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2.風險管理機制沒有建立或流于形式
假如企業能預先建立起一整套風險管理機制，并且能夠嚴格貫徹執行，提前做好防范風險的準備，對企業可能發生的風險有預估。那么當風險來臨時就可以從容應對，采取適當的應對風險預案。然而，只有極少數的企業能夠從經濟全球化的視角，以企業的持續發展為戰略目標，建立起符合現代企業制度要求的風險管理機制。有些企業雖然建立了完善的風險管理體制，但僅限于文字游戲，執行起來卻漏洞百出，管理制度的執行情況無人監督，也難以落到實處。另外，有些企業的風險管理制度過于原則化，在實際工作中難以執行，在實際應用中難以達到預期的目標。同時風險管理機制能否很好地貫徹、實施，同員工的素質及其風險意志也是密切相關的。另一方面企業對現行管理制度沒有及時地清理、修改、補充和廢止，不能及時發現并彌補制度設計和執行上的缺陷，從而使得管理制度缺乏可操作性，在實際工作中難以執行。
二、我國國有企業風險管理的應對措施
1.加強先進全面風險管理文化建設
牢固樹立風險防范意識，企業管理層以身作則、以身示范，努力塑造和維護風險管理的文化體系，通過自身行動向相關人員灌輸風險管理文化價值觀，其憂患意識和風險前瞻思想。同時加強教育培訓，加深對風險管理文化的理解。通過風險管理文化理念的宣貫培訓，使員工正確理解風險管理理念的含義和要求，有助于良好習慣和行為方式的養成，有助于將風險防控工作抓落實的要求落到實處，大大提高整體的風險抵御水平。
2.健全組織體系，明確權責體系
建立完善的企業法人治理結構，股東大會、董事會、監事會等機構不僅能夠合法運行，還要進行科學決策。企業應建立有效激勵約束機制，建立獨立董事制度。一般來說，董事會的獨立性和其效能的發揮狀況直接決定著公司治理水平。董事會商討企業的日常工作并監督其運轉狀況，管理層負責工作的管理使得企業能夠健康有序地發展。合理設置內部風險管理組織結構，是企業風險管理的一個非常重要的一環。一個科學、合理的組織結構是保證風險管理效率和效果的重要基礎。
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1現代企業風險管理概述
隨著市場經濟的發展，現代企業的風險管理有了新的拓展，傳統意義上的風險指的是企業在經營過程中遭受損失的不確定因素。隨著現代企業的發展和互聯網技術的普及，企業發展的不確定因素增加，同時也為企業的發展創造良好的機遇。現代企業風險管理指的是在企業經營過程中，識別、分析、評估各種潛在的風險事項，對風險偏好范圍進行管理和控制，為企業經營決策提供依據，保證企業經營目標的實現。具體表現為分析風險產生的原因，有意識地應對和承擔風險，科學管理風險及穩妥獲取風險收益。現代風險管理以博弈論為基礎，通過深層次、全方位的分析，形成一套完善的系統的風險管理計劃，對各類風險進行識別、定性定量分析、管理和監控等，為企業未來發展策略提供科學的依據。現代企業的風險管理可以分為以下幾類。
11資本結構的風險管理
資本結構指的是企業資金的來源、權益資金和負債資金的規模大小。對企業資本結構的分析，目的在于優化企業的資本結構，使企業的資金運作能夠實現良性循環，減少財務風險，提高企業的經濟效益。如果企業的資本結構存在問題，負債經營的規模過大，增加了企業的財務風險，從而可能導致企業破產。企業負債經營規模過大，會削弱企業的籌資能力，導致企業資金鏈斷裂，因此，資本結構的風險管理非常重要。
12生產風險管理
在市場經濟中，企業的經營面臨著不斷變化的市場環境，企業如果對市場經濟的發展變化沒有做出科學的預測，則可能導致生產計劃的不合理。在生產過程中，企業生產產品的勞動力資本、原料資本、存貨政策是否發生變化、原材料的替代材料是否已經出現、機械設備的升級換代及科技創新等都會增加企業的生產風險。
13審計風險管理
審計風險管理指的是為了達到理想的審計效果，采取系統、綜合、全面的風險管理方法。審計風險管理對可能發生的審計風險進行有效識別和控制，從而保證企業審計目標的實現。
14市場風險管理
企業生產的產品只有銷售出去，才能實現企業經濟利益。在市場經濟中，企業市場占有額的大小與企業的經營成敗有著重要的關系。市場風險主要從定價風險和產品風險兩個方面表現出來，定價風險指企業產品的銷售定價不合理而導致企業利益受損或損害顧客利益的情況。產品風險指企業生產的產品在市場上的銷售不佳，導致企業產品的營銷受到阻礙，影響了企業資產的回收。
2強化現代企業風險管理的措施
21樹立現代企業的風險管理理念
在企業經營過程中，首先應樹立風險管理理念。總的來說，現代企業風險管理理念可以概括為6C，具體包括以下內容：一是全面性。現代企業風險管理不能僅僅局限于降低企業的損失，而應該是在風險中抓住發展的機遇，將風險化為機遇，掌握企業經營的主動權，減少被動預防的情況。二是關聯性。企業風險管理并非單一系統的運轉，而是由多個子系統共同組成的有機統一體，包括信息系統、決策系統、溝通系統、財務支持系統、指揮系統等。在企業經營過程中，任何一個子系統失靈都可能造成企業風險管理系統的失效。三是一致性。企業風險管理有“道”有“術”，既包括了企業的經營理念和社會責任，也包括了具體的操作方法，二者高度一致。四是互通性。企業風險管理要求企業信息的高度共享，信息共享能夠讓員工各司其職，保證企業的正常運轉。五是集權性。集權指的是企業應建立權責明確、職責清晰的風險管理機構，才能保證企業風險管理機構的有序運作。同時，企業的風險管理機構應具有高度的權威，盡量減少外界的干擾因素。六是創新性。企業在風險管理過程中，應充分借鑒其他成功經驗，同時還應根據企業的實際情況，進行大膽創新，提升企業的風險管理水平。
22建立健全企業的內部控制制度
良好的內部控制制度能確保企業經營計劃和方針的執行與貫徹，維護企業資產的完整和安全，保證企業會計信息符合會計準則的要求，有效防止會計舞弊行為的發生。同時，健全的內部控制制度有利于企業文化的形成，優秀的企業文化具有強大的凝聚力和向心力，增強企業員工的集體意識，有利于企業發展目標的實現。以海信集團為例，海信集團在經營過程中，始終堅持“要發展，更要健康”的經營理念，在保證企業財務健康的基本前提下，促進企業的穩步前進。海信的發展不在于爭一時的高低，而是著眼于未來，促進企業經濟效益的持續增長。
23加強審計，保持謹慎執業態度
在審計風險管理過程中，應保持謹慎的執業態度。事務所的管理者對審計風險認識的深入程度，會影響企業審計風險管理的效果。因此，管理者應統一認識，重視審計風險管理，制定良好的發展目標和發展戰略，約束員工的行為，加強企業審計風險的控制和管理。
24嚴格審計程序
嚴格的審計程序能夠有效防范及控制審計風險。可以采用兩種方法：一是采用傳統的審計方法，對客戶的相關資料和會計報表進行詳細審計，以此控制審計風險。二是以風險審計作為審計理念，對那些可能出現風險的審計項目，加大審計力度，同時結合客戶的業務流程與經營風險結合起來，實施詳細控制測試，掌握客戶財務控制和業務流程的薄弱環節。從長遠來看，僅以財務風險防范并不能有效控制風險，市場經濟變化莫測，需要將財務風險和企業的經營風險結合起來，才能實現較理想的風險防范效果。
25加強財務管理
企業資本結構對企業的經營發展至關重要，優化企業的財務結構能夠促進企業的健康發展。企業財務管理的目標應包括以下內容：降低企業的資本成本、提高企業的財務杠桿的效益、降低企業的財務風險。企業在經營過程中，應根據市場經濟的變化情況，調整企業的資本結構，優化企業的負債結構，控制負債經營的規模和比例，促進企業的健康發展。
26充分發揮評估機構的作用
企業風險管理還需要發揮評估機構的重要性作用。由于企業風險管理責任重大，工作困難，僅靠單個人的力量難以順利實施。因此，中介機構成為企業風險管理的最佳選擇。中介機構作為專業的服務機構，不僅熟悉企業各種經濟行為的產生和發展，了解企業的資本運作形式，還聚集了財務、法律、金融、價值評估、并購等專業人才。資產評估機構參與到企業風險管理中，能夠為企業風險管理提供很多有益的見解，幫助企業化危機為轉機，優化企業的資本結構，促進企業的健康發展。
3結論
在市場經濟中，企業的生存和發展面臨著很多不確定性因素，企業經營的風險不斷增多，影響了企業的健康發展。企業風險不僅會給企業帶來嚴重的經濟損失，還會影響我國市場經濟的穩定。因此，強化現代企業的風險管理不僅是企業發展的要求，也是我國市場經濟的內在要求。隨著現代企業的發展，企業風險管理的范圍擴大、內容增多，企業風險管理尤為重要。企業風險管理首先應樹立風險管理理念，建立健全企業的內部控制制度。其次，加強審計，保持謹慎執業態度，嚴格審計程序，減少審計風險。再次，加強財務管理，優化企業的資本結構。最后，應充分發揮評估機構的作用，提升企業的風險管理水平，促進企業的健康發展。
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針對天膠供應鏈上的風險因素，供應鏈上下游企業可以通過保險、期貨以及供應鏈整合協調等方法進行管理應對。
2.1運用天氣保險規避天氣災害風險
天氣災害對天然橡膠種植、收割影響巨大，應逐步建立天然橡膠保險體系，在農場建立基層的相互保險合作社。政府可以在財政上參與農業保險，以支持我國農業的具體規定。政府對天然橡膠保險進行補貼，可以將保費降至大部分農場可以接受的水平，讓天然橡膠產業得到發展。實踐表明，天氣災害保險發揮了災害補償和轉移風險的功能，是傳統的抗災自救與借助市場分散風險的有益結合。
2.2建立期貨套期保值機制規避庫存價值風險
天膠生產和貿易企業通常持有天膠大量成品庫存。面對天膠市場的劇烈波動，天膠種植、生產和貿易商可以通過在期貨市場進行套期保值，有效地規避或分散現貨市場上價格波動對所持有庫存造成的貶值風險。天膠供應鏈上游企業可以通過適度參與期貨市場的賣出和買入，達到指導和掌握現貨定價和銷售節奏的目的。通過期貨市場的交易，獲取大量的生產、銷售、天氣、價格等信息，根據市場提供的價格信號作出經營決策。利用期貨市場的價格發現功能，把握好市場節奏，在高價位區間進行供給銷售，從而提高整體的售價。
2.3供應鏈整合協調
天膠供應鏈較長，供應鏈信息從最終客戶到原料供應商傳遞的時候，由于無法有效的實現信息的共享，使得信息扭曲而逐漸放大，導致了需求信息在向上游傳遞時出現越來越大的波動。供應鏈整合可以縮短天膠供應鏈的環節和長度，以便天膠供應鏈上下游更加緊密的合作。隨著橡膠和銅等大宗商品價格的下跌，以及銀行意識到風險之后對貿易融資有差別地停貸，大宗商品的去金融化將拉開序幕。未來天膠貿易商尤其是天膠融資貿易將逐漸萎縮，并向兩個方向轉化:一個是向上游發展，自己做膠廠，另一個則是做類金融公司，結合利用期貨期權工具來做天膠貿易，做天膠供應鏈上的信息溝通者和風險管理者。
天膠供應鏈上的貿易環節將被壓縮，原先的多環節供應鏈:膠農—原料二盤商—橡膠加工廠—貿易商—輪胎廠—汽車制造及輪胎經銷，將縮減環節成為:天膠種植—天膠加工—輪胎生產。上游橡膠廠和下游輪胎廠將跨越傳統貿易商，進行一對一的交易，個性化的定制，以實現下游產品品類多樣化的需求。由橡膠廠負責橡膠生產和管理庫存，為輪胎廠提供VMI和JIT的物流服務，來降低輪胎廠買方的倉儲和運輸成本。通過建立長期穩定的合作，及時響應供應鏈終端市場變化，協同應對供應鏈上的風險。
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隨著監理制度的全面推廣，工程監理在我國得到了穩步的發展。工程監理企業作為工程建設的主體之一，但在當前建設市場秩序還不夠規范的大環境下，所承擔的各類風險系數越來越高，這就導致了各類風險時有發生，對企業造成了一定的損害，對企業的健康發展也產生了一定的影響。因此，作為建設工程的監理企業，要重視風險管理，還要做好對其控制與處理。
1建設工程監理企業面臨的主要風險
建設工程監理企業面臨的風險可分為內、外部兩大風險，即由非建設工程監理企業和監理企業自身引起的風險，其中外部風險又可以分為建設單位引起、施工單位引起和建筑市場環境引起的風險。
1.1由建設單位引起的風險
建設單位是工程質量和安全管理的第一責任人，這一點在《中華人民共和國建筑法》、《建設工程質量管理條例》和《建設工程安全生產管理條例》中有明確規定。因此，建設單位的行為是否規范對工程建設至關重要。
(1)部分建設單位一味追求工程進度，將工程工期壓縮至不合理的水平。在未取得施工許可甚至規劃許可的情況下要求施工單位強行開工，這將給建設工程監理企業帶來很大的行政違規甚至法律風險;還可能在未經設計同意的情況下擅自進行工程設計變更而后補辦變更手續。不合理壓縮工期的背后，是風險的迅速擴大。
(2)個別建設單位為節省投資，默許施工單位自行采購有質量問題的建筑材料、設備或構配件;部分建設單位或將工程肢解發包、或刻意壓低施工單位的投標報價，造成施工單位在安全防護措施方面的投入不足，這有可能直接導致安全生產事故的發生。
(3)受現行監理制度的制約，工程監理單位由建設單位直接委托承擔監理工作，部分建設單位出于自我保護心理，對監理工作進行不合理的干涉。比如，監理單位在工程例會上提出的、且已寫入會議紀要的負面內容常被建設單位刪除;在現場嚴格履行監理職責的人員容易受到排擠甚至調換等，這給建設工程監理企業帶來諸多潛在風險。
1.2由施工單位引起的風險
承包商是工程建設的直接實施者，承包商的錯誤或過失往往會直接導致建設工程的質量和安全問題，給建設工程監理企業帶來風險。
(1)施工單位的質保體系、安保體系有欠缺，方案審批流于形式;現場主要管理人員技術水平低、管理不到位、素質差、信譽代差等，導致質量問題頻發。
(2)某些施工單位與建設單位關系密切，管理者為同一個人、親屬同一個集團或有其他利益關系，導致監理的指令無法得到有效實施，一旦出現質量、安全問題，監理的責任不容推卸。
(3)為了節約成本，某些施工單位故意減少或挪用在安全防護方面的措施費，工人在人身安全無法得到保障的條件下施工，現場安全特別是危險性較大的分部分項工程的隱患多。
(4)施工單位片面追求經濟效益，在工程中使用不合格材料。
(5)施工單位的分包單位實力不強或工程被非法分包、轉包，致監理人員難以有效管理。
(6)施工單位故意向監理隱瞞工程實際情況或以不正當手段收買個別監理人員，造成建設工程監理企業的風險。
1.3由建設工程監理企業自身引起的風險
由建設工程監理企業自身引起的風險，涉及生產、經營、人員招聘、注冊等諸階段。
(1)部分監理企業由于管理不嚴或片面追求經營效益，招投標時，使用不合法的業績證明材料。發生此類事件，輕則對公司信譽造成影響，重則可能受到行政或刑事處罰。
(2)招投標階段惡意競價，導致報價遠遠低于國家規定的取費標準甚至正常的監理成本;通過和建設單位簽訂陰陽合同來規避政府主管部門的監管，而過低的監理費必將影響項目人員的安排和監理工作的質量，為工程質量、安全埋下隱患。
(3)由于工程建設監理的項目屬性，造成工程監理行業人員流動性較大，部分企業在急于需要人員時疏于考察，對聘用人員在技能和職業道德方面的缺陷失察;而項目結束時，又缺乏對監理人員的后續安排和繼續教育，導致監理隊伍不穩定，這些人力資源方面的缺陷對企業構成了一定的負面影響。
(4)工程施工監理階段，監理組織機構存在人員不足、專業不匹配等問題。部分監理企業的總監不到位、總監授權委托的總監代表不能勝任崗位，部分工程監理人員不恰當地履行職責甚至不作為。比如，工程監理人員未按設計文件或相關規范的強制性要求、技術標準對工程質量進行監督和檢查;未按照規定對專項施工方案或安全技術措施進行審批;發現重大危險源的施工事故苗頭時，未能及時正確地采取措施予以規避。
(5)建設工程監理企業在新業務領域承攬業務時的風險。比如，建設工程監理企業在涉足代建制和項目管理業務時，因業務不熟悉，往往在合同簽訂、政策以及法律、法規理解等方面存在一定的風險。
1.4其他外部原因引起的風險
其他風險主要包括，工程參建單位引起的風險、不可抗力引起的風險和建筑市場法律法規變化引起的風險等。比如，設計單位設計錯誤，審圖單位未能發現并提出，圖紙會審時包括監理單位在內的各方又均未發現并提出;再如，深基坑施工階段，工程監測單位提供的監測數據失真或錯誤，而監理未能及時發現并指出;再如，地震、海嘯等導致工程暫停，到重新恢復建設，監理企業將可能承擔一定的風險和損失;還有，建筑市場突然萎縮或擴張，導致監理公司的財務狀況發生問題或難以籌集足夠的資源加以應對。
2建設工程監理企業風險管理的方法和措施
風險管理是指，對影響企業目標實現的各種不確定性事件進行識別和評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍之內的過程。一般通過風險識別、風險評估、風險監控和風險處理等一系列活動來防范風險。
2.1風險識別
風險的識別可以采用流程圖、專家調查等方法，本文的第一部分即為在流程圖的基礎上進行專家調查，以對建設工程監理企業進行風險識別。
2.2風險評估
在風險清單列表的基礎之上，應對所有風險進行風險評估分析，可以采用的方法包括基于知識和模型的分析方法、定性分析等。本文將識別的部分風險事件依專家意見(Delphi方法)的定性分析結果(以風險程度高、中、低表示)進行列表(見表1)。
2.3風險監控
風險監控是指在決策主體的運行過程中，對風險的發展與變化情況進行全程監督，并根據需要進行策略調整。建設工程監理企業應根據自身生產經營的實際狀況，及時發現新的風險點，及時反饋，并根據其影響程度，重新進行風險管理。
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隨著市場經濟的快速的發展，企業要想在現有的市場中占有一席之地，就必須準確的認識到企業內部控制和其風險管理的重要性，完善企業內部控制體系和風險管理體系的構建，保障企業財產的安全性，促進企業經營活動的有效的提高，保障企業管理目標的實現，提高企業的經濟效益。
一、企業的內部控制與風險管理概況
當前，企業在實施內部控制和風險管理方面還存在許多的問題，首先企業的內部控制對于風險管理的意識比較缺乏，沒有足夠的重視，許多的企業對于企業風險的管理和控制都沒有建立相應的風險管理機制。隨著市場經濟的不斷的發展，風險已經存在于企業的各個環節中，如果沒有形成高度的風險防范意識，就會給企業造成重大的損失，嚴重地影響企業的發展，企業缺乏對風險控制的重視，這是形成企業內部控制，尤其是風險控制中的各種問題產生的主要的因素。其次企業對于風險管理沒有嚴格的執行，當前企業雖然建立了比較完善的內部控制和風險管理制度，但是企業的管理層并沒有加以重視，這樣很大程度上就導致了控制風險的措施缺乏其可操作性，由于企業的自身對于風險管理的意識不是很強，其在風險的控制上就帶來了一定的隨意性，不利于企業的發展。隨著經濟的快速的發展，企業的組織結構和其經營的方式必然也會發生重大的改變，雖然這樣的改革可以為企業帶來比較大的經濟收益，但是其也存在著比較大的風險。所以在當前的市場經濟環境下，企業的自身就要具備風險防范的意識，對于風險要有正確的處理方法，加強對于企業風險的管理和控制，從而減少企業的損失現象的發生，促進企業健康快速地發展。
二、企業的內部控制與風險管理的有效措施
1.改善企業內部控制的內部環境
企業的內部環境主要是指建立、加強或者是消減特定的政策、程序以及效率產生影響的各種的因素，企業內部環境決定了相應的企業風險管理的基調，其企業內部環境的好壞直接的決定了企業內部控制和企業管理的好壞，所以企業要加強對于內部控制的內部環境的改善力度。首先企業要積極地建立現代化的治理的結構，從而保障相應的機構能夠充分的發揮出自身的作用，企業還要明確各個機構的職責，并且制定完善的激勵機制，還應該聘請高素質的專業人才。其次企業的管理者要發揮出本身的作用，其是企業內部控制體系的核心，其在企業的發展中起著重要的決策作用，企業的管理層應該加強監督指導，完善企業的治理的結構，使企業風險得到良好的控制。
2.培養企業的風險管理理念
風險管理的理念貫穿于企業的各個領域，其可以反應企業的管理者在此過程中的每件事情。隨著市場經濟的不斷的發展，企業的管理層應該注重培養企業各個階層員工風險管理意識，員工風險意識的培養有助于企業運營的正常進行。首先企業應該制定相關的規范來明確風險管理的核心地位，及時的培養具有風險意識的財務工作人員，主要的可以通過培訓來達到企業要求的標準。其次企業可以建設相應的企業風險控制能力的考核標準，提升相關人員對于風險管理意識的重視。最后企業可以設置相應的風險管理的部門，加強對于企業風險的管理，使企業的各個階層的工作人員的風險意識得到有效的提高。
3.完善企業的風險管理體系
3.1制定合理的控制目標。企業內部控制要有相應的目標，其是企業發展的方向指引，內部控制的目標一般可以分為以下三類：經營目標、戰略目標以及報告目標。在企業風險防范上，其戰略目標的制定起著非常重要的作用，戰略目標一般就決定著企業未來發展的方向，在制定戰略目標時要圍繞著企業的使命，以此來防止戰略目標出現偏差，合理的企業的經營戰略和經營的目標，有助于企業的發展。
3.2全面地進行企業風險評估。企業的風險評估主要的可以從以下兩個方面來進行衡量：可能性以及影響程度，可能性代表了發生事件的或然率，其影響的程度主要的代表了其產生的后果。在對企業風險評估時，這兩項相結合才能發揮出成效，要對兩者之間進行合理的判斷和分析。另外，企業的管理層還要采用風險組合觀，若是企業潛在的風險不相關，那么相應的管理層要對其分別的進行評估；若是其潛在的風險之間存在著一定的關聯，企業的管理者就應該將其放在一起進行評估。此外企業的風險評估技術包含了定性和定量的技術，這兩種技術的選擇要針對實際的情況進行合理的選擇，保障其能夠達到更好的評估效果。
3.3謹慎分析風險應對方案。風險應對方案的合理的選擇，對于其控制活動的良好的執行有著直接的影響，所以在企業風險評估之后，要謹慎的分析風險的應對方案，選擇最佳的方案進行相應的控制工作。首先在全面的評價各類的風險的可能性以及其影響之后，要對于各種的風險采取各種應對方案進行分析，并且還要得出應對方案實施后剩余的風險的可能性以及其影響。其次要結合企業自身風險容量來考慮剩余風險發生可能性的大小和影響，以此來選擇最佳的風險應對的方案。此外，在選擇風險應對方案時還應該考慮各種方案的成本以及其效益，總之風險應對方案的選擇要綜合的考慮各種方案的實施的效果和實施的成本，以選擇最佳的風險應對方案。
3.4建立風險控制結構和體系。企業在分析了相關風險發生的可能性和影響程度后，結合風險承受度，建立適合本企業運營的風險控制結構和體系，也就是企業內部控制建設。首先在組織形式上，建立由上至下、由高層至各部門、各員工共同參與并承擔相應職責的組織架構控制，形成一套完整的內部控制組織體系。其次在業務層面上，針對具體業務和事項可能發生的風險及關鍵控制點進行控制，制定和執行相應的控制措施。在具體執行過程中，企業應當根據自身所處的發展環境、階段、業務拓展情況、風險承受度等選擇合適的風險控制結構和體系，并根據需要及時調險應對策略，確保企業戰略目標的實現。
三、總結
隨著市場經濟的不斷的發展，企業的發展面臨的風險逐漸的增加，所以企業要加強內部控制和風險管理制度的建設，科學合理地制定相應的管理體系，保障企業健康快速地發展。
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2010年安永調研全球大型企業管理層的結果中顯示，表示需要在財務（包括資金）的風險管理方面進行加強的受訪者有近三分之二；然而44%的公司在風險管理的方案實施上認為較為困難。僅有5%的受訪者順利實施了風險管理方案，這意味著，這些風險管理方案絕大部分事實上是沒有得到真正的實施。究其原因，一方面是由于過于復雜、過于困難的風險管理的實施方案導致；另一方面，整個公司還未能充分的認識、分析、把握風險。同時，也說明我國資金風險控制還存在諸多的問題。
財務信息失真。因為企業財務信息在處理匯總過程中，存在著不透明、不完整以及不及時的現象，從而導致企業的管理決策者和會計部門難以獲得準確完整的財務信息，也無法清楚的知曉企業基層的資金情況，從而信息普遍存在失真現象，無法達到準確的會計核算，最終影響企業資金的風險控制。
對資金的監控不力度不夠。在一些企業，雖然企業內部都有設置相關的監管機制和崗位，但很多時候因為種種原因使得這些制度和崗位只是流于形式或者形同虛設而起不到作用或者起到的作用十分有限。很大一部分沒有完整有效的決策約束機制來幫助管理者做出重大的投資決策，加之部分企業的領導法制觀念不夠，個人私自決策，從而導致了脫節的資金的流向與控制。
企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾，使得企業資金使用效率低，資金管理嚴重失控。有些企業對于自身的財務和發展目標不重視，投資的時候太過隨意，因而，投資失誤的情況就常會出現，也會產生比較大的損失，導致更為嚴峻的資金狀況。最終，還會出現沉淀嚴重的資金流，比例過高的庫存，居高不下的欠款，有增無減的流動資金，因為資金的周轉緩慢，極大地降低了企業的信譽度和盈利能力，嚴重威脅到企業的正常運營。
企業資本運營不當。比如，企業在賒銷過程中，由于不夠了解客戶的信用等級，賒銷具有盲目性，會造成失控的應收賬款，因而導致，無法收回相當比例的應收賬款，壞賬就由此形成。債務人由此長期的、無償的占用資產，對于企業資產的流動性及安全性產生了嚴重影響。
落后的資金管理方式。比如在業務量不斷增多的企業中，同時也不斷增加了現金周轉量，在現在的形式下，財務管理沒有跟上發展，不少漏洞都存在資金管理中。
企業相關人員缺乏對市場經濟的了解，法律意識和風險管理意識淡薄。這種狀況往往表現為下面的情況：個別企業經營管理者對于企業資金風險還認識不清，過于盲目。表現在實際的經營活動中，就是對于合作方的資信程度、經營業績及經營行為考察研究不夠深入，又不能合理有效地使用一些法律手段和途徑維護企業的合法經濟利益，無法通過行之有效的管理經營措施最大程度的降低企業經營風險，由此也導致無法避免資金的損失。
一成不變的企業經濟活動現金交易偏好，在使用大額的資金時具有巨大的風險。 由于現金結算具有其靈活、方便、低交易成本的特點，并且在不斷推廣的支付交易電子化的形式下，并沒有過多的改變居民的現金偏好。其實，很多時候用現金結算，大額資金話，風險性比較的高。
二、完善企業資金風險管理的應對措施
近些年來風險管理逐步成為了國際上關注的熱點，在一些發達國家，風險管理的發展不僅停留在迅速的理論上發展上，在企業管理中對于風險管理的運用也越來越多。尤其，是在發生了如安然以及世通等此類事件后，各國也越來越重視風險管理。而我國，在目前的風險控制中，雖然有發展和進步，但是從上文中，我們知道還存在諸多的問題，需要逐一的去解決。
完善內部資金調度控制制度。企業應該與自身的實際情況建立相結合，注意分級審批和相關的權限的資金，同時，預算安排支出時，以審定的現金流量預算和資本性支出為前提，嚴格限制對外擔保權、對外投資權，并且，風險預警系統的配套實施也不可或缺。同時，應該要注意，要對內部資金調度控制制度進行完善，對授權審批、不相容職務分離制度、內部審計等這些的關注和重視也必不可少。同時應抓住重點來處理風險控制，在找出風險的同時，要通過分析分清主次矛盾，亦即主要風險就是主要矛盾。先控制再消除是風險控制的原則，將主要財務風險找出之后，首先要做的就是控制風險，保證其不會擴大，避免損失增加的情況出現，其實才是通過研究分析找到應對措施來對化解和消除風險。
實施資金集中管理。資金管理的目標，是以保證資金的效率性、安全性、流動性、收益性為去前提。將資金的管理工作做好，就能達到上面的效果。對此，可以將結算中心制度或者成了資金調度中心建立起，統籌管理企業的各項資金，實現資金的集中管理，最終使得資金的安全性得到保證，資金的流動性比較順暢，資金的效率性和收益性都得已實現。在資金管理工作中，企業要重視現金流量管理，對于預算管理進行全面的加強，對于資金安排進行進一步的細化，對于現金保障能力進行增強。總之，對資金實現集中管理，能夠使得企業在面對問題和變化的時候好及時的做出應對的方式和及時的控制。集團化集中管理中的最重要的一條主線就是實行資金的統一集中管理。做好了對企業資金的監管，就意味著對企業財務的有效控制和企業大局的把控，從而能更好的防范企業出現大的財務危機。
建立預警監測機制。企業要對資金風險預警監測機制進行建立和完善，無論是資金供給、周轉效率、債務風險水平，還是資金投放等方面，對預警監測指標體系進行建立、完善，同時，對重點監測對象和監測領域進行確定，對于資產負債率、帶息負債比率以及經營活動現金流等重要指標的變動情況予以分析，同時，對到期債務要做到重點關注，提前做好應急預案，從而應對可能出現的資金風險，將企業的風險應對能力進一步提高。
加強現金流量分析預測，保證資金的有序流動。隨著計算機和網絡技術的發展，使得全面預算和及時結算得以實現，這樣的話，使得資金的集中管理可以被實現。這樣的話，分析預測現金流量，以及嚴格控制事前和事中資金支出，以對支付能力和償債能力進行保證，同時能夠得到很好的計劃和操作實現。對于走集中資金的路線，在資金管理的各個環節中貫穿現金流量管理，對于企業的支付風險和資產的流動性風險要予以高度的重視。最終可以嚴把現金流量的出入關口，嚴格管控經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流動，如此，可以對企業資金的相關信息都無比的熟悉，這樣的話，對于企業資金風險的防范和控制都可以比較的方便和及時。
應將收款項及存貨周轉加快。企業對于存貨和應收款項的清理要積極的開展，存貨、應收款項規模與增長速度進行嚴格控制，對存貨及應收款項的周轉要加快速度，在資金占用時應注意要減少流動。對于精益生產要努力推進，同時，對生產環節的物料流轉速度要一定程度的加快，從而將過程積壓加以減少。銷售預測不能落下，銷量決定產量的同時，以生產計劃為前提，通過綜合評估合理確定企業的庫存水平，同時加快企業營銷模式的創新，將預收款比例進一步提高，從而使預付款金額得以減少。將客戶信用管理體系建立起來，對貨款回收管理加大力度，嚴格落實催繳責任。
提高企業相關人員的綜合素質。一般說來，勞動者能否順利就業并取得成就，在很大程度上取決于本人的職業素質，職業素質越高的人，獲得成功的機會就越多。而綜合素質，就包括職業素質，相關人員的綜合素質越高，企業經營獲得收益和成功的機會也越大越多，所以說，提高相關人員的綜合素質很有必要。對于企業風險管理這塊，也同樣適用和重要且必須。
三、企業資金風險管理的深遠意義
鑒于目前風險管理的發展態勢以及我國企業的風險管理現狀，國務院國有資產監督管理委員會了《中央企業全面風險管理指引》。從《指引》的內容上我們可以看出，《指引》是在借鑒了國際上發達國家有關企業風險管理的標準及法規，并結合了我國現有的法規及企業的現實情況的基礎上提出的。雖然《指引》只對中央企業開展全面風險工作提出了要求，但是它的指導范圍并不僅限于中央企業，對其它企業亦具有普遍的指導意義。
四、結束語
盡管目前我國企業資金風險管理水平參差不齊，但多半企業的風險管理意識都在增強，且很多都相應的實施了全面風險管理的制度和計劃以及相關的實踐，且許多還取得了相當多的成果，所有這些，都增強了我們對全面風險管理實施的信心，是的，企業資金風險控制的更進一步發展，還需我們充滿自信的去奮斗，去努力。我們應該相信，在企業資金風險管理走到如今，且并非“空白”的今天，企業資金風險管理的“藍圖”很快就能在我們的眼前展現。（作者單位：沈陽富創精密設備有限公司）
參考文獻：
[1]張兆倩.企業資金管理問題探究[J].會計師，2011年07期
[2]董利群. 企業的資金風險管理分析及控制對策[J].《財經界（學術版）》 ，2011年11期
篇7
有關稅務方面就存在很大風險，企業需高度重視，所謂的稅務風險就是企業一些與稅務有關的問題若未處理得當就會影響企業的利益得失。稅務風險是企業不可避免的，必須按規定執行的風險之一,就是企業的某種不確定因素影響正確的納稅行為。如被稅務機關例行檢查、稽查時造成企業承擔過多的稅務責任,或是涉及被追究刑事責任的風險等。
一、企業稅務風險管理的意義
（一）稅務風險管理屬于企業風險管理整體的一個區域。其作為企業整體風險管理的一部分，擔任一個重要的角色，是整個流程不可或缺的一個成分。它關系到企業整體風險管理的合理運行。(2)實施應對措施減少風險，將企業損失降到最小。實施稅務風險管理這種方法目的是令企業以最小的耗費把風險損失降低到極限，從最大程度上保障安全，這樣才能保障企業的利益。(3)一個安全合理的生產經營環境能為企業帶來更大的效益，打下穩定的基礎，做好稅務風險管理能為企業謀更多利益。 (4)使企業順利實現經營目標，達到預計成效，企業以盈利為首要目標，良好的收益是企業的最終目的，良好的稅務風險管理，保障了安全的環境，可以保證企業獲取穩定的、持續增長的利潤。（5）促進企業做出科學合理的決策。企業在做出重大決策的時候，都會思前想后，往往要考慮與其有關的稅務因素，結合相應的稅收法規和優惠政策。使用相應的稅務管理策略，更大程度上促進企業決策的科學化、合理化。
二、企業稅務風險管理的目標
在稅務風險管理方面制定的目標有：以合理的商業目的為前提進行稅務規劃，并符合相應的稅法規定，按規定行事；像一些日常的經營活動和決策都建立在符合稅法規定的基礎上考慮其所涉及的各種因素；對涉及稅務的事項進行會計處理應符合相關會計制度或準則；企業管理人員應自覺主動的進行納稅申報和稅款繳納的規定；但凡與稅務事項有關的賬務或事件都應按規定處理，嚴格依法行事，遵紀守法，并且遵守相應的法律依據，從根本上杜絕錯誤的產生，全面做到事事符合規定，時時符合規定，這才能從根本上保障企業持續穩定的經營。
三、企業稅務風險產生的原因
（一）有關稅務方面的事項策劃不當，企業就會產生稅務風險
企業在經營過程中都會進行合理的規劃，出謀劃策，從而減輕企業的稅務,通常情況下，國家在制定各種政策時都是因地制宜的，都受各種各樣的條件制約著，是根據某些特定事件擬定相應的應對措施的，這就導致稅法不能普遍推廣，是有區域限制的。這對企業進行稅務籌劃時有一定的干擾，不能使決策者準確的做出決定，有時企業的片面理解都會導致決策出現偏差，這對企業的經營管理是不利的，這就會導致企業產生稅務風險，為企業帶來麻煩。
（二）完善的企業內控管理制度會避免稅務風險的產生
一整套完善的，系統全面的內控管理制度對企業防范稅務風險起決定性作用，這樣能為企業帶來更多的收益。例如,企業內部的財務人員及管理者，以及參與稅務風險決策的相關人士，如果對稅法的理解不透徹或片面，或者這些人員專業技能欠缺，企業管理人員，這都很大程度上制約企業的發展，不能制定合理有效的風險防范措施，對企業造成很大的損失，帶來一些處罰，不僅會出現經濟損失，還影響企業的發展。
（三）過于繁冗的稅法體系會增加了企業的稅務風險
由于稅法涉及的內容廣泛，導致其復雜，國家會根據現實中的案例不定時的增加或修改一些內容，這就導致稅法和稅法之間產生差異，還會出現沖突，這些層層面面的因素都制約了企業的涉稅行為,出現了很大的不確定性,或多或少的增加了企業的稅務風險。
（四）稅務行政執法人員行為不規范也會使企業產生稅務風險
現如今,我國的稅務行政管理體系劃分的越來越細化，落實到各個地區，各個行業，各個職位，包括國稅、地稅、海關等多方面,不同的執法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。再有,稅務機關在稅務執法過程中享有自由裁量權和稅收法規的行政解釋權,在稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素的影響下,會大大增加企業的稅務風險。另一方面,由于企業對稅收政策信息方面了解的不透徹深入或者片面不確定，導致稅務機關部門處理不當，出現偏差和片面性，這也使企業出現稅務風險。
四、企業有效進行稅務風險管理的建議
（一）重視思想意識,并從根本上正確對待
首先提高認識,企業應從根本上落實到每一個人員身上，讓每一個涉稅人員提高重視和認識稅務風險的重要性，讓他們從自身做起，遵紀守法，這樣才能從整體上提高防范意識；其次是在企業內部從上到下，從里到外，尤其是高層人員應起到領導作用，每一個人都應該認識稅務風險會給企業造成的傷害，并且意識到防范稅務風險的重要性，建立一種稅務無小事的氛圍，對于企業的一些重大決策都應做稅務風險評估，形成一種自覺地氛圍，爭取避免稅務風險的發生，如若發生了就努力做到大事化小小事化了。
（二）建立完善的企業稅務風險防范體系
企業根據自身需要建立一套屬于自己的稅務風險管理體系，這為有效規避和防范稅務風險至關重要。可依據《大企業稅務風險管理指引(試行)》的要求,首先建立一套完整的有關稅務風險管理的信息與溝通制度,其次是明確稅務程序和各個流程，保證各流層的信息交流與溝通，企業稅務管理部門應加強從上到下各部門的聯系，這樣能及時有效的發現問題并解決問題。建立責任制管理，落實到個人，提高各層的警覺性，避免企業內部人員因而導致稅務風險。
（三）企業應根據需要，成立專門的稅務風險管理機構
企業設立專門稅務管理機構對涉稅事項進行全面具體的管理處理，形成一個專業化的機構，有具體的模式，這樣能將涉稅事項處理的更清晰明確。企業的稅務管理機構可根據企業規模的大小而定,建立合乎實際需要的稅務管理崗位、配備得力的稅務管理人員,建立稅務管理制度,如大型企業或企業集團可設立相應的稅務管理部,中小企業可設立稅務事務管理科或崗位。通過稅務管理機構進行稅務籌劃,獲取稅收優惠政策信息,爭取享受稅務優惠政策,加強同稅務部門的溝通聯系等,將企業的稅務管理部門的職能落到實處，發揮其主導地位
（四）在稅務風險方面進行有效控制
一方面是對風險損失的控制,即在問題沒有出現時做好萬全的準備，盡量減少引起問題產生的因素，從根本上改善該狀況，以及問題發生后積極的應對計劃，將風險最小化。另一方面自己自覺自主的遵守稅法規定，做一個誠實守信的納稅人，老老實實本本分分納稅，堅決杜絕偷稅漏稅行為的發生。
（五）做好與稅務執法部門的溝通聯系，加強交流
企業在稅務方面應加強了解，熟悉各個程序，掌握好人際交流關系，爭取取得與稅務機關在稅法理解上的一致,特別在某些模糊和新生事物的處理上要得到稅務機關的認可。企業的稅收籌劃方案只有得到當地主管稅務機關的認可,才能避免無效籌劃,這是避免稅務風險的關鍵。同時,企業還要防止對“協調與溝通”的曲解,所謂的協調就是搞好人際關系，加強人與人的聯系和溝通，從而在某些方面出現問題時能夠高抬貴手，從輕處理。
五、結語
總而言之，將一些較重要的稅務風險控制放在首位，加強關注度和防范監督，將企業的一些重大經營決策，經營活動進行重點關注，對于一些重點業務流程中的制度性和決策性風險也要密切關注，還有一些賬務處理和會計核算等操作層面的風險也要給一些關注，這樣全方位的關注各個風險點，最大程度上做到萬無一失。
參考文獻：
[1]國家稅務總局.大企業稅務風險管理指引(試行).2009.5.5.
[2]李慶虎,段學仲,張佰容.企業全面風險管理:識別、評估與控制.中國總會計師.2007(9).
[3]范忠山.企業稅務風險與化解.對外經濟貿易大學出版社.2003.
中圖分類號：F812 文獻標識：A 文章編號：1009-4202（2012）06-000-02
摘 要 在政府干預市場調控的環境下，企業所處的環境也發生了很大變化，不可避免的就會面臨風險問題，而有關稅務風險方面的管理就是一個關鍵點。基于此，本文對企業稅務風險的產生及管理措施進行了探討。
關鍵詞 企業稅務風險 產生 管理措施
有關稅務方面就存在很大風險，企業需高度重視，所謂的稅務風險就是企業一些與稅務有關的問題若未處理得當就會影響企業的利益得失。稅務風險是企業不可避免的，必須按規定執行的風險之一,就是企業的某種不確定因素影響正確的納稅行為。如被稅務機關例行檢查、稽查時造成企業承擔過多的稅務責任,或是涉及被追究刑事責任的風險等。
一、企業稅務風險管理的意義
（一）稅務風險管理屬于企業風險管理整體的一個區域。其作為企業整體風險管理的一部分，擔任一個重要的角色，是整個流程不可或缺的一個成分。它關系到企業整體風險管理的合理運行。(2)實施應對措施減少風險，將企業損失降到最小。實施稅務風險管理這種方法目的是令企業以最小的耗費把風險損失降低到極限，從最大程度上保障安全，這樣才能保障企業的利益。(3)一個安全合理的生產經營環境能為企業帶來更大的效益，打下穩定的基礎，做好稅務風險管理能為企業謀更多利益。 (4)使企業順利實現經營目標，達到預計成效，企業以盈利為首要目標，良好的收益是企業的最終目的，良好的稅務風險管理，保障了安全的環境，可以保證企業獲取穩定的、持續增長的利潤。（5）促進企業做出科學合理的決策。企業在做出重大決策的時候，都會思前想后，往往要考慮與其有關的稅務因素，結合相應的稅收法規和優惠政策。使用相應的稅務管理策略，更大程度上促進企業決策的科學化、合理化。
二、企業稅務風險管理的目標
在稅務風險管理方面制定的目標有：以合理的商業目的為前提進行稅務規劃，并符合相應的稅法規定，按規定行事；像一些日常的經營活動和決策都建立在符合稅法規定的基礎上考慮其所涉及的各種因素；對涉及稅務的事項進行會計處理應符合相關會計制度或準則；企業管理人員應自覺主動的進行納稅申報和稅款繳納的規定；但凡與稅務事項有關的賬務或事件都應按規定處理，嚴格依法行事，遵紀守法，并且遵守相應的法律依據，從根本上杜絕錯誤的產生，全面做到事事符合規定，時時符合規定，這才能從根本上保障企業持續穩定的經營。
三、企業稅務風險產生的原因
（一）有關稅務方面的事項策劃不當，企業就會產生稅務風險
企業在經營過程中都會進行合理的規劃，出謀劃策，從而減輕企業的稅務,通常情況下，國家在制定各種政策時都是因地制宜的，都受各種各樣的條件制約著，是根據某些特定事件擬定相應的應對措施的，這就導致稅法不能普遍推廣，是有區域限制的。這對企業進行稅務籌劃時有一定的干擾，不能使決策者準確的做出決定，有時企業的片面理解都會導致決策出現偏差，這對企業的經營管理是不利的，這就會導致企業產生稅務風險，為企業帶來麻煩。
（二）完善的企業內控管理制度會避免稅務風險的產生
一整套完善的，系統全面的內控管理制度對企業防范稅務風險起決定性作用，這樣能為企業帶來更多的收益。例如,企業內部的財務人員及管理者，以及參與稅務風險決策的相關人士，如果對稅法的理解不透徹或片面，或者這些人員專業技能欠缺，企業管理人員，這都很大程度上制約企業的發展，不能制定合理有效的風險防范措施，對企業造成很大的損失，帶來一些處罰，不僅會出現經濟損失，還影響企業的發展。
（三）過于繁冗的稅法體系會增加了企業的稅務風險
由于稅法涉及的內容廣泛，導致其復雜，國家會根據現實中的案例不定時的增加或修改一些內容，這就導致稅法和稅法之間產生差異，還會出現沖突，這些層層面面的因素都制約了企業的涉稅行為,出現了很大的不確定性,或多或少的增加了企業的稅務風險。
（四）稅務行政執法人員行為不規范也會使企業產生稅務風險
現如今,我國的稅務行政管理體系劃分的越來越細化，落實到各個地區，各個行業，各個職位，包括國稅、地稅、海關等多方面,不同的執法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。再有,稅務機關在稅務執法過程中享有自由裁量權和稅收法規的行政解釋權,在稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素的影響下,會大大增加企業的稅務風險。另一方面,由于企業對稅收政策信息方面了解的不透徹深入或者片面不確定，導致稅務機關部門處理不當，出現偏差和片面性，這也使企業出現稅務風險。
四、企業有效進行稅務風險管理的建議
（一）重視思想意識,并從根本上正確對待
首先提高認識,企業應從根本上落實到每一個人員身上，讓每一個涉稅人員提高重視和認識稅務風險的重要性，讓他們從自身做起，遵紀守法，這樣才能從整體上提高防范意識；其次是在企業內部從上到下，從里到外，尤其是高層人員應起到領導作用，每一個人都應該認識稅務風險會給企業造成的傷害，并且意識到防范稅務風險的重要性，建立一種稅務無小事的氛圍，對于企業的一些重大決策都應做稅務風險評估，形成一種自覺地氛圍，爭取避免稅務風險的發生，如若發生了就努力做到大事化小小事化了。
（二）建立完善的企業稅務風險防范體系
企業根據自身需要建立一套屬于自己的稅務風險管理體系，這為有效規避和防范稅務風險至關重要。可依據《大企業稅務風險管理指引(試行)》的要求,首先建立一套完整的有關稅務風險管理的信息與溝通制度,其次是明確稅務程序和各個流程，保證各流層的信息交流與溝通，企業稅務管理部門應加強從上到下各部門的聯系，這樣能及時有效的發現問題并解決問題。建立責任制管理，落實到個人，提高各層的警覺性，避免企業內部人員因而導致稅務風險。
（三）企業應根據需要，成立專門的稅務風險管理機構
企業設立專門稅務管理機構對涉稅事項進行全面具體的管理處理，形成一個專業化的機構，有具體的模式，這樣能將涉稅事項處理的更清晰明確。企業的稅務管理機構可根據企業規模的大小而定,建立合乎實際需要的稅務管理崗位、配備得力的稅務管理人員,建立稅務管理制度,如大型企業或企業集團可設立相應的稅務管理部,中小企業可設立稅務事務管理科或崗位。通過稅務管理機構進行稅務籌劃,獲取稅收優惠政策信息,爭取享受稅務優惠政策,加強同稅務部門的溝通聯系等,將企業的稅務管理部門的職能落到實處，發揮其主導地位
（四）在稅務風險方面進行有效控制
一方面是對風險損失的控制,即在問題沒有出現時做好萬全的準備，盡量減少引起問題產生的因素，從根本上改善該狀況，以及問題發生后積極的應對計劃，將風險最小化。另一方面自己自覺自主的遵守稅法規定，做一個誠實守信的納稅人，老老實實本本分分納稅，堅決杜絕偷稅漏稅行為的發生。
（五）做好與稅務執法部門的溝通聯系，加強交流
企業在稅務方面應加強了解，熟悉各個程序，掌握好人際交流關系，爭取取得與稅務機關在稅法理解上的一致,特別在某些模糊和新生事物的處理上要得到稅務機關的認可。企業的稅收籌劃方案只有得到當地主管稅務機關的認可,才能避免無效籌劃,這是避免稅務風險的關鍵。同時,企業還要防止對“協調與溝通”的曲解,所謂的協調就是搞好人際關系，加強人與人的聯系和溝通，從而在某些方面出現問題時能夠高抬貴手，從輕處理。
五、結語
總而言之，將一些較重要的稅務風險控制放在首位，加強關注度和防范監督，將企業的一些重大經營決策，經營活動進行重點關注，對于一些重點業務流程中的制度性和決策性風險也要密切關注，還有一些賬務處理和會計核算等操作層面的風險也要給一些關注，這樣全方位的關注各個風險點，最大程度上做到萬無一失。
參考文獻：
[1]國家稅務總局.大企業稅務風險管理指引(試行).2009.5.5.
篇8
1 企業內部審計風險的管理對策
1.1 完善企業法人治理結構
要想加強對企業內部審計風險的管理，就必須完善企業法人治理結構，以此對審計工作進行有效的監督和管理。首先，加強法制建設，利用法律保障企業法人對內部審計工作的監管職能。法人治理結構可以由企業中的董事會、監事會、股東大會和總經理等主要領導層組成，直接對內部審計工作行使管理的權利。為了進一步保障內部審計的安全、可靠，最好可以在董事會下設置專門負責審計風險管理的委員會，提高內部審計工作在企業運營中的地位。此外，還可以指派優秀的內部審計人員擔任監事，保證內部審計工作的公平、公正[1]。其次，內部審計工作本身是對企業的經營進行監督、檢查和評價，目的是為了使企業更加健康、穩定的發展，使資源得到合理的利用。而在內部審計中存在的風險很大程度上是由于缺乏健全的內部審計機構，因此，企業要想控制內部審計風險，最根本的還是要建立健全、完善、獨立的內部審計機構，保證對機構內部人力、物力、財力的投入，進而保證內部審計工作更好地開展。
1.2 加強企業風險管理文化建設
首先，要提高企業內部審計人員的風險管理意識，使他們認識到自己工作本身的目的是降低企業運營風險，保障企業的運營秩序，因而，要盡可能杜絕內部審計工作本身存在的風險，以嚴謹、認真的態度對待內部審計工作。在企業發展中，內部審計是一個至關重要的部門，企業內部要樹立審計部門的權威，這樣也有助于加強審計工作者的風險管理意識。其次，為了更好地對內部審計風險進行管理，內部審計人員應該采取科學、合理的風險管理手段，增加與各部門之間的信息交流，可以通過對風險評估結果的適時公布，使各職能部門對風險的具體情況有所了解，進而再對各自部門的風險因素進行分析和對比，形成全體人員對審計風險的全面管理。最后，企業內部審計工作的主要責任主體是審計工作人員，因而要想從根本上杜絕審計風險的發生，最終要的還是要提高審計人員的綜合素質，為了能夠調動審計人員工作熱情，提高審計人員責任心，企業應該建立有效的激勵機制，從側面對審計風險進行管理。
1.3 建立規范、嚴格的信息披露制度
當前，在市場經濟快速發展的同時，逐漸形成了以監督為目的的市場大環境。為了適應市場環境的要求，企業內部應該建立規范、嚴格的信息披露制度，主要由董事會、管理部門來進行多層次的分工合作，利用市場監督體系對企業內部審計工作進行有效的約束。企業的經營管理本身而言就是一個具有風險的過程，在企業發展過程中可能會出現破產、重組、兼并等市場行為，在此過程中無法避免風險的出現，但是為了盡可能降低內部審計風險，企業必須保持完善的法人治理結構，保證內部審計體系的穩定，杜絕出現因某個個體因素而引起的主體差錯，同時，內部審計可以通過處理好管理層與股東之間關系的方式，從而達到穩固自身地位的目的。
2 企業內部審計風險的防范
2.1 運用先進的內部審計方法
科學技術水平的提高為我們的生活、工作帶來極大便利的同時，也給不法分子提供了更加高科技的作案手段。對于企業內部審計工作而言，在財務方面的作弊手段越來越隱蔽。基于此，我們必須運用更加先進的內部審計方法，才能有效杜絕審計風險的發生。比如我國注冊會計師審計中應用的以風險為導向的風險基礎審計模式。這種審計模式的優點在于它可以把企業經營環境納入到審計中，在其中尋找潛在風險因素，將有限的審計資源放大到企業整個運行過程中，進而起到降低審計風險的目的[2]。總之，在審計事業不斷發展的過程中，審計工作人員要不斷創新審計方法，建立更加科學、規范、先進的審計新模式，進一步優化和完善審計工作，進而使審計風險大大降低。
2.2 將內部審計與社會審計結合起來
與內部審計相對應的還有外部審計，而外部審計中就包括社會審計。企業的內部審計本身存在一些弊端，僅僅局限于企業內部的小環境，不能全面、綜合的考慮審計工作本質問題，因而在審計過程中存在一定風險，而社會審計則不會受到企業內部因素的影響，同時可以利用更多的資源，還有更加專業化的審計方法完成審計工作，對企業內部審計起到補充和完善的作用，進而還對內部審計存在的風險起到防范作用。因此，科學、合理地將內部審計與社會審計結合起來，是防范內部審計風險的途徑之一。而實際上，將內部審計與社會審計進行結合也就是企業將一部門內部審計工作分包給社會審計的一種審計方法。它的本質就是利用外部資源對企業的內部管理部門進行適當的分工，利用外部專業化的資源來輔助內部管理資源，進而將資源進行整合以達到提高內部審計質量的目的。這種審計模式在一定程度上提高了內部審計的獨立性，并且借助外部專業化的審計資源可以提高內部審計人員的專業勝任能力，降低由于內部審計不嚴謹而造成的審計成本的損失，并且有助于促進內部審計人員創新審計手段，改掉墨守成規的審計習慣，這對提高內部審計人員的綜合素質有一定的幫助。
2.3 嚴格執行三級復核制
篇9
一、企業合同管理中存在的風險
合同管理是企業管理的一項重要內容，管理不好合同，就管理不好企業。合同管理是企業風險管理。因此，管理者應該時刻具備風險意識，在日常合同管理中應當注重防范五個方面的風險：
1.避免違反法律和行政法規的規定，防止合同無效的風險。
2.避免合同主體資格的不合法和意思表達的不真實，防止對方利用合同詐騙的風險。
3.避免重大誤解、顯失公平或者遺漏主要條款，防止合同權利殘缺的風險。
4.避免未簽訂合同、未經授權對外簽訂合同，可能導致企業合法權益受到侵害的風險。
5.避免合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損的風險。
二、合同風險的防范措施
合同風險是企業經營風險的重要源頭之一，不能控制合同風險，就不能避免企業經營風險，從而給企業帶來嚴重的利益損害，所以應當盡可能地防范合同風險，主要措施有：
1.充分了解《合同法》及相關法律、法規。《合同法》從合同的含義，訂立合同的基本原則，合同的形式，合同的生效、無效等與合同相關的內容進行了比較系統、詳細的規定。另外，我國調整合同關系的法律規定，除《合同法》之外，還有大量法律、法規和部門規章。企業在對外簽訂合同過程中一旦違反了法律、法規的強制性規定，就會導致合同的無效，造成巨大的損失。
2.企業在簽約前應充分了解、調查并評估對方當事人資信狀況。企業在簽約前必須要求對方當事人提供經過當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產經營許可證等相關證件的原件和復印件；對設計、施工隊伍還應要求提供相應的資質等級證書。企業業務部門經辦人對上述證件復印件應留存備查。對標的額巨大的合同，必要時，企業業務部門應派專人實地調查、了解對方當事人的資信情況，包括對方的商譽、財務狀況、技術設備、管理水平、人員構成等。
3.合同盡量采用書面形式。目前我國法律認可的合同形式有口頭、書面和其他三種形式。口頭形式優點在于方便快捷，缺點在于發生合同糾紛時難以取證，不易分清責任，一般僅適用于能即時清結的合同關系。書面形式比口頭形式復雜，在當事人發生糾紛時舉證方便，容易分清責任，也便于主管機關和合同管理機關監督、檢查。所以，最好通過書面合同的形式確定雙方的權利義務關系，以減少風險的發生。
4.使用合同示范文本，明確約定合同條款。簽訂合同時應當盡可能使用國家推行的合同示范文本，以保證合同條款的完備。同時，經辦人應認真填寫合同中所列明的每個條款，尤其應當明確約定標的物及其數量條款、質量和包裝條款、付款方式和時間條款、交貨方式和時間條款、違約責任條款，以及明確違約金和賠償金的計算方法，注意用詞嚴謹，避免語意模糊。另外，需注意定金和訂金的區別、定金與違約金兩者不能同時適用，等等。
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2 煤炭企業風險管理現階段面臨的問題
2.1 風險管理制度不健全
有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業良好有序的生產運營，但目前我國大多數煤炭企業缺少能夠滿足其生產運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰略風險以及產業結構風險的管理；其次，企業的風險管理體系缺乏統一性，雖然很多企業也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統一性，使得風險管理系統的作用得不到有效發揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。
2.2 企業領導風險意識不足
很多煤炭企業領導由于缺乏相關專業知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產與銷售的環節，忽視了企業整體運營變化以及外界環境的變化，也忽略對企業進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業長遠的發展。
2.3 多重風險的挑戰
全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業內部可能發生的安全風險、企業運營風險，還要防范市場經濟風險、國家宏觀政策下產業結構調險等外部多重風險。首先，國家提倡的環境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經濟市場不穩定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業的有序發展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產風險對煤炭企業來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產員工的生命安全，還會直接造成企業經濟損失，并對企業形象造成很大負面影響，不利于企業的長遠發展。因此可以說現階段的煤炭企業處在一個“內憂外患”的局面，企業必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業面臨的風險進行有效規避，保障生產安全，保證生產質量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現煤炭企業可持續性發展。
3 全面風險管理措施
3.1 加強安全生產意識
近年來，煤炭企業生產安全事故頻繁發生，原因之一是相關管理人員對安全生產意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產員工對生產流程不規范，缺乏相應的專業知識，這一系列因素導致煤炭企業生產運營中安全風險不斷提升，影響企業發展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業必須加強生產運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規管理，每一位員工不違章作業，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發生的幾率，確保煤炭企業的安全生產，還能提高企業生產效率，為企業帶來更大的經濟效益。
3.2 健全全面風險管理制度
完善健全的全面風險管理制度是保證企業風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業生產運營情況、市場經濟發展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統了解與掌握，制定出一套適合企業發展特點的全面風險管理制度，提前防范企業將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業人才，提高風險管理的專業化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業意見與建議，并在制度的實施階段起到監督管理作用。
3.3 注重建立信息化管理制度
全面風險管理是指針對企業面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰略風險等多方面進行實時監控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環節中不同風險進行全面系統的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業相關的內部以及外部信息，包括企業的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統，通過不斷更新和完善信息管理系統，確保風險管理系統數據與企業風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經輸入信息系統中的數據，不得隨意更改，并適時根據企業生產情況及外部環境進行補充、調整。現在也有許多煤炭企業開始將風險管理信息系統用于企業生產管理，對于一些生產安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業對運營風險、財務風險、戰略風險和法律風險等可以采用風險轉移、風險對沖以及風險補償等方式進行風險管理。根據不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。
4 加強全面風險管理執行力度
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一、企業風險管理的內涵
企業總會面臨產品風險、購并風險、人事風險、經營風險以及其他風險因素。所謂的企業風險管理，指的就是針對這些風險，做出量度、評估和應對策略的行為。根據對象的不同，風險管理分為經營型和保險型，其中經營型針對所有企業，保險型重點在于保險管理。一個較為理想的風險管理體系應當具備合時合理性，按照風險的重要性大小對企業風險進行優先排序，優先處理可能引起最大損失或者是最有可能發生的風險，風險相對較低的則滯后處理。在現實情況里，優化風險處理的程序應當權衡風險造成的損失和發生可能性這兩個因素的比重，作出最適宜的決定。
二、建立風險管理體系對于企業管理的重要意義
根據日本的一份統計資料表明，1896年到1982年10次總資產排名前100家的上市公司中，企業的平均壽命為25年。能夠存活百年以上的企業都保持一套良好的企業風險管理系統。
（一）提高企業應對風險的能力
首先，在理念和策略上，企業建立較為完善的風險管理體系，為在市場中將要遇到的一切可能發生的情況進行了梳理和提前的規劃，將此管理體系運用于企業運營中，并對所有員工進行風險意識和觀念培養，能夠防患于未然，并且能強有力地指導實踐。其次，在組織上，較為完善的風險管理體系能夠調動企業員工的工作積極性，避免松散和沒有目的的行動，明確分工合作，極大地減少了處理風險時的時間浪費以及資源浪費，從而提高企業應對風險的能力。
（二）促進企業整體經營戰略風險的最優化
俗話說，沒有規矩，不成方圓，這句話同樣適用于企業管理中。企業的衰敗和興盛取決于其是否在一定的運營軌道上。企業建立風險管理體系就如同一切的交通規則，而企業的風險就如在交通過程中將要發生的一切傷害到行人利益甚至是生命的可能性情況，而我們要想讓整個交通體系更有效和風險最小化，極其重要的一點便是制定合理和科學的交通規則。因此，為了保證整個企業運營最高效和戰略風險最小化，必須要重視的便是整個風險管理體系是否健全，是否具有合理可行性。因為通過這個較為完善的體系，每一個職員都能夠各司其職地保護企業資產的安全與完整，從很大的程度上提高了企業行動的一致性和整體性，從而最優化整體經營戰略風險。
（三）增強企業品牌的競爭力
市場經濟是一個優勝劣汰的過程，猶如大自然的生存法則：適者生存。因此任何一個企業從創立到穩步發展再到強大，都猶如在戰場中一般，企業生存的每一天，都在迎接各種各樣的挑戰，同時也被其他企業虎視眈眈。若企業沒有建立有效的風險管理體系，就沒有辦法抵抗來自四面八方的沖擊和抗衡，更談不上穩定的發展，也難以建立具有競爭力的品牌。正因為如此，增強企業品牌競爭力有效而不可或缺的便是風險管理體系。市場瞬息萬變，企業的風險管理體系也需在實踐中不斷完善，以促使企業品牌的經營和技術的提升，夠滿足市場的需要。正是這種風險管理體系保障了企業在殘酷的市場競爭中得以生存下來，增強了企業品牌的競爭力。
三、企業建立風險管理體系的具體措施
（一）企業進行職責化管理
職責化管理，顧名思義指的是企業管理者將各種職責分配到各級員工，使之各司其職。這樣做的好處在于：第一，發生緊急情況的時候，上級可以迅速找到事故負責人；第二，企業可以優化資源配置，不會出現過多的員工承擔同一份職責的情況；第三，通過職責化管理，企業內部職能結構得到升級。如此，在應對風險時，企業可以做到有條不紊，從容不迫。
（二）企業進行嚴格的內部控制
內部控制體系的建設不僅在于上級對于下級的工作態度、工作成績以及工作效率的監督和管理，更在于每一個企業員工對自己的嚴格要求。企業進行嚴格的內部控制有利于提高企業內部的警覺意識和工作效率，使上下級員工在應對風險時能協同合作。
（三）企業進行嚴格的質量管理體系的建設
企業是以盈利為最終目的，而盈利則必須要質量過關。因此，嚴格的質量管理體系的建設，對于一個企業來講是必不可少的。它不僅能夠提高企業的品牌競爭力，而且嚴密的質量管理體系將會大大減少因不當和不慎產生的損失。
（四）培養建立高素質的人才隊伍
企業的風險管理體系培養建立的高素質人才隊伍主要體現在兩個方面：一方面，在行動上只有擁有一支訓練有素的隊伍，才能夠在強有力的配合中把控好來自企業外部的風險；另一方面，在思想上企業在市場競爭中逆流而上，在面對來自四面八方的威脅時必然會涌現出一批在現實面前依然不妥協，忠于企業，并且在市場的熬煉下成為精英的高素質人才隊伍。正所謂，艱難的環境可以摧毀一個人，也可以造就一個人。無論哪個品牌在市場中屹立，都離不開在逆境中經過千錘百煉而成就的一批在行為和思想上都擁有高素質的人才隊伍。因為高素質的人才隊伍對企業應對風險來說是加速劑，不僅可為企業提供英明的決策，還能全方位地為企業提供應對風險時需要的人力、物力和財力，極大程度上減少企業在風險期的損失。
四、結語
風險管理是針對企業在各種風險之下進行量度、評估和應對策略的舉動。一個健全的風險管理體系，不僅可以最大化利益，最小化風險帶來的損失，還可以提高企業應對風險的能力的、提升企業品牌的競爭力和優化企業整體經營。
職責化管理、嚴格的內部控制、質量管理體系的嚴格建設，以及高素質人才隊伍的培養與建立都是建立健全的風險管理體系的可舉之策。然而，由于風險管理涉及因素復雜，且具有現實性、多變性，風險管理體系要隨時間、地點、條件作出相應的改善。這是因為風險管理其實就是有效資源運用的問題。理想的風險管理向我們證明，企業可以花最少的代價去盡可能化解最大的危機。
（郭悅娥單位為遼寧農業職業技術學院；孫琪恒單位為營口理工學院經管系；焦海波單位為石鋼京誠裝備技術有限公司）
參考文獻
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[3] 李颯.文化產業園風險管理體系研究[J] .
管理現代化，2014（01）.
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1.避免違反法律和行政法規的規定，防止合同無效的風險。
2.避免合同主體資格的不合法和意思表達的不真實，防止對方利用合同詐騙的風險。
3.避免重大誤解、顯失公平或者遺漏主要條款，防止合同權利殘缺的風險。
4.避免未簽訂合同、未經授權對外簽訂合同，可能導致企業合法權益受到侵害的風險。
5.避免合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損的風險。
二、合同風險的防范措施
合同風險是企業經營風險的重要源頭之一，不能控制合同風險，就不能避免企業經營風險，從而給企業帶來嚴重的利益損害，所以應當盡可能地防范合同風險，主要措施有：
1.充分了解《合同法》及相關法律、法規。《合同法》從合同的含義，訂立合同的基本原則，合同的形式，合同的生效、無效等與合同相關的內容進行了比較系統、詳細的規定。另外，我國調整合同關系的法律規定，除《合同法》之外，還有大量法律、法規和部門規章。企業在對外簽訂合同過程中一旦違反了法律、法規的強制性規定，就會導致合同的無效，造成巨大的損失。
2.企業在簽約前應充分了解、調查并評估對方當事人資信狀況。企業在簽約前必須要求對方當事人提供經過當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產經營許可證等相關證件的原件和復印件；對設計、施工隊伍還應要求提供相應的資質等級證書。企業業務部門經辦人對上述證件復印件應留存備查。對標的額巨大的合同，必要時，企業業務部門應派專人實地調查、了解對方當事人的資信情況，包括對方的商譽、財務狀況、技術設備、管理水平、人員構成等。
3.合同盡量采用書面形式。目前我國法律認可的合同形式有口頭、書面和其他三種形式。口頭形式優點在于方便快捷，缺點在于發生合同糾紛時難以取證，不易分清責任，一般僅適用于能即時清結的合同關系。書面形式比口頭形式復雜，在當事人發生糾紛時舉證方便，容易分清責任，也便于主管機關和合同管理機關監督、檢查。所以，最好通過書面合同的形式確定雙方的權利義務關系，以減少風險的發生。
4.使用合同示范文本，明確約定合同條款。簽訂合同時應當盡可能使用國家推行的合同示范文本，以保證合同條款的完備。同時，經辦人應認真填寫合同中所列明的每個條款，尤其應當明確約定標的物及其數量條款、質量和包裝條款、付款方式和時間條款、交貨方式和時間條款、違約責任條款，以及明確違約金和賠償金的計算方法，注意用詞嚴謹，避免語意模糊。另外，需注意定金和訂金的區別、定金與違約金兩者不能同時適用，等等。
5.及時行使法定抗辯權。我國合同法中規定，雙務合同履行中的抗辯權可分為同時履行抗辯權、先履行抗辯權和不安抗辯權三種，對于降低交易風險起著極為重要的作用。如合同中明確約定了履行次序，企業作為先履行一方，有足夠證據證明對方出現財務危機或瀕臨破產等情況，可以行使不安抗辯權；如企業作為后履行一方，在對方未先履約或履行不符合約定時，可以行使先履行抗辯權；如合同中未明確約定履行次序，雙方互負的債務均已屆清償期，一方在對方履行之前或對方履行不符合約定時，可以行使同時履行抗辯權。
6.合同爭議解決方式應具體明確。按照我國民事訴訟法的規定：“合同的雙方當事人可以在書面合同中協議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地人民法院管轄，但不得違反本法對級別管轄和專屬管轄的規定。”所以，在選擇“訴訟”的方式來解決爭議時，建議進行“協議管轄”。在簽訂合同時，雙方一般比較友好，比較容易達成一致意見，如果事先確定了管轄法院，就不必在事后因管轄問題發生爭執而耗費大量的時間和精力了。另外，如果合同雙方約定以仲裁的方式解決合同糾紛的，那么要明確約定一個仲裁機構，而且該仲裁機構必須客觀存在，否則將導致仲裁條款無效。
7.加強對合同專用章的管理，做到專人負責、專章專用。對外簽約不宜使用業務印章，應使用合同專用章。合同專用章保管、使用宜由專人負責。合同專用章原則上不得外攜公出，禁止出租合同專用章，禁止在空白介紹信、空白合同書、信箋或任何空白紙上加蓋合同專用章。每次使用或外帶，應經法定代表人授權批準并進行登記備案，完善用章手續。
8.建立和完善合同管理體系，嚴格合同審查規則和程序。企業要實現訂立合同的預期目的，合同管理人員應對企業內部各部門起草的合同做認真的推敲，進行審查把關，審查合同的標的、內容、主體等方面是否符合國家法律法規的規定；審查合同的內容是否屬于國家允許、鼓勵經營的范圍，還是被限制或禁止的范圍；審查合同條款是否齊全、完備、嚴謹，以保證所簽訂的合同合法有效、切實可行。合同審查人員審查時，有權詢問與合同談判、簽訂的有關情況。若發現合同有不符合要求的有權及時提出審查意見，并要求委托人或經辦人員修改或糾正，以符合合同談判、簽訂、審查的各項要求，從而杜絕合同隱患。
9.實行合同全方位的動態管理。要充分發揮合同管理的“事前預防、事中控制、事后監督、救濟”作用。法律事務部門有權介入重大合同簽訂前的資信調查、實質性談判和正式簽約、審查以及合同履行、爭議解決的諸階段、全過程的動態活動。企業應制訂完善《合同管理制度》及《合同專用章制度》、《合同審查制度》、《崗位責任制度》等配套制度，使企業合同管理的各個環節規范化、程序化。
10.加大對合同監督檢查的工作力度，促使各級管理人員真正做到自覺依法辦事。企業應制訂《合同考核辦法》并將其納入企業經濟責任制考核序列之中，發揮其應有的監督作用。企業法律事務部門根據工作布置，每季度末重點對有關業務部門所簽訂、履行的各類合同進行抽查，發現問題要求上述業務部門整改；如未能整改又不能說明正當理由的則按《合同考核辦法》處分。
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1.企業財務風險的概念
企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致的企業蒙受損失的機會和可能，貫穿于企業生產經營的全過程。企業生存與發展就一定會進行生產經營，那么就會存在著潛在的由于內部環境及外部環境不利因素而導致的企業經營成果損失的可能，企業風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業的經營風險降到最低。
2.企業財務風險管理的重要性
企業通過生產經營活動獲得高額利潤，從而實現企業價值最大化的目標。企業經營管理者要想實現經營目標，就必須在經營過程中實施風險管理。企業生產經營中離不開投資、籌資、利益分配等活動，這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側面展示了企業運營的全過程，并且它為企業實現經營目標起到了監督保證的作用，具體內容如下：
（1）有利于為企業營造一個相對安定的生產經營環境
我們知道有風險就應該有防范，這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內。企業經營也是這樣，企業在正常投入生產后，為了減少經營風險，往往是高負債經營，這樣又增加了企業的財務風險，所以必須加以防范，這是企業企業經營中應該重點考慮的問題之一。
（2）有利于企業適應外部環境的需求
在市場經濟環境下，企業要開發市場，占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別，有針對性實施風險應對。這是企業資金順利周轉的有效保障，更是企業經濟穩步發展的前提。
（3）有利于企業更好地開展財務管理活動
企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、確保企業資源優化配置，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發揮關鍵作用。
二、當前我國企業財務風險產生的原因
財務風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調控手段進行市場調控等引起，以上風險是企業無法避免的，企業只能及時地改變其內部環境來適應上述環境變化給企業財務帶來的風險。內部風險是因為企業的管理者們在生產經營過程中，為了提高經濟利益，片面的追求生產規模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運轉過程中存在的潛在風險。這是企業產生財務風險產生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結構缺乏理性考慮
企業在正常的生產經營過程中保持合理的資產負債率不僅可以給企業節約資金還可以提高經營效率，為企業避免合理的經營風險。但是凡是都有個“度”字，這個“度”需要企業在資金的安排上慎重考慮，企業應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現在許多企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的現象，沒錢找銀行成了企業賴以生存的環境。由于過多的依賴銀行，導致資產負債率居高不下，當企業出現支付危機時，對銀行的依賴性更強，這樣惡性循環下去，融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理，導致沉重的企業財務負擔使企業經營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業投資包括對內與對外投資，在對內投資上一般是對固定資產與在建工程的投入比較多；對外投資主要體現在與其他企業的合作。在對內投資過程中，很多企業缺乏對市場的調查，只看外表，沒有看到其實在，缺乏對可行性項目的調研與周密的分析及預測，盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產，結果給企業帶來較高的財務風險，如果決策失利可能會導致投資無法按期收回，最終導致給企業債務累累，財務風險巨大，經營難以維持。外部投資是指企業在與其他企業合作時，由于缺乏對其的可信度、資質能力、獲利能力、外部環境等方面的詳細調查與集體分析，容易導致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導致資金投入無法收回，企業無法正常生產，瀕臨破產。
3.銷售及采購策略不當
現代企業管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業開拓市場、占領市場、強壯企業的法寶之一。所以企業間廣泛存在著商業信用活動，這是企業經營的一種策略，也是現代市場管理的需要。但是一些企業為了增加銷量，盲目生產，在沒有對市場進行仔細的調研與科學的預測下，為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產品，一旦資金不能順利回收，企業財務風險劇增。再有，為了防止物價上漲而大量采購原材料，從而導致存貨所占比重相對較大，當隨著市場的環境變化而減少生產時，原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業資金使用的安全性與有效性，最終導致企業財務風險的產生。
三、針對我國現階段企業財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業生產經營的每個階段，如果防范措施不當其危害性極大，那么如何防范企業財務風險使其化險為夷，以實現財務管理目標，最終促進企業的發展戰略目標的實現。本人認為應該從以下幾個方面入手：
1.優化企業資本結構
企業的資本結構即是企業各種資本的價值構成及比例，反映企業的債權和股權的比例。與企業可持續性發展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風險程度和收益水平，并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題，也是企業穩中有序經營的最佳思路。
2.做好市場調研，提高財務決策的依據
既然外部風險我們無法回避，那么面對市場經營的風險，我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業自身經營能力比較強的情況下，可以適當多借入資金，這樣可以加速企業資金的周轉與運用；在市場環境不利的前提下，由于整個社會經濟低迷，那么企業就應該采取謹慎的態度，少借些資金，合理有效地組織調整資本結構，這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致，為企業管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業控制財務風險、減輕企業經營壓力的重要保障之一。因為企業的資產流動性越強，其變現能力就越強，則償債能力越強，這樣財務風險就越小。同時企業要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產品的持有量，要充分考慮到企業用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業內部控制建設
風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具。隨著現代化企業管理的發展，內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也有分散的財務、經營、戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。內部控制貫穿于企業經營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風險管理就必須做好內部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統
企業一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯方式，并將企業目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業的投資者與經營者，并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業的生產是為了滿足市場的需求，那么企業的發展也應該立足于市場，因此企業應該建立適應市場的風險防范和規避機制，及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業發展的始終。
總之，做好財務風險管理工作是現代企業財務管理的關鍵所在，更是企業穩中求勝的最佳法寶。
