引論：我們?yōu)槟砹?3篇分析方法研究范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、引言

現(xiàn)代物流是一種新興的服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，自20世紀(jì)90年代初期現(xiàn)代物流概念導(dǎo)入我國(guó)以來(lái)，物流產(chǎn)業(yè)就開始作為推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的手段而受到重視。盡管如此，但是在物流的戰(zhàn)略定位上，對(duì)物流的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)仍然停留在追求物流成本的降低帶來(lái)所謂“第三利潤(rùn)源泉①”的“物流效率論”的層次上，此觀點(diǎn)主張物流的主要目的或者主要功能就是追求物流成本的削減，通過最大限度的削減物流成本實(shí)現(xiàn)更大的邊際利潤(rùn)。由于此一學(xué)說(shuō)將物流的功能僅定位于物流成本的削減，因而在此稱之為“狹義第三利潤(rùn)源泉論”。需要指出的是由于我國(guó)目前物流理論框架的構(gòu)建還不充分，“狹義第三利潤(rùn)源泉論”掩蓋了物流的本質(zhì)，無(wú)益于全面把握物流的戰(zhàn)略定位。

（一）戰(zhàn)略的概念

戰(zhàn)略一詞原為軍事用語(yǔ)，是指籌劃和指導(dǎo)戰(zhàn)爭(zhēng)全局的策略，綜合整體形勢(shì)和敵我雙方政治、軍事、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、地理等諸因素，科學(xué)預(yù)測(cè)戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生與發(fā)展，制定戰(zhàn)略方針、戰(zhàn)略原則和戰(zhàn)略計(jì)劃，籌劃戰(zhàn)爭(zhēng)準(zhǔn)備，指導(dǎo)戰(zhàn)爭(zhēng)實(shí)施所遵循的原則和方法。換句話說(shuō)就是為了實(shí)現(xiàn)軍事目標(biāo)，統(tǒng)籌軍事計(jì)劃，并將各軍事行動(dòng)圍繞軍事目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)整合。今天，戰(zhàn)略論不再僅僅停留在軍事領(lǐng)域，也深深地影響著企業(yè)層面的經(jīng)營(yíng)決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所做的戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)②。首先，縱觀企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)快速成長(zhǎng)的同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)亦隨之加劇，企業(yè)有必要通過改善經(jīng)營(yíng)資源的效率化來(lái)強(qiáng)化其體質(zhì)。其次，消費(fèi)者的成熟化以及消費(fèi)市場(chǎng)的多樣化愈發(fā)使得市場(chǎng)愈加難以預(yù)測(cè)；消費(fèi)者購(gòu)買行為的不確定性意味著企業(yè)為此需要投入更多的經(jīng)營(yíng)資源。再之，隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)有必要導(dǎo)入先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)技術(shù)以面對(duì)日益不確定的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，企業(yè)有必要重組企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略成為具有能夠全方位應(yīng)對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)的“多功能利器”，去應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（二）企業(yè)導(dǎo)入物流戰(zhàn)略概念

企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施通過諸多個(gè)別的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)，在諸多參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的活動(dòng)之間，存在著各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間以及各個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略之間的定位問題，概括地說(shuō)來(lái)一般有以下幾種關(guān)系。首先，個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間存在著既相互依存，有時(shí)又相互排斥的二律背反（trade-off）的關(guān)系。其次，個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有時(shí)會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整而相應(yīng)變動(dòng)，個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。最后，在評(píng)價(jià)各個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候，既要對(duì)個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行狹義性評(píng)價(jià)的同時(shí)又要對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。有鑒于此，作為個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物流活動(dòng)自然也就理應(yīng)具備以上三個(gè)特點(diǎn)，企業(yè)戰(zhàn)略的物流或者說(shuō)服從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略的物流的戰(zhàn)略稱為物流戰(zhàn)略。

（三）有關(guān)物流戰(zhàn)略理論觀點(diǎn)評(píng)述

作為對(duì)物流行為的評(píng)價(jià)，有關(guān)物流戰(zhàn)略理論的論述開始于20世紀(jì)80年代。最早提出物流戰(zhàn)略概念，對(duì)物流戰(zhàn)略理論進(jìn)行了初步整理的是美國(guó)物流學(xué)者M(jìn)artin Christopher，他在《The Management of Business Logistics 》一書中簡(jiǎn)單提出了物流的戰(zhàn)略定位問題，他認(rèn)為企業(yè)在制定物流戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)首先明確物流戰(zhàn)略的方向性，繼而在此方向性之下提出物流成本與物流體系兩個(gè)子系統(tǒng)，并對(duì)這兩個(gè)子系統(tǒng)制定評(píng)價(jià)體系。所謂物流戰(zhàn)略就是由物流成本與物流體系相互結(jié)合而構(gòu)成，不僅如此還應(yīng)當(dāng)明確相應(yīng)的評(píng)價(jià)其成果的基準(zhǔn)，這種物流戰(zhàn)略體系在實(shí)行過程中不斷通過成果的驗(yàn)證及反饋，為企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)提供決策依據(jù)。概括地說(shuō)，Martin Christopher 的物流戰(zhàn)略構(gòu)成分為三個(gè)部分：物流成本、物流體系、物流成果。后來(lái)美國(guó)學(xué)者Daniel F.Lynch和Scott B.Keller在其合著的《The Effect of Logistics Capabilities and Strategy on Firm Performance》中指出，物流處理能力與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略密切相關(guān)，擁有出色的物流機(jī)能的企業(yè)在執(zhí)行企業(yè)的戰(zhàn)略時(shí)比那些物流能力稍遜的企業(yè)更有優(yōu)勢(shì)。另外，Bowersox 與Closs認(rèn)為物流處理能力是評(píng)價(jià)那些既要保持盡可能低的總經(jīng)營(yíng)成本，又要提供有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)的物流服務(wù)水平的手段，但這種能力的發(fā)揮最終取決于企業(yè)對(duì)物流的戰(zhàn)略定位。

不難看出多數(shù)學(xué)者在論述物流的機(jī)能（生產(chǎn)性或效率）與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系時(shí)，均主張物流的機(jī)能是企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)體的重要組成部分，同時(shí)物流機(jī)能既是企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段，又要以企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)為中心。這些觀點(diǎn)對(duì)于理解物流機(jī)能與物流戰(zhàn)略的關(guān)系方面提供了新的視角，有助于全面把握物流在企業(yè)發(fā)展層次上的定位。雖然上述理論探索對(duì)物流戰(zhàn)略理論研究有所拓展，但是并沒有針對(duì)物流戰(zhàn)略的構(gòu)成，及內(nèi)涵進(jìn)一步進(jìn)行深入化、系統(tǒng)化、歸納化研究。本論文就是帶著這樣的問題意識(shí)，試圖對(duì)物流戰(zhàn)略的構(gòu)成及展開作進(jìn)一步研究，盡可能提供新的分析視角及分析方法。

二、物流系統(tǒng)與物流戰(zhàn)略的構(gòu)成及展開

在引言中提到物流概念自20世紀(jì)末傳入我國(guó)以來(lái)，以其效率面為中心，在理論界和實(shí)務(wù)界進(jìn)行了深入研究和應(yīng)用開發(fā)。粗看起來(lái)此一研究與應(yīng)用趨勢(shì)有其合理一面，本來(lái)作為構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要素的各物流機(jī)能活動(dòng)③本身，是獨(dú)立且分散地存在于企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中的，自然追求各機(jī)能的效能最大化成了物流概念形成初期最易理解的一面，或者說(shuō)在概念上物流與生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)機(jī)能一樣有其清晰且互為獨(dú)立的范疇。企業(yè)為了其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將運(yùn)輸、保管、搬運(yùn)等機(jī)能要素橫斷諸多部門，進(jìn)行有機(jī)整合之后（如圖1所示），物流應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)機(jī)能中一個(gè)重要側(cè)面發(fā)揮其功能。既然是橫斷其他經(jīng)營(yíng)機(jī)能的特殊部門，物流管理系統(tǒng)具備以下兩個(gè)特征：（1）物流管理的閉鎖性。承擔(dān)物流機(jī)能的物流組織作為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)部門，有其閉鎖性的一面，即有其獨(dú)立的考核目標(biāo)（對(duì)其進(jìn)行生產(chǎn)性或效率性的要求）。（2）物流管理的開放性。由于物流活動(dòng)橫跨多個(gè)經(jīng)營(yíng)管理部門，容易受整體戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)、銷售等部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，有時(shí)難以獨(dú)立展開活動(dòng)。

（一）基于戰(zhàn)略視角的物流系統(tǒng)基本構(gòu)造

一般在研究物流理論時(shí)立腳于兩種分析視角，一是宏觀物流的分析視角，另一種為微觀物流的分析視角。多數(shù)的物流研究文章里是在將二者混為一同的前提下分析物流行為的，其結(jié)果是因不是在一個(gè)研究平臺(tái)上論述而導(dǎo)致概念混亂、各說(shuō)各話。如圖2所示，物流的分析平臺(tái)分為兩個(gè)層次，一是宏觀物流層次，二是微觀物流層次。宏觀物流主要是站在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的視角分析物流，側(cè)重于國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活中的運(yùn)輸、交通等領(lǐng)域的問題；微觀物流是立足于企業(yè)管理層次視角的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的物流管理。當(dāng)然，宏觀物流與微觀物流不是互不相連、獨(dú)自存在的，更多的時(shí)候在制定宏觀物流戰(zhàn)略時(shí)是在考慮了微觀物流戰(zhàn)略，同樣在制定微觀物流戰(zhàn)略時(shí)是在考慮了宏觀物流戰(zhàn)略。但是，不能因此將二者視為同一問題，而不加區(qū)別混同論述。特別是近年來(lái)，微觀物流理論研究中由于引入了供應(yīng)鏈管理思想以及市場(chǎng)營(yíng)銷思想以后，淡化宏觀及微觀物流的差異，在經(jīng)營(yíng)管理的大范疇內(nèi)思考物流的思潮，進(jìn)一步模糊了對(duì)物流理論構(gòu)造本身的研究。

除了以上所述物流的宏觀和微觀兩個(gè)層次以外，還應(yīng)關(guān)注物流的另外兩個(gè)側(cè)面：物流效果、物流效率④。由于宏觀物流多限于運(yùn)輸、港灣、道路、機(jī)場(chǎng)、集裝箱、物流設(shè)備等宏觀層面的研究，限于篇幅，本論文主要討論微觀層次的非主業(yè)物流企業(yè)的效果和效率側(cè)面。

上面提到物流管理具有兩個(gè)特征，一是物流的閉鎖性，二是物流管理的開放性。建立在物流閉鎖性之上，對(duì)構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的各活動(dòng)（運(yùn)輸、搬運(yùn)，在庫(kù)管理，流通加工，信息處理等）進(jìn)行控制管理，從生產(chǎn)性、效率性的側(cè)面進(jìn)行考核的分析方法稱為物流效率側(cè)面。而著眼于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，緊密協(xié)調(diào)生產(chǎn)、銷售等職能部門，作為企業(yè)戰(zhàn)略要素之一的物流的一面被稱為物流效果側(cè)面。同時(shí)物流管理中的管理還包含兩層含義，一是經(jīng)營(yíng)管理意義上的管理，是一種更高層次的管理，使物流活動(dòng)符合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的目標(biāo)的管理（效果側(cè)面）；二是針對(duì)物流機(jī)能領(lǐng)域的控制（效率側(cè)面）。物流效果的達(dá)成一般考慮一下三個(gè)因素：（1）物流活動(dòng)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行上的貢獻(xiàn)性；（2）物流服務(wù)水平的戰(zhàn)略定位（時(shí)間、供貨的安定性、正確性等服務(wù)內(nèi)容）；（3）物流在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中的戰(zhàn)略定位。

關(guān)于物流機(jī)能領(lǐng)域的物流效率的達(dá)成，一般由各設(shè)施，各物流機(jī)能活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)管理活動(dòng)構(gòu)成。概括說(shuō)來(lái)有以下活動(dòng)構(gòu)成：（1）物流的生產(chǎn)性管理（各機(jī)能活動(dòng)的生產(chǎn)性管理）；（2）物流設(shè)施、部門的個(gè)別管理；（3）物流機(jī)能活動(dòng)（運(yùn)輸、保管、搬運(yùn)、包裝等）的作業(yè)管理；（4）物流費(fèi)用管理。物流管理活動(dòng)的基本課題就是企業(yè)緊緊圍繞著物流效果和物流效率兩個(gè)側(cè)面，建立一個(gè)不但有高效率還要有高效果的物流體系（見表1）。

（二）物流效率的戰(zhàn)略性貢獻(xiàn)分析

現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)是服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，同樣對(duì)非主業(yè)物流企業(yè)來(lái)講，物流機(jī)能對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略同樣起到服務(wù)性貢獻(xiàn)，“物流體制的構(gòu)建是從物流服務(wù)水平的構(gòu)建開始的”⑤。美國(guó)著名市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)家P.Kotler 在《營(yíng)銷學(xué)原理》第一章中指出“物流就是創(chuàng)造需求的手段”，“物流服務(wù)水平直接與企業(yè)服務(wù)水平相關(guān)”。物流戰(zhàn)略的宗旨是以最小的成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最高的物流服務(wù)水平，從而提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

物流品質(zhì)的改善是以物流服務(wù)水平⑥的改善為核心進(jìn)行的，物流服務(wù)的內(nèi)容主要是在運(yùn)輸?shù)陌踩⒑侠韼?kù)存水平的維持、準(zhǔn)時(shí)交貨、事故處理、信息的提供等物流戰(zhàn)術(shù)層次的業(yè)務(wù)行為，物流服務(wù)水平的提高必然引起物流成本的上升（圖3）。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略角度來(lái)看，物流成本的上升并非一定意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的低下，而是應(yīng)當(dāng)分析隨著物流服務(wù)水平的提高（物流成本的增加）企業(yè)的總收入、凈利潤(rùn)額的變化。

前面提到企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施是通過諸多個(gè)別的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)的，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物流管理，其個(gè)別機(jī)能活動(dòng)之間存在著既相互依存，有時(shí)又相互排斥的關(guān)系，不過個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整而相應(yīng)變動(dòng)。當(dāng)然，對(duì)個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行狹義性評(píng)價(jià)的同時(shí)又要評(píng)價(jià)其企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)度。只要因物流服務(wù)質(zhì)量的改善而帶動(dòng)的凈增加利潤(rùn)ΔP的總和大于用于改善物流機(jī)能、提高物流服務(wù)水平的凈增加物流費(fèi)用的ΔLC的總和，就可以說(shuō)物流成本的增加為有效增加（參考圖4）。

∑ΔP>∑ΔLC

其中ΔP：因物流服務(wù)質(zhì)量的改善而帶動(dòng)的凈增加利潤(rùn)，ΔLC：為凈增加物流費(fèi)用的總和。

從戰(zhàn)略的角度來(lái)看，隨著物流服務(wù)水平的提高，企業(yè)的收入會(huì)隨之增加。隨后物流服務(wù)水準(zhǔn)越過某一點(diǎn)以后（圖3中的S點(diǎn)），由于物流的成本的急劇增加，收入的增加開始鈍化，甚至無(wú)論多大程度改善物流服務(wù)，都難以走出收入的低迷，更甚至于過度追求物流服務(wù)水準(zhǔn)的提高的后果，導(dǎo)致凈增加物流費(fèi)用的ΔLC的總和大于因物流服務(wù)質(zhì)量的改善而帶動(dòng)的凈增加利潤(rùn)ΔP總和，也就是說(shuō)物流成本的增加為無(wú)效增加。

（三）物流戰(zhàn)略的效果與效率辯證關(guān)系

如前文所述，物流系統(tǒng)包含兩個(gè)側(cè)面：物流效果與物流效率，物流效率側(cè)面的發(fā)揮勢(shì)必影響物流效果的達(dá)成。作為物流系統(tǒng)軸心的物流戰(zhàn)略毫無(wú)疑問也具有兩個(gè)側(cè)面：物流效果和物流效率。一般物流戰(zhàn)略所要達(dá)成的目標(biāo)有三個(gè)：第一，成本最小，是指降低可變成本，主要包括運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)成本，例如物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的倉(cāng)庫(kù)選址、運(yùn)輸方式的選擇等；第二，投資最少，是指對(duì)物流系統(tǒng)的直接硬件投資最小化從而獲得最大的投資回報(bào)率；第三，改善服務(wù)。一般認(rèn)為企業(yè)收入取決于所提供的物流服務(wù)水平，盡管提高物流服務(wù)水平將大幅度提高成本，但收入的增長(zhǎng)可能超過成本的上漲⑦。

物流戰(zhàn)略的目標(biāo)是物流戰(zhàn)略效果性與效率性的辯證統(tǒng)一，一方面物流系統(tǒng)的閉鎖性要求在物流戰(zhàn)略制定或?qū)嵤┻^程中，將物流作為一個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)的最優(yōu)化，即使物流成本、投資成本最小化；另一方面，物流系統(tǒng)的開放性要求不僅對(duì)物流系統(tǒng)進(jìn)行狹義的評(píng)價(jià)，同時(shí)又要評(píng)價(jià)物流對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)性，通過改善物流服務(wù)水平拓展市場(chǎng)份額實(shí)現(xiàn)盈利能力的突破性提高。企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)需要對(duì)企業(yè)各個(gè)系統(tǒng)資源進(jìn)行有機(jī)的整合形成合力，充分發(fā)揮各個(gè)子系統(tǒng)的效率性和效果性。

物流戰(zhàn)略實(shí)施的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期效益最大化，即為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，而不是實(shí)現(xiàn)物流長(zhǎng)期效益的最大化，這一點(diǎn)有別于企業(yè)戰(zhàn)略。在主業(yè)物流企業(yè)中物流戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略重疊，在非主業(yè)物流企業(yè)中物流戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)組成部分，支撐著企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施（圖 5）。物流戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用是基于物流系統(tǒng)的開放性，是物流戰(zhàn)略的效果側(cè)面的重要體現(xiàn)。物流系統(tǒng)的開放性要求物流戰(zhàn)略與生產(chǎn)戰(zhàn)略、營(yíng)銷戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保持協(xié)同，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，而不是片面的追求物流系統(tǒng)的長(zhǎng)期效益最大化，因?yàn)槲锪鲬?zhàn)略需在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下制定，物流戰(zhàn)略的實(shí)施情況影響企業(yè)戰(zhàn)略的完成。

物流戰(zhàn)略的效率性強(qiáng)調(diào)在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)的長(zhǎng)期效益最大化，但物流系統(tǒng)作為企業(yè)的一個(gè)子系統(tǒng)，單純追求其物流系統(tǒng)的效率性，實(shí)為追求企業(yè)系統(tǒng)的局部最優(yōu)。物流的效果性強(qiáng)調(diào)通過物流系統(tǒng)對(duì)企業(yè)其他子系統(tǒng)的協(xié)作，而達(dá)到企業(yè)系統(tǒng)的全局最優(yōu)。物流戰(zhàn)略的效率側(cè)面體現(xiàn)了物流系統(tǒng)的閉鎖性，物流做為一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)有其獨(dú)立的考核指標(biāo)，要求其實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)的低成本化、最優(yōu)化。物流成本的削減并不意味著企業(yè)利潤(rùn)的增加，可能致使企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量下降，從而給企業(yè)的長(zhǎng)期效益帶來(lái)負(fù)面影響（圖 3）。另外，物流成本的上升也不意味著企業(yè)利潤(rùn)的下降，促使物流成本上升的原因可能是企業(yè)著眼于未來(lái)實(shí)施為客戶提供更多增值物流服務(wù)的戰(zhàn)略，或者企業(yè)為實(shí)現(xiàn)整體效益最大化而犧牲物流子系統(tǒng)的效益促使生產(chǎn)、營(yíng)銷等其他子系統(tǒng)效益的更大化（圖 4）。

物流戰(zhàn)略的效率性與效果性的辯證關(guān)系可以擴(kuò)大供應(yīng)鏈范疇。在供應(yīng)鏈中，物流作為一個(gè)系統(tǒng)或一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的部門，有其獨(dú)立的考核體系，追求物流系統(tǒng)的低成本化、最優(yōu)化成為必然，體現(xiàn)了物流戰(zhàn)略的效率性。物流戰(zhàn)略的目的是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略，單純追求物流系統(tǒng)的效率性，即物流系統(tǒng)的最優(yōu)化，無(wú)益于實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略。物流戰(zhàn)略效率性的夸大勢(shì)必會(huì)影響其效果性的發(fā)揮，效果性的發(fā)揮又會(huì)使物流系統(tǒng)次優(yōu)化。

三、狹義第三利潤(rùn)源泉論

前文中提到第三利潤(rùn)源泉論定位于物流成本的削減，目的在于通過物流成本的削減實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期效益最大化。本文從物流戰(zhàn)略的效果性和效率性的辯證關(guān)系角度，重新審視該理論的合理性以及使用范圍，在進(jìn)一步展開之前本文將簡(jiǎn)單闡述兩個(gè)概念：主業(yè)物流企業(yè)和非主業(yè)物流企業(yè)。

（一）主業(yè)物流企業(yè)與非主業(yè)物流企業(yè)

從事物流活動(dòng)的企業(yè)，因物流活動(dòng)本身在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所處的戰(zhàn)略地位不同，分為主業(yè)物流企業(yè)以及非主業(yè)物流企業(yè)（參考圖6、圖7）。

所謂主業(yè)物流企業(yè)是指物流的機(jī)能行為為其主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并且通過提供物流的機(jī)能行為而獲得的經(jīng)營(yíng)利益為其主要利益源泉的企業(yè)。例如從事運(yùn)輸、配送、倉(cāng)儲(chǔ)、搬運(yùn)、流通加工等的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。主業(yè)物流公司多以第三方物流（3PL）的角色向其顧客提供專業(yè)化物流服務(wù)，對(duì)于此類主業(yè)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，物流業(yè)務(wù)為其核心業(yè)務(wù)。由于主業(yè)物流企業(yè)主要甚至僅僅通過提供專業(yè)化物流服務(wù)獲得利潤(rùn)，因此對(duì)此類主業(yè)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，物流與其說(shuō)是第三利潤(rùn)源泉不如說(shuō)為第一利潤(rùn)源泉更恰當(dāng)。

所謂非主業(yè)物流企業(yè)是指那些物流業(yè)務(wù)為非主營(yíng)業(yè)務(wù)，但和人力資源、財(cái)務(wù)等部門一樣對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)起到支持、輔助功能的企業(yè)。比如對(duì)于松下電器株式會(huì)社而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)就是電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，物流和人力資源等其他職能部門一樣不是主營(yíng)業(yè)務(wù)。盡管對(duì)此類公司而言，物流部門所起的功能直接影響到公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，但公司不會(huì)舉全力整合大部分經(jīng)營(yíng)資源去開展物流活動(dòng)。第三利潤(rùn)源泉論以及物流冰山說(shuō)⑧等學(xué)說(shuō)主要是針對(duì)此類非主業(yè)物流的企業(yè)中的物流機(jī)能提出的學(xué)說(shuō)。

（二）狹義第三利潤(rùn)源泉論的片面性

由于長(zhǎng)期以來(lái)忽視物流機(jī)能，使得這塊暗黑大陸被視為尚未開發(fā)的利潤(rùn)源泉引起了廣泛重視。毫無(wú)疑問，從降低物流成本為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)騰出更多的邊際利潤(rùn)這一點(diǎn)來(lái)看具有十分重要的意義。但是，由于我國(guó)目前物流理論框架的構(gòu)建還不充分，在理論界和實(shí)業(yè)界有一種狹隘地理解物流的作用，言物流必“第三利潤(rùn)源泉”的趨勢(shì)混淆了物流問題的本質(zhì)。

狹義第三利潤(rùn)源泉論觀點(diǎn)認(rèn)為絕對(duì)的物流費(fèi)用的降低會(huì)給企業(yè)帶來(lái)邊際利潤(rùn)，而這個(gè)邊際利潤(rùn)又為企業(yè)價(jià)格戰(zhàn)略、營(yíng)銷戰(zhàn)略的實(shí)施提供條件。在這里并無(wú)意否定第三利潤(rùn)源泉論，無(wú)容置疑以降低物流費(fèi)用為主要內(nèi)涵的物流生產(chǎn)性的提高，對(duì)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效有重要意義。問題是對(duì)非主業(yè)物流的企業(yè)來(lái)說(shuō)，提高績(jī)效的手段絕非僅靠改善物流、降低物流成本來(lái)實(shí)現(xiàn)，過分強(qiáng)調(diào)物流的第三利潤(rùn)源泉作用會(huì)掩蓋問題的本質(zhì)。從供應(yīng)鏈管理的角度來(lái)看，過分強(qiáng)調(diào)物流的第三利潤(rùn)源泉的思想偏重于局部最優(yōu)化，而忽略整體最優(yōu)化的狹義思考。狹隘的第三利潤(rùn)源泉論觀點(diǎn)忽視了物流戰(zhàn)略的效果性與效率性的辯證關(guān)系，認(rèn)為單純地通過提高物流系統(tǒng)的效率性，可提高物流對(duì)企業(yè)或者供應(yīng)鏈戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)性和支撐作用，在作出成本削減的決策時(shí)需要站在企業(yè)整體戰(zhàn)略或供應(yīng)鏈戰(zhàn)略的角度上去判斷，偏離了供應(yīng)鏈整體最有化的物流成本的削減會(huì)因小失大，得不償失。一味降低物流成本勢(shì)必會(huì)損壞物流對(duì)整體戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)度，提高物流成本可能是企業(yè)出于對(duì)企業(yè)或供應(yīng)鏈長(zhǎng)期效益的考慮，以犧牲物流系統(tǒng)的最優(yōu)化為代價(jià)，爭(zhēng)取其他部門或系統(tǒng)的更大化。

四、結(jié)論

本文從戰(zhàn)略角度上重審物流系統(tǒng)的構(gòu)成，將物流系統(tǒng)分為兩個(gè)層次：宏觀層次和微觀層次，同時(shí)可從兩個(gè)側(cè)面審視物流，即物流效果性和物流效率性。在非主業(yè)物流企業(yè)中，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要組成部分的物流因其獨(dú)立且貫穿于各職能（如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售）部門之中，并具有其獨(dú)立專門的考核體系，具有閉鎖性的特征；同時(shí)因物流的各個(gè)職能橫斷企業(yè)各職能部門，物流系統(tǒng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受制于企業(yè)總體戰(zhàn)略、采購(gòu)戰(zhàn)略、生產(chǎn)戰(zhàn)略、銷售戰(zhàn)略等職能戰(zhàn)略的開展，與職能戰(zhàn)略有著相互制約相互依賴的關(guān)系，難以獨(dú)立開展活動(dòng)，具有開放性的特征。

基于物流系統(tǒng)閉鎖性的物流效率側(cè)面強(qiáng)調(diào)物流系統(tǒng)自身的效益最大化，即通過物流成本的削減實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增加；基于物流系統(tǒng)開放性的物流效果側(cè)面著眼于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施優(yōu)先于物流效率性的實(shí)現(xiàn)，注重物流系統(tǒng)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在兩種辯證關(guān)系，即個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的二律背反關(guān)系和個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略之間相互制約和相互依賴的關(guān)系。所以，在對(duì)物流系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，既要對(duì)物流系統(tǒng)進(jìn)行狹義性的評(píng)價(jià)，同時(shí)又要對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。物流服務(wù)質(zhì)量的改善而帶來(lái)的企業(yè)凈利潤(rùn)的增加，大于用于改善物流機(jī)能、提高物流服務(wù)水平的凈增加物流費(fèi)用的總和時(shí)就會(huì)出現(xiàn)有效增加效應(yīng)，但當(dāng)物流服務(wù)水準(zhǔn)翻越某一點(diǎn)后，物流成本增加的速度將大于收入增加的速度，出現(xiàn)無(wú)效增加現(xiàn)象。

與此對(duì)應(yīng)，物流戰(zhàn)略也具備兩個(gè)側(cè)面：物流效果性和物流效率性。物流戰(zhàn)略的效果性強(qiáng)調(diào)物流戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略的支撐作用，通過物流戰(zhàn)略與生產(chǎn)戰(zhàn)略、營(yíng)銷戰(zhàn)略等職能戰(zhàn)略的協(xié)同實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期效益最大化。物流戰(zhàn)略的效率性則強(qiáng)調(diào)物流作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的子系統(tǒng)，而實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)期效益最大化。物流成本的削減并不意味著企業(yè)利潤(rùn)的增加，可能致使企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量下降，從而給企業(yè)的長(zhǎng)期效益帶來(lái)負(fù)面影響。物流成本的上升也不意味著企業(yè)利潤(rùn)的下降，促使物流成本上升的原因可能是企業(yè)著眼于未來(lái)實(shí)施為客戶提供更多增值物流服務(wù)的戰(zhàn)略，或者企業(yè)為實(shí)現(xiàn)整體效益最大化而犧牲物流子系統(tǒng)的效益，促使生產(chǎn)、營(yíng)銷等其他子系統(tǒng)效益的更大化。單純地追求物流戰(zhàn)略的效率性實(shí)為追求局部最優(yōu)化并非全局最優(yōu)化。物流戰(zhàn)略是物流效果性和效率性的辯證統(tǒng)一，夸大任意一面將致使物流戰(zhàn)略實(shí)施的畸形化。在制定企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)統(tǒng)籌各種資源，防止出現(xiàn)局部次優(yōu)化，打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“多功能利器”以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。因此，使用范疇僅限于非主業(yè)物流企業(yè)的狹義“第三利潤(rùn)源泉論”實(shí)為一種夸大物流戰(zhàn)略效率性的“物流效率論”，強(qiáng)調(diào)通過物流成本的削減實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的長(zhǎng)久提升，對(duì)非主業(yè)物流的企業(yè)來(lái)說(shuō)可以通過提供立足于客戶的創(chuàng)造性物流服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的增加，絕非僅靠改善物流、降低物流成本來(lái)實(shí)現(xiàn)。“狹義第三方利潤(rùn)源泉論”偏執(zhí)了物流戰(zhàn)略的內(nèi)涵，掩蓋了物流問題的實(shí)質(zhì)。

注釋：

① 由引進(jìn)生產(chǎn)自動(dòng)化而帶來(lái)制造費(fèi)用的降低被稱為第一利潤(rùn)源泉，由市場(chǎng)營(yíng)銷的導(dǎo)入而帶來(lái)的單位商品的銷售費(fèi)用的降低被稱為第二利潤(rùn)源泉,未開發(fā)的物流領(lǐng)域―為第三利潤(rùn)源泉，同一時(shí)期針對(duì)物流成本比較有表性的另一主張為日本學(xué)者西澤修的物流冰山說(shuō)。

② J.T.Cannon, Business Strategy and Policy,Harcourt ＆ World,Inc.,1968:168.

③ 運(yùn)輸、保管、搬運(yùn)、裝卸、流通加工、在庫(kù)管理、信息處理等物流機(jī)能活動(dòng)。

④ 這里的物流效率所指的是物流機(jī)能，具體包括運(yùn)輸、搬運(yùn)、流通加工、在庫(kù)管理、信息處理等功能性側(cè)面。

⑤ 矢作敏行.現(xiàn)代流通.有斐閣アルマ，1999:88.

⑥ 所謂物流服務(wù)水準(zhǔn)是指企業(yè)所能提供物流機(jī)能的業(yè)務(wù)達(dá)成能力，包含對(duì)時(shí)間、供貨的安定性、正確性等服務(wù)內(nèi)容及指標(biāo)的制定。

⑦ Ronald H.Ballou 《企業(yè)物流管理》P28

⑧ 日本物流學(xué)者西澤修在1977年提出此學(xué)說(shuō)。

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篇2

1 靜力法

早期結(jié)構(gòu)抗震計(jì)算采用的是靜力理論，1900年日本大房森吉提出靜力法的概念，它假設(shè)結(jié)構(gòu)物各個(gè)部分與地震動(dòng)具有相同的振動(dòng)。此時(shí)，結(jié)構(gòu)物上只作用著地面運(yùn)動(dòng)加速度乘以結(jié)構(gòu)物質(zhì)量所產(chǎn)生的慣性力。即忽略地面運(yùn)動(dòng)特性與結(jié)構(gòu)的動(dòng)力特性因素，簡(jiǎn)單地把結(jié)構(gòu)在地震時(shí)的動(dòng)力反應(yīng)看作是靜止的地震慣性力（作為地震荷載）作用下結(jié)構(gòu)的內(nèi)力分析。1915年，佐野提出震度法，即根據(jù)靜力法的概念提出以結(jié)構(gòu)的10%的重量作為水平地震荷載，于1923年關(guān)東大地震后的次年建立了最早的橋梁下部結(jié)構(gòu)工程的抗震分析方法。從動(dòng)力學(xué)的角度分析，把地震加速度看作是結(jié)構(gòu)破壞的單一因素有極大的局限性，因?yàn)樗雎粤私Y(jié)構(gòu)的動(dòng)力特性這一重要因素。只有當(dāng)結(jié)構(gòu)物的基本固有周期比地面卓越周期小很多時(shí)，結(jié)構(gòu)物在地震振動(dòng)時(shí)才可能幾乎不產(chǎn)生變形而被當(dāng)作剛體，靜力法才能成立。由于其理論上的局限性，現(xiàn)在已較少使用，但因?yàn)樗拍詈?jiǎn)單，計(jì)算公式簡(jiǎn)明扼要，在橋臺(tái)和擋土結(jié)構(gòu)等質(zhì)量較大的剛性結(jié)構(gòu)的抗震計(jì)算中仍常常用到。

2 彈性反應(yīng)譜法

應(yīng)用反應(yīng)譜法進(jìn)行抗震設(shè)計(jì)，最關(guān)心的是地震力的最大值。對(duì)于單質(zhì)點(diǎn)體系最大地震力的計(jì)算式為：

P=m|δ¨g+y¨|max=kH•β•W

式中：KH――水平地震系數(shù)；

β――動(dòng)力放大系數(shù)；

W――體系的總重量；

水平地震系數(shù)的取值根據(jù)抗震設(shè)防的烈度水準(zhǔn)選用。對(duì)于一特定的地震波其加速度反應(yīng)譜是不規(guī)則的，而且一個(gè)反應(yīng)譜總相應(yīng)于一定的體系阻尼比，實(shí)際上我們所使用的規(guī)范反應(yīng)譜，是在輸入大量的地震加速度記錄后所繪制的很多反應(yīng)譜曲線經(jīng)過處理后得到的平均反應(yīng)譜，平均反應(yīng)譜在《公路工程抗震設(shè)計(jì)規(guī)范》（004-89）即是動(dòng)力放大系數(shù)β。所以，結(jié)構(gòu)的地震反應(yīng)，是以卓越周期為主要成分的

地震波激勵(lì)下的結(jié)構(gòu)的強(qiáng)迫振動(dòng)。由此即反映出具有不同特征周期的不同場(chǎng)地土對(duì)應(yīng)的反應(yīng)譜，《公路工程抗震設(shè)計(jì)規(guī)范》（004-89）根據(jù)場(chǎng)地土的分類分別規(guī)定了5%阻尼比的不同的反應(yīng)譜曲線。對(duì)于多質(zhì)點(diǎn)體系，其振動(dòng)方程可用下式表達(dá)：

［M］{δ¨}+［C］δ•+［K］{δ}=-［M］{I}δ¨g（t）

式中： ［M］――多質(zhì)點(diǎn)體系的質(zhì)量矩陣；

［C］――多質(zhì)點(diǎn)體系的阻尼矩陣；

［K］――多質(zhì)點(diǎn)體系的剛度矩陣。

上述振動(dòng)方程一般通過轉(zhuǎn)換到正則坐標(biāo)和振型坐標(biāo)用非耦合或正交振型反應(yīng)疊加求解，將多質(zhì)點(diǎn)體系分解為多個(gè)獨(dú)立的廣義單質(zhì)點(diǎn)體系，廣義單質(zhì)點(diǎn)體系的最大反應(yīng)可由反應(yīng)譜曲線查出。由于地震地面運(yùn)動(dòng)更容易激起最低振型而不是較高振型的反應(yīng)，因此僅僅需要幾個(gè)振型疊加就能得到近似的而又很好的橋梁地震反應(yīng)情況，尤其對(duì)于大量的少自由度橋梁體系更是如此。一般情況下，廣義單質(zhì)點(diǎn)體系的最大反應(yīng)不同時(shí)發(fā)生，因此需要將它們組合起來(lái)；同時(shí)每個(gè)振型對(duì)地震反應(yīng)的貢獻(xiàn)也是不同的，每個(gè)振型的參與情況可以通過振型參與系數(shù)得到，

如下式所示

Pi={φ}i［M］{I}{φ}i［M］{φ}i

振型組合方法是反應(yīng)譜理論的另一重要問題，是影響橋梁地震反應(yīng)預(yù)測(cè)精度的關(guān)鍵因素。目前各國(guó)抗震規(guī)范采用的組合方法主要是基于平穩(wěn)隨機(jī)振動(dòng)理論的SRSS，CQC等一致激勵(lì)振型組合方法。最普遍的SRSS法，對(duì)于頻率分離較好的平面結(jié)構(gòu)的抗震計(jì)算有良好的精度，為大多數(shù)國(guó)家的抗震設(shè)計(jì)規(guī)范所采用，如我國(guó)現(xiàn)行部規(guī)JTJ004-89，美國(guó)的AASHTO規(guī)范，歐洲的Eurocode8規(guī)范。該方法對(duì)于中小橋梁的地震反應(yīng)計(jì)算有較高精度，但對(duì)于頻率密集的空間結(jié)構(gòu)由于忽略了各振型間的耦合影響，通常會(huì)過高或過低地估計(jì)結(jié)構(gòu)的地震反應(yīng)。CQC法是80年代初W ilson等人基于隨機(jī)過程導(dǎo)出的比例阻尼線性多自由度體系振型組合規(guī)則。較好地考慮了密集頻率時(shí)的振型相關(guān)性，克服了SRSS法的不足。

3 時(shí)程分析法

時(shí)程分析可以進(jìn)行有線彈性材料行為、非線性材料滯回特征、幾何非線性效應(yīng)的模型分析。但是，除了二維或三維空間坐標(biāo)，必須考慮一個(gè)附加的時(shí)間坐標(biāo)。

對(duì)橋梁模型進(jìn)行地震時(shí)程分析，有三種可用的分析方法：①時(shí)域內(nèi)的逐步積分，②時(shí)域內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)振型時(shí)程的疊加；③頻域反應(yīng)的計(jì)算變換到時(shí)域內(nèi)疊加。因?yàn)閷?duì)于一個(gè)特定的地震地面運(yùn)動(dòng)，線彈性時(shí)程反應(yīng)分析得到的設(shè)計(jì)信息總量很少，因此方法②和③在總體形式上因依賴于疊加原理而受到限制。進(jìn)行時(shí)程分析可以得到數(shù)值上較為精確的分析結(jié)果，但是存在著在一些參數(shù)難以確定的問題，因而本質(zhì)仍然比較模糊。其他問題如：輸入地震動(dòng)；簡(jiǎn)化結(jié)構(gòu)分析模型是否與實(shí)際相符；結(jié)構(gòu)-基礎(chǔ)-土相互作用問題；結(jié)構(gòu)構(gòu)件的非線性動(dòng)力特性和屈服后的行為；數(shù)值積分的精度及穩(wěn)定性等都有待于解決時(shí)程分析不僅計(jì)算量大，建立模型復(fù)雜，而且對(duì)分析結(jié)果的整理要求也很高，結(jié)果的準(zhǔn)確性很大程度上取決于輸入的地面運(yùn)動(dòng)的情況。其主要缺點(diǎn)是計(jì)算結(jié)果過渡依賴于所選取的加速度時(shí)程曲線，離散性很大.為得到較可靠的計(jì)算結(jié)果常要計(jì)算許多時(shí)程樣本，并加以統(tǒng)計(jì)評(píng)論，為此需要進(jìn)行大量的計(jì)算.實(shí)際上只對(duì)特別重要的大跨度結(jié)構(gòu)才使用該法

4 Push-over法

Push-over分析方法是將地震荷載等效成側(cè)向荷載，通過對(duì)結(jié)構(gòu)施加單調(diào)遞增水平荷載來(lái)進(jìn)行分析的一種非線性靜力分析方法，它研究結(jié)構(gòu)在地震作用下進(jìn)入塑性狀態(tài)時(shí)的非線性性能。采用對(duì)結(jié)構(gòu)施加呈一定分布的單調(diào)遞增水平力的加載方式，用二維或偽三維力學(xué)模型代替原結(jié)構(gòu)，按預(yù)先確定的水平荷載加載方式將結(jié)構(gòu)“推”至一個(gè)給定的目標(biāo)位移，來(lái)分析其進(jìn)入非線性狀態(tài)的反應(yīng)，從而得到結(jié)構(gòu)及構(gòu)件的變形能力是否滿足設(shè)計(jì)及使用功能的要求.盡管這一方法還有待進(jìn)一步完善，但它基本可以滿足工程要求。對(duì)于橋梁結(jié)構(gòu)來(lái)說(shuō)，Push－over分析方法通常將相鄰伸縮縫之間的橋梁結(jié)構(gòu)當(dāng)做空間獨(dú)立框架考慮，上部結(jié)構(gòu)通常假定為剛性，分析的初始階段是對(duì)單獨(dú)的排架墩在所考慮的方向上（順橋向或橫橋向）進(jìn)行獨(dú)立的倒塌分析，以獲得構(gòu)件在單調(diào)遞增水平荷載作用下的整個(gè)破壞過程和變形特征，從而發(fā)現(xiàn)橋梁結(jié)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)。Push-over方法作為一種非線性靜力方法，其計(jì)算過程簡(jiǎn)便易于操作，結(jié)果可以以圖形方式示出，能夠計(jì)算結(jié)構(gòu)從線彈性、屈服一直到極限倒塌狀態(tài)的內(nèi)力、變形、塑性鉸位置及轉(zhuǎn)角，找出結(jié)構(gòu)的薄弱部位。

Push-over方法由于其近似假定的存在及對(duì)支承條件的考慮等因素，影響了更大范圍的推廣應(yīng)用，上述問題仍有待進(jìn)一步研究。盡管Push-over方法還有待完善，但是它對(duì)抗震分析的作用不可低估。Push-over方法可以比較準(zhǔn)確地給出構(gòu)件的屈服順序、承載的薄弱部位和可能發(fā)生的破壞形式等重要的信息，這些對(duì)抗震

分析來(lái)說(shuō)十分重要。更重要的是，Push-over方法可作為基于可靠度和功能的結(jié)構(gòu)抗震設(shè)計(jì)的工具。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我國(guó)規(guī)范中勢(shì)必引入基于功能的抗震設(shè)計(jì)要求，因此，工程上需要簡(jiǎn)便而又有一定精度的地震響應(yīng)分析方法。對(duì)于特定類型的結(jié)構(gòu)，可以選擇不同的設(shè)計(jì)方案，用Push-over方法得到結(jié)構(gòu)失效時(shí)能抵抗的最大的水平荷載以及相應(yīng)的內(nèi)力和變形狀態(tài)。這些結(jié)果可以方便地用于可靠度指標(biāo)的計(jì)算中。Push-over方法以其方便、快捷、計(jì)算較準(zhǔn)確、能反映抗震能力與需求的特點(diǎn)，在今后抗震設(shè)計(jì)方法的發(fā)展中有著較大的發(fā)展空間。

5 虛擬激勵(lì)法

隨機(jī)振動(dòng)是一門應(yīng)用概率統(tǒng)計(jì)方法研究隨機(jī)荷載作用下結(jié)構(gòu)動(dòng)力性態(tài)的技術(shù)學(xué)科.上世紀(jì)50年代末，由于航天工程的推動(dòng)，在工程振動(dòng)的研究中引入了概率和數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論，極大的推動(dòng)了對(duì)隨機(jī)振動(dòng)的研究.隨機(jī)振動(dòng)描述了客觀存在的不確定性，在土木、機(jī)械、航空和航海等工程領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用隨機(jī)振動(dòng)方法較充分地考慮了地震發(fā)生的統(tǒng)計(jì)特性，被廣泛認(rèn)為是一種較為先進(jìn)合理的抗震分析工具.已被1995年頒布的歐洲橋梁規(guī)范采用.大連理工大學(xué)建立的虛擬激勵(lì)法作為一種新的隨機(jī)振動(dòng)分析方法，已對(duì)被認(rèn)為很困難的多點(diǎn)非均勻隨機(jī)激勵(lì)問題給出精確高效的計(jì)算方法，在普通微機(jī)上已可快速而精確地計(jì)算有數(shù)千自由度、幾十個(gè)地面支座的大跨度多點(diǎn)地震激勵(lì)問題，達(dá)到了實(shí)用要求。

虛擬激勵(lì)法的基本原理

虛擬激勵(lì)法的基本原理可用圖1的單源激勵(lì)問題予以闡述.

Sxx（ω）為一個(gè)零值平穩(wěn)隨機(jī)激勵(lì)x（t）的自功率譜密度；H（ω）為結(jié)構(gòu)頻率響應(yīng)函數(shù)，則任意輸出響應(yīng)量y（t）也為平穩(wěn)隨機(jī)過程，其功率譜密度如圖1（a）右端.當(dāng)線性系統(tǒng)作用單位簡(jiǎn)諧激勵(lì)eiωt時(shí)，相應(yīng)的響應(yīng)為H•eiωt，如圖1（b）.顯然，當(dāng)作用為簡(jiǎn)諧激勵(lì)時(shí)~x= Sxxeiωt，其相應(yīng)的響應(yīng)必為~y= SyyHeiωt，如圖1（c）.將帶“~”的量稱為虛擬量.考慮簡(jiǎn)諧激勵(lì)~x= Sxxeiωt作用于該線性系統(tǒng)，容易證明響應(yīng)量~y和自譜密度函數(shù)Syy有如下關(guān)系式

~y*~y =|~y |2=|H |2Sxx（ω） =Syy（ω） （1）

同樣，容易證明互譜密度函數(shù)Sxy、Syx同激勵(lì)x和響應(yīng)y之間有如下等式成立

~x*~y = Sxx（ω）e-iωt•Sxx（ω）Heiωt=Sxx（ω）H =Sxy（ω） （2）

~y*~x = Sxx（ω）H*e-iωt•Sxx（ω）eiωt=H*Sxx（ω）=Syx（ω） （3）

在上述虛擬簡(jiǎn)諧激勵(lì)~x = Sxx（ω）eiωt作用下，考慮兩個(gè)響應(yīng)量~y1、~y2，其相應(yīng)的頻率響應(yīng)函數(shù)分別為H1和H2，如圖1（d），則有

~y1*~y2= Sxx（ω）H1*e-iωt•Sxx（ω）H2eiωt=H*1Sxx（ω）H2=Sy1y2（ω）

~y2*~y1= Sxx（ω）H2*e-iωt•Sxx（ω）H1eiωt=H*2Sxx（ω）H1=Sy2y1（ω） （4）

由式（2） ~（4）可以看出，通過引入虛擬激勵(lì)~x= Sxxeiωt可以很方便地通過簡(jiǎn)諧振動(dòng)分析計(jì)算結(jié)構(gòu)隨機(jī)響應(yīng)的功率譜.以上通過對(duì)單源激勵(lì)問題的說(shuō)明對(duì)隨機(jī)振動(dòng)虛擬激勵(lì)的基本原理進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹.

篇3

1.1研究背景

根據(jù)2012年頒布的事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第68號(hào)），明確了財(cái)務(wù)分析總原則：依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，合理配置資產(chǎn)，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。通過年度財(cái)務(wù)決算，預(yù)算執(zhí)行分析和資產(chǎn)負(fù)債表、收支表的分析是事業(yè)單位關(guān)注的主要內(nèi)容，分析指標(biāo)體系較為單一，而對(duì)于其他視角沒有更好的揭示財(cái)務(wù)信息，隨著事業(yè)單位會(huì)計(jì)改革的步伐不斷推進(jìn)，引入企業(yè)管理模式，構(gòu)建一組財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系迫在眉睫，以滿足不同視角的經(jīng)濟(jì)分析價(jià)值，為單位重要事項(xiàng)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。

1.1.1現(xiàn)有事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析指標(biāo)內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告體系：資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出完成率、人員支出比率、公用支出比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)凈值率等。

1.1.2現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告體系與財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析方向

按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，即單位預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、專用基金管理，根據(jù)這幾項(xiàng)內(nèi)容做好財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要部分，通過分析，可以為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決策信息，可以剖析當(dāng)前時(shí)態(tài)的財(cái)務(wù)狀況，單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，預(yù)測(cè)資金流向，挖掘潛力，提高單位資金使用效益。

1.2現(xiàn)有事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析存在狹隘性

1.2.1財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系不完整

事業(yè)單位目前缺乏現(xiàn)金流指標(biāo)內(nèi)容，與國(guó)際脫軌。財(cái)務(wù)指標(biāo)體系應(yīng)引入現(xiàn)金流指標(biāo)，從而彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和收支表分析的不足，當(dāng)前財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的內(nèi)容主要是預(yù)算和執(zhí)行情況分析、決算執(zhí)行情況分析、收入和支出分析、資產(chǎn)和負(fù)債分析等，而對(duì)于了解實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)變化情況，對(duì)預(yù)測(cè)未來(lái)資金運(yùn)動(dòng)缺乏分析。并且有些會(huì)計(jì)分析指標(biāo)對(duì)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)針對(duì)性不強(qiáng)，活動(dòng)分析意義不大。

1.2.2缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理分析工具

當(dāng)前分析手段落后，財(cái)務(wù)分析不是簡(jiǎn)單的搗弄數(shù)字，需要整合開發(fā)恰當(dāng)?shù)姆治龉ぞ摺Ｘ?cái)務(wù)分析工具需要信息化，統(tǒng)一化。通過選擇恰當(dāng)?shù)姆治龉ぞ撸瑢ふ液饬坑杏玫谋嚷手笜?biāo)，根據(jù)分析的目標(biāo)，采用的視角，最終闡釋問題分析的趨勢(shì)與狀況。任何分析建立在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，是大部分分析工作的來(lái)源，在分析過程中，財(cái)務(wù)分析要與單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析結(jié)合起來(lái)。這不僅涉及財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析，還要涉及經(jīng)濟(jì)比率指標(biāo)分析。

1.2.3會(huì)計(jì)分析方法缺失

分析方法通常有比較分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、比率分析法等，可是在財(cái)務(wù)分析中，往往用到的分析方法比較單一，常用數(shù)據(jù)及常用分析方法技術(shù)，未必能反映現(xiàn)在和未來(lái)學(xué)校經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行價(jià)值。財(cái)務(wù)分析要從不同的群體角度考慮。采用不同的、有選擇性的分析方法。

1.2.4財(cái)務(wù)分析報(bào)告反映的內(nèi)容不夠全面

事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告一直套用統(tǒng)一的格式，有其局限性，無(wú)法發(fā)揮比較深層次的分析，具有針對(duì)性的問題往往被忽略。

1.3會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)財(cái)務(wù)分析研究的目的與意義

1.3.1財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容通常包括：（1）資金使用狀況分析。反映單位資金流的循環(huán)與波動(dòng)情況。（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估分析。反映資金使用效率，單位經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況。（3）財(cái)務(wù)需求預(yù)測(cè)。包括報(bào)表預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力預(yù)測(cè)等。（4）各種決策分析。設(shè)備投資決策、信用貸款決策等。

1.3.2分析目的意義

依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、收支表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，未必能反映單位現(xiàn)在和未來(lái)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行價(jià)值。單位領(lǐng)導(dǎo)決策層，在進(jìn)行決策某一項(xiàng)重大支出時(shí)，通常考慮的是成本與收益之間的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡，即權(quán)衡預(yù)期的現(xiàn)金收益和發(fā)生的現(xiàn)金成本。例如，舉債，決策領(lǐng)導(dǎo)層考慮的是潛在的收益要高于借入資金的利息成本支出；再例如，投資某個(gè)項(xiàng)目建設(shè)，決策領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)評(píng)估此項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的收入（比如上級(jí)撥款、橫向贊助等）與項(xiàng)目前期與后續(xù)支出的差額，以及項(xiàng)目建設(shè)所帶來(lái)的潛在經(jīng)濟(jì)效益問題，潛在的經(jīng)濟(jì)效益通常會(huì)有兩種，一個(gè)是有形的，即形成專利操作技術(shù)，還有一個(gè)是無(wú)形的，即學(xué)校品牌知名度。引入現(xiàn)金流的表述，與其他會(huì)計(jì)指標(biāo)一起構(gòu)建一組數(shù)據(jù)和內(nèi)在關(guān)系，形成一套完整的指標(biāo)分析體系，深入進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，更好的為不同視角提供有利的分析依據(jù)。

1.3.3課題研究?jī)?nèi)容

科學(xué)有效的設(shè)立單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包含一組會(huì)計(jì)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)概念，對(duì)每一項(xiàng)指標(biāo)的作用和分析價(jià)值進(jìn)行修訂及評(píng)估，采用參照國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，通過三個(gè)不同管理視角，一是管理者（單位領(lǐng)導(dǎo)決策層），二是投入者（資金來(lái)源投入者）、三是債權(quán)人。從三個(gè)視角所關(guān)心的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)，以滿足不同視角的經(jīng)濟(jì)分析價(jià)值。比如銀行向單位提供貸款，作為債權(quán)人，關(guān)注的是單位能否償還，則會(huì)要求單位提供一系列指標(biāo)，分析過去和未來(lái)的現(xiàn)金流分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、發(fā)展能力分析等。(1)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系設(shè)立單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的設(shè)立通常要考慮和遵循幾個(gè)步驟。審慎界定所要分析的問題、根據(jù)問題選擇視角（領(lǐng)導(dǎo)層、資金投入者、債權(quán)人）、選擇合適的指標(biāo)，確定關(guān)鍵指標(biāo)，輔助指標(biāo)、證實(shí)分析的價(jià)值與作用、選擇分析方法，出具分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析目的首先要明確，并科學(xué)選擇適用具有可比性的分析指標(biāo)，建立指標(biāo)體系，有效地利用基本指標(biāo)和其他指標(biāo)組合起來(lái)，它們之間即獨(dú)立又具有相互關(guān)系。把一些指標(biāo)綜合起來(lái)分析，效果會(huì)更好。(2)有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系設(shè)立內(nèi)容從三個(gè)不同視角所關(guān)注的重要比率來(lái)看，這些指標(biāo)都是從相同的報(bào)表中推算出來(lái)的，彼此都是有關(guān)聯(lián)的，形成了一個(gè)體系。以下指標(biāo)可能是三個(gè)不同視角同時(shí)關(guān)注的，選擇時(shí)，可以根據(jù)情況進(jìn)行取舍。領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)：收入支出分析、單位經(jīng)濟(jì)效率、資產(chǎn)配置效率、項(xiàng)目投入分析、運(yùn)用資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力分析等。收入支出分析：對(duì)任何一個(gè)事業(yè)單位，它的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最初評(píng)估一般是通過收支表中的數(shù)字分析實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算與執(zhí)行收支情況分析：預(yù)算收入完成率：反映單位預(yù)算收入執(zhí)行情況。單位全年實(shí)際收入/年初預(yù)算收入*100%預(yù)算支出完成率：反映單位預(yù)算支出執(zhí)行情況。單位全年實(shí)際支出/年初預(yù)算支出*100%人員支出比率：全年人員實(shí)際支出情況。人員支出/全部支出*100%公用支出比率：全年公用支出情況。公用支出/全部支出*100%人均基本支出：基本支出/人員數(shù)(3)資產(chǎn)分析資產(chǎn)分析可以通過資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)審視，通過資產(chǎn)負(fù)債表可以對(duì)所列資產(chǎn)的規(guī)模、類別和價(jià)值有直觀的分析，并可以計(jì)算出相關(guān)比例。比如表中累計(jì)折舊比固定資產(chǎn)原值高，可能表明新進(jìn)設(shè)備少，在賬設(shè)備老化陳舊。而現(xiàn)金流量表也能深入反映出資產(chǎn)運(yùn)用情況。(4)資產(chǎn)使用情況與結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債率：表明單位資產(chǎn)中有多少是債務(wù)。這個(gè)指標(biāo)同時(shí)也應(yīng)該是債權(quán)人關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)，負(fù)債/資產(chǎn)*100%。收入占資產(chǎn)的比率：一定時(shí)期的全部收入占賬面資產(chǎn)的規(guī)模，反映1元資產(chǎn)所籌集的收入是多少，總收入/資產(chǎn)總額*100%。應(yīng)收賬款賬齡分析：反映單位應(yīng)收賬款的管理績(jī)效。凈資產(chǎn)比率：事業(yè)單位凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等，按形成來(lái)源分為外部注入和內(nèi)部形成的。凈資產(chǎn)比率反映資產(chǎn)中有多少是屬于外部注入和內(nèi)部形成的（全部資產(chǎn)－全部負(fù)債）/全部資產(chǎn)*100%，比率越高，說(shuō)明單位凈資產(chǎn)越高。貨幣資金占資產(chǎn)比率：事業(yè)單位貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度。貨幣資金/資產(chǎn)總額*100%，比率越高，說(shuō)明單位貨幣資金量高，資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，償還債務(wù)能力越高。反之，比率越低，說(shuō)明單位貨幣資金量周轉(zhuǎn)低，資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，償還債務(wù)能力越低。固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比率：此比率反映的是單位固定資產(chǎn)有無(wú)資金閑置，比率越低越好，表明沒有閑置資金，從資金營(yíng)運(yùn)能力來(lái)看，比率越低，說(shuō)明資金流動(dòng)性較好，固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%。(5)經(jīng)濟(jì)效益能力分析事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源趨于多元化，渠道多樣化，如何提高經(jīng)濟(jì)效益也是領(lǐng)導(dǎo)決策層所關(guān)注的問題。杠桿系數(shù)：（總收入-總支出）/總收入=1-總支出/總收入，此杠桿反映單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，從此杠桿可以看出，如果在總支出=總收入的情況下，則表明零風(fēng)險(xiǎn)，總支出大于總收入，杠桿系數(shù)小于1，說(shuō)明單位資金營(yíng)運(yùn)能力差，需要為滿足支出需求而籌集資金。反之總支出小于總收入，杠桿系數(shù)大于1，說(shuō)明單位資金營(yíng)運(yùn)能力較好，資金營(yíng)運(yùn)能力不存在風(fēng)險(xiǎn)，并且會(huì)有閑置資金。收入增長(zhǎng)率：反映一定期間內(nèi)單位收入與其上年同期收入的增長(zhǎng)的百分比，以反映單位在此時(shí)間的收入的增長(zhǎng)或下降等情況，（本期收入－上年收入）/上年收入*100%。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率：凈值產(chǎn)增長(zhǎng)率反映了單位營(yíng)運(yùn)、發(fā)展能力狀況，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率高，表明單位未來(lái)的發(fā)展?fàn)I運(yùn)能力很強(qiáng)（本期凈資產(chǎn)總額－上年凈資產(chǎn)總額）/上年凈資產(chǎn)總額*100%。(6)資金投入者所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)事業(yè)單位資金來(lái)源目前主要有財(cái)政撥款（中央財(cái)政資金、省財(cái)政資金）、事業(yè)收入（納入財(cái)政專戶管理收入等）、橫向科研收入、其他收入等，作為對(duì)資金投入者，單位管理者要對(duì)其負(fù)責(zé)，并隨時(shí)向其報(bào)告資金使用的執(zhí)行情況，以及資金的最終流向和帶來(lái)的成果。資金投入者會(huì)不斷分析多少錢可投入單位？投入多少對(duì)單位發(fā)展有利?投入的資金所帶來(lái)的資金使用績(jī)效是什么。根據(jù)績(jī)效評(píng)估機(jī)制，資金投入者注重的是投入和產(chǎn)出效率，能做好多少社會(huì)公眾服務(wù)，并隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理，投入者所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)有：投入產(chǎn)出比率：對(duì)事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，包括教育投資也需要進(jìn)行投入產(chǎn)出核算。使用“投入產(chǎn)出比”的目的是為了表示出項(xiàng)目或某項(xiàng)基本支出的經(jīng)濟(jì)效益，它是根據(jù)資金來(lái)源的目的和性質(zhì)，對(duì)某個(gè)項(xiàng)目投入（包括人才培養(yǎng)項(xiàng)目、技術(shù)維修改造項(xiàng)目、設(shè)備更新項(xiàng)目等）或?qū)局С鐾度虢?jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，投入額/年平均增加支出數(shù)*100%。項(xiàng)目進(jìn)度完成率：反映了投入項(xiàng)目的支出進(jìn)度情況，項(xiàng)目實(shí)際支出/項(xiàng)目預(yù)算支出*100%。(7)債權(quán)人所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)事業(yè)單位貸款搞基礎(chǔ)建設(shè)或其他項(xiàng)目，融資人（銀行）是主要的債權(quán)人，從債權(quán)人角度，所考慮的方面主要有兩個(gè)：一個(gè)是債權(quán)人愿意把資金提供給國(guó)家支持的部門，這是收回貸款的保障。一個(gè)是債權(quán)人必須考慮債務(wù)拖欠和清算的潛在負(fù)面影響，這是能否收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)人的回報(bào)就是定期收取利息和本金。債權(quán)人在提供貸款時(shí)，必須評(píng)估收回貸款所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率：在前面已經(jīng)講述過，這里再次說(shuō)明，從債權(quán)人角度，這個(gè)指標(biāo)是用來(lái)反映“別人的錢”占總資產(chǎn)的全部索償權(quán)的比率，比率越高，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)越大，但這個(gè)比率不能反映現(xiàn)金流量波動(dòng)的信息。現(xiàn)金流量正負(fù)分析：通過過去的一年或是幾年的現(xiàn)金流量情況分析，可以表明單位重大事項(xiàng)波動(dòng)情況，對(duì)能否履行償債義務(wù)有分析的意義。有關(guān)現(xiàn)金流量分析在本文第二項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)描述。流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%，反映債務(wù)暴露的程度，比率越大，越能保障債權(quán)人的索償權(quán)。但比率過高，也通常反映出單位的管理比較松懈，它可能反映出有更多的閑置現(xiàn)金余額，比如應(yīng)收賬款太大，信用管理差等。從以上三個(gè)不同視角對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行了整理和研究，每一個(gè)指標(biāo)從不同角度反映出單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從而對(duì)各種事項(xiàng)決策做出預(yù)期判斷。包括財(cái)務(wù)下一年度的財(cái)務(wù)需求預(yù)測(cè)、投資需求預(yù)測(cè)、融資需求預(yù)測(cè)。

2對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析的認(rèn)識(shí)

事業(yè)單位可以參照企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)反映了各項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。事業(yè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)分類歸集，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍可以包括：購(gòu)買商品支出、人員工資支出、繳納稅款、提供或接受勞務(wù)、學(xué)生支出等。投資活動(dòng)范圍可以包括：長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建、不包括等價(jià)范圍內(nèi)的投資等。比如長(zhǎng)期投資的取得和收回、在建工程、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。籌資活動(dòng)范圍可以包括：凈資產(chǎn)和債務(wù)規(guī)模變化。

2.1現(xiàn)金流量指標(biāo)分析的內(nèi)容

現(xiàn)金流量分析是對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的一種動(dòng)態(tài)反映。通過現(xiàn)金流進(jìn)一步分析資產(chǎn)負(fù)債表的變化，采用這種方法，就可以看出現(xiàn)金的來(lái)源與占用，能反映出資產(chǎn)負(fù)債表期初和期末變化而形成的現(xiàn)金變化，深層突出對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響。現(xiàn)金流量分析以編制現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，反映現(xiàn)金的流入與流出，同時(shí)分析影響現(xiàn)金流量的各種因素。

2.2現(xiàn)金流指標(biāo)分析的意義

現(xiàn)金流指標(biāo)分析可以反映出單位未來(lái)獲取和支付現(xiàn)金的能力。

2.3現(xiàn)金流量核心指標(biāo)

(1)現(xiàn)金流動(dòng)性分析：包括現(xiàn)金到期的債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。(2)償債能力分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債，比率越高說(shuō)明償債能力越強(qiáng)。(3)發(fā)展?jié)摿Ψ治觯涸诂F(xiàn)金流量表中，如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量比較大，或者籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入量比較大時(shí)，說(shuō)明可以追加資產(chǎn)的投入，發(fā)展?jié)摿Υ蟆?4)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流入流出比：現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量，反映的是現(xiàn)金流入對(duì)流出的保障能力。比率大于1，則有保障。現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流入量越大，說(shuō)明單位經(jīng)濟(jì)能力強(qiáng)。現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流出可以反映出現(xiàn)金的具體去向。

2.4現(xiàn)金流反映出資金流模式

財(cái)務(wù)定期提供資產(chǎn)負(fù)債表和收支表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收支表編制現(xiàn)金流量表。利用現(xiàn)金流量表可以了解目前實(shí)際資金的運(yùn)動(dòng)變化情況，并分析預(yù)測(cè)未來(lái)資金運(yùn)動(dòng)，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為資金流模式。從資金流模型中，可以看出：財(cái)務(wù)分析主要為管理者分析三方面內(nèi)容：投資分析、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析、融資分析。投資分析主要考慮的是資產(chǎn)——資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)），運(yùn)行分析主要考慮的是收支，融資分析主要考慮的是負(fù)債和凈資產(chǎn)。分析時(shí)，要沖銷不反映現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)，把這些會(huì)計(jì)分錄加回去，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金。

3會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)財(cái)務(wù)分析過程

根據(jù)需要解決的重大問題，制定適當(dāng)?shù)膫溥x方案，明確哪些數(shù)據(jù)與分析內(nèi)容相關(guān)，從多維度獲取數(shù)據(jù)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，借助財(cái)務(wù)分析指標(biāo)工具，從預(yù)測(cè)現(xiàn)金流正負(fù)，以及給單位帶來(lái)的潛在經(jīng)濟(jì)效益角度，來(lái)進(jìn)行合理的分析和判斷。總結(jié)財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)。(1)針對(duì)所要分析的問題，屬于哪個(gè)分析視角，是領(lǐng)導(dǎo)層？投資者？融資者？(2)選擇一組適合的分析指標(biāo)和分析工具。(3)選擇分析方法，比較分析、趨勢(shì)分析、因素分析、比率分析。(4)利用過去的數(shù)據(jù)為依據(jù)，確定未來(lái)預(yù)期結(jié)果。

4會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)分析體系表

構(gòu)建一個(gè)電子財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系表，將會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)建立聯(lián)系，根據(jù)不同的視角，選擇幾個(gè)或一組指標(biāo)，進(jìn)行全面綜合的財(cái)務(wù)分析（見附表1）。

5會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流財(cái)務(wù)分析研究的效果

5.1理論價(jià)值

借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)分析技術(shù)，通過三個(gè)不同視角，初步探索事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析適用的會(huì)計(jì)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)，在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，形成一套指標(biāo)體系表，擴(kuò)展了財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，完善了現(xiàn)有指標(biāo)體系存在的缺陷和不足，從而對(duì)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行深入評(píng)價(jià)和剖析，提供決策信息，并揭示了存在的問題。

5.2實(shí)踐價(jià)值

利用電子數(shù)據(jù)表，顯示會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)的關(guān)系，形成一個(gè)指標(biāo)體系。在財(cái)務(wù)分析中，追蹤分析所需的關(guān)鍵指標(biāo)和輔助指標(biāo)，能提高選擇指標(biāo)的視野。針對(duì)具體問題出具分析報(bào)告，為不同領(lǐng)域提供決策信息。

作者:馬英賢 薛峰 單位:山東職業(yè)學(xué)院 濟(jì)南技師學(xué)院

參考文獻(xiàn)

[1]吳建華.新高等學(xué)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].山東:山東大學(xué)出版社,2014.

[2]于玉林,會(huì)計(jì)系統(tǒng)研究方法[M].大連:大連出版社,2011.

篇4

1常發(fā)通瓶頸形成機(jī)理及特征

城市道路交通流受到干擾時(shí)表現(xiàn)形式主要有以下兩種：（1）干擾不穩(wěn)穩(wěn)定，即交通流受到干擾后可自行調(diào)節(jié)恢復(fù)穩(wěn)態(tài);（2）干擾不穩(wěn)擁堵，即受到干擾后無(wú)法完成自我調(diào)節(jié)，以至擁堵。常發(fā)通瓶頸形成于第二種形式，干擾即為交通流供需的不平衡（如車道減少瓶頸處，通行能力降低、交通供給下降，無(wú)法滿足行車需求;多路交通流匯合瓶頸處交通需求增大，與通行能力不匹配），而瓶頸處的道路條件、交通管控條件又無(wú)法完成自我調(diào)節(jié)的功能，結(jié)果是交通流狀態(tài)失穩(wěn)而擁堵。

常發(fā)性瓶頸區(qū)域交通運(yùn)行具有以下普遍特征：

（1）運(yùn)行速度慢，延誤大;

（2）運(yùn)行秩序亂，管理難度大;

（3）影響范圍廣，資源消耗大;

（4）車道有效利用率低，車道占有率高;

（5）擁堵時(shí)間段與空間范圍相對(duì)固定。

2常發(fā)通瓶頸分析

（1）交通波理論

交通波理論即運(yùn)用流體力學(xué)原理，模擬流體的連續(xù)性方程，建立車流的連續(xù)性方程，把車流密度的變化比擬為水波的起伏而抽象為車流波，當(dāng)車流因道路或交通狀況的改變而引起密度的變化時(shí)，就會(huì)在車流中產(chǎn)生交通波的傳播。通過分析交通波的傳播速度即可分析瓶頸處交通狀態(tài)。

以車道數(shù)減少瓶頸為例，兩種交通狀態(tài)的車流在斷面S處相遇：

圖1 兩種交通狀態(tài)的車流相遇圖2 兩種狀態(tài)下的交通波

交通波可以描述瓶頸前后兩種交通狀態(tài)的轉(zhuǎn)換過程，波速則代表了轉(zhuǎn)換的方向和過程。則波的傳播方向與交通流運(yùn)動(dòng)方向相反;，則波面保持在原位置;，則波的傳播方向與交通流運(yùn)動(dòng)方向相同。如圖2，瓶頸處1、2兩種交通狀態(tài)相遇，連線的斜率即為波速，交通流從高密度、高流量、低速度區(qū)域向低密度、低流量、高速度區(qū)域運(yùn)動(dòng)，則產(chǎn)生一個(gè)與交通流運(yùn)動(dòng)方向相反的波，這個(gè)波導(dǎo)致了瓶頸前車流紊亂現(xiàn)象。

（2）累積車輛到達(dá)曲線法

累積車輛到達(dá)曲線圖可表示路段上車流量隨時(shí)間變化的規(guī)律，橫坐標(biāo)為時(shí)間，縱坐標(biāo)為到達(dá)車輛數(shù)，斜率為流量。以車道數(shù)減少的常發(fā)性瓶頸為例，通過同時(shí)觀測(cè)并記錄斷面1、2的車流量數(shù)據(jù)，可分別繪制其累積車輛到達(dá)曲線，兩曲線的縱坐標(biāo)差即為t時(shí)刻路段L上的車輛數(shù)，增大則L段內(nèi)車輛數(shù)增加，反之則減少，根據(jù)的變化可將觀測(cè)過程分為三階段，故可由此判斷路段擁擠狀態(tài)。

圖3 瓶頸路段累積車輛到達(dá)曲線

由于同時(shí)觀測(cè)，而兩斷面相隔一段距離，兩曲線代表的車輛隊(duì)列不同，故對(duì)曲線圖進(jìn)行改進(jìn)。假設(shè)一車隊(duì)以自由流速度經(jīng)過路段L，分別從頭車經(jīng)過斷面1、2的時(shí)刻開始觀測(cè)記錄，則兩曲線可代表同一對(duì)象車隊(duì)。

圖4 改進(jìn)后累積車輛到達(dá)曲線

下面分析圖中橫坐標(biāo)差、縱坐標(biāo)差的物理意義。

假設(shè)在觀測(cè)時(shí)間內(nèi)無(wú)瓶頸出現(xiàn)，則斷面2理想情況下的累積車輛到達(dá)曲線相當(dāng)于將斷面1曲線平移t1，t1的計(jì)算方法如下：

式5

式中： 為路段L的長(zhǎng)度（m），為自由流車速（km/h），為車輛以自由流車速經(jīng)過路段L的時(shí)間（s）。

式中t為擁擠情況下某車輛通過路段L的時(shí)間（s）。

則的長(zhǎng)度為某車輛通過路段L的實(shí)際時(shí)間與理想時(shí)間之差，即瓶頸導(dǎo)致的延誤時(shí)間。

式中、分別為理想和擁擠情況下某時(shí)刻通過斷面2的車輛數(shù)。

則的長(zhǎng)度即為瓶頸導(dǎo)致的延誤總車輛數(shù)。

根據(jù)以上分析，改進(jìn)后的累積車輛到達(dá)曲線的橫坐標(biāo)差為該車輛在路段L上的延誤時(shí)間，縱坐標(biāo)差為該時(shí)刻在路段L上的延誤車輛數(shù)。

在實(shí)際的數(shù)據(jù)調(diào)查分析中，、數(shù)量級(jí)相差較大，故需對(duì)曲線作進(jìn)一步改進(jìn)，即斷面處的累積到達(dá)車輛數(shù)減去一個(gè)背景車輛數(shù)，放大累積曲線細(xì)微變化，將更有利于觀察瓶頸處的交通特征。

3常發(fā)通瓶頸分析方法對(duì)比

以上三種交通瓶頸分析方法在方案實(shí)施、數(shù)據(jù)獲取及處理、實(shí)用性方面各有其優(yōu)缺點(diǎn)。采用交通波理論分析瓶頸交通特征主要是通過計(jì)算瓶頸導(dǎo)致的交通波傳播速度及方向，這種方法假設(shè)條件較多，在實(shí)際應(yīng)用中可能產(chǎn)生較大偏差。車輛到達(dá)累積曲線法是通過觀測(cè)瓶頸斷面的交通量數(shù)據(jù)繪制曲線圖，獲取相關(guān)交通流特征數(shù)據(jù)，適用于高速公路瓶頸的研究。交通仿真分析法克服了前兩種方法不能從一維拓展到二維的缺陷，具有良好的系統(tǒng)性和實(shí)用性，但采用靜態(tài)數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正的動(dòng)態(tài)分析。

4結(jié)語(yǔ)

交通瓶頸是影響路網(wǎng)運(yùn)行效率的重要因素之一。本文首先分析常發(fā)性瓶頸形成機(jī)理及特征，對(duì)三種常見的瓶頸分析理論的思路及方法進(jìn)行了描述，對(duì)其優(yōu)缺點(diǎn)和適用性進(jìn)行了對(duì)比，三種理論在瓶頸分析方面都具有一定適用性，同時(shí)也受到一定限制，在瓶頸分析方面還有更多領(lǐng)域值得進(jìn)一步探討。

參考文獻(xiàn)：

篇5

1 化驗(yàn)分析廢液來(lái)源及危險(xiǎn)性分析

目前，各采油廠中心化驗(yàn)室開展的分析檢測(cè)項(xiàng)目主要有：原油物性分析、采出水氯離子及礦化度分析、注入水水質(zhì)分析、油田用各類化學(xué)藥劑質(zhì)檢、聚合物檢驗(yàn)等廢液具有以下危險(xiǎn)特性：

（1）毒害性，含有毒成分，如含鉻廢液中的6價(jià)鉻化合物具有較高的活性且溶解度大，對(duì)植物和動(dòng)物易產(chǎn)生危害。被人體吸收后，可危害腎和心肌，接觸皮膚有致癌作用；

（2）腐蝕性，對(duì)人體、金屬、有機(jī)物以及建筑物均有強(qiáng)烈的腐蝕作用；

（3）易燃性，在常溫下極易著火燃燒的液體，如原油、汽油、石油醚等有機(jī)溶劑；

（4）耗氧量高，有機(jī)物難于降解，對(duì)微生物有害。

2 化驗(yàn)分析廢液無(wú)害化處理方法研究

2.1 含鉻有毒廢液無(wú)毒處理方法研究

2.1.1 研究的理論依據(jù)

采用硝酸銀沉淀滴定法測(cè)定水中氯離子含量，目前執(zhí)行石油天然氣行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)SY/T5523-2006《油氣田水分析方法》。其方法原理是在PH值為6.0-8.5的介質(zhì)中，以鉻酸鉀（K2CrO4）為指示劑，硝酸銀與氯離子反應(yīng)生成白色沉淀，過量的銀離子與鉻酸鉀生成淺磚紅色鉻酸銀沉淀，指示滴定終點(diǎn)，反應(yīng)方程式如下：

在滴定過程中，溶液中的鉻酸根（CrO42-）離子恰能與銀離子（Ag+）形成鉻酸銀沉淀（Ag2CrO4），指示滴定終點(diǎn)。在25℃時(shí)LAg2CrO4=2X10-12，理論上需要的鉻酸根離子濃度為：

按Cr6+折算單位后為理論5.8mg/L。

由于6價(jià)鉻化合物具毒害性可致癌，對(duì)人員環(huán)境危害較大，幾年來(lái)，我們將氯離子含量測(cè)后廢液、過期的鉻酸鉀溶液以及鉻酸洗液統(tǒng)一收集起來(lái)，密閉貯存在專用試劑瓶中。對(duì)它們的允許排放濃度作了嚴(yán)格規(guī)定，6價(jià)鉻化合物最高允許排放濃度僅為0.5mg/L。

2.1.2 含鉻廢液無(wú)毒處理試驗(yàn)

將收集得到的氯離子測(cè)后廢液、鉻酸鉀廢液于專用廢液瓶中，根據(jù)其溶酸性和沉淀轉(zhuǎn)化試驗(yàn)結(jié)果，采用硫酸亞鐵還原法對(duì)廢液進(jìn)行無(wú)毒處理。

①酸化廢液

加入過量1mol/L鹽酸溶液，使廢液呈酸性PH值≈3。在酸性介質(zhì)中，鉻酸銀沉淀將轉(zhuǎn)化為氯化銀沉淀和鉻酸，鉻酸根離子（CrO42-）以鉻酸氫根離子（HCrO4-）形式存在。依據(jù)同離子效應(yīng)，加入鹽酸溶液，其中存在的氯離子有利于氯化銀沉淀的完全生成，即鉻酸銀沉淀的轉(zhuǎn)化以及6價(jià)鉻以離子形態(tài)參與還原反應(yīng)。將上述廢液靜置15天。

②分離氯化銀沉淀

將廢液的上層清液倒入5000ml試劑瓶中，用玻璃漏斗過濾下層氯化銀沉淀，將濾液全部轉(zhuǎn)入試劑瓶中。

③硫酸亞鐵還原反應(yīng)

將上述廢液倒入2000ml燒杯中，用1mol/L鹽酸溶液調(diào)節(jié)廢液呈酸性，使PH值≈3。在酸性條件下向廢液中加入適量硫酸亞鐵，亞鐵離子能把鉻酸氫根離子中的6價(jià)鉻離子還原為3價(jià)鉻離子。

④加堿使廢液生成3價(jià)鉻沉淀物

向廢液中加入5mol/L氫氧化鈉溶液，調(diào)節(jié)溶液呈堿性，使PH值≈8，將盛有廢液的燒杯置于可調(diào)電爐上，加熱至80℃左右，得到堿性沉淀物。試驗(yàn)發(fā)生如下反：

⑤含鉻鐵氧體分離

由于得到的沉淀物組成類似于氧化鐵，且具有磁性，因此借助磁鐵可以將沉淀物（含鉻鐵氧體）從廢液中分離出來(lái)。分離出沉淀后的廢液經(jīng)檢測(cè)6價(jià)鉻含量為0.2mg/L，不超過0.5mg/L，達(dá)到國(guó)標(biāo)要求，可直接排放。

2.2 酸堿性有害廢液無(wú)害化處理方法研究

2.2.1 廢液酸堿度測(cè)定

水質(zhì)礦化度分析、藥品配制產(chǎn)生的酸性、堿性廢液，由于具有強(qiáng)腐蝕性，堿度變化幅度大，直接排放破壞生態(tài)平衡。對(duì)這類有害廢液的處理，重點(diǎn)考慮酸堿度的影響。

（1）對(duì)水中堿度、碳酸根、碳酸氫根離子含量的測(cè)定，用鹽酸標(biāo)準(zhǔn)溶液滴定，依次用酚酞和甲基橙作指示劑，發(fā)生酸堿中和反應(yīng)，反應(yīng)式為：

將反應(yīng)產(chǎn)物、洗滌移液管、滴定管以及滴定后剩余鹽酸一并收集到指定廢液瓶中，用精密PH計(jì)測(cè)定其PH值，廢液1呈酸性（PH值=4.2）。

（2）對(duì)水中鈣、鎂離子、硫酸根離子含量的測(cè)定，分別用鈣試劑和鉻黑T作指示劑，在PH值為12、PH值為10的介質(zhì)中用乙二胺四乙酸二鈉鹽（EDTA）標(biāo)準(zhǔn)溶液滴定，發(fā)生絡(luò)合反應(yīng)，反應(yīng)式表示如下：

MY2-、CaY2-為生成的穩(wěn)定絡(luò)合物，與洗滌移液管、滴定管以及滴定后剩余EDTA一并收集到另一廢液瓶中，用精密PH計(jì)測(cè)定其PH值，廢液2呈堿性（PH值=12.7）。

2.3 化驗(yàn)分析廢液的回收和再利用

化驗(yàn)分析產(chǎn)生的廢原油、廢有機(jī)溶劑以及各種廢化學(xué)藥劑都是可回收再利用資源。對(duì)這類廢液進(jìn)行合理回收，可減少環(huán)境污染，避免造成資源浪費(fèi)，取得一定的經(jīng)濟(jì)效益。

化驗(yàn)室每年約產(chǎn)生廢原油1.2噸，各種廢化學(xué)藥劑（清蠟劑、防蠟劑、破乳劑、絮凝劑、阻垢劑、殺菌劑）0.6噸。日常化驗(yàn)后產(chǎn)生的廢液，由專人負(fù)責(zé)，分類、密閉貯存于專用廢液桶中。對(duì)廢原油、污油定期集中送到聯(lián)合站回收池進(jìn)行回收。對(duì)各類廢棄化學(xué)藥劑分類、密閉貯存，集中送交有關(guān)化工廠處理。對(duì)廢汽油、石油醚、酒精這類有機(jī)溶劑進(jìn)行再利用，如用于清洗原油樣桶、廢液杯等，節(jié)約化驗(yàn)材料消耗。

3、結(jié)論及認(rèn)識(shí)

（1）對(duì)氯離子測(cè)后廢液等含鉻廢液，在酸性條件下，采用硫酸亞鐵化學(xué)還原法，將有毒的6價(jià)鉻離子還原為無(wú)毒的3價(jià)鉻離子，降低有毒有害物質(zhì)含量，達(dá)到國(guó)家排放標(biāo)準(zhǔn)。

（2）對(duì)礦化度分析（不包括氯離子）廢液，采用自體中和法進(jìn)行無(wú)害化處理，處理后廢液達(dá)到工業(yè)廢水排放標(biāo)準(zhǔn)（PH值為6-9）。對(duì)其它化驗(yàn)分析產(chǎn)生的強(qiáng)腐蝕性的酸性、堿性廢液可采取加藥中和法處理，操作簡(jiǎn)單，經(jīng)濟(jì)實(shí)用。

（3）對(duì)化驗(yàn)分析產(chǎn)生的廢原油、污油、廢有機(jī)溶劑以及各種廢化學(xué)藥劑等可回收再利用廢液，實(shí)行分類收集、密閉存放、集中處理、合理回收。

（4）化驗(yàn)分析廢液無(wú)害化處理方法安全可行，可推廣應(yīng)用。

（5）通過對(duì)有毒有害成分的有效處理，減少對(duì)人員和環(huán)境的危害，社會(huì)效益顯著。通過對(duì)可回收化驗(yàn)廢液的回收再利用，在保護(hù)環(huán)境的同時(shí)，節(jié)約了資源。

篇6

（一）單組份分析

自20世紀(jì)中期以來(lái)，我國(guó)研究者已經(jīng)就磷礦石的化學(xué)組成的分析方法進(jìn)行了總結(jié)。首先，從單元素分析方法來(lái)看，有關(guān)磷礦石單組份分析的研究已經(jīng)相當(dāng)多，在這方面的技術(shù)已經(jīng)相當(dāng)成熟。關(guān)于單組份分析方法很多，包括重量法、滴定法、比色法等。其中利用重量法可以測(cè)定酸不溶物、S、H2O+、SiO 2等。

其中測(cè)酸不溶物的方法是：（1）將樣品用王水分解（制樣）（2）過濾，取濾渣（3）將濾渣烘干（4）稱量并計(jì)算

測(cè)水的方法：（1）稱樣（據(jù)GB/ T 1870 1995樣品質(zhì)量為1000g）（2）烘干（據(jù)GB/ T 1870 1995烘干時(shí)間為3h）（3）計(jì)算

測(cè)SiO 2的方法：（1）稱樣（0.59g）（2）堿熔并加鹽酸酸化（3）加熱至糊狀（加熱前加入0.39硼酸）（4）補(bǔ)加20 ml 濃HCI后低溫加熱至微沸（5）加凝聚劑充分混勻并自然冷卻至室溫（6）定量過濾（7）鹽酸洗滌沉淀（8）沉淀及濾紙的灰化，至恒重。

由上述方法可以看出重量法測(cè)定單組份操作和原理都較為簡(jiǎn)單，但是耗時(shí)長(zhǎng)，精確度不好控制，適合測(cè)定的組分較穩(wěn)定。而比色法和滴定法，同樣操作簡(jiǎn)單，同時(shí)耗時(shí)短，在規(guī)范制樣的前提下，能夠保證較高的精確度。比色法主要適用于鐵、汞等有一定顏色反應(yīng)且顏色的深淺與含量有著相關(guān)關(guān)系的元素。滴定法適用于對(duì)高含量組分作準(zhǔn)確有效的分析， 在磷礦石礦物常量組分測(cè)定中有一定的應(yīng)用，如Cl、CaO、 Cu， Pb， Zn， Fe。

（二）現(xiàn)代多元素分析

以上簡(jiǎn)單地介紹了較為傳統(tǒng)的磷礦石分析方法，這些方法在實(shí)驗(yàn)中長(zhǎng)期應(yīng)用，經(jīng)過不斷改進(jìn)，較為成熟，并且對(duì)實(shí)驗(yàn)室條件要求也不高（一般實(shí)驗(yàn)室的水平都可以進(jìn)行此類實(shí)驗(yàn)）。但隨著現(xiàn)代分析技術(shù)的發(fā)展，各國(guó)研究者已經(jīng)將目光轉(zhuǎn)向更為先進(jìn)的分析方法，如電感耦合等離子體光譜（ICP - AES） 、電感耦合等離子體質(zhì)譜 （ICP - MS）與 X射線熒光光譜（XRF），以下將就這三種先進(jìn)的分析技術(shù)做重點(diǎn)評(píng)述，同時(shí)也將簡(jiǎn)要介紹其它現(xiàn)代磷礦石組分分析方法。

二、現(xiàn)代多元素分析方法評(píng)述

（一）ICP - AES

原子光譜分析法是巖石礦物分析最有效、 最實(shí)用的分析方法。而 ICP-AES 在原子發(fā)射光譜的應(yīng)用上仍占據(jù)著優(yōu)勢(shì)地位。將礦樣中 Pt 和 Pd 經(jīng)火試金法富集后，再將所得產(chǎn)物用 HNO3 溶解，最后用 ICP- AES 測(cè)定試液中微量Pt 和 Pd 的含量，結(jié)果顯示與標(biāo)準(zhǔn)值（GBW-07342）相符。利用此法測(cè)多種元素的研究很多，國(guó)內(nèi)外許多研究者針對(duì)多種礦物質(zhì)建立了多元素分析的具體方法或?qū)σ延械臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了改進(jìn)，取得了很大的成果。

在原子吸收光譜分析方面， 聶鳳蓮等比較了用 Zn 燈測(cè)定 Cu 與 Cu 燈測(cè)定 Cu、 Cd 燈測(cè)定 Ag 與 Ag 燈測(cè)定 Ag， 用 Ca 燈測(cè)定 Mg 與Mg 燈測(cè)定 Mg ，分析了其的性能，發(fā)現(xiàn)用 Zn 燈代替Cu 燈測(cè)定 Cu， Cd 燈代替 Ag 燈測(cè)定 Ag， Ca 燈代替 Mg 燈測(cè)定 Mg 時(shí)， 其測(cè)定檢出限相近、精密度高。魯紹坤等則提出了一種半懸浮式光學(xué)基座的設(shè)計(jì)方案，大大改進(jìn)了儀器的性能，使之能夠大批量地測(cè)定樣品。

（二）ICP - MS

近年來(lái)，質(zhì)譜法的一些成果十分矚目，如 ICP- MS聯(lián)用的激光器在地球科學(xué)領(lǐng)域微量元素、 同位素、 包裹體分析中有著更多的應(yīng)用；黃榮夫等人在自行研制的高功率密度激光電離飛行時(shí)間質(zhì)譜儀的基礎(chǔ)上， 對(duì)LI- TOF- MS 固體元素成像分析系統(tǒng)進(jìn)行了新的發(fā)展， 得到了 Sb， S等多種元素的表面成像圖。這些成果對(duì)于礦物的分析有著極其重大的意義，相信未來(lái)在磷礦石分析上的應(yīng)用可以預(yù)見。

（三）XRF

近幾年來(lái)，X 射線熒光光譜分析（XRF）在巖石礦物分析應(yīng)用研究中不斷發(fā)展。 便攜式能量色散 X 射線熒光分析儀（EDXRF）的研制， 元素的能譜測(cè)量， 分析儀的檢測(cè)性能和能量定標(biāo)曲線， 最佳元素分析理論值范圍的確定，多種方式可行性的研究以及對(duì)分析儀器的進(jìn)一步研究，都使得XRF技術(shù)得到長(zhǎng)足發(fā)展。

而其在磷礦石分析的應(yīng)用方面，也有很大的發(fā)展，目前國(guó)內(nèi)外針對(duì)此法對(duì)磷礦石的分析已經(jīng)取得不少成果。研究者們就F在內(nèi)的 11 個(gè)主次組分進(jìn)行了分析，同時(shí)針對(duì)分光光度法、 重量法、 滴定法等磷礦石分析方法和 XRF方法進(jìn)行比較后， 認(rèn)為 XRF具有更大的優(yōu)越性，尤其在節(jié)約和綠色環(huán)保方面。

楊麗萍利用直接壓片法成功測(cè)定了磷礦石中的6個(gè)主次組分，與經(jīng)典方法的結(jié)果相比較，證明結(jié)果準(zhǔn)確。證明了在磷礦石的主次組分測(cè)定方面， 直接壓片制樣方法的可行性， 這大大簡(jiǎn)化了XRF 技術(shù)，使之更為經(jīng)濟(jì)。而且直接壓片法避免了化學(xué)試劑的使用、在控制化學(xué)污染方面具有極大優(yōu)勢(shì)，十分符合當(dāng)前社會(huì)的環(huán)境與科學(xué)理念，同時(shí)響應(yīng)了當(dāng)前中國(guó)科學(xué)發(fā)展，綠色低碳的主題。

除了以上三種現(xiàn)代分析方法，近年來(lái)利用石墨爐原子光譜法（GFAAS）對(duì)磷礦石進(jìn)行分析的相關(guān)研究也有涉及，同時(shí)原子熒光光譜法（AFS）在對(duì)巖石的分析上也取得了一些進(jìn)展，包括蒸氣發(fā)生--原子熒光光譜分析法（VG-AFS）、火焰原子熒光光譜法（FAFS）。后者在對(duì)磷礦石進(jìn)行痕量 As 和 Hg的分析方面，具有操作簡(jiǎn)單、分析快捷的優(yōu)勢(shì)。隨著科技的進(jìn)步，越來(lái)越多的先進(jìn)的現(xiàn)代分析方法被應(yīng)用于磷礦石的分析，這些方法高效、快捷、精確度高，使得磷礦石組分的分析的精確度大為增加。

三、結(jié)束語(yǔ)

磷礦石在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位不言而喻，中國(guó)的磷礦十分豐富，在世界上排名第三，隨著磷工業(yè)在工業(yè)、國(guó)防、科技等方面占據(jù)的分量越來(lái)越重，中國(guó)應(yīng)該注重對(duì)磷礦的合理開發(fā)，注重對(duì)磷礦的分析研究。縱觀磷礦的分析方法，傳統(tǒng)的單組份分析方法簡(jiǎn)單且發(fā)展成熟，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，但是隨著科技的發(fā)展，這些方法日趨落伍。現(xiàn)代多元素分析方法應(yīng)時(shí)而生，必將有著巨大的發(fā)展，未來(lái)在磷礦石化學(xué)組分的分析方面必定占據(jù)主導(dǎo)。本文對(duì)于現(xiàn)代磷礦分析方法進(jìn)行了簡(jiǎn)單的評(píng)述，希望現(xiàn)代磷礦分析方法能夠得到足夠重視并能不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇7

所有的藥物在批量生產(chǎn)和投入使用前，都是要先進(jìn)行樣品分析的，而在分析工作中有6層到8層工作都是要對(duì)樣品進(jìn)行預(yù)處理，尤其在大型分析儀器在醫(yī)學(xué)上逐漸應(yīng)用的情況下，分析工作中的預(yù)處理所占的比例也就越大。對(duì)藥品進(jìn)行分析測(cè)試的時(shí)候，還要的保證樣品的正確性，這樣才能對(duì)分析的結(jié)果有所保證，才能將分析的誤差減小。所以，預(yù)處理方法的選擇和研究是藥物分析中最熱的一個(gè)課題。

一、物理法預(yù)處理方法

1、萃取法

在一百多年以前，就已經(jīng)有人應(yīng)用了萃取法，通過乙酸乙酯等溶劑對(duì)水溶液中所含的乙酸進(jìn)行萃取分離，這種方法應(yīng)用后的不久，就已經(jīng)有石油工業(yè)也采用了這種溶劑萃取法，從這可以看出，溶劑萃取技術(shù)在很久之前就已經(jīng)被人們所用，并在工業(yè)上得到了發(fā)展。但是在溶劑萃取法中也有一定的弊端，就是要進(jìn)行多次萃取，使用的有機(jī)溶劑量很大，造成了嚴(yán)重的污染，而且萃取體系也容易發(fā)生乳化，不能完全進(jìn)行分離，也沒有較高的定量分析回收率，在萃取時(shí)所使用的玻璃器皿也容易碎，價(jià)格還很昂貴，投入的成本過大。對(duì)中藥樣品中所含的非極性成分進(jìn)行提取的時(shí)候，通常都是要先用極性溶劑盡心提取，然后才可以利用非極性溶劑進(jìn)行反萃取，整個(gè)萃取的過程非常繁瑣，如果小的失誤將會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p失。人們?cè)谳腿》ǖ幕A(chǔ)上又研究出新型的萃取技術(shù)，能有效降低成本，還不會(huì)有更多的毒害，萃取過程更加安全。

（1）超臨界萃取

這是一種新興的分離技術(shù)，又稱為壓力流體萃取、超臨界氣體萃取、臨界溶劑萃取等等。超臨界萃取利用超臨界流體作為萃取劑，從液體和固體中提取出某種高沸點(diǎn)的成分，以達(dá)到分離或提純的目的。

（2）液液微萃取

液液微萃取是采取一個(gè)體積很小的萃取劑液滴（常用的萃取劑體積僅為1L左右）或是在多孔小管中注入萃取劑對(duì)體系進(jìn)行萃取。萃取劑可采用普通的有機(jī)溶劑，也可以采用離子液體，由于萃取劑用量極小，因此污染極小，故而成為頗受人們重視的一種新型萃取技術(shù)。

（3）固相萃取

固相萃取法是一種根據(jù)被萃取組分與樣AGG基質(zhì)及其他成分在固定相填料上作用力強(qiáng)弱的不同，使之彼此分離的技術(shù)。首先用適當(dāng)?shù)娜軇⒐滔噍腿∥絼?rùn)濕，然后加入一定體積的被處理樣品溶液，使其完全通過吸附劑，讓溶液中被測(cè)組分保留在吸附劑上，而大量的溶劑和其他不易保留在固相萃取吸附劑上的組分完全流出，再加入適當(dāng)?shù)南礈靹墓滔噍腿∥絼┥铣テ渌恍枰慕M分，最后用洗脫液把保留在固相萃取吸附劑上需要測(cè)定的組分洗脫下來(lái)，直接供測(cè)定使用。固相萃取柱及固相萃取裝置逐漸成為一種常用的樣品預(yù)處理方法，在許多分析方法中已經(jīng)替代了傳統(tǒng)的液液萃取。特別是在藥物分析中，因其有著良好的分離、凈化和濃縮的能力，能夠減少背景干擾，有相當(dāng)高的應(yīng)用價(jià)值。但固相萃取裝置價(jià)格昂貴，一般在萬(wàn)元以上，條件較差的實(shí)驗(yàn)室無(wú)法負(fù)擔(dān)，固相萃取柱通常都是一次性使用，故而成本甚高，不利于推廣使用。

2、超聲波預(yù)處理法

所謂超聲波，就是聲波的振動(dòng)頻率都是在20kHz以上，每秒也有很高的振動(dòng)次數(shù)，已經(jīng)完全超出了正常人耳的聽覺上限，對(duì)于這種人們不能聽見的聲波，就被稱之為超聲波。在本質(zhì)上，這種超聲波與可聞的聲波是一樣的，都是屬于機(jī)械式振動(dòng)，也都是以縱波方式存在，并在彈性的介質(zhì)內(nèi)傳播，完全屬于能量的傳播形式，這兩者的不同之處在于超聲波的頻率很高，波長(zhǎng)也比較短，在特低的距離內(nèi)會(huì)有很好的直線傳播能力，其方向性還有束射性都是比較好的，傳播的時(shí)候也有較好的方向性，還有較強(qiáng)的穿透性和功率。傳播在液體介質(zhì)中的時(shí)候，它會(huì)讓液體流動(dòng)，并有數(shù)萬(wàn)個(gè)小的氣泡產(chǎn)生，在超聲波的縱向傳播區(qū)域中，這些小的氣泡會(huì)形成一個(gè)負(fù)壓區(qū)，并在其中生長(zhǎng)，然后在正壓區(qū)還會(huì)迅速地閉合，這樣就會(huì)在液體界面中有強(qiáng)烈沖擊力產(chǎn)生，還會(huì)有空化現(xiàn)象出現(xiàn)。在藥物分析的預(yù)處理過程中，可以利用超聲波對(duì)藥物樣品進(jìn)行清洗、活化，以及萃取分離，還可以對(duì)樣品進(jìn)行洗脫、消解等處理，在反應(yīng)催化中也是可以利用的。

3、微波預(yù)處理法

電磁波的頻率在300MHz到300000Mhz的范圍內(nèi)就形成了微波，通常情況下，家用的微波爐和工業(yè)用的微波爐，選定的頻率都是在2450MHz左右。在過強(qiáng)的微波場(chǎng)中，會(huì)有大量得液態(tài)極性分子產(chǎn)生，這些分子以高速的運(yùn)動(dòng)形態(tài)對(duì)正負(fù)方向進(jìn)行改變，其速度已經(jīng)高達(dá)了每秒25億次左右，而且分子間在運(yùn)動(dòng)過程中還有產(chǎn)生激烈的摩擦和碰撞，這樣就會(huì)有高熱量現(xiàn)象產(chǎn)生。在微波場(chǎng)作用之下，離解物質(zhì)還會(huì)帶動(dòng)離子發(fā)生定向流動(dòng)，從而形成了離子電流，在整個(gè)離子流動(dòng)的過程中，它會(huì)和周圍的離子以及分子發(fā)生碰撞，或者高速地摩擦，這樣也就能能微波進(jìn)一步轉(zhuǎn)變成熱能。微波加熱就是通過分子極化和離子導(dǎo)電兩個(gè)效應(yīng)對(duì)物質(zhì)直接加熱的。它消除了一般加熱過程中由于電熱板、空氣、容器壁的熱傳導(dǎo)和熱輻射造成的熱量損失，因而熱效率特別高。目前，微波己經(jīng)廣泛的用于樣品的干燥、溶解、消化、蒸餾、萃取、解吸等預(yù)處理過程，并獲得了良好的效果，特別是對(duì)于藥物、環(huán)境樣品和天然產(chǎn)物，其應(yīng)用更加廣泛。微波也能對(duì)反應(yīng)（包括無(wú)機(jī)反應(yīng)和有機(jī)反應(yīng)）起到催化作用。

二、化學(xué)法預(yù)處理

在化學(xué)法中主要應(yīng)用的就是化學(xué)衍生法，主要指借助化學(xué)反應(yīng)將待測(cè)組份接上某種特定基團(tuán)，從而改善其檢測(cè)靈敏度和分離效果的方法。利用化學(xué)衍生反應(yīng)達(dá)到改變化合物特性的目的，使其更適合于特定分析的過程，在儀器分析中被廣泛應(yīng)用。 一般化學(xué)衍生法主要有以下幾個(gè)目的：提高樣品檢測(cè)的靈敏度；改善樣品混合物的分離度；適合于進(jìn)一步做結(jié)構(gòu)鑒定，如質(zhì)譜、紅外或核磁共振等。進(jìn)行化學(xué)衍生反應(yīng)應(yīng)該滿足如下要求：對(duì)反應(yīng)條件要求不苛刻，且能迅速、定量地進(jìn)行；對(duì)樣品中的某個(gè)組份只生成一種衍生物，反應(yīng)副產(chǎn)物及過量的衍生試劑不于擾被測(cè)樣品的分離和檢測(cè)；化學(xué)衍生試劑方便易得，通用性好。衍生化常用的反應(yīng)有酷化、酞化、烷基化、硅烷化、硼烷化、環(huán)化和離子化等。除了化學(xué)衍生法屬于化學(xué)法預(yù)處理，一些界面化學(xué)反應(yīng)，也會(huì)發(fā)生在液液萃取時(shí)形成的兩相界面上，但是在實(shí)際應(yīng)用中，并不是特別適用，本文也就不做過分研究和分析。

三、結(jié)束語(yǔ)

在藥物實(shí)際的分析中，對(duì)樣品進(jìn)行預(yù)處理方法的選擇還是依據(jù)藥物具體的藥理和藥性，并注意藥物樣品的選擇，要確保其正確性才能提高預(yù)處理的結(jié)果。在目前的預(yù)處理方法中，對(duì)物理和化學(xué)法還是要進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和研究，力求在藥物分析的預(yù)處理中能將分析的成本降低，并節(jié)約分析的時(shí)間，從而使檢測(cè)靈敏度也大大增加。

參考文獻(xiàn)

篇8

在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下，跨國(guó)公司發(fā)展迅速的同時(shí)，中國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)模也不斷擴(kuò)大。《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究――基于中興通訊集團(tuán)管理實(shí)踐》一文以中興通訊集團(tuán)十年的財(cái)務(wù)共享服務(wù)的變革之路為研究對(duì)象，研究中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理變革和流程再造――財(cái)務(wù)共享服務(wù)的構(gòu)建過程，提煉和明確關(guān)鍵因素，從組織、技術(shù)、績(jī)效考評(píng)等維度對(duì)中興通訊財(cái)務(wù)從分散到集中再到共享的歷程進(jìn)行詳細(xì)分析，一方面豐富了財(cái)務(wù)管理理論，另一方面為中國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理變革提供借鑒。

二、概述

首先，文章對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展階段做簡(jiǎn)要概述從而引發(fā)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造關(guān)鍵因素研究的原因。從20世紀(jì)80年代美國(guó)企業(yè)的“企業(yè)重組革命”，到經(jīng)濟(jì)全球化推進(jìn)企業(yè)全球擴(kuò)張的進(jìn)程的同時(shí)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)挑戰(zhàn)，為了解決財(cái)務(wù)管理效率低、成本高和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量差的問題，財(cái)務(wù)共享服務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，基于福特公司、通用電氣等集團(tuán)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式帶來(lái)的降低成本、提高財(cái)務(wù)工作效率和信息質(zhì)量的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)共享模式逐漸被各大企業(yè)集團(tuán)采用。基于大量財(cái)務(wù)共享服務(wù)案例的研究，最終得出財(cái)務(wù)共享服務(wù)的概念。而我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的不斷涌現(xiàn)，一些大型企業(yè)集團(tuán)快速成長(zhǎng)擴(kuò)張，財(cái)務(wù)管理弱化的問題也日益彰顯。從現(xiàn)存的相關(guān)文獻(xiàn)來(lái)看，諸多學(xué)者從財(cái)務(wù)共享服務(wù)這一管理變革進(jìn)行研究，而對(duì)于輔的財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素研究比較缺乏，因此，文章旨在填補(bǔ)空缺，采用案例研究的方法，對(duì)中興通訊集團(tuán)十年財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造歷程進(jìn)行提煉和分析，從而豐富這方面的理論，為中國(guó)企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)過程中流程再造提供參考和借鑒。

其次，通過對(duì)相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行理解與回顧，分別從理論層面和研究方法層面對(duì)選擇輔流程即財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素為研究對(duì)象的合理性進(jìn)行解釋。再對(duì)研究框架進(jìn)行設(shè)計(jì)，即以財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建過程為研究對(duì)象，通過案例研究方法，對(duì)FSSC流程再造的關(guān)鍵因素進(jìn)行研究，豐富和完善管理理論并且為指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新實(shí)踐產(chǎn)生作用，然后選擇研究案例，由于中興通訊作為中國(guó)第一家實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)，因此比較有代表性，再次，收集資料，由于研究團(tuán)隊(duì)成員參與了中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建，使得對(duì)數(shù)據(jù)獲取、訪談、調(diào)研等方面更易于進(jìn)行。最后通過對(duì)收集數(shù)據(jù)的分析和處理發(fā)現(xiàn)，中興通訊模式在我們關(guān)注的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造中具有十分顯著的特性。一方面中興通訊經(jīng)歷了十年的時(shí)間取得了從分散到集中再到共享模式的改變并且取得不錯(cuò)的成績(jī)，其財(cái)務(wù)共享的構(gòu)建情況在中國(guó)迅速崛起的企業(yè)集團(tuán)中具有一定的啟示性，另一方面，中興通訊集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)依托于內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)，這成為了該BPR項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素，有助于BPR在中國(guó)企業(yè)的推廣，因此將中興通訊集團(tuán)作為案例研究的對(duì)象是合適的。

再次，通過對(duì)中興通訊集團(tuán)案例背景的介紹， 對(duì)案例進(jìn)行研究與分析，最后得出相應(yīng)的啟示。中興通訊建立與1985年，是我國(guó)近年來(lái)成長(zhǎng)最快的通訊解決方案提供商之一，然而伴隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理問題相繼出現(xiàn)。比如，組織效率低下、成本巨大；獨(dú)立的信息孤島對(duì)信息質(zhì)量產(chǎn)生不利影響；缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的支持和戰(zhàn)略推進(jìn)能力等，為了解決這些問題，實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)，建立一個(gè)全球化的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，支持財(cái)務(wù)從事務(wù)處理型向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變從而推進(jìn)全球化戰(zhàn)略的進(jìn)行，成為中興通訊的必然選擇。中興通訊實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)經(jīng)歷了三個(gè)不同的階段，即財(cái)務(wù)統(tǒng)一階段、財(cái)務(wù)集中階段和財(cái)務(wù)共享階段，三個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣，互相作用，另外，分階段進(jìn)行和循序漸進(jìn)的方式對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的構(gòu)建有著重要影響。

最后，表示在整個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建的過程中，文章的觀點(diǎn)是對(duì)于流程再造有著重要影響的關(guān)鍵因素有以下四點(diǎn)：1.財(cái)務(wù)組織的變革，其中以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建和財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的重新設(shè)計(jì)為重點(diǎn)；2.建立集成網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)；3.優(yōu)化核心業(yè)務(wù)流程；4.規(guī)劃財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的考評(píng)體系。對(duì)這些關(guān)鍵因素的研究，得到如下啟示：1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織設(shè)計(jì)，體現(xiàn)了集中的設(shè)計(jì)理念，減少了業(yè)務(wù)流程中組織機(jī)構(gòu)和人員的數(shù)量，進(jìn)一步驗(yàn)證了流程再造的關(guān)鍵成功要素設(shè)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的重要性；2.利用信息技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，使得服務(wù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化；3.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心從運(yùn)營(yíng)觀和行為觀驅(qū)動(dòng)要素設(shè)計(jì)進(jìn)行流程優(yōu)化；4.績(jī)效考評(píng)體系要素設(shè)計(jì)的重要性；5.關(guān)注關(guān)鍵要素之間的依存關(guān)系，揭示這些要素之間的相互關(guān)系，使其成為一個(gè)有機(jī)的整體，最終形成一個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的實(shí)現(xiàn)路徑圖。

三、評(píng)價(jià)

從建構(gòu)效度的角度來(lái)看，文章通過對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)發(fā)展歷程進(jìn)行詳細(xì)和深入的了解，同時(shí)查閱并整理相關(guān)文獻(xiàn)，在概述并且總結(jié)前人對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)研究的基礎(chǔ)之上尋找合適的切入點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)相關(guān)的理論研究在流程再造關(guān)鍵因素方面的缺乏，從而希望結(jié)合自身在中興通訊集團(tuán)參與共享財(cái)務(wù)共享服務(wù)的經(jīng)歷，專門就流程再造關(guān)鍵因素進(jìn)行詳細(xì)分析并且得出自己獨(dú)特的見解，最終得到為中國(guó)企業(yè)采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)在流程再造方面提供參考和借鑒，同時(shí)在理論界豐富了流程再造關(guān)鍵因素的研究的目的。總體而言，文章結(jié)構(gòu)清晰，切入點(diǎn)新穎且具有實(shí)用性，論據(jù)充分證明了文章的所需證明的觀點(diǎn)，總結(jié)簡(jiǎn)明扼要，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)方面的研究有一定意義。

從內(nèi)在效度的角度來(lái)看，文章以流程再造理論為基礎(chǔ)，采用案例研究的方法，對(duì)中興通訊十年財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造的歷程進(jìn)行分析，提煉和確定了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素以及實(shí)現(xiàn)路徑圖，另外發(fā)現(xiàn)中興通訊在關(guān)注的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建過程中具有顯著特征，首先中興通訊十年財(cái)務(wù)共享之路效果顯著，對(duì)中國(guó)企業(yè)集團(tuán)具有啟示性，其次中興集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建依托于團(tuán)隊(duì)的不斷開拓創(chuàng)新，學(xué)習(xí)改進(jìn)，從而對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中流程再造關(guān)鍵因素的研究產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。總體而言，論據(jù)充分，邏輯嚴(yán)密，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，層層推進(jìn)。從中興通訊發(fā)展的三個(gè)階段進(jìn)行分析，針對(duì)流程再造深入研究，得出四個(gè)影響流程再造的關(guān)鍵因素，再根據(jù)不同的四個(gè)關(guān)鍵因素和因素之間的聯(lián)系總結(jié)出相應(yīng)的啟示。

從外在效度的角度來(lái)看，鑒于文章屬于單一案例研究類型，從本質(zhì)上看，雖然有助于對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中就中興通訊的流程再造這個(gè)視角展開分析，對(duì)其中復(fù)雜現(xiàn)象進(jìn)行深入探討從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為后來(lái)者提供借鑒，但是其研究結(jié)論的可推廣性具有相對(duì)的局限性，僅適用于與中興通訊在企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展情況等各個(gè)方面相似的企業(yè)，因此為了增加文章的外在效度，還需要進(jìn)一步跨案例研究來(lái)深入挖掘結(jié)論的有效性。另外，文章僅對(duì)中興通訊這類知識(shí)密集的制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行研究，因此，還需要對(duì)不同類型的行業(yè)進(jìn)行更廣范圍的分類研究，在更廣的范圍下對(duì)該結(jié)論進(jìn)行進(jìn)一步驗(yàn)證，才能提高結(jié)論的外在效度，對(duì)各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建提供更好的支持。

從信度的角度來(lái)看，由于文章作者中的陳虎作為中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)的參與者之一，是構(gòu)建中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式不可缺少的中堅(jiān)力量，有著多年財(cái)務(wù)共享工作方面的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)有著深入的了解和獨(dú)特的見解，一方面有利于提高獲取數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性以及數(shù)據(jù)歸納分析和總結(jié)。另一方面，使得通過訪談、調(diào)查等方式獲取和收集的其他資料更具有可靠性，而專業(yè)的水平和分析能力使得關(guān)鍵因素的歸納和總結(jié)更具有權(quán)威性和實(shí)用性。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳虎，孫彥叢.財(cái)務(wù)共享服務(wù)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2014，10.

[2]張瑞君，陳虎，張永翼.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究[J].會(huì)計(jì)研究，2010（07）.

篇9

氣候變化是20世紀(jì)70年代以來(lái)困擾人類生存與發(fā)展的重大環(huán)境問題，國(guó)際社會(huì)也為此進(jìn)行了廣泛合作。目前，旨在減緩或適應(yīng)氣候變化的氣候政策和行動(dòng)不斷實(shí)施，部分行動(dòng)已經(jīng)取得階段成果。但無(wú)論氣候變化的減緩還是適應(yīng)行動(dòng)都與一個(gè)地區(qū)或國(guó)家的資金投入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等密切相關(guān)，因此，氣候政策成為與國(guó)際環(huán)境政策、外交政策和經(jīng)濟(jì)政策等密切聯(lián)系的重要內(nèi)容。

目前的國(guó)際氣候政策總體上具有以國(guó)際公約為主體，以區(qū)域協(xié)作政策為支撐，以國(guó)家和地方行動(dòng)與政策為基礎(chǔ)的框架性特點(diǎn)。氣候政策分析工作涉及氣候的應(yīng)對(duì)立場(chǎng)、適應(yīng)選擇、減緩行動(dòng)、行動(dòng)方案及其組織方式等多層次、多方面內(nèi)容，尤其是有關(guān)溫室氣體排放評(píng)估、減排義務(wù)和排放配額的分配等更是氣候政策的關(guān)鍵內(nèi)容。與一般的公共政策分析工作相比，氣候政策的分析方法和模式也具有不同的特點(diǎn)和要求。

1　氣候政策分析的特殊性

作為當(dāng)代公共政策的前沿和重要組成部分，氣候政策分析工作的特殊性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.1科學(xué)性

氣候政策分析工作需要考慮氣候變化的基礎(chǔ)性科學(xué)問題。氣候變化仍是一門年輕的學(xué)科，在科學(xué)上的認(rèn)識(shí)還存在一定的不確定性，而這將直接影響氣候政策的決策基礎(chǔ)和執(zhí)行效果。

1.2歷史性

氣候政策分析工作不能脫離歷史而就氣候變化論氣候變化。目前的氣候變化事實(shí)與人類工農(nóng)業(yè)活動(dòng)和生活所產(chǎn)生的溫室氣體排放密不可分，在這一過程中，發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)付主要責(zé)任，如自1850年第二次工業(yè)革命以來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家排放的溫室氣體總量是發(fā)展中國(guó)家的3.95倍，占全球總排放量的79.3％。考慮氣候變化的歷史責(zé)任，也是國(guó)際公平準(zhǔn)則的重要體現(xiàn)。

1.3全球性

氣候政策分析工作需要認(rèn)識(shí)到氣候變化的全球關(guān)聯(lián)性以及全球協(xié)調(diào)的國(guó)際一體化框架的重要性。氣候變化雖然會(huì)表現(xiàn)出區(qū)域的差異，但總體來(lái)看，其產(chǎn)生、發(fā)展以及影響機(jī)制均具有全球聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。某個(gè)區(qū)域集中的工業(yè)污染物排放可以帶來(lái)跨大陸的影響，如氣溶膠形成的棕色云可以遠(yuǎn)距離遷移；一個(gè)地區(qū)的溫室氣體減排行動(dòng)也將直接減緩全球大氣溫室氣體濃度上升的趨勢(shì)。

1.4政治經(jīng)濟(jì)性

氣候政策分析工作不能忽略政治和經(jīng)濟(jì)因素的影響。氣候變化的減緩和適應(yīng)均意味著在常規(guī)發(fā)展模式基礎(chǔ)上的成本增加，但氣候變化的潛在威脅同樣會(huì)帶來(lái)巨額的損失，甚至威脅到人類的可持續(xù)未來(lái)。因此，在分配減排義務(wù)和排放配額、支付資金和技術(shù)援助時(shí)，各國(guó)政府和組織會(huì)進(jìn)行艱苦、持續(xù)的談判，以盡量減少本國(guó)的發(fā)展壓力或展現(xiàn)積極的環(huán)境立場(chǎng)，政治也因此成為氣候政策的重要影響因素。實(shí)際上，氣候問題已經(jīng)成為最近幾年國(guó)際政治和外交博弈的主要議題和重要籌碼。

1.5動(dòng)態(tài)變化性

氣候政策分析需要關(guān)注氣候政策環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化。由于氣候政策對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)因素極為敏感，尤其是在當(dāng)前氣候變化科學(xué)不斷發(fā)展、政治經(jīng)濟(jì)因素變化較快的情況下，氣候政策也表現(xiàn)出快速演替的特征。氣候變化科學(xué)上不確定性的減少、政局的變化和動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)都會(huì)直接影響到氣候政策的確立和執(zhí)行。

除了以上這些特殊性，氣候政策的分析還具有其它一些特殊的方面，如保證人類社會(huì)的永續(xù)發(fā)展是應(yīng)對(duì)氣候變化行動(dòng)的根本目標(biāo)，因此要基于長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)開展氣候政策的分析工作(長(zhǎng)期性)；要盡早制定具有更高執(zhí)行力的氣候政策，氣候行動(dòng)實(shí)施越晚，成本將越高、損失將越大(緊迫性)。

2　氣候政策分析的主要內(nèi)容

氣候政策分析工作主要針對(duì)政策主體和行動(dòng)主體展開。政策主體是與氣候變化應(yīng)對(duì)行動(dòng)和政策相關(guān)的計(jì)劃、規(guī)劃、技術(shù)文件、法律和公約等以及主導(dǎo)氣候政策的咨詢、決策、執(zhí)行和監(jiān)測(cè)等的政策體系。分析工作涉及氣候政策的決策基礎(chǔ)、目標(biāo)、方案、可行性和效果等內(nèi)容。行動(dòng)主體主要包括氣候政策的建議者、制定者、執(zhí)行者和利益相關(guān)者。對(duì)行動(dòng)主體的分析包括這些主體在氣候變化中的脆弱性、恢復(fù)力、立場(chǎng)和參與方式等信息。由于損益情況和立場(chǎng)的不同，各行動(dòng)主體參與氣候政策和行動(dòng)的方式也有所差異，如表1所示：

3　氣候政策分析的方法

除了一般性的政策分析內(nèi)容外，氣候政策分析工作格外關(guān)注以下內(nèi)容：①氣候政策的科學(xué)基礎(chǔ)：重點(diǎn)分析科學(xué)成果對(duì)氣候政策的支撐情況；②氣候政策的倫理基礎(chǔ)：分析氣候變化問題相關(guān)的環(huán)境倫理和公平發(fā)展倫理問題；③氣候政策的法律基礎(chǔ)：分析氣候政策在各級(jí)法規(guī)下的合法性；④氣候政策的技術(shù)基礎(chǔ)：主要分析可以支撐氣候目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的當(dāng)前和預(yù)期的技術(shù)因素；⑤氣候政策的政治基礎(chǔ)：重點(diǎn)分析政治因素在氣候政策中的驅(qū)動(dòng)、阻礙或保障等作用；⑥氣候政策的執(zhí)行效率：評(píng)估氣候政策的組織方式、參與者、資金狀況、實(shí)施方案、執(zhí)行進(jìn)程和成果等，判斷氣候政策的執(zhí)行效率和預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；⑦氣候政策的經(jīng)濟(jì)成本：評(píng)估氣候政策實(shí)施的經(jīng)濟(jì)成本、風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益，確定氣候政策實(shí)施的投入產(chǎn)出比及其在經(jīng)濟(jì)上的可行性；⑧氣候政策的綜合效益：評(píng)估氣候政策對(duì)減緩氣候變化和提高適應(yīng)能力的量化貢獻(xiàn)。

作為公共政策的內(nèi)容之一，氣候政策的分析方法與一般公共政策分析方法總體上一致，但由于氣候變化問題的特殊性，氣候政策分析方法又與一般的政策分析方法有所不同。總體而言，氣候政策分析特別需要以下幾方面分析方法的綜合運(yùn)用。

3.1量化歷史責(zé)任的分析方法

當(dāng)前氣候政策爭(zhēng)論的焦點(diǎn)之一是氣候變化的歷史責(zé)任問題，這關(guān)系到當(dāng)前減排義務(wù)和未來(lái)排放空間的分配。氣候變化的歷史責(zé)任、義務(wù)分擔(dān)方式、行動(dòng)組織／實(shí)施方案等工作需要利用數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)、法學(xué)、倫理學(xué)和政治學(xué)等理論和方法來(lái)確定，可能涉及的方法包括邊界分析、分類分析、層次分析、問題文件法、文獻(xiàn)評(píng)論法、系統(tǒng)綜合分析法、因果分析、回歸分析法等。在歷史責(zé)任量化的過程中，更多是多種方法的綜合運(yùn)用，以從多個(gè)方面和多個(gè)角度確定可以廣泛認(rèn)可的歷史責(zé)任分擔(dān)原則。目前氣候變化歷史責(zé)任分析主要針對(duì)溫室氣體的排放展開，如哪些國(guó)家、區(qū)域或集團(tuán)，累計(jì)排放了多少溫室氣體，其人均累計(jì)排放情況如何等。通過計(jì)算確定人類社會(huì)在過去(一般是工業(yè)化以來(lái))的累計(jì)排放情況以及將大氣溫室氣體濃度控制在安全水平(如550ppm)之下的溫室氣體排放空間，確定全球基于公平原則(如基于人均原則)的累計(jì)排放量，繼續(xù)分配剩余的排放空間和確定減排義務(wù)。這一原則符合國(guó)際法準(zhǔn)則和公平精神，但由于發(fā)達(dá)國(guó)家的排放空間將因

此驟減，在確定實(shí)施細(xì)則時(shí)阻力較大，因此會(huì)在此基礎(chǔ)上發(fā)展出若干變通的計(jì)算方案。

3.2確定政治影響的分析方法

氣候變化作為當(dāng)前最緊迫的環(huán)境問題之一，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及人類社會(huì)的未來(lái)關(guān)系極為密切，再加上同際合作過程中復(fù)雜的利益關(guān)系和立場(chǎng)，使氣候變化成為當(dāng)前的國(guó)際政治核心問題之一。在氣候政策制訂和執(zhí)行過程中，不可避免地要受到國(guó)家利益、行業(yè)和部門利益、公眾利益和國(guó)際形勢(shì)等因素的影響，而這些訴求最終將通過政治和政府行為予以體現(xiàn)。通過定性和定量地分析氣候政策過程中的政治影響，可以判斷氣候政策的政治立場(chǎng)、利益訴求等，具體的分析方法包括行為過程方法、假設(shè)分析、分類分析、層次分析、問題文件法、系統(tǒng)綜合分析法、德爾菲法、個(gè)人判斷法、運(yùn)籌博弈等。

3.3經(jīng)濟(jì)成本和效益的分析方法

一方面，氣候變化的減緩和適應(yīng)等應(yīng)對(duì)行動(dòng)需要采取經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、能源技術(shù)研發(fā)、降低能耗、建設(shè)適應(yīng)工程等措施，而這意味著直接或間接地增加經(jīng)濟(jì)成本；另一方面，氣候政策的執(zhí)行將產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)或預(yù)期的環(huán)境效益，減緩氣候變化或增強(qiáng)氣候變化適應(yīng)和恢復(fù)能力可以降低經(jīng)濟(jì)損失。最近的一些研究成果均表明，越早采取氣候行動(dòng)，則投入越少，損失越低。如Stem報(bào)告中提出，如現(xiàn)在就采取措施，在2050年前把溫室氣體濃度控制在450～550ppm的安全水平，則減排的成本大約僅占GDP的1％左右。氣候政策的經(jīng)濟(jì)成本和效益的分析方法主要利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等分析方法，如敏感性分析、成本－效益分析、對(duì)比法等。

3.4未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的分析方法

氣候政策的執(zhí)行效果往往需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能顯現(xiàn)，如一項(xiàng)海岸堤防工程，僅在數(shù)十年后海平面顯著上升或高強(qiáng)度的風(fēng)暴潮發(fā)生時(shí)才能體現(xiàn)作用，但其對(duì)堤防工程內(nèi)密集的人口和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的保障意義顯而易見；目前正在執(zhí)行的溫室氣體減排活動(dòng)，其效果也至少數(shù)十年后才能有所體現(xiàn)；而且，由于科學(xué)上不確定性的存在，對(duì)這些效果的預(yù)估也就存在更大的不確定性。利用政策分析的方法，如情景分析法、趨勢(shì)外推法、回歸分析法、專家判斷法，判斷某項(xiàng)氣候政策的科學(xué)性、可行性，并對(duì)其預(yù)期效果進(jìn)行預(yù)估，是氣候政策獲得通過和有效執(zhí)行的關(guān)鍵因素。

4　氣候政策分析的框架模式探討

通過以上對(duì)氣候政策分析對(duì)象、內(nèi)容和方法的介紹，基本可以了解氣候政策分析工作的主要內(nèi)容，但由于氣候政策的政治經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性和動(dòng)態(tài)變化特征，氣候政策的分析工作往往需要協(xié)調(diào)多方面的沖突，以相對(duì)靈活的模式開展。圖1顯示了氣候政策分析的框架模式，從中可以發(fā)現(xiàn)政策過程、環(huán)境目標(biāo)和利益目標(biāo)三個(gè)工作模塊之間的復(fù)雜聯(lián)系。

4.1政策過程模塊

政策過程模塊是氣候政策分析工作的主體部分。按照公共政策的一般過程，氣候政策也需要經(jīng)過“問題界定標(biāo)準(zhǔn)確定方案篩選政策制訂政策執(zhí)行評(píng)估監(jiān)測(cè)”等環(huán)節(jié)，該模塊的分析工作主要包括對(duì)以上各個(gè)環(huán)節(jié)的產(chǎn)生、執(zhí)行和效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

4.2環(huán)境目標(biāo)模塊

如果不考慮氣候行動(dòng)的成本、風(fēng)險(xiǎn)和利益分配問題，氣候政策的目標(biāo)將只是減緩和適應(yīng)氣候變化的環(huán)境目標(biāo)。該模塊的分析工作主要包括分析氣候政策制訂和實(shí)施過程中的科學(xué)性、可行性、變化調(diào)整的影響因素和環(huán)境效益(如氣候目標(biāo)、大氣溫室氣體濃度目標(biāo)和適應(yīng)工程的潛在效益等)。

4.3利益目標(biāo)模塊

篇10

The Analysis and Research of White-box Testing

XU Qing-cui, CHAI Zheng

(The Department of Information Engineering, NanChang Branch, Jiangxi University of Science & technology, Nanchang 330013, China)

Abstract: The white-box testing mainly test the internal structure and processing of software, there are six methods ofwhite-box testing: statement coverage、branch coverage、condition coverage、branch and condition coverage、condition combination coverage and path coverage. At last,there is an example of path coverage for the analysis and research of white-box testing.

Key words: software testing; white-box testing; path coverage

近年來(lái),隨著軟件質(zhì)量關(guān)注度的不斷提高,軟件測(cè)試已成為軟件工程中一個(gè)非常重要的研究熱點(diǎn)。早期的軟件測(cè)試都是由程序員在編程過程中完成的,即“軟件調(diào)試”過程。然而,由于軟件規(guī)模的不斷增大,軟件模塊之間以及不同軟件系統(tǒng)之間的聯(lián)系變得更為錯(cuò)綜復(fù)雜,原有的軟件測(cè)試方法已不能滿足測(cè)試需要。系統(tǒng)化的軟件測(cè)試方法應(yīng)運(yùn)而生。目前,可以通過三種典型的方法對(duì)軟件進(jìn)行測(cè)試:白盒測(cè)試、黑盒測(cè)試以及灰盒測(cè)試。其中,白盒測(cè)試方法是一種非常行之有效的測(cè)試手段,在程序的編寫過程,代碼的筆誤是隨機(jī)且無(wú)可避免的,因此,需要通過白盒測(cè)試方法達(dá)到提高軟件的質(zhì)量的目的。典型的白盒測(cè)試方法有六種:語(yǔ)句覆蓋、判定覆蓋、條件覆蓋、判定條件覆蓋、條件組合覆蓋、路徑覆蓋。

2軟件測(cè)試的概念

關(guān)于軟件測(cè)試的定義有許多種,現(xiàn)列出以下幾種:

1) 根據(jù)軟件測(cè)試的性質(zhì)可以定義為:軟件測(cè)試是為了發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤而執(zhí)行程序的過程[1]。

2) 根據(jù)軟件測(cè)試的內(nèi)容可以定義為:軟件測(cè)試是根據(jù)軟件測(cè)試各階段的規(guī)格說(shuō)明和程序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)而精心設(shè)置一批用例即輸入數(shù)據(jù)及其預(yù)期輸出結(jié)果,并利用這些測(cè)試用例去運(yùn)行程序,以發(fā)現(xiàn)程序錯(cuò)誤的過程。

3) 根據(jù)軟件測(cè)試目的可以定義為:軟件測(cè)試是在軟件投入運(yùn)行之前,對(duì)軟件需求分析、設(shè)計(jì)規(guī)格說(shuō)明和編碼的最終復(fù)審,是軟件質(zhì)量保證的關(guān)鍵步驟。

2 白盒測(cè)試的含義

作為軟件測(cè)試中的一種典型測(cè)試技術(shù),白盒測(cè)試是把測(cè)試對(duì)象看作一個(gè)打開的盒子。利用白盒測(cè)試法進(jìn)行動(dòng)態(tài)測(cè)試時(shí),需要測(cè)試軟件產(chǎn)品的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和處理過程,不需測(cè)試軟件產(chǎn)品的功能。故白盒測(cè)試也稱結(jié)構(gòu)測(cè)試或邏輯驅(qū)動(dòng)測(cè)試。白盒測(cè)試了解軟件產(chǎn)品內(nèi)部工作過程,通過測(cè)試來(lái)檢測(cè)軟件產(chǎn)品內(nèi)部動(dòng)作是否按照軟件規(guī)格說(shuō)明書的規(guī)定正常進(jìn)行。按照程序內(nèi)部的結(jié)構(gòu)測(cè)試程序,檢驗(yàn)程序中的每條通路是否都能按預(yù)定要求正確工作,而不管軟件產(chǎn)品的功能如何,主要用于軟件驗(yàn)證[2]。

3 白盒測(cè)試的基本思想

白盒測(cè)試技術(shù)用于測(cè)試證明每種內(nèi)部操作和過程是否符合設(shè)計(jì)規(guī)格和要求,允許測(cè)試人員利用被測(cè)程序內(nèi)部的邏輯結(jié)構(gòu)和有關(guān)信息設(shè)計(jì)或選擇測(cè)試用例,對(duì)程序所有邏輯路徑進(jìn)行測(cè)試。

白盒測(cè)試主要對(duì)程序模塊進(jìn)行以下檢查:

1) 對(duì)程序模塊的所有獨(dú)立的執(zhí)行路徑至少測(cè)試一次;

2) 對(duì)所有的邏輯判定,取TURE與取FALSE的兩種情況都能至少測(cè)試一次;

3) 在循環(huán)的邊界和運(yùn)行界限內(nèi)執(zhí)行循環(huán)體;

4) 測(cè)試內(nèi)部數(shù)據(jù)的有效性等。

白盒測(cè)試設(shè)計(jì)是以開發(fā)人員為主。

4 白盒測(cè)試的基本方法

白盒測(cè)試是針對(duì)軟件內(nèi)部結(jié)構(gòu)的測(cè)試,主要是用覆蓋的方式對(duì)程序代碼進(jìn)行測(cè)試。下面就白盒測(cè)試中的六種典型覆蓋方法進(jìn)行探討[3]。

1) 語(yǔ)句覆蓋

作為最基本的邏輯覆蓋方法,語(yǔ)句覆蓋的含義是:選擇足夠多的測(cè)試數(shù)據(jù),使得被測(cè)程序中的每個(gè)語(yǔ)句至少執(zhí)行一次。通過語(yǔ)句覆蓋,可以直觀地從源代碼得到測(cè)試用例,無(wú)須細(xì)分每條判定表達(dá)式;然而,語(yǔ)句覆蓋對(duì)程序的邏輯覆蓋很少,對(duì)于一個(gè)包含多個(gè)條件的判定表達(dá)式,它只關(guān)心判定表達(dá)式的值,并沒有分別測(cè)試判定表達(dá)式中每個(gè)條件取不同值的情況。所以語(yǔ)句覆蓋無(wú)法全面反映多分支的邏輯運(yùn)算,是很弱的邏輯覆蓋標(biāo)準(zhǔn)。

2) 判定覆蓋

判定覆蓋也稱分支覆蓋,其含義為:不僅每個(gè)語(yǔ)句必須至少執(zhí)行一次,而且每個(gè)判定的每種可能的結(jié)果都應(yīng)該至少執(zhí)行一次,即每個(gè)判定的每個(gè)分支都至少執(zhí)行一次。判定覆蓋相對(duì)于語(yǔ)句覆蓋,其邏輯覆蓋能力更強(qiáng)。然而判定覆蓋也具有和語(yǔ)句覆蓋一樣的簡(jiǎn)單性,大部分的判定語(yǔ)句是由多個(gè)邏輯條件組合而成,它也僅判斷判定表達(dá)式的最終結(jié)果,而忽略每個(gè)條件的取值情況,故在執(zhí)行過程中必然會(huì)遺漏部分測(cè)試路徑。

3) 條件覆蓋

條件覆蓋的含義是,不僅每個(gè)語(yǔ)句至少執(zhí)行一次,而且使判定表達(dá)式中的每個(gè)條件都取到各種可能的結(jié)果。相對(duì)于判定覆蓋,條件覆蓋的覆蓋能力更強(qiáng),因?yàn)榕卸ǜ采w只關(guān)心整個(gè)判定表達(dá)式的值,而條件覆蓋使判定表達(dá)式中每個(gè)條件都取到了不同的結(jié)果。條件覆蓋增加了對(duì)符合判定情況的測(cè)試。然而,要達(dá)到條件覆蓋,需要足夠多的測(cè)試用例,但條件覆蓋并不能保證判定覆蓋。因此,條件覆蓋只能保證每個(gè)條件至少有一次為真,而未考慮所有的判定結(jié)果。

4) 判定/條件覆蓋

由于判定覆蓋不一定包含條件覆蓋,條件覆蓋也不一定包含判定覆蓋,故提出一種既能滿足判定覆蓋標(biāo)準(zhǔn)又能滿足條件覆蓋標(biāo)準(zhǔn)的覆蓋方法,即:判定/條件覆蓋。其含義是:選取足夠多的測(cè)試數(shù)據(jù),使得判定表達(dá)式中的每個(gè)條件都取到各種可能的值,而且每個(gè)判定表達(dá)式也都取到各種可能的結(jié)果。判定/條件覆蓋準(zhǔn)則的缺點(diǎn)是未能考慮條件的組合情況。

5) 條件組合覆蓋

條件組合覆蓋是更強(qiáng)的邏輯覆蓋標(biāo)準(zhǔn),其含義是:選取足夠多的測(cè)試數(shù)據(jù),使得每個(gè)判定表達(dá)式中條件的各種可能組合都至少出現(xiàn)一次。滿足條件組合覆蓋準(zhǔn)則的測(cè)試數(shù)據(jù)必然滿足判定覆蓋、條件覆蓋和判定/條件覆蓋準(zhǔn)則。因此,條件組合覆蓋是上述幾種覆蓋標(biāo)準(zhǔn)中最強(qiáng)的。然而,條件組合覆蓋存在在兩個(gè)不足之處:一是線性地增加了測(cè)試數(shù)據(jù)的數(shù)量;二是滿足條件組合覆蓋標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)試數(shù)據(jù)并不一定能使程序中的每條路徑都執(zhí)行到。

6) 路徑覆蓋

路徑覆蓋要求選取足夠多的測(cè)試數(shù)據(jù),覆蓋程序中所有可能的路徑。其優(yōu)點(diǎn)是:可以對(duì)程序進(jìn)行徹底的測(cè)試,比前述五種的覆蓋面都廣。然而,由于路徑覆蓋需要對(duì)所有可能的路徑進(jìn)行測(cè)試(包括循環(huán)、條件組合、分支選擇等),故需要設(shè)計(jì)大量、復(fù)雜的測(cè)試用例,使得工作量呈指數(shù)級(jí)增長(zhǎng)。

5 關(guān)于白盒測(cè)試方法的一個(gè)實(shí)例

在六種白盒測(cè)試方法中,覆蓋率最高的就是路徑覆蓋技術(shù),所以本文以路徑覆蓋測(cè)試技術(shù)為例來(lái)具體研究白盒測(cè)試方法。

在路徑覆蓋中,關(guān)鍵就是要找出其中的路徑數(shù)。圖1是一個(gè)具有兩個(gè)判定表達(dá)式的程序流程圖,要計(jì)算其獨(dú)立路徑數(shù),可以采用如圖2的方法:

首先,找出圖1中的所有必經(jīng)節(jié)點(diǎn)。所謂必經(jīng)節(jié)點(diǎn),指的是在程序執(zhí)行過程中任何獨(dú)立路徑都必須經(jīng)過的節(jié)點(diǎn)。將該節(jié)點(diǎn)記為N(i)。此時(shí)必經(jīng)節(jié)點(diǎn)數(shù)為整數(shù),節(jié)點(diǎn)數(shù)大于等于零且小于等于所有節(jié)點(diǎn)數(shù)。

其次,依次找出程序中所有的必經(jīng)節(jié)點(diǎn)之間的獨(dú)立路徑數(shù)W(i)。

最后,根據(jù)獨(dú)立路徑數(shù)的乘法法則,可以得到獨(dú)立路徑數(shù)W(i)等于所有的必經(jīng)節(jié)點(diǎn)之間的獨(dú)立路徑數(shù)的乘積,即獨(dú)立路徑數(shù)= W(0)* W(1)* ... * W(N-1)。

從圖1可以看出,程序圖中包含兩個(gè)判定表達(dá)式,在執(zhí)行過程中,測(cè)試數(shù)據(jù)只針對(duì)判定表達(dá)式的最終結(jié)果進(jìn)行分析,并未對(duì)判定表達(dá)式中的各個(gè)條件進(jìn)行不同取值,所有程序流程圖中可能包含一定的隱藏路徑,即不能找出程序中的完全路徑。完全路徑是指所有獨(dú)立路徑的集合,非完全路徑就是所有獨(dú)立路徑集合的真子集。要消除圖1中的隱藏路徑,可以通過如下方式:將圖1判定表達(dá)式中的兩個(gè)判定條件分解為多個(gè)判定,即把圖1的程序流圖轉(zhuǎn)換成如圖3所示,圖4是其對(duì)應(yīng)的流圖。

圖4中可以看出,必經(jīng)節(jié)點(diǎn)有三個(gè):分別為節(jié)點(diǎn)1、節(jié)點(diǎn)4以及節(jié)點(diǎn)7為,從節(jié)點(diǎn)1到節(jié)點(diǎn)4之間的獨(dú)立路徑數(shù)有3條,從節(jié)點(diǎn)4到節(jié)點(diǎn)7之間的獨(dú)立路徑也有3條,根據(jù)乘法法則,可知整個(gè)程序流圖中的獨(dú)立路徑數(shù)一共有3*3=9條。所以,需要設(shè)計(jì)9個(gè)測(cè)試用例才能道道完全的路徑覆蓋。根據(jù)線性代碼序列與跳轉(zhuǎn)的測(cè)試覆蓋準(zhǔn)則,將程序在必經(jīng)節(jié)點(diǎn)處割斷,分別對(duì)每一段程序進(jìn)行完全路徑覆蓋的充分測(cè)試。由于沒有參數(shù)入口,被割斷的程序片斷可以在程序片斷的開頭增加代碼對(duì)參數(shù)進(jìn)行初始化。從而達(dá)到完全測(cè)試,緩解測(cè)試量過大與測(cè)試不足的矛盾。

6 結(jié)束語(yǔ)

白盒測(cè)試是一種基于程序結(jié)構(gòu)的測(cè)試方法,它全面了解程序內(nèi)部的邏輯結(jié)構(gòu)、對(duì)所有邏輯路徑進(jìn)行測(cè)試。白盒測(cè)試中最強(qiáng)的一種邏輯覆蓋方式是路徑覆蓋。在使用路徑覆蓋這一測(cè)試方案時(shí),測(cè)試者必須檢查程序的內(nèi)部結(jié)構(gòu),從檢查程序的邏輯著手,盡可能全面地覆蓋每一個(gè)邏輯路徑,從而得出測(cè)試數(shù)據(jù)。

參考文獻(xiàn):

篇11

會(huì)計(jì)理論研究；規(guī)范方法；實(shí)證方法

時(shí)代的發(fā)展浪潮中出現(xiàn)了許多的企業(yè)，而在這些企業(yè)的發(fā)展過程中我們不能忽視會(huì)計(jì)所發(fā)揮的重要性，因?yàn)闀?huì)計(jì)的存在才使得工程的賬目更加明了清晰，也保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)。從價(jià)值的層面來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)可以說(shuō)是企業(yè)發(fā)展的幕后英雄，從功利角度來(lái)說(shuō)很多會(huì)計(jì)的薪資也十分令人心動(dòng)，所以在每年高考之后都會(huì)有一大批的學(xué)子涌入財(cái)經(jīng)類大學(xué)學(xué)習(xí)和研究會(huì)計(jì)專業(yè)。但是在學(xué)習(xí)過程中對(duì)于會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法令許多人深感迷茫，所以我想就會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法進(jìn)行分析。

一、會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法

理論研究的規(guī)范方法就是指通過強(qiáng)調(diào)演繹方法對(duì)會(huì)計(jì)理論行研究,并由此形成規(guī)范會(huì)計(jì)理論。它是一套關(guān)于會(huì)計(jì)“應(yīng)該是什么”的系統(tǒng)知識(shí)體系,旨在通過一系列基本會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范要求,從邏輯高度概括或指明最優(yōu)化的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是什么,進(jìn)而指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范化，它的研究方法主要是歸納與演繹①。歸納和演繹雖然都是規(guī)范方法中的組成部分，但是卻存在很大的區(qū)別，因?yàn)闅w納是從個(gè)別到一般的過程，也就是從具體的事物中發(fā)現(xiàn)其抽象的規(guī)律，而演繹恰恰相反，它是從一般到個(gè)別的過程，就是從相同相似的事件中尋找各自的不同，通常會(huì)以三段論的形式出現(xiàn)。雖然歸納和演繹各有不同，但是由于學(xué)者在研究過程中將他們結(jié)合在一起，歸納可以作為演繹的基礎(chǔ)，演繹會(huì)反過來(lái)指導(dǎo)歸納，兩者相互作用、密不可分。甚至可以說(shuō)沒有二者的結(jié)合就不會(huì)有今天會(huì)計(jì)研究方法中規(guī)范方法的發(fā)展。對(duì)于會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法，學(xué)界普遍認(rèn)為其具有適用范圍廣和針對(duì)性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)，可以做到具體問題具體分析；但同時(shí)也具有研究結(jié)果容易受研究者的思想情感所左右的缺點(diǎn)，這會(huì)導(dǎo)致研究者無(wú)法完全客觀公正地得到結(jié)果，從而使結(jié)果缺乏代表性。

二、會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法

會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法就是一種以實(shí)證為基礎(chǔ)所建立起來(lái)的研究方法，旨在尋找出會(huì)計(jì)現(xiàn)象的規(guī)律，從而更好地解釋為什么會(huì)出現(xiàn)這一會(huì)計(jì)現(xiàn)象，并預(yù)測(cè)未來(lái)會(huì)計(jì)發(fā)展中會(huì)出現(xiàn)的問題，指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)就是，實(shí)證法是一套關(guān)于會(huì)計(jì)“是什么”的系統(tǒng)知識(shí)體系,旨在揭示出會(huì)計(jì)現(xiàn)象層面的規(guī)律,從而為解釋現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和預(yù)測(cè)未來(lái)實(shí)務(wù)提供理論依據(jù)②。會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法已經(jīng)有接近60年的歷史，在實(shí)踐中也得到了很多學(xué)者的支持，很多人認(rèn)為會(huì)計(jì)已經(jīng)是實(shí)證方法的天下。對(duì)于實(shí)際生活中的具體應(yīng)用來(lái)說(shuō)，主要就是會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證對(duì)于股東和債權(quán)人的溝通起了重大的推動(dòng)和幫助作用，有利于他們更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表等文件，從而可以隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，令企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。這一方法所具有的優(yōu)點(diǎn)就是運(yùn)用實(shí)證方法所得出的結(jié)論更加準(zhǔn)確，更能經(jīng)得起推敲，但是由于實(shí)證法所得的結(jié)果多數(shù)是從假說(shuō)的關(guān)聯(lián)性中推出的，所以一定程度上得邏輯局限性和錯(cuò)誤性也就是不可避免的。

三、會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法相結(jié)合

我們可以從哲學(xué)的角度來(lái)分析一下會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法的關(guān)系。記得德國(guó)著名作家歌德曾經(jīng)說(shuō)過，生命在于矛盾，在于運(yùn)動(dòng)，一旦矛盾消除，運(yùn)動(dòng)停止，生命也就結(jié)束了。可見運(yùn)動(dòng)和矛盾是事物的本質(zhì)，萬(wàn)事萬(wàn)物都生活在運(yùn)動(dòng)和矛盾之中，更何況是存在于會(huì)計(jì)理論研究中的兩種方法。這世界上沒有這一種方法是絕對(duì)正確的，這些方法之中也一定會(huì)存在各種弊端，而學(xué)者所要做的就是發(fā)現(xiàn)這種弊端，解決這種弊端，以幫助其更好地發(fā)展。曾經(jīng)有學(xué)者認(rèn)為會(huì)計(jì)理論研究中的兩種方法是不可以共存的，但我認(rèn)為這其實(shí)就像是存在于在規(guī)范方法中的歸納法和演繹法一樣，盡管這兩種方法存在差別，也各自有自身的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，但是也不能忽視兩者之間很強(qiáng)的互補(bǔ)性，所以我們完全可以將它們?cè)诰唧w的實(shí)踐中結(jié)合起來(lái)運(yùn)用。學(xué)習(xí)和研究一切知識(shí)的目的在于能否在實(shí)際生活中具體應(yīng)用，所以我最后所想說(shuō)的就是真正的運(yùn)用問題。因?yàn)槲覈?guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊性以及發(fā)展速度的問題決定了我們必須走中國(guó)特色的道路。這就要求我們?cè)谶\(yùn)用規(guī)范方法和實(shí)證方法時(shí)，要實(shí)事求是，做到具體結(jié)合我國(guó)實(shí)際狀況，要尋找到最適宜于我國(guó)國(guó)情的研究方法。不要因?yàn)榧痹甓e(cuò)用他國(guó)的會(huì)計(jì)研究方法，而導(dǎo)致研究出現(xiàn)錯(cuò)誤。建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道路一定不會(huì)是一帆風(fēng)順的，在以后的研究中學(xué)者們還會(huì)遇見多種多樣的問題，在這里無(wú)法一一預(yù)測(cè)分析，但是只要掌握了正確的方法就一定會(huì)解決它們。在未來(lái)學(xué)者們?nèi)耘f不會(huì)放棄對(duì)于這兩種方法的研究，會(huì)找到更適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的會(huì)計(jì)理論研究方法。誰(shuí)都不能令時(shí)間停止前進(jìn)，就像我們無(wú)法阻擋發(fā)展的步法。而在發(fā)展中我們唯一要做的就是隨著時(shí)代，拋棄自己陳舊的觀念，糾正曾經(jīng)對(duì)于會(huì)計(jì)理論研究方法中錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。我一直相信在以后繼續(xù)將會(huì)計(jì)理論的規(guī)范方法和實(shí)證方法形結(jié)合起來(lái)應(yīng)用就一定會(huì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

篇12

一、因素分析法的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)薩德勒提出因素分析法

薩德勒是比較教育發(fā)展“因素分析時(shí)代”的先驅(qū)，也是一位跨“全盤借鑒”和“因素分析”階段的中介性學(xué)者，對(duì)學(xué)科的轉(zhuǎn)型、升級(jí)起了決定性的作用。可以說(shuō)他是發(fā)現(xiàn)單純移植中的問題而積極倡導(dǎo)因素分析的一位承上啟下的重要人物。他認(rèn)為：對(duì)比較教育來(lái)說(shuō)，重要的是花大力氣來(lái)考察影響這個(gè)國(guó)家教育制度發(fā)展的諸因素或動(dòng)力，只有這樣才能把握教育改革的基本動(dòng)因，才能對(duì)教育改革做出最有力的反映，真正認(rèn)識(shí)教育并推動(dòng)其發(fā)展；比較教育研究的目的不應(yīng)當(dāng)是直接地借用國(guó)外教育制度和教育經(jīng)驗(yàn)，而是在研究別國(guó)教育的基礎(chǔ)上，以改善本國(guó)教育為目的。基于以上觀點(diǎn)，薩德勒提出了他的比較教育方法論，為比較教育研究的發(fā)展作出了創(chuàng)造性的貢獻(xiàn)。

(二)康德爾大力發(fā)展因素分析法

康德爾繼承和發(fā)展了薩德勒提出的因素分析法，他認(rèn)為：在進(jìn)行比較教育研究時(shí)特別要對(duì)影響教育的各種因素進(jìn)行探討研究，最重要的是要找到作用教育發(fā)展的決定性因素。在其著作《比較教育》中，康德爾提出：“探究一國(guó)民族特性與教育的關(guān)系，是了解本國(guó)教育制度意義的唯一法門。”他認(rèn)為比較教育研究的最根本目的應(yīng)是“發(fā)現(xiàn)教育問題，探討問題產(chǎn)生的原因及其在特定背景中的解決方法，以及發(fā)展教育的原理或原則”。康德爾的方法論受三種目的論支配：一是報(bào)道——描述的目的，主要是收集資料，分類整理并提供關(guān)于各國(guó)教育制度的信息，是研究的開端；二是歷史——功能的目的，主要是深入探究產(chǎn)生問題的原因，注重找到構(gòu)成一種教育制度基礎(chǔ)的精神和文化的巨大動(dòng)力，從中看到教育與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等因素緊密聯(lián)系的紐帶，是比較教育的重要特征；三是借鑒——改善的目的，主要是強(qiáng)調(diào)通過比較研究，借鑒經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)本國(guó)教育制度，并培養(yǎng)國(guó)際主義精神。他堅(jiān)信對(duì)各國(guó)教育制度間差異的比較和因素分析，可以找到一種決定教育發(fā)展的內(nèi)在力量，并認(rèn)為這種力量就是民族性。所以他主張比較教育要努力去找到“民族特性的內(nèi)涵，因?yàn)檫@是教育制度的基礎(chǔ)，否則比較教育便是無(wú)意義的。”

(三)施奈德、漢斯進(jìn)一步發(fā)展因素分析法施奈德也提倡因素分析法。他的特點(diǎn)是提出了教育自身內(nèi)在的發(fā)展規(guī)律這一因素，這與強(qiáng)調(diào)外部影響的英美比較教育學(xué)者形成了鮮明的對(duì)比。日本的學(xué)者吉田正晴稱他的方法為“辨證法的因素分析法”。施奈德在1947年出版的《各國(guó)國(guó)民教育的動(dòng)力》中就提出：教育制度是社會(huì)各種因素復(fù)合作用的產(chǎn)物，比較教育的研究目的就是要闡明各種教育制度之異同，剖析決定并影響教育的現(xiàn)實(shí)因素，尤其是內(nèi)在因素。強(qiáng)調(diào)教育內(nèi)在因素與外在因素的相互作用，注重從統(tǒng)一性與多樣性、個(gè)人與集體、必然性與自由性以及教育因素與社會(huì)實(shí)踐因素之間的互動(dòng)關(guān)系等來(lái)探討教育發(fā)展的動(dòng)力。通過這種內(nèi)發(fā)因素與外發(fā)因素的接觸和相互作用，教育制度就像生物體一樣，經(jīng)歷著成長(zhǎng)、飛躍發(fā)展、開花、停滯的過程。

漢斯是繼承康德爾的歷史比較觀與現(xiàn)實(shí)比較觀的集大成者，受薩德勒的影響較深，他認(rèn)為：比較教育的目的就是要找出形成各國(guó)教育制度的各種力量和差別的原因，即找出支配教育制度發(fā)展的基礎(chǔ)原理。他強(qiáng)調(diào)對(duì)事實(shí)的無(wú)價(jià)值判斷，要通過因素分析來(lái)掌握教育發(fā)展的一般法則，在說(shuō)明各國(guó)教育制度時(shí)，必須對(duì)歷史的諸因素進(jìn)行積極的分析。

二、因素分析法的特征及其局限性

(一)因素分析法的特征

1．探究作用教育發(fā)展的決定因素。因素分析法的最大研究特征就是探究作用教育發(fā)展的決定因素，同時(shí)也是衡量有關(guān)研究是否可歸為該分析法的重要標(biāo)志。因素分析法認(rèn)為，比較教育不是簡(jiǎn)單地羅列某些教育數(shù)據(jù)和現(xiàn)象，而是要對(duì)影響教育的各種因素進(jìn)行探討研究，特別是要找到作用教育發(fā)展的決定性因素。

2。注重歷史分析和解釋而不是具體方法。因素分析法非常注重對(duì)特定主義的歷史分析和解釋。康德爾不滿足于對(duì)現(xiàn)象的描述，而非常注重解釋，努力尋找某一教育事件產(chǎn)生的原因。漢斯不僅注重解釋，還注重找到原因和基本因素，他不強(qiáng)調(diào)統(tǒng)計(jì)學(xué)，而十分注重思想的力量，因?yàn)椤耙蛩責(zé)o法測(cè)量而卻可以用來(lái)解釋一切”。同時(shí)，因素分析法強(qiáng)調(diào)歷史分析的解釋作用，其目的是要說(shuō)明以某種決定因素為主構(gòu)成的多種因素是如何以獨(dú)特的方式組合起該社會(huì)特有的教育制度和產(chǎn)生的教育結(jié)果，并把對(duì)各國(guó)教育體系分析中獲得的一般原理的假設(shè)進(jìn)行比較，相互檢驗(yàn)其適應(yīng)性，推知更有意義的結(jié)論。

3．注重分析傳統(tǒng)對(duì)教育的作用。因素分析法非常注重傳統(tǒng)對(duì)教育的作用問題，把民族性作為教育發(fā)展的決定因素。漢斯繼承了康德爾的民族特性的觀點(diǎn)，又從施奈德研究中得到啟發(fā)，把比較教育的基本步驟闡述為：“從歷史背景、民族性和民族文化的發(fā)展與制度的密切聯(lián)系的角度來(lái)分析研究每個(gè)國(guó)家的教育制度，收集不同國(guó)家現(xiàn)有教育制度的資料。”民族性的核心就是民族傳統(tǒng)的力量，即“某一民族所獨(dú)具的、普遍的、在幾代人的繼承中或多或少持續(xù)地表現(xiàn)出來(lái)，在思想、情感和行為方面傾向的總和”。因此，只有從哲學(xué)傳統(tǒng)上分析，才能找到教育制度形成的根源。

4．注重分析文化區(qū)域的作用。所有持因素分析法的比較教育學(xué)家都非常注重文化對(duì)教育發(fā)展的作用，強(qiáng)調(diào)文化與教育的互動(dòng)性，其中最突出的是莫爾曼在《比較教育制度》(1963年)中對(duì)文化區(qū)域的研究。他指出。教育根植于文化之中：每一種教育制度是在其固有的文化區(qū)域中以一種很復(fù)雜的方式構(gòu)造成的，必須同時(shí)使用文化和主題調(diào)查這兩種方法才能進(jìn)行研究。

(二)因素分析法的局限性

因素分析法20世紀(jì)60年代前在比較教育學(xué)界中占主要地位，是比較教育學(xué)的主要分析框架，但到70年代后逐漸顯露出它的局限性。

第一。運(yùn)用因素分析研究教育僅僅屬于知性認(rèn)識(shí)水平，缺乏辨證的理性認(rèn)識(shí)，不能概括出教育發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律；從整體上把握教育，更不能對(duì)將來(lái)的教育發(fā)展做出科學(xué)的決定并提出富有預(yù)見性的見解。

第二，因素分析的研究是極其宏觀的研究。因素分析法通過對(duì)形成各國(guó)教育制度性質(zhì)的各種因素進(jìn)行分析，從而說(shuō)明“為什么是那樣”的理由，但因素本身是及其復(fù)雜而龐大的問題，即使想說(shuō)明這些因素是如何影響各國(guó)教育，也只宏觀性質(zhì)的研究。同時(shí)要把各種因素和教育的關(guān)系密切地結(jié)合起來(lái)并作實(shí)際證明，也是很困難的。

三、因素分析法對(duì)比較教育學(xué)發(fā)展的意義

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從系統(tǒng)整體性出發(fā)，通過研究風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)部各方面的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境諸要素之間的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)主體同風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的關(guān)系等，確定風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的目標(biāo)，建立系統(tǒng)整體數(shù)學(xué)模型，求解最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)決策，建立風(fēng)險(xiǎn)利益機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)處理。該方法適用廣泛，從理論上講是較科學(xué)、理想，但應(yīng)用難度大。

三、定性和定量相結(jié)合的分析方法

（一）定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法

定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法主要用于風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)度很小的風(fēng)險(xiǎn)主體。常用的方法有調(diào)查法、矩陣分析法和德爾菲法。德爾菲法主要是借助于有關(guān)專家的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以估計(jì)和分析。在水資源系統(tǒng)中有些不確定性因素難以分析、計(jì)算，因此該法在水庫(kù)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)決策中具有實(shí)用價(jià)值。

（二）定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法

定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法是借助數(shù)學(xué)工具研究風(fēng)險(xiǎn)主體中的數(shù)量特征關(guān)系和變化，確定其風(fēng)險(xiǎn)率（或度）。

1、基于概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法。概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)是研究水庫(kù)調(diào)度中可靠性與風(fēng)險(xiǎn)率的最為有力的工具。水庫(kù)調(diào)度中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及分析方法：①采用典型概率分布函數(shù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)率。在水庫(kù)調(diào)度中，影響風(fēng)險(xiǎn)主體的不確定性風(fēng)險(xiǎn)變量(或隨機(jī)變量)大都服從一些典型的概率分布，如三角形分布、威布爾分布、正態(tài)分布、高斯分布、伽瑪分布、皮爾遜Ⅲ型分布等。因此用概率分布密度函數(shù)的積分便可分析計(jì)算決策指標(biāo)獲取的可靠率或風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)，該法計(jì)算簡(jiǎn)單，且精度也可基本滿足要求。②風(fēng)險(xiǎn)度分析法。用概率分布的數(shù)學(xué)特征如標(biāo)準(zhǔn)差σ或σ-半標(biāo)準(zhǔn)差，可說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的大小。σ或σ-越大則風(fēng)險(xiǎn)越大，反之越小。因?yàn)楦怕史植荚椒稚ⅲ瑢?shí)際結(jié)果遠(yuǎn)離期望值的概率就越大。σ=(DX)1/2=((Xi-MX)2/(n-1))1/2或σ=(DX)1/2=((Xi-MX)2P(Xi))1/2，σ是僅統(tǒng)計(jì)XiMX。用σ、σ-比較風(fēng)險(xiǎn)大小雖然簡(jiǎn)單，概念明確，但σ-為某一物理量的絕對(duì)量，當(dāng)兩個(gè)比較方案的期望值相差很大時(shí)可比性差，同時(shí)比較結(jié)果可能不準(zhǔn)確。為了克服用σ-可比性差的不足，可用其相對(duì)量作為比較參數(shù)，該相對(duì)量定義為風(fēng)險(xiǎn)度FDi，即標(biāo)準(zhǔn)差與期望值的比值（方差系數(shù)）：FDi=σi/MX=σi/μi，風(fēng)險(xiǎn)度FDi越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，反之亦然。風(fēng)險(xiǎn)度不同于風(fēng)險(xiǎn)率，前者的值可大于1，而后者只能小于等于1。③離散狀態(tài)組合法。首先給出各風(fēng)險(xiǎn)變量的離散型估計(jì)值，然后按照概率組合原理由這些離散的估計(jì)值來(lái)推求結(jié)果出現(xiàn)的大小及其可能性。該法屬窮舉的范疇，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)變量較多，且每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)變量的離散狀態(tài)個(gè)數(shù)較多時(shí)，就存在“維數(shù)災(zāi)”。但在風(fēng)險(xiǎn)變量個(gè)數(shù)較少，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)變量?jī)?nèi)有發(fā)生或不發(fā)生兩種狀態(tài)即三項(xiàng)分布的情況下，用這種方法分析風(fēng)險(xiǎn)十分有效。

2、基于馬爾柯夫過程的風(fēng)險(xiǎn)分析法。水庫(kù)調(diào)度中的入庫(kù)徑流過程一般服從于馬爾柯夫過程（馬氏過程）。馬氏過程是一類變量之間和相互關(guān)聯(lián)影響的非平穩(wěn)隨機(jī)過程,其基本特性是無(wú)后效性。因此可用馬氏過程狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率來(lái)推求水庫(kù)調(diào)度中風(fēng)險(xiǎn)變量相互影響的風(fēng)險(xiǎn)率計(jì)算問題。用馬氏過程已成功地推求了水庫(kù)調(diào)度方案的發(fā)電可靠率（保證率）。

3、蒙特卡洛模擬法（MC法）。此法是目前西方國(guó)家廣泛應(yīng)用的投資風(fēng)險(xiǎn)分析方法，其基本思路是將影響工程經(jīng)濟(jì)效果的風(fēng)險(xiǎn)變量依各自的分析分別進(jìn)行隨機(jī)取樣，然后用各變量的隨機(jī)值來(lái)計(jì)算經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)值，這樣對(duì)每個(gè)變量隨機(jī)地取一次樣就可以計(jì)算出經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的一個(gè)隨機(jī)值，要作出經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)與其實(shí)現(xiàn)的累積概率的關(guān)系曲線，需要多次的重復(fù)試驗(yàn)，且隨隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)變量的增多，其重復(fù)模擬計(jì)算的次數(shù)也要增多，需借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行計(jì)算。另外，這種方法難以解決各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)變量之間的相互影響，且要求給出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)變量的概率分布曲線，在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足時(shí)難以實(shí)現(xiàn)。MC法可以考慮隨機(jī)變量各影響因素，但計(jì)算量大且結(jié)果未必一定精確。所以，在有其它簡(jiǎn)單方法時(shí)，一般都避免使用MC法，或以此法作為一種對(duì)照。

4、模糊數(shù)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析法。水庫(kù)調(diào)度中的不確定性因素很多，如徑流、用水、庫(kù)水位變化等，常模糊不清，具有明顯的模糊現(xiàn)象和特征，因而用模糊數(shù)學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析是非常適宜的。