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篇1
眾所周知的是金融業對于整個國民經濟起著舉足輕重的作用，影響著國家經濟的興衰和安全持久等一系列問題。而伴隨著金融業的發展，銀行也在日新月異的發展著，特別是商業銀行的任務存在一定的復雜性，在新時代的背景下有著新的要求，這些業務內容的擴展其實也增加了很大的風險，導致風險呈現復雜又多變的局面。商業銀行發展好壞都會影響到整個銀行體系，所以面對如今復雜的局面，首先就是要解決好風險問題，找到能夠有效規避的方法，加強出風險管理之外的一切重要的內部管理。
一、商業銀行風險管理內涵
1.商業銀行風險管理
商業銀行因為其本身的特殊業務性質對于國民經濟產生很大的影響，所以一旦發生不可收拾的風險或者說風險發生沒有很好地進行補救的話，其波及的范圍非常之廣，會造成巨大的損失。介于這一點，加強商業銀行的風險管理是很重要的一個必經過程，只有建立一組專門專業的規避風險的核心團隊，運用一些現代的管理方法控制并減小虧損。只有這樣才能彌補商業銀行在面對超預期或者完全沒有預料到的一些實際情況的時候還能站住腳跟。
2.商業銀行風險分類
按照商業銀行不同的表現特征來看的話，可以分為如下幾個類別：首先是信用風險，所謂的信用風險很明顯是由于存在某些債務的人沒有按照雙方原本規定好的條例進行業務的分配和處理，做出很多沒有信用的舉動，而讓銀行在承擔一部分責任的同時，造成很大的損益，對雙方的發展都是極不利的；其次就是市場風險，市場存在波動性，受到政策的導向影響也受到其他因素的左右，所以要想準確的把握市場信息是很難的；然后是操作風險，既然操作就離不開人為的錯誤，可能是程序出錯也可能是受到內部或者外部的特殊事件的影響導致做出錯誤的決策；最后是流動性風險，銀行未能及時的償還債務或者說對于可以支付的流動性資產還不能抵消需要支付的金額。[1]
二、商業銀行實行風險管理的重大意義
經濟全球化繼續深入發展的情況下，金融行業面臨著嚴峻的競爭和發展局面，存在著很大的風險。而銀行作為其中一個影響著整個體系的重要行業，有著舉足輕重的作用，但同時，銀行本身也是一個高風險的行業。所以說銀行安全性的保證在一定程度上來講就是對整個金融體系安全的一個保障。
基于這個考慮，各國在規避金融風險的準備方案中一定有一條是加強銀行的風險管理。探討風險管理是從何時成為商業銀行的核心管理范圍之中的這個問題還要追溯回到上世紀七十年代，當然這也是當時各行各業迅猛發展的結果之一。有關于在2008年的那場震驚了很多人的全球性金融危機，影響非常的深遠，導致最后恢復經濟成為一個很困難的課題，不僅使危機持續很長時間，而且其拯救經濟恢復經濟也是消耗了很多人力及時間。
2008年的危機給從業者敲響了警鐘，所以說建立健全金融風險管理體制是至關重要的一件大事，只有這樣才能從深度上討論出規避方案和解決方法，才能從經濟上拓展改革的深度，弱化社會內部的矛盾，不至于使得整個國民經濟都受到傷害甚至于可以說是摧毀性的一個重大打擊。只有深化風險管理制度并且建立好良好的企業文化，使從業者都能樹立風險意識，時刻提高警惕明確自己的責任所在，這樣才是有利于國民經濟可持續并且健康發展的有效做法。[2]
三、我國商業銀行風險管理現狀分析
對于我國當今的現狀而言，商業銀行在大的環境面前顯出很多的不足，體現出很多的薄弱環節和缺陷，需要及時進行彌補。但是即便如此，這些環境都是不容忽視的，環境越發的復雜且詭辯多端之時，我們更應該重視這些多變的環境，除了重視這些環境之外，更應該著手真正進行實踐，讓商業銀行內部各項制度或者規定真正意義上是適應大環境的，并且隨著環境進行改變，與環境相協調，做到盡可能的合理配置。
針對目前的現狀，筆者總結出如下幾點進行歸納：
1.社會信用體制機制的嚴重缺失
在上文中筆者已經羅列出商業銀行要面臨的風險是什么，根據每個風險的特征進行具體的分類之后不難看出，信用風險實際上是眾多風險之中的一個最大風險。就這一點來講，社會誠信風氣的培養迫在眉睫，不論是企業還是個人都需要重視誠信信用的道德問題，在經濟方面，建立信用機制對社會不良風氣進行一個規劃和拯救是非常必要的。
2.存在風險管理制度性的障礙
雖然說對于風險管理這項任務，我國從政府到企業都很重視，但是重視不能只是停留在所謂的意識層面，我們更應該在行動上把對風險的管理實踐出來。體制化不能只是一個趨勢存在著，體制化的風險制度是可以發揮自己強大作用的。只有這樣才能真正明確各自的職責和權力所在，有個系統的管理層面，不至于一片混亂。
3.資本金配置的嚴重缺乏
銀行往往會出現無法清還的窘迫局面，這都是對于銀行流動性資產的長期忽視造成的，但是銀行卻對于資金的規模和資產更加在意，所以這就很容易導致出現銀行內部的債務管理以及機制建設的想而未做的局面，弱化了很多原本可以發揮很大作用的管理效果。
4.商業銀行風險管理人才的缺失
當今商業銀行的管理人才面臨兩個尷尬局面，第一個是現今風險管理是個涉及范圍很廣的一個管理層次，所以需要很多的人手，但是往往社會上的人才尚未滿足這一嚴峻局面。第二個尷尬就是商業銀行的風險管理是復雜又多變的一個管理項目，需要很強的專業知識和很強的應變能力才能很好的勝任，所以人才本身的素質是有著很高的要求的，這也就造成了人才出現空蕩急缺但是又不能誰人就可以進行金融管理。而這些人才需要有的應變能力以及戰略性的全方位眼光是需要進行長期的培養的，也是需要進行實踐的檢驗的，這些在短期內肯定是實現不了的，所以人才的嚴重缺乏是很尷尬有嚴峻的一個迫在眉睫需要解決的一個重要問題。
5.缺乏科學先進的銀行風險評價體系
金融方面的危機總是突發，給經濟從事者造成一種措手不及的局面，所以對于整個風險管理是要有著很強的全局掌控力的。但是照目前情況來看，銀行的風險評價還不是很先進，無法對突況進行非常及時的處理和判斷。[3]
四、商業銀行風險管理防范路徑
把目光暫且鎖定在在金融危機這一特殊背景之下，對于商業銀行的風險管理范圍的界定標準需要進一步的統一和協調，要極力擴大對信貸領域的一個著重的關注，要能夠從銀行內部以及外部環境中嚴重杜絕一切肯定的或者可能的不確定因素，不能讓其影響到銀行的安全系數，要在全方位的管理之中把銀行的發展定位在又安全又持久上面。
1.打破信息壟斷，建立和健全社會信用體制機制
在經濟全球化日益縱深發展的今天，金融管理呈現出一副復雜多變難以駕馭的局面，商業銀行作為金融機構的一種對于信息的收集整理是迫切的，但是如上文提到過的社會信用實際上根本沒有保障，工商體稅以及個人的信息收集整理需要國家動用多種手段進行宏觀調控，以改變頹勢，把復雜的信息在法律約束中集中起來，在法律的監督下進行一個有效的整理，從而打破信息壟斷的局面，是經濟發展回歸到法治道路上來。
2.建立敏銳的風險預警機制
對于建立風險預警這一機制是風險管理之中的必經之路，是必須要進行的一項持久戰役，因為風險預警的建立需要從多方考慮。首先是要學會借鑒國際上的商業銀行在處理類似問題的成功經驗，并對那些不成功的地方進行全方位的研究和探討，知道哪里會出錯就對哪里留心多加防范，再然后是提高自身的技術水平，有了預警通報但是技術較落后也是枉然，最后在面對龐大的市場，復雜的信息，在預防和規避風險的情況下還缺乏一個反欺詐的管理層面，目前社會信用度不搞市場也經常出現欺詐行為，所以應該多加注意。
3.進一步完善商業銀行內部控制制度，強化監督制約機制
影響著商業銀行發展的因素有很多，無論外部還是內部都有著可以置之于死地的因素，那么如何從這么些極具威脅性的因素中尋找到突破口呢？這就像一個正在茁壯成長的生命，沒有內在的免疫系統作為支撐和保障，生命還怎么能繼續維持下去呢？所以對于還在發展中的商業銀行而言，需要一個強有力的內部控制制度對內部系統進行協調的治理，一方面可以強化監督另一方面確實是可以抵御外在的一些不穩定因素。
4.構建動態的銀行金融風險評估模型
對于我國來講，商業銀行的風險壓力一方面是來自經濟全球化對于參與在這個全球化過程中的國家是很高的風險，另一方面是加入WTO之后經濟的不穩定性日益增加，所以研究出一套適合本國國情的評估測試制度是很有需要的。這樣一種風險評估要實現真正的制度化，并且采取目前最為先進的計算方法進行評估。對經濟活動的全程進行一個有效的監督和管理，一旦出現問題便可以非常及時的進行處理和應對。
5.重視能力養成，提升銀行內部管理人員的綜合素質
對于銀行風險的認識是需要很強的專業知識的，這就需要全面提高銀行工作者特別是銀行內部管理層的素質，不僅是在知識水平上要做到無懈可擊可以積極應對棘手問題，還要在人品上能有所保障，要招錄有信用的員工。要積極挖掘和培養這類員工，并且有銀行出自對這些高素質的人才進行專業的知識培訓和出國進修，養足儲備以備不時之需。[4]
五、總結
不可否認，在當今市場經濟發展如此迅速情形之下，我國銀行當然也是相伴隨市場經濟而發展迅猛，但是這種發展背后是我們不可忽視的高風險問題，并且這種風險在當今國際情形面前顯得非常的復雜，而我國在規避風險方面始終落后于發達國家，所以維護銀行穩定規避金融風險是舉足輕重的事情。所以在提高重視程度之外，應該在實踐上花足精力，從深度上進行監督體制的改革，降低風險發生的概率，提高銀行對抗外在壓力的能力，使得我國的市場經濟能夠繼續朝著可持續健康的方向前進。
參考文獻：
[1]熊秋德；中國商業銀行風險管理探討[J]2010（06）
篇2
商業銀行會計風險防范是保證銀行可平穩發展的重要保障。會計是我國商業銀行處理基本業務的基礎，銀行的經營、核算等業務都離不開會計，屬于會計核算的范疇。現代社會經濟高速發展，我國的經濟呈現下滑的趨勢，金融案件在一定程度上阻礙了商業銀行的發展，進而對我國的經濟發展造成一定影響，商業銀行在經濟發展過程中面臨著嚴峻挑戰。在商業銀行的經營管理過程中，由于銀行會計風險防范不到位，會計信息對外提供不真實，會造成銀行對外信息失真，導致銀行財產、信譽受損。所以銀行會計核算一定要保證公平公正，嚴禁弄虛作假，使客戶蒙受損失。嚴格遵守銀行的會計制度和道德規范，提高會計工作質量，加強防范會計風險，全面提升商業銀行防范會計風險的能力。
3 商業銀行會計風險產生的原因
商業銀行會計風險產生的原因多種多樣，要想防范會計風險，就要先了解商業銀行會計風險的主要來源，根據資料調查和分析，商業銀行會計風險主要分為以下幾個方面。
3.1 會計人員核算風險
隨著我國經濟的發展，我國商業銀行的業務量也于日俱增，由于會計人員的能力和精力有限，在業務處理過程中粗心大意引起操作失誤以及工作人員缺乏會計基礎知識等都可能會造成會計核算風險。會計核算風險主要包括3個方面：信息披露不全面導致會計信息失真;在做會計賬務處理過程中違背真實性原則;評價風險時由于沒有認真分析財務數據導致判斷錯誤，導致資金受損。
3.2 會計系統內部控制風險
我國的大多數銀行的內部控制體系尚不健全，商業銀行的內部控制制度在操作性、靈活性等方面仍然存在漏洞。會計風險內控體系還不完善，導致銀行業務方面無法協調處理，在一定程度上阻礙了業務的順利進行。會計監督乏力，缺乏有效的會計監督體系，削弱了監督的職能和作用。
3.3 滯后的會計運作手段帶來的風險
隨著經濟的發展，犯罪分子的作案手段也越來越高明，但是我國銀行會計運作手段仍處于較低水平，不能有效防范風險。需要提高會計運作手段來防范會計風險。
3.4 會計信息不對稱
會計人員在對外提供信息時，不能做到及時、準確、客觀、全面，對信息掌握不充分，使得會計信息失真，不能做出正確判斷，不能滿足客戶需求，甚至使銀行信譽受損，資金遭受損失。
4 加強商業銀行會計風險防范對策與思考
4.1 加強職業道德建設，提高會計人員的整體素質
提高會計人員的素質，是提高會計信息質量的有效途徑。當下金融產品的多元化和信息的多樣化，需要會計人員不斷學習專業處理業務的方法，可選擇讓銀行的會計人員定期參加培訓并進行考核，建立有效的激勵機制，鼓勵員工不斷進步，加強會計人員的職業道德建設和法制建設，提高自己的專業能力，通過不斷學習專業知識和業務培訓，提高整體人員的素質，提高會計工作人員的辦事效率，強化自己的技能。嚴格執行崗位培訓制度，先培訓后上崗，做到分工明確，人手充足。提高會計人員的工作風險意識，使會計人員在處理業務時可做到嚴謹、認真，減少差錯，有效降低會計風險。
4.2 建立健全會計內部控制體系
建設法制銀行是所有商業銀行的目標，建立完善的會計制度，可有效地減少商業銀行的會計風險。商業銀行在處理業務時，必須嚴格遵守會計制度，降低風險。內部控制制度不健全，對會計工作的影響是非常大的，健全內部控制系統，實行崗位責任制，明確各自的崗位和職責，可有效地提高工作效率，減少由于崗位不明確造成的混亂。對重要的職位可實行崗位輪換制度，使內部有秩序、協調運行。建立規范的會計操作程序，使會計人員處理業務更加流暢，可提高會計的工作質量，保證業務可得到正確的處理，有效地防范會計風險。隨著新業務的拓展，現有的內部會計控制系統要不斷地完善、更新和改進，來適應新業務的發展要求，使得新業務可更加迅速開展。
4.3 建立有效的監督機制
篇3
中小銀行作為我國金融體系的重要組成，為經濟的發展做出了巨大的貢獻。中小銀行的作用在于為銀行業帶來了新思想、新觀念和新手段，推動了銀行業從計劃經濟時代的壟斷經營向市場經濟公開競爭的轉變，提高了整個行業的服務水平。與四大國有銀行相比，中小銀行在企業管理、經營機制和業務拓展等方面有自己獨特的優勢，但是在發展的過程中還是暴露出來許多不足之處，如股權結構不合理、競爭地位不平等、市場定位不夠準確、業務和市場信用問題、資產結構單一等，這些問題的出現阻礙了中小銀行的進一步發展。
二、中小銀行存在的主要問題
(一)股權結構不合理
盡管中小銀行是依照股份公司制度來創建的，但國有資產仍是中小銀行的絕對大股東。這就注定它們難以擺脫行政的干預，這些中小銀行的成立本身就是行政推動的產物，從誕生起就與政府有著千絲萬縷的關系。這些特點導致了以下問題：股東大會和董事會形同虛設，治理結構不合理，權利和義務劃分不明確，股東和職工的利益得不到有效保護。管理上，法人治理機構不夠健全，上級部門對下級部門的監控能力不強。經營上重規模，輕效益；注重業務擴張，缺乏有效的風險措施，不能嚴格按照規章制度來實行，導致違規經營和壞賬的出現。職工的整體素質有待提高，業務不夠熟練，不僅影響了服務質量，而且在操作時容易犯錯，為公司造成損失。
(二)競爭地位不平等
政策的不均衡和相關法律法規的不健全，導致中小銀行與四大國有銀行在競爭時地位不平等。一些針對中小銀行的法規遲遲不能出臺，權利和義務沒有有效的劃分，導致中小銀行在開展業務時沒有可以參照的依據，違規現象時有發生，當發生分歧時不能有效地保護自身的利益。中小銀行的客戶群體主要是中小企業，這些企業還存在借資產重組、兼并收購、聯營或實施破產等形式逃廢債現象。面對經營狀況穩定性差的客戶客觀上將承受更多的經營風險，在風險監控不足的情況下，逃避銀行債務的行為對中小銀行造成的影響比四大國有銀行更大。四大國有銀行在資金往來、開戶等方面享有諸多優惠政策，它們可以搶占更多的市場，如住房公積金貸款、社保基金的收繳和發放只能在四大國有銀行辦理。
(三)市場定位不準確
中小銀行由于自身實力不夠強大，規模不大，自身的資源和經營能力都十分有限，不可能在很廣泛的領域提供給客戶最優質的服務；因此，它們必須做出選擇，有所側重。中小銀行應發揮自身優勢，在深入分析所處的環境和自身實力的基礎上，對市場進行細致和科學的劃分，集中優勢資源發展特色項目；而不是不顧自身與四大國有銀行實力上的差別，企圖與四大國有銀行爭奪市場，結果往往是得不償失。中小銀行產權明晰，經營靈活，四大國有銀行擁有強大的網點系統，完善的清算系統，國家信用的強有力支持。中小商業銀行堅持跟隨型戰略，沒有自己的經營特色。中小銀行大都沒有明確的市場目標，導致同類中小銀行間市場定位極度相近，沒有根據自身經營靈活的特點形成特色服務。中小銀行應當在選定目標市場的基礎上,對經營活動進行科學和明確的市場定位,確立今后一段時期內的經營活動范圍和主要的業務。
(四)業務和市場信用問題
中小銀行之間的業務比較單一、相互之間有很大一部分都是雷同的，沒有市場化的特色分工，各自形成自己獨特的封閉環境，各個銀行之間的合作比較少；同時中小銀行缺乏存款保險機制，使得它們與四大銀行之間的競爭中處于明顯的下風。中小銀行一般是所屬地管理，導致它們之間的合作較少，不能形成全國性的網絡體系，限制了客戶的來源。中小銀行應該利用其在經營零售業務的優勢，積極開拓個人信貸業務，拓展業務的類型，提高服務質量。存款保險機制有利于防范和化解風險，由于中小銀行的規模小、經營的業務范圍小、資產負載率高等，一旦中小銀行破產，其資產都不夠支付儲蓄人的存款本金，嚴重打擊了市場對中小銀行的信心。
(五)資產結構單一
隨著市場經濟的發展，經濟運行的不確定性因素在不斷增加，金融業對經濟的影響力在不斷加強，銀行所面對的風險也在不斷增大。銀行抗風險能力的提高除了保證充足的資本和穩健的經營外，還應該將資產進行多元化經營，使風險分散分攤。資產結構的形式決定了企業抗風險的能力，我過中小銀行資產結構的組成方式，加重了經營的風險性。中小銀行不能僅依靠傳統的方式吸引存款發放貸款獲得差值的經營模式，因為隨著融資市場的變化，一些效益好的企業可以通過資本市場來籌集資金，這樣中小銀行潛力貸款客戶的素質越來越低，導致不良資產的比例在不斷升高。不良資產的增多影響中小銀行的信用等級，阻礙了它們進一步發展的腳步。
三、結束語
綜上，隨著經濟的告訴發展，中小銀行在發展的過程中存在許多問題，這些問題既有來自外部的政策不公平，也有內部的股權結構不合理、市場定位不準確、業務單調和信用不佳、資產結構單一等；但是這些問題都是在發展的過程中出現的暫時性問題，只要中小銀行敢于面對自身的不足，不斷推進結構改革，再加上政策的不斷完善，一定可以走出一條高質量的特色發展之路。
參考文獻:
篇4
一、什么是問題貸款
所謂問題貸款就是通常所說的不良貸款,是指債務人不能或有跡象表明債務人不能按貸款協議按時償還本金和利息。具體而言,問題貸款就是銀行貸款五級分類中的次級類、可疑類、損失類。次級類是指借款人的還款能力出現明顯問題,依靠其正常的經營收入無法保證其足額償還本息。可疑類是指借款人無法足額償還本息,即使執行抵押或擔保,業、也肯定會造成一部分損失。損失類是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息任然無法收回,或者只能收回及少部分。
二、我國商業銀行問題貸款的現狀
商業銀行包括國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行。國有商業銀行是我國的主要銀行, 80%以上的問題貸款來自于國有商業銀行。
如圖所示(2003年底我國四大國有商業銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國工商銀行876億美元占貸款比重的21. 5%。占當年gdp的6. 2%,最少的是中國建設銀行,但問題貸款也達到235億美元。四大國有商業銀行合計2334億美元,占貸款比例的20. 4%,占03年gdp的16. 5%。
近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現“雙降”,但數額仍然巨大。根據cbrc(中國銀行監督管理委員會)的數據,截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達到12684. 2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年gdp比例5.14% (07年gdp為246619億元)。其中國有商業銀行未清償問題貸款達到11149. 5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產管理公司持有的債權。
三、問題貸款的成因
商業銀行問題貸款的成因是多方面的,主要有市場風險,信用風險,經營管理和操作風險。
1.市場風險是問題貸款產生的外部原因。這里所說的市場風險是指宏觀經濟大環境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經濟運行周期、財政貨幣政策和政府的過度干預的影響。
1. 1經濟周期的影響。美國經濟學家熊彼特認為,由于受技術進步的影響,任何一種經濟形式都會呈現出周期性,在經濟繁榮和蕭條之間波動。銀行的問題貸款也存在這樣的規律,經濟蕭條時期,借款人獲利能力普遍下降,預期收入往往不能實現,容易出現財務困難,問題貸款產生的可能性就比較大。反之,在經濟繁榮時期問題貸款產生的可能性就比較小。
1. 2財政貨幣政策的影響。當政府采取寬松的財政貨幣政策時,社會需求增加,企業的產品容易銷售出去,出現問題貸款可能性比較低;反之,當政府采取從緊的財政貨幣政策時,出現問題貸款可能性就比較高。
1. 3政府過度干預。政府干預經濟主要有兩種方式:一是政府過度參于經濟活動。二是政府以間接融資為主,使銀行成
為“準政府機構”。通常政府按照既定的產業政策,指令銀行對企業進行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問題貸款埋下了隱患。
2.信用風險是問題貸款產生的主要原因。信用風險就是債務人未來不能還本付息的可能性。借款人風險和擔保風險是最主要的信用風險。
2. 1借款人風險。借款人未來能否盈利或取得收入直接關系到貸款能否按時償還。但借款人未來的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。
2. 2擔保風險。擔保風險就是當借款人無力償還時,擔保方也不能償還,或不具備擔保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時、足額收回的重要原因。
3.銀行自身的經營管理和信貸操作風險。這也是問題貸款形成的一個重要原因。
3. 1銀行經營管理問題。一是銀行的信貸體制問題,許多項目雖然集體審批,擔責任不夠明確,出了問題責任不清。二是貸款決策缺乏科學的信息咨詢系統,通常是定性分析多,定量分析少;靜態分析多,動態分析少;立足區域性分析多,站在全局性分析少。
3. 2信貸操作風險。具體而言,就是違反有關法律法規和銀行內部信貸政策和操作規程發放貸款;對到期貸款催收不力;對擔保缺乏有效的控制;對單一客戶或特定行業貸款過于集中;貸款期限不合理等等。
四、問題貸款的控制和管理策略
1.拒絕策略。貸款決策時,運用風險測度模型對風險進行預測,并計算出違約概率,主動放棄或拒絕可能引起風險損失的方案。
2.回避策略。在對借款人和借款方案進行選擇時,應做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風險小的方案。二是改變銀行資產信貸結構,使資產結構短期化。三是向盈利好和信譽高的企業和客戶傾斜。
3.分散策略。一是組成銀團,共同承擔一項貸款義務,分散風險。二是調整貸款風險比例和期限結構,使其與銀行的風險承受能力相適應。
4.證券化策略。將質量相對較好的問題貸款從整個不良貸款中分離出來,發行以預期資產處置收入作為擔保的證券,使銀行預先取得不良貸款的處置收入。
5.訴訟策略。如果貸款沒有擔保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對借款人或擔保人提起上訴,請求法庭判決。
參考文獻:
篇5
商業銀行包括國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行。國有商業銀行是我國的主要銀行,80%以上的問題貸款來自于國有商業銀行。
如圖所示(2003年底我國四大國有商業銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國工商銀行876億美元占貸款比重的21.5%。占當年GDP的6.2%,最少的是中國建設銀行,但問題貸款也達到235億美元。四大國有商業銀行合計2334億美元,占貸款比例的20.4%,占03年GDP的16.5%。
近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現“雙降”,但數額仍然巨大。根據CBRC(中國銀行監督管理委員會)的數據,截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達到12684.2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年GDP比例5.14%(07年GDP為246619億元)。其中國有商業銀行未清償問題貸款達到11149.5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產管理公司持有的債權。
三、問題貸款的成因
商業銀行問題貸款的成因是多方面的,主要有市場風險,信用風險,經營管理和操作風險。
1.市場風險是問題貸款產生的外部原因。這里所說的市場風險是指宏觀經濟大環境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經濟運行周期、財政貨幣政策和政府的過度干預的影響。
1.1經濟周期的影響。美國經濟學家熊彼特認為,由于受技術進步的影響,任何一種經濟形式都會呈現出周期性,在經濟繁榮和蕭條之間波動。銀行的問題貸款也存在這樣的規律,經濟蕭條時期,借款人獲利能力普遍下降,預期收入往往不能實現,容易出現財務困難,問題貸款產生的可能性就比較大。反之,在經濟繁榮時期問題貸款產生的可能性就比較小。
1.2財政貨幣政策的影響。當政府采取寬松的財政貨幣政策時,社會需求增加,企業的產品容易銷售出去,出現問題貸款可能性比較低;反之,當政府采取從緊的財政貨幣政策時,出現問題貸款可能性就比較高。
1.3政府過度干預。政府干預經濟主要有兩種方式:一是政府過度參于經濟活動。二是政府以間接融資為主,使銀行成為“準政府機構”。通常政府按照既定的產業政策,指令銀行對企業進行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問題貸款埋下了隱患。
2.信用風險是問題貸款產生的主要原因。信用風險就是債務人未來不能還本付息的可能性。借款人風險和擔保風險是最主要的信用風險。
2.1借款人風險。借款人未來能否盈利或取得收入直接關系到貸款能否按時償還。但借款人未來的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。
2.2擔保風險。擔保風險就是當借款人無力償還時,擔保方也不能償還,或不具備擔保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時、足額收回的重要原因。
3.銀行自身的經營管理和信貸操作風險。這也是問題貸款形成的一個重要原因。轉
3.1銀行經營管理問題。一是銀行的信貸體制問題,許多項目雖然集體審批,擔責任不夠明確,出了問題責任不清。二是貸款決策缺乏科學的信息咨詢系統,通常是定性分析多,定量分析少;靜態分析多,動態分析少;立足區域性分析多,站在全局性分析少。
3.2信貸操作風險。具體而言,就是違反有關法律法規和銀行內部信貸政策和操作規程發放貸款;對到期貸款催收不力;對擔保缺乏有效的控制;對單一客戶或特定行業貸款過于集中;貸款期限不合理等等。
四、問題貸款的控制和管理策略
1.拒絕策略。貸款決策時,運用風險測度模型對風險進行預測,并計算出違約概率,主動放棄或拒絕可能引起風險損失的方案。
2.回避策略。在對借款人和借款方案進行選擇時,應做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風險小的方案。二是改變銀行資產信貸結構,使資產結構短期化。三是向盈利好和信譽高的企業和客戶傾斜。
3.分散策略。一是組成銀團,共同承擔一項貸款義務,分散風險。二是調整貸款風險比例和期限結構,使其與銀行的風險承受能力相適應。
4.證券化策略。將質量相對較好的問題貸款從整個不良貸款中分離出來,發行以預期資產處置收入作為擔保的證券,使銀行預先取得不良貸款的處置收入。
5.訴訟策略。如果貸款沒有擔保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對借款人或擔保人提起上訴,請求法庭判決。
參考文獻:
[1]顧曉安、戶蕾:《問題貸款——成因、識別、鑒定》,立信會計出版社。
[2]趙曉菊、柳永明:《金融機構風險管理》,中國方正出版社。
篇6
進行商業銀行管理審計分析，不僅僅對于商業銀行的發展具有重要的作用，而且對于整個金融業的發展而言，同樣具有積極的作用。因為對于商業銀行來說，開展相關的銀行財務審計工作，可以調高銀行審計工作的基本效率，推動商業銀行發展；除此之外，進行商業銀行管理審計分析的研究，可以針對目前銀行審計工作的問題進行分析，然后根據這些問題提出科學的解決策略，推進商業銀行金融業務的發展。
三、商業銀行管理審計中存在的問題
（一）商業銀行管理審計缺乏專業的審計人員合理配置
對于部分商業銀行而言，尤其是位于一些經濟不發達地區的商業銀行來說，他們在進行內部財務管理審計的時候，并沒有十分專業的審計人員。而這些審計人員的不專業，往往會對銀行的審計工作造成嚴重的影響，甚至還會對銀行的財務管理造成嚴重的損失。因此，面對部分商業銀行在審計人員的安排和配置方面的不合理的問題，必須要進行合理地解決。
（二）商業銀行管理審計缺乏相應的風險防范
在進行銀行審計工作的時候，如果沒有遵循一定的風險防范機制，那么同樣也會出現一些問題，嚴重影響商業銀行的正常運行。尤其是很多商業銀行的管理人員缺乏必要的風險管理意識，這就使得很多風險管理部門在風險管理機制上存在較大的問題，進一步弱化了商業銀行資金審計管理。所以，商業銀行管理審計缺乏相應的風險防范的現狀，需要采取措施進行解決和處理。
（三）商業銀行管理審計工作缺乏創新性
商業銀行審計工作，還需要結合時代的發展，進行一定的改革與創新。尤其是隨著互聯網技術的發展，銀行的審計管理工作同樣需要借助互聯網技術，來實現進一步的發展和改進。但是對于目前的銀行審計管理工作而言，由于對互聯系統的設置以及管理不到位，所以導致了銀行審計管理工作的缺乏創新性的問題，并且這不利于銀行的審計工作與社會發展接軌。因此，面對商業銀行管理審計工作缺乏創新性的問題，需要采取合理的解決措施進行處理。
（四）商業銀行管理審計系統不完善
對于商業銀行來說，審計系統的發展和完善同樣對銀行的審計管理工作有著至關關重要的影響。因為銀行審計管理系統的不完善，就非常有可能造成銀行工作的失誤，或者是一些審計的紕漏，這些對于銀行審計管理工作而言，是非常不利的，并且還會嚴重影響商業銀行的管理審計問題。因此，面對商業銀行管理審計系統不完善的現狀，需要進行科學的分析和處理。
四、商業銀行管理審計策略
（一）優化商業銀行管理審計人員的專業配置
為了推進商業銀行的管理審計工作的發展，就必須要優化商業銀行管理審計人員的專業配置。首先，對于銀行審計管理人員來說，必須要進行相關的職業技能培訓以及銀行業務管理培訓，提高這些銀行審計人員的基本工作素質；之后，銀行就要對這些人員進行一個合理的審計工作安排，保證商業銀行管理審計人員的優化配置，提高銀行審計管理工作的發展效率。通過銀行審計人員基本工作素質的提升以及合理的崗位安排，就可以推進銀行審計工作的科學發展。
（二）建立完善的商業銀行管理審計風險防范機制
商業銀行在開展審計工作時，必須要建立完善的審計風險防范制度。首先，要建立相關的工作監督約束機制，通過建立風險防范機制來約束工作人員的工作行為，提高工作人員的工作效率，減少工作問題的出現。除此之外，還要建立和完善審計風險防范機制。通過對各種金融風險進行一定的規范和處理，來提高銀行業的發展和進步，減少審計問題的出現。
（三）促進商業銀行管理審計工作的創新發展
審計工作不僅僅需要銀行審計人員的專業素質，還需要通過審計工作的創新發展，來推動審計的改革。尤其是隨著互聯網金融業務的發展，銀行的審計工作也需要隨之做出改變，提高互聯網背景下的銀行審計工作的進步和發展，只有這樣才能提高銀行的經濟效益。所以，為了實現銀行審計工作的科學發展，就必須要促進商業銀行管理審計該工作的創新發展。
（四）完善商業銀行管理審計系統
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公共資金救助是與銀行內部救助相對應的一種問題銀行救助方式，是對問題銀行的外部救助。目前世界各國動用公共資金救助問題銀行的方式主要包括存款保險公司的救助、中央銀行的最后貸款人救助和財政部的救助（注釋1：財政部公共資金救助主要表現為通過各種形式對銀行提供資金支持，如注資、擔保、購買資產、增加貸款、減免稅收、減免政府債務等。）。與內部救助（注釋2：內部救助包括以問題銀行自身為救助主體的銀行自救和以同業銀行及銀行業協會為救助主體的同業救助。銀行自救是指銀行依靠健全的公司治理結構和內部控制機制、充足的資本和貸款的損失準備等，對經營中自身出現的問題迅速恢復的機制。參見韓冰：《鳳凰涅槃——問題銀行救助機制研究》，中國金融出版社2007年版，第158頁。銀行同業救助是指銀行同業之間或在銀行業協會的組織協調下銀行同業之間進行的組織安排并提供資金的流動性支持、促成與問題銀行有關的收購、兼并等事宜的活動。WWW.133229.COM）相比，公共資金救助具有行政權力介入、資金來源可靠、救助效果迅速等優點，金融危機中公共資金救助尤其被頻繁地使用，成為金融危機中各國救助問題銀行的最有效方式。中國不乏動用公共資金救助問題銀行的實踐（注釋3：其中典型的有1988年中國人民銀行通過財政部以發放長期債券的形式向四大國有商業銀行注資2700億元人民幣、1999年四大國有商業銀行向資產管理公司剝離不良資產、1998年中國人民銀行為解決擠兌造成的支付危機向海南發展銀行發放36億元再貸款進行緊急援助。），但與美國等金融業發達國家相比，中國銀行數量較少、規模較大、經營業務相對簡單，政府多對商業銀行提供信用擔保，再加上近幾十年來中國從未發生過嚴重的金融危機，因此中國商業銀行由于經營出現問題而瀕臨破產的可能性相比美國要小得多，相應地中國動用公共資金救助問題銀行的實踐也相對匱乏。現實狀況造成中國對問題銀行的公共資金救助法律制度存在以下問題：第一，存款保險法律制度缺位，造成銀行存款保險機構這一主要救助主體缺失。第二，規范中國人民銀行行使最后貸款人職責的《中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）多處規定值得商榷，使《暫行辦法》的執行與規定存在偏差。第三，財政部動用公共資金對問題銀行進行救助缺乏明確法律標準，救助隨意性過大。因此，中國目前尚不存在完善的問題銀行公共資金救助體系。
美國是當今世界問題銀行救助立法最為成熟、實踐經驗最為豐富的國家。自1929年以來，美國歷史上先后爆發的多次金融危機造就了美國較為成熟的問題銀行公共資金救助體系。2007年爆發的金融危機再一次觸發了美國運用公共資金對問題銀行的大規模救助。危機爆發后，美國通過對危機產生原因和監管缺陷的反思，對金融監管進行全方位改革，并于2010年7月21日頒布《多德－弗蘭克華爾街改革與消費者保護法案》（dodd－frank wall street reform and consumerprotection act，以下簡稱《多德－弗蘭克法案》）。法案通過對監管機構、監管標準、銀行業務范圍、破產清算程序等領域的改革，增強了銀行業抵御風險的能力，遏制銀行“太大而不倒”（too big to fail），進一步完善了問題銀行公共資金救助體系。中國問題銀行救助立法和實踐均嚴重不足，因此，為提高危機應對能力，深入研究美國問題銀行公共資金救助的方式、密切關注美國公共資金救助立法的最新發展，進而構筑問題銀行公共資金救助的中國模式具有極為重要的理論意義與現實意義。
美國問題銀行公共資金救助的主體包括美國聯邦存款保險公司、聯邦儲備委員會和財政部三家機構，各機構分別以營業銀行援助、最后貸款和直接注資為主要救助方式，形成三家救助機構之間分工明確又相互協調配合的問題銀行救助體系。
二、金融危機中美國聯邦存款保險公司的救助方式分析
營業銀行援助（open bank assistance，oba）是美國聯邦存款保險公司動用公共資金對問題銀行進行救助的主要方式，該方式于1950年獲得國會通過并開始實施。營業銀行援助是指聯邦存款保險公司為防止一家已投保的問題銀行破產，利用聯邦存款保險公司的公共資金以貸款、出資、存款、購買資產或承擔負債等形式為銀行提供資金支持的救助方式。美國《聯邦存款保險公司法》第13條c款1項規定：為防止參保存款銀行不能清償債務，為使不能清償債務的被保險銀行恢復正常營業，聯邦存款保險公司有權對存在被關閉危險或已經被關閉的參保銀行給予援助、借款、購買其資產或在其處存款。營業銀行救助實施以來，美國成功避免了許多大型銀行和某些“必不可少”（indispensable）（注釋4：1950－1981年的《聯邦存款保險法》要求fdic提供營業銀行援助必須通過必要性檢驗，即受援助銀行必須對當地社區銀行服務是“必不可少”的。）銀行的破產。截止到2007年金融危機爆發前，聯邦存款保險公司已為579家銀行提供救助，其中典型救助案例有1980年對第一賓州銀行的救助、1981年對互助儲蓄銀行的救助、1984年對大陸伊利諾伊國家銀行和信托公司的救助、1987年對德克薩斯銀行集團公司子公司的救助和1987年對德克薩斯第一城市銀行有限公司的救助（注釋5：信息來源于美國聯邦存款保險公司網站failed bank專題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．asp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）。
（一）金融危機中營業銀行救助的實踐
2007年金融危機爆發以來，美國問題銀行數量急劇攀升，截止到2010年8月1日，經由聯邦存款保險公司處置的問題銀行已達288家，總資產達3．8萬億美元，其中以營業銀行救助方式挽救的銀行13家，救助資金來源于2008年10月財政部聯合美聯儲和聯邦存款保險公司啟動的7000億美元的問題資產救助計劃（troubled asset relief program，tarp）。2007年金融危機以來美國被救助銀行的詳細信息（注釋6：信息來源于美國聯邦存款保險公司網站failed bank專題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．asp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）
依據上表，從被救助銀行的數量和資產規模來看，聯邦存款保險公司在此次金融危機中僅救助問題銀行13家，占已處置問題銀行總數的4．5%，而13家被救助銀行總資產卻達3．2萬億美元，占已處置問題銀行總資產的近85%。從被救助銀行所屬機構來看，花旗銀行、花旗集團信托銀行、花旗銀行（墨西哥國家銀行—美國）、花旗銀行南達科塔州分行及百貨公司國民銀行等5家機構均屬花旗集團旗下；美國銀行俄勒岡州分行、美國銀行羅得島分行、美國銀行、美國銀行加利福尼亞州分行等四家機構屬于美國銀行集團所有。此外，由于2008年美國銀行先后收購了全美銀行和美林證券公司，因此全美銀行、美林銀行和信托公司和美林美國銀行也歸于美國銀行旗下。
依據數據分析，聯邦存款保險公司在金融危機中對問題銀行的救助表現出如下特點：其一，救助次數少。金融危機中市場退出的問題銀行有275家，而聯邦存款保險公司以營業銀行援助方式處置的問題銀行僅13家。相對于營業銀行援助的有效性來講，聯邦存款保險公司有刻意限制使用的傾向。其二，被救助的機構龐大。該結論從13家被救助銀行的總資產占288家已處置問題銀行總資產的近85%得以證明。其三，被救助機構較為集中。通過對13家被救助機構所屬集團的情況分析，聯邦存款保險公司實際上基本是對美國銀行和花旗銀行兩大金融巨頭的救助。從做出救助決定的時間來看，集中在2008年11月23日和2009年1月16日兩天，前者是決定救助花旗銀行的時間，后者是決定救助美國銀行的時間。
（二）營業銀行救助中的“成本最小化”和“系統性風險例外”原則
金融危機中營業銀行援助的使用之所以呈現上述特點，是因為美國聯邦存款保險公司適用營業銀行救助必須遵循“成本最小化”（least cost test，即最低成本標準）原則和“系統性風險例外”（systemic risk exception）原則。二原則在聯邦存款保險公司選擇不同問題銀行處置方式中得到遵循。
美國聯邦存款保險公司處置問題銀行的方式靈活多樣，購買與承接、存款償付和營業銀行救助是三種最基本方式，其余處置方式皆為上述基本方式的衍生。[1]
購買與承接（purchase and assumption transactions，p＆a）是將問題銀行整體出售，由一家健康銀行進行收購。這種方式通常是解決問題銀行的最佳方案，它不僅可以保證銀行資產完好，得以繼續營業，避免存款人因銀行倒閉而遭受損失，更為重要的是通過這種方式處置問題銀行，存款保險公司可以節省大量額外成本，而且對金融穩定的影響最小。但在大多數情況下問題銀行整體出售難以實現，因為收購方通常不愿意承擔問題銀行所有的風險，尤其在有限時間內償還全部債務。他們通常只樂于承接某些資產和債務，而不愿負擔不良債務。[2]（p94）以促成收購交易為目的，美國聯邦存款保險公司設計出援助購買與交易承接（assisted purchase and assump-tion transactions）方式。美國《聯邦存款保險公司法》第13條c款2項規定：為了便于其他參保機構對問題參保機構進行并購，或出售問題參保機構的資產，或承擔問題參保機構的負債，或取得問題參保機構的股份，聯邦存款保險公司根據董事會可能制定的條例或規定的條件，可以自主地購買資產或承擔負債；可以向其他參保存款機構或控制或即將控制該機構的其他參保存款機構貸款、認購其股份、在該機構存款或購買該機構的債券；保證參保存款機構、控制或即將通過并購控制參保存款機構的公司在并購、承擔債務或購買資產時免于遭受損失。援助購買與交易承接方式的好處在于存款保險公司與收購方風險共擔，存款保險公司通常通過購買問題銀行資產、承擔債務、提供擔保等方式參與收購交易之中，與收購方分擔損失，減輕收購方的負擔。此次金融危機中，存款保險公司以購買與承接（包括援助購買與交易承接）方式處置的問題銀行258家，總資產5700億美元，占已處置問題銀行總資產的15%。
此外，成立“橋梁銀行”（bridge bank亦稱“過渡銀行”）是與購買和承接方式密切相關的一種臨時性處置方式，有助于收購交易的順利實現。1987年，美國國會批準了《銀行平等競爭法》，授權聯邦存款保險公司設立橋梁銀行。目前橋梁銀行規定在美國《聯邦存款保險公司法》第11條n款中。橋梁銀行是經貨幣監理局批準設立的，由聯邦存款保險公司運作的臨時銀行。在存款保險公司處置問題銀行的過程中，很多情況下適格收購者的確定需要較長一段時間。在這段時間內，問題銀行的狀況通常會繼續惡化，債權人的利益無法得到充分保障。設立一家橋梁銀行來接管一家或多家問題銀行可以使聯邦存款保險公司有效控制問題銀行，存款保險公司進而可以獲取足夠時間來徹底評估該銀行的狀況，并充分評估可供選擇的處置方式，同時也令所有感興趣的收購者得以對收購進行審慎經營審查。橋梁銀行在實現所有這些功能的同時還不會影響其向問題銀行的存款人提供日常業務。[3]（p168）在此次金融危機以前，聯邦存款保險公司共使用過10次橋梁銀行的權力，集中在1987年至1994年間，共成立32家橋梁銀行。此次金融危機中，截止到2010年8月1日，存款保險公司共使用橋梁銀行權力1次，設立橋梁銀行1家（注釋7：2009年12月18日，存款保險公司為處置獨立銀行家銀行（independent bankers’bank），設立獨立銀行家橋梁國民銀行（inde-pendent bankers’bridge bank，n．a．）來接管獨立銀行家銀行。）。
存款償付（deposit pay off）是存款保險公司對問題銀行進行破產清算的結果，由存款保險公司償付破產銀行存款人的保險存款。存款償付一般在存款保險機構找不到合適收購者或援助購買與交易承接成本較高時采用。最終以存款償付方式處置的銀行一般是同業不太感興趣的小型問題銀行。存款償付有兩種方式：一是由存款保險公司直接償付破產銀行存款人的保險存款（payoffs，po）；二是由一家財務狀況良好的機構作為存款保險公司的人償付保險存款，即保險存款轉讓（insured deposit transfers，idt）。保險存款轉讓不僅能為存款保險公司節約大量人工成本，而且為銀行將其服務介紹給潛在的新客戶提供了良機。本次金融危機中，存款保險公司以存款償付方式處置17家問題銀行，總資產95億美元，占已處置問題銀行總資產的0．25%。
面對一家問題銀行和多種處置方式，美國聯邦存款保險公司選擇處置方式的順序為：第一，健康銀行整體收購問題銀行是最佳選擇。若整體收購難以實現，存款保險公司可以通過各種法律允許的方式與收購者分擔損失以促成收購交易。對較短時間內難以找到合適收購者的問題銀行，存款保險公司可以考慮成立橋梁銀行暫時接管問題銀行。第二，若問題銀行收購不能實現，存款保險公司會對問題銀行破產清算，償付存款人的保險存款。第三，若問題銀行機構龐大，破產將會使存款保險公司難以償付所有存款以及產生巨大的系統性風險（下文詳述），存款保險公司將會依照法定程序對問題銀行實施營業銀行救助。
在進行上述處置程序的每一步，美國聯邦存款保險公司必須遵循“成本最小化”原則，處置方式需要滿足最低成本標準，該原則要求聯邦存款保險公司處置問題銀行的方式在所有方式中支付的成本最小。美國《聯邦存款保險公司法》第13條c款4項是最低成本要求的詳細闡述，其中包括確定最低成本的方法、清算成本、只有為特定目的才可動用存款保險基金等內容。在具體操作上，以成立橋梁銀行為例，聯邦存款保險公司在設立橋梁銀行之前，要預先進行成本分析，將橋梁銀行處置方式預期所需成本與其他可能采取的處置方式所需成本進行對比。聯邦存款保險公司估算成立橋梁銀行的成本包括經營橋梁銀行的費用、橋梁銀行資產的市值及相對的吸引力以及預計最后出售經營權所得的收益等。聯邦存款保險公司同時還要考慮大大萎縮的存款基礎對于最后收取的保費以及對于橋梁銀行作為一種節約成本的破產銀行處置機制的可行性所產生的嚴重負面影響。
在此次金融危機中，聯邦存款保險公司較少地使用營業銀行救助，原因在于：營業銀行救助必須滿足最低成本標準，只有確信救助的成本最低才可進行。但事實上營業銀行救助不太可能滿足最低成本標準，因為購買與承接方式的處置成本絕大多數情況下遠小于營業銀行救助的成本。在營業銀行救助未滿足最低成本標準，而聯邦存款保險公司仍需要救助問題銀行時，該問題銀行必須滿足“系統性風險例外”原則。此次金融危機中聯邦存款保險公司對花旗銀行和美國銀行的救助既是如此。系統性風險例外是“太大而不倒”理念的法律規范性表述，規定在美國《聯邦存款保險公司法》第13條c款4項g中，它實際上是賦予存款保險公司在大型問題銀行破產可能導致嚴重的系統性風險的情況下進行營業銀行救助的自由裁量的權力，該權力的行使有嚴格的程序要求。《聯邦存款保險公司法》第13條c款4項g規定該例外的適用必須由聯邦存款保險公司董事會或聯邦儲備委員會三分之二以上成員提議。如果提議由聯邦存款保險公司發出，則需征得聯邦儲備委員會的同意，反之亦然。此外，財政部長還必須確認適用系統風險例外是正當的。最后，聯邦存款保險公司必須通過保險基金全體成員間的一種特別評估，來處理其因適用系統性風險例外而受到的損失。[4]（p348）
（三）對營業銀行救助的爭議
在美國，適用系統性風險例外而實施的營業銀行救助從誕生之日便備受爭議，因為營業銀行救助將某些大銀行與小銀行在問題銀行處置中置于不平等的地位。[5]這種不平等導致的負面影響包括：第一，削弱市場約束力。由于存款人相信在大型銀行經營出現問題時，存款保險公司會給予救助避免破產，因此存款人傾向于愿意與大型銀行交易而無視銀行的財務狀況。對于大型銀行來講，市場紀律約束會減弱。[6]第二，存款保險公司的救助會在大型銀行與小型銀行之間產生不公平競爭。第三，存款保險公司救助大型銀行的可能性會刺激銀行在機構和業務方面的盲目擴張，目的是機構膨脹成對金融體系影響盡可能大的銀行，以爭取得到一旦瀕臨破產會被救助的機會。第四，大型銀行會利用市場支配地位損害消費者的利益。
在本次金融危機中聯邦存款保險公司對花旗銀行和美國銀行的救助再次激起了對營業銀行救助的討論，金融界及民眾較為一致的觀點是廢除營業銀行救助，并對大型金融機構進行強制拆分，依據理由大體為上述四點。本文認為此觀點值得商榷：一方面，不應盲目地反對銀行“做大”，大型銀行具有規模效益，法律需要禁止的是銀行通過惡性競爭盲目“做大”并利用市場支配地位進行不公平交易，進而影響金融穩定。那么，對通過合法手段逐漸積累壯大并守法經營的大型銀行，在經營穩健并且不存在威脅金融穩定的前提下，就不應強行拆分。[2]165另一方面，基于市場穩定的考慮，危機中政府對可能產生系統性風險的問題銀行進行救助至關重要，原因不再贅述。基于此，美國問題銀行援助方式應予以保留，進而需要完善問題銀行援助在救助條件遵循“建設型模糊”（con-structive ambiguity）的基礎上，嚴格執行救助的程序，強化被救銀行責任，降低道德風險，杜絕被救銀行股東在救助中獲得額外收益。
三、危機中美聯儲和財政部的救助方式及特征
在本輪應對金融危機的公共資金救助中，與存款保險公司單純“救機構”相比，美聯儲同時采取“救機構”與“救市場”的雙重救助措施。前者指美聯儲直接對問題銀行注資實施救助，后者指美聯儲通過運用貨幣政策增加金融市場的流動性，以期救助金融市場。救市場的措施盡管并不針對某一個具體問題銀行，但挽救金融市場的措施對問題銀行起到了間接救助的效果。財政部通過直接注資和提供擔保的方式救助問題銀行。
危機中美聯儲“救市場”的措施主要包括：第一，降低基準利率。美聯儲利用銀行貨幣創造機制增加貨幣供給。2007年9月18日至2008年12月16日間，美聯儲先后十次降低聯邦基準利率，由4．75%降至0－0．25%區間。第二，降低再貼現率。2007年8月17日至2008年12月6日間，美聯儲先后11次降低再貼現率，由5．75%降至0．50%。同時，美聯儲將合格再貼現擔保品范圍擴大到住房抵押貸款及其相關資產，將貼現窗口貸款期限由30天延長至90天。第三，創新操作工具。在此輪救助中，美聯儲為給金融市場提供充分流動性，對最后貸款人制度進行創新。這些創新操作工具主要包括：定期拍賣工具（taf）、定期證券借貸工具（tslf）、一級交易商信貸工具（pdcf）、資產支持商業票據貨幣市場共同基金流動性工具（amlf）與貨幣市場投資基金工具（mmiff）、商業票據信貸工具（cpff）、定期資產支持證券信貸工具（tab-slf）、資產抵押證券貸款工具（talf）等。
除上述措施外，美聯儲和財政部共同對部分問題銀行通過購買股份為其注資和直接提供債務擔保提供直接援助，是一種直接針對某一具體銀行的救助，即“救機構”。2008年10月，財政部聯合美聯儲和美國聯邦存款保險公司啟動7000億美元的問題資產救助計劃。目前，美國財政部和美聯儲已通過該計劃以購買股份的方式為707家美國銀行注資2049億美元，其中1250億美元集中針對美國九大銀行股份的交易。被救助的九大銀行及注資情況為：花旗集團、富國銀行和摩根大通分別向財政部出售了250億美元的股票，美國銀行出售了150億美元的股票，高盛集團、摩根士丹利和美林公司分別出售了100億美元的股票，道富銀行、紐約梅隆銀行分別向政府出售了20億和30億美元的股票。在債務擔保方面，財政部和聯邦存款保險公司共同為花旗集團下屬銀行提供包括住房抵押貸款、商業性房地產貸款在內總計3060億美元的債務擔保。
與以往救助相比，本輪美聯儲和財政部的救助行為體現出如下特征：
第一，救助行為法律關系的客體多元化，表現為救助方式多樣性。在此次危機救助行動中，美聯儲除運用傳統的降息、降低再貼現率等救助方式外，還首創了定期拍賣工具、定期證券借貸工具等救助方式以增加銀行的流動性。創新救助方式的運用凸顯了美聯儲在履行維護金融市場穩定職責中具有極大的靈活性。
第二，救助行為法律關系的主體多元化，表現為救助主體的多重性和救助受體的廣泛性。一方面，聯邦存款保險公司、美聯儲和財政部三家救助主體聯合行動并采取大規模救助行動是前所未有的。在美國以往的危機救助中，作為合法問題銀行救助主體，聯邦存款保險公司在1989年至1992年間運用營業銀行援助方式僅處置7家問題銀行，并且自1992年直到此次金融危機爆發前從未使用過營業銀行援助。歷史上美國對問題銀行的救助多由美聯儲通過最后貸款的方式來完成，財政部較少參與大規模救助。另一方面，與以往危機救助及此次危機中聯邦存款保險公司的救助相比，美聯儲和財政部的救助行為適用于更為廣泛的問題銀行。危機中聯邦存款保險公司共計為13家銀行提供營業銀行救助，而美聯儲和財政部已先后為700余家銀行注資。同為問題銀行的合法救助機構卻出現數量懸殊的對比，原因有二：其一，從現行法律規定來看，美國聯邦存款保險法為存款保險公司實施營業銀行救助設定了苛刻的適用條件和復雜的批準程序。相比之下，美聯儲和財政部對問題銀行的救助條件和程序沒有明確法律規定，美聯儲和財政部有權根據實際情況相機抉擇。其二，救助數量的對比懸殊根本上是由救助機構各自遵循的不同基本原則所決定的。存款保險公司處置問題銀行方式的選擇以成本最小化為基本原則。同購買與承接和存款償付相比，營業銀行救助的成本常高于購買與承接方式。盡管存款保險公司在處置問題銀行過程中金融穩定也是其考慮因素之一，但當金融穩定與成本最小化產生沖突時，在確保銀行破產不會引起系統性風險的前提下，金融穩定通常會讓位于成本最小化。與存款保險公司不同，美聯儲以防范系統性風險為己任，以金融穩定為根本原則。聯邦政府為實現保護公眾利益和維護社會穩定的目標也必須確保金融穩定。因此當問題銀行瀕臨破產時，與救助成本相比，美聯儲和財政部更傾向出于確保金融穩定的考慮而實施救助，尤其對大型問題銀行的處置更是如此。
第三，救助行為法律關系中救助受體確定的選擇性。盡管此次危機救助中救助受體具有廣泛性，但美聯儲和財政部對是否救助問題銀行仍嚴格執行兩個判斷標準：其一，被救助問題銀行大部分機構龐大，其破產可能引發系統性風險。從美聯儲和財政部通過購買問題銀行股份注資的情況來看，美國的九大銀行全部獲得救助，并且占接受注資銀行總數僅1．2%的這9家銀行得到的注資額占注資總額的61%。其二，美聯儲僅救助“缺乏流動性”的銀行而不救助“缺乏清償性”的銀行。在被購買股份的707家銀行中，中小銀行占絕大部分，其中已被聯邦存款保險公司接管的問題銀行中，美聯儲僅救助了缺乏流動性的銀行，缺乏清償性的問題銀行不在美聯儲和財政部的救助之列。美聯儲并不會單純為了銀行存續而救銀行，而是為了救市場而救銀行，救助銀行的最終目的是為了救市場。[7]這也充分體現了美聯儲維護金融穩定的根本原則。
第四，救助行為以救助受體承擔一系列相應法律責任為前提。一方面，同存款保險公司的救助一樣，美聯儲和財政部對問題銀行的救助同樣存在道德風險。廉價的政府救助會促使銀行產生對政府化解風險的依賴，從而熱衷于從事高收益、高風險經營而忽視風險管理。降低道德風險的關鍵在于杜絕被救助銀行從救助措施中獲得額外利益，被救助銀行必須付出足夠的代價為救助買單。[8]面對沉重的被救助負擔，促使銀行形成排斥政府救助，傾向于銀行自救和同業救助的良性循環。另一方面，由于救助資金來源的公共性，政府救助必須保證救助資金的可回收性，以確保納稅人的利益不受侵犯。為此，美聯儲和財政部對被救助問題銀行科以一系列法律責任，包括救助資金需要償還、為救助資金提供足額抵押品、征收懲罰性利率、參與銀行經營管理、調整董事會人員組成、限制高級管理人員薪酬等。以花旗集團為例，危機中財政部聯合美聯儲和存款保險公司共為花旗集團所屬銀行注資450億美元，對其價值3060億美元的有毒資產提供擔保。作為條件，被救助銀行每年向財政部支付8%的利息；未經財政部允許，普通股股息3年內每季度每股不得超過1美分；嚴格限制高級管理人員薪酬；花旗銀行須參加聯邦儲蓄管理機構負責的救助房市、避免止贖計劃等。
基于上述分析，金融危機中美國運用公共資金對問題銀行的救助行為呈現如下格局：
救助標準方面，由于對問題銀行的救助極易引發道德風險，聯邦存款保險公司、美聯儲和財政部對問題銀行的救助標準均遵循“建設性模糊”的理念以降低該風險，救助行為存在較大的自由裁量空間。[9]與此同時這種自由裁量并未完全脫離法律的約束，是一種法律之下的自由裁量，表現為各機構救助問題銀行須嚴格遵循某些基本法律原則。
救助機構職權的分工方面，美聯儲是最主要的救助機構，其救助對象包括問題銀行在內的所有銀行，救助條件為“缺乏流動性”而非“缺乏清償性”，救助以提供最后貸款為主要方式。聯邦存款保險公司僅有權救助由其接管的問題銀行，救助方式為營業銀行援助，救助條件是滿足“成本最小化”或“系統性風險例外”原則。此外聯邦存款保險公司的救助決定須通過美聯儲和財政部的批準。財政部的救助對象較為靈活，有權在衡量系統性風險的基礎上相機抉擇救助包括問題銀行在內的所有銀行，并且不受銀行“缺乏流動性”或“缺乏清償性”之區分的限制，其救助的條件是確保救助成本的可回收。
美國公共資金救助問題銀行三家救助機構并存有其合理性：
其一，為銀行提供最后貸款是各國中央銀行的傳統職能。作為美國的中央銀行及銀行業的主要監管機構，美聯儲能夠實時監控并及時了解銀行的經營管理及財務狀況，為暫時缺乏流動性的銀行提供緊急貸款能夠在第一時間及時化解潛在的金融風險，維護金融系統的穩定。因此，在三家機構的救助中，美聯儲的救助是避免銀行經營狀況進一步惡化并進而引發系統性風險必不可少的第一道屏障。
其二，對于經營狀況惡化至“缺乏清償性”的問題銀行，銀行監管機構通常交由美國聯邦存款保險公司接管。由于銀行的破產會直接導致存款保險公司償付存款，因此，出于成本最小化的考慮，《聯邦存款保險公司法》賦予存款保險公司處置問題銀行的權力是必要的，這種處置權力不僅包括促成銀行并購、存款償付、破產清算，而且也理應包括對銀行的救助。因此，存款保險公司對某些問題銀行的救助是避免銀行破產的第二道屏障。
其三，財政部救助問題銀行在美國法律中并沒有明確的法律依據，但由于財政部服從于聯邦政府維護社會穩定的宗旨，因此法律實際賦予了財政部救助問題銀行最為廣泛的自由裁量權，與聯邦存款保險公司和美聯儲相比，財政部在救助條件方面幾乎不受約束。實踐中，財政部在必要時加入到美聯儲和聯邦存款保險公司的救助行動中以增強救助力度，起到補充作用，在某些情況下甚至起到決策作用。財政部在救助中的這種特殊地位有其存在的合理性：一方面，對于某些大型問題銀行的救助，財政部救助手段更為多樣化（注釋8：財政部對問題銀行的救助可通過編制預算、調節稅收、制定財會制度、資產管理等手段以及動用財政預算來完成。）；另一方面，由于大型問題銀行的破產會影響金融系統乃至整個社會的穩定，因此對某些問題銀行的救助應以整個社會的綜合效應為著眼點，而不是局限于銀行業內部。財政部能夠彌補美聯儲和聯邦存款保險公司均屬銀行業內部機構的缺陷，能夠全面客觀評價銀行救助或破產對其他行業的影響。如此，美國形成了由聯邦存款保險公司、美聯儲和財政部為救助主體，各機構之間分工明確又相互協調的問題銀行救助體系。
注釋: [1]彭歡．美國存款保險公司選擇處理有問題銀行方式的理論依據[j]．統計與決策，2010，（3）：138－140.
[2][瑞士]艾娃•胡普凱斯．比較視野中的銀行破產法律制度[m]．季立剛，譯．北京：法律出版社，2006．
[3]徐諾金．美國銀行業危機處置[m]．北京：中國金融出版社，2004．
[4][美]哈威爾•e•杰克遜，小愛德華.l•西蒙斯．金融監管[m]．吳志攀，等譯．北京：中國政法大學出版社，2003．
[5]yomarie silva，the“too big to fail”doctrine and the credit crisis，review of banking and financial law，fall，2008．
[6]steven l．schwarcz，too big to fail？：recasting the financial safety net，duke public law＆legal theory research paper series，no．235，march，2009．
篇8
非常高興參加銀行家和松原市舉辦的這個論壇,萊商銀行也一直在研究地方經濟與金融支持的課題,這個課題非常適合城市商業銀行。早在十年前,信用社時期就研究過地方經濟與金融如何共贏的問題,當時我們分析了不同的結局,如果往大型企業發展,空間太小,服務能力和功能都受到限制。所以當時就確立了支持中小企業的發展方向,但當時遇到一個問題,就是第一授權的問題。從那開始以后,為了規避風險,圍繞這個課題做了幾個事情,政府當時努力做得就是建設當地良好的金融環境和金融平臺。我們在實踐當中舉辦了四次論壇,兩年一屆,論壇的對象就是中小企業老板,第一次論壇是關于企業誠信,第二次論壇就是如何建立現代企業制度。第三次就是針對這次金融危機,我們把300萬以上貸款的客戶的老板請來,具體講金融危機對企業影響,探討哪方面出了問題。通過這些活動,萊商銀行同客戶建立了牢固的合作關系,在2009年金融危機中,萊商銀行不僅沒有損失一戶客戶,上半年還增加了560戶客戶。
再講風險控制的問題。銀行風險問題不能怨政府,首先是銀行自己的責任,然后是企業的責任。因為銀行不貸款,企業就不會成為不良客戶。萊商銀行建立了比較完整的風險文化。萊商銀行的不良貸款率從30%降低到現在的不到1%,都是由自己來消化的。銀行和政府的關系是永遠不可分割的關系,浦發銀行曾經問我們,你們怎么能夠發展這么好?我們說因為政府對我們的支持是關心不干預。反過來我們對政府的支持也是很大的,政府需要我們,我們就給予支持。另外就是關于企業風險,中小企業風險形成最根本的原因是銀行造成的,企業起步的時候不需要貸款,但發展到一定階段需要少量的貸款,碰到問題需要大量貸款。但銀行的步驟不對,人家不需要錢的時候貸給他,需要的時候不貸給他,就造成大量的不良貸款,如果分析透徹,風險是可以防控的。走過十年,萊商銀行在當地占到65%的市場份額,不良貸款率始終控制在6%。全國城市商業銀行綜合排名,萊商銀行2006年全國排行第五,2007年全國排行第四,2008年全國排名第三。2009年年底萊商銀行準備在沈陽設立分行,萊商銀行定位就是中小銀行,對于大企業,就是提供服務。
(作者系萊商銀行董事長)
篇9
2010年7月21日，美國總統奧巴馬正式簽署《多德－弗蘭克法案》，這標志著金融危機以來從起草到通過歷時一年有余的美國金融監管法案正式生效。《多德－弗蘭克法案》是美國基于對金融危機爆發原因和金融監管缺陷反思的基礎上，對美國金融監管體制的全面改革（注釋1：該法案由16個部分組成（title i－title xvi），包括12個子法案：金融穩定法案，強化金融機構安全穩健法案，私募基金投資咨詢機構注冊法案，聯邦保險法案，銀行與儲貸協會控股公司及存款機構監管改進法案，華爾街透明度與責任承擔法案，薪酬、清盤與結算法案，投資者保護和證券改革法案，金融消費者保護法案，一級金融機構準入改進法案，債務償還法案，抵押貸款改革和反掠奪性貸款法案。133229.COM），法案以防范系統風險、強化金融監管、提高金融機構危機應對能力為理念，內容涉及“雙線多頭”金融監管體制的調整、美聯儲監管權力的擴充、金融衍生品的全面監管、銀行業務范圍的限制、金融消費者權益保護等領域。
對于是否應終止監管機構利用公共資金救助問題銀行的爭論，《多德－弗蘭克法案》并未采取否定態度，也并未對救助行為本身進行規制，而是采用源頭治理的方式，從強化監管標準、提高銀行自身危機應對能力的角度，設計出一系列旨在減少公共資金救助可能性的監管措施。采取上述解決方式的原因在于：一方面，保留監管機構公共資金救助問題銀行的權力對金融穩定至關重要。危機下，外部公共資金救助問題銀行是避免金融體系崩潰的最后一道屏障；另一方面，公共資金救助問題銀行不可避免地存在一系列負面效應，如：銀行業道德風險、金融消費者逆向選擇、金融風險貨幣化導致通貨膨脹、金融風險財政化導致財政赤字、納稅人合法權益被侵害、銀行業不公平競爭等等。因此救助問題銀行是危機下的不得以之舉，是基于穩定金融系統考慮的“緊急避險”行為。
《多德－弗蘭克法案》避免問題銀行救助的規定包括：
1．擴充美聯儲的監管權，監管所有可能威脅系統穩定的金融機構。美聯儲作為金融穩定的監管者，將關注整個金融業的系統性風險，監管范圍在現行的基礎上擴大到包括證券、保險、期貨等所有可能對金融穩定造成威脅的企業。此外，法案對美聯儲的監管權進一步細化。法案規定：若美聯儲認定銀行控股公司或非銀行控股公司資產超過50億美元，并可能對金融穩定造成嚴重威脅，則有權決定：（1）限制其并購或附屬于另一公司；（2）限制其金融業務的拓展；（3）要求其終止一項或幾項業務；（4）若上述措施不足以消除或減輕其對金融穩定造成的威脅，美聯儲有權強行拆分該機構（注釋2：參見《多德－弗蘭克法案》第121節（a）款。）。
2．在財政部下成立金融穩定監管委員會（financial stabil-ity oversight council，fsoc），負責監測和通報威脅國家金融穩定的系統性風險（注釋3：參見《多德－弗蘭克法案》第112節。）。委員會由財政部長領導，包括10名有表決權成員，均為各聯邦金融監管機構的負責人；另有5名無表決權成員，為新成立的金融調查辦公室和聯邦保險辦公室的負責人以及州保險、銀行、證券監管機構的代表各一名（注釋4：參見《多德－弗蘭克法案》第111節（b）款。）。委員會為政策咨詢機構，負責向美聯儲通報系統性風險狀況和提出監管建議。
金融穩定監管委員會認定金融機構存在系統性風險應考慮的因素包括：資產結構、經營風險、業務涉及的領域、業務的復雜性、機構規模以及其它認為合理的因素；對于資產超過500億美元的金融機構，自然就屬于存在系統性風險的機構（注釋5：參見《多德－弗蘭克法案》第115節（a）款（2）項。）。
被認定為存在系統性風險的機構，金融穩定監管委員會應向美聯儲就如下方面提出更高監管要求的建議：基于風險的資本要求、杠桿率、流動性要求、信貸風險披露要求、貸款集中度限制、逆周期資本儲備（注釋6：法案要求資產超過500億美元的銀行控股公司或系統重要性非銀行控股公司需持有“可轉換債券”（convertible bond），該債券相當于在銀行內部創建一個旨在保護銀行償付能力的系統性風險基金。參見《多德－弗蘭克法案》第165節（c）款（1）項。）、短期信貸限制（注釋7：參見《多德－弗蘭克法案》第115節（b）款（1）項。）。
3．限制銀行自營交易及高風險的衍生品交易（注釋8：該規定源自“沃克爾規則”（volcker rule），是對沃克爾規則的部分采納。保羅·沃克爾（paul volcker）為美聯儲前主席，現為美國白宮經濟顧問。在法案起草過程中，沃克爾提出一系列規則對大型金融機構的業務和并購行為進行限制，旨在限制金融機構規模。其內容包括三項規則：一是禁止商業銀行從事對沖基金、私募股權基金的出資、參股等業務，執行事實上的“分業經營”回歸；二是禁止商業銀行從事與客戶無關的股票、債券（不含國債、政府機構債和地方債券），以及金融衍生商品等內部關聯交易；三是金融機構在進行重組并購時，收購后的關聯負債不得超過金融機構總負債的10%。）。在自營交易方面，允許銀行投資對沖基金和私募股權基金，但資金規模不得高于自身一級資本的3%。在衍生品交易方面，要求金融機構將農產品掉期、能源掉期、多數金屬掉期等風險最大的衍生品交易業務拆分到附屬公司，但自身可保留利率掉期、外匯掉期以及金銀掉期等業務（注釋9：參見《多德－弗蘭克法案》第619節（a）款。）。
4．禁止使用納稅人財產救助問題銀行。法案規定，所有經聯邦存款保險公司接管的金融機構均應接受清算，禁止通過動用納稅人的財產阻止清算程序的進行；清算過程產生的費用應從被清算公司的資產中得到補償；清算過程中任何監管機構不得動用納稅人的財產。在制度設計上，法案一方面要求大型金融機構提前做出自己的風險撥備，以防止金融機構倒閉再度拖累納稅人救助；另一方面設立由聯邦存款保險公司負責的新的破產清算機制，解決金融機構因“大而不倒”造成的綁架政府、無限放大金融風險的問題，確保瀕臨破產的大型金融機構順利退出市場（注釋10：參見《多德－弗蘭克法案》第214節。）。《多德－弗蘭克法案》是美國金融監管改革歷史上繼1933年《格拉斯－斯蒂格爾法》和1999年《金融服務現代化法》之后具有里程碑意義的重要法案，法案的通過標志著美國金融監管長期以來遵循的“金融自由化”、“政府無為而治”理念的動搖，對系統性風險的重視被提升到前所未有的高度。法案對銀行業務和機構規模的限制標志著美國金融業向分業經營體制某種程度的回歸。《多德－弗蘭克法案》的順利實施必將大大降低美國金融業的系統性風險，有效降低金融危機的發生和大型金融機構被救助的可能性。
與《多德－弗蘭克法案》預期實施效果相比，法案取得實際效果尚存在如下難題：
第一，法案存在大部分原則性規定，并不具備可操作性（注釋11：如法案限制銀行自營交易及高風險的衍生品交易，那么區分銀行高風險、與客戶無關的交易與合理的流動性管理投資活動的標準法案并未規定；再如，金融穩定監管委員會有權認定哪些金融機構可能對市場產生系統性沖擊，從而在資本金和流動性方面對這些機構提出更加嚴格的監管要求。但是，具體認定標準如何該法案并未涉及。）。預期目標的實現將有賴于相關各監管機構為法案指定的細則，而未來制定的細則將對法案的原則性規定實現到何種程度仍是未知數。但有一點能夠明確的是，“在未來的若干年內，隨著法案漸漸具體化，監管機構在細則的制定過程中還會有相當多的進退取舍。但就目前而言，基本上法案沒有哪一條是輕而易舉能夠實現的，每個領域的執行都不會那么直接或簡單。”[1]
第二，法案大部分條款的實施具有極為寬限的過渡期。法案的所有條款中，“沃克爾規則”（volcker rule）對銀行的影響最大，通過對銀行自營業務和證券投資業務的限制，銀行經營風險將大大降低。但是，法案規定“沃克爾規則”將在法案生效之日起15個月至兩年后生效，然后銀行機構將得到兩年的緩沖期，其后可以再延期三次，每次一年；而在此基礎上，在私募股權基金和房地產基金等所謂“流動性不強”的投資上，銀行業可以再獲五年寬限期（注釋12：參見《多德－弗蘭克法案》第619節（c）款。）。也就是說，高盛或花旗這樣的機構最晚可以到2022年才完全遵守“沃克爾規則”。[2]如此寬松的過渡安排將可大大減輕銀行承受的壓力，“沃克爾規則”的效力遲遲得不到顯現。
第三，美聯儲多項職權能否并行不悖地實施值得質疑。法案將美聯儲的權力進行擴充，使美聯儲成為權力空前龐大的全能型監管機構，在權力的行使過程中可能存在的問題有：其一，美聯儲的金融監管職能與美聯儲制定并執行貨幣政策的職能可能存在沖突；美聯儲在大權在握的前提下能否繼續保持貨幣政策的獨立性存在質疑；美聯儲能否在各個不同的政策目標之間取得平衡，而不是短視行為。其二，在美聯儲權力膨脹的情況下，對美聯儲構成有效制衡的機制還未可期。而一旦美聯儲對經濟形勢出現誤判，其危害可能更大。金融危機表明，危機的爆發與美聯儲貨幣調控失誤有很大關系。今后，美聯儲如何規范自己的決策將涉及到全球監管體系如何構建和政策監督的問題。
中國金融業與美國相比，在發展戰略、框架結構、監管體制、運行環境等方面均有較大不同，中國問題銀行救助的立法與實踐仍舊處于發展的初級階段，因此照搬《多德－弗蘭克法案》的某些具體規定在中國直接適用并非明智之舉。相比之下，《多德－弗蘭克法案》的立法理念、法律原則和解決問題的路徑則具有極大的借鑒意義。對中國問題銀行的救助來講，《多德－弗蘭克法案》至少具有如下啟示：
第一，法案對問題銀行救助的立法理念由事后補救轉為事前預防。由于與問題銀行救助共生的負效應難以消除，因此，《多德－弗蘭克法案》并未對美國現行公共資金救助法律制度本身進行修正，而是在維持現行公共資金救助法律制度效力不變的前提下，另行制定規則，以強化金融監管、提高銀行自身的治理水平和風險抵御能力，從源頭上預防問題銀行的產生和被救助的可能性。隨著法案的細化和逐步推行，美國公共資金救助法律制度的踐行幾率必將減少，但并不意味著公共資金救助法律制度的重要性有所降低，未來金融危機必將再次發生，大型問題銀行的產生依舊在所難免。《多德－弗蘭克法案》的實施將減輕各救助主體的財政負擔，提高危機下有限公共資金救助問題銀行的有效性，有利于促進公共資金救助法律制度立法目標的充分實現。中國的問題銀行公共資金救助立法同樣應秉承事前預防與事后補救并重的理念，注重公共資金救助立法的同時強化金融監管和提高銀行自身的治理水平。
第二，隨著金融機構的混業經營和全球金融一體化的發展，防范系統性風險成為金融危機后各國金融監管部門著力應對的首要課題，系統性風險的有效預防是避免金融危機再次發生、減少問題銀行救助可能性的關鍵。中國實行分業經營的監管體制，并不存在負責系統性風險監管的專門機構。銀監會、證監會、保監會長期以來各自為政，相互溝通和協調機制極為缺乏。盡管早在2000年央行就與證監會及保監會建立了“監管聯席會議”，但是由于會議是不定期召開的，參會各方不平等，內容不透明公開，因此這種聯席會議被普遍認為“形同虛設”。2004年銀監會、證監會、保監會公布了《三大金融監管機構金融監管分工合作備忘錄》，但從本質上看，這種機制只是分業監管體制下加強監管機構之間相互溝通的權宜之計，由于該備忘錄本身并沒有強制性的效力，聯席會議制度僅僅是三大機構自發成立的具有論壇性質、松散型的框架性協調機制，其實踐效果并不盡如人意。[3]有鑒于此，中國有必要在三會之外建立專門的系統性風險監管機構，打破目前各監管機構之間各自為政、條塊分割、監管工作缺乏協調配合的現狀。
第三，重視銀行公司治理、強化監管機構微觀審慎監管。前者在于建立科學的公司治理結構，改善銀行資產負債狀況，通過銀行的內部約束提高抵御風險的能力。銀行公司治理主要包括明晰的產權結構、高級管理人員的激勵和約束機制、信息披露制度、風險管理和內控機制等幾部分內容。后者通過監管機構的外部約束，及時化解金融風險，防止風險聚集，保持銀行的健康運營。該目標的實現有賴于中國“即時矯正措施”（prompt corrective action）制度的完善（注釋13：關于即時矯正措施制度的研究，可參見黎四奇：《析銀行有效監管中“結構化早期介入”機制法律問題》，《湖南大學學報》（社會科學版）2008年第5期；汪鑫：《金融機構即時矯正初論》，《暨南大學學報》（哲學社會科學版）2005年第4期；鄭暉：《及時糾正措施——基于比較視角的研究》，《國際金融研究》2008年第3期。）。
五、中國問題銀行公共資金救助立法及存在的問題分析
與美國相比，中國由于商業銀行數量少，機構普遍龐大以及改革開放以來國內未經歷過大規模的金融危機，因此中國問題銀行救助的實踐很少，其中較為典型的有1988年中國人民銀行通過財政部以發放債券的形式向四大國有商業銀行注資、1997年中國人民銀行向威海市商業銀行發放救助貸款、1998年中國人民銀行向海南發展銀行發放救助貸款、1999年中國人民銀行對鄭州市城市合作銀行出現擠兌實行全面救助。在中央一級，由于中國尚未建立存款保險機構，因此中國問題銀行的公共資金救助以中國人民銀行和財政部為救助主體，中國人民銀行的救助方式為以最后貸款人的身份提供緊急貸款，財政部的救助方式主要為發行國債、銀行不良資產剝離、債權轉股權、給予稅收優惠等。
調整中國人民銀行行使緊急貸款職能的立法為中國人民銀行1999年的《中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》。該《暫行辦法》規定了貸款條件、用途、期限和利率等內容，是中國人民銀行緊急貸款的主要法律依據。
對于財政部救助問題銀行的職責，目前立法并無明文規定。《憲法》第89條關于國務院的職權中第（三）項規定國務院有權規定各部和各委員會的任務和職責。因此財政部的任務和職責，包括救助問題銀行，應由國務院規定。但是《財政法》和《國務院組織法》沒有規定，國務院的其他行政法規也沒有規定。財政部作為中央政府“錢袋子”，其職能的行使需要服從政府的需要。救助問題銀行是維持社會穩定、提供公共產品的內容之一，是中央政府的職能，因此自然也是財政部的職能。所以財政部救助問題銀行的職能盡管無直接法律依據，但具有存在的合理性。
與美國成熟的救助體系相比，中國現行問題銀行公共資金救助立法存在下列問題：
第一，存款保險法律制度缺位。中國尚未建立存款保險法律制度，不存在存款保險機構這一救助主體。而從美國的實踐來看，存款保險公司恰恰是處置問題銀行的最佳機構，它可以避免對問題銀行不加區分地全部救助，對救助成本和金融穩定的綜合考慮使其救助行為更加理性。存款保險機構選擇問題銀行的處置方式以成本最小化為根本原則。盡管金融穩定也是存款保險機構考慮的因素，但其僅在破產可能引發系統性風險的情況下起決定性作用。在其余的絕大部分情況下，成本依然是存款保險機構判斷是否救助問題銀行的決定性因素。中國由于存款保險機構缺位，處置問題銀行的任務全部由中國人民銀行和國務院財政部承擔。維護金融穩定是中國人民銀行行動的最高目標，也是國務院職責的應有之義。為實現金融穩定，中國人民銀行和財政部會處置問題銀行傾向于一味救助而不計成本，這有可能導致中央銀行基礎貨幣供應量增加引發通貨膨脹、誘發銀行業道德風險、政府財政負擔過重、損害納稅人利益等后果。
第二，《暫行辦法》存在缺陷。首先，緊急貸款的申請人沒有涵蓋四大國有商業銀行和新興股份制商業銀行。《暫行辦法》第2條規定，本辦法適用于經中國人民銀行批準設立、具有法人資格的城市商業銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。其次，救助的標準不明確。《暫行辦法》第3條僅籠統規定緊急貸款是為了幫助發生支付危機的金融機構緩解支付壓力、恢復信譽。至于缺乏清償性的金融機構是否救助以及支付危機到何種程度予以救助缺乏進一步的規定，以致實踐中對問題銀行的救助基本上無限度支持，客觀上鼓勵了銀行的投資行為，加劇了金融風險，降低了公共資金的使用效率。再次，貸款期限較長，《暫行辦法》第8條規定貸款期限最長為兩年，特殊情況可延期一次，但期限不得超過原貸款期限。這表明貸款期限最長可達4年。較長的貸款期限難以激勵問題銀行迅速改善其經營管理，也大大降低了中國人民銀行資金的使用效率。最后，《暫行辦法》對獲取再貸款金融機構的懲罰措施規定不足。《暫行辦法》盡管規定了罰息利率，但只適用于逾期歸還貸款的情形，而對于其他部分貸款則不適用。此外，《暫行辦法》也未明確要求金融機構承擔限期改善經營管理、調整董事會人員組成、限制高級管理人員薪酬等義務。
此外，實踐中，中國人民銀行在提供緊急貸款時也并未嚴格遵循《暫行辦法》的規定。《暫行辦法》要求銀行必須為緊急貸款提供抵押、質押或保證人擔保，但實踐中緊急貸款更多的是以信用貸款而非擔保貸款的方式發放，而許多銀行也根本沒有償還貸款的意向，沒有采取切實有效的自救計劃，僅依賴中國人民銀行發放的貸款資金。這導致的直接后果就是央行救貸款一旦放出很難收回。中國人民銀行的緊急貸款有提供給問題銀行“免費的午餐”之嫌。這不僅弱化了市場約束機制，并且使問題銀行過多依賴中國人民銀行救助，實際上是將銀行的經營風險及損失轉嫁到國家身上，不僅扭曲市場競爭規則，浪費社會資源，而且會滋長道德風險。
第三，財政部的救助行為缺少直接法律授權。在救與不救的判斷標準及資金使用的成本和有效性方面均缺少原則性規定。[4]（p25）由于客觀環境諸多變化的不可預知性，賦予政府部門足夠的自由裁量權必不可少，但由于財政部救助問題銀行動用的是公共資金，該資金來源于納稅人。政府審慎并有效使用公共資金是對納稅人負責的表現。美國財政部在救與不救問題的抉擇上，以“缺乏流動性”和“缺乏清償性”為標準，在公共資金的使用上，將成本的可回收作為一項原則，在救助的有效性上，附加一系列強行整頓措施，旨在恢復被救助銀行的正常經營。
六、問題銀行公共資金救助體系之中國模式的法律構建
與美國相比，中國銀行業的發展存在獨特的現實背景。中國商業銀行在機構規模、資產構成、存款保險等方面均與美國存在差異。相比之下，中國更加亟需構建和完善問題銀行公共資金救助法律制度。其一，中國商業銀行數量少、規模大。與美國商業銀行數量眾多、資產規模普遍較小不同，中國商業銀行數量相對較少，而資產規模普遍較大（注釋14：截止到2009年底，美國商業銀行共6839家，而中國商業銀行共245家（均包括外資銀行）。數據分別來源于美國聯邦存款保險公司官方網站和中國銀監會2009年年報，詳見http：///pc/">計算方法。
其次，存款保險公司應在存款保險基金外另行設立銀行救助基金。由于全部被保險銀行均需繳納存款保險基金，而存款保險公司僅可能對大型銀行進行救助，因此對中小型銀行是不公平的。為此建議《存款保險法》在存款保險基金外另設銀行救助基金，存款保險基金專用于破產銀行存款人賠付，而銀行救助基金用于支付問題銀行的救助費用。銀行救助基金應由部分商業銀行定期繳納的資金構成。商業銀行是否需要定期繳納資金應以銀行的自有資產和風險資產規模為判斷依據。《存款保險法》應規定風險資產的最低額度，高于該額度的商業銀行需要繳納資金，并且繳納的數量隨風險資產的提高而增大。救助基金制度不僅是存款保險公司救助問題銀行有可靠的資金來源，而且能夠有效激勵銀行的風險管理，抑制銀行規模的盲目擴張。
再次，存款保險公司救助問題銀行應嚴格遵循“系統性風險例外”標準。銀行破產可能導致系統性風險是存款保險公司打破“成本最小化原則”的唯一例外。《存款保險法》應規定判斷破產預期可能產生系統性風險需要考慮的因素，如銀行的財務狀況、業務市場占有率、客戶結構與地理分布、金融業客觀環境等。未來《存款保險法》需要致力于系統性風險評估模型的研發，為系統性風險的判斷提供客觀參考。由于問題銀行救助與金融穩定密切相關，因此救助應經過中國人民銀行和財政部的批準。
最后，應建立救助效果跟蹤評價機制。存款保險公司應與銀行業監督管理委員會建立信息共享機制，銀監會應及時向存款保險公司傳達被救助銀行的日常審慎監管信息，若被救助銀行有違反《存款保險法》規定義務的行為，銀監會有權進行處罰。
第二，修改《暫行條例》，完善最后貸款人制度。
首先，鑒于存款保險公司是處置問題銀行的專門機構，中國人民銀行應從對問題銀行的處置中退出，專職于履行最后貸款人職責。明確最后貸款的救助標準，中國人民銀行只能向那些具有資本清償能力而暫時缺少以合理條件獲得流動性資金，且一旦破產將會產生系統風險的銀行提供緊急貸款。對于缺少資本清償力的問題銀行則應統一由存款保險公司負責處置。
其次，授予四大國有商業銀行和新興股份制商業銀行向中國人民銀行申請緊急貸款的權利，使所有商業銀行具有同等的被救助權。另外緊急貸款的歸還期限應當縮短。緊急貸款的意圖是緩解銀行的短期流動性不足，具有明顯的救急性。過長的歸還期限會使銀行對緊急貸款產生依賴，使緊急貸款失去應有的意義。因此建議銀行歸還緊急貸款的期限不得超過一年，特殊情況可展期一次，但合計不得超過兩年。
再次，嚴格執行《暫行辦法》關于擔保貸款的規定，中國人民銀行在提供貸款時必須要求商業銀行附加交存合理的法定準備金、良好而又足夠的財產抵押或質押，盡量避免發放信用貸款。這將有利于中國人民銀行的資產回收，避免問題銀行發生道德風險。
最后，增加被救助銀行的懲罰性措施。《暫行辦法》僅規定被救助銀行有義務向中國人民銀行匯報資產變動情況和緊急貸款的使用情況，對逾期歸還的貸款適用懲罰性利率。相對于問題銀行獲得的再貸款，上述規定遠遠不夠。懲罰性措施目的是讓銀行意識到獲得的緊急貸款并不是免費的午餐，銀行需要為貸款付出足夠的代價，銀行無法從緊急貸款中獲得額外收益，并最終使銀行傾向于選擇同業自救的方式恢復正常經營。為此，《暫行辦法》可以規定對全部緊急貸款征收懲罰性利率、中央銀行參與被救助銀行經營管理、限制銀行業務拓展、限制股東分紅、限制高級管理人員薪酬、剝奪主要責任人的從業資格等。
第三，法律應明確賦予財政部救助問題銀行的職責。建議國務院以專門條例的形式明確規定財政部救助問題銀行的職責，對于公共資金的具體使用，財政部具有相機抉擇權的同時，應規定必須遵循的三個基本原則：其一，用盡其他救濟原則。財政部的救助只能是對存款保險公司和中國人民銀行救助的補充，是用盡一切救助手段之后的不得已選擇；其二，資金使用的有效性原則。財政部應密切關注救助資金的使用情況及效果。在提供救助資金的同時，財政部應附之旨在恢復銀行正常經營的強制性整頓措施，限于銀行業務的專業性，該措施可由銀監會提出并監督實施。銀監會應及時將有關信息傳達財政部，銀行對救助資金的使用情況及效果是財政部繼續采取何種救助行為的主要考慮因素。其三，資金的可回收原則。財政部應利用可回收的途徑向問題銀行注資，禁止向問題銀行提供無條件的免費救助。財政部提供救助時應明確規定救助資金的回收途徑、回收期限以及問題銀行未能及時償還的懲罰措施。
第四，銀監會、存款保險公司、中國人民銀行和財政部之間建立信息共享機制：銀監會及時將問題銀行的監管信息傳遞給另三家機構，確保各機構及時采取應對措施；存款保險公司救助問題銀行的決定應經中國人民銀行和財政部批準；對與問題銀行救助密切相關的貨幣政策，中國人民銀行應及時與財政部協調，確保貨幣政策與財政政策的一致性。至此，中國問題銀行公共資金救助體系的框架基本建立：銀監會負責問題銀行的識別與移交；存款保險公司負責全部問題銀行的處置與救助；中國人民銀行負責向具備清償能力而暫時缺乏流動性的銀行提供緊急貸款；財政部作為存款保險公司和中國人民銀行的補充，為問題銀行提供最終援助。各機構之間分工明確又相互協調，建立起層層負責的問題銀行立體救助體系。
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商業銀行會計風險是指銀行機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供不真實而導致判斷、決策失誤，致使銀行機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。商業銀行會計風險的外在表現是會計信息失真。所謂會計信息失真是指會計信息未能真實地反映客觀的經濟活動。
(一)我國商業銀行會計風險的現狀
回顧中國銀行業曾出現的一些大案，盡管其作案手法多種多樣，但是如果沒有“家賊”，“外賊”實際上很難把銀行的錢財卷走。在對近年來100個銀行如何被騙的學術解讀中，北京大學白建軍博士研究發現，60％屬于內外牽連型詐騙案件，這60％的內外牽連型詐騙案件所造成的損失占88.8％。“家賊”和“外賊”勾結作案的得手率高達91.7％，而純粹的“外賊”得手率僅為32.5％。
(二)我國商業銀行會計工作存在的問題
隨著一些金融案件的曝光，作為資金收付劃轉的直接操作者――銀行基層會計控制工作存在的缺陷和不足逐漸顯露出來。目前，我國商業銀行會計方面主要存在以下幾個方面的問題：一是缺乏明確的、統一的商業銀行會計準則或制度；二是表內業務核算方面存在不統一、謹慎性應用不夠等問題；三是表外業務核算不夠規范、不夠充分；四是信息披露制度不健全。這些問題在我國加入WTO之前，可能并沒有表現出來，但是隨著我國商業銀行的股份制改革――中國建設銀行在香港聯交所的成功上市及2007年中國金融業的全面開放，中國的銀行業需要遵照國際銀行經營管理的統一規則進行管理和信息披露時，上述問題就顯得十分突出。
二 我國商業銀行會計風險產生的原因
治標先治本。要想從根本上解決商業銀行會計信息失真，防范商業銀行會計風險，全面提升商業銀行防范風險能力，就需要追根溯源，尋找其產生的原因。
(一)市場經濟競爭激烈
我國的經濟模式已由過去的計劃經濟模式逐步走向市場經濟模式。在市場經濟的進程中，市場經濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來。
(二)商業銀行內控體制不健全
在經營管理方面，銀行往往只注重片面擴大經營規模，搞粗放型經營，不注重內部控制體制的建立和發展，致使其內部控制薄弱，制度建設滯后。
(三)會計運作手段相對落后
現代銀行的發展，要求現代會計手段與之配套。現代會計手段一方面表現在會計電算化的形式上，另一方面表現在會計核算監督制度優化的內容上。
(四)商業銀行會計人員素質不高
從總體上看，銀行會計工作人員的學識水平、專業技術和職業道德等仍需加強和提高。
三 防范我國商業銀行會計風險的對策
(一)建立健全會計規范體系
一個健全的會計規范體系主要由會計法規、會計準則和會計制度組成。會計法規是指國家制定并由國家強制執行的有關會計問題的法律、法令、規定、辦法、制度的統稱。在一個法制社會里，一般人都不敢置國家法律和政府法規于不顧而任意行事，會計人員不遵守國家法律和政府的規定和約束，將承擔相應的法律責任。這些會計規范一經公布，在商業銀行范圍內將被要求嚴格遵守，否則將受到嚴厲的處罰。
(二)強化商業銀行內部控制
(1)建立規范化操作程序。銀行自身要根據會計法規、會計準則、會計制度的要求，建立統一規范的操作性強的操作程序，總行和各級分行的會計人員嚴格按照會計規范和會計操作規程進行會計業務操作。
(2)實現嚴格的授權分責制度。根據業務流程，將業務活動細化為各個具體的工作崗位，然后按崗位確定分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗獨自操作全過程。會計崗位實行定期或不定期輪崗。(3)實行嚴格的內控制度。對會計賬務的處理要有依據，如業務用章、密押、空白憑證實行專人分管，對其使用必須按照規定進行嚴格的控制。資金與實物應該分別核算與管理，實行財務核銷制度，使每筆業務通過相互制約的兩個賬務系統核算，得到反映和監督，必須保證賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表、內外賬六相符。(4)實行嚴格的事前、事中、事后監督制度。對會計賬務處理全過程實行監督。所謂事前監督是指各業務崗位責任制的建立及工作人員上崗資格的審定；事中控制是指對正在進行的業務事項，各級管理者要了解、參與、指導，特別要發揮會計主管在工作中的作用；所謂事后監督是指對已從事的業務事項會計制度執行情況的全面監督和檢查，以堵塞漏洞。事后監督與柜臺核算業務必須實行時間、空間和人員上的分離，嚴格按照“四只眼睛”的原則監督，以明確責任。
(三)實行商業銀行會計委派制
會計委派制是我國有關會計規范在治理會計信息失真問題時的一項制度創新，它對治理會計信息失真問題具有重大意義。商業銀行對其內部分支機構實行會計委派制，是委派會計主管行長、會計經理、所有會計主管人員。總行對各分行和直轄支行實行會計經理委派制度；分行對所轄支行實行會計經理委派制度。
(四)推行商業銀行責任會計
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一、我國銀行監管的現狀
我國的銀行業監管是在改革開放以后逐步發展起來的。作為銀行業監督機構的銀監會，確立了“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念，明確四個監管目標和六條監管標準，按照“準確分類―充足撥備―做實利潤―資本充足率達標”的監管思路，對銀行實施“風險為本”的審慎監管，實現了本外幣表內外、境內外業務的并表監管，完成了合規監管向風險監管方向的轉變。
二、我國銀行監管存在的問題
雖然已經實現從合規監管向風險監管的轉變，但我國銀行監管中還存在著許多有待完善的地方，主要表現在以下幾個方面：
第一，銀行監管的法律體系不健全。
原有的法律框架沒有把混業經營納入監管范圍；對銀行市場退出機制方面的立法很是單薄；對外資銀行的資本充足性、流動性、內部控制、風險控制等沒有明確的規定；網絡銀行缺少相應的法律法規。
第二，隱性混業經營對分業監管的威脅。
隱性混業經營不僅削弱了分業經營的業務基礎，而且銀行、證券和保險之間日益密切的資金和業務往來為我國的分業監管提出了更多的難題。
第三，監管人員素質有待進一步提高。
目前我國監管人員素質良莠不齊，沒有一支結構合理的專業化的監管隊伍；對銀行風險能夠定量分析的專業人才比較匱乏；缺乏能用新理念進行分析判斷并解決問題的復合型人才。
第四，隱性存款保險制度內含的缺陷。
我國目前沒有顯性的存款保險制度，政府一直承擔著隱性存款保險的職責。這種隱性存款保險制度存在很大的缺陷：首先，這種隱性存款保險成為政府沉重的負擔；其次，隱性存款保險制度加大了銀行業的“道德風險”，由于不必為過度的冒險行為增加成本，銀行都增加高風險高回報貸款業務。
三、完善我國銀行業監管的相關措施
由于金融在現代經濟體系中的核心地位， 結合我國銀行業監管的現狀及存在的問題，我們可以從以下幾個方面完善：
第一，健全我國銀行監管法律體系。
首先要彌補現存法律的不足，尤其要健全市場退出監管制度，完善破產申請程序；其次要提高制定法律法規的速度。由于金融產品創新速度的不斷加快，監管部門務必要在短時期內制定相應的監管法律，否則就會產生監管真空，為金融系統的不穩定性埋下隱患。
第二，加強銀行、保險、證券之間的合作，導入功能性監管。
作為監管者，應在監管制度建設上有效配合，加強信息交流和溝通。
功能性監管通過有效利用集中的監管設施共享監管信息，對監管對象實行統一的監管，以便監管人員更全面地了解監管對象并進行更便捷的交流，取得規模經濟效益。
第三，建立一支高素質的金融監管隊伍。
改革現有的用人制度、薪酬制度，建立一套吸引人才、留住人才的機制；加強監管人員的持續教育工作，完善吸引激勵、學習培訓、監督約束、資格考試和評級等一系列機制；提高監管人員依法監管的素質和風險預警能力，切實提高監管的有效性。
第四，建立顯性存款保險制度。
我國目前建立存款保險制度須重點考慮以下幾個問題：相關法律法規的制定、形式和資金來源、成本計算、道德風險的防范措施、存款保險機構的職能設定及保費率等。在綜合考慮這些因素的基礎上適時推出存款保險制度。
第五，加強國際交流與合作，培養銀行監管國際人才。
這次金融危機促使各國采取措施進行協同監管。比如：舉辦銀行監管國際論壇，進行更為充分的信息交換與溝通；通過訂立國際協議、簽署監管合作諒解備忘錄等方式，規定參與金融創新工具交易的金融機構的最低準入標準、風險頭寸的限制等共同原則；督促金融監管比較寬松的國家加強監管等等。
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對商業銀行而言，風險偏好就是銀行為實現持續經營和盈利，在自身風險承受能力內，愿意接受的風險總量和特征。而風險偏好的傳導則是在既定的風險偏好和現有的風險管理水平上，商業銀行對愿意承擔且能夠承擔的風險，通過風險測度、產品定價和風險處置等方式進行的主動管理和科學安排。因此，風險偏好的傳導對國內商業銀行具有以下現實意義：
首先，明確了風險管理的邏輯起點。由董事會討論并形成風險偏好已經逐漸被大多數國內商業銀行所接受，但對于決策層在風險管理中所處的位置以及實施管理的具體途徑和方式，在現實執行中卻沒有固定的章法可循。董事會是銀行經營風險的最終承擔者，在經營管理權下放時將既定的風險偏好清晰傳達給管理層，并由管理層確定具體的實現策略和方式，這就是風險管理的邏輯起點，也是風險偏好傳導的前提。
其次，促進了經營理念的逐步轉變。受傳統思維定式和歷史慣性的影響，國內商業銀行普遍存在擴張沖動，這種“業務驅動型”的經營理念導致風險伴隨業務增長而迅速放大。銀行要實現持續經營和盈利，就必須充分預計經營過程所產生的預期損失和非預期損失，前者可以通過提取撥備在經營成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非預期損失則是風險偏好傳導的主要內容。通過風險偏好傳導將銀行資產規模、發展節奏與風險偏好有序銜接，將促進各級分支機構在經營理念上的逐步轉變。
第三，落實了銀行整體發展戰略。商業銀行的整體發展戰略體現在風險管理層面就是風險偏好，風險偏好傳導可以實現風險偏好從總體戰略框架向具體執行邊界的轉換，能夠將簡單的指標要求細化為經營業務的種類、范圍和規模條件，并通過政策、制度和相關技術工具在各級經營管理活動中加以體現。這將有利于國內商業銀行以簡單明確的定量要求替代以往復雜模糊的定性規定，從而將銀行整體發展戰略融人具體經營管理行為之中。
第四，體現了風險調整后的收益理念。商業銀行的利潤來源于多個產品線和眾多客戶，隨著市場競爭的不斷加劇，銀行需要根據形勢變化客觀準確地判斷產品和客戶的取舍，這個過程就是風險偏好的傳導。銀行一方面按照風險偏好將資本分配給各產品線和分支機構，另一方面在測算各產品線和分支機構的經營利潤時，引人經濟增加值(EVA)和風險調整收益(RAROC)，并針對基于風險補償后的收益實施激勵約束。這將有利于促進國內商業銀行從傳統的被動防范和規避風險向主動經營和安排風險轉變。
第五，有利于增強市場和投資者的信心。在當前的國際金融市場中，追求持續盈利和穩健經營的商業銀行必須具有相對穩定的風險偏好，并及時向市場披露。在披露過程中，市場和投資者關注的不僅僅是銀行確定的風險偏好本身，風險偏好要求如何體現在各環節的經營管理活動之中，風險偏好的實現是否具有有效的激勵約束機制，風險偏好在具體執行中是否存在偏離問題等等，都是需要了解的問題，而這就是風險偏好的傳導。特別是對于剛剛涉足資本市場的大多數國內商業銀行而言，風險偏好的有效傳導是銀行給資本市場和投資者服下的“定心丸”。
二、國內商業銀行風險偏好傳導的一般流程
從邏輯上看，國內商業銀行風險偏好的傳導，首先應該是自上而下地將決策層確定的風險偏好逐級貫徹到執行層面的過程；但與此同時，如果沒有自下而上的信息支撐和執行反饋，風險偏好及其傳導將毫無意義。因此，圍繞風險偏好展開的自上而下又自下而上的動態循環，是風險偏好傳導的邏輯思路。
首先，國內商業銀行根據內外部環境和自身特點，綜合考慮利益相關者(如股東、評級機構、投資者、資金提供者、監管機構等)的風險收益期望形成風險偏好，并通過政策制度、授權管理、授信審批、限額管理、經濟資本、績效考核等多種途徑和手段，自上而下地分解并傳導成為對各職能部門、業務單元和分支機構的具體行為目標，從而將戰略層面的風險偏好自上而下地傳導、細化到商業銀行的每一個業務過程之中。
同時，有效的風險偏好傳導還必須依托于對銀行實際風險狀況的全面分析，如目前經營活動中主要承擔何種風險，風險程度和特征如何，在哪些方面與現有的風險偏好導向不符，需要作出何種調整等等，這必須通過自下而上的傳導來實現。通過對微觀層面交易涉及的風險收益等情況的監測、檢查、報告和評價，對風險偏好各層次目標及實現情況進行對比、反饋和糾正，以此作為風險偏好有效傳導的動態支撐。
由此可見，國內商業銀行的風險偏好傳導是一個自上而下有效傳導、逐步分解，同時自下而上檢測、反饋并持續改進的一個封閉流程。從實踐層面來看，可分解為以下五個環節：
一是制定風險政策和制度。國內商業銀行各職能部門根據決策層既定的風險偏好，在各自職責范圍內擬定具體制度或標準，明確界定其與風險偏好間的關系以及向下逐步傳導的實施要求；各分支機構和業務單元依據上述制度、標準和實施要求，擬定操作細則并在實際業務活動中加以執行，最終自上而下地形成一套完整的風險偏好傳導政策及制度體系。
二是具體執行及反饋。國內商業銀行各層級的風險偏好執行者，在嚴格按照風險偏好傳導的政策制度標準進行操作的同時，及時將執行情況及其存在問題反饋給上級機構或部門，從而形成風險偏好傳導中必不可少的自下而上的反饋通道，以保證銀行能夠在統一風險偏好下進行戰略或結構上的調整。
三是實時監測與評估。國內商業銀行管理層實時通過對風險偏好具體執行中風險敝口大小、風險分布特征和具體業務經營活動結果的分析，客觀判斷風險偏好的傳導是否準確地體現了既定風險偏好的目標導向，以及在哪些環節出現偏離、偏離的原因是什么等等，以此作為執行和反饋的補充和驗證。
四是適時審計與檢查。國內商業銀行通過內外部審計機構對風險偏好傳導進行適時審計和檢查，以便從業務之外的獨立視角對風險偏好傳導中存在的問題及其原因進行審視，并提出獨立客觀的評價意見和建議。雖然上述流程是超脫于銀行業務運營過程之外的一種獨立審視，但是由于其結果對風險偏好傳導的持續改進具有重要作用，因此筆者將其也納入了風險偏好的傳導流程。
五是動態調整與持續改進。國內商業銀行根據不同階段的業務發展實際和市場競爭情況，以及在風險偏好傳導中產生的反饋以及監測評估和審計檢查結果，實施對風險偏好及其傳導的動態調整和持續改進。這一流程一般由管理層提出建議，由決策層批準施行，從而再次進入制定風險政策和制度的環節。
三、國內商業銀行風險偏好傳導的偏離原因及對策
目前，在國內商業銀行引入風險偏好理念并加以實施的過程中，常常會出現傳導偏離的問題。一般來說，這是引入新理念、新技術后必然要經歷的一個階段。但是，在看到國際金融危機爆發的誘因：風險偏好傳導的整體失靈后，這個問題的研究和解決就顯得尤為重要和緊迫。那么，國內商業銀行出現風險偏好傳導偏離的原因是什么呢?
首先，是風險管理文化的問題。國內商業銀行引入和實踐風險偏好并不難，但是將其融入自身的企業文化并形成相應的風險管理文化則需要一個相對較長的過程。在此之前，風險偏好的傳導只能通過相對簡單明確的經營管理策略要求來體現，由于執行層外部環境和內部條件的差異，特別是對于層級管理模式下的國內商業銀行而言，總行決策層統一的風險偏好在分支機構具體執行中出現偏離的情況就難以避免。
其次，是風險偏好傳導流程的問題。由于風險管理文化的形成需要一個過程，國內商業銀行目前的風險偏好傳導在具體執行層面往往是通過各業務條線以文件形式下發的具體經營管理策略或要求。鑒于國內銀行長久以來形成的文件繁多的現實，執行層很難將其與其他文件區分開來，因此風險偏好自上而下的傳導流程并不暢通。同時，風險偏好傳導過程中相關部門職責界定不清晰，文件不斷、政出多門的問題直接導致同一領域風險偏好策略不相銜接，進而導致執行層無法弄清風險偏好的目標導向，風險偏好自下而上的反饋流程也受到了影響。對下傳導不明確，對上反饋不充分，風險偏好傳導的偏離成為必然。
此外，還有績效考核約束的問題。鑒于中國國情，大多數國內商業銀行的內部經營管理模式實際上是多層級的委托關系，總行管理的幅度很廣，分支機構的權限很大，因此績效考核約束常常是通過相對簡單的關鍵指標體系來實施。這樣的考核模式可能導致風險偏好的目標導向讓位于關鍵指標的實際效果，甚至出現分支機構間的相互博弈，進而導致風險偏好傳導的偏離。尤其要關注的是，一些國際一流銀行在金融危機中表現出的風險偏好傳導失靈，其根本原因是績效考核杠桿下對于收益的盲目追逐，這必須引起國內商業銀行績效考核模式研究者的高度關注。
在上述因素的影響下，國內商業銀行風險偏好的傳導出現了偏離，主要包括兩種形式：
一是整體偏離。該類偏離相對較為隱蔽，有的從表面看甚至是嚴格遵守了風險偏好，但執行效果卻背道而馳，這種偏離的危害是最大的。其中既有風險管理文化的問題(簡單執行，斷章取義)，也有風險偏好傳導流程的問題(目標模糊，政出多門)，還有績效考核模式的問題(部分分支機構或業務單元從自身收益出發，通過擴大整體風險敞口而實現局部最優)。
二是局部偏離。該類偏離的風險程度和影響相對較低，也是風險偏好傳導初期經常可能遇見的情況，主要表現為在某些局部領域違背了風險偏好下確定的具體政策要求，但與風險偏好的整體導向保持一致，例如對高風險行業發放貸款，突破行業貸款限額等，但通過要求客戶提供足額抵押且對客戶經營現金流實施封閉管理等措施，風險仍然可控。對局部偏離，原則上可以通過建立一定的特例處理通道來加以疏通和解決。
在對國內商業銀行風險偏好傳導偏離的原因分析基礎上，筆者認為，可以從以下方面考慮解決傳導偏離的具體對策：
一是確定較為規范的傳導模式。對國內商業銀行風險偏好確定后的傳導流程、傳導途徑和傳導方式等進行明確，夯實制度基礎，健全組織架構。制度基礎體現了銀行對風險偏好傳導的一攬子安排，包括目標風險經營的控制點，詳細具體的風險管控流程等；組織架構則直接影響了銀行資源配置能力和市場響應能力，且通過職責分工的明確使風險偏好的傳導上下暢通。
二是建立暢通有效的傳導渠道。風險偏好傳導涉及國內商業銀行的各個層面、各個環節、各個條線和各種產品，因此必須建立暢通有效的傳導渠道。例如建立反饋渠道，將執行中存在的問題及時傳遞到風險偏好的決策層；建立渠道，對風險偏好相關政策要求的文件進行詳細解讀，將風險偏好理念貫穿于執行的過程中；建立處理渠道，對一些符合整體風險偏好但與具體細則存在偶然性沖突的特殊個例實施快速處理等等。
三是實施持續改進的傳導方式。暢通有效的傳導渠道解決的是表象問題，如反饋情況、加強宣傳、應急處理等，但從根本上說，如果風險偏好本身存在共性偏差，就必須通過及時修訂風險偏好來加以解決。需要說明的是，修訂風險偏好并不僅僅是具體的政策、策略或規則，還包括風險偏好傳導機制的各個環節和過程，以確保風險偏好通過持續改進的傳導方式實現優化調整。
篇13
一、村鎮銀行小微信貸業務風險管理概述
從我國目前的小微企業情況來看，其在增加就業以及促進經濟發展方面有著重要的作用。2011年頒布的《中小企業標準暫行規定》明確小微企業在判斷上主要包括三個標準，標準一是資產總額，工業企業的資產總額不應超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元；標準二是從業人數，工業企業的從業人數不超過100人，其他企業的從業人數不超過80人；標準三是稅收指標，企業的年度應納稅所得額不應不超過30萬元。從小微企業自身的實際情況來看，其本身與村鎮銀行有著天然的聯系，村鎮銀行作為地方性銀行在本區域的經濟中有著較強的優勢，這就使得在金融市場的發展中，小微企業成為了我國村鎮銀行關注的重點目標。村鎮銀行在經營管理中必然要面對信貸風險，對小微信貸業務方面也不例外。廣義層面的信貸風險值得是因為客戶違約而產生的風險，狹義的信貸風險則是指村鎮銀行在信貸活動中預期收益無法實現的可能性。從村鎮銀行的發展來看，對村鎮銀行小微信貸業務風險控制進行研究，對提高村鎮銀行經營管理水平有著重要的作用[2]。
二、村鎮銀行小微信貸業務風險控制存在問題分析
從我國村鎮銀行現有的情況來看，村鎮銀行小微信貸業務風險控制方面主要存在以下的問題：
（一）風險管理文化的缺失
從我國現有村鎮銀行的實際情況來看，村鎮銀行信貸業務風險管理水平不高與風險管理文化缺失有著密切的聯系[3]。我國的村鎮銀行與國外發達國家的銀行相比，在風險管理文化方面有著一定的差別，國外的銀行通過風險管理文化來提升自身的價值，通過風險管理服務來推動行業市場自身業務的發展，而我國的村鎮銀行在發展中就持有風險管理會給銀行的發展造成障礙的理念，這就不利于村鎮銀行在小微信貸業務風險控制方面的發展。
（二）貸款管理方式亟待完善
我國的村鎮銀行與其他類型的商業銀行相比發展的時間較短，在經營規模以及業務方面都較為簡單。表現為村鎮銀行在發展中缺乏資金來源的支持，營業收入相對來說不高，加之村鎮銀行現有的盈利情況，也較難吸引到相關人才，這就使得村鎮銀行在貸款管理方式方面存在一定的不足。目前對村鎮銀行的風險識別和貸款信用評級還僅僅停留在經驗分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關系信息網絡判斷貸款人信用狀況。
（三）評級系統存在問題
村鎮銀行小微信貸業務風險評級系統應由風險識別、風險評估、確定風險級別以及相關的應對對策、風險監察四個不同的步驟來實現。小微信貸業務的風險管理以貸款事項產生的時間來看，可以進一步分為貸前風險管理、貸時風險管理以及貸后風險管理三個不同的階段。小微信貸業務的貸前風險管理便是風險識別，而我國現有的村鎮銀行在小微信貸業務風險管理方面還缺乏客戶信用評級系統的支撐。
（四）信貸風險的預警機制不健全
我國現有的村鎮銀行雖然存在著針對小微企業信貸業務的風險預警機制，但是由于受到村鎮銀行自身的技術與風險評估等方面水平的限制，還無法對小微信貸業務的風險進行動態量化的處理[4]。現有的村鎮銀行的小微信貸業務的風險預警機制還無法適應小微企業信貸業務工作的開展。村鎮銀行一般只是采用一些加單的方式來預防小微信貸業務存在的風險，多數風險的控制只停留在形式上，這與村鎮銀行缺少風險預警機制方面的人才有一定的關系。除此以外，村鎮銀行在獲取、分析以及處理小微信貸業務風險預警信息方面的能力也亟待提高，存在著信息滯后的問題。
（五）銀行貸后管理存在問題
我國的村鎮銀行所處的經營環境確定了其在金融市場中的地位。我國農村經濟的發展情況造成了農村的金融發展水平一直低于城市的金融發展水平。尤其是在我國的誠信體系水平有待提高的社會背景下，居民信用違背的情況經常發生，這就給村鎮銀行小微企業信貸業務的發展有著不可低估的負面影響。在這種情況下，村鎮銀行的貸后管理在整個小微信貸業務風險管理有著重要的作用，但是，我國現有的村鎮銀行存在著貸后管理水平較低的實際情況[5]。如有的村鎮銀行小微信貸業務在貸后管理中缺少科學的激勵體制，導致貸后管理組織和監督制約機制無法發揮其應有的作用。
三、優化村鎮銀行小微信貸業務風險控制建議
結合上文對村鎮銀行小微信貸業務風險控制存在問題的分析，提出以下優化村鎮銀行小微信貸業務風險控制建議：
（一）優化風險管理文化
村鎮銀行小微信貸業務風險管理文化是村鎮銀行在發展中形成的，是被村鎮銀行全體員工所接受與認同的制度與觀念，是村鎮銀行企業文化的重要組成要素。村鎮銀行可以結合自身的實際情況，不定期的給員工開展小微信貸業務風險管理文化方面的培訓，進而使得小微信貸業務風險管理文化能夠在自身銀行的發展中演變為共同認同的管理文化，進而給村鎮銀行經營管理產生積極的影響。除此以外，村鎮銀行還可以通過確定小微信貸業務的風險流程以及相關制度來推動風險管理文化作用的有效發揮。進而推動村鎮銀行小微信貸業務風險控制的管理水平。
（二）優化貸款流程
小微企業和其他規模的企業相比，在經營風險方面有著一定的特殊性，這就決定了應優化小微企業貸款的申請流程，同時還應改善村鎮銀行小微信貸業務的審批流程。通過嚴格的流程管理來優化小微信貸業務的管理水平。村鎮銀行對小微企業的審查，包括小微企業的綜合能力、生產規模、產品特性、行業情況以及市場占有率等多方面的情況，這些情況可以通過小微企業的內部財務數據與企業的外部信息兩個方面來獲得[6]。村鎮銀行應以小微企業的這些情況為基礎，確定嚴格的信貸業務審批政策，對于個別的小微企業放貸原則經過村鎮銀行行長或者董事會審批后可以放寬。
（三）優化評級系統
村鎮銀行小微信貸業務風險控制水平的高低與評級系統有著密切的聯系。村鎮銀行在小微信貸業務的信貸風險評級中應貫徹全面性原則、層次性原則、實用性原則、定性原則以及定量原則等等。村鎮銀行對小微企業信貸業務的信用評價系統應涉及到小微企業的方方面面，不但要了解小微企業的過去和現在，還要關注到小微企業以后的經營狀況與發展情況。小微信貸業務風險的評級指標應做到層次分明，明確地看到小微企業在哪個方面存在問題，這些問題會導致信貸業務存在哪些風險，進而便于村鎮銀行根據該評級系統對小微信貸業務風險進行管理。在評級系統優化中，需要貫徹定性分析與定量分析的有機結合，只有這樣所優化的評級系統才能較為全面與科學的對小微企業的信用風險情況進行明確的分析，進而推動村鎮銀行小微信貸業務風險控制水平的提升。
（四）優化信貸風險預警系統
村鎮銀行應優化小微信貸業務的風險預警系統，通過風險預警系統的應用改變商業銀行在傳統管理模式作用下存在的風險判斷表面化與滯后化方面的問題，提高對小微信貸業務貸前分析的有效性，優化小微信貸業務的貸中決策質量。同時還可以通過信貸風險預警系統來優化貸后管理技術，支持小微信貸業務客戶評價與授信工作[7]。村鎮銀行在創建小微信貸業務風險預警系統時，要遵循小微信貸業務風險的傳遞順序，使風險預警系統能夠發揮其在風險控制方面所具有的作用。除此之外，還要強調對對宏觀經濟、行業、區域以及特定客戶群等系統性風險的整體監測，從根本上增強風險預警系統的可靠性和有效性。同時，還可以對信貸風險預警系統中加入金融服務站等等，深入基層識別小微信貸業務的信用情況以及還款能力，切實有效降低小微信貸業務的貸款風險。
（五）優化銀行貸后管理
村鎮銀行應不斷建立健全貸后風險管理部門，負責小微信貸業務的貸后跟蹤監察、抵押質押物品勘察與管理以及按時回收貸款等方面的職責。確保小微信貸業務貸后管理人員應有的獨立性，強化專人問責機制，將小微信貸業務的貸后管理工作的權限以及職責落實到人，形成小微信貸業務貸后管理報告，避免小微信貸業務貸后管理工作流于形式[8]。與此同時，村鎮銀行都應設立和不斷完善風險管理委員會，最終審查小微信貸業務的貸后管理報告，形成了職能制約，降低了村鎮銀行信貸管理人員在小微信貸業務中存在的利益沖突與道德風險；同時，貸后管理報告還應強化小微信貸業務貸后管理人員的權威性，進而提高其加強小微信貸業務貸后監督、檢查的主動性。
四、結束語
我國村鎮銀行自身的發展歷史較短，使得其在小微信貸業務風險控制方面存在一定的問題。這就決定了村鎮銀行應結合自身的實際情況，在分析自身問題的基礎上，確定相應的解決策略。只有這樣，才會不斷的推動村鎮銀行在小微信貸業務風險控制水平方面的提升，進而從根本上推動村鎮銀行自身的發展。
參考文獻
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[2]趙文林.關于加強我國村鎮銀行信貸風險管理的思考[J].經濟師，2014，（10）：165-167.
[3]陳瑜，楊林娟，柴洪.欠發達地區村鎮銀行信貸業務問題研究――基于對甘肅瑞信村鎮銀行的調查[J].生產力研究，2013，（8）：59-61.
[4]劉寧，閆震，張紅霞.關于銀行小企業信貸業務風險控制的思考[J].東方企業文化，2013，（1）：83.
[5]王文.淺議村鎮銀行信貸業務風險管理[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2012，（8）：72.
