引論：我們?yōu)槟砹?3篇社會保險基金管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
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（三）建立健全社會保險基金的中介服務制度和精算制度要建立起完善的社會保險基金的精算制度，將社會保險基金維系在一個合理的規(guī)模，同時也能夠保證社會保險基金合理的流動性、效益性和安全性。精算對于社會保險基金的運行有著非常重要的微觀監(jiān)督價值，因此要建立健全社會保險基金的中介服務制度和精算制度。
（四）拓寬監(jiān)督渠道，對社會監(jiān)督制度進行完善為了減少和杜絕社會保險基金的流失，做好社會保險基金的管理，必須發(fā)揮社會輿論、企業(yè)團體和工會對社會保險基金的批評監(jiān)督權，并且將批評監(jiān)督權賦予廣大的參保勞動者。當前我國的社會監(jiān)督機構沒有發(fā)揮出有效的監(jiān)督功能，因此必須首先在法律層面上保障社會團體對社會保障基金的經辦機構享有批評監(jiān)督權。而且還要具體的規(guī)定社會團體參與監(jiān)督的途徑和方式。其次還要規(guī)定參保勞動者和用人單位對于社會保險基金的投資、管理和征繳也享有控告、檢舉、批評、調查、查詢的權利。與此同時，還要充分發(fā)揮新聞媒體的監(jiān)督作用。
二、加強社會保險基金管理與銀行業(yè)務的協(xié)作
通過對社會保險性質進行分析，政策性金融和社會保險基金有很多相似之處。因此應該加強社會保險基金與銀行業(yè)務的協(xié)作。
（一）政策性銀行與社會保險有著相同的性質社會保險和政策銀行都是由國家發(fā)起的，其基礎是國家信用。社會保險和政策性銀行都由財政來負擔無償撥付資金的責任，社會保險的資本金是由國家定期補充的。政府對財政赤字進行彌補的，首選對象就是社會保險基金，國家可以通過預算撥款、稅收優(yōu)惠的方式來復負擔社會保險。企業(yè)的社會保險費用納入成本之中，在稅收方面對其進行減免。
（二）由國家立法，來保障社會保險運作由國家立法來規(guī)定社會保險的發(fā)放和收繳方式，并且進行強制實施。社會保險與普通商業(yè)性保險最大的不同在于其具有強制性，其目的在于保障喪失勞動能力或者暫時失業(yè)的勞動者能夠獲得基本的生活保障。
（三）社會保險的社會福利社會保險的目的并不是盈利，而是解決社會保障問題，是一種社會福利。因此個人自身繳費的數量遠低于享受的社會保險，因此其本質上屬于政策性金融的范疇，是一種非商業(yè)性的保險制度，是個人從社會和國家所獲得的物質幫助。因此在政策性金融中融入社會保險基金是可以實現的。政策性銀行無需融資手段，缺乏穩(wěn)定和低成本的資金來源。與此同時，社會保險具有規(guī)模巨大、穩(wěn)定性高、期限較長、不斷滾存的特點，為了保障社會保險的穩(wěn)定運行，也需要穩(wěn)定的增值渠道。當前主要的社會保險基金運用渠道是證券投資基金、國債或者商業(yè)銀行。然而這些投資渠道一定的問題，因此社會保險基金管理銀行與銀行業(yè)務協(xié)作是完全可行的。可以采取兩種社會保險基金進入政策性銀行的途徑。第一，在政策性銀行中開設的社會保險基金賬戶，實行直接存入。第二，政策性銀行制定專門針對社會保險的政策性金融債券。這兩種方法各有利弊，總體而言第一種方法的安全性更高。
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一、社會保險基金管理現狀
（一）社會保險基金管理概況
我國社會保險主要用于為貧困人口提供基本的生活保障，為老年人提供養(yǎng)老保障以及為失業(yè)人口提供生活保障。而社會保險主要來源于參保人所在單位按比例繳納的保險費、參保人按一定工資比繳納的保險費、政府的財政補貼以及社會保險基金銀行利息或投資回報。社會保險基金的籌集方式分為現收現付式（年度評估式）、半積累式（部分基金式）以及完全積累式（基金式）。據悉，2015年我國的保險基金總收人達4.6萬億元，總支出為3.9萬億元，均比2014年增加0.6萬億元。目前我國社會保險基金是由政府勞動保障部門及其所屬的各省區(qū)縣的社會保險經辦機構管理。社會保險基金的管理實行收支兩條線。社會保險基金的收入通過社會保險經辦機構征收社會保險費納入財政部門的社會保障基金財政專戶；社會保險基金的支出則由財政部門定期從社會保障基金財政專戶中劃撥資金給社會保險機構用于支付社會保險待遇。至于社會保險基金的投資，按國務院規(guī)定，基金除預留兩個月支付費用外全轉存為銀行定期的存款或者用于購買國家債券。由于多部門參與社會保險資金的運行及管理，造成社會保險基金管理機構部門分散，難以集中管理和協(xié)調運作。
（二）社會保險基金管理存在的問題
當前我國社會保險基金管理過程中存在的主要問題有：社會保險基金預決算機制尚未成熟、社會保險基金收支的管理有待加強、社會保險基金投資過于單一、保值增值難以及社會保險基金的監(jiān)管壓力大等。1.社會保險基金預決算機制未形成。社會保險基金預決算能夠及時全面地反應社保基金的收支情況，利于對社保基金的收支情況進行分析，對社保基金進行有效的管理。社會保險基金預決算機制的缺失，導致有關部門無法及時發(fā)現社會保險基金運行過程中存在的問題，無法及時采取有效措施。2.社會保險基金收支管理有待加強。社保資金的籌集由于未受法律保證，籌資較困難，部分參保企業(yè)繳費意識不強，拖欠繳費時有發(fā)生，而社會保險機構也未盡到應保盡保、應收盡收的職能。此外，社保基金被挪用擠占的現象較為嚴重。而負責社保待遇支付部門對基金的支出控制不嚴、疏于管理，導致冒領現象頻繁發(fā)生。3.社會保險基金投資過于單一，保值增值難。社保基金投資過于單一，導致社保基金保值增值難，與此同時，物價上漲導致基金貶值，給社保基金的可持續(xù)發(fā)展造成了巨大壓力。4.社會保險基金的監(jiān)管壓力大。由于社會保險基金涉及的部門眾多，監(jiān)管壓力大，要對各工作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督的工作量很大，且實行較為困難。
二、完善社會保險基金管理的對策
1.加強社會保險基金管理，開源節(jié)流。首先出臺相關法律確保社保基金的征收工作順利開展；其次，樹立社保經辦機構人員的全局意識、風險意識，嚴控基金的支出；建立健全社會保險基金管理有關部門內部的管理制度，對各部門進行嚴格有效的管理。2.減少社保基金運轉環(huán)節(jié)，提高社保基金運轉效率。由于之前社保基金管理涉及的部門過多，導致社保基金運轉效率低下，基金管理難度加大。減少社保基金運轉環(huán)節(jié)，科學合理地整合社會保險經辦機構，才能切實有效地提高社保基金運轉效率。3.增加社保基金投資的方式，實現社保基金的保值增值。由于物價不斷上漲，且國債和銀行存款的利率偏低，為實現社保基金的保值增值，應在保障社保基金安全的基礎上，積極拓寬社保基金的投資渠道，以實現社保資金的可持續(xù)發(fā)展。4.加大社保基金的監(jiān)管力度。應加強行政監(jiān)督、內部審計監(jiān)督，實行社會監(jiān)督。成立基金監(jiān)管部門，建立行政監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、內部監(jiān)管以及社會監(jiān)管相結合的長效監(jiān)管體制，實現社保基金管理公開透明，接受社會監(jiān)督。
三、結語
切實加強社會保險基金的管理是社會保險制度得以正常運行以及可持續(xù)發(fā)展的保障，加強社會保險基金的管理，提高社會保險基金的運行效率，實現社會保險基金的保值增值仍需要政府、有關部門以及社會各界的共同努力。
參考文獻
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近年來，社會保險基金收繳結余規(guī)模日益龐大，基金監(jiān)管壓力日益增強，如出現問題勢必會給國家安定及社會穩(wěn)定造成嚴重影響，由此社會保險基金監(jiān)管機構應當提升對社保基金的重視程度，以嚴格的監(jiān)督，審慎的態(tài)度，檢查監(jiān)督社保基金，確保基金的完整、安全、保值增值。
2.法制化原則。
在法律法規(guī)的基礎上，以《憲法》、《社會保險法》為根本，其他相關法律法規(guī)為輔助，保障社會保險基金監(jiān)管的權威性、獨立性，最大限度的保護基金的安全及保障廣大勞動者的社保權益。堅決制止一切干涉基金監(jiān)督檢查的違規(guī)違法行為。
3.科學性原則。
為更好的監(jiān)督檢查社保基金的營運管理，適應時代的發(fā)展和要求，社保基金監(jiān)管機構應當采用先進的科學信息技術手段，依托嚴密、完善的法律監(jiān)管體系和科學、規(guī)范的監(jiān)管指標體系，不斷提升基金監(jiān)管的質量和水平，確保社會保險基金發(fā)揮更大的“穩(wěn)定器”作用。
4.公平公正原則。
社會保險基金監(jiān)管機構要按照客觀、平等、公開的原則，運用行政、經濟、法律及科學手段依法履行監(jiān)管職責，對基金的經辦機構、管理機構及投資運行機構進行檢查監(jiān)督，杜絕違規(guī)違法的現象發(fā)生。
二、我國社會保險基金監(jiān)管的主要內容
我國社會保險基金監(jiān)管的主要內容，包括基金監(jiān)管組織體系的建立，監(jiān)管法律法規(guī)的制定完善，設定科學合理的監(jiān)管指標體系，確立監(jiān)管原則，建立運作規(guī)范、監(jiān)控有效、管理科學的基金收付、投資運營體系，確保監(jiān)管執(zhí)行力隨著國家經濟發(fā)展趨勢、人民民主訴求的提升而不斷與時俱進、不斷提高監(jiān)督管理水平，對基金的各方參與機構給予行政、法律監(jiān)督檢查，確保基金的安全完整，維護廣大參保者的合法權益，保證社會保障制度安全有效長期運行，進而維護國家穩(wěn)定、社會安定、人民安康。
三、社會保險基金監(jiān)管的特殊性及必要性
1.社會保險基金監(jiān)管的特殊性。
社會保險基金是國家運用政府公共管理職能，依據社會保障法律規(guī)范，依法進行籌集，對參加社會保險的參與者因暫時或永久失去勞動能力或勞動機會所給予的社會救助和津貼的資金。因此，社保基金的監(jiān)管也就賦予了國家行使政府公共職能的角色。社會保險不同于商業(yè)保險，不具有商業(yè)利益的追求，是國家為了維護統(tǒng)治給予人民的一種公共權益，為了保證權益的長久穩(wěn)定，需要社保基金的堅實支撐，由此，社保基金是社會保險制度長期有效運行的物質基礎。社會保險是全民參與的保險，具有積累金額大、涉及面廣、時效性長的特點，隨之而來的社會保險基金監(jiān)管也就賦予了重要的角色，是社會保險制度建設的重要組成部分，對社保事業(yè)發(fā)展具有重要影響，與國家發(fā)展、人民利益關系密切。
2.社會保險基金監(jiān)管的必要性。
社會保險與商業(yè)保險具有明顯的不同，商業(yè)保險作為商業(yè)機構，在市場環(huán)境下具有趨利的天生傾向，面對社會利益敬而遠之，這一問題對商業(yè)保險機構來說是普遍存在的，面對社會大眾權益的投資回報明顯低于商業(yè)保險的投資回報要求，催生了現代社會保險制度。根據所有權、運營權、監(jiān)督權的不同，將基金的征繳、經辦、運營牽涉到的不同類型主體予以分離并相互制約，從而分化運營帶來的風險。加強社保基金監(jiān)管，首先是國家管理的需要。社會保險基金是百姓的“養(yǎng)老錢”，百姓的“養(yǎng)老錢”出現問題，將會對人民的生活、社會的安定、國家的穩(wěn)定產生嚴重的負面效應，導致民心不穩(wěn)、社會動蕩。其次，是為了確保社會保障政策的貫徹執(zhí)行，準確有效的對社會保險基金管理、營運狀態(tài)進行評價分析，找出實際與預期的偏差，分析偏差產生的原因及可能產生的危害，及時制定相應的對策，降低分散社會保險基金的投資運營風險，確保基金的保值增值。最后加強監(jiān)管有利于遏制侵害社保基金的不法行為，減少基金的損失，提升社會保險基金管理機構、經辦機構及營運機構的嚴肅性和自律性。
四、完善社會保險基金監(jiān)督管理體系
經過近二十年的發(fā)展，我國社會保險組織體系日趨成熟，社會保險監(jiān)管體制漸趨完善，規(guī)劃統(tǒng)一、執(zhí)行有序、管理規(guī)范。以人力資源社會保障部門為主導，政府財政、稅務、審計相關部門參與，社會輿論監(jiān)督，各司其職、各盡其能的社保基金監(jiān)管體系。同時運用先進的網絡技術科技手段進行監(jiān)督管理。
1.人力資源和社會保障部門是我國社會保險基金的行政主管部門。
《國務院關于機構設置的通知》規(guī)定，人力資源和社會保障部負責統(tǒng)籌建立覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系。會同有關部門擬訂社會保險及其補充保險基金管理和監(jiān)督制度，參與制定全國社會保障基金投資政策。負責社會保險基金預測預警和信息引導。
2.財政監(jiān)督。
財政部門作為國家財政收支管理的“大管家”，對社保基金安全負有重大監(jiān)管責任，是主要監(jiān)管者。財政部門不但管理社保基金專戶的預決算、支付、結余情況，還要對各項社保基金政策法規(guī)執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保每一筆社保資金的安全完整，責任重大。
3.審計監(jiān)督。
我國審計法規(guī)定審計機關負責對社會保障基金的財政財務收支進行審計監(jiān)督。隨著我國經濟發(fā)展，社會保險基金規(guī)模不斷擴大，社保案件日趨增多，社會對社保的關注度也越來越高，民眾的參保意識也越來越強，作為國家民生建設的重要部分，社保基金的安全顯得更加重要，由此，社保基金審計已經成為審計機關的重要工作。
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(二)保險金支付壓力逐漸增加
雖然我國社會保險體系中的五大險種近年來都呈現出基金規(guī)模逐漸遞增的良好趨勢，但人口老齡化來勢迅猛而在支付能力提升方面卻遲遲未有突破性進步，做實個人賬戶就更是缺口巨大。尤其是在養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險基金、工傷保險基金方面的基金積累效率提升十分不明顯，從而給社會保障體系的良性運作帶來巨大風險。
(三)制度與機制有待進一步健全
雖然我國的社會保障基金管理工作已經基本實現了收入與支出的雙線管理，建立了相應的由經辦機構、地方稅務、地方財政三方協(xié)作的管理模式，一定程度上實現了三方的相互配合與相互制約，一定程度確保了社保基金的管理安全及平穩(wěn)運行。
二、社保基金管理工作問題突出的原因分析
首先，是當地政府的工作力度不足以及資金投入力度不足。其次，企業(yè)職工對社保參保的意識不夠積極，由于缺乏充分的宣傳與教育工作，讓許多企業(yè)職工對于社保制度不了解而存在許多偏見與誤解。再次，在社會保險基金征收方面還沒有做到應收盡收，逃避參保繳費現象比較普遍，按規(guī)定社會保險費按全部職工工資總額為基數征繳，但有些企業(yè)在申報繳費基數時故意少報瞞報工資總額，造成社保基金征收率普遍偏低.最后，目前國家或省尚未開發(fā)統(tǒng)一的社會保險信息化軟件管理系統(tǒng)，各地管理系統(tǒng)各行其是，很不規(guī)范。
三、加強我國社保基金管理工作水平的思考
(一)完善法律法規(guī)
切實加強對社會保險基金的有效規(guī)范化管理必然離不開健全的相關法律法規(guī)的支持和保障。我國政府應該加快對社會保險法以及社會保險基金管理方面的規(guī)章制度制定速度,并且要加強制度建設，強化各經辦機構、地方稅務部門、勞動保障部門以及關聯(lián)財政部門的權力與義務，強化相關部門對社保基金的管理工作力度，同時通過規(guī)則制定，強化對違規(guī)違紀問題的查處力度，杜絕操作中的違法亂紀現象。
(二)加強對社保基金的監(jiān)督管理力度
加強對社保基金的監(jiān)督管理工作力度是為了能夠進一步確保社保基金的安全管理與保值增值。因此必須加強制度的完善與管理工作的全面性。首先，要切實加強網絡化的管理體系建設，要將勞動保障部門、地方財政部門、地方稅務部門、各級銀行及金融機構、監(jiān)督審計部門以及監(jiān)察部門等統(tǒng)統(tǒng)納入到網絡化管理體系當中來。其次，要進一步完善對社保基金運營管理工作的健全與完善，要對社保基金的管理工作實現全面化與精細化，對每一項社保基金的收入情況和支出情況都進行相對獨立的管理與控制，雙管齊下的實現對內部操作程序的跟蹤監(jiān)管。再次，要進一步提升社會保障基金在管理方面的透明度，要讓每一分錢都明明白白的收和清清楚楚的花，要端正態(tài)度接受社會公眾及媒體的監(jiān)管與督促。最后，加快社保基金保值增值的有效渠道開辟，為了確保社保基金的安全管理與有效的保值增值，確保社保繳納人員的合法權益，必須加強對保值增值渠道的開辟力度，增加投入渠道與研究更為科學合理的投資回報方式，最大限度提升資金的投資回報率。
(三)加強對社會公眾的參保宣傳教育工作
社保能夠充分實現居民的生活水平提升、全方位的保障公民合法權益，提升她們的物質文化與精神文化生活質量。目前雖然我國社保參保人數在逐年上升，但參保總數在我國全部人口中的比例仍然較低，這一比例與西方發(fā)達國家相比而言，仍然存在較大差距。因此必須加強對社保參保工作的積極宣傳和正確引導。首先要通過各種平面媒體、網絡媒體以及其他信息傳播工具加強對《社會保險法》及相關法律政策的宣傳力度。其次是要進一步加強政府良好信譽和形象的塑造力度，要努力提升群眾對社保制度的信任度和依賴感，提升社會大眾對社保制度及改革工作的支持力度，從而最大限度擴大社保繳納人群，擴大社保的覆蓋范圍，進一步完善我國的社保體系。
(四)提升社保基金管理信息化建設水平
當今社會是信息化、數字化、網絡化高速發(fā)展的社會，信息的及時收集與使用對于社保基金的管理工作水平提升具有非常重要的現實意義。因此必須努力提升社保基金管理工作信息化水平。首先，要加強社會保險信息管理網絡系統(tǒng)，要建設包括省級、市級乃至縣級單位的社會保險信息管理網絡，并將這些網絡集合起來，形成統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。其次，要通過網絡化管理體系的建設與完善，充分實現與社會保障基金管理工作相關各部門之間的信息溝通和共享效率，實現個部門之間的網絡互通，確保社保信息能夠更加及時、準確、快捷的相互傳遞。再次，要加強對信息化網絡管理體系建設的資金投入，要努力整合各項資源，為信息化建設工作提供充足的資金保障與技術支持。
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2.社保基金缺乏系統(tǒng)監(jiān)督。
目前對社保基金進行具體的管理中，還沒有形成健全的管理法制。在這種情況下，就不可避免的出現了管理監(jiān)督的系統(tǒng)性缺失，使得很多行為不能夠受到法制化約束。首先，針對社保基金不能夠形成有效的行政監(jiān)督，這樣一來就不能夠進行有效的內部審計。其次基金管理缺乏常規(guī)性的社會監(jiān)督。還有，針對社保基金的相關信息不能夠做到透明，從而限制了社會監(jiān)督的有效進行。另外，針對社保基金的管理還存在著法律方面的缺失，即使進行管理也只能夠通過行政手段，不能夠形成法制上的約束，在這種情況下，就不能夠通過針對性的法律進行監(jiān)督管理。
3.社保基金被違規(guī)挪用。
隨著社保基金強制性內容的增加，使得社保基金出現數量上的大幅度激增，盡管在強有力的監(jiān)督之下，已經沒有轟動性案件發(fā)生。但是其中存在的違規(guī)操作始終屢見不鮮，或者進行瞞報少繳，或者擠占挪用，甚至出現欺詐冒領的情況，在這種情況下，就凸顯出監(jiān)督工作中存在的某種程度上的漏洞。在這一過程中，需要面對的關鍵性問題就是，保障個人賬戶基金的安全，并能夠使其保值和增值，只有這樣廣大職工的基本社會權益才能夠得到一定程度的保障。
4.社保基金的監(jiān)管機制存在片面性。
在相關的行政性規(guī)定中，社保基金已經被劃歸到財政專戶的范疇。從收支兩方面進行具體的監(jiān)督管理，盡管這樣的管理方式產生了一定的效果，但是卻衍生出了新問題，首先，管理權限過于集中，只局限于財政部門，不能夠針對財政部門的運作進行有效監(jiān)督，在這種情況下，很容易在財政部門內部出現違規(guī)操作，即使對社保基金進行挪用，也不能夠通過合理監(jiān)督及時察覺。其次財政部門本身不能夠對社保基金實行科學監(jiān)管。另外，不能夠確保社保基金得到保值和增值。最后，在特殊地區(qū)中由于財政條件緊張，社保基金機構不能夠得到充足的運營經費，在這種情況下，社保機構就會出現監(jiān)守自盜的行為，從而通過違法操作進行資金占用。
二、強化管理的具體措施
1.健全有效的基金收支相互銜接的管理制度。
針對目前社保基金收支相互分開的管理形式，我們要對如何加強地稅部門和社保經辦機構的相互銜接形成一系列的管理制度，建立健全相互制約、相互督促的管理制度。根據《社會保險法》的規(guī)定，地稅部門依法采取多項舉措強制征收，確保社保基金應收盡收，社保經辦機構工作人員要樹立全局意識、長遠意識和主人翁的意識，定期與地稅部門征收人員就社保基金征收過程中遇到的問題相互夠通，共同商討，研究對策，及時解決工作中難題，確保社保基金征收的順利進行，對已經形成的欠繳遺難問題要制定可行的方案，比如，對財務狀況不良的欠繳企業(yè)可對他們實現分批還款的計劃，對信譽不佳的企業(yè)可動結賬戶等，總之，通過各種途徑，保證社保基金及時、足額入庫，同時嚴格控制基金支出，建立健全社會保險業(yè)務內部控制制度，建立內部控制長效機制，做到用制度管人，按制度辦事。
2.完善組織體系。
發(fā)動全社會的力量，針對社保基金形成民間的監(jiān)督組織，并且選擇具有一定威望的社會人士參與到具體的管理以及監(jiān)督工作中，以此來保證社保基金能夠得到合理合法的科學利用。在此基礎上，進行有層次性的監(jiān)督工作。首先，行政監(jiān)督。社保基金的專職監(jiān)督機構在一定程度上承擔著主要的監(jiān)督責任，在這一過程中要能夠對監(jiān)管規(guī)則進行科學具體的制定，同時還應該針對不同組織進行具體協(xié)調工作，如果有重大案件發(fā)生，還需要負責督察以及處理工作。其次，專門監(jiān)督，通過財政部門進行具體的專門監(jiān)督工作，以財政專戶為主要手段進行具體的管理，同時實施有效的監(jiān)督工作，在此基礎上還要針對財政進行正規(guī)的內部審計工作，針對基金全面運營狀況進行系統(tǒng)審計。最后，基金運營監(jiān)督，在這一層面上，要能夠建立起相關的專職管理機構，能夠兼顧到基金運營過程中的每一個環(huán)節(jié)，保證每一個環(huán)節(jié)都能夠受到正規(guī)的管理和監(jiān)督，使得社保基金能夠在科學的軌道上運轉。
3.推進管理制度科學化。
在這一環(huán)節(jié)中，需要建立專職的基金管理部門，并且將管理責任落實到專職人員身上，針對基金運營進行全程監(jiān)管。在具體的管理過程中，不僅要能夠發(fā)動行政力量，還需要強化經辦機構的功能，并且加大監(jiān)督部門的檢查力度，在這幾方面聯(lián)合的情況下，進行常規(guī)性的基金監(jiān)督工作。在這一過程中，不僅涉及到勞動保障部門，還有審計機關以及財政部門，通過通力合作進行齊頭并進的監(jiān)管工作，將監(jiān)督工作能夠層層落實到位，使得基金的整個運營過程能夠做到公開和透明，以此來保障社保基金運作的安全和高效。在這一過程中，還應該通過各種方式接受社會的監(jiān)督，使得全社會都能夠針對社保基金進行動態(tài)化的即時監(jiān)管，從而將運作風險降到最低。
4.完善內部控制。
在社保基金管理過程中的內部控制，需要依托于程序化的制度性措施，以此來達到約束以及糾正的效果，在這一過程中的關鍵性內容是預警系統(tǒng)，只有這一系統(tǒng)才能夠促進監(jiān)督管理工作。在這種情況下，要能夠強化經辦機構的管理功能，使得相關制度能夠得到健全的建設，這樣一來才能夠實現有效的內部控制，將基金風險及時化解在萌芽狀態(tài)。同時要在這一過程中找準關鍵性環(huán)節(jié)，從關鍵環(huán)節(jié)入手進行管理以及監(jiān)管工作，這樣效果才能夠更加顯著。
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社保經辦機構經辦的基金包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等等，包涵廣泛。財務管理人員要依法籌集和使用，健全財務制度，搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，如實反映收支狀況，加強監(jiān)督檢查，確保安全。為保證按時、足額收繳和支付，有權規(guī)定繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務報表等與社會保險有關的原始資料。社保基金設單獨的基金專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。按險種分別建賬、核算。經辦機構要做好基金的預算工作，按批準的預算執(zhí)行，分析收支情況，定期報告預算執(zhí)行情況，及時糾正問題，對基金實時監(jiān)控，合理使用社保基金。
基金的籌集，按規(guī)定按時、足額地籌集，杜絕擅自截留和減免應繳的保險繳費。細化各險種收入，對產生的利息、財政補貼、轉移、其他等收入按項目規(guī)定進入各險種專戶。繳存時，經辦機構按憑證記賬。對所管轄單位和個人所提供的資料要存檔，定期對參保單位進行繳費稽查。
基金的支付根據社保統(tǒng)籌范圍，按規(guī)定的項目、標準支出，不得借口增加支出項目和提高標準。社保基金支出包括養(yǎng)老支出、失業(yè)支出、基本醫(yī)療支出、工傷支出、生育支出等。設保險基金支出專戶，明確用途。基金節(jié)余就是基金收支相抵后的期末余額，不得擅自動用。
嚴格管理社保各險種的基金收入、支出帳戶。根據原始憑證入帳收款和付款。做好的基金決算，編制基金報表。
二、財務監(jiān)督管理
保證社保基金的安全穩(wěn)定與監(jiān)督管理工作分不開。加強基金管理的監(jiān)督工作，執(zhí)行社保基金管理的政策法規(guī)。國家相關部門依據法律、法規(guī)制定了基金財務制度、會計制度、行政監(jiān)督辦法、審計規(guī)定、保險稽核辦法等一系列規(guī)章和制度。加強經辦機構學習各法律法規(guī)的力度和學習范圍。改變管理理念，提高創(chuàng)新意識。加大宣傳力度，做好社會保險基金方面的管理監(jiān)督工作。
加強社會保險經辦人員的隊伍建設，調整充實專職和專業(yè)人員，提供必要的工作條件，提高政治業(yè)務素質，認真履行職責，敢于堅持原則。
三、非現場管理及監(jiān)督
社保基金非現場管理監(jiān)督是勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構對手工報送或網絡傳輸的數據資料進行檢查分析，掌握被監(jiān)督單位社保基金管理和制度運行狀況，及時發(fā)現問題，采取防范措施的一種遠程監(jiān)督。開展非現場管理監(jiān)督，有利于提高社保基金的監(jiān)督管理工作質量和水平，促進事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉變，對完善社保基金管理監(jiān)管體系具有重要意義。
社會保險管理部門組織實施非現場監(jiān)督工作。確定出了社會保險基金監(jiān)管指標體系和數據庫結構，制定數據標準和工作流程，開發(fā)了社會保險管理軟件。基金監(jiān)管應用系統(tǒng)，要從數據采集起步，實現對財政、稅務、銀行等有關部門基金管理數據信息的收集整理、監(jiān)控分析。
篇7
一、規(guī)范財務行為。
社保經辦機構經辦的基金包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等等，包涵廣泛。財務管理人員要依法籌集和使用，健全財務制度，搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，如實反映收支狀況，加強監(jiān)督檢查，確保安全。為保證按時、足額收繳和支付，有權規(guī)定繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務報表等與社會保險有關的原始資料。社保基金設單獨的基金專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。按險種分別建賬、核算。經辦機構要做好基金的預算工作，按批準的預算執(zhí)行，分析收支情況，定期報告預算執(zhí)行情況，及時糾正問題，對基金實時監(jiān)控，合理使用社保基金。
基金的籌集，按規(guī)定按時、足額地籌集，杜絕擅自截留和減免應繳的保險繳費。細化各險種收入，對產生的利息、財政補貼、轉移、其他等收入按項目規(guī)定進入各險種專戶。繳存時，經辦機構按憑證記賬。對所管轄單位和個人所提供的資料要存檔，定期對參保單位進行繳費稽查。
基金的支付根據社保統(tǒng)籌范圍，按規(guī)定的項目、標準支出，不得借口增加支出項目和提高標準。社保基金支出包括養(yǎng)老支出、失業(yè)支出、基本醫(yī)療支出、工傷支出、生育支出等。設保險基金支出專戶，明確用途。基金節(jié)余就是基金收支相抵后的期末余額，不得擅自動用。
嚴格管理社保各險種的基金收入、支出帳戶。根據原始憑證入帳收款和付款。做好的基金決算，編制基金報表。
二、財務監(jiān)督管理。
保證社保基金的安全穩(wěn)定與監(jiān)督管理工作分不開。加強基金管理的監(jiān)督工作，執(zhí)行社保基金管理的政策法規(guī)。國家相關部門依據法律、法規(guī)制定了基金財務制度、會計制度、行政監(jiān)督辦法、審計規(guī)定、保險稽核辦法等一系列規(guī)章和制度。加強經辦機構學習各法律法規(guī)的力度和學習范圍。改變管理理念，提高創(chuàng)新意識。加大宣傳力度，做好社會保險基金方面的管理監(jiān)督工作。
加強社會保險經辦人員的隊伍建設，調整充實專職和專業(yè)人員，提供必要的工作條件，提高政治業(yè)務素質，認真履行職責，敢于堅持原則。
充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動創(chuàng)造性、積極性和自覺性，是做好社保基金管理的保障。強化內部控制制度，搞好內部審計和內部控制檢查工作，找出問題，改進工作作風，形成對社保基金全面、定期和不定期的檢查制度，研究有效的工作機制和辦法，控制社保基金的風險。
三、非現場管理及監(jiān)督。
社保基金非現場管理監(jiān)督是勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構對手工報送或網絡傳輸的數據資料進行檢查分析，掌握被監(jiān)督單位社保基金管理和制度運行狀況，及時發(fā)現問題，采取防范措施的一種遠程監(jiān)督。開展非現場管理監(jiān)督，有利于提高社保基金的監(jiān)督管理工作質量和水平，促進事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉變，對完善社保基金管理監(jiān)管體系具有重要意義。
社會保險管理部門組織實施非現場監(jiān)督工作。確定出了社會保險基金監(jiān)管指標體系和數據庫結構，制定數據標準和工作流程，開發(fā)了社會保險管理軟件。基金監(jiān)管應用系統(tǒng)，要從數據采集起步，實現對財政、稅務、銀行等有關部門基金管理數據信息的收集整理、監(jiān)控分析。
進一步完善規(guī)范數據指標、業(yè)務管理和宏觀決策等工作，實現對社保基金管理運行情況的網絡監(jiān)督，確保基金的安全完整。積極探索，逐步完善。在實施非現場監(jiān)督過程中，要結合實際，本著實施范圍由點到面，數據信息由簡到繁的原則，及時總結經驗，不斷補充完善。要充分利用已經實現全國聯(lián)網的養(yǎng)老保險監(jiān)測、失業(yè)登記和失業(yè)保險監(jiān)測數據，開展養(yǎng)老、失業(yè)保險基金的非現場監(jiān)督。在國家統(tǒng)一制定下開發(fā)社保基金監(jiān)管指標體系標準后，要按照統(tǒng)一的指標體系開展非現場監(jiān)督工作。
根據實際情況需要增加監(jiān)督內容，擴展所需的監(jiān)管數據指標。實施符合非現場監(jiān)督的技術要求規(guī)范的統(tǒng)一的數據庫。在數據中心生產區(qū)建立集中的社會保險業(yè)務、基金財務數據庫，為基金監(jiān)督提供準確、及時和完整的數據信息，并以此為依托，按照全國統(tǒng)一的基金監(jiān)管指標體系的要求，從生產區(qū)采集基金征收、支付、管理等環(huán)節(jié)的業(yè)務、財務數據，在交換區(qū)建立規(guī)范統(tǒng)一的社會保險基金監(jiān)管數據庫。依托金保工程網絡。通過金保工程業(yè)務專網進行基金監(jiān)督數據的采集和傳輸。省級基金監(jiān)管應用系統(tǒng)應具備向部里傳輸監(jiān)督數據、接受地市監(jiān)督數據的功能。地市基金監(jiān)管應用系統(tǒng)應具備向省里傳輸監(jiān)督數據、支持區(qū)縣級基金監(jiān)督機構開展本級基金監(jiān)督工作的功能。逐步實現與財政、稅務、銀行、郵局、公安、工商、民政、統(tǒng)計等相關部門和單位聯(lián)網，并通過網絡獲取有關監(jiān)督數據。建設滿足需求的應用系統(tǒng)。逐步升級財務管理軟件，實現財務管理軟件與業(yè)務管理軟件的無縫對接。設計規(guī)范統(tǒng)一的非現場監(jiān)督工作流程，確定指標需求，建立基金監(jiān)管應用系統(tǒng)，并完善業(yè)務管理和宏觀決策等應用系統(tǒng)，對各項社會保險基金管理和制度運行狀況實施有效的監(jiān)控、分析和評估。切實加強對非現場監(jiān)督工作的領導，充分發(fā)揮行政主管部門在基金監(jiān)管方面的主導作用，加強與有關部門的協(xié)調，爭取政府以及財政、稅務、銀行等部門的支持，共同做好非現場監(jiān)督工作。
篇8
一、規(guī)范財務行為。
社保經辦機構經辦的基金包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等等，包涵廣泛。財務管理人員要依法籌集和使用，健全財務制度，搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，如實反映收支狀況，加強監(jiān)督檢查，確保安全。為保證按時、足額收繳和支付，有權規(guī)定繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務報表等與社會保險有關的原始資料。社保基金設單獨的基金專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。按險種分別建賬、核算。經辦機構要做好基金的預算工作，按批準的預算執(zhí)行，分析收支情況，定期報告預算執(zhí)行情況，及時糾正問題，對基金實時監(jiān)控，合理使用社保基金。
基金的籌集，按規(guī)定按時、足額地籌集，杜絕擅自截留和減免應繳的保險繳費。細化各險種收入，對產生的利息、財政補貼、轉移、其他等收入按項目規(guī)定進入各險種專戶。繳存時，經辦機構按憑證記賬。對所管轄單位和個人所提供的資料要存檔，定期對參保單位進行繳費稽查。
基金的支付根據社保統(tǒng)籌范圍，按規(guī)定的項目、標準支出，不得借口增加支出項目和提高標準。社保基金支出包括養(yǎng)老支出、失業(yè)支出、基本醫(yī)療支出、工傷支出、生育支出等。設保險基金支出專戶，明確用途。基金節(jié)余就是基金收支相抵后的期末余額，不得擅自動用。
嚴格管理社保各險種的基金收入、支出帳戶。根據原始憑證入帳收款和付款。做好的基金決算，編制基金報表。
二、財務監(jiān)督管理。
保證社保基金的安全穩(wěn)定與監(jiān)督管理工作分不開。加強基金管理的監(jiān)督工作，執(zhí)行社保基金管理的政策法規(guī)。國家相關部門依據法律、法規(guī)制定了基金財務制度、會計制度、行政監(jiān)督辦法、審計規(guī)定、保險稽核辦法等一系列規(guī)章和制度。加強經辦機構學習各法律法規(guī)的力度和學習范圍。改變管理理念，提高創(chuàng)新意識。加大宣傳力度，做好社會保險基金方面的管理監(jiān)督工作。
加強社會保險經辦人員的隊伍建設，調整充實專職和專業(yè)人員，提供必要的工作條件，提高政治業(yè)務素質，認真履行職責，敢于堅持原則。
充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動創(chuàng)造性、積極性和自覺性，是做好社保基金管理的保障。強化內部控制制度，搞好內部審計和內部控制檢查工作，找出問題，改進工作作風，形成對社保基金全面、定期和不定期的檢查制度，研究有效的工作機制和辦法，控制社保基金的風險。
轉貼于
三、非現場管理及監(jiān)督。
社保基金非現場管理監(jiān)督是勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構對手工報送或網絡傳輸的數據資料進行檢查分析，掌握被監(jiān)督單位社保基金管理和制度運行狀況，及時發(fā)現問題，采取防范措施的一種遠程監(jiān)督。開展非現場管理監(jiān)督，有利于提高社保基金的監(jiān)督管理工作質量和水平，促進事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉變，對完善社保基金管理監(jiān)管體系具有重要意義。
社會保險管理部門組織實施非現場監(jiān)督工作。確定出了社會保險基金監(jiān)管指標體系和數據庫結構，制定數據標準和工作流程，開發(fā)了社會保險管理軟件。基金監(jiān)管應用系統(tǒng)，要從數據采集起步，實現對財政、稅務、銀行等有關部門基金管理數據信息的收集整理、監(jiān)控分析。
進一步完善規(guī)范數據指標、業(yè)務管理和宏觀決策等工作，實現對社保基金管理運行情況的網絡監(jiān)督，確保基金的安全完整。積極探索，逐步完善。在實施非現場監(jiān)督過程中，要結合實際，本著實施范圍由點到面，數據信息由簡到繁的原則，及時總結經驗，不斷補充完善。要充分利用已經實現全國聯(lián)網的養(yǎng)老保險監(jiān)測、失業(yè)登記和失業(yè)保險監(jiān)測數據，開展養(yǎng)老、失業(yè)保險基金的非現場監(jiān)督。在國家統(tǒng)一制定下開發(fā)社保基金監(jiān)管指標體系標準后，要按照統(tǒng)一的指標體系開展非現場監(jiān)督工作。
根據實際情況需要增加監(jiān)督內容，擴展所需的監(jiān)管數據指標。實施符合非現場監(jiān)督的技術要求規(guī)范的統(tǒng)一的數據庫。在數據中心生產區(qū)建立集中的社會保險業(yè)務、基金財務數據庫，為基金監(jiān)督提供準確、及時和完整的數據信息，并以此為依托，按照全國統(tǒng)一的基金監(jiān)管指標體系的要求，從生產區(qū)采集基金征收、支付、管理等環(huán)節(jié)的業(yè)務、財務數據，在交換區(qū)建立規(guī)范統(tǒng)一的社會保險基金監(jiān)管數據庫。依托金保工程網絡。通過金保工程業(yè)務專網進行基金監(jiān)督數據的采集和傳輸。省級基金監(jiān)管應用系統(tǒng)應具備向部里傳輸監(jiān)督數據、接受地市監(jiān)督數據的功能。地市基金監(jiān)管應用系統(tǒng)應具備向省里傳輸監(jiān)督數據、支持區(qū)縣級基金監(jiān)督機構開展本級基金監(jiān)督工作的功能。逐步實現與財政、稅務、銀行、郵局、公安、工商、民政、統(tǒng)計等相關部門和單位聯(lián)網，并通過網絡獲取有關監(jiān)督數據。建設滿足需求的應用系統(tǒng)。逐步升級財務管理軟件，實現財務管理軟件與業(yè)務管理軟件的無縫對接。設計規(guī)范統(tǒng)一的非現場監(jiān)督工作流程，確定指標需求，建立基金監(jiān)管應用系統(tǒng)，并完善業(yè)務管理和宏觀決策等應用系統(tǒng)，對各項社會保險基金管理和制度運行狀況實施有效的監(jiān)控、分析和評估。切實加強對非現場監(jiān)督工作的領導，充分發(fā)揮行政主管部門在基金監(jiān)管方面的主導作用，加強與有關部門的協(xié)調，爭取政府以及財政、稅務、銀行等部門的支持，共同做好非現場監(jiān)督工作。
篇9
內部控制理論主要是指通過對風險管理程度進行提高與加強，進而實現社會保險組織的根本目標，將內部控制理論應用于社會保險基金管理過程中，加強社會保險基金管理的內部控制，是確保社會保險基金安全、穩(wěn)定運行的關鍵所在。
1 社會保險基金管理的內涵
1.1 社會保險基金管理的基本概念
所謂的社會保險基金管理主要是指為保障勞動者基本生活，按照我們國家社會保險基金管理的相關法律法規(guī)，而開展的社會保險基金籌集、待遇支付、保險基金增值保值的行為和過程。最近幾年，隨著我們國家社會保險制度的不斷改革和深化，社保覆蓋的范圍也處于擴大的過程中，參保的人數變得越來越多，社會保險基金的規(guī)模出現了增長，如下圖所示，為我們國家某區(qū)從2004年至2008年的社會保險基金的收支規(guī)模圖，從下圖我們可以看出，該區(qū)社會保險基金的收支規(guī)模是處于逐年增長的狀態(tài)，其中，2008年五項社保的總收支規(guī)模已經超過了一百億。
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1.2 社會保險基金管理的基本特點
目前，我們國家社會保險基金管理采用的是分級管理模式，社保的基金全部納進社會保障基金的財政專戶中，依據我們國家的具體要求，對這些基金進行統(tǒng)一管理，并且按照險種的不同，分別對其進行建賬核算，實行專款專用的方法，嚴禁相互擠占以及相互調劑，無論是單位或者個人，都不可以擅自挪用基金。
1.3 社會保險基金管理的模式
社會保險基金管理模式包括信托基金管理模式，如政府或者由政府相關部門進行管理的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等險種；基金會管理模式，通過基金會形式組織管理社會保險基金，如地方住房公積金，其管理遵循相關的法律法規(guī)和信托法進行資金運營。商業(yè)性基金管理模式，由政府規(guī)劃并授權的基金公司組織實施社會保險的基金管理模式。
2 社會保險基金管理中的問題
2.1 缺乏一定的安全意識
目前，我們國家社會保險基金存在法律意識淡薄、誠信意識欠缺等現象。雖然近幾年關于社會保險法律法規(guī)的不斷完善，但還存在多多少少的問題有待解決。一方面，有一部分從事社會保險的人員，其法律意識較為淡薄，當他們面對金錢利益時，無法進行自我約束，很容易放縱自己去實施對社保基金有害的行為活動；另一方面，有些參保人員以及定點醫(yī)院所具有的誠信意識也較為淡薄，例如在報銷醫(yī)療費用的過程中，他們會使用假的票據來報銷，這樣很容易危害到社保基金的安全。
2.2 內部控制制度不健全
由于最近幾年社會保險基金的政策以及業(yè)務的運作方式發(fā)生了比較大的變化，使得在制定內部控制制度的時候經常出現滯后現象，進而導致有些環(huán)節(jié)發(fā)生了制度真空的狀況，此時，社會保險基金管理工作變得無依無據，嚴重影響到了社保基金管理的成效。與此同時，由于在支付以及征繳等業(yè)務環(huán)節(jié)中，相關操作的流程不太規(guī)范，沒有嚴謹的業(yè)務審核制度和標準的業(yè)務操作流程，如果流程出現調整，或者新增了一些工作內容，就有可能導致崗位之間發(fā)生脫節(jié)，進而使得基金的支付環(huán)節(jié)發(fā)生疏漏。
2.3 信息系統(tǒng)的控制出現漏洞
有些地區(qū)的原信息系統(tǒng)數據庫出現了操作權限的漏洞：通常情況下，網絡計算機操作人員能夠進入到系統(tǒng)中，并對數據進行無記錄式的刪改，由于對缺乏一定條件或者無復核程序的支付沒有任何制約，因此，操作人員能夠隨意地修改參保人員的賬號以及名稱等私人信息，并且不會留下任何的痕跡，這就使得社會保險資金的流失出現了一定程度的安全隱患。
2.4 監(jiān)督檢查評估需要進一步提高
對內部控制進行監(jiān)督的工作人員所需要的配備設施沒有進行較為有效的落實，社保單位的內部缺少相關的專職人員，絕大多數工作人員屬于財務部門的人員，他們無法將自身的精力以及時間都投入到監(jiān)督工作中，使得社會保險基金管理處于非常被動的狀態(tài)。與此同時，對內審進行監(jiān)督的力度也需要適當的提高。
3 內部控制理論在社會保險基金管理中的應用
通過實際調查發(fā)現，為了保證社會保險基金的安全，各級的社保經辦機構開始總結以往的經驗教訓，建章立制，試圖組建一個管理科學、運作規(guī)范、監(jiān)控有效的內部控制體系，由于內部控制體系需要一個強有力的理論作為支撐，因此，我們首先需要探討研究社保基金中內部控制理論，并將其應用于社會保險基金管理過程中，其做法如下：
3.1 加強社保人員的專業(yè)教育、強化他們的基金安全意識
各級社保經辦機構組織企業(yè)相關人員進行專題業(yè)務的培訓，使得廣大的社保工作人員都樹立起安全意識、責任意識以及風險意識。利用正、反面雙重教育，提高工作人員所具有的法制觀念，強化他們的社保基金安全意識，進而有利于規(guī)范社會保險基金的管理工作。
3.2 加強基金的風險管理、提高風險防范的能力
對風險點進行廣泛、科學地查找，安排各個險種的經辦人員，讓他們科學結合自身的崗位職責，對風險點進行逐一地查找，社保基金的管理部門依照相關的流程以及項目對風險進行逐一的排查，掌握好風險的項目以及風險的等級，并給出科學有效的防控措施。
3.3 加強信息系統(tǒng)的建設與控制
搜集出各級社保經辦機構對于支付、征繳、財務等模塊所具有的業(yè)務需求，進而對系統(tǒng)進行不斷地升級，填補系統(tǒng)的漏洞，提高系統(tǒng)的工作效率。現如今，我們國家部分市區(qū)的社會保險已經達到全市聯(lián)網的狀態(tài)，其數據庫由市中心進行統(tǒng)一的維護與管理，進而防止系統(tǒng)的管理人員對數據進行自行修改等行為，提高了社保基金管理所具有的安全系數。與此同時，為了加強信息權限管理工作，09年，國家頒發(fā)了《北京市四險信息系統(tǒng)權限管理辦法》，用其來規(guī)范用戶權限的相關行為，并把用戶權限主要分為以下幾點：管理權限、公用查詢權限以及操作權限。
3.4 開展檢查評估工作、提高內部控制的監(jiān)督水平
在檢查評估方面，主要進展如下所示：
①提高內部控制監(jiān)督隊伍的建設規(guī)模，合理配置相關的工作人員，采取專業(yè)授課以及課題座談等方式對員工進行專業(yè)的培訓，安排工作討論交流會議，提高內部控制監(jiān)督人員的業(yè)務能力。
②全部貫徹落實內部控制評估工作，依據湖北省人社廳的相關部署，各級社保經辦機構需要設立內部控制監(jiān)督工作的臺賬，并且每月按時將內部控制監(jiān)督情況上報到上一級組織單位，進而提升內部控制監(jiān)督的水平。
③建立起社保基金內審的專門機構，例如社保基金監(jiān)督管理中心，其職責是對基金的征繳、支出以及結余情況進行專門的監(jiān)督與檢查，也就是說對基金的收入戶、支出戶以及結余戶進行監(jiān)督與檢查，為社會保險基金的內部監(jiān)督提供更加有力的組織保證。
4 結語
通過上面的敘述我們了解到，社會保險基金作為社會保險制度穩(wěn)定、可靠運行的基礎，具有非常重要的意義，而內部控制理論主要是指通過對風險管理程度進行提高與加強，實現社會保險組織的根本目標，因此，將內部控制理論應用于社會保險基金管理中有利于我們國家社保基金的安全與穩(wěn)定，有利于我們國家社保工作的持續(xù)開展。
參考文獻：
[1]蔡偉.社保基金管理過程中的案例警示及防范措施[J].社保財務理論與實踐，2007（04）.
篇10
現代政府組織理論和規(guī)制經濟學理論都主張對一種經濟活動要由多個政府部門進行管理，認為這種管理模式有利于抑制腐敗行為的發(fā)生。法國著名經濟學家拉豐（jean-jacques laffont）在他的“分散規(guī)制者以對付共謀行為”一文中就指出：“我們認為，分散規(guī)制者可以起到防范規(guī)制俘獲（regulatory capture）威脅的作用”。這里所謂的“規(guī)制俘獲”，通俗地講就是管理者被拉下水，成為金錢和誘惑的俘虜。拉豐還說，防止規(guī)制者和被規(guī)制的利益集團結成聯(lián)盟，這是分權理論的基礎。分權理論的假設前提是政府的管理部門中存在著一些不能潔身自好者，他們可能會利用手中的權力來追求個人利益，從而損壞公眾的利益；而如果將一項事業(yè)的管理部門分散化，不同的部門或不同的規(guī)制者只能獲得其中的部分信息，那么就會減小各個部門或規(guī)制者的權力，從而有利于抑制以權謀私，使社會福利最大化。
筆者認為上述分權理論對制定我國社會保險基金的管理模式是有啟發(fā)意義的。2006年11月22日國務院就社保基金安全性問題召開了常務會議，會議指出，“社會保障制度是社會的安全網和穩(wěn)定器，是建設社會主義和諧社會的重要內容。社會保險基金必須切實管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責任。社會保險基金是‘高壓線’，任何人都不得侵占挪用”。可見，黨和國家對社會保險基金的安全性問題是十分重視的。但如何才能保證社保基金不被侵占挪用？顯然，根據現代管理的分權理論，社會保險基金還是應當由多部門共管，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的制度模式。由于社會保險基金的管理涉及社會保險繳費的征收、社保資金的使用以及社保基金的保值增值等問題，所以社保基金多部門共管就是要讓社會保險的經辦機構（勞動保障部門）與財政、稅務、審計等部門各司其職，相互配合，形成“稅務收、財政管、勞動支、審計查”的部門分工格局。這是當前提高社保基金安全性的一個比較好的制度選擇。
二、社會保險費由稅務部門征收有其內在的合理性
從世界各國的情況來看，社會保險費的征收機構不盡一致。在大國中，美、英等國由稅務部門征收，而法、德等國則由社會保障主管部門或獨立機構負責征收。各國的選擇都是基于本國的國情和歷史因素所做出的，所以我國在這個問題上也必須結合自己的國情來進行抉擇。筆者認為，我國在考慮社會保險費的征收機構時應當有兩個出發(fā)點：一是要有利于確保征收；二是要有利于節(jié)約征收費用，提高征收管理的效率。而由稅務部門征收社會保險費恰恰有這兩個方面的優(yōu)勢。
首先，稅務部門負責征收社會保險費在制度和技術上是有絕對優(yōu)勢的。因為社會保險費是對企業(yè)工資總額按一定比例課征的，而稅務部門在課征企業(yè)所得稅和個人所得稅的過程中都需要掌握企業(yè)的工資發(fā)放情況，這樣由稅務部門負責征收社會保險費就具有一定的比較優(yōu)勢。例如：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)放的工資、薪金可以在稅前扣除，這樣，企業(yè)在納稅申報時就要向稅務機關如實申報當年的工資發(fā)放情況，如果企業(yè)為少繳社會保險費而瞞報職工工資總額，那么這種行為就很容易被稅務部門所發(fā)現。另外，個人所得稅法也要求企業(yè)、單位在向職工發(fā)放工資時為其代扣代繳個人所得稅，并負有向稅務機關全員、全額申報職工收入的義務，這也要求稅務部門全面、準確地掌握企業(yè)和單位的工資、薪金發(fā)放情況，從而有利于稅務部門征收社會保險費。
其次，稅務機關擁有一支專業(yè)的征收隊伍（包括征收和稽查人員），其規(guī)模和素質足以勝任社會保險費的征收任務。特別是近年來國家實施了金稅工程，大大提高了稅務部門的信息化水平。而如果將社會保險費全部交給社保經辦機構負責征收，后者勢必要“另起爐灶”，再去組建一支龐大的征收隊伍，從國家的角度看這顯然會加大社保費的征收成本。而且，許多地區(qū)的社保經辦機構目前并沒有先進的信息化征收管理系統(tǒng)，如果它承擔了征收社保費的重任，必然要再建一套信息化的征管系統(tǒng)，這種重復建設必然會造成巨大的浪費。事實上，一些國家政府所有稅費都交給一個部門負責征收的不在少數。在這些國家，稅務局都不叫“稅務局”，而是叫“收入局”。如美國叫“國內收入局”（internal revenue service），加拿大叫“加拿大收入局”（canada revenue agency），英國叫“皇家收入與關稅局”（hm revenue & customs）。這種制度安排完全是從機構設置和征收效率角度考慮的。筆者認為這種制度安排值得我們借鑒。實際上，目前我國的稅務部門也承擔著一定的收費職能，如教育費附加、城市建設費、文化事業(yè)費等都是由稅務部門征收的。這種安排是十分合理的，因為沒有必要教育費附加由教育部門負責征收，文化事業(yè)費由文化部門負責征收。從長遠看，我國的稅務局也應當向國家收入局的方向發(fā)展。如果這樣考慮問題，將社會保險費交給稅務部門征收也是順理成章的。
三、社會保險與財政關系決定財政必須參與社會保險費制度設計
社會保險是政府按保險原則舉辦的一種社會保障計劃，雖然它有獨立的收入來源（社會保險繳費），但它與政府財政密不可分。實質上，社會保險計劃的收支應納入政府財政的視野通盤考慮，原因是：
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三是增強廉政意識。當前，社保事業(yè)快速發(fā)展，基金規(guī)模不斷擴大，但基金管理制度還有待健全，已有的制度執(zhí)行落實不夠到位，基金管理的技術手段還有待改進，貪污、擠占、挪用社保基金的情況時有發(fā)生。加強財政部門廉政建設，健全監(jiān)管體系和防范機制，堅持以制度管人管事，是確保基金安全的有效保障。廣大財政工作者要增強廉潔自律意識、正確對待和行使手中權力，切不可，做到依法理財、規(guī)范管理、干凈做事。
二、把好三個關口
一是把好基金預算關。要努力提高預算編制的科學性。收入方面要將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險五項保險基金的保險費收入、利息收入、財政補貼收入以及其他收入納入基金收入預算范圍。支出方面要嚴格執(zhí)行各項保險待遇政策，合理確定支出范圍、項目和標準，綜合分析人員、政策等支出變動因素，既要保證必要的支出規(guī)模，又不能隨意擴大支出范圍、提高支出標準。要加強對預算草案的審查，著重審核基金預算是否符合國家社會保險政策、是否符合基金運行的實際需要、是否符合規(guī)定的范圍、基數和標準。要大力提高預算執(zhí)行的規(guī)范性。通過監(jiān)控預算執(zhí)行，對各項社會保險基金預算收支變化情況和原因，以及財政投入結構進行分析。要建立預算執(zhí)行分析報告制度，推進社保基金科學化精細化管理。要逐步提高基金預算的公開性。在報送政府審批的基礎上，應盡快建立向人大報告的制度，接受人大監(jiān)督。要按照政府信息公開的要求，建立社保基金預算信息披露制度。
二是把好審核撥付關。社會保險基金實行封閉式管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線。財政部門應參與社保基金支出的事前、事中、事后管理，逐步建立社保基金“事前重審批、事中重控制、事后重問效”的長效監(jiān)管機制。
要健全管理責任體系，成立專門基金管理機構，明確專職工作人員負責基金日常管理。要層層分解落實責任，根據各類社保基金的性質制定基金管理目標責任書，下達各類社保基金管理單位，并建立社保基金分工責任制和社保基金收支月報制度，要求各基金管理單位每月定期向財政部門報送社保基金的收支、余額、賬戶等情況。要嚴格實行雙控備案制度，對各類社保基金存款由業(yè)務主管部門和財政部門實行“雙控”管理，并要求所有社保基金收入、支出、財政專戶資金的開戶行名稱、開戶行負責人、聯(lián)系人、銀行余額等基本信息必須在同級專項資金（基金）監(jiān)督部門詳細備案。
要規(guī)范資金審批流程。社保基金撥付必須通過社保經辦機構提出計劃申請，并附真實、準確、完整的申報資料，經社保經辦機構負責人審核，人事社保部門領導審批，送財政部門審核。經社保經辦人資金初審、社保負責人復核和財政分管領導審批六道把關程序后撥付。
要嚴抓基金日常監(jiān)管。要建立規(guī)范對賬制度，財政部門、人事社保部門與開戶銀行實行按月對賬制度。財政部門和人事社保部門相互及時了解財政專戶和支出戶銀行余額情況。財政部門掌握社保基金實際支出情況，并定期進行分析，實行社保基金支出事中監(jiān)督管理。要加強會計基礎工作，健全內部制約機制。如社保基金財政專戶實行會計與出納分設，印鑒與支票（撥款書）分人保管，出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、支出債權債務賬目的登記工作。要優(yōu)化信息系統(tǒng)管理，建立社保人員基礎數據信息網，將社保人員待遇標準、享受醫(yī)療補助等基本信息納入社保人員基礎數據信息網，完善基金監(jiān)控信息平臺建設。
三是把好績效評估關。建立社保基金績效評估制度，是實現社保基金科學規(guī)范管理的內在要求，有利于加強社保基金監(jiān)管，確保基金安全，實現資金使用效益的最大化。
首先，要完善績效評估指標體系。應考評社保政策執(zhí)行情況，如基金征繳面是否達到規(guī)定要求，做到應保盡保；社保基金繳費基數是否真實準確，征管力度是否到位，做到應繳盡繳；社保基金是否真正用于社會保障支出，做到專款專用等等。應考評社保基金使用效益情況，如收支是否適度平衡，結余或赤字是否合理；各項社保基金分配安排是否公平合理，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益，群眾是否滿意；配套資金是否及時、足額到位，有無截留、擠占、挪用等問題；社保基金是否保值增值，有無風險隱患等等。
其次，要不斷改進績效評估方法。要堅持年度綜合評估與專項評估相結合。每年要對基金管理、使用、效益等進行全程全面評價，形成綜合性的考評結論，又要選取一些專項支出，開展專項評估，弄清具體收支情況，查找分析問題，提出解決問題的思路和對策。要堅持定性與定量相結合。既要以量化的指標具體分析基金支出使用效益，又要定性分析基金收支與相關政策、群眾要求等各種因素的關聯(lián)性。要堅持專業(yè)考核與群眾評價相結合。既要依據有關政策法規(guī)，采取成本效益分析法、比較法等專業(yè)考核手段，又要通過社會調查、民意測驗等公眾評價方法，全面掌握社保基金的社會效果。
最后，要注重績效評估結果的運用。要通過績效評估發(fā)現問題，查找原因，及時組織整改。對于政策執(zhí)行有偏差的，要嚴格落實政策要求；對于基金預算不合理的，要及時調整預算安排；對于收支標準不符合實際情況的，要向有關機關提出修改標準的政策建議；對于擠占挪用、弄虛作假的，要依法予以追繳；對于政策制度不完善，存在漏洞的，要加緊完善規(guī)章制度，嚴格落實管理責任。
要將績效評價結果與干部考核、政績考核有機結合起來，作為干部獎懲激勵的重要依據，對于業(yè)績突出、群眾滿意度高的，要大力予以表彰；對于管理不善、工作失誤的，要追究有關人員的責任，違法亂紀的，要移送有關機關進行查處問責。
三、處理好三個關系
一是妥善處理社保基金與其他財政資金的關系。社會保險基金不同于一般財政資金和其他財政專項資金。社會保險基金主要來自參保單位和個人繳納的保險費，主要用于落實履行了繳費義務的人的社會保險待遇，財政補貼體現的是還歷史舊賬或公共財政的救濟求質。社會保險基金不能簡單地理解為公共財政的范疇，更多地體現為參保人的權益。因此，要區(qū)分社保資金與其它財政資金的不同性質，不能完全用管理一般財政資金或其他財政專項資金的辦法管理社會保險基金，財政資金可以用于補充社保基金，但各級財政不能挪用社會保險基金平衡財政預算。社會保險基金要與其他財政資金相對分隔，設立專戶，單獨核算，專款專用。同時要重視社會保險基金的保值增值，維護參保人利益。
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各區(qū)縣、局總公司社會保險經辦機構：
為了貫徹市政府《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者養(yǎng)老保險規(guī)定》（市政府1996年第1號令），加強養(yǎng)老保險基金及個人帳戶管理，實行全額核算的財務會計制度，現把《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理試行辦法》、《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險基金“全額記帳、差額繳撥”財務與會計管理工作規(guī)定》以及與之配套的《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險基金及個人帳戶工作表冊》、《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險基金及個人帳戶工作流程圖》匯編成《北京市企業(yè)勞動者基本養(yǎng)老保險基金及個人帳戶管理工作手冊》發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中出現的問題及意見，請及時報告市社會保險基金管理中心。
附件：《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險基金及個人帳戶管理工作手冊》（略）
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（一）區(qū)、縣失業(yè)保險機構為失業(yè)職工核定救濟金領取期限和金額后，按規(guī)定填寫《北京市失業(yè)職工領取失業(yè)救濟金通知單》（以下簡稱“通知單”）二份。區(qū)、縣失業(yè)保險機構保存一份，另外一份應在三日內轉入失業(yè)職工戶口所在街道（鎮(zhèn)）勞動部門，該“通知單”將作為頒發(fā)《北京市失業(yè)職工救濟金領取證》（以下簡稱“領取證”）和發(fā)放失業(yè)救濟金的依據。
區(qū)、縣失業(yè)保險機構在填寫“通知單”編號時采用8位數碼，左起第一、二位數碼為年份、第三、四位數碼為所屬街道（鎮(zhèn)）序號，最后四位數碼為當年接收符合領取失業(yè)救濟金條件的失業(yè)職工序號。
（二）符合領取失業(yè)救濟金條件的失業(yè)職工在辦理失業(yè)救濟金申領手續(xù)時，街道（鎮(zhèn)）勞動部門要嚴格按照“通知單”中的內容填發(fā)“領取證”和《北京市失業(yè)職工領取救濟金登記卡》（以下簡稱“登記卡”）。
（三）街道（鎮(zhèn)）勞動部門發(fā)放失業(yè)救濟金必須按下列規(guī)定辦理。
1、審核失業(yè)職工本人填寫的《北京市失業(yè)職工救濟金申領單》；
2、查驗“領取證”、求職證和身份證；
3、將當月失業(yè)職工領取救濟金金額填寫在“領取證”和“登記卡”上。
4、將失業(yè)職工應領取的救濟金發(fā)給本人。
（四）對符合《北京市失業(yè)救濟金核定、發(fā)放管理辦法》第五條規(guī)定一次性領取救濟金條件的失業(yè)職工，由街道（鎮(zhèn)）勞動部門填寫《北京市失業(yè)職工一次性發(fā)放救濟金憑證》，并收回“領取證”、注銷“登記卡”，將應領取的救濟金一次發(fā)給本人。同時此憑證連同有關證明材料的復印件一并上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構一份備案。
（五）失業(yè)職工領取救濟金數額發(fā)生變化時，由街道（鎮(zhèn)）勞動部門按區(qū)、縣失業(yè)保險機構的通知填寫《北京市失業(yè)職工領取救濟金變更通知單》后，按照新確定的救濟金數額發(fā)放救濟金。
二、醫(yī)療補助費支付程序
（一）區(qū)、縣失業(yè)保險機構可選擇本轄區(qū)內2－4家本市市屬或區(qū)屬綜合性醫(yī)院，作為本區(qū)、縣失業(yè)職工在領取失業(yè)救濟金期間就醫(yī)的指定醫(yī)院。
（二）街道（鎮(zhèn)）勞動部門支付失業(yè)職工醫(yī)療補助費時須按下列規(guī)定辦理。
1、查驗“領取證”、求職證、身份證；
2、審核單據、處方、醫(yī)療手冊和失業(yè)職工填寫的《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領單》；
3、審核無誤后，按規(guī)定的比例計算醫(yī)療補助費金額；
4、將應支付的醫(yī)療補助費金額填寫在“領取證”、“登記卡”上；
5、將醫(yī)療補助費支付給失業(yè)職工本人。
（三）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助管理辦法》第五條規(guī)定，申領一次性醫(yī)療補助費的失業(yè)職工，應提出書面申請報街道（鎮(zhèn)）勞動部門，街道（鎮(zhèn)）勞動部門審核后填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補助費審批表》，并附失業(yè)職工書面申請上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構審批，補助數額超過批準權限的，由區(qū)、縣失業(yè)保險機構報市社會保險基金管理中心審批。
街道（鎮(zhèn)）勞動部門在具體支付一次性醫(yī)療補助費時，須填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補助費支出單》，并在“領取證”、“登記卡”上記載后，按審批的醫(yī)療補助費金額向失業(yè)職工一次性支付。
三、其他失業(yè)保險費用支付程序
（一）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助管理辦法》第六條規(guī)定的失業(yè)女職工，申領醫(yī)療補助費時，填寫《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領單》，并附有關證明材料，街道（鎮(zhèn)）勞動部門審核無誤后，按規(guī)定支付醫(yī)療補助費（應保留有關證明復印件）。
（二）失業(yè)職工在領取救濟金期間死亡，區(qū)、縣失業(yè)保險機構憑其死亡證明，填寫《北京市失業(yè)職工喪葬補助費支出憑證》，有供養(yǎng)直系親屬的還須填寫《北京市失業(yè)職工一次性撫恤費、救濟費支出憑證》經主管負責人簽字后方可支付喪葬補助費或一次性撫恤費、救濟費。
四、失業(yè)職工在領取救濟金期間被用工單位錄用后，街道（鎮(zhèn)）勞動部門應收回“領取證”注銷“登記卡”，并填寫三份《北京市失業(yè)職工救濟金停發(fā)通知單》，其中裝入失業(yè)職工檔案一份；當月內上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構一份。
五、失業(yè)職工戶口在本市遷移時由原街道（鎮(zhèn)）勞動部門憑戶口遷移證為其開具《北京市失業(yè)職工關系轉移介紹信》，同時在一周內將“通知單”和“登記卡”轉入失業(yè)職工遷入地的區(qū)、縣失業(yè)保險機構作為失業(yè)職工辦理續(xù)領失業(yè)救濟金的依據。
六、街道（鎮(zhèn)）勞動部門每月30日前將《北京市失業(yè)職工救濟金申領單》、《北京市失業(yè)職工救濟金發(fā)放匯總表》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費申領單》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補助費支出匯總》等支出憑證按失業(yè)保險財務有關規(guī)定入帳，并同時將上述兩種“匯總表”上報區(qū)、縣失業(yè)保險機構。
七、失業(yè)職工對“領取證”不得涂改，如有涂改由街道（鎮(zhèn)）勞動部門予以收回，不再補發(fā)。失業(yè)職工如將“領取證”遺失，由失業(yè)職工向發(fā)證單位聲明，并申請補發(fā)，街道（鎮(zhèn)）勞動部門在補發(fā)“領取證”時，要認真核對各項情況后，方可補發(fā)新證。聲明前已被冒領的失業(yè)救濟金，不予補發(fā)。
八、失業(yè)職工與用工單位發(fā)生勞動爭議或用工單位未按期辦理檔案移交手續(xù)而延誤辦理申領救濟金手續(xù)的，可按區(qū)、縣勞動仲裁部門的結案文書日期或按用工單位辦理檔案移交手續(xù)日期順延。
