引論：我們?yōu)槟砹?3篇財務(wù)人員崗位職責范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

10、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

核算會計崗位職責

1、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作。

2、根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細帳和使用對應(yīng)的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

3、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細帳和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。

4、負責依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。

5、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細帳，及時辦理記帳登記手續(xù)。

6、負責公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

7、正確進行會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。

8、協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、帳冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責范圍問題提出工作建議。

9、完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

成本會計崗位職責

1、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負責擬訂公司各處成本核算實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行。

2、主動會有關(guān)人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預(yù)算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。

3、當公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行何等制時，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。

4、不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。

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2、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制酒店預(yù)算，按月及時反映財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析產(chǎn)生差異的原因并提出改進措施。

3、負責酒店會計核算全過程的稽查與審核，保證帳證、賬賬、帳表相符合且合理合法。

4、負責資金日報的審批，使其準確無誤，帳表一致。

5、負責所有付款單據(jù)的審批。

6、負責采購申請單的審批、報價單的審核、各部門領(lǐng)貨單的簽批。

7、及時反映、監(jiān)督應(yīng)收賬款的回款力度;及時反映、監(jiān)督檢查應(yīng)付賬款賬期的合理性、真實性;保證營業(yè)收入的準確性。

8、定期組織財務(wù)人員對存貨(玻瓷銀、原材料、飲品、商品、資產(chǎn))進行盤點。

9、每月進行會計對賬工作。

10、與采購部、餐飲部等相關(guān)部門進行市場考察。

11、定期組織財務(wù)人員學習酒店的相關(guān)規(guī)章制度及相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識。

12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

酒店財務(wù)部崗位職責說明書二

1、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行酒店的財務(wù)政策和財務(wù)管理的實施。

2、負責組織全酒店的財務(wù)預(yù)算管理和經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。

3、負責組織財會人員做好會計核算，正確及時完整的記帳、算帳、報帳。

4、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

5、負責組織酒店的內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況，制定費用控制,確保經(jīng)濟效益。

6、定期督促檢查、盤點酒店固定資產(chǎn)，低值易耗品等財產(chǎn)物資的使用、保管情況。

7、負責本部門員工的業(yè)務(wù)培訓和思想教育工作，抓好本部門內(nèi)部管理工作。

8、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支商務(wù)酒店費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)。

9、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

10、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

11、有權(quán)對商務(wù)酒店所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給商務(wù)酒店造成損失人員應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

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    2.財務(wù)會計基礎(chǔ)工作不扎實

    目前,我國很多企業(yè)的財務(wù)制度不是很完善,這就在一定程度上影響了財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的全面開展。鐵路能源公司財務(wù)工作的不扎實主要體現(xiàn)在以下幾個方面:首先,相關(guān)財務(wù)制度的缺失。鐵路能源公司雖然有一些相關(guān)的財務(wù)管理的制度,但是沒有形成明文規(guī)定,而且在處理財務(wù)問題時,財務(wù)人員習慣按照慣例處理,使財務(wù)管理制度喪失了原有的作用。其次,審批制度的不完善。一般來說,鐵路部門的相關(guān)企業(yè)要有明確的審批制度,審批人員,還要有規(guī)范的審批流程以及審批的金額。但是,很多能源企業(yè)還存在一人審批制度,這就是審批制度方面存在的漏洞,企業(yè)要注重這一問題,完善審批制度。再次,財務(wù)核算制度的不完善。鐵路能源公司的核算制度不完善主要是在年終結(jié)轉(zhuǎn)時,財務(wù)人員不按照正規(guī)的順序結(jié)轉(zhuǎn),使收入以及支出不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,還有的財務(wù)人員故意掩蓋企業(yè)的真實經(jīng)營情況,使財務(wù)核算制度不能真正落到實處。最后,原始憑證審核不規(guī)范。鐵路能源公司有時對原始憑證的審核不規(guī)范,導(dǎo)致內(nèi)容不真實,不完整,甚至還存在一些自制的原始憑證。

    3.財務(wù)會計內(nèi)部控制與日常運營結(jié)合不密切

    在很多企業(yè)都存在資產(chǎn)流失的現(xiàn)象一方面,這主要是由于企業(yè)只重視物品的采購與資金的管理,但是忽視了資產(chǎn)的保管工作。財務(wù)會計內(nèi)部控制的相關(guān)制度在企業(yè)的采購中的作用發(fā)揮不充分,比如購入一些日常使用的固定資產(chǎn)時,財務(wù)人員不能及時入賬,導(dǎo)致資產(chǎn)的記錄不完整,就會出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。另外鐵路能源公司還存在亂收費現(xiàn)象,這樣會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象。

    4.監(jiān)督機制的嚴重缺失

    長久以來,企業(yè)評判經(jīng)營業(yè)績的標準就是企業(yè)經(jīng)濟利益,沒有把長期的財務(wù)會計內(nèi)部控制這項標準納入其中。甚至有些單位的管理層為了達到一定的業(yè)績,指使企業(yè)的有關(guān)財務(wù)會計人員做假賬。鐵路能源公司也存在相關(guān)的問題,因此,企業(yè)不能只追求業(yè)績,還要注重管理的質(zhì)量,不能弄虛作假,相關(guān)的財務(wù)人員也要遵守職業(yè)道德,不能只聽領(lǐng)導(dǎo)的命令,要有自己的職業(yè)操守,只有加強財務(wù)會計內(nèi)部控制的監(jiān)督制度與考核制度,內(nèi)部控制工作走向規(guī)范化,才能使鐵路企業(yè)更好的發(fā)展。

    5.財務(wù)會計內(nèi)部控制未達到會計信息化的要求

    隨著信息時代的到來,很多工作都逐漸趨向信息化。財務(wù)工作也開始運用電腦來進行,會計電算化已經(jīng)成為財務(wù)人員必須具備的一項能力。會計電算化使數(shù)據(jù)信息的處理速度更加迅速,保證了會計信息的完整、真實。但是有的鐵路能源公司沒有完善信息化的相關(guān)要求。另外,即使信息化完善的企業(yè)也會出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象,因為數(shù)據(jù)的輸出與輸入人員在很多情況下是同一個人,這就為一些內(nèi)部人員提供了營私舞弊的機會,使相關(guān)的會計信息缺乏真實性。

    二、鐵路能源公司財務(wù)會計管理內(nèi)部控制應(yīng)該采取的措施

    1.明確個人的崗位職責

    在鐵路能源公司,企業(yè)的每個工作人員都有自身的崗位職責,管理層要做的就是明確分工,明確職責,明確相關(guān)的獎懲制度,這樣員工才能提高工作的積極性,更好的履行自身的責任。另外,各個部門不僅要做到相互配合,也要相互監(jiān)督。這樣不僅能增進部門間的交流,還能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題,及時的糾正,更有利于企業(yè)的發(fā)展。

    2.詳細記錄每項資產(chǎn),做好資產(chǎn)的保管工作

    企業(yè)要想詳細記錄每項資產(chǎn),做好資產(chǎn)的保管工作,就必須把資產(chǎn)的保管工作進行合理分配,把責任落實到每個工作人員。首先,相關(guān)財務(wù)人員的責任要合理分配,企業(yè)的鐵路能源公司的記賬人員不能涉及出納的工作,出納人員也不能涉及審核工作;其次,票據(jù)的簽發(fā)人員與審核人員不能是同一個人。如果相關(guān)的記賬人員和出納人員有離職情況的,要及時做好人員的上崗培訓,按照人員上崗的具體流程走,不能因為急切需要工作人員就不按照規(guī)范進行,這會導(dǎo)致財務(wù)工作的缺失。

    3.財務(wù)會計人員做好基礎(chǔ)工作

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3、建立健全有效的財務(wù)內(nèi)控制度。結(jié)合公司實際，建立責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的財務(wù)內(nèi)控制度，對崗位職責進行科學、嚴密的劃分，制定明確的工作職責、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限、責任，從而形成財務(wù)崗位職責分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。

4、開展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查，從時間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查；從內(nèi)容上，可以全面檢查，也可重點檢查；從范圍上，可以是針對所有財務(wù)人員，也可以是針對某一個財務(wù)人員。實踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。開展經(jīng)常性的日常檢查是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的有力保證。

5、每年開展“小金庫”治理活動。階段“督導(dǎo)抽查階段”“針對發(fā)現(xiàn)問題的整改階段”最后是推動完善和建立健全防治“小金庫”長效機制。

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隨著近些年來我國高校規(guī)模的不斷擴大，原有教學硬件條件已經(jīng)無法滿足當前的教學要求。許多高校新建了校區(qū)，各個校區(qū)也相應(yīng)設(shè)置了財務(wù)人員。由于各校區(qū)間的距離通常有些遠，各校區(qū)間的財務(wù)人員呈現(xiàn)出分散、溝通協(xié)調(diào)不足的現(xiàn)象。然而，財務(wù)人員之間的配合及協(xié)作影響著整個高校財務(wù)工作效率以及部門形象。因此，高校財務(wù)人員的凝聚力及溝通協(xié)調(diào)能力亟需提高，所以財務(wù)團隊的建設(shè)顯得越發(fā)急迫和重要。由于財務(wù)部門是高校的核心部門，掌握著全校的財務(wù)信息，如何建立一支和諧、高效、凝聚力高、戰(zhàn)斗力強的財務(wù)團隊對一個高校的財務(wù)管理水平起著至關(guān)重要的作用。

二、高校財務(wù)團隊現(xiàn)狀

所謂財務(wù)團隊，就是財務(wù)部門的財務(wù)負責人和財務(wù)基層人員組成的財務(wù)工作組織形式，其目標是服務(wù)于高校教育事業(yè)發(fā)展，并對學校的財務(wù)狀況負責。如果把財務(wù)團隊看作是一棟大廈，那么財務(wù)人員就是大廈的基石，想要建設(shè)穩(wěn)固的大廈，就必須先打牢基石。而實際工作中由于財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識、學歷層次、能力、性格等不同，加上成員間溝通協(xié)調(diào)能力不足，以及部門缺乏對財務(wù)人員進行系統(tǒng)的職業(yè)規(guī)劃，使得財務(wù)團隊中存在“當一天和尚撞一天鐘”的心態(tài)。對日常工作沒有激情，而且在工作中由于不認真導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤，或者工作不及時導(dǎo)致工作卡滯。然而現(xiàn)在財務(wù)管理內(nèi)容的精細化，以及職能的多樣化，對財務(wù)人員素質(zhì)提出了更高的要求。在嚴峻的財務(wù)壓力和復(fù)雜的財務(wù)環(huán)境中，需要團隊來支撐。但是建設(shè)一支高效團結(jié)的財務(wù)團隊，首先必須明確目前財務(wù)團隊的現(xiàn)狀。1.崗位職責不清，相互推諉扯皮的現(xiàn)象頻發(fā)。財務(wù)部門經(jīng)常會有一項業(yè)務(wù)涉及多個崗位的情況，相互推諉扯皮的現(xiàn)象便時有發(fā)生。由于崗位職責劃分不清，加上沒有明確的分工與定位，導(dǎo)致某些工作無人接手，不能按時完成工作。最后交給領(lǐng)導(dǎo)，等待領(lǐng)導(dǎo)最后的分配。由于推諉導(dǎo)致問題不能及時解決，不僅影響了工作效率，同時也影響了部門的整體形象。2.溝通協(xié)調(diào)能力不足。高校大多數(shù)財務(wù)人員經(jīng)常接觸數(shù)據(jù)，但往往溝通能力欠缺，這可能影響財務(wù)工作和諧氛圍。由于每個人的性格、處事方式、及生活方式存在差異，加上繁瑣的財務(wù)工作，特別是一些關(guān)鍵節(jié)點等，工作壓力較大。一方面財務(wù)部門內(nèi)部，由于溝通不暢可能會出現(xiàn)聽者誤解說者意圖的現(xiàn)象，使得團隊內(nèi)部人員之間的關(guān)系變得不和諧，影響其工作氛圍。還可能會出現(xiàn)工作目標相差甚遠的情況，影響財務(wù)工作的效果。另一方面財務(wù)人員與外部人員的溝通不暢，容易發(fā)生矛盾，導(dǎo)致財務(wù)工作難以順利開展，影響其他部門對財務(wù)部門的印象，降低財務(wù)部門的整體形象。3.財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平很難提高。在建設(shè)財務(wù)團隊的過程中，只有每個成員都隨著財務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷地提高自己的業(yè)務(wù)能力和理論知識水平，不斷地增強自己的學習能力，這樣的團隊才是高水平和高效的團隊。但是實際上隨著財務(wù)管理的精細化程度越來越高，財務(wù)知識也更新較快；但是，財務(wù)人員客觀上工作繁忙、少有機會進行系統(tǒng)學習新的知識；主觀上習慣于固守已有的經(jīng)驗，學習意識不強，對新知識新技能的學習不夠重視。但是業(yè)務(wù)能力的提高需要理論知識的支持。理論知識的學多限于書本知識的學習，或者采取自學的形式。財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、學歷背景對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、理論知識接受能力也有很大影響，這樣的學習效果不佳；而任何一個財務(wù)人員的落伍可能對整個財務(wù)團隊的建設(shè)造成很大影響。

三、高校財務(wù)團隊構(gòu)建的措施

1.重視內(nèi)控制度，明確崗位職責。有效的內(nèi)控制度在財務(wù)部門是約束財務(wù)人員行為的根本依據(jù)、是基石、是行為的標桿。在有效的內(nèi)控制度框架下，財務(wù)人員的行為才有法可依、有據(jù)可循，才能為團隊的建設(shè)打下牢固的基礎(chǔ)。財務(wù)內(nèi)控制度是財務(wù)制度的一個有機組成部分，在內(nèi)控制度的框架下，制定明確的崗位職責，讓每個職員明確自己的崗位職責，清楚自己的工作任務(wù)及工作目標，減少職責不清產(chǎn)生的相互推諉現(xiàn)象，提升財務(wù)工作效率。同時需要財務(wù)負責人清楚每個財務(wù)人員的經(jīng)驗、專業(yè)能力、教育背景、性格、特長等將其分配至合理的崗位，充分發(fā)揮其優(yōu)勢，提升整個團隊的工作效率。只有高效的財務(wù)團隊才能提高財務(wù)部門的價值。2.提升溝通協(xié)調(diào)能力。“溝通是心靈的橋梁”，團隊建設(shè)的關(guān)鍵不僅需要扎實的專業(yè)知識，還需要良好的協(xié)調(diào)溝通能力。這里的溝通協(xié)調(diào)，不僅是指財務(wù)部門內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào)，還同時包含財務(wù)部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)。“單腿”是走不好路的，只有“兩條腿”都走好，才能保證財務(wù)部門正常的運作。高校財務(wù)工作的順利開展，需要部門內(nèi)部增強溝通交流。部門可以定期組織各種形式的交流活動，鼓勵財務(wù)人員充分明確的表達自己的想法，同時要積極主動的傾聽他人的想法。與其他人意見不一致時，不要輕易否認其意見，做到，才能夠做到換位思考，才能增強溝通效果，并創(chuàng)造和諧的團隊溝通氣氛，實現(xiàn)團隊充分溝通。財務(wù)工作的多元化，也必然需要財務(wù)人員思維的多元化。然而，每個人都會有自己思維的“死角”，只有通過這樣的溝通，才能碰撞出思維的火花，才能發(fā)現(xiàn)自己思維的優(yōu)點和不足，才能進一步做到揚長避短。在交流的過程中，同時也增加了各成員的理解，增強了團隊的凝聚力。人們常說“隔行如隔山”，財務(wù)工作的順利開展也需要跨部門的溝通和協(xié)調(diào)能力。比如如何與報賬人員說明報賬注意事項，如何將枯燥的財務(wù)數(shù)字信息用有效的形式傳達給需要的使用者，將專業(yè)化的財務(wù)術(shù)語用通俗易懂的語言表達清楚，這就考驗到財務(wù)人員的溝通能力。財務(wù)部門可以在各個部門培訓一、兩個財務(wù)報賬人員（可以非專職），并定期組織跨部門的溝通交流會。通過各部門的報賬人員將本部門的意見或抱怨提出來，在會上大家可以暢所欲言，提出自己的問題，并幫助解決別人的問題。當然，也可以通過現(xiàn)代化的交流工具，比如校內(nèi)局域網(wǎng)絡(luò)獲得其他部門對財務(wù)工作的意見。這樣可以讓財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)工作中的不足并解決；同時也可以增加其他部門對財務(wù)工作的理解，讓不懂財務(wù)數(shù)據(jù)信息的非專業(yè)人員真正理解其中的內(nèi)涵，理解財務(wù)部門工作的意義，并接納財務(wù)人員提供的決策。這樣財務(wù)部門才能獲得領(lǐng)導(dǎo)以及其他部門的支持，才能使財務(wù)團隊的工作更加順利。3.加強學習，提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)。3.1從觀念上認識學習的重要性。目前高校財務(wù)人員其特征是學習意識不強往往滿足于已有的知識和經(jīng)驗，并不積極學習新知識和新經(jīng)驗，在某種程度上限制了財務(wù)團隊的建設(shè)，降低了財務(wù)團隊的學習力。要改變這種狀況必須對財務(wù)人員進行思想教育強調(diào)學習重要性，讓他們真正的認識到學習的重要性和緊迫性。因為財務(wù)是一個知識更新較快、需要不斷學習不斷實踐的行業(yè)，不學習就跟不上知識更新的步伐，無法滿足財務(wù)工作的要求，所以要建設(shè)一個優(yōu)秀的財務(wù)團隊就要努力提升財務(wù)人員的學習意識，讓財務(wù)人員自覺認真的學習新知識。3.2學習形式多樣化。隨著高校財務(wù)環(huán)境的復(fù)雜化，以及財務(wù)制度及法律法規(guī)的不斷完善，加上信息化水平的廣泛普及，高校財務(wù)的信息化要求也越來越高。例如很多高校實行了網(wǎng)上預(yù)約報賬，隨著這種方式的改變，對財務(wù)人員也有了更高的要求，所以高校財務(wù)人員也需要與時俱進的提升自己的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)。但是在實際工種中高校財務(wù)人員學習意識不強，工作量大，很難有大塊的時間集中系統(tǒng)的學習相關(guān)理論知識。但是實際工作中可以采用多種學習方式：一方面鼓勵財務(wù)人員積極參加職稱考試，提高職稱水平與理論知識；還可以定期召開分享會，讓有經(jīng)驗的員工分享工作中好的工作方法或方式，讓優(yōu)秀的工作經(jīng)驗得以傳承；例如讓有EXCEL特長的員工講解EXCEL在財務(wù)中的實際運用，讓其他員工熟練掌握EXCEL的運用，減輕其工作量，提高團隊工作效率。部門還可以讓員工在一定時間內(nèi)學習規(guī)定的內(nèi)容，定期組織測試考核，對優(yōu)秀的員工給以一定的獎勵；部門制定計劃分批組織員工外出參加培訓學習，讓員工接觸不同的工作環(huán)境，學習不同的理念，激發(fā)員工學習的積極性。只有一個優(yōu)秀的學習性財務(wù)團隊，才能不斷提升團隊價值。另一方面也要加大廉政教育和職業(yè)道德教育，提高他們的風險防范意識和能力。隨著高校不斷地發(fā)展、規(guī)模不斷地擴大，高校財務(wù)部門的工作內(nèi)容、知識、工具、環(huán)境等都在不斷地變化。財務(wù)部門也必須與時俱進的提升自己，才能不斷地適應(yīng)新的環(huán)境。但是財務(wù)工作的穩(wěn)健運行需要一支穩(wěn)健、高效的財務(wù)團隊，需要每個財務(wù)人員的支持。財務(wù)團隊的建設(shè)需要漫長的積累和不斷地調(diào)整與修正，并非一朝一夕之功，這是一項長期而持續(xù)的工作。只有一個富有凝聚力和高效執(zhí)行力的財務(wù)團隊，每個財務(wù)人員才能發(fā)揮其工作積極性、主人翁精神和創(chuàng)造力，才能更好更高效的為廣大高校師生服務(wù)，實現(xiàn)團隊與個體的價值。

作者:王嚴嚴 單位:重慶文理學院資產(chǎn)部

參考文獻：

[1]周永明.淺析如何打造積極高效的財務(wù)團隊[J].經(jīng)管空間,2016(8).

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隨著信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用日益廣泛和深入，會計核算工作實現(xiàn)了由手工記賬到會計電算化再到會計信息化的飛躍，以ERP系統(tǒng)為例，它有效地提高了會計人員的工作效率，但是也對傳統(tǒng)會計基礎(chǔ)帶來不小的沖擊和挑戰(zhàn)：

（一）對會計人員的沖擊

一是會計基礎(chǔ)規(guī)范對會計從業(yè)人員的任職條件要求包括專業(yè)技術(shù)資格和職業(yè)道德兩方面，其中專業(yè)技術(shù)資格偏重于對專業(yè)知識的要求，但缺少對于信息技術(shù)、會計信息系統(tǒng)方面知識和技能的要求。

二是信息化條件下，會計憑證大都由前端業(yè)務(wù)集成，加強部門間的溝通和協(xié)作提上日程，對會計人員的溝通和協(xié)調(diào)能力提出更高的要求。

（二）對會計崗位設(shè)置的沖擊

信息化環(huán)境下，會計信息按照流程傳遞，基于會計業(yè)務(wù)設(shè)置的會計崗位和崗位職責顯得不合時宜，需要重新設(shè)置崗位和劃分崗位職責；另一方面，為了保證會計數(shù)據(jù)的完整和信息安全，需要增設(shè)其他崗位和職責。

（三）對會計核算的沖擊

隨著信息化的不斷深入，業(yè)務(wù)集成程度不斷提高，會計核算已經(jīng)實現(xiàn)了前移，業(yè)務(wù)部門更多地參與核算中，物資、運維、基建等部門的業(yè)務(wù)人員通過業(yè)務(wù)操作直接生成會計憑證，但是各專業(yè)業(yè)務(wù)人員由于自身知識儲備結(jié)構(gòu)的不同，對會計知識掌握程度參差不齊，給會計核算的規(guī)范性帶來巨大挑戰(zhàn)。

（四）對會計檔案管理的沖擊

一是信息化環(huán)境下，會計憑證、賬簿、報表都以數(shù)據(jù)形式儲存，電子會計檔案管理的問題亟待解決；二是信息化環(huán)境下，大量的會計記賬憑證自動集成生成，且數(shù)量龐大，憑證傳遞出現(xiàn)障礙，憑證丟失現(xiàn)象時有發(fā)生，會計基礎(chǔ)規(guī)范要求在保存電子數(shù)據(jù)檔案的同時要保存記賬憑證和賬簿，在此情況下，會計檔案管理面臨巨大沖擊。

二、主要做法及成效

（一）“多維立體”培訓，打造全方位復(fù)合型財務(wù)人員

會計信息化要求會計人員的知識結(jié)構(gòu)不能只局限本專業(yè)，而要具備一定的綜合能力，既要懂會計專業(yè)知識，又要懂信息技術(shù)。會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、會計信息的質(zhì)量水平；不僅依賴于會計軟件本身的設(shè)計和開發(fā)質(zhì)量，也取決于用戶的使用水平，為此我們建立了會計人員“多維”立體培訓法。

1、“一維”――補充行業(yè)知識，促進專業(yè)間融合

針對財務(wù)人員行業(yè)知識缺乏的現(xiàn)象，一是財務(wù)人員跟隨接口業(yè)務(wù)部門深入施工現(xiàn)場，現(xiàn)場學習專業(yè)知識；二是邀請生產(chǎn)、營銷、基建等專業(yè)部門人員對相關(guān)知識進行講解，財務(wù)人員不僅能“知其然”，更能“知其所以然”，提高了部門間合作的有效性。

2、“二維”――組建關(guān)鍵用戶團隊，提升信息化水平

一是抽調(diào)公司財務(wù)人員組建關(guān)鍵用戶團隊，團隊定期開展培訓活動，研討信息化最新動態(tài)和適用性；二是發(fā)揮關(guān)鍵用戶的輻射作用，以點帶面，提升財務(wù)人員整體信息化應(yīng)用水平；三是利用工作空檔，給前端業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員開展財務(wù)知識培訓，規(guī)范前端業(yè)務(wù)操作，促進財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

（二）新增會計崗位、重新劃分崗位職責

隨著信息化的不斷深入，集成程度的不斷提高，原有會計崗位的工作量發(fā)生變化，同時會計信息化衍生出的一些工作難以劃歸為某一現(xiàn)存崗位，因此有必要新增會計崗位和重新劃分崗位職責。公司在實際實踐過程中新增會計信息化崗位。

信息化程度越高，對于信息系統(tǒng)的依賴也就越高，信息系統(tǒng)此時的角色已經(jīng)不再是會計核算的輔助工具，可以說是承擔了絕大部分的核算業(yè)務(wù)和部分預(yù)測、決策事項。信息系統(tǒng)的運行和維護工作不容忽視，為此，設(shè)置信息化崗位勢在必行，作為分公司，這個崗位的職責偏重于接收最新的信息化動態(tài)，指導(dǎo)財務(wù)人員提升信息化應(yīng)用水平和監(jiān)控各項信息化指標。

（三）增設(shè)“一紙一簿”，提高檔案管理質(zhì)量

1、“一紙”――彩色憑證紙

信息化環(huán)境實現(xiàn)了會計系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)同，會計記賬憑證有多種表現(xiàn)形式，實行統(tǒng)一編號，不是簡單的“收付轉(zhuǎn)”三大類，不再區(qū)分現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬，且記賬憑證大小與原始憑證一致，顏色一致，會計檔案查詢難度大。公司創(chuàng)新性的采用粉、綠、藍三色彩紙作為記賬憑證打印用紙，粉色代表現(xiàn)金憑證，綠色代表銀行憑證，藍色代表轉(zhuǎn)賬憑證。在查閱憑證檔案時，一是能迅速區(qū)分記賬憑證與原始憑證；二是在記賬憑證統(tǒng)一編號、統(tǒng)一裝訂的情況下，能夠迅速在一本憑證中找到要查閱的憑證，節(jié)約了大量的時間。

2、“一簿”――會計憑證傳遞簿

前端業(yè)務(wù)集成使記賬憑證數(shù)量大增，給會計憑證的歸檔帶來很大困擾，如果不做記錄，很難查出憑證傳遞到哪個環(huán)節(jié)；如果不做記錄而發(fā)生憑證丟失的情況，也很難界定過失責任。為此，我們設(shè)計了會計憑證傳遞簿，該備查簿每人持有一本，將自己傳遞出的憑證登記在自己的備查簿中，接收人接收到憑證時在傳遞人備查簿中登記以備查詢，會計憑證傳遞簿記錄了一個憑證從產(chǎn)生至歸檔的全過程，保證了憑證歸檔的及時性和會計檔案的完成性。

三、 今后的發(fā)展方向

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部隊資金安全管理的任務(wù)是組織落實各項資金的安全管理措施，協(xié)調(diào)、監(jiān)督、規(guī)范各項資金的收付，防止盜竊、貪污、挪用等犯罪行為的發(fā)生，保證資金安全。部隊資金安全管理是部隊后勤財務(wù)管理中一項重要工作，是提高軍費使用效率的客觀要求，直接影響部隊所承擔的保障任務(wù)能否順利完成，保障能力是否到位。但是在現(xiàn)階段，部隊資金管理中還是存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，資金監(jiān)督乏力等現(xiàn)象。為切實加強部隊資金安全管理工作，提高資金的使用效益，杜絕違法亂紀的經(jīng)濟行為發(fā)生，必須看清資金管理存在的問題，抓準資金管理的特點，從部隊財務(wù)工作實際出發(fā)，常抓不懈。

一、資金安全管理存在的問題

(一)資金安全管理制度尚不完善，仍有可以提升的空間

資產(chǎn)安全管理是部隊財務(wù)管理中常抓不懈的工作，面對經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融市場的不斷擴張，信息化技術(shù)的日新月異，資金安全管理工作出現(xiàn)了多元化、復(fù)雜化、異動化等特征，資金安全管理工作提出了新的挑戰(zhàn)，也暴露了新的問題。

第一，崗位職責細化不夠。隨著部隊資金使用領(lǐng)域的不斷擴張，資金使用效率要求的不斷上升，部隊財務(wù)部門職責內(nèi)容將不斷增加，較之以前的一收一付制度，資金安排內(nèi)容從單一用途支出發(fā)展到資金的集中支付。部隊財務(wù)部門崗位職責需根據(jù)部隊后勤保障工作范圍的擴大而不斷細化，具體到軍人保險、住房補貼、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合等方面需在崗位職責中進一步明確。

第二，財務(wù)人員隊伍建設(shè)落后。部隊后勤保障任務(wù)越來越繁重，后勤保障與部隊管理的矛盾也越來越突出，但財務(wù)人員的整體素質(zhì)并不能滿足后勤管理工作的需要，同時財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)也是制約資金安全管理工作開展的瓶頸。具體表現(xiàn)在從事財務(wù)工作人員中，資金安全管理意識不強，對資金安全管理知識儲備不夠，從事財務(wù)工作年限較短，財務(wù)專業(yè)覆蓋程度較低，從而對資金安全管理工作造成了困難。

第三，資金安全管理信息化手段需進一步提高。隨著信息化水平的不斷提高，部隊資金安全管理工作要更多的借助于信息化產(chǎn)品的使用，但實際情況卻不盡如人意。信息化手段引進不足，對財務(wù)人員的培訓不夠，財務(wù)軟件、數(shù)據(jù)庫資源系統(tǒng)等信息化產(chǎn)品普及程度不高，這些都會對資金安全管理工作造成制約。

(二)資金安全管理制度執(zhí)行不到位

資金安全管理制度日趨完善，但在執(zhí)行環(huán)節(jié)往往由于人員對制度理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行大打折扣。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：

一是崗位輪換制度力度不夠，有些地方流于形式。資金管理崗位是責任與風險同時存在的崗位，部隊資金管理崗位要求從事人員須有極高的政治覺悟，需要有良好的人生觀、世界觀、金錢觀。資金管理崗位要嚴格執(zhí)行崗位輪換，杜絕資金管理崗位人員長期固定不變，預(yù)防人為因素對資金安全產(chǎn)生不必要的影響。但在執(zhí)行過程中，有些地方以人事調(diào)動麻煩、思想上重視不夠，導(dǎo)致崗位輪換遲遲不能落實，流于形式。

二是公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不到位，認識不足，執(zhí)行不嚴。公務(wù)卡結(jié)算制度的執(zhí)行，有利于提高財務(wù)管理透明度，有利于完善財務(wù)支付報賬流程，有利于提升部隊財務(wù)管理水平。特別是對于部隊資金安全管理上，有效地減少了現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)和單位備用金的占用。但是在具體的執(zhí)行上，還是存在一些問題。比如，對于公務(wù)卡和現(xiàn)金的使用界限不夠明確，有些地理位置偏遠的地區(qū)公務(wù)卡使用效率較低，有些辦事人員覺得公務(wù)卡沒有現(xiàn)金使用方便，再加上現(xiàn)行的銀行公務(wù)卡還款系統(tǒng)及配套工作還不夠完善等問題，導(dǎo)致公務(wù)卡結(jié)算制度并不能完全執(zhí)行到位，難以發(fā)揮其效能。

(三)資金使用監(jiān)督機制不健全，風險控制能力有待提高

資金使用具有相關(guān)制度規(guī)定，但對執(zhí)行的效果評價，是資金監(jiān)督部門的長期工作，良好的資金監(jiān)督機制是資金安全的保證。但從現(xiàn)實環(huán)境來看，資金監(jiān)督力度不強，缺乏長效機制。資金監(jiān)督往往過于依賴上級單位的業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)審計，內(nèi)控制度長期缺失，無法保證資金監(jiān)督的時效性和有效性。同時，部隊管理的各類資金賬戶較多，財務(wù)印鑒繁雜，網(wǎng)上支付日益增加，如果內(nèi)控風險制度缺失，風險控制能力低下，會滋生財務(wù)人員為謀取個人利益，對資金的存儲過于隨意，違反規(guī)定，出現(xiàn)違法亂紀的經(jīng)濟行為。另外，對于現(xiàn)金的使用，部隊個別財務(wù)人員為圖方便，容易出現(xiàn)違反規(guī)定的現(xiàn)象，對于金額超過1000元的開支，不使用銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡等，而直接采用現(xiàn)金。如資金管理崗位審核把關(guān)不嚴，也會出現(xiàn)虛開發(fā)票，增加報銷金額，謀取不當?shù)美?/p>

二、加強資金安全管理的對策

針對現(xiàn)階段資金安全管理工作中突出的問題，提出以下幾點措施：

第一，建立健全資金安全管理制度，進一步明確崗位職責。現(xiàn)階段，資金管理崗位涵蓋的內(nèi)容不斷擴大，部隊財務(wù)工作應(yīng)根據(jù)部隊資金使用的需要，不斷拓展崗位職責，覆蓋資金安全管理工作的需要。具體包括，合理分工、相互制約、協(xié)調(diào)配合，根據(jù)資金安全管理內(nèi)容，明確崗位職責，設(shè)置操作權(quán)限，避免一人多崗，出納和會計相互監(jiān)督，資金、憑證分開管理。做到資金使用與審批相分離，業(yè)務(wù)專用章與空白憑證相分離，實際操作與監(jiān)督相分離。

第二，大力投入財務(wù)人員隊伍建設(shè)。財務(wù)人員工作質(zhì)量的優(yōu)劣、技術(shù)水平的高低，直接關(guān)系到資金安全管理工作的好壞。我們要以拓展財務(wù)人員參與部隊管理、強化組織協(xié)調(diào)保障部隊管理、激發(fā)熱情服務(wù)部隊管理為出發(fā)點，以優(yōu)化人才編制、改善學歷結(jié)構(gòu)、提升專業(yè)等級考核為媒介，以改善人才環(huán)境、加大培訓力度、創(chuàng)新用人機制為手段，大力扶持財務(wù)人員隊伍建設(shè)，保障資金安全管理工作的順利進行。

第三，加強財務(wù)信息化建設(shè)，為資金安全管理提供有力平臺。財務(wù)信息化強調(diào)創(chuàng)建信息化網(wǎng)絡(luò)及其平臺，搜集財務(wù)信息資源支持資金安全管理，建立數(shù)據(jù)庫。支付方面，擴大部隊資金網(wǎng)上支付的范圍，實現(xiàn)支付網(wǎng)上審批和辦理，無紙化辦理支付業(yè)務(wù)，從而使得財務(wù)審批制度更加透明。財務(wù)信息化還要求大力培養(yǎng)財務(wù)信息化人才，培育出熟悉財務(wù)信息化和宏觀管理的決策型人才，實施技術(shù)研究和開發(fā)的專業(yè)型人才，進行信息技術(shù)應(yīng)用和開發(fā)的復(fù)合型人才，擔負信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的骨干型人才等。同時，制定政策法規(guī)和標準規(guī)范也是不可或缺的，政策法規(guī)主要用于規(guī)范協(xié)調(diào)財務(wù)信息化建設(shè)的各個組成部分，指導(dǎo)財務(wù)信息化建設(shè)的實施。標準規(guī)范用于指定財務(wù)信息化所需軟件、硬件和技術(shù)標準。

第四，大力推進公務(wù)卡應(yīng)用，提高公務(wù)卡支付覆蓋率。全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，首先要在廣大官兵當中宣傳公務(wù)卡結(jié)算制度改革的重要意義，讓官兵了解公務(wù)卡的使用方法和公務(wù)卡存在的潛在個人信譽風險，增強其風險防范的意識。其次要進一步明確公務(wù)卡開支范圍，規(guī)范公務(wù)卡財務(wù)報銷程序，真正將公務(wù)卡的積極作用落到實處，實現(xiàn)資金使用高效化。再次要完善公務(wù)卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，與開戶銀行協(xié)調(diào)好辦理公務(wù)卡的程序和后續(xù)公務(wù)卡維護工作，與此同時完善單位各類硬件和配套措施。最后要建立健全公務(wù)卡審核監(jiān)督機制，要用制度規(guī)范公務(wù)卡改革的實施，用制度約束公務(wù)消費行為，用制度控制公務(wù)卡帶來的資金安全方面的風險。

第五，加強財務(wù)監(jiān)督力度，控制資金安全風險。做好軍隊財務(wù)監(jiān)督工作能夠如實的反映部隊資金情況，及時發(fā)現(xiàn)各個方面的財務(wù)活動中存在的問題，從而采取有效措施，及時加以解決。同時可以保證不斷提高經(jīng)費的使用效益，有利于不斷提高財務(wù)管理水平，確保部隊的資金安全管理。因此，我們要落實好資金監(jiān)督機制，實行日常監(jiān)督和定期監(jiān)督相結(jié)合，落實會計和出納相互制約制度，嚴格規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立與開戶銀行相互監(jiān)控制度等辦法，著實有效地控制好資金安全風險，使得軍隊財務(wù)管理的水平向著科學化、正規(guī)化和現(xiàn)代化方向邁進。

參考文獻：

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[3]朱連清.軍隊財務(wù)學[M].海潮出版社,2003.

篇8

（二）企業(yè)財務(wù)合法會計信息失去真實性

由于企業(yè)財務(wù)會計人員在工作中存在僥幸過關(guān)的心理，再加上現(xiàn)在的信息的不斷的更新，使得財務(wù)會計人員對企業(yè)的生產(chǎn)成本的估算不精。或者是由于自己的信息不夠全面和前沿，從而使得財合法會計的信息失去其真實性。如今，在大多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自管理財務(wù)會計，而不是由專門的財務(wù)人員來管理。由于領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)知識的缺乏，就使得信息失去其真實性。一旦企業(yè)財務(wù)合法信息失去了其真實性，就會造成過高的估計或者是過低的估計企業(yè)的經(jīng)營狀況。如此一來，就會影響企業(yè)的整體發(fā)展和未來的走向。

（三）企業(yè)財務(wù)人員的管理水平低

我們已經(jīng)提到過，如今的大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理都不是專門的財務(wù)管理人員，而是由在財務(wù)方面不太專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)擔任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與其他的非專業(yè)的財務(wù)人員負責財務(wù)管理，由于他們欠缺財務(wù)方面的知識，不僅造成了企業(yè)財務(wù)合法會計信息的失真，而且使得企業(yè)很可能存在很大的風險。由于缺乏財務(wù)上管理上的知識與技能，因此他們在統(tǒng)計賬目的時候就會與專業(yè)的財務(wù)人員存在差別和不同。這種差別和不同會使得他們錯誤的估計企業(yè)的經(jīng)營狀況與盈利狀況，從而無法實現(xiàn)盈利或者無法創(chuàng)新新的發(fā)展模式。

（四）管理層對資金運動環(huán)節(jié)監(jiān)督不力

在我國的企業(yè)中，投資方對被投資的企業(yè)集團在資金的運動環(huán)節(jié)上缺乏足夠的了解和關(guān)注。資金的運動環(huán)節(jié)是一個企業(yè)穩(wěn)定運行的必要條件，然而由于管理層忽視了對資金運動環(huán)節(jié)的監(jiān)督和監(jiān)控，從而使得資金的流向不能得到有效的控制。當企業(yè)的資金的流向一旦失去了控制的時候，有的企業(yè)就在資金匱乏的時候大量借款償還欠下的舊賬，從而使得資金的流向出現(xiàn)隨意性。有的企業(yè)在監(jiān)督制度上存在不足和缺陷，并且大多數(shù)企業(yè)都沒有針對重大的投資建立完善的管理機制和控制機制，造成管理出現(xiàn)漏洞。更加嚴重的是，管理一旦出現(xiàn)漏洞的時候，就會使得很多人利用漏洞轉(zhuǎn)變資金的流向，從而使得企業(yè)承擔著巨大的風險。

二、防范企業(yè)會計崗位職責的財務(wù)風險控制的措施

（一）建立預(yù)警體系

要想建立企業(yè)會計財務(wù)管理的風險控制的預(yù)警體系，我們應(yīng)該先由專業(yè)的財務(wù)人員對企業(yè)的財務(wù)會計管理的風險做出一個相對準確的估計。依據(jù)財務(wù)人員的風險估計，我們可以設(shè)計一個預(yù)警指標體系，從而在企業(yè)面臨風險的時候才能夠有條不紊。在此基礎(chǔ)上，我們就可以依據(jù)設(shè)計的預(yù)警指標來測算財務(wù)風險預(yù)警指標的“預(yù)警標準值”了。最后，在完成了以上的兩個環(huán)節(jié)，我們就可以根據(jù)計算指標的實際值和預(yù)警值的得分，來發(fā)出預(yù)警判斷和提出預(yù)警報告。

（二）加強預(yù)算管理

針對企業(yè)的財務(wù)管理的風險控制制度的缺陷和漏洞，我們一定要及時的發(fā)現(xiàn)并彌補。事前控制和事后控制都是加強企業(yè)會計財務(wù)管理的風險控制的預(yù)算管理的兩個非常重要的環(huán)節(jié)。如果我們建立了完善的制度，并且對企業(yè)發(fā)生的新情況和新問題都做出非常及時的反應(yīng)的話，就能夠有效的實施事前控制和事后控制這兩個環(huán)節(jié)。另外，各個預(yù)算的部門一定要按照公司的規(guī)定定期總結(jié)財務(wù)的預(yù)算的執(zhí)行情況，并對一些出現(xiàn)問題的預(yù)算，找出原因，并且提出改進的措施和方案。

（三）披露真實信息

企業(yè)相關(guān)信息的和采集都是有一定的目的的，并且信息的和采集是有對象的。因為每個企業(yè)都不只是單純的利益?zhèn)€體，還有其他相關(guān)的利益集團，分享企業(yè)的利益。如果其他企業(yè)了解它所附屬的利益主體的運營情況，那么就能了解它所附屬的利益主體的盈利情況，這樣就很容易使被附屬的利益主體取得附屬于它的利益集團的信任。除此之外，信息的會透露一些關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，而這些情況正是其他附屬利益集團想要得到的消息。其他利益團體根據(jù)這些消息作出對于利益主體的有益的行動，因此利益主體一定要向其他利益集團傳達真實的信息。

（四）提高財務(wù)管理水平

目前，我國的企業(yè)財務(wù)管理存在著很大的缺陷和不足，并且管理水平不夠高，從而給企業(yè)的正常運行帶來消極的影響。要想提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，我們一定要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，積極借鑒發(fā)達國家的管理經(jīng)驗。傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗很難從整體上把握企業(yè)的整體的經(jīng)營狀況，因此就可能因為把握的不夠準確，從而使得公司的領(lǐng)導(dǎo)作出錯誤的決策。企業(yè)要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟中存活并取得發(fā)展，就必須建立一套規(guī)范的物資采購、領(lǐng)用、銷售以及樣品管理的操作程序。另外，對于資金問題，我們應(yīng)該合理使用，努力提高資金的利用率。為了更好的管理企業(yè)的財產(chǎn)，我們應(yīng)該建立一個完善的監(jiān)督和監(jiān)控制度，定期的檢查公司的財產(chǎn)，防止管理人員和記錄人員在工作的過程中大意疏忽。最后，對于那些尚銷售的產(chǎn)品，我們一定要盡快的把它們銷售出去，避免資金的呆滯。

（五）注意財務(wù)人員風險管理人才的培養(yǎng)

針對一些企業(yè)的財務(wù)管理由不專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或者是非財務(wù)人員進行管理的情況，我們應(yīng)該多培養(yǎng)一些財務(wù)管理方面的人才。目前，有很多大的公司和企業(yè)的財務(wù)管理根本不交給非專業(yè)人員，他們高薪聘請了許多財務(wù)管理的專業(yè)人員，把他們組成一個團隊，讓他們?yōu)楣痉?wù)。面對著市場經(jīng)濟的激烈的競爭，對于企業(yè)風險的評估逐漸的成為一個很重要的環(huán)節(jié)。如果企業(yè)財務(wù)管理人員對企業(yè)的風險不能做一個比較準確的評估的話，那么這個公司的風險我們便無法了解。因此，我們一定要不斷的提高財務(wù)管理人員的風險意識。要求財務(wù)管理人員準確把握企業(yè)的外部風險和內(nèi)部風險，并對財務(wù)管理工作中的各個環(huán)節(jié)都認真負責，從而使得財務(wù)管理人員將風險貫穿于財務(wù)管理工作的始終。企業(yè)的每一個員工都應(yīng)該有風險意識，因此我們就應(yīng)該建立有風險意識的企業(yè)文化，從而加強對員工風險管理的素質(zhì)的培養(yǎng)。

篇9

一、目前血站財務(wù)管控方面的問題

(一)財務(wù)資金管理不合理

血站財務(wù)管理工作，關(guān)系到整個血站的收支問題。首先，財務(wù)預(yù)算缺少科學的預(yù)算方案和方法，造成在管理中無章法無計劃可循，就不能有效提升血站的工作績效。其次，在實際操作中，沒有財務(wù)計劃，不能很好的執(zhí)行和落實，其他人為因素，很容易影響和擾亂財務(wù)資金的使用調(diào)配。再次，財務(wù)管理忽視內(nèi)部成本管控，資金使用項目沒有嚴格把關(guān)和審核。

(二)財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高

財務(wù)崗位是一個對財會專業(yè)水平要求較高的崗位。目前血站財務(wù)人員的專業(yè)水平普遍不高，財會核算的專業(yè)知識技能不強，在面對現(xiàn)代不斷復(fù)雜多變的財務(wù)資金管理核算時，勉為其難。在財務(wù)人員招錄方面，重學歷，輕實踐。總之，血站財務(wù)人員專業(yè)能力不強，勉強應(yīng)付日常記賬、核算、報表等基礎(chǔ)工作。

(三)血站財務(wù)管理制度規(guī)范不健全

傳統(tǒng)血站財務(wù)制度比較簡單，但是，隨著財務(wù)技術(shù)和業(yè)務(wù)量增多，以前的規(guī)范準則已經(jīng)不適用新形勢下的財會管理需求，甚至阻礙和影響財務(wù)管理工作進展。財務(wù)制度大多是憑借經(jīng)驗，參考上級指導(dǎo)意見制定，有著明顯的行政管理條例特點。制度內(nèi)容比較簡單，涵蓋范圍相對狹窄，涉及日常支出、設(shè)備采購、人員成本等幾項，對具體的財務(wù)項目操作流程和監(jiān)管機制缺失。

二、血站財務(wù)管理的改進建議

(一)嚴格核驗財務(wù)信息，把控收支

血站財務(wù)支出的主要項目應(yīng)該是與血液管理相關(guān)。在核算相關(guān)的支出申報時，要嚴格審核資料信息。首先，在進行采血工作時，要嚴格審核、收錄血液采集、檢驗、入庫、存儲等各個環(huán)節(jié)的簽字單據(jù)。其次，在血液耗材、設(shè)備的采購環(huán)節(jié)，要根據(jù)財務(wù)狀況，確定采購標準、質(zhì)量和數(shù)量，也就是根據(jù)財務(wù)實際狀況，審核和批準采購申請。最后，財務(wù)人員要做好每一筆財務(wù)出入記錄及詳細情況，以備后期的查詢核算，確保血站收支的情況，有據(jù)可查，詳實可信。

(二)提高財務(wù)人員專業(yè)技能素養(yǎng)

工作內(nèi)容需要人去落實，規(guī)章制度需要人去執(zhí)行，目標需要人去實現(xiàn)。對于財務(wù)方面，人的因素是影響財務(wù)管理工作績效的中重要因素。重視人員從業(yè)思想及專業(yè)素養(yǎng)提高，是促進財務(wù)管理專業(yè)化的基礎(chǔ)。在財務(wù)管理思想上，要提高和加強員工對于血站財務(wù)工作的重視程度，深刻認識到財務(wù)內(nèi)控管理工作對于血站發(fā)展發(fā)揮的重要作用。

(三)建立并完善血站內(nèi)部管控制度

制度是規(guī)范工作流程，建立工作程序，檢驗工作績效的條文要求。首先，緊跟財務(wù)金融專業(yè)發(fā)展步伐，及時修改更新財會制度，使財務(wù)工作流程符合現(xiàn)代財會工作要求。其次，財務(wù)崗位不同，針對性的制定不同的崗位職責和管控制度，防止崗位職責制度漏洞，造成資金管控損失。再次，明確崗位職責和獎罰措施，明確財務(wù)失誤標準以及責任人，減少資金操作失誤，保整血站良好的財務(wù)狀況。

(四)財務(wù)管理隊伍的建立與加強

血站要實現(xiàn)財務(wù)管理工作高效和發(fā)展，需要的是一支思想覺悟出色，業(yè)務(wù)能力突出的財務(wù)團隊。首先，在思想覺悟方面的提升，團隊的財務(wù)理念決定財務(wù)工作的高度。強化血站為民服務(wù)的精神狀態(tài)，保持員工大公精神，服務(wù)民眾。其次，關(guān)注現(xiàn)代財務(wù)管理理念與技術(shù)，加強血站財務(wù)人員的專業(yè)理論，提高專業(yè)操作技能，促進血站財務(wù)與現(xiàn)代財會專業(yè)的接軌。再次，注重財務(wù)人員的學習培訓，適時安排財務(wù)人員參加現(xiàn)代財會理念和技能的學習培訓，提高財務(wù)人員的財會專業(yè)技能，使其緊跟現(xiàn)代財會專業(yè)發(fā)展步伐。再次，打破事業(yè)單位編制限制，引入競爭機制，吸引優(yōu)秀的青年俊才，能者上庸者下，出盡財務(wù)團隊的戰(zhàn)斗力。

(五)網(wǎng)絡(luò)信息化財務(wù)管理

當前，網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)快速發(fā)展，各行各業(yè)已經(jīng)廣泛實踐與應(yīng)用。作為血站的財務(wù)管理方面，完全可以充分創(chuàng)新與利用，使之成為促進血站財務(wù)管理的工具和手段。首先，引入先進財務(wù)管理軟件，并進行改進，使之適合血站財務(wù)工作需要，便于存儲，查詢，也避免人工操作產(chǎn)生的疏漏和錯誤。其次，通過網(wǎng)絡(luò)資源，；了解同行業(yè)血站財務(wù)管理的先進理念和制度，創(chuàng)新改變?yōu)槲宜谩Ｔ俅危S富的網(wǎng)絡(luò)資源，可以有效利用與提高財務(wù)人員的財會專業(yè)理論與技術(shù)，減少員工培訓時間與成本。最后，建立血站財務(wù)數(shù)據(jù)庫，查詢歷史收支記錄，用于核定采購支出的資金審核，也有利于財務(wù)預(yù)算的參考與制定。

三、總結(jié)

血站財務(wù)管理，是一項綜合性的工作。建立和完善財務(wù)管理制度，是財務(wù)管理程序化，客觀化的基礎(chǔ)；打造一支思想層次較高，專業(yè)理論技能過硬的財務(wù)管理隊伍是財務(wù)管理的保障；依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新和提高財務(wù)管理水平，是財務(wù)管理前進的動力。總之，用全局性，發(fā)展性的眼光對待血站財務(wù)管理工作，使其發(fā)展有章可循，不斷前進。

參考文獻：

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[2]范其章.淺議血站財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財經(jīng)界(學術(shù)版)，2015，22：140.

篇10

（1）核算崗位設(shè)置不科學。當前，許多企業(yè)沒有意識到財務(wù)核算崗位的重要地位，沒有設(shè)置科學合理、相互制衡的財務(wù)核算崗位。部分企業(yè)雖設(shè)置了相對完整的財務(wù)核算崗位，但對各崗位的職責規(guī)定不明確，崗位之間的權(quán)力制衡作用沒有得到體現(xiàn)。[1]財務(wù)核算崗位工作繁重、待遇不高，人員往往流向待遇較好的其他一線工作部門，影響了企業(yè)的財務(wù)核算水平。

（2）核算監(jiān)督機制不健全。部分企業(yè)的管理層沒有認識到財務(wù)核算監(jiān)督管理機制的重要作用，未建立有效的監(jiān)督機制，從而造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失、浪費現(xiàn)象和外部監(jiān)督管理乏力的問題。企業(yè)實行核算監(jiān)督的目的是對企業(yè)的經(jīng)營活動進行日常監(jiān)督，保證合法性和合規(guī)性，防范經(jīng)營風險。核算監(jiān)督機制的缺失，給少數(shù)財務(wù)人員違規(guī)操作、損公肥私提供了可乘之機。

（3）從業(yè)人員素質(zhì)待提高。財務(wù)核算是一項專業(yè)性很強的工作，貫穿于會計信息的確認、計量、記錄和報告的全過程，從業(yè)人員需要具備較高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守。在財務(wù)核算過程中，面臨會計政策變更和重大差錯更正等問題時，往往需要依靠財務(wù)人員的經(jīng)驗和職業(yè)判斷。會計法規(guī)定，企業(yè)財務(wù)人員和財務(wù)負責人必須取得會計從業(yè)資格證方能上崗。但很多企業(yè)的財務(wù)負責人沒有資格證，財務(wù)知識缺乏，法律意識淡薄，為了個人利益，常干預(yù)財務(wù)核算工作，指使財務(wù)人員篡改財務(wù)信息、粉飾財務(wù)報表，達到吸引投資乃至偷逃稅款目的。

二、崗位職責與流程管理在財務(wù)核算中的重要作用

（1）崗位職責是財務(wù)核算的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)核算部門是保障企業(yè)正常運營的關(guān)鍵部門。財務(wù)核算部門內(nèi)部崗位設(shè)置與職責劃分關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，對于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平具有重要意義。企業(yè)應(yīng)建立科學、合理、完整、有效的財務(wù)核算工作崗位職責，做到不相容的崗位相互分離，由不同的工作人員擔任，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約。

（2）流程管理是財務(wù)核算的依托。流程管理是實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)目標的重要途徑。流程再造是從根本上考慮和設(shè)計企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使其在成本、質(zhì)量、服務(wù)和效率等關(guān)鍵指標方面取得顯著提升的工作流程設(shè)計模式。隨著經(jīng)濟全球化和信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生劇烈變化，流程再造成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。[2]企業(yè)之間的競爭由傳統(tǒng)的產(chǎn)品質(zhì)量競爭轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)品質(zhì)的競爭，以提高客戶滿意度為目標的流程再造已成為企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。

三、規(guī)范崗位職責和流程管理的主要措施

（1）相互制衡，規(guī)范崗位職責。企業(yè)應(yīng)實行財務(wù)與會計職責分離的崗位設(shè)計。會計是適應(yīng)企業(yè)利益相關(guān)者對貨幣性經(jīng)濟信息的需求而建立的一項經(jīng)濟管理崗位，其主要職能是核算與監(jiān)督，最終目標是為企業(yè)經(jīng)濟決策提供充分、可靠的信息支撐。財務(wù)是適應(yīng)企業(yè)兩權(quán)分離后，企業(yè)所有者對企業(yè)實行產(chǎn)權(quán)管理的需求而建立的一項經(jīng)濟管理崗位，其主要職能是組織、規(guī)劃、管控企業(yè)的財務(wù)收支，最終目標是確保企業(yè)所有者權(quán)益不受損害，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。財務(wù)與會計崗位的分設(shè)，可遵循以下原則：1）涉及貨幣收支方面的業(yè)務(wù)，由財務(wù)崗位負責，使財務(wù)崗位切實負起把關(guān)責任；涉及信息處理、分析、審計等方面的業(yè)務(wù)，由會計崗位負責，使其切實保證對外會計報告的質(zhì)量。這樣，財務(wù)與會計崗位互相制約，從而提高工作質(zhì)量。[3] 2） 會計政策的選擇與變更，除服從會計原則要求外，還應(yīng)取得財務(wù)崗位的認可，以有效避免會計信息失真和財務(wù)收支違規(guī)現(xiàn)象。

（2）全面再造，優(yōu)化流程管理。流程再造，是指以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為中心，以顧客需求為導(dǎo)向，擺脫傳統(tǒng)的組織分工理論制約，通過組織變通、員工授權(quán)和信息技術(shù)，適應(yīng)快速變化的企業(yè)外部環(huán)境。流程再造是企業(yè)信息化管理變革進程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括流程分析、流程再設(shè)計、流程實施三個環(huán)節(jié)。[4]1）流程分析。在流程再造之前，要對原有工作流程進行分析，找出傳統(tǒng)財務(wù)核算流程的非增值環(huán)節(jié)，分析問題，做出診斷。當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門采集企業(yè)經(jīng)營活動信息，獲取相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，通過編制憑證、審核憑證、記賬、編制財務(wù)報表等一系列工作，將經(jīng)營業(yè)務(wù)的單據(jù)信息轉(zhuǎn)換成財務(wù)信息。2）流程再設(shè)計。在流程分析基礎(chǔ)上，通過將信息技術(shù)、先進管理思想和模式融入流程設(shè)計，體現(xiàn)信息集成，支持實時控制與響應(yīng)。重新設(shè)計現(xiàn)有流程，使其趨于科學化、合理化。在傳統(tǒng)財務(wù)核算流程模式下，會計流程與業(yè)務(wù)流程分離，特別是編制記賬憑證環(huán)節(jié)沒有實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息同步傳遞、共享，財務(wù)核算的分析決策職能未得到有效發(fā)揮。運用ESIA方法，能去除手工編制記賬憑證環(huán)節(jié)，建立財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息一體化處理流程。通過網(wǎng)絡(luò)信息處理平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)核算部門之間信息實時傳遞和共享。3）流程實施。將重新設(shè)計的流程落實到企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，構(gòu)建財務(wù)核算信息與業(yè)務(wù)信息一體化流程，需要借助動態(tài)財務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺。該平臺可以將業(yè)務(wù)單據(jù)自動轉(zhuǎn)換為記賬憑證。在企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，自動生成業(yè)務(wù)單據(jù)和有關(guān)記賬憑證，從而確保了財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的即時性和一致性，為企業(yè)經(jīng)營決策和財務(wù)核算控制提供快速高效的信息支持。

（3）強化監(jiān)督，提升核算效率。1）健全監(jiān)督制度。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營管理均要實施配套的內(nèi)部監(jiān)督制度。實踐證明，財務(wù)內(nèi)控制度的實施，對規(guī)范企業(yè)的財務(wù)核算行為，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著積極作用。財務(wù)核算機構(gòu)設(shè)置要科學合理，明確各崗位的權(quán)限和職責，建立全面的績效考核機制，使財務(wù)人員的工作有章可循，提高工作效率。應(yīng)有計劃地對財務(wù)崗位進行輪換，以有效防錯防弊。2）實行預(yù)算控制。授權(quán)相關(guān)部門對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤控制。允許被授權(quán)部門依據(jù)實際情況對預(yù)算進行調(diào)整修正，被授權(quán)部門需定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3）推行內(nèi)部審計。企業(yè)應(yīng)成立專門的內(nèi)部審計部門，完善內(nèi)審制度，保證內(nèi)控制度的實施。內(nèi)部審計部門應(yīng)與其他部門相對獨立，以保證審計的獨立性。內(nèi)審部門了解本企業(yè)的經(jīng)營管理方式，對內(nèi)控中出現(xiàn)的問題能及時發(fā)現(xiàn)并糾正，從而降低企業(yè)的財務(wù)控制風險。4）完善評價機制。企業(yè)財務(wù)核算工作要定期進行評價，并予以公示，以增強財務(wù)核算工作透明度和財務(wù)人員的工作積極性，充分發(fā)揮評價的正面激勵作用。要通過評價活動，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理制度。評價制度要合理、合法、科學，考核指標量化，評估過程動態(tài)，應(yīng)不定期對財務(wù)核算制度執(zhí)行情況進行檢查、考核，評價內(nèi)控制度的落實情況，并根據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎懲，確保內(nèi)控目標的實現(xiàn)。

（作者單位為南通興科裝飾布有限公司）

參考文獻

[1] 覃士珍.對財務(wù)部門內(nèi)部職責劃分及人員配備的思考[J].科技致富向?qū)В?014.

篇11

引言

財務(wù)工作在高校發(fā)展建設(shè)中的重要性日益顯現(xiàn)，良好的財務(wù)管理體制制度離不開一系列財經(jīng)法規(guī)制度的健全也離不開一支具備優(yōu)秀業(yè)務(wù)素質(zhì)的財會隊伍，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 第十三條明確規(guī)定：會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。高校實施財務(wù)人員崗位輪換是新形勢下加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施，實行崗位輪換，不僅能夠有效提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，還有助于加強內(nèi)控，預(yù)防財務(wù)舞弊。

一、高校財務(wù)人員輪崗制的積極作用

定期輪崗首先有利于調(diào)動會計人員工作的積極性，提高綜合素質(zhì)。會計人員在一個崗位工作久了，難免出現(xiàn)情緒懈怠，容易出錯，定期輪換崗位，能夠提高其工作積極性和創(chuàng)造性，促使其認真學習新崗位職責及工作內(nèi)容，熟悉整個業(yè)務(wù)流程。其次能夠減少財務(wù)舞弊，強化內(nèi)部控制。財務(wù)會計工作有其專業(yè)性和復(fù)雜性，一般在崗位上3年，就可以充分適應(yīng)崗位需求，對于專業(yè)熟練的會計人員，容易發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，當這個人思想稍有松懈時，就可能發(fā)生貪污、舞弊現(xiàn)象，定期的崗位輪換可以保證工作人員對于崗位的熟悉度掌控在一定范圍，加大財務(wù)會計崗位以及會計人員之間的監(jiān)督力度，有利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，防止錯誤發(fā)生。由于崗位輪換都有交接手續(xù)，還可以起到監(jiān)督會計人員做好本職工作的作用，避免賬目不清，財務(wù)混亂的現(xiàn)象。最后，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。通過崗位輪換，財務(wù)管理者能夠發(fā)現(xiàn)每個人的優(yōu)勢，從而結(jié)合崗位特點，分配職位，達到人力資源的合理配置，最大限度的提高財務(wù)管理質(zhì)量和效率。

二、高校財務(wù)人員輪崗制的消極作用

高校財務(wù)崗位的設(shè)置不僅有其特殊性，而且財務(wù)工作復(fù)雜又繁瑣，所以輪崗制會給財務(wù)工作及財務(wù)人員帶來一定不利影響：一方面崗位輪換之后，面對新業(yè)務(wù)若在短時間之內(nèi)沒有理清工作思路，效率低下，錯誤增多，出現(xiàn)工作不能順利開展的現(xiàn)象，尤其是未按個人意愿進行崗位輪換的財務(wù)人員，不愿意放棄業(yè)務(wù)熟練的崗位，容易出現(xiàn)不服從分配鬧情緒的現(xiàn)象。另一方面雖然崗位輪換之前都有交接，但是由于接手人員對于工作內(nèi)容及責任的不了解，如果該環(huán)節(jié)存在問題，財務(wù)工作的連續(xù)性就無法得到有效保障。并且在輪崗之前，也會出現(xiàn)消極工作的現(xiàn)象，延誤一些本該完成的工作，增加了新人上崗的難度。另外，新形勢下，財務(wù)信息化發(fā)展迅速，財務(wù)工作方式的改變，交接不僅有紙質(zhì)、書面材料，還涉及系統(tǒng)權(quán)限的設(shè)置，登錄密碼的重置，密鑰的申請等等，給崗位接任人員帶來不必要的困難，以至于對輪崗會有抵觸情緒。

三、高校財務(wù)輪崗制實施的建議

1.領(lǐng)導(dǎo)重視，加強財務(wù)人員培訓

財務(wù)工作的特點決定了專項業(yè)務(wù)由專人負責，所以領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視，增加資金投入，有計劃地對財務(wù)人員進行培訓，特別是核心崗位的后備人員培養(yǎng)，鼓勵與支持財務(wù)人員開展崗位技能競賽，確保財務(wù)人員對各個崗位的專業(yè)需求有一個清晰的認識，增進彼此間的溝通與聯(lián)系，為輪崗做準備，此外輪崗之前，要做好財務(wù)人員的思想工作，以免出現(xiàn)負面情緒，影響工作。

2. 建立規(guī)范的財務(wù)人員輪崗制度

財務(wù)工作各個崗位的設(shè)置有其專業(yè)要求，但各部門各崗位之間會有交叉項，領(lǐng)導(dǎo)要制定詳細的培訓計劃及崗位輪換制度，合理安排輪崗比例和輪崗期限，根據(jù)本單位的實際情況并結(jié)合會計人員業(yè)務(wù)水平分配崗位職責，盡量縮小崗位間的差別，減少由于輪崗帶來的矛盾。此外，高校財務(wù)業(yè)務(wù)量大且有明確的忙碌時間點，輪崗應(yīng)盡量避開開學及年終，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的情況下有計劃有秩序合理地進行。

3.重視并完善財務(wù)交接

為保證財務(wù)工作的前后銜接，輪崗前要按照規(guī)定做好交接工作，交接時要有熟悉業(yè)務(wù)的相關(guān)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在場，交接雙方應(yīng)就所交接的工作任務(wù)，工作進展以及相關(guān)資源、注意事項等進行羅列和闡述，對輪崗前一些未了事項應(yīng)由移交人負責完成，對于一時難以處理完畢的未了事項，應(yīng)由移交人員負責寫出書面材料，說明情況，作為移交說明書的附件一并交接，使得接手者可以盡快開展工作。

四、結(jié)束語

財務(wù)人員輪崗制有很多優(yōu)勢，同時不可避免地有一些不足，整體來說利大于弊，只要能夠制定科學合理的制度，采取正確的方法，就能夠克服消極影響，充分發(fā)揮積極的作用。新形勢下，高校的深入改革以及反腐的大力推行，高校應(yīng)通過有計劃有步驟的定期輪崗，逐步提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，加強會計監(jiān)督與內(nèi)部控制，預(yù)防貪污舞弊案件的發(fā)生，確保高校財產(chǎn)的安全。

參考文獻：

[1]孫東光.會計人員定期輪崗在內(nèi)部會計控制中的作用[J].經(jīng)濟論壇，2008（08）.

[2]繆慧.會計人員輪崗的利弊分析[J].中國市場，2010（44）.

篇12

（一）增強領(lǐng)導(dǎo)責任意識《會計法》第四條、第二十八條規(guī)定了單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責以及應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。明確了單位負責人的職責，因此，增強單位領(lǐng)導(dǎo)責任意識，切實做好依法理財、依法用財、依法管財，努力為單位掌好權(quán)、盡好責、服好務(wù)。

（二）增強領(lǐng)導(dǎo)管理意識做為單位負責人，要增強財務(wù)管理意識，利用文件、報刊、電視、網(wǎng)絡(luò)，加強對國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，通過學習，使單位領(lǐng)導(dǎo)了解財務(wù)、熟悉財務(wù)、支持財務(wù)。帶頭執(zhí)行國家財經(jīng)紀律、事業(yè)單位財務(wù)會計制度和單位各項規(guī)章制度，按章理財，依法辦事，只有這樣，各項制度執(zhí)行就不會成為一紙空文。

（三）增強領(lǐng)導(dǎo)民主意識推進財政預(yù)算公開，建立健全公開機制，增強民主意識，實行民主理財，嚴格執(zhí)行部門預(yù)算、收支計劃，按制辦事，制度上沒有的要通過單位辦公會議集體研究同意后方可實施，這樣可以減少經(jīng)費開支上的隨意性，使資金使用有章可循、有據(jù)可依，用得規(guī)范、用得合理，為單位管好財、用好財、理好財?shù)於ɑA(chǔ)。

二、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

財務(wù)工作涉及社會經(jīng)濟方方面面，經(jīng)濟事業(yè)越發(fā)展，財務(wù)工作越重要，作為“反映、監(jiān)督、控制”財務(wù)運行的主體———財務(wù)人員責任重大，因此，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)在當今社會顯得尤為重要。

（一）提高財務(wù)人員職業(yè)道德使財務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，保持較高的思想政治覺悟和責任感，要德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄龋獙W會“做事先做人”，要以《會計法》為行為準則，使財務(wù)人員真正樹立起愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵紀守法、廉潔奉公、堅持原則、熱情服務(wù)的理念。只有把職業(yè)道德融入到財務(wù)工作當中，才能有善謀之心、創(chuàng)新之膽、創(chuàng)優(yōu)之勁、擔當之責，才能做到“常在江邊走，就是不濕鞋”。

（二）提高財務(wù)人員法制觀念財務(wù)人員要認真學習《會計法》、《事業(yè)單位會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正確掌握國家有關(guān)財經(jīng)紀律、財政法規(guī)和上級有關(guān)部門財務(wù)管理辦法。在實際工作中，要依法設(shè)置財務(wù)賬簿，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，堅持原則，依法履行崗位職責，不違法辦理財務(wù)事項，不偽造會計憑證和財務(wù)賬簿，不編制、提供虛假財務(wù)報告，不建立帳外帳、不設(shè)立“小金庫”。

（三）提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平財務(wù)人員要做好財務(wù)管理工作，應(yīng)具備較寬的知識面、豐富自身的專業(yè)知識。經(jīng)濟建設(shè)時代，知識速度加快，財務(wù)人員不繼續(xù)汲取與工作緊密相關(guān)的新知識，所學知識就會很快過時。財務(wù)人員要積極主動強化新準則、新制度及相關(guān)法律法規(guī)的學習，不斷更新和充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力提高業(yè)務(wù)水平，以豐富的學識改進財務(wù)管理，同時還要加強財務(wù)人員會計繼續(xù)教育，只有這樣才能跟上時代的步伐，才能適應(yīng)財務(wù)工作新需要。

三、建立健全財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度建設(shè)是財務(wù)管理工作的保障，建立健全財務(wù)管理制度是單位內(nèi)部控制有效進行的根本。在建立單位財務(wù)管理制度同時，要明確相關(guān)人員崗位職責，規(guī)范財務(wù)管理行為，只有這樣，制度建立才不流于形式，財務(wù)管理才能得到進一步加強。

（一）建立財務(wù)管理制度根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和上級有關(guān)部門財務(wù)管理辦法，結(jié)合單位實際，制定出切實可行的單位財務(wù)管理辦法等一系列財務(wù)規(guī)章制度，并進一步補充完善單位內(nèi)部財務(wù)管理制度體系，以促進財務(wù)管理工作的有效實施，真正形成以制管權(quán)、以制管人、以制管事、以制管錢的長效機制。

（二）明確相關(guān)人員職責加強事業(yè)單位財務(wù)管理，建立和完善單位內(nèi)部約束機制，實行財務(wù)“一枝筆審批”，制定單位負責人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員崗位職責，落實內(nèi)審、稽核人員稽檢范圍，強化紀檢、監(jiān)察人員工作職責，使相關(guān)人員責任明確，形成各司其職，各負其責，齊抓共管的管理機制，促進財務(wù)監(jiān)督管理工作的有效實施。

（三）規(guī)范財務(wù)管理行為規(guī)范公用經(jīng)費支出，規(guī)范公務(wù)接待，加強車輛管理，嚴禁公款旅游，促進廉政風險建設(shè)，落實風險防控措施。購置大宗物資設(shè)備要經(jīng)單位辦公會議集體研究同意并落實款源后，由單位物品集中采購小組采購，采購時對供應(yīng)商的選擇要采取招標、詢價、或競爭性談判的方式確定，單位物品集中采購小組要參與上述全過程及合同簽訂，辦公用品實行集中采購，需要時到辦公室辦理辦公用品領(lǐng)用登記手續(xù)。規(guī)范工程經(jīng)費支出，工程完工后要進行驗收，結(jié)算時要附有與工程內(nèi)容相對應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，并附有工程竣工結(jié)算驗收清單及“工程價款結(jié)算帳單”。對有些支出需要有合同、協(xié)議的，結(jié)算時要附有合同、協(xié)議。同時還要求票據(jù)報銷時，必須要有經(jīng)辦人、證明人（實物驗收人）、審核人、批準人在原始憑證或報銷封面上簽字。

四、加強事業(yè)單位預(yù)算管理

部門預(yù)算是部門及其系統(tǒng)內(nèi)部所屬單位的全部收支情況。編制部門預(yù)算要堅持“實事求是、量入為出、收支平衡”的原則。既要保證單位正常運轉(zhuǎn)、事業(yè)發(fā)展，又要體現(xiàn)勤儉節(jié)約的精神，預(yù)算要全面、準確、真實。

（一）真實編報基礎(chǔ)信息提高部門預(yù)算基礎(chǔ)信息編制工作認識，部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是編制年度部門預(yù)算重要依據(jù)，因此，在編制部門基礎(chǔ)信息時，要精心組織，認真校核，保證基礎(chǔ)信息填報質(zhì)量，加強與人事部門的協(xié)調(diào)，嚴格按照《部門預(yù)算基礎(chǔ)信息報表填報說明》填報，確保預(yù)算基礎(chǔ)信息真實、準確、完整，為編制年度部門預(yù)算提供可靠依據(jù)。

（二）科學編制部門預(yù)算強化部門預(yù)算編制原則，細化預(yù)算編制內(nèi)容，在編制部門預(yù)算時，要根據(jù)部門預(yù)算編制指導(dǎo)思想和原則，結(jié)合本單位主要職責和主要工作任務(wù)，編制部門預(yù)算，按照部門預(yù)算構(gòu)成和日常公用經(jīng)費綜合定額標準，結(jié)合單位組織收入、財政供給政策據(jù)實編制，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量力而行，這樣才能保證預(yù)算編制的科學性和準確性。

(三）強化部門預(yù)算管理首先要加強部門預(yù)算控制、執(zhí)行、分析，要做到先有收入，后有支出，先有預(yù)算，后有支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，其次要嚴格按照預(yù)算指標來開展各項活動，依法積極組織單位創(chuàng)收，同時還要建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，實行預(yù)算事后監(jiān)督管理，這樣才能保證預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。

五、加大財務(wù)管理監(jiān)督力度

健全的財務(wù)管理制度是有效進行財務(wù)監(jiān)督工作的基礎(chǔ)，要加強事業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督，形成一個有效財務(wù)管理監(jiān)督機制，還須從以下三個方面著手：

（一）成立財務(wù)監(jiān)督機制成立民主理財監(jiān)督小組，其組成人員要有紀檢監(jiān)察、工會、職工代表等，落實內(nèi)審、稽核人員稽檢工作職責范圍，要求財務(wù)人員參與單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的調(diào)研和決策，參與制定單位各項計劃和管理，參與合同簽訂、工程招標、驗收、大宗物資設(shè)備采購、車輛維修等，參與單位經(jīng)濟活動全過程，對財務(wù)活動進行監(jiān)督，同時還要加強單位員工財務(wù)知識教育，促進大家進行、接受財務(wù)監(jiān)督，支持財務(wù)監(jiān)督人員的工作，共同維護財務(wù)監(jiān)督管理制度，切實履行國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)督這項工作與日常工作相結(jié)合，綜合治理，協(xié)調(diào)推進，切實提高財務(wù)監(jiān)管工作成效。

（二）開展財務(wù)稽檢活動財務(wù)管理工作是一項十分細致的業(yè)務(wù)工作，要求內(nèi)審、稽核人員定期進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，以保證會計資料的準確性。同時還要求民主理財監(jiān)督小組每半年進行一次檢查，負責對單位執(zhí)行財務(wù)管理制度的有關(guān)情況進行監(jiān)督檢查，對單位重大收支項目進行審核、分析、評價，提出意見和建議。財政、審計、稅務(wù)、主管部門等要加大執(zhí)法力度，對檢查出來的問題必須限期糾正和整改，嚴格懲處在事業(yè)單位財務(wù)管理中出現(xiàn)問題的相關(guān)責任人員，只有這樣，才能保證事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管工作的有效開展。同時還可開展事業(yè)單位“履職點評”活動，接受人大檢查與監(jiān)督，通過履職點評，構(gòu)建法治單位和人民滿意單位，促進和諧社會。

（三）落實財務(wù)公開制度落實財務(wù)公開制度，是營造“和諧”財務(wù)，密切黨群干群關(guān)系，是杜絕，促進廉政建設(shè)的手段。財務(wù)公開包括公開范圍、公開內(nèi)容、公開時間、公開程序、公開形式，采取定期或不定期公開、公布，公開財務(wù)管理制度和財務(wù)執(zhí)行情況，接受民主監(jiān)督，聽取職工意見，提出改進措施，充分發(fā)揮職工監(jiān)督作用。只有通過推行財務(wù)公開制度，將事業(yè)單位的財務(wù)收支情況一覽無余地置于職工的監(jiān)督之下，才有可能真正從源頭上預(yù)防違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，從而凈化社會風氣，促進社會穩(wěn)定、健康、和諧發(fā)展。

六、提高財務(wù)現(xiàn)代化管理

提高財務(wù)現(xiàn)代化管理，是促進事業(yè)單位財務(wù)管理工作水平的提高，要樹立以人為本的財務(wù)管理新觀念，形成人本管理為機制，流程管理為導(dǎo)向，數(shù)據(jù)管理為核心，必須做好：

篇13

如何從制度上著手，有效地預(yù)防和遏制財務(wù)人員職務(wù)犯罪已逐漸成為社會共同關(guān)心的問題，作為財務(wù)主管人員和審計監(jiān)察部門必須要有清醒的認識，無論從制度的建立，還是檢查和執(zhí)行，都需要作為重點監(jiān)控對象。筆者作為一名基層單位的財務(wù)部門負責人，結(jié)合工作實際，就加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，如何預(yù)防財務(wù)人員特有的職務(wù)犯罪的問題，提出幾點建議。

一、財務(wù)人員違法犯罪的主要情形及危害

1、公款私存，侵吞公款利息收入。這種違法現(xiàn)象，通常有三種方式：一是編造合理借口，騙取領(lǐng)導(dǎo)信任，利用職務(wù)之便，為自己或他人大額借取備用金，長期占用；二是利用單位對現(xiàn)金管理不當，監(jiān)督部門檢查不嚴的漏洞，白條抵庫，長期非法占有單位資金；三是利用單位銀行存款和銀行預(yù)留印鑒管理漏洞，將單位資金轉(zhuǎn)出，達到個人周轉(zhuǎn)目的之后再予以歸還。這三種方式都會造成單位利息收入損失，中飽私囊。

2、挪用公款，或利用職務(wù)之便為自己的親屬、親戚或朋友提供貸款擔保、抵押、質(zhì)押等，以謀取不正當利益。一旦被擔保人出現(xiàn)經(jīng)營或周轉(zhuǎn)困難，無法償還債務(wù)或進行惡意拖欠，單位作為擔保人就會因提供擔保等事項承擔連帶責任，給單位造成損失。

3、貪污公款，收入不進賬。這種情況，一般是出納人員和審核人員合謀，銷毀原始憑據(jù)，共同謀取非法利益。這種違法犯罪現(xiàn)象在很多單位比較普遍，造成后果比較嚴重。

4、出租、出借賬戶，為洗錢等非法活動提供幫助或便利，謀取非法利益。一旦涉及法律事項或糾紛，往往造成單位行為違法或承擔連帶責任。

二、財務(wù)內(nèi)控制度缺陷的主要表現(xiàn)

第一，未按照《會計法》的規(guī)定分設(shè)出納和審核人員崗位。現(xiàn)在許多單位為了精簡人員，擅自將本應(yīng)把業(yè)務(wù)分開的出納和審核報銷業(yè)務(wù)不相容職務(wù)由一人兼任。第二，銀行預(yù)留印鑒未按規(guī)定分別保管。這種情況一般有兩種：一是本來不相容職務(wù)沒有分設(shè)相應(yīng)崗位由一人兼任；二是即使分設(shè)了相應(yīng)崗位，出于“信任”、“方便”，卻沒有嚴格執(zhí)行不相容職責分離的規(guī)定。第三，允許財務(wù)人員獨自一人辦理審核報銷和收付款業(yè)務(wù)。第四，財務(wù)人員白條抵庫，自己或縱容他人長期非法占有單位資金。第五，不按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，或者由出納人員自行編制。第六，銀行票據(jù)、有價證券及貴重物品等登記保管手續(xù)不健全。第七，財務(wù)崗位交接手續(xù)不全，過程不完備。很多單位出納崗位移交的監(jiān)交過程中，僅對現(xiàn)金進行盤點移交，其他往往僅限于賬簿移交，沒有到單位開戶銀行核對銀行存款的實際余額，也沒有落實銀行票據(jù)或有價證券是否用來抵押、質(zhì)押或擔保等情形。第八，財務(wù)內(nèi)控制度缺乏日常檢查和有效監(jiān)督。

三、如何預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪

財務(wù)人員的基本職責主要有兩個方面，一是核算，二是監(jiān)督。財務(wù)人員在履行監(jiān)督職責的時候，其監(jiān)督對象一般是本單位具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。一般情況下，監(jiān)督的方法和手段都有章可循，并且有具體的操作規(guī)范和制度約束。但是，誰來監(jiān)督財務(wù)人員辦理的業(yè)務(wù)，誰來監(jiān)督財務(wù)人員的行為，由于各個單位性質(zhì)不同，業(yè)務(wù)范圍千差萬別，單位賦予財務(wù)人員的職責也不盡一致，不同的單位有不同的做法。一般而言，單位對財務(wù)人員的監(jiān)督往往是依靠一個單位的審計或監(jiān)察部門進行的，并同時接受廣大職工的群眾監(jiān)督以及社會監(jiān)督。然而，由于這種監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，雖有一定積極的威懾作用，但由于財務(wù)工作性質(zhì)的特殊性，其專業(yè)性比較強，如存在犯罪行為，過程一般比較隱蔽。大量的事實表明，財務(wù)人員職務(wù)犯罪造成的后果嚴重，不但給單位造成損失，而且社會危害巨大。

財務(wù)人員犯罪的最根本原因，一方面，財務(wù)人員自身道德素質(zhì)低下，法律意識淡薄，對違法犯罪造成的嚴重后果未能有足夠的認識，對獲取不正當利益抱有僥幸之外。另一方面，單位財務(wù)內(nèi)控制度的設(shè)計存在缺陷和漏洞給財務(wù)人員利用職務(wù)之便進行犯罪活動造成了可乘之機，制度設(shè)計欠缺、執(zhí)行不力、檢查不嚴是重要外因。加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪，是財務(wù)管理和審計監(jiān)察部門的共同責任。

1、建立健全有效的財務(wù)內(nèi)控制度。建立一套健全的財務(wù)內(nèi)控制度，是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的關(guān)鍵，也是治標治本的有力保障。結(jié)合本單位實際，建立責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的財務(wù)內(nèi)控制度，對崗位職責進行科學、嚴密的劃分，制定明確的工作職責、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限、責任，從而形成財務(wù)崗位職責分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。有了健全的財務(wù)內(nèi)控制度，才能規(guī)范財務(wù)人員的行為。有了健全的管理制度，也便于財務(wù)主管人員發(fā)現(xiàn)工作過程中存在的漏洞和問題，對財務(wù)人員的業(yè)績考核也就有了可靠的依據(jù)和標準。我們從幾年前就開始執(zhí)行對財務(wù)人員的月考核制度，對出納人員的白條抵庫行為采取了嚴厲的處罰措施，解決了多年來難以糾正的頑癥。事實表明，并沒有出現(xiàn)當初一些人認為的會影響正常生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)。同時還應(yīng)對出納人員辦理崗位交接手續(xù)時，堅持到開戶銀行現(xiàn)場核對余額的做法，保證了財務(wù)人員對自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)責任落實清楚。建立健全有效的財務(wù)內(nèi)控制度是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的基礎(chǔ)。

2、開展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查，從時間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查；從內(nèi)容上，可以全面檢查，也可重點檢查；從范圍上，可以是針對所有財務(wù)人員，也可以是針對某一個財務(wù)人員。實踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。開展經(jīng)常性的日常檢查是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的有力保證。

3、充分發(fā)揮單位審計監(jiān)察部門監(jiān)督作用。一般而言，大多數(shù)單位把對財務(wù)人員的監(jiān)督職責賦予了審計監(jiān)察或紀檢部門，盡管這種監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，雖然查出了違法犯罪事實，對已經(jīng)造成的損失卻無法挽回，但審計或紀檢部門的監(jiān)督作用仍然是不可或缺的。這是因為，審計部門所進行的監(jiān)督比較有針對性，對財務(wù)人員違法犯罪有很強的威懾作用。近幾年，我們單位審計監(jiān)察部門堅持了按月進行的財務(wù)監(jiān)察制度，既能夠及時檢查糾正日常核算中的不規(guī)范事項，還能及時地發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員的不規(guī)范行為。財務(wù)監(jiān)察與財務(wù)部門自身組織的日常檢查互為補充。通過幾年的實踐，取得了比較好的效果。