引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行遠(yuǎn)程工作經(jīng)驗總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

1.資金管理

“項目管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”。現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”，因此，其流暢與否，關(guān)系到企業(yè)運行的質(zhì)量和存亡。強化資金集中管理，首先要通過網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)資金異地監(jiān)控與劃撥，對項目閑置資金及時進(jìn)行集中，實現(xiàn)公司本部與各項目之間資金的靈活、高效，縮短資金在途時間，避免資金分散，節(jié)約資金成本，實現(xiàn)了企業(yè)對資金的遠(yuǎn)程管理。同時也可以加大各開戶銀行間的業(yè)務(wù)流量，增加授信規(guī)模，進(jìn)一步拓展公司的融資空間。湖南和天工程項目管理有限公司（以下簡稱和天監(jiān)理）是以工程監(jiān)理為基礎(chǔ)，集項目管理、招標(biāo)、造價咨詢、試驗檢測于一體的國有綜合型的企業(yè)。按照工程監(jiān)理企業(yè)的功能定位，將財務(wù)管理融入到生產(chǎn)、經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)全過程中，從傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算拓展并延伸到企業(yè)籌資、預(yù)算管理、財務(wù)戰(zhàn)略管理、資本運作和風(fēng)險防范管理等方面。根據(jù)企業(yè)發(fā)展和管理的要求，我們要不斷調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變財務(wù)職能，創(chuàng)新財務(wù)管理方法和管控模式，逐漸形成有自己特點的財務(wù)管理體系。湖南和天工程項目管理有限公司對資金實行集中管理，統(tǒng)籌安排使用。各項目的銀行賬戶通過網(wǎng)銀進(jìn)行實時監(jiān)控，及時回籠資金。公司本部加大資金考核力度，把應(yīng)收賬款和降低資金占用納入項目部和的業(yè)績指標(biāo)考核體系，從而促進(jìn)資金加快周轉(zhuǎn)，迅速回籠，安全使用。

2.投資管理

對外建設(shè)投資是工程監(jiān)理企業(yè)通行的經(jīng)營方式之一，是創(chuàng)造利潤的積極行為，在量力而為的前提下，穩(wěn)妥可靠地進(jìn)行投資運作，常常可以為企業(yè)贏得較高的商業(yè)信譽和豐厚的經(jīng)濟(jì)利益。反之，如果控制不好，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險或損失。基于上述認(rèn)識，我們堅持把對外投資管理作為財務(wù)工作的一件大事來抓，針對投資項目進(jìn)行全方位的調(diào)查研究以及可行性分析。投資決策作出以后，要慎重的組織好方案的實施，尤其是編制項目投資預(yù)算，是決策方案具體化、行動化。對那些資不抵債、長期虧損、缺乏參與權(quán)、喪失控制權(quán)的投資項目，要徹底進(jìn)行審查清理、撤資轉(zhuǎn)讓、收回投資，以盤活存量資產(chǎn)，減少投資損失。

3.債務(wù)管理

債務(wù)是一把“雙刃劍”，一方面?zhèn)鶆?wù)資金具有成本低于權(quán)益資金，而且不分散股東控制權(quán)，還可能會提高股東權(quán)益資金的收益率的特點，另一方面，債務(wù)資金具有使用上的時間性，需要到期還本付息，從而形成監(jiān)理企業(yè)固定的財務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。因此，要保持合理的債務(wù)比率，根據(jù)具體的投資收益率與負(fù)債利息率的大小，充分利用財務(wù)杠桿帶來的利益，同時避開財務(wù)杠桿可能存在損失的風(fēng)險。

4.資產(chǎn)管理

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)資金的物化形態(tài)，資產(chǎn)是否安全，關(guān)系企業(yè)穩(wěn)定與資本增值。按照合法、有序、規(guī)范的要求抓好資產(chǎn)管理，明確職責(zé)權(quán)限、嚴(yán)把資產(chǎn)使用的審核關(guān)、規(guī)范單位資產(chǎn)日常管理。監(jiān)理企業(yè)資產(chǎn)的日常管理要做到制度健全，專人負(fù)責(zé)，準(zhǔn)確核算，定期清查，保證資產(chǎn)安全有效，隨時保證工程監(jiān)理需要。企業(yè)購建固定資產(chǎn)必須經(jīng)集體決策后編入固定資產(chǎn)投資預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。由于監(jiān)理行業(yè)的特殊性，目前還存在資產(chǎn)分布過于分散、資產(chǎn)使用效率有待提高、資產(chǎn)動態(tài)管理有待加強、資產(chǎn)處置有待規(guī)范等問題。在實際操作過程中，要根據(jù)各項目部的人員編制和業(yè)務(wù)需要，合理核定、分配、調(diào)整辦公用房，職工住房、運輸設(shè)備及實驗檢測設(shè)備。機構(gòu)或編制如有變化，隨時予以調(diào)整，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)集中歸口管理。按照現(xiàn)有資產(chǎn)的分布及優(yōu)劣狀況，通過余缺調(diào)劑、重新優(yōu)化配置等方式進(jìn)行整合，逐步消除資產(chǎn)分配苦樂不均、使用效率低下的現(xiàn)象。

5.風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項新課題。雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)營秩序和自身利益，但來自內(nèi)部或外部的風(fēng)險依然客觀存在。無論監(jiān)理企業(yè)面臨的內(nèi)部風(fēng)險，還是外部風(fēng)險。最根本的控制措施應(yīng)該從自身做起，要本著“事前防范重于事后處理”的原則，建立健全風(fēng)險預(yù)防評價體系，從源頭抓起，加強過程控制，在各個環(huán)節(jié)降低運行風(fēng)險，減小風(fēng)險發(fā)生的概率。風(fēng)險管理不是某一部門的工作，也不是某一項業(yè)務(wù)或某一個人的工作，而是全體員工共同的工作，企業(yè)各部門、各員工必須相互支持和配合，確保企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。監(jiān)理企業(yè)要通過監(jiān)理內(nèi)部績效評價體系和激勵制度，調(diào)動監(jiān)理人員的積極性，給予工地項目監(jiān)理機構(gòu)充分的，足以保障監(jiān)理工作需要的日常費用支持，賦予各級監(jiān)理機構(gòu)相關(guān)的管理職權(quán)。監(jiān)理公司的管理層應(yīng)關(guān)注全局，季度檢查調(diào)度，規(guī)范和約束下層的人、財、物管理行為。一個日趨成熟的監(jiān)理企業(yè)，雖然難以左右外部大環(huán)境和市場變化，但只要作到準(zhǔn)確定位、超前應(yīng)對，先學(xué)會識別風(fēng)險、回避風(fēng)險，將來一定能挑戰(zhàn)風(fēng)險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)變成機遇。

6.債權(quán)管理

工程監(jiān)理企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因為種種原因造成業(yè)主拖欠工程款，從而形成企業(yè)債權(quán)。加強債權(quán)管理也是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要任務(wù)，必須做到債權(quán)形成要合規(guī)、合法；債權(quán)確認(rèn)要手續(xù)完備、計算準(zhǔn)確；定期核對債權(quán)金額，與債務(wù)人要保持良好的溝通；賬款清收要責(zé)任到人，兌現(xiàn)獎懲。在當(dāng)前監(jiān)理行業(yè)競爭激烈的形勢下，在考慮發(fā)展業(yè)務(wù)、開拓市場爭取更多份額的同時，應(yīng)注意權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)，考慮到欠款所帶來的風(fēng)險，避免過分的對方權(quán)利大義務(wù)輕，我方權(quán)利小義務(wù)重風(fēng)險大。應(yīng)注意對新型結(jié)算工具的學(xué)習(xí)和使用，如銀行承兌商業(yè)票據(jù)，國內(nèi)信用證結(jié)算等。對客戶應(yīng)考察其盈利能力、償債能力（資產(chǎn)負(fù)債比例）、信用狀況等。根據(jù)調(diào)查與判斷結(jié)果，確定各客戶的信用等級及賒帳限額。對賒銷業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)，應(yīng)明確各級人員的權(quán)限。對一次性或累計欠款數(shù)額較大的客戶，應(yīng)作為重點，對對方進(jìn)行充分的、足夠的調(diào)查，對方應(yīng)具有相適應(yīng)的、足夠的資信狀況。對資信狀況不佳的客戶，如能提供擔(dān)保，也可與其交易。不能不加選擇地盲目擴(kuò)大賒銷的范圍、數(shù)額，盡量避免壞賬的發(fā)生。

7.成本管理

控制項目成本是工程監(jiān)理企業(yè)財務(wù)管理的重頭戲。在當(dāng)前監(jiān)理費偏低、市場存在壓價競爭的情況下，監(jiān)理公司應(yīng)學(xué)會在困境中適應(yīng)市場的變化，合理控制工程監(jiān)理的成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

篇2

本文基于中國期刊全文數(shù)據(jù)庫（CNKI），對1983年～2011年有關(guān)計算機審計研究的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧分析，所選取的時間范圍設(shè)定為“1980～2011”，期刊設(shè)定為“核心期刊”，以“計算機審計”、“電算化審計”、“計算機輔助審計”、“信息系統(tǒng)審計”、“IT審計”對“題名”進(jìn)行“模糊”搜素，然后對搜索結(jié)果進(jìn)行了分類合并，最終根據(jù)182篇文獻(xiàn)的內(nèi)容加以分類統(tǒng)計。把對計算機審計的研究分為基本理論問題研究，計算機審計技術(shù)應(yīng)用研究，計算機審計風(fēng)險問題，計算機審計發(fā)展與其他方面的研究四個方面，然后對每一方面再按不同的主題進(jìn)行細(xì)分，進(jìn)一步分為計算機審計基礎(chǔ)理論研究，制度準(zhǔn)則問題，計算機技術(shù)應(yīng)用，內(nèi)容與方法，案例應(yīng)用研究，風(fēng)險問題探討，發(fā)展問題研究，人才培養(yǎng)問題，研究綜述，其他等十個方面。接著采用歸納法對取得的文獻(xiàn)樣本進(jìn)行分類統(tǒng)計，最終得到的統(tǒng)計結(jié)果如圖1所示。

二、基本理論問題研究

（一）基礎(chǔ)理論 基礎(chǔ)理論研究集中在計算機審計基礎(chǔ)理論和信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)理論兩個方面，由于信息系統(tǒng)審計發(fā)展較快，重要性也快速提高，所以必須從計算機審計中分離出來單獨加以研究，統(tǒng)計顯示，近10年來對信息系統(tǒng)審計理論的研究比較豐富。關(guān)于計算機審計的基本理論，張金城（1995）認(rèn)為計算機審計的理論體系應(yīng)由理論基礎(chǔ)（哲學(xué)，審計學(xué)，系統(tǒng)論、信息論、控制論和行為科學(xué)，計算機科學(xué)，數(shù)學(xué)等五大學(xué)科理論），基本理論（涵義，內(nèi)容，意義等），實務(wù)理論（電算化信息系統(tǒng)審計實務(wù)理論，計算機輔助審計實務(wù)理論）組成。唐飛兵（2007）借鑒傳統(tǒng)審計理論的基本原理，構(gòu)建了計算機審計理論結(jié)構(gòu)框架，即以審計環(huán)境和審計本質(zhì)作為研究的邏輯起點，利用審計理論基礎(chǔ)知識體系，通過審計的本質(zhì)和特定的審計環(huán)境相互作用和互動形成審計目標(biāo)，并以審計假設(shè)為前提，演繹出審計概念和審計原則。關(guān)于信息系統(tǒng)審計理論，周劍（2001）從“審計學(xué)”的概念出發(fā)，探討了信息系統(tǒng)審計獨特的審計職能、對象、方法、標(biāo)準(zhǔn)和證據(jù)等問題，建立了企業(yè)信息系統(tǒng)審計的基本理論框架。唐志豪（2007）借鑒蔡春教授提出的審計理論結(jié)構(gòu)，從審計的本質(zhì)出發(fā)構(gòu)建審計理論結(jié)構(gòu)體系，提出了信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)六要素模型（本質(zhì)、假設(shè)、目標(biāo)、規(guī)范、信息和控制）。謝岳山（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的審計目標(biāo)及審計內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上從審計理論基礎(chǔ)、審計標(biāo)準(zhǔn)、實踐環(huán)境、審計方法以及審計工具等多方面提出了聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下信息系統(tǒng)審計模型。根據(jù)該模型，著重分析信息系統(tǒng)審計的具體內(nèi)容，提出了相應(yīng)信息系統(tǒng)的審計內(nèi)容框架，將審計內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和系統(tǒng)本身審計兩個方面。并從物理層次的審計以及邏輯層次的審計詳細(xì)描述了系統(tǒng)本身審計的內(nèi)容。王振武、張子瑾（2011）探討了信息系統(tǒng)審計理論的結(jié)構(gòu)框架，認(rèn)為該框架應(yīng)由信息系統(tǒng)審計基本理論和應(yīng)用理論構(gòu)成，并特別指出，信息系統(tǒng)審計環(huán)境和信息系統(tǒng)審計本質(zhì)應(yīng)是理論結(jié)構(gòu)的最高層次，理論研究的邏輯起點，并起著統(tǒng)馭整個信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)的導(dǎo)向作用。

（二）準(zhǔn)則、規(guī)范研究 理論是實踐的基礎(chǔ)，而準(zhǔn)則為實踐提供了基本的指導(dǎo)。對準(zhǔn)則的研究也分為計算機審計和信息系統(tǒng)審計兩個方面的內(nèi)容。關(guān)于計算機審計準(zhǔn)則，張德山等（1991）初步探討了計算機審計工作的規(guī)范問題。張金城（1997）首先探討了加強計算機輔助審計制度建設(shè)的意義，然后提出了計算機輔助審計制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則，主要包括合法性，針對性，可行性，監(jiān)控性和借鑒國外相關(guān)制度，并從微觀和宏觀兩個方面系統(tǒng)討論了計算機輔助審計制度應(yīng)包括的基本內(nèi)容。劉中華（1998）根據(jù)國際審計準(zhǔn)則15《電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計》第3條和第9條詳細(xì)闡述了電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下內(nèi)部控制的內(nèi)容，并對此進(jìn)行了研究與評價。我國的信息系統(tǒng)審計研究起步較晚，討論一般也是借鑒ISACA的信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則展開討論。陳婉玲等（2006）對ISACA的信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則及發(fā)展進(jìn)行了簡要介紹，在此基礎(chǔ)上，主要借鑒了ISACA信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則的體系，內(nèi)容和制定方式等，提出了制定出適合我國國情的信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則的一些建議。馬良渝等（2007）辨析了ISA準(zhǔn)則體系中標(biāo)準(zhǔn)、指南和程序三個層次的結(jié)構(gòu)關(guān)系及標(biāo)準(zhǔn)與指南之間的交叉關(guān)系。李漢文等（2010）借鑒了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)原理，在介紹國內(nèi)外信息系統(tǒng)審計相關(guān)規(guī)范的基礎(chǔ)上，對我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范供給的非均衡狀態(tài)進(jìn)行了分析，認(rèn)為我國應(yīng)整合信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則制定資源，以便推進(jìn)我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定進(jìn)程。劉杰等（2011）探討了我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定路徑依賴的基礎(chǔ)，分析了當(dāng)前我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定的困境，并提出打破現(xiàn)有路徑依賴的途徑。

三、計算機審計技術(shù)應(yīng)用研究

（一）計算機審計技術(shù)研究 對全部182篇文獻(xiàn)進(jìn)行翻閱，手工收集整理論文所涉及的課題研究，發(fā)現(xiàn)共有20個課題，其中與計算機審計技術(shù)相關(guān)的課題13項（4項是國家級），可見國家對計算機審計技術(shù)研究的重視，也說明計算機審計技術(shù)研究的難度非同一般。對計算機審計技術(shù)的研究大致分為計算機技術(shù)在審計中的運用和模型構(gòu)建兩個方面，前者對計算機知識的要求相對要高。關(guān)于計算機技術(shù)在審計中的運用，楊小虎等（2000）探討了數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)在計算機審計中的應(yīng)用。萬建國等（2000）分析了計算機審計軟件需求分析常用的方法、技術(shù)和工具。孫興國等（2000）討論了開放數(shù)據(jù)庫互聯(lián)技術(shù) （Open Database Connectivity）在計算機審計中的應(yīng)用。張進(jìn)等（2004）分析了數(shù)據(jù)清理在電子數(shù)據(jù)采集中的重要性，在闡述數(shù)據(jù)清理原理的基礎(chǔ)上，研究了解決電子數(shù)據(jù)采集中常見問題的數(shù)據(jù)清理方法，并指出了電子數(shù)據(jù)采集中數(shù)據(jù)清理的研究方向。文巨峰等（2005）提出了一種基于計算機審計的多Agent系統(tǒng)體系架構(gòu)，分析了該結(jié)構(gòu)中各子系統(tǒng)的組成及各Agent的功能特點。并介紹了該系統(tǒng)中移動審計Agent和移動Agent服務(wù)器設(shè)計實現(xiàn)。汪加才等（2006）給出了一個基于移動數(shù)據(jù)挖掘服務(wù)的計算機審計框架模型。何玉潔等（2006）討論了SQL 查詢和OLAP 分析這兩種技術(shù)在實際審計中的應(yīng)用成果，展示了它們在計算機審計實踐中的特性和前景。米天勝等（2006）分析了計算機審計的一般流程，指出審計數(shù)據(jù)的采集和采集后數(shù)據(jù)的清洗、集成、轉(zhuǎn)換是與審計數(shù)據(jù)質(zhì)量息息相關(guān)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在對多種數(shù)據(jù)質(zhì)量問題進(jìn)行了詳細(xì)分析和分類的基礎(chǔ)上，提出了提高審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的一般處理方法和可實現(xiàn)的技術(shù)。黃永平（2006）探討了孤立點分析方法在計算機審計中的應(yīng)用。葉煥倬等（2010）為解決計算機審計數(shù)據(jù)采集中存在的大量字段匹配問題，提出了基于智能匹配的數(shù)據(jù)采集技術(shù)。關(guān)于模型構(gòu)建方面，黃作明等（2000）對審計模式進(jìn)行了一些歸納和探討，并提出了幾點發(fā)展方向。來明敏等（2004）探討了四種計算機審計模式，即繞過，穿過，利用，在線實時（網(wǎng)絡(luò)）計算機審計模式。文巨峰等（2004）在綜合分析現(xiàn)有計算機審計軟件系統(tǒng)基礎(chǔ)上，指出網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計算機審計系統(tǒng)模型應(yīng)該具有的特點要求，并依此提出了基于移動Agent的分布式審計系統(tǒng)模型。廖志芳等（2006）在深入調(diào)研眾多被審計單位信息化環(huán)境及數(shù)據(jù)分布特征的基礎(chǔ)上，提出了三種符合我國聯(lián)網(wǎng)審計實際的新型聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式，即集中式、分布式和點到點式組網(wǎng)模式，同時利用集中式海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式對各組網(wǎng)模式的基本組成要素、需解決的關(guān)鍵問題及技術(shù)實現(xiàn)進(jìn)行了較深入闡述。陳大峰等（2009）根據(jù)P2P技術(shù)下的計算機協(xié)同審計的特點，構(gòu)建了P2P技術(shù)下的計算機協(xié)同審計模型。唐志豪等（2010）從目標(biāo)、內(nèi)容和流程三個維度建立起信息系統(tǒng)審計的業(yè)務(wù)模型。

（二）計算機審計內(nèi)容與方法 對于計算機審計內(nèi)容，學(xué)者從不同的角度進(jìn)行了討論，杜越強（2004）探討了計算機審計中的四大內(nèi)容，即對信息系統(tǒng)輸入的審計，對數(shù)據(jù)庫的審計，對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的審計，對信息系統(tǒng)輸出的審計。張福蕊（2004）探討計算機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容（硬件，控制事項，處理事項，數(shù)據(jù)，安全事項）。吳沁紅（2008）從信息系統(tǒng)構(gòu)成要素、信息系統(tǒng)生命周期和信息系統(tǒng)管理三個維度入手，綜合分析了信息系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)，構(gòu)造了信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的基本框架，并對信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容與審計目標(biāo)進(jìn)行了闡述。對于計算機審計的方法，李光鳳（2001）討論了對會計電算化系統(tǒng)應(yīng)用程序的七種審計方法，包括檢測數(shù)據(jù)法，整體檢測法，程序編碼比較法，受控處理法，平行模擬法，嵌入審計程序法，追蹤法。楊莉（2002）探討了實施信息系統(tǒng)審計的主要方法（加強聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，改變審計方式，采用矩陣審計模式等）。羅莉、張亞連（2005）分析了在不同的計算機信息系統(tǒng)建立方法下（應(yīng)用軟件外包法，資源外包法，最終用戶開發(fā)法），如何進(jìn)行內(nèi)部審計和外部審計的分工協(xié)作，從而保證信息系統(tǒng)的效率性，安全性，合法性。

（三）案例應(yīng)用研究 對案例應(yīng)用研究探討的多數(shù)文獻(xiàn)主要是審計署各特派辦的人員所發(fā)。大量的文獻(xiàn)集中在《中國審計》刊物上，這與我國1998年籌劃，2002年10月底正式展開的金審工程有關(guān)，作為金審工程的主力推動者，審計署特派辦人員根據(jù)長期的實際工作經(jīng)驗，對相關(guān)案例進(jìn)行整理分析并撰文總結(jié)，得出了相應(yīng)的研究成果。案例應(yīng)用主要集中在公司和業(yè)務(wù)兩個方面。對具體公司進(jìn)行計算機審計探討的有，劉世新等（2002）探討了商業(yè)銀行信息化與計算機審計的相關(guān)問題。鄺作等（2002）對銀行業(yè)，劉歡（2002）對行政事業(yè)單位，蔡峰（2003）對海關(guān)等審計中計算機審計案例進(jìn)行了分析。歐潔等（2004）探討了證券公司信息系統(tǒng)審計的關(guān)鍵技術(shù)。張德勇（2006）利用業(yè)務(wù)跟蹤法對某航空公司進(jìn)行了信息系統(tǒng)審計，并成功發(fā)現(xiàn)了該航空公司使用的收入結(jié)算系統(tǒng)中存在非法的銷售暗扣處理模塊。石勇等（2010）探討了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的政府信息系統(tǒng)審計。關(guān)于業(yè)務(wù)方面，張蓉（2002）對金融，郭海鵬（2003）對再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，李向前等（2003）對稅收，全寶（2003）對中央預(yù)算執(zhí)行情況，李娟（2004）對水利建設(shè)資金，譚繼舜（2004）對商業(yè)銀行電子系統(tǒng)，史達(dá)等（2005）對電子政務(wù)，袁章軍（2005）對失業(yè)保險金發(fā)放 ，周廉東等（2011）對城市供水等進(jìn)行了計算機審計案例分析。張鵬等（2006）論述了信息系統(tǒng)審計在電子政務(wù)中應(yīng)用的必要性和緊迫性，提出了一種電子政務(wù)中信息系統(tǒng)審計框架，以控制電子政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)和改造項目的建設(shè)風(fēng)險，并為改善和健全對電子政務(wù)信息系統(tǒng)的控制提出詳細(xì)建議。呂成戍等（2007）探討了電子政務(wù)信息系統(tǒng)審計的發(fā)起形式、審計責(zé)任書的內(nèi)容與簽訂、審計工作的實施過程等基本問題。

四、計算機審計風(fēng)險問題分析

（一）計算機審計的成因、防范與控制 馬萬民（1999）針對計算機會計信息系統(tǒng)的特點，分析了審計工作中可能會遇到的五種風(fēng)險（系統(tǒng)風(fēng)險，錯誤的連續(xù)性風(fēng)險，人員操作風(fēng)險，管理風(fēng)險，環(huán)境風(fēng)險），并對如何有效防范會計信息系統(tǒng)的審計風(fēng)險進(jìn)行了探討。蔣家斌（2001）、曾俊等（2002）、王奇杰（2004）探討了計算機審計的幾種風(fēng)險（審計軟件、人員操作、財務(wù)數(shù)據(jù)、管理、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險）與防范措施（加強人員培訓(xùn)、內(nèi)部控制審計等）。黃作明（2003）分析了遠(yuǎn)程計算機審計的風(fēng)險，并提出了遠(yuǎn)程計算機審計的風(fēng)險防范與控制措施。馮淑霞（2006）對計算機審計風(fēng)險的形成原因做了具體分析，并從審計數(shù)據(jù)，審計方法與技術(shù)，審計方式、被審單位、評述機制等方面提出了控制計算機審計風(fēng)險的對策。史振生（2008）基于外部監(jiān)管及信息系統(tǒng)審計視角，探討了會計信息系統(tǒng)建設(shè)中的風(fēng)險控制與防范措施。

（二）風(fēng)險量化問題 黃冰等（2007）在科學(xué)地分析影響計算機審計風(fēng)險的主要因素的基礎(chǔ)上，建立了計算機審計風(fēng)險綜合評價指標(biāo)體系，并且將定性指標(biāo)定量化，進(jìn)而利用層次分析法確定評價指標(biāo)的權(quán)重。然后，利用模糊數(shù)學(xué)的方法，建立計算機審計風(fēng)險的多層次模糊綜合評價模型。王萬軍（2008）提出了一種基于信息系統(tǒng)安全定量評分體系的審計決策模型，這為信息系統(tǒng)審計師在審計時采取何種審計策略提供了參考。丁建平（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的CIA風(fēng)險評估方法和評估模型，并探討了CIA風(fēng)險評估商業(yè)銀行中的應(yīng)用。

（三）風(fēng)險理論 胡曉明（2007）探討了風(fēng)險導(dǎo)向的信息系統(tǒng)審計，并提出了強化信息系統(tǒng)審計理論，建立完善信息系統(tǒng)審計各項規(guī)則，充分利用先進(jìn)，有效的信息系統(tǒng)審計技術(shù)，積極培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計領(lǐng)軍人才等四點關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向信息系統(tǒng)審計的發(fā)展思路。劉國城、王會金（2011）在研究中觀審計、信息系統(tǒng)審計、審計風(fēng)險、風(fēng)險管理四要素的基礎(chǔ)上，對中觀信息系統(tǒng)審計風(fēng)險管理理論進(jìn)行了梳理，并以信息安全管理為視角，借鑒國外BS7799標(biāo)準(zhǔn)、COBIT模型、通用準(zhǔn)則CC、ITIL標(biāo)準(zhǔn)，初步構(gòu)建了中觀信息系統(tǒng)審計風(fēng)險管理框架，該框架以重大錯報風(fēng)險為切入點，深入探索了中觀信息系統(tǒng)審計風(fēng)險管理的施行思路。

五、計算機審計發(fā)展研究

（一）發(fā)展問題 張金城（2000）提出了理論研究與實踐并重、事前審計與事后審計相結(jié)合，由繞過計算機審計發(fā)展為以通過計算機審計為主，由查賬型軟件向分析型和專家系統(tǒng)方向發(fā)展，通用審計軟件與專用審計軟件并存等21世紀(jì)中國計算機審計的十大發(fā)展方向。于向輝等（2004）分析了我國計算機審計發(fā)展落后的法規(guī)建設(shè)滯后，軟件市場不夠完善等原因，提出了加快法規(guī)建設(shè)，發(fā)展審計專業(yè)軟件公司，培養(yǎng)電算化審計人才的發(fā)展策略。胡曉明（2005）針對信息系統(tǒng)審計理論研究空白，審計技術(shù)落后，制度不完備，審計人才奇缺等現(xiàn)狀，探討了加強信息系統(tǒng)審計理論研究，開發(fā)實用高效的信息系統(tǒng)審計軟件，改進(jìn)信息系統(tǒng)審計軟件評審機制，完善信息系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)于準(zhǔn)則，加大信息系統(tǒng)審計人才的培養(yǎng)力度等五大發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）人才培養(yǎng)探討 傅元略（1998）探討了審計人員如何提高計算機審計技能的策略，需要掌握的幾種基本技能。李丹（2001）建議了如何利用國際資源建立信息系統(tǒng)審計人才隊伍。史振生（2002）介紹了注冊信息系統(tǒng)審計師的需求情況，考試內(nèi)容和應(yīng)試對策。彭建平（2005）比較深入地分析了如何進(jìn)行計算機審計人才資源管理的問題。包括計算機審計機構(gòu)職能定位，計算機審計處人員結(jié)構(gòu)，如何引進(jìn)IT人才和培養(yǎng)復(fù)合型人才，如何為計算機審計人才創(chuàng)建發(fā)展平臺等。趙輝（2006）探討了審計部門的計算機人才狀況，提出了如何加強管理和培訓(xùn)、提升審計人員能力的若干建議。王海洪（2009）提出了高校應(yīng)推進(jìn)實踐教學(xué)，建設(shè)以計算機審計為主要手段的審計實驗室，為社會輸送高水平的計算機審計人才的建議。

（三）其他方面 高浩瑋（2002）針對審計過程各階段質(zhì)量質(zhì)量控制的要點，指出了計算機審計下項目質(zhì)量控制的難點并提出了解決對策。張倩（2005）論述了信息系統(tǒng)審計在IT治理中的作用、信息系統(tǒng)審計師和審計構(gòu)架等問題。陳峰（2006）對計算機審計方式下數(shù)據(jù)分析報告的作用和必要性，基本框架，文檔結(jié)構(gòu)，要素內(nèi)容等進(jìn)行了詳細(xì)探討。