引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融企業(yè)論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
企業(yè)文化建設(shè)的誤區(qū)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民營金融機(jī)構(gòu)文化建設(shè)存在以下誤區(qū)：企業(yè)文化口號化；把企業(yè)文化和企業(yè)家文化混淆。在民營金融企業(yè)中，注重企業(yè)文化的形式而忽略內(nèi)涵的現(xiàn)象普遍存在。這種盲目的認(rèn)知使相關(guān)民營金融企業(yè)著重偏向口號、服飾等看得見的形式上，進(jìn)而忽視了企業(yè)文化內(nèi)涵的建設(shè)，使企業(yè)文化處于空談的狀態(tài)。企業(yè)文化落地難企業(yè)文化落地需要一套系統(tǒng)的企業(yè)文化體系通過實(shí)踐來體現(xiàn)。文化建設(shè)簡單地等同于文化活動和形象宣傳，缺少思路和總體執(zhí)行力，片面的文化理解使企業(yè)文化與戰(zhàn)略目標(biāo)難以匹配。未能做到用先進(jìn)的文化審視、指導(dǎo)和升華企業(yè)管理工作中的實(shí)踐，使得企業(yè)文化難以外化于實(shí)踐。企業(yè)文化與實(shí)踐脫節(jié)隨著民營金融機(jī)構(gòu)日益增多，市場競爭愈加激烈化，部分民營金融企業(yè)依舊延續(xù)陳舊的企業(yè)文化。在公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，過多關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，而忽視企業(yè)文化的柔性管理，造成企業(yè)文化與經(jīng)營理念的不匹配；伴隨經(jīng)濟(jì)形勢的改變，部分金融機(jī)構(gòu)未能做到與時俱進(jìn)，使企業(yè)文化難以適應(yīng)新時代的經(jīng)濟(jì)形勢。
三、針對民營金融機(jī)構(gòu)企業(yè)文化建設(shè)問題的途徑探究
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金融危機(jī)是中國自改革開放以來面臨的最為嚴(yán)峻的危機(jī)考驗(yàn)，企業(yè)如果經(jīng)營稍有不善就會有虧損，甚至破產(chǎn)。目前，也正是中小企業(yè)最為危險的時期，如果只是消極對待，不采取相應(yīng)的措施應(yīng)對，企業(yè)的主動權(quán)就非常容易喪失。然而如何對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng)，是自身的發(fā)展與生存得到確保，是各企業(yè)目前最需要解決的問題。對現(xiàn)金流的管理進(jìn)行強(qiáng)化，企業(yè)中經(jīng)營業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常的一個重要指標(biāo)就是現(xiàn)金流。現(xiàn)金流的充足是實(shí)現(xiàn)利潤實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性、高質(zhì)量及其在遇到危機(jī)時的抗擊能力。因此，中小企業(yè)應(yīng)該盡量節(jié)省不必要的開支，盡量使現(xiàn)金流保持穩(wěn)定性，現(xiàn)金流出與流出能夠呈現(xiàn)平衡的關(guān)系。在市場需求出現(xiàn)疲軟的情況下，在進(jìn)行促進(jìn)產(chǎn)品銷售的同時，還要解決消耗與浪費(fèi)的問題。收賬政策要制定的科學(xué)合理并加以實(shí)施，加快資金回籠的速度，將資金的流動性進(jìn)一步加強(qiáng)，對資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，經(jīng)營周期盡量縮短，在經(jīng)營方式的選擇上可以盡量選擇一些雖然利潤率相對較低，但風(fēng)險性、競爭性都相對較小的經(jīng)營方式，使周轉(zhuǎn)率得到進(jìn)一步的提高。將預(yù)算管理全面推行，將成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，中小企業(yè)在結(jié)合自身的實(shí)際情況，將成本的預(yù)算進(jìn)行全面的管理，對成本費(fèi)用產(chǎn)生影響的要素要逐一分析，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算。
同時，財(cái)務(wù)部門還要對銷售、生產(chǎn)、采購、現(xiàn)金流量和盈利進(jìn)行全面的追蹤，對公司生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程的各個環(huán)節(jié)都進(jìn)行控制、監(jiān)督。明確管理各個成本的責(zé)任，使成本費(fèi)用進(jìn)行控制并將其落實(shí)到實(shí)處。從而使公司的成本得到降低，市場競爭力得到增強(qiáng)，在金融危機(jī)的背景下能夠有更多的主動權(quán)，從而使其抗風(fēng)險的能力得到提高。將對內(nèi)投資作為投資的主體，將投資風(fēng)范進(jìn)行加強(qiáng)根據(jù)中小企業(yè)中存在的一些關(guān)于投資決策方面的缺陷，在金融危機(jī)的背景下，應(yīng)該將資金多向企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投資，在面向市場時，進(jìn)行科學(xué)的分析，講風(fēng)險努力降到最低。在市場疲軟的情況下，企業(yè)對市場的需求對產(chǎn)品進(jìn)行適時的調(diào)整，對資源進(jìn)行適度的調(diào)整，把一些效率不高競爭力不強(qiáng)的業(yè)務(wù)去除，將一些不屬于核心的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行剝離，多研發(fā)、生產(chǎn)一些性價比較高、市場需求較大的及個性化的產(chǎn)品，從而保證其產(chǎn)品在市場中的占有率。根據(jù)企業(yè)的自身情況建立一個合理的投資風(fēng)險管理體系，將投資的內(nèi)部控制進(jìn)一步建立健全，還要積極引進(jìn)和吸納高素質(zhì)型人才，科學(xué)、客觀的進(jìn)行投資，盡量使投資失誤的現(xiàn)象得到避免，將抗擊風(fēng)險的能力進(jìn)行提高。
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從組成內(nèi)部控制系統(tǒng)各要素的關(guān)系看，（1）內(nèi)部控制環(huán)境是整個系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制作用發(fā)揮的各種內(nèi)部因素，表現(xiàn)為銀行管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度以及經(jīng)營風(fēng)格、從決策層到作業(yè)層的每個層次都有明確職責(zé)分工的組織結(jié)構(gòu)、獨(dú)立于銀行的決策層和管理層的監(jiān)事會和審計(jì)稽核機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)、監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度及其有關(guān)法律法規(guī)的要求與支持程度的外部影響等方面；（2）風(fēng)險識別與評估旨在發(fā)現(xiàn)和計(jì)量商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中存在的不確定性，為控制活動指明了具體的方向，內(nèi)部控制最重要的目的也是在此。所以，商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制時，必須充分考慮各種風(fēng)險，并將其納入到有效的內(nèi)部控制之中，保證有充分的程序和資源來進(jìn)行風(fēng)險評估。同時，還應(yīng)對不斷變化的情況及條件做出反應(yīng)，包括對內(nèi)部控制制度加以可能的修改，及時涵蓋任何新的或以前未進(jìn)行控制的風(fēng)險。（3）控制活動是商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，是具體實(shí)施內(nèi)部控制的過程，這些活動包括審批、授權(quán)、核實(shí)、會計(jì)控制、資產(chǎn)保全及其職責(zé)分工等。控制活動通常包括三個因素：制定方針政策和規(guī)章制度；執(zhí)行這些規(guī)章制度程序；對規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題按照報告程序的規(guī)定及時反饋，并督促其采取糾正措施。（4）信息與交流為各個要素的溝通，引導(dǎo)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行，確保控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供支持。商業(yè)銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)包括反映經(jīng)營管理狀況、遵循相關(guān)法規(guī)制度的情況、財(cái)務(wù)報表資料的情況，也包括反映外部環(huán)境、提供決策支持的各種信息等。這些信息應(yīng)當(dāng)及時可靠并具有連續(xù)性，此外，有效的交流對內(nèi)部控制體系的運(yùn)行同樣也是必不可少的。（5）監(jiān)督管理是董事會、監(jiān)事會、高管層、業(yè)務(wù)部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督以及內(nèi)部審計(jì)稽核部門或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督、再評價與糾正偏差活動的總稱，處于內(nèi)部控制系統(tǒng)的最頂層。一般在下列方面提供監(jiān)督服務(wù)：評估管理制度的效率和效果，評估資產(chǎn)風(fēng)險，針對問題提出改進(jìn)意見，查驗(yàn)經(jīng)濟(jì)交易的合規(guī)性與合法性。
隨著銀行商業(yè)化改革的推進(jìn)，我國商業(yè)銀行越來越感到強(qiáng)化控制的重要性，在不斷探索的過程中，先后出臺了許多內(nèi)部管理措施和文件。伴隨著改革的不斷深化，出現(xiàn)了許多新情況、新問題，因內(nèi)部管理不善、風(fēng)險未得到很好的控制而引發(fā)的違法犯罪事件屢見不鮮，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失難估其數(shù)。而與此同時，內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐在國際上已經(jīng)取得很大的發(fā)展。1992年，美國coso《內(nèi)部控制：整體框架》報告；1998年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)框架建議的十三項(xiàng)原則；2004年，coso在1992年《內(nèi)部控制：整體框架》報告的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯—奧克斯法案》的相關(guān)要求，了《企業(yè)風(fēng)險管理：總體框架》的研究報告。這一國際化趨勢引起了中國金融界特別是商業(yè)銀行的廣泛關(guān)注，開始在銀行業(yè)加大內(nèi)部控制的推行力度，其中影響比較大的規(guī)范性文件有《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》等，這些文件吸收了內(nèi)部控制的國際先進(jìn)理論成果，也充分考慮了我國商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)狀況。
盡管在相關(guān)法規(guī)的要求和指引下，我國商業(yè)銀行在建立健全資金經(jīng)營、信貸管理、財(cái)務(wù)核算、稽核監(jiān)督等內(nèi)部控制上逐漸取得了較大的進(jìn)步，但在制度設(shè)計(jì)和實(shí)施操作等問題上還存在著許多缺陷和不足，內(nèi)控制度還不能完全適應(yīng)防范風(fēng)險的需要，主要表現(xiàn)為：（1）內(nèi)部控制的組織形式還不合理。從外部組織形式講，所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等問題比較嚴(yán)重；就內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)而言，機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等現(xiàn)象也比較突出。（2）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制。例如，有的商業(yè)銀行還沒有按照《公司法》和《商業(yè)銀行法》的要求建立健全以董事會、監(jiān)事會和高級管理層為核心的法人治理結(jié)構(gòu)；有的商業(yè)銀行決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)重合，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制的喪失；有的股東大會及監(jiān)事會形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。（3）內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。（4）內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。有的商業(yè)銀行作為對內(nèi)部控制進(jìn)行再控制的審計(jì)稽核部門直接接受行長的領(lǐng)導(dǎo)，工作不夠超脫，獨(dú)立性或權(quán)威性不夠，經(jīng)常監(jiān)督大多流于形式，不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險的作用。（5）風(fēng)險控制體系不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。
為此，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身在內(nèi)部控制中存在的問題，正確估價潛伏在業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展過程中的風(fēng)險，進(jìn)一步建立健全和完善內(nèi)部控制。其中，最主要的是：（1）按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行股份制的改造或完善，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控制的公司治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制奠定堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ)，解決所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、制衡機(jī)制失效等問題。（2）建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，解決內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)重疊、控制效力低下、控制成本高等問題。（3）建立和完善董事會結(jié)構(gòu)，確保董事會履行其受托職責(zé)。（4）強(qiáng)化監(jiān)事會的建設(shè)，提高監(jiān)事會對銀行經(jīng)營管理的監(jiān)督作用。核心應(yīng)是：提高監(jiān)事會成員的資格要求，應(yīng)力求選擇那些具有正義感、責(zé)任心強(qiáng)、具有一定的專業(yè)素質(zhì)的人擔(dān)任監(jiān)事；要確保監(jiān)事會參與銀行經(jīng)營管理決策的全過程，以便實(shí)施過程監(jiān)督，并知曉經(jīng)營管理情況，為更好地實(shí)施監(jiān)督提供信息基礎(chǔ)。（5）改革內(nèi)部審計(jì)稽核組織體制，按照獨(dú)立性原則，將對行長負(fù)責(zé)的審計(jì)稽核體制改為隸屬于董事會，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；（6）以資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益和風(fēng)險狀況為核心，從新調(diào)整對各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的授權(quán)授信權(quán)限和資源配置，撇棄以往的按規(guī)模大小或按人頭的多少分配資源的做法，以此塑造內(nèi)部控制的激勵機(jī)制。（7）提高內(nèi)部控制的效力和效率，加強(qiáng)以電腦為基（根）點(diǎn)、網(wǎng)絡(luò)為渠道的信息流通系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部控制信息的采集、交流，以此提高內(nèi)部控制的效力和效率。
花旗銀行總裁沃爾特.維斯頓這樣說：“事實(shí)上銀行家從事的是管理風(fēng)險的行業(yè)。簡單來說，這就是銀行業(yè)。”可謂一語道破天機(jī)，直擊問題要害。風(fēng)險無處不在的市場經(jīng)濟(jì)中，銀行因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險而生存和發(fā)展，銀行因?yàn)榻?jīng)營風(fēng)險而精彩和繁榮。毫無疑問，未來銀行業(yè)的競爭將集中在風(fēng)險管理能力上展開，內(nèi)部風(fēng)險控制能力成為銀行核心競爭力的核心元素。
參考文獻(xiàn)：
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（2）中小金融機(jī)構(gòu)也不能滿足民營企業(yè)的金融需求。針對大型國有商業(yè)金融機(jī)構(gòu)不能有效滿足民營企業(yè)金融需求的客觀現(xiàn)實(shí)，在我國金融體系中產(chǎn)生了一些專門針對中小民營企業(yè)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。這些中小金融機(jī)構(gòu)在誕生之處曾經(jīng)對民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極的作用。從這個角度上來講，這些金融機(jī)構(gòu)也存在光明的發(fā)展前景。但是在他們的發(fā)展過程當(dāng)中又出現(xiàn)了向大型金融機(jī)構(gòu)靠攏的現(xiàn)象。實(shí)際上，他們對中小民營企業(yè)的金融支持力度正在逐步減小。
（3）地方性金融機(jī)構(gòu)的支持力度也十分有限。在我國廣大的地方市場中也存在一些面向中小型民營經(jīng)濟(jì)的金融機(jī)構(gòu)，例如農(nóng)村信用社。但是這些地方性金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)通常不是十分完善，實(shí)際運(yùn)營資本難以滿足廣大民營企業(yè)的需求。他們還需要相當(dāng)長的一段時間才能建立起適合市場需求的統(tǒng)一集中的管理體制。
2加強(qiáng)民營企業(yè)的金融管理的政策建議
（1）民營企業(yè)自身加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本。當(dāng)前一些民營企業(yè)在內(nèi)部管理中還沒有建立基本的操作規(guī)范和人員崗位設(shè)置，因此造成企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作過程中存在大量的資源整合不力，資源浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這無形中也就增大了企業(yè)的成本壓力，同時也是導(dǎo)致資金不能有效利用的一個重要根源。為此廣大民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部成本控制的角度來降低自身的金融需求。
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金融意識淡薄、信用觀念差等問題普遍存在，尤其存在于管理者的頭腦中。從企業(yè)情況看，隨意拖欠銀行貸款、專項(xiàng)貸款挪作他用、轉(zhuǎn)嫁債務(wù)、企業(yè)間相互拖欠等問題是其主要表現(xiàn)。造成這種現(xiàn)狀的主要原因是一些企業(yè)管理者缺乏市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)和契約經(jīng)濟(jì)的觀念，債務(wù)觀念仍然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的“大鍋飯”體制上，信用行為不規(guī)范，金融秩序混亂，從而導(dǎo)致資金流動通道阻塞，經(jīng)濟(jì)機(jī)制“缺血”嚴(yán)重，企業(yè)資金緊張矛盾加劇。更有甚者，一些人鉆改革的空子，他們從“拖欠有理”，最終演變成“拖欠有利”。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭到破壞，企業(yè)間賒銷、預(yù)付難以進(jìn)行。發(fā)展到目前，企業(yè)交易大多靠現(xiàn)金交易，相互不授予信用。有的企業(yè)則采取以貨易貨的形式，加大了交易的成本。我國每年因?yàn)槿莻同F(xiàn)金交易，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用約2000億元，三角債和多角債的大量存在直接阻滯了信用鏈條。另一方面，由于懼怕貿(mào)易風(fēng)險，不敢采用靈活的貿(mào)易結(jié)算方式，嚴(yán)重影響了企業(yè)在國際市場的競爭力，許多貿(mào)易機(jī)會白白喪失。東南亞危機(jī)爆發(fā)后，銀行更加注重其資產(chǎn)的安全性，由于企業(yè)信用缺失，銀行寧可不貸或少貸，也不愿冒險，造成目前銀行信用萎縮。這種企業(yè)對銀行、企業(yè)對企業(yè)不講信用的“信用缺失癥”已給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了“硬傷”。《國際商報》2005年3月22日報道，據(jù)國家工商總局統(tǒng)計(jì)，因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序混亂造成的無效成本已占到我國GDP的10％～20％，直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)將近5000億元。對于這種日益嚴(yán)重的信用危害，如不加以整頓和扭轉(zhuǎn)，勢必影響社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
金融風(fēng)險意識差，決策失誤頻繁發(fā)生。國家審計(jì)署審計(jì)報告表明：2002年1月至11月，共查出違法違規(guī)問題金額2000億元，其中決策失誤造成國有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。2002年審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)查出由于違規(guī)擔(dān)保、投資和借款等，已給國家造成72．3億元損失。另據(jù)有關(guān)資料顯示：我國從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)壞賬率在5％左右，2002年至少有150億美元海外欠款未回收。很多企業(yè)沒有認(rèn)識到這些拖欠款的風(fēng)險和成本，時間越長越難追討。根據(jù)中國的人世承諾，2004年底，國內(nèi)所有企業(yè)都將自動擁有進(jìn)出口權(quán)，屆時，外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的完全放開，意味著海外欠款數(shù)量將有增多的趨勢，國際貿(mào)易欠款案的地域?qū)⒂梢郧凹性谘睾！⒋蟪鞘泻吞貐^(qū)轉(zhuǎn)向內(nèi)地，轉(zhuǎn)向地市一級下面的公司和企業(yè)，轉(zhuǎn)向缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和企業(yè)。
造成上述不利局面的原因是多方面的，拋開其他原因不提，其中一個重要的因素就是我們的管理者或決策人缺乏信用意識、缺乏風(fēng)險意識、缺乏法律意識。由此可見，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，特別是隨著中國加入WTO，時代呼喚現(xiàn)代管理者群體的涌現(xiàn)。一個合格的企業(yè)管理者不僅應(yīng)該具有過硬的思想素質(zhì)、先進(jìn)的經(jīng)營管理理念，尤其應(yīng)該具備良好的金融意識。因此，強(qiáng)化金融意識就成為造就現(xiàn)代企業(yè)管理者不可或缺的內(nèi)容，從實(shí)際情況看，強(qiáng)化現(xiàn)代管理者的金融意識應(yīng)從以下幾方面人手：
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2.會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險
針對財(cái)務(wù)報表復(fù)核監(jiān)管不力的風(fēng)險，對于金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來說，為了提高存款利率，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，通過不合理的經(jīng)營，導(dǎo)致會計(jì)部門無法起到有利的監(jiān)督作用，而這種不合法經(jīng)營的虧損風(fēng)險往往是帶有連鎖反映的，面對會計(jì)核算工作監(jiān)督檢查不力的現(xiàn)狀，在不正當(dāng)利益的驅(qū)動下，容易造成違章拆借、越權(quán)承兌、私設(shè)小金庫等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。隨著違規(guī)行為的不斷蔓延，勢必給金融企業(yè)造成了經(jīng)營風(fēng)險。
3.會計(jì)操作風(fēng)險
近幾年，隨著銀行管理體制改革的不斷深入和發(fā)展，電子信息技術(shù)的應(yīng)用，為企業(yè)會計(jì)管理工作提供了良好的條件，現(xiàn)階段金融企業(yè)已逐步形成了較為完善的會計(jì)結(jié)算制度，對強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制起到了重要的作用。但是，在實(shí)際操作中，因財(cái)務(wù)人員風(fēng)險防范意識的缺乏，以及業(yè)務(wù)知識及專業(yè)技能的不足，在會計(jì)結(jié)算工作中，往往基層會計(jì)人員不按照操作規(guī)定辦理業(yè)務(wù)活動，時常有越權(quán)辦理業(yè)務(wù)情況的發(fā)生。因人為因素的影響，加大了金融會計(jì)的結(jié)算風(fēng)險。
4.經(jīng)營風(fēng)險
由于銀行會計(jì)屬于一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險大的行業(yè)，在會計(jì)工作中，會涉及到大量的業(yè)務(wù)活動，如票據(jù)結(jié)算、現(xiàn)金資產(chǎn)核算、原始憑證記錄、印章等，在這些工作環(huán)節(jié)中，一旦發(fā)生工作疏漏，勢必會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在實(shí)際工作中，因一些不法分子的違規(guī)行為，銀行會計(jì)工作中容易出現(xiàn)假匯票、貪污盜竊、信用卡惡意透支等現(xiàn)象的發(fā)生。面對這種情況的發(fā)生，一旦會計(jì)部門發(fā)送對會計(jì)工作的管制，降低會計(jì)核算水平，這樣為不法分子提供了有利條件，勢必加大了經(jīng)營風(fēng)險。
5.人員管理風(fēng)險
因財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的缺乏，對會計(jì)人員的約束力不夠，勢必造成人員管理風(fēng)險。在會計(jì)管理工作中，會計(jì)人員的素質(zhì)高低直接決定了會計(jì)管理工作質(zhì)量的好壞。而會計(jì)人員綜合素質(zhì)及專業(yè)技能的缺陷，給會計(jì)核算工作帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。對于會計(jì)人員約束不利的情況，主要表現(xiàn)在：一是銀行部分會計(jì)人員操作行為不規(guī)范，在會計(jì)核算工作中容易出現(xiàn)差錯；二是會計(jì)人員道德水平較低，個別會計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，為了自身利益，往往通過修改結(jié)算報表或虛增利益等行為來侵害銀行利益，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件情況的發(fā)生；三是會計(jì)崗位設(shè)置的不合理，缺乏相應(yīng)的制約機(jī)制；四是會計(jì)核算制度、操作規(guī)程的不嚴(yán)密，以及監(jiān)督制約機(jī)制的不健全，加大了人員管理風(fēng)險。
二、會計(jì)金融風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因分析
1.會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督不嚴(yán)
目前，金融會計(jì)內(nèi)部控制存在不少薄弱環(huán)節(jié)，包括：第一，違規(guī)操作，隨著金融管理體制的改革和發(fā)展，當(dāng)前金融企業(yè)法律法規(guī)逐步得到了完善，并且建立的法律法規(guī)制度也得到了相應(yīng)的落實(shí)，但是，在實(shí)際工作中，仍然有部分會計(jì)人員在具體工作中不按照規(guī)章辦事，在實(shí)際工作中我行我素，沒有約束性，面對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員素質(zhì)低的現(xiàn)象，往往企業(yè)沒有對其引起高度重視，甚至一些企業(yè)往往從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導(dǎo)致金融會計(jì)中出現(xiàn)會計(jì)人員配置不合理、工作崗位職責(zé)部分、業(yè)務(wù)處理“一手清”的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對會計(jì)內(nèi)部控制認(rèn)識不充分、不深刻、不完整，主要表現(xiàn)在：有部分工作人員認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的匯總，卻忽略了內(nèi)部控制是一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中和相互監(jiān)督和相互制約的動態(tài)機(jī)制；甚至一些工作人員認(rèn)為內(nèi)部控制屬于事后控制，主要由審計(jì)部門或管理人員負(fù)責(zé)，而與會計(jì)無關(guān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員沒有充分發(fā)揮會計(jì)職能的作用。第三，會計(jì)制度建設(shè)存在滯后性，隨著金融業(yè)體制的改革和發(fā)展，為了適應(yīng)新形勢的發(fā)展變化，需要對內(nèi)部會計(jì)制度進(jìn)行相應(yīng)的完善，但企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟(jì)利益，往往忽略了會計(jì)制度的建立與完善，導(dǎo)致會計(jì)工作中出現(xiàn)無章可循、會計(jì)工作處理不規(guī)范的現(xiàn)象。由于會計(jì)制度是會計(jì)管理工作的重要依據(jù)，在會計(jì)制度不完善的條件下，勢必會造成金融會計(jì)風(fēng)險的產(chǎn)生。
2.外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響
隨著金融業(yè)市場競爭的日益激烈，一些企業(yè)為了獲得競爭優(yōu)勢或受利益的驅(qū)動，往往通過一些不正當(dāng)手段進(jìn)行惡意競爭，如低息放貸、虛增利潤、搞賬外賬或不按照會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)報出假利潤等，這種不合法的競爭手段，長期發(fā)展下去，不僅提高了企業(yè)的經(jīng)營資金，也阻礙了會計(jì)工作的正常開展。在違背“公平、公正、平等”的競爭原則下，自然而然企業(yè)會產(chǎn)生金融會計(jì)風(fēng)險，如財(cái)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。
3.會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的缺乏
在金融會計(jì)風(fēng)險中，不可忽略的是會計(jì)人員的文化素質(zhì)，會計(jì)人員在會計(jì)工作中扮演者重要角色，其文化素質(zhì)的高低直接關(guān)系著會計(jì)工作質(zhì)量。在金融會計(jì)工作中，由于金融企業(yè)所涉及達(dá)到的會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量比較龐大，業(yè)務(wù)也比較繁瑣，這就對從事會計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，不僅要具備良好的文化素質(zhì)和專業(yè)技能，還需具備良好的思想道德品質(zhì)，要樹立正確的人生觀和價值觀。但是，從實(shí)際情況來看，在金融會計(jì)工作中，大部分會計(jì)人員的專業(yè)提高，知識、業(yè)務(wù)技能及職業(yè)道德品質(zhì)都有待提高，尤其是會計(jì)人員的思想教育。因金融企業(yè)客觀條件的限制，金融企業(yè)都沒有對會計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)性的專業(yè)培訓(xùn)，會計(jì)人員專會計(jì)專業(yè)素質(zhì)的缺乏，導(dǎo)致金融會計(jì)工作中出現(xiàn)會計(jì)人員責(zé)任意識不強(qiáng)、對領(lǐng)導(dǎo)不負(fù)責(zé)、對金融事業(yè)不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。然而，在利益的驅(qū)動下，甚至有的會計(jì)人員產(chǎn)生了拜金主義、享樂主義的思想，造成金融會計(jì)中經(jīng)濟(jì)案件頻繁發(fā)生。
三、加強(qiáng)企業(yè)金融會計(jì)風(fēng)險防范的具體措施
1.完善會計(jì)內(nèi)部控制體系
完善的內(nèi)部控制體系是金融會計(jì)工作正常開展的重要保障，面對當(dāng)前金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險的增加，企業(yè)必須注重內(nèi)部控制體系的建立，只有建立完善的內(nèi)控制度體系，才能充分發(fā)揮內(nèi)控制約機(jī)制的作用。因此，在建立內(nèi)部控制體系中，為了加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)制度體系的建設(shè)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，加強(qiáng)會計(jì)部分與其他部門的工作配合，注重其全面性、適用性、協(xié)調(diào)性和規(guī)范性，從而建立一套完善的會計(jì)制度。與此同時，應(yīng)真實(shí)核算資產(chǎn)質(zhì)量，按照貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款質(zhì)量的分類，按照賬面價值對其他資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照各類資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險，適當(dāng)放寬呆、壞賬核銷條件，提高呆、壞賬準(zhǔn)備比率，從而充分體現(xiàn)金融企業(yè)的高風(fēng)險性。除此之外，在建立金融企業(yè)會計(jì)制度上，應(yīng)充分考慮金融創(chuàng)新及金融業(yè)務(wù)的加速發(fā)展趨勢，制定規(guī)范金融新業(yè)務(wù)的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)會計(jì)制度建設(shè)的超前性，防范金融新業(yè)務(wù)會計(jì)風(fēng)險，以促進(jìn)金融的不斷改革和發(fā)展。總的來說，通過建立完善的會計(jì)制度，不僅可以提高會計(jì)信息的真實(shí)性，也可以有效防止因人為因素造成會計(jì)信息失真的現(xiàn)象，有利于化解金融企業(yè)在財(cái)務(wù)會計(jì)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
2.加大會計(jì)制度的執(zhí)行力度
在金融會計(jì)工作中，即使建立了完善的會計(jì)制度，若會計(jì)制度執(zhí)行力度不夠，會計(jì)制度的建立也完全失去了意義。因此，必須確保會計(jì)制度落到實(shí)處，由于會計(jì)制度具有嚴(yán)密的制約機(jī)制，同時對崗位的設(shè)置也是科學(xué)有效的，這就要求在會計(jì)工作中需要會計(jì)工作人員嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度。從總體上來將，用會計(jì)制度規(guī)范會計(jì)人員的行為，可以達(dá)到事半功倍的效果，在規(guī)范的會計(jì)制度下，會計(jì)人員將有章可循、有法可依。然而，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，為了充分發(fā)揮會計(jì)制度的作用，規(guī)范會計(jì)人員的行為，必須按照規(guī)定配備會計(jì)人員，加強(qiáng)對會計(jì)人員的監(jiān)督與管理，減少會計(jì)人員的犯罪可能性，這樣就可以有效防止金融會計(jì)風(fēng)險的發(fā)生。
3.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)監(jiān)督職能
在金融會計(jì)中，為了防止財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，必須強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能，注重會計(jì)業(yè)務(wù)事前、事中的監(jiān)督，這樣既可以將風(fēng)險消除在日常財(cái)務(wù)工作處理中，也減少了經(jīng)濟(jì)的損失。若不注重會計(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中控制，即使事后發(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。因此，強(qiáng)化會計(jì)業(yè)務(wù)事前、事中控制是非常重要的。與此同時，企業(yè)在會計(jì)分析上應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，對會計(jì)工作中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行預(yù)測，建立風(fēng)險防范措施，可以有效減少風(fēng)險的發(fā)生。然而，對于會計(jì)工作中產(chǎn)生的報表，其主要反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，在金融會計(jì)中，報表的真正使用價值是通過對報表的分析，發(fā)現(xiàn)過去經(jīng)營中存在的問題、并找出解決問題的方法，做好相應(yīng)的防范工作，從而幫助領(lǐng)導(dǎo)了解過去的經(jīng)營狀況，在充分了解經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，對未來的發(fā)展變化做出有針對性的決策，才能幫助金融企業(yè)建立會計(jì)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。通過對會計(jì)工作進(jìn)行優(yōu)化控制，規(guī)范會計(jì)人員的行為，充分發(fā)揮了會計(jì)職能作用。
4.建立一支強(qiáng)大的會計(jì)隊(duì)伍
會計(jì)人員在金融會計(jì)工作中發(fā)揮了重要作用，為了防止人員管理風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)必須注重會計(jì)人員素質(zhì)的提升，加強(qiáng)思想政治教育，這就這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，充分認(rèn)識到會計(jì)人員在防范金融會計(jì)風(fēng)險中的重要作用。在會計(jì)制度的基礎(chǔ)上，合理配備會計(jì)人員，科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)工作崗位，在條件允許的情況，在物質(zhì)待遇上適當(dāng)向會計(jì)人員傾斜，充分調(diào)動會計(jì)人員的主動性和積極性，使會計(jì)人員做好自己的本職工作。除此之外，為了建立一支強(qiáng)大的會計(jì)人員，在選拔機(jī)制上，應(yīng)選用高素質(zhì)、高專業(yè)的會計(jì)人才，要求會計(jì)人員持證上崗，。為了提高會計(jì)人員的專業(yè)技能和道德品質(zhì)，加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)是非常有必要的，要以多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，既要注重會計(jì)人員專業(yè)知識和專業(yè)技能的培訓(xùn)，還要加強(qiáng)會計(jì)人員的思想道德教育，提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，規(guī)范會計(jì)人員的工作行為，使會計(jì)人員在實(shí)際工作中能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，從而有效防止金融會計(jì)風(fēng)險的發(fā)生。
5.加強(qiáng)現(xiàn)代化會計(jì)手段的運(yùn)用
篇8
（一）企業(yè)繳稅具有不可避免性
企業(yè)在營運(yùn)過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業(yè)會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業(yè)支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強(qiáng)制性。若金融企業(yè)不予支付，則屬于偷稅，需受到相應(yīng)處罰。若企業(yè)可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業(yè)便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業(yè)收入獲得一單位增加。
（二）稅收籌劃可增強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營管理水平
對于金融企業(yè)而言，其開展財(cái)務(wù)與經(jīng)營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業(yè)開展經(jīng)營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進(jìn)行攤銷，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。而稅收籌劃即促使上述三大要素產(chǎn)生最優(yōu)效果，故而金融企業(yè)在開展稅收籌劃時與財(cái)務(wù)息息相關(guān)。若在處理會計(jì)的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財(cái)務(wù)政策與方法，金融企業(yè)可以通過稅收籌劃活動調(diào)整納稅，使財(cái)務(wù)報告的編制更具科學(xué)性，提升財(cái)務(wù)管理水平。
（三）可促使納稅主體的納稅意識獲得提升
納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業(yè)開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進(jìn)行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規(guī)，從而提升自身納稅意識。
（四）對企業(yè)結(jié)構(gòu)、資源進(jìn)行優(yōu)化配置
稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關(guān)鼓勵或優(yōu)惠政策，開展籌資、投資或者企業(yè)重組以及調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等活動。從主觀上而言企業(yè)自身稅負(fù)有所減輕，但是從客觀角度而言，企業(yè)是通過稅收經(jīng)濟(jì)杠桿逐漸邁進(jìn)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力進(jìn)行優(yōu)化配置的道路。
（五）稅收籌劃是條生死線
我國稅收體制主體為流轉(zhuǎn)稅，這意味著企業(yè)繳稅主要是依據(jù)其征稅額，并不將企業(yè)盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉(zhuǎn)或者處于虧損狀態(tài)的企業(yè)而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。
三、金融企業(yè)開展稅收籌劃的措施
（一）具體操作
主要包括籌資、用資以及經(jīng)營這三個環(huán)節(jié)的具體操作，具體如下：
1.籌資環(huán)節(jié)
金融企業(yè)的經(jīng)營對象較特殊，主要為貨幣，而企業(yè)運(yùn)營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位。籌資方式的不同會對金融企業(yè)后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產(chǎn)生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業(yè)開展債權(quán)融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權(quán)、債權(quán)這兩種融資方式的比例進(jìn)行調(diào)整，使其最優(yōu)化。特別是金融企業(yè)若已經(jīng)上市或者準(zhǔn)備上市，則更需要采用類型不一的籌資結(jié)構(gòu)模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優(yōu)化。
2.用資環(huán)節(jié)
金融企業(yè)若要拓展經(jīng)營領(lǐng)域，則要做好投資業(yè)務(wù)，例如貸款、證券、中間業(yè)務(wù)、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，對投資品種以及投資企業(yè)采取的組織形式進(jìn)行合理選擇，因?yàn)轭愋筒灰坏慕鹑诋a(chǎn)品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行直接使用，而后投資環(huán)保項(xiàng)目或者高新技術(shù)便可降低稅賦。
3.經(jīng)營環(huán)節(jié)
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動的全過程中都在實(shí)現(xiàn)利益，故而其全過程中都與稅收有所關(guān)聯(lián)。故而在經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃也具有較大作用。可在經(jīng)營過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發(fā)生進(jìn)行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關(guān)聯(lián)方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進(jìn)行利用，在內(nèi)部進(jìn)行價格轉(zhuǎn)移，將賦稅較高企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移到賦稅較低的企業(yè)中，從而降低企業(yè)整體稅負(fù)。但是一定要保證轉(zhuǎn)移的合理性。此外，還可對成本費(fèi)用的提取、計(jì)算、分配以及財(cái)務(wù)成果計(jì)算等方式進(jìn)行合理選擇，達(dá)到養(yǎng)活稅負(fù)的目的。還有對外進(jìn)行合法捐贈或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行合法折舊等方式。
（二）整體操作
1.需對稅收籌劃進(jìn)行正確認(rèn)識
開展稅收籌劃是為了實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的利潤最大化目標(biāo)。對稅收籌劃的合理性與科學(xué)性進(jìn)行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應(yīng)該考慮價值能否實(shí)現(xiàn)最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內(nèi)容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護(hù)。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業(yè)需對稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)致了解，避免由于粗心或者疏忽導(dǎo)致稅收籌劃本質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)樘佣悺?/p>
2.有效控制稅收籌劃風(fēng)險
金融企業(yè)在制定稅收籌劃方案時需將各種風(fēng)險因素考慮進(jìn)來，例如稅制改革、稅收政策出現(xiàn)變動或者稅種有所調(diào)整等。還有一些政治或者經(jīng)濟(jì)因素，都會成為風(fēng)險。結(jié)合風(fēng)險因素對籌劃可能產(chǎn)生的收益進(jìn)行預(yù)估從而選取最合理的方案是金融企業(yè)開展稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)。因此，企業(yè)在制訂方案時眼光一定要長遠(yuǎn)，同時預(yù)測與估計(jì)各種風(fēng)險因素，制定補(bǔ)救方案，避免風(fēng)險出現(xiàn)時措手不及。
3.提升稅務(wù)管理水平
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動主要在合理進(jìn)行稅務(wù)管理的前提下。企業(yè)需將稅務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作落到實(shí)處，采取授權(quán)審批與崗位責(zé)任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產(chǎn)生違法行為，降低企業(yè)損失。可通過外聘稅務(wù)管理專家的方式，提供定期咨詢服務(wù)，在其科學(xué)指導(dǎo)下提升稅務(wù)管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。
篇9
2.內(nèi)部審計(jì)工作對金融企業(yè)風(fēng)險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門的內(nèi)部審計(jì)人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時，可以保持相對客觀的立場，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險的假設(shè)條件，并按照正常的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，科學(xué)的作出審計(jì)風(fēng)險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計(jì)控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的真實(shí)性，對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。
二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施
1.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部審計(jì)工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計(jì)工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上，被動的承受審計(jì)風(fēng)險。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、評估風(fēng)險以及管理風(fēng)險等事項(xiàng)的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險評估速錄不清晰，無法將全面的審計(jì)報告與制定的審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計(jì)工作與自身的風(fēng)險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作失去了一定的存在的意義。
2.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險管理中質(zhì)量控制措施。
2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計(jì)工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)部門要把參與風(fēng)險管理計(jì)入內(nèi)部審計(jì)工作制度，使內(nèi)部審計(jì)人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，將風(fēng)險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。
2.2將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中。企業(yè)風(fēng)險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項(xiàng)工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計(jì)工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行全面的檢查和評價。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中，增強(qiáng)風(fēng)險意識，將風(fēng)險審計(jì)的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評價企業(yè)審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項(xiàng)目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計(jì)工作，必須做出必要的風(fēng)險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
篇10
其次，業(yè)務(wù)類型同質(zhì)化。目前，各家商業(yè)銀行雖然推出了不同名稱的支持小微企業(yè)的金融業(yè)務(wù)，但各個業(yè)務(wù)本身性質(zhì)相似，以抵押貸款和銀行承兌匯票為主，由于產(chǎn)品的創(chuàng)新程度有限，一家銀行推出新產(chǎn)品會很快被復(fù)制。小微企業(yè)實(shí)際分布的行業(yè)非常廣泛，企業(yè)經(jīng)營千差萬別，不同類型小微企業(yè)對銀行金融產(chǎn)品的需求差異較大，銀行現(xiàn)有的產(chǎn)品及服務(wù)模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足小微企業(yè)目前的融資需求。另一方面，我國實(shí)行銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營體制，這阻礙了金融機(jī)構(gòu)間業(yè)務(wù)范圍的交叉和拓展。從商業(yè)銀行這個角度來講，分業(yè)經(jīng)營不利于其為小微企業(yè)提供組合型、方案式金融服務(wù)，無法對多種理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行優(yōu)化組合，只能推出單一性的金融服務(wù)，從而容易被競爭對手仿效。
（二）擔(dān)保方式單一，不利于小微企業(yè)的發(fā)展
由于小微企業(yè)具有規(guī)模小、業(yè)務(wù)靈活分散和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等特點(diǎn)，其經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況等信用信息難以得到有效收集，這就造成了中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間信息的不對稱，而且導(dǎo)致了征信系統(tǒng)無法充分發(fā)揮其在服務(wù)中小企業(yè)中融資的作用。因此，在實(shí)踐中小微企業(yè)獲取銀行貸款主要以固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行抵押或質(zhì)押貸款，信用貸款和保證貸款等方式在實(shí)際應(yīng)用中比例有限。但小微企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，尤其是對于剛剛成立的小微企業(yè)，在短期內(nèi)需要大量資金支持，卻幾乎沒有實(shí)物資產(chǎn)用于抵押。
二、完善我國商業(yè)銀行對小微企業(yè)金融服務(wù)的建議
（一）建立金融服務(wù)差異化監(jiān)管機(jī)制
1.應(yīng)適當(dāng)調(diào)高對小微企業(yè)不良貸款的容忍度。
小企業(yè)貸款前期評估風(fēng)險大，貸前營銷和風(fēng)險控制成本高，貸后的管理與結(jié)算成本也很高，適當(dāng)放寬銀行業(yè)對小企業(yè)貸款不良率容忍度，制定更為靈活的專項(xiàng)管理辦法，將有助于引導(dǎo)銀行貸款流向小企業(yè)。為此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以改變對不良貸款的剛性監(jiān)管的做法，根據(jù)自身實(shí)力、抗風(fēng)險抵押能力等指標(biāo)來確定對風(fēng)險的容忍度，形成一種貸款利率形成機(jī)制，針對自身發(fā)展的不同階段以及所處區(qū)域的不同對客戶采取不同的不良容忍度。
2.對存貸比實(shí)行動態(tài)化監(jiān)管。
商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)時要受到存貸比的約束。小微企業(yè)受發(fā)展程度的限制，為銀行帶來的存款等回報比大中型企業(yè)少得多，尤其是對于存貸比相對較高的中小型商業(yè)銀行來說，往往會壓縮小微企業(yè)貸款作為應(yīng)對存貸管理限額的對策。為了緩解存貸比監(jiān)管的困境，可以采取二次差異化的存貸比監(jiān)管政策。鑒于存貸比僅為銀行流動性監(jiān)管的一個輔助指標(biāo)，因此可以在適當(dāng)放寬小企業(yè)存貸款比的同時，通過強(qiáng)化流動性比例、備付金率、流動性缺口等監(jiān)管指標(biāo)，確保流動性監(jiān)管不被削弱。
（二）完善信用擔(dān)保體系
1.健全小微企業(yè)立法擔(dān)保體系法律規(guī)范。
以我國《中小企業(yè)促進(jìn)法》為指導(dǎo)，對現(xiàn)有的《擔(dān)保法》、《公司法》進(jìn)行針對性的修改與解釋，就擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、地位、準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、行為規(guī)范等方面做出具體的規(guī)定，使小微企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立及運(yùn)行能夠有可遵循的規(guī)范。同時，完善與小微企業(yè)擔(dān)保體系相關(guān)的配套法律，尤其應(yīng)嚴(yán)格約束政府在擔(dān)保業(yè)務(wù)中的行為，引導(dǎo)政府參與小微企業(yè)擔(dān)保的方式由直接介入向監(jiān)督管理的轉(zhuǎn)變，切實(shí)保障小微擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位與自。
2.加強(qiáng)小微企業(yè)征信體系建設(shè)。
一方面，政府應(yīng)充分發(fā)揮在征信體系建設(shè)中的積極指導(dǎo)作用，加強(qiáng)人民銀行與工商、稅務(wù)、社會保障等部門的合作溝通與信息共享，建立廣泛而統(tǒng)一的信息共享制度，建立共享的數(shù)據(jù)庫；另一方面，加強(qiáng)小微企業(yè)信用評級指標(biāo)體系的研究，建立中小企業(yè)信用評價機(jī)制；加強(qiáng)小微企業(yè)誠信教育，培養(yǎng)小微企業(yè)的信用意識，加強(qiáng)其對自身管理、財(cái)務(wù)等重要信息的披露力度，服務(wù)小微企業(yè)征信體系的建設(shè)。
（三）完善風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制
1.完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償基金。
一是建立基金專門管理機(jī)構(gòu)，建立不同部門之間的合作機(jī)制。二是建立小微企業(yè)貸款臺賬。市、縣兩級銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有針對性地建立小企業(yè)貸款臺賬，對每筆貸款的對象、金額、期限、用途等項(xiàng)目進(jìn)行記錄。并結(jié)合當(dāng)?shù)刂贫ǖ馁J款風(fēng)險補(bǔ)償基金辦法，對小微企業(yè)活動進(jìn)行有效監(jiān)督，確保小微企業(yè)貸款得以全面落實(shí)。
2.完善小微企業(yè)貸款保險制度。
充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，構(gòu)建良好的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)有關(guān)部門之間的合作，各司其職，積極參與到小微企業(yè)融資的各個環(huán)節(jié)中；中央與地方各部門還應(yīng)出臺財(cái)稅等優(yōu)惠政策，對保險、保證機(jī)構(gòu)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，提高進(jìn)入該領(lǐng)域的積極性。
3.鼓勵多方合作，建立有效的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制。
一是明確各機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控的分工。銀行負(fù)責(zé)申請貸款企業(yè)的信用調(diào)查、貸款初審以及資金使用監(jiān)控；保險公司負(fù)責(zé)銀行貸款初審的復(fù)核及最終確認(rèn)，并對企業(yè)宏觀環(huán)境、經(jīng)營管理行為等情況進(jìn)行分析跟蹤。二是確保保險公司、銀行及擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險比例，銀行所承擔(dān)的比例不宜過低，確保風(fēng)險與收益的均衡，保證其參與。此外，為了不加重小微企業(yè)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，可適當(dāng)添加抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式，實(shí)現(xiàn)以保險為主、抵押與質(zhì)押為輔的擔(dān)保方式，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的分擔(dān)。
（四）完善助力小微金融稅收優(yōu)惠政策
1.制定更加公平合理的稅收政策。
一是結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平科學(xué)界定小微企業(yè)，從而更有利于從政策扶持層面上實(shí)施公平的扶助；二是針對不同的經(jīng)濟(jì)區(qū)域，制定有差異的稅收優(yōu)惠政策；三是通過優(yōu)惠稅率引導(dǎo)企業(yè)增加自有資金，促使其將所獲利潤進(jìn)行再投資，并引導(dǎo)外部資金流向小微企業(yè)，對向小微企業(yè)提供貸款的銀行或金融機(jī)構(gòu)，給予稅收優(yōu)惠；對于民間投資和融資業(yè)務(wù)明確在一定時期內(nèi)給予稅收減免政策。
2.進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠力度。
目前很多小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確的進(jìn)行會計(jì)核算，企業(yè)所得稅多采用核定征收。但是，目前由于原材料成本、勞動力成本上升加之競爭日益激烈，小微企業(yè)的利潤空間越來越小，所以應(yīng)考慮繼續(xù)降低企業(yè)所得稅征收率。
篇11
一、非正規(guī)金融的界定
非正規(guī)金融（又稱為民間金融）指的是在國家的金融法律法規(guī)規(guī)范和保護(hù)之外且不受政府金融監(jiān)管當(dāng)局直接控制和監(jiān)管的金融活動，屬于體制外金融。非正規(guī)金融包括那些分散、無組織地發(fā)生在各種非金融企業(yè)之間、企業(yè)或民間組織與居民之間以及居民相互之間的各種資金借貸活動，如民間借貸、商業(yè)信用、天使投資等。非正規(guī)金融交易區(qū)域狹小，信息搜尋、甄別以及監(jiān)督貸款投向的成本較小，違約率比正規(guī)金融部門低，其游離于金融監(jiān)管部門的視線之外，也游離于中央銀行貨幣政策的調(diào)控以外，不受法定體系的約束。非正規(guī)金融與正規(guī)金融最大的區(qū)別在于交易是否處于政府的監(jiān)管之下。
二、非正規(guī)金融在中小企業(yè)融資中的優(yōu)勢分析
在許多國家，非正規(guī)金融被視為中小企業(yè)獲取生存和發(fā)展所需外部金融資源的重要途徑。在我國非正規(guī)金融也已存在很長時間，并對中小企業(yè)的發(fā)展起到了重要作用，因?yàn)榉钦?guī)金融具有如下優(yōu)勢：
（1）交易成本低、獲得迅速快
融資交易成本可以從資金的財(cái)務(wù)成本和資金的可獲得性兩個方面來考察。對于中小企業(yè)融資而言，非正規(guī)金融經(jīng)營成本低、交易手續(xù)簡便、交易過程快捷、融資效率高、能盡快達(dá)成交易。因此中小企業(yè)融資常常選擇民間借貸。
（2）社會風(fēng)險低
不同于國有銀行或者信用社會產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，民間借貸產(chǎn)權(quán)主體明確，產(chǎn)權(quán)明晰，即使發(fā)生風(fēng)波，承擔(dān)的基本都是個人，不會對社會產(chǎn)生重大影響。民間信貸即使有違約風(fēng)險，都是個人來化解風(fēng)險,風(fēng)險也是可以控制的。
（3）信息的對稱性
無組織的民間借貸往往是發(fā)生在親戚、熟人之間，發(fā)生借貸前，資金提供者就對借款人的情況非常熟悉,發(fā)生借貸后，資金提供者也可以通過非常親密的渠道,及時了解借款人的真實(shí)信息，這種信息的對稱性是正規(guī)金融(特別是國有商業(yè)銀行)不可能擁有的。雖然民間金融機(jī)構(gòu)也和商業(yè)銀行一樣，與融資對象很少存在私人關(guān)系，但是與之相比更有動力和能力獲得信息，所以，非正規(guī)金融可以比較好地解決信息不對稱問題。
（4）利率在合理范圍內(nèi)波動
央行要求，民間資金利率可在官方利率4倍以內(nèi)波動，這使非正規(guī)金融可以完全自由地根據(jù)風(fēng)險收益相對應(yīng)原則來定價，這種資金價格是民營中小企業(yè)可以接受的。在無組織的民間借貸中，由于存在著私人關(guān)系,它們的資金價格相對要高一些，但是利率也不會過高，因?yàn)榉钦?guī)金融同樣存在著多方面的競爭:①非正規(guī)金融和正規(guī)金融不是完全割裂的兩個市場，而具有一定的替代性。過高的利率會導(dǎo)致資金需求者退出民間金融市場，轉(zhuǎn)向正規(guī)金融市場。②非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)之間存在著競爭。這些機(jī)構(gòu)資金實(shí)力有限，不能壟斷民間金融市場，所以不能提出過高利率。
（5）對資金需求者的預(yù)算硬約束性
在無組織的民間借貸中，雖然一般是信用貸款,但是由于存在私人關(guān)系，借款者如果選擇欺詐或者沒有能力償還貸款，將損害私人關(guān)系和招致輿論的譴責(zé),為了防止出現(xiàn)這種情況，借款者的家庭，甚至父母、子女都存在潛在的還貸義務(wù)，即存在一種隱性擔(dān)保，這促使資金需求者更加謹(jǐn)慎地運(yùn)用資金。相對于商業(yè)銀行，這些資金供應(yīng)方會更加積極地追討負(fù)債，甚至出現(xiàn)違法討債行為，從而導(dǎo)致資金需求者受到非法律形式的有力約束。另外，民間金融組織具有強(qiáng)烈的地域性特征，與同樣具有地域性的民營中小企業(yè)更容易建立長期關(guān)系，促使它們提高資金的運(yùn)用效益和積極還貸，從而達(dá)到共贏的效果。
（6）抵押擔(dān)保方面的優(yōu)勢
中小企業(yè)在申請貸款時無力提供必要的抵押品是其獲得融資的最大障礙。許多在正規(guī)金融市場上不能作為擔(dān)保的東西在非正規(guī)金融市場上可以作為擔(dān)保，如土地使用權(quán)抵押、勞動抵押、農(nóng)戶房屋抵押、田間未收割的青苗抵押、未采摘的林果抵押、活畜抵押等；其次，由于關(guān)聯(lián)契約的存在，使得借款人和貸款人之間除了在信貸市場上存在借貸關(guān)系外，還在其他市場上（如在商品市場上）存在交易關(guān)系，因此雙方在簽訂信貸契約時還把其他市場的交易情況附加到里面。這不僅為貸款人提供了關(guān)于借款人資信、還款能力的信息，同時也增加了借款人違約的成本，使得貸款人能夠?qū)杩钊吮３忠欢ǖ目刂屏Γ訌?qiáng)了借款人正確使用貸款以及履行還款義務(wù)的激勵。可見,民間金融在本質(zhì)上能夠滿足中小企業(yè)信息隱蔽性、融資要求的特質(zhì)性需求以及中小企業(yè)家族經(jīng)營、抵押品缺乏的現(xiàn)狀,其能夠更加靈活、有效地滿足中小企業(yè)的融資需求。
（7）具有示范效應(yīng)
非正規(guī)金融活動的特性使得所有存在不償還貸款傾向的借款人望而卻步，也限制了根本不具備還款能力的人進(jìn)入信貸市場。由于借款者和貸款者之間因長期和多次交易而建立起的相互信任和合作關(guān)系，不僅能夠抑制雙方的道德風(fēng)險，而且還會使違規(guī)者因受到社區(qū)排斥和輿論譴責(zé)而付出高昂代價。社區(qū)約束力越強(qiáng)，成員之間合約的履行率越高，從而借款者就更重視償還非正規(guī)金融貸款，以便于其保持長期穩(wěn)定的借貸關(guān)系。
由此可見，民間金融在本質(zhì)上能夠滿足中小企業(yè)信息隱蔽性、融資要求的特質(zhì)性需求以及中小企業(yè)家族經(jīng)營、抵押品缺乏的現(xiàn)狀。在解決中小企業(yè)融資問題上，其相對于高度組織化的正規(guī)金融具有上述優(yōu)勢，這些獨(dú)特優(yōu)勢是民間金融這一古老的融資渠道生存和發(fā)展的根本所在，是其能夠和正規(guī)金融的重要原因，也正是這些特點(diǎn)使其對中小企業(yè)的融資需求有天然的契合性，因而成為中小企業(yè)融資的重要來源。
三、非正規(guī)金融的局限性和負(fù)面效應(yīng)
在肯定非正規(guī)金融積極作用的同時，也應(yīng)該看到它的局限性和負(fù)面影響。
（1）非正規(guī)金融的局限性
首先，社會資本的關(guān)系型和地域性特征決定了非正規(guī)金融的交易通常只能局限在一個小圈子里進(jìn)行；其次，非正規(guī)金融部門的資金來源有限且不穩(wěn)定，抗衡外部沖擊的能力脆弱；再次，從總體上看，非正規(guī)金融的定價機(jī)制大體上反映了社會的平均利潤率和市場競爭的均衡利率，但并不能排除高利貸產(chǎn)生的可能；最后，非正規(guī)金融由于缺乏法律的規(guī)范和
保護(hù)，容易產(chǎn)生敲詐、違約行為。
（2）非正規(guī)金融的負(fù)面效應(yīng)
非正規(guī)金融的松散性、盲目性和不規(guī)范性，會對國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及其調(diào)控造成沖擊，包括造成大量資金體外循環(huán)，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，影響國家利率政策實(shí)施，截流信貸資金來源等。還可能擾亂正常的金融秩序，甚至釀成相當(dāng)大的金融風(fēng)險，包括襲擾正規(guī)信貸市場，妨礙中央銀行現(xiàn)金管理，造成系統(tǒng)金融風(fēng)險防范與監(jiān)管的盲區(qū)，導(dǎo)致一部分國家稅款流失；容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，增加社會不穩(wěn)定因素等。因此，應(yīng)該對非正規(guī)金融加強(qiáng)規(guī)范和引導(dǎo)，發(fā)揮其正面作用。
四、加強(qiáng)對非正規(guī)金融的規(guī)范和引導(dǎo)，發(fā)揮其在中小企業(yè)融資中的積極作用
非正規(guī)金融是一種重要的金融資源，是制定和實(shí)施金融政策的重要依據(jù)，特別是其所獨(dú)具的與中小企業(yè)天然的親和力，決定了其在中小企業(yè)發(fā)展中的地位。因此，對于非正規(guī)融不應(yīng)持完全否定和排斥的態(tài)度，而應(yīng)在規(guī)范中發(fā)展，在發(fā)展中規(guī)范，使其在法律的監(jiān)督和規(guī)范下，更好地為中小企業(yè)服務(wù)，為整個國家經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
（1）建立健全相關(guān)制度，規(guī)范非正規(guī)金融行為
非正規(guī)金融交易通常運(yùn)作很不規(guī)范，一般沒有合法的法律手續(xù)、可靠的信用擔(dān)保和資產(chǎn)抵押，缺乏必要的監(jiān)管機(jī)制，處于比較混亂的自發(fā)狀態(tài)；而且所融通資金的投向具有較大的盲目性，風(fēng)險較大。如果對那些負(fù)債率高、資信狀況差的企業(yè)進(jìn)行融資后一旦發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險，必將損害投資者的合法權(quán)益，甚至?xí)纬上喈?dāng)規(guī)模的金融風(fēng)險。因此，應(yīng)當(dāng)盡快出臺相關(guān)的政策法規(guī)，建立相關(guān)的制度措施。
（2）建立健全民間金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)控體系。
世界上的大多數(shù)銀行都是民營銀行，他們之所以能夠健康地發(fā)展壯大，原因之一就是它們被納入政府監(jiān)管的體系之中。民間金融機(jī)構(gòu)一定要在國家必要的監(jiān)控下才能健康發(fā)展。政府有責(zé)任在對民營金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法、正當(dāng)保護(hù)的同時，對其違法、不正當(dāng)?shù)男袨榻o予堅(jiān)決打擊和懲罰，用法律手段來治理和規(guī)范民間金融，為中小企業(yè)創(chuàng)造更好的融資環(huán)境。
（3）引導(dǎo)成熟民間金融組織向中小商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化。
當(dāng)前中小企業(yè)融資難，相當(dāng)程度上是由于銀行業(yè)壟斷程度過高，真正能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)服務(wù)的商業(yè)銀行數(shù)量太少。因此，應(yīng)引導(dǎo)民間金融組織逐步演化為規(guī)范化運(yùn)作的、定位于中小企業(yè)融資服務(wù)的民營金融機(jī)構(gòu)，使得民間金融能更好的服務(wù)于中小企業(yè)。
參考文獻(xiàn)：
【1】曹洪軍.竇娜娜.王乙伊“信息不對稱、非正規(guī)金融與中小企業(yè)融資”，《中國海洋大學(xué)學(xué)報》（社會科學(xué)版），2005（4）
篇12
3.財(cái)務(wù)制度不規(guī)范。中小企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。經(jīng)常存在會計(jì)與出納兩個職位由同一人擔(dān)任的現(xiàn)象。由于中小企業(yè)多缺乏規(guī)范財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)本身也不遵守相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不實(shí)，存在失真現(xiàn)象，不能正常反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。金融機(jī)構(gòu)不能通過審核企業(yè)的財(cái)務(wù)工作來判斷其生產(chǎn)能力與資金實(shí)力，不能獲得可觀的財(cái)務(wù)評價。從而增加中小企業(yè)獲得銀行貸款的難度。
二、中小企業(yè)財(cái)政金融策略研究
1.改善中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的外部環(huán)境。政府需要完善中小企業(yè)外部經(jīng)營條件，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。建立統(tǒng)一的中小型企業(yè)管理平臺，整合中小企業(yè)資源，全力落實(shí)中小企業(yè)政策措施。中小企業(yè)缺乏有效的融資中介。政府可以加強(qiáng)向中小企業(yè)提供融資服務(wù)的中介服務(wù)，并且建立完善的監(jiān)督管理?xiàng)l例，確保服務(wù)中介能夠發(fā)揮自身價值，為中小企業(yè)提供多方位的幫助。政府需要加強(qiáng)對中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)政優(yōu)惠等策略方面的扶持。既為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，也為中小企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。
2.改善與銀行和企業(yè)的關(guān)系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩(wěn)定性更為優(yōu)越。中小企業(yè)如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強(qiáng)銀行與中小企業(yè)之間的信息交流溝通。企業(yè)需要讓銀行充分了解企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景與發(fā)展趨勢，了解企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)狀況，以及日后發(fā)展前景。銀行做充分調(diào)查后，才有可能提高放貸效率。
3.建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。政府需要為中小企業(yè)發(fā)展建立良好的政策性金融體系。本文認(rèn)為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財(cái)政出資建設(shè)適合中小企業(yè)融資的銀行，或者為中小企業(yè)提供擔(dān)保，建立完善的中小企業(yè)擔(dān)保體系。其次，加強(qiáng)政策性金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)。可以根據(jù)現(xiàn)有政策，建立直接面向中小企業(yè)的貸款部門，加強(qiáng)相關(guān)法制政策的建立，根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展提供恰當(dāng)?shù)娜谫Y比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業(yè)中，尤其針對農(nóng)村地區(qū)的中小企業(yè)。拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資難度。
4.倡導(dǎo)集群融資發(fā)展趨勢。政府可以倡導(dǎo)中小企業(yè)通過集群的方式克服單個中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小的局面。可以將大量生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)的中小企業(yè)集中到一起，提高外部經(jīng)濟(jì)規(guī)模，同時也利于提高自身競爭力，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而且容易獲得銀行、其他企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)的信任，在生產(chǎn)技術(shù)、融資能力等方面具有更強(qiáng)的優(yōu)勢。利于解決中小型企業(yè)面臨的融資困難的問題。
篇13
2008年美國次貸危機(jī)造成全球金融市場動蕩，我國紡織服裝行業(yè)的出口貿(mào)易也深受影響，中小型服裝企業(yè)受到的沖擊尤為嚴(yán)重。
為了幫助中小企業(yè)應(yīng)對危機(jī)，政府4次上調(diào)出口退稅率、支持中小企業(yè)融資、拉動內(nèi)需、實(shí)行降息，為2009年上半年尤其是二季度以來的起暖回升提供了有利的政策環(huán)境，但是今后服裝業(yè)的發(fā)展局勢仍然令人擔(dān)憂。本文試圖從行業(yè)環(huán)境、政策環(huán)境、應(yīng)對策略等方面進(jìn)行分析，探討蘇南中小型服裝企業(yè)如何在關(guān)鍵時刻根據(jù)外部環(huán)境適時調(diào)整狀態(tài)，積極采取應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡。
1金融危機(jī)影響下的服裝行業(yè)
受人民幣升值、出口退稅率下調(diào)、國際市場疲軟、貨幣政策調(diào)整等因素影響，2008年1-11月規(guī)模以上紡織服裝企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1042億元，同比下降1.77%，增速較2007年同期回落了38.76個百分點(diǎn)。這實(shí)質(zhì)上反映出金融危機(jī)下服裝行業(yè)需求下降、產(chǎn)品滯銷等問題。2009年1～5月服裝行業(yè)利潤的增長幅度為16.60%，高于2008年同期水平，經(jīng)濟(jì)效益略有提高。
投資是服裝行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“三駕馬車”之一，但在金融危機(jī)影響下增速明顯放緩，生產(chǎn)企業(yè)投資信心均受到一定程度的削弱。2009年3月以來，服裝行業(yè)投資逐月回升，反映了服裝企業(yè)對市場前景信心的恢復(fù)。
2008年以來中國服裝產(chǎn)品出口增長緩慢，服裝及衣著附件出口1197.9億美元，增長4.1%。由于金融危機(jī)下國際消費(fèi)市場需求低迷，我國服裝產(chǎn)品出口一度受阻，甚至出現(xiàn)負(fù)增長。2009年上半年我國出口服裝及衣著附件458.6億美元，下降8.2%，負(fù)增長形勢依然嚴(yán)峻。
綜合以上產(chǎn)銷情況、經(jīng)濟(jì)效益、投資情況、出口概況等主要行業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)判斷，2008年金融危機(jī)后，我國服裝行業(yè)也經(jīng)歷了外需市場持續(xù)低迷、內(nèi)需市場穩(wěn)步回升的雙重考驗(yàn)。2009年上半年，由于穩(wěn)定的國內(nèi)市場和擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的政策支持，我國服裝行業(yè)總體呈現(xiàn)了積極的變化，3月份以來呈逐月回升之勢，這將為我國蘇南中小型服裝企業(yè)發(fā)展提供較好的宏觀環(huán)境。調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，50%的企業(yè)預(yù)期蘇南服裝行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)將平穩(wěn)發(fā)展。面對未來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，中小服裝企業(yè)應(yīng)不斷推進(jìn)以提高創(chuàng)新能力為核心的改革進(jìn)程，在困境中實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。
2金融危機(jī)影響下的蘇南中小型服裝企業(yè)
位于蘇南地區(qū)的常熟，是聞名全國的服裝生產(chǎn)和集散基地，有著“中國休閑服裝名城”的稱號。常熟市目前共有服裝企業(yè)4000多家，年產(chǎn)服裝達(dá)6億多件（套），年服裝銷售額達(dá)500多億元，規(guī)模型企業(yè)達(dá)到819家，對地方財(cái)政的貢獻(xiàn)也已經(jīng)超過了三分之一，服裝業(yè)已發(fā)展成為支柱產(chǎn)業(yè)。目前，常熟有40個省級以上品牌，總數(shù)量在江蘇省縣（市）中名列第一，其服裝產(chǎn)業(yè)在蘇南地區(qū)乃至江蘇省都有著極強(qiáng)的代表性。
本次調(diào)查共走訪中型企業(yè)9家，小型企業(yè)11家，其中包括內(nèi)銷型和外銷型企業(yè)，配合調(diào)查的這20家企業(yè)的平均成立時間為11年，這與江蘇服裝產(chǎn)業(yè)11年的成長歷程相吻合。本調(diào)研把具有代表性的常熟服裝產(chǎn)業(yè)集群作為研究對象，足以折射出這個有著相似歷史和文化底蘊(yùn)的蘇南服裝行業(yè)在遭受金融危機(jī)沖擊下的發(fā)展?fàn)顩r。
金融危機(jī)對蘇南中小型服裝企業(yè)的影響按程度大小，主要表現(xiàn)在訂單減少、原材料價格波動和資金回籠困難。中小型服裝企業(yè)由于訂單不穩(wěn)定，開拓新市場能力弱，以及資金和人才等自身因素的影響，往往不具備抵御原材料價格波動的資金基礎(chǔ)。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2009年一季度常熟大批中小服裝企業(yè)產(chǎn)值和銷售額明顯大幅下滑，部分中小企業(yè)在2009年初短暫開工后，又陸續(xù)以減員減產(chǎn)或放假停產(chǎn)的策略靜待復(fù)蘇。二季度企業(yè)產(chǎn)值已有明顯回升，產(chǎn)值增幅大于銷售額增幅。但調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2009年上半年產(chǎn)值增幅同比下降約4個百分點(diǎn)，銷售額增幅同比下降約8個百分點(diǎn)。受金融危機(jī)沖擊，蘇南服裝行業(yè)總體生存艱難，但也有少數(shù)有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的中小企業(yè)，進(jìn)行低成本擴(kuò)張，進(jìn)入了難得的機(jī)遇期。這些企業(yè)之所以能逆勢上揚(yáng)，主要是在金融風(fēng)暴來臨之際采取了有效的應(yīng)對措施。
由于國內(nèi)外因素的加疊影響，常熟中小服裝企業(yè)效益明顯縮水，有近四分之一的中小型服裝企業(yè)處于停產(chǎn)半停產(chǎn)的狀態(tài)。配合調(diào)研的一些中小企業(yè)自2008年上半年起，利潤一直處于下滑階段，在2009年一季度利潤下滑幅度更為明顯，平均減少約8.76%，二季度有所回升，但形勢依然嚴(yán)峻。
金融危機(jī)下蘇南部分服裝企業(yè)的倒閉和裁員一時造成農(nóng)民工失業(yè)人數(shù)驟增。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，常熟中小服裝企業(yè)2008年用工人數(shù)相對穩(wěn)定，2009年上半年用工人數(shù)明顯減少，裁員對象大部分為農(nóng)民工。就員工工資來看，2009年一季度員工工資明顯下降，二季度員工工資明顯增加，但較2008年同期只略有增加0.03%。工資的下調(diào)或上調(diào)很大程度上是由于淡旺季的轉(zhuǎn)換，受金融危機(jī)影響不明顯。調(diào)查反映，由于服裝行業(yè)的自身特點(diǎn)，行業(yè)工資已是最低水平，受金融危機(jī)影響上下浮動的幅度是微乎其微的。訪談發(fā)現(xiàn)，員工每天平均工作時間約9小時，但旺季時達(dá)10-12小時，而月工作天數(shù)總體穩(wěn)定在28天，具體則視淡旺季工作量而定。
從企業(yè)反映的情況來看，因國外采購商日益謹(jǐn)慎，訂單明顯呈現(xiàn)出量小、期短、大單少、下單少的特點(diǎn)。在對江蘇省常熟市方浜工業(yè)園區(qū)的調(diào)查中了解到，2009年初大批以貼牌加工為主的小型企業(yè)以及小作坊面臨倒閉，或通過裁員來降低日常損耗。而有著自主品牌的中型企業(yè)，在訂單大批量減少的情況下，不得已也做起了貼牌加工。
外銷型服裝企業(yè)則因人民幣升值加速、成本壓力加大、企業(yè)資金嚴(yán)重短缺等因素雪上加霜。面對日漸疲軟的外需市場，2008年下半年蘇南服裝企業(yè)普遍呈現(xiàn)出口放緩的局面。2008年下半年常熟出口型服裝企業(yè)利潤同比下降5個百分點(diǎn)，2009年一季度下降幅度達(dá)到10個百分點(diǎn)，但2009年二季度卻逆勢上揚(yáng)，呈現(xiàn)穩(wěn)定增長的局面，這也得益于國家對外貿(mào)企業(yè)的一系列扶持政策。就內(nèi)銷市場而言，據(jù)企業(yè)反映盡管內(nèi)銷市場獲利空間大，利潤高，但市場不確定因素也很多，加上部分外銷企業(yè)由出口轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，業(yè)界競爭空前激烈。內(nèi)銷市場關(guān)鍵在于企業(yè)對市場需求的預(yù)測，金融危機(jī)不期而至使多數(shù)內(nèi)銷企業(yè)措手不及，不少企業(yè)沒有做出準(zhǔn)確的市場預(yù)測，從而導(dǎo)致產(chǎn)品積壓。總體來看，2008年下半年常熟內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤態(tài)勢較好，2009年前兩季度內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤持續(xù)下滑，但內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤普遍高于出口型服裝企業(yè)。
3政策環(huán)境分析
3.1服裝行業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策解讀為了應(yīng)對全球金融危機(jī)，國家進(jìn)一步深化出口退稅優(yōu)惠政策，從2008年8月1日到2009年4月1日四次上調(diào)紡織服裝的出口退稅率至16%。
據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，2009年1~3月，中國紡織服裝出口328.8億美元，同比下降9.7%，低于全國出口19.7％的平均跌幅，其中3月服裝出口開始從負(fù)增長迅速扭轉(zhuǎn)為正增長，同比增長9.9%。可見，出口退稅率的上調(diào)，對中國紡織服裝出口逐步發(fā)揮了作用。
出口商品退稅是政府促進(jìn)出口的政策工具之一。國家提高出口退稅率，旨在幫助中小企業(yè)增加利潤空間，提高了企業(yè)接單能力。出口退稅政策如果調(diào)整到位，必然對促進(jìn)出口有很大推動作用。但是出口退稅政策有其局限性和短期性。就企業(yè)來講，外貿(mào)生意大多是訂單形式，提高出口退稅率，對于手中有訂單的企業(yè)，能提高利潤，但由于歐美國家經(jīng)濟(jì)危機(jī)直接導(dǎo)致海外需求不足，手中沒有訂單的企業(yè)，出口退稅政策也就無法發(fā)揮作用。其次，出口退稅對于企業(yè)的利好是短期的。上調(diào)出口退稅率將給中小企業(yè)更多生存空間，但從長期來看，國外市場的低購買力以及外幣的連續(xù)貶值，大大限制了政策的影響力。另外，退稅雖然加大了企業(yè)的談判空間，提高了企業(yè)的接單能力，但由于客戶壓價，最后還是讓利給國外客商。
因此，提高出口退稅率只是給企業(yè)信心，關(guān)鍵還是要提高自身能力。中小企業(yè)不能過于依賴政府政策，而應(yīng)尋找自己的發(fā)展方向，提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。
3.2服裝行業(yè)相關(guān)利好政策解讀面對嚴(yán)峻的出口形勢，國家不僅多次上調(diào)出口退稅率，并且及時推行一系列相關(guān)利好政策。比如：將紡織服裝業(yè)列入十大產(chǎn)業(yè)振興計(jì)劃、促進(jìn)融資渠道多樣化、實(shí)施新的外匯管理?xiàng)l例、取消對服裝業(yè)的不合理收費(fèi)等一系列政策措施。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，危機(jī)當(dāng)前，多數(shù)服裝企業(yè)仍希望政府繼續(xù)出臺相關(guān)措施幫忙應(yīng)對，其中呼聲最高的政策是幫助開辟國內(nèi)市場和進(jìn)行行業(yè)扶持，其次是減稅和幫助融資。
3.2.1進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需。政府可以加強(qiáng)對中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)的扶持，引導(dǎo)國內(nèi)市場由東部沿海地區(qū)向東北及中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，采取產(chǎn)業(yè)與市場雙向轉(zhuǎn)移的戰(zhàn)略思路。蘇南服裝產(chǎn)業(yè)可以以安徽江西等周圍內(nèi)陸地區(qū)作為落腳地，并逐漸由企業(yè)個別轉(zhuǎn)移行為演變成為行業(yè)主流趨勢。
3.2.2加強(qiáng)行業(yè)扶持，培育自主品牌。隨著危機(jī)的緩解，為了能在危機(jī)過后搶占有利市場，中小企業(yè)尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的投資熱情已經(jīng)越來越明顯。此時政府應(yīng)加強(qiáng)合理引導(dǎo)，防止中小企業(yè)盲目投資。
3.2.3加快落實(shí)財(cái)稅金融支持，進(jìn)一步拓寬企業(yè)融資渠道。貸款擔(dān)保融資難是服裝行業(yè)遇到的重要困難。尤其是中小服裝企業(yè)，資本規(guī)模小，融資難，生產(chǎn)發(fā)展受到資金制約。“國六條”提出政府專項(xiàng)資金和金融機(jī)構(gòu)信貸資金規(guī)模同時“放量”，并輔以“綠色通道”，這不僅為中小企業(yè)兼并重組、技術(shù)創(chuàng)新提供了資金支持，也有利于中小服裝企業(yè)加快升級步伐。另外推動融資產(chǎn)品的創(chuàng)新擴(kuò)大了企業(yè)擔(dān)保范圍，提高了中小企業(yè)融資能力，對緩解中小企業(yè)融資難問題十分有益。
3.2.4堅(jiān)決打擊國際貿(mào)易保護(hù)主義，保護(hù)企業(yè)利益。2009年，國際貿(mào)易保護(hù)主義有所抬頭。一些國家在挽救本國經(jīng)濟(jì)的同時，采取了一些不利于國際貿(mào)易，特別是不利于我國紡織品服裝出口的舉措。發(fā)達(dá)國家頻繁利用反補(bǔ)貼、產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)社會責(zé)任等新的貿(mào)易保護(hù)手段制造事端，使得我國服裝產(chǎn)品的出口面臨更大的市場風(fēng)險。歐盟的召回通報，奧巴馬的“買美國貨”條款以及印度對華反傾銷案例都表明貿(mào)易磨擦不斷。政府應(yīng)堅(jiān)決回?fù)簦蚱瀑Q(mào)易壁壘，適時調(diào)整目標(biāo)出口國，轉(zhuǎn)移目標(biāo)市場。
4自身應(yīng)對策略分析
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受金融危機(jī)沖擊較大的中小服裝企業(yè)，仍然將希望寄托于出口退稅率上升、內(nèi)需拉動和四萬億投資拉動等政府救市政策上面，對政策的依賴心理有加深趨勢。但中小服裝企業(yè)面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)如何驅(qū)寒回暖，獲得更大的生存空間，關(guān)鍵還是靠企業(yè)自身的改革和創(chuàng)新。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，面對金融危機(jī)，中小服裝企業(yè)已采取了調(diào)整市場結(jié)構(gòu)、減薪和裁員等措施，但90%的企業(yè)認(rèn)為措施的改善效果并不大。面對金融危機(jī)，多數(shù)企業(yè)對今后的生產(chǎn)前景比較樂觀，預(yù)計(jì)2010年將會采取調(diào)整市場結(jié)構(gòu)、增加投資力度、招收新員工等措施。
以下就這些問題提出相關(guān)建議：
4.1建立特色品牌，提高核心競爭力。我國服裝業(yè)的一大特點(diǎn)是貼牌加工，缺少自主品牌，缺乏國際競爭力。一旦訂單減少，企業(yè)只能面臨停產(chǎn)。所以，必須整合行業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。同時，如果能結(jié)合品牌收購、服務(wù)外包、網(wǎng)絡(luò)營銷等新的營銷策略，也能在金融危機(jī)中化險為夷。
4.2調(diào)整市場結(jié)構(gòu)，拓展新的地域市場，實(shí)現(xiàn)市場多樣化。雖然2009年下半年服裝行業(yè)出口額為負(fù)增長，但中國服裝產(chǎn)品的國際市場份額依然相對穩(wěn)固。全球的服裝市場是潛力無窮的，面對歐美市場需求量銳減的形勢，中小服裝企業(yè)不僅可以拓展俄羅斯、中東等國外市場，還可以從國內(nèi)市場尋求突破點(diǎn)，例如中西部地區(qū)。在市場多樣化的條件下調(diào)整服裝產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，由單一品種不斷豐富成多品種，從而滿足不同市場下不同層次的消費(fèi)需求。
4.3控制內(nèi)部成本。針對原材料及勞動力成本提高的情況下利潤減少的現(xiàn)象，中小服裝企業(yè)可以引入成本控制程序，尋找替代原料、提高人員技術(shù)，從企業(yè)內(nèi)部管理中提高效益。大企業(yè)可以向“微笑曲線”兩端延伸，一方面開發(fā)高附加值的產(chǎn)品，一方面降低營銷成本。
4.4穩(wěn)定資金鏈。在現(xiàn)有資金缺乏的情況下，企業(yè)更應(yīng)重視原材料來源及產(chǎn)品銷售，選取信譽(yù)高、資金穩(wěn)的客戶，盡可能確保資金回籠，維持資金鏈的暢通。由于貸款門檻高、額度少、貸款成本高，中小服裝企業(yè)在資金需求方面，應(yīng)盡可能及時與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，爭取持久良好的關(guān)系型貸款。
金融危機(jī)爆發(fā)后，服裝業(yè)面臨著空前的危機(jī)和挑戰(zhàn)。中小服裝企業(yè)要想在危機(jī)中生存下去，首先必須順應(yīng)國家政策和行業(yè)環(huán)境做出相應(yīng)調(diào)整。同時，也要敢于面對危機(jī)，積極尋求出路，努力提升自身競爭力。然而面對危機(jī)，政府的挺身而出也為服裝企業(yè)發(fā)展注入了新的活力，有力地把服裝行業(yè)推向了新的機(jī)遇點(diǎn)。中小服裝企業(yè)如果能及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，尋求新的突破，就能逆勢而上，轉(zhuǎn)弱為強(qiáng)。
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