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在我們奮力抵抗之后金融危機已經慢慢淡出人們的視野，全球經濟正在穩步回溫。同時經歷此次金融危機的人們的情緒也在逐漸舒緩，人們在調整心態的同時有必要仔細分析此次金融危機產生的原因，總結經驗，從而加強我國商業銀行對流動性風險的管理體系。商業銀行必須對整個商業市場進行整體評估，通過評估結果掌握金融市場的宏觀動態，從而對流動性風險進行有效的管理，使得我國商業銀行流動性風險管理的程度得到進一步提升。

二、流動性風險管理的重要性

商業銀行作為資金的匯放地點，流動性風險管理能力必須強大。受到流動性風險的直接沖擊可以導致一家運營的商業基金不充足的商業銀行直接破產，在受到金融危機侵襲時，商業銀行的流動性風險管理顯得尤為重要。由美國聯邦儲蓄保險公司關閉的商業銀行多半由于運轉資金不足而導致負債。為確保中國商業銀行安全穩健運行，2009年9月28日，中國銀監會頒布了《商業銀行流動性風險管理指引》，條例中要求自2009年11月1日起各商業銀行應根據本行經營戰略測定自身流動性風險承受能力，并對此制定出相應的風險管理策略，由此可見流動性風險管理對商業銀行的長期穩健發展有重要作用。

三、流動性風險的形成機制

存款期限和貸款還款期限差距太大，成為了商業銀行的安全隱患，而且貸款的期限在加長，而資金的擁有者更傾向于與把資金轉換為實物，這將增大商業銀行流動性風險的發生率。由于銀行資產負債的期限和數量不吻合，流動性需求強和流動性較差的機構的資產分配均勻，使整條流動鏈運行緩慢或出現停滯現象，由于整體流動性下降，負債則主要是居民的儲蓄存款，一旦有較多的儲存用戶集體取款則會導致銀行不能及時兌取，發生擠兌風險。其他相關風險導致流動性風險。同時法律方面，市場方面都存在相應的風險，各種風險在不同商業形式下長期累加匯總在一起，最后的結果導致流動性風險，因此在注意流動性風險控制的同時控制其他形式的風險，將控制風險列入商業銀行日常安全控制中，與其他風險在企業內部中消化解決，使得流動性風險管理在整個管理體系中與其他風險管理系統協調發展。

四、我國商業銀行流動風險存在的問題

1.商業銀行存款余額減去貸款余額的差額持續擴大使銀行的錢幣無法得到有效的利用。根據中國人民銀行統計，我國存款差額由2008年的16.28萬億元提高到2012年的28.76萬億元（見表1），我國商業銀行流動性過剩，導致商業銀行對流動性風險管理強度降低，使得商業銀行面臨生存危機。

表1 2008―2012年金融機構人民幣信貸收支表（單位： 億元）

注：數據來源于中國人民銀行2008―2012年統計數據。

2.商業銀行資產質量低從而造成流動性風險。2008年11月中央提出了“擴內需、保增長的四億投資”計劃，2008年11月和12月的信貸投放額為4600億和7700億。到2009年9月末，金融機構各項貸款余額達39.04億元，同比增長34.16%，增幅比2008年年末高出15.43個百分點。銀行貸款主要用于鐵路、公路、基礎建設、地方政府和大型企業，商業銀行體系流動性過剩以及基礎建設迅速發展對商業銀行的資產質量要求逐漸變高，導致銀行對流動性風險的管理難度增大，不良貸款率增高加大了流動性風險的出現率。

3.房地產信貸過量增加商業銀行流動性風險。據相關數據表明，自2008―2012年房地產資金貸款額度同期比為11.32、16.54、21.38和32.16，而如期借貸還款在同期的比值為36.25、25.21、23.45和18.57。從這些數據當中可以看出，隨著房地產投資借貸資金的同期上漲，所借貸款項的回饋便每況愈下，這就說明了房地產資金風險的消極性質在不斷地增強，所帶來的商業經濟風險投入也就大大地增多了。因此，在金融危機的誘導之下，更多的問題則是對于商業銀行的風險投資，那么也就必要做出相應的對策加以改進和完善。如果在短期的利誘之下沒能夠及時地應對，然而從長遠的角度上來考慮還是危害性極大的。

五、我國商業銀行防范和化解流動性風險的對策建議

為了能夠有效地預防流動性風險，商業銀行應抓緊建立和完善流動性風險管理體系，密切關注國際金融市場大形勢、宏觀調控銀行的經濟走勢積極運用國家政策以調整市場流動性造成的沖擊，維持銀行“入”與“出”的平衡，合理有效地安排貸款期限結構。具體來說，有以下幾方面建議：

（一）加強對房地產信貸市場的管理

房地產事業一直是我國經濟市場的龍頭產業，購買地產可以向銀行申請貸款，由于我國房地產市場信貸量過度增長，會為商業銀行流動性風險帶來潛在的危機。所以，避免因商業銀行大面積收放貸款導致地區性資金流動出現問題，只有嚴格控制貸款金額和還款日期。

（二）加強資產負債管理

增強資產流動性的強度改善資產負債結構不合理的現象，穩定定期還款，提高定期還款的優利。努力研發出新的存款類型，使更多的持金者存款于銀行。將貸存款進行分類，分為短期、中期、長期資產進行存儲與貸用，并且分析各個類型對企業資金流動性的需求，進行相應的管理。

（三）加強利率風險管理

我國商業銀行要根據本行的業務性質、規模和復雜程度，對未來企業在金融市場的走勢進行評估，采用不同種方法來計算銀行賬戶中的隱藏危險，根據市場利率折算銀行賬戶的經濟價值，進而宏觀地調控整個商業銀行的金融市場，在流動性風險侵襲之前做好相應的防護措施，所以經濟價值比收益加強利率風險管理更能有效地控制流動性風險帶來的沖擊。

（四）建立科學有效的反饋機制

當我國商業銀行面對流動性風險時，僅憑借企業自身內部調節是難以化解的。因此，尋找外部資金對解決此次金融危機是關鍵點，在尋找外部條件的同時分析企業自身存在的缺點并進以改正，形成一個支出與反饋的有效的、合理的循環，對運營資金進行有效地調控，進而對企業本身經濟效益進行宏觀調控。

六、結語

此次出現的全球性金融危機對世界范圍內的銀行系統都產生了很大的影響，各國銀行系統都受到了此次金融危機所帶來的不同程度的損害，同時也為我國商業銀行流動性風險管理敲響了警鐘，引起發達國家對于風險控制的高度關注。目前，我國經濟發展越來越快，我國的銀行業必將會加速進軍國際市場，所以，我國必須要提高商業銀行對流動性風險管理的力度，加快研究銀行風險控制行為，增強自身風險控制能力，才能保證我國商業銀行在金融市場上有更好的發展前景。

參考文獻

[1]夏志瓊.巴塞爾協議Ⅲ邁出銀行監管新一步[J].改革與開放，2010（02）.

[2]王光宇.金融危機后新資本協議改進及對銀行業的啟示[J].銀行家，2009（12）.

[3]張春子.適應巴塞爾新資本監管規則.加快國內商業銀行戰略轉型[J].銀行家，2010（10）.

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金融風險管理的產生與發展主要得益于以下三個方面的原因:首先,在過去的三十多年時間內,世界經濟與金融市場的環境和規則都發生了巨大的變化。金融市場大幅波動的頻繁發生,催生了對金融風險管理理論和工具的需求;其次,經濟學特別是金融學理論的發展為金融風險管理奠定了堅實的理論基礎;最后,計算機軟,硬件技術的迅猛發展為風險管理提供了強大的技術支持與保障。

2風險和金融風險的定義

粗略地講,風險可以被定義為對未來結果不確定性的暴露。

在風險的定義中包含了兩個極其重要的因素:首先是不確定性。不確定性可以被認為是一個或幾個事件分布。因此,每一個事件的發生都應該對應著一定的概率。為了研究風險,對未來結果及其發生的概率就應該有一個精確的描述。但是從風險管理的實踐角度來講,未來可能存在的結果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風險的時候,常常需要對此進行主觀的推斷;第二個因素是對這種不確定性的暴露。

3金融風險的分類

3.1 市場風險(Market risk),它是由于市場因素(如利率,匯率,股價以及商品價格等)的波動而導致的金融參與者的資產價值變化的風險。

3.2 信用風險(Credit risk),它是由于借款人或市場交易對手的違約(無法償付或者無法按期償付)而導致損失的可能性。

3.3 流動性風險(Liquidity risk),它是金融參與者由于資產流動性降低而導致的可能損失的風險。當金融參與者無法通過變現資產,或者無法減輕資產作為現金等價物來償付債務時,流動性風險就會發生。

3.4 操作風險(Operational risk),它是由于金融機構的交易系統不完善,管理失誤或其他一些人為錯誤而導致金融參與者潛在損失的可能性。

4金融參與者對待與金融風險

4.1 規避風險(Avoid risk):一些公司認為,只要通過精細的管理,他們就可以完全規避各種金融風險的影響。

4.2 忽略風險(Ignore risk):一些公司在金融活動中往往忽略他們面臨的風險,因此他們不會采取任何措施來管理風險。

4.3 分散風險(Diversify risk):很多大的公司和機構往往采取"把雞蛋放在不同籃子里面"的方法來分散風險,即通過持有多種不同種類的并且相關程度很低的資產來起到有效降低風險的目的,而且這種方法的成本往往比較低廉。

4.4 管理風險(Manage risk):目前,越來越多的公司已經意識到,金融風險本身是不可能從根本上加以消除的,但是可以通過各種現有的金融理論和工具(如金融工程)來對金融風險加以管理。

5金融風險管理的理論基礎

5.1 現實的經濟和金融市場并非完美,因此通過風險管理可以提升公司價值。首先,現實市場中存在著各種各樣的稅收。這些稅收的存在會直接影響公司的收益流,從而影響到公司的價值。其次,現實市場中存在著交易成本,而且交易的規模越小,成本越高。

5.2 公司的管理者是風險厭惡型的,因此通過風險管理可以增加公司管理者的效用 。很多實證研究表明,公司的風險管理活動與公司管理層對風險的厭惡有密切聯系。tufan研究了美國掘金業的風險管理戰略,并且發現該行業公司的風險管理措施與公司管理層所簽訂的獎懲工作合同有著密切的關聯。

6金融風險管理的過程例證:市場風險

金融風險管理根據風險的不同來源可以分為市場風險管理、信用風險管理、流動性風險管理以及操作風險管理。雖然各類風險管理的具體內涵不盡相同,但是風險管理的過程并無本質上的差異。(1)確認對公司有顯著影響的市場風險因素,然后根據歷史記錄,對公司股票的收益指標等(如每股收益率)按照市場風險因素(如匯率、利率、股票指數收益率以及商品價格等)進行回歸分析。(2)在確認對公司有顯著影響的市場風險因素以后,就需要對各種風險因素進行測度,即對風險進行定量描述。(3)管理風險。一旦公司確認了自身面臨的主要風險,并且通過風險測度方法對這些風險有了定量的把握,那些公司現在就可以運用多種手段和工具來對他們所面臨的風險暴露加以定量的管理了。

7金融風險管理所面臨的挑戰

近年來,金融風險管理的理論和方法在金融實業界的具體風險管理運用中取得了巨大的成功,同時主流金融學也給予金融風險管理許多重要的理論支持。

新金融學研究對現代金融風險管理所提出的挑戰主要針對風險管理的第二個步驟,即對金融風險的測度問題。因為一旦金融風險暴露的大小測度出現偏差,那么下一步針對風險暴露所開展的風險管理活動可能就會失效,從而可能給金融參與者造成巨大的財產損失。因此風險測度問題在整個金融風險管理活動中居于核心地位。

小結

現代金融風險管理的理論基礎是“有效市場假說”,而“有效市場假說”認為,金融市場是一個線性的“均衡”的系統。在這個系統中,投資者都是完全理性的,他們通過理性預期進行投資決策,并且以線性形式對信息做出及時反應。這一理論假設表明,由于市場信息得到了及時全面的消化和吸收,因此金融資產價格的未來變化與歷史信息無關(即對時間的無記憶性),資產收益率應該服從正態分布。

參考文獻:

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（一）商業銀行流動性風險定義及來源

對商業銀行來說，流動性風險是其經營發展過程中無法逃避的基本分享，而且對于流動性風險管理水平的高低關系到商業銀行的存亡發展，所以全球政府對于商業銀行流動性風險的控制非常重視。商業銀行流動性風險有廣義和狹義的定義：從狹義上來說，商業銀行由于自身內部現金的儲存量不能夠滿足客戶兌現或者償還債務的需求，從而導致風險出現；從廣義上來說，除了包含狹義的內容之外還包括銀行現金不足導致業務發展受到嚴重影響而帶來的經營風險。所以本質上來說，商業銀行流動性風險本質上還是因為銀行自身現金儲備量不足以滿足需求，從而導致信譽下降，使得商業銀行出現經營虧損。

商業銀行流動性風險主要來源于信用風險、市場風險以及操作風險的轉化。第一，信用風險是指銀行債務人在資產上不能夠對合同義務履行，導致銀行蒙受一定的損失，所以對于信用的經營是商業銀行經驗的本質，一旦出現信用風險就會極大增加商業銀行流動性風險出現的可能。第二，市場風險是因為市場價格水平變化導致資產受到損失，在一定程度上造成銀行流動性水平下降，一旦利率變化過快就會導致商業銀行流動性風險變大。第三，由于操作不當以及自身系統造成損失，自身內部風險控制水平很大可能會提升商業銀行流動性風險。

（二）商業銀行流動性風險管理

商業銀行流動性風險管理就是需要通過各種手段來規避銀行金融業務風險，要提前預防財務惡化帶來的金融危機，并且需要進一步落實自身的流動性風險管理體系：第一，構建有效的內部流動性風險治理體系；第二，加強流動性風險的識別和監督體系構建；第三，建立健全完善的流動性風險管理信息系統；第四，形成較為完善的流動性風險管理的程序機制。

二、我國商業銀行流動性風險管理現狀及困境分析

（一）商業銀行流動性風險治理結構不完善

目前我國商業銀行在治理形式上基本按照法律法規規定形成了董事會、流動性風險委員會以及監事會為主體的治理機構。各個商業銀行通常由自己資產負債管理委員會負責流動性風險的管理，并且設立相關的職能部門進行相關的管理。但是在具體的工作過程中，商I銀行流動性風險治理結構依舊存在很多的問題，這些不完善的問題主要表現在以下幾個方面：第一，內部控制方面缺少事前、事中、事后的全系統動態性監督治理程序和機制；第二，在考核激勵當中無論是對于管理層還是員工的激勵約束機制體系沒有建立健全；第三，對于分支機構的考核沒有明確納入到流動性風險管理當中，這樣一來就會導致分支機構盲目追求業務規模和數量的發展而忽視流動性風險的管理控制。一旦出現區域性的突發資本緊缺的情況導致流動性風險，上級銀行部門就很難及時跟進處理，增大銀行整體出現流動性風險的可能。

（二）流動性金融風險管理工具落后

隨著金融市場國際化進程的不斷加快，銀行面臨的風險管理問題更加的復雜多變，而且國內銀行流動性金融風險管理工具和管理理念與西方發達國家相比存在巨大的差距，很多發達國家司空見慣的金融風險管理工具和理念在我們國內銀行業發展當中還沒有真正利用起來。風險管理理念和工具的落后給流動性風險管理帶來的影響是多方面的：一方面，商業銀行用來進行短期融資的金融工具就非常的單一，導致無法通過有效競爭來降低短期融資的成本，與此同時單一的融資工具也無法全面反映銀行面臨的流動性風險；另一方面，在對于流動性風險管理工具方面，沒有發達的金融市場作為重要的依托，就無法實現增強商業銀行資產流動性的目標，資產證券化的工具就不能得到有效的貫徹落實。

（三）流動性風險管理信息系統不健全

當前我國商業銀行流動性風險管理信息系統建設取得了一定的成績，但是依舊處于起步階段，目前問題主要存在于信息來源、信息傳遞以及信息有效性幾個方面。在信息來源方面，主要是來自于外部的各種文件會議或者是內部決策層提供的會議報告等，信息傳遞方面沒有具體的程序機制約束，很多時候都表現出一定的混亂性，而且容易造成信息傳遞的誤差并且會在傳遞上存在一定的不及時。在信息有效性方面，因為信息來源渠道比較破碎化、零散化，而且傳遞渠道比較單一化，信息的完整性、準確性以及及時性得不到保障，所以最終獲取信息的有效性無法保障，出現偏差的可能性比較大。商業銀行流動性風險是具有比較強的隨機性和突發性的金融風險，但是目前我國商業銀行的信息管理系統在一定程度上限制了銀行減少風險發生的能動性。因此從目前的實際情況來看，構建健全管理信息系統對于商業銀行處理流動性風險具有非常重要的意義。

三、完善商業銀行流動性風險管理體系的對策

（一）商業銀行自身經營管理對策

第一，構建有效的內部控制體系。常態化高效的激勵約束機制是必不可少的，在商業銀行經營管理過程當中我們需要意識到再嚴格的外部監督管理都會存在一定的漏洞，只有從內部構建一個行之有效的控制體系才有可能在一定程度上降低經營風險的出現。我們可以借鑒和學習國際上的先進經驗和做法，一般都是銀行分支機構主要負責人持有銀行股份，成為銀行的股東，這樣就是的他們的利益和外部股東利益綁定在一起，這樣的激勵機制非常有效。當然其他形式的激勵機制也有多種多樣的，但是不管采取何種形式，不變的核心就是使得商業銀行的經營管理者自身能夠控制自身道德風險和自利行為，杜絕對銀行造成不利影響的可能性。與此同時，日常經營管理事務的控制監督也是非常重要的環節，需要貫徹落實好流動性風險的事前、事中、事后的全系統監督管理，需要定期對流動性風險發展的水平進行綜合的評估和管理，從而確保流動性風險管理按照銀監會的相關規定進行經營管理操作。

第二，構建完備的管理信息系統。管理信息系統是在日益復雜的國際金融環境當中，商業銀行降低流動性風險發生概率的重要手段和工具。構建完備的管理信息系統意味著流動性風險管理當中的信息可以有據可查、有理可依，與此同時也可以更加自由的獲取、傳遞和處理各類信息。完備的管理信息系統還需要包含規范的報告制度，明確落實具體責任人以及報告內容和形式，這樣可以確保風險管理治理結構更加完善。

第三，強化經營主體的風險管理意識。在流動性風險管理當中，最重要的因素就是管理者群體，無論是各種金融手段還是金融工具都需要人來貫徹落實，因此強化經營主體的風險意識是最為重要的手段。在商業銀行的風險分析當中，一方面需要加強對于銀行風險的認識，在每一個經營環節都需要謹慎對待，保持憂患意識，正確處理業務發展和流動性風險的關系；另一方面需要加強經營主體對于銀行流動性風險的認識，爭取在全過程當中將流動性風險控制在一個合理的范圍之內，以此促進商業銀行健康可持續發展。

（二）宏觀環境層面風險管理對策

第一，健全法律法規，完善金融環境。對于充滿危機和風險的金融行業來說，完善的法律法規程序體系是保障金融活動的最好方式。法律法規的健全完善有助于促進國內金融體系的健康發展，對于商業銀行流動性風險管理也具有非常重要的意義和作用。我國政府對于商業銀行的風險管理和控制一直都非常重視，在2014年初，確立對于商業銀行流動性風險的專項管理，頒布了《商業銀行流動性風險管理辦法》，在同年3月份開始貫徹落實，這是法律法規層面對于商業銀行流動性風險管理較為全面的保障，有利于構建完善的金融環境。

第二，發展金融市場，豐富流動性金融風險管理工具。金融市場包含貨幣市場以及資本市場，金融市場的健康發展不僅可以給商業銀行提供資金來源還可以從資金運用方面改善商業銀行流動性風險的管理。金融市場的穩定對于促進我國商業銀行發展具有非常重要的意義，一方面貨幣市場穩定可以提高我國商業銀行抗擊流動性風險的水平，在短期內會穩定商業銀行資金壓力，滿足短期融資和日常流動性需求；另一方面，資本市場的平臺可以擴大企業的股票發行規模，并且進一步提高企業直接融資的比例，增加適合居民的金融投資工具。金融市場的發展需要注重金融新，金融創新目前處于起步階段，但是可以從多方面入手進行金融創新，對于商業銀行來說，可以通過資本市場進一步豐富自身流動性風險管理工具，調整自身資產機構，增強資產流動性。

第三，建立存款保險制度體系，穩定金融秩序。目前我國金融市場利率市場化不斷推進，商業銀行面臨的流動性風險不斷加強，推出存款保險制度體系有助于構建公平的競爭環境，與此同時也可以保障金融秩序的穩定，對于防范我國金融風險具有非常重要的作用和意義。中央銀行在加強監督管理的同時也許要滿足市場化的具體需求，無論是國際金融環境還是國內金融環境現在都是處于一個動態變化當中，進一步加快完善金融市場秩序對于我國金融市場健康發展具有重要的意義，因此需要加快建立存款保險制度體系，通過政府和金融行業一起共同努力，營造一個良好的金融環境，構建穩定的金融秩序。

參考文獻：

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一、集團財務公司金融風險特點介紹

企業集團實際經營發展過程中，由于風險控制、資金管理以及減少成本等工作的需求，許多企業集團里面開始設立專門進行資金運作的內部非銀行金融機構，即財務公司。財務公司主要依靠企業集團，給企業集團有效經營提供全方位以及高質量的服務。可是，作為專業的金融機構，財務公司會面臨很多金融風險，比較常見的有：資本風險、流動性風險與企業信用風險。這些金融風險主要有下列幾個特點。

（一）業務面分廣

集團財務公司業務范圍非常廣，不僅可以辦理企業之間進行的存貸款業務，同時可以提供保險、證券投資以及融資等金融服務[1]。比如，對于通用集團財務公司，其就給本集團提供和業務有關的相應金融服務，其中包括有保險服務、汽車經銷商融資以及客戶貸款和出租汽車等服務。正是因為業務分部比較多元化，所以財務公司金融需要應對的金融風險業務分布面的也非常廣。

（二）集中度非常較高

由于財務公司性質，更由于我國相關法律及政策原因，集團財務公司服務的對象主要集中在集團內部成員單位，且以內部信貸及結算業務為主。故我國財務公司風險資產實際分布非常集中，風險種類也相對集中[2]。

（三）具有政策性以及行業性特點

我國相關法律和集團行業環境會嚴重影響到集團財務公司的有效運營，這種因素型風險通常具備行業性以及政策性特點。國家法律以及金融政策會直接影響到企業集團財務公司的整個經營過程，所以面臨的政策性風險非常大。然而，集團所在行業也會在一定程度上影響財務公司的整個發展過程，如果產生行業危機等問題，集團財務公司將面臨非常嚴重的金融風險。

二、企業集團財務公司需要應對的金融風險種類

（一）信用風險

金融機構需要應對的一種最常見的金融風險就是信用風險，所以集團財務公司同樣需要應對這種風險。集團內部相關工作人員因主觀故意或一些客觀因素，會把企業經營中產生的不確定風險傳遞給財務公司。同時集團財務公司給公司成員單位做出的一些外部信用擔保會使財務公司面臨相應的信用風險。

（二）操作風險

操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的損失的風險。操作風險的形成受四個因素影響，分別是人員因素、內部流程、系統缺陷、外部事件。隨著金融業務的不斷創新，財務公司面臨的風險也更為復雜，操作風險日趨成為財務公司風險管理體系中的一項較為重要的風險，操作風險對財務公司經營活動的影響日漸突出。

（三）流動性風險

金融機構需要應對的一種主要風險就是流動性風險，集團財務公司中的流動性風險通常是由債務以及資產在結構方面和期限方面錯配引起的。部分集團財務公司的資產負債結構處于短借長貸狀態，如果出現集中償付，財務公司將需要應對流動性風險。對財務公司來說，產生流動性風險的原因是：①集團財務公司的資金大部分是集團內部成員單位的存款，該存款通常具有短期性，可是企業資金貸款大部分是中長期的，所以資產配置產生了錯配現象；②部分集團把內部財務公司當作出納和資金融通中心，使得財務公司出現為了發放貸款而向銀行或別的結構拆借資金的行為，而財務公司大部分貸款都用于集團內部成員資金的發放，如果行業產生不景氣等問題，就會使得財務公司出現巨大的支付危機。

（四）體制性風險

集團財務公司需要應對的一種獨特金融風險也就是體制性風險，決定該風險的因素主要是財務公司所具有的集團隸屬性。因為財務公司和企業集團之間的關系就是隸屬關系，所以企業集團的發展會直接影響到財務公司經營決策以及發展，如果企業集團所處行業非常不景氣會發生市場危機，財務公司就會因為資產重組的影響出現資產轉移、流失以及債務違約等問題，使得財務公司需要應對巨大的信用危機以及支付危機。

三、集團財務公司進行有效金融風險管理的具體對策

（一）構建完善的風險管理體系

要想提高企業集團財務公司實際金融風險管理水平，就必須從整個集團著手，站在集團的高度出發控制財務公司得金融風險。企業集團總部的風險管理部門應該有針對性的對風險進行規劃并設計出相應的風險監控體系[4]。企業集團應該構建一個比較完善的組織架構體系，為建立合理有效的風險管理體系打下組織基礎。同時，企業集團應該通過現代產權制度，對優化公司整個治理結構進行指導，吸引企業外部投資者以及戰略投資者的加入。企業集團還應將董事會的作用充分發揮出來，把董事會領導優勢在財務公司實際風險管理中完全發揮出來，保證風險管理采取的是科學民主方式。在業務操作方面，為應對操作風險，財務公司需要構建完善的內部控制制度，在建立具體內部控制體系的時候有效結合風險管理理念，使企業各級管理層分工明確，從而確保內部控制工作能夠獲得比較理想的執行效果。同時，企業集團財務公司還應該搭建一套比較完善的信息系統，通過這一信息平臺，能夠對集團財務公司不同層次、不同工作部門以及不同業務領域的操作進行制約和監控，從而對財務公司的業務起到事中或事后控制的作用。

（二）通過先進風險管理工具對風險進行防范

在管理和防范金融風險時，先進的風險管理工具將會發揮出非常大的作用，所以財務公司需要具有應用這些工具的能力。財務公司必須有效結合定量分析以及定性分析等方法，對公司資產進行分類管理；構建完善的具體客戶評級體系，提高財務公司的風險量化管理能力。此外，財務公司應該在不同經營活動中有效應用各種信用衍生工具，如信用違約互換、總收益互換等，提升集團企業總體金融風險的管理水平。

四、結束語

財務公司現階段所處的宏觀經濟環境以及集團行業實際狀況，使得財務公司面臨著各種金融風險。因此，對金融風險進行高效的管理是財務公司經營過程中的一項重要內容。本文針對企業集團財務公司需要應對的各種風險特征，提出了提升金融風險管理水平的措施，以期為企業集團財務公司的風險管理工作提供參考。

參考文獻

[1]許明.企業集團財務風險管理與內部控制研究[J].遼寧省交通高等專科學校學報，2014，16(2):45-48.

[2]袁琳，張偉華.集團管理控制與財務公司風險管理———基于10家企業集團的多案例分析[J].會計研究，2015(05):35-41.

[3]張瑞君，楊柳.企業集團司庫高級管理職能之風險管理———利用金融衍生工具進行套期保值[J].財務與會計，2010(09):29-31.

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一、國有商業銀行金融風險

（一）信貸風險

商業銀行的信貸風險主要是貸款，貸款人并未具備按照約定時間償還貸款的能力。償還貸款的方式存在根據約定以及按時，根據約定就是貸款合同的規定，按時就是貸款要按時償還。另外需要關注貸款償還人的能力。要關注貸款人是否具備足夠的資金進行償還，貸款是否在有足夠資金的情況下愿意還款。所有原因都將對貸款帶來影響。

（二）商業銀行的利率風險

利率出現風險將直接給商業銀行的日常經營活動帶來非常大的影響。普通來說，外部內部兩種因素造成商業銀行出現利率風險。從盈利角度對利率風險衡量，對商業銀行的危害主要是從利率變化對商業銀行核心業務影響進行分析。例如缺口管理方式落后，盡管操作簡單，可是因為是靜態，無法觀察到利率變動給商業銀行帶來的資產負債的影響。

（三）流動性風險

商業銀行需要按照存款的合理期限對貸款資產的期限進行安排，從而有效的使用資源，達到最理想的資源配置效果，需要客戶存款和貸款比例差不多。商業銀行有能力提供現金滿足客戶提取現金存款的需要，促使商業銀行具備流動性，可是一旦銀行流動性不夠，就會出現流動性風險。

（四）商業銀行中缺乏高素質的信金融風險管理隊伍

總體金融風險管理系統當中，人才是實現風險管理的核心內容。所以，高素質的金融風險管理人才是能夠保證商業銀行信用風險管理有效進行下去的重要因素。可是，從我國當前商業銀行人才隊伍來看，還存在不少的問題。導致這樣的情況出現原因是：受到傳統銀行管理制度的影響，大部分商業銀行并未建立風險管理職位，也并沒有展開金融風險管理的培訓工作；伴隨著我國朝著市場經濟體制發展的進程中，我國高等金融教育專業也并沒有真正關注現代風險管理學科，知識結構和觀念落后無法將現代金融發展需要滿足。

二、國有商業銀行金融風險管理措施

（一）建立有效防范機制

國有商業銀行金融風險管理的有效方式就是需要詳細的分析金融風險形成原因。形成金融風險的主要原因是受到內部原因的影響。商業銀行內部原因當中主要包含了道德風險、管理失控、工作不到位、經營制度不集約以及體制不健全等因素。同時，要加強對金融法規的大力宣傳，同時制定應急方案，定期對金融風險進行研究，加大力度，這樣才可以保證國有商業銀行具備更好的水平來應對金融風險。

（二）金融監管力度要加強

首先，有效的對金融業內部進行限制，建立健全內部監督系統；其次，將行業自律性增強，定期對成員單位的業務水平和財務狀況進行檢查，將預防和應對風險工作做好；最后，將金融業務運營工作規范，打造一個更加高效的金融環境。將風險預警和應對措施做好，保證資金安全，建立存款保險制度。

（三）建立更嚴格的信息披露制度

從金融創新產品來講，總體表現投資者與所有者在終端產品之間構成了多個分離層，不能顯示出具有的實際價值，導致信息閉塞、不對稱情況出現。為了更好的增強銀行金融風險防范能力，需要建立更加嚴格的信息披露制度。這樣，投資者可以有效的將所需要的信息獲得，不但可以進一步促使商業銀行加強經營的安全性，還能夠盡可能的防止金融風險出現。所以，這樣的標準之下，商業銀行要充分將現代信息處理和通訊方面的先進技術進行處理，經過構成一整套完整的信息披露制度，從而增強銀行內部多項決策的水平。另外，能夠獲得更加充分的信息支持，銀行有關方面經過多重信息對業務方針發展策略進行有效調整，從而進一步推進銀行在經營管理當中的主動性。

（四）加強對銀行內部風險管理隊伍的建設

只有商業銀行擁有一大批具備豐富風險管理經驗的高素質管理人才隊伍，才可以保證商業銀行金融風險管理水平能夠不斷的提升。當前，我國還無法達到發達國家的水平。我國商業銀行風險管理水平高低不平，管理能力不高。所以，需要增強建設商業銀行內部金融風險管理人才隊伍，按時對人員進行理論實踐的培訓工作，可是經過對人才市場挑選這方面的人才，或者加強與高校的合作力度，將培訓重點放在商業銀行金融風險管理人才的引入和培訓工作當中，需要聘用專家到商業銀行當中進行指導。總之，我國在社會經濟發展進步的過程中需要具備一個非常穩定健康的金融市場發展環境，這對我國總體經濟市場的發展有著更加直接的作用。所以，國有商業銀行作為金融市場當中的重要主題，需要給予經營發展的金融風險更大的關注。

參考文獻

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2012年我國的利率市場化正式啟動，2013年7月20日中國人民銀行對金融機構人民幣貸款利率管制全面開放，2015年12月23日中國人民銀行宣布全面放開金融機構存款利率上限。至此，我國利率市場化改革已進入“后利率市場化階段”，等待“央行取消窗口指導隱形管制階段”。這一過程充滿風險。這里的風險既有階段性風險又有恒久性風險，在本文中重點研究恒久性風險及其防范措施。

三、利率市場化下的金融風險

（一）利率市場化下的流動性風險

利率市場化下的流動性風險主要集中在頭寸管理、日常流動性管理和產品創新能力等方面。一是利率市場化下，客戶對商業銀行的利率敏感度增加。當存貸款利率全部放開時，各商業銀行基于自身發展需要，制定有競爭力的利率價格，引起資產負債表現金流迅速發生變化，增加商業銀行頭寸管理難度。二是利率市場化下的利率的波動會引起客戶行為的變化，產生新的不確定性增加流動性管理難度。三是隨著利率市場化推進，各商業銀行創新資產負債表產品結構和計息方式，沖擊客戶選擇。當商業銀行創新不足或跟進節奏放慢，就很容易引起客戶資金大幅外流，引發流動性風險。

（二）利率市場化下的信用風險

利率市場化下，商業銀行為了爭搶市場不斷地上調負債利率價格，為保持收益的連續性，不得不提高貸款利率定價。銀行提高利率實際上是在驅逐低風險低收益項目，借款人為了支付高成本的貸款利息，會追逐高風險高收益項目，加上宏觀經濟不景氣的影響，極易產生道德風險。對于利率市場化，商業銀行若缺乏相應的內控措施，必然導致資產質量下降，產生未來違約的信用風險。尤其是在當前三期疊加的特殊時期，利率市場化對信用風險的影響尤其明顯。

（三）利率市場化下的利率風險

利率市場化下產生的利率風險，主要體現在兩個方面。一方面是商業風險預警系統和風險規避工具的不完善。由于導致利率變動的影響因素眾多，變動趨勢難以充分明確，一些具體的量化數據獲取較為困難，利率風險的分析難度較大，因而很多商業銀行都未能建立相對完善的利率風險預警系統。同時，我國利率市場化改革起步較晚，一些商業銀行忽視了其對利率的重要影響，再加上目前金融市場并不算十分發達，影響了其創新的積極性，也導致商業銀行引入風險規避工具的積極性較低，應用意識不足。另一方面是利率波動愈漸頻繁，且幅度逐漸增大。僅2015年，我國利率變動頻次就多達5次。這也給我國金融市場增添了眾多的不確定性，銀行利率風險大大增加。

（四）利率市場化下的結構風險和盈利性風險

現階段，我國商業銀行的收入結構主要以利息收入為主，且凈利差管理粗放。結構性風險表現為隨著存貸款利率波動幅度不一致或長短期存貸利差波動幅度不一致，導致銀行凈利息收入減少。使商業銀行利率的結構性風險加大。盈利性風險體現在利率市場化改變了利率的決定方式，使得商業銀行凈利差逐漸收窄，傳統業務盈利能力下降。

四、金融風險的防范措施

（一）豐富流動性管理手段，提高利率市場下的流動性風險管理敏感度

利率市場化下，商業銀行要加強流動性風險管理，密切關注利率市場化改革帶來的風險點和風險隱患，全面布防提升管控能力。一是完善原有的流動性風險指標體系，提高監測頻率和監測維度，建立監測與改善聯動機制；二是加強靜態和動態現金流管理，結合新資本管理協議要求，加強流動性風險管理系統建設，提升精細化管理水平；三是加強同業學習，保持敏銳的市場敏感度，對于利率市場化進程中同行業新興產品和業務信息要及時掌握，確保及時調整市場化競爭思路，避免流動性風險的發生。

（二）完善利率定價機制，避免可能引發的信用風險

完善利率定價機制，避免因為定價管理能力欠缺引發的信用風險。一是改革內部成本管理體制。建設內部資金轉移定價系統，依托內部資金轉移定價（FTP），建立起利率定價模型，做好內部資金流通及其定價管理工作，對每筆業務計算資金成本收益及凈利息收入，按產品、部門、客戶經理來衡量利潤貢獻，并進行盈利能力分析，為績效評價提供明細的資金成本數據，以此分離利率風險、公平績效考核、優化資源配置。二是加強資金集中管理。總行決定全行的利率定價，通過全面分析資金來源的利率水平與期限，結合全行資產負債實際情況，制定和公布基準利率水平。同時，綜合考慮各分支機構的經營管理水平、當地經濟發展水平及銀行同業競爭狀況等因素，確定各分支機構的利率浮動權限。如此，通過不同的利率水平來映射政策導向，促使資金中心成為利率調節的閥門，以此降低全行總體籌資成本，將內部不能消化的現實及潛在的資產風險進行及時有效的轉嫁。

（三）完善利率風險管理機制，避免可能發生的利率風險

面對利率風險，商業銀行應完善利率風險管理機制，提升對金融衍生工具的應用意識，通過利率期貨、利率互換等工具對資產負債結構進行優化，降低籌資成本，積極開發新融資渠道。同時，建立利率決定機制。商業銀行應根據當前自身實際情況，建立專門的利率風險管理機構，制定相對完善的管理制度、指標等，實現對利率指標的動態監測和分析，并根據利率走勢的預測數據，建立相應的防范對策和管理流程，將利率風險限制在風險管理目標之內。

（四）豐富資產負債結構，改善傳統盈利模式

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1引

言金融風險指的是在經濟活動當中各種經濟要素的不確定性所產生的造成損失的可能性.商業銀行在經濟活動中扮演者為經濟發展、各大企業提供資金的角色，不可避免的將面臨自出各種風險，所以風險管理一直是銀行的主要的核心業務.所以控制風險一直成為銀行永恒不變的話題，銀行的核心就是控制風險，資金的安全是第一位的，只有銀行將風險有效控制，才能保證金融市場的穩定.當前,我國的商業銀行所遇到的主要的金融風險有以下幾種形式：第一是信用風險.信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性.第二是流動性風險.商業銀行管理的根本之一要求是根據存款的持續時間等貸款資產的合理配置本身.第三是商業銀行的利率風險.利率風險會對商業銀行的日常經營活動產生極大的影響.一般來說，外部和內部兩種因素會使得商業銀行產生利率風險.從盈利角度衡量利率風險對于商業銀行的危害主要是從利率變化對于商業銀行核心業務的影響來分析的，比如說傳統的缺口管理方法，雖然簡單易操作但其由于是靜態的，不能觀察未來利率的變動對于商業銀行的資產負債的影響，現在的金融風險的管理側重于動態,注重考察未來的金融風險對于商業銀行的沖擊的研究.這也正是本文的主要研究重點所在.

2當前我國商業銀行金融風險的特征

商業銀行不可避免的在日常活動中要面臨著各種各樣的風險，所以風險管理毫無疑問將是銀行的最主要且核心的職能.我國商業銀行的金融風險主要可以細分成以下幾種:

2.1信用風險.信用風險又稱違約風險，是指借款人因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行遭受損失的可能性.信用風險是現代經濟社會經濟參與者所要面對的重大問題，信用風險會對我國經濟的健康平穩發展產生巨大的影響,對于商業銀行來說,由于債務人的信用變化給商業銀行帶來極大的風險,所以信用風險是商業銀行金融風險管理的主要目標.我國商業銀行的不良貸款率很高，究其原因，主要是因為我國社會從整體來說沒有一個有效的信用制度，人們的信用觀念十分淡薄，故而經濟活動中人為的違約現象十分普遍，在這樣一種不良氛圍下，很高的不良貸款率也就是順理成章的事情了.

2.2流動性風險.商銀行需要根據存款的合理期限安排貸款等資產的期限，從而達到資源的有效利用，資源的最優配置，這就要求客戶存款與貸款比例相當.商業銀行有能力提供現金滿足客戶提取現金存款的需求成為商業銀行具有流動性，但是當銀行的流動性不足時，便產生了流動性風險.

2.3利率風險.商業銀行的利率風險指由于市場利率變動的不確定性給商業銀行造成損失的可能性.利率風險的管理影響到商業銀行的盈虧，如果不慎會給商業銀行帶來極大的危害.通常來說，外部和內部兩種因素會使得商業銀行產生利率風險.從盈利角度衡量利率風險對于商業銀行的危害主要是從利率變化對于商業銀行核心業務的影響來做的，比如說傳統的缺口管理方法，雖然簡單易操作但其由于是靜態的，不能觀察未來利率的變動對于商業銀行的資產負債的影響.

3商業銀行金融風險控制系統構建

(一)目標：我們需要利用一切可以利用的網絡信息技術,達到有效地數據管理，為商業銀行提供一個多部門，多區域的知識共享平臺.只有這樣，我國商業銀行才能夠充分整理相關信息，對于各種信息進行過濾帥選，進而整合，提高我國商業銀行的工作效率.(二)架構：第二步，需要商業銀行將知識管理系統與自身的核心業務有效地結合在一起，打造成一個整體，并切運行于日常的運營過程，這一步至關重要.為了滿足上述要求，基于商業銀行風險控制系統如下圖顯示：(三)功能：構建銀行風險控制系統首先要構建有效地知識管理的平臺，只有構建有效地知識管理的平臺，才能夠讓商業銀行多部門能夠高效運作，其次構建風險仿真系統，通過在經濟環境下的仿真模擬可以有效測出各種風險抵抗能力，進而為實踐提供理論依據，最后構建綜合服務管理系統.知識管理平臺能夠為商業銀行提供各種財務信息、金融知識(案例、法規、措施和建議,等等)的咨詢和管理.風險仿真系統主要是模擬各種金融風險因素，并且把模擬得到的數據轉化為數字化的信息,從而為商業銀行的管理決策提供必要的理論支持,不過真正成為信息知識優化管理決策需要滿足以下幾大步驟：1.金融風險控制的知識共享平臺.商業銀行各部門龐雜，牽涉較多，涉及多個行政部門和跨學科課，所以難免在日常工作的溝通尤其實在行政管理和技術管理兩個方面存在很大的困難,所以,建立不同部門共同參與銀行領域共享數據的共享機制就顯得尤為必要.2.商業銀行金融風險模擬系統.金融涉及我國許多工業領域,從而會不可避免的有一系列的各種各樣的風險.如信用風險、流動性風險等，如果以上風險不能夠得到有效控制，會給我國的經濟發展帶來極大危害.由于金融風險模型可以有效的分析過去的變化過程,模擬預測各種場景，預測未來金融業務行業狀況,如GDP、GNP,M1,M2通貨膨脹等，從而為有效的控制金融風險提供科學依據.3.金融風險綜合業務管理系統.基于當今公司管理的大趨勢,公司治理現狀和金融業開放程度,需要為商業銀行專門構建一個綜合管理金融風險的綜合業務管理系統，用于綜合管理商業銀行的金融風險.為了達到上述目的,還需要細化綜合業務管理系統.1.要有風險識別系統；2.風險計量系統；3.風險控制系統；4.風險預測系統.風險識別是要求能夠對于未來或者潛在的可能風險能夠有效識別，這是大前提.我們將這個子系統選擇金融風險指數作為識別目標，并且從四個不同方面進行識別:第一,本國的宏觀經濟指標，商業銀行的運行離不開我國大環境的影響,所以首先要測試我國大的經濟運行狀況,故而此指標能夠表示我國大的經濟環境運行的是否穩定,是否健康,并且對于我國未來經濟運行狀況能夠進行預測，識別我國未來是否存在大的系統性風險；第二,金融指標，包括GDP、GNP,M1,M2等,主要對于金融市場中各種金融危機的監測，此指標能夠及時識別金融市場的運行狀況中可能出現的各種問題，對于金融市場的風險快速識別,防范于未然；第三,泡沫風險指標，這個指標能夠反映出金融資產價格的變化，從而偵測出金融資產價格的變化給商業銀行帶來的風險.商業銀行的金融風險綜合管理要求商業銀行能夠利用過去的數據并且通過理論分析宏觀到微觀的經濟指標經而有效規避風險.風險自留是商業銀行自己保留的風險,一般是不能夠轉移或者不需要轉移的風險.主要是一些概率很小,風險的損失率低的風險.

4結論

在當今的世界經濟一體化程度日益加大的背景下,我國與世界經濟在一起,但是正是在金融一體化情況下，也加重了我國金融領域受國際金融領域影響的程度，金融風險的管理更是顯得尤為重要，金融風險的管理就是在準確識別風險的基礎上，利用各種高新信息技術對于風險進行規避，轉嫁，分散金融風險.原有的金融風險的管理理論注重于靜態,而現在的金融風險的管理側重于動態,注重考察未來的金融風險對于商業銀行的沖擊的研究.但就是目前來說，我國在金融風險管理方面的研究尚處于初始階段，和國外發達國家有著一定差距，所以我國的金融風險管理理論與實踐還需一定時間的探索.

參考文獻：

〔1〕岳方明．淺談我國商業銀行風險管理現狀及對策[J].甘肅科技縱橫，2010(4).

〔2〕王占文.淺談融資結構對公司治理結構的影響[J].現代商業，2012(35).

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從銀行當前經營管理現狀來看，銀行所遇到的金融風險主要分為以下幾種：

（1）信用風險：信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，其又可以分為：國家風險、主權風險、法律風險和結算風險。信用風險是銀行經營管理中遇到的主要風險之一，是多種風險的總稱，對于信用風險的理解，我們應將其作為銀行經營管理過程中的主要風險來看。

（2）市場風險：利率風險又包括利率錯配和利率波動缺口風險。基差風險。基差指同一時點現貨價格與期貨價格的差，當一般利率水平的變化引起不同種類的金融工具的利率發生程度不等的變動時，銀行就會面臨基差風險。收益率曲線風險。重新定價的不對稱性也會使用權收益率曲線的斜率、發生變化，即收益率曲線的非平行移動，匯率風險： 又稱外匯風險，指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。市場風險是銀行在實際經營管理中遇到的最主要的風險之一，對銀行的正常經營管理產生了重要影響，如果不得到有效消除，將會影響銀行的整體經營管理效果。

（3）流動風險：（常被稱為壓垮駱駝的最后一根稻草）微觀上指變現能力。流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少和/或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。流動風險是目前銀行在經營管理中遇到的最普遍的風險之一，銀行在經營中必須保證一定的流動量，才能有效應對流動風險。

（4）操作風險：欺詐、交易系統及清算系統故障、個人不充足的員工訓練及操作失誤，突發事件，道德規范。操作風險主要是銀行在具體經營管理中由于系統和人為原因造成的風險，這種風險是可以通過加強管理來消除的。

三、銀行金融風險管理存在的問題

考慮到金融風險對銀行產生的重要影響，銀行在經營管理中對金融風險引起了足夠的重視，但是受到多種因素的影響，銀行金融風險管理工作還存在一定的問題，具體表現在以下幾個方面：

（1）金融風險管理的體制尚未成型。在銀行的經營管理中，金融風險管理起步較晚，在整體管理水平和管理體制上距離理想狀態還有一定的距離。從目前國內銀行的金融風險管理來看，金融風險管理的突出問題在于現有的金融風險管理體制尚未成型，現有的金融風險管理體制無論是在制定過程還是在執行過程中，都存在明顯的不足，對銀行的經營管理產生了重要影響。所以，金融風險管理體制尚未成型，成為銀行金融風險管理的主要問題之一。

（2）資本市場信息透明度不高。由于目前國內金融市場競爭相對激烈，在資本市場上信息保護較為嚴密，一般的資本市場信息都掌握在大型的銀行手中，其他銀行和金融機構難以從正常渠道獲得有價值的資本市場信息，導致銀行在經營過程中存在較大的市場風險，不但不利于銀行總體效益的提高，也不利于銀行經營管理活動的開展。因此，資本市場信息透明度不高成為了銀行金融風險的主要種類。

（3）預防和分散金融風險的意識薄弱。從銀行遇到的金融風險來看，如果某一種金融風險過于集中，得不到有效預防和治理，銀行將在經營中遇到較大的風險，總體經營效果將會受到較大影響。由于缺乏對金融風險的認識，目前多數銀行對金融風險的預防和分散措施都不十分理想，在預防和分散金融風險的意識方面也比較薄弱，不利于銀行經營管理工作的開展。所以，預防和分散金融風險的意識薄弱是銀行在金融風險管理中的主要問題。

四、銀行金融風險管理的具體應對策略分析

鑒于金融風險對銀行造成的嚴重影響，銀行要想有效應對金融風險，提高金融風險的預防和治理效果，就要結合銀行金融風險管理實際，重點做好以下幾個方面工作：

（1）建立合理的金融風險管理的基本程序，加強政府監管力度。鑒于銀行的重要地位以及國家經濟發展中的重要作用，銀行在應對金融風險過程中，應將體制建設作為重點，不但要建立合理的金融風險管理基本程序，還要不斷完善金融風險管理體制，保證銀行的金融風險得到全面有效的監管。為此，我們應將建立合理的金融風險管理程序，健全銀行金融風險管理體制作為重要工作，確保銀行金融風險管理機制便于操作滿足實際要求。

（2）加強企業管理，提高抵御風險的能力。受到管理體制和市場競爭等因素的影響，銀行在資本市場上在金融信息上缺乏透明度，要想有效解決這一問題，我們應該加強企業管理，在銀行和金融機構之間建立健全的信息共享制度，保證銀行間的金融信息得到合理流動，提高銀行的金融風險管理效果，促進銀行金融管理發展，切實解決銀行金融風險管理問題。為此，加強企業管理，提高抵御風險的能力，是應對銀行金融風險的重要手段。

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商業銀行財務分析的發展方向是風險收益分析，這是與商業銀行財務管理由收益管理向風險管理方向演變相適應的。現代商業銀行財務管理作為資產負債比例管理體系中的重要組成部分，應該是以風險收益管理為核心內容的風險管理，這是由于：

1．風險收益是財務管理的基本觀念。商業銀行的財務管理必須首先樹立風險收益觀念，以風險管理為核心內容。

2．是穩健經營的要求。銀行是高負債的企業，本身財務風險很高，決定了銀行業是高風險的行業。同時，銀行是經營貨幣資金的特殊行業，經濟發展中的風險會向銀行集中，經濟危機往往伴隨著銀行危機。在金融風險環境中，為確保穩健經營，商業銀行的財務管理必須以風險管理為內涵。

3．是銀行自身生存發展、開展集約化經營的要求。在前幾年我國銀行業快速擴展時期，各家銀行普遍實行粗放式經營戰略，傳統銀行發展思路是，以高投入為代價獲取市場份額，在利率差較為穩定，未采取謹慎性會計原則的情況下，規模的擴張能體現出賬面收益的增加；但同時由于我國銀行業缺乏對風險的認識，忽略了風險管理，缺少對經營行為的風險約束，也積累下了無窮的風險，目前已嚴重抑制了健康發展。海南發展銀行和多家非銀行金融機構的倒閉已經對中國的銀行業敲響了警鐘。因此，由粗放式經營向集約化經營首先就要開展風險管理。

4．是推行資產負債比例管理、與國際管理接軌、參與國際競爭的要求。80年代以來，至東南亞金融危機發生之前，西方國家已有多家銀行因忽視風險控制而倒閉，教訓慘痛。巴塞爾協議已經把風險性原則上升到第一位。因而，推行資產負債比例管理就是要推行風險管理，提高銀行運營對風險的承受能力。隨著我國金融市場的開放，不僅銀行業競爭加劇，風險也日益增加；同時，銀行業的國際化促使我國銀行要面臨國際金融市場的風險環境。這些都迫切要求商業銀行財務管理向風險管理轉變。

商業銀行財務管理向風險管理模式的轉型，重要的一步就是財務分析的重點由收益分析向風險收益分析的轉變。這是由于財務分析是站在財務管理的角度發現銀行經營中存在的問題、分析原因、提出解決問題方案的重要環節。其目的是對銀行歷史和現實經營狀況和工作實績作出全面衡量和評價，為制定經營方向和發展戰略決策提供直接的依據，因而是財務管理發揮為經營決策服務的具體體現。商業銀行財務管理向風險管理模式的轉型首先要從財務分析開始。

商業銀行股東權益最大化的目標直接表現為追求銀行價值最優化，由于宏觀經濟波動和市場環境的變化，各種不同類型的風險使銀行管理者必須在極其不確定的狀況下實現銀行價值最優化目標，因此，需要對收益和風險進行平衡分析和選擇，這就是風險收益財務分析。

國內銀行業在借鑒西方銀行管理模式建立自己的資產負債比例管理指標體系時，都考慮了風險控制指標，但由于缺乏對銀行風險的深刻認識，并沒有因此實現真正的風險管理。開展風險管理，必須首先針對風險控制指標，實施風險分析，只有對銀行目前面臨的風險程度作出評價，才能采取相應的風險管理策略。可見，風險分析是認清風險、量化風險、反饋風險信息和實施風險控制的首要環節。財務分析作為資產負債比例管理分析體系中的重要部分，也必然向風險分析轉變。

二、商業銀行面臨的幾類風險及與收益的關系：

銀行風險是指一切與銀行業務有關的不確定性及因此給銀行帶來損失的可能性。一般而言，商業銀行可能面臨四大類風險：

1．環境風險。商業銀行所處的宏觀經濟環境、經濟金融政策、法規所決定的風險。例如，我國銀行法的出臺和監管政策變化已經促使銀行業相應的作出變革。央行的貨幣政策的調整也會影響到銀行的經營策略。

2．管理風險。由于管理人員素質與能力因素決定的風險。近年來，銀行業中違規經營、大案要案所引起的一系列風險在很大程度上阻礙我國商業銀行的健康發展。

3．交付風險。由于銀行提供金融服務所導致的風險。

例如，由于電子化手段滯后或金融創新所帶來的風險。

4．金融風險。銀行業面臨的金融風險是指在資產負債管理中存在的風險。如，流動風險、信貸風險、利率風險和資本風險。

在銀行的經營過程中，銀行收益與所面臨的某些風險存在相互交替的關系。一般來看，環境風險屬于不可控制風險，與銀行收益之間不存在交替關系，環境風險的增加并不能促使銀行收益的上升，相反卻構成銀行收益增長的限制因素。而金融風險與銀行收益存在正向相關關系。當金融風險增加時，銀行收益也隨之增長，并對收益實現和未來收益預期有一定影響。交付風險與銀行收益之間也存在一定的替代關系。而為提高銀行收益能力，管理風險應嚴格加以控制。

三、商業銀行財務分析中風險分析內容

銀行財務分析中的風險分析，側重對風險收益的分析，即對風險和收益的交替關系進行分析，以獲得在承擔較低風險的情況下的較高的收益。對風險和收益交替關系的分析實際就是現代商業銀行財務分析的特征，為與傳統財務分析相區別、突出風險分析，我們暫且稱現代商業銀行財務分析為“風險財務分析”。在股東權益最大化的企業目標下，風險財務分析是股份制商業銀行的資產負債管理、風險管理的核心工作。風險財務分析為信貸資金計劃分析提供收益導向，為信貸計劃和資金管理提供決策依據。

金融風險是銀行在資產負債管理中面對的風險，是風險財務分析主要分析對象。不同階段，風險財務分析側重點不同，在經濟發展平穩、利率管制嚴格的時期，人們可能會更關心信貸風險；而在利率頻繁波動、利率市場化時期，人們會更多地關注利率風險；而流動風險、資本風險直接關系到銀行的生存問題，一直為人們所關心。各種金融風險之間存在著一定相關度，這綜合體現在銀行資產負債結構上。為便于操作，建議在目前開展風險財務分析時可以從資產負債結構分析和利率分析入手：

1、資產負債結構風險分析。主要是通過分析資產負債結構(資產負債對應結構和自身結構)、資產質量，分析資產風險度和資本杠桿來分析流動風險、信貸風險、資本風險。

流動性對商業銀行至關重要，是銀行的生命線，銀行的流動性也涉及到整個金融體系乃至整個經濟體系對流動性的需求的保證。而流動性與盈利性是流動性風險管理首要解決的矛盾，銀行持有高流動性資產，流動性風險會降低，但同時也降低了銀行收益；反之，高資產收益而低流動性會使銀行面臨過大的流動性風險。風險財務分析首先應對資產負債結構進行風險分析，分析的內容是對流動性和收益性相互關系的分析，資產負債結構不僅是流動性也是收益性的決定因素，最佳資產負債結構應是在流動性和收益性求得最佳平衡的結構。

資產風險分析的一個側重點是對資產質量的分析。資產質量的好壞是信貸風險的直接體現。信貸風險也稱違約風險，是指借款人不能按約償還貸款的可能性。因此，是商業銀行的傳統風險，至今仍是銀行的主要風險。西方國家許多銀行的倒閉從表面上看是因為流動性危機，但其實質是資產中存在巨額呆壞賬所致。資產中的有問題貸款不僅會導致流動性危機，而且因占用信貸資產規模，在資產負債比例限制下，直接導致了資產收益能力的下降。

資產風險分析中另一個重要分析是對資產風險度的衡量。巴塞爾協議建立于銀行資本規定及其與資產風險的聯系。銀行資本充足的標準是以銀行資產風險為基礎的，對銀行資本風險的管理取決于風險資產確定。在全球經濟頻繁波動的今天，維持一定的資本充足率已成為各國銀行界的首要關心的問題。與資本充足度緊密相關的是資本的杠桿作用，由于銀行是高負債企業，有著比一般企業更高的資本杠桿度，因此，銀行資本收益率高于一般企業。但杠桿作用對銀行風險和收益交替效應的放大作用，決定了這種高杠桿度不是無節制的，過高杠桿度會引起高財務風險，同時降低了資本充足率，最終危及到安全性和收益性。適度的資本杠桿與銀行價值最優化的平衡是風險分析中的一個重要方面。

可見，財務分析中對資產負債結構風險分析與計劃、信貸部門分析的側重點不同。財務分析更側重于尋求銀行資產價值最優化即在收益最大化和風險最小化之間尋求平衡，從而能為資金計劃管理提供風險盈利的可靠依據。

2．利率風險分析。利率風險是銀行的基本風險之一，因而，西方銀行業曾一度認為資產負債管理就是對利率風險的管理，當然，目前來看這種觀念未免失之偏頗。而過去，我國銀行業并不重視對利率風險的管理，原因是我國利率沒有真正市場化，也較少應用利率政策，在嚴格利率管制下，存在穩定的高利差，只要擴張規模，即可獲得可觀的收益增長。但近年來經濟形勢發生了很大變化，利率政策成為調節經濟常用手段。而利率市場化成為金融市場化改革的內容。由于過去缺乏對利率風險的認識，在最近幾次利率調整中，銀行業普遍缺乏應變、調整能力。可見，利率風險分析是目前財務風險分析中的重點。

銀行利率風險主要是由兩大方面決定的：一是銀行自身資產負債結構和數量；一是外部宏觀經濟形勢與經濟政策。因此，對利率風險的分析一方面要及時了解國家宏觀經濟環境的變化，另一方面是根據自身的資產負債結構情況分析利率波動下所產生的利率風險。

由于我國銀行業資金運用渠道狹窄，資產結構簡單、利潤來源單一，利差收入占利潤的絕對比重，利率風險的分析與控制就尤為重要了。

傳統的利率風險分析是對利率敏感性資產和利率敏感性負債差額風險的分析(缺口分析)，用于衡量銀行利差收入對利率波動的敏感程度。這種分析首先要對資產負債的利率期限結構和對稱性進行深入分析，這對目前銀行業來講是難以解決的問題。現行的會計賬務體系和統計報表在設計的當初，并沒有考慮這種需求。如果不能準確了解到資產負債利率期限匹配結構，就無法確定一段時期的差額風險，更談不上對利率走勢預測和利率敏感性資產負債差額的調整。因此，開展利率風險分析，首先要對目前的會計賬務和統計體系進行改革，以客戶管理代替賬戶管理，借助計算機數據庫技術建立每個客戶和每筆業務的會計、統計檔案。利率風險分析還包括在利率波動情況下，因收息資產和付息負債利率變動幅度差異而引起的基差風險和客戶對利率期限重新選擇的選擇權風險。

另外，開展外匯業務的銀行除了面臨前述幾類風險還會面臨匯率風險。這種風險來源于匯率的波動。匯率和相關國家的經濟發展和政治穩定密切相關。央行的干預對匯率的波動也產生很大的影響，利率的變動也會影響匯率的變化。這取決于本國的貨幣政策和外匯監管制度。在金融全球一體化和銀行業務國際化的潮流下，銀行面臨的匯率風險將越來越引起人們的關注。

全面的風險財務分析還應對表外業務進行風險收益分析。

四、對風險財務分析的幾點考慮：

1．與信貸資金計劃分析的協調關系：

我國銀行業的資產負債比例管理體系尚在探索之中，各家銀行相應的組織結構也有所差異。在資產負債比例管理分析體系中，風險財務分析應以風險收益為基本觀念，參考信貸、資金管理計劃分析結論，側重于對風險與收益的交替關系的分析，反過來為信貸資金計劃分析提供風險收益的依據。

2．必須借助計算機、網絡手段：

在計算機網絡時代，借助手工進行風險財務分析已經不大現實了，銀行業務數據的繁雜性和系統性要求利用計算機、網絡等先進手段。以利率風險分析為例，要準確了解銀行的資產負債利率期限結構及變動規律，必須利用計算機詳細記錄每個客戶和每筆業務，構建大型的數據庫(甚至數據倉庫)，在此基礎上利用分析工具進行數據的采集、索引、分析。對于一個大型銀行，有眾多的分支機構和上萬的客戶，業務記錄隨時間推移更是成倍增長，不借助計算機、網絡技術和先進的算法而依靠手工來完成分析工作，恐怕連理論上的可能性都不存在。

3．分析方法要不斷創新：

財務分析從收益分析向風險收益分析轉變，對動態分析提出迫切需要。目前財務分析常用方法是財務比率分析，是與收益分析階段相適應的靜態分析法，不能滿足對風險動態分析與預測要求，應向現金流量分析過渡。傳統風險分析方法也基本是靜態分析法，無法滿足對風險預警的要求，也要向動態分析方法過渡。如對利率敏感性資產負債差額分析沒有考慮到外部利率條件和內部資產負債結構連續變動，具有很大的局限性，因此，西方銀行業提出持續期動態分析方法。

風險分析的另一發展方向是借助數量經濟學的方法，建立數學模型，應用計算機開發先進算法，進行量化分析，對客戶進行細分化，提高風險分析的針對性，實現從事后分析向事中控制、事前預測的前瞻性方法轉變。

4．要不斷地關注國外風險管理理論與實踐的最新發展，并建立完善中國銀行特色的風險管理分析體系：

國外銀行界隨著風險管理實踐的廣泛開展對風險管理的研究在不斷的深化，風險管理理論在不斷豐富。例如，1997年初巴塞爾委員會了《利率風險管理原則》(征求意見稿)，提出了利率風險管理的基本原則，體現了國際銀行界對利率風險管理研究的最新成果；1997年下半年又推出了《有效銀行監管的核心原則》，從銀行監管的角度對銀行風險管理提出了更全面、更高的要求。這些研究成果對我國銀行業的風險管理也具有現實指導借鑒意義。我國銀行業應該大膽借鑒外國成熟的研究成果，加快風險管理和風險分析工作的進程并不斷提高工作水平，在此基礎上形成我國銀行風險管理、分析體系。

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二是完善流動性風險管理，將交叉金融業務等納入流動性風險監測范圍，定期開展壓力測試，合理控制期限錯配水平。

三是規范交叉金融業務，落實穿透原則，根據基礎資產性質足額計提資本和撥備，不得對新開展的同業投資業務實施多層嵌套。

四是規范理財和代銷業務，規范銷售行為，充分披露產品信息和揭示風險，嚴格落實“雙錄”要求，做到“買者自負”，切實打破“剛性兌付”。

五是加強互聯網金融與信息科技風險防控，持續推進網絡借貸平臺（P2P）風險專項整治，做好清理整頓工作的同時，加強商業銀行對大學生的金融服務。

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2．風險管理實踐教學是金融學微觀化發展的必然要求

現代金融學的一個突出特點，是微觀金融的蓬勃發展，金融學專業中的金融風險管理是微觀金融領域的重要內容，涉及到投資風險管理、商業銀行風險管理等眾多學科與課程。風險管理是金融類大學生高年級開設的專業必修課，該課程是在綜合運用前期多門專業課的基礎上系統學習新的內容，使學生專業知識體系得到完善和深化，對于提高學生的專業知識技能和綜合素質具有積極意義。同時，金融風險管理實踐教學是適應金融風險管理學科性質的要求，是適應新的就業方式的需要，是提高教師素質的有效途徑，是培養金融學專業創新型人才的重要途徑。

二、基于創新人才培養的金融風險管理實踐教學模式

1．構建基于創新人才培養的金融風險管理實踐教學教學體系

以實驗室實驗研究為載體，構建以金融風險管理實驗室為平臺，包含證券投資風險管理、商業銀行風險管理、衍生產品風險管理、保險與理財風險管理、國際資本市場風險管理、公司金融風險管理六大模塊的“平臺+模塊”實踐教學模式。通過優化金融風險管理實踐教學內容，構建科學的實踐教學計劃，具體包括以下六個方面:

(1)證券投資風險管理包括:系統風險(宏觀經濟風險、購買力風險、利率風險、匯率風險、市場風險、社會與政治風險六類)與非系統風險(財務風險、經營風險、流動性風險、操作性風險四類)管理。

(2)商業銀行風險管理包括:信貸風險、利率風險、操作風險管理。

(3)衍生產品風險管理包括:遠期、期貨、期權和掉期四大類金融衍生產品的市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險的管理。

(4)保險與理財風險管理包括:內部風險(產品設計定價風險、核保風險、責任準備金風險、再保風險、資產負債配置風險等)與外部風險(保險業監理風險、經濟風險)的管理。

(5)國際資本市場風險管理包括:外匯風險、國際投資風險、國際結算風險、國際貿易風險管理。

(6)公司金融風險管理包括:公司投資風險、融資風險、股利政策風險、公司治理風險管理。

2．建立基于創新人才培養的金融風險管理實踐教學模式

將智能Agent技術引入實踐教學管理，開發基于Agent技術的智能化開放式實踐教學及管理系統。將開放式實踐教學的過程管理與實驗室多媒體教學和具體實驗相結合，實現實踐教學網絡化智能管理，形成從學生提出實驗申請到學生完成實驗、成績的一整套網絡管理的先進運作模式，全面實現實驗課程與實踐項目的查詢、申請、審批、授權、實驗、考核等實踐環節的開放式管理，提高學生學習的主動性和創新、合作精神。通過構建開放式的實踐教學模式，使學生能夠掌握金融風險管理專業基本知識和基本技能，提高學生理論和實際相結合的能力、分析問題和解決問題的能力、動手實踐和創新創造的能力，培養金融風險管理創新型人才。

3．基于創新人才培養的金融風險管理實踐教學實施途徑與保障措施

首先，運用心理契約理論建立事前、事中、事后控制體系，對金融風險管理實踐教學質量進行全過程控制。其次，從優化課程結構、加強實踐教學師資隊伍建設、搭建實驗實訓平臺、建立有效的實踐教學評價體系、以及加強制度建設，強化實踐教學管理等方面設計金融風險管理實踐教學實施的路徑與保障措施。第三，強化教學、科研、社會服務的良性互動，將公司金融的實驗研究與實踐教學相互結合，將實驗教學作為實踐教學的重要載體，豐富實踐教學的內涵。

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一、產生系統性金融風險的主要原因

（一）宏觀經濟調控不合理在一定程度上加劇了系統性金融風險的擴張范圍

中央銀行屬于政府性質銀行，著重于為政府決策提供有效依據并代表政府進行相關國際金融事務的處理，但是這并不代表中央銀行是完全依附在政府上的，其應該具有一定獨立性。可事實上，我國的中央銀行卻是完全依附于政府的，根本沒有獨立性之說。追根究底，是因為“政府性質的貨幣政策”，而不是“央行的貨幣政策”。兩者之間存在的差距是很大的。如果是“央行的貨幣政策”，那么它唯一的目標就是要穩定幣值，但如果是“政府性質的貨幣政策”，不僅需要穩定幣值，還要完成促進國家GDP增長、人民就業增加跟出口貿易增長等目標。

（二）金融監管體制對系統性風險沒有實質用途

使金融風險嚴重程度不斷家具的原因不光光是因為金融交易市場本身的不足，還因為其監管體制的不足。一方面，金融市場逐漸加強自由化程度間接性地使金融系統性風險加大。各國實行在金融交易市場自由化方面的一系列改革舉動使得系統性風險的發生頻率逐漸變高；這種自由化的經濟市場使得部分大多數從業人員、金融風險監管工作者在風險管理經驗及其技巧方面的知識較為匱乏，間接性地削弱了金融監管的有效程度；金融市場自由化，也就使得資金利率體系不夠成熟、全面，風險管理無規則地扭曲、改變在一定程度上使得金融市場存在的系統風險可能性變高。另一方面，不斷地創新金融的經營模式也會讓系統性金融加劇其風險程度。實行的綜合性經營金融模式讓金融體系變得不堪重負、脆弱無比。最后需要說明的是，金融監管起不到實際的監管用途。自由化的金融運行系統的改革創新致使各國對其系統性風險的關注力度遠遠不足，引起不了足夠的重視度。

（三）金融交易市場中的利益分配主題模式不合理加大了金融危機的可能性

銀行貸款主要目的是為了盡可能地支出，而不是持有、霸占，因此，銀行會降低貸款的標準去追求最大化的利益所得，同樣地，貸款品種的不斷創新在一定程度上也加大了銀行貸款的風險性，降低貸款承擔責任則使得欺詐性貸款層出不窮。銀行跟其相應的投資者兩者間存在著利益鏈條，這一環節易通過風險轉移實現酬金的獲取和利益的獲得。貸款危機的到來，使得按揭貸款市場出現信用風險，在很大范圍內影響到上述利益鏈條上參與的市場主體，在一定程度上為全球性的金融危機埋下了“定時炸彈”。

二、針對上述系統性金融風險產生加劇因素，提出有效的防范、消除改革措施

（一）強化金融監管力度

就全球發展趨向看來，金融監管正面臨較大的創新、變革：金融監管由原先的分業監管跟機構監管逐漸趨向于混業監管跟功能性監管。現如今，我國所實施的監管模式就是一種較原始、老舊的分業監管跟機構型監管，跟國際上多流行的混業經營監管模式是不太統一的。在我國實行的分業監管跟機構監管經營模式下，我國最合理的做法就是設立專業性的機構，去全方位地、高效地監管金融這一行業。舉例來說，我國可簡單地參考、借鑒美國聯邦金融機構的檢查委員會模式，獨立創建出一個較為專業性質的領導機構，進一步去協調好金融行業內部風險管理工作，盡可能地對我國分業監管存在的缺陷進行最大程度地彌補。

（二）調節金融市場高杠桿率，管理總體經濟的流動性

應強化對貨幣流動性的控制、監管力度，盡可能地掌握國家整體經濟流向的發展目標。這里提及的貨幣流動性不僅包括了貨幣供應量，還另外包括了一定數值的金融性資產以及其流動性方面發生的改變。就中央銀行而言，它提供給群眾貨幣流動性高數值的信用總量，進一步強化宏觀調控資產金融流動性的監管、控制能力。

應提前制定資產緩沖相關策略。金融機構直接加大了國家對零散資金一定的依賴性，從而使相應的金融機構在資金短缺之時難以抵御系統性風險的襲擊。金融機構需要持有一定量的資金來確保緩沖的風險程度，為相關金融機構的調整、優化創造合理的前提條件，所以強化金融機構面臨風險的防范管理力度是必要的。

（三）健全金融風險整體的預警系統與風險處置體系

各國金融風險所具有的防御性能主要取決于其是否配備一套能準確反映國家金融體系安全、穩定的完整的金融預警系統。完善金融預警體系，能及時發現有問題的那些金融機構，盡可能地采取一系列的監管方案以及糾偏策略；另一方面，進行實地檢查，提供相關監管部門檢查的注意點跟頻率參照數值，盡可能地節約監管成本費用，進而加強金融監管有效性。

三、結語

綜上所述，金融風險致使系統性風險的損失、破壞范圍不斷擴大、蔓延，進而產生更猛烈的金融動蕩，嚴重的話甚至引起嚴重的金融危機。隨著。再加上，全球經濟一體化，使得每個國家都積極采取有效方案去遏制金融風險的嚴重擴展，盡可能避免金融危機的爆發。

參考文獻：

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二、構建區域性金融風險預警系統的主要設想

所謂金融風險預警主要是對金融運行過程中的可能性進行分析、預報，為金融安全運行提供對策和建議。金融風險預警系統主要是指各種反映轄內金融風險警情、警兆、警源及變動趨勢的形式，指標體系和預測方法等所構成的有機整體，它以經濟金融統計為依據，以信息技術為基礎，是國家宏觀調控體系和金融風險防范體系的重要組成部分。

構建金融風險預警系統應從以下幾方面入手。

(一)、建立區域性金融風險預警指標體系

的金融風險預警體系，必須要設置可行的預警指標，而這些指標既能夠體現適應性、穩定性、一致性的特點，又能明顯反映出預警對象的，并且能隨著經濟金融環境的變化對指標值作出相應的調整，指標內容包括：金融性技術指標和社會性指標；不同類型的金融機構和不同的預警區間的預警指標。

區域性金融風險預警指標的選擇一般是以巴塞爾協議和我國資產負債比例管理的要求設置。指標體系分為7大類，共15個指標。7大類是：經濟風險類、信用風險類、流動性風險類、資本風險類、經營風險類、金融犯罪風險類。15個預警指標分別是：1、真實GDP增長率下降。2、資產負債偏高。3、不良貸款率超過15％。4、流動性資產與各項流動性負債的比例小于25％。5、存貸款比例超過75％。6、一年期以上的中長期貸款與一年期以上存款比例超過120％。7、存款準備金率小于6％。8、資本充足率低于8％。9、總成本與總負債的比例超過7％。10、應收未收利息與利息收入總額的比例超過15％。11、拆入資金余額與各項存款余額之比超過4％。12、拆出資金余額之比超過8％。13、各項資金損失率超過10％。14、金融犯罪發案率上升。15、賬外經營額與金融資產的比例上升。除以上15個指標外，在實際工作中，還應將儲蓄網點的日存款下降率作為識別支付風險的重要指標。

以上16個預警指標較為全面地反映了銀行經營狀況和地區經濟狀況以及經濟環境狀況，對衡量銀行經營風險和風險監控具有重要的作用，同時也是中央銀行非現場監管的重要內容。因此，基層中央銀行必須依照以上預警指標，科學設計有關險情預警報表，建立內容詳實、完備的預警資料庫，在日常非現場監管的基礎上，加強對金融機構風險的預測和監督，中央銀行通過對銀行風險分類、風險識別、風險分析和估價后，對金融風險基本上做到了心中有數，對及時采取有力措施防范和化解金融風險將起到積極作用。

(二)、建立金融風險分析方法及識別機制

金融風險預警．指標體系是衡量和監測金融風險的基礎，對金融預警指標的分析和識別是構建金融風險預警系統的重要內容和關鍵環節，對金融預警指標的分析一般借助以下方法。

1、金融風險的分析方法。風險分析是金融風險預警系統的重要內容，采取科學合理的分析方法是基層中央銀行有效預防、控制和對金融機構進行非現場監管的重要手段。在現實操作中，一般采取以下幾種分析方法。

(1)、財務報表分析法。在商業銀行的經營管理中，最直接、最方便的風險識別工具就是本銀行的財務報表，對銀行自身的財務報表進行分析是風險管理者實行財務風險分析的重要內容，運用以下幾項報表分析方法，通過評估商業銀行過去的經營績效，衡量的財務狀況和經營狀況，并預測未來發展趨勢，著重找出可能影響銀行未來經營的風險因素。

A、比較法。用本期報表與前幾期本銀行報表或同期其它可比銀行的財務報表，就各個科目絕對數字、絕對數字的增減變動、百分比增減變動、比率增減變動等各方面作詳細的比較。

B、趨勢分析法。選擇某一年為基期，以后每一期中各科目對基期對應科目的趨勢百分比，主要目的是探索銀行過去、現在、未來業務開展、風險承擔、盈利能力的趨勢，特別注意這些趨勢發展的各種不確定因素。

C、共同比分析法。分析個別科目占總資產、總負債或者毛利的百分比，判斷是否有異常現象，并尋找原因。

D、比率分析法。計算財務報表中某些科目的數值比率，如流動性比率，速動比率、現金比率、負債比率、資金流量比率、平均收款時間(逾期貸款收回時間)、利潤率等，識別影響銀行營運資金、資金運用效率，獲利能力的因素。

E、特定分析。編制財務狀況變動表，考察資金流動的充足性，與通暢性，分析銀行經營成本，銀行業務量和銀行利潤的關系，尋找變動原因。

(2)、風險環境分析法。除財務報表分析法之外，另外一種常用的風險識別就是從商業銀行經營管理的內部環境和外部環境出發，識別有關的不確定因素。

值得注意的是，無論采用財務報表分析法還是采用風險環境分析法，風險管理者不僅要判斷存在哪些風險因素，而且要根據各風險因素的相對重要性進行篩選，從而排除干擾，有重點地管理風險。關于風險因素的重要程度，要靠風險估價來具體分析確定和比較。

2、風險的識別。在諸多風險因素中，有些一目了然，有些卻直到已造成損失以后才容易被管理者認識，所以，風險識別需要管理者對商業銀行的經營環境、經營業務的充分熟悉和了解，豐富的實踐經驗，完備快捷的信息處理和深刻敏銳的預見力。