引論：我們為您整理了13篇檔案管理風險范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
1、檔案管理投入不足
會計師事務所在執業過程中，由于過份重視經濟利益，對需要費時費力的檔案管理往往不重視，如一些規模較小的會計師事務所會計檔案無專人管理，檔案存放無專門的檔案室，而是隨意堆放，防潮、防腐、防蛀和防火的措施不足，很容易引起會計檔案的損毀，給檔案安全帶來了隱患，使檔案的質量及壽命受到影響。
2、檔案管理不規范
有些會計師事務所在上半年審計業務繁忙的季節，只注重出報告，而不注重會計檔案的收集整理工作，而是等到下半年業務淡季時才專門抽時間進行會計工作底稿的整理，往往由于時間太長，在整理過程中會出現缺少各種審計證據的情況，如關鍵的詢證函沒有，企業的銀行對賬單不齊，重要的合同沒有復印，有的甚至連企業提供的未審報表都沒有蓋公章，要補的太多，再要求客戶提供又感覺不好意思，只要聽之任之，有多少就整理多少，沒有的就算了。對檔案的借閱也沒有記錄，有的目錄中記載有哪些檔案，但后來被人借出未歸還，但又未登記借閱記錄，結果不知道是哪一環節把檔案弄丟了，曾經有一個會計師事務所在從事司法鑒定業務時，原告方提供了會計憑證之類的會計檔案，事務所注冊會計師在叫來被告詢問某些細節時，被告要求看對方會計憑證的附件，被告利用注冊會計師缺少經驗，趁注冊會計師有事不在場的幾分鐘時間，將某些重要證據撕下帶走，有些進行涂改，造成在開庭質證時，原告方證據效力受到影響。會計師事務所在執業時還會將一些自相矛盾的審計證據一同保存，比如說本期確認了收入，但發貨單之類的審計證據卻又不是當期的，有的驗資報告的出資單據如銀行繳款單或進賬單上款項用途寫的是借款，但又作為實收資本的依據。這些無疑存在很大的風險。
3、重業務檔案管理、輕其他檔案管理
作為法律取證材料，一份完備的業務檔案可以挽救一個事務所，而存在重大缺陷的業務檔案又足以讓一個事務所關門。所以，業內人士將會計師事務所的業務檔案形象地稱為“命根子”，而把存在問題的業務檔案則比喻為“定時炸彈”，普遍存在著重業務檔案管理、輕其他門類檔案管理的問題。各事務所對于業務檔案收集比較齊全，形成了一套自己的整理方法，對其他門類的檔案管理則各行其是，有的還嚴重散失，處于無人管理的狀態。
二、加強檔案管理、防范風險的應對措施
會計師事務所如何化解在執業過程中遇到的風險，除了加強自身專業知識學習，提高專業勝任能力，對明顯有風險的業務規避外，在會計檔案管理方面，還要采取以下措施：
1、制定會計檔案管理制度、規范會計檔案保管
每個會計師事務所為了規避風險，規范管理，都應該制定會計師事務所檔案管理制度，對檔案的整理，保管等工作進行分工，明確各部門的責權利。如檔案的接收、移交、歸檔、保管、借閱和銷毀等作出詳細的規定，防止檔案的毀損或泄露。
2、加強培訓和學習，提高執業人員對會計檔案重要性的認識
有許多注冊會計師在執業過程中，會帶一些助理人員一起去企業，其中審計證據的搜集工作交由助理人員去完成，但有些助理人員沒有這方面的經驗，對審計證據也難判斷真假，這樣，就必須事先對助理人員進行有關審計工作底稿相關知識的培訓，使他們對審計證據的范圍和重要性有明確的認識，對審計證據的真假能進行適當的辨別，同時，執業的注冊會計師對助理人員搜集的證據的完整性和真實性要負有主要責任，不能一旦出事就將責任推卸給助理人員。
3、對重要的證據要重點保存
在進行審計業務時，對企業重要資產的權證，如銀行存款的對賬單，房產和土地的產權證、應收賬款的函證以及重大交易的合同，交易記錄等，必須重點保存；對驗資業務中的投入資本的單據，如貨幣資金出資的繳款單或進賬單，實物資產的產權證明及移交記錄等，都必須重點保存。
4、注冊會計師對會計檔案要嚴加審核，保證審計證據的真實性
注冊會計師在執業時，對證據的來源一定要親自獲取，不要讓客戶代為提供，有些行為如詢證函回函寄到客戶處，由客戶代為轉交會計師事務所，貨幣資金出資的詢證函由客戶代為提供，自己不去銀行親自獲取，這些都會形成很大的隱患，存在重大的訴訟風險。曾有個會計師曹日紅佛山市注冊會計師協會廣東佛山528000事務所在做驗資業務時，客戶與銀行人員串通一氣，由客戶將詢證函交給非柜臺的銀行人員，在詢證函上蓋個假章，后來產生訴訟案件，在訴訟中因詢證函屬偽造，造成會計師事務所因工作失職承擔連帶責任。另外對自相矛盾的證據要運用替代程序進行審核，甄別取舍，不要一并保存，以免自己打自己嘴巴。
5、加強職業道德建設，做好保密工作
篇2
一、信貸檔案管理的現狀
信貸檔案對于金融機構來說可以說是不可缺少的，但是信貸檔案管理工作的現狀卻令人擔憂，雖然說各金融機構對于信貸檔案重要性的認識逐年提高，對于信貸檔案管理辦法的貫徹也越來越好，但是不容否認的是在其中還是存在一些認識不夠或者管理不到位的問題。
（一）相關人員認識不夠。一些金融機構的信貸檔案管理人員對于信貸檔案重要性的認識不夠，認為只要貸款能夠發得出去，收得回來，那就已經足夠了，信貸檔案管理工作并不是那么重要的。更有些金融機構對于信貸業務的發展十分看重，但是對于信貸檔案管理就相對比較輕視了。在實際工作中，一些相關人員沒有做到妥善管理，不講究工作效率，造成工作拖沓甚至是錯漏的現象，在面對檢查工作的時候抱著一種得過且過的態度。由于他們對信貸檔案重要性的認識不夠，缺乏風險防控意識，因此導致信貸檔案的資料收集不夠完整，不夠嚴謹，同時在移交、歸檔等方面的手續不夠齊全，大大地影響了信貸檔案管理工作、
（二）資料搜集不夠完整。信貸檔案對于分析貸款人資料，進行風險防控預警相當重要，但是要讓它起到更有效的作用，還必須建立在信貸檔案資料收集完整、齊全，文本資料嚴謹的基礎上。但是有的金融機構對信貸檔案資料的搜集往往不夠重視，并出現了很多的問題。一部分問題體現在材料的多收、漏收和重收上，有些工作人員由于自己業務不夠精通，所以不知道哪些資料是必須要收集的，所以就導致了遺漏一些重要的資料，但是卻將一些不必要的資料收集了起來。比如說在土地類貸款項目中，環保評測是一份很重要的資料，有必要搜集，但是有的工作人員缺乏相關的認識，所以就導致這方面資料的缺收。又例如在房貸等貸款中，由于貸款時間很長，所以導致這方面的日常工作沒有能夠很好地完成，缺少了諸如貸款催收通知書等內容，殊不知這些資料是相當重要的，當貸款發生問題需要進行訴訟的時候，就會因為沒有貸款催收通知書而在訴訟時效等方面產生不必要的麻煩。也有一部分問題體現在資料搜集不夠嚴謹上，有的工作人員由于工作態度不夠認真或者是缺乏相關經驗，所以雖然搜集了某些資料，但是卻沒有進行認真地檢查，有的時候沒有給資料進行編碼，有的時候甚至連還沒有簽字蓋章的資料都搜集了起來。由于缺乏信貸檔案資料的嚴謹搜集，很容易導致信貸檔案缺乏連續性，也會給日后的信貸檔案調用產生不利的影響，當發生貸款風險的時候，在訴訟的時候就會導致處于相對不利的境況，產生不必要的損失。
（三）管理移交不夠規范。除了信貸檔案資料的搜集，信貸檔案的管理和維護也是相當重要的，若是信貸檔案的移交不夠及時，就會導致檔案的目錄和它實際的內容之間對不上號，以后需要查找信貸檔案的時候就會因此而受到影響。如果情況嚴重的話，還很有可能會因為信貸檔案移交不夠及時而造成重要的資料被非法篡改等現象，還可能會產生資產不良的情況，后果相當嚴重。除了移交方面外，信貸檔案還有其他管理方面的工作也是需要不斷規范化的，例如檔案的保存，這就十分重要。信貸檔案檔案有一定的保存期限，在這個期限中要確保檔案得到很好的保存。有些檔案室的環境相對比較差，出現潮濕，多蟲患等情況，這就會導致一些重要的信貸檔案遭到破壞，當需要調用這些資料的時候就會發現因為信貸檔案的保管不當而造成了不必要的風險損失。
二、加強信貸檔案管理的途徑
要完善信貸檔案管理，樹立風險防控意識，必須采取一些必要的手段，要強化隊伍建設，通過培訓和必要的考評機制來幫助所有相關的工作人員提高綜合素質，明確責任，同時還要規范信貸檔案管理工作的每一個步驟，讓信貸檔案資料的搜集更加完整有效。
（一）明確責任，統一認識。由于信貸檔案的主要責任人是信貸員，所以要規范每一個相關工作人員的行為，明確責任，統一認識，對所有的信貸員加強組織領導。信貸檔案相關工作領導要注意敦促每一個工作人員及時移交重要的信貸檔案，要加強他們對信貸檔案重要性的認識，杜絕遺漏、拖延、泄密等違規行為的出現，只有在思想上統一了認識，樹立了風險防范的意識，才能夠更好地做好信貸檔案管理工作。
（二）加強培訓，提高素質。對于工作人員來說，有了工作的責任感還不夠，還必須提高業務水平，所以金融機構要做好對工作人員的培訓工作，培養出一個高素質的信貸檔案隊伍。相關工作人員要認真學習《檔案法》等相關法令法規，并必須熟悉信貸檔案管理中的各項規章制度。為了促進工作人員樹立更高的風險防范意識，并不斷提高業務水平，可以對相關工作人員進行日常業務考核，并設立適當的獎懲措施，對于一些工作態度差，業務能力不強的員工要提出警示和教育，并采取“傳幫帶”等方式，讓他們更快地提高業務水平。
（三）嚴格管理，規范步驟。各金融機構要規范每一個工作步驟，及時收集和登記相關數據，尤其是在核實客戶真實身份等方面，更要嚴格按照規定的步驟執行，只有這樣才能夠更有效地進行風險防控。由于傳統的信貸檔案管理模式存在各種問題，所以金融機構可以逐步改變傳統的信貸檔案管理模式，采用信息聯網等高科技的手段，建立更加完善的信貸檔案管理系統，進行電子化管理可以有效地提高工作效率，同時也能通過設置各種權限，建立多重保密措施等方法，讓檔案資料更具有安全性。
三、結論
加強信貸檔案管理，樹立員工的風險防控意識，這對于金融機構來說是十分重要的，相關工作人員應該端正自己的工作態度，明確責任，并通過不斷地學習和技能評測來不斷提高自己的業務水平。同時信貸檔案管理工作也應該與時俱進，可以采用電子化管理等手段提高工作效率，并更好地進行風險防控，維護金融穩定，促進可持續的發展。
參考文獻：
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[2]翁陸平.談市場經濟時期的信貸檔案管理[J].浙江檔案，2000（4）：24～25.
篇3
當前電子文件安全管理存在明顯的薄弱環節。首先，安全管理計劃缺乏依據。現有的電子文件安全管理計劃的制訂，絕大多數是憑借個人經驗或者參照其他管理部門計劃來制定的，而不是依據風險應對、風險監控實際情況來制訂的。其次，缺乏關鍵的風險評估環節。沒有風險評估，電子文件的安全管理就會成為無源之水、無本之木，缺乏決策行動的依據與方向，大部分管理部門的各種措施只是進行簡單的跟風或對安全產品與技術進行簡單地堆疊，對其用途更是“知其然，不知其所以然”，最終在風險來臨之時，不能有效地控制風險。最后，電子文件是動態存在的，其安全現狀也是隨時在變化的。在采取安全措施后，還必須強化電子文件全生命周期的風險監控，實時監視殘余風險、識別新風險，執行風險應對計劃，以及評估這些工作的有效性。然而現有的電子文件安全監控力度十分有限，絕大部分是局限于電子文件載體的溫濕度控制，而不是對整個生命周期的殘余風險、新風險的監控。
傳統的電子文件安全管理，雖然在理論上我們強調要收集全電子文件相關的背景、結構信息，但具體實踐中由于沒有科學界定電子文件安全管理范圍，其背景、結構信息也就難以收集齊全，自然安全管理工作就不系統。另一方面，電子文件的安全管理不僅要對電子文件自身所面臨的風險進行管理，更重要的是對其依賴的信息系統風險進行綜合管理。而傳統的安全管理大都是從電子文件本身風險因素出發而制定安全措施的，這很難在電子文件安全管理上取得實質性效果。此外，傳統的電子文件安全管理大多是靜態地管理，更多的是實踐經驗的總結與應用，一般將文件按其形成過程分成若干階段，分析各階段潛在的風險因素，從而制定相應的對策。這種方法很難應對日益復雜、嚴峻的電子文件安全問題。
篇4
1.人事檔案材料內容質量不高
當前許多人的人事檔案質量不高，缺乏利用價值，其人事檔案材料空洞的、形式的多，細致的、實際性的少；反映個人經歷、學歷、工資、政治面貌等一般情況的多，反映個人道德品質、業務能力、技術專長的少；反映過去情況的多，反映當前情況的少。尤其是一些材料定性結論多，定量描述少；或者只講優點，避免缺點；內容空乏，個人總結和組織意見盡是套話，無法全面、公正的評價和反映一個人的情況。另外，由于鑒定審查不嚴、檔案管理人員責任心不強等原因，也導致了人事檔案造假問題日益嚴重，嚴重影響了人事檔案的真實性和嚴肅性，給人事工作帶來諸多麻煩，同時也使得人事檔案在對人們職業信譽維持方面的作用大大降低。
2.人事檔案的管理不規范，檔案丟失、變更、損毀嚴重
檔案在歸檔后，需要大量的反復查閱。由于檔案量巨大，當需要查詢檔案時，需花費按小時計，甚至一天的時間在檔案室查找，耗時、耗力；檔案資料沒有安全可靠的備份，一旦出現人力不可抗拒的意外事件，原始檔案極易丟失、損壞，但恢復、修補困難。長時間保存，檔案紙張、字跡也極易褪色、霉變，將會造成無法挽回的損失。由于檔案需反復查閱，不可避免地存在原件受損或遺失，給文檔的保管與利用帶來管理上的困擾；一些檔案的歷史已經很久遠，且紙質較差，已經不能適應當前查詢、翻閱的要求，而且，對這部分檔案的直接查詢，所造成的破壞將是無可補救的。
3.檔案的整理不規范，檔案管理工作者觀念上重政治輕業務
整理人事檔案是一項細致的技術性較強的工作，把個人材料歸檔成冊是人事檔案規范化的基本前提，許多單位在這個方面做得非常欠缺。材料混雜、散亂，甚至根本沒有清理，有些單位檔案雖已立卷成冊，但沒按要求的格式進行分類處理，給檔案利用帶來了諸多不便。
盡管我們對人的評價標準是從政治和業務兩個方面來全面反映一個人的基本情況。然而，由于受“左”的思想影響，我們總是會自覺不自覺地將政治作為唯一的標準來評價人，并且將政治思想與品德作風、工作表現分離開來，因此是空頭政治。在重政治輕業務觀念的影響下，人事檔案部門沒有嚴格把屬于反映個人政治思想、品德作風、業務能力、工作表現、實績貢獻等情況的人事檔案作為收集歸檔的范圍，而是側重于政治思想表現材料的收集，能反映個人業務能力的材料相對較少，即使有也是數量有限或者補充不及時。
二、防范人事檔案管理的風險
針對人事檔案管理存在的風險，結合當前管理水平與實際，通過對人事檔案的內容、管理方法、管理制度等進行改革與完善以防范管理流程中的風險。
1.努力提高人事檔案材料的質量
1.1強化各級領導的檔案意識
檔案工作中出現的諸多問題，其根源在于組織人事部門和單位領導的檔案意識淡薄，沒有從思想上真正認識人事檔案及其工作的重要性。因此，增強組織人事部門和單位領導的檔案意識，爭取領導的重視和關心，是解決當前人事工作中存在的問題，提高工作質量和水平的根本途徑。
1.2提高人事檔案工作者業務素質
隨著科學技術的飛速發展和廣泛應用，檔案工作者面臨著知識化、專業化的嚴竣挑戰，加強科學文化知識的學習，拓寬知識面，更新知識結構是檔案管理者的當務之急。此外，還應加強業務素質的培養，以適應人事檔案管理日益復雜、逐漸現代化的發展趨勢。及時掌握黨和國家最新的人才政策、人事制度以及當前人才流動規律，了解組織人事部門的現實需要，主動提供全面、準確的人事檔案，為人事管理工作服務。
1.3補充具有個性的人事檔案材料。
針對人事檔案內容陳舊和“千人一面”的狀況，有關部門應在人事檔案材料內容建設上注意補充能反映當事人個性的檔案材料。具體而言，一是反映個人全面素質的檔案材料，如反映當事人身體素質、知識素質、能力素質和心理素質等方面的材料，其中有關個人心理素質和能力素質的材料應是重點補充的內容。在反映心理素質的有關內容中，應側重反映當事人的個性、合作與團隊精神、創新意識等；二是反映個人業務考績方面的檔案材料。對不同的工作崗位而言，具體業務考績的標準應有明顯不同。
2.加快人事檔案信息化管理進程，提高檔案工作質量水平
在人事檔案管理工作中，盡可能地運用當代科學技術的新成果，先進的管理方法、先進的科技手段與工具，提高人事檔案工作的效率和水平。通過文件掃描、光盤存儲等技術，實現檔案的備份存儲和計算機管理，減少原件的 損耗，并實現檔案信息的資源共享。
3.健全各種規章制度，建立適應時代要求的人事檔案管理體制。
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人們在進行檔案信息管理的過程中受到認識能力以及實踐能力的限制，不能夠保證信息管理的完全安全性，所以檔案信息管理系統在一定程度上存在著脆弱性，這種情況導致在使用檔案信息的過程中面臨著一些人為或者是自然條件的破壞，所以檔案信息管理存在安全風險具有必然性。因此，對檔案信息管理進行安全風險評估具有重要的意義，信息安全建設的前提是，基于對綜合成本以及效益的考慮，采取有效的安全方法對風險進行控制，保證殘余風險降低在最小的程度。因為，人們追求實際的信息系統的安全，是指對信息系統實施了風險控制之后，接受殘余風險的存在，但是殘余風險應該控制在最小的程度。所以，要保證檔案信息系統的安全可靠性，就應該實施全面、系統的安全風險評估，將安全風險評估的思想以及觀念貫穿到整個信息管理的過程中。通常情況下，信息安全風險主要指的是在整個信息管理的過程中，信息的安全屬性所面臨的危害發生的可能性。產生這種可能性的原因是系統脆弱性、人為因素或者是其他的因素造成的威脅。用來衡量安全事件發生的概率以及造成的影響的指標主要有兩種。然而，危害的程度并不只取決于安全事件發展的概率，還與其造成的后果的嚴重性的大小有著直接的關系。安全風險評估具有很多的特點。首先，它具有決策支持性，這個特點在整個安全風險評估周期中都存在，只是內容不相同，因為安全評估的真正目的是供給安全管理支持以及服務的。在系統生命周期中都存在著安全隱患，所以整個生命周期中都離不開安全風險評估。其次，比較分析性，這個特點主要體現在對安全管理和運營的不同的方案能夠進行有效的比較以及分析；能夠對不同背景情況下使用的科學技術以及資金投入進行比較分析；還能夠對產生的結果進行有效的比較分析。最后，前提假設性，對檔案信息進行管理的過程中所使用的風險評估會涉及到各種評估數據，這些數據能夠被分為兩種。其中一種數據的功能是對檔案信息實際情況的描述，通過這些數據就可以了解整個檔案管理信息中的情況；另一種數據是指預測數據，主要是根據系統各種假設前提條件確定的，因為在信息管理的整個過程中，都要對一些未知的情況進行事先的預測，然后做出必要的假設，得出相關的預測數據，再根據這些預測數據對系統進行風險評估。
三、檔案管理不同階段
進行不同的風險評估信息系統的開發涉及到很多的模型，而且隨著科學技術的快速發展，各種模型都在不斷的升級。從最早期的線性模型到螺旋式模型再到后來的并發式的模型，這些系統模型的開發都是為了滿足不同的系統需求。然而，風險評估卻存在于整個信息系統的生命周期中，但是由于信息系統的生命周期中有很多的階段，而且每一個階段活動的內容都有所差別，因此信息管理的安全目標以及對安全風險評估的要求也是不同的。
（一）對于分析階段的風險評估。其真正的目的是為了實現規劃中的檔案信息系統安全風險的獲得，這樣才能夠根據獲得的信息來滿足安全建設的具體需求。分析階段的風險評估的重點是抓住系統初期的安全風險評估，從而有效的滿足對安全性的需求，然后從宏觀的角度來分析和評估檔案信息管理系統中可能存在的危險因素。
（二）設計階段的安全風險評估。這個階段涉及到的安全目標比較多，所以能夠有效的確定安全目標具有重要的意義。應該采取有效的措施，通過安全風險評估，保證檔案信息管理系統中安全目標的明確。
（三）集成實現階段。這個階段的主要目的是要驗證系統安全要求的實現效果與符合性是否一致，所以，應該通過有效的風險評估對其進行驗證。需要注意的是，在進行資產評估的時候，如果在分析階段以及設計階段已經對資產進行了評估，那么在這個階段就不需要再重新做資產評估的工作，防止重復性工作的發生。所以，可以直接用前兩個階段得出的資產評估的結果，但是如果在分析階段和設計階段都沒有進行資產評估，則需要在此階段先進行這項工作。威脅評估依然著重威脅環境，而且要對真實環境中的具體威脅進行有效的分析。除此之外，還應該對檔案信息管理系統進行實際環境的脆弱性的有效分析，重點放在信息的運行環境以及管理環境中的脆弱性的分析。
（四）運行維護階段。對檔案管理系統不斷的進行有效的風險評估，從而確保系統的安全、可靠性，這樣才能夠保證檔案管理系統在整個生命周期中都處于安全的環境。
四、檔案信息安全風險評估存在的不足
我國在檔案信息安全風險評估方面已經取得了很大的成就，積累了一些寶貴的經驗。但是，由于我國檔案信息安全風險評估工作起步晚，還存在一些不足之處，主要表現在以下幾點。
（一）管理層對于信息安全風險評估缺乏一定的重視，而且缺少一些專業評估技術人員。當前評估技術人員的專業技能不高也是現階段存在的問題。所以，應該對評估人員進行定期的培訓，提高他們的專業技能，保證風險評估工作有效的進行，同時還應該采取有效的措施來提高工作人員對于風險評估的重視，是檔案管理信息化環境處于安全的運行環境中。
（二）風險評估的工作流程還不夠完善，而且一些風險技術標準也需要進一步的更新。檔案信息化管理的風險評估，不僅僅是一個管理的過程，也是一個技術性的過程，所以應該根據實際情況來科學合理地制定工作流程和技術標準。如果所有的環境和情況都套用一種工作流程和一個技術標準，就會導致不匹配現象的出現，不僅影響風險評估的效果，而且在一定程度上還影響信息系統的安全性。
（三）評估工具的發展比較滯后，隨著科學技術的快速發展，信息安全漏洞會逐漸顯露出來，所以對信息系統的威脅逐漸增加。應該采用先進的評估工具對其進行風險評估，從而滿足檔案管理信息化的需求。
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提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：
1.1 積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。
1.2 制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。
1.3 及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。
1.4 及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。
2 緩解風險的措施
電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多單位開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。
3 分散風險的措施
在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。
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一、避免風險的措施
提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：電子信息檔案管理的風險控制方法如下：
1.積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。
2.制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。
3.及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。
4.及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。
二、緩解風險的措施
電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解?目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案;后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。
三、分散風險的措施
在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。
四、評估風險的措施
當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。
簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。
參 考 文 獻
[1]馮惠玲.論電子文件的風險管理[J].檔案學通訊.2005(3)：8～11
[2]王兆新，裘潔.淺議電子文件信息的安全與保密[J].浙江檔案.2004(1)：36～37
篇8
一、避免風險的措施
提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：
1．積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。
2．制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。
3．及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。
4．及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。
轉貼于
二、緩解風險的措施
電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。
三、分散風險的措施
在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。
四、評估風險的措施
當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。
簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。
參 考 文 獻
[1]馮惠玲．論電子文件的風險管理[J]．檔案學通訊．2005（3）：8～11
[2]王兆新，裘潔．淺議電子文件信息的安全與保密[J]．浙江檔案．2004（1）：36～37
篇9
一、避免風險的措施
提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：
1．積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。
2．制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。
3．及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。
4．及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。
二、緩解風險的措施
電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。
三、分散風險的措施
在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。
四、評估風險的措施
當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。
簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。
參 考 文 獻
[1]馮惠玲．論電子文件的風險管理[j]．檔案學通訊．2005（3）：8～11
[2]王兆新，裘潔．淺議電子文件信息的安全與保密[j]．浙江檔案．2004（1）：36～37
篇10
一、會計師事務所面臨的主要風險
會計師事務所在執業過程中面臨的主要風險是訴論風險，經常被作為第二被告要求承擔民事責任。會計師事務所的審計業務和驗資業務都可能帶來訴訟風險。如某些企業想從銀行騙貸，銀行要求必須有會計師事務所提供的審計報告，企業就會利用較高的審計費誘惑，要求會計師事務所出具虛假的審計報告，虛列企業的盈利和資產總額，使企業的財務指標符合銀行的貸款要求，在銀行放貸后，企業將資金轉走，等到貸款到期，企業可能人去樓空，給銀行造成壞賬損失，這樣銀行將會把企業和會計師事務所作為第一第二被告，要求承擔賠償損失，如上世紀九十年代沈太福非法集資案，北京長城會計師事務所就因此而作為第二被告要求賠償損失，最后事務所被迫解散。
除了企業銀行騙貸外，還可能因出具不實審計報告，通過虛假的盈利信息，誘導投資者購買股票，結果因股票暴跌而被股民索賠，早期如銀廣廈案，近期的綠大地，萬福生科等股民索賠案。為其承擔審計業務的會計師事務所除了要承擔民事賠償外，還被證監會處以高額罰款，損失極其慘重。
驗資業務的風險也不容小覷，現在有很多不法之徒為了詐騙錢財，通過注冊虛假的公司，進行虛假的購銷業務，在注冊公司的過程中，客戶會將公司注冊手續外包給公司，由公司墊資進行注冊，再由公司找一家會計師事務所出具驗資報告，并給予較高的驗資費用，一旦這些皮包公司詐騙成功，受騙方在找不到對方的情況下，會要求出具驗資報告的會計師事務所承擔連帶責任，這種案例已屢見不鮮。
由于會計師事務所在執業過程中會接觸到企業的商業秘密，負有對知曉的商業秘密保密的責任，如客戶的重要客戶、重要的供應商、重要的配方、采購價格、成本購成及管理模式等，都負有為客戶保密的責任，一旦泄露給客戶造成重大損失，在客戶弄清泄露源頭后，會對會計師事務所進行索賠。
所以會計師師事務所在開展審計和驗資業務時，除了要求具有業務勝任能力外，還必須盡職盡責，做好審計基礎工作，通過檢查、監盤、觀察、查詢及函證、分析性復核等手段獲取充分必要的審計證據，做好審計工作底稿并保存好審計證據，形成能獲得審計證據支撐的審計或驗資結論，一旦發生風險，如果所獲證據真實充足，在訴論過程中也會減輕自己的責任。
二、目前會計師事務所檔案管理存在的一些問題
我國從1991年恢復注冊會計師統一考試以來，到現在已有二十多年時間，注冊會計師的業務也有很大的發展，會計師事務所的檔案管理也取得了很大的進展，但也存在一些問題，主要有以下幾方面：
1、檔案管理投入不足
會計師事務所在執業過程中，由于過份重視經濟利益，對需要費時費力的檔案管理往往不重視，如一些規模較小的會計師事務所會計檔案無專人管理，檔案存放無專門的檔案室，而是隨意堆放，防潮、防腐、防蛀和防火的措施不足，很容易引起會計檔案的損毀，給檔案安全帶來了隱患，使檔案的質量及壽命受到影響。
2、檔案管理不規范
有些會計師事務所在上半年審計業務繁忙的季節，只注重出報告，而不注重會計檔案的收集整理工作，而是等到下半年業務淡季時才專門抽時間進行會計工作底稿的整理，往往由于時間太長，在整理過程中會出現缺少各種審計證據的情況，如關鍵的詢證函沒有，企業的銀行對賬單不齊，重要的合同沒有復印，有的甚至連企業提供的未審報表都沒有蓋公章，要補的太多，再要求客戶提供又感覺不好意思，只要聽之任之，有多少就整理多少，沒有的就算了。對檔案的借閱也沒有記錄，有的目錄中記載有哪些檔案，但后來被人借出未歸還，但又未登記借閱記錄，結果不知道是哪一環節把檔案弄丟了，曾經有一個會計師事務所在從事司法鑒定業務時，原告方提供了會計憑證之類的會計檔案，事務所注冊會計師在叫來被告詢問某些細節時，被告要求看對方會計憑證的附件，被告利用注冊會計師缺少經驗，趁注冊會計師有事不在場的幾分鐘時間，將某些重要證據撕下帶走，有些進行涂改，造成在開庭質證時，原告方證據效力受到影響。會計師事務所在執業時還會將一些自相矛盾的審計證據一同保存，比如說本期確認了收入，但發貨單之類的審計證據卻又不是當期的，有的驗資報告的出資單據如銀行繳款單或進賬單上款項用途寫的是借款，但又作為實收資本的依據。這些無疑存在很大的風險。
3、重業務檔案管理、輕其他檔案管理
作為法律取證材料，一份完備的業務檔案可以挽救一個事務所，而存在重大缺陷的業務檔案又足以讓一個事務所關門。所以，業內人士將會計師事務所的業務檔案形象地稱為“命根子”，而把存在問題的業務檔案則比喻為“定時炸彈”，普遍存在著重業務檔案管理、輕其他門類檔案管理的問題。各事務所對于業務檔案收集比較齊全，形成了一套自己的整理方法，對其他門類的檔案管理則各行其是，有的還嚴重散失，處于無人管理的狀態。
三、加強檔案管理、防范風險的應對措施
會計師事務所如何化解在執業過程中遇到的風險，除了加強自身專業知識學習，提高專業勝任能力，對明顯有風險的業務規避外，在會計檔案管理方面，還要采取以下措施：
1、制定會計檔案管理制度、規范會計檔案保管
每個會計師事務所為了規避風險，規范管理，都應該制定會計師事務所檔案管理制度，對檔案的整理，保管等工作進行分工，明確各部門的責權利。如檔案的接收、移交、歸檔、保管、借閱和銷毀等作出詳細的規定，防止檔案的毀損或泄露。
2、加強培訓和學習，提高執業人員對會計檔案重要性的認識
有許多注冊會計師在執業過程中，會帶一些助理人員一起去企業，其中審計證據的搜集工作交由助理人員去完成，但有些助理人員沒有這方面的經驗，對審計證據也難判斷真假，這樣，就必須事先對助理人員進行有關審計工作底稿相關知識的培訓，使他們對審計證據的范圍和重要性有明確的認識，對審計證據的真假能進行適當的辨別，同時，執業的注冊會計師對助理人員搜集的證據的完整性和真實性要負有主要責任，不能一旦出事就將責任推卸給助理人員。
3、對重要的證據要重點保存
在進行審計業務時，對企業重要資產的權證，如銀行存款的對賬單，房產和土地的產權證、應收賬款的函證以及重大交易的合同，交易記錄等，必須重點保存；對驗資業務中的投入資本的單據，如貨幣資金出資的繳款單或進賬單，實物資產的產權證明及移交記錄等，都必須重點保存。
4、注冊會計師對會計檔案要嚴加審核，保證審計證據的真實性
注冊會計師在執業時，對證據的來源一定要親自獲取，不要讓客戶代為提供，有些行為如詢證函回函寄到客戶處，由客戶代為轉交會計師事務所，貨幣資金出資的詢證函由客戶代為提供，自己不去銀行親自獲取，這些都會形成很大的隱患，存在重大的訴訟風險。曾有個會計師事務所在做驗資業務時，客戶與銀行人員串通一氣，由客戶將詢證函交給非柜臺的銀行人員，在詢證函上蓋個假章，后來產生訴訟案件，在訴訟中因詢證函屬偽造，造成會計師事務所因工作失職承擔連帶責任。另外對自相矛盾的證據要運用替代程序進行審核，甄別取舍，不要一并保存，以免自己打自己嘴巴。
篇11
（一）檔案管理信息化建設的含義
信息化是檔案管理模式轉變的大趨勢，傳統檔案管理工作的重點在與檔案實體的保管作業。而信息化建設使得檔案管理由實體檔案向著數字化信息檔案轉變。檔案管理的信息化建設需要把檔案信息進行數據化的處理，使檔案管理的各個環節，諸如傳遞、接收、存儲等環節連為一體，優化檔案信息的共享機制。在檔案管理信息化建設的進程中，管理工作者需要借助多種技術手段，比如，數據庫技術、掃描技術、數據處理技術等。在這些技術的幫助下，傳統的形式的檔案文件系統化地連接在了一起，構成有序的檔案信息庫。
（二）檔案管理信息化建設的可行性
隨著信息技術的發展，數據技術開始廣泛應用到各行各業中，也為科學化檔案管理改革提供了契機。目前，國內絕大部分企業機關的檔案管理部門都配有信息化的網絡，并且有關檔案管理人員也能夠進行信息化的操作。企業對檔案管理信息化建設的嘗試，為宏觀的檔案管理工作的變革提供了經驗。我國陸陸續續地制定了一系列關于信息化檔案管理的規范標準，相關的法律也在不斷地健全，這種舉措大大增強了各部門對檔案管理的重視，對檔案管理信息化的建設具有非常積極的意義。
二、檔案信息化建設的風險管理
（一）風險管理分等級措施
檔案信息化的風險管理宜采用分級的措施。首先，相關工作人員要依照檔案信息化建設的風險評估數據，根據已經區分的風險級別，評定檔案管理信息化風險管理的優先的風險等級。然后，在評估風險管理優先級的條件下，給每一級的風險要素加設風險管理要求。最后，依照劃分的風險管理要求，來評估檔案信息化建設在不在可接受風險以內，如若低于可接受風險等級，就必須即刻采取相應的風險管理辦法，施展應對措施。
（二）風險保證金的預留
檔案信息化建設是一項投資大、周期長、風險高的項目，項目預算應預留一定的風險保證金，為了有效應對項目由于需求的變化，降低事故造成的金融風險。此外，在不同地區或單位建設檔案管理的信息化，項目負責人要從本區域檔案管理的發展戰略出發，制定相適應的信息化發展目標，檔案信息化建設規劃的可行性，避免檔案管理信息化的重復投資，確保資金的合理使用。
（三）采用逐步轉變的辦法
信息化的技術的未來行業發展的前景，但是它在一定程度上是難以預測的，完全的規避風險很難做到。檔案管理的信息化建設宜采用逐步轉化、持續改進的辦法。在引入信息化技術的時候，決策者首先要考慮信息技術產品的穩定性以及和現有檔案管理系統的兼容性，不能盲目地引進新技術。在檔案管理信息化O備的選購上，要制定與檔案檔案信息化建設相適應的標準規范。從設備的可靠性、風險性、成本等因素多方面評估，選購最合適的設備。
三、檔案管理信息化建設的風險評估方略
檔案管理的信息系統涉及到很多的模型，隨著信息技術快速的更新換代，各種數學模型都在不斷的優化。所以，檔案信息化建設的風險評估要存在于整個信息系統開發的全過程中，但是檔案管理信息化建設每階段的內容差別很大，其對信息管理安全風險評估的要求也不盡相同。
（一）分析階段的風險評估
檔案管理信息化建設分析階段風險評估主要針對的是檔案信息系統安全風險的獲得環節，只有獲取充分的信息才能滿足檔案管理信息化建設的安全需求。分析階段風險評估要重視檔案管理系統的初期安全風險，滿足其對安全性能的需求，進而從宏觀的方面評估檔案信息管理系統中潛在的危險因素。
（二）設計階段的風險評估
此階段涉及到的評估目標比較多，確切的安全目標對這個階段的工作具有重要的意義。設計者必須進行合理的安全風險評估，確保檔案信息管理信息化系統的安全性能。
（三）運行維護階段的風險評估
在檔案管理信息化系統的運行階段對周期性地進行風險評估工作，只有這樣才能充分確保檔案管理系統的安全、可靠性。
參考文獻：
[1]陳，劉波，任鑫.基于專家未知權重群決策FANP和SVM的煤炭企業管理信息化項目建設風險評估[J].中國煤炭，2015，（12）.
[2]鄧瑞生.加強企業檔案管理 提高規范化水平 促進全市檔案事業又好又快發展[A].甘肅省檔案學會.檔案安全與檔案服務――2011年甘肅省檔案工作者年會論文集[C].甘肅省檔案學會，2011.
篇12
（二）電子檔案：電子檔案的定義方式有很多，但是業界對于其統一的認識基本達成一致，指的是那些保存在電子計算機內的用作檔案保管的電子文件的統稱。
二、影響電子檔案安全性的相關因素
（一）自然因素。各種自然的不可抗因素是影響電子檔案安全性主要自然因素。例如水災、地震、臺風等這些自然因素能夠直接的影響電子檔案的安全。而風、雪、雷雨等自然因素會影響電子檔案的濕度溫度的變化等，使得電子檔案的光盤或者是其他載體變質或者是消磁，進而使得電子檔案的安全性受到嚴重的影響甚至是遭到破壞。
（二）環境因素。電子檔案的安全管理離不開環境因素的穩定，這里所指的環境具體包括硬件的環境和軟件的環境。硬件的環境指的是保存電子檔案的載體、相應的網絡共享聯系等，而軟件環境則包括一個國家的政治、經濟、文化等方面的環境。只有當二者的環境達到穩定狀態，才能有效的保證電子檔案的安全性。
（三）人為因素。電子檔案安全管理的人為因素主要包括人為的蓄意破壞、人為的管理疏忽和人為的不當操作。這三類人為因素都能夠使得電子檔案的安全性受到影響甚至是遭到破壞。
三、電子檔案風險管理的必要性
（一）信息技術存在巨大的安全風險。現如今，電子計算機的廣泛使用很大程度上改變了人們的生產生活方式。但是由于人們過分的依賴這些電子設備也使得人們的生活存在著很大的風險，這個對于電子檔案的安全管理也不例外。計算機系統的軟硬件系統的不斷更新升級，也在一定程度上加大了電子檔案安全管理的風險性。
（二）電子檔案的特性使得其容易產生風險。電子檔案與傳統的檔案相比具有很大的優勢，但是電子檔案其也存在著一些新型風險模式。例如，電子檔案具有真實性受損或者是具有不可讀取性的一些新型的風險，這種風險并不是傳統風險的疊加，而是風險的擴大化。因此，這充分說明電子檔案其實就是一把雙刃劍，在給檔案管理帶來便利的同時，也給檔案的安全管理帶來了不少的風險性。
四、電子檔案管理過程中的風險控制措施
（一）在電子檔案管理過程中進行有效的風險規避，減少風險帶來的損失。在進行電子檔案管理的過程中，首先應該建立起一整套的風險規避制度來進行相應的風險防范。例如，管理人員可以制定一項要求所有的IT系統都必須使用密碼的一個制度來進行風險的規避;其次，在進行電子檔案管理的過程中，還應該對管理人員實施有效的培訓和教育，讓他們在以后的工作中有意識的進行風險的規避;再次，還應該加強對于技術的開發和應用。通過制定更新的技術規范來確保風險的減少;最后，要實施相應的安全控制防護，安全控制防護的有效使用，能夠有效的將系統漏洞或者是黑客的攻擊的可能性降到最低。
（二）在電子檔案管理過程中進行有效的風險轉移，減少風險帶來的損失。在進行電子檔案安全管理過程中，進行有效的風險轉移也是一種極其有效的方式之一。風險轉移就是檔案安全管理過程中管理人員試圖使用一切的手段將各種威脅轉移到其他的方面或者其他的過程。這樣的風險轉移方式主要通過重新考慮提供服務、修改相應的裝配模式、為重要的電子檔案購買保險等，旨在通過這些方式有效的將風險進行轉移，保證電子檔案的安全，減少相應的風險。
（三）在電子檔案管理過程中進行有效的風險緩解，減少風險帶來的損失。在進行電子檔案管理的過程中，風險可以采取規避或者轉移的方式，對于那些既不能規避也不能轉移的風險可以采取一定的風險緩解的方式。這種緩解方式主要是采取事前和事后措施。事前措施指的是在損失發生前采取一定的措施，減少損失的發生。事后措施指的是在損失發生后集中精力減輕緊急情況帶來的損失，以此降低風險帶來的各類損失。
篇13
深入并且細致的對預防風險的措施方案進行研究和分析，是開展一系列工作的基礎性環節，也是一項重要的工作步驟。防患于未然，是避免風險的最為有效的措施方案，而提前性的對存在的風險進行防范，則可以使得風險的代價降至最低。首先，需要建立起嚴格的限制權限，各個級別的工作人員需要在權限的范圍之內進行工作，并且使用檔案。同時，還需要進行逐級別的審批，保證審批工作的嚴格與可靠，進行工作權限的認定，注意針對信息進行管理和保存。最后，則是需要針對使用的規范，對使用的權限進行確認，對備份的文件進行必要的技術處理，防止信息的泄露，盡量的避免出現信息的整理復制備份。在檔案信息使用的過程當中，也需要對其安全性進行研究與探討，避免錯誤的操作、避免外界的干擾對操作造成不利的影響。對于整個檔案信息的使用過程，進行監督和控制，做好相應的記錄。
2. 避免風險的措施研究
針對檔案的風險避免，需要從以下幾個方面做起：
（1）加強最新技術的獲取，同時全面的保證安全的可靠性。在計算機時代當中，信息的發展和安全技術不斷的發展，相關的技術手段也是日新月異，而信息的檔案規避風險，最為有效的方式，就是針對技術進行創新，只有通過這樣的方式，才可以保證電子信息檔案得到相關的安全保護。首先，需要對加密的技術進行提升，分級別、分層次的對檔案信息進行加密處理，同時保證密碼不會在一定的時間之內被更改，這樣的操作方式更加有利于進行風險的防范。其次，還需要對適合的檔案軟件進行制定，選擇最佳的軟件進行數據的加密處理，并且保證用戶安全的級別以及訪問的授權、密碼的設置等等，有效的確保信息的安全和檔案的安全。
（2）培養工作人員的安全管理意識。培養并且提升工作人員的安全管理意識，是全面的提升檔案安全管理的重要步驟之一。而電子檔案使用過程當中的多樣性，相關的操作人員消炎藥保證操作方式的正確、規范和標準，同時避免檔案的管理工作變得更加復雜。所以，必須要在實踐的工作當中加強工作人員的安全管理意識以及檔案管理的能力，這一點對于當前階段的檔案管理工作有著重要的作用和意義。
（3）風險的防范必須要做到及時的發現和及時的處理。檔案信息的管理工作，是數據安全性的核心部分，而對于電子信息檔案的使用過程之中出現的風險問題，也需要做到及時的發現和及時的處理，針對在計算機維修時期之內的風險，有關的企業還需要重點的注重對于可能存在的風險進行防范和控制，采取一系列主動的措施方案進行應對。尤其是對于當前階段安全信息異常敏感的時代而言，還需要采取必要的、有針對性的并且切實可行的防范措施進行風險的控制和管理。
3. 分散風險的措施研究
根據上文的詳細闡述和分析，可以對現階段檔案信息管理過程當中預防風險的措施技術以及避免風險的措施方案有著全面的了解和細致的掌握。接下來，將針對分散風險以及評估風險的措施進行深層次的研究，力求以此為基礎，更進一步的為有關工作的開展與進行，奠定堅實的理論基礎。
將檔案信息管理的風險降至最低，最為常用的是轉移的策略，其實質，是對風險進行分散，并且將風險轉移至其他的地方，達到降低風險的目的和效果。在一般的情況之下，諸如針對配置的基本模式進行修改，并且購買相關的保險、外包至其他的機構等等，都可以達到分散風險的目的和效果，并且這一手段方式也是未來對于電子檔案信息管理的極為有效的措施手段之一。通過這樣的方式，可以使得檔案的風險變得更加簡單化，對于原來的電子信息進行必要的改進，使得電子信息的管理系統更加的先進，保證檔案信息的安全和可靠。
4. 評估風險的措施研究
針對風險進行評估，是非常有效的降低風險的方式和技術，一旦風險發生，如何對風險進行評估，并且如何將風險所導致的損失降至最低，同時找到最佳的處理技術方案，是一項重點性的工作。針對風險進行評估的基本目的，是全面的保證風險的控制計劃更加的合理、更加的科學與可靠，而在現階段電子信息檔案實施的基礎之上，全面的針對風險所帶來的影響進行分析和研究，并且對其后果進行探討，是非常有必要的。對風險所帶來的成本的損失進行探析，同時對檔案管理引起足夠程度的重視，但是在現階段的工作當中，部分檔案的管理者認為電子信息檔案的操作是無危險性和風險的，所以，這樣的觀點就為風險管理工作帶來巨大的阻礙。相關的工作人員，需要時刻的提醒自己，對于風險進行評估和防范，并且采取切實可行的措施手段，對風險進行控制，全面的確保電子檔案信息管理的各個細小的工作環節，都得到了有力的保障，所有的工作都有著全面嚴格的監督控制。最后，在風險評估的工作過程當中，還需要對安全意識進行提升，對于各種類型的安全隱患，需要盡早的發現，及時的進行處理，保證在風險發生之時，將其所帶來的危害降至最低。
5. 結束語
綜上所述，根據對電子信息檔案的風險管理與控制進行全面的分析和研究，從實際的角度出發，深入并且細致的對具體的風險控制和防范的措施方案，進行了深層次的論述，同時，對于分散風險的方式、評估風險的方式技術等，都進行了研究，力求以此為基礎，更進一步的為有關工作的開展與進行，奠定堅實的理論基礎。
參考文獻
[1]王平.淺議電子信息檔案的風險管理與防范的措施技術方法【J】.現代化電子信息技術科學資訊，2010.10：233-238
