引論：我們?yōu)槟砹?3篇公司管理獎(jiǎng)罰制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
2．主要問題產(chǎn)生的原因
因公司是由設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)型的工程公司，從事epc業(yè)務(wù)年限較短，相關(guān)管理制度不完善，考核機(jī)制形同虛設(shè)，項(xiàng)目管理人員管理水平參差不齊，部分管理人員思維還未從工程設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)換到工程項(xiàng)目管理上，導(dǎo)致現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更得不到有效控制，許多可向業(yè)主索賠或向分包單位反索賠的資料不能及時(shí)搜集，致使epc項(xiàng)目合同外施工成本激增。
二、epc項(xiàng)目中影響成本的主要因素
1．公司管理制度
因公司epc業(yè)務(wù)是從設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)型而來，幾十年來養(yǎng)成的固有思維模式很難在短時(shí)間予以轉(zhuǎn)變，部分現(xiàn)行管理制度是延續(xù)原有的，個(gè)別延續(xù)制度存在著不適應(yīng)總承包業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)象。同時(shí)，管理制度的宣貫和學(xué)習(xí)機(jī)制缺失，對(duì)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)學(xué)習(xí)重視程度不足，絕大多數(shù)管理制度都是制定后即束之高閣，造成眾多的員工得不到系統(tǒng)的管理制度培訓(xùn)，許多工作未按規(guī)章制度實(shí)施，嚴(yán)重影響工作效率，進(jìn)而導(dǎo)致epc項(xiàng)目成本的增加。
2．epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)
epc項(xiàng)目施工成本控制與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)建設(shè)成正相關(guān)關(guān)系，epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)水平高，則成本控制力就強(qiáng)，反之則弱。epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)對(duì)施工成本控制認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，“重進(jìn)度、重質(zhì)量，輕成本”是大多數(shù)epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的通病，個(gè)別管理人員為了自己的工作能夠順利進(jìn)行而無限制地增大富余系數(shù)，從不考慮如何在保證項(xiàng)目順利開展的前提下盡可能地節(jié)約施工成本，認(rèn)為施工成本控制只是管控人員的事。致使施工成本無法得到有效控制，出現(xiàn)施工成本控制停留在口頭上、落實(shí)在文件上的局面。
3．公司監(jiān)管機(jī)制
由于公司現(xiàn)行的監(jiān)管機(jī)制不健全、審計(jì)監(jiān)察力量薄弱、工程審計(jì)頻率低等原因。造成公司對(duì)各epc項(xiàng)目監(jiān)管力度不夠，個(gè)別epc項(xiàng)目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時(shí)，epc項(xiàng)目具有周期長、資金多、與分包單位聯(lián)系密切等特點(diǎn)，epc項(xiàng)目管理人員長時(shí)間與分包單位接觸，難免有些分包單位為了自身利益最大化，通過引誘epc項(xiàng)目管理人員為其謀取不當(dāng)利益，導(dǎo)致施工成本增加、公司利益受損的情況未被杜絕。
4．epc項(xiàng)目成本考核機(jī)制
在公司已有epc項(xiàng)目中，因受多方面原因的影響，至今未能形成嚴(yán)格的成本考核機(jī)制，導(dǎo)致各epc項(xiàng)目成本發(fā)生的隨意性較大。epc項(xiàng)目管理人員對(duì)項(xiàng)目成本的態(tài)度，直接決定著epc項(xiàng)目的盈利與否，而公司的現(xiàn)狀是epc項(xiàng)目是否盈利與epc項(xiàng)目管理人員個(gè)人的利益無關(guān)。因此，造成了epc項(xiàng)目施工成本控制的極大不確定性。
5．epc項(xiàng)目獎(jiǎng)罰體系
雖然公司已建立了較為完善的獎(jiǎng)罰制度，但是因受體制等因素的制約，公司現(xiàn)有的獎(jiǎng)罰制度尚未起到最大限度地激發(fā)各epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)潛力的作用。現(xiàn)實(shí)中，往往是epc項(xiàng)目開始時(shí)下達(dá)的施工成本控制指標(biāo)，隨著epc項(xiàng)目的推進(jìn)，由于受到種種因素的制約，導(dǎo)致epc項(xiàng)目不能完成既定指標(biāo)，而公司亦無專人對(duì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。久而久之，造成施工成本控制指標(biāo)的考核只是一句空話，再無任何epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)重視施工成本控制的考核。
6．epc項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
項(xiàng)目成本控制的風(fēng)險(xiǎn)因素主要來自企業(yè)外部，具有突發(fā)性和隨意性，因而對(duì)企業(yè)的成本控制的影響是很大的。例如：epc合同中的一些霸王條款，部分大宗材料的漲價(jià)，沙塵、陰雨、大風(fēng)等天氣的變化，以及工程所在地村民的阻工等極易對(duì)施工造成的影響。針對(duì)此類問題往往都是風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)測不足，未能制定相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生，通常導(dǎo)致epc項(xiàng)目中工程施工成本失效。
三、epc項(xiàng)目中影響成本因素的管控措施
1．完善公司管理制度
完善公司管理制度，建立制度宣貫機(jī)制。在項(xiàng)目運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)凡是不適應(yīng)epc業(yè)務(wù)開展的管理制度，及時(shí)組織人力進(jìn)行修改，鼓勵(lì)大家多對(duì)現(xiàn)行管理制度提出切實(shí)可行的修改意見，完善公司管理制度，提高員工對(duì)管理制度的認(rèn)知性。建立管理制度宣貫機(jī)制，鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)與自身工作相關(guān)的管理制度；建立可行的管理制度學(xué)習(xí)考核機(jī)制，督促大家按制度辦事，杜絕不按制度辦事的現(xiàn)象。
2．加強(qiáng)epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)
對(duì)epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的成本控制意識(shí)，將固有思維模式從設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)換到工程公司，變被動(dòng)的施工成本控制為主動(dòng)。在保證工程質(zhì)量合格、進(jìn)度符合業(yè)主要求的前提下，盡可能地節(jié)約施工成本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的利潤最大化，嚴(yán)禁隨意地提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、壓縮工期，造成施工成本大幅度增加的現(xiàn)象存在。
3．強(qiáng)化公司監(jiān)管機(jī)制
健全公司現(xiàn)行的監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察力量，變階段性的工程審計(jì)為經(jīng)常性工作，加大公司對(duì)各epc項(xiàng)目監(jiān)管力度，杜絕epc項(xiàng)目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)epc項(xiàng)目管理人員的思想教育和法律知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)epc項(xiàng)目管理人員的思想防線，規(guī)范epc項(xiàng)目操作流程，保護(hù)epc項(xiàng)目管理人員不受侵蝕。
4．實(shí)施epc項(xiàng)目成本考核機(jī)制
對(duì)任何類型的epc項(xiàng)目均建立起成本考核機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)施成本考核機(jī)制，強(qiáng)化成本考核機(jī)制在epc項(xiàng)目中的作用。同時(shí)，將epc項(xiàng)目管理人員的績效收入與考核結(jié)果密切關(guān)聯(lián)在一起，只有考核關(guān)系到自己的切身利益，才能促使大家認(rèn)真地對(duì)待考核，使考核達(dá)到預(yù)期的效果。
5．推行epc項(xiàng)目獎(jiǎng)罰體系
建立完善、可行的epc項(xiàng)目獎(jiǎng)罰體系，借助獎(jiǎng)罰體系激發(fā)各epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)潛力，進(jìn)而加強(qiáng)epc項(xiàng)目的施工成本控制，增強(qiáng)epc項(xiàng)目的盈利能力。嚴(yán)格執(zhí)行公司的epc項(xiàng)目考核機(jī)制，做到有功必獎(jiǎng)、有過必罰，嚴(yán)防不考核、不獎(jiǎng)罰的情況發(fā)生，杜絕獎(jiǎng)罰不落實(shí)的現(xiàn)象。
6．重視epc項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
結(jié)合epc項(xiàng)目的特殊性，建立起從epc項(xiàng)目跟蹤、投標(biāo)、合同簽定、合同履行、合同結(jié)算等全過程的風(fēng)險(xiǎn)分析體系，按階段匯總常見風(fēng)險(xiǎn)分析清單，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析清單制定相應(yīng)的應(yīng)急措施。爭取將風(fēng)險(xiǎn)消滅于無形中，當(dāng)無法避免風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良后果，做到風(fēng)險(xiǎn)受控，增強(qiáng)epc項(xiàng)目中工程施工成本的可控性。
篇2
0.引言
安全生產(chǎn)的重要性，不言而喻，且從各個(gè)方面、各個(gè)角度都有過多的闡述，本文在這里就不再贅述。本文是根據(jù)作者的建筑施工安全的多年管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合項(xiàng)目部安全生產(chǎn)的實(shí)際情況，從如何提高安全績效和減少安全隱患著手，完善和創(chuàng)新安全生產(chǎn)責(zé)任制考核獎(jiǎng)罰，來達(dá)到安全生產(chǎn)的目的。該項(xiàng)制度是嘗試性的，肯定有很多不足之處，但在目前建筑施工安全生產(chǎn)管理中是值得嘗試的。并經(jīng)過實(shí)際操作和不斷完善后，應(yīng)該會(huì)產(chǎn)生良好的效果。
1.安全管理績效的內(nèi)涵
“職業(yè)健康安全績效是指組織對(duì)其職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理取得的可測量的結(jié)果。”摘自《職業(yè)健康安全管理體系》（GB/T28001-2011）。安全管理的目的是控制職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)并改進(jìn)其績效。
2.安全生產(chǎn)責(zé)任制考核
安全管理目前有一個(gè)誤區(qū)，就是重結(jié)果輕過程，發(fā)生安全事故是一個(gè)概率性的事件，有的項(xiàng)目一條安全隱患就可導(dǎo)致一個(gè)安全事故，有的項(xiàng)目多條隱患也未必最終發(fā)生安全事故，這其中存在偶然性的因素，因?yàn)榘l(fā)生安全事故由許多因素綜合作用的結(jié)果，但是從長遠(yuǎn)和概率大小來說，隱患多的項(xiàng)目必然發(fā)生安全事故的概率就高，偶然中又有必然。由于存在偶然性，個(gè)別項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目管理人員存在僥幸心理，這也是安全工作不好開展的原因。
國家安監(jiān)總局多次開會(huì)發(fā)文件強(qiáng)度要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。各企業(yè)、項(xiàng)目的安全生產(chǎn)責(zé)任制度基本是健全的，但如何落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制并考核，這是一個(gè)全國性的難題，只有做好安全管理過程控制，安全目標(biāo)才可能實(shí)現(xiàn)，否則靠運(yùn)氣不現(xiàn)實(shí)。
3. 安全生產(chǎn)責(zé)任制考核打分獎(jiǎng)罰制度的設(shè)計(jì)
安全績效很難精確測定。現(xiàn)就以公司在建項(xiàng)目每次檢查出的平均安全隱患數(shù)為指標(biāo)，大致可以衡量各在建項(xiàng)目日常的安全管理水平。因?yàn)槊總€(gè)月項(xiàng)目的檢查次數(shù)和檢查單位基本上固定，而同一些檢查單位對(duì)項(xiàng)目安全隱患的關(guān)注點(diǎn)是基本相同。為了進(jìn)一步強(qiáng)化各級(jí)管理人員履責(zé)，提高安全生產(chǎn)責(zé)任制考核打分的可操作性，明確相關(guān)事宜如下：
3.1考核對(duì)象：項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人。 鐵路項(xiàng)目可增加架子隊(duì)長和架子隊(duì)技術(shù)負(fù)責(zé)人。考核部門負(fù)責(zé)人是考核他負(fù)責(zé)的整個(gè)部門的履責(zé)情況。
3.2崗位獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)最高不超過200元。項(xiàng)目經(jīng)理定為200元，項(xiàng)目其他領(lǐng)導(dǎo)定為160元，部門負(fù)責(zé)人定為120元。架子隊(duì)長和架子隊(duì)技術(shù)負(fù)責(zé)人定為120元。有兼職的按最高職務(wù)確定。
3.3規(guī)模系數(shù)以公司平均每月每個(gè)項(xiàng)目能完成的產(chǎn)值700萬為1做基準(zhǔn)，每增加或減少70萬調(diào)整系數(shù)0.05，最高不超過2。如某項(xiàng)目月產(chǎn)值1100萬，則規(guī)模系數(shù)增加（1100-700）/70=5.71（取5），則則規(guī)模系數(shù)=1+5×0.05=1.25 。
3.4項(xiàng)目安全業(yè)績以1為基準(zhǔn)，除獲得安全文明工地、被上級(jí)單位通報(bào)表彰按要求上浮外，其余不得調(diào)整。
3.5各單位按照提高幅度高低排序，獎(jiǎng)勵(lì)靠前的人員。獎(jiǎng)勵(lì)人數(shù)不得超過考核人數(shù)的50%。當(dāng)月較上月提高幅度為0（說明當(dāng)月安全績效沒有提高）原則上不獎(jiǎng)勵(lì)。
3.6本月錄入的檢查次數(shù)不少于3次，包括周檢、月檢、上級(jí)檢查等，原則上要錄入當(dāng)月項(xiàng)目所有檢查。確保錄入信息真實(shí)準(zhǔn)確。每發(fā)現(xiàn)一條問題，若整改責(zé)任人已按要求整改扣1分，若責(zé)任人未按要求整改則扣2分；若為重大安全隱患被上級(jí)單位、外部單位通報(bào)則扣4分。
3.7崗位獎(jiǎng)勵(lì)金額=崗位獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)*規(guī)模系數(shù)*單位安全業(yè)績。每月進(jìn)行考核，每季度進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰審批。各單位要按照該補(bǔ)充說明進(jìn)行考核獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)，公司將對(duì)符合規(guī)定的單位通過審批后，即可發(fā)放獎(jiǎng)金。
4. 安全生產(chǎn)責(zé)任制考核打分獎(jiǎng)罰制度的內(nèi)涵
該安全生產(chǎn)責(zé)任制考核打分獎(jiǎng)罰制度的目的是為了逐步減少施工現(xiàn)場的安全隱患，加大安全隱患的整改力度。它是以檢查出的隱患數(shù)來量化打分，以本月比上一月安全績效提高分?jǐn)?shù)作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰的。因?yàn)槊總€(gè)部門與安全工作相關(guān)性不同，財(cái)務(wù)、合同部門安全相關(guān)性就少，檢查出來的隱患肯定也少；工程、設(shè)備、安保等部門與安全相關(guān)性大，檢查出來的問題就多。部門之間無法比較，項(xiàng)目部之間也無法比較，比如房建、市政、公路、鐵路存在的隱患各不相同。該制度給我們提出了一個(gè)思路，就是自己跟自己比，自己這個(gè)月與上個(gè)月相比，安全績效有沒有提高，安全隱患有沒有減少。為了提高制度的可操作性和可執(zhí)行性，部門的考核只考核部長，由部長來監(jiān)督本部門人員的履責(zé)。因?yàn)榘踩[患根據(jù)安全職責(zé)可以很容易歸口到部門，但要分解到具體的人就顯得復(fù)雜了。無法具體考核到每一個(gè)人每一個(gè)崗位的履責(zé)情況，這是該制度需進(jìn)一步完善的地方。
5. 安全生產(chǎn)責(zé)任制考核打分獎(jiǎng)罰制度的落實(shí)情況及效果。
公司選定10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)推廣，項(xiàng)目基本能按照制度考核打分。
序號(hào) 項(xiàng)目名稱 制度執(zhí)行前平均每次檢查隱患數(shù)（條） 制度執(zhí)行后平均每次檢查隱患數(shù)（條） 平均每次檢查隱患減少數(shù)量
1 項(xiàng)目部1 8.3 5.5 2.8
2 項(xiàng)目部2 6 4.8 1.2
3 項(xiàng)目部3 12.8 8 4.8
4 項(xiàng)目部4 5 4.7 0.3
5 項(xiàng)目部5 7 8 -1
6 項(xiàng)目部6 5.3 4.7 0.6
7 項(xiàng)目部7 6.2 5.5 0.7
8 項(xiàng)目部8 8.7 8 0.7
9 項(xiàng)目部9 14.3 13 1.3
10 項(xiàng)目部10 21.7 14.5 7.2
合計(jì) 9.2 7.7 1.5
安全管理績效效果檢查圖
該制度實(shí)行后，當(dāng)月在建項(xiàng)目月平均每次檢查隱患數(shù)為9.2條下降到7.7條，且月重大安全隱患由20條降為15條，實(shí)現(xiàn)了預(yù)定的目標(biāo)，控制了安全隱患和確保了安全生產(chǎn)。
【參考文獻(xiàn)】
《職業(yè)健康安全管理體系》（GB/T28001-2011）
篇3
2、無較大機(jī)械設(shè)備損壞、盜竊事故等其它一般工程建設(shè)事故發(fā)生。
二、雙方責(zé)任：
（一）甲方責(zé)任：
1、項(xiàng)目經(jīng)理在工程項(xiàng)目施工中處于中心地位，負(fù)責(zé)工程質(zhì)量和安全的全面管理。
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和工程所在政府部門制定折勞動(dòng)保護(hù)和安全生產(chǎn)政策、法令和規(guī)章制度。
3、制定安全生產(chǎn)工作規(guī)劃和安全生產(chǎn)責(zé)任制，擬定安全生產(chǎn)的獎(jiǎng)罰辦法，建立和不斷完善安全生產(chǎn)管理制度。
4、對(duì)工程項(xiàng)目施工進(jìn)行有效控制，執(zhí)行有關(guān)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，積極推廣應(yīng)用新技術(shù)，確保工程質(zhì)量和工期，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，文明施工，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、組織項(xiàng)目管理班子，處理好與所承擔(dān)的工程項(xiàng)目有關(guān)的外部關(guān)系。
6、指揮工程項(xiàng)目建設(shè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，認(rèn)真落實(shí)施工組織方案，調(diào)配并管理進(jìn)入工程項(xiàng)目的人力、資金、物資、機(jī)械設(shè)備等生產(chǎn)要素。
7、定期組織安全檢查，積極開展安全競賽活動(dòng)。
（二）乙方責(zé)任：
1、對(duì)所領(lǐng)導(dǎo)的生產(chǎn)班組安全生產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任，不違章指揮，制止違章冒險(xiǎn)作業(yè)。
2、對(duì)所管的施工現(xiàn)場、環(huán)境、安全和一切安全防護(hù)設(shè)施（機(jī)、電、架、四口）等的完整、齊全、有效、符合要求負(fù)責(zé)。
3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家安全生產(chǎn)方針、政策、法令、規(guī)程制度和上級(jí)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案。
4、在計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、評(píng)比安全生產(chǎn)的活動(dòng)中有關(guān)部門限期整改。
5、發(fā)生傷亡事故，要協(xié)助[！]保護(hù)好現(xiàn)場，及時(shí)填表上報(bào)，認(rèn)真負(fù)責(zé)參與工傷事故的調(diào)查，不隱瞞事故情節(jié)，真實(shí)地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。
三、工作措施：
1、各項(xiàng)安全防護(hù)措施應(yīng)可靠，現(xiàn)場配備各種必需的藥品，以便急救。
2、班組安全員接受工地安全員的監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)助各班組長做好班前三上崗和班后下崗檢查工作。
3、安全技術(shù)交底要到位、全面，各名職工能夠正確理解和掌握。
4、根據(jù)甲、乙雙方各自的職責(zé)，發(fā)生事故應(yīng)分清責(zé)任，并根據(jù)事故的大小，損失數(shù)額和危害，臨時(shí)確定處罰數(shù)額，以增強(qiáng)甲、乙雙方的責(zé)任心。
5、按有關(guān)規(guī)定提取 %的安全措施費(fèi)，實(shí)行專款專用。所有安全罰款充做公司安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)基金，由安全部門按有關(guān)規(guī)定報(bào)請公司批準(zhǔn)獎(jiǎng)勵(lì)金額。
四、獎(jiǎng)罰方法：
甲方對(duì)乙方的獎(jiǎng)懲辦法參照總公司對(duì)與項(xiàng)目部所簽訂的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書中的獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行，所獎(jiǎng)罰的金額為總公司對(duì)項(xiàng)目部獎(jiǎng)罰金額的 %。
甲方： 乙方：
篇4
（集權(quán)式管理）在管理上，分公司的所有人員由總公司派遣，也就是分公司的人、財(cái)、物進(jìn)行統(tǒng)一管理，執(zhí)行總公司的各項(xiàng)規(guī)定、章程、制度。既分公司的融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資金管理權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)和收益分配權(quán)等由總公司決定。這種集權(quán)管理方式優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理效率較高，通過安排統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，能夠較好地控制分公司的財(cái)務(wù)行為，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；有利于整合資源、集團(tuán)作戰(zhàn)、重權(quán)出擊，實(shí)現(xiàn)資源共享，調(diào)動(dòng)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，促進(jìn)財(cái)務(wù)資源的合理配置，降低資金成本；但缺點(diǎn)是剝奪了分公司的自，不利于調(diào)動(dòng)分公司員工的積極性，特別是分公司經(jīng)理的積極性，抑制了子公司的靈活性和創(chuàng)造性，不利于公司的市場拓展。其次，總公司遠(yuǎn)離基層經(jīng)營現(xiàn)場，可能會(huì)導(dǎo)致因信息掌握不完整而造成決策低效率甚至失誤。
(二)第二種模式是把分公司作為一個(gè)獨(dú)立的核算主體來管理
（分權(quán)管理模式）既分公司獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。其人、財(cái)、物由分公司自主決定，除交給總公司要求的經(jīng)營承包費(fèi)外，分公司的融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資金管理權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)和收益分配權(quán)由分公司本身自行決定，其優(yōu)點(diǎn)是因地制宜，措施切合實(shí)際；便于發(fā)揮分公司人員的工作積極性，克服權(quán)力過分集中的弊端。缺點(diǎn)是總公司是法人主體，由于未參與分公司的經(jīng)營活動(dòng)，加上離總公司距離較遠(yuǎn)，無法及時(shí)了解真實(shí)情況，更談不上遇上問題及時(shí)處理，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不可控。另各分公司各自為陣，大局意識(shí)淡薄，只顧自己的小集體，總公司的整體利益容易忽視，影響了總公司的戰(zhàn)略發(fā)展。
(三)第三種模式是分公司的管理綜合了集權(quán)與分權(quán)管理
（集分并舉模式）也就是說，分公司雖隸屬總公司，但依舊是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，應(yīng)當(dāng)保有自己的資金。具體作法：分公司的財(cái)務(wù)人員由總公司派遣；分公司管理者由總公司下放一定的權(quán)限（對(duì)外市場開拓權(quán)、部分資金管理權(quán)、人事管理權(quán)，其中財(cái)務(wù)人員由總公司和分公司管理者共同管理、共同考核），分公司管理者在授權(quán)范圍內(nèi)享有對(duì)分公司的管理權(quán)，但應(yīng)當(dāng)保持對(duì)總公司負(fù)責(zé)原則，接受總公司的管理。在職責(zé)上，總公司是公司戰(zhàn)略規(guī)劃、部署、資金投入的主體，分公司應(yīng)當(dāng)在總公司指定的戰(zhàn)略下提升自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。另外，決策上，總公司的職責(zé)不僅僅包括了微觀的企業(yè)決定，在宏觀戰(zhàn)略上也保有決定權(quán)，相比之下，分公司更傾向于實(shí)際操作。本人認(rèn)為，第三種管理方式更為科學(xué)和有效。既考慮了分公司的局部利益，又不影響總公司的整體戰(zhàn)略步署。
二、總公司實(shí)施財(cái)務(wù)控制的重要手段實(shí)施財(cái)務(wù)控制應(yīng)著重運(yùn)用以下手段：
(一)分公司財(cái)務(wù)管理上實(shí)行委派制
會(huì)計(jì)委派制一是可以防止會(huì)計(jì)信息失真，維護(hù)所有者的利益，二是有效地?cái)[脫了會(huì)計(jì)人員與單位之間的依附關(guān)系，使會(huì)計(jì)人員的工作相對(duì)獨(dú)立，有效防制亂開支、超出授權(quán)范圍行為的發(fā)生。具體作法是分公司所有財(cái)務(wù)人員由總公司委派，不受分公司經(jīng)理管理，與分公司經(jīng)理分別向總公司匯報(bào)，互相制約。
(二)實(shí)行預(yù)算管理
體系預(yù)算是財(cái)務(wù)控制中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過預(yù)算可以使管理者明確企業(yè)內(nèi)部的資本運(yùn)行狀況和未來資金投入比例。具體作法就是將企業(yè)預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)的主要指標(biāo)分解并切實(shí)的安排到每個(gè)分公司，并對(duì)各個(gè)分公司的完成狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督。
(三)實(shí)行收支兩條線管理
作到事前控制，避免坐支舞弊現(xiàn)象。具體作法是設(shè)置收款專戶和費(fèi)用專戶，收回的貨款和工程款必須通過收款專戶，分公司發(fā)生的開支一律通過費(fèi)用專戶，不得互相串用。
(四)加大對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理的審計(jì)
審計(jì)對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，挖掘潛力、堵塞漏洞、具有十分重要的作用。從而防范分公司的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)也規(guī)避總公司的風(fēng)險(xiǎn)。具體作法每年定期與不定期到分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
(五)建立獎(jiǎng)罰并重管理機(jī)制
為達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，強(qiáng)有力的獎(jiǎng)罰管理機(jī)制必不可少。通過獎(jiǎng)罰機(jī)制的實(shí)施，可以使公司員工的個(gè)人追求與公司業(yè)績目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，特別是對(duì)促使分公司管理者和財(cái)務(wù)人員依法守規(guī)履職，拓展市場，創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)，并自覺為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)而努力工作。建立獎(jiǎng)罰管理機(jī)制如果單純依靠傳統(tǒng)管理制度是不合理的，目前針對(duì)獎(jiǎng)罰機(jī)制最為有效的方法，就是建立績效考核體系，通過各項(xiàng)目標(biāo)達(dá)成所記錄的分?jǐn)?shù)，對(duì)比出分公司相關(guān)人員的具體工作情況，便于總公司管理層進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。同時(shí)，為完善發(fā)展需要，諸如個(gè)人職業(yè)規(guī)劃、上升空間、工資、福利等都應(yīng)計(jì)入到分公司管理者績效考核制度之中。
篇5
第二條：公司獎(jiǎng)罰制度本著“獎(jiǎng)懲結(jié)合，有功必獎(jiǎng)，有過必罰”的原則，與員工崗位職責(zé)掛鉤，與公司經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。
第三條：適用范圍：本獎(jiǎng)罰制度，貫穿于公司的各項(xiàng)規(guī)章制度中，公司所有員工須自覺遵守并相互進(jìn)行監(jiān)督。
第四條：獎(jiǎng)勵(lì)或處罰方式：
1、處罰方式：現(xiàn)金處罰（從當(dāng)月工資中扣除并通報(bào)）
2、獎(jiǎng)勵(lì)方式：公司實(shí)行紅包獎(jiǎng)勵(lì)制度，根據(jù)各部門的階段工作考核情況，隨時(shí)、月底或年底發(fā)放。
第五條：員工獎(jiǎng)勵(lì)主要有通報(bào)表揚(yáng)和獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，程序如下：
1、員工推薦、本人自薦或部門提名；
2、辦公室、本部門審核；
3、總經(jīng)理辦公會(huì)議會(huì)審；
4、總經(jīng)理批準(zhǔn)；
第六條：處罰辦法，員工如果損害公司利益 ，視情節(jié)輕重，分別給予以下處罰：
1、通報(bào)批評(píng)；
2、經(jīng)濟(jì)處罰;
3、降級(jí)；
4、辭退；
第七條：有下列表現(xiàn)的員工應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)
1、完成本部門工作計(jì)劃指標(biāo)，創(chuàng)造較大經(jīng)濟(jì)效益獎(jiǎng)200元；
2、向公司提出合理化建設(shè)，被公司采納，并取得一定效益的獎(jiǎng)勵(lì)200元；
3、節(jié)假日經(jīng)常加班，并取得顯著效果者獎(jiǎng)勵(lì) 元；
4、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制歪風(fēng)邪氣，事跡突出者獎(jiǎng)勵(lì)100元；
5、工作認(rèn)真，責(zé)任心強(qiáng)、工作成績突出者獎(jiǎng)勵(lì)100元；
6、堵住公司經(jīng)濟(jì)漏洞，并為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失者獎(jiǎng)勵(lì)200元；
7、當(dāng)月全勤，無請假、曠工、遲到者獎(jiǎng)勵(lì)60元；
8、其他對(duì)公司做出貢獻(xiàn)者，總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)的按成績大小予以獎(jiǎng)勵(lì)100元至200元；
第八條：員工有下列行為的應(yīng)給予通報(bào)批評(píng)并作處罰。
1、遲到、早退一次罰款100元；
2、值班睡崗一次罰款200元；
3、在工作時(shí)間嬉戲、擅離工作崗位或從事與工作無關(guān)的事情罰款100元；
4、工作時(shí)間串崗，妨礙他人工作罰款100元；
5、不按要求打掃衛(wèi)生罰款100元；
6、對(duì)同事惡意攻擊或誣告、中傷他人、制造事端者罰款200元；
7、遺失經(jīng)營管理之重要文件、物品或工具罰款100元；
8、不按時(shí)參加公司的會(huì)議培訓(xùn)罰款100元；
9、不配合各部門工作，不服從分配的罰款200元；
10、部門經(jīng)理及主管責(zé)任人對(duì)本部門制度的宣傳貫徹、執(zhí)行和監(jiān)督負(fù)直接責(zé)任，對(duì)部門人員獎(jiǎng)勵(lì)或處罰承擔(dān)200%責(zé)任，即同時(shí)按對(duì)員工獎(jiǎng)勵(lì)、處罰數(shù)的200%的比列獎(jiǎng)勵(lì)、處罰本部門經(jīng)理及主管負(fù)責(zé)人；
11、若被處罰員工屢教不改，重復(fù)同樣錯(cuò)誤，或不聽勸阻，或不服從管理者，則制度執(zhí)行部門有權(quán)對(duì)其進(jìn)行加倍處罰直至停職處理，造成后果的，由被處罰當(dāng)事人承擔(dān)后果與損失；
12、凡是部門經(jīng)理或主管發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)糾正，或包庇下屬、隱瞞事實(shí)者，與責(zé)任當(dāng)事人處以同等處罰；
13、各員工之間相互監(jiān)督、檢查、發(fā)現(xiàn)隱瞞、包庇問題或知情不報(bào)，并造成損失的罰款200元；
14、完不成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)，罰款100元；
15、參照員工管理制度，違反制度的罰款200元；
第九條 員工有以下行為者，給予降級(jí)、辭退或開除處分，對(duì)處以辭退、開除處分的員工，公司不予任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并按其給公司造成的損失情況酌情賠償公司。
損失：
1、于受聘時(shí)虛報(bào)資料，使公司誤信而遭受損害；
2、違反《勞動(dòng)合同》或工作要求情節(jié)嚴(yán)重；
3、蓄意損害公司或他人財(cái)物；
4、故意泄漏公司機(jī)密，把公司客戶介紹給他人或向客戶索取回扣介紹費(fèi)，致使公司蒙受損害；
5、拒不執(zhí)行總經(jīng)理或部門領(lǐng)導(dǎo)決定，干擾他人工作的；
6、濫用職權(quán)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)，損公肥私，造成經(jīng)濟(jì)損失的；
7、財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持財(cái)經(jīng)制度，喪失原則，造成經(jīng)濟(jì)損失的；
8、貪污、盜竊、行賄受賄、敲詐勒索、賭博、流氓、斗毆，尚未達(dá)到刑事處罰的；
9、挑動(dòng)是非，破壞團(tuán)結(jié)，損害他人名譽(yù)或領(lǐng)導(dǎo)威信，影響惡劣的；
10、利用職權(quán)對(duì)員工打擊報(bào)復(fù)或包庇員工違法亂紀(jì)行為的；
11、曠工或從事其他兼職的；
12、散布謠言，損害公司聲譽(yù)，組織、煽動(dòng)怠工，或采取不正當(dāng)手段要挾領(lǐng)導(dǎo)，擾亂公司秩序的；
13、違反公司規(guī)定屢教不改的；
14、因工作需要調(diào)派工作，無故拒絕接受的；
15、因行為不當(dāng)，失信于公司的；
16、其它重大過失或不當(dāng)行為，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；
第十條：員工有上述行為，情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律的，提交司法部門依法處理。
第十一條：員工行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人除按上條規(guī)定承擔(dān)應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，按實(shí)際損失情況賠償公司損失；
第十二條：公司領(lǐng)導(dǎo)職工發(fā)現(xiàn)員工犯有各項(xiàng)《制度》規(guī)定的行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向辦公室報(bào)告；員工也可檢舉、揭發(fā)任何人的違紀(jì)違章行為，要求處理。
第十三條：辦公室接到報(bào)告、檢舉、揭發(fā)，立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。調(diào)查完畢，辦公室提出《處理意見書》呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交有關(guān)部門執(zhí)行并通知受處分人。
第十四條：給予員工處罰，應(yīng)當(dāng)慎重決定。必須弄清事實(shí)，取得證據(jù)，經(jīng)過一定會(huì)議討論，征求有關(guān)部門意見，并允許受處罰人進(jìn)行申辯。
第十五條：調(diào)查、審批員工處罰時(shí)間，從證實(shí)員工犯錯(cuò)之日起，開除處罰不得超過30天，其他處罰不得超過15天。
篇6
二、質(zhì)量體系運(yùn)行情況
（一）業(yè)主、監(jiān)理檢查整改情況
項(xiàng)目自開工以來業(yè)主檢查33次、監(jiān)理總站檢查132次、監(jiān)理分站檢查多次，下發(fā)監(jiān)理通知單4份、工作聯(lián)系單4份、監(jiān)理核查報(bào)告4份、監(jiān)理專項(xiàng)檢查通報(bào)1份、業(yè)主檢查通報(bào)1份，其中提到問題現(xiàn)場均已按要求整改回復(fù)。
（二）項(xiàng)目工作開展情況
1.編制完成了質(zhì)量自控體系文件及質(zhì)量考核獎(jiǎng)罰辦法等；
2.組織召開十四期質(zhì)量周會(huì)，三期質(zhì)量月例會(huì)，專題質(zhì)量分析會(huì)八次。組織質(zhì)量培訓(xùn)教育34場次，參加人數(shù)1170人次 ，培訓(xùn)內(nèi)容涉及國家法律法規(guī)、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)主管理規(guī)定質(zhì)量部分、質(zhì)量病害分析及預(yù)防措施、質(zhì)量卡控要點(diǎn)、班組長質(zhì)量責(zé)任書簽訂活動(dòng)等。
3.對(duì)各工區(qū)不定期檢查約170次，組織各工區(qū)互檢3批次，共發(fā)現(xiàn)質(zhì)量隱患220余條、質(zhì)量問題13條，組織召開質(zhì)量分析會(huì)9次，目前現(xiàn)場存在問題大部份已整改完成。下發(fā)質(zhì)量問題整改通知單15份，目前已整改回復(fù)14份，1份正在整改中；
4.組織開展了質(zhì)量月活動(dòng)并按要求進(jìn)行資料上報(bào)工作。
5.對(duì)上級(jí)單位重要安全質(zhì)量文件的落實(shí)情況
①按照公司（2015）203號(hào)要求，及時(shí)編制項(xiàng)目經(jīng)理部質(zhì)量月活動(dòng)實(shí)施方案和活動(dòng)實(shí)施細(xì)化表，并按細(xì)化表逐項(xiàng)落實(shí)質(zhì)量月活動(dòng)。
②按照公司工（2015）14號(hào)文要求，部門內(nèi)部組織學(xué)習(xí)。
③按照業(yè)主“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建指“關(guān)于學(xué)習(xí)兩法一規(guī)四條例的通知”的通知”文件要求，組織召開四期全員培訓(xùn)教育。
三、工作存在的主要問題
（一）質(zhì)量管理的體系運(yùn)行不順暢，主要表現(xiàn)在各級(jí)管理人員的職責(zé)分工在存在交叉的部分，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，各層級(jí)人員對(duì)自己的職責(zé)分工存在不很清楚的現(xiàn)象，對(duì)安排工作的執(zhí)行力就大打折扣，工作中漠視存在的問題，從而各項(xiàng)工作看似人人在管，實(shí)際人人未管，工作始終落不到實(shí)處，從而導(dǎo)致體系運(yùn)行不暢，工作安排落實(shí)不到位。
主要原因是：各層級(jí)管理人員對(duì)職責(zé)分工的熟悉程度不夠，理解不到位；工作的積極主動(dòng)性比較差，認(rèn)知上未正確看待工作本身，部分年輕同志工作經(jīng)驗(yàn)不足，學(xué)習(xí)不夠，現(xiàn)場管理畏手畏腳，多一事不如少一事心態(tài)，怕事，不擔(dān)當(dāng)心態(tài)嚴(yán)重，工作習(xí)慣性推諉，個(gè)別老同志工作打太極，拖拉現(xiàn)象明顯，無為而治，對(duì)項(xiàng)目部質(zhì)量管理造成極大負(fù)面影響。部分職能部門對(duì)交叉職責(zé)缺乏溝通，各自為政，最終造成交叉職責(zé)任務(wù)滯后。
（二）質(zhì)量責(zé)任制度落實(shí)不到位，相關(guān)考核獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不健全。如少部分管理人員不清楚自身質(zhì)量責(zé)任或一知半解，大部分作業(yè)層人員不清楚自身質(zhì)量責(zé)任，施工作業(yè)隨意性較大；考核獎(jiǎng)罰覆蓋率不夠，執(zhí)行力度不足，工程質(zhì)量好壞未進(jìn)行嚴(yán)格考核獎(jiǎng)罰。
主要原因是：質(zhì)量責(zé)任制度質(zhì)量教育培訓(xùn)程度不夠，有關(guān)人員未準(zhǔn)確掌握各自責(zé)任分工，實(shí)際工作中不能完全盡責(zé)；個(gè)別質(zhì)量監(jiān)管人員未找準(zhǔn)工作定位，工作中扮演“老好人”角色，監(jiān)管缺失。質(zhì)量考核獎(jiǎng)罰未做到公平公正，一碗水端平，造成質(zhì)量管理工作相關(guān)人員積極性的打擊。
四、整改措施
（一）采用集中學(xué)習(xí)、個(gè)人學(xué)習(xí)，召開專題會(huì)等多種方式進(jìn)行質(zhì)量體系教育宣傳，使各級(jí)管理人員了解職責(zé)分工，從而盡責(zé)。溝通方面，相關(guān)方多換位思考，少說多做，確保溝通實(shí)效。同時(shí)，各級(jí)管理人員加強(qiáng)個(gè)人學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平能力。
（二）重新對(duì)質(zhì)量責(zé)任制度進(jìn)行教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使有關(guān)人員清楚自身責(zé)任，健全考核獎(jiǎng)罰監(jiān)督機(jī)制，將考核一把尺子量到底，做到公平公正。
（三）簽訂班組長、工段長質(zhì)量責(zé)任書，制定完善作業(yè)層質(zhì)量管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)，陽光考核。
五、質(zhì)量部2016年工作計(jì)劃
篇7
[文秘站網(wǎng)-]2、交換站嚴(yán)格按供暖曲線±2℃運(yùn)行，每超±1℃扣1分。
3、供水壓力控制在0.35～0.55MPa，回水壓力控制在0.25～0.35MPa，超出范圍運(yùn)行，每次扣1分。
4、每周不少于一次檢查取暖用戶室溫，保證用戶室溫保持在16～18℃，每降低1℃扣2分。
5、承諾服務(wù)及時(shí)率100，報(bào)修及時(shí)率100（緊急報(bào)修30分鐘到現(xiàn)場、一般報(bào)修2日內(nèi)到現(xiàn)場）、合格率100，因服務(wù)不到位、修理不及時(shí)造成用戶投訴的，每次扣2分。
6、換熱站發(fā)生事故停止供暖4小時(shí)內(nèi)，每次扣1分；4～8小時(shí)，每次扣2分；8小時(shí)以上，每次扣5分；超過24小時(shí)，每次扣10分。
7、加強(qiáng)供暖巡查，對(duì)查出私接用熱的人員，按追回價(jià)值的20予以獎(jiǎng)勵(lì)（此項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)范圍包括公司所有員工和社會(huì)人員）。
8、每月2日前，銷售部將各交換站水、電、汽耗用量報(bào)企管部，不按時(shí)上報(bào)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，每次扣0.5分。
9、水、汽消耗指標(biāo)（附后）
篇8
單機(jī)（單車）核算是以單臺(tái)設(shè)備、單臺(tái)車輛為單位進(jìn)行的成本核算，它通過將單機(jī)在施工生產(chǎn)中所發(fā)生的基本折舊費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)、耗材費(fèi)及燃油費(fèi)等控制在一定范圍內(nèi)，以提高設(shè)備生產(chǎn)率和利用率為目的，使企業(yè)在完成生產(chǎn)任務(wù)的同時(shí)獲取最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
做好單機(jī)核算工作對(duì)施工企業(yè)具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益。一個(gè)工程項(xiàng)目，機(jī)械設(shè)備少則幾十臺(tái)多則上百臺(tái)，價(jià)值多達(dá)上千萬元。提高機(jī)械設(shè)備的完好率和利用率，不但關(guān)乎能否按期保質(zhì)保量地完成施工任務(wù)，而且關(guān)乎能否創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益，因此做好單機(jī)核算工作顯得非常重要。
二、建立單機(jī)核算的基礎(chǔ)制度
第一，領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與是做好單機(jī)核算的組織制度。施工企業(yè)應(yīng)至少建立公司層和項(xiàng)目經(jīng)理部兩級(jí)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度。把單機(jī)核算考核結(jié)果與兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子工資、獎(jiǎng)金及年終獎(jiǎng)掛鉤。特別是在項(xiàng)目部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)小組。
第二，實(shí)施機(jī)械設(shè)備定人、定機(jī)制度，這是單機(jī)核算必須遵循的最基本原則。對(duì)于重要設(shè)備比如塔吊、吊車、推土機(jī)、裝載機(jī)、挖掘機(jī)、振動(dòng)碾、平地機(jī)、龍門吊、砼拌和站等實(shí)行機(jī)長負(fù)責(zé)制和風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。對(duì)于一般設(shè)備比如自卸汽車、砼攪拌車、灑水車等實(shí)現(xiàn)定人定機(jī)。真正做到每臺(tái)設(shè)備都能責(zé)任到人，取得量化指標(biāo)。
第三，定期考核制度是實(shí)現(xiàn)單機(jī)核算的保證。有條件的實(shí)行設(shè)備監(jiān)理制度，無條件的實(shí)行設(shè)備監(jiān)督責(zé)任人制度。
第四，經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰措施是最易被人們所接受的最有效的激勵(lì)制度，此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期設(shè)備管理費(fèi)用。
三、設(shè)備單機(jī)核算的基本程序
第一，公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)制定修改單機(jī)成本核算辦法；檢查、指導(dǎo)項(xiàng)目單機(jī)成本核算的實(shí)施；匯總分析各類設(shè)備單機(jī)油耗、消耗指標(biāo)，積累形成公司各種單機(jī)定額。
第二，項(xiàng)目部設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)單機(jī)成本核算制度的實(shí)施工作，包括各種核算數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、分析及上報(bào)。負(fù)責(zé)制定各種消耗成本的考核細(xì)則并實(shí)施考核。
第三，項(xiàng)目部機(jī)械操作人員或機(jī)長應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄設(shè)備在使用、維修、保養(yǎng)等各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)。記錄應(yīng)一機(jī)一本，要求必須當(dāng)班詳細(xì)記錄作業(yè)時(shí)間，作業(yè)量（如有），加油時(shí)間，加油數(shù)量，油料消耗量，保養(yǎng)時(shí)間，配件更換等及當(dāng)班發(fā)生的任何與本機(jī)有關(guān)情況。本機(jī)記錄既是單機(jī)核算的重要依據(jù)，也是設(shè)備維修時(shí)重要的參考資料，要求必須真實(shí)可靠、不得造假，不得事后補(bǔ)記。如在檢查中發(fā)現(xiàn)有偽造數(shù)據(jù)者，項(xiàng)目部設(shè)備管理部門有權(quán)對(duì)當(dāng)班操作人員進(jìn)行處罰。
第四，項(xiàng)目部設(shè)備管理部門應(yīng)定期（每周）將每臺(tái)機(jī)械上的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄收集并匯總，填寫《設(shè)備費(fèi)用消耗及完好情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》，此臺(tái)賬應(yīng)一機(jī)一帳。臺(tái)賬所列項(xiàng)目要與財(cái)務(wù)部門所列名稱一致，保證歸結(jié)的費(fèi)用符合設(shè)備費(fèi)用消耗的分類。
第五，項(xiàng)目設(shè)備管理部門按期（每月）對(duì)《設(shè)備費(fèi)用消耗及完好情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》進(jìn)行分析并匯總上報(bào)給公司設(shè)備物資部門。應(yīng)重點(diǎn)分析本機(jī)消耗指標(biāo)的歷次對(duì)比分析，與本項(xiàng)目同類型（不同型號(hào)和廠家）設(shè)備的對(duì)比分析、不同時(shí)間段的對(duì)比分析和綜合分析。主要分析對(duì)象為工作量，工作時(shí)間，油料消耗，配件消耗和操作過程中的異常情況。
第六，公司設(shè)備管理部負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)目上報(bào)的單機(jī)核算資料，并形成核算月報(bào)表，形成公司單機(jī)核算匯總表。通過單機(jī)油耗分析，形成公司各種設(shè)備單機(jī)油耗定額，指導(dǎo)項(xiàng)目合理控制設(shè)備成本消耗。并定期（至少每季度一次）組織對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行考核，考核的重點(diǎn)為單機(jī)核算制度運(yùn)行情況，資料真?zhèn)危僮魅藛T，領(lǐng)導(dǎo)重視等情況。考核結(jié)果作為對(duì)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子和操作人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)之一。
四、設(shè)備單機(jī)成本核算的內(nèi)容
（一）固定費(fèi)用
基本折舊費(fèi)：一般按平均年限法按月計(jì)提折舊費(fèi)。計(jì)提數(shù)額由公司設(shè)備管理部門核定，除非設(shè)備報(bào)停，否則該費(fèi)用必須按月足額計(jì)提，從工程結(jié)算款中直接扣除。這就要求項(xiàng)目部在安排生產(chǎn)的時(shí)候，最大限度地發(fā)揮該機(jī)械的作用，盡量不使設(shè)備在項(xiàng)目上停滯，如果發(fā)現(xiàn)該設(shè)備利用率較低產(chǎn)出已經(jīng)不抵折舊費(fèi)時(shí)，可以考慮及時(shí)與設(shè)備管理部門協(xié)商進(jìn)行報(bào)停手續(xù)。
（二）可變費(fèi)用
第一，燃油（電）費(fèi)：指設(shè)備消耗的燃油費(fèi)和電費(fèi)，部分設(shè)備既消耗燃油又使用電力驅(qū)動(dòng)的，應(yīng)合并計(jì)算其費(fèi)用。按實(shí)際發(fā)生額每月計(jì)算此項(xiàng)費(fèi)用。
第二，油費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生額每月計(jì)算。
第三，維修費(fèi)（含替換材料）：指因發(fā)生設(shè)備故障進(jìn)行恢復(fù)性修理所發(fā)生的配件更換、修理發(fā)生的費(fèi)用等。
第四，保養(yǎng)費(fèi)：指按照設(shè)備操作規(guī)程按期進(jìn)行常規(guī)保養(yǎng)發(fā)生的費(fèi)用。
第五，耗材費(fèi)：指設(shè)備使用中正常消耗的材料和配件費(fèi)用，如輪式機(jī)械的輪胎、鑿巖機(jī)的鉆具等磨耗件費(fèi)用。
上述可變費(fèi)用的控制是單機(jī)核算的重點(diǎn)。
五、單機(jī)成本考核
按兩部分內(nèi)容進(jìn)行考核，一部分是機(jī)械設(shè)備本身的單機(jī)成本核算，按照上述費(fèi)用明細(xì)，列出每月該設(shè)備發(fā)生的固定費(fèi)用和可變費(fèi)用，結(jié)合其工作時(shí)間或工作量，計(jì)算出該設(shè)備的生產(chǎn)率。分析該生產(chǎn)率是否與公司層下達(dá)的指標(biāo)有偏差及偏差原因。還可以通過本月與歷月的對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備在成本控制過程中的趨勢。及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些效率低下，費(fèi)用過高的設(shè)備，為有關(guān)部門淘汰舊設(shè)備提供資料。并且為公司的單機(jī)定額提供數(shù)據(jù)支持。
另一部分是對(duì)機(jī)駕人員的考核，通過本機(jī)歷次各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的對(duì)比分析，綜合評(píng)價(jià)機(jī)駕人員的工作積極性和責(zé)任心，為努力控制和降低可變費(fèi)用打下基礎(chǔ)。
六、注意事項(xiàng)
第一，避免只核算不分析現(xiàn)象：施工企業(yè)內(nèi)部要定期進(jìn)行分析，只有進(jìn)行有針對(duì)性的分析判斷，才能發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平，提高生產(chǎn)效率。
第二，避免只核算不兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰：只要嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)罰制度，才能最大程度提高操作人員的積極性和主觀能動(dòng)性，把個(gè)人利益與和成本控制聯(lián)系起來，不斷提高管理水平。
篇9
公司印發(fā)了《關(guān)于開展管理提升活動(dòng)工作方案的通知》，成立了以總經(jīng)理、黨委書記為組長的管理提升活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確提出力爭用兩年時(shí)間將管理方式由粗放型向集約型、精細(xì)型轉(zhuǎn)變，努力使基礎(chǔ)管理明顯加強(qiáng)、管理現(xiàn)代化水平明顯提升、管理創(chuàng)新機(jī)制明顯改善、綜合績效明顯提高。
公司從2012年5月下旬開始從四個(gè)方面落實(shí)行動(dòng)。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓落實(shí)，明確分工，協(xié)調(diào)推進(jìn)。二是結(jié)合實(shí)際，全面提升，從項(xiàng)目決策管理、全面預(yù)算管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等13個(gè)方面提升管理薄弱環(huán)節(jié)。三是活動(dòng)分步實(shí)施，突出重點(diǎn)，步調(diào)一致，扎實(shí)推進(jìn)，尋求突破。四是狠抓落實(shí)，務(wù)求實(shí)效，細(xì)化工作目標(biāo)和措施，集中力量抓整改。
找問題 善整改
公司積極開展自我診斷工作，深入查找管理中的制度漏洞和管控漏洞。
在經(jīng)營開發(fā)方面，公司總結(jié)了經(jīng)營基礎(chǔ)薄弱、經(jīng)營領(lǐng)域單一、任務(wù)區(qū)域狹窄、經(jīng)營方法簡單四個(gè)方面的問題，提出了強(qiáng)化片區(qū)經(jīng)營、實(shí)施“八化戰(zhàn)略”、開拓市政、地鐵、水電水利等領(lǐng)域、加強(qiáng)經(jīng)營人才選拔培養(yǎng)四項(xiàng)措施。
在全面預(yù)算管理方面，公司查找出制度不夠完善、管控力度不強(qiáng)、操作水平不高等方面的問題，提出了完善預(yù)算編制內(nèi)容、暢通信息渠道和監(jiān)督機(jī)制、提高財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度等措施。
通過找問題、分析原因、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”改問題，公司在13個(gè)領(lǐng)域自查、診斷問題達(dá)45項(xiàng)。
為了切實(shí)解決存在的問題，公司對(duì)每項(xiàng)問題指定了專人負(fù)責(zé)，并與責(zé)任人簽訂責(zé)任狀，明確獎(jiǎng)罰措施，防止推諉、被動(dòng)情況發(fā)生。此外，公司對(duì)每項(xiàng)問題明確了整改期限，整改期限結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行檢查和考核，兌現(xiàn)問題所屬單位及個(gè)人的獎(jiǎng)罰。
目前，公司45項(xiàng)問題有25項(xiàng)得到了徹底改善，其他問題正在逐步解決之中。
抓現(xiàn)場 重落實(shí)
為了抓落實(shí)，從2012年8月23日起，公司總經(jīng)理龍禹就率領(lǐng)生產(chǎn)口、成本口、財(cái)經(jīng)口、技術(shù)口分管領(lǐng)導(dǎo)和6個(gè)專業(yè)化公司、9個(gè)部門負(fù)責(zé)人共20多人奔赴甘肅、青海、四川、廣西、河北等地區(qū)的14個(gè)新開項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的施工管理和集約化管理開展“平推”工作，總行程達(dá)15 000余公里。
此次“平推”，著重為項(xiàng)目部解決了十大問題：一是項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)編制及人員配備方案；二是項(xiàng)目設(shè)備配置及調(diào)轉(zhuǎn)、新購、租賃方案；三是項(xiàng)目物資材料的采供、結(jié)算、管理方案；四是項(xiàng)目施工組織編排及重難點(diǎn)工程施工方案；五是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及責(zé)任制落實(shí)和防范措施；六是項(xiàng)目架子隊(duì)、工班構(gòu)建、制度體系、用工手續(xù)、勞務(wù)派遣、傷害保險(xiǎn)等方案；七是項(xiàng)目架子隊(duì)、工班費(fèi)用測算、合同簽訂、承包考核、標(biāo)后經(jīng)營及合同驗(yàn)工計(jì)量支付規(guī)范管理方案；八是項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、控制及資金上交、集中管控等方案；九是項(xiàng)目與專業(yè)化公司內(nèi)部市場承包、結(jié)算、支付及管理方案；十是項(xiàng)目成本測算及班子承包考核實(shí)施方案。
降成本 增效益
主要措施是：
篇10
就四個(gè)工種分別編寫下發(fā)了《危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控及安全措施卡制度》；危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控措施是預(yù)防事故發(fā)生的重要手段，是防止人為責(zé)任事故發(fā)生的重要舉措，此措施要求在各單位在各項(xiàng)工作前對(duì)作業(yè)中可能存在的危險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析、判斷，制定可靠的安全措施并加以落實(shí)，變被動(dòng)防范為主動(dòng)控制，確保生產(chǎn)現(xiàn)場工作安全。安全措施卡是根據(jù)公司安全生產(chǎn)發(fā)展的趨勢而建立的新的監(jiān)督與約束制度。使生產(chǎn)運(yùn)行在安全措施卡的約束下安全作業(yè)，是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)場不發(fā)生人為責(zé)任事故可控、在控的重要途徑。從而起到控制危險(xiǎn)點(diǎn)和控制違章作業(yè)目的。
與公司六個(gè)基層單位簽訂了年安全責(zé)任書；年消防責(zé)任書；；與施工單位簽定《安全施工協(xié)議》；使安全安全責(zé)任、消防責(zé)切實(shí)落實(shí)到位；人人身上有責(zé)任。
下發(fā)變電一、二種，線路一、二種，檢修一、二種工作票簽發(fā)人、工作負(fù)責(zé)人名單；安全領(lǐng)導(dǎo)小組名單的調(diào)整通知。
年，我們針對(duì)新設(shè)備、新技術(shù)、新的“兩票”標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了“兩票”執(zhí)行的管理力度。在每次的安全檢查中，我們都對(duì)“兩票”的執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。對(duì)“兩票”的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格考核；全年共執(zhí)行變電工作票張，操作票張，合格率均達(dá)到.％，千次操作（僅個(gè)KV變電站）共計(jì)次；線路一、二種工作票張，合格率%未發(fā)生誤操作事故。確保了生產(chǎn)經(jīng)營正常安全運(yùn)轉(zhuǎn)。
開展冬季百日安全行車無事故競賽活動(dòng)；開展車輛超載、超期、帶病上路的治理，保障車輛交通安全，開展各種集體場所消防檢查整治工作，確保集體場所消防安全，加強(qiáng)了安全生產(chǎn)整治，落實(shí)了安全責(zé)任制、日常監(jiān)督管理，建立了安全生產(chǎn)長效機(jī)制，確保整治工作取得成效。
在全國安全生產(chǎn)月活動(dòng)期間，圍繞安全生產(chǎn)我們訂購了班組學(xué)習(xí)材料，并督促組織學(xué)習(xí)。開展了“安全月”板報(bào)比賽活動(dòng)及張貼標(biāo)語、橫幅、電教等宣傳工作。將安全警句、標(biāo)語、橫幅就張貼到在變電檢修現(xiàn)場、線路施工改造現(xiàn)場。在“消防日”做了宣傳圖板，開展了消防演習(xí)工作。努力構(gòu)建公司安全工作的良好氛圍。
開展安全知識(shí)講座，監(jiān)督并參與兩期工作票簽發(fā)人、工作負(fù)責(zé)人、班（站長）學(xué)習(xí)班授課；舉辦安全知識(shí)、消防知識(shí)培訓(xùn)班一期及消防演習(xí)工作；提高了全體員工交通、消防、觸電急救方面的知識(shí)和防災(zāi)能力，通過廣泛深入的安全宣傳教育，不斷增強(qiáng)了職工自我安全保護(hù)意識(shí)。
協(xié)助綜合辦完成操作權(quán)、安規(guī)考試工作；變電運(yùn)行上崗考試改卷工作。加強(qiáng)員工安全教育，保證運(yùn)行人員、檢修人員持證上崗。月份組織了《安規(guī)》考試，考試合格率均為%。
我們還著力抓了班站的安全活動(dòng)和現(xiàn)場練兵。參加變電安全活動(dòng)及事故演習(xí)；全年，三個(gè)變電運(yùn)行單位共組織安全活動(dòng)次，組織技術(shù)問答人／次。線路工區(qū)組織安全活動(dòng)次、事故預(yù)想和反事故演習(xí)活動(dòng)開展了人.次）、班組組織事故預(yù)想和反事故演習(xí)活動(dòng)開展了人.次。如今，職工群眾“安全第一”的意識(shí)加強(qiáng)了，安全意識(shí)也已深入人心了。
進(jìn)行節(jié)前保電、防火、冬季防鼠、防寒、防凍及春秋季消防大檢查；每季度安全大檢查；配網(wǎng)線路農(nóng)機(jī)井進(jìn)行專項(xiàng)普查口井；技改、大修現(xiàn)場安全措施監(jiān)督檢查、變電檢修現(xiàn)場、線路施工改造現(xiàn)場的安全檢查并下發(fā)隱患整改通知書份。用電安全普查戶，發(fā)出整改通知書份，查出違章用戶戶、竊電行為起。為防止事故監(jiān)督砍伐樹木多棵。做到安全工作防患于未然；安全工作落實(shí)到實(shí)處。
開展標(biāo)準(zhǔn)化活動(dòng),根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)制定出公司以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為主要內(nèi)容的各工種專業(yè)規(guī)范和工作標(biāo)準(zhǔn),淘汰了部分繁瑣、浪費(fèi)的裝備和不規(guī)范標(biāo)識(shí)；使線路標(biāo)識(shí)、變電所標(biāo)示牌、公共場所標(biāo)識(shí)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。建立各崗位安全質(zhì)量責(zé)任制。完成了變電運(yùn)行、線路工區(qū)、車隊(duì)、用電營銷單位安全用器具、消防用器具登記、匯總工作。對(duì)部分輸電線路同桿（同塔）架設(shè)編號(hào)確認(rèn)并購置；對(duì)缺損的、不規(guī)范的標(biāo)示牌、警示牌、設(shè)備編號(hào)進(jìn)行了補(bǔ)充、拆除、更換。確保安全警示標(biāo)志的正確完整。對(duì)破損、失效的安全用器具、消防器具進(jìn)行了淘汰購置；保證設(shè)備人身安全。
參與變電所、線路增容、技改、大修驗(yàn)收。確實(shí)把好工程質(zhì)量關(guān)，把“三同時(shí)”落實(shí)到實(shí)處。
進(jìn)行日常事故調(diào)查；本著“四不放過”的原則；使事故處理公平、公正。安全生產(chǎn)控制指標(biāo)完成情況安監(jiān)部門通過安全生產(chǎn)例會(huì)、簡報(bào)等形式每季度公布一次。
為防老鼠造成設(shè)備短路事故，購買子鼠藥并制定《鼠藥發(fā)放保管、處置管理辦法》與防鼠藥一道下發(fā)。
安排交叉跨越線路交叉點(diǎn)相對(duì)距離、對(duì)地距離排查并對(duì)安全距離不夠的線路隱患下發(fā)整改通知書；監(jiān)督整改處。
篇11
（一）組織保證
控制必然涉及控制主體和被控制對(duì)象。就控制主體而言，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證。如為了確定財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)建立相應(yīng)的決策和預(yù)算編制機(jī)構(gòu)；為了組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)仲裁機(jī)構(gòu)；為了便于與評(píng)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果應(yīng)建立相應(yīng)的考評(píng)機(jī)構(gòu)等等。就被控制的對(duì)象而言，應(yīng)本著有利于將財(cái)務(wù)預(yù)算分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門、各層次和各崗位的原則，建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完成責(zé)任。
（二）制度保證
健全、完善企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠正常進(jìn)行的基本保證，企業(yè)的資金只有在各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)上得到合理控制，才能防止被惡意占用或無意濫用，從而為資金的有效使用提供制度條件。所以，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的首要工作。一個(gè)合理的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度體系應(yīng)該包括以下內(nèi)容：（1）貨幣資金及相關(guān)業(yè)務(wù)的控制制度；（2）企業(yè)資產(chǎn)管理和處置的控制制度；（3）投融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度；（4）企業(yè)績效考評(píng)制度；（5）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度等。
內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
（三）預(yù)算目標(biāo)
財(cái)務(wù)控制應(yīng)以建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，面向各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算是控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)分解落實(shí)到各責(zé)任中心，使之成為控制各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。若財(cái)務(wù)預(yù)算所確定的財(cái)務(wù)嚴(yán)重偏離實(shí)際，財(cái)務(wù)控制就無法達(dá)到預(yù)算的目的。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃不僅為企業(yè)經(jīng)營者提供依據(jù)，而且還為企業(yè)資金的獲取和配置提供導(dǎo)向。
（四）會(huì)計(jì)信息
無論什么控制都離不開真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)控制也必須以會(huì)計(jì)信息為前提。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：
①財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)的執(zhí)行情況必須通過企業(yè)的匯總會(huì)計(jì)核算資料予以反映，透過這些會(huì)計(jì)資料可以了解分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)的執(zhí)行情況，存在的差異及其原因，并提出相應(yīng)的糾正措施。
②各責(zé)任中心以及各崗位的預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況必須通過各自的會(huì)計(jì)核算資料予以反映，透過這些會(huì)計(jì)資料可以了解、分析各責(zé)任中心以至各崗位預(yù)算目標(biāo)的完成情況，將其作為各責(zé)任以及各崗位改進(jìn)工作的依據(jù)和考核工作業(yè)績的依據(jù)。
（五）信息反饋系統(tǒng)
財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差。這就需要建立一個(gè)信息反饋系統(tǒng)。
（六）獎(jiǎng)罰制度
財(cái)務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實(shí)可行的獎(jiǎng)罰制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行這一制度，否則，即使有符合實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算，也會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)控制的軟化而得不到貫徹落實(shí)。
二、財(cái)務(wù)控制的方法和技巧
（一）健全和完善內(nèi)部控制制度，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
建立組織機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任主體和責(zé)任人，其目的是為了進(jìn)行協(xié)調(diào)與管理，而有效的協(xié)調(diào)與管理是不能通過人制來實(shí)現(xiàn)的，必須依靠法制來完成。就企業(yè)的財(cái)務(wù)控制而言，就是必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來完成的，而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互之間協(xié)調(diào)與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
內(nèi)控制度的建立必須在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行，建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內(nèi)控制度才能具有實(shí)用性和可操作性，才能發(fā)揮應(yīng)有的效能。
（二）創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)調(diào)“軟控制”的重要性。
即強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化對(duì)員工的誠信、價(jià)值觀等的無形影響。企業(yè)文化在內(nèi)部控制中的作用越來越顯著，表現(xiàn)出來的有企業(yè)的凝聚力、激勵(lì)力、約束力、導(dǎo)向力、紐帶力和輻射力。
建立有效的內(nèi)控制度，還必須要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。因?yàn)榭刂骗h(huán)境是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)，是所有內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。它奠定組織的風(fēng)紀(jì)和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動(dòng)的核心人，特別是人的控制覺悟。
控制環(huán)境中的要素有價(jià)值觀，激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制，精神指導(dǎo)，個(gè)人能力，管理哲學(xué)與組織結(jié)構(gòu)，規(guī)章制度和人事政策等等。
欲創(chuàng)建良好的控制環(huán)境首先管理層必須要讓企業(yè)的每一個(gè)組成人員都能夠明確內(nèi)控制度的目的和意義，使每一個(gè)人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；其次高級(jí)管理層進(jìn)行內(nèi)部控制的態(tài)度必須一定要積極主動(dòng)；第三，必須充分考慮員工的能力與責(zé)任要相匹配。
（三）建立反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。
財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)，就必須對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整執(zhí)行偏差。為此，就必須建立一個(gè)反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)具備以下特征：
①它不僅能自下而上反饋財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，也能自上而下傳遞調(diào)整預(yù)算偏差的要求。
②它既要求信息傳遞及時(shí)、快捷，也要求確保查管的信息真實(shí)、可靠，并配備相應(yīng)的信息審查機(jī)構(gòu)，制定相應(yīng)的責(zé)任制。
（四）制定獎(jiǎng)罰制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
財(cái)務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實(shí)可行的獎(jiǎng)罰制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度。獎(jiǎng)罰制度的制定必須結(jié)合責(zé)任中心的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，充分體現(xiàn)公平、合理、有效的原則。
獎(jiǎng)罰制度的執(zhí)行依賴于考評(píng)機(jī)制，考評(píng)的正確與否直接影響到獎(jiǎng)罰制度的效力。嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度就必須有嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制，嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制包括建立考評(píng)機(jī)構(gòu)，確定考評(píng)程序，審查考評(píng)數(shù)據(jù)，依據(jù)制度考評(píng)和執(zhí)行考評(píng)結(jié)果等一系列事務(wù)。獎(jiǎng)罰的目的是為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，因此，獎(jiǎng)罰的方式、方法不能太單一，可以是及時(shí)獎(jiǎng)罰，也可以是期間獎(jiǎng)罰，也可以是兩者的有機(jī)結(jié)合。
及時(shí)獎(jiǎng)罰就是在財(cái)務(wù)控制過程中隨時(shí)考核責(zé)任目標(biāo)完成情況，并根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎(jiǎng)罰；而期間獎(jiǎng)罰則是在一個(gè)時(shí)期終了時(shí)（如一個(gè)季度，一個(gè)年度），全面考核評(píng)比，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。
（五）正確處理好各責(zé)任中心之間的關(guān)系。
財(cái)務(wù)控制不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的事情，它涉及到企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)組織機(jī)構(gòu)，只是由于各自承擔(dān)的責(zé)任不同，所盡的義務(wù)也就存在著一定的差異。也正是因?yàn)檫@一點(diǎn)，在涉及到某一具體責(zé)任的承擔(dān)問題時(shí)，各組織機(jī)構(gòu)之間極易產(chǎn)生矛盾。因此，正確處理好各組織機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系十分必要。
財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)控制工作的主導(dǎo)和核心，正確處理好各組織機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，責(zé)無旁貸。首先應(yīng)廣泛地進(jìn)行宣傳和講解，使其他各部門、各責(zé)任中心能夠深刻領(lǐng)會(huì)預(yù)算目標(biāo)，充分明確各自的職責(zé)、任務(wù)，避免相互侵占，相互推委現(xiàn)象。其次在內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生矛盾時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極主動(dòng)地進(jìn)行協(xié)調(diào)與協(xié)商，盡最大努力地去解決矛盾。第三、財(cái)務(wù)部門要想真正擔(dān)當(dāng)起控制與協(xié)調(diào)的重任，財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì)十分關(guān)鍵。控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應(yīng)的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作能力。這就需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步更新知識(shí)，提高操作能力。
總的來說，財(cái)務(wù)控制的方法和技巧可以有很多，但無論是哪一種，其目的都是為便于貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。這些方法和技巧可以在實(shí)踐中不斷地完善，不斷探索和創(chuàng)新。
篇12
1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的含義及目標(biāo)
通常財(cái)務(wù)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性，會(huì)計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、有效性有關(guān)的控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。然而財(cái)務(wù)控制決不僅僅只是財(cái)務(wù)部門的事情，也不僅僅是經(jīng)營者的職責(zé)，而是整個(gè)管理體系內(nèi)各組織結(jié)構(gòu)共同參與的一項(xiàng)管理活動(dòng)。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制可分為出資者財(cái)務(wù)控制、經(jīng)營者財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)控制；從控制的對(duì)象來看，財(cái)務(wù)控制則可分為各責(zé)任中心財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)是財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，是成本與財(cái)務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。
2 我國內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀
(1)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境不完善。
目前大部分企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的觀念比較落后。我國有些企業(yè)的管理層缺乏正確的經(jīng)營理念。對(duì)職能部門尤其是財(cái)務(wù)部門的作用不夠明確，有的高層把會(huì)計(jì)的職能理解為記賬、算賬和報(bào)賬。沒有把財(cái)務(wù)工作納入企業(yè)的管理活動(dòng)中，沒有將其視為企業(yè)經(jīng)營決策的參謀。
沒有良好的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。在多極關(guān)系的現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境下，我國很多上市公司雖然形式上設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等，但在實(shí)際工作中，因國有股和法人股較大，一票制勝，中小股東的權(quán)益得不到切實(shí)保護(hù)；同時(shí)企業(yè)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象較為普遍。
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的信息化程度落后。我國企業(yè)信息化管理的時(shí)間較短，信息化程度偏低。多數(shù)企業(yè)雖然能夠進(jìn)行簡單的軟件開發(fā)和運(yùn)行，但能夠?qū)嵤㎝RP、ERP等管理系統(tǒng)的企業(yè)為數(shù)不多。
(2)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)較薄弱而且不受重視。
我國現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的各項(xiàng)規(guī)章也都是近幾年出臺(tái)的，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的建立起步較晚，且企業(yè)的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化較快，給財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)本身的設(shè)計(jì)建立帶來一定的困難，出現(xiàn)的問題比較多。
首先，我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)薄弱，甚至有部分企業(yè)根本沒建立有效的內(nèi)部控制制度，有部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不完善，沒有形成完整的財(cái)務(wù)控制體系。這種現(xiàn)象形成的真正原因是由于企業(yè)的管理層還未意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性，或是對(duì)內(nèi)部控制制度有誤解。認(rèn)為內(nèi)部控制只是企業(yè)成本控制、會(huì)計(jì)資料完整性控制、資產(chǎn)性控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流于形式。
其次，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查、考核體制不健全。良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不但要求制度化，而且還應(yīng)配有相應(yīng)的檢查與考核制度。目前，我國有些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的執(zhí)行與檢查流于形式，沒有建立完整配套的考核制度，獎(jiǎng)懲制度也沒有制度化。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督體系也不健全，各部門、各崗位之間缺乏協(xié)調(diào)與交流，各自為政，致使會(huì)計(jì)信息難以迅速有效的傳遞和交流，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度帶來不利的影響。
(3)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制效率低下且易受主觀因素的影響。
現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)控制還存在著控制效率低下。在相互牽制，相互核對(duì)、檢查監(jiān)督等重要的內(nèi)容措施實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳遞和校驗(yàn)等工作，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)營廣泛、地理分布遼闊，信息處理工作量非常大。制度能否得到有效執(zhí)行的一個(gè)關(guān)鍵因素在于其交易成本的高低，因此，工作效率及經(jīng)濟(jì)效率低下可能造成企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流于形式。同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)提倡以人為本的管理理念，因此在制度的制定和執(zhí)行過程中不能忽視人性的弱點(diǎn)。在我國特別是國企，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制難以避免人情障礙，我國社會(huì)有重視人情關(guān)系的文化傳統(tǒng)，在對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制中，難免發(fā)生由于控制人抹不開面子、邁不開人情而失去原則，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)控制形同虛設(shè)。
3 如何完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
(1)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)符合以下原則。
①整體性原則。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度必須充分考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要和企業(yè)的其它內(nèi)部控制制度相互協(xié)調(diào)。
②針對(duì)性原則。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定行之有效的制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平。
③一貫性原則。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能隨時(shí)變動(dòng)，否則就無法貫徹執(zhí)行。
④適應(yīng)性原則。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。適應(yīng)性應(yīng)包括對(duì)企業(yè)外部的適應(yīng)性，同時(shí)還應(yīng)包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。
⑤經(jīng)濟(jì)性原則。企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度要考慮成本效益原則在運(yùn)用過程中，從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的，一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的一些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，如果內(nèi)部控制制度的制定違背了這項(xiàng)原則，就變的得不償失了。
⑥適用性原則。企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度應(yīng)便于各部門實(shí)際運(yùn)用，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的可操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
(2)應(yīng)建立有效的組織機(jī)構(gòu)。
建立有效的組織機(jī)構(gòu)是保證財(cái)務(wù)控制的首要條件，沒有有效的組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)控制工作就無從下手，從而導(dǎo)致控制失效。就被控制對(duì)象而言，最有效的控制方式就是建立能夠?qū)⒇?cái)務(wù)預(yù)算層層分解，層層落實(shí)的責(zé)任中心，其目的是為了實(shí)行有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)與控制，將預(yù)算自上而下逐級(jí)分解，使企業(yè)的每個(gè)職工能夠明確自己的職責(zé)和任務(wù)，這樣才能實(shí)現(xiàn)最有效的財(cái)務(wù)控制。
(3)健全和完善內(nèi)部控制制度。
企業(yè)的財(cái)務(wù)控制必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來完成的，而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互之間協(xié)調(diào)與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內(nèi)控制度才能具有實(shí)用性和可操作性。
(4)建立良好的內(nèi)控環(huán)境。
建立有效的內(nèi)控制度還必須有一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。因?yàn)榭刂骗h(huán)境是直接關(guān)系到控制工作有效與否，是所有內(nèi)拉組成部分的基礎(chǔ)。創(chuàng)建良好的控制環(huán)境首先管理層必須要讓企業(yè)的每一個(gè)組成人員都能夠明確內(nèi)控制度的目的和意義，使每一個(gè)人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；其次高級(jí)管理層進(jìn)行內(nèi)部控制的態(tài)度必須一定要積極主動(dòng)；此外，必須充分考慮員工的能力與責(zé)任要相匹配。
(5)建立靈敏的信息反饋系統(tǒng)。
財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)，就必須對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整執(zhí)行偏差。為此，就必須建立一個(gè)反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。
(6)制定獎(jiǎng)罰制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
財(cái)務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實(shí)可行的獎(jiǎng)罰制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度。獎(jiǎng)罰制度的執(zhí)行依賴于考評(píng)機(jī)制，考評(píng)的正確與否直接影響到獎(jiǎng)罰制度的效力。嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰制度就必須有嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制，嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制包括建立考評(píng)機(jī)構(gòu)，確定考評(píng)程序，審查考評(píng)數(shù)據(jù)，依據(jù)制度考評(píng)和執(zhí)行考評(píng)結(jié)果等一系列事項(xiàng)。獎(jiǎng)罰的目的是為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，因此，獎(jiǎng)罰的方式、方法不能太單一，可以是及時(shí)獎(jiǎng)罰，也可以是期間獎(jiǎng)罰，也可以是兩者的有機(jī)結(jié)合。
篇13
（一）明確目標(biāo)
明確目標(biāo)是內(nèi)部控制得以運(yùn)行的首要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制運(yùn)行同企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營一樣，只有明確應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)，才有開展的必要性。在COSO內(nèi)部控制報(bào)告中提到了三個(gè)目標(biāo)：營運(yùn)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性，其中第一個(gè)是為了企業(yè)本身服務(wù)，后兩個(gè)是為了投資者和政府服務(wù)。從企業(yè)本身而言，第一個(gè)目標(biāo)的重要性遠(yuǎn)大于后兩個(gè)目標(biāo)，企業(yè)設(shè)立的根本目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而營運(yùn)效率和效果的提高更可以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立以及內(nèi)部控制理論不斷成熟完善，內(nèi)部控制的目標(biāo)已經(jīng)由查錯(cuò)防弊，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、完整和資產(chǎn)的有效保護(hù)轉(zhuǎn)變發(fā)展到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作、管理方針的順利實(shí)現(xiàn)、提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此，企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制目標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)整體目標(biāo)相聯(lián)系，內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)中的控制要素，只有從企業(yè)的整體利益出發(fā)，建立起直接與企業(yè)整體目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制目標(biāo)，才能使內(nèi)部控制具備不斷加強(qiáng)與改善的動(dòng)力。
（二）確定標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制運(yùn)行所要遵循的各類規(guī)定和制度。在確定了內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)后，就應(yīng)該根據(jù)目標(biāo)確立一系列與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的、科學(xué)的控制流程、控制制度和控制措施，其具體表現(xiàn)為企業(yè)的業(yè)務(wù)制度、規(guī)范、程序和計(jì)劃指標(biāo)或技術(shù)定額等，作為衡量實(shí)際控制效果的標(biāo)準(zhǔn)和尺度。
目前，政府部門及其監(jiān)管部門都了相關(guān)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)就是在法律法規(guī)的框架內(nèi)結(jié)合自身的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出本企業(yè)適用的、以內(nèi)部控制指引為基礎(chǔ)的制度、流程和措施。企業(yè)的控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)應(yīng)關(guān)注兩點(diǎn)：其一，要保證控制標(biāo)準(zhǔn)的合理性和科學(xué)性。由于控制標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到內(nèi)部控制評(píng)估的具體結(jié)果，而且在內(nèi)部控制評(píng)估與績效考核相掛鉤的情況下，更關(guān)系到對(duì)相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰；其二，要保證控制標(biāo)準(zhǔn)與時(shí)俱進(jìn)、不斷創(chuàng)新。由于外部環(huán)境及企業(yè)自身?xiàng)l件都在不斷的變化中，因此企業(yè)的控制標(biāo)準(zhǔn)也不是一成不變的，而是要不斷創(chuàng)新，更好地適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境的變化，以達(dá)到為企業(yè)目標(biāo)更好服務(wù)的目的。
中國人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)公司各部門的工作制度、工作流程以及措施制定出《中國人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司內(nèi)部控制指引》，該指引實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制制度、控制流程和控制措施的統(tǒng)一，并計(jì)劃對(duì)其定期進(jìn)行修改完善，不斷改進(jìn)。
（三）強(qiáng)化執(zhí)行
強(qiáng)化執(zhí)行是內(nèi)部控制運(yùn)行的第三個(gè)環(huán)節(jié)。在根據(jù)企業(yè)目標(biāo)制定了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)之后，最為關(guān)鍵的是采取相應(yīng)措施將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到企業(yè)的運(yùn)營過程中，使內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)得到嚴(yán)格遵循以得出真實(shí)的內(nèi)部控制效果，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。相應(yīng)措施主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、要提高認(rèn)識(shí)。董事會(huì)和管理層應(yīng)堅(jiān)持把內(nèi)部控制置于戰(zhàn)略高度，并努力提高普通員工對(duì)內(nèi)部控制重要性、迫切性的認(rèn)識(shí)。通過內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)確定一系列制度、程序和方法，把內(nèi)部控制落實(shí)到每一個(gè)部門、每一位員工，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。保證內(nèi)部控制的全員參與、全過程控制以及全方位管理，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。
2、要全員參與。COSO的內(nèi)部控制概念中強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工共同實(shí)施的，可見企業(yè)內(nèi)的任何一名員工都應(yīng)參與到內(nèi)部控制管理中，也應(yīng)被納入到內(nèi)部控制運(yùn)行過程中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制運(yùn)行過程中的全員參與。明確個(gè)人在事前、事中、事后不同的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，明確各部門、各崗位的具體職責(zé)。只有從上至下的全員重視，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制指引的規(guī)定進(jìn)行操作，才有可能避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。
3、與績效考核相掛鉤。根據(jù)行為科學(xué)理論，為了最大限度地發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，只有根據(jù)行為效果進(jìn)行獎(jiǎng)罰才能實(shí)現(xiàn)人的行為效果的最大化，因此必須要把激勵(lì)和約束機(jī)制引入到內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制中來，完善管理層上下級(jí)之間的委托關(guān)系。把內(nèi)部控制的相關(guān)工作明確責(zé)任，落實(shí)到人，按照管理層次進(jìn)行層層分解落實(shí)，并且和公司的經(jīng)營目標(biāo)、崗位責(zé)任聯(lián)系起來，進(jìn)行必要的獎(jiǎng)罰和考核。通過內(nèi)部控制運(yùn)行效掛鉤，達(dá)到進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行的目的。
（四）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查是作用于內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制的控制手段，是保證內(nèi)部控制有效運(yùn)行的根本措施。內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制通過融入企業(yè)運(yùn)營過程中的大量制度及活動(dòng)予以實(shí)現(xiàn)，要確定既定政策和程序是否切實(shí)執(zhí)行且效果良好，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循資源的優(yōu)化配置、是否合理有效，以及組織目標(biāo)是否達(dá)到，就必須持續(xù)不斷、定期地對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行進(jìn)行檢查和評(píng)估。同時(shí)，由于企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理的變化，或者員工疏忽大意、舞弊等情況的出現(xiàn)，可能會(huì)導(dǎo)致某些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的失效，也只有不斷監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和加以解決。因此，只有通過在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督檢查，才能不斷提高內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和可靠性。
監(jiān)督檢查是指由特定主體對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性與合理性，以及實(shí)施的有效性進(jìn)行的檢查、測試與評(píng)價(jià)。其基本職能是通過定期的監(jiān)督、檢查和評(píng)估，促使企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制持續(xù)而有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的作業(yè)方式有當(dāng)事人自查自評(píng)和接受他人監(jiān)督檢查與評(píng)估兩種方式。監(jiān)督檢查與評(píng)估的依據(jù)應(yīng)是企業(yè)章程和各類內(nèi)部管理與控制規(guī)定，即控制標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)對(duì)象可以是整個(gè)企業(yè)，也可以根據(jù)情況選定某些部門、某些業(yè)務(wù)或某些流程。
對(duì)于企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查的目的不僅僅在于獨(dú)立評(píng)價(jià)，它應(yīng)在幫助管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)的過程中發(fā)揮更大的作用。通過對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，針對(duì)內(nèi)部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切實(shí)可行的、富有建設(shè)性的建議和措施，促進(jìn)管理層進(jìn)一步改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)綜合能力。因此，在開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的過程中，企業(yè)需要不斷探索適合自身的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的方式。
中國人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司已經(jīng)開始試點(diǎn)內(nèi)部控制檢查，在各部門自查的基礎(chǔ)上，再由集團(tuán)公司審計(jì)部牽頭組成聯(lián)合檢查小組，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制試點(diǎn)檢查工作依據(jù)《中國人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司內(nèi)部控制指引》進(jìn)行，并根據(jù)《中國人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司內(nèi)部控制評(píng)級(jí)辦法》進(jìn)行評(píng)價(jià)，在對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行量化的基礎(chǔ)上，確保評(píng)價(jià)的客觀、公正。
（五）完善提高
內(nèi)部控制的根本目的是保證單位既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中由于各種因素的影響常會(huì)出現(xiàn)偏差。如果這種偏差是由于執(zhí)行不力造成的，要消除偏差就必須對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行措施進(jìn)行完善提高；如果這種偏差是由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)本身制定不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善造成的，就必須對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行完善提高。
根據(jù)控制論的原理，內(nèi)部控制運(yùn)行采取的是平衡偏差調(diào)節(jié)的閉環(huán)控制方式。閉環(huán)控制方式表明內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制是通過明確目標(biāo)、確定標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化執(zhí)行、監(jiān)督檢查、完善提高五個(gè)環(huán)節(jié)的循環(huán)往復(fù)得以實(shí)現(xiàn)。如果沒有完善提高環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制運(yùn)行就是簡單的周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)，正是由于完善提高環(huán)節(jié)的存在，才確保了內(nèi)部控制運(yùn)行是一個(gè)持續(xù)前進(jìn)、不斷上升的過程。
完善提高是內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制的最終環(huán)節(jié)。通過監(jiān)督檢查得出的結(jié)論為內(nèi)部控制的完善提高提供了實(shí)踐依據(jù)，對(duì)已有內(nèi)部控制所存在的缺陷做出修正與調(diào)整，對(duì)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)其特點(diǎn)和經(jīng)營管理目標(biāo)設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，使得內(nèi)部控制的局限性控制在可接受范圍之內(nèi)，內(nèi)部控制運(yùn)行得到整體優(yōu)化與規(guī)范，通過內(nèi)部控制運(yùn)行的完整、合理與有效來確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制的措施
在內(nèi)部控制運(yùn)行過程中，為了促進(jìn)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制發(fā)揮更大的作用，企業(yè)需要在組織文化、治理結(jié)構(gòu)、人力資源、信息技術(shù)方面采取一定的措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，提高內(nèi)部控制運(yùn)行的效率和效果。
（一）組織文化方面
在內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行的同時(shí)，企業(yè)必須促進(jìn)積極的、良好的內(nèi)部控制文化的形成和建立，并轉(zhuǎn)化為員工的職業(yè)道德和工作習(xí)慣，從而進(jìn)一步促使良好的控制環(huán)境的形成，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。
從內(nèi)部控制運(yùn)行來看，企業(yè)需要建立能促使企業(yè)最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的文化氛圍，員工在這種文化氛圍中會(huì)以積極的態(tài)度、較強(qiáng)的責(zé)任感明確自身的職責(zé)及應(yīng)完成的工作。通過促進(jìn)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，將內(nèi)部控制理念滲透到每個(gè)崗位和每個(gè)操作環(huán)節(jié)，促使員工熟悉工作流程，嚴(yán)格按照控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，強(qiáng)化控制措施，確保內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行，最終使之為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
（二）公司治理方面
公司治理是最根本的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)割舍掉公司治理結(jié)構(gòu)如同摩天大樓沒有了地基。完善公司治理有利于從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)，從而有效加強(qiáng)內(nèi) 控制，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
從內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行來看，正是這種機(jī)制實(shí)現(xiàn)了溝通、激勵(lì)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督公司上下級(jí)之間的委托關(guān)系，降低了風(fēng)險(xiǎn)和成本，提高了效益。對(duì)于大型集團(tuán)公司而言，治理結(jié)構(gòu)更為重要。其一需要建立董事會(huì)下的內(nèi)部控制委員會(huì)來對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行進(jìn)行專門管理；其二需要健全各所屬公司的內(nèi)部控制部門，分別對(duì)各自公司的內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，以達(dá)到整個(gè)集團(tuán)公司在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理上的一致性和可協(xié)調(diào)性，確保集團(tuán)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）人力資源方面
一個(gè)企業(yè)的人力資源政策不僅影響著企業(yè)的業(yè)績，也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。人力資源政策決定員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)的行為和各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，進(jìn)而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。
內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制中提到要將激勵(lì)和約束機(jī)制引入到內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行中來，就是指要在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查后，根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)罰。因此，人力資源政策中與內(nèi)部控制相關(guān)的獎(jiǎng)罰政策極為重要。如果獎(jiǎng)罰政策制定得過高，可能導(dǎo)致罰多獎(jiǎng)少，影響員工積極性；如果獎(jiǎng)罰政策制定得過低，可能會(huì)致使員工忽略內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制能力減弱。對(duì)于企業(yè)而言，不僅要制定出科學(xué)合理的獎(jiǎng)罰政策，而且隨著內(nèi)部控制的不斷改進(jìn)，獎(jiǎng)罰政策的標(biāo)準(zhǔn)也要不斷改進(jìn)，以達(dá)到激勵(lì)和約束的目的，完善內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行。
