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調整工商登記前置改后置事項目錄，履行雙告知職責，推動工商登記和審批監管有序銜接。下放省工商局權限內企業核準登記權，授權委托市、縣兩級局直接辦理外資企業登記。

全省內資企業達30.6萬戶，同比增長16.4%。建設小微企業名錄，為千戶科技型企業、大學生創新創業和小微企業發展開辟綠色通道。促進新型農業經營主體發展，為個私會員和小微企業搭建融資平臺。

2019年，我省繼續深化工商登記制度改革，在營造寬松便捷的準入環境上實現新突破。

一是推進企業名稱核準制度改革。按照工商總局核準企業名稱全程電子化辦理的要求，加強政策宣傳，指導幫助企業通過網上自主申請無地域企業名稱。擴大省工商局核準企業名稱受理的授權范圍。

二是進一步放寬住所(經營場所)登記條件。積極研究分行業、分業態進一步釋放住所資源，探索在創業園、眾創空間、孵化器等區域內實行集群注冊。

三是改革經營范圍登記制度。按照非禁即入原則，允許企業自主選擇和填報經營范圍，優化經營范圍核定流程，實現經營項目自助查詢便利化。

四是完善便捷有序的市場退出機制。依據相關法律法規，借鑒試點地區成功經驗，探索對未開業、無債權債務企業，未開業、不經營以及通過登記信息無法取得聯系的個體工商戶，實行簡易注銷程序，暢通市場主體退出渠道，盡快實現便捷進出、管理有序。

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第三條　在示范區內設立企業，應當符合《條例》和示范區發展規劃確定的產業發展方向。

第四條　市工商行政管理局設立的示范區工商分局(以下簡稱登記機關)，負責示范區內企業登記工作。登記機關根據需要，可以委托示范區各園區所在地的區縣工商分局具體辦理各園區內的企業登記。

第五條　示范區內企業獲得國家馳名商標或者本市著名商標的，可以向登記機關申請在企業名稱中予以保護;經登記機關批準獲得保護的，未經商標所有人同意，其他企業在名稱中不得使用該商標。

第六條　政府投資或者政府批準在示范區內設立的直接服務于示范區建設和發展的企業，可以在名稱中使用中關村字樣。

第七條　注冊資本5000萬元人民幣以上、經濟活動性質跨國民經濟行業3個以上大類的示范區內企業，可以申請在企業名稱中不使用國民經濟行業類別用語標明企業所屬行業或者經營特點。

第八條　申請在示范區內設立企業的，登記機關對企業章程或者合伙協議中的名稱、住所或者主要經營場所、出資人的姓名或者名稱、注冊資本或者出資數額、出資時間等內容進行審核。

第九條　申請在示范區內設立企業的，除經營范圍中有屬于法律、行政法規、國務院決定規定在登記前須經批準的項目(以下統稱專項許可經營項目)外，可以申請以集中辦公區中經過物理分割的獨立區域作為住所，登記機關在營業執照中予以注明。

集中辦公區由示范區管理機構會同有關區、縣人民政府確定，并向社會公布。大學科技園、創業園、創業服務中心、企業孵化器等各類創業孵化服務機構可以成為集中辦公區。

集中辦公區的管理單位應當建立健全規章制度，加強對入駐企業的管理和服務，并可以對入駐企業所從事的行業提出要求。

第十條　在示范區內設立企業或者增加注冊資本，投資人以知識產權和其他可以用貨幣估價并可以依法轉讓的科技成果作價出資的，出資比例由投資方自行約定，其中，以國有資產出資的，應當符合國有資產管理的有關規定。

投資人以可以用貨幣估價并可以依法轉讓的債權出資的，登記機關依照有關規定予以登記。

第十一條　在示范區內設立創業投資機構，注冊資本可以按照投資人的書面約定分期到位。

第十二條　在示范區內設立內資企業或者內資企業增加注冊資本，投資人以貨幣出資的，可以以商業銀行出具的《交存入資資金憑證》作為驗資證明;以非貨幣財產出資的，可以以依法設立的評估機構出具的評估報告作為驗資證明。

第十三條　依法經商務部門批準，中國公民以自然人身份與外國企業、其他經濟組織或者自然人在示范區內投資設立中外合資、合作企業的，登記機關應當予以登記。

第十四條　對在示范區內設立的科技型企業，除經營范圍中有專項許可經營項目外，登記機關按照國民經濟行業大類核定企業經營范圍;企業申請登記具體經營范圍的，登記機關應當依法予以核定。

第十五條　對申請在示范區內從事國民經濟行業分類以外、法律和行政法規未禁止的新興行業和經營項目、符合法律法規規定的其他條件的，登記機關應當予以登記。

第十六條　申請在示范區內設立企業，經營范圍中有專項許可經營項目的，可以申請籌建登記。符合設立條件的，登記機關應當直接辦理籌建登記，核發營業執照，并在營業執照中注明籌建項目。

籌建期限為一年，特殊情況下，經登記機關批準可以適當延長。籌建期內企業不得開展與籌建無關的生產經營活動。籌建申請人對企業籌建活動承擔法律責任。

法律法規對籌建登記另有規定的，從其規定。

第十七條　籌建期內，專項許可經營項目獲得批準的，企業應當及時申請變更登記;籌建期內未獲得批準或者籌建期滿的，企業應當申請注銷或者變更登記，未申請的，登記機關可以注銷其籌建登記。

第十八條　產業技術聯盟申請登記為企業法人，符合條件的，登記機關應當依法予以登記。

第十九條　實施股權激勵申請股權變動登記的，登記機關依照有關規定予以登記。

第二十條　企業根據發展需要可以向登記機關申請轉換企業組織形式，登記機關依照有關規定予以登記。

第二十一條　分支機構隸屬關系發生變更的，變更后該分支機構名稱中除原所屬企業名稱以外的其它部分可以保留;經營范圍不得超出變更后所屬企業的經營范圍。

申請變更分支機構隸屬關系的，應當提交變更前后所屬企業同意變更的協議。

第二十二條　母公司注冊資本3000萬元人民幣以上、母子公司注冊資本總額5000萬元人民幣以上，申請登記為企業集團的，登記機關應當予以登記。

第二十三條　登記機關根據《條例》的規定，加強企業信用信息管理，逐步對企業實行分級分類監管，促進企業提升信用意識。

第二十四條　示范區內無不良信用記錄企業的年檢實行報備式。企業可以通過登記機關電子年檢系統或者郵寄送達、直接送達等便捷方式提交年檢材料。

企業對年檢材料的真實性、準確性負責。

第二十五條　登記機關應當依法履行職責，建立健全對企業的監督管理制度，采取巡查、回訪、指導和服務等多種方式促進企業規范經營。企業違反有關工商行政管理法律法規的，由登記機關依照有關規定予以處理。

第二十六條　本辦法自公布之日起施行。

中關村國家自主創新示范區企業創業模式良好的發展環境是催生創新創業的土壤。示范區批復以來，圍繞具有全球影響力的科技創新中心的目標，中關村不斷推動政策和法制環境建設，完善市場機制，優化資源配置，提升服務水平，創新創業環境進一步提升。

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3、放寬企業住所的登記條件。一是對在各高新技術園區、科技產業園區及服務業集中的鎮區注冊登記的家庭服務企業，在辦理企業住所登記時，允許由園區管委會（鎮政府）出具同意入駐證明和相關住所證明文件，由高新園區管委會（鎮政府）對其日常辦公進行托管，可在高新園區同一住所地址內注冊多個企業。二是對從事家政服務、社區照料、攝影攝像、咨詢設計等無前置審批無環保不良影響的家庭服務業的個體工商戶，其經營者已取得合法居住權的住宅且不在拆遷范圍內，經村委會或社區管理機構同意，可以作為經營場所予以登記。

4、進一步擴大企業經營范圍自主選擇權。除須經法定前置行政許可的經營范圍，家庭服務業企業可根據需要自主調整經營范圍和方式，對未納入《國民經濟行業分類》的新興服務行業一般經營項目，登記機關可根據企業的申請，參照該行業通常用語靈活核定能體現其行業和服務特點的經營范圍。

5、簡化家庭服務業企業分支機構設立和變更登記的程序。家庭服務業法人企業的分支機構設立時其經營范圍中的經營項目只限分支機構自身經營而其法人企業本身不經營，經其法人企業書面同意分支機構設立的，以及分支機構增加只限其自身經營的項目，經其法人企業書面同意分支機構經營范圍變更的，工商部門在辦理上述分支機構設立或經營范圍變更登記時，可以不要求分支機構的法人企業同時辦理經營范圍變更登記。設有多個分支機構的，允許在分支機構設立后一年內集中辦理備案登記。

二、創建平臺，全力扶持，促進家庭服務業企業做大做強

6、創建快速準入平臺。延伸服務窗口，嚴格落實首問負責、一次性告知等各項服務承諾和制度，積極為中小型家庭服務企業的設立、經營等提供登記注冊的便捷服務。

7、創建宣傳支持平臺。充分發揮私個民營經濟協會“自我教育、自我服務、自我管理”的職能作用，以協會為載體，開展相關政策法規宣傳教育和經營管理知識培訓等活動，提高家庭服務業經營者的法律意識和經營管理水平。

8、創建品牌發展平臺。加強對家庭服務企業的走訪，選擇一批管理規范、運作良好、示范性強的服務企業進行重點培育，引導企業樹立品牌營銷理念，通過連鎖經營等方式整合服務資源、擴大服務規模，實行規范化、連鎖化、品牌化經營。支持企業申辦服務商標，用好區政府每個服務商標獎勵2000元的政策，實施家庭服務業商標品牌帶動戰略，優先推薦認定服務類馳名、著名、知名商標。

9、創建信用建設平臺。加快構建家庭服務業信用信息平臺，建立和完善家庭服務業企業信用數據庫，通過對家庭服務業企業信用信息的收集、整理、、評價、警示等，逐步形成一個由政府引導、部門參與、多元互動的家庭服務業企業信用信息網絡。

10、創建融資服務平臺。落實工商局支持中小微企業融資實施意見。一是支持家庭服務業企業通過動產抵押、股權出質的等方式對外提供債權擔保，辦理動產抵押、股權出質登記時，提交材料齊全的當場辦結，不收取任何費用。二是指私個協會區民營經濟協會積極發揮作用，通過組織銀企對接等活動，為具有競爭優勢、發展前景看好的家庭服務業企業提供信貸支持，幫助解決融資難題，扶持企業加快發展。

三、發揮職能，積極引導，促進家庭服務業健康發展

11、鼓勵家庭服務業企業以服務商標為紐帶，發展特許經營等現代經營方式。企業經營時間超過一年、擁有至少兩個直營店、特許經營合同已經商務主管部門備案的，經企業申請可以以“特許經營”表述其企業名稱中的行業類型及經營范圍。已和特許經營企業簽訂特許經營合同并經商務主管部門備案的被特許企業書面同意，可以在其企業名稱和店招廣告中登記和使用特許經營企業的字號。

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二是小微企業的整體融資成本較高。融資成本主要是指小微企業在資金使用過程中支付給資金所有者的報酬及辦理融資過程中的各種交易費用。然而在實際融資過程中，還存在相當比例的由于融資所產生的招待成本及關系維護成本，這些都是無法計入財務管理的隱形成本。小微企業由于融資貸款困難，因而只能依靠跑關系或尋找擔保人的方式來獲得銀行貸款，因而造成小微企業的融資成本較高。由于小微企業大多從事微利行業的經營活動，過高的融資成本勢必會對企業的長遠發展造成不利影響。

三是小微企業的信用體系建設不完善。小微企業由于企業的規模較小，規章制度也不健全，甚至沒有規范完善的財務報表體系，因而銀行等金融機構無法真實了解企業的財務狀況及實際經營情況，也無法對企業進行信用評估。而且部分小微企業在經營發展中的信用意識淡薄，在信用方面存在不良記錄，影響了企業的正常融資。

二、小微企業融資困難的原因

一是外部環境因素。造成小微企業融資困難的外部環境因素主要有以下幾個方面：首先，目前我國針對小微企業融資貸款缺乏專門的金融服務機構，小微企業憑借自身能力和精力難以開展系統的融資管理；其次，國家對于小微企業的政策扶持力度有待加大，特別是對于小微企業的融資貸款條件有待完善；最后，針對小微企業提供的融資渠道較少，股票及債券等融資方式在小微企業中還未得到應用。二是小微企業自身因素。造成小微企業融資困難的內部因素主要是由于小微企業的數量相對較多、行業分布較廣、規模較小而且盈利能力較低，企業內部存在著嚴重的信息不對稱現象。此外，小微企業的低信用等級及較差的抵押能力，都造成了小微企業融資貸款的困難。

三、小微企業多層次融資體系建設的策略

1.進一步培養發展小型社區類金融機構

小型社區金融機構主要是指以社區、社區居民個人為主要服務對象，向社區內的小微企業提供直接或間接的融資服務。由于小型社區主要是以社區及社區居民作為融資服務對象，小型社區金融機構的經營范圍主要限定于特定的社區，因而能夠實現金融機構持續穩定的金融來源。小型社區類金融機構可以作為小微企業的重要融資渠道，形成與商業銀行錯位經營并以小微企業為主要服務對象的金融服務體系。由于小型社區類金融機構的規模小、風險可控、合作性及政策性較強，可以與其他金融服務組織機構相結合，為小微企業的經營發展提供融資服務支持。

2.拓展小微企業融資渠道

緩解小微企業當前融資困難及融資成本較高的問題，必須進一步拓展小微企業的融資渠道，通過建立多渠道多層次的融資方式，為小微企業的發展提供資金支持。在小微企業融資渠道的拓展上，應該大力發展直接融資，尤其是國家證券管理部門，應該對小微企業的上市予以支持，適當降低小微企業的入市門檻，進而幫助小微企業通過直接融資的方式進行資金籌集，以降低小微企業的融資成本。

3.規范民間借貸管理，為小微企業發展提供支持

由于民間借貸較為靈活，與小微企業在資金需求方面“急、快、頻”的特點非常適應。為緩解小微企業的融資困難，國家相關管理部門應該規范民間借貸的管理，在確保民間借貸風險能夠得到有效控制的同時，對于民間借貸的準入及退出機制、民間借貸的管理組織、民間借貸的經營活動及風險防范進行細化管理，進而形成民間借貸的良好運作管理模式，使之成為小微企業的融資渠道之一，為我國小微企業的發展提供支持。

4.強化對小微企業的金融扶持力度

造成小微企業融資困難重要原因之一就是國家對小微企業的金融支持力度不足，因此下一步國家應當增強對小微企業的金融扶持力度。可以實施差別化存款準備金制度，逐步引導社會上的金融機構加大對小微企業融資貸款的支持力度，結合市場上的不同情況推出適合小微企業發展的金融新產品，為小微企業的融資貸款排憂解難。此外，國家的商業銀行對小微企業的貸款利率應當適度下調，以降低小微企業的融資成本，緩解小微企業所面臨的融資困難，這不僅有利于小微企業的發展，對于刺激區域經濟的發展也同樣具有非常重要的作用。

四、小微企業調整自身的措施

1.規范小微企業的自身財務管理

針對小微企業基礎管理水平較低及財務會計管理薄弱的問題，小微企業應該重點進行管理制度尤其是財務管理制度的完善，以避免由于財務管理不規范造成企業融資困難。企業應該完善財務會計工作制度、完善財務報表，如實準確地反映小微企業的真實財務狀況，進而提升小微企業的規范化管理水平，避免在融資方面受到財務管理水平較低的限制。

2.強化自身的信用體系建設

造成小微企業融資困難的一個重要原因是小微企業的信用體系建設較差，導致部分商業銀行或金融機構不敢對小微企業開展融資服務。因此，小微企業應該重視自身信用服務體系的建設，將企業的發展定位立足于長遠發展，強化誠信體系建設，依靠良好的信譽拓寬企業融資渠道，進而實現企業的發展壯大。

3.做好小微企業的技術及結構升級

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1.經濟總量持續增長。隨著縣招商引資力度不斷加大，小微企業數量快速增長。2010―2012年，小微企業實現稅收分別達到689萬元、693萬元和708萬元，呈逐年增長態勢。

2.產業結構不斷優化。目前，饒河縣小微企業從業領域由早期的以生活日用品銷售和農產品粗加工為主，逐步延伸擴展到鋼材、醫藥等領域，先后涌現出遠東超市，秀水商務等一大批微小企業，遍布新興娛樂休閑和對俄旅游等幾十個行業。東北黑蜂、東輝對俄貿易公司等一批企業已初步形成規模，部分農副產品養殖加工和新興娛樂企業還占領了農村市場。

3.拉動就業作用明顯。隨著返鄉農民和來饒務工人員資金積累的增加，加上國家政策的引導，大量農民和務工人員開始選擇自主創業。企業的壯大發展，為大量城鄉剩余勞動力提供了就業空間。

二、存在問題

在小微企業較快發展的同時，也存在一些制約其進一步發展壯大的瓶頸問題。

1.經營者素質參差不齊，不具備人力資源優勢。企業管理者忽視企業自身的特點和屬性，再加之管理能力高低不一，選擇經營范圍時跟風意識強，創新意識差，導致惡性競爭，使企業失去發展空間。多人合作經營企業，容易因顧及個人利益而產生沖突，導致企業難以為繼，或缺失競爭實力。經營者在用人方面很難做到任人唯賢，使企業面臨著嚴重的人才危機和信任危機，導致企業的創新意識和創新能力匱乏。

2.家族式經營模式為主，經營管理缺乏創新。采用現代企業經營管理模式的少，內部管理制度不完善，或根本就沒有管理制度，以家長式管理為主。隨著市場競爭的日益激烈，特別是隨著企業規模的逐漸擴大，這種家族式管理難以建立符合現代企業制度要求的公司制治理結構。致使企業對市場估計不足，抵御市場風險的能力差，隨時都有被市場淘汰的可能。

3.金融市場欠靈活，企業融資渠道不暢。融資難問題是制約小微企業發展的主要瓶頸，小微企業信用擔保機構準入條件高，很多小微企業貸款相當艱難。為了順利開展經營活動，這些企業轉而尋求民間資本的幫助，一些企業甚至陷入高利貸的泥潭，舉步維艱。

造成這種情況的原因：（1）企業規模小、檔次低，缺乏直接融資的能力；（2）小微企業多為租賃經營，因而無產抵押用于貸款；（3）小微企業擔保機構少，擔保品種單一，尋保困難；（4）小微企業資信等級偏低，缺乏良好的資金信譽，銀行貸款難度大。

4.法律觀念淡薄，誠信意識不強。簽訂合同隨意性較大，出現問題時，難以尋求法律支持。嚴格按合同約定全面履行合同義務的意識不強；忽視勞動法律法規，用工不規范，導致勞企糾紛不斷。

5.多種因素制約發展，政策難以落到實處。國家出臺系列文件和配套政策，促進小微企業可持續發展，如《國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》，但在具體執行中卻遇到許多困難。我縣是邊遠貧困地區，財政十分困難，政府給予小微企業的扶持力度還遠遠不夠，加之個別部門對小微企業發展意義的認識存在誤區，因而造成縣委、政府優化經濟發展的政策舉措不能真正落實，“臉難看，事難辦”現象客觀存在。這些情況的存在， 挫傷了小微企業發展的積極性，也使得一些小微企業的行為短期化，投資愿望嚴重弱化。

三、幾點建議

為加快饒河縣小微企業發展，特提出如下建議：

1.加大對小微企業主的培養。相關部門應該更加重視對小微企業主的成長的培養。重點圍繞市場與管理、經營與用工、管理與利潤等內容開展培訓。著力打造一支自身素質高、價值取向更健康、善于挖掘人力資源優勢、市場管理能力強的小微企業主隊伍。

2.加大對小微企業的服務力度。工商聯、工信局、工商局、稅務、銀行、公安等職能部門在對小微企業的服務中，要充分發揮職能作用，特別是在企業困難時要為企業發展提供便利和幫助，在企業經營中為企業提供法律支撐和監督，確保企業依法經營、依法辦事，保證小微企業健康發展。

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（一）財務管理環境的含義

在企業的財務管理活動中，企業的經營者為實現企業經營的目標，需要不斷對企業的財務管理環境進行正確的分析和評估，并結合企業自身特點和現實給出相關意見和解決辦法。企業財務管理環境是指對企業財務活動和財務管理產生影響和作用的企業內外各種條件的統稱，然而影響企業財務機制運行的各種內外因素所構成的財務管理環境本身就是一個極其復雜的事物，其多變性、復雜性顯而易見。

（二）財務管理環境的分類和主要內容

為了能夠正確認識和分析財務管理環境這一復雜整體，傳統上大致將財務管理環境分為內部環境和外部環境，財務管理的內部環境主要包括企業的組織形式、組織機構、人員素質等方面，這是從企業為主體的角度對財務管理環境進行的分類，而與其相對的外部環境則包括經濟環境、法律環境和金融環境等。部分理論也將其劃分為宏觀財務管理環境與微觀管理環境，宏觀財務管理環境主要包括法律環境、金融市場環境、經濟環境和社會環境，而微觀管理環境則是指企業的組織形式、生產、銷售和采購方式等。由此可見，財務管理環境的分類是按照企業管理經營活動中不同主體的利益進行的劃分，從而對其復雜的內部結構與內容進行系統的分析。筆者認為將財務管理環境劃分為內部環境和外部環境更有利于對我國小微企業的現狀和財務管理環境進行分析和評估。

二、我國小微企業的界定和財務管理環境

（一）小微企業的界定

2011年7月我國的《中小企業劃型標準規定》中首次將小微企業納入企業分類標準，并規定了小微企業在各行業中的不同標準：農、林、牧、漁業營業收入50萬元以下的為微型企業;工業從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業;軟件和信息技術服務業從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業;房地產業營業收入100萬元以下或資產總額2 000萬元以下的為微型企業。可見，小微企業的經營種類多種多樣，涉及人們生活中的方方面面。

（二）小微企業發展的特點與現狀

由于小微企業獨特的組織建設和經營模式，其在經營過程中形成了投資小、經營簡單、所有權與經營權統一、普遍合伙等特點，也正是因為小微企業自身存在的特點，才形成小微企業在我國發展的現狀：一方面小微企業成為國家經濟發展的推動力量，另一方面小微企業在其自身發展過程中存在著桎梏。小微企業發展面臨的突出困難主要有：企業經營規模小，融資困難，經營范圍受地域限制較為嚴重，生產成本逐年升高，國家經濟扶持的政策落實不到位，企業本身的素質相對較低，這些方面都制約著小微企業的繼續發展，而這些困難歸根結底就是小微企業理財的環境問題。由此可見，正確認識和分析企業財務管理環境對于小微企業的發展是至關重要的，同時也是決定小微企業能否生存和發展的重要內容。

（三）小微企業的財務管理環境

按照財務管理環境的分類理論可以將小微企業的財務管理環境劃分為內部管理環境與外部管理環境，以企業為利益主體角度劃分的內部環境和外部環境更能全面地詮釋小微企業經營發展的財務管理環境。

1.內部環境。（1）企業的組織形式。由于小微企業的經營規模較小，組成人員的數量較少，投資額不大，一般小微企業的組織形式采用的多為個人獨資企業、合伙企業以及有限責任公司等方式。上述幾種小微企業的組織形式有利于企業的發展和資金的靈活運用，同時也決定了小微企業財務管理內部環境的特點，由于小微企業的啟動資金較少，往往企業的經營者就是企業的所有者，所以其組織結構也相對簡單;同時小微企業的人員限制決定了企業多以家族性的形式存在，組織管理相對比較薄弱。（2）企業人員素質。小微企業經營人員少，多為自主創業人群，或者為合伙經營，企業內部雇傭關系不明確。小微企業經營者自主創新意識比較濃厚，相對團體合作與責任心較差，企業經營重心主要在企業生存上，很少顧及企業形象，加之規模小很難吸引人才，并且小微企業相對欠缺經營管理的正式培訓，所以從總體上看，小微企業的人員素質相對較低。

2.外部環境。（1）政治環境。我國相對穩定和諧的政治大環境為小微企業的發展提供了良好的契機。國家相繼出臺的政治經濟改革政策為小微企業的建設和發展提供了有利條件，尤其是國家對于小微企業發展的扶持政策，與此同時，國家鼓勵自主創業、自主創新的發展政策更是為小微企業的發展增添了活力。（2）經濟環境。經濟環境是指企業財務活動所面臨的宏觀經濟狀況。主要包括經濟運行體制、經濟運行周期、經濟發展水平、經濟發展政策、金融市場、通貨膨脹等諸多方面。宏觀經濟狀況直接影響著企業個體的經營和發展，并決定著企業未來的發展決策。小微企業的宏觀經濟狀況總體呈良好態勢，國家為扶持小微企業的建設和發展提出了一系列的發展政策，此類經濟發展政策主要集中于財稅和金融支持政策，財稅方面主要包括：企業所得稅、個人所得稅、營業稅、增值稅、關稅以及收費減免等政策，為解決小微企業融資困難的問題國家還出臺了擴大抵押權范圍的金融支持政策，與此同時，國家還出臺了相關的財政支持政策，國家成立小微企業專項發展基金，為鼓勵小微企業的經營和發展國家還成立小微企業獎勵機制，同時鼓勵各級財政建立和完善小微企業發展基金。由此可見我國對小微企業發展的重視，上述經濟發展政策為小微企業的發展提供了積極的經濟發展環境，從而推動小微企業的有序、良性發展。（3）法律環境。企業財務管理活動中會涉及到多方利益主體，多方利益主體在經營管理中扮演著多重角色，利益主體之間有著千絲萬縷的復雜關系，同時也形成了企業復雜的財務關系，在復雜的財務關系中為保證利益主體各方的權益得到有效的保障，企業經營活動中需要對各方利益主體的行為進行約束和控制。企業經營活動中利益主體多以契約形式構建其財務關系，構建財務關系契約的合法有效性則需要法律、法規強有力的保障。小微企業同其他企業一樣應遵循企業組織法規、稅收法規、財務法規等法律規范的約束。因小微企業的獨特性質，將小微企業從企業類型中分離出來，并為鼓勵和促進小微企業的創立和發展我國頒布了《中小企業促進法》等相關法律法規，同時頒布了針對解決小微企業發展困難的財政稅收政策，法律、法規的頒布和實施一方面保護了小微企業的權益，另一方面也對小微企業的經營行為提出了一定的約束和要求。政策與法律的實施都進一步促進了小微企業的發展，隨著小微企業的發展，新的經濟狀況的產生，其法律、法規也將不斷的更新和完善，為小微企業的發展提供強有力的保障。

諸多的財務管理環境影響著小微企業的發展，它為小微企業的發展帶來有利的發展條件的同時，也不同程度地對企業發展造成阻礙，因此對財務管理環境的分析應該與時俱進，在不斷的發展變化中認識和分析，以指導企業的決策和發展。

三、小微企業的財務管理環境與財務關系

多種所有制經營的經濟制度為小微企業的發展帶來了春天，也為小微企業提供了發展的經濟環境，由于小微企業發展的特點，所以其在財務活動中構建的財務關系也具有獨特的性質。財務管理環境影響著小微企業的發展和建設，同時影響著小微企業各方利益主體構造的財務關系。企業中的同一利益主體在不同財務管理環境中會呈現不同的狀態和特點，同時做出不同的決策，進而形成對企業財務關系的調整和變動，可見，在小微企業的財務活動中，財務管理環境與財務關系是決定小微企業生存和發展的重要因素。

我國經濟體制的所有制結構決定著政府在企業經濟活動中扮演著不可或缺的角色，伴隨經濟體制的改革，政府的角色由全面控制轉向為宏觀調控，其調控手段也從單一的計劃命令式手段轉換為以法律、經濟政策等為主要方式的調控手段，其調控手段的具體內容將影響著企業的發展方向和趨勢，同時影響企業的經營狀況，由此可見，政府是影響企業經濟活動的重要因素，是企業財務管理環境中的重要方面。

小微企業順應經濟發展的整體趨勢而產生，并在我國政府行政手段的支持下蓬勃發展，為促進小微企業的良性發展，我國政府出臺了與小微企業相關的發展政策，頒布了維護小微企業利益主體的多種法律制度，此內容涵蓋了從小微企業的建立到發展的方方面面，這充分體現了我國政府對小微企業發展的支持力度，政府利用行政手段、法律手段等方式為小微企業的發展提供了便利的條件，與此同時，政府與小微企業在財政、稅收等經濟活動中結成了不可分離的企業財務關系，小微企業經營者應清晰地認識與政府之間的財務關系。

小微企業的財務管理環境與財務關系對小微企業的發展有著長遠的影響和作用。兩者貫穿小微企業經營活動的始終，與小微企業緊密相連。小微企業在我國的發展還處于初級階段，其內部機制與外部現狀都不盡完善，小微企業經營者應該對企業不同時間、不同條件下的財務管理環境和財務關系做明確的分析，同時不斷加強企業的創新意識和能力，利用有利的財務管理環境建立良性的財務利益關系，從而為小微企業贏得新的發展機遇和利益。Z

參考文獻：

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有一種觀點是，與大型金融機構相比，以民營銀行為代表的小型金融機構與小微企業更加“門當戶對”，很容易在一定區域、一定范圍內形成高效的“微循環”。因此，成立民營銀行將是增加小微企業金融服務有效供給、促進競爭的有效途徑。那么，是不是只有民營銀行才能解決中小企業“融資難”問題呢？

首先，不能否認民營資本辦中小銀行在解決中小企業“融資難”方面的作用，但同樣不能忽視國有大型銀行在服務小微企業方面的作用。截至2013年末，全國小微企業貸款余額13.2萬億元，是全國總貸款余額的27.8%。工、農、中、建、交五家銀行給小微企業的貸款約有4.22萬億元，占全國小微企業貸款額的32%；12家全國性的股份制商業銀行給小微企業的貸款有1.86萬億元，占14%；城市商業銀行有1.98萬億元，占15%；農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農信社有3.19萬億元，占24%。可以看出，五家大型銀行對小微企業的貸款比例是最高的。事實上，小微金融服務一直包括在大型銀行的服務范圍以內，特別是在一些小微企業比較興旺的地區。但鑒于小微企業數量多、服務成本高，因此大型銀行很難完全滿足所有中小企業的融資需求。增設一批乃至一大批民營銀行，一定程度上會增強金融功能作用，但并不必然能帶來中小企業融資便捷程度的提高。如果新生的這批民營銀行適用的監管政策不變、經營范圍不改、金融創新不夠、人才支撐不足，仍然落入現行大多數商業銀行同質化運營模式的傳統套路，那么中小企業的資金可獲得性問題也很難從根本上解決。

二、民營銀行將比現有銀行更有競爭力？

有觀點認為，現有的國有大銀行機制老化、業務審批流程長、反應速度慢，而民營銀行機制靈活，敢于創新、善于創新，因此，民營銀行將比現有銀行更有競爭力。此觀點也有以偏概全之嫌。客觀來講，民營銀行相對現有的國有大銀行，有機制靈活、沒有歷史包袱等優勢，但也有很多劣勢。

首先，信用保障上民營銀行具有天然的劣勢。目前的國有銀行享受國家“隱形擔保”的待遇，實質是具有“準國家信用”，在市場退出機制沒有建立起來之前，目前大多數股份制銀行和地方銀行享有的是“準地方政府”信用。民營銀行則完全是企業信用，銀行又是一個完全靠信用吃飯的行業，而無論政府還是市場以及普通百姓，其實目前都沒有與一個完全是企業信用的銀行打交道的心理準備。

其次，人才儲備方面民營銀行也不具備優勢。金融機構運營成功的關鍵要素并不是錢，而是靠機制、靠人。對民營銀行來講機制應該不是問題，而人才可能是問題。目前中國金融人才的供給是遠遠滿足不了高速發展金融業的人才需求的。民營銀行要從現有銀行內吸引人才，必將支付更具競爭力的薪酬，這將增加其運營成本。

再次，民營銀行的定位很可能是地域性社區銀行，經營范圍的集中易造成風險集中。在金融行業中有句話就是“東方不亮西方亮”，不能將所有雞蛋放在一個籃子里，要分散風險。民營銀行如果以區域經濟為依托主要向地方企業提供資金，相對全國性銀行來講，易造成風險集中。

最后，金融業的脆弱性決定民營銀行在各種事件對其經營產生沖擊時應對能力處于劣勢。在推進利率市場化的背景下，民營銀行由于資本規模有限、業務處于初創期等原因，往往會出現業務上的惡性競爭與道德風險，并由此進一步帶來信用風險甚至破產的風險，而這些風險很容易蔓延至整個金融業，形成風險外溢。

三、只要讓民營資本辦銀行馬上就能賺大錢？

很多人認為辦銀行等于開金礦，只要能投資銀行業，那么肯定會有高回報。這個看法也有待商榷。據統計，在中國規模以上工業企業和銀行業的平均資本回報率水平相差并不大的情況下，規模以上工業企業的平均資產利潤率約為7%，中國銀行業平均資產利潤率低于1.3%（全球銀行業的資產回報率平均只有1.13%）。這說明在投資于工業企業和銀行業的資本回報水平大體相當的情況下，工業企業的資產利潤率要大大高于銀行業。也就是說不能僅看到哪一家銀行的利潤絕對數大，還要看到它資產規模是非常大的。

銀行的資產規模取決于銀行資本金的大小，經營銀行必須滿足嚴格的資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率等監管要求，即只有具備了一定的資本金，才能允許達到相應的資產規模。也就是說，辦了銀行想要高利潤，必須有相當的資產規模，而資產規模大又要求資本必須大。所以，要獲得高利潤，必須要有大的資本投入，而且還要有承擔風險的準備。

四、監管部門將會大批發展民營銀行？

市場中有一種聲音認為民營銀行或許會批量設立，此說法未免過于樂觀。銀監會1月6日召開2014年全國銀行業監管工作電視電話會議，宣布將在今年開始試點首批民營銀行。對民營銀行要強調發起人資質條件，實行有限牌照，堅持審慎監管標準，訂立風險處置安排。試點先行，首批試點3至5家，成熟一家批設一家。試點中要切實做好試點制度設計，強調發起人資質條件，實行有限牌照，堅持審慎監管標準，訂立風險處置安排。

銀行是高風險行業，任何一家新設銀行都面臨風險管控，特別是經營失敗后風險由誰承擔、存款人利益怎樣保護的問題。因此，在當前相應配套機制尚未健全前提下，民營銀行發展肯定會走一條“試點先行、探索經驗、穩妥推進”的道路。

五、優秀的企業家肯定也會是好的銀行家？

很多人認為，能把企業做好的企業家一定也能把銀行經營好，道理很簡單，因為銀行也是企業。簡單明了的推導不一定能帶來正確的結論。事實上，優秀企業家和優秀銀行家的要求是不同的，優秀企業家是通過準確判斷市場的需求，并通過產品創新來滿足這樣的需求而在市場上勝出，但做好銀行的關鍵在于準確甄別優劣企業，并通過有進有退來做好風險的防控，一旦發生風險，在法律上是無可退之路的，民營銀行需要專業的團隊以及要求管理者具備很高的風險管控能力。因此，不是只要能經營好企業，就可以經營好銀行的。

六、平穩漸進推進民營銀行試點

第一，破除神話，轉變認識。銀行業風險高，且市場中這些神話極易引起“一哄而上”，但不能以風險大、門檻高為由不開放，而是要出臺清晰、透明的準入標準，對民營銀行經營方向進行制度安排，有效規范、約束其行為，并引導市場主體逐步轉變認識、破除神話，在避免以民營銀行為幌子，把銀行看作“提款機”現象出現的前提下，保障民營銀行始終不脫離健康的運行軌道，構建市場化、多層次、優勢互補的金融體系。

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（二）企業數量多，行業分布較廣

小微企業的經營范圍也十分廣泛，幾乎涉獵所有的競爭行業和領域。除航天、保險、金融等技術和資金密集度極高以及國家嚴格控制的特殊行業外，廣泛分布于一般加工制造業、農業、采掘業、建筑業、運輸業、批發零售貿易業、餐飲和其他社會服務業等。從全球數據來看，世界上主要國家小微企業在企業中的數量都占據絕對大的比例，具體見表2。

二、小微企業的發展困境

（一）小微企業處于弱勢地位

我國小微企業的劃分標準寬泛，這種概念和標準上的不規范，使得國家原本主要針對經營困難小微小企業的優惠政策被大、中型企業“截流”，難以到達真正的惠及小微企業的目標，削弱了政策效果。小微企業劃分標準尚未達成社會共識，地方政府對發展小微企業重要性的認識存在偏差。小微企業自身發展缺陷使其在資本累積，員工素質，管理水平，科學技術等方面都存在明顯的劣勢，從而導致了其勞動生產率低，競爭能力較弱。

（二）小微企業承擔的稅費成本過高

在我國，能夠享受到稅收、土地優惠的多是能夠給地方政府帶來GDP和財政收入的大中型企業，小微企業不僅難以享受類似的優惠，反而承擔了繁重的各類費用。這些費用在很大程度上限制了小微企業的技術革新能力和規模擴張需求，不僅如此，這其中一部分費用還被轉嫁到員工身上，使得他們的薪資水平受到遏制。

（三）小微企業服務體系不健全、融資難

目前，我國各級政府都開設了專有的小微企業服務機構，但這類機構所能提供的支持比較有限，而且該服務體系所包含的社會信用體系不健全，同時政府對小微企業的扶持機制也存在諸多問題。小微企業整體的資金需求大，但外界的資金供給極其有限，供不應求，而且小微企業的融資成本較高和融資渠道單一門檻較高。

（四）小微企業生產經營成本高、招工難

能源及其原材料等生產要素越加緊缺，購買價格不斷攀升，再加上勞動力成本、商鋪租賃、土地征用價格上漲。對于小微企業來講，本身其生產規模小，投資有限，因此，生產成本增加直接影響到企業的盈利空間。加之小微企業發展不穩定，避免不了地會出現一線員工流動性大，從而更加劇企業發展的不確定性。

三、新型城鎮化背景下小微企業的戰略定位

（一）實行產品升級戰略

小微企業所生產的產品生命周期比較短，而且大部分產品易于被模仿，創新性不高，與大中型企業相比的競爭劣勢逐漸明顯，甚至威脅到某些小微企業的生存，需求變化和競爭壓力迫使小微企業加快產品升級的步伐從而提升產品檔次。因此，實現產品的升級對于小微企業的生存和發展而言顯得尤為重要。對于那些不依附于大企業而獨立發展的小微企業來說，它們可以自己獨立開發新產品，擁有屬于自己的市場，可以根據市場的新需求改造升級舊產品或是直接開發新產品。而對于那些依附于大企業的承包加工型小微企業來說，其產品主要是旨在為大企業服務，通常是根據大企業所提出的要求進行新產品開發和升級。由于這類小微企業的技術力量欠缺，可以借助大企業的技術力量進行新產品開發，從而維持和改善與其存在分工協作關系的大企業在生產方面的和諧關系。最后，對于那些生產地方傳統產品的小微企業來說，可以利用新工藝升級傳統產品，從而賦予傳統產品新的內涵和內容。

（二）實行技術現代化戰略

技術水平的提高是企業發展的重要推動力量，實現小微企業技術進步和技術創新，加速企業走向現代化，不僅對小微企業的發展具有重要意義，而且對于實現整個國民經濟的穩步發展也關系密切。首先，社會居民的收入水平提高，進而引起消費者的消費行為發生轉變，由過去僅追求產品的普及性和消費數量的需求漸漸轉變為追求多元化、多層次、高品質的需求。其次，我國經濟增長方式的變化促使產業結構也發生著變化，生產由過去的勞動密集型向資本、技術、知識密集型轉變，這些轉變都從客觀上要求小微企業要有較高的生產技術水平。再次，20世紀90年代中后期，我國的經濟環境發生了質的改變，小微企業也由原先利用計劃外的靈活性尋求商機轉變為圍繞市場，從價格、質量、品種等方面展開全方位的競爭，競爭內容變為能否開發生產出適銷對路的產品。這些變化都從客觀上要求小微企業進行技術革新，實現技術的現代化。

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（一）高風險性

小微外貿企業在國際貿易交易過程中，通常會面臨著較高的非系統性風險，包括市場風險，無法確定市場接受能力與市場接受時間；資金風險，對于小微外貿企業而言，資金不足可能會導致災難性的影響；經營風險，因為小微外貿企業的管理者水平相對較低，所以會造成一定的經營管理風險等。

（二）資產結構的不穩定性

通常開展國際貿易的小微企業，其資產結構中無形資產的比例相對較大，固定資產比例相對較小，因此其融資可抵押性相對較差。大部分小微外貿企業往往會通過其人才資源、客戶資源等無形資產來體現企業價值，但是我國無形資產會計準則對這類無形資產的處理相對嚴格，因此小微外貿企業很難在資產負債表中將這部分無形資產體現出來，并且傳統的財務報表也無法完整、準確地披露出人力資源或者客戶資源等指標。

（三）融資成本高、效率低

小微外貿企業一般具有規模較小、經營不穩定、產品單一等特點，其資金需求相對較小、時間急、頻率快，主要以流動資金為主，這勢必會加大其融資的風險性，影響了銀行放貸的積極性，也必然會增加其融資成本。從銀行審查程序來看，小微外貿企業的融資金額少、手續復雜、缺乏必要的抵押物，銀行需要更高的風險控制，融資審批程序繁多，效率相對較低。

二、小微外貿企業國際貿易融資過程中信用風險成因分析

（一）世界經濟增速整體滑坡

自2008年全球爆發金融危機以來，全球經濟一直復蘇緩慢，發達國家失業率居高不下，貿易保護主義抬頭，很多發達國家為保護自身的經濟利益，采取各種限制國外商品進口的措施，最明顯的在于我國陸續受到了美國、歐盟等國家的反傾銷與反補貼制裁，這對我國各類企業均造成嚴重的影響，特別是進行國際貿易的小微企業更是遭受重創。在國內外市場占有率同時下降的大背景下，各個小微外貿企業的生存成為其首先要解決的問題，這就必然導致其償還銀行債務的意愿與能力大幅下降。

（二）小微外貿企業生產成本上升

在國際市場環境中，原材料與能源價格日益飚升，人民幣升值趨勢不減，小微外貿企業生產成本不斷加大。再者，受新勞動法的影響，多為勞動密集型的小微企業的勞動力成本也不斷提高，在失去人力資源成本優勢后，其出口產品在國際市場的競爭力必然會大幅降低。此外，我國調整了出口退稅政策，這對出口型小微企業而言，其利潤空間又被進一步的擠占，而我國開展國際貿易的小微企業多數處于國際產業鏈的末端位置，很難實現成本轉移，因此抗風險能力相對較差，部分企業出現了減產、停產或倒閉的現象。

（三）小微外貿企業急切的融資需求難以得到滿足

由于國際市場需求萎縮，小微外貿企業的訂單量急劇下降，難免出現資金周轉困難等問題，由于小微外貿企業的風險收益遠遠低于大型企業，因此其資金缺口越來越大。受國際金融危機的影響，我國各大銀行在國外投資的各類證券產品價值很多大幅縮水，銀行的收益水平也有所降低，其為了維持貸款的最佳收益率，必然更愿意向風險低的大企業投入貸款，這對小微企業而言無疑雪上加霜。同時，我國小微外貿企業有效資產相對不足，再加之其管理不善、財務制度不夠健全、信用水平低等因素的影響，勢必會影響其獲得更多的資金支持。

（四）小微外貿企業的負擔有所加重

土地也是影響小微外貿企業發展的重要問題之一。在經濟發展過程中，每年增加的小微外貿企業落戶均需要相應的土地，但是一些地區工業園區與產業集群建設相對落后，導致一些小微外貿企業不得另尋他路；并且城鎮土地使用稅有所提高，無疑也增加了企業的生產成本；企業征地需要繳納土地補償費、安置補助費、附著物補償費、土地閑置費等各種費用，這些均增加了企業的征地成本。此外，在小微外貿企業之間三角債問題十分突出，據相關調查數據顯示，約有85%的企業存在不同程度的資金拖欠問題，這對企業的正常生產會產生嚴重影響，企業的應收賬款、應付賬款由于資金拖欠導致上漲8%。

三、應對小微外貿企業國際融資信用風險的措施

（一）建立健全小微外貿企業信用體系

1、建立小微外貿企業信用評估體系

由于小微外貿企業存在綜合實力弱、可抵押資產少、融資需求旺盛、額度小且信息不對稱的特點，所以銀行要以個人信用為基礎進一步健全小微外貿企業信用體系，制訂出與小微外貿企業特點相符的信用評估辦法與標準，要求評估辦法與標準可以全面、科學、合理的反映出小微外貿企業的實際經營狀況與償債能力。分析小微外貿企業財務報表過程中，其經營范圍、經營者的素質與能力、結算方式、市場潛力等非財務指標也要作為重點審查的對象。建立專業的風險評估單位，建立和完善區域性小微外貿企業信用檔案中心，專門針對國際貿易融資企業進行風險評級與授信額度核定。對外貿企業而言，還款的首要來源為企業在正常貿易過程中產生的現金流，而第二來源則來自于企業自身的贏利能力，銀行可以根據企業的授信額與業務記錄為參考。此外，要進一步建立起小微外貿企業信息庫，信息庫中包含小微外貿企業的資信情況、產品情況、交易情況以及貨款結算情況等資料；鼓勵小微外貿企業靈活采用托收、信用證以及匯付等結算方法，適當選擇投保出口信用險來化解資金風險。

2、建立健全小微外貿企業信用擔保體系

逐步完善小微外貿企業信用擔保立法與信用擔保制度，進一步解決小微外貿企業與金融機構之間的信息不對稱問題，建立資源共享的信息平臺；建立以政府為擔保主體，其它諸如民營商業性擔保機構、企業互擔保機構、信用擔保機構為輔的多層次信用擔保市場體系，提升小微外貿企業的社會信用度與信用水平，拓寬小微外貿企業的融資渠道，增加其融資機會；建立小微外貿企業信用擔保專項資金與風險補償機制，以中央與地方政府分級擔保為輔助，提高各級各類擔保機構抗風險能力，做好融資性擔保機構的監管工作，保證其發展的合理性與規范性；充分發揮中國進出口銀行的引導性作用，適當提高出口信用擔保的比重，利用信用中介的杠桿效應，幫助企業獲得更多的商業銀行資金。

（二）建立健全國際貿易融資的法律法規體系

現階段我國已經制定、出臺了一系列專門扶持小微企業的發展的法律法規與政策措施，后續要進一步健全相關配套的法律政策，為小微企業的國際貿易融資提供更加完善的法律保障。加快相關金融立法工作，盡快完成國際金融票據、貨權、抵押權、擔保、信托等行為的權利責任法律界定。積極、主動的發現現有法律體系存在的漏洞與問題，防止由于國際慣例與中國法律體系存在差異，使得銀行與企業在操作過程中出現法律風險。此外，各項法律法規與相關政策的落實工作也不能忽略，比如調整信貸政策，加強對小微外貿企業國際貿易融資業務的引導，將一些與國家產業政策相符、經濟帶動作用強、發展潛力巨大的小微企業作為重點扶持對象，保證其獲得更多的融資優惠，實現其發展與壯大。

（三）小微外貿企業要提高自身參與的積極性

1、提高企業自身素質

對于相而言，在國際貿易融資業務中要獲取更多的資金支持，就要從提升自身綜合素質做起，具體要做到以下幾個方面：第一，進一步健全與企業發展相符的現代化制度，摒棄不規范的企業管理方式，提高經營管理的科學性與合理性。完善企業內部各項規章制度的制訂與落實，提高內部管理的有效性，實現信息公開與規范經營；第二，進一步做好財務管理工作，依法建帳，確保會計資料真實完整，完善內部控制制度，時刻用制度約束提高自己的承債能力，保證企業財務信息的透明度與可信性，為自身贏得更多的融資機會；第三，要求企業經營管理者自身要具備較高的道德水平，規范經營，自我約束，不斷在經營與管理中充實自己，提升自身的綜合素質與誠信度；第四，不斷提高風險意識，采取適當的措施規避風險。對于國際貿易融資業務所涉及到的各項風險，小微外貿企業要有充分的認識，轉變過去的粗放式發展思路，將出口風險成本納入財務核算的范疇，采用不同的結算方式提高風險控制的科學性與合理性，比如信用證、保理等手段。此外，還要對國外客戶的資信進行全面調查與管理，建立起有效的伙伴檔案信息庫，將國際貿易風險控制在最小范圍內；第五，提高企業產品的科技含量，培育企業自有品牌，從而提升企業在國際市場上的綜合競爭力，進一步擴大市場的占有率。

2、增強信用意識

現階段社會信用體系不斷完善，從某種程度而言，一個企業的運作與發展與其信用度有著直接的關系，因此小微外貿企業也要增強自身的信用意識，在能力范圍內提升自己的信用等級，提高銀行向企業提供國際貿易融資的意愿。當然企業要取信于銀行必須付諸實際行動，比如建立規范的企業制度，提高財務報表的詳實性與透明度等，并且要與銀行進行積極的溝能與交流，建立良好的銀企關系，使得銀行可以完全掌握企業經營狀況，進一步確認其風險可控制性，從而放心的為小微外貿企業提供貿易融資。小微外貿企業自身也要善于借助“外力”增強自己的信用價值，加強與其它大企業的聯盟，依傍大企業這棵“大樹”提升自己的融資能力。此外，小微外貿企業在歸還融資貸款、支付費用的過程中，做到守時、守信，不斷提高信用等級，樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象。

參考文獻：

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[2]李建培.信用問題對民營中小企業融資的影響及其對策研究[J].商場現代化，2012（6）

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第一，小額貸款公司特征明顯。作為服務三農及小微企業的專業放貸機構，小額貸款公司具有公司規模小、借貸額度小、服務對象小的特征。據統計，小額貸款公司平均注冊資本0. 94 億元，單戶借貸金額在70 萬元左右，有的小額貸款公司戶均貸款不足6 萬元，是真正的小額貸款服務。但是，全國小額貸款公司數量已達8791 家，覆蓋范圍大，貸款余額近1 萬億元，已成為社會融資總量的重要組成部分。因此，小額貸款公司在支持地方實體經濟發展中發揮著重要作用。

第二，我國的小額貸款公司的管理制度逐漸趨向于完善。從2007 年1 月起，中國人民銀行和中國銀行業監督管理委員陸續了《貸款公司管理暫行規定》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》、《小額貸款公司改制設立村鎮銀行暫行規定》幾個規范性文件。2014 年5 月銀監會會同央行，共同了《小額貸款公司管理辦法( 征求意見稿)》(以下稱《征求意見稿》)，有望于2015 年上半年出臺，屆時小額貸款公司的經營范圍、融資杠桿率等將有大幅放開，各地政府也出臺了促進本省的小額貸款公司發展的政策，趨向寬松的政策環境有利于提升行業信心。

第三，我國小額貸款公司地區之間的發展存在嚴重的不平衡性。我國小額貸款公司地區之間存在明顯差別。江蘇省目前小額貸款公司的數量最多，達到631 家，居全國第一。緊跟其后的分別是遼寧省、河北省、和安徽省超過450 家。中部和東部地區的數量及規模發展較好，而西部地區發展相對較慢，尤其是西藏自治區，小額貸款公司的數量、規模和從業人員較東部地區有明顯的差距。

第四，小額貸款公司具有較大的市場空間。解決小微企業、個體工商戶、三農等融資難的問題，必須大力發展中小型金融機構。由于我國特殊的金融環境，相對壟斷的金融體制，使得我國大多數中小微企業的資金需求不能夠得到滿足。據統計，我國中小微企業約占全國企業總數的99%，在中等以及中等偏下的大部分企業中，有90% 從未與銀行發生借貸關系，而我國的小微企業中有95% 從來沒有從銀行獲得解決資金困難的幫助，全國1300 多萬家中小微企業沒有得到充分有效的金融服務。如能發揮小額貸款公司在區域產業鏈、供銷鏈、消費鏈等方面的優勢，對于縮短融資鏈條，降低融資成本，服務區域實體，支持地方經濟發展上將起到更加重要的作用。

二、目前我國小額貸款公司存在的主要問題

(一)法律定位限制小額貸款公司發展

目前我國監管部門對小額貸款公司的法律主體地位，認定為一般工商企業，不屬于金融機構，難以享受正規金融機構的同等待遇。比如:小額貸款公司與農信社、村鎮銀行等農村金融機構一樣承擔支農責任，卻享受不到國家對農村金融機構的稅收優惠和定向補貼政策;不得在稅前扣除貸款損失準備金，也不得將逾期90 天的利息收入沖抵當期利息收入應納稅所得額，而銀行、擔保等所有的金融機構，都可以稅前扣除撥備;目前小貸公司的營業稅率為5. 6%，所得稅率為25%，而金融機構的所得稅率為15%;在辦理工商登記、稅收征繳、土地房產抵押及動產和其他權利抵押、財物監督等有關事務時，也因企業性質問題面臨諸多不便。另外，在法律訴訟方面，與小額貸款公司相關的貸款糾紛案件往往依據《民法通則》、《合同法》等民事法律規定調整，法律保障力度有限。

一般工商企業的身份限制使其不具備進入拆借市場、票據市場的資格，只能到銀行辦理一般性貸款。銀行的給予小額貸款公司的貸款利率都在基準利率以上，高于其他金融機構同業拆借的利率。而且一般性貸款需要公司提供資產作為抵押，但是小額貸款公司擁有的大都是流動性資產，因此獲得銀行貸款的難度較大，融資成本高。

(二)融資渠道受限，經營存在瓶頸

商業銀行是小額貸款公司最為重要的資金來源渠道，從銀行獲得的資金規模難以滿足小額貸款公司的發展需求。事實上大量小額貸款公司難以從銀行獲得貸款。有些省份統計顯示，只有不到20%的小額貸款公司獲得銀行貸款，且獲得銀行貸款額度占小額貸款公司貸款余額比重極小。

銀監會還曾下發《關于防范外部風險傳染的通知》，將小額貸款公司位列五類主要外部風險源之一，因此建立銀貸合作并非易事。近年來，各個地方政府都出臺了自己的小貸新規，試圖在提升融資比例、擴充融資渠道等方面給予小額貸款公司發展一些支持。但地方政府出具的這些政策效力有限，大部分難以真正落地。雖然小額貸款公司發行債券、開展資產證券化的業務試點業已在部分省開展，但小額貸款公司的大部分資產本身并不被金融機構視作可證券化的優質資產，融資規模有限。

(三)征信通道受阻、經營風險難以分散

目前大多數省份的小額貸款公司尚未接入人民銀行征信系統，因信息不對稱而導致高風險客戶向小額貸款公司集中，加大了貸款風險。目前大多數小額貸款公司主要依靠公司客戶經理進行實地走訪、面談等方式來獲取客戶信息，成本高、難度大。這種方法過份地依賴公司客戶經理的經驗以及所處地緣關系，當客戶數量出現劇烈增加的時候，客戶經理所傳達的信息會存在一定的不對稱性，這時候小額貸款公司的風險就會大大增加。隨著貸款企業數量越來越多、貸款金額越來越大，全國數千億的貸款游離于征信系統監管之外，既阻礙了其業務發展，又加大了自身乃至整個金融體系的風險。

小額貸款公司應對風險的法寶包括分散投資、抵押物和高息。據統計，我國的中小企業的平均壽命在2. 9 到3. 7 年之間，對中小企業的貸款風險很難被分散。由于不可預測的市場變化和自然災害，再加上擔保機構不足，保險體系不健全，使得貸款的回收存在較大風險。此外，貸款案件訴訟時間過長、訴訟手續繁雜，執行花費時間較多，一定程度上影響了小額貸款公司回收不良貸款的效率。雖然根據相關規定小額貸款公司收取的利息可比銀行高出四倍，但高息反而會使客戶結構惡化，為小額貸款公司選擇的是高風險的客戶。如果壞賬集中爆發，小額貸款公司也會面臨資金鏈斷裂的風險。

小額貸款公司應對風險的法寶包括分散投資、抵押物和高息。據統計，我國的中小企業的平均壽命在2. 9 到3. 7 年之間，對中小企業的貸款風險很難被分散。即便是貸款企業提供了抵押物，如果壞賬集中爆發，小額貸款公司也會面臨資金鏈斷裂的風險。

雖然根據相關規定小額貸款公司收取的利息可比銀行高出四倍，但本身的融資成本也成倍提高，最終的息差只有幾個百分點，而且貸款利率高容易壓垮貸款企業。經濟學里有個著名的命題叫做逆向選擇。高息反而會使客戶結構惡化，四倍于商業銀行的高息，為小額貸款公司選擇的是高風險的客戶。

(四)互聯網金融沖擊，市場份額被瓜分

近三年，各路資本紛紛搶灘小額貸款行業。國有企業、民營企業都開始紛紛成立起了自己的小額貸款公司。上市公司自行成立或參股一家甚至多家小額貸款公司，亦有部分擔保公司開始轉型做小額貸款。2013 年以電商為主的涉網貸款機構層出不窮。數據顯示，2014 年網貸行業成交量以月均10. 99%的速度增加，全年累計成交量高達2528 億元，是2013 年的2. 39 倍，目前網貸行業正在運行的平臺大約1540 家。除阿里巴巴之外，京東、蘇寧、百度、騰訊等也紛紛殺入小額貸款行業，在互聯網金融的浪潮下，對小額貸款公司業務的影響首當其沖。現階段，我國的銀行機構也正在不斷為中小企業提供更加快捷全面的貸款服務，伴隨著小企業金融服務中心、社區服務中心在我國各銀行機構的陸續成立，未來在服務中小微企業的市場中競爭將更加的激烈。

(五)監管短板日益明顯

目前政府對小額貸款公司實行兩個層次的監管，2014 年5 月，成立了全國性小額貸款公司協會，協會主管部門為銀監會，同時接受引薦和央行指導，所以第一層次的監管部門是銀監會和央行;小額貸款公司的審批、監管權都歸屬地方金融辦，所以第二層次的監管部門是地方金融辦，兩層的監管部門都是監管金融機構的，卻未將其界定為金融機構。地方金融辦畢竟在人手、權限上都有一定的局限性。隨著小額貸款公司數量不斷增多，行業發展越來越快，缺乏中央層面的統一監管成為制約小額貸款行業發展的重要因素。

三、促進小額貸款公司發展的建議

(一)進一步明確小額貸款公司的法律地位，

健全完善小額貸款公司分類管理政府應出臺一整套支持小額信貸公司發展的政策和監管體系，為小額信貸公司提供良好發展空間。小額貸款公司應與農村信用社、村鎮銀行等金融機構享受同等待遇，或轉型為貸款類金融公司，才能促進小額貸款公司實現可持續發展。主管部門進一步完善和落實小額貸款公司分類評級制度，有效實施分類監管。評級結果作為對小額貸款公司實施分類監管、重點監管的依據。對評級結果優秀、經營情況較好的小額貸款公司優先進行增資擴股、擴大其融資渠道、批準新業務等;對評級結果不良、經營情況較差的責令其整改，情況嚴重的由工商部門負責吊銷其營業執照。通過分級，能夠建立小額貸款公司的優勝劣汰和行政退出機制。

(二)拓寬融資渠道，實現資金來源多元化

小額貸款公司作為中小企業主要融資渠道，目前也面臨融資難題，而拓寬小額貸款公司融資渠道是解決小額貸款公司再融資難問題的一個重要方向。從2013 年開始，各地的小額貸款公司在拓寬融資渠道的方式方法上進行了有益的嘗試。目前，拓展小額貸款公司融資渠道的途徑主要有以下幾種:一是與銀行合作的助貸模式，即銀行是出資方，小額貸款公司扮演咨詢方、中介方的角色，負責找尋客戶、初步審貸、貸后管理，由銀行出資，雙方共同承擔風險;二是與P2P 借貸平臺合作模式，由線下機構進行實地調查和研究，P2P 網絡進行線上營銷，最終使借款人與網絡平臺上提供的投資人達成交易，獲得貸款;三是向各地政府積極設立小額貸款在貸款公司申請貸款;四是通過地方金融資產交易中心轉讓資產及貸款資產收益權;五是發行債券和優先股;六是小額貸款公司資產證券化產品在國內或國外的交易所上市等幾種融資方式。多種融資渠道，實現小額貸款公司資金來源多元化，增大公司的經營規模。

(三)擴大公司經營范圍，加大公司產品創新

本次的《征求意見稿》將小額貸款公司的經營范圍從原來的辦理各項小額貸款，調整為以貸款業務為主，按照監管機構批準的業務范圍，可以經營下列部分或者全部本外幣業務:發放短期、中期和長期小額貸款;辦理票據貼現，但不包括轉貼現;買賣債券、股票等有價證券;開展權益類投資;貸款轉讓業務;開展企業資產證券化業務;發行債券;辦理商業承兌;對外提供擔保;企業財務顧問;銷售業務等。另外，小額貸款公司也可以跨省經營，實際上是打開了小額貸款公司往專業的金融公司發展的通道。小額貸款公司要抓住機遇，積極拓展以上業務。

此外，小額貸款公司應加強信貸產品創新，開發聯保貸款、收益抵押貸款、小額授信貸款等不同期限、不同付息方式的信貸產品，形成自己貸款特色的核心競爭力。

(四)與保險機構合作，創新擔保方式

中小企業先天弱質和抵押不足的缺陷，是導致小額貸款公司風險的最主要因素。為有效解決這一難題，可在傳統信貸產品的基礎上嵌入保險元素。先由小額貸款公司向中小企業提供貸款，擔保公司為貸款提供擔保，再由保險公司為擔保公司的擔保責任提供保險，通過市場化的方式實現風險的分散和補償。此方式既解決中小企業貸款難，也可為小額貸款公司降低信貸風險。

(五)更多的政策支持

小額貸款公司因不能接入征信系統而在控制風險上處于劣勢，獲取客戶信息的成本高、難度大，既阻礙了其業務發展，又加大了自身乃至整個金融體系的風險。政府部門要積極推動小額貸款公司加入央行征信系統，進一步加大政策扶持力度，從國家層面制定有關財政稅收優惠政策，如對服務三農和中小微企業成效顯著的小額貸款公司，可減免部分營業稅和所得稅或者進行財政補貼或貼息等。

各級政府部門要積極主動地努力營造小額貸款公司良好發展環境。有序拓寬小額貸款公司資金來源渠道，鼓勵小額貸款公司增資擴股;支持小額貸款公司與金融機構各種業務的合作;在地方資產交易平臺和交易所進行資產轉讓等業務;允許本省小額貸款公司與地方金融機構之間進行資金調劑拆解;鼓勵小額貸款公司通過境內外資本市場上融資等。

(六)提高風險控制能力

1. 完善公司治理

一是小額貸款公司要依法制定公司章程，建立與公司規模和業務范圍相匹配的治理機制，明確企業組織架構、職責邊界、議事規則、決策程序及履職要求等公司治理制度;二是完善管理機構內部設置。崗位的合理設置是控制風險非常重要的一環，在信貸管理上應設置貸款調查、審查與審批、審計的部門和人員，各部門人員應保持獨立性，不應交叉任職。

2. 制定全面風險管理制度

小額貸款公司的風險管理制度應包含貸款業務操作流程、風險管理辦法、貸款調查評估辦法、貸后管理制度、違規處罰制度等。合理的風險管理與控制措施是降低貸款風險的重要保證。小額貸款公司在經營范圍、業務規劃及流程上，應遵循審貸分離、貸款五級分類、貸款集中度等銀行業金融機構管理標準。應結合自身實際，對接監管政策，修訂完善風險管理規章、流程、規范，重點建立并嚴格落實風險責任追究制度。此外，要積極倡導穩健合規的行業文化，執行中央和地方各項監管規定、落實相關監管要求。

篇11

當前我國小微企業信息化發展水平整體偏低。據統計，我國小微企業占到企業總數的97.3%，實現信息化建設的不足10%。信息化基礎薄弱、信息化水平不高和層次不均、資金短缺和管理不規范等成為制約小微企業信息化發展的主要瓶頸。大部分信息化項目僅停留在表面的信息化，缺乏對于企業生產、運營、發展等全方位的管理和原始數據的收集，不能算作真正意義上的信息化。

影響我國小微企業信息化發展的主要因素有：信息化基礎設施和平臺建設發展不足。企業信息化是一個系統工程，包含IT規劃、IT基礎設施建設、網絡安全、系統集成、軟件實施、電子商務等方方面面，這涉及計算機、通信、軟件、電子元器件、數字視聽等信息產業群的各個領域。同時，也與互聯網綜合服務提供商、社會公共服務信息化水平、政務信息化建設有關。只有從一個地區的整體出發，全盤考慮，才能消除信息基礎設施發展的不平衡，解決信息產業核心技術創新能力不強的問題，才能優化信息產業結構，提高信息資源整合利用率，提升跨部門公共服務的水平。小微企業信息化發展意愿整體偏低。資金薄弱、籌資能力差、抵御風險的能力差，使很多小微企業在沒有看到信息化帶來的效益前，不愿意承擔高額的信息化費用。同時，小微企業的技術實力相對薄弱，信息化隊伍不完善，缺乏能夠建立、使用、維護信息化系統的專業人才，導致很多信息化項目上馬后并沒有得到有效利用，甚至僅僅作為擺設，深層次的信息化更是舉步維艱。小微企業信息化管理基礎不扎實、戰略管理不到位、綜合管理不系統。小微企業的人財物、產供銷等管理手段和方法，離制度化、規范化、科學化還有相當大的距離，導致小微企業內部的物資、財務、技術以及其他信息不共享、不集成，溝通不足，大量信息是孤島式的、滯后的，甚至是虛假的和部門利益化的，嚴重影響了小微企業信息化發展。

二、信息化對小微企業的影響

1.信息化對小微企業生產能力的影響。對于小微企業來說，信息化所涉及的范圍不僅僅是企業的管理，同時還包括了各種設備的信息化，小微企業只有做到將各方面都信息化，并購入大量先進的設備，不斷的提高企業生產經營方面的靈敏度、適應性和可協調等，使得企業能夠建立起生產能力更為強大的生產系統，更好的適應市場和信息化時代的快速發展，從而保障企業生產經營的順利進行。

2.信息化對企業技術創新的影響。目前，大部分的小微企業由于生產技術落后，導致所生產的產品很難滿足市場和群眾的需求，從而使得企業很難再競爭激烈的局勢中生存下去，而在信息化時代，優秀的技術是一個企業不可或缺的組成部分，而信息化可以幫助企業更好的進行技術創新，更及時、更準確的獲得各種數據，開發出更多的新產品和新的生產工藝，使得企業的產品能夠更加的符合市場和群眾的需求，從而在市場中生存下去，并獲得更好的發展。

3.信息化對小微企業管理水平的影響。在企業管理方面，信息化的管理模式能夠避免一些以人為的方式可能造成的錯誤，并不斷提高企業在信息處理上的準確性，從而避免一些不必要的損失，使得企業的管理更加精確，同時，企業可以通過信息化不斷調整企業的組織結構，不斷完善企業的信息共享系統，不斷提高企業管理的工作效率，從而不斷提高企業的管理水平。

4.信息化對企業外部環境關聯能力的影響。小微企業可以利用網絡平臺，構建起電子商務，在網絡上企業產品，對自身的產品進行宣傳，從而為企業建立起良好信譽，并不斷提升企業的知名度，同時通過網上交易用更少的成本為企業帶來更多的經濟收入，使得企業的交易范圍能夠更為廣泛。

三、我國小微企業信息化發展路徑

加強政策引導與推動，為小微企業信息化發展創造良好環境。要加大政策扶持力度，出臺小微企業信息化建設優惠政策，通過財政補助、稅收優惠等辦法，激發小微企業信息化建設的積極性；要加強小微企業信息化建設培訓力度，通過專業培訓、政策宣講，提升小微企業信息化建設與應用意識；要積極構建信息服務平臺，針對企業發展需求和突出困難，鼓勵信息化服務商與地方中小企業主管部門、產業集群、工業園區與小微企業開展合作，促進供需對接，提高信息化服務的針對性和有效性。

提高小微企業信息化意識，加強信息化能力建設。小微企業要真正認識到信息化對于自身發展的重要作用，把信息化建設納入整體發展戰略之中，努力提升企業信息化建設水平。加強信息化建設所必需的軟硬件建設，為信息化建設提供必要的基礎保證；深化企業內部流程管理改革，推動企業管理的科學化、規范化，以適應信息化建設需要；積極培育企業內部信息化建設人才隊伍，為信息化建設提供人才保證。

四、信息化時代小微企業提高競爭力的建議

小微企業在信息化建設的初期應多向信息化建設成功的企業學習，深刻認識到企業信息化發展不足的方面，結合自身實際情況明確企業的信息化發展目標，并制定出準確的發展戰略和思想，選擇合適的切入點來發展信息化，然后進行穩定的發展，在穩中求進。除此之外，在技術創新和開發方面，小微企業需要選擇規模較小的軟件開發公司進行合作，針對企業的實際情況開發適合企業的軟件，雙方共同探討發展之路。在電子商務方面，公司應做好產品的售后服務，不能一味的為了降低成本而提高較低質量的服務，較好的服務能夠為企業贏得更好的信譽，不斷拓寬企業的經營范圍。

篇12

(1)普通高等學校、中等職業學校、技工院校學生(在校及畢業5年內)和出國(境)留學回國人員(領取畢業證5年內);

(2)軍轉干部、復退軍人;

(3)登記失業人員、就業困難人員、建檔立卡貧困勞動力;

(4)返鄉創業人員：廣州戶籍人員離開戶籍所在地外出求學、務工后返回原戶籍地所轄鄉鎮創業的勞動者(以營業執照所載地址為準);

(5)創辦驛道客棧、民宿、農家樂的人員。

廣州創業補貼申請材料1、《廣州市

區 年 月至 年 月一次性創業資助申領表》;

2、屬畢業生需提供畢業證(校驗后退回);

3、屬出國(境)留學回國人員的需提供《國(境)外學歷學位認證》(校驗后退回);

4、屬在校學生需提供學生證(校驗后退回);

5、屬軍轉干部、復退軍人需提供退出現役證(校驗后退回);

6、返鄉人員提供《就業創業證》或《就業失業登記證》或社保繳費記錄(校驗后退回);

7、創辦驛道客棧、民宿、農家樂的，經營范圍屬“餐飲業”的提供食品經營許可證(校驗后退回);

8、經營范圍屬“住宿業”、“民宿”的提供特種行業許可證(校驗后退回);

廣州創業補貼申請程序1、申請人在申請周期第1個月(即1月、3月、5月、7月、9月、11月)1-20日向申請人注冊地區公共就業服務機構提出申請;

2、區公共就業服務機構和區人力資源和社會保障部門在申領周期第2個月5日前完成受理、審核、復核;

3、符合補貼條件的，在申請周期第2個月10日前撥付資金。

廣州創業補貼對象符合條件的創業者。

篇13

根據工商總局的統計，截至2013年年底，全國各類企業總數為1527．84萬戶。其中小微企業1169．87萬戶，占到企業總數的76．57％。將4436．29萬戶個體工商戶納入統計后，小微企業所占比重達到94．15％，小微企業成長對國民經濟的發展具有非常重要的意義。

1小微企業融資存在的問題

目前，小微企業融資難主要體現在以下的融資難、融資貴、融資亂、融資險四個方面。

1．1融資難

小微企業綜合實力弱小，經常需要對外融資，但是金融機構為了控制風險而選擇對小微企業惜貸。金融機構往往對企業貸款方進行嚴格地審查，程序繁多，流程復雜，耗時較長。小微企業本身就缺少完整的管理體系和財務制度，審核資料難以準備齊全，很難通過金融機構層層審核。即使最終通過審批，從申請貸款到放貸整個過程至少需要一個月。

1．2融資貴

首先，貨幣在通常情況下供不應求，金融機構則采取緊縮性措施，貨幣資金變得更少，信貸的價格必然隨之提高，小微企業融資成本增加；其次，一般涉及到資金借貸的業務，不管是借方還是貸方都會考慮風險問題。所以金融機構貸款給小微企業會非常謹慎，條件要求高。而小微企業自身的條件卻往往達不到貸方的要求，通常情況下只有被動的接受更高的貸款利率以及不合理收費。有些地方金融機構對小微企業貸款直接確定最高利率，甚至與民間貸款利率不相上下。

1．3融資亂

小微企業需求的資金一般是要求速度快、時間短，向銀行貸款不能滿足其融資短、頻、急的要求。因此，小微企業往往選擇其他非正規或者非法的融資渠道，例如向親朋好友借款，在企業內部進行集資，還有的向高利貸借款，而這些融資方式都缺乏合法的風險控制，很容易出現局部區域性的金融危機。

1．4融資險

小微企業缺乏暢通的融資渠道和良好的融資環境，一方面融資成本很高，而且小微企業管理能力弱、產品利潤微薄，小微企業不僅要承擔更大的還款壓力，還要隨時應對融資風險；另一方面高利貸缺乏法律保障，給借貸雙方帶來無形的心理壓力，而且高利貸存在資金鏈斷裂風險，對小微企業的生存和發展構成嚴重威脅。

2小微企業融資面臨困境的原因分析

小微企業融資問題產生的根源，主要來自于小微企業自身與金融機構。

2．1小微企業自身

2．1．1管理模式不規范小微企業經營范圍小、產權單一，提供的大多數都是低附加值產品，缺乏核心競爭力。管理模式大多數都是家族式管理，具有集權化的特點，所有權與經營權高度集中，內部控制制度不完善，沒有明確的發展戰略目標，注重短期的盈利。小微企業管理機制不健全，難以吸引并留住優秀員工，人才嚴重缺乏，市場競爭能力難以提升，很容易被市場所淘汰，從而增加企業融資的難度。2．1．2資信狀況差小微企業缺少專門的會計部門及專業的會計人員，會計核算不規范，反映出來的會計信息真實性差，可信度低，并且缺少必要的財務監督。小微企業倒閉率較高，有時候容易出現主觀意識上的違約，再加上其經營能力不強、盈利的不確定性，甚至信用缺失，從而形成金融機構對小微企業的惜貸現象。2．1．3經營風險較大相對于大企業來說，小微企業經營風險大，平均壽命較短，隨時面臨破產的危險。由于小微企業規模小、管理能力弱，員工流動性大，對外部風險缺乏抵抗能力，這不利于小微企業的資金籌集。2．1．4抵押物缺乏小微企業規模小、資產少，尤其是分布在第一和第三產業的小企業，幾乎很難找到較為不易貶值的抵押物，適用于擔保的財產物資十分有限，難以提供滿足法律及金融機構要求的擔保物。擔保評估機構手續繁瑣、費用高，商業銀行與擔保公司之間溝通不到位，意見難統一，這使小微企業無所適從。

2．2金融機構

2．2．1傳統商業銀行的理性投資行為傳統商業銀行信貸實質上是一種投資，投資的目的是為了獲取收益。所以一般會將投資風險和收益都納入考慮的范圍，風險越小的企業越容易被傳統商業銀行接受。在這種情況下，傳統商業銀行為了規避風險，通常會貸款給風險較小的大中型企業，而非小微企業。2．2．2信息不對稱信息不對稱情況貫穿于各類融資活動中，由于借貸雙方對信息理解的差異性，很有可能會引起“逆向選擇”和“道德風險”。由于對整體小微企業的不信任，金融機構對經營狀況好、違約風險小的小微企業不能進行正確地判斷，由于信息不對稱，金融機構無法辨別是否應該貸款給小微企業，從而使得那些成長性較好的小微企業無法獲得資金。2．2．3專注服務小微企業的金融機構缺乏現有的地方性金融機構和股份制銀行不僅在數量上有限，而且在業務及市場上也與國有商業銀行大同小異，沒有完全發揮自身的優勢，市場定位也不合理，沒有與國有商業銀行形成互補，專注服務于小微企業的金融機構基本上不存在。

3解決小微企業融資困境的對策

解決小微企業融資面臨的困境，需要企業、政府及金融機構三方共同合作。

3．1企業自身對策

3．1．1提高經營能力小微企業應該積極主動提升自身經營管理水平和能力。制定企業發展戰略，建立優秀的企業文化，引進先進的設備和技術，組織員工參加培訓學習，提高自主創新能力，增強產品市場競爭力，減少管理和財務風險，促進企業可持續發展。3．1．2加強信用建設為了讓企業實現可持續發展，無論是對內還是對外小微企業必須高度重視自身的信譽問題，樹立正確的價值觀和信用觀，嚴格遵守誠信為本，積極在企業內部開展誠信教育和素質拓展。通過信用建設樹立良好的企業形象，確立市場信譽，逐步提升信用等級，增強金融機構對小微企業的信任。3．1．3加強財務管理財務體系不健全、賬本記錄的信息、賬證不符是我國部分小微企業都存在的普遍問題，這是影響企業融資困難的基本因素，并且嚴重阻礙了小微企業的生存與發展。因此，小微企業要設立專門的會計機構，建立完善的財務制度，在進行融資和投資之前，要理性分析每種融資方式可能帶來的收益以及存在的風險，然后權衡利弊，選擇合理的融資渠道和方式，樹立全面理財觀念。保證財務會計信息的真實性與合法性，這就需要企業完善會計內部控制制度，杜絕兩本賬、三本賬等信息失真現象，提高信息的透明度和可信度。同時接受社會監督，將財務信息及時、準確、客觀、完整地提供給相關當事人，使對方全面了解財務信息，從而獲得多種籌資渠道，以較低的籌資成本籌集企業發展所需要的資金。

3．2金融機構方面對策

3．2．1加大支持力度商業銀行作為小微企業融資的主要渠道，應當積極開展適合小微企業發展的融資業務。要合理分配大中小微型企業的貸款比例，地方的商業銀行及信用社也應該把小微企業視同其他企業一樣作為主要服務對象，不能夠區別對待，對其合理的信貸要求予以接受。根據情況靈活變通貸款流程，對于那些符合產業政策導向，產品有銷路銷量的，有利于促進就業的小微企業，銀行應可以給予一定的支持，適當放寬審批權限，縮短審批時間。銀行應適當把擔保物范圍加大，允許小微企業以產房，機器設備等固定資產作為抵押物進行貸款，以滿足小微企業對資金的需要。3．2．2建立高效快速的貸款流程為滿足小微企業需要快速融資的特點，金融機構應該對小微企業適當放松審批權限，或者減少審批的層級，省去不必要的環節，進而減少貸款決策鏈條，提高決策效率，簡化貸款審批流程。另外，銀行可以根據不同經營特征和風險特征的企業成立不同的信貸評審小組，有針對性地負責各種類型企業，提高審批效率。隨著互聯網應用領域的擴大，銀行機構可以利用互聯網方便快捷的優點，建立網上融資平臺，為小微企業融資提供新的渠道，促進線上線下融資業務同步發展，提高銀行辦理貸款的效率。3．2．3降低融資成本為了降低小微企業的融資成本，對于《中國銀監會關于整治銀行業金融機構不規范經營的通知》中提出的各項要求，銀行機構應全面進行落實。嚴格落實“七不準”禁止性規定，不準收取不合理的服務費用，不準附加不合理的貸款條件，不準借貸搭售以及捆綁銷售其他金融產品等。小微企業融資通常是需求量少、次數多，而銀行在發放貸款時無論金額大小，其信貸成本都是差不多的，這就使得大中型企業貸款業務成本在辦理貸款業務所承擔的管理成本相對要比小微企業低很多。因而銀行應當根據貸款金額的大小確定相應的收費標準，采取利率差異化措施，努力緩解小微企業“貸款貴”的問題。3．2．4加快中小金融機構的發展促進小微企業發展可以采用建立一個競爭有序的金融市場，并加快中小金融機構的發展等有效措施。大銀行一般都是國有性質，中小金融機構往往都帶有社區性質。地方中小金融機構能夠全面掌握地方的基本信息，對小微企業的經營狀況、發展前景和資信狀況更了解，可以有效避免“信息不對稱”的問題。當然，也可以建立政策性和商業性的中小企業銀行，用以解決小微企業在創業中以及經營管理方面對中長期資金的需求，對困難的小微企業發放低息、貼息甚至是免息貸款，專門有針對性地扶持小微企業的發展。

3．3政府政策

3．3．1健全金融服務體系政府應為小微企業的融資提供更多的機會，建立和健全小微企業金融服務體系，推動其向多層次、多方向發展，為小微企業創造一個分工明確、公平競爭的局面。一方面，政府應充分發揮其積極作用，對小微企業實行差異化的監督管理政策，健全金融服務體系，引導小微企業向大型銀行借貸；另一方面，大力推動中小型金融服務機構、信用社等中小銀行的發展，鼓勵其將地方經濟和小微企業作為重點的服務對象。3．3．2規范發展民間借貸市場根據國務院關于對民間借貸進行規范管理、防范風險的要求，加強對民間借貸的管理與監督，有效控制民間借貸風險。應規范發展民間借貸市場，將民間借貸以法律形式確定下來并保證其合法性，避免被不合法的金融活動所滲透，要嚴厲打擊非法集資等違法犯罪行為，為民間借貸創造一個良好的環境。同時，可以引導民間借貸機構向小額貸款或財務公司方向發展，從而規范民間借貸行為，使其更加專業化。3．3．3推進小微企業信用擔保體系建設從我國的實際情況來看，可以考慮建立多層次的信用擔保體系以支持小微企業的發展。從地市、省、國家三級機構共劃分三級信用擔保體系，為信用提供擔保和再擔保。把那些符合國家產業政策、發展前景好和市場空間大的小微企業納入擔保范圍。擔保機制能夠正常運行需要長期穩定并且充足的擔保基金，如何尋求基金的來源成為一個重要難題。因此，需要進行籌資為擔保機制提供資金扶持，通常的籌集資金的方式有政府撥款、發行企業債券等多種渠道。3．3．4建設完備的法律保障體系政府相關部門應引導地方各部門制定相應的政策法規對企業間融資提供支持和法律保護。同時也要加快法律環境完善的腳步，要建立相關的專業部門，為避免貧困地區的小微企業融資提供法律保障。

參考文獻

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