引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融基礎(chǔ)論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

中國的金融電子化建設(shè)開始于20世紀(jì)70年代，在80年代中期，由中國人民銀行牽頭成立了金融系統(tǒng)電子化領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)過大量的調(diào)查研究，制定了金融電子化建設(shè)規(guī)劃和遠(yuǎn)期發(fā)展目標(biāo);‘六五’做準(zhǔn)備，‘七五’打基礎(chǔ)，‘八五’上規(guī)模，‘九五’基本實(shí)現(xiàn)電子化。在最近的二三十年，我國的金融電子化建設(shè)經(jīng)歷了重要的、具有歷史意義的四個(gè)發(fā)展階段:第一階段，大約70年代末到80年代，銀行的儲(chǔ)蓄、對(duì)公等業(yè)務(wù)以計(jì)算機(jī)處理代替手工操作;第二階段，大約從80年代到90年代中，逐步完成銀行業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)處理;第三階段，大約從90年代初到90年代末，實(shí)現(xiàn)全國范圍的銀行計(jì)算機(jī)處理聯(lián)網(wǎng)，互聯(lián)互通，支付清算和業(yè)務(wù)管理、辦公逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)處理;第四階段，從現(xiàn)在開始，完成業(yè)務(wù)的集中處理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與環(huán)境，加快金融創(chuàng)新，逐步開拓網(wǎng)上金融服務(wù)，包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上支付等?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。當(dāng)人類走進(jìn)21世紀(jì)時(shí)，步入了以網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)為特征的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在這一發(fā)展機(jī)遇面前，我國金融業(yè)也同時(shí)面臨著加入世界貿(mào)易組織后更廣闊的市場(chǎng)和來自發(fā)達(dá)國家同行業(yè)更嚴(yán)竣的競(jìng)爭(zhēng)壓力。金融信息化是我國金融業(yè)的必然選擇。金融行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心，金融信息化是國家信息化中至關(guān)重要的、不可缺少的一環(huán)。金融信息化既是金融業(yè)本身為提高其競(jìng)爭(zhēng)能力、降低經(jīng)營(yíng)成本、提高服務(wù)質(zhì)量以應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)在要求，同時(shí)也是悅務(wù)、海關(guān)、貿(mào)易和電子商務(wù)等國民經(jīng)濟(jì)信息化的基礎(chǔ)。金融信息化不僅實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化和辦公自動(dòng)化、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)化，更進(jìn)一步為監(jiān)管電子化、管理和決策的科學(xué)化提供強(qiáng)有力的支持，同時(shí)也是金融服務(wù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

2金觸信息系統(tǒng)的安全

安全是金融信息系統(tǒng)的生命。在金融信息系統(tǒng)日益發(fā)展，信息越來越向上集中，規(guī)模越來越大，金融業(yè)對(duì)它的依賴性不斷增加的同時(shí)，金融信息化系統(tǒng)安全的重要性也與日俱增。它關(guān)系到金融機(jī)構(gòu)的生存和經(jīng)營(yíng)的成敗，所以，應(yīng)把金融信息化系統(tǒng)的安全視同資金的安全一樣，看作是金融機(jī)構(gòu)的生命。金融信息系統(tǒng)的安全不僅是金融行業(yè)本身的問題，它與我國的經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)安全和國家安全緊密相連，是保障金融業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力的重要組成部分，金融信息系統(tǒng)的安全已成為我國金融信息化建設(shè)中具有戰(zhàn)略意義的關(guān)鍵問題。

據(jù)英國PA咨詢集團(tuán)公司調(diào)查，在20世紀(jì)末的5年中，電腦詐騙每年使英國銀行損失40-50億英鎊，美國每年因計(jì)算機(jī)犯罪造成銀行損失也多達(dá)55億美元，德國銀行每年因此損失約50億美元。在我國，自從1986年7月發(fā)生首例金融計(jì)算機(jī)犯罪以來，發(fā)案率逐年上升，給銀行造成了巨大的損失。僅1997,1998兩年，四家國有商業(yè)銀行就發(fā)生了141起計(jì)算機(jī)犯罪案件，涉案人員166人，涉案金額16129萬元，造成經(jīng)濟(jì)損失5853萬元。朱銘基同志在揚(yáng)州發(fā)生的一起利用遙控發(fā)射裝置浸入銀行電腦系統(tǒng)，盜取巨款的案件報(bào)告上批示:“這是一個(gè)信號(hào)，我們的銀行家要抓電腦技術(shù)，不能落在犯罪分子的后面’。

2.1信息系統(tǒng)面臨的威脅和攻擊手段

信息安全從技術(shù)上講，有如下幾方面的含義:保密性、完整性、可用性、真實(shí)性、不可抵賴性、可控性。金融信息系統(tǒng)是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，它處理的對(duì)象是信息。信息資源具有先天的脆弱性，系統(tǒng)中存儲(chǔ)的信息密度極高，信息的可訪問性、信息的聚生性、系統(tǒng)工作時(shí)產(chǎn)生電磁輻射、磁性介質(zhì)的剩磁效應(yīng)等都使系統(tǒng)中的信息面臨著安全風(fēng)險(xiǎn)。概括而言，金融信息系統(tǒng)面的威協(xié)主要有三種形式:通信過程中面臨的威協(xié)、存儲(chǔ)過程中面臨的威脅和處理過程中面臨的威協(xié)。對(duì)金融信息系統(tǒng)的攻擊手段主要有竊取、推斷絨分析(屬于被動(dòng)攻擊)、冒充、墓改、重放和病毒(屬于主動(dòng)攻擊)。

2.2信息安全技術(shù)

2.2.1密碼技術(shù)。密碼技術(shù)是信息安全技術(shù)的核心。要保證信息系統(tǒng)中信息的保密性，使用密碼對(duì)其加密是最有效的辦法;要保證信息的完整性同樣可以使用密碼技術(shù)實(shí)施數(shù)字簽名，進(jìn)行身份認(rèn)證，通過對(duì)信息進(jìn)行完整性校驗(yàn)來實(shí)現(xiàn);保障信息系統(tǒng)和信息為授權(quán)者所用，利用密碼進(jìn)行系統(tǒng)登錄管理，存取授權(quán)管理是有效的辦法;保證電子信息系統(tǒng)的可控性也可以有效地利用密碼和密鑰管理來實(shí)施。

1949年Shannon發(fā)表了《保密系統(tǒng)的通信理論》，引起了密碼學(xué)的一場(chǎng)革命，從而使密碼真正成為一門科學(xué)。密碼學(xué)(Crypto-graphy)是通信技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用數(shù)學(xué)之間的邊緣學(xué)科，數(shù)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)是其重要的工具，涉及到數(shù)論、信息論、算法復(fù)雜性理論等學(xué)科分支。保密系統(tǒng)的Shannon模型如圖l所示。

70年代中期，在安全保密研究中出現(xiàn)了兩個(gè)引人注目的事件:一是D}ffe和Hellman發(fā)表了《密碼學(xué)的新方向》，沖破人們長(zhǎng)期以來一直沿用的單鑰體制，提出一種嶄新的密碼體制，即公開密碼體制。該體制可使發(fā)信者和收信者之間無須事先交換密鑰就可建立起保密通信。二是美國國家標(biāo)準(zhǔn)局(NBS)于1977年正式公布實(shí)施了美國數(shù)據(jù)加密標(biāo)準(zhǔn)(DES)。公開密碼體制的出現(xiàn)是現(xiàn)代密碼學(xué)研究的一項(xiàng)重大突破，它的主要優(yōu)點(diǎn)是可以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)開放性的使用環(huán)境，密鑰管理相對(duì)簡(jiǎn)單，可以方便、安全地實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名和認(rèn)證。對(duì)稱密碼體制下比較著名的算法有IBM公司開發(fā)的DES算法及其各種變形(如Tri討eDES等)、歐洲的IDEA算法、LOKI,RCA,RCS等;公開密碼體制下比較著名的算法有RSA算法、背包密碼,Diffe一Hellman}ElGamal算法等等。與通信安全保密相比，計(jì)算機(jī)安全保密具有更廣泛的內(nèi)容，涉及計(jì)算機(jī)硬件、軟件以及所處理數(shù)據(jù)等的安全和保密。除了沿用通信安全保密的理論、方法和技術(shù)外，計(jì)算機(jī)安全保密有自己獨(dú)特的內(nèi)容，并構(gòu)成自己的研究體系。在計(jì)算機(jī)安全保密研究中，主體(subject)和客體(object)是兩個(gè)重要概念，保護(hù)客體的安全、限制主體的權(quán)限構(gòu)成了存取控制的主題。信息系統(tǒng)的安全保密相對(duì)于通信安全保密和計(jì)算機(jī)安全保密而言處在一個(gè)更高的層次，它涵蓋了通信安全保密和計(jì)算機(jī)安全保密的所有內(nèi)容，把整個(gè)系統(tǒng)的安全保密作為其目標(biāo)。金融信息系統(tǒng)因其自身高機(jī)密性和高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，不同于一般的信息系統(tǒng)，而類似于軍事系統(tǒng)，有極高的安全保密需求。

2.2.2訪問控制技術(shù)。限制主體的權(quán)限，防止非授權(quán)主體對(duì)客體的越權(quán)訪問是訪問控制的主要內(nèi)容。存取控制的研究?jī)?nèi)容涉及到存取控制模型、存取控制策略、存取控制機(jī)制、存取控制的實(shí)現(xiàn)等。存取控制是建立在用戶識(shí)別的基礎(chǔ)上的，系統(tǒng)通過唯一標(biāo)識(shí)符驗(yàn)證用戶的合法性.決定是否允許用戶進(jìn)入系統(tǒng)。認(rèn)證總是要求用戶提供足夠能證明他身份的特殊信息，這些信息是保密的，可以采用單向加密算法加密后保存在系統(tǒng)中。口令機(jī)制是一種簡(jiǎn)便易行的認(rèn)證手段，但比較脆弱。生物技術(shù)是一種比較有前途的方法，如視網(wǎng)膜、指紋等，但限于技術(shù)條件，目前還不能廣泛采用。信息系統(tǒng)中存在大量的主體和客體。主體與客體關(guān)系如何表示，主體對(duì)客體的存取權(quán)限如何獲取，是存取控制研究中的兩個(gè)基本問題。系統(tǒng)中所有主體與客體之間的相互關(guān)系構(gòu)成存取控制數(shù)據(jù)庫。主體、客體、存取控制數(shù)據(jù)庫、存取控制策略之間的關(guān)系構(gòu)成存取控制基本模型。

存歇控制策略決定存取控制的水平。存取控制策略研究權(quán)限分配原則、方法和約束。等級(jí)授權(quán)方式是最常見的權(quán)力分配方式，根據(jù)權(quán)力分配細(xì)則，由安全專家根據(jù)一定的制度和規(guī)范制定。

權(quán)力分配原則則涉及一些譽(yù)遍適用的存取陀制策略:。.最小授權(quán)策略(leastprivilegepolicy)，即只給主體授予執(zhí)行任務(wù)所必須的最小僅力;b.最小泄露策略(leaseexposurepolicy)，按需知(needtoknow)原則給主體完成任務(wù)所必須知道的那部分保密信息，得到信息的主體要承擔(dān)信息保護(hù)的責(zé)任;;c.多級(jí)安全策略(multilevelsecuritypolicy)，將主體和客體都進(jìn)行分級(jí)，除了對(duì)主體對(duì)客體的訪問權(quán)限進(jìn)行規(guī)定外，還對(duì)主體對(duì)客體促使信息的流向加以控制。存取控制模型如圖2所示。

自主訪問控制(DAC)是一種最替扁的訪問控制方式，在自主訪問控制下，用戶可以按自己的意愿對(duì)系統(tǒng)參數(shù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?，以決定哪些用戶可以存取其文件。自主訪問控制是安全操作系統(tǒng)需要具有的最基本的訪問控制機(jī)制，對(duì)于軍事魷金融系統(tǒng)，它的訪問控制能力尚嫌不足。自主訪問控制不能抵御特洛伊木馬、電子欺騙(Spoof),黑客(Hacker)的攻擊。這樣就產(chǎn)生了強(qiáng)制訪問控制(MAC)。

所謂強(qiáng)制訪問控制，就是系統(tǒng)中主體和客體的安全屬性(存即類)是由系統(tǒng)安全管理員按照嚴(yán)格的規(guī)則進(jìn)行分配的，用戶和用戶程序不能修改系統(tǒng)中確定的安全屬性，就是客體的所有者也不能修改。強(qiáng)制訪問控制增強(qiáng)了系統(tǒng)的安全性。金融信息系統(tǒng)是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為了保證其安全性，有必要提供一種網(wǎng)絡(luò)訪問控制手段。防火墻技術(shù)就是一種用于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)間的訪問控制，防止外部用戶非法使用內(nèi)部網(wǎng)的資源，保護(hù)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的資源不被破壞，避免內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的敏感數(shù)據(jù)被竊取的系統(tǒng)，它能增強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的安全性。防火墻實(shí)際上是一種訪問控制規(guī)則，它無法完全保護(hù)系統(tǒng)免受來自外部網(wǎng)絡(luò)的攻擊，另外，它對(duì)來自系統(tǒng)內(nèi)部的攻擊無能為力。

VPN(虛擬專用網(wǎng))是一種為處于不同地點(diǎn)的兩個(gè)分公司網(wǎng)絡(luò)通過不安全的公共網(wǎng)絡(luò)Inteme:建立可靠連接的技術(shù)。VPN所用的隧道技術(shù)就是用某種協(xié)議(如PPTP,IPsec等)建立雙方通信隧道，將內(nèi)部網(wǎng)所用協(xié)議和數(shù)據(jù)封裝在IP包中，對(duì)隧道中傳送的包進(jìn)行加密/解密。VPN能從很大程度上解決網(wǎng)絡(luò)面臨不安全因素的威脅，作為遠(yuǎn)程用戶利用公用網(wǎng)絡(luò)接入公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的較簡(jiǎn)單的一種接入技術(shù)，現(xiàn)在正越來越體現(xiàn)出其價(jià)值。

2.2.3漏洞掃描和入浸檢測(cè)技術(shù)。漏洞掃描與網(wǎng)絡(luò)安全評(píng)佑緊密相關(guān)，其主要目的是先于入浸者發(fā)現(xiàn)安全漏洞并及時(shí)彌補(bǔ)，從而進(jìn)行安全防護(hù)，是一種‘事前’(攻擊發(fā)生前)防護(hù)手段。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境比較復(fù)雜，一般利用工具來進(jìn)行漏洞檢查，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)層、操作系統(tǒng)層、數(shù)據(jù)庫層、應(yīng)用系統(tǒng)層多個(gè)層面上進(jìn)行。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)是動(dòng)態(tài)變化的，所以漏洞掃描與評(píng)沽應(yīng)該定期執(zhí)行;入侵檢測(cè)則是對(duì)網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)和系統(tǒng)事件進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，檢查是否有來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部和外部的入浸。入浸檢測(cè)強(qiáng)調(diào)時(shí)間連續(xù)性，是一種事中.防護(hù)手段。網(wǎng)絡(luò)是動(dòng)態(tài)變化的，所以應(yīng)該不斷跟蹤分析黑客行為和手法，研究網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)的安全漏洞，提高漏洞掃描水平和入浸位測(cè)水平。

2.2.4響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)。任何一個(gè)信息系統(tǒng)無論采取了多么先進(jìn)、復(fù)雜的安全技術(shù)，也不可能保證系統(tǒng)是絕對(duì)安全的，響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)就是在系統(tǒng)遭到入侵或破壞的時(shí)候，如何把損失降到最低程度，并在最短的時(shí)間內(nèi)將系統(tǒng)恢復(fù)正常。響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)是一種‘事后’防護(hù)手段。

2.2.5審計(jì)技術(shù)。審計(jì)類似機(jī)上的“黑匣子.，利用系統(tǒng)運(yùn)行日志，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行事故原因查詢、定位，為事故發(fā)生后的處理提供詳細(xì)可靠的依據(jù)戴支持，是一種‘事后’的補(bǔ)充防護(hù)手段。

2.2.6病毒防治技術(shù)。病毒防治技術(shù)是研究在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，如何及時(shí)識(shí)別、發(fā)現(xiàn)病毒，如何強(qiáng)化系統(tǒng)對(duì)病毒的免疫能力，以及如何消滅病毒，減輕戴完全消除病毒對(duì)系統(tǒng)的危害。

2.3安全模型金融信息系統(tǒng)的安全是一個(gè)系統(tǒng)工程，不僅與信息系統(tǒng)的安全技術(shù)有關(guān)，同時(shí)也與國家的法律與法規(guī)、金融行業(yè)的管理及其制度建設(shè)幽切相關(guān)。安全技術(shù)在金融信息系統(tǒng)安全中起著重要的作用，但決不能過分依賴信息安全技術(shù)，安全技術(shù)只是信息系統(tǒng)安全的基礎(chǔ)，安全管理則是金融信息系統(tǒng)安全的關(guān)鍵。

在研究信息系統(tǒng)安全的過程中，人們建立了不同的信息系統(tǒng)安全模型。其中，P2DR充分考慮了信息系統(tǒng)隨時(shí)間而不斷改變的動(dòng)態(tài)性，建立在基于時(shí)間的安全理論之上，并且體現(xiàn)了閉環(huán)控制的思想，是具有代表性的信息系統(tǒng)安全模型(如圖3所示)。

P2DR是Policy(安全策略)、Protection(防護(hù))、Detection(檢測(cè))和Response晌應(yīng))的縮寫。安全策略是P2DR安全模型的核心，所有的防護(hù)、檢測(cè)、晌應(yīng)都是依據(jù)安全策略實(shí)施的。保護(hù)通常是通過采用一些傳統(tǒng)的靜態(tài)安全技術(shù)及方法來實(shí)現(xiàn)的，主要有防火墻、加密、認(rèn)證等方法。在P2DR模型，檢測(cè)是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，檢測(cè)是動(dòng)態(tài)晌應(yīng)和加強(qiáng)防護(hù)的依據(jù)，它也是強(qiáng)制落實(shí)安全策略的有力工具，通過不斷地檢測(cè)和監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，來發(fā)現(xiàn)新的威脅和弱點(diǎn)，通過循環(huán)反饋及時(shí)做出有效的晌應(yīng)。緊急晌應(yīng)在安全系統(tǒng)中占有最重要的地位，是解決安全潛在性最有效的辦法。從某種意義上講，安全問題就是要解決緊急晌應(yīng)和異常處理問題。要解決好緊急晌應(yīng)問題，就要制汀好緊急晌應(yīng)的方案，做好緊急晌應(yīng)方案中的一切準(zhǔn)備工作。

P2DR模型有自己的理論體系，有數(shù)學(xué)模型作為其論述基礎(chǔ)—基于時(shí)間的安全理論。該理論認(rèn)為，信息安全相關(guān)的所有活動(dòng)都要消耗時(shí)間，因此可以用時(shí)間來衡里一個(gè)體系的安全性和安全能力。P2DR模型可以用一些典型的數(shù)學(xué)公式來表達(dá)安全的要求:

公式1:Pt>Dt+Rt

Pt代表系統(tǒng)的防護(hù)時(shí)間，續(xù)者理解為在安全措施保護(hù)下，黑客(入浸者)攻擊目標(biāo)所花費(fèi)的時(shí)間;Dt代表從入浸者開始發(fā)動(dòng)入浸開始，系統(tǒng)能夠檢測(cè)到入浸行為所花費(fèi)的時(shí)間;Rt代表從發(fā)現(xiàn)入浸行為開始，系統(tǒng)能夠做出足夠的響應(yīng)，將系統(tǒng)調(diào)整到正常狀態(tài)的時(shí)間;那么，如果上述數(shù)學(xué)公式滿足—防護(hù)時(shí)間大于檢測(cè)時(shí)間加上響應(yīng)時(shí)間，也就是在入浸者危害安全目標(biāo)之前就能夠被檢測(cè)到并及時(shí)處理。

公式2:Et=Dt+Rt，如果Pt=0

公式2的前提是假設(shè)防護(hù)時(shí)間為0。這種假設(shè)對(duì)WebServer這樣的系統(tǒng)可以成立。Dt代表從入浸者破壞了安全目標(biāo)系統(tǒng)開始，系統(tǒng)能夠檢測(cè)到破壞行為所花費(fèi)的時(shí)間。Rt代表從發(fā)現(xiàn)遭到破壞開始，系統(tǒng)能夠做出足夠的晌應(yīng)，將系統(tǒng)調(diào)整到正常狀態(tài)的時(shí)間。那么，Dt與Rt的和就是該安全目標(biāo)系統(tǒng)的暴露時(shí)間Et針對(duì)于需要保護(hù)的安全目標(biāo)，如果Et越小系統(tǒng)就越安全。

通過上面兩個(gè)公式的描述，實(shí)際上給出了安全一個(gè)全新的定義:‘及時(shí)的檢測(cè)和晌應(yīng)就是安全，“及時(shí)的檢測(cè)和恢復(fù)就是安全.P2DR模型闡述了這樣一個(gè)結(jié)論:安全的目標(biāo)實(shí)際上就是盡可能地增大保護(hù)時(shí)間，盡量減少檢測(cè)時(shí)間和晌應(yīng)時(shí)間。

篇2

一、我國外貿(mào)出口現(xiàn)狀

(一)我國外貿(mào)依存度高。外貿(mào)依存度,也叫對(duì)外貿(mào)易系數(shù)或貿(mào)易密度,最普遍的計(jì)算方法是進(jìn)出口總額/GDP,它是衡量一個(gè)經(jīng)濟(jì)體對(duì)外開放程度大小的指標(biāo)之一。商務(wù)部鐘山指出,當(dāng)一國從封閉經(jīng)濟(jì)走向開放經(jīng)濟(jì)時(shí),外貿(mào)依存度則會(huì)提高。一般說來,外貿(mào)依存度越高,意味著參與國際競(jìng)爭(zhēng)和國際分工的能力越強(qiáng),外貿(mào)依存度越低,意味著參與國際競(jìng)爭(zhēng)和國際分工的能力越弱。改革開放30多年來,我國外貿(mào)進(jìn)出口迅速增長(zhǎng),高于同期GDP增速。1978～2008年我國外貿(mào)年平均增速比GDP年平均增速高8.15個(gè)百分點(diǎn)。1980～2008年世界平均外貿(mào)依存度由34.87%提高到53.3%,我國外貿(mào)依存度也從12.5%提高到57.3%。

2001～2008年我國外貿(mào)年均增速比世界貿(mào)易年均增速高11.1個(gè)百分點(diǎn),外貿(mào)依存度相應(yīng)上升了20.7個(gè)百分點(diǎn)。我國的外貿(mào)依存度在2009年有所下降,這是由于金融危機(jī)對(duì)于中下層消費(fèi)者的影響較大,對(duì)我國的商品出口影響較大,我國進(jìn)出口總額比上年下降了13.9%。(表1)

(二)貿(mào)易保護(hù)主義復(fù)蘇。全球性金融危機(jī)的蔓延,使美國、歐盟、日本等經(jīng)濟(jì)體為了刺激本國經(jīng)濟(jì),開始實(shí)行貿(mào)易保護(hù)。據(jù)WTO秘書處數(shù)據(jù)顯示,2008年全球新發(fā)起反傾銷調(diào)查208起、反補(bǔ)貼調(diào)查14起,2008年全球新發(fā)起反傾銷、反補(bǔ)貼調(diào)查數(shù)量分別增長(zhǎng)28%和27%,我國分別遭遇73起和10起,占總數(shù)的35%和71%。我國已連續(xù)14年成為遭遇反傾銷調(diào)查最多的成員,連續(xù)3年成為遭遇反補(bǔ)貼調(diào)查最多的成員。

美國對(duì)我國實(shí)施了嚴(yán)厲的貿(mào)易限制措施,如2009年9月11日的輪胎特保案,10月7日的無縫鋼管雙反調(diào)查,10月27日對(duì)我國鋼產(chǎn)品實(shí)施懲罰性關(guān)稅,11月3日對(duì)我國金屬絲網(wǎng)托盤實(shí)施懲罰性關(guān)稅,11月5日對(duì)我國油井管征反傾銷關(guān)稅,11月6日對(duì)我國銅版紙等征雙反關(guān)稅,12月30日批準(zhǔn)對(duì)我國鋼管征高額關(guān)稅,2010年2月6日決定對(duì)我國大陸產(chǎn)禮物盒和包裝絲帶征高額反傾銷稅。2010年7月美國國際貿(mào)易委員會(huì)發(fā)起的“337”調(diào)查中,有5起涉及在華企業(yè),占案件總數(shù)的55.6%。歐盟不僅使用“雙反”大棒,同時(shí)開始嘗試將多種貿(mào)易措施疊加使用,采用更加嚴(yán)厲的手段扼制或阻止他國產(chǎn)業(yè)對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的占領(lǐng),如近期歐盟對(duì)我國出口的“無線數(shù)據(jù)卡”擬采用反傾銷、反補(bǔ)貼及一般保障措施并用的保護(hù)手段。日本經(jīng)產(chǎn)省的消息顯示,日本放寬了申請(qǐng)反傾銷調(diào)查的條件,同時(shí)對(duì)反傾銷調(diào)查作出肯定性裁定的幾率已上升到70%～80%,并擬效仿美國在政府部門設(shè)立專門窗口接待企業(yè)的調(diào)查申請(qǐng)。從以上數(shù)據(jù)可以看出,我國外貿(mào)出口的形勢(shì)不容樂觀,我國作為最先走出世界金融危機(jī)的國家,正在成為全球貿(mào)易保護(hù)主義的眾矢之的。

(三)出口產(chǎn)品附加值低。我國相當(dāng)一部分的出口企業(yè)只是一些國際大企業(yè)的加工廠、組裝廠,在生產(chǎn)過程中,沒有形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力,在產(chǎn)品出口中,更多的是憑借低價(jià)來獲取訂單,生產(chǎn)的產(chǎn)品附加值很低。金融危機(jī)到來以后,國外的采購人員開始尋找價(jià)格更低的產(chǎn)品,一旦發(fā)現(xiàn),就會(huì)縮減訂單,極大地影響了我國產(chǎn)品的出口。同時(shí),在我國出口的產(chǎn)品中,自有品牌比例很低。根據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì),2008年我國所有出口產(chǎn)品中擁有自主品牌的企業(yè)不足20%,自主品牌的產(chǎn)品甚至還不足10%。自有品牌的缺乏和品牌建設(shè)的不足也是我國出口商品附加值低的一個(gè)重要原因。

二、我國外貿(mào)出口對(duì)策

(一)提高產(chǎn)品附加值,開拓新興市場(chǎng)。美國財(cái)政部駐中國經(jīng)濟(jì)與金融特使杜大偉指出,中國應(yīng)該讓自己的產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行升級(jí),這樣才能使美國今后從中國進(jìn)口更多的經(jīng)過精密制造的產(chǎn)品。因此,對(duì)于我國企業(yè)來說,要想改變現(xiàn)階段面臨的出口不利情況,要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中加強(qiáng)產(chǎn)品的技術(shù)升級(jí),進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新,同時(shí)利用金融危機(jī)帶來的特殊時(shí)機(jī),打造企業(yè)的自有品牌,進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠放茽I(yíng)銷,提高產(chǎn)品的附加值。對(duì)于我國出口企業(yè)來講,在進(jìn)行技術(shù)改造的過程中,可以適當(dāng)引進(jìn)外資,通過和外資企業(yè)的合作,學(xué)習(xí)外資企業(yè)在質(zhì)量管理和品牌運(yùn)作上的經(jīng)驗(yàn),同時(shí)實(shí)現(xiàn)出口企業(yè)的技術(shù)升級(jí)。同時(shí),我國出口企業(yè)還應(yīng)積極開拓新興市場(chǎng),出口企業(yè)可以通過參加一些國際性的展會(huì)和博覽會(huì)來推銷本企業(yè)的產(chǎn)品,同時(shí)充分利用電子商務(wù)開拓網(wǎng)絡(luò)銷售渠道,根據(jù)金融危機(jī)對(duì)各國的影響來調(diào)整出口格局,實(shí)施市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略,逐步降低對(duì)單一市場(chǎng)的依賴程度,減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)積極應(yīng)訴雙反,提高企業(yè)應(yīng)訴能力。在全球性金融危機(jī)后期,為了防止出口轉(zhuǎn)移對(duì)本國市場(chǎng)的影響,當(dāng)一國針對(duì)某項(xiàng)產(chǎn)品采取貿(mào)易措施之時(shí),其他國家的“聯(lián)動(dòng)”反應(yīng)正在變得越來越迅速而頻繁,典型案例發(fā)生在2009年輪胎案、鋼鐵案及今年的鋁材案等。當(dāng)我國某一產(chǎn)業(yè)出口受到一國制裁,很可能面臨全球出口市場(chǎng)的貿(mào)易保護(hù)打擊,出口企業(yè)事先的全球聯(lián)動(dòng)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略已顯得越來越重要。同時(shí),我國企業(yè)要充分利用WTO的爭(zhēng)端解決機(jī)制,爭(zhēng)取在WTO框架下解決雙方的貿(mào)易爭(zhēng)端,對(duì)于違反WTO規(guī)則損害我國外貿(mào)利益的成員國可以采取“反向報(bào)復(fù)”,即停止履行對(duì)該成員方在WTO項(xiàng)下的義務(wù)來迫使對(duì)方履行WTO裁決。

美國國際貿(mào)易委員會(huì)(ITC)8月15日就中國非公路輪胎反傾銷反補(bǔ)貼案肯定性損害終裁公告,裁定中方輸美涉案產(chǎn)品對(duì)美國內(nèi)產(chǎn)業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害。在政府支持及行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)的共同努力下,此案獲得了比較低的傾銷稅率,補(bǔ)貼稅率未出現(xiàn)兩位數(shù)的懲罰性高關(guān)稅。從這個(gè)案子可以看到,只要涉及的企業(yè)能積極應(yīng)訴,在統(tǒng)一的組織下還是可以在面對(duì)雙反調(diào)查時(shí)獲得比較好的結(jié)果。面對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義的盛行,出口企業(yè)在平時(shí)要注意規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,完善財(cái)務(wù)信息,為以后的應(yīng)訴做好準(zhǔn)備。出口企業(yè)一旦面臨雙反調(diào)查,要積極應(yīng)訴,尋找專業(yè)律師,同時(shí)與國外律師事務(wù)所建立合作,在決定應(yīng)訴后全力以赴,對(duì)于人力、物力、財(cái)力的耗費(fèi)要做好準(zhǔn)備,最好與同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行抱團(tuán)應(yīng)訴,降低應(yīng)訴成本。

(三)慎重對(duì)待人民幣升值。美國眾議院在2010年9月29日通過《匯率改革促進(jìn)公平貿(mào)易法案》,該法案旨在對(duì)所謂低估本幣匯率的國家征收特別關(guān)稅,主要是針對(duì)中國的人民幣匯率問題。雖然法案要最終生效還需參議院通過,并送交奧巴馬簽署,但這從一個(gè)側(cè)面反映出人民幣面臨的升值壓力,在今年上半年進(jìn)行的人民幣匯率壓力測(cè)試表明,對(duì)于出口企業(yè)人民幣升值3%,出口企業(yè)利潤(rùn)將下降30%～50%,因此對(duì)于國際上對(duì)人民幣升值的壓力,我國政府應(yīng)根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀采取相應(yīng)的匯率政策,為我國出口企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的外部政策環(huán)境。

篇3

在黑客行為商業(yè)化日趨明顯的今天，金融行業(yè)由于其信息內(nèi)容的敏感性，自然而然地成為黑客的攻擊目標(biāo)。從目前來看，金融信息網(wǎng)絡(luò)受到的攻擊主要來自以下途徑：

1，非授權(quán)訪問。目前。大量基于網(wǎng)絡(luò)的金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品(如增值業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付等)的推廣，需要廣泛的網(wǎng)絡(luò)支持才能實(shí)現(xiàn)，這必然要求金融業(yè)務(wù)部門能夠提供多樣化的對(duì)外互聯(lián)接口。因此金融企業(yè)信息對(duì)外開放的程度會(huì)加深，受到攻擊的途徑也就更加多樣和復(fù)雜。很多黑客利用系統(tǒng)漏洞或者網(wǎng)絡(luò)安全策略的缺陷非法侵入金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部，竊取大量的敏感信息、篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)或用戶資料、泄露敏感信息，給金融企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

2，非法竊取賬戶等機(jī)密信息。用戶賬戶密碼信息的失竊事件時(shí)有發(fā)生，盜竊用戶賬戶也是大多數(shù)普通攻擊者的目的。攻擊者往往采用搭線、嗅探工具等方式竊取用戶的數(shù)據(jù)，并在需要的情況下解密用戶的敏感信息，或者通過木馬之類的手段對(duì)用戶的信息進(jìn)行截取并發(fā)送給攻擊者。

3，內(nèi)部破壞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在所有網(wǎng)絡(luò)攻擊事件中，來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的攻擊占總量的80％。對(duì)于金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)來說，盡管由于其承擔(dān)任務(wù)的特殊性，從管理上會(huì)盡最大可能避免此類事件的發(fā)生，但對(duì)于熟悉金融業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的人而言，仍然有可能利用其掌握的知識(shí)篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)、泄露信息。

4，病毒侵?jǐn)_。日趨擴(kuò)大的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為病毒的大量傳播提供了條件，網(wǎng)絡(luò)病毒已經(jīng)給人類生活帶來了廣泛的影響。隨著國內(nèi)多種操作系統(tǒng)的普及，除了Windows平臺(tái)的病毒外，針對(duì)其他操作系統(tǒng)平臺(tái)的病毒也逐漸增多，對(duì)于廣泛使用UNIX的銀行等金融部門來說，更是越來越容易受到病毒的侵?jǐn)_。更何況很多金融部門的計(jì)算機(jī)本身就是使用Windows，一旦中毒會(huì)影響到通訊子網(wǎng)的運(yùn)行，甚至?xí)?dǎo)致網(wǎng)絡(luò)及其承擔(dān)業(yè)務(wù)的癱瘓。

5，拒絕服務(wù)。拒絕服務(wù)簡(jiǎn)稱DOS(DENIALOFSERVICE)攻擊，目前常用的是分布式拒絕服務(wù)DDOS。由于這種攻擊并不是利用系統(tǒng)漏洞，而是直接使用SYNFLOODING方式，是一種簡(jiǎn)單而有效的攻擊方式，故非常難以防范。拒絕服務(wù)攻擊發(fā)生時(shí)會(huì)導(dǎo)致被攻擊主機(jī)無法提供正常的服務(wù)，比如網(wǎng)上銀行、電子支付等，由于其服務(wù)器是在互聯(lián)網(wǎng)條件下訪問，其受到拒絕服務(wù)攻擊的可能性相當(dāng)大。一旦受到攻擊或由于安全策略等其他問題而出現(xiàn)無法提供正常服務(wù)的情況，不但會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，更會(huì)給企業(yè)帶來信譽(yù)上的損害。

二、金融網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)根源及共性分析

如前所述，雖然金融網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)既有可能來自網(wǎng)絡(luò)外部也有可能來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部。但究其原因，導(dǎo)致安全風(fēng)險(xiǎn)的根源不外乎兩種：技術(shù)漏洞和管理漏洞。金融信息安全面臨風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

1，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的改變。利用互聯(lián)網(wǎng)開展金融業(yè)務(wù)極大推動(dòng)了金融業(yè)的發(fā)展，也給普通用戶辦理金融業(yè)務(wù)帶來了便利，但由于金融網(wǎng)絡(luò)和普通用戶接入互聯(lián)網(wǎng)使用了相同的TCP／IP協(xié)議，在此基礎(chǔ)之上建立起來的金融服務(wù)和用戶的關(guān)系與實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化之前有很大的不同。由于服務(wù)商和客戶的網(wǎng)絡(luò)基于相同的TCP／IP協(xié)議，從網(wǎng)絡(luò)技術(shù)角度上看，用戶獲得了以往任何形式下都不具備的和服務(wù)商幾乎相同的“話語權(quán)”。因此，不法分子假冒銀行實(shí)施詐騙的可能性大大增加，很多對(duì)網(wǎng)絡(luò)不熟悉或者粗心大意的用戶為此遭受了經(jīng)濟(jì)損失。另外，用戶連人互聯(lián)網(wǎng)的成本降低使得使用網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的用戶數(shù)不斷增加，黑客利用技術(shù)手段竊取用戶銀行賬號(hào)、密碼的可能性隨之提高，木馬、間諜軟件都是比較常見的方式。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的改善和上網(wǎng)用戶的增多，也為某些針對(duì)服務(wù)器的攻擊提供了便利條件。若黑客計(jì)劃針對(duì)某金融服務(wù)器展開DDOs攻擊，黑客找到能夠長(zhǎng)時(shí)間開機(jī)且擁有良好帶寬條件“受控電腦”的難度也在迅速下降，這就為其攻擊提供了極為便利的條件。并且，黑客在實(shí)施攻擊行為時(shí)往往會(huì)采用多級(jí)“跳板”的方式，即不直接使用自己的計(jì)算機(jī)攻擊目標(biāo)主機(jī)，而是先攻陷幾臺(tái)中間計(jì)算機(jī)并以它們?yōu)樘暹M(jìn)行攻擊，這極大地增加了網(wǎng)上取證和追查的難度。也使很多網(wǎng)上金融犯罪人員存有僥幸心理。

2，國內(nèi)軟件平臺(tái)環(huán)境較為單一。目前很多新的金融產(chǎn)品是基于互聯(lián)網(wǎng)支持的，采用最多的方式就是WEB方式，從用戶使用的便利性角度來看，采用WEB方式由于不需要特定的軟件環(huán)境，只要擁有一臺(tái)能上網(wǎng)的計(jì)算機(jī)即可實(shí)現(xiàn)對(duì)金融網(wǎng)站的訪問。但這種模式在信息安全上存在很大的隱患。以最常見的網(wǎng)上銀行為例，目前各個(gè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對(duì)非IE瀏覽器的支持大都做得不好，用戶只有在Windows平臺(tái)下使用IE系列瀏覽器對(duì)網(wǎng)上銀行進(jìn)行訪問。造成這種情況的原因主要是由于國內(nèi)的計(jì)算機(jī)用戶普遍采用微軟的windows操作系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行的開發(fā)必然需要考慮到這種實(shí)際情況。一些用戶嘗試使用其他平臺(tái)如LINUX訪問網(wǎng)絡(luò)銀行，但發(fā)現(xiàn)由于網(wǎng)絡(luò)銀行大多采用了微軟的ACTIVEX技術(shù)，導(dǎo)致非IE瀏覽器無法正常訪問，即使能夠訪問也需要很復(fù)雜的操作，這種操作甚至是代碼級(jí)別的，普通用戶只能望而卻步，從而退回到windows平臺(tái)，這就使得網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)用客戶端的單一Windows平臺(tái)狀況更加明顯。由于Windows操作系統(tǒng)平臺(tái)在國內(nèi)擁有最廣泛的用戶群，因此目前絕大多數(shù)黑客軟件和病毒等對(duì)安全構(gòu)成威脅的程序都是針對(duì)它的，這就使用戶個(gè)人信息由于木馬或間諜軟件的原因而泄露的可能性大大增加，進(jìn)而增加了用戶資金損失的可能性。

三、提高金融信息服務(wù)安全的對(duì)策

(一)加強(qiáng)金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的研發(fā)及其管理工作

這里所指的研發(fā)并不僅僅指業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)，更重要的開發(fā)內(nèi)容是承載金融業(yè)務(wù)專有通訊協(xié)議的開發(fā)。由于TCP／LP協(xié)議是目前互聯(lián)網(wǎng)的事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)化的金融業(yè)務(wù)也必然要基于此協(xié)議，但這并不意味著網(wǎng)絡(luò)化金融產(chǎn)品開發(fā)工作只能圍繞著業(yè)務(wù)需求。以網(wǎng)上銀行為例，目前采用的軟件運(yùn)行模式主要是B／S模式，即采用WEB技術(shù)服務(wù)，用戶通過IE瀏覽器訪問服務(wù)器上的相關(guān)服務(wù)。這樣做的好處是用戶只要能夠上網(wǎng)就能夠訪問網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)，并且操作也非常簡(jiǎn)單。由于此種模式從根本上是基于開放HTTP協(xié)議的，在安全方面必須通過插件等技術(shù)形式的支持才能實(shí)現(xiàn)。目前盡管很多網(wǎng)上金融服務(wù)提供了安全插件，但大都僅僅針對(duì)IE瀏覽器提供支持，采用其他核心技術(shù)的瀏覽器訪問時(shí)會(huì)由于插件問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常操作。因此，加強(qiáng)對(duì)非IE瀏覽器的支持是提高網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)安全性的一種快速有效的手段?？梢宰層脩粼诳蛻舳松嫌懈嗟倪x擇余地，盡量降低由于操作系統(tǒng)平臺(tái)單一所帶來的病毒、木馬等問題。

從筆者的經(jīng)驗(yàn)來看，采用專用協(xié)議和專用軟件服務(wù)是一種有效的方法，專用協(xié)議由于其不具備開放性，因而更安全。

(二)加強(qiáng)網(wǎng)上信息系統(tǒng)管理

目前我國已經(jīng)制定出很多相關(guān)的法律法規(guī)，各個(gè)金融企業(yè)也有相關(guān)的管理制度。這些制度能否嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)于企業(yè)的信息安全關(guān)系重大。我國在信息安全技術(shù)方面和發(fā)達(dá)國家仍然有不小的差距，從很多金融信息安全案件來看，安全制度實(shí)施不嚴(yán)密占案件總體數(shù)量的很大比例。

(三)科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)功能和區(qū)域

信息安全區(qū)域規(guī)劃是近幾年來網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域出現(xiàn)的一個(gè)新名詞，目前尚沒有業(yè)內(nèi)公認(rèn)的嚴(yán)格定義。筆者認(rèn)為，信息安全區(qū)域規(guī)劃就是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)功能、數(shù)據(jù)流動(dòng)狀況以及企業(yè)對(duì)不同類別數(shù)據(jù)不同的安全需求，規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)并對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)節(jié)點(diǎn)采用的安全技術(shù)進(jìn)行選擇。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃方面的缺陷在此稱為結(jié)構(gòu)性缺陷。結(jié)構(gòu)性缺陷會(huì)導(dǎo)致信息安全實(shí)現(xiàn)的難度和成本增加，在某些情況下甚至?xí)斐刹豢蓮浹a(bǔ)的損失。比如，需要相互保密的數(shù)據(jù)流出現(xiàn)在相同的TRUNK鏈路上，這種情況就是由于網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的。盡管從IEEE802，1Q協(xié)議規(guī)定上看，兩種數(shù)據(jù)流在邏輯上是隔絕的，但它們通過了公用的鏈路，因此這種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)對(duì)于數(shù)據(jù)的安全性和傳輸效率都是非常不利的。

在金融企業(yè)中，目前比較適用的規(guī)劃方法就是根據(jù)業(yè)務(wù)類型及數(shù)據(jù)保密分級(jí)進(jìn)行數(shù)據(jù)區(qū)域規(guī)劃。網(wǎng)絡(luò)安全區(qū)域得以規(guī)劃并實(shí)施后，不同等級(jí)的數(shù)據(jù)可以在很大程度上被隔離，并且不同區(qū)域之間可以設(shè)置網(wǎng)閘對(duì)訪問進(jìn)行限制和認(rèn)證，不但能夠增強(qiáng)抵御外部攻擊的能力，還能夠在很大程度上增強(qiáng)內(nèi)部攻擊的難度，極大地提高系統(tǒng)的整體安全性。

(四)合理使用并開發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)

1，合理使用加密技術(shù)和VPN技術(shù)，探索除WEB以外的其他形式的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)途徑，特別是采用專用客戶端并開發(fā)專用通訊協(xié)議和安全用戶界面也是提高系統(tǒng)安全性能的可行途徑。

篇4

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金融工具確認(rèn)與計(jì)量對(duì)衍生工具的定義,衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同:一是其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng),變量為非金融變量的,該變量與合同的任一方不存在特定關(guān)系。二是不要求初始凈投資,或與對(duì)市場(chǎng)情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比,要求很少的初始凈投資。三是在未來某一日期結(jié)算。

根據(jù)衍生金融工具的定義,總結(jié)其本質(zhì)主要有如下幾個(gè)方面:一是衍生金融工具是從基礎(chǔ)金融工具衍生出來的,基礎(chǔ)金融工具主要包括貨幣、外幣、債券、商業(yè)票據(jù)、股票等。二是衍生金融工具在形式上都是遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)合同,是在現(xiàn)實(shí)對(duì)基礎(chǔ)金融工具未來可能產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行交易,交易是盈是虧只能在未來的某一特定時(shí)刻才能確定。三是衍生金融工具的價(jià)格隨其標(biāo)的物的變動(dòng)而變動(dòng)。四是衍生金融工具的簽約目的主要有套期保值和投機(jī)套利。五是衍生金融工具的名義金額通常就是合同的結(jié)算價(jià)格。其在簽約時(shí)一般不要求凈投資,如遠(yuǎn)期外匯合約,或只要求很少的凈投資,如期權(quán)合同在簽約時(shí)要交納期權(quán)費(fèi)。六是衍生金融工具的持有者可以選擇在未來某一日期結(jié)算交割,而且可以采用凈額交割的方式進(jìn)行結(jié)算。

衍生金融工具不同于傳統(tǒng)的金融工具,其本質(zhì)體現(xiàn)了其獨(dú)特性:一是契約性和未來性。衍生金融工具是以金融工具為對(duì)象的經(jīng)濟(jì)合同,其實(shí)質(zhì)是一種契約,這種契約的標(biāo)的物交易時(shí)間、交易條件等一旦確定,雙方的權(quán)利和義務(wù)便基本確定,并且該合約一般在未來履約。二是杠桿性與風(fēng)險(xiǎn)性。投資者只需動(dòng)用少量資金即可進(jìn)行數(shù)額巨大的交易,以小博大,具有杠桿性,但同時(shí)也使衍生金融工具收益和風(fēng)險(xiǎn)成倍數(shù)擴(kuò)大,如果操作得當(dāng),可以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn),如果操作不當(dāng),則會(huì)蒙受巨大損失,甚至?xí)斐蓢H金融市場(chǎng)的劇烈動(dòng)蕩。三是靈活性和復(fù)雜性。隨著衍生金融工具的迅速發(fā)展,衍生金融工具在設(shè)計(jì)和創(chuàng)新上具有很強(qiáng)的靈活性,既可以根據(jù)客戶需要,在時(shí)間、金額、杠桿比率、價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別等方面為其度身定造,還可以將各種衍生工具進(jìn)行組合,而且包含較多的技術(shù)含量使得衍生金融工具紛繁復(fù)雜。四是衍生性和創(chuàng)新性。衍生金融工具一般以一個(gè)或幾個(gè)基本金融工具作為標(biāo)的,并處于不斷的發(fā)展創(chuàng)新之中。

二、衍生金融工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的沖擊

1、對(duì)會(huì)計(jì)要素定義的影響

傳統(tǒng)資產(chǎn)和負(fù)債的定義要求是由過去的交易或事項(xiàng)形成,而衍生金融工具面對(duì)的是未來的合約,其結(jié)算在未來的日期進(jìn)行,從簽約期到結(jié)算期,其權(quán)利義務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬不但沒有完全轉(zhuǎn)移,甚至有相互轉(zhuǎn)化的可能性,很難確定衍生金融工具到底最終表現(xiàn)為資產(chǎn)還是負(fù)債。

2、對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)的影響

在會(huì)計(jì)確認(rèn)環(huán)節(jié)上,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的核心觀念為權(quán)責(zé)發(fā)生制,同時(shí)要求被確認(rèn)的項(xiàng)目要具有可定義性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可靠性,權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是以過去發(fā)生的事項(xiàng)為基礎(chǔ),對(duì)未來發(fā)生的事項(xiàng)則不予確認(rèn),而衍生金融工具的發(fā)生都預(yù)示著將來一系列的財(cái)務(wù)變動(dòng),雖然在簽訂合約時(shí)確立了雙方的權(quán)利和義務(wù),但并未實(shí)際發(fā)生交易,因此,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)不能反映未來發(fā)生的活動(dòng),也就不能及時(shí)提示衍生金融工具的價(jià)格變動(dòng)情況,使得信息的使用者無法分析企業(yè)操作衍生金融工具的效益,掩蓋了其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3、對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量的影響

會(huì)計(jì)計(jì)量歷來是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)核心問題,會(huì)計(jì)計(jì)量必須盡可能客觀、公允地反映被計(jì)量對(duì)象的價(jià)值,以提供決策有用的信息。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)量原則是歷史成本原則,對(duì)一項(xiàng)交易或事項(xiàng)引起資產(chǎn)、負(fù)債等要素各具體項(xiàng)目變化,均以其發(fā)生時(shí)原始成本計(jì)量,而且這一歷史成本一旦形成,就將維持其計(jì)量屬性,直到相應(yīng)的資產(chǎn)已耗用或銷售,或負(fù)債已償清為止。由于歷史成本具有可核性優(yōu)點(diǎn),真實(shí)可靠,能較好地體現(xiàn)成本流轉(zhuǎn)假設(shè),長(zhǎng)期以來其地位不可動(dòng)搖。對(duì)衍生金融工具而言,其本質(zhì)是一種高風(fēng)險(xiǎn)的避險(xiǎn)工具,其合約標(biāo)的物都是市價(jià)十分活躍的金融商品,它們的價(jià)格變化都直接或間接的決定了合約的價(jià)值在不斷變化。若此時(shí)仍以歷史成本計(jì)價(jià),則不能準(zhǔn)確反映出衍生金融工具的實(shí)際價(jià)值及損益,而且若將歷史成本維持到衍生金融工具的權(quán)利和義務(wù)的履行并解除、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債被終止確認(rèn),那么在持有衍生金融工具的過程中,會(huì)計(jì)信息的使用者就無法從會(huì)計(jì)報(bào)表中取得充分信息,也就無法準(zhǔn)確掌握會(huì)計(jì)主體此時(shí)可能承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和收益。衍生金融工具作為一種高風(fēng)險(xiǎn)的避險(xiǎn)工具,有很大的不確定性,多數(shù)衍生金融工具是人們對(duì)未來利率、匯率等因素的發(fā)展變化所做的主觀預(yù)期,其發(fā)展結(jié)果可能是利得,也可能是損失。對(duì)于這種不確定性,應(yīng)采用何種計(jì)量模式進(jìn)行計(jì)量、如何計(jì)量,影響衍生金融工具的確認(rèn)入賬,也影響著衍生金融工具在會(huì)計(jì)報(bào)表中的信息披露。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)的歷史成本計(jì)量模式已不適用于衍生金融工具的計(jì)量,因此必須尋求歷史成本以外的計(jì)量屬性。

三、完善衍生金融工具會(huì)計(jì)處理的建議

我國要在健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過程中發(fā)展衍生金融工具市場(chǎng),就必須依靠會(huì)計(jì)這個(gè)信息服務(wù)系統(tǒng),發(fā)揮其監(jiān)督職能。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式難以勝任此項(xiàng)工作,完善衍生金融工具會(huì)計(jì)處理顯得十分必要。本文認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手:

1、健全我國金融工具會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的基本原則

一方面,衍生金融工具會(huì)計(jì)須符合國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本精神,這主要包括公允價(jià)值計(jì)量和套期會(huì)計(jì),這兩個(gè)方面正是會(huì)計(jì)對(duì)衍生金融工具價(jià)值變動(dòng)快、與基礎(chǔ)金融工具密切聯(lián)系的本質(zhì)特點(diǎn)的重要反映,也是衍生金融工具會(huì)計(jì)根據(jù)衍生金融交易的本質(zhì)特點(diǎn)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的主要突破和創(chuàng)新。另一方面,應(yīng)與我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。從我國目前來看,盡管對(duì)衍生金融工具的需求有快速擴(kuò)展的趨勢(shì),但國內(nèi)目前尚無法形成人民幣衍生產(chǎn)品市場(chǎng),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)技術(shù)水平等還不能達(dá)到有關(guān)衍生金融工具會(huì)計(jì)的要求,所以制定有關(guān)衍生金融工具會(huì)計(jì)的制度措施時(shí)必須與我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。

2、制定統(tǒng)一的衍生金融業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目

目前,國內(nèi)商業(yè)銀行衍生金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算思路不同,做法各異,影響了不同商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的可比性,應(yīng)盡快制定統(tǒng)一的衍生金融工具會(huì)計(jì)科目及核算辦法,為推動(dòng)全面實(shí)施衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則奠定基礎(chǔ),而且,國內(nèi)會(huì)計(jì)人員已經(jīng)習(xí)慣了統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)科目模式,若缺少統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目,將嚴(yán)重影響衍生金融業(yè)務(wù)核算制度的執(zhí)行效果。如可以在表內(nèi)增設(shè)“應(yīng)付金融負(fù)債”、“衍生金融工具”科目等。

3、加強(qiáng)對(duì)衍生金融工具會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督檢查

衍生金融工具本身具有杠桿性強(qiáng)、波動(dòng)性大的特點(diǎn),對(duì)商業(yè)銀行利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響極大,并存在商業(yè)銀行操縱的可能性,必須加強(qiáng)對(duì)衍生金融工具會(huì)計(jì)核算的檢查監(jiān)督,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)完善衍生金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算制度,即銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的衍生金融工具從合約簽訂日開始到終止,進(jìn)行有效監(jiān)督,檢查其是否使用合理合法的核算方法,并要求其進(jìn)行披露。

4、加強(qiáng)財(cái)政部門與監(jiān)管部門的合作與協(xié)調(diào)

我國在規(guī)范衍生金融工具過程中,應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政部門與監(jiān)管當(dāng)局的合作,盡可能避免制度層面上的差異,從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況作為切入點(diǎn),公正的制定政策,監(jiān)管部門按照政策進(jìn)行監(jiān)督,達(dá)到和諧行政的局面,促進(jìn)中國市場(chǎng)的完善和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇5

（一）消滅信息孤島，實(shí)現(xiàn)信息集成

基于視圖驅(qū)動(dòng)的體系結(jié)構(gòu)，使金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自我封閉。系統(tǒng)設(shè)計(jì)者通過為每個(gè)職能部門的視圖建立一套信息系統(tǒng)，來解決信息用戶需求多樣性的問題。各個(gè)信息系統(tǒng)之間相互獨(dú)立，互不相容。它們根據(jù)各自的用戶需要，分別采集、存儲(chǔ)和報(bào)告業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)中的一個(gè)子集。這種交叉重疊、缺乏溝通的傳統(tǒng)構(gòu)建模式，既增加了組織營(yíng)運(yùn)成本，又降低了信息處理效率，惡化了數(shù)據(jù)的不一致和信息隔閡。在這種體系結(jié)構(gòu)下構(gòu)建的金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，既缺乏與內(nèi)部其它信息系統(tǒng)的融合，又無法及時(shí)汲取企業(yè)外部的信息資源。成了一個(gè)封閉的“信息孤島”。金融機(jī)構(gòu)決策者無法從一個(gè)“信息孤島”中獲取決策所需的完整信息資料。當(dāng)某項(xiàng)決策所需要信息部分來自于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，部分來自于其它信息系統(tǒng)時(shí)，就可能降低最終所需信息的可靠性，導(dǎo)致決策失誤和工作效率低下，并且增加收集信息的成本。因此，消滅信息隔離、實(shí)現(xiàn)信息集成是當(dāng)今金融信息管理的必然趨勢(shì)。

Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)集成為一體，并通過公共接口，與有關(guān)外部系統(tǒng)(如銀行、稅務(wù)、供應(yīng)商、經(jīng)銷商等)相聯(lián)結(jié)，使金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不再是金融企業(yè)內(nèi)部的“信息孤島”，絕大部分金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)能夠被實(shí)時(shí)地采集和處理，直接生成金融會(huì)計(jì)信息，金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理呈集成化之勢(shì)。實(shí)現(xiàn)信息集中管理，金融會(huì)計(jì)信息的傳遞方式將由附層型變?yōu)樗叫停碌木仃囆途W(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)將逐步取代傳統(tǒng)的金字塔型的組織結(jié)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)部門可將各類信息存儲(chǔ)于數(shù)據(jù)庫中，授權(quán)的信息使用者可隨時(shí)獲取所需信息。金融機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門也可通過網(wǎng)絡(luò)把會(huì)計(jì)信息向本企業(yè)的內(nèi)部和外部網(wǎng)頁上，并把有關(guān)信息向外傳送，利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)送取代傳統(tǒng)的紙質(zhì)或軟盤報(bào)送方式，金融會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性和實(shí)用性將大大提高；金融會(huì)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的即時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告，信息使用者可以隨時(shí)在網(wǎng)上查閱有關(guān)信息，并獲取金融會(huì)計(jì)分析的資料，提高金融決策的正確性。同時(shí)，在這一過程中，金融會(huì)計(jì)信息也將接受來自于外部使用者的監(jiān)督。網(wǎng)絡(luò)交易的形成對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息化的發(fā)展提出了更高的要求，尤其是要求大型集團(tuán)制企業(yè)必須建立高度柔性、擴(kuò)充性強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)總體資源和會(huì)計(jì)信息的全面管理。如果將金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)融入到網(wǎng)絡(luò)化管理的集成系統(tǒng)中，那么金融機(jī)構(gòu)所有信息系統(tǒng)的信息初次采集功能也就完全分散到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中去完成，通過各業(yè)務(wù)流程上的端口進(jìn)入到整個(gè)系統(tǒng)中去，這樣所有與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的部門也就自然而然地成為金融會(huì)計(jì)信息的采集部門。金融會(huì)計(jì)信息的采集、加工和輸出系統(tǒng)也就成為一個(gè)完全自動(dòng)化的系統(tǒng)。

（二）重構(gòu)金融會(huì)計(jì)模式

以編制財(cái)務(wù)報(bào)表為目標(biāo)，限制了金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所提供信息的類型范圍和數(shù)量，難以滿足網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理者和外部會(huì)計(jì)信息使用者的信息需求。單一的編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，使金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只記錄符合會(huì)計(jì)事項(xiàng)定義的業(yè)務(wù)事件，因而較多地重視了內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的采集，忽略了外部環(huán)境信息的吸取；較多的重視了對(duì)有形資源的相關(guān)信息的存儲(chǔ)和報(bào)告，忽略了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代中更重要的財(cái)富來源——技術(shù)資源和人力資源，較多地重視了對(duì)已發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)歷史性的信息的反映，忽略了對(duì)未來事件、不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的披露。一方面，在復(fù)雜多變的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理者越來越需要組織外部的信息來制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，同時(shí)也更多地依賴非財(cái)務(wù)度量來綜合評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。而幾乎完全反映金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況的金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，在提供非財(cái)務(wù)信息和組織外部信息上幾乎無能為力。另一方面，全球化資本市場(chǎng)的形成和融資方式的擴(kuò)展，使金融機(jī)構(gòu)外部的會(huì)計(jì)信息使用者在類型上和規(guī)模上都急速上升。不同類型的會(huì)計(jì)信息使用對(duì)信息的需求日漸多樣化。然而現(xiàn)行的金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)是以符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的方式處理和報(bào)告會(huì)計(jì)信息，因此只能向信息使用者提供單一模式的信息。如此等等，都對(duì)現(xiàn)有金融會(huì)計(jì)模式提出了挑戰(zhàn)，惟有審時(shí)度勢(shì)，重構(gòu)金融會(huì)計(jì)模式方為上策。

（三）實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)集成

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，現(xiàn)有金融會(huì)計(jì)模式面臨著諸多挑戰(zhàn)，為了應(yīng)付這種挑戰(zhàn)，金融會(huì)計(jì)一直處于修修補(bǔ)補(bǔ)的變革中。耗時(shí)耗費(fèi)的局部改革，始終難以獲得最佳效應(yīng)。因此，應(yīng)打破當(dāng)前金融會(huì)計(jì)軟件對(duì)手工會(huì)計(jì)的仿真，從根本上消除信息處理過程中諸多分類與再分類的技術(shù)環(huán)節(jié)，利用同一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息的多元重組。未來的金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)是核算和管理共享同一個(gè)數(shù)據(jù)庫，將金融會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)集成，以金融會(huì)計(jì)信息使用者的決策為導(dǎo)向，確定需要的信息。在金融會(huì)計(jì)理論方面主要應(yīng)趨向于：金融企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）將使金融企業(yè)會(huì)計(jì)與金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理密不可分，金融會(huì)計(jì)的目標(biāo)應(yīng)不僅僅局限于滿足外部信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求，還應(yīng)考慮滿足用戶廣泛的非財(cái)務(wù)信息需求，并直接參與金融企業(yè)的數(shù)據(jù)分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、管理決策和控制。金融會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間基礎(chǔ)應(yīng)由過去延伸到未來，而確認(rèn)的空間范圍則應(yīng)由貨幣性信息向非貨幣性信息擴(kuò)展，在確認(rèn)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的交易和事項(xiàng)時(shí)，不僅重結(jié)果而且重影響，即以該交易或事項(xiàng)是否對(duì)金融企業(yè)的現(xiàn)金流量造成影響作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)計(jì)量將由貨幣計(jì)量向著貨幣與非貨幣計(jì)量并存的方向發(fā)展。信息時(shí)代的會(huì)計(jì)報(bào)告，將向多元化方向發(fā)展，向適需組合報(bào)告模式發(fā)展，向?qū)崟r(shí)與定期會(huì)計(jì)報(bào)告相結(jié)合的模式發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的處理方式應(yīng)突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的局限，系統(tǒng)信息收集和報(bào)告的實(shí)時(shí)性，與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息處理相關(guān)的一整套憑證、賬簿體系將逐步走向解體，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和其他管理信息系統(tǒng)的集成處理，應(yīng)探索建立一套適應(yīng)信息技術(shù)時(shí)代需要的新型金融會(huì)計(jì)模式，采用真正意義上的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，在內(nèi)是一個(gè)與經(jīng)營(yíng)管理及各種業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)接的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)子系統(tǒng)，對(duì)外則與各種對(duì)外業(yè)務(wù)的處理及特定目的相聯(lián)系，通過與多種公用系統(tǒng)的多極鏈接融入整個(gè)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)將是一個(gè)完全網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

（四）打破金融會(huì)計(jì)處理流程

打破傳統(tǒng)金融會(huì)計(jì)流程，將控制機(jī)制嵌入金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。按照一般控制審計(jì)和應(yīng)用審計(jì)重新構(gòu)造金融審計(jì)系統(tǒng)。通過建立起一整套的金融會(huì)計(jì)條件下的控制制度，加強(qiáng)信息化條件下的金融會(huì)計(jì)檔案的管理工作和其他市場(chǎng)環(huán)境的改善推進(jìn)金融信息化進(jìn)程。通過研究網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的理論模型、研究實(shí)時(shí)控制的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、方法和模式，研究金融會(huì)計(jì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和控制系統(tǒng)的方法重新打造金融會(huì)計(jì)理論。通過網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全網(wǎng)的建設(shè)，確保金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)從封閉走向開放，由靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，由單一系統(tǒng)走向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互聯(lián)。

（五）引入事項(xiàng)會(huì)計(jì)

事項(xiàng)會(huì)計(jì)的思想，為金融會(huì)計(jì)的反映范疇留有充分的拓展空間。可以說，金融會(huì)計(jì)中，對(duì)期匯合同的會(huì)計(jì)處理就表明了金融會(huì)計(jì)對(duì)事項(xiàng)的取舍范圍正在擴(kuò)展的一種趨勢(shì)。在“會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)”的前提下，事項(xiàng)會(huì)計(jì)有望統(tǒng)一金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理理論。作為信息系統(tǒng)，只有其加工處理對(duì)象才有可能貫穿從輸入到輸出的全過程；而根據(jù)對(duì)理論體系邏輯起點(diǎn)的一般要求，它必須是對(duì)象的最簡(jiǎn)單、最基本的本質(zhì)規(guī)定，成為構(gòu)成這一個(gè)體系的基本單位，并且包含對(duì)象發(fā)展過程的矛盾，會(huì)計(jì)的純技術(shù)理論體系的起點(diǎn)也就非“事項(xiàng)”莫屬了。

事項(xiàng)會(huì)計(jì)是在數(shù)據(jù)處理中低度加總而不是高度加總，以便讓使用者總有未加權(quán)的原始數(shù)據(jù)可用。用計(jì)算機(jī)關(guān)于數(shù)據(jù)文件組織方式的劃分，傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理程序是以處理為中心的，每個(gè)程序都有自己固定的數(shù)據(jù)文件的傳統(tǒng)方式，因?yàn)椋浴皶?huì)計(jì)分錄”為主要儲(chǔ)存內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫實(shí)際上是只為編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表所用，雖然號(hào)稱數(shù)據(jù)庫，卻有新瓶裝舊瓶之意；而根據(jù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)的思想，“未加權(quán)的原始數(shù)據(jù)”方式才是以數(shù)據(jù)為中心的，獨(dú)立于應(yīng)用程序的先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫方式。金融企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上表現(xiàn)為一系列的“事項(xiàng)”或“作業(yè)”。從理論上說，以“事項(xiàng)”信息為核心的數(shù)據(jù)庫組織方式有助于解決MIS的集成化設(shè)計(jì)問題。簡(jiǎn)言之，除金融會(huì)計(jì)信息子系統(tǒng)之外的其他業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)無非是根據(jù)“事項(xiàng)”以及“事項(xiàng)”相互之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行處理的，以這一數(shù)據(jù)流為主線，各個(gè)模塊在全系統(tǒng)中的地位、作用及其相互聯(lián)系和交互作用便已確定；同時(shí)，對(duì)于金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來說，也解決了其兩大分支即“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”和“管理會(huì)計(jì)”在手工環(huán)境中難以整合的傳統(tǒng)難題。使他們成為“同源分流”的，即起點(diǎn)相同而又具有不同服務(wù)對(duì)象的兩大模塊。近幾十年來，信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)金融會(huì)計(jì)的技術(shù)性研究帶來機(jī)會(huì)，更產(chǎn)生了壓力。

篇6

自2007年下半年起，美國開始爆發(fā)次貸危機(jī)。繼2008年3月美國第五大投資銀行——貝爾斯登因?yàn)l臨破產(chǎn)被摩根大通收購之后，2008年10月初，美國政府宣布接管房地美和房利美兩大住房抵押貸款機(jī)構(gòu)。2008年10月中旬，美國第三大投資銀行美林證券被美國銀行收購，美國第四大投資銀行雷曼兄弟公司破產(chǎn)，美國的保險(xiǎn)巨頭——美國國際集團(tuán)向美聯(lián)儲(chǔ)尋求短期融資支持。至此，在美國資本市場(chǎng)前五大投資銀行當(dāng)中，僅有高盛和摩根斯坦利兩家公司幸存下來，且也搖搖欲墜。美國出現(xiàn)的金融動(dòng)蕩和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，給世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)投下了濃重的陰影，引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)全面衰退。美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘把這次危機(jī)稱為“百年不遇的金融危機(jī)”，國際貨幣基金組織總裁卡恩也認(rèn)為，世界正面臨罕見的“全球金融危機(jī)”。由次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)，已經(jīng)波及實(shí)體經(jīng)濟(jì)和人們的生活，并向世界擴(kuò)散，將不可避免地對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，從而也不可避免地影響到我國的出口貿(mào)易。

二、美國金融危機(jī)對(duì)我國出口貿(mào)易的影響

中美兩國是交往甚密的貿(mào)易伙伴國，近年來，中美兩國間貿(mào)易發(fā)展迅速，發(fā)展勢(shì)頭良好。目前，中國是美國的第一大進(jìn)口來源國和第三大出口對(duì)象國。作為全球最大的消費(fèi)品市場(chǎng)，美國市場(chǎng)在我國的出口市場(chǎng)中占有非常重要的地位，而由美國次貸危機(jī)演變而來的金融危機(jī)已經(jīng)使得美國經(jīng)濟(jì)衰退，引起了美國消費(fèi)疲軟，消費(fèi)的抑制不可避免要影響到我國對(duì)美的出口，從而影響我國整體的出口貿(mào)易情況。

1.美國金融危機(jī)使得我國出口增長(zhǎng)趨緩。我國是一個(gè)對(duì)外依存度較大的國家，對(duì)美國出口和對(duì)美國經(jīng)濟(jì)的依賴較大。特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國出口貿(mào)易和對(duì)美出口貿(mào)易的依存程度都有所提高，其中出口依存度每年高于20％，對(duì)美出口貿(mào)易的依存度（2001－2007年）七年平均為6.72％，已經(jīng)逐步形成對(duì)美國市場(chǎng)的依賴。

次貸危機(jī)發(fā)生后，美國國民財(cái)富大幅縮水，信用規(guī)模急劇收縮，使得美國居民消費(fèi)支出減少。而美國個(gè)人消費(fèi)是美國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?。這樣由次貸危機(jī)演變而成的金融危機(jī)導(dǎo)致美國經(jīng)濟(jì)減速，產(chǎn)出和需求下降，由此引起的私人消費(fèi)、公司開支以及產(chǎn)出的下降導(dǎo)致美國從包括中國在內(nèi)的國外市場(chǎng)進(jìn)口的消費(fèi)品、資本貨物、農(nóng)礦產(chǎn)品以及其他原材料減少。金融危機(jī)還影響人們對(duì)未來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景的預(yù)期，從而減少當(dāng)前消費(fèi)。據(jù)測(cè)算，美國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率每下降1％，中國對(duì)美出口就會(huì)下降5％～6％。目前美國消費(fèi)者對(duì)就業(yè)市場(chǎng)以及薪酬的預(yù)期都比較悲觀，而信貸緊縮和就業(yè)市場(chǎng)的惡化使美國消費(fèi)者對(duì)經(jīng)濟(jì)前景感到擔(dān)憂。據(jù)2008年3月25日美國經(jīng)濟(jì)咨詢商會(huì)報(bào)告顯示，2008年3月份美國消費(fèi)者信心繼續(xù)下降，從2008年2月份的76.4降低至64.5，遠(yuǎn)低于市場(chǎng)預(yù)期的73.3，是2003年3月以來最低水平；預(yù)計(jì)未來就業(yè)機(jī)會(huì)減少的人數(shù)，由28％增至29％；而消費(fèi)者對(duì)于收入水平的預(yù)測(cè)，同樣并不樂觀，認(rèn)為收入會(huì)增長(zhǎng)的人數(shù)，從18％下降到14.9％。而我國對(duì)美國出口的主要是消費(fèi)品，美國政府的一些數(shù)據(jù)已經(jīng)表明，美國消費(fèi)者在購買必需品方面已經(jīng)緊縮開支。消費(fèi)和進(jìn)口需求的下降，必然導(dǎo)致對(duì)我國產(chǎn)品需求增長(zhǎng)速度放慢。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2008年1－11月，我國對(duì)美出口2330.9億美元，比上年同期增長(zhǎng)9.6％，增速回落了5.6個(gè)百分點(diǎn)，低于同期我國出口總體增速9.7個(gè)百分點(diǎn)。

以上是美國金融危機(jī)對(duì)我國出口貿(mào)易的直接影響。如果考慮到美國金融危機(jī)對(duì)世界其他國家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，那么，我國出口貿(mào)易面臨的形勢(shì)更加嚴(yán)峻。

2.美國金融危機(jī)使得國外加大實(shí)施貿(mào)易保護(hù)主義的力度。金融危機(jī)已經(jīng)導(dǎo)致美國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，失業(yè)率上升。在美國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力和美國貿(mào)易逆差高居不下的情況下，中美之間的貿(mào)易摩擦將更加頻繁。雖然美國一直倡導(dǎo)自由貿(mào)易，但當(dāng)其利益受損時(shí)，往往就會(huì)違反自由貿(mào)易的規(guī)則，以“公平貿(mào)易”代替“自由貿(mào)易”。這樣各種名義的技術(shù)性貿(mào)易壁壘將紛紛出籠。同時(shí)金融危機(jī)使得美國經(jīng)濟(jì)放緩，導(dǎo)致美國“需求內(nèi)部化”的微觀要求不斷增強(qiáng)，這也使得美國貿(mào)易保護(hù)主義可能持續(xù)抬頭，對(duì)中國設(shè)立更多的貿(mào)易壁壘，這一切便構(gòu)成我國食品、機(jī)電產(chǎn)品、紡織品和服裝以及玩具鞋類對(duì)美出口的障礙。比如，前一段時(shí)間，美國不斷炒作我國玩具、牙膏、水產(chǎn)品、輪胎、寵物食品等產(chǎn)品的安全問題，限制對(duì)我國有關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口，嚴(yán)重?fù)p害我國產(chǎn)品的國際聲譽(yù)和相關(guān)出口企業(yè)的利益。在對(duì)待我國輸出的紡織品上，為了移植金融危機(jī)帶來的壓力，美國除了壓價(jià)之外，還通過抬高技術(shù)測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)等非價(jià)格手段極力將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給我國紡織出口企業(yè)，如故意提高產(chǎn)品測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，有些標(biāo)準(zhǔn)明顯超出我國企業(yè)能力范圍，從而制造出大量“不合格”產(chǎn)品，客戶先“勉強(qiáng)”接受，一旦日后因產(chǎn)品品質(zhì)問題而滯銷、退貨，就將全部責(zé)任推給我國出口企業(yè)，這種技術(shù)性軟條款，給我國紡織業(yè)帶來巨大的壓力和訂單風(fēng)險(xiǎn)。

這些便是美國加大貿(mào)易保護(hù)主義力度的很好的例證。另外，美參眾兩院還相繼出臺(tái)針對(duì)我國匯率問題的議案，要求美國政府對(duì)通過“匯率失調(diào)”而獲取對(duì)美國大量貿(mào)易順差的國家進(jìn)行制裁。因此，在金融危機(jī)的背景下，美國對(duì)華貿(mào)易壁壘有進(jìn)一步政治化的趨勢(shì)，對(duì)華經(jīng)貿(mào)政策將更趨強(qiáng)硬。除了美國加大貿(mào)易保護(hù)主義力度以外，其他國家也因?yàn)槊绹鹑谖C(jī)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)，為轉(zhuǎn)移國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和輿論的壓力，也利用我國出口的個(gè)別產(chǎn)品的安全問題大做文章，借此打壓中國的商品出口。

這些都顯示，美國金融危機(jī)的蔓延已經(jīng)讓國際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，針對(duì)我國商品的貿(mào)易壁壘或會(huì)層出不窮。在美國金融危機(jī)的背景下，我國的外貿(mào)出口會(huì)遭遇到更多的艱險(xiǎn)。3.美國金融危機(jī)降低了我國出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。金融危機(jī)使得美國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)造成的負(fù)面影響，美國政府采取了寬松的貨幣政策和弱勢(shì)美元的匯率政策，這樣，美聯(lián)儲(chǔ)不斷降低利率，美元不斷走軟。美聯(lián)儲(chǔ)的降息政策導(dǎo)致人民幣和美元利率出現(xiàn)倒掛，使得人民幣和美元息差進(jìn)一步拉大，從而導(dǎo)致美元資本持續(xù)流入我國市場(chǎng)，進(jìn)一步加大人民幣升值的壓力，從而推動(dòng)人民幣對(duì)美元加快升值。人民幣升值不利于我國商品的出口。由于人民幣升值，我國企業(yè)出口的商品按美元計(jì)算的價(jià)格會(huì)上升，這樣便降低了我國商品的出口競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致我國出口的下降。另外，在金融危機(jī)下，美元走軟還影響了國際市場(chǎng)上大宗商品的價(jià)格，比如原油、鐵礦石等，使得這些商品的價(jià)格都出現(xiàn)了大幅度提高，這在一定程度上提高了我國一些出口行業(yè)的生產(chǎn)成本。為了獲得原先相同的利潤(rùn)水平，出口企業(yè)勢(shì)必要提高價(jià)格，這樣就減弱了出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，國際市場(chǎng)上大宗商品價(jià)格的提高，也向其他國家包括我國輸出了通貨膨脹，加大了我國國內(nèi)通脹的壓力，促使我國實(shí)行從緊的貨幣政策，這勢(shì)必會(huì)影響出口企業(yè)特別是中小出口企業(yè)的融資，從而影響其出口。

三、化解美國金融危機(jī)對(duì)我國出口貿(mào)易影響的對(duì)策

面對(duì)美國金融危機(jī)給我國出口貿(mào)易帶來的消極影響，我們應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)，采取一些措施來消除或減輕這種消極影響。

1.優(yōu)化出口市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極開拓多元化的海外市場(chǎng)。我國出口市場(chǎng)主要集中于美國等貿(mào)易大國，一旦這些國家發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國的出口都會(huì)受到負(fù)面影響。因此，我們必須調(diào)整出口市場(chǎng)，盡快優(yōu)化出口市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極開拓多元化的海外市場(chǎng)，這是目前最主要的辦法，而且，調(diào)整的步伐要在穩(wěn)健中盡量加快。在鞏固原有市場(chǎng)的同時(shí)，也要大力開拓新的市場(chǎng)。2008年上半年的數(shù)據(jù)顯示，我國對(duì)美國出口的下降，很大程度上被其他市場(chǎng)尤其是對(duì)發(fā)展中國家的市場(chǎng)所消化了。

放眼全球，近年來，拉丁美洲、南亞、南非、土耳其等國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，這些市場(chǎng)擁有巨大商機(jī)，進(jìn)口需求也越來越大，值得我國外貿(mào)出口企業(yè)更加關(guān)注，把這些市場(chǎng)作為自己較好的出口市場(chǎng)加以考慮，適時(shí)調(diào)整自己的出口市場(chǎng)。因此，要緩解美國金融危機(jī)對(duì)我國出口造成的壓力，就應(yīng)該擺脫單一的貿(mào)易依賴，考慮更加廣闊的出口渠道。只有通過優(yōu)化出口市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、積極開拓多元化的出口市場(chǎng)來拓寬我國產(chǎn)品的國際市場(chǎng)空間，增加貿(mào)易渠道，才能分散我國出口過度集中少數(shù)發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低出口產(chǎn)品的成本，提高出口產(chǎn)品的國際競(jìng)爭(zhēng)力。在美國金融危機(jī)導(dǎo)致的人民幣升值、原材料漲價(jià)、美國需求萎縮等因素共同作用的背景下，外貿(mào)出口企業(yè)可以把低附加值的訂單進(jìn)行跨地區(qū)轉(zhuǎn)移，從沿海發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移到成本更低的中西部地區(qū)，以進(jìn)一步降低成本；還可以把訂單向一些關(guān)稅政策優(yōu)惠的國家轉(zhuǎn)移，享受與所在國企業(yè)同等市場(chǎng)待遇，以獲得資源、勞動(dòng)力的比較優(yōu)勢(shì)，達(dá)到降低成本的目的。另外，出口企業(yè)還可以充分利用電子商務(wù)平臺(tái)，降低貿(mào)易成本，從而降低出口產(chǎn)品的成本。在美國金融危機(jī)的背景下，國外買家為了減少一些成本支出，勢(shì)必會(huì)減少商務(wù)旅行和參加展會(huì)的數(shù)量，進(jìn)而更依賴電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行采購。這給我國的外貿(mào)出口企業(yè)提供了一次化不利因素為有利因素的契機(jī)。通過電子商務(wù)直接與外商面對(duì)面交易，不僅可以減少交易環(huán)節(jié)、降低貿(mào)易成本，還增加了拼單的勝率。

3.提高出口產(chǎn)品的質(zhì)量和檔次。我國的出口產(chǎn)品必須圍繞世界市場(chǎng)不斷變化的需求，加速升級(jí)換代，緊跟當(dāng)今世界一些新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的潮流，力爭(zhēng)在外貿(mào)增長(zhǎng)途徑上實(shí)現(xiàn)新跨越和新突破，徹底擺脫資源、技術(shù)的束縛，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)往中高檔方向調(diào)整，堅(jiān)持不懈地推動(dòng)企業(yè)加大創(chuàng)新和研發(fā)的投入與力度，由產(chǎn)業(yè)鏈中利潤(rùn)最低的加工環(huán)節(jié)向高端發(fā)展，向設(shè)計(jì)、研發(fā)、品牌、服務(wù)、營(yíng)銷等環(huán)節(jié)延伸，提高整個(gè)行業(yè)的技術(shù)水平、贏利空間和整體競(jìng)爭(zhēng)力。

4.繼續(xù)加大實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的力度。我國應(yīng)繼續(xù)加大實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的力度，鼓勵(lì)和支持國內(nèi)企業(yè)以多種手段開拓國際市場(chǎng)，不要局限于單純以貿(mào)易方式來擴(kuò)大出口。畢竟單純以貿(mào)易方式擴(kuò)大出口的作用比較有限，并極易引起反傾銷、反補(bǔ)貼等限制措施，增加貿(mào)易糾紛。目前，以投資帶動(dòng)貿(mào)易已成為國際貿(mào)易發(fā)展的趨勢(shì)。因此，我們要鼓勵(lì)相關(guān)企業(yè)加快“走出去”的步伐，以到國外投資等多種方式來擴(kuò)大我國的出口。

綜上所述，面對(duì)美國金融危機(jī)，我們既要清醒認(rèn)識(shí)到它對(duì)我國出口貿(mào)易影響的嚴(yán)重性,又要進(jìn)行理性的分析，積極采取對(duì)策。把美國金融危機(jī)對(duì)我國出口貿(mào)易的影響降到最低程度,促進(jìn)我國出口貿(mào)易穩(wěn)定、健康、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.白明.次貸危機(jī)波及我國外貿(mào)發(fā)展[J].經(jīng)貿(mào)觀察，2008（3）

篇7

1影響出口的原因

首先，外需下降導(dǎo)致出口減少，金融危機(jī)導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)衰退，使居民消費(fèi)信心指數(shù)下降，國外訂單數(shù)量大幅減少，這成為導(dǎo)致我國出口貿(mào)易惡化的主要原因，其次，國際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的環(huán)境下，各國政府為了減緩經(jīng)濟(jì)衰退，保證產(chǎn)業(yè)安全，保護(hù)本國企業(yè)不受外來競(jìng)爭(zhēng)者的影響和減少失業(yè)，利用技術(shù)、環(huán)保等各種貿(mào)易壁壘對(duì)我國商品進(jìn)行阻礙，再次，金融危機(jī)的環(huán)境下，很多發(fā)展中國家的貨幣貶值，而人民幣相對(duì)堅(jiān)挺，外貿(mào)企業(yè)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)減弱，這給出口企業(yè)造成巨大壓力，最后，企業(yè)融資不順，金融危機(jī)造成的信貸虧損打擊了銀行的信心，銀行收緊信貸標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致信貸短缺。特別是對(duì)于某些中小型的外貿(mào)企業(yè)。面對(duì)信貸融資的不顧，再加上原材料、勞動(dòng)力價(jià)格上漲所導(dǎo)致的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的上升，紛紛承受不了壓力，縮小生產(chǎn)規(guī)模甚至倒閉。

2外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施

核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)所具備的應(yīng)對(duì)變革與激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)并且取勝于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的集合。我國外貿(mào)企業(yè)想在復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下穩(wěn)步發(fā)展，必須在以下幾個(gè)方面做好經(jīng)營(yíng)管理工作。

2．1優(yōu)化管理、降低成本

我國外貿(mào)出口商品能受到世界市場(chǎng)的親睞。很大原因在于我國商品具有價(jià)格優(yōu)勢(shì)，我國是勞動(dòng)力、資源豐富的國家，這些優(yōu)勢(shì)使得我國企業(yè)生產(chǎn)成本低廉，在出口時(shí)能以低價(jià)在國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。面對(duì)金融危機(jī)帶來的影響，原材料、勞動(dòng)力成本的增加，我國外貿(mào)企業(yè)如果還想保持低成本、低價(jià)格的優(yōu)勢(shì)就必須注意對(duì)企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化管理，特別是節(jié)省企業(yè)開支，比如生產(chǎn)企業(yè)可以通過改進(jìn)生產(chǎn)流程、降低材料單耗、增加材料的利用程度，控制管理費(fèi)用等來降低成本費(fèi)用，使價(jià)格優(yōu)勢(shì)繼續(xù)得到發(fā)揮。

2．2提高出口商品和服務(wù)的質(zhì)量

我國出口商品當(dāng)中，有很多商品和服務(wù)的質(zhì)量還不具有達(dá)到品牌效應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，這使得我國外貿(mào)企業(yè)喪失了部分贏利空間，如果外貿(mào)企業(yè)能夠深入對(duì)商品和服務(wù)質(zhì)量把關(guān)、加速創(chuàng)新研發(fā)來提高技術(shù)水平，以形成品牌效應(yīng)，那么企業(yè)不但能形成差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，還可以為自己贏得更大的利潤(rùn)空間。所以我國的外貿(mào)企業(yè)必須通過大力推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，提升出口商品的檔次和質(zhì)量，增強(qiáng)自主創(chuàng)新和消化吸收國外先進(jìn)技術(shù)的能力，從而提高企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2．3做好風(fēng)險(xiǎn)防范的準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況選擇適當(dāng)?shù)谋茈U(xiǎn)工具和方案，在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該管理好海外應(yīng)收賬款，避免形成呆賬壞賬。面對(duì)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，在與國外企業(yè)進(jìn)行賬款結(jié)算支付時(shí)，應(yīng)收進(jìn)硬貨幣、支付軟貨幣‘企業(yè)可以恰當(dāng)運(yùn)用遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融衍生工具鎖定未來匯率和財(cái)務(wù)成本，通過保值方案規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)在選擇出口目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，還可以采用出口市場(chǎng)多元化的方式，減少對(duì)其中一個(gè)市場(chǎng)的依賴，積極發(fā)展新興市場(chǎng)，開拓出口新渠道，保證出口的順利進(jìn)行。可喜的是，在上海召開的第華東進(jìn)出口商品交易會(huì)上，參展商們普遍認(rèn)為中東、南美等新興市場(chǎng)國家對(duì)其商品頗為親睞，盡管全球金融危機(jī)，但去年對(duì)這些市場(chǎng)的出口是穩(wěn)中有升，在低迷時(shí)期轉(zhuǎn)戰(zhàn)新興市場(chǎng)不失為明智之舉。3政府應(yīng)采取的措施

我國是外貿(mào)依存度很高的國家，外貿(mào)出口給人民帶來了機(jī)遇，面臨出口額的持續(xù)走低，對(duì)我國就業(yè)率產(chǎn)生了嚴(yán)峻影響。加上目前貿(mào)易保護(hù)主義抬頭和國際市場(chǎng)上的不完全競(jìng)爭(zhēng)因素存在，為了經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)和諧，我國政府必須采取合理有效的宏觀調(diào)控手段及適度的戰(zhàn)略性貿(mào)易保護(hù)來支持外貿(mào)企業(yè)。

3．1鼓勵(lì)銀行對(duì)外貿(mào)企業(yè)融資

外貿(mào)企業(yè)面臨的最大問題就是融資，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順必然導(dǎo)致產(chǎn)量下降、裁員求生存，這些問題更多的體現(xiàn)在中小企業(yè)身上，政府應(yīng)鼓勵(lì)銀行向外貿(mào)企業(yè)提供信貸服務(wù)，拓寬融資渠道，解決企業(yè)融資問題。與此同時(shí)，推進(jìn)貿(mào)易融資政策的出臺(tái)，著重加強(qiáng)對(duì)中小型企業(yè)在出口融資、出口信用保險(xiǎn)和出口資金擔(dān)保等方面的支持，更好的惠及外貿(mào)企業(yè)特別是中小企業(yè)的發(fā)展。

3．2加強(qiáng)國際合作，創(chuàng)造良好外貿(mào)環(huán)境

加強(qiáng)各國經(jīng)濟(jì)合作在有效應(yīng)對(duì)國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)方面具有特別重要的意義。十七大提出我國要實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，剛結(jié)束的兩會(huì)政府工作報(bào)告中也強(qiáng)調(diào)我國要加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略。積極推進(jìn)自由貿(mào)易區(qū)的建設(shè)，加強(qiáng)與他國的合作，可以為我國外貿(mào)企業(yè)提供廣闊的市場(chǎng)和空間，各國通過互相降低或減免關(guān)稅、開放市場(chǎng)，可以實(shí)現(xiàn)國家之間的互利共贏，此外，中國對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)生的摩擦很多，政府加強(qiáng)國際交流與合作也能對(duì)此起到緩和作用。

3．3采取政府補(bǔ)助、出口退稅政策

當(dāng)前形勢(shì)下，政府可以采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助以彌補(bǔ)企業(yè)由于各種原因造成的部分出口損失。此外，出口退稅也是一種有效的鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)出口的手段，減少企業(yè)成本和負(fù)擔(dān)，在國際市場(chǎng)上保持價(jià)格優(yōu)勢(shì)，當(dāng)然，國際上會(huì)有反對(duì)我國采取出口退稅的聲音，認(rèn)為這會(huì)對(duì)他國企業(yè)造成威脅，但是我們必須認(rèn)識(shí)到，出口退稅是國際慣例，也符合世界貿(mào)易組織要求，金融危機(jī)下，外貿(mào)企業(yè)受到了極大的沖擊，政府有權(quán)利進(jìn)行政策的調(diào)整來保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)的支持力度，從而保證貿(mào)易穩(wěn)定與良好的就業(yè)。

3．4穩(wěn)定匯率

篇8

一、房地產(chǎn)泡沫與金融危機(jī)發(fā)展歷程

（一）危機(jī)醞釀期：美國經(jīng)濟(jì)面臨衰退威脅，聯(lián)儲(chǔ)實(shí)行寬松的貨幣政策，房地產(chǎn)市場(chǎng)活躍

21世紀(jì)初美國網(wǎng)絡(luò)泡沫破滅，2001年又發(fā)生了“9.11”事件，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩。為了應(yīng)對(duì)這種局面，美聯(lián)儲(chǔ)采取了寬松的貨幣政策。在不到3年的時(shí)間里，將聯(lián)邦基準(zhǔn)利率降至1%的歷史低位。金融市場(chǎng)利率的降低直接后果是住房抵押貸款利率下降，加之自20世紀(jì)90年代末以來，為鼓勵(lì)住房消費(fèi)、擴(kuò)大住房自有率，美國房產(chǎn)交易的稅收政策方面也較寬松，房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入新的繁榮周期。

（二）危機(jī)發(fā)展期：房地產(chǎn)市場(chǎng)過度升溫，房地產(chǎn)信貸衍生產(chǎn)品瘋狂發(fā)展

在金融、財(cái)政等各方面的大力支持下，房地產(chǎn)市場(chǎng)熱度不斷提高，呈現(xiàn)價(jià)升量增的景象。2005年，美國房?jī)r(jià)升至27年來的新高，2006年1季度，全美又有53個(gè)都市區(qū)的房?jī)r(jià)漲幅超過了20%。

與房地產(chǎn)相關(guān)的金融產(chǎn)品規(guī)模迅速擴(kuò)大，尤其是衍生產(chǎn)品瘋狂發(fā)展。與我國不同，美國的房地產(chǎn)金融產(chǎn)品大大脫離了房地產(chǎn)信貸產(chǎn)品的范疇。金融產(chǎn)品房屋貸款機(jī)構(gòu)在發(fā)放了房屋貸款后，又將這些貸款出售給投資銀行，或者打包處理成為住房抵押貸款支持債券（MBS）和資產(chǎn)支持債券（ABS）后再出售給投資銀行。而投資銀行以從抵押貸款公司收購的住房抵押貸款或者M(jìn)BS和ABS作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，通過資產(chǎn)分層與重新組合、信用增強(qiáng)等一系列復(fù)雜的技術(shù)手段，包裝制造出新的不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的MBS、ABS和債務(wù)擔(dān)保證券（CDO）以及包括信用違約互換（CDS）在內(nèi)的其他結(jié)構(gòu)性衍生產(chǎn)品，然后再將上述產(chǎn)品出售給包括對(duì)沖基金、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司，甚至養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者。據(jù)湯姆森路透統(tǒng)計(jì)，2006年全球債務(wù)擔(dān)保證券（CDO）共發(fā)行4788億美元，是2000年發(fā)行687億美元的近7倍。至此，房地產(chǎn)貸款已經(jīng)被轉(zhuǎn)化成巨額的金融資產(chǎn)，而且與其本身日益脫離。

抵押貸款中貸款客戶信譽(yù)度較差的貸款被稱為次級(jí)貸款，這類貸款的風(fēng)險(xiǎn)明顯較高。在房地產(chǎn)市場(chǎng)趨熱時(shí)，此部分貸款及其衍生產(chǎn)品空前發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)也日益增加。據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)，截至2006年末美國住房抵押貸款支持證券（MBS）余額為6.5萬億美元，比2000年末增長(zhǎng)97.2%；同期次貸支持債券余額為7320億美元，比2000年末增長(zhǎng)了近8倍，增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于一般的住房抵押貸款支持證券。而次貸衍生產(chǎn)品的反復(fù)包裝、銷售，掩蓋了次貸中可能的風(fēng)險(xiǎn)，并將這一風(fēng)險(xiǎn)傳遞到全球金融領(lǐng)域的各個(gè)角落。

（三）危機(jī)爆發(fā)期：加息導(dǎo)致房地產(chǎn)市場(chǎng)破裂，次貸危機(jī)發(fā)生

自2004年6月起，美聯(lián)儲(chǔ)連續(xù)17次加息。將短期利率由1%提升至5.25%，有效抑制了房地產(chǎn)信貸消費(fèi)，加重了購房者的還貸壓力，擠壓了房地產(chǎn)開發(fā)商的利潤(rùn)空間。根據(jù)美國商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，美國2006年第3季度的新房開工持續(xù)下降，9月新建格與2005年同期相比，也下降了9.7%，是1970年以來的最大降幅。房?jī)r(jià)下降引起了人們對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入衰退周期的普遍擔(dān)憂。此時(shí)，原來通過次級(jí)抵押貸款購買房屋的消費(fèi)者，在房?jī)r(jià)下跌而利率又不斷升高的雙重夾擊下，已無力償還貸款，違約率逐漸上升。

次貸違約率的上升，直接導(dǎo)致相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生巨額虧損。以2007年4月2日美國第二大次級(jí)抵押貸款公司——新世紀(jì)金融宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)、裁減54%的員工為標(biāo)志，次貸危機(jī)全面爆發(fā)。

（四）危機(jī)全面爆發(fā)期：房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入低谷，金融危機(jī)發(fā)生

由于房地產(chǎn)衍生金融產(chǎn)品鏈條長(zhǎng)，涉及機(jī)構(gòu)多，規(guī)模大，危機(jī)逐漸向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)散。以2008年9月15日美國第4大投資銀行雷曼兄弟公司陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)并宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)為標(biāo)志，次貸危機(jī)逐漸擴(kuò)散成為金融危機(jī)乃至金融海嘯。

此次危機(jī)中受影響最大的是美國的獨(dú)立投行，華爾街5大獨(dú)立投行中兩個(gè)破產(chǎn)，一個(gè)被收購，僅存的高盛和摩根史丹利由投資銀行轉(zhuǎn)型為銀行控股公司。獨(dú)立投行受影響最大的原因在于與其從事的規(guī)模巨大的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相比，它們的自有資本規(guī)模往往偏低，因此通常依賴于從其他金融機(jī)構(gòu)融資，從而導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)的杠桿倍數(shù)提高；另外，由于次貸相關(guān)證券及其衍生產(chǎn)品的設(shè)計(jì)復(fù)雜、且透明度較低，為增強(qiáng)購買其產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)投資者的信心，投資銀行自身往往也需要持有部分次貸相關(guān)證券及其衍生產(chǎn)品，而一旦市場(chǎng)環(huán)境惡化，投行將被迫提高持有上述產(chǎn)品的比例，從而承受更大損失。金融危機(jī)并不局限于美國，而是向全球蔓延，德國、法國、日本乃至我國等都有機(jī)構(gòu)宣布因?yàn)橥顿Y次貸相關(guān)產(chǎn)品而發(fā)生巨額虧損。金融危機(jī)日益嚴(yán)重的情況下，各國高調(diào)救市，大量流動(dòng)性被注入，在來自機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)的壞消息與來自政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)利好消息的影響下，金融市場(chǎng)持續(xù)動(dòng)蕩。

在房地產(chǎn)市場(chǎng)方面，由于金融危機(jī)對(duì)對(duì)消費(fèi)、投資都產(chǎn)生負(fù)面影響，房地產(chǎn)市場(chǎng)復(fù)蘇難見曙光。以標(biāo)準(zhǔn)普爾/凱斯-席勒20大城市房?jī)r(jià)指數(shù)衡量，截至2008年7月底，全美房?jī)r(jià)水平同比下跌17%，創(chuàng)二戰(zhàn)以來同比跌幅之最。雖然房?jī)r(jià)持續(xù)下跌，空置房數(shù)量卻在繼續(xù)增加，已超過11個(gè)月供應(yīng)量。

二、房地產(chǎn)市場(chǎng)與金融危機(jī)關(guān)系分析

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，金融的力量滲透到各個(gè)方面，房地產(chǎn)尤其嚴(yán)重依賴金融。而房地產(chǎn)既是實(shí)體資產(chǎn)，在被炒作時(shí)又帶有一定的虛擬經(jīng)濟(jì)的成分，容易成為金融危機(jī)的催生劑。

（一）金融是造成房地產(chǎn)泡沫的主要因素之一

這輪美國房地產(chǎn)泡沫的推動(dòng)因素有很多，但是，利率、金融產(chǎn)品創(chuàng)新等金融因素是主要原因之一。

第一，利率水平下降時(shí)房地產(chǎn)市場(chǎng)繁榮，利率水平上升時(shí)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)拐點(diǎn)。21世紀(jì)初美聯(lián)儲(chǔ)連續(xù)13次降低利率，到2003年6月聯(lián)邦基金利率降低到為1%，聯(lián)邦基金利率達(dá)到了46年以來的最低水平。由此帶動(dòng)房地產(chǎn)抵押貸款利率也持續(xù)下降。30年固定按揭貸款利率從2000年底的8.1%下調(diào)到2003年的5.8%；1年可調(diào)息按揭貸款利率也從2001年底的7.0%下調(diào)到2003年的3.8%。正是如此之低的利率水平吸引了大量的購房者進(jìn)入市場(chǎng)，抬高了房?jī)r(jià)。

第二，以抵押貸款證券化為特征的房地產(chǎn)金融衍生產(chǎn)品推波助瀾。在房地產(chǎn)市場(chǎng)趨熱時(shí)，一方面抵押貸款證券化產(chǎn)品能使投資者獲得相對(duì)較高的收益，就吸引了大量的投資者不斷購進(jìn)按揭貸款證券化的產(chǎn)品，為房地產(chǎn)信貸部門提供了充足的資金；另一方面由于住房抵押貸款機(jī)構(gòu)的貸款資產(chǎn)證券化后，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的信貸標(biāo)準(zhǔn)降低，首付比率逐漸降低，甚至出現(xiàn)了零首付。這兩方面因素都促使房地產(chǎn)信貸部門大量地放貸，使房地產(chǎn)價(jià)格持續(xù)上升或保持在較高的水平上。

（二）房地產(chǎn)泡沫是金融危機(jī)的誘因之一

綜上所述，房地產(chǎn)價(jià)格泡沫在金融危機(jī)的形成中發(fā)揮了一定的作用。傳導(dǎo)渠道一是房地產(chǎn)價(jià)格上漲，市場(chǎng)成交活躍，相關(guān)的房地產(chǎn)信貸等金融產(chǎn)品迅速增加。除了金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款時(shí)不謹(jǐn)慎形成風(fēng)險(xiǎn)外，房?jī)r(jià)高企時(shí)發(fā)放的住房信貸在房?jī)r(jià)下跌時(shí)風(fēng)險(xiǎn)自然暴露。二是房地產(chǎn)價(jià)格上升，財(cái)富效應(yīng)引致房產(chǎn)所有人在消費(fèi)、投資時(shí)都會(huì)沒有節(jié)制，甚至?xí)⒎慨a(chǎn)抵押去消費(fèi)或投資，而市場(chǎng)形勢(shì)轉(zhuǎn)變時(shí)，抵押物價(jià)值下降，風(fēng)險(xiǎn)暴露。

但房地產(chǎn)價(jià)格的上漲并不是金融危機(jī)最根本的原因。從某種意義上來說，房地產(chǎn)市場(chǎng)是被金融所挾持，并反過來危害金融安全的。金融危機(jī)的原因可以從多個(gè)角度來探詢。從宏觀層面方面看，近些年國際經(jīng)濟(jì)金融失衡，美國產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏新的支撐點(diǎn)迫使資金流入地產(chǎn)領(lǐng)域。從政策層面看，聯(lián)儲(chǔ)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中，貨幣政策過于寬松，導(dǎo)致流動(dòng)性過剩，為日后的危機(jī)埋下伏筆；從技術(shù)層面來看，金融機(jī)構(gòu)違背審慎原則發(fā)放貸款，發(fā)行金融衍生產(chǎn)品時(shí)脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，人為制造了風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)策建議

目前由次貸危機(jī)演變而來的金融危機(jī)已經(jīng)在全球造成了巨額損失，而美國房地產(chǎn)泡沫后房地產(chǎn)市場(chǎng)也一蹶不振。因此必須針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)與金融的密切關(guān)系，從源頭上采取措施，打破兩者互相影響、互相促進(jìn)的關(guān)系鏈，防止再次造成危害。

（一）中央銀行必須關(guān)注資產(chǎn)價(jià)格，并適時(shí)有所作為

關(guān)于中央銀行是否關(guān)注資產(chǎn)價(jià)格，近些年被廣泛討論。比較流行的觀點(diǎn)是資產(chǎn)價(jià)格何時(shí)形成泡沫比較難判斷，因此央行難以對(duì)資產(chǎn)價(jià)格泡沫實(shí)施相關(guān)政策。但從21世紀(jì)以來美國的兩次資產(chǎn)泡沫演變來看，美聯(lián)儲(chǔ)都先是采取了放任的態(tài)度，但接下來在泡沫已經(jīng)演變得比較嚴(yán)重的情況下采取加息等措施，造成金融市場(chǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的危機(jī)，網(wǎng)絡(luò)股泡沫破滅時(shí)表現(xiàn)是股票市場(chǎng)大幅下跌，實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩；此次危機(jī)中的表現(xiàn)是房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入低谷，金融市場(chǎng)大幅動(dòng)蕩，大型金融機(jī)構(gòu)倒閉。美聯(lián)儲(chǔ)在危機(jī)發(fā)生前期加息上過于謹(jǐn)慎，應(yīng)變遲緩，對(duì)于全球流動(dòng)性過剩難辭其咎；后期又加息過度，造成市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩。因此，貨幣當(dāng)局必須正確判斷形勢(shì)并果斷采取措施。

我國證券市場(chǎng)與房地產(chǎn)市場(chǎng)都處在發(fā)展階段，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響日益加深，由資產(chǎn)價(jià)格泡沫影響形成的金融危機(jī)也有發(fā)生的可能。中央銀行必須持續(xù)關(guān)注房地產(chǎn)、股票等資產(chǎn)價(jià)格，探索其對(duì)金融市場(chǎng)、消費(fèi)、投資的影響途徑，判斷影響程度，在泡沫形成前進(jìn)行積極預(yù)調(diào)。

（二）審慎監(jiān)管、發(fā)展房地產(chǎn)金融

房地產(chǎn)市場(chǎng)與其他行業(yè)不同，是一個(gè)周期性很長(zhǎng)的行業(yè)，與其相關(guān)的金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)也表現(xiàn)為一個(gè)較長(zhǎng)的周期性與滯后性。只有在房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)生根本性逆轉(zhuǎn)才能表現(xiàn)出來。我國還沒有經(jīng)歷過全局性的房地產(chǎn)危機(jī)，無論是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)還是商業(yè)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)都必須對(duì)此有足夠的警惕，審慎監(jiān)管、開展房地產(chǎn)金融產(chǎn)品，具體有3層含義：

一是房地產(chǎn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新必須謹(jǐn)慎。美國次貸危機(jī)的教訓(xùn)就在于房地產(chǎn)信貸產(chǎn)品證券化鏈條過長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)在層層包裝后被忽略。雖然發(fā)生了金融危機(jī)，但未來金融創(chuàng)新的步伐不能停止，關(guān)鍵是在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下開展創(chuàng)新，防止類似次貸危機(jī)的發(fā)生。

二是房地產(chǎn)信貸的管理必須嚴(yán)格。房地產(chǎn)信貸是我國房地產(chǎn)金融的主要組成部分，而房地產(chǎn)信貸已成為當(dāng)前銀行信貸的主要部分。特別是在上海等城市，房地產(chǎn)信貸余額占銀行信貸總額的比例十分高。上海銀監(jiān)局的《2007年度上海市房地產(chǎn)信貸運(yùn)行報(bào)告》公布2007年，中資商業(yè)銀行增量貸款中有27.5%投向了房地產(chǎn)業(yè)，至年末，中資商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款占各項(xiàng)貸款的比重為32.2%。一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)生逆轉(zhuǎn)，將直接威脅商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。因此商業(yè)銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于房地產(chǎn)信貸的相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格放貸條件，切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸中的風(fēng)險(xiǎn)，

三是嚴(yán)格管理以房產(chǎn)作為抵押的貸款。房地產(chǎn)作為不動(dòng)產(chǎn)，是比較成熟的抵押產(chǎn)品，在銀行信貸中廣泛使用。而房地產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)勢(shì)必將影響到銀行信貸資產(chǎn)安全。如果一旦房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)波動(dòng)，勢(shì)必加大銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此在銀行接受房地產(chǎn)作為抵押物時(shí)，應(yīng)合理研判形勢(shì)，正確估算抵押房地產(chǎn)價(jià)值。

（三）防止新的泡沫生成

對(duì)目前國際社會(huì)來說，更現(xiàn)實(shí)的教訓(xùn)是在網(wǎng)絡(luò)股泡沫破滅后，美聯(lián)儲(chǔ)通過超低利率拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，造成了全球性的流動(dòng)性泛濫，吹大了房地產(chǎn)泡沫，為日后的金融危機(jī)埋下禍根。在當(dāng)前金融危機(jī)的形勢(shì)下，各國政府紛紛推出巨額救市方案，必須防止形成新的流動(dòng)性過剩導(dǎo)致新的危機(jī)。最關(guān)鍵的是引導(dǎo)救市資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，投入到擴(kuò)大再生產(chǎn)中，防止其再次流入資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)形成新的泡沫。

參考文獻(xiàn)：

篇9

一、資金短缺條件下的儲(chǔ)蓄動(dòng)員機(jī)器

在1996年之前，中國的資金供求形勢(shì)，一直是非常緊張的。按照錢納里的理論，中國是典型的國外和國內(nèi)資金“雙缺口”的發(fā)展中國家。在這種情況下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展過程中，主要扮演儲(chǔ)蓄動(dòng)員機(jī)器的角色。

實(shí)際上，自計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，包括農(nóng)村金融在內(nèi)的整個(gè)金融體系，都是按照二元經(jīng)濟(jì)和二元金融的邏輯，圍繞城市工業(yè)化建立和發(fā)展的，是一種城市偏向性(city—bias)的金融安排。當(dāng)時(shí)的中國金融體系，實(shí)質(zhì)上是如林毅夫等所言的因推行“重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展策略”而內(nèi)生出來的一種融資制度安排。這一融資制度的中心，是為發(fā)展重工業(yè)籌措、配置資金。這樣的制度安排，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，一直延續(xù)到1978年之后。

1978年后，市場(chǎng)的逐步放開和各個(gè)地方對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的追求，使得資金短缺，更加成為發(fā)展的瓶頸。作為金融中介的各類金融組織，延續(xù)并強(qiáng)化了儲(chǔ)蓄動(dòng)員功能。筆者曾經(jīng)發(fā)表了多項(xiàng)研究，說明了在資本短缺的基本背景下，大量資金在中央政府主導(dǎo)的金融縱向分割和地方政府主導(dǎo)的金融橫向分割下，流向了國有工業(yè)部門。在政府的金融控制下，長(zhǎng)期金融發(fā)展讓位給短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，使得金融功能財(cái)政化，金融機(jī)構(gòu)扮演起“第二財(cái)政”角色：在動(dòng)員儲(chǔ)蓄過程中，替代稅收收入功能；在資金貸放上，替代財(cái)政支出功能。因此，金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的活動(dòng)主要是為了城市部門工商業(yè)發(fā)展動(dòng)員儲(chǔ)蓄。正式金融安排的動(dòng)員儲(chǔ)蓄目的，必然與農(nóng)村非正式安排可能產(chǎn)生的儲(chǔ)蓄分流發(fā)生沖突。于是，在政策設(shè)計(jì)者眼中，正式金融安排和非正式金融安排是水平競(jìng)爭(zhēng)，而非垂直合作關(guān)系。壓抑民間非正式金融組織的發(fā)展，以確保農(nóng)村正式金融組織儲(chǔ)蓄動(dòng)員功能的發(fā)揮，就是這段時(shí)期金融政策演變的重點(diǎn)。

從“政府與市場(chǎng)關(guān)系”、“中央與地方關(guān)系”的角度，描述了中國農(nóng)村金融發(fā)展的特殊邏輯：中國農(nóng)村金融體系的建立和發(fā)展，來源于中央和地方政府動(dòng)員儲(chǔ)蓄，為工業(yè)化、城市化動(dòng)員儲(chǔ)蓄和方便政府控制的需要，而非基于解決農(nóng)村融資困境的基本問題。由此，使得農(nóng)村金融安排成為中央和地方政府動(dòng)員儲(chǔ)蓄的機(jī)器，資金外流、農(nóng)村“失血”是這種制度安排的必然。

可見，在20世紀(jì)50年代確定以重化工業(yè)化作為國家目標(biāo)之后，為了獲得工業(yè)化最稀缺的要素——資金，國家對(duì)金融業(yè)采用了完全壟斷的方式，控制由鄉(xiāng)村到城市的所有金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，動(dòng)員一切可能的力量(當(dāng)然包括資金)，進(jìn)行國家工業(yè)化的努力。周立、胡鞍鋼的研究顯示，1970年代末以來的改革，使得金融控制的方式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由于改革本身就是將經(jīng)濟(jì)自利還給民間的過程，這一過程也自然伴隨著國民財(cái)富的轉(zhuǎn)移——由“集財(cái)于國”到“散資于民”。原來由政府集中控制的資金，在改革后散布在民間的各個(gè)企業(yè)和居民手中。這使得中央財(cái)政能力大大下降，逐漸變?yōu)椤叭踟?cái)政”。經(jīng)濟(jì)改革和轉(zhuǎn)軌的需要，要求中央政府必須要有強(qiáng)大的動(dòng)員和支配資源能力。為了收集民間資金，中央政府以組建國有獨(dú)資專業(yè)銀行和拆分中國人民銀行為主要標(biāo)志，建立了一個(gè)以工、農(nóng)、中、建四大國有銀行為主體，以行政區(qū)劃為網(wǎng)點(diǎn)分布原則的強(qiáng)大的金融部門，自上而下地將觸角延伸到各個(gè)民間部門，去替代利稅上繳的計(jì)劃制度安排，重新集聚財(cái)富，將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，這啟動(dòng)了中國金融業(yè)的大發(fā)展，帶來了金融資產(chǎn)的迅速膨脹(“高增長(zhǎng)”)。但是，由于資金配置不是依據(jù)市場(chǎng)原則，而是依據(jù)中央政府的財(cái)政投資安排，出現(xiàn)了發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)中所言的“沒有發(fā)展的增長(zhǎng)”(“低效率”)。例如，在1980年代至1990年代中期的專業(yè)銀行體制下，每一家專業(yè)銀行都對(duì)準(zhǔn)相應(yīng)的行業(yè)和地域，互不混淆，形成了金融縱向分割的局面。直到地方政府介入金融發(fā)展時(shí)，這一局面才有所打破。

1984年投融資體制改革以前，地方政府并沒有控制金融機(jī)構(gòu)的沖動(dòng)，因?yàn)樵诩瘷?quán)經(jīng)濟(jì)體制背景下，財(cái)政遠(yuǎn)遠(yuǎn)比銀行更重要。當(dāng)時(shí)國有金融體系的縱向分割基本上是中央政府的一手安排，各地龐大而均齊的銀行科層組織結(jié)構(gòu)，明顯地帶有中央政府自上而下著意安排的痕跡。但伴隨中央財(cái)政能力的下降，中央計(jì)劃內(nèi)安排的資金越來越不足以繼續(xù)支付地方投資建設(shè)所需的資金，地方政府在財(cái)政包干制下，也開始有意識(shí)地減少其稅收努力，使得基本建設(shè)投資體制不得不由財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為銀行貸款(“撥改貸”)。投融資體制的改變，使得地方政府將關(guān)注對(duì)象，由財(cái)政轉(zhuǎn)向了銀行。于是，地方政府開始加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的控制。一方面，它們竭力控制國有銀行在當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(國有銀行和新興的專業(yè)銀行也有在各地鋪設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的沖動(dòng))，另一方面，自行組建各類信托投資公司、證券公司等，并爭(zhēng)取在本地設(shè)立融資中心、證券交易中心等，力圖最大程度地動(dòng)員本地儲(chǔ)蓄，讓本地儲(chǔ)蓄用于本地投資，盡力爭(zhēng)取吸引并利用外地資金。其后果是，各類國有金融機(jī)構(gòu)在各地網(wǎng)點(diǎn)迅速膨脹的同時(shí)，由地方控制的各類金融機(jī)構(gòu)甚至非法融資機(jī)構(gòu)遍地開花，出現(xiàn)了各地方激烈的“金融競(jìng)賽”局面，將金融機(jī)構(gòu)又橫向分割為塊塊。地方政府介入金融發(fā)展過程后，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展普遍出現(xiàn)了這樣一副景象：地方官員的升遷競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為地方政績(jī)競(jìng)爭(zhēng)；地方政績(jī)競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為投資競(jìng)爭(zhēng)；投資競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為金融資源競(jìng)爭(zhēng)；金融資源競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)。由此，以“銀行多過米鋪”為標(biāo)志，進(jìn)一步推動(dòng)了中國金融規(guī)模的“高增長(zhǎng)”，但也加劇了資源配置的“低效率”。

政府對(duì)金融業(yè)的控制，使得金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮的主要是動(dòng)員儲(chǔ)蓄，而非資源配置和風(fēng)險(xiǎn)管理的功能。設(shè)在農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)尤其如此，農(nóng)村正式金融部門在吸收儲(chǔ)蓄上，必然與非正式部門發(fā)生競(jìng)爭(zhēng)，而非正式部門吸收的儲(chǔ)蓄，并不會(huì)像正式部門那樣，可以通過行政命令和資金劃撥，朝向政府意愿的投資方向放貸。因此，政府和正式金融部門都有打壓農(nóng)村非正式部門發(fā)展的沖動(dòng)，而正式金融部門動(dòng)員的儲(chǔ)蓄，又大部分流出了農(nóng)村社區(qū)。所以，資金短缺形勢(shì)下，農(nóng)村金融體系出現(xiàn)了“雙重失靈”——“市場(chǎng)失靈”和“政府失靈”同時(shí)并存?！叭r(nóng)”領(lǐng)域，則出現(xiàn)農(nóng)業(yè)缺投入、農(nóng)村缺資金、農(nóng)民難融資的農(nóng)村金融困境。

二、儲(chǔ)蓄動(dòng)員角色的體制背景

農(nóng)村金融體制之所以呈現(xiàn)上述邏輯，與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)以來政治經(jīng)濟(jì)體制安排的宏觀背景密不可分。這要從中國傳統(tǒng)體制形成邏輯的分析中，進(jìn)一步探尋其發(fā)展(見圖2林毅夫等做出的分析框架)。

在20世紀(jì)50年代以“一化三改”為標(biāo)志的社會(huì)主義改造完成后，中國的大規(guī)模的工業(yè)化才開始真正起步。而獨(dú)特的歷史背景和社會(huì)意識(shí)形態(tài)，使中國的社會(huì)主義工業(yè)化道路，與早期資本主義國家的工業(yè)化道路，有著重大的區(qū)別。這種區(qū)別最主要體現(xiàn)在資本原始積累方式上。

早期資本主義國家資本的原始積累，一是靠類似“羊吃人”的圈地運(yùn)動(dòng)把農(nóng)民趕出土地，強(qiáng)制發(fā)展資本主義大農(nóng)業(yè)，同時(shí)給現(xiàn)代化工業(yè)的建立提供勞動(dòng)力和原材料的準(zhǔn)備；二是靠海外殖民掠奪，擴(kuò)大原材料來源和商品銷售市場(chǎng)。這兩種資本積累手段在后來進(jìn)行工業(yè)化的國家，尤其是社會(huì)主義國家，不可能采用。那么工業(yè)化的原始資本積累由何而來?首先提出社會(huì)主義資本原始積累問題的理論家是蘇聯(lián)的“托洛斯基派”葉·阿·普列奧布拉任斯基，他認(rèn)為社會(huì)主義原始資本積累是在“國內(nèi)外市場(chǎng)相對(duì)隔離”的條件下，通過“不同經(jīng)濟(jì)成分之間的不等價(jià)交換”所得到的“來源于國營(yíng)經(jīng)濟(jì)綜合體之外的物質(zhì)資源的積累”，“這種積累在落后的農(nóng)業(yè)國中應(yīng)當(dāng)起非常重要的作用”。盡管當(dāng)時(shí)普列奧布拉任斯基的理論遭到斯大林的嚴(yán)厲批判，但通過國內(nèi)不等價(jià)交換積累原始資本的方式，在蘇聯(lián)的工業(yè)化過程中實(shí)際上被采用了，并且成為其他社會(huì)主義國家積累原始資本的通行方式。

按照林毅夫等的分析框架，1949年以后，中國在極低的工業(yè)化起點(diǎn)(人均國民收入僅為50美元)上開展大規(guī)模工業(yè)化建設(shè)，同樣面臨著資本原始積累問題。為了服從這種重化工業(yè)優(yōu)先的發(fā)展戰(zhàn)略，中國建立了一套類似于蘇聯(lián)，又有很強(qiáng)中國特色的一整套高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，通過“低利率”、“低匯率”、“低工資”、“低農(nóng)產(chǎn)品與原材料價(jià)格”等價(jià)格扭曲政策，實(shí)現(xiàn)了“高積累”，設(shè)置了一套維持“不等價(jià)交換”的資源計(jì)劃配置制度，來推進(jìn)中國工業(yè)化的進(jìn)程。由于當(dāng)時(shí)中國的國情狀況就是所言的“一窮二白”，而國家經(jīng)濟(jì)最主要的支撐是農(nóng)業(yè)部門。于是，一系列不等價(jià)交換的體制剝奪的對(duì)象最終自然轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)部門。

在工業(yè)化起步和推進(jìn)過程中，中國為何要扭曲價(jià)格，以推進(jìn)工業(yè)化進(jìn)程呢?原因在于，重化工業(yè)優(yōu)先的趕超戰(zhàn)略需要?jiǎng)訂T大量社會(huì)資源，而中國當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)剩余主要來自農(nóng)業(yè)，數(shù)量少、分布分散、政府在農(nóng)村的稅收能力低。為此，需要有一套不同于市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制的宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境，使資源的配置有利于重工業(yè)發(fā)展。具體地說，就是要人為地降低發(fā)展重工業(yè)的成本，同時(shí)提高資源動(dòng)員能力，包括為重工業(yè)發(fā)展提供廉價(jià)的勞動(dòng)力、資金、原材料，以及進(jìn)口設(shè)備和技術(shù)。為此，就要全面排斥市場(chǎng)機(jī)制的作用，人為扭曲利率、匯率、原材料、勞動(dòng)力等各種生產(chǎn)要素與產(chǎn)品的價(jià)格。最終建立起一個(gè)資源的計(jì)劃配置制度，在微觀經(jīng)營(yíng)體制上，城市部門表現(xiàn)為國有工業(yè)企業(yè)，農(nóng)村部門表現(xiàn)為。由此帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、效率低下、農(nóng)村部門的凋敝，是制度安排的必然結(jié)果。農(nóng)村金融體制，自然也服從這樣的發(fā)展邏輯，成為為工業(yè)化、城市化積累低成本資金的必然安排。

即使在1978年以后，多次農(nóng)村金融體制改革，也都是在支援“三農(nóng)”的名義下，壯大了為城市工商業(yè)發(fā)展動(dòng)員儲(chǔ)蓄的基礎(chǔ)。以“一國兩策，城鄉(xiāng)分離”為基本特征的一系列制度安排，不僅使得金融供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)不敷農(nóng)村金融需求，反而使農(nóng)村地區(qū)出人意料地成為金融資源的凈供給者。農(nóng)村金融供求表現(xiàn)出了總量和結(jié)構(gòu)的明顯失衡。農(nóng)村建設(shè)和發(fā)展沒有完成“非農(nóng)化”，農(nóng)村資金卻一直在“非農(nóng)化”，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)似乎成為農(nóng)村資金的大漏斗，它們?cè)谵r(nóng)村吸收儲(chǔ)蓄存款而對(duì)農(nóng)戶和涉農(nóng)企業(yè)的貸款相當(dāng)少，甚至不少地方的商業(yè)銀行根本就不對(duì)農(nóng)戶和涉農(nóng)企業(yè)發(fā)放貸款。從短缺經(jīng)濟(jì)角度看，一系列的制度安排，使得中國農(nóng)村金融的供不應(yīng)求成為常態(tài)，農(nóng)村發(fā)展也長(zhǎng)期處于“負(fù)投資”的狀態(tài)。面對(duì)總量越來越大，結(jié)構(gòu)越來越豐富的農(nóng)村金融需求，制度安排的農(nóng)村金融供給卻一直是剛性，甚至是相對(duì)萎縮的。

三、資金形勢(shì)的方向性轉(zhuǎn)變

資金短缺和政府的金融控制同時(shí)并存的條件下，金融機(jī)構(gòu)下鄉(xiāng)的主要目的，是動(dòng)員農(nóng)村儲(chǔ)蓄，然后配置到投入產(chǎn)出比高的非農(nóng)領(lǐng)域。所以，一家家設(shè)在農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)，成為把農(nóng)村資金抽取到城市的一根根管子。農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄如此，連所謂的“支農(nóng)主力軍”——農(nóng)村信用社，自1970年代以來，實(shí)際上也一直是向農(nóng)村“抽血”的主力軍。中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司1992的數(shù)據(jù)和《中國農(nóng)村住戶調(diào)查》1996年的數(shù)據(jù)顯示，自1970年代開始，農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)村的貸款余額就持續(xù)小于農(nóng)村的存款余額(即貸／存比小于1)。1980年代貸／存比大體在1／2左右，1990年代大體在2／3左右。其中，1995年農(nóng)戶儲(chǔ)蓄僅有22％用于農(nóng)戶貸款。即農(nóng)民似乎在“自愿”地把資金讓渡出去，以至于農(nóng)村存貸差成為各家金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪的對(duì)象。1990年代中后期的銀行商業(yè)化改革，使得各家金融機(jī)構(gòu)出于成本收益考慮紛紛撤出農(nóng)村市場(chǎng)，此時(shí)就留下來在城市里沒有大本營(yíng)的農(nóng)村信用社，它被多次強(qiáng)調(diào)恢復(fù)合作制，并冠以“支農(nóng)主力軍”的名號(hào)。但實(shí)際上，農(nóng)戶從農(nóng)信社獲得的貸款仍不足其向農(nóng)信社存款的1／3，這種狀況一直延續(xù)至今。

事實(shí)上，在資金短缺時(shí)代，農(nóng)村金融改革幾乎沒有成功的條件，作為置身于整體經(jīng)濟(jì)和金融體系中的弱勢(shì)金融組織，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)只能扮演儲(chǔ)蓄動(dòng)員機(jī)器的角色。這導(dǎo)致了農(nóng)村“缺血”現(xiàn)象日益突出，農(nóng)村資金不斷“凈流出”，使得中國農(nóng)民事實(shí)上在集體“扶富”，成了資金的凈供給者。

但是，資本短缺的狀況，在1990年代中期，發(fā)生了方向截然不同的變化。自1996年起，中國金融體系的資金，由短缺走向連年過剩，主要體現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)由貸差到存差的轉(zhuǎn)換上。

由圖3可見，1978-1995年間，人民幣存貸款一直處于貸差狀態(tài)，在1987年，貸／存比達(dá)到最高(140.7％)，當(dāng)年貸差為2144億元。1991和1994年，貸差都超過了3000億元。但1996年開始，貸差轉(zhuǎn)為存差，而且連年大幅度上升。貸／存比低于1，連年大幅度下降。比如，人民幣存差增長(zhǎng)率由2004年底的28.84％提高到2005年6月底的38.81％，人民幣貸／存比由2004年底的73.65％下降至2005年6月底的69.18％。超過30％，即8.5萬億元資金處于閑置狀態(tài)。2006年一季度，貸／存比進(jìn)一步下降到68.3％，9.2萬億元資金處于閑置狀態(tài)。到2009年5月，金融機(jī)構(gòu)的貸／存比進(jìn)一步下降到66.3％的歷史低點(diǎn)，存貸差已達(dá)18.4萬億元，相當(dāng)于2008年底城鄉(xiāng)居民人民幣儲(chǔ)蓄的85％，或者農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄的4.5倍。即使考慮存款準(zhǔn)備金、備付金、銀行投資結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變等因素，流動(dòng)性嚴(yán)重過剩，巨額資金滯留在金融體系內(nèi)部，是一個(gè)基本的事實(shí)。

資金供求形勢(shì)的逆轉(zhuǎn)，為農(nóng)村擺脫以往單純向農(nóng)村“抽血”的不合理政策安排，留下了騰挪的空間。至少，農(nóng)村的資金回流，不再影響城市工商業(yè)的資金總量了，所以，也就沒有一直以來必須響應(yīng)“有余糧賣給國家，多儲(chǔ)蓄支援建設(shè)”政策口號(hào)的必要了。在此背景下，各項(xiàng)鼓勵(lì)解決農(nóng)村融資難題的政策，也開始出臺(tái)了。

四、資金寬裕條件下的政策調(diào)整

1996年以來的資金寬裕，使得中國金融體系內(nèi)部的流動(dòng)性不斷堆積。進(jìn)入2000年后，流動(dòng)性過剩的特征已經(jīng)十分明顯，資金空轉(zhuǎn)，引發(fā)了許多爭(zhēng)議。雖然中國還沒像日本那樣，步入了凱恩斯所言的流動(dòng)性陷阱，但政府、央行以及監(jiān)管部門多次調(diào)控的乏力，凸現(xiàn)了中國正罹患著流動(dòng)性綜合癥。就資金供求結(jié)構(gòu)失衡的狀況而言，我們不妨把它叫做流動(dòng)性悖論：在國民經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)，金融部門流動(dòng)性過剩與企業(yè)部門流動(dòng)性不足同時(shí)并存；在企業(yè)部門內(nèi)部，大企業(yè)流動(dòng)資金供給充裕與中小企業(yè)流動(dòng)性不足同時(shí)并存；在金融部門內(nèi)部，大銀行流動(dòng)性過剩與中小金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足甚至流動(dòng)性危機(jī)同時(shí)并存；就農(nóng)村和城市部門而言，城市流動(dòng)性過剩與農(nóng)村流動(dòng)性嚴(yán)重不足同時(shí)并存；就區(qū)域而言，東部發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)性過剩與中西部地區(qū)流動(dòng)性不足同時(shí)并存。

周立曾經(jīng)分析過，流動(dòng)性過剩與農(nóng)村流動(dòng)性危機(jī)并存的基本原因，是長(zhǎng)期以來城鄉(xiāng)不等價(jià)交換帶來城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)失衡的結(jié)果，是片面扶持正式金融體系壓抑民間金融的結(jié)果。更深層的原因，則與資本雇傭勞動(dòng)的產(chǎn)業(yè)體系在全球的擴(kuò)張，以及在中國更加走向極端化有關(guān)。

但無論怎樣，資金過剩和流動(dòng)性悖論的出現(xiàn)，都為解決農(nóng)村融資問題，提供了前所未有的寬松金融環(huán)境。于是，中國政府的各種意圖解決流動(dòng)性悖論的政策，在不斷地出臺(tái)。自1978年以來，中國農(nóng)村金融體制的歷次政策變化有三大特點(diǎn)：一是以正式金融機(jī)構(gòu)為主，極少為非正式金融出臺(tái)相應(yīng)政策，即使出臺(tái)，也是打壓性的，如《民法通則》對(duì)于民間借貸，尤其是高利貸的規(guī)定，以及1998年7月《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》的出臺(tái)。二是以農(nóng)信社為主，尤其是1996年行社分家之后。三是自上而下安排，由關(guān)注動(dòng)員農(nóng)村資金，到關(guān)注農(nóng)村資金回流，但最終還是落得“一農(nóng)難支三農(nóng)”的結(jié)果。進(jìn)入21世紀(jì)起，諸多政策，都是朝向解決農(nóng)村融資困境的方向的。比如，2004-2009年，已經(jīng)連續(xù)6個(gè)中央1號(hào)文件，強(qiáng)調(diào)農(nóng)村融資問題的重要性，以及改革農(nóng)村金融體系的決心。

五、農(nóng)村資金短缺依舊

金融系統(tǒng)內(nèi)部的存差十年來不斷累積，以至于如何處理流動(dòng)性過剩，成為一個(gè)世紀(jì)難題的時(shí)候，農(nóng)村融資難題，卻似乎愈趨嚴(yán)重。由“三農(nóng)問題”成為共識(shí)，再到將其提到“重中之重”的高度，最終推出“新農(nóng)村建設(shè)”的這十年間，政府、央行及金融監(jiān)管部門，已經(jīng)針對(duì)農(nóng)村融資難題，出臺(tái)了一批又一批的政策，推出了一個(gè)又一個(gè)以“支農(nóng)”名義成立的金融組織，也給出了前所未有的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，但農(nóng)村資金短缺卻依然照舊。普通農(nóng)戶想得到最基本的“存、放、匯”金融服務(wù)，也近乎無路。這體現(xiàn)在：

首先，農(nóng)戶貸款覆蓋面小。依據(jù)多個(gè)調(diào)查報(bào)告，農(nóng)戶貸款占農(nóng)戶有效需求的覆蓋面，基本上不超過一半。若計(jì)入全部農(nóng)戶，得到貸款的比率，可能僅僅三成。還有大量的農(nóng)戶，連存款和匯兌等對(duì)金融部門而言毫無風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)，都不能得到。

其次，農(nóng)村短缺總量巨大。農(nóng)村金融缺口龐大，也是一個(gè)基本事實(shí)。據(jù)估計(jì)，到2020年，中國的新農(nóng)村建設(shè)，需要新增資金15-20萬億元，以2006年用于新農(nóng)村建設(shè)的3397億元，2007年的4317億元衡量，資金缺口之巨大，可以用杯水車薪形容。必須要金融部門彌補(bǔ)這一巨大缺口?？墒?，直至2009年5月，短期貸款中的農(nóng)業(yè)貸款余額僅2萬億元，占全部貸款余額的比重，僅5.66％，如何才能填補(bǔ)這一巨大缺口?

農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是共生、共存關(guān)系，而三農(nóng)又是需要服務(wù)和支持的機(jī)體，那么，在新農(nóng)村建設(shè)中，強(qiáng)調(diào)金融支持，是理所當(dāng)然的。但是，如果機(jī)體本身并不能帶來足夠的產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)，以支持金融利潤(rùn)。金融支持要么就是赴湯蹈火，要么就是空喊口號(hào)。實(shí)際上，金融機(jī)構(gòu)更愿意空喊口號(hào)，而不愿意赴湯蹈火。數(shù)據(jù)表明，1998年以來，所有的涉農(nóng)貸款，占全部貸款的比重，一直在10％上下，這和11％－12％的農(nóng)業(yè)產(chǎn)值占比，基本匹配，卻和60％以上的農(nóng)村人口和50％的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力比重，極不匹配。這一配比顯示，貸款資源的配置，基本上是按照效率，而非公平的維度配置的。從金融角度看，這是理所當(dāng)然的，因?yàn)榻鹑跇I(yè)就是配置資源的，如果農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不景氣，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)沒有利潤(rùn)，那么，就沒有足夠的產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)去支撐金融投資，只有農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有活力了，才有可能容納更多的金融資本。所以，在中央三令五申，一個(gè)個(gè)新型農(nóng)村金融組織在多元化競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的旗號(hào)下成立的過程中，對(duì)農(nóng)村的貸款規(guī)模卻相對(duì)穩(wěn)定，而非增加。這也表明，現(xiàn)行制度安排下，市場(chǎng)金融在農(nóng)村金融中的力量，基本上用盡了。指望一個(gè)多元化競(jìng)爭(zhēng)性金融體系在農(nóng)村的建立，去解決農(nóng)村融資難題，實(shí)在是開錯(cuò)了藥方。這不僅對(duì)農(nóng)村融資的解決有害，也帶來了對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有害的水平競(jìng)爭(zhēng)格局，是一個(gè)“雙輸”機(jī)制。

十多年來，中國的流動(dòng)性過剩和農(nóng)村流動(dòng)性不足，以及農(nóng)信社流動(dòng)性危機(jī)同時(shí)并存的現(xiàn)實(shí)，已經(jīng)清楚表明了，市場(chǎng)金融不能單獨(dú)解決農(nóng)村金融問題。一個(gè)龐大的、內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的合作性金融體系，以及界定清楚的政策金融體系，必須建立起來，并與市場(chǎng)金融體系相伴隨，去適應(yīng)農(nóng)村資金的多樣化需要。在沒有弄清楚農(nóng)村經(jīng)濟(jì)基本性質(zhì)的情況下，一廂情愿地將其定位為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，并推出市場(chǎng)金融與其相適應(yīng)，是政策誤判的關(guān)鍵因素。

六、如果欲支農(nóng)、功夫在農(nóng)外

本文通過對(duì)中國農(nóng)村金融體系30年改革與發(fā)展的回顧，試圖說明農(nóng)村金融體系形成的體制原因和農(nóng)村金融安排的復(fù)雜性。

實(shí)際上，如果中國不能建立一個(gè)有利可圖的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，不能將農(nóng)村金融根植在健康的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)機(jī)體上，資金離農(nóng)仍是必然。我們的努力，充其量只能是體制內(nèi)的零敲碎打。我們只是得到了一些短期的、局部的、技術(shù)含量比較強(qiáng)的改良方案，并不能解決農(nóng)村融資的根本難題。原因在于，我們一直沒能認(rèn)清中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的基本特點(diǎn)，天真地認(rèn)為市場(chǎng)能徹底解決農(nóng)村融資問題，就像相信市場(chǎng)化能解決農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題，產(chǎn)業(yè)化能解決中國農(nóng)業(yè)組織化問題一樣。市場(chǎng)金融，充其量只能滿足農(nóng)村有較大利潤(rùn)空間，并有還貸保證的那一部分融資需求。這些融資需求，多來自富裕的農(nóng)村和富裕的農(nóng)戶。因此，它只是“草尖金融”，絕不可能成為“草根金融”。市場(chǎng)金融“嫌貧愛富”是必然的。我們不能因此而指責(zé)市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)，因?yàn)槭袌?chǎng)金融本身就是做“優(yōu)勝劣汰”工作的。要質(zhì)疑的，是相信市場(chǎng)萬能論的制度設(shè)計(jì)者和他們做出的制度安排，是不顧農(nóng)村基本社會(huì)環(huán)境和融資規(guī)律，空降一些制度讓農(nóng)村部門和金融部門執(zhí)行的機(jī)構(gòu)和人士。

當(dāng)前的農(nóng)村金融改革方案，多還停留在市場(chǎng)邏輯之內(nèi)，寄希望于不同的市場(chǎng)化主體，能進(jìn)入農(nóng)村金融市場(chǎng)，加大農(nóng)村金融競(jìng)爭(zhēng)，以競(jìng)爭(zhēng)來換取更好的金融服務(wù)。依筆者的判斷，恰好與這種思路截然相反。當(dāng)對(duì)農(nóng)村的金融排斥一直存在、農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)率一直低于二三產(chǎn)業(yè)、小農(nóng)經(jīng)濟(jì)依然延續(xù)、小農(nóng)依然分散經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，靠農(nóng)村部門或金融部門自身去解決融資問題，都是無解的。鋪設(shè)到農(nóng)村的市場(chǎng)金融組織，要么繼續(xù)爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶的“草尖金融”活動(dòng)，漠視大多數(shù)小農(nóng)的金融需求，要么累積虧損，最終變?yōu)檠胄邢乱徊揭戎膶?duì)象。

若從更本質(zhì)的角度講，一個(gè)個(gè)鋪設(shè)到農(nóng)村的市場(chǎng)金融組織，對(duì)農(nóng)村發(fā)展的長(zhǎng)期損害，可能大大超過農(nóng)村融資量擴(kuò)大的短期得利。當(dāng)我們已經(jīng)知道，農(nóng)村的儲(chǔ)蓄通過一根根金融管道，被抽出農(nóng)村的時(shí)候，我們說農(nóng)村患了資金集體扶富的“失血癥”。但當(dāng)一個(gè)個(gè)外生于農(nóng)村社區(qū)的市場(chǎng)金融發(fā)放一筆又一筆小額貸款的時(shí)候，他們又把農(nóng)村本已經(jīng)微薄的產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)進(jìn)一步吸出農(nóng)村，使農(nóng)村進(jìn)一步患上“敗血癥”。如若我們又在沒有考慮農(nóng)村社區(qū)內(nèi)生的金融安排時(shí)，就將農(nóng)村利率放開，那么，追求短期流動(dòng)性獲利的金融資本，會(huì)將農(nóng)村利潤(rùn)最大限度地刮走，使得農(nóng)村經(jīng)濟(jì)難再有復(fù)蘇的那一天。當(dāng)前農(nóng)村所需要的，是將農(nóng)村儲(chǔ)蓄留在農(nóng)村，并且將產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)與金融利潤(rùn)都留在農(nóng)村的內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的金融安排，外來的金融組織，如果要達(dá)到名曰“支農(nóng)”的目的，只需將資金批發(fā)給農(nóng)村社區(qū)合作金融組織即可。只有這樣的垂直合作型金融安排，而不是目前的水平競(jìng)爭(zhēng)型金融安排，才能對(duì)緩解農(nóng)村融資饑渴癥，有一定幫助。

當(dāng)然，上述的建議，還僅僅在現(xiàn)有體制內(nèi)，做出一些修修補(bǔ)補(bǔ)的改良性的努力。如果不能改變農(nóng)村發(fā)展的市場(chǎng)條件，就不能改變農(nóng)村資金利用上的高風(fēng)險(xiǎn)、低利潤(rùn)格局，也無法使農(nóng)村獲得比城市更為優(yōu)越的信貸條件，也就無法徹底改變資金流向，從根本上解決農(nóng)村融資難題。在資本雇傭勞動(dòng)的整體框架內(nèi)，在自由貿(mào)易的叢林法則下，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)仍會(huì)陷入在弱肉強(qiáng)食的狀態(tài)，農(nóng)村金融自然還處于無解的狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

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在理工科院校，因其重點(diǎn)學(xué)科是理工科，雖說開設(shè)了金融學(xué)專業(yè)，但對(duì)金融學(xué)的發(fā)展重視不夠，投入較少，實(shí)驗(yàn)室和實(shí)習(xí)基地?zé)o法滿足學(xué)生實(shí)踐的需求，因此，實(shí)踐教學(xué)成為工科院校金融學(xué)教學(xué)中的薄弱環(huán)節(jié)，長(zhǎng)期以來嚴(yán)重制約了應(yīng)用型金融教學(xué)。培養(yǎng)出的學(xué)生動(dòng)手能力差，創(chuàng)新素質(zhì)不高，很難滿足用人單位需求。

一、實(shí)踐教學(xué)中存在的問題

1．過分強(qiáng)調(diào)教學(xué)計(jì)劃的完整性，而忽略實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的關(guān)注

在經(jīng)濟(jì)全球化、金融國際化的大背景下，社會(huì)對(duì)金融人才的素質(zhì)和能力都提出了新的要求。各高校對(duì)每級(jí)學(xué)生都制定出相應(yīng)的教學(xué)計(jì)劃，包括金融學(xué)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)、培養(yǎng)要求、理論和實(shí)踐環(huán)節(jié)的教學(xué)學(xué)時(shí)和學(xué)分要求，有些高校過分追求公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課及實(shí)踐環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，對(duì)實(shí)踐性的學(xué)時(shí)和學(xué)分也有相應(yīng)的要求。目前，金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)形式主要有做為課程組成部分的各類實(shí)驗(yàn)課、課程設(shè)計(jì)、社會(huì)調(diào)查、學(xué)年論文、金融模擬實(shí)習(xí)、生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文等。但這些實(shí)踐環(huán)節(jié)在教學(xué)計(jì)劃中都有明確規(guī)定，規(guī)定了實(shí)踐環(huán)節(jié)總學(xué)分的上下限，各實(shí)踐環(huán)節(jié)也有規(guī)定。加之過分強(qiáng)調(diào)“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，在教學(xué)計(jì)劃的制定上英語、高等數(shù)學(xué)、思想政治類等公共基礎(chǔ)課所占比重過大，勢(shì)必要壓縮專業(yè)課時(shí)，與專業(yè)課相匹配的實(shí)踐環(huán)節(jié)內(nèi)容的完成很難得以保證。

2．實(shí)踐教學(xué)時(shí)間過短

目前，我國金融學(xué)專業(yè)教育中，理論教學(xué)仍占主體，實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容相對(duì)薄弱，各教學(xué)環(huán)節(jié)相對(duì)分散，重知識(shí)輕能力，重理論輕實(shí)踐，過分強(qiáng)調(diào)理論知識(shí)的傳授，而忽視實(shí)踐性環(huán)節(jié)。有些實(shí)踐性環(huán)節(jié)一般安排在理論課結(jié)束之后的假期，暑假天氣過熱，寒假忙于過春節(jié)，一些實(shí)習(xí)單位并不是很樂意接受，實(shí)踐時(shí)間大打折扣，與理、工、農(nóng)、醫(yī)類專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)相比，金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)時(shí)間和效果就很難得以保障。

3．缺乏一支有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的指導(dǎo)老師隊(duì)伍

高質(zhì)量的師資隊(duì)伍是培養(yǎng)金融學(xué)應(yīng)用型人才的關(guān)鍵。高質(zhì)量的師資不能局限于高學(xué)歷、高職稱，普通高等院校師資為了應(yīng)對(duì)教育部的教學(xué)評(píng)估，引進(jìn)人才時(shí)更注重學(xué)歷要求，目前擔(dān)任專業(yè)課的任課教師90%以上具有研究生和博士生學(xué)歷，高學(xué)歷人才雖具有扎實(shí)的理論知識(shí)，但是絕大多數(shù)都是從高校到高校，從理論到理論，缺乏具有一定理論知識(shí)又有豐富實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的雙師型教師。高校對(duì)教師的考核以及職稱的評(píng)定，更多注重的理論教學(xué)學(xué)時(shí)要求和科研水平，教師很難有時(shí)間參加社會(huì)實(shí)踐，進(jìn)行知識(shí)的更新，導(dǎo)致教師缺乏進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)研究的積極性與能動(dòng)性，學(xué)生的實(shí)踐學(xué)習(xí)效果不佳，這樣的師資隊(duì)伍怎能符合當(dāng)今培養(yǎng)實(shí)用型人才的需要。

4．校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)有待加強(qiáng)

長(zhǎng)期以來校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和校外實(shí)踐基地建設(shè)滯后。為此，2005年教育部下發(fā)《教育部關(guān)于開辦高等學(xué)校實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心建設(shè)和評(píng)審工作的通知》以及將實(shí)驗(yàn)室建設(shè)作為本科教學(xué)評(píng)估的重點(diǎn)考核內(nèi)容，各高校才真正重視經(jīng)濟(jì)管理類實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，金融學(xué)專業(yè)的校內(nèi)實(shí)踐基地以金融模擬實(shí)驗(yàn)室為主，它只是各高校經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)中心其中很小的一部分。金融學(xué)專業(yè)要申報(bào)國家級(jí)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心難度大，一些重點(diǎn)高校以打包形式獲批國家級(jí)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心，國家投入較大，學(xué)校投入也有較大的積極性，而對(duì)其中的各個(gè)組成部分側(cè)重點(diǎn)卻不同，因此金融學(xué)專業(yè)實(shí)驗(yàn)教學(xué)在各高校起步較晚、發(fā)展速度緩慢、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容較少等問題突出。為了增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力，把理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，在校外也建立起一些實(shí)踐教學(xué)基地，但揭牌儀式多，實(shí)習(xí)內(nèi)容少，由于金融機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)比較繁重，接受學(xué)生實(shí)習(xí)會(huì)影響到他們的自身工作，加之實(shí)習(xí)多安排在假期，學(xué)生數(shù)量多且集中，實(shí)踐基地往往很難一次性接收，有些實(shí)習(xí)單位分批安排實(shí)習(xí)，但學(xué)生整個(gè)假期將被占用，實(shí)習(xí)帶隊(duì)教師時(shí)間也捆得過死，很難利用假期時(shí)間從事科研活動(dòng)，實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和激勵(lì)機(jī)制還沒有完全建立，從而造成學(xué)生和老師的實(shí)習(xí)積極性不高。

二、金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的構(gòu)建

我國加入WTO后，外資金融機(jī)構(gòu)大量進(jìn)入我國，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)可以說是金融人才的競(jìng)爭(zhēng)，金融業(yè)務(wù)的開展很大程度取決于從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性和復(fù)雜性，對(duì)其從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。金融學(xué)本科畢業(yè)生，經(jīng)過大學(xué)四年的學(xué)習(xí)，大多具有一定的理論知識(shí)，但實(shí)踐操作能力欠缺。因此，要適應(yīng)金融業(yè)對(duì)從業(yè)人員的要求，就必須明確實(shí)踐教學(xué)在金融學(xué)本科體系中的地位，以人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以綜合能力和素質(zhì)為主線，將各個(gè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)進(jìn)行整體安排，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，加強(qiáng)應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，構(gòu)建一個(gè)理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合的實(shí)踐教學(xué)體系。實(shí)踐教學(xué)體系應(yīng)包括以下4個(gè)層面：專業(yè)技能的訓(xùn)練、專業(yè)課程設(shè)計(jì)與實(shí)驗(yàn)、學(xué)年論文與畢業(yè)論文寫作、專業(yè)生產(chǎn)實(shí)習(xí)與畢業(yè)實(shí)習(xí)。實(shí)踐教學(xué)重在培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力、分析和解決問題的能力，對(duì)學(xué)生創(chuàng)新精神和職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成具有重要作用。

1．專業(yè)技能的訓(xùn)練

專業(yè)技能是從事金融學(xué)專業(yè)所必須掌握的基本技能，包括外語口語、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和數(shù)據(jù)處理、金融軟件的操作、點(diǎn)鈔、珠算、銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作等。尤其應(yīng)針對(duì)銀行電腦漢字輸入、點(diǎn)鈔及偽鈔鑒別、計(jì)算器的基本技能考核標(biāo)準(zhǔn)來安排，技能訓(xùn)練考核標(biāo)準(zhǔn)參照工商銀行考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，學(xué)生熟練掌握后走上銀行工作崗位上手更快。

2．專業(yè)課程模擬操作與實(shí)驗(yàn)

金融學(xué)專業(yè)課程主要包含銀行、證券投資、保險(xiǎn)三大類，這些課程實(shí)務(wù)操作性都很強(qiáng)，可根據(jù)各課程的性質(zhì)，在學(xué)習(xí)該課程理論課后，適時(shí)開設(shè)專業(yè)課模擬實(shí)驗(yàn)，通過建立的校內(nèi)金融模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。目前有一些軟件開發(fā)公司已開發(fā)出一些實(shí)際操作性較強(qiáng)的的金融軟件，如股票模擬交易系統(tǒng)、期貨外匯模擬交易系統(tǒng)、商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)、國際結(jié)算模擬系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理模擬系統(tǒng)等軟件，通過全方位的仿真模擬訓(xùn)練，不僅能夠讓學(xué)生更好更快的掌握理論知識(shí)，又能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使理論教學(xué)不再枯燥無味，還可以提高學(xué)生的實(shí)際操作能力和創(chuàng)新能力。

3．學(xué)年論文和畢業(yè)論文

學(xué)年論文和畢業(yè)論文的寫作都是對(duì)理論知識(shí)學(xué)習(xí)的運(yùn)用，是提升學(xué)生對(duì)理論知識(shí)理解的重要手段，是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能進(jìn)行科學(xué)研究的初步訓(xùn)練，是提高學(xué)生分析問題能力的重要途徑，也是實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的重要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)。對(duì)于鞏固和擴(kuò)大學(xué)生知識(shí)面，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和嚴(yán)肅認(rèn)真的科學(xué)態(tài)度起著重要的積極作用。學(xué)年論文可安排在大學(xué)三年級(jí)結(jié)束，字?jǐn)?shù)要求比畢業(yè)論文更少，但要求論文格式規(guī)范，符合本科生學(xué)位論文的要求，為畢業(yè)論文的撰寫打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。畢業(yè)論文安排在大學(xué)四年級(jí)最后一個(gè)學(xué)期，學(xué)生可根據(jù)畢業(yè)實(shí)習(xí)搜集到資料撰寫畢業(yè)論文，質(zhì)量上應(yīng)比學(xué)年論文要求更高，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實(shí)際問題的能力。

4．生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)

實(shí)習(xí)是金融學(xué)人才培養(yǎng)方案的重要組成部分，是培養(yǎng)大學(xué)生應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力的重要教學(xué)環(huán)節(jié)。實(shí)習(xí)主要包括生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)，可采取集中與分散、校內(nèi)與校外等多種組織形式進(jìn)行。生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)一般可安排在大學(xué)三年級(jí)結(jié)束后，學(xué)生經(jīng)過三年的金融學(xué)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，已經(jīng)掌握了金融學(xué)的基本理論知識(shí)和方法，通過生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，可加深學(xué)生理解所學(xué)的金融理論知識(shí)，同時(shí)也是找出差距的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，學(xué)生更能明確今后努力方向，主動(dòng)調(diào)整學(xué)習(xí)目標(biāo)，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。畢業(yè)實(shí)習(xí)安排在大學(xué)四年級(jí)最后一個(gè)學(xué)期，它是對(duì)學(xué)生大學(xué)四年所學(xué)理論知識(shí)的大檢閱，是學(xué)生走向社會(huì)的大演習(xí)?？刹扇№攳弻?shí)習(xí)的模式，畢業(yè)后能很快適應(yīng)新的工作崗位。同時(shí)，可根據(jù)畢業(yè)論文的要求，搜集資料為畢業(yè)論文撰寫提供現(xiàn)實(shí)素材，寫出的論文才能與實(shí)踐緊密結(jié)合，做到有的放矢，很大程度上可以避免畢業(yè)論文大肆抄襲現(xiàn)象。 轉(zhuǎn)貼于

三、加強(qiáng)金融學(xué)本科實(shí)踐教學(xué)體系建設(shè)的思考

1．制定出適應(yīng)新形勢(shì)變化的金融人才培養(yǎng)計(jì)劃

我國高等教育已由精英教育轉(zhuǎn)向大眾化教育，金融學(xué)專業(yè)應(yīng)用型本科人才具有一定金融理論知識(shí)，熟練和掌握外語及計(jì)算機(jī)等基本技能，有較強(qiáng)實(shí)踐能力和運(yùn)用能力的復(fù)合型人才。2001年12月11日，我國正式加入WTO，按照協(xié)議，我國采取循序漸進(jìn)的原則開放金融業(yè)，金融機(jī)構(gòu)、證券機(jī)構(gòu)、基金機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，在華外資金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，已成為我國金融體系的重要組成部分。隨著金融業(yè)越向縱深發(fā)展，對(duì)金融人才復(fù)合性的要求也越高。因此，高校應(yīng)實(shí)施以培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力為重點(diǎn)的素質(zhì)教育，制定出適應(yīng)新形勢(shì)變化的金融人才培養(yǎng)計(jì)劃，包括實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃和實(shí)踐教學(xué)大綱以及實(shí)踐教學(xué)指導(dǎo)書，學(xué)生可通過實(shí)踐加深對(duì)所學(xué)理論知識(shí)的理解。

2．建立一支具有理論與實(shí)踐兼?zhèn)涞摹半p師型”教師隊(duì)伍

為達(dá)到教育部對(duì)師資的評(píng)估要求，我國高校引進(jìn)教師時(shí)，過分強(qiáng)調(diào)學(xué)歷、職稱，無形中淡化了對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的要求，這些老師雖具有高深的理論知識(shí)，但已不能適應(yīng)新形勢(shì)下應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，因此，在師資隊(duì)伍建設(shè)上，應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理、整體優(yōu)化，建立一支具有扎實(shí)的理論知識(shí)又具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的“雙師型”教師隊(duì)伍。第一，學(xué)校應(yīng)制定教師培養(yǎng)計(jì)劃，每年安排教師有一定時(shí)間到銀行、證券、保險(xiǎn)等部門，從事相關(guān)部門的主要工作，熟悉該單位各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，提高教師自身的實(shí)踐操作能力，同時(shí)也可以與相關(guān)單位加強(qiáng)合作，從事科研活動(dòng)。第二，建立一支有政策保障，能精力充沛的投入到實(shí)驗(yàn)管理中來的實(shí)驗(yàn)隊(duì)伍。要求實(shí)驗(yàn)室人員參加崗位技能培訓(xùn)，取得相應(yīng)培訓(xùn)資格證。第三，可借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加大兼職教師的比例。國外的應(yīng)用型大學(xué)在聘請(qǐng)教師時(shí)，常常把實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看作一項(xiàng)重要的條件，德國柏林科技大學(xué)的所有教授來自工業(yè)企業(yè)，都具有工程師資格。高等院校引進(jìn)一批學(xué)歷層次高、實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員充實(shí)到教師隊(duì)伍中來，從事專業(yè)主干課程的教學(xué)工作，也可聘請(qǐng)行業(yè)專家擔(dān)任客座教授或?qū)嶒?yàn)教學(xué)顧問，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。只有建立一支既有理論知識(shí)又有業(yè)務(wù)技能的師資隊(duì)伍，培養(yǎng)應(yīng)用型金融學(xué)人才才有保障。

3．提高對(duì)實(shí)踐教學(xué)的認(rèn)識(shí)，調(diào)動(dòng)學(xué)生實(shí)踐教學(xué)的積極性，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力和創(chuàng)新能力

長(zhǎng)期以來在金融學(xué)教學(xué)中實(shí)踐教學(xué)只作為理論教學(xué)的一種補(bǔ)充，實(shí)踐教學(xué)未能起到真正作用，這種教育模式很難滿足社會(huì)對(duì)人才的需要。因此，各高校應(yīng)高度重視實(shí)踐教學(xué)，在崗位聘任和職稱評(píng)定方面給予傾斜，以提高教師指導(dǎo)實(shí)踐的積極性。對(duì)于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏的教師，應(yīng)加強(qiáng)自身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的提高，同時(shí)，還必須積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)學(xué)生自主實(shí)踐的意識(shí)，在實(shí)踐過程中應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)踐教學(xué)的重要性，讓學(xué)生了解實(shí)踐操作的重要性，以及將來求職的關(guān)聯(lián)度，還可以聘請(qǐng)本專業(yè)有一定影響力的校友現(xiàn)身說法，以激發(fā)學(xué)生對(duì)實(shí)踐教學(xué)的積極性，只有通過有效的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)才能使學(xué)生的創(chuàng)新性能力和綜合素質(zhì)的提高，還可縮短學(xué)生由學(xué)校人向職業(yè)人和社會(huì)人轉(zhuǎn)變的過程，有利于學(xué)生今后人生發(fā)展。

4．增加學(xué)生實(shí)踐時(shí)間，加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)

金融學(xué)是一門理論性和實(shí)務(wù)性較強(qiáng)的二級(jí)學(xué)科，且具有金融行業(yè)分布的廣泛性，金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)應(yīng)具有多元性和多層次性，在學(xué)生四年的金融學(xué)理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，應(yīng)安排總計(jì)不少于1年的時(shí)間加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，充分利用校內(nèi)外資源，一方面加大投入建立起校內(nèi)模擬實(shí)驗(yàn)室，可通過購買相應(yīng)的軟件，實(shí)現(xiàn)銀行、證券、保險(xiǎn)等多方位的模擬操作，使學(xué)生在校內(nèi)就可以模擬到時(shí)實(shí)務(wù)工作情景，加深學(xué)生對(duì)金融理論知識(shí)的理解，也可提高學(xué)生實(shí)際運(yùn)用能力，還可彌補(bǔ)金融企業(yè)因業(yè)務(wù)資料保密性造成的校外實(shí)習(xí)效果不佳情況。另一方面，充分利用校外資源，與金融機(jī)構(gòu)簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的企業(yè)、學(xué)?！半p向互助”的實(shí)踐教學(xué)基地，金融企業(yè)能夠直接參與人才培養(yǎng)和人才選拔，節(jié)約人才選拔成本和培訓(xùn)費(fèi)用，也可調(diào)動(dòng)學(xué)生實(shí)習(xí)的積極性，增加學(xué)生對(duì)金融企業(yè)的了解，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)校、企業(yè)與學(xué)生的共贏。

參考文獻(xiàn)

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[2]王東升. 金融業(yè)發(fā)展與實(shí)用型金融人才培養(yǎng) 浙江金融 2008（10）

篇11

一、實(shí)踐教學(xué)中存在的問題

1．過分強(qiáng)調(diào)教學(xué)計(jì)劃的完整性，而忽略實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容的關(guān)注

在經(jīng)濟(jì)全球化、金融國際化的大背景下，社會(huì)對(duì)金融人才的素質(zhì)和能力都提出了新的要求。各高校對(duì)每級(jí)學(xué)生都制定出相應(yīng)的教學(xué)計(jì)劃，包括金融學(xué)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)、培養(yǎng)要求、理論和實(shí)踐環(huán)節(jié)的教學(xué)學(xué)時(shí)和學(xué)分要求，有些高校過分追求公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課及實(shí)踐環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，對(duì)實(shí)踐性的學(xué)時(shí)和學(xué)分也有相應(yīng)的要求。目前，金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)形式主要有做為課程組成部分的各類實(shí)驗(yàn)課、課程設(shè)計(jì)、社會(huì)調(diào)查、學(xué)年論文、金融模擬實(shí)習(xí)、生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文等。但這些實(shí)踐環(huán)節(jié)在教學(xué)計(jì)劃中都有明確規(guī)定，規(guī)定了實(shí)踐環(huán)節(jié)總學(xué)分的上下限，各實(shí)踐環(huán)節(jié)也有規(guī)定。加之過分強(qiáng)調(diào)“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，在教學(xué)計(jì)劃的制定上英語、高等數(shù)學(xué)、思想政治類等公共基礎(chǔ)課所占比重過大，勢(shì)必要壓縮專業(yè)課時(shí)，與專業(yè)課相匹配的實(shí)踐環(huán)節(jié)內(nèi)容的完成很難得以保證。

2．實(shí)踐教學(xué)時(shí)間過短

目前，我國金融學(xué)專業(yè)教育中，理論教學(xué)仍占主體，實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容相對(duì)薄弱，各教學(xué)環(huán)節(jié)相對(duì)分散，重知識(shí)輕能力，重理論輕實(shí)踐，過分強(qiáng)調(diào)理論知識(shí)的傳授，而忽視實(shí)踐性環(huán)節(jié)。有些實(shí)踐性環(huán)節(jié)一般安排在理論課結(jié)束之后的假期，暑假天氣過熱，寒假忙于過春節(jié)，一些實(shí)習(xí)單位并不是很樂意接受，實(shí)踐時(shí)間大打折扣，與理、工、農(nóng)、醫(yī)類專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)相比，金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)時(shí)間和效果就很難得以保障。

3．缺乏一支有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的指導(dǎo)老師隊(duì)伍

高質(zhì)量的師資隊(duì)伍是培養(yǎng)金融學(xué)應(yīng)用型人才的關(guān)鍵。高質(zhì)量的師資不能局限于高學(xué)歷、高職稱，普通高等院校師資為了應(yīng)對(duì)教育部的教學(xué)評(píng)估，引進(jìn)人才時(shí)更注重學(xué)歷要求，目前擔(dān)任專業(yè)課的任課教師90%以上具有研究生和博士生學(xué)歷，高學(xué)歷人才雖具有扎實(shí)的理論知識(shí)，但是絕大多數(shù)都是從高校到高校，從理論到理論，缺乏具有一定理論知識(shí)又有豐富實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的雙師型教師。高校對(duì)教師的考核以及職稱的評(píng)定，更多注重的理論教學(xué)學(xué)時(shí)要求和科研水平，教師很難有時(shí)間參加社會(huì)實(shí)踐，進(jìn)行知識(shí)的更新，導(dǎo)致教師缺乏進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)研究的積極性與能動(dòng)性，學(xué)生的實(shí)踐學(xué)習(xí)效果不佳，這樣的師資隊(duì)伍怎能符合當(dāng)今培養(yǎng)實(shí)用型人才的需要。

4．校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)有待加強(qiáng)

長(zhǎng)期以來校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和校外實(shí)踐基地建設(shè)滯后。為此，2005年教育部下發(fā)《教育部關(guān)于開辦高等學(xué)校實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心建設(shè)和評(píng)審工作的通知》以及將實(shí)驗(yàn)室建設(shè)作為本科教學(xué)評(píng)估的重點(diǎn)考核內(nèi)容，各高校才真正重視經(jīng)濟(jì)管理類實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，金融學(xué)專業(yè)的校內(nèi)實(shí)踐基地以金融模擬實(shí)驗(yàn)室為主，它只是各高校經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)中心其中很小的一部分。金融學(xué)專業(yè)要申報(bào)國家級(jí)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心難度大，一些重點(diǎn)高校以打包形式獲批國家級(jí)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心，國家投入較大，學(xué)校投入也有較大的積極性，而對(duì)其中的各個(gè)組成部分側(cè)重點(diǎn)卻不同，因此金融學(xué)專業(yè)實(shí)驗(yàn)教學(xué)在各高校起步較晚、發(fā)展速度緩慢、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容較少等問題突出。為了增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力，把理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，在校外也建立起一些實(shí)踐教學(xué)基地，但揭牌儀式多，實(shí)習(xí)內(nèi)容少，由于金融機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)比較繁重，接受學(xué)生實(shí)習(xí)會(huì)影響到他們的自身工作，加之實(shí)習(xí)多安排在假期，學(xué)生數(shù)量多且集中，實(shí)踐基地往往很難一次性接收，有些實(shí)習(xí)單位分批安排實(shí)習(xí)，但學(xué)生整個(gè)假期將被占用，實(shí)習(xí)帶隊(duì)教師時(shí)間也捆得過死，很難利用假期時(shí)間從事科研活動(dòng)，實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和激勵(lì)機(jī)制還沒有完全建立，從而造成學(xué)生和老師的實(shí)習(xí)積極性不高。

二、金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的構(gòu)建

我國加入WTO后，外資金融機(jī)構(gòu)大量進(jìn)入我國，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)可以說是金融人才的競(jìng)爭(zhēng)，金融業(yè)務(wù)的開展很大程度取決于從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性和復(fù)雜性，對(duì)其從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。金融學(xué)本科畢業(yè)生，經(jīng)過大學(xué)四年的學(xué)習(xí)，大多具有一定的理論知識(shí)，但實(shí)踐操作能力欠缺。因此，要適應(yīng)金融業(yè)對(duì)從業(yè)人員的要求，就必須明確實(shí)踐教學(xué)在金融學(xué)本科體系中的地位，以人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以綜合能力和素質(zhì)為主線，將各個(gè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)進(jìn)行整體安排，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，加強(qiáng)應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，構(gòu)建一個(gè)理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合的實(shí)踐教學(xué)體系。實(shí)踐教學(xué)體系應(yīng)包括以下4個(gè)層面：專業(yè)技能的訓(xùn)練、專業(yè)課程設(shè)計(jì)與實(shí)驗(yàn)、學(xué)年論文與畢業(yè)論文寫作、專業(yè)生產(chǎn)實(shí)習(xí)與畢業(yè)實(shí)習(xí)。實(shí)踐教學(xué)重在培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力、分析和解決問題的能力，對(duì)學(xué)生創(chuàng)新精神和職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成具有重要作用。

1．專業(yè)技能的訓(xùn)練

專業(yè)技能是從事金融學(xué)專業(yè)所必須掌握的基本技能，包括外語口語、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和數(shù)據(jù)處理、金融軟件的操作、點(diǎn)鈔、珠算、銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作等。尤其應(yīng)針對(duì)銀行電腦漢字輸入、點(diǎn)鈔及偽鈔鑒別、計(jì)算器的基本技能考核標(biāo)準(zhǔn)來安排，技能訓(xùn)練考核標(biāo)準(zhǔn)參照工商銀行考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，學(xué)生熟練掌握后走上銀行工作崗位上手更快。

2．專業(yè)課程模擬操作與實(shí)驗(yàn)

金融學(xué)專業(yè)課程主要包含銀行、證券投資、保險(xiǎn)三大類，這些課程實(shí)務(wù)操作性都很強(qiáng)，可根據(jù)各課程的性質(zhì)，在學(xué)習(xí)該課程理論課后，適時(shí)開設(shè)專業(yè)課模擬實(shí)驗(yàn)，通過建立的校內(nèi)金融模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。目前有一些軟件開發(fā)公司已開發(fā)出一些實(shí)際操作性較強(qiáng)的的金融軟件，如股票模擬交易系統(tǒng)、期貨外匯模擬交易系統(tǒng)、商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)、國際結(jié)算模擬系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理模擬系統(tǒng)等軟件，通過全方位的仿真模擬訓(xùn)練，不僅能夠讓學(xué)生更好更快的掌握理論知識(shí)，又能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使理論教學(xué)不再枯燥無味，還可以提高學(xué)生的實(shí)際操作能力和創(chuàng)新能力。

3．學(xué)年論文和畢業(yè)論文

學(xué)年論文和畢業(yè)論文的寫作都是對(duì)理論知識(shí)學(xué)習(xí)的運(yùn)用，是提升學(xué)生對(duì)理論知識(shí)理解的重要手段，是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能進(jìn)行科學(xué)研究的初步訓(xùn)練，是提高學(xué)生分析問題能力的重要途徑，也是實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的重要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)。對(duì)于鞏固和擴(kuò)大學(xué)生知識(shí)面，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和嚴(yán)肅認(rèn)真的科學(xué)態(tài)度起著重要的積極作用。學(xué)年論文可安排在大學(xué)三年級(jí)結(jié)束，字?jǐn)?shù)要求比畢業(yè)論文更少，但要求論文格式規(guī)范，符合本科生學(xué)位論文的要求，為畢業(yè)論文的撰寫打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。畢業(yè)論文安排在大學(xué)四年級(jí)最后一個(gè)學(xué)期，學(xué)生可根據(jù)畢業(yè)實(shí)習(xí)搜集到資料撰寫畢業(yè)論文，質(zhì)量上應(yīng)比學(xué)年論文要求更高，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實(shí)際問題的能力。

4．生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)

實(shí)習(xí)是金融學(xué)人才培養(yǎng)方案的重要組成部分，是培養(yǎng)大學(xué)生應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力的重要教學(xué)環(huán)節(jié)。實(shí)習(xí)主要包括生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)，可采取集中與分散、校內(nèi)與校外等多種組織形式進(jìn)行。生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)一般可安排在大學(xué)三年級(jí)結(jié)束后，學(xué)生經(jīng)過三年的金融學(xué)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，已經(jīng)掌握了金融學(xué)的基本理論知識(shí)和方法，通過生產(chǎn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，可加深學(xué)生理解所學(xué)的金融理論知識(shí)，同時(shí)也是找出差距的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，學(xué)生更能明確今后努力方向，主動(dòng)調(diào)整學(xué)習(xí)目標(biāo)，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。畢業(yè)實(shí)習(xí)安排在大學(xué)四年級(jí)最后一個(gè)學(xué)期，它是對(duì)學(xué)生大學(xué)四年所學(xué)理論知識(shí)的大檢閱，是學(xué)生走向社會(huì)的大演習(xí)。可采取頂崗實(shí)習(xí)的模式，畢業(yè)后能很快適應(yīng)新的工作崗位。同時(shí)，可根據(jù)畢業(yè)論文的要求，搜集資料為畢業(yè)論文撰寫提供現(xiàn)實(shí)素材，寫出的論文才能與實(shí)踐緊密結(jié)合，做到有的放矢，很大程度上可以避免畢業(yè)論文大肆抄襲現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)金融學(xué)本科實(shí)踐教學(xué)體系建設(shè)的思考

1．制定出適應(yīng)新形勢(shì)變化的金融人才培養(yǎng)計(jì)劃

我國高等教育已由精英教育轉(zhuǎn)向大眾化教育，金融學(xué)專業(yè)應(yīng)用型本科人才具有一定金融理論知識(shí)，熟練和掌握外語及計(jì)算機(jī)等基本技能，有較強(qiáng)實(shí)踐能力和運(yùn)用能力的復(fù)合型人才。2001年12月11日，我國正式加入WTO，按照協(xié)議，我國采取循序漸進(jìn)的原則開放金融業(yè)，金融機(jī)構(gòu)、證券機(jī)構(gòu)、基金機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，在華外資金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，已成為我國金融體系的重要組成部分。隨著金融業(yè)越向縱深發(fā)展，對(duì)金融人才復(fù)合性的要求也越高。因此，高校應(yīng)實(shí)施以培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力為重點(diǎn)的素質(zhì)教育，制定出適應(yīng)新形勢(shì)變化的金融人才培養(yǎng)計(jì)劃，包括實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃和實(shí)踐教學(xué)大綱以及實(shí)踐教學(xué)指導(dǎo)書，學(xué)生可通過實(shí)踐加深對(duì)所學(xué)理論知識(shí)的理解。

2．建立一支具有理論與實(shí)踐兼?zhèn)涞摹半p師型”教師隊(duì)伍

為達(dá)到教育部對(duì)師資的評(píng)估要求，我國高校引進(jìn)教師時(shí)，過分強(qiáng)調(diào)學(xué)歷、職稱，無形中淡化了對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的要求，這些老師雖具有高深的理論知識(shí)，但已不能適應(yīng)新形勢(shì)下應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，因此，在師資隊(duì)伍建設(shè)上，應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理、整體優(yōu)化，建立一支具有扎實(shí)的理論知識(shí)又具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的“雙師型”教師隊(duì)伍。第一，學(xué)校應(yīng)制定教師培養(yǎng)計(jì)劃，每年安排教師有一定時(shí)間到銀行、證券、保險(xiǎn)等部門，從事相關(guān)部門的主要工作，熟悉該單位各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程，提高教師自身的實(shí)踐操作能力，同時(shí)也可以與相關(guān)單位加強(qiáng)合作，從事科研活動(dòng)。第二，建立一支有政策保障，能精力充沛的投入到實(shí)驗(yàn)管理中來的實(shí)驗(yàn)隊(duì)伍。要求實(shí)驗(yàn)室人員參加崗位技能培訓(xùn)，取得相應(yīng)培訓(xùn)資格證。第三，可借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加大兼職教師的比例。國外的應(yīng)用型大學(xué)在聘請(qǐng)教師時(shí)，常常把實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看作一項(xiàng)重要的條件，德國柏林科技大學(xué)的所有教授來自工業(yè)企業(yè)，都具有工程師資格。高等院校引進(jìn)一批學(xué)歷層次高、實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員充實(shí)到教師隊(duì)伍中來，從事專業(yè)主干課程的教學(xué)工作，也可聘請(qǐng)行業(yè)專家擔(dān)任客座教授或?qū)嶒?yàn)教學(xué)顧問，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。只有建立一支既有理論知識(shí)又有業(yè)務(wù)技能的師資隊(duì)伍，培養(yǎng)應(yīng)用型金融學(xué)人才才有保障。

3．提高對(duì)實(shí)踐教學(xué)的認(rèn)識(shí)，調(diào)動(dòng)學(xué)生實(shí)踐教學(xué)的積極性，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力和創(chuàng)新能力

長(zhǎng)期以來在金融學(xué)教學(xué)中實(shí)踐教學(xué)只作為理論教學(xué)的一種補(bǔ)充，實(shí)踐教學(xué)未能起到真正作用，這種教育模式很難滿足社會(huì)對(duì)人才的需要。因此，各高校應(yīng)高度重視實(shí)踐教學(xué)，在崗位聘任和職稱評(píng)定方面給予傾斜，以提高教師指導(dǎo)實(shí)踐的積極性。對(duì)于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏的教師，應(yīng)加強(qiáng)自身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的提高，同時(shí)，還必須積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)學(xué)生自主實(shí)踐的意識(shí)，在實(shí)踐過程中應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)踐教學(xué)的重要性，讓學(xué)生了解實(shí)踐操作的重要性，以及將來求職的關(guān)聯(lián)度，還可以聘請(qǐng)本專業(yè)有一定影響力的校友現(xiàn)身說法，以激發(fā)學(xué)生對(duì)實(shí)踐教學(xué)的積極性，只有通過有效的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)才能使學(xué)生的創(chuàng)新性能力和綜合素質(zhì)的提高，還可縮短學(xué)生由學(xué)校人向職業(yè)人和社會(huì)人轉(zhuǎn)變的過程，有利于學(xué)生今后人生發(fā)展。

4．增加學(xué)生實(shí)踐時(shí)間，加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)

金融學(xué)是一門理論性和實(shí)務(wù)性較強(qiáng)的二級(jí)學(xué)科，且具有金融行業(yè)分布的廣泛性，金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)應(yīng)具有多元性和多層次性，在學(xué)生四年的金融學(xué)理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，應(yīng)安排總計(jì)不少于1年的時(shí)間加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，充分利用校內(nèi)外資源，一方面加大投入建立起校內(nèi)模擬實(shí)驗(yàn)室，可通過購買相應(yīng)的軟件，實(shí)現(xiàn)銀行、證券、保險(xiǎn)等多方位的模擬操作，使學(xué)生在校內(nèi)就可以模擬到時(shí)實(shí)務(wù)工作情景，加深學(xué)生對(duì)金融理論知識(shí)的理解，也可提高學(xué)生實(shí)際運(yùn)用能力，還可彌補(bǔ)金融企業(yè)因業(yè)務(wù)資料保密性造成的校外實(shí)習(xí)效果不佳情況。另一方面，充分利用校外資源，與金融機(jī)構(gòu)簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的企業(yè)、學(xué)?！半p向互助”的實(shí)踐教學(xué)基地，金融企業(yè)能夠直接參與人才培養(yǎng)和人才選拔，節(jié)約人才選拔成本和培訓(xùn)費(fèi)用，也可調(diào)動(dòng)學(xué)生實(shí)習(xí)的積極性，增加學(xué)生對(duì)金融企業(yè)的了解，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)校、企業(yè)與學(xué)生的共贏。

參考文獻(xiàn)：

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篇12

1.選題空、大、泛的現(xiàn)象較突出

學(xué)生在選題上過分追求社會(huì)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題對(duì)于選題的難度和深度把握不足，難以從自身的能力和水平出發(fā)，所選的題目偏大、空泛或難度較大。如三農(nóng)問題、金融自由化、民間金融、風(fēng)險(xiǎn)管理等，學(xué)生很難在較短的時(shí)間和有限的篇幅內(nèi)進(jìn)行深入研究和論述又如有關(guān)社會(huì)保障的政府責(zé)任、政府投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制、金融產(chǎn)品的投資行為等由于選題難度較大學(xué)生難以收集到足夠的資料，因而很難圍繞主題深入展開論述。

2.資料堆砌現(xiàn)象比較嚴(yán)重

金融學(xué)專業(yè)本科畢業(yè)論文寫作不僅需要扎實(shí)的理論功底，還需要理論和實(shí)踐的充分結(jié)合與運(yùn)用。但是不少學(xué)生難以準(zhǔn)確把握研究的切入點(diǎn)對(duì)于需要闡述的觀點(diǎn)缺乏有針對(duì)性的金融理論支撐和研究方法對(duì)自己所學(xué)的金融知識(shí)表現(xiàn)出不知如何應(yīng)用的現(xiàn)象。因此不少學(xué)生在論文撰寫過程中，過分地依賴網(wǎng)絡(luò)資料，對(duì)收集的材料進(jìn)行剪輯、粘貼、堆砌，缺乏自己的觀點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)羅列現(xiàn)象較普遍。

3.論文呈現(xiàn)一定的教材化現(xiàn)象

論文教材化是當(dāng)前大學(xué)生畢業(yè)論文寫作的一個(gè)普遍現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在理論闡述的多、實(shí)證論述的少概念性觀點(diǎn)多，實(shí)踐性觀點(diǎn)少；論文的結(jié)構(gòu)體系與教材雷同化等方面。由于多數(shù)學(xué)生缺乏實(shí)踐，又難以把握理論與實(shí)踐相結(jié)合的關(guān)鍵，論文的論述都只是一些簡(jiǎn)單的字和句缺乏有力的論據(jù)支撐導(dǎo)致論文內(nèi)容空泛，理論性強(qiáng)于實(shí)踐性、操作性。如對(duì)貨幣政策問題的研究學(xué)生只能從簡(jiǎn)單的概念、特點(diǎn)、意義等方面論述論文出現(xiàn)明顯的教材化現(xiàn)象。

4.論文的寫作規(guī)范性較差

部分學(xué)生提交的初稿邏輯混亂語句不通、詞不達(dá)意、錯(cuò)字連篇甚至大量借鑒、引用他人的觀點(diǎn)，不作標(biāo)注。甚至出現(xiàn)少數(shù)學(xué)生的論文排版都會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，整篇論文出現(xiàn)多種字體、字號(hào)，論文的規(guī)范性較差。

二、影響金融學(xué)本科畢業(yè)論文質(zhì)量的因素分析

通過對(duì)近年某大學(xué)金融學(xué)專業(yè)本科畢業(yè)論文的調(diào)查與分析，發(fā)現(xiàn)影響金融學(xué)本科畢業(yè)論文質(zhì)量的主要因素有以下方面：

1.學(xué)校的教學(xué)管理存在漏洞

學(xué)?；蛟海ㄏ担┑慕虒W(xué)管理部門在本科畢業(yè)論文的教學(xué)管理上存在以下幾個(gè)方面的問題：一是在畢業(yè)論文的教學(xué)安排上與其他教學(xué)任務(wù)脫節(jié)。畢業(yè)論文是全面檢查學(xué)生運(yùn)用所學(xué)理論和知識(shí)程度也是對(duì)學(xué)生專業(yè)素質(zhì)和能力培養(yǎng)效果的綜合檢驗(yàn)。因此，其質(zhì)量的提高應(yīng)該是建立在日常教學(xué)管理質(zhì)量提高和學(xué)生專業(yè)素養(yǎng)提高的基礎(chǔ)之上。但目前只是將‘論文指導(dǎo)’作為一個(gè)獨(dú)立的教學(xué)環(huán)節(jié)沒有將畢業(yè)論文與低年級(jí)的一些課程相聯(lián)系或是開設(shè)此類的選修課程。而論文寫作能力的培養(yǎng)與提高是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，而僅僅靠教師三、四個(gè)月的突擊指導(dǎo)是很難見效的。二是畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的經(jīng)費(fèi)投入不足。有些選題需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，如大學(xué)生使用信用卡的調(diào)查與分柝某地區(qū)銀保合作的調(diào)查與分析、某村農(nóng)民理財(cái)問題的調(diào)查與分析等；有些需要查找大量的文獻(xiàn)資料如住房消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、存款準(zhǔn)備金制度的運(yùn)用及效果分析、利率政策有效性問題研究等。但由于教學(xué)經(jīng)費(fèi)緊張學(xué)校在學(xué)生設(shè)計(jì)畢業(yè)論文方面投入過少，嚴(yán)重影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。三是畢業(yè)論文的考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。從2006屆和2007屆某校金融學(xué)畢業(yè)論文的成績(jī)看（由于該校2008年5月是本科教學(xué)評(píng)估時(shí)間2008屆的畢業(yè)論文成績(jī)與評(píng)估前兩年相比，可比性較差因此，本文選擇評(píng)估前兩年的成績(jī)進(jìn)行對(duì)比），2006屆金融學(xué)畢業(yè)生人數(shù)95人其中畢業(yè)論文成績(jī)?yōu)閮?yōu)秀占3.2%；良好占56.8%；中等占38.9%；及格占1.1%。而2007屆金融學(xué)畢業(yè)生人數(shù)為96人其中畢業(yè)論文成績(jī)?yōu)閮?yōu)秀占0%；良好占9.38%；中等占69.79%；及格占20.83%。從這兩屆畢業(yè)論文的成績(jī)比較看，都沒有不及格成繢2006屆論文成績(jī)明顯高于2007屆論文成績(jī)，而實(shí)際上2007屆論文質(zhì)量要高于2006屆。由此可見，學(xué)校畢業(yè)論文考核制度不規(guī)范，考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，指導(dǎo)教師評(píng)定成績(jī)帶有一定的隨意性。

2.教師指導(dǎo)論文的有效性缺乏

某大學(xué)金融系共有教師13人，近年平均每位教師每屆要指導(dǎo)30位學(xué)生（其中包括金融學(xué)雙學(xué)位和東方學(xué)院金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生）指導(dǎo)的學(xué)生明顯過多，再加上教師自身的教學(xué)、科研任務(wù)繁重指導(dǎo)的時(shí)間又集中在三四個(gè)月內(nèi)，指導(dǎo)教師不堪重負(fù)，極大地影響本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的質(zhì)量。部分指導(dǎo)教師自身的學(xué)術(shù)水平不夠也影響了所指導(dǎo)的畢業(yè)論文的質(zhì)量。同時(shí)，金融學(xué)本身是一門應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科而多數(shù)教師缺乏實(shí)踐，在對(duì)應(yīng)用性和實(shí)踐性論文的指導(dǎo)方面受到很大的限制。另外一些指導(dǎo)教師的責(zé)任心不強(qiáng)對(duì)學(xué)生畢業(yè)論文指導(dǎo)不認(rèn)真也影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。如指導(dǎo)教師與學(xué)生之間聯(lián)系不夠密切，教師對(duì)所指導(dǎo)的學(xué)生的了解僅限于幾次見面輔導(dǎo)，有的還是網(wǎng)上輔導(dǎo)，有的甚至在學(xué)生的整個(gè)論文寫作過程中只輔導(dǎo)兩次，不能真正起到輔導(dǎo)的作用。

3.學(xué)生的主體性作用不充分

學(xué)生是畢業(yè)論文寫作的主體，是影響畢業(yè)論文質(zhì)量的第一要素主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是學(xué)生的寫作能力較差。首先，隨著近幾年高校招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大某大學(xué)金融學(xué)生源質(zhì)量也難以保證，學(xué)生的寫作功底有明顯差異。其次，學(xué)生缺少學(xué)術(shù)研究的基礎(chǔ)和論文寫作的鍛煉與培養(yǎng)再次，由于金融機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)往往是不歡迎、不配合，很少學(xué)生真正能到銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)，致使實(shí)習(xí)流于形式。學(xué)生缺少對(duì)銀行、保險(xiǎn)等工作的感性認(rèn)識(shí)，理論與實(shí)踐脫節(jié)，從而影響到論文的寫作。二是學(xué)生的寫作態(tài)度不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)。學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文不夠重視在寫作中，有相當(dāng)多的學(xué)生缺乏緊迫感或時(shí)間概念，持應(yīng)付態(tài)度。實(shí)際上金融系在第七學(xué)期就開始布置畢業(yè)論文工作，也就是從學(xué)生選題到論文定稿有整整一年的時(shí)間，但很多學(xué)生往往“拖’到第八學(xué)期實(shí)習(xí)結(jié)束后回校才開始動(dòng)筆，造成論文寫作時(shí)間安排上的前松后緊，導(dǎo)致論文質(zhì)量較低。三是畢業(yè)生就業(yè)的沖擊。由于畢業(yè)論文寫作時(shí)間安排與學(xué)生就業(yè)有一定沖突，加上近幾年就業(yè)形勢(shì)特別嚴(yán)峻，金融學(xué)專業(yè)的畢業(yè)生也面臨很大的就業(yè)壓力，致使學(xué)生不得不把主要精力放在尋找就業(yè)單位上，對(duì)畢業(yè)論文的投入明顯不足。所有這些都直接影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。

三、金融學(xué)本科畢業(yè)論文質(zhì)量管理的對(duì)策

本科畢業(yè)論文質(zhì)量的管理是一個(gè)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，涉及學(xué)校、學(xué)院（系）、教師和學(xué)生等方方面面質(zhì)量管理的根本目標(biāo)是不斷提高論文質(zhì)量。結(jié)合近年金融學(xué)本科畢業(yè)論文的實(shí)際情況，論文質(zhì)量的管理可以從以下幾方面來把握：

1.充分發(fā)揮學(xué)校對(duì)畢業(yè)論文質(zhì)量管理的保障作用

學(xué)校、院（系）的教學(xué)管理部門是作為質(zhì)量管理的職能部門是畢業(yè)論文質(zhì)量提高的基礎(chǔ)和保證。首先學(xué)校應(yīng)該明確指導(dǎo)教師和學(xué)生的責(zé)任和權(quán)利。如論文抄襲現(xiàn)象是目前普遍存在的一個(gè)問題。學(xué)校要有明確、合理和操作性強(qiáng)的制度界定抄襲的標(biāo)準(zhǔn)，及指導(dǎo)教師應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、學(xué)生應(yīng)受到的處罰標(biāo)準(zhǔn)只有這樣，才能在一定程度上杜絕抄襲現(xiàn)象其次，應(yīng)將畢業(yè)論文的教學(xué)安排融合到整個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)。論文的寫作能力是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，因此應(yīng)從低年級(jí)開始培養(yǎng)學(xué)生的寫作技巧和研究能力。學(xué)校應(yīng)鼓勵(lì)教師開設(shè)一些有關(guān)論文寫作方法的公共選修課。針對(duì)金融學(xué)專業(yè)的課程安排，目前只有在第七學(xué)期開設(shè)一門《現(xiàn)代金融理論專題》介紹理論前沿是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因此，應(yīng)在第五學(xué)期安排諸如《金融學(xué)學(xué)術(shù)論文寫作方法》的課程和一些前沿理論課程。另外還可面向大三、大四學(xué)生在課外多舉辦一些學(xué)術(shù)講座介紹學(xué)術(shù)前沿，拓展學(xué)生視野，創(chuàng)造學(xué)術(shù)氣氛，提高學(xué)生對(duì)本專業(yè)的興趣。通過上述經(jīng)常性的論文講授和寫作訓(xùn)練，不僅有利于提高學(xué)生對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解和把握，而且能培養(yǎng)學(xué)生在專業(yè)上的創(chuàng)新精神提高學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)與寫作能力。再次，學(xué)校應(yīng)允許論文形式的多樣化。根據(jù)金融學(xué)專業(yè)應(yīng)用性強(qiáng)的特點(diǎn)其論文形式可以多樣化，如實(shí)習(xí)報(bào)告、調(diào)研報(bào)告等只要能夠達(dá)到培養(yǎng)精神、強(qiáng)化素質(zhì)、提高能力的作用，都應(yīng)被認(rèn)可和采甩實(shí)際上言之有物的實(shí)習(xí)報(bào)告、調(diào)研報(bào)告比較之簡(jiǎn)單抄襲他人觀點(diǎn)的所謂“論文”，在培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神、強(qiáng)化素質(zhì)、實(shí)踐能力上更為有效，而且可以借此加強(qiáng)與用人單位的聯(lián)系。最后應(yīng)有一套行之有效的獎(jiǎng)懲制度。一方面可以通過在學(xué)院創(chuàng)辦內(nèi)部刊物或建立專門網(wǎng)頁教師將學(xué)生的優(yōu)秀課程論文、畢業(yè)論文推薦發(fā)表在內(nèi)部干刊物或網(wǎng)頁上，以對(duì)學(xué)生產(chǎn)生一種激勵(lì)，在此刊物或網(wǎng)頁上還可以定期刊登一些教師的示范論文，從而為學(xué)生之間、師生之間的學(xué)術(shù)交流提供一個(gè)很好的平臺(tái)；另一方面學(xué)?？梢悦磕陮?yōu)秀畢業(yè)論文匯編結(jié)集出版既對(duì)學(xué)生起到激勵(lì)作甩又可以作為以后寫作課程的教學(xué)參考。此外，學(xué)院每年評(píng)出論文優(yōu)秀指導(dǎo)教師并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)但也要對(duì)于不負(fù)責(zé)任的教師采取一定的處罰措施。同時(shí)，還要注意，不應(yīng)完全以所指導(dǎo)學(xué)生論文的最終成績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)應(yīng)充分考慮到所指導(dǎo)學(xué)生的基礎(chǔ)即應(yīng)從提綱、初稿到最終定稿的改進(jìn)程度以及導(dǎo)師為此付出的努力來客觀地評(píng)價(jià)指導(dǎo)教師的成績(jī)。

2.切實(shí)加強(qiáng)指導(dǎo)教師的師資隊(duì)伍建設(shè)

指導(dǎo)教師的責(zé)任心、能力和水平直接關(guān)系到畢業(yè)論文的質(zhì)量，指導(dǎo)教師的隊(duì)伍建設(shè)是畢業(yè)論文質(zhì)量管理的關(guān)鍵。

其一，可以嘗試高校與社會(huì)單位聯(lián)合指導(dǎo)畢業(yè)論文?？紤]到金融系師資較欠缺，因此，畢業(yè)論文的指導(dǎo)教師可以選聘一部分校外金融機(jī)構(gòu)部門具有高級(jí)職稱的人員擔(dān)任，這樣既能減輕金融系指導(dǎo)教師短缺所造成的壓力彌補(bǔ)多數(shù)教師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足的缺陷，又可以促進(jìn)指導(dǎo)教師隊(duì)伍多層次格局和多元化模式的形成，實(shí)現(xiàn)高校與社會(huì)單位聯(lián)合指導(dǎo)畢業(yè)論文，提高畢業(yè)論文的質(zhì)量。

其二，可以嘗試低年級(jí)導(dǎo)師制。即金融學(xué)專業(yè)的每位學(xué)生在第五學(xué)期末選擇一位導(dǎo)師，并將學(xué)生按照導(dǎo)師分組，每一組學(xué)生都有一個(gè)指導(dǎo)教師，負(fù)責(zé)指導(dǎo)學(xué)生的課程論文、畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文。這樣一方面可以增加學(xué)生與指導(dǎo)教師交流、溝通的機(jī)會(huì)學(xué)生從三年級(jí)開始就可以有意識(shí)地向?qū)煂W(xué)習(xí)如何寫學(xué)術(shù)文章、如何做科研，從而提高學(xué)生論文寫作技巧。學(xué)生也可以與導(dǎo)師商討將畢業(yè)論文的選題、開題等準(zhǔn)備工作提前避免與考研、就業(yè)相沖突。另一方面指導(dǎo)教師鼓勵(lì)學(xué)生參與自己的課題研究，能夠更加了解自己所指導(dǎo)的學(xué)生更好地做到因材施教。

其三，改變傳統(tǒng)的指導(dǎo)方法。指導(dǎo)教師在指導(dǎo)論文寫作過程中對(duì)學(xué)生提出的問題要盡量提供清晰、具體的思路，避免給出模糊的指導(dǎo)。如：不能僅指出學(xué)生論文什么地方寫得不好，而應(yīng)告訴學(xué)生應(yīng)該怎么寫，并提供一些可參閱的期刊資料或書籍，這樣才能夠提高學(xué)生思考問題、解決問題的能力，從而提高論文質(zhì)量。另外，指導(dǎo)教師在與學(xué)生確定選題時(shí)，就應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神，優(yōu)化選題設(shè)計(jì)。從2007屆金融系學(xué)生畢業(yè)論文來看，一些注重通過社會(huì)調(diào)查來完成的論文，質(zhì)量較高。因此在選題上可以考慮設(shè)計(jì)一些社會(huì)調(diào)查類論文，以提高論文質(zhì)量和學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)及各方面的能力。

篇13

(二)論文寫作能力未能在課程教學(xué)中得以充分培養(yǎng)

論文體現(xiàn)了學(xué)生對(duì)某一具體問題的深入和全面的剖析的能力，這一能力的培養(yǎng)需貫穿于整個(gè)教學(xué)過程。但目前的教學(xué)在對(duì)實(shí)踐問題進(jìn)行剖析時(shí)，往往側(cè)重于解決方案的優(yōu)缺點(diǎn)闡述以及如何選擇方案，而缺少對(duì)問題本源及其演變過程的分析。學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中，更傾向于得到實(shí)用的結(jié)論，對(duì)于如何得出結(jié)論則關(guān)注不夠。造成這一現(xiàn)象的原因大致有三點(diǎn):一是對(duì)于問題本源的解釋和闡述，需引用大量理論知識(shí)，因成人教育學(xué)生理論基礎(chǔ)不夠夯實(shí)，為減少學(xué)生學(xué)習(xí)難度，很多教師簡(jiǎn)化教學(xué)過程放棄對(duì)問題本源的闡述。二是實(shí)用主義急功近利的風(fēng)氣影響教學(xué)過程，將成人教育重應(yīng)用性的理念演變成實(shí)用性，將高等教育演變成只教授學(xué)生“怎么做”，不闡述“為什么這么做”的短期職業(yè)培訓(xùn)。三是教師在對(duì)實(shí)踐問題深入剖析時(shí)學(xué)生參與度很低。2012屆金融專業(yè)學(xué)生課堂討論，學(xué)習(xí)報(bào)告、課程論文等形式的作業(yè)準(zhǔn)時(shí)提交率只有35%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于普通題目形式作業(yè)的提交率。學(xué)生的低參與率阻礙了教學(xué)過程對(duì)學(xué)生問題分析能力的培養(yǎng)。

(三)論文選題趨同化、熱點(diǎn)化

為培養(yǎng)學(xué)生對(duì)實(shí)踐問題的分析能力和論文寫作興趣，畢業(yè)論文選題采用“學(xué)生自行選題，指導(dǎo)老師提修改建議”的方式。2012屆畢業(yè)班學(xué)生中有近62%未從事金融業(yè)工作，對(duì)金融業(yè)的實(shí)踐問題缺乏直觀認(rèn)識(shí)和興趣，因此在選題時(shí)主要參考網(wǎng)絡(luò)上的熱點(diǎn)信息，出現(xiàn)論文選題趨同化、熱點(diǎn)化的特征，而部分的熱點(diǎn)問題帶有很強(qiáng)的時(shí)效性和政策性，深入研究的價(jià)值不大，作為畢業(yè)論文的選題有失恰當(dāng)。

(四)論文寫作“搜索化”

我校圖書館數(shù)據(jù)庫學(xué)科種類齊全資料豐富，為學(xué)生的論文寫作提供強(qiáng)大的資料支持。但學(xué)生論文寫作出現(xiàn)“搜索化”，資料堆砌成文的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。究其原因，主要有三點(diǎn):一是，學(xué)生選取某些具有時(shí)效性和政策性的熱點(diǎn)問題作為選題。對(duì)于這類選題，學(xué)生受專業(yè)水平限制很難對(duì)其本源性進(jìn)行探討，而對(duì)政策方向的把握能力又不夠。出于寫作成績(jī)的保險(xiǎn)性考慮，學(xué)生往往只能資料剪接堆砌成文。二是學(xué)生在日常學(xué)習(xí)中已形成對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息和資料的依賴，獨(dú)立思考能力下降，論文寫作過程中極度依賴網(wǎng)絡(luò)資料，由于資料分析刪選重組的能力有限，難免用資料堆砌成文。三是部分學(xué)生因?qū)W習(xí)動(dòng)力和精力有限，或者指導(dǎo)老師疏于對(duì)論文選題、成文的過程控制，導(dǎo)致部分學(xué)生出現(xiàn)抄襲網(wǎng)絡(luò)資料現(xiàn)象。據(jù)我院2011屆金融專業(yè)畢業(yè)生論文來看，抄襲率達(dá)到11%，都被判為不及格，以致影響正常畢業(yè)。

二、金融專業(yè)畢業(yè)論文指導(dǎo)工作的改進(jìn)措施

(一)“循序漸進(jìn)”式指導(dǎo)

我院金融專業(yè)專升本專業(yè)學(xué)制為三年，畢業(yè)論文工作一般被安排最后一學(xué)期，論文寫作過程為期五個(gè)月。而全程培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考能力來提高論文質(zhì)量不能僅僅局限于這五個(gè)月，而應(yīng)貫穿于整個(gè)三年教學(xué)過程，采用循序漸進(jìn)指導(dǎo)方式。首先，在新生開學(xué)教育時(shí)，老師應(yīng)強(qiáng)調(diào)畢業(yè)論文的意義，它是綜合檢驗(yàn)學(xué)生三年學(xué)習(xí)狀況的重要環(huán)節(jié)，也有助于提高學(xué)生對(duì)工作任務(wù)的闡述解釋能力。其次，開設(shè)學(xué)術(shù)修養(yǎng)培養(yǎng)課程，采用講座方式，每學(xué)期循環(huán)開設(shè)，學(xué)生必須在論文開題前選修完成。講座圍繞選題方法、數(shù)據(jù)庫使用與資料搜集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)基本方法、論文寫作格式、問題討論交流方法五個(gè)主題展開。第三，從第二學(xué)年開始每學(xué)期至少有兩門專業(yè)課需采用課程論文考試方式，課程論文要求從易至難，依據(jù)學(xué)習(xí)筆記———綜述———問題闡述———完整論文，逐步提高要求。第四，配備輔導(dǎo)老師專業(yè)回復(fù)學(xué)生有關(guān)課程論文、工作報(bào)告寫作方面的問題。通過上述改進(jìn)方法，使學(xué)生在開題之前具備基本論文寫作素養(yǎng)，減小不同背景和基礎(chǔ)學(xué)生之間在寫作知識(shí)掌握度上的差異，從而為最后一學(xué)期的論文寫作做好準(zhǔn)備。

(二)主導(dǎo)師與導(dǎo)師委員會(huì)相結(jié)合

2012屆前，學(xué)生畢業(yè)論文采用導(dǎo)師負(fù)責(zé)制，每位導(dǎo)師指導(dǎo)10名學(xué)生，全程負(fù)責(zé)學(xué)生論文的指導(dǎo)，此種模式在實(shí)踐中出現(xiàn)以下弊端:首先，指導(dǎo)老師受自身學(xué)術(shù)專業(yè)的限制，無法給學(xué)生提供最為專業(yè)的指導(dǎo)。其次，指導(dǎo)老師精力有限，同時(shí)指導(dǎo)10名學(xué)生的論文寫作，質(zhì)量控制受限?；诖耍瑥?013屆開始，金融專業(yè)開始采用主導(dǎo)師和導(dǎo)師委員會(huì)相結(jié)合的論文指導(dǎo)模式，該模式有如下特點(diǎn):選題及開題報(bào)告答辯由導(dǎo)師委員會(huì)共同負(fù)責(zé)，導(dǎo)師委員會(huì)的三名導(dǎo)師對(duì)學(xué)生選題的口徑、內(nèi)容及可駕馭性共同做出評(píng)判;學(xué)生在寫作過程中有任何寫作問題，除了可向主導(dǎo)師尋求幫助之外，還可與導(dǎo)師委員會(huì)中任何一位導(dǎo)師進(jìn)行學(xué)術(shù)探討。