引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)資金問題范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號：1672-3198（2011）06-0192-02
1 當(dāng)前企業(yè)的資金管理現(xiàn)存的問題表現(xiàn)
（1）資金混亂，應(yīng)用的效率低。節(jié)約資金是社會(huì)及政府一直提倡的，在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，企業(yè)運(yùn)營要把資金是核心的觀念加強(qiáng)，使資金能發(fā)揮最大限度的作用。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模不斷加大，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不斷的調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對于資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)資金管理問題中十分突出的一項(xiàng)。資金的失控，隨意性的投資，致使資金沉淀嚴(yán)重，利用率低下。
（2）監(jiān)督，調(diào)控，考核不完善，對事前和事中沒有嚴(yán)格的監(jiān)督。在現(xiàn)有的國有企業(yè)當(dāng)中，所有者對企業(yè)，母公司對子公司，公司的管理層對各個(gè)資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)都存在著相同的問題，那就是監(jiān)控力度不夠，甚至出現(xiàn)內(nèi)部的人為控制現(xiàn)象。就算是設(shè)置了監(jiān)督職能，又制定很多的監(jiān)督制度，監(jiān)督者卻并沒有確切的掌握到企業(yè)資金活動(dòng)的全面情況，不知道企業(yè)資金流動(dòng)的信息及手段，所以并沒有及時(shí)的發(fā)揮到監(jiān)督作用?？刂屏Φ停瑢徲?jì)監(jiān)督的過程粗糙，致使財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)變高。
（3）信息的失真，不能為科學(xué)的決策提供有力的依據(jù)。企業(yè)中，由于很多人為的原因，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算結(jié)果不準(zhǔn)確，報(bào)表不真實(shí)，甚至合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)掩蓋了子公司實(shí)際的運(yùn)營狀況。如果信息不夠真實(shí)，那么不但會(huì)直接的影響企業(yè)科學(xué)的決策，更影響政府的宏觀管理與社會(huì)監(jiān)督的成效。
（4）預(yù)算的制度無法落實(shí)，資金的管理也不按章執(zhí)行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出，成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算的管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意的改動(dòng)，使預(yù)算的制度無法落實(shí)。自己的收支狀況又缺乏統(tǒng)一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
（5）管理的方式手段都過于落后。很多企業(yè)都沒有建立會(huì)計(jì)的電算化和電子網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所以集團(tuán)公司或者出資人不能及時(shí)的了解各個(gè)子公司真正的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，致使信息滯后，效率也低的情況發(fā)生。
（6）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制。這就使得具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策失誤。
2 如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議
（1）要建立健全預(yù)算的管理體制。預(yù)算是一種控制的機(jī)制與制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一個(gè)企業(yè)的預(yù)算制度完善，就是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善。預(yù)算制度的完備是整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)能夠有序進(jìn)行重要的保證，又是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，控制，審計(jì)，考核等最基本的依據(jù)。所以企業(yè)要徹底改變當(dāng)前預(yù)算制度形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立一個(gè)全面的預(yù)算管理的體制。預(yù)算管理，是由自己的預(yù)算編制，預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行跟蹤管理，監(jiān)督考核這幾部分組成的。資金預(yù)算，分為年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算。編制的原則是以收定支，與成本的費(fèi)用匹配，以最優(yōu)化的資金成本，來制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整和執(zhí)行跟蹤的管理，就是預(yù)算在執(zhí)行的過程中，如果前提條件發(fā)生變化，比如業(yè)務(wù)量增加，業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)，出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，需要資金預(yù)算及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整甚至追加預(yù)算，這時(shí)，預(yù)算的責(zé)任部門需要提出調(diào)整的申請，由資金的管理部門來提出調(diào)整的意見，最終實(shí)現(xiàn)逐項(xiàng)申報(bào)，審批的制度。這里的預(yù)算必須是最新的，經(jīng)過調(diào)整過的結(jié)果，統(tǒng)一的口徑，及時(shí)的跟蹤經(jīng)營的情況變化，同時(shí)也要注意控制調(diào)整的次數(shù)，以避免預(yù)算的管理流于形式。資金預(yù)算管理監(jiān)督考核是各部門根據(jù)其先進(jìn)的流量使用特點(diǎn)，以預(yù)算作為基礎(chǔ)，建立指標(biāo)考核的體系。由資金的管理部門依照各個(gè)部門實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的業(yè)績，按照月，年來進(jìn)行分析和考核，使預(yù)算執(zhí)行部門的考核完成情況和績效掛鉤。
（2）實(shí)現(xiàn)資金集中管理。通過對資金進(jìn)行集中的管理，使整個(gè)集團(tuán)所有資金都匯聚到母公司，把分散在母公司和子公司的資金集中，有利于母公司進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，管理，使用，進(jìn)而降低了現(xiàn)金占用水平，又提高了資金的使用效率，同時(shí)為集團(tuán)的重點(diǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展項(xiàng)目中的資金需要提供有力保證。具體的說，集中管理資金的優(yōu)勢表現(xiàn)在以下幾方面：首先是減少了整個(gè)集團(tuán)的銀行賬戶數(shù)量。這就增強(qiáng)了自己的流動(dòng)性，加速了資金的周轉(zhuǎn)，又提升了資金的價(jià)值與經(jīng)濟(jì)的效益。其次，集團(tuán)公司從此可以在總體上掌握自己的運(yùn)作，突出重點(diǎn)，是資金進(jìn)入快速循環(huán)與良性循環(huán)，增加企業(yè)的效益，為了公司擴(kuò)大生產(chǎn)的規(guī)模，調(diào)整產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)，制定長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃都提供了有力的資金保證。再次，有效的降低了貸款的規(guī)模，使財(cái)務(wù)費(fèi)用得到了節(jié)省，提高了集團(tuán)公司在銀行的信用。當(dāng)公司實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算以后，結(jié)算的規(guī)模大大增加，銀行的信用等級也就提高了，還提高了還貸的能力和融資的能力。最后，使公司能夠有效的實(shí)施資金的預(yù)算管理。由于對公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)資金的收支情況、業(yè)務(wù)過程做了有效的監(jiān)控，公司的資金運(yùn)行計(jì)劃，控制，分析都為公司資金的預(yù)算管理奠定了基礎(chǔ)，推動(dòng)了全面的預(yù)算管理順利的實(shí)施。
（3）推行會(huì)計(jì)的委派制度與內(nèi)部的審計(jì)制度，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督。
首先，推行會(huì)計(jì)委派制度。國有企業(yè)有所有權(quán)單一，企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)不夠完善，監(jiān)督不力，內(nèi)部人員控制等問題。強(qiáng)化企業(yè)對參股及控股子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，都需要有所有者對經(jīng)營者監(jiān)督的體制，這樣才能保證資金集中管理與會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。所以要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況與特點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)部長實(shí)行多樣式會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化監(jiān)督，保證企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件能夠有效的運(yùn)行，并能切實(shí)的維護(hù)出資者的利益。在國家授權(quán)的國有大企業(yè)與資產(chǎn)經(jīng)營的公司，可以對全資控股子公司，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，進(jìn)入董事會(huì)，并負(fù)責(zé)委派機(jī)構(gòu)和企業(yè)董事會(huì)，有效的防止信息的不對稱與內(nèi)部人員的控制問題一再發(fā)生。
其次，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制。作為企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)督，考核財(cái)務(wù)資金管理重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化監(jiān)督約束的機(jī)制，是資金預(yù)算取得實(shí)際效果的保證。目前的國有企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)力度往往都不夠，所以企業(yè)要建立高層內(nèi)部預(yù)算設(shè)計(jì)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)的人員，確定地位，清楚職能，健全內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督考核制度，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度與重大經(jīng)營決策在執(zhí)行過程中的審計(jì)與監(jiān)督，圍繞著企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)與年度的預(yù)算，對全資或者控股公司融資，資金流向，財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)等實(shí)施全程跟蹤與監(jiān)控，定期的檢查，反饋，使預(yù)算在執(zhí)行過程中遇到的突出問題得以及時(shí)的糾正與處理，保證預(yù)算的正確性與企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)能夠如期的實(shí)現(xiàn)。將企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)與外部財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)主要的是對預(yù)算執(zhí)行的情況與實(shí)際運(yùn)行的效果進(jìn)行審計(jì)，外部審計(jì)是借助社會(huì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所，對財(cái)務(wù)報(bào)表，賬目，憑證進(jìn)行合法的審計(jì)。
最后，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督。這是進(jìn)一步的加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)的可控制性。這也是對推行全面的預(yù)算監(jiān)督管理進(jìn)行的補(bǔ)充。企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金的流量管理應(yīng)用到企業(yè)管理每個(gè)環(huán)節(jié)，重視企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。對經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴(yán)格的管理。其監(jiān)控的重點(diǎn)囊括了資金收入、應(yīng)收款項(xiàng)未收還是緩收、處置資產(chǎn)審批款項(xiàng)的收回等等。當(dāng)期實(shí)際資金的收入與預(yù)算收入的差異；資金支付方面的應(yīng)付款項(xiàng)，是否存在支付的風(fēng)險(xiǎn)；大額的資金立項(xiàng)、審批、支付能否合規(guī)；當(dāng)期實(shí)際的資金支出和預(yù)算是否存在著差異等。
3 結(jié)論
通過對企業(yè)加強(qiáng)資金管理方式方法的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理也是隨著經(jīng)營機(jī)制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的。所以要建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，盤活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運(yùn)用之中，收獲最大的效益，增強(qiáng)資金管理科學(xué)性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階。使企業(yè)得以更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
［1］王芳.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.山西財(cái)稅，2009，（7）
篇2
一、資金短缺的原因分析
企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過多的流動(dòng)資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個(gè)問題：首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也會(huì)加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對外采購費(fèi)等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
篇3
一、資金短缺的原因分析
企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過多的流動(dòng)資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個(gè)問題：首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也會(huì)加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對外采購費(fèi)等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
篇4
1.1存貨資金占用不合理
目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實(shí)行大類管理,進(jìn)銷差價(jià)核算的方式,即使是使用計(jì)算機(jī)的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機(jī)運(yùn)行。隨著商品的日益增多,傳統(tǒng)的管理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要。其缺陷表現(xiàn)在:難以詳細(xì)掌握庫存商品情況,影響商品的定價(jià)決策。不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。尤其是對一些季節(jié)性較強(qiáng)的商品來說,如何確定經(jīng)濟(jì)批量至關(guān)重要,稍有疏忽,就會(huì)出現(xiàn)因商品積壓造成損失,或者因商品不足錯(cuò)失銷售良機(jī)。
1.2應(yīng)收賬款信用政策制定不當(dāng)
一般來說,商業(yè)競爭是促使應(yīng)收賬款大量形成的主要原因。合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道,保持市場份額,但應(yīng)收賬款增加占用了大量資金,導(dǎo)致流通中資金沉淀,同時(shí)會(huì)不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來,困擾商業(yè)企業(yè)的一個(gè)大問題就是應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回,這在一定程度上與此項(xiàng)資產(chǎn)的無序管理有密切的聯(lián)系。究其原因,一方面是由于對賒購方信用調(diào)查不足,給予不達(dá)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷權(quán) :另一方面是收賬政策不積極,即使有的企業(yè)積極催收,也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而徒增收賬費(fèi)用。調(diào)查表明,許多企業(yè)不經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析,缺乏對應(yīng)收賬款質(zhì)量的監(jiān)督。
1.3費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力
當(dāng)前,商業(yè)企業(yè)普遍存在著費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較,更應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運(yùn)輸費(fèi)超標(biāo)、差旅費(fèi)無控制的現(xiàn)象。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項(xiàng)支出,如日常維修費(fèi)、對外采購等存在著諸多問題,采購中舍近求遠(yuǎn),采購的商品價(jià)高質(zhì)次。三是重大支出無預(yù)算。雖然重大項(xiàng)目少,但由于其金額大,對企業(yè)資金調(diào)度有著重要的影響。
2提高商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理效率的對策
2.1基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
隨著經(jīng)濟(jì)及信息技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡(luò)化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種必然選擇,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在:首先可以解決底子不清的問題,借助信息手段,實(shí)行單品管理核算方式,財(cái)務(wù)管理人員對每一種商品的進(jìn)、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個(gè)系統(tǒng)實(shí)行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢,總公司可以通過簡單的WEB登錄,及時(shí)了解各個(gè)商場和銷售點(diǎn)的日銷售和資金狀況;再次,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來情況?？梢?借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù),財(cái)務(wù)主管無論何時(shí)何地都可以實(shí)時(shí)查閱公司所有機(jī)構(gòu)的資金狀況和所有報(bào)表,具有實(shí)時(shí)監(jiān)控作用。
2.2切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理
商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實(shí)行以銷售預(yù)算或商品采購和費(fèi)用預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式,企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。
預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法,預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線,將進(jìn)、銷、存各個(gè)環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍,在此過程中應(yīng)減少討價(jià)還價(jià),否則會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制周期長,會(huì)削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中,注意預(yù)算的剛性約束,如月度各預(yù)算項(xiàng)目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時(shí)可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的,如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計(jì)劃未完成的,應(yīng)按程序逐級申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施,當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控時(shí),對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總,編制銷售日報(bào)和收款日報(bào),及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門,對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控,如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況等。預(yù)算考評,一要以客觀事實(shí)和預(yù)算完成情況為依據(jù),進(jìn)行獎(jiǎng)罰,二要重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因,以引起進(jìn)一步的重視。整個(gè)預(yù)算過程應(yīng)嚴(yán)格按控制程序辦事,防止流于形式。
2.3強(qiáng)化庫存管理
庫存管理應(yīng)因商品經(jīng)營形式的不同而各有其側(cè)重點(diǎn),商品的經(jīng)營形式可以經(jīng)銷、代銷,也可以是聯(lián)營。對于經(jīng)營的商品來說,從進(jìn)貨的一刻起,商品的附帶風(fēng)險(xiǎn)已全部轉(zhuǎn)移到商家,故庫存管理的重點(diǎn)應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點(diǎn)的確定。經(jīng)濟(jì)批量是必須考慮的,但如果機(jī)械地考慮經(jīng)濟(jì)批量會(huì)導(dǎo)致資金不合理占用、庫存結(jié)構(gòu)不合理。因?yàn)殡S著季節(jié)性變化,商品價(jià)格會(huì)有所不同,制造商庫存積壓程度會(huì)影響產(chǎn)品價(jià)格,企業(yè)可用的資金量等都決定著進(jìn)貨貨量的大小。在現(xiàn)有價(jià)格趨穩(wěn)、進(jìn)貨渠道比較暢通的情況下,再訂貨點(diǎn)的確定成為重點(diǎn)。再訂貨點(diǎn)的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險(xiǎn)儲(chǔ)備等因素,其中,日銷量的確定很關(guān)鍵,特別是由于假日經(jīng)濟(jì)的崛起,在交貨期處于節(jié)假日時(shí)不能簡單地取平均日銷量,而應(yīng)該考慮假日消費(fèi)增長因素。
代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式采取售后結(jié)算、商品可隨時(shí)退貨和調(diào)換的制度,在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下,快速補(bǔ)貨成為可能。在快速補(bǔ)貨制下,企業(yè)可大大減少存貨量,從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對其商品的銷售做到適時(shí)監(jiān)控,當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點(diǎn)時(shí),則立即送貨?？焖傺a(bǔ)貨制能否成功取決于諸多因素,首先要求整個(gè)企業(yè)能制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計(jì)劃,其次對企業(yè)與供貨商的關(guān)系提出了更高的要求,緊密合作保持順暢的聯(lián)系,及時(shí)溝通,從而使交貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。
2.4制定合理有效的信用政策
制定合理的信用政策,是加強(qiáng)應(yīng)收賬管理,提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。從制定信用標(biāo)準(zhǔn)來看,企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的客戶檔案,掌握其資信情況,對不同的客戶應(yīng)區(qū)別對待,以決定給予或拒絕客戶信用。對新客戶應(yīng)當(dāng)采取先緊后松的策略,根據(jù)實(shí)際情況逐步放寬信用條件。同時(shí)應(yīng)合理運(yùn)用現(xiàn)金折扣政策,合理確定折扣期和信用期。企業(yè)究竟應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限,以及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠,必須將給予現(xiàn)金折扣、加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考慮。當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時(shí),就需要對信用政策中的某些規(guī)定進(jìn)行修改和調(diào)整。
6合理利用信用資金
商業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金管理中還涉及利用商業(yè)信用融資的問題,其中應(yīng)付賬款的比例最大,應(yīng)付賬款可分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信用和展期信用。在附有信用條件的情況下,因獲得不同信用要付出不同的代價(jià),所以企業(yè)要慎重決策。要計(jì)算放棄折扣的機(jī)會(huì)成本,并與同期銀行利率及短期投資收益率比較以決定是否放棄折扣,如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期,除了考慮放棄折扣的成本外,更主要的是防止企業(yè)信譽(yù)的惡化,否則可能喪失了穩(wěn)定的供貨商,可能日后招致苛刻的信用條件。
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中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0150－02
一、施工企業(yè)資金管理概述
在企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作中，資金處于中心地位，是一項(xiàng)流動(dòng)性很強(qiáng)、值得引起高度重視的資產(chǎn)。對于企業(yè)而言，資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的“血液”，維持著企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果缺乏資金，企業(yè)的活動(dòng)就會(huì)陷入困境，無法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，因此也就不必奢談創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)利益了。資金管理水平的高低不僅反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，而且會(huì)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。在企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中，資金管理是最核心、最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，每個(gè)企業(yè)都面臨著強(qiáng)化資金管理、提高使用效率的問題。
改革開放之后，我國施工行業(yè)取得了長遠(yuǎn)的發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，施工建筑市場日益充斥著激烈的競爭，隨之而來的是日益凸顯的資金緊張狀況。這嚴(yán)重威脅到了施工企業(yè)的發(fā)展和壯大，不利于施工企業(yè)提高自身的市場競爭力，也因此導(dǎo)致一些企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)困境。眾所周知，施工建筑行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，接手的工程項(xiàng)目越多，則需要投入的資金財(cái)力越大，這就需要大量的工程墊資，因此屢屢出現(xiàn)拖欠工程款的狀況，導(dǎo)致資金緊張的問題越發(fā)嚴(yán)重。因此，施工企業(yè)有必要理清目前資金管理所面臨的問題，并從中尋找解決的方案。本文的目的就在于分析施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的對策建議。
二、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題
首先，履約保證金期限問題。在中標(biāo)實(shí)務(wù)中，施工單位一般應(yīng)該繳納一定數(shù)量的履約保證金，數(shù)目大概為標(biāo)價(jià)的10%，這是施工單位和客戶簽訂合同的前提條件，如果未按時(shí)繳納，客戶會(huì)當(dāng)作施工單位主動(dòng)放棄訂立合同的權(quán)利。因此施工單位都非常重視，如果沒有特殊情況都會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額繳納。問題在于履約保證金的退還期限，一般而言都要在工程竣工檢驗(yàn)合格后才得以退還。然而，由于施工企業(yè)的施工期間較長，可能達(dá)到一兩年甚至好幾年，因此常常發(fā)生工程竣工而客戶推三阻四的情形，這就使履約保證金的退還一拖再拖，從而影響到了施工的資金周轉(zhuǎn)。
其次，未建立起先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式。由于歷史沿革問題，很大一部分施工企業(yè)還沒有建立起先進(jìn)、成熟的財(cái)務(wù)管理體制，依然沿用以往的模式，主要是通過財(cái)務(wù)報(bào)表的逐級上報(bào)和口頭報(bào)告來說明企業(yè)的運(yùn)營、財(cái)務(wù)狀況。這種財(cái)務(wù)管理模式的缺點(diǎn)在于，無法客觀、有效地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，無法準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，無法確保會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性，如果人為加以操控，匯總起來的財(cái)務(wù)報(bào)表就難以真實(shí)地體現(xiàn)出分公司的運(yùn)營情況，從而掩蓋了突出問題。這對于企業(yè)集團(tuán)的影響尤其大，因?yàn)楹芏嗍┕て髽I(yè)雖然實(shí)行集中的財(cái)務(wù)制度，但相關(guān)措施不健全，沒有建立起完善的財(cái)務(wù)信息傳送、核查和控制系統(tǒng)，集團(tuán)總部無法實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比較嚴(yán)重。
再次，資金監(jiān)控和獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全。在實(shí)際運(yùn)作中，雖然大多數(shù)施工企業(yè)都能夠按規(guī)定制定資金運(yùn)用規(guī)劃、成本費(fèi)用支出規(guī)劃，但真正加以落實(shí)的企業(yè)還只是極少數(shù)。更多的企業(yè)則是規(guī)定一套，實(shí)際操作另一套，沒能根據(jù)計(jì)劃加以控制，致使計(jì)劃缺乏可控性，資金監(jiān)控名存實(shí)亡，資金流轉(zhuǎn)和實(shí)際控制脫鉤。這突出地表現(xiàn)為缺乏事前控制。一方面想加強(qiáng)管理，另一方面又怕管得太嚴(yán)喪失靈活性，處于進(jìn)退兩難的境地。事后審計(jì)流于形式，只是走過場，沒能根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)有效的獎(jiǎng)懲辦法。在一些施工企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)不清楚企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)人員又不了解施工、經(jīng)營情況，而且作為下屬在很多情況下只能按領(lǐng)導(dǎo)的想法來出賬，變成財(cái)務(wù)管理讓位于會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算聽命于領(lǐng)導(dǎo)意志。久而久之，財(cái)務(wù)管理上的監(jiān)督控制機(jī)制無從著力，嚴(yán)重滯后，未能系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龉こ添?xiàng)目的資金使用計(jì)劃，甚至出現(xiàn)用空資金的情況，這無疑大大增加了在建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。
最后，工程墊付資金太多。這幾年來，隨著建筑施工市場的競爭日益加劇，逐步走向“買方市場”，這造成了一些不良后果。有一部分建設(shè)單位憑借手中掌握的資源，在工程發(fā)包的過程中普遍要求施工單位墊付資金，墊資由此一躍成為施工隊(duì)伍實(shí)力的象征，也成為簽訂合同的重要條件，有的單位墊付的資金甚至占到總資金的一半以上。從根本上來說，施工企業(yè)收入主要來自于工程款，施工企業(yè)的開支也依賴于工程款。因此定期結(jié)算工程價(jià)款對于施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要意義。但在現(xiàn)實(shí)情況下，有些施工企業(yè)沒有充分意識(shí)到這一點(diǎn)，平日里埋頭苦干，施工結(jié)束后沒有及時(shí)催收賬款，導(dǎo)致工程價(jià)款一拖再拖，在資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難時(shí)不及時(shí)催收而是讓單位墊付。除此之外，有些客戶在支付工程價(jià)款時(shí)故意拖延，而已經(jīng)開工的工程又不能停，因此施工企業(yè)只能繼續(xù)墊支，甚至向銀行借款，如此一來又加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致惡性循環(huán)。
三、如何改進(jìn)施工企業(yè)資金管理
首先，實(shí)行全面預(yù)算管理體制。為了加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，首先要建立健全全面預(yù)算管理制度，從而有效地對資金加以管理。（1）樹立起“現(xiàn)金為王”的觀念，從下到上一級一級地制定資金預(yù)算。嚴(yán)格落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算編制、實(shí)施、控制和考核，最可能消除資金占用的矛盾，優(yōu)先保證償還債務(wù)，從而有效地減輕企業(yè)資金使用壓力。（2）建立支出責(zé)任人預(yù)算內(nèi)限額審批制，也就是俗稱的“一支筆”審簽制度，能夠有效地監(jiān)控資金安全，并保證資金得到合理的利用；對超出額度的開支要加強(qiáng)審批管理，建立集體審查聯(lián)簽制，也就是說各單位安排時(shí)間，召集各部門相關(guān)人員對重大開支進(jìn)行聯(lián)合審查，從而增強(qiáng)開支的透明度，杜絕虛假開支和關(guān)系開支，最大限度地預(yù)防腐敗。（3）建立嚴(yán)格有效的監(jiān)控和獎(jiǎng)懲機(jī)制。從本質(zhì)上來說，資金管理就是要加強(qiáng)對流金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)制，因此要對施工過程、承攬任務(wù)、購置設(shè)備和投資基建等項(xiàng)目運(yùn)用預(yù)算管理，使監(jiān)督和控制動(dòng)態(tài)化，從而量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在制定資金預(yù)算時(shí)，依據(jù)營運(yùn)資金的輕重緩急，劃分為運(yùn)營資金和非運(yùn)營資金。其中，運(yùn)營資金是指任務(wù)承攬、工程施工和日常管理中所需要的資金，起著確保生產(chǎn)運(yùn)營的作用，應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)各單位的計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保證供應(yīng)，不得挪作他用。而非運(yùn)營資金是相對而言與生產(chǎn)運(yùn)營聯(lián)系不是那么密切的資金，這部分資金應(yīng)該盡量做到節(jié)儉、適度，從而有利于降低總支出。
其次，有效使用資金，確保良性循環(huán)。為了使企業(yè)獲得最高的資金使用效益，應(yīng)該合理調(diào)配、利用資金。例如，在籌資過程中充分利用貸款條件、匯率變動(dòng)；在辦理投標(biāo)、中標(biāo)履約等程序中盡可能采用反擔(dān)保的方法，從而降低保證金的占用；在生產(chǎn)運(yùn)營中盡可能壓縮周轉(zhuǎn)資金，從而提高資金使用效率；在采購機(jī)器設(shè)備時(shí)盡可能延期付款，從而減少資金負(fù)擔(dān)；在工程結(jié)算和價(jià)款回收過程中時(shí)刻注意，及時(shí)做賊心虛。施工企業(yè)應(yīng)該定期分析應(yīng)收賬款，把責(zé)任落實(shí)到人，推行獎(jiǎng)懲責(zé)任制。如果拖欠的賬款遲遲未歸還，可以通過政府居中協(xié)調(diào)或通過司法程序來維護(hù)自身合法權(quán)益。總而言之，應(yīng)該合理安排資金流轉(zhuǎn)的每一個(gè)具體過程，并切實(shí)采取有力措施，從而促進(jìn)資金在企業(yè)內(nèi)部的良性循環(huán)。
再次，實(shí)行資金集中管理的制度。21世紀(jì)是一個(gè)信息技術(shù)的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和廣泛運(yùn)用，為施工企業(yè)帶來了新的機(jī)遇。施工企業(yè)可以借此成立資金結(jié)算中心，集中管理企業(yè)的資金。大家都知道，施工企業(yè)一個(gè)與眾不同的地方在于地理上高度分散，從而容易造成資金也過度分散。在生產(chǎn)實(shí)際中，常常有這樣的情況：一些項(xiàng)目的資金處于閑置狀態(tài)，而另一些項(xiàng)目卻“無米下炊”，以至影響了工程進(jìn)度。因此，在現(xiàn)實(shí)情況下常常會(huì)有這樣的疑問，如何聚集這些小單位、項(xiàng)目的資金，從而集中零散的資金以產(chǎn)生最大的效益，緩解資金緊張的現(xiàn)狀？如何以集約化控制來確保資金的合理供應(yīng)和使用，盤活沉淀的企業(yè)資金？這就有必要建立內(nèi)部資金結(jié)算中心，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中核算、管理和控制。實(shí)行結(jié)算中心后，下屬單位應(yīng)該統(tǒng)一開設(shè)賬戶，從而發(fā)揮結(jié)算中心“蓄水池”的作用。除此之外，還可以與銀行合作，推廣“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式，這有利于本系統(tǒng)的資金集合起來，減少跨省資金流轉(zhuǎn)，減少沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”可以實(shí)時(shí)反映施工企業(yè)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)和資金存量，從而幫助企業(yè)做出資金決策，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配，從而有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
最后，做好相應(yīng)的基礎(chǔ)工作。（1）堅(jiān)持實(shí)行銀行及現(xiàn)金日記賬，做到當(dāng)日清、當(dāng)月結(jié)，及時(shí)高效地進(jìn)行企業(yè)和銀行的賬目核對工作，如果發(fā)現(xiàn)有賬款未到，應(yīng)該及時(shí)采取措施加以解決。施工企業(yè)要對銀行存款的余額以及近段時(shí)間的收支情況心中有數(shù)。（2）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，一方面，要重視提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，定期或不定期地開展資金籌劃、資金使用效益的學(xué)習(xí)探討活動(dòng)；另一方面，要重視提高財(cái)務(wù)人員的思想覺悟，使他們能夠認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性。（3）健全資金管理保證制度。資金管理工作千頭萬緒，不只是財(cái)務(wù)部門的事，還需要其他部門的配合，財(cái)務(wù)部門只是起到了樞紐作用。只有各有關(guān)方面齊心協(xié)力，才能消除隔閡，促進(jìn)資金的良性循環(huán)。因此，可以以財(cái)務(wù)制度為主體，有機(jī)結(jié)合生產(chǎn)、施工和采購的資金管理保證制度。
綜上所述，隨著市場競爭的加劇，施工企業(yè)應(yīng)該切實(shí)強(qiáng)化資金管理，從企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)層到一線員工都應(yīng)該樹立起資金管理的觀念，認(rèn)識(shí)到資金管理對于增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力、提高社會(huì)影響力和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。建立和健全有效的資金管理制度，努力控制資金流轉(zhuǎn)的諸環(huán)節(jié)，從而有效利用沉淀資，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
篇6
關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；資金管理；融資；信息化
中圖分類號：F235.5文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
一、文獻(xiàn)綜述
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)資金管理不規(guī)范，存在很多問題。王飛在《中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業(yè)融資難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個(gè)重要問題，應(yīng)分別從政府、銀行和企業(yè)自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業(yè)存在投資較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，資金管理水平低，管理意識(shí)低下等問題。高日韋在《我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督。呂海林在《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及對策》中指出，會(huì)計(jì)信息化有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高企業(yè)管理決策，其中人才是制約企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素。
中小企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)市場競爭中不斷發(fā)展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業(yè)資金管理問題及對策》中提到，要健全并執(zhí)行貨幣資金管理制度，提高企業(yè)資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業(yè)資金管理》提到，內(nèi)部控制制度對于企業(yè)來說非常重要，因此要完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。
二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
改革開放以來，中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用日益顯現(xiàn)出來，為提高國家經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)難題等方面發(fā)揮了積極的作用。中小企業(yè)的存在雖然有其自身的優(yōu)勢，但是近年來在中小企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，由于經(jīng)營規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)較大，并且企業(yè)的經(jīng)營理念相對落后，過于注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增長，沒有長遠(yuǎn)目標(biāo)，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理建設(shè)，特別是有些中小企業(yè)在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產(chǎn)生重大問題。問題一旦出現(xiàn)，不僅不利于中小企業(yè)的自身發(fā)展，而且有損于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響稅收，造成員工失業(yè)，給社會(huì)帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。
三、中小企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析
（一）融資困難，造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足
近年來，中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，普遍存在融資難、擔(dān)保難這一問題。究其原因在于：
（1）中小企業(yè)管理制度滯后，資金管理意識(shí)薄弱，與目前市場環(huán)境不同步，負(fù)債較多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)信用度低，資信相對差。
（2）國家相關(guān)政策對中小企業(yè)扶持不夠。受到資本市場發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導(dǎo)致國家在制定一些扶持中小企業(yè)融資政策的同時(shí)，也相應(yīng)的制訂了一些嚴(yán)苛的條件，并沒有從實(shí)際上解決中小企業(yè)融資困難的基本問題。
（3）銀行經(jīng)營管理與中小企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。我國大多數(shù)中小企業(yè)是民營企業(yè)，難以吸引一些金融機(jī)構(gòu)的投資或借款，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)提高中小企業(yè)的貸款利率，從而使民營中小企業(yè)的融資成本增加，不能適應(yīng)中小企業(yè)資金的需求。
（二）中小企業(yè)對資金管理缺乏科學(xué)性
目前我國大多數(shù)中小企業(yè)在成長發(fā)展的過程中，缺乏對資金管理的科學(xué)性。導(dǎo)致該問題發(fā)生的原因主要有：
（1）中小企業(yè)對于現(xiàn)金的管理并不嚴(yán)格，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的情況。中小企業(yè)本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業(yè)在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中占用了大量資金，導(dǎo)致中小企業(yè)本身難以應(yīng)付經(jīng)營周轉(zhuǎn)急需的資金，有時(shí)會(huì)由于過度籌集資金致使中小企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)，難以翻身。
（2）中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金難以回籠。隨著我國場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
（三）現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)資金管理信息化水平低
當(dāng)前信息化管理是企業(yè)管理的主流，可由于大部分中小企業(yè)業(yè)務(wù)相對單一、基礎(chǔ)設(shè)施落后，導(dǎo)致中小企業(yè)資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：
（1）中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不健全。企業(yè)管理體制和運(yùn)行機(jī)制未做相應(yīng)調(diào)整，資金管理信息化和會(huì)計(jì)電算化概念不清，有相當(dāng)一部分中小型企業(yè)還局限在傳統(tǒng)模式下的核算體系，但傳統(tǒng)手工記賬已經(jīng)不再能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。
（2）信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才缺失是制約中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)的重要因素。多數(shù)中小企業(yè)信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，會(huì)計(jì)人員配備不合理，企業(yè)資金實(shí)力有限，無力高薪聘用高素質(zhì)資金管理人才。企業(yè)管理者重視生產(chǎn)技術(shù)崗位人才的培養(yǎng)，而忽視資金管理人員的素質(zhì)教育。因此中小企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無法準(zhǔn)確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性。
四、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策
（一）要進(jìn)一步緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難等問題
中小企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模小、實(shí)力弱、合理利用（下轉(zhuǎn)98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業(yè)的融資情況。因此要解決企業(yè)融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：
（1）規(guī)范自身發(fā)展、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高信用管理水平。制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，增強(qiáng)自身市場競爭力。
（2）構(gòu)建和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，要樹立以服務(wù)為宗旨的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范和分擔(dān)機(jī)制，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬融資渠道。
（3）中小企業(yè)應(yīng)重視與銀行等金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，努力提高融資的效率，同時(shí)也大力鼓勵(lì)各大商業(yè)銀行積極調(diào)整現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，改善對中小企業(yè)的融資服務(wù)。
（二）加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)控制
（1）加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，制定科學(xué)且合理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制辦法?？茖W(xué)的合理規(guī)劃現(xiàn)有資金，進(jìn)行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制。定期核對應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)收回，對賒銷客戶信用進(jìn)行詳細(xì)的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進(jìn)行妥善科學(xué)的會(huì)計(jì)處理，將損失降到最低。（3）加強(qiáng)對存貨的管理，制定相應(yīng)的存貨盤存計(jì)劃。在保證存貨正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，合理調(diào)配中小企業(yè)營運(yùn)資金，完善現(xiàn)金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風(fēng)險(xiǎn)。避免存貨占用企業(yè)大部分營運(yùn)資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的好壞影響著企業(yè)內(nèi)部控制能否有效實(shí)施，因此要樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，注重內(nèi)部管理，監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)分工明確。
（三）加強(qiáng)中小企業(yè)信息化建設(shè)，引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才
（1）加大企業(yè)信息化投資力度，增強(qiáng)信息化意識(shí)。合理的利用信息化積極促進(jìn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)化，引入高新信息技術(shù)，制定科學(xué)有效的管理手段和方法。找出適合企業(yè)自身特點(diǎn)的信息化建設(shè)方案，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息化建設(shè)。同時(shí)政府也應(yīng)發(fā)揮積極的引導(dǎo)作用，大力普及信息化知識(shí)，為促進(jìn)企業(yè)信息化發(fā)展提供良好環(huán)境。
（2）加強(qiáng)資金管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，不只是要投資培養(yǎng)生產(chǎn)技術(shù)型人才，還要注重對企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)力度，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的資金管理方法。同時(shí)要引進(jìn)高素質(zhì)、高水平的資金管理人員，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，只有使全員意識(shí)到資金管理的重要性，才能為改善企業(yè)管理狀況，提高企業(yè)競爭力奠定良好的基礎(chǔ)。
總之，資金在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業(yè)生存發(fā)展的保障。我國中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須認(rèn)識(shí)到的對資金管理的重要性，解決企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題就要采取緩解企業(yè)融資困難、加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)、合理利用信息化、引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才等措施，只有這樣才能促進(jìn)中小企業(yè)長期發(fā)展，從而推動(dòng)為我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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篇7
（一）資金預(yù)算管理的內(nèi)涵
資金預(yù)算是指以企業(yè)有關(guān)歷史數(shù)據(jù)和未來經(jīng)營規(guī)劃為基礎(chǔ)，對企業(yè)未來的資金需求的預(yù)測，同時(shí)根據(jù)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)對資金進(jìn)行部門或環(huán)節(jié)分配的過程。在資金預(yù)算的過程中，除了考慮企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)因素，還要充分考慮企業(yè)面臨的外部環(huán)境，同時(shí)還要借用現(xiàn)代技術(shù)手段。在理解資金預(yù)算管理的概念時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)資金預(yù)算與其他預(yù)算項(xiàng)目密切相關(guān)，但又不單單是其他預(yù)算項(xiàng)目的匯總結(jié)果，而是一個(gè)互相聯(lián)系、以企業(yè)資金收支平衡為主要目的的管理活動(dòng)。從企業(yè)預(yù)算管理的流程來看，資金預(yù)算管理的具體流程包括三個(gè)環(huán)節(jié)：編制資金預(yù)算、執(zhí)行資金預(yù)算、監(jiān)督資金預(yù)算。
（二）資金預(yù)算管理的意義
企業(yè)資金預(yù)算管理的意義主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，資金預(yù)算管理有助于監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。預(yù)算是企業(yè)的一面鏡子，通過預(yù)算與實(shí)際的對比，能夠發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否正常運(yùn)行。如果預(yù)算與實(shí)際的差異過大，企業(yè)就應(yīng)?警惕，分析差異原因，并采取必要的措施；第二，資金預(yù)算管理有助于提升資金使用效率。資金預(yù)算涉及到企業(yè)經(jīng)營的方方面面，有效的資金預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的收與支進(jìn)行全程全方位監(jiān)控。如果各部門、各環(huán)節(jié)都能夠做到資金的收支嚴(yán)格按照資金預(yù)算進(jìn)行，企業(yè)就能夠?qū)Y金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格控制，對超預(yù)算行為進(jìn)行有效預(yù)防，提升企業(yè)資金的整體使用效率；第三，資金預(yù)算管理能夠間接助力成本控制。資金與成本有密切關(guān)系，良好的資金預(yù)算管理有助于合理規(guī)劃成本的支出，因此有利于企業(yè)成本控制。
二、實(shí)務(wù)中企業(yè)資金預(yù)算管理存在的問題
目前，我國企業(yè)在資金預(yù)算管理中還存在一些問題。本文以資金預(yù)算管理的基本流程為線索，對資金預(yù)算編制、資金預(yù)算執(zhí)行、資金預(yù)算監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行了分析。
（一）資金預(yù)算編制中存在的問題
1. 資金預(yù)算編制與企業(yè)實(shí)踐脫軌
預(yù)算最終的目的是為了指導(dǎo)和控制企業(yè)的實(shí)踐活動(dòng)，因此預(yù)算應(yīng)該具有前瞻性，來源于實(shí)踐、又高于實(shí)踐。但是，目前很多企業(yè)在資金預(yù)算編制過程中，都沒有充分考慮實(shí)踐。具體體現(xiàn)在以下方面，第一，在搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)，缺乏對企業(yè)外部數(shù)據(jù)的搜集確定。比如，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響很大，外部環(huán)境因素對企業(yè)各方面經(jīng)營至關(guān)重要。但是很多房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)僅考慮企業(yè)內(nèi)部因素，對企業(yè)外部環(huán)境的考慮較少，這就會(huì)導(dǎo)致資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；第二，在編制方法上，一般企業(yè)都是采取傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算方式進(jìn)行預(yù)算編制，財(cái)務(wù)管理的意義無法得以體現(xiàn)。
2. 資金預(yù)算編制中相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作不到位
資金預(yù)算編制能夠順利進(jìn)行的前提條件之一是各部門能夠有效地進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。目前大部分企業(yè)的資金預(yù)算編制流程是，相關(guān)部門上報(bào)預(yù)算申請，然后財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，提交到資金管理部門進(jìn)行審批，審批之后直接下達(dá)資金預(yù)算文件。整個(gè)過程中，相關(guān)部門的參與僅限于申請環(huán)節(jié)，對于調(diào)整環(huán)節(jié)都幾乎沒有參與。但是資金預(yù)算又不僅僅是財(cái)務(wù)部門和資金管理部門的工作，與其他部門息息相關(guān)，相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)不到位很容易造成資金預(yù)算編制不合理。
（二）資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
1. 資金預(yù)算管理基礎(chǔ)比較薄弱
資金預(yù)算管理最終是為了提升企業(yè)的管理水平、增強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率。因此，企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營管理狀況是資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)。目前，我國企業(yè)的制度化建設(shè)取得了一定的成果，但是還存在一些問題。其中長遠(yuǎn)規(guī)劃不夠統(tǒng)一、工作前瞻性不夠等問題比較突出，這些問題會(huì)使得企業(yè)陷入被動(dòng)的局面，行動(dòng)比較盲目隨意。因此，在這樣的環(huán)境下，資金預(yù)算管理基礎(chǔ)比較薄弱，這樣就會(huì)導(dǎo)致在執(zhí)行資金預(yù)算管理過程中，要么是企業(yè)主觀不愿意執(zhí)行，要么是企業(yè)被動(dòng)執(zhí)行，只做表面功夫。
2. 忽略了執(zhí)行過程中的預(yù)算調(diào)整
與一般預(yù)算相同，資金預(yù)算是一個(gè)持續(xù)性的過程，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。企業(yè)資金預(yù)算不可能是完美的，畢竟企業(yè)面臨的環(huán)境處于動(dòng)態(tài)的變化中。因此，當(dāng)企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，就需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，否則就會(huì)使得企業(yè)實(shí)踐業(yè)務(wù)活動(dòng)的參照出現(xiàn)偏差。但是，現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)中的預(yù)算相關(guān)部門并沒有意識(shí)到這個(gè)問題，并沒有保持對企業(yè)面臨環(huán)境的敏感性，而且對資金預(yù)算管理的重視程度不夠，這就會(huì)造成預(yù)算在執(zhí)行過程中無法根據(jù)具體進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
（三）資金預(yù)算監(jiān)督中存在的問題
1. 缺乏對資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的有效分析
有效地對自己預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，是資金預(yù)算監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是對資金預(yù)算進(jìn)行考核激勵(lì)的重要依據(jù)。目前很多企業(yè)在資金預(yù)算執(zhí)行之后，并沒有對資金預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行分析，有的雖然進(jìn)行了分析，但也只是應(yīng)付了事。這可能是由以下原因?qū)е碌?，第一，資金預(yù)算管理人員不重視對執(zhí)行結(jié)果的有效分析；第二，資金預(yù)算管理人員沒有掌握必備的資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果有效分析工具， 不知道如何分析。
2. 資金預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制不完善
目前，企業(yè)常用的資金預(yù)算監(jiān)督手段就是以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核機(jī)制。企業(yè)根據(jù)考核指標(biāo)對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行定期考核，給予執(zhí)行資金預(yù)算較好的部門或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，否則需要采取一定的懲罰措施。整個(gè)預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制需要考核者建立科學(xué)合理的考核機(jī)制，并在考核過程中保持中立和客觀的態(tài)度。但是，現(xiàn)在很多企業(yè)在對資金預(yù)算監(jiān)督考核時(shí)，往往考慮過多的人情因素，無法做到獨(dú)立。還有的企業(yè)在考核之后沒能采取配套的獎(jiǎng)懲措施，這樣使得考核也失去了“威信”和意義，從而考核工作流于形式。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對策
面對企業(yè)中存在的資金預(yù)算管理方面的問題，企業(yè)要意識(shí)到這些問題的重要性，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)積極地進(jìn)行應(yīng)對，有針對性地解決問題，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)資金預(yù)算管理體系。
（一）增強(qiáng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性
為了防止企業(yè)資金預(yù)算編制脫離企業(yè)實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。增強(qiáng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性最有效的方式就是加強(qiáng)相關(guān)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。資金預(yù)算管理部門可以從企業(yè)各個(gè)部門處獲取很多信息，比如可以從市場部獲得企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場份額變化趨勢，進(jìn)而預(yù)測企業(yè)的營業(yè)收入和營業(yè)成本的增長比例；從人力資源部可以獲得企業(yè)人員變動(dòng)趨勢，進(jìn)而預(yù)測企業(yè)的人工成本的變動(dòng)比例等。因此，在編制資金預(yù)算過程中，資金預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)讓資金預(yù)算執(zhí)行者和責(zé)任方參與本部門或本環(huán)節(jié)的資金預(yù)算。這樣不僅可以讓預(yù)算執(zhí)行者和責(zé)任方在精神上感受到重視和滿足，增強(qiáng)他們的企業(yè)責(zé)任感，還能夠讓他們切身體會(huì)到自己參與的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定的意義，更能體會(huì)到預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的重要性。在編制之前，資金預(yù)算管理部門就應(yīng)當(dāng)提前通知各部門的預(yù)算執(zhí)行者和責(zé)任方，讓他們事先做好參與預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作。
（二）強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行的力度
1. 增強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行人員的觀念意識(shí)
人具有主觀能動(dòng)性，人的行為受人的心理支配。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)員工對資金預(yù)算的認(rèn)識(shí)決定了執(zhí)行的效果和效率。因此，要想強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行的力度，必須要增強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行人員的觀念意識(shí)，讓相關(guān)人員都意識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性。具體地，企業(yè)可以進(jìn)行專門的資金預(yù)算管理培訓(xùn)，傳遞資金預(yù)算管理的重要性，同時(shí)也傳達(dá)企業(yè)的資金預(yù)算編制的相關(guān)細(xì)節(jié)，讓相關(guān)人員重視自己的工作。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金預(yù)算有關(guān)的考核和獎(jiǎng)懲措施及時(shí)告知相關(guān)部門，讓各個(gè)部門也制定相應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲措施，以此激勵(lì)資金預(yù)算相關(guān)人員。
2. 實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的有效結(jié)合
當(dāng)企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，就需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，否則就會(huì)使得企業(yè)實(shí)踐業(yè)務(wù)活動(dòng)的參照出現(xiàn)偏差。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，資金預(yù)算的執(zhí)行方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的具體情況以及有關(guān)的環(huán)境狀態(tài)是否發(fā)生了變化。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)不合理或者已經(jīng)不再適用企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，由資金預(yù)算管理部門申報(bào)，相關(guān)部門審批調(diào)整。雖然資金預(yù)算調(diào)整很重要，但是資金預(yù)算調(diào)整也不能隨隨便便進(jìn)行，必須要確定確實(shí)是企業(yè)的狀態(tài)發(fā)生了變化，之前編制的預(yù)算已經(jīng)不再適用后才能進(jìn)行調(diào)整程序。
（三）完善資金預(yù)算監(jiān)督與考核機(jī)制
1. 及時(shí)有效分析資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果
在加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)該著重從以下兩個(gè)方面入手。首先，加強(qiáng)資金預(yù)算管理人員對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析的意識(shí)。資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與資金預(yù)算編制進(jìn)行對比，不僅可以看出實(shí)踐與理想的差距，還可能發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制的不科學(xué)之處。深層地分析資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，還能夠從中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營上存在的漏洞和需要改進(jìn)之處，給業(yè)務(wù)部門提出相應(yīng)的建議；其次，在資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析工具上，可以采用對標(biāo)管理表法。所謂的對標(biāo)管理表，就是將資金預(yù)算的各個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)都在表中列出，將實(shí)際執(zhí)行過程中的相同指標(biāo)也列出，分析二者之間的差距，根據(jù)指標(biāo)值的計(jì)算依據(jù)，可以對差距較大的指標(biāo)進(jìn)行分解分析。
2. 明晰責(zé)任，強(qiáng)化資金預(yù)算的考核
篇8
1.公路施工企業(yè)資金存在的問題
1.1資金監(jiān)管較薄弱
公路施工企業(yè)總部只是一個(gè)管理單位，工程項(xiàng)目大多數(shù)是以成立項(xiàng)目部的方式運(yùn)行?？偛颗沙鲰?xiàng)目管理人員，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。項(xiàng)目上資金大部分由項(xiàng)目部進(jìn)行合理審批后付款。不利于企業(yè)總部對各項(xiàng)目部資金管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象；企業(yè)總部事后通過內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。
1.2資金管理不當(dāng)造成項(xiàng)目流動(dòng)資金短缺
公路施工企業(yè)的資金主要來源于企業(yè)自留金資金、銀行貸款和工程計(jì)量收入。工程項(xiàng)目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項(xiàng)目工程施工運(yùn)作主要是通過工程計(jì)量的形式，通過計(jì)量向建設(shè)單位申請工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預(yù)算，會(huì)造成材料、勞務(wù)款、機(jī)械使用費(fèi)等超額支付；工程款計(jì)量等因素也會(huì)使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調(diào)整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業(yè)從銀行融資更加的困難，企業(yè)自有資金一時(shí)難以滿足項(xiàng)目資金的需要，造成項(xiàng)目資金短缺。
1.3提取大量現(xiàn)金用于支付項(xiàng)目資金
高速公路工程項(xiàng)目主要由于遠(yuǎn)程施工現(xiàn)場，采購材料的種類，數(shù)量，小地點(diǎn)，分散消費(fèi)，現(xiàn)金交易等，遠(yuǎn)離銀行，一些銷售網(wǎng)站沒有銀行網(wǎng)點(diǎn)等等。而不是通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行支付，因?yàn)橄到y(tǒng)和資金渠道不同，資金無法及時(shí)到達(dá)。配套項(xiàng)目資金，會(huì)計(jì)處理方式不同，因?yàn)椴煌慕ㄔO(shè)項(xiàng)目有不同的來源資金，手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格，即“三多”質(zhì)量問題不小，渠道，管理和手續(xù)落實(shí)到位速度很慢。直接影響項(xiàng)目進(jìn)度，增加項(xiàng)目成本，增加施工難度。
2.加強(qiáng)公路建設(shè)企業(yè)資金管理措施
2.1建立健全資金管理制度
公路施工企業(yè)所面臨的資金監(jiān)管不當(dāng)?shù)膯栴}，急需要建立健全資金管理制度，使企業(yè)總部與下屬分公司、項(xiàng)目部之間做到合理的監(jiān)督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費(fèi)。健全的資金管理制度是企業(yè)對資金運(yùn)用的科學(xué)劃分，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的信息，對企業(yè)的資金使用效率進(jìn)行科學(xué)的分析，制定出合理的使用計(jì)劃，并按照使用計(jì)劃，劃分企業(yè)不同部門的資金來源占有比重，按照權(quán)重劃分資金運(yùn)用的責(zé)任。另外，企業(yè)應(yīng)該對資金運(yùn)用報(bào)程序進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，規(guī)范各部門的報(bào)賬范圍、報(bào)賬時(shí)間和報(bào)賬單據(jù)的基本格式。公路施工企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立大數(shù)據(jù)，使各分公司、各項(xiàng)目對資金使用情況透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成相互監(jiān)督的模式，也便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行科學(xué)的決策。
2.2實(shí)行集中的現(xiàn)金管理
根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度的集中化和現(xiàn)金流量控制對施工企業(yè)經(jīng)營的重要性，集團(tuán)總部必須集中資金。資金集中控制流程財(cái)務(wù)管理制度下，投融資權(quán)集中在公司總部，投融資現(xiàn)金流也由集團(tuán)總部控制，集中管理經(jīng)營性現(xiàn)金流量的控制主要是為了分配企業(yè)的收支許可，這不僅有利于集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)控制，還要考慮到企業(yè)相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)活動(dòng)自主經(jīng)營。
2.3注重關(guān)鍵問題，注重監(jiān)控
堅(jiān)持和完善“一筆”管理制度。項(xiàng)目資金調(diào)度，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一審批，嚴(yán)格支出，確保重點(diǎn)支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付;二是研究合同的行為;第三，按照規(guī)定的程序檢查主要材料和機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用，并建立必要的合同和收發(fā)程序，防止不受控制的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。
2.4加強(qiáng)現(xiàn)金管理計(jì)劃
現(xiàn)金流量管理的改善是現(xiàn)金流量管理的一個(gè)重要方面。公路施工企業(yè)應(yīng)該預(yù)測自己的現(xiàn)金需求，及時(shí)分類，并制定相應(yīng)的融資方式?，F(xiàn)金預(yù)算幫助公司了解他們在預(yù)算期間的現(xiàn)金頭寸，無論是現(xiàn)金盈余還是現(xiàn)金赤字，以便采取適當(dāng)?shù)膶Σ摺?/p>
結(jié)束語
公路施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)，使企業(yè)上下對資金管理要高度重視，并且以科學(xué)的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現(xiàn)在公路施工企業(yè)的管理上，而且還處于戰(zhàn)略高度。無論是從經(jīng)營價(jià)值對未來公路施工企業(yè)或未來公路建設(shè)企業(yè)的增長價(jià)值，資金管理將產(chǎn)生決定性影響。
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篇9
一、當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問題
1.資金使用率不高
隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效益，是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵。但是，當(dāng)前有很多企業(yè)不能對資金進(jìn)行有計(jì)劃的使用，導(dǎo)致資金的使用計(jì)劃出現(xiàn)了嚴(yán)重的偏差，這些問題的出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金使用效率的提升。
2.監(jiān)管不嚴(yán)格
企業(yè)對于資金的管理都制訂了嚴(yán)格的管理辦法，但是在企業(yè)資金的實(shí)際管理中卻沒用嚴(yán)格按照規(guī)定來執(zhí)行，使得企業(yè)產(chǎn)生了很多壞賬，資金被惡意占用的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。企業(yè)制定的監(jiān)督制度，也因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)和員工的不重視，使得在企業(yè)的實(shí)際監(jiān)督中無法取得很好的效果，企業(yè)也無法對資金的使用進(jìn)行有效的決策。
3.資金的管理手段落后
當(dāng)前，我國有些企業(yè)還沒有緊跟時(shí)代的潮流，還是采用落后的管理手段，這也使得企業(yè)的資金使用效率非常低。這些問題尤其在集團(tuán)型企業(yè)中普遍存在，有些集團(tuán)的分公司比較多，無法對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，使得企業(yè)的資金管理比較混亂。還一些公司出現(xiàn)了資金短缺的問題，只能向銀行進(jìn)行貸款，這些都增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4.關(guān)于資金流動(dòng)偏重于事后反映
在企業(yè)以前的資金管理體系中，主要是對資金活動(dòng)進(jìn)行事后的核算，這些都是對已發(fā)生的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種模式也不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要了，所以，企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立全面的資金管理控制體系。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策
1.提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和營運(yùn)效益
首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況合理的規(guī)劃企業(yè)的資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，對不合理的資金使用進(jìn)行及時(shí)的處理。企業(yè)還要不斷降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，提高企業(yè)資金的回籠速度，提高資金的利用率。同時(shí)，企業(yè)要建立健全內(nèi)部核算制度，完善企業(yè)進(jìn)行核算所需要的相關(guān)制度，提高企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算的質(zhì)量，同時(shí)企業(yè)要根據(jù)自身情況合理的確定企業(yè)的負(fù)債規(guī)模和比重。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的有效管理，防止出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款的出現(xiàn)。企業(yè)要明確責(zé)任制，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)內(nèi)部資金的有效使用當(dāng)作一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，只有這樣企業(yè)內(nèi)部的資金才能處于一種高效運(yùn)作的狀態(tài)。
2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
企業(yè)還要不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理的工作，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防止資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)審查，把資金的使用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)內(nèi)部還要對審計(jì)監(jiān)督考核的制度進(jìn)行完善，完善監(jiān)督考核的運(yùn)行機(jī)制，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算計(jì)劃為根本，對企業(yè)資金的流動(dòng)和使用情況進(jìn)行全方位的監(jiān)控，并且進(jìn)行定期的檢查，只有這樣，才能保證企業(yè)資金管理目標(biāo)能準(zhǔn)確完成。
3.建立健全預(yù)算管理機(jī)制、實(shí)施資金集中管理
預(yù)算是每個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的環(huán)節(jié)，這也是對企業(yè)未來活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致安排的一種體現(xiàn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)未來資金的有效使用建立一個(gè)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)模式。企業(yè)全面預(yù)算制度的建立也是企業(yè)現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。它不但能對企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)開展監(jiān)督、控制、審計(jì)最基本的制度依據(jù)。企業(yè)要對預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行全面有效地管理，提高對單一資金的審核力度，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與資金聯(lián)系到預(yù)算管理體系當(dāng)中。而且，隨著我國社會(huì)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理有了更大的技術(shù)平臺(tái)，這也使得企業(yè)能對資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行更全面的控制，實(shí)現(xiàn)了資金的有效調(diào)度和統(tǒng)一管理。為企業(yè)的發(fā)展提高了充足的資金保障。
三、結(jié)束語：
資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，想要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，就要在資金管理上入手，提高資金的使用效益。企業(yè)的資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展前景。所以，企業(yè)管理者應(yīng)該重視資金的有效管理，把資金當(dāng)作維護(hù)企業(yè)生存的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)資金在企業(yè)中良性循環(huán)，只有這樣，企業(yè)才能不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，提高資金管理的科學(xué)性，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更上一層樓。
篇10
（一）是生產(chǎn)過度膨脹，資金保障力不從心。這類企業(yè)最顯著的特征是資產(chǎn)負(fù)債率過高，看起來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營紅紅火火，但實(shí)際上已經(jīng)十分脆弱。沉重的銀行貸款已經(jīng)消耗了企業(yè)的造血功能，新增利潤只能應(yīng)付利息支出，稍有風(fēng)浪，企業(yè)將面臨覆頂之災(zāi)。
（二）是缺乏統(tǒng)籌安排，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。表現(xiàn)在一方面企業(yè)背負(fù)巨額的銀行貸款，并為此支付高額利息，另一方面有些時(shí)段又會(huì)存在大量閑置資金。由于化肥企業(yè)常年生產(chǎn)，季節(jié)銷售的性質(zhì)，資金在淡季緊張，旺季寬裕的現(xiàn)象普遍存在，如果不能在融資的借入和還款時(shí)機(jī)上統(tǒng)籌安排，就會(huì)給企業(yè)造成了不必要的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致資金溢出而浪費(fèi)。
（三）是資金周轉(zhuǎn)速度過慢，大量資金沉淀，流速減慢減弱，最終導(dǎo)致企業(yè)衰竭而亡?；势髽I(yè)作為資金密集型企業(yè)，本身具有營運(yùn)資金量大的特點(diǎn)，如果存貨及應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率過低，資金就難以回籠。
（四）是資金散亂，使用效率低下。主要表現(xiàn)為多頭開戶，加上管理體制缺失，不能有效調(diào)度零散資金，形成散兵游勇難成氣候的局面，使本來就有限的資金得不到合理利用。
二、解決對策
由于企業(yè)資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關(guān)，狠抓落實(shí)。對于上述存在問題，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以解決：
（一）實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。企業(yè)應(yīng)采取有效措施實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一安排，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格用款計(jì)劃，定期召開資金平衡調(diào)度會(huì)。此舉意在解決資金供應(yīng)不足和供應(yīng)過量兩個(gè)極端狀況下的矛盾。為此應(yīng)做好資金預(yù)算管理工作，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，都應(yīng)詳盡并嚴(yán)格執(zhí)行。這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，能預(yù)先采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)。
（二）抓好資金運(yùn)用管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)。資金運(yùn)用的管理是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。企業(yè)所擁有的資金都有一個(gè)限度，隨著業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所擁有的營運(yùn)資金越來越感到不足。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一定要把有限的資金用在刀刃上，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常需要。同時(shí)要有計(jì)劃地節(jié)約使用資金，在資金支付時(shí)認(rèn)真研究其合理性，使用過程中切實(shí)講究利用效果，保證生產(chǎn)需要和節(jié)約使用資金相結(jié)合，做到少花錢多辦事。還要做好財(cái)務(wù)分析工作，這一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動(dòng)的總結(jié)，使人們能更加全面地認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營狀況；另一方面是可以幫助企業(yè)管理者更好地預(yù)測企業(yè)的未來狀況，以加強(qiáng)資金管理。
篇11
一、我國民營企業(yè)在資金的運(yùn)作方面所出現(xiàn)的問題
1.資金運(yùn)作的籌資問題
我國大部分的民營企業(yè)都有著資金短缺的問題，對經(jīng)營資金進(jìn)行籌集的需求非常的迫切，但在籌資的過程中存在籌資渠道不通暢等多種客觀的制約因素，導(dǎo)致在資金方面出現(xiàn)嚴(yán)重不足的問題。另外，在一些處境尚可的民營企業(yè)，由于受到傳統(tǒng)的小生產(chǎn)經(jīng)營理念的限制，保穩(wěn)求安，沒有強(qiáng)烈的轉(zhuǎn)型升級、做強(qiáng)做大的投資愿望，也就沒有籌資需求。還有一種情況是企業(yè)發(fā)展到一定階段，實(shí)力相對雄厚，主業(yè)符合地方政府的產(chǎn)業(yè)方向，政府就會(huì)在土地、稅收等方面進(jìn)行扶持，銀行等金融機(jī)構(gòu)也降低貸款門檻，讓企業(yè)主覺得資金、土地容易解決，就對企業(yè)進(jìn)行盲目的、低水平的外延式擴(kuò)張，造成資產(chǎn)負(fù)債率太高，當(dāng)碰到近兩年銀行收縮貸款規(guī)模、財(cái)務(wù)成本居高不下的情況，很多企業(yè)又是以短貸長投的模式解決項(xiàng)目建設(shè)資金，遇到還貸還銀行不再放款，就造成企業(yè)資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)清算的窘境。由此可知，我國現(xiàn)階段的民營企業(yè)在籌資方面出現(xiàn)三種極端的狀況，即籌資需求和愿望較為迫切但是卻嚴(yán)重缺乏資金來源，具有較為充足的資金來源卻沒有籌資的需求和愿望，具有較為充足的資金來源又有籌資的需求和愿望的又存在盲目的融資擴(kuò)張。
2.資金運(yùn)作的投資問題
就整體而言，大多數(shù)的民營企業(yè)還是具有較為強(qiáng)烈的投資需求和愿望的。然而，在實(shí)際的投資過程中，民營企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)一些問題，例如在高科技民營企業(yè)中通常會(huì)出現(xiàn)以下幾點(diǎn)問題：第一，比較低的投資建設(shè)產(chǎn)業(yè)層次，大多數(shù)情況下都是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通過改造或是轉(zhuǎn)產(chǎn)的方式而得來的；第二，不合理的R&D投入，投入重點(diǎn)偏向于技術(shù)和設(shè)備的購買方面，進(jìn)而導(dǎo)致在技術(shù)消化吸收方面出現(xiàn)嚴(yán)重的投入不足狀況，增加了技術(shù)開發(fā)與創(chuàng)新的難度；第三，進(jìn)行自主開發(fā)與創(chuàng)新的能力較弱，大多數(shù)的高科技民營企業(yè)都嚴(yán)重缺乏自主技術(shù)，沒有專利發(fā)明；第四，在投資方面企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略安排。
3.資金運(yùn)作的利潤分配問題
在民營企業(yè)的資金運(yùn)作中還存在一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，那就是利潤分配環(huán)節(jié)。不過，多數(shù)的民營企業(yè)都將利潤用于現(xiàn)生產(chǎn)中，還有一小部分的民營企業(yè)將利潤用于再生產(chǎn)中，這種情況是對民營企業(yè)資金運(yùn)作問題的充分體現(xiàn)。目前，大多數(shù)的民營企業(yè)所采用的管理方式都是創(chuàng)業(yè)者絕對控制的管理方式，利潤是否分配全由創(chuàng)業(yè)者來決定。多數(shù)的民營企業(yè)都具有非常強(qiáng)烈的投資意識(shí)和愿望，利潤多用于投資，那么用于分配的利潤自然就會(huì)減少。
二、解決我國民營企業(yè)資金運(yùn)作問題的相關(guān)對策
1.加強(qiáng)建設(shè)社會(huì)化大生產(chǎn)的經(jīng)營理念
我國大多數(shù)較小規(guī)模民營企業(yè)的經(jīng)營理念還停留在傳統(tǒng)的小生產(chǎn)經(jīng)營理念上，無法適應(yīng)現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。因此，他們在實(shí)際的資金運(yùn)作中往往都太過謹(jǐn)慎，缺乏利用諸如增加負(fù)債等籌資方式來對企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大的意識(shí)，在投資方面也是左搖右擺，猶豫不決的，此外還嚴(yán)重缺乏自主開發(fā)和創(chuàng)新意識(shí)和能力。針對這種情況我們必須對民營企業(yè)的傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營理念進(jìn)行良好的引導(dǎo)轉(zhuǎn)變，將其向社會(huì)化大生產(chǎn)經(jīng)營理念方面引導(dǎo)，減輕或是消除他們的思想顧慮。例如在汽車配件領(lǐng)域，一個(gè)企業(yè)專做一類配件，所有的資源都集中在一類配件上進(jìn)行研發(fā)、工藝改進(jìn)、品質(zhì)提升上，相當(dāng)于將千鈞之力集中于一點(diǎn)上，這類配件的研發(fā)突破能力自然就很強(qiáng)，容易做細(xì)做專做精而達(dá)到行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)水平，這樣的產(chǎn)品就有競爭力，企業(yè)的發(fā)展水平也就得到提升。
2.對民營企業(yè)決策機(jī)制進(jìn)行完善
在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，投資決策是一項(xiàng)非常重要的環(huán)節(jié)，我們必須確保生產(chǎn)經(jīng)營過程中投資決策的正確性和科學(xué)性，建立良好的投資決策機(jī)制。我國現(xiàn)階段的多數(shù)民營企業(yè)都是依靠企業(yè)家的個(gè)人行為來進(jìn)行重大決策，這樣的決策缺乏必要的科學(xué)性論證。我們需要對目前具有社會(huì)化以及未社會(huì)化的各種決策資源進(jìn)行充分的利用，切實(shí)落實(shí)到投資決策當(dāng)中去，以確保投資決策的正確性和科學(xué)性。如地方政府加強(qiáng)各領(lǐng)域?qū)＜颐泿斓慕ㄔO(shè)，讓企業(yè)便捷的找到就近的對口專家進(jìn)行咨詢服務(wù)，為企業(yè)的正確決策提供幫助。
3.改善民營企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)
民營企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保決策正確性和科學(xué)性，規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最根本的解決辦法就是對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革，加強(qiáng)自身的約束監(jiān)督機(jī)制。如小企業(yè)可以尋找對口專家提供咨詢服務(wù)，虛心求教、廣泛論證、謹(jǐn)慎決策；達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層管理的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。良好的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)可以使企業(yè)擺脫過去小規(guī)模以及個(gè)人決策的管理模式，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)化決策和健康的運(yùn)行發(fā)展。
4. 提高民營企業(yè)的政府扶持力度
我國政府應(yīng)該鼓勵(lì)和支持民營企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，并為其提供一些適當(dāng)?shù)膸头鲋С?。對民營企業(yè)的社會(huì)信用體系建設(shè)進(jìn)行引導(dǎo)，對政府與企業(yè)信用的監(jiān)督能力進(jìn)行強(qiáng)化；加強(qiáng)政府與企業(yè)之間的溝通，建立可靠的經(jīng)濟(jì)信息共享系統(tǒng)，加強(qiáng)彼此之間的合作關(guān)系；政府對市場進(jìn)行合理的規(guī)范管理，為民營企業(yè)的籌資提供一些方便條件；政府適當(dāng)?shù)慕o予民營企業(yè)直接的資金獎(jiǎng)勵(lì)幫扶，促進(jìn)企業(yè)的資金累積和經(jīng)營發(fā)展。
5.資金運(yùn)作陷入困境民營企業(yè)的對策
近兩年有相當(dāng)多的大中型民營企業(yè)因過度負(fù)債、盲目投資造資金鏈斷裂，陷入破產(chǎn)清算的困境。這里介紹兩條解決途徑。
（1）引入戰(zhàn)略投資者，加強(qiáng)經(jīng)營管理，擴(kuò)大銷售規(guī)模、提高利潤水平。戰(zhàn)略投資者是指能帶來更大市場或能促進(jìn)公司技術(shù)升級換代等單位，主要適合于產(chǎn)品有競爭力、市場前景好的企業(yè)。
（2）盤活變現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)，降低負(fù)債率。對于因固定資產(chǎn)投資過大造成負(fù)債多、財(cái)務(wù)成本負(fù)擔(dān)重，甚至到了無力還本付息的困境，就要拿出壯士斷腕的勇氣進(jìn)行盤活變現(xiàn)資產(chǎn)，償還債務(wù)，讓企業(yè)活下來。例如將要盤活變現(xiàn)的不動(dòng)產(chǎn)通過打包出資成立一家新公司，再將新公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財(cái)稅[2002]191號）和財(cái)政部《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕048號）的有關(guān)規(guī)定?？梢怨?jié)省不動(dòng)產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的營業(yè)稅及土地增值稅。
三、結(jié)語
綜上所述，民營企業(yè)想要健康、穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展，就必須對阻礙企業(yè)健康成長的影響因素有所了解，特別是資金運(yùn)作中出現(xiàn)的各種問題，我們必須采用科學(xué)、有效的對策進(jìn)行解決與處理，以便加強(qiáng)資金運(yùn)作的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]安春明，牛丹.我國民營企業(yè)資金管理問題的研究[J].才智，2013（22）
篇12
3.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不佳。相較于大型企業(yè)，我國的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在著不少的問題，直接影響了企業(yè)的資金管理。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對薄弱，沒有健全、完善的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏嚴(yán)密、科學(xué)的資金使用計(jì)劃，資金使用混亂。中小企業(yè)一般只是在乎會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，而忽視了財(cái)務(wù)管理職能的作用，無論是現(xiàn)金交易或者存貨的監(jiān)管上都缺乏必要的內(nèi)部控制和內(nèi)審制度。在財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)考核等方面都相對薄弱，僅有事后的財(cái)務(wù)管理，沒有進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營全過程的監(jiān)督管理，使得企業(yè)的籌措資金和運(yùn)營資金上都相對薄弱，這些問題都直接制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。很多中小企業(yè)對于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)沒有足夠的重視，日常記錄不完善，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不完整、完善，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能為企業(yè)的資金、生產(chǎn)計(jì)劃提供可靠、有效的依據(jù)。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能單單依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理，而更多的要依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行判斷和決策，尤其是制定資金計(jì)劃，因此中小企業(yè)要開始重視財(cái)務(wù)管理，落實(shí)財(cái)務(wù)管理的效果。
二、完善中小企業(yè)在資金管理的若干對策
1.改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。要改善中小企業(yè)融資難的問題，要從多個(gè)方面入手。國家政府方面應(yīng)當(dāng)不斷完善中小企業(yè)融資相關(guān)的法律法規(guī)。國家政府可以制定相關(guān)的法規(guī)條例直接為中小企業(yè)提供融資貸款，也可以為中小企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保，來間接解決中小企業(yè)融資的問題。國家政府可以轉(zhuǎn)變觀念，改革并不完善的金融體制，開辟多種融資渠道，政府通過制度的改革來保障為中小企業(yè)解決融資問題，促進(jìn)中小企業(yè)的不斷發(fā)展。政府建立健全融資的法規(guī)制度，加強(qiáng)中央銀行的宏觀調(diào)控和監(jiān)管力度，推動(dòng)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，此外，政府還應(yīng)該增強(qiáng)政策和制度的透明度，增強(qiáng)辦事效率盡可能的簡化審批程度，提高中小企業(yè)的貸款的比重，同時(shí)加強(qiáng)對于執(zhí)法部門的監(jiān)督力度。此外，完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系，這是緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的重要舉措。
篇13
收錄日期：2015年3月28日
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理質(zhì)量的高低是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，也是判斷一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的重要因素。高質(zhì)量的資金管理能夠提高企業(yè)的信譽(yù)，有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；能夠從整體上提高企業(yè)的管理能力；能夠擴(kuò)大市場份額，增強(qiáng)自身的市場競爭力。但是，現(xiàn)階段許多施工企業(yè)資金管理存在許多問題，既制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，也給企業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。因此，在當(dāng)前激烈的市場競爭大環(huán)境下，企業(yè)要想脫穎而出，就必須提高資金管理水平，完善資金管理制度。
一、施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)監(jiān)管力度不足。施工項(xiàng)目的廣泛性、分散性和長期性等特點(diǎn)使得項(xiàng)目資金使用的決定因素也不盡相同。項(xiàng)目資金的決定因素有施工進(jìn)度、支付比例以及計(jì)量條件等，不同的因素使得上級單位不能正確及時(shí)地掌握各個(gè)項(xiàng)目資金使用的具體情況，不能夠?qū)Y金的使用進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，對資金的使用狀況不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，使得資金管理成本加大，資金使用效率低下。此外，施工企業(yè)的經(jīng)營模式為項(xiàng)目施工管理。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目的最高領(lǐng)導(dǎo)者，項(xiàng)目經(jīng)理掌握著項(xiàng)目資金的使用。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目經(jīng)理作為管理人員往往知悉項(xiàng)目的經(jīng)營管理，缺乏對財(cái)務(wù)狀況的了解，財(cái)務(wù)人員又缺乏必要的經(jīng)營管理理念，使得會(huì)計(jì)核算全部按照經(jīng)理的要求，會(huì)計(jì)核算不能起到分析資金使用狀況的目的，會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能沒有得到有效的應(yīng)用。還有很多施工企業(yè)在事前對資金管理的監(jiān)控不到位，事后的監(jiān)督也僅限于形式，沒有相應(yīng)的考核與獎(jiǎng)懲措施，事后的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮作用。
（二）流動(dòng)資金短缺。由于施工企業(yè)的技術(shù)要求相對較低，農(nóng)村的大量剩余勞動(dòng)力不斷向建筑市場轉(zhuǎn)移，建筑隊(duì)伍不斷地?cái)U(kuò)大，使得我國的建筑市場一直屬于買方市場，一直面臨僧多粥少的激烈競爭局面，施工企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模、擴(kuò)大市場份額的目的，施工單位往往在建設(shè)單位資金沒有及時(shí)到位、建設(shè)方條件苛刻、企業(yè)盈利不高以及獲得較低資金支付比例的情況下，盲目的上項(xiàng)目，極大地增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。還有一些建設(shè)單位的工程項(xiàng)目自開始立項(xiàng)資金就有缺口，卻要堅(jiān)持上項(xiàng)目，前期的概算為達(dá)到立項(xiàng)的目的往往使用較低的標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)單位在施工中頻繁地更換建設(shè)單位工程，提高標(biāo)準(zhǔn)，突破原定的投資額，將資金缺口轉(zhuǎn)移給施工企業(yè)，增加了施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)，要繳納一定標(biāo)準(zhǔn)的投標(biāo)資金，投標(biāo)金的大量占用，往往很難及時(shí)收回，給企業(yè)資金帶來巨大壓力。此外。施工企業(yè)的資金往往來源于自有資金、工程款收入以及從金融機(jī)構(gòu)借款。受到同行的業(yè)務(wù)競爭，施工企業(yè)要想獲得更多的業(yè)務(wù)就必須要為業(yè)主墊付較多的資金，資金被大量的占用，特別容易出現(xiàn)資金短缺的狀況；受我國貨幣政策調(diào)整的影響，施工企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款規(guī)模不斷減小，從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得借款也越發(fā)的困難，使得施工企業(yè)資金短缺成為必然。
（三）資金預(yù)算管理不完善。資金管理的科學(xué)化離不開合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算不僅要準(zhǔn)確預(yù)測材料市場的變化，還要更多的依靠工程預(yù)算人員的經(jīng)驗(yàn)。由于市場瞬息萬變，材料價(jià)格也變化莫測，再加上工程預(yù)算人員對工程材料價(jià)格的系統(tǒng)性分析和未來走勢的判斷使得資金預(yù)算工作的準(zhǔn)確度難以衡量。施工企業(yè)內(nèi)部的專門預(yù)算管理人員缺乏，有專門預(yù)算管理人員的企業(yè)也因人員的經(jīng)驗(yàn)不足，限制了預(yù)算的準(zhǔn)確性，在一定程度上影響了施工企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)對項(xiàng)目資金的監(jiān)管不夠，資金在施工現(xiàn)場的變動(dòng)較大，經(jīng)常出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營與資金流動(dòng)不匹配的現(xiàn)象，資金預(yù)算沒有達(dá)到應(yīng)有的作用，不僅打亂了企業(yè)整體資金的部屬，還加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（四）拖欠工程款現(xiàn)象普遍，應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回。施工企業(yè)的收款往往有階段性，一般的工程項(xiàng)目要求企業(yè)先行墊資，在工程竣工驗(yàn)收后再付款項(xiàng)。由于沒有制定有效的收款措施，建設(shè)單位對于欠款以各種理由不及時(shí)支付，使得施工企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷增加，賬齡增長，資金不能夠及時(shí)足額的回到企業(yè)，增加了企業(yè)變現(xiàn)的困難，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。施工企業(yè)資金管理還面臨著一個(gè)重要的問題，那就是在項(xiàng)目完工后，對于項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的變更索賠工作以及質(zhì)保金的催收并不及時(shí)。按照現(xiàn)行的規(guī)定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作為質(zhì)量保證金，工程在約定的期限不存在質(zhì)量問題，才能夠?qū)①|(zhì)保金付給施工企業(yè)，如果存在質(zhì)量問題則不再支付這部分款項(xiàng)，這不僅為建設(shè)單位拖欠工程款提供了法律支撐，也加劇了施工企業(yè)資金的壓力。
二、強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理的對策
（一）提高資金管理人員素質(zhì)，建立完善的資金管理檢查制度。第一，施工企業(yè)要加大資金管理的宣傳，強(qiáng)化企業(yè)全員的資金管理意識(shí)，使員工認(rèn)識(shí)到資金管理與其息息相關(guān)，選用的負(fù)責(zé)人要對資金管理有深刻的見解，以身作則，在日常工作中管理與生產(chǎn)并舉；第二，明確劃分企業(yè)資金管理的層級，規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作的權(quán)利與責(zé)任，使企業(yè)的規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)際工作中；第三，施工企業(yè)在建立資金管理制度的基礎(chǔ)上，要堅(jiān)持制度的穩(wěn)定性，不能隨意進(jìn)行修改，對于確實(shí)需要修正的要經(jīng)過相關(guān)部門的審批，使資金管理制度成為企業(yè)資金管理的依據(jù)，提高資金的使用效率；第四，施工企業(yè)要建立和完善內(nèi)部審計(jì)控制制度，使內(nèi)控制度落到實(shí)處。在進(jìn)行內(nèi)部檢查時(shí)要及時(shí)檢查資金管理是否實(shí)施，并依據(jù)實(shí)施情況進(jìn)行考核與獎(jiǎng)懲，保證資金的高效利用。
（二）拓寬施工企業(yè)資金來源。在國家貨幣政策不斷調(diào)整的形勢下，施工企業(yè)要加強(qiáng)與銀行的合作，在日常工作中強(qiáng)化信貸管理，及時(shí)償還到期的銀行貸款，保證企業(yè)良好的信譽(yù)，爭取獲得銀行更高的授信額度。在資金充足時(shí)，可以用多余的資金進(jìn)行短期投資，獲得資金收益。只有這樣，才能保證資金短缺時(shí)能夠及時(shí)地從銀行獲得足額的貸款。
（三）建立完善的全面預(yù)算管理制度。施工企業(yè)的資金管理過程應(yīng)由經(jīng)營性的資金收支預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)槿尜Y金預(yù)算管理，并不斷完善各個(gè)環(huán)節(jié)，形成比較健全的資金預(yù)算體系。預(yù)算方案一旦確定，不得隨意修改，它是施工企業(yè)進(jìn)行資金管理的依據(jù)，在遇到特殊原因需要更改時(shí)也必須要進(jìn)行嚴(yán)格的審批。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在實(shí)際監(jiān)督控制過程中要從事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲⒁獙?shí)行嚴(yán)格的考核與監(jiān)督機(jī)制。
（四）加快欠款回收進(jìn)度。施工企業(yè)在實(shí)際工作中墊付的很多資金，如果拖延時(shí)間較長，會(huì)增加壞賬的可能，資金的周轉(zhuǎn)也會(huì)面臨問題，施工企業(yè)必須要加快欠款的回收工作。首先，管理層要高度重視工程欠款的回收問題，加強(qiáng)對全體員工的教育，讓全員意識(shí)到欠款給企業(yè)造成的資金壓力和帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)動(dòng)員工加快欠款回收工作的積極性。成立專門的欠款回收機(jī)構(gòu)，保證欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作責(zé)任制，將欠款回收納入員工的業(yè)績考核之中，將考核結(jié)果與員工的切實(shí)利益相結(jié)合，督促其盡早收回欠款；最后，施工企業(yè)應(yīng)對建設(shè)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況以及誠信記錄進(jìn)行了解，及時(shí)辦理竣工結(jié)算，避免尾款無人管理的現(xiàn)象，還要與建設(shè)單位進(jìn)行溝通，做好尾款的回收工作，對于無合理原因拒不還款的建設(shè)單位，要勇于采取法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。
（五）做好資金集權(quán)管理工作。加強(qiáng)資金的集權(quán)管理工作，將各個(gè)項(xiàng)目部收入的工程款要及時(shí)上交總部，發(fā)揮總部對資金的調(diào)節(jié)作用，降低資金的使用成本，提高資金的利用率?？偛拷⒏黜?xiàng)目部的備用金管理制度，總部根據(jù)項(xiàng)目部的實(shí)際情況為其設(shè)立備用金。對項(xiàng)目部備用金的使用，總部要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，確保備用金符合使用規(guī)定。
主要參考文獻(xiàn)：
