引論：我們?yōu)槟砹?3篇采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

材料的采購(gòu)是事關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)，項(xiàng)目的費(fèi)用、質(zhì)量、進(jìn)度等控制的關(guān)鍵要素。采購(gòu)過程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會(huì)影響到物資采購(gòu)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這就使物資采購(gòu)活動(dòng)面臨著風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)與采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)緊密結(jié)合，貫穿整個(gè)合同管理的全過程，因而有必要在采購(gòu)過程中給予充分的關(guān)注。盡管目前電力企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)過程中，對(duì)于合同的構(gòu)建與法律適應(yīng)等問題十分關(guān)注，但卻在執(zhí)行環(huán)節(jié)未能很好的履行。出現(xiàn)這一問題的根本原因?qū)嶋H上是在于談判、合作等過程中未能與供應(yīng)商形成較好的合作關(guān)系，從而不僅影響了采購(gòu)工作的合理性，也帶來了合同未履行等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

一、電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因型分類。盡管合同涉及到制訂、談判與履行等多個(gè)方面，但其所有的風(fēng)險(xiǎn)類別均是與采購(gòu)活動(dòng)密切相關(guān)，因而本文認(rèn)為合同風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下幾類。一是服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。服務(wù)對(duì)于物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)影響主要可以從兩個(gè)方面來看，首先是采購(gòu)產(chǎn)品時(shí)供應(yīng)商所提供的服務(wù)所造成的風(fēng)險(xiǎn)；再者則是采購(gòu)無形服務(wù)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。二是品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于電力企業(yè)來說，采購(gòu)之后是否成功的兩個(gè)關(guān)鍵，一個(gè)是準(zhǔn)時(shí)收到， 另一個(gè)就是收到的貨物在數(shù)量和品質(zhì)上都達(dá)到要求，由此即可知道品質(zhì)對(duì)于電力企業(yè)的重要性。品質(zhì)不佳的物料除了可能嚴(yán)重影響生產(chǎn)，導(dǎo)致費(fèi)用提升外，勞動(dòng)時(shí)間與設(shè)備時(shí)間也可能在品質(zhì)問題的情況下造成延長(zhǎng)。三是彈性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于電力企業(yè)來說，為了確保生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的持續(xù)，都會(huì)對(duì)需求作一范團(tuán)預(yù)測(cè)，但一旦出現(xiàn)落差，電力企業(yè)就會(huì)向供應(yīng)商增加或減少訂單，甚至是出現(xiàn)緊急插單等行為，而這時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，就是供應(yīng)商的彈性問題。除此之外，其他會(huì)出現(xiàn)彈性問題的情況，還包含有采購(gòu)方拿到產(chǎn)品后所要求的修正行為、以及價(jià)格的調(diào)整等都屬于彈性風(fēng)險(xiǎn)。四是交期風(fēng)險(xiǎn)。交期的準(zhǔn)確性可以促進(jìn)供應(yīng)商在產(chǎn)品品質(zhì)、交期準(zhǔn)確的提升，并且可以減少缺貨、運(yùn)送的損害以及對(duì)總成本的影響。但是，交期的不準(zhǔn)確就會(huì)在上述的這些方面對(duì)電力企業(yè)造成傷害。五是存貨風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)預(yù)測(cè)失真、偶發(fā)性排程問題、支援調(diào)度或存貨系統(tǒng)出現(xiàn)問題，均可能對(duì)電力企業(yè)造成損害并使供應(yīng)鏈?zhǔn)茏琛ｋm然可以大量存貨來避免此風(fēng)險(xiǎn)，但是沒有一個(gè)電力企業(yè)愿意在存貨付出過多的代價(jià)和負(fù)擔(dān)其可能的風(fēng)險(xiǎn)，故多傾向零庫(kù)存發(fā)展，但這同樣需要負(fù)擔(dān)當(dāng)供應(yīng)商出現(xiàn)問題時(shí)的料件短缺和生產(chǎn)中斷問題。

（二）采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)把上述的所確定的初級(jí)指標(biāo)體系中的指標(biāo)先進(jìn)行簡(jiǎn)單的定性分類，使每一類指標(biāo)都反映電力企業(yè)采購(gòu)合同構(gòu)建及履行期間風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，再以此為基礎(chǔ)對(duì)每一類指標(biāo)進(jìn)行主成分分析，以選出的主成分作為新的分析變量，以電力企業(yè)在各個(gè)主成分上的得分作為新的分析數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析（Risk Category Matrix）。通過因子分析，找出影響電力企業(yè)物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)主要因素（因子），并以此作為構(gòu)建最終評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的依據(jù)。接下來，計(jì)算出各電力企業(yè)在每一個(gè)因子上的得分，作為判斷電力企業(yè)在采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)某個(gè)方面強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)，再以每一個(gè)因子的貢獻(xiàn)率作為權(quán)數(shù)，得到加權(quán)因子得分，便可作為評(píng)估整個(gè)企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)（Impact Category）。

二、電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）重視采購(gòu)合同的彈性化設(shè)計(jì)，保持結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)機(jī)。供應(yīng)鏈合作中存在需求和供應(yīng)方面的不確定性，這是客觀存在的事實(shí)。采購(gòu)管理中有關(guān)電力企業(yè)與供應(yīng)商構(gòu)建合同時(shí)，都必須事前確認(rèn)在設(shè)計(jì)中互相提供彈性，進(jìn)而消除外界環(huán)境不確定性的影響，并且有效地傳遞供給和需求的信息。采購(gòu)合同管理彈性設(shè)計(jì)已經(jīng)被證實(shí)可以降低由外界環(huán)境不確定性引起的風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。另外，當(dāng)今供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)JIT方法，減少庫(kù)存以降低成本，這種運(yùn)作模式一旦遇到突發(fā)事件或需求有較大波動(dòng)時(shí)就會(huì)顯得缺乏彈性。所以加強(qiáng)應(yīng)變的能力，已經(jīng)變成注重效率的同時(shí)還應(yīng)該保持采購(gòu)管理的適度彈性。采購(gòu)合同管理中的如何與不同成員建立緊密的合作伙伴關(guān)系，經(jīng)過電力企業(yè)過往經(jīng)驗(yàn)證實(shí)已經(jīng)成為確保采購(gòu)管理成功運(yùn)作與防范風(fēng)險(xiǎn)的重要的先決條件。所以建立長(zhǎng)期的策略合作伙伴關(guān)系，首先要求加強(qiáng)采購(gòu)合同管理的制度性的信賴關(guān)系（Institutional Trust）；其次，在合同構(gòu)建時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)成員間信息的交流與共用；然后，經(jīng)由建立正式的合作體制，實(shí)現(xiàn)在采購(gòu)管理成員間利益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。最后，為了更好的履行合同，應(yīng)敦促不同成員以誠(chéng)實(shí)、靈活的方式相互協(xié)調(diào)彼此的合作態(tài)度和行為。

（二）加強(qiáng)采購(gòu)合同管理創(chuàng)新，優(yōu)化物流協(xié)同合作。采購(gòu)管理的成功是讓電力企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不會(huì)產(chǎn)生斷料為前提的，不可否認(rèn)采購(gòu)合同管理是電力企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)管理的開始，又是其與供應(yīng)商之間的采購(gòu)管理的橋梁，良好的合同管理有助于電力企業(yè)能降低成本，供應(yīng)商能提高運(yùn)作效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有其綜效的效果。不論采購(gòu)環(huán)境是多么復(fù)雜與多變，電力企業(yè)必須有機(jī)智可以事前強(qiáng)化采購(gòu)管理系統(tǒng)功能的弱點(diǎn)，并且事前清楚是供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)形成的起因，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的就必須從強(qiáng)化供應(yīng)商的選擇與改善采購(gòu)制度控制的不同構(gòu)面出發(fā)。一般而言，大型電力企業(yè)集團(tuán)所涉及材料采購(gòu)市場(chǎng)廣泛，在合同管理時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)該注重在保證取得優(yōu)質(zhì)廉價(jià)材料的供應(yīng)及時(shí)（Rapidity）與服務(wù)可靠，另一個(gè)構(gòu)面要讓供應(yīng)商注重系統(tǒng)的穩(wěn)固（Robustness）與交貨時(shí)間的改善。最終讓使電力企業(yè)擁有一支最佳組合的采購(gòu)管理團(tuán)隊(duì)，為客戶與電力企業(yè)本身提供的可靠供應(yīng)保障。強(qiáng)化采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)控制就從加強(qiáng)供應(yīng)程序的建設(shè)、嚴(yán)格供應(yīng)品質(zhì)管理進(jìn)而實(shí)施有效監(jiān)督與管理。

三、小結(jié)

總體而言，如果電力企業(yè)物資采購(gòu)管理已經(jīng)采用多重供應(yīng)商或多重貨源的彈性供應(yīng)機(jī)制（Redundancy），并且與每一供應(yīng)商均構(gòu)建了科學(xué)有效的合同，其實(shí)是可以有效防止單一供應(yīng)商結(jié)構(gòu)下需求與供應(yīng)受阻，即可降低整體采購(gòu)管理在災(zāi)難干擾運(yùn)行下的供貨風(fēng)險(xiǎn)。因此，電力企業(yè)對(duì)關(guān)鍵材料的供應(yīng)須選擇應(yīng)來自不同地域或兩個(gè)以上供應(yīng)商提供，并對(duì)每個(gè)供應(yīng)商的合同履行情況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，以確保物資供應(yīng)安全穩(wěn)定。成功的物流配送也是采購(gòu)合同旅行中的重要環(huán)節(jié)，專業(yè)強(qiáng)勢(shì)的第三方物流是一個(gè)關(guān)鍵成功的因素，除了電力企業(yè)可專注于核心業(yè)務(wù)外，采購(gòu)合同管理經(jīng)營(yíng)流程的專業(yè)化與組織化，不僅可以降低運(yùn)營(yíng)成本，并且可以分散并增強(qiáng)抵御物流配送風(fēng)險(xiǎn)的能力。

篇2

1 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析

在實(shí)踐的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理過程之中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和研究，是開展工作的核心環(huán)節(jié)，故應(yīng)當(dāng)加以重視和深刻的分析。

電力物資采購(gòu)是指為電力企業(yè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)發(fā)展所需的工具、備件、原料、設(shè)備、輔助材料等物資的行為，采購(gòu)方式包括購(gòu)買、借貨、交貨、租賃等，是一種有形采購(gòu)。電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指電力企業(yè)物資采購(gòu)的實(shí)際情況和預(yù)期的目標(biāo)出現(xiàn)偏差的可能性。電力企業(yè)物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)涉及物資采購(gòu)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，這其中包括采購(gòu)計(jì)劃的制訂、物資運(yùn)送、物資驗(yàn)收、物資訂單核實(shí)、供應(yīng)商選擇等環(huán)節(jié)中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前現(xiàn)代化的電網(wǎng)企業(yè)建設(shè)過程之中不僅應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)展的重難點(diǎn)進(jìn)行深層次的分析，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工作的認(rèn)識(shí)，需要注意的是，其中原材料、設(shè)備、管理的工具以及輔助材料等，都是應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。故在今后的工作之中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，實(shí)現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新改革。企業(yè)在采購(gòu)的過程之中難免會(huì)出現(xiàn)相關(guān)問題，如果管控不當(dāng)則必然會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)帶來影響，故企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的管理政策和風(fēng)險(xiǎn)控制的措施進(jìn)行集中性的改進(jìn)。

2 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的類型

在電網(wǎng)企業(yè)管理的過程中，一些高層管理人員可能會(huì)因?yàn)樨?zé)任心不強(qiáng)或業(yè)務(wù)水平不高而做出錯(cuò)誤決策，這就會(huì)引發(fā)決策風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)的物資采購(gòu)需要事先制訂采購(gòu)計(jì)劃，然后還要通過相關(guān)部門進(jìn)行上報(bào)，計(jì)劃的制訂和計(jì)劃上報(bào)過程中出現(xiàn)的問題會(huì)帶來計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。在制訂采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，調(diào)查結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的偏差決定了所制訂的計(jì)劃是否科學(xué)合理。一些電力企業(yè)會(huì)因?yàn)槿狈δ承┘夹g(shù)指標(biāo)而對(duì)一些計(jì)劃項(xiàng)目的審批不嚴(yán)格，還有一些電力企業(yè)在與簽訂采購(gòu)訂貨合同之前，沒有對(duì)其中的各項(xiàng)條款作進(jìn)一步研究，對(duì)電力企業(yè)的物資采購(gòu)造成負(fù)面影響。

3 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理政策

根據(jù)上文針對(duì)我國(guó)當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)的基本問題和工作的現(xiàn)狀等進(jìn)行系統(tǒng)性的研究，可以明確風(fēng)險(xiǎn)存在的來源和基本類型。下文將針對(duì)電力物資非招標(biāo)采購(gòu)的管理政策和風(fēng)險(xiǎn)控制的方案等進(jìn)行集中性的研究，旨在以此為基礎(chǔ)真正意義上實(shí)現(xiàn)工作的持續(xù)整改。

首先應(yīng)當(dāng)結(jié)合電力物資非招標(biāo)采購(gòu)工作的現(xiàn)狀有效實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和管理，對(duì)于其中的一些不良狀況，應(yīng)當(dāng)采取主動(dòng)放棄的形式，逐步的實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)方案和管理目標(biāo)的革新，并且使得企業(yè)的損失降至最低。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)電力物資非招標(biāo)采購(gòu)工作流程之中存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定，采取積極的措施，降低企業(yè)的損失。風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，同樣是電力物資非招標(biāo)采購(gòu)之中的核心工作環(huán)節(jié)，采取特殊的技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段，將自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)，但是需要注意的是其中轉(zhuǎn)移的方式包含有發(fā)包、出售以及保險(xiǎn)承擔(dān)等，應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地進(jìn)行選擇和控制。

物資需求部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織將編制完成的采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件提交本部門（單位）初審，審核通過后報(bào)本專業(yè)歸口管理職能部門進(jìn)行審核，審核通過后提交公司生產(chǎn)設(shè)備管理部技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)管理人員。物資需求部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在上報(bào)物資需求計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件作為物資需求計(jì)劃單的附件同時(shí)在公司企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的物資管理模塊中上報(bào)至公司物資部。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)在編制物資招標(biāo)采購(gòu)方案時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件作為物資招標(biāo)采購(gòu)方案的附件同時(shí)在公司招標(biāo)管理信息系統(tǒng)中審批提交至公司招投標(biāo)中心。公司招投標(biāo)中心招標(biāo)管理人員在編制招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件納入招標(biāo)文件的技術(shù)標(biāo)書向供應(yīng)商發(fā)放。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)在編制非招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件納入非招采購(gòu)文技術(shù)標(biāo)書件向供應(yīng)商發(fā)放。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)每年結(jié)合崗位工作總結(jié)，對(duì)采購(gòu)（技術(shù)）標(biāo)準(zhǔn)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和管理效果進(jìn)行回顧總結(jié)，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議并納入年度工作計(jì)劃實(shí)施。

在實(shí)踐的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制過程之中還應(yīng)當(dāng)充分的結(jié)合企業(yè)的工作現(xiàn)狀，制訂出健全的物資采購(gòu)計(jì)劃，并且通過科學(xué)的方式，逐步的確定得出交貨的準(zhǔn)確日期，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)的有效控制，并且在整個(gè)工作開展的過程之中還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的依照工作的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于合同管理過程之中所涉及的內(nèi)容出現(xiàn)重大變動(dòng)的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)的向上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)，并且充分的結(jié)合工作相關(guān)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的簽訂和管理。對(duì)于合同之中的相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行細(xì)致的審核，并且保證工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和真實(shí)性。

4 結(jié) 論

總的來講，在當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制過程之中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和識(shí)別，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型的分析，制定出健全的政策實(shí)現(xiàn)對(duì)工作的改進(jìn)。正如上文所分析到的，識(shí)別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對(duì)具體對(duì)策的管理政策和管理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。綜上所述，根據(jù)對(duì)當(dāng)前現(xiàn)代化的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理過程之中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題以及風(fēng)險(xiǎn)存在的主要層面等進(jìn)行集中性的研究，旨在以此為基礎(chǔ)真正意義上促進(jìn)工作不斷地向前穩(wěn)步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新的建設(shè)局面。從本質(zhì)上加以分析在當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的過程之中應(yīng)當(dāng)制定出健全的政策和完善的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)建設(shè)管理項(xiàng)目的持續(xù)改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

在我國(guó)，電力企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境隨著電力體制改革的不斷深入發(fā)生了巨大的變化。對(duì)電力企業(yè)而言，在眾多的管理領(lǐng)域中，物資采購(gòu)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本管理和質(zhì)量管理主要管理內(nèi)容的第一環(huán)。物資采購(gòu)不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)獲取利潤(rùn)的重要來源之一。然而它往往又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中較為薄弱的環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)暗箱操作、、收受回扣等不法現(xiàn)象；也容易造成積壓浪費(fèi)。

企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)通常是指采購(gòu)過程可能出現(xiàn)的一些人為、經(jīng)濟(jì)和自然風(fēng)險(xiǎn)等意外情況。具體說來，如采購(gòu)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)導(dǎo)致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預(yù)算、供應(yīng)商供貨不及時(shí)、貨物不符合合同要求、供應(yīng)商之間存在不誠(chéng)實(shí)甚至違法行為。工程類項(xiàng)目材料設(shè)備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)就是由于采購(gòu)運(yùn)作過程中因管理缺陷、運(yùn)作失當(dāng)以及外部事件等不確定性的因素導(dǎo)致采購(gòu)失敗而造成直接或間接損失的可能。這種風(fēng)險(xiǎn)具有隱秘性、突發(fā)性和連鎖性等特點(diǎn)，是變遷中的風(fēng)險(xiǎn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然現(xiàn)象。具體包括如下表現(xiàn)：

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指電力施工企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)的過程中，受到價(jià)格波動(dòng)所帶來的影響。包括：

（1）施工過程中所使用各種物資價(jià)格的波動(dòng)。這種波動(dòng)受各種因素的影響，比如國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，通貨膨脹的水平等等，也是在項(xiàng)目施工過程中最容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。有些電力施工企業(yè)涉及從國(guó)外采購(gòu)物資，匯率的波動(dòng)也會(huì)給企業(yè)帶來影響。

采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一是由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，從而導(dǎo)致加工的產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、人身安全、聲譽(yù)等方面的損害；一是因采購(gòu)的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。一是由于社會(huì)科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)制造的產(chǎn)品發(fā)生貶值，從而出現(xiàn)無形損耗甚至遭到淘汰，導(dǎo)致原來采購(gòu)原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如變電站保護(hù)系統(tǒng)更新周期愈來愈短，剛剛購(gòu)進(jìn)了大批系統(tǒng)設(shè)備，但因信息技術(shù)的發(fā)展，所采購(gòu)的設(shè)備使用效率低下或已經(jīng)被淘汰。

采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)需求經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，會(huì)影響到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性；沒有科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃管理技術(shù)，導(dǎo)致采購(gòu)與目標(biāo)發(fā)生較大的偏離風(fēng)險(xiǎn)。

合同風(fēng)險(xiǎn)：一是指合同方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括合同條款模糊不清，盲目簽約；合同行為不正當(dāng)，賣方為了改變?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品；合同日常管理混亂，無據(jù)可查。一是指合同造假方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。

驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上不符合規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變化等等。

存量風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)的需要，造成生產(chǎn)中斷、缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過多，造成積壓，大量資金投資于庫(kù)存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根到底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)，例如責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。例如，在合同簽訂過程中，由于工作人員的責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛。或是因采購(gòu)人員收受回扣、謀取私利等行為，使企業(yè)的利益蒙受損失。

二、加強(qiáng)電力施工企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及不斷降低產(chǎn)品成本的要求。國(guó)內(nèi)電力施工行業(yè)也是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的行業(yè)，大部分省份均有自己的施工隊(duì)伍，而每年裝機(jī)容量有限，表現(xiàn)出僧多粥少的局面。為了拿到更多項(xiàng)目，施工企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)往往需要不斷降低成本以降低報(bào)價(jià)。

降低成本主要有兩條基本途徑，要么降低生產(chǎn)過程中的消耗，要么降低采購(gòu)過程中的采購(gòu)價(jià)格。傳統(tǒng)的成本管理主要解決如何降低生產(chǎn)過程中的消耗問題，但是生產(chǎn)過程中的成本挖掘是有限度的；而采購(gòu)過程由于隨著市場(chǎng)環(huán)境在變，所以在采購(gòu)過程中的降低成本有著無限的想象空間。因此，這就要求企業(yè)首先從內(nèi)部管理上尋找一種防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的方法，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的保障。

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)管理規(guī)范性的要求。一方面，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給企業(yè)的采購(gòu)行為增加了難度，對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量、信譽(yù)等方面企業(yè)必須加以對(duì)比慎重選擇，這必然要求企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理；另外如果沒有嚴(yán)格的采購(gòu)管理制度加以規(guī)范及監(jiān)督，當(dāng)今五花八門的促銷手段可能會(huì)產(chǎn)生、腐敗等壞風(fēng)氣，會(huì)使企業(yè)蒙受嚴(yán)重的損失。

形成物資采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)的客觀環(huán)境的要求。電力施工企業(yè)的物資一方面必須保障電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，另一方面還要滿足電網(wǎng)建設(shè)工程的進(jìn)度要求，然而時(shí)間跨度較長(zhǎng)的招標(biāo)采購(gòu)過程及各種內(nèi)外部因素增加了較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（1）外部環(huán)境的形成。市場(chǎng)中具有一定實(shí)力的供應(yīng)商，其產(chǎn)品質(zhì)量可靠、服務(wù)完善，希望能夠通過規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段來進(jìn)入市場(chǎng)。而這些均給電力施工企業(yè)的物資采購(gòu)管理理念與管理模式的風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求。

（2）內(nèi)部環(huán)境的形成。電力企業(yè)管理體制的改革，使得創(chuàng)新物資管理理念成為電力企業(yè)發(fā)展的一種需要。電力施工企業(yè)一般資金雄厚，多年來在市場(chǎng)中形成了良好的企業(yè)形象和較高的資信度，所以引來了大量的供應(yīng)商爭(zhēng)相進(jìn)入電力采購(gòu)市場(chǎng)，這就對(duì)改變物資采購(gòu)管理理念和管理模式提出了更高的要求。電力企業(yè)是技術(shù)和資金密集型企業(yè)，一般物資流動(dòng)量較大，均在幾千萬元乃至上億元，這就給企業(yè)在采購(gòu)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制提出了更高的要求。

三、防范企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)教育、提高素質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)他們的法律意識(shí)觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)的團(tuán)隊(duì)精神，增加企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。

電力施工企業(yè)要加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)部控制，一是對(duì)采購(gòu)招標(biāo)、合同簽訂、合同履行、質(zhì)量驗(yàn)收等關(guān)鍵點(diǎn)要強(qiáng)化監(jiān)督，通過內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，有效規(guī)范采購(gòu)行為，保證不弄虛作假。二是重要物資實(shí)行集中采購(gòu)，以加大在市場(chǎng)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)談判的籌碼，使成本最大限度降低。三是加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的管理和培訓(xùn)。只有不斷加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)，才能從根本上避免人為因素造成的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的監(jiān)督，是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款4個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督。以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督，是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下。科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)的質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。

建立保證金制度。為了使招標(biāo)的結(jié)果落到實(shí)處，對(duì)招標(biāo)結(jié)果達(dá)到進(jìn)一步的鞏固和如期的履行，保質(zhì)保量的實(shí)現(xiàn)合同產(chǎn)品的完整和可用性，必須通過質(zhì)量保證金的方式制約合格供方按照我們的既定的想法如期履行合同，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本的目的。

選擇合適的采購(gòu)方式。根據(jù)采購(gòu)數(shù)量和供貨周期的不同，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，要有前瞻性和遠(yuǎn)慮性的遠(yuǎn)光，審時(shí)度勢(shì)有選擇地采用集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、就地采購(gòu)等各種采購(gòu)方式，最大限度地節(jié)約材料采購(gòu)成本，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)預(yù)測(cè)原材料的漲幅及其他原因可能對(duì)后期的物資采購(gòu)帶來的制約，必須有足夠的超前意識(shí)。要選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、機(jī)會(huì)進(jìn)行適時(shí)的采購(gòu)。對(duì)將來采購(gòu)合同履行過程中可能出現(xiàn)的有利和不利進(jìn)行很好的規(guī)避，盡可能地加大對(duì)采購(gòu)成本的控制，達(dá)到對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)測(cè)，這點(diǎn)是當(dāng)前施工企業(yè)極為關(guān)注的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

采購(gòu)績(jī)效評(píng)估。公共績(jī)效可以定義為公共部門在積極履行公共責(zé)任的過程中，在講求內(nèi)部管理與外部效應(yīng)、數(shù)量與質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)因素與政治倫理因素、剛性規(guī)范與柔性機(jī)制相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，獲得的公共產(chǎn)出最大化。其目的就是對(duì)階段成果進(jìn)行必要的總結(jié)，找出存在的不足和取得的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)后續(xù)的采購(gòu)工作帶來指導(dǎo)性和建設(shè)性的意見，更好的防范和規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的采購(gòu)進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)估。這對(duì)施工企業(yè)采購(gòu)工作極為重要，必須認(rèn)真的、持久的堅(jiān)持下去。

篇4

意外風(fēng)險(xiǎn)：物資采購(gòu)過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購(gòu)蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購(gòu)認(rèn)為價(jià)格合理情況下，批量采購(gòu)，但該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購(gòu)的原材料質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量。

人為風(fēng)險(xiǎn)：物資采購(gòu)部門是電力企業(yè)的敏感部門，也是接觸供應(yīng)商最頻繁的部門之一。歷史上由于物資采購(gòu)人員的松懈或錯(cuò)誤發(fā)生的廉政問題層出不窮，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來?yè)p失的同時(shí)，也給采購(gòu)人員帶來了法律風(fēng)險(xiǎn)。

2 采購(gòu)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)防控

通過規(guī)范的采購(gòu)方式選擇，可以盡可能避免采購(gòu)執(zhí)行階段易產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)物資采購(gòu)特點(diǎn)是采購(gòu)金額分散、采購(gòu)頻率高、采購(gòu)周期較短。針對(duì)這些特點(diǎn)，選擇以下幾種采購(gòu)方式可以有效防控采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

招標(biāo)采購(gòu)：是電力企業(yè)物資采購(gòu)最重要也是使用最多的采購(gòu)方式。利用合理的采購(gòu)周期、較低的采購(gòu)成本、優(yōu)質(zhì)的采購(gòu)質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，被證明是促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、保證采購(gòu)過程公開透明、降低企業(yè)成本、提高采購(gòu)質(zhì)量以及從源頭上預(yù)防腐敗的有效方法之一。為適應(yīng)不同的物資市場(chǎng)環(huán)境和不同的供貨廠家，主要采取公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種招標(biāo)方式。

詢價(jià)采購(gòu)：適用于總金額小、單價(jià)低、規(guī)格多、數(shù)量小、供貨廠家多的物資品種。具體做法是，確定品種及投標(biāo)廠商，制作并發(fā)出詢價(jià)函，告知將通過公平評(píng)標(biāo)擇優(yōu)采購(gòu)，確定開標(biāo)時(shí)間地點(diǎn)，投標(biāo)廠家代表可不參加開標(biāo)會(huì)議，提交有效的投標(biāo)文件即可。詢價(jià)方式采購(gòu)一般針對(duì)技術(shù)要求統(tǒng)一的物資，建議采取電子商務(wù)平臺(tái)的方式進(jìn)行開標(biāo)，以保證公開、公平，選用的定標(biāo)方式一般為經(jīng)核實(shí)供貨范圍一致后的最低價(jià)格選取法。

長(zhǎng)期協(xié)議：是一種整合集團(tuán)采購(gòu)范圍，與某品牌達(dá)成的長(zhǎng)期的、固定價(jià)格的采購(gòu)方式。長(zhǎng)期協(xié)議可以有效降低采購(gòu)成本，提升服務(wù)質(zhì)量，減少采購(gòu)工作量，提高關(guān)鍵物資的質(zhì)量和供應(yīng)可靠性。長(zhǎng)期協(xié)議一般適用于年度需求量較大或者采購(gòu)比較頻繁的物資品牌。一般本著從貨物供應(yīng)源頭逐級(jí)向下進(jìn)行供應(yīng)商選擇的原則，首先考慮的是原生產(chǎn)廠家，其次是一級(jí)授權(quán)商，并要使所簽訂的長(zhǎng)期采購(gòu)協(xié)議能夠滿足電廠日常采購(gòu)要求。

單一來源采購(gòu)：是為保證與原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套要求，向原設(shè)備制造廠家采購(gòu)后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等。由于單一來源采購(gòu)無法進(jìn)行比價(jià)，所以其成交價(jià)格原則上不得高于近期采購(gòu)的歷史價(jià)格。

緊急采購(gòu)：是以上四種采購(gòu)方式均不能滿足電廠現(xiàn)場(chǎng)需求的特殊采購(gòu)方式，針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)急需的物資，采取的非常規(guī)的采購(gòu)方式。此采購(gòu)方式以現(xiàn)場(chǎng)使用為第一原則，也是最不建議使用的一種采購(gòu)方式。

3 合同執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 合同欺?p風(fēng)險(xiǎn)

以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中牟利，而所需的物資則無法保證；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等。

3.2 合同標(biāo)的物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)方?jīng)]有按照合同相關(guān)條款履行，在合同的執(zhí)行中擅自降低物資技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，原材料以次充好，生產(chǎn)工藝沒有按照質(zhì)量體系執(zhí)行，偽造假的質(zhì)量合格證明文件，進(jìn)口產(chǎn)品偽造假的單據(jù)等。物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)乎著業(yè)主的安全生產(chǎn)，是最重要的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)。

3.3 技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)

一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購(gòu)原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購(gòu)物資由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如分散控制系統(tǒng)新型配件的不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，DCS板卡的大量?jī)?chǔ)備庫(kù)存，隨著信息技術(shù)發(fā)展，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。

4 合同執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)防控

為了有效規(guī)避合同執(zhí)行階段中的風(fēng)險(xiǎn)，各發(fā)電企業(yè)和物資集中采購(gòu)部門需建立完整的合同管理制度，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防控。

4.1 加強(qiáng)內(nèi)部管理

物資采購(gòu)的計(jì)劃管理：針對(duì)電廠生產(chǎn)物資的采購(gòu)需有計(jì)劃性，盡量不要“貨到用時(shí)方來買”，各級(jí)檢修前要考慮到備品配件的生產(chǎn)周期，提前上報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)物資更換使用有較好的預(yù)見性。

驗(yàn)收管理：驗(yàn)收控制策略在物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過程中，都要對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收控制，主要包括：物資驗(yàn)收控制、檢測(cè)設(shè)備檢驗(yàn)、標(biāo)識(shí)檢驗(yàn)。為了保證驗(yàn)收控制順利進(jìn)行，要有嚴(yán)格的驗(yàn)收控制和檢驗(yàn)工作程序和制度；驗(yàn)收部門應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和存貨控制等職能之外，采取“封閉”檢驗(yàn)法，以免人為因素的干擾和影響。

制度控制策略：保證物資采購(gòu)質(zhì)量，必須制定嚴(yán)格制度來規(guī)范和約束與采購(gòu)有關(guān)的人員行為，防止暗箱操作，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇、評(píng)價(jià)和考評(píng)成為確保物資質(zhì)量防范風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)物資驗(yàn)收控制、不合格品控制和制度控制，是防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑。

4.2 開展質(zhì)量控制

為了提高設(shè)備的供應(yīng)質(zhì)量，采取對(duì)設(shè)備生產(chǎn)廠家原材料使用的實(shí)地檢查，并進(jìn)行生產(chǎn)監(jiān)造。一方面讓生產(chǎn)廠家提供生產(chǎn)計(jì)劃表，技術(shù)參數(shù)表，主要材料和價(jià)格組成表，主要原材料和外購(gòu)件的采購(gòu)合同，發(fā)票，原產(chǎn)地合格證，進(jìn)廠檢測(cè)報(bào)告，進(jìn)口設(shè)備還需提供相關(guān)進(jìn)口的證明文件。另一方面深入廠家?guī)旆浚M(jìn)行原材料的型號(hào)、品牌的核對(duì)等。

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2.供應(yīng)商管理不規(guī)范

在目前的電力物資采購(gòu)管理中缺乏對(duì)供應(yīng)商的有效管理，很少有電力單位會(huì)對(duì)供應(yīng)商實(shí)行分類分級(jí)管理，也很少有固定的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。這樣造成的嚴(yán)重后果是電力物資采購(gòu)時(shí)的價(jià)格難以得到優(yōu)惠，所用物資的品牌五花八門，電力建設(shè)中用到的相關(guān)設(shè)備的質(zhì)量得不到有效的保證。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效的管理規(guī)范，不僅有利于保障所購(gòu)物資的質(zhì)量，還能降低相關(guān)設(shè)備的維護(hù)難度，有利于和供應(yīng)商進(jìn)行更深入的合作，以實(shí)現(xiàn)雙方的互利共贏。

3.采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判機(jī)制運(yùn)作不完善

供應(yīng)商的選擇是物資采購(gòu)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，理論上說參與采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的供應(yīng)商是越多越好的，按照相關(guān)的規(guī)定，電力物資的采購(gòu)競(jìng)標(biāo)也是至少要三個(gè)以上的供應(yīng)商參與的。但是在實(shí)際競(jìng)標(biāo)過程中，由于技術(shù)壁壘、地方保護(hù)等種種原因，不足三家供應(yīng)商到場(chǎng)參與競(jìng)標(biāo)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重時(shí)甚至還會(huì)出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)等事情。這些都是非常不利于電力物資采購(gòu)管理的，現(xiàn)行的采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判機(jī)制是急需完善的。

4.物資采購(gòu)管理機(jī)制不合理，缺乏有效的監(jiān)督

當(dāng)前很多電力企業(yè)的物資采購(gòu)從詢價(jià)到初步確定物資采購(gòu)供應(yīng)商和價(jià)格都是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的，其缺乏足夠的信息透明度，不利于社會(huì)輿論對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督。進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，一般均由電力企業(yè)自行選擇向那些供應(yīng)商詢價(jià)，并自行組織人員對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)議，以確定供應(yīng)商和價(jià)格，這也使得外部的監(jiān)督很難參與到其中，更無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。從價(jià)格角度來說，目前的電力企業(yè)也沒有建立一套適應(yīng)市場(chǎng)價(jià)格變換的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)體系，而是主要是根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行最終的定價(jià)，這對(duì)電力企業(yè)來說是非常不利的。

二、電力物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.意外風(fēng)險(xiǎn)

意外風(fēng)險(xiǎn)指的是在物資的采購(gòu)過程中，由于突發(fā)的自然災(zāi)害、災(zāi)難、設(shè)備故障、通訊故障、運(yùn)輸問題經(jīng)濟(jì)政策變化、價(jià)格波動(dòng)等一些不可預(yù)測(cè)因素所導(dǎo)致的影響。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)的變化是充滿不確定性和多樣性的，正是由于市場(chǎng)充滿著各種未知因素和種種客觀條件的限制，很多在采購(gòu)初期的設(shè)定的目標(biāo)都難以實(shí)現(xiàn)，這就是所謂的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代市場(chǎng)的環(huán)境是十分復(fù)雜的，就算是政府也只能采取宏觀調(diào)控的措施，都其進(jìn)行積極的引導(dǎo)，這也使得很多與物資采購(gòu)相關(guān)的法律法規(guī)難以發(fā)揮作用，企業(yè)更是難以對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效的監(jiān)督。供應(yīng)商不規(guī)范的額行為給物資采購(gòu)的質(zhì)量、價(jià)格和合同欺詐等方面帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今社會(huì)技術(shù)的更新?lián)Q代是非常快的，技術(shù)的快速發(fā)展和進(jìn)度，容易使企業(yè)在早期采購(gòu)的產(chǎn)品未到其使用時(shí)就被市場(chǎng)淘汰，從而造成極大的浪費(fèi)，給企業(yè)帶來不必要的損失。

三、電力物資采購(gòu)管理創(chuàng)新探析

1.實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的創(chuàng)新，提高物資采購(gòu)管理水平

(一)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度

目前的電力企業(yè)中管理松散、紀(jì)律不嚴(yán)、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象十分常見，出現(xiàn)這些問題的根本原因是缺乏健全的物資管理機(jī)制。當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，很多責(zé)任都無法細(xì)分到個(gè)人，也就是沒有人為這些問題擔(dān)責(zé)。建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度和設(shè)備材料的招標(biāo)方法是電力企業(yè)強(qiáng)化物資采購(gòu)管理的基礎(chǔ)。只有不斷完善物資采購(gòu)工作的工作標(biāo)準(zhǔn)，讓員工的工作有據(jù)可依，才能使物資采購(gòu)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有保障。只有建立完善了物資采購(gòu)制度并在實(shí)施的過程中嚴(yán)格執(zhí)行，才能提高物資的管理水平。

(二)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)過程的監(jiān)督管理

電力物資采購(gòu)管理僅靠電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是行不通的，在物資采購(gòu)的過程中，當(dāng)涉及到自身利益時(shí)，很難保證采購(gòu)人員不會(huì)留有私心。只有將物資采購(gòu)的信息及時(shí)準(zhǔn)確的公開，讓執(zhí)法部門和社會(huì)公眾更加容易參與到監(jiān)督的過程中來，才能讓采購(gòu)人員不敢為所欲為，才能讓相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)更好的被執(zhí)行。

(三)引入信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)管理現(xiàn)代化

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)都在對(duì)自己的管理模式進(jìn)行著信息化改造，電力企業(yè)也應(yīng)該積極的響應(yīng)這個(gè)時(shí)代的潮流。在電力物資的采購(gòu)管理中，電力企業(yè)要主動(dòng)引入各種先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)的管理手段，要建立精干高效的物資管理機(jī)制，更重要的是要建立一個(gè)涵蓋物資采購(gòu)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化物資采購(gòu)管理系統(tǒng)。建立一個(gè)信息化的物資管理系統(tǒng)可以提高物資采購(gòu)工作的效率，也有利于保障所采購(gòu)物資的質(zhì)量，優(yōu)化物資采購(gòu)工作的工作流程，降低物資采購(gòu)的工作成本。

2.引入全新的物資采購(gòu)模式

在以往的物資采購(gòu)工作中，很多事情都是由采購(gòu)人員自行決定的，買哪家的東西，最終價(jià)格的確定往往都存在著很大的隨意性。很多電力企業(yè)的招標(biāo)也都是臨時(shí)性招標(biāo)，都是針對(duì)特定的大型項(xiàng)目臨時(shí)組織招標(biāo)。這些方式無法全過程競(jìng)價(jià)采購(gòu)，沒有價(jià)格原則，無法保證采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量。引入全新的采購(gòu)模式，將物資競(jìng)價(jià)和物資管理的工作進(jìn)行分析，交由不同的部門管理，兩個(gè)部門相互獨(dú)立，等級(jí)平行，可以進(jìn)行互相監(jiān)督。

3.采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)的采購(gòu)方式

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)作為電力物資采購(gòu)中的一種新興的競(jìng)價(jià)方式，其不需要買賣雙方進(jìn)行見面，能最大程度的避免人為的隨意性，實(shí)現(xiàn)競(jìng)價(jià)采購(gòu)的常規(guī)化，降低競(jìng)價(jià)采購(gòu)的成本。采用網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)的方式還能有效網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督的作用，以使產(chǎn)品質(zhì)量得到更有效的保證。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)所具有的多種優(yōu)勢(shì)，使其有著強(qiáng)大的生命力和廣闊的發(fā)展前景。

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1.控制采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的必要性

電力設(shè)備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購(gòu)過程中，由于供應(yīng)商提供的電力設(shè)備質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致設(shè)備在運(yùn)行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來嚴(yán)重的損失，應(yīng)有可能給電力用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購(gòu)合同、技術(shù)協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設(shè)的不可忽視的因素。如果供應(yīng)商質(zhì)量不過關(guān)，會(huì)直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；會(huì)導(dǎo)致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應(yīng)商交貨延期，會(huì)直接影響到電力工程的建設(shè)進(jìn)度。所以，電力物資企業(yè)在采購(gòu)時(shí)必須對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應(yīng)商不確定因素進(jìn)行全面分析是十分必要的。

2. 采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分類

根據(jù)電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一般可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

2.1外因型風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于供應(yīng)商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。主要包括供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、工藝控制、出廠試驗(yàn)、包裝運(yùn)輸、安裝調(diào)試的各個(gè)階段，都有可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商是產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任的主體，如果其在誠(chéng)信上發(fā)生問題，將引起誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)網(wǎng)外經(jīng)濟(jì)像是變化或直接影響到電力設(shè)備行業(yè)的發(fā)展格局，對(duì)生產(chǎn)廠家造成影響。電力設(shè)備制造企業(yè)在一些大型店里設(shè)備的原材料，組部件的采購(gòu)商已經(jīng)進(jìn)入了全球采購(gòu)，如近幾年銅、鋁、鋼材的價(jià)格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會(huì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。

2.2 內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷設(shè)備，導(dǎo)致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運(yùn)行的可能，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、抽檢風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購(gòu)主要是通過編制和實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃來進(jìn)行的，物資計(jì)劃的編制和各類集中采購(gòu)物資的需求計(jì)劃上報(bào)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃管理技術(shù)不科學(xué)，計(jì)劃管理工作不嚴(yán)格會(huì)導(dǎo)致物資需求計(jì)劃編制和上報(bào)過程出現(xiàn)問題。采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)和技術(shù)參數(shù)、交貨進(jìn)度、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與采購(gòu)目標(biāo)發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。建造單位為獲取建造項(xiàng)目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查，則有可能是本不具備相應(yīng)監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔(dān)監(jiān)造任務(wù)，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對(duì)監(jiān)造單位的管理不嚴(yán)，對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造權(quán)責(zé)、建造過程不能有效進(jìn)行監(jiān)督，則有可能不能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。抽檢工作目標(biāo)要求對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商100%抽檢，對(duì)中標(biāo)物資類別100%抽檢。由于中標(biāo)供應(yīng)商數(shù)量大，中標(biāo)物資類別多，而目前實(shí)施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計(jì)劃、編制抽檢方案、明確重點(diǎn)抽檢設(shè)備和重點(diǎn)抽檢項(xiàng)目，則難以滿足抽檢目標(biāo)的完成，在抽檢中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3.電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系

電力工程建設(shè)的醒目單位是設(shè)備、材料的直接使用者，對(duì)廠家情況、設(shè)備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計(jì)、營(yíng)銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)設(shè)備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責(zé)任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項(xiàng)目單位、聯(lián)動(dòng)專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機(jī)制，在電網(wǎng)工程建設(shè)中分型各級(jí)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任，獲得有效的技術(shù)支撐，形成高效實(shí)施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。

3.2 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和考核，按照嚴(yán)格準(zhǔn)入、量化評(píng)價(jià)、過失退出、動(dòng)態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應(yīng)商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應(yīng)商行為。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查、審核和評(píng)價(jià)，綜合確定合格供應(yīng)商準(zhǔn)入資格；在合同履行的過程中，建立完善設(shè)備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機(jī)制，加大設(shè)備催交力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決設(shè)備催交催運(yùn)中發(fā)生的問題；制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為進(jìn)行公示；開展對(duì)合格供應(yīng)商的考評(píng)和動(dòng)態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評(píng)價(jià)外，對(duì)于供應(yīng)商出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題、誠(chéng)信危機(jī)等須立刻啟動(dòng)專門的評(píng)價(jià)評(píng)估和采取果斷措施止險(xiǎn)。

3.3 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

物資采購(gòu)必須實(shí)行計(jì)劃管理，所有物資采購(gòu)應(yīng)有計(jì)劃并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃包括駐場(chǎng)監(jiān)造、抽檢、關(guān)鍵點(diǎn)見證以及巡檢計(jì)劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃應(yīng)覆蓋所有招標(biāo)采購(gòu)批次、覆蓋所有供應(yīng)商、覆蓋所有規(guī)格型號(hào)物資。計(jì)劃編制可根據(jù)批次物資采購(gòu)數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領(lǐng)全局，在季度工作計(jì)劃中謀劃重點(diǎn)工作，在月度工作計(jì)劃中具體實(shí)施。

3.4監(jiān)造、抽檢實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

篇7

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)各行各業(yè)都得到了快速的進(jìn)步，電力企業(yè)作為國(guó)家基礎(chǔ)行業(yè)，更是受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。從本質(zhì)上來看，人們最關(guān)心的就是電力企業(yè)的內(nèi)部管理情況以及電力的供應(yīng)情況，物資管理作為內(nèi)控的重點(diǎn)，是企業(yè)發(fā)展的核心，物資采購(gòu)中的任何一個(gè)疏漏都會(huì)影響工作的順利進(jìn)行，特別是其中存在的合同采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的時(shí)候甚至?xí)斐烧麄€(gè)企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)如今，電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律意識(shí)已經(jīng)有了明顯的提高，對(duì)合同制定的重視度也有了增強(qiáng)。但是由于傳統(tǒng)觀念的束縛，導(dǎo)致企業(yè)在物資采購(gòu)中還存在很多不足，合同制定沒有規(guī)范化的流程作指導(dǎo)，常常發(fā)生合同風(fēng)險(xiǎn)，防范管理也不到位。本文就從電力企業(yè)物資采購(gòu)的實(shí)際情況入手，簡(jiǎn)單闡述一下如何做好合同風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，并強(qiáng)化內(nèi)部管理，制定健全的管理規(guī)范，保證合同的履行，為電力企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1 有關(guān)電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的概述

1.1 合同

合同是基于兩大主體構(gòu)成的協(xié)議，主要是指平等的自然人、法人或其他組織之間設(shè)立的被雙方接受的協(xié)議，具有一定的法律效力，違反合同的行為涉及違規(guī)操作，其中的一方有權(quán)提出上訴賠償。

1.2 電力物資采購(gòu)合同

顧名思義，電力物資采購(gòu)合同的主體是電力企業(yè)，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中對(duì)所需物資進(jìn)行采購(gòu)而設(shè)立的協(xié)議，當(dāng)買賣雙方就合同達(dá)成一致意見的時(shí)候，就會(huì)簽署合同。常見的電力物資采購(gòu)合同具有多樣性，包括設(shè)備采購(gòu)合同、銷售合同、辦公室家具買賣合同等。

1.3 電力物資采購(gòu)合同管理

合同管理是對(duì)協(xié)議進(jìn)行的有效的把控，一般而言是指當(dāng)事人在實(shí)現(xiàn)自身合同規(guī)范要求的過程中進(jìn)行的一系列具體管理操作，也是在合同法規(guī)定的要求之上做出的內(nèi)部制度管理規(guī)章，屬于合同訂立、履行、變更的概括。電力物資采購(gòu)合同管理是電力企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，只針對(duì)電力企業(yè)開展的合同管理工作，它必須遵守國(guó)家的法規(guī)制度，與企業(yè)的內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)，對(duì)于減少物資花費(fèi)具有積極的意義。另外，加強(qiáng)電力物資采購(gòu)合同管理還能夠防范企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高合同的法律效力，促進(jìn)電力企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)。

2 電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)類別

電力企業(yè)物資采購(gòu)涉及到的環(huán)節(jié)眾多，任何疏漏都會(huì)影響物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)類別主要有以下五個(gè)方面：

2.1 品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)電力企業(yè)電力供應(yīng)情況而言的風(fēng)險(xiǎn)之一，判斷電力企業(yè)物資采購(gòu)是否成功的根據(jù)，就是能否準(zhǔn)時(shí)收到物資以及所接收物資的品質(zhì)和數(shù)量是否達(dá)標(biāo)，所以物資品質(zhì)對(duì)電力企業(yè)來說至關(guān)重要。如果電力企業(yè)所采購(gòu)的物資品質(zhì)不佳將會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)造成嚴(yán)重影響。

2.2 存貨風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)在購(gòu)買物資的過程中，由于前期分析或判斷的失誤，難免會(huì)多購(gòu)進(jìn)一些物品，一旦存貨過多或由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)引起物資價(jià)格的下降或是存貨出現(xiàn)問題，都會(huì)造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)茏瑁瑥亩l(fā)存貨風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

服務(wù)是企業(yè)的無形資產(chǎn)，良好的服務(wù)能夠增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和形象，一旦物資采購(gòu)過程中存在服務(wù)不到位的問題，就有可能引發(fā)一系列風(fēng)險(xiǎn)，例如因物資供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量不佳所造成的風(fēng)險(xiǎn)以及采購(gòu)無形服務(wù)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.4 交期風(fēng)險(xiǎn)

物資采購(gòu)都會(huì)涉及到交款、交貨的時(shí)間問題，嚴(yán)格按照規(guī)定在確定的日期進(jìn)行交期，能夠保證企業(yè)不會(huì)因?yàn)楣?yīng)不足而引起問題。相反，一旦交期后延，就很可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)鏈條的斷裂。只有嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定，按照合同依據(jù)，在規(guī)定的時(shí)間段完成物資交付，才能降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.5 彈性風(fēng)險(xiǎn)

電力物資采購(gòu)最常見的風(fēng)險(xiǎn)之一包括彈性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)為了保證生產(chǎn)的順利性，往往會(huì)在采購(gòu)物資之前做出預(yù)測(cè)，對(duì)一段時(shí)間內(nèi)所需的物品進(jìn)行核查，并根據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果向供應(yīng)商提交訂單。然而因某些外在因素甚至出現(xiàn)緊急插單等現(xiàn)象，供應(yīng)商因自身產(chǎn)品供應(yīng)的彈性問題會(huì)引發(fā)一定的風(fēng)險(xiǎn)，此外還存在采購(gòu)方在拿到產(chǎn)品后因進(jìn)行價(jià)格調(diào)整、產(chǎn)品修正等而引發(fā)的彈性風(fēng)險(xiǎn)。

3 電力物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理

從上述內(nèi)容中，我們已經(jīng)直觀清晰地認(rèn)識(shí)到了電力企業(yè)物資采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)與管理的概念，明確了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出的各種類別。想要提高物資的購(gòu)買能力，降低資金的消耗，最大限度地防范合同風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)合同管理水平，做好內(nèi)部控制工作。

3.1 重視合作，強(qiáng)化采購(gòu)合同創(chuàng)新管理

電力物資采購(gòu)合同涉及到購(gòu)買雙方的利益，與彼此之間的合作關(guān)系息息相關(guān)，無論是企業(yè)供應(yīng)還是電力采購(gòu)機(jī)構(gòu)都要言出必行，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，重視彼此的合作，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期合作，達(dá)到雙方共贏的目的。電力企業(yè)在物資購(gòu)買的過程中以及簽訂合同的時(shí)候，要保證供應(yīng)的物資不間斷，不會(huì)影響電力的持續(xù)性。從某種意義上而言，采購(gòu)合同是電力企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作協(xié)議，受到法律的保護(hù)，也關(guān)乎彼此的利益，對(duì)整個(gè)工作的順利開展具有十分重要的作用。創(chuàng)新合同的簽訂內(nèi)容，確立內(nèi)部的細(xì)則，可以最大限度地降低采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高供貨的效率和質(zhì)量。當(dāng)然，電力企業(yè)還要不斷完善自我，強(qiáng)化自我監(jiān)管，制定健全的采購(gòu)方案和計(jì)劃，從根本上創(chuàng)新制度，在需要購(gòu)買物資過多的時(shí)候，要分清采購(gòu)的主次，精準(zhǔn)做出市場(chǎng)定位，判斷價(jià)格漲幅，確保物資供應(yīng)不會(huì)出現(xiàn)斷裂的情況，從而將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.2 靈活制定合同，加強(qiáng)合同彈性

合同是維護(hù)雙方利益最有力的保障，但是電力物資采購(gòu)過程中由于外部因素的影響，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的不確定性。因此供應(yīng)商和電力企業(yè)在合同簽訂的過程中應(yīng)該將這些不確定因素納入考慮的范疇，適當(dāng)增加合同的彈性，以保證雙方的利益。具體問題具體分析，根據(jù)具體情況適當(dāng)對(duì)合同進(jìn)行變更，將風(fēng)險(xiǎn)和雙方的利益損失降到最低。無論是電力企業(yè)還是供應(yīng)商都要加強(qiáng)自身的應(yīng)變能力，以合同中適度的彈性來保持雙方合作的最佳狀態(tài)。良好的合作關(guān)系是保證雙方工作順利進(jìn)行的前提，無論是電力企業(yè)還是供應(yīng)商，都應(yīng)該重視合同的作用，不斷完善合同管理體制，優(yōu)化合同條款，確保雙方能夠真正做到利益分享和風(fēng)險(xiǎn)的共擔(dān)。

3.3 健全采購(gòu)合同內(nèi)部控制制度

“沒有規(guī)矩不能成方圓”，電力企業(yè)采購(gòu)部門必須重視合同的內(nèi)部管理工作，不斷健全相關(guān)體系，發(fā)揮出合同管理的作用。首先，電力采購(gòu)物資工作要按照不同的購(gòu)買環(huán)節(jié)做出具體的人員分配，落實(shí)崗位責(zé)任制，從而更好地強(qiáng)化監(jiān)管，提高工作的效率，避免分工不當(dāng)導(dǎo)致的互相推諉；其次，對(duì)物資采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的分工和一定程度上的責(zé)任限制，保證購(gòu)買工作的合理性，確保物資質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)；最后，要不斷完善內(nèi)部控制管理者的綜合素質(zhì)，對(duì)電力企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，組織他們開展集體學(xué)習(xí)，培養(yǎng)他們樹立工作責(zé)任感，切實(shí)完善合同管理，為企業(yè)貢獻(xiàn)力量。

4 結(jié)語

總而言之，電力物資采購(gòu)作為電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻，合同的管理和制定直接影響著電力物資的持續(xù)供應(yīng)，與供電質(zhì)量也密切相關(guān)。對(duì)此，電力企業(yè)必須明確采購(gòu)合同可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做好防范與管理工作，制定管理制度，確保電力企業(yè)更好地發(fā)展。

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篇8

關(guān)鍵詞 ：會(huì)計(jì)稽核；原則；措施；成效

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0137-02

收稿日期：2015-06-18

作者簡(jiǎn)介：劉娟（1978-），女，湖北潛江人，碩士，會(huì)計(jì)師 研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論。

近年來，國(guó)資委、財(cái)政部等監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定下發(fā)了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等關(guān)于公司提升自身管理的文件，對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提出了明確的要求。2014年6月，國(guó)家審計(jì)署11家重點(diǎn)企業(yè)2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果，先后發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理等方面存在一些不規(guī)范問題，為供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理敲響了警鐘。外部監(jiān)管力度的不斷提高，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。因此，深入開展財(cái)務(wù)稽核工作，通過健全完善一套行之有效的基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系，有助于供電企業(yè)增強(qiáng)自身“免疫力”和“抵抗力”，符合公司管理提升的內(nèi)在需求。

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的基本原則

（1）重點(diǎn)突出原則。即供電企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)稽核體系過程中，要以“重點(diǎn)單位、重要事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)”為原則，開展財(cái)務(wù)稽核管理。其中，重點(diǎn)單位是以經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理現(xiàn)狀、監(jiān)管要求等為標(biāo)準(zhǔn)，明確對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)稽核排序；重要事項(xiàng)是指涉及重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)納入財(cái)務(wù)稽核必查范圍內(nèi)；重大風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，被評(píng)為重大風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，列入財(cái)務(wù)稽核重點(diǎn)中。

（2）全面覆蓋原則。即供電企業(yè)要秉承“主輔兼顧”的方針，不僅針對(duì)主業(yè)的直屬單位、縣公司開展財(cái)務(wù)稽核，同時(shí)，也對(duì)集體企業(yè)開展財(cái)務(wù)稽核，以發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，保證在不同行業(yè)、不同單位、不同層級(jí)的全方位覆蓋，確保財(cái)務(wù)管控的無差異化。

（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。即要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，將財(cái)務(wù)稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，將對(duì)財(cái)務(wù)工作末端的稽核延伸至對(duì)業(yè)務(wù)前端和過程的稽核，將對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理的稽核擴(kuò)展至對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的稽核，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)稽核由傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。

（4）協(xié)同推進(jìn)原則。即要堅(jiān)持“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)同步聯(lián)動(dòng)”的理念，將財(cái)務(wù)稽核工作的觸角由財(cái)務(wù)管理延伸至經(jīng)營(yíng)管理前端，對(duì)于財(cái)務(wù)稽核中暴露出來的業(yè)務(wù)問題，反映至相關(guān)歸口管理部門，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)管理；對(duì)于財(cái)務(wù)問題中涉及多個(gè)專業(yè)的情況，邀請(qǐng)相關(guān)部門、相關(guān)專家共同參與，組成聯(lián)合檢查小組。通過聯(lián)合檢查小組的建立，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)稽核工作，保障財(cái)務(wù)稽核效率效果。

二、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要做法

總的來說，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)稽核體系是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以組織機(jī)構(gòu)、制度標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和管理工具為核心，以日常稽核和專項(xiàng)稽核為手段，以在線稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核為方式，以信息技術(shù)、長(zhǎng)效機(jī)制、隊(duì)伍建設(shè)為保障，輻射發(fā)策、運(yùn)檢、建設(shè)、人資、營(yíng)銷、物資等專業(yè)，覆蓋供電企業(yè)本部、縣公司和集體企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核體系。

一是修訂財(cái)務(wù)稽核管理制度。2008年開始，某供電企業(yè)重點(diǎn)落實(shí)“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)提高”和“綜合素質(zhì)提升”兩大主題，全面梳理了歷年關(guān)鍵重要規(guī)章制度，細(xì)化制定了財(cái)務(wù)管理制度“廢、改、立”工作計(jì)劃表。通過本次制度梳理、制定，不僅明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部流程及崗位崗責(zé)，還規(guī)范了財(cái)務(wù)流程中延伸至業(yè)務(wù)部門的流程及職責(zé)，在為開展財(cái)務(wù)工作提供“標(biāo)尺”的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)活動(dòng)到會(huì)計(jì)核算的緊密銜接。2011年開始，該企業(yè)以全面風(fēng)險(xiǎn)管控為理念，成立了風(fēng)險(xiǎn)、流程與內(nèi)控小組，開始全方位梳理內(nèi)部控制制度，并以財(cái)務(wù)崗位為綱要，分財(cái)務(wù)類制度和業(yè)務(wù)類制度集中梳理上級(jí)單位和本單位出臺(tái)的各類制度，形成218項(xiàng)內(nèi)控制度匯編。

二是建立財(cái)務(wù)稽核工作標(biāo)準(zhǔn)。2008年開始，該供電企業(yè)采用專家集中座談和試點(diǎn)單位驗(yàn)證的工作方式，組織制定了《財(cái)務(wù)稽核規(guī)范指南》，從被查方和檢查方兩個(gè)層次，覆蓋了“準(zhǔn)備-現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施-報(bào)告-整改-總結(jié)”全閉環(huán)工作階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司開展財(cái)務(wù)稽核提供了指引。

三是規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作流程。2009年開始，該供電企業(yè)成立專門的稽核小組，深度挖掘會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)涵，從管理角度、整體框架及業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)等方面構(gòu)建了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作的評(píng)價(jià)框架及具體內(nèi)容。深度挖掘了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)涵，引導(dǎo)縣公司從源頭梳理基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)關(guān)鍵要素。

四是頒布財(cái)務(wù)稽核管理工具。2010年開始，該供電企業(yè)從“重大資金支付、重大項(xiàng)目支出、重大費(fèi)用列支”三方面進(jìn)行多角度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，全面診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并總結(jié)提煉了《重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)稽核工作重點(diǎn)及主要實(shí)施程序》，是查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、完善控制措施，切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能而采取的關(guān)鍵之舉。

五是創(chuàng)新財(cái)務(wù)稽核手段。在深入總結(jié)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該供電企業(yè)提出階梯式在線稽核工作理論。階梯式在線稽核，是指在已有供電企業(yè)本部、縣公司開展在線稽核工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合階段工作重點(diǎn)和信息系統(tǒng)應(yīng)用情（下轉(zhuǎn)147頁(yè)）（上接137頁(yè)）況，有針對(duì)性地制定在線稽核計(jì)劃，將稽核任務(wù)分配到多個(gè)子單位，重點(diǎn)關(guān)注重大和高發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，不定期運(yùn)行在線稽核規(guī)則。通過對(duì)疑點(diǎn)的梳理、核實(shí)和詢證，下達(dá)整改意見，并跟蹤整改情況，從而有重點(diǎn)、分層級(jí)的推進(jìn)在線稽核工作，實(shí)現(xiàn)疑點(diǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和整改反饋的稽核功能。

六是健全稽核長(zhǎng)效機(jī)制。隨著財(cái)務(wù)稽核工作的深入開展，與之相配套的 “查處、整改、完善、復(fù)查”的財(cái)務(wù)稽核常態(tài)機(jī)制、“交叉稽核、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)”的稽核協(xié)同監(jiān)督機(jī)制和財(cái)務(wù)稽核考評(píng)機(jī)制等“三項(xiàng)機(jī)制”也隨之健全。“三項(xiàng)機(jī)制”的健全完善，保障基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系有效運(yùn)行。財(cái)務(wù)稽核逐漸成為對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的自我診斷、自我分析、自我評(píng)價(jià)、自我完善的過程，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理閉環(huán)。

七是培養(yǎng)財(cái)務(wù)稽核人才。日常工作中，該供電企業(yè)認(rèn)真總結(jié)近年來國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)典型案例，深入分析案例產(chǎn)業(yè)原因、造成影響及應(yīng)對(duì)措施，向稽核人員開展稽核案例專題培訓(xùn)，組織稽核人員共計(jì)梳理形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部典型案例，為財(cái)務(wù)稽核人員開展財(cái)務(wù)稽核工作提供借鑒，也為財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供警示。

三、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要成效

一是財(cái)務(wù)稽核與風(fēng)險(xiǎn)管理的深度結(jié)合。在基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)中，除遵循了財(cái)務(wù)稽核理論外，還遵循了風(fēng)險(xiǎn)管理理論。財(cái)務(wù)稽核與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有機(jī)結(jié)合、相互作用。風(fēng)險(xiǎn)管理為財(cái)務(wù)稽核指明了稽核檢查方向和重點(diǎn)領(lǐng)域；財(cái)務(wù)稽核又為風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施的制定和執(zhí)行提供監(jiān)督。因此，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)，相較于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)稽核，是財(cái)務(wù)稽核管理的有益探索，也是企業(yè)管理的大膽創(chuàng)新。

二是財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部控制的有機(jī)融合。在基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)中，遵循了內(nèi)部控制有關(guān)要求，進(jìn)一步揭示了財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)稽核是內(nèi)部控制體系中監(jiān)督要素的重要內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行提供保障；良好的內(nèi)部控制運(yùn)行又為財(cái)務(wù)稽核工作的開展提供了基本條件。因此，融入內(nèi)部控制理論的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)，更符合現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。

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2采購(gòu)管理在供應(yīng)鏈體系中的作用與影響

供應(yīng)鏈管理就是指對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈體系進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、操作、控制和優(yōu)化的各種活動(dòng)和過程，其目標(biāo)是要將消費(fèi)者所需的正確的產(chǎn)品，能夠在正確的時(shí)間，按照正確的數(shù)量、正確的質(zhì)量、正確的狀態(tài)，送到正確的地點(diǎn)。供應(yīng)鏈管理體系描述了物流在供應(yīng)商、生產(chǎn)商、批發(fā)商、零售商和消費(fèi)者之間的移動(dòng)，最終目標(biāo)是商品從供應(yīng)商到消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，而采購(gòu)是這一條鏈中的起點(diǎn)，采購(gòu)成本的高低會(huì)影響產(chǎn)品的最終定價(jià)和供應(yīng)鏈的獲利情況，因此采購(gòu)管理在在供應(yīng)鏈中發(fā)揮著重要作用。

2.1實(shí)現(xiàn)信息共享，降低了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的采購(gòu)模式只是實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)部門的事務(wù)性職能，各部門之間信息不溝通，各企業(yè)之間更是屏蔽采購(gòu)信息，因此造成采購(gòu)行為的盲目性，導(dǎo)致缺貨成本或庫(kù)存成本過高。采購(gòu)管理要求供應(yīng)鏈企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)信息的共享，也就是說采購(gòu)的戰(zhàn)略是可見的，這樣有利于上下游企業(yè)之間共同制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，降低采購(gòu)成本，提升供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力。采購(gòu)管理在供應(yīng)鏈管理的體系中其作用和意義已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的體系了，在供應(yīng)鏈環(huán)境下的信息是透明的，趨向于電子化和信息化，企業(yè)間信息的協(xié)作使得企業(yè)能更快更有效地正確工作。

2.2建立供應(yīng)鏈伙伴關(guān)系，提高物流過程的效率。在供應(yīng)鏈的體系中，供應(yīng)商和制造商之間建立了一種戰(zhàn)略聯(lián)盟的關(guān)系，形成一種特殊的合作伙伴關(guān)系，因?yàn)檫@種戰(zhàn)略合作伙伴的特殊關(guān)系的形成，可以使供應(yīng)合同簽署的手續(xù)大大的簡(jiǎn)化，不再需要雙方反復(fù)的協(xié)商，采購(gòu)物資直接進(jìn)入制造部門，這樣一來，可以減少采購(gòu)部門的工作壓力和工作流程，無論是時(shí)間，還是價(jià)錢上，都使交易成本大大的降低。采購(gòu)管理與供應(yīng)管理可以協(xié)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈體系中的各個(gè)計(jì)劃的執(zhí)行和完成。供應(yīng)鏈體系的特點(diǎn)導(dǎo)致了各個(gè)環(huán)節(jié)的連續(xù)性和實(shí)時(shí)性，各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和執(zhí)行都由原來的批量化被細(xì)分。所以可以做到整條供應(yīng)鏈就是個(gè)有機(jī)的體系，在不停的連續(xù)運(yùn)作。正因?yàn)槿绱耍梢詫?shí)現(xiàn)制造計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)計(jì)劃的并行，這樣就可以縮短各個(gè)環(huán)節(jié)的響應(yīng)時(shí)間，對(duì)時(shí)間這個(gè)稀缺資源進(jìn)行有效的管理，從而提高效率，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的同步化。

2.3降低了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指采購(gòu)過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括支出增加、推遲交貨、貨物是否符合訂單的要求、呆滯物料的增加、采購(gòu)人員工作失誤或和供應(yīng)商之間存在不誠(chéng)實(shí)甚至違法行為。采購(gòu)過程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于供需雙方的信息不對(duì)稱造成貨物的損失或庫(kù)存成本。分享信息的采購(gòu)管理能減少與庫(kù)存投機(jī)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的采購(gòu)模式中，企業(yè)間缺少交流，也不愿意共享采購(gòu)戰(zhàn)略，因此會(huì)引起諸多的風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)管理通過建立對(duì)供應(yīng)商的考核機(jī)制，利用供應(yīng)商的專業(yè)優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。供應(yīng)鏈體系中的采購(gòu)管理要求信息共享，各供應(yīng)鏈企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，企業(yè)的庫(kù)存與采購(gòu)信息是公開的，供應(yīng)鏈體系中企業(yè)共同制定采購(gòu)策略，避免由于不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

3供應(yīng)鏈環(huán)境下采購(gòu)管理中的注意點(diǎn)

3.1供應(yīng)鏈采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理。雖然伙伴供應(yīng)商關(guān)系的建立能大大優(yōu)化采購(gòu)管理，降低了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，但是這種模式下的采購(gòu)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，比如由于沒有選擇合適供應(yīng)商，或供應(yīng)商合作關(guān)系管理不當(dāng)造成的損失，因此在供應(yīng)鏈體系中，選擇合適供應(yīng)商和供應(yīng)商管理是維持供應(yīng)鏈體系良性發(fā)展的關(guān)鍵。在供應(yīng)鏈體系中，任何一方的失誤都會(huì)使整個(gè)供應(yīng)鏈遭受損失，因此供應(yīng)鏈體系中的企業(yè)要制定嚴(yán)密的評(píng)價(jià)指標(biāo)和考核機(jī)制來選擇和管理供應(yīng)商，除了制定一系列標(biāo)準(zhǔn)定性分析法外，還可運(yùn)用數(shù)學(xué)模型等方法來定量分析來制定績(jī)效考核機(jī)制。評(píng)價(jià)指標(biāo)可以包括供應(yīng)商的能力、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、戰(zhàn)略目標(biāo)等方面。

3.2加快采購(gòu)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作關(guān)系。企業(yè)的分散化，信息不通暢，使得在采購(gòu)時(shí)容易忽略供應(yīng)鏈的整體效益，因此加快采購(gòu)管理信息化建設(shè)可以方便企業(yè)對(duì)采購(gòu)的監(jiān)控，采用實(shí)時(shí)跟蹤采購(gòu)，建立快速反應(yīng)機(jī)制，有利于企業(yè)動(dòng)態(tài)制定采購(gòu)戰(zhàn)略，并通過信息系統(tǒng)與供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)信息的交換，綜合處理雙方的計(jì)劃，以避免采購(gòu)信息不準(zhǔn)確而造成的失誤。在全球信息化的驅(qū)動(dòng)下，電子商務(wù)在企業(yè)商業(yè)活動(dòng)中被廣泛運(yùn)用，因此，采購(gòu)管理的信息化建設(shè)不可避免。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展。采購(gòu)管理已成為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的供應(yīng)鏈管理采購(gòu)理論。正在創(chuàng)造合作和競(jìng)爭(zhēng)的新模式，并成為企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)。因此，在供應(yīng)鏈體系中的采購(gòu)管理要不斷優(yōu)化與更新。加強(qiáng)伙伴供應(yīng)商關(guān)系發(fā)展。增強(qiáng)采購(gòu)信息化平臺(tái)建設(shè)，不斷創(chuàng)新、挖掘促進(jìn)供應(yīng)鏈體系發(fā)展的采購(gòu)模式，將成為進(jìn)一步的研究方向。

作者:吳迪 單位:大慶職業(yè)學(xué)院工商管理系

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目前建筑行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，在物價(jià)處于較高水平的現(xiàn)代社會(huì)，怎樣合理控制工程項(xiàng)目的材料采購(gòu)成本，減少其總成本支出，提升企業(yè)的總體利潤(rùn)是一個(gè)非常重要的問題。因此，企業(yè)應(yīng)該重視在工程項(xiàng)目材料采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)管理，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低企業(yè)在材料采購(gòu)產(chǎn)生的成本，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

1、材料采購(gòu)中的相關(guān)定義與研究意義

1.1材料采購(gòu)的定義

材料采購(gòu)是在工程建設(shè)初期進(jìn)行的材料準(zhǔn)備活動(dòng)。大體上可以將其定義為企業(yè)在生產(chǎn)過程開始前，通過不同的渠道，進(jìn)行施工材料以及工程服務(wù)等相關(guān)準(zhǔn)備的過程。采購(gòu)事項(xiàng)的發(fā)生，帶來材料與服務(wù)等所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。其主要特點(diǎn)展示如下：

（1）采購(gòu)的主要任務(wù)就是幫助建筑工程企業(yè)，在具體施工之前獲取其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的物質(zhì)資料與非物質(zhì)資料，比如材料、工具、技術(shù)、設(shè)備等資源。

（2）采購(gòu)是將資料從供應(yīng)商手中轉(zhuǎn)移到生廠商手中的全過程。不僅包括其實(shí)物資產(chǎn)的額轉(zhuǎn)移，更包括其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，以及相關(guān)的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移到購(gòu)買者手中。采購(gòu)的實(shí)質(zhì)就是將商流與物流的合理結(jié)合。

（3）采購(gòu)需要進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因?yàn)椋少?gòu)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要部分，企業(yè)在對(duì)其進(jìn)行控制時(shí)，不僅要保證相關(guān)資源質(zhì)量的達(dá)標(biāo)，更要合理的將其成本進(jìn)行控制，以最低的成本價(jià)格進(jìn)行材料的購(gòu)買，不斷減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

1.2材料采購(gòu)管理

材料采購(gòu)作為建筑工程生產(chǎn)的主要部分，其采購(gòu)的效果對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及企業(yè)總體利潤(rùn)的達(dá)成都產(chǎn)生非常重要的作用。合理有效的材料采購(gòu)管理，不僅能夠使建筑工程的項(xiàng)目達(dá)到業(yè)主的滿意，還能夠合理的減少施工企業(yè)的成本項(xiàng)目，增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。材料采購(gòu)管理便是建筑工程企業(yè)在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)，制定合理的管理措施，選擇已經(jīng)購(gòu)買最適應(yīng)的材料。材料采購(gòu)管理是將材料的選擇、購(gòu)買、售后結(jié)合到一起的，通過科學(xué)的管理手段c監(jiān)督手段，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理，為建筑工程企業(yè)的材料采購(gòu)提供最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

1.3材料采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)管理研究的意義

企業(yè)的材料采購(gòu)是建筑行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起始點(diǎn)，并且企業(yè)的原材料投入量是各種材料投入中占用最多成本的。因此，企業(yè)要達(dá)到合理控制企業(yè)成本，增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，必須從源頭控制其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本，對(duì)其進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定，保證其各環(huán)節(jié)之間的銜接恰當(dāng)準(zhǔn)確，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

2、工程項(xiàng)目材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

2.1國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

目前，我國(guó)建筑工程工程項(xiàng)目材料采購(gòu)已經(jīng)取得了比較明顯的成效，管理家對(duì)于材料采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制以及監(jiān)督，將其充分的投入到工程項(xiàng)目材料采購(gòu)管理中。但是，隨著我國(guó)建筑工程發(fā)展的不斷加深，使得這些研究的程度以及強(qiáng)度，達(dá)不到我國(guó)建筑工程企業(yè)在成本控制中的要求。因此，在工程項(xiàng)目材料采購(gòu)管理中，企業(yè)不能制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，采購(gòu)環(huán)節(jié)的缺失等狀況，都對(duì)企業(yè)在材料采購(gòu)時(shí)造成一定的阻礙。另外，由于建筑工程的材料都是明確的，并且將投入建筑工程中的，因此要對(duì)其性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。這就要求建筑工程在進(jìn)行材料采購(gòu)管理時(shí)，在關(guān)注一般的材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還要注意建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊方面。材料采購(gòu)選擇不準(zhǔn)確、供應(yīng)商與購(gòu)買者的信任度低，都為我國(guó)建筑工程企業(yè)在材料采購(gòu)造成一定的阻礙，使其不能合理的對(duì)材料成本進(jìn)行控制，合理的減少企業(yè)的整體建設(shè)成本。

而國(guó)外的研究相比于我國(guó)還是比較完善的，但是依然存在一定的問題。目前，其逐步形成一套完成的成本管理體系，對(duì)于工程建設(shè)的材料成本進(jìn)行合理的控制。但是缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是其主要存在的問題，許多國(guó)外的企業(yè)都將成本管理的風(fēng)險(xiǎn)管理停止與理論基礎(chǔ)，而沒有更多的對(duì)其進(jìn)行實(shí)踐探索，依然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理方法的制定不全面，操作性低。

2.2發(fā)展方向

工程項(xiàng)目材料采購(gòu)管理是項(xiàng)目管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的兩者結(jié)合，是兩者更好的延伸。目前，我國(guó)建筑行業(yè)工程項(xiàng)目的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理措施也在不斷進(jìn)行完善，逐漸向著專業(yè)化、全面化以及電子化方向發(fā)展。很多企業(yè)已經(jīng)將怎樣合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行管理，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)成為一個(gè)重要的課題。

3、材料采購(gòu)管理中存在的主要問題

3.1管理體制不完善

建筑工程許多企業(yè)沒有意識(shí)到采購(gòu)管理是復(fù)雜的生產(chǎn)過程，沒有將其進(jìn)行合理的分工與監(jiān)督。這就導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)對(duì)于其材料采購(gòu)時(shí)沒有合理的對(duì)比三家、執(zhí)行不完善、甚至出現(xiàn)定點(diǎn)銷售的現(xiàn)象出現(xiàn)，很容易造成在材料購(gòu)買是增加企業(yè)的成本。另外，對(duì)于材料的保管與監(jiān)督不完善，很容易造成材料的丟失與毀損，以至于后期的管理不完善，影響建筑工程的進(jìn)度以及企業(yè)的成本控制。

3.2材料采購(gòu)管理人員不盡職

篇11

在社會(huì)發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時(shí)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。醫(yī)院藥品采購(gòu)具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購(gòu)環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個(gè)部門進(jìn)行審查，通過查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險(xiǎn)。具體到藥品的采購(gòu)上，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠保證采購(gòu)活動(dòng)科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，能夠?qū)Σ少?gòu)、管理等部門進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)管理工作的有效性、合理性，同時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個(gè)方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問題

在我國(guó)，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場(chǎng)。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，因此藥品的采購(gòu)存在較多的安全風(fēng)險(xiǎn)，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購(gòu)金額大、折扣高

醫(yī)院對(duì)于藥品的需求量大，因此在購(gòu)買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點(diǎn)。針對(duì)藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購(gòu)買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場(chǎng)等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場(chǎng)，從而獲得經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購(gòu)經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，會(huì)增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購(gòu)上，缺乏完善的計(jì)劃方案，或者藥品的購(gòu)備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫(kù)存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購(gòu)種類和數(shù)量時(shí)，往往以差價(jià)大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購(gòu)新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個(gè)別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價(jià)藥，提高了患者的治療費(fèi)用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購(gòu)。

（三）采購(gòu)操作不規(guī)范

藥品在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購(gòu)資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購(gòu)人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購(gòu)資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購(gòu)合同不完善

采購(gòu)合同自身不完善，或者沒有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購(gòu)損失。例如一些醫(yī)院對(duì)于采購(gòu)合同的重視程度低，將采購(gòu)工作交給某個(gè)部門甚至某個(gè)人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購(gòu)只提供類型、數(shù)量、價(jià)格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對(duì)于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個(gè)難點(diǎn)。

三、藥品采購(gòu)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)各個(gè)崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學(xué)科專家；對(duì)于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護(hù)士長(zhǎng)等組成風(fēng)險(xiǎn)管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測(cè)；四是針對(duì)用藥差錯(cuò)現(xiàn)象及時(shí)有效處理；五是定期藥品風(fēng)險(xiǎn)信息；六是評(píng)估新型藥品的臨床安全性，對(duì)高危藥品進(jìn)行替換等。而崗位職責(zé)的落實(shí)，能夠保證醫(yī)護(hù)人員日常工作的規(guī)范化，對(duì)于藥品的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

對(duì)于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計(jì)程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如決策分析法、可行性分析法等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的目標(biāo)。具體來說，在采購(gòu)計(jì)劃編制環(huán)節(jié)，分析計(jì)劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進(jìn)行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購(gòu)資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請(qǐng)審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。在驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行藥品檢驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)驗(yàn)收制度，保證采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員崗位相分離，并且對(duì)入庫(kù)單準(zhǔn)確填寫、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點(diǎn)處置環(huán)節(jié)，要求對(duì)藥品定期清查盤點(diǎn)，檢查核對(duì)制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)表明，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險(xiǎn)因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是針對(duì)已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)影響嚴(yán)重性進(jìn)行等級(jí)劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對(duì)于審計(jì)人員而言，必須采用規(guī)范的審計(jì)程序，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人主觀因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果盲目、隨意，和實(shí)際情況不相符合。而且，經(jīng)驗(yàn)表明藥品采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的關(guān)鍵點(diǎn)，在于采用合理的評(píng)估方法，具有充分的評(píng)估依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，都是在為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗(yàn)收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗(yàn)收異常、驗(yàn)收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對(duì)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、使用進(jìn)行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購(gòu)的實(shí)際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機(jī)融入藥品的采購(gòu)環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購(gòu)管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財(cái)力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

對(duì)于藥品采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告是最終結(jié)果，在報(bào)告內(nèi)容中，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性、防范措施的有效性進(jìn)行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進(jìn)管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問題，集中在采購(gòu)金額大折扣高、采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)、采購(gòu)操作不規(guī)范、采購(gòu)合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，以及在藥品采購(gòu)中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理質(zhì)量的目標(biāo)。

作者:李燕芳 單位:河北省兒童醫(yī)院財(cái)務(wù)處

參考文獻(xiàn)：

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[2]雷鐸．風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中的應(yīng)用探討[J]．行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2016，（22）：71，81．

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篇12

在社會(huì)發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時(shí)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。醫(yī)院藥品采購(gòu)具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購(gòu)環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個(gè)部門進(jìn)行審查，通過查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險(xiǎn)。具體到藥品的采購(gòu)上，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠保證采購(gòu)活動(dòng)科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。

第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第二，能夠?qū)Σ少?gòu)、管理等部門進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)管理工作的有效性、合理性，同時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個(gè)方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問題

在我國(guó)，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場(chǎng)。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，因此藥品的采購(gòu)存在較多的安全風(fēng)險(xiǎn)，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購(gòu)金額大、折扣高

醫(yī)院對(duì)于藥品的需求量大，因此在購(gòu)買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點(diǎn)。針對(duì)藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購(gòu)買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場(chǎng)等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場(chǎng)，從而獲得經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購(gòu)經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，會(huì)增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購(gòu)上，缺乏完善的計(jì)劃方案，或者藥品的購(gòu)備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫(kù)存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購(gòu)種類和數(shù)量時(shí)，往往以差價(jià)大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購(gòu)新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個(gè)別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價(jià)藥，提高了患者的治療費(fèi)用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購(gòu)。

（三）采購(gòu)操作不規(guī)范

藥品在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購(gòu)資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購(gòu)人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購(gòu)資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購(gòu)合同不完善

采購(gòu)合同自身不完善，或者沒有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購(gòu)損失。例如一些醫(yī)院對(duì)于采購(gòu)合同的重視程度低，將采購(gòu)工作交給某個(gè)部門甚至某個(gè)人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購(gòu)只提供類型、數(shù)量、價(jià)格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對(duì)于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個(gè)難點(diǎn)。

三、藥品采購(gòu)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)各個(gè)崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學(xué)科專家；對(duì)于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護(hù)士長(zhǎng)等組成風(fēng)險(xiǎn)管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測(cè)；四是針對(duì)用藥差錯(cuò)現(xiàn)象及時(shí)有效處理；五是定期藥品風(fēng)險(xiǎn)信息；六是評(píng)估新型藥品的臨床安全性，對(duì)高危藥品進(jìn)行替換等。而崗位職責(zé)的落實(shí)，能夠保證醫(yī)護(hù)人員日常工作的規(guī)范化，對(duì)于藥品的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

對(duì)于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計(jì)程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如決策分析法、可行性分析法等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的目標(biāo)。具體來說，在采購(gòu)計(jì)劃編制環(huán)節(jié)，分析計(jì)劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進(jìn)行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購(gòu)資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請(qǐng)審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。在驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行藥品檢驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)驗(yàn)收制度，保證采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員崗位相分離，并且對(duì)入庫(kù)單準(zhǔn)確填寫、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點(diǎn)處置環(huán)節(jié)，要求對(duì)藥品定期清查盤點(diǎn)，檢查核對(duì)制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)表明，準(zhǔn)確R別風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險(xiǎn)因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是針對(duì)已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)影響嚴(yán)重性進(jìn)行等級(jí)劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對(duì)于審計(jì)人員而言，必須采用規(guī)范的審計(jì)程序，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人主觀因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果盲目、隨意，和實(shí)際情況不相符合。而且，經(jīng)驗(yàn)表明藥品采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的關(guān)鍵點(diǎn)，在于采用合理的評(píng)估方法，具有充分的評(píng)估依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，都是在為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗(yàn)收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗(yàn)收異常、驗(yàn)收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對(duì)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、使用進(jìn)行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購(gòu)的實(shí)際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機(jī)融入藥品的采購(gòu)環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購(gòu)管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財(cái)力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

對(duì)于藥品采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告是最終結(jié)果，在報(bào)告內(nèi)容中，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性、防范措施的有效性進(jìn)行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進(jìn)管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問題，集中在采購(gòu)金額大折扣高、采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)、采購(gòu)操作不規(guī)范、采購(gòu)合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，以及在藥品采購(gòu)中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理質(zhì)量的目標(biāo)。

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篇13

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2013）09-0116-03

當(dāng)前，由于涉及面廣泛，國(guó)際和國(guó)內(nèi)對(duì)服務(wù)采購(gòu)尚沒有準(zhǔn)確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對(duì)除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對(duì)象進(jìn)行獲取的過程”。本文將服務(wù)采購(gòu)歸納為“組織對(duì)技術(shù)研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、專業(yè)咨詢，工程設(shè)計(jì)、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護(hù)保障，會(huì)議、培訓(xùn)、物業(yè)管理和其他服務(wù)的獲取過程”。

與貨物和工程物資采購(gòu)相比，服務(wù)采購(gòu)的標(biāo)的具有無形性、無法存儲(chǔ)性、易變性、生產(chǎn)過程復(fù)雜等屬性。因此，服務(wù)采購(gòu)具有難以控制其多大程度上能滿足采購(gòu)需求，難以確定服務(wù)范圍和要求，以及難以控制服務(wù)提供的進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。

采購(gòu)管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，更是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。當(dāng)前，以采購(gòu)服務(wù)為主的單位如科研機(jī)構(gòu)，采購(gòu)管理工作相對(duì)于核心業(yè)務(wù)在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購(gòu)貨物和物資產(chǎn)品為主，對(duì)服務(wù)采購(gòu)?fù)凑肇浳锖臀镔Y采購(gòu)模式進(jìn)行管理，這些都不利于有效開展服務(wù)采購(gòu)管理，充分發(fā)揮采購(gòu)的價(jià)值貢獻(xiàn)。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務(wù)采購(gòu)管理有機(jī)結(jié)合起來，通過加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)全面控制來提升采購(gòu)管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

1服務(wù)采購(gòu)全面控制的內(nèi)涵

法國(guó)著名管理實(shí)踐家、管理學(xué)家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個(gè)重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實(shí)行全員工、全過程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業(yè)或組織中主管采購(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)需求單位和采購(gòu)管理部門參與服務(wù)采購(gòu)的全體員工；“全過程”即貫穿采購(gòu)需求提出、需求設(shè)計(jì)、可行性論證、立項(xiàng)審批、招評(píng)標(biāo)、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗(yàn)收、服務(wù)后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的采購(gòu)全生命周期；“全方位”即以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效管理等為核心，控制工作覆蓋服務(wù)采購(gòu)活動(dòng)的所有重要方面。

2全面控制在服務(wù)采購(gòu)中應(yīng)用的措施

2.1提高對(duì)服務(wù)采購(gòu)全面控制的認(rèn)識(shí)

2.1.1實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理理念創(chuàng)新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營(yíng)管理和采購(gòu)管理的觀念，在企業(yè)管理中賦予采購(gòu)管理關(guān)系自身發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長(zhǎng)，努力把“嚴(yán)、慎、細(xì)、實(shí)”的科研精神融入采購(gòu)管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導(dǎo)向”、“系統(tǒng)化運(yùn)作”和“精細(xì)化管理”等理念，開展全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的采購(gòu)控制精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)工作科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

2.1.2實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理組織機(jī)構(gòu)創(chuàng)新

服務(wù)采購(gòu)單位可以充分考慮自身人力資源結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立與自身實(shí)際相適應(yīng)的采購(gòu)管理組織機(jī)構(gòu)。筆者所在單位在成立單位采購(gòu)委員會(huì)的基礎(chǔ)上，將采購(gòu)管理、費(fèi)用控制和法律管理三項(xiàng)職能通過商務(wù)合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設(shè)立采辦部、費(fèi)控部和法律部，從而可以促進(jìn)相關(guān)工作的有效統(tǒng)一，尤其是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常“對(duì)立”的采購(gòu)職能與法律管理職能的融合，在提高效能和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設(shè)的采購(gòu)控制工作組，將采購(gòu)需求單位人員納入到采購(gòu)全過程控制工作中，增強(qiáng)控制效果。

2.2開展以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購(gòu)管理體系建設(shè)

2.2.1采購(gòu)管理體系建設(shè)

服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本；增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提高采購(gòu)綜合效能等目標(biāo)，通過分類、整合采購(gòu)管理工作內(nèi)容，積極開展涵蓋采辦立項(xiàng)管理、招評(píng)標(biāo)管理、合同管理、供應(yīng)商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購(gòu)管理體系建設(shè)，不斷提升服務(wù)采購(gòu)管理水平，提高采購(gòu)管理貢獻(xiàn)價(jià)值。

2.2.2采購(gòu)控制體系建設(shè)

在服務(wù)采購(gòu)管理過程中，尤其要突出“控制”的導(dǎo)向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購(gòu)管理的重要內(nèi)容和手段，在采購(gòu)控制內(nèi)容、控制程序、人員隊(duì)伍建設(shè)、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評(píng)價(jià)考核等方面形成一套完整的運(yùn)作體系。采購(gòu)控制體系應(yīng)成為采購(gòu)管理體系的重要子體系，并以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和激勵(lì)管理等控制為工作重點(diǎn)，采購(gòu)管理體系其它子體系的各項(xiàng)工作均應(yīng)以控制子體系的各項(xiàng)控制為導(dǎo)向。

2.2.3管理制度體系建設(shè)

全面控制的順利實(shí)施需要與之相適應(yīng)的制度體系作為后盾，服務(wù)采購(gòu)單位可積極開展內(nèi)控制度體系建設(shè)，重點(diǎn)按照“制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則”三級(jí)開展結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、表意明確的“采購(gòu)管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，有條件的單位可積極開展與采購(gòu)管理密切相關(guān)的“法律管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，為全面控制在服務(wù)采購(gòu)管理中的應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。筆者所在單位通過采購(gòu)管理和法律管理兩個(gè)內(nèi)控制度體系建設(shè)，將原有的6項(xiàng)采購(gòu)管理規(guī)章制度豐富、細(xì)化為了3項(xiàng)基本制度、12項(xiàng)管理辦法、9項(xiàng)實(shí)施細(xì)則共24項(xiàng)采購(gòu)管理核心管理規(guī)定，大大增強(qiáng)了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強(qiáng)了使用效果。

2.3全面控制在服務(wù)采購(gòu)中的具體應(yīng)用措施

2.3.1積極開展費(fèi)用控制精細(xì)化管理

（1）建立和完善采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格體系。

標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格體系的建立對(duì)指導(dǎo)采購(gòu)合理定價(jià)具有重要作用，服務(wù)采購(gòu)單位可以通過統(tǒng)計(jì)分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌?chǎng)價(jià)格來建立標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務(wù)價(jià)格的《定額標(biāo)準(zhǔn)》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)率；按二維、三維、疊前、疊后技術(shù)要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標(biāo)準(zhǔn)綜合單價(jià)；同時(shí)，編制了涵蓋海洋工程設(shè)計(jì)、海洋工程預(yù)制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機(jī)費(fèi)用等費(fèi)用定額的《海上油（氣）田工程建設(shè)施工定額》標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格參考體系和《定額標(biāo)準(zhǔn)》控制預(yù)算的編制，并進(jìn)行合同價(jià)格談判，可有理有據(jù)地遏制供應(yīng)商的虛報(bào)高價(jià)，促進(jìn)采購(gòu)成本的降低。

（2）設(shè)置招標(biāo)率紅線，嚴(yán)格控制單一開源采購(gòu)。

通過嚴(yán)格控制單一來源采購(gòu)，逐步提高邀請(qǐng)招標(biāo)等競(jìng)標(biāo)方式采購(gòu)的比例，可以很好地促進(jìn)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。筆者所在單位對(duì)各所屬單位的服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)率設(shè)定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標(biāo)和績(jī)效考核指標(biāo)中，促進(jìn)通過競(jìng)標(biāo)方式采購(gòu)的項(xiàng)目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場(chǎng)化價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。

（3）實(shí)施“年度協(xié)議”采購(gòu)。

對(duì)于一年內(nèi)多次合作的供應(yīng)商，服務(wù)采購(gòu)單位可以像貨物采購(gòu)一樣，推行技術(shù)服務(wù)“采購(gòu)年度協(xié)議”計(jì)劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關(guān)系、簡(jiǎn)化委托流程”，又可以取得一定比例的服務(wù)價(jià)格優(yōu)惠，并且與供應(yīng)商建立互利共贏的戰(zhàn)略合作關(guān)系，有利于促進(jìn)供應(yīng)商按時(shí)保質(zhì)保量完成委托任務(wù)，間接促進(jìn)采購(gòu)成本的降低。

（4）實(shí)施同類專題聯(lián)合集中采購(gòu)。

對(duì)于在各個(gè)項(xiàng)目中均會(huì)發(fā)生的同類服務(wù)采購(gòu)可采用聯(lián)合集中采購(gòu)模式，筆者所在單位近年探索實(shí)施了“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購(gòu)的采購(gòu)模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開發(fā)前期研究”項(xiàng)目將以往多個(gè)油氣田開發(fā)項(xiàng)目均采購(gòu)的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評(píng)價(jià)等同類專題合并采購(gòu)，相對(duì)以往同類專題通過不同項(xiàng)目分別采購(gòu)，可有效降低動(dòng)復(fù)員、差旅等重復(fù)支出的成本，獲取可觀的規(guī)模效益。

（5）積極開展采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。

采購(gòu)需求設(shè)計(jì)是采購(gòu)費(fèi)用控制的源頭，服務(wù)采購(gòu)應(yīng)充分利用標(biāo)準(zhǔn)化的簡(jiǎn)化原理，積極開展采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。例如，通過開展海上平臺(tái)、組塊、生活樓、模塊鉆機(jī)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，在海上油氣田開發(fā)工程設(shè)計(jì)階段可以采購(gòu)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)服務(wù)，進(jìn)而采購(gòu)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設(shè)施等物資，既可獲得大量規(guī)模化采購(gòu)效益、簡(jiǎn)化后期建造和管理，又可大大降低采購(gòu)管理工作量，節(jié)約采購(gòu)管理成本。

2.3.2積極開展進(jìn)度控制精細(xì)化管理

（1）加強(qiáng)采購(gòu)全過程進(jìn)度監(jiān)督。

技術(shù)研發(fā)具有高度的不確定性，供應(yīng)商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務(wù)采購(gòu)方尤其是科研單位可采取多項(xiàng)措施主動(dòng)開展進(jìn)度控制工作來保證采購(gòu)成果質(zhì)量。第一，組建采購(gòu)監(jiān)督管理工作組，形成采購(gòu)管理部門、采購(gòu)需求單位、項(xiàng)目組三層采購(gòu)監(jiān)控體系，開展從立項(xiàng)、招評(píng)標(biāo)、簽約到合同執(zhí)行、驗(yàn)收、付款“采購(gòu)全生命周期”的進(jìn)度控制工作；第二，建立采購(gòu)進(jìn)度動(dòng)態(tài)跟蹤和定期通報(bào)制度，對(duì)逾期項(xiàng)目進(jìn)行催辦，對(duì)即將到期項(xiàng)目進(jìn)行督辦；第三，通過提醒（預(yù)警）與警示并舉、績(jī)效考核管理等激勵(lì)手段確保進(jìn)度控制效果。

（2）加強(qiáng)采購(gòu)進(jìn)度控制。

為加強(qiáng)招評(píng)標(biāo)和合同簽約環(huán)節(jié)的采購(gòu)進(jìn)度控制，可以通過《采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)度控制表》，在采購(gòu)立項(xiàng)通過審批后即確定商務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格限時(shí)完成發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判、合同評(píng)審等各環(huán)節(jié)采購(gòu)工作，并根據(jù)需要縮短收標(biāo)等環(huán)節(jié)用時(shí)，促進(jìn)采購(gòu)效率的提高。

2.3.3質(zhì)量控制精細(xì)化管理

（1）采購(gòu)管理納入質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線，筆者所在單位在國(guó)內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開發(fā)設(shè)計(jì)和技術(shù)研發(fā)等全線產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過認(rèn)證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)成果質(zhì)量控制，采購(gòu)管理工作也按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過開展采購(gòu)管理自身質(zhì)量控制，避免因?yàn)椴少?gòu)不科學(xué)、不規(guī)范而影響采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量。

（2）加強(qiáng)采購(gòu)技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是技術(shù)類服務(wù)采購(gòu)成果質(zhì)量的重要保證。在采購(gòu)中，對(duì)于沒有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可遵照的，在招標(biāo)文件中必須列明具體、詳細(xì)的技術(shù)指標(biāo)，明確質(zhì)量控制措施；對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)可循的，例如在工程勘察、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域可建立技術(shù)和商務(wù)人員聯(lián)合比對(duì)、篩選、審核技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)制；此外，應(yīng)積極組織開展標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，保證采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。

（3）加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應(yīng)商中各類公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標(biāo)準(zhǔn)化的供應(yīng)商考核、評(píng)價(jià)等管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商工作監(jiān)督，促進(jìn)供應(yīng)商建立標(biāo)準(zhǔn)化工作體系，做到高度重視標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，甚至主動(dòng)改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

2.3.4積極開展風(fēng)險(xiǎn)控制精細(xì)化管理

（1）采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)審查。

經(jīng)濟(jì)合同具有重要法律地位，有條件的服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)設(shè)置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務(wù)采購(gòu)管理總體框架中，確立以采購(gòu)文件、經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)規(guī)章制度法律審核為核心的采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)建立規(guī)范的供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗(yàn)收、應(yīng)付賬款、合同變更等采購(gòu)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，持續(xù)開展采購(gòu)內(nèi)控流程和控制點(diǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試工作，識(shí)別可能存在的實(shí)質(zhì)性漏洞和待改進(jìn)的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購(gòu)運(yùn)行程序風(fēng)險(xiǎn)。

3全面控制在服務(wù)采購(gòu)中應(yīng)用效果

實(shí)踐證明，通過在服務(wù)采購(gòu)管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購(gòu)成本、提高采購(gòu)效率和服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

3.1有效降低采購(gòu)成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟(jì)效益

2012年，筆者所在單位通過預(yù)算控制精細(xì)化管理和合同定價(jià)控制精細(xì)化管理，直接節(jié)省采購(gòu)資金5600多萬元，通過實(shí)施技術(shù)服務(wù)“采購(gòu)年度協(xié)議”計(jì)劃取得近2500萬元價(jià)格優(yōu)惠，合計(jì)直接節(jié)資8100多萬元，2010年至2012年三年累計(jì)直接節(jié)資達(dá)1.96億元。

通過“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購(gòu)，單某區(qū)域聯(lián)合開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目的前期研究階段即可在采購(gòu)工程服務(wù)時(shí)節(jié)省裝備動(dòng)復(fù)原費(fèi)用1880萬元，節(jié)省其它服務(wù)采購(gòu)資金482.93萬元；此外，我國(guó)每年在海上建設(shè)大量的油氣開發(fā)平臺(tái)、生活樓、組塊，一般通過標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，采購(gòu)與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設(shè)計(jì)服務(wù)可大幅節(jié)省40%至60%的采購(gòu)費(fèi)用。可見，通過在采購(gòu)需求設(shè)計(jì)階段加強(qiáng)費(fèi)用控制，可直接節(jié)省顯著的采購(gòu)成本。

3.2有效縮短采購(gòu)周期，創(chuàng)造寶貴時(shí)間價(jià)值

通過加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)全面控制，不僅可以大幅提升采購(gòu)及時(shí)率，還可以大大縮短采購(gòu)周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時(shí)間價(jià)值，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟(jì)效益和搶占競(jìng)爭(zhēng)至高點(diǎn)。

例如，2010年以來，通過開展采購(gòu)控制，筆者所在單位在采購(gòu)任務(wù)量大幅攀升而未增加采購(gòu)管理人員的情況下，采購(gòu)立項(xiàng)和合同驗(yàn)收及時(shí)率均大幅提高了40%多，避免了采購(gòu)逾期對(duì)項(xiàng)目正常運(yùn)行帶來的不利影響；又如，隨著進(jìn)度控制理念的強(qiáng)化，采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進(jìn)一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開發(fā)贏取了寶貴的時(shí)間資源。

3.3促進(jìn)采購(gòu)成果質(zhì)量的提高

通過開展采購(gòu)方式控制，提高競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)比例，增強(qiáng)了供應(yīng)商之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，促使供應(yīng)商提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)成果；通過合同執(zhí)行全過程開展質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和風(fēng)險(xiǎn)控制等精細(xì)化管理，推動(dòng)了供應(yīng)商與采購(gòu)方之間的深入技術(shù)溝通和相互協(xié)作，促進(jìn)了采購(gòu)成果質(zhì)量的提高。

3.4提升采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

通過實(shí)施全員工、全過程、全方位的采購(gòu)全面控制，可有效地防范供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，將各種采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。

3.5促進(jìn)科研生產(chǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高

以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購(gòu)管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ)上，有效地利用外部?jī)?yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術(shù)、促進(jìn)自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購(gòu)資金，更大程度地提高采購(gòu)成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的技術(shù)研發(fā)服務(wù)；立足于縮短采購(gòu)和合同執(zhí)行周期、提升采購(gòu)效率，創(chuàng)造寶貴時(shí)間價(jià)值；立足于提升采購(gòu)管理水平和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理軟實(shí)力，很好地促進(jìn)了科研生產(chǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

參考文獻(xiàn)

[1]王利平.管理學(xué)原理[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009.