引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

Abstract: The banking industry is the most basic and most important financial institutions, but it is also most likely to trigger a systemic risk sector. How to ensure the stability of the banking sector in the operation, economists and bankers agree that the responsibility for banking supervision is very important. To guard against and defuse financial risks, to ensure the stability of the banking sector to run, the 20th century, since the 70s, the international economic organizations and governments introduced a lot of information on banking supervision policies, systems and protocols, economists also the issue of banking supervision painstaking research and exploration, and have achieved fruitful results.

Key words: banking supervision; regulatory theory; financial institutions

前言

近年來(lái)，這一領(lǐng)域的理論和實(shí)踐也日益引起中國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、金融學(xué)者的興趣和關(guān)注。尤其是即將走過(guò)三年歷程的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，在以勇氣和智慧開啟中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管新局面的過(guò)程中，已經(jīng)基本完成了一個(gè)具有國(guó)際視野的制度框架的構(gòu)建工作，其探索和創(chuàng)新更為中國(guó)銀行監(jiān)管理論的形成和發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

為了進(jìn)一步推動(dòng)當(dāng)代銀行監(jiān)管理論與本土實(shí)踐的結(jié)合，加快中國(guó)銀行監(jiān)管理論的建設(shè)和總結(jié)，本期《理論前沿》周刊專門邀請(qǐng)兩位專家從不同角度撰文對(duì)銀行監(jiān)管理論進(jìn)行介紹。

閻慶民博士曾任中國(guó)銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部主任，出版過(guò)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題研究》、《中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警系統(tǒng)研究》等多部專著。他認(rèn)為：總體來(lái)看，現(xiàn)代金融理論研究呈現(xiàn)出既分化又綜合的發(fā)展趨勢(shì)，這一點(diǎn)在銀行監(jiān)管問(wèn)題研究方面表現(xiàn)得尤為突出。一方面，銀行監(jiān)管研究的對(duì)象越來(lái)越精細(xì)，研究范圍從最初的防止銀行擠提，到后來(lái)的金融管制直至目前的銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。發(fā)展到現(xiàn)在，銀行監(jiān)管問(wèn)題已分化為并表監(jiān)管、功能監(jiān)管、跨境監(jiān)管以及彈性監(jiān)管等眾多的研究領(lǐng)域。但另一方面，銀行監(jiān)管問(wèn)題并沒(méi)有像其他經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域(如經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論、通貨膨脹理論、匯率理論、利率理論、市場(chǎng)失靈理論等)一樣形成獨(dú)立、完整的理論體系，大量理論性的觀點(diǎn)、方法和思路均是散布在各類文獻(xiàn)中，為闡述特定問(wèn)題而出現(xiàn)。在此情況下，銀行監(jiān)管研究與其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)了綜合、交叉和滲透現(xiàn)象，社會(huì)利益論、喬治·J·斯蒂格勒管制理論、佩茨曼價(jià)格決定模型、波斯納管理理論、美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛(ài)德華·凱恩的管制辯證法理論等許多新興的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法被移植于銀行監(jiān)管問(wèn)題研究，一些其他經(jīng)濟(jì)管制部門(如電信、鐵路)的研究方法和案例也被引入到銀行監(jiān)管研究中，20世紀(jì)60年代以來(lái)風(fēng)行西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界的博弈論、線性規(guī)劃和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)更是對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管研究產(chǎn)生了革命性的影響。

正是根據(jù)上述研究方法，理論界對(duì)銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)原因進(jìn)行了研究。經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論，有的是從監(jiān)管的原因出發(fā)，有的是從監(jiān)管的實(shí)際效果出發(fā)，有的是從監(jiān)管的機(jī)制出發(fā)，不同的側(cè)重點(diǎn)形成了金融市場(chǎng)失靈論、金融社會(huì)崩潰市場(chǎng)論、政府掠奪論、特殊利益論和多元利益論等理論解釋。閻慶民博士通過(guò)《當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展》一文為我們闡釋了這些代表性理論的精華所在。

潘文波博士來(lái)自銀行監(jiān)管一線，對(duì)中國(guó)銀行監(jiān)管工作探索規(guī)范化、專業(yè)化和國(guó)際化的努力有著切實(shí)體會(huì)，他通過(guò)《中國(guó)銀行監(jiān)管理論與實(shí)踐的新發(fā)展》一文展示了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)致力進(jìn)行監(jiān)管制度、方式和手段創(chuàng)新的有效嘗試。

新春伊始，我們推出本組文章，希望在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立三周年前夕，有更多的學(xué)者和實(shí)踐工作者能夠加入銀行監(jiān)管理論的研究行列。相信借助國(guó)際視野與本土資源的雙重優(yōu)勢(shì)，針對(duì)中國(guó)銀行監(jiān)管的理論探討也能成為最前沿的金融學(xué)術(shù)研究。 (姜欣欣)

當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行是企業(yè)獲得外部融資最重要的渠道。格利和肖強(qiáng)調(diào)指出，銀行把借款人需要的長(zhǎng)期信貸組合轉(zhuǎn)變?yōu)槎唐诘拇婵罱M合，降低了交易費(fèi)用。為此，各國(guó)政府對(duì)銀行監(jiān)管給予高度重視。但對(duì)于為什么要進(jìn)行銀行監(jiān)管，監(jiān)管的效果是怎樣的?經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論。

一、金融市場(chǎng)失靈理論

《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》對(duì)“管制”的解釋為：管制是政府為控制企業(yè)的價(jià)格、銷售和生產(chǎn)決策而采取的各種行動(dòng)，政府公開宣布這些行動(dòng)是要努力制止不充分重視社會(huì)利益的私人決策。經(jīng)濟(jì)學(xué)家將經(jīng)濟(jì)管制理論應(yīng)用于金融監(jiān)管，認(rèn)為在不存在信息成本或者交易成本很低的前提下，政府對(duì)銀行強(qiáng)有力的監(jiān)管能夠提高銀行的公司治理水平，從而提高整個(gè)社會(huì)的公共利益，使社會(huì)福利水平最大化，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。這一理論被稱為公共利益理論，或者稱為官方監(jiān)管觀點(diǎn)，其政策含義是，私人部門一般缺少相應(yīng)的信息、動(dòng)力和能力去監(jiān)控企業(yè)和銀行機(jī)構(gòu)，因此，迫切需要一個(gè)強(qiáng)有力的政府機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管。

(一)市場(chǎng)失靈

暗含在公共利益理論背后的經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象是金融市場(chǎng)失靈。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為信息不對(duì)稱是市場(chǎng)失靈的主要原因。因信息缺乏而在金融制度上造成的問(wèn)題可能發(fā)生在兩個(gè)階段：交易之前和交易之后，分別導(dǎo)致了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。逆向選擇是在交易之前由于信息不對(duì)稱造成的問(wèn)題。金融市場(chǎng)上的逆向選擇指的是：那些最可能造成不利(逆向)結(jié)果即造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的借款者，常常就是那些尋找貸款最積極，因而是最可能得到貸款的人。例如，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)或詐騙者往往最積極地尋求得到貸款。逆向選擇使得貸款可能招致信貸風(fēng)險(xiǎn)，貸款者可能決定不發(fā)放任何貸款，即使市場(chǎng)上有信貸風(fēng)險(xiǎn)很小的選擇。道德風(fēng)險(xiǎn)是在交易之后由于信息不對(duì)稱造成的問(wèn)題。金融市場(chǎng)上的道德風(fēng)險(xiǎn)指的是：借款者可能從事從貸款者的觀點(diǎn)來(lái)看不希望其從事的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，因?yàn)檫@些活動(dòng)很可能使這些貸款不能歸還。例如，由于使用的是別人的錢，借款者可能將原本用于生產(chǎn)的貸款投資于高風(fēng)險(xiǎn)的股票市場(chǎng)以獲取高收益。由于道德風(fēng)險(xiǎn)降低了貸款歸還的可能性，貸款者可能決定寧愿不做貸款。

(二)銀行危機(jī)的外部性

銀行危機(jī)的外部效應(yīng)也是需要政府監(jiān)管銀行一個(gè)重要原因。外部效應(yīng)的最主要特征是存在著人們關(guān)注但又不在市場(chǎng)上出售的“商品”。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)證明，外部效應(yīng)的存在使得社會(huì)資源的配置不能達(dá)到最優(yōu)化，影響到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。信息不對(duì)稱也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的廣泛倒閉，產(chǎn)生金融恐慌。由于向金融機(jī)構(gòu)提供資金的廣大儲(chǔ)戶不可能清楚金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)健，因此，一旦對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生懷疑，就會(huì)出現(xiàn)“傳染效應(yīng)”和“羊群效應(yīng)”，單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或者倒閉很容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)而導(dǎo)致銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，好的銀行和壞的銀行概莫能外，由此而使公眾蒙受巨大損失，并對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重打擊。在現(xiàn)代金融體系中，金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)的高杠桿特性，也使得這種外部效應(yīng)更為明顯。

篇2

管理會(huì)計(jì)發(fā)端于成本會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)仍是管理會(huì)計(jì)核心基礎(chǔ)和底層代碼，銀行管理會(huì)計(jì)包括成本核算、成本分析、成本計(jì)劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費(fèi)用占比非常高，成本核算既是重點(diǎn)也是難點(diǎn)。中小銀行的管理會(huì)計(jì)通過(guò)收入確認(rèn)和成本核算的方法，包括收入確認(rèn)、直接成本歸集、間接成本分?jǐn)偂?nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、預(yù)計(jì)損失和壞賬、相關(guān)稅負(fù)分?jǐn)偤徒?jīng)濟(jì)資本成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、客戶、機(jī)構(gòu)、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數(shù)據(jù)，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用都是以系統(tǒng)開發(fā)為起點(diǎn)和基礎(chǔ)，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心是以盈利分析為主的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，包括上述收入確認(rèn)和五大成本的核算等內(nèi)容，即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊、成本分?jǐn)偰K、經(jīng)濟(jì)資本模塊和盈利分析等模塊。以此為核心進(jìn)一步延展到預(yù)算管理系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、核算和評(píng)價(jià)的管理循環(huán)閉路，進(jìn)一步延展到客戶產(chǎn)品定價(jià)系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)資本管理系統(tǒng)等領(lǐng)域。管理會(huì)計(jì)促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在以下幾方面：一是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“規(guī)模驅(qū)動(dòng)”型向“價(jià)值驅(qū)動(dòng)”型轉(zhuǎn)型。管理會(huì)計(jì)本質(zhì)是多維度的盈利管理體系，是盈利和價(jià)值管理體系的核心。管理會(huì)計(jì)可將“價(jià)值創(chuàng)造”理念和戰(zhàn)略向各個(gè)責(zé)任中心、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和客戶落地，將價(jià)值目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任主體、各個(gè)產(chǎn)品和目標(biāo)客戶。管理會(huì)計(jì)將綜合價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)分解到不同經(jīng)營(yíng)單位、管理部門，衡量、測(cè)算和評(píng)價(jià)每個(gè)責(zé)任中心的利潤(rùn)生成、成本節(jié)省和價(jià)值創(chuàng)造。全方位的價(jià)值管理，對(duì)前臺(tái)營(yíng)銷部門實(shí)行利潤(rùn)管理，對(duì)中后臺(tái)支持和管理部門實(shí)行全面的成本管理，既向外部客戶要利潤(rùn)，也要向內(nèi)部管理要利潤(rùn)。二是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“粗放式的規(guī)模管理”轉(zhuǎn)向“精細(xì)化的綜合管理”。商業(yè)銀行的“粗放式的規(guī)模管理”源于過(guò)去30年來(lái)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步高增長(zhǎng)的宏觀環(huán)境和銀行保護(hù)政策，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將走下高增長(zhǎng)的平臺(tái)回歸到平穩(wěn)的低速增長(zhǎng)平臺(tái)，于此相適應(yīng)的，規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展路子不能持續(xù)，差異化的戰(zhàn)略、對(duì)小眾群體個(gè)性化營(yíng)銷、內(nèi)部精細(xì)化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路，責(zé)任管理、全成本管理、作業(yè)成本法等管理會(huì)計(jì)工具將廣泛用于內(nèi)部管理。三是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行向“客戶價(jià)值提升”的方向轉(zhuǎn)型。客戶導(dǎo)向是商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的根本，但是將客戶導(dǎo)向的理念體現(xiàn)在日常工作中，需要管理會(huì)計(jì)的支持。管理會(huì)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶和客戶群的所有業(yè)務(wù)綜合分析和盈利核算，可以促使提供多產(chǎn)品綜合營(yíng)銷，提升服務(wù)的綜合價(jià)值，使客戶獲得一攬子服務(wù)和整體的服務(wù)方案。管理會(huì)計(jì)對(duì)產(chǎn)品的成本準(zhǔn)確核算，有利于在獲取合理利潤(rùn)的基礎(chǔ)上向客戶提供有競(jìng)爭(zhēng)力價(jià)格的服務(wù)。管理會(huì)計(jì)的核算可以展示有價(jià)值的客戶和產(chǎn)品，從而為這些產(chǎn)品和客戶提供更多的資源支持。

三、中小商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)的路徑

（一）建立規(guī)范的責(zé)任中心、產(chǎn)品體系和客戶分類體系

1.構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系

構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心是責(zé)任會(huì)計(jì)、責(zé)任成本管理的前提條件，有助于建立穩(wěn)定可靠的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，減少運(yùn)行成本，也有助于責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)的常態(tài)化和長(zhǎng)期化。缺乏穩(wěn)定清晰的責(zé)任中心體系，會(huì)導(dǎo)致組織架構(gòu)邊界模糊，責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利不匹配，增加內(nèi)部管理難度和各種內(nèi)耗，無(wú)法實(shí)現(xiàn)責(zé)任主體目標(biāo)與全行整體目標(biāo)一致。組織架構(gòu)和責(zé)任中心的經(jīng)常變化，會(huì)誘使管理短期化和經(jīng)營(yíng)短期化，只重視當(dāng)期的考核業(yè)績(jī)，而忽視長(zhǎng)期的管理提升和市場(chǎng)培育。建立穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系，首先要有明確管理，穩(wěn)定組織構(gòu)架和管理路線，明確是總分支結(jié)構(gòu)體系還是事業(yè)部制體系。無(wú)論哪一種管理組織構(gòu)架都可以在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，但是經(jīng)常變化和模棱兩可的組織構(gòu)架會(huì)影響系統(tǒng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。總分結(jié)構(gòu)的管理體系，應(yīng)將上級(jí)部門的產(chǎn)品開發(fā)和管理等的成本向下分?jǐn)偅皇聵I(yè)部制管理系統(tǒng)，可將產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)管理等團(tuán)隊(duì)內(nèi)部化，成本和權(quán)利邊界較為明晰，所以有些銀行在推行管理會(huì)計(jì)時(shí)同時(shí)推行條線化的事業(yè)部改革。其次，確定責(zé)任中心的種類，利潤(rùn)中心、投資中心和成本中心，對(duì)責(zé)任中心的類型確定直接影響對(duì)它的管理模式，也會(huì)影響對(duì)其發(fā)生成本的處理方式。對(duì)不同的責(zé)任中心要明晰其功能和邊界，減少交叉和重疊。最后，確定責(zé)任中心的細(xì)度，有些管理精細(xì)的銀行，可以將單個(gè)客戶經(jīng)理作為一個(gè)責(zé)任中心；大部分銀行是以團(tuán)隊(duì)作為責(zé)任中心，例如，將網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)一步切分成運(yùn)營(yíng)責(zé)任中心、零售營(yíng)銷責(zé)任中心和對(duì)公營(yíng)銷中心、以及各個(gè)事業(yè)部派駐的團(tuán)隊(duì)。

2.形成全行統(tǒng)一規(guī)范和可拓展的產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單

銀行產(chǎn)品是商業(yè)銀行對(duì)外經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)的最小單位或組合，是商業(yè)銀行獲得利潤(rùn)的最小單元，同時(shí)也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基點(diǎn)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身產(chǎn)品的特點(diǎn)，建立產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)品體系應(yīng)與其他系統(tǒng)的產(chǎn)品或類別建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為全行統(tǒng)一的體系。產(chǎn)品體系應(yīng)該開放靈活，以適應(yīng)以后產(chǎn)品的拓展和更新，以及各個(gè)責(zé)任中心體系的變化。

3.建立多維和靈活實(shí)用的客戶分類體系

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供客戶維度信息，可分析單一客戶、客戶組合（企業(yè)集團(tuán)）和客戶類別對(duì)銀行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析。客戶的分類管理要有利于有針對(duì)性的管理和營(yíng)銷，例如不同的定價(jià)策略、產(chǎn)品搭售、定向營(yíng)銷等。客戶的分類需要業(yè)務(wù)部門深入介入，需要業(yè)務(wù)部門對(duì)當(dāng)前的客戶分類進(jìn)行梳理，構(gòu)建全行統(tǒng)一視圖的客戶分類體系。

4.建立其他分析維度的結(jié)構(gòu)和分析體系

其他包括渠道維度、科目維度、幣種維度等等。渠道維度也是一個(gè)重要的分析維度，渠道可以是作業(yè)渠道，主要包括柜面、ATM和電子銀行（網(wǎng)上銀行、電話銀行、移動(dòng)銀行和短信銀行）等渠道，也可以是獲客渠道，比如客戶經(jīng)理、柜面、電子渠道等。

（二）清理數(shù)據(jù)源和規(guī)范上游數(shù)據(jù)，視條件建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客戶、員工進(jìn)行多維盈利核算，所需數(shù)量較大，各種數(shù)據(jù)來(lái)源于上游業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及還需要客戶關(guān)系信息、薪酬管理信息等。但是中小商業(yè)銀行信息系統(tǒng)不同系統(tǒng)之間不能形成有效匹配，各種數(shù)據(jù)未能有效整合，有數(shù)據(jù)不齊的“零散數(shù)據(jù)”，有數(shù)據(jù)不連貫的“信息孤島”，有重復(fù)但又相互矛盾的“數(shù)據(jù)混亂”。因此，需要進(jìn)行大范圍的數(shù)據(jù)整理和規(guī)范。數(shù)據(jù)清理首先要確認(rèn)管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)單元，即數(shù)據(jù)粒度，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)單元可以是賬戶、客戶、借據(jù)和交易，一般多以賬戶作為數(shù)據(jù)單元。如果以賬戶作為數(shù)據(jù)單元，那么就需要規(guī)范賬戶信息，保證賬戶信息的完整性，包括金額、期限、收付息等等完整信息，內(nèi)部賬戶也需要按照管理的需要進(jìn)一步完善信息；非賬戶數(shù)據(jù)也需要建立相應(yīng)的虛擬賬戶，例如對(duì)中間業(yè)務(wù)收入和支出需要建立虛擬賬戶。對(duì)財(cái)務(wù)和薪酬信息，需要規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，將費(fèi)用核算進(jìn)一步細(xì)化核算到員工、產(chǎn)品、網(wǎng)點(diǎn)等責(zé)任主體，逐步增加直接費(fèi)用減少間接費(fèi)用，逐步減少公共費(fèi)用，如果難以直接核算，可選擇時(shí)機(jī)建立相關(guān)費(fèi)用分割機(jī)制。為了充分利用管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行多維度分析，需要進(jìn)一步豐富維度信息，根據(jù)數(shù)據(jù)的維度分析的需要，不斷完善產(chǎn)品信息、客戶信息、機(jī)構(gòu)信息、客戶經(jīng)理信息等。客戶信息的不完整或不規(guī)范可能是中小商業(yè)銀行經(jīng)常遇見(jiàn)的問(wèn)題，因此，大規(guī)模收集或補(bǔ)錄客戶信息是必不可少的環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，客戶信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)的重要資源和財(cái)富。數(shù)據(jù)的精細(xì)化要求應(yīng)與管理的精細(xì)化需求一致，例如以機(jī)構(gòu)為單元管理模式的數(shù)據(jù)要求可能會(huì)比以條線為管理單元的要求更低，以個(gè)人為管理單元的模式要求的數(shù)據(jù)精度會(huì)更高。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是內(nèi)部管理的核心系統(tǒng)，所需要的數(shù)據(jù)基本覆蓋商業(yè)銀行中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)，可以此為契機(jī)整合和清理全行數(shù)據(jù)，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典，有條件的銀行可建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，夯實(shí)全行的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃系統(tǒng)體系的建設(shè)，逐步推進(jìn)系統(tǒng)開發(fā)

如前面所述，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)涵蓋范圍比較廣，不可能一步到位，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)往往只有開始沒(méi)有結(jié)束，需要根據(jù)管理不斷精細(xì)的要求不斷深化，也需要根據(jù)上下游數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的變化進(jìn)行改良和優(yōu)化。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的范圍很大，可以根據(jù)中小銀行的業(yè)務(wù)側(cè)重，抓住重點(diǎn)逐步推進(jìn)，比如先將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)作為第一步，然后推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本，最后推進(jìn)費(fèi)用分?jǐn)偅诠芾頃?huì)計(jì)系統(tǒng)全成本核算功能完成之后，根據(jù)管理需要逐步推進(jìn)客戶定價(jià)、績(jī)效考核和客戶管理等應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的模型和方法沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)則，不同銀行之間不能完全借鑒，中小銀行由于自身限制不可能向大中銀行那樣大規(guī)模投入和精益求精，宜由粗到精，先易后難。比如，轉(zhuǎn)移定價(jià)方面可以先應(yīng)用于存貸款業(yè)務(wù)，對(duì)資金業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)化的定價(jià)的方式，再過(guò)渡到完整的內(nèi)部定價(jià)方式；在經(jīng)濟(jì)資本方面可以先直接采取監(jiān)管資本中的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重法，權(quán)重和緩釋都采取監(jiān)管口徑，減少內(nèi)部爭(zhēng)議，在觀念和條件成熟后，再探索內(nèi)部評(píng)估的經(jīng)濟(jì)資本法；在成本分?jǐn)偡矫婵梢韵葍H僅歸集直接成本方式，對(duì)中后臺(tái)的成本采取簡(jiǎn)單的分配方式，在條件成熟后，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支的精細(xì)核算，并對(duì)中后臺(tái)逐步應(yīng)用推進(jìn)作業(yè)成本法；在收入確認(rèn)和交叉銷售，可以先采取雙算的方式，在條件成熟的情況下進(jìn)一步采取分成的方式。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是后端系統(tǒng)，其精細(xì)化程度和功能的實(shí)現(xiàn)需要上游數(shù)據(jù)支持和完整。比如，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本的數(shù)據(jù)需要信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不斷完善，經(jīng)濟(jì)資本中的風(fēng)險(xiǎn)緩釋數(shù)據(jù)需要上游低押品數(shù)據(jù)的完善。因此，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)需要統(tǒng)籌全行的業(yè)務(wù)推進(jìn)，根據(jù)管理需要，優(yōu)化管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)優(yōu)化，進(jìn)而推進(jìn)前端系統(tǒng)建設(shè)和優(yōu)化。

（四）宣揚(yáng)管理會(huì)計(jì)理念，循序漸進(jìn)推廣和使用管理會(huì)計(jì)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的推廣使用與“價(jià)值創(chuàng)造”管理理念推行是相輔相成，沒(méi)有理念的推行和宣揚(yáng)，系統(tǒng)就沒(méi)有運(yùn)用的土壤；沒(méi)有系統(tǒng)使用，理念也會(huì)成為空中樓閣。管理會(huì)計(jì)的推廣和使用需要與理念推行如影隨形，不斷的培訓(xùn)和宣講是必不可少的，是一個(gè)長(zhǎng)期的循序漸進(jìn)的過(guò)程。中小銀行推廣使用管理會(huì)計(jì)過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)兩種傾向：一是急于求成，一股腦的開發(fā)所有模塊，一次性投入考核和分析中，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部各部門和人員不能接受，產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)有關(guān)方法和理念也是囫圇吞棗，沒(méi)有消化和吸收，甚至干脆放棄，被動(dòng)接受，把管理會(huì)計(jì)作為不可理喻的“黑箱子”；二是畏頭縮尾，認(rèn)為數(shù)據(jù)不夠精細(xì)，方法不夠科學(xué)合理，理念不能普遍接受，現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)狀況也還可以，始終認(rèn)為條件不成熟，不敢貿(mào)然推進(jìn)，使得管理會(huì)計(jì)始終處于“實(shí)驗(yàn)室”階段，或者即使管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上線了，但是由于管理會(huì)計(jì)的成果不能用于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核以及決策依據(jù)，而一直作為一般分析的工具，管理會(huì)計(jì)的效果就會(huì)大打折扣。

篇3

2．分支機(jī)構(gòu)管理模式

分支機(jī)構(gòu)模式是農(nóng)村商業(yè)銀行依靠自身的綜合實(shí)力，在自身的各項(xiàng)條件符合銀行監(jiān)管部門設(shè)置的一系列標(biāo)準(zhǔn)之后，突破在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)的限制，在外地注冊(cè)開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在2008年頒發(fā)了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可實(shí)施辦法》，此法令的頒發(fā)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，可以在異地開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的支行，可以在外地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。異地農(nóng)村商業(yè)銀行的設(shè)立，擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模，擴(kuò)充了網(wǎng)點(diǎn)。可以在較短的時(shí)間內(nèi)擴(kuò)充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，同時(shí)，也擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，可以有效的降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，拓展農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)范圍。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，可以有效的降低商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果農(nóng)村商業(yè)銀行的總部不幸遭受到什么天災(zāi)人禍，農(nóng)村商業(yè)銀行的總行不能正常的運(yùn)行的時(shí)候，還有農(nóng)村商業(yè)銀行的分行暫時(shí)擔(dān)負(fù)起總行的責(zé)任。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行支行管理模式的設(shè)立，可以為更多的群眾服務(wù)，體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)區(qū)域多樣化，也實(shí)現(xiàn)了為不同地區(qū)、不同行業(yè)的客戶服務(wù)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)行業(yè)和地域政策的變化時(shí)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。

3．兼并重組的管理模式

兼并重組管理模式指的是，某一地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，把資產(chǎn)、負(fù)債及金融機(jī)構(gòu)的工作人員進(jìn)行合并，最后合并為一家具有法人資格的農(nóng)村商業(yè)銀行，并取消原來(lái)的農(nóng)村合作社金融機(jī)構(gòu)的法人資格，并作為重組后農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行跨越式的發(fā)展。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在合并重組后，一般都是采用新設(shè)合并的管理模式，新設(shè)在合并重組的過(guò)程中，注銷了原本的法人資格，通過(guò)提出申請(qǐng)，建立起一家新的農(nóng)村商業(yè)銀行，按照農(nóng)村商業(yè)銀行總行的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行管理。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式

選擇和定位就目前來(lái)說(shuō)，采用國(guó)有商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理模式來(lái)管理農(nóng)村商業(yè)銀行，沒(méi)有實(shí)際的法人權(quán)利，但可以從傳統(tǒng)的管理模式中吸取管理的經(jīng)驗(yàn)，其現(xiàn)實(shí)也可以反映出農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際情況。采用地市聯(lián)社的管理方式，農(nóng)村基礎(chǔ)的信用社的法人權(quán)利不完全，會(huì)給信用社的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很多的困難。

篇4

（二）加強(qiáng)金融企業(yè)文化管理，可加強(qiáng)商業(yè)銀行的凝聚力

盡管改革開發(fā)進(jìn)程不斷推進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮已經(jīng)滾滾而來(lái)。但是由于我國(guó)商業(yè)銀行都和以前的國(guó)有銀行有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，很多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想和文化依然在銀行內(nèi)部占據(jù)很大的比重。所以，我們更應(yīng)該發(fā)展新的金融企業(yè)文化。這樣做的目的不僅僅是取代原有的思想，也是適應(yīng)當(dāng)前銀行發(fā)展的有效途徑。盡管這個(gè)過(guò)程中需要很長(zhǎng)的路要走，但是我們更應(yīng)該為企業(yè)培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，為未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)培養(yǎng)更多的中間力量。新的金融文化的形成能夠使全體員工團(tuán)結(jié)起來(lái)，為銀行未來(lái)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

（三）加強(qiáng)金融企業(yè)文化管理，可提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的管理依然離不開人的參與。因此如何處理好人與人之間的管理是非常重要的。商業(yè)銀行的員工管理和其他企業(yè)的管理沒(méi)有太大的區(qū)別。當(dāng)員工感覺(jué)到企業(yè)管理模式帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)的時(shí)候，他們工作的積極性才能被真正的調(diào)動(dòng)起來(lái)，這種體現(xiàn)著人文關(guān)懷的管理方式能夠讓員工體會(huì)到家的溫暖。所以，管理層應(yīng)該認(rèn)真掌握心理學(xué)的知識(shí)，這樣在管理銀行員工的過(guò)程中能夠給員工帶來(lái)另類的驚喜。只有所有的員工的積極性和責(zé)任性被充分發(fā)掘之后，銀行的管理才能起到事半功倍的效果。只有這樣才能進(jìn)一步提升管理者的管理技巧和能力。

二、如何最佳構(gòu)建金融企業(yè)文化

（一）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)適合我國(guó)商業(yè)銀行的改革和發(fā)展計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)時(shí)代是沒(méi)有商業(yè)銀行身影的。在我國(guó)大力推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，商業(yè)銀行的發(fā)展速度不斷加快。它的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中享受自由的同時(shí)，也需要應(yīng)對(duì)嚴(yán)格的法律和其他制度。由于我國(guó)社會(huì)性質(zhì)比較特殊，因此我國(guó)的商業(yè)銀行也有獨(dú)特的印記。因此，我們?cè)趯W(xué)習(xí)西方銀行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中應(yīng)該結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，只有這樣才能培育出適合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)金融文化。

（二）構(gòu)建金融企業(yè)文化要注重領(lǐng)導(dǎo)者觀念的更新和率先垂范

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，獨(dú)特的文化來(lái)自于每位員工的努力和單位領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)特的駕馭能力，只有形成的企業(yè)文化才更具有凝聚力。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在文化形成的過(guò)程中起到模范作用。當(dāng)企業(yè)的文化內(nèi)涵形成的之后，每位員工才會(huì)不自覺(jué)地去遵循，去融入到企業(yè)的獨(dú)特文化中。領(lǐng)導(dǎo)作為一個(gè)單位的靈魂人物對(duì)于員工的影響是不可估量的。

（三）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)體現(xiàn)鮮明的企業(yè)特色

當(dāng)前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量快速增加。地方性的商業(yè)銀行逐步進(jìn)入到歷史的舞臺(tái)。因此金融企業(yè)應(yīng)該立足自身的實(shí)際情況構(gòu)建獨(dú)特的企業(yè)文化。在銀行發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)該充分結(jié)合地域特色，這樣企業(yè)文化的形成才更有吸引力。銀行作為一個(gè)服務(wù)行業(yè)，只有為客戶提供特色的服務(wù)才能在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有效的地位。這樣不僅可以防止其他銀行模仿，還能快速的打造成企業(yè)的名片。

篇5

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測(cè)試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價(jià)類個(gè)數(shù)，每個(gè)要素規(guī)則的1個(gè)有效等價(jià)類為1個(gè)輸入要素測(cè)試點(diǎn)；最后匯總所有輸入要素的有效等價(jià)類。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過(guò)對(duì)每個(gè)單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測(cè)試點(diǎn)計(jì)數(shù)，求得該功能點(diǎn)的輸入要素測(cè)試點(diǎn)數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對(duì)每個(gè)單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價(jià)類。然后計(jì)算等價(jià)類組合總數(shù)，如果等價(jià)類取值之間有判定或者依賴關(guān)系，則輸入要素之間等價(jià)類數(shù)相乘，否則相加。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個(gè)單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個(gè)組合實(shí)例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實(shí)例中的單一功能的輸入要素個(gè)數(shù)，根據(jù)輸入要素個(gè)數(shù)和組織級(jí)定義，計(jì)算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測(cè)試點(diǎn)為1×C。然后匯總該組合實(shí)例中所有單一功能的輸入要素測(cè)試點(diǎn)，得到組合功能中單一實(shí)例的輸入要素測(cè)試點(diǎn)計(jì)數(shù)。

（四）測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率

軟件測(cè)試生產(chǎn)率包括測(cè)試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率和測(cè)試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測(cè)試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率的因素有：測(cè)試用例的可重用性、測(cè)試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測(cè)試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測(cè)試用例的復(fù)雜度、測(cè)試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測(cè)試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測(cè)試數(shù)據(jù)的可用性、測(cè)試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以確定項(xiàng)目采用的測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率TLC。通過(guò)以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測(cè)試點(diǎn)總數(shù)，即測(cè)試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測(cè)試工作量=測(cè)試工作規(guī)模/測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以計(jì)算出技術(shù)活動(dòng)工作量TAW。

（五）非測(cè)試技術(shù)活動(dòng)工作量

非測(cè)試技術(shù)活動(dòng)指測(cè)試過(guò)程中的測(cè)試計(jì)劃撰寫、測(cè)試環(huán)境準(zhǔn)備、測(cè)試管理與溝通、測(cè)試總結(jié)等活動(dòng)。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括測(cè)試人員經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測(cè)試條件完備性、測(cè)試資產(chǎn)要求、測(cè)試質(zhì)量要求、測(cè)試全面性等。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量為，beta=人員經(jīng)驗(yàn)+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測(cè)試條件完備性+，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，beta的取值約為-0.5～0.5。

篇6

Abstract: domestic competition in the banking industry is suffering war, border troops and foreign-funded banks, state-owned commercial banks to obtain long-term monopoly profits of the collapse of the trade barriers to keep. In the face of strong opponents, the state-owned commercial banks how to seize the opportunity to improve their competitiveness has become a top priority. The author believes that the international banking M & A growth strategy can choose to provide us with a lot of inspiration.

Key words: mergers and acquisitions; state-owned commercial; commercial banks; competitiveness

國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)成長(zhǎng)的條件逐漸成熟

目前，國(guó)有商業(yè)銀行正在按照核銷、剝離、充實(shí)資本金、股份制改造的步驟進(jìn)行綜合改革。綜合改革完成以后，現(xiàn)在的國(guó)有商業(yè)銀行將徹底離開國(guó)家信用的襁褓，直面我國(guó)日益開放的金融市場(chǎng)帶來(lái)的日益激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng).國(guó)有商業(yè)銀行面臨著發(fā)展路徑的選擇：是繼續(xù)內(nèi)部成長(zhǎng)還是并購(gòu)成長(zhǎng)?筆者認(rèn)為，國(guó)有商業(yè)銀行與市場(chǎng)的對(duì)接首先必須進(jìn)行與競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的主流企業(yè)成長(zhǎng)模式對(duì)接，也就是選擇并購(gòu)成長(zhǎng)的發(fā)展路徑。

當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)并購(gòu)成長(zhǎng)的條件已逐漸成熟，主要體現(xiàn)在制度環(huán)境暖風(fēng)頻吹。根據(jù)加入WTO所面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn)，中國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局加快了金融制度環(huán)境的創(chuàng)新和調(diào)整，管理層已經(jīng)推出了一系列以市場(chǎng)深化和放松管制為基調(diào)的改革措施，原來(lái)的一些政策禁區(qū)正在不知不覺(jué)中被逐漸打破。同時(shí)市場(chǎng)基礎(chǔ)供需共存。_方面，為適應(yīng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，需要國(guó)內(nèi)銀行業(yè)自身做出適應(yīng)性調(diào)整。另一方面，從國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的實(shí)際情況看，并購(gòu)是重要的手段。另外，從國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部條件講，目前，國(guó)外金融機(jī)構(gòu)與中資銀行的股權(quán)合作近限于中小商業(yè)銀行，對(duì)四大國(guó)有銀行望而卻步，但是，隨著國(guó)有商行的改制上市，必然帶來(lái)股權(quán)市場(chǎng)的開放，也為大規(guī)模并購(gòu)打開了方便之門。

國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)成長(zhǎng)的建議

樹立核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向的并購(gòu)思維，突出戰(zhàn)略并購(gòu)。核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向已成為20世紀(jì)末出現(xiàn)的全球大規(guī)模銀行并購(gòu)浪潮的航標(biāo)燈。與獨(dú)立開發(fā)核心競(jìng)爭(zhēng)力的方式相比，并購(gòu)具有時(shí)效快和可得性的特點(diǎn)。因此，國(guó)有商業(yè)銀行首先應(yīng)在思想觀念上形成核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向的并購(gòu)思維，并購(gòu)時(shí)應(yīng)更多地考慮自己的資源和能力，在自己擁有﹁定優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使自身獲取或保持持久的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，而不是簡(jiǎn)單地考慮市場(chǎng)吸引力，盲目進(jìn)入其他領(lǐng)域，特別是進(jìn)入那些與國(guó)有商業(yè)銀行自身核心優(yōu)勢(shì)缺乏戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。對(duì)與本銀行核心產(chǎn)業(yè)不相關(guān)的多元化產(chǎn)業(yè)和不相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行剝離，以突出主營(yíng)業(yè)務(wù)和核心競(jìng)爭(zhēng)力。其次是要突出戰(zhàn)略并購(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)的動(dòng)機(jī)主要在于尋求戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，而不僅僅是出于短期獲利動(dòng)機(jī)。因此，在實(shí)施具體的并購(gòu)行為之前，國(guó)有商業(yè)銀行必須明確本銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上充分評(píng)估目標(biāo)銀行與本銀行的戰(zhàn)略協(xié)同性和條件契合性。

設(shè)計(jì)好并購(gòu)路線圖。國(guó)有商業(yè)銀行的并購(gòu)與當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購(gòu)有著極為不同的背景。當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購(gòu)是在銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明晰，相關(guān)的法律法規(guī)比較完備，以及經(jīng)濟(jì)與金融比較發(fā)達(dá)的背景下進(jìn)行的。而國(guó)有商業(yè)銀行目前的并購(gòu)則是在產(chǎn)權(quán)關(guān)系不甚明晰，相關(guān)法律法規(guī)比較欠缺以及經(jīng)濟(jì)和金融還欠發(fā)達(dá)的背景下出現(xiàn)的。因此，國(guó)有商業(yè)銀行的并購(gòu)應(yīng)該采取的漸進(jìn)式戰(zhàn)略來(lái)實(shí)現(xiàn)。在近期，國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)的著力點(diǎn)應(yīng)放在加快產(chǎn)權(quán)制度改革、內(nèi)生機(jī)制改革和資源重新配置上，以便為今后國(guó)有商業(yè)銀行大規(guī)模并購(gòu)與重組的穩(wěn)步推進(jìn)和良性循環(huán)蓄積強(qiáng)勁的勢(shì)能;在中期，加大橫向并購(gòu)的力度，通過(guò)在銀行業(yè)內(nèi)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、加強(qiáng)同行業(yè)并購(gòu)、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟來(lái)擴(kuò)大銀行規(guī)模，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力;在遠(yuǎn)期，加大金融創(chuàng)新的力度，通過(guò)混業(yè)并購(gòu)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)間接實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全能化的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，借助日益壯大的資本市場(chǎng)，利用產(chǎn)融結(jié)合式的并購(gòu)，實(shí)現(xiàn)其全面的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張。

篇7

管理會(huì)計(jì)起源于20世紀(jì)初泰羅的科學(xué)管理學(xué)說(shuō)，通俗地理解，管理會(huì)計(jì)就是為“管理”服務(wù)的“會(huì)計(jì)”，通過(guò)為管理者提供定量化的決策依據(jù)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與長(zhǎng)期價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。具體到商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，簡(jiǎn)而言之，就是依托先進(jìn)的現(xiàn)代化信息技術(shù)，為銀行提供分機(jī)構(gòu)、分條線、分客戶、分產(chǎn)品、分行業(yè)等多維度成本核算和盈利分析的現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)。西方商業(yè)銀行20世紀(jì)80年代后開始依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建以多維度價(jià)值衡量為核心內(nèi)容的管理會(huì)計(jì)體系，該體系通過(guò)對(duì)銀行所有價(jià)值創(chuàng)造節(jié)點(diǎn)的識(shí)別、計(jì)量與分析，實(shí)現(xiàn)分機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)線、客戶、產(chǎn)品甚至員工等多維度的成本核算、盈利分析、價(jià)值評(píng)估、預(yù)算控制和考核評(píng)價(jià)，為相關(guān)業(yè)務(wù)種類的擴(kuò)張、維持、收縮或退出等決策提供科學(xué)的依據(jù)。經(jīng)過(guò)西方商業(yè)銀行30多年來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)本身已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原有的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的概念和范疇，逐步融入了商業(yè)銀行眾多最前沿的經(jīng)營(yíng)理念、管理方法與工具。如：美國(guó)花旗銀行，專門成立了管理會(huì)計(jì)部門，首要任務(wù)就是定期或不定期地考核各部門、產(chǎn)品的成本和收益情況，為銀行在自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上選擇核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品提供重要依據(jù)。加拿大蒙特利爾銀行，較早地開展了管理會(huì)計(jì)相關(guān)的多維度核算工作，并開發(fā)了全面成本管理系統(tǒng)，廣泛使用作業(yè)成本法將各項(xiàng)成本費(fèi)用分?jǐn)偟綑C(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品和客戶，使管理者可以實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控每個(gè)機(jī)構(gòu)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每條分銷渠道直至每個(gè)客戶的情況。英國(guó)勞埃德銀行，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法將其全部業(yè)務(wù)在宏觀面上劃分為經(jīng)營(yíng)、管理和服務(wù)三大類，在考核手段上采用責(zé)任會(huì)計(jì)將機(jī)構(gòu)和部門按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為利潤(rùn)中心和成本中心，將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)按業(yè)務(wù)條線自上而下逐級(jí)細(xì)化、分解和落實(shí)，并定期監(jiān)測(cè)。

（二）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀

管理會(huì)計(jì)在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的探索與應(yīng)用與國(guó)外同業(yè)相比晚了大約2O年，如工商銀行從2001年、上海浦發(fā)銀行和光大銀行分別從2003年、農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行分別從2007年開始啟動(dòng)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，雖目前都已實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)功能上線，由于起步較晚，加之受信息技術(shù)水平和國(guó)內(nèi)行政管理體制約束，以及總分行利益關(guān)系調(diào)整可能引發(fā)較高轉(zhuǎn)型成本和風(fēng)險(xiǎn)的影響，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立以管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為中樞的精細(xì)化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全面的決策支持，在組織保障、規(guī)范流程、細(xì)化費(fèi)用核算、系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)等方面還是任重而道遠(yuǎn)。全球次貸與歐債危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)外大銀行展現(xiàn)出極其強(qiáng)大的內(nèi)在自我修復(fù)能力，究其原因，就是其建立了以定量化管理技術(shù)為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，使其有能力在完全的市場(chǎng)利率化條件下，根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，迅速準(zhǔn)確地調(diào)整戰(zhàn)略，精確地實(shí)施市場(chǎng)與客戶定位，依托其強(qiáng)有力的價(jià)值管理能力進(jìn)行業(yè)務(wù)整合及產(chǎn)品創(chuàng)新，從而迅速集聚、恢復(fù)實(shí)力。目前，國(guó)內(nèi)各銀行都在加速推進(jìn)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)施與應(yīng)用，面對(duì)利率市場(chǎng)化下日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)能先人一步，盡早實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的多維度盈利分析，誰(shuí)就取得了競(jìng)爭(zhēng)先機(jī)；誰(shuí)能技高一籌，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用價(jià)值，形成前、中、后臺(tái)管理營(yíng)銷的協(xié)同效應(yīng)，誰(shuí)就能持續(xù)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的路徑選擇

在利率市場(chǎng)化條件下，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容是銀行成本管理，借助管理會(huì)計(jì)，銀行可以精準(zhǔn)測(cè)算產(chǎn)品的資金成本、運(yùn)營(yíng)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本以及資本成本等，而成本管理的最終目的是為了給金融產(chǎn)品確定一個(gè)合理而有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。因此建立成本科學(xué)劃分、歸集的責(zé)任中心體系、實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建差異化的定價(jià)管理體系，無(wú)疑是商業(yè)銀行在利率市場(chǎng)化條件下，應(yīng)用管理會(huì)計(jì)最為有效的路徑選擇。

（一）建立總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型的責(zé)任中心體系

管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用的前提條件就是建立責(zé)任中心，責(zé)任中心是指具有一定的管理權(quán)限，并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部責(zé)任單元。對(duì)于銀行來(lái)講，一個(gè)分行、一家支行、一個(gè)部門，甚至一名客戶經(jīng)理都可以是責(zé)任中心。劃分責(zé)任中心的目的在于，使每個(gè)組織單元的權(quán)責(zé)與績(jī)效能夠清晰界定，通過(guò)責(zé)任中心，實(shí)施責(zé)任單元核算、考核，清楚界定責(zé)任單元的責(zé)、權(quán)、利，強(qiáng)化獨(dú)立核算和自負(fù)盈虧意識(shí)，有利于銀行整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。理論上，責(zé)任中心的劃分越精細(xì)，越有利于銀行對(duì)責(zé)任主體的核算與管理，也越有利于管理會(huì)計(jì)對(duì)于產(chǎn)品、客戶等維度的盈利衡量，但任何事物都是一分為二的，雖然隨著商業(yè)銀行各類信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善，銀行的數(shù)據(jù)獲取和處理能力大幅提升，為責(zé)任中心的精細(xì)劃分提供了基礎(chǔ)條件，但當(dāng)把責(zé)任中心細(xì)分后，數(shù)據(jù)采集和管理等配套系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)支持等資源投入也會(huì)隨之大量增加。因此，科學(xué)的責(zé)任中心劃分細(xì)度尤為重要，過(guò)分的細(xì)化既無(wú)必要也不經(jīng)濟(jì)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，最常見(jiàn)的責(zé)任中心包括成本中心和利潤(rùn)中心。在成本中心劃分方面，通常以部門為基本單位進(jìn)行設(shè)置；在利潤(rùn)中心劃分方面，則根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理體制采用不同的劃分方式：在事業(yè)部管理體制下，以業(yè)務(wù)線為主體，將每個(gè)對(duì)盈利負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)條線作為獨(dú)立的利潤(rùn)中心，形成完整的利潤(rùn)中心體系；在總、分、支行管理體制下，則通常將支行網(wǎng)點(diǎn)劃分為基本利潤(rùn)中心。從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式的演變來(lái)看，20世紀(jì)70年代，無(wú)論在歐美，還是在亞洲，幾乎無(wú)一例外的以地區(qū)為中心、以分行為主導(dǎo)，實(shí)行總、分、支行的管理體制。目前，國(guó)外商業(yè)銀行普遍采用事業(yè)部制管理，隨著“以客戶為中心”理念的逐步深入，國(guó)內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行強(qiáng)化了業(yè)務(wù)主線垂直管理職能，加大了主線資源配置與考核權(quán)重，由總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型是經(jīng)營(yíng)體制發(fā)展的總體方向，這是一個(gè)漸進(jìn)過(guò)程。在此過(guò)程中，盡管沒(méi)有實(shí)行事業(yè)部制，但業(yè)務(wù)線盈利情況仍是銀行經(jīng)營(yíng)管理者所關(guān)注的核心內(nèi)容。為明確業(yè)務(wù)線責(zé)任定位，銀行在設(shè)置以分、支行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為主體利潤(rùn)中心體系的基礎(chǔ)上，還需結(jié)合總、分、支行機(jī)構(gòu)層次，將不同層面業(yè)務(wù)線與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行組合，從而把業(yè)務(wù)線視作利潤(rùn)中心，可稱之為“虛擬利潤(rùn)中心”。也就是說(shuō)，在體制轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)在總、分、支行管理體制下，將支行網(wǎng)點(diǎn)劃分為基本利潤(rùn)中心，同時(shí)將業(yè)務(wù)線作為“虛擬利潤(rùn)中心”，形成從上到下業(yè)務(wù)貫穿統(tǒng)一的利潤(rùn)考核中心，實(shí)現(xiàn)管理為經(jīng)營(yíng)服務(wù)、中后臺(tái)為前臺(tái)服務(wù)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)格局。

（二）分步實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理

責(zé)任中心的劃分為責(zé)任單位的獨(dú)立核算創(chuàng)造了前提，但要真正實(shí)現(xiàn)責(zé)任中心的成本管理，就必須解決各個(gè)責(zé)任中心之間的利益轉(zhuǎn)移問(wèn)題。商業(yè)銀行作為資金融通的媒介，責(zé)任單位間最頻繁的利益轉(zhuǎn)移實(shí)際是資金的轉(zhuǎn)移，只有明晰內(nèi)部資金收入與成本，才能為多維度盈利核算分析提供最基本的內(nèi)部資金價(jià)格，因此，實(shí)施“內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)”是構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系的核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，簡(jiǎn)稱FTP，是銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位之間或者成本中心與利潤(rùn)中心之間，全面模擬市場(chǎng)運(yùn)作，全額虛擬有償轉(zhuǎn)移資金，以核算業(yè)務(wù)資金成本和效益為目的的一種內(nèi)部資金管理模式。引入FTP后，商業(yè)銀行內(nèi)部也可對(duì)“資產(chǎn)”與“負(fù)債”進(jìn)行“買賣”，吸收負(fù)債（如存款）“賣”出去會(huì)有“轉(zhuǎn)移收入”，投放資產(chǎn)（如貸款）需要先“買”入資金、支付“轉(zhuǎn)移成本”。通過(guò)這樣市場(chǎng)化的“交易”，收支匹配使其盈利核算成為可能。FTP作為統(tǒng)一、公允的價(jià)值尺度，為商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中樹立成本效益理念、強(qiáng)化利率定價(jià)管理提供了有效工具。作為一種全新的定價(jià)管理工具，商業(yè)銀行應(yīng)廣泛試點(diǎn)后再全面推廣實(shí)施，同時(shí)建議在推廣階段實(shí)施“雙軌運(yùn)行、分步推進(jìn)”的審慎策略，即FTP利潤(rùn)和傳統(tǒng)賬面利潤(rùn)兩種內(nèi)部資金管理模式同運(yùn)行，并逐步提高FTP利潤(rùn)占利潤(rùn)考核的權(quán)重，最終達(dá)到全面建立內(nèi)部資金成本和效益的FTP定價(jià)和考核機(jī)制的目的，實(shí)現(xiàn)以全面的資金效益考核引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。

篇8

(一)運(yùn)用狀況介紹

2014年2月下旬至4月底，分別在一本和三本的金融專業(yè)兩個(gè)班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》課程中運(yùn)用了學(xué)習(xí)小組的教學(xué)方法。一本班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》共計(jì)40課堂學(xué)時(shí)，按教學(xué)計(jì)劃講授36課時(shí)、研討4課時(shí)，學(xué)生共計(jì)91人。三本班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》共計(jì)48學(xué)時(shí)，學(xué)生共計(jì)94人。兩班學(xué)生均是在大二下學(xué)期上該課程。分組方式:采用EXCEL隨機(jī)分組法，將每班學(xué)生隨機(jī)分成16組，每組5－6人。分成16組的原因:我國(guó)目前在境內(nèi)上市商業(yè)銀行共16家，這16家上市商業(yè)銀行的年報(bào)內(nèi)容詳細(xì)(按照證券交易所對(duì)上市公司的要求披露相關(guān)信息)真實(shí)(經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)審計(jì))。每組負(fù)責(zé)一家上市銀行的數(shù)據(jù)搜集、整理和匯報(bào)。小組任務(wù):在整個(gè)課程中，共布置小組任務(wù)6次，分別為:根據(jù)銀監(jiān)會(huì)最新年報(bào)做出銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表;搜集所負(fù)責(zé)銀行的歷次股票和債券的發(fā)行情況;搜集所負(fù)責(zé)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)和股權(quán)投資并做成圖表;分析所負(fù)責(zé)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu);分析所負(fù)責(zé)銀行的中間業(yè)務(wù)種類及收入構(gòu)成情況;分析所負(fù)責(zé)銀行的資本充足率動(dòng)態(tài)變化狀況并解釋原因。這6次任務(wù)基本上包含了《商業(yè)銀行管理》課程的主要知識(shí)點(diǎn)。匯報(bào)方式:由于討論課時(shí)有限(4學(xué)時(shí))，前三次作業(yè)由教師在課堂上進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，后三次作業(yè)由各小組學(xué)生上臺(tái)進(jìn)行PPT演示，并及時(shí)答辯。上臺(tái)演示學(xué)生由任課教師隨機(jī)選取。成績(jī)?cè)u(píng)價(jià):根據(jù)小組作業(yè)情況和上臺(tái)展示情況，由任課教師給小組的6次作業(yè)分別打分，加權(quán)平均后成為小組作業(yè)的總成績(jī)。每個(gè)小組只有一個(gè)成績(jī)(組內(nèi)成員成績(jī)一樣)。分組作業(yè)成績(jī)占期末總評(píng)成績(jī)的20%。

(二)《商業(yè)銀行管理》學(xué)習(xí)小組效果的描述性統(tǒng)計(jì)

為了驗(yàn)證學(xué)習(xí)小組方式在《商業(yè)銀行管理》課程中的運(yùn)用效果，設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷并在最后一次課由學(xué)生隨堂填完上交。為了解學(xué)生對(duì)各操作環(huán)節(jié)的看法、對(duì)學(xué)習(xí)小組方式的認(rèn)可度、以及學(xué)生特征對(duì)各操作環(huán)節(jié)和總體評(píng)價(jià)的影響，設(shè)計(jì)的問(wèn)卷涉及三類問(wèn)題:學(xué)生對(duì)各操作環(huán)節(jié)上的反饋、學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)小組的總體評(píng)價(jià)、學(xué)生特征(學(xué)生性別、生源區(qū)域、獲得獎(jiǎng)學(xué)金與否、參加社團(tuán)活動(dòng)與否、知道家庭金融資產(chǎn)比例與否)。共發(fā)出185份，有效問(wèn)卷177份(其中一本班級(jí)86份，三本班級(jí)91份)。學(xué)習(xí)小組調(diào)查問(wèn)卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1至表3所示。學(xué)生特征對(duì)各選項(xiàng)的影響:經(jīng)過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，學(xué)生性別、生源區(qū)域、獲得獎(jiǎng)學(xué)金與否、參加社團(tuán)活動(dòng)與否、知道家庭金融資產(chǎn)比例與否等表層和深層特征的差異對(duì)各項(xiàng)目選項(xiàng)的選取沒(méi)有明顯差異(差異一般在五個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)，限于篇幅不再贅述)。

(三)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果及操作過(guò)程中存在問(wèn)題分析

1.《商業(yè)銀行管理》適合采用學(xué)習(xí)小組方式根據(jù)被調(diào)查者對(duì)學(xué)習(xí)小組的總體評(píng)價(jià)(見(jiàn)表2)，81%的被調(diào)查者認(rèn)為學(xué)習(xí)小組對(duì)課程學(xué)習(xí)有正向作用，91%的被調(diào)查者認(rèn)為學(xué)習(xí)小組對(duì)成員間的關(guān)系有正向作用，超過(guò)88%的被調(diào)查者認(rèn)為《商業(yè)銀行管理》適合采用學(xué)習(xí)小組的方式，而且將近90%的被調(diào)查者不排斥在后續(xù)課程中使用學(xué)習(xí)小組方式。2.一本班級(jí)與三本班級(jí)在多個(gè)選項(xiàng)上存在明顯差異將一本班級(jí)和三本班級(jí)的調(diào)查問(wèn)卷分別統(tǒng)計(jì)，對(duì)比發(fā)現(xiàn)，一本班級(jí)和三本班級(jí)在9個(gè)項(xiàng)目的選擇上存在超過(guò)十個(gè)百分點(diǎn)的差異(見(jiàn)表3)。整體傾向是三本班級(jí)的被調(diào)查者比一本班級(jí)更喜歡學(xué)習(xí)小組方式。根據(jù)對(duì)兩類學(xué)生多年教學(xué)觀察，認(rèn)為存在這一差異的原因是一本班級(jí)和三本班級(jí)在課時(shí)、班級(jí)穩(wěn)定程度、學(xué)生性格、學(xué)生素質(zhì)上存在差異(見(jiàn)表4)。課時(shí)數(shù)的差距使得三本班級(jí)有相對(duì)充分的時(shí)間開展課后的學(xué)習(xí)以及課堂上的匯報(bào)和討論，認(rèn)為學(xué)習(xí)小組浪費(fèi)時(shí)間的較少;三本班級(jí)人員相對(duì)固定，關(guān)系相對(duì)融洽，即使搭便車的比一本班級(jí)多，仍然覺(jué)得學(xué)習(xí)小組的方式很好;學(xué)生性格上的差異又使得三本學(xué)生表現(xiàn)欲望相對(duì)強(qiáng)，課堂匯報(bào)環(huán)節(jié)主動(dòng)挑其他匯報(bào)組的毛病，很有主人翁精神;三本學(xué)生更喜歡新鮮活躍的教學(xué)方式，而且很快能融入進(jìn)去，并在學(xué)習(xí)小組的作業(yè)中有很多創(chuàng)新。3.本次學(xué)習(xí)小組運(yùn)用過(guò)程中存在的問(wèn)題這次問(wèn)卷調(diào)查顯示，雖然學(xué)習(xí)小組得到多數(shù)被調(diào)查者的認(rèn)同，但在運(yùn)作過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題。就分組方式上，隨機(jī)分組的方式受到有些學(xué)生(尤其是一本班級(jí)學(xué)習(xí)較好的女生)的強(qiáng)烈反對(duì)，一些學(xué)生提出了自由組合、按宿舍分組、按學(xué)號(hào)分組等分組方式;分組展示環(huán)節(jié)，上臺(tái)學(xué)生如何選取是個(gè)問(wèn)題，如果隨機(jī)選取，選取好學(xué)生和差學(xué)生都有可能，從而嚴(yán)重影響小組成績(jī)，若小組自選，容易導(dǎo)致小組學(xué)習(xí)過(guò)程中其他組員的消極對(duì)待;分組展示環(huán)節(jié)，每組只關(guān)心自己組的展示，對(duì)其他組的展示一點(diǎn)不關(guān)心，甚至如果不是自己上臺(tái)連自己組的展示也不關(guān)心，從而產(chǎn)生浪費(fèi)時(shí)間又學(xué)不到知識(shí)的感覺(jué);兩個(gè)班級(jí)都存在比重不小的搭便車行為，在這種情況下組內(nèi)成員一樣的成績(jī)就存在嚴(yán)重的不公平現(xiàn)象，付出更多的組員不能獲取更高的成績(jī)，付出較少甚至沒(méi)有付出的組員也獲得較好的成績(jī)。

三、《商業(yè)銀行管理》學(xué)習(xí)小組要素的再建構(gòu)

(一)分組方式選擇

學(xué)習(xí)小組的分組方式對(duì)組內(nèi)的相互協(xié)作及組間的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生極大影響，從而影響其在教學(xué)上的效果［3］，因而一些研究探討了學(xué)習(xí)小組的分組方式(王靜，陳英和，2008)［4］。綜合相關(guān)研究和實(shí)踐體會(huì)，學(xué)習(xí)小組的分組方式整體上看有三種:同質(zhì)分組、異質(zhì)分組和隨機(jī)分組。成員的特征分為表層特征(性別、民族、種族、教育背景等)和深層特征(人格特征、能力水平、認(rèn)知風(fēng)格等)。若成員特征相同，即同質(zhì)分組，否則即為異質(zhì)分組。調(diào)查問(wèn)卷中，學(xué)生選取自由組合、按宿舍、按學(xué)號(hào)等方式分組即會(huì)形成同質(zhì)分組，該分組方式往往使組員在性別、宿舍、班級(jí)、學(xué)習(xí)成績(jī)、學(xué)習(xí)風(fēng)格等方面具有同質(zhì)性。異質(zhì)分組較多見(jiàn)的是以能力水平的異質(zhì)性為標(biāo)準(zhǔn)分組。具體做法是教師在分組前對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)特征進(jìn)行打分，用聚類分析法對(duì)學(xué)生進(jìn)行分類，然后在每類學(xué)生中按比例抽調(diào)成員，組成小組［5］。按照這種方式分組可以實(shí)現(xiàn)組內(nèi)異質(zhì)、組間同質(zhì)。而隨機(jī)分組則按隨機(jī)性原則對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組，這樣出現(xiàn)同質(zhì)小組的概率比較小，多數(shù)小組都是一定程度上的異質(zhì)小組，而且這種分組方式較為方便快捷。采取何種分組方式應(yīng)根據(jù)小組的學(xué)習(xí)任務(wù)不同而定。若是為了完成共同的教學(xué)任務(wù)，則宜采用異質(zhì)分組，通過(guò)小組成員間的差異實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)性;若是為了完成差異性的教學(xué)任務(wù)，則應(yīng)根據(jù)學(xué)生資質(zhì)不同分組(同質(zhì)分組)，對(duì)不同小組布置有針對(duì)性的學(xué)習(xí)任務(wù)。若小組存續(xù)時(shí)間較短且時(shí)間有限，則適宜采用方便快捷的隨機(jī)分組;若是為了建立長(zhǎng)期而固定的學(xué)習(xí)小組，則應(yīng)根據(jù)學(xué)習(xí)小組的任務(wù)進(jìn)行同質(zhì)或異質(zhì)分組。由于《商業(yè)銀行管理》的分組作業(yè)是以小組完成共同任務(wù)為主導(dǎo)而進(jìn)行的設(shè)計(jì)，因而宜采用異質(zhì)分組。但由于課時(shí)較短，在時(shí)間有限的情況下則適宜采取隨機(jī)分組。調(diào)查問(wèn)卷中，54．6%的被調(diào)查者支持隨機(jī)分組，反映出學(xué)生對(duì)隨機(jī)分組較為接納。

(二)成績(jī)?cè)u(píng)定方式的再構(gòu)建

小組學(xué)習(xí)會(huì)因責(zé)任分散而使部分學(xué)生產(chǎn)生依賴小組其他成員、坐享其成的懶惰思想和行為;另一些學(xué)生可能會(huì)認(rèn)為，在小組學(xué)習(xí)中自己的努力所取得的成果屬于集體，從而不愿意發(fā)揮自己的聰明才智，呈現(xiàn)消極合作態(tài)度。這兩種現(xiàn)象都是搭便車行為。為避免這種行為出現(xiàn)，從而降低小組學(xué)習(xí)的效果，需要設(shè)計(jì)有效合理的考核體系。借鑒徐林清(2013)［6］的評(píng)價(jià)建立小組考核體系:1.小組成果集體考核。小組展示時(shí)，由教師和每個(gè)小組對(duì)展示小組進(jìn)行評(píng)分，以加權(quán)平均成績(jī)作為小組集體成果的最終成績(jī)(避免教師個(gè)人打分的主觀性)。2.小組考核個(gè)人努力程度和貢獻(xiàn)程度。小組給出每個(gè)成員的努力程度系數(shù)或小組貢獻(xiàn)系數(shù)。同樣為避免個(gè)人打分的主觀性，采取小組成員背對(duì)背打分，加權(quán)平均算出各個(gè)成員的小組貢獻(xiàn)系數(shù)。個(gè)人努力程度和貢獻(xiàn)程度由小組合作過(guò)程中的表現(xiàn)、是否上臺(tái)展示、是否主動(dòng)提問(wèn)等因素決定。3.計(jì)算每個(gè)學(xué)生個(gè)體得分。用小組成員的貢獻(xiàn)系數(shù)乘以小組成果打分，計(jì)算每個(gè)學(xué)生個(gè)體得分。這樣的評(píng)分體系區(qū)分出了小組和組內(nèi)成員的成績(jī)差異，有利于激勵(lì)每個(gè)成員的積極努力。

(三)上臺(tái)展示環(huán)節(jié)的再構(gòu)建

在學(xué)習(xí)小組對(duì)課程學(xué)習(xí)的作用的調(diào)查中，6．3%的被調(diào)查者認(rèn)為有負(fù)效應(yīng)，12．6%的被調(diào)查車認(rèn)為正負(fù)兼有，而在這些選擇負(fù)效應(yīng)的選項(xiàng)中，90%的選擇都是“浪費(fèi)了時(shí)間”。根據(jù)進(jìn)一步調(diào)查了解，學(xué)生所指的浪費(fèi)時(shí)間主要在上臺(tái)展示環(huán)節(jié)(如前所述)。學(xué)習(xí)小組成果的展示環(huán)節(jié)本應(yīng)是學(xué)習(xí)小組方式最重要的環(huán)節(jié)，但由于責(zé)任人明確，往往使得其他組員對(duì)這一環(huán)節(jié)高度不重視，從而不能通過(guò)此環(huán)節(jié)有效獲取相關(guān)知識(shí)，為此應(yīng)該進(jìn)行合理設(shè)計(jì)以提高學(xué)生對(duì)該環(huán)節(jié)的重視。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為課進(jìn)行如下改進(jìn):1.由小組決定上臺(tái)展示成員。如上所言，隨機(jī)抽選上臺(tái)組員會(huì)產(chǎn)生因展示組員自身能力差異而導(dǎo)致小組成績(jī)的差異，而由組員商定，必將推選形象、談吐和知識(shí)素養(yǎng)較高的同學(xué)擔(dān)任主講，可以更好吸引臺(tái)下學(xué)生的重視，讓更多的學(xué)生積極參與進(jìn)來(lái)。上臺(tái)展示組員應(yīng)該提高其小組貢獻(xiàn)系數(shù)。2.小組展示后，不僅教師對(duì)其打分，其他小組也對(duì)其打分(見(jiàn)成績(jī)?cè)u(píng)定)，并要求其他小組對(duì)展示內(nèi)容進(jìn)行提問(wèn)，提問(wèn)同學(xué)增加其在小組的貢獻(xiàn)系數(shù)。3.由于課時(shí)限制，嚴(yán)格控制每組匯報(bào)時(shí)長(zhǎng)。

篇9

農(nóng)村信用社不時(shí)發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)操作有章不循的現(xiàn)象，內(nèi)部相互制衡機(jī)制不能發(fā)揮有效作用，造成農(nóng)村信用社資金安全和社會(huì)形象的負(fù)面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)反映出農(nóng)村信用社日常的管理和決策中沒(méi)有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽(yáng)國(guó)家級(jí)貧困縣因?yàn)樾庞蒙鐦I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)而爆出被套取近億元財(cái)政資金案。該縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李華波伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉(zhuǎn)移財(cái)政局存儲(chǔ)在農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬(wàn)元，這都是違規(guī)操作帶來(lái)的直接后果。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾強(qiáng)調(diào)指出，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本管理的基礎(chǔ)和載體，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，農(nóng)村信用社必須積極倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

近年來(lái)，我國(guó)法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進(jìn)程日益完善，對(duì)農(nóng)村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴(yán)格，明確農(nóng)村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內(nèi)部自覺(jué)形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽(yáng)縣財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)徐曉明介紹，在江西鄱陽(yáng)農(nóng)村信用社挪用財(cái)政資金案中財(cái)政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財(cái)政賬戶管理流程，凡是動(dòng)用資金，必須由用款單位提出申請(qǐng)、業(yè)務(wù)股室出具意見(jiàn)、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)信用社才能進(jìn)行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農(nóng)村信用社不能適應(yīng)外部監(jiān)管，沒(méi)有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社提高制度執(zhí)行力的核心所在

不斷加深的社會(huì)變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設(shè)已力不從心。這些制度的建立忽略人文關(guān)懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實(shí)上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個(gè)共同的規(guī)則，落實(shí)有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價(jià)值理念和行為取向。農(nóng)村信用社有效控制風(fēng)險(xiǎn)就要求信用社從整體上實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，需要建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)信用社內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，真正做到制度管人轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕苋恕?/p>

在鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用社挪用資金案中，據(jù)說(shuō)鄱陽(yáng)縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過(guò)程中，卻無(wú)人發(fā)現(xiàn)異常。這是農(nóng)村信用社的合規(guī)建設(shè)的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農(nóng)村信用社的合規(guī)文化沒(méi)有高而強(qiáng)的執(zhí)行力才導(dǎo)致信用社的控制風(fēng)險(xiǎn)，制度沒(méi)能管住信用社的管理者。

二、信用社導(dǎo)致內(nèi)控操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國(guó)農(nóng)村信用社按行政職能劃分內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是其進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱之處。一是農(nóng)村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應(yīng)、整合；二是信用社許多業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單地依據(jù)業(yè)務(wù)金額劃分管理權(quán)限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，不利于臨柜人員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范，也不利于業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農(nóng)村信用社面向農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)。但是隨著金融改革的發(fā)展，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應(yīng)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的需要。目前，農(nóng)村基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，存在著重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農(nóng)村信用社沒(méi)有明確的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營(yíng)方向不明，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，在業(yè)務(wù)操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，內(nèi)控制度存有一定滯后性，在實(shí)際工作中，部分員工沒(méi)有照章辦事，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2人員素質(zhì)

目前，基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍存在人員素質(zhì)參差不齊、人員結(jié)構(gòu)老化、操作技術(shù)落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強(qiáng)的問(wèn)題。雖然近年來(lái)，農(nóng)村信用社各級(jí)管理部門很重視職工的思想道德教育，但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂(lè)主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)的缺陷和盲點(diǎn)，導(dǎo)致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于基層信用社選人、用人標(biāo)準(zhǔn)低、忽視對(duì)從業(yè)人員的思想素質(zhì)教育、道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)算部門對(duì)新的結(jié)算業(yè)務(wù)開展善缺乏熟練和精準(zhǔn)，操作方面容易出差錯(cuò)，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來(lái)看，內(nèi)部人員作案和與外部人員勾結(jié)作案的比較多，引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)也非常多。

三、信用社風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，及時(shí)反饋，以便于制度的補(bǔ)充、修訂和完善。通過(guò)上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，逐步完善防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度，比如授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；還有將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，健全崗位責(zé)任制，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，按照從嚴(yán)治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，并加大責(zé)任追究力度。

3.2、操作業(yè)務(wù)合法

農(nóng)村信用社要防范金融操作的風(fēng)險(xiǎn)，人是起決定作用的因素，風(fēng)險(xiǎn)滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動(dòng)中，重點(diǎn)加強(qiáng)人員的管理。只有不斷提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，農(nóng)村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務(wù)操作能力提高了，才能確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺(jué)執(zhí)行到位；因此要加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)從業(yè)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、操作技術(shù)、核算知識(shí)等教育和培訓(xùn)，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，通過(guò)實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；才能使基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的有效范圍內(nèi)。

3.3、思想意識(shí)到位

篇10

2.利率管理方式市場(chǎng)化。就形式上來(lái)講，利率的管理主要是由中央銀行和市場(chǎng)。但中央銀行對(duì)市場(chǎng)利率進(jìn)行管理只是出于宏觀調(diào)控的目的，通過(guò)間接的手段來(lái)影響市場(chǎng)利率。總體來(lái)說(shuō)，利率管理方式為市場(chǎng)化。

3.利率定價(jià)權(quán)有交易主體掌握。資金交易過(guò)程中的細(xì)枝末節(jié)都是由交易雙方來(lái)決定的，這與利率是否市場(chǎng)化毫無(wú)關(guān)系。

二、利率市場(chǎng)化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

利率市場(chǎng)化是金融領(lǐng)域尤其是銀行領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革，對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生了廣泛和深遠(yuǎn)的影響。利率市場(chǎng)化的改革是一把“雙刃劍”，在給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。以下，筆者就利率市場(chǎng)化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行分析。

1.利率市場(chǎng)化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機(jī)遇(1)促進(jìn)商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行處于利率管制的階段，再加上其國(guó)有產(chǎn)權(quán)的屬性，所以經(jīng)營(yíng)策略多多少少帶有比較強(qiáng)的行政色彩。此種情況下，商業(yè)銀行所面對(duì)的客戶多半是國(guó)有企業(yè)。由于一些國(guó)有企業(yè)具有預(yù)算軟約束等問(wèn)題存在，就會(huì)經(jīng)常性的拖欠商業(yè)銀行的貸款。長(zhǎng)此以往，商業(yè)銀行就會(huì)出現(xiàn)不良資產(chǎn)現(xiàn)象，這對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展有很大影響。利率市場(chǎng)化的改革，有效的改善了這一現(xiàn)象。利率市場(chǎng)化的形成，使得市場(chǎng)成為決定利率的主體。商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)環(huán)境中，沒(méi)有國(guó)家政策的支持，需要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要想持續(xù)發(fā)展，就需要改變經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)策略等，提高經(jīng)營(yíng)水平，不僅可以抵御風(fēng)險(xiǎn)，還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

(2)擴(kuò)大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自，提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力利率市場(chǎng)化的改革，擴(kuò)大了我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自，提升了商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力。以往在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行需要執(zhí)行中央銀行統(tǒng)一的貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，使得商業(yè)銀行不能從經(jīng)營(yíng)狀況；資金規(guī)模等等方面出發(fā)，主導(dǎo)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)策略。但利率市場(chǎng)化的改革，使得商業(yè)銀行具有絕對(duì)的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)權(quán)，成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體。在利率市場(chǎng)化改革的背景下，商業(yè)銀行可以銀行的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展前景、市場(chǎng)環(huán)境等，合理的規(guī)劃銀行經(jīng)營(yíng)策略，可以促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

(3)促進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行沒(méi)有自行決定利率的權(quán)利，只能按照中央銀行提出的統(tǒng)一利率標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行利率。此種情況下，我國(guó)所有商業(yè)銀行都要依據(jù)統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)或開展產(chǎn)品。各個(gè)商業(yè)銀行所推出的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)大同小異，難以促進(jìn)商業(yè)銀行更好的創(chuàng)新和發(fā)展。利率市場(chǎng)化改革，使得利率不再受當(dāng)局或中央銀行的控制。商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)情況適當(dāng)?shù)恼{(diào)整利率，以此來(lái)促進(jìn)銀行發(fā)展。利率市場(chǎng)化的情況下，商業(yè)銀行獲得更大的自主定價(jià)權(quán)，其可以根據(jù)當(dāng)前金融市場(chǎng)形式、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等，創(chuàng)新多種不同的金融產(chǎn)品或業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平、服務(wù)水平等，增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

2.利率市場(chǎng)化改革背景下商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

(1)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈利率管制時(shí)期，所有商業(yè)銀行都要按照統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)或金融商品銷售，這使得所有商業(yè)銀行都具有一定的行政色彩，促使商業(yè)銀行開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較相似，并且服務(wù)的客戶多為國(guó)有企業(yè)。此種情況下，商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)小，可以在同一個(gè)市場(chǎng)環(huán)境下共同發(fā)展。但利率市場(chǎng)化的逐漸形成，打破了商業(yè)銀行這種經(jīng)營(yíng)狀況，使商業(yè)銀行不得不面對(duì)金融市場(chǎng)中的各種挑戰(zhàn)和困難。利率市場(chǎng)化的背景下，商業(yè)銀行有絕對(duì)的經(jīng)營(yíng)，并且有更大的自由定價(jià)權(quán)，可以自由創(chuàng)造金融產(chǎn)品，在金融市場(chǎng)中銷售。此種情況下，商業(yè)銀行之間形成真正的價(jià)格性競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)變得更加激烈。商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中若沒(méi)有組足夠的實(shí)力和能力，很可能被淘汰。

(2)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)之所以說(shuō)，利率市場(chǎng)化改革的背景下，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大。主要是利率市場(chǎng)化的情況下，商業(yè)銀行有了更大的自由定價(jià)權(quán)，可以提高存款利率，進(jìn)而招攬更多的客戶。但是，需要注意的是商業(yè)銀行存款利率的提高就意味著銀行融資成本增加。商業(yè)銀行融資成本增加對(duì)于商業(yè)銀行融資是有很大影響，很可能需要借助于高利貸，這將會(huì)大大增加上商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，利率市場(chǎng)化的形成，會(huì)增加商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，需要商業(yè)銀行慎重考慮銀行經(jīng)營(yíng)策略，避免銀行守信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(3)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)主體由于利率的變化而受到損失的可能。在利率管制時(shí)期，商業(yè)銀行沒(méi)有自由定價(jià)權(quán)，無(wú)法自由的進(jìn)行利率調(diào)整，按照中央銀行統(tǒng)一確定的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行金融商品銷售，商業(yè)銀行需要面多的利率風(fēng)險(xiǎn)較小。但利率市場(chǎng)化情況下則不同。商業(yè)銀行有更大的自由定價(jià)權(quán)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要或金融市場(chǎng)形勢(shì)等原因適當(dāng)?shù)恼{(diào)整貸款利率。通常情況下商業(yè)銀行為了與客戶建立長(zhǎng)期友好的合作關(guān)系，往往會(huì)增加貸款利率，這會(huì)增加商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行管理在利率市場(chǎng)化改革背景下的優(yōu)化對(duì)策

利率市場(chǎng)化改革的背景下，商業(yè)銀行面對(duì)多種機(jī)遇和挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行要想在金融市場(chǎng)中更好的發(fā)展，需要不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行管理，促使其在商業(yè)銀行中科學(xué)、合理、有效的應(yīng)用，嚴(yán)格監(jiān)督和控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果的同時(shí)，預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行管理在利率市場(chǎng)化改革背景下的優(yōu)化策略主要為：

1.加強(qiáng)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)管理利率逐漸走向市場(chǎng)化，商業(yè)銀行的自主定價(jià)權(quán)將逐漸擴(kuò)大，商業(yè)銀行的盈利能力在很大程度上取決于其產(chǎn)品的定價(jià)能力。為了提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)能力，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)金融產(chǎn)品定價(jià)管理。金融產(chǎn)品管理可以結(jié)合當(dāng)前金融市場(chǎng)實(shí)際情況及商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)，就產(chǎn)品類型、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品定位等方面進(jìn)行監(jiān)督和控制，以此提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)能力，促使金融產(chǎn)品定價(jià)更為合理，不僅可以促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高，還可以降低風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價(jià)管理是非常必要的，可以約束商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定位，避免商業(yè)銀金融產(chǎn)品盲目定價(jià)的情況發(fā)生。

2.加強(qiáng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理受利率市場(chǎng)化的影響，商業(yè)銀行要想在金融市場(chǎng)中更好的發(fā)展，就需要進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)環(huán)境。然而，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是有一定困難的，需要從客戶需求出發(fā)，合理的進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，保證所轉(zhuǎn)型的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)符合金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并能夠提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益。為了保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型能夠快速的進(jìn)行，并且所轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)活動(dòng)適用市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理可以就利率市場(chǎng)化改革進(jìn)行分析，從利率市場(chǎng)化角度出發(fā)，就當(dāng)前金融市場(chǎng)的實(shí)際情況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行考慮，從而科學(xué)、合理的管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，促使業(yè)務(wù)活動(dòng)的客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，傳統(tǒng)利差收入情況減少、中間業(yè)務(wù)增強(qiáng)，促使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在利率市場(chǎng)化的背景下更好的開展。所以，利率市場(chǎng)化改革背景下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行管理的監(jiān)督和控制下進(jìn)行，這樣才能夠保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正確合理的轉(zhuǎn)型，使其適于金融市場(chǎng)。3.加強(qiáng)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范利率市場(chǎng)化之后，商業(yè)銀行應(yīng)該警惕和防范銀行中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，尤其是利率風(fēng)險(xiǎn)。要想促使商業(yè)銀行在激烈金融市場(chǎng)中發(fā)展，商業(yè)銀行找到行之有效的規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。而規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施就是加強(qiáng)商業(yè)銀行管理。加強(qiáng)商業(yè)銀行管理的有效措施是：

(1)加強(qiáng)建設(shè)完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。構(gòu)建完善的、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，可以就商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀及商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境，合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，促使其科學(xué)合理的實(shí)施。

(2)加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在進(jìn)行商業(yè)銀行管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常必要，可以了解商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，提高商業(yè)銀行水平。

篇11

3、國(guó)有企業(yè)原因。國(guó)有企業(yè)由于受粗放式經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的影響，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上片面追求產(chǎn)值、追求速度，而忽視市場(chǎng)需求的研究，忽視產(chǎn)品質(zhì)量的提高，致使產(chǎn)品積壓，經(jīng)營(yíng)不善，造成國(guó)有商業(yè)銀行貸款在企業(yè)沉淀、呆滯，加上國(guó)有企業(yè)歷史包袱沉重，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈、企業(yè)不能如期償還銀行的貸款，這是比較直觀的原因。從深層考察，轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有企業(yè)控制權(quán)與融資結(jié)構(gòu)的錯(cuò)位則是問(wèn)題的根源之一。從西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家看。他們的作法是，企業(yè)內(nèi)部人、企業(yè)股東(或所有者)、企業(yè)債權(quán)人三者對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展決策權(quán)、控制權(quán)的相互制衡，形成。"三權(quán)鼎立"的控制權(quán)結(jié)構(gòu)安排，對(duì)于維護(hù)協(xié)調(diào)有關(guān)方面利益，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，是非常重要的。而在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)遠(yuǎn)未形成如此控制權(quán)結(jié)構(gòu)，致使國(guó)有企業(yè)的控制權(quán)結(jié)構(gòu)與融資結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)非對(duì)稱性。

4、國(guó)有商業(yè)銀行原因。

第一，從貸款投放環(huán)節(jié)看，在我國(guó)傳統(tǒng)體制下乃至現(xiàn)在，確實(shí)存在著政府決策銀行貸款的問(wèn)題，政府強(qiáng)令銀行貸款的現(xiàn)象確實(shí)時(shí)有發(fā)生。但政府強(qiáng)令貸款也好，政府干預(yù)或決策也好銀行也都同意貨款了。雖然有些貸款銀行可能迫于無(wú)奈，考慮與政府的關(guān)系，考慮今后業(yè)務(wù)發(fā)展需要政府支持怕不同意貸款今后業(yè)務(wù)不好開展，甚至個(gè)別的考慮怕丟官，明知不行也同意貸款了，結(jié)果形成了不良信貸資產(chǎn)。但是不可否認(rèn)，有打些貸款投放時(shí)銀行態(tài)度也很積極，也認(rèn)為可以發(fā)放貸款，未經(jīng)詳細(xì)論證便匆匆決策發(fā)放貸款，而后來(lái)事實(shí)證明決策失誤，形成不良信貸資產(chǎn)也就在所難免了，更不排除社會(huì)上不正之風(fēng)對(duì)銀行機(jī)體的侵蝕，“人情貸軟”、"關(guān)系貸款"所引致的不良信貸資產(chǎn)的存在。上述種種，政府干預(yù)也好，"人情貸款"也好，銀行經(jīng)營(yíng)決策失誤也好，均可以歸入銀行缺少健全的信貸約束機(jī)制的范疇。因此，可以說(shuō)銀行缺乏健全的信貸風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，決策失誤，是不良信貸資產(chǎn)形成的最大的、最種耍的因素。

第二、從貸款使用環(huán)節(jié)來(lái)看，即使排除貸款決策失誤的影響，即在貸款決策正確的條件下，在貸款運(yùn)用過(guò)程中也是存在著形成不良信貸資產(chǎn)的極大風(fēng)險(xiǎn)的。這里，既有宏觀大環(huán)境的影響，也有企業(yè)因素的影響，但不容忽視的是在貸款使用這一環(huán)節(jié)中，不良信貸資產(chǎn)的形成也與銀行有直接重要關(guān)系。這主要體現(xiàn)在銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)"重貸經(jīng)管"、"重貸輕幫"和"重發(fā)展輕完善"等幾個(gè)方面上。

1、重貸輕管。貸款發(fā)完，只等收本收息，忽視對(duì)企業(yè)用款全過(guò)程的指導(dǎo)和監(jiān)督，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解和健全對(duì)不良信貸資產(chǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，只有貸款到期收不上來(lái)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)果失去了轉(zhuǎn)化和控制不良信貸資產(chǎn)形成的良機(jī)。

2、重貸輕幫。銀行的功能僅僅局限于為企業(yè)提供融資及圍繞信貸所進(jìn)行的結(jié)算服務(wù)，沒(méi)有發(fā)揮銀行聯(lián)系面廣泛、信息靈通、經(jīng)濟(jì)咨詢力量較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，幫助貸款企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向;協(xié)助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)、創(chuàng)造效益;如開展經(jīng)濟(jì)咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、投資理財(cái)?shù)确矫娴淖稍兎?wù)，幫助企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，并通過(guò)各種服務(wù)把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)脈搏，特別是投入精力，參與企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，結(jié)果不能在資金使用過(guò)程中控制不良信貸資產(chǎn)的形成。

3、"重發(fā)展，輕完善"。銀行從自身發(fā)展考慮，偏重于布網(wǎng)點(diǎn)、增機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大信貸規(guī)模，忽視了信貸資產(chǎn)的質(zhì)最管理，加之業(yè)務(wù)發(fā)展快，隊(duì)伍擴(kuò)大迅速，部分人員素質(zhì)差，為不良信貸資產(chǎn)形成埋下了隱患。因此可以說(shuō)在貸欺使用環(huán)節(jié)中，銀行缺乏管理、監(jiān)督、參與、幫助的機(jī)制;沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)銀行和企業(yè)興衰共存的關(guān)系，則是引致不良信貸資產(chǎn)形成的又一重要因素。

第三、在貸款回收環(huán)節(jié)中，企業(yè)、政府和其他部門由于種種原因拖欠銀行貸款，這是形成銀行不良信貸資產(chǎn)的外部原因和客觀環(huán)境。從主觀上分析，銀行自身的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面;

(1)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制不健全，貸款的發(fā)放與回收工作脫節(jié)，沒(méi)有建立嚴(yán)格的信貸考核和獎(jiǎng)懲制度，收貨工作缺乏力度。(2)銀行沒(méi)有抓住經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化約有利時(shí)機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則，投入較大的力量，通過(guò)各種途徑和媒體在全社會(huì)營(yíng)造保護(hù)銀行債權(quán)人合法權(quán)益的濃厚氛圍和的相應(yīng)機(jī)制:沒(méi)有取得政府、企業(yè)和有關(guān)部門對(duì)銀行收貨工作的支持。(3)銀行游離于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的活動(dòng)之外，沒(méi)有發(fā)揮金融部門對(duì)企業(yè)的參謀、橋梁和紐帶作用;(4)銀行沒(méi)有充分利用法律手段，保護(hù)自身的合法權(quán)益，給逃債、轉(zhuǎn)帳提供了可乘之機(jī)。(5)銀行之間沒(méi)有形成整體合力，沒(méi)有建立相互支持、相互依托的相關(guān)機(jī)制，不僅為企業(yè)拖欠還債和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間的矛盾。因此可以說(shuō)，在貸款回收環(huán)節(jié)。銀行缺乏應(yīng)有的管理機(jī)制、良好的保護(hù)氛圍、強(qiáng)烈的參與意識(shí);合理法律手段的運(yùn)用和銀行間的合作機(jī)制，是形成不良信貸資產(chǎn)的重要因素。通過(guò)以上分析可以著出，銀行自身的不足或缺陷存在于信貸資金運(yùn)用的每一個(gè)環(huán)節(jié)它是不良信貸資產(chǎn)形成、發(fā)展和變化的和主因，是矛盾的主要方面。

5、改革不配套，法制不健全。企業(yè)賴債被訴諸法律，作為最大債權(quán)

人的銀行往是勝訴而賠錢。有的利息收不到，有的本金收不回，有的還例賠進(jìn)去了訴訟費(fèi)和其它費(fèi)用。而債務(wù)人絲毫不受損，法人代表并沒(méi)有壓力，處之泰然。對(duì)個(gè)別確實(shí)需要核銷的呆帳，銀行又難以核銷。按照《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》，貸款本應(yīng)實(shí)行有效財(cái)產(chǎn)抵押，但對(duì)過(guò)去信用貸款和手續(xù)不完善部分的貸款補(bǔ)辦手續(xù)，有的企業(yè)不理解、埋怨、抵觸、造成銀行反倒求助于企業(yè)，工作難度大。對(duì)新發(fā)生的貸款實(shí)行抵押，既使處于主動(dòng)的銀行也由于各種原因在某些手續(xù)不齊的貸款上不敢"下斬"，加之抵押又要經(jīng)工商、房產(chǎn)、土地等部門過(guò)戶，又因收費(fèi)太高而使抵押"擱淺"，難以落實(shí)。

二、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的對(duì)策

1、改革現(xiàn)行的投資管理體制

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和形成，客觀上要求拋棄傳統(tǒng)的集權(quán)投資管理模式，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，建立按照價(jià)值規(guī)律和講求經(jīng)濟(jì)效益以及責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的投資管理體制。嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資決策行為，屬于宏觀的戰(zhàn)略決策，國(guó)家權(quán)力適當(dāng)擴(kuò)大，屬于微觀項(xiàng)目，決策權(quán)相應(yīng)縮小。因此，投資決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)分散，建立分層次決策體系，逐步實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理，責(zé)權(quán)相結(jié)合的方式，改變目前項(xiàng)目過(guò)于集中的狀況，賦予地方、部門和企業(yè)一定的投資決策權(quán)。國(guó)家在宏觀經(jīng)濟(jì)上制訂科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策，指導(dǎo)投資發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)規(guī)劃及市場(chǎng)需求等，對(duì)企業(yè)投資無(wú)疑有極大的作用。防止盲目和粗糙的決策，有利于提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

2、財(cái)稅體制改革要為銀行和企業(yè)營(yíng)造寬松環(huán)境

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀調(diào)控主要是價(jià)值調(diào)控。而財(cái)稅與銀行信貸是影響和制約價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值分配、價(jià)值流通、價(jià)值增值的兩大外部因素。兩者各有分工，互為補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)，互相制約，作為一個(gè)整體對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮作用。企業(yè)是國(guó)家宏觀調(diào)控的落腳點(diǎn)。稅收增則信貸減，反之亦然。要解決這個(gè)問(wèn)題，掌握的尺度應(yīng)該是:銀行收得回本息，財(cái)政收得上稅，企業(yè)有積累并能自我發(fā)展。要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，我們認(rèn)為新的財(cái)稅體制要面對(duì)企業(yè)銀行的歷史包袱，為銀行和企業(yè)營(yíng)造寬松環(huán)境。·同時(shí)要推動(dòng)企業(yè)改革和銀行商業(yè)化進(jìn)程，促進(jìn)新財(cái)稅制度的完善。具體講要進(jìn)一步降低企業(yè)所得稅率。亞洲四小龍成功的奧妙就在于企業(yè)有自我積累，有造血功能。因小龍的企業(yè)所得稅較低，臺(tái)灣所得稅為20%;新加坡為10%;香港為15%;我國(guó)企業(yè)所得稅為33%，與亞洲四小龍比仍偏高，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家比基本持平。降低所得稅率在一定的情況下會(huì)使國(guó)家收入減少一塊，但稅賦的確定應(yīng)該符合我國(guó)國(guó)情，用一定的時(shí)間放水養(yǎng)魚，培養(yǎng)企業(yè)創(chuàng)造新的財(cái)源是必要的。

3、完善國(guó)家有關(guān)法制建設(shè)，切實(shí)保障銀行信貸資產(chǎn)安全

為了盡快適應(yīng)市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制，要加強(qiáng)法制建設(shè)，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用關(guān)系，把銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理納入法制軌道，保障銀行貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場(chǎng)》，《金融機(jī)構(gòu)管理法》等與之相關(guān)的法規(guī)。通過(guò)金融法規(guī)，界定市場(chǎng)調(diào)節(jié)的程度，規(guī)范財(cái)政與銀行、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，保證銀行信貸向合理化、科學(xué)化方向發(fā)展，最大限度地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

4、建立起以信貸資金來(lái)源制約信貸資金運(yùn)用的機(jī)制

在國(guó)有商業(yè)銀行的信貸收支管理中，只有貸款規(guī)模而沒(méi)有資金來(lái)源，甚至不顧資金承受能力，強(qiáng)行發(fā)放貸款的現(xiàn)象非常普遍。這種現(xiàn)象嚴(yán)重的根源之一是信貸部門只負(fù)責(zé)資金的籌措，貸款是否合理卻管不著，所以，要真正加強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須堅(jiān)持以信貸資金來(lái)源制約信貸資金運(yùn)用的原則，要協(xié)調(diào)信貸管理與資金管理，使資金的所承受能力與抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的可能相匹配，堅(jiān)決杜絕資金跟著計(jì)劃走、計(jì)劃跟著貸款走的現(xiàn)象，從根本上保證實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性。

5、建立起貸款項(xiàng)目備選庫(kù)制度和后評(píng)估制度

國(guó)有商業(yè)銀行在貸款發(fā)放的過(guò)程中，要改變以往就項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目、坐等計(jì)劃評(píng)估的做法，把項(xiàng)目評(píng)估工作與項(xiàng)目推薦工作有效地結(jié)合起來(lái)，爭(zhēng)取項(xiàng)目評(píng)估的主動(dòng)性。實(shí)施項(xiàng)目備選庫(kù)制度，其基礎(chǔ)工作是要搞好項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)，主動(dòng)與政府綜合計(jì)劃部門和行業(yè)主管部門聯(lián)系，通過(guò)及早介入項(xiàng)目建設(shè)的前期工作，了解擬建項(xiàng)目的規(guī)劃立項(xiàng)情況，掌握項(xiàng)目發(fā)展變化動(dòng)態(tài)，將一些具備基本條件的項(xiàng)目通過(guò)預(yù)評(píng)估列入項(xiàng)目備選庫(kù)。由于列入備選庫(kù)的項(xiàng)目，已經(jīng)經(jīng)過(guò)了初選和預(yù)評(píng)估，在正式評(píng)估時(shí)，可以節(jié)約評(píng)估時(shí)間，提高項(xiàng)目評(píng)估的工作效率;加強(qiáng)和完善后評(píng)估制度，項(xiàng)目后評(píng)估是相對(duì)于貸款項(xiàng)目決策實(shí)施前的評(píng)估而言的，即在項(xiàng)目實(shí)施或建成投產(chǎn)后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行情況，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程或投產(chǎn)后的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目決策依據(jù)--項(xiàng)目評(píng)估時(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，判別當(dāng)初預(yù)測(cè)生決策的正確程度及偏差度，分析成因，以總結(jié)有益的經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)原決策作出必要的調(diào)整，以使項(xiàng)目獲得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估，可以掌握項(xiàng)目系統(tǒng)復(fù)雜的動(dòng)態(tài)變化，使項(xiàng)目管理真正為國(guó)有商業(yè)銀行全面提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，并且，通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，可以為今后同類項(xiàng)目的評(píng)審和決策提供參照系，有助于進(jìn)一步完善決策機(jī)制，提高項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量和貸款管理質(zhì)量。

6、建立起貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制體系

以往的貸款管理中，責(zé)任不清是導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣的一個(gè)重要原因。國(guó)有商業(yè)銀行要加強(qiáng)信貸管理，就必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)相對(duì)應(yīng)。在具體的操作中，將貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理以責(zé)任系數(shù)方式量化分解到貸款管理的各個(gè)階段和環(huán)節(jié)按項(xiàng)目類別和各級(jí)信貸管理人員所負(fù)責(zé)任大小確定不同責(zé)任系數(shù)，將決策責(zé)任和管理責(zé)任落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任人頭上，并按貸款實(shí)施效果和分散的責(zé)任系數(shù)進(jìn)行獎(jiǎng)罰，真正做到責(zé)、權(quán)、利掛鉤。經(jīng)辦行每年對(duì)本行貸款風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量進(jìn)行一次檢查評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)過(guò)經(jīng)辦行審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)上級(jí)行進(jìn)一步審查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度超標(biāo)的行，責(zé)令其限期完成風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化任務(wù)。并且實(shí)行壓縮逾期和貸款回收目標(biāo)責(zé)任制，分解任務(wù)，層層下達(dá)，落實(shí)到人，分階段進(jìn)行考核，調(diào)動(dòng)經(jīng)辦行收貨積極性。

7、堅(jiān)持貸款集體審批制度，實(shí)行審貨分離

集體審批貸款是實(shí)行審貨分離的一個(gè)好辦法，它能有效地扼制住"人情"貸款的發(fā)生。最主要的是運(yùn)用了集體的智慧對(duì)信貸員提交上來(lái)的貸款申請(qǐng)和調(diào)查情況進(jìn)行質(zhì)疑式的提問(wèn)，逐個(gè)排除風(fēng)險(xiǎn)，從最大限度上防范風(fēng)險(xiǎn)貸款的產(chǎn)生。

8、堅(jiān)持貸款三查"制度，對(duì)貸款全過(guò)程進(jìn)行有效控制

對(duì)貸款實(shí)行貸前調(diào)查、貸中審查、貸后跟蹤檢查的"三查"制度，是從多年實(shí)踐中總結(jié)出的一套切實(shí)可行的辦法。對(duì)貸款實(shí)行三查"，實(shí)際上是對(duì)貸款的全過(guò)程進(jìn)行有效控制，是保證貸款高質(zhì)量的一項(xiàng)重要手段必須堅(jiān)持下去。

9、建立貸款公證制度

貸款公證制度，是以法治貸的一項(xiàng)有力措施，對(duì)貸款合同進(jìn)行公證，在法律手續(xù)上是對(duì)借款單位的一種制約。在法律觀念上，加強(qiáng)了借款單位對(duì)貸款的法律認(rèn)同。在法律程序上，如發(fā)現(xiàn)貸款有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以免去等階段，直接進(jìn)入執(zhí)行階段，由公證部門通知法院下令追繳，在時(shí)間上爭(zhēng)取了主動(dòng)權(quán)。

10、擴(kuò)大抵押貸款比重，加強(qiáng)對(duì)借款單位約束力。

實(shí)行抵押貸款，是對(duì)銀行貸款確立物的保證，是銀行貸款避免風(fēng)險(xiǎn)"的最佳途徑。目前，我們應(yīng)加緊貫徹落實(shí)《擔(dān)保法》，對(duì)各項(xiàng)貸款盡量辦理抵押，擴(kuò)大抵押貸款比重。對(duì)貸款實(shí)行抵押辦法，將加強(qiáng)對(duì)借款單位的還貸約束力，保證貸款如期收回。

11、完善貸款操作程序，建立核保制度。

為了把貸款風(fēng)險(xiǎn)壓縮到最低程度，應(yīng)加緊完善貸款操作程序，建立對(duì)借款單位的保證單位進(jìn)行的核保制度是一種較好的辦法。

12、建立貸款低壓保險(xiǎn)制度，降低和轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)

為了盡量降低和轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)對(duì)所有辦理貸款的非證券類貸款低壓物要求其一律到保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，以防止因其一時(shí)損毀造成的還貸難。對(duì)此類貸款在具體操作時(shí)，還應(yīng)提交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)單，作為辦理低壓貸款的比不可少的憑據(jù)。以最大限度地降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

資料來(lái)源：

《金融市場(chǎng)》1996年5期固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策陶云生

《四川國(guó)際金融》1996年7期提高信貸管理質(zhì)量張興江

篇12

國(guó)內(nèi)諸多銀行的信貸業(yè)務(wù)操作流程還是建立在舊模式基礎(chǔ)之上，依然存在不少的缺陷。通過(guò)信貸流程再造可以嚴(yán)格控制信貸程序、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，提高金融資產(chǎn)質(zhì)量水平，以及增強(qiáng)定價(jià)能力、盈利能力和強(qiáng)化信貸管理流程理念。

1.制定差異化信貸審批流程市場(chǎng)上的消費(fèi)者，他們的需求是多樣化的，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶，他們往往對(duì)信貸品種和授信額度和期限的要求都比較多，如果只有單一的標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有多元化選擇，往往會(huì)造成客戶的流失。同時(shí)，也要設(shè)計(jì)差異化流程以滿足不同客戶的需求。舉個(gè)例子，根據(jù)客戶的信譽(yù)情況，分別制定高、中、低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的信貸流程；對(duì)于信譽(yù)比較高、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較低的客戶，則要適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化信貸審批流程，縮短審批的時(shí)間；對(duì)于中等信用、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的客戶，則要適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大業(yè)務(wù)審查范圍，按照正常的流程處理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性；對(duì)于信譽(yù)比較低、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高的客戶，則要強(qiáng)化業(yè)務(wù)審批流程，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)情況、信用狀況、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面的分析、評(píng)估，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

2.改善授信管理方法改變現(xiàn)行的“寬授信、嚴(yán)用信”為“嚴(yán)授信、寬用信”的授信管理方法，改變目前單筆貸款審批方式，審批行通過(guò)年度評(píng)級(jí)授信控制客戶的風(fēng)險(xiǎn)總量，具體用信時(shí)采用二級(jí)分行審核擔(dān)保的方式，落實(shí)情況后，經(jīng)審批權(quán)力的人簽批同意后再由經(jīng)營(yíng)行放款；在對(duì)新客戶進(jìn)行營(yíng)銷的時(shí)候取消客戶準(zhǔn)入認(rèn)定程序，實(shí)行“四位一體”的運(yùn)作方式，合并進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)授信和申報(bào)首筆貸款，從而減少辦理貸款的環(huán)節(jié)。另外信貸管理部門的建設(shè)要和功能設(shè)置、產(chǎn)品設(shè)置和面向客戶設(shè)置相銜接。

3.建立整體信貸、全面信貸的理念建立的信貸流程要有客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理三者共同參與并共同擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、共同分享績(jī)效。客戶經(jīng)理的職責(zé)是負(fù)責(zé)向客戶營(yíng)銷產(chǎn)品，并對(duì)客戶的信用狀況、個(gè)人及家庭所擁有的財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行調(diào)查、分析，預(yù)測(cè)客戶到期償還貸款的能力。信貸經(jīng)理的職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，結(jié)合客戶的信譽(yù)情況和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)度，以此確定貸款發(fā)放的額度；風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)就是對(duì)整個(gè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行整體把關(guān)，對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的操作是否規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督，也即是扮演“最后責(zé)任人”的職能。

篇13

現(xiàn)存客戶表示已經(jīng)認(rèn)可本行，對(duì)于開展其它業(yè)務(wù)更方便、快捷、成本小，可利用性強(qiáng)，而且能帶來(lái)更多有效的新客戶，現(xiàn)存客戶能有效帶動(dòng)周圍親戚或朋友參與到我行來(lái)，據(jù)有效數(shù)據(jù)表明，老客戶帶來(lái)的客戶遠(yuǎn)比拓展新客戶更穩(wěn)定與持續(xù)帶來(lái)客戶的可能性更高。

1.2拓展新客戶

老客戶是由新客戶轉(zhuǎn)變而來(lái)，所以新客戶也需要拓展；新客戶需要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)去發(fā)覺(jué)掘、而且成本高、成功轉(zhuǎn)化率相對(duì)較低。

1.3高質(zhì)量的調(diào)查系統(tǒng)

采用專業(yè)的調(diào)查手段對(duì)現(xiàn)有客戶和社會(huì)大眾進(jìn)行科學(xué)而系統(tǒng)的全面性訪問(wèn)調(diào)查，可以幫助我們更好的把握客戶和發(fā)掘新客戶：

1）了解現(xiàn)有的個(gè)人及企業(yè)客戶對(duì)本行各網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)及質(zhì)量評(píng)價(jià)；

2）了解現(xiàn)有的個(gè)人及企業(yè)客戶對(duì)本行服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量的需求和期望；

3）了解本地的個(gè)人及企業(yè)對(duì)本行以及其它銀行服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量方面、形象及宣傳方面的大眾評(píng)價(jià)。

1.4建立客戶信息系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)庫(kù)營(yíng)銷

建立現(xiàn)存客戶信息（對(duì)公、零售、銀行等客戶信息）體系，為開拓新業(yè)務(wù)及新客戶提供更加方便快捷的信息資源。

1）建立健全的營(yíng)銷數(shù)據(jù)庫(kù)。目的是對(duì)這些健全的信息資源進(jìn)行集中的管理。為了避免出現(xiàn)遺漏、重復(fù)開況，因而，對(duì)這些信息資源進(jìn)行統(tǒng)一開發(fā)和管理是非常必要的。

2）整合客戶信息。為充實(shí)個(gè)人客戶信息，需整合儲(chǔ)蓄、信用卡和以個(gè)人消費(fèi)信貸為主的自然人貸款等信息；為充實(shí)法人客戶信息，需整合現(xiàn)有信貸、會(huì)計(jì)、國(guó)際業(yè)務(wù)等專業(yè)數(shù)據(jù)；從根本上杜絕數(shù)據(jù)散亂、獨(dú)立，難以全面了解客戶信息情況。

3）標(biāo)準(zhǔn)化管理數(shù)據(jù)。根據(jù)營(yíng)銷目標(biāo)，為方便數(shù)據(jù)的采集和使用，達(dá)到簡(jiǎn)化各種統(tǒng)計(jì)和分析手續(xù)，降低信息成本的目的，需要建立統(tǒng)一格式的數(shù)據(jù)采集欄目，規(guī)范數(shù)據(jù)采集，提供統(tǒng)一格式的信息。

4）提供歷史信息。為方便建立健全的客戶信息，有必要提供歷史信息，這是非常有用的重要檔案。

5）致力搜集潛在客戶信息。一個(gè)良好的營(yíng)銷數(shù)據(jù)庫(kù)須包括：現(xiàn)有客戶信息，準(zhǔn)客戶信息或潛在客戶信息。為便于分析處理，需要不斷對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行改進(jìn)和完善。深度開發(fā)管理信息系統(tǒng)，擴(kuò)大信息來(lái)源渠道，規(guī)范信息錄入格式這三個(gè)方面要重點(diǎn)抓。

1.5加強(qiáng)基層營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)

國(guó)外商業(yè)銀行廣泛采用的一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶、推銷銀行產(chǎn)品和服務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式是客戶經(jīng)理制。客戶經(jīng)理是指在業(yè)務(wù)一線工的、對(duì)特定的銀行客戶、全面協(xié)調(diào)客戶與銀行關(guān)系、全力向客戶推銷銀行產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行全職管理的業(yè)務(wù)代表，被形象地稱為全權(quán)代表銀行與客戶聯(lián)系的“大使”。

2制定科學(xué)合理的考核指標(biāo)，完善客戶經(jīng)理的綜合經(jīng)營(yíng)管理制度

2.1過(guò)程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合

根據(jù)客戶經(jīng)理日常工作實(shí)際，過(guò)程性指標(biāo)主要涵蓋常用報(bào)表（日志、周、月、季、年總結(jié)）完成情況、客戶滿意率、走訪到位率、片區(qū)銷售預(yù)測(cè)、客戶資源優(yōu)化等。結(jié)果指標(biāo)主要包括：月、年銷售任務(wù)完成情況、特定品牌銷售情況、特定工作完成情況等。在實(shí)際考核中，我們往往過(guò)多注重對(duì)工作結(jié)果的考核而忽略對(duì)工作過(guò)程的監(jiān)督指導(dǎo)，因此，在制定科學(xué)的考核指標(biāo)時(shí)，應(yīng)著重加強(qiáng)過(guò)程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

2.2及時(shí)確定和修正關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)

從當(dāng)前的考核情況分析，由于考核結(jié)果直接體現(xiàn)在薪酬中，必然導(dǎo)致了客戶經(jīng)理對(duì)考核往往采取“你考核什么，我就做什么”的應(yīng)對(duì)措施。不可否認(rèn)，由于日常工作的繁瑣性使得一線人員容易產(chǎn)生工作疲態(tài)，造成一些工作的疏漏，因此在制定考核指標(biāo)時(shí)，就必須及時(shí)確認(rèn)和修正關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，以體現(xiàn)考核的重點(diǎn)，讓客戶經(jīng)理有的放矢，使績(jī)效考核更富有針對(duì)性和實(shí)效性。

2.3必須充分體現(xiàn)公司的階段性工作重點(diǎn)

在制定考核指標(biāo)時(shí)，必須要根據(jù)某一時(shí)期的策略要求來(lái)制定考核指標(biāo)。此外，科學(xué)考核不單只是科學(xué)制定考核指標(biāo)，更要樹立科學(xué)的考核理念。考核內(nèi)容應(yīng)由單一的銷售考核逐步向綜合的服務(wù)營(yíng)銷考核轉(zhuǎn)變。考核方式應(yīng)由公司考核逐步向客戶和公司共同考核客戶經(jīng)理轉(zhuǎn)變。考核手段應(yīng)由傳統(tǒng)的結(jié)果考核向現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷中科學(xué)的工作痕跡考核轉(zhuǎn)變。

下面兩種職能定位可供客戶經(jīng)理選擇：

客戶經(jīng)理只負(fù)責(zé)營(yíng)銷金融產(chǎn)品及聯(lián)系客戶，其他的專業(yè)人員則負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)操作。這種模式被目前大多國(guó)外商業(yè)銀行采用。專業(yè)化操作業(yè)務(wù)可有效防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也讓客戶經(jīng)理得以把主要精力放在拓展市場(chǎng)及爭(zhēng)取客戶上。

客戶經(jīng)理一方面負(fù)責(zé)營(yíng)銷金融產(chǎn)品及聯(lián)系客戶，另一方面也負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)操作。針對(duì)客戶數(shù)量少的情況下，利用這種模式可以提高工作效率，但是對(duì)客戶經(jīng)理要求是比較高的。但是這樣做會(huì)使得營(yíng)銷員與操作員的角色沖突日益凸顯，特別是在客戶經(jīng)理開拓市場(chǎng)的力度越來(lái)越大，聯(lián)系的客戶越來(lái)越多的情況下。

因?yàn)榭蛻舻男枨蟛皇且怀刹蛔儯嵌鄻拥模裔槍?duì)不同的客戶有個(gè)性化需求，這種情況一旦出現(xiàn)，客戶經(jīng)理不得不面臨兩大情況：一是承擔(dān)沉重的營(yíng)銷任務(wù)，二是要化身為擔(dān)任各式各樣的專家，這種情況之下，就會(huì)導(dǎo)致顧此失彼的狀況。根據(jù)我國(guó)銀行目前的情況，客戶經(jīng)理制才剛發(fā)展，業(yè)務(wù)綜合化的程度跟國(guó)外商業(yè)銀行相比，還是比較低的。所以，可先采用第二種模式——市場(chǎng)營(yíng)銷和業(yè)務(wù)操作的雙重任務(wù)都由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)。如果今后能加大市場(chǎng)拓展力度和提高業(yè)務(wù)綜合化程度，那么，可逐步向第一種模式過(guò)渡。

3明確并實(shí)施客戶經(jīng)理制

3.1職責(zé)的明確

客戶經(jīng)理是服務(wù)的專門人才，需要的就是為客戶提供綜合化、一站式服務(wù)，且要對(duì)客戶需求進(jìn)行了解，把經(jīng)營(yíng)管理、理財(cái)和金融咨詢等服務(wù)提供給客戶。

3.2素質(zhì)的提供

客服經(jīng)理必須熟悉銀行主要業(yè)務(wù)：信貸、會(huì)計(jì)、計(jì)劃、國(guó)際業(yè)務(wù)、個(gè)人金融等。銀行產(chǎn)品的市場(chǎng)需求、功能及推銷技巧同時(shí)也需要了解，優(yōu)秀的心理素質(zhì)，較強(qiáng)的協(xié)調(diào)與合作能力，淵博的知識(shí)和較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)統(tǒng)都是必需的。