引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行監(jiān)管范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其基本原則

目前，國外對(duì)內(nèi)審的定義通常采用了國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的解釋，即“一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法，來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。巴塞爾委員會(huì)采納了這個(gè)定義，并且明確了商業(yè)銀行的董事會(huì)有責(zé)任建立并維護(hù)一個(gè)充分而有效的內(nèi)控系統(tǒng)，包括內(nèi)審體系。董事會(huì)應(yīng)成立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審部門主管應(yīng)經(jīng)常向銀行管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)審所發(fā)現(xiàn)的問題以及內(nèi)審計(jì)劃的進(jìn)展情況。

按照巴塞爾委員會(huì)有關(guān)文件的要求，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍應(yīng)包括銀行及其分支機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。

同時(shí)，巴塞爾協(xié)議還認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下基本原則：

1獨(dú)立性原則

獨(dú)立性原則是指銀行內(nèi)部審計(jì)部門必須獨(dú)立于被審計(jì)的對(duì)象及其業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)審獨(dú)立性的基本要求有：審計(jì)工作獨(dú)立，不受其他部門的影響；內(nèi)審部門直接由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)管理，直接向其報(bào)送審計(jì)報(bào)告而不受他人影響；內(nèi)部審計(jì)人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內(nèi)部審計(jì)是否具備充分的獨(dú)立性將直接影響到內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場(chǎng)，以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不參雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備正直誠實(shí)的品質(zhì)，審計(jì)行為公正，不偏不倚地對(duì)待被審計(jì)對(duì)象。

4審慎性原則

審慎性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性保持警惕和關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守職業(yè)規(guī)范，使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧和專業(yè)判斷。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員持有證據(jù)懷疑被審計(jì)對(duì)象有不正當(dāng)行為時(shí)，必須向有關(guān)部門報(bào)告，并進(jìn)行必要的調(diào)查或跟蹤審計(jì)。二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管的聯(lián)系

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管相比，雖然在檢查手段和服務(wù)的對(duì)象方面有所不同，但在審計(jì)方法、審計(jì)程序上具有一定的相似性，而且本質(zhì)上都是為了促進(jìn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展。可以說，內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管是緊密聯(lián)系，相輔相成的。

(一)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的最終目標(biāo)有著共同性

內(nèi)部審計(jì)最終目標(biāo)是為了增加銀行股東的財(cái)富，而銀行監(jiān)管的最終目的是為了促進(jìn)銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。我們知道，銀行股東的財(cái)富價(jià)值是和銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)的，和銀行所處的整個(gè)金融市場(chǎng)環(huán)境的穩(wěn)定和公眾信心是分不開的，同樣，單家銀行的股東財(cái)富的持續(xù)增加，亦有利于整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)定，有利于維持社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的信心。所以內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的目標(biāo)并不矛盾而是緊密聯(lián)系的。

(二)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的審計(jì)范圍有一致性

內(nèi)部審計(jì)的范圍應(yīng)包括銀行的所有資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域，重點(diǎn)是識(shí)別并評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系以及商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)情況，這與銀行監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管單家銀行時(shí)所關(guān)注的內(nèi)容基本一致。內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的工作方法也具有一致性，銀行監(jiān)管特別是在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，和內(nèi)部審計(jì)時(shí)所使用的技術(shù)方法基本類似

(三)內(nèi)部審計(jì)本身就是銀行內(nèi)部控制的一部分

內(nèi)部審計(jì)作為股東及銀行管理層識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)測(cè)、以及控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要工具，本身就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要環(huán)節(jié)。銀行監(jiān)管當(dāng)局為了評(píng)估銀行的內(nèi)部控制體系的質(zhì)量可以采取很多方法，其中一種方法是評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作，包括內(nèi)審者是如何測(cè)試銀行管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。如果監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)審工作的質(zhì)量感到滿意，監(jiān)管當(dāng)局就可以放心地利用內(nèi)審的工作成果作為識(shí)別銀行存在的問題的重要工具。

內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局有效地提高監(jiān)管效率，監(jiān)管當(dāng)局可以依靠內(nèi)審部門的工作來識(shí)別銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，但這必須建立在銀行內(nèi)部審計(jì)是充分有效的。只有在商業(yè)銀行的內(nèi)審部門做到地位獨(dú)立，審計(jì)范圍全面，審計(jì)結(jié)果有效真實(shí)并得到及時(shí)跟蹤反饋的情況下，監(jiān)管當(dāng)局才能夠充分相信這樣的審計(jì)成果，并依靠其識(shí)別商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，提高監(jiān)管效率。所以各國監(jiān)管當(dāng)局在考慮如何利用內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門提出了監(jiān)管要求，以確保內(nèi)部審計(jì)的有效性。

三、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其對(duì)監(jiān)管支持的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局提高監(jiān)管效率，而且內(nèi)部審計(jì)自身也是銀行內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，所以各國監(jiān)管當(dāng)局都比較重視商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)。而我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀以及監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)審的利用程度方面都還存在著一些不足，需要加以改進(jìn)。

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)功能不夠完善

1內(nèi)部審計(jì)尚未完全獨(dú)立

目前，國內(nèi)一些商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造，加強(qiáng)了公司治理，內(nèi)審方面也有了很大改進(jìn)，如在管理模式和獨(dú)立性方面都有了明顯進(jìn)步，但除個(gè)別銀行外，大部分的中資銀行的內(nèi)部審計(jì)體系仍以“在銀行高級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)下開展稽核監(jiān)督工作”為主要管理模式，而非由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。這種管理構(gòu)架決定了內(nèi)部審計(jì)部門無法有效約束行長的權(quán)力，影響了內(nèi)審部門的獨(dú)立性。

2內(nèi)部審計(jì)范圍不夠全面

總體上看，目前國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作就總體而言基本上缺乏對(duì)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的總體評(píng)價(jià)，審計(jì)工作只是在主要業(yè)務(wù)層面和產(chǎn)品上進(jìn)行，不能有效覆蓋整個(gè)銀行，如對(duì)IT系統(tǒng)審計(jì)、審貸中心以及災(zāi)難備份、外包領(lǐng)域等方面內(nèi)審部門基本上沒有涉及。面對(duì)目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新頻出經(jīng)營范圍不斷拓展的形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)也不能及時(shí)跟上。

3內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范

目前國內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在制定內(nèi)審計(jì)劃、確定審計(jì)目標(biāo)、報(bào)告途徑、工作底稿的安排、內(nèi)審質(zhì)量監(jiān)督等方面缺乏專業(yè)和完善的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)審人員開展審計(jì)工作大多憑領(lǐng)導(dǎo)和自己的經(jīng)驗(yàn)及習(xí)慣做法，內(nèi)部審計(jì)隨意性很大，缺乏科學(xué)性，審計(jì)的內(nèi)容完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷。

4內(nèi)審人力資源管理有待改善

一些銀行的內(nèi)部審計(jì)部門在人力資源上還存在著如內(nèi)審人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理；缺乏專業(yè)審計(jì)的職業(yè)背景；內(nèi)部審計(jì)人員配備不足等問題。這些都嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)功能的有效實(shí)施。

(二)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和利用程度不足

目前我國對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法規(guī)并不多，如國家審計(jì)署的《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，人民銀行制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于股份制改造試點(diǎn)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等，這些法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的要求并不詳細(xì)，如《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中只是籠統(tǒng)地規(guī)定，“國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。”

作為監(jiān)管部門近期出臺(tái)的，涉及到內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)只是銀監(jiān)會(huì)于2004年12月出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，其中的第十四條提出了對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本要求。此辦法雖然對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、充分性提出了要求，但內(nèi)容較粗糙，可操作性不強(qiáng)，而且該辦法并不具有法律上的強(qiáng)制執(zhí)行力。

在實(shí)際監(jiān)管工作中，監(jiān)管人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度有待加強(qiáng)。雖然在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中指出銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，但并未在各監(jiān)管法規(guī)中明確要求國內(nèi)商業(yè)銀行報(bào)送內(nèi)審報(bào)告。所以目前在實(shí)際監(jiān)管工作中，是否重視和利用被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，只是依靠監(jiān)管人員的自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，并未形成一項(xiàng)監(jiān)管制度。

四、政策建議

1建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定或者指引性文件，規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的外包行為。通過規(guī)范商業(yè)銀行的內(nèi)審架構(gòu)，職能和目標(biāo)，能使其結(jié)果更接近監(jiān)管目的，能為監(jiān)管提供更有力的支持。并且使各商業(yè)銀行的審計(jì)報(bào)告更具有可比性，利于監(jiān)管著的類比和統(tǒng)計(jì)。

2完善商業(yè)銀行自身的組織架構(gòu)設(shè)置，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性和專業(yè)性。只有商業(yè)銀行不斷完善自我，提升內(nèi)審的功能，才能使其結(jié)果更有價(jià)值，才能更好的支持銀行監(jiān)管。為此，我們建議商業(yè)銀行從幾方面入手：

一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立以股東大會(huì)和董事會(huì)為核心的決策機(jī)制。由董事會(huì)中有會(huì)計(jì)、審計(jì)背景的非執(zhí)行董事以及獨(dú)立董事為主要成員組建審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，負(fù)責(zé)在本行建立完善有效的內(nèi)部審計(jì)職能。

二是審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定書面的內(nèi)部審計(jì)章程，將內(nèi)部審計(jì)的職能、審計(jì)范圍、審計(jì)流程等事項(xiàng)制度化和規(guī)范化，并授權(quán)內(nèi)部審計(jì)人員可自由接觸銀行任何業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威性；

三是加強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)和董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)保持通暢的報(bào)告渠道，審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)不受任何阻撓地傳達(dá)至審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)人事方面的安排應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審人員的薪酬應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作質(zhì)量本身來確定，不應(yīng)和銀行收益等指標(biāo)掛鉤；

四是內(nèi)部審計(jì)的力度應(yīng)和本行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況及發(fā)展情況相適應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)較敏感的銀行有關(guān)經(jīng)營部門的審計(jì)；

五是銀行應(yīng)保證內(nèi)審部門擁有足夠的資源和人力。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)培訓(xùn)，切實(shí)提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)。

六是加強(qiáng)銀行的內(nèi)部審計(jì)的科技手段，提高審計(jì)效率。如開發(fā)或購買審計(jì)軟件，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，實(shí)施流程控制和動(dòng)態(tài)跟蹤，與外部審計(jì)或政府審計(jì)協(xié)同運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享。

3監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)重視對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)審部門的監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期與商業(yè)銀行董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)溝通，了解其內(nèi)部審計(jì)職能運(yùn)行情況；定期對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)審部門進(jìn)行檢查，對(duì)內(nèi)審的審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)報(bào)告等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷內(nèi)審的工作質(zhì)量以及內(nèi)審部門是否能滿足銀行的當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的需要；評(píng)價(jià)銀行對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題以及反饋、整改的情況，以判斷內(nèi)審工作是否最終實(shí)現(xiàn)了應(yīng)有的效果。通過以上各種方法，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)工作作出總體的評(píng)價(jià)，包括對(duì)其工作的有效性，規(guī)范性，并對(duì)其是否合乎監(jiān)管當(dāng)局要求作出判斷。

在規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)審部門的溝通協(xié)調(diào)，雙方應(yīng)就監(jiān)管或?qū)徲?jì)的目標(biāo)以及其他所關(guān)心問題的看法上達(dá)成一致，形成監(jiān)管合力。

參考文獻(xiàn)：

［1］吳金海提高股份制商業(yè)銀行內(nèi)審工作水平的思考［J］.中國內(nèi)部審計(jì).2004；3

篇2

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)型：“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)的確立

20世紀(jì)80年代中期以來，我國商業(yè)銀行逐步確立了“利潤最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制認(rèn)識(shí)的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)由原來的“利潤最大化”調(diào)整為“股東價(jià)值最大化”。“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)的逐步確立，對(duì)提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競(jìng)爭力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護(hù)了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)能夠真實(shí)體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營業(yè)績考核，將銀行的所有經(jīng)營活動(dòng)緊緊圍繞“效益”來展開，從而達(dá)到“股東價(jià)值最大化”的目標(biāo)；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅(jiān)持“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。

（二）財(cái)務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強(qiáng)化

從銀行經(jīng)營實(shí)踐來看，在很長一段時(shí)期，財(cái)務(wù)管理的原則不明確，對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作者的共識(shí)，并在實(shí)踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財(cái)務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財(cái)務(wù)意識(shí)和“省錢比賺錢快”的財(cái)務(wù)觀念，從2000年起，就實(shí)行了全行財(cái)務(wù)費(fèi)用的統(tǒng)一預(yù)算和集中核算，總行對(duì)分行實(shí)行“變動(dòng)費(fèi)用利潤率”和“專項(xiàng)費(fèi)用利潤率”控制指標(biāo)，推行費(fèi)用增長必須有相應(yīng)的利潤增長的財(cái)務(wù)管理方法，分行對(duì)支行實(shí)行“財(cái)務(wù)費(fèi)用集中核算、可變費(fèi)用指標(biāo)控制、專項(xiàng)費(fèi)用專項(xiàng)管理、大額費(fèi)用集中審批”的管理辦法。在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理手段方面，由原來的財(cái)務(wù)費(fèi)用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A(yù)算、財(cái)務(wù)部門全過程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級(jí)管理的模式，有利于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、輔導(dǎo)作用，有利于提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進(jìn)一步節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高銀行的經(jīng)營效益。

（三）財(cái)務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作長期以來注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對(duì)忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢(shì)下銀行經(jīng)營管理的要求。近年來，我國商業(yè)銀行在提升財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運(yùn)用了“SUMMIT系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤報(bào)告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤核算到部門、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營決策和業(yè)績考核評(píng)價(jià)提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)則在總行兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的平臺(tái)上，充分運(yùn)用AS400系統(tǒng)二次開發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實(shí)際經(jīng)營情況建立本行財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫，建立基于修正的時(shí)間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數(shù)學(xué)模型，并將這些數(shù)學(xué)模型運(yùn)用于財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，為掌握全行經(jīng)營狀況及制定未來經(jīng)營方針提供了更準(zhǔn)確的決策參考依據(jù)。實(shí)踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用，提高了財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提升了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理要求相比較，我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理仍然存在著不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理體制有待進(jìn)一步調(diào)整在財(cái)務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，并負(fù)有對(duì)上級(jí)隨時(shí)報(bào)告所在機(jī)構(gòu)的重大財(cái)務(wù)行為和重大經(jīng)營決策的職責(zé)；另一方面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理工作，參加所在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上，財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。而目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，支行財(cái)務(wù)主管對(duì)支行行長（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制，這不利于財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)

“股東利益最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實(shí)現(xiàn)利潤最大化的實(shí)際履行者，要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，就必須最大限度地實(shí)現(xiàn)員工利益的最大化。近年來，我國不少商業(yè)銀行實(shí)行的是對(duì)總行的利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準(zhǔn)利潤的科學(xué)確定就尤為重要，因?yàn)閱T工收入的高低直接取決于總行所下達(dá)的利潤計(jì)劃。在實(shí)踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際利潤情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學(xué)的測(cè)算模型及測(cè)算方法，其利潤計(jì)劃的綜合分析和測(cè)算的準(zhǔn)確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實(shí)際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。

（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

目前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

三、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力

新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面，都提出了更高要求。進(jìn)一步提升我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力，急待大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。

（一）管理理念和體制創(chuàng)新

進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的職能定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點(diǎn)，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)相互融合、相互交織，相互支持。

第一，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過抓好財(cái)務(wù)管理來促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來越多的新形勢(shì)下，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素更多了，防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)工作原則，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)主管應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得稅收利益和利潤雙豐收。

第二，樹立“得市場(chǎng)者得天下”的財(cái)務(wù)意識(shí)，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。要根據(jù)成本效益原則評(píng)價(jià)和檢測(cè)各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)促進(jìn)盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)行以效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)支持配套辦法，促進(jìn)市場(chǎng)良好的新產(chǎn)品和成長型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。

第三，正確處理長遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來都能盈利的平衡點(diǎn)。現(xiàn)在投入、將來獲利的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場(chǎng)洞察力，著眼于長遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。

第四，捕捉財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實(shí)時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息支持。面對(duì)業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭力，財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)分析，建立強(qiáng)大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開拓提供及時(shí)、準(zhǔn)確、豐富的財(cái)務(wù)信息。

（二）管理方法創(chuàng)新

促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。

第一，提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)預(yù)測(cè)及分配的科學(xué)性。過去，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達(dá)，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或同業(yè)數(shù)字比較等簡單方式來進(jìn)行，缺乏科學(xué)的測(cè)算依據(jù)和說服力，并容易受財(cái)務(wù)人員主觀意愿和財(cái)務(wù)管理水平的嚴(yán)重影響。為提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和客觀性，如對(duì)利潤指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場(chǎng)份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個(gè)方面的因素來綜合考慮。首先根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型，對(duì)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，查找與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項(xiàng)因素對(duì)差異的影響，進(jìn)而確定各項(xiàng)因素所占的權(quán)重。在實(shí)際預(yù)測(cè)時(shí)，可根據(jù)各項(xiàng)因素的權(quán)重，對(duì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費(fèi)用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進(jìn)行校證，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。

第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營業(yè)用房的租賃和裝修管理。采取總行下達(dá)固定資產(chǎn)比率的指令性指標(biāo)的管理模式，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用，固定資產(chǎn)比率可根據(jù)各分行機(jī)構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達(dá)，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。

第三，有關(guān)固定費(fèi)用指標(biāo)（如營業(yè)用房租賃費(fèi)和裝修費(fèi)）可采取指導(dǎo)性指標(biāo)的管理方式。分支機(jī)構(gòu)通過當(dāng)期和遠(yuǎn)期的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)市場(chǎng)水平、消費(fèi)水平及分行當(dāng)年和未來前景分析，在保證完成當(dāng)年或未來利潤計(jì)劃的前提下，允許租賃費(fèi)和裝修費(fèi)用的使用根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)情況進(jìn)行。總行通過事前督導(dǎo)、事后考評(píng)的手段，對(duì)分行不符合實(shí)際情況的預(yù)測(cè)分析，可采取等額扣除利潤等方式來監(jiān)督和處罰。

第四，專項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的控制采取和業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的辦法。專項(xiàng)費(fèi)用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)歷年使用情況和歷年規(guī)模增長情況，測(cè)算該分支機(jī)構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長和專項(xiàng)費(fèi)用增長之間的關(guān)系，即規(guī)模費(fèi)用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，超過該比率，采取等額扣除利潤等方式來達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的。

第五，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，完善考核體系。一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報(bào)告系統(tǒng)”，為推行激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺(tái)。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實(shí)行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個(gè)共同的支點(diǎn)——效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對(duì)應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評(píng)定客戶經(jīng)理的業(yè)績。

篇3

有關(guān)銀行監(jiān)管的法價(jià)值追求，將從三個(gè)價(jià)值分析著手，但在實(shí)際操作之中，往往有擇取價(jià)值序列的不同。眾所周知，銀行業(yè)安全最終目的是為了維護(hù)銀行業(yè)效率，而效率是銀行業(yè)的基礎(chǔ)。所以，在銀行監(jiān)管的價(jià)值之中，所包含著的安全價(jià)值，效率價(jià)值，及其公平價(jià)值之間有著天然的有利于銀行監(jiān)管的排序。簡而言之，效率是第一位的，它能直接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，而安全和公平是通過對(duì)效率的維護(hù)來間接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，是第二位的。

在明確了銀行監(jiān)管法價(jià)值追求的基礎(chǔ)之上，在面對(duì)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的大背景之下，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管與改革無不需要面向市場(chǎng)化而進(jìn)行，并已成為一種勢(shì)在必行的趨勢(shì)。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化

目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化的過程之中存有眾多問題，并亟須得以解決，且究其發(fā)展現(xiàn)狀之概括更進(jìn)一步為其問題之解決提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

第一對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行控制性監(jiān)管。此舉旨在順應(yīng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)化發(fā)展，從而建立起審慎完善的政府監(jiān)管制度。但在實(shí)施此措施的同時(shí)，由于監(jiān)管人員的素質(zhì)不高，加之監(jiān)A管的目標(biāo)性不強(qiáng)，信息不夠全面，且監(jiān)管的法律制度不夠健全，，導(dǎo)致整體監(jiān)管缺乏嚴(yán)格的制約機(jī)制。

第二積極培育和發(fā)展商業(yè)銀行監(jiān)管的各種約束力量。此舉在一方面可以很好的為第一個(gè)措施的不足之處給予修正，同時(shí)也督促銀行內(nèi)部加強(qiáng)自我約束。從而可以互補(bǔ)銀行監(jiān)管外部力量之不足。

第三對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行審慎性監(jiān)管。銀行建立審慎性監(jiān)管，究其原因有兩個(gè)。一是為了避免銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，二是來自金融外放的壓力。

在探析商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化問題的前提之下，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)對(duì)策，如：1.建立健全法律制度；2.建立健全銀行信息披露制度；3.加大銀行監(jiān)管力度；4.建立一支高素質(zhì)的銀行監(jiān)管隊(duì)伍；在這些對(duì)策之下加快并促進(jìn)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化之進(jìn)程。從而，在更廣的范圍之內(nèi)為我國商業(yè)銀行的體系構(gòu)建提供豐腴的土壤，繼而將商業(yè)銀行改革的“改革與監(jiān)管并舉”落實(shí)到實(shí)處。

三、商業(yè)銀行監(jiān)管體系構(gòu)建

商業(yè)銀行監(jiān)管工作包括銀行準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營及退出機(jī)制，而在操作過程中，又包含著多個(gè)體系的共同協(xié)助，具體涉及到法律、信息、社會(huì)信用、監(jiān)管手段和隊(duì)伍等等。以下將從幾個(gè)方面就其體系構(gòu)建開展一些列初步探討。

第一 法律體系。雖然從我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其他的規(guī)章，法規(guī)當(dāng)中涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看，我國商業(yè)銀行法制已不僅初步形成，而且達(dá)到完善的地步。但深入分析便可發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行法律監(jiān)管體系存在許多不足，如銀行監(jiān)管權(quán)責(zé)不明，監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存有許多的不合理和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管法律制度的選擇既不利于實(shí)現(xiàn)有效管理，也不利于商業(yè)銀行追求效率，且其監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有嚴(yán)重缺陷。因而在此種種不足之中，需要對(duì)其法律體系進(jìn)行更加有效的完善。從而采取靈活多變而附有成效的法律監(jiān)管手段具有重要的意義，并對(duì)其不同的監(jiān)管對(duì)象實(shí)施不同的監(jiān)管措施，落實(shí)到各個(gè)層次的法律規(guī)范之中，更能符合商業(yè)銀行發(fā)展的需要。

第二 信息體系。在監(jiān)管過程之中，常存有信息不全面，滯后，不合理，不協(xié)調(diào)等現(xiàn)象。而完善信息體系，規(guī)范信息披露制度是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。繼而，在法律允許的范圍之內(nèi)，給予市場(chǎng)參與者準(zhǔn)確及時(shí)全面的信息，更有效維護(hù)其權(quán)益，有益金融秩序穩(wěn)定。

第三 社會(huì)信用體系。一個(gè)好的社會(huì)信用體系，可以從根本上促進(jìn)市場(chǎng)參與者的積極性，有效維護(hù)市場(chǎng)交易的效率，降低交易成本，及交易風(fēng)險(xiǎn)的威脅。基于此，更應(yīng)在銀行監(jiān)管實(shí)施過程中，不管完善社會(huì)信用體系，如提高全民族的信用文化的素質(zhì)，健全單位和個(gè)人的信用登記制度，在不涉及侵犯?jìng)€(gè)人隱私的前提下，實(shí)現(xiàn)信用信息共享。

第四 監(jiān)管手段體系。隨著全球范圍內(nèi)的信息化，電子化，監(jiān)管手段也應(yīng)多元化。例如網(wǎng)上銀行交易行為，給予必要的監(jiān)管。首先，應(yīng)對(duì)在網(wǎng)上銀行交易的市場(chǎng)參與者，設(shè)置必備的交易密碼，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督之下，規(guī)定統(tǒng)一的支付網(wǎng)關(guān)。再次，超前研究對(duì)電子金融的法律監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)研究制定并頒布條例監(jiān)督支付系統(tǒng)和網(wǎng)上商業(yè)銀行

第五 監(jiān)管隊(duì)伍體系。監(jiān)管人員的素質(zhì)直接關(guān)系到監(jiān)管制度的實(shí)施效力，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍組織，并強(qiáng)化監(jiān)管隊(duì)伍的人員素質(zhì)有著舉足輕重的影響。一是從銀監(jiān)會(huì)的一線監(jiān)管人員進(jìn)行選拔，吸收部分優(yōu)秀的商業(yè)銀行人員，充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍。二是建立有效的監(jiān)管人員資格認(rèn)定制度、系統(tǒng)性的教育和培訓(xùn)制度、激勵(lì)性的工資和人事管理制度。必須逐步建立完善責(zé)任追究制度，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、法紀(jì)教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建立科學(xué)的人才選擇、培養(yǎng)、使用及淘汰機(jī)制。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)異的人員應(yīng)大力表彰。通過教育和管理、激勵(lì)與約束的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)人的自覺行為與制度對(duì)人行為約束的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)的全面提高。

四、結(jié)論

鑒于上述，在法律的規(guī)制之下，進(jìn)一步完善各種體系，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，得使商業(yè)銀行監(jiān)管在市場(chǎng)化的發(fā)展趨勢(shì)之下，構(gòu)建一個(gè)成熟而穩(wěn)健的體系。

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篇4

一、商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的必要性

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)所給出的標(biāo)準(zhǔn)，銀行表外業(yè)務(wù)的概念有狹義和廣義兩種。狹義的表外業(yè)務(wù)是指雖然未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表，但仍然與表內(nèi)所標(biāo)明的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之間存在密切關(guān)系，并在一定條件的約束下，有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的金融經(jīng)營活動(dòng)，也被稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)既包括狹義的表外業(yè)務(wù)，又包括資金結(jié)算、信托、業(yè)務(wù)咨詢等低風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)。所以廣義概念的表外業(yè)務(wù)一般不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但是指商業(yè)銀行從事的所有的業(yè)務(wù)。

隨著國內(nèi)信息技術(shù)和金融資本市場(chǎng)的快速發(fā)展，以及國家金融管理政策的變化，銀行業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)范國進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性的調(diào)整，將重點(diǎn)金融業(yè)務(wù)放在表外業(yè)務(wù)上，由此帶來銀行的盈利結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性的變化。近年來，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)收入在營業(yè)總收入中所占比重越來越大，已成為銀行資金收入來源的一個(gè)重要法碼。國際上美國、英國等發(fā)達(dá)國家，銀行的表外業(yè)務(wù)收入更高，一般占到銀行50%以上的收入。實(shí)際上衡量商業(yè)銀行經(jīng)營績效的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是表外業(yè)務(wù)經(jīng)營的數(shù)量值的大小，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的重要作用主要體現(xiàn)在：有利于優(yōu)化商業(yè)銀行資源配置結(jié)構(gòu)、拓寬資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域；有利于創(chuàng)新商業(yè)銀行利潤增長點(diǎn)，提高應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的能力；有利于增加銀行資產(chǎn)流動(dòng)性與可控性，有效地降低或避免商業(yè)銀行投資；有利于擴(kuò)展客戶數(shù)量，提升商業(yè)銀行的金融市場(chǎng)競(jìng)爭能力。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

商業(yè)銀行傳統(tǒng)存貸款利差的逐步減少的趨勢(shì)，使得商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代高新信息技術(shù)的應(yīng)用領(lǐng)域的擴(kuò)大，給予商業(yè)銀行在結(jié)算工具、結(jié)算程序、結(jié)算方式和結(jié)算速度方面得到跨越式的提升。商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)從數(shù)量與質(zhì)量兩方面有了新的提高。然而，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中，不可避免地存在一些障礙，如：商業(yè)銀行創(chuàng)新表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)能力偏低。相當(dāng)一部分表外業(yè)務(wù)的支付結(jié)算方式、銀行卡發(fā)行或類業(yè)務(wù)基本上是應(yīng)用傳統(tǒng)的運(yùn)行手段。相反，當(dāng)前國際上許多跨國銀行不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，迅速以智能與科技相結(jié)合，開拓投融資咨詢管理、基金托管、金融衍生工具類業(yè)務(wù)。這方面我國商業(yè)銀行應(yīng)用與發(fā)展有待提高。國內(nèi)商業(yè)銀行所開設(shè)的表外業(yè)務(wù)未能成為銀行資金收入的重要資源。顯露為表外業(yè)務(wù)所占的資金份額相對(duì)不足，據(jù)統(tǒng)計(jì)目前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占總收入的比例左10%-20%之間，與國際銀行表外業(yè)務(wù)達(dá)到50%以上的水平相距甚遠(yuǎn)。國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展呈不均衡態(tài)勢(shì)。國內(nèi)商業(yè)銀行金融市場(chǎng)與國際金融市場(chǎng)，國內(nèi)不同銀行、不同地區(qū)銀行之間的發(fā)展水平存在較大差異（見表1）。

數(shù)據(jù)來源：由我國四大商業(yè)銀行2006-2010年年報(bào)整理而來。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的問題

1、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成本問題

表外業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時(shí)也產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。目前我國信貸規(guī)模與領(lǐng)域?qū)嵭袊?yán)格控制，由此部分金融機(jī)構(gòu)紛紛利用大幅開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品提高資金收益，促使商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)迅速呈現(xiàn)分極化的發(fā)展趨勢(shì)，尤其在票據(jù)融資業(yè)務(wù)項(xiàng)目中表現(xiàn)突出。商業(yè)銀行在表內(nèi)貸款總體受到限制的狀況下，加大表外銀票資產(chǎn)的拓展力度是商業(yè)銀行采取的普遍做法，得到的是存款規(guī)模大幅擴(kuò)大。由于對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求相對(duì)較弱，導(dǎo)致商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是為了減少或規(guī)避監(jiān)管成本而存在。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管成本問題是普遍關(guān)注的熱點(diǎn)，如果一味地強(qiáng)調(diào)減低表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成本，將會(huì)給商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管、發(fā)展和創(chuàng)新帶來一系列的挑戰(zhàn)。

2、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管立法問題

目前，我國對(duì)金融業(yè)安全問題高度重視，一般沿襲傳統(tǒng)行政管理的方式，現(xiàn)行商業(yè)銀行相關(guān)法規(guī)與制度較為完善，如存貸業(yè)務(wù)、支付結(jié)算類業(yè)務(wù)方面，以2001年頒發(fā)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》為主，相關(guān)金融法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章都可涉及。然而，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)范性文件體系中，獨(dú)立地、專門地針對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的法律與法規(guī)較少，其中很多內(nèi)容都是原則上規(guī)定，側(cè)重于某一管理方向的宏觀要求，而在銀行表外業(yè)務(wù)實(shí)踐中監(jiān)管的可操作性不強(qiáng)，沒有統(tǒng)一的、完善的規(guī)范化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這樣客觀上無法對(duì)表外業(yè)務(wù)的實(shí)施有效的指導(dǎo)和規(guī)范。

3、表外業(yè)務(wù)立法與國際接軌問題

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)立法主要是針對(duì)國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀下制定的，對(duì)解決我國國內(nèi)金融監(jiān)管問題具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。我國從2007年起，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由上市銀行開始執(zhí)行，對(duì)其他商業(yè)銀行的要求也較高。國內(nèi)頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IAS/IFRS）和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相似，國內(nèi)商業(yè)銀行可以加以借鑒。但目前國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)立法與國際接軌存在較大差異，由于在監(jiān)管內(nèi)容與方式上，監(jiān)管手段與工具上，不能完全符合國際標(biāo)準(zhǔn)。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行拓展國際表外業(yè)務(wù)時(shí)，許多國家按照國際慣例進(jìn)行交往時(shí)，往往存在一定的不適應(yīng)與障礙，無法融入國際金融業(yè)發(fā)展的大環(huán)境。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

1、規(guī)范市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

由于表外業(yè)務(wù)的類別較多，復(fù)雜性較高，所以在對(duì)其設(shè)定市場(chǎng)準(zhǔn)入時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況建立不同的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于無風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，如、咨詢、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)不應(yīng)設(shè)置復(fù)雜的附加條件，只需要加以備案登記就可以允許其進(jìn)入市場(chǎng)。另對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高、操作程序較為復(fù)雜的資金融通、擔(dān)保承兌等業(yè)務(wù)，可以設(shè)立不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判等級(jí)，再向相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行申請(qǐng)，得到審批之后進(jìn)入市場(chǎng)。對(duì)于衍生產(chǎn)品這類形式復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)隱藏性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，可以嚴(yán)格按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》設(shè)立準(zhǔn)入程序，由高級(jí)別的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，保證準(zhǔn)入門檻能有效地對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

2、強(qiáng)化資本充足率的監(jiān)管

為了縮小與國際標(biāo)準(zhǔn)的差距，我國必須加強(qiáng)對(duì)資本充足率的管制。首先，資本充足率的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不是十分完善，因此信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)上都隱藏于操作環(huán)節(jié)而有可能導(dǎo)致銀行承擔(dān)大量的風(fēng)險(xiǎn)并遭受損失。所以操作風(fēng)險(xiǎn)理所應(yīng)當(dāng)?shù)卦摷{入資本充足率的監(jiān)管范圍之內(nèi)。《新巴塞爾協(xié)議》初步確定操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)資本要求是20%，筆者認(rèn)為這一比例有些偏高，超出了目前我國商業(yè)銀行的承受能力，因此我國在操作比例的具體比例上可以適當(dāng)放寬。其次，適當(dāng)借鑒他國做法，分類管理不同的表外業(yè)務(wù)。由于表外業(yè)務(wù)的種類和范圍均有所不同，因此在對(duì)其監(jiān)管也必須加以區(qū)別，以不同的標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制去制約表外業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、改善表外業(yè)務(wù)信息披露

《商業(yè)銀行法》第61條和62條中規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)定期向中國人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表的資料。這是規(guī)范商業(yè)銀行向監(jiān)管主體的信息披露義務(wù)，并不是向公眾進(jìn)行信息披露。巴塞爾資本協(xié)議寫入強(qiáng)制性信息披露制度，要求銀行每年對(duì)財(cái)務(wù)變動(dòng)等重大事件至少披露一次，這樣做的目的是要提高銀行操作的透明度，遏制腐敗和集團(tuán)犯罪的發(fā)生。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從信息披露的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和時(shí)間等方面對(duì)表外業(yè)務(wù)信息披露加以規(guī)范。除了監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制信息披露以外，商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)也應(yīng)自愿進(jìn)行信息披露。這樣做增強(qiáng)了表外業(yè)務(wù)的透明度，更易于監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范；同時(shí)信息批露可以幫助企業(yè)樹立形象，有利于社會(huì)對(duì)其綜合經(jīng)營實(shí)力的客觀評(píng)價(jià)，更容易獲得社會(huì)的認(rèn)可，獲得更多的合作機(jī)會(huì)。只有銀行定期資本水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況方面的準(zhǔn)確信息，市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4、開展銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

根據(jù)巴塞爾銀行委員會(huì)的要求，金融自由化背景下為了使商業(yè)銀行具有更高的自主性，以前的直接監(jiān)管都逐漸演化為間接監(jiān)管，但是為了達(dá)到監(jiān)管的目標(biāo)，銀行在權(quán)限得到自主的前提下必須建立自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，主動(dòng)的預(yù)防和控制表外業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)可通過自評(píng)互評(píng)聘請(qǐng)金融專家實(shí)施評(píng)估。

5、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合

為了提高監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行資本充足率的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查程序，增加監(jiān)管的頻率和實(shí)效。還要以事前監(jiān)控為主要監(jiān)管模式，而非現(xiàn)在的事后監(jiān)管模式，只有平時(shí)對(duì)資本充足率進(jìn)行適時(shí)持續(xù)的監(jiān)管才能有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行遏制，所以為了保證控制風(fēng)險(xiǎn)，資本充足率監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包含以上所說內(nèi)容，才能真正起到監(jiān)管支柱的作用。

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篇5

1.直接影響較小

因我國嚴(yán)格的金融監(jiān)管體系,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大部分集中在國內(nèi)市場(chǎng),盈利來源主要是存貸利差,國際化程度低及單一的收入結(jié)構(gòu)導(dǎo)致我國商業(yè)銀行“因禍得福”。比如工行持有雷曼兄弟債券金額為1.52億美元,僅占工行總資產(chǎn)的萬分之一,直接損失對(duì)其不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。

2.間接影響較大

危機(jī)爆發(fā)后,我國部分出口企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),甚至破產(chǎn),很多企業(yè)經(jīng)營困難。貨款回籠不及時(shí),呆帳、壞帳多,貸款無法按時(shí)償還或無力償還,流動(dòng)資金嚴(yán)重不足等等。對(duì)商業(yè)銀行的信貸資金安全性造成嚴(yán)重威脅。同時(shí),股市低迷,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入下降;房地產(chǎn)行業(yè)低迷,住房按揭、抵押貸款急驟下降等等,這對(duì)商業(yè)銀行的盈利影響很大。

二、我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大,加強(qiáng)對(duì)信貸資金的管理迫在眉睫

1.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度建設(shè)和健全信貸責(zé)任追究制度

商業(yè)銀行信貸制度控制是整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的物質(zhì)保障,構(gòu)建貫穿于信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后監(jiān)督的控制體系:①改變我國商業(yè)銀行在不同程度上存在的授權(quán)不清、分級(jí)混亂的情況,健全對(duì)貸款調(diào)查、審核、審批人員的終身責(zé)任追究制度和信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營機(jī)制。②進(jìn)一步完善貸審分離制度,徹底改變貸前調(diào)查、貸后檢查和貸款的發(fā)放、回收由一個(gè)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)的現(xiàn)狀,真正實(shí)現(xiàn)部門之間、人員之間的相互制約。③目前商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)、稽核部門都屬于內(nèi)部科室,歸該行領(lǐng)導(dǎo),這樣很難披露本行的信貸風(fēng)險(xiǎn),無法獨(dú)立開展工作。各商業(yè)銀行的審計(jì)、稽核部門應(yīng)由各地的銀監(jiān)部門領(lǐng)導(dǎo)管理,包括人事任免、工資待遇、工作范圍等,商業(yè)銀行無權(quán)干涉,使其能公平、公正、獨(dú)立開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)控制,其應(yīng)遵循的原則主要有:

①立足國內(nèi)市場(chǎng),對(duì)國外市場(chǎng)持謹(jǐn)慎態(tài)度。我國是個(gè)經(jīng)濟(jì)大國,國內(nèi)市場(chǎng)龐大,特別是新能源、高科技產(chǎn)業(yè)值得關(guān)注。而國際形勢(shì)復(fù)雜多變,在金融危機(jī)背景下,應(yīng)謹(jǐn)慎介入,待時(shí)機(jī)成熟時(shí)再拓展國外業(yè)務(wù)。

②堅(jiān)持信用等級(jí)評(píng)審條件,嚴(yán)格執(zhí)行貸款準(zhǔn)入門檻,對(duì)客戶提供的資料應(yīng)認(rèn)真審核(包含抵押物、質(zhì)押物、擔(dān)保方的情況),到實(shí)地查看、核對(duì),把實(shí)際運(yùn)營情況和報(bào)表資料對(duì)比,是否存在虛假成分。確保第一、第二還款來源真實(shí)可靠。對(duì)不符合貸款條件的客戶應(yīng)堅(jiān)決杜絕。

③建立職責(zé)明確、分工合理、獎(jiǎng)罰分明、崗位之間相互制約的信貸組織結(jié)構(gòu),杜絕長官意志、、會(huì)計(jì)造假等現(xiàn)象,嚴(yán)格按審批權(quán)限審批。

3.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的人力資源管理

以人為本是任何企業(yè)經(jīng)營成功的基本常識(shí),商業(yè)銀行要更加重視。COSO報(bào)告、巴塞爾委員會(huì)都強(qiáng)調(diào)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。對(duì)人力資源的管理主要有:

①信貸人員的責(zé)任控制制度的完善,健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制度。

②信貸人員操作風(fēng)險(xiǎn)的制度控制、審查。

③信貸人員的從業(yè)資格管理,嚴(yán)禁從業(yè)人員無證上崗。

④信貸人員的獎(jiǎng)罰、激勵(lì)制度。

篇6

一、理財(cái)業(yè)務(wù)

本文提及的銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，不包括各種金融產(chǎn)品的代銷。目前市場(chǎng)上的銀行理財(cái)產(chǎn)品主要分為三類：保本固定收益類、保本浮動(dòng)收益類以及非保本浮動(dòng)收益類。保本類理財(cái)產(chǎn)品由銀行保證本金，因此其資產(chǎn)和負(fù)債都需要納入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，等同于銀行吸收客戶存款進(jìn)行自營投資。非保本浮動(dòng)收益類理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)理論上由客戶承擔(dān)，銀行只作為資金的管理者，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，銀行大量使用“資金池-資產(chǎn)池”的模式，其具有滾動(dòng)發(fā)售、集合運(yùn)作、期限錯(cuò)配、分離定價(jià)的特點(diǎn)。對(duì)于非保本類理財(cái)產(chǎn)品的投資者，完全無法獲取與資產(chǎn)池相關(guān)的信息，無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。因此，發(fā)行非保本類理財(cái)產(chǎn)品的銀行仍然成為了該理財(cái)產(chǎn)品事實(shí)上的最終兜底方，無法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者。

在《金融道2》一書中，曾有詳細(xì)描述一個(gè)銀行對(duì)自己發(fā)行的非保本類理財(cái)產(chǎn)品最終兜底的真實(shí)案例。對(duì)于非保本類理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到預(yù)期收益率，其實(shí)質(zhì)仍然是銀行以固定或浮動(dòng)利率吸儲(chǔ)，配置于貸款或投資類資產(chǎn)，獲取利差的盈利模式。對(duì)銀行來說，其最大的好處在于不必計(jì)提加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備，也不受貸款規(guī)模與投向的限制。銀行有動(dòng)機(jī)將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至理財(cái)資產(chǎn)池中，以節(jié)省資本成本，獲取預(yù)期的高收益。并且該業(yè)務(wù)的收入在名義上計(jì)入理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入，各銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)收入的考核權(quán)重高于普通利差收入，銀行有動(dòng)力把利息收入轉(zhuǎn)化為手續(xù)費(fèi)收入以獲取更高的獎(jiǎng)金。

央行的2013年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，銀行資金池理財(cái)產(chǎn)品占全部表外理財(cái)產(chǎn)品支數(shù)的比例超過50%。該風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。銀監(jiān)會(huì)于2013年3月底了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》，要求對(duì)理財(cái)產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)（標(biāo)的物）對(duì)應(yīng)，并對(duì)“非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)”的規(guī)模進(jìn)行限制，以及加強(qiáng)對(duì)標(biāo)的物的信息披露。這些措施均為將來打破非保本類理財(cái)產(chǎn)品的剛性兌付，將風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移給投資者做好準(zhǔn)備。

監(jiān)管建議：淡化預(yù)期收益率，使用凈值法計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)績，并要求披露理財(cái)產(chǎn)品投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。允許銀行為理財(cái)業(yè)務(wù)設(shè)立SPV，禁止銀行與該SPV交易賬戶之間的任何交易。

二、信托受益權(quán)

商業(yè)銀行的運(yùn)營中，同業(yè)業(yè)務(wù)主要起互相業(yè)務(wù)以及調(diào)配流動(dòng)性的作用，并非以盈利為主要目標(biāo)。而目前的許多同業(yè)業(yè)務(wù)，則是商業(yè)銀行與其他銀行、信托、基金、資產(chǎn)管理公司等金融同業(yè)，名義上從事同業(yè)間的存放、拆放與回購業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上等同于放貸，以規(guī)避對(duì)貸款額度、貸款投向、存貸比、資本充足率等的監(jiān)管。

一種典型的利用信托受益權(quán)買入返售規(guī)避監(jiān)管的業(yè)務(wù)模式如下圖所示。乙銀行因?yàn)槟承┫拗疲瑹o法直接向需要融資的企業(yè)放貸。于是設(shè)計(jì)融資方案，由乙銀行提供資金。中間需要通過一些渠道，如設(shè)立單一銀行理財(cái)計(jì)劃、單一券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金等作為過橋轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，以規(guī)避《商業(yè)銀行法》第四十三條“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資”的限制。丙銀行同時(shí)對(duì)該筆信托貸款向乙銀行出具承諾函給予擔(dān)保，將乙銀行承擔(dān)的甲企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至丙銀行。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，該筆業(yè)務(wù)體現(xiàn)如下：丙銀行不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外計(jì)任何項(xiàng)目，也不計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行在資產(chǎn)端計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類項(xiàng)目，并以25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（本文均采用權(quán)重法計(jì)量，該類資產(chǎn)的期限通常在3個(gè)月以上，取25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。該業(yè)務(wù)的利潤由信托公司、甲渠道、乙銀行和丙銀行分享。其中信托與中間渠道只作為通道使用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可替代性強(qiáng)，利潤分成較低，通常在貸款規(guī)模千分之幾的比例。丙銀行作為擔(dān)保方，獲得擔(dān)保費(fèi)，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入。乙銀行作為操作方及資金提供方，獲得剩余的利潤。此類買入返售金融資產(chǎn)的利率通常較普通的質(zhì)押式回購交易會(huì)高一些。

從實(shí)質(zhì)的角度來看，該業(yè)務(wù)等同于丙銀行直接向甲企業(yè)放貸，隨后將這筆貸款向乙銀行賣出回購。在風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)方面，丙銀行承擔(dān)對(duì)甲企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并占用相應(yīng)的貸款額度。通過這一操作，銀行逃避了對(duì)貸款額度與投向的監(jiān)管，且丙銀行出具的保函并沒有計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行承擔(dān)對(duì)丙銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并由甲企業(yè)的貸款收回作為擔(dān)保，應(yīng)計(jì)25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。乙銀行在這筆業(yè)務(wù)中并未少計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來逃避監(jiān)管。監(jiān)管建議：對(duì)于提供承諾函的丙銀行，應(yīng)當(dāng)按照等同于保函或信用證的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)，對(duì)未被保證金覆蓋的敞口以100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)展望：如果對(duì)丙銀行計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，乙銀行與丙銀行將承擔(dān)總計(jì)125%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使得該業(yè)務(wù)的資本成本大幅增加，EVA大幅降低，且低于利率相同的普通貸款，商業(yè)銀行從事此類業(yè)務(wù)的動(dòng)力將大大降低。此前的同業(yè)代付與同業(yè)償付業(yè)務(wù)也與此類似，在要求納入表內(nèi)貸款進(jìn)行監(jiān)管之后，此類業(yè)務(wù)的余額迅速下降。

三、商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)

商業(yè)承兌匯票是基于企業(yè)信用的票據(jù)，實(shí)質(zhì)是標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)應(yīng)收賬款。由于商票屬于商業(yè)信用，并非銀行信用，所以目前的監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅對(duì)銀行持有的已貼現(xiàn)商票計(jì)入貸款進(jìn)行監(jiān)管，其余與商票相關(guān)的業(yè)務(wù)尚未納入監(jiān)管范圍。

在現(xiàn)實(shí)中，許多商業(yè)銀行開展了商票保貼業(yè)務(wù)和商票交易業(yè)務(wù)。與銀行承兌匯票不同，商業(yè)承兌匯票在簽發(fā)時(shí)，銀行并非參與者，與銀行無關(guān)，也不計(jì)任何風(fēng)險(xiǎn)。而在銀行給予保貼承諾后，這張商票持票人（隨商票流轉(zhuǎn)而變化）隨即擁有了銀行的貸款承諾，銀行承擔(dān)了等同于不可撤銷的貸款承諾的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（以保貼承諾期限小于1年計(jì)）。

監(jiān)管建議：對(duì)商票保貼業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照等同于“不可撤銷的貸款承諾”的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)中的“貸款承諾”，計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

商票交易業(yè)務(wù)是指銀行將貼現(xiàn)的商票賣斷或以賣出回購的形式轉(zhuǎn)讓商票。由于我國的銀行信譽(yù)極高，且有國家的隱性擔(dān)保，由國內(nèi)大中型商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票（以下簡稱“銀票”）可以認(rèn)為幾乎沒有信用風(fēng)險(xiǎn)。因此在銀票的流轉(zhuǎn)中，前手通常無需再考慮其被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。在銀票賣出后，前手不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也是合理的，否則在總風(fēng)險(xiǎn)并沒有增加的情況下，整個(gè)銀票流轉(zhuǎn)鏈上所有參與者將不斷增加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，阻礙了銀票的流通。然而對(duì)于商票，最初貼現(xiàn)的銀行在向后手轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，等于給這張商票賦予了銀行信用，自己成為票據(jù)的承兌人，使商票變成實(shí)質(zhì)上的銀票。因此，最初貼現(xiàn)商票的銀行應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為該商票信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際承擔(dān)者，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等同于簽發(fā)銀行承兌匯票。同時(shí)，商票最終名義上的持有者（如非最初貼現(xiàn)的銀行）并不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

在目前A股上市的16家商業(yè)銀行中，僅有招商銀行于2011年年報(bào)的表外項(xiàng)目中公布了其2011年底“賣斷貼現(xiàn)票據(jù)”的數(shù)據(jù)為263，287百萬元，腳注為：賣斷貼現(xiàn)票據(jù)包含到期后15天內(nèi)的應(yīng)收賣斷銀票及商票。雖然無法得知具體賣斷商票的規(guī)模，但可以證明國內(nèi)商業(yè)銀行確實(shí)從事了商票的貼現(xiàn)及賣斷業(yè)務(wù)，對(duì)于該業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)管卻未及時(shí)跟上。其余銀行均未在表外項(xiàng)目中列示與賣斷貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的項(xiàng)目。

在利潤表中，目前有三家上市銀行已對(duì)票據(jù)價(jià)差的核算方式進(jìn)行了改造，將“票據(jù)價(jià)差收益”在“投資收益”中單獨(dú)列出：

以民生銀行為例，2012年票據(jù)價(jià)差收益42.24億元，占當(dāng)年總收入的4.1%，收入占比已具有一定的規(guī)模。該業(yè)務(wù)名義上交易價(jià)差收入，計(jì)入非息收入，實(shí)質(zhì)上在票據(jù)轉(zhuǎn)出后仍需承擔(dān)對(duì)票據(jù)前手違約進(jìn)行兜底的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管是有必要的。

監(jiān)管建議：對(duì)于商票貼現(xiàn)與交易業(yè)務(wù)，無論商票轉(zhuǎn)讓與否，貼現(xiàn)行應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸款，計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如果商票已轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)行在負(fù)債方應(yīng)計(jì)“賣出回購金融資產(chǎn)”，買入方應(yīng)計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”，轉(zhuǎn)入方可以不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

四、信用卡授信額度

信用卡授信是一種向零售客戶提供的貸款承諾。每次授信的有效期通常為3年，且一般不會(huì)撤銷，符合“原始期限1年以上的貸款承諾”。考慮到信用卡授信是向海量的零售客戶發(fā)放的，其違約概率與信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)度均較低，因此在《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中，對(duì)于符合標(biāo)準(zhǔn)的信用卡未使用額度僅計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對(duì)一般未使用額度計(jì)50%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

但是，由于目前的信用卡市場(chǎng)競(jìng)爭非常激烈，多數(shù)銀行很難向客戶收取信用卡年費(fèi)。僅有少數(shù)高額度貴賓信用卡用戶因?qū)r(jià)格不敏感或包含其他增值服務(wù)而付年費(fèi)。目前的銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)通常僅能夠覆蓋資金成本與積分成本，對(duì)本該由年費(fèi)覆蓋的運(yùn)營成本和授信的資本成本則很難覆蓋。其造成的結(jié)果就是，商業(yè)銀行信用卡部門不得不用從少數(shù)使用信用卡取現(xiàn)、分期、逾期或部分還款等付出高利息的客戶處取得的利潤來補(bǔ)貼多數(shù)正常刷卡，按時(shí)全額還款的客戶。為了增加信用卡部門的收入、削減成本，許多銀行使用了多種手法，如降低積分價(jià)值、增加刷卡收費(fèi)范圍、減少對(duì)低價(jià)值客戶發(fā)放信用卡等等。也有一些銀行有通過突擊調(diào)降未使用額度來應(yīng)付每月底的資本監(jiān)管，以降低資本成本的嫌疑。

根據(jù)A股上市的13家全國性商業(yè)銀行公布的年報(bào)與半年報(bào)，剔除了數(shù)據(jù)不全或口徑不一致的中國銀行、交通銀行、招商銀行、華夏銀行、平安銀行以及農(nóng)業(yè)銀行與光大銀行上市前的數(shù)據(jù)，將其余的8家銀行公布的信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)果如下：

從以上整理的數(shù)據(jù)中可以清晰地發(fā)現(xiàn)，民生銀行與興業(yè)銀行的信用卡在每卡月均交易額與卡均貸款余額與同業(yè)無顯著差別的情況下，卡均未使用額度大幅低于同業(yè)。在2011年1月頒布的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中，首次要求將未使用的信用卡授信額度以50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)納入監(jiān)管。至2011年年底，民生銀行與興業(yè)銀行的卡均未使用額度比2011年年中驟然下降近一半，授信額度使用占比均超過50%，且此后持續(xù)上升。興業(yè)銀行在2012年末的信用卡授信額度使用占比甚至高達(dá)86%，卡均未使用額度不足千元，明顯與常識(shí)相違背的。由此推測(cè)，民生銀行與興業(yè)銀行在報(bào)告期末有主動(dòng)調(diào)減信用卡未使用額度，報(bào)告期后恢復(fù)，以減少報(bào)告時(shí)點(diǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的嫌疑。

監(jiān)管建議：監(jiān)管應(yīng)當(dāng)更注重對(duì)期間均值考察，時(shí)點(diǎn)值較容易縱。

五、結(jié)束語

站在監(jiān)管者的角度，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注監(jiān)管的有效性。第一，應(yīng)以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)解包還原進(jìn)行對(duì)應(yīng)的監(jiān)管，而非僅僅停留在形式上的對(duì)資產(chǎn)分類加權(quán)進(jìn)行監(jiān)管。第二，應(yīng)努力縮小監(jiān)管指標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的差異，使監(jiān)管更貼近事實(shí)。第三，應(yīng)注意監(jiān)管規(guī)則本身的可套利性，留下明顯的監(jiān)管漏洞，如時(shí)點(diǎn)監(jiān)管。明顯的監(jiān)管漏洞反而會(huì)鼓勵(lì)被監(jiān)管者主動(dòng)鉆漏洞。

對(duì)于被監(jiān)管的商業(yè)銀行，在日常的經(jīng)營中，也應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)業(yè)務(wù)本身可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的評(píng)估。在計(jì)算EVA和RAROC時(shí)不應(yīng)完全照搬監(jiān)管指標(biāo)，而是以更接近實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)來模擬業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，不為了監(jiān)管套利而套利。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王雪，孫建坤，“商業(yè)銀行資產(chǎn)池理財(cái)產(chǎn)品探析”，銀行家，2010（10）

篇7

在此次2008年國際金融危機(jī)的浪潮中，盡管有些銀行具備較為充足和高質(zhì)量的資金，但仍然因?yàn)槿狈α鲃?dòng)性而陷入了困境，人們開始普遍意識(shí)到僅僅依靠限定資本充足率并不足以遏制金融危機(jī)的發(fā)生。在此背景下，巴塞爾協(xié)議Ⅲ應(yīng)運(yùn)而生。此次巴塞爾協(xié)議的修訂不僅僅改革了最低資本金要求，并且在流動(dòng)性監(jiān)管中提出了流動(dòng)性覆蓋率以及凈穩(wěn)定資金比率兩項(xiàng)新的指標(biāo)。這意味著巴塞爾委員會(huì)首次將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管提到了同資本充足率相同高度。

一、巴塞爾協(xié)議Ⅲ中有關(guān)流動(dòng)性監(jiān)管的新指標(biāo)

在以往的流動(dòng)性監(jiān)管中已經(jīng)存在一些較為明確的指標(biāo)，比如商業(yè)銀行的存貸比，流動(dòng)比率、超額備付金率、流動(dòng)性缺口等等，但這些指標(biāo)都在靜態(tài)的基礎(chǔ)上衡量銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，或多或少的有一些缺陷。而流動(dòng)性覆蓋率及凈穩(wěn)定資金比例與傳統(tǒng)的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)相比，具有更強(qiáng)的綜合性，能更好地反映商業(yè)銀行未來的流動(dòng)性狀況。

下表將以存貸比（LD）為代表，比較傳統(tǒng)監(jiān)管指標(biāo)與LCR、NSFR的異同。

從表1中我們可以看出，流動(dòng)性覆蓋率以及凈穩(wěn)定資金比率與存貸比相比的一大優(yōu)勢(shì)是在壓力場(chǎng)景下考慮未來短期或長期內(nèi)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況，它們衡量的是當(dāng)銀行面臨某種假設(shè)的壓力場(chǎng)景時(shí)，它們是否以及能在何種程度上抵御流動(dòng)性缺失帶來的沖擊，因此這兩項(xiàng)指標(biāo)對(duì)于銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范具有更強(qiáng)的前瞻性、現(xiàn)實(shí)意義以及指導(dǎo)作用。基于以上考慮，本文將主要根據(jù)兩項(xiàng)新指標(biāo)在國內(nèi)外銀行的落實(shí)情況來探討壓力情形下流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的進(jìn)展以及存在的問題。

二、各國銀行流動(dòng)性監(jiān)管改革

巴塞爾委員會(huì)關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量文件框架一經(jīng)出臺(tái)便引起了銀行界和金融市場(chǎng)的廣泛關(guān)注，現(xiàn)各國已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)入了流動(dòng)性監(jiān)管改革的意見征求階段。除了加拿大、歐盟、澳大利亞和秘魯?shù)葒业貐^(qū)已經(jīng)基本明確流動(dòng)性監(jiān)管的改革要求和實(shí)施時(shí)間外，大多數(shù)國家都還處在對(duì)巴Ⅲ監(jiān)管指標(biāo)的研究階段，尚未最終的監(jiān)管決定。

美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)2013年10月24日宣布了一項(xiàng)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性監(jiān)管的規(guī)定，這是美聯(lián)儲(chǔ)首次為大型金融機(jī)構(gòu)設(shè)定最低流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。此項(xiàng)規(guī)定主要為了迎合巴Ⅲ中對(duì)流動(dòng)性覆蓋率的要求，既要求銀行在擁有足夠的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)以應(yīng)對(duì)短期內(nèi)的流動(dòng)性沖擊缺口。據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)官員介紹，本次規(guī)定將資產(chǎn)按照流動(dòng)性高低分為三個(gè)級(jí)別：被視為具有最高流動(dòng)性的資產(chǎn)包括銀行存放在美聯(lián)儲(chǔ)的超額準(zhǔn)備金以及政府債券。次優(yōu)資產(chǎn)包括投資級(jí)的公司債和房地美、房利美等機(jī)構(gòu)發(fā)行的抵押支持債券，第三等級(jí)主要指優(yōu)質(zhì)股票等資產(chǎn)，第二等級(jí)和第三等級(jí)流動(dòng)性資產(chǎn)所占總體優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)的比例不得超過40%，該種對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的分類要比巴塞爾協(xié)議Ⅲ更加嚴(yán)格。

加拿大作為巴塞爾銀行委員會(huì)成員國，在推動(dòng)協(xié)議實(shí)施方面一直是領(lǐng)跑者，但加版的巴III除了提出比巴塞爾委員會(huì)更嚴(yán)格的資本充足率監(jiān)管要求外，并沒有對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管中的流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例做出詳細(xì)規(guī)定，只是提出了將分別于2015年和2018年實(shí)施LCR和NSFR指標(biāo)。在流動(dòng)性壓力測(cè)試方面，加拿大宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架（MFRAF）下的銀行通過評(píng)估壓力環(huán)境下加拿大主要銀行間的溢出效應(yīng)來鑒別系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。該框架的一大優(yōu)勢(shì)是將償付性、市場(chǎng)以及資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作一個(gè)聯(lián)系的整體來考慮。除了MFRAF，加拿大銀行還計(jì)劃采用一種自上而下定量流動(dòng)性壓力測(cè)試的方法，即由當(dāng)局基于跨企業(yè)的一般假設(shè)以及監(jiān)管和公開數(shù)據(jù)進(jìn)行的壓力測(cè)試來評(píng)估銀行在壓力環(huán)境下承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。該種環(huán)境的特點(diǎn)是銀行在一個(gè)資產(chǎn)銷售的惡化的市場(chǎng)流動(dòng)環(huán)境中運(yùn)行。這種方法將會(huì)解釋銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配。因?yàn)閯?dòng)態(tài)的流動(dòng)性壓力測(cè)試場(chǎng)景，資產(chǎn)分類特點(diǎn)以及資金來源表現(xiàn)出不同程度的脆弱性，因此資產(chǎn)縮減率以及資金流出率都將隨時(shí)間變化以便和其保持一致。

奧地利共和國的中央銀行通過添加行為反應(yīng)到自下而上的壓力測(cè)試方法中，完成了包括第二輪反應(yīng)的流動(dòng)性壓力測(cè)試，其中自下而上的壓力測(cè)試是通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，這種方法基于金融機(jī)構(gòu)自己的認(rèn)定或是基于中央銀行，監(jiān)管者為了橫向?qū)彶槎O(shè)定的一般場(chǎng)景而進(jìn)行的。在該方法中，監(jiān)管部門向一些銀行提供流動(dòng)性壓力的場(chǎng)景，然后銀行需要指出他們將通過什么樣的途徑，在何種程度上減輕壓力場(chǎng)景的影響。然后由監(jiān)管者或中央銀行來進(jìn)行行為反應(yīng)分析并鑒別潛在的第二輪效應(yīng)。這種結(jié)合了自下而上和自上而下方法的壓力測(cè)試的好處，就是該測(cè)試?yán)昧爽F(xiàn)金流方法衡量了對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性沖擊的抗衡能力。并且他們還捕捉了潛在的第二輪效應(yīng)。然而，這種方法也有許多缺點(diǎn)。比如說數(shù)據(jù)強(qiáng)度太高，除非已經(jīng)有一個(gè)完全成熟的期限錯(cuò)配模板，否則在進(jìn)行壓力測(cè)設(shè)前，必須進(jìn)行一項(xiàng)非常昂貴的目標(biāo)數(shù)據(jù)搜集工作，并且這樣獲得的信息質(zhì)量可能是次優(yōu)的。最后，第二輪效應(yīng)不得不依賴從實(shí)踐，專家判斷以及相關(guān)文獻(xiàn)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)評(píng)估出來。

瑞典銀行高度依賴市場(chǎng)融資，總資本額的58%來自市場(chǎng)。瑞典金融監(jiān)管局近期表示有可能采取措施，以降低銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)融資困境。一段時(shí)間以來，瑞典銀行已經(jīng)計(jì)算了類似巴塞爾委員會(huì)的LCR和NSFR流動(dòng)性參數(shù)。這些參數(shù)被發(fā)表在金融穩(wěn)定報(bào)告中。瑞典銀行既不指定一個(gè)定制的量化宏觀經(jīng)濟(jì)場(chǎng)景，也不在流動(dòng)性壓力測(cè)試中使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)校準(zhǔn)流出率。瑞典銀行正在研究調(diào)整壓力測(cè)試，使之在壓力場(chǎng)景中包括增長的貸款損失，并且很快將開始包括提高的資金成本。

此外，香港金管局副總裁阮國恒也表示，由於美國退市令流動(dòng)性改變，致導(dǎo)流動(dòng)性緊張。今年將以流動(dòng)性作為首要的監(jiān)管條件。

三、中國商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管發(fā)展歷程

2013年6月，中國爆發(fā)了有史以來最嚴(yán)重的一次“錢荒”，引起了國內(nèi)外的廣泛關(guān)注。6月20日上海銀行間同業(yè)拆放利率一路飆升到了30%，而月初這一數(shù)字僅僅為4.5%。事實(shí)上，中國目前的市場(chǎng)上并不缺錢，中國銀行中大部分具有充足且高質(zhì)量的資產(chǎn)，能夠滿足資本充足率的要求。然而此次史無前例的大規(guī)模錢荒還是險(xiǎn)些把中國的商業(yè)銀行逼入絕境，這充分暴露了中國在流動(dòng)性監(jiān)管問題上還有很大的缺失。

為了應(yīng)對(duì)銀行流動(dòng)性監(jiān)管缺失帶來的隱患，積極響應(yīng)巴塞爾協(xié)議Ⅲ對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管的重視，銀監(jiān)會(huì)于2013年10月11日就《商業(yè)銀行流動(dòng)性管理辦法（試行）》對(duì)外公開征求意見。事實(shí)上近些年為了提高金融機(jī)構(gòu)的透明度，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，中國有關(guān)機(jī)構(gòu)先后頒布了一系列相關(guān)的政策規(guī)范（如表2所示）：

四、中國商業(yè)銀行有關(guān)流動(dòng)性監(jiān)管的最新進(jìn)展

現(xiàn)階段中國對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管的政策制定仍然處于意見征集期，正式的法規(guī)政策還尚未。由于中國的金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀具有一定的獨(dú)特性，因此在很多標(biāo)準(zhǔn)上不能盲目采用巴III的統(tǒng)一規(guī)定。從上頁表2可以看出，與2011年10月初次的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》相比，2013年新修訂的試行稿取消了對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的要求，這可能是因?yàn)閮舴€(wěn)定資金比例目前看來在現(xiàn)實(shí)意義不大，并且具有一定的操作難度。但隨著監(jiān)管制度的進(jìn)一步完善，并不排除今后會(huì)執(zhí)行該項(xiàng)指標(biāo)的可能性。另外，銀監(jiān)會(huì)此次的《流動(dòng)性辦法》并沒有如外界期望的那樣取消存貸比監(jiān)管要求，這是因?yàn)閺膶?shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，存貸比指標(biāo)雖然存在一系列的局限性，不能全面動(dòng)態(tài)地反映銀行的流動(dòng)性情況，也沒有考慮壓力情形下銀行行為變化引起的流動(dòng)性缺失，但是在控制商業(yè)銀行信貸數(shù)量，維持銀行體系穩(wěn)定等方面還是發(fā)揮了一定的積極作用，目前具有一定程度的不可替代性。在此次試行方法的修訂中，還明確允許商業(yè)銀行在壓力狀況下流動(dòng)性覆蓋率降至100%以下，這說明中國的流動(dòng)性監(jiān)管制度充分考慮了中國金融市場(chǎng)的流動(dòng)性相對(duì)過剩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理的發(fā)展現(xiàn)狀，給予了金融創(chuàng)新更大的空間，鼓勵(lì)活躍市場(chǎng)。但同時(shí)，《流動(dòng)性辦法》根據(jù)中國實(shí)際情況，對(duì)合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)提出了更為嚴(yán)格的要求。

從壓力測(cè)試的角度來說，目前中國商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)化的流動(dòng)性壓力測(cè)試結(jié)果以季度為基礎(chǔ)進(jìn)行報(bào)告。中國銀行監(jiān)督管理委員會(huì)要求銀行考慮如下壓力場(chǎng)景：超預(yù)期的存款撤回，流動(dòng)性資產(chǎn)沖擊，批發(fā)資金市場(chǎng)的干涸，增加的資金成本以及對(duì)手方提出的的更高的保證金要求。在實(shí)踐中，銀行通常會(huì)根據(jù)他們自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，在測(cè)試中加上一些特定的壓力，比如說法定儲(chǔ)備金率的增長。銀行通常會(huì)考慮溫和的、中等的以及嚴(yán)重的三種壓力水平。大多數(shù)銀行利用最短生存期的每一時(shí)期水平的現(xiàn)金流缺口來衡量流動(dòng)性壓力測(cè)試的結(jié)果。銀監(jiān)會(huì)會(huì)與銀行定期討論壓力場(chǎng)景的范圍，嚴(yán)重程度以及壓力測(cè)試的結(jié)果。總的來說，中國的大銀行在數(shù)據(jù)收集，建模和管理運(yùn)用方面要好于小型或中等規(guī)模的銀行。然而，銀行壓力測(cè)試的有效性和強(qiáng)度通常被數(shù)據(jù)的限制所約束。

五、中國商業(yè)銀行流動(dòng)性壓力測(cè)試面臨的問題

目前中國商業(yè)銀行流動(dòng)性壓力測(cè)試主要是基于資產(chǎn)負(fù)債表法、現(xiàn)金流量法和財(cái)務(wù)指標(biāo)法。與西方一些國家成熟的流動(dòng)性壓力測(cè)試體系相比，中國的壓力測(cè)試還處于一個(gè)初級(jí)階段，尚未形成完整的框架體系，某種程度上來說還浮于形式，并未對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性監(jiān)控構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響。總的來說中國商業(yè)銀行的流動(dòng)性壓力測(cè)試中還有以下的問題。

第一，并未形成一套完整的，適合中國金融市場(chǎng)的流動(dòng)性壓力測(cè)試模型。由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，還必須要考慮表外業(yè)務(wù)，因此操作起來更加復(fù)雜，需要系統(tǒng)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臏y(cè)試評(píng)估模型，但是目前中國的壓力測(cè)試主要套用其他發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)成模型，并未開發(fā)符合中國金融市場(chǎng)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征的壓力測(cè)試方法。并且各銀行之間使用不同的數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行測(cè)量，使監(jiān)管當(dāng)局無法基于橫向的比較衡量整個(gè)系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二，中國現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料不足以支撐中國的流動(dòng)性壓力測(cè)試。流動(dòng)性壓力測(cè)試無論采取“自上而下”的方法還是“自下而上”的方法，都需要基于歷史數(shù)據(jù)來評(píng)估商業(yè)銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際承受能力，但是由于中國商業(yè)銀行并未經(jīng)歷一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期，因而也就缺少金融市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)商業(yè)銀行行為反應(yīng)的具體數(shù)據(jù)，因此壓力測(cè)試的有效性和強(qiáng)度常常被限制。

第三，流動(dòng)性和償付能力風(fēng)險(xiǎn)但在壓力測(cè)試中經(jīng)常分開處理。銀行在他們的壓力場(chǎng)景中關(guān)注單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)因素，隱含意是假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)因素是獨(dú)立的，這顯然過于樂觀。流動(dòng)性和償付能力風(fēng)險(xiǎn)往往是相互關(guān)聯(lián)的，這是因?yàn)楫?dāng)快速變現(xiàn)資產(chǎn)的時(shí)候會(huì)伴隨著一定成本，這將會(huì)削弱償付緩沖。這種單獨(dú)處理資本和流動(dòng)性的方式可能會(huì)低估銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，在流動(dòng)性壓力測(cè)試中很少模擬網(wǎng)絡(luò)和反饋效應(yīng)。像如前所述奧地利共和國央行進(jìn)行的那樣，在常見的一致的流動(dòng)性壓力測(cè)試中可能會(huì)包含銀行的反應(yīng)。顯然，個(gè)別銀行危機(jī)行為可能促進(jìn)金融系統(tǒng)的壓力，在壓力時(shí)期往往會(huì)發(fā)生銀行的集中破產(chǎn)倒閉，一家銀行在面對(duì)流動(dòng)性壓力時(shí)所作出的反應(yīng)很可能通過銀行間市場(chǎng)的反饋效應(yīng)或聲譽(yù)效應(yīng)等途徑迅速的擴(kuò)展到其他有業(yè)務(wù)往來的銀行。Van den End利用蒙特卡洛方法，將該框架應(yīng)用到荷蘭銀行上，結(jié)果表明由于集體行為使得第二輪效應(yīng)比第一輪效應(yīng)要有更大的影響（既流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高度非線性），他建議銀行應(yīng)該持有大量的流動(dòng)性緩沖。

第五，在銀行的應(yīng)急資金計(jì)劃和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中經(jīng)常性地依賴于中央銀行的支持。中央銀行在最后貸款人的功能中所提供的流動(dòng)性支持被認(rèn)定是非常偏離貨幣政策實(shí)施基本框架的。2013年6月發(fā)生的大規(guī)模“錢荒”的一個(gè)重要原因就是央行一反常態(tài)，沒有像往常的流動(dòng)性危機(jī)中那樣被商業(yè)銀行“綁架”，迅速地向市場(chǎng)注入流動(dòng)性。因此確保銀行可以憑自己的力量管理其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。

第六，壓力測(cè)試方法的實(shí)用性和認(rèn)可度不高。由于中國銀行的監(jiān)管制度尚不夠完善，造成了很多管理者為了美化銀行業(yè)狀況，刻意將某部分危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)排除在流動(dòng)性壓力測(cè)試之外，降低壓力情景的可能。另一方面，由于信息披露不夠，公眾甚至是銀行自身員工都不能了解銀行面臨的真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。再者，由于中國的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試還有一部分并不符合中國商業(yè)銀行的實(shí)際狀況，成熟度還不高，因此大大降低了實(shí)用性。

六、有關(guān)商業(yè)銀行流動(dòng)性監(jiān)管的建議

第一，開發(fā)適合中國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)的完整的流動(dòng)性壓力測(cè)試體系。可以通過模擬銀行在壓力下的行為來捕捉反饋和第二輪效應(yīng)，結(jié)合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與包括償付性危機(jī)在內(nèi)的其他風(fēng)險(xiǎn)種類，避免將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)作為個(gè)別銀行的個(gè)別危機(jī)考慮。加強(qiáng)數(shù)據(jù)的收集工作，建立完整的數(shù)據(jù)庫體系，使壓力測(cè)試的開發(fā)有據(jù)可依。

第二，對(duì)于個(gè)別銀行的流動(dòng)性壓力測(cè)試來說，壓力場(chǎng)景下不應(yīng)該將中央銀行最后貸款人功能當(dāng)作流動(dòng)性的主要來源。監(jiān)管應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)銀行在到期時(shí)利用標(biāo)準(zhǔn)公開市場(chǎng)操作以及普通借貸工具以合理的成本履行其義務(wù)，在沒有中央銀行流動(dòng)性支持的情況下也保持可以吸收特異性以及系統(tǒng)性沖擊的流動(dòng)性緩沖。

第三，完善流動(dòng)性監(jiān)管制度。加大信息的披露力度，完善管理體系，保證銀行系統(tǒng)按照設(shè)定的壓力測(cè)試流程嚴(yán)格進(jìn)行，只有將流動(dòng)性壓力的結(jié)果投諸實(shí)踐，才能使它真正地發(fā)揮作用。

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操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)面臨的最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一，在經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展、金融業(yè)日益革新的今天，商業(yè)銀行的產(chǎn)品日趨繁多，操作風(fēng)險(xiǎn)問題日益凸顯，其帶來的損失也越來越嚴(yán)重。自20世紀(jì)80年代末以來，全世界已發(fā)生過100起以上平均損失超過1億美元的操作損失事件，而且還有許多操作損失事件其損失已超過10億美元。于是操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管在全球金融界興起，受到廣泛關(guān)注。

目前，我國的經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，市場(chǎng)機(jī)制不夠完善，商業(yè)銀行依然處于革新階段，我國商業(yè)銀行監(jiān)管由于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位而導(dǎo)致重大資金損失的案件時(shí)有發(fā)生，直接威脅銀行和客戶的資金安全。探析商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問題可以爭取將損失控制在最小的范圍內(nèi)，豐富和完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論，促使我國銀行體系安全、高效、健康地發(fā)展運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述

國際結(jié)算銀行定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部處理，由人員或系統(tǒng)以及來及外部的時(shí)間導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義[2]是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀分析

我國商業(yè)銀行操作監(jiān)管起步較晚，經(jīng)歷了從無到有、從弱到強(qiáng)、日趨完善、與國際銀行業(yè)逐步接軌的發(fā)展歷程。我國銀行業(yè)采取分業(yè)監(jiān)管的模式，從管理體制上來說，多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)行的是“四級(jí)管理、四級(jí)經(jīng)營”制度。目前我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的主要問題有：

一是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系不健全。具體而言，我國商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)效率比較低，監(jiān)管制度的可操作性和執(zhí)行力度不夠；有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的部門和機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)部門；管理制度層級(jí)過多，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成一致難度加大，風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速準(zhǔn)確傳遞，可能導(dǎo)致應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的措施不能及時(shí)有效執(zhí)行。

二是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。在我國，銀行業(yè)內(nèi)缺乏強(qiáng)大的硬件設(shè)備和計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)不能全面及時(shí)地得到收集整理，完整的數(shù)據(jù)庫尚未建立，電子化管理水平較低，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息系統(tǒng)的建設(shè)滯后于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。

三是我國操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失。現(xiàn)實(shí)生活中，即使是銀行內(nèi)部工作人員，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度依然不夠，比如對(duì)客戶資料的保管和處理缺乏規(guī)范的制度，使不法分子利用銀行遺失的資料竊取客戶信息和資金，最終使銀行遭受損失。大多商業(yè)銀行尚未形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，大多把“經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和資產(chǎn)規(guī)模”作為企業(yè)文化的主要內(nèi)容，操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，為完成任務(wù)不惜違規(guī)操作、弄虛作假。

四是我國操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制欠缺。由于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指標(biāo)難以確定，商業(yè)銀行難以對(duì)各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理的績效進(jìn)行考核，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且確定的評(píng)價(jià)方法還有很多不足，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管受重視程度不高，如果領(lǐng)導(dǎo)、管理層違規(guī)，對(duì)其的處理也不夠透明。

五是我國操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的外部環(huán)境不成熟。當(dāng)前，我國的社會(huì)信用制度不完善，信用缺失問題嚴(yán)重，影響了操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。此外，我國的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)量不多，專業(yè)水平較低，在未授權(quán)的情況下不能對(duì)相關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不能起到對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效彌補(bǔ)作用，從而我國操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管缺乏外部環(huán)境的支持。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施

一是進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。提高我國商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行質(zhì)量，構(gòu)建明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，明確劃分董事會(huì)、經(jīng)營者、相關(guān)職能部門和員工的責(zé)任和義務(wù)；可以嘗試在公司高層建立統(tǒng)一監(jiān)管部署的部門，建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、評(píng)估和決策機(jī)構(gòu)；改善商業(yè)銀行關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，并將操作風(fēng)險(xiǎn)納入全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，從而強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。

二是改進(jìn)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的科技設(shè)備，提高量化操作風(fēng)險(xiǎn)的水平。首先應(yīng)當(dāng)加大銀行科技設(shè)備和資金的投入，應(yīng)用于開發(fā)量化分析操作風(fēng)險(xiǎn)的管理軟件和系統(tǒng)程序；其次逐步建立完備的全國聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，為日后風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量提供可分析的數(shù)據(jù)；再次各銀行每年推出新設(shè)計(jì)的銀行產(chǎn)品和銀行業(yè)務(wù)之前，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，做到事前監(jiān)管事后跟蹤。

三是構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化體系。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該提高銀行內(nèi)部人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，適時(shí)對(duì)在職人員進(jìn)行相關(guān)方面的培訓(xùn)和資格審查的評(píng)估，使銀行工作人員自覺遵守操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，維護(hù)廣大客戶和銀行企業(yè)的利益，從而在銀行內(nèi)部形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范氛圍。

四是加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部長效激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。建立科學(xué)、合理的績效考核制度，健全績效考核指標(biāo)體系，增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理的考核；建立雙向激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任到人的問責(zé)制度，倡導(dǎo)獎(jiǎng)懲分明的監(jiān)管文化，提高對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。各商業(yè)銀行還應(yīng)該在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建立的初始階段加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度。

（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管的措施

一是商業(yè)銀行可以尋求專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的，不受自身經(jīng)營管理的控制，評(píng)審相對(duì)客觀和專業(yè)，從這些機(jī)構(gòu)的評(píng)審結(jié)果中發(fā)現(xiàn)自身忽略的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，從而獲得防范操作風(fēng)險(xiǎn)事件的合理化建議和專業(yè)性指導(dǎo)，使商業(yè)銀行的操作達(dá)到規(guī)定的條件和指標(biāo)。

二是加強(qiáng)我國社會(huì)信用體系的建設(shè)，使誠信成為銀行業(yè)以及全社會(huì)的道德約束，充分利用社會(huì)的監(jiān)管作用，使群眾愿意主動(dòng)舉報(bào)違反銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的行為，減小操作風(fēng)險(xiǎn)事件演變惡化為重大事件的可能性，將可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶來的損失控制在一定的范圍內(nèi)。

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篇9

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的意義

當(dāng)今商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，賦予商業(yè)銀行監(jiān)管豐富的意義。從不同的監(jiān)管角度出發(fā)，可以對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管做出

不同的詮釋：中央銀行宏觀調(diào)控角度考慮，商業(yè)銀行監(jiān)管指商業(yè)銀行控制，即人們意識(shí)到金融業(yè)對(duì)社會(huì)公眾、國家利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)有巨大影響而采取的政府約束行為，以保證金融安全與穩(wěn)健。從現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局通過現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式考察銀行業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)狀況的一系列定期或不定期的檢查行為；從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是一個(gè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行經(jīng)營問題的診斷系統(tǒng)。在此系統(tǒng)中，監(jiān)管當(dāng)局通過銀行定期報(bào)送監(jiān)管報(bào)表的方式進(jìn)行銀行監(jiān)管指標(biāo)分析與銀行評(píng)價(jià)。從綜合意義講，商業(yè)銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局以保障國家政治經(jīng)濟(jì)利益為目的，從現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管兩方面識(shí)別、規(guī)避和防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)商業(yè)銀行能夠建立有效的內(nèi)控機(jī)制，維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)健。

二、 新準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的主要影響

1. 資產(chǎn)證券化

目前國內(nèi)有銀行開始進(jìn)行資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)。由于將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外進(jìn)行， 所以資產(chǎn)證券化分散了風(fēng)險(xiǎn)，降低了監(jiān)管資本的要求。但是在實(shí)際操作中銀行為確保證券的發(fā)行，一般都會(huì)提供一定程度的信甩支持和擔(dān)保。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在提供信用擔(dān)保進(jìn)行信用增級(jí)的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中，轉(zhuǎn)出方保留了所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)。所以這種類型的證券化資產(chǎn)仍應(yīng)在表內(nèi)反映。

2. 公允價(jià)值

一是公允價(jià)值及時(shí)確認(rèn)所致的波動(dòng)性。公允價(jià)值計(jì)量要求銀行在交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值變化時(shí)，及時(shí)將這些價(jià)值變動(dòng)在報(bào)表中確認(rèn)。例如，在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時(shí)，公允價(jià)值會(huì)相應(yīng)減少，若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少，銀行的資本也將隨之減少。但在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度下，如果銀行提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么對(duì)銀行資本的影響有限。同樣在發(fā)生未預(yù)期利率的變動(dòng)，房地產(chǎn)危機(jī)，權(quán)益價(jià)格大幅度調(diào)整等情況下，交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值會(huì)發(fā)生變化，及時(shí)確認(rèn)，無疑會(huì)加大銀行資本的波動(dòng)性。所以隨著公允價(jià)值的使用，經(jīng)濟(jì)條件的變化會(huì)更快地反映于會(huì)計(jì)信息內(nèi)，就越可能增加銀行資本的波動(dòng)性。

3 .金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

從銀行穩(wěn)定角度看，銀行信貸質(zhì)量要在準(zhǔn)備金內(nèi)得到體現(xiàn)，不僅要求對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對(duì)可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備。而新會(huì)計(jì)制度要求，銀行有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提準(zhǔn)備金是資產(chǎn)面值與未來全部現(xiàn)金流量貼現(xiàn)值之差，這與銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度預(yù)測(cè)到的貸款組合發(fā)生的損失不一致，也與銀行監(jiān)管的審慎性要求在一定程度上是矛盾的。

4.套期會(huì)計(jì)的影響

對(duì)有些銀行開展了套期保值業(yè)務(wù)，新準(zhǔn)則按照原有會(huì)計(jì)處理，套期工具的未實(shí)現(xiàn)的利得或損失未被納入表內(nèi)，被套期項(xiàng)目的浮動(dòng)盈虧也不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果其已經(jīng)滿足套期會(huì)計(jì)方法的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在采用套期會(huì)計(jì)方法將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)或現(xiàn)金流量變動(dòng)將產(chǎn)生抵銷的結(jié)果，在同一財(cái)務(wù)報(bào)表期間的損益中予以確認(rèn)進(jìn)行處理，并不會(huì)對(duì)銀行權(quán)益、損益及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生明顯的影響。但是要求商業(yè)銀行對(duì)套期行為的有效性進(jìn)行持續(xù)評(píng)價(jià)，要求提供每筆套期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理書面文件等，這對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高的要求。

5. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

將使銀行收益的復(fù)雜化。在終止確認(rèn)中，金融資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移以及由此引起的損失和收益的確認(rèn)，銀行有兩種可選擇的方法，即確認(rèn)并調(diào)整當(dāng)期損益和先在權(quán)益項(xiàng)目中列報(bào)，待金融資產(chǎn)出售后再計(jì)入損益以上述方式確認(rèn)的損益與按“收入――費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式確認(rèn)的損益共同構(gòu)成了銀行的最終經(jīng)營成果，這不僅對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則造成了沖擊，而且使銀行期間凈利潤的內(nèi)容更顯得復(fù)雜化。

三、 新準(zhǔn)則下加強(qiáng)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的措施

1. 切實(shí)加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管

如果把金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益就會(huì)影響未分配利潤，如果是計(jì)入所有者權(quán)益將影響商業(yè)銀行的資本公積，二者最終都會(huì)影響商業(yè)銀行的核心資本，從而影響資本充足率和核心資本充足率的計(jì)算。而商業(yè)銀行附屬資本中的可轉(zhuǎn)換債券本身就是衍生金融工具，對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)是公允價(jià)值，公允價(jià)值的變動(dòng)自然體現(xiàn)在資本充足率和核心資本充足率的變動(dòng)上。商業(yè)銀行擁有不同的資本充足率意味著“銀監(jiān)會(huì)"將對(duì)其采取不同的監(jiān)管措施。而且從實(shí)證結(jié)果來看，資本狀況的指標(biāo)在監(jiān)管指標(biāo)中占有相當(dāng)重要的地位，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)管。

2. 加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)控

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的相應(yīng)指標(biāo)在監(jiān)管中將占據(jù)重要地位，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，形成定期報(bào)送制度，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)行有效監(jiān)控。根據(jù)前文的研究，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在監(jiān)管指標(biāo)中的貢獻(xiàn)率，比舊準(zhǔn)則增大很多，說明心準(zhǔn)則實(shí)行后，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)格外重視。

3.重視公允價(jià)值計(jì)量的影響

當(dāng)前我國商業(yè)銀行公允價(jià)值對(duì)于監(jiān)管指標(biāo)體系的影響并不是很大，利潤在監(jiān)管指標(biāo)主成分中占據(jù)的地位與舊準(zhǔn)則比變化不大。但這并不代表可以忽視公允價(jià)值影響的存在，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)造成的損益進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研和分析，利用商業(yè)銀行頻度更高(季度、月度)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，已達(dá)到對(duì)公允價(jià)值計(jì)量造成影響的客觀分析結(jié)果。

4.探尋各種監(jiān)管手段

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，探尋各種監(jiān)管手段的有效。針對(duì)當(dāng)前一些有效的監(jiān)管手段可能面臨被軟化的可能，監(jiān)管當(dāng)局首先應(yīng)積極爭取其他部門的支持，如通過與稅務(wù)部門的溝通，將基于五級(jí)分類所計(jì)提的減值準(zhǔn)備在稅前列支，以部分修復(fù)五級(jí)分類的約束力；其次監(jiān)管當(dāng)局也要研究在當(dāng)前銀行監(jiān)管法規(guī)的框架之內(nèi)有哪些潛在手段可供挖掘、組合，在有效整合這些內(nèi)外監(jiān)管手段的基礎(chǔ)上重塑監(jiān)管權(quán)威。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn)，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手（受信方）拒絕或無力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險(xiǎn)；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價(jià)值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個(gè)國家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

（一）國外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí)，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)，提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí)，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。

三、針對(duì)我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可以促進(jìn)GDP增長0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

參考文獻(xiàn)

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篇11

金融危機(jī)的爆發(fā)暴露出現(xiàn)行全球監(jiān)管體系存在嚴(yán)重缺陷。西方發(fā)達(dá)國家的傳統(tǒng)銀行監(jiān)管模式被證明是存在缺陷的，金融危機(jī)的發(fā)生和處置給我們提供了一個(gè)很好的學(xué)習(xí)和總結(jié)機(jī)會(huì)，我國在此次危機(jī)中風(fēng)險(xiǎn)可控、損失較小，但這并不是說我國銀行監(jiān)管模式?jīng)]有弊病。

一、國外主要國家的銀行監(jiān)管模式

就商業(yè)銀行而言，其監(jiān)管模式在全球領(lǐng)域內(nèi)來看一般包括以下模式：一元多頭監(jiān)管模式、二元多頭監(jiān)管模式、單一全能監(jiān)管模式以及分離型監(jiān)管模式。

提及一元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無疑是德國銀行，即整個(gè)國家范圍內(nèi)的商業(yè)銀行監(jiān)管權(quán)僅僅在中央一級(jí)集中，而就地方而言，其并無獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)利（也就是說一元），然而中央一級(jí)擁有監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)與中央一級(jí)行使監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)并非同一個(gè)機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管需要兩個(gè)或超過兩個(gè)的機(jī)構(gòu)一起實(shí)施才能行（也就是說多頭監(jiān)管），其實(shí)我們不能把每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管權(quán)都一視同仁，我們應(yīng)該選擇一個(gè)最主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它可以牽頭商業(yè)銀行并對(duì)已經(jīng)上市的商業(yè)銀行的重要的監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行承擔(dān)，所以，實(shí)際上主監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式是對(duì)該模式的準(zhǔn)確描述。就一元多頭監(jiān)管模式而言，其特征無疑體現(xiàn)在有機(jī)地把監(jiān)管權(quán)力的集中和分散恰當(dāng)?shù)芈?lián)合起來。

提及二元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無疑是美國銀行，其所指的“二元”，顧名思義，指美國銀行被分為國民銀行和州立銀行。根據(jù)聯(lián)邦法律登記注冊(cè)成立的是國民銀行，而根據(jù)每個(gè)州的法律登記成立的則是州立銀行。自然而然，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國民銀行進(jìn)行監(jiān)管，而州監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)州立銀行進(jìn)行監(jiān)管。而“多頭”，顧名思義，指商業(yè)銀行受制于許多監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，例如美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)（FRB）、證券交易委員會(huì)（SEC）、財(cái)政部所屬的貨幣監(jiān)理署（OCC）、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室（OTS）、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（FDIC）、國家信用合作管理局、司法部、期貨交易委員會(huì)、聯(lián)邦交易委員會(huì)（FTC）以及聯(lián)邦調(diào)查局等其他機(jī)構(gòu)，這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)均有法律所賦予各自權(quán)責(zé)，有權(quán)監(jiān)管商業(yè)銀行。

提及單一全能監(jiān)管模式，其代表無疑是英國銀行監(jiān)管，對(duì)已上市銀行而言，對(duì)其上市公司性質(zhì)和商業(yè)銀行性質(zhì)不加以區(qū)別分離，兩者都由監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的一種模式。前提條件是進(jìn)行監(jiān)管的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是可以統(tǒng)一權(quán)威的，無外部分工矛盾毫無疑問會(huì)是全能統(tǒng)一監(jiān)管模式的最大特征。究其原因，全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)是能夠獨(dú)一無二擔(dān)負(fù)起重要的金融監(jiān)管職責(zé)的一種機(jī)構(gòu)，所以全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以很好地解決跨越資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的一些復(fù)雜問題，它具有很強(qiáng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和很高的工作效率，而且與之相關(guān)的一些專業(yè)法律也對(duì)其權(quán)威進(jìn)行了認(rèn)可。與此同時(shí)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)處于管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，從規(guī)模經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)條件這個(gè)視角出發(fā)，較少的機(jī)構(gòu)數(shù)量會(huì)對(duì)應(yīng)較少的成本。而在處于監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管之下的各種不同的監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及績效均會(huì)得以擴(kuò)大或增加。如今，金融一體化出現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮當(dāng)中，憑借其簡單、快捷、效果顯著、強(qiáng)大有力的眾多優(yōu)點(diǎn)，全能統(tǒng)一模式受到一些國家的歡迎，而許多以往有分業(yè)監(jiān)管體制存在的國家在最近幾年內(nèi)開始實(shí)行全能統(tǒng)一監(jiān)管模式。然而，對(duì)于單一全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，其權(quán)力很大，但是太集中了，所以權(quán)力的競(jìng)爭及監(jiān)督是其欠缺的兩個(gè)方面。而且極端的或許會(huì)在執(zhí)行監(jiān)管的過程中產(chǎn)生，這并非危言聳聽，而它不能很靈活及時(shí)地處理已經(jīng)發(fā)生的矛盾，這很明顯會(huì)使監(jiān)管效率變低。

就分離型監(jiān)管模式而言，顧名思義，即區(qū)分出已上市銀行商業(yè)銀行的性質(zhì)與已上市公司性質(zhì)，依據(jù)自身的監(jiān)管目標(biāo)以及監(jiān)管權(quán)限選擇兩個(gè)完全不相同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)已上市銀行商業(yè)銀行和已上市公司分別實(shí)施監(jiān)管。澳大利亞是實(shí)行該模式的一個(gè)具有明顯代表性的國家。針對(duì)分離監(jiān)管型模式，有三個(gè)特征：其一，相比多頭分別監(jiān)管，分離型監(jiān)管使每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)成本以及難度變低，與此同時(shí)它通過使審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管進(jìn)行合理有序的分工，使監(jiān)管疏漏與反復(fù)多余監(jiān)管得到了頗有成效的豁免；其二，相比集中統(tǒng)一監(jiān)管，合理有序的制衡以及分工在相當(dāng)程度上被分離型監(jiān)管維持了下來，分離型監(jiān)管幫助在各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間形成較好的競(jìng)爭關(guān)系；其三，由于審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管在專業(yè)上存在實(shí)質(zhì)性的區(qū)別，把兩者結(jié)合起來作為主要依據(jù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分工，可以幫助監(jiān)管的專門化得以實(shí)現(xiàn)，與此同時(shí)也能使一些矛盾現(xiàn)象不再發(fā)生，而這些矛盾現(xiàn)象實(shí)際上是一些利益沖突，由其身兼二職的身份所產(chǎn)生。

二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管模式

（一）我國商業(yè)銀行監(jiān)管模式的歷史

到現(xiàn)在為止，我國商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了從最初的中央銀行“大一統(tǒng)”監(jiān)管模式到分頭監(jiān)管模式的演變過程。這一過程可以由三個(gè)階段組成：

第一階段：中國人民銀行從1978～1992年這一期間實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管。中央銀行職能專門由中國人民銀行行使，該職能的工作重心一般而言是貨幣政策，貨幣政策的重要中介目標(biāo)無疑是對(duì)貨幣供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)控，為了管理金融，憑借行政方法來實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)。

第二階段：1992～2003年分業(yè)監(jiān)管模式。這個(gè)時(shí)期，國務(wù)院將證券監(jiān)管和保險(xiǎn)監(jiān)管從中國人民銀行分離出去，進(jìn)一步改善中國人民銀行對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，自此我國金融分業(yè)監(jiān)管的格局初步形成。

第三階段：2003年至今分業(yè)管理體制改革。將貨幣職能從中國人民銀行分離出去，成立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，這標(biāo)志著中國人民銀行宏觀調(diào)控和銀行監(jiān)管的統(tǒng)一監(jiān)管模式正式結(jié)束，表明我國金融業(yè)正式形成由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管的格局。

（二）中國商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)行模式

基于對(duì)傳統(tǒng)金融行業(yè)的劃分對(duì)分業(yè)監(jiān)管的模式進(jìn)行實(shí)施，對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理是銀監(jiān)會(huì)的職責(zé)所在，與此同時(shí)使中國人民銀行一定的銀行監(jiān)管權(quán)力得以保留，以上應(yīng)該是對(duì)中國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管一般構(gòu)架的準(zhǔn)確描述。作為中央銀行，中國人民銀行承擔(dān)著最后貸款人這一角色，它在必要條件下會(huì)提供流動(dòng)性支持給銀行體系，以確保全國金融體系的穩(wěn)健發(fā)展，與此同時(shí)，由于成立了銀監(jiān)會(huì)，中央銀行身兼銀行監(jiān)管和貨幣政策這兩種職能的情形得到了改變，中央銀行工作的獨(dú)立性也在這種情況下得到了很大加強(qiáng)。就中央銀行的宏觀調(diào)控職能而言，要對(duì)其進(jìn)行專門調(diào)整才能區(qū)分開以上提及的監(jiān)管工作。這對(duì)中央銀行是有幫助的，宏觀調(diào)控和貨幣政策職能將會(huì)是中央銀行工作的全部重心所在。

（三）分析中國銀行監(jiān)管模式

就中國這種現(xiàn)行的分別監(jiān)管體制而言，它是以自身的職能為基礎(chǔ)由三個(gè)不同機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的某個(gè)方面分別進(jìn)行單一的監(jiān)管，它實(shí)質(zhì)上是一種“各行其是”的監(jiān)管體制，基于商業(yè)銀行的特征和分工協(xié)調(diào)，其所做出的綜合監(jiān)管是少之又少，并呈短缺狀態(tài)，所以在實(shí)際操作過程中會(huì)出現(xiàn)相當(dāng)多的問題矛盾：其一，發(fā)現(xiàn)問題失敗，一個(gè)較為完善的調(diào)和信息共享機(jī)制在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的監(jiān)管模式下沒有得以建立，而該機(jī)制恰好存在于央行和銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管之間，所以不能很好地發(fā)現(xiàn)問題，不能起到監(jiān)管的目的；其二，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一而難以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，各監(jiān)督委員會(huì)對(duì)某一監(jiān)管事項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不同，常常產(chǎn)生法律沖突。由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和外部協(xié)調(diào)，很難處理一些跨行業(yè)經(jīng)營、業(yè)務(wù)復(fù)雜的金融控股集團(tuán)，我們的監(jiān)管體制只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行約束來控制風(fēng)險(xiǎn)；其三，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空，由于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空是可能的，由于不明確的監(jiān)管權(quán)責(zé)或者相互推諉的原因無人監(jiān)管情況發(fā)生；其四，加大監(jiān)管成本，監(jiān)管成本加大會(huì)由監(jiān)管的重疊等原因引起。

現(xiàn)行商業(yè)銀行監(jiān)管模式不能有效地進(jìn)行監(jiān)管，造成了一定的不良后果，對(duì)其監(jiān)管績效進(jìn)行分析，一般而言有三種情況，如下所示：其一，金融體系所具有的不健康資產(chǎn)一直占據(jù)較高的比例，而且并沒有下降的趨勢(shì)，相比國際內(nèi)排名較靠前的銀行，不健康資產(chǎn)率仍舊呈現(xiàn)較高的水平；其二，銀行業(yè)的資本充足率顯著呈現(xiàn)出較為低下的狀態(tài)，其相比最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，仍舊有很大的差距，而最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上是由巴塞爾協(xié)議所規(guī)定產(chǎn)生；其三，就銀行機(jī)構(gòu)以及從業(yè)人員而言，其違規(guī)現(xiàn)象也呈現(xiàn)出越來越多的普遍趨勢(shì)；其四，就幾個(gè)特殊地區(qū)而言，銀行突發(fā)案件、詐騙銀行案件和其他一些犯罪案件頻發(fā)，呈現(xiàn)出增多的趨勢(shì)，由于缺乏流動(dòng)性，幾個(gè)特殊銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生擠兌現(xiàn)象繼而產(chǎn)生支付危機(jī)。

三、健全中國商業(yè)銀行監(jiān)管模式的相關(guān)措施

商業(yè)銀行在中國完整的金融體系中無疑是處于主導(dǎo)地位的，完善我國商業(yè)銀行監(jiān)管體制至關(guān)重要，需要依據(jù)我國現(xiàn)況以及現(xiàn)今實(shí)行的監(jiān)管模式，從下面四個(gè)方面入手來健全中國商業(yè)銀行監(jiān)管模式：

（一）監(jiān)管制度

其一，理順銀行監(jiān)管體制，明確監(jiān)管職責(zé)；其二，建立健全的銀行監(jiān)管法規(guī)體系，使中央銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管做到有法可依、違法可究，使金融機(jī)構(gòu)的職能更加規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化；其三，建立健全有效的內(nèi)部機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；其四，建立完善的存款保險(xiǎn)制度，保護(hù)存款人的利益，并對(duì)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（二）監(jiān)管方式

其一，使具有非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系得以形成，基于現(xiàn)有的監(jiān)督指標(biāo)，更多地加以補(bǔ)充和發(fā)展，使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系形成，而所形成的體系包括的范圍很廣，內(nèi)容也很全面；其二，使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫建立，改變當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督數(shù)據(jù)分散格局的狀況，建立中心數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息共享；其三，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)級(jí)和披露制度，通過對(duì)銀行報(bào)表的分析，進(jìn)行合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)級(jí)，與此同時(shí)向社會(huì)揭示所思考到的評(píng)級(jí)要求，利用公眾輿論以及市場(chǎng)力量使社會(huì)對(duì)銀行的監(jiān)督作用得到強(qiáng)化；其四，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的法制性進(jìn)行強(qiáng)化，報(bào)表信息的實(shí)際情況、全部信息、精確描述以及及時(shí)處理從法律的角度進(jìn)行保證，一些銀行和相關(guān)負(fù)責(zé)人有可能會(huì)假冒、偽造、遲報(bào)、漏報(bào)，這個(gè)時(shí)候有必要對(duì)其做出恰當(dāng)?shù)姆珊托姓幜P。

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)

主要來說，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性得到強(qiáng)化，提高機(jī)構(gòu)辦事效率；完善銀監(jiān)會(huì)與人民銀行的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，各機(jī)構(gòu)雖然具體目標(biāo)不一樣，但在執(zhí)行監(jiān)管任務(wù)時(shí)要求每個(gè)機(jī)構(gòu)能相互協(xié)作，所以形成中央銀行和銀行監(jiān)管部門的信息共享機(jī)制和協(xié)調(diào)合作機(jī)制勢(shì)在必行；加強(qiáng)與國際的協(xié)調(diào)和合作，西方銀行發(fā)展有幾百年歷史，它們有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體制，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒，這也使我國金融風(fēng)險(xiǎn)防范與國際接軌，增強(qiáng)我國對(duì)國際風(fēng)險(xiǎn)沖擊的抵御能力。

（四）監(jiān)管人員

這是很重要的一點(diǎn)，我們處于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，金融創(chuàng)新日新月異，這對(duì)作為監(jiān)管人員的我們提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，比如對(duì)新近更新的金融知識(shí)、監(jiān)管手段、經(jīng)濟(jì)金融信息以及國際政治的新變化需要進(jìn)行掌握，并且臨機(jī)決斷以及快速處理問題的能力也是亟待掌握的內(nèi)容。我們應(yīng)該建立起有效的銀行監(jiān)管人員培訓(xùn)機(jī)制和后續(xù)教育，并引進(jìn)先進(jìn)人才，建立監(jiān)管人員激勵(lì)競(jìng)爭機(jī)制和科學(xué)合理的用人機(jī)制。

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篇12

1.實(shí)現(xiàn)微觀審慎監(jiān)管向宏觀審慎與微觀審慎轉(zhuǎn)變。在上個(gè)世紀(jì)80年代金融自由化和金融創(chuàng)新的推動(dòng)下，嚴(yán)格的金融市場(chǎng)監(jiān)管受到諸多指責(zé)，因此我國金融監(jiān)管的重心逐漸向金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)傾斜，主要以微觀審慎監(jiān)管為主，但是2008年美國金融危機(jī)的爆發(fā)說明了以流動(dòng)性為主要監(jiān)管目標(biāo)的宏觀審慎監(jiān)管的重要性。因此我國商業(yè)銀行除了應(yīng)該重視金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)的微觀審慎監(jiān)管，還應(yīng)重視對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新所導(dǎo)致的銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宏觀審慎監(jiān)管。

2.實(shí)現(xiàn)由事后處理向事前預(yù)防和前瞻性監(jiān)管轉(zhuǎn)變。回顧西方國家的金融產(chǎn)品創(chuàng)新的監(jiān)管演變歷史可發(fā)現(xiàn)，其監(jiān)管歷程都先后經(jīng)歷了“金融創(chuàng)新—金融監(jiān)管—金融危機(jī)—加強(qiáng)監(jiān)管—金融活動(dòng)萎縮—放松監(jiān)管—金融創(chuàng)新”的多次循環(huán)過程，在此過程中金融監(jiān)管始終處于被動(dòng)局面。創(chuàng)新與監(jiān)管是一種追求平衡的博弈，目的是將金融創(chuàng)新作為金融深化發(fā)展的原動(dòng)力的同時(shí)，利用金融監(jiān)管將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此為防止金融監(jiān)管的被動(dòng)性和滯后性所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，將創(chuàng)新活動(dòng)納入有效監(jiān)管，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管的前瞻性。

3.實(shí)現(xiàn)由機(jī)構(gòu)監(jiān)管向機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變。隨著我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)尤其是表外金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行等各行業(yè)，當(dāng)存在銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí)，僅僅依靠機(jī)構(gòu)監(jiān)管往往達(dá)不到預(yù)期效果，只有釆取機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管相結(jié)合的方式，才能對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)施有效監(jiān)管。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)，給全球金融市場(chǎng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的損失，也使得作為危機(jī)導(dǎo)火索的以信用衍生品為首的金融創(chuàng)新產(chǎn)品市場(chǎng)遭受重創(chuàng)。金融衍生品市場(chǎng)的監(jiān)管不力，使得金融衍生品市場(chǎng)泛濫發(fā)展，對(duì)金融危機(jī)的爆發(fā)有不可推卸的責(zé)任。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，具體實(shí)施措施主要有以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)不同類型的創(chuàng)新活動(dòng)實(shí)行分類監(jiān)管。目前金融市場(chǎng)上金融產(chǎn)品創(chuàng)新主要有三類：一是創(chuàng)新活動(dòng)為競(jìng)爭驅(qū)動(dòng)型創(chuàng)新，是指各商業(yè)銀行為奪取市場(chǎng)份額，增加企業(yè)利潤而釆取的創(chuàng)新舉措。二是創(chuàng)新活動(dòng)為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移型創(chuàng)新，是指銀行企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁或分散金融風(fēng)險(xiǎn)而采取的創(chuàng)新舉措。三是創(chuàng)新活動(dòng)為監(jiān)管規(guī)避型創(chuàng)新，是指商業(yè)銀行利用監(jiān)管政策的漏洞而采取的創(chuàng)新舉措。對(duì)于第一類創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)引導(dǎo)商業(yè)銀行識(shí)別其中的金融風(fēng)險(xiǎn)，只要風(fēng)險(xiǎn)可控且不擾亂正常的市場(chǎng)秩序，可采取定期檢查和審慎監(jiān)管的原則。對(duì)于第二類創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)予以鼓勵(lì)和支持，并積極在業(yè)內(nèi)進(jìn)行推廣。至于第三類創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)果斷采取措施調(diào)整和修改相關(guān)監(jiān)管條款，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即嚴(yán)肅處理。

2.完善監(jiān)管手段和提髙監(jiān)管技術(shù)水平。商業(yè)銀行應(yīng)該不斷完善各種監(jiān)管手段，對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)既可以使用政策指引、窗口指導(dǎo)、道義規(guī)勸和誡勉談話等柔性監(jiān)管手段，也可使用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等量化管理手段。當(dāng)前，監(jiān)管部門應(yīng)注重提高量化監(jiān)管水平，在此基礎(chǔ)上，與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行接觸和交流，了解內(nèi)部模型的缺陷和不足，從而加以指導(dǎo)和監(jiān)督。此外，應(yīng)完善創(chuàng)新產(chǎn)品監(jiān)管信息系統(tǒng)和各類征信數(shù)據(jù)庫，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，以此對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施嚴(yán)格的非現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)及其防范進(jìn)行及時(shí)有效地監(jiān)控。

3.完善金融創(chuàng)新相關(guān)立法。目前，我國現(xiàn)行金融法律主要有《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《證券法》《保險(xiǎn)法》《公司法》等。這些法規(guī)都未明確提出金融創(chuàng)新產(chǎn)品特別是金融衍生品的監(jiān)管問題。由于缺少統(tǒng)一的金融衍生品監(jiān)管法律，由金融衍生產(chǎn)品所導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)特別是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無法加以監(jiān)管。因此，應(yīng)加快有關(guān)立法，從而規(guī)范市場(chǎng)參與者的行為，明確政府監(jiān)管部門的責(zé)職和權(quán)利，規(guī)范金融產(chǎn)品創(chuàng)新尤其是金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理。

篇13

要定義宏觀審慎監(jiān)管，就不得不先說明與之對(duì)應(yīng)的微觀審慎監(jiān)管。微觀審慎監(jiān)管是銀行監(jiān)管者為了保證每一家銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行，而設(shè)計(jì)了一系列監(jiān)管指標(biāo)，這些監(jiān)管指標(biāo)包括資本充足率、撥備覆蓋率、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露以及不良貸款率等，通過監(jiān)管這些指標(biāo)來發(fā)現(xiàn)對(duì)應(yīng)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證該銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健進(jìn)行。微觀審慎監(jiān)管主要考慮單體機(jī)構(gòu)是否健康、穩(wěn)定，認(rèn)為只要每一家銀行機(jī)構(gòu)都是穩(wěn)定的，整個(gè)銀行體系乃至金融體系就是穩(wěn)建的，然而個(gè)體與個(gè)體的相互影響以及個(gè)體機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)金融體系的影響較少被考慮。宏觀審慎監(jiān)管是相對(duì)微觀審慎監(jiān)管來說的，是金融當(dāng)局以防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)從整個(gè)金融體系出發(fā)實(shí)施的監(jiān)管。不同于微觀審慎監(jiān)管，宏觀審慎監(jiān)管更加著眼于金融體系而不是單體結(jié)構(gòu)。

二、金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

（一）金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的含義

目前在學(xué)術(shù)范圍內(nèi)關(guān)于金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性研究仍然非常有限，有關(guān)金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的定義還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。筆者認(rèn)為金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可分為廣義和狹義之分。廣義的金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指整個(gè)金融系統(tǒng)面臨風(fēng)險(xiǎn)，喪失其基本功能的可能性。狹義的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)或者多個(gè)金融機(jī)構(gòu)的不理性沖擊，給其他金融機(jī)構(gòu)帶來負(fù)的外部性風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響。本文介紹的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是狹義層面的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的源泉

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的源泉可以從時(shí)間維度、集體維度、行業(yè)維度三個(gè)維度來進(jìn)行考察。

所謂時(shí)間維度的總體風(fēng)險(xiǎn)主要由于金融機(jī)構(gòu)間存在著順周期性。商業(yè)銀行的順周期性主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期增加銀行的信貸總量和債券的發(fā)行量。造成經(jīng)濟(jì)實(shí)體虛度擴(kuò)張，產(chǎn)生金融危機(jī)；所謂行業(yè)維度的總體風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行體系內(nèi)部之間的傳染。由于銀行之間通過彼此的資產(chǎn)負(fù)債表高度關(guān)聯(lián)，形成一張“多米諾骨牌”。一家銀行機(jī)構(gòu)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)通過“多米諾骨牌效應(yīng)”傳遞給另一家銀行，最終導(dǎo)致整個(gè)銀行系統(tǒng)發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。所謂集體維度的總體風(fēng)險(xiǎn)，是指在銀行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)，單體金融機(jī)構(gòu)之間由于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法雷同和對(duì)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)判斷趨同而導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。例如：當(dāng)受到外部沖擊發(fā)生損失時(shí)，為了防止損失的擴(kuò)大，銀行都采取緊縮的措施，拋售資產(chǎn)，當(dāng)大多數(shù)銀行都采取相同的措施時(shí)，資產(chǎn)的價(jià)格就會(huì)暴跌，從而又會(huì)促使更多的銀行采取相同的緊縮措施。最終反作用于金融體系并導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

三、商業(yè)銀行宏觀審慎監(jiān)管理論推演

宏觀審慎監(jiān)管的根本目的就是防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，宏觀審慎包括三個(gè)方面：一是通過宏觀審慎分析識(shí)別系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，二是宏觀審慎政策工具運(yùn)用，三是宏觀審慎政策選擇。

（一）宏觀審慎分析——識(shí)別與評(píng)估系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

只有有效地監(jiān)測(cè)評(píng)估銀行體系及其風(fēng)險(xiǎn)程度，才能準(zhǔn)確地制定和實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管政策，從而能有效預(yù)防和化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1.商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別——監(jiān)測(cè)指標(biāo)

要準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)需要建立一個(gè)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。金融體系監(jiān)管指標(biāo)可以分為兩部分：一是整體金融系統(tǒng)監(jiān)管指標(biāo)。主要包括：金融市場(chǎng)融資總量/GDP、貨幣額/央行貨幣儲(chǔ)備、信貸總量/GDP、貸款/存款、流動(dòng)性、實(shí)際利率以及貸款結(jié)構(gòu)比率等。二是金融機(jī)構(gòu)的指標(biāo)。主要包括：不良貸款率、資本充足率、盈利能力、管理質(zhì)量以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的靈敏度指標(biāo)。此外，非金融系統(tǒng)的監(jiān)管指標(biāo)在市場(chǎng)上的變動(dòng)，也會(huì)通過傳染體系對(duì)商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。

2.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

針對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)分為金融系統(tǒng)監(jiān)管指標(biāo)和金融機(jī)構(gòu)的指標(biāo)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估相應(yīng)分為宏觀層面的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和微觀層面的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

宏觀層面系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是通過對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施、金融市場(chǎng)以及宏觀經(jīng)濟(jì)等方面的評(píng)估，考察因金融部門間的內(nèi)在聯(lián)系和宏觀經(jīng)濟(jì)的變化而產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。

微觀層面系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括三個(gè)方面：首先，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)、工具進(jìn)行有效識(shí)別，強(qiáng)化這些要素的微觀審慎監(jiān)管。其次，監(jiān)管評(píng)估框架中應(yīng)加入影子銀行體系。最后，應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)間的相互依存度進(jìn)行定期評(píng)估。

（二）宏觀審慎監(jiān)管工具

宏觀審慎監(jiān)管工具應(yīng)該結(jié)合各國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和具體國情進(jìn)行設(shè)計(jì)和選擇。最新的銀行審慎監(jiān)管工具是學(xué)術(shù)界和監(jiān)管界從時(shí)間維度和行業(yè)維度兩個(gè)維度提出的。

1.時(shí)間維度——逆周期監(jiān)管政策工具

（1）根據(jù)巴塞爾Ⅲ提出的逆周期資本緩沖建立的逆周期資本緩沖機(jī)制。所謂逆周期資本緩沖機(jī)制就是要求商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，增加資本的充足率，在經(jīng)濟(jì)衰落時(shí)期，適當(dāng)減少資本的充足率。

（2）提高撥備計(jì)提的前瞻性，采用跨周期的計(jì)提撥備的方法。所謂撥備是進(jìn)行財(cái)政預(yù)算時(shí)，估計(jì)投資出現(xiàn)虧損時(shí)所預(yù)留的準(zhǔn)備資金。撥備計(jì)提與資本計(jì)提的原理相同，在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期，商業(yè)銀行不僅要多計(jì)提資本也要增加撥備的計(jì)提。這樣，當(dāng)經(jīng)濟(jì)下行違約率上升時(shí)，就可以用多提的撥備來沖抵增加的信貸損失，而不必因經(jīng)濟(jì)下行而緊縮信貸，加劇實(shí)體經(jīng)濟(jì)的下滑。

（3）重視公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在宏觀審慎監(jiān)管中的應(yīng)用。首先，應(yīng)合理、恰當(dāng)?shù)厥褂霉蕛r(jià)值。其次，完善在不完全競(jìng)爭市場(chǎng)上運(yùn)用公允價(jià)值準(zhǔn)則進(jìn)行估值的方法，尤其是針對(duì)流動(dòng)性相對(duì)不足的復(fù)雜金融產(chǎn)品。最后，增強(qiáng)信息披露和透明度。

2.行業(yè)維度——建立針對(duì)“大而不能倒”金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管政策

在行業(yè)維度，F(xiàn)SB提出了對(duì)“大而不能倒“金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管政策。主要包括 ：

（1）提高銀行機(jī)構(gòu)的附加流動(dòng)性和附加資本等要求，加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)的法律結(jié)構(gòu)以及運(yùn)營方面的監(jiān)管，降低銀行等“大而不能倒”金融機(jī)構(gòu)倒閉的可能性。

（2）完善事前危機(jī)應(yīng)急計(jì)劃，改進(jìn)危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制，強(qiáng)化信息共享安排，加強(qiáng)金融監(jiān)管合作，提高金融機(jī)構(gòu)處置危機(jī)的能力。

（3）加強(qiáng)對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施的管理，設(shè)立中央交易對(duì)手，實(shí)現(xiàn)場(chǎng)外衍生品交易的集中清算和處理，以降低場(chǎng)外衍生交易產(chǎn)品發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，降低金融危機(jī)爆發(fā)的可能性。

（三）宏觀審慎監(jiān)管政策運(yùn)用

宏觀審慎政策安排主要包括以下內(nèi)容 ：

1.根據(jù)宏觀審慎分析結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及時(shí)對(duì)監(jiān)管政策和宏觀調(diào)控政策進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排，維護(hù)金融系統(tǒng)的長期穩(wěn)定。

2.宏觀調(diào)控部門應(yīng)當(dāng)與金融監(jiān)管當(dāng)局及時(shí)共享宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息和金融監(jiān)管信息，協(xié)調(diào)政策的制定和施行，兩者之間應(yīng)建立良好的信息溝通機(jī)制。

3.宏觀審慎政策應(yīng)與貨幣政策、財(cái)政政策、外匯政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行有效的配合，而不是僅指金融監(jiān)管政策。

四、構(gòu)建我國商業(yè)銀行宏觀審慎框架的建議

（一）推進(jìn)微觀審慎與宏觀審慎監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合

想要更好地實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管，必須要有良好的微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)，否則只能成為空談。因此，微觀審慎監(jiān)管和宏觀審慎監(jiān)管是密不可分的，是維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定必不可少的兩部分，綜合實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管，既能防范個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)又能防范整個(gè)金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。

（二）完善銀行內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中會(huì)產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及外匯風(fēng)險(xiǎn)等，由于引發(fā)這些風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)理不同，想要有效地控制好這些不同種類的風(fēng)險(xiǎn)，必須采用不同的控制措施，這就需要商業(yè)銀行有一個(gè)堅(jiān)實(shí)的內(nèi)在基礎(chǔ)，也就是所謂的銀行內(nèi)部控制體系。商業(yè)銀行在其內(nèi)部建立合理的制度及控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，在一定程度上會(huì)有效地防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）推進(jìn)全面監(jiān)管國際合作

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化，越來越多的外資銀行涌入了我國，使得國際金融市場(chǎng)與國內(nèi)的金融市場(chǎng)聯(lián)為一體，這就有可能將國外的金融風(fēng)險(xiǎn)傳入我國的金融市場(chǎng)，為金融監(jiān)管提出更高的要求。為了有效防范此類潛在的危機(jī)，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他國家銀行監(jiān)管當(dāng)局、國際性及區(qū)域性金融組織的合作。加強(qiáng)國際交流、政策間的相互協(xié)調(diào)，建立信息共享機(jī)制，共同減少和防范監(jiān)管套利的出現(xiàn)，從整體上提高我國銀行業(yè)的監(jiān)管有效性。

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