調整的主要因素和原因作出說明。設計、施工、監理等單位應當配合項目單位做好竣工財務結算、決算的編制工作。
代建單位(建設單位)、施工單位必須積極配合工程結算審核工作，及時提供相關資料，并對資料的完整性、真實性作出承諾。審核部門對事后施工單位補簽提供的資料不予采信。
(二)建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工總決算。
(三)代建單位(建設單位)報送建設項目竣工決算時，應同時報送下列材料：概算及其批準文件、歷年投資計劃、經市財政局審核批準的項目預算、工程合同、工程結算等有關資料。對于代建單位(建設單位)未按基本建設程序和本意見規定辦理相關手續的基本建設項目結算(決算)資料，市財政投資評審中心不受理評審工作。
(四)竣工財務結算報市財政投資評審中心評審后，代建單位(建設單位)應當編制竣工財務決算，報市財政局批復。列入市審計監督計劃的項目，市財政局應當依據審計機關對項目單位編制的竣工財務決算的審計決定批復竣工財務決算。
(五)對基本建設工程項目竣工結算的審核，按下列原則辦理：
1依法招標的工程，審查工程施工后的有增減項目的和有爭議的內容，無增減或無爭議的按合同約定執行。
2單項工程的某一單項工程有爭議，或單項工程的某一部分有爭議，其他單項或部分工程按原約定執行。
3特殊工程在部分項目(子項目)的預算定額、費用定額運用上有爭議的，其他單項或部分工程按合同約定執行。
4有爭議部分嚴格按有關財政投資評審工作程序進行評審確定。
(六)工程項目驗收后，代建單位(建設單位)應根據市財政局批復的決算辦理資產移交手續，產權單位依據相關規定實行固定資產核算。
(七)市財政投資評審中心對工程預、結(決)算、招投標文件、施工合同的評審和市審計局對竣工結(決)算的審計均不得向建設單位和施工單位收取任何費用。
八、績效考核
對存在下列情況的部門和單位，協調小組可向市直部門和鎮區工作實績考核辦公室提出給予扣分處理。
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2、資源節約原則資源節約原則是指按照循環經濟的原則要求,節約資源和對物質進行綜合利用,提高資源的利用效率,以便保護資源,為實現可持續發展戰略創造條件。節約原則要求投資主體在進行投資時,本著資源節約、合理利用的要求,投資于非再生資源耗費少、資源利用率高、能夠重復利用、少投入多產出的產業，同時也要大力開發利用可再生資源。
二、我國綠色環保項目投資存在的問題分析
（一）綠色環保項目投資渠道單一
我國目前的綠色環保項目投資渠道是在20世紀80年代以后隨著經濟體制的改革特別是投資體制改革而逐步形成的。主要有基本建設項目“三同時”（同時設計、同時施工、同時投產）投資、城建環保投資等。環保投資渠道的形成，順應了我國經濟體制改革的趨勢，促進了環境保護工作的開展。
（二）綠色環保項目投資總量較少
目前，我國綠色環保項目投資的總量呈現穩定的上升趨勢，若不創新現有的投資機制，未來的需求缺口會更大。導致投資不足，除了與經濟發展水平直接有關外，更重要的原因：一是重視不夠。二是民間環保投資的積極性沒有得以很好地調動，環境保護的正外部效應特點使得私人資本不愿意積極主動地介入該領域。
三、改善綠色環保項目投資的對策與建議
根據前述分析，我國綠色環保項目投資的可持續發展，還需積極拓展創新性的投融資思路，提出的對策與建議如下:
（一）投資主體綠色環保事權劃分
計劃經濟體制下政府獨立承擔綠色環境保護事權，隨著市場經濟體制的建立，政府將退出生產投資和經營決策領域，企業和個人的作用得到加強。企業的環境保護事權是在治理環境污染，采用清潔生產工藝，節約資源和能源，同時承擔投資經營風險，按照“污染者付費”的原則，直接消減產生的污染或補償有關環境損失；個人的環境保護事權應該是有償使用環境資源，監督政府和企業行使環境事權。
（二）建立規范化的效益評價體系
綠色保護項目投資效益評價是指在綠色環保投資項目建設之前和完成之后對其可能的和實際已經取得的經濟、環境和社會效益的綜合評估，從而判斷項目預期目標的實現程度。結合市場經濟體制下我國的國情特點，應當分別建立綜合性和分行業、分地區的投資效益評價標準。對國民經濟急需的能源、原材料工業可以適當放寬評價標準；急需治理項目的評價標準可以相對低于普通項目標準；近期效益低但有長遠環境的項目應當積極鼓勵。
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投資計劃不嚴謹是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復雜性、長期性列入考慮范圍內，采用“適度超前”的計劃原則，根據當前經濟發展水平和發展趨勢，確定投資定位。同時結合基建項目在周期內的功能需求和變化的可能性，對建設規模、建設方向等進行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質量優良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標庫，強化內部審核體系，在審核機制的限制下，對投資計劃的編制進行監督，保證程序之間銜接得當。同時由于基建項目是一項投資大、工程復雜、參與者眾多的工作，在整個建設過程中會出現各種突發性情況，為保證項目的順利進行，要求業主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導致項目投資失控的情況。
2.投資規劃管理
投資規劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴謹性，要求在規劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發，兼顧細節，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據。其次要加強專業頁面管理，所謂專業頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規劃的準確性。最后要加強對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預算方式計算造價成果，如果預算體系不嚴謹，會導致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設計單位聘請專業的咨詢機構承擔清單編制工作，保證編制人員的專業水平較高，能適應不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進行培訓，提升專業能力的基礎上，提升人員的工作責任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內實現效益最大化。
3.投資控制管理
投資控制管理是基建工程資金控制的關鍵所在。主要是加強風險管理，保證整體管理機制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標程序后出現合同糾紛的情況。在工程招標過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現隨意壓低價格或背離計價依據等情況，可采用明標暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標方不平衡的項目采用相應的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔制度，要加強法律法規建設，提升風險意識，建立完善的信用機制，達到規避風險，規范商業行為以及保證業主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進行，要建立結算管理流程，從制度上保證項目施工的質量，保證工程建設能正確反映出清單造價。為了保證風險機制的科學性，要建立專業的咨詢結構，提升結算監管強度，提升咨詢人員的專業素質，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續評估工作，對項目中涉及的數據進行分析總結，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據。
