作者根據(jù)自己35年的管理實踐經(jīng)驗，深深地意識到成功的管理離不開健全有效的內(nèi)部控制。“內(nèi)部控制”的理論和實踐早產(chǎn)生于企業(yè)，后來才應(yīng)用到行政、事業(yè)單位，高等院校實施內(nèi)部控制更是近五年的事情。本書內(nèi)容包括高校內(nèi)部控制的起源研究、高校內(nèi)部控制基本知識、方法、環(huán)境、合同管理、物資采購、建設(shè)工程項目、科研經(jīng)費管理、教育基金會等內(nèi)部控制研究。本書對財務(wù)審計管理工作者以及高校教學(xué)工作者具有一定的指導(dǎo)意義。
邵積榮，副研究員、高級會計師。1989年參加工作，長期從事教學(xué)和管理工作，先后擔(dān)任過中專學(xué)校的總務(wù)科長、工會主席；大學(xué)財務(wù)處長、財務(wù)與資產(chǎn)管理處處長、社會合作處處長、審計處長、學(xué)校黨委委員。
緒論 / 1
及時章 高校內(nèi)部控制的起源研究 / 001
及時節(jié) 內(nèi)部控制的起源 / 002
第二節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展 / 003
第三節(jié) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的基本內(nèi)容 / 006
第四節(jié) 高校執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的思考 / 008
第五節(jié) 內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制的理性辨析 / 011
第六節(jié) 高校之間的競爭最終都會歸結(jié)為內(nèi)部控制建設(shè)的競爭 / 012
第二章 高校內(nèi)部控制基本知識研究 / 015
及時節(jié) 高校內(nèi)部控制的概念 / 016
第二節(jié) 高校內(nèi)部控制的分類 / 017
第三節(jié) 內(nèi)部控制的特征 / 019
第四節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo) / 020
第五節(jié) 內(nèi)部控制的原則 / 022
第六節(jié) 內(nèi)部控制的要素 / 024
第七節(jié) 內(nèi)部控制制度的意義 / 025
第八節(jié) 內(nèi)部控制的弱點 / 026
第九節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制才需要“成本與效益”原則嗎？ / 028
第三章 高校內(nèi)部控制方法研究 / 031
及時節(jié) 高校常用的內(nèi)部控制方法 / 032
第二節(jié) 環(huán)境氛圍控制 / 033
第三節(jié) 組織機(jī)構(gòu)控制 / 034
第四節(jié) 職務(wù)分離控制 / 035
第五節(jié) 授權(quán)批準(zhǔn)控制 / 037
第六節(jié) 人員素質(zhì)控制 / 038
第七節(jié) 信息質(zhì)量控制 / 040
第八節(jié) 財產(chǎn)安全控制 / 041
第九節(jié) 業(yè)務(wù)程序控制 / 042
第十節(jié) 目標(biāo)考核控制 / 043
第十一節(jié) 內(nèi)部審計控制 / 045
第十二節(jié) 知人善任，同樣不能缺失內(nèi)部控制 / 047
第四章 高校控制環(huán)境研究 / 051
及時節(jié) 高校控制環(huán)境的概念 / 052
第二節(jié) 高校環(huán)境控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險 / 052
第三節(jié) 高校控制環(huán)境需要采取的相應(yīng)措施 / 053
第四節(jié) 高校控制環(huán)境的案例分析 / 057
第五節(jié) 控制文化——內(nèi)部控制中的一個繞不開的話題 / 059
第五章 高校預(yù)決算管理內(nèi)部控制研究 / 061
及時節(jié) 高校預(yù)決算管理的概念及方式 / 062
第二節(jié) 高校預(yù)決算管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 062
第三節(jié) 高校預(yù)決算管理風(fēng)險防范措施 / 064
第四節(jié) 高校預(yù)算審計需要注意的問題 / 067
第五節(jié) 高校決算報表審計需要注意的問題 / 070
第六節(jié) 零基預(yù)算編制法的若干思考 / 071
第六章 高校收入管理內(nèi)部控制研究 / 073
及時節(jié) 高校收入的概念及種類 / 074
第二節(jié) 高校收入管理的風(fēng)險 / 075
第三節(jié) 高校收入管理內(nèi)部控制的措施 / 075
第四節(jié) 高校收入管理內(nèi)部控制失效的案例分析 / 077
第七章 高校支出管理內(nèi)部控制研究 / 081
及時節(jié) 高校支出的概念及種類 / 082
第二節(jié) 高校支出管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 084
第三節(jié) 高校支出管理控制的措施 / 084
第四節(jié) 高校支出管理內(nèi)部控制的案例分析 / 087
第八章 高校物資采購內(nèi)部控制研究 / 091
及時節(jié) 高校物資采購的概念及采購方式 / 092
第二節(jié) 高校物資采購的風(fēng)險 / 093
第三節(jié) 高校物資采購控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)當(dāng)采用的措施 / 093
第四節(jié) 高校加強(qiáng)物資采購管理應(yīng)當(dāng)采用的措施 / 094
第五節(jié) 高校物資采購控制活動應(yīng)當(dāng)采用的措施 / 095
第六節(jié) 高校加強(qiáng)物資采購的信息與溝通的措施 / 097
第七節(jié) 高校加強(qiáng)物資采購審計監(jiān)督的措施 / 097
第八節(jié) 高校物資采購案例分析 / 099
第九章 高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究 / 101
及時節(jié) 高校資產(chǎn)的概念與分類 / 102
第二節(jié) 高校資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 103
第三節(jié) 高校資產(chǎn)管理崗位設(shè)置和職責(zé)要求 / 103
第四節(jié) 高校貨幣資金的風(fēng)險防控措施 / 104
第五節(jié) 高校固定資產(chǎn)風(fēng)險防控措施 / 106
第六節(jié) 高校無形資產(chǎn)風(fēng)險防控措施 / 107
第七節(jié) 高校對外投資的風(fēng)險防控 / 108
第八節(jié) 高校資產(chǎn)管理的若干思考 / 109
第九節(jié) 高校資產(chǎn)風(fēng)險的案例分析 / 110
第十章 高校科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制研究 / 113
及時節(jié) 高校科研經(jīng)費的概念及種類 / 114
第二節(jié) 高校科研經(jīng)費管理狀況 / 115
第三節(jié) 高校科研經(jīng)費在管理和使用方面的風(fēng)險 / 116
第四節(jié) 高校科研經(jīng)費風(fēng)險防控措施 / 117
第五節(jié) 高校科研經(jīng)費的財務(wù)管理 / 118
第六節(jié) 高校科研經(jīng)費的審計監(jiān)督 / 119
第七節(jié) 高校科研項目經(jīng)費管理控制的理性思考 / 123
第十一章 對附屬單位的內(nèi)部控制研究 / 125
及時節(jié) 高校附屬單位的概念及種類 / 126
第二節(jié) 高校附屬單位經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 127
第三節(jié) 高校對附屬單位風(fēng)險防控應(yīng)當(dāng)采取的措施 / 128
第四節(jié) 高校對附屬單位的管理控制思考 / 130
第十二章 高校所屬企業(yè)管理內(nèi)部控制研究 / 133
及時節(jié) 高校所屬企業(yè)的概念和種類 / 134
第二節(jié) 高校對所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 135
第三節(jié) 高校對所屬企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)重點關(guān)注的工作 / 136
第四節(jié) 高校對所屬企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)要求 / 137
第五節(jié) 高校對所屬企業(yè)管理控制的若干思考 / 137
第十三章 高校教育基金會管理內(nèi)部控制研究 / 139
及時節(jié) 高校教育基金會概念和種類 / 140
第二節(jié) 高校對基金會管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 141
第三節(jié) 高校對基金會管理控制需要做好的重點工作 / 141
第四節(jié) 高校基金會管理控制的若干思考 / 143
第十四章 高校后勤服務(wù)管理內(nèi)部控制研究 / 147
及時節(jié) 高校后勤服務(wù)管理的概念和種類 / 148
第二節(jié) 高校后勤服務(wù)的主要風(fēng)險 / 148
第三節(jié) 高校后勤服務(wù)風(fēng)險防控措施 / 149
第四節(jié) 高校外包服務(wù)管理控制的思考 / 151
第五節(jié) 高校外包服務(wù)管理控制的案例分析 / 152
第十五章 高校經(jīng)濟(jì)活動信息化管理內(nèi)部控制研究 / 153
及時節(jié) 高校經(jīng)濟(jì)活動信息化的概念及分類 / 154
第二節(jié) 高校經(jīng)濟(jì)活動的信息化管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 154
第三節(jié) 高校經(jīng)濟(jì)活動信息化管理風(fēng)險防范措施 / 155
第四節(jié) 高校經(jīng)濟(jì)活動信息化管理控制的思考 / 158
第十六章 高校專項財政撥款管理內(nèi)部控制研究 / 159
及時節(jié) 高校專項財政撥款的概念及分類 / 160
第二節(jié) 高校專項財政撥款管理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險 / 160
第三節(jié) 高校專項財政撥款管理風(fēng)險防控措施 / 161
第四節(jié) 高校專項經(jīng)費管理控制的思考 / 163
第十七章 高校建設(shè)工程項目內(nèi)部控制研究 / 165
及時節(jié) 高校建設(shè)工程項目的概念及管理部門 / 166
第二節(jié) 高校建設(shè)工程投資立項階段可能存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施 / 167
第三節(jié) 勘察設(shè)計階段可能存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施 / 168
第四節(jié) 施工準(zhǔn)備階段可能存在的風(fēng)險及預(yù)防措施 / 170
第五節(jié) 施工階段可能存在的風(fēng)險及預(yù)防措施 / 172
第六節(jié) 工程竣工決算階段可能存在的風(fēng)險及預(yù)防措施 / 173
第七節(jié) 工程決算后期可能存在的問題及風(fēng)險預(yù)防措施 / 174
第八節(jié) 高校建設(shè)工程項目風(fēng)險發(fā)生原因分析及對策建議 / 175
第九節(jié) 建設(shè)工程的案例分析 / 177
第十八章 高校合同管理控制研究 / 183 7
及時節(jié) 高校合同協(xié)議的概念及要素 / 184
第二節(jié) 高校合同協(xié)議管理需要注意的風(fēng)險 / 185
第三節(jié) 高校合同訂立階段需要注意的風(fēng)險 / 186
第四節(jié) 高校合同履行階段需要注意的風(fēng)險 / 188
第五節(jié) 高校合同管理控制的案例分析 / 190
第十九章 高校內(nèi)部控制審計研究 / 191
及時節(jié) 高校內(nèi)部控制審計的概念及分類 / 192
第二節(jié) 高校內(nèi)部控制審計應(yīng)遵循的原則 / 192
第三節(jié) 高校內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容 / 193
第四節(jié) 高校內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的工作 / 194
第五節(jié) 高校內(nèi)部控制的審計方法 / 196
第六節(jié) 高校內(nèi)部控制審計的實施要求 / 197
第七節(jié) 高校內(nèi)部控制自我評估的要求 / 198
第八節(jié) 高校內(nèi)部控制自我評估的若干思考 / 200
主要參考文獻(xiàn) / 206
后記 / 207
