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篇1
一是要加強組織與領導。要明確有關職能部門加強對銀行信貸文化的組織管理工作，要分別從觀念文化層面、制度文化層面、員工道德行為規范、重點業務、“品牌”等方面總結典型經驗，把經驗加工成理念，把理念闡釋為規范，使價值內化為信念，以制度約束行為，使規范行為形成習慣，再用先進的信貸文化觀念教育和引導員工，調動廣大員工積極爭當信貸文化建設的實踐者和傳播者，以點帶面，唱響文化旋律，盡展文化魅力，把信貸文化建設引向深入。
二是要加快培育與挖掘現代銀行企業家。一方面，建設卓越的企業信貸文化，造就銀行的核心人物——銀行家尤其重要。他們作為銀行全體員工的最優秀代表，是銀行價值觀和精神的集中體現者，是銀行生存和發展的中堅。另一方面，銀行的個性出自銀行的理念，銀行的理念也就是銀行家的理念。銀行家作為成功銀行的靈魂人物，是銀行凝聚的核心，必然是銀行信貸文化建設的首要主體，肩負重任。
三是要實現科學管理與人本管理的有效結合。實踐證明，只有將管理制度與人本主義有效結合，銀行經營才能成功。建設以人為本、團隊精神和創新精神為核心內容的企業文化，應體現企業文化中“人情化”管理的內涵，強調了環境因素與人本管理在企業文化建設中的重要性。
四是要建立并完善激勵約束機制。清潔工是不能代替銀行行長的，但競爭機會應是均等的。因此，必須要建立與完善責權利相結合的機制，要讓責權利的對等，體現在銀行信貸運作的全部環節與要素，并且作為價值觀念支配著每一個員工。這樣，才能切實提高商業銀行信貸文化的實際功效與牢固商業銀行卓越信貸文化基石。
3以特色為品牌，增強商業銀行信貸文化的競爭力
特色就是品牌，特色就是競爭力。如果銀行信貸沒有特色，就等于沒有品牌；沒有品牌，就等于沒有卓越的文化；沒有卓越的文化，就難以有客戶的絕對忠誠與市場的生命力。
一是要以市場為導向，實施商業銀行信貸文化品牌開發戰略。信貸文化應為商業銀行信貸業務的發展和創新服務，為商業銀行增加盈利與創造效益服務；否則，銀行信貸文化就會失去它的固本之源與應有意義。實施商業銀行信貸文化品牌開發戰略，就是要根據金融市場發展需求和客觀規律，去提煉、開發與創造品牌。只有經過創意、包裝和營銷以及長期的市場培育并得到市場和客戶認同的信貸產品、信貸觀念等，才能成為叫得響、放得開與具有生命力的信貸品牌，才能升華為具有核心競爭力的信貸文化二是要以客戶為中心，以個性化服務為特色，增強銀行信貸的競爭力。由于商業銀行提供的產品和服務具有替代性強的特點，因此，“客戶”觀念對于銀行來說尤為重要。誰擁有讓客戶滿意的品牌特色，誰就擁有了市場競爭和持續發展的主動權。在為客戶提供信貸服務的過程中，應以滿足客戶的需要為目的，以個性化服務為特色，讓“以客戶為中心”的思想貫穿于信貸文化定位、包裝和營銷的全過程，通過特色品牌積累和“特色效應”的放大，增強客戶的品牌消費信心，鞏固商業銀行的市場地位，保持同業競爭優勢。
三是要以科技為手段，提高商業銀行信貸文化的科技含量。科學技術作為一種生產要素，不僅可提高金融增長速度，還可提高金融增長的質量。技術領先，服務領先，文化領先。只有實現科技規劃、科技開發、科技應用、科技創新與銀行信貸業務的密切融合，實現信貸文化的科技雙翼的成功打造，商業銀行信貸文化的競爭力才能獲得更為實質有效的提升與飛躍。四是要以傳統優勢為基礎，著力打造商業銀行信貸文化的品牌。國有商業銀行分別在各自領域占有優勢，如建設銀行在中長期信用、項目融資、項目管理、工程預決算、投資咨詢等業務方面，有著長期積累的豐富經驗，擁有較高水平的專業隊伍，享有良好的社會信譽和擁有穩定的客戶資源；在房地產金融、住房消費信貸等新型業務方面領先銀行同業。因此，商業銀行可以充分利用這些比較優勢，把自己的優勢核心產品塑造成客戶忠誠度高、創新能力強、技術含量高、品質卓越的金融品牌，形成特色化的品牌競爭優勢，再通過這些文化優勢與品牌效應來拓展市場、贏得客戶。
4以品質為生命，提升商業銀行信貸文化的品位與素養
創造文化的卓越品質與創造文化同等重要。
一是要綜合治理各種不良的信貸文化。即要全面、正確地評估商業銀行信貸文化的現狀，對信貸文化的功能和作用進行準確定位，對不利于商業銀行信貸事業長遠發展、不利于商業銀行卓越信貸文化培育的各類信貸觀念、信貸制度、信貸產品甚至信貸人員等，都要進行全面、徹底地清理、規范與整治，趨利除弊，以切實保證商業銀行信貸文化的先進性與卓越性。信貸文化要確立與保持自己應有的內核，如風險控制、穩健經營、強化管理、自覺約束、質量第一、規范運作等，要用實際、深遠的眼光，以新形勢下的信貸市場為導向，以品質為生命，全面分析、衡量信貸文化的市場潛力，提升信貸文化的品位。
二是要著力規劃整合商業銀行信貸文化內涵。即要將構建卓越的信貸文化當作是金融競爭新格局下國有商業銀行的新任務，認真做好信貸文化課題研究。商業銀行作為大型企業，在現代企業管理中應允許信貸文化有一定的地域差異，允許探索具有局部特色和地域特點的信貸文化表現形式，但文化的核心價值觀與內在涵養不能任意闡述，必須要有全局意識與整體概念。在信貸文化的統一規劃與整合設計中，要將分散的文化相對集中，將信貸理念、服務客戶的價值觀等文化內涵予以梳理，將傳統的單一產品宣傳、信貸業務培訓等與企業形象樹立、價值觀宣揚結合起來，并將各種有形的、無形的宣傳渠道與傳播網絡等予以整合、疏通，通過多樣化的渠道來體現一個優秀企業的文化特質。
三是要敞開胸襟，放寬眼光，大膽學習、汲取和借鑒國內外先進商業銀行的信貸文化精華。即要從商業銀行生存和發展的內外環境出發，立足國情行情，克服“文化障礙”，實現“文化溝通”，注意學習各類單位，尤其是外資金融機構先進的經營管理和信貸文化建設經驗，分析鑒別，消化吸收，揚己之長，避己之短，不斷豐富商業銀行信貸文化內涵，從而使商業銀行信貸文化更具開放、兼容的國際化特性，更能緊跟先進信貸文化的發展潮流，更加適應未來國際信貸競爭的環境，更具卓越品質。
5以創新為動力，持續商業銀行信貸文化的生命周期
實施信貸文化的創新與可持續發展戰略是延伸商業銀行信貸文化競爭優勢和生命周期的原動力，是21世紀商業銀行活力之源和商業銀行獲得全社會以及廣大客戶認同的保證。實施信貸文化的創新，必須要有強烈的創新意識和堅韌不拔的創新精神，要與時俱進，注意創新的科學性和合理性，并通過有計劃、有意識的創意和策劃，利用現代信息技術的最新成果，創新、催生出符合時代特點和客戶消費心理的信貸文化。信貸文化的創新還要注意推動文化的持續發展，即要與商業銀行的發展需要從根本上一致起來，要加強學習與超越文化、虛擬與借力文化、速度與效率文化、協作與共享文化，實現商業銀行利潤性、社會性和倫理性三者的協調統一，最終促進商業銀行成為一個有社會感召力、經濟貢獻力和持久影響力的、卓越的現代商業銀行。
參考文獻
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篇2
（三）信貸過于集中。信貸過于集中是導致商業銀行瀕臨破產的重要因素之一。就拿2008年的金融危機來說，包括一些銀行在內的金融機構承受不了巨大的沖擊，瀕臨倒閉。究其原因可以發現，信貸過分集中便是主因之一。假設銀行信貸過分集中，從一定程度上造成了銀行的極端風險上升，特別是在金融危機的特殊情況下，容易造成不可估量的損失。就目前我國現狀來說，由于信貸資源的單一，使得商業銀行將過多貸款集中發放于一些利好的行業。不僅如此，為了吸引大型企業的注意力，使其將存款存入本銀行，商業銀行也只能將貸款集中到這些企業的身上，勢必產生信貸過分集中的情形。
（四）政府干預的風險。盡管我國商業銀行不受政府管理與掌控，然而，這并不代表銀行與政府毫不相關。我國商業銀行從一定程度上受到政府的干預和影響，信貸業務便是其中的代表。一方面，地方政府工作中主推的建設項目通常也是商業銀行的主要融資項目，具體由哪家銀行操辦取決于政府，因此，銀行常常需要依靠政府。在實際操作中，政府的要求常常會左右銀行是否進行貸款，甚至使其降低貸款的門檻；當貸款方發生經營問題時，便沒有能力還清銀行貸款，此時，政府通常希望銀行不予追究，最終使得貸款“打水漂”。另一方面，我國尚未建立成熟的企業破產救濟機制，而機制的缺乏使得銀行遇到貸款企業破產之類的問題時無法將風險平攤，從一定程度上增加了銀行資金損失的風險。
（五）相關法律法規的缺失。當前，我國銀行監管的立法尚不完善，與金融發展的實際需求無法匹配，難以實現有效的銀行監管。目前，現行的法律法規多達4000余部，但仍主要依賴以《商業銀行法》為代表的少數幾部法律。這些法律建立的相對較早，且內容較為單一，無法適應目前經濟社會的發展需求。同時，這些法律法規也為形成一個較為系統、完整的體制，無法完我國商業銀行信貸風險的防控探究成對金融體系的實際監管。
二、商業銀行信貸風險防控措施
（一）建立健全銀行信貸的綜合授信系統。要對商業銀行信貸風險進行行之有效的防范，從根本上來說便是要確保信貸資金的安全。假設能夠建立并健全有效的授信系統，便能夠成功掌控貸款的質量。綜合授信指的是商業銀行基于全面評估信貸相對方的財務情況以及信用狀況，確定銀行所愿承擔的風險量，該風險量便是最高綜合授信額度，同時對信貸相對方開展集中控制的制度。就綜合授信來說，具有簡單、有效的特征，基于既定的額度，可以從一定程度上確保信貸的安全性，將信貸控制在銀行可控的范圍之內。該辦法已經享譽其他國家的金融機構，他們利用最多的是最小值核定法，銀行依照貸款人所申請的授信業務余額對其真正的資金需求與還款能力等進行分析，并基于有關法律、規定等指標獲取最小值，該最小值便是企業被核準的授信額度。最小值核定法是一種能夠為國內金融機構所采用的好方法。
（二）建立并完善銀行內部的監控體制。一方面，為確保信貸資金的安全性，應當專設對風險資產進行管理的專業機構，從而確保信貸的質量。管理機構不但能夠對信貸資金開展時時跟蹤與管理，對于信貸資金，也能夠進行行之有效的劃分，同時，對于一些存有問題的項目與單位，還能夠第一時間進行預警；對于明確發現問題的貸款，可及時追討。同時，要將貸款的追回責任落實到人，例如以停薪等方式處分問題貸款的負責人，力求貸款能夠最大程度追回。另一方面，要將貸款的審查與發放的部門分開，兩者相互協作、相互制約，又各司其職。審查部門做好貸款相對人相關信息的收集工作，了解其經濟狀況以及還貸能力、行業發展狀況等諸多因素。而貸款部門則根據流程進行貸款的發放，并掌握好貸款發放的額度。兩部門分開能夠防止貸款權利過于集中，切實規避審批中所存在的風險。
（三）完善相關法律法規。要將著眼點放在我國銀行監管的實際工作中，同時運用國外先進的經驗和管理辦法。我國銀行業要想得到長足的發展，就必須深入研究國外銀行業監管領域在立法上成功的經驗，并站在世界的高度用前瞻性的眼光看問題。在此基礎上，還要將我國當前銀行發展的現狀與監管情況有機結合起來，取其精華去其糟粕，打造出具有中國特色的，符合我國銀行業發展特征的法律實踐體系。一是要補足短板，完善不足，建立健全我國銀行業內部控制法律制度。比如可以以銀行信貸業務的性質與功能為基礎，打造出授權分責的法律法規，同時，還要規范各類審批程序，制定相應的規章制度，使得貸款的審批與發放有制度相支撐；又如可以根據規范化監督制約等原則，建立其行之有效的會計控制制度；再如建立并健全資本金等制度，并基于這些制度的建立實現信貸資產質量的提升，結構的優化等，使內部控制制度在銀行中發揮出積極的推動作用；還有以計算機等高新技術為保障而打造的金融計算機系統風險控制制度等等。二是要吸取教訓，善于總結，并進一步建立健全我國銀行業的相關法律政策。
（四）加強銀行公司治理結構的建設。首先，應當拓展國際資本引入的途徑，并發掘資本引進的深度，調整好商業銀行調整結構。就當前我國商業銀行資本結構來看，國有企業常常是銀行的大股東，處主導地位。這些企業由于自身的設計缺陷使得其在入股商業銀行后，從一定程度上限制了銀行治理結構朝著好的方向發展。所以，拓寬國際資本引入渠道，能夠推動銀行治理結構朝著良性方向改革，能夠有效對信貸風險進行防控。其次，應當設立單獨的、能夠直接與高層對接的銀行內部監控與評估部門，并打造出相應的信貸報告線路。該部門能夠時時對銀行運營管理開展卓有成效的監督，并就所發現的問題的情況直接向高層匯報。該部門還能夠定期向董事會等高層匯報審計情況與信貸情況。由于及時獲取了這些情況與信息，使得董事會等銀行高層管理能夠第一時間發現并糾正信貸中所遇到的問題，并能夠采取一定的措施使得信貸款項被及時追回，從而將風險降到最低。最后，商業銀行應當將“經營風險”納入企業的文化建設中，打造出相應的信貸文化。同時，必須健全與完全內部的規章制度，以制度為依托，切實讓規章制度發揮效能。
（五）實行積極的貸款定價策略。在信貸管理中，假設銀行要取得最佳的經濟利益，就必須要對貸款進行合理、正確的定價。根據國外一些國家的先進經驗可以得知，貸款定價具有非常重要的作用，因此為各大銀行所重視。然而，我國商業銀行常常運用固定利率政策，貸款利率遵循統一的標準，因此無論是對大型企業還是小客戶，不管企業的風險指數為多少，都采用同樣的利率，這種固定利率政策使得銀行無法實現資源的最優化配置，也使得資金無法獲取最高的收益。對于一些風險與收益都非常高的貸款項目，基于固定的利率政策，讓銀行無法從中獲取更多利潤，致使銀行積極性不高；而一些信譽不達標的企業同樣也能獲取這樣利率的信貸，讓銀行風險進一步上升。特別是近些年，國際金融一體化的格局初步形成，利率市場化對我國而言不再遙不可及，我國商業銀行在逐漸掌握定價的主動權。
篇3
母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間；合營企業；聯營企業；主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員?鴉受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業。
關聯交易即指在關聯方之間發生的轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。主要形式有：購買或銷售商品；購買或銷售除商品以外的其他資產，如設備、建筑物、股權等；提供或接受勞務；銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現金、權益性資金或實物形式的貸款等；為獲得借款、履行買賣、勞務合同等所提供的擔保；管理方面的合同；研究與開發項目的轉移；使用商標、技術、專利等方面的許可協議；支付關鍵管理人員報酬等。
二、客戶關聯交易對銀行信貸的主要影響
（一）信貸集中性風險
目前監管部門對銀行的監管制度以及多數銀行的內部管理制度都規定了對單一客戶（包括其關聯企業）的最大貸款或授信比例，銀監會也了《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，以控制對單一客戶信貸過度集中的風險。但在目前關聯方關系比較普遍、隱蔽、繁雜的情況下，很難區分關聯貸款，增加了控制的難度。而且我國多數銀行都實行分支行體制，分支機構遍布各地；目前銀行的客戶信息系統又不十分發達、健全，這就不可避免地發生同一銀行的分支機構與同一企業集團的關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款現象。由于關聯企業之間經營狀況、財務狀況具有很大的同質性、關聯性，整個債務鏈十分脆弱，一家企業生產經營出現問題，就會產生“多米諾骨牌效應”，使整個企業集團的貸款安全受到影響。
（二）經營風險的傳遞
在存在關聯交易的情況下，企業的經營具有較大的不確定性。關聯企業的經營具有很大的依賴性，其資金、技術、人事等業務主要依賴于母公司，一旦母公司經營發生變化，其本身的經營也將受到很大影響。關聯企業的經營具有很大的關聯性，往往與相關聯方提供配套服務或上、下游產品，關聯交易在其經營中占很大比重。一旦關聯方發生變化，相互間的交易受到影響，其經營就會產生很大波動。
（三）財務信息不對稱風險
由于關聯交易在企業集團的業務活動中占有很大比重，因此企業可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己的財務狀況和經營成果，財務信息就很難做到真實、公允，具有很大可塑性。而且，目前不少企業在關聯交易的披露上都極不規范，存在很大問題。例如，不少企業在關聯方及交易的性質、形式等方面披露不細致?鴉對關聯交易的必要性、關聯交易對企業的影響等問題分析不透徹；只披露主營業務事項，不披露資金占用、資產重組、資產租賃等事項。這樣，就很難對企業財務狀況做出準確判斷，由此就影響了銀行做出信貸決策的準確性。
1．虛增資本。一是高估非現金資產的入賬價值，虛增資本。關聯企業之間的投資有時是以非現金形式投入的，在這種情況下，非現金資產的入賬價值就會影響企業資本的真實性。很多投資方在以固定資產、設備、技術、商標使用權等投資時，往往高估資產價值，從而虛增了企業的資本。二是關聯企業之間相互投資、參股，使得雙方的資產和資本都出現了虛增，影響了對企業資本實力及資產規模的正確判斷。
2．虛增資產。在進入正常的經營階段，關聯企業之司的資產重組、交易也較為頻繁。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允價值的價格將商標權、專利、技術及其他資產出售給上市公司，或抵償對上市公司的債務。一些企業的母公司也是通過高價向子公司出售設備、技術等，虛增了相關資產的賬面價值。
3．虛假利潤。通過關聯交易操縱利潤、粉飾財務報表是關聯企業常見的做法。關聯交易的一個重要特點是交易價格的可控性和非市場性，從而使得關聯方之間可以通過不合理的轉移定價調節利潤，改善財務狀況。一是在服務供給環節，例如上市公司以較低價格從其母公司或其他關聯方購入服務，又以較高的價格向母公司或其他關聯方出售服務，虛增了利潤。二是通過資產重組，調節利潤和財務狀況。常見的方式有：母公司通過以優質資產置換子公司的不良資產、高價購買其債權、承擔其費用或債務、支付資金占用費等，調控子公司的財務狀況和經營成果。
另外，關聯企業之間還存在著復雜的債權債務關系，彼此發生大量的應收應付賬款，可以提前或延后確認相互間的債權債務，都會影響對其財務狀況的分析與判斷。
（四）關聯公司擔保的風險
關聯公司擔保的風險主要是保證人的履約能力問題。在保證擔保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關聯企業，由于這些關聯方之間在生產經營以及財務等方面密切相關，因此當借款人不能償還債務時，為其擔保的關聯方也陷入困境，喪失賠償能力。
（五）破產、清算程序中侵害銀行利益的關聯交易
有很多企業在破產清算前，通過關聯交易向關聯方轉移資產、利益，使債權人的利益受到侵害。例如，破產企業在破產清算前向關聯方分配、無償轉讓資產；以較低價格向關聯方提供服務?鴉對原本沒有財產擔保的關聯方債務提供擔保；提前清償關聯方債務；放棄對關聯方的債權或怠于行使債權等。無論是哪一種形式，都會減少債權人的可分配資產。（六）關聯企業重組中的道德風險
通過關聯企業之間的資產、債務重組及各種形式的改制，蓄意逃廢債務，在實踐中也屢見不鮮。常見的形式有：通過破產逃廢債務?鴉通過企業分立，將債務留在原企業，懸空債務；抽逃優質資產、資金組建新的企業，將不良資產留給原企業，并由其承擔債務，達到“金蟬脫殼”的目的。
三、防范客戶關聯交易風險的對策建議
（一）了解關聯方關系、關聯交易及其影響，降低信息不對稱風險
第一，理清關聯方關系。我國《企業會計準則》規定，在存在控制關系的情況下，關聯方如為企業，無論他們之間有無交易，都應當在會計報表附注披露以下事項：企業的經濟性質或類型、名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本及其變化?鴉企業的主管業務所持股份或權益及其變化。但有些企業并不按規定披露關聯方關系的有關內容。為此，要通過多種途徑了解關聯方關系，如注冊會計師出具的審計報告；企業會計報表附注；企業的合同、章程；企業業務往來的合同、協議、交易信息；要求企業提供關聯關系的資料等。同時要對企業所在的企業集團的經營、財務狀況進行總體的調查了解，以分析整個企業集團的經營風險、關聯企業的擔保能力等。另外，要注意收集、保存關聯企業的資產、賬號、股權分布、法定地址等情況，以便將來因企業違約引訟時，采取快速的資產保全行動。
第二，了解關聯交易的實質及影響，認清企業財務及經營狀況的真實面目。首先要了解關聯交易的性質及目的，分清正常的關聯交易還是非正常的關聯交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉移資產、逃廢債務等侵害債權人利益的行為。其次是對關聯交易的具體情況及影響進行調查了解，例如交易的金額或比例、定價政策等。最后是運用關于關聯交易會計處理的有關規定和做法，對企業的業務收入、利潤、資產、資本等進行重估，擠干水分。
（二）在企業破產、重組過程中保全債權，防范企業的道德風險
一是要加強貸后檢查工作，了解關聯企業資產、債務重組動態。尤其要關注企業重組、破產、清算等方面的法律公告，及時申報債權。二是依法參與借款人在兼并、破產、改制過程中的債務重組，參加破產企業的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯營前，應要求其清償債務、提供擔保、或由變更后的主體簽訂新的借款協議，落實貸款本息償還事宜。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關債的保全制度，依法行使撤銷權、代位求償權，阻止借款人放棄債權或無償、低價轉讓債權、財產等有損債權人利益的行為，恢復借款人的償債能力。五是對于在借貸活動中通過違規關聯交易騙取貸款、逃廢銀行債務等造成貸款重大經濟損失的借款人，要及時提起民事或刑事訴訟，借助司法、執法部門的力量盡量挽回損失，打擊逃廢銀行債務的違法、犯罪行為。
（三）規范關聯公司擔保業務，確保擔保的法律效力
首先，應通過貸前調查、核保等過程，來確定是否存在關聯方關系，是否存在相互擔保的行為。對于確屬關聯擔保、尤其是公司為股東擔保的，則要審慎處理。關聯擔保雖有一定缺陷，如不能避免多米諾骨牌效應等，但其最大好處是可以防止關聯企業之間通過轉移資產、利潤來逃避債務。因此，在具體實務中還是可以接受關聯擔保的。一般情況下應要求企業較高層次的控股公司（至少是母公司）來提供擔保。
其次要嚴格按有關法律規定辦理各種擔保手續，落實擔保合同的法律效力。要審查擔保是否經公司董事會授權、公司章程是否明確規定董事會有權決定對外擔保，擔保是否經公司的最高權力機構如股東大會等決議通過，簡言之，就是擔保是否經合法授權。審查股東大會或董事會決議的合法性，擔保決議是否由符合法定人數的股東或董事表決通過。為避免欺詐行為，應要求擔保人出具附股東或董事簽名、且印章齊全的決議，必要時送律師、公證機關予以見證或公證。對于涉外擔保，如外資企業與其母公司之間的擔保，還需要了解相關國家的法律規定，必要時由擔保人所在國家有關部門批準。
再次規范擔保合同文本，爭取有利的合同條款。例如在合同中規定有利的訴訟、仲裁地點和機構，這對于國外保證人提供擔保的情況尤為重要。在借款、擔保合同中規定出現不利于債權人的關聯交易時有權宣布貸款提前到期并行使迫索權的條款等。
篇4
而銀行的信貸征信恰恰是解決信貸信息不對稱問題的最好方法。通過銀行信貸征信，能夠增加借貸雙方的信息透明度，降低交易成本；有利于建立信用的記錄、監督和約束機制，降低銀行的信貸風險。本文正是基于解決銀行信貸信息不對稱問題和降低銀行信貸風險的目的，期望通過碩士論文對國內外的銀行信貸征信體系建設情況的比較，得出對于我國銀行信貸征信體系建設的有益啟示。
1.2研究目的
本文旨在通過比較我國和征信發達國家和地區的銀行信貸征信體系建設情況，結合本國銀行業信貸征信體系建設現狀及存在的問題，提出完善我國銀行信貸征信體系建設的建議，以便能夠對解決我國銀行信貸風險問題和提高我國銀行業競爭能力有所借鑒。
中文摘要
篇5
1.2信貸審查環節。
①現有財務分析指標存在固有局限性。A銀行對授信企業的財務分析，主要是依據盈利能力、營運能力、償債能力及發展能力下的相關指標，進而為信貸業務提供決策依據。然而，隨著市場經濟的深入發展，對企業影響較大的企業基本面分析，如國家宏觀經濟運行狀況、行業現狀及發展、企業分析卻沒有考慮進去，出現了財務分析指標重“量”而不重“質”。例如，流動比率和速動比率體現企業的短期償債能力，通常情況下，絕大多數的流動資產沒有清償能力，難以變現，因此較高的流動比率并不意味著授信企業短期清償能力強。而速動資產雖然將變現較慢的存貨進行了扣除，但是應收賬款能否收回以及壞賬準備是否足額計提均在很大程度上對速動資產造成影響。所以，速動資產中如果存在諸多的不良應收款項，就很難將其短期償債能力科學合理地判斷出來。②信貸員進行財務分析時習慣套用模板，容易忽視深層次原因。A銀行在財務分析時，通常直接套用模板，分析過程往往流于形式，分析報告過于“八股化”，忽視了授信企業的行業狀況、監管環境和一些需要剔除的因素（如借款企業一些不真實的資產及負債），因而實際效果并不是很理想。這就造成信貸人員只看到數字的表面變化，而忽視了數字背后的深層次原因。該企業的存貨2012年度為5947萬元，2013年度為10399萬元，存貨的庫存量增加了近一倍，2013年存貨周轉率由2012年的0.58增加到4.81；應收賬款2012年度為876萬元，2013年度為1330萬元，應收賬款周轉率由4.24增長到38.32。應收賬款或存貨的增長速度過快，甚至超過銷售收入的增長速度，從表層上看有兩個可能，一是企業在虛增收入，二是企業的賒賬政策在放松，這意味著授信企業發生壞賬和資產惡化的可能性增大。然而經過深入調查，我們發現之所以有這樣的變化，是由于該企業改善了產品質量，使其主導產品需求旺盛，產銷率迅速提高，深層次調查和表層分析的結果截然不同。
1.3貸后管理環節，對抵、質押貸款不重視，疏于貸后跟蹤調查。
現如今，A銀行主要采用質押的方式授信，除了倉單質押，很多質押物價值往往都是由房地產評估公司決定的。借款企業常常與評估公司聯合，以增加評估費用的方式來換取更高的質押物價值。若不能將財務分析與抵、質押貸款相結合，勢必形成大量的貸款壞賬。在財務分析時疏于貸后跟蹤調查，僅用貸后的當月報表數據與年初的財務報表數據對比是不能合理的分析出貸后的效果。貸后當月的財務指標與年初相差較大。由于所有的財務指標都是靜態指標，容易受人操控，我們應該用貸后期間的數據與貸前的年平均數、不同的貸款期間的數據進行比較，對借款企業進行跟蹤走訪，確定本期貸款或預測此次放貸的效果。以上是筆者在工程實訓時發現的A銀行在信貸業務財務分析方面存在的一些問題，為了降低授信風險，筆者提出以下解決對策。
2針對A銀行在信貸方面存在的問題提出的解決對策
2.1提高信貸員的綜合素質，遏制虛假報表的流通渠道。
A銀行應加強人才流動制度，特別是橫向流動，可從一些外貿、專業財務公司甚至是國外引進一些綜合素質高，知識面寬的綜合人才，改變信貸人員素質偏低的狀況。打破不管業務好壞的“大鍋飯”等不合理的分配現象，做到獎罰分明。可對貸后管理單獨立項考核，不僅包含貸款運轉效果，而且還應該考慮信貸人員的敬業精神和應變能力，以此激勵先進，確保管理到位。對于造假企業，可以將其信用等級下調一到二級，甚至在必要時候取消授信和信用額度，使其造假結果與融資目的背道而馳。對于未認真履行其審計職能或參與造假的事務所，A銀行可在系統內限制或者拒絕采納它的審計結果，提高其造假成本。對于造假行為嚴重、性質惡劣并使信貸資金蒙受巨大損失的授信企業或會計事務所，可以積極主動的拿起法律武器，追究授信企業、事務所和相關責任人員的法律責任，消除信貸資產安全隱患。對于利益公司相互擔保行為，A銀行應運用反擔保措施來加以改善。主要包括以下兩種方式：一是要求授信人提供反擔保人，有了反擔保人后，銀行可以在擔保公司發生擔保責任時，同時向授信人和反擔保人追償；二是要求借款人提供反擔保物，擔保公司發生擔保責任后，可通過處置反擔保物獲得追償。
2.2財務分析指標與授信企業基本面判斷相結合。
隨著市場經濟形勢的不斷變化，單一的財務指標很難讓銀行準確的掌握授信企業的財務狀況，容易造成決策上的失誤。A銀行可以在此基礎上，增加授信企業基本面的判斷。授信企業基本面包括國家宏觀經濟運行狀況、行業現狀及發展、企業分析三個方面。宏觀經濟運行狀況、行業發展狀況、高級管理人員的經營管理能力與經營策略、企業組織結構等均會影響授信企業的經營活動和財務狀況，財務分析的結果只有結合授信企業的基本面才能得出恰當的評價。
2.3加強對授信企業現金流量、附注、報表勾稽關系分析。
在傳統財務分析技術的基礎上，首先要加強對授信企業的現金流量分析，將靜態和動態相結合，只有這樣才能更真實地反映授信企業的造血功能，對銀行的信貸決策起到積極作用。其次要關注授信企業的財務報表附注內容。財務報表附注是財務報表的補充，主要是對財務報表不能包括的內容或披露不詳盡的內容做出進一步的解釋說明。從附注中我們往往會發現授信企業利用特殊的經濟業務或違背會計處理的線索，如閱讀時，發現采取激進或不恰當的會計政策，多數表明授信企業經營出現困難。第三要分析報表之間的勾稽關系。如果授信企業企圖粉飾報表，只能采取無中生有或拆西墻補東墻的辦法，但報表之間的勾稽關系是不能被破壞的，在對授信企業信貸審查時，對某一會計科目的分析同時也涉及到同一報表或不同報表的其他科目分析。
2.4重視抵、質押物，完善貸后管理工作。
A銀行首先應構建貸后檢查體系，建立定期常規檢查、專項檢查和突發事件檢查的“三查”制度，建立檢查結果通報和分析例會制度。尤其是強化定期常規檢查的執行，按照信貸對象、貸款方式、貸款額度的差異，確定不同的管理方式和要求。其次要和授信企業協商或要求授信企業選擇較為知名、信譽度高的房產評估公司對其質押物進行評估，防止授信企業與評估公司聯合，虛報質押物價值。最后在貸后管理中，應將借款企業的各類財務報表與抵、質押擔保材料歸檔，經常性的對其分析研究。
篇6
(一)組織結構上的差異――外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系，信貸業務的組織除了有縱向的總行一分行的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了風險控制與資源配置效率的較佳結合。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管――獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。
國內銀行特別是國有商業銀行的信貸管理組織結構與專業銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。
(二)風險防范意識和控制手段上的差異――外資銀行重視事前防范，國內銀行重視事后化解。
外資銀行十分注重信貸風險的早期防范，將防范風險作為整個信貸業務流程的核心，在各個業務環節采取了多種措施防范金融風險。主要有：1、通過確定目標市場、制定詳細的風險資產接受標準來篩選客戶。如某外資銀行每年會根據信貸政策委員會確定的地區最高額度指標，確立市場目標及風險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發放貸款。業務管理部門通過行業研究，列出可接納客戶的條件及細節，包括對公司規模、管理者經驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2、通過現代計量方法和借助各種專用軟件對客戶進行動態評估與分析，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環節。3、建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統籌考慮。4、通過動態評占資產組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。5、通過不定期的風險測試，提前做好突發事件的應對工作。在某外資銀行，風險管理部門會定期對貸款組合進行風險測試，通過假設某些宏觀(政治/經濟)事件發生，測量信貸資產可能遭受的影響。根據測算結果，一些敏感性貸款在五級分類中將被歸為“可疑”類，有關客戶的信用等級也會相應下調。6、設立獨立機構評估風險與績效。如某外資銀行，總部有獨立的風險審核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權平均損失概率，確定信貸組合的風險級數，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業務管理部門改進，并在6個月后復查，12―18個月后再次復查，直到確保風險隱患消除。
與外資銀行相比，國內銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期防范沒有得到充分重視。我國商業銀行基本上沒有開展市場細分工作，大多都是在審查借款企業的合規性，包括企業執照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經營行為等之后，就與企業建立信貸關系，對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。這造成了近幾年商業銀行無論國有民營、無論規模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業和上市公司，集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大，一旦發生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業都將產生難以估量的影響。在風險控制的其他環節，國內銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進行，不能即時反映風險，評級系統的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性、全面性和代表性以及評級結果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。
(三)人員制約手段的差異――外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。
外資銀行強調調動員工的積極性和主動性．在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現：一是實行科學評價，動態管理。如某外資銀行，貸款審批權限實行一年一定，獨立考核部門借助業績評價系統對信貸管理人員的“表現”打分，上級信貸主管據此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權限等級。審批權限的動態調整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺控制資產質量，另一方面便于管理層在短期內能夠查明風險、采取對策。二是通過設計科學的激勵機制，采用財務激勵措施，如股票期權制度、內部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增殖的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現象。三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和制衡實現人員間的時時制約和事先制約，有效制止內部人控制行為。
國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權基本按行政職務層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調，基本還是傳統計劃體制下的老一套，主要的財務激勵措施――按照績效考核進行的獎勵變成了固定獎金，實質上成為工資的一個組成部分，失去了應有的激勵作用。
(四)財務管理制度上的差異――外資銀行重視資產價值的真實性，國內銀行缺乏提取準備的自主性。
對貸款的會計處理和計提呆帳準備金的實踐是銀行業管理和控制風險的基本要素。外資銀行基于資產安全和經營穩健的考慮，十分注重按照審慎會計原則，在貸款的會計處理上充分估計可能發生的損失，真實反映貸款的實際價值。通常采用的方法是在保持信貸資產賬面數字不變時，在資產方設立對沖項目――呆賬準備金用于備抵貸款資產項目的損失，使其按照實際價值得到反映，在負債方相應核減資本金。外資銀行對呆賬準備金什么時候提取、提取多少有充分的自，不受財務、稅收部門限制，常常會在有計劃地預提普通風險準備金的基礎上，針對具體貸款風險提取專項呆賬準備金，以便在實際風險損失發生時有能力自擔風險。如某外資銀行除計提1％一般準備外，貸款降為不良后，會根據貸款項目預期損失程度計提相應的專項壞賬準備金。
國內銀行對貸款的會計處理主要按照1993年財政部頒布的《金融保險企業財務制度》的有關規定執行，已設立了呆賬準備金科目用于抵減資產價值。但呆賬準備嚴格按照財政部確定的計提標準――年末貸款余額的1％提取，損失發生后由財政部門審批核銷，存在呆賬準備提取水平過低、提取方式單一、提取范圍過窄和銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權的問題。與外資銀行相比，我國的銀行財務管理制度既不利于及時揭示銀行貸款風險，也不利于促進管理人員自覺控制風險。首先，銀行資產負債表某個時刻的資產存量，是按歷史成本計算原則而制定的，不能及時根據貸款的實際形態作出調整，這就意味著銀行資產沒有按其實有價值進行核算和反映，存在相應數量的賬面“虛擬資產”，貸款風險不能及時在財務報表中得到反映。其次，貸款損失與經營利潤不掛鉤。商業銀行的貸款收益是按照權責發生制，在貸款發放時確認的，而貸款損失則要到損失實際發生后才予確認，甚至由于財政部門出于稅收考慮，損失發生后仍不能或不予確認，其結果必然是高估利潤，在客觀上會造成基層經營單位的貸款擴張沖動和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發生損失很難追究到個人責任，但灣收貸款時若熊收回貸款反而能得到獎勵，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產生。
(五)不良貸款處理策略上的差異――外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。
外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。
國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。
二、外資銀行信貸管理對我們的啟示
綜上分析，我國商業銀行在信貸管理制度的科學性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導致了中外資銀行在競爭能力、經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度勢在必行。
(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。
遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。還可設置信貸政策管理部門，專門負責制訂地區性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監管機構進行溝通等。同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。
(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風險的雙重閘門。
信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險；為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。
(三)客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。
篇7
第一，企業因為違反環境法律，造成環境污染或者生態破壞而受到嚴厲的環境行政處罰，或者高額的環境損害民事賠償。對于嚴重違反環境法律的行為，環保部門可以責令企業停產整頓，而政府可以責令企業停業或關閉。另外，環境污染或生態破壞帶來的財產損失或者人身損害賠償往往足以導致一個企業消亡。
第二，區域環境污染和生態破壞帶來的環境風險。企業所在區域環境質量惡化，一方面會限制企業的生存發展空間，另一方面會導致區域環保法律法規及政策日趨嚴厲。例如，為了遏制區域嚴重環境污染，國家環保總局自2006年開始，實行“區域限批”{2}和“流域限批”{3}措施，這對于在限批區域內的企業無疑加大了其環境風險。另外，中國政府重點治理的“三湖”、“四江”區域，隨著環境治理力度的進一步加強，一些企業將可能面臨被關、停、并、轉的命運。
第三，環境法律法規及其相關政策拓寬、趨嚴帶來的風險。環境法律法規以及相關政策的每一次變動，都可能會對某一區域或某一行業的企業帶來較大沖擊。如1991年，《全面禁止象牙國際交易公約》在中國生效，一百多家象牙雕刻廠全部倒閉，被工藝界稱為“黑色星期五”。1993年，國務院發出的《關于禁止犀牛角和虎骨貿易的通知》，同樣給中成藥行業帶來沉重的打擊。{4}另外，我國環境法律對于企業環境行為的規范也日趨嚴厲。例如，江蘇省將在太湖流域制定實施更加嚴格的環境準入制度，全面禁止新上不符合產業政策和新增氮磷排放的項目。同時，在太湖流域實行更高水平、更加嚴格的水污染防治標準，以提高排放標準倒逼企業完善治污設施，降低排放強度，從總量上控制污染物排放。在2008年年底前依法淘汰2150家小化工企業。{5}
第四，國際貿易中的綠色貿易壁壘給企業帶來的環境風險。綠色貿易壁壘是一國以保護有限的資源、環境和人體健康為名，通過制定一系列苛刻的環保標準，對來自其他國家或地區的產品、服務直接或間接加以限制的貿易手段和措施。{6}如2003年1月27日，歐盟通過了關于在電子電氣設備中限制使用某些有害物質的指令。該指令規定：從2006年7月1日開始，進人歐盟市場的電子產品中含有的鉛、汞、鎘等6種有害物質不得超出指定標準。我國將有3000多家整機生產廠和上萬家的機電零部件的生產廠會受到這個指令的影響，涉及出口企業約2000家，產品20多萬種，涉及的機電產品總值達317億美元。{7}
（二）銀企環境風險信息的不對稱對信貸安全的影響
眾所周知，以上企業存在的各類環境風險對于一個企業的生存發展將不可避免地帶來重大影響，在一定程度上也同樣影響到一個企業清償債務的能力。現代企業的生產經營離不開商業銀行，沒有銀行的信貸支持，企業生產經營活動無法開展。但是，不可否認的事實是，近年來，我國商業銀行不良貸款比率一直居高不下，嚴重威脅著整個金融體系的安全。特別是企業面臨的日益加大的環境風險，也直接威脅著商業銀行信貸安全。
常識告訴人們，如果銀行知道企業面臨著不利的環境風險就不可能冒很大風險進行貸款。但事實上，盡管銀行在主觀上并不想將資金借貸給存在嚴重環境風險的企業，然而致命的問題是，銀行并不能在現實中準確地區分哪些企業環境風險小，哪些企業環境風險大，這主要取決于銀行能否真實而準確地獲知企業與環境風險等有關的企業環境信息。問題是，目前在制度框架下，我國商業銀行具有這方面的能力嗎？
在銀企信貸關系中，企業由于環境風險而承擔的不利益將可能轉嫁給銀行，從而導致銀行的信貸安全受到極大威脅，而這種風險的轉嫁恰恰是建立在銀行與企業之間環境信息不對稱的基礎之上。根據信息經濟學原理，在市場交易過程中，交易雙方難以擁有等量同質的信息，信息不對稱由此產生。這種信息不對稱從發生的時間上看，可能發生在銀行與企業借貸關系形成之前，也可能存在于借貸關系形成之后。但無論是發生在何時，對于銀行來說，都面臨著企業由于存在環境風險而產生的道德風險。這至少表現在以下兩個方面：第一，借款企業為了取得貸款，可能會刻意隱瞞甚至偽造企業相關環境信息，從而誘使銀行發放貸款，即使銀行在貸款后了解到借款企業的真實環境信息，但所能采取的措施最多也就是亡羊補牢。{8}第二，當企業獲得銀行貸款之后，銀行只能觀測到企業的行動結果，而不能觀測到企業行動本身，或者說，只能觀測到企業的行為，但不能觀測到企業的行動效果，或不能準確評價企業的行動效果，從而使得企業有機會利用信息優勢來損害銀行的利益。{9}如由于銀行對企業的經營行為無法完全徹底了解，企業通過擅自改變貸款用途，將資金挪用于環境風險非常高的高污染類項目，從而把經營風險轉嫁給銀行。
（三）企業環境信息披露的缺失
很顯然，對于這種銀行與企業在環境信息上的不對稱狀態，由于直接對銀行信貸安全構成威脅，消除這種不對稱也是銀行之所求。但靠銀行一己之力無法消除這種不對稱。如果要改變這種狀況至少需要企業和銀行兩方面的努力。客觀地說，銀行與企業信貸關系中的環境信息不對稱可以通過作為借款人的企業誠實行為與作為貸款人的銀行努力調查獲得改善，但是不可能根本消除。{10}對于企業來說，在環境信息的收集、處理以及披露上都存在一定的成本；同時，對于某些環境信息，尤其是環境風險信息，從企業自身利益最大化角度并不希望讓銀行獲得，因為那樣可能導致銀行對其環境行為的監督和制約，除非法律明確規定，企業需要披露其環境信息。對于銀行來說，加強對借貸企業的信息收集是克服信息不對稱的重要舉措。但是，由于銀行信息收集能力不高，尤其是我國銀行長期缺乏企業信貸環境風險意識，因此往往難以獲取需要的企業環境信息。
事實上，近幾年來，我國環境法律也開始注意企業環境信息公開問題，而且這種公開往往是強制性的，構成了企業的一項環境義務。從法律規定看，對于企業環境信息強制性公開的主體范圍也不好作統一界定，因為環境問題涉及的范圍非常廣泛，不同的企業對環境的影響程度不同；同時，企業的環境狀況對不同的公眾也存在不同的影響，導致不同的法律可能基于不同的目的對企業環境信息公開會有不同的要求。目前以下幾類企業負有強制公開相關環境信息的義務：
第一，需要在項目建設過程中編制環境影響評價報告書的企業。2006年2月，國家環保總局出臺《環境影響評價公眾參與暫行辦法》，要求建設單位在編制環境影響評價報告書的時候，采用便于公眾知悉的方式，向公眾公開有關的環境影響評價的信息。要注意的是，不是所有的建設項目在環境影響評價時都需要公開環境信息，只有對環境可能造成重大影響的建設項目才需要編制環境影響報告書。因此，對于那些對周圍環境可能產生輕度環境影響或產生很小環境影響的建設項目，其建設單位在目前的法律框架下就沒有強制公開環境信息的義務。
第二，造成污染物排放超標或嚴重污染環境的企業。實踐中，往往都是那些平時超過國家污染物排放標準排放污染物的企業對周圍的環境危害最大，也是直接威脅周圍公眾生命健康安全的主要因素。因此，在強制環境信息公開的主體中它們理所當然地成為主要對象。2003年，國家環保總局根據《清潔生產促進法》的規定，出臺規范性文件《關于企業環境信息公開的公告》（環發[2003]156號）（以下簡稱《公告》）。這是我國目前對企業環境信息公開專門進行規定的規范性文件。根據《公告》規定，對于超標準排放污染物或者超過污染物排放總量規定限額的污染嚴重的企業，其相關的環境信息必須在當地主要媒體以及環保部門官方網站上進行公開。
對污染嚴重企業強制性公開環境信息，主要是想通過公眾的壓力和監督迫使企業治理污染。因為公眾可以通過選用企業產品來體現對一個企業環境行為好壞的認可，這將直接影響企業在市場上的形象。投資者也將根據企業環境信息，審慎決策投資方向。{11}
第三，證券市場的上市公司。根據公司的社會責任理論，現代公司需要承擔環境和社會受托責任，其中環境受托責任要求公司必須對環境資源承擔保護責任，如增加對環境保護的投入，治理環境污染，為社會提供無污染的食品等，并將履行情況全面及時地向委托人報告。{12}我國證券市場建立時間不長，但是在證監會的證券信息公開的監管規范中也很注重企業的環境信息公開。1997年，證監會了《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第1號（招股說明書）》，要求上市公司闡述投資項目環保方面的風險。2001年在《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第9號—首次公開發行股票申請文件》、《公開發行證券公司信息披露的編報規則第12號—上市公司發行可轉換公司債券申請文件》中明確要求，股票發行人對其業務及募股資金擬投資項目是否符合環境保護要求進行說明，如三年內是否違反環境保護方面的法規等。2001年，國家環保總局了《關于做好上市公司環保情況核查工作的通知》,2003年將其修改為《關于對申請上市的企業和申請再融資的上市企業進行環境保護核查的規定》，在規定中要求，對申請上市的企業和申請再融資的上市企業的環境保護情況進行核查，并將核查結果進行公示。比如，在1993年到2003年間，江蘇省在深、滬上市的78家上市公司中，對環境信息進行披露的具體情況是：在招股說明書中進行披露的有50家，占64.1%;在2001年年報中進行披露的有15家，占25%；在2002年年報中進行披露的有24家，占35%；在2003年年報中進行披露的有30家，占38%。{13}
盡管，在我國現有法律框架下，企業也存在強制性環境信息的主動公開，但是，對于銀行來說，其不足是很明顯的，因為在前面提及的幾類企業范圍極其有限，而且其披露的環境信息也并不是涉及企業整個生產經營活動中的所有環境信息，其環境信息公開的目的同樣也并不是直接針對銀行信貸安全的。當然，這并不是說，這些環境信息對于銀行沒有任何價值。事實上，無論是企業環境影響評價信息，還是企業嚴重超標、造成嚴重環境污染的信息往往都構成企業的環境風險信息，銀行積極而主動地收集并加以運用，對于防范信貸風險將產生積極影響。
二、公權力的干預與銀企信息不對稱的克服
（一）銀企環境信息的不對稱克服與公權力的干預
銀行與企業之間的環境信息不對稱，無論是對于銀行信貸安全，還是對于環境保護目標的實現都不利。那么，如何克服銀行與企業之間環境信息不對稱困境就不僅僅是銀行一方面要考慮解決的問題，它也是環境保護行政機關要關注的對象。正如筆者在前面分析所得出的結論，對于環境信息不對稱的克服，單純依靠企業自主的環境信息公開，或者是銀行的獨自收集都難以達到理想的效果。通過環境公權力的干預就是一種必然的選擇。其理由如下：
第一，銀行與企業之間的環境信息不對稱問題不可能在市場框架內通過私力自身得到解決。之所以如此認為，是因為在銀行與企業信貸交易過程中，占環境信息優勢的企業不會主動提供環境信息給銀行，這種信息的提供對其而言不僅無利可圖，反而會使其喪失因為信息優勢而可能獲取的超額利益。對于環境信息劣勢者而言，既然不能通過環境信息優勢者的告知而獲取環境信息，其就會自行收集環境信息，但這種環境信息的收集不僅會使其承受過多的信息成本，還會存在信息能力不足的問題，所以環境信息劣勢者自己收集環境信息的行為不可能普遍成功。因此，我們不難看到，現實生活中，在銀行與企業之間的信貸交易前和信貸交易過程中，企業往往能夠主動提供環境信息，銀行也可能主動收集企業的環境信息，但這種環境信息的提供行為和環境信息的收集行為都是以促成信貸關系形成為目的的，只要信貸關系已經形成，環境信息優勢方的企業就可能會減少甚至停止環境信息的提供，而銀行受到信息收集能力以及成本的約束也可能會停止環境信息的進一步收集行為。{14}
第二，政府在解決銀企環境信息不對稱問題中具有先天的優勢。首先，政府作為公權力的行使者，其公權的強制力可以強制性地賦予企業對自身環境信息的說明義務，而銀行作為私權主體是不能夠強迫企業告知環境信息的。其次，一般來說，政府作為一種超越于私人主體之上的公共組織對于環境信息的收集能力以及處理能力要強于銀行，這使得政府向銀行提供企業環境信息成為可能。特別是與私人主體往往注重追求個人利益最大化不同，政府作為一種代表公共利益的組織，使其無償提供環境信息成為可能。再次，政府具有組織優勢，其直接向銀行提供企業環境信息，使得銀行無需再去收集、處理環境信息，因而極大地降低了環境信息成本。最后，政府權威的存在使其提供的環境信息具有公信力。{15}
（二）銀行獲取企業環境信息的現實路徑與信貸安全的保障
也正是政府在環境信息公開上具有的先天優勢，使得從2007年上半年開始，在政府環境信息公開制度確立的基礎上，由國家環保總局與中國人民銀行以及銀監會聯合發文，通過環保部門對企業環境信息公開，達到建立綠色信貸機制，既有利于環境保護，又有利于銀行信貸安全。那么，銀行又如何獲取企業相關環境信息以及如何能夠實現其信貸安全目標呢？
1．環保部門對企業環境信息的收集與提供
環境問題大多是由于企業的排污及開發利用自然資源活動帶來的，因此，環境信息主要包括這些污染源的排污情況的信息。根據各國現有的環境立法，大多規定排污單位要向當地環保部門進行排污申報登記。{16}另外，環境保護部門還可以通過現場檢查制度、環境監測制度等方式主動收集排污企事業單位的環境信息。因此，對于企業的環境信息，當地的環境保護部門一般都已擁有，只要環境保護部門承擔環境信息的公開義務，銀行可以通過環境信息的公開而獲得其需要的某一企業的環境信息。
根據《意見》規定，環保部門在收集企業環境信息時，盡管基于環境保護需要應全面完整收集企業所有環境信息，但是對于向銀行提供的企業環境信息是有一定范圍的，具體包括八個方面的環境信息：(1)受理的環境影響評價文件的審批結果和建設項目竣工環境保護驗收結果；(2)污染物排放超過國家或者地方排放標準，或者污染物排放總量超過地方人民政府核定的排放總量控制指標的污染嚴重的企業名單；(3)發生重大、特大環境污染事故或者事件的企業名單；(4）拒不執行已生效的環境行政處罰決定的企業名單；(5)掛牌督辦企業、限期治理企業、關停企業的名單；(6)環境友好企業名單；(7）企業環境行為評價信息；(8)其他有必要通報金融機構的環境監管信息。
從總體上看，這些環境信息可以分為兩大類：企業環境風險信息與非環境風險信息。對于企業污染物排放超過國家或者地方排放標準，或者污染物排放總量超過地方人民政府核定的排放總量控制指標的污染嚴重的，企業發生重大、特大環境污染事故或者事件的；企業拒不執行已生效的環境行政處罰決定的；企業已經被環保部門掛牌督辦、限期治理、關停企業的等環境信息，這些明顯屬于環境風險信息。對于環境信息表明該企業為環境友好型的，則說明該企業環境風險很小。至于涉及環境影響評價文件的審批結果和建設項目竣工環境保護驗收結果以及企業環境行為的評價信息，是否屬于環境風險信息，則要看其環境信息的具體內容進行判斷。如企業新建項目由于存在很大的環境污染的可能性，其環境影響評價報告書未通過環保部門審批的環境信息，就應該列為企業環境風險信息。企業環境行為評價信息，主要揭示不同企業的環境信譽等級，通常用不同色彩表示，是一個企業環境信息的綜合指標，包括：企業基本情況指標、污染行為指標、環境一項指標、環境管理指標、清潔生產指標以及信任度指標。{17}企業環境行為評價可以根據其等級來判斷該企業在生產經營活動中是否存在環境風險。
由于《政府信息公開條例》以及《環境信息公開辦法（試行）》于2008年5月1日實施，環保部門可以根據環境信息公開的法定程序將依法收集到的企業相關環境信息提供給金融監管機構和商業銀行。
2.企業環境信息對銀行信貸安全的促進
環保部門對于企業環境信息的提供，使得銀行對于貸款企業的環境信息能夠真實、準確和全面地掌握，從而大大緩解了銀行與企業間的信息不對稱矛盾，其對銀行信貸安全的促進作用也很明顯。
第一，減少銀行因為擔心企業的環境風險而導致的逆向選擇。由于銀行通過市場難以獲得其信貸所需要的環境信息，只能將潛在的企業借款人分為有限的幾個風險等級，對每一個等級的借款人給予平均的貸款利率。在這種情況下，較低環境風險的企業由于貸款利率高于其預期的利率水平而退出，而高環境風險的企業則會接受貸款條件，從而使得銀行的風險加大。{18}在綠色信貸機制下，由于企業的環境行為優劣評價信息銀行都能夠通過環保部門而獲取，使得銀行有能力區分不同環境風險的企業，也使得那些環境友好型企業在獲得銀行信貸方面處于優勢地位。對于銀行來說，將資金借貸給環境友好型企業，不僅獲取利益，而且其信貸資金的安全性也會有很大提高。
第二，限制商業銀行向環境風險大的企業進行信貸。根據環保部門提供的企業環境信息，各商業銀行要將控制對污染企業的信貸作為履行社會責任的主要內容，嚴格限制污染企業的貸款，及時調整信貸管理，防范企業和建設項目因環保要求發生變化帶來的信貸風險；在向企業或個人發放貸款時，應查詢企業和個人信用信息基礎數據庫，并將企業環保守法情況作為審批貸款的必備條件之一。對于未通過環境影響評價或者環保設施驗收的項目，不得新增任何形式的信貸支持。在國家產業政策的引導下，分類給予信貸：對鼓勵類項目在風險可控的前提下，積極給予信貸支持；對限制和淘汰類新建項目不得提供信貸支持；對屬于限制類的現有生產能力，且股價允許企業在一定期限內采取措施升級的，可按信貸原則繼續給予信貸支持；對于淘汰類項目，應停止各類形式的新增信貸支持，并采取措施收回已經發放的貸款。
第三，監管機構的積極作為是綠色信貸機制發揮作用的保障。企業環境信息對于銀行信貸安全的促進作用已經明了，但要使其能夠落到實處，《意見》還對監管機構的積極作為提出了要求。對于環保部門來說，在新建項目的環境監管中，對于未批先建或越級審批、環保設施未與主體工程同時建成、未經環保驗收即擅自投產的違法項目，要依法查處，查處所形成的環境信息要及時公開，并通報銀行監管機構以及商業銀行。同時，在對現有企業的環境監管中，對于超標排污、超總量排污、未依法取得許可證排污或不按許可證規定排污、未完成限期治理任務的企業，要依法查處，并將獲得的企業環境信息及時通報銀行監管機構以及商業銀行。《意見》對人民銀行和銀行監管機構也提出了明確要求：人民銀行及各分支行要引導和督促商業銀行將環境信息納入企業和個人信用信息基礎數據庫。各級銀行監管部門要督促商業銀行將企業環保守法信息作為信貸時差條件，將商業銀行配合環保部門執法、控制污染企業信貸風險的有關情況，納入監督檢查范圍。
【參考文獻】
{1}參見《環保總局首度聯手人民銀行銀監會，以綠色信貸遏制高耗能高污染行業擴張》，載/xcjy/zwhb/200707/t20070730_107365.htm。
{2}為了遏制高耗能高污染行業的盲目擴張，根據《國務院關于落實科學發展觀加強環境保護的決定》的第13條和第21條規定，環保總局首次動用“區域限批”政策來懲罰嚴重違規的行政區域、行業和大型企業，即自2007年1月10日起，停止審批其境內或所屬的除循環經濟類項目外的所有項目，直到它們的違規項目徹底整改為止。這是環保部門成立近30年來首次啟用這一行政懲罰手段。此次“區域限批”的行政區域包括河北省唐山市、山西省呂梁市、貴州省六盤水市、山東省萊蕪市；企業集團包括大唐國際、華能、華電、國電等四大電力集團。參見《環保總局通報1123億嚴重環境違法項目，首次使用“區域限批”遏制高污染產業》，載/xcjy/zwhb/200701/t2OO7OllO-99415.htm。
{3}針對中國當前嚴峻的水污染形勢，環保總局自2007年7月3日起，對長江、黃河、淮河、海河四大流域部分水污染嚴重、環境違法問題突出的6市2縣5個工業園區實行“流域限批”。此次限批地區包括：長江安徽段的巢湖市和蕪湖經濟技術開發區；黃河流域的甘肅白銀市與蘭州高新技術產業開發區、內蒙古巴彥淖爾市、陜西渭南市、山西河津市（縣級）與襄汾縣；淮河流域的河南周口市、安徽蚌埠市；海河流域的河北邯鄲經濟技術開發區、河南濮陽經濟開發區、山東萃縣工業園區。并從即日起，環保總局停止這些地區除污染防治和循環經濟類外所有建設項目的環評審批。參見《環保總局：長黃淮海重污染水域進行“流域限批”應建立統一治水機制及新環境經濟政策體系》，載/xcjy/zwhb/200707/t2OO7O7O3-lO6O35.htm。
{4}藏立：《綠色浪潮》，廣東人民出版社1998年版，第2-4頁。
{5}參見《太湖地區明年底前淘汰2150家小化工，江蘇省7月起提高排污費征收標準》，《人民日報》2007年7月8日，第二版。
{6}鐘筱紅等：《綠色貿易壁壘法律問題及其對策研究》，中國社會科學出版社2006年版，第33頁。
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{11}王華等：《環境信息公開：理念與實踐》，中國環境科學出版社2002年版，第16頁。
篇8
第二,與國有企業負債過多、效益較差密切相關。
在計劃經濟體制下,國有企業的固定資產投資以及相當一部分流動資金,都依靠國家財政撥款。到80年代中期,實行“撥改貸”以后,財政基本不向企業增資,企業擴大再生產的資金來源,從財政撥款轉向銀行借款。隨著生產規模的不斷擴大,資金占用逐步增加。但國有企業的折舊率普遍偏低,自我積累不足,資產負債率越來越高,對銀行貸款的依賴性越來越強,靠大量占用銀行貸款維持生產經營。特別是近幾年來,我國經濟發展出現困難,國有企業改革舉步維艱,國有企業大部分虧損,經營狀況不佳,而這些企業負債的主要部分是銀行貸款,而且短期借款長期占用,資金實力嚴重不足,資金周轉不靈,抗風險能力很低。當市場略有變化,營銷出現困難時,資金運動立即受阻,償債能力大大降低,直接影響到銀行貸款資金的安全。在這種情況下,企業風險勢必會在相當程度上轉嫁給銀行。即使少數效益較好的企業,由于其資產負債率較高,利息負擔較重,貸款到期也很難收回,企業能夠按時支付貸款利息,不過是銀行不斷準予續借,貸款質量問題沒有暴露出來而已。一旦銀行停止續借,不良貸款立即顯露出來。這是影響貸款質量的重要因素。
第三,與銀行經營管理方式有關。
主要表現在:一是在經營上把效益性放在首位,而忽視安全性。《商業銀行法》規定:“商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則”。在表述上將效益性放在首位,而將安全性放在次位,這對銀行經營產生一定的負面影響。效益第一的原則,使銀行盲目追求效益,從而忽視貸款的安全性。因為國家財政每年給銀行核定上繳利潤指標,從財政部到總行,從總行到分行,層層下達利潤計劃,并將利潤計劃的完成情況與全行工資獎金、財務費用、基建支出等掛鉤,完成利潤計劃成為銀行的一項重要任務。為完成利潤計劃,貸款的安全性問題在一定程度上被忽視,有的甚至不惜以犧牲安全性為代價來換取現實的效益性。比如:有的銀行采取放貸收息;有的在對企業還款能力沒有深刻了解的情況下,發放高額貸款等。對商業銀行穩健經營、防范風險的要求,與對銀行的利潤指標管理存在矛盾。尤其是在經濟不發達地區,企業效益很差,要很好地協調二者的關系非常困難,從而使犧牲前者而滿足后者的現象時有發生。這也是形成不良貸款的一個重要因素。其二是銀行沒有建立起完善的責權對等的管理機制。同國有企業經營機制相似,國有商業銀行長期以來,并沒有真正建立起責權相當的管理機制,對有權決策人缺乏有效約束,有些個別商業銀行甚至搞違規經營、帳外經營,加之政策性業務與經營性業務混在一起,銀行自己經營權受到影響,一旦貸款出現問題,很難分清責任,更談不上追究責任。
因此,目前銀行貸款質量問題,既有銀行內在原因,也有銀行外部原因,兩者綜合作用、共同影響,使銀行貸款質量問題日益嚴重,銀行信貸風險越來越大。如何及時有效地解決貸款質量問題,防范與化解信貸風險,需要國家采取有力措施,進一步完善國有商業銀行的經營體制;同時也需要銀行自身努力,不斷加強信貸管理,增強職工工作的責任感、緊迫感和危機感。
二、提高貸款質量、防范與化解信貸風險的對策
第一,轉變觀念是前提。防范和化解商業銀行的信貸風險,首先要實現經營觀念的轉變。一是在經營指導思想上要實現由追求“數量”到注重質量的轉變。市場經濟體制的建立,要求國有商業銀行切實改變追求總量擴張,對安全、質量、效益較為淡薄的經營思想。因此,首先要樹立安全、效益觀念,把貸款的安全性和效益性視為銀行信貸工作的生命線,在兼顧社會效益的同時,確立效益最大化和資產質量最優化的經營目標。其次,要樹立競爭觀念,正視銀行的現實,充分利用自身優勢,開拓競爭,改變粗放式管理,實行集約化經營戰略,創造最大的經濟效益。最后,要樹立發展的觀念,不斷開拓業務領域,實施規模經營戰略,學習國內外的先進管理經驗。二是對信貸資產的管理上要實現由“高風險、低收益”到“低風險、高收益”的轉變。首先,充分利用目前國有企業優化資本結構的良機,支持和幫助企業實現資產重組。把風險承擔的主體轉移到高效低險的企業,降低風險系數,提高信貸資產的收益。其次,建立信貸風險防范預警系統。從貸前調查入手,通過確立科學的貸前調查分析指標,全面分析貸款的安全性、效益性、可償還性等指標,提出科學的貸前預報;貸后要建立跟蹤檢查系統,形成信貸資金網絡風險管理,及時發現問題,起到預警、報警作用。再次,健全貸款放、收一條龍責任制,實行全過程的嚴格管理,逐步將過去追求規模、鋪新攤子,以外延擴張為主的粗放式經營改變為注重效益,講求效率,以內涵為主的集約化經營模式,從而使信貸資產達到高效低險。
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(一)從理論上分析，指標體系的構建應以現金流量表為主，適當考慮資產負債表、損益表，形成三張報表相結合的綜合指標體系
銀行分析貸款企業會計報表，特別是現金流量表的主要目的是考核該企業的獲現能力和償債能力。從國際會計準則及我國會計準則對現金流量表編制目的的說明來看，現金流量表分析評價的首要目標應該是獲現能力評價。只有償債能力而獲現能力較差的企業有可能是拆東墻補西墻來騙取銀行的信任。因此獲現能力應是第一位。我們可以構建由獲現能力分析、償債能力分析、盈利質量分析、財務彈性分析、成長能力分析所組成的現金流量表分析目標體
(二)分析指標
1．獲取現金能力分析指標
(1)每元銷售現金凈流入
每元銷售現金凈流入=凈現金流入÷主營業務收入
注：凈現金流入主要指經營活動產生的。該指標越高越好，一般不會大于1。
(2)每股經營現金流量每股經營現金凈流量=經營現金凈流量÷平均普通股股數
該指標所表達的實質是作為每股盈利的支付保障的現金流量，因而每股經營現金流量指標越高越為股東們所樂意接受。
(3)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率=經營現金凈流量÷全部資產
目前同業平均全部資產回收率為6％，越高于這一比率說明該企業全部資產產生現金的能力越好，若低于6％，應對資產的營運指標和賬款的回收情況作進一步關注。
2．償債能力分析指標，包括現金比率(也叫即付比率)、現金流量比率、流動資產現金比率、全部債務現金流量比率等。
(1)現金比率(也叫即付比率或超速動比率)
現金比率=現金凈流量÷流動負債
對于債權人銀行來說，現金比率總是越高越好，說明企業的償債能力越強。而對企業來講現金比率并不是越高越好，因為資產的流動性和其盈利成反比，企業不應保持長時間的高現金比率，一般應在0．5—1為好。
(2)經營現金流量比率。這一比率是反映企業經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：
=經營現金流量凈額÷流動負債①
=經營現金流量凈額÷長期負債②
=經營現金流量凈額÷負債總額⑧
這3個比率分別反映企業經營活動產生的凈現金流量償還短期、長期和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。
(3)強制性現金支付比率
強制性現金支付比率=現金流入總額÷(經營現金流出量+償還債務本息付現)
這一比率反映企業是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。在持續不斷的經營過程中，公司的現金流入量至少應滿足強制性目的支付，即用于經營活動支出和償還債務。這一比率至少要等于1才能保證企業正常經營及償還債務。當然比率越大，其現金支付能力就越強，償債能力也就越強。
(4)到期債務本息償付比率
到期債務本息償付比率=經營活動現金凈流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)
這一比率用來衡量企業到期債務本金及利息可由經營活動創造現金支付的程度。比率越大，說明企業償付到期債務的能力就越強，如果比率小于1，說明企業經營活動產生的現金不足以償付到期債務本息，企業必須對外籌資或出售資產才能償還債務，比如借新債還舊債。(5)資產負債率
用來反映債權人發放貸款的安全程度，表明負債在整個籌集過程中所占的比重，用以衡量企業的債務程度。其計算公式為：
資產負債率=負債÷資產
對一個企業來講，資產負債率一般以33％為安全點，以50％為臨界點，如果達到了70％左右就不正常了，因為負債比率越高，企業的資產對債權人的保障程度就越低，風險就越大。根據經驗，資產負債率一般以100％為警戒線，超之意味著企業資不抵債，將面臨破產。企業不是債務越少越好，也不是越多越佳，資產負債率為多少是合理的，并沒有一個確定的標準。不同的行業、不同類型的企業都有較大差異。一般而言，處于高速成長的企業，其負債比率可能會高一些，這樣債權人會得到更多的杠桿利益。但是，作為銀行負責人在確定企業的負債比率時，一定要審時度勢，充分考慮企業內部各種因素和企業外部的市場環境，在收益和風險之間權衡利弊得失，然后才能做出正確的決策。
3．盈利質量分析
盈利質量分析是對資產負債表、損益表盈利能力分析的補充。是指根據經營活動現金凈流量與凈利潤、資本支出等之間的關系，揭示企業保持現有經營水平，創造未來盈利能力的一種分析方法。對銀行來講，能否給申請企業發放長期貸款，眼光要放遠。既要分析該企業的長期償債能力又要分析其盈利質量。盈利質量主要包含以下兩個指標：
(1)盈利現金比率
盈利現金比率=經營現金凈流量÷凈利潤
這一比率反映企業本期經營活動產生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關系。在一般情況下，比率越大，企業盈利質量就越高。如果比率小于1，說明本期凈利中存在尚未實現現金的收入。在這種情況下，即使企業盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會導致企業破產。在分析時，還應結合企業的折舊政策，分析其對經營現金凈流量的影響。
(2)營運指數
營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金(營運資金)
它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值。經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營所得現金=凈收益一非經營收益+非付現費用
營運指數反映企業營運管理的水平和收益的質量。營運指數等于1，說明經營所得現金全部實現；營運指數小于1，說明經營所得現金被營運資金占用：營運指數大于1，說明一部分營運資金被收回，返回現金狀態。該指標越高，說明企業的營運資金周轉良好。4．發展潛力(財務彈性)分析指標
(1)現金再投資比率
該指標可以評估上市公司成長的潛力。該指標越高，表示企業可用于再投資在各項資產的現金越多。一般而言，該
指標達到8％一10％，即被認為比較理想。應該注意的是，要分析上市公司的成長潛力，還要結合其他情況綜合考慮，該指標僅僅說明企業成長的現金流量保障程度。
(2)現金股利支付率
現金股利支付率=經營活動現金凈流量÷現金股利總額
這一比率是衡量企業使用經營活動產生的現金凈流量凈額支付現金股利的能力。比率越高，說明企業支付現金股利的保障程度越大。
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二是銀行在過去發放了許多政策性貸款,現在基本上都成為不良貸款。在《商業銀行法》未出臺以前,國有商業銀行的企業法人地位尚未確立,自主經營權沒有落實,在地方政府行政干預下發放了許多政策性貸款。特別是在成立國家政策性銀行之前,各商業銀行都承擔了相當數量的政策性貸款任務,這些政策性貸款是經政府協調后銀行對單戶企業、單個項目發放的。這些貸款的絕大部分風險很高。目前貸款質量問題,有相當一部分是政策性因素造成的。
第二,與國有企業負債過多、效益較差密切相關。
在計劃經濟體制下,國有企業的固定資產投資以及相當一部分流動資金,都依靠國家財政撥款。到80年代中期,實行“撥改貸”以后,財政基本不向企業增資,企業擴大再生產的資金來源,從財政撥款轉向銀行借款。隨著生產規模的不斷擴大,資金占用逐步增加。但國有企業的折舊率普遍偏低,自我積累不足,資產負債率越來越高,對銀行貸款的依賴性越來越強,靠大量占用銀行貸款維持生產經營。特別是近幾年來,我國經濟發展出現困難,國有企業改革舉步維艱,國有企業大部分虧損,經營狀況不佳,而這些企業負債的主要部分是銀行貸款,而且短期借款長期占用,資金實力嚴重不足,資金周轉不靈,抗風險能力很低。當市場略有變化,營銷出現困難時,資金運動立即受阻,償債能力大大降低,直接影響到銀行貸款資金的安全。在這種情況下,企業風險勢必會在相當程度上轉嫁給銀行。即使少數效益較好的企業,由于其資產負債率較高,利息負擔較重,貸款到期也很難收回,企業能夠按時支付貸款利息,不過是銀行不斷準予續借,貸款質量問題沒有暴露出來而已。一旦銀行停止續借,不良貸款立即顯露出來。這是影響貸款質量的重要因素。
第三,與銀行經營管理方式有關。
主要表現在:一是在經營上把效益性放在首位,而忽視安全性。《商業銀行法》規定:“商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則”。在表述上將效益性放在首位,而將安全性放在次位,這對銀行經營產生一定的負面影響。效益第一的原則,使銀行盲目追求效益,從而忽視貸款的安全性。因為國家財政每年給銀行核定上繳利潤指標,從財政部到總行,從總行到分行,層層下達利潤計劃,并將利潤計劃的完成情況與全行工資獎金、財務費用、基建支出等掛鉤,完成利潤計劃成為銀行的一項重要任務。為完成利潤計劃,貸款的安全性問題在一定程度上被忽視,有的甚至不惜以犧牲安全性為代價來換取現實的效益性。比如:有的銀行采取放貸收息;有的在對企業還款能力沒有深刻了解的情況下,發放高額貸款等。對商業銀行穩健經營、防范風險的要求,與對銀行的利潤指標管理存在矛盾。尤其是在經濟不發達地區,企業效益很差,要很好地協調二者的關系非常困難,從而使犧牲前者而滿足后者的現象時有發生。這也是形成不良貸款的一個重要因素。其二是銀行沒有建立起完善的責權對等的管理機制。同國有企業經營機制相似,國有商業銀行長期以來,并沒有真正建立起責權相當的管理機制,對有權決策人缺乏有效約束,有些個別商業銀行甚至搞違規經營、帳外經營,加之政策性業務與經營性業務混在一起,銀行自己經營權受到影響,一旦貸款出現問題,很難分清責任,更談不上追究責任。
因此,目前銀行貸款質量問題,既有銀行內在原因,也有銀行外部原因,兩者綜合作用、共同影響,使銀行貸款質量問題日益嚴重,銀行信貸風險越來越大。如何及時有效地解決貸款質量問題,防范與化解信貸風險,需要國家采取有力措施,進一步完善國有商業銀行的經營體制;同時也需要銀行自身努力,不斷加強信貸管理,增強職工工作的責任感、緊迫感和危機感。
二、提高貸款質量、防范與化解信貸風險的對策
篇11
我國曾經將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。
1.2我國商業銀行不良貸款估算
我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高，尤其四大國有銀行為最。2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2％。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平，銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5％以下的要求相去甚遠。如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。
表1-1截至2003年國內各主要商業銀行不良貸款余額及不良貸款率
單位：億元人民幣
銀行名稱貸款不良貸款額不良貸款率
中國工商銀行29578.377598.7821.56%
中國建設銀行17663.882679.6011.90%
中國農業銀行19129.606982.0330.07%
中國銀行18161.894085.3118.07%
合計84533.7421345.7225.26%
盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業銀行注資、關閉資不抵債的金融機構、加強銀行監管等一系列措施，但權威人士指出，高風險、低收益仍是國內銀行業面臨的最主要問題。
中國銀監會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業銀行盡管實現了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業銀行的不良貸款實際上是“不降反升”。由此可見，如何控制國有商業銀行不良貸款的增長，使其不良貸款率達到《巴塞爾協議》的要求，仍然是國有商業銀行乃至我們國家面臨的重要課題。
2.國有商業銀行不良貸款形成的原因分析
我國國有商業銀行不良貸款形成已久，因此我國商業銀行不良貸款產生的原因也就比較復雜，其中主要是歷史上的原因和我國經濟體制改革因素的影響。當然，商業銀行自身的經營管理機制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。
2.1歷史原因和我國經濟體制改革因素的影響
首要的是計劃經濟下國家對我有企業的資金扶持轉移造成的，而自九十年代以來，隨著改革開放和市場經濟的不斷完善和發展，一大批舊體制下的國有企業出現了嚴重的負債。
這當中，當然首先是因為體制方面的問題。在國有企業、國有銀行、政府干預這種三位一體的國有經濟體制下，國有經濟這個整體對社會欠下的“壞帳”總會以各種形式發生，如：財政補貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發生，其中一個具體的原因，就是從80年代開始，中國政府逐漸地將國家財政對國有企業的財務責任，轉移到了銀行。這體現在以下幾個方面：
第一，從“撥改貸”開始。長期以來我國的經濟增長主要是政府主導的粗放型經營模式，國有銀行根據政府的指令發放貸款，經濟轉軌后，改革的成本大部分由銀行承擔了，由此形成大部分不良資產。
政府幾乎不再對國有企業投入資本金，企業的建立與發展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據宏觀經濟發展的需要而發放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來成為銀行的不良貸款。
當時的對國有企業的銀行貸款是要有政府批準的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業”，很多其實從一開始就沒有國家財政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。
第二，當企業發生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業以財政補貼，而是國有銀行對其債務進行延期或追加新債。這樣，國有企業經營出現虧損，以前由財政出錢補貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因。
可以看出，銀行壞債實際上起到的是“財政補貼”的作用。國家建國有企業而不注入國家財政資金為其注資和補貼，而以政府的名義給予國有企業不需審查評定的銀行貸款，其結果必然是國有商業銀行出現大量不良資產。而政府財政并沒有太多的實際損失。國有商業銀行在這種政策性投資中充當了類似于“募捐者”的角色，最后的結果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至會發生全部損失。
表2-1國有企業資產投資總額中各種融資來源所占比例（％）
國家預算自籌資金國內貸款國外貸款
197075.323.90.8-
197564.434.41.6-
198044.736.511.77.2
198526.440.423.010.2
199013.243.223.620.0
199110.243.128.118.6
19945.051.025.718.3
19964.650.923.720.8
19987.049.923.319.8
200010.445.325.219.1
200112.347.923.116.7
2.2商業銀行自身的經營管理機制方面的缺陷
從商業銀行自身的角度來看，商業銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結構未能建立起來、經營機制不活、管理落后、人員素質低等因素都影響著銀行資產質量的提高。當然，與不良貸款形成關系最為密切的銀行信貸制度也很不健全。
2.3從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑
從前面兩點的分析中可以看出，國有商業銀行不良資產形成的主要原因是國有銀行在計劃經濟的歷史時期背負了特殊的使命，而在我國體制的轉變過程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國積極體制改革的不斷深入和市場經濟的日益完善，國有商業銀行的角色發生了轉變，國有商業銀行所背負的歷史使命也在很大程度上不復存在。
政府在近幾年出臺了一系列政策，希望國有商業銀行的不良貸款率有所下降：14000億元不良貸款的債轉股；國家財政注入2700億元資本金；設立銀監會給四大國有商業銀行下達降低不良貸款的硬指標，如2年內不良貸款率下降3％-4％，不良資產余額下降700－800億元；關閉資不抵債的金融機構；全面推行貸款的五級分類等一系列措施。可見國家在改變國有銀行外部環境和降低國有商業銀行不良資產方面可以說是不遺余力，為國有商業銀行降低不良資產率從根本上提供了條件。
然而，與市場經濟的大環境改變和國家政策的改變不相適應的是，國有商業銀行的內部制度，尤其是和不良貸款形成息息相關的信貸制度并不完善，導致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現象。讓我們看看中國工商銀行不良貸款和信貸制度的特點。
3.以中國工商銀行為例對我國不良貸款進行分析
3.1工商銀行不良貸款特點及背景
工行2003年年報顯示：2003年末，工行總資產為53000億元，貸款余額33900億元，不良資產8500億元，不良貸款7200億元。另有數據顯示，2004年上半年，工行不良資產率為14.9%，不良貸款率為19.6%.總的說來，其不良資產主要有以下幾個特點：
一是不良資產手續大多嚴重缺失。這主要有兩個方面的原因，一方面由于不良貸款形成的時間太長，每筆貸款的銀行信貸員有不少的變動很多信貸員已經退休，致使貸款手續嚴重缺失；另一放方面，由于很多貸款是行政命令的結果，銀行本身就沒有完整的貸款手續，加之當時的法律不完善，很多貸款甚至沒有借款合同。
二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數額其實已經嚴重超出了企業的償還能力。
三是工商銀行的不良貸款80%以上來自國有或集體企業，而這些企業大都已經停產或倒閉。主要是由于在我國由計劃經濟向市場經濟轉變的過程中，很多中型甚至大型的國有企業由于經營不善不能適應市場而紛紛倒閉或生產停滯，而銀行資產也隨之形成不良。
四是由于貸款大都投向國有和集體企業。工商銀行的不少不良貸款牽扯到不少社會問題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來自國有企業，而國有企業的特點是人員多，負擔重。如果按照一般的清收方法企業的話，很多社會負擔將轉移給政府，這樣不但加大了政府和社會的負擔影響了社會的穩定，執行的過程也必將難上加難。
五是部分貸款由于時間過長加上銀行沒有按時采用有效的方式延續債權，銀行的貸款已經超過訴訟時效。而抵押貸款的抵押物價值也大多流失殆盡。
中國工商銀行作為中國最大的國有商業銀行，其不良貸款形成的過程其實就是中國社會經濟體制變革的縮影，和其他國有商業銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規以及銀行職能不明確的大環境影響。
3.2從不良貸款的特點來看信貸管理制度存在的缺陷
從以上工商銀行不良資產的特點中，我們可以逐條來分析出工商銀行信貸管理制度存在缺陷：
一是信貸制度中沒有明確的貸款風險責任制度。在貸款形成過程中，許多貸款
是口頭的指示，沒有明確的責任制度，加上發放貸款時和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導致貸款出現風險以后無法準確地確立責任人。而無法認定責任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責任，也沒有幾個銀行領導因為形成不良資產而受到什么處罰，因此貸款發放時審查不嚴甚至為謀私利的情況并不少見。
二是銀行沒有嚴格的貸款審批標準，就是說沒有一個嚴格的門檻。信用貸款是最好的例證，沒有一條嚴格的限制，什么樣的企業可以放貸款，可以放多少貸款，在80年代和90年代初，銀行沒有嚴格的對企業評級和授信制度，盲目的發放貸款，往往使企業需要多少貸款或者領導說法多少貸款就放多少貸款。
三是銀行貸款大都發放給國有企業或者一些大企業，以為企業越大風險越小。
以貸款投向的向大集中為特點，這種做法，不僅可能不適應市場經濟的要求，而且也不一定能降低貸款風險。因為“大”不一定等于“好”，大有大的弊端，大企業易得“大企業綜合征”，韓國的大宇、美國的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過度投向大企業，顯然不利于分散貸款風險，何況我國的大企業，目前尚是國有成份占主導地位，由于產權虛設，易得“國企病”，一旦發生貸款風險，對銀行所造成的沖擊也會不少（過去國有企業曾給我們銀行帶來了不少的不良資產包袱）。由于貸款牽扯到的社會問題較多，當貸款出現不良以后也會出現“執行難”的問題，加大了不良貸款處置的困難。
四是沒有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現風險不能很好的控制風險，使風險減少到最小化。當企業貸款出現風險以后，信貸人員不能及時地反映情況，不能把具體的責任落實到具體的信貸人員，不能及時的企業追償貸款，一拖再拖，導致銀行喪失兩年的訴訟時效，造成貸款全部損失。由抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時地處置抵押物或者不能及時企業，導致抵押物年久失修，價值流失殆盡，給貸款造成了更大的風險。
當然，我們只是從不良貸款形成的時候看工商銀行的信貸制度的缺陷，近年來，工商銀行不斷的完善信貸制度，已經取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是國有商業銀行不良貸款的形成與商業銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯系，在銀行不良資產形成的主要原因即歷史因素和經濟體制制度轉變的影響不復存在的今天，完善國有商業銀行信貸制度是我們解決不良資產困饒面臨的首當其沖的問題。
4、國內外商業銀行信貸制度的借鑒和對比
4.1借鑒對比和完善國有銀行信貸制度的必要性
4.1.1不良貸款給國有商業銀行帶來的負面影響
事實上，不良貸款給我國國有商業銀行帶來的負面影響是顯而易見的，所謂在商言商，商業銀行的目的就是實現利潤的最大化，而不良貸款數量和比例無疑和銀行的利潤息息相關，可以說是此消彼長的關系。國有商業銀行在上市以后要和其他商業銀行一樣，采用利潤沖銷壞帳的方法來消化不良資產，也就是說只有在銀行總利潤減去不良資產形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤。
工商銀行的信貸手冊里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補貸款本金的損失！”舉一個簡單的例證：100萬元的呆賬，按年收益率2%計算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬元；如果該筆貸款發生風險，沖銷還賬100萬元，則需要用50年的收益才能補償。如果考慮銀行管理成本的支出、實踐價值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需要用上百年的收益來補償。“不良資產對國有商業銀行其他方面的負面影響也是不可小視的。”
首先是壞賬對銀行信用的影響。信譽對銀行來說就是生命線，如果銀行失去了信譽就像一棵大樹沒有了根基，其后果可想而知。銀行是一個特殊的行業，它采用的是負債經營的方式來獲得利潤，而銀行的信譽如果受到影響，負債（簡單一點說就是存款）就會在短時間在內減少，而銀行放出去的貸款不可能短時間內收回，這樣的話銀行就會面臨倒閉的危險。而從存款者的角度來講，為了不使存款出現風險，顯然不會放心的將存款放在一個頻頻出現壞帳銀行或壞賬相對較多的銀行。
其次是壞賬對社會誠信環境和貸款客戶信用的影響。舉一個簡單的例子，現在有兩個客戶在同一銀行貸款100萬元，其中一個客戶貸款出現了風險，如果由于各種原因尤其是銀行內部管理的原因，該客戶逃避債務50萬元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會想方設法逃避銀行銀行的債務，這樣的話銀行的信貸環境就會惡化，則加了貸款出現出現風險的可能行。從大環境來講，過多的不良資產的出現就會影響社會的信用，使我國的經濟大環境受到影響。
其他方面：1.減少國家稅賦收入。銀行是國家稅賦收入的主要來源之一，不良資產增加，銀行盈利下降，甚至出現虧損，國家稅賦收入就會減少。2.對國民經濟運行產生不利影響3.誘發通貨膨脹。4.影響社會經濟信用制度。5.引發金融危機。等等。
4.1.2建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問題的根本途徑
從以上分析中可以看出，不良資產對國有商業銀行以及我國經濟環境的影響是非常深遠的，實現不良資產的轉化不僅使銀行也是社會面臨的嚴峻考驗，然而，不良資產的轉化并不是一勞永逸的。2005年4月，中國銀監會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業銀行盡管實現了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業銀行的不良貸款實際上是“不降反升”。盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業銀行注資、關閉資不抵債的金融機構、加強銀行監管等一系列措施，但權威人士指出，高風險、低收益仍是國內銀行業面臨的最主要問題。
綜合我們前面所分析的問題我們可以看出：只有在處置不良資產的同時從制度上控制不良貸款的新增，才是解決國有商業銀行資產質量問題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長的惡性循環。
怎樣實現從總量上控制不良資產的新增呢？關鍵是不斷的完善國有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國有商業銀行和國外商業銀行信貸制度的借鑒和對比中尋找答案吧：
4.2商業銀行信貸制度的借鑒和對比
相比較來看，外資銀行是十分注重信貸風險防范的。在長期的商業化經營中，形成了一整套較為科學、規范的信貸管理和內部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風險分析，風險評定、風險控制體系等有規范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現和增加。相比之下，國內銀行的商業經營體制和信貸管理制度目前尚處在調整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。
4.2.1組織結構上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理制度體系，信貸業務的組織除了有縱向的“總行－分行”的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了縱橫貸款風險控制制度體系。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。
貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管——獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。這樣既實現了銀行內部的商業化管理和權責制約又避免了新增不良貸款的產生。
我國商業銀行的信貸管理制度結構與外國銀行相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。這種制度結構極易發生領導或者貸款主管人員利用政策進行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。
4.2.2制約手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。
外資銀行強調調動員工的積極性和主動性。在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。
信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。
國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。這樣使我國不良貸款的形成又多了一個復雜而又特殊的原因。
4.2.3貸款處理策略上的差異——外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。
外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。
國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。
在國際金融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應該參與所貸款的企業的策略制定和生產經營的監督管理。我國國有商業銀行在這一點上還沒有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導管理企業的制度體系是解決國有商業銀行不良貸款的一個根本方法。在這方面我們仍需改進。
5.國內外商業銀行管理制度比較得出的借鑒和啟示
綜上分析，我國國有商業銀行在信貸管理制度上的科學性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距。這種差距直接導致了中外資銀行在貸款的競爭能力，經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度是勢在必行的。
5.1按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制
我們應該借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。
遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。
即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。
同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。
5.2樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，
信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險，為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。
現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動性。我們可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。
5.3正確處理好風險管理與提高效率的關系
客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。我國銀行業在信貸管理中往往陷入兩個極端：
一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業負債總規模和償債能力，為企業多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現金管理等有關制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。
二是過于教條。在商業銀行貸款企業結構中，中小企業仍然絕對主體，但在信貸管理中，過份強調形式上的風險防范，一味要求提供抵押擔保手續，不能根據企業實際情況提供個性化的金融服務品種，消極逃避承擔適當信貸風險的責任。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發展。銀行本質上就是經營風險的特殊企業，不可能消除信貸風險，只能通過制度的完善適度規避信貸風險，對風險的過度約束必然制約商業銀行的正常發展。因此，我國商業銀行應該在重新樹立正確的信貸風險觀念，在防范信貸風險的前提下，加大創新力度，提高經營效益水平。
5.4改革貸款風險管理制度，變側重貸前測控為全過程監控
目前各行貸款風險意識顯著加強，但主要側重于貸前測控，即重視貸前的信用等級評定和貸款風險度測算，這對于優化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發展的，貸前、貸時是效益好的單位，貸后有可能因市場變化或經營管理不善而變成效益差的單位，因而貸款的風險度有可能增大。因此，只重視貸前測控，輕視貸后監控，仍不利于降低貸款風險。只有對貸款進行全過程監控，貸后定期（如分月或分季）和不定期地（如，當單位出現重大變故時）多作信用等級評定、貸款風險度測定和還貸能力測算，并以此作為調整貸款投向、是否采取信貸措施的依據，才有可能較好地防止新的不良貸款的產生。同時，對質押貸款、抵押貸款和保證貸款，貸款銀行還應全過程監控質押物、抵押品的保管狀況和擔保單位的經營管理狀況，嚴防因質押物或抵押品遺失變動、殘損變質和因擔保單位經營管理不善而引致擔保失效。當企業改制或關停并轉破時，一定要認真積極主動參與，隨時關注，堅決維護銀行正當權益，防止企業趁機丟包袱、卸責任，搞“金蟬脫殼”或“過河拆橋”。當貸款出現風險時，一方面要迅速采取補救措施，另一方面要分析原因，總結教訓，懲前毖后，“亡羊補牢”。對呆帳貸款進行認定和核銷時，一定要追根到底，查出究竟，防止企業通過弄虛作假手段逃廢銀行債務。
5.5改革貸后日常管理制度，變軟約束監督為硬約束管理
國有商業銀行把貸款投放給企業，貸款使用的主動權基本上握在企業手里，銀行對貸款實際使用的監督不僅是事后的，而且也是被動的，致使一些貸款使用不當，危及了貸款安全。這就要求我們加強對貸款的貸后日常管理，變被動監督為主動管理，建立對貸款單位從貸款發放起始至貸款本息全部收回截止的全過程的貸款使用情況日常硬約束管理制度。具體可以考慮以下幾點：（1）建立對貸款第一次投入使用的控制制度。貸款發放到帳戶，銀行可嚴格控制此筆貸款的支付，貸款單位如需支付使用，須先經信貸部門對實際使用用途進行符合式核準后，會計部門才可辦理付出。（2）建立對貸款日常周轉使用的控制制度。貸款投入到企業并經第一次使用變成貸款單位的流動資產或固定資產后，銀行更應加強貸款管理，嚴防貸款在周轉使用過程中被逐步擠占挪用和轉存他行。信貸部門除勤下貸款單位明查暗訪貸款的實際周轉使用情況和貸款單位的經營管理狀況外，還應通過書面簽約方式要求貸款單位將貨款回籠到貸款銀行，不得搞體外循環。同時，應通過參與企業管理，直接管理貸款的日常周轉使用。（3）建立對貸款單位違約的信貸制裁制度。凡貸款單位貨款不回籠到貸款銀行、違約使用貸款、不按時歸還到期貸款本息或經營管理狀況惡化危及貸款安全，銀行可采取停止發放新貸、在帳戶上直接扣收貸款本息、拍賣抵押品還貸、向擔保單位收貸或登上企業黑名單等制裁措施，如果貸款單位逃避貸款銀行制裁，貸款銀行可要求金融同業聯手制裁甚至采取法律手段收貸。
注釋：
[1]華金秋。中國金融資產管理公司與不良資產新視點。中國市場出版社，2004
[2]楊凱生。金融資產管理公司不良資產處置實務。中國金融出版社，2004
[3]王曉芳。銀行信貸管理。高等教育出版社，2004
[4]季愛東。銀行新存貸業務與法規。中國金融出版社，2004
[5]易憲容。國內銀行不良貸款原因新解釋。香港商報，2003
[6]李楊，劉華。銀行信貸風險管理：理論。技術。實踐。經濟管理出版社，2003
[7]肖漢奇主編《商業銀行法律制度與實務》中國法制出版社，1997年版。
[8]郭俊秀主編《中國商業銀行法律與實務》法律出版社，1997年版。
[9]注鑫主編《金融法學》中國政治大學出版社，1999年版。
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第二，缺乏對企業或個人等信貸客戶的調查分析。在向企業或個人放款之前，銀行缺乏對信貸客戶經營情況一些必要的調查研究。一些資不抵債的企業利用自身人脈關系獲得貸款來維持自身的運營。一旦這些企業虧損嚴重，那么勢必會將風險轉嫁給銀行，增加銀行的負擔。這不利于銀行健康穩定的發展下去。
第三，銀行信貸不科學。由于銀行的信貸結構不合理和信貸過于集中，造成銀行信貸業務問題明顯。中長期貸款比例比較高就造成銀行可能要面臨著資金的流動性風險問題。進而造成銀行壞賬問題的出現，對銀行的資產造成不良影響。
二、防范銀行信貸風險的措施
為了降低銀行信貸的風險，對其進行分析研究，總結得到防范措施如下文所示。
第一，控制授信風險，完善審批管理制度。為了使銀行的信貸風險問題減少，首先應該完善銀行的授信方案。通過完善授信結構和風險防范，建立完善的控制信貸風險的體系，使銀行能夠正確的評估授信業務的風險點，平衡風險與收益。其次，劃分客戶的信用等級。通過連續有效的對客戶的信用等級進行調整，按照銀行的信貸制度和國家相關政策進行放貸，做好信貸風險防范的第一步。最后，嚴格按照風險控制要求進行授信審批，加強對銀行工作人員的約束，避免人情交易，從而達到提高審批質量，降低信貸風險。
第二，追蹤相關財務信息，完善整體效益分析。銀行信貸管理部門應對客戶財產的實際情況和變化進行追蹤和分析。通過對貸款企業或個人進行財務報告分析，保證財務報表信息的可靠性。再根據客戶的實際情況進行貸款，規避銀行信貸風險。與此同時，在信貸審批過程中，不僅要估算銀行當期的信貸利息收入和各項手續費用，還要分析信貸業務中的存款、結算量、中間業務收入等一系列指標。用直接與間接、定性與定量的分析模式把信貸業務對銀行帶來的收益和風險進行全面的分析，保證銀行的穩定的發展。
第三，對銀行信貸業務做詳細的規劃。在銀行信貸審批過程中，一方面要對信貸客戶的經營狀況和資金流向進行分析研究，進而找出銀行信貸過程中各環節的風險控制點。通過系統性的動態分析確定銀行信貸的標準和目標客戶，達到提高信貸業務的營銷質量和審批效率。另一方面，時刻關注國家宏觀方面與金融和信貸有關政策的調整，制定適宜銀行信貸業務發展的營銷方案。與此同時，調整信貸業務的審批條件，制定相應的控制信貸風險的措施。通過加強對優質信貸客戶的服務，提高信貸風險防范能力。
第四，促使銀行信貸業務的創新，提高銀行的生存競爭能力。信貸業務的創新主要是從信貸服務入手。通過向客戶提供差異化的服務，促使信貸業務穩定發展。在開展信貸業務的過程中，按照客戶的風險類型提供不同的信貸服務，實現控制風險的差異性。根據市場發展情況和區域的信用度調整信貸管理措施，有效控制信貸業務的風險。同時，深化對市場和產業政策的研究。通過調查分析市場情況，提高對信貸業務的判斷能力。調查客戶的外部優勢和發展環境，從而為獲得優質的信貸客戶，降低信貸風險，提高信貸質量。
三、銀行信貸風險化解策略
第一，改變經營理念。將信貸業務由“數量”追求轉變為質量追求。將貸款的安全性和有效性放在信貸業務考慮的首要因素。銀行不僅要以社會效益為目標，還要將效益最大化，資產質量最優化。了解自身的實力，利用自身長處，完善管理方式，在激烈競爭的環境下將效益最大化。
第二，遵循客戶至上的服務理念。通過了解企業情況對企業劃分信用等級。剔除信用等級低的客戶，盡量減少中間信用度的客戶，緊抓優良客戶。通過對客戶質量進行評估，銀行作出相應的貸款決定，保證貸款的安全性和效益性。
第三，加強不良貸款的回收力度。對于不良貸款，不能因責任不清等問題而停止追討，而應盡可能的回收資金。積極開拓各種渠道，依靠政府的幫助，適時地采取有效措施清除風險貸款。設置獎勵制度，對表現良好的部門和個人予以獎勵。另外，根據不同的風險貸款，利用銀行自身的優勢對企業進行引導，改善企業的經營狀況。從而措施企業還貸、付息。對于虧損十分嚴重的企業，要及時停止放貸并處理抵押物品，收回資金。對已經倒閉破產的企業，根據相關法律清收銀行貸款。
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(一)組織結構上的差異――外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系，信貸業務的組織除了有縱向的總行一分行的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了風險控制與資源配置效率的較佳結合。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管――獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。
國內銀行特別是國有商業銀行的信貸管理組織結構與專業銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。
(二)風險防范意識和控制手段上的差異――外資銀行重視事前防范，國內銀行重視事后化解。
外資銀行十分注重信貸風險的早期防范，將防范風險作為整個信貸業務流程的核心，在各個業務環節采取了多種措施防范金融風險。主要有：1、通過確定目標市場、制定詳細的風險資產接受標準來篩選客戶。如某外資銀行每年會根據信貸政策委員會確定的地區最高額度指標，確立市場目標及風險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發放貸款。業務管理部門通過行業研究，列出可接納客戶的條件及細節，包括對公司規模、管理者經驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2、通過現代計量方法和借助各種專用軟件對客戶進行動態評估與分析，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環節。3、建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統籌考慮。4、通過動態評占資產組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。5、通過不定期的風險測試，提前做好突發事件的應對工作。在某外資銀行，風險管理部門會定期對貸款組合進行風險測試，通過假設某些宏觀(政治/經濟)事件發生，測量信貸資產可能遭受的影響。根據測算結果，一些敏感性貸款在五級分類中將被歸為“可疑”類，有關客戶的信用等級也會相應下調。6、設立獨立機構評估風險與績效。如某外資銀行，總部有獨立的風險審核小組對各?spanonclick="sendmsg(''''pw_ajax.php'''',''''action=relatetag&tagname=%D6%D0%D0%D0'''',this.id)"style="cursor:pointer;border-bottom:1pxsolid#FA891B;"id="rlt_3">中行糯楹蝦托糯芾沓絳蚪幸荒暌歡然蛄僥暌歡鵲納蠛恕I蠛誦∽橥ü撲閾糯楹系募尤ㄆ驕鶚Ц怕剩范ㄐ糯楹系姆縵占妒?級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業務管理部門改進，并在6個月后復查，12―18個月后再次復查，直到確保風險隱患消除。
與外資銀行相比，國內銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期防范沒有得到充分重視。我國商業銀行基本上沒有開展市場細分工作，大多都是在審查借款企業的合規性，包括企業執照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經營行為等之后，就與企業建立信貸關系，對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。這造成了近幾年商業銀行無論國有民營、無論規模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業和上市公司，集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大，一旦發生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業都將產生難以估量的影響。在風險控制的其他環節，國內銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進行，不能即時反映風險，評級系統的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性、全面性和代表性以及評級結果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。
(三)人員制約手段的差異――外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。
外資銀行強調調動員工的積極性和主動性．在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現：一是實行科學評價，動態管理。如某外資銀行，貸款審批權限實行一年一定，獨立考核部門借助業績評價系統對信貸管理人員的“表現”打分，上級信貸主管據此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權限等級。審批權限的動態調整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺控制資產質量，另一方面便于管理層在短期內能夠查明風險、采取對策。二是通過設計科學的激勵機制，采用財務激勵措施，如股票期權制度、內部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增殖的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現象。三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和制衡實現人員間的時時制約和事先制約，有效制止內部人控制行為。
國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權基本按行政職務層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調，基本還是傳統計劃體制下的老一套，主要的財務激勵措施――按照績效考核進行的獎勵變成了固定獎金，實質上成為工資的一個組成部分，失去了應有的激勵作用。
(四)財務管理制度上的差異――外資銀行重視資產價值的真實性，國內銀行缺乏提取準備的自主性。
對貸款的會計處理和計提呆帳準備金的實踐是銀行業管理和控制風險的基本要素。外資銀行基于資產安全和經營穩健的考慮，十分注重按照審慎會計原則，在貸款的會計處理上充分估計可能發生的損失，真實反映貸款的實際價值。通常采用的方法是在保持信貸資產賬面數字不變時，在資產方設立對沖項目――呆賬準備金用于備抵貸款資產項目的損失，使其按照實際價值得到反映，在負債方相應核減資本金。外資銀行對呆賬準備金什么時候提取、提取多少有充分的自，不受財務、稅收部門限制，常常會在有計劃地預提普通風險準備金的基礎上，針對具體貸款風險提取專項呆賬準備金，以便在實際風險損失發生時有能力自擔風險。如某外資銀行除計提1％一般準備外，貸款降為不良后，會根據貸款項目預期損失程度計提相應的專項壞賬準備金。
國內銀行對貸款的會計處理主要按照1993年財政部頒布的《金融保險企業財務制度》的有關規定執行，已設立了呆賬準備金科目用于抵減資產價值。但呆賬準備嚴格按照財政部確定的計提標準――年末貸款余額的1％提取，損失發生后由財政部門審批核銷，存在呆賬準備提取水平過低、提取方式單一、提取范圍過窄和銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權的問題。與外資銀行相比，我國的銀行財務管理制度既不利于及時揭示銀行貸款風險，也不利于促進管理人員自覺控制風險。首先，銀行資產負債表某個時刻的資產存量，是按歷史成本計算原則而制定的，不能及時根據貸款的實際形態作出調整，這就意味著銀行資產沒有按其實有價值進行核算和反映，存在相應數量的賬面“虛擬資產”，貸款風險不能及時在財務報表中得到反映。其次，貸款損失與經營利潤不掛鉤。商業銀行的貸款收益是按照權責發生制，在貸款發放時確認的，而貸款損失則要到損失實際發生后才予確認，甚至由于財政部門出于稅收考慮，損失發生后仍不能或不予確認，其結果必然是高估利潤，在客觀上會造成基層經營單位的貸款擴張沖動和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發生損失很難追究到個人責任，但灣收貸款時若熊收回貸款反而能得到獎勵，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產生。
(五)不良貸款處理策略上的差異――外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。
外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。
國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。
二、外資銀行信貸管理對我們的啟示
綜上分析，我國商業銀行在信貸管理制度的科學性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導致了中外資銀行在競爭能力、經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度勢在必行。
(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。
遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。還可設置信貸政策管理部門，專門負責制訂地區性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監管機構進行溝通等。同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。
(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風險的雙重閘門。
信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險；為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審
批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。
(三)客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。
