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二、規章制度

入駐之初，因公司剛建立，一系列的制度及考核都是空白的，這給員工的工作帶來了很大的不便。按照“以法為據，有約可依”的原則，我公司迅速出臺了一系列規章制度。包括：各崗位人員職責，管理制度及各崗位工作人員考核辦法。制度的出臺明確了職責，分清了權限，也給公司員工的日常工作指明了方向，提供了依據。

三、維修方面

去年小區入住之初，因趕工期，五棟公寓可謂是以超常規的速度建成的，而快速度建成的房子卻導致了接管后艱難的維修工作。從去年至今，我技術維修部共計收到業主報修單42多份，。可因去年維修力量過弱，且設備設施還在保修期內，故多數單子未能修好。直至今年初，我公司一口氣增加了三倍的維修人員，不分日夜的維修，同時又加大對廠家的催修力度，迅速的解決了原有的存在的問題。現我處已承諾做到“小修不過夜，大修不過三”的服務承諾，可因各種設施仍然在保修期，致使好多維修事項我公司仍無法完成。但我公司還是竭盡所能去維修，特別是公寓內寢室之間電線錯亂的問題，在催修廠家無效的情況下，我公司維修人員用六天六夜時間全部調好，用實際行動解決了業主的怨言。近日，我公司又一口氣換下了四棟公寓20多盞燈炮以及30多個水龍頭和幾十個沖水閥，使公寓內的配套設施的維修完好率達到了98％以上。

四、保安方面

1、2009年，在全體保安人員的共同努力下，圓滿完成了小區入住的安全防范工作，但隨著工作的逐步加深，漸漸暴露出了我公司保安的不足與缺陷：配套設施過差，人員素質過低，專業知識不足等。為此我公司于今年年初進行了一場保安大革新。首先，實行淘汰制，淘汰了十多位原有的保安。其次增加配套設施，購置保安服裝。工作的革新使我保安的外在形象上了一個新臺階。

2、保安工作始終貫徹校領導的外松內緊的方針。因學校處地的時間、環境比較特別。我公司嚴格實行來訪人員登記制以及憑證出入制。從去年至今，我公司共登記來訪人員50多人次，確保了小區公寓的安全。

3、在自身管理方面，我公司保安堅持一天一小會，一周一大會，進行交流與檢討。同時，開展專業知識培訓。從去年至今，共進行了六次專業知識培訓，二次消防知識學習以及一個多月的軍事訓練。同時實行嚴格的保安考核辦法和工作流程，以及不計名的考評制。獎勵優秀隊員，扣罰表現較差的隊員。

4、在外來人員管理方面，我保安部嚴格控制外來流動人員，一律實行來訪人員登記和扣押有效證件制，且進行不定期的巡邏，確保了公寓內業主生命財產的安全。同時因建設初期的施工較多，我們對違章搭建也進行了處理，規范和控制來訪車輛，創造了一個安全、安靜、優雅的小區公寓環境。

五、保潔方面

1、我公司保潔部基本上能完成公司交給的任務，認真遵守公司和管理處的各項規章制度，嚴格執行清潔工作規程，全天候清掃公寓大廳、衛生間、走廊等。全天候清擦垃圾箱、扶手、門等，及時清理垃圾，創造了一個干凈的居住環境。

2、我保潔部實行嚴格的考核辦法，采用師生監督制和打分制，每月實行四次，確保工作的力度。同時實行互監制，即保安人員監督保潔人員的工作力度，保潔人員也監督保安的工作狀態。使雙方得以互相制約，互相鼓勵。也取得了顯著的效果。

六、其它方面

從去年至今，我處共撿到手機兩部，錢包9個，現金1000多元以及大量的衣服和鞋子。得到了業主的一致好評。同時，我公司又實行便民服務，提供打氣筒，免費讓業主打氣，免費開鎖，8次送生病的業主去醫院看病，10余次為業主爬窗戶開門等。

信息溝通

一年來，我公司的信息溝通經歷了從空白到完善的大飛躍。我公司目前有以下渠道與業主進行有效的溝通：

1、在每棟設立意見箱，讓業主對我們工作或態度有意見可提。

2、發放意見征求表，我們給業主的有關機構發放意見征求表，讓他們對我們的工作進行監督和指導。

3、召開業主座談會，從去年至今，我公司共計召開了六次業主座談會，從中我們得到了寶貴的意見和建議。今后，我公司還將繼續召開此種會議。

4、公布投訴電話，如果業主對我公司的員工有什么不滿意可以直接拔打電話向我管理處投訴，我們力求給師生一個滿意的答復。

5、設立回訪制，堅決實行回訪時間不超過24小時。

6、建立面談投訴制，業主如有什么不滿意可直接向我管理部面談投訴，我管理部將會在第一時間給業主答復，且答復時間不超過12小時。

服務績效

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期：___________

xx年公司綜合辦個人工作總結

一、不足之處

1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負責項目的報建、驗收工作，也要負責公司內部管理工作。本人在日常工作中，存在重項目報建工作，輕公司內部管理工作的現象，對公司內部管理工作投入不夠。公司的內部管理制度完善，但在抓制度落實方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。

2.自身業務能力還將有待加強。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經歷偏向房地產開發報建工作，但現在作為部門副經理，對部門的有些工作缺乏相關知識，比如在人力資源培訓管理、財務基本知識等方面。今后要加強上述方面的知識學習，努力做好上述工作。

3.內外協調能力還有待加強。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協調公司內部各部門之間的關系，使工作更加順暢，還要協調公司的外部環境，要繼續加強公司與對口單位的關系維護，使公司各項業務順利開展。

二、工作建議

1.根據公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開發公司、營銷公司、物業公司，在部門人員不發生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務將大大加重，這樣簡化工作程序，提高工作效率將尤為重要。現在的通訊和網絡都很發達，因此，我建議公司內部的一些不重要的文件和通知可以借助網絡來傳達，采取發電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。

2.開展學習活動，提高綜合能力。隨著公司項目的逐步擴大，公司員工的業務技能能力顯得越來越重要。我建議公司一方面可以采購一批工程、財務、營銷方面的專業書籍放在活動室，讓員工在晚上休息時間可以自由學習，不定期開展學習交流活動。另一方面可以設立獎勵制度，鼓勵員工考取各種專業證書，如工程方面的一、二建執業資格證書和財務方面的執業證書，若員工考取通過，公司可以采取報銷考試報名費和現金獎勵的措施。

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管理中我們不能及時跟進，設計、材料銜接不到位，各工種互相推諉，質檢工作不負責任，售后服務也迫切需要加強，按要求必須做到一月一電話、三月一回訪。鞏固現有客戶，擴大客戶群體效應。

三、目標**

未來三年，公司將以設計部為龍頭，發揮銷售部主導地位，以打開家裝市場為突破口，通過客戶的口碑效應打徽駱駝裝飾品牌，從而帶動工裝、廣告，以及材料部的齊頭并進。

1、占領**市場，力爭三年內做到家裝市場占有25%的市場份額，工裝10%。

2、加強公司內部管理，樹企業文化豐碑。以設計為龍頭，人力資源為主導，市場拓展為方法:，提高公司品牌、經濟效益為目標^。

3、強化徽駱駝公司內部向心力和凝聚力，提高人才優勢，做足“人”字文章，抓施工現場形象管理，安全、文明施工，促公司整體效益健康發展。

6、2012年銷售目標**為家裝300萬/工裝500萬/利潤150萬

四、市場調研及分析

隨著人們生活水平的逐步提高和國家十七屆全會精神，國家關于“城鄉一體化建設”步伐的加快，并受北京、呼市以及包頭、赤峰等周邊市場的影響，**裝修業將迎來一個全新、輝煌的時代。據建筑裝飾裝修主管部門統計，**建筑裝飾家裝市場年銷售在一千萬元以上，工裝市場保守估計也在三千至五千萬元左右。我們的年銷售目標**是在此基礎上制定的。保證措施從以下三點做起：

1、銷售部加大業務員招聘、培訓力度，對業務水平高，有一定客戶關系的優先錄取。2、實行分片包干制度，對錫林浩特市新建小區、大樓做系統劃分，家裝要做到每個新建小區有固定的分管業務員，做到每戶有接觸，并分析不能簽單的原因。工裝要做到對新建樓面的用途、面積、開發商都能有所了解，爭取最大可能出方案和報價。

3、各部門緊密協調銷售部門的所有營銷活動。特別是設計和工程部。銷售部在財務上獨立核算，業務員薪酬實行低保底加高提成，另加年終分紅制度，銷售部要對每個業務員定指標、下任務，并就薪酬體系草擬方案報辦公室研究。

當然，與之同時，市場的激烈競爭也將開始。這就要求我們與時俱進，公司內部也應積極調整戰略，由原來的等活上門到主動出擊，去適應和開發本土市場，做大做強本土市場，了解市場發展趨勢、受眾心理及本地市場特色，積極穩妥的利用現有資源和業績優勢，繼續走中、高檔路線，強推施工工藝、施工管理及設計優勢。

我們今年的家裝部市場做得就很不錯，基本做到新開發小區都有我們的展板和業務宣傳單，都知道有徽駱駝這個裝飾公司。前期推廣很成功，但需加大力度、提高簽單率。工地管理問題尤為突出，不是沒人干活就是質量不達標，總之缺人，導致家家簽延期單，客戶反應也不是很理想，這些都有待我們共同去改善。

五、公司內部管理

1、設計部

調整后的設計部應加強設計人員的業務及素質培訓，樹立“人無我有，人有我新”的概念，設計出精品，增加設計部投入，從北京、上海招聘有經驗、有實力的設計師加盟。加強施工圖管理和繪制，確保工人能按圖施工，按規范出圖并存檔。把設計部也加入到公司單獨核算部門，強化責任心和公司一盤棋思想，為公司發展提供有力的保障，充分發揮龍頭作用。

2、銷售部

公司所有業務歸銷售部洽談、開發、協調，簽單時與材料部、工程部、質量及成本部會商，確認后再簽單，簽單后交工程部分配。有市場開發自主權、拓展計劃，廣告計劃報總經理審核。充分發揮部門主導優勢，了解和熟悉市場變化信息，為公司發展及戰略調整提供第一手的資料。

3、行政部

主管公司內部各部門人才招聘、培訓、存檔、協調及考核、調動，充分發揮人才優勢，做足“人”字文章，做到人盡其才，優勢互補，并能及時補充新鮮血液。協調各部門之間聯系，為實現**公司既定目標**、貫徹、監督公司各項文件、措施勝利進行提供必要的保障。

4、材料部

改革現有模式，依托公司平臺，發揮自身優勢，積極開展對外業務，獨立核算，自負盈虧。提出可行性方案，解決與工程部爭議，為公司打造堅強后盾，創造效益。

5、質量及成本管理部

主管公司運營成本的核算，審核盈利空間的合理性。對公司所有在施工程質量、材料損耗、成本管理負責，有權對工程施工質量、材料浪費實施監督、檢查及提出整改意見。

6、工程部

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房地產開發項目具有以下特點：復雜、系統、周期長、投資大、風險多。房地產開發一般分為三個階段，第一個階段為項目策劃，第二個階段為項目設計，第三個階段為項目實施。開發商是房地產開發活動中主體，對項目的全程（從策劃到竣工，再到交付使用）進行組織與實施，并對整個工程項目負責。開發商能否對建設項目實現行之有效的管理，不僅影響到收益的大小，更對房地產產品質量有著至關重要的影響，所以有必要對管理這一要素進行探究。就我國目前情況而言，雖然房地產開發項目工程管理發展的時間比較長，但是，仍然缺乏經驗，對合理、高效的管理模式的形成仍需探索。

1 房地產公司內部管理存在的問題

目前，有四種管理方法對房地產項目進行規范，他們分別是部門制、公司制、事業部制和專業管理。其中部門制是當今項目管理中最常見的方式，它的具體做法是設立一些相互關聯的管理部門，對工程的各部分進行管理。公司制主要針對單一項目進行管理。事業部制，參與工程的整個階段，其中包括財務核算，還有工程的具體經營。專業管理應用的范圍比較小，主要對設計后的一些工作進行管理。就當前管理方法而言，房地產開發項目工程管理中仍然存在諸多問題。例如：同時幾個樓盤開工時，資金、人員的調度和進度的控制都很困難；許多事不知道誰負責，一件事許多人負責；沒有計劃，只有個別人的指示；有計劃，但不按計劃做，也不按計劃考核；具體問題長時間議而不決，各部門互相推諉或爭權。

2 房地產開發項目工程管理過程中存在的問題

2.1 房地產開發項目的前期策劃準備不足

房地產開發項目應該重視客戶的需要，將客戶的需要作為中心。太過關注市場變化以及客戶需求也容易引發一系列問題，例如前期策劃準備不足、方案不夠詳細，進而造成市場消費定位出現偏頗。商討、決策耗費了大量時間，必然會導致工程項目從設計到實施，這個過程時間上的延長。項目的決策需要項目計劃的支持，若項目計劃不夠詳細具體，必然會對項目決策造成影響，使其久久不能被確定。如果匆忙做出決策，將會導致管理體系缺乏整體性與系統性，這對項目的實施是相當不利的，工程的質量和進度也將受到拖累。

2.2 成本控制不理想

成本控制是房地產開發項目中的重點，應該貫穿整個開發項目的始終。成本控制和質量控制一直以來都是開發項目中重點管理對象。當前，我國的房地產開發項目在設計這個環節中更多注重的是項目的功能以及外觀，對項目成本考慮不夠充分，沒能在設計階段對項目方案的市場經濟性進行透徹研究，導致耗時耗力，最終得到的方案卻不具備實施的可行性，這是得不償失的。

2.3 工程建設完成后質量難保證

質量是房地產開發項目工程管理的核心，即便是成本控制也要以保證質量為前提。房地產項目的管理與施工很難做到絕對的統一，項目的后續質量很難得到從始至終的保證。項目施工前期，管理起來比較容易。在收尾階段，就會出現大量的問題。比如總承包商和分包商只有發包沒有管理，在項目施工過程中配合不協調，彼此管理權限不明確，極其容易引發矛盾。在工程完成后，還有可能出現驗收的問題以及事后的質量管理問題。

3 房地產開發項目工程管理優化對策

以上種種管理中的弊端強烈呼喚現代化的項目管理技術，誰擁有了現代化的項目管理知識，并將其創造性地應用到開發建設中，誰就能適應市場的需要，并能在房地產業激烈的競爭中站穩腳跟，樹立起自己的品牌形象。雖然應對方式有很多，但以下著重就幾個具體有效地項目工程管理優化對策進行闡述。

3.1 加強房地產公司內部管理

公司內部管理松散、控制困難、調度無能是因為公司內部各職能責任劃分不清導致。因此，最有效的方法就是對各部門的責任進行清晰具體的劃分，明確責任范圍。只有通過對各部門責任的清楚劃分，才能一一對應的進行績效考核，切實提高公司內部的績效管理水平，從而達到強化公司內部管理的目的。

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內部控制作為內部管理的一個組成部分，或者說內部管理中的一個環節，在企業管理中具有重要的作用。

1.1 內部控制的經濟學解釋 人類的經濟活動從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產性活動，另一類就是交易活動。也是被所有制度經濟學家所認為的。所謂的生產性活動，就是人們作用在自然界上所發生的活動，譬如資源的開發、產品的加工等。而所謂的交易活動，就是人和人之間的經濟活動。內部控制是與企業的其他管理緊密結合的，是由一類特定職能的經濟管理活動所組成的。內部控制的主體是人，同時人也是內部控制的客體。由于內部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經濟活動，所以內部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內部控制的本質，即內部控制也屬于制度經濟學中的交易活動范疇。

1.2 內部控制執行機理 要想內部控制實施的更有效，主要對當事各方的行為做適當的制約，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內部控制的，對于嚴重破壞該控制的，要讓他們承擔應該承擔的責任。這種制度對于公司來說，屬于一種外部保障機制，是要付出較高的執行成本的。相對應的，為了公司的良好運轉，還必須有一套內部控制系統與之匹配。內部控制的執行并不簡單，也會受到幾種因素的制約，例如：企業經營者的信譽、經營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結構是否達到規定程度的提高。所以，直接影響企業內部執行機制的主要有三點，即：激勵約束機制，信息機制以及責任機制。

2 我國公司內部控制執行存在的主要問題

當前，我國大多數的上市公司都存在同樣的問題：內部控制不夠完善，設計不夠充分。

2.1 公司治理結構不完善，相應的權力制衡機制無法有效運行 公司的內部控制與治理是息息相關的。在公司的所有權和經營權合并在一起實施的時候，容易產生控制方面的重疊。在兩權分開實施的情況下，內部控制的結構屬于治理。這時候的組織結構主要包括：股東會、董事會、監事會、經理層和其他員工。而內部控制則是由董事會、經理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統一把降低成本、維護股東的權益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結構。

2.2 內部控制監督機制的失效 上市公司在運營過程中需要涉及到的管理項目比較多，高層管理人員沒有充足的時間監督各項業務，因此，自覺完善內部審計制度、外部審計制度、內部控制信息披露制度等是至關重要的。內部控制的監督與評價是一項極有效果的內部控制措施，可以及時發現并指出公司內部管理問題，給予改正方法，彌補種種漏洞，加強管理效率。根據我國當前上市公司內部控制失效的狀況觀察，多數企業都未能對內部控制實施一定的監督以及評價，未能及時地給出內部控制設計與執行上的缺陷。外部監督也往往由于審計機構缺乏獨立性而失去應有的效力。

2.3 信息披露機制流于形式 內部控制中產生的信息披露對外提供的形式是內部控制報告。在首次公開發行股票并上市的管理辦法中也規定“發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留的內部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內部控制提出具體要求。但是，我國公司的內部控制中信息披露要求的時間比較短，也并不是所有的規定都能得到一一執行。另外在我國上市公司內部控制的規定中，并沒有要求管理當局對內部控制信息披露的真實性發表意見，大多數內部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價值的信息。內部控制信息自愿披露動力不足。

2.4 激勵約束機制不健全 在目前，我國多數公司在經營者激勵機制上存在的問題主要集中在兩個方面：一個方面是激勵不足，大部分公司的激勵制度存在著激勵體系不健全。另一方面是激勵缺乏約束機制。大多數公司目前所有者主體缺位，董事會形同虛設，內部人控制現象嚴重。企業對經營者的激勵機制不健全，再加上企業所有者無法更好地控制企業運營，特別是像國有企業，企業經營者多數為指派，導致企業經營者們對企業的未來發展關注過少，為獲取更多獎勵，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結匯報只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業未來發展的真正陷阱所在。所以如何對經營者制定更有效的激勵措施，建立健全激勵約束機制是當前很多企業面臨的一大難題，年薪制或者股利獎勵，以及如何獎勵才能讓企業更有效有潛力運轉，是企業所有者倍加關注的問題。

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工業工程；技術生產管理；績效；考核

1.工業工程技術生產管理

在新時期新市場經濟形勢下，伴隨著科學技術的進一步發展及其廣泛應用，在這種大背景環境下，工業工程技術及生產力水平也得到了大幅度的提高。換言之，在新時期工業工程逐漸成為了一門工程類科學技術，它的存在意義就在于解決工業工程生產管理過程中所存在的一些弊端與問題。在另一方面，工業工程的服務與研究對象并不是某一個區域、某一個環節，而是整個生產經營管理系統，它基本囊括了人力、物力、資源、信息等各項工業生產領域。關于工業工程技術生產管理所涉及到的相關內容，從專業學科的角度來劃分，具體可分為十七個不同的分支，也可以理解為十七種生產技術，分別包括有生物力學、成本管理、數據處理與系統涉及、銷售豫市場、工程經濟、設施規劃、材料加工等，這些基本都是最常運用到的企業工業工程技術生產管理措施。除此之外還包括有生產規劃與控制技術、方法研究與作業測定技術、人機工程實踐技術、工業工程安全技術等。本人根據自己的一些經驗與認識，將工業工程技術總結歸納為三大類（支撐技術）：即設計與改善類、分析與決策類、工程項目控制類等。其中設計與改善類主要包括一些工作研究、人機工程及組織設計等；分析與決策類主要涉及到一些市場評估與預測、企業人力資源管理以及工程經濟分析等層面的內容；而工程項目控制類應當將其視為重點，一般包括有成本控制、質量控制等，屬于一種全過程的管控技術體系。

2.以R公司為例探討其在工業工程技術生產管理發展現狀

從R公司目前的狀況來看，在工業工程技術生產管理層面還存在著較多的問題與弊端，包括在結構上、組織內部管理上，與同行業先進水平之前相對比較落后，或者是許多管理層面明顯不到位。正是由于這些原因在短期內得不到有效的解決，所以不斷導致其工業工程技術生產管理績效相對發展落后。從其現有的表現可以將這些問題具體歸納總結為兩個方面。首先，R公司工業工程技術生產管理存在績效管理認知與定位的不利局面。在這一問題表現上，與公司內部治理及科學合理工業工程技術生產考核機制的缺失存在較大的關聯，這也就是前面所提到的公司結構上的問題。R公司現行的績效考核，實際上只是一種形式，很多情況下都是“走過場”，與公司在實際生產經營管理以及相關技術改進方面的實踐嚴重相脫節。使用業內的話語來表述，R公司目前的狀況就是缺乏一種工業工程技術生產管理的整體觀念以及整體管理定位意識。其次，R公司工業工程技術生產管理中的組織內部管理問題，即公司內部管理體系不合理、不健全，缺失科學性。具體表現在公司內部絕大部分員工在對待工業工程技術生產管理及相應績效考核這一規章制度上，存有較大的疑問，簡單一點講就是公司員工對該內部組織體系難以理解。在這種情況下，所有圍繞工業工程技術生產管理的考核制度，就很難發揮出其應有的管控效力，也無法通過考核結果來建立相應的反饋機制。

3.R公司工業工程技術生產管理效率提升的對策

首先，R公司需要樹立一種以技術生產管理為首的企業經營管理理念，并且需要在全公司各部門各崗位員工之間全面普及與貫徹實施。只有這樣才能較好的起到強化工業工程技術生產管理第一位的管理定位，因為工業工程技術生產管理是作為公司內部重要的組成部門存在著的，它的日常管理活動幾乎貫穿于整個公司生產經營管理活動始終，包括在一些技術生產管理反思、大檢查等日常活動形式上，都可以時刻為各部門管理人員、基層員工樹立一種生產管理控制意識。技術只是一種手段，核心關鍵還是在于人的控制與人的管理，如果在思想上、認知上得不到全面的深化，那么所有進行和開展的一切管理活動勢必不到位、不貼切。其次，R公司應當進一步整合技術生產管理相關過程環節，盡快的去實現技術生產管理朝著流程化方向去發展，并在此基礎上適時做好相關技術生產管理技術手段的內部融合應用。在整個工業工程技術生產管理系統內部，R公司可以進一步健全獎懲與通報制度。在以往的通報層面，最初的目的就是為了能夠讓每一位員工引以為戒，進而更為廣面來覆蓋這種技術生產管理及其責任意識。但是，R公司在實際實踐應用環節，結果卻與預期中的效果存有較大出入，其中，在通報之后，部分員工往往只是按照慣例履行簽字，或者是在“記名式”的信息傳達過程中較為隨意的去復核，在這種情況下，公司最初制定通報制度的目的及其內部處分效應作用就被大大的削弱，在有的部門這種效應甚至完全缺失。基于上述這種情況，R公司可以在公司系統管理層以及公司基層員工層之間，逐步樹立一種基于“技術生產管理”的認知意識，簡單一點講，就是從公司各部門日常的管理當中做好嚴密把關，從之前的“缺失效應”下的通報，轉變為具體監測控制上來。積極構建內部獎懲制度，以他人的過失來作為案例時刻為員工起到“警鐘”的效果，在這種情況下，員工對于自己的工作行為變會有一個良好的規范。

4.結束語

本文基于工業工程技術生產管理的應用這一課題研究，以R公司工業工程技術生產管理及績效管理現狀為例，通過發現其中的問題，探索出造成問題的原因，并有針對性、策略性的提出了相應的對策建議。除了文中所提到的兩點對策建議之外，R公司還可以通過強化內部控制制度來起到管理績效提升的實際效果，并且還可以在此基礎上不斷推進技術生產管理手段，并適時的提升檢查管理的工作效率，堅持以人為中心，開展人性化管理活動。

作者：肖文俊 單位：廣西科技大學鹿山學院

【參考文獻】

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其次，在行為上改變自己。

剛入公司時，不重視公司規章制度，現在，嚴格要求自己遵守公司各項規章制度，從行為上不斷完善，得到了主管領導的肯定。

第二，通過認真履行職責，較為圓滿地完成了各項工作和領導交辦的任務。在本次企業運作仿真實驗中，我擔任a24組科世佳電子股份有限公司總經理秘書一職，屬行政部管理人員，負責行政部的內部管理工作以及協助總經理處理公司日常事務。同時，由于財務部人手不足，我還兼任公司的稅務員，負責稅務發票的管理、各項稅款的申報和繳納工作。

第九年的主要工作職責分別有秘書工作和稅務員工作。在公司行政部的日常工作中，我的職責具體包括：負責起草工作、總結、有關上報材料和公文，負責公司正式文件、決議的編號、登記、存檔工作，做好公司的會議記錄，負責有關文件、資料的打印、校對、分發工作，負責公司內部管理工作，努力做好公司的宣傳工作，提高公司的影響力，協調溝通公司內部各部門的聯系，加強行政部與人力資源部、財務部、市場部、生產部、物流部等部門的聯系，落實上述部門布置的工作任務，及時、準確地向各部門傳達相關信息，積極、穩妥的做好與其他公司的聯系工作。至于稅務員的工作主要是負責管理增值稅專業發票，負責增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、附加稅、印花稅、房產稅、車船稅的申報和繳納工作，負責出口退稅的工作，負責高新科技企業所得稅享受優惠政策的申請工作，負責專利產品增值稅返還工作。

第九年工作職責履行情況

(一) 秘書工作職責履行情況

1、負責公司正式文件、決議的編號、登記、存檔工作。雖然公司是虛擬的，公司的運作也是虛擬的，但是，在虛擬運作的過程還是會產生一定數量的文件，有各種合同、申請表、登記表、公司內部記錄文件等等，有電子版的也有紙質版的，第八、第九年的業務都結束了，兩年的文件加起來也不少，作為秘書，我首先把這些資料文件收集起來，

再分各個部門加以整理。

2、做好每一次的會議記錄

本公司第九年一共召開了五次全體會議，其中有一次是有關公司經營戰略事宜的全局性會議，這一次會議是對公司在第九年的經營策略轉變方向的討論。會議過程中，我都能對每個人發言的做好記錄，總結出高層中認為最有效同時也最有利于公司的決策，協助總經理做出會議的總結、得出最優的經營計劃總方案。

3、協助總經理做好公司內部管理工作，及時、準確地向各部門傳達相關信息，積極、穩妥的做好與其他公司的聯系工作。我根據季度計劃，跟蹤每個部門的工作是否按照計劃執行，并做好業務記錄。

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一、企業內部控制概述

（一）企業內部控制內涵

企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。企業內部控制是企業內部管理活動的總和，主要是實現內部制約和分工，最終目的是達到經濟效益的提升。內部控制以包括治理機構、人資管理，企業文化等在內的內部環境控制為基礎，通過對經營風險的評估，采取一系列的控制措施，以保障企業內外信息的有效溝通，以及對內部控制活動的監督。

（二）自來水公司建立內部控制的必要性

首先，是適應當前經濟發展形勢，響應國家號召的積極表現。近年來我國越來越重視建立健全企業的內部控制體系，在十工作報告上也對此做出了明確指示，自來水公司作為國有企業，需要積極貫徹落實國家的發展戰略，調整企業內部管理，增強企業的市場競爭力，推動國家經濟社會的發展。

其次，建立健全內部控制體系也是促進自來水公司自身健康發展的有效途徑。

1，有利于保障自來水公司會計信息的真實完整。會計記錄控制是企I內部控制的內容之一，自來水公司采取一定的措施和手段，實施完善的會計記錄控制，可以保證會計記錄信息（尤其是財務信息）準確可靠。

2，有利于強化自來水公司對經營風險的防范。內部控制屬于風險管理范疇，自來水公司建立健全內部控制，可以對經營風險作出有效評估，對企業內部經營薄弱的環節進行相應的強化，這是規避風險的有效手段。

3，有利于維護自來水公司財務安全。完善的內部控制機制可以實現有效的監督和制約，對企業的物資采購使用等環節都能進行有效控制，從而最大程度杜絕浪費等現象，保證財產物資安全。

4，有利于實現自來水公司的有效經營。企業內部控制體系將企業各個部門有效地聯結起來，尤其是相關職能的部門工作上的配合聯系更加密切，充分實現整體效應，也就更利于實現企業結構的最優化，最終實現企業效益的最大化目標。

二、自來水公司內部控制存在問題

（一）內部控制意識淡薄

內部控制體系在我國的發展時期還比較短，目前國家還沒有強制性的全面推進，我國部分自來水公司對內部控制的認識還沒達到應有的高度。部分自來水公司還沒能實現觀念上的轉變，依然沿用計劃經濟體制下的內部管理模式，把內控體系簡單地等同于規范化的精細管理，出現認識上的偏差；還有部分自來水公司，對內控體系有所認識，但在建構上卻流于形式；也有一部分企業，建構了相應體系，但是卻未能切實執行。

（二）內控管理機制不健全

自來水公司內控管理機制不健全主要體現在法人治理結構和職責分工上。法人治理結構的不合理導致自來水公司內控的實施力度不能普遍適用于公司的不同層級之間，這使得有些管理規范形同虛設；職責分工不明的現象也比較突出，有些工作與不同的職能部門都有關聯，但并沒有明確責任歸屬，出現問題時容易出現相關人員產生分歧或者無人問津的情況，再有就是有些職權的交叉與多項職權集于一身的現象的存在，也使得人員間的互相牽制和監督機制被削弱，使得職能不能夠充分發揮作用。

（三）缺乏強有力的監督機制

沒有強有力的監督就不能保證制度的有效實施，自來水公司不重視內部控制的監督，有的是設立了監督部門，但是崗位管理不嚴格，并未能真正發揮其作用，有的甚至沒有設立相關監督部門，內部控制制度全靠各部門的自覺執行，缺乏了強制力的約束，員工的自我規范達不到相應高度，內部控制的效力大打折扣。

三、自來水公司內部控制調整策略

（一）強化內控管理意識

管理層是制定和決斷企業重大決策的群體，管理者觀念的轉變對企業的發展起著導向作用。管理者應自覺適應新形勢，接受新理念，采取新措施，自來水公司的管理者應加強學習，提高對內控的認知，必要時要組織培訓和交流，從主觀上促進內控體系的建立健全。同時也要對內部控制體系中各個職能部門的相關管理人員進行培訓，作為部門的領導，加強這部分人員的認識水平，是切實執行好相關規范的關鍵。

（二）完善內部控制制度

1. 完善法人治理結構。自來水公司應該嚴格按照國家的相關規定，結合自身發展狀況，對公司內部的管理結構進行合理調整，形成有效的管理體系和決策機制，避免內控管理的過程中受個人因素的影響；

2. 健全職責管理制度。通過健全內部職責管理制度，明確內部各單位]各崗位的職責，并通過對公司內部部門和崗位履行職責情況實行科學有效的考評，確保各項工作有序實施。

3. 建立科學的用人機制。人資管理部門應該結合員工自身個性化優勢，進行科學合理任用，以實現對人員的合理制約和科學激勵，促進企業內部和諧，實現秩序化管理。

（三）實施有效的內外監督制約

自來水公司要建立健全強有力的內部監督機制，設立專門的監督部門對內部控制進行嚴格把關，對企業內部運行的各項業務進行全程控制管理，從預算到決算都要制定嚴密的計劃，為保障監督質量，還應對監督人員進行培訓，也可實行適當的獎懲對監督工作進行激勵；另外還要多多聽取來自各方的聲音，對外部提出的意見和建議要認真分析，與工作中出現的問題進行對應，通過研究決策實行相應的改進策略，切實利用好外部監督對工作的積極影響。

（四）對內控實施情況進行考核和評價

考核和評價是對內部控制實施情況的檢驗，是總結內控管理經驗與發現問題的途徑，是完善內控的必要手段。為此，企業應建立健全考核與評價機制。

考核與評價應以部門為單位進行，確立考核標準，即按照內部控制管理條例，對部門的管理活動進行全面檢查和考核，為保證考核與評價工作的有效實行，要實行定期與不定期相結合的方式，以相關考核辦法為依據，根據實際效果對相關人員實行一定的獎懲，從而提高考核評價工作的規范性以及企業相關人員的自覺性。

總結：目前看來，我國自來水公司在建立健全內部控制體系的過程中還存在著一定的弊病，需要在實踐中總結經驗，在內控環境，人員管理和內控監督等方面的建設上加大力度，另外，自來水公司在建立健全內控體系時，還應該注意借鑒多方經驗，多關注國內相關企業的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當的將國外的相關管理經驗拿來進行有益嘗試，為企業尋找更多的發展思路。

參考文獻：

[1]李思穎.關于自來水公司內部控制問題的探析[J].經營管理者，2014（14）.

[2]彭c敏.試論我國自來水企業內部控制的設計與執行[J].財經界：學術版，2012（05）.

[3]郝佳.供水企業內控體系建立及實施[J].財經界：學術版，2016（06）.

篇9

一、加強品牌意識

隨著經濟的快速發展，各行各業間的競爭越來越激烈。盡管受到專賣專營制度的保護，煙草行業的競爭不如別的行業那么白熱化，但隨著我國逐步履行加入WTO及《煙草控制框架公約》時的承諾，煙草公司的危機感迫在眉睫。煙草公司想要在這樣的環境中脫穎而出，必須改變以往的經營理念，放棄自身所謂的“特權”，從市場發展規律出發，加強服務品牌意識，加大力量把自己的服務打造為商業精品，樹立服務品牌，拉開與其他行業服務之間的距離，給煙草公司本身賦予更多的附加價值，創造一定的品牌優勢，減小可替代率，如此才可以在競爭中占據優勢，避免被其他公司取而代之的危險。

二、優化人力資源管理

（一）制定完善的績效考核制度

付出收到回報其繼續付出的動力才能更強。在工作過程中也是如此，煙草公司想要讓員工在工作過程中更加積極，就必須及時地肯定員工做出的成績。當前，煙草公司在績效考核制度方面還存在比較嚴重的按資排輩現象，這種和計劃經濟制度同步產生的考核制度已經嚴重制約了員工工作的積極性，對煙草公司的長遠發展帶來極大的困擾。想要解決這些困擾，就必須打破這種按資排輩的考核制度，制定完善的績效考核制度，根據員工在工作中的實際工作狀態和做出的成績進行考核。以“勤、德、能、績”四方面聯合為主要的考核內容和考核標準。[1]其中，勤主要指的是員工在工作中的出勤狀態以及對工作命令的執行性以及與工友的相互配合的情況。德指的是員工的思想品質問題。這一內容不但可以決定員工對公司貢獻的大小，也可以決定員工會以什么樣的方式處理工作中的問題，決定了員工在工作中的努力程度。能則指的是員工的工作能力。員工工作能力的大小主要由四方面決定，一是工作經驗，二是身體狀態，三是專業知識，四是技術、技能。績指的是員工做出的工作成績。績效考核制度，主要考核的是員工的工作能力以及其做出的工作成績。但同時也要參考前面兩項內容，綜合考核員工的綜合素質，引導員工朝著高素質的方向發展。有了這樣的考核制度，員工在工作過程中的每一個行為都有了考核的標準，讓對員工的獎勵和懲罰都落到了實處，有了明確的考核標準，為員工的優化管理奠定了基礎。

（二）建立專門的績效考核機構

再完善的政策也需要執行落實才能有成效。制定了完善的績效考核制度，就要確定專門的績效考核機構來執行，否則，這些制度容易成為一紙空文或者被扭曲執行。以往，員工的考核結果多是由上級領導一句話決定，這給一些善于溜須拍馬和做表面功夫的人提供了便利，讓他們有了可趁之機，而一些不善于表達而踏實做事的人卻得不到領導的重視。而專門的績效考核機構則可以避免這樣的現象出現。專業的績效考核部門，由來自部門的專業人員組成，一來可以對不同部門的員工做出公正的評價，二來他們可以相互監督，不會有徇私枉法的現象發生。同時，由于他們是專門的績效考核部門，在工作過程中不再兼任別的職務。所以他們有更多的精力和時間去思考如何做好績效考核，定期、不定期對員工的工作績效進行考核。這有效避免了原有考核制度單次考核定結果的偏頗，讓考核結果可以更加真實的反映員工的工作狀態，考核獎懲更加公平。

（三）公司領導必須給予相應的重視

盡管當前很多煙草公司已經開始實施績效考核制度，但是其落實情況卻并不容忍樂觀。現實考核過程中，績效考核對各個部門和崗位的影響并不大，并沒有達到預期的目標。面對這樣的狀況，必須要做的就是公司的主要領導要給予績效考核相應的重視。首先，煙草公司的主要領導要對績效考核制度有一個全面的了解，這樣才能在這一制度的執行過程中給予更加有效的支持。其次，要對這一制度的執行有堅定的信心。任何新制度的推廣都會遇到各種各樣的難題，遇到一定的阻力，績效考核制度也不例外。因為此制度執行之后，一些人的私利會減少，這是他們所不愿意看到的。所以，在績效考核制度執行過程中肯定會千方百計的阻止。這就需要領導者堅定執行績效考核制度的意志，不能遇到困難就打退堂鼓，讓績效考核制度的執行半途而廢。只有領導堅持，下面執行的人才會認真執行，績效考核制度在煙草公司才能真正落到實處。[2]

三、建立內部監管部門

當前，公司內部實行監督管理并沒有獲得大多數部門的認同，所以在內部監管工作開展的過程中總是會遇到這樣那樣的難題，影響了內部監管工作的開展。[3]同時，由于工作人員的配備問題，很多公司的內部監管人員是由別的部門的工作人員兼任的，這樣的身份讓他們的落實監管工作時存在諸多尷尬之處，很多工作落實存在難處。所以，想要在公司內部形成有效地監管，必須建立專門的內部監管部門。其工作人員有著獨立的身份和職務，從而形成更加有效的內部監管體制。

四、總結

總之，想要在煙草公司實行完善的內部管理，就要從制度、人力、監管等多個方面付出努力，讓它們相互牽制，才能促進煙草專賣的和諧進步。

參考文獻：

篇10

一、上市公司內部控制研究現狀分析

從內部控制管理實質性效果的角度進行分析，受我國社會經濟發展現實規律影響，對企業內部控制管理工作的研究起步較晚，所以與內部控制管理工作相關的理論內容還不夠完善，缺少一定的數據信息支持，不能從全面的角度為企業的發展提供有效的方針建議。為了從相對全面的角度闡述企業內部控制管理工作的應用意義，相關學者從最基本的層面入手，針對如何加強內部控制管理工作力度展開的研究活動，并取得了相對顯著的調查研究成果。以我國民營經濟上市企業為例進行說明，與其它上市企業相比，民營經濟上市企業的發展環境比較自由，企業承擔的風險系數相對較小，同時與此相對應的，民營經濟上市企業內部控制環境較差，內部控制管理工作的內容混亂，在實際應用的過程中執行效力不高，不能對企業內部經濟活動進行系統性的管理，缺少應對現代化經濟發展市場競爭的持久力。在這樣的情況下，要想改變民營企業發展的不利情況，就應該根據現代社會經濟發展的要求，對民營企業發展結構進行適當的調整，協調好企業發展內外管理機制之間的關系，繼而為企業的后續發展奠定基礎[1]。

二、上市公司內部控制研究具體內容

（一）上市公司的權限界定

與普通的經濟發展企業相比，上市企業的發展市場和經濟來源渠道更為廣泛，要想保證企業內部控制管理工作的有序開展，就應該了解上市企業的基本含義，明確上市企業經營發展的權限界定，從最基本的層面入手，對上市企業的內部權力板塊進行準確的劃分。據不完全數據顯示，我國私營上市企業早在2012年就已經突破了1000萬，企業職工需求人數高達9萬，在這樣的情況下，更加有必要開展專項治理活動，在企業基本界定流程的基礎上，規范企業職工工作行為，進而協調好企業經濟效益與個人利益之間的關系。

（二）上市公司的發展歷程

上市企業具有極強的盈利能力，其發展歷程體現出了一定的規律性，在進入經濟快速發展的階段之后，會根據實際發展情況的不同出現不同程度的波動，最后進入穩定發展階段。企業基本流動性資金屬于私有經濟的范疇，在實際經營發展的過程中，要想建設系統性的企業管理模式，首先要劃分好企業資金的成分屬性，針對不同的資金屬性開展不同的經濟項目活動，從而在最大限度上提高企業資金的利用率，減少非生產資金的使用量，提高企業應對經濟波動風險的能力[2]。

（三）上市公司內部控制制度要求

企業內部控制管理工作涉及內容較為全面，在上市企業發展起步階段，應該注重企業控制環境的營造，做好面對企業發展風險的準備，從最基本的角度出發，針對企業現存的管理漏洞進行研究，同時建立實用性和執行效力極強的審計體系，為上市企業的后續發展提供相應的支持，縮短企業經濟發展停滯的時間。在上市企業經濟快速發展階段，就應該改變原有的管理理念，擴大資金來源渠道，為企業發展尋求更多有利的支持，給企業“自然人”提供相應的權益保護措施，保持企業經濟快速發展的穩定性。

（四）上市公司內部控制制度關系

上市企業內部控制管理工作存在一定的制度關系，主要包括領導階級、管理階級和普通職工階級，每個階級保持相對獨立的同時，又存在一定的制約關系，進而保證了企業內部控制管理工作的執行效力，加強了企業各級別人員之間的溝通與交流。上市企業發展受相應法律制度內容的限制，所以企業人員不能隨意開展項目活動，在這樣的情況下，就需要保證企業發展信息來源的可靠性，合理利用企業內部控制管理的制度關系，判斷管理工作的有效性，防止企業錯誤估算市場經濟發展形式，以及數據錯漏和舞弊現象的發生[3]。

三、上市公司內部控制存在問題思考

（一）管理模式不夠規范

從目前上市企業內部控制管理現狀看，普遍存在著控制管理體系不健全的問題，在實際執行的過程中，缺少相關政策制度支持，所以不能完全發揮企業內部控制管理工作的應用效力。在上市企業經濟初期發展階段，沒有對企業的內部管理體系結構進行適當的調整，當相應的上市經濟項目活動開展之后，人員無法擺脫傳統工作模式和工作要求的影響，進而不能在有效的時間內完成規定的工作內容，降低了企業的隱性影響力，對上市企業的后續發展工作造成了一定的影響。在這樣的情況下，企業應該對企業人員信息進行整理，聯合管理層級別人員召開統一的工作會議，統一企業人員的思想意識，進而讓企業人員工作節奏達成統一，實現企業人力資源價值。

（二）控制方式執行力差

篇11

一、企業內控評價的現狀和問題

2008年-2010年，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門了內控評價基本規范和配套指引，構建了中國企業內部控制規范體系。要求企業對內部控制的有效性進行自我評價，政府監管部門將進行監督檢查。從企業內部控制評價開展情況來看，還存在不少問題：一是公司治理結構不完善，內控評價組織在企業所處的層次偏低，內控評價組織缺乏有力的后盾；二是內控評價人員素質不能完全滿足要求，難以從實際工作的深層次上發現問題；三是缺乏內部控制缺陷認定標準，內部控制配套指引對缺陷認定未提出統一標準，要求由企業自行確定；四是對內控評價認識不足，管理層對加強內部控制制度建設的觀念淡漠，認識不足。

二、內控評價實施方法

本人從事公司內控評價工作已兩年，總結這兩年經驗和教訓，結合內控規范的要求和其他公司的成功經驗，提出一套內控評價實施流程和方法，與大家探討。

（一）建立內控評價組織機構

內控評價是全公司的一項重要而長期的工作，組建內控評價組織機構非常必要，可建立兩層次的內控評價機構，一是組建公司內控評價工作組，負責公司內控評價工作的組織、內控缺陷及內控報告的審核工作，直接向董事會負責，組長應由董事長或總經理擔任，成員應包括企業管理、內部審計、財務等主要部門負責人；二是年度自評價項目組，負責當年度內控自評價工作，出具內控自評價報告，一般由內部審計部門牽頭負責。

（二）完善內控管理制度

內控評價工作組定期組織內控制度梳理工作，目的是查找制度設計缺陷，完善公司管理制度。首先根據《企業內部控制規范講解2010》中18板塊的內控措施，對照公司相應內部管理制度，查找公司制度設計缺陷，然后結合公司實際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時間等內容；最后向制度編制部門下達整改通知書。

（三）風險庫建立

內控評價工作組每年根據內控評價應用指引及講解中列出的內控風險，編制出本公司可能存在的內控風險，然后組織相關部門分別對內控風險進行風險程度評分，并按風險程度大小排序，建立內控風險庫，明確公司主要風險所在，并為下一步的內控自評價指明方向。每年應對風險庫進行更新，確保風險庫能有效反映當前階段公司的風險實際狀況。

（四）內控自評價階段

內控自評價是指由公司董事會或類似權力機構對公司內部控制有效性進行全面評價、形成評價結果、出具評價報告的過程。內控自評價一般由內審部門牽頭實施，具體可以采取以下步驟。

1、開展內控調查問卷

根據《企業內部控制規范講解2010》和公司實際，針對18個板塊業務內容，設計出一套內控調查問卷，并下發給相應業務職能單位填寫，內審部門匯總調查問卷結果，并將此作為選取重點測試板塊等的依據之一。

2、制定內控評價方案

主要應包括：成立內控評價項目組，可以由內審部門、企管部門、財務部門等單位聯合組成；確定評價范圍和重點內容，應實行全面評價，但需突出重點業務和高風險業務，可根據風險排序和內控調查問卷結果等選擇；編制內控評價測試底稿模板，可以參照內控指引和公司內部管理制度來設置測試關鍵控制點；確定測試樣本選擇方法和樣本規模。

3、實施評價工作

首先對通過穿行測試，排查內控制度設計缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規模，選擇業務樣本；第三是對選出樣本實施實質性測試，判斷是否存在內控運行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評價部門書面簽章確認。

4、認定內控缺陷

內控缺陷認定應由項目組初步認定，提交內控工作組討論和認定，對重大缺陷，應由董事會予以最終認定。

5、分析內控缺陷

對缺陷的形成原因、表現形式和影響程度進行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內控薄弱環節，形成書面內控缺陷分析報告，提交內控評價工作組和董事會。

6、撰寫內控評價報告

內控評價報告可分為對內報告和對外報告，其中對內報告沒有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經理層的需要為主，對外報告則有固定的內容和格式要求。

（五）整改提高階段

針對發現的內控缺陷，內控評價項目組提出整改建議，經審核批準后，向整改責任單位下發整改通知書，要求限期整改并提交書面反饋。內審部門應定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。

三、內控評價應注意的方面

（1）嚴格復核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無歧義，避免引起爭議。

（2）科學制定抽樣方法和確定樣本規模，對樣本量小的，可采取詳查法，對樣本量大的，可以采用分類隨機抽樣法。

（3）提高缺陷認定標準的可靠性和可操作性。認定標準可包括定量標準和定性標準，企業應根據自身具體情況制定。

篇12

(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

(二)財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

5、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

篇13

__公司各類經濟業務活動歷來是審計工作關注的重點，審計工作也經歷了從成立的初始階段查錯糾弊的價格審計，逐步向工作流程和操作環節等管理審計轉變；并通過審計促使被審單位（部門）進一步健全與完善相關管理流程和管理機制。特別是2013年，__公司對審計監察職能進一步完善，審計監察工作主要圍繞公司及各投資項目的各項經濟活動以及遵循事后審計原則開展工作，充分發揮審計監察在完善內部控制、風險防控和促進內部管理水平提升、違紀違規和腐敗問題防范與查處等方面的作用，并建立相應機制和流程，使審計工作更加規范化、制度化。

1、注重財務收支審計，確保合作雙方互利共贏。財務收支的雙向審計對象是公司下設部門、全資子公司，重點是控股企業。公司對外投資項目較多，有橫跨幾個行業的控股產業，通過多年來的深入實踐，總結出一整套切實可行，行之有效的審計監督工作方式。即：每年審計監察部門聯合企業投資主管部門，不定期地對控股企業的財務收支情況進行全面審核，并對審計發現的問題進行系統評估，針對性地提出具體改進建議，然后與被審計單位協商下一步加強管理的具體改進措施，使審計查出的問題形成工作閉環，落到實處。

2、完善采購業務審計，實現采購良性競爭發展。__公司每年采購金額約占公司銷售收入的三分之一左右，是內部審計與控制的重點，針對采購業務審計，審計監察部通過多年的摸索和積累，建立了定期審計與抽查審計相結合的采購業務審計，即對大宗物資采購實施必審，在采購業務洽談與執行階段對其開展的合理性進行監察，在采購業務完成后，實施事后審計，同時，每年對每類大宗物資均要實施一次專項審計，針對其采購價格、采購方法等進行全方位審計；通過建立供應商良性競爭機制(報價與業務量掛鉤)等形式，將采購成本控制在合理范圍之內，進而在保證原材料品質的前提下有效降低采購成本，切實讓利于消費者。針對零星采購，實施抽查審計，在審核價格的同時，進一步關注其采購申報的合理性。據了解，僅紙品包材類一項，每年因審計而帶來的成本效益就有近百萬元。

3、開展廣告業務審計，拓展審計監督領域。隨著__公司市場的不斷擴大和延伸，市場廣告及各類投入費用也在逐年增加，約占公司整體銷售額的12%。針對市場廣告及投入等費用無標準可依，審計困難等問題，審計監察部將審計觸角延伸到廣告業務洽談階段，將原來的定向洽談模式調整為多家報價談判模式，進一步降低了公司廣告業務成本；同時也規避了業務過程中容易發生的腐敗等問題。較為典型的案例是通過對某市場業務員違紀問題的審查發現：作為業務負責人某某不僅任由廣告商抬高制作價格，給公司造成直接經濟損失，而且在負責數起店招制作等廣告合同執行中變相收受回扣（要求廣告商裝修其房屋等方式）。在公安部門協助下，公司對其涉嫌違紀和職務侵占公司財產一案，作出了開除出營銷隊伍并永不錄用的決定。此案件查處既起到較好警示作用，也在一定程度上凈化了公司營銷“環境”

4、強化工程項目審計，降低公司投入成本及項目風險。工程項目建設存在周期長、投資額大、控制環節多等特點，僅憑工程竣工的事后結算審計，缺乏對關鍵控制點必要的事前預防和事中控制，難以從根本上遏制建設工程的損失浪費，也很難真正發揮審計監督作用。因此，對工程項目審計必須前移審計關口，在加大對各類工程前期招投標監察力度的同時，重點加強對在建工程進行全過程跟蹤審計。首先，通過建立工程項目的日常定期巡檢機制，對工程項目的巡檢時發現的一些弄虛作假、偷工減料的行為及時進行了查處，以提高工

程施工質量。其次，嚴格審查工程項目中的轉分包、掛靠與圍標等不合規行為，避免公司遭受經濟損失。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計案例，通過明察暗訪，多方取證發現投標單位存在違法資質掛靠等問題，并及時將該案件移交公安機關立案偵查；還有在山南酒廠綠化工程項目審計中，審計監察人員通過對參與該項工程投標的綠化單位的實際走訪，以及市場行情的調查等，發現該工程存在轉包行為，并及時終止了轉包合同，為公司挽回了經濟損失，也確保了該工程質量；另外在公司保健酒三期人行天橋項目審計中，審計人員通過對前期招標文件分析及結算資料的審查，發現承接人員為取得該項工程承包權，存在圍標抬高造價的嫌疑，該案件已由公安機關立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。第三，加強工程項目合同簽訂前的審查工作，合理控制工程造價。如通過對保健酒三期及辦公樓機電安裝工程合同審查，發現該工程主材存在不合規的采供定價（即由施工方供應并按信息價執行）問題，并針對性提出了相關改進建議，為公司挽回了近400萬元的經濟損失。四年來，工程項目累計審減金額達7800萬元，最大程度的降低了公司在工程項目上的投入成本和項目風險。5、加強經濟業務合同審計，前移審計監督“關口”。如通過審計發現公司新辦公樓智能化工程招評標存在不合規問題并及時“叫停”處理；及時制止楓林酒廠消防工程合同主材設備價格偏高和項目取費不合理等問題，為公司挽回了63萬元直接經濟損失；通過對公司綠化景觀改造工程合同價格審查，為公司挽回了90萬余元經濟損失，也在一定程度上增加審計工作的風險防范作用。

6、實施教育防腐，完善腐敗問題舉報及審計查處工作機制。__公司從2013年開始，明確將防腐倡廉納入審計監察職能范疇，構建了黨委及審計監察為一體的、相輔相成的防腐教育體系，公司黨委負責從思想上進行防腐倡廉的建設，組織以公司內部黨員為主的領導干部進行防腐學習；審計監察部作為公司審計監察部門，不僅承擔著腐敗問題的調查處理職責，也承擔著防腐的教育培訓職責，審計監察部每年把審計案例進行匯總、精編，作為培訓教育的主要教材，通過實施案例的分析與研討，將公司曾經發生的案例進行剖析，以案例教育員工及各級領導干部，克己奉公，切實遵守公司的各項規章制度，杜絕腐敗。通過制定和系列制度，確保腐敗問題舉報有渠道，查處有依據。三年來，結合審計監察部查處的一些問題，公司陸續出臺并持續完善了《__公司員工廉潔工作準則及管理制度》、《__公司與合作商文明及廉潔合作條約》等，對出現的各類腐敗問題，進行嚴查嚴糾；審計監察部監督各業務部門開展與合作商簽訂文明及廉潔合作條約簽訂工作，以促使合作商與公司共同防腐，打造陽光、廉潔的合作關系。同時也持續完善了《__公司舉報管理制度》，暢通舉報與投訴的渠道，員工及外部合作單位等可以通過電話、短信、郵件、信件等多種形式舉報公司內部的各類腐敗問題，審計監察部嚴格落實和執行公司舉報問題100%調查與處理的要求，如，審計監察部對公司下屬毛鋪酒廠存在的頂班、管理人員克扣工資等出現的群體性“蟻貪”問題進行了調查處理，確認“蟻貪”行為屬實，對涉及到的7名各級管理人員分別作出了辭退、留用察看及警告等處理。公司對各級領導干部在外出差期間接受合作單位的吃請等問題是預防腐敗的查處重點，通過查處和處理相關領導干部，進一步凈化了干部隊伍，實現了與合作商的陽光合作。三年來，審計監察部累計查處涉嫌違紀違規的各類舉報案件27起，處理43人次。

__公司內部審計監察部門職能隨著公司的發展，也在不斷的完善和變化，現階段，公司內部審計不再局限于經濟審計，而是逐步在向管理審計、績效審計及企業風險防范與控制轉型。工作的轉型，使內部審計的作用和效益不僅僅體現在減少經濟損失方面，而更多的體現在發現企業管理漏洞、提出整改措施方面。四年來，公司內部審計共計提出管理改進建議324條，被采納審計建議 309條。

1、完善審計監督模式，促進審計作用發揮。完善以事后審計為主，事前、事中審計為輔的審計模式，實行全過程審計監督。事后審計與過程監督并不矛盾，因為企業的發展最終取決于“人”的素質；事后審計可以更好促進相關業務部門和人員創新與責任意識的提高，并通過失敗來總結經驗教訓；而通過過程監督可以有效預防并控制風險。因而公司內部審計根據不同的項目采取不同的審計方式，既有事后審計又有過程監督，如“事前、事中”的過程監督，主要是針對__公司投資數額較大、建設周期較長的重大建設項目。通過審計工作貫穿工程建設整個過程，盡可能將“事前預防、事中控制和事后監督”有機結合起來，實行監管“關口”前移，增強審計的時效性，從而讓整個工程的管理、財務、質量情況實時處于可控之中，以便及時糾正存在的各種問題，最大限度地發揮審計監督作用，確保項目資金投入真實可靠，合規合理。