引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行四風(fēng)問(wèn)題范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

眾所周知的是金融業(yè)對(duì)于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)起著舉足輕重的作用，影響著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的興衰和安全持久等一系列問(wèn)題。而伴隨著金融業(yè)的發(fā)展，銀行也在日新月異的發(fā)展著，特別是商業(yè)銀行的任務(wù)存在一定的復(fù)雜性，在新時(shí)代的背景下有著新的要求，這些業(yè)務(wù)內(nèi)容的擴(kuò)展其實(shí)也增加了很大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)復(fù)雜又多變的局面。商業(yè)銀行發(fā)展好壞都會(huì)影響到整個(gè)銀行體系，所以面對(duì)如今復(fù)雜的局面，首先就是要解決好風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，找到能夠有效規(guī)避的方法，加強(qiáng)出風(fēng)險(xiǎn)管理之外的一切重要的內(nèi)部管理。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行因?yàn)槠浔旧淼奶厥鈽I(yè)務(wù)性質(zhì)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的影響，所以一旦發(fā)生不可收拾的風(fēng)險(xiǎn)或者說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生沒(méi)有很好地進(jìn)行補(bǔ)救的話，其波及的范圍非常之廣，會(huì)造成巨大的損失。介于這一點(diǎn)，加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是很重要的一個(gè)必經(jīng)過(guò)程，只有建立一組專(zhuān)門(mén)專(zhuān)業(yè)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的核心團(tuán)隊(duì)，運(yùn)用一些現(xiàn)代的管理方法控制并減小虧損。只有這樣才能彌補(bǔ)商業(yè)銀行在面對(duì)超預(yù)期或者完全沒(méi)有預(yù)料到的一些實(shí)際情況的時(shí)候還能站住腳跟。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

按照商業(yè)銀行不同的表現(xiàn)特征來(lái)看的話，可以分為如下幾個(gè)類(lèi)別：首先是信用風(fēng)險(xiǎn)，所謂的信用風(fēng)險(xiǎn)很明顯是由于存在某些債務(wù)的人沒(méi)有按照雙方原本規(guī)定好的條例進(jìn)行業(yè)務(wù)的分配和處理，做出很多沒(méi)有信用的舉動(dòng)，而讓銀行在承擔(dān)一部分責(zé)任的同時(shí)，造成很大的損益，對(duì)雙方的發(fā)展都是極不利的；其次就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)存在波動(dòng)性，受到政策的導(dǎo)向影響也受到其他因素的左右，所以要想準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)信息是很難的；然后是操作風(fēng)險(xiǎn)，既然操作就離不開(kāi)人為的錯(cuò)誤，可能是程序出錯(cuò)也可能是受到內(nèi)部或者外部的特殊事件的影響導(dǎo)致做出錯(cuò)誤的決策；最后是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行未能及時(shí)的償還債務(wù)或者說(shuō)對(duì)于可以支付的流動(dòng)性資產(chǎn)還不能抵消需要支付的金額。[1]

二、商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重大意義

經(jīng)濟(jì)全球化繼續(xù)深入發(fā)展的情況下，金融行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展局面，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行作為其中一個(gè)影響著整個(gè)體系的重要行業(yè)，有著舉足輕重的作用，但同時(shí)，銀行本身也是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。所以說(shuō)銀行安全性的保證在一定程度上來(lái)講就是對(duì)整個(gè)金融體系安全的一個(gè)保障。

基于這個(gè)考慮，各國(guó)在規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備方案中一定有一條是加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。探討風(fēng)險(xiǎn)管理是從何時(shí)成為商業(yè)銀行的核心管理范圍之中的這個(gè)問(wèn)題還要追溯回到上世紀(jì)七十年代，當(dāng)然這也是當(dāng)時(shí)各行各業(yè)迅猛發(fā)展的結(jié)果之一。有關(guān)于在2008年的那場(chǎng)震驚了很多人的全球性金融危機(jī)，影響非常的深遠(yuǎn)，導(dǎo)致最后恢復(fù)經(jīng)濟(jì)成為一個(gè)很困難的課題，不僅使危機(jī)持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，而且其拯救經(jīng)濟(jì)恢復(fù)經(jīng)濟(jì)也是消耗了很多人力及時(shí)間。

2008年的危機(jī)給從業(yè)者敲響了警鐘，所以說(shuō)建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制是至關(guān)重要的一件大事，只有這樣才能從深度上討論出規(guī)避方案和解決方法，才能從經(jīng)濟(jì)上拓展改革的深度，弱化社會(huì)內(nèi)部的矛盾，不至于使得整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都受到傷害甚至于可以說(shuō)是摧毀性的一個(gè)重大打擊。只有深化風(fēng)險(xiǎn)管理制度并且建立好良好的企業(yè)文化，使從業(yè)者都能樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻提高警惕明確自己的責(zé)任所在，這樣才是有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)并且健康發(fā)展的有效做法。[2]

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

對(duì)于我國(guó)當(dāng)今的現(xiàn)狀而言，商業(yè)銀行在大的環(huán)境面前顯出很多的不足，體現(xiàn)出很多的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷，需要及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)。但是即便如此，這些環(huán)境都是不容忽視的，環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜且詭辯多端之時(shí)，我們更應(yīng)該重視這些多變的環(huán)境，除了重視這些環(huán)境之外，更應(yīng)該著手真正進(jìn)行實(shí)踐，讓商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)制度或者規(guī)定真正意義上是適應(yīng)大環(huán)境的，并且隨著環(huán)境進(jìn)行改變，與環(huán)境相協(xié)調(diào)，做到盡可能的合理配置。

針對(duì)目前的現(xiàn)狀，筆者總結(jié)出如下幾點(diǎn)進(jìn)行歸納：

1.社會(huì)信用體制機(jī)制的嚴(yán)重缺失

在上文中筆者已經(jīng)羅列出商業(yè)銀行要面臨的風(fēng)險(xiǎn)是什么，根據(jù)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行具體的分類(lèi)之后不難看出，信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是眾多風(fēng)險(xiǎn)之中的一個(gè)最大風(fēng)險(xiǎn)。就這一點(diǎn)來(lái)講，社會(huì)誠(chéng)信風(fēng)氣的培養(yǎng)迫在眉睫，不論是企業(yè)還是個(gè)人都需要重視誠(chéng)信信用的道德問(wèn)題，在經(jīng)濟(jì)方面，建立信用機(jī)制對(duì)社會(huì)不良風(fēng)氣進(jìn)行一個(gè)規(guī)劃和拯救是非常必要的。

2.存在風(fēng)險(xiǎn)管理制度性的障礙

雖然說(shuō)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)任務(wù)，我國(guó)從政府到企業(yè)都很重視，但是重視不能只是停留在所謂的意識(shí)層面，我們更應(yīng)該在行動(dòng)上把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)踐出來(lái)。體制化不能只是一個(gè)趨勢(shì)存在著，體制化的風(fēng)險(xiǎn)制度是可以發(fā)揮自己強(qiáng)大作用的。只有這樣才能真正明確各自的職責(zé)和權(quán)力所在，有個(gè)系統(tǒng)的管理層面，不至于一片混亂。

3.資本金配置的嚴(yán)重缺乏

銀行往往會(huì)出現(xiàn)無(wú)法清還的窘迫局面，這都是對(duì)于銀行流動(dòng)性資產(chǎn)的長(zhǎng)期忽視造成的，但是銀行卻對(duì)于資金的規(guī)模和資產(chǎn)更加在意，所以這就很容易導(dǎo)致出現(xiàn)銀行內(nèi)部的債務(wù)管理以及機(jī)制建設(shè)的想而未做的局面，弱化了很多原本可以發(fā)揮很大作用的管理效果。

4.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺失

當(dāng)今商業(yè)銀行的管理人才面臨兩個(gè)尷尬局面，第一個(gè)是現(xiàn)今風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)涉及范圍很廣的一個(gè)管理層次，所以需要很多的人手，但是往往社會(huì)上的人才尚未滿足這一嚴(yán)峻局面。第二個(gè)尷尬就是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是復(fù)雜又多變的一個(gè)管理項(xiàng)目，需要很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和很強(qiáng)的應(yīng)變能力才能很好的勝任，所以人才本身的素質(zhì)是有著很高的要求的，這也就造成了人才出現(xiàn)空蕩急缺但是又不能誰(shuí)人就可以進(jìn)行金融管理。而這些人才需要有的應(yīng)變能力以及戰(zhàn)略性的全方位眼光是需要進(jìn)行長(zhǎng)期的培養(yǎng)的，也是需要進(jìn)行實(shí)踐的檢驗(yàn)的，這些在短期內(nèi)肯定是實(shí)現(xiàn)不了的，所以人才的嚴(yán)重缺乏是很尷尬有嚴(yán)峻的一個(gè)迫在眉睫需要解決的一個(gè)重要問(wèn)題。

5.缺乏科學(xué)先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

金融方面的危機(jī)總是突發(fā)，給經(jīng)濟(jì)從事者造成一種措手不及的局面，所以對(duì)于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理是要有著很強(qiáng)的全局掌控力的。但是照目前情況來(lái)看，銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)還不是很先進(jìn)，無(wú)法對(duì)突況進(jìn)行非常及時(shí)的處理和判斷。[3]

四、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理防范路徑

把目光暫且鎖定在在金融危機(jī)這一特殊背景之下，對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的界定標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)一步的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，要極力擴(kuò)大對(duì)信貸領(lǐng)域的一個(gè)著重的關(guān)注，要能夠從銀行內(nèi)部以及外部環(huán)境中嚴(yán)重杜絕一切肯定的或者可能的不確定因素，不能讓其影響到銀行的安全系數(shù)，要在全方位的管理之中把銀行的發(fā)展定位在又安全又持久上面。

1.打破信息壟斷，建立和健全社會(huì)信用體制機(jī)制

在經(jīng)濟(jì)全球化日益縱深發(fā)展的今天，金融管理呈現(xiàn)出一副復(fù)雜多變難以駕馭的局面，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)的一種對(duì)于信息的收集整理是迫切的，但是如上文提到過(guò)的社會(huì)信用實(shí)際上根本沒(méi)有保障，工商體稅以及個(gè)人的信息收集整理需要國(guó)家動(dòng)用多種手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，以改變頹勢(shì)，把復(fù)雜的信息在法律約束中集中起來(lái)，在法律的監(jiān)督下進(jìn)行一個(gè)有效的整理，從而打破信息壟斷的局面，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展回歸到法治道路上來(lái)。

2.建立敏銳的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警這一機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理之中的必經(jīng)之路，是必須要進(jìn)行的一項(xiàng)持久戰(zhàn)役，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的建立需要從多方考慮。首先是要學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際上的商業(yè)銀行在處理類(lèi)似問(wèn)題的成功經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)那些不成功的地方進(jìn)行全方位的研究和探討，知道哪里會(huì)出錯(cuò)就對(duì)哪里留心多加防范，再然后是提高自身的技術(shù)水平，有了預(yù)警通報(bào)但是技術(shù)較落后也是枉然，最后在面對(duì)龐大的市場(chǎng)，復(fù)雜的信息，在預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下還缺乏一個(gè)反欺詐的管理層面，目前社會(huì)信用度不搞市場(chǎng)也經(jīng)常出現(xiàn)欺詐行為，所以應(yīng)該多加注意。

3.進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制

影響著商業(yè)銀行發(fā)展的因素有很多，無(wú)論外部還是內(nèi)部都有著可以置之于死地的因素，那么如何從這么些極具威脅性的因素中尋找到突破口呢？這就像一個(gè)正在茁壯成長(zhǎng)的生命，沒(méi)有內(nèi)在的免疫系統(tǒng)作為支撐和保障，生命還怎么能繼續(xù)維持下去呢？所以對(duì)于還在發(fā)展中的商業(yè)銀行而言，需要一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的治理，一方面可以強(qiáng)化監(jiān)督另一方面確實(shí)是可以抵御外在的一些不穩(wěn)定因素。

4.構(gòu)建動(dòng)態(tài)的銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

對(duì)于我國(guó)來(lái)講，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)壓力一方面是來(lái)自經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)于參與在這個(gè)全球化過(guò)程中的國(guó)家是很高的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是加入WTO之后經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性日益增加，所以研究出一套適合本國(guó)國(guó)情的評(píng)估測(cè)試制度是很有需要的。這樣一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要實(shí)現(xiàn)真正的制度化，并且采取目前最為先進(jìn)的計(jì)算方法進(jìn)行評(píng)估。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全程進(jìn)行一個(gè)有效的監(jiān)督和管理，一旦出現(xiàn)問(wèn)題便可以非常及時(shí)的進(jìn)行處理和應(yīng)對(duì)。

5.重視能力養(yǎng)成，提升銀行內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)

對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是需要很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)的，這就需要全面提高銀行工作者特別是銀行內(nèi)部管理層的素質(zhì)，不僅是在知識(shí)水平上要做到無(wú)懈可擊可以積極應(yīng)對(duì)棘手問(wèn)題，還要在人品上能有所保障，要招錄有信用的員工。要積極挖掘和培養(yǎng)這類(lèi)員工，并且有銀行出自對(duì)這些高素質(zhì)的人才進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)和出國(guó)進(jìn)修，養(yǎng)足儲(chǔ)備以備不時(shí)之需。[4]

五、總結(jié)

不可否認(rèn)，在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅速情形之下，我國(guó)銀行當(dāng)然也是相伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而發(fā)展迅猛，但是這種發(fā)展背后是我們不可忽視的高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且這種風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)今國(guó)際情形面前顯得非常的復(fù)雜，而我國(guó)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面始終落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，所以維護(hù)銀行穩(wěn)定規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)是舉足輕重的事情。所以在提高重視程度之外，應(yīng)該在實(shí)踐上花足精力，從深度上進(jìn)行監(jiān)督體制的改革，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提高銀行對(duì)抗外在壓力的能力，使得我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠繼續(xù)朝著可持續(xù)健康的方向前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊秋德；中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J]2010（06）

篇2

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是保證銀行可平穩(wěn)發(fā)展的重要保障。會(huì)計(jì)是我國(guó)商業(yè)銀行處理基本業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，銀行的經(jīng)營(yíng)、核算等業(yè)務(wù)都離不開(kāi)會(huì)計(jì)，屬于會(huì)計(jì)核算的范疇。現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì)，金融案件在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，進(jìn)而對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定影響，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，會(huì)計(jì)信息對(duì)外提供不真實(shí)，會(huì)造成銀行對(duì)外信息失真，導(dǎo)致銀行財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)受損。所以銀行會(huì)計(jì)核算一定要保證公平公正，嚴(yán)禁弄虛作假，使客戶蒙受損失。嚴(yán)格遵守銀行的會(huì)計(jì)制度和道德規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 

3     商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因多種多樣，要想防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要先了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，根據(jù)資料調(diào)查和分析，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要分為以下幾個(gè)方面。 

3.1   會(huì)計(jì)人員核算風(fēng)險(xiǎn) 

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量也于日俱增，由于會(huì)計(jì)人員的能力和精力有限，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中粗心大意引起操作失誤以及工作人員缺乏會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)等都可能會(huì)造成會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要包括3個(gè)方面：信息披露不全面導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真;在做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理過(guò)程中違背真實(shí)性原則;評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)由于沒(méi)有認(rèn)真分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)致判斷錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金受損。 

3.2   會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn) 

我國(guó)的大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制體系尚不健全，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度在操作性、靈活性等方面仍然存在漏洞。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系還不完善，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)方面無(wú)法協(xié)調(diào)處理，在一定程度上阻礙了業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力，缺乏有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，削弱了監(jiān)督的職能和作用。 

3.3   滯后的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，犯罪分子的作案手段也越來(lái)越高明，但是我國(guó)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)作手段仍處于較低水平，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。需要提高會(huì)計(jì)運(yùn)作手段來(lái)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 

3.4   會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱(chēng) 

會(huì)計(jì)人員在對(duì)外提供信息時(shí)，不能做到及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀、全面，對(duì)信息掌握不充分，使得會(huì)計(jì)信息失真，不能做出正確判斷，不能滿足客戶需求，甚至使銀行信譽(yù)受損，資金遭受損失。 

4     加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策與思考 

4.1   加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì) 

提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑。當(dāng)下金融產(chǎn)品的多元化和信息的多樣化，需要會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)處理業(yè)務(wù)的方法，可選擇讓銀行的會(huì)計(jì)人員定期參加培訓(xùn)并進(jìn)行考核，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工不斷進(jìn)步，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)和法制建設(shè)，提高自己的專(zhuān)業(yè)能力，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體人員的素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)工作人員的辦事效率，強(qiáng)化自己的技能。嚴(yán)格執(zhí)行崗位培訓(xùn)制度，先培訓(xùn)后上崗，做到分工明確，人手充足。提高會(huì)計(jì)人員的工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)可做到嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真，減少差錯(cuò)，有效降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 

4.2   建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系 

建設(shè)法制銀行是所有商業(yè)銀行的目標(biāo)，建立完善的會(huì)計(jì)制度，可有效地減少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，降低風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度不健全，對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響是非常大的，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各自的崗位和職責(zé)，可有效地提高工作效率，減少由于崗位不明確造成的混亂。對(duì)重要的職位可實(shí)行崗位輪換制度，使內(nèi)部有秩序、協(xié)調(diào)運(yùn)行。建立規(guī)范的會(huì)計(jì)操作程序，使會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)更加流暢，可提高會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量，保證業(yè)務(wù)可得到正確的處理，有效地防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著新業(yè)務(wù)的拓展，現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)要不斷地完善、更新和改進(jìn)，來(lái)適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，使得新業(yè)務(wù)可更加迅速開(kāi)展。 

4.3   建立有效的監(jiān)督機(jī)制 

篇3

中小銀行作為我國(guó)金融體系的重要組成，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。中小銀行的作用在于為銀行業(yè)帶來(lái)了新思想、新觀念和新手段，推動(dòng)了銀行業(yè)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的壟斷經(jīng)營(yíng)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的轉(zhuǎn)變，提高了整個(gè)行業(yè)的服務(wù)水平。與四大國(guó)有銀行相比，中小銀行在企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和業(yè)務(wù)拓展等方面有自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，但是在發(fā)展的過(guò)程中還是暴露出來(lái)許多不足之處，如股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、競(jìng)爭(zhēng)地位不平等、市場(chǎng)定位不夠準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)和市場(chǎng)信用問(wèn)題、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一等，這些問(wèn)題的出現(xiàn)阻礙了中小銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

二、中小銀行存在的主要問(wèn)題

(一)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

盡管中小銀行是依照股份公司制度來(lái)創(chuàng)建的，但國(guó)有資產(chǎn)仍是中小銀行的絕對(duì)大股東。這就注定它們難以擺脫行政的干預(yù)，這些中小銀行的成立本身就是行政推動(dòng)的產(chǎn)物，從誕生起就與政府有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系。這些特點(diǎn)導(dǎo)致了以下問(wèn)題：股東大會(huì)和董事會(huì)形同虛設(shè)，治理結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)利和義務(wù)劃分不明確，股東和職工的利益得不到有效保護(hù)。管理上，法人治理機(jī)構(gòu)不夠健全，上級(jí)部門(mén)對(duì)下級(jí)部門(mén)的監(jiān)控能力不強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)上重規(guī)模，輕效益；注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)措施，不能?chē)?yán)格按照規(guī)章制度來(lái)實(shí)行，導(dǎo)致違規(guī)經(jīng)營(yíng)和壞賬的出現(xiàn)。職工的整體素質(zhì)有待提高，業(yè)務(wù)不夠熟練，不僅影響了服務(wù)質(zhì)量，而且在操作時(shí)容易犯錯(cuò)，為公司造成損失。

(二)競(jìng)爭(zhēng)地位不平等

政策的不均衡和相關(guān)法律法規(guī)的不健全，導(dǎo)致中小銀行與四大國(guó)有銀行在競(jìng)爭(zhēng)時(shí)地位不平等。一些針對(duì)中小銀行的法規(guī)遲遲不能出臺(tái)，權(quán)利和義務(wù)沒(méi)有有效的劃分，導(dǎo)致中小銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有可以參照的依據(jù)，違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，當(dāng)發(fā)生分歧時(shí)不能有效地保護(hù)自身的利益。中小銀行的客戶群體主要是中小企業(yè)，這些企業(yè)還存在借資產(chǎn)重組、兼并收購(gòu)、聯(lián)營(yíng)或?qū)嵤┢飘a(chǎn)等形式逃廢債現(xiàn)象。面對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定性差的客戶客觀上將承受更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不足的情況下，逃避銀行債務(wù)的行為對(duì)中小銀行造成的影響比四大國(guó)有銀行更大。四大國(guó)有銀行在資金往來(lái)、開(kāi)戶等方面享有諸多優(yōu)惠政策，它們可以搶占更多的市場(chǎng)，如住房公積金貸款、社保基金的收繳和發(fā)放只能在四大國(guó)有銀行辦理。

(三)市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確

中小銀行由于自身實(shí)力不夠強(qiáng)大，規(guī)模不大，自身的資源和經(jīng)營(yíng)能力都十分有限，不可能在很廣泛的領(lǐng)域提供給客戶最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；因此，它們必須做出選擇，有所側(cè)重。中小銀行應(yīng)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在深入分析所處的環(huán)境和自身實(shí)力的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)致和科學(xué)的劃分，集中優(yōu)勢(shì)資源發(fā)展特色項(xiàng)目；而不是不顧自身與四大國(guó)有銀行實(shí)力上的差別，企圖與四大國(guó)有銀行爭(zhēng)奪市場(chǎng)，結(jié)果往往是得不償失。中小銀行產(chǎn)權(quán)明晰，經(jīng)營(yíng)靈活，四大國(guó)有銀行擁有強(qiáng)大的網(wǎng)點(diǎn)系統(tǒng)，完善的清算系統(tǒng)，國(guó)家信用的強(qiáng)有力支持。中小商業(yè)銀行堅(jiān)持跟隨型戰(zhàn)略，沒(méi)有自己的經(jīng)營(yíng)特色。中小銀行大都沒(méi)有明確的市場(chǎng)目標(biāo)，導(dǎo)致同類(lèi)中小銀行間市場(chǎng)定位極度相近，沒(méi)有根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)靈活的特點(diǎn)形成特色服務(wù)。中小銀行應(yīng)當(dāng)在選定目標(biāo)市場(chǎng)的基礎(chǔ)上,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)和明確的市場(chǎng)定位,確立今后一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍和主要的業(yè)務(wù)。

(四)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)信用問(wèn)題

中小銀行之間的業(yè)務(wù)比較單一、相互之間有很大一部分都是雷同的，沒(méi)有市場(chǎng)化的特色分工，各自形成自己獨(dú)特的封閉環(huán)境，各個(gè)銀行之間的合作比較少；同時(shí)中小銀行缺乏存款保險(xiǎn)機(jī)制，使得它們與四大銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)中處于明顯的下風(fēng)。中小銀行一般是所屬地管理，導(dǎo)致它們之間的合作較少，不能形成全國(guó)性的網(wǎng)絡(luò)體系，限制了客戶的來(lái)源。中小銀行應(yīng)該利用其在經(jīng)營(yíng)零售業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)拓個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)的類(lèi)型，提高服務(wù)質(zhì)量。存款保險(xiǎn)機(jī)制有利于防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，由于中小銀行的規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍小、資產(chǎn)負(fù)載率高等，一旦中小銀行破產(chǎn)，其資產(chǎn)都不夠支付儲(chǔ)蓄人的存款本金，嚴(yán)重打擊了市場(chǎng)對(duì)中小銀行的信心。

(五)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性因素在不斷增加，金融業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響力在不斷加強(qiáng)，銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增大。銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高除了保證充足的資本和穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)外，還應(yīng)該將資產(chǎn)進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)，使風(fēng)險(xiǎn)分散分?jǐn)偂ＹY產(chǎn)結(jié)構(gòu)的形式?jīng)Q定了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，我過(guò)中小銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組成方式，加重了經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性。中小銀行不能僅依靠傳統(tǒng)的方式吸引存款發(fā)放貸款獲得差值的經(jīng)營(yíng)模式，因?yàn)殡S著融資市場(chǎng)的變化，一些效益好的企業(yè)可以通過(guò)資本市場(chǎng)來(lái)籌集資金，這樣中小銀行潛力貸款客戶的素質(zhì)越來(lái)越低，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的比例在不斷升高。不良資產(chǎn)的增多影響中小銀行的信用等級(jí)，阻礙了它們進(jìn)一步發(fā)展的腳步。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上，隨著經(jīng)濟(jì)的告訴發(fā)展，中小銀行在發(fā)展的過(guò)程中存在許多問(wèn)題，這些問(wèn)題既有來(lái)自外部的政策不公平，也有內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)單調(diào)和信用不佳、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一等；但是這些問(wèn)題都是在發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)的暫時(shí)性問(wèn)題，只要中小銀行敢于面對(duì)自身的不足，不斷推進(jìn)結(jié)構(gòu)改革，再加上政策的不斷完善，一定可以走出一條高質(zhì)量的特色發(fā)展之路。

參考文獻(xiàn):

篇4

一、什么是問(wèn)題貸款

所謂問(wèn)題貸款就是通常所說(shuō)的不良貸款,是指?jìng)鶆?wù)人不能或有跡象表明債務(wù)人不能按貸款協(xié)議按時(shí)償還本金和利息。具體而言,問(wèn)題貸款就是銀行貸款五級(jí)分類(lèi)中的次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)。次級(jí)類(lèi)是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題,依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法保證其足額償還本息。可疑類(lèi)是指借款人無(wú)法足額償還本息,即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保,業(yè)、也肯定會(huì)造成一部分損失。損失類(lèi)是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息任然無(wú)法收回,或者只能收回及少部分。

二、我國(guó)商業(yè)銀行問(wèn)題貸款的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)的主要銀行, 80%以上的問(wèn)題貸款來(lái)自于國(guó)有商業(yè)銀行。

如圖所示(2003年底我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行問(wèn)題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國(guó)工商銀行876億美元占貸款比重的21. 5%。占當(dāng)年gdp的6. 2%,最少的是中國(guó)建設(shè)銀行,但問(wèn)題貸款也達(dá)到235億美元。四大國(guó)有商業(yè)銀行合計(jì)2334億美元,占貸款比例的20. 4%,占03年gdp的16. 5%。

近年來(lái)雖然問(wèn)題貸款余額和問(wèn)題貸款率出現(xiàn)“雙降”,但數(shù)額仍然巨大。根據(jù)cbrc(中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì))的數(shù)據(jù),截止2007年12月底,銀行未清償問(wèn)題貸款達(dá)到12684. 2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年gdp比例5.14% (07年gdp為246619億元)。其中國(guó)有商業(yè)銀行未清償問(wèn)題貸款達(dá)到11149. 5億元,占銀行未清償問(wèn)題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)。

三、問(wèn)題貸款的成因

商業(yè)銀行問(wèn)題貸款的成因是多方面的,主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是問(wèn)題貸款產(chǎn)生的外部原因。這里所說(shuō)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、財(cái)政貨幣政策和政府的過(guò)度干預(yù)的影響。

1. 1經(jīng)濟(jì)周期的影響。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,由于受技術(shù)進(jìn)步的影響,任何一種經(jīng)濟(jì)形式都會(huì)呈現(xiàn)出周期性,在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條之間波動(dòng)。銀行的問(wèn)題貸款也存在這樣的規(guī)律,經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,借款人獲利能力普遍下降,預(yù)期收入往往不能實(shí)現(xiàn),容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難,問(wèn)題貸款產(chǎn)生的可能性就比較大。反之,在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期問(wèn)題貸款產(chǎn)生的可能性就比較小。

1. 2財(cái)政貨幣政策的影響。當(dāng)政府采取寬松的財(cái)政貨幣政策時(shí),社會(huì)需求增加,企業(yè)的產(chǎn)品容易銷(xiāo)售出去,出現(xiàn)問(wèn)題貸款可能性比較低;反之,當(dāng)政府采取從緊的財(cái)政貨幣政策時(shí),出現(xiàn)問(wèn)題貸款可能性就比較高。

1. 3政府過(guò)度干預(yù)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)主要有兩種方式:一是政府過(guò)度參于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是政府以間接融資為主,使銀行成

為“準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)”。通常政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策,指令銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問(wèn)題貸款埋下了隱患。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)是問(wèn)題貸款產(chǎn)生的主要原因。信用風(fēng)險(xiǎn)就是債務(wù)人未來(lái)不能還本付息的可能性。借款人風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2. 1借款人風(fēng)險(xiǎn)。借款人未來(lái)能否盈利或取得收入直接關(guān)系到貸款能否按時(shí)償還。但借款人未來(lái)的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。

2. 2擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)借款人無(wú)力償還時(shí),擔(dān)保方也不能償還,或不具備擔(dān)保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時(shí)、足額收回的重要原因。

3.銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理和信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。這也是問(wèn)題貸款形成的一個(gè)重要原因。

3. 1銀行經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題。一是銀行的信貸體制問(wèn)題,許多項(xiàng)目雖然集體審批,擔(dān)責(zé)任不夠明確,出了問(wèn)題責(zé)任不清。二是貸款決策缺乏科學(xué)的信息咨詢系統(tǒng),通常是定性分析多,定量分析少;靜態(tài)分析多,動(dòng)態(tài)分析少;立足區(qū)域性分析多,站在全局性分析少。

3. 2信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。具體而言,就是違反有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款;對(duì)到期貸款催收不力;對(duì)擔(dān)保缺乏有效的控制;對(duì)單一客戶或特定行業(yè)貸款過(guò)于集中;貸款期限不合理等等。

四、問(wèn)題貸款的控制和管理策略

1.拒絕策略。貸款決策時(shí),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并計(jì)算出違約概率,主動(dòng)放棄或拒絕可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。

2.回避策略。在對(duì)借款人和借款方案進(jìn)行選擇時(shí),應(yīng)做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方案。二是改變銀行資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化。三是向盈利好和信譽(yù)高的企業(yè)和客戶傾斜。

3.分散策略。一是組成銀團(tuán),共同承擔(dān)一項(xiàng)貸款義務(wù),分散風(fēng)險(xiǎn)。二是調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)比例和期限結(jié)構(gòu),使其與銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)。

4.證券化策略。將質(zhì)量相對(duì)較好的問(wèn)題貸款從整個(gè)不良貸款中分離出來(lái),發(fā)行以預(yù)期資產(chǎn)處置收入作為擔(dān)保的證券,使銀行預(yù)先取得不良貸款的處置收入。

5.訴訟策略。如果貸款沒(méi)有擔(dān)保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對(duì)借款人或擔(dān)保人提起上訴,請(qǐng)求法庭判決。

參考文獻(xiàn):

篇5

商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)的主要銀行,80%以上的問(wèn)題貸款來(lái)自于國(guó)有商業(yè)銀行。

如圖所示(2003年底我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行問(wèn)題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國(guó)工商銀行876億美元占貸款比重的21.5%。占當(dāng)年GDP的6.2%,最少的是中國(guó)建設(shè)銀行,但問(wèn)題貸款也達(dá)到235億美元。四大國(guó)有商業(yè)銀行合計(jì)2334億美元,占貸款比例的20.4%,占03年GDP的16.5%。

近年來(lái)雖然問(wèn)題貸款余額和問(wèn)題貸款率出現(xiàn)“雙降”,但數(shù)額仍然巨大。根據(jù)CBRC(中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì))的數(shù)據(jù),截止2007年12月底,銀行未清償問(wèn)題貸款達(dá)到12684.2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年GDP比例5.14%(07年GDP為246619億元)。其中國(guó)有商業(yè)銀行未清償問(wèn)題貸款達(dá)到11149.5億元,占銀行未清償問(wèn)題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)。

三、問(wèn)題貸款的成因

商業(yè)銀行問(wèn)題貸款的成因是多方面的,主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是問(wèn)題貸款產(chǎn)生的外部原因。這里所說(shuō)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、財(cái)政貨幣政策和政府的過(guò)度干預(yù)的影響。

1.1經(jīng)濟(jì)周期的影響。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,由于受技術(shù)進(jìn)步的影響,任何一種經(jīng)濟(jì)形式都會(huì)呈現(xiàn)出周期性,在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條之間波動(dòng)。銀行的問(wèn)題貸款也存在這樣的規(guī)律,經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,借款人獲利能力普遍下降,預(yù)期收入往往不能實(shí)現(xiàn),容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難,問(wèn)題貸款產(chǎn)生的可能性就比較大。反之,在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期問(wèn)題貸款產(chǎn)生的可能性就比較小。

1.2財(cái)政貨幣政策的影響。當(dāng)政府采取寬松的財(cái)政貨幣政策時(shí),社會(huì)需求增加,企業(yè)的產(chǎn)品容易銷(xiāo)售出去,出現(xiàn)問(wèn)題貸款可能性比較低;反之,當(dāng)政府采取從緊的財(cái)政貨幣政策時(shí),出現(xiàn)問(wèn)題貸款可能性就比較高。

1.3政府過(guò)度干預(yù)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)主要有兩種方式:一是政府過(guò)度參于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是政府以間接融資為主,使銀行成為“準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)”。通常政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策,指令銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問(wèn)題貸款埋下了隱患。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)是問(wèn)題貸款產(chǎn)生的主要原因。信用風(fēng)險(xiǎn)就是債務(wù)人未來(lái)不能還本付息的可能性。借款人風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.1借款人風(fēng)險(xiǎn)。借款人未來(lái)能否盈利或取得收入直接關(guān)系到貸款能否按時(shí)償還。但借款人未來(lái)的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。

2.2擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)借款人無(wú)力償還時(shí),擔(dān)保方也不能償還,或不具備擔(dān)保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時(shí)、足額收回的重要原因。

3.銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理和信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。這也是問(wèn)題貸款形成的一個(gè)重要原因。轉(zhuǎn)

3.1銀行經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題。一是銀行的信貸體制問(wèn)題,許多項(xiàng)目雖然集體審批,擔(dān)責(zé)任不夠明確,出了問(wèn)題責(zé)任不清。二是貸款決策缺乏科學(xué)的信息咨詢系統(tǒng),通常是定性分析多,定量分析少;靜態(tài)分析多,動(dòng)態(tài)分析少;立足區(qū)域性分析多,站在全局性分析少。

3.2信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。具體而言,就是違反有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款;對(duì)到期貸款催收不力;對(duì)擔(dān)保缺乏有效的控制;對(duì)單一客戶或特定行業(yè)貸款過(guò)于集中;貸款期限不合理等等。

四、問(wèn)題貸款的控制和管理策略

1.拒絕策略。貸款決策時(shí),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并計(jì)算出違約概率,主動(dòng)放棄或拒絕可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。

2.回避策略。在對(duì)借款人和借款方案進(jìn)行選擇時(shí),應(yīng)做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方案。二是改變銀行資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化。三是向盈利好和信譽(yù)高的企業(yè)和客戶傾斜。

3.分散策略。一是組成銀團(tuán),共同承擔(dān)一項(xiàng)貸款義務(wù),分散風(fēng)險(xiǎn)。二是調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)比例和期限結(jié)構(gòu),使其與銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)。

4.證券化策略。將質(zhì)量相對(duì)較好的問(wèn)題貸款從整個(gè)不良貸款中分離出來(lái),發(fā)行以預(yù)期資產(chǎn)處置收入作為擔(dān)保的證券,使銀行預(yù)先取得不良貸款的處置收入。

5.訴訟策略。如果貸款沒(méi)有擔(dān)保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對(duì)借款人或擔(dān)保人提起上訴,請(qǐng)求法庭判決。

參考文獻(xiàn):

[1]顧曉安、戶蕾:《問(wèn)題貸款——成因、識(shí)別、鑒定》,立信會(huì)計(jì)出版社。

[2]趙曉菊、柳永明:《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理》,中國(guó)方正出版社。

篇6

進(jìn)行商業(yè)銀行管理審計(jì)分析，不僅僅對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的作用，而且對(duì)于整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展而言，同樣具有積極的作用。因?yàn)閷?duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)展相關(guān)的銀行財(cái)務(wù)審計(jì)工作，可以調(diào)高銀行審計(jì)工作的基本效率，推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展；除此之外，進(jìn)行商業(yè)銀行管理審計(jì)分析的研究，可以針對(duì)目前銀行審計(jì)工作的問(wèn)題進(jìn)行分析，然后根據(jù)這些問(wèn)題提出科學(xué)的解決策略，推進(jìn)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、商業(yè)銀行管理審計(jì)中存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行管理審計(jì)缺乏專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員合理配置

對(duì)于部分商業(yè)銀行而言，尤其是位于一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，他們?cè)谶M(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理審計(jì)的時(shí)候，并沒(méi)有十分專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員。而這些審計(jì)人員的不專(zhuān)業(yè)，往往會(huì)對(duì)銀行的審計(jì)工作造成嚴(yán)重的影響，甚至還會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理造成嚴(yán)重的損失。因此，面對(duì)部分商業(yè)銀行在審計(jì)人員的安排和配置方面的不合理的問(wèn)題，必須要進(jìn)行合理地解決。

（二）商業(yè)銀行管理審計(jì)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范

在進(jìn)行銀行審計(jì)工作的時(shí)候，如果沒(méi)有遵循一定的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，那么同樣也會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的正常運(yùn)行。尤其是很多商業(yè)銀行的管理人員缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這就使得很多風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上存在較大的問(wèn)題，進(jìn)一步弱化了商業(yè)銀行資金審計(jì)管理。所以，商業(yè)銀行管理審計(jì)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀，需要采取措施進(jìn)行解決和處理。

（三）商業(yè)銀行管理審計(jì)工作缺乏創(chuàng)新性

商業(yè)銀行審計(jì)工作，還需要結(jié)合時(shí)代的發(fā)展，進(jìn)行一定的改革與創(chuàng)新。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，銀行的審計(jì)管理工作同樣需要借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，來(lái)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展和改進(jìn)。但是對(duì)于目前的銀行審計(jì)管理工作而言，由于對(duì)互聯(lián)系統(tǒng)的設(shè)置以及管理不到位，所以導(dǎo)致了銀行審計(jì)管理工作的缺乏創(chuàng)新性的問(wèn)題，并且這不利于銀行的審計(jì)工作與社會(huì)發(fā)展接軌。因此，面對(duì)商業(yè)銀行管理審計(jì)工作缺乏創(chuàng)新性的問(wèn)題，需要采取合理的解決措施進(jìn)行處理。

（四）商業(yè)銀行管理審計(jì)系統(tǒng)不完善

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，審計(jì)系統(tǒng)的發(fā)展和完善同樣對(duì)銀行的審計(jì)管理工作有著至關(guān)關(guān)重要的影響。因?yàn)殂y行審計(jì)管理系統(tǒng)的不完善，就非常有可能造成銀行工作的失誤，或者是一些審計(jì)的紕漏，這些對(duì)于銀行審計(jì)管理工作而言，是非常不利的，并且還會(huì)嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的管理審計(jì)問(wèn)題。因此，面對(duì)商業(yè)銀行管理審計(jì)系統(tǒng)不完善的現(xiàn)狀，需要進(jìn)行科學(xué)的分析和處理。

四、商業(yè)銀行管理審計(jì)策略

（一）優(yōu)化商業(yè)銀行管理審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)配置

為了推進(jìn)商業(yè)銀行的管理審計(jì)工作的發(fā)展，就必須要優(yōu)化商業(yè)銀行管理審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)配置。首先，對(duì)于銀行審計(jì)管理人員來(lái)說(shuō)，必須要進(jìn)行相關(guān)的職業(yè)技能培訓(xùn)以及銀行業(yè)務(wù)管理培訓(xùn)，提高這些銀行審計(jì)人員的基本工作素質(zhì)；之后，銀行就要對(duì)這些人員進(jìn)行一個(gè)合理的審計(jì)工作安排，保證商業(yè)銀行管理審計(jì)人員的優(yōu)化配置，提高銀行審計(jì)管理工作的發(fā)展效率。通過(guò)銀行審計(jì)人員基本工作素質(zhì)的提升以及合理的崗位安排，就可以推進(jìn)銀行審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展。

（二）建立完善的商業(yè)銀行管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

商業(yè)銀行在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須要建立完善的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。首先，要建立相關(guān)的工作監(jiān)督約束機(jī)制，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制來(lái)約束工作人員的工作行為，提高工作人員的工作效率，減少工作問(wèn)題的出現(xiàn)。除此之外，還要建立和完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過(guò)對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的規(guī)范和處理，來(lái)提高銀行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，減少審計(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行管理審計(jì)工作的創(chuàng)新發(fā)展

審計(jì)工作不僅僅需要銀行審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，還需要通過(guò)審計(jì)工作的創(chuàng)新發(fā)展，來(lái)推動(dòng)審計(jì)的改革。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行的審計(jì)工作也需要隨之做出改變，提高互聯(lián)網(wǎng)背景下的銀行審計(jì)工作的進(jìn)步和發(fā)展，只有這樣才能提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。所以，為了實(shí)現(xiàn)銀行審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展，就必須要促進(jìn)商業(yè)銀行管理審計(jì)該工作的創(chuàng)新發(fā)展。

（四）完善商業(yè)銀行管理審計(jì)系統(tǒng)

篇7

公共資金救助是與銀行內(nèi)部救助相對(duì)應(yīng)的一種問(wèn)題銀行救助方式，是對(duì)問(wèn)題銀行的外部救助。目前世界各國(guó)動(dòng)用公共資金救助問(wèn)題銀行的方式主要包括存款保險(xiǎn)公司的救助、中央銀行的最后貸款人救助和財(cái)政部的救助（注釋1：財(cái)政部公共資金救助主要表現(xiàn)為通過(guò)各種形式對(duì)銀行提供資金支持，如注資、擔(dān)保、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、增加貸款、減免稅收、減免政府債務(wù)等。）。與內(nèi)部救助（注釋2：內(nèi)部救助包括以問(wèn)題銀行自身為救助主體的銀行自救和以同業(yè)銀行及銀行業(yè)協(xié)會(huì)為救助主體的同業(yè)救助。銀行自救是指銀行依靠健全的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制、充足的資本和貸款的損失準(zhǔn)備等，對(duì)經(jīng)營(yíng)中自身出現(xiàn)的問(wèn)題迅速恢復(fù)的機(jī)制。參見(jiàn)韓冰：《鳳凰涅槃——問(wèn)題銀行救助機(jī)制研究》，中國(guó)金融出版社2007年版，第158頁(yè)。銀行同業(yè)救助是指銀行同業(yè)之間或在銀行業(yè)協(xié)會(huì)的組織協(xié)調(diào)下銀行同業(yè)之間進(jìn)行的組織安排并提供資金的流動(dòng)性支持、促成與問(wèn)題銀行有關(guān)的收購(gòu)、兼并等事宜的活動(dòng)。WWW.133229.COM）相比，公共資金救助具有行政權(quán)力介入、資金來(lái)源可靠、救助效果迅速等優(yōu)點(diǎn)，金融危機(jī)中公共資金救助尤其被頻繁地使用，成為金融危機(jī)中各國(guó)救助問(wèn)題銀行的最有效方式。中國(guó)不乏動(dòng)用公共資金救助問(wèn)題銀行的實(shí)踐（注釋3：其中典型的有1988年中國(guó)人民銀行通過(guò)財(cái)政部以發(fā)放長(zhǎng)期債券的形式向四大國(guó)有商業(yè)銀行注資2700億元人民幣、1999年四大國(guó)有商業(yè)銀行向資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)、1998年中國(guó)人民銀行為解決擠兌造成的支付危機(jī)向海南發(fā)展銀行發(fā)放36億元再貸款進(jìn)行緊急援助。），但與美國(guó)等金融業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)銀行數(shù)量較少、規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，政府多對(duì)商業(yè)銀行提供信用擔(dān)保，再加上近幾十年來(lái)中國(guó)從未發(fā)生過(guò)嚴(yán)重的金融危機(jī)，因此中國(guó)商業(yè)銀行由于經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題而瀕臨破產(chǎn)的可能性相比美國(guó)要小得多，相應(yīng)地中國(guó)動(dòng)用公共資金救助問(wèn)題銀行的實(shí)踐也相對(duì)匱乏。現(xiàn)實(shí)狀況造成中國(guó)對(duì)問(wèn)題銀行的公共資金救助法律制度存在以下問(wèn)題：第一，存款保險(xiǎn)法律制度缺位，造成銀行存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)這一主要救助主體缺失。第二，規(guī)范中國(guó)人民銀行行使最后貸款人職責(zé)的《中國(guó)人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）多處規(guī)定值得商榷，使《暫行辦法》的執(zhí)行與規(guī)定存在偏差。第三，財(cái)政部動(dòng)用公共資金對(duì)問(wèn)題銀行進(jìn)行救助缺乏明確法律標(biāo)準(zhǔn)，救助隨意性過(guò)大。因此，中國(guó)目前尚不存在完善的問(wèn)題銀行公共資金救助體系。

美國(guó)是當(dāng)今世界問(wèn)題銀行救助立法最為成熟、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)最為豐富的國(guó)家。自1929年以來(lái)，美國(guó)歷史上先后爆發(fā)的多次金融危機(jī)造就了美國(guó)較為成熟的問(wèn)題銀行公共資金救助體系。2007年爆發(fā)的金融危機(jī)再一次觸發(fā)了美國(guó)運(yùn)用公共資金對(duì)問(wèn)題銀行的大規(guī)模救助。危機(jī)爆發(fā)后，美國(guó)通過(guò)對(duì)危機(jī)產(chǎn)生原因和監(jiān)管缺陷的反思，對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行全方位改革，并于2010年7月21日頒布《多德－弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法案》（dodd－frank wall street reform and consumerprotection act，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《多德－弗蘭克法案》）。法案通過(guò)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、銀行業(yè)務(wù)范圍、破產(chǎn)清算程序等領(lǐng)域的改革，增強(qiáng)了銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，遏制銀行“太大而不倒”（too big to fail），進(jìn)一步完善了問(wèn)題銀行公共資金救助體系。中國(guó)問(wèn)題銀行救助立法和實(shí)踐均嚴(yán)重不足，因此，為提高危機(jī)應(yīng)對(duì)能力，深入研究美國(guó)問(wèn)題銀行公共資金救助的方式、密切關(guān)注美國(guó)公共資金救助立法的最新發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)筑問(wèn)題銀行公共資金救助的中國(guó)模式具有極為重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義。

美國(guó)問(wèn)題銀行公共資金救助的主體包括美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)和財(cái)政部三家機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)分別以營(yíng)業(yè)銀行援助、最后貸款和直接注資為主要救助方式，形成三家救助機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)配合的問(wèn)題銀行救助體系。

二、金融危機(jī)中美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的救助方式分析

營(yíng)業(yè)銀行援助（open bank assistance，oba）是美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司動(dòng)用公共資金對(duì)問(wèn)題銀行進(jìn)行救助的主要方式，該方式于1950年獲得國(guó)會(huì)通過(guò)并開(kāi)始實(shí)施。營(yíng)業(yè)銀行援助是指聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司為防止一家已投保的問(wèn)題銀行破產(chǎn)，利用聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的公共資金以貸款、出資、存款、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債等形式為銀行提供資金支持的救助方式。美國(guó)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第13條c款1項(xiàng)規(guī)定：為防止參保存款銀行不能清償債務(wù)，為使不能清償債務(wù)的被保險(xiǎn)銀行恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司有權(quán)對(duì)存在被關(guān)閉危險(xiǎn)或已經(jīng)被關(guān)閉的參保銀行給予援助、借款、購(gòu)買(mǎi)其資產(chǎn)或在其處存款。營(yíng)業(yè)銀行救助實(shí)施以來(lái)，美國(guó)成功避免了許多大型銀行和某些“必不可少”（indispensable）（注釋4：1950－1981年的《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》要求fdic提供營(yíng)業(yè)銀行援助必須通過(guò)必要性檢驗(yàn)，即受援助銀行必須對(duì)當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)銀行服務(wù)是“必不可少”的。）銀行的破產(chǎn)。截止到2007年金融危機(jī)爆發(fā)前，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司已為579家銀行提供救助，其中典型救助案例有1980年對(duì)第一賓州銀行的救助、1981年對(duì)互助儲(chǔ)蓄銀行的救助、1984年對(duì)大陸伊利諾伊國(guó)家銀行和信托公司的救助、1987年對(duì)德克薩斯銀行集團(tuán)公司子公司的救助和1987年對(duì)德克薩斯第一城市銀行有限公司的救助（注釋5：信息來(lái)源于美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司網(wǎng)站failed bank專(zhuān)題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．a(chǎn)sp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）。

（一）金融危機(jī)中營(yíng)業(yè)銀行救助的實(shí)踐

2007年金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，美國(guó)問(wèn)題銀行數(shù)量急劇攀升，截止到2010年8月1日，經(jīng)由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司處置的問(wèn)題銀行已達(dá)288家，總資產(chǎn)達(dá)3．8萬(wàn)億美元，其中以營(yíng)業(yè)銀行救助方式挽救的銀行13家，救助資金來(lái)源于2008年10月財(cái)政部聯(lián)合美聯(lián)儲(chǔ)和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司啟動(dòng)的7000億美元的問(wèn)題資產(chǎn)救助計(jì)劃（troubled asset relief program，tarp）。2007年金融危機(jī)以來(lái)美國(guó)被救助銀行的詳細(xì)信息（注釋6：信息來(lái)源于美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司網(wǎng)站failed bank專(zhuān)題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．a(chǎn)sp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）

依據(jù)上表，從被救助銀行的數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模來(lái)看，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司在此次金融危機(jī)中僅救助問(wèn)題銀行13家，占已處置問(wèn)題銀行總數(shù)的4．5%，而13家被救助銀行總資產(chǎn)卻達(dá)3．2萬(wàn)億美元，占已處置問(wèn)題銀行總資產(chǎn)的近85%。從被救助銀行所屬機(jī)構(gòu)來(lái)看，花旗銀行、花旗集團(tuán)信托銀行、花旗銀行（墨西哥國(guó)家銀行—美國(guó)）、花旗銀行南達(dá)科塔州分行及百貨公司國(guó)民銀行等5家機(jī)構(gòu)均屬花旗集團(tuán)旗下；美國(guó)銀行俄勒岡州分行、美國(guó)銀行羅得島分行、美國(guó)銀行、美國(guó)銀行加利福尼亞州分行等四家機(jī)構(gòu)屬于美國(guó)銀行集團(tuán)所有。此外，由于2008年美國(guó)銀行先后收購(gòu)了全美銀行和美林證券公司，因此全美銀行、美林銀行和信托公司和美林美國(guó)銀行也歸于美國(guó)銀行旗下。

依據(jù)數(shù)據(jù)分析，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司在金融危機(jī)中對(duì)問(wèn)題銀行的救助表現(xiàn)出如下特點(diǎn)：其一，救助次數(shù)少。金融危機(jī)中市場(chǎng)退出的問(wèn)題銀行有275家，而聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司以營(yíng)業(yè)銀行援助方式處置的問(wèn)題銀行僅13家。相對(duì)于營(yíng)業(yè)銀行援助的有效性來(lái)講，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司有刻意限制使用的傾向。其二，被救助的機(jī)構(gòu)龐大。該結(jié)論從13家被救助銀行的總資產(chǎn)占288家已處置問(wèn)題銀行總資產(chǎn)的近85%得以證明。其三，被救助機(jī)構(gòu)較為集中。通過(guò)對(duì)13家被救助機(jī)構(gòu)所屬集團(tuán)的情況分析，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司實(shí)際上基本是對(duì)美國(guó)銀行和花旗銀行兩大金融巨頭的救助。從做出救助決定的時(shí)間來(lái)看，集中在2008年11月23日和2009年1月16日兩天，前者是決定救助花旗銀行的時(shí)間，后者是決定救助美國(guó)銀行的時(shí)間。

（二）營(yíng)業(yè)銀行救助中的“成本最小化”和“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外”原則

金融危機(jī)中營(yíng)業(yè)銀行援助的使用之所以呈現(xiàn)上述特點(diǎn)，是因?yàn)槊绹?guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司適用營(yíng)業(yè)銀行救助必須遵循“成本最小化”（least cost test，即最低成本標(biāo)準(zhǔn)）原則和“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外”（systemic risk exception）原則。二原則在聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司選擇不同問(wèn)題銀行處置方式中得到遵循。

美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司處置問(wèn)題銀行的方式靈活多樣，購(gòu)買(mǎi)與承接、存款償付和營(yíng)業(yè)銀行救助是三種最基本方式，其余處置方式皆為上述基本方式的衍生。[1]

購(gòu)買(mǎi)與承接（purchase and assumption transactions，p＆a）是將問(wèn)題銀行整體出售，由一家健康銀行進(jìn)行收購(gòu)。這種方式通常是解決問(wèn)題銀行的最佳方案，它不僅可以保證銀行資產(chǎn)完好，得以繼續(xù)營(yíng)業(yè)，避免存款人因銀行倒閉而遭受損失，更為重要的是通過(guò)這種方式處置問(wèn)題銀行，存款保險(xiǎn)公司可以節(jié)省大量額外成本，而且對(duì)金融穩(wěn)定的影響最小。但在大多數(shù)情況下問(wèn)題銀行整體出售難以實(shí)現(xiàn)，因?yàn)槭召?gòu)方通常不愿意承擔(dān)問(wèn)題銀行所有的風(fēng)險(xiǎn)，尤其在有限時(shí)間內(nèi)償還全部債務(wù)。他們通常只樂(lè)于承接某些資產(chǎn)和債務(wù)，而不愿負(fù)擔(dān)不良債務(wù)。[2]（p94）以促成收購(gòu)交易為目的，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)出援助購(gòu)買(mǎi)與交易承接（assisted purchase and assump-tion transactions）方式。美國(guó)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第13條c款2項(xiàng)規(guī)定：為了便于其他參保機(jī)構(gòu)對(duì)問(wèn)題參保機(jī)構(gòu)進(jìn)行并購(gòu)，或出售問(wèn)題參保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，或承擔(dān)問(wèn)題參保機(jī)構(gòu)的負(fù)債，或取得問(wèn)題參保機(jī)構(gòu)的股份，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司根據(jù)董事會(huì)可能制定的條例或規(guī)定的條件，可以自主地購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債；可以向其他參保存款機(jī)構(gòu)或控制或即將控制該機(jī)構(gòu)的其他參保存款機(jī)構(gòu)貸款、認(rèn)購(gòu)其股份、在該機(jī)構(gòu)存款或購(gòu)買(mǎi)該機(jī)構(gòu)的債券；保證參保存款機(jī)構(gòu)、控制或即將通過(guò)并購(gòu)控制參保存款機(jī)構(gòu)的公司在并購(gòu)、承擔(dān)債務(wù)或購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)時(shí)免于遭受損失。援助購(gòu)買(mǎi)與交易承接方式的好處在于存款保險(xiǎn)公司與收購(gòu)方風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，存款保險(xiǎn)公司通常通過(guò)購(gòu)買(mǎi)問(wèn)題銀行資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)、提供擔(dān)保等方式參與收購(gòu)交易之中，與收購(gòu)方分擔(dān)損失，減輕收購(gòu)方的負(fù)擔(dān)。此次金融危機(jī)中，存款保險(xiǎn)公司以購(gòu)買(mǎi)與承接（包括援助購(gòu)買(mǎi)與交易承接）方式處置的問(wèn)題銀行258家，總資產(chǎn)5700億美元，占已處置問(wèn)題銀行總資產(chǎn)的15%。

此外，成立“橋梁銀行”（bridge bank亦稱(chēng)“過(guò)渡銀行”）是與購(gòu)買(mǎi)和承接方式密切相關(guān)的一種臨時(shí)性處置方式，有助于收購(gòu)交易的順利實(shí)現(xiàn)。1987年，美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)了《銀行平等競(jìng)爭(zhēng)法》，授權(quán)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司設(shè)立橋梁銀行。目前橋梁銀行規(guī)定在美國(guó)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第11條n款中。橋梁銀行是經(jīng)貨幣監(jiān)理局批準(zhǔn)設(shè)立的，由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司運(yùn)作的臨時(shí)銀行。在存款保險(xiǎn)公司處置問(wèn)題銀行的過(guò)程中，很多情況下適格收購(gòu)者的確定需要較長(zhǎng)一段時(shí)間。在這段時(shí)間內(nèi)，問(wèn)題銀行的狀況通常會(huì)繼續(xù)惡化，債權(quán)人的利益無(wú)法得到充分保障。設(shè)立一家橋梁銀行來(lái)接管一家或多家問(wèn)題銀行可以使聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司有效控制問(wèn)題銀行，存款保險(xiǎn)公司進(jìn)而可以獲取足夠時(shí)間來(lái)徹底評(píng)估該銀行的狀況，并充分評(píng)估可供選擇的處置方式，同時(shí)也令所有感興趣的收購(gòu)者得以對(duì)收購(gòu)進(jìn)行審慎經(jīng)營(yíng)審查。橋梁銀行在實(shí)現(xiàn)所有這些功能的同時(shí)還不會(huì)影響其向問(wèn)題銀行的存款人提供日常業(yè)務(wù)。[3]（p168）在此次金融危機(jī)以前，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司共使用過(guò)10次橋梁銀行的權(quán)力，集中在1987年至1994年間，共成立32家橋梁銀行。此次金融危機(jī)中，截止到2010年8月1日，存款保險(xiǎn)公司共使用橋梁銀行權(quán)力1次，設(shè)立橋梁銀行1家（注釋7：2009年12月18日，存款保險(xiǎn)公司為處置獨(dú)立銀行家銀行（independent bankers’bank），設(shè)立獨(dú)立銀行家橋梁國(guó)民銀行（inde-pendent bankers’bridge bank，n．a(chǎn)．）來(lái)接管獨(dú)立銀行家銀行。）。

存款償付（deposit pay off）是存款保險(xiǎn)公司對(duì)問(wèn)題銀行進(jìn)行破產(chǎn)清算的結(jié)果，由存款保險(xiǎn)公司償付破產(chǎn)銀行存款人的保險(xiǎn)存款。存款償付一般在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)找不到合適收購(gòu)者或援助購(gòu)買(mǎi)與交易承接成本較高時(shí)采用。最終以存款償付方式處置的銀行一般是同業(yè)不太感興趣的小型問(wèn)題銀行。存款償付有兩種方式：一是由存款保險(xiǎn)公司直接償付破產(chǎn)銀行存款人的保險(xiǎn)存款（payoffs，po）；二是由一家財(cái)務(wù)狀況良好的機(jī)構(gòu)作為存款保險(xiǎn)公司的人償付保險(xiǎn)存款，即保險(xiǎn)存款轉(zhuǎn)讓?zhuān)╥nsured deposit transfers，idt）。保險(xiǎn)存款轉(zhuǎn)讓不僅能為存款保險(xiǎn)公司節(jié)約大量人工成本，而且為銀行將其服務(wù)介紹給潛在的新客戶提供了良機(jī)。本次金融危機(jī)中，存款保險(xiǎn)公司以存款償付方式處置17家問(wèn)題銀行，總資產(chǎn)95億美元，占已處置問(wèn)題銀行總資產(chǎn)的0．25%。

面對(duì)一家問(wèn)題銀行和多種處置方式，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司選擇處置方式的順序?yàn)椋旱谝唬】点y行整體收購(gòu)問(wèn)題銀行是最佳選擇。若整體收購(gòu)難以實(shí)現(xiàn)，存款保險(xiǎn)公司可以通過(guò)各種法律允許的方式與收購(gòu)者分擔(dān)損失以促成收購(gòu)交易。對(duì)較短時(shí)間內(nèi)難以找到合適收購(gòu)者的問(wèn)題銀行，存款保險(xiǎn)公司可以考慮成立橋梁銀行暫時(shí)接管問(wèn)題銀行。第二，若問(wèn)題銀行收購(gòu)不能實(shí)現(xiàn)，存款保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)問(wèn)題銀行破產(chǎn)清算，償付存款人的保險(xiǎn)存款。第三，若問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)龐大，破產(chǎn)將會(huì)使存款保險(xiǎn)公司難以償付所有存款以及產(chǎn)生巨大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（下文詳述），存款保險(xiǎn)公司將會(huì)依照法定程序?qū)?wèn)題銀行實(shí)施營(yíng)業(yè)銀行救助。

在進(jìn)行上述處置程序的每一步，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司必須遵循“成本最小化”原則，處置方式需要滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，該原則要求聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司處置問(wèn)題銀行的方式在所有方式中支付的成本最小。美國(guó)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第13條c款4項(xiàng)是最低成本要求的詳細(xì)闡述，其中包括確定最低成本的方法、清算成本、只有為特定目的才可動(dòng)用存款保險(xiǎn)基金等內(nèi)容。在具體操作上，以成立橋梁銀行為例，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司在設(shè)立橋梁銀行之前，要預(yù)先進(jìn)行成本分析，將橋梁銀行處置方式預(yù)期所需成本與其他可能采取的處置方式所需成本進(jìn)行對(duì)比。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司估算成立橋梁銀行的成本包括經(jīng)營(yíng)橋梁銀行的費(fèi)用、橋梁銀行資產(chǎn)的市值及相對(duì)的吸引力以及預(yù)計(jì)最后出售經(jīng)營(yíng)權(quán)所得的收益等。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司同時(shí)還要考慮大大萎縮的存款基礎(chǔ)對(duì)于最后收取的保費(fèi)以及對(duì)于橋梁銀行作為一種節(jié)約成本的破產(chǎn)銀行處置機(jī)制的可行性所產(chǎn)生的嚴(yán)重負(fù)面影響。

在此次金融危機(jī)中，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司較少地使用營(yíng)業(yè)銀行救助，原因在于：營(yíng)業(yè)銀行救助必須滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，只有確信救助的成本最低才可進(jìn)行。但事實(shí)上營(yíng)業(yè)銀行救助不太可能滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)與承接方式的處置成本絕大多數(shù)情況下遠(yuǎn)小于營(yíng)業(yè)銀行救助的成本。在營(yíng)業(yè)銀行救助未滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，而聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司仍需要救助問(wèn)題銀行時(shí)，該問(wèn)題銀行必須滿足“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外”原則。此次金融危機(jī)中聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司對(duì)花旗銀行和美國(guó)銀行的救助既是如此。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外是“太大而不倒”理念的法律規(guī)范性表述，規(guī)定在美國(guó)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第13條c款4項(xiàng)g中，它實(shí)際上是賦予存款保險(xiǎn)公司在大型問(wèn)題銀行破產(chǎn)可能導(dǎo)致嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行營(yíng)業(yè)銀行救助的自由裁量的權(quán)力，該權(quán)力的行使有嚴(yán)格的程序要求。《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》第13條c款4項(xiàng)g規(guī)定該例外的適用必須由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司董事會(huì)或聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)三分之二以上成員提議。如果提議由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司發(fā)出，則需征得聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的同意，反之亦然。此外，財(cái)政部長(zhǎng)還必須確認(rèn)適用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)例外是正當(dāng)?shù)摹Ｗ詈螅?lián)邦存款保險(xiǎn)公司必須通過(guò)保險(xiǎn)基金全體成員間的一種特別評(píng)估，來(lái)處理其因適用系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外而受到的損失。[4]（p348）

（三）對(duì)營(yíng)業(yè)銀行救助的爭(zhēng)議

在美國(guó)，適用系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外而實(shí)施的營(yíng)業(yè)銀行救助從誕生之日便備受爭(zhēng)議，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)銀行救助將某些大銀行與小銀行在問(wèn)題銀行處置中置于不平等的地位。[5]這種不平等導(dǎo)致的負(fù)面影響包括：第一，削弱市場(chǎng)約束力。由于存款人相信在大型銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，存款保險(xiǎn)公司會(huì)給予救助避免破產(chǎn)，因此存款人傾向于愿意與大型銀行交易而無(wú)視銀行的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于大型銀行來(lái)講，市場(chǎng)紀(jì)律約束會(huì)減弱。[6]第二，存款保險(xiǎn)公司的救助會(huì)在大型銀行與小型銀行之間產(chǎn)生不公平競(jìng)爭(zhēng)。第三，存款保險(xiǎn)公司救助大型銀行的可能性會(huì)刺激銀行在機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)方面的盲目擴(kuò)張，目的是機(jī)構(gòu)膨脹成對(duì)金融體系影響盡可能大的銀行，以爭(zhēng)取得到一旦瀕臨破產(chǎn)會(huì)被救助的機(jī)會(huì)。第四，大型銀行會(huì)利用市場(chǎng)支配地位損害消費(fèi)者的利益。

在本次金融危機(jī)中聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司對(duì)花旗銀行和美國(guó)銀行的救助再次激起了對(duì)營(yíng)業(yè)銀行救助的討論，金融界及民眾較為一致的觀點(diǎn)是廢除營(yíng)業(yè)銀行救助，并對(duì)大型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)制拆分，依據(jù)理由大體為上述四點(diǎn)。本文認(rèn)為此觀點(diǎn)值得商榷：一方面，不應(yīng)盲目地反對(duì)銀行“做大”，大型銀行具有規(guī)模效益，法律需要禁止的是銀行通過(guò)惡性競(jìng)爭(zhēng)盲目“做大”并利用市場(chǎng)支配地位進(jìn)行不公平交易，進(jìn)而影響金融穩(wěn)定。那么，對(duì)通過(guò)合法手段逐漸積累壯大并守法經(jīng)營(yíng)的大型銀行，在經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健并且不存在威脅金融穩(wěn)定的前提下，就不應(yīng)強(qiáng)行拆分。[2]165另一方面，基于市場(chǎng)穩(wěn)定的考慮，危機(jī)中政府對(duì)可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題銀行進(jìn)行救助至關(guān)重要，原因不再贅述。基于此，美國(guó)問(wèn)題銀行援助方式應(yīng)予以保留，進(jìn)而需要完善問(wèn)題銀行援助在救助條件遵循“建設(shè)型模糊”（con-structive ambiguity）的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行救助的程序，強(qiáng)化被救銀行責(zé)任，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，杜絕被救銀行股東在救助中獲得額外收益。

三、危機(jī)中美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部的救助方式及特征

在本輪應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的公共資金救助中，與存款保險(xiǎn)公司單純“救機(jī)構(gòu)”相比，美聯(lián)儲(chǔ)同時(shí)采取“救機(jī)構(gòu)”與“救市場(chǎng)”的雙重救助措施。前者指美聯(lián)儲(chǔ)直接對(duì)問(wèn)題銀行注資實(shí)施救助，后者指美聯(lián)儲(chǔ)通過(guò)運(yùn)用貨幣政策增加金融市場(chǎng)的流動(dòng)性，以期救助金融市場(chǎng)。救市場(chǎng)的措施盡管并不針對(duì)某一個(gè)具體問(wèn)題銀行，但挽救金融市場(chǎng)的措施對(duì)問(wèn)題銀行起到了間接救助的效果。財(cái)政部通過(guò)直接注資和提供擔(dān)保的方式救助問(wèn)題銀行。

危機(jī)中美聯(lián)儲(chǔ)“救市場(chǎng)”的措施主要包括：第一，降低基準(zhǔn)利率。美聯(lián)儲(chǔ)利用銀行貨幣創(chuàng)造機(jī)制增加貨幣供給。2007年9月18日至2008年12月16日間，美聯(lián)儲(chǔ)先后十次降低聯(lián)邦基準(zhǔn)利率，由4．75%降至0－0．25%區(qū)間。第二，降低再貼現(xiàn)率。2007年8月17日至2008年12月6日間，美聯(lián)儲(chǔ)先后11次降低再貼現(xiàn)率，由5．75%降至0．50%。同時(shí)，美聯(lián)儲(chǔ)將合格再貼現(xiàn)擔(dān)保品范圍擴(kuò)大到住房抵押貸款及其相關(guān)資產(chǎn)，將貼現(xiàn)窗口貸款期限由30天延長(zhǎng)至90天。第三，創(chuàng)新操作工具。在此輪救助中，美聯(lián)儲(chǔ)為給金融市場(chǎng)提供充分流動(dòng)性，對(duì)最后貸款人制度進(jìn)行創(chuàng)新。這些創(chuàng)新操作工具主要包括：定期拍賣(mài)工具（taf）、定期證券借貸工具（tslf）、一級(jí)交易商信貸工具（pdcf）、資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)貨幣市場(chǎng)共同基金流動(dòng)性工具（amlf）與貨幣市場(chǎng)投資基金工具（mmiff）、商業(yè)票據(jù)信貸工具（cpff）、定期資產(chǎn)支持證券信貸工具（tab-slf）、資產(chǎn)抵押證券貸款工具（talf）等。

除上述措施外，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部共同對(duì)部分問(wèn)題銀行通過(guò)購(gòu)買(mǎi)股份為其注資和直接提供債務(wù)擔(dān)保提供直接援助，是一種直接針對(duì)某一具體銀行的救助，即“救機(jī)構(gòu)”。2008年10月，財(cái)政部聯(lián)合美聯(lián)儲(chǔ)和美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司啟動(dòng)7000億美元的問(wèn)題資產(chǎn)救助計(jì)劃。目前，美國(guó)財(cái)政部和美聯(lián)儲(chǔ)已通過(guò)該計(jì)劃以購(gòu)買(mǎi)股份的方式為707家美國(guó)銀行注資2049億美元，其中1250億美元集中針對(duì)美國(guó)九大銀行股份的交易。被救助的九大銀行及注資情況為：花旗集團(tuán)、富國(guó)銀行和摩根大通分別向財(cái)政部出售了250億美元的股票，美國(guó)銀行出售了150億美元的股票，高盛集團(tuán)、摩根士丹利和美林公司分別出售了100億美元的股票，道富銀行、紐約梅隆銀行分別向政府出售了20億和30億美元的股票。在債務(wù)擔(dān)保方面，財(cái)政部和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司共同為花旗集團(tuán)下屬銀行提供包括住房抵押貸款、商業(yè)性房地產(chǎn)貸款在內(nèi)總計(jì)3060億美元的債務(wù)擔(dān)保。

與以往救助相比，本輪美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部的救助行為體現(xiàn)出如下特征：

第一，救助行為法律關(guān)系的客體多元化，表現(xiàn)為救助方式多樣性。在此次危機(jī)救助行動(dòng)中，美聯(lián)儲(chǔ)除運(yùn)用傳統(tǒng)的降息、降低再貼現(xiàn)率等救助方式外，還首創(chuàng)了定期拍賣(mài)工具、定期證券借貸工具等救助方式以增加銀行的流動(dòng)性。創(chuàng)新救助方式的運(yùn)用凸顯了美聯(lián)儲(chǔ)在履行維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定職責(zé)中具有極大的靈活性。

第二，救助行為法律關(guān)系的主體多元化，表現(xiàn)為救助主體的多重性和救助受體的廣泛性。一方面，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部三家救助主體聯(lián)合行動(dòng)并采取大規(guī)模救助行動(dòng)是前所未有的。在美國(guó)以往的危機(jī)救助中，作為合法問(wèn)題銀行救助主體，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司在1989年至1992年間運(yùn)用營(yíng)業(yè)銀行援助方式僅處置7家問(wèn)題銀行，并且自1992年直到此次金融危機(jī)爆發(fā)前從未使用過(guò)營(yíng)業(yè)銀行援助。歷史上美國(guó)對(duì)問(wèn)題銀行的救助多由美聯(lián)儲(chǔ)通過(guò)最后貸款的方式來(lái)完成，財(cái)政部較少參與大規(guī)模救助。另一方面，與以往危機(jī)救助及此次危機(jī)中聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的救助相比，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部的救助行為適用于更為廣泛的問(wèn)題銀行。危機(jī)中聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司共計(jì)為13家銀行提供營(yíng)業(yè)銀行救助，而美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部已先后為700余家銀行注資。同為問(wèn)題銀行的合法救助機(jī)構(gòu)卻出現(xiàn)數(shù)量懸殊的對(duì)比，原因有二：其一，從現(xiàn)行法律規(guī)定來(lái)看，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法為存款保險(xiǎn)公司實(shí)施營(yíng)業(yè)銀行救助設(shè)定了苛刻的適用條件和復(fù)雜的批準(zhǔn)程序。相比之下，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部對(duì)問(wèn)題銀行的救助條件和程序沒(méi)有明確法律規(guī)定，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況相機(jī)抉擇。其二，救助數(shù)量的對(duì)比懸殊根本上是由救助機(jī)構(gòu)各自遵循的不同基本原則所決定的。存款保險(xiǎn)公司處置問(wèn)題銀行方式的選擇以成本最小化為基本原則。同購(gòu)買(mǎi)與承接和存款償付相比，營(yíng)業(yè)銀行救助的成本常高于購(gòu)買(mǎi)與承接方式。盡管存款保險(xiǎn)公司在處置問(wèn)題銀行過(guò)程中金融穩(wěn)定也是其考慮因素之一，但當(dāng)金融穩(wěn)定與成本最小化產(chǎn)生沖突時(shí)，在確保銀行破產(chǎn)不會(huì)引起系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下，金融穩(wěn)定通常會(huì)讓位于成本最小化。與存款保險(xiǎn)公司不同，美聯(lián)儲(chǔ)以防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)為己任，以金融穩(wěn)定為根本原則。聯(lián)邦政府為實(shí)現(xiàn)保護(hù)公眾利益和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的目標(biāo)也必須確保金融穩(wěn)定。因此當(dāng)問(wèn)題銀行瀕臨破產(chǎn)時(shí)，與救助成本相比，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部更傾向出于確保金融穩(wěn)定的考慮而實(shí)施救助，尤其對(duì)大型問(wèn)題銀行的處置更是如此。

第三，救助行為法律關(guān)系中救助受體確定的選擇性。盡管此次危機(jī)救助中救助受體具有廣泛性，但美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部對(duì)是否救助問(wèn)題銀行仍嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)：其一，被救助問(wèn)題銀行大部分機(jī)構(gòu)龐大，其破產(chǎn)可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。從美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部通過(guò)購(gòu)買(mǎi)問(wèn)題銀行股份注資的情況來(lái)看，美國(guó)的九大銀行全部獲得救助，并且占接受注資銀行總數(shù)僅1．2%的這9家銀行得到的注資額占注資總額的61%。其二，美聯(lián)儲(chǔ)僅救助“缺乏流動(dòng)性”的銀行而不救助“缺乏清償性”的銀行。在被購(gòu)買(mǎi)股份的707家銀行中，中小銀行占絕大部分，其中已被聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司接管的問(wèn)題銀行中，美聯(lián)儲(chǔ)僅救助了缺乏流動(dòng)性的銀行，缺乏清償性的問(wèn)題銀行不在美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部的救助之列。美聯(lián)儲(chǔ)并不會(huì)單純?yōu)榱算y行存續(xù)而救銀行，而是為了救市場(chǎng)而救銀行，救助銀行的最終目的是為了救市場(chǎng)。[7]這也充分體現(xiàn)了美聯(lián)儲(chǔ)維護(hù)金融穩(wěn)定的根本原則。

第四，救助行為以救助受體承擔(dān)一系列相應(yīng)法律責(zé)任為前提。一方面，同存款保險(xiǎn)公司的救助一樣，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部對(duì)問(wèn)題銀行的救助同樣存在道德風(fēng)險(xiǎn)。廉價(jià)的政府救助會(huì)促使銀行產(chǎn)生對(duì)政府化解風(fēng)險(xiǎn)的依賴(lài)，從而熱衷于從事高收益、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。降低道德風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于杜絕被救助銀行從救助措施中獲得額外利益，被救助銀行必須付出足夠的代價(jià)為救助買(mǎi)單。[8]面對(duì)沉重的被救助負(fù)擔(dān)，促使銀行形成排斥政府救助，傾向于銀行自救和同業(yè)救助的良性循環(huán)。另一方面，由于救助資金來(lái)源的公共性，政府救助必須保證救助資金的可回收性，以確保納稅人的利益不受侵犯。為此，美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部對(duì)被救助問(wèn)題銀行科以一系列法律責(zé)任，包括救助資金需要償還、為救助資金提供足額抵押品、征收懲罰性利率、參與銀行經(jīng)營(yíng)管理、調(diào)整董事會(huì)人員組成、限制高級(jí)管理人員薪酬等。以花旗集團(tuán)為例，危機(jī)中財(cái)政部聯(lián)合美聯(lián)儲(chǔ)和存款保險(xiǎn)公司共為花旗集團(tuán)所屬銀行注資450億美元，對(duì)其價(jià)值3060億美元的有毒資產(chǎn)提供擔(dān)保。作為條件，被救助銀行每年向財(cái)政部支付8%的利息；未經(jīng)財(cái)政部允許，普通股股息3年內(nèi)每季度每股不得超過(guò)1美分；嚴(yán)格限制高級(jí)管理人員薪酬；花旗銀行須參加聯(lián)邦儲(chǔ)蓄管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的救助房市、避免止贖計(jì)劃等。

基于上述分析，金融危機(jī)中美國(guó)運(yùn)用公共資金對(duì)問(wèn)題銀行的救助行為呈現(xiàn)如下格局：

救助標(biāo)準(zhǔn)方面，由于對(duì)問(wèn)題銀行的救助極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部對(duì)問(wèn)題銀行的救助標(biāo)準(zhǔn)均遵循“建設(shè)性模糊”的理念以降低該風(fēng)險(xiǎn)，救助行為存在較大的自由裁量空間。[9]與此同時(shí)這種自由裁量并未完全脫離法律的約束，是一種法律之下的自由裁量，表現(xiàn)為各機(jī)構(gòu)救助問(wèn)題銀行須嚴(yán)格遵循某些基本法律原則。

救助機(jī)構(gòu)職權(quán)的分工方面，美聯(lián)儲(chǔ)是最主要的救助機(jī)構(gòu)，其救助對(duì)象包括問(wèn)題銀行在內(nèi)的所有銀行，救助條件為“缺乏流動(dòng)性”而非“缺乏清償性”，救助以提供最后貸款為主要方式。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司僅有權(quán)救助由其接管的問(wèn)題銀行，救助方式為營(yíng)業(yè)銀行援助，救助條件是滿足“成本最小化”或“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外”原則。此外聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的救助決定須通過(guò)美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部的批準(zhǔn)。財(cái)政部的救助對(duì)象較為靈活，有權(quán)在衡量系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上相機(jī)抉擇救助包括問(wèn)題銀行在內(nèi)的所有銀行，并且不受銀行“缺乏流動(dòng)性”或“缺乏清償性”之區(qū)分的限制，其救助的條件是確保救助成本的可回收。

美國(guó)公共資金救助問(wèn)題銀行三家救助機(jī)構(gòu)并存有其合理性：

其一，為銀行提供最后貸款是各國(guó)中央銀行的傳統(tǒng)職能。作為美國(guó)的中央銀行及銀行業(yè)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，美聯(lián)儲(chǔ)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控并及時(shí)了解銀行的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況，為暫時(shí)缺乏流動(dòng)性的銀行提供緊急貸款能夠在第一時(shí)間及時(shí)化解潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。因此，在三家機(jī)構(gòu)的救助中，美聯(lián)儲(chǔ)的救助是避免銀行經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步惡化并進(jìn)而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)必不可少的第一道屏障。

其二，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況惡化至“缺乏清償性”的問(wèn)題銀行，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)通常交由美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司接管。由于銀行的破產(chǎn)會(huì)直接導(dǎo)致存款保險(xiǎn)公司償付存款，因此，出于成本最小化的考慮，《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司法》賦予存款保險(xiǎn)公司處置問(wèn)題銀行的權(quán)力是必要的，這種處置權(quán)力不僅包括促成銀行并購(gòu)、存款償付、破產(chǎn)清算，而且也理應(yīng)包括對(duì)銀行的救助。因此，存款保險(xiǎn)公司對(duì)某些問(wèn)題銀行的救助是避免銀行破產(chǎn)的第二道屏障。

其三，財(cái)政部救助問(wèn)題銀行在美國(guó)法律中并沒(méi)有明確的法律依據(jù)，但由于財(cái)政部服從于聯(lián)邦政府維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的宗旨，因此法律實(shí)際賦予了財(cái)政部救助問(wèn)題銀行最為廣泛的自由裁量權(quán)，與聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和美聯(lián)儲(chǔ)相比，財(cái)政部在救助條件方面幾乎不受約束。實(shí)踐中，財(cái)政部在必要時(shí)加入到美聯(lián)儲(chǔ)和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的救助行動(dòng)中以增強(qiáng)救助力度，起到補(bǔ)充作用，在某些情況下甚至起到?jīng)Q策作用。財(cái)政部在救助中的這種特殊地位有其存在的合理性：一方面，對(duì)于某些大型問(wèn)題銀行的救助，財(cái)政部救助手段更為多樣化（注釋8：財(cái)政部對(duì)問(wèn)題銀行的救助可通過(guò)編制預(yù)算、調(diào)節(jié)稅收、制定財(cái)會(huì)制度、資產(chǎn)管理等手段以及動(dòng)用財(cái)政預(yù)算來(lái)完成。）；另一方面，由于大型問(wèn)題銀行的破產(chǎn)會(huì)影響金融系統(tǒng)乃至整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定，因此對(duì)某些問(wèn)題銀行的救助應(yīng)以整個(gè)社會(huì)的綜合效應(yīng)為著眼點(diǎn)，而不是局限于銀行業(yè)內(nèi)部。財(cái)政部能夠彌補(bǔ)美聯(lián)儲(chǔ)和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司均屬銀行業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的缺陷，能夠全面客觀評(píng)價(jià)銀行救助或破產(chǎn)對(duì)其他行業(yè)的影響。如此，美國(guó)形成了由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、美聯(lián)儲(chǔ)和財(cái)政部為救助主體，各機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)的問(wèn)題銀行救助體系。

注釋: [1]彭歡．美國(guó)存款保險(xiǎn)公司選擇處理有問(wèn)題銀行方式的理論依據(jù)[j]．統(tǒng)計(jì)與決策，2010，（3）：138－140.

[2][瑞士]艾娃•胡普凱斯．比較視野中的銀行破產(chǎn)法律制度[m]．季立剛，譯．北京：法律出版社，2006．

[3]徐諾金．美國(guó)銀行業(yè)危機(jī)處置[m]．北京：中國(guó)金融出版社，2004．

[4][美]哈威爾•e•杰克遜，小愛(ài)德華.l•西蒙斯．金融監(jiān)管[m]．吳志攀，等譯．北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，2003．

[5]yomarie silva，the“too big to fail”doctrine and the credit crisis，review of banking and financial law，fall，2008．

[6]steven l．schwarcz，too big to fail？：recasting the financial safety net，duke public law＆legal theory research paper series，no．235，march，2009．

篇8

非常高興參加銀行家和松原市舉辦的這個(gè)論壇,萊商銀行也一直在研究地方經(jīng)濟(jì)與金融支持的課題,這個(gè)課題非常適合城市商業(yè)銀行。早在十年前,信用社時(shí)期就研究過(guò)地方經(jīng)濟(jì)與金融如何共贏的問(wèn)題,當(dāng)時(shí)我們分析了不同的結(jié)局,如果往大型企業(yè)發(fā)展,空間太小,服務(wù)能力和功能都受到限制。所以當(dāng)時(shí)就確立了支持中小企業(yè)的發(fā)展方向,但當(dāng)時(shí)遇到一個(gè)問(wèn)題,就是第一授權(quán)的問(wèn)題。從那開(kāi)始以后,為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),圍繞這個(gè)課題做了幾個(gè)事情,政府當(dāng)時(shí)努力做得就是建設(shè)當(dāng)?shù)亓己玫慕鹑诃h(huán)境和金融平臺(tái)。我們?cè)趯?shí)踐當(dāng)中舉辦了四次論壇,兩年一屆,論壇的對(duì)象就是中小企業(yè)老板,第一次論壇是關(guān)于企業(yè)誠(chéng)信,第二次論壇就是如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度。第三次就是針對(duì)這次金融危機(jī),我們把300萬(wàn)以上貸款的客戶的老板請(qǐng)來(lái),具體講金融危機(jī)對(duì)企業(yè)影響,探討哪方面出了問(wèn)題。通過(guò)這些活動(dòng),萊商銀行同客戶建立了牢固的合作關(guān)系,在2009年金融危機(jī)中,萊商銀行不僅沒(méi)有損失一戶客戶,上半年還增加了560戶客戶。

再講風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題。銀行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不能怨政府,首先是銀行自己的責(zé)任,然后是企業(yè)的責(zé)任。因?yàn)殂y行不貸款,企業(yè)就不會(huì)成為不良客戶。萊商銀行建立了比較完整的風(fēng)險(xiǎn)文化。萊商銀行的不良貸款率從30%降低到現(xiàn)在的不到1%,都是由自己來(lái)消化的。銀行和政府的關(guān)系是永遠(yuǎn)不可分割的關(guān)系,浦發(fā)銀行曾經(jīng)問(wèn)我們,你們?cè)趺茨軌虬l(fā)展這么好?我們說(shuō)因?yàn)檎畬?duì)我們的支持是關(guān)心不干預(yù)。反過(guò)來(lái)我們對(duì)政府的支持也是很大的,政府需要我們,我們就給予支持。另外就是關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形成最根本的原因是銀行造成的,企業(yè)起步的時(shí)候不需要貸款,但發(fā)展到一定階段需要少量的貸款,碰到問(wèn)題需要大量貸款。但銀行的步驟不對(duì),人家不需要錢(qián)的時(shí)候貸給他,需要的時(shí)候不貸給他,就造成大量的不良貸款,如果分析透徹,風(fēng)險(xiǎn)是可以防控的。走過(guò)十年,萊商銀行在當(dāng)?shù)卣嫉?5%的市場(chǎng)份額,不良貸款率始終控制在6%。全國(guó)城市商業(yè)銀行綜合排名,萊商銀行2006年全國(guó)排行第五,2007年全國(guó)排行第四,2008年全國(guó)排名第三。2009年年底萊商銀行準(zhǔn)備在沈陽(yáng)設(shè)立分行,萊商銀行定位就是中小銀行,對(duì)于大企業(yè),就是提供服務(wù)。

(作者系萊商銀行董事長(zhǎng))

篇9

2010年7月21日，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬正式簽署《多德－弗蘭克法案》，這標(biāo)志著金融危機(jī)以來(lái)從起草到通過(guò)歷時(shí)一年有余的美國(guó)金融監(jiān)管法案正式生效。《多德－弗蘭克法案》是美國(guó)基于對(duì)金融危機(jī)爆發(fā)原因和金融監(jiān)管缺陷反思的基礎(chǔ)上，對(duì)美國(guó)金融監(jiān)管體制的全面改革（注釋1：該法案由16個(gè)部分組成（title i－title xvi），包括12個(gè)子法案：金融穩(wěn)定法案，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健法案，私募基金投資咨詢機(jī)構(gòu)注冊(cè)法案，聯(lián)邦保險(xiǎn)法案，銀行與儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)控股公司及存款機(jī)構(gòu)監(jiān)管改進(jìn)法案，華爾街透明度與責(zé)任承擔(dān)法案，薪酬、清盤(pán)與結(jié)算法案，投資者保護(hù)和證券改革法案，金融消費(fèi)者保護(hù)法案，一級(jí)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入改進(jìn)法案，債務(wù)償還法案，抵押貸款改革和反掠奪性貸款法案。133229.COM），法案以防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化金融監(jiān)管、提高金融機(jī)構(gòu)危機(jī)應(yīng)對(duì)能力為理念，內(nèi)容涉及“雙線多頭”金融監(jiān)管體制的調(diào)整、美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管權(quán)力的擴(kuò)充、金融衍生品的全面監(jiān)管、銀行業(yè)務(wù)范圍的限制、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等領(lǐng)域。

對(duì)于是否應(yīng)終止監(jiān)管機(jī)構(gòu)利用公共資金救助問(wèn)題銀行的爭(zhēng)論，《多德－弗蘭克法案》并未采取否定態(tài)度，也并未對(duì)救助行為本身進(jìn)行規(guī)制，而是采用源頭治理的方式，從強(qiáng)化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、提高銀行自身危機(jī)應(yīng)對(duì)能力的角度，設(shè)計(jì)出一系列旨在減少公共資金救助可能性的監(jiān)管措施。采取上述解決方式的原因在于：一方面，保留監(jiān)管機(jī)構(gòu)公共資金救助問(wèn)題銀行的權(quán)力對(duì)金融穩(wěn)定至關(guān)重要。危機(jī)下，外部公共資金救助問(wèn)題銀行是避免金融體系崩潰的最后一道屏障；另一方面，公共資金救助問(wèn)題銀行不可避免地存在一系列負(fù)面效應(yīng)，如：銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、金融消費(fèi)者逆向選擇、金融風(fēng)險(xiǎn)貨幣化導(dǎo)致通貨膨脹、金融風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政化導(dǎo)致財(cái)政赤字、納稅人合法權(quán)益被侵害、銀行業(yè)不公平競(jìng)爭(zhēng)等等。因此救助問(wèn)題銀行是危機(jī)下的不得以之舉，是基于穩(wěn)定金融系統(tǒng)考慮的“緊急避險(xiǎn)”行為。

《多德－弗蘭克法案》避免問(wèn)題銀行救助的規(guī)定包括：

1．?dāng)U充美聯(lián)儲(chǔ)的監(jiān)管權(quán)，監(jiān)管所有可能威脅系統(tǒng)穩(wěn)定的金融機(jī)構(gòu)。美聯(lián)儲(chǔ)作為金融穩(wěn)定的監(jiān)管者，將關(guān)注整個(gè)金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管范圍在現(xiàn)行的基礎(chǔ)上擴(kuò)大到包括證券、保險(xiǎn)、期貨等所有可能對(duì)金融穩(wěn)定造成威脅的企業(yè)。此外，法案對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)的監(jiān)管權(quán)進(jìn)一步細(xì)化。法案規(guī)定：若美聯(lián)儲(chǔ)認(rèn)定銀行控股公司或非銀行控股公司資產(chǎn)超過(guò)50億美元，并可能對(duì)金融穩(wěn)定造成嚴(yán)重威脅，則有權(quán)決定：（1）限制其并購(gòu)或附屬于另一公司；（2）限制其金融業(yè)務(wù)的拓展；（3）要求其終止一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)；（4）若上述措施不足以消除或減輕其對(duì)金融穩(wěn)定造成的威脅，美聯(lián)儲(chǔ)有權(quán)強(qiáng)行拆分該機(jī)構(gòu)（注釋2：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第121節(jié)（a）款。）。

2．在財(cái)政部下成立金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會(huì)（financial stabil-ity oversight council，fsoc），負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)和通報(bào)威脅國(guó)家金融穩(wěn)定的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（注釋3：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第112節(jié)。）。委員會(huì)由財(cái)政部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，包括10名有表決權(quán)成員，均為各聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人；另有5名無(wú)表決權(quán)成員，為新成立的金融調(diào)查辦公室和聯(lián)邦保險(xiǎn)辦公室的負(fù)責(zé)人以及州保險(xiǎn)、銀行、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的代表各一名（注釋4：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第111節(jié)（b）款。）。委員會(huì)為政策咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)向美聯(lián)儲(chǔ)通報(bào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況和提出監(jiān)管建議。

金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)定金融機(jī)構(gòu)存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)涉及的領(lǐng)域、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、機(jī)構(gòu)規(guī)模以及其它認(rèn)為合理的因素；對(duì)于資產(chǎn)超過(guò)500億美元的金融機(jī)構(gòu)，自然就屬于存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)（注釋5：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第115節(jié)（a）款（2）項(xiàng)。）。

被認(rèn)定為存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會(huì)應(yīng)向美聯(lián)儲(chǔ)就如下方面提出更高監(jiān)管要求的建議：基于風(fēng)險(xiǎn)的資本要求、杠桿率、流動(dòng)性要求、信貸風(fēng)險(xiǎn)披露要求、貸款集中度限制、逆周期資本儲(chǔ)備（注釋6：法案要求資產(chǎn)超過(guò)500億美元的銀行控股公司或系統(tǒng)重要性非銀行控股公司需持有“可轉(zhuǎn)換債券”（convertible bond），該債券相當(dāng)于在銀行內(nèi)部創(chuàng)建一個(gè)旨在保護(hù)銀行償付能力的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)基金。參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第165節(jié)（c）款（1）項(xiàng)。）、短期信貸限制（注釋7：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第115節(jié)（b）款（1）項(xiàng)。）。

3．限制銀行自營(yíng)交易及高風(fēng)險(xiǎn)的衍生品交易（注釋8：該規(guī)定源自“沃克爾規(guī)則”（volcker rule），是對(duì)沃克爾規(guī)則的部分采納。保羅·沃克爾（paul volcker）為美聯(lián)儲(chǔ)前主席，現(xiàn)為美國(guó)白宮經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)。在法案起草過(guò)程中，沃克爾提出一系列規(guī)則對(duì)大型金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和并購(gòu)行為進(jìn)行限制，旨在限制金融機(jī)構(gòu)規(guī)模。其內(nèi)容包括三項(xiàng)規(guī)則：一是禁止商業(yè)銀行從事對(duì)沖基金、私募股權(quán)基金的出資、參股等業(yè)務(wù)，執(zhí)行事實(shí)上的“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”回歸；二是禁止商業(yè)銀行從事與客戶無(wú)關(guān)的股票、債券（不含國(guó)債、政府機(jī)構(gòu)債和地方債券），以及金融衍生商品等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易；三是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行重組并購(gòu)時(shí)，收購(gòu)后的關(guān)聯(lián)負(fù)債不得超過(guò)金融機(jī)構(gòu)總負(fù)債的10%。）。在自營(yíng)交易方面，允許銀行投資對(duì)沖基金和私募股權(quán)基金，但資金規(guī)模不得高于自身一級(jí)資本的3%。在衍生品交易方面，要求金融機(jī)構(gòu)將農(nóng)產(chǎn)品掉期、能源掉期、多數(shù)金屬掉期等風(fēng)險(xiǎn)最大的衍生品交易業(yè)務(wù)拆分到附屬公司，但自身可保留利率掉期、外匯掉期以及金銀掉期等業(yè)務(wù)（注釋9：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第619節(jié)（a）款。）。

4．禁止使用納稅人財(cái)產(chǎn)救助問(wèn)題銀行。法案規(guī)定，所有經(jīng)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司接管的金融機(jī)構(gòu)均應(yīng)接受清算，禁止通過(guò)動(dòng)用納稅人的財(cái)產(chǎn)阻止清算程序的進(jìn)行；清算過(guò)程產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)從被清算公司的資產(chǎn)中得到補(bǔ)償；清算過(guò)程中任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)不得動(dòng)用納稅人的財(cái)產(chǎn)。在制度設(shè)計(jì)上，法案一方面要求大型金融機(jī)構(gòu)提前做出自己的風(fēng)險(xiǎn)撥備，以防止金融機(jī)構(gòu)倒閉再度拖累納稅人救助；另一方面設(shè)立由聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)的新的破產(chǎn)清算機(jī)制，解決金融機(jī)構(gòu)因“大而不倒”造成的綁架政府、無(wú)限放大金融風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，確保瀕臨破產(chǎn)的大型金融機(jī)構(gòu)順利退出市場(chǎng)（注釋10：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第214節(jié)。）。《多德－弗蘭克法案》是美國(guó)金融監(jiān)管改革歷史上繼1933年《格拉斯－斯蒂格爾法》和1999年《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》之后具有里程碑意義的重要法案，法案的通過(guò)標(biāo)志著美國(guó)金融監(jiān)管長(zhǎng)期以來(lái)遵循的“金融自由化”、“政府無(wú)為而治”理念的動(dòng)搖，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重視被提升到前所未有的高度。法案對(duì)銀行業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)規(guī)模的限制標(biāo)志著美國(guó)金融業(yè)向分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制某種程度的回歸。《多德－弗蘭克法案》的順利實(shí)施必將大大降低美國(guó)金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，有效降低金融危機(jī)的發(fā)生和大型金融機(jī)構(gòu)被救助的可能性。

與《多德－弗蘭克法案》預(yù)期實(shí)施效果相比，法案取得實(shí)際效果尚存在如下難題：

第一，法案存在大部分原則性規(guī)定，并不具備可操作性（注釋11：如法案限制銀行自營(yíng)交易及高風(fēng)險(xiǎn)的衍生品交易，那么區(qū)分銀行高風(fēng)險(xiǎn)、與客戶無(wú)關(guān)的交易與合理的流動(dòng)性管理投資活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)法案并未規(guī)定；再如，金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會(huì)有權(quán)認(rèn)定哪些金融機(jī)構(gòu)可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生系統(tǒng)性沖擊，從而在資本金和流動(dòng)性方面對(duì)這些機(jī)構(gòu)提出更加嚴(yán)格的監(jiān)管要求。但是，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何該法案并未涉及。）。預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將有賴(lài)于相關(guān)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)為法案指定的細(xì)則，而未來(lái)制定的細(xì)則將對(duì)法案的原則性規(guī)定實(shí)現(xiàn)到何種程度仍是未知數(shù)。但有一點(diǎn)能夠明確的是，“在未來(lái)的若干年內(nèi)，隨著法案漸漸具體化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在細(xì)則的制定過(guò)程中還會(huì)有相當(dāng)多的進(jìn)退取舍。但就目前而言，基本上法案沒(méi)有哪一條是輕而易舉能夠?qū)崿F(xiàn)的，每個(gè)領(lǐng)域的執(zhí)行都不會(huì)那么直接或簡(jiǎn)單。”[1]

第二，法案大部分條款的實(shí)施具有極為寬限的過(guò)渡期。法案的所有條款中，“沃克爾規(guī)則”（volcker rule）對(duì)銀行的影響最大，通過(guò)對(duì)銀行自營(yíng)業(yè)務(wù)和證券投資業(yè)務(wù)的限制，銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將大大降低。但是，法案規(guī)定“沃克爾規(guī)則”將在法案生效之日起15個(gè)月至兩年后生效，然后銀行機(jī)構(gòu)將得到兩年的緩沖期，其后可以再延期三次，每次一年；而在此基礎(chǔ)上，在私募股權(quán)基金和房地產(chǎn)基金等所謂“流動(dòng)性不強(qiáng)”的投資上，銀行業(yè)可以再獲五年寬限期（注釋12：參見(jiàn)《多德－弗蘭克法案》第619節(jié)（c）款。）。也就是說(shuō)，高盛或花旗這樣的機(jī)構(gòu)最晚可以到2022年才完全遵守“沃克爾規(guī)則”。[2]如此寬松的過(guò)渡安排將可大大減輕銀行承受的壓力，“沃克爾規(guī)則”的效力遲遲得不到顯現(xiàn)。

第三，美聯(lián)儲(chǔ)多項(xiàng)職權(quán)能否并行不悖地實(shí)施值得質(zhì)疑。法案將美聯(lián)儲(chǔ)的權(quán)力進(jìn)行擴(kuò)充，使美聯(lián)儲(chǔ)成為權(quán)力空前龐大的全能型監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在權(quán)力的行使過(guò)程中可能存在的問(wèn)題有：其一，美聯(lián)儲(chǔ)的金融監(jiān)管職能與美聯(lián)儲(chǔ)制定并執(zhí)行貨幣政策的職能可能存在沖突；美聯(lián)儲(chǔ)在大權(quán)在握的前提下能否繼續(xù)保持貨幣政策的獨(dú)立性存在質(zhì)疑；美聯(lián)儲(chǔ)能否在各個(gè)不同的政策目標(biāo)之間取得平衡，而不是短視行為。其二，在美聯(lián)儲(chǔ)權(quán)力膨脹的情況下，對(duì)美聯(lián)儲(chǔ)構(gòu)成有效制衡的機(jī)制還未可期。而一旦美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)誤判，其危害可能更大。金融危機(jī)表明，危機(jī)的爆發(fā)與美聯(lián)儲(chǔ)貨幣調(diào)控失誤有很大關(guān)系。今后，美聯(lián)儲(chǔ)如何規(guī)范自己的決策將涉及到全球監(jiān)管體系如何構(gòu)建和政策監(jiān)督的問(wèn)題。

中國(guó)金融業(yè)與美國(guó)相比，在發(fā)展戰(zhàn)略、框架結(jié)構(gòu)、監(jiān)管體制、運(yùn)行環(huán)境等方面均有較大不同，中國(guó)問(wèn)題銀行救助的立法與實(shí)踐仍舊處于發(fā)展的初級(jí)階段，因此照搬《多德－弗蘭克法案》的某些具體規(guī)定在中國(guó)直接適用并非明智之舉。相比之下，《多德－弗蘭克法案》的立法理念、法律原則和解決問(wèn)題的路徑則具有極大的借鑒意義。對(duì)中國(guó)問(wèn)題銀行的救助來(lái)講，《多德－弗蘭克法案》至少具有如下啟示：

第一，法案對(duì)問(wèn)題銀行救助的立法理念由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)為事前預(yù)防。由于與問(wèn)題銀行救助共生的負(fù)效應(yīng)難以消除，因此，《多德－弗蘭克法案》并未對(duì)美國(guó)現(xiàn)行公共資金救助法律制度本身進(jìn)行修正，而是在維持現(xiàn)行公共資金救助法律制度效力不變的前提下，另行制定規(guī)則，以強(qiáng)化金融監(jiān)管、提高銀行自身的治理水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，從源頭上預(yù)防問(wèn)題銀行的產(chǎn)生和被救助的可能性。隨著法案的細(xì)化和逐步推行，美國(guó)公共資金救助法律制度的踐行幾率必將減少，但并不意味著公共資金救助法律制度的重要性有所降低，未來(lái)金融危機(jī)必將再次發(fā)生，大型問(wèn)題銀行的產(chǎn)生依舊在所難免。《多德－弗蘭克法案》的實(shí)施將減輕各救助主體的財(cái)政負(fù)擔(dān)，提高危機(jī)下有限公共資金救助問(wèn)題銀行的有效性，有利于促進(jìn)公共資金救助法律制度立法目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)。中國(guó)的問(wèn)題銀行公共資金救助立法同樣應(yīng)秉承事前預(yù)防與事后補(bǔ)救并重的理念，注重公共資金救助立法的同時(shí)強(qiáng)化金融監(jiān)管和提高銀行自身的治理水平。

第二，隨著金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)和全球金融一體化的發(fā)展，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為金融危機(jī)后各國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)著力應(yīng)對(duì)的首要課題，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防是避免金融危機(jī)再次發(fā)生、減少問(wèn)題銀行救助可能性的關(guān)鍵。中國(guó)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管體制，并不存在負(fù)責(zé)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)長(zhǎng)期以來(lái)各自為政，相互溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制極為缺乏。盡管早在2000年央行就與證監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)建立了“監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議”，但是由于會(huì)議是不定期召開(kāi)的，參會(huì)各方不平等，內(nèi)容不透明公開(kāi)，因此這種聯(lián)席會(huì)議被普遍認(rèn)為“形同虛設(shè)”。2004年銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)公布了《三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》，但從本質(zhì)上看，這種機(jī)制只是分業(yè)監(jiān)管體制下加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間相互溝通的權(quán)宜之計(jì)，由于該備忘錄本身并沒(méi)有強(qiáng)制性的效力，聯(lián)席會(huì)議制度僅僅是三大機(jī)構(gòu)自發(fā)成立的具有論壇性質(zhì)、松散型的框架性協(xié)調(diào)機(jī)制，其實(shí)踐效果并不盡如人意。[3]有鑒于此，中國(guó)有必要在三會(huì)之外建立專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，打破目前各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間各自為政、條塊分割、監(jiān)管工作缺乏協(xié)調(diào)配合的現(xiàn)狀。

第三，重視銀行公司治理、強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)微觀審慎監(jiān)管。前者在于建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，改善銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況，通過(guò)銀行的內(nèi)部約束提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。銀行公司治理主要包括明晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制、信息披露制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制等幾部分內(nèi)容。后者通過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部約束，及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)聚集，保持銀行的健康運(yùn)營(yíng)。該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴(lài)于中國(guó)“即時(shí)矯正措施”（prompt corrective action）制度的完善（注釋13：關(guān)于即時(shí)矯正措施制度的研究，可參見(jiàn)黎四奇：《析銀行有效監(jiān)管中“結(jié)構(gòu)化早期介入”機(jī)制法律問(wèn)題》，《湖南大學(xué)學(xué)報(bào)》（社會(huì)科學(xué)版）2008年第5期；汪鑫：《金融機(jī)構(gòu)即時(shí)矯正初論》，《暨南大學(xué)學(xué)報(bào)》（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）2005年第4期；鄭暉：《及時(shí)糾正措施——基于比較視角的研究》，《國(guó)際金融研究》2008年第3期。）。

五、中國(guó)問(wèn)題銀行公共資金救助立法及存在的問(wèn)題分析

與美國(guó)相比，中國(guó)由于商業(yè)銀行數(shù)量少，機(jī)構(gòu)普遍龐大以及改革開(kāi)放以來(lái)國(guó)內(nèi)未經(jīng)歷過(guò)大規(guī)模的金融危機(jī)，因此中國(guó)問(wèn)題銀行救助的實(shí)踐很少，其中較為典型的有1988年中國(guó)人民銀行通過(guò)財(cái)政部以發(fā)放債券的形式向四大國(guó)有商業(yè)銀行注資、1997年中國(guó)人民銀行向威海市商業(yè)銀行發(fā)放救助貸款、1998年中國(guó)人民銀行向海南發(fā)展銀行發(fā)放救助貸款、1999年中國(guó)人民銀行對(duì)鄭州市城市合作銀行出現(xiàn)擠兌實(shí)行全面救助。在中央一級(jí)，由于中國(guó)尚未建立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，因此中國(guó)問(wèn)題銀行的公共資金救助以中國(guó)人民銀行和財(cái)政部為救助主體，中國(guó)人民銀行的救助方式為以最后貸款人的身份提供緊急貸款，財(cái)政部的救助方式主要為發(fā)行國(guó)債、銀行不良資產(chǎn)剝離、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、給予稅收優(yōu)惠等。

調(diào)整中國(guó)人民銀行行使緊急貸款職能的立法為中國(guó)人民銀行1999年的《中國(guó)人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》。該《暫行辦法》規(guī)定了貸款條件、用途、期限和利率等內(nèi)容，是中國(guó)人民銀行緊急貸款的主要法律依據(jù)。

對(duì)于財(cái)政部救助問(wèn)題銀行的職責(zé)，目前立法并無(wú)明文規(guī)定。《憲法》第89條關(guān)于國(guó)務(wù)院的職權(quán)中第（三）項(xiàng)規(guī)定國(guó)務(wù)院有權(quán)規(guī)定各部和各委員會(huì)的任務(wù)和職責(zé)。因此財(cái)政部的任務(wù)和職責(zé)，包括救助問(wèn)題銀行，應(yīng)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。但是《財(cái)政法》和《國(guó)務(wù)院組織法》沒(méi)有規(guī)定，國(guó)務(wù)院的其他行政法規(guī)也沒(méi)有規(guī)定。財(cái)政部作為中央政府“錢(qián)袋子”，其職能的行使需要服從政府的需要。救助問(wèn)題銀行是維持社會(huì)穩(wěn)定、提供公共產(chǎn)品的內(nèi)容之一，是中央政府的職能，因此自然也是財(cái)政部的職能。所以財(cái)政部救助問(wèn)題銀行的職能盡管無(wú)直接法律依據(jù)，但具有存在的合理性。

與美國(guó)成熟的救助體系相比，中國(guó)現(xiàn)行問(wèn)題銀行公共資金救助立法存在下列問(wèn)題：

第一，存款保險(xiǎn)法律制度缺位。中國(guó)尚未建立存款保險(xiǎn)法律制度，不存在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)這一救助主體。而從美國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，存款保險(xiǎn)公司恰恰是處置問(wèn)題銀行的最佳機(jī)構(gòu)，它可以避免對(duì)問(wèn)題銀行不加區(qū)分地全部救助，對(duì)救助成本和金融穩(wěn)定的綜合考慮使其救助行為更加理性。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)選擇問(wèn)題銀行的處置方式以成本最小化為根本原則。盡管金融穩(wěn)定也是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)考慮的因素，但其僅在破產(chǎn)可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況下起決定性作用。在其余的絕大部分情況下，成本依然是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)判斷是否救助問(wèn)題銀行的決定性因素。中國(guó)由于存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺位，處置問(wèn)題銀行的任務(wù)全部由中國(guó)人民銀行和國(guó)務(wù)院財(cái)政部承擔(dān)。維護(hù)金融穩(wěn)定是中國(guó)人民銀行行動(dòng)的最高目標(biāo)，也是國(guó)務(wù)院職責(zé)的應(yīng)有之義。為實(shí)現(xiàn)金融穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行和財(cái)政部會(huì)處置問(wèn)題銀行傾向于一味救助而不計(jì)成本，這有可能導(dǎo)致中央銀行基礎(chǔ)貨幣供應(yīng)量增加引發(fā)通貨膨脹、誘發(fā)銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重、損害納稅人利益等后果。

第二，《暫行辦法》存在缺陷。首先，緊急貸款的申請(qǐng)人沒(méi)有涵蓋四大國(guó)有商業(yè)銀行和新興股份制商業(yè)銀行。《暫行辦法》第2條規(guī)定，本辦法適用于經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、具有法人資格的城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。其次，救助的標(biāo)準(zhǔn)不明確。《暫行辦法》第3條僅籠統(tǒng)規(guī)定緊急貸款是為了幫助發(fā)生支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)緩解支付壓力、恢復(fù)信譽(yù)。至于缺乏清償性的金融機(jī)構(gòu)是否救助以及支付危機(jī)到何種程度予以救助缺乏進(jìn)一步的規(guī)定，以致實(shí)踐中對(duì)問(wèn)題銀行的救助基本上無(wú)限度支持，客觀上鼓勵(lì)了銀行的投資行為，加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)，降低了公共資金的使用效率。再次，貸款期限較長(zhǎng)，《暫行辦法》第8條規(guī)定貸款期限最長(zhǎng)為兩年，特殊情況可延期一次，但期限不得超過(guò)原貸款期限。這表明貸款期限最長(zhǎng)可達(dá)4年。較長(zhǎng)的貸款期限難以激勵(lì)問(wèn)題銀行迅速改善其經(jīng)營(yíng)管理，也大大降低了中國(guó)人民銀行資金的使用效率。最后，《暫行辦法》對(duì)獲取再貸款金融機(jī)構(gòu)的懲罰措施規(guī)定不足。《暫行辦法》盡管規(guī)定了罰息利率，但只適用于逾期歸還貸款的情形，而對(duì)于其他部分貸款則不適用。此外，《暫行辦法》也未明確要求金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)限期改善經(jīng)營(yíng)管理、調(diào)整董事會(huì)人員組成、限制高級(jí)管理人員薪酬等義務(wù)。

此外，實(shí)踐中，中國(guó)人民銀行在提供緊急貸款時(shí)也并未嚴(yán)格遵循《暫行辦法》的規(guī)定。《暫行辦法》要求銀行必須為緊急貸款提供抵押、質(zhì)押或保證人擔(dān)保，但實(shí)踐中緊急貸款更多的是以信用貸款而非擔(dān)保貸款的方式發(fā)放，而許多銀行也根本沒(méi)有償還貸款的意向，沒(méi)有采取切實(shí)有效的自救計(jì)劃，僅依賴(lài)中國(guó)人民銀行發(fā)放的貸款資金。這導(dǎo)致的直接后果就是央行救貸款一旦放出很難收回。中國(guó)人民銀行的緊急貸款有提供給問(wèn)題銀行“免費(fèi)的午餐”之嫌。這不僅弱化了市場(chǎng)約束機(jī)制，并且使問(wèn)題銀行過(guò)多依賴(lài)中國(guó)人民銀行救助，實(shí)際上是將銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及損失轉(zhuǎn)嫁到國(guó)家身上，不僅扭曲市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，浪費(fèi)社會(huì)資源，而且會(huì)滋長(zhǎng)道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三，財(cái)政部的救助行為缺少直接法律授權(quán)。在救與不救的判斷標(biāo)準(zhǔn)及資金使用的成本和有效性方面均缺少原則性規(guī)定。[4]（p25）由于客觀環(huán)境諸多變化的不可預(yù)知性，賦予政府部門(mén)足夠的自由裁量權(quán)必不可少，但由于財(cái)政部救助問(wèn)題銀行動(dòng)用的是公共資金，該資金來(lái)源于納稅人。政府審慎并有效使用公共資金是對(duì)納稅人負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。美國(guó)財(cái)政部在救與不救問(wèn)題的抉擇上，以“缺乏流動(dòng)性”和“缺乏清償性”為標(biāo)準(zhǔn)，在公共資金的使用上，將成本的可回收作為一項(xiàng)原則，在救助的有效性上，附加一系列強(qiáng)行整頓措施，旨在恢復(fù)被救助銀行的正常經(jīng)營(yíng)。

六、問(wèn)題銀行公共資金救助體系之中國(guó)模式的法律構(gòu)建

與美國(guó)相比，中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展存在獨(dú)特的現(xiàn)實(shí)背景。中國(guó)商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)規(guī)模、資產(chǎn)構(gòu)成、存款保險(xiǎn)等方面均與美國(guó)存在差異。相比之下，中國(guó)更加亟需構(gòu)建和完善問(wèn)題銀行公共資金救助法律制度。其一，中國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量少、規(guī)模大。與美國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量眾多、資產(chǎn)規(guī)模普遍較小不同，中國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量相對(duì)較少，而資產(chǎn)規(guī)模普遍較大（注釋14：截止到2009年底，美國(guó)商業(yè)銀行共6839家，而中國(guó)商業(yè)銀行共245家（均包括外資銀行）。數(shù)據(jù)分別來(lái)源于美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司官方網(wǎng)站和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2009年年報(bào)，詳見(jiàn)http：///pc/">計(jì)算方法。

其次，存款保險(xiǎn)公司應(yīng)在存款保險(xiǎn)基金外另行設(shè)立銀行救助基金。由于全部被保險(xiǎn)銀行均需繳納存款保險(xiǎn)基金，而存款保險(xiǎn)公司僅可能對(duì)大型銀行進(jìn)行救助，因此對(duì)中小型銀行是不公平的。為此建議《存款保險(xiǎn)法》在存款保險(xiǎn)基金外另設(shè)銀行救助基金，存款保險(xiǎn)基金專(zhuān)用于破產(chǎn)銀行存款人賠付，而銀行救助基金用于支付問(wèn)題銀行的救助費(fèi)用。銀行救助基金應(yīng)由部分商業(yè)銀行定期繳納的資金構(gòu)成。商業(yè)銀行是否需要定期繳納資金應(yīng)以銀行的自有資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模為判斷依據(jù)。《存款保險(xiǎn)法》應(yīng)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的最低額度，高于該額度的商業(yè)銀行需要繳納資金，并且繳納的數(shù)量隨風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的提高而增大。救助基金制度不僅是存款保險(xiǎn)公司救助問(wèn)題銀行有可靠的資金來(lái)源，而且能夠有效激勵(lì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，抑制銀行規(guī)模的盲目擴(kuò)張。

再次，存款保險(xiǎn)公司救助問(wèn)題銀行應(yīng)嚴(yán)格遵循“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)例外”標(biāo)準(zhǔn)。銀行破產(chǎn)可能導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是存款保險(xiǎn)公司打破“成本最小化原則”的唯一例外。《存款保險(xiǎn)法》應(yīng)規(guī)定判斷破產(chǎn)預(yù)期可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的因素，如銀行的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有率、客戶結(jié)構(gòu)與地理分布、金融業(yè)客觀環(huán)境等。未來(lái)《存款保險(xiǎn)法》需要致力于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的研發(fā)，為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的判斷提供客觀參考。由于問(wèn)題銀行救助與金融穩(wěn)定密切相關(guān)，因此救助應(yīng)經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行和財(cái)政部的批準(zhǔn)。

最后，應(yīng)建立救助效果跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制。存款保險(xiǎn)公司應(yīng)與銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)建立信息共享機(jī)制，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)及時(shí)向存款保險(xiǎn)公司傳達(dá)被救助銀行的日常審慎監(jiān)管信息，若被救助銀行有違反《存款保險(xiǎn)法》規(guī)定義務(wù)的行為，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)進(jìn)行處罰。

第二，修改《暫行條例》，完善最后貸款人制度。

首先，鑒于存款保險(xiǎn)公司是處置問(wèn)題銀行的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，中國(guó)人民銀行應(yīng)從對(duì)問(wèn)題銀行的處置中退出，專(zhuān)職于履行最后貸款人職責(zé)。明確最后貸款的救助標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行只能向那些具有資本清償能力而暫時(shí)缺少以合理?xiàng)l件獲得流動(dòng)性資金，且一旦破產(chǎn)將會(huì)產(chǎn)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的銀行提供緊急貸款。對(duì)于缺少資本清償力的問(wèn)題銀行則應(yīng)統(tǒng)一由存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)處置。

其次，授予四大國(guó)有商業(yè)銀行和新興股份制商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)緊急貸款的權(quán)利，使所有商業(yè)銀行具有同等的被救助權(quán)。另外緊急貸款的歸還期限應(yīng)當(dāng)縮短。緊急貸款的意圖是緩解銀行的短期流動(dòng)性不足，具有明顯的救急性。過(guò)長(zhǎng)的歸還期限會(huì)使銀行對(duì)緊急貸款產(chǎn)生依賴(lài)，使緊急貸款失去應(yīng)有的意義。因此建議銀行歸還緊急貸款的期限不得超過(guò)一年，特殊情況可展期一次，但合計(jì)不得超過(guò)兩年。

再次，嚴(yán)格執(zhí)行《暫行辦法》關(guān)于擔(dān)保貸款的規(guī)定，中國(guó)人民銀行在提供貸款時(shí)必須要求商業(yè)銀行附加交存合理的法定準(zhǔn)備金、良好而又足夠的財(cái)產(chǎn)抵押或質(zhì)押，盡量避免發(fā)放信用貸款。這將有利于中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)回收，避免問(wèn)題銀行發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

最后，增加被救助銀行的懲罰性措施。《暫行辦法》僅規(guī)定被救助銀行有義務(wù)向中國(guó)人民銀行匯報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況和緊急貸款的使用情況，對(duì)逾期歸還的貸款適用懲罰性利率。相對(duì)于問(wèn)題銀行獲得的再貸款，上述規(guī)定遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。懲罰性措施目的是讓銀行意識(shí)到獲得的緊急貸款并不是免費(fèi)的午餐，銀行需要為貸款付出足夠的代價(jià)，銀行無(wú)法從緊急貸款中獲得額外收益，并最終使銀行傾向于選擇同業(yè)自救的方式恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)。為此，《暫行辦法》可以規(guī)定對(duì)全部緊急貸款征收懲罰性利率、中央銀行參與被救助銀行經(jīng)營(yíng)管理、限制銀行業(yè)務(wù)拓展、限制股東分紅、限制高級(jí)管理人員薪酬、剝奪主要責(zé)任人的從業(yè)資格等。

第三，法律應(yīng)明確賦予財(cái)政部救助問(wèn)題銀行的職責(zé)。建議國(guó)務(wù)院以專(zhuān)門(mén)條例的形式明確規(guī)定財(cái)政部救助問(wèn)題銀行的職責(zé)，對(duì)于公共資金的具體使用，財(cái)政部具有相機(jī)抉擇權(quán)的同時(shí)，應(yīng)規(guī)定必須遵循的三個(gè)基本原則：其一，用盡其他救濟(jì)原則。財(cái)政部的救助只能是對(duì)存款保險(xiǎn)公司和中國(guó)人民銀行救助的補(bǔ)充，是用盡一切救助手段之后的不得已選擇；其二，資金使用的有效性原則。財(cái)政部應(yīng)密切關(guān)注救助資金的使用情況及效果。在提供救助資金的同時(shí)，財(cái)政部應(yīng)附之旨在恢復(fù)銀行正常經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)制性整頓措施，限于銀行業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性，該措施可由銀監(jiān)會(huì)提出并監(jiān)督實(shí)施。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)信息傳達(dá)財(cái)政部，銀行對(duì)救助資金的使用情況及效果是財(cái)政部繼續(xù)采取何種救助行為的主要考慮因素。其三，資金的可回收原則。財(cái)政部應(yīng)利用可回收的途徑向問(wèn)題銀行注資，禁止向問(wèn)題銀行提供無(wú)條件的免費(fèi)救助。財(cái)政部提供救助時(shí)應(yīng)明確規(guī)定救助資金的回收途徑、回收期限以及問(wèn)題銀行未能及時(shí)償還的懲罰措施。

第四，銀監(jiān)會(huì)、存款保險(xiǎn)公司、中國(guó)人民銀行和財(cái)政部之間建立信息共享機(jī)制：銀監(jiān)會(huì)及時(shí)將問(wèn)題銀行的監(jiān)管信息傳遞給另三家機(jī)構(gòu)，確保各機(jī)構(gòu)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施；存款保險(xiǎn)公司救助問(wèn)題銀行的決定應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行和財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)與問(wèn)題銀行救助密切相關(guān)的貨幣政策，中國(guó)人民銀行應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部協(xié)調(diào)，確保貨幣政策與財(cái)政政策的一致性。至此，中國(guó)問(wèn)題銀行公共資金救助體系的框架基本建立：銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)問(wèn)題銀行的識(shí)別與移交；存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)全部問(wèn)題銀行的處置與救助；中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)向具備清償能力而暫時(shí)缺乏流動(dòng)性的銀行提供緊急貸款；財(cái)政部作為存款保險(xiǎn)公司和中國(guó)人民銀行的補(bǔ)充，為問(wèn)題銀行提供最終援助。各機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)，建立起層層負(fù)責(zé)的問(wèn)題銀行立體救助體系。

篇10

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供不真實(shí)而導(dǎo)致判斷、決策失誤，致使銀行機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)是會(huì)計(jì)信息失真。所謂會(huì)計(jì)信息失真是指會(huì)計(jì)信息未能真實(shí)地反映客觀的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

(一)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

回顧中國(guó)銀行業(yè)曾出現(xiàn)的一些大案，盡管其作案手法多種多樣，但是如果沒(méi)有“家賊”，“外賊”實(shí)際上很難把銀行的錢(qián)財(cái)卷走。在對(duì)近年來(lái)100個(gè)銀行如何被騙的學(xué)術(shù)解讀中，北京大學(xué)白建軍博士研究發(fā)現(xiàn)，60％屬于內(nèi)外牽連型詐騙案件，這60％的內(nèi)外牽連型詐騙案件所造成的損失占88.8％。“家賊”和“外賊”勾結(jié)作案的得手率高達(dá)91.7％，而純粹的“外賊”得手率僅為32.5％。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題

隨著一些金融案件的曝光，作為資金收付劃轉(zhuǎn)的直接操作者――銀行基層會(huì)計(jì)控制工作存在的缺陷和不足逐漸顯露出來(lái)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)方面主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是缺乏明確的、統(tǒng)一的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度；二是表內(nèi)業(yè)務(wù)核算方面存在不統(tǒng)一、謹(jǐn)慎性應(yīng)用不夠等問(wèn)題；三是表外業(yè)務(wù)核算不夠規(guī)范、不夠充分；四是信息披露制度不健全。這些問(wèn)題在我國(guó)加入WTO之前，可能并沒(méi)有表現(xiàn)出來(lái)，但是隨著我國(guó)商業(yè)銀行的股份制改革――中國(guó)建設(shè)銀行在香港聯(lián)交所的成功上市及2007年中國(guó)金融業(yè)的全面開(kāi)放，中國(guó)的銀行業(yè)需要遵照國(guó)際銀行經(jīng)營(yíng)管理的統(tǒng)一規(guī)則進(jìn)行管理和信息披露時(shí)，上述問(wèn)題就顯得十分突出。

二　我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

治標(biāo)先治本。要想從根本上解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息失真，防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)能力，就需要追根溯源，尋找其產(chǎn)生的原因。

(一)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)模式已由過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所常見(jiàn)的缺陷也逐漸暴露出來(lái)。

(二)商業(yè)銀行內(nèi)控體制不健全

在經(jīng)營(yíng)管理方面，銀行往往只注重片面擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，搞粗放型經(jīng)營(yíng)，不注重內(nèi)部控制體制的建立和發(fā)展，致使其內(nèi)部控制薄弱，制度建設(shè)滯后。

(三)會(huì)計(jì)運(yùn)作手段相對(duì)落后

現(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段與之配套。現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。

(四)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高

從總體上看，銀行會(huì)計(jì)工作人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。

三　防范我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)建立健全會(huì)計(jì)規(guī)范體系

一個(gè)健全的會(huì)計(jì)規(guī)范體系主要由會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度組成。會(huì)計(jì)法規(guī)是指國(guó)家制定并由國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行的有關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題的法律、法令、規(guī)定、辦法、制度的統(tǒng)稱(chēng)。在一個(gè)法制社會(huì)里，一般人都不敢置國(guó)家法律和政府法規(guī)于不顧而任意行事，會(huì)計(jì)人員不遵守國(guó)家法律和政府的規(guī)定和約束，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這些會(huì)計(jì)規(guī)范一經(jīng)公布，在商業(yè)銀行范圍內(nèi)將被要求嚴(yán)格遵守，否則將受到嚴(yán)厲的處罰。

(二)強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制

(1)建立規(guī)范化操作程序。銀行自身要根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的要求，建立統(tǒng)一規(guī)范的操作性強(qiáng)的操作程序，總行和各級(jí)分行的會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范和會(huì)計(jì)操作規(guī)程進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作。

(2)實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)活動(dòng)細(xì)化為各個(gè)具體的工作崗位，然后按崗位確定分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗獨(dú)自操作全過(guò)程。會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定期或不定期輪崗。(3)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控制度。對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理要有依據(jù)，如業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證實(shí)行專(zhuān)人分管，對(duì)其使用必須按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的控制。資金與實(shí)物應(yīng)該分別核算與管理，實(shí)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)制度，使每筆業(yè)務(wù)通過(guò)相互制約的兩個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)核算，得到反映和監(jiān)督，必須保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬六相符。(4)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中、事后監(jiān)督制度。對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督。所謂事前監(jiān)督是指各業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制的建立及工作人員上崗資格的審定；事中控制是指對(duì)正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，各級(jí)管理者要了解、參與、指導(dǎo)，特別要發(fā)揮會(huì)計(jì)主管在工作中的作用；所謂事后監(jiān)督是指對(duì)已從事的業(yè)務(wù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的全面監(jiān)督和檢查，以堵塞漏洞。事后監(jiān)督與柜臺(tái)核算業(yè)務(wù)必須實(shí)行時(shí)間、空間和人員上的分離，嚴(yán)格按照“四只眼睛”的原則監(jiān)督，以明確責(zé)任。

(三)實(shí)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制是我國(guó)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范在治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題時(shí)的一項(xiàng)制度創(chuàng)新，它對(duì)治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題具有重大意義。商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，是委派會(huì)計(jì)主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)經(jīng)理、所有會(huì)計(jì)主管人員。總行對(duì)各分行和直轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度；分行對(duì)所轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度。

(四)推行商業(yè)銀行責(zé)任會(huì)計(jì)

篇11

一、我國(guó)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)管是在改革開(kāi)放以后逐步發(fā)展起來(lái)的。作為銀行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的銀監(jiān)會(huì)，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，明確四個(gè)監(jiān)管目標(biāo)和六條監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，按照“準(zhǔn)確分類(lèi)―充足撥備―做實(shí)利潤(rùn)―資本充足率達(dá)標(biāo)”的監(jiān)管思路，對(duì)銀行實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)為本”的審慎監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了本外幣表內(nèi)外、境內(nèi)外業(yè)務(wù)的并表監(jiān)管，完成了合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方向的轉(zhuǎn)變。

二、我國(guó)銀行監(jiān)管存在的問(wèn)題

雖然已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，但我國(guó)銀行監(jiān)管中還存在著許多有待完善的地方，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，銀行監(jiān)管的法律體系不健全。

原有的法律框架沒(méi)有把混業(yè)經(jīng)營(yíng)納入監(jiān)管范圍；對(duì)銀行市場(chǎng)退出機(jī)制方面的立法很是單薄；對(duì)外資銀行的資本充足性、流動(dòng)性、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等沒(méi)有明確的規(guī)定；網(wǎng)絡(luò)銀行缺少相應(yīng)的法律法規(guī)。

第二，隱性混業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)分業(yè)監(jiān)管的威脅。

隱性混業(yè)經(jīng)營(yíng)不僅削弱了分業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，而且銀行、證券和保險(xiǎn)之間日益密切的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)為我國(guó)的分業(yè)監(jiān)管提出了更多的難題。

第三，監(jiān)管人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

目前我國(guó)監(jiān)管人員素質(zhì)良莠不齊，沒(méi)有一支結(jié)構(gòu)合理的專(zhuān)業(yè)化的監(jiān)管隊(duì)伍；對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)能夠定量分析的專(zhuān)業(yè)人才比較匱乏；缺乏能用新理念進(jìn)行分析判斷并解決問(wèn)題的復(fù)合型人才。

第四，隱性存款保險(xiǎn)制度內(nèi)含的缺陷。

我國(guó)目前沒(méi)有顯性的存款保險(xiǎn)制度，政府一直承擔(dān)著隱性存款保險(xiǎn)的職責(zé)。這種隱性存款保險(xiǎn)制度存在很大的缺陷：首先，這種隱性存款保險(xiǎn)成為政府沉重的負(fù)擔(dān)；其次，隱性存款保險(xiǎn)制度加大了銀行業(yè)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，由于不必為過(guò)度的冒險(xiǎn)行為增加成本，銀行都增加高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)貸款業(yè)務(wù)。

三、完善我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的相關(guān)措施

由于金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系中的核心地位， 結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，我們可以從以下幾個(gè)方面完善：

第一，健全我國(guó)銀行監(jiān)管法律體系。

首先要彌補(bǔ)現(xiàn)存法律的不足，尤其要健全市場(chǎng)退出監(jiān)管制度，完善破產(chǎn)申請(qǐng)程序；其次要提高制定法律法規(guī)的速度。由于金融產(chǎn)品創(chuàng)新速度的不斷加快，監(jiān)管部門(mén)務(wù)必要在短時(shí)期內(nèi)制定相應(yīng)的監(jiān)管法律，否則就會(huì)產(chǎn)生監(jiān)管真空，為金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定性埋下隱患。

第二，加強(qiáng)銀行、保險(xiǎn)、證券之間的合作，導(dǎo)入功能性監(jiān)管。

作為監(jiān)管者，應(yīng)在監(jiān)管制度建設(shè)上有效配合，加強(qiáng)信息交流和溝通。

功能性監(jiān)管通過(guò)有效利用集中的監(jiān)管設(shè)施共享監(jiān)管信息，對(duì)監(jiān)管對(duì)象實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管，以便監(jiān)管人員更全面地了解監(jiān)管對(duì)象并進(jìn)行更便捷的交流，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。

第三，建立一支高素質(zhì)的金融監(jiān)管隊(duì)伍。

改革現(xiàn)有的用人制度、薪酬制度，建立一套吸引人才、留住人才的機(jī)制；加強(qiáng)監(jiān)管人員的持續(xù)教育工作，完善吸引激勵(lì)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、監(jiān)督約束、資格考試和評(píng)級(jí)等一系列機(jī)制；提高監(jiān)管人員依法監(jiān)管的素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，切實(shí)提高監(jiān)管的有效性。

第四，建立顯性存款保險(xiǎn)制度。

我國(guó)目前建立存款保險(xiǎn)制度須重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：相關(guān)法律法規(guī)的制定、形式和資金來(lái)源、成本計(jì)算、道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能設(shè)定及保費(fèi)率等。在綜合考慮這些因素的基礎(chǔ)上適時(shí)推出存款保險(xiǎn)制度。

第五，加強(qiáng)國(guó)際交流與合作，培養(yǎng)銀行監(jiān)管?chē)?guó)際人才。

這次金融危機(jī)促使各國(guó)采取措施進(jìn)行協(xié)同監(jiān)管。比如：舉辦銀行監(jiān)管?chē)?guó)際論壇，進(jìn)行更為充分的信息交換與溝通；通過(guò)訂立國(guó)際協(xié)議、簽署監(jiān)管合作諒解備忘錄等方式，規(guī)定參與金融創(chuàng)新工具交易的金融機(jī)構(gòu)的最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)頭寸的限制等共同原則；督促金融監(jiān)管比較寬松的國(guó)家加強(qiáng)監(jiān)管等等。

篇12

對(duì)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)偏好就是銀行為實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利，在自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力內(nèi)，愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)總量和特征。而風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)則是在既定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理水平上，商業(yè)銀行對(duì)愿意承擔(dān)且能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度、產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)處置等方式進(jìn)行的主動(dòng)管理和科學(xué)安排。因此，風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行具有以下現(xiàn)實(shí)意義：

首先，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯起點(diǎn)。由董事會(huì)討論并形成風(fēng)險(xiǎn)偏好已經(jīng)逐漸被大多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所接受，但對(duì)于決策層在風(fēng)險(xiǎn)管理中所處的位置以及實(shí)施管理的具體途徑和方式，在現(xiàn)實(shí)執(zhí)行中卻沒(méi)有固定的章法可循。董事會(huì)是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者，在經(jīng)營(yíng)管理權(quán)下放時(shí)將既定的風(fēng)險(xiǎn)偏好清晰傳達(dá)給管理層，并由管理層確定具體的實(shí)現(xiàn)策略和方式，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯起點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的前提。

其次，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)理念的逐步轉(zhuǎn)變。受傳統(tǒng)思維定式和歷史慣性的影響，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在擴(kuò)張沖動(dòng)，這種“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型”的經(jīng)營(yíng)理念導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)伴隨業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而迅速放大。銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利，就必須充分預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所產(chǎn)生的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，前者可以通過(guò)提取撥備在經(jīng)營(yíng)成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非預(yù)期損失則是風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的主要內(nèi)容。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)將銀行資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展節(jié)奏與風(fēng)險(xiǎn)偏好有序銜接，將促進(jìn)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)理念上的逐步轉(zhuǎn)變。

第三，落實(shí)了銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理層面就是風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏好從總體戰(zhàn)略框架向具體執(zhí)行邊界的轉(zhuǎn)換，能夠?qū)⒑?jiǎn)單的指標(biāo)要求細(xì)化為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)、范圍和規(guī)模條件，并通過(guò)政策、制度和相關(guān)技術(shù)工具在各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中加以體現(xiàn)。這將有利于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行以簡(jiǎn)單明確的定量要求替代以往復(fù)雜模糊的定性規(guī)定，從而將銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略融人具體經(jīng)營(yíng)管理行為之中。

第四，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益理念。商業(yè)銀行的利潤(rùn)來(lái)源于多個(gè)產(chǎn)品線和眾多客戶，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，銀行需要根據(jù)形勢(shì)變化客觀準(zhǔn)確地判斷產(chǎn)品和客戶的取舍，這個(gè)過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)。銀行一方面按照風(fēng)險(xiǎn)偏好將資本分配給各產(chǎn)品線和分支機(jī)構(gòu)，另一方面在測(cè)算各產(chǎn)品線和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)時(shí)，引人經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益(RAROC)，并針對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償后的收益實(shí)施激勵(lì)約束。這將有利于促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從傳統(tǒng)的被動(dòng)防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)向主動(dòng)經(jīng)營(yíng)和安排風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。

第五，有利于增強(qiáng)市場(chǎng)和投資者的信心。在當(dāng)前的國(guó)際金融市場(chǎng)中，追求持續(xù)盈利和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行必須具有相對(duì)穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并及時(shí)向市場(chǎng)披露。在披露過(guò)程中，市場(chǎng)和投資者關(guān)注的不僅僅是銀行確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好本身，風(fēng)險(xiǎn)偏好要求如何體現(xiàn)在各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中，風(fēng)險(xiǎn)偏好的實(shí)現(xiàn)是否具有有效的激勵(lì)約束機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)偏好在具體執(zhí)行中是否存在偏離問(wèn)題等等，都是需要了解的問(wèn)題，而這就是風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)。特別是對(duì)于剛剛涉足資本市場(chǎng)的大多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)偏好的有效傳導(dǎo)是銀行給資本市場(chǎng)和投資者服下的“定心丸”。

二、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的一般流程

從邏輯上看，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)，首先應(yīng)該是自上而下地將決策層確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好逐級(jí)貫徹到執(zhí)行層面的過(guò)程；但與此同時(shí)，如果沒(méi)有自下而上的信息支撐和執(zhí)行反饋，風(fēng)險(xiǎn)偏好及其傳導(dǎo)將毫無(wú)意義。因此，圍繞風(fēng)險(xiǎn)偏好展開(kāi)的自上而下又自下而上的動(dòng)態(tài)循環(huán)，是風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的邏輯思路。

首先，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境和自身特點(diǎn)，綜合考慮利益相關(guān)者(如股東、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、投資者、資金提供者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等)的風(fēng)險(xiǎn)收益期望形成風(fēng)險(xiǎn)偏好，并通過(guò)政策制度、授權(quán)管理、授信審批、限額管理、經(jīng)濟(jì)資本、績(jī)效考核等多種途徑和手段，自上而下地分解并傳導(dǎo)成為對(duì)各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單元和分支機(jī)構(gòu)的具體行為目標(biāo)，從而將戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)偏好自上而下地傳導(dǎo)、細(xì)化到商業(yè)銀行的每一個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程之中。

同時(shí)，有效的風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)還必須依托于對(duì)銀行實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況的全面分析，如目前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要承擔(dān)何種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)程度和特征如何，在哪些方面與現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)偏好導(dǎo)向不符，需要作出何種調(diào)整等等，這必須通過(guò)自下而上的傳導(dǎo)來(lái)實(shí)現(xiàn)。通過(guò)對(duì)微觀層面交易涉及的風(fēng)險(xiǎn)收益等情況的監(jiān)測(cè)、檢查、報(bào)告和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好各層次目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行對(duì)比、反饋和糾正，以此作為風(fēng)險(xiǎn)偏好有效傳導(dǎo)的動(dòng)態(tài)支撐。

由此可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)是一個(gè)自上而下有效傳導(dǎo)、逐步分解，同時(shí)自下而上檢測(cè)、反饋并持續(xù)改進(jìn)的一個(gè)封閉流程。從實(shí)踐層面來(lái)看，可分解為以下五個(gè)環(huán)節(jié)：

一是制定風(fēng)險(xiǎn)政策和制度。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行各職能部門(mén)根據(jù)決策層既定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，在各自職責(zé)范圍內(nèi)擬定具體制度或標(biāo)準(zhǔn)，明確界定其與風(fēng)險(xiǎn)偏好間的關(guān)系以及向下逐步傳導(dǎo)的實(shí)施要求；各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元依據(jù)上述制度、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施要求，擬定操作細(xì)則并在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中加以執(zhí)行，最終自上而下地形成一套完整的風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)政策及制度體系。

二是具體執(zhí)行及反饋。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)偏好執(zhí)行者，在嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的政策制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作的同時(shí)，及時(shí)將執(zhí)行情況及其存在問(wèn)題反饋給上級(jí)機(jī)構(gòu)或部門(mén)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)中必不可少的自下而上的反饋通道，以保證銀行能夠在統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好下進(jìn)行戰(zhàn)略或結(jié)構(gòu)上的調(diào)整。

三是實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與評(píng)估。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理層實(shí)時(shí)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好具體執(zhí)行中風(fēng)險(xiǎn)敝口大小、風(fēng)險(xiǎn)分布特征和具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果的分析，客觀判斷風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)是否準(zhǔn)確地體現(xiàn)了既定風(fēng)險(xiǎn)偏好的目標(biāo)導(dǎo)向，以及在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏離、偏離的原因是什么等等，以此作為執(zhí)行和反饋的補(bǔ)充和驗(yàn)證。

四是適時(shí)審計(jì)與檢查。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)進(jìn)行適時(shí)審計(jì)和檢查，以便從業(yè)務(wù)之外的獨(dú)立視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)中存在的問(wèn)題及其原因進(jìn)行審視，并提出獨(dú)立客觀的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議。雖然上述流程是超脫于銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程之外的一種獨(dú)立審視，但是由于其結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的持續(xù)改進(jìn)具有重要作用，因此筆者將其也納入了風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)流程。

五是動(dòng)態(tài)調(diào)整與持續(xù)改進(jìn)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)不同階段的業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，以及在風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)中產(chǎn)生的反饋以及監(jiān)測(cè)評(píng)估和審計(jì)檢查結(jié)果，實(shí)施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好及其傳導(dǎo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)。這一流程一般由管理層提出建議，由決策層批準(zhǔn)施行，從而再次進(jìn)入制定風(fēng)險(xiǎn)政策和制度的環(huán)節(jié)。

三、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的偏離原因及對(duì)策

目前，在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行引入風(fēng)險(xiǎn)偏好理念并加以實(shí)施的過(guò)程中，常常會(huì)出現(xiàn)傳導(dǎo)偏離的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，這是引入新理念、新技術(shù)后必然要經(jīng)歷的一個(gè)階段。但是，在看到國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)的誘因：風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的整體失靈后，這個(gè)問(wèn)題的研究和解決就顯得尤為重要和緊迫。那么，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)偏離的原因是什么呢?

首先，是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的問(wèn)題。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行引入和實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)偏好并不難，但是將其融入自身的企業(yè)文化并形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則需要一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的過(guò)程。在此之前，風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)只能通過(guò)相對(duì)簡(jiǎn)單明確的經(jīng)營(yíng)管理策略要求來(lái)體現(xiàn)，由于執(zhí)行層外部環(huán)境和內(nèi)部條件的差異，特別是對(duì)于層級(jí)管理模式下的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行而言，總行決策層統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好在分支機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行中出現(xiàn)偏離的情況就難以避免。

其次，是風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)流程的問(wèn)題。由于風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成需要一個(gè)過(guò)程，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前的風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)在具體執(zhí)行層面往往是通過(guò)各業(yè)務(wù)條線以文件形式下發(fā)的具體經(jīng)營(yíng)管理策略或要求。鑒于國(guó)內(nèi)銀行長(zhǎng)久以來(lái)形成的文件繁多的現(xiàn)實(shí)，執(zhí)行層很難將其與其他文件區(qū)分開(kāi)來(lái)，因此風(fēng)險(xiǎn)偏好自上而下的傳導(dǎo)流程并不暢通。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)過(guò)程中相關(guān)部門(mén)職責(zé)界定不清晰，文件不斷、政出多門(mén)的問(wèn)題直接導(dǎo)致同一領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)偏好策略不相銜接，進(jìn)而導(dǎo)致執(zhí)行層無(wú)法弄清風(fēng)險(xiǎn)偏好的目標(biāo)導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)偏好自下而上的反饋流程也受到了影響。對(duì)下傳導(dǎo)不明確，對(duì)上反饋不充分，風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的偏離成為必然。

此外，還有績(jī)效考核約束的問(wèn)題。鑒于中國(guó)國(guó)情，大多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式實(shí)際上是多層級(jí)的委托關(guān)系，總行管理的幅度很廣，分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限很大，因此績(jī)效考核約束常常是通過(guò)相對(duì)簡(jiǎn)單的關(guān)鍵指標(biāo)體系來(lái)實(shí)施。這樣的考核模式可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)偏好的目標(biāo)導(dǎo)向讓位于關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)際效果，甚至出現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)間的相互博弈，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的偏離。尤其要關(guān)注的是，一些國(guó)際一流銀行在金融危機(jī)中表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)失靈，其根本原因是績(jī)效考核杠桿下對(duì)于收益的盲目追逐，這必須引起國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效考核模式研究者的高度關(guān)注。

在上述因素的影響下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)出現(xiàn)了偏離，主要包括兩種形式：

一是整體偏離。該類(lèi)偏離相對(duì)較為隱蔽，有的從表面看甚至是嚴(yán)格遵守了風(fēng)險(xiǎn)偏好，但執(zhí)行效果卻背道而馳，這種偏離的危害是最大的。其中既有風(fēng)險(xiǎn)管理文化的問(wèn)題(簡(jiǎn)單執(zhí)行，斷章取義)，也有風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)流程的問(wèn)題(目標(biāo)模糊，政出多門(mén))，還有績(jī)效考核模式的問(wèn)題(部分分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)單元從自身收益出發(fā)，通過(guò)擴(kuò)大整體風(fēng)險(xiǎn)敞口而實(shí)現(xiàn)局部最優(yōu))。

二是局部偏離。該類(lèi)偏離的風(fēng)險(xiǎn)程度和影響相對(duì)較低，也是風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)初期經(jīng)常可能遇見(jiàn)的情況，主要表現(xiàn)為在某些局部領(lǐng)域違背了風(fēng)險(xiǎn)偏好下確定的具體政策要求，但與風(fēng)險(xiǎn)偏好的整體導(dǎo)向保持一致，例如對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)發(fā)放貸款，突破行業(yè)貸款限額等，但通過(guò)要求客戶提供足額抵押且對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流實(shí)施封閉管理等措施，風(fēng)險(xiǎn)仍然可控。對(duì)局部偏離，原則上可以通過(guò)建立一定的特例處理通道來(lái)加以疏通和解決。

在對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)偏離的原因分析基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為，可以從以下方面考慮解決傳導(dǎo)偏離的具體對(duì)策：

一是確定較為規(guī)范的傳導(dǎo)模式。對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好確定后的傳導(dǎo)流程、傳導(dǎo)途徑和傳導(dǎo)方式等進(jìn)行明確，夯實(shí)制度基礎(chǔ)，健全組織架構(gòu)。制度基礎(chǔ)體現(xiàn)了銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)的一攬子安排，包括目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的控制點(diǎn)，詳細(xì)具體的風(fēng)險(xiǎn)管控流程等；組織架構(gòu)則直接影響了銀行資源配置能力和市場(chǎng)響應(yīng)能力，且通過(guò)職責(zé)分工的明確使風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)上下暢通。

二是建立暢通有效的傳導(dǎo)渠道。風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)涉及國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)條線和各種產(chǎn)品，因此必須建立暢通有效的傳導(dǎo)渠道。例如建立反饋渠道，將執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)傳遞到風(fēng)險(xiǎn)偏好的決策層；建立渠道，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)政策要求的文件進(jìn)行詳細(xì)解讀，將風(fēng)險(xiǎn)偏好理念貫穿于執(zhí)行的過(guò)程中；建立處理渠道，對(duì)一些符合整體風(fēng)險(xiǎn)偏好但與具體細(xì)則存在偶然性沖突的特殊個(gè)例實(shí)施快速處理等等。

三是實(shí)施持續(xù)改進(jìn)的傳導(dǎo)方式。暢通有效的傳導(dǎo)渠道解決的是表象問(wèn)題，如反饋情況、加強(qiáng)宣傳、應(yīng)急處理等，但從根本上說(shuō)，如果風(fēng)險(xiǎn)偏好本身存在共性偏差，就必須通過(guò)及時(shí)修訂風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)加以解決。需要說(shuō)明的是，修訂風(fēng)險(xiǎn)偏好并不僅僅是具體的政策、策略或規(guī)則，還包括風(fēng)險(xiǎn)偏好傳導(dǎo)機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程，以確保風(fēng)險(xiǎn)偏好通過(guò)持續(xù)改進(jìn)的傳導(dǎo)方式實(shí)現(xiàn)優(yōu)化調(diào)整。

篇13

一、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

從我國(guó)目前的小微企業(yè)情況來(lái)看，其在增加就業(yè)以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有著重要的作用。2011年頒布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》明確小微企業(yè)在判斷上主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不應(yīng)超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元；標(biāo)準(zhǔn)二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；標(biāo)準(zhǔn)三是稅收指標(biāo)，企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不應(yīng)不超過(guò)30萬(wàn)元。從小微企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)看，其本身與村鎮(zhèn)銀行有著天然的聯(lián)系，村鎮(zhèn)銀行作為地方性銀行在本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)中有著較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，這就使得在金融市場(chǎng)的發(fā)展中，小微企業(yè)成為了我國(guó)村鎮(zhèn)銀行關(guān)注的重點(diǎn)目標(biāo)。村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中必然要面對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)方面也不例外。廣義層面的信貸風(fēng)險(xiǎn)值得是因?yàn)榭蛻暨`約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，狹義的信貸風(fēng)險(xiǎn)則是指村鎮(zhèn)銀行在信貸活動(dòng)中預(yù)期收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。從村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展來(lái)看，對(duì)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究，對(duì)提高村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平有著重要的作用[2]。

二、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題分析

從我國(guó)村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的情況來(lái)看，村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面主要存在以下的問(wèn)題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失

從我國(guó)現(xiàn)有村鎮(zhèn)銀行的實(shí)際情況來(lái)看，村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高與風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失有著密切的聯(lián)系[3]。我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行相比，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面有著一定的差別，國(guó)外的銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化來(lái)提升自身的價(jià)值，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)來(lái)推動(dòng)行業(yè)市場(chǎng)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，而我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中就持有風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)給銀行的發(fā)展造成障礙的理念，這就不利于村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的發(fā)展。

（二）貸款管理方式亟待完善

我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行與其他類(lèi)型的商業(yè)銀行相比發(fā)展的時(shí)間較短，在經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及業(yè)務(wù)方面都較為簡(jiǎn)單。表現(xiàn)為村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中缺乏資金來(lái)源的支持，營(yíng)業(yè)收入相對(duì)來(lái)說(shuō)不高，加之村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的盈利情況，也較難吸引到相關(guān)人才，這就使得村鎮(zhèn)銀行在貸款管理方式方面存在一定的不足。目前對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸款信用評(píng)級(jí)還僅僅停留在經(jīng)驗(yàn)分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。

（三）評(píng)級(jí)系統(tǒng)存在問(wèn)題

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別以及相關(guān)的應(yīng)對(duì)對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察四個(gè)不同的步驟來(lái)實(shí)現(xiàn)。小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理以貸款事項(xiàng)產(chǎn)生的時(shí)間來(lái)看，可以進(jìn)一步分為貸前風(fēng)險(xiǎn)管理、貸時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理以及貸后風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)不同的階段。小微信貸業(yè)務(wù)的貸前風(fēng)險(xiǎn)管理便是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，而我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還缺乏客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的支撐。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制不健全

我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行雖然存在著針對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但是由于受到村鎮(zhèn)銀行自身的技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面水平的限制，還無(wú)法對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)量化的處理[4]。現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行的小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還無(wú)法適應(yīng)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展。村鎮(zhèn)銀行一般只是采用一些加單的方式來(lái)預(yù)防小微信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制只停留在形式上，這與村鎮(zhèn)銀行缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面的人才有一定的關(guān)系。除此以外，村鎮(zhèn)銀行在獲取、分析以及處理小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息方面的能力也亟待提高，存在著信息滯后的問(wèn)題。

（五）銀行貸后管理存在問(wèn)題

我國(guó)的村鎮(zhèn)銀行所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境確定了其在金融市場(chǎng)中的地位。我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況造成了農(nóng)村的金融發(fā)展水平一直低于城市的金融發(fā)展水平。尤其是在我國(guó)的誠(chéng)信體系水平有待提高的社會(huì)背景下，居民信用違背的情況經(jīng)常發(fā)生，這就給村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展有著不可低估的負(fù)面影響。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行的貸后管理在整個(gè)小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的作用，但是，我國(guó)現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行存在著貸后管理水平較低的實(shí)際情況[5]。如有的村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)在貸后管理中缺少科學(xué)的激勵(lì)體制，導(dǎo)致貸后管理組織和監(jiān)督制約機(jī)制無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議

結(jié)合上文對(duì)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題的分析，提出以下優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議：

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中形成的，是被村鎮(zhèn)銀行全體員工所接受與認(rèn)同的制度與觀念，是村鎮(zhèn)銀行企業(yè)文化的重要組成要素。村鎮(zhèn)銀行可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，不定期的給員工開(kāi)展小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面的培訓(xùn)，進(jìn)而使得小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化能夠在自身銀行的發(fā)展中演變?yōu)楣餐J(rèn)同的管理文化，進(jìn)而給村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生積極的影響。除此以外，村鎮(zhèn)銀行還可以通過(guò)確定小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)流程以及相關(guān)制度來(lái)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化作用的有效發(fā)揮。進(jìn)而推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理水平。

（二）優(yōu)化貸款流程

小微企業(yè)和其他規(guī)模的企業(yè)相比，在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面有著一定的特殊性，這就決定了應(yīng)優(yōu)化小微企業(yè)貸款的申請(qǐng)流程，同時(shí)還應(yīng)改善村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)的審批流程。通過(guò)嚴(yán)格的流程管理來(lái)優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的管理水平。村鎮(zhèn)銀行對(duì)小微企業(yè)的審查，包括小微企業(yè)的綜合能力、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品特性、行業(yè)情況以及市場(chǎng)占有率等多方面的情況，這些情況可以通過(guò)小微企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)的外部信息兩個(gè)方面來(lái)獲得[6]。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)以小微企業(yè)的這些情況為基礎(chǔ)，確定嚴(yán)格的信貸業(yè)務(wù)審批政策，對(duì)于個(gè)別的小微企業(yè)放貸原則經(jīng)過(guò)村鎮(zhèn)銀行行長(zhǎng)或者董事會(huì)審批后可以放寬。

（三）優(yōu)化評(píng)級(jí)系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的高低與評(píng)級(jí)系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中應(yīng)貫徹全面性原則、層次性原則、實(shí)用性原則、定性原則以及定量原則等等。村鎮(zhèn)銀行對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)涉及到小微企業(yè)的方方面面，不但要了解小微企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)在，還要關(guān)注到小微企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)狀況與發(fā)展情況。小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)指標(biāo)應(yīng)做到層次分明，明確地看到小微企業(yè)在哪個(gè)方面存在問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而便于村鎮(zhèn)銀行根據(jù)該評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在評(píng)級(jí)系統(tǒng)優(yōu)化中，需要貫徹定性分析與定量分析的有機(jī)結(jié)合，只有這樣所優(yōu)化的評(píng)級(jí)系統(tǒng)才能較為全面與科學(xué)的對(duì)小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行明確的分析，進(jìn)而推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升。

（四）優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用改變商業(yè)銀行在傳統(tǒng)管理模式作用下存在的風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化與滯后化方面的問(wèn)題，提高對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)貸前分析的有效性，優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的貸中決策質(zhì)量。同時(shí)還可以通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)優(yōu)化貸后管理技術(shù)，支持小微信貸業(yè)務(wù)客戶評(píng)價(jià)與授信工作[7]。村鎮(zhèn)銀行在創(chuàng)建小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要遵循小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞順序，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)控制方面所具有的作用。除此之外，還要強(qiáng)調(diào)對(duì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域以及特定客戶群等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的整體監(jiān)測(cè)，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可靠性和有效性。同時(shí)，還可以對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中加入金融服務(wù)站等等，深入基層識(shí)別小微信貸業(yè)務(wù)的信用情況以及還款能力，切實(shí)有效降低小微信貸業(yè)務(wù)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）優(yōu)化銀行貸后管理

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)不斷建立健全貸后風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)小微信貸業(yè)務(wù)的貸后跟蹤監(jiān)察、抵押質(zhì)押物品勘察與管理以及按時(shí)回收貸款等方面的職責(zé)。確保小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員應(yīng)有的獨(dú)立性，強(qiáng)化專(zhuān)人問(wèn)責(zé)機(jī)制，將小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理工作的權(quán)限以及職責(zé)落實(shí)到人，形成小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理報(bào)告，避免小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理工作流于形式[8]。與此同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行都應(yīng)設(shè)立和不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終審查小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理報(bào)告，形成了職能制約，降低了村鎮(zhèn)銀行信貸管理人員在小微信貸業(yè)務(wù)中存在的利益沖突與道德風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，貸后管理報(bào)告還應(yīng)強(qiáng)化小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員的權(quán)威性，進(jìn)而提高其加強(qiáng)小微信貸業(yè)務(wù)貸后監(jiān)督、檢查的主動(dòng)性。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展歷史較短，使得其在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的問(wèn)題。這就決定了村鎮(zhèn)銀行應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，在分析自身問(wèn)題的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的解決策略。只有這樣，才會(huì)不斷的推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平方面的提升，進(jìn)而從根本上推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展。

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