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預付貨款主要適用于進出口雙方關系密切，相互了解對方資信狀況，進口方相信出口方能夠按照自己的要求發貨。但是進口方也有的風險，將來如果不能如期收到貨物，或貨物與合同不符，將遭受損失或承擔風險；貨物到手前付出貨款，可能造成資金周轉困難及利息損失。因此，為了有效規避風險，進口商在采用預付貨款的結算方式時，應該采取以下措施：首先應充分了解出口商的資信狀況；其次，在合同中規定收到出口商提交的商業發票、出口許可證明或出口無限制聲明以及銀行預付款保函后再行支付。

二、信用證結算方式的風險和防范

（一）信用證結算方式的風險

信用證結算方式是當今國際貿易中一種主要的結算方式。信用證的基本當事人有3個：開證申請人，開證行和受益人。開證申請人是進口方，開證行是進口地銀行，受益人是出口商。當出口商交來符合信用證條款規定的單據時，開證行負第一性的付款責任。信用證是一項獨立文件，不依附于貿易合同。信用證業務以單據為準，不以貨物為準。銀行處理的是單據業務，而不是貨物，對貨物質量優劣、途中受損、是否達到目的地概不負責，只要客戶交來符合信用證條款的單據，銀行就必須對外付款。

因為信用證具有開證銀行承擔的第一性付款責任、信用證獨立于所依附的合同之外、業務處理是有關單據而不是貨物等特點，對于進口方來說仍然存在一定的風險。

1.即使出口方提交了與信用證一致的單據，也不能排除其在發貨的數量與質量上與合同的要求不一致，數量短少和以次充好的現象以前時有發生。

2.出口方因各種原因延遲交貨，迫使進口方對信用證的裝期和效期進行延展，貽誤進口方對商品最佳的銷售期，使合同雙方發生糾紛，開證銀行只能根據出口方所提交信用證規定的單據與信用證要求是否一致來決定，而不能以出口方違約的客觀事實為由拒付。

3.由于國際貿易項下商務合同內容不同，條款各異，所涉及商品的質量標準和技術規范各不一致，進口方對商品有特殊要求等原因，商檢證書無法保證能夠滿足進口方對各類不同商品的特殊要求。

4.由于海洋貨物運輸條件改善，使現在貨物抵港時間縮短，或者是出口方所在國家距離進口方國家較近，而信用證業務單證流轉程序太慢，往往貨已到港多日，正本提單還未到開證人手中，由此產生的貨物壓港，會增加進口商的額外支出。同時，由于市場變化較快，如不能盡快提貨賣出，可能會遭到重大損失。

5.從我國實際情況來看，最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙。根據《跟單信用證統一慣例》的相關規定，銀行僅機械地“審核信用證規定的所有單據，以確定其表面上是否與信用證條款相符后即支付貨款，而對于任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、是否仿造等概不負責”，這對進口方是很危險的。

從開證行方面來說，如果買賣雙方互相勾結，虛構本不存在的交易，或簽訂高價購銷合同，騙取銀行開立信用證，然后雙方偽造全套單據，通過議付詐騙銀行資金，待銀行發覺，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產，即使銀行擁有物權，也因貨價高估，無法抵付已付出的款項。

（二）信用證結算方式的風險防范

1.信用證單證的風險防范

（1）嚴格執行操作規范。買賣雙方在交易中，必須認真簽訂合同，在合同中應明確交貨的價格條款。要謹慎合理地制定信用證條款。合同的貨物與信用證記載內容要一致，信用證條款不能與合同矛盾，但可以相互補充。在實際中，可以在不違反合同基本規定前提下適當增加若干條款。如為防止國外出口商以次充優，可在信用證條款中規定對方出具通標標準技術服務有限公司的SGS檢驗證書或對方國家官方機構檢驗證書，證明內容包括貨物品質、數量、包裝等。為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方證書必須是在裝船時進行的。在信用證審核過程中，要按照“單證、單單”一致的嚴格原則，采用縱橫審單法仔細審核：即先將信用證從頭到尾閱讀一遍，每涉及到一種單據，立即與那種單據核對，以達到“單證一致”（橫審）；橫審完畢后，再以發票為中心，與其他單據逐一進行核對，特別注意各單據簽發日期的合理性及共有項目的一致性，確保“單單一致”（縱審）。審核過程中，每發現一個不符點，應立即進行記錄。如果存在不符點，只要其不損害進口人利益，或不違反“合理、公平、善意”的概念也可接受。

（2）針對信用證結算方式的第4種風險，進口商在開立信用證的時候，可以在合同條款中善意地要求出口商在發貨后先將1/3正本提單快遞給自己，其他單據可交銀行議付。這樣，進口商即可憑此正本提單背書后到船公司或船處及時提貨。

（3）要及時索取提單并查詢提單信息的真實性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回損失。

2.信用證與其他結算方式組合的風險防范

在國際貿易結算領域，銀行保函以其信用程度高、運用范圍廣泛、針對性強等特點越來越受到貿易雙方的青睞，而且，如果信用證與銀行保函方式相結合，可以降低結算風險。因此，要最大限度的防范風險就必須做到：

（1）簽約前，進口方要謹慎審核國外出口方的資信 。

（2）合同簽訂后，由出口方向進口方出具預付款銀行保函，作為交貨保證，否則退還預付款項。

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一、大宗商品貿易信用證付款的主要特點

（一）合同標的金額大

大宗商品主要包括能源商品、基礎原材料和農副產品三大類，基本上屬于初級產品，社會的需求量比較大。一般而言，大宗商品貿易合同涉及的標的金額都比較大，合同金額換算人民幣多在千萬元以上，且資金交易密集，在較短的時間內需要循環開證。因此，但凡開展大宗商品貿易，對進口商的流動性資金提出了比較高的要求，在自有流動資金緊張的情況下，進口商對銀行貿易融資支持的依賴度較高，往往通過借助銀行信用，提高資金杠桿率，以信用證結算方式實現資金融通，降低經營成本。

（二）付款履約期限長

大宗商品主要為初級產品的特點，決定了大宗商品貿易合同的履約期限一般都比較長，少則1―2年，多則2年以上，為了延長付款時間，最大限度提高資金使用效率，進口貿易商多采用開立即期信用證并續作進口押匯的方式，一方面解決付款資金上的融通，同時緩解了自身履約期限上的壓力，續作進口押匯的做法實際上等同于在開立信用證的基礎上，變相延長了貿易商的對外付款時間。

（三）交易價格波動大

大宗商品基本上能夠反映一國的經濟運行以及對外貿易現狀，在世界經濟跌宕起伏、金融危機余波未了的大背景下，大宗商品價格的波動已成為常態，原油、鐵礦石等涉及一國經濟安全的國家戰略商品，其價格走勢不僅僅受市場因素的影響，與政治因素也密切相聯，價格波動劇烈。特別是2014年下半年以來，受國際供需不平衡、全球經濟增長乏力、美元升值預期的影響，國際大宗商品價格出現斷崖式下跌，原油、鐵礦石、煤炭、基本金屬等主要業務品種價格跌幅都在30%左右，直接導致銀行信用證業務面臨較大的風險。

（四）尉萏蹩罱銜復雜

信用證結算方式在大宗商品貿易中被廣泛使用，基于貿易背景的特殊性，大宗商品貿易項下的信用證在單證操作、單據條款和不符點提示方面常常與眾不同，導致實務中爭議不斷。例如，受益人在交單后貨物價格突然暴漲，開證行是否可以按申請人指示強行付款從而買下單據呢？再如，大宗商品貿易中經常會遇到超標減價和租船提單的問題，凡此種種，常常有別于普通商品貿易項下的信用證。根據《跟單信用證統一慣例》（UCP600）規定，信用證結算的特點是，銀行只負責單據的審核，不介入信用證所對應的貿易合同，且不受貿易合同的約束。因此，買賣雙方在合同中約定信用證的付款條件時，應盡量采用單據化方式；開證行在受理開證申請時，應仔細審核開證申請書的內容，對于無法單據化的條款和條件，應嚴格禁止，以避免卷入貿易糾紛。

二、大宗商品進口貿易項下商業銀行面臨的主要風險分析

（一）大宗商品價格劇烈波動引發的違約風險

信用證結算方式的最大優勢是借助第三方銀行的信用，既能保證出口商如期收到貨款，又能保證進口商如期收到代表貨權的全套單據。然而，當大宗商品國際市場價格出現劇烈波動時，有可能會導致貿易商改變選擇。例如，當大宗商品的價格出現大幅下跌時，如果進口商利潤得不到保證，進口商就有可能選擇違約的方式，不再支付貨款，導致銀行出現墊款；如果企業要求開證行對“單證一致”的單據無理拒付，就會產生糾紛，開證行也會被卷入基礎合同的糾紛中。

（二）進口商支付能力下降引發的支付風險

大宗商品貿易供求量大，資金交易密集，進口商對銀行信貸資金支持的依賴度很高。當進口商流動資金短缺時，通常會選擇續作信用證項下進口押匯的方式，由開證行用押匯款先行對外付款，開證行根據與進口商之間的進口押匯協議放單給進口商，進口商便可憑單提貨，以貨款回籠資金償還到期押匯及利息。從資金流動性方面看，如果到期進口商的資金鏈出現問題，無法按時歸還開證行的到期押匯款項，開證行的進口押匯就將面臨風險。我國的進口貿易企業在國際市場上多數處于弱勢地位，沒有定價權，大宗商品價格受國外操縱。特別是2014年下半年以來，大宗商品價格出現斷崖式下跌，部分商品價格最深跌幅超過30%，一般而言，大宗商品的進貨與出貨時間間隔較長，一旦價格下跌，就會陷入“高買低賣”的局面，如果沒有對價格進行有效對沖，就會導致企業經營虧損，直接影響企業的償債能力。

（三）通過不合理約期套取銀行信用的風險

通常的情況是，進口貿易商通過開立即期信用證并續作進口押匯的方式，將自身的實際付款期限一再拉長，但進口貨物的周轉期限并未出現變化，在這個過程中，進口貿易商利用貨物銷售回款與融資期限之間的時間差，套取銀行的信貸資金。舉例來說，假定貿易融資期限為6個月，貨物運輸及銷售回款周期為3個月，這樣1筆業務做下來，企業就可以獲得大概3個月時間的“短期融資”，如果一年之中企業采用相同的模式循環做4筆次貿易，所沉淀下來的資金就相當于獲得了一筆1年期的中短期融資；換句話說，如果企業在一年中的貿易額為4個億，那么就相當于從銀行套取1億元的信貸資金；如果長期反復重復操作，實際上就等于從銀行獲得了“長期貸款”。在這種模式中，如果企業貨物周轉速度越快、貿易融資期限越長、貿易量越大，企業套取資金的規模就越大；連續、重復進行大規模的交易，企業套取的銀行資金就能夠形成“資金池”，并用于對外投資，由此也就會使商業銀行聚積更大的信貸風險。

（四）通過虛假貿易背景騙取銀行信用的風險

虛假貿易背景是指在貨物的所有權并未發生實質轉移的情況下，而相關的貨物單據在貿易商的幾家關聯公司之間不停循環倒手，表面上看好像是有貿易行為，但實質上貨物只是在“空轉”，具有較大的欺騙性。通過這種貿易模式，一筆原本發生在境內外兩家公司之間的直接貿易，通過境外第三方中介（多數情況下為關聯公司）進行轉易，達到貿易融資目的；當信用證到期后，進口商通過再開具另一張信用證進口同樣規格商品的方式，反復循環操作達到將短期融資轉為長期融資的目的。例如，A、B公司簽訂貿易合同后，隨即A公司向銀行申請開立以B公司為受益人的信用證，B公司在收到信用證后向甲公司出具倉單，真實貿易情況下甲公司收到倉單應該去海關提貨出售，但在虛假貿易情況下，A公司直接將倉單出售給境外C公司獲取境外美元，然后將美元兌換成人民幣用于國內投資，而C公司折價將倉單賣回B公司，至此一個貿易循環完成。A、B、C三家公司之間可利用該套單據開啟另外一個貿易循環。這個模式可以反復多次，而貨物在保稅區一直未動，也就是說利用這一批貨物，企業實際貿易規模可以是貨物價值的數倍，甚至十幾倍。正常貿易和虛假貿易項下信用證融資流程分別如下圖所示。

（五）信用證項下理財產品創新所引發的套利風險

市場上的套利模式主要有匯差、利差、匯差利差三種模式。伴隨著我國金融創新的加速，商業銀行推出了諸如遠期售匯、利率或貨幣掉期、期權等一系列金融衍生產品，進口貿易商常常以信用證為載體，通過即期和遠期匯率的差別、人民幣利率與外幣利率的差別，進行套匯、套利活動，最大限度提高資金收益。例如，當人民幣利率與美元利率相差較大時，進口貿易商可以通過在國內開立信用證，并由關聯公司以該信用證在境外進行美元融資，兌換成人民幣后在國內投資，賺取跨境利差；有的還將資金挪作他用，炒房、炒礦、炒期貨、放高利貸，如果出現巨額虧損或無法回籠，客戶資金流就會斷裂。又如，在人民幣匯率單邊升值的大背景下，進口貿易商用人民幣換匯美元歸還借款，以獲得貨幣升值收益。根據高盛的測算數據，2014年1季度我國以套利套匯為目的的大宗商品貿易融資余額超過1100 億元，其中：進口銅的80%被變相用于套利套匯，涉及金額約460億元，占進口銅總金額的42%；鐵礦石約35%用被變相用于套利套匯，涉及金額約300 億元，占進口鐵礦石總金額的27%。倘若大宗商品價格不會出現大幅下跌，境內外存在較大的套利空間、人民幣匯率單邊升值的趨勢沒有改變，進口貿易商套匯套利的模式就不會對銀行信用構成風險，但是一旦上述條件出現逆轉，大宗商品價格出現深幅下跌，境內外的利差日趨收窄，人民幣匯率進入貶值通道，人民幣兌美元匯率雙邊大幅波動時，上述套利模式就極易出現風險，并最終將風險轉嫁給銀行。

三、加強風險防范的對策與措施

（一）加強大宗商品市場行情的風險研判

針對國際大宗商品市場價格的波動，商業銀行應建立自己的專業分析團隊，提高對市場行情的研判分析能力，通過分析市場利率、匯率波動以及大宗商品價格走勢，深入研究各項變化對貿易融資業務帶來的影響。在具體操作方面，商業銀行應設立每日盯市制度，業務部門可按業務品種分別設立大宗商品信息臺賬，及時記錄大宗商品價格變動數據，做到動態監測大宗商品每日行情；在銀行內部推廣風險控制的標準化模式，通過對不同商品種類客戶的業務流程和風險特征進行分類、研究、歸納，進一步完善專業化的風險控制模式；商業銀行應根據市場的波動變化幅度，適時采取提高保證金比例、降低貿易商融資額度等主動退出的風險管控措施，切實做到在有效控制風險的前提下，全面推動業務快速健康發展。

（二）改進管理環節中的信息不對稱問題

信息不對稱作為一個信息經濟學概念，對商業銀行本輪大宗商品貿易融資風險具有很強的指導意義。信息不對稱是長期制約銀行風險管控水平的瓶頸。針對民營企業財務報表數據普遍虛高的問題，商業銀行可通過搜集企業繳稅、員工工資發放、水電費繳費信息，對融資企業的真實經營狀況做一個大致的判斷；當地銀行同業應建立聯席機制，定期互通信息，協調行動，對于重大事項要及時通報，充分共享客戶資源；進一步完善人行征信系統的服務功能，中國人民銀行的征信系統既是一個信息載體，又是一個服務平臺，正發揮越來越重要的作用，各家商業銀行借助這個平臺可以查詢客戶他行的信用狀況，人民銀行可以在系統現有功能的基礎上，擴大查的內容，例如行業風險信息報告、企業重大風險預警事項等，進一步提高系統的信息輻射范圍；大力推動銀團貸款的模式，通過開展銀團貸款，銀行內部不同分支機構或者各家商業銀行之間，可以互通企業信息，同時利用信貸市場的專業化分工與協作，提高客戶信息的采集質量，降低因信息不對稱導致的信貸風險。

（三）加強貿易背景真實性審核

商業銀行應按照銀監會要求的“了解你的客戶”和“盡職調查”原則，準確分析客戶融資目的、還款來源和還款能力；厘清客戶貿易項下貨物流、資金流、單據流的流轉方式和管理模式，了解客戶真實的貿易方式、履約能力和上下游交易對手情況；掌握客戶在他行授用信的總體情況，定期分析客戶國際貿易融資累計用信余額與實際生產經營狀況、經營能力和銷售收入的匹配情況，判斷是否存在偽造貿易背景循環套利的情形，防止出現因過度授信和用信而導致“壘大戶”現象；監控資金賬戶變動情況是否具有明確的貿易背景作為支撐，貿易項下貨款是否按照銷售進度正常回籠；查驗單據真實性和唯一性，合理排除存在客戶利用同一單據重復融資的情形；查驗庫存的貨物種類和數量與已辦理的國際貿易融資業務的匹配情況，是否存在收貨后長期不生產或銷售的情形；通過貸前調查、貸后檢查和非現場監測等手段交叉印證貿易背景真實性。

（四）合理約定貿易融資期限與融資金額

國際貿易融資業務期限應與貿易合同項下履約期限、應收/應付賬款結算期限和貨物銷售回款周期或生產加工周期、服務提供周期相匹配，并符合正常貿易周期（包括貨物生產、在途、銷售、貨款回籠等環節）。商業銀行應按照銀監會提出的“了解你的客戶業務”原則，根據貿易融資“自償性”特點，設計合理的融資方案；要根據貿易的實際周期和融資需求，合理確定融資金額、融資比例、融資期限以及相關業務單據，為客戶提供與其貿易方式、銷售期限、還款能力相適應的融資產品，使融資需求與真實貨物貿易相吻合，融資期限與貨款回籠時間相匹配，不得隨意延長融資期限，防止出現企業將貸款資金挪作他用、短貸長用的風險。

（五）加強貿易履約情況監管

商業銀行應重點關注貿易過程和貿易雙方的履約情況，加強對貨物流、單據流和資金流的跟蹤監控。貨物流方面，重點關注貨物狀態和流轉進度，關注境外出口商的履約情況，收貨后應跟蹤貨物的境內銷售或加工進度；單據流方面，重點關注單據流轉進度、單據之間的轉換以及單據上承載的信息一致性等方面，關注進口單據對貨權控制的有效性、到港后驗貨報關情況以及進口單據的收單情況；資金流方面，重點關注客戶賬戶資金變動情況，關注貨款的回籠進度是否與結算周期相匹配，能否及時償還本筆業務項下的融資或信用。

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隨著我國社會主義現代化建設進程的推進與改革開放的深入，為我國的進口貿易的發展創造了良好的外部環境，我國進口貿易經濟增長速度逐漸加快。但在現實生活中，進口貿易在發展的過程中潛在著很多風險問題，使得進口貿易企業遭受了嚴重的經濟損失。因此，在新時期加強對進口貿易中存在的風險與防范措施進行有效性研究，是當前擺在人們面前的一項重大而又緊迫的任務。

一、針對我國進口貿易發展現狀的研究

隨著全球經濟一體化的發展與我國改革開放的發展，為我國的進口貿易的發展創造了良好的外部發展環境。2010年，我國的進口總值達到2048億美元，同比增長45%。當前我國進口貿易發展的特征表現在以下三個方面：一是我國的進出口貿易逐漸向平衡的方向發展，對外貿易順差逐漸減少；二是我國進口貿易的地理分布逐步向均衡化的方向發展進口貿易增幅最多的貿易伙伴是俄羅斯、巴西、印度尼西亞、馬來西亞、泰國等；三是我國支持加工貿易的優化升級將會成為政策的重點，在2010年，我國的加工貿易進口額達到268.8億美元，比同期增長74%。

二、針對進口貿易存在風險的研究

（一）風險之一——進口貿易中的合同條款風險。進口貿易中的合同條款風險的主要表現是：在進出口貿易中簽訂的外貿合同中的條款內容是履行合同的根本依據，所以在簽訂合同時，進口方需要仔細權衡其中潛在的風險，盡量將風險降到最低。但在實際的進口貿易中，人們將更多地注意力放在價格這一條款中，對于檢驗條款則很少涉及。在很多進口貿易風險中，很多合同條款都是商品的檢驗條款訂立不清晰或者漏訂立檢驗條款，從而導致進口貿易出現經濟風險。

（二）風險之二——進口貿易中的信用風險。進口貿易中的信用風險的主要表現是：信用風險的內容主要包括支付結算過程中的銀行信用與商業信用所潛藏的風險和合同條款中的信用風險。其中合同條款中的信用風險是指進口貿易的客戶不遵循雙方簽訂的合同條約中所約定的事項，不依法履行合同條寬中的法定義務，使得合同不能按時執行所帶來的風險。

（三）風險之三——進口貿易中的匯率風險。進口貿易中的匯率風險的主要表現是：在進出口貿易進行的過程中，由于外匯匯率發生不可預知的變動給交易雙方所帶來的經濟與政策風險就是所謂的匯率風險，其內容包括經濟風險、交易風險、會計風險。其中經濟風險是指由于外匯匯率發生不可預知的變動，從而引起進口貿易企業的價值出現不同幅度的變動，這是預期經營利益的外匯風險。交易風險是指從國際經濟合同簽約之日到債權債務清償結束這段時間之內，由于合同所選擇的外幣與本幣之間的匯率發生不可預知的變動，而使得進口貿易的交易所使用的本幣價值出現不同幅度的變動而帶來的風險。會計風險是指在進口貿易進行交易的過程中，外匯匯率發生變動對企業的財務會計管理產生的不利影響，其內容包括資產負債表的風險與損益表的風險。

（四）風險之四——進口貿易中的政策風險。進口貿易中的政策風險的主要表現是：一個國家的宏觀政策的穩定性與否將會直接影響與這個國家進行進出口貿易的企業與國家的經濟利益。政策風險在進口貿易中所涉及的方面包括各個國家的法律法規、發展中國家與發達國家之間的差異，不發達區域與發達區域的地區差異、國際貿易組織的條令以及不同民族的風俗習慣等。這些因素在客觀世界具有不可控制性，進口貿易企業很難對其進行有效控制。因此，這給進口貿易企業的發展帶來了很大的經濟與政治風險。

（五）風險之五——進口貿易中的價格風險。進口貿易中的價格風險的主要表現是：進口貿易企業在市場競爭中所面臨的價格風險是指進口貿易企業受到市場價格的漲停影響而出現的一種潛在性的經營風險。市場中供求關系的變動在很大程度上決定著國際市場中資金、外匯、生產資料以及勞動服務價格的變動，其中潛在的風險比比皆是。其中價格、利率以及匯率之間的變動是具有單一性質的，其發生變動的原因有可能是多種因素聯合造成的，也可能是其中一種共同因素所引起的。

（六）風險之六——進口貿易中的市場變動風險。進口貿易中的市場變動風險的重要表現是：當國際市場與國內市場中的需求與供給關系發生巨大變化時，市場中的商品價格隨之變化所帶來的風險就是所謂的市場變動風險。進口貿易的交易價格是在合同中規定的，但外部的市場價格卻是不斷變動的。當進口商品的市場價格大幅上升時，會給我國的進口貿易帶來巨大的經濟損失。

三、針對進口貿易防范風險的措施的研究

（一）措施之一——采取措施有效防范進口貿易中的合同風險。要有效防范進口貿易中的合同風險，需要做到以下三點：一是要采取措施明確進出口貿易合同的特殊性與重要意義，這種合同所包含的特征是合同的主體營業地位于不同的地區或者國家，同時也具有普通買賣合同所具有的共性；二是要在簽訂進口貿易合同之前，要對我國有關進出口貿易的法律法規以及交易方國家的法律法規以及相關國際慣例進行有效性了解與掌握；三是要采取措施嚴格把握進口貿易合同簽訂過程中的注意事項，比如說要盡力爭取進口貿易合同文本內容的起草，盡量避免其中出現不利于我方的合同條款內容，同時要嚴格審查進口貿易合同簽訂人的簽約資格，可以要求相關工作人員出示有關法律資料以證明自身身份的合法性。

（二）措施之二——采取措施有效防范進口貿易中的信用風險。要有效防范進口貿易中的信用風險，需要做到以下四點：一是要采取措施設置國際進出口貿易的信用管理部門，對進出口的企業信息資源進行統一的整理，并對企業的信息類型與企業等級進行有效性劃分；二是要采取措施督促進口貿易企業建立并完善自身的客戶資料檔案，并時時將客戶的最新信息資料進行更新，為以后的進口貿易提供專業科學的數據信息；三是要采取措施謹慎地制定開證條款內容，并強化對國外出口貿易企業的資信狀況的調查，并選擇資信較好的出口貿易企業作為交易對象，從而爭取在最大程度上降低信用風險所帶來的經濟損失；四是要采取措施強化銀行與進出口貿易企業之間的聯系，將信用風險盡量避免在付款行動之前。

（三）措施之三——采取措施有效防范進口貿易中的匯率風險。要有效防范進口貿易中的匯率風險，需要到以下五點：一是要采取措施在進口貿易合同中的價格條款中增加訂貨幣的綜合保值的相關內容；二是要科學選擇進口貿易中的計價結算的貨幣，而我國的進口貿易企業要盡量選擇軟通貨作為貿易進行中的計價結算貨幣；三是要采取措施正確使用金融衍生的工具，比如說外匯期權與遠期的結售匯；四是要采取措施正確使用銀行貿易中的融資產品，比如說福費廷、貼現與押匯等；五是要采取措施為貨幣進行保值，即使用市場價值相對穩定的貨幣作為進口貿易合同的貨幣保值，其保值方式的內容包括外匯保值條款、黃金保值條款以及調價保值條款等。

（四）措施之四——采取措施有效防范進口貿易中的市場風險。要有效防范進口貿易中的市場風險，需要做到以下三點：一是要采取措施增強進口貿易企業對市場風險的認識，并利用先進的計算機技術與網絡通訊技術以及先進的對外貿易相關知識對國際國內市場中的價格變化的走勢與規律性有效性研究；二是要采取措施在進口貿易合同條款中加入價格變動的內容，并對市場中可能出現的風險進行有效性研究，并找出相應的解決措施；三是要在進口貿易企業進行進口貿易中時，選擇銀行信用的方式，其內容包括國際綜合性的保理業務、信用證結算方法等。

（五）措施之五——采取措施制定政策性的風險預警報告機制。要制定政策性的風險預警報告機制，需要做到以下幾點：一是這種政策性的風險預警報告機制是針對國際市場中潛在的政策性風險而存在的，進口貿易企業一旦遭遇反傾銷、技術壁壘以及反補貼調查，就可以將有關情況上報到上級部門，不僅在很大程度上避免其他進口貿易企業承受更大的經濟損失，而且有助于進口貿易企業采取統一行動來降低經濟損失；二是針對我國國內的政策性的貿易風險，進口貿易企業需要利用先進的生產技術提升自身產品的質量與品質，提升自身產品的附加值以增強在國內國際市場中的企業競爭力，同時要在貿易雙方簽訂合同時增加一些價格相關的附加條款，以應對國內政策的變化所帶來的風險。

（六）措施之六——采取措施科學選擇進口貿易中的供貨商。要科學選擇進口貿易中的供貨商，需要做到以下三點：一是要充分明確在現實的進口貿易中科學選擇進口貿易的供貨商，有助于降低因為交易失敗所帶來的經理損失；二是要在選擇供貨商之前，對產品在市場中的價格與質量以及供應商的品質進行系統化地研究，從中選出產品質量高、價格適中、市場信用高的企業作為產品的供貨商；三是要利用先進的計算機技術與網絡通訊技術構建供貨商的信息數據庫，經過外部廣泛地調查與內部系統化地調查，從中挖掘潛在的產品供貨商，并根據現有的數據信息時時進行更新，其內容包括產品供應商的資金狀況、經營能力、政治背景、信用狀況等。

（七）措施之七——采取措施有效擴大進口貿易區域分布。要有效擴大進口貿易區域的分布，需要做到以下兩點：一是要采取措施對國際市場與國內市場對該產品的供求關系狀況進行有效性研究，選擇政治經濟相對穩定的國家與區域的企業作為交易方；二是要針對當前本企業對產品的需求與貿易方國家的軍事與經濟文化發展狀況，適當擴大進口貿易的分布范圍，從而在最大程度上分散國家宏觀政策與戰爭所帶來的風險。

隨著全球經濟一體化的發展與中國的入世，我國進口貿易事業逐漸發展起來，進口貿易的交易額逐漸增加，經濟增長速度逐步加快，為我國社會主義市場經濟的發展注入了新的發展活力。但在現實的生活中，我國的進口貿易需要面對來自外匯風險、信用風險、政治風險、合同條款風險以及宏觀經濟風險等一系列的風險，為進口貿易企業的發展帶來了很大的風險。因此，在新時期加強對進口貿易存在的風險與防范措施的研究，是當前人們熱衷研究的一大課題。

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篇4

一、進口貿易風險的含義和特征

1.1 含義

進口貿易風險是指進口人在進口采購中可能面臨的與貨物或服務相關的不利狀況（如貨物滅失毀損、質量缺陷）或與合同執行相關的風險事件（如項目中止、工期延誤、法律糾紛、責任賠償、罰款）等，其種類多樣，包含資信風險、合同條款風險、政策風險、財務風險等，由于國際貿易環境的復雜多變，風險一旦發生，容易造成巨大損失。

1.2 進口貿易風險特征

1.2.1 客觀存在、不確定性

進口貿易風險客觀存在，具有不可避免性和不確定性。由于國內外市場環境、企業生產經營環境瞬息萬變，貿易風險必然應運而生，作為企業只能將風險控制在最低程度而不能夠完全消除。

1.2.2 隱蔽性 、復雜性

進口貿易風險通常是在無意識的情況下發生的。由于進口經營者缺乏主觀能動性，或對所處的行業和環境掌握不透徹，在貿易方向、對象、交易條件等方面無法有效預警，往往不能窺探到這些潛在的、隱蔽的風險。 同時交易規則與制約因素也較國內采購復雜，風險的起因和表現形式各異，文化差異、政治影響等都有可能導致進口貿易風險的存在，并存在于貿易的各個環節。

二、我國進口貿易交易風險、財務風險分析及應對

進口貿易中存在著不同程度的交易風險和財務風險。主要包括資信風險、合同條款風險、貿易政策風險、財務風險等。

2.1 資信風險和應對

資信風險在進口貿易中往往是進口風險和損失的根源，其不單指賣方的資質誠信度，也包括了與其合作的銀行、、物流服務商等的信用度。在確定進口成交條件時，如果沒有對賣方及其關聯方的資信做深入的調查評估，其風險和后果往往不可設想。

真實案例：境內企業A向臺灣B公司進口一套廢鋼處理生產線，屬重達400噸的超大型設備，合同規定B負責租船直接運抵大陸指定港口。B公司為節省運費，找了一家報價低、資質較差的船公司負責運輸，設備在臺灣港口裝船準備啟運前，由于該船船齡高設施舊，臺灣相關部門以消防設施不達標為由予以暫扣，一直整改了一個多星期;同時，A已根據通知的裝運計劃在境內目的碼頭提前預定了浮吊、吊機、接駁船、運貨車等，由于上述延誤，A已預付的上述物流裝備費用不予全額退款，更糟糕的是，由于船公司管理松懈，在貨物實際發運之前就已經向B公司出具了符合信用證要求的提單，B公司在貨未發運前就可憑提單向銀行議付信用證項下貨款，導致進口人A面臨極大的風險和損失。

因此，在簽訂進口合同時，非常有必要通過各種媒介，比如銀行、國外的黃頁、網絡、資信調查機構等去獲取貿易關聯方的資信記錄，同時盡可能在合同中明確對關聯方的資質要求，比如上述案例中可以要求進口人保留對賣方指定船公司資質的審核權和最終選擇權，最大程度地降低企業資信帶來的風險。

2.2 合同條款風險和應對

這是進口貿易中最主要的風險來源。合同是進口貿易開展的依據，在合同條款簽訂時，業務人員往往只重視價格、交貨時間等核心內容而忽視了很多相關條款的關聯性和細節處理，導致了潛在風險，以下幾個重點值得注意：

2.2.1 支付條件與風險：進口最常見的支付方式是匯付和信用證，主要風險和應對措施如下：

匯付的風險：主要是在于預付款，即賣方由于各種原因無法交貨或不提供服務而又不予退還預付款的情形。通常情況下，要求賣方提供等額銀行保函來規避風險，但附帶生效條件和索賠條件的保函往往暗藏風險，例如：某企業從法國進口一臺不落輪旋床，賣方開具的預付款保函生效條件是預付款必須已付至某指定賬戶，而該賬戶與賣方發票載明的賬戶不一致;進口方由于忽略了該細微的陷阱，把款項支付至賣方發票載明的賬戶，隨后賣方破產無法交貨，進口人被銀行告知保函并未生效，無法索賠而導致預付款付諸東流。附帶索賠條件的保函也暗藏危機：某些保函要求進口人索賠時要提供“有關賣方違約的有效證明”，這個證明的有效性其標準無法界定，往往成為銀行拒絕索賠的理由。因此，在合同中最好要求賣方提供無附帶生效即索賠條件的，一經開具即生效、見索即付的、不可追溯銀行擔保函作為保障。

信用證支付的風險：信用證是純單證操作，對于進口方來說其主要風險在于即使實際裝運的貨物不符合合同要求，但只要賣方提供了形式和內容上符合信用證要求的單證，則開證行/進口方必須無條件支付，對于進口人來說，必須注意以下要點：a、對受益人的資信審核，這是避免單貨不一致的重中之重;b、對于信用證的議付單據要求一定要明晰無爭議、著力于細節，比如為避免受益人與貨運公司勾結出具單貨不符的不實提單，可以在信用證單據提單要求中直接指定提單出具方的范圍;驗收付款的驗收證書明確要求“由買方簽字蓋章”，否則受益人隨便提交無效簽名、未經買方核實的驗收證書;又如原產地的證明;要求第三方指定機構而非受益人出具，則一定程度上降低貨物作假的可能性等。

2.2.2 貨物所有權與風險轉移

如果合同對所有權和風險轉移設置不合理，很有可能在貨物毀損滅失的情況下追索無門，或者錢付了，貨拿了，卻無法正常使用，導致極大風險。進口合同價格一般采用國際貿易術語描述，比如CIP或CIF，其界定的貨物風險轉移點為“貨物在裝運港越過船舷”，即貨物裝船后，賣方的交貨義務已完成，此后的風險由進口人承擔。以包含安裝調試服務的大型設備為例，僅采用CIP標準術語顯然不足以保障進口人的風險，因為設備抵達現場安裝完畢以前，設備的保管和管理、安裝和調試往往由賣方負責，此時，應該在合同條款里明確說明設備的所有權和風險轉移點為：合同設備安裝/調試完畢，買方簽署設備交接證明后轉移，且在合同中明確載明，如合同與國際貿易術語的標準不一致的，以合同約定為準。

2.2.3 合同責任義務條款紕漏風險

合同執行一旦出現異常，而合同條款如果界限不清或疏漏，往往導致爭執、糾紛甚至索賠的風險。因此，進口人員應結合標的物的行業現狀、項目特點、進出口國政策等情況斟酌考量，以求買賣雙方的責任義務描述全面而準確。比如：對于技術進口合同，如果合同條款僅規定賣方完成相關服務后，憑服務完成證明和賣方發票則可以向進口人申請支付服務款，很可能導致款項無法如期支付而被賣方索賠，因為我國規定，進口人必須提交境外技術提供方在中國境內稅務機構辦理營業稅、所得稅完稅手續證明方能對外購匯付匯，因此，必須在合同中明確列明上述稅務手續的辦理責任方、稅款承擔人，以免發生糾紛。

2.3 政策風險和應對

在進口貿易中進口人必須要熟悉與業務有關的國內外政策，并隨時關注政策的變化，否則會增加與政策、法規相悖帶來的風險。首先要充分知悉進口貨物的各種限制和監管條件，例如是否需要配額許可、進口許可、3C強制認證？是否涉及危險品、含放射源、頻率發射？此類貨物涉及不同的監管部門和監管程序：3C強制認證以及危險品（如涂料）等由檢驗檢疫部門監管，放射類設備由環保部門監管、頻率發射設備由無線電委員會部門監管等等。如果不熟悉這些政策法規，盲目地簽訂進口合同項目或確定成交條件，則面臨項目無法執行而被賣方索賠、或者交貨期延誤、增加執行成本的風險。

舉個例子，根據《海峽兩岸經濟合作框架協議》（ECFA協議），進口協定清單范圍的、原產于臺灣的貨物可以享受關稅減免，如果不深入了解實施細則，僅憑原產地證，則該稅收優惠面臨無法享受的風險。比如原產地證的出具機構是有規定的，而且如非直航至目的港（目前臺灣至大陸的直航路線是有范圍限制的），則必須由中轉港海關出具貨物不落地確認書等，只有把這一系列的政策細則吃透，并提前安排好各環節，才能確保進口稅收減免的成功。

政策的變化也是另一種需要關注的風險。如城市軌道、核電、紡織等行業，隨著國產化等政策的推進，相關的重大裝備進口稅收政策近年來多次調整，進口免稅清單范圍也不斷縮窄，在簽訂相關合同時，需要結合可能發生的政策變化趨勢做好相關的風險防范，包括設定稅務風險的承擔人，做好相關的資金計劃與預留等，以免延誤項目的實施。

2.4 財務風險和應對

財務風險是進口貿易風險的重要組成部分，企業要加強對財務風險的防范，主要包括下列方面：

2.4.1 進口匯率風險

匯率是隨著國際經濟形勢而不斷波動變化的，對于固定外幣價格、交貨期/付匯期較長的合同，其匯率風險較為顯著。近幾年，美元、歐元匯率可謂起伏跌宕，對于進口商來說，如果實際付匯時匯率上升，則會造成損失。

應對匯率風險，常見的方法如下：

a、自2009年國家試點“跨境貿易人民幣結算業務”以來，人民幣在境外的被接受程度越來越高，如果能在進口貿易中爭取到以人民幣計價與支付，這是規避匯率風險的穩妥方式;

b、銀行的遠期售匯：是指進口人與銀行簽訂遠期結售匯協議，根據合同預計的付匯時間與銀行約定未來結售匯的交割日期，到期時按照協議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結售匯業務。該種情況下，銀行提供的協定匯率往往要比現行匯率要高出一定比例，因此需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進行判斷，權衡是否予以采用。

c、銀行即期結售匯：即鎖匯，在合同簽署后，憑該合同的真實貿易背景如約定的未來信用證支付的金額等，向銀行申請提前按照現行匯率購買等額的外幣，并根據合同約定到未來實際付匯日以現匯支付，以此來規避現行匯率與實際付匯日的匯率差。此種情況下由于進口人需先行支付等額人民幣去購買外匯，且該外匯將一直被鎖定至實際付匯日，將會發生資金占用，同樣需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進行判斷，權衡是否予以采用。

d、向銀行購買外匯理財產品：可向提供此類產品的銀行詢價，銀行通過國際外匯市場掉期交易等手段，在行情利好時給予較好的報價，進口商通過與銀行簽訂協議，通常不但能規避匯率風險，還能賺取一定的理財收入！

2.4.2 資金回收風險

在進口貿易中，企業下游資金能否如期回收直接牽制進口企業的發展，資金回收風險在進口業務中尤為突出。比如，在信用證支付模式下，如果國內的買家由于各種原因無法及時支付信用證項下的貨款，則發生進口人的墊資風險。企業可以考慮通過相關抵押、銀行保理等方式來降低這種風險，但，最根本的依然是對下游客戶的信審，通過對企業的財務狀況、銀行資信、在手合同執行情況的盡職調查去全面評估業務資金回收的風險。

三、結論

隨著進口貿易的迅猛發展，對進易風險和財務風險的防范顯得尤為重要。而當前我國對該類風險還沒有形成一套廣泛完整的防范體系，企業在實際進口中需不斷總結與積累經驗，并加強對進易風險和財務風險的防范力度。本文對進易風險、財務風險的含義和特征做了簡要的介紹和分析，并希望結合筆者的工作經驗為進口企業規避和防范這些風險提供一些有效的思路與措施。

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2007年9月在美國華爾街爆發的全球次貸危機可以說是歷史性危機，起先在美國出現，逐漸波及全球，使得全球各國家都受到連鎖影響和反應。美國的多個企業和公司乃至銀行倒閉，全球經濟陷入了癱瘓，我國在這場波及世界的金融危機當中，也受到了非常嚴重的損失，因此必須對國際貿易結算當中的風險進行一個全面分析和探討，更好地規避風險，應對經濟全球化的挑戰。

一、在受到金融危機的影響之下，中國進出口企業在貿易結算當中存在的風險和形勢分析

1.國際貿易結算方式結構發生變化，進出口企業風險加大

縱觀我國的國際貿易發展歷史和現狀，我國在國際貿易中的傳統結算方式大致分為三種：信用證，托收和T/T。

信用證曾在國際貿易發展中作為進出口企業國際結算中的首選方式，以廈門某知名XX進出口企業為例，在上世紀90年代以信用證作為結算方式高達90%以上，信用證是銀行信用，賣方只要如約交貨并提交相符的單據即可收到貨款，倘若買方破產或無力償付，開證行將承擔第一付款責任，保證了賣方的收匯安全；另一方面買方在信用證項下付款或承兌即可獲得有物權憑證的全套提貨單據，如果單證不符，買方可以暫提付甚至拒付，也保障了買方的利益。信用證結算方式的風險主要來自開證行的資質信用，以及能否提交與信用證要求相符的單據，而后者很重要的是取決于信用證是否有軟條款（諸如客檢條款等），所以只要選擇信譽良好的開證行開立信用證，嚴格審核信用證條款，以信用證作為國際結算方式是相對安全的。

但隨著日益高昂的銀行成本、繁瑣且專業性要求很高的單證處理，以及日益激烈的全球市場競爭，出口買方市場更多要求以對其更有利的非證方式結算，如：托收或TT，其中TT更多是賒銷（OA）；進口業務，特別是進口稀缺的資源性物資，很多國外供應商也會要求一定比例的預付款（TT）。

國際貿易發展到今天，其結算方式已經發生了巨大的變化，以前面XX企業為例，出口以信用證方式結算的比例已經不到10%，進口預付款（TT）總比例也增加到5%，個別合同預付款比例高達30%-50%。托收和TT都是商業信用，不再是銀行作為第一付款責任人，完全取決于客戶良好的履約付款能力，這意味著進出口企業隨著結算方式結構發生變化，它面臨的收匯或付款風險加大。

2.金融危機加大了進出口企業國際貿易結算的風險

2007年9月在美國華爾街爆發的全球次貸危機，由此引發一系列以金融、銀行企業為首的破產、倒閉的金融危機使得世界各大商業銀行和投資銀行遭到世界評級機構的資信普遍降級，以銀行信用為基礎的信用證結算方式也因為銀行資信下降導致風險加大；另外金融危機使得各國銀行的授信額度緊縮，在進口業務中，國外供應商從銀行獲得開證額度減少或被要求增加開證保證金，因此國外進口商開始放棄成本較高的信用證方式，轉而采取一些非證（如托收或TT）的結算方式，將交易的風險與損失轉移給我國的出口企業。

3.匯率變化增大進出口企業國際結算的不確定性

作為發展中國家，人民幣尚未進入自由兌換，進出口企業在簽訂國際貿易合同時基本上還是選擇硬通幣（諸如美元、歐元）。自從金融危機爆發之后美元和歐元的匯率變化可謂是跌宕起伏，發生了許多翻天覆地的變化，而匯率的變化對于進出口企業的結算具有很大的影響，進而影響整個外貿經濟發展。我們知道企業從簽訂合同（甚至應該前移至報價階段）到最后的實際收匯或付匯會間隔一段時間，而且我們還常常選擇遠期結算方式（如遠期90天信用證、D/A90天或OA90天等），如果在這期間合同外幣的匯率發生變化，那么合同的預算成本和利潤肯定就發生變化，匯率變化愈大，這個影響就越大。在2008年金融危機爆發之后，持續的美元貶值，人民幣升值，給出口企業帶來了巨大的壓力，甚至舉步維艱，對于我國這樣的出口大國來說，出口企業的利潤風險存在很大隱患。當然另一方面也使得進口成本下降，一定程度上刺激了進口的發展。

二、進出口企業在國際貿易結算當中規避風險的應對措施

面對當前跌宕起伏的經濟形勢以及日益激烈的國際市場競爭，我們不難發現，要想更好的保障進出口企業的經濟利益和未來良好發展，就必須加大對于國際貿易結算當中風險的防范和規避，盡可能的選擇一些行之有效的應對措施來規避風險。

1.重視客戶資信調查，建立客戶信用檔案

在貿易業務環節當中，客戶資信是基礎，所以資信調查是非常重要的。鑒于國際貿易橫跨空間之大，企業自身去現場了解也十分有限，所以借助第三方（如專業信息咨詢公司或出口信用保險公司）對新客戶做資信調查是我們了解客戶基本信息、財務報告、銀行交易記錄以及訴訟事項的重要途徑，這些專業公司有專業的人才團隊、強大的信息數據和全球信息網絡，還會根據自身內部指標對客戶進行分級，供企業參考。當然我們還可通過官網或實地考察等途徑多方了解客戶資信。總之就是盡可能選擇資信良好的客戶進行合作，對于資信等級不好或有不良記錄的客戶就不要開展業務。

有了客戶資信調查報告作為基礎，企業還可通過客戶履約記錄建立客戶信用檔案，對有違約或不良記錄客戶及時預警甚至納入黑名單管理，降低再次發生的風險。

2.合理選擇國際貿易結算方式，降低收付匯風險

（1）合理選擇傳統結算方式

對于當前的經濟形勢，進出口企業在進行國際貿易結算的方式選擇上也要盡可能的慎重。一般而言，出口業務對于信用等級較低的地區和國家我們最好選擇貨前TT或信用證的結算方式，而且還要關注開證行的資信，如果開證行實力不強，最好還須對信用證進行保兌以保證收匯安全，對于信用等級較好的地區和國家，我們可以綜合考慮降低信用證銀行成本、提高企業競爭力等方面進行包括托收、TT等多元化結算方式。

對于進口業務，盡量避免預付款（貨前TT），如果避免不了也要盡可能降低預付款比例。另外進出口企業乃至國家要通過這二、三十年的改革開放，在世界不斷累積企業的良好信用記錄，提高國家信用才可以在進口貿易談判中爭取到對我們有利的又節省銀行費用的托收或到貨后付款的結算方式。

（2）積極創新貿易結算模式

①傳統結算模式混搭組合，根據業務需要將兩種以上的結算方式按一定比例進行組合，有利于促進成交和降低收匯風險；

②根據企業實際情況，積極運用新型金融產品，如：信用證項下的福費廷、非證項下國際保理，加速企業流動性，優化財務報表，又有利拓展海外市場，增加貿易額。

3.通過投保信用保險來規避風險

針對目前全球貿易環境，非證結算（特別是出口業務）已成趨勢，很多還涉及賒銷，給出口企業帶來很大資金壓力和收匯風險，我們要積極運用出口短期信用險來規避企業收匯風險，還可以利用地方政府對信保項下貿易融資的優惠利率及時回籠資金，許多地方財政還對出口信保保費和押匯利息進行一定比例的補貼。對于進口業務，中國出口信用保險公司推出的進口預付款保險業務也開始在試點企業實行，進口企業可以在進口預付款保險下開展預付款業務，這無疑是對進口企業預付款業務順利執行保駕護航。總之，投保信用險是企業規避和降低乃至轉嫁風險的非常重要的手段之一。

4.通過運用金融工具減少匯率變動對企業國際貿易結算帶來的影響

進出口企業要依托銀行專業團隊或在條件成熟的情況下組建自己的專業團隊，跟蹤和管理進出口外匯，適時通過遠期外匯買賣、套期保值等手段降低匯率變動給企業帶來的損失，相反甚至可以為企業創造利潤。

三、結束語

面對當前復雜多變的國際經濟狀態，進出口企業必須清醒地認識到國際貿易結算是國際貿易中至關重要的環節之一，它關系到企業的資金安全，是企業實現利潤的最后一個環節，我們必須清楚地認識到其中暗藏風險，分析風險類型，及時發現風險并通過不斷學習、不斷總結經驗教訓，確實建立一套適合企業的國際貿易結算風險防范體系和應對措施，最大程度上規避風險，降低風險，才可以更好地為進出口企業的良性發展、為我國的對外貿易經濟效益做出更大的貢獻。

參考文獻：

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信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據貿易進口商所提出的申請，在符合信用證條款的情況下向貿易出口商開具的在一定時期內支付一定金額的書面付款文件，隨后出口商憑相關的單據向銀行申請款項的支付。信用證的結算方式主要有以下幾種風險：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風險由于信用證是由銀行開具的，銀行基于保障自身以及進口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運期、有效期等，一旦條款中任何一項發生變化或者與銀行開具的信用證不符，那么將會導致出口商帶來很大的麻煩，甚至是被拒付的風險。(2)進口商面臨的單據風險由于信用證只是銀行應進口商的申請而開具的單據業務，屬于一種典型的單據買賣。銀行在審核出口商提交的單證時只是重點看單據是否與信用證上的條款一致，而不會去核查貿易貨物是否符合進口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會將款項支付給出口商。這就極易導致進口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規定的貨物或根本提不到貨。

2.國際貿易結算中匯付的風險

匯付(Remittance)指的是進出口雙方通過銀行作為中間人，進口商預先將款項支付給銀行，隨后銀行把進口商支付的款項付給出口商的一種國際貿易結算方式，被廣泛的應用于國際貿易結算中。匯付根據付款先后的不同可以分為貨到付款與預付貨款等方式，因而匯付的風險主要有這兩種：

(1)貨到付款的風險

貨到付款的方式是出口商按照進口商的貨物要求把貨物先行運輸到進口商所在國家、地區，其后進口商驗收無誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風險全都由出口商一方承擔，通常出口商需要承擔因進口商拒付而導致的貨物資金、運輸費、倉儲費等巨大的經濟損失風險。

(2)預付貨款的風險

與貨到付款相反，預付貨款是進口商在收到貨物前預付部分款項給出口商，隨后在出口商收到貨款后發貨給進口商。此時，該匯付方式的風險對進出口雙方都存在的，因為出口商將貨物發出或者進口商預付了部分款項后，出口商面臨著貨物拒付的風險，而進口商則承擔著出口商騙預付款的風險。

3.國際貿易結算中托收的風險

托收主要是指在貨物裝運后，由出口方開具商業單據或金融票據或是二者兼有的票據，來委托銀行(托收方)通過國外的行或聯行想進口方收取貨款的一種結算方式。在國際貿易結算中采用托收方式主要存在以下風險：①出現進口方拒付的現象。②出口方處于被動狀態。③受國家相關法律法規以及社會因素影響較大。

二、國際貿易結算的風險防范措施

1.國際貿易結算的信用證風險防范措施

(1)出口商的單證風險防范措施

鑒于單證是出口商確保款項得以支付的重要憑證，因此出口商必須加強對于單證的審核，通過對銀行所開具的信用證的條款逐一進行嚴格的審查，一旦發現有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進口商協商進行修改并及時采取相應的防范措施。

(2)進口商的單據風險防范措施

為了有效防范進口商因單據的風險而造成的損失，進口商在進行國際貿易前應當詳細的對出口商的實力通過實地考察進行調查，同時也可以委托專業機構來調查進口商的資信。其次，進口商應當盡量通過正規的渠道尋找貿易機會或者伙伴，例如通過大型的貿易展現會。最后，進口商在付款贖單前應當采取一定的措施確保出口商所發出的貨物符合自己的要求，一旦覺得存在貨不對板的可能，進口商應當與銀行、出口商進行交涉，爭取開箱驗貨，從而有效的保障資金的經濟利益。

2.國際貿易結算的匯付風險防范措施

(1)貨到付款的風險防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應當對進口商的資信進行詳細的調查，在全面評估風險后采取售定方式與進口商進行貿易，一旦進口商驗收貨物無誤后，必須第一時間將全部款項匯付給出口商。

(2)預付貨款的風險防范措施

若進出口雙方采取預付貨款的方式時，雙方首先都應當調查對方的實力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進口商就預付貨款的比例與出口商進行協商，以此降低自身的風險，并且進口商還可以通過采取憑單付匯的方式確保貨物在發出后，銀行才會將預付款給出口商；而對于出口商來說，可以要求對方提供履約保函，以此避免進口商不提貨時能夠通過保函進行索賠。

3.國際貿易結算中托收風險防范

(1)出口方的風險防范

首先，應嚴格控制出口單據，以達到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進口國家的貿易管制條例、相應的海關規定，避免由于貨物不能進口而造成的經濟損失。再次，盡可能讓進口方預付貨款，以減少出口方的經營風險。

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一、銀行的大宗商品進口貿易融資風險分析

就提供結算和融資服務的商業銀行來說，大宗商品進口貿易融資存在著以下三方面風險。

1.貨物風險。貨物風險主要表現在兩方面，一是價格風險，二是倉儲物流風險。價格風險主要由價格浮動或是合同價格與銷售價格差距浮動引起。在國際貿易中如果價格大幅度下跌，可能導致企業回款不足，銀行憑借處理物權也無法全部彌補損失。至于倉儲物流風險則是在倉儲過程中產生的。在倉儲階段，由于貨物自身的屬性、存儲不當等原因，時而難免發生貨物變質、混雜或損壞等問題，使商業銀行無法對貨權進行控制。除此之外，貨權風險和貨物流通性風險也是銀行直接面對的風險。

2.信用風險。由于大宗商品進口貿易涉及的金額較大，如果商品銷售不暢、企業經營不善，融資資金也就無法回籠，可能導致融資企業無法按期償還銀行資金，銀行、企業都會面臨嚴重的融資風險。

3.操作風險。操作風險的成因主要有兩種，即人為因素和系統因素。相關人員的不當操作、系統程序的缺陷等的存在，是產生操作風險的主要原因。大宗商品進口貿易融資交易金額較大，不當或錯誤的操作都可能導致發生糾紛，銀行可能為此付出很大成本，進一步加大融資風險。

二、銀行對大宗商品進口貿易融資風險的防范措施

1.強化風險防范意識。由于大宗商品進口貿易融資有著很大風險，加之受市場經濟和國家政策影響較大，為了規避風險，銀行必須有較強的風險意識和防范意識，時刻關注與大宗商品進口貿易有關的政策法令、市場動向等，認真分析行業走向，科學預測風險，以形成有效的預警方案。

2.關注客戶經營風險。為避免大宗商品進口貿易企業無法按時償還資金，銀行可以針對這部門客戶建立相應的評估和準入標準評估，全面考察客戶的財務情況和經營狀況，是否存在信譽、違規和騙貸等問題，以此判斷大宗商品進口貿易公司是否存在經營風險，考慮是否向其提供資金。

3.構建大宗商品貿易融資產品鏈。構建大宗商品貿易融資產品鏈的主要目的在于把企業、銀行、期貨業務機構等聯結起來，利用期貨交易中標準倉單使企業使用銀行資金時可以實現杠桿交易，同時還可以鎖定采購或交易價格，實現釋放銀行風險的目的。在構建這一產品鏈上，銀行要結合各企業具體業務和貿易融資環節設計不同的融資方案，構建與之相適應的產品鏈。

4.嚴防價格風險。在融資期間，一旦出物質價格大幅度下跌，就可能導致企業回籠資金不足，無法償還銀行資融資時。面對這一情況，銀行除了加強對該企業從事領域的行內動態監控，還要求其在期貨市場進行套期保值，從而規避較高而風險。同時，企業還要對融資回籠規程進行全程監控，掌握每筆融資項目資金的流動和使用情況，另外做好倉儲管理工作，定期檢查貨物倉儲，嚴把貨權。

5.盡量減少操作風險。在操作風險防范上要加強對信用證條款風險評估，嚴抓資格審核工作，做好期限匹配和貨權憑證等工作。另外，加強銀行工作人員風險意識建設，提高風險甄別能力，切記不可盲目地為完成工作任務而忽視潛在風險。

三、結束語

總而言之，大宗商品進口貿易融資存在著一定風險，無論企業還是銀行都要構建切實可行的風險防范措施。除了文中提到的幾種風險防范措施，銀行還應對大宗商品進口貿易融資企業建立行業準入和退出機制，根據市場變化和國家政策適時調整融資策略，嚴格防范價格、操作、信用等方面風險，做好風險規避工作。

參考文獻：

[1]岳進，李輝.標準倉單在大宗商品貿易融資中的應用模式.商業銀行經營管理，2010（10）

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中圖分類號:F740文獻標識碼:A文章編號:1672-3309(2009)09-0055-03

一、FOB與CIF術語在我國進出口業務中的使用概況

根據國際商會20世紀90年代對40多個國家的調查,按使用頻繁程度,FOB術語超過40%,排在各術語的第一位,其次是CIF術語。目前,在我國出口貿易中,FOB術語的使用也是最多的,在進口中使用頻率最多的是CIF術語。

(一)FOB術語在我國出口業務中的使用

近年來,隨著國際貿易的開展以及國際航運條件和技術的改善,在我國對外達成的出口合同中,FOB術語的使用率越來越高,排在各貿易術語的首位。以FOB術語成交的業務占80%以上,而且有逐步增長的趨勢。一方面,隨著我國航運市場改革的深入和逐步開放,外國班輪公司迅速進入我國航運市場開展貨運業務。由于外國班輪公司、貨代企業服務質量好、價格優惠,進口方都愿意指定外國班輪公司和貨代安排運輸,因此會要求簽署FOB合同條款;另一方面,由于國際運輸市場運力緊張,油價不斷上漲導致運價頻頻上調,加上各種各樣的附加費,對運輸行業價格的波動,各出口公司難以準確控制。為了便于外貿成本核算,不得不選擇FOB條款,考慮到有效規避對外貿易中的不確定性,因此,導致我國出口企業使用FOB術語成交的外貿合同比例迅速增長。

(二)CIF術語在我國進口業務中的使用

由于當今國際貿易中存在許多的不確定因素,進口商在貿易術語的選擇中更趨向選擇風險小、責任少的術語,進而大大發展了CIF術語在國際貿易進口業務中的使用比例。隨著改革開放步伐的加快,我國經濟更多地融入到世界經濟,我國的對外貿易占整個國民經濟的比重也越來越大。目前在進口業務中,我國進口商為了規避貿易中一些不必要的風險,也越來越多地采用了CIF貿易術語進行國際業務往來,導致CIF貿易術語在我國進口業務中的使用頻率逐年提高,上升為我國對外進口合同中使用最頻繁的貿易術語。

二、FOB與CIF術語在實際貿易業務中的優越性分析

(一)FOB術語在出口業務中的優越性

就出口業務而言,企業采用FOB貿易術語具有明顯優勢。首先,出口商履行合同的義務較簡單。出口商只要在合同規定的裝運期內,并在買方指定的裝運港將符合合同規定的貨物交至買方指定的裝運船舶上,就算賣方完成了交貨義務。貨物能否如期到達和安全到達目的港,與賣方無關,從貨物在裝運港越過船舷開始,之后的風險和費用均由買方承擔和負責。其次,采用FOB條款,出口商可以避免運費、保險費的波動,從而減少貿易風險,保證成本核算的穩定性。目前,我國的許多出口企業都習慣于采用FOB術語出口,特別是近年來,由于運價上漲,很多出口企業為了規避運價上漲的風險,往往樂于報FOB價。另外,對于我國出口商難以接受的一些運輸條款,尤其是簽約一些比較偏遠的目的港,為滿足客戶要求,保證業務正常進行,可以而且應當采用FOB貿易術語。

(二)CIF術語在進口業務中的優越性

企業在進口合同中選擇采用CIF貿易術語進行交易,要求出口商辦理租船訂艙、保險等義務,為進口企業省去了許多不必要的麻煩,在競爭激烈的對外貿易中贏得了寶貴時間。首先,進口商可以不必為租船訂艙與船公司或者貨運訂立合同花費過多的精力和財力。其次,在出口商訂立的保險合同中,進口商可以在貨物越過船舷后發生事故時享受到由出口商辦理的保險業務產生的效益。最主要的一點是,進口商可以省去一大筆的資金和人力的投入,能夠讓進口商的資金得到最大利用。在當今國際貿易日益講究效率的現狀下,可以省下足夠的時間,安排履行其他的貿易合同。

三、我國進出口商選用FOB和CIF術語所面臨的風險

(一)FOB術語在出口業務中的風險分析

1、出口商船貨銜接風險

在采用FOB術語的合同中,出口商負責備貨和裝船,但進口商負責租船訂艙,連貫的流程被分割由兩方分別負責,能否銜接直接影響到合同的順利履行。在FOB術語下,進口商把船名和裝船期通知出口商,出口商再在合同規定的裝運港和裝運期內將貨物備妥裝船,雙方遠隔重洋,溝通不暢或一些主客觀原因往往就會在船貨銜接方面產生問題。比如,進口商延遲派船或因各種原因導致裝船期延遲或變更船名,導致出口商貨物不能按時裝船,滯留港口,由此使出口商增加一些額外的支出,如倉儲費用,或使出口商由于遲收貨款而造成利息損失;出口商備貨延遲或因其他原因未能在指定日期將貨物裝上指定船只,也會造成額外的費用,如空艙費、滯期費。因此,由于船貨銜接問題而導致的貿易糾紛經常發生。

2、出口商貨款兩空風險

在采用FOB術語的合同中,進口商指定貨運的原因是多方面的,有的是要求貨代承擔辦理清關、分撥集運、物流等服務;有的是要求貨代為其把握準確的交貨付運情況;有的是客戶與船公司或貨運有著特殊關系,能拿到便宜的運價;還有少數不法商人利用貨代或串通貨代騙取出口商貨物的。FOB即使在信用證條件下,出口商也難以保證貨物的絕對安全,這是由于進口商與船公司或貨代的特殊關系,客戶可先擔保提貨。一方面,拖延付款,影響出口商的正常收匯;另一方面,客戶提貨后,經常會提出一些無理要求,使原來較為安全的結匯方式變為商業信用,使出口商處于不利地位,甚至使出口商處于貨款兩空的境地。

3、出口商提單種類選擇不當風險

在采用FOB術語的合同中,出口商的風險還來自于錯誤的提單選擇。在實際操作中,很多出口商傾向于選擇記名提單,認為其可以直接把貨物交付給進口商或收貨人,不會因遺失提單而被別人提走貨物。事實上,這其中有另外一個更大的風險,即進口商的商業信譽如何。因為與指示提單相比,記名提單只起到運輸合同及貨物收據的作用,而缺少了物權憑證這一最重要的作用。因此,如果進口商商業信譽較低,承運人卻讓記名提單載明的收貨人(通常為進口商)在未提交正本提單的前提下提貨,出口商則很難以正本提單在自己手中為由向承運人或提單簽發人索賠。

(二)CIF術語在進口業務中的風險分析

1、進口商實際價值損失風險

在以CIF術語成交的進口合同中,由于CIF術語是象征貨,又是境外出口商訂船,他們只保證實際的裝船日,卻不能保證國內進口商的實際到貨日。國內進口商在實際進口業務中,往往由于船公司自身等方面的原因,經常面臨無法按期收貨的情形,給進口商帶來多方面的損失。特別是對于那些保質期較短的食品、易腐的季節性的大宗農產品或時效性很強的時尚物品,由于推遲收到貨物,進口商只能被迫采取銷售打折、縮短貨架銷售時間等手段,造成其實際利潤下降,甚至會影響到部分產品的國際期貨市場價格,進而給其后續經營帶來不利影響。

2、進口商錢貨兩空風險

在以CIF術語成交的進口合同中,由于CIF術語是象征貨,不是實際交貨,再加上國外出口商訂船,因此很容易造成HOUSE提單風險。在此種提單的實際操作中,出口商未經裝船而可以拿到議付進行結匯,使國內進口商延后收到貨物,甚至這種HOUSE提單根本就是假單據結匯,從而造成進口商錢貨兩空。另外,在實際操作中,可能出現出口方所裝運的貨物與進口方所需要的貨物不一致,而船公司對出口方所提供的貨物及其品質往往可以通過所謂的保護性條款來規避自身責任,結果仍將可能給進口方造成難以挽回的潛在損失和實際損失。

3、進口商成本核算偏低風險

在當今貿易利潤越來越小的國際形勢下,在以CIF術語成交的進口合同中,進口商面臨著成本核算偏低的風險。CIF術語由于是境外出口商訂船,出口商擁有許多主動權選擇船公司來減少費用支出,原本許多屬于出口商承擔的費用被轉嫁到國內進口商身上,海運部分,如裝船費用、雜費、空箱遣返費、船公司的中轉費用等。這些轉嫁的費用有可能超過實際的運輸費用。

四、我國進出口商規避FOB和CIF術語風險的措施

(一)樹立風險意識

國際貿易具有程序多、更復雜、困難多、風險大的特征。從某種程度上說, 我國企業在國際貿易的進出口業務中,由于沒有正確樹立風險意識,使得貿易中損失的可能性和風險性更大。我國作為一個貿易大國,必須要時刻保持清醒的頭腦,樹立風險意識,審慎進行貿易的各個環節。在當前金融危機背景下,各國貿易都出現了不同程度的萎縮,我國的進出口業務也面臨更多的壁壘和挑戰。在這種逆境中,我國的外貿企業只有正確樹立風險意識,加強進出口風險的控制,才能增強我國外貿競爭力,在進出口業務中為企業和國家帶來利益。

(二)靈活選用FOB和CIF術語

在前文中總結的多數觀點所認為的FOB和CIF術語優越性的基礎上,結合當前貿易形式和我國實際,筆者認為,我國外貿企業在選擇貿易術語時可參考以下幾點:

1、出口爭取用CIF貿易術語

在我國的對外貿易實踐中,一些出口企業防范貿易風險的意識不強,業務環節把關不嚴,導致企業蒙受重大損失,甚至面臨破產倒閉的窘境。因此,我國出口商在選用貿易術語時應更加謹慎,在客戶無特殊要求的情況下,為減少貿易風險,我國出口商首先考慮以CIF術語報價成交。如果客戶有要求,企業要盡力爭取采用出口CIF成交,將租船訂艙與投保的主動權掌握在自己手中,這不僅有利于我國的出口商規避貿易風險,還有利于運輸行業與保險行業的發展,進而促進我國經濟的發展。

2、進口爭取用FOB貿易術語

在我國進口業務中,許多企業因對風險認識不足和業務環節操作偏差等因素,導致我國進口商錢貨兩空的現象時有發生。因此,我國進口商選用外貿術語時更加謹慎小心。進口企業在選擇貿易術語時,首先應該而且要爭取選用FOB貿易術語。只有這樣,才能使自身在貿易過程中有效地規避貿易術語帶來的風險、掌握貿易的主動權,提高對外貿易的成功機率,為我國進口貿易做出應有的貢獻。

3、結合客戶資信調查,靈活選用貿易術語

任何貿易都會有風險,關鍵是如何正確把握。如果過分強調貿易風險帶來的損失,過分局限于傳統貿易術語的優越性,進出口企業就會喪失眾多的貿易機會。例如,在出口合同的磋商中,有些國外客戶執意堅持采用FOB術語成交,我方可以接受外商指派的知名的船公司,若外商指定一般的境外貨代或無船承運人,在不影響交易的情況下,可以委托相應的機構、人員對其資信等方面進行嚴格調查,或者輔以投保出口商方面的保險來滿足客戶要求,這樣既可防范風險,又可多爭取一些貿易機會。因此,做好客戶的資信調查是對外貿易實踐的一個重要環節。掌握客戶的真實情況后,在進出口業務中就可以根據不同情況靈活運用FOB、CIF術語,避免在國際貿易中上當受騙。

(三)規范業務操作

我國進出口商應加強國際貿易實務、國際商法、國際結算等相關貿易知識的學習,用理論來解決國際貿易實踐中的具體問題。只有充分掌握相關貿易知識,熟悉對外貿易的具體操作流程,規范各個環節的操作,才有利于規避風險。隨著外貿競爭的日益激烈,加強外貿隊伍建設,提高從業人員自身素質,努力培養與國際接軌的高素質人才已經成為我國努力實現貿易強國的重要舉措。只有提高自身素質,精通業務流程,才能為我國進出口業務順利進行提供保障,進而促進我國外貿經濟的發展。

(四)加強國際間合作

隨著各國經濟交往的日益頻繁、復雜、透明,國際貿易的國際間合作程度也不斷加深,要求通過國際組織協調處理國際貿易糾紛的呼聲越來越高。因此,我國外貿企業在開展外貿業務時要注重國際合作,遵循相關的國際規則:一方面,保證各貿易主體對貿易的環節、術語的理解等能一致認可,以保證貿易能夠順利進行;另一方面,即使貿易過程中產生了摩擦,也能借助有關國際組織如WTO機制,公平、合理、有效的解決貿易爭端。

參考文獻:

[1]羅蘇莉.淺析進出口貿易中FOB、CIF貿易術語的選用――基于風險規避的分析[J].企業家天地,2008,(05).

[2]周敏倩、竺杏月.國際貿易實務與案例[M].南京:東南大學出版社,2008.

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國家性風險的第一個來源是歐盟對我國政治態度。一方面歐盟與我國在意識形態上依然存在較大分歧，另一方面以經濟競爭擔憂為主的“中國”興起，迫使我們不得不面對歐洲民眾對華態度變得復雜這一現實。因此雙方在具體貿易問題上的爭議毫無疑問的會增加。在進口高新科技設備時，可能會在談判及合同的簽訂時遭遇麻煩，遇到對方無理要求，在貿易過程中易發生問題和爭議。

其次，歐盟出口管制也是國家性風險的重要來源。由于進口大型高端設備涉及到高新技術的使用和轉讓問題，歐盟可能會對一些我國必須的、科技含量高的設備限制出口。在當今社會，科技是第一生產力這一觀點已是各國的共識，一項重要的高新技術，可能會使一個國家在綜合國力上上一個臺階。中國作為社會主義國家，在先天上就站到了歐盟的對立面上。因此，歐盟在與中國合作的同時，也會限制其擁有絕對優勢地位的大型高端設備的出口。

另外，進行進口貿易時，我國進口管制政策的變化也是國家性風險的一個主要來源。為了扶植國內大型設備生產企業和防止進口過剩，我國已采取了一些措施，限制一些產品的進口。據調查數據顯示，2009年1月1日起，中國對國內投資項目不予免稅的進口商品目錄進行了調整，新增了36個條目。其中主要包括兩部分機械設備：一是對農業機械、石化、煤炭綜采、輸變電設備等國內已能生產的重大技術裝備；二是近年來國內已能滿足需要的設備，如港口機械、飛機裝載設備、測量儀器、數控裝備等，這意味著上述機械產品被取消了免稅待遇。以挖掘機為例，據海關統計，2009年1-2月，我國挖掘機進口1990臺，比2008年同期下降59.6％，價值1.3億美元，下降36.1％，進口平均價格6.6萬美元/臺，上漲58.1％。其中2月份當月進口1014臺，下降48.3％，價值6661萬美元，下降31.1％。由此可以看出，此次調整從政策上成功限制了部分國內已具備生產能力的機械設備的進口，鼓勵國內采購，因此造成了機械產品進口量的下降。企業如果不了解這些規章制度，認為進口的東西都是好的，盲目地進口，則可能遭遇損失。

二、市場性風險分析

進口歐盟設備中存在的市場性風險主要包括價格風險和技術貶值風險。價格風險始終貫穿于進口貿易中，并且與匯率的變動緊密聯系；技術貶值帶來的風險在進口科技含量高的大型設備出現頻率很高，且危害很大。

（一）價格風險

商品價格隨市場供求關系等因素的變化而頻繁波動。貿易價格隨合同而定，而實際價格卻隨市場波動，市場的不確定性導致價格風險，既可能讓進出口商受益，也可能使他們遭受損失。

價格風險首先表現在定價方面。歐盟在大型高端機械設備上存在絕對優勢。例如，我國印刷企業生產中需要的高端印刷設備幾乎全部需要向歐盟進口，歐盟的生產企業在市場占據主導地位。利用這種地位，這些企業可以通過增加或減少產品的供給量來影響價格，達到控制價格的目的。2006年11月，我國進口金屬加工機床的數量為9408臺，總金額為576155千美元；到2007年11月，進口量只增長了300多臺，但是總金額卻激增到636370千美元；到了2009年，由于國際金融危機的影響，4月的金屬加工機床的進口量只有4383臺，但是總金額卻還是高達544020千美元。這些都說明，歐盟具有機械設備的定價的地位，即便出口量下降，但是卻可以相應地提高單位價格。因此我國企業往往不得不在從歐盟進口設備時面對更高的成本，甚至是不進口。許多企業在進口中消耗過多的資金，使得企業陷入無法正常運行的窘境。同時，大量的使用進口設備也大大的增加了我國企業對歐盟出口商的依賴度，生產環節中的最核心環節極度依賴進口設備，反過來鞏固了歐盟出口商在市場中的統治地位。

另外，價格風險與匯率緊密相關。由于大部分高端機械設備的單件價格很高，因此其受匯率變動的影響也就更大。進口高端設備的合同，往往金額在幾十萬乃至上百萬歐元，而在進口貿易相對長的貿易期內，一旦匯率變動，其風險往往很大。縱觀歐元近幾年的走勢，自2005年以來一直相對較平穩，但是自2008年8月金融危機開始露出端倪，歐元匯率直線下降，給當時的進口帶來了便利。但是，不穩定的匯率看似可以帶來收益，實際上往往風險更大。2008年10月歐元兌人民幣匯率跌至8.5左右，但是2009年以來，歐元開始反彈，已回升至9.3左右，這就意味著如果進口100萬歐元的設備，則需要多花費大約80萬人民幣，匯率對進口高端設備的風險可見一斑。

（二）技術貶值風險

隨著社會的發展和技術進步，每過一段時間，制造商就會對其商品提高一個檔次，這一段時間可稱為一個“提升周期”。這樣，原有的生產設備相對于新生產的設備而言，會存在不同程度的功能性貶值。這種貶值，科技含量越高的產品表現的越明顯。

我國從歐盟進口的設備，大多都是科技含量很高的高新技術設備，這些設備的主要價值便在于其領先的科技，但同時，這些設備也有更大的可能出現技術性貶值，一旦出現，則會帶給企業巨大損失。例如，本來企業進口一套高端設備，可以利用其生產出在市場緊俏的產品，但是在這個過程中這項技術出現了貶值，導致企業不但不能收回成本，而且生產的產品因為技術的落后，失去了市場，導致企業整個經營計劃的失敗。

三、合同性風險

合同是所有貿易中必不可少的組成部分，自歐盟進口設備貿易中合同也存在其特有的風險。這種風險主要分為合同信用風險和貿易術語選用的風險。

（一）合同信用風險

在國際貿易中，“重合同，守信用”是交易雙方必須遵守的基本原則。經濟學的開山鼻祖亞當·斯密認為，追求個人利益是一般人性，作為經濟活動主體的就是體現人類利己主義的本性的個人。這不僅暗示了信用風險的存在，同時從這一角度說明了信用風險存在是合理的。出口方違約對我方造成的損失巨大，我方應重點防范；此外，也要加強防范合同條款中的各類陷阱。在進口設備合同中主要有以下幾個方面需要我們警惕和借鑒。

第一，自歐進口設備中，首先應界定設備的產能，必須對每個工作日的時間內涵給予嚴格定義。不同國家、地區對設備產能的標準是不一樣的，例如，比利時規定的標準工作日時間就少于我國。因此在合同中規定的設備產量上也可能存在重大分歧，如果我方將工作日默認為8小時，則會出現風險。

第二，在試用原材料的來源上，特別要警惕外方主動提出的“無償提供試車用原材料”等類似條款。如果簡單地接受“由外方無償提供試車用原材料”等類似條款，就可能掉進外方的技術“陷阱”，使該進口設備患上“原材料依賴癥”，在原材料的供應上終生受其制約。

第三，應高度重視合同條款中的品牌“陷阱”。一般設備合同往往針對其核心部件和重要元器件進行特別的約定，但是并不對品牌進行約定，因為同品牌的進口設備也會有不同的產地，而產地不同，品質和價格也會不同。我們在對歐進口設備中，如果只是確定了元件的品牌，一不小心，就會出現以最高的價格購買了同品牌最低質量設備的現象。

（二）貿易術語選用風險

進口貿易需要跨國界，涉及到國際運輸的問題，因此在風險、責任、費用等方面產生了與國內貿易迥然不同的局面，其風險也更具特殊性。

在與歐盟進口高端設備的貿易時，貿易術語的選擇可以說是至關重要，直接影響交易的進行。原則上講，選用FOB術語在進口這種單位價值很高的設備時是比較有利的，既可以保證貨物安全，也可以減少企業成本，但是在近幾年我國與歐盟的對外進口貿易中，以CIF成交的貿易數量逐漸增多，逐步超過了以FOB成交的貿易。這是由于境外出口商希望在貿易活動中更多掌握的主動，而國內進口商為了獲得最有競爭力的價格和規避運價上漲而造成的。在這種情況下，以CIF術語成交給進口高端設備所帶來的風險和不利就更凸顯出來。以CIF術語成交，進口商會面對如下幾種風險：

首先，高端設備具有科技含量高的特點，進口中設備及時到達，盡早投入生產對利潤的多少很重要。但是以CIF成交的進口合同，貨物往往不能按時到達國內。由于CIF由境外出口商定船，并且是象征貨，賣方只負責在合同規定裝船日內完成裝貨，而一旦由于船方或者一些意外的原因導致貨物未能及時抵達，進口商將減少利潤，同時也更加大了設備貶值的可能性，蒙受額外的風險。

其次，高端設備進口時，轉運的危害較大，這在上文中已經做了分析，但是在以CIF成交的進口合同下承運人由賣方選擇，為了節約成本，賣方會選擇便宜的承運人，由此可能在裝運條款上出現與合同的差異，出現允許轉運等情況。給進口的高端設備帶來危害。

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國際結算主要包括有形與無形貿易兩個主要類別。國際結算不僅可以實現國家與國家質檢的貿易，還能夠推動各個國家之間的文化與經濟交流，使得國際金融快速發展，從而最終加快全球經濟的發展。然而在國際結算中存在著眾多風險，妥善應對國際階段風險，并且主動對其進行管理對于進出口貿易企業發展來說至關重要。

1 國際結算中的風險因素

1.1 匯付方式

匯付方式主要就是指進出口商之間的貨款的交付方式。匯付結算主要可以分為預付貨款與貨到付款兩種。其中預付貨款就是先結款，再運輸商品。進口商將款項匯至出口商，出口商在接受到款項后再運輸商品至進口商。這種匯付方式進口商需要擔負一定的貿易風險。例如出口商違法合作條約來運輸商品、運輸商品不符合條件等。貨到付款方式就是出口商先運輸商品，進口商收到商品時再匯款給出口商。貨到付款分為寄售與售定，售定也就是進出口雙方首先擬定貿易合同，進口商在收到商品后再交付款項給出口商；寄售即為出口商將商品運輸至國外，委托國外商人寄售，等待商品完全售出后被委托人扣除傭金后將款項完全交付。這兩種貨到付款的方式對于出口商來說都十分不利。

1.2 托收方式

托收方式的選擇也是建立在商業信用基礎之上的。對于出口商來說，托收方式是先運輸商品再收款項，如果是遠期托收，只有貨到才能夠收到款項，出口商需要擔負巨大的風險。托收方式的風險主要表現在：第一，進口商的信譽資質較差拒付。托收方式下進口商如果出現資金斷裂或進口市場行情變化，就會長時間拖欠出口商貨款，甚至拒絕支付款項，進口商的道德風險極高；第二，由于進口國的政策或經濟援助，進口商沒有獲得進口許可證，使得貨品到達進口地但無法進口。

1.3 信用證方式

銀行信用無法徹底代替商業信用，也無法規避商業風險。雖然其能夠給貿易雙方提供一定的便利，也可以在一定程度上解決貿易雙方的信任問題，但是其依然存在眾多風險，信用證風險主要表現在以下三個方面：第一，軟條款風險。軟條款就是付款條件沒有明確指出，銀行責任不明或者難以遵從的條款。軟條款信用證雖然在形式上都齊備，但是其所附帶條件的生效方式就顯示出其具有一定的迷惑性。該信用證的本質就是賦予申請人單方面的優勢，成為了一種可以撤銷的陷阱；第二，偽造信用證。進口商使用偽造、虛假信用證，直接寄給進口商，讓出口商運輸商品，從而騙取商品；第三，開證行問題。如開證行無法償付信用證款項，那么出口商只能依靠買賣合同要求進口商付清款項，需要擔負較大的資金風險。

2 國際結算中的風險防范對策

2.1 匯付方式風險防范

匯付方式是一種商業信用。使用貨到付款方式的出口商，能否按時收到款項，完全取決于進口商的信用。因此要防范匯付方式風險，主要注意以下兩點：第一，強化對進口商信用的調查。出口商要徹底調查進口商的信用與資質，在確定其信譽良好的情況下再與其發生貿易關系。只有信譽優良的進口商才能夠使用貨到付款方式；第二，使用福費廷或銀行保函等方式來轉嫁風險。使用福費廷出口商可以轉嫁商業風險、利率風險給包買商，同時能夠獲得無追索權的出口貿易融資來減輕資金壓力；貨到付款方式可以配合銀行保函共同使用，出口商可以要求進口商出示銀行保函。如果進口商到期仍未支付款項，出示由銀行開具的保函可以由銀行來擔負責任，進而降低出口商的風險。

2.2 托付方式風險防范

托付方式的收款風險較大，主要可以從以下兩個方面來進行防范：第一，強化對進口企業的信譽資質調查。出口商在進行交易前需要充分調查，合理選擇合作伙伴。即使是長期合作的中間商，也要定期調查其資信狀態與信譽作風。對于不同的進口商要按照實際具體情況來確定其授信額度，并且以實際情況來控制授信程度；第二，了解進口國對托收的相關政策法規，熟悉進口國家商業慣例、海關等各項規定，避免違反當地進口規定。

2.3 信用證方式風險防范

要防范信用證方式風險主要可以從以下兩個方面人手：第一，強化信用風險管理。出口商在選擇貿易合作伙伴的過程中要盡可能地通過有效途徑來了解進口商的信譽與資質，從而做出正確的合作伙伴選擇。另外，出口商要對開證銀行進行嚴格資質審核，對陌生的開證行或資質不齊全的開證行可以要求開證行委托資質良好的銀行在信用證上增加保兌，從而最大程度規避風險；第二，仔細審核信用證。開具的信用證要與進出口雙方簽訂的貿易合同部門內容相同。在實際的業務過程中進口商可能由于種種原因導致信用證內容與合同不符。出口商如未履行信用證條件，則無法保證匯票的兌付；出口商如履行信用證條款，又會導致出口商利益受損。因此出口商在獲得信用證后要反復仔細審核其與合同內容是否一致。

3 國際結算中的風險管理方法

3.1 交易前與貿易國簽署協議

與貿易國家政府簽訂合作協議是一種尋求官方保護的有效方式。外貿企業要積極與貿易國簽訂官方合作協議，最大程度降低國家風險，從而給出口貿易提供官方的法律保護與支持。

3.2 評估貿易合作國家風險

掌握貿易合作國家政策，熟悉當地經濟環境，并且做出合理評估，從而降低國家風險出現的概率。同時，還可以通過市場調研的方式來對貿易合作國家進行分析，調研內容包括貿易國政府的支持態度、交易風險與收益衡量、當地消費者喜好等。

3.3 簽訂官方承保的信用保險

進出口貿易的信用保險是一種規避風險的科學方式。很多國家為了支持本國積極開展進出口業務，都會對外貿企業提供相應的出口貿易保險。該保險對外貿企業在貿易過程中由于風險而遭受的損失給予相應的補償。我國外貿企業在進行進出口貿易之前也可以選擇簽訂相關出口信用保險，從而一定程度上規避交易風險，將交易風險轉嫁，降低交易風險給企業帶來的損失。

3.4 建立信用管理部門

篇11

一個安全的市場應該是在面臨來自國內外不利因素沖擊時，通過參與國際競爭和加強國際合作，能牢固地控制或占有國內外市場，使本國產品擁有較強的抗風險能力，從而促進本國經濟的發展和人民生活水平的提高。當進口貿易的地區結構和出口貿易地區結構之間存在較大差異時就可能會對進出口貿易的持續穩定發展造成一定的風險。結構風險系數衡量的是一個國家或地區的進出口貿易市場結構同國際市場進出口市場結構之間存在的偏差，該指標計算方法如下：

一個國家或地區的對樣本貿易伙伴的出口總額為X，對對應樣本貿易伙伴的進口總額為Y，有：

X={X1，X2，…，Xn} Xi≥0

Y={Y1，Y2，…，Yn} Yi≥0

其中Xi、Yi分別為一個國家或地區對地區的出口比重和進口比重，且滿足

X=1

Y=1

若定義σ1為兩樣本間的偏差，則有σ1=X-Y，若將樣本X、Y看成是兩個集合，則它們之間的元素之和σ2=β1+β2。當Yi≥Xi時，β1=X;當Xi≥時Yi，β2=Y，m1+m2=n，顯然σ1+2σ2=2，當σ1很小或σ2很大時，說明兩樣本間的偏差很小，即兩樣本很相似，相似程度可用指標f來表示：f=2σ2/2=（2-σ1）/2，f的數值越大，證明兩樣本間相似性越高，也就是出口的地區份額分布與進口的地區份額分布越相似，貿易越安全。

由此可以看出通過結構風險系數，不僅可以分析出浙江進口市場和出口市場的地理偏離程度，還可以分析出浙江進口市場和出口市場的發展穩定性。

二、浙江外貿市場安全性數據分析

浙江的進口市場集中在亞洲和歐洲，其中亞洲的市場份額占了絕對優勢，2014年浙江自亞洲的進口額占總進口額的56.17%，歐洲占14.4%，北美洲占9.5%。浙江的出口市場也集中在亞洲和歐洲，但是與進口相比比重存在明顯的差異，2014年浙江對亞洲的出口額占總出口額的34.19%，歐洲占27.39%，北美洲占18.56%。進口貿易的地區結構和出口貿易地區結構的差異可能會對進出口貿易的持續穩定發展造成一定的風險。那么浙江在現存的進出口市場情況下是否存在結構風險是下文通過分析要解決的問題。

在計算結構風險系數時所用到的數據是浙江對各主要出口市場的出口額占總出口額的比重和浙江對主要進口市場的進口額占總進口額的比重，因此選取的出口國別（地區）市場應該與選取的進口國別（地區）市場相一致。通過2006～2014年浙江出口國別（地區）市場份額前20的排名和進口國別（地區）市場份額前20的排名情況的對比，選取美國、日本、韓國、臺灣、德國、意大利、法國、澳大利亞、印度尼西亞、香港、加拿大、英國、馬來西亞、比利時、俄羅斯、新加坡、巴西、荷蘭、印度、烏克蘭20個國家（地區）作為分析對象。

從表1.1來看，浙江2006～2014年期間的進出口貿易高度集中在美國、日本、韓國、香港、德國等地。其中出口主要集中在美國、韓國、德國、香港、英國、韓國、意大利等地，進口則集中在日本、韓國、臺灣、韓國、美國、德國等地。進出口貿易地理集中度高，且同一貿易目的地的進口和出口差異過大，這其中可能隱藏著很大的風險。

計算出近年來浙江外貿地理結構風險系數（f系數）和標準差系數，見表。

f的數值越大，證明兩樣本間相似性越高，貿易越安全。從表1.2中也可以看出近幾年來浙江貿易地理集中度比較高，通過數據計算出來的f系數不大，說明浙江進口市場和出口市場的地理相似度較低。從發展趨勢來看，從2009年開始f系數略有上升，隱藏一定的外貿風險。就標準差而言，無論出口還是進口的標準差都較大，也同樣表明貿易安全度較低，存在一定的市場結構風險，如果這個差距還持續擴大的話，勢必影響到浙江整體的外貿市場結構。另外進口的標準差比出口的標準差高，但總的趨勢是標準差不斷減小，說明目前浙江的出口市場分布和進口市場分布還不是特別穩定，正朝著更穩定的方向發展。

表1.1 2006-2014年浙江對主要貿易伙伴的進出口額比重（%）

資料來源：《2013浙江統計年鑒》、中華人民共和國杭州海關

表1.2 f系數與標準差系數

三、對策建議

隨著經濟全球化的不斷發展，國與國之間的經濟依賴程度越來越高。當一國的經濟出現問題時就會波及到許多國家，2007年的金融危機就是一個深刻的教訓。這就要求一國或地區實施進出口多元的戰略，積極開拓新市場，分散風險，促進進出口穩定增長。浙江目前的出口市場是以美國、日本、香港、歐盟為重點，遍布全球的多元化格局。出口市場數量多但均勻度不夠，仍依賴美國、日本、歐盟、香港四個地區，對非洲、東盟、拉丁美洲等新興市場開拓不足，應加大這些地區的開發。在貿易環境日趨嚴峻的情況下，為了促進進出口的發展，多元化戰略顯得尤為重要，除了在數量上增長外，還要保證有一個適當的市場分布均勻度。

浙江的進口貿易發展明顯慢于出口貿易的發展，在進口市場上處于不活躍狀態，浙江的進口市場集中在亞洲，這與浙江進口的主要產品有關，即浙江進口的商品結構。出口商品之所以附加值低的部分原因就是因為缺乏相應的技術，靠勞動力低廉來降低成本。優化進口商品結構，積極引進先進的技術，提高產品的附加價值才是長遠之策。

針對浙江進口的發展趕不上出口的發展這個問題，還可以從不斷培養進口主體這個方面著手。浙江的貿易主體以民營企業為主，民營企業機制比較靈活，但是進口往往對企業的實力、資金、管理諸因素有更高的要求，較小的企業規模，往往意味著較高的經營成本、較低的融資能力和較大的經營風險。因此，應重點培育大型外貿進口企業和外資企業，帶動中小型外貿進口企業的發展。

參考文獻

篇12

一、國際結算方式中存在的風險因素

1.托收方式中存在的風險因素

對于托收方式的國際結算來說，它得以實現的基礎是商業信用，通過建立商業信用，來促進貿易的實現。簡單來說，就是采取先運輸商品后付款的方式，這種方式使得商品輸出方需要承擔巨大的貿易風險。這種托收的國際結算方式的風險體現在：如果采購方出現延期付款或者是不付款的情況，那么一旦商品輸出方出現資金鏈斷裂的情況，就會給生產商造成嚴重的財務危機；除此之外，如果采購方并沒有獲得本國的一個進口許可證，那么就會導致貨物無法進入，這就會給輸出方帶來嚴重的風險，所以必須要托收方式中存在的風險因素，進行充分的考慮。

2.匯付方式中存在的風險因素

匯付也是一種常見的國際結算方式，一般采取的匯付方式就是預付貨款與貨到付款兩種。預付貨款就是指先交付一部分定金，余款要等到貨物到達后沒有出現任何質量問題，在交付剩下的款項；而貨到付款，則指要等到收貨方收到貨物后，并且進行確認后再將款項匯至出口商。簡單來說，這兩種匯付方式都不利于出口商的利益，因為一旦進口商認為貨物存在問題，那么就會全部退回，這樣一來就會給出口商造成嚴重的經濟影響。首先是運輸費用的問題，出口商需要承擔全部的運輸費用；其次是出口商還要對回收貨物進行一定的安置，這也同樣需要提供一定的資金，所以說，匯付方式中也同樣存在著風險因素。

3.信用證方式中存在的風險因素

對于信用證的國際結算方式，雖然可以提供一定的信用保證，但是信用度往往會低于商業信用，所以利用信用證結算的方式仍然存在著眾多的風險因素。這些風險因素主要表現在以下幾個方面：第一，銀行并沒有制定出嚴格的付款約束條件，雖然信用證的各個形式手續都是齊全的，但是并沒有起到任何實質性的作用，該信用證的本質就是賦予申請人單方面的優勢，成為了一種可以撤銷的陷阱；第二，在目前的國際貿易中，出現了偽造信用證的現象，進口商一般采用偽造的信用證來騙取出后商的貨物，給出口商帶來較大的經濟風險。

二、國際結算方式中的風險防范對策

1.托收方式的風險防范對策

對于國際結算中托收方式的風險防范對策來說，出口商首先要對進口企業的信譽度進行一個調查，在確保進口方的信譽度之后，在進行交流合作，進行貨物的出口運輸，這樣一來就是國際結算的風險大大降低；其次，還要對進口企業所在國家的進出口政策進行一個詳細的了解，熟悉各個進口的環節和流程，這樣就可以避免因為進出口的政策性問題導致貨物被退回或者無法進入境內的情況。通過以上兩個步驟，就可以很好地降低國際結算的風險。

2.匯付方式的風險防范對策

對于匯付方式中存在的風險因素，要想更好地減少風險因素的存在，首先同樣需要對進口企業的信譽度進行一個廣泛的調查，確認進口企業的信譽度之后在進行貿易合作；其次，出口商可以采用福費廷或銀行保函等方式來轉嫁風險。使用福費廷出口商可以轉嫁商業風險、利率風險給包買商，同時能夠獲得無追索權的出口貿易融資來減輕資金壓力，這樣一來就可以很好地解決匯付方式的風險問題。

3.信用證方式的風險防范對策

對于信用證方式的風險防范來說，首先要對進口商家出示的信用證進行一個嚴格的審查，確保信用證的真實性，一個重要的鑒別方式就是進口商家出示的信用證要與進出口雙方簽訂的貿易合同部門內容相同，這樣就可以在一定程度上對假的信用證進行區分。除此之外，還要對信用證的辦理部門進行過一個嚴格的管理，這樣就可以保證信用證的真實性，大大降低了信用證方式的風險影響。

三、國際結算中的風險管理策略

1.對貿易合作國家的具體風險進行評估

對于國際結算來說，一個主要的減少風險因素的方案就是要對貿易合作國家的具體風險進行一個科學有效的評估，這樣就可以減少風險發生的可能性。例如可以對當地的一些經濟政策、交易風險進行評估，評估出進行國際結算的風險度的高低，來進行參考。

2.雙方簽訂官方承保的信用保險

在國際結算中，除了要對貿易合作國家的具體風險進行評估之外，還需要進出口雙方簽訂一個官方承保的信用保險。這個信用保險就對出口商起到了一個降低風險的作用，如果外貿企業在貿易過程中由于風險而遭受的損失給予相應的補償，這樣一來出口商的經濟損失就可以大大降低，最大程度降低國家風險。

3.交易前與貿易國簽署協議

最后進出口企業還可以在雙方進行交易前，與貿易國家政府簽訂合作協議，這樣一來交易雙方的貿易行為就受到了官方的合理保護，為出口國家進行權益維護起到了一個法律保護的作用。

四、結語

通過本文的研究發現，在國際貿易結算方式中存在著一系列的風險，通過對這些風險影響因素的分析，制定出合理的解決措施，促進貿易雙方利益的保護，同時進一步促進國際貿易的發展。

參考文獻：

[1]蔣勇.國際結算基本方式的適用及其影響因素分析[J].黑龍江對外經貿，2012（12）：61-62.

篇13

（一）匯付

匯付是指進口商通過銀行把貨款匯入出口商所在地銀行，由該銀行將款項解付給收款人的一種支付方式。匯付有電匯、信匯和票匯三種方式。在匯付的結算方式下，銀行只提供服務而不是信用，賣方交貨后買方付不付款，買方付款后賣方交不交貨，完全取決于雙方的信用，因此匯付屬于商業信用

（二）托收

托收是指出口商開出以進口商為付款人的匯票，委托并通過當地銀行向買方收取貨款的支付方式。其中作為主要貨款結算方式的跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。托收作為以商業信用為基礎的結算方式，出口商需承擔較大的收匯風險。托收實際上是出口商為提高商品在國際市場上的競爭力向進口商提供的資金融通的一種結算方式。

（三）信用證

信用證是指銀行根據進口商的申請及指示，向出口商開具的載有一定金額、在一定期限內憑符合規定的單據付款的書面保證。信用證作為以銀行信用為基礎的純單據業務，銀行是否付款，只憑單據，不問貨物。即只要出口商提供了與信用證“表面相符”的單據，銀行就需付款。信用證一般可分為跟單信用證和光票信用證，可撤銷信用證和不可撤銷信用證，即期信用證和遠期信用證等。信用證具有兩個功能一是提供付款結算保障的功能，二是提供融資手段，利于資金融通的功能。

二、國際貿易結算的主要風險

（一）政治風險

政治風險是指在國際經濟活動中，由于進口國政府行為所導致的出口商無法按時收回貨款的風險。如進口國政府禁止外匯匯出，取消進口許可證，乃至爆發戰爭等，從而使進口商無法用外匯付款或收貨，最終導致出口商無法收回貨款。

（二）社會風險

社會風險是指因進口國社會的動蕩而導致出口商無法按時收回貨款的風險。如進口國出現騷亂、種族沖突和大規模罷工等，破壞了國家的政治穩定和經濟的正常運轉，進而影響到進口商向出口商付款。

（三）會計風險

會計風險測度的是匯率變動對企業財務賬戶的影響。一般而言，企業的外幣資產、負債、收益和支出等，都需要按一定的會計準則，折算成以本國貨幣來表示。當匯率變動時，即使企業外幣資產或負債的數額未發生變化，但是在它的會計賬目中，本幣數目卻會發生相應的變動。因此，會給企業賬目上帶來一定的損失或收益。

（四）信用風險

信用活動的空前發展是與對外貿易的迅速發展密不可分的。從某種意義上講，對外貿易正是圍繞著“信用”這一核心要素而發展的。在當達的交換中，沒有“信用”為基礎，就不可能有貿易的產生和雙向流動。但另一方面，信用活動總是伴隨著信用風險。信用風險是指在以信用關系規定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。在國際結算中，客戶信用風險是指進口方拖欠出口方貨款產生應收賬款風險的可能性。因此在國際結算中，客戶信用風險又稱應收賬款風險。

三、國際貿易結算風險管理

（一）宏觀層面的風險管理

國家風險是不可完全規避的，因為其中很多因素屬于不可抗力，比如突然

的動亂或戰爭，政府的更替及政策的改變，但通過一些規避手段，國家風險可

以被降低，從而使風險達到最小化。對國家風險的防范主要從風險發生前、風

險發生中和風險發生后三個環節進行管理，也就產生了相應的預防性策略、經

營性策略和補救性策略。

1.預防性策略

外貿企業在從事進出口貿易前，要對進出口貿易的合作國進行國家風險的

評估。了解所在國的政策及經濟環境并做出評估，可以大大減少國家風險的發

生概率。根據歐洲貨幣指數、商業環境風險指數和國際國家風險指南等指

標，對貿易目標國的國家風險進行定量分析。也可以通過市場調研的方式進行

分析，其中包括風險與收益的對比、貿易目標國政府的支持力度、當地同行業

市場規模和當地消費者偏好等。

2.經營性策略

由于c一個國家進行進出口貿易充滿風險，如果該國的政治狀況不是很好，可以考慮多元化經營，即與多國同時進行貿易，分散國家風險或在不同時期與不同國家進行進出口貿易，減少甚至抵消國家風險

3.補救性策略

雖然外貿企業采取了各種防范措施，但國家風險并不以公司意志為轉移，一旦風險發生，最重要的是采取積極補救措施以最大限度的減少風險的損失。一般情況下，當貿易目標國政府對外貿企業實施沒收、征收或國有化之前，往往會對有關企業予以警告，因此，應抓住機會說服目標國政府取消對外貿企業處理的政策，或提出一些妥協方案供其參考。

（二）微觀層面風險管理

1.設置專職機構，建立完善的信用風險管理制度

建立信用風險管理制度，就是要從根本改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制，以新增設的信用管理部門掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控。這種制約機制不僅可以使企業的交易決策權限和拖欠風險職責更加明確，以有效地控制應收賬款而且會使企業的銷售管理體制從目前的以對外銷員的管理為主拓展到最終以對客戶的管理為主這一現代銷售模式上來。

2.加強客戶資信管理，重視國際資信調查

客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等

參考文獻：