引論：我們?yōu)槟砹?3篇家庭財務(wù)情況分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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一、個人理財與公司理財財務(wù)分析的區(qū)別

公司理財與個人理財中的財務(wù)分析都是通過編制財務(wù)報表，按照一定的程序和方法計算系列評價指標(biāo)，對過去的財務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)性分析和評價、對當(dāng)前財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)整、對未來的財務(wù)運(yùn)作進(jìn)行預(yù)測，找出存在的問題并擬定發(fā)展的方向。但由于其財務(wù)分析復(fù)雜性不同，與公司理財相比，個人理財?shù)呢攧?wù)分析有其獨(dú)到的特點(diǎn)。

(一)財務(wù)分析的目標(biāo)不同

企業(yè)財務(wù)分析的主要目標(biāo)是向外部投資者、債權(quán)人、內(nèi)部經(jīng)營管理者和政府部門以及監(jiān)管當(dāng)局提供有關(guān)企業(yè)可以利用的經(jīng)濟(jì)資源、外部要求、各類交易的發(fā)生和變動，以及利潤及其構(gòu)成等各方面的信息，以便各方了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并以此作為投資、信貸、決策的信息依據(jù)。而個人理財財務(wù)分析的主要目標(biāo)是讓客戶了解他本身及家庭的財務(wù)健康狀況，并為理財規(guī)劃師對其進(jìn)行理財規(guī)劃提供準(zhǔn)確信息。因此公司理財和個人理財都以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為基礎(chǔ)，但使用的財務(wù)比率、計算方式、參照指標(biāo)等是不同的。

(二)沒有嚴(yán)格的會計準(zhǔn)則要求

個人和家庭的財務(wù)報表可以根據(jù)自己的需要和特點(diǎn)來進(jìn)行編制。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也不需要像企業(yè)會計中嚴(yán)格對應(yīng)。在企業(yè)的財務(wù)分析中，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的需要，需要對應(yīng)收債款、證券投資、無形資產(chǎn)等各種資產(chǎn)項(xiàng)目計提減值準(zhǔn)備，而在個人理財中一般沒有體現(xiàn)。因此個人理財?shù)呢攧?wù)分析一般不嚴(yán)格依照會計準(zhǔn)則進(jìn)行，往往需要理財規(guī)劃師根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(三)會計基礎(chǔ)不同

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表一般都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的。而個人理財中個人及家庭財務(wù)狀況大多以收付實(shí)現(xiàn)制計算。

(四)準(zhǔn)確性依賴于客戶

公司理財中有專業(yè)和獨(dú)立的會計對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行記錄和分析，依照嚴(yán)格的會計準(zhǔn)則和處理方法，財務(wù)報表勾稽平衡，能夠較為準(zhǔn)確全面的反應(yīng)企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。而個人理財中能否提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息完全依賴于客戶是否有記錄收支狀況的習(xí)慣，是否能夠提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)負(fù)債信息，是否對相關(guān)的非財務(wù)信息有足夠的估計。

二、個人理財財務(wù)比率的應(yīng)用

國內(nèi)外對個人理財業(yè)務(wù)中的財務(wù)比率研究較少，也沒有達(dá)成共識的財務(wù)分析體系，目前比較常用的是勞動和社會保障部的CHFP和中國注冊理財規(guī)劃師協(xié)會CFP提出的財務(wù)比率體系。

(一)CHFP對個人理財中財務(wù)比率的研究

CHFP主要要求理財規(guī)劃師對客戶的6項(xiàng)主要財務(wù)比率進(jìn)行分析，并依據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果對客戶現(xiàn)行財務(wù)健康狀況進(jìn)行分析，結(jié)合對客戶及其家庭未來的收入和負(fù)債情況的預(yù)測，提出理財規(guī)劃建議。

1　結(jié)余比率=結(jié)余／稅后收入

結(jié)余比率反映客戶提高其凈資產(chǎn)水平的能力。其中結(jié)余和稅后收入均來自客戶收入支出表，一般認(rèn)為該比率保持在0.3左右較為適宜。

2　投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)／凈資產(chǎn)

投資與凈資產(chǎn)比率反映客戶通過投資提高資產(chǎn)規(guī)模的能力。其中投資資產(chǎn)和凈資產(chǎn)均來自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，投資資產(chǎn)包括“其他金融資產(chǎn)”的全部項(xiàng)目和“實(shí)務(wù)資產(chǎn)”中房地產(chǎn)方面的投資及以投資為目的的收藏品。一般認(rèn)為該比率保持在0.5或稍高較為適宜。

3　清償比率=凈資產(chǎn)／總資產(chǎn)

清償比率反映客戶綜合償債能力的高低。其中凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)均來自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，凈資產(chǎn)等于總資產(chǎn)減去負(fù)債。一般認(rèn)為該比率應(yīng)該高于0.5，保持在0.6～0.7較為合適。

4　負(fù)債比率=負(fù)債總額／總資產(chǎn)

負(fù)債比率與清償比率相加等于1，同樣反映客戶的綜合償債能力，其中負(fù)債比率和總資產(chǎn)均來自客戶資產(chǎn)負(fù)債表。一般認(rèn)為該比率應(yīng)控制在0.5以下，但也不應(yīng)低至接近0的程度。

5　負(fù)債收入比率=負(fù)債／稅后收入

負(fù)債收入比率反映客戶在一定時期財務(wù)狀況良好程度的指標(biāo)，其中負(fù)債來自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，稅后收入來自客戶收入支出表。一般認(rèn)為該比率控制在0.4以下較為合適。

6.流動性比率=流動資產(chǎn)／每月支出

流動性比率反映客戶支出能力的強(qiáng)弱，其中流動資產(chǎn)為客戶資產(chǎn)負(fù)債表中“現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物”項(xiàng)目，每月支出來自于客戶收入支出表中年支出除以12個月。一般認(rèn)為該比率保持在3左右較為合適。

(二)CFP對個人理財中財務(wù)比率的研究

CFP要求理財規(guī)劃師根據(jù)客戶的家庭資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲蓄表分別進(jìn)行負(fù)債比率、支出比率、儲蓄比率分析，還需要對家庭綜合財務(wù)狀況進(jìn)行理財成就率、資產(chǎn)成長率、財務(wù)自由度進(jìn)行分析，并建立了致富公式，對凈資產(chǎn)成長率進(jìn)行分析。

1　負(fù)債比率=總負(fù)債／總資產(chǎn)

其中負(fù)債包括自用資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)和信貸消費(fèi)，負(fù)債比率越高，財務(wù)負(fù)擔(dān)越大，如果收入不穩(wěn)定，無法還本付息的風(fēng)險較大。

2　支出比率=總支出／總收入

影響家庭支出比率的因素有兩個：消費(fèi)負(fù)擔(dān)率和財務(wù)負(fù)擔(dān)率，其中消費(fèi)支出與總收入之比為消費(fèi)負(fù)擔(dān)率，通常情況下邊際消費(fèi)負(fù)擔(dān)率會隨著總收入的增加減小。理財支出與總收入之比為財務(wù)負(fù)擔(dān)率，包括利息支出、保費(fèi)支出、投資交易成本等，一般不超過總收入的30％。

3　儲蓄比率=自由儲蓄額／總收入

自由儲蓄額為總收入減去總支出和已經(jīng)安排的本金還款或投資，可以用來實(shí)現(xiàn)一些短期目標(biāo)、或用于提前還款以降低貸款的利息負(fù)擔(dān)，或用于增加投資以其凈資產(chǎn)的迅速增長，可以設(shè)定自由儲蓄率10％為目標(biāo)。

4　綜合財務(wù)比率

綜合財務(wù)比率包括理財成就率、資產(chǎn)成長率和財務(wù)自由度。

(1)理財成就率=目前的凈資產(chǎn)／(目前的年儲蓄×已工作年數(shù))

理財成就率計算的前提是儲蓄增長率和投資回報率相等，標(biāo)準(zhǔn)值為1，該比率越大表示過去的理財成績越好，儲蓄運(yùn)用的投資回報率是影響理財成就率的重要原因。

(2)資產(chǎn)成長率=資產(chǎn)變動額／期初資產(chǎn)=(年儲蓄+年投資收入)／期初總資產(chǎn)

資產(chǎn)成長率表示家庭財富增加的速度，通常情況下年輕人的資產(chǎn)數(shù)量較少，資產(chǎn)成長率也會稍高，若不考慮以上因素，則積極儲蓄并將其轉(zhuǎn)化為投資的人，資產(chǎn)成長率較高。

(3)財務(wù)自由度=(目前的凈資產(chǎn)×投資報酬

率)／目前的年支出

財務(wù)自由度的目標(biāo)值是退休時等于或大于1，即包括退休金在內(nèi)的資產(chǎn)，風(fēng)險較低的投資所獲得的利息就可以維持家庭基本的生活水平。如果更早達(dá)到1的水平，則可以更早選擇退休或從事自己喜歡的職業(yè)。

5　致富公式=凈儲蓄／凈資產(chǎn)

致富公式也稱為凈資產(chǎn)成長率公式，代表個人累積凈資產(chǎn)的速度，可以根據(jù)不同時期和狀況，通過提高儲蓄率、提高投資報酬率、提高生息資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重、積極增加理財收入、有效利用財務(wù)杠桿等方式提高凈資產(chǎn)成長率。

三、對個人理財規(guī)劃業(yè)務(wù)中財務(wù)比率應(yīng)用的建議

(一)重視財務(wù)信息的收集和財務(wù)比率的使用

分析企業(yè)財務(wù)狀況的最為廣泛使用的方法就是財務(wù)比率分析，財務(wù)比率分析可以幫助我們了解企業(yè)在管理、市場營銷、生產(chǎn)、研究和發(fā)展等方面的長處和短處。而在目前中國的個人理財業(yè)務(wù)中，由于專業(yè)理財人員的缺乏和廣大客戶對理財規(guī)劃業(yè)務(wù)認(rèn)同感不足，各大銀行、基金公司、保險公司、第三方理財機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)更多的放在了客戶當(dāng)前富余資產(chǎn)的保值與增值，而對客戶本身的財務(wù)健康狀況的分析僅作為參考指標(biāo)或根本不進(jìn)行。伴隨經(jīng)濟(jì)和金融市場的高速發(fā)展，越來越多的人開始重視自身金融資產(chǎn)的分配和家庭財務(wù)狀況的整體情況。為此，各金融機(jī)構(gòu)的個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)更多的從客戶利益出發(fā)，以詳細(xì)、認(rèn)真的記錄客戶的財務(wù)信息基本情況并對各項(xiàng)財務(wù)比率進(jìn)行系統(tǒng)分析為基礎(chǔ)，實(shí)事求是的幫助客戶配置金融資產(chǎn)。

(二)根據(jù)客戶所處的生命周期設(shè)定適合的財務(wù)比率體系和參考值

目前個人理財業(yè)務(wù)中尚無廣為認(rèn)可的財務(wù)比率體系，較為常用的是負(fù)債比率、流動性比率、投資凈資產(chǎn)比率和財務(wù)自由度指標(biāo)。對于處于不同生命周期的客戶，因其資產(chǎn)狀況、家庭狀況和理財重點(diǎn)的不同，使用的財務(wù)比率體系和參考值都應(yīng)有所調(diào)整。例如對于單身期青年人，重點(diǎn)應(yīng)保證儲蓄比率和結(jié)余比率，積累投資用的第一桶金；而對于已有子女的中年家庭，應(yīng)增加教育支出比率和保險比率的考慮；對于即將退休的中老年家庭，應(yīng)調(diào)整退休前后的生活費(fèi)用提高財務(wù)自由度。同時針對不同的家庭情況和客戶職業(yè)特點(diǎn)，財務(wù)比率的參考值也應(yīng)有所不同，不能照搬國外的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)結(jié)合中國國情，根據(jù)職業(yè)、年齡、家庭狀況、風(fēng)險態(tài)度、城市地區(qū)等指標(biāo)進(jìn)行較大規(guī)模的數(shù)據(jù)調(diào)研，得出實(shí)用的財務(wù)比率參考值。

(三)通過財務(wù)比率的橫縱向比較發(fā)現(xiàn)和解決客戶的財務(wù)問題

對于企業(yè)理財而言，單純計算企業(yè)的財務(wù)比率只能反映企業(yè)在某一個時點(diǎn)上的情況，只有把計算出來的財務(wù)比率與以前的、與其他企業(yè)的、和整個行業(yè)的財務(wù)比率進(jìn)行比較，財務(wù)比率分析才有意義。但目前的個人理財業(yè)務(wù)中基本只分析客戶目前或當(dāng)年的財務(wù)比率，而很少就客戶往年的財務(wù)比率或與客戶類似家庭的財務(wù)比率進(jìn)行橫向和縱向的比較，這一方面是由于對于財務(wù)信息分析的不重視，另一方面是客戶歷史財務(wù)信息不完整，無法進(jìn)行比較。這樣導(dǎo)致的直接問題是突發(fā)事件或短期財務(wù)信息變化可能掩蓋客戶家庭財務(wù)健康狀況的本來面目，導(dǎo)致所進(jìn)行的理財規(guī)劃產(chǎn)生偏差。因此要建立客戶的財務(wù)信息檔案，積累客戶財務(wù)信息，跟蹤客戶財務(wù)比率，對突然變化的財務(wù)比率要幫助客戶認(rèn)真分析原因，剔除財務(wù)分析中的偶然因素，提升財務(wù)分析質(zhì)量，為理財規(guī)劃提供更準(zhǔn)確的工作基礎(chǔ)。

(四)開發(fā)更為簡便、全面的財務(wù)記錄和分析軟件

盡管伴隨個人理財業(yè)務(wù)的逐漸興起，國內(nèi)很多企業(yè)如金蝶的友商網(wǎng)、用友的偉庫網(wǎng)、網(wǎng)大賬本等已經(jīng)開始提供個人理財?shù)呢攧?wù)記錄平臺，但相較Mint、Quicken、Yodlle和Microsoft Money國外比較成熟的理財軟件，國內(nèi)的相關(guān)軟件和平臺尚缺乏客戶數(shù)據(jù)與金融機(jī)構(gòu)的連接，所進(jìn)行的記錄也只能為客戶本身提供簡單的財務(wù)報表，不完全適用于理財規(guī)劃師的要求。因此各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)為自己的客戶免費(fèi)提供好用、易用、功能適當(dāng)?shù)膫€人理財軟件，用于客戶全面記錄財務(wù)信息并進(jìn)行簡單分析，并能夠在客戶授權(quán)下自動從金融機(jī)構(gòu)獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，即時更新財務(wù)信息，同時在保證客戶信息安全的基礎(chǔ)上進(jìn)行財務(wù)健康狀況分析。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]中國就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心.理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識[M].北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社.2007(11).

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家庭式小生意財務(wù)分析可分為月分析、季分析和年度分析，操作上可簡可繁。簡單的就是每天必須要記賬，即將每日發(fā)生的營業(yè)收入、營業(yè)支出一筆一筆地記在分戶賬上。要分開記賬，就是收入的記在收入賬本上，支出的記在支出賬本上。每日都要小結(jié)當(dāng)日的收、支數(shù)目，月末再將分戶賬進(jìn)行匯總。這叫“日清月結(jié)”，匯總后再編制出月報表。

月報表也可簡可繁。簡單的就是將各分戶賬匯總的數(shù)字填寫進(jìn)報表，再進(jìn)行縱橫合計匯總。簡單報表可設(shè)一總收入(支出)欄目，設(shè)若干收入(支出)小欄目，小欄目要根據(jù)生意收入(支出)的具體情況設(shè)定，如支出中，有水、電、氣支出的，小欄目就一定要設(shè)水、電、氣支出。

季報表就是在搞好月報表的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，即將3個月的月報表匯總。年報表則是將全年各月(或季)報表進(jìn)行匯總。

分析要點(diǎn)

全攬式。所謂全攬式，就是對報表要全面地細(xì)看一至兩遍，總體上記住本月(季)一些基本經(jīng)營情況。比如這個月總收入多少，總支出多少，是盈利還是虧損等。

重點(diǎn)式。就是對報表的重點(diǎn)部分要認(rèn)真地排看。通過排看，回憶本月(季)的一些生產(chǎn)經(jīng)營情況，從中發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到了解情況、改進(jìn)問題的目的。

對比式。就是將本月(季)的各項(xiàng)目與上月(季)的各項(xiàng)目進(jìn)行對比。通過對比，從中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。對比式很容易找出生意中的一些薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。如這個月水電費(fèi)比上個月突然增加了30%，那你就需要搞清楚為什么，是生產(chǎn)量增大了，還是產(chǎn)品增加了？或者另有原因？如果一切和上月一個樣，而僅是水電費(fèi)增加，那就要進(jìn)行整改，肯定是哪里出了漏洞，不然怎么一下子增加了30%？

又如，這個月的營業(yè)額突然增加了30%，而利潤卻同上月一樣，沒有水漲船高。那就需要查查問題出在哪里，是什么影響了利潤的增長。對比式分析方法，除了自己和自己對比外，還可和同行對比。比如別人營業(yè)額是1000元，利潤是100元。而同樣的營業(yè)額你的利潤卻是50元，那就要好好找漏洞，分析原因。對比式的家庭財務(wù)分析，是整個分析中最重要的一條，要認(rèn)真做好。

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投資與理財：那么，進(jìn)行家庭財務(wù)規(guī)劃前，需要做些什么？

于彤：現(xiàn)在出來很多記賬軟件，讓人們開始重視起理財記賬，控制開支，注意結(jié)余。不過從實(shí)際狀況來看，很多人很難進(jìn)入理性理財，記賬難以長期堅持。從家庭財務(wù)管理來講，普通大眾很難變成一位準(zhǔn)金融理財師，不能對家庭財務(wù)做一整套規(guī)劃。所以，在進(jìn)行家庭理財規(guī)劃前，首先要明確家庭目標(biāo)，其次是怎么做的問題，可以只針對每個階段的家庭財務(wù)狀況做規(guī)劃。理財規(guī)劃不是一個虛無的概念，可以說是模塊化概念，包括創(chuàng)造財富、風(fēng)險管理、保護(hù)管理和傳承財富。家庭處于不同階段，將面對不同財務(wù)規(guī)劃，甚至因人制宜。

投資與理財：財務(wù)管理還需要在家庭理財規(guī)劃的哪些內(nèi)容下進(jìn)行？

于彤：理財規(guī)劃涵蓋人生不同階段的內(nèi)容，例如保障規(guī)劃類似于風(fēng)險管理的范疇，需要將家庭風(fēng)險所造成的損失規(guī)劃進(jìn)去；儲蓄規(guī)劃不是簡單把錢存銀行，它包括子女教育金儲蓄和養(yǎng)老退休金儲蓄；投資規(guī)劃目標(biāo)相對簡單，通過投資理財手段，將資產(chǎn)最大化的保值增值，實(shí)現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。當(dāng)然，一部分人已經(jīng)脫離財富創(chuàng)造階段后，將主要考慮財富保留和傳承。

投資與理財：有沒有一整套的工具方法，就能完全做好家庭財務(wù)規(guī)劃？

于彤：財務(wù)管理因人制宜，因?yàn)閭€人和家庭對金錢的態(tài)度和目標(biāo)不同，很難通過一個有效的財務(wù)分析工具，就能給家庭得出一套理財方案。需要理財顧問和客戶充分的溝通，了解客戶的風(fēng)險偏好、理財預(yù)期、資產(chǎn)狀況后，才可給客戶提供一套理財方案。當(dāng)然，有些事情可能還做不到，客戶的理財預(yù)期與實(shí)際情況相矛盾的時候，某些操作就無法實(shí)現(xiàn)。例如50歲的客戶想獲得很高的投資報酬，在這樣的階段就很難實(shí)現(xiàn)。

投資與理財：因人制宜的財務(wù)規(guī)劃，能否具體說說？

于彤：家庭財務(wù)分析需要針對客戶的具體情況，做現(xiàn)金流量管理和財務(wù)分析。比如，年輕人剛剛進(jìn)入職場，處于創(chuàng)富階段，我們在財務(wù)規(guī)劃上就要更關(guān)心他個人的收入，資產(chǎn)配置可能需要更加積極；其次需要風(fēng)險和健康管理。現(xiàn)在重大疾病年輕化，不好的工作和飲食習(xí)慣增加了年輕人的健康風(fēng)險，重大疾病、意外傷害等保險價值就體現(xiàn)出來。因?yàn)橐坏┦趧幽芰Γ梢垣@得一定程度的風(fēng)險補(bǔ)償，彌補(bǔ)意外事件造成的經(jīng)濟(jì)損失，并有生活保障。

投資與理財：今年阿里巴巴的余額寶、百度的百發(fā)理財以及P2P互聯(lián)網(wǎng)民間借貸似乎掀起了一波全民理財?shù)臒岢保趺纯催@類產(chǎn)品和理財關(guān)系？

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>> 安卓家庭理財軟件設(shè)計 淺談家庭理財 家庭理財錦囊 讓保險貫穿你的家庭理財規(guī)劃 你會建家庭理財檔案嗎 家庭理財新趨勢 家庭理財 保險先行 家庭理財分步走 “月光”家庭理財經(jīng) 中產(chǎn)家庭理財案例 當(dāng)今家庭理財誤區(qū) “1352”家庭理財“陣法” 家庭理財有“道道” “1352”家庭理財陣法 家庭理財新思考 家庭理財如何記賬？ 家庭理財發(fā)展研究 淺析家庭理財規(guī)劃 家庭理財當(dāng)理性 家庭理財?shù)狞S金點(diǎn)位你都抓住了嗎 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l

財智家庭理財標(biāo)準(zhǔn)版，主要適用于需要全面管理家庭財務(wù)，重視投資管理的個人和家庭。在基本的日常財務(wù)和事務(wù)管理功能上，添加強(qiáng)大的投資管理功能，方便有效地管理股票、基金、債券等各類投資資產(chǎn)。

特色功能：

1.理財診斷報告――把脈個人家庭財務(wù)現(xiàn)狀，個人的VIP理財管家科學(xué)全面地分析你的財務(wù)現(xiàn)狀，通過系統(tǒng)合理匹配就可生成可供參考的理財案例、信息服務(wù)，做你家庭的VIP理財管家；

2.全面、生動、細(xì)致的投資管理功能――集中管理各種投資產(chǎn)品，記錄每筆資金動向，基金、股票、權(quán)證、黃金、外匯、銀行理財?shù)韧顿Y的集中統(tǒng)一管理；自動計算投資成本、費(fèi)用、買賣收益、最新市值、浮動收益等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，記錄每筆與基金認(rèn)（申）購、中簽、贖回、分紅，股票買賣、新股申購、中簽、分紅贈股，權(quán)證買賣、行權(quán)等相關(guān)的資金流向；

3.財務(wù)圖表分析――進(jìn)進(jìn)出出、漲漲跌跌面面俱到的年度、日常收支統(tǒng)計表，月度平均收支表，不同時段收支對比表等等；股票、基金、國債一覽表、投資明細(xì)表，持倉盈虧表，市值分析圖等等；

4.財智小會計――靈活的記賬入口不用打開軟件，點(diǎn)擊桌面托盤圖標(biāo)即可實(shí)現(xiàn)記賬，快捷又隱蔽。

基礎(chǔ)功能：

收支記賬――從此不再有糊涂賬。簡潔的操作流程，家庭收支輕松記錄，涵蓋家庭生活的方方面面，自動生成多種家庭常用分析報表。

收支預(yù)算――個人財務(wù)需要張弛有度。簡簡單單的一張預(yù)算表，逐步養(yǎng)成良好的消費(fèi)習(xí)慣。

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馬斯洛理論把人的需求由低到高分成生理需求、安全需求、愛和歸屬感、尊重和自我實(shí)現(xiàn)五類。馬斯洛認(rèn)為當(dāng)人滿足生理需要時，他會產(chǎn)生更高級的、社會化程度更高的需要。上述理論在一定程度解釋了城鎮(zhèn)居民家庭總收入在不斷增加的情況下，理財正逐漸成為人們?nèi)粘Ｉ钜徊糠值脑颉＞用癯藵M足基本生活之外，他們試圖運(yùn)用現(xiàn)有的金融工具創(chuàng)造更多的財富來滿足購房、子女教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等需求。此外，金融產(chǎn)品越來越多，社會環(huán)境急速變化，老齡化社會問題凸顯，人生周期的不確定性提升等因素，同樣使得家庭理財越來越受到人們的關(guān)注。理財知識內(nèi)容繁多且復(fù)雜，如何避免在家庭理財時走入知識誤區(qū)呢？本文將著重介紹三個常見的知識誤區(qū)。

1 家庭理財定義誤區(qū)

家庭理財是什么？不同的人會給出不同的答案，其中比較典型的回答有：家庭理財就是追求收益最大化，就是收益不變時候降低風(fēng)險，或者家庭理財就是在交稅的時候盡量合理避稅，家庭理財就是投資規(guī)劃……對于理財?shù)腻e誤認(rèn)識，會使得家庭在理財過程中犯一些低級錯誤而導(dǎo)致理財失敗。

為了正確認(rèn)識家庭理財，我們先來分析一個人一生的收支情況（見下圖）。人生的收入與支出的大小關(guān)系有：收入小于支出、收入等于支出、收入大于支出3種情況。在人生的不同階段，收入與支出并不能總保持平衡。這種不平衡有時來源于收支總量的不一致，有時又產(chǎn)生于收支時間的不一致。因此，家庭理財?shù)囊饬x在于，解決這兩個不一致的問題，實(shí)現(xiàn)收支平衡保證財務(wù)安全。

人生的收入支出曲線

家庭理財即通過分析和評估家庭財務(wù)狀況和生活狀況，明確家庭的理財目標(biāo)，最終制訂出合理的、可操作的理財方案，滿足家庭不同人生階段的需求，最終實(shí)現(xiàn)人生在財務(wù)上的自由、自主和自在。家庭理財定義要點(diǎn)有：不是僅僅針對家庭某個生命階段，而是針對一生；不是一個一次性產(chǎn)品，而是一個動態(tài)的過程，是終身理財。

2 家庭會計等同于企業(yè)會計誤區(qū)

2.1 會計記賬基礎(chǔ)

編制與分析財務(wù)報表，是家庭理財中非常關(guān)鍵的技能，它在整個家庭理財規(guī)劃中占據(jù)著非常重要的地位。許多家庭在進(jìn)行財務(wù)管理時，錯誤的將家庭會計等同于企業(yè)會計，在記賬過程中錯誤使用權(quán)責(zé)發(fā)生制。為了讓大家在編制家庭財務(wù)報表時正確使用收付實(shí)現(xiàn)制，現(xiàn)將兩種會計記賬基礎(chǔ)介紹如下：

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或義務(wù)的發(fā)生作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。凡是應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。企業(yè)會計多采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。在采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時，信用卡刷卡時就記支出。

（2）收付實(shí)現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用=利潤；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量；凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費(fèi)用，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。記賬結(jié)果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準(zhǔn)確性。家庭會計多采用收付實(shí)現(xiàn)制。在采用收付實(shí)現(xiàn)制時，信用卡繳款時才記支出。

案例：富太太1月預(yù)收租客1―6月房租合計12000元，1月份刷卡800元，請分析富太太1月儲蓄凈增加額。

權(quán)責(zé)發(fā)生制：

1月房租收入2000元，1月支出800元，故1月儲蓄凈增加=2000元-800元=1200元

收付實(shí)現(xiàn)制：

1月的現(xiàn)金收入12000元，1月無現(xiàn)金支出，故1月儲蓄凈增加=12000元

該案例告訴我們采用不同的會計記賬基礎(chǔ)，家庭財務(wù)報表也會不同。因此，在家庭財務(wù)管理時，要使用收付實(shí)現(xiàn)制。

2.2 鉤稽等式

編制財務(wù)報表時，需要用鉤稽等式驗(yàn)證報表正確與否。鉤稽關(guān)系是指一個報表和另一個報表之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系，如果不相等或不對應(yīng)，這說明會計報表編制出現(xiàn)問題。

在企業(yè)會計中，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益、收入-費(fèi)用=利潤、 現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量，這3個公式是鉤稽等式可以用來檢驗(yàn)會計報表是否正確。與此形成鮮明對比的是，家庭會計雖有資產(chǎn)-負(fù)債=凈值、收入-支出=儲蓄的資產(chǎn)負(fù)債表公式，但它們檢驗(yàn)不出報表編制正確與否，不是鉤稽等式。家庭會計中的鉤稽等式有：

按成本計價時：本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額=期末凈值-期初凈值=（期末資產(chǎn)-期末負(fù)債）-期初凈值

按市值計價時：期末期初凈值差異=儲蓄額+投資資產(chǎn)賬面價值變動+自用資產(chǎn)賬面價值變動。

3 收支儲蓄表編制誤區(qū)

在家庭理財過程中，人們習(xí)慣將各種現(xiàn)金流入和各種現(xiàn)金流出一視同仁納入收支儲蓄表，但事實(shí)是它們需要區(qū)分。不同的現(xiàn)金流入與流出中，有些是家庭收支儲蓄表的項(xiàng)目，有些卻不是。

在編制家庭收支儲蓄表時，我們需要區(qū)分有：

（1）變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包括資本利得和本金，資本利得部分記收入，收回投資本金為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。

（2）房貸本息攤還包括利息部分和本金還款部分，前者記支出，后者為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。

（3）保費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目可分為儲蓄型保險保費(fèi)和保障型保險保費(fèi)。養(yǎng)老險/還本險/退休年金/投資型保單屬于儲蓄型保險，該部分不計入支出但列入資產(chǎn)。定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險屬于保障型保險，該部分計入支出。

（4）三險一金中，個人失業(yè)保險費(fèi)計入支出；醫(yī)療保險費(fèi)，進(jìn)入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進(jìn)入個人部分為資產(chǎn)；養(yǎng)老保險費(fèi)，進(jìn)入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進(jìn)入個人部分為資產(chǎn)；住房公積金為資產(chǎn)。

（5）其他直接用于增加資產(chǎn)、減少負(fù)債的支出不能算入收支儲蓄表。

案例：家庭稅后工資為16.5萬元（未參加社保），家庭生活支出6萬元、贍養(yǎng)父母支出1.2萬元、子女學(xué)費(fèi)支出1.5萬元；家庭利息收入0.1萬元、資本利得1萬元、資本損失2萬元，保障型保費(fèi)支出1.3萬元、儲蓄型保費(fèi)支出1萬元、房貸本金支出2萬元、房貸利息支出2萬元；稿費(fèi)稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元。根據(jù)上述資料，編制家庭收支儲蓄表（見下表）。

4 結(jié) 論

篇6

中國老百姓特別是工薪階層普遍的理財意識弱，認(rèn)為理財就是儲蓄，就是買國債、吃利息等理財觀念。據(jù)估計，中國人僅僅有百分之二的收入來自投資所得，而我國居民投資收入僅占2%的情況，是因?yàn)槿藗兊耐顿Y基本上局限在銀行儲蓄這一個手段上。

另一方面，中國的老百姓特別是工薪階層普遍的理財技巧差，普遍存在著羊群行為（指動物牛、羊等畜類成群移動，覓食，后來這個概念被引申來描述人類社會現(xiàn)象，指大多數(shù)人一樣思考、感覺、行動，與大多數(shù)人保持一致。以后羊群效應(yīng)被金融學(xué)家借用來描述金融市場中的一種非理，指投資者趨向于忽略自己的有價值的私有信息，而跟從市場中大多數(shù)人的決策方式。

目前，國內(nèi)部分商業(yè)銀行推出的所謂的個人理財產(chǎn)品、服務(wù)，如外匯理財、人民幣存款業(yè)務(wù)、基金銷售等，僅僅是單一的銀行產(chǎn)品或服務(wù)，嚴(yán)格意義上說并不屬于真正的個人理財，因?yàn)檫@些產(chǎn)品與服務(wù)并不是從其服務(wù)對象的真正客觀、實(shí)際的狀況并結(jié)合生命周期，風(fēng)險狀況，長遠(yuǎn)規(guī)劃等情況進(jìn)行綜合設(shè)計的，國內(nèi)的銀行推出理財產(chǎn)品并沒有建立完整的體系。

2 家庭理財?shù)幕驹瓌t和步驟

2.1 收益風(fēng)險均衡原則

收益風(fēng)險均衡原則，要求家庭對每一項(xiàng)家庭經(jīng)濟(jì)活動，全面分析其收益性和風(fēng)險性，按照收益和風(fēng)險適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，在實(shí)踐中趨利避害，提高收益。

2.2 收支平衡原則

在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，根據(jù)現(xiàn)有財力來安排各項(xiàng)開支，又要量出為入，對于重大的支出要積極開辟財源；

2.3 投資分散化原則

投資分散化，就是讓家庭在投資時要注意投資品種的適當(dāng)搭配和組合，使得投資組合的風(fēng)險小于單一投資的風(fēng)險。

2.4 成本效益原則

成本效益原則，就是要對家庭經(jīng)濟(jì)生活中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，促使成本與效益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得更多的盈利。

家庭理財基本步驟：

（1）搞清楚家庭經(jīng)濟(jì)來源是多少。這時需要參考的是家庭資產(chǎn)負(fù)債表或家庭收入支出表，它們有助于評估家庭的財務(wù)狀況；（2）確定符合家庭實(shí)際情況的財務(wù)目標(biāo)，這個目標(biāo)越具體越好，而且可以是分項(xiàng)目分階段的目標(biāo)；（3）為各個分目標(biāo)確定具體的財務(wù)計劃；（4）實(shí)施并堅持執(zhí)行家庭的計劃；（5）經(jīng)常檢查家庭的財務(wù)狀況，及時解決出現(xiàn)的問題，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整家庭的財務(wù)目標(biāo)和計劃

3 家庭理財規(guī)避風(fēng)險的建議

首先要具備必要的知識儲備是增強(qiáng)風(fēng)險控制能力的基礎(chǔ)理財?shù)年P(guān)鍵，但要想使每一個家庭的財富由無至有、由小變大，就一定要熟知和運(yùn)用好各類消費(fèi)、儲蓄、投資、管理等理財策略，了解家庭理財所適用的金融投資工具，如收益穩(wěn)定但不高的銀行存款、成長型的固定收益類債券基金、高回報與高風(fēng)險并存期貨股票等，只有具備了必要的知識才可能實(shí)現(xiàn)家庭財富的最優(yōu)配置。

其次，合理消費(fèi)，如果要提高投資比重以獲得更多收益，就必須控制如生活費(fèi)、娛樂費(fèi)、子女教育費(fèi)等的支出，這就要求我們合理計劃每月的家庭消費(fèi)支出。合理消費(fèi)的控制可以通過培養(yǎng)家庭記賬習(xí)慣來逐步建立，記賬的好處在于確切列出生活具體花費(fèi)過程，以利于發(fā)現(xiàn)可以進(jìn)行家庭財務(wù)節(jié)流的環(huán)節(jié)，當(dāng)前許多電腦軟件都可以幫助家庭管理者分析日常記賬的資料。

再者，風(fēng)險轉(zhuǎn)移也是必要的。轉(zhuǎn)移家庭理財風(fēng)險不是以鄰為壑、損人利己，轉(zhuǎn)移家庭理財風(fēng)險是指投資者通過某種合法的交易或手段，將風(fēng)險盡可能地轉(zhuǎn)移給專門承擔(dān)風(fēng)險的機(jī)構(gòu)或個人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的常見方法有：間接投資法、在保險公司購買保險、在債權(quán)投資中設(shè)定保證人。轉(zhuǎn)移風(fēng)險是把風(fēng)險轉(zhuǎn)讓給他人，那么為這種風(fēng)險轉(zhuǎn)讓就得付出一定的代價，如支付保險費(fèi)；或降低交易的收益，轉(zhuǎn)移風(fēng)險的作用是將不可預(yù)見的、不可控制的、可能發(fā)生的損害轉(zhuǎn)變?yōu)榭深A(yù)見的、可控制的成本或費(fèi)用，有利于穩(wěn)定投資的營運(yùn)、搞好成本和收益的控制和核算，在一旦發(fā)生損失時可獲得足夠的賠償以恢復(fù)家庭生活或投資經(jīng)營。

最后，家庭理財?shù)闹匾繕?biāo)之一也就是要應(yīng)對好未來支出需求的增加，按照家庭生命周期順序來看主要有購房費(fèi)用、子女教育費(fèi)用、養(yǎng)老費(fèi)用形成了未來彈性需求較大的可能支出。

篇7

雙方父母尚未退休，兩人目前還沒贍養(yǎng)父母的壓力。購房之后，許峰一家房貸數(shù)目大，增添了巨大財務(wù)壓力，這讓他一直猶豫明年是否要孩子。像許峰一樣成為房奴的家庭不在少數(shù)，但是并不意味著許峰在目前財務(wù)狀況下，就束手無策了。

我們對許峰家庭財務(wù)狀況進(jìn)行梳理和分析，就可能找到答案。

負(fù)債要可控，適度負(fù)債

NO.1 產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

負(fù)債占家庭總資產(chǎn)的比率超過50%，債務(wù)本金利息等費(fèi)用支出偏多，將降低家庭現(xiàn)金的凈流入，侵蝕家庭的資產(chǎn)，在突況下可能引發(fā)家庭經(jīng)濟(jì)危機(jī)，造成家庭資不抵債。許峰的家庭資產(chǎn)負(fù)債率在45.46%，仍在可控范圍。而負(fù)債率較高的家庭，要做好長期減債的計劃。

NO.2 債務(wù)償還比率=每月償債本息/每月收入

以上用于償還債務(wù)，將影響家庭的生活質(zhì)量，降低抵御風(fēng)險的能力。許峰家庭每月收入17500元，需要還房貸7700元，債務(wù)償還比率在44%。可以看到，雖然許峰總資產(chǎn)負(fù)債率在控制范圍，而每月還貸比率卻超過40%，房貸壓力較大，影響每月生活消費(fèi)和理財投資。

不管房貸、車貸，還是消費(fèi)貸款等，每月償還的貸款本息不要超過家庭每月收入的1/3。如今很多新婚小夫婦，為了買房買車，每月的還貸壓力很大，進(jìn)入房奴生活，嚴(yán)重影響了生活品質(zhì)，這顯然是不健康的家庭財務(wù)狀況。

NO.3 凈資產(chǎn)償付比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)>50%

當(dāng)凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例超過50%的時候，表明家庭現(xiàn)金處于凈流入的狀態(tài)，家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)比較健康。許峰家庭目前的凈資產(chǎn)為144萬元，凈資產(chǎn)償付率為54.55%，整體財務(wù)結(jié)構(gòu)處于健康狀況，可以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)等突發(fā)事件。

NO.4 現(xiàn)金與負(fù)債的比率在20%到30%比較合適

許峰這樣的家庭有10 0萬元的負(fù)債，手中持有的現(xiàn)金或者活期存款最好能夠在二三十萬元比較安全，以方便填補(bǔ)負(fù)債。目前許峰家庭的存款現(xiàn)金僅為14萬元，所以短期想改善財務(wù)狀況，需每月減少開支，增加儲蓄。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)較大的不利變化時，家庭可以迅速減輕負(fù)債，來規(guī)避風(fēng)險。考慮投資的收益情況，手中閑錢過多，會損失投資收益；錢太少，又沒有財務(wù)保障。

當(dāng)然，隨著負(fù)債的變化，家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)中的活期現(xiàn)金總額也要相應(yīng)變化，才能讓家庭財務(wù)更加健康。

很多家庭習(xí)慣于量入為出，其實(shí)適當(dāng)負(fù)債并非壞事。負(fù)債意味著借助杠桿，可以使家庭可用資金變多，從而擁有更多資產(chǎn)。家庭和事業(yè)處于形成期，收入與支出呈現(xiàn)快速增長趨勢，可以進(jìn)行財務(wù)的適度負(fù)債，采取比較積極的資產(chǎn)配置策略。

理財專家唐紹云認(rèn)為，有沒有負(fù)債，不是檢驗(yàn)家庭財務(wù)健康的標(biāo)準(zhǔn)，需要考量家庭有沒有負(fù)債需求、負(fù)債水平與償付能力、個人的投資理財目標(biāo)、其他可供選擇投資產(chǎn)品收益。但是，負(fù)債也要從財務(wù)安全角度，限定在合理的比例內(nèi)，要不影響家庭財務(wù)健康和理財目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

注重生活品質(zhì)，也要積累財富

許峰和老婆辛菲自從購房背負(fù)起100萬元的房貸后，生活比較節(jié)儉，日常生活的支出并不多，每月只有3 0 0 0元，房貸卻要每月支出7700元。目前兩人只有4萬元的活期儲蓄和5萬元的定期儲蓄，老婆的工資不高，許峰的生活壓力在購房后增添不少。

不過兩人仍然每月堅持1000元的定期存款和1000元的定投基金，希望在儲蓄和投資上都有所積累。而且許峰一直在做股票投資，將股票投資收入大部分用于首付房款外，股票賬戶還有5萬元。兩人希望未來通過良好的財務(wù)規(guī)劃，進(jìn)行一整套家庭規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)財富增長，過上幸福生活。

NO.5 儲蓄比率=每月總儲蓄/每月收入

家庭的儲蓄不要超過每月收入的4 0%。儲蓄率反映家庭控制開支和資產(chǎn)積累的能力，該比率過大，沒有足夠資金用于消費(fèi)，將降低生活品質(zhì)。如果儲蓄率過小，把收入都用于消費(fèi)，享受生活甚至不留結(jié)余，將影響資產(chǎn)的積累增值，進(jìn)而影響未來的生活需要。

許峰家庭每月儲蓄率為5 .7%，儲蓄率偏低，需要適當(dāng)提高儲蓄，盡快達(dá)到家庭現(xiàn)金與負(fù)債的比率在20%到30%范圍內(nèi)，以提高家庭財務(wù)健康狀況。

NO.6 消費(fèi)比率=家庭每月總支出/每月收入

如果每月的支出超過收入的60%，想新增投資性資產(chǎn)就比較困難。

如果將房貸計入支出，許峰一家的每月總支出達(dá)10700元，消費(fèi)比率已超過60%。只以許峰和老婆的生活支出每月3000元計算，消費(fèi)比率為17.14%，支出適度。目前每月結(jié)余4800元，如果明年實(shí)行生育計劃，家庭支出將加大，現(xiàn)階段需要考慮為生育積累一筆資金。

NO.7 流動性比率=流動性資產(chǎn)/每月支出3至6倍可變現(xiàn)資產(chǎn)要足以應(yīng)付家庭3至6個月的日常支出。

比率過高，表明資金相對閑置，過于強(qiáng)調(diào)流動性，而犧牲了資產(chǎn)的時間價值；過低，則給正常的生活保障帶來風(fēng)險。

許峰家庭期末現(xiàn)金流量為44800元，每月日常支出3 0 0 0元，家庭的流動性比率高達(dá)15倍。可考慮將流動性資金控制在18000元內(nèi)，流動性資金可考慮購買貨幣基金，提高限制資金的利用效率和投資收益。剩余資金用于固定期限儲蓄或者進(jìn)行理財投資。

在家庭財務(wù)分析上，家庭凈資產(chǎn)和現(xiàn)金流兩項(xiàng)有非常重要的意義。家庭凈資產(chǎn)代表一個人或家庭現(xiàn)有多大資本去實(shí)現(xiàn)未來的理財目標(biāo)，并影響理財目標(biāo)的選擇和計劃。現(xiàn)金流是一定時間內(nèi)家庭總收入減去總支出后盈余或虧空的情況，現(xiàn)金流量直接反映家庭是否還有余錢積累財富，投資賺錢。

投資規(guī)劃，注重資產(chǎn)配置

NO.8 投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)>50%

如果你的投資資產(chǎn)大于家庭凈資產(chǎn)的50%，那么家庭財富可能已經(jīng)有了保值增值的能力。很明顯，從許峰50000元的股票資產(chǎn)和每月10 0 0元定投基金看，投資占凈資產(chǎn)的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于50%。

如果家庭能存下收入的4 0%，就不僅具備了資產(chǎn)積累的能力，還可以投資金融資產(chǎn)，買債券、儲蓄甚至炒股都可以。

NO.9 固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/總資產(chǎn)

家庭的固定資產(chǎn)比例反映家庭財產(chǎn)變現(xiàn)能力的高低，如果流動性不足，遇到突況，一些臨時性的大宗支出需求很難得到滿足。許峰的家庭固定資產(chǎn)主要在自住房產(chǎn)上，雖然房價現(xiàn)在看來一直上漲，我們?nèi)匀徊唤ㄗh持有大筆資金的家庭，將家庭60%的資產(chǎn)都買了固定資產(chǎn)房子，因?yàn)橐坏┯龅酵话l(fā)事件，房產(chǎn)快速變現(xiàn)較難。

NO.10 高風(fēng)險投資“80年齡法”

高風(fēng)險的投資占總資產(chǎn)的合理比率等于80減去年齡的得數(shù)，添上一個百分號。許峰和老婆都是2 9歲，可以將高風(fēng)險投資比率提高至總資產(chǎn)的51%。

從實(shí)際的現(xiàn)金流來看，許峰留足充分的日常支出現(xiàn)金的3到6倍后，可將每月剩余資金4800元的一多半用于股票等高風(fēng)險投資上。高風(fēng)險投資“80年齡法”必須結(jié)合個人的風(fēng)險承受能力和風(fēng)險承受態(tài)度，才能正確的實(shí)現(xiàn)高回報資產(chǎn)的合理配置。

資產(chǎn)配置的4321定律

對家庭的財務(wù)分析之后，就要進(jìn)行資產(chǎn)合理配置了。那么，什么樣的資產(chǎn)配置比較合理呢？在家庭資產(chǎn)配置上有一套4321定律，可作為你的資產(chǎn)配置方法。比例是家庭收入的40%用于供房及其他方面投資，30%用于家庭開支，20%用于銀行存款以備應(yīng)急之需，10%用于家庭的風(fēng)險防范---保險支出。

篇8

一、李先生的投資屬性

經(jīng)過《投資偏好與風(fēng)險承受能力調(diào)查問卷》測試及基于對李先生家庭狀況的可了解，初步判斷正處于家庭初建期(20～35歲)的李先生屬于溫和成長型投資者。這表明，在投資中，李先生渴望有較高的投資收益，可以承受一定的投資波動，但是希望自己的投資風(fēng)險小于市場的整體風(fēng)險，絕不愿承受較大的風(fēng)險。也就是說，李先生有較高的收益目標(biāo)，且對風(fēng)險有定的清醒認(rèn)識，基本屬于比較理性的投資者。僅從投資風(fēng)險屬性來看，適合李先生目前情況的典型投資組合為：低中，高風(fēng)險金融投資各為家庭總投資資金的15％，45％、40％，在下文中有適合的投資工具介紹。

二、家庭財務(wù)分析

對家庭財務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行剖析是李先生家庭理財規(guī)劃的起點(diǎn)。如果沒有健康的財務(wù)現(xiàn)狀，則一切美好的未來都無從談起。下面將從資產(chǎn)負(fù)債和收入支出等方面，對李先生家庭的財務(wù)狀況做出分析和診斷。

1、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析

資產(chǎn)是李先生家庭擁有所有權(quán)的財富，包括現(xiàn)金、存款、投資基金等金融資產(chǎn)和房產(chǎn)這一實(shí)物資產(chǎn)；債務(wù)目前僅僅是房貸，家庭個人住房款余額為40萬元，按揭貸款占負(fù)債總額的100％，是將會引起李先生現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)資源流出的費(fèi)用，而凈資產(chǎn)是現(xiàn)在李先生償還了所有債務(wù)后能夠支配的財富價值目前家庭總資產(chǎn)為59，2萬元，總負(fù)債為40萬元，總資產(chǎn)扣除總負(fù)債后的家庭凈資產(chǎn)為192000元。

從家庭資產(chǎn)構(gòu)成來看，目前家庭房地產(chǎn)資產(chǎn)的比例占家庭總資產(chǎn)的84，46％，由于房地產(chǎn)的流動性低而風(fēng)險性高，可能存在財務(wù)安全隱患。家庭應(yīng)考慮今后多增加金融資產(chǎn)，使家庭資產(chǎn)流動性提高，而同時要降低房產(chǎn)資產(chǎn)所占的比重。而李先生家庭的流動資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、活期儲蓄及基金類資產(chǎn))目前是占總資產(chǎn)的10％，這意味著即使發(fā)生一些意外情況，家庭擁有的高流動性資產(chǎn)也能夠維持一定時間的開支，建議適當(dāng)調(diào)整活期儲蓄及基金類資產(chǎn)(主要是貨幣市場型基金)3月×1500元(生活開銷)+3200元(房貸)=14100元，可以將活期儲蓄中的部分去配置一半的貨幣市場基金，這樣既增加了資產(chǎn)的流動性，也適當(dāng)增加了 定的收益(目前貨幣市場基金的年化收益率為2.2％)。根據(jù)家庭資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成來看，家庭總負(fù)債占到家庭總資產(chǎn)的67.57％，已經(jīng)超過了50％這一安全水平。當(dāng)無法償還過高的債務(wù)時，則可能導(dǎo)致家庭財務(wù)危機(jī)的發(fā)生。家庭的凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為32.43％，已經(jīng)低于50％這一安全的水平。一旦債務(wù)到期或經(jīng)濟(jì)不景氣時，可能出現(xiàn)資不抵債的情況。

2、家庭收支狀況分析

從李先生家庭目前的月度收支情況來看，家庭的月總收入為7000元。其中，李先生的月收入占57.14％；配偶的占42.86％元；夫妻的收入相差不大，屬于“二人攜手創(chuàng)明天”型的家庭類型。家庭沒有其他額外收入，工資收入占到總收入的100％，顯示家庭的收入來源較為單一。

家庭支出構(gòu)成中，目前家庭的月總支出為4700元。其中，日常生活支出為1500元，占31.91％；貸款月供支出3200元，占68.09％；沒有其他支出。家庭支出構(gòu)成中，按揭還款占月總收入的45.71％，高于最高還款率40％的臨界水平，已經(jīng)超過了安全的界限。如果將來出現(xiàn)車貸或是信用卡未付款等過高的債務(wù)支出，會使得整個家庭的支出結(jié)構(gòu)明顯不合理。目前可喜的是，日常支出和其他支出占月總收入的21.43％，說明家庭控制開支的能力較強(qiáng)。但是對一個家庭所要繳納的保費(fèi)一年只有500元，占家庭年總收入的比例是0.33％，低于5％～15％的合理水平。家庭可能因此而未能獲得足夠的保險保障。來看看李先生家庭的保險保障是什么?除了“四險一金”的社保之外，商業(yè)保險包括：李先生夫妻二人各有20萬的意外險，主要有意外導(dǎo)致的傷殘和死亡的保障，另外附加了不到1萬元的住院補(bǔ)貼，一天50元，最多不超過180天的補(bǔ)貼。從這份商業(yè)保險來看，是缺少基本的醫(yī)療保障，如健康險和壽險，這雖然發(fā)生的概率低，但是對家庭的財務(wù)損害是非常大的，在規(guī)劃中要重點(diǎn)考慮。

再看看目前其他家庭財務(wù)指標(biāo)分析：

(1)儲蓄比率，即目前家庭年度節(jié)余資金93100元，占家庭年總收入的62.07％(93100／150000=62.07％)。儲蓄比率，反映了李先生的家庭控制開支和能夠增加凈資產(chǎn)的能力很強(qiáng)，俗話說就是家庭儲蓄能力較強(qiáng)。對于這些節(jié)余資金，李先生可通過合理的投資來實(shí)現(xiàn)未來家庭各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)的積累。

(2)支出比率為37.93％

(56900／150000=37.93％)，該指標(biāo)反映李先生的家庭很節(jié)儉，李先生可以適當(dāng)增加旅游及合理消費(fèi)支出，讓生活過得更悠閑。

(3)凈資產(chǎn)償付比率為32.43％

(1 92000／592000=32.43％)，反映李先生的家庭綜合償債能力的較低，李先生的家庭借債較多，沒有合理運(yùn)用儲蓄。

(4)投資與凈收資產(chǎn)比率是41.66％(80000／19200=41.66％)，沒有達(dá)到50％的合理水平。投資資產(chǎn)能帶來較高的回報，但目前家庭投資金額較少，投資比率較低，這樣影響家庭財富增值的能力，但是如果增加投資，家庭的資產(chǎn)會有很大的增值潛力。在投資資產(chǎn)的具體分配上，李先生可以在理財顧問的幫助下，構(gòu)建合適的投資組合。

總的來說，李先生家庭事業(yè)處于起步階段，經(jīng)濟(jì)能力尚可，收入大于支出基本合理，每月儲蓄較多投資較少，家庭需要增加投資來積累財富。對于每月收入節(jié)余資金，還可適當(dāng)增加消費(fèi)，去充分享受生活。另外李先生可通過合理的投資組合，其中配比一些較高風(fēng)險的投資項(xiàng)目，以獲利及積累投資經(jīng)驗(yàn)，提高家庭財富管理的水平，并達(dá)成實(shí)現(xiàn)未來家庭各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)。

3、投資組合分析

投資組合是指李先生的總財富中，包括股票、基金、債券、定期儲蓄、投資性房地產(chǎn)等在內(nèi)的投資資產(chǎn)的構(gòu)成情況。對于家庭理財來說，通常投資的主要目的是為了使家庭資產(chǎn)保值增值，并實(shí)現(xiàn)包括購房，支付子女大學(xué)教育費(fèi)用或退休后生活需要等各種家庭財務(wù)目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，需要構(gòu)建恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，李先生可以分散或減少風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)一定風(fēng)險水平下的收益最大化。

李先生風(fēng)險偏好屬于溫和成長型投資者，以下是適合溫和成長型投資者，并與李先生所處的生命周期相匹配的典型投資組合：

其中：

低風(fēng)險金融投資產(chǎn)品包括：儲蓄、國債、人民幣理財產(chǎn)品等

中等風(fēng)險金融投資產(chǎn)品包括：信托、開放式基金、外匯理財產(chǎn)品、黃金及收藏品等

高風(fēng)險金融投資產(chǎn)品包括：股票、個人外匯買賣、期貨、房地產(chǎn)等

李先生目前的投資組合構(gòu)成情況如下：低風(fēng)險金融投資產(chǎn)品45.65％，中等風(fēng)險金融投資產(chǎn)品54.34％，高風(fēng)險金融投資產(chǎn)品0％。

對比李先生目前的投資組合和典型的投資組合，我們發(fā)現(xiàn)李先生目前的投資組合中：低風(fēng)險投資產(chǎn)品及中等風(fēng)險投資產(chǎn)品所占比例過高，造成李先生投資收益過低，沒有充分利用金錢的復(fù)利效應(yīng)，使錢生錢。

步驟二：家庭理財規(guī)劃

1、子女教育規(guī)劃

以廣州為例，當(dāng)前公立大學(xué)生四年的學(xué)雜費(fèi)及基本生活費(fèi)大約需要10萬元，由于通貨膨脹的存在(按照3％計算)，假設(shè)孩子18歲上大學(xué)，今年剛出生的小寶寶將來的大學(xué)教育金恐怕就需要有萬元了。如果就讀于私立大學(xué)或出國留學(xué)，這個數(shù)字還要成倍增長。

乍一看來，做父母的可能覺得心灰意冷――這可不是一筆小數(shù)目!但是善用時間所帶來的復(fù)利效果還是會輕松達(dá)成目標(biāo)的，假設(shè)您的投資組合平均年報酬率為8％，以3％通貨膨脹率計算，要積累17萬的教育金。如果從孩子剛出生甚至更早時即開始積累教育準(zhǔn)備金，每月投資額不超過365元，若等到孩子12歲才開始籌集這筆教育金，每個月就至少需投資1300元，準(zhǔn)備開始得越早，家庭財務(wù)安排可以越從容。

一般來說，教育規(guī)劃在家庭開銷中屬于剛性需求，而且子女教育費(fèi)用相對固定，沒有太大的彈性變化，另外，子女的資質(zhì)無法事先預(yù)測，應(yīng)該從寬來規(guī)劃子女的教育經(jīng)費(fèi)，盡量準(zhǔn)備得充足。一般來說，距離子女的教育目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時間越遠(yuǎn)，則可以選擇風(fēng)險越高的投資工具：反之，則應(yīng)該更多選擇風(fēng)險越低的投資工具，或者考慮使用貸款的方式。

2、保險規(guī)劃

目前李先生家庭年保費(fèi)支出為500元，占家庭年總收入的比例是0.33％，低于5％～15％的合理水平。雖然有完善的社保，但是有了小寶寶的三口之家，幸福生活翻開了新的一頁，像這樣“二人攜手創(chuàng)明天”型的家庭類型來說，夫妻兩人的家庭責(zé)任更大了，趁著還比較年輕，理應(yīng)考慮更多風(fēng)險保障的問題。

早在孩子降臨之前，滿懷期冀的父母就應(yīng)當(dāng)為自己選購一些醫(yī)療險等健康險和意外險，畢竟為人父母者，是孩子最安全的保障。

對小朋友的保險選擇，兒童保險的主要需求有兩個，一個是為了孩子健康成長有保障的醫(yī)療險，一個是為未來教育金儲蓄。兒童一旦生病，醫(yī)療支出往往較大，萬一子女罹患重病或癌癥時，龐大的醫(yī)療費(fèi)用也不致變成沉重負(fù)擔(dān)。至于少兒教育金問題，家長該做到未雨綢繆。教育年金保險畢竟有報酬率偏低的缺點(diǎn)，靠保險產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)教育金的積累是不現(xiàn)實(shí)的。

3、養(yǎng)老規(guī)劃

雖然離退休還有30年，但是萬一失業(yè)或是物價飛漲，那么生活的壓力會越來越大!退休規(guī)劃屬于長期規(guī)劃，由于實(shí)施的時間跨度相當(dāng)長，準(zhǔn)備期相應(yīng)也要求較長，提前準(zhǔn)備臨到退休時的壓力就小很多，就像三十歲的人去爬30度的坡，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比五十歲的人去爬60度的坡要輕松得多。

假設(shè)他在60歲退休，退休后生活30年即到90歲，假設(shè)退休后每月支出為現(xiàn)在80％，加上通脹率3％／年，要保證現(xiàn)在的生活花費(fèi)水準(zhǔn)的70％，60歲時年生活開銷會達(dá)到18000元／年×70％×1.0330=30584元，年。雖然現(xiàn)在有完善的社保養(yǎng)老金，但還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，就必須在退休前為自己積累一份充足的退休基金。

可以在平時定期定額積累養(yǎng)老金。退休規(guī)劃應(yīng)從安全性、盈利性、流動性三方面平衡，根據(jù)理財資金使用的時間需求、家庭的風(fēng)險承受能力、市場情況綜合考慮。

步驟三：實(shí)戰(zhàn)投資組合規(guī)劃完成人生理財目標(biāo)

投資是為了獲得預(yù)期的未來收入，預(yù)先投入一定的資金或?qū)嵨铮再徺I某種投資工具或經(jīng)營某項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。對于家庭理財來說，一般投資的主要目的是為了獲利并積累資金，以實(shí)現(xiàn)包括購房、支付子女大學(xué)教育費(fèi)用或退休后生活需要等各種家庭財務(wù)目標(biāo)。

根據(jù)李先生的風(fēng)險偏好及投資期限，理財顧問適當(dāng)調(diào)整了李先生在低風(fēng)險金融投資、中等風(fēng)險金融投資和高風(fēng)險金融資產(chǎn)領(lǐng)域的比例，增加中、高等風(fēng)險資產(chǎn)比重，減少低風(fēng)險資產(chǎn)比重。

李先生可用于投資的資金總共18.51萬元(即年結(jié)余93100+金融資產(chǎn)92000=185100元) (其中包含家庭應(yīng)急金14100元)，以綜合投資回報率10％計算，32年后(60歲退休時)投資本利總和可以達(dá)到323萬元。

而在短期內(nèi)在目前宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮，股票市場火爆的情況下，建議李先生5年內(nèi)，可以選擇儲蓄類產(chǎn)品(活期或是貨幣市場基金)占總資金的15％，基金類為55％以上，可以適當(dāng)投資股票，比如10％，剩余的可以考慮買些固定收益的產(chǎn)品，如國債等。

篇9

月報表也可簡可繁。簡單的就是將各分戶賬匯總的數(shù)字填寫進(jìn)報表里，再進(jìn)行縱橫合計匯總。簡單報表可設(shè)一總收入（支出）欄目，設(shè)若干收入（支出）小欄目，小欄目要根據(jù)生意收入（支出）的具體情況來設(shè)定，如支出中，有水、電、氣支出的，小欄目就一定要設(shè)水、電、氣支出。

季報表就是在搞好月報表的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，即將三個月的月報表匯總即可。年報表是將全年各月（或季）報表進(jìn)行匯總即可。

分析要點(diǎn)

全覽式。所謂全覽式，就是對報表要進(jìn)行全面的細(xì)看一至二遍，總體上記住本月（季）的一些基本經(jīng)營情況。比如這個月總收入多少，總支出多少，是盈利還是虧損等等。

重點(diǎn)式。對報表的重點(diǎn)部分，仔細(xì)認(rèn)真排看。通過排看，回憶本月（季）的一些生產(chǎn)經(jīng)營情況，從中發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到了解情況、改進(jìn)問題的目的。

篇10

隨著醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理及醫(yī)療產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深入，醫(yī)院在經(jīng)營自主權(quán)上有很大擴(kuò)展，在資金的籌集、使用和分配上已經(jīng)有相當(dāng)大的自主權(quán)。醫(yī)院的投資者和管理者及相關(guān)的人員越來越重視醫(yī)院的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，此時，能夠反映資金運(yùn)作的有效性和合理性得財務(wù)會計報表就突顯的尤其重要[1]。現(xiàn)行的財務(wù)會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)收支總表、業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、業(yè)務(wù)支出明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動表、財務(wù)分析及基本數(shù)字表等。它能反映醫(yī)院的資金結(jié)構(gòu)、營運(yùn)能力、償債能力和盈利能力。醫(yī)院財務(wù)報表分析，是醫(yī)院財務(wù)管理的組成部分和重要手段，通過財務(wù)報表分析，可以評價、預(yù)測醫(yī)院經(jīng)營成果，客觀地總結(jié)醫(yī)院財務(wù)管理水平，揭示存在的問題，改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。

1.醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容

《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，醫(yī)院會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表以及基本數(shù)字表等組成。醫(yī)院財務(wù)分析，不僅是醫(yī)院財務(wù)管理的重要手段，也是醫(yī)院達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要管理方法。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動也不斷發(fā)生深刻的變化[2]。因此，要重視和加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)分析，以提高經(jīng)濟(jì)效益，提高醫(yī)院競爭力。醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容主要有以下幾個方面：

（1）資產(chǎn)負(fù)債及償債能力分析

主要分析醫(yī)院償還到期債務(wù)的能力，分析醫(yī)院資產(chǎn)的安全性。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、流動比率、速動比率等。對醫(yī)院償債能力的分析主要利用資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)來進(jìn)行。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)的會計等式，把醫(yī)院的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)項(xiàng)目排列，按照一定的編制要求而成的。報表中的資產(chǎn)項(xiàng)目可以說明醫(yī)院所擁有的各種資源以及醫(yī)院償還債務(wù)的能力。報表中的凈資產(chǎn)項(xiàng)目說明了醫(yī)院擁有的資產(chǎn)總額。報表的負(fù)債項(xiàng)目說明醫(yī)院所負(fù)擔(dān)的長、短期債務(wù)的數(shù)量。其中資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例。這個比率越高，說明醫(yī)院負(fù)債越多，反之說明該醫(yī)院的長期償債能力越強(qiáng)。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，該比率越高，表明醫(yī)院的短期償債能力越強(qiáng)，但流動比率過高，表明流動資產(chǎn)占用過多，會降低資金的使用效率，影響醫(yī)院的獲利能力。速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。該比率越高，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障，但速動比率過高，有可能是醫(yī)院應(yīng)收賬款占用過多，現(xiàn)金回籠速度慢，反而會降低醫(yī)院短期償債能力。

（2）收入支出情況分析

通過對收入支出總表分析，可以判斷醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展成果，分析醫(yī)院業(yè)務(wù)收入完成情況;支出使用情況;業(yè)務(wù)收入、支出構(gòu)成比例，以及影響業(yè)務(wù)收入、支出增減變動的因素，從而找出問題所在，及時采取措施，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院總收入主要包括醫(yī)院自身實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入三方面，由于上級補(bǔ)助收入很少，可在分析時作說明，因此對收入的分析主要從業(yè)務(wù)收入及財政補(bǔ)助收入兩方面進(jìn)行分析。支出情況主要分析業(yè)務(wù)支出及項(xiàng)目撥款支出兩方面，由于項(xiàng)目撥款比較單一，可在分析時說明，所以支出情況說明主要是對醫(yī)院業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行分析說明。現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度將支出分為人員支出、公用支出及對個人和家庭補(bǔ)助支出三方面來進(jìn)行分析。人員經(jīng)費(fèi)支出主要是反映單位在一定時期內(nèi)的在職職工的人員費(fèi)用支出情況，公用經(jīng)費(fèi)主要是反映一定時期內(nèi)醫(yī)院在經(jīng)營活動中所必需的消耗，對個人和家庭補(bǔ)助支出主要是反映離退休費(fèi)用及職工個人和家庭補(bǔ)助情況。

（3）營運(yùn)能力分析

營運(yùn)能力是指醫(yī)院基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。主要分析指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)利用率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以用應(yīng)收賬款平均天數(shù)來表示。應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明應(yīng)收賬款占用醫(yī)院流動資金的時間越少；存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨停留在醫(yī)院的時間，也可用周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明周轉(zhuǎn)速度越快。

除此之外，還有發(fā)展能力分析等其他相關(guān)指標(biāo)。依據(jù)財務(wù)報表和統(tǒng)計報表，分析病床使用率、每門診人次費(fèi)用、每住院人次費(fèi)用、藥品收入占業(yè)務(wù)收入的比例、參保和非參保收入構(gòu)成比例等，來了解收入的構(gòu)成狀況，增加醫(yī)院的收入。

2.醫(yī)院財務(wù)分析的方法

醫(yī)院財務(wù)要引用現(xiàn)代財務(wù)分析的方法，運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)公式和模式，健全醫(yī)院財務(wù)分析體系，利用比率分析法、比較分析法、平衡分析法、因素分析法、圖表分析法等。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表、根據(jù)經(jīng)營管理實(shí)際需要，對醫(yī)院各個時期財務(wù)會計報表及其他相關(guān)資料對會計報表指標(biāo)進(jìn)行全面分析[3]。

醫(yī)院通過對不同時期收入、支出、結(jié)余進(jìn)行對比分析，找出差距；通過因素分析，可測定各因素變化的影響；通過經(jīng)濟(jì)批量分析，可掌握藥品、庫存物資的利用情況；購、銷、存進(jìn)行一體化管理，既保證業(yè)務(wù)正常需要，又不積壓資金；評價經(jīng)濟(jì)效益，核定最佳經(jīng)濟(jì)批量，通過投入產(chǎn)出分析，可對制劑生產(chǎn)進(jìn)行本、量、利的測定，評價經(jīng)濟(jì)效益；通過趨勢動態(tài)對比，可對醫(yī)院的發(fā)展趨勢進(jìn)行測定；通過對大型設(shè)備投資項(xiàng)目進(jìn)行專題分析，可減少盲目投資帶來的損失，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。通過一系列科學(xué)的財務(wù)分析方法，充分利用醫(yī)院財務(wù)會計資料及其相關(guān)資料，為改進(jìn)醫(yī)院理財水平，提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

4.總結(jié)

醫(yī)院財務(wù)分析是一種綜合性的財務(wù)管理，涉及到醫(yī)院的外部環(huán)境和醫(yī)院內(nèi)部的各種管理，需要我們不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中不斷探索、不斷創(chuàng)新，要體現(xiàn)出科學(xué)化、規(guī)范化和實(shí)用化和有利于宏觀決策化的特點(diǎn)。總之，通過對醫(yī)院財務(wù)報表分析，可以正確地評價醫(yī)院經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，從而更好地進(jìn)行經(jīng)營決策，促進(jìn)醫(yī)院快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)1 何鐵方.醫(yī)院財務(wù)報告的發(fā)展趨勢[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2003，(12).

2 段德春，賽岳，辛淑蒲.談現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)分析[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2003，22(10).

篇11

一、財務(wù)報表分析的內(nèi)容

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

新會計制度中強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)負(fù)債表在會計報表中的核心地位，具體反映在醫(yī)院的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)之間的關(guān)系上。資產(chǎn)負(fù)債表是將醫(yī)院的資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)的會計等式，按照規(guī)定的編制要求進(jìn)行的項(xiàng)目排列。它能反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況、醫(yī)院償還債務(wù)的能力等，可以用來判斷醫(yī)院資產(chǎn)的安全性。報表中的資產(chǎn)體現(xiàn)的是醫(yī)院擁有的各種資源及其償還債務(wù)的能力；負(fù)債體現(xiàn)是醫(yī)院所負(fù)擔(dān)的長短期債務(wù)；凈資產(chǎn)則是反映醫(yī)院擁有的資產(chǎn)總額。

我們通常是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率來分析醫(yī)院所面臨的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)負(fù)債率越大時表示醫(yī)院的負(fù)債越多，面臨的風(fēng)險越大，反之則越小。資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率等是評價資產(chǎn)負(fù)債的主要指標(biāo)。在計算資產(chǎn)負(fù)債率時我們應(yīng)注意到資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額與醫(yī)院現(xiàn)存量資產(chǎn)的真實(shí)價值之間的差別，在實(shí)際的計算中應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的內(nèi)部相關(guān)資料進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。新醫(yī)院會計制度下資產(chǎn)的確認(rèn)與分類發(fā)生了變化，新增了折舊和攤銷的會計科目，這樣就使得醫(yī)院的賬面真實(shí)價值與實(shí)際的價值更為相符，進(jìn)而優(yōu)化了醫(yī)院的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和運(yùn)營資金的餓管理。流動比率則是指流動資產(chǎn)與負(fù)債之間的比率。當(dāng)流動比率越大時表示流動資產(chǎn)占用越多，資金的使用率越低，債權(quán)人的權(quán)益就越能得到保障；速動比率反映的則是醫(yī)院資金回籠速度和醫(yī)院短期償還債務(wù)的能力。因此，根據(jù)新的醫(yī)院會計制度規(guī)定編制的財務(wù)報表更有利于幫助進(jìn)行財政補(bǔ)助資金的收支監(jiān)督管理，滿足醫(yī)院內(nèi)部職責(zé)發(fā)生制下的績效考核需要。

（二）收入支出總表分析

出入支出總表是由收入、支出、收支結(jié)余和結(jié)余分配四部分組成的，體現(xiàn)的是醫(yī)院一定時期財務(wù)收支狀況及業(yè)務(wù)開展的成果。醫(yī)院的收入主要包括自身業(yè)務(wù)的收入、財政補(bǔ)助及上級補(bǔ)助的收入。而自身業(yè)務(wù)的收入和財政補(bǔ)助是醫(yī)院總收入的主要來源。新醫(yī)院會計制度對收入費(fèi)用總表的計量、內(nèi)涵等做出了新的改變。取消了藥品加成核算，藥品收入劃入醫(yī)療收入，采用成本法計算長期股權(quán)投資的收益，醫(yī)院收入費(fèi)用的總量就因此受到了很大影響。支出的情況分析主要是針對業(yè)務(wù)支出和項(xiàng)目撥款支出兩個方面。業(yè)務(wù)支出主要體現(xiàn)在人員經(jīng)費(fèi)支出、公用支出及對醫(yī)院個人和家庭的補(bǔ)助。人員的經(jīng)費(fèi)支出反映的是醫(yī)院在職人員的費(fèi)用支出的情況；公用支出反映的醫(yī)院在經(jīng)營活動所必需的消耗；對個人及家庭的補(bǔ)助則主要是對在職職工及其家庭補(bǔ)助的支出情況。

（三）收入支出明細(xì)表分析

業(yè)務(wù)收支明細(xì)是對收入支出總表的進(jìn)一步細(xì)化，反映的是醫(yī)院一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)收支的情況。藥品收支明細(xì)表是單獨(dú)反映一定時期內(nèi)醫(yī)院藥品收支情況的報表，是按照“分開核算，分別管理”的原則分離出來的。通過業(yè)務(wù)收支情況表和藥品收治明細(xì)表能了解到醫(yī)院的財務(wù)收支情況及財務(wù)狀況。

（四）基金變動情況表分析

基金變動情況表反映的是醫(yī)院一定時期內(nèi)醫(yī)院基金增減的變動情況，它能真實(shí)的反映醫(yī)院實(shí)際擁有的凈資產(chǎn)總量。我們通過對醫(yī)院基金變動情況，尤其是對固定資產(chǎn)等維修和更新的基金的變化情況來判斷醫(yī)院所提取的基金是否能滿足固定資產(chǎn)的大型修繕與更新等，從而保證醫(yī)院的建設(shè)能順利進(jìn)行，促進(jìn)醫(yī)院的進(jìn)一步發(fā)展。

（五）基本數(shù)字表分析

基本數(shù)字表示反映醫(yī)院在職人員、病床數(shù)、平均住院日等信息的報表。它通過對醫(yī)院病床使用率、醫(yī)院人員、醫(yī)療費(fèi)用等的統(tǒng)計與分析，來判斷醫(yī)院業(yè)務(wù)中各任務(wù)目標(biāo)的完成情況及工作效率等。它是反映醫(yī)院現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)狀況的一個重要指標(biāo)，我們通過基本數(shù)字表的分析能看出資金運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，根據(jù)存在的問題及時提出調(diào)整能提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

篇12

資產(chǎn)負(fù)債情況分析

從古先生的家庭資產(chǎn)負(fù)債表來看，家庭總負(fù)債占古先生家庭總資產(chǎn)的31.5%，沒有超過50%的安全警戒水平。要注意的是，資產(chǎn)是按市值來計價的。由于資產(chǎn)市值容易發(fā)生變動，這種變動會影響到資產(chǎn)負(fù)債率的變化。從古先生的資產(chǎn)負(fù)債表來看，有90%的資產(chǎn)是房產(chǎn)。這一比例使得古先生家庭的資產(chǎn)風(fēng)險較為集中。一旦房產(chǎn)價格出現(xiàn)下跌，整個家庭的資產(chǎn)負(fù)債率會呈現(xiàn)上升趨勢，從而使家庭的財務(wù)風(fēng)險增加。比如，如果房產(chǎn)價格回落到2009年買房水平，古先生的兩處房產(chǎn)價格將分別回落到68.75萬元和200萬元，假設(shè)其他資產(chǎn)價格不變，古先生的總資產(chǎn)將縮水為318.75萬元，按負(fù)債170萬元計算，資產(chǎn)負(fù)債率為53.3%，將超過50%的安全警戒水平，威脅家庭財務(wù)安全。另外，由于目前處于加息通道，貸款利率越來越高，貸款的還款負(fù)擔(dān)越來越重。

收入支出情況分析

從古先生家庭目前的收入支出情況來看，夫妻兩人的月總收入為2.9萬元。其中，古先生的月收入2.1萬元，占72%；古太太的月收入8000元，占28%。古先生是家庭的主要經(jīng)濟(jì)支柱，主要的收入來源。

目前古先生家庭的月總支出為2.55萬元。其中，日常生活支出為1.3萬元，占51%；貸款月供支出1.25萬元，占49%。古先生家庭日常支出占月總收入的44.8%，這個比例并不低，如有可能還需適當(dāng)控制生活開支。

古先生家庭的房貸還款占月總收入的43.2%，高于40%的臨界水平，表明古先生的家庭財務(wù)風(fēng)險較高。從房貸還款占月總收入的比重來看，古先生應(yīng)設(shè)法降低每月房貸還款額，以降低財務(wù)風(fēng)險，緩解還款壓力。

理財規(guī)劃建議

雖然古先生主要是在房貸還款上遇到了壓力，但經(jīng)過了解后發(fā)現(xiàn)古先生家庭并未有一個完整的財務(wù)規(guī)劃。我們可從應(yīng)急準(zhǔn)備、長期保障、教育、養(yǎng)老等方面先為古先生做好基本的規(guī)劃后，再將房產(chǎn)還貸規(guī)劃納入進(jìn)行調(diào)整，最終形成綜合理財規(guī)劃。

應(yīng)急準(zhǔn)備

古先生和古太太在同一家公司就職，風(fēng)險概率高于其他家庭。加上古先生的家庭房屋貸款還款在每月收入中占比很高，一旦遇到意外情況，對家庭財務(wù)可能產(chǎn)生巨大的沖擊。做好應(yīng)急準(zhǔn)備是應(yīng)付家庭緊急情況的重要措施。對于古先生家庭來說，應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)為6個月最佳，且要覆蓋房屋貸款還款額。按古先生和古太太目前自身必需生活支出為5000元/月，加上女兒生活支出2000元/月和房貸支出為12520元/月，要準(zhǔn)備11.7萬元作為應(yīng)急資金。這么高金額的應(yīng)急準(zhǔn)備是因?yàn)楣畔壬彝ベJ款還款的財務(wù)風(fēng)險高所致。

長期保障

古先生和古太太都有社保，但古先生年近35歲仍沒有購買任何商業(yè)保險，這對于有高額房貸和子女的家庭來說，長期風(fēng)險防范明顯不足。也正因?yàn)槿狈﹂L期保障，古先生的資產(chǎn)90%是房產(chǎn)，除黃金投資外，并未進(jìn)行其他投資。做好長期保障，家庭的其他財務(wù)資源就可以釋放出來進(jìn)行一些較長期的投資或理財，以幫助實(shí)現(xiàn)更長遠(yuǎn)的規(guī)劃。沒有做好長期保障，錢也就只能存在銀行，用以應(yīng)對未來可能發(fā)生的意外。根據(jù)“雙十”原則（保額為年收入的5～10倍，保費(fèi)為年收入的10%），按月收入計算的古先生的年收入為25.2萬元，其保額的最低額度可設(shè)置為126萬元，年交保費(fèi)控制在2.5萬元以內(nèi)。古太太的按月收入計算的年收入為9.6萬元，最低額度可設(shè)置為48萬元，保費(fèi)控制在9600元以內(nèi)。以上保額合計為174萬元，剛好可以覆蓋房屋貸款，年保費(fèi)可從年終獎中提取。

子女教育

古先生對于女兒未來的期望很高，希望為孩子18歲時準(zhǔn)備60萬元的教育金。經(jīng)測算，按8%的年均投資收益率，從孩子5歲起，每月投資2200元左右即可在她18歲時籌備到60萬元的教育基金。

養(yǎng)老規(guī)劃

古先生未來工作26年就要退休了。由于之前都只是通過社保進(jìn)行了一些基本養(yǎng)老金的籌備，想使退休后的生活質(zhì)量與退休前保持一致，則需要自己再另行籌備額外養(yǎng)老金。假設(shè)古先生60歲退休，一直活到85歲以上，就需要籌備退休后至少25年的生活費(fèi)用。身為女性的古太太則面臨更大的養(yǎng)老問題，因?yàn)楣盘耐诵輹r間早，需要籌備55～85歲30年的生活費(fèi)用，而籌備時間僅從現(xiàn)在32～55歲，即只有23年時間籌備。在通脹率為3%，退休后的投資收益率與通貨膨脹率相同的假設(shè)下，按古先生和古太太兩人目前的生活費(fèi)用5000元計算，需要準(zhǔn)備355萬元的養(yǎng)老金。如果其中的50%由社保滿足，另外50%自行籌集，可通過每月定投2252元來籌備177.5萬元的養(yǎng)老金。

房貸規(guī)劃

根據(jù)上述規(guī)劃，古先生家庭的每月財務(wù)資源節(jié)余為29000（月收入）25520（月支出）2200（子女教育投資）2252（養(yǎng)老投資）=-972元。古先生目前的月財務(wù)資源無法滿足上述基本目標(biāo)，缺口為972元。

由于古先生的月支出中房貸還款比重較高，不僅占用了其他財務(wù)目標(biāo)的資源，也使古先生家庭的財務(wù)風(fēng)險增大了。最佳的解決辦法是設(shè)法降低月支出中用于還貸的金額，并將節(jié)省出來的月財務(wù)資源用于滿足其他長期目標(biāo)。特別是在目前一次性投資風(fēng)險較大的情況下，通過每月定投的方式能以較低的市場價逐步購入投資性品種，經(jīng)過耐心的等待之后收獲的投資回報能用于滿足未來長期目標(biāo)。

目前古先生的資產(chǎn)中有活期存款20萬元和黃金10萬元，這兩筆資產(chǎn)是可用來提前償還房貸。但并非要全部用來償還房貸。按應(yīng)急準(zhǔn)備的測算來看，古先生需要預(yù)留10萬元左右應(yīng)付6個月的生活支出和房貸。所以能動用的活期存款僅為10萬元。由于古先生之前投資的黃金已經(jīng)漲幅不小，目前黃金走勢的不確定性較高，建議用黃金投資10萬元和活期存款10萬元提前償還貸款，這樣能使每月貸款還款額減少1500元左右。既能彌補(bǔ)上述972元的缺口，還有部分節(jié)余可靈活支配。如果只需彌補(bǔ)972元的上述缺口，可只用黃金投資5萬元與活期存款10萬元提前還款。

實(shí)施策略

（1）從銀行存款20萬元中留出10萬元作為應(yīng)急準(zhǔn)備金，其中5萬元可以活期或定活兩便的方式保留，另外5萬元可投資貨幣基金。

（2）向可靠的保險顧問或第三方理財機(jī)構(gòu)咨詢?nèi)绾卧诩彝ケＹM(fèi)控制在3.5萬元內(nèi)獲得至少174萬元的保障額度。

（3）可用銀行卡開通兩個基金定投賬戶，一個賬戶每月定投2200元作為教育基金賬戶，也可通過購買子女教育保險的方式儲備。兩者的區(qū)別在于基金不是強(qiáng)制性的，需要有良好的投資習(xí)慣和堅持長期投資的信念，而保險是強(qiáng)制性的，部分保險還能在家長遭遇意外情況下仍幫助交納保費(fèi)以保證孩子未來的教育基金。

篇13

一、生命周期理論在個人理財方面的應(yīng)用

(一)個人生命周期的劃分

個人理財業(yè)務(wù)的核心是根據(jù)客戶的資產(chǎn)情況和風(fēng)險偏好來實(shí)現(xiàn)客戶的需求與目標(biāo)，個人理財?shù)母灸康氖菍?shí)現(xiàn)人生目標(biāo)中的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，同時降低人們對未來財務(wù)狀況的焦慮。個人生命周期階段的劃分是制定個人理財規(guī)劃的基礎(chǔ)。

1、個人財務(wù)生命周期

在人生的不同生命階段，每個人的財務(wù)狀況、獲取收入的能力和支出狀況都是不同的。一個人不同階段的財務(wù)收支構(gòu)成了個人的財務(wù)生命周期。個人財務(wù)生命周期，大致可劃分為積累階段、鞏固階段和消耗階段。詳細(xì)見表1.

2、家庭生命周期

在確定和分析消費(fèi)者金融需求方面， 家庭生命周期是比年齡更重要的因素，理財策劃往往根據(jù)整個家庭的情況作出。家庭生命周期一般分為形成、成長、成熟和衰老四個階段。下面以一個普通的三口之家的家庭生命周期為例具體分析，詳細(xì)見表3。

(二)生命周期理論運(yùn)用的一個實(shí)例：“伙伴一生”金融計劃

2006 年3 月, 招商銀行以生命周期為主線，兼顧個人的財富狀況, 將其服務(wù)對象細(xì)分為“ 炫彩人生”、“ 浪漫人生”、“和美人生”、“豐碩人生”和“悠然人生”五類群體, 在全國率先推出和個人生命周期相關(guān)聯(lián)的“伙伴一生”金融計劃。

具體來說，該計劃是招商銀行根據(jù)客戶在其所屬的生命周期的不同階段的財務(wù)收支情況、風(fēng)險承受能力和理財目標(biāo), 整合其已有個人理財產(chǎn)品和服務(wù),實(shí)施包括證券、保險、基金、醫(yī)療健康計劃等在內(nèi)的一攬子金融解決計劃詳細(xì)內(nèi)容見表4.

二、以生命周期理論指導(dǎo)我國銀行個人理財業(yè)務(wù)

(一)以生命周期理論指導(dǎo)個人理財業(yè)務(wù)的優(yōu)勢

客戶更容易對號入座，有效降低選擇成本。個人理財業(yè)務(wù)也可以更有效地迎合客戶的心理預(yù)期，促使客戶的潛在需求向現(xiàn)實(shí)需求轉(zhuǎn)化。

(二)以生命周期理論指導(dǎo)個人理財業(yè)務(wù)的劣勢

首先，即使是出于同一階段的客戶，受個人生活方式、性格等因素的影響，金融需求和理財目標(biāo)也會大相徑庭。其次，當(dāng)客戶的生命周期雖未發(fā)生改變，但由于主、客觀環(huán)境變化而使生活方式發(fā)生改變時（如突然經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)或突發(fā)重大疾病事故等），正在進(jìn)行中的個人理財業(yè)務(wù)能否自行調(diào)整應(yīng)對，也是關(guān)鍵之一。

(三)以生命周期理論指導(dǎo)我國銀行個人理財業(yè)務(wù)的建議

1、堅持以生命周期理論指導(dǎo)銀行個人理財業(yè)務(wù)。當(dāng)銀行人員為客戶推薦個人理財業(yè)務(wù)和產(chǎn)品時，首先要了解客戶的年齡階段和家庭組成情況，以推斷出客戶所處的個人財務(wù)生命周期階段和家庭生命周期階段。在此基礎(chǔ)上，對客戶所需要的個人理財業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行大致定位。

2、對生命周期理論不能盲從，要從具體事實(shí)出發(fā)。設(shè)計規(guī)劃個人理財業(yè)務(wù)時，也要對一些較為特殊的群體（如丁克家庭）專門有針對性地滿足其需求。當(dāng)銀行人員為客戶推薦個人理財業(yè)務(wù)時，也要針對客戶的實(shí)際需求，推薦個性化的個人理財業(yè)。

3、要將生命周期理論與中國國情相結(jié)合。生命周期理論是在西方發(fā)展完善的，但中西方理財觀念存在巨大的差異。因此，銀行人員在結(jié)合生命周期理論推薦個人理財業(yè)務(wù)時，要善于引導(dǎo)。

4、不固守已有的生命周期理論，努力尋找新思路、新方法。目前，生命周期理論在我國個人理財業(yè)務(wù)的應(yīng)用還不熟練，仍存在巨大的發(fā)展空間。

一切事物的發(fā)展都是在曲折中前行的過程。隨著各種理財理論的深化和理財實(shí)踐的推進(jìn)，我國的個人理財業(yè)務(wù)必然朝著更加美好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］[美]侯百納著 孟朝霞譯 人壽保險經(jīng)濟(jì)學(xué)[M] 國際金融出版社 1997