引論：我們?yōu)槟砹?3篇項目審計工作計劃范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、審計內(nèi)容
（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計
20*年對區(qū)本級的預(yù)算執(zhí)行情況審計，以規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益為目標(biāo)，推動公共財政制度的建立和完善，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)發(fā)展服務(wù)。繼續(xù)加大對部門預(yù)算執(zhí)行審計的力度，重點加強對部門管理的專項資金審計；繼續(xù)加強預(yù)算支出審計，實行本級預(yù)算支出與補助支出審計并重，促進(jìn)財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，完善財政支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農(nóng)資金、社會保障資金、土地出讓金等進(jìn)行聯(lián)動審計，并跟蹤檢查相關(guān)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對區(qū)科技三項費用管理使用及效益情況進(jìn)行審計，提高全區(qū)科技創(chuàng)新能力和資金使用的效益。
（二）固定資產(chǎn)投資審計
以促進(jìn)項目建設(shè)單位管好用好財政建設(shè)資金，加強項目管理，提高投資效益為目標(biāo)，今年，區(qū)審計機(jī)關(guān)根據(jù)《*區(qū)基建項目竣工決算審計監(jiān)督規(guī)定》和《批轉(zhuǎn)區(qū)監(jiān)察局等部門關(guān)于加強政府財政投資項目監(jiān)督管理的意見的通知》要求，繼續(xù)對*工業(yè)區(qū)建設(shè)項目、*新區(qū)建設(shè)、“*春天”建設(shè)小區(qū)、民康·葛大店花園、花園路二期工程、*路中學(xué)等區(qū)重點工程進(jìn)行跟蹤審計，同時，還將根據(jù)區(qū)財政基建投資情況開展相關(guān)的工程決算審計。
（三）行政事業(yè)單位審計
為規(guī)范區(qū)行政部門及事業(yè)單位財務(wù)收支行為，檢查、監(jiān)督有關(guān)單位財務(wù)收支的真實性、合法性以及執(zhí)行“收支兩條線”情況，規(guī)范非稅收入管理，優(yōu)化部門支出結(jié)構(gòu)，今年計劃審計區(qū)水務(wù)局、林業(yè)局、科技局、民政局、建設(shè)局、教育局、*中學(xué)等單位。
（四）街道財政財務(wù)收支審計
為了加強街道財政資金的監(jiān)督力度，規(guī)范街道財政收支行為，強化街道依法理財?shù)囊庾R，今年計劃對寧國路街道的財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重點檢查以前年度審計意見的執(zhí)行情況和街道實施準(zhǔn)預(yù)算管理體制后的財政情況，并對20*年街道財政財務(wù)收支基本情況進(jìn)行審計調(diào)查。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金審計
重點檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規(guī)定使用，應(yīng)繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付專項資金以及糧食補貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村債務(wù)負(fù)擔(dān)，有無挪用上級財政轉(zhuǎn)移支付資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)等。
（六）事改企單位審計
開展對20*年進(jìn)行事改企單位后續(xù)審計，審計重點是資產(chǎn)、負(fù)債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關(guān)資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產(chǎn)的管理情況，掛牌出售股權(quán)的收入情況，檢查企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合法性，保證區(qū)國有資產(chǎn)實現(xiàn)保值、增值。
（七）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
篇2
本次省科技計劃項目的評審對象為各企事業(yè)單位按照我省2010年度科技計劃申報指南申報的各類科技計劃項目。重大專項項目的組織和評審依照重大專項辦公室的工作計劃盡快組織完成。
組織方式：
（1）對重大專項、重點專項兩個層次的申報項目以及部分定向組織的重點項目，擬采取專家逐項論證評審(或在網(wǎng)上統(tǒng)一評審的基礎(chǔ)上，專家逐項論證評審)的方法。
（2）其他重點項目和引導(dǎo)項目，采取網(wǎng)上統(tǒng)一評審的方法。其中省直有關(guān)部門和單位申報的項目，以及國際科技合作項目，成果推廣計劃項目由廳統(tǒng)一組織評審，其他地市企事業(yè)單位申報的項目委托各地市科技局組織評審。
二、組織分工
廳發(fā)展計劃處：負(fù)責(zé)本次評審工作的組織和協(xié)調(diào)。
各業(yè)務(wù)處室：負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域項目的評審組織工作，包括項目的評審分組、確定評審專家入選條件、評審指標(biāo)和權(quán)重確定，以及評審監(jiān)督指導(dǎo)等工作。
監(jiān)察室：負(fù)責(zé)按專家入選要求確定評審專家?guī)欤S機(jī)抽取專家，評審工作的紀(jì)律監(jiān)督，受理有關(guān)紀(jì)律投訴。
廣東省科技評估中心：協(xié)助計劃處組織本次評審工作，承擔(dān)具體的評審事務(wù)工作。具體大農(nóng)業(yè)、工業(yè)高新技術(shù)、社會發(fā)展、產(chǎn)學(xué)研合作、成果推廣、國際合作項目以及軟科學(xué)研究項目組織評審的具體事務(wù)工作。
1、按照各業(yè)務(wù)處室要求建立網(wǎng)上評審專家候選子庫、協(xié)助監(jiān)察室隨機(jī)抽取專家并通知專家。
2、協(xié)助專業(yè)處室確定各領(lǐng)域項目評審指標(biāo)體系和權(quán)重。
3、監(jiān)督落實項目評審進(jìn)度，對專家進(jìn)行指導(dǎo)。
廣東省生產(chǎn)力促進(jìn)中心：承擔(dān)科技基礎(chǔ)條件建設(shè)項目網(wǎng)上評審的具體事務(wù)工作。
1、按業(yè)務(wù)處室要求建立評審專家候選子庫協(xié)助監(jiān)察室隨機(jī)抽取專家并通知專家。
2、協(xié)助專業(yè)處室確定各領(lǐng)域項目評審指標(biāo)體系。
3、監(jiān)督落實項目評審進(jìn)度，對專家進(jìn)行指導(dǎo)。
各地市科技局：按照科技廳的委托，對本市企事業(yè)單位申報的重點項目和引導(dǎo)項目組織評審。
省科技信息中心：業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的維護(hù)和管理工作，對各參與人員提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)指導(dǎo)。
二、工作進(jìn)度安排
本次評審工作將在4月份全部完成。
1、4月2日召開各業(yè)務(wù)處室協(xié)調(diào)會，介紹2010年度項目評審工作方案并征求各單位意見。會后各單位抓緊有關(guān)準(zhǔn)備工作。
2、4月3日各處室將對本工作方案的修改意見反饋計劃處;各處室完成評審項目的分組類別和各組評審專家的入選條件,提交評估中心和生產(chǎn)力促進(jìn)中心。
3、4月7日，評審中介機(jī)構(gòu)完成評審專家侯選庫建立工作，并提交廳監(jiān)察室。
4、4月8日各業(yè)務(wù)處室在網(wǎng)上完成具體項目評審分組；提交《2010年廣東省科技計劃項目評審專家意見表》和各指標(biāo)權(quán)重；完成對每個評審組評審專家的評審指導(dǎo)意見。
監(jiān)察室完成評審專家的抽取排序。科技評估中心和生產(chǎn)力促進(jìn)中心按抽取結(jié)果通知有關(guān)專家。
5、4月10日科技信息中心、科技評估中心、生產(chǎn)力促進(jìn)中心做好網(wǎng)上評審前的各項準(zhǔn)備工作。
6、4月11日開始網(wǎng)上評審， 4月25日前完成。
7、專家逐項論證的組織性項目評審工作在5月15日前完成。
8、省部產(chǎn)學(xué)研項目參照本方案有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)單位確定具體時間和操作要求，6月30日前完成組織評審工作。
9、各地市科技局組織的項目評審在4月30日前完成，科技評估中心和科技信息中心提供相關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
三、其他有關(guān)事項說明
1、評審框架及指標(biāo)體系
(1) 評審框架
工業(yè)、農(nóng)業(yè)和社會發(fā)展三大領(lǐng)域的評審框架，如下圖：
成果推廣、國際合作和軟科學(xué)研究項目的評審框架參考以上內(nèi)容并結(jié)合項目的特點確定。
(2) 指標(biāo)體系和權(quán)重
各領(lǐng)域具體評價指標(biāo)和權(quán)重由各業(yè)務(wù)處室自行確定，參考指標(biāo)體系及權(quán)重見附件。
3、評審專家的遴選和通知
(1) 專家的遴選采用從專家?guī)祀S機(jī)選取和專業(yè)處室調(diào)整相結(jié)合的方式，具體采用以下程序:
評估中心按照專業(yè)處室提出的項目分組和專家入選要求，在廳監(jiān)察室的監(jiān)督下，從專家?guī)熘袨槊總€評審組初選25名專家組成的評審專家候選子庫并征求專業(yè)處室意。
各專業(yè)處室根據(jù)實際情況對候選專家候選子庫進(jìn)行調(diào)整，并可為每個評審小組指定1名專家入選。
評估機(jī)構(gòu)將評審專家候選子庫提供給廳監(jiān)察室進(jìn)行隨機(jī)排序。
評估中心按照排序為優(yōu)先順序邀請5名專家參加評審工作（各業(yè)務(wù)處室指定專家不經(jīng)排序即可入選）。
4、 項目分組
建議每個評審小組評審項目最多不超過40項。一個專家評審組中可以包含多個相近專題。
5、相關(guān)聯(lián)絡(luò)人：
發(fā)展計劃處： 陳楚祥 83163838
條件財務(wù)處： 余 亮 83163891
政策法規(guī)處： 陳 曉 83163915
高新技術(shù)處： 陳 輝 83163877
農(nóng)村科技處： 斯 恒 83163909
社發(fā)基礎(chǔ)處： 張 瑋 83163885
科技成果處： 陳麗英 83163928
對外合作處： 董 茗 83163865
省部產(chǎn)學(xué)研合作辦公室：葉超賢 83163382
重大專項辦公室：袁海濤 83163625 （1）
評估中心聯(lián)絡(luò)人：王亞萍 83557388
篇3
合陽縣規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
合陽縣審計局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中,一是實現(xiàn)任中審計制度常規(guī)化,對管理資金數(shù)額大,下屬單位多的部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)常化的任中審計,不斷擴(kuò)大審計覆蓋面。二是建立部門聯(lián)系制度,及時溝通、互遞信息,共同界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是建立審計結(jié)果利用制度,逐步施行審計結(jié)果公告、審計問題整改督辦制度,為組織部門考核選拔干部提供重要依據(jù)。
(合陽縣審計局)
富平縣扎實開展財政同級審
富平縣審計局在今年的財政同級審中注重抓好五個方面,推進(jìn)該項工作深入開展。
一是突出重點。重點關(guān)注稅收征管質(zhì)量和預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算分配的公平合理性,關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購執(zhí)行、非稅收入改革管理和國有資本經(jīng)營預(yù)算改革,關(guān)注重點專項資金和政府投資建設(shè)項目的績效情況,關(guān)注政府債務(wù)情況。二是夯實內(nèi)容。把財政同級審計與重點部門審計、專項資金審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、政府建設(shè)項目審計成果在報告中予以反映,體現(xiàn)“同級審”的宏觀性。三是體現(xiàn)時效。與“同級審”同步實施重點部門(結(jié)合專項資金)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項目12個,做到“同級審”報告中反映的均為2009年度審計事項,切實改變以往“同級審”報告中的審計事項年度滯后的情況。四是注重整改。對去年同級財政審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行評價,組織“回頭看”,確保審計整改效果,提高財政資金使用績效。五是嚴(yán)密組織。堅持集團(tuán)作戰(zhàn),細(xì)化工作目標(biāo),明確分工任務(wù),科學(xué)確定各項目審計組組長和成員,加強股室之間、審計組之間、主審與助審之間的協(xié)作配合,形成全局上下聯(lián)動的工作機(jī)制。
(田小玲)
戶縣審計局
學(xué)刊用刊見成效
近年來,戶縣審計局在學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建中,狠抓審計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以審計專業(yè)刊物為基本教材,通過訂刊、學(xué)刊、用刊、取得了良好的學(xué)習(xí)效果。
戶縣審計局給所有工作人員訂閱了《現(xiàn)代審計與經(jīng)濟(jì)》等刊物,保證人手一冊,方便自學(xué)。分管學(xué)習(xí)的局領(lǐng)導(dǎo)對每期刊物全面閱讀,然后結(jié)合實際,挑選重點篇目,每周一學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)重點包括政策理論、實務(wù)操作、案例分析等內(nèi)容,要求學(xué)習(xí)要做筆記,并定期對學(xué)習(xí)筆記進(jìn)行檢查。今年5月中旬,局里組織了一次學(xué)習(xí)效果測試,測試內(nèi)容大部分選自所學(xué)刊物,考試結(jié)束后,對成績優(yōu)異者給予了獎勵。通過這次活動的開展,全局干部職工形成了愛學(xué)習(xí)、比學(xué)習(xí)的良好風(fēng)氣,業(yè)務(wù)水平得到不斷提高。
(白建忠 王行軍)
柞水縣審計局
三措并舉提高審計執(zhí)法質(zhì)量
柞水縣審計局以開展行政執(zhí)法質(zhì)量活動為契機(jī),強化審計執(zhí)法監(jiān)督,著力提高審計執(zhí)法質(zhì)量。
一是加強內(nèi)部監(jiān)管,建立健全內(nèi)部約束機(jī)制。近年來該局先后制定了《審計工作責(zé)任承諾制》、《審計執(zhí)法責(zé)任制》、《行政執(zhí)法責(zé)任考核制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任追究制度》等工作制度,明確了審計執(zhí)法過程中各環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任、考核內(nèi)容和考核辦法,做到了內(nèi)部監(jiān)督有章可循,有效促進(jìn)了審計人員文明審計和依法行政的意識。
篇4
科技計劃是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃的重要組成部分，是科技工作中的一項重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是政府管理科技工作的基本職能，是政府通過資金運用和政策調(diào)控，直接引導(dǎo)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的有效辦法和必要手段，體現(xiàn)了政府發(fā)展科技和經(jīng)濟(jì)的意志。近年來，隨著我市經(jīng)濟(jì)與社會的快速發(fā)展，市委、市政府愈加重視科技在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的帶動作用。特別是財政資金對科技投入的逐年增加，為我們更好地開展科技工作創(chuàng)造了十分有利的條件。我們必須在科技與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合上認(rèn)真貫徹落實市委、市政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)方針，圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局，切實管好、用好科技經(jīng)費，真正使科技經(jīng)費在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起到積極的導(dǎo)向作用，從而樹立科技工作的良好形象。科技項目申報工作是做好我們工作的有效載體，因此，我們一定要在思想上重視科技計劃項目的工作，按照科技項目申報的要求，確保此項工作按時完成。
二、要發(fā)揮科技計劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用
充分發(fā)揮科技進(jìn)步與創(chuàng)新在我市經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展中具有的支撐作用、引領(lǐng)作用和導(dǎo)引作用，是新時期對科技進(jìn)步與創(chuàng)新的準(zhǔn)確定位。目前，我市科技與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，結(jié)合不夠緊密的問題還較為突出，科技成果的數(shù)量雖然不斷增加，但其質(zhì)量提升不夠，具有重大帶動作用的成果卻很少，這個問題必須引起我們的高度重視。因此，我們要很好地發(fā)揮科技計劃在配置科技資源中的導(dǎo)向作用，充分體現(xiàn)政府目標(biāo)、政府導(dǎo)向，使第一生產(chǎn)力有大的解放和快速發(fā)展。在2005年全市科技計劃項目申報工作中，要突出以下重點：
一是要突出引導(dǎo)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體。以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系是，發(fā)達(dá)國家及新型工業(yè)化國家的鮮明特征。堅持以企業(yè)為核心，組織產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合創(chuàng)新，可以發(fā)揮相互間的優(yōu)勢和資源集成，完善創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化鏈條，以形成技術(shù)突破和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。科技計劃項目，要重點支持企業(yè)參與，產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合的項目，要大力支持高新技術(shù)企業(yè)和民營科技企業(yè)承擔(dān)科技計劃項目。
二是要突出用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，用先進(jìn)適用技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是我市科技進(jìn)步的重點，這是由我市國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)所決定的。當(dāng)前，我們正在按照"實施工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新''''2662''''和農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新''''5212''''2項計劃，打造制造業(yè)信息化、科學(xué)數(shù)據(jù)資源、農(nóng)村信息化3項重點工程，構(gòu)建科技管理、信息數(shù)據(jù)資源共享、農(nóng)村科技信息、技術(shù)成果交易等4個科技服務(wù)平臺，抓好科技計劃管理、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、科技基地建設(shè)、農(nóng)村信息化建設(shè)、科普工作等5項重點工作"的思路開展工作。這些工作的開展，將會有力地為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造良好環(huán)境，為高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)的廣泛應(yīng)用提供條件，為我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)。
三是要強化縣（市）區(qū)科技工作。縣市科技工作是國家創(chuàng)新體系的基本單元，是區(qū)域創(chuàng)新體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，加強縣（市）區(qū)科技工作至關(guān)重要。去年以來，國家科技部先后出臺了《關(guān)于加強地方科技工作的意見》等一系列文件精神，國家科技部和省科技廳，都已列出專項對縣（市）區(qū)科技工作給予支持，并要求省轄市科技局，也要給予一定的匹配。今年省政府出臺的《關(guān)于擴(kuò)大部分縣（市）管理權(quán)限的意見》為縣（市）區(qū)爭取上級支持，做好科技工作創(chuàng)造了良好的條件。因此，各縣（市）區(qū)，特別是鞏義、新鄭、新密、登封和滎陽5個擴(kuò)權(quán)市科技局一定要借此機(jī)會加大力度，做好科技計劃管理工作，要選擇技術(shù)含量高、有自主知識產(chǎn)權(quán)、能形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的共性關(guān)鍵技術(shù)，開展科技攻關(guān)，做好科技成果推廣，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
三、要切實保證科技計劃項目申報質(zhì)量
組織好科技項目申報是做好科技計劃工作的前提和基礎(chǔ)，只有把好的項目挖掘出來，才能為科技計劃順利實施，打下堅實基礎(chǔ)。為了搞好與省廳科技計劃的銜接，提高工作效率，從今年起，我市的科技計劃工作將與省廳同步實施，一是有利于財政資金盡快地用到科技攻關(guān)項目上來；二是利于企業(yè)能夠更加主動地爭取上級的各類科技資金；三是有利于我們拿出更多的時間，加強對科技計劃項目中、后期的監(jiān)督與管理。
2005年度在繼續(xù)做好重點實驗室和工程技術(shù)中心等科技基地建設(shè)和重大專項的同時，我們將逐步加強對科技計劃項目，特別是重大項目管理，擬建立鄭州市科技計劃項目信用制度，通過現(xiàn)代信息手段，加強對項目的中、后期管理，對信用等級較差的單位，將采取有力的制約措施。
今年我們還將對計劃項目工作，進(jìn)一步進(jìn)行改革：一是拿出350萬元左右的資金，對2-3項課題進(jìn)行招標(biāo)；二是繼續(xù)完善重大項目遴選機(jī)制，使真正優(yōu)秀的項目能脫穎而出；三是對擬支持的重大項目實施運行監(jiān)測；四是改進(jìn)和完善市級工程技術(shù)研究中心和重點實驗室管理辦法，積極鼓勵有條件的企業(yè)，按要求組建工程技術(shù)研究中心和重點實驗室。建成通過驗收后，掛牌運行，并給予經(jīng)費的支持。鼓勵已建、在建的工程技術(shù)研究中心、重點實驗室提升運行水平，創(chuàng)建為省級中心和實驗室。
篇5
二、審計工作計劃的編制依據(jù)和原則
（一）編制依據(jù)。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風(fēng)險評估情況及審計工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計項目，保證制度規(guī)定的審計監(jiān)督工作得以落實；二是要根據(jù)各單位的實際情況，安排好相關(guān)審計監(jiān)督工作，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理和改革目標(biāo)的實現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計情況，對所屬單位的財務(wù)和經(jīng)營管理工作進(jìn)行風(fēng)險評估。對風(fēng)險較大的單位，要有針對性地加大審計監(jiān)督力度，以防范風(fēng)險和完善管理。
（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費用等作為審計監(jiān)督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學(xué)安排審計項目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護(hù)公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風(fēng)險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應(yīng)，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進(jìn)科學(xué)管理和提高水平作為審計監(jiān)督工作的一項重要目標(biāo)，并選擇、安排好有關(guān)審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實提高工作水平。
三、審計工作計劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。
（一）審計項目計劃應(yīng)圍繞六大項目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。此類審計項目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計具體可分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應(yīng)以加強和規(guī)范管理、提高效益為目標(biāo)。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風(fēng)險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務(wù)收支或財務(wù)報告審計。此類審計項目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會計信息的真實性、合規(guī)性和對企業(yè)風(fēng)險評估情況的目標(biāo)，選擇風(fēng)險較大和審計間隔時間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當(dāng)安排財務(wù)決算同步審計試點。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計。各派出機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項目預(yù)（結(jié)）算審計。5.內(nèi)部控制獨立審計評價。此類審計項目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題，可適當(dāng)安排一些專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目。
篇6
1 工程概況
保利國際廣場項目，位于北京市朝陽區(qū)望京新辦公區(qū)，北側(cè)為規(guī)劃中大望京五號路，南側(cè)為大望京六號路，西側(cè)為規(guī)劃中大望京二號路，東側(cè)為望京環(huán)路。這一區(qū)塊是望京最后一塊待開發(fā)的用地，建成后望京將成為繼CBD核心區(qū)外，北京東部又一個辦公聚集區(qū)，項目距首都機(jī)場20公里，東、西緊靠機(jī)場高速和京承高速，地理位置優(yōu)越，交通便利，可吸引大型跨國企業(yè)進(jìn)駐。該項目由三棟辦公塔樓T1、T2、T3
組成。其中T1地上31層，地下三層，建筑高度160m，結(jié)構(gòu)系統(tǒng)采用外筒交叉網(wǎng)格-內(nèi)筒核心筒體系，外筒為斜柱構(gòu)成的交叉網(wǎng)格結(jié)構(gòu)+樓層鋼梁，內(nèi)筒為鋼筋混凝土剪力墻核心筒。T2地上16層，建筑高度80m；T3地上12層，建筑高度66m。地下三層。總建筑面積167974㎡，地上建筑面積115977㎡；地下建筑面積51996㎡。總用鋼量約為1.2萬噸。北京保利國際廣場項目建筑效果圖如圖1所示。
圖1 北京保利國際廣場項目建筑效果圖
北京保利國際廣場項目鋼結(jié)構(gòu)（見圖2）主要由外框、樓層梁、核心筒、電梯井以及旋轉(zhuǎn)樓梯組成。外框包括柱腳節(jié)點、-0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點、標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點、斜柱以及環(huán)梁；樓層梁包括徑向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括勁性鋼柱、鋼梁。
圖2 北京保利國際廣場項目整體軸測圖
2深化設(shè)計
本工程深化設(shè)計以國家相關(guān)規(guī)范、規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)圖集為依據(jù)，根據(jù)設(shè)計院提供的設(shè)計圖紙建立1:1的整體軸網(wǎng)模型。然后沿軸線生成整體結(jié)構(gòu)的實體模型，再結(jié)合施工圖對每個節(jié)點（包括節(jié)點板、連接板等）建立1:1的實體模型，之后便可結(jié)合施工方案、運輸條件及工廠加工工藝等因素對構(gòu)件進(jìn)行合理分段和編號，對每個節(jié)點進(jìn)行分析，確定合理的拼裝順序和焊縫形式等，為工廠加工制作和現(xiàn)場安裝提供詳細(xì)的圖紙和說明，保證各個環(huán)節(jié)的精度。在工程實施的全過程中，即深化設(shè)計、節(jié)點設(shè)計、加工詳圖、構(gòu)件制作、現(xiàn)場拼裝、吊裝定位等全過程均按同一三維實體模型；確保各個階段精度達(dá)到設(shè)計要求。
由于本工程具有結(jié)構(gòu)形式新穎、節(jié)點形式復(fù)雜、焊接量大、要求精度高、焊接殘余應(yīng)力集中等特點，給加工制作及安裝帶來了很大的難度。因此，在深化設(shè)計中，充分結(jié)合工廠制作條件、運輸條件、現(xiàn)場安裝條件和現(xiàn)場安裝方案等，采用既經(jīng)濟(jì)，又合理、科學(xué)的生產(chǎn)加工工藝和選擇合理、科學(xué)的拼裝順序、連接部位的焊縫形式等就顯得尤為重要。
2.1標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點深化設(shè)計
本工程造型復(fù)雜，構(gòu)件數(shù)量多達(dá)萬件；有十字型鋼柱、箱型鋼柱、雙向扭曲鋼構(gòu)件等；節(jié)點眾多且復(fù)雜多樣。本工程外框節(jié)點分為43種類型共210個（見圖3），節(jié)點板最大板厚達(dá)150mm，節(jié)點材質(zhì)為Q345B、Q420GJ兩種。圖4為本工程部分典型節(jié)點圖。
圖3外框筒節(jié)點簡化圖
（a） 標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點（b） 柱腳節(jié)點（c） 梁梁連接節(jié)點一
（d） -0.15m標(biāo)高處四叉節(jié)點（e） 核心筒柱與梁連接節(jié)點 （f）梁梁連接節(jié)點二
圖4 工程部分典型節(jié)點
標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點在所有外框節(jié)點中為數(shù)量最多，最具有代表性的節(jié)點（見圖4），所以僅以標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點為例闡述外框節(jié)點的深化設(shè)計方法。
節(jié)點示意圖見圖5、圖6所示，深化設(shè)計要求如下：
a.繪制節(jié)點詳圖及拼裝定位圖，并要求在加工和拼裝過程中，嚴(yán)格按照詳圖尺寸控制。
b.單個節(jié)點重量應(yīng)滿足現(xiàn)場的起吊要求，且節(jié)點的牛腿長度取值受到限制。
c.在節(jié)點相應(yīng)位置開灌漿孔與透氣孔。
d.節(jié)點長寬高應(yīng)滿足運輸要求。
e.節(jié)點各構(gòu)件的拼裝順序（節(jié)點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行，焊接時盡量以中和軸為對稱施焊）及焊縫形式與焊縫等級的合理確定。
f.通過節(jié)點有限元分析，得到節(jié)點強度符合設(shè)計要求，且具有一定的安全儲備。
圖5標(biāo)準(zhǔn)層四叉節(jié)點詳圖
圖61-1剖面圖
3制作技術(shù)
3.1 錐形鋼管成型控制重難點分析及解決措施
本工程外框鋼柱連接節(jié)點為四叉節(jié)點，節(jié)點數(shù)量達(dá)200個；節(jié)點與柱連接采用斜牛腿，每個節(jié)點均帶四支斜牛腿，斜牛腿總數(shù)量達(dá)800節(jié)，其中直管牛腿276支，錐管牛腿524支。如何保證牛腿錐形管的成型質(zhì)量為本工程的一個重點。
解決措施
我司對于本工程錐形管的加工采用先切割后卷制的工藝，即鋼板下料切割時根據(jù)錐形管展開軟件先切割好相貫口，然后采用三輥卷板機(jī)卷制。1）利用鈑金展開軟件將錐形管平面展開； 2）下料放樣采用電腦1:1精確放樣；3）壓制后用樣板檢驗；4）軋制過程中通過進(jìn)料方向位置進(jìn)行調(diào)節(jié)鋼板進(jìn)料方向及速度，從而達(dá)到加工成型的要求。
錐管平面展開圖 三輥卷板機(jī)斜牛腿錐管示意圖
3.2 外框筒四叉節(jié)點組焊重難點分析及解決措施
本工程外框鋼柱連接節(jié)點為四叉節(jié)點，節(jié)點數(shù)量達(dá)200個，節(jié)點板最厚達(dá)150mm，節(jié)點內(nèi)加勁板數(shù)量較多。該內(nèi)焊縫主要采用一級全熔透焊縫和二級全熔透焊縫，部分節(jié)點板采用部分熔透焊縫，單個節(jié)點最大焊縫累計長度約98000mm左右，耗用焊材約630kg。如何保節(jié)點的焊接質(zhì)量是本工程的一個重點。
解決措施
根據(jù)節(jié)點形式制定合理的節(jié)點拼裝與焊接順序。節(jié)點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進(jìn)行。焊接時盡量以中和軸為對稱施焊。若焊縫位于中和軸同一側(cè)，在保證焊接質(zhì)量的前提下，優(yōu)化坡口或減小焊接熱輸入等工藝措施。
3.3 厚板焊接殘余應(yīng)力消減重難點分析及解決措施
四叉節(jié)點、環(huán)梁處鋼板材質(zhì)為Q420GJC，構(gòu)件結(jié)構(gòu)復(fù)雜，大量T、K接頭導(dǎo)致焊縫應(yīng)力集中，焊縫拘束度大，易出現(xiàn)層狀撕裂；節(jié)點處厚板全熔透焊接、焊縫密集。因此焊接殘余應(yīng)力消減也是本工程的一個重點。
解決措施
首先保證鋼材和焊材質(zhì)量的過關(guān)，從源頭做起；設(shè)計之初，就對焊接接頭進(jìn)行優(yōu)化，采取窄間隙小坡口焊接技術(shù)； CO2氣體保護(hù)焊施焊時有效控制焊前溫度、層間溫度和后熱溫度，保證焊縫質(zhì)量；通過拼裝反變形、設(shè)置臨時剛性支撐、火工矯正等措施保證節(jié)點的制作精度，減少焊接變形；另外，對構(gòu)件的振動時效（VSR）以及沖砂等工藝對構(gòu)件進(jìn)行殘余應(yīng)力的消減。
4結(jié)束語
整個工程的深化設(shè)計在完善原設(shè)計圖內(nèi)容及細(xì)部節(jié)點構(gòu)造的同時，對關(guān)鍵節(jié)點進(jìn)行了有限元分析和節(jié)點試驗，實踐證明是完全正確、合理的，完全滿足了建筑及結(jié)構(gòu)的設(shè)計意圖，為工程的順利實施提供了充分的保證。
參考文獻(xiàn)
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篇7
內(nèi)部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內(nèi)部審計工作質(zhì)量，制訂一個科學(xué)合理的內(nèi)部審計工作計劃及審計工作方案是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在制訂內(nèi)部審計工作計劃時必須結(jié)合本單位本組織的實際情況，選擇重點領(lǐng)域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關(guān)注的重大事項，制訂科學(xué)的內(nèi)部審計工作計劃，并且要根據(jù)審計項目的重要性、性質(zhì)以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關(guān)注單位及組織內(nèi)部風(fēng)險領(lǐng)域及一些苗頭性的問題，注意防范風(fēng)險。內(nèi)部審計工作方案的編制中，重點要做好審前調(diào)查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規(guī)章制度文件，確定項目審計重點，對項目的審計風(fēng)險進(jìn)行評估。同時還要注意審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。
（三）堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的保障
程序正義是實體正義的前提，只有嚴(yán)格的內(nèi)部審計工作程序可提高的內(nèi)部審計質(zhì)量，否則內(nèi)部審計質(zhì)量是無法控制的。內(nèi)部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內(nèi)部審計工作中堅持嚴(yán)格的內(nèi)部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續(xù)審計等有一系列嚴(yán)格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關(guān)性、充分性及合理性，影響審計質(zhì)量的控制。
（四）內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵
高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作底稿是高質(zhì)量內(nèi)部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實質(zhì)上兩個方面來保證審計工作底稿的質(zhì)量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實質(zhì)上工作底稿要內(nèi)容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質(zhì)量還要確保審計證據(jù)質(zhì)量，一方面要保證審計證據(jù)取得質(zhì)量，要做到取證目標(biāo)明確、范圍清晰，靈活運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據(jù)評價質(zhì)量，確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)、審計結(jié)論的相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度和真實性；充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足以支撐審計結(jié)論，確保審計風(fēng)險降低到可接受的程度。第三，實行審計工作底稿復(fù)核制度，審計工作底稿必須要進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)重要程度確立二級復(fù)核制或者三級復(fù)核制，以確保內(nèi)部審計工作底稿的質(zhì)量。通過對審計工作底稿質(zhì)量控制，形成“內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議相關(guān)的所有重要事項”。
（五）建設(shè)一支過硬的內(nèi)部審計隊伍是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的根本
無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實施都是通過審計人員在進(jìn)行，因此在影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計各項工作的第一要素，要切實加強審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，科學(xué)合理地進(jìn)行審計機(jī)構(gòu)人員的配置，建設(shè)一支復(fù)合型審計隊伍。首先加強內(nèi)審人員的職業(yè)道德建設(shè)。其次，要進(jìn)一步提升內(nèi)審隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高不能局限于財務(wù)、工程預(yù)決算的知識的學(xué)習(xí)，還要加強對現(xiàn)代審計專業(yè)知識、法律知識及計算機(jī)知識的學(xué)習(xí)和運用。在業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)提高過程中要注意“三個結(jié)合”，即業(yè)務(wù)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合、理論與實踐相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合。第三，建立一支復(fù)合性審計隊伍。由于內(nèi)部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業(yè)務(wù)能力，還要考慮到工作溝通協(xié)調(diào)能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質(zhì)量。
篇8
國有企業(yè)；審計成果運用；模式
審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，是審計人員履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，其運用程度的高低直接關(guān)系著審計監(jiān)督和服務(wù)的價值所在,是衡量審計工作實施的質(zhì)量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計成果運用，某種程度上來說，關(guān)乎審計工作的目的和存在的意義。
1審計成果運用模式構(gòu)建的必要性
從外部來看，國有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會各界對國有企業(yè)的關(guān)注度越來越高，政府對國有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴(yán)，已形成了對國有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內(nèi)部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會作出了關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴(yán)治企已作為國有企業(yè)經(jīng)營管理長期堅持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構(gòu)建完善的審計成果運用體系，積極落實內(nèi)部審計整改，最大限度的從內(nèi)部防范和化解風(fēng)險，保障干部員工平安、經(jīng)濟(jì)平安。
2“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計成果運用模式創(chuàng)建概述
2.1內(nèi)涵以公司各層級的審計需求為工作導(dǎo)向，以多樣化的審計報告作為載體，以務(wù)實的工作會議作為平臺，以有效的機(jī)制建設(shè)作為保障，根據(jù)不同對象提供差異化審計服務(wù)，在優(yōu)先滿足公司領(lǐng)導(dǎo)需求的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)審計成果在管理部室和基層單位的及時共享，使審計成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要，推動公司依法治企建設(shè)和平安建設(shè)。
2.2特征①以需求為導(dǎo)向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對性開展審計項目，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，變決策層、管理層及執(zhí)行層對審計成果運用的“被動接受”為“主動接受”和“自愿接受”，提高審計工作成效。②以服務(wù)為宗旨。樹立審計服務(wù)理念，提供差異化審計服務(wù)。即服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于公司績效考核，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門改善管理，服務(wù)于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務(wù)于基層單位經(jīng)營管理提升。③以機(jī)制作保障。建立內(nèi)審要情專報、審計成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核等五種工作機(jī)制，優(yōu)化審計服務(wù)流程，暢通審計成果運用路徑，實現(xiàn)審計成果運用的閉環(huán)管理。
3主要思路與做法
篇9
二、抓好建設(shè)項目和建設(shè)資金審計
“十二五”時期是我市交通大發(fā)展、大建設(shè)、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設(shè)項目和建設(shè)資金審計，重點關(guān)注工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理情況和建設(shè)資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權(quán)或要求做好交通建設(shè)項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復(fù)和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農(nóng)村公路危橋加固改造民生工程資金審計監(jiān)督的意見》的規(guī)定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內(nèi)的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進(jìn)行審計。同時，要逐步擴(kuò)大對在建和續(xù)建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進(jìn)整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。
三、做好干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
（二）依照干部管理權(quán)限，每年度對局屬二級機(jī)構(gòu)市交通執(zhí)法局、市運管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質(zhì)監(jiān)站、市汽運公司等單位主要負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
（三）積極利用和發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機(jī)構(gòu)開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
四、開展預(yù)算執(zhí)行及專項資金審計
積極適應(yīng)預(yù)算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績效為目標(biāo)，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、資金使用和國有資產(chǎn)管理情況。加大對所屬預(yù)算單位財經(jīng)紀(jì)律、損失浪費和財務(wù)風(fēng)險等問題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農(nóng)村客運停靠站維護(hù)資金使用情況及公交、農(nóng)村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調(diào)查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關(guān)于油補資金和源頭治超經(jīng)費審計調(diào)查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況審計調(diào)查的迎檢工作。
五、加強內(nèi)審指導(dǎo)工作
篇10
一、審計質(zhì)量控制存在的問題
(一)審計計劃不科學(xué)，審計實施缺乏約束力
審計計劃方案是審計的工作大綱，是審計工作不可或缺、簡化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)體現(xiàn)審計依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對整個審計過程具有約束力。在發(fā)達(dá)國家，制定一個項目審計計劃的時間要占完成整個項目的三分之一以上。這說明，在搞好調(diào)查基礎(chǔ)上編制一個科學(xué)、完整的審計計劃，對保證審計項目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實施是很重要的。而在我國，許多項目的審計計劃存在三個突出的問題：一是相當(dāng)一部分審計人員不搞審前調(diào)查，特別是對那些多次審計過的單位和項目，自以為熟悉情況無須調(diào)查，殊不知審計對象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財政財務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計計劃簡單，重點不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計計劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內(nèi)容簡單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細(xì)、落實具體責(zé)任不清、審計目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不明等問題，對實施審計缺乏約束力。
(二)審計工作底稿不規(guī)范，審計質(zhì)量直接受影響
審計工作底稿是審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作及其結(jié)果的記錄。它與審計證據(jù)是編制審計報告、檢查審計程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計評價意見和審計結(jié)論最主要的支持。審計底稿的質(zhì)量直接決定審計工作的質(zhì)量。
但是，目前一些審計人員編制審計底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計證據(jù)事實不清楚，定性欠準(zhǔn)確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項目。審計記錄和審計證據(jù)只與審計報告中被審單位的違紀(jì)違規(guī)問題相對應(yīng)，而對合規(guī)但需審計認(rèn)定的事項、賬戶所進(jìn)行實質(zhì)性測試的過程和結(jié)果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計方案所分配的工作是否進(jìn)行了符合性測試和實質(zhì)性測試，深度如何，是否達(dá)到了所定目標(biāo)，有關(guān)事項是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計結(jié)論的客觀性和真實性留下了風(fēng)險隱患。
另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡單，也沒有復(fù)核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復(fù)核者的簽名，缺少審計人員對所查事項審計質(zhì)量的監(jiān)督、評價和處理意見，不符合規(guī)范要求。
(三)審計人員專業(yè)技能不過關(guān)，審計結(jié)論容易出現(xiàn)偏差
審計人員僅局限于審查會計資料，不了解被審計單位自身存在的問題、所在行業(yè)的情況和被審計單位的業(yè)務(wù)，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯弊，未能識別重大錯報和漏報。具體表現(xiàn)為:
一是未深入審查被審計單位內(nèi)部控制制度。現(xiàn)代審計工作都是在審查和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，再對其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查。這樣做，可以充分利用被審計單位的內(nèi)部控制機(jī)制，確定審計范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對其進(jìn)行審查，既能節(jié)省審計耗費的人力、物力、財力，又能抓住關(guān)鍵，達(dá)到事半功倍之效。然而有的審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制制度做評價時，并未對內(nèi)部控制制度是否有效進(jìn)行測試，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計的較為理想，但是對被審計單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進(jìn)一步了解。某些被審計單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計人員又不能察覺，從而造成了很大的審計風(fēng)險。
二是未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料信息失真。造成會計資料失真的原因很多，主要表象有：會計原始憑證混亂，有白條抵庫現(xiàn)象；會計賬簿、報表失真，如企業(yè)收入不真實、成本不真實、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實或資產(chǎn)不入賬，如虛構(gòu)存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計人員卻熟視無睹，取證不到位。
三是被審計單位經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定。審計人員未對企業(yè)從獨立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進(jìn)行核實，從而影響審計結(jié)論的正確，影響審計質(zhì)量。
二、加強審計質(zhì)量控制的對策研究
(一)加強審計基礎(chǔ)工作，全面貫徹審計準(zhǔn)則
審計基礎(chǔ)工作是指審計從項目的立項、實施、總結(jié)等過程進(jìn)行組織和管理的基礎(chǔ)性工作。加強審計基礎(chǔ)工作，一要嚴(yán)格審計項目審批程序。對每項審計業(yè)務(wù)，都要明確其審計的對象、范圍、內(nèi)容及時間要求等，做好審前準(zhǔn)備工作。二要嚴(yán)格審計工作計劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計結(jié)論的情況，以確定審計的范圍、重點和方法。編制審計工作計劃時，審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、步驟、人員責(zé)任如何落實等問題應(yīng)盡可能詳細(xì)。三要嚴(yán)格審計工作底稿編制程序。要根據(jù)審計工作計劃確定的項目內(nèi)容，逐項逐步編制分項目審計工作底稿，并在此基礎(chǔ)上，按分項目審計工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。要嚴(yán)格遵守審計工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實應(yīng)當(dāng)附有證明材料。要嚴(yán)格審計工作底稿的復(fù)核，建立完善的復(fù)核制度，并加強審計終結(jié)階段的復(fù)核，規(guī)范管理。
(二)提高審計人員素質(zhì)，優(yōu)化審計人員群體結(jié)構(gòu)
審計質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。因此，要加強審計人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強審計隊伍建設(shè)，全面提高審計人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計工作質(zhì)量。具體來說，一要加強審計人員的職業(yè)道德教育，要求審計人員德才兼?zhèn)洌哂懈呱械钠返隆⒄钡娜烁窈鸵唤z不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個方面的素質(zhì)。二要定期對審計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷拓展內(nèi)部審計人員的知識空間，保證內(nèi)部審計人員的知識更新與業(yè)務(wù)活動保持同步；并在掌握本專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，了解掌握其他相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識。三要加強審計人員的審計責(zé)任學(xué)習(xí)，分清自己審計責(zé)任和被審單位的責(zé)任，明確在哪些情況下要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。
(三)采用科學(xué)取證方法，確保審計證據(jù)充分正確
很大程度上，審計的過程就是取得、分析審計證據(jù)的過程。審計結(jié)論的恰當(dāng)性要求其依據(jù)的資料和事實(審計證據(jù))達(dá)到一定的要求，對其結(jié)論要有充分的證明力。合格的審計要求收集充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并恰當(dāng)?shù)丶右栽u價。這要求制止審計取證中的主觀隨意性。對審計查出的問題必須做到事實清楚、準(zhǔn)確，要有法律法規(guī)依據(jù)，要有可以實際收集到的證據(jù)。審計人員在取證和選用證據(jù)上，要研究和采用科學(xué)的方法，注意審計證據(jù)相關(guān)的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵企業(yè)積極開發(fā)內(nèi)部控制，不斷提高審計工作質(zhì)量，促使審計職能由從前的監(jiān)督向管理服務(wù)延伸，并且利用自身對企業(yè)情況較熟悉的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)問題的根源，提出可行的建議，為企業(yè)進(jìn)一步完善管理服務(wù)。
（四）嚴(yán)把“四關(guān)”，加強審計項目管理
一是計劃關(guān)。認(rèn)真開展調(diào)查研究，突出重點，摸清被審計單位財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債損益、管理等基本情況，在此基礎(chǔ)上制訂周密的審計計劃，明確審計目標(biāo)，細(xì)化審計內(nèi)容，突出審計重點。二是記錄關(guān)。審計工作底稿主要記錄審計成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計底稿則應(yīng)一事一記，同一類事項可做一個底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計底稿由審計人員編制，審計組長審核，并存檔備查。三是復(fù)核關(guān)。對每一個審計項目從審計工作底稿到審計決定，都要嚴(yán)格復(fù)核程序、復(fù)核權(quán)限，進(jìn)行全面復(fù)核和檢查，提出復(fù)核意見。四是考核關(guān)。每年年初，要對上一年的審計項目從立項到立卷歸檔進(jìn)行檢查、考核、評比，激勵先進(jìn)，營造氛圍，以促進(jìn)審計項目質(zhì)量的提高。
【參考文獻(xiàn)】
[1]桂建平.強化審計管理，加強審計質(zhì)量控制[J].中國審計，2005，(5).
[2l王娟.加強內(nèi)部拉制，提高企業(yè)管理水平[J].中國內(nèi)部審計，2004，(8).
篇11
審計計劃方案是審計的工作大綱，是審計工作不可或缺、簡化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)體現(xiàn)審計依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對整個審計過程具有約束力。在發(fā)達(dá)國家，制定一個項目審計計劃的時間要占完成整個項目的三分之一以上。這說明，在搞好調(diào)查基礎(chǔ)上編制一個科學(xué)、完整的審計計劃，對保證審計項目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實施是很重要的。而在我國，許多項目的審計計劃存在三個突出的問題：一是相當(dāng)一部分審計人員不搞審前調(diào)查，特別是對那些多次審計過的單位和項目，自以為熟悉情況無須調(diào)查，殊不知審計對象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財政財務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計計劃簡單，重點不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計計劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內(nèi)容簡單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細(xì)、落實具體責(zé)任不清、審計目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不明等問題，對實施審計缺乏約束力。
(二)審計工作底稿不規(guī)范，審計質(zhì)量直接受影響
審計工作底稿是審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作及其結(jié)果的記錄。它與審計證據(jù)是編制審計報告、檢查審計程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計評價意見和審計結(jié)論最主要的支持。審計底稿的質(zhì)量直接決定審計工作的質(zhì)量。
但是，目前一些審計人員編制審計底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計證據(jù)事實不清楚，定性欠準(zhǔn)確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項目。審計記錄和審計證據(jù)只與審計報告中被審單位的違紀(jì)違規(guī)問題相對應(yīng)，而對合規(guī)但需審計認(rèn)定的事項、賬戶所進(jìn)行實質(zhì)性測試的過程和結(jié)果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計方案所分配的工作是否進(jìn)行了符合性測試和實質(zhì)性測試，深度如何，是否達(dá)到了所定目標(biāo)，有關(guān)事項是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計結(jié)論的客觀性和真實性留下了風(fēng)險隱患。
另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡單，也沒有復(fù)核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復(fù)核者的簽名，缺少審計人員對所查事項審計質(zhì)量的監(jiān)督、評價和處理意見，不符合規(guī)范要求。
(三)審計人員專業(yè)技能不過關(guān)，審計結(jié)論容易出現(xiàn)偏差
審計人員僅局限于審查會計資料，不了解被審計單位自身存在的問題、所在行業(yè)的情況和被審計單位的業(yè)務(wù)，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯弊，未能識別重大錯報和漏報。具體表現(xiàn)為:
一是未深入審查被審計單位內(nèi)部控制制度。現(xiàn)代審計工作都是在審查和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，再對其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查。這樣做，可以充分利用被審計單位的內(nèi)部控制機(jī)制，確定審計范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對其進(jìn)行審查，既能節(jié)省審計耗費的人力、物力、財力，又能抓住關(guān)鍵，達(dá)到事半功倍之效。然而有的審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制制度做評價時，并未對內(nèi)部控制制度是否有效進(jìn)行測試，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計的較為理想，但是對被審計單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進(jìn)一步了解。某些被審計單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計人員又不能察覺，從而造成了很大的審計風(fēng)險。
二是未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料信息失真。造成會計資料失真的原因很多，主要表象有：會計原始憑證混亂，有白條抵庫現(xiàn)象；會計賬簿、報表失真，如企業(yè)收入不真實、成本不真實、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實或資產(chǎn)不入賬，如虛構(gòu)存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計人員卻熟視無睹，取證不到位。
三是被審計單位經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定。審計人員未對企業(yè)從獨立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進(jìn)行核實，從而影響審計結(jié)論的正確，影響審計質(zhì)量。
二、加強審計質(zhì)量控制的對策研究
(一)加強審計基礎(chǔ)工作，全面貫徹審計準(zhǔn)則
審計基礎(chǔ)工作是指審計從項目的立項、實施、總結(jié)等過程進(jìn)行組織和管理的基礎(chǔ)性工作。加強審計基礎(chǔ)工作，一要嚴(yán)格審計項目審批程序。對每項審計業(yè)務(wù)，都要明確其審計的對象、范圍、內(nèi)容及時間要求等，做好審前準(zhǔn)備工作。二要嚴(yán)格審計工作計劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計結(jié)論的情況，以確定審計的范圍、重點和方法。編制審計工作計劃時，審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、步驟、人員責(zé)任如何落實等問題應(yīng)盡可能詳細(xì)。三要嚴(yán)格審計工作底稿編制程序。要根據(jù)審計工作計劃確定的項目內(nèi)容，逐項逐步編制分項目審計工作底稿，并在此基礎(chǔ)上，按分項目審計工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。要嚴(yán)格遵守審計工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實應(yīng)當(dāng)附有證明材料。要嚴(yán)格審計工作底稿的復(fù)核，建立完善的復(fù)核制度，并加強審計終結(jié)階段的復(fù)核，規(guī)范管理。
(二)提高審計人員素質(zhì)，優(yōu)化審計人員群體結(jié)構(gòu)
審計質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。因此，要加強審計人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強審計隊伍建設(shè)，全面提高審計人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計工作質(zhì)量。具體來說，一要加強審計人員的職業(yè)道德教育，要求審計人員德才兼?zhèn)洌哂懈呱械钠返隆⒄钡娜烁窈鸵唤z不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個方面的素質(zhì)。二要定期對審計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷拓展內(nèi)部審計人員的知識空間，保證內(nèi)部審計人員的知識更新與業(yè)務(wù)活動保持同步；并在掌握本專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，了解掌握其他相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識。三要加強審計人員的審計責(zé)任學(xué)習(xí)，分清自己審計責(zé)任和被審單位的責(zé)任，明確在哪些情況下要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。
(三)采用科學(xué)取證方法，確保審計證據(jù)充分正確
很大程度上，審計的過程就是取得、分析審計證據(jù)的過程。
篇12
（2）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
（3）在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（4）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
2、其他職責(zé)：
（1）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告；
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
（2）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價；
（3）內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等；
（4）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；
（5）內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間；
（6）協(xié)調(diào)和配合政府審計、社會審計、財稅部門的審計檢查工作；
篇13
（一）各單位按照審計分工和管理權(quán)限開展建設(shè)項目竣工決算審計，確保建設(shè)項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點工程建設(shè)項目跟蹤審計覆蓋率100%。
（二）配合做好農(nóng)村公路審計工作，及時糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專項資金自查工作。
二、財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行審計
繼續(xù)做好各單位財務(wù)收支審計工作，重點檢查各單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強項目支出績效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。
2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會等單位2012年度財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業(yè)單位2012年度財務(wù)收支審計工作。
三、干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
貫徹落實《省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》，加強內(nèi)部干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，探索審計結(jié)果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要作用。
四、專項審計和審計調(diào)查
積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設(shè)專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調(diào)查。積極開展全市貨物港務(wù)費征收及資金使用情況專項調(diào)查。各單位要加強對預(yù)算執(zhí)行、資金使用績效、資產(chǎn)管理的審計監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、
