引論：我們?yōu)槟砹?3篇公司財務(wù)管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

面對激烈的市場競爭，物業(yè)公司也在不斷創(chuàng)新管理模式，來適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境對物業(yè)管理公司提出的要求。物業(yè)公司的管理不同于其他行業(yè)的管理，它自身的特點(diǎn)較為鮮明，即：以服務(wù)為主，以企業(yè)的服務(wù)來換取等價值的一種體現(xiàn)。寫字樓物業(yè)管理主要是對租戶和出入人員進(jìn)行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復(fù)雜，因此，管理難度較大。這就要求物業(yè)管理必須將自己的服務(wù)進(jìn)行定位，始終堅持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業(yè)公司在管理上具有綜合性的特點(diǎn)。

(二)財務(wù)管理具有全面性的特點(diǎn)

物業(yè)公司的財務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到寫字樓物業(yè)管理的各方面工作中。物業(yè)管理工作的順利展開離不開財務(wù)管理的保障。物業(yè)公司服務(wù)的順利進(jìn)行都需要一定的資金作為保障才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如：對寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎(chǔ)設(shè)備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務(wù)是需要物業(yè)公司先墊付資金才能進(jìn)行正常工作。可見，物業(yè)公司每一項(xiàng)工作的順利開展都離不開資金的維持，財務(wù)管理工作已經(jīng)切實(shí)滲透到物業(yè)管理的各方面，只有加強(qiáng)對物業(yè)公司的財務(wù)管理才能為物業(yè)公司的管理及正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

(三)財務(wù)管理具有簡單性及安全性的特點(diǎn)

物業(yè)公司的經(jīng)營管理過程不同于其他企業(yè)的經(jīng)營過程，它不存在生產(chǎn)活動、銷售活動，大部分涉及到的是小區(qū)內(nèi)的各種設(shè)施的維修與養(yǎng)護(hù)等管理服務(wù)，因此，其資金的運(yùn)動過程及運(yùn)動形式相對于其他企業(yè)而言比較簡單，這也說明物業(yè)公司的財務(wù)管理中核算對象比較簡單。另外，對物業(yè)公司的各項(xiàng)收費(fèi)采取的監(jiān)督，不僅僅依靠企業(yè)本身來完成，還依靠相關(guān)政府部門及業(yè)主等的監(jiān)督。這也就使得物業(yè)公司對資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督具有安全性。

二、物業(yè)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

雖然隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷升溫，寫字樓物業(yè)公司也得到了迅猛的發(fā)展，但是，由于物業(yè)公司在內(nèi)部控制、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、資金的籌措、運(yùn)用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業(yè)公司的財務(wù)管理發(fā)展較為緩慢。

(一)內(nèi)部控制體系尚不完善

由于我國大部分寫字樓物業(yè)公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系尚不完善，比較薄弱。總體而言，我國寫字樓物業(yè)公司的財務(wù)管理還沒有完整的規(guī)范可供遵循，由于物業(yè)公司的會計核算較為簡單，并未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，這對物業(yè)公司的發(fā)展是極為不利的。例如：很多寫字樓物業(yè)公司對于日常辦公用品的領(lǐng)取十分隨意，并未建立臺賬；對于物業(yè)公司的固定資產(chǎn)與辦公用品并未進(jìn)行區(qū)分管理，而且對寫字樓租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的收繳也不夠及時，使很多租戶并未感覺到便捷而產(chǎn)生了怨言；對于物業(yè)公司的經(jīng)營收入也未能進(jìn)行有效的監(jiān)管，使經(jīng)營收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現(xiàn)象都是由于物業(yè)公司嚴(yán)重缺乏內(nèi)部控制制度而造成的，收入不及時入賬、支出無法進(jìn)行有效的節(jié)約，最終的結(jié)果只能是公司虧損連年增加。

(二)物業(yè)公司管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念

目前，我國很多寫字樓物業(yè)公司的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不重視對成本的管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，寫字樓物業(yè)公司也逐漸向著專業(yè)化、智能化、規(guī)模化的方向發(fā)展。但是，由于受經(jīng)營規(guī)模等因素的影響，很多中小型物業(yè)公司缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，沒有對企業(yè)做出準(zhǔn)確、科學(xué)的市場定位，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光和經(jīng)營戰(zhàn)略，從而未能帶領(lǐng)企業(yè)走向規(guī)模化發(fā)展。同時，由于對財務(wù)管理工作的忽視，并未對企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，出現(xiàn)了資源嚴(yán)重浪費(fèi)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。因此，物業(yè)公司必須樹立起現(xiàn)財觀念和成本核算觀念。

(三)財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

就我國目前物業(yè)公司的實(shí)際情況來看，很多公司為了節(jié)約人力成本，在使用財務(wù)人員時以最低人力成本作為選用人才的依據(jù)，缺乏對財務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德的了解。例如：很多財務(wù)人員是由收款員或其他崗位轉(zhuǎn)崗來的，更有甚者居然沒有會計從業(yè)資格證。同時，很多物業(yè)公司為了節(jié)約人工成本，基本是會計、出納一人兼，這已經(jīng)違背了會計職務(wù)相分離的原則。可見，目前物業(yè)公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待進(jìn)一步提高。

(四)很難實(shí)現(xiàn)投資盈利

近十幾年來，我國物業(yè)公司得到了迅猛的發(fā)展。但是由于物業(yè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不高，很多物業(yè)公司一直處于虧損狀態(tài)。另外，受到寫字樓物業(yè)公司經(jīng)營規(guī)模的影響與限制，物業(yè)公司可選擇的投資項(xiàng)目很少，即使遇到較為合適的投資項(xiàng)目，但由于物業(yè)公司缺乏強(qiáng)有力的理財管理團(tuán)隊(duì)，最終導(dǎo)致其投資存在風(fēng)險，很難獲得投資盈利。

三、優(yōu)化物業(yè)公司財務(wù)管理制度的有效措施

(一)不斷完善物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

物業(yè)公司必須根據(jù)國家的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部管理的要求，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。同時，根據(jù)物業(yè)公司的特點(diǎn)將這項(xiàng)制度不斷進(jìn)行完善與細(xì)化。例如：經(jīng)常核對公司的臺賬及上交的各種財務(wù)資料；定期檢查并監(jiān)督寫字樓內(nèi)的各項(xiàng)收入。只有建立一套科學(xué)、完善、規(guī)范的財務(wù)管理制度才能不斷規(guī)范物業(yè)公司的行為，促進(jìn)其健康持續(xù)發(fā)展。

(二)建立并完善財務(wù)成本分析與控制制度

在物業(yè)公司財務(wù)管理中的一個重要方面是成本管理。物業(yè)公司最重要的成本支出是人工成本與管理費(fèi)用的支出。因此，物業(yè)管理公司必須在內(nèi)部樹立“全員成本”的新理念。一方面，物業(yè)公司可以在企業(yè)內(nèi)部樹立科學(xué)的成本控制目標(biāo)，提高員工的成本意識；另一方面，整合并優(yōu)化人力資源，激發(fā)人的內(nèi)在潛能，減少冗員，降低人工成本。努力培養(yǎng)出一支愛崗敬業(yè)、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的高素質(zhì)財務(wù)管理隊(duì)伍。

(三)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

物業(yè)公司必須定期對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識等的培訓(xùn)與繼續(xù)教育。使財務(wù)人員不僅僅是財務(wù)單據(jù)的傳遞著，更能為公司領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者的決策提供科學(xué)、有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

(四)不斷促進(jìn)物業(yè)公司的規(guī)模化發(fā)展

物業(yè)公司不同于其他企業(yè)，主要是依靠管理服務(wù)來獲取盈利的。這就要求物業(yè)公司必須廣開思路，通過多種途徑創(chuàng)造收入，為公司盡可能多的獲得利潤。例如：寫字樓物業(yè)公司可以開設(shè)商品貿(mào)易代銷之類的經(jīng)濟(jì)實(shí)體來獲得利潤。

篇2

第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費(fèi)用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報備集團(tuán)公司財務(wù)部。

第五條： 對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、 在填制費(fèi)用報銷憑證時，要按費(fèi)用類別分別列支;

3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

4、 主管會計對費(fèi)用報銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團(tuán)公司總裁審批;

6、 已審批過的費(fèi)用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7、 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、 薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金;

2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團(tuán)總部審批。

第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、 辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、 市內(nèi)交通

1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷出租車費(fèi)用。

2、 在報銷出租車費(fèi)時，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實(shí)行分項(xiàng)計算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、 長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財務(wù)部。

集團(tuán)成本開支管理制度

第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條 成本開支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制經(jīng)營預(yù)算表確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團(tuán)公司財務(wù)部。

第四條 成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條 成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條 成本開支審批的一般程序

1. 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2. 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);

3. 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗(yàn)收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4. 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

5. 財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批;

6. 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7. 以上流程對于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條 特殊事項(xiàng)的審批

1. 對于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2. 對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財務(wù)部。

集團(tuán)銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時，由公司財務(wù)部填寫申請表(見附表一)，

報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團(tuán)財務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財務(wù)章、法人章和出納章。財務(wù)章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務(wù)主管報告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋?/p>

第四條 銀行賬號保密原則

各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。

第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批;

第八條 各公司財務(wù)主管在年度報表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團(tuán)財務(wù)部報備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整匯總表的信息并及時報備。

篇3

(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二條 資金籌集管理：

(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

1.流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2.長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

第三條 貨幣資金管理：

(一)貨幣資金日常收付管理

1.在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋收訖或付訖戳記。

3.對零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部______元經(jīng)銷部______元綜合部____元

工程部______元辦公室____元

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制備用金支付單，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制付款憑證，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制請款單，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制付款憑證，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批簽字)附在原請款單存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①________元以下支出，由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

②________元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

④________元以下辦公性支出，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

⑤因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，

(二)現(xiàn)金管理

1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.庫存現(xiàn)金限額為________元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

3.不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并規(guī)定最高限額。

(四)其他貨幣資金管理

1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

2.及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。

第四條 對外投資管理：

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1.長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記薄。冷除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。

5.公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回等程序辦理。

2.有價證的會計記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計。

(三)對外大額存款

1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對外存款到期收回等程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收人等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

第五條 銷貨與貨款管理：

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)(送)貨開票收票結(jié)算等程序辦理。

(二)銷售或營業(yè)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收人計劃，承接購貨客戶的訂貨單，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

(三)銷售發(fā)票由財務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對。

(五)由銷貨或營業(yè)部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部門進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理、補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，同樣通過銷貨或營業(yè)部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六條 購貨與付款管理：

(一)企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理。

(二)供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或討貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理

(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出請購單，報經(jīng)供應(yīng)部門審批后辦理。較大采購項(xiàng)目須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并有倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

(六)購貨付款手續(xù)，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應(yīng)部門辦理，按規(guī)定財務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗(yàn)收后，由供應(yīng)部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務(wù)部門將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與供應(yīng)部門報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的一份驗(yàn)收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

第七條 生產(chǎn)成本與費(fèi)用管理：

(一)有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部門及有關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗，減少費(fèi)用，降低成本。財務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按計劃消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。

(三)加強(qiáng)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

(四)重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置是否合法合理。

(五)生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

(六)對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八條 存貨與倉庫管理：

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬、卡、物、資金四一致。

(二)對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行永續(xù)盤存制。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。基本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

(三)對存貨實(shí)行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實(shí)行實(shí)地盤存制，即期末存貨沒有明細(xì)賬面余額，是通過實(shí)地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本=期初存貨成本十本期購貨成本一期末存貨成本。

(四)存貨計價方法：按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價;按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

(五)領(lǐng)用低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進(jìn)行登記管理。

第九條 工薪與人事管理：

(一)職工的移用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。

(二)工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部門的待領(lǐng)工資，記人其他應(yīng)付款賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十條 收入、利潤及其分配管理：

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收人銷售收人、運(yùn)輸收人、營業(yè)收人、經(jīng)營收人，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本、經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收人要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。

(四)對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

第十一條 固定資產(chǎn)管理：

(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財產(chǎn)主管部門為本公司工程部門(或公司指定部門)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2.財產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3.財產(chǎn)核算管理部門為本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1.申請購建由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;

2.審核批準(zhǔn)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3.對外訂貨由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4.建設(shè)安裝由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5.驗(yàn)收使用由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用;

6.結(jié)算付款根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告、訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

第十二條 分析和考核管理：

(一)本公司及所屬企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債__100%

2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債、100%

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收人/應(yīng)收賬款平均余額__100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨__100%

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額__100%

6.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額__100%

7.營業(yè)收人利潤率=利潤總額/營業(yè)收人__100%

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額__100%

(二)分公司和所屬企業(yè)內(nèi)部，可實(shí)行分部核算。自定目標(biāo)，核定收人，控制成本，提高效益，責(zé)任考核，資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法;自定財務(wù)和效益考核指標(biāo)及具體管理辦法。

第十三條 內(nèi)部審計：

(一)公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)對公司各部門和所屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作。

(二)公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度審計。

(三)如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為必要，可隨時對所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計。

篇4

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章

流動資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章

長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1.房屋、建筑物，為20年；

2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

5.電子設(shè)備，為3年。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章

收入管理

第三十三條

篇5

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

1、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機(jī)構(gòu)。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作；包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員；實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)

算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。

出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

（三） 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。

3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手

續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù)），并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實(shí)際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告

單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務(wù)；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時編制報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本

費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一

聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二） 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三） 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單

應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

（五） 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用）

（六） 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

（七） 有關(guān)費(fèi)用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一） 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧, 各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企

業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

（三） 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

（四） 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

（五） 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三） 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財務(wù)報告 3年

6、年度財務(wù)報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責(zé)

1、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，

對費(fèi)用申請單、報銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請及報銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷。

3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險費(fèi)等；員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等；車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術(shù)部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分

總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費(fèi)用報銷流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

2、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》；連同《費(fèi)用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費(fèi)用報銷單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費(fèi)用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批；需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容是否真實(shí)、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條 差旅費(fèi)報銷

1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類。

2、差旅費(fèi)報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗(yàn)收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條 零星采購及維修費(fèi)用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費(fèi)用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。

第九條 運(yùn)費(fèi)報銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、金額、運(yùn)輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報銷

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費(fèi)用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費(fèi)用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。

3、每人每次報銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、

數(shù)量進(jìn)行核對、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗(yàn)收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗(yàn)收，并及時補(bǔ)填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點(diǎn)，若

發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購；試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、

服裝庫。

篇6

保險公估公司是指站在獨(dú)立立場上為保險當(dāng)事人提供相應(yīng)服務(wù)的一個行業(yè)，它的地位獨(dú)立性、立場中立性、業(yè)務(wù)廣泛性、技術(shù)專業(yè)性及結(jié)論客觀性等特性決定其建立財務(wù)管理制度具有現(xiàn)實(shí)意義：一方面，財務(wù)管理制度的建立是順應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)體制的表現(xiàn)。目前，我國經(jīng)濟(jì)體制已不斷實(shí)現(xiàn)深層次的發(fā)展與完善，但仍有大部分保險公估公司財務(wù)管理制度跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，使其成為制約行業(yè)高速發(fā)展的障礙。另一方面，財務(wù)管理制度的建立是公司發(fā)展的內(nèi)在需求。財務(wù)管理能夠迅速反映出公司的經(jīng)營狀況與發(fā)展前景，也是公司經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)，所以及時進(jìn)行財務(wù)核算與進(jìn)度分析，可以從某一層面檢驗(yàn)出公司階段性發(fā)展過程中存在的問題，并能夠?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)制定決策提供重要依據(jù)，因此，公司發(fā)展需要財務(wù)管理制度及時進(jìn)行優(yōu)化。

二、保險公估公司財務(wù)管理現(xiàn)存問題分析

我國現(xiàn)階段的保險公估市場經(jīng)營主體曾兩極化，且涉及低端市場現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，行業(yè)市場中缺乏高質(zhì)量供給，另外業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理、與保險公司間地位的不平等，專業(yè)人才的缺失及發(fā)展地域的不均衡等問題都制約了保險公估行業(yè)的產(chǎn)業(yè)品牌形象樹立，公估公司亟需制定新的行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方針，以促進(jìn)行業(yè)質(zhì)的飛躍。財務(wù)戰(zhàn)略作為公司戰(zhàn)略重要組成部分，同樣需要針對新形勢進(jìn)行設(shè)計，不斷創(chuàng)新，本文因此提出對保險公估公司財務(wù)管理制度的創(chuàng)新舉措，但在提出創(chuàng)新建議之前，先來簡單分析一下現(xiàn)行階段保險公估公司財務(wù)管理方面存在的不足：

(一)財務(wù)管理理念不新穎

我國部分保險公估公司財務(wù)管理觀念更新不及時、重要性認(rèn)識不到位。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分保險公估公司財務(wù)人員對于現(xiàn)代企業(yè)中普遍適用的預(yù)算管理，風(fēng)險管控，成本核算及財務(wù)電算化等概念模糊，采用的會計基礎(chǔ)及核定的經(jīng)營范圍與實(shí)際業(yè)務(wù)的財務(wù)核算脫節(jié)，發(fā)票開據(jù)不及時、不合理，成本費(fèi)用控制不夠嚴(yán)格，上述問題使得保險公估公司內(nèi)部項(xiàng)目核算與實(shí)際發(fā)生常不能統(tǒng)一口徑，長此以往，財管運(yùn)作則不能發(fā)揮實(shí)際效能，進(jìn)而難以凸顯價值的體現(xiàn)。

(二)財管制度運(yùn)行不規(guī)范

我國保險公估公司在當(dāng)下不斷地加強(qiáng)產(chǎn)品組合創(chuàng)新，開拓市場方向、提升服務(wù)質(zhì)量，深化產(chǎn)業(yè)鏈管理，但在其發(fā)展過程中，財務(wù)制度修訂不及時，缺乏針對性及財務(wù)彈性，使得保險公估行業(yè)無法切實(shí)找到自身財務(wù)管理上的制度準(zhǔn)繩，再加上部分公司本身執(zhí)行力度就弱，這便會進(jìn)一步加劇行業(yè)內(nèi)部的差異化程度及行業(yè)市場開拓、產(chǎn)業(yè)鏈聯(lián)動合作的配合難度。所以，長此以往，會導(dǎo)致財管制度體系運(yùn)作不規(guī)范。

(三)財務(wù)核算技術(shù)不先進(jìn)

互聯(lián)網(wǎng)時期，企業(yè)財務(wù)電算化已十分盛行，通過電算化的實(shí)現(xiàn)，可以簡化核算規(guī)程，提高工作效率，提升管控水平，但是部分保險公估公司財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，核算形式化，呆板化；同時其弱化電算化職能，只能加劇行業(yè)信息的不對稱性，這樣亦會導(dǎo)致公司無法實(shí)際掌握客戶需求，加大行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，再加上行業(yè)內(nèi)部財管工作人員能力不均衡，市場外部監(jiān)控管理制度不統(tǒng)一等問題的存在，都會拉長財管工作的短板，使其陷入較大的風(fēng)險隱患之中。

三、保險公估公司財務(wù)管理制度的優(yōu)化創(chuàng)新

面對市場主體擴(kuò)容、經(jīng)營模式創(chuàng)新、客戶需求多元化的形式，提高行業(yè)競爭力，摒棄原始低端發(fā)展模式，做大做強(qiáng)專業(yè)與特性，積極創(chuàng)新，加強(qiáng)管理，樹立行業(yè)口碑與形象，才能確保其立于競爭大潮之中而實(shí)現(xiàn)保險公估公司的深發(fā)展。

(一)財務(wù)核算管理制度的完善

1、界定經(jīng)營范圍，做好做實(shí)財務(wù)基礎(chǔ)工作保險公估公司應(yīng)嚴(yán)格參照《指引》的界定標(biāo)準(zhǔn)及保監(jiān)會、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)審定的經(jīng)營范圍，并根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的財務(wù)核算會計基礎(chǔ)-權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行財務(wù)核算。同時，規(guī)范基礎(chǔ)工作還應(yīng)貫徹落實(shí)崗位責(zé)任制。財務(wù)基礎(chǔ)工作主要由原始憑證的審核，記賬憑證的編制，賬簿的登記、報表的報出，相關(guān)材料立檔備查等各項(xiàng)環(huán)節(jié)組成，崗位財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位責(zé)權(quán)進(jìn)行財務(wù)核算，并建立專崗專權(quán)、授權(quán)審核機(jī)制；對于經(jīng)營管理相關(guān)資料，租賃合同及階段性成果、咨詢報告等應(yīng)按時存檔以留備查，以確保相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)客觀性及財務(wù)檔案立卷工作的及時完整性。

2、制定核算范圍，做細(xì)會計科目明細(xì)劃分一方面，公估公司應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審定的經(jīng)營范圍進(jìn)行收入業(yè)務(wù)核算，另劃分主營與其他業(yè)務(wù)收入核算范疇，將出具公估報告確認(rèn)的公估收入認(rèn)定為主營業(yè)務(wù)收入，將因追償服務(wù)、教育服務(wù)等獲得的各項(xiàng)收入在其他業(yè)務(wù)收入科目下列示。同時，界定主營業(yè)務(wù)成本與管理費(fèi)用核算范疇，例如：各機(jī)構(gòu)應(yīng)將從事主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的直接成本在主營業(yè)務(wù)成本科目項(xiàng)下核算，并按公司管理需要與成本類別設(shè)置二級科目；將不與主營直接相關(guān)的，諸如公司的辦公費(fèi)、職場費(fèi)、通訊費(fèi)等在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算等，以便公司能夠劃清成本歸屬。另一方面，界定應(yīng)收賬款核算范圍，同時將為客戶代墊費(fèi)用按核算明細(xì)在應(yīng)收賬款科目中核算；另對與其他企業(yè)、個人發(fā)生的，與主營無關(guān)的借貸款項(xiàng)在其他往來科目中進(jìn)行核算，以保證應(yīng)收賬款及往來款項(xiàng)的定期催收。

3、全面成本管控，規(guī)范落實(shí)成本費(fèi)用管理公司應(yīng)建立成本費(fèi)用管理規(guī)范，以保證成本費(fèi)用核算的合規(guī)、合理與真實(shí)、完整，另外，公司在確保各項(xiàng)費(fèi)用列支的合理性方面還應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的審核與留存管理，如車輛使用費(fèi)用總額需與公司自有或租用車輛總數(shù)相匹配；咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等應(yīng)在原始憑證中留存審批記錄、咨詢協(xié)議、會議通知及相關(guān)安排表、會議現(xiàn)場照片等支持性文件以用來進(jìn)行規(guī)范管理。

4、加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理規(guī)范貨幣收支管控公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，并制定資金管理規(guī)范：明確賬戶開立及使用范圍，嚴(yán)格限制使用個人賬戶收取或支出經(jīng)營款項(xiàng)；并原則上采取零現(xiàn)金的方式進(jìn)行收支結(jié)算，如若發(fā)生例外情況，需要執(zhí)行特事特批制度。除上述四項(xiàng)財管制度外，公司還應(yīng)引進(jìn)工商業(yè)企業(yè)中已成熟運(yùn)行的預(yù)算管理與經(jīng)營、財務(wù)等風(fēng)險管控制度，合理的建立預(yù)算分工，進(jìn)行立項(xiàng)的預(yù)算編制，并做好預(yù)算的執(zhí)行、分析與調(diào)整工作；另外，在立項(xiàng)初期，以成本效益為原則，綜合考慮公司的各項(xiàng)風(fēng)險，以做好預(yù)警工作，從而幫助公司更有方向?qū)崿F(xiàn)未來發(fā)展。

(二)信息技術(shù)水平的提升

除了上述財務(wù)制度的修訂外，保險公估公司還應(yīng)在信息時代環(huán)境下，加強(qiáng)財管管控的信息化程度，以便方便、快捷地對現(xiàn)有財務(wù)信息資源實(shí)行全面整合，綜合研究與分析，從而更好地規(guī)劃下一步發(fā)展前途，實(shí)現(xiàn)行業(yè)信息化資源的統(tǒng)一運(yùn)用與優(yōu)化配置。

(三)內(nèi)控與內(nèi)審工作的加強(qiáng)

現(xiàn)階段，我國保險公估公司的財務(wù)管控風(fēng)險沖擊大體上來源于其他保險金融機(jī)構(gòu)及中介機(jī)構(gòu)的迅猛發(fā)展。為了更好地迎接挑戰(zhàn)，一方面應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控思想與風(fēng)險管控意識，加大風(fēng)險評估預(yù)警投入力度；另一方面，應(yīng)加強(qiáng)立項(xiàng)項(xiàng)目監(jiān)管，即啟動企業(yè)內(nèi)部審計職能，以應(yīng)對外部市場、行業(yè)內(nèi)部競爭及公司內(nèi)部管控風(fēng)險的發(fā)生，還應(yīng)做好風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案處理工作，并最大限度地加強(qiáng)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)建設(shè)，積極學(xué)習(xí)與討論現(xiàn)行階段的財務(wù)制度研究與優(yōu)化，從而為行業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作地進(jìn)一步落實(shí)提供切實(shí)保障。

(四)外部監(jiān)督機(jī)制聯(lián)動協(xié)作

要加強(qiáng)我國保險公估公司的信息質(zhì)量、運(yùn)營收支、制度執(zhí)行等方面的外審力度，強(qiáng)化相關(guān)政府部門，保監(jiān)會及其他金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際指導(dǎo)與幫助力。只有通過內(nèi)外兼治，共同協(xié)作，才能更有利于保險公估公司財務(wù)核算的行業(yè)自律，才能更深層次地實(shí)現(xiàn)對保險公估公司傳統(tǒng)財管工作的適度修正與行業(yè)發(fā)展的前景規(guī)劃與創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn):

[1]陳功，保險公估業(yè)品牌發(fā)展戰(zhàn)略研究[J].保險研究，2008，（6）：36-39

篇7

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級治理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及治理要求的財務(wù)治理實(shí)施細(xì)則，報總公司財務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一治理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)治理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)治理及會計核算進(jìn)行有序治理的財務(wù)治理體系。

第六條子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐治理，對其實(shí)行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃治理

（一）公司實(shí)行資金使用計劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及治理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點(diǎn)及治理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部治理制度，并將其報總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對外投資治理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資治理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔(dān)保行為治理

第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務(wù)預(yù)算治理

第十九條財務(wù)預(yù)算治理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算治理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司年度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算治理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算治理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應(yīng)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立治理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會《中介機(jī)構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報告制度

第二十七條子公司經(jīng)營治理中的重大財務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務(wù)報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報，其具體要求如下：

（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會計報表一同報送。

（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷售利潤明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營治理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

篇8

財務(wù)管理環(huán)境又稱企業(yè)的理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件或要素。簡單來說，財務(wù)管理環(huán)境是指能對財務(wù)管理產(chǎn)生影響的一切因素總稱。不同企業(yè)在不同國家、不同時期的財務(wù)管理有不同的特點(diǎn)，這是因?yàn)橛绊懫髽I(yè)財務(wù)管理的環(huán)境因素有所不同。

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 主要包括：

（1）經(jīng)濟(jì)體制。經(jīng)濟(jì)體制一般認(rèn)為可以劃分為計劃經(jīng)濟(jì)體制和市場經(jīng)濟(jì)體制，二者的區(qū)別一般體現(xiàn)在對決策權(quán)的決定上。根據(jù)目前我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，以及我國企業(yè)在海外大多數(shù)在所在投資國的國情來看，所采用的經(jīng)濟(jì)體制基本為市場經(jīng)濟(jì)體制。

（2）經(jīng)濟(jì)政策。經(jīng)濟(jì)政策是指國家為了調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動所采取的各種方針政策。本文將從以下方面對海外國家的政策展開分析：一是財稅政策。首先，財稅政策會影響海外企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)和財務(wù)風(fēng)險。針對海外經(jīng)營的企業(yè)而言，企業(yè)進(jìn)行投資所需資金主要靠自己籌措，可以表現(xiàn)為國內(nèi)母公司借款，也可以表現(xiàn)為其所在國銀行等金融機(jī)構(gòu)借入資金，還可以是海外企業(yè)自有留存資金。資金來源渠道不同，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也不相同；然后，由于不同國家國情不同，其稅賦水平也不盡相同，這使得集團(tuán)對整個海外公司的財務(wù)統(tǒng)一管理難以進(jìn)行，增加了在集團(tuán)層面的調(diào)控難度。最后，所在國的財稅政策還會干預(yù)企業(yè)的具體財務(wù)運(yùn)行。例如，所在國政府會利用財稅政策干預(yù)企業(yè)的投資行為，從而鼓勵或者限制海外子公司的投資方向。這些因素勢必會影響集團(tuán)對海外子公司的財務(wù)投資的控制。二是政府金融政策。每個國家的金融政策都根據(jù)自己國家的實(shí)際情況來進(jìn)行制定。這些金融政策對企業(yè)的投資和經(jīng)營產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。例如貨幣的發(fā)行數(shù)量、信貸規(guī)模、信貸政策、利率、匯率制度水平等。這些因素不僅會影響到企業(yè)實(shí)際獲取利潤的能力，還會影響到企業(yè)進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移的便利性。三是產(chǎn)業(yè)政策。所在國為了推動自身行業(yè)的發(fā)展，可能對這些行業(yè)在稅收、信貸等方面給予一定的產(chǎn)業(yè)政策，例如低稅收保護(hù)、價格也會有一定保護(hù)性政策。例如：非洲國家會對本國不發(fā)達(dá)的產(chǎn)業(yè)，對外來投資實(shí)施歡迎和優(yōu)惠政策。

（二）法律制度環(huán)境 通常而言，影響海外企業(yè)投資的法律包括：企業(yè)法、稅法、證券法和金融法等，特別是稅法對企業(yè)的收益和生產(chǎn)布局有著重要影響，

（三）政治制度環(huán)境 政治制度環(huán)境不僅決定了所在國社會環(huán)境狀態(tài)，其執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)制度更是直接影響到海外業(yè)務(wù)的開展。例如在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動干預(yù)較少，其經(jīng)營業(yè)務(wù)按照市場調(diào)節(jié)進(jìn)行運(yùn)作，使得其管理有著極大的自。反之在市場經(jīng)濟(jì)體制不健全的國家中，政府對企業(yè)經(jīng)營活動的干預(yù)較大，使得其管理需要考慮更多的政治和政策因素。就我國企業(yè)海外投資的現(xiàn)狀來看，大部分投資都處于政治制度環(huán)境不是很理想的地區(qū)。

（四）人口環(huán)境 一個國家和地區(qū)的人口的基本要素（數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)）會在很大程度影響企業(yè)的各類投資。一般而言，隨著人口數(shù)量的增長，會擴(kuò)大社會的有效需求，也會增加投資的需求。同時隨著人口素質(zhì)的改善，即人口教育程度的提升，適齡勞動人口的技能素質(zhì)的提高，這些會使企業(yè)的人力資本要素得以增加，從而提升企業(yè)整體的經(jīng)營收益。

三、我國企業(yè)海外公司財務(wù)管理制度體系優(yōu)化方案

本文將結(jié)合我國企業(yè)海外業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，從融資管理、投資管理、營運(yùn)管理、外匯風(fēng)險管理、稅務(wù)管理五個維度提出我國企業(yè)海外財務(wù)管理制度體系的優(yōu)化方案。

（一）海外融資管理 相對于國內(nèi)企業(yè)而言，海外企業(yè)的海外融資擁有更為廣泛的渠道和多樣的方式。因此，海外企業(yè)財務(wù)管理需要按照權(quán)衡融資成本和風(fēng)險，從而以最有利的條件籌措資金，并實(shí)現(xiàn)最佳資本結(jié)構(gòu)。

（1）海外企業(yè)融資渠道與方式選擇。雖然我國海外企業(yè)相對于國內(nèi)企業(yè)有著更多的融資渠道選擇，但由于其業(yè)務(wù)開展所在國家多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)素質(zhì)不高，金融市場發(fā)展緩慢，特別是缺乏有效的資本市場，因此，除了依靠國內(nèi)母公司提供資金支持外，筆者建議海外子公司可以首先考慮利用當(dāng)?shù)氐膰H化銀行或者實(shí)力較為雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)自身的融資述求。還可以考慮使用混合融資的模式，例如：由于開設(shè)海外子公司的集團(tuán)企業(yè)大多為國有或者國有控股企業(yè)，因此可以考慮利用組合信貸模式，運(yùn)用信用向本國和第三國以及當(dāng)?shù)厝浇鹑跈C(jī)構(gòu)申請組合信貸進(jìn)行融資。

（2）海外融資的基本原則與方法。首先，科學(xué)預(yù)測資金需求量。海外子公司需要根據(jù)自身的項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r制定資金預(yù)算計劃，并且需要細(xì)化到具體的需求時間點(diǎn)，因?yàn)橹挥休^為準(zhǔn)確的預(yù)測資金需求量，才能保證資金鏈的安全和預(yù)定的資金成本控制。其次，按照要從財務(wù)戰(zhàn)略管理的高度來計劃在企業(yè)價值最大基礎(chǔ)上的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，還需要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力以及合海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于我國海外企業(yè)開展的項(xiàng)目主要是以基礎(chǔ)建設(shè)為主，所需資金量巨大、耗時長，因此，準(zhǔn)確掌握所需資金的時間點(diǎn)，才能保證項(xiàng)目的正常施工和完工。最后，在確定資金需求量、時間點(diǎn)、和資本機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，科學(xué)選擇資金的來源渠道。由于我國海外子公司的金融經(jīng)驗(yàn)不甚豐富，同時由于我國銀行對集團(tuán)企業(yè)有著巨大的協(xié)議信貸支持。因此，筆者建議應(yīng)該在依靠自身資金積累的基礎(chǔ)上，由集團(tuán)母公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司的資金需要。

（二）海外投資管理 具體表現(xiàn)為：

（1）直接在海外獨(dú)資創(chuàng)建新的企業(yè)。這與企業(yè)在國內(nèi)成立獨(dú)立子公司的形式和方法是一致的。就目前我國海外投資的基本情況來看，這是我國企業(yè)在海外投資的最主要的組織形式。其優(yōu)點(diǎn)在于可以充分保障母公司對海外子公司的控制權(quán)，可以更加便利地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)在全球的戰(zhàn)略，還可以利用各國之間稅負(fù)的差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃。缺點(diǎn)是由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營。

（2）與所在國企業(yè)進(jìn)行合資或者合作經(jīng)營。選擇這一投資模式的優(yōu)勢在于：首先當(dāng)?shù)毓緦λ趪液偷貐^(qū)的法律法規(guī)、制度文化，產(chǎn)業(yè)政策、政府關(guān)系都較為熟悉，與之合作能迅速地打開當(dāng)?shù)厥袌觯瑥亩档惋L(fēng)險。其次，對于所在國和所在地區(qū)的政府所禁止進(jìn)入或者限制外資進(jìn)入的行業(yè)，通過合作或者合資經(jīng)營可以直接繞開這一限制。最后，一般而言當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策都會給予相關(guān)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠和政策減免。缺點(diǎn)在于，由于存在文化差異和利益的博弈和紛爭，很可能導(dǎo)致在經(jīng)營管理上出現(xiàn)分歧，從而影響企業(yè)發(fā)展。

（3）跨國并購。跨國并購主要是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的產(chǎn)業(yè)實(shí)體，例如，聯(lián)想收購工IMB全球個人電腦事業(yè)部，吉利收購沃爾沃都。跨國并購最明顯的優(yōu)勢是能直接利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略協(xié)同效益實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)。但是缺點(diǎn)在于：一是所在國政府可能以“國家安全”等理由禁止收購；二是在并購后對被并購企業(yè)的整合，特別是協(xié)同在文化和管理理念上的差異。

綜上所述，三種投資方式都有著固有的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的具體經(jīng)營情況和所在國的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行對比分析，在平衡中找出滿意解。

（三）海外營運(yùn)資金管理 科學(xué)和高效的安排營運(yùn)資金，不僅可以降低資金的使用成本，還能有效的規(guī)避外匯風(fēng)險。因此，需要從流量和存量兩個維度來安排營運(yùn)資金，一方面需要保障企業(yè)有足夠的營運(yùn)資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險和增加獲利機(jī)會；另一方面需要營運(yùn)資產(chǎn)存在方式之間處于最佳持有水平以增加資本收益。基于此思維，可以從兩個方面實(shí)施措施：一是加強(qiáng)對流動資產(chǎn)和負(fù)債的管理， 特別是需要利用所在國的商業(yè)信用，提升資金短期周轉(zhuǎn)效率。二是減少資金的不合理占用。當(dāng)前部分企業(yè)為了開拓海外市場，追求市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，從而造成應(yīng)收賬款的管理效率低下。這需要集團(tuán)對海外子公司應(yīng)收賬款的管理效率列為考核重點(diǎn)，以激勵其管理層主動提升應(yīng)收賬款的管理效率。

（四）外匯風(fēng)險管理 在集團(tuán)的外匯風(fēng)險管理中，海外子公司需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)開展情況和財務(wù)狀況，在對外匯信息科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，實(shí)施綜合性的風(fēng)險管理方案。通常而言，可以從內(nèi)部管控與外部管理兩方面進(jìn)行設(shè)計：

（1）海外子公司外匯風(fēng)險內(nèi)部管控措施。這里最重要的是選擇符合子公司情況和所在國國情的計價貨幣，這也是企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險的最基本方法。一是選擇人民幣計價。隨著我國金融市場的開發(fā)和人民幣國際化程度的提升，形成了一些區(qū)域性的人民幣結(jié)算，例如東南亞、中亞等地區(qū)。因此，在人民幣市場化比較高的地區(qū)或者我國與所在國有貨幣互換性協(xié)議的地區(qū)選擇人民幣計價。例如印尼、新西蘭、阿根廷等。二是選擇可自由兌換貨幣計價。企業(yè)可以根據(jù)其經(jīng)營的實(shí)際情況選擇一種或者幾種硬貨幣計價，這不僅有利于資金的調(diào)度，還可以轉(zhuǎn)移貨幣的匯價風(fēng)險。在開展對外貿(mào)易中，應(yīng)遵循“收硬付軟”的基本原則，即做到對資產(chǎn)和債權(quán)類以硬通貨進(jìn)行計價，而對于出口和債務(wù)類以軟貨幣進(jìn)行計價。

（2）企業(yè)的外匯風(fēng)險的外部管理。具體表現(xiàn)在：一是充分利用國際信貸。作為現(xiàn)代金融行業(yè)中的一種融資方式，國際信貸可以實(shí)現(xiàn)貨幣資金的預(yù)收回籠，從而使得企業(yè)能很好地規(guī)避外匯風(fēng)險。利用國際信貸規(guī)避外匯風(fēng)險主要是指利用出口信貸、福費(fèi)延和保付等方法。通過這一方式雖然企業(yè)需要支付一定的手續(xù)費(fèi)和利息，但是可以十分有效地降低外匯風(fēng)險損失。二是合理利用金融衍生工具規(guī)避外匯風(fēng)險。套期保值是企業(yè)利用國際金融市場上的各類金融衍生工具來規(guī)避外匯風(fēng)險。但需要注意的是，如果操作不當(dāng)，不僅不能有效地規(guī)避風(fēng)險，還有可能進(jìn)一步放大風(fēng)險。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具進(jìn)行嚴(yán)格管控。

（五）海外稅收管理 隨著我國企業(yè)對外投資的規(guī)模日益擴(kuò)大，海外稅收管理需要成為整個海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容，通過科學(xué)籌劃，可以實(shí)現(xiàn)資金的節(jié)省和利潤的增加。在充分利用海外國家之間的稅收協(xié)定、所在國為吸引外資而采取的優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)納稅減免等政策進(jìn)行稅收優(yōu)化管理職務(wù)還可以借鑒目前國際上流行的國際稅收策略和方法：一是設(shè)立避稅子公司，即在那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家設(shè)立子公司，將利潤轉(zhuǎn)移到該子公司；二是利用轉(zhuǎn)移定價將通過高進(jìn)價、低銷價的方式將企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家。

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篇9

(二) 物業(yè)管理成本與費(fèi)用控制的缺失。在進(jìn)行公司財務(wù)管理工作中，成本管理工作的基礎(chǔ)地位不可動搖，在日常的公司賬務(wù)處理中，物業(yè)管理公司不同于其他一些類型的公司，所發(fā)生的費(fèi)用沒有完全顯示出來，不能全面顯示費(fèi)用，相關(guān)成本也盡皆隱含起來。因此這也導(dǎo)致公司財務(wù)信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內(nèi)部控制的有效性、科學(xué)性。大部分物業(yè)管理公司都僅注重在成本數(shù)量上有何大的變化，對于為何會有這么大的變化卻并沒有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴(yán)重的缺陷，急需加以改善。

(三)會計核算不規(guī)范，忽視監(jiān)督考核。對于公司內(nèi)部的會計控制制度和考核相掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，大部分物業(yè)管理公司都不予重視，這便導(dǎo)致公司重考核，輕內(nèi)控的一幕上演。雖然公司里的財會系統(tǒng)體現(xiàn)出極強(qiáng)的內(nèi)控作用，但也同時有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個方面加以體現(xiàn)出來，一方面事前控制作用差，在處理公司財務(wù)問題之前，對其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關(guān)問題的發(fā)生。另一方面事后考核力度弱，沒有一套有效的考核機(jī)制，無法有效的進(jìn)行事后考核評估。

(四) 公司內(nèi)部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發(fā)展的資金是我國物業(yè)管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業(yè)管理公司的正常運(yùn)作，便要采取措施及時開辟新的資金來源渠道。在當(dāng)下，我國物業(yè)管理公司的來源渠道非常有限，一般包括：物業(yè)管理公司開創(chuàng)投入的資本金，物業(yè)維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務(wù)所獲得的一些經(jīng)營性收入，也有一些公司轉(zhuǎn)向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業(yè)管理公司大都屬于中小型企業(yè)，注冊資本少，資本實(shí)力不足，銀行貸款時所認(rèn)可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發(fā)放的貸款。

物業(yè)管理公司財務(wù)管理的加強(qiáng)建議

(一)提高公司內(nèi)部財務(wù)人員素質(zhì)水平。在每個公司內(nèi)部，財務(wù)人員的素質(zhì)水平關(guān)系到信息披露工作的質(zhì)量，進(jìn)而影響到公司的正常有效運(yùn)作，物業(yè)管理公司也不例外。第一，公司在聘用財務(wù)工作人員時必須要杜絕任人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，要堅持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t，可以從應(yīng)聘者是否具有相關(guān)從業(yè)資格、專業(yè)技能以及最高學(xué)歷等多方位全面考評，為公司引進(jìn)一批優(yōu)秀拔尖的財務(wù)人員。 第二，公司也應(yīng)該對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度予以加強(qiáng)，實(shí)行月度或季度考核制度，在壓力環(huán)境中可以使員工能及時掌握最新的財務(wù)知識，然后用于工作中來，也使員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高。公司還可以通過培訓(xùn)向員工灌輸內(nèi)部控制對于提高公司財務(wù)管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要性思想，時刻讓員工謹(jǐn)記內(nèi)部控制的具體要求，按章辦事;通過職業(yè)道德培訓(xùn)還可以確保員工能夠?qū)μ峁┑臅嬓畔①|(zhì)量要求負(fù)責(zé)。第三，公司還需建立一套科學(xué)的獎懲制度，更好的調(diào)動財務(wù)人員認(rèn)真工作的積極性。

(二) 加強(qiáng)財務(wù)成本管理， 完善公司會計制度。物業(yè)管理公司通常從事的都是服務(wù)業(yè)，所以其對應(yīng)的財務(wù)成本管理應(yīng)該也根據(jù)服務(wù)功能作對象。公司可以采取作業(yè)成本法來確定服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本，擴(kuò)大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠?qū)㈤g接費(fèi)用準(zhǔn)確地分?jǐn)傆嬋氤杀尽ＴO(shè)立一套完善并具備可操作性的成本核算系統(tǒng)，認(rèn)真核算每一部分的投入成本，保證整個核算過程的通暢。物業(yè)管理公司在經(jīng)營服務(wù)時，為客戶進(jìn)行大批的固定資產(chǎn)管理，在設(shè)置的成本會計科目下，準(zhǔn)確無誤的將營業(yè)成本劃分成所提供的共與個成本，在公司會計核算時，還必須確保資產(chǎn)核算的及時性、準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。

(三) 會計核算和財務(wù)監(jiān)督并重。正確及時的財務(wù)信息貫穿于物業(yè)管理公司整個的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其價值流轉(zhuǎn)過程的每個環(huán)節(jié)中。內(nèi)部正確的會計核算以及嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)督，更是事關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的成敗，因此，可以說這在物業(yè)管理公司中相當(dāng)于“神經(jīng)中樞”的核心地位不可動搖。公司在進(jìn)行財務(wù)控制時要時刻關(guān)注防范經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)隱患，以實(shí)現(xiàn)公司規(guī)范性的經(jīng)營以及企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。要設(shè)立一套完善并且獨(dú)立的財務(wù)控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財務(wù)監(jiān)督，也就是要涉及到公司內(nèi)部的各個部門、組織以及經(jīng)營業(yè)務(wù)等，并且對所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運(yùn)作。

(四)高度重視并加強(qiáng)資金管理。首先，開辟新的資金來源渠道，僅靠物業(yè)管理服務(wù)收入顯然難以支撐公司持續(xù)發(fā)展的龐大需求，當(dāng)前需要拓寬服務(wù)范圍，開展獲得多種經(jīng)營的其他收益。其次對資金的運(yùn)作要規(guī)范科學(xué)，做好日常監(jiān)控工作，從嚴(yán)管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對于外面的應(yīng)收賬款等款項(xiàng)，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業(yè)管理公司方可得以持續(xù)長久的發(fā)展。此外，和一些地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)合作，開展社區(qū)金融服務(wù)，如通過APP等方式，為業(yè)主提供接入或網(wǎng)點(diǎn)支持，獲取業(yè)主享受相關(guān)服務(wù)的中介費(fèi)或傭金。

物業(yè)管理公司的性質(zhì)

物業(yè)管理公司的性質(zhì)是由物業(yè)管理的性質(zhì)決定的。物業(yè)管理具有服務(wù)性，因而物業(yè)管理公司也具有服務(wù)性。物業(yè)管理公司不生產(chǎn)產(chǎn)品，而是提供服務(wù)，享受第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策。物業(yè)管理公司的性質(zhì)具有以下特點(diǎn)：

第一，物業(yè)管理公司是獨(dú)立的企業(yè)法人。物業(yè)管理公司是按合法程序建立，從事物業(yè)管理活動，為業(yè)主和租戶提供綜合服務(wù)和管理的獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。物業(yè)管理公司作為企業(yè)的主要標(biāo)志是：擁有一定的資金和設(shè)備，具有法人地位，能夠獨(dú)立完成物業(yè)的管理與服務(wù)工作，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，以自己的名義享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任等。因此，物業(yè)管理公司除了本行業(yè)自身的專業(yè)特色以外，在市場地位、經(jīng)營運(yùn)作、法律地位等方面和其他企業(yè)一樣，都要遵循企業(yè)法人講究質(zhì)量、信譽(yù)、效益等市場競爭法則。所以說，物業(yè)管理公司是一個獨(dú)立的企業(yè)組織，它在物業(yè)管理經(jīng)營活動中具有獨(dú)立性和自主權(quán)。

第二，物業(yè)管理公司屬于服務(wù)性企業(yè)。物業(yè)管理公司的主要職能是通過對物業(yè)的管理和提供的多種服務(wù)，為業(yè)主和租戶創(chuàng)造一個舒適、方便、安全、幽雅的工作和居住環(huán)境。物業(yè)管理公司作為非生產(chǎn)性企業(yè)，主要是通過對物業(yè)的維修養(yǎng)護(hù)、清潔衛(wèi)生以及直接為業(yè)主和租戶提供服務(wù)來達(dá)到自己的工作目標(biāo)。因此，從本質(zhì)上說，物業(yè)管理公司的“產(chǎn)品”只有一個，那就是服務(wù)。物業(yè)管理公司的服務(wù)是有償?shù)模菐в薪?jīng)營性的，是屬于企業(yè)性的經(jīng)濟(jì)行為。

第三，物業(yè)管理公司在某種程度上承擔(dān)著某些行政管理的特殊職能，因此它是現(xiàn)階段城市現(xiàn)代化建設(shè)的重要組成部分。由于中國城市建設(shè)管理體制正處于改革發(fā)展中，某些管理的職能和職權(quán)并沒有完全轉(zhuǎn)軌和明確，所以物業(yè)管理公司在向業(yè)主和租戶提供服務(wù)的同時，也承擔(dān)了部分政府有關(guān)部門對城市管理的職能，例如大廈的質(zhì)量安全、住宅小區(qū)內(nèi)的市政設(shè)施等等。

2007年10月1日起施行的《物業(yè)管理?xiàng)l例》將“物業(yè)管理企業(yè)”修改為“物業(yè)服務(wù)企業(yè)”，這在本質(zhì)將物業(yè)公司的職能由管理轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;業(yè)主”服務(wù)。

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1.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

影視公司的管理人員特別是中小影視公司的管理人員往往將財務(wù)管理內(nèi)容當(dāng)作對公司財務(wù)加以登記同時管理公司的資金收支。這一財務(wù)管理理念已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)代社會影視公司發(fā)展的要求。要是影視公司的管理人員仍然對財務(wù)管理抱有這樣的理念認(rèn)識，就會給影視公司的財務(wù)管理帶來不良影響，尤其是忽視財務(wù)管理的風(fēng)險控制作用，并且忽略影視公司部門間的聯(lián)系性，導(dǎo)致影視公司在出現(xiàn)資金的支出以及收入后做出反應(yīng)，導(dǎo)致影視公司財務(wù)管理缺乏效率性。所以在新會計制度實(shí)施的背景下，影視公司管理人員需要轉(zhuǎn)變期財務(wù)管理理念，進(jìn)一步拓展影視公司的財務(wù)管理作用，認(rèn)識到影視公司各個部門間財務(wù)管理溝通合作的意義，進(jìn)一步強(qiáng)化影視公司的內(nèi)部溝通來掌握具體的經(jīng)營狀況，從而根據(jù)市場的變化來作出決策的調(diào)整。此外影視公司的管理人員需要有一定財務(wù)預(yù)測的意識，借助于財務(wù)信息來對做出財務(wù)預(yù)測，從而改善影視公司財務(wù)管理的水平。

2.完善財務(wù)管理制度

在新會計制度實(shí)施的背景下，影視公司需要不斷健全完善公司的財務(wù)管理制度，同時制定合理科學(xué)的財務(wù)管理制度，讓財務(wù)管理工作落實(shí)到影視公司運(yùn)營過程當(dāng)中的每個環(huán)節(jié)，指導(dǎo)影視公司經(jīng)營過程，同時保障影視公司的財務(wù)信息透明準(zhǔn)確，從而為影視公司的決策提供有用信息。目前我國的一些影視公司難以全面掌握自身的財務(wù)管理工作，而在新會計制度實(shí)施的背景下，通過創(chuàng)新影視公司的財務(wù)管理方法，優(yōu)化影視公司的財務(wù)管理模式，可以逐漸改善影視公司財務(wù)管理的水平，進(jìn)一步健全影視公司的財務(wù)管理制度，規(guī)范影視公司各項(xiàng)財務(wù)操作，同時指導(dǎo)影視公司財務(wù)工作的展開，讓財務(wù)管理在影視公司的發(fā)展過程當(dāng)中可以發(fā)揮應(yīng)有作用。

3.樹立成本效益意識

新會計制度下創(chuàng)影視公司應(yīng)當(dāng)通過創(chuàng)新財務(wù)管理的模式來改善其財務(wù)管理的水平，從而實(shí)現(xiàn)影視公司經(jīng)濟(jì)效益增上，保證影視公司可持續(xù)的發(fā)展。這就要求在創(chuàng)新財務(wù)管理的過程當(dāng)中影視公司要樹立成本效益意識，通過控制成本來實(shí)現(xiàn)效益增長。影視公司應(yīng)當(dāng)建立簡約財務(wù)管理模式，并且堅持利潤導(dǎo)向的功能，具體的措施包括一下幾個方面的內(nèi)容。首先是要重視成本效益，并且通過財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)來達(dá)到控制成本的目的。影視公司的財務(wù)人員需要將財務(wù)管理工作納入到管理系統(tǒng)當(dāng)中，并且修改評價體系，保證預(yù)算控制得到認(rèn)真執(zhí)行。其次是要細(xì)化財務(wù)核算的工作，從而改善影視公司財務(wù)核算的科學(xué)性，這樣就能夠改善影視公司財務(wù)管理的效率。再次是改善財務(wù)管理工作人員的素質(zhì)，尤其是要強(qiáng)化財務(wù)工作人員的成本意識，從而為影視公司的財務(wù)管理工作落實(shí)專業(yè)人才的保證。最后是影視公司要將利潤作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)，優(yōu)化資源配置從而實(shí)現(xiàn)影視公司增值。

篇11

    第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

    第二章會計核算體制

    第四條財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

    1、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施,公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

    2、公司設(shè)立會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位,負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

    3、公司設(shè)置財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項(xiàng),財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k*d9P#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

    4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

    5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

    第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整,辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運(yùn)用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

    第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。

    第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

    1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

    2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

    3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

    4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

    5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

    財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

    6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法,定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況,分析存在問題和原因。

    第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

    第三章主要會計政策

    第九條根據(jù)財政部財會(2006)3號文的規(guī)定,公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。

    第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

    第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

    第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

    第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

    公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用固定匯率進(jìn)行折算,報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整,差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

    第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

    現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

    第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定:

    1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為:

    (1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;

    (3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng);

    (4)可供出售金融資產(chǎn)。

    2、確認(rèn)條件:

    (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

    ①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

    (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):

    ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。

    ②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

    在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

    (4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng),是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

    (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。#X;G#c-T%b!R3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn):

    財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

    (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

    (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。

    4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

    (1)交易性金融資產(chǎn)

    ①按公允價值計量。

    ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

    ③資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

    ④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時,該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。

    ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

    ③資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

    ④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時,該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

    (3)持有至到期投資

    ①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

    ②采用實(shí)際利率法,按攤余成本計量。

    ③處置持有至到期投資時,應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

    (4)應(yīng)收款項(xiàng)

    應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計量。

    企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時,應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值之間的差額,確認(rèn)為當(dāng)期損益。

    (5)可供出售金融資產(chǎn)

    財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

篇12

    (一)預(yù)算的全面性。公司的每一位員工都是預(yù)算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財務(wù)的活動都納入預(yù)算管理;公司從投資、物資采購、市場開發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預(yù)算控制之中。

    (二)充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標(biāo)需要通過預(yù)算來加以實(shí)施。公司目前在預(yù)算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容,同時根據(jù)實(shí)際情況提出更加明確、具體的努力方向。

    (三)月度執(zhí)行預(yù)算。近年來,公司經(jīng)歷了年度預(yù)算、季度執(zhí)行預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算過程。現(xiàn)在以月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算,是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。

    (四)體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個預(yù)算管理體系而言,以“柔性控制”為主體,但就預(yù)算管理分解、落實(shí)責(zé)任指標(biāo)而言,又強(qiáng)調(diào)“剛性控制”,特別是月度執(zhí)行預(yù)算,更是以剛性控制為主,預(yù)算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)施控制,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)展。

    (五)預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合,全面提升預(yù)算管理水平。預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合,使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種不能標(biāo)準(zhǔn)化的“例外事項(xiàng)”,從而使預(yù)算管理工作重點(diǎn)更為突出。隨著標(biāo)準(zhǔn)逐步完善,公司生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”,預(yù)算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預(yù)算,并達(dá)到“無為而治”的境界。

    二、以項(xiàng)目管理為要素,參與事前管理和事后分析

    公司的收入按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同,劃分為多個業(yè)務(wù)部門,每個業(yè)務(wù)部門就是一個獨(dú)立的利潤中心。對每個利潤中心的業(yè)務(wù)收入,分合同進(jìn)行管理。在業(yè)務(wù)開展過程中,財務(wù)部門積極參與業(yè)務(wù)過程的事前管理,由該利潤中心擬合同初稿,執(zhí)行部門、綜合管理部門、財務(wù)部門對合同的內(nèi)容進(jìn)行評審,評審合格后的合同才能進(jìn)入執(zhí)行程序。財務(wù)部門主要針對資金收支、涉稅事項(xiàng)及合同毛利進(jìn)行評審,使公司每個項(xiàng)目在正常運(yùn)作的情況下都有可靠收益,資金收付能提供相應(yīng)的保障。每個合同執(zhí)行完畢后,一般在合同執(zhí)行三個月內(nèi),就要對此客戶進(jìn)行一次綜合評審,對于一些毛利不理想的客戶,在查找自我成本控制的問題的同時,也得對確實(shí)沒有合理利潤的客戶中止合同。財務(wù)部根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量縮小或是擴(kuò)大客戶的信用額度,并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶,只做有把握的生意,是物流企業(yè)長期優(yōu)良發(fā)展的前提。

    三、以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)

    公司成本管理體系概括來說,就是“以標(biāo)準(zhǔn)成本制度為基礎(chǔ),并通過成本對比,挖推進(jìn)成本的持續(xù)改良,對成本實(shí)行全過程控制,提升運(yùn)營成本競爭力”。在這一體系中,建立公司內(nèi)部嚴(yán)密、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)成本制度是關(guān)鍵。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本制度就是通過對成本中心各項(xiàng)成本指標(biāo)及其成本動因的細(xì)化分析,找尋規(guī)律并設(shè)定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際對比揭示分析差異,實(shí)施對成本事前、事中和事后的全過程控制,通過成本中心成本績效衡量,著力于成本改善,并運(yùn)用成本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)于經(jīng)營決策的成本管理體系。對自有車輛,公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運(yùn)營成本對行單項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計,形成成本資料庫。以此為基礎(chǔ)確定該線路的各單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本。對征調(diào)的異地返程車輛,按不同線路形成以元.噸.公里的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本提供了成本中心績效衡量的手段,通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法,達(dá)到了有效控制成本的目的。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司在參與社會運(yùn)輸招標(biāo)項(xiàng)目的重要依據(jù),同時參與招投標(biāo)項(xiàng)目也是檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)成本恰當(dāng)與否的標(biāo)尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)”為原則,做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎(chǔ)工作,合理使用資金,最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要,不斷提高資金使用效益。

    (一)應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度,有效考核客戶的信用,才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”,確定不同的信用期,采用不同的信用政策。業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)公司一般按年業(yè)務(wù)量達(dá)到﹡﹡萬元(含)以上的為重點(diǎn)客戶,可享受開票后次月起三個月內(nèi)收款的信用政策;不足﹡﹡萬元的為一般客戶,可享受開票后次月起兩個月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進(jìn)行。催款計劃表由財務(wù)部編制,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后生效,根據(jù)下達(dá)的催收計劃指標(biāo)組織實(shí)施,責(zé)任落實(shí)到人。3.高度重視應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。財務(wù)部在編制催款計劃時,對欠款時間超過5個月的,自第6個月起在催款計劃表中進(jìn)行壞賬風(fēng)險提示,直至款項(xiàng)全部收回。對超過信用期的欠款項(xiàng)目,督促相關(guān)責(zé)任部門高度重視,相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部提出處理意見,積極組織催收。對欠款時間超過10個月的,財務(wù)部在進(jìn)行風(fēng)險提示的同時應(yīng)向客戶發(fā)出“單位往來詢證函”,對欠款情況進(jìn)行核實(shí)。并報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)決定繼續(xù)催收或通過公司法律顧問采取相應(yīng)的催收措施。公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險,為此采取了預(yù)收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務(wù)狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款,強(qiáng)化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100%左右,保證了充足的現(xiàn)金流量,夯實(shí)了效益基礎(chǔ)。

    (二)個人借款管理差旅費(fèi)借款應(yīng)于出差回公司后15日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷或退款手續(xù),逾期按公司《關(guān)于差旅費(fèi)報銷的規(guī)定》加收滯納金。個人業(yè)務(wù)借款按季清理,備用金借款年末結(jié)清余額。通過這些管理措施,能及時發(fā)現(xiàn)問題并得到糾正,使公司的個人借款一直處于良性狀態(tài),杜絕了個人違規(guī)占用資金的情形。

    (三)資金使用計劃每月末各單位應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況,預(yù)計本單位下月資金使用情況,對單筆支出超過﹡﹡元的應(yīng)提出計劃用款申請,于當(dāng)月25日前交財務(wù)部審核后報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人確定下月資金使用指標(biāo)。

    (四)用款審批管理制度總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人對公司資金管理全面負(fù)責(zé);各資金使用部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負(fù)責(zé)。對購置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬元以上,報經(jīng)公司董事長審批。對與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的單位或個人向公司借款,報經(jīng)公司董事長審批。

    五、以制度建設(shè)為保證

篇13

從辯證法的視角來看，任何行業(yè)以及任何工作都應(yīng)當(dāng)遵從一定的行為準(zhǔn)則以及規(guī)范，才能確保行業(yè)正常發(fā)展以及工作正常開展。新會計制度就是一個單位財務(wù)管理工作必須要遵守的準(zhǔn)則以及規(guī)范。為了更好地規(guī)范各個單位財務(wù)管理工作，防止出現(xiàn)利潤作假、資產(chǎn)作假以及財務(wù)信息作假等現(xiàn)象，我國財政部制定、頒布并施行了新會計制度，從審慎經(jīng)營的角度對財務(wù)管理工作進(jìn)一步進(jìn)行規(guī)范。新會計制度內(nèi)容較為科學(xué)全面，能夠?yàn)閱挝回攧?wù)管理工作提供有益指引，反映出單位真實(shí)的資金運(yùn)營狀況、財務(wù)信息狀況等財務(wù)管理狀況，為單位下一步工作的開展提供依據(jù)。對于影視公司而言，影視公司要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，不斷提升本公司的核心競爭力，必須要及時根據(jù)新會計制度的內(nèi)容以及要求，及時對財務(wù)管理工作進(jìn)行調(diào)整。

二、新會計制度對于影視公司財務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）更新財務(wù)管理人員的財務(wù)管理理念新會計制度的頒布以及實(shí)施，意味著影視公司財務(wù)管理工作的方向以及內(nèi)容發(fā)生了改變，財務(wù)管理人員的財務(wù)管理理念也隨之改變。財務(wù)管理人員需要結(jié)合新會計制度的相關(guān)要求，對影視公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)容進(jìn)行全方位優(yōu)化，更好地提升財務(wù)管理工作實(shí)效性以及質(zhì)量。除此之外，新會計制度中的許多內(nèi)容能夠?yàn)樨攧?wù)管理人員革新財務(wù)管理理念提供有益借鑒，為財務(wù)管理人員工作的開展提供明確指引，幫助財務(wù)管理人員依法依規(guī)處理財務(wù)管理事項(xiàng)。

（二）優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境以及目標(biāo)伴隨文化影視行業(yè)競爭日趨激烈，影視公司財務(wù)管理工作的效用愈發(fā)突出。影視公司的可持續(xù)發(fā)展離不開財務(wù)管理工作，它直接影響著影視公司日常管理以及日常經(jīng)營。新會計制度的頒布和實(shí)施，能夠更好地規(guī)范財務(wù)管理人員，改善財務(wù)管理工作中存在的不足以及缺陷，增強(qiáng)財務(wù)管理信息的有效性、真實(shí)性以及準(zhǔn)確性，優(yōu)化公司財務(wù)管理的環(huán)境。除此之外，新會計制度的頒布與實(shí)施，改變了影視公司財務(wù)管理目標(biāo)。當(dāng)前，影視公司財務(wù)管理的目標(biāo)主要是控制風(fēng)險和增強(qiáng)效益，強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理工作服務(wù)于影視公司整體發(fā)展，強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理工作的規(guī)范性和科學(xué)性。

（三）推動企業(yè)財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級新會計制度實(shí)施以前，我國部分企業(yè)財務(wù)管理過程中存在漏洞，財務(wù)信息不真實(shí)、資金管理不規(guī)范、會計管理不科學(xué)等問題較為突出，嚴(yán)重制約了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。新會計制度頒布和實(shí)施以后，對不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)容進(jìn)行了修改和調(diào)整，為財務(wù)管理人員開展財務(wù)管理工作提供了新的準(zhǔn)則，能夠更好地提升財務(wù)信息的真實(shí)性、資金管理的規(guī)范性以及會計管理的科學(xué)性，反映出影視公司真實(shí)的財務(wù)狀態(tài)、運(yùn)營狀態(tài)以及資產(chǎn)信息，促進(jìn)影視公司財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型。除此之外，新會計制度的實(shí)施，能夠更好地幫助影視公司財務(wù)管理人員規(guī)避和控制財務(wù)管理風(fēng)險，營造良好的企業(yè)形象，推動影視公司整體發(fā)展。

三、新會計制度下加強(qiáng)影視公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)實(shí)意義

（一）結(jié)合新會計制度要求，優(yōu)化財務(wù)管理制度體系第一、財務(wù)管理人員要立足于新會計制度的要求，結(jié)合影視公司具體經(jīng)營狀況，對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度體系進(jìn)行優(yōu)化。一方面，進(jìn)一步明確各個財務(wù)管理崗位的職責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到各個具體的崗位，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利一致，確保財務(wù)管理工作有章可循、有的放矢。崗位安排要嚴(yán)格按照“崗位不相容”原則予以安排，避免出現(xiàn)一人多崗等現(xiàn)象發(fā)生，減少財務(wù)管理中存在的風(fēng)險。另一方面，進(jìn)一步明確各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)的內(nèi)容，規(guī)范財務(wù)管理流程，防止財務(wù)管理中出現(xiàn)形式化、主觀化的問題。第二、財務(wù)管理人員要優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，當(dāng)前檢查影視公司業(yè)務(wù)落實(shí)情況、預(yù)算執(zhí)行情況、審計情況，了解現(xiàn)階段財務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險以及不足，加大內(nèi)部控制力度。只有優(yōu)化財務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，才能更好地確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及科學(xué)性，防止對影視公司財務(wù)會計信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。第三、加強(qiáng)財務(wù)管理部門、法律部門以及業(yè)務(wù)管理部門的溝通協(xié)作，結(jié)合影視公司業(yè)務(wù)需要和財務(wù)管理需要，進(jìn)一步補(bǔ)充財務(wù)管理制度中的內(nèi)容。

（二）提升影視公司應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力相較于其他企業(yè)，影視公司較為特殊，其財務(wù)管理工作不僅容易受到會計制度的影響，也會受到文化產(chǎn)業(yè)政策以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。因此，必須要從多個角度入手，提升影視公司應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力。從辯證法的視角來看，會計制度、文化產(chǎn)業(yè)政策以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化屬于一種正常現(xiàn)象，企業(yè)無法把控上述因素的變化，而只能不斷提升本企業(yè)應(yīng)對上述因素變化的能力，才能減少和應(yīng)對財務(wù)管理活動中的風(fēng)險。一方面，企業(yè)可以搭建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從預(yù)警內(nèi)容、預(yù)警目標(biāo)等方面著手，對當(dāng)前的會計制度、市場環(huán)境變化、政策方針變化、法律法規(guī)變化、行業(yè)發(fā)展變化以及市場環(huán)境變化進(jìn)行有效監(jiān)控，評估當(dāng)中存在的風(fēng)險，并據(jù)此及時調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略。另一方面，影視公司需要健全財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，立足企業(yè)切身實(shí)際狀況，及時調(diào)整財務(wù)管理辦法和財務(wù)管理政策，有效提升企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，緩沖因會計制度、文化產(chǎn)業(yè)政策以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而給企業(yè)帶來的消極影響。總而言之，影視公司財務(wù)管理人員要深刻把握新會計制度的新變化，將新會計制度的內(nèi)容滲透到財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)，提升影視公司應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力。

（三）加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險新會計制度下，資金管理以及資金風(fēng)險控制是影視公司財務(wù)管理工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。資金管理不當(dāng)，則容易滋生財務(wù)風(fēng)險，不利于影視公司長遠(yuǎn)發(fā)展以及轉(zhuǎn)型。具體而言，影視公司可以從以下幾個層面入手，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理。第一、針對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。影視公司在進(jìn)行日常經(jīng)營時，就應(yīng)該根據(jù)相關(guān)要求制定出可靠的應(yīng)收賬款計劃，設(shè)立專人專項(xiàng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理與追蹤，根據(jù)相關(guān)材料記錄，了解客戶與其他項(xiàng)目上的收款截止日期，針對這些事項(xiàng)做好管理，減少企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)額，增加企業(yè)資金。第二、影視公司還應(yīng)該針對資金的執(zhí)行力進(jìn)行管控，合理分配企業(yè)資金，對其合理性與合規(guī)性進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督，防止不正確的行為發(fā)生，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。第三、影視公司還要積極關(guān)注影視行業(yè)的市場變化，爭取降低企業(yè)的運(yùn)營成本。不管是在人力、物力還是技術(shù)方面都要進(jìn)行改革，積極適應(yīng)市場的變化，以此降低企業(yè)的總成本支出，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，增加企業(yè)現(xiàn)金流與固定資產(chǎn)的同時，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。

（四）樹立成本管理意識，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理新會計制度強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理效益性，強(qiáng)調(diào)資源利用效率的最大化。基于此，財務(wù)管理人員要樹立成本管理意識，注重財務(wù)管理工作的成本效益。財務(wù)管理人員要進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算控制工作，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度業(yè)務(wù)需求，合理擬定財務(wù)預(yù)算計劃，增強(qiáng)預(yù)算計劃的可行性、科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理工作的精細(xì)化，發(fā)揮財務(wù)管理工作在企業(yè)成本控制領(lǐng)域的作用。

四、結(jié)語

新會計制度的誕生，改變了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式、財務(wù)管理內(nèi)容以及財務(wù)管理方向，對影視公司財務(wù)管理工作提出了更高層次的要求。對于影視公司而言，財務(wù)管理是財務(wù)決策的基本前提，財務(wù)管理工作質(zhì)量直接影響公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益的能力。因此，影視公司財務(wù)管理人員必須要樹立規(guī)范意識、法治意識、標(biāo)準(zhǔn)意識，更好地推動影視公司財務(wù)管理工作，去除財務(wù)管理中存在的弊端以及不足，更好地提升財務(wù)管理實(shí)效性以及質(zhì)量。除此之外，影視公司管理層也要對于財務(wù)管理工作予以足夠的重視，加大在財務(wù)管理領(lǐng)域的人力、物力和財力投入，提升企業(yè)在影視市場中的核心競爭力。相信在影視公司管理層、財務(wù)管理人員以及其他部門工作人員的努力下，影視公司財務(wù)管理工作會煥發(fā)出新的生機(jī)，迸發(fā)出嶄新的活力。

參考文獻(xiàn)：