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篇1
一般而言,資本市場發達的國家資信評價也很發達。企業征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。
中國企業對征信的重視程度不足,企業在信息積累和信用管理觀念上與西方發達國家有很大差距.
二、征信的產生及其作用
征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。經過發展,各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強企業間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制;
(3)有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;
(4)為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。
2.企業常見的營銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業經營的需求。
(3)企業不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發展。
(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。
壞帳的規律10∶1
很多歐美企業機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規律。
中國企業的壞賬成本普遍偏高,企業機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無論歐美企業還是中國企業,機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。
3.從企業的基本信息中可以發現什么?
(1)有哪些危險信號我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒有通知您
(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行
(8)客戶的重要客戶破產
(9)客戶發展過快,且客戶所在行業內競爭加劇
(10)買方所在地區發生天災
企業哪些內控規則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業執照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業,可為該企業發放信用金。業務部門與合作企業進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業間小款拆借,涉及信用問題。
建立企業信用管理部
企業應從生存和發展的戰略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重
中國企業信用管理存在的問題
迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距
獨立的信用管理部門能夠達到企業利潤最大化
客戶資信調查與評估機制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。
(4)債權保障機制:
客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
(5)應收賬款管理和回收機制:
貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。
企業信用管理部的基本內容
(1)企業信用管理的內容與目標
(2)企業信用合同管理
篇2
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
篇3
企業；信用；管理；原因
在現代企業管理中，企業信用管理制度屬于非常關鍵的一項制度，是企業核心競爭優勢的一個重要組成部分。注重建設企業的信用管理制度，有助于企業信用規模的拓展，推動發展商業融資。與此同時，有助于企業風險的規避、增強企業的競爭優勢以及創建社會信用機制。
一、企業缺少信用的原因
1.企業缺少現代市場經濟條件下的信用道德規范以及信用觀念。
對于企業來講，市場經濟的靈魂是信用，信用也是市場經濟得以發展的關鍵保障。然而，因為受到以往計劃經濟體制的影響，企業的信用大都依賴于國家的信用，企業缺少樹立良好形象的動力。盡管已經初步創建了社會主義市場經濟體系，可是我國企業的信用管理機制缺少，有關的失信懲罰以及法規體系不夠完善，這導致不少企業缺少信用道德意識。鑒于此，會造成社會缺少信用道德約束體系與評價機制，從而使信用問題成為普遍的社會性問題。
2.企業缺少基礎性的信用管理制度。
企業幾乎不設置管理內部信用的部門、人員、機構等。為此，時常地出現由于違約、不能履行合約的情況。長時間這樣，不利于良好市場經濟秩序的構建，也不利于社會經濟的發展以及穩定。
3.我國缺少信用獎懲體系和完善的信用管理機制。
在發達的西方國家，通常都具備完善的國家信用管理機制，涵蓋政府監管信用服務領域、立法、執法等。我國具有一些信用法規，但只是在《擔保法》《反不正當競爭法》《合同法》等法律當中具備有關誠實守信的規定，因此，這還不能完全對社會的一系列失信行為進行約束和規范。除此之外，政府關于社會信用的監管較弱，這導致虛假信息存在一定的普遍性。
4.企業信用服務的市場化水平低。
當今的信用服務市場經營分散、規模小，市場競爭存在較混亂的局面，不能體現企業信用的獎懲功能。這一是因為企業缺少應用信用產品的觀念，進而導致信用服務市場缺少需求。二是公開信用數據的企業相對較少，國家統一性的數據庫依舊不夠完善。
二、強化企業信用管理的策略
1.不斷提高企業誠實守信的意識。
信用主體自身信用觀念與信用管理能力的增強是企業信用管理機制創建的根本所在。為此，政府應當強化輿論的科學引導，特別是注重宣傳信用文化，創設良好的社會風氣與道德氣氛。應當使企業明確誠信是一種寶貴的無形資產，既屬于一種生產力，也是有效的競爭力以及企業得以生存與發展的重要保證，進而使企業積極主動地增強信用觀念，樹立誠實守信的優良作風，讓所有的企業都自覺地踐行誠實守信的基本道德規范和準則。
2.確定企業信用管理的目標。
企業信用管理的根本宗旨是實現企業的信用管理目標。結合當今我國市場經濟環境之下缺少健全信用機制的實際情況，企業信用管理的基本目標要求是對市場經濟秩序進行規范，維護公平的競爭環境，推動建設市場信用機制，倡導誠實守信的行為，從而發展市場經濟。對企業信用管理目標的確立，就是對信用管理活動的性質進行了明確，并且為企業信用管理架構確定了方向。根據這個核心，企業信用管理的一系列事項都應當服務與服從這個基本的需要，進而讓失信者較難生存，推動守信者的進一步發展。
3.創建企業信用獎懲制度。
為了更好地保護守信者以及嚴厲制裁失信者，我們需要創建企業信用公示制度。“公示信用”就是工商行政管理部門借助相應的方式和媒介，向公眾傳遞企業在生產經營過程當中的信用實際情況的信息，且借以對企業的形象和聲譽形成影響的一種監管手段、形式。公示信用信息既要達到資源共享，又要考慮方便迅速、真實可靠等因素，可以通過報紙、電視、網站、廣播、電子檔案等多種公共傳播媒介，實時地將企業的信用記錄情況進行公示，從而積極地引導社會與企業，滿足社會信用信息的需求。
（1）建設企業信用獎懲制度。
工商行政管理部門應當在相應的范圍之內，針對誠實守信和依法經營的企業在商務活動當中給予優惠待遇與優先待遇，像是優先進行評選一系列的榮譽稱號、免審企業年檢、提供免費咨詢服務等；而針對嚴重缺少信用的企業，相關部門能夠進行處罰，針對違反國家法律的企業或者是情節嚴重的企業，甚至可以按照規定吊銷營業執照。
（2）建設企業信用評價制度。
為了動態性地監控企業的信用動態，需要建設權威的、公正的、客觀的企業信用評價機構，且立足于我國的法規體系，以及參照各級行政執法管理部門的相關認定，對企業信用評價進行規范。通常來講，企業信用評價系統的三個主要組成部分分別為：良好行為記錄系統、不良行為記錄系統、基本現狀記錄系統。相關部門需要將信用評價的結果定期地公布于眾，針對存在良好信用的企業可以上“紅榜”；而相反的，嚴重缺少信用的企業上“黑榜”,從而驅邪扶正，激發企業誠實守信的主動性。
4.創建企業信用管理工作體系。
創建有力的工作體系與領導機制是企業信用管理工作得以開展的重要保障，需要創建政府相關領導負責以及有關部分責任人參與的領導機制。創建工商行政管理部門帶頭，相關部門參與的工作體系，清楚分工、各負其責、各司其職。在此需要明確的一點是，工商行政管理部門這種職能部門是結合我國的法規進行市場監管執法，其不但具備執行企業信用管理的法律法規的根據，而且也具備開展企業信用管理的條件與實際基礎。為此，作為工商行政管理部門來講，需要義無反顧地擔負起企業信用管理的職責，密切聯系有關部門，一起對企業的信用秩序進行有效地維護和整頓。
5.創建企業信用信息系統。
企業信用管理的中樞是信用信息系統，其立足于工商行政管理部門的信息資源，結合各個司法機關和行政管理部門提供的信用信息進行完善，通過一系列部門間的互聯網絡，給企業以及政府部門提供計算機信用管理系統，進而能夠提供查詢服務。通常而言，企業信用信息系統需要涵蓋企業不良行為警示信息、企業良好行為信息、企業身份注冊信息、企業不良行為預警信息等。為了使企業信用管理的目標更好地實現，我們需要根據“政府發起、部門聯合、相對獨立、逐步社會化”的方針，對規范、統一的政府信息公開制度與信用信息記錄制度進行制定。因此，需要創建和完善企業信用信息資料庫（涵蓋收集、記錄、存儲、查詢等功能），對征集信用信息的方式進行梳理，保障信用信息在資料庫中進行準確和迅速地收集，進而使社會化的企業信用信息共享、交流、查詢得到實現，便于應用信息的人員快速地得到企業有關的信用信息。
6.實現市場化的信用服務領域。
信用服務領域得以發展的關鍵保障是市場化的信用信息，而市場化的信用信息也是健全企業信用管理的根本所在。為了使企業信用管理能力增強，政府部門需要通過法律作為準繩，對取得以及應用信用數據的程序和公共信息進行規范。并且，需要創建部門或者該領域的數據庫，在整合企業的信息之后向信息服務領域進行提供。除此之外，政府部門需要有效地監管信用服務領域，讓它切實變成一種體現公開、公正、公平品格與原則的信用服務機構。
三、結語
總而言之，誠實守信是企業得以穩定和健康發展的關鍵所在。在世界經濟一體化的當今，企業的核心資源是信用與知識，其關乎企業的發展命脈。為此，只有持續地發展與深化企業的信用管理，才能夠維護良好的市場經濟秩序和推動企業經濟的可持續發展。
作者：馬駿 單位：西電集團財務有限責任公司
參考文獻：
篇4
二、企業信用管理的體系構成
1.企業信用管理的目標。企業的信用風險防范固然需要來自社會的力量，但是我們認為企業不能把信用風險的防范責任全部推向社會。應該看到，首先僅僅依靠社會的力量，不能完全解決企業信用風險防范的問題：其次當社會信用體系建設還不是很完善的時候，企業還是可以通過自身的努力降低信用管理風險。以美國為例，上個世紀60至70年代，美國企業也面臨著這種高壞賬率、高逾期賬款率的社會信用環境。但是很多美國企業都建立了科學的信用管理機制，降低了企業的平均壞賬率和逾期賬款率，同時賒銷比例也節節上升。
因此，企業化信用管理的作用就是通過合理而有效的措施，減少客戶失信行為的發生，以及失信行為給企業造成的損失。具體應該體現在三個層次：第一個層次是信用管理的基礎，第二個層次是企業通過信用管理實現自身發展的保證，第三層次則是企業提升信用管理水平的重要手段。從企業自身角度，消除客戶信用風險發生的隱患。企業信用管理的首要作用就是實現對信用風險的全程控制，包括對客戶準確的信用分析和合理的信用政策制定，對賒銷的流程進行嚴格控制，能及時發現逾期賬款并進行及時處理等等。同時完成信用管理機制的形成和貫徹落實，并且確保信用管理的靈活適應性。
從供應鏈角度，在信用風險防范的基礎上，實現與客戶共贏。如上文所述客戶失信行為是其自身利益最大化的理性選擇，因此最有效的風險防范是實現通過一系列政策的制定，從根本上使客戶能夠按照企業的意愿行動，自覺的誠實和守信。
從社會角度，實現社會信用資源的整合，有助于推動社會信用體系的發展。企業信用管理是社會信用體系建設的一部分，雙方是互相促進和互相影響的，企業充分利用社會信用資源可以提高自身的信用管理水平，降低信用管理的投入。企業信用管理的完善是社會信用體系的有益補充，后者發展以后又反過頭來促進前者的提升。
2.企業信用管理的體系和內容。企業信用管理體系的構建應該從以上的目標出發，從以下幾個環節著手：(1)組織保證，關鍵是設計和落實權責對等的業務流程。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節。如果企業的規模比較小、組織結構比較簡單，可以不用建立該組織機構，但需要有專人負責信用管理的工作。因為傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。筆者認為流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處理組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策：過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收款追討責任歸到同一部門或者同一員工，有利于實現權責對等，風險到人：事后處理是對應收賬款進行動態的監控，對逾期賬款及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企業應該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對信用制度的理解，把工作落到實處。(2)人員保證，關鍵是業務和技能的培訓。為順利完成信用管理體系的建立，企業還必須從意識和技能兩方面對員工進行培訓，必要時聘請管理咨詢公司的顧問。筆者認為由于信用管理的研究在國內起步較晚，企業往往缺乏這方面的專業人才，而且公司負擔這些專業人員的工資、福利等費用也比較高，因此企業聘用“外腦”來協助企業進行設計和咨詢是可行的。但是需要說明的是，“外腦”的作用只是幫助企業建立信用管理系統，企業所存在的問題還是要靠企業自身來解決，因為畢竟最了解企業實際情況的是企業自身，而且系統的維護、運行等工作最終還是要靠企業自己的力量。(3)技術保證，關鍵是掌握實用的分析和決策模型。首先企業需要掌握合理的客戶信用等級評定技術。對客戶信用狀況進行評價，分析客戶信用風險的可能性，是企業制定信用政策的基礎。信用等級評定模型不僅要求能夠全面、真實的反映客戶的信用狀況，而且要有一定的適應性和學習功能。評級技術在銀行業的發展已經非常成熟，但是對于企業來說，還要充分考慮行業的特點和競爭環境以進行修正。其次企業需要掌握信用政策制定的決策支持模型。信用政策包括信用限額、信用期間和還款期折扣等。信用政策的制定目標是既要降低客戶的信用風險，又要保證不能降低企業的銷售，而且模型的效果不僅要在企業財務指標上有所反映，還要體現客戶關系管理(CRM)和供應鏈管理(SCM)的思想。筆者認為企業的信用政策模型首先需要了解客戶的實際需求，包括進行信用期間銷售額彈性分析，然后根據委托理論，制定相應的政策激勵其守信。此外企業還要根據客戶的價值、產品生命周期以及市場競爭狀況進行動態調整和修正。寬松的信用政策一般更加適合企業的主要客戶，特別足企業存貨過多或產品即將過期、產品利潤相對較高等情況。
最后企業需要掌握應收賬款的監控和分析技術。首先是對應收賬款的分析和預警，包括每筆業務的監控和應收賬款總量的監控。前者的監控標準相對簡單，對于后者，企業可以根據應收賬款總量判斷信用管理的成效以及改進的方向，調整信用政策的寬松或者緊縮。確定應收賬款總最多少為最佳是比較難的問題，筆者認為企業首先要明確應收賬款的成本，應該綜合考慮應收賬款增加帶來的管理成本、收賬成本、機會成本、壞賬齡的控制等級和標準。以上工作都需要大量的統計計算工作，在此基礎上，對每筆應收賬款及總量進行動態監控，對有信用風險的賬目及時通知有關部門及時采取措施，同時將應收賬款的信息反饋全有關部門，及時調整和持續改進信用政策。(4)信息保證，關鍵是信息的集成和業務流程固化。該信息系統的作用在于：提供事前防范的決策支持，建立和維護客戶信用信息數據庫，進行客戶的信用等級評定并計算相應的信用政策；固化業務流程，強調對流程的事中控制：對應收賬款進行動態的監控、分析以及財務指標評價，提供事后處理的依據，并反饋信息以進行信用風險防范體系的持續改進。該信息系統的建立，作者認為首先需要明確它是企業整個信息系統的一部分，是與企業的企業資源計劃(ERP)、管理信息系統(MIS)系統等數據共享和業務無縫銜接的，因此關鍵是做好整個企業信息系統的集成。其次信息系統的建設都需要大量的資金和人力，因此對于中小企業來說，滾動開發和分階段實施，以及開展行業的合作是可行的渠道。
三、企業信用管理的難點問題及對策
1、現實的困難。我們認為社會環境和企業內部條件等因素制約著企業信用管理體系的建立和推行，主要表現在以下幾個方面：從企業角度來看，筆者認為缺乏資金進行信用管理體系建設的投入是最大的困難，尤其是進行信息系統建設的投入，更多的企業寧愿采取保守的銷售政策，而不嘗試開拓信用交易以擴大銷售和提高供應鏈的資金利用率。此外由于長期缺乏信用管理的意識，企業不僅缺乏客戶信用信息的歷史積累，也缺乏信用管理的專業人才，信用風險防范的技術更是無從掌握。從行業角度來看，企業之間的競爭往往大于合作，在目前行業協會發展還比較落后、功能還小健全的條件下，抵御客戶信用風險的行業合力還沒有形成。從社會環境來看，一方面客戶的信用數據不能公開是最大的障礙，這就為企業進行客戶信用信息的搜集和信用評級帶來了困難。目前我們社會信用資源的占有者分布比較分散，企業與他們的合作還沒有展開，只能依靠自身，從而增大了信用管理的成本。另一方面，社會信用服務組織的發展還不成熟，企業得不到專業的管理咨詢服務，尤其在信用管理技術方面。
2、困難的分析。雖然日前的社會外部環境和企業內部約束不利于企業推進信用管理，但企業進行信用管理體系的建立仍然是可行的。首先社會外部環境對企業進行信用管理的阻礙是暫時的，隨著社會、經濟的發展，各方面管理的外部條件將逐步趨向成熟；一些工商組織和咨詢機構也能夠為企業提供客戶的信用信息，而且費用有逐步降低的趨勢。其次，銀行、中小企業等社會信用資源占有者為了生存和發展，也需要拓寬收入渠道，這就為企業與他們合作創造了條件。再次從行業來看，行業協會的建設也在一些地區大力開展。例如上海市強調政府的一些功能逐漸要放給行業協會，為行業協會出面整合行業、進行信用風險防范提供了可能，從而有助于降低信用管理的成本，并提高信用管理的效率。因此總的來說，企業利用社會資源，與同行攜于將成為信用管理實施的發展趨勢。
3、解決困難的對策
根據上述分析，提出加強企業信用管理的幾點建議：
1、轉變觀念和提高全員風險意識，把信用管理作為重要的管理內容，并得到高層領導支持。信用管理的成功實施離不開公司各個管理環節的配合，離不開企業各級管理人員對其重要性的認識，更離不開企業最高管理層的支持。信用管理不等于清欠，也不等于銷售部門承包、財務部門控制。而是應該以信用銷售流程為主線，內外兩方面的控制。即客戶風險控制和內部風險控制。客戶風險控制包括初選客戶、資信調查、信用政策、早期催收和特殊處理。內部風險控制包括信息開發、信息更新、合同評審、指標控制、收賬控制、收賬程序和特殊程序。
篇5
征信(Credit Checking或Credit Investigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。
征信的意義
一般而言,資本市場發達的國家資信評價也很發達。企業征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。
中國企業對征信的重視程度不足,企業在信息積累和信用管理觀念上與西方發達國家有很大差距.
二、征信的產生及其作用
征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。經過發展,各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強企業間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制;
(3)有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;
(4)為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。
2.企業常見的營銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業經營的需求。
(3)企業不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發展。
(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。
壞帳的規律10∶1
很多歐美企業機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規律。
中國企業的壞賬成本普遍偏高,企業機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無論歐美企業還是中國企業,機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。
3.從企業的基本信息中可以發現什么?
(1)有哪些危險信號我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒有通知您
(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行起訴
(8)客戶的重要客戶破產
(9)客戶發展過快,且客戶所在行業內競爭加劇
(10)買方所在地區發生天災
企業哪些內控規則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業執照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。 如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業,可為該企業發放信用金。業務部門與合作企業進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業間小款拆借,涉及信用問題。
建立企業信用管理部
企業應從 生存 和 發展 的戰略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重
中國企業信用管理存在的問題
迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距
獨立的信用管理部門能夠達到企業利潤最大化
客戶資信調查與評估機制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。
(4)債權保障機制:
客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
(5)應收賬款管理和回收機制:
貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。
企業信用管理部的基本內容
(1)企業信用管理的內容與目標
(2)企業信用合同管理
篇6
企業信用問題已成為當前經濟生活中的一個十分突出的問題。有的企業不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務等現象時有發生。這些問題的存在，嚴重影響了正常的市場經濟秩序，敗壞了社會風氣。最近，我市成立了企業合同信用管理協會，這意味著我市企業信用管理將進入一個新階段。現將我市信用管理工作調研如下:
1982年以來，我市工商部門積極開展“重合同守信用”活動，對加強企業信用管理，從正面引導各類企業走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業欺詐等違法現象仍然大量存在。其主要表現為：一是合同履約率低。我們曾對我市部分企業進行調查，合同履約率只有65%。二是市場交易行為倒退。我們調查了150家企業，簽訂合同2.8萬份，交易總額有30%以上是現貨交易，私營企業交易額中有69%采用現貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業欺詐等違法行為嚴重。今年1至9月份，全市工商機關查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達5000萬元。假冒偽劣說到底是不講信用、不講道德。
市場經濟從一定意義上講就是法制經濟，是信用經濟。信用是市場經濟的基石，“沒有信用，就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展”。建立企業信用制度，加強企業信用管理，是整頓和規范市場經濟秩序的一項重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環境建設的重要內容。因此，全市各級工商行政管理機關在整頓和規范市場經濟秩序中，采取各種措施加大打擊經濟違法行為力度，繼續深入開展“重合同守信用”活動的同時，建立企業信用制度，加強企業信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業合同信用管理協會，其目的在于大力倡導和弘揚誠實信用原則，引導企業自律。
目前我市企業信用管理從總體上看還處于起步和試點階段，要真正形成完善的科學的企業信用制度還有大量艱苦、細致的工作要做。全市各級工商行政管理機關將加快建立企業信用制度，完整地收集整理企業登記注冊、企業年檢、企業動產抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標、誠信單位、合同爭議調解、合同鑒證、合同日常檢查，企業受處罰等12項記錄。同時，主動與金融、稅務、質檢、海關、法院等部門和單位聯系，取得支持和配合，將相關部門所掌握的涉及企業信用的信息，收集錄入企業數據庫內，以豐富征信服務的內容，為建立全社會統一規范的企業信用制度，實現信用信息共享打下基礎。通過建立企業信用制度，全面記錄企業信用狀況，使企業信用狀況處于透明狀態，讓守信用企業贏得更多的市場交易機會，不守信用的企業由于不良記錄的存在，難以在市場中生存，并最終被淘汰出市場。
建立企業信用制度，加強企業信用管理，也是企業自身發展的需要。信用是進入市場的通行證，誠實守信日積月累就能形成良好信譽，而擁有良好信譽就會在社會交往和商品交換中處于有利地位。信譽不僅是一個人、一個企業的無形財富，也是一個地區乃至整個國家的無形財富，這種無形財富作為一種特殊資源，甚至比有形資產更為珍貴。為此，全市廣大工商企業要牢固樹立誠實守信的觀念，堅持依法經營，健全內部各項管理制度，嚴格產品質量管理，遵循誠實信用、公平競爭的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽爭取市場、開拓市場。
篇7
企業信用；管理體系
信用是企業最重要的無形資產，信用是一種資格和能力，是財富的體現。企業是社會最基本最活躍的經濟細胞，加強企業信用管理是社會大環境對企業的客觀要求，企業信用建設是建立建全社會信用體制的重要組成部分，是構建和諧社會的必然要求，也是企業生存、健康發展的需要。企業的經濟運行主要是靠信用來支撐，沒有信用的企業最終是要的。
一、信用缺失的影響
社會經濟生活中的信用缺失，對市場經濟體制的建立與完善帶來嚴重影響，主要表現在：
(一)信用不足導致中小企業融資難
中小企業融資難是當前一個突出問題，尤其是民營中小企業，究其原因，信用不足是根本。信用缺失阻礙投資。現實生活中，不講信用的做法和行為屢見不鮮，由于市場缺乏信用，貨款拖欠嚴重，資源配置效率下降，交易周期拉長，這樣大大增加了企業的經營成本和投資風險，使得企業和銀行的投資信貸活動趨于謹慎和收縮。
(二)信用缺失影響正常的經濟貿易活動
規范化的商業信用，如商業票據在發達國家使用相當廣泛，但是在我國的使用卻十分有限，信用危機已阻礙了正常的經濟貿易活動，尤其是在國際貿易中，企業資信不好或沒有資信記錄，降低了企業在國際市場上的競爭力。
(三)信用不足影響消費需求
對于國內的消費不足，有人認為是社會保障體系不完善，預期支出增加的原因，也有產品結構不合理的原因，而最根本的是信用不足，是由于我國個人信用體系未建立，公民缺乏信用記載，個人信用無從談起，銀行貸款辦理手續繁瑣，從而增加了交易成本，降低了交易效率。
(四)信用缺失危及社會安全
失信行為的蔓延，將造成極大的道德風險，導致經濟秩序混亂，加劇社會財富的分配不公，特別是少數企業和個人采取違法、背信手段實現暴富，破壞了市場制度的信譽，影響了社會安定。
二、信用缺失的原因
綜合考慮企業信用缺失問題，可以分析出導致信用缺失主要有兩方面原因，分別是社會制度因素和企業自身因素。就社會制度因素來看，其主要分為四個方面，分別是：第一點，企業內的管理體制存在問題，無法有效約束企業管理的不規范活動，導致國有企業產權關系劃分不明確，國有企業剩余控制權難以明確劃分，這些問題直接造成企業戰略行動的短期化。國有企業尚且如此，更何況產權保障極低、安全感極低的私營、民營企業，他們根本不回去考慮對信用進行建設和投資，尤其是在當前市場競爭尤為激烈、市場和企業改革尚未見成效的今天，失信行為在企業間更易發生。而且，政府職能轉變仍未成功，在企業信用監督和建設上政府存在明顯的職能缺失和錯位，著加速了失信行為的蔓延；第二點，失信違約所獲收益遠遠大于違約成本，有利可圖是失信行為擴散蔓延的主要因素。較高水平和成熟的市場經濟能夠通過市場本身針對企業信用行為進行市場資源配置，對失信行為進行懲罰，但我國的市場經濟仍處于初級階段，市場化水平較低，不具備這種市場對企業信用進行自主評估、懲罰以及資源配置的能力，再加上違約成本小于違約收益，這就造成了失信企業收益高，誠信企業卻無法獲得其本應獲得的收益；第三點，缺乏健全的社會信用體系以及對企業市場失信行為的懲罰力度和執法力度不夠。社會信用體系的尚未成型，企業和個人財產交易申報制度的不健全等等，都是導致企業信用缺失的重要原因。此外，在信用維護上缺乏強有力執法力度和懲罰力度，無法保障市場信用經濟的運行，有時為了局部和暫時的穩定而放棄了對信用關系的維護和懲罰，助長了企業市場的失信之風；第四點，社會誠信大環境的不利。社會整體誠信大環境較差，對個人和企業影響較大，企業信用建設缺乏社會誠信環境的供給和支持。就企業自身因素來看，造成企業信用缺失主要有三個方面，分別是:第一點，企業缺乏先進的管理理念和經營理念，過于重視企業生產經營，而忽視了企業的管理工作，只重視眼前利益，沒有長遠的發展眼光，企業行為存在較多的短期化行為，沒有認識到信用對企業未來發展和收益的重要性；第二點，企業員工素質水平普遍不高。企業員工是企業的生產經營和管理工作開展的基礎，這些員工隊伍職業道德水平直接決定企業經營管理工作的道德上水平即企業的信用水平，而當前我國缺乏職業道德、服務意識以及信用水平較高的職員；第三點，企業文化建設與企業發展水平不相稱，企業文化建設水平遠遠落后于企業規模發展和社會發展需求，部分企業根本沒有認識到企業文化的重要性。
三、建立信用管理體系的措施
(一)建立政府信用管理制度
政府信用管理制度的建設不僅有利于社會信用的建設，而且有利于政府職能的轉變。信用建設工作是一項難度較大的長期工作，只有幫助人們樹立信用理念，在社會中建設遵守信用的社會氛圍，無論是企業，還是個人，一旦其存在失信行為就會受到社會各界的排斥，其所有企業行為和個人行為的開展都會受到制約和阻礙，這一信用建設目標的達成還需要較長時間的努力；除了社會氛圍的建設外，還需要做好制度建設和執行等信用管理系統的基礎性工作，利用制度的強制性來監督、約束以及懲罰企業和個人的信用缺失行為；在全社會建立一種信用意識和信用觀念，加強宣傳，讓人們意識和認清信用對個人行為和企業市場行為的重要性，認清守信行為對社會發展、個人發展以及企業未來發展的重要性；完善信用管理法律體系，在法律上給予信用管理支持，制定合理的針對失信行為的法律法規，而且要嚴格對失信行為的懲罰和執法力度，以此維護社會信用。
(二)強化企業信用意識
市場經濟的正常發展以及企業的發展都迫切需要建立可靠的市場信用制度。這種信用制度的建成有利于保障企業的交易行為以及社會資源的有效調動。信用制度的建設只是一種強制性手段，要想真正實現市場信用的規范，必須在企業和市場中建立一種信用意識，只有在企業中建立這種信用意識，人們才會真正認識到信用的重要性，才會主動、有意識的去遵守信用制度。利用宣傳、教育等手段來建設企業的信用意識，讓守信成為企業行為的潛意識，讓信用觀念深入人心。企業作為市場經濟的主題，要主動去建設和強化這種信用意識，這對企業自身發展有極大的幫助。
(三)促進信用中介服務行業的市場化發展
信用中介機構是維持市場信用建設的重要機構，必須保證其獨立性，要不偏不倚，公正客觀，這是信用中介機構行事的基本原則。這樣不僅有利于市場信用建設，也有利于維持信用中介機構的威信，保證中介機構所形成的信用評估報告具備公信力。所以，信用中介機構必須是市場的第三方，它不能參與市場交易行為，要與市場企業保持一定距離，政府在信用中介機構中也只是推動者，具體的信用中介評估行為要禁止政府的參與。
(四)建立完善的企業信用評價體系
良好、有效的信用評價體系有利于對企業信用的評估，能夠將企業依據信用程度的不用進行劃分，將信用較好的信用較差的企業區分開來。信用評價的開展主要專業的評價人員利用所收集的專業信息并使用科學的評價方法來對評估對象的信用程度以及償債風險能力進行評估，評估結果是信用提供者重要參考數據。信用評估關系到企業交易成功與否，所以必須慎重，在進行評估時要綜合考慮多種因素，將定性分析與定量分析結合使用，客觀判斷企業的信用情況。信用是市場運行的基礎，缺乏信用只會導致市場的崩潰和國家的退步，所以，企業建立信用管理體系是勢在必行的，但是，我們要認清現狀，企業信用管理體系的建設不是一蹴而就的，需要各方的共同努力才有可能完成這項艱巨的任務，在建設工作開展時要一步一個腳印，腳踏實地，不能投機取巧。
作者：茌林濤 單位：上海艾臨科智能科技有限公司
參考文獻：
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[2]王玉敏.對完善中小企業信用體系建設工作的幾點建議[J].內蒙古金融研究，2008(01).
篇8
1.信用管理不受重視
雖然我國一直倡導以誠信為本，但是不可否認的是，我國無論是企業，還是普通的個人，對信用的認知遠遠低于西方社會，相當于西方在日常生活以及在企業管理中的征信體系建設而言，我國更多的把信用情況和信用道德觀念看到是道德品質層面的要求，而并沒有上升為企業運營的根本，更沒有上升為個人立足于社會的立身之本。更由于西方市場經濟的運營模式，以及拜金主義、個人主義的興起，使信用就愈發顯得不再重要，這也就導致了在中小企業的管理建設中，信用管理不被重視。
2.信用管理的相關人才缺失
由于信用管理的不被重視，信用管理的相關人才也就沒有在社會中得到有效的培養，因此，在我國的中小企業中，信用建設的管理人才極其缺乏。更何況，信用管理是一門復雜的學科，它不僅僅是一種道德建設，更涉及了數據統計、電腦應用等多方面的相關專業知識，這就需要相關的管理人才具有很強的專業性和技術性，同時，也要求信用建設的管理者要有一定的眼光和相關的經驗。
3.相關信用建設法律不到位
相對于西方社會來說，雖然我國學習了西方的市場經濟體制，但并未把西方與市場經濟相關的信用體系建設借鑒過來，尤其我國的信用建設方面的立法相對比較落后，在制度建設方面，也沒有與信用建設相配套的方針方案和法律政策，相關的懲戒機制更不健全，這也是我國長期以來的信用體系建設相對落后的重要原因。對于信用管理的立法必須要做到嚴格詳盡，因為征信、信用評估、信用擔保等這些信用管理體制運行的全過程都需要完善的法律法規進行保障。然而法律法規的缺失，導致這個運行過程的質量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。
4.信用信息開放性低
我國的征信數據都主要分布在銀行、工商、稅務等這些部門，這些數據能比較真切的反映一個企業的信用水平，具有很高的價值。然而這些部門之間無法做到完全的數據共享，互通有無。并且，由于我國沒有統一的信用數據體系，也缺乏相關的信用信息檢索系統和市場溝通互無體系，因此，想要得到企業的信用數據，也就變得困難。再者，各商業銀行，各稅務部分，對企業的信用評價都有一套自己的評價法則，這些評價法則的不一致甚至相去甚遠，也就導致了對同一企業產生了不同的信用評價，究其原因，就在于信用信息不暢通。
5.信用建設無法公開管理
能夠得到信用信息數據的是相關銀行、稅務等部分，但是，這些信息卻無法徹底公開管理，一定程度上，信用信息，也會涉及管理者的個人隱私，甚至是企業的商業機密，在我國，雖然對信用體系并未形成相關的法律，但卻對商業機密有著嚴格的法律保護。一定程度上，對信用信息及商業機密，無法作出確定的區分。如果不能對二者進行區分，也就對信用體系的建設產生了一定的阻礙。
二、加強中小企業信用管理的建議
針對上述信用建設中存在的問題，現提出相關的措施。
1.重視信用建設，提高員工的信用管理意識
隨著經濟全球化的進展以及我國加入世界貿易組織以來，企業要想真正走向國際市場，就必須重視企業的信譽和形象，因為企業的信譽和形象是企業的無形資產，信譽是企業成功的首要保證。要想真正重視信用管理，首先，企業的管理層要改變自身的管理意識，不能夠只重視企業的經濟效益，而忽視企業的信用效益，其次，各個部門應該積極響應管理者對于信用管理的重視。
2.加強對信用管理人才的培養
中小企業重視信用的管理，也就必須有相關的人才，在擁有了好的信用管理體系以后，信用管理人才的素質高低則決定了企業的信用管理水平，企業應通過各種途徑加強管理人才的能力培養，如招聘符合信用管理工作要求的人才，根據自身的實際出狀況，對引進的人才進行崗位培訓，定期對信用人員進行培訓和檢測，以助其提高信用管理知識。
3.建立健全關于企業信用的法律法規
企業擁有了好的管理體系，也需要外部良好的法制環境，國家需要對中小企業的信用建設的法律法規給予健全。如果沒有相關的法律法規確保交易的公平守信，信用建設也就只是徒勞。因此，政府應加強立法進程，培育良好的信用法制化環境。
4.提高信用數據的市場開放度，建立健全中小企業的信用信息管理系統
銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財產抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等是檢測企業信用狀況的最有利證據。我國應提高信用數據的市場開放度、整合大量信用信息，構建出方便他人查詢的全國性的信用信息查詢平臺。
篇9
商業流通企業是構建中國特色社會主義和諧社會的必不可少的部分，要在科學發展觀、構建和諧社會的前提下努力建設企業社會責任體系。企業的社會責任不僅可以協調企業與當地社會發展的共同發展、確保企業長久的發展、獲取最大的經濟利益,而且它還可以很大程度上提升企業在市場中的競爭力，特別是重視以誠信為基本準則的市場經營活動中。此外，企業的社會責任體系不僅可以提高企業的市場競爭力，還可以促進企業自身發展的自我約束作用，督促并幫助企業積極主動的承擔起責任，從而為企業的發展打造良好的誠信文化，為企業的品牌建設、誠信建設創造基本保障，確保商業流通行業在市場競爭中處于不敗之地。
3完善企業員工的信用管理體系
商業流通企業在發展過程中，要逐漸完善企業內部員工的誠信管理體系。因為，員工是企業的發展的不可缺少的基本元素，并且還是維護企業形象的代言人，員工是直接參與市場競爭的人員，企業員工的良好誠信形象是企業信用的基本保障。同時，員工的是否具備良好的信用品質直接決定著企業的長久發展。因此，商業流通企業的管理人員要重視企業員工的道德素質，在企業內部不定期地開展員工誠信評比活動，激勵全體員工提高自身的道德誠信，為企業的長久發展鋪下堅實的基礎。
4打造高質量產品與優質服務
眾所周知，高質量的產品與優質的服務是每一個企業良性發展的基本保障，是塑造企業品牌的基礎。通常用戶對企業的評價是在體驗企業的產品以后逐漸形成的，企業要向與用戶保持長久的交易關系，則必須要為用戶提供高質量的產品與優質的服務，從而大大提高用戶對企業的滿意度，與企業建立長久的穩定關系。在營銷學中，一個滿意的用戶，會給企業帶來8筆生意，而在這8筆生意中至少會成交1筆；而一個不滿意的用戶，會打消25位欲購買的用戶的念頭。因此，一個好的產品形象，則會為企業帶來無形的利益。
5建立企業信用管理機制
目前，企業信用管理體制的建設一直處于較落后的狀態，商業流通企業要想得到可持續的發展，則需加快企業的信用管理機制建設，在企業內部逐漸形成講誠信、講信用的濃厚氛圍，并建立企業每個部門的信用評價、信用檔案管理，督促與幫助企業全體人員形成有以誠為本的高大形象，為商業流通企業的健康發展打下堅實的基礎。
篇10
征信(Credit Checking或Credit Investigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。
征信的意義
一般而言,資本市場發達的國家資信評價也很發達。企業征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。
中國企業對征信的重視程度不足,企業在信息積累和信用管理觀念上與西方發達國家有很大差距.
二、征信的產生及其作用
征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。經過發展,各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強企業間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制;
(3)有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;
(4)為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。
2.企業常見的營銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業經營的需求。
(3)企業不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發展。
(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。
壞帳的規律10∶1
很多歐美企業機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規律。
中國企業的壞賬成本普遍偏高,企業機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無論歐美企業還是中國企業,機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。
3.從企業的基本信息中可以發現什么?
(1)有哪些危險信號我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒有通知您
(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行
(8)客戶的重要客戶破產
(9)客戶發展過快,且客戶所在行業內競爭加劇
(10)買方所在地區發生天災
企業哪些內控規則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業執照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。 如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業,可為該企業發放信用金。業務部門與合作企業進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業間小款拆借,涉及信用問題。
建立企業信用管理部
企業應從 生存 和 發展 的戰略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重
中國企業信用管理存在的問題
迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距
獨立的信用管理部門能夠達到企業利潤最大化
客戶資信調查與評估機制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。
(4)債權保障機制:
客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
(5)應收賬款管理和回收機制:
貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。
企業信用管理部的基本內容
(1)企業信用管理的內容與目標
(2)企業信用合同管理
篇11
一、我國企業信用管理的現狀
目前我國許多行業已經進入買方市場時期，供大于求已成為各行業的常態，為了打開市場，為自己創造更有利的競爭環境，許多企業采取了賒銷這種方式。根據市場調查，我國約有80%的企業采取了賒銷的，這個水平和西方發達國家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據有關部門調查，我國企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間，尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，逾期應收賬款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款占應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。
應收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數將直接影響追賬的成功率。表一是國內企業應收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統計：
表一：賬齡與追賬成功率關系
賬齡 信用期內 逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93
73
69
63
60
56
50
率（%）
表中數據反映了這樣一種趨勢，即應收款賬齡越長、逾期天數越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據此判斷，我國企業應收賬款的質量是非常令人擔憂的。
隨著我國改革開放的發展，越來越多的外資和合資企業在我國成立，與我國企業信用管理現狀相比，這些外資和合資企業更重視企業內部管理制度的建設，對營運資金的管理、信用管理更為重視。從應收賬款來看，外資企業（包括合資企業）的應收款平均天數為100天左右，而國有企業則為220天以上；從信用管理部門的設置情況看，只有大約2%的國有企業設有專門的信用管理部門，而在外資企業，這個比例在10%以上。企業信用管理制度的完善與否直接影響到企業應收賬款工作的好壞，據調查，信用管理較完善的企業其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業這一比率實際達到8%以上。
應收賬款不能得到有效控制的現狀，表面上看是不良的市場環境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業內部管理的缺陷。現代市場經濟本質上是信用經濟，信用管理是現代企業管理的核心之一。信用問題是當前我國經濟運行中非常現實的問題和比較突出的矛盾，企業缺乏信用管理已成為制約企業進一步發展的瓶頸，特別是我國已加入WTO，國內企業急需補上信用管理這一課，才能迎接人世帶來的挑戰和機遇。
二、我國企業信用管理現狀的原因分析
造成我國企業信用管理現狀的原因非常復雜，不同的行業以及不同的企業有不同的原因，但歸納起來，可從企業經營環境對信用方式的影響和企業信用管理自身出發進行分析，找到原因。
1、企業經營環境對信用方式的影響
企業經營環境對企業信用管理的影響是造成目前企業信用管理現狀的一個主要因素，雖然不同類型的企業由于自身的經營特點，對信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業經營環境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：
（1）擴大市場份額的需要。隨著賣方市場轉化為買方市場，企業為擴大市場份額往往以優惠的條件吸引客戶，而優惠的付款方式是一種普遍運用的策略。
（2）重市場、輕管理。一些企業領導只注重銷售業績，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對營運資金的管理能力。
（3）重眼前利益，忽視長遠利益。由于任期責任考核等原因，特別是有關考核制度不健全，導致一些企業主要領導往往注重短期的“經營”業績，而忽視了企業的長期利益。
（4）企業內部市場、銷售人員的利益機制不健全。激勵機制往往只和銷售業績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
（5）客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料，企業分析和管理能力不夠。
另外，還有企業產品的數量、質量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業信用管理自身的問題
企業信用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現在以下幾個方面：
（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作，缺乏有效的信用決策系統，沒有統一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。
（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。的客戶信息往往被銷售人員據為己有，并作為與企業討價還價的資本。另一種情況是企業缺乏的客戶資料收集和整理的。
（3）將財務對應收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業認為對應收賬款的控制是財務部門的職責。實際上財務部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理的全部職責。
（4）應收賬款控制和銷售管理分離，造成應收賬款的控制責任不清。許多企業沒有將收賬的責任落實到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓。
三、完善企業信用管理的途徑和方法
通過對我國企業信用管理的現狀，以及產生的原因、造成的結果所作的，應當充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。建立和完善企業信用管理制度是個系統工程，需要企業各級領導，各個職能部門協作配合系統實施。具體應當從以下幾個方面著手：
1、加強政府對企業信用管理的政策支持
建立和完善企業信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業信用管理制度的實施和完善具有重要的作用，完善企業信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關和制度，通過國家宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境，同時要加大執法的力度，對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統計數據表明，目前我國應收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執法力度，以促進培育和維護良好的信用環境。另一方面，要加強企業負責人的責任，防止出現隨意處理應收賬款，造成國有資產流失的現象。
2、明確認識信用管理對企業的重要性
企業領導必須將信用管理看成是企業管理的一項重要，并通過使員工認識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此，有效的信用管理模式必須由企業的主要領導倡導，從企業的整體利益出發，使各部門成員具有統一的認識并建立在全局的基礎上。
3、正確地實施角色定位
企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企業目標等來設計適合自身的組織結構。然而，無論企業組織結構如何，信用管理都和企業的財會部門、銷售部門和供應部門有關。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業建立完善的信用管理制度，因此企業實施信用管理，必須使有關部門職能人員，具有正確的角色定位：
財務管理人員必須認識到，即使擁有世界上商業信譽最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無價值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應企業市場運行的需要，而只通過財務部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認識到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實現真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。
供應和采購人員必須充分認識到，在買方市場的情況下，供應部門不只是企業花錢的部門，為了增加企業對供應商的討價還價能力，提升企業自己的信譽，取得供應商更優惠的信用政策，供應部門除要掌握充分的市場信息外，還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力，參與信用管理并承擔相應的責任。
4、提高合同履行質量及加強內部管理
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1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。
企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。
2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。
二、我國企業信用管理的現狀
當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。
2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。
三、加強企業信用管理的對策思路
1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。
2．設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業可設立專職獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。
企業信用管理部門對公司總經理或董事會負責。在公司總經理或董事會的直接領導和協調下，信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業的管理成本，但信用管理部門給企業帶來的利益，要遠遠大于其管理支出，這不僅在歐美等發達國家得到證實，而且也為我國企業的管理實踐所證實。
3．實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業往來的歷史記錄；客戶的規模、財務狀況、發展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業人員的經驗來完成。
4．建立內部授信制度。這項制度是指企業在交易決策過程中執行一套科學的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔客戶的信用風險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應的擔保，如保證、抵押、質押、留置和訂金等，對特定的擔保物，必須要求向有關部門辦理登記后，合同才能生效。
5．完善應收賬款管理制度。如前所述，我國許多企業存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性，如在應收賬款管理的各個環節，缺乏系統性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當務之急是要解決企業經營管理的制度缺損問題，即企業亟須建立一套適應現代市場經濟要求的信用風險管理制度，對企業經營管理全過程以及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，尤其應當重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調查評估，即“事前控制”，對交易決策的審核，即“事中控制”，以及應收賬款的專業化管理，即“事后控制”。據統計，實施事前控制可以防止70％拖欠風險；實施事中控制可以避免35％的拖欠；實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。
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（二）現階段我國企業信用管理存在問題成因剖析。造成現階段我國企業信用危機的部分原因是由于外部信用環境的惡劣造成的，但很大一部分原因是在我國企業內部信用管理方面存在著一系列的問題，具體表現在：（1）片面追求市場的占有率，忽略信用管理，沒有正確的信用管理觀念。（2）很多企業沒有專門的信用管理機構及專業的信用管理人才及其匹配的信用管理制度。（3）缺乏資信評估資料，無法對客戶及供應商的資信程度做出科學的評估。（4）沒有適應的信用評價、信用分析、客戶授信等決策程序及實施跟蹤控制程序。（5）沒有配套的企業信用管理信息處理系統。
二、規范現階段我國企業信用管理的對策
（一）樹立正確的企業信用管理觀念。正確的信用管理觀念是企業加強信用管理的前提條件，因此，必須在企業的內、外部環境中樹立起正確的信用管理觀念。（1）建立完善的社會信用法制體系，制定《信用信息披露法》、《公平信用機會法》、《公平信用結賬法》等法律及“巴塞爾協議”實施條例，強化我國公民對信用的正確認識。（2）在全社會內建立起對所有企業的信用評價體系及信用資料公開制度，引導境內企業對信用管理樹立正確的態度。（3）增強企業家的自身信用素養，增強企業家“信用管理制勝”的觀念。（4）在企業內部加強對員工的信用管理培訓，強調企業信用管理對增加有效銷售、減少企業的壞賬、使公司利潤達到最大化有重要作用。
（二）建立企業信用管理組織機構。信用管理工作需要特定的、獨立的信用管理部門來完成，然而在建立企業信用管理部門時，要考慮企業以下實際情況：（1）根據企業的規模、業務量、操作人員的素質、部門預算、信用管理機構的技術水平及所處的行業確定信用管理組織機構的規模。（2）根據部門分工細密、集權與分權程度、人員之間的信息溝通方式及部門內的監督控制需要設計信用管理部門的職位結構及崗位職責。（3）信用管理組織機構一般設二到三級職能崗位，存在崗位重疊設置時，必須符合內部控制的原則。部門經理為信用管理部門的最高領導，直屬企業最高領導部門，下設客戶資信調查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。（圖1）
（三）提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力：（1）招聘、吸收符合信用管理工作各崗位要求的、合格的信用管理人員到信用管理部門任職。（2）針對本企業的實際業務情況，對新進的信用管理人員進行崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作。（3）制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培訓。
（四）建立健全企業信用管理制度。完整的企業信用管理制度可以在內部控制的角度從根本上程序化信用管理的工作，在企業內部形成科學的制約機制，主要包括：客戶信用資料管理制度、信用決策管理制度、信用賬款監控管理制度等。
（五）規范企業信用管理操作流程。企業信用管理是全過程的管理，包括資信調查、信用決策、收款收賬三個階段。
1、規范資信調查階段的操作。客戶資信調查是整個信用管理流程的第一步，是以后各環節的基礎，在此階段應實現以下目標內容：（1）明確要調查目標及范圍，并對其進行客戶分類，對不同的客戶類型采取不同的方法進行資料的收集。（2）調查客戶信用之前，應該制定一個高效的客戶信用調查計劃。（3）取得的客戶信用資料包括：客戶的歷史背景、公司治理、人力資源、經營狀況、投資情況、財務狀況、企業的發展計劃、付款記錄、外部環境及擔保措施等。（4）建立客戶信用檔案，以供客戶信用評級的需要。（5）定期或在出現異常現象時對客戶信用檔案資料進行更新處理。
2、規范信用決策階段的操作。信用管理部門應根據已獲得的信用信息做好客戶的信用分析、客戶信用等級的評定及客戶信用等級等信用決策工作，因此信用決策階段是信用管理的主要階段。（1）根據本企業的經營、財務情況，決定授給企業整個客戶群的總信用額度。（2）根據客戶檔案的資信材料，核算其指標體系、分析其經營、財務狀況，設定各指標在評價體系中的比重，運用與企業相適應的評價模型（比如：Z值模型等）及其他信用評價技術確定客戶的信用等級，并定期進行等級考核。（3）充分考慮本企業的總信用額度、客戶的重要性及客戶的信用等級。在此基礎上，確定客戶的信用期限、信用額度或銷售額信用比率。（4）根據本企業財務狀況及財務預算，在確定客戶信用額的基礎上，制定單筆應收賬款的信用政策及現金折扣政策。（5）客戶的信用等級、信用額及信用期限必須按企業信用管理制度規定的授信程序進行批準審核。
