引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融博士論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
1.指標(biāo)的選取和數(shù)據(jù)的來源
在指標(biāo)的選取上，我們參照大多數(shù)文獻(xiàn)的和根據(jù)我們前言中的分析，不僅選取國(guó)際成熟基準(zhǔn)利率LIBOR的各種基本屬性作為參考，也選取了隔夜和七天兩種時(shí)間跨度的利率來分別分析。因?yàn)槎唐诘呢泿攀袌?chǎng)利率更具有基準(zhǔn)利率的特性。選取的樣本為2006年10月8日至2014年12月31日的日度數(shù)據(jù)，并剔除了一些非交易的間斷點(diǎn)，因?yàn)镾HIBOR在2006年以后才形成，所以我們的時(shí)間從SHIBOR成立時(shí)開始。所以以下我們?cè)谀Ｐ椭械臄?shù)據(jù)具體表示為：CI001隔夜銀行間同業(yè)拆借加權(quán)利率；CI007七天銀行間同業(yè)拆借加權(quán)利率；IB001隔夜銀行間回購(gòu)加權(quán)利率；IB007七天銀行間回購(gòu)加權(quán)利率；LI001隔夜美元倫敦銀行間同業(yè)拆借利率；LI007七天美元倫敦銀行間同業(yè)拆借利率；SH001隔夜上海銀行間同業(yè)拆借利率；SH007七天上海銀行間同業(yè)拆借利率。
2.模型的建立
在處理上述數(shù)據(jù)上我們主要采用EVIEWS6.0軟件進(jìn)行分析，將以上八個(gè)時(shí)間序列的波動(dòng)圖，可以看出LIBOR的波動(dòng)性明顯強(qiáng)于國(guó)內(nèi)的利率。根據(jù)波動(dòng)圖形我們初步假設(shè)利率的時(shí)間序列存在均值回復(fù)現(xiàn)象，即當(dāng)利率較高時(shí)有下降的趨勢(shì)，利率較低時(shí)有上升的趨勢(shì)；并且我們看到利率存在的波動(dòng)聚集和尖峰厚尾的現(xiàn)象。我們將在下面進(jìn)行檢驗(yàn)。首先，我們基準(zhǔn)利率的時(shí)間序列進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，我們采用帶截距項(xiàng)的ADF單位根進(jìn)行的檢驗(yàn)如下表所示，可以看到國(guó)內(nèi)的三組利率的時(shí)間序列均為平穩(wěn)序列國(guó)際上的LIBOR是非平穩(wěn)序列，經(jīng)過一階差分后平穩(wěn)。所以看出成熟市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率并不一定表現(xiàn)為平穩(wěn)序列，由此我們我國(guó)的基準(zhǔn)利率的平穩(wěn)性與國(guó)際成熟市場(chǎng)的平穩(wěn)性存在一定距離。就國(guó)內(nèi)三個(gè)序列來比較，銀行間拆借利率的平穩(wěn)性明顯高于銀行間債券市場(chǎng)回購(gòu)的利率平穩(wěn)性，其中SHIBOR的平穩(wěn)性最好。然后我們對(duì)基準(zhǔn)利率時(shí)間序列進(jìn)行ARCH效應(yīng)檢驗(yàn)，通過ARCH-LM檢驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)8各時(shí)間序列均存在很強(qiáng)的波動(dòng)聚集效應(yīng)，所以我們斷定基準(zhǔn)利率的的時(shí)間序列存在ARCH效應(yīng)，可以建立波動(dòng)模型。在選擇波動(dòng)模型檢驗(yàn)各序列的波動(dòng)性的時(shí)候，GARCH并不能解釋非對(duì)稱的沖擊對(duì)時(shí)間序列的影響，但往往好的消息和壞的消息對(duì)利率上升或是下降的影響并不是對(duì)稱的，基于這個(gè)問題我們采用非對(duì)稱的ARCH模型中EGARCH模型對(duì)8個(gè)基準(zhǔn)利率時(shí)間序列進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，EGARCH模型的條件方差表達(dá)。
篇2
二、挖掘了中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)思想史研究的新史料
中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)思想史學(xué)科經(jīng)過幾代學(xué)人的努力取得了一定的成就，但該學(xué)科一百多年來已有的學(xué)術(shù)研究成果主要是運(yùn)用中文文獻(xiàn)資料，外文文獻(xiàn)資料少有運(yùn)用，存在文獻(xiàn)收羅不足的問題，導(dǎo)致中同近代經(jīng)濟(jì)思想特別是民國(guó)經(jīng)濟(jì)思想沒有得到充分挖掘，許多經(jīng)濟(jì)思想沒有系統(tǒng)加以研究。比如民國(guó)時(shí)期的劉大中、蔣碩杰、林霖、何廉和方顯廷等的經(jīng)濟(jì)思想都沒有進(jìn)入《中國(guó)大百科全書》，甚至沒有列入中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)思想史教科書。中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)思想史研究的新進(jìn)展既要有研究方法、研究思路的創(chuàng)新，也要有史料的新發(fā)現(xiàn)。作者利用從歐美各國(guó)收集到的英文、法文及德文經(jīng)濟(jì)學(xué)博士論文，中國(guó)近代留學(xué)生在歐美經(jīng)濟(jì)學(xué)刊物上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文，兩方學(xué)者在歐美學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表的有關(guān)中國(guó)近代留學(xué)生博士論文的評(píng)論文章等，研究中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)思想史的變遷，其中大多數(shù)資料是第一手資料且第一次運(yùn)用。
篇3
臺(tái)灣孫子兵法戰(zhàn)略研究學(xué)會(huì)相關(guān)人士向記者宣稱，1985年，黃營(yíng)杉以《兵家之管理思想：策略形成與執(zhí)行》的論文，獲得臺(tái)灣政治大學(xué)博士學(xué)位。他也是臺(tái)灣首位以研究《孫子兵法》等古代兵學(xué)獲得博士學(xué)位的學(xué)者。
黃營(yíng)杉在其博士論文中寫道：“兵學(xué)自春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期由貴族流散于民間，群雄爭(zhēng)霸而使兵學(xué)盛極一時(shí)，成為專門之學(xué)。傳世兵書以宋元豐年間所頒武教學(xué)教材，孫子、吳子、司馬法、唐太宗李衛(wèi)公問對(duì)、尉繚子、三略、六韜之《武經(jīng)七書》為兵家思想代表作”。
黃營(yíng)杉的論文以以《孫子兵法》和《武經(jīng)七書》為研究對(duì)象。從現(xiàn)代管理之觀念剖析其戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行與控制思想，並導(dǎo)出兵家思想之現(xiàn)代管理及建立中國(guó)式管理之含義。全文分九章共17萬(wàn)字。論文析論兵學(xué)與管理學(xué)、兵家與兵書之關(guān)系，並確認(rèn)《武經(jīng)七書》為兵家思想之核心。論文還分析兵家之策略規(guī)劃過程與原則、兵家戰(zhàn)略執(zhí)行與控制，以及組織、用人、領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)御等重點(diǎn)，并從所分析歸納之兵家管理思想提出現(xiàn)代管理之含義。
《孫子兵法》論文獲博士學(xué)位的黃營(yíng)杉，在中國(guó)式管理方面如魚得水。他先后任美國(guó)聲寶公司副總裁、中華彩色印刷公司總經(jīng)理、羽田機(jī)械關(guān)系企業(yè)執(zhí)行長(zhǎng)、中興大學(xué)企業(yè)管理研究所教授兼所長(zhǎng)、中興大學(xué)企業(yè)管理學(xué)系教授兼主任、臺(tái)北大學(xué)商學(xué)院院長(zhǎng)、臺(tái)灣煙酒股份有限公司董事長(zhǎng)、臺(tái)電公司董事長(zhǎng)，還出任臺(tái)灣“經(jīng)濟(jì)部”部長(zhǎng)、“財(cái)政部”財(cái)政金融專員。他的主要著作有《兵法與商略》、《從高階管理觀點(diǎn)論孫子吳起列傳》、《孫子思想與企業(yè)管理》，《中國(guó)古兵家之領(lǐng)導(dǎo)思想》、《中國(guó)兵家之管理思想》、《吳子兵法與策略管理》等80多本。
另一位特別引人矚目的兵學(xué)論文獲博士學(xué)位的林英津，為女性。她在1985年臺(tái)灣大學(xué)中國(guó)文學(xué)研究所寫的博士論文《夏譯〈孫子兵法〉研究》，對(duì)鮮為人知的西夏文《孫子兵法》進(jìn)行了深入的研究，使這一珍貴版本得以傳承下去。林英津現(xiàn)任臺(tái)灣中央研究院語(yǔ)言學(xué)研究所籌備處研究員，寧夏大學(xué)西夏學(xué)研究中心兼職教授。1987出版專著《孫子兵法西夏譯本所見動(dòng)詞詞頭的語(yǔ)法功能》，1994年她的博士論文《夏譯研究》，由臺(tái)北中央研究院歷史語(yǔ)言研究所1994年刊印，引起海峽兩岸學(xué)術(shù)界的關(guān)注。
篇4
作者生于農(nóng)村長(zhǎng)于農(nóng)村20年，對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村有比較深刻的認(rèn)識(shí)、了解，對(duì)“三農(nóng)”有著自己獨(dú)特的情感；在農(nóng)村工作整整十年（1993-2003），這十年是中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速轉(zhuǎn)型的十年，對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)特別是農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)、更深理性的思考；妻子在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社工作，家住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社內(nèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生濃厚的興趣，特別是1998年亞洲金融危機(jī)之后，考研時(shí)也曾連續(xù)3年報(bào)考五道口人行金融研究所，這十年是恰恰是中國(guó)金融大調(diào)整、大變革、大改革，農(nóng)村金融更是如此，1994年4月組建農(nóng)發(fā)行，1998年3月職能調(diào)整，對(duì)農(nóng)村金融有自己親身經(jīng)歷、觀察和思考。譬如經(jīng)歷工作所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村基金會(huì)成立、發(fā)展、瘋狂、關(guān)閉和清算，自己并被迫入股，成為基金會(huì)的股東，耳聞目睹退股辛酸和艱難；再如目睹農(nóng)村信用社與農(nóng)行的“脫鉤”和“分家”，二者之間有類似“父子一家”的上下領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系演變?yōu)椤靶值軆杉摇钡钠降雀?jìng)爭(zhēng)關(guān)系，員工由“同事”變?yōu)椤巴小?，目睹它們各種利益糾紛，辦公樓、家屬院等“一分為二”，自己也只好搬家。在郵政儲(chǔ)蓄工作的同學(xué)經(jīng)常講述，分配給他們儲(chǔ)蓄任務(wù)，目睹20世紀(jì)90年代農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)之間的爭(zhēng)儲(chǔ)大戰(zhàn)；目睹同事之間、鄰里之間等各種各樣的資金借貸，給借貸雙方帶來實(shí)實(shí)在在的益處，也有個(gè)別意外風(fēng)險(xiǎn)。這雖是作者自己對(duì)一地的觀察和體驗(yàn)，但是“窺一管而知全貌”，為作者更深入的了解、研究農(nóng)村金融提供感性素材；同時(shí)這種巨變及其帶來的混亂對(duì)三農(nóng)造成嚴(yán)重影響，作者有一種非常強(qiáng)烈責(zé)任感和使命感要為有效更快解決“三農(nóng)”問題，是作者把農(nóng)村金融作為一個(gè)整體來研究根本原因。
2.全面系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論學(xué)習(xí)使作者有更多理性的思考
2003至2009年讀研讀博的求學(xué)，一方面系統(tǒng)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)理論，特別是讀博期間在華中科技大學(xué)被稱為“發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”張培剛①教授及其研究發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)師指導(dǎo)之下，深入學(xué)習(xí)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，對(duì)農(nóng)村金融的改革與發(fā)展具有更加深刻、更加系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。
隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)體系的逐步完善，國(guó)民經(jīng)濟(jì)三十多年的快速發(fā)展，金融在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用日益顯現(xiàn)并逐漸強(qiáng)大，已滲透到經(jīng)濟(jì)社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域。金融作用和功能的發(fā)揮與一國(guó)金融體系的完善有著密切的關(guān)系，中國(guó)金融改革也基本上是沿著不斷完善中國(guó)金融體系進(jìn)行的，然而由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在明顯的二元制結(jié)構(gòu)，中國(guó)金融改革也存在城鄉(xiāng)二元制結(jié)構(gòu)，城市金融體系相對(duì)比較完善、發(fā)達(dá)，而農(nóng)村金融體系明顯滯后，這樣不完善的農(nóng)村金融體系嚴(yán)重影響農(nóng)村金融作用和功能的發(fā)揮。因此，構(gòu)建農(nóng)村金融體系也成為農(nóng)村金融改革甚至整個(gè)金融改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。這是作者選擇研究農(nóng)村金融體系的一個(gè)重要原因。
該書是在作者博士論文的基礎(chǔ)上修改完成，得到了一批學(xué)者的指點(diǎn)，凝聚著眾多專家的智慧。張培剛教授在世紀(jì)名篇《農(nóng)業(yè)與工業(yè)化》中討論農(nóng)業(yè)國(guó)如何實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的問題，作者深受大師的思想影響，認(rèn)為中國(guó)在走向工業(yè)化和現(xiàn)代化過程之中必須注意農(nóng)村金融的重要作用，應(yīng)著重討論如何構(gòu)建農(nóng)村金融體系以有效發(fā)揮農(nóng)村金融的重要作用。
二、該書可能的創(chuàng)新之處或者自己獨(dú)特的觀點(diǎn)和結(jié)論
1.明確提出構(gòu)建我國(guó)農(nóng)村金融體系的指導(dǎo)理論
以往我國(guó)農(nóng)村金融體系構(gòu)建，是遵循認(rèn)傳統(tǒng)的“機(jī)構(gòu)觀”的“結(jié)構(gòu)――功能――行為績(jī)效”的思路，陷入就機(jī)構(gòu)論機(jī)構(gòu)的困境，根本無法適應(yīng)“三農(nóng)”的多元化、多層次的情況，無法滿足“三農(nóng)”對(duì)資金的巨大需求；目前構(gòu)建農(nóng)村金融體系應(yīng)遵循“功能觀”的“外部環(huán)境――功能――結(jié)構(gòu)”的思路，即從分析系統(tǒng)的目標(biāo)和外部環(huán)境出發(fā)，演繹出外部環(huán)境對(duì)金融功能的需求，然后探究通過何種載體來承擔(dān)和實(shí)現(xiàn)其功能，根據(jù)“功能觀”，判斷我國(guó)農(nóng)村金融體系基本功能缺失，大量?jī)?chǔ)蓄不能有效轉(zhuǎn)化為貸款，資金外流嚴(yán)重。
2.準(zhǔn)確概括農(nóng)村金融體系與及其所處環(huán)境的特點(diǎn)和關(guān)系
農(nóng)村金融體系所處環(huán)境――弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢(shì)農(nóng)民、薄弱農(nóng)村，嚴(yán)重影響了它的拓展，造成它病弱、脆弱；反過來看，病弱、脆弱的農(nóng)村金融體系也減少對(duì)“三弱”“三農(nóng)”的支持。要“一弱支三弱”，從政策要求上講，有義不容辭的義務(wù)，從現(xiàn)實(shí)能力上來看，有心卻無力的困境。最為關(guān)鍵的是，盡快建立起適應(yīng)目前弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢(shì)農(nóng)民、薄弱農(nóng)村的金融體系，只有全面系統(tǒng)分析農(nóng)村金融所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，才能建立起適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系，不深入分析了解實(shí)際情況，就不可能找到農(nóng)村金融體系虛弱的原因，也不可能建立起適合我國(guó)“三農(nóng)”的金融體系。考慮農(nóng)村金融及其服務(wù)對(duì)象的特點(diǎn)，應(yīng)該采取更多的優(yōu)惠和扶持政策，引導(dǎo)各種社會(huì)資金投向“三農(nóng)”領(lǐng)域，鼓勵(lì)農(nóng)民和社會(huì)增加農(nóng)業(yè)投入，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)融資能力，緩解農(nóng)村資金緊張狀況，變“抽血”為“回血”、“補(bǔ)血”，反哺縣域經(jīng)濟(jì)，更好地為“三農(nóng)”服務(wù)。
3.較為科學(xué)合理定位四種官方農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)
農(nóng)行股份制改造須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，但須符合基本國(guó)情；須考慮農(nóng)行服務(wù)“三農(nóng)”特殊的情況，也不應(yīng)該完全按照商業(yè)化模式來實(shí)施；新農(nóng)村建設(shè)資金需求規(guī)模巨大，離不開農(nóng)業(yè)銀行的大力支持；須有利于發(fā)揮自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處，發(fā)揮縣域商業(yè)金融主渠道作用，拓寬服務(wù)“三農(nóng)”的領(lǐng)域。
把農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定位于“建設(shè)新農(nóng)村的政策性銀行”，充分發(fā)揮服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)和“三農(nóng)”的需要，傳統(tǒng)意義上的政策性銀行的定位已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)時(shí)代要求，把服務(wù)覆蓋到“三農(nóng)”中所有市場(chǎng)失靈領(lǐng)域；加大籌集資金力度，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化。
農(nóng)村信用社最大的問題是自身能力虛弱，難以發(fā)揮“一農(nóng)支“三農(nóng)”的作用；進(jìn)一步理順體制和機(jī)制，進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革，因地制宜采取三層次產(chǎn)權(quán)模式；目標(biāo)定位于“三農(nóng)”，業(yè)務(wù)創(chuàng)新服務(wù)于“三農(nóng)”，力爭(zhēng)解決“貸款難”和“難貸款”的情況。
郵政儲(chǔ)蓄源源不斷地從農(nóng)村抽吸資金，加劇了農(nóng)村金融中的資金供求矛盾；消除隱形擔(dān)保、顯性補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠的扭曲機(jī)制，建立郵政儲(chǔ)蓄資金回流農(nóng)村機(jī)制，增強(qiáng)其服務(wù)“三農(nóng)”功能，實(shí)現(xiàn)“取之于農(nóng)，用之于農(nóng)”的良性循環(huán)。
4.首次明確提出民間金融的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)
首次明確提出民間金融的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)在于“社會(huì)人際關(guān)系效應(yīng)”，并據(jù)此分析三類新型民間金融機(jī)構(gòu)?！吧鐣?huì)人際關(guān)系效應(yīng)”，它有四種效應(yīng)組成：（1）“信息效應(yīng)”，貸款人較好地處理信息不對(duì)稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；（2）“成本效應(yīng)”，具有對(duì)貸款實(shí)施監(jiān)督和跟蹤管理的便利條件；（3）“抵押效應(yīng)”，民間金融能夠充分利用民間資源條件進(jìn)行抵押，最為特殊的抵押品――人的道德或信譽(yù)；（4）“信譽(yù)效應(yīng)”或者“道德效應(yīng)”，來自社區(qū)圈子內(nèi)的道德約束力，具有天然獨(dú)特的超越經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的約束。因此民間金融更適合于為經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小的農(nóng)戶、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)服務(wù)，提高金融的服務(wù)范圍和主體；民間金融經(jīng)營(yíng)靈活，快捷高效，能到達(dá)正規(guī)金融達(dá)不到的地方和領(lǐng)域，所以拓展了金融服務(wù)的廣度和深度。
村鎮(zhèn)銀行――農(nóng)村的社區(qū)銀行，其社區(qū)性體現(xiàn)在農(nóng)村“村鎮(zhèn)”，服務(wù)對(duì)象主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)”；貸款公司――特殊的小額信貨組織，小額信貸是以反貧困、促發(fā)展為宗旨的信貸方式，完全不同于正規(guī)商業(yè)銀行的特殊的制度安排來解決交易成本和信息成本問題，我國(guó)貸款公司特殊性在于“只貸不存”；農(nóng)村資金互助社――回歸合作金融的機(jī)構(gòu)，合作金融仍具有廣闊市場(chǎng)空間，必須積極多渠道融資解決其資金短缺問題。
5.我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)展與我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)證
利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)工具分析我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)展（規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率）與我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)（農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)）的經(jīng)驗(yàn)實(shí)證關(guān)系。利用改革開放30年的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，以VAR模型為基礎(chǔ)的協(xié)整理論，包括單位根檢驗(yàn)，根據(jù)滯后長(zhǎng)度準(zhǔn)則選取VAR模型的最優(yōu)滯后期，根據(jù)特征方程根的倒數(shù)值判斷VAR模型的穩(wěn)定性，協(xié)整檢驗(yàn)、向量誤差修正模型（VECM模型）、Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)、脈沖響應(yīng)函數(shù)等，這部分的篇幅較大，論述較為規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，為學(xué)習(xí)、研究時(shí)間序列數(shù)據(jù)的讀者提供一個(gè)規(guī)范的參考模板，值得一讀。
總之，該書構(gòu)建完整清晰農(nóng)村金融體系為中國(guó)農(nóng)村金融體系構(gòu)建和改革提供極其具有參考價(jià)值的藍(lán)圖，也必將進(jìn)一步有力推動(dòng)農(nóng)村金融研究的發(fā)展與繁榮，為繁榮學(xué)術(shù)思想又添一部重要的力作，具有重大理論價(jià)值和重要應(yīng)用價(jià)值。
篇5
在我國(guó)目前的刑法體系中，主要通過非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的兩個(gè)罪名進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，以維護(hù)銀行系統(tǒng)對(duì)于金融行為的壟斷地位以及國(guó)家的金融管理秩序。所以，本文主要就非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪對(duì)民間金融活動(dòng)的入罪標(biāo)準(zhǔn)與刑事規(guī)則體系完善展開論述。
二、目前我國(guó)對(duì)民間金融活動(dòng)的立法現(xiàn)狀
（一）我國(guó)立法對(duì)民間金融活動(dòng)合法地位確認(rèn)的缺失
目前，我國(guó)所有從事金融業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)主體或組織的設(shè)立都要經(jīng)過我國(guó)金融業(yè)特許機(jī)關(guān)—央行或銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)或?qū)徍?。因此，除了?duì)具有直接性私人合同關(guān)系（如個(gè)人借貸）的交易行為提出了法律上的明確合法地位之外，其他凡未經(jīng)央行或銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的從事和設(shè)立合會(huì)、私人錢莊、民間集資或其他形式的民間金融組織和活動(dòng)均未有明確的法律規(guī)定。而且《中國(guó)人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等也均不涉及民間金融相關(guān)法律地位確認(rèn)內(nèi)容。在這種情況下，可能會(huì)導(dǎo)致一些合理且確有必要存在的民間金融交易形式由于法律地位確認(rèn)的缺失而被認(rèn)列入從事類似于非法集資、放高利貸等非法金融活動(dòng)的非法金融機(jī)構(gòu)之列。
（二）民事法律對(duì)民間金融活動(dòng)的規(guī)定過于簡(jiǎn)單
以民間借貸為例，在民事法律中只是規(guī)定了普通的民間借貸關(guān)系，即自然人之間的借貸、自然人與法人之間的借貸、自然人與其他組織之間的借貸以及企業(yè)內(nèi)部的集股融資進(jìn)行了法律規(guī)定和確認(rèn)[1]。所以，處理民間借貸糾紛時(shí)，雖然有民法通則、合同法、《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》等法律法規(guī)與司法解釋做依據(jù)，但是仍然缺少一部專門規(guī)范民間借貸的法律法規(guī)，使得民間借貸和非法集資的邊界依然模糊，判案時(shí)易引發(fā)分歧。
（三）行政法規(guī)對(duì)民間金融活動(dòng)過多的否定
針對(duì)目前金融市場(chǎng)出現(xiàn)的各種民間金融組織，我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)其是否合法的判斷依據(jù)主要是國(guó)務(wù)院制定的《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》，中國(guó)人民銀行頒布的《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)問題的答復(fù)》、《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問題的通知》等部門規(guī)章。其規(guī)定指出任何單位和個(gè)人未經(jīng)中國(guó)人民銀行依法批準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或者擅自從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。這意味著我國(guó)的民間金融組織形式，如合會(huì)、私人錢莊等擅自向特定多數(shù)人或者不特定多數(shù)人從事或者主要從事吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)等金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)都被視為非法金融活動(dòng)和非法金融機(jī)構(gòu)，一概不被法律所認(rèn)可。[2]
三、民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)完善
（一）合理運(yùn)用前置法認(rèn)定民間金融活動(dòng)罪與非罪界限
在實(shí)踐中，長(zhǎng)期以來一直存在“刑事問題刑法來解決，民事問題民法來解決”這樣的固定思維方式，在犯罪的認(rèn)定過程中，很少注意運(yùn)用民法的前置分析。近年來，在刑法界引起廣泛關(guān)注的“犯罪的二次性違法”理論，即主張?jiān)趯?duì)不作為故意殺人、婚內(nèi)、財(cái)產(chǎn)犯罪的認(rèn)定中運(yùn)用民法理論來分析刑法問題，并指出不能簡(jiǎn)單地直接從刑法中尋找依據(jù)，而是應(yīng)當(dāng)首先從能否構(gòu)成犯罪的刑法規(guī)定賴于建立的其他前置性法律當(dāng)中去尋找。筆者認(rèn)為，基于刑法對(duì)民法的保障屬性，在刑法與民法交錯(cuò)問題的處理中，要注重運(yùn)用民法的前置分析。
以非法吸收公眾存款罪為例，行為人吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營(yíng)以外的正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，是否構(gòu)成犯罪？實(shí)踐中存在肯定說和否定說，《非法集資解釋》則采取了折中的態(tài)度：“非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠及時(shí)清退吸收資金，可以免于刑事處罰；情節(jié)輕微的，不作為犯罪處理?！盵3]對(duì)于上面所述情形運(yùn)用民法前置處理是否更加妥當(dāng)？答案是肯定的。對(duì)于這類情況，可以賦予被害人自行選擇維權(quán)方式的權(quán)利。被害人可以選擇到法院提起民事訴訟來主張自己的債權(quán)，也可以讓自己的“存款”繼續(xù)“用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。
（二）常見民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)的確定
目前，我國(guó)對(duì)于非法集資行為進(jìn)行認(rèn)定的法律依據(jù)主要是2010年1月最高院出臺(tái)的《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》。正如前文所述，該《解釋》首次對(duì)非法集資相關(guān)行為從法律要件與實(shí)體要件兩個(gè)方面進(jìn)行界定，并首次提出了不以非法吸收或者變相吸收公眾存款的判定行為，的確較之前的行為界定標(biāo)準(zhǔn)而言，具有較大的進(jìn)步空間。然而，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況與實(shí)踐中的行為表現(xiàn)來看，該《解釋》只是解決了部分應(yīng)急性疑難問題，而且其部分規(guī)定也存在的一定的不合理之處。鑒于此，本文認(rèn)為對(duì)非法集資與民間借貸的區(qū)分應(yīng)從籌資本質(zhì)、籌資影響、籌資基礎(chǔ)三個(gè)部分進(jìn)行界定。
在籌資本質(zhì)方面認(rèn)定，應(yīng)把握非法集資和民間借貸行為的內(nèi)在本質(zhì)即行為方式和目的。既然是被視為非法從事金融業(yè)務(wù)行為，其行為運(yùn)作特點(diǎn)和運(yùn)作目的理應(yīng)體現(xiàn)出與銀行等金融機(jī)構(gòu)相同的金融特征，即吸收資金的用途是投資或轉(zhuǎn)貸謀利。這在行為表述用的是“存款” 一詞，而非“資金”也得以證明，“存款”在金融學(xué)中具有特定含義，是指類似于銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)公眾的剩余資金的一種吸收，與之相對(duì)應(yīng)的是貸款。刑法第175條沒有表述為非法吸收公眾資金，而是表述為非法吸收公眾“存款”，也是表明成立本罪要求行為人從事金融業(yè)務(wù)。如果將吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營(yíng)之外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，認(rèn)定本罪，實(shí)際上就意味著否定了部分民間借貸的合法性。[4]換言之，籌資人吸收資金的目的如果是用于自身生活或生產(chǎn)需要，則所吸收的資金不屬于存款性質(zhì)，應(yīng)是資金或借款。但當(dāng)籌資人吸收的資金是用于發(fā)放貸款謀利，則構(gòu)成非法吸收公眾存款行為。如果不從行為運(yùn)作特點(diǎn)和目的上嚴(yán)格界定去兩者之間的區(qū)別，極易將民間借貸的合法籌資行為界定為非法吸收公眾存款行為。[5]
在籌資影響方面，我國(guó)民間借貸行為范圍相對(duì)比較窄，有一定的邊界性，出借人一般是向親戚、朋友等自己比較熟悉的人借款，其范圍的擴(kuò)展和延伸也具有相對(duì)的地域限制，而且其產(chǎn)生的影響相對(duì)較小。而非法集資行為多半是無范圍限制和地域限制，大多數(shù)是向社會(huì)泛的采用散發(fā)小廣告、發(fā)宣傳單、派人勸說等非法方式向社會(huì)公眾吸收資金，借款范圍非常廣泛，而且產(chǎn)生的影響較大。
在籌資的基礎(chǔ)方面，民間借貸的交易雙方之間是既基于金錢利益又基于人情因素，甚至有時(shí)候人情占主要原因。而非法集資的交易雙方之間則純粹是基于金錢利益為基礎(chǔ)，投資者多半是受到非法集資一方的高利率許諾誘惑。
四、民間金融活動(dòng)刑事規(guī)則體系完善
（一）制定法律確認(rèn)民間借貸合法地位
現(xiàn)行的民間借貸存在監(jiān)管缺位、法律地位不確定、風(fēng)險(xiǎn)不易監(jiān)控以及容易滋生非法融資、洗錢犯罪等問題。筆者認(rèn)為我國(guó)應(yīng)借鑒日本和臺(tái)灣做法，制定《民間借貸法》，確認(rèn)民間借貸合法地位。例如，日本于1915年制定《無盡業(yè)法》，對(duì)無盡（合會(huì)）的會(huì)金總額、運(yùn)轉(zhuǎn)期限、成員數(shù)量都進(jìn)行嚴(yán)格限定，從而規(guī)范了無盡的運(yùn)營(yíng)。根據(jù)臺(tái)灣和日本的民間金融經(jīng)驗(yàn)：對(duì)待民間金融既不能放任自流，也不能過份壓制，而是在充分尊重金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的基礎(chǔ)上，健全法律制度，賦予民間金融合法化地位并加強(qiáng)法律監(jiān)管。
（二）設(shè)置前置處理程序
在實(shí)體法方面，對(duì)涉及民間借貸的罪名，可增設(shè)一個(gè)行政處理前置程序?？梢詤⒖肌缎谭ㄐ拚钙摺分袑?duì)偷稅罪的修改，對(duì)集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪等增加一個(gè)行政處理前置程序，可規(guī)定：犯集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪，經(jīng)公安機(jī)關(guān)通知，在限定期限內(nèi)全額退還被害人本金及合法利息并依法繳納罰款，受過行政處罰的，可以不追究刑事責(zé)任。相關(guān)行政處罰，可由行政法規(guī)來另行規(guī)定，比如規(guī)定：公安機(jī)關(guān)接到公眾舉報(bào)并查證屬實(shí)后，可視情況責(zé)令嫌疑人在3至6個(gè)月內(nèi)向被害人償還本息，并要求其向金融主管部門繳納罰款等。
注釋：
①楊興培、朱可人，《論民間融資行為的刑法應(yīng)對(duì)與出入罪標(biāo)準(zhǔn)》，載《東方法學(xué)》2012年第4期。
②參見肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁(yè)。
③參見 張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁(yè)。
④張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁(yè)。
⑤參見肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁(yè)。
參考文獻(xiàn)：
[1]肖瓊，《我國(guó)民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月。
[2]騰昭君，《民間金融法律制度研究》，中央民族大學(xué)博士論文，2011年4月。
[3]胡運(yùn)鋒，《我國(guó)民間金融問題研究》，武漢大學(xué)碩士論文，2005年5月。
[4]楊興培、劉慧偉，《論刑法介入民間金融活動(dòng)的原則和界限》，載《海峽法學(xué)》，2012年9月第3期。
篇6
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葉海濤，2003年獲獎(jiǎng)?wù)?，留學(xué)英國(guó)。現(xiàn)任英國(guó)倫敦大學(xué)學(xué)院(UCL)納米研究中心博士后研究員，與勞斯萊斯公司(Rolls-Royce plc)合作共同研發(fā)飛機(jī)引擎內(nèi)部的高溫功率放大器。1998年西安交通大學(xué)本科畢業(yè)，曾獲得“好來西”企業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金、首屆美國(guó)聯(lián)合科技公司(UTC)容閎科技教育獎(jiǎng)。2000年新加坡南洋理工大學(xué)(NTU)碩士畢業(yè)，獲新加坡Tan Chin Tuan國(guó)際交流獎(jiǎng)學(xué)金及李氏基金(Lee Foundation)。2004年英國(guó)倫敦大學(xué)博士畢業(yè)，主要專業(yè)方向?yàn)榻饎偸勺訉W(xué)及納米器件2004～2005年被聘為日本電信電話株式會(huì)社國(guó)際研究員，從事單晶金剛石場(chǎng)效應(yīng)管的研發(fā)?，F(xiàn)已發(fā)表國(guó)際期刊論文20多篇及國(guó)際會(huì)議論文40多篇，多次應(yīng)邀參加國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議并做大會(huì)專題報(bào)告。在攻讀博士期間，連續(xù)三年榮獲英國(guó)大學(xué)校長(zhǎng)委員會(huì)頒發(fā)的海外研究生獎(jiǎng)學(xué)金(ORS)、英國(guó)EPSRC獎(jiǎng)學(xué)金和香港王寬成獎(jiǎng)學(xué)金(KCWong)，并被吸收為英國(guó)材料學(xué)會(huì)(IOM3)(2000年)、英國(guó)物理學(xué)會(huì)(10P)(2001年)及英國(guó)電子工程師學(xué)會(huì)(IEE)的會(huì)員，(2003年、2006)年當(dāng)選為旅英中國(guó)工程師協(xié)會(huì)的理事，并應(yīng)邀成為以色列國(guó)家科學(xué)基金委的特約評(píng)審人。
而立之年的葉海濤表示：“一定不會(huì)辜負(fù)祖國(guó)的期望，不斷提升和完善自己，腳踏實(shí)地做好每一份工作，心系祖國(guó)，愿為祖國(guó)的繁榮和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的青春和智慧。”
謝向華，2004年獲獎(jiǎng)?wù)撸魧W(xué)英國(guó)。2000年畢業(yè)于上海同濟(jì)大學(xué)環(huán)境科學(xué)與工程學(xué)院，2001年9月赴英國(guó)布里斯托爾大學(xué)攻讀計(jì)算機(jī)碩士學(xué)位，一年后順利完成“高級(jí)計(jì)算科學(xué)”課程，并獲得理學(xué)碩士學(xué)位。2003年11月開始在布里斯托爾大學(xué)計(jì)算機(jī)科學(xué)系媒體計(jì)算科研小組攻讀博士學(xué)位，同時(shí)擔(dān)任“研究助理”一職從事科研工作。2006年3月通過博士論文答辯。自2006年2月起，在布里斯托爾大學(xué)計(jì)算機(jī)系做博士后，從事一項(xiàng)由歐盟委員會(huì)(European Commission)資助的旨在開發(fā)幫助盲人和視力嚴(yán)重?fù)p傷的病人與外界交互的計(jì)算機(jī)認(rèn)知系統(tǒng)的研究項(xiàng)目(CASBliP)。其研究主要為立體計(jì)算機(jī)視覺系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)曲線分割模型，計(jì)算機(jī)材質(zhì)分析，自動(dòng)缺陷識(shí)別和醫(yī)學(xué)圖像。他在計(jì)算機(jī)視覺與圖形處理領(lǐng)域的國(guó)際性刊物和國(guó)際性學(xué)術(shù)研討會(huì)上以第一作者發(fā)表了10多篇論文。2004年，應(yīng)美國(guó)瑪柯尼醫(yī)療系統(tǒng)(Marconi Medical System，Inc．)蘇里博士的邀請(qǐng)，在《醫(yī)學(xué)圖像分析手冊(cè)高級(jí)圖形分割與圖像注冊(cè)模型》一書中撰寫章節(jié)――“區(qū)域支持的幾何彩色動(dòng)態(tài)曲線分割模型”。謝向華現(xiàn)參與《材質(zhì)分析手冊(cè)》一書的編撰工作，該書將于2007年出版。2006年初，他與默曼迪博士的PRINS研究方案得到了英國(guó)Levelhulm研究基金會(huì)為期兩年的資助。他現(xiàn)擔(dān)任多個(gè)國(guó)際性學(xué)術(shù)期刊的評(píng)委，并是英國(guó)“醫(yī)學(xué)圖像分析與認(rèn)知”年會(huì)等多個(gè)國(guó)際性學(xué)術(shù)協(xié)會(huì)的會(huì)員。謝向華認(rèn)為，獲得“國(guó)家優(yōu)秀自費(fèi)留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金”是祖國(guó)對(duì)自己在海外多年努力學(xué)習(xí)的莫大鼓勵(lì)與肯定，同時(shí)也讓所有海外的莘莘學(xué)子看到祖國(guó)對(duì)于他們的重視與厚望。在今后的研究工作中，他將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)尖端技術(shù)，為祖國(guó)將來的科技發(fā)展貢獻(xiàn)微薄之力。
篇7
張瑞君，教授，博士生導(dǎo)師，自1992年以來，在中國(guó)人民大學(xué)主要從事會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理與信息技術(shù)相結(jié)合的交叉學(xué)科的研究和教學(xué)工作。2002年在中國(guó)人民大學(xué)獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)(會(huì)計(jì)學(xué))博士學(xué)位，2005年赴美國(guó)加州大學(xué)任訪問學(xué)者，2007年在美國(guó)哈佛商學(xué)院參加PCMPCL，案例寫作與案例教學(xué)研究(Executive Education Program on Case MethodL目前，主要社會(huì)兼職沖國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)、國(guó)家企業(yè)信息化技術(shù)改造投資項(xiàng)目咨詢?cè)u(píng)審專家，國(guó)家“863”計(jì)劃項(xiàng)目評(píng)審專家、國(guó)家自然科學(xué)基金評(píng)審專家、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)信息化專業(yè)委員會(huì)委員、財(cái)政部會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)咨詢專家、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京大學(xué)等大學(xué)的外聘教授。
張教授長(zhǎng)期從事高等學(xué)校信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理相融合的交叉性學(xué)科的教學(xué)和科研工作，并在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理框架的構(gòu)建、IT環(huán)境下財(cái)務(wù)集中管理、預(yù)算管理模式、資金集中管理，以及IT環(huán)境下公司理財(cái)與管理決策等理論和實(shí)踐方面有著較深的造詣，張教授已主持與參與教育部、國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家高新技術(shù)“863”等科研項(xiàng)目9項(xiàng)，如211工程項(xiàng)目《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)教學(xué)模型研究》于2000年獲教育部?jī)?yōu)秀項(xiàng)目及標(biāo)志性成果；作為負(fù)責(zé)人主持的國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目“IT環(huán)境下價(jià)值鏈管理與價(jià)值鏈會(huì)計(jì)研究”在2008年獲得“優(yōu)秀”評(píng)估結(jié)果。近年來，張瑞君教授出版著作11部，如《網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制》、《E時(shí)代財(cái)務(wù)管理》《CFO叢書》、《計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理――財(cái)務(wù)建模方法與技術(shù)》、《財(cái)務(wù)管理信息化――IT環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新》；公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文五十余篇，《網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)事中控制研究》獲首屆楊紀(jì)琬獎(jiǎng)學(xué)金(優(yōu)秀博士論文)，《IT環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新研究》獲第四屆中國(guó)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)前沿國(guó)際研討會(huì)最佳優(yōu)秀論文獎(jiǎng)(香港國(guó)際會(huì)計(jì)學(xué)會(huì))，《企業(yè)集團(tuán)信息一體化和內(nèi)部報(bào)告問題研究》獲大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)難點(diǎn)問題研討會(huì)優(yōu)秀論文獎(jiǎng)(中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì))等。
近年來，張教授和她的研究團(tuán)隊(duì)的研究主要集中在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)(Finance Shared Service)和企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理(Treasury Management)領(lǐng)域。張教授認(rèn)為，第一，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的推進(jìn)，將各個(gè)分子公司的一些財(cái)務(wù)職能剝離出來，設(shè)立在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并且由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過網(wǎng)絡(luò)為各個(gè)分子公司提供財(cái)務(wù)服務(wù)的模式正在成為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)廣泛關(guān)注和采用的一種新的財(cái)務(wù)管理模式。第二，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，隨著企業(yè)集團(tuán)金融資源的不斷增加，如何在全球范圍內(nèi)合理配置金融資源，如何應(yīng)用金融衍生工具規(guī)避企業(yè)集團(tuán)的因利率、匯率等市場(chǎng)環(huán)境產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金、融資、投資等的統(tǒng)一管理，支持企業(yè)集團(tuán)全球化戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，司庫(kù)管理體系構(gòu)建和產(chǎn)融結(jié)合的研究正在成為先進(jìn)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)關(guān)注和采納的另一個(gè)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)。張教授先后在50佘家企業(yè)進(jìn)行管理信息化典型案例研究工作，撰寫了大量有關(guān)企業(yè)信息化建設(shè)成功案例。2010年7月在《會(huì)計(jì)研究》發(fā)表的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究》一文，以中興通訊共享服務(wù)管理為研究案例，提煉和確立了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素，以及實(shí)現(xiàn)路徑。從理論層面看，填補(bǔ)了輔業(yè)務(wù)流程－財(cái)務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素研究的不足，豐富了流程再造理論。同時(shí)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的研究進(jìn)行了豐富，從共享服務(wù)概念、價(jià)值的界定研究到應(yīng)用案例研究，揭示了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵要素和實(shí)現(xiàn)路徑；從實(shí)踐層面看，研究結(jié)論對(duì)正在探索如何構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以及如何確立其關(guān)鍵要素和路徑的中國(guó)企業(yè)集團(tuán)來講，具有一定的指導(dǎo)意義。2010年在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》發(fā)表多篇論文《資金集中管理模式下的企業(yè)集團(tuán)票據(jù)管理研究》、《中國(guó)企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)體系構(gòu)建的戰(zhàn)略思考――以中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的最佳實(shí)踐為例》、《中國(guó)企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理的職能構(gòu)成研究》、《運(yùn)用久期模型進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理――基于企業(yè)集團(tuán)的視角》、《企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)高級(jí)管理職能風(fēng)險(xiǎn)管理――利用金融衍生工具進(jìn)行套期保值》等論文，對(duì)于豐富企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理論和指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化金融資源管理特別是資金資源管理實(shí)踐具有重要的指導(dǎo)意義。
張教授還積極參加財(cái)政部、國(guó)資委、中央國(guó)家機(jī)構(gòu)高級(jí)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，為中國(guó)電信、中國(guó)移動(dòng)、中建集團(tuán)、中國(guó)航天集團(tuán)、TCL集團(tuán)等集團(tuán)管理層講授“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”、“E時(shí)代財(cái)務(wù)管理”、“IT環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新”等課程。張教授的教學(xué)與研究工作的成果為進(jìn)一步深化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新，支持會(huì)計(jì)信息化戰(zhàn)略提供了強(qiáng)有力的支持，許多研究成果已被企業(yè)和我國(guó)政府有關(guān)部門所采納，為我國(guó)開展管理信息化工作做出較大的貢獻(xiàn)。
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二、會(huì)計(jì)論文作用和特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)論文的作用
1．會(huì)計(jì)論文的寫作是會(huì)計(jì)研究活動(dòng)的有機(jī)組成部分，是會(huì)計(jì)研究的必要手段。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實(shí)務(wù)工作者及會(huì)計(jì)學(xué)者，緊密結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的實(shí)際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過撰寫會(huì)計(jì)論文，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關(guān)閉、出售、公司制改建、債轉(zhuǎn)股、上市、股份合作制、企業(yè)集團(tuán)）中的財(cái)務(wù)管理、資金成本管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及建立有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)理論與方法體系等方面，以及會(huì)計(jì)新領(lǐng)域（涉及金融衍生工具會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)和社會(huì)會(huì)計(jì)等）進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會(huì)計(jì)論文是總結(jié)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)研究成果，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，發(fā)展會(huì)計(jì)理論，以指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作的重要工具。在我國(guó)，有上百家財(cái)經(jīng)類期刊刊登會(huì)計(jì)論文。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書處為了總結(jié)前一年度的會(huì)計(jì)理論研究成果，每年還組織前一年度會(huì)計(jì)學(xué)論文評(píng)選活動(dòng)，并將獲獎(jiǎng)?wù)撐膮R編成冊(cè)出版，由此激發(fā)了廣大會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行理論研究的熱情，推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導(dǎo)會(huì)計(jì)改革深入進(jìn)行。
3．寫作會(huì)計(jì)論文是培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的有效途徑，是考核會(huì)計(jì)專業(yè)人員和會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。
（二）會(huì)計(jì)論文的特點(diǎn)
1．學(xué)術(shù)性。學(xué)術(shù)性即科學(xué)性，是指在論文中所表現(xiàn)出來的系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚擉w系。會(huì)計(jì)論文的學(xué)術(shù)性不僅表現(xiàn)在應(yīng)用價(jià)值上，而且表現(xiàn)在理論價(jià)值上。主要表現(xiàn)為：
會(huì)計(jì)論文的寫作目的是建設(shè)與發(fā)展會(huì)計(jì)學(xué)科領(lǐng)域，描述會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展具有實(shí)踐上的價(jià)值；
篇9
一、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的現(xiàn)狀
(一)第三方支付機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀
目前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)第三方支付已經(jīng)在逐步形成一個(gè)體系，通過不斷的完善和建立，已將大大的降低了互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)。第三方支付監(jiān)管主要具有是兩個(gè)問題，首先是作為主要的監(jiān)管部門的人民銀行在近些年連續(xù)的頒發(fā)了關(guān)于第三方支付機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度，這些制度都有效了限制了第三方支付機(jī)構(gòu)的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免了一些由于監(jiān)管不力而引發(fā)的金融漏洞。其次，支付清算協(xié)會(huì)針對(duì)目前的發(fā)展推出了一些規(guī)范性文件，有效的預(yù)防第三方支付機(jī)構(gòu)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而使得我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管能夠有效的進(jìn)行。
(二)眾籌融資的現(xiàn)狀
我國(guó)近幾年流行起一種融資形式，叫做眾籌，而這種融資方式存在著不規(guī)范行為，我國(guó)在2014年推行了相關(guān)文件對(duì)重籌融資進(jìn)行規(guī)范，這項(xiàng)文件的推出對(duì)于眾籌融資具有很大的限制性，但是眾籌已經(jīng)是非常廣泛的一項(xiàng)行為了，文件是難以杜絕的，因此，面對(duì)不規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)的地方可以進(jìn)行有效的管理，而不是遏制。
(三)銷售渠道業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
銷售渠道的業(yè)務(wù)主要指的就是電子商務(wù)，目前，隨著生活步伐的加快，越來越多的人在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)物，而一些金融支付機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)銷售進(jìn)行有效的合作為銷售機(jī)構(gòu)和金融支付機(jī)構(gòu)都創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性
(一)個(gè)人會(huì)在利益驅(qū)使下產(chǎn)生不理智行為
以互聯(lián)網(wǎng)作為媒介來進(jìn)行金融交易本身不是面對(duì)面的進(jìn)行交易，存在著很多不確定的因素，在網(wǎng)絡(luò)上不能夠準(zhǔn)確的核對(duì)交易雙方的信息，因此中間產(chǎn)生金融欺詐的行為是非常多的?，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上有很多借貸機(jī)構(gòu)，由于出資人不能準(zhǔn)確的核對(duì)借資人的信息，因此這種交易就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，而如果被欺騙，那么就會(huì)造成巨大的損失，而很多人即使了解其中的風(fēng)險(xiǎn)，但為了豐厚的利息報(bào)酬，還是會(huì)不惜以身犯險(xiǎn)，從而損失的更多，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是極其不利的。
(二)個(gè)人的不理智行為會(huì)影響整個(gè)市場(chǎng)的不理智行為
個(gè)人的不理智投資行為在一定程度上會(huì)影響整個(gè)金融市場(chǎng)。例如在購(gòu)買一些基金或者股票，在投資人出現(xiàn)一些情況急需用錢時(shí)，會(huì)出售一部分，平臺(tái)或者其他的消費(fèi)者會(huì)購(gòu)買和回收，而在這種情況下，投資人會(huì)恐懼發(fā)生經(jīng)濟(jì)損益，就會(huì)將所具有的所有投資產(chǎn)品進(jìn)行轉(zhuǎn)出，投資者自身處于一種保護(hù)自己的理，但是很有可能會(huì)引起大量人來轉(zhuǎn)出投資產(chǎn)品，進(jìn)而對(duì)于平臺(tái)來說是巨大的損失，甚至?xí)茐氖袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)鏈條的一部分。
(三)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身存在著缺陷
我國(guó)自改革開放以來，為了鼓勵(lì)發(fā)展，對(duì)于市場(chǎng)建設(shè)是比較松弛的。金融最大的特點(diǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)性，互聯(lián)網(wǎng)本身的風(fēng)險(xiǎn)性指數(shù)也很高，并且更多的情況下都是隱形風(fēng)險(xiǎn)，而政府很難在問題出現(xiàn)時(shí)就發(fā)展問題，因此有的時(shí)候難以發(fā)揮“有形的手”的作用。而金融市場(chǎng)一旦出現(xiàn)問題，所給投資者帶來的將是巨大的損失，而資金鏈條如果斷裂的話，影響的就是整個(gè)金融體系，而市場(chǎng)本身是制造風(fēng)險(xiǎn)，不負(fù)責(zé)解決風(fēng)險(xiǎn)，沒有及時(shí)進(jìn)行解決，那么對(duì)于國(guó)家，甚至與之相關(guān)聯(lián)的國(guó)家都會(huì)是一場(chǎng)災(zāi)難。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的建設(shè)思路
(一)完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系
我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融形勢(shì)發(fā)展的時(shí)間并沒有很久遠(yuǎn)，但是發(fā)展形勢(shì)十分迅猛，這就導(dǎo)致目前的互聯(lián)網(wǎng)金融是一種沒有監(jiān)管的狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)很大。而面對(duì)我國(guó)這個(gè)巨大的消費(fèi)市場(chǎng)，建立起完善的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系是十分緊迫的，因此，我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)該積極健全法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范，明確，做到有法可依，有法可循，有法必尊的狀態(tài)。而我國(guó)正處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)，不了解其中的運(yùn)行，可以借鑒一些其他國(guó)家已經(jīng)建立的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管法律，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況來不斷完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系。
(二)建立互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的組織體系
互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)所涉及的項(xiàng)目十分廣泛，雖然同為一大類，但其中的差異還是很大的，因此，僅僅建立一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們可以學(xué)習(xí)目前國(guó)際上最為流行的分開監(jiān)管和綜合監(jiān)管共進(jìn)，我國(guó)可以建立不同的監(jiān)管部門，將不同種類的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)分歸到不同的類別中，進(jìn)行明確的分類管理，這就可以充分發(fā)揮各個(gè)監(jiān)管部門的優(yōu)點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化。
(三)完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的自律管理系統(tǒng)
而互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的安全本質(zhì)上還是身處在互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的自律性，這對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展十分重要。一般的自律組織都是地方性的，比如我國(guó)的中關(guān)村互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會(huì)，并不具有規(guī)模，但是對(duì)于一些金融主體是有很大的影響的，但是畢竟號(hào)召力沒有那么強(qiáng)烈，因此，我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)該積極進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融自律系統(tǒng)建立，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況，可以在下面的自律協(xié)會(huì)設(shè)立多個(gè)監(jiān)管委員，從而不斷促進(jìn)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)合作的不斷深入，不斷創(chuàng)新，不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展呈良性的狀態(tài)，但是新型產(chǎn)品，肯定會(huì)帶來各種各樣的問題，因此，有識(shí)之士應(yīng)該不斷深化認(rèn)識(shí)，不斷對(duì)其進(jìn)行深化改革，實(shí)現(xiàn)我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融的可持續(xù)發(fā)展。
作者:林潔然 單位:河北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
篇10
他是公開發(fā)表過上百篇論文和數(shù)十部專著并兩度獲得“孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)論文獎(jiǎng)”、身居高位并在西方學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表過論文的為數(shù)不多的中國(guó)官員。
他就是周小川，中國(guó)人民銀行現(xiàn)任行長(zhǎng)。
思想型官員
周小川是中國(guó)人民銀行歷史上第一位具有博士頭銜的行長(zhǎng)。
1985年，周小川從清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院系統(tǒng)工程專業(yè)博士生畢業(yè)，博士論文是《國(guó)民經(jīng)濟(jì)模型與經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)的分解途徑》。在此前后，他的研究就已經(jīng)開始涉獵經(jīng)濟(jì)體制、宏觀經(jīng)濟(jì)和金融等多個(gè)領(lǐng)域，為以后的經(jīng)濟(jì)管理工作打下了扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。
事實(shí)上早在1981年，周小川就與合作者一起研究出一套研究中國(guó)貨幣流通規(guī)律的模型，采用定量的方法，借助網(wǎng)絡(luò)來描述貨幣流通的途徑以及貨幣在每個(gè)環(huán)節(jié)滯留的時(shí)間，并表明其流向。
對(duì)于周小川在這一段時(shí)期的表現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉評(píng)價(jià)很高：“1979年至1980年，周小川曾構(gòu)造了一個(gè)多部門動(dòng)態(tài)發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)仿真模型，并用于政策分析。周小川的結(jié)構(gòu)分析一開始就突破了單純物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域的傳統(tǒng)框架。他的這項(xiàng)工作及之后寫作的論文，至今對(duì)學(xué)術(shù)界仍有啟發(fā)?！?/p>
1986年，周小川進(jìn)入中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究所工作。這一研究機(jī)構(gòu)隸屬于國(guó)務(wù)院體改委，是當(dāng)時(shí)中國(guó)市場(chǎng)改革的籌劃部門。這個(gè)主要由青年學(xué)者構(gòu)成的機(jī)構(gòu)匯聚了當(dāng)時(shí)的一批知識(shí)界精英，從各個(gè)方面對(duì)中國(guó)改革道路揮灑意氣，激揚(yáng)文字。周小川當(dāng)時(shí)的文章范圍極廣，涉及企業(yè)與銀行的關(guān)系、社會(huì)保障、經(jīng)濟(jì)開放等各個(gè)方面。那時(shí)的一系列研究賦予了周小川嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)態(tài)度，也奠定了周小川今日的金融監(jiān)管主基調(diào)――市場(chǎng)與改革，這一主基調(diào)也深深影響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融的走向。
堅(jiān)定的改革者
2003年，一系列金融改革政策高頻率出臺(tái)，從根本上變革金融業(yè)、推動(dòng)金融改革已如箭在弦上，而我國(guó)大型商業(yè)銀行的股份制改造試點(diǎn)就是金融業(yè)改革的重點(diǎn)內(nèi)容之一。同年，國(guó)務(wù)院國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革試點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立。改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在央行，主要承擔(dān)這次銀行改革的執(zhí)行任務(wù)。周小川任辦公室主任。
2004年8月26日和9月21日，周小川分別在中國(guó)銀行股份有限公司和中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司成立大會(huì)上表示，中資銀行要通過進(jìn)一步深化內(nèi)部改革確立自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，肩負(fù)起迎接外資銀行挑戰(zhàn)、積極參與國(guó)際金融競(jìng)爭(zhēng)、振興國(guó)內(nèi)金融業(yè)的歷史重任。
我國(guó)大型商業(yè)銀行的股份制改造按“一行一策”的原則，分國(guó)家注資、處置不良資產(chǎn)、設(shè)立股份公司、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、上市等改革步驟有條不紊地進(jìn)行。2003年以來，國(guó)家通過匯金公司向工行、農(nóng)行、中行、建行四家大型商業(yè)銀行累計(jì)注資790億美元。在處置不良資產(chǎn)時(shí)，依據(jù)國(guó)家法律與政策規(guī)定，核銷資產(chǎn)損失，采取市場(chǎng)化模式處置不良資產(chǎn)，提高了不良資產(chǎn)處置效率。在設(shè)立股份有限公司時(shí)，明確實(shí)行整體改制，制訂了公司治理與內(nèi)控指引。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者過程中，堅(jiān)持國(guó)家絕對(duì)控股原則，著重完善公司治理、技術(shù)和業(yè)務(wù)合作。在上市時(shí)，周密部署，靈活機(jī)動(dòng)選擇發(fā)行窗口。2010年7月15日和16日，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在上海和香港先后上市，農(nóng)行上市標(biāo)志著大型商業(yè)銀行股份制改革全面完成。
據(jù)測(cè)算，至2010年7月農(nóng)行上市，各類國(guó)家股東(含社保基金)持有四大銀行股票的市值為3.77萬(wàn)億元，而中行、建行、工行上市后對(duì)國(guó)家股東分紅3848億元，十幾年改制過程中，國(guó)家股東所得回報(bào)約為4.16萬(wàn)億元。以投入產(chǎn)出比計(jì)算，總投資回報(bào)率為3.2%。換言之，大型商業(yè)銀行的改制在經(jīng)濟(jì)方面的投入產(chǎn)出已基本持平，今后的收益在總體上將是凈收益。而中國(guó)金融體系經(jīng)歷此次大蕭條以來最強(qiáng)烈金融危機(jī)而幾未受損，很大程度上也得益于大型商業(yè)銀行的此次重組改革。
2003～2010年，七年的時(shí)間，身為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革試點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任的周小川承受著巨大的壓力：在注資之初，輿論的焦點(diǎn)在于中央?yún)R金公司的角色，注資重組的程序安排，改革方案是否成熟；在股改和引資階段，人們關(guān)注戰(zhàn)略投資者的選擇，及其在何種程度上能夠完善銀行的治理結(jié)構(gòu)―――彼時(shí)定價(jià)并非核心，因?yàn)閼?yīng)者一度寥寥無幾；在上市之后，話題漸漸轉(zhuǎn)到“金融安全”與“國(guó)有資產(chǎn)流失”等爭(zhēng)辯之中……周小川堅(jiān)定地應(yīng)對(duì)所有挑戰(zhàn)，張弛有度。
大型商業(yè)銀行股份制改革的進(jìn)展為我國(guó)匯率改革奠定了更堅(jiān)實(shí)的微觀基礎(chǔ)。2005年7月21日晚，中國(guó)人民銀行宣布開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。在全球經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇、我國(guó)經(jīng)濟(jì)回升向好的基礎(chǔ)進(jìn)一步鞏固的背景下，2010年6月19日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，人民銀行宣布在2005年匯改的基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制改革，核心是堅(jiān)持以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)，繼續(xù)按照已經(jīng)公布的外匯市場(chǎng)匯率浮動(dòng)區(qū)間，對(duì)人民幣匯率浮動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和調(diào)節(jié)。匯率形成機(jī)制改革以來，人民幣匯率彈性逐步增強(qiáng)，匯率形成的市場(chǎng)基礎(chǔ)逐步擴(kuò)大，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)的能力也日漸增強(qiáng)。
對(duì)于匯率改革，周小川曾說：“駕馭匯率政策是一項(xiàng)復(fù)雜的藝術(shù)，需要兼顧國(guó)內(nèi)通貨膨脹水平、失業(yè)率、經(jīng)濟(jì)增速、國(guó)際收支等多種因素進(jìn)行權(quán)衡考慮。”周小川一直在從事這門“藝術(shù)”，他所主導(dǎo)的漸進(jìn)式匯率改革已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)因之一，他建立一個(gè)穩(wěn)定的、漸進(jìn)式的、不因外部壓力而被動(dòng)升值的貨幣體系的決心也亦顯堅(jiān)定。（劉娜綜合自《中國(guó)金融》《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》《大地》《新京報(bào)》）
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篇11
二、案例教學(xué)法在幼兒園管理課程教學(xué)中的應(yīng)用
本研究共分為三個(gè)階段，分別是課前準(zhǔn)備、課堂活動(dòng)組織、課后分析回顧。
(一)課前準(zhǔn)備
課前準(zhǔn)備分為兩部分:一是精選案例，實(shí)踐案例的來源是教師和學(xué)生，課前教師告訴學(xué)生下節(jié)課討論的主題，學(xué)生按照分組自行搜索;二是教師根據(jù)所講主題選擇典型的案例。案例的來源有以下幾種途徑:一是教師根據(jù)每章的教學(xué)內(nèi)容精選典型案例，并對(duì)案例進(jìn)行分析和總結(jié);二是教師深入一線幼兒園，對(duì)園長(zhǎng)、教師等進(jìn)行深度訪談，對(duì)幼兒園管理的變化與實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查，通過訪談、錄音等手段，搜集真實(shí)的案例資料;三是網(wǎng)絡(luò)資料搜集，教師可以結(jié)合社會(huì)有關(guān)的熱點(diǎn)，選擇符合課題內(nèi)容的案例組織學(xué)生討論。案例教學(xué)法中的案例必須具有以下幾個(gè)特點(diǎn):典型性、相關(guān)性、多樣性。無論是教師還是學(xué)生提供的案例，都必須與討論的主題相關(guān)，小組的討論必須圍繞課堂的主題進(jìn)行，不能單純地為討論而討論，以免喪失討論的意義。不同的案例往往可以幫助學(xué)生思考得更深刻，幫助學(xué)生舉一反三、觸類旁通，內(nèi)化所要學(xué)習(xí)和掌握的知識(shí)和內(nèi)容。
(二)課堂活動(dòng)組織
活動(dòng)組織的好壞是衡量一堂課是否有效的標(biāo)尺。本研究活動(dòng)組織有兩種形式，一是教師主導(dǎo)，二是案例討論。課程開始，教師簡(jiǎn)略介紹所要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，以口述或者PPT的形式呈現(xiàn)案例，提出相應(yīng)的問題邀請(qǐng)學(xué)生組織討論。比如，在準(zhǔn)備“幼兒園安全管理”這章內(nèi)容時(shí)，教師整理了近年來關(guān)注度較高、比較典型的幼兒園傷害事故，請(qǐng)學(xué)生從家長(zhǎng)、教師、園長(zhǎng)、政府、教育局等不同角度來討論這個(gè)問題，力求全面分析傷害事故的原因，探究避免此類事故應(yīng)該提前準(zhǔn)備哪些工作。需要說明的是，在案例討論過程中，小組每次的發(fā)言都要進(jìn)行總結(jié)和記錄。教師要根據(jù)學(xué)生的討論情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的小結(jié)，并納入平時(shí)成績(jī)的考核。小組分工必須明確，分為發(fā)言人和記錄員等，組員的角色必須變換，要讓每一個(gè)同學(xué)都能夠參與到小組討論中來，而不是“旁觀者”。每一次討論的內(nèi)容，教師都要指導(dǎo)學(xué)生按照一定的格式進(jìn)行整理和記錄，最終作為每一個(gè)學(xué)生平時(shí)考核成績(jī)的原始資料。記錄的整理也是對(duì)觀點(diǎn)梳理的過程，及時(shí)復(fù)習(xí)可以幫助學(xué)生更好地掌握課題的內(nèi)容。案例討論從形式上來講，可以分為兩種:一種是典型的課堂小組討論，另一種就是針對(duì)主題的辯論?；顒?dòng)組織的形式如果只限于課堂討論，容易使學(xué)生產(chǎn)生厭倦情緒。辯論是一種有效的形式。教師可以根據(jù)自己選擇的材料，根據(jù)相應(yīng)的主題，將要討論的問題設(shè)計(jì)成辯題，讓不同組別的學(xué)生思考和準(zhǔn)備。當(dāng)然，教師作為評(píng)判員必須起到一定的協(xié)調(diào)組織功能，沒有組織的討論，最終只能淪為無謂的爭(zhēng)吵。教師要時(shí)刻維持討論的核心，提醒雙方“辯手”，圍繞所要討論的話題進(jìn)行。比如，在一節(jié)課中，“‘熊孩子’該不該打?”這一辯題中，教師將學(xué)生分為了正反和反方。正方的學(xué)生從學(xué)校管理的角度認(rèn)為對(duì)熊孩子應(yīng)該進(jìn)行“教育”，不打不成器，沒有教訓(xùn)，難以養(yǎng)成良好的規(guī)矩;反方則從幼兒身心發(fā)展的角度認(rèn)為幼兒的生理心理還未發(fā)育成熟，應(yīng)該循循善誘，不應(yīng)該采取體罰等形式。最后，教師根據(jù)雙方的討論，進(jìn)行了總結(jié)。通過辯論活動(dòng)，課堂讓每一個(gè)學(xué)生都積極地參與到了教學(xué)當(dāng)中，學(xué)生的思維是飛揚(yáng)的，是被激發(fā)的。
(三)課后分析與回顧
在教學(xué)過程中，分小組討論極大地發(fā)揮了學(xué)生的積極主動(dòng)性，學(xué)生不再是坐在教室的聆聽者，而是學(xué)習(xí)的主動(dòng)者，他們的思維活躍起來了，開始思考問題的來龍去脈，真正開始“思考”這一項(xiàng)工作。在課程結(jié)束以后，教師讓學(xué)生對(duì)上節(jié)課的內(nèi)容通過PPT形式進(jìn)行講解和分析。教師再對(duì)具體的案例進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析和整理，幫助學(xué)生理清思路，有效地解決復(fù)雜的情景問題?？傊咐虒W(xué)法在幼兒園管理課程的教學(xué)中是一種有益的嘗試，它不僅調(diào)動(dòng)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，也對(duì)教師的工作提出了更高的要求。教師不僅需要深刻地理解所授內(nèi)容，還需要搜集整理大量的典型案例，并最終對(duì)學(xué)生的討論做總結(jié)。但是，教學(xué)相長(zhǎng)，學(xué)生的思維也常常能夠激發(fā)教師不斷地去思考自己的不足，不斷地充實(shí)所學(xué)，不斷提升能力。
【管理學(xué)博士論文參考文獻(xiàn)】
篇12
自1978年改革開放以來的四十年，我國(guó)GDP以年均9．4%的速度高速增長(zhǎng)，2018年GDP總量首次超過90萬(wàn)億元人民幣大關(guān)，為90．03萬(wàn)億元人民幣，約合13．6萬(wàn)億美元，人均GDP為9780美元，很快就要突破1．2萬(wàn)美元這個(gè)世界銀行所定的高收入門檻線。作為處于中等收入階段的GDP總量世界第二的大國(guó)，我們內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在不斷地調(diào)整，面臨“中等收入陷阱”的挑戰(zhàn)，處于從高速度增長(zhǎng)向高質(zhì)量增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變的新常態(tài)，同時(shí)在過去幾年里我們外部還經(jīng)受著中美貿(mào)易戰(zhàn)等一系列新的挑戰(zhàn)，我們的外部宏觀環(huán)境正面臨著系統(tǒng)性的重要轉(zhuǎn)變，這種內(nèi)外結(jié)構(gòu)與環(huán)境的變化也將是我們?cè)谖磥?ldquo;十四五”期間的持續(xù)的特點(diǎn)。2018年，我國(guó)全國(guó)一般公共預(yù)算收入達(dá)183352億元，全國(guó)一般公共預(yù)算支出為220906億元。而1978年則分別為1132．26億元和1122．09億元，可見增長(zhǎng)迅猛。財(cái)政政策是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家某些目標(biāo)的重要手段，財(cái)政的“收”與“支”的能力、體量、結(jié)構(gòu)與影響都和發(fā)展階段及國(guó)際環(huán)境密切相關(guān)。我國(guó)的財(cái)政政策的制定與實(shí)施，也需要結(jié)合這些宏觀趨勢(shì)與外部環(huán)境的變化作出相應(yīng)調(diào)整。
本經(jīng)濟(jì)學(xué)博士論文的主要目的是從新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度探討如何調(diào)整我國(guó)的財(cái)政政策。新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)是運(yùn)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法著重研究經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及其變遷的決定因素及對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義，被認(rèn)為是繼“結(jié)構(gòu)主義”“新自由主義”之后的第三展經(jīng)濟(jì)學(xué)思潮，由林毅夫教授首創(chuàng)。新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)調(diào)“有效市場(chǎng)”與“有為政府”，主張要從本國(guó)發(fā)展階段與稟賦結(jié)構(gòu)出發(fā)分析最適合自己的技術(shù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)與政策，自然也就包括財(cái)政政策。
本經(jīng)濟(jì)學(xué)博士論文結(jié)構(gòu)安排如下:第二部分是結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)正在同時(shí)進(jìn)行的四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程闡述財(cái)政政策，第三部分是按照新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)產(chǎn)業(yè)的五大分類來論述財(cái)政政策，第四部分是從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度探討各級(jí)政府官員的激勵(lì)以及財(cái)政政策的實(shí)施與執(zhí)行過程，最后是總結(jié)。
二、四個(gè)同時(shí)進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性過程與財(cái)政政策
從結(jié)構(gòu)上看，我國(guó)目前正在同時(shí)經(jīng)歷四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程，各自所對(duì)應(yīng)的財(cái)政政策也需要作出相應(yīng)調(diào)整。
第一，結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型(與產(chǎn)業(yè)升級(jí))過程，即經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)隨著人均收入提高，農(nóng)業(yè)比重不斷下降，制造業(yè)比重先上升后下降，服務(wù)業(yè)比重不斷上升，也就是所謂的庫(kù)茲涅茨事實(shí);另一方面，產(chǎn)業(yè)之間從勞動(dòng)密集型向資本密集型升級(jí)，產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部向微笑曲線兩端附加值高的部分升級(jí)。
第二，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程，即從原來的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革轉(zhuǎn)變過程，我們面臨的問題是如何以合理的速度與次序糾正低效的政策，消除市場(chǎng)扭曲，優(yōu)化資源配置，逐漸實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃與市場(chǎng)雙軌向市場(chǎng)單軌轉(zhuǎn)變。這個(gè)過程中，如何保持合理的改革轉(zhuǎn)軌次序與速度，改革的倒逼機(jī)制是否有效，這些都是非常重要的問題(Wang,2015)。
第三，經(jīng)濟(jì)開放過程，即從原來相對(duì)比較封閉的經(jīng)濟(jì)走向開放型經(jīng)濟(jì)的過程，是個(gè)參與經(jīng)濟(jì)全球化的過程。我國(guó)在貿(mào)易全球化方面進(jìn)展突出，已經(jīng)是世界最大的貿(mào)易國(guó)，而在資本全球化方面，人民幣已經(jīng)進(jìn)入SDR，我們現(xiàn)階段也在重點(diǎn)研究和推行與人民幣自由可兌換相關(guān)的匯率與資本流動(dòng)管制問題。除了貿(mào)易流動(dòng)、資本流動(dòng)之外，還有技術(shù)流動(dòng)。我國(guó)總體越來越接近世界技術(shù)前沿，在對(duì)現(xiàn)有國(guó)外技術(shù)的模仿吸收和自主創(chuàng)新這兩個(gè)方面的比重不斷調(diào)整，關(guān)于國(guó)際與國(guó)內(nèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)政策和力度也需要調(diào)整。
第四，大國(guó)崛起過程，即我國(guó)從原來的軍事、政治、外交等地緣政治方面的弱國(guó)逐漸向世界強(qiáng)國(guó)的崛起與復(fù)興的過程。這個(gè)過程中，難免會(huì)與現(xiàn)有的國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治秩序形成某些矛盾，甚至包括中美之間可能存在的所謂“修昔底德陷阱”問題。事實(shí)上，不僅是我國(guó)，還有很多其他國(guó)家，尤其是在世界經(jīng)濟(jì)總量中份額不斷增長(zhǎng)的新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體，都有改革現(xiàn)有國(guó)際秩序的訴求。因?yàn)楝F(xiàn)有秩序是七十年前“二戰(zhàn)”結(jié)束時(shí)的世界政治經(jīng)濟(jì)格局的產(chǎn)物，在不少方面已經(jīng)滯后于這個(gè)時(shí)代了。
中國(guó)是人類歷史上到目前為止唯一的一個(gè)在同時(shí)經(jīng)歷這四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程的大國(guó)，而財(cái)政政策與這四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程均密切相關(guān)，所以我們國(guó)家的財(cái)政政策也就顯得尤為復(fù)雜。具體而言，對(duì)于結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程，財(cái)政政策體現(xiàn)在相關(guān)的稅收、補(bǔ)貼、基礎(chǔ)設(shè)施投資等很多相關(guān)方面，稅基也在隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)，這些都與產(chǎn)業(yè)政策高度相關(guān)，后面會(huì)更具體地展開。對(duì)于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程，我們需要研究和梳理中國(guó)的補(bǔ)貼與稅收政策，消除和糾正那些低效的或者無效的補(bǔ)貼，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，更好地糾正政府的“亂為”，發(fā)揮“有效市場(chǎng)”的作用。對(duì)于經(jīng)濟(jì)開放過程，我們的財(cái)政收支越來越受到國(guó)際環(huán)境的影響，財(cái)政政策與國(guó)際貿(mào)易、資本和技術(shù)的流動(dòng)纏繞在一起，影響國(guó)際收支平衡，而且作為大國(guó)也會(huì)影響國(guó)際。對(duì)于大國(guó)崛起過程，我們將不得不考慮那些與國(guó)防與經(jīng)濟(jì)安全有關(guān)的戰(zhàn)略型產(chǎn)業(yè)的財(cái)政支持，比如，中美貿(mào)易戰(zhàn)過程中的芯片斷供問題、華為的問題，又比如與亞投行、“一帶一路”等相關(guān)的問題，等等。
現(xiàn)在有不少學(xué)者反對(duì)我國(guó)的積極的擴(kuò)大政府支出的財(cái)政政策，主要是針對(duì)第二個(gè)過程，認(rèn)為那會(huì)強(qiáng)化政府的“亂為”，不利于市場(chǎng)化改革和資源的優(yōu)化配置。學(xué)術(shù)界達(dá)成共識(shí)比較多的是減稅政策，可是減稅的前提應(yīng)該是切實(shí)降低政府開支，否則只能增加政府債務(wù)，從而提高通脹可能并增加宏觀風(fēng)險(xiǎn)。無法降低政府開支的所謂“結(jié)構(gòu)性減稅”實(shí)際可行性是很低的。但是，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的改革過程本身也是需要有財(cái)政支撐的，其他三個(gè)結(jié)構(gòu)性過程同樣也需要政府的因勢(shì)利導(dǎo)的作用，需要政府開支，有些方面甚至需要增加開支。因此，現(xiàn)階段似乎首先應(yīng)該討論如何減少政府的低效開支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的開支削減，再來討論如何進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅，否則稅只可能越減越多。
以上提到的四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程顯然并非獨(dú)立，而是互相交叉的。。我國(guó)正在經(jīng)歷從農(nóng)業(yè)到非農(nóng)業(yè)的工業(yè)化和城市化過程，即結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程。而在非農(nóng)部門中存在一個(gè)“垂直結(jié)構(gòu)”，即能源、金融、電力、通訊等幾個(gè)核心的上游部門主要由國(guó)有企業(yè)主導(dǎo)，具有較高的進(jìn)入壁壘，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)偏向壟斷，產(chǎn)業(yè)偏向資本密集型。而下游的消費(fèi)性制造業(yè)和消費(fèi)業(yè)則已經(jīng)放開，國(guó)有企業(yè)已經(jīng)大量退出，并且由民營(yíng)企業(yè)主導(dǎo)，進(jìn)入壁壘比較低，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更接近充分競(jìng)爭(zhēng)。上游產(chǎn)業(yè)為下游產(chǎn)業(yè)提供中間產(chǎn)品與中間服務(wù)，所以存在投入—產(chǎn)出表的供應(yīng)鏈關(guān)系。這里涉及國(guó)有企業(yè)改革等一系列市場(chǎng)化改革的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程。與此同時(shí)，我國(guó)的下游民營(yíng)企業(yè)是國(guó)際貿(mào)易的主力軍，特別是2001年加入世界貿(mào)易組織以后，民營(yíng)企業(yè)更是積極參與貿(mào)易的全球化，持續(xù)保持第一大出口主體地位。而正因?yàn)橹袊?guó)巨大的經(jīng)濟(jì)體量與“垂直結(jié)構(gòu)”，使得大國(guó)崛起這個(gè)結(jié)構(gòu)性過程受到全世界的高度關(guān)注并承受著巨大的地緣政治因素的影響。
深刻理解當(dāng)前中國(guó)的這種宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)于我們分析宏觀財(cái)政政策將很有幫助。譬如，2001年中國(guó)加入世界貿(mào)易組織到2008年國(guó)際金融危機(jī)之前，上游國(guó)有企業(yè)的平均利潤(rùn)率高于下游的民營(yíng)企業(yè)，但是2008年之后則相反。這是因?yàn)椋?008年之前，中國(guó)下游產(chǎn)業(yè)放開，國(guó)退民進(jìn)，下游部門的民營(yíng)企業(yè)利用從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來的廉價(jià)勞動(dòng)力，并充分利用全球化過程將大量產(chǎn)品銷售到國(guó)際市場(chǎng)，在此過程中，下游民營(yíng)企業(yè)需要不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而對(duì)于上游國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)的中間產(chǎn)品與中間服務(wù)的需求也大量增加，進(jìn)而上游國(guó)企的利潤(rùn)率也就不斷提高。在工業(yè)化與城市化的過程中，與土地相關(guān)的財(cái)政收入也在迅速提高?？傮w而言，無論是下游的民營(yíng)企業(yè)還是上游的國(guó)有企業(yè)，所上繳的稅收在這段時(shí)期都在迅速增加。
然而，2008年國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生以后，我國(guó)的國(guó)企的利潤(rùn)率開始大幅下降，重新回落到低于民營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)率的狀態(tài)。這是因?yàn)椋?008年國(guó)際金融危機(jī)以后，我國(guó)下游民營(yíng)企業(yè)面對(duì)的外需相對(duì)下降，因此下游民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相對(duì)收縮，一部分民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)退出市場(chǎng)，從而降低了對(duì)上游原材料與中間產(chǎn)品的需求，另一方面，中上游的產(chǎn)業(yè)中的國(guó)有企業(yè)比重比較高，它們面對(duì)市場(chǎng)變化的調(diào)整速度可能比民營(yíng)企業(yè)更慢，而且面對(duì)整體經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的“保就業(yè)、保增長(zhǎng)”等政策性負(fù)擔(dān)就變成顯性的約束，裁員率低、破產(chǎn)率低、投資減少率低，這就導(dǎo)致僵尸企業(yè)主要集中在中上游產(chǎn)業(yè)，而且國(guó)有企業(yè)的平均利潤(rùn)率低于民營(yíng)企業(yè)。我國(guó)的四萬(wàn)億刺激政策，很大一部分通過國(guó)有企業(yè)的投資增加來實(shí)施，間接地通過“垂直結(jié)構(gòu)”影響到產(chǎn)業(yè)鏈中的其他部門。對(duì)于這個(gè)擴(kuò)張性的反周期的財(cái)政政策的效果評(píng)估，目前文獻(xiàn)中的學(xué)術(shù)研究還沒有考慮“垂直結(jié)構(gòu)”，而“垂直結(jié)構(gòu)”值得深入研究。
三、五大類產(chǎn)業(yè)劃分與財(cái)政政策
這一部分將著重從新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析視角結(jié)合產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程來看我國(guó)的財(cái)政政策，因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)升級(jí)中的諸多產(chǎn)業(yè)政策是財(cái)政政策的具體表現(xiàn)。新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析不僅關(guān)注總量指標(biāo)，而且更加關(guān)注各不同發(fā)展階段下不同的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等結(jié)構(gòu)性的指標(biāo)。在新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)中，我們將產(chǎn)業(yè)分為五大類，具體包括:戰(zhàn)略型產(chǎn)業(yè)、追趕型產(chǎn)業(yè)、領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)進(jìn)型產(chǎn)業(yè)和換道超車型產(chǎn)業(yè)(林毅夫、張軍、王勇、寇宗來，2018)［9］。按照這五大類劃分以后，針對(duì)中國(guó)的不同發(fā)展階段，需要適時(shí)分析在每一類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中政府應(yīng)該發(fā)揮什么樣的作用，財(cái)政應(yīng)該發(fā)揮什么樣的作用，進(jìn)而對(duì)五大類產(chǎn)業(yè)制定不同的產(chǎn)業(yè)政策，從而確定財(cái)政的相應(yīng)收支結(jié)構(gòu)。
1．針對(duì)戰(zhàn)略型產(chǎn)業(yè)。比如戰(zhàn)斗機(jī)的研發(fā)時(shí)間很長(zhǎng)，資本也非常密集，從經(jīng)濟(jì)效益來說也許并不符合我們的比較優(yōu)勢(shì)，相關(guān)企業(yè)的“自生能力”不見得很高，但是這些產(chǎn)業(yè)和部門涉及國(guó)防安全，需要維持必要的財(cái)政投入，而且特別是隨著前面提到的第四個(gè)結(jié)構(gòu)性過程，即大國(guó)崛起過程，這樣的財(cái)政投入會(huì)不斷提高。再比如中美貿(mào)易戰(zhàn)中，高端芯片上我們被卡住脖子了，會(huì)使得整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈面臨癱瘓的危險(xiǎn)，這涉及經(jīng)濟(jì)安全，所以也有必要研究是否對(duì)此增加財(cái)政支持，鼓勵(lì)自主創(chuàng)新。
2．針對(duì)追趕型產(chǎn)業(yè)。我們與發(fā)達(dá)國(guó)家之間存在技術(shù)差距，各地政府可以通過招商引資，通過產(chǎn)業(yè)園區(qū)和其他方式對(duì)外資進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，促進(jìn)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的吸收與學(xué)習(xí)。不少實(shí)證研究表明，我國(guó)的出口加工區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策成效總體是顯著的，支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施的改善力度也很大。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，土地與勞動(dòng)力成本越來越高，基礎(chǔ)設(shè)施存量已經(jīng)相當(dāng)高，在吸引投資方面，與其他地區(qū)和一些發(fā)展中國(guó)家相比，我們可以提供的顯性的政策優(yōu)惠空間是有限的，此時(shí)，如何注重改善產(chǎn)業(yè)的營(yíng)商環(huán)境，提升軟的制度安排，降低企業(yè)交易成本和對(duì)人才的搜尋成本，為產(chǎn)業(yè)升級(jí)提供各種便利的服務(wù)，有利于產(chǎn)業(yè)向高附加值端升級(jí)，這些是產(chǎn)業(yè)政策或財(cái)政政策需要轉(zhuǎn)變的方向。
3．針對(duì)領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)。因?yàn)樵诩夹g(shù)條件上我們已經(jīng)達(dá)到世界前沿，這種領(lǐng)先地位決定了企業(yè)主要靠研發(fā)創(chuàng)新來提升生產(chǎn)力。所以，如何在財(cái)政的收支政策上作出調(diào)整，以促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的自主研發(fā)就成為關(guān)鍵之舉。相應(yīng)的，測(cè)度與評(píng)估我國(guó)研發(fā)投入上的財(cái)政支出的效率問題就十分重要，而這并不僅僅是微觀實(shí)證問題，也需要合適的宏觀框架來幫助我們思考。這涉及國(guó)家財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。在上一節(jié)中，我們論述了“垂直結(jié)構(gòu)”，上下游所有制結(jié)構(gòu)是非對(duì)稱的，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也是非對(duì)稱的，下游更加突出競(jìng)爭(zhēng)性，而上游則更加呈現(xiàn)出壟斷性特征。與此同時(shí)，“垂直結(jié)構(gòu)”又結(jié)合著產(chǎn)業(yè)升級(jí)，從農(nóng)業(yè)向非農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型以及全球化的過程中，我國(guó)的財(cái)政政策，包括R＆D的補(bǔ)貼，很多時(shí)候是向國(guó)企集中的上游產(chǎn)業(yè)傾斜的，這個(gè)政策可以通過產(chǎn)業(yè)鏈傳遞到下游，傳遞到民營(yíng)企業(yè)。比如，2008年國(guó)際金融危機(jī)之后，我國(guó)的四萬(wàn)億的刺激政策很大一部分是通過上游國(guó)有企業(yè)投資增加開始傳導(dǎo)的。換言之，我們是需要考慮產(chǎn)業(yè)內(nèi)與產(chǎn)業(yè)間的外部性，考慮一般均衡效應(yīng)的。
4．針對(duì)轉(zhuǎn)進(jìn)型產(chǎn)業(yè)。一是失去比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)，比如我國(guó)一些勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向非洲的轉(zhuǎn)移。二是產(chǎn)能過剩比較嚴(yán)重的一些產(chǎn)業(yè)，比如“四萬(wàn)億”之后的我國(guó)的平板玻璃、電解鋁、鋼材等等普遍存在“產(chǎn)能過剩”，而其中有些產(chǎn)業(yè)對(duì)于其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言又恰好是短缺的、需要的。如果把這些產(chǎn)業(yè)的部分產(chǎn)能適度轉(zhuǎn)移到有需要的國(guó)家去，就可以實(shí)現(xiàn)雙贏。導(dǎo)致產(chǎn)能過剩的原因，大致可以分成兩類。第一類是低效產(chǎn)能無法及時(shí)去除的問題，也就是僵尸企業(yè)問題。我們的研究發(fā)現(xiàn)，2008年之后，我們國(guó)家越是上游的產(chǎn)業(yè)，僵尸企業(yè)的比重越高，這些企業(yè)一直享受財(cái)政補(bǔ)貼，對(duì)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)或許是必要的，但對(duì)部分非戰(zhàn)略型上游行業(yè)，就不應(yīng)將“戰(zhàn)略性”作為提供保護(hù)補(bǔ)貼的借口，而是要降低進(jìn)入壁壘，允許更多民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入，打破國(guó)企壟斷，消滅僵尸企業(yè)，提高產(chǎn)業(yè)效率，提升產(chǎn)品質(zhì)量。第二類是產(chǎn)業(yè)本身技術(shù)水平已經(jīng)比較發(fā)達(dá)，但是因?yàn)檎哐a(bǔ)貼等原因，導(dǎo)致在國(guó)內(nèi)供過于求。比如在化肥、光伏等產(chǎn)業(yè)上，我們實(shí)際已經(jīng)屬于領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)已經(jīng)居于世界前沿，但產(chǎn)能特別高，而非洲和中亞等一些發(fā)展中國(guó)家需要發(fā)展農(nóng)業(yè)，需要能源基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，把這些產(chǎn)業(yè)引入到“一帶一路”這些國(guó)家，并不是淘汰落后產(chǎn)能，而是完全可以實(shí)現(xiàn)雙贏的。
從產(chǎn)業(yè)國(guó)際轉(zhuǎn)移和對(duì)外投資援助的角度，中國(guó)作為大國(guó)的這些對(duì)外的財(cái)政政策可能也具有一定的乘數(shù)效應(yīng)。因?yàn)檫@些政策如果真的有助于非洲等的低收入國(guó)家變得更加富有，對(duì)中國(guó)也意味著將有更大的世界市場(chǎng)，進(jìn)而拉動(dòng)中國(guó)其他產(chǎn)業(yè)的出口，提高GDP.當(dāng)然，這不是“凱恩斯主義”的短期的反周期政策，而是“超越凱恩斯主義”的長(zhǎng)期的具有生產(chǎn)性的政策。同時(shí)，這不是通過擴(kuò)大內(nèi)需產(chǎn)生的“乘數(shù)”效應(yīng)，而是通過擴(kuò)大長(zhǎng)期的外需產(chǎn)生的“乘數(shù)”效應(yīng)，周期會(huì)更加長(zhǎng)，還有，只有中國(guó)這樣的大國(guó)，這種通過外需的乘數(shù)效應(yīng)才可能會(huì)被政策部門進(jìn)行內(nèi)生化考慮，這與新加坡不同。當(dāng)然，這只是理論上的一種可能性，需要繼續(xù)做進(jìn)一步的相關(guān)研究。
5．針對(duì)換道超車型產(chǎn)業(yè)。因?yàn)檠邪l(fā)周期短，所需要的人力資本密集，而且這些產(chǎn)業(yè)在目前的發(fā)達(dá)國(guó)家也被認(rèn)為是高端新興產(chǎn)業(yè)，比如我們的網(wǎng)絡(luò)支付產(chǎn)業(yè)、5G都處于國(guó)際領(lǐng)先水平，相對(duì)于我們國(guó)家的總體發(fā)展階段而言，我們?cè)谶@些產(chǎn)業(yè)上水平明顯“超車”了。結(jié)合之前講到的“大國(guó)崛起”過程，如何更好地在財(cái)政上對(duì)于這些產(chǎn)業(yè)予以服務(wù)，在相關(guān)人才培養(yǎng)上如何在財(cái)政上給予傾斜，走向國(guó)際化方面政府如何更好地發(fā)揮因勢(shì)利導(dǎo)的有為作用，如何更好地借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，這些都需要進(jìn)一步研究。
以上這些雖然主要是從產(chǎn)業(yè)政策的角度去闡述，但是即使是一項(xiàng)貌似產(chǎn)業(yè)中性的總量的財(cái)政政策，對(duì)于以上五種不同的產(chǎn)業(yè)的影響常常是非中性的，從而對(duì)于不同地區(qū)，或者同一地區(qū)的不同發(fā)展階段的影響都是不同的。
四、各級(jí)政府官員的激勵(lì)問題與財(cái)政政策的執(zhí)行效果
政府與市場(chǎng)的合理角色在不同的發(fā)展階段應(yīng)該有所不同［12］。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的變化，央地關(guān)系如何調(diào)整，對(duì)地方政府官員的考核辦法如何調(diào)整都是我們應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要問題。原來地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)的促進(jìn)效果明顯，但要素市場(chǎng)改革本質(zhì)是一體化的問題，各地區(qū)利益存在差異，需要中央政府來推動(dòng)改革。同樣道理，不同的稅種，央地兩級(jí)各自分到的稅收收入比重，都會(huì)影響稅收?qǐng)?zhí)行的力度。如果考核地方官員政績(jī)的重要指標(biāo)是GDP增長(zhǎng)速度，那么追求晉升的官員會(huì)理性地選擇如何在短期內(nèi)通過增加政府投資來提高GDP,政府開支就會(huì)內(nèi)生地拉高;即使被迫減稅，地方政府也會(huì)有激勵(lì)地去增加收費(fèi)，或者通過增加地方債務(wù)的方式去拉高投資。如果地方財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度也是考核地方官員政績(jī)的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)之一，那么就顯然不利于減稅。如果失業(yè)率與維穩(wěn)問題是考核地方官員政績(jī)的高壓線，那么在僵尸企業(yè)比例較高、民營(yíng)企業(yè)相對(duì)弱小的地區(qū)，地方政府就會(huì)有足夠的動(dòng)機(jī)去繼續(xù)補(bǔ)貼僵尸企業(yè)，即使導(dǎo)致資源錯(cuò)配。之前的分析中提到，作為發(fā)展中國(guó)家，對(duì)于產(chǎn)業(yè)升級(jí)我們的確需要政府去做配套的基礎(chǔ)設(shè)施投資，但是如何保證這些投資的效率足夠高，是具有長(zhǎng)期建設(shè)性的，這些都與地方官員任期、考核方式等決定的激勵(lì)機(jī)制有關(guān)，與政治體制有關(guān)［14］?？傊行У呢?cái)政政策的落實(shí)執(zhí)行，最終都要依靠各級(jí)政府的官員，所以對(duì)他們的考核標(biāo)準(zhǔn)將對(duì)財(cái)政政策產(chǎn)生重要影響。
總結(jié)
本經(jīng)濟(jì)學(xué)博士論文嘗試從新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析我國(guó)的財(cái)政政策。我們的分析強(qiáng)調(diào)，我國(guó)正在同時(shí)經(jīng)歷結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、對(duì)外開放以及大國(guó)崛起這四個(gè)結(jié)構(gòu)性的過程，是一個(gè)處于中等收入階段的大國(guó)，而且具有“垂直結(jié)構(gòu)”的顯著特點(diǎn)。同時(shí)，按照新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的劃分，“戰(zhàn)略型”“追趕型”“領(lǐng)先型”“轉(zhuǎn)進(jìn)型”“換道超車型”這五大類產(chǎn)業(yè)共存。不同地區(qū)的發(fā)展不平衡，即便同一個(gè)產(chǎn)業(yè)在不同地方發(fā)展階段也不一樣，有些產(chǎn)業(yè)內(nèi)部可能在微笑曲線的底端，有些在微笑曲線的上端。這些結(jié)構(gòu)性差異要求我們必須結(jié)合發(fā)展階段，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，結(jié)合外部宏觀環(huán)境，結(jié)合各級(jí)政府官員考核激勵(lì)機(jī)制來全面考慮我國(guó)財(cái)政政策的制定與執(zhí)行，以及如何評(píng)估政策效果。以上這些都屬于新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)所強(qiáng)調(diào)的“有為政府”在財(cái)政政策這個(gè)具體問題上的分析視角。
【經(jīng)濟(jì)學(xué)博士論文參考文獻(xiàn)】
［1］王勇:《新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)思與辯》，北京:北京大學(xué)出版社2017年版。
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［4］王勇:《“垂直結(jié)構(gòu)”下的國(guó)有企業(yè)改革》，《國(guó)際經(jīng)濟(jì)評(píng)論》2017年第5期.
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篇13
我出生的時(shí)候是一個(gè)下雪的深夜，我的父親在床邊生了一堆柴火，我的母親躺在四周漏風(fēng)的那間破屋角落的床上，咬緊牙關(guān)，生下了我。
27年后，也是在一個(gè)下雪的深夜，我完成了我的博士論文。當(dāng)我打完最后一個(gè)字的時(shí)候，我站起來，拉開窗簾，打開窗戶，白天還吵吵鬧鬧、喧囂的世界變成一片潔白，讓人頓感清凈。
我從進(jìn)入大學(xué)到博士畢業(yè)整整十年。在這十年中，我過得渾渾愕額。十年前，我身高170cm，十年后，我身高還是170cm;十年前，我體重60kg，十年后，我體重還是60kg;十年前，我一無所有，十年后，我還是一無所有。十年前，我眼睛明亮、有神，十年后，摘掉眼鏡，我已看不清自己有多少個(gè)手指了;十年前，我聲音洪亮、清澈，十年后，已經(jīng)是慢性咽喉炎，聲音嘶啞;十年前，我躊躇滿志、指點(diǎn)江山、激揚(yáng)文字，十年后，我心如止水，只求溫飽;當(dāng)然，我也得到了一些東西。十年前，我還是個(gè)農(nóng)民的兒子，十年后，我成為了一個(gè)博士;十年前，我只懂得砍柴、種田、割草、放牛，十年后，我已經(jīng)成為了一個(gè)懂機(jī)械、金融、管理的復(fù)合型人才;但如果您問我這十年最大的長(zhǎng)進(jìn)是什么，我將告訴您：十年前，我十七，十年后，我二十七。
這十年中，我最渴望、最追求的是什么?是知識(shí)?不是。是美女?不是。而是錢。在我的腦海里，錢就是那種一塊、一毛的硬幣，我曾無數(shù)次翻天覆地的把它們找出來，目的就是去買一包方便面，吃一頓晚餐，而且找的時(shí)候不能太仔細(xì)了，太仔細(xì)了，下次就沒有了。有時(shí)候，當(dāng)我不知道下頓飯?jiān)谀睦锏臅r(shí)候，我想要是天上能掉下點(diǎn)錢就好了，我抬起頭，只看到發(fā)黃的樹葉正一片一片的落下來;我想要是能在地上撿點(diǎn)錢就好了，我低下頭，只看見一些面包的包裝紙以及一些插羊肉串的竹簽。我從沒見過天上掉過錢，也從沒在地上撿過錢，所以我不相信有神的存在，因此我沒有信仰。
衷心感謝我的恩師對(duì)我的淳淳教誨和悉心關(guān)懷，在我博士三年里，他給予了我生活上、學(xué)習(xí)上無微不至的關(guān)心。他也許是我十年大學(xué)生活里，唯一知道我名字的老師，也感謝他在承擔(dān)20多個(gè)學(xué)生的指導(dǎo)任務(wù)下還能給我精心的指導(dǎo)。恩師對(duì)我的指導(dǎo)和影響之大，怎樣言說都表達(dá)不盡，自己取得的點(diǎn)滴成績(jī)無不凝聚著恩師的心血。恩師國(guó)際化的視野，前沿而精髓的學(xué)術(shù)造詣，嚴(yán)謹(jǐn)勤奮的治學(xué)風(fēng)格，都讓我永志不忘，深刻影響著我日后的工作和生活。
