引論：我們為您整理了13篇財務管理工作經驗總結范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

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一、引言

新世紀以來，我國經濟迅猛發展，經濟體制改革和財務制度改革從未停止。基于資金供給制度的傳統財務管理理論已經不能適應當前財務管理的時間需要。當下，充實和賦予財務管理學科新的內容在當下是十分必要和重要的，本文將就財務管理學科建設問題這一重要議題展開討論，分析財務管理學科建設的相關問題，希望能夠得出一些結論，為我國財務管理學科建設貢獻自己的微薄之力。

二、財務管理學科體系建設

（一）財務管理學科體系存在的問題

當前財務管理學科存在的內容很多，越來越不能適應當前的經濟形勢，主要表現在如下幾個方面：

第一，很多高校財務管理學科教材沿用基于資金供給制時代的思想和體制進行教材的編寫，早已不能適應當前經濟改革的大好形勢。

第二，當前很多高校財務管理學科編寫重視技巧的掌握，忽視財務管理的理論知識的傳授。這種學科教育的必然后果是，財務管理人員對財務管理工作的認識局限在“只見樹木不見森林”的低級層次。

第三，當前財務管理學科在經驗總結上工作不力，對很多經典案例案件的剖析淺嘗輒止，在學習中不能做到高度的系統性和概括性，對學科的探索深度不夠。

第四，當前財務管理學科教材編寫過程中對國外優秀的財務管理理念的借鑒力度不夠。

（二）財務管理學科體系建設措施

針對以上分析的種種問題，財務管理學科內容建設十分必要，總體建設思想是：內容更新，理念更新。具體說來可以從如下幾點做努力：

第一，以科學發展觀理論作為改革依據，著重研究社會主義市場經濟體制下資金流運動以及企業財務工作的規律，要擺脫教條主義的條條框框，具體問題具體解決，要將這一重要思想融合到學科建設中去。

第二，學科建設人員要打破產品經濟論的枷鎖，重視對當前各種財務模式的探索，有效避免就固定體制和制度進行研究和討論。

第三，將財務管理工作從企業的框架中解放出來，有效規避鼓勵解決財務問題的現象。在當前日益復雜的經濟形勢下，企業財務管理工作環境也是不斷變化的，要充分適應這一現狀，才能通過有效的財務管理，提高企業的綜合實力。

三、財務管理學科內容建設

財務管理學科內容建設要充分適應新形勢和新制度，不斷總結以往財務管理的成功經驗，可以從如下幾點做努力：

第一，在組織方面，財務管理學科要不斷適應當前橫向經濟、縱向經濟以及綜合型經濟不斷發展的現狀，認真研究各種企業在財務管理工作中反映出來的問題，豐富財務管理工作經驗，切實加強企業財務管理工作水平。

第二，在資金方面，財務管理學科要不斷適應當前企業資金體制改革的現狀，著力研究企業籌資的方式方法，要努力研究股份制公司、上市公司、合資公司的成功經驗，充分結合資本金的時間價值、資金市場以及資金成本等要素，綜合研究。

第三，在成本方面，財務管理要加強對功能成本管理以及目標管理的研究和分析。

第四，在利潤方面，要充分研究各類企業在經營模式、資本籌集方式以及分配方式上的不同，有針對性的研究利潤的分配問題。

第五，在管理方面，財務管理要充分結合以往工作經驗，探討新形勢下的財務管理的方式，建立財務管理模型，切實幫助企業解決好財務管理問題。

四、財務管理學科體系建設

財務管理學科體系建設是從財務管理學科教學內容的角度進行分析，主要說來，涉及如下幾個方面：

第一，財務管理學概論。財務管理學概論是財務管理學科中的基礎學科，闡述企業資金流運動的各種規律以及企業財務管理職能，并闡述企業財務管理的各項規則和細節內容。

第二，財務預測學。這門學科主要涉及財務管理預測方面內容，主要有財務預測的原則、基本方法、意義以及種類，在學科開展的過程中很大成分上吸收了管理學以及會計學的相關內容。

第三，財務計劃學。財務計劃學主要討論財務管理中對財務規劃的相關內容，主要涉及到財務管理計劃的意義、作用、內容以及計劃編制程序等，重在研究財務計劃編制中各項指標的相互聯系，對企業財務計劃編制工作具有很大的指導性價值。

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一、輕視業務培訓學習，會計基礎工作薄弱，有待于提高財務隊伍素質

按照財務制度規定，施工企業每一個獨立核算項目至少要配備一個會計，一個出納。而會計從業資格證書和專業技術職稱都需要參加全國統一考試取得，加之施工現場均在條件異常艱苦的深山峽谷、邊遠山區，有經驗的財會人員不愿下項目，造成人才相對匱乏。另外水電施工項目點多、面廣、戰線長，很難集中進行業務培訓學習和交流，使得財務人員水平有限，對各項財務制度和會計核算方法不熟悉，收入、成本確認不夠準確、費用歸集不真實，部分項目部領導對財務知識缺乏學習和重視，使項目部的內業基礎工作十分薄弱，存在賬賬不符、賬表不符、賬物不符，會計信息失真的現象。

企業要提高財務信息質量就得克服長期野外施工、地處分散、工期要求不一致等困難，盡量利用冬季施工淡季來組織培訓學習，只有通過不斷學習、交流，業務水平才有所提高。有了強大的高素質的財務隊伍，才會有高效的財務管理成果。財務人員不足時，除招收財務專業的大學生來補充財務隊伍外，還可以實行財務統管的模式，對合同金額較小、施工時間較短的項目部可設一個代報銷的出納崗位，由上級財務兼管。嚴格堅持會計人員持證上崗原則，這對規范財務行為和保證會計基礎工作質量起到重要作用。

二、健全預算控制體系，加強預算管理，提高成本控制力度

水電施工企業實施預算過程中重要部分是項目成本預算，有些企業領導重機關、輕項目。項目成本預算編制過程中生產科、質安科等主要業務部門不參與，拋開中標合同和項目評估報告，純粹由財務部門編制，這樣就完全失去了預算的依據。沒有標準的預算指標，在施工過程中成本控制就會很盲目，比如施工現場沒有按施工組織設計中規定的施工方案執行；砼不按規范比例拌合出不符合標準的不可再利用材料，造成浪費、加大成本、延誤工期等損失。預算可操作性不強，再加之有預算沒控制，也就是事前預算無效、事中控制無力，那事后就于事無補了，因此健全的預算控制體系至關重要。

項目成本預算一經確定，如同企業內部的“憲法”，具有“法律效力”，預算本身不是目的，預算的目的是為了控制。任何一個預算管理松懈的企業必然難尋降本增效之源，注定要在低效率和低效益中走向失敗。財務預算是企業各級實現經營目標、控制成本、考核業績的依據，是開展各項經營管理工作的前提和基礎。項目成本控制是項目經營管理工作中最重要的環節，是實現較好經濟效益的基礎，在保證設計要求、符合規定的前提下，以企業利潤最大化為原則選擇優勝略汰的施工方法，分解成本，層層落實控制指標，實現成本最小化，價值最大化的目標。

三、強化資金統一管理，考核指標要量化，落實財務監督職能

水電施工企業產值大利潤薄，積累資金很困難，因此要把有限的資金發揮最大的效益，這就要求財務部管理好資金的運籌。本人多年工作經驗總結，財務部應設“結算中心”，所有下設單位和項目部，必須經“結算中心”開戶統一管理資金，同時制定“結算中心”的服務、監督和反饋職責。這樣不但能保證工程款專款專用、發揮資金使用效率、加速資金周轉，而且可以堵塞漏洞，預防或杜絕了違紀事件，防止了資金體外循環。

水電施工企業資金使用可塑性很強，因此財務部應加大對工程項目的監督、考核、審計等工作的力度，要建立全面、系統、完善的量化考核指標，定期或不定期的進行檢查、糾錯，隨時維護財務預算指標，監督會計信息正確性，對工程項目真正做到監控作用而不是走與形式。

四、加強財務風險意識，確保項目正常經營

隨著水電建設投資主體法人化程度不斷提高，業主們增大了風險抵押金或履約保證金的比例和數量，并且要求以貨幣資金支付，這樣又加大了施工企業貨幣資金的額外沉淀量，也就是加大了企業資金流動性的風險。而有些企業領導風險意識淡薄，為了完成產值目標，承攬任務時，通常是以降低標價、降低質量標準、縮短工期或者減少應有的費用項目等為代價中標，造成施工項目到手后經營風險加大。如果不間斷的低價中標，造成企業整體效益下降，無力再投入資金技術革新和設備更新，失去市場競爭力，會導致企業經營的惡性循環，為企業發展埋下了禍根。因此企業要加強財務風險意識，要為企業做長遠打算，不要做這種鋌而走險的決定。

水電事業的快速發展，給水電施工企業一個機遇與挑戰，適者生存，他們已認識到有一套健全的財務管理體系，是水電施工企業在市場競爭中獲勝的重要法寶之一。

參考文獻:

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一、醫院財務管理的具體內容

財務管理作為醫院醫療工作之外的重點運營內容,涉及到醫院資金使用的很多方面。隨著醫療改革工作的深入開展,財務管理工作變得格外重要。對于協調財政、稅務、銀行等各方面關系發揮了積極作用。其包含的內容有:

1、成本方面。成本是醫院正常運行中的重要組成部分,其主要涉及到的構成有資金、藥物、設備等多個方面的成本,而資金投入與消耗則是最為主要的醫療成本,這是醫院財務管理的主要對象。

2、經營方面。市場經濟的發展使得醫院的經營方式出現了巨大的調整,集團化經營成為了當代醫院管理運行的主要方式。而集團化經營需要引進大量先進的醫療技術來創造優質的服務,資金消耗預算是財務部門的工作任務。

3、投資方面。醫院制定針對性的投資規劃擴大運營規模是必不可少的發展策略。但從市場上或得行業數據信息常常缺乏可靠性、真實性,容易給醫院的判斷帶來誤導,對市場信息做出及時地分析是財務管理的內容之一。

4、計劃方面。財務管理工作過程中可以結合醫院的具體運營信息對今后的發展做出規劃,如:藥物采購、設備引進、人力分配等方面做出科學地安排。財務部門在日常管理中主要負責醫院發展計劃的制定。

二、醫療改革中的財務管理問題

雖然醫療改革的實施在提高醫院服務質量上起到了顯著的改進作用,確實對財務管理工作進行了徹底調整。新的運營模式使得原有的財務管理模式難以滿足現代管理的需要,讓我們看到了醫療改革中的財務出現了較多的問題。

1、“零差價”政策難實施。自我國衛生部門實施“藥品零差價”政策以來,醫療機構或藥店在銷售藥品的過程中以購入價賣給患者。這一政策給患者看病帶來了很大的利益,但醫院的財務管理方案卻未根據這一措施進行調整,很容易造成醫院賬務不清。

2、醫院專業水平落后。財務人員是醫院財務管理的主導者,但目前很多醫院財務部門的工作人員沒有經過專業的職業技能鑒定,缺少職業資格證書,這些直接導致了財務人員工作效率低下,降低了財務管理的專業化水平,不利于財務管理工作的有效開展。

3、內部資金預算失調。資金預算是財務管理的重要內容,但在財務管理過程中常常忽略了資金預算的重要性。財務部門對于各類資金信息的處理也僅僅停留在數據分析,并未對醫院今后的資金使用做出推算預測,直接導致醫院資金預算難以控制而出現失衡。

4、固定資產管理不當。固定資產是醫院財務管理的重要組成部分,但多數醫院在固定資產的配置方面沒有做好工作,導致資產的使用效率降低。加上管理觀念及管理方式的落后直接造成國有自身管理效率低下,資產流失問題更加嚴重,這對于醫院的財務而言是很大的風險。

三、加強財務管理的針對性措施

為進一步提高醫院財務管理的效率,讓醫院的資金得到充分的運用以實現資源優化配置。為患者創造出更加優質的醫療服務,筆者結合了自身的工作經驗總結了提高財務管理效率的有效途徑。

1、固定資產管理。購買決策和日常管理是固定資產管理的關鍵內容。醫院應結合自己的內部情況合理安排管理科室,并聘請專業人員加強固定資產管理,同時建立總賬以及各類明細賬,以對醫院的財產物資做好有效管理,這樣才能保證各類賬務被準確記錄,實現“有賬可查,有賬可依”。

2、樹立管理目標。財務管理的最終目的不僅僅是降低醫院的醫療成本,更為主要的是能夠實現醫院盈利水平與社會效益的互相協調,弄清醫院價值最大化與社會效益最大化之間的聯系。醫院在制定財務管理工作時應該為財務部門制定目標,這樣才能提高財務人員的工作態度。

3、提升會計素質。會計人員在醫院財務管理過程中主要工作是進行信息處理財務核算,這就要求會計具備良好的職業素質。醫院除了制定管理計劃外,還需要注重對財務人員的專業培訓,讓會計人員明白自己職業責任感,在新型的財務工作環境下提高辦事效率。

4、合理購買設備。醫院在醫療設備的采購問題上應嚴格控制,結合實際醫療需要引購,這是降低成本消耗的重要手段。而財務部門需針對采購過程中資金的審核、撥付、結算實施管理,控制資金的使用。這樣能夠防止搞私下交易,避免暗箱操作。

5、完善監督體制。醫院積極開展監督工作能夠對財務部門的工作給予及時監督,增強財務部門的工作責任心,促使會計人員執行自己應有的職責。內部審計監督在財務管理工作中是最為關鍵的內容,可以對專職人員進行合理安排,保證財務工作的科學化、規范化。

四、結論

醫療改革方針的提出為我國醫院的管理工作提出了更為嚴格的要求,財務管理是整個管理過程中的重點內容。醫院一方面要結合醫改的要求調整運營模式,另一方面要對財務管理工作進行深入調整,處理好管理中存在的問題,以提高醫院的醫療服務質量。

參考文獻:

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［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）07- 0022- 03

1 企業財務管理工作的常用方法

1.1 企業財務決策的科學方法

財務決策主要是指企業的財務管理工作人員在實現財務總目標的前提和基礎之上，從若干項備選的財務活動方案當中通過系統科學的分析選取出最優方案。決策的具體過程主要從以下幾個方面展開：首先，根據財務預測的相關信息經過分析之后發現問題并向上級提出；其次，比較各項備選方案的優劣勢；再次，結合企業的實際情況以及項目特點選擇評選標準；最后，根據擬定的評選擇優標準確定最佳方案。在實際的工作過程當中發現，進行科學決策的方法有許多，本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，列出以下幾種方法。

1.1.1 優選對比法

財務決策最基本的方法就是優選對比法。它主要指的是通過將各個備選方案排列在一起的方式，根據其經濟效益的好壞程度進行一一比擬，最后進行優選，產生科學的決策。在此過程當中對比的標準也是動態變化的，對于不同的項目，不同的方案，所比較的標準也千差萬別。比如說有總量對比、差量對比和指標對比等方式。除此之外我們還要針對不同方案的年總收入、總成本支出以及總利潤等方面加以對比。而差量對比法指的是將不同方案的收入差額和預期成本的差額之間的關系進行進一步的對比。通過求出二者差量利潤之間的關系，選擇出最佳的方案。指標對比則指的是通過對比各個不同方案之間的經濟效益指標，比如方案的凈現值、內部收益率、投資回收期、報酬率等，通過一系列的比較之后最終確定出最佳的方案。

1.1.2 數學微分法

對于財務決策而言，數學微分法也是十分重要的一種決策方法，通常情況下用于最優資本結構的決策過程，除此之外對于存貨經濟批量和現金持有量的決策活動都起到至關重要的作用。在實際的工作過程當中，如果我們將成本作為唯一的評判標準的話，一般只需要尋求其最小值。但是，如果依據利潤為評價指標的話，則需要求出方案的最大值。這種根據邊界分析的方法，對于曲線聯系的極值問題進行進一步的求解，就是我們在數學上經常提到的微積分方法，這也是幫助我們進行科學決策的一種優選方法。

1.1.3 線性規劃法

根據運籌學的基本原理，線性規劃主要指的是通過一系列的具有線性關系的指標和參數的極值進行比較和分析的一種求解方法，它能夠幫助我們快速地尋找到最佳的方案。在現行條件的約束下，線性規劃法能夠有效地幫助企業的管理者進一步結合企業的實際情況優化人力資源、物力資源和財力資源的配置情況，這也是一種十分重要的財務決策方法。

1.1.4 概率決策法

概率決策法主要用于風險決策的過程當中，盡管企業所面臨的財務風險具有不確定性和不可控制性，但是我們可以根據過往的數據對未來風險發生的概率進行預測。這種決策方法主要是通過計算其發生的概率來計算出各個方案的期望值，并用決策圖的方式進一步表示出來，通過形象生動的對比分析，能夠一目了然地做出最佳的決策。

1.1.5 損益決策法

損益決策主要是在不確定的情況下所進行的一系列決策方法。對未來的不確定性，只能通過對相關因素的客觀評價來預測，然而其發生的概率是不可能通過計算求出的，在這樣的情況下要進行科學的財務決策就顯得十分困難。在過去的工作過程當中，當面臨這樣的情況的時候，往往主要是依據決策管理人員過往的工作經驗、態度以及所持有的原則，在一定的決策方法的輔助下進行。損益決策法主要包括：小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人們稱為悲觀決策法，主要指的是我們在進行財務決策的過程當中通過比擬各項方案的方式找到他們的最小收益值，并選擇這些最小收益值之間的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人們稱為樂觀決策法或者冒險決策法，它主要指的是在決策的過程當中找出各項方案的最大收益凈現值，并選擇其中最優的方案。大中取小法又被稱為最小最大后悔值法，指的是在決策行為進行的過程當中經過比較各項方案的最大后悔值，也就是最大收益值與所采取的方案收益值之間的差值，最后選擇所有方案中的最小值作為最優方案。

1.2 財務控制

財務控制指的是我們在進行企業財務管理活動的過程當中，所采取的特定的手段和方法，對企業日常的生產經營和財務活動加以影響和調節，通過科學的比較和調控進一步確保財務整體目標和任務的實現。總而言之，這些措施的采取都是為了最大限度地保證財務目標能夠順利開展和進行，在實際的工作過程當中常用的財務控制方法主要有以下幾種。

1.2.1 防護性控制

通常人們形象地將防護性控制稱為排除干擾法，這也是最徹底的一種財務控制方法，其前提是我們在進行財務活動之前所指定的一系列標準和相關的制度，這樣做的目的是為了能夠有效地保障現金的安全性和完整性，盡可能消除其中的差異性，確保現金在正常的適用范圍之內，保障企業的日常生產經營活動。與此同時，內部的牽制制度也要預先制定好，這樣做有利于我們加強對被控制對象的管理監督和控制，還要結合企業的實際情況對企業的各項開支標準做出規定，只有這樣才能最大限度節約非必要的支出費用。

1.2.2 前饋性控制

前饋控制也稱補償干擾控制，也就是說在實際的運行系統進行的過程當中，通過合理的監督和控制，在借助于科學的預測方法的前提和基礎上，對可能會出現的偏差情況采取一系列的控制策略，最大限度地消除差異性，進而使企業的財務行為在可控制的范圍內。尤其要確保企業的短期償還能力在可控制的范圍內，要持續關注和監督企業的流動資產和流動負債的比例和具體情況，并對這些比例的發展趨勢進行細致嚴密的分析，最終做出科學的預測。如果發現變動率出現不合理的情況，就需要采取一系列的策略和措施來進行修正和調整，確保它們都在合理的水平之上。總而言之，補嘗干擾是一種十分有效的控制監督方法，但是它需要建立在掌握大量的數據信息和準確的預測的前提和基礎之上，只有這樣才能有效地達到補償干擾的目標和任務。

1.2.3 反饋控制

對于企業的財務控制而言，我們在日常工作過程當中最常使用的方法就是反饋控制法，這是一種平衡偏差的有效控制方法，需要我們對企業的實際經營情況和特點進行科學系統的分析，找出實際情況與計劃之間所出現的差異性及其具體的原因，隨后采取一系列行之有效的措施來進行調整和修正，對實際的財務活動進行進一步的改革，消除其與計劃財務活動之間的差異性，并及時記錄下來，積累經驗以后避免類似情況的發生。平衡偏差主要指的是在平衡實際活動過程當中產生的偏差，也許在整個活動的進行過程當中可能會出現新的偏差，但是從整體上來看，其對我們工作的影響并不是太大，平衡偏差法在實際的操作過程當中也比較簡單，不需要過多的信息數據，也可以根據具體的情況進行適當的調節。

1.3 財務分析

財務分析指的是根據企業歷年來的信息數據資料，采取一定的方法對財務活動的結果進行進一步的分析和有效的評價，通過這樣的方式可以對財務指標的具體完成情況以及其中的活動規律有一個大體的了解和認識，這樣做有利于我們進行科學的財務預測、決策和控制，對于提高企業整體的管理水平和經濟效益都具有良好的推動和促進作用。對于財務分析而言，最重要的也是最常使用的方法是綜合分析法，也就是我們將那些會影響企業財務指標的各項因素有序地排列在一起，在此基礎上對企業的財務狀況和經營活動進行系統性的綜合分析。因為如果僅僅依賴單一指標的評價來判斷，是不能全面評價企業的財務狀況和未來的發展趨勢的，只有經過綜合系統性的分析，才能讓結果更加科學和全面。常用的分析方法主要有財務比率綜合分析法、因素綜合分析法、杜邦分析法等。綜合分析法是行企業財務管理工作中的一種十分重要的方法，它能夠全面、系統、綜合地評價企業的財務狀況，有效地提升工作質量。

2 如何強化企業財務管理提升企業競爭力

2.1 繼續深化企業財務集中管理的工作

企業財務集中管理是在整個財務體系改革和管理的過程當中十分重要的一項策略。實現集中化的財務管理體系，有利于提高我們整體的工作效率，有效地節約資金成本，對于提高投資回報起到了良好的推動作用。企業財務管理工作的進一步深入和強化，對加快信息系統的建設是有效提升管理水平的一個重要方式和手段。建立信息化的財務管理系統，有利于保證企業信息數據收集的準確性、及時性和全面性，同時也有利于我們進一步優化企業的管理，降低成本。

2.2 制定科學實用的財務管理制度

在實際的工作過程當中發現，對企業的財務活動而言有效的管理手段主要指的是目標管理。目標管理是一種先進的現代激勵制度和有效的財務管理方法。因此要結合企業的實際情況和經營特點確定一個明確的經營發展目標，而企業所有的財務管理活動都是緊緊圍繞著這個目標來實現和開展的，它是整個企業財務活動的根本出發點，也是我們的行動指南，我們需要圍繞著這個財務管理的目標，采取一系列的工作措施，來幫助我們順利實現考核評價目標。由此不難發現，確定正確的財務目標至關重要。對于實際的操作情況而言，企業財務管理目標的制定必須緊緊聯系我國的具體國情和經濟規律來開展，只有這樣，企業的財務管理目標才能有效實現，有利于企業經濟效益的提高，增強企業整體的競爭實力。

2.3 努力建立內部審核監督制度

要最大限度地防止在會計核算工作過程當中出現的差錯和現象。要加強對經濟業務發生前期的審批、經濟業務辦理過程當中的審核和事后的會計稽核工作。除此之外還要提前審核和分析經濟業務是否是合理、合法的，有沒有出現違反國家的法律法規和相關政策的事項，通過系統全面的分析之后才能評價經濟業務是否可以進行。在業務辦理的過程當中還要審核和監督各項手續是否齊全，所辦理的憑證是否符合具體的工作要求，其內容是否正確有效，是否能夠在授權的范圍內辦理。對于已經辦理結束的各項經濟業務，稽核人員還要加大事后審核的力度，確保其提供的憑證是真實完整的，處理是得當的。一旦發現問題就要及時調整和修正。會計稽核還要對會計憑證，會計賬簿和報表審核等內容進行嚴格的審查監督。

2.4 完善采購管理

采購時必須與供應商簽訂合同，同時要將合同提交至財務部門進行核查。當采購物資到達公司的時候，采購部門必須及時通知倉庫，而倉庫則需要根據采購合同的相關事項和具體要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數量等是否與合同條款規定的內容一致，并開具物資入庫證明，一份移交到財務部門，一份連同供應商的送貨單移交至采購部門。采購付款要實行付款憑單制。遇到需要現金付款的情況則需要由采購部門填寫應付憑單，經過財務經理的審核，財務總監和總裁按權審批后才能予以進行。已經確認的負債應該及時支付，只有這樣才能確保其按照規定的內容獲得現金折扣利潤，加強與供應商的溝通與聯系，維護企業在業內的信用度。財務部門應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并進行嚴密的審核。一旦出現異常的情況，則需要編制相應的調節表來進一步調整和修正。財務部門還需要在每個月的下旬從供應商那里獲取對賬單及與之相對應的明細表，將其與應付賬款明細賬和未付單明細表一一進行比較，進一步查找出異常情況出現的原因。

3 小 結

本文結合筆者在實踐工作過程當中的經驗總結，就企業有效的財務管理方法展開了探討。首先介紹了企業財務管理工作過程當中的常用方法，對財務決策、財務控制、財務分析的相關方法進行了介紹，在此基礎上提出了強化企業財務管理的相關建議。

主要參考文獻

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如何寫？

一是先簡要介紹自己是基本情況，如現任職稱、任職時間、畢業學校、政治面貌、現從事的專業技術工作。擔任那些社會職務。

二是自己政治思想，工作態度，履行崗位職責情況。

三是詳細地敘述自己任職以來從事的專業技術工作。即主持那些課題，課題進展，有那些創新，取得那些突破，通過那類鑒定，獲得什么獎勵，專家對此評價。 四是發表那些論文。

五是獲得的獎勵。

總結，就是把某一時期已經做過的工作，進行一次全面系統的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究；也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經驗、提高。

（一）基本情況。

1．總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2．成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的；缺點有多少，表現在哪些方面，是什么性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3．經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

4．今后的打算。根據今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。

（二）寫好總結需要注意的問題

1．總結前要充分占有材料。最好通過不同的形式，聽取各方面的意見，了解有關情況，或者把總結的想法、意圖提出來，同各方面的干部、群眾商量。一定要避免領導出觀點，到群眾中找事實的寫法。

2．一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎。

3．條理要清楚。總結是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結的目的。

4．要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質的，有現象的；有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精。總結中的問題要有主次、詳略之分，該詳的要詳，該略的要略。

5．總結的具體寫作，可先議論，然后由專人寫出初稿，再行討論、修改。最好由主要負責人執筆，或親自主持討論、起草、修改。

申報高級會計師業務工作總結（供參考）

本人XXX，男，生于19XX年X月，大學文化，現任XXXXXX有限公司財務經理。20XX年11月通過全國經濟專業工商管理子專業中級資格證書考試，獲得經濟師（工商管理）資格。20XX年5月通過全國會計專業技術資格中級資格證書考試，獲得會計師資格。20XX年9月通過注冊會計師全國統一考試的全部科目，20XX年加入中國注冊會計師協會，為非執業會員。20XX年3月加入中國會計學會。20XX年9月參加全國高級會計師資格考試成績達到XXX合格標準。現根據人事部、財政部“國人廳發[2004]14號”文件和《XX省高級會計師資格評價試行辦法》的精神，申報評審高級會計師。

一、本人概況

19XX年9月畢業于XXXX學院會計系XXXX專業，學制X年，并于同年XX月參加工作。20XX年1月開始參加全國高等教育自學考試會計專業本科段考試，于20XX年12月取得由XX省高等教育自學考試委員會和XXXX學院聯合頒發的自學考試會計專業本科畢業證書。20XX年4月考入XXXX大學MPAcc（會計碩士）專業進行在職碩士學位學習。

19XX年12月至19XX年9月，在XXXXXX公司負責會計核算、報表編制等財務會計工作。19XX年9月至20XX年2月，分別在XXXX有限公司（XX合資企業）、XXXXXXX（中方投資者）、XXXXXX有限公司（由XXXXX重組更名）先后擔任主管會計、主任、財務副經理等職位，開始主要負責賬務處理、報表編制、報表分析、稅務核算等工作，擔任財務副經理后主要負責預算管理、財務分析、融資管理、內部審計、會計稽核等財務管理工作，協助部門經理對公司財務工作的管理。20XX年3月至20XX年9月，在XXXXXXXX有限公司擔任財務負責人，負責公司內部財務管理方面工作，協調外部與稅務、銀行、外匯等相關管理部門的各類事項，規避公司潛在的風險，為公司健康快速地發展提供有力保障。20XX年10月至今，在XXXXXX有限公司擔任財務經理，全面負責公司財務管理工作。

從事財務、會計工作以來，始終堅持黨的四項基本原則，遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，認真執行《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度、

準則，以及有關財經法律、法規、規章制度，無違反財經紀律的行為，具有良好的職業道德和敬業精神。

二、學識水平

1、學習情況

財務工作需要邊工作邊學習，我一直也是這樣做的。19XX年9月至19XX年9月，在XXXXXX學院會計系XXXX專業學年，系統學習了會計、財務管理等基礎理論知識，為畢業參加工作奠定了堅實的基礎。20XX年參加并通過了全國經濟專業工商管理中級資格證書考試，取得經濟師資格。20XX至20XX年參加了全國會計專業技術資格中級資格證書考試，并以《經濟法》81分、《財務管理》78分、《中級會計實務一》80分和《中級會計實務二》88分，平均成績81.75分的高分通過考試取得會計師資格。20XX年9月通過注冊會計師全國統一考試的全部5門科目，獲得全科合格證書。從20XX年1月至20XX年10月，利用業余時間參加全國高等教育自學考試會計專業本科段考試，以全部專業課一次性通過、平均72分、論文優秀的成績在20XX年12月獲得本科畢業證書。20XX年10月參加在職碩士學位全國統一聯考，被XXXX大學錄取為MPAcc(會計碩士)，經過系統的理論學習后，目前正在撰寫畢業論文。20XX年9月參加全國高級會計師資格考試成績達到XXX合格標準。

在工作過程中，我不斷進行具有針對性的學習并參加各類資格考試，學習與工作的相互促進，使我不斷提升自己的專業能力。總之，從學習情況看，已經較系統地掌握了財務、會計專業知識和理論，具備了應有的職業判斷能力，具有了履行高級會計師職務的學識水平。

2、對會計理論、專業知識的運用情況

擔任會計師以來，結合工作實際撰寫了理論文章6篇、重要調查報告3篇、業務工作總結8篇，規章制度和辦法等若干。以理論文章為例，20XX年在XXXXXX有限公司工作期間，與XXX、XXX二人就高科技企業的組織結構、風險等級、產品特點等使其內部控制區別于傳統產業，探討高科技企業內部控制模式對完善其管理的重要意義，撰寫的文章《XXXXXXXXX》發表在《XXXXX》20XX年XX期。20XX年在XXXXXX有限公司工作期間，通過案例進行具體分析，對房地產企業涉及的稅收問題進行分析探討，提出完善我國房地產稅制的建議，撰寫了《XXXXXX》、《XXXXXXXXX》兩篇文章，分別刊載于《XXXX》20XX年XX期和XX期上。20XX年新的營業稅暫行條例及其實施細則頒發后，針對營業稅新老辦法在政策銜接上存在的一些問題，撰寫了《XXXXXXXXXXX》，文章發表在《XXXX》20XX年XX期上。此外，還有《XXXXXXXXXXXX》、《XXXXXXXXXXX》兩篇文章分別對新會計準則實施后對土地使用權的核算及稅務影響，購進走私進口貨物涉及的稅務問題進行探討，文章成稿投出尚未發表。從上不難看出本人了解國內外財務、會計方面的發展趨勢；了解宏觀經濟政策，能夠熟練掌握并運用會計準則、財務通則以及與財務、會計工作相關的法律、法規、制度，具備了運用會計理論和專業知識解決實際工作中的問題，并將之總結形成文章的能力。

三、工作能力和工作成就

工作XX年多來，從事過會計核算、財務分析、內部審計、預算管理、資產管理等工作，工作崗位也從開始的一般財務人員逐漸提升到現在的財務經理，供職的單位主要是外商合資、獨資大中型企業。具有了較豐富的工作經驗，包括XX年以上的企業中層領導經歷。具備較為全面綜合的企業管理經驗，尤其在財務會計方面專業能力突出。本人具有較高的政策水平和豐富的財務會計工作經驗，能擔

負起一個地區，一個部門或一個系統的財務會計管理工作，能夠草擬和解釋一個地區、一個部門、一個系統或在全國施行的財務會計法規、制度、辦法，組織和指導一個地區或一個部門、一個系統的經濟核算和財務會計工作，培養中級以上人才，具有全面履行高級會計師崗位職責的能力和水平。

為人誠懇、謙虛、勤奮，性格開朗，富有責任感和事業心，勇于面對困難和壓力，擅于創造性地解決問題，有艱苦創業、開拓進取和團隊合作精神。熟悉企業的財務工作流程，能夠勝任企業的各項財務管理和會計工作，有較為豐富的團隊領導和管理經驗，有較強的組織協調和社會活動能力。下面就本人符合高級會計師職稱條件的能力和工作成就作一介紹。

20XX年，在省內上市公司XXXX介入XXXXXXXXX有限公司公司的收購重組運作中做了大量實際的工作，提出了多項決策性建議。隨后在20XX年再次全程參與了深市上市公司XXXXXX受讓XXXX，并部分收購XXXX投資者股權后，對XXXXXXX有限公司的股權重組工作，克服困難解決了上市公司收購外商投資企業的法律法規尚不健全，同時限制繁多的各類問題，平衡各方利益最終達成收購，使XXXXXX在專用車領域擴張的目的得以順利實現，而且為XXXXX有限公司（收購后更名為“XXXXXXX有限公司”）進一步的發展減輕了包袱、擴大了融資渠道，取得雙贏效果。

20XX年，為了XXXXXX有限公司加快發展，抓住國內道路運輸車輛需求快速增長的有利時機，參與起草了XXXXXXXX建設項目的可行性研究報告，利用所掌握的財務管理等專業知識，論證了投資可行性，推進了XXXXXX在XXXXXXXX開發區基地的建設投產。

20XX年，擔任XXXXXXXX有限公司財務負責人期間，結合公司實際經營需要，組織制定了《財務管理制度》、《會計核算制度》及《日常費用管理辦法》等財務會計制度，完善了財務制度建設，強化了內部控制，對規范、保障公司經營活動的合規性起到重要作用。

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（一）降低電力企業經營的風險性。對于每一個企業，在其內部管理當中財務管理有著很重要的地位，電力企業也不例外，在電力企業內部管理中，財務內控管理是企業實際生產經營當中重要的一個組成部分，在實際的企業經營當中，加強財務內控管理對于企業的財務安全以及資金安全有著很好保證，從而能夠實現企業運行的正常。加強內控管理能夠將企業的經營風險降低，能夠為企業的管理人員提供準確以及詳細的風險經營對策，從而將其在實際的經營中的風險規避，以此降低企業在實際經營中所存在的風險，有效實現電力經營企業的效益實現最大化。（二）財務內控管理能夠有效提高電力企業的系統性。在電力企業當中對于財務內控管理的應用，由于在實際的管理中財務內部工作在實際的實施中需要和生產以及銷售和物資管理部門之間做好相應的協調和溝通工作，這樣才能夠有效的確保財務工作的良好。電力企業在實際的溝通和協調當中，就能夠將企業內部的和諧型提升以及將企業的系統性提高。除此之外，在企業的財務統計以及業務管理和設計當中財務內部管理能夠將其之間有效融合，采用其實際的意義能夠將企業的整體控制效果提升，從而確保企業在實際的運行中對風險實現規避。

二、電力企業在財務內控方面存在的問題

（一）財務內控的環境還不夠成熟。電力企業在實際的生產中，很多管理人員都是從銷售部門或者生產部門調入，或者一些沒有財務基礎的一線工作人員當中抽調。這些人員因為對于財務知識了解的不是很多，并且對財務管理實踐也很缺少，因此造成企業財務管理的人員也就很少，還有就是很多電力企業往往都比較重視經濟效益或者實際的生產經營，相對于企業的內部財務管理工作的重要性認識不足，對相關只是的掌握不全面，因此往往就造成企業實際的內控管理工作為其他的業務讓步，更嚴重的還會造成企業的內部財務工作很難有效開展，同時其工作難度也不斷增加。（二）對于財務內控工作的重視程度不夠。在實際的內控管理中，一些企業因為對于自身工作不重視，同時在實際的內控中還會產生工作懈怠等文藝，造成內控實際工作流于表面，起不到實質性的作用。其次就是隨著市場競爭的激烈發展，大部分電力企業都從粗放式的管理模式朝向精細化的管理模式轉變，然而在過渡期內，對企業的內部控制管理產生一定的影響，造成企業的財務風險很大，甚至還會產生一定的經濟危機。（三）內控管理體制不夠完善。一些電力企業在內部控制管理體系中存在問題，還需要加強完善。內控管理體制不完善主要表現在一些電力企業缺少完善的管理體制和內部管理系統，因此就造成財務管理體系比較簡單，很少能夠全面概括。還有在財務管理中缺少整體性，造成在日常的運行中電力企業有著很大的不確定性，導致風險的產生，對于企業的可持續發展非常不利。

三、我國電力企業財務內控改進的具體措施

（一）合理優化內控結構。在對內部控制結構合理優化中首先需要和市場經濟發展有效順應，并且在該基礎上加強對于內部控制機構以及部門的有效設置。其次，電力企業在對內控結構合理優化中需要對其內部治理結構實施優化，以此實現能夠在這個基礎上將內部控制機制以及風險管理機制的實際作用體現出來。同時，電力企業在實際的內部控制結構優化當中對于電力企業財務內部控制的地位進行明確化，使得其能夠在一定的市場中采用制度對結構實施創新和發展，從而能夠使得企業財務管理實現多元化的發展效果。（二）創新財務內控管理模式。電力企業在對財務內部控制管理模式的創新中首先就需要根據當前企業管理的實際要求建立完善的財務內控監督管理體系，在這當中，電力企業可以采用相關的財務內部監督管理體系來確保財務內控管理工作的有效運行。其次，電力企業在對財務內控管理模式的創新當中需要和當前的企業實際管理機構完善的基礎上進行結合，以此使得企業內控體系在開展中順利，同時使得電力企業的財務內控管理制度不斷深化。（三）建立內部審計制度。電力企業在實際的內部審計制度建立當中，首先需要將其實際的監督作用發揮出來，以此使得企業財務內控管理創新工作能夠順利實施。其次，電力企業在度內部審計制度的建立中需要不斷的加強企業內部審計制度的完善，并且在這個過程當中企業領導需要和企業的管理機構狀況進行結合，以此實現電力企業內部審計工作全面展開。在這當中，除了能夠將企業的內部審計工作效果提升，并且還能夠確保審計機構自身的獨立性。

四、結語

總之，在當前的財務內控管理當中，其在實際的應用中還有很多問題存在，企業管理人員的不重視以及企業內部環境惡劣都會對其在電力企業的應用產生影響，因此就需要采用相關的措施及時處理是非常重要的，以此來實現管理人員對于財務內控管理的重視和對內部管理環境實現優化，從而使得電力企業當中的財務內部控制管理得到有效的應用。

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現階段我國各行業中的企業財務預算管理工作都主要是針對產品制造生產、倉儲管理、原材料設備購買配置等環節，但勘察設計企業不屬于生產制造行業，其在組織管理過程中的財務預算工作不再以生產制造和銷售經營為重點。由于現代化市場經濟的持續變化發展，勘察企業應當根據市場需求變化和市場經濟規律，加強自身的組織管理，實現產業結構的調整，在其科技研發、技術應用領域中，做好關于日常工作計劃、未來發展規劃的項目預算管理工作。通過科學全面的財務預算管理體系構建，為建設工程項目的順利進行、質量保證提供支持，提供優質的工程勘察、地基工程設計等相關業務，從自身行業特點和企業經營特色出發，加強各組織部門之間的協調管理，根據建設工程項目經濟目標需要，制定預算管理工作計劃，實施全面的財務預算管理體系。

勘察設計企業的財務預算管理工作參照建設工程項目的經濟目標，根據建設工程項目進行階段分期的不同，制定不同的預算管理計劃。通常情況下，建設工程項目可以被劃分為多個環節與階段，它們分別是：工程項目的籌資規劃環節、工程項目的地質勘查與初步設計環節、工程項目的施工建設環節、工程項目的質量監督與竣工環節。勘查設計企業的工作里主要集中在建設工程項目的前期兩個工作環節中，勘查技術工作者應當根據建設工程項目的規劃制定、設計方案，通過現場勘查、地質測量、地質數據分析等工作，對工程項目是否能夠實現進行分析和判斷，測量并記錄地質相關數據情況，將水文地質測量情況、巖土地層分布的結構情況、地下水儲藏、流量變化和流動方向等信息逐一收集并進行總結，如果有需要應當根據地質勘查結論，設計初步的工程項目施工方案，為建設工程順利進提供參考意見。勘察設計企業的財務預算管理工作，還應當包括對建設單位、施工企業提供的設計方案論證、施工技術應用的科學性、合理性論證，確保建設工程項目的施工技術、施工水平滿足國家有關施工標準規范要求，應當聘請專業技術人員對項目工程的設計圖紙、施工計劃進行審核，根據建設單位的需求提供勘察技術人員到建設工程現場進行技術指導。

勘察設計企業在財務預算管理工作中的弊端和問題是，勘察設計企業是知識技術提供單位，也是具有服務性質的單位，因而要根據服務項目、技術能力獲得經濟收入。因此技術能力、科研水平是勘察設計企業提供自身經濟實力和核心競爭力的關鍵，相應地勘察設計企業在科研項目上的預算額度也應當有所提高。其次，勘察設計企業的財務預算管理工作要根據項目工程同步進行，因此但建設工程項目的施工期限較長時，勘察設計企業的財務預算管理周期也相應被延長。

二、勘察設計企業在財務預算管理工作上的不足

1.職能部門權限劃分不清

我國現階段的勘察設計企業在財務管理工作中，存在對財務預算管理工作的重視程度不高，簡單地將財務預算管理等同與財務管理，沒有對財務預算工作分配固定的工作人手，將預算管理工作交給其他部門暫時兼顧，造成財務預算管理工作的混亂無序，部門負責人員甚至不清楚財務預算應當負責的具體項目。預算管理工作不能從建設工程項目施工情況出發，財務管理人員之間缺乏相互配合與溝通協調，財務預算編制項目有遺漏或者重復，財務預算管理不具備執行效果。

2.勘察設計工作的時間成本難以確定和統計

因為勘察設計工作要與具體的建設工程項目同步進行，很多勘察技術人員同時負責多個工程項目的勘察設計工作，因此造成其工作時間上的重疊沖突、難以統計；同時，可以部分項目工程的施工周期較長，有的甚至需要幾年時間，導致勘察設計預算管理也要等待審核，時間成本難以統計。最后，國家政策調整對建設工程項目的施工也有影響，勘察設計預算管理也受到波動影響，提高了財務預算管理的工作難度。

三、勘察設計企業的財務預算管理解決方法

1.加強財務預算部門與其他工作部門之間的溝通協調

財務預算管理工作與建設工程項目的息息相關，為了切實提升財務預算管理效果，應當將預算管理工作與勘查管理工作聯系起來，根據勘察設計工作計劃，制定財務預算管理計劃，根據勘察工作的需要，在預算管理中節約資金成本支出，合理分配人力資源和物質資源。財務預算管理不能夠被定義單純的資金數據計算，而是通過分析勘察設計工作中的資金、人力、物資等各項資源的優化配置，以最經濟合理的規劃分配，起到節約資源投入，避免財政浪費問題的產生。因此，只有做到了全員參與，財務與業務的高效融合，才能實現真正的預算管理，發揮出預算管理對影響企業價值最大化的各種生產經營活動進行高效管理和科學決策。

2.建立和完善勘察設計項目成本預算管理體系

根據勘察設計企業預算管理有別于其他企業的特性，有針對性地實施項目成本預算管理是一種十分必要和有效的管理方式。勘察設計企業應根據自身項目特點和成本構成，積極積累原始數據和參照同行業的經驗數據，結合現代企業的管理要求，在項目正式實施前，由業務部門、項目責任主體、財務部門、計劃部門等按照項目管理的預期目標和實際情況，對項目進行盈利分析和工作計劃，聯合編制項目整體預算，完善預算調整機制，確保預算在生產經營過程中的科學性和可執行性。由于勘察設計企業多數項目作業周期較長，且項目階段實施并不連貫，筆者認為，在整體預算的基礎上，應分別按照各個項目階段編制項目階段成本預算，作為項目整體預算的構成內容，實現即能對項目總體把控，又能在項目各個實施階段做到預算分解和監控，大大提高預算管理的成效和成本控制的有效性。

3.建立預算管理考核體系，嚴格執行獎懲

在提升預算編制科學性和準確性的基礎上，預算管理作為一種剛性約束管理機制，必須建立一套完善的考核體系，明確預算執行責任主體的權、責、利，從生產經營活動的各個方面加強管理，準確歸集各項成本預算費用。考慮到勘察設計企業具有較強的科技研發等特點，單純地依據財務指標作為評價和考核的內容，容易造成企業過度追求短期利潤，不利于勘察設計企業的長期發展，因此，應將一些非財務指標納入到預算考核體系中，比如科技研發、客戶滿意度、安全、技術質量等。預算管理必須嚴格執行預算獎懲考核，提高預算的執行力，避免出現預算下達執行，結果不考核或者考核獎不起、罰不動，削弱了預算管理的效果。

綜上所述，我國勘察設計單位的財務預算管理工作的進行，要構建全面的財務預算管理機制，確保財務預算中使用各項數據的準確性，制定財務預算信息管理系統，利用預算管理系統將勘察設計數據資料、工程項目情況數據、費用支出管理情況集中錄入，以現代化的科技手段提高勘察設計企業的財務預算管理水平。（作者單位：中冶北方工程技術有限公司）

參考文獻：

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[2] 趙鵬.煤炭勘察設計企業如何參與國際市場競爭[J].煤炭工程.2012（S2）

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隨著我國建筑施工企業的迅速發展以及相關制度規范的逐步完善，建筑施工企業內部經營管理模式已經發生了根本性的變化，為了適應建筑施工企業可持續發展要求，需要建立與其相符的財務管理體制及會計核算流程，因此，會計集中核算應運而生，成為了當前建筑施工企業發展的一種重要趨勢。會計集中核算從本質上講，就是企業所成立的核算中心承擔下屬單位的“記賬”業務，而下屬單位則將主要精力放在財務管理方面，合理的籌集和運用資金，做好財務風險的防范和化解工作。從會計集中核算的基本運作模式來看，其特點主要表現為 “三分離一公開”，即會計業務決策者與執行者分離，財務審批與會計監督相分離，會計憑證存放管理與形成單位相分離，會計業務處理的公開。會計集中核算這種機制上的創新無疑會給施工企業財務管理帶來了眾多利益和便利，但也會產生一些不利的問題，因此我們在發現會計集中核算給施工企業財務管理帶來積極影響的同時，也要針對存在的問題，提出綜合性的解決策略，以促進集中核算模式下施工企業財務管理的健康發展。

一、會計集中核算對施工企業財務管理的影響

從會計集中核算制度在建筑施工企業的實際運作情況來看，對優化企業財務管理效果是比較明顯的，主要表現于以下幾個方面。

（一）會計集中核算對施工企業財務管理產生的積極影響

1.有利于施工企業有效的資金管理

（1）有利于提高建筑施工企業的資金使用效率。會計集中核算可以有效防止資金中途被克扣、截留等現象的發生，同時，在執行收支兩條線的資金管理制度后，加快了資金回籠，減少了融資成本。特別是在資金投資方面，會計集中核算使整個集團內部項目資金運作完全置于集團的監控之下，從總體上把握投資方向。集中資金對重點項目投資，避免投資分散重復建設，提高資金使用率，確保合理有效使用。

（2）有利于提高建筑施工企業資金管理的透明度。會計集中核算實現了使用權、所有權、撥付權的三權分離，改變了資金的監控手段，避免了財權分散、下屬單位各自為政、成本費用難以控制的不利局面，增加了各單位資金的透明度，從源頭上遏制了腐敗現象。

（3）有利于提高建筑施工企業預算的科學性。會計集中核算可嚴格執行預算程序，保證了支出的有序性、計劃性，做到預算有依據、執行有監督、安全有保障，從根本上提高了預算的科學性和準確性。

2.有利于控制施工企業成本費用

會計集中核算在嚴格執行“以收定支”的基礎上，規范了成本費用的支出項目，杜絕了超預算、超標準及挪用、浪費等現象的發生，有效保證了資產資金的安全。

3.有利于規范施工企業會計基礎工作

會計集中核算統一了會計核算方法，減少了會計工作中的盲目性，提高了會計信息質量，保證了會計核算資料的真實性、完整性、及時性及統一性，不但能對外提供完整可靠的財務信息，而且能及時地為公司領導提供各項經營指標。

（二）會計集中核算對施工企業財務管理產生的負面影響

雖說會計集中核算會對建筑施工企業財務管理產生諸多積極的影響，但在發展過程中，常常會因為方法、制度、人員等要素不合理的應用，而不可避免會產生一些負面效果，筆者總結出以下幾個方面。

（1）割裂了施工企業會計核算與財務管理之間的相互聯系。多數施工企業實行會計集中核算之后，會計核算集中到總公司財務部進行，但財務管理工作卻仍舊分散在原下屬單位進行，這使得會計核算與財務管理工作嚴重脫節，不利于施工企業財務管理工作的順利開展。

（2）施工企業報賬會計的角色定位不準確。大多數施工企業在實施會計集中核算過程中，報賬會計往往儀充當“出納”的角色，并未把自身置于企業財務管理的高度，因此，無法充分利用自身能夠方便獲取財務信息的優勢，對施工企業的資金運動和經濟活動進行全程控制，無法將相關人員和部門的經濟責任系統地反映出來。

（3）弱化了施工企業對會計核算的有效監督。施工企業實施會計集中核算后，雖然從形式上起到了監督作用，但更多關注記賬等具體事務，未能充分發揮其監督管理職能，不利于調動企業進行財務管理的積極性。由于會計集中核算中心人員有限，且工程項目數量及種類繁多，使施工企業很難有能力和條件對各項目實施嚴格的會計監督，且由于施工企業往往過分強調企業會計人員的事后監督職能，弱化了其監督職能，缺乏完整的源頭監督體系和切實可行的控制制度。

二、會計集中核算對策

可以看出，會計集中核算過程中存在著一些負面影響，為了有效發揮會計集中核算的作用，筆者總結出以下綜合性的策略，以提高施工企業財務管理水平。

（一）會計集中核算實施內外環境的優化

1.外部環境的優化

會計集中核算實施有效實施的一個重要保證就是相關政策體系及會計法律法規體系，要加大財政形勢、財經政策及各項法規的宣傳工作，嚴格按《會計法》、《預算法》、《會計基礎規范》等法律法規執行和推進施工企業會計集中核算工作。

2.內部環境的優化

會計集中核算實施內部環境的優化主要表現企業內部各項有關會計集中核算規章制度的建立和完善，主要表現于以下幾個方面。

（1）健全會計核算管理體系。以《企業會計準則》為準繩，根據企業自身的不同特點，借助網絡信息化系統，建立企業會計核算中心賬務系統，并制訂會計集中核算管理制度，明確工作職責、完善管理程序。施工企業會計核算中心的工作應建立在會計主體明確、責任定位清晰的基礎之上，核算中心的會計人員應具備過硬的專業素質和豐富的實戰能力。按照財務事前預測、會計過程監控、數據決策分析三階段設置相應的工作崗位，外派到工程項目或分公司的會計人員（報賬員）主要履行會計監控職能。核算中心會計人員應定期到二級單位（工程項目或分公司）調研了解情況，并充分發揮審計監察人員的職能作用，使其對財務支出的真實性承擔審核工作。立足于電算化、網絡化的現代信息技術手段建立遠程報賬、查賬等功能系統，充分發揮報賬員的工作能力，轉變核算中心會計人員的工作職能，實現財務數據資源在企業總部、分公司、工程項目之間的自動化和共享化。

（2）健全會計核算內部控制制度。施行會計集中核算要進一步健全和完善會計核算中心運作的各項管理制度，加強內部管理，做到各項工作有章可循、有法可依，確保財務工作高效運轉。要建立內部控制制度體系，防范財務風險，保護資產的安全、完整，提高財務信息質量，審計部門要定期對會計核算中心等進行審計監督和獨立評價等。內部控制制度主要內容有：原始記錄管理制度、財產物資的管理制度、定額管理制度、全面預算制度、崗位責任制和授權批準制度、內部稽核制度、經濟活動分析制度、財務信息報告體系、統一的會計核算體系、電子信息系統內部控制體系、風險管理體系等。

（二）會計集中核算具體實施

（1）充分發揮核算中心服務監督職能。會計核算中心要從核算型會計向管理型會計轉變，加強預算資金支付的事前控制，并著重預算執行的信息反饋工作，在決定資金支付之前應確定是否應該支付、如何支付，是否符合有關政策規定、占用何種指標、列支何類科目等。核算中心應真正實現會計的事前預測指導、事中監督控制之主要職能，為決策領導層提供及時、可靠的會計信息資料。對于審批手續不齊全的、超出預算范圍的、違反規定的財務收支，應當予以退回，或要求補充、糾正；對于缺乏真實性、以虛假發票套取資金的，堅決予以制止。

（2）建立責任中心，實行責任會計。為了防止會計核算與財務管理相分離局面的產生，有必要建立責任會計運行模式。責任會計目前主要采取結算、責任審計等方式進行，為了正確處理財務管理與會計核算的關系，應進一步研究財務報賬會計向責任會計轉化、融合的問題，使之對資金運動和經濟活動起到事前預測、事中控制和事后分析的作用，成為聯系會計核算中心與具體經濟活動單位的樞紐。在施工企業實行責任會計應以企業內部管理制度為出發點，依據施工企業會計核算辦法，設置一套既便于日常操作又便于財務管理需要的運行體系，從而不斷加強會計集中核算制的科學化、制度化和規范化建設，把握好會計核算與財務管理的雙重職能作用。

（3）深入會計理論創新，探索會計職能轉變。為了適應建筑施工企業發展趨勢，會計核算中心應徹底扭轉將其單純作為核算機構的觀念，職能要從核算型會計向管理型會計轉變。在會計集中核算這種新型的會計管理體制下，應充分理順會計監督與理財服務兩者之間的關系、分清兩者的責任。此外，應切實加大對核算單位資產經營責任的審計力度，壓縮不必要的支出，杜絕損失和浪費，堵塞支出管理漏洞。

（4）全面推進信息化管理系統建設。會計人員大量的工作都集中在憑證的整理和摘要的輸入上，建立遠程查賬和報賬系統后則只需審核和修改，可以減輕核算中心工作人員的工作量，從而能使會計人員有更多的精力從事單位的財務和預算管理工作。對單位而言，報銷和憑證的輸入工作可以在幾天的時間里分散進行，到核算中心報賬時可以減少報賬等候時間。整個管理流程完全自動化，單位、前臺、后臺之間數據資源完全共享，避免重復勞動，從而實現系統優化。

（5）提高會計人員素質，做好報賬員的業務管理工作。會計集中核算下的財會人員，一方面應盡職盡責，及時向單位提供真實可靠的會計信息資料，滿足其財務管理的需要；另一方面應有為單位當好家理好財的思想，要盡心盡力管理好單位資金，實現會計監督的職能。對于審批手續不齊全的、超出預算范圍的、違反規定等的財務收支，應當予以退回，或要求補充、糾正；對于缺乏真實性、以虛假發票套取資金的，應堅決予以制止。其次，核算中心人員要加強對工程造價知識的學習（比如參加造價員、建造師的培訓等），并適時深入施工一線，了解施工流程，盡可能參與核算單位的管理，熟悉核算單位的收支項目，防止部分收入體外循環等。此外，還要加強對各核算單位實物資產的定期清查盤點，對往來款項也要及時清理，避免資產流失。而財務報賬員則應具備會計上崗證，據實登記經濟業務臺賬，對報賬單位會計事項的合法性進行審核，向會計核算中心報賬并說明相關經濟業務票據的真實情況等。

三、結語

隨著建筑行業競爭的日趨激烈，施工企業必須不斷提高會計集中核算方式下的財務管理水平，以促進其良性發展，文章只是結合筆者實際工作經驗總結出了相關建筑施工企業會計集中核算發展對策，而在實踐過程中，還需要結合企業實際，綜合性從制度、方法、技術等方面加以實踐。

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（一）企業財務人員風險管理意識欠缺

長期以來，公路施工企業的財務人員的風險防范意識一直不強，極易成為增大施工企業財務風險的“元兇”。公路施工企業所承接的項目往往多具有施工時間長、覆蓋范圍廣等特點，這種風險防范意識的缺失容易導致企業高層人員進行投資活動時產生一系列的決策失誤。例如僅僅考慮到可能獲得的最大利益，而忽視公路施工項目多方面的特點，忽視所承接項目中所蘊含的巨大風險和眾多的不確定因素。一旦所承接的施工項目出現問題，往往會給企業帶來的巨大的經濟損失，甚至可能導致整個企業的破產。

（二）企業財務風險管控體系有待完善

建筑工程項目成本控制體系是建筑市場中介服務體系的重要組成部分，也是政府與項目法人之間相互聯系的橋梁，其涉及到的內容包括工程前期資金計劃研究，計劃初期資金成本管理，以及和不同單位之間的協商管理等等。從投資估算、質量監督、工程建設管理到招標承包合同價估算，再到最終竣工階段時的相應的工程結算，整個成本控制過程對企業的財務風險管理有著重要意義。然而縱觀我國大部分的公路施工企業，還缺乏能夠與成本控制體系有效匹配的財務風險管控體系，很多施工企業還存在著財務信息不透明、財務管理工作不統一、信息失真等一系列財務管理難題，部分施工企業甚至還存在著人為制造虛假財務信息的現象，可以說，相當一部分施工企業的財務風險管控體系僅僅處于初步的發展階段，相關的管控體系還有待健全。

（三）企業財務風險管理手段單一落后

公路施工企業的財務風險管理手段單一落后是現階段導致施工企業面臨財務風險的重要因素之一。例如在財務信息管理方面，很多施工企業還沿用傳統的靜態財務風險控制管理模式，多針對已經發生的業務進行分析與報告，從而總結相關的經驗以期望運用在下一次的投資活動中，難以做到真正的信息共享與投資風險預測。但隨著現代化市場經濟體系的加快，企業之間的競爭也愈演愈烈。如果信息共享的及時性不能夠保障，勢必會導致財務管理風險的加大，最終導致企業的財務風險控制難以達到預期目的。

（四）企業成本競爭意識薄弱

現階段，部分施工企業為了追求工程進度和工程質量，并不考慮實際的工程成本壓力，往往一味地采取昂貴的材料設備或是增加大量的人力資源，為了達到質量標準而提高質量成本，使得工程項目的成本大大增加。施工企業這種成本競爭意識的匱乏，未能真正達到追求“低成本戰略”這一發展要求，最終使得企業在激烈的市場競爭中難以取得大量的市場份額，更不利于企業應對新形勢下的市場環境。除此之外，還有的公路施工企業在實施“低成本戰略”的過程中出現偏差，一味追求利潤最大化，導致其施工過程中出現“廢料摻入好料”、“偷工減料”、“提前完工”等不科學現象，企業喪失創新的源動力而無節制追求高額利潤，這種現象極易增大企業財務管理風險，給企業帶來經營危機，不利于企業的進一步發展。

二、成本控制視角下公路施工企業實施全過程財務風險管理對策分析

有效的全過程財務風險管理是整個公路施工企業的資金鏈的重要保障。筆者認為成本控制視角下公路施工企業實施全過程財務風險管理的主要對策如下：

（一）強化成本控制意識，盡可能避免財務風險發生

隨著社會主義市場經濟體系的不斷完善，為進一步加強公路施工企業的全過程財務風險管理工作，企業應該首先著重加強對自身成本控制意識的強化，這樣才能從根本上避免企業財務風險的發生。由于公路施工企業具有很多不同于其他企業的經營特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企業也有明顯的

不同，公路施工企業的財務風險主要發生在施工階段，因而為有效降低企業財務風險發生的幾率，強化公路施工企業整體的成本控制意識，企業可以采取以下措施：

1.在工程項目的決策階段，施工企業需要創建合理有效并且具有針對性的造價管理模式，制定出可量化的可行目標，包括提出項目建議書、進行資金使用的可行性研究、確定投資項目初步資金，編制相關的造價控制初步任務書等等，以從源頭上強化企業各層人員的成本控制意識。

2.企業應當對公路施工行業的相關市場實事求是地進行市場分析，充分規劃好所建設項目未來的核心競爭力，進而避免項目決策的盲目性，避免工程資金遭受損失，盡可能避免財務風險發生。

3.公路施工企業需要從自身出發，自上而下強化企業決策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相關人員的財務風險意識和成本控制意識，以盡可能避免企業發生財務風險。

（二）完善財務風險管控體系，建立完整高效組織結構

為進一步有效防范公路施工企業的財務風險，企業應結合自身的實際情況，致力于其自身財務風險管控體系的完善，建立完整高效的財務管理組織結構。對于此，施工企業的領導層人員可以從企業內部出發，首先建立起完善的管理制度，并進一步完善相關的組織結構，從而真正提升建筑施工企業的市場競爭力，從根本上完善企業的財務風險管控體系。其次，企業可考慮建立起獨立的資金結算中心，不與其他職能混淆，企業的內部資金收支明細、資金鏈運轉情況和投資項目分析都交予資金結算中心進行處理，降低因組織結構不完善產生的財務風險，從而解決企業財務管理中所面臨的各種難題。最后，還可以充分發揮公路施工企業內部融資的相關功能，針對公路施工企業資金調動數量大，占用時間長等特點，將部分工程利潤作為企業的留存資金，從而達到優化企業資本結構，降低企業資產負債率的目的，以降低企業的財務管理風險。

（三）采用科學財務風險管控手段，提高企業人員綜合素質

對于公路施工企業來說，科學的財務風險管控手段和較高的企業人員素質是其有效進行財務風險管理的重要保障。企業可采用的科學財務風險管控手段主要有：

1.企業可考慮在招標階段設立招標控制價，進而使一切有意抬高或壓低工程造價行為無從遁形，也能進一步防止惡意串標、圍標帶來的投資風險。企業在招標階段如果能對工程項目采取有效的風險控制手段，往往能夠起到降低施工企業投資風險，提高市場經濟效益等重要作用。

2.企業還需要進一步提高企業人員的綜合素質，以幫助企業應對復雜多變的外部環境，提高對財務風險的預見性。可考慮不定期組織財務管理人員參加財務風險知識的相關講座，理解財務風險與企業財務管理的聯系，提升每一位財務管理人員對財務風險的洞察力，最終強化每一位財務管理人員的風險防范意識。

3.企業應完善財務風險管控制度，采用科學的風險管控手段，加強對財務風險的監控力度，從源頭降低企業財務風險的發生幾率，提升企業管理效率。

（四）完善企業現有信息溝通體系，制定切實可行的成本管理制度

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1.企業的成本控制管理意識非常薄弱

如今，我國很多工業企業都表現出了不同程度上的成本控制意識薄弱情況，例如成本管理方法過于傳統和片面、企業在開展生產與經營活動的過程中抓不住重點，一味的將成本控制工作鎖定在生產環節中，而忽略掉了同樣重要的銷售環節。長此以往，現代工業企業會在管理觀念落后的狀態中難以完成快速發展，嚴重制約了成本管理水平的穩步提升。

2.成本控制方法缺少應有的創新性與科學性

如今，我國絕大多數的工業企業在開展成本管理工作的過程中，都會將成本預算的目標建立在歷史數據的分析結果之上。由于成本分解的目的就是利用行政區域劃分的方法來對管理目標進行重新定位，所以會難以避免的將存在于區域成本項目之間的差異性所忽略。另外，在成本管理工作的進行過程中，工業企業還會同時受到法律制度以及行業規則的雙重約束，如果仍然一味的去采用傳統類型的管理方法，那么勢必會導致企業同行業市場之間出現脫軌，為成本預算結果的準確性帶來較大程度上的影響。

3.成本控制工作缺少應有的深度與廣度

工業企業在落實成本控制工作的同時會很容易將外部因素所能夠帶來的負面影響所忽略。首先，企業管理者因為太過于關心生產環節中的成本控制工作，進而削弱了銷售環節中的成本控制水平，嚴重影響到了成本控制工作的管理深度；其次，絕大多數工業企業在開展成本管理控制的過程中會表現出頭重腳輕的情況，企業管理者的主要目的是想要通過成本管理來盡可能的減少和壓縮企業的成本支出，所以會將工作重點放在時候的核算中，完全忽略掉了事前預算與事中調節工作的重要性，讓企業的成本控制工作難以與企業的經營和管理目標實現同步。

4.成本管理與控制工作的方式過于落后

如今，我國絕大多數的工業企業為了能夠順應時代的進步與行業的發展而對自身的成本管理體系進行了完善與優化，但是在成本控制方式的選擇上卻仍然表現的落后和傳統。伴隨著信息時代的全面到來，企業的成本管理模式也必須要隨之做出適當的創新和改變，引入一些先進計算機與互聯網技術的同時還要經常性的為員工舉辦一些培訓和教育活動，確保他們可以對企業的財務信息展開及時且準確的分析，從根本上保證“事前預測、事中調節以及事后分析”管理模式的順利應用。

二、加強工業企業成本精細化管理與控制的具體措施

1.加強對員工思想意識的培養，全面樹立成本意識

在信息時代中，現代企業之間拼的不僅是先進的技術和雄厚的資金財力，更加重要的競爭籌碼是企業內部優秀的人力資源。企業員工的綜合素質、專業技能是確保成本精細化管理的基礎保證，企業管理者如果能夠將各個部門中員工的成本意識全面的調動起來，那么一定會讓成本管理工作的開展與落實出現事半功倍的效果。首先，企業管理者要以身作則，通過榜樣的力量來幫助員工提升對成本管理與成本控制工作的重視程度，讓他們可以切身感受到由成本精細化控制所能夠帶來的優勢與實用價值；其次，在培養員工成本意識的同時，企業的領導者還要不斷的加大對優秀管理人才的培養與教育活動，深入到基層員工身邊來了解他們的真正想法，并根據員工的喜好與工作特點來經常性的舉辦一些有關于精細化成本管理的培訓和交流活動，讓工作人員可以在放松身心的同時激發出自己對成本管理工作的參與欲望。

2.進一步落實責任制度，推行節點精細管理

在成功統一內部員工對于成本精細化管控的思想認識以后，企業領導要再對原有的責任制度進行優化和調整，工業企業應當從原材料的采購、經營產品的生產以及銷售等環節來著手落實節點精細管理。企業的管理者要向采購部門提出如下幾個問題：在采購過程中是否嚴重科學化的設計方案來進行？在采購過程中是否出現浪費情況？企業的生產材料是否出現大量囤積的情況以及是否還具備可壓縮的空間等等。待這些問題提出后，企業領導要對采購部門展開一次徹底的搜查與檢驗工作，將所發現的問題進行匯總分析，并同時下達整改意見。

節點管理所代表的即為將成本管理與控制工作精細到每個部門和每個員工身上，根據各個部門的工作特點來實行誰控制誰負責的管理制度，讓所有層次中的員工都可以參與到成本控制體系中來，將管理壓力進行分散，為財務管理工作的順利開展營造出一個良好的企業氛圍。

3.細化企業管理目標，推行全面預算管理

企業成本精細化管理的主要目標是盡可能的減少那些不必要的資金和資源消耗，因此企業的管理者要將全面預算管理設為日后的控制重點。首先，在進行目標制定的過程中，企業管理者要對企業經營目標的成本展開精細化的計算，例如在企業的經營中會產生一些定的消耗的原材料，財務管理人員要結合施工工藝的消耗情況來對原材料的價格展開事先預估；其次，企業管理者要在確保經營水平與產品質量的前提下，分別從減少消耗數量、提升節約意識以及強化控制方法這三個方面來著手展開企業成本的精細化管理工作。在對預算金額進行制定的過程中，應當按照由上至下的順序來分派預算任務，從根本上保證每個崗位中預算結果的準確性，杜絕超預算行為的出現。

4.提升考核嚴格性，持續創新管理方法

工業企業的管理者應當結合企業當前的經營情況來適當的更新原有的考核與激勵機制，促進成本管理效率的穩步提升。首先，要更新考核機制。企業領導要將內部所有部門的成本控制執行情況納入到考核范圍當中，并同時對成本預算工作的完成情況進行全面的跟蹤和考察，讓所有員工都可以感受到考核制度的嚴肅性；其次，對于企業當中的財務部門來說，管理者要根據他們的工作內容來適當的下放一些實際權利，讓他們可以結合自身的工作經驗來對會計核算制度、預算管理制度以及成本核算制度的更新帶來一些實踐意義較強的參考意見；再次，企業管理者要加大對財務管理人員的培訓與教育力度，教育內容不僅要包括對財務人員專業技能的培訓，同時還要加入一些培養財務人員工作責任感的相關元素，從根本上減少因廉潔意識缺失而出現的財務損失；最后，要加強對財務信息的分析與研究力度。企業的管理人員要懂得怎樣將精細化控制融入到企業日常的管理工作當中，結合企業當前的生產與經營現狀來不定期的展開財務數據分析與核實工作，針對那些非常重要的財務信息變動要及時的給出相應的總結方案。

三、結束語

綜上所述，成本精細化管理是工業企業有效控制成本費用支出的一項重要手段，企業管理者要對自身管理工作進行客觀且正確評價的同時，結合市場行業的發展與變化來將近細化管理理念巧妙的融入到企業日后的生產與經營活動中。相信在不久的將來，我國的工業企業一定會在精細化管理理念的幫助下發展的越來越好，從而為我國工業行業的穩步提高帶來更大的促進作用。

參考文獻：

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一、資金管理在企業管理中的作用

資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。在競爭激勵的今天，風險和利益共存，在市場風險情況下，通過限制單次投入資金比例來控制風險，常見的資金管理策略是金字塔形狀的資金管理。一直以來現金管理被稱為企業資金管理的中心管理。企業現行的現金流量管理水平是決定企業生死存亡的關鍵，在面對競爭激烈的市場，如何提升企業在整體資金的利用效率，從而不斷的加快企業自身的發展。

在我國發展社會主義市場經濟社會，其根本目的在于最大限度的提高資金利用率，提高資金的周轉效能，加強資金管理的規范，促進其經濟的健康發展。據調查，一些企業經濟效益比較低，主要的問題是企業整體素質和市場競爭力不強，其中財務管理，特別的資金管理不合理，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重。這些問題都嚴重的影響了企業的發展，企業要想健康的發展就必須狠抓企業資金管理。

加強資金管理的緩解資金不足的重要手段。企業資金管理一般分為兩種，一方面企業感到資金緊張。另一方面是大量的資金沒有得到充分的利用，特別的企業的存儲資金沒有很好的利用，這樣在無形之中就形成了資金閑置和不合理運用。如何通過實行股份聚集利用，這本身就等于增加了資金的投入也緩解了資金的緊張壓力。

在者要加強企業資金管理的規模，現有的資金管理問題除了資金閑散、資源浪費、沒有規模之外就是如何加強資金管理，加快資金流動，擴大生產規模。

二、如何加強企業資金管理策略

1. 加強資金協同管理

資金是企業運行的發展根基，企業要想健康的發展，就必須充分利用資金協同效應。資金協同管理主要是戰術資金、戰略資金、部分業務運行資金等，對不同的產品之間的自己投放要保持合理的比例，企業各個部門之間的資金喲啊享福協調，協調在一個企業中占有重要地位，特別的與競爭者競爭時，相互之間要相互配合，只有這樣才嫩穩定企業的發展根基，為企業的發展做貢獻。

2.加強資金效率管理

資金效率就是可能的把資金投放到企業盈利高的項目上，為企業爭取更多的資金周轉。當然效率性與企業的資金周轉有一定的矛盾， 效率高的項目一般資金占用量大，而且周轉性，風險性大。為了滿足流動性要求，企業一般選擇一些風險小，利潤行對高、周轉資金短的項目。面對面臨的這兩種情況，一部分主要是用于日常經營，雖然占用的資金不多，但必須考慮財務管理在成本中的效益，保證企業不會出現風險性情況。

3.加強資金管理的時機性

一切都在變化，當然也包括企業資金管理，企業資金與管理不能一成不變，根據企業外部環境變化而變化。企業為了對有關重要產品的制造、經營和技術轉讓等取得最大利潤，對貨幣資金的投放和管理應該采用集中管理，這樣不但提高了辦事效率、節約時間、更重要的是節約資本，正確的把握時機，最大化的贏得利潤。

4.建立合理的預算體系

財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國家行政管理中被廣泛采用。就財政而言，財政預算就是由政府編制、經立法機關審批、反映政府、企業財政年度內的收支狀況的計劃。財政管理是財政預算的一個重大因素，隨著社會生產力的發展，財政分配規模也在擴大，財政支出和收入情況日益嚴重，客觀上要求加強財政活動的計劃和管理，要求統一的財政預算制度，因此，預算制度即是管理技術科學化進程，也是推動財政管理技術科學化的一個基本的管理手段。

三、提高資金管理者的管理水平

由于財務管理者的水平高低不同，在工作過程中就會影響財務管理和財務控制，不能正確、及時的做出決定，嚴重影響企業的經濟管理決策。當前，財務管理工作的重心，已經由財務核算逐漸轉化為財務管理，隨著經營管理的管理理念和管理決策在管理中的地位的不斷提高，任何核算方法和企業內部會計制度的成效都取決于管理這的水平的高低，所以，在一定情況下加強企業財務人員的素質勢在必行。

總之，資金管理對于一個企業來說至關重要，他不但反映了一個企業的經濟狀況，關系企業的經濟發展，更關系企業的競爭力，在一定條件下還影響，企業的發展前景，如何正確的對待，資金管理是企業管理者應該考慮的問題，本為以資金管理為研究對象，結合多年的工作經驗總結了一下，有不當之處，請給予指正。

參考文獻：

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企業的全面預算管理，指的是在企業戰略目標的引導下，對企業將要從事的各種經濟活動及其財務結果進行全面的預測和規劃，通過對經營活動過程的控制，不斷對照總結實際完成情況與預算目標，從而幫助企業決策者對經營活動進行合理調整，有效的促進企業戰略目標的實現。企業的全面預算管理主要包括預算的執行、分析、調控等諸多方面，它是對企業管理的經驗總結。近年來，很多企業加強了對全面預算管理的重視并取得了較好的成果，不僅在很大程度上加強了企業內部的溝通與合作，還起到了防范企業經營風險的作用，因此它對企業的發展具有重大的意義。

一、企業全面預算管理的概念和內容

企業的全面預算管理其實就是將企業在未來一段時間中的各項生產經驗活動的目標以及資源配置的定量用貨幣的形式展示出來。全面預算管理的目的是為了協調企業更好的完成經營活動，以實現企業的經營目標。企業全面預算管理是對企業的財務和非財務資源進行分配、考核和控制，它主要包括三個部分。

一是經營預算，經營預算和企業的日常業務息息相關。主要包括對銷售生產、材料采購、生產成本、制造費用、銷售與管理費用等的預算工作。通過對企業進行經營預算，可以分別得出實物量與價值量的指標，并直接反映出企業的收入和費用的構成情況。

二是財務預算，企業財務預算指的是對企業的經營成果以及其他一切財務相關的預算。主要包括有現金預算、預計損益表及資產負債表的預算。通過財務預算可以反映出企業經營和資本支出預算的結果。

三是專門決策預算，它又稱之為資本支出預算，主要涉及到企業不經常發生的長期的業務投資，比如企業要購置固定資產，擴建或改建工程投資，決策預算就是在投資項目的可行性基礎上編制預算，它是投資項目規模、時間、項目收益等情況的反映。

二、企業全面預算管理中存在的問題

（一）全面預算管理沒有長期戰略目標

加強企業的全面預算管理工作的根本目的在于幫助企業實現長期戰略目標，推動企業發展。而實際上很多企業都忽視了長期戰略目標的實現。企業內部編制的預算指標銜接性差，導致了企業內各部門的預算責任人從本部門利益出發，只看到短期的目標。這種現象就讓企業全面預算管理工作無法達到預期效果，對企業實現長期戰略目標毫無幫助。

（二）企業對全面預算管理重視程度不夠

由于實行全面預算管理需要設立預算管理委員會等獨立機構，預算管理機構直接對企業董事會負責，其權限越高，獨立性越強，執行的效果就越好。但是在我國很多企業中，企業管理層不能認識到全面預算管理對企業的積極作用，通常認為預算管理是財務的事情，獨立機構設置與否都沒有關系，因此預算的編制工作通常是交給財務來做。這樣一來預算管理就很難起到預期的作用，在很大程度上降低了全面預算的獨立性和權威性，對全面預算管理工作的執行效果產生了影響。

（三）企業對全面預算的編制不具有合理性

企業預算編制應該采取“上下結合”的方式，層層匯總而形成企業整體預算。如果單單采取自上而下的方式，在部分企業的預算編制工作中，上級管理層只能按照以往的數據進行一定比例的增減來下達任務指標，而沒有對數據進行分析和歸納，這樣一來預算指標就帶有主觀性的色彩，編制出的預算也缺乏準確性；而自下而上的方式是企業內部部門參照本部門業務進行的單獨預算，再將各部門的預算匯總后形成整體預算，這樣就會產生企業各部門為了爭取預算資金而虛報預算的情況，導致了預算編制不合理，管理層也不能進行有效的控制。這樣全面預算管理就會流于形式，極大的阻礙了企業管理水平的提升和企業發展。

三、加強企業全面預算管理的措施

（一）培養企業全面預算管理意識

要培養企業的全面預算管理意識，必須加強企業管理層以及企業員工對全面預算管理的認識和重視。第一，企業管理人員必須以身作則，積極參與和支持全面預算管理工作，努力抓好全面預算管理工作，提高對全面預算管理的重視程度，把它當成企業提高經濟效益和生產率的重要手段；第二，企業可以利用各種教育宣傳方法提高企業員工對全面預算的認識，讓全面預算管理成為實現企業長期戰略目標的基礎，以調動各方積極性提高全面預算管理工作的效果。只有提高對全面預算管理的認識，企業上下才能自覺做好預算管理，實現企業的長期戰略目標。

（二）建立科學的全面預算編制方法

科學的預算管理，必須從企業的戰略目標出發，結合企業的生產經營情況，根據成本效率原則選擇預算管理模式。在對預算進行編制的過程中，應該結合市場環境和企業內部預算水平進行編制。針對企業情況的不同選擇合適的編制方法，對于處于成長初期的企業應該采取彈性預算，而產品價格和市場情況較為確定的穩定的企業采取固定預算。對于成本、利潤的預算使用彈性預算的方法，對于期間費的預算采取零基預算法，此外，還應該加強全面預算的信息化建設以提高預算工作的科學性和效率。

（三）建立有效的全面預算保障制度

企業在建立全面預算管理系統之后，就必須要建立相應的保障制度確保預算管理的權威性。避免由于個人原因隨便更改，也不能一味追求預算系統的權威性而忽略企業其他因素的變動。企業全面預算要根據市場的不斷變化和企業內部的政策改變等進行適時的調整，保證全面預算的實施效果。企業在制定全面預算的評定體系時要做到獎懲得力、條理清晰，通過進行月度考核和年度考核來約束企業員工積極遵守預算制度，完善相應的激勵措施提高員工的工作積極性。

四、構建科學的全面預算管理體系

企業要想實現全面預算管理，必須構建科學的控制體系，主要包括保證全面預算順利實施的組織體系；為其提供政策依據的制度體系；保證全面預算工作按程序開展的運轉體系。下面筆者就如何構建這三種控制體系作出詳細論述。

（一）組織體系的構建

企業全面預算管理的組織體系是實現預算管理目標的基礎，也是企業全面預算管理機制順利運行的基礎環境，只有完善了組織體系，才能夠有序的開展全面預算管理工作。一是要建立預算委員會。成立預算管理委員會是企業全面預算管理工作的領導機構，主要工作內容有制定預算管理的政策及實施方案、對預算編制方案進行審議、執行與監控預算管理、對預算進行考核和調整等。二是要成立預算辦公室，預算辦公室應該由財務部牽頭，由預算管理委員會統一指導工作，主要負責預算管理的日常工作，比如確定預算管理相關的規章制度、協調和平衡預算編制方案、對預算管理執行情況進行考核評價和分析評定等日常事務。三是要嚴格履行預算管理部門的職責，預算管理部門要按照職責對企業預算項目分工，把企業所有的預算管理項目細化到各個職能處室再進行管理。根據各個職能部門的職責分工，分別對預算項目的編制執行、控制分析、考核評定開展管理工作。

（二）制度體系的構建

通過進行全面預算管理能夠幫助企業加強和規范基礎管理工作。但是企業要實現全面預算管理必須依靠制度的保障，因此必須構建預算管理制度。企業可以通過制定全面預算管理實施辦法，對預算的運行流程、審批權限和審批程序進行明確嚴格的規定；同時還應該制定具體業務管理辦法，讓預算在執行過程中各項具體業務有章可循，比如制定固定資產投資和重點可控性費用預算管理辦法。企業預算管理制度的制定，可以讓整個預算管理體系職責分明、獎懲有力、執行堅決，對規范企業各項生產經營行為，提高企業內部管理水平都發揮著重要的作用，在預算的執行過程中，制度的保障奠定了全面預算管理體系的基礎。

（三）運轉體系的構建

企業預算管理較企業管理手段相比具有全員參與性和戰略性的特點，為了保證企業預算管理制度能夠順利實施，必須建立科學合理的預算管理運轉體系。

1.確定戰略目標

企業的戰略目標對全面預算管理具有指導作用，企業在確立預算目標時應該充分結合企業戰略目標。注重合理編制現金預算，現金預算在企業全面預算中非常重要，它能夠保證企業各項生產經營活動正常運行，讓企業實現收益的最大化。因此在進行預算編制時要以企業戰略目標為基礎提出相應的長短期規劃。

2.預算的執行

預算執行的效率和準確性越高，全面預算管理的質量就越高。而要提高預算編制的準確性和效率，就必須提高預算執行的質量。要讓預算能夠對企業形成硬性約束的作用，就必須強制執行預算。要把預算細化到各個部門進行實施，將企業管理工作的重點轉向控制上來，這樣才能真正發揮預算在企業管理中的作用。只有嚴格把握預算的執行過程，企業的每項業務才能夠和相應的預算項目緊密聯系，才能夠實現企業全面預算管理的目標。

3.預算的調整和監控

預算指標的確定能夠帶動企業員工有企業戰略目標的實現而努力，但是僅僅靠指標還不夠，還需要對預算進行相應的控制，對企業管理人員和員工對預算指標的執行效果和執行狀態進行監控和調整。企業可以通過運用財務管理信息系統或其他一系列手段進行科學有效的監督，形成一套全面系統的控制網絡。在這個過程中，應該將所有預算相關的財務和非財務信息均列入監管范疇，通過全面多層次的監控體系保證預算目標能夠實現，避免預算工作中可能造成的失誤。此外當預算執行中出現新問題時，應該在規范的調整程序與調整權利平衡的前提下及時作出調整，讓企業以合理的成本實現最大的效益。

4.預算的考評

通過對預算的考核評定能夠避免預算流于形式。企業建立預算的考評機制，一是要建立獎懲機制，獎懲機制能夠對員工產生激勵作用，讓員工有奮斗的動力，獎懲機制的建立應該力求公平合理；二是要建立分級控制體系，企業要對重要的部門或項目預算加強細化，除了完善一級預算外，還應該建立二級預算，準確的對預算管理部門進行劃分，以達到優化企業資源配置的目的；三是要完善預算反饋機制，反饋機制是給預算監控提供依據，企業應該及時評定和分析實際數和預算數的差異，定期對預算執行情況作出反饋，根據反饋信息控制企業的生產經營活動，執行預算獎懲機制，保障預算的控制力得到落實。

五、結語

在我國，全面預算管理在企業中的應用還處在初級發展階段，很多企業也是在近幾年才認識到它對企業的重要性。作為一種全員參與制定和實施的管理模式，全面預算管理不僅在多方面的綜合管理上對企業內部優化資源配置起著重要的作用，還可以提高企業的經濟效益和運行效率，推動企業的發展壯大。因此企業在生產經驗過程中要加強全面預算管理工作，以達到用最小的投入創造最大的財富，實現企業戰略目標。

參考文獻：

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1.水利工程管理的內容

水利工程管理工作的主要內容包括：水利工程的使用，水利工程的養護工作，水利工程的檢測工作，水利工程的防汛搶險工作，水利工程擴建和改建工作。

（1）水利工程的使用水利工程與河川往流有著密切的關系，同河川往流一樣其變化是隨機的，具有多變性和復雜性，但往流在一定范圍內有一定的變化規律，要根據其變化規律，對工程進行合理運用，確保工程的安全和發揮最大效益。工程的合理運用主要是制定合理的工程防汛調度計劃和工程管理運行方案等。

（2）水利工程的養護工作由于各種主觀原因和客觀條件的限制，水工建筑物在規劃、設計和施工過程中難免會存有薄弱環節，使其在運用過程中，出現這樣或那樣的缺陷和問題。特別是水利工程長期處在水下工作，自然條件的變化和管理運用不當，將會使工程發生意外的變化。所以，要對工程進行長期的監護，發現問題及時維修，消除隱患，保持工程的完好狀態和安全運行，以發揮其應有的作用[1]。

（3）水利工程的檢測工作水利工程的檢測工作也是水利工程的重要工作內容。要做到定期對于水利工程進行檢查，在檢查中發現問題，要及時的進行分析，找出問題的根源，盡快進行整改，以此來提高工程的運用條件。從而不斷提高科學技術管理水平。

（4）水利工程的防汛搶險工作防汛搶險是水利工程的一項重點工作。特別是對于那些大中型的病險工程，要注意日常的維護，以避免危情的發生。同時，防汛搶險工作要立足于大洪水，提前做好防護工作，確保水利工程的安全。

（5）水利工程擴建和改建工作對于原有水工建筑物不能滿足新技術、新設備、新的管理水平的要求時，在運用過程中發現建筑物有重大缺陷需要消除時，應對原有建筑物進行改建和擴建，從而提高工程的基礎能力，滿足工程的運行管理的發展和需求[2]。

2.水利工程施工管理中存在的問題

筆者通過多年的工作經驗，并結合相關資料，總結出如下水利工程施工管理中存在的問題：施工相關人員的質量意識淡薄，管理人員素質不高，前期準備工作不足，目標管理不細致，現場管理混亂。

2.1施工相關人員的質量意識淡薄

對于工程項目來說，質量永遠是第一位的，一旦質量有問題，其它的一切都是免談。要想提高質量，首先要培養施工相關人員的質量意識。而目前，我們很多的水利施工單位中，施工人員的質量意識相對淡薄，導致出現了較多的豆腐渣工作，嚴重影響工程的質量，究其原因都是由于施工人員疏忽大意，沒把質量放在第一位，沒有按照規定辦事所致。由此可見，施工相關人員質量意識淡薄是影響我國水利工程施工管理水平的一個重要因素。

2.2管理人員素質不高

管理人員素質不高也是影響水利工程施工管理的一個重要因素。在很多水利工程施工中，很多管理人員缺乏良好的技術素養，對工程的進度、質量、成本沒有很好的把握和控制，另外也缺乏現場的經驗和技術，這些都導致管理水平不高的現象，嚴重影響水利工程的施工。

2.3前期準備工作不足

對于水利工程施工來說，前期的準備工作非常重要。同時，如果前期的準備工作如果能夠做充分，對于管理水平的提高也非常關鍵。但是現在很多的工程項目，在前期調研中遇到很多的問題，但為了盡快的進行項目，趕工期，就忽略了這些問題，帶著問題進入施工階段，這樣就無法保證施工的質量和安全，嚴重影響了施工管理水平。

2.4目標管理不細致

要想讓工程能夠有條不紊的順利進行，必須要有一個明確的目標。然而，很多施工單位對于目標管理非常模糊，成本管理不落實、控制不到位；質量管理重結果輕過程、或重形式輕本質等等。這些嚴重影響水利工程項目的有效進行。

2.5現場管理混亂施工的現場對于施工的順利進行是具有舉足輕重作用的，現場的管理好壞，直接影響著工程是否能夠進行下去

目前很多水利工程單位在施工中，缺乏科學的現場管理，缺乏有效的監督[2]。

3.加強中國水利工程管理的創新策略方法

筆者通過多年的工作經驗，并結合相關的資料，總結出如下強化中國水利工程管理的創新策略方法：轉變工程管理人員的觀念，提升水利工程管理科技含量，強化工程管理的認識和加強水利工程管理人員培養。

（1）轉變工程管理人員的觀念轉變工程管理人員的觀念對于強化水利工程管理水平至關重要，為此，我們要從以下幾點著手：1）轉變水利是單純的公益事業、福利事業的觀念，樹立水利是國民經濟的基礎設施和基礎產業的觀念；2）轉變無償供水的觀念，樹立不是商品，征收水費是實現以水養水，自我維持的觀念；3）轉變水利事業只姓：“農”的觀念，樹立水利為國民經濟和社會發展全面服務、積極開展多種經營的觀念；4）轉變等靠要、吃皇糧的觀念，樹立試闖冒，依靠自己的觀念；5）轉變安于現狀、守攤子的觀念，樹立開拓進取，大膽創新的觀念；6）轉變安于貧困、講義不言利的觀念，樹立義利并重、脫貧致富的觀念[3]。

（2）提升水利工程管理科技含量我們必須科學對待水利工程管理，不斷提升水利工程管理的科技含量。為此，我們要做到：第一，建成后的水利工程要及時交到相關部門進行管理，使得水利工程進入良性的運行軌道。第二，搞好水利工程的配套設施工作，以此來發揮最大功效。第三，根據具體的情況，對相應的水利工程采取更加具體的科學管理策略，增加管理的科技含量。

（3）強化工程管理的認識水利是農業的命脈，要想提高水利工程管理水平，必須強化工程管理的認識。這是每位工程管理人員的責任。為此，要做到以下幾點：第一，建立健全管理機構，第二，加強財務的監管工作。只有這樣，才能提升管理水平。

（4）加強水利工程管理人員培養人才培養對于水利工程的管理工作也非常重要。水利工程管理部門的人員素質高，那么其管理水平肯定會相應的提高。為了提升水利工程管理部門的人員素質，必須要做到：第一，定期進行培訓，對于水利工程管理的相關人員要定期對其進行相關管理知識的培訓，讓其在不斷學習中提高自身的素質。第二，定期和相關部門的人員進行交流，在交流中相互進步。第三，定期聘請工程管理方面的專家對于自己的員工進行培訓，以此來提高員工的素質。

綜上所述，水利工程施工管理工作是水利工程的重要環節，為了更好的加強水利工程施工管理，在以后的工作中，我們必須強化意識，加強各方面的管理，落實責任，從根本上提高水利工程施工管理的水平[4]。

【參考文獻】

[1]王平平.淺議水利工程施工管理.中國水運，2007（1）：23-26.