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煤炭貿易主要是指法人或自然人依據相關購銷合同或協議，通過采購或銷售煤炭等物資實現經濟收盈。身為煤源單位和電力化工用煤單位供應者，煤炭貿易企業起到重要的協調作用，然而，隨著各電力化工企業經營轉型，國家對空氣質量、環境等要求提升，煤炭貿易企業經營受到越來越多的限制和打壓，嚴重妨害了其后續的經營與發展。

二、煤炭貿易企業經營管理現狀

（一）信用管理薄弱，內部基礎管理不牢。當前我國煤炭貿易企業受到管理風險意識和短期利益等相關因素驅使，其對客戶信息管理較為忽視，并不能全面了解和掌握客戶的真實經營情況及資金情況，進而在銷售煤炭過程中容易發生不必要的經濟損失。一些煤炭貿易企業并未建立健全內部管理制度和構建企業內部管理體系，導致內部基礎管理不夠牢固，在經營管理過程中未能充分發揮其重要作用，弱化了對企業內部各部門職責職能工作的具體管理與約束，提升了經營管理風險的發生。

（二）資金管理粗放，賬款回收不夠及時。煤炭貿易企業在經營過程中較為重視其銷售量情況，而對自身資金管理多采取粗放式模式。為了眼前利益和銷售量增加，對一些客戶采取賒銷方式進行銷售進而使得企業應收賬款大幅度增多，降低了資金持有量與利用率。同時，我國絕大多數煤炭貿易企業在資金管理和應收賬款回款方面管理不夠規范，未制定合理的賬款管理獎懲制度，賬款追討、回收不夠及時，造成企業大量資金被長期占用，并有可能轉變成壞賬損失帶來極大的財務風險。

（三）市場把握不準，存貨儲備不夠準確。煤炭是國家能源的主要來源之一，同時也是促進國家經濟發展的根本。然而，我國煤炭行業2015年虧損面超過了90%，這種情況發生主要由于各國煤炭需求量大幅度下降，我國煤炭企業對市場需求情況把握不夠準確，進而導致市場供大于求現象嚴重。

三、經營風險存在原因

煤炭貿易企業與其他行業企業經營存在明顯不同，其一，煤炭貿易企業屬于經營大宗散裝交易，資金需求量普遍較大，在市場需求趨勢下降的條件下，其極易發生資金風險；其二，煤炭貿易企業并不是煤炭的最終使用用戶，并且煤炭質量容易受到運輸途中季節環境的影響，交易過程中易由于質量問題而引發雙方異議，進而造成結算價格下跌的風險；其三，煤炭貿易企業作為礦產企業和需求者之間的中間環節，一般交易戰線和環節較長且復雜，囤積存貨過多容易受到行業波動因素的影響進而造成經營風險；其四，煤炭運輸多以鐵路運輸為主，當處于運輸期高峰時，很難保證按時交貨，或是發生運輸風險，這些客觀因素的存在都在很在程度上增大了煤炭貿易企業的經營風險和不確定性。

四、煤炭貿易企業經營風險防控對策

（一）完善客戶資信基礎管理。首先，應當定期對供貨企業煤炭價格，經營情況等信息進行全面掌握和了解，確保產品質量，掌握市場價格波動；其次，完善客戶企業相關資信檔案，對客戶企業經營情況、財務狀況等相關資料信息進行全面掌握和評估，根據客戶企業實際經營管理情況制定合理的賒銷限額，按照規定進行交易與管理；最后，加強煤炭貿易企業內部管理，根據不同部門不同職責，制定具有針對性的管理制度和考核方案，加強企業內部管理，提高工作人員工作積極性。

（二）合理統籌安排資金運用。一方面應加大應收賬款回籠，加強回收管理與考核，督促銷售部門及時對銷售款項進行結算，并定期與財務部門進行核算，以確保貨款數額正確，避免形成呆賬壞賬，影響資金正常運轉；另一方面應堅持量入為出原則，根據實際需求合理化調配資金。煤炭貿易企業是供應商與客戶企業的中間商，應在充分考慮企業短期和長期效益之間關系的同時，還要充分考慮到企業資金收益與資金風險之間的關系。

（三）全面分析市場需求變動。由于受到各國煤炭需求變化的影響，我國煤炭行業交易呈現明顯下滑趨勢，各煤炭貿易企業應當在當前的行業特殊局勢下拓寬自身視角，增強風險防范控制能力，充分且全面的了解和掌握本行業發展和實際市場需求變動情況。以行業市場經營發展為導向，與自身企業經營情況相結合，提高企業經營前瞻性和預見能力，制定科學的、合理的企業經營管理目標，并通過對經營管理目標的控制與考核，有效防止財務風險和經營風險的發生。

五、結論

煤炭貿易企業經營風險是客觀存在的，且不可避免的。加強對其經營風險的防范和控制應及時、準確的掌握行業發展趨勢和需求，通過利用互聯網網絡及時了解各國及本國行業變化情況，利用其經營前瞻性，制定科學經營目標，提升資金利用率，實現煤炭貿易企業的持續經營與長遠發展。

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1經營風險

1.1簽訂合同風險

招標單位的聲譽不佳風險。業主提出苛刻的條件，包括業主要求建筑施工企業墊資，帶資，降低工程造價，提高預留工程保修金等的苛刻條件或要求，使以后中標施工增加極大

風險 。施工成本而損失過大的風險。投標工程造價過低的風險。施工現場周邊環境差的風險。地方政府文件和承諾可靠性風險。業主其它過于苛刻的條件造成風險。通過私刻公章、利用原職務虛張聲、一張收據蓋多家公司印章等手段實施合同詐騙風險。

1.2合同履行期風險

設計變更過大，業主或監理工程師不及配合簽字導致工程款大幅度增大風險。因業主工程款拖欠，不按時支付風險。因業主原因延長工期風險。發包人遲延提交設計圖紙影響施工并由此引發施工費用增大和延長工期風險。發包人拖延工程驗收風險。業主不及時簽認工程聯系單風險。項目審計與工程結算相差造成風險。因工程質量驗收意見不同產生風險。因業主人動產生的工程結算風險。

1.3實例

①某公司承包了一高檔商住樓工程，在施工過程中，某法院貼出公告將該在建工程查封，涉案金額 3000 多萬元，如果繼續施工，公司可能會受到比較大的損失，經公司初步結算，發包人尚拖欠工程款1081萬元。

②某公司承包了一土建項目工程。施工過程中，工程設計發生變更。基于此變更，公司提出了增加工程款的書面要求。但發包人堅持等工程結束時一起結算。

2. 對策

2.1對招標人的聲譽和誠信進行調查

了解招標人歷年在社會上聲譽和資信狀況，銀行評估誠信等級，招標人的資金實力等。

2.2搞好市場調查，避免盲目投標

施工企業承攬工程業務時必須對該項目進行深入細致的調查了解 如該工程是否經國家正式批準立項，是否列入國家基本建設計劃，資金來源渠道是否正當，資金到位情況是否良好，建設用地是否征用，施工環境如何等。在此基礎上要進行可行性研究，確定工程是否可承接，再論證本企業技術條件能否滿足施工要求。

2.3施工企業通過各種手段維護自己權益

有法律規定的依據法律，沒有法律規定的依據雙方約定，因為雙方約定納入合同法保護，地方政府制訂各項政策或部門規章要寫入合同作為一種約定，因為只有法律、行政法律有強制力，大量的地方政府所發的文件或規章不具有法律強制力，只有納入合同為約定才能對雙方有約束力。合同中工程結算應有明確的時間限制，因為法律對工程結算細節沒有明確規定，要約定工程造價程序和計算方法，包括工程價款確定辦法，采用何種定額和取費標準，工程量如何確定，由業主哪個部門負責人簽發，設計變更施工圖紙增加的工程量如何確定價款和

對工期影響，工程價款的支付方式和期限等規定 凡實行項目投資法人責任制應查明項目投資法人是否真正組建起來，注冊資本是否確實到位。由于項目新組建的投資法人通常還沒有業績，此時應調查其管理水平，誠信程度和道德素養等。

2.4保證材料供應質量

①招標方業主供應材料，如何對其質量標準認定、價格與管理費計取，供應時間是否影響施工工期，特別材料質量問題造成工程質量影響與驗收，供貨延期對進度影響均應寫入合同。

②投標方采購建材，包括紅磚、裝飾材料、門窗等材料供應商，當業主不及時支付工程款，總承建商只能被迫拖欠分包工程款和材料貨款，從而發生被訴訟的情況，如何處理寫入合同中，可提出與分包商、供應商，樹立風險共擔利益共享的理念，也就是提出與分包商、材料供應商簽訂合同，應力爭支付分包工程款與業主支付工程款同步的條款。當材料供應商提供自行擬定的格式合同，這些格式合同其中有些是對承包商不利的，如果不加以審查，應會給總承包企業以后帶來嚴重的隱患。如果訴訟法院為材料供應商所在單位的所在地，按《民訴法》規定，因合同糾紛提出的訴訟，通常由被告住所地或合同履行地人民法院管轄，可以爭取在本方所在地打官司，大量案例說明打官司選擇何處法院受理是關鍵一環。因為關系到本地經濟利益、人際關系影響，本地訴訟效果較好，而異地訴訟阻力較大。合同書面約定承包違約需付違約金，而沒有提及建設方違約應付違約金，或對承包方義務非常明確，甚至非常苛刻，但對建設方義務卻非常含糊。這對施工企業損害極大，要采取合同起草權，避免以后遇到麻煩。

2.5合同時效風險

《民法通則》 規定，一般的訴訟時效為二年工程竣工結算后，業主如不能在約定期限內付清工程結算款時，要防止債權過期。對有履行能力，只是一時資金困難的，可與業主簽訂

還款協議，以書面形式確認欠款數額和還款計劃，并要求對方提供擔保，以利債權實現；對信譽較差，有大量外債甚至有資金鏈斷裂現象的，應立即，并向法院申請采取保全措施。有的發包方為拖延付款，拒不組織驗收，或故意出具不合格的驗收報告，要求工程交工卻不竣工，而根據最高人民法院“司法解釋”和合同法等法規建設工程款優先受償權的規定，只要申訴材料齊全，證據充分，證明工程已按合同要求完工，應要敢打官司，申請法院予以竣工確認。

2.6提高增強工程的結算意識

工程價款能否如數按期收回，直接影響項目經濟效益。因此施工項目部必須將工程款結算作為施工的重點中重點來抓。尤其是主要領導和財會人員，一定要牢固樹立資金滾動時間價值觀念，增強工程款結算意識，搞好各方面的關系，采取積極有效措施，達到工程款如數及時回收，加速資金周轉的目的。

2.7加強工程合同管理

項目部經營人員一定要熟練運用經濟合同等法規法則，在起草與審閱合同內容時要考慮周全，反得推敲，細致分析，合同用詞恰當，即使一個字，一個標點符號細節都認真考慮，將驗收計價、工程款結算的時間、方式、方法一整套程序以及工程款不能按時結算的違約條款填寫清晰明確，切忌用模棱兩可毫無約束或無時間約定的的詞語，避免發生合同糾紛，給項目部帶來不必要的損失，防止工程款的拖欠事件發生。

2.8在合同基礎上進行結算編制

在履行合同過程中，第一，要注意進度結算。按形象進度完成工程量進行結算，要在合同約定的時間內提交結算報告，做好簽收記錄。如發包方延期付款，應以書面形式提交催款報告，做好簽收記錄。第二，變更價格結算。如圖紙變更、工程量增加等，應及時做好相應簽證，并做好簽收記錄。第三，竣工結算。作為項目部要嚴格按合同約定時間提交竣工結算報告和結算資料。如合同條款未約定“發包人收到承包人遞交的竣工結算報告及結算資料后28天內進行核實，給予確認或提出修改意見，逾期視為認可竣工結算文件”的，我們在提交竣工結算報告和結算資料時，可另附一份報告，把以上條款再次約定明確，并要做好簽收記錄。

2.10注意及時維權

在履行合同過程中，當我們的權利受到侵害后，應當及時維權，不可一味墊資施工，喪失最佳索賠期。在向業主發出書面催款函沒有效果的情況下，依照《合同法》的有關規定，

可行使以下權利，進行維權：

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負債經營是現代企業生存的經營方式之一。企業要持續經營，取得利潤，使其價值最大化，就必須對資金合理運籌，促進資金良性循環。籌資分為長期和短期，其中長期籌資按照來源不同，可分為權益籌資和債務籌資。適度的負債經營，使企業更加注重合理運用資金，提高資金使用效率效果，提高經濟效益。但由此所引發的風險與收益問題也隨之而來。以特定的償付責任為前提，以獲取利益為目的的負債經營，被現代企業作為重要的理財策略。負債經營是一把雙刃劍，在為企業帶來財務杠桿效益的同時，又會產生籌資風險。因此，必須衡量由其帶來的收益和風險。

一、 負債經營的主要內容

負債經營就是企業以自有資金為基礎，通過銀行借款、發行債券等形式籌措資金，并運用該資金從事生產經營活動，促使企業不斷發展、提高經濟效益的一種籌資經營方式。

負債經營不僅是一種普遍的正常現象，而且是企業的重要的經營戰略。從現代經營觀點來看，一個企業的經營狀況不僅看自有資金，更要關注借貸與償還債務的能力。企業負債經營不良，說明企業的經營效益未能達到最佳。其主要內容包括：

（一） 財務風險

財務風險是指企業由于利用財務杠桿（即負債經營），而使企業可能喪失償債能力，最終導致企業破產的風險，或者使得股東收益發生較大變動的風險。

財務風險就其產生的原因來看，主要有兩種表現形式（1）現金性風險，即在特定時日，現金流出超過現金流入產生的到期不能償付債務本息的風險。（2）收支性風險，即企業在收不抵支情況下出現的不能償還到期債務本息的風險。加大企業的負債籌資，會使公司財務風險增大，導致企業定期支出的利息等費用增加，同時投資者也因風險的增大而要求有更高的報酬率。所以企業的負債比例應保持在一個合理水平，不能無限度擴張。

（二） 非負債節稅

一般情況下，折舊抵稅和投資減稅與負債融資的抵免稅有替代作用，通常稱之為非負債節稅。它們的存在會減少公司負債的節稅作用。有時與投資相關的非負債節稅，會刺激投資總量的增加，使公司現金流入量增加。這是一種補償性的收入效應。因此，非負債節稅對公司最優負債水平的實際影響，在一定程度上決定于收入效用的效果。

（三） 成本

債權成本。債權人享有固定利息收入的權利，并無參與企業經營決策的權利。當債權人貸款或債券投入企業后，企業經營者或股東有可能改變貸款用途，損害債權人的利益，使債權人承擔了契約之外的附加風險但不能得到相應的報酬補償。因此，債權人需要通過增加契約條款和實施監督來保護其利益免受公司股東的侵占，但會發生相應的成本，債權人一般以提高貸款利率等方式將該成本轉移給公司，所以公司在進行資本結構決策時要考慮這一成本因素。

股權成本。股權成本是指與公司外部股權相關聯的一種成本。總成本即為兩類成本的疊加。這兩種成本與資本結構的關系正好相反。在忽略稅收及其他成本因素的情況下，最小總成本的資本結構應為最佳選擇，而此時的負債規模更加理想。

（四） 破產成本

破產成本通常指企業出現支付危機的成本破產成本。企業負債越多，所需支付的固定利息越高，就越難保持財務上的穩定，出現支付危機的可能性就越高。一般認為破產成本與公司負債水平之間存在非線性關系，在負債較低時，破產成本增長緩慢，當負債達到一定限度之后，破產成本加速提升。破產成本是企業不能無限擴大負債的重要屏障。

二、 負債經營的作用

負債經營方式能在一定程度上提高資金使用效率和效果，充分發揮其增值作用，給企業帶來其他經營方式不能替代的經濟效益。

（一） 優化資源配置水平

負債經營有利于企業加強管理，提高資金使用效率，優化資源配置。負債經營，打破了資金來源的供給制和使用上的無償占用。考慮到還本付息的壓力，投資者必須注重投資的經濟效益評價，關注資金的時間價值，避免在經營活動中出現閑置浪費現象。從而達到提高企業生產能力，增加經濟效益，增強企業的綜合競爭力的目的。

（二） 提高權益資本收益

負債經營有利于企業獲得負債效應，降低資金成本，提高權益資本收益水平。所謂負債效應，即企業采取負債經營所獲得的額外利益。企業在財務處理上，貸款和發行債券所付利息計入“財務費用”，免繳所得稅，保持資金成本低水平，借入資金越多，加權平均資金越多，從而加權平均資金成本也就越低，權益資本收益水平隨之越高。只要企業保持稅前資金利潤率高于負債利率，增加負債額度，提高資產負債率，就必然會提高權益資本的收益水平。

（三） 規范經營管理行為

負債經營有利于企業強化風險意識，提供經營管理水平，規范企業管理行為。由于有償使用所籌集的資金，企業必須承擔到期還本付息義務。因此，負債經營的企業在償債壓力之下，只有不斷提高管理水平，才能確保在負債經營中獲得更大的利潤。

（四） 減輕通貨膨脹損失

負債經營有利于減輕企業通貨膨脹造成的損失。如果企業的投資來自銀行貸款，那么通貨膨脹所引起的債務貶值的結果，企業就將其轉嫁給了貸款銀行。可以說，在通貨膨脹的條件下，企業投資中借貸資金比例越高，對企業相對越有利，長期債務比例越大，對企業越有利。

三、 負債經營的風險

負債經營給企業所有者帶來收益上的好處，無疑也增大了經營風險。企業負債經營在保持股東的控制權前提下可以帶來股東財富的較快增長，因此，負債經營程度是衡量企業是否自信重要衡量標志之一。但過度的負債經營又會給企業的經營帶來危害。這些風險因素主要包括：

（一） 負債規模過度風險

“財務杠桿效應”能有效地提高權益資本收益率，但由于風險與收益并存的原因，財務杠桿效應如同一把雙刃劍，同樣會帶來權益資本收益地大幅下滑。負債規模大于其償債能力，會使企業面臨資不抵債的風險，即在資金結構中，負債比例過大，風險就會隨之增大。

（二） 投資決策失誤風險

負債經營的風險有時來源于投資失誤。從投資行為看，包括投資的決策、投資運作和管理，前者的失誤可能導致的風險一般難以避免，企業會因此陷入巨大的債務危機。在合理決策的情況下，該風險也是可以回避的，但相對風險依然存在。如果投資資金的債務到期不能歸還，必須延期或舉新債還舊債，這樣就會大大增加企業負擔，降低投資效益。

（三） 內外部環境風險

企業內部風險是指企業內部環境不利于企業進行負債經營而產生的風險，如生產風險是因各種偶然事件的發生，使企業不能按照既定目標進行生產而帶來的風險，財務風險是由于企業收支發生意外情況，使發生財務困難而帶來的風險，人事風險是企業人事意外變動給企業生產經營造成重大影響的風險。企業外部環境風險，是指外部環境不利于企業進行負債經營而產生的風險，由于外部的政治經濟、技術、社會等環境發生變化，將導致企業面臨不能按預定目標進行經營活動的風險。

四、 負債經營風險的應對策略

（一） 建立高效的管理機制

管理機制主要應建立在貨幣時間價值觀念基礎上，促進早產出，早收益，早投資，早獲利。適當借鑒西方的管理經驗，真正建立一套高效、實用的管理體制機制。

（二） 提升管理人員素質

管理人員除應該具備良好的專業能力外，還應不斷提高經營管理能力。優秀的財務管理能力，對加強企業籌資的靈活性和機動性，利用多渠道的資金市場，選擇最經濟的資金成本，實現資產增值起著重要作用。

（三） 建立管理信息系統

在企業經營過程中，需要建立一套有效的管理信息系統，及時掌握內外部信息，推動企業實現健康、快速、持續發展。

（四） 強化風險意識

企業從事生產經營過程中，隨著內外部環境的變化，難以絕對避免實際與預期之間出現的偏差。為有效應對出現的風險，企業必須不斷強化風險意識，進行科學的風險評估，采取有效的風險應對措施，將風險控制在可接受水平。

（五） 選擇最佳負債時機

企業在籌集資金時必須根據資金需求的實際情況，合理安排籌資時間。在資本結構適當、債務比例合理的情況下，選擇最佳負債時機，有效降低資金成本。

（六） 優化資本結構

企業必須根據自身情況和客觀環境，及時跟進調整企業的資本結構，提高或降低負債規模，不斷完善財務狀況。

（七） 合理運用資金

企業籌資的資金投向不同，對使用效益會產生重大影響。因此，必須科學進行投資預測，認真進行投資的可行性研究，合理控制投資回收期限，把籌資和投資效果有效統一起來減少投資帶來的風險。

（八） 提高經營管理水平

企業在不同環境下應采取不同的財務策略，把握經營管理和控制能力，權衡收益和風險，不斷提高經營管理水平，以使企業負債經營處于不敗之地，取得預期經營效益。

可以明確的是，企業負債經營的風險是不可避免的。企業不僅要有勇氣面對風險的存在，更要有能力采取有效的風險應對策略。企業面對負債經營中出現的風險，應在合理分析的基礎上，進行科學的風險評估，建立有效的風險防御體系，合理運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，分散負債經營風險，實現對風險的有效控制，進而提升風險應對能力，實現企業持續健康發展。

參考文獻

1、 初波，王雨松：《企業負債經營與財務風險研究》[J];北方經貿；2005年01期

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（一）建筑企業多元化發展必要性一般來講，企業選擇的發

展途徑有兩種：一是專業化發展，一是多元化發展。前者是指企業通過從事符合自身資源條件與能力的某一領域的生產經營業務來謀求企業的不斷發展，這種發展通常被認為可以擁有專業及技術優勢，但可能會難以適應市場多樣化及整合服務的需求，同時單一產業受周期影響較大。而后者則被認為是克服專業化發展問題的最佳手段，它是指企業同時經營兩種以上基本經濟用途不同的產品或勞務的一種發展途徑，是企業發展到一定階段為尋求長久生存和持續發展而采取的一種成長或擴張行為。建筑施工行業具有很強的周期性，發展受宏觀經濟影響較大，這是由施工企業行業特點所決定的。這種行業性質是建筑施工行業的根本屬性之一，靠一般的管理手段難以化解，一直是施工企業發展中所面臨的最大挑戰。從這個意義上講，施工企業通過多元化，形成一個產業組合，各產業的發展周期不同，則可以在很大程度上解決施工企業所面臨的先天性的大周期、深波動的問題。

（二）建筑業多元化發展優勢具體表現在：

（1）分散經營風險。建設項目具有高投入、周期長的特點，一個建設項目的完成，往往需要大量的投資和數年的建設期。目前承包商在與業主的博弈中，往往處在弱勢的地位，這就造成了較大的融資、時間風險落在承包商一方。承包商往往需要為項目進行長期墊資，這嚴重影響了承包商的資金鏈，對承包商拓展市場來講是極為不利的。多元化經營中，承包商可以從其他相對穩定的經營項目中汲取資金，為主營業務的發展提供強有力的支持。此外，經驗數據也表明，經營范圍越大，經營活動越分散的企業，利潤率波動也越小。因為通過把收益互不相干的經營活動聯結在一起，可以降低企業對外部某種或多種因素的依賴，降低企業發展受行業周期性波動的影響。

（2）產生協同效應。建筑企業擁有大規模的固定資產、廣布的項目機構、眾多的相關人才，這些都是其豐富的內部資源；同時，建設項目的業主方來自各行各業，這有助于承包商在工程項目建設過程中與政府、采購、金融、保險等相關方的接觸溝通，使其保持良好的關系，這些都是建筑企業豐富的外部資源。發展多元化，可以充分整合建筑企業的內部優勢，合理配置企業的內部資源，發展具有優勢的相關產業。此外建筑企業可以通過與相關伙伴方的合作關系，向伙伴方可提供支持的產業發展，開拓新市場。

（3）提升企業盈利能力。建筑業屬于勞動力密集型產業，由于從業者眾多，行業內競爭激烈，且建筑業處于產業鏈末端，總體來講建筑企業的整體潤率低下。目前我國建筑施工業的利潤水平僅有2%～3%，而負債率則高達65%，經營所得幾乎只能維持企業生存之需。建筑企業若想發展壯大，增強企業競爭力，必須尋求提高收益的途徑。只有保證較好的收益率，擁有較強的盈利能力，企業才有發展的動力。建筑企業可以采取多元化的經驗戰略，進入一些如房地產、建筑材料等利潤率較高的產業，提升企業盈利能力。

二、建筑企業多元化經營模式及風險

（一）建筑企業多元化經濟模式主要包括：

（1）橫向多元化。企業結構和參與產業的橫向多元化，即企業向與現有產品、技術、市場毫無關聯的經營范圍擴展。

（2）縱向多元化。建筑企業除了做傳統的普通民用、公共建筑施工以外，通過縱向擴大土木工程領域的業務范圍來擴大企業規模提高經濟效益。

（二）建筑企業多元化經營風險主要包括：

（1）資源配置風險。

由于建筑行業在發展過程中形成了自身行業技術特點，集中在了混凝土、鋼構、施工組織等核心競爭力上，這與其他大多數行業的核心競爭力不具交集，甚至可以說是壁壘很高。如果建筑企業要進入其他領域，需要鑄造一些全新的核心競爭力。建筑企業資源沒有有效整合的情況下，多元化發展必然導致企業將有限的資源分散到每個發展的產業領域，新投資的產業會通過財務流、物流、決策流、人事流給企業即有產業經營帶來全面影響，從而對原有業務產生影響，無法與相應的一元化經營的競爭對手競爭。

（2）資金風險。建筑企業處在整個產業鏈的下端，所以利潤率是很低的，盈利能力不強。而在發展多元化的過程中，初入新市場一定有一個高投入低產出的拓展過程。如果建筑企業在多元化的過程中片面“求大”，而不是“求強”，結果會使企業資產規模的增長速度遠遠超出其銷售收入和凈利潤的增長速度，需要輸血的項目多，而能夠造血的項目少，投入大于產出。這對于利潤率低，資金需求量高的建筑企業來說，無疑嚴重影響了企業的資金流，發生資金鏈緊張甚至斷裂。這會造成企業規模與效益的嚴重失衡，使企業陷入“規模不經濟”的困境。

（3）管理和文化沖突。建筑企業在不同的業務領域經營會造成管理理念上的沖突，不同業務單位的業績評價、集權與分權的界定，各職能部門協作的矛盾會導致企業在管理上面臨風險。如果是通過并購形成的多元化發展，不同企業文化存在融合風險，而企業文化沖突對企業經營往往是致命的。

三、建筑企業多元化經營風險應對策略

（一）樹立風險意識，加強內部管理，建立完善的經營決策程序。

首先，建筑企業應樹立風險防范意識，對承攬工作要做到有準備、有選擇、有論證。對外地的工程更應慎之慎，要對合作方的資信能力、財務情況、品質信譽、資金保障程度等進行調查論證，然后根據企業的經營戰和自身實力決定是否參加投標。其次，建筑企業應當建立和完善企業的各項管理制度，健全企業內部控制制度，樹立工程項目事前、事中、事后的全過程控制的管理理念。這些制度包括工程項目評審制度、合同管理制度、會計核算單位和成本控制制度、資金管理制度、應收賬款管理制度、內部經濟承包責任制。最后，建筑企業的領導班子要建立民主科學的經營決策機制，重大投資事項經班子集體研究決定，董事長或總經理對本單位的經營風險負責。

（二）提高核心競爭力

對選擇多元化經營的建筑企業來講，穩定而具有相當優勢的主營業務是多元化經營的前提條件。如果主營業務不佳，企業不僅缺乏足夠的資源在新領域建立優勢，甚至會使原有建設領域的經營受到牽連而威脅到企業的生存。建筑企業在進行多元化的過程中，不應放下建筑企業專業化的傳統與優勢，而應重視發展企業的核心競爭力，加強相關部分的技術投入，不斷進行創新，做到多元化中的差異化，有自己的獨特競爭力。

（三）發展周期互補產業

建筑企業在多元化的過程中，不應僅以做大企業為目標，而應在詳細可行性研究的情況下，避免浪費企業資源和進入同建筑行業周期相同的產業。如果主營業務與多元化產業同時進入蕭條時期，這對規模較大的建筑企業來說影響是十分嚴重的。建筑企業在多元化的過程中應充分考察市場，發展與建筑行業周期互補的產業，盡量規避市場周期變化帶來的風險。在業務拓展過程中，建筑企業還應充分考慮自身品牌、客戶等相關資源，率先進入一些與建筑行業相關性較強的行業，如房地產、物業管理等行業。充分利用現有資源與自身在產業鏈中的技術、信息等多種優勢，建筑企業應向產業鏈上下游拓展，使企業的經營范圍囊括完整的產業鏈。這樣能保證建筑企業在具有行業優勢的前提下，最大程度拓展企業的經營范圍，提高企業的收益。

（四）強化內部審計作用，拓展內部審計責權目前，建筑企業

內審部門作用主要停留在監督和威懾方面，為保證企業全面風險

管理監控體系的正常運行，有必要擴展內部審計的責權，關注重

點轉移至各個風險管理構成要素能否在全面風險管理體系中正常運行，業務流程是否滿足防范風險的需要，各種量化管理的內部模型是否有效等。通過持續的監控活動，來實現對風險管理的評價，并對發現的問題及時采取措施作出優化。

（五）加強人性化管理

人性化管理是重視人的本質和人性發展的管理方法，首先要尊重人，許多建筑企業把發現和發揮下屬的才能并委以重任，作為對下屬的最大尊重。

參考文獻：

篇5

豐都縣地處四川盆地東部邊緣，三峽庫區腹心。長江橫貫縣境，全縣地貌以山地為主，山區約占全縣面積的3/5。在全球呈現氣候變暖趨勢下，豐都縣境內地勢東南高，西北低，山脈東北至西南走向，山脈和丘陵、山間平壩相間分布，形成“四山夾三槽”的地形地貌特征，豐都縣這種獨特的地形成了影響豐都縣氣候狀態、決定豐都縣氣候的重要因素。氣候變化和特殊的地理環境，導致了豐都縣干旱、霧害、冰雹、大風、低溫、連陰雨、雷電災害等氣象災害的頻繁發生，嚴重影響了豐都縣工農業生產，制約了豐都縣的經濟發展。通過做好為農天氣預報服務，盡可能地掌控住氣象災害的發生，對減輕或避免災害對工農業生產的影響，改善農業生態環境，提高適應氣候變化能力，調整農業結構，對保證高產優質農業和可持續發展具有重要意義。

1 資料來源

氣象要素觀測資料來自于豐都縣氣候基本站1959～2006年47年的資料，從豐都縣民政局、縣農業局、縣防洪辦、縣氣象局等單位的災害調查資料以及《豐都縣縣志》整編資料獲取氣象災害資料。通過對原始資料的分析統計，總結出了豐都縣47年來的氣候變化規律，以及氣候變化對農業氣象災害的變化規律。

2 結果與分析

2.1 氣溫的變化

根據對豐都縣國家氣候基本觀測站1959～2006年47年的觀測資料統計，豐都縣年平均氣溫為18.1℃，冬季（12月～次年2月）平均氣溫為8.5℃。豐都縣1959～2006年47年氣溫變化如圖1所示。

由圖1可看出，氣溫的變化分為很明顯的三個時段，即高-低-高的分布，只是各個時段的長短不一；從1959～1981年近22a來平均氣溫有一個逐漸下降的趨勢，到1982年氣溫下降到歷史最低值17.4℃；從1981～1986年連續6a平均氣溫均低于常年值；從1987～2006年20a平均氣溫又由低到高的一個上升趨勢，到2006年氣溫上升到歷史最高點19.5℃。由47a冬季氣溫變化（圖2）和最低氣溫變化（圖3）可看。

從1959～2006年47a中低于歷年平均值的有12a，主要集中在1984～1996年間，歷年最低冬季平均氣溫出現在1984年為6.7℃，1997～2006年10a間無一年冬季平均氣溫低于歷年值；最低氣溫從1994～2006年再無低于0℃，表現為暖冬。2005年暖冬最為明顯，較常年偏高2.7℃。不難看出，隨著氣候變暖，穩定通過日平均氣溫0℃的初、終日分別經歷了提前和推遲到全年氣溫均高于0℃，無穩定通過0℃初、終日的過程，導致積溫相應增多。積溫增多對農業生產有2個方面的影響。有利的一面是暖冬出現，利于越冬作物冬小麥等的正常生長安全越冬；積溫增多，無霜期延長熱量增多，能夠提高農作物的復種指數和產量。不利的一面是利于病蟲害的越冬存活，加大了病蟲害的存活基數，不利于作物病蟲害的防治。氣候變暖，氣溫升高，氣流的流動會加大，導致地表蒸發、作物蒸騰量加大，能夠促進改變原來的生態環境。

2.2 降水量的變化

豐都縣47年間年平均總降水量為1058.7mm。從圖4可看出，從1960～1980年21a間、1981～2006年26a間分別有7a、12a呈偏少狀態，降水偏少最多的年份（1981、1992、2001年）均出現在這一時段，降水量的變化呈下降的趨勢。通過以上的統計分析，在豐都縣氣候變化中，氣候變暖和變干幾乎是同步的，50～70年代，氣溫偏低，降水偏多，應屬濕冷年份，80年代后至今，氣溫偏高，降水偏少，應屬干暖年份，當然個別年份除外，整個趨勢是這樣。從分析的結果看，這種變暖又變干的趨勢在豐都縣不是很明顯。

2.3 豐都縣主要農業氣象災害的特點

2.3.1 干旱

干旱是在某時段日降水量低于某值，來衡量是否達到干旱標準。主要是由于長期無降水或降水顯著偏少，造成土壤缺水、不能滿足作物的正常生長發育，最終導致作物減產。按干旱的成因可把干旱分為土壤干旱、大氣干旱、生理干旱3種類型。實際上，只有當作物出現生理干旱時，才足以使作物受害。干旱造成農作物減產，工業、畜牧業等遭受巨大的經濟損失。

在豐都縣干旱一年四季都可能發生，發生較為普遍的。從對全縣干旱的統計情況來看，伏旱發生最多最重，47a間有38a不同程度的發生，出現頻率81%，影響是最大的。其中1959年、1978年、2001年、2006年是較重的。例如2006年7月8日到9月4日，≥35℃高溫日數達52d，≥37℃暑熱日數達42d，≥40℃酷熱日數達14d，9月4日極端最高氣溫達38.4℃。全縣31個鄉鎮均出現嚴重旱情，農經作物受旱面積46200hm2（其中絕收面積11387hm2），干旱高溫造成73.5萬人受災，39.1萬人、37.9萬頭牲畜飲水困難。全縣現蓄水總量僅為0.105億m3，實際蓄水量占應蓄水量15%，高溫干旱造成直接經濟損失達17850萬元，其中農業損失12165萬元。

2.3.2 霧害

按照世界氣象組織規定，水平能見度降≤1km以下即達到霧的標準，能見度在1～10km的稱為輕霧。常見的霧多為乳白色。霧的出現，導致地面的水平能見度顯著降低，濕度增大。霧容易引發呼吸道、風濕關節炎等疾病；濃霧易造成交通事故等，對交通人體健康有很大的影響。

從圖5對每年霧日的統計中可以看出，豐都縣每年都有霧發生。在1959～1978年間霧日都在平均值以下，1979～2006年間除了1981、1984、2006年外，均在平均值以上，處在多霧的時段，霧害有加重的趨勢。

2.3.3 雷電災害

雷電災害被聯合國有關部門列為“最嚴重的十種自然災害之一”，被中國國防電工委員會稱為“電子時代的一大公害”。可能造成生命財產的重大損失。

從圖6對豐都縣雷暴日統計情況來看，1959～2006年雷暴平均日數32.8d。在1959～1982年23a間只有3a的雷暴日數在平均值以上，在這些時段雷暴發生的次數是較少的；1983～2006年24a有5a的雷暴日數在平均值以下。從上面的統計情況來看，豐都縣的雷暴日數的變化呈現一個前少后多，有一個上升的趨勢。

2.3.4 病蟲害

全球氣候變暖，致使豐都縣暖冬越來越明顯，造成豐都縣水稻、玉米等主要作物病蟲害也日趨嚴重，每年豐都縣都會投入大量的人力物力進行病蟲害防治，但是豐都縣近幾年水稻病蟲害還是不同程度地發生了。主要是冬暖利于病蟲害越冬，使得越冬蟲卵基數增大，給病蟲害防治加大難度；高空氣流的加強，助長了病蟲害的遷飛加大了距離傳播，導致病蟲害的不斷發生。

2.4 對策建議

2.4.1采取提高綠色植物種植面積，減少地表面積，減少突發性強降水天氣發生的幾率，減少雨水直接對地面的侵蝕從而達到避免或減少強降水造成泥石流、山體滑坡等衍生災害發生。

2.4.2在冬天應搞好農田水利基本建設，加強病險庫、塘整治。降水期間能夠充分利用每次降水蓄水，保證干旱期間工農業生產需水；雨水多的時節能夠自由調節唐庫蓄水，做到強降水唐庫無損安全度汛。

2.4.3積極做好人工增雨消雹工作。在豐都縣的伏旱少雨季節，應大力開展人工增雨工作，增加靠天吃飯田地需水，在南部山區易發生冰雹區，要適時開展人工消雹，減少風雹災對烤煙等的影響。

2.4.4積極建設為農服務“兩個體系”，提高氣象為農服務和防災減災能力，從而達到增產增收的目的。做好農用天氣預報氣象服務，拓寬氣象服務信息渠道，保證旗下服務信息能盡快盡早的讓一線生產的同志知曉，災害來臨時能盡早采取規避措施，避免或減少災害損失。

2.4.5做好病蟲害防治的科學指導，堅持多采用生物防治技術，少使用化學藥品的原則，減少病蟲害防治在農作物上的殘留，從而達到盡可能減輕使用化學防治藥品，對生態環境的影響，走上可持續發展道路。

2.4.6做好災害防御知識宣傳工作，讓群眾掌握各種應急搶險防御措施，減少災害損失。提高群眾防災減災和規避災害的風險意識。

參考文獻

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[2]黃建，成秀虎.農業氣象觀測規范[M].北京：氣象出版社，1993.

篇6

1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。

1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。

1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。

2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素

在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。

2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。

2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。

3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議

當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。

3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。

3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。

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作者簡介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；

篇7

2009年政府工作報告中明確提出，當前我國應加快步伐，實施鐵路、電力及鹽業等壟斷行業管理體制的改革。2010年3月下旬，國家發改委副主任彭森又在國家改革工作會議上講話提及，我國將深化或推進電力、鐵路、鹽業、郵政等行業改革。如果將鹽業徹底推進市場，這意味著食鹽會和普通食品一樣毫無區別，但就中國國情來講，食鹽又承擔著一般食品所不具備的功能。作為碘營養的載體，食鹽是國計民生的重要因素，我國是世界上碘營養覆蓋率最好的國家之一，一旦鹽業體制改革后，覆蓋率下來了，其政治影響是很難承受的。

世界上許多國家包括我國在研究等行業長時期實行專營。一是限制該行業的過度發展，而是用稅收手段限制其超額利潤，三是避免巨額利潤落入利益集團之手影響社會穩定和諧。但鹽業不具備煙酒等行業的獲利能力，鹽是生活必需品，收入和價格彈性不大，煙酒是奢侈商品，收入和價格彈性較大，因此鹽業無專營之必要。

二、鹽業體制改革對制鹽企業帶來的可能性財務及經營風險

對于制鹽企業來說，財務活動貫穿于其生產經營的整個過程，制鹽企業投資、籌資及利潤分配等環節都可能產生風險。

根據風險來源的不同，制鹽企業可以把財務風險劃分為投資風險、籌資風險：(1)投資風險指企業投入一定貨幣資金后，因市場需求變化而最終受益與預期收益偏離的風險。主要包括利率風險、再投資風險、通貨膨脹風險、匯率風險、金融衍生物風險、違約風險、道德風險等。(2)籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌資給財務帶來的不確定，主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。

經營風險又稱營業風險，指在企業的生產經營過程中，銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運轉的遲滯。主要包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險

三、鹽業體制改革后制鹽企業積極應對財務及經營風險的有效策略

制鹽企業應增強風險意識。長期以來，我國制鹽企業都在專營政策下得以保護經營，在此種毫無市場壓力的壟斷式經營方式下，企業內部員工喪失了競爭及風險意識。如今，一旦失去了國家政策的保護，制鹽企業不得不在自主經營、自負盈虧的市場經濟環境中進行財務活動，為了長久地生存和發展下去，制鹽企業便須強化自身風險意識，對當前多變的市場化環境加以認真分析和考量，進而制定出多種應變措施，適時調整企業的經營策略，提升企業對市場的適應性和應變力。

制鹽企業應適時多元化發展策略。制鹽企業可通過拓展鹽業務、多項業務并舉的經營思路，開展多元化發展策略，立足于鹽業這一基礎，確保食鹽質量和市場食鹽的供應，積極做好市場調查，努力滿足不同人群需要的食鹽品種。此外，制鹽企業還應不斷完善本企業的網絡資源及配送網點，主動聯合其他食品廠家對鹽產品施以有效的宣傳，有效提高食鹽銷量，并且充分利用發達的網絡資源與便利的交通，確保鹽產品生產過程中的原料采購和產品銷售工作的有序展開，最大程度上降低制鹽企業的財務及經營風險。

制鹽企業應構建完善的財務預警系統。投資須謹慎，這對任何一個企業都非常重要，對制鹽企業而言尤其如此。在一項投資決策實踐之前，制鹽企業應首先進行準確的預算，計算出項目資金需求量，避免資金實際需求超出預算，在資金投資運營中，制鹽企業還應加強現金流量管理，嚴格控制款項收支，并有效預測全年現金流量與資金缺口，最終提前預備融資方案。目前，制鹽企業剛從專營政策溫室中出來，企業更需要一套完善、有效的財務預警系統，以有效預測企業可能遇到的各種財務風險，編制一套符合制鹽企業實際情況的應對方案，努力防止任何因決策失誤所致發生財務危機的情況出現，并將出現的財務風險降到最低水平。同時，在建立健全財務預警系統過程中，制鹽企業可通過定量分析與定性分析兩種方法進行，即立足于財務預警指標這一基礎，并積極利用難以量化的非財務信息，準確預測企業財務狀況，分析企業經營狀況，提高企業應對各種風險的水平和能力。

篇8

1.1國家制度、法律政策風險

從規范化來講，目前我國還未制定統一的、完備的行業內標準，而對于物流行業及第三方物流企業來說，則缺乏系統及專門的相關法律規定，具有可操作性的及直接的物流法律法規的層次比較低，法律的實際效力比較小，物流法律法規之間存在不協調的現象。因而現在物流法律法規的滯后和不完善，阻礙了我國第三方物流企業的發展。

1.2物流合同的法律風險

物流合同的法律風險，也就是服務需求方與物流企業之間的物流服務主合約風險[4]。物流服務主合約指的是：在合同中，物流服務需求方一方與供應商一方之間訂立的合約[5]，而第三方物流企業的供應商與需求方，針對“服務”的采辦，進行合約的約束與簽訂，然后在合約里面規定詳細的利益關系。但是，物流企業在執行合約的時候，貨物其實一直在其掌控下，一旦物品發生問題，第三方物流企業就必須承擔相關法律的風險。在實際案件中，一種情況是，在第三方物流企業合同的格式條款中，其作為物流服務提供方，將要承擔對其做出不利闡釋的后果。而另一種情況是第三方物流企業為了挽留客戶，被迫地履行了一些不平等的條目，因而在無形當中給企業增長了一定的法律風險。

1.3違反合同法律約定的責任

根據物流過程的主要環節，第三方物流企業經營的危機主要來源于運輸、裝卸搬運、配送和信息服務等環節。第三方物流企業的服務違約責任中最為常見的有物流過程中貨物的損毀、貨物不能按時送達，以及對錯誤送達的賠償責任[6]。基于違約責任和侵權責任的分類，第三方物流企業在經營過程中的違約責任，是合同風險的重要體現。在實際案例中，物流服務合同里，依照《合同法》的規定，雙方當事人會將如在運輸過程中貨物的損毀、錯誤送達以及延遲送達等問題，進行責任的分配。當第三方物流企業未能按照合同約定完全履行的時候，客戶便依照合同追究其違約的責任。依照《合同法》第三百一十一條規定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任，但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的，不承擔損害賠償責任。由此可以看出，物流企業承擔違約責任是一般情況，但免責是特例。另一方面，第三方物流企業在提供物流服務的同時，如果進行了加害的給付，也存在侵權的風險，這樣在最后就會承擔相應的違約風險。因此，客戶會二者選擇其一來進行追訴。這種競合的情況，雖然在實務中時有發生，但畢竟是加害的給付，要有第三方物流合同的存在才可能發生[7]，因此法律風險研究的重點就要放在違約的責任上。

1.4第三方物流企業針對物流分包的行為對客戶進行負責

第三方物流企業還要承擔的法律風險就是其就物流分包行為對客戶負責。在實際案例中，第三方物流服務的需求方，通常是與物流服務企業進行合同的簽訂，而現代物流涉及公路、鐵路等多種貨運形式，所以這種分二包行為也很十分普遍。然而，物流的客戶卻不直接與物流分包企業打交道，這樣第三方物流企業與物流分包企業簽訂了物流合同之后，就會針對其此種行為為客戶一一負責。因此，物流分包的行為也給第三方物流企業帶出來了巨大的風險，收入高低在很大程度上會受物流分包企業業績好壞的影響。但是，假如在物流服務中出現了一些問題，那么不管是第三方物流企業還是其他企業的責任，一般都先由第三方物流企業來進行索賠，并且保持對物流分包企業索要補償的權利。根據“合同相對性”的闡述，委托方交托于第三方物流企業將其分支行為，而物流商將其承運活動交托于分包商。

2互聯網背景下第三方物流企業法律風險應對策略與建議

2.1國家應完善互聯網環境下物流行業的相關法律制度和政策

企業的管理與發展離不開相關政策的支持和引導，互聯網背景下，第三方物流企業在發展過程中，要重視法律風險的防范與控制[8]，因此必須要及時建立和完善相關的制度措施，充分支持和引導第三方物流企業在防范法律風險的過程中得到穩定的發展，以充分提升其管理水平。一方面，政府部門審時度勢，對當前大數據和互聯網+的發展現狀進行分析，對物流行業未來的發展方向進行有效的預測，在此基礎上制定出詳細的發展規劃，針對物流行業的發展態勢，制定出能夠輔助其發展的政策，使得第三方物流企業在防范法律風險的過程中能夠有效應用相關政策，提升法律防范和控制的能力。

2.2應增強互聯網環境下法律風險意識，實現對物流運作全過程的風險控制

鑒于第三方物流企業活動過程中產生的法律關系較為復雜，會涉及到許多主體相互之間的利益糾紛，諸多風險貫穿于物流活動的過程之中。因此，第三方物流企業的管理人員要明確在互聯網高速發展的背景下，存在經營活動就將有風險，因此務必在行動上有所防范。詳細地講，首要的一步就是要做好項目的法律論證，最要緊的是，要保證該條目在法律上和經濟上都是可行的。例如，在訂立第三方物流合同之前，應該積極地向法律專家進行咨詢，讓專業人員來協助鑒定檢查合同文本和可行性有無缺陷，通過這樣的方法，在起始階段就能有效地規避風險。

2.3通過投保商業保險轉嫁風險

在現代貿易實踐之中，投保第三方保險已經成為社會主義經濟市場主體最為常用的規避危機的手段。在相關研究中，發現有64%的被調查企業會選擇投保商業保險來規避危機，也就是說大多數人都喜歡通過投保以轉移規避風險。在實務中，除了投保物流責任保險，還能根據自身風險的情況，投保盜竊責任、流通加工和包裝責任、提貨不著責任等保險。因此，一般企業，為了有效地防止被詐騙的風險，就會通過投保信用保險來規避風險，一旦被騙，第三方物流企業就能向保險公司提出申請，要求補償。因此，提升第三方物流企業法律防范和控制能力，可以通過與專門的商業保險合作，這樣做可以在發生風險時得到相應的經濟彌補。

2.4增加用于法律風險管理和控制的資金投入

第三方物流企業增加法律風險管理和控制的金錢投入，似乎增多了企業的成本，看起來會影響到企業的經濟效益，但如果因為法律風險可能帶來的嚴重后果，將法律風險導致的極大損失被彌補的結果看成是企業的收入，那么收入與成本的關系孰輕孰重應該一目了然。所以第三方物流企業若想長遠發展，就應該加大此項投入，在管理和控制企業法律意識的過程中，增加其資金的投入。

2.5企業應利用互聯網技術，提高員工的法律素質

第三方物流企業法律風險的管理與控制，也少不了依靠員工去執行。因此，員工的意識也會影響這些管理和控制措施的實施效果。所以第三方物流企業應該加強和提高員工的法律素質的管理。例如，可以通過邀請一些實戰經驗豐富的專業人士和律師經常為企業員工進行知識培訓，在企業內部進行物流法律知識考核等，促使企業員工整體法律水平的提升。

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隨著我國市場經濟體制的建立與發展，企業在發展的同時也面臨著嚴峻的挑戰。在市場經濟條件下，企業經營如有不慎便會陷入危機。企業的危機，更多的是體現在企業財務上，通過對企業財務的分析和預測，如果能夠提前發現問題，做好準備，這樣企業在面臨激烈的競爭時將更有競爭力。

本文以化工行業為例，結合機器學習模型，對化工業企業財務預警模型進行研究，希望能夠為企業財務預警提供一定的參考，以便能夠幫助企業更好的適應激烈的競爭。

二、機器學習方法的財務預警模型建立

（一）財務預警模型的財務指標選取。為了比較全面地反映企業的財務狀況，根據財務指標選取原則，在參照國內外學者己有的研究成果的基礎上，并結合我國化工業上市公司的實際情況，本文選擇了財務類和現金流量類指標。其中，財務類指標包含償債能力、營運能力、成長能力、盈利能力四個方面；其中，償債能力指標包括流動比率、速動比率、資產負債率、有形資產負債率，營運能力指標包括應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率，成長能力包括總資產增長率、凈利潤增長率、營業收入增長率，盈利能力指標包括營業利潤率、資產報酬率、每股收益，現金流量指標包括現金流量比、債務保障率、主營業務現金比率、每股凈資產。

（二）樣本的選取。我國上市公司實行的是“ST”制度，本文假定“ST"公司就是陷入財務困境的公司。由于研究的是小樣本數據，因而從所有化工也上市公司中選取少量樣本，作為研究對象。由此本文研究選取滬深兩市股票市場上2011—2012年兩年化工行業中被進行特別處理的ST公司共8家ST公司作為財務困境公司研究樣本。同時，與確定的8家ST樣本公司相對應，從同類型行業上市公司中抽取非ST公司18家，作為對比研究樣本。

其中，ST公司為：*ST 川化，*ST 索芙，*ST 中鎢，*ST 海龍，*ST 華科，*ST 鋅電，*ST 吉纖，*ST 鞍成；

非ST公司為：南風化工，紅太陽，黔輪胎A，青島雙星，青海明膠，海螺型材，海螺型材，天茂集團，遠興能源，保定天鵝，美錦能源，遼通化工，國際實業，湖北宜化，金路集團，江南紅箭，沈陽化工，恒逸石化，雙環科技。

對于被ST上市公司的財務研究數據的選取年份，我們根據這些公司的被ST年份，往前回溯3年，即某公司在第T年被ST，則選取第T-3年的數據作為該公司的財務研究數據。因為，財務法規規定，某公司在第T年是否應該被ST，取決于該公司的第T-1年和第T-2年的財務報告所決定，因而使用這兩年的數據不具有預測性，因此我們選擇第T-3年的數據作為預測數據。

本文將研究樣本分為15個訓練樣本（其中含3個ST公司）和11個預測樣本（其中含5個ST公司），隨機在研究樣本中不重復挑選生成。

（三）基于支持向量機（SVM）的財務預警模型

SVM是一種比較好地實現了結構風險最小化思想的學習方法，它可以自動尋找那些對分類有較好區分能力的支持向量，構造分類空隙最大的有較好推廣性能和較高分類準確率的最優超平面；通過核函數變換的方法將在低維空間無法分類的樣本映射到高維空間進行分類，很好的解決了有限數量樣本的高維模型構造問題構造的模型具有很好的預測性能，不存在過學習問題。因此，SVM非常適用于處理小樣本、非線性、多特征等問題。

本文根據SVM的原理來進行預警模型的建立，通過核函數的選擇以及相應參數的調整來獲得最好的SVM預警模型。

1.核函數的選擇。SVM可以使用的核函數SVM中不同的內積核函數將形成不同的算法，主要的核函數有三類：多項式核函數，徑向基函數，S型函數。本文使用徑向基函數的高斯核函數：

2. 參數的選擇。在本文的SVM簡單預測模型里，核函數采用的是市場公認的效果較好的Gauss徑向基核函數，因此模型有兩個參數需要調試，分別是 Gauss 核函數的參數？滓和模型最優化求解時所用的懲罰參數C，而針對不同的產業兩個參數所對應的值需要作出相應的變化。

使用訓練樣本來調試函數，從而尋找最佳的參數？滓和模型最優化求解時所用的懲罰參數C。在計算機選取15個訓練樣本后，對于懲罰參數C，以100作為初始值，根據預警效果的變化，找到最優的參數值；在確定了較好的參數之后，固定懲罰參數，不斷嘗試？滓的值，同樣根據預警效果的變化而得到最優值。最后，根據調試參數的表現，得到當懲罰參數C=1500，參數？滓=0.031677時，對訓練樣本的預測效果最好，正確率為100%；由此可以得到，當預測對象為化工行業上市公司時，支持向量機預警模型的最佳參數值。

3.模型的檢驗。將調試好的參數帶入高斯核函數后，對預測樣本進行預測，得到預測的結果為ST公司全部判斷正確，在非ST公司中，判斷錯誤一個，判斷的正確率為83.33%；

由以上結果可以得出結論，SVM模型對小樣本數據的分類預測有很高的預測準確性。

三、結論

支持向量機的優點在于可以很好地處理小樣本，并且捕捉數據的非線性性質；同時克服過度擬合，解決高維問題；而且它只需要設定的較少的參數 （2-3個），因而具有很強的靈活性和可拓展性。這也是SVM方法在化工行業上市公司財務預警中有良好表現的原因

參考文獻：

[1]劉彥文.上市公司財務危機預警模型研究[D].大連理工大學.2009

[2]William H. Beaver. Financial Ratios as Predictors Failure. The Accounting Review，1968.21（10）.

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領導小組工作職責：及時準確掌握企業的經營狀況及動態，提出預防控制企業經營風險及危機處置的對策和措施；在鎮黨委、政府的統一領導下，積極做好因經營風險等因素引發的企業危機應急處置工作；部門之間密切配合，保證各項應急處置工作平穩、有序進行。

明確相關部門職責：

鎮財政、公安等部門及有關金融機構：對企業的資產、資金流向，跟蹤監管并及時進行保護，避免企業資產流失；負責落實企業經營風險準備金；保護或看護企業經營者，防止其受到非法侵害或外逃。

鎮勞動保障、財政、企服、三產辦、農業、村建等部門：穩定職工情緒，做好與市、區勞動和社會保障局等相關部門的協調溝通工作，綜合協調指導企業清欠職工工資。

鎮宣傳、勞動保障、司法、企服、三產、農業、村建等部門：對企業、職工、債權人做好相關的法律、法規、政策宣傳工作，引導其走法律途徑，避免產生過激的情緒和行為。

鎮宣傳、、公安、民政等部門：正確引導，鼓舞人心，營造良好的輿論氛圍；負責接待群眾來訪，維護來訪群眾的秩序，確保群眾及工作人員人身安全；負責特困職工救助。

鎮監察部門：負責監督有關部門對企業檢查、收費、罰款、攤派等行為，對影響企業正常發展的行為及時糾正。

二、主要防范措施

1、建立應對危機大服務機制。一是對企業的經營情況做好摸底調查，對在金融危機沖擊下可能存在經營風險的企業進行重點跟蹤，提前幫助企業研究對策，提出化解經營風險的方案，重大問題及時向鎮政府報告。二是對因金融危機 已發生經營困難的企業，要幫助企業共同籌劃應對辦法，協調銀企關系，千方百計組織恢復經營，幫助企業渡過難關。三是對全鎮的重點企業、重大項目和產品進行動態跟蹤，重點幫扶，確保資金供應，實現有水快流。加大在手工業新產品及投資項目服務力度，及時解決重大項目實施過程中存在的矛盾和問題，推動項目順利實施。

2、建立企業風險及危機信息預警機制。重點關注全鎮企業的生產經營、資金運作、用工情況及其變化，及時掌握和研判面上出現的企業異動情況，正確分析存在問題，了解掌握風險情況，會同金融機構及時把握企業重大資金流向，核定企業風險等級，及時將資金鏈斷裂、關停、倒閉等情況向鎮防范企業經營風險應急工作領導小組報告。定期、不定期召開鎮防范企業經營風險應急工作領導小組及疑難問題會辦會議，及時解決企業面臨困難，及時啟動應急處置機制。

3、落實屬地管理責任。各村要明確專人對口聯絡屬地企業，每周對接生產經營重大問題，并及時整理上報。

4、加大對重特大項目包裝、報批力度。結合項目扶持，協助企業做好土地證、房產證等權證辦理工作，便于企業融資。強化項目上爭工作力度，力爭更多項目進入國家、省、市專項計劃和重點支持計劃。

5、加大安全生產檢查力度。切實加強生產安全的檢查，做好各類安全生產隱患的排查和整改工作，防患未然，避免企業因生產經營秩序不正常，職工（農民工）人心浮動等情況發生安全生產事故。

6、做好扶貧幫困。走訪調查企業特困人群，關心特困職工的生活。引導和督促企業盡可能不裁員，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數百分之十以上的，用人單位提前三十日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案向鎮勞動保障部門報告，同時報區企業經營風險應急工作領導小組辦公室。及時清理拖欠職工工資和農民工工資問題，對資金安排超出企業解決能力的重特大問題及時上報，嚴防和惡性事件發生，維護社會穩定。

7、加強正面宣傳報道。建立新聞發言人制度，各單位不得擅自向媒體企業相關信息，統一由鎮宣傳部門對外。同時，注重發揮輿論宣傳與引導作用，引導企業進一步認清形勢，消除不必要的心理恐慌，增強企業投資人及職工的發展信心。

三、應急響應及處置程序

（一）應急響應分級。

對企業突發經營風險等因素導致企業發生危機事件的，鎮防范企業經營風險應急工作領導小組迅速啟動應急處置預案。各職能部門立即開展工作，協同應對，力爭將企業危機對社會造成的后果降低到最小程度。企業危機事件處置工作劃分為三個等級：

一級：企業突發經營風險，資金鏈斷裂，企業瀕臨倒閉，大批職工面臨下崗，事態嚴重，影響社會穩定，啟動一級預案，鎮防范企業經營風險領導小組負責指揮，相關職能部門負責實施。

二級：企業經營出現危機，資金鏈即將斷裂，需大幅裁員。主管單位應立即向鎮防范企業經營風險應急工作領導小組報告，啟動二級預案。在鎮防范企業經營風險應急工作領導小組的領導下，由各村、相關單位組織實施。

三級：企業經營困難，舉步維艱，職工裁員20人或10%以上的，企業向危機處置領導小組辦公室報告，啟動三級預案，由各村、相關單位負責處理。

（二）應急處置程序。

1、接到突發事件報告后，各相關職能部門根據領導小組及辦公室的意見在第一時間趕赴現場，調查了解情況，研究處置方案。

2、企業主要負責人及工程項目負責人必須第一時間趕到事發現場，妥善處置問題，制止事態擴大。

3、根據現場了解情況，發生10人以上事件，拖欠工資10萬元以上的立即上報鎮、區政府，并啟動實施相應應急響應。

4、認真處理群眾投訴，按照規定期限，依法及時查處反饋和結案，防止矛盾激化。

四、相關要求

1、統一思想認識。防范企業經營風險應急處置工作在當前是一項十分重要而緊迫的工作，所有涉及防范企業經營風險應急工作處置的人員都必須熟悉危機處置預案，充分認識潛在的風險，熟悉掌握相關工作程序。

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當前市場競爭日益激烈，企業面臨著更加嚴峻的生存環境。風險是市場的靈魂，企業在生產經營過程中其運作的每一個環節和過程都有產生風險的可能性，企業不可避免地會碰到各種風險，其中有些風險所產生的負面影響甚至會危及企業的生存。從本質上來講，企業經營風險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業來講，要完全消除企業生產經營中所有的風險顯然是不現實的。但另一方面來講，市場經濟條件下企業的贏利能力與其抗風險能力是成正比的，沒有對于風險的準確認識和把握，從而實現對于風險的主動防范和控制，就難以保障企業的生存和進一步發展。因此，為有效地規避經營風險，實現企業的長遠發展，必須牢固樹立風險意識，全面分析形成企業經營風險的各種因素，建立健全風險預警機制，提高企業風險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風險對企業可能造成的損失控制在最小范圍內。

一．企業經營風險的成因分析

（一）外部因素

市場經濟條件下收益與并存，企業作為市場經濟最為重要的獨立主體現代企業管理論文，其生產經營活動處于一定的環境之下，必然受到其賴以生存的外部環境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學技術因素、自然因素等。

首先，市場經濟的進一步發展和完善離不開國家的宏觀調控行為的支持。而國家宏觀調控相關政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產業、行業政策導向的變化等都使得企業的經營環境面臨重大的改變，對企業的運營造成直接的影響，而且往往是負面影響，使企業經營遭遇風險，影響其正常運作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業面臨的市場環境更具不確定性，隨時都有可能對于企業的生存和發展產生嚴重的負面影響。如替代性產品或服務的出現導致產品銷售受阻，影響企業的存貨流動率，大大提高了企業存貨變現的風險；對正處于衰退時期的產品或服務企業自身必須積極進行產品和服務的創新，否則將失去消費者，無法保障企業的進一步發展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業原材料的采取將產生直接的影響，甚至于出現因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導致的風險，如地震、海嘯等各種自然災害都極有可能使企業面臨巨大的損失。同時，隨著經濟全球化趨勢的不斷加強，地區或世界范圍內的經濟波動都或多或少地對我國企業的生存和發展產生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內部因素

從一定程度上來講企業經營風險產生的原因絕大部分源于企業內部，產生經營風險的外部因素除了更種不可抗力所導致的風險外，一般都可以通過良好的風險預警和機制進行有效的識別和采取積極的調整措施。因此，對于企業經營風險產生的內部因素要給予更多的重視和關注。具體來講，導致企業經營風險的內部經營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風險意識。當前我國大部分企業對于風險的認識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經驗進行企業的生產經營管理，主觀隨意性大，對于企業經營過程中遇到的風險缺乏全面清晰的把握，風險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業對市場的變化作及時積極的應對[2]。另外，風險管理意識的不足，也很大程度上導致了我國風險管理組織機構的缺乏和不健全，根本談不到企業經營風險管理的日常化和專業化，導致我國企業的風險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風險管理部門，也難以真正地履行其應有的獨立、有效的風險管理職能，企業經營風險管理流于形式。

二是，根據我國企業發展的具體實踐來看，決策失誤成了導致我國企業經營風險的關鍵性因素。究其原因在于當前我國很大一部分的企業決策機制不完善，決策目標的短視化，只顧眼前利益，無視企業資源條件的限制和進一步發展的需要現代企業管理論文，決策程序規范化有待強化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業內部控制的建立及健全是提高企業經營風險管理水平的前提。整體上來看當前我國企業的內部控制建設狀況不容樂觀，難以發揮其應有的作用。另一方面來看，當前部分企業管理層仍未正確認識到風險管理與內部控制的聯系，兩者未能實現有機結合。

四是，我國企業，尤其是數量眾多的中小企業的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內得到有效解決，必須會危及企業的生產和經營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業生存和發展中的核心作用，造成企業人才的短缺和不足，無法為企業的發展提供堅實的人員支持。另外，受財務管理水平的限制也使得財務風險成為企業經營風險種類中的重要內容，尤其是資本結構不合理、應收賬款管理不及時等都會對企業的經營造成風險。

二．企業經營風險控制的對策分析

（一）提高風險防范意識

首先，風險與機會并存，企業經營過程中必然會碰到各類的風險，經營風險存在于企業管理的各個環節。企業經營管理者，尤其是核心決策層的風險意識則是企業有效進行經營風險控制的前提。只有經營管理者從思想上重視企業的風險管理，認識到風險對于企業生存發展的影響，提高企業的風險防范意識，對可能面臨的風險做到心中有數，才能在企業的日常管理過程中加強企業的風險管理工作，將風險防范貫穿于企業生產經營和日常管理的整個過程，實現對各類風險的有效預測、識別、判斷、控制和處理，提高風險管理能力，以保障和促進企業的持續健康發展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業風險管理文化，既能夠有效的整合企業各類資源，為企業經營風險的控制提供良好的企業氛圍，更有利于風險管理工作的順利開展，規避風險，保障企業的穩定健康發展。

（二）關注外部環境的變化

對于企業來講，外部環境的變化是難以準確預測的，企業一定程度上對來自于外部風險是難以實現對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業對于外部環境的變化難以有所作為。為有效應對各類外部風險，可以通過對外部環境的密切關注、深入分析，把握其變化發展的趨勢和規律，對于外部環境及時做出適時的靈活調整以更好地適應市場的發展需求，強化企業對于外部環境變化的應變能力和適應能力，將可能產生的損失降至最低水平。企業要時刻關注政策法律法規的變化現代企業管理論文，尤其是國家宏觀調控政策方面產業政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業可能產生的負面效應及時做好預算；時刻關注競爭對手及市場的變化，對市場進行深入全面的調查，強化企業對于外部環境變化的應變能力，注重產銷的有機銜接，及時調整策略；另外對于企業目標群體的變化要給予全面關注和把握。

（三）建立健全風險管理機制

首先，對于企業經營風險的管理重點在于對于經營風險的事前預測與防范，將風險遏制在其產生之初。因此，建立健全風險預警系統，對于可能出現的風險有明確的認識和詳細的克服預案，積極做好準備應對措施以將控制風險的進一步擴大。通過相應的診斷工具對于經營風險的各種征兆進行分析、判斷，一旦發現可能導致企業經營風險的因素就及時發出警告。企業的經營者、管理者應時刻關注風險預警系統的運作，根據相應的指標，尤其是可量化的財務指標，準確評估風險對企業可能造成的危害，適時地調整企業的發展策略，以更好地適應市場變化的需求龍源期刊。其次，企業經營風險的有效防范必須有一套與之相配合的企業風險防范制度作為支持，實現企業經營風險管理的制度化、程序化及科學化。具體來講，建立健全企業的各項管理規章制度，如資金管理制度、業務流程制度、財務管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負責的良好生產經營秩序，尤其要注意制度規定的可操作性，加強制度落實的監督與管理工作。

（四）加強企業內部控制的建設

企業內控的加強是保障企業經營合法性、提高企業經營效益和防范企業經營風險實現企業可持續發展的最為有效的途徑。從企業發展具體實踐來看，對企業內部控制體系的建立及健全是企業經營管理的重要內容之一，也是管理者的重要責任之一。要根據企業生產經營實際情況，完善內控業務流程、制度體系的建設工作，落實企業內控執行情況的檢查工作，將內控理念融入企業的日常經常管理過程中[4]。另外，企業財務內控作為企業內控體系的重要組成部分，要充分發揮其在企業經營風險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業管理水平

首先，人才是企業生存和發展最為核心的資料，不論是企業經營風險的防范還是企業核心競爭力的培育和強化最終都離不開企業員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業經營產生嚴重的負面影響，需加強企業人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內容在于建立健全激勵機制與加強企業的文化建設，不斷地強化員工與企業兩者間的合作互利共贏關系。培養起員工對于企業的歸屬感、責任感和使命感，把企業的發展與自身緊密結合起來，增強企業的凝聚力，充分發揮主人翁精神，為推進企業的進一步發展貢獻自己的一份力，為企業的發展提供強大的智力支持現代企業管理論文，有效的防止企業的人才危機。

其次，以財務管理為核心，通過完善企業的財務管理工作，財務管理工作水平的提升整體帶動企業管理水平的提高，達到有效防范企業經營風險的目的。具體來講，重視財務管理工作，將財務管理工作置于事關企業穩定發展的位置，提高財務管理人員的綜合素質和能力，尤其是要充分發揮財務管理的分析、預測功能，為企業經營決策提供充實的數據支持[5]。同時在負債比例的控制上，在格外注意，實現企業資本結構的合理安排和優化調整，避免因財務負擔過重影響企業的償付能力造成財務風險的產生。

第三，在做出相應的決策前，需加強市場調查，對于投資決策的可行性分析進行全面分析，對于可能遇到的各類風險做全盤考慮，提高企業決策的科學性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業面臨巨大的風險。

另外，誠信經營，塑造企業良好的商品信譽和品牌形象，也是企業有效降低企業經營風險和有效防范風險的重要途徑。企業在日常經營管理中要嚴格遵守相關法律法規，以誠信為本，培育和強化企業的誠信經營理念，讓消費者實實在在地感受到企業良好的文化氛圍，提升企業形象和企業品牌的美譽度。

參考文獻：

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4．賓愛琪．論我國企業經營風險管理與控制[J]．學術論壇，2009，10，34-35．

篇12

金融企業經營風險通過統計指標來反映，而統計指標的設置又必須服從于金融企業經營風險及其運動變化的特殊規律性。我認為，設置綜合評判金融企業經營風險程度的統計指標體系，應當遵循以下四項原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發，多角度、多層面、全方位地反映金融企業的經營風險程度，評價指標體系在空間上要成為一個系統，包括金融企業經營風險的各個主要方面；在時間上要作為一個有機整體，不僅要從各個不同角度、不同層面反映出金融企業經營風險的現狀，更要反映出該系統動態變化的經營風險態勢。二是定量為主原則。應具有清晰的層次結構，定性分析與定量分析相結合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復雜到簡明，在科學分析和定量計算的基礎上，最終形成對金融企業經營風險程度的直觀結論。三是可比性。評價指標既要便于進行縱向比較，也要便于進行橫向比較；既要可用以進行時序比較分析，也要可用來進行金融企業之間、同一金融企業的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業經營風險指標體系應該簡單明了，所要求的數據資料能夠及時、完整、準確地取得，計量評價上要簡便易行。

二、金融企業經營風險程度的綜合評價指標體系。

根據金融企業經營風險的特殊規律性及綜合評價指標體系的設置原則，綜合評判金融企業經營風險程度的指標體系應包括五個層次共12項指標。

第一層次，主要從金融企業在存款人和債權人的資產遭受危險之間所能承擔資產價值損失的能力角度來考察和反映經營風險程度。可以用資本風險率指標來表現和反映：

P1=E1/M1×100%

P1表示資本風險率，E1表示資本總額，M1表示風險權重資產總額。P1的數值越大，表明該金融企業所能夠直接承擔其風險權重資產價值損失的能力就越大，經營風險程度也就相對越低。

第二層次，主要從金融企業及時支付債務的能力角度來考察和反映經營風險程度。可以用3個指標來表現和評價。

（1）備付金率。其計算公式為：

（2）P2=E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項與庫存現金，分支行的備付金中還應包括存放在系統內的非約期上存資金；M2表示各項存款余額。P2的數值越大，表示金融企業的支付能力越強，支付風險程度相對越低。

（2）速動比率。其計算公式為：

P3=E3/M3×100%

P3表示速動比率；E3表示速動資產余額，包括存放央行款項、庫存現金、可以隨時變現的有價證券、可以用來再貼現而未貼現的未到期商業票據，分支行的速動資產中還應包括存放系統內的非約期上存資金；E3表示流動負債。P3的數值越大，表明金融企業的資產速動能力越強，對集中性支付和突發性巨額支付的承受能力和應付能力也越強，支付風險程度也相對越低。

（3）備付息率。其計算公式為：

P4=E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應付息結余數，M4表示各種定期存款從存入日到統計日應計提的應付利息合計數。P4的數值越大，表明金融企業支付利息的后備能力越強，支付風險程度也就相對越低。

第三層次，主要從金融企業的信用風險即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來考察和反映經營風險程度。可以用3個指標來表現和評價。

（1）貸款風險度。其計算公式為：

（2）P5=E5/M5×100%

P5表示貸款風險度，E5表示風險權重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數值越大，表明金融企業貸款資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

（2）投資風險度。其計算公式為：

P6=E6/M6×100%

P6表示投資風險度，E6表示風險權重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數值越大，表明金融企業投資資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

（3）本息拖欠率。其計算公式為：

P7=E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數值越大，表明金融企業貸款本息被拖欠越嚴重，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。

第四層次，主要從金融企業的金融資產配置結構風險角度來考察和反映經營風險程度。可以用4個指標來表現和評價。

（1）貸款比率。其計算公式為：

P8=E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產余額。P8的數值越大，表明金融企業資產配置越集中于貸款，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（2）拆出資金比率。其計算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于拆出資金相對越多，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（3）投資比率。其計算公式為：

P10=E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于投資相對越多，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。

（4）存貸比率。其計算公式為：

P11=E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數值越大，表明金融企業的信貸資金自給能力相對越低，或存款資金用于貸款相對越多，經營風險程度相對越高；反之，則相對越低。

第五層次，從資產負債配置的利率風險角度來考察和反映經營風險程度。可以用利率風險度來表現和評價：

P12=E12/M10×100%

P12表示利率風險度，E12表示利率敏感性資產余額，M10表示利率敏感性負債余額。P12的數值越大，表明利率風險度越高，經營風險也就相對越大；反之，則相對越小。

三、金融企業經營風險程度的綜合評判方法

從上述金融企業經營風險程度合評價的指標體系中可以看出，它屬于一種多指標的綜合統計評價；上述這些評價金融企業經營風險程度和指標既有一定的層次性，又有一定的互補性。同時，評價經營風險的實質性意義，在于及時正確把握其運動變化的態勢特征，以便適時采取切實有效的化解措施。因此，在綜合評價上不宜單純采用加權綜合系數進行靜態分析的方法，應當采用加權綜合系數進行靜態分析與動態分析相結合的方法。

1、金融企業經營風險程度大小的綜合評價方法。將與經營風險程度相關的五個層次12項指標的報告期指標值與設定的比較標準值進行比較得出指數，繼而采用公式計算經營風險綜合指數（公式略）。

2、金融企業經營風險程度運動變化特征的評價方法。可以通過經營風險程度差異率來反映。

四、金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制

建立金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制，對于提高防范和化解金融企業經營風險的及時性與有效性具有非常重要的現實意義。金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制應當包括以下四個方面（以國有商業銀行為例）：

1、制定金融企業經營風險運行態勢的統計、評制、反映制度，并將這些職能落實到有關調統部門。

2、金融企業如國有商業銀行的支行統計部門依據經營風險程度的評判指標體系和辦法，對有關指標進行統計和綜合評價，判明經營風險程度及運行態勢特征，進行運行變化成因分析，整理編制成經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報市地分行和央行縣級支行及本行有關行長。國有商業銀行地、省分行編制全轄經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時上報上級行和同級央行及本行行長，央行各級分行編制本區域金融企業經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，按時報送上級行及本行行長，國有商業銀行總行編制全行經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報送央行總行及本行行長。從而，為金融企業各級組織及時提供經營風險運行態勢信息，適時采取相應對策和措施。

3、實行經營風險稽核檢查制度。金融企業各級組織的統調部門和稽核部門要切實做好對下級組織經營風險的統計檢查與稽核工作，確保經營風險統計預警信息傳遞的及時性、完整性和準確性。央行及其分支行的調統部門和稽核部門也要加強對各金融機構經營風險的統計檢查與稽核工作，以進一步增強金融風險監管的及時性、普遍性和有效性。

4、施行經營風險的數據統計、評價和反映的分級首長負責制和經濟責任制，確保經營風險運行態勢統計預警信息產生與傳遞的正常化和規范化。

五、幾個相關問題的補充說明

1、適用范圍。本統計預警方法適用于中央銀行對商業銀行總行及其分支行、信用社的經營風險程度的綜合評判和預警，也適用于商業銀行總行及其分支行、信用社對經營風險運行態勢的自我評價和預警。

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關鍵詞改善內部控制防范經營風險研究

內部控制制度是企業制度的重要組成部分，對企業的生存和發展具有至關重要的作用。企業內部控制與企業的經營風險具有非常密切的聯系，因此正確認識企業內部控制中存在的問題和企業經營風險產生的原因是企業實現良性發展的關鍵。

一、企業內部控制中存在的主要問題

目前來看，我國多數企業內部控制過程中都存在著一些問題，總結之，主要表現在以下幾個方面：

第一，思想重視程度不夠。由于受計劃經濟體制的影響比較深，在現代企業中仍然保留著傳統“大鍋飯”的觀念，干與不干一個樣、干好干壞一個樣，加強企業內部控制的積極性明顯不足。在現代市場經濟體制下，一些企業的領導干部仍然沿襲著傳統的思想觀念和內部控制模式，在激烈的市場競爭中顯得捉襟見肋。由于企業的領導者對企業內部控制的思想重視程度不夠，導致企業內部控制制度表現出明顯的滯后性，因此領導者的素質成為決定企業內部控制水平的關鍵因素。

第二，企業內部控制體系不合理，設計上存在著較大的漏洞，不但影響了企業的生產效率，而且加大了企業的經營風險。據調查顯示，目前我國企業內部控 制過程中所涉及到的環節太多，缺乏有效的控制，比如基建項目從建設計劃之竣工驗收，其間要蓋近百個公章，需要層層審批，這就造成了效率大幅度下降。同時，由于對企業部分資金的支出實行行政一支筆制度，因此權力就會集中于某個人或某類人手中，缺乏相互之間的監督和制約。

第三，企業內部控制制度的落實不到位，多數情況下只是流于形式而已。從實踐來看，盡管已經制定了一些企業內部控制制度，但它們總是印在紙上或掛在墻上，僅僅是紙上談兵而已，執行情況令人大跌眼鏡；所謂的判斷與報告制度也不過是應付檢查的樣本。此外，企業的會計信息存在著嚴重的不實，這將對企業管理決策的正確做出造成很大的影響。據調查顯示，企業中一些部門知識基于局部利益的需要而存，受人為因素的影響較大且現有的會計信息根本無法如實反映企業的生產管理狀況，因此嚴重影響了企業的預算管理與經營決策。

二、企業經營風險產生的原因

風險是市場發展的靈魂，企業實際生產經營過程中的每一個環節都有產生風險的可能性，而且有些風險會產生較大的負面影響，甚至會危及到企業的生存和發展。企業經營風險產生的原因很多，主要表現在以下幾個方面：

第一，內部因素。造成企業經營風險的主要因素是內部因素，主要表現在以下幾個方面：1、缺乏風險管理意識，在實際生產經營管理中僅憑主觀臆斷，隨意性較大。即便已經成立了專門的風險管理機構，也只是流于形式；2、由于企業決策過程中缺乏必要的流程，個人色彩較為濃重，因此決策失誤成為導致企業經營風險的一個重要因素；3、正如上文所言，企業并未建立和完善內部控制制度，價值企業管理者并未正確認識到企業內部控制與企業經營風險之間的關系，因此很難使二者有效的結合在一起，經營風險自然難以避免；4、多數企業一味地追求經濟效益，沒有意識到企業員工綜合素質的重要性，因此很難發揮他們的主觀能動性和創造性。各種管理工作落實的不到位、不及時，都會造成企業的經營風險。

第二，外部因素。激烈的市場經濟環境下，國家宏觀調控政策會對企業的經營造成直接的影響，而且多數情況下負面的，這是企業經營過程中遭遇的最大外部影響因素。市場競爭過程中存在著較多的不確定性因素，這些不確定性因素大大提高了企業的經營風險，主要是信息獲取方面的。在市場信息獲取過程中，任何一點的失誤或者不準確都會給企業帶來嚴重的災難。此外，還有一些不可抗力產生的風險，比如地震、海嘯等自然災害很可能會引起世界范圍內的經濟波動。在應對這一波動時，如果處理不好，就可能造成巨大的經濟損失，這也是外部影響因素的一個重要表現形式。

三、改善企業內部控制，防范企業經營風險

基于以上分析可知，企業內部控制與企業經營風險之間存在著密切的聯系，若要進一步改善我國企業內部控制體系、防范經營風險，可以從以下方面著手：

（一）加強思想重視、營造氛圍

首先要轉變傳統的思想觀念，制定科學有效的企業內部控制制度。要改變傳統的管理思想，不能再對員工進行管、卡和壓。要提高企業內部控制的意識，提高企業的經營管理水平，只有按照內部控制制度的要求去做，才能提升企業的經濟效益、促進企業的可持續發展。作為企業的領導，僅僅自己轉變可思想、加強了對內部控制制度重要性的認識是不夠的，還需要在其帶領下使所有的員工都能接受并重視內部控制，使內部控制機制與企業的激勵機制有機結合，才能推動企業的健康發展。

（二）建立健全企業內部控制體系

只有思想上的認識和重視是不夠的，最重要的是將這些認識和管理技能真正落實到實處，因此就需要建立一套科學完善的企業內部控制體系。正所謂“無規矩不成方圓。”只有建立一套科學完善的企業內部控制體系，才能使企業內部控制逐步走上制度化和規范化。同時還要注意，具體的控制制度要具有實際可操作性，這樣才能使企業內部控制工作有章可循、照章辦事。

結語：除以上措施外，還要不斷創新內部控制的藝術并加強現代信息化管理，建立科學的法人治理機構、強化風險管理意識，只有這樣才能保證企業的可持續發展。

參考文獻：