引論：我們為您整理了13篇銀行會計論文范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
（三）會計人員風險意識不高。一方面，不法分子想方設法地找到并利用銀行內部管理的漏洞，有計劃有組織地采用犯罪手段進行詐騙。另一方面，一些不法分子利用各種手段拉攏銀行員工，致使少數員工誤入歧途，二者通過內外分工，騙取銀行資金，這樣更加大了銀行風險防范的難度。
二、商業銀行會計風險產生的內部原因
（一）內控制度建設滯后。在經營管理活動中，商業銀行更側重擴大經營規模，搞粗放型經營，對銀行內部會計控制制度的建立和發展往往不重視，沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理地配置，造成內控制度建設滯后，內部會計控制薄弱。商業銀行對現有的制度不嚴格執行、不能落實到位，重建制、輕落實，導致各類形式的會計風險案件時有發生。
（二）會計人員素質堪憂。銀行新業務的迅速發展，同時缺少精通銀行會計業務的人才。有的會計人員自我防范的意識缺乏，再加上對業務認識沒有深入的了解，沒有掌握牢固的業務知識，難對業務流程的風險點進行識別和判斷，使會計人員不能很好的認識內控制度。
（三）內部檢查監督乏力。一是銀行會計監督檢查針對性和計劃性不強。財會主管部門的檢查往往只是例行公事，缺乏上下級的溝通，不能及時發現存在的問題和漏洞，二是內審部門的獨立性和權威性相對不足。內部審計部門附屬于銀行機構,其獨立性和權威性不高。三是監督不力。會計不能及時有效地控制會計風險,沒有起到稽核工作的實質作用。
三、商業銀行會計風險的防范措施
（一）完善金融監管模式。銀行業監督管理部門應規范銀行業監管標準、統一監管規則、完善監管政策；明確銀行業與銀行監管部門的分工，規范監管約束機制，完善法人治理結構；建立健全監事會運行機制，提升監管水平。
（二）建立風險預警機制。商業銀行應建立風險預警機制，風險的存在直接影響商業銀行的經營穩定性。建立風險預警系統的目的就是要將這些風險盡可能地防范、控制或化解，從而實現風險管理損失最小化的目標。將單純的事后監督變為事前、事中、事后全方位控制。通過實現銀行經營管理規范化、操作流程化、制度嚴謹化、業務標準化、監控綜合化、整改徹底化等目標，全面落實會計風險的防范措施，堅決遏制重大差錯事故和重大經濟案件的發生。
篇2
（二）私人銀行會計具有較強的政策性
私人銀行的經營活動具有社會性特征，包括國民經濟部門和個人。銀行在辦理業務時，應嚴格按照國家金融政策、法律法規進行，受到國家相關政策和法律的約束，特別是反洗錢相關業務，任何違反法律法規的業務或活動都會給私人銀行的經營帶來巨大的風險。
（三）私人銀行會計核算流程與其他業務存在差距
私人銀行與傳統業務流程存在一定的差異性，主要表現為服務對象、服務方式的不同，以及私行規章制度的細化，每一個服務環節都不可忽視，否則造成客戶無法正常周轉資金，最終給銀行帶來風險。
二、私人銀行會計風險控制現狀
（一）缺乏總體規劃
私人銀行的會計風險控制建設一直處于被動局面，其中案件觸發型制度較多，雖然這一制度在案發時具有針對性，能夠抑制許多類似案件事故的發生，但是實際上，私人銀行的點多面廣，各種形式的案件層出不窮，會計風險控制制度無疑不能滿足私人銀行的發展現狀，存在控制滯后問題。
（二）內部控制制度不合理
私人銀行的風險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統銀行會計控制設計階段陷入了一個誤區，即“控制得越多越好”，但往往與現在私人銀行業務的發展不相適應。過多過嚴的傳統會計制度往往使私人銀行業務無法正常開展，而基層工作人員在面對多重管理時，容易出現兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產生抵觸情緒，如此一來更容易造成案件事故的發生，另外，過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實際工作內部控制制度才有利于私人銀行的健康發展。
（三）控制方式過于單一
銀行會計風險控制可分為事前控制、過程控制與事后控制，這是根據其控制的方式與時點的不同進行劃分的。現階段，私人銀行會計風險控制主要方式為會計主管人員在現場進行檢查、指導與授權，并且在差錯發生之后進行稽核、檢查與規范，這種控制方式屬于過程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會計風險進行控制，則控制效率極容易受到管理者業務水平、專業素養的限制。并且現場控制容易導致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時案件已經發生，由此可見私人銀行現階段的控制效率較低。
三、提高私人銀行會計風險控制效率的相關對策
（一）營造良好的內部控制環境
私人銀行要強化其會計風險控制效率，首先需要將控制環境進行改造，增強內部控制的動力。第一，應重視銀行會計內控文化建設。在進行會計風險控制時，應堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會計內部控制行為，從而促使銀行員工進行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內控目標的實現；第二，要建立健全的會計崗位體系，使之能高效、科學、合理的運轉。各層會計管理部門都應該嚴格按照相關規定，結合銀行員工及銀行設施等實際情況，對會計崗位進行合理分工，細化崗位職責，保證內部控制的有力進行；第三，要全面提高會計人員的整體素質。建立一支高素質、專業化、敬職愛崗的私人銀行隊伍，通過制定和完善私人銀行風險管理制度，加強風險指導、培訓、檢查和監督流程，營造全員、全過程、全方位的私人銀行風險管理氛圍。
（二）強化內部控制管理制度
私人銀行應在關注宏觀金融政策的同時，致力于自身風險控制能力的提升，強化內部控制管理制度。一方面應改革現有的內部稽查制度，重新整合各項管理部門的職能，督促其發揮自身的保障作用，制定完善的內部控制制度，發揮全體員工的控制作用；另一方面應建立健全檢查責任制度，強化各崗位間的相互監督，保證內部控制制度的落實，并將各項職責落實到個人或部門，實現銀行利潤的最大化，保障銀行資產的安全性。與此同時，還應遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業務、活動都處于檢查范圍內。
（三）堅持以人為本的管理模式
近年來，由于私人銀行進行了人事制度改革，導致各干部人員缺乏對各類制度的重視，工作較為隨意，沒有正確的制度意識，針對這一現象，私人銀行應堅持以人為本的管理理念和經營思想，積極開展員工培訓活動，強化員工思想政治、職業道德等教育工作，增強員工的風險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺意識，
篇3
3.實行實物會計檔案集中存管后，統籌規劃和提質增效仍有許多工作要做。比如歷史留存檔案的數字化補錄、集中存管紙質檔案的到期鑒定銷毀和新舊檔案更新優化，以及檔案管理系統提供必要技術支持等問題，都需要予先考慮安排。
4.在實現不同載體的會計檔案以電子檔案為主，紙質檔案為輔的管理模式下，由于電子存檔的法律地位尚未得到最終確認，其直接關乎銀行會計檔案存管發展取向和管理成本問題。（目前，在電子化存檔能夠極大滿足利用需要的情況下，銀行仍保管著數量龐大的紙質會計檔案，且增長迅速，而其利用率很低，且越來越少，在保管與利用之間形成巨大反差，這對銀行來說已構成不小的成本負擔。）
5.對銀行后臺檔案作業實行第三方服務外包，可緩解銀行人員緊張矛盾，實現不同資源優化配置和工作效率提高，但安全因素始終是一個不容忽視的問題。
6.會計憑證的鑒定銷毀標準單一，只考慮業務價值，而忽略歷史價值，在一定程度上造成歷史記憶的缺失。
二、轉型中銀行會計檔案管理優化的對策與思考
1.對數字化前歷史積存會計檔案進行整體優化瘦身。最直接、最有效的方法就是開展檔案的鑒定銷毀工作。這項工作以前也開展過，但不是每家銀行機構都做了，或者做得不徹底、不全面，檔案超期保管的現象普遍存在。銀行歷史會計檔案不能夠及時鑒定銷毀的主要原因，概括起來說：就是沒有樹立正確的檔案觀，沒有明確的工作目標和建立必要的檔案管理責任制，具體業務指導沒跟上，才使“畏難求穩”、“無事無責”的錯誤觀念得以存在和通行，以致貽誤處理時機。因此，在轉型中，必須對癥下藥，加快對沉淀、超期保管的歷史檔案進行去庫存化，達到優化庫存和輕裝上陣的目的。對在去庫存化中，保留下來的、有繼續保存價值的歷史檔案，須經數字化處理后納入檔案系統管理，其實物檔案則采取集中存管，實現新老檔案合并管理。
2.加快銀行內部財務管理系統的建設，推進其電子化進程。要建立統一的銀行內部財務檔案管理系統，實行分級授權管理。對各級銀行機構的內部財務會計核算資料，均須轉換成電子數據納入管理系統處理，并由系統自動生成為電子檔案保管，實現綜合利用。其原始資料則由產生機構按紙質檔案管理模式統一進行處理，從而實現全部會計檔案的電子化管理和有效銜接，充分發揮系統整體綜合效應。
3．科學規劃，提高檔案集約化科學管理水平。實物會計檔案集中存管的核心是降低管理成本，實現規模效應。因此，在檔案庫建設規劃時，須對檔案形成、分布、數量及保管期限進行預測分析和成本核算（目前，銀行集中入庫的檔案主要是15年和永久兩個期限），要考慮庫房的選址條件和成本、檔案存管輪替周轉使用等因素，合理規劃確定庫房位址、建設面積和檔案存放劃區。庫房建設要符合檔案保管要求，并根據檔案的不同保管期限，采取差異化保管措施。對永久保管的檔案，可按較高標準建設和管理；會計憑證則采取保基本，滿足防盜、防火、防水等要求即可。要建立健全庫房檔案管理的各項規章制度，提高檔案科學化管理水平。
4.改進對新到期檔案的鑒定銷毀工作方式。一是建立檔案管理責任制，把新到期檔案鑒定銷毀工作納入目標管理考核內容。上級行和檔案行政管理部門要加強對檔案業務的具體指導，通過專業培訓等形式提高涉檔管理人員的業務知識水平和工作能力，為開展鑒定銷毀工作奠定基礎。檔案鑒定銷毀工作須嚴格按照檔案管理規程組織實施，落實計劃、審批和監督等措施，確保工作有序規范進行，實現庫管檔案到期正常輪替周轉，提高庫房使用效率。二是構建檔案管理系統技術支撐平臺。為減輕檔案鑒定銷毀工作壓力，必須將檔案管理先進理念導入系統（前端）管理控制中。在新業務推出時，凡涉及會計核算資料的，都應先與會計部門溝通，對其名稱、用途、性質、歸檔范圍及保管期限等信息進行界定，詳列明細，納入系統控制管理，并提供會計信息的電子閱讀和打印。對涉及債權債務、借貸關系的交易事項，須建立系統邏輯關系模型，實行跟蹤管理和有效對接，提供銀行債權債務管理支持。在檔案到期鑒定時，通過向系統輸入到期檔案鑒定范圍信息，計算機就可依據事先設定條件進行自動搜索篩選，提交未了結債權債務檔案信息（如業務發生時間、機構、網點、柜員及金額、檔案存放位置等），作為實物會計檔案清分、存毀工作的重要依據，從而破解以往銀行會計檔案銷毀鑒定分揀的難題，大大提高工作效率。
5.積極推進銀行會計檔案電子存檔合法化。“以電子檔案為主，紙質檔案為輔”是現代銀行會計檔案管理的主要形式，即充分發揮電子檔案在銀行會計檔案管理利用中的主導作用，同時，為滿足司法需要保留紙檔。現行銀行會計檔案保管期限按《銀行會計檔案管理辦法》規定分為3年、5年、15年和永久四檔，但在執行中，各行都明確規定：“同一會計檔案采用不同介質保存的，應以電子檔案為主，紙質檔案為輔。除隨傳票裝訂的檔案及其他必須打印的檔案外，其余會計檔案可不再打印，統一納入會計檔案管理系統或采用其他磁性介質儲存和查詢。”這樣，3年、5年期限的電子會計檔案已不再打印和保留紙質存檔。實現會計檔案的電子歸檔后，逐步減少紙質檔案的保管已成一種趨勢。《檔案法》第二十一條規定“：各級各類檔案館提供利用的檔案，應當逐步實現以縮微品代替原件。檔案縮微品和其他復制形式的檔案載有檔案收藏單位法定代表人的簽名或者印章標記的，具有與檔案原件同等的效力。”這為確認銀行電子檔案的法律地位提供了政策依據。為適應銀行會計檔案的電子歸檔需要，建議國家有關部門加快推進銀行會計檔案制度的改革，研究制定對電子文件真實性、完整性確認的方法及相應法定確認程序，通過法定途徑，實現銀行會計檔案電子存檔合法化。
篇4
3.會計內部控制機制不健全會計內部控制機制指企業內部控制貫穿于制定計劃、執行計劃和監督計劃的整個過程，各個環節相互制約的動態機制。一個商業銀行，如果要實現其成為一個國際化、規范化的國際銀行的目標，必須隨著經濟的發展、業務的拓展建立與之相適應的內控機制。然而，目前我國很多商業銀行在工作中往往忽視內控機制的動態性，內控機制的形式僵化陳舊，不能跟上業務發展的步伐，使銀行的發展步伐受到限制，逐漸被其他競爭者超越。
4.會計工作各個崗位缺乏制約性會計工作崗位之間的相互制約是會計內部控制制度的一項基本要求，會計工作內部各個崗位包括上下級之間的相互制約對于銀行內部會計控制來說尤為重要。但是在實際工作中，很多崗位的職責不能做到嚴格分離，往往出現一人多職的現象。此外，有的銀行對管理層缺乏必要的監督措施，沒有專門的監督部門。
5.檢查形式化，缺乏有效監督會計部門各項業務的合法性、完整性等內容的檢查可以及時發現銀行會計財務方面的問題，預防金融風險。但是目前會計檢查部門工作趨于形式化，走過場，檢查缺乏針對性，應付了事，導致不能及時發現隱含在工作中的問題和薄弱環節。此外，銀行獎懲措施不嚴，沒有相應的監督制度，大大削減了檢查部門的作用。
6.會計從業人員素質較差會計從業人員素質的高低直接影響著銀行內部業務的質量，高素質的會計人員可以在一定程度上彌補會計內部控制制度的不足。然而，在現今銀行會計從業人員中，高素質的人員稀缺，嚴重制約了銀行的進一步發展。主要有以下表現：第一，缺少綜合業務素質的人員；第二，會計從業人員不能熟練的將計算機技術應用到業務工作中；第三，會計從業人員的業務能力局限在國內，缺乏精通國際結算業務的高素質人才。7.時代變化引起新的挑戰隨著我國科技的不斷進步和金融制度改革的不斷深化，商業銀行所面臨的經濟形勢日新月異，原有的管理辦法已不能適應會計發展的新變化，商業銀行面臨著新的挑戰。
二、銀行會計內部控制制度的強化策略
銀行會計內控制度在商業銀行中起著至關重要的作用，它不僅可以保障銀行資金的安全和業務流程的穩定運行，還可以有效地預防金融風險。它是銀行在長期經營管理實踐中得出的寶貴經驗，促進和體現了銀行現代化管理的發展。本文針對銀行會計內控制度存在的種種問題，以下提出了幾點對策。
1.內控優先，加強金融風險防范意識要做到內控優先，必須做到兩點：第一，提高領導者的內控優先意識。領導者的態度在很大程度上決定了內控制度的位置，然而在實際工作中，領導者的業績往往與攬存多少掛鉤，這是導致領導者把存款放在首位的根本原因。銀行可以將領導者的內控制度管理是否達標列入其業績的考核項目，促使領導者提高對會計內控制度的重視程度。第二，內控制度需要每一位會計從業人員的參與，對會計人員進行再教育，提高其對內控制度的認識，可以有效的做到內控優先，加強職工的金融風險防范意識。
2.強化分級授權制度銀行的崗位分工應明確，并使崗位之間相互制約。銀行授予各個崗位的責任與權力應合理，不同的業務應該交由不同的工作人員來完成，不能一人管理兩個以上不相容崗位。
3.強化內部監督管理體系監督檢查可以有效的落實各項規章制度，加強會計內部控制，防止經濟犯罪的發生。因而，銀行應建立一套嚴密的內部監督管理體系，加大檢查和懲治力度，從而杜絕有章不循、管理缺失等現象。
4.提高會計從業人員的素質會計從業人員作為銀行會計內控制度的主體，其素質的高低直接影響了會計內控制度能否有效施行，因此，必須提高會計人員的素質。首先，銀行可以對會計人員進行入職再教育，通過不斷的理論教育和經驗交流提高會計人員的業務能力和職業道德水平。其次，銀行可以建立一套完整的業績考核體系，定期對會計人員進行考核，通過各項獎懲措施，調動會計人員的工作積極性，從而使得會計內控制度在銀行內得以有效施行。
篇5
(二)良好的業務操作技能
伴隨著科技信息的不斷發展，要求銀行會計人員也朝著新的高度邁進，傳統的紙筆賬簿，傳統的算盤早已與目前的形勢不相適應。而伴隨著計算機技術在銀行業應用的日益廣泛，在經歷了“會計電算化”、“銀行電子化”后，現已進入“銀行信息化”時期，信息技術和網絡技術早已成為了各大銀行會計業務處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統、管理系統、行內核心系統、業務系統等，才能提高工作效率，有效防范風險，保證業務的正常處理，系統的正常運行。
(三)良好的溝通和解決問題的能力
隨著銀行IT技術的運用與發展，實現數據大集中，IT正在向與業務深度融和的方向發展，各項業務與管理依賴IT技術的支持，從系統的建設、運行、處理都需要與技術人員有良好的溝通，達成共識，才能有效地合作和解決問題。不管從業人員再怎么有經驗，他們也總會有沒有接觸過的問題，他們也不可能對所有比較復雜的問題有一個熟練的解決思路。因此，對于每一個銀行會計從業人員來講，經驗確實重要，但更重要的是要具備熟練的問題解決能力。良好的問題解決能力，要求會計人員要能夠在遇到問題的時候，在問題引發的一系列接踵而至的更復雜的問題的時候，能過正確地把問題產生的原因找出來，并能夠有針對性且及時的把問題解決好。而這一問題解決的能力，不應該局限在銀行高層會計人員，更應該普及到所有的銀行業務人員。
(四)具有較強的分析能力
1、業務需求的提煉和分析
業務部門根據自身的業務戰略、市場機遇、效率改進、風險控制等要求，向IT部門提出業務需求，該需求要經過全面的分析、論證形成，編制符合計算機軟件系統需求，可以將業務目標和要求轉換為技術人員需要的規格說明書，起到業務和技術兩種話語體系之間翻譯的作用。
2、系統處理和風險的分析
系統完成后，對系統的每一個編碼、步驟、環節、可能出現的情況和可能發生的風險進行大量的、全面的、細致的測試，業務人員除了具備精悍的專業知識、銀行各崗位工作積累的經驗，較強的風險意識和防范手段外，還必須具備較強的分析能力，才能保質保量完成新系統的功能測試，有了高質量的測試，新系統上線運行才能確保功能正常、風險得到控制。
(五)具有優良的思想品德
對于銀行從業會計人員來講，職業道德是他們開展會計工作所需要遵循的第一標準。職業道德標準，可以分為思想觀念、價值觀念、工作作風以及工作態度等等，期所體現出來的是銀行會計工作的基本特征，也是會計職業的一個基本責任要求。在這一標準中，詳細對銀行會計人員在具體的從業過程中需要做好的職責做出了規定。我們知道，只有思想正確了，會計人員的行為才能夠正確，而職業道德標準，正是銀行會計人員實現自我約束和自我控制的標準，所以，這是目前銀行會計人員所需要遵循的一項最基本素質要求。
(六)開闊的視野、創新的思維，能快速適應瞬息萬變的環境
在信息技術高速發展的背景下，在全球經濟一體化背景下，對銀行會計人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會計工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業務處理的日趨多樣化，伴隨著業務處理難度的日益增加。每一個銀行會計從業人員，除了要掌握好相關的管理學原理，熟知本專業必備的基礎知識、基本方法以及基本技能及計算機、互聯網知識外，還要具備長遠的見識、創新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運用現代管理知識和方法，來把會計工作中所出現的一系列問題解決好，從容的應對會計工作中出現的各種問題。
篇6
經過多年的信息化建設，人民銀行已經搭建電子化基礎框架，中央銀行會計核算已擺脫了以往繁雜的手工記賬，從傳統的手工方式變為電子化方式核算。“十一五”期間，人民銀行迅速推進信息化建設，技術基礎設施不斷完善，應用系統建設全面推進，基本完成業務信息化建設任務，開始向管理信息化階段邁進。在遵循“數據集中、資源整合”的原則下，人民銀行按照業務線條大規模開展應用系統建設。據統計，人民銀行已建立國庫會計數據集中系統、會計核算數據集中系統、綜合財務管理信息系統、反洗錢系統、辦公自動化系統等103個應用系統，為人民銀行履行各職能奠定了堅實的技術基礎。這為貨幣政策決策提供了支持，為金融監管提供了手段，同時也提高了央行的金融服務水平。
三、中央銀行會計信息系統建設中存在的問題
（一）系統整體性不足、相關性不強因各業務信息系統開發只從本部門的業務狀況和當時技術條件考慮，沒有統一的標準和規范，很少考慮與其他業務系統的互連、互通問題，使得各業務系統相對獨立，形成標準各異的“煙囪”式系統。同時，各系統的開發并沒有統一的標準，使用技術和開發模式各異，一般各系統獨立運行、管理和維護。有時為確保系統的安全運行采用專人專機、專人負責的模式。這造成信息資源共享難、系統維護艱難、運行成本較高的問題。整個信息系統間關系縱橫交錯、網絡支持復雜、系統開銷龐大3，也給業務人員工作帶來了壓力。目前，財務綜合管理系統、ACS系統、國庫系統、固定資產管理系統等相互獨立運行，每天一個基層縣支行基礎業務股業務人員完成當日業務需使用6～10個系統，3～6臺電腦。因各應用系統的獨立運行造成相關聯系統（如財務綜合管理系統與ACS系統、固定資產管理系統與ACS系統、貨金系統與ACS系統）內數據無法自動校驗、核對，只能以手工方式進行核對與匯總。為確保賬務數據的準確性，財務報費用后需將財務系統數據與ACS系統數據進行核對，現在只能分別從兩個系統打印賬表人為進行手工核對。固定資產管理系統與ACS系統、發行基金與ACS系統等相關聯系統也存在上述情況。會計財務部門匯總報表則更加困難，業務人員需分別從國庫、財務、ACS、貨金系統等系統中導出數據，然后進行手工匯總。若數據導出或數據匯總錯誤則整個報表錯誤，只能從頭開始。如果各應用系統之間加強連通性，增強信息數據共享，實現各系統之間關聯數據的自動校驗、核對，報表的自動生成（匯總），這不僅減輕業務人員的工作量，也增強數據傳輸過程中的安全性、準確性。
（二）會計信息系統不健全、部分系統使用率不高人民銀行會計信息系統數量較多，但并未實現全覆蓋且存在漏洞。一是系統設計與開發工作主要為科技人員負責，而系統使用人為會計人員，業務系統未能充分滿足會計人員的業務需求。從會計角度出發，系統存在風險但該風險不能通過系統設計程序來避免。二是系統開發未能綜合考慮會計業務的各環節，僅針對會計業務的其中一個環節，新系統上線造成該業務環節與其他關聯環節脫節、不一致的情況。三是相關會計系統功能不夠完善。在現實工作中，由于《系統》自身功能欠缺，仍存在一些潛在風險。四是中央銀行的會計信息系統具有數量多覆蓋面廣的特點，但部分應用系統使用率不高。如預算單位賬戶年檢系統每年僅使用一次。近年來從普洱市情況看，支票影像交換系統及外掛系統每年業務量不超100筆，如墨江縣支行兩個系統上線以來均未發生過業務。
(三)會計信息系統內控制度不完善，存在風險隱患
1.會計內控認識不到位、會計信息溝通不暢。隨著各業務系統的上線運行，業務人員忙于新系統業務處理操作的學習忽視了對新系統中業務處理流程風險防范的學習。將風險防范依賴于新系統自身的平衡校驗及風險防范設計，淡化了業務流程中的人為控制，形成“只要系統校驗通過就行”的不良習慣。中央銀行會計信息系統存在014年第7期下旬刊（總第559期）時代金融TimesFinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）在信息溝通不暢問題，突出表現在公文傳閱不及時。如15日央行上調準備金率，會計業務人員需對系統內參數進行維護而至15日會計人員并未收到上調準備金率的文件資料
。2.會計內部控制建設滯后于業務發展。今年來隨著央行會計業務的不斷發展，會計新業務、新系統迅速被推廣應用，但相應的內部控制制度和實施細則尚未出臺，其操作規程與相關制度不配套，出現內部控制空白時間段。其次，現有的監督管理方法落后于業務系統的發展。如國庫會計數據集中系統上線，會計數據的核算方式發生了變化，而并未出臺相應的監督管理辦法或監督的標準，也未對事后部門進行培訓指導。事后監督部門不清楚新的會計信息系統，加之沒有統一的規范，存在監督難的問題，只能憑以往的經驗監督。最后，目前的會計監督缺乏對系統內操作流程的監督。事后監督多以會計憑證資料為準，以最終的賬務結果為依據，而沒有對業務人員系統內的操作過程進行監督與管理。存在會計憑證與系統內操作不一致的情況，而只看賬務結果是無法發現的。如國庫會計數據集中核算系統，一份更正（調庫）通知書在系統內有多種操作方法（通過更正菜單、或其他菜單），業務結束后系統自動按其設計的原理對業務數據進行匯總，而最后呈現的賬務結果一致。事后監督部門只看會計憑證是無法發現業務人員在系統內是如何操作的，該筆業務的明細只能通過系統內部查詢。這也給業務監督部門提出了難題。
3.以計算機為基礎的會計內部控制面臨的挑戰。現有會計內部控制未涉及計算機技術人員與會計人員權責如何分工、如何防范計算機風險等一系列問題。以計算機為基礎的會計風險是會計人員面臨的棘手問題。如：會計系統故障無法接收、發送網點業務；業務系統故障導致數據丟失或因數據工具損壞而造成無法讀出、儲存數據；計算機程序故障或由不正確的系統操作引起的錯誤
。(四)會計人員知識更新速度有待進一步提高隨著中央銀行會計信息化的迅速推進，業務系統的運用，會計人員不僅需了解會計知識還需掌握一定的計算機操作知識，這對會計人員提出了更高的要求。在會計信息系統中，會計知識和會計原理等不如手工會計直觀，業務人員局限于業務的計算機操作而忽視了對其原理的學習。因各個系統設計的思路不一致，其相關的操作也存在差異，對應風險點不同，原有的會計知識已不能滿足當前要求，這要求會計人員及時更新會計信息適應新的發展。會計人員對會計信息系統的掌握情況直接影響會計信息系統的使用率。會計信息系統的運用者是會計人員，若會計人員不會使用或者不懂系統運行原理則喪失了系統開發的意義。
(五)會計資料收集、會計檔案管理手段落后隨著中央銀行會計信息系統的發展，數據、檔案不僅包括手工賬本和登記簿，電子數據資料也是會計檔案的重要組成。目前對電子數據的保管沒有統一的標準或模式，只針對部分業務系統的電子數據保管進行零星的規定。其次，央行會計檔案多以紙質資料的形式進行分散保管，存在查找資料難、資源共享難的問題。會計憑證、賬戶檔案、數據資料、人員檔案等處于分部門進行保管狀態，調用一個文檔或數據不僅需跨部門協調還需手工進行查找，上下級行資料調閱更需通過快遞進行傳閱，這不僅加大了調閱資料的時間也增加了數據資料的傳遞風險。因各類經濟數據資源不共享，造成多個部門重復統計、收集相同會計數據，不僅加大了業務人員的工作量也造成資源浪費。如今，商業銀行已將會計資料歸檔和整理上收，會計資料進行影像掃描儲存供會計人員查閱。現有的檔案保管規定不能滿足現實發展，部分檔案資料的保管方式、方法未能在各項規定中找到，只能憑會計經驗進行保管。總體來說，央行會計檔案保管手段落后，檔案保管也逐漸被忽視。
四、多措并舉，不斷完善央行會計信息系統建設
（一）構建總體框架，建立央行會計信息系統建設的長效機制加強各方聯動研究并制定中央銀行會計信息系統建設的總體框架。明確央行會計信息系統建設的方向、目標、指導原則，制定可操作的執行標準和規范，供領域范圍參考。可制定長期和短期目標，采取各部門分步實施策略。提高認識，加強各部門溝通建立建設央行會計信息系統的長效機制。
（二）加強中央銀行會計信息系統的安全防范構建
1.以硬、軟件為基礎，構建安全保密風險控制。加強對計算機硬件的要求，購置的系統軟件應是經過實踐應用并被證明是安全可靠的、技術成熟的。若各業務系統對計算機有特殊要求，應嚴格按照要求進行配置，嚴防因計算機問題造成會計信息系統風險。建立機房硬件服務器安全保護制度，安裝火警防護系統及后備電源，以防突況發生。同時，建立會計信息系統安全保密制度，以人員為關鍵，做好會計信息保密工作。
2.以技術控制為核心，構建安全保密風險控制。首先，對系統各操作員進行身份認證、數字簽名確認制度，確保用戶的身份安全。其次，通過系統安裝防火墻、查殺病毒、信息加密等方式，加強會計信息系統安全。同時，加強會計信息系統內的崗位控制和操作控制。在劃分崗位職責時嚴格遵循崗位不相容原則和不相容職務分離原則。操作員在系統內操作應嚴格遵循會計業務和處理流程進行，并建立日志備查。最后，做好數據備份與數據保管工作，建立系統運行維護記錄及時了解系統運行情況。
3.以網絡為中心，構建安全保密風險控制。及時監測中央銀行系統內網絡的運行情況，查找安全隱患，發現隱患及時處理。系統外導入系統內時應加大對傳輸數據的安全性監測，確保導入系統內數據安全嚴防病毒入侵。
4.以備用系統為保障，構建安全保密風險控制。應建立健全備用系統保障制度，制定相應的應急情況處置預案，并開展經常性應急演練，做到備而有用，確保系統運行無后顧之憂。
（三）加強中央銀行會計信息系統的自身建設一是制定應用系統設計和實行的總體框架及標準，規范數據采集、處理和儲存標準，提高標準化水平，增加整個系統數據的一致性和系統的可擴展性，增強對業務需求變化和組織機構變化的適應能力。二是整合央行會計信息系統。在技術允許的條件下，統籌考慮，合并或取消部分現有會計信息系統，建立高效的系統。建議將部分業務系統整合，業務人員可在同一系統的不同菜單內辦理多種業務，減少一種業務對應一個應用系統的局面。三是加大空白領域（支付結算）的系統開發，改善會計信息系統設計中的不足，不斷完善中央銀行會計信息系統。
篇7
2.記賬方法
記賬方法是指按照一定的既成規則，在賬戶中使用一定的符號記載企業中各項經濟業務的技術方法。在銀行中會計的記賬方法有單式記賬法和復式記賬法兩種形式。在我國銀行中的表內業務所涉及到的經濟事項進行會計合算的時候，大多采用復式記賬法。而單式記賬法主要用于在核算表外科目所涉及的經濟活動過程中。
3.會計憑證
會計證明是一種具有法律效力的書面證明材料，其中記錄著企業經濟業務的發生和完成的情況，并且記錄著其中明確的經濟責任。銀行中的工作量大，會計之間的分工比較細致、柜組數量巨大，業務種類也是相當復雜，在手工處理的情況下，一筆業務必須要經過多重人員之間的傳遞和處理才能完成。銀行中的會計憑證不同于一般的非銀行企業，主要表現在：首先是，銀行中的會計憑證種類眾多。從分類上來看，銀行中的會計憑證處理按照其用途分為原始和記賬兩大種類，按照憑證形式分為單式和復式兩種形式之外，還有一種十分特殊的分類標準，也就是按照會計憑證的使用范圍分為基本憑證和特殊憑證。其次，銀行中的會計憑證以單式憑證為主。銀行中的業務面比較廣、工作量大，并且在會計中的不同崗位中的不同分工比較細，這樣的工作環境要想使記賬和分類匯集更加便捷的進行，就要求會計的憑證能夠及時傳遞。在銀行中采用手工核算或者人機并用的情況下，單式憑證能夠使得會計憑證的傳遞更加方便，提高會計的工作效率。最后，大量采用原始憑證。由于銀行中業務量比較大，并且對會計憑證進行傳遞的環節比較多，因此會計憑證的正確填寫與否之間影響到銀行和客戶之間的經濟利益。基于此，銀行為了避免在會計憑證的傳遞或者復制過程中出現差錯，進而造成不必要的經濟損失也相應地減少重復的勞動量，銀行中大多采用由銀行統一印制的原始憑證作為登記賬簿的依據。
篇8
目前，各商業銀行都制定了相關關于會計風險的內部管控制度，但這些制度大多，指導性較強，具體操作性較差，不便于實施，再有制度制定的相對滯后，導致一些新的業務的內控規章不完善和健全，不能跟上金融新業務的快速拓展，造成一些業務流程上的不匹配，繼而是各部門之間自行處理，使得內部管控制度的執行不到位。流于形式，不能發揮其應有的作用，從而留下隱患，為風險的發生提供了土壤。
1.2會計崗位的各種規章制度執行不到位。
當前，各商業銀行的會計崗位各個環節都有規章制度，本可以杜絕各種風險的發生，金融犯罪及挪用客戶資金等常規案件卻時有發生，原因就是會計崗位的各種規章制度是硬指標，必須認真執行，但是一些商業銀行只重視經營，重視拓展業務、單純追求經濟指標，而輕視了規章制度的認真執行，如一些重要的崗位的不合理的兼崗、替崗行為，由于有些人員業務能力不熟悉，或會計人員短缺，不能實現有效的輪崗和強制休假制度，從而使崗位之間的相互監督功能下降，留下風險隱患。還有為了追逐利益，留住一些大客戶，主動放棄一些原則。
1.3會計崗位人員的責任心不強業務操作不到位。
基層領導對工作人員的日常生活工作關心不夠，不能做到公平對待，因而使各崗位人員容易鬧矛盾。致使工作人員對工作態度不積極主動，責任心不強，缺乏愛崗敬業精神，業務操作應付了事，工作上易出現漏洞。同時還可能受社會不良風氣的影響，走上犯罪的道路。
1.4會計崗位人員業務水平不強，風險防范意識不到位。
由于一些原因，一些崗位人員得不到良好的培訓，或培訓時不認真，應付了事，加上學習的自覺性和工作能力有限，還有近些年，金融事業的快速發展，新業務新技術不斷出現，導致崗位人員的專業技能下降和工作質量不高。風險防范意識淡薄，即使某些業務有風險時也不能及時發現，不能起到互相監督的作用。
1.5會計檢查和內部審計有待加強。
近年來，各商業銀行都有相關的內部審計、管控的相關制度，但是會計風險依然存在，金融案件時有發生，其主要原因為管理人員沒有很好的按照制度執行，對各部門的監督管理職能沒有很好的發揮作用，主要由以下因素造成的，一是監督機制不完善，可操作性差。部門之間缺乏監督制約的機制，查處不嚴厲，造成對風險的評估和整改不徹底。二是內部管控和監督都是由銀行本身的機構進行，他的自主性和威嚴性不強，人員和資源配置不到位，無法有效起到監督管理的作用。三是監管手段落后，隨著銀行業務電算化的普及，許多業務都是在機器上完成，以前原有的檢查手段已不適應現在的要求，而對計算機操作的后臺檢查管理具有更高的技術性和復雜性，有一定的隱蔽性，導致了監管的弱化。
二、如何對商業因會計產生的進行有效防范
2.1完善和補充并形成完整的實用性強商業銀行會計內部控制制度。
在現有的內控制度基礎上進行完善和補充，結合實際情況制定出，可操作性強，實用并且嚴謹的管理制度，同時，也要根據業務的不斷變化進行調整和補充，形成一個全面的、連續、實用性強的內控制度。
2.1.1員工管理方面。商業銀行會計崗位要根據業務量、客戶的多少、業務的種類機，要經過測算和實際的運行進行合理的布局、分配，要既能滿足業務量的有效完成又要保證能進行合理內部控制。同時嚴格執行輪崗和休假制度，杜絕兼崗現象，嚴禁出現“一手清”現象加強會計人員之間的監督制約作用。還要根據會計人員的個人能力、業務素質、工作經驗合理的設置業務權限，避免權限過大導致監督困難，造成風險隱患。
2.1.2員工工作制度和業務方面。商業銀行內部要嚴格執行個工作崗位的規章制度和條例。合理的規劃各個業務部門職責、職能。避免銜接部分出現縫隙。本著認真負責的態度做好每項工作的審核工作，避免出現紕漏。嚴格做好印鑒的管理和保存工作，做好保密工作。
2.2員工個人素質培養和提高。
2.2.1加強員工的思想教育，幫助員工解決實際問題，了解員工的想法與動態，提高員工愛崗敬業的精神，增強員工的風險意識和法規意識，提高員工的風險敏感度，避免出現以人情、感情代替規章制度的現象。對有異常的員工要及時了解情況，調整崗位，避免風險隱患。
2.2.2要提高員工業務水平，隨會計業務的不斷拓展，要定期的組織員工進行崗位培訓，并要健全培訓體系，強化崗位技能和熟練程度，定期的考核，提高會計人員的中和業務能力，這樣才能在工作中避免出現失誤，減少風險的產生，對于考核成績不合格的員工不予上崗。
2.3強化監督和管理的職能。
2.3.1根據商業銀行會計崗位的工作特點，每個崗位都可能出現風險，所以監督檢查工作要全面，要貫徹始終。認真做好“三查”工作。即在事前、事中、事后都要進行認真、細致的督察。對是否具備完備的資料、有關的憑證、帳表等進行嚴格的審查。同時提高計算機等設備運用能力達，實現計算機后臺監控交易及遠程進行監控的能力。
2.3.2強化審計監督部門的地位和權威性，保證其獨立的監督檢查功能，同時也要對審計人員進行業務培訓，提高監督審計人員的工作能力和人員素質。
篇9
（一）變量的定義
會稅差異是指會計利潤與應納稅所得額之間的差異。按照差異能否在未來期間轉回，會稅差異又分為永久性差異和暫時性差異：前者是由會計準則與企業所得稅法對同一個經濟業務的處理口徑規定不同導致的，該差異不會在未來期間轉回；后者是指會計準則與企業所得稅法對同一經濟業務的處理時間規定不同導致的，該差異在未來期間會轉回。即隨著時間的推移，永久性差異一直存在，而暫時性差異將消失。目前，常用的會稅差異計量方法主要有以下三種：基于納稅申報數據、基于財務報告數據、兼用財務報告和納稅申報數據。基于財務報告數據的估計方法是當前衡量會稅差異的主流方法，其中包括了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異為資產負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異。相比于稅法規定，企業會計準則有更多的可操縱性，暫時性會稅差異揭示了一些關于非稅收會計應計項目的可操縱性。學者認為，暫時性會稅差異反映了實質性的盈余管理行為（Joosetal.，2000；Phillipsetal.，2003；Hanlon，2005），而永久性會稅差異則是由稅收籌劃行為及會計準則和稅法規則之間的差異造成的（Franketal.，2009），難以準確反映盈余質量。因此本文側重暫時性會稅差異。與Phillipsetal.（2003），Hanlon（2005），Huang&Wang（2013）一樣，本文用遞延所得稅費用除以法定稅率來計量暫時性會稅差異，即暫時性會稅差異=（當期遞延所得稅負債－當期遞延所得稅資產）／所得稅率。暫時性會稅差異還可以從方向和額度兩個層面來細化研究。在方向層面，如果一個銀行當期會計利潤大于應納稅所得額時，本文稱該銀行當期的暫時性會稅差異是正的，反之則反。在額度層面，本文將銀行暫時性會稅差異按照當期期末總資產標準化后，通過四分位升序排序后，分為大額和小額兩類。其中，處于最高四分位的被稱為大額正向的會稅差異，處于最低四分位的被稱為大額負向的會稅差異，其他被稱為具有小額會稅差異，表示會計利潤與應納稅所得額的差異較小，屬于正常的差異水平。
（二）模型的設定
為了驗證假設，用四分位升序排序法將標準化后的暫時性會稅差異進行四分位升序排序，分為三組子樣本：第一組樣本是處在最低四分位的所有銀行，為具有大額負向暫時性會稅差異的上市商業銀行，表示為LNBTDt；第二組樣本是處于最高四分位的上市商業銀行，為具有大額正向暫時性會稅差異的上市商業銀行，表示為LPBTDt；第三組樣本包括其他銀行，為小額暫時性會稅差異的上市商業銀行，表示為SMBTDt。將第三組樣本作為對照組，比較三組樣本兩兩之間的盈余持續性。
（三）樣本選擇和數據來源
本文的研究樣本包括2007—2012年我國16家上市商業銀行，剔除了缺失值和異常值后，有效樣本容量為88。本文的數據主要來源于深圳國泰安公司的CSMAR數據庫，部分數據通過手工從相關網站獲取。
三、實證結果及分析
（一）描述性統計
列示了所有變量的總體統計指標，可以發現t+1期會計利潤的均值、標準差、中位數、最大值、最小值、25%位數和75%位數均高于t期，說明在2007—2012年期間，我國上市商業銀行的整體收益呈上升趨勢。
（二）多變量回歸分析
為了消除異方差的影響。盈余持續性方程的回歸模型擬合度較高，R方為0.556。回歸結果顯示了SPTBIt+1與SPTBIt之間具有顯著正相關關系，根據變量統計以及回歸結果顯示，在樣本期間，我國上市商業銀行當期會計利潤與后一期會計利潤呈正相關關系，但二者的均值相差無幾，可知商業銀行的會計利潤遵循均值回轉模式（MeanRevertingMode）l，同之前的研究結果一致（Sloan，1996；Xie，2001；Hanlon，2005；林翔，2005）。均值回轉是指當一種現象大幅度偏離其歷史平均水平時，后期的發展會趨近于歷史平均水平。商業銀行會計利潤遵循均值回轉模式，暗示著銀行業的會計利潤終將向同一利潤水平趨近。因為在競爭環境下，當銀行行業中某一企業的會計利潤大幅度高于行業均值時，如果會計利潤是通過盈余操縱而來的，那么后一期的會計利潤很可能下滑；如果會計利潤是真實的，銀行可能為了降低所得稅稅負等原因通過盈余管理手段平滑利潤，進而降低會計利潤在后一期間的持續性。反之，當銀行行業中某一企業的會計利潤大幅度低于行業均值時，在競爭的環境下，為了吸引到更多的投資，企業可能通過盈余管理等手段使未來的會計利潤有所提高。會稅差異對盈余持續性影響的回歸模型擬合優度R方值為0.661。其中，δ3=1.022，δ4=-0.580，δ5=-0.646，δ4>δ5，且均在0.05水平上顯著，表明具有大額負向暫時性會稅差異的商業銀行的盈余持續性高于大額正向暫時性會稅差異的盈余持續性。值得注意的是，δ4<0，δ5<0，表明具有大額負向暫時性會稅差異的商業銀行和具有大額正向暫時性會稅差異的商業銀行，其盈余的持續性顯著低于具有小額暫時性會稅差異的商業銀行，即具有大額暫時性會稅差異的上市商業銀行的盈余持續性低于具有小額暫時性會稅差異的上市商業銀行的盈余持續性。但是，控制變量SIZEt的符號與預期相反，可能的原因是商業銀行規模越大，管理成本越高，盈余持續性越低。
四、穩健性檢驗
當前度量會稅差異的主流方法是利用財務報告數據，用當期所得稅費用估計應納稅所得額，從而計算會稅差異。目前國內有關會稅差異的研究中都將永久性差異和暫時性差異作為整體來估計會稅差異，鮮有單獨通過暫時性會稅差異來研究會稅差異。為了文章結論的可靠性，本文用主流方法進行穩健性檢驗，即用永久性會稅差異和暫時性會稅差異之和估計會稅差異，具體的度量方法是：會稅差異=會計利潤-所得稅費用/所得稅稅率+（當期遞延所得稅負債-當期遞延所得稅資產）/所得稅稅率。回歸模型不變，進行回歸檢驗。經檢驗后，結果與前文結論沒有實質性差異，表明本文結論可靠性較好。
篇10
解剖麻雀，減負保質，實現業務流程精簡高效。一是合并業務流程，找出存在的重復勞動，按照最少化原則將其合并成一個單一作業。二是刪除業務流程，流程的合并減少了業務需要通過的環節和人員，去除與風險控制無關的業務審查、信息銜接、檢查監督等不必要的流轉過程。三是業務流程多樣化，區分不同業務類型、不同服務需要而設計不同的流程版本。四是提高流程的專業化程度，通過手工操作電子化，縮短輸送銀行產品和服務的時間。貼近實際，貼近發展，增強專業制度的有效性。一是深入開展會計制度重檢工作，依據“嚴密、實際、好記、管用”的標準，按照征求分行意見制度修訂人修訂集中討論研究再次征求意見再次修訂的流程，分批次逐項梳理完善，提高專業制度的唯一性、可操作性和協調性。二是避免制度修訂過程中的“補丁層疊”問題，對會計制度體系框架進行重新設計，區分基本制度、管理辦法、操作規程管理層次，形成更加清晰、科學的專業制度管理體系。明確職責，規范操作，確保崗位動作標準劃一。一是按照柜臺不同組織模式進行崗位設置及固定崗位職責的統一，實現相同管理模式、相同人員配置下，所有基層營業機構會計人員崗位設置一致、崗位職責一致。二是編寫操作規程標準動作，規范業務環節的處理流程，實現全行會計人員按照規定流程、規定步驟、規定標準準確辦理每一筆業務。嚴堵漏洞，防范風險，完善業務操作系統功能。一是將制度要求落實到系統中，嚴禁授權、審批流于形式，遏止違規操作。二是增加系統提示信息，避免先做交易后核實信息帶來的資金風險。三是降低因系統自身缺陷導致的業務處理時間長、流程不完整、不符合相關制度的風險性因素。
篇11
2強化內控聯動機制
商業銀行事后監督的對象是會計傳票、憑證以及報表等，這些都是由柜臺交易所產生。事后監督只能對這些票據的準確性進行審核，無法對柜臺交易的規范性進行判斷。在這一方面銀行會通過視頻監控系統來對柜臺交易的全過程進行監控。筆者認為，商業銀行可以將事后監督部門與視頻監控審查部門、稽核部門、風險控制等部門整合起來，建立起能夠取長補短的聯動協調機制。從而對各控制手段中發現的問題進行及時傳遞，實現內部控制信息與資源的共享，提高事后監督工作的有效性。
3精確定位
監督職能商業銀行會計事后監督需要對銀行每天辦理的業務進行事后監督和審核，其職能范圍比較全面，是其他監督及控制手段所無法代替的。現階段，商業銀行事后監督不僅要對業務表面的合規性進行審核，還應該對核算過程中存在的差錯進行及時發現和糾正。也就是說，事后監督應該通過日常的監督，來及時發現內部控制存在的問題或風險，并及時提出整改建議。這就要求會計事后監督必須以風險控制為戰略目標，將工作重心調整到事前和事中，不應該只停留在對會計操作表面合規性的審核上。從目前的形勢來看，大多風險事件或經濟案件都具有一定的表面合規性，在會計核算方面也看不出毛病。但是如果能夠從流程的角度來進行審核，就很容易發現問題。事實上，風險事物或經濟案件，都是由于控制不利或流程不規范而引發的，但是卻總是在問題暴露后，才會意識到。如果事后監督能夠在日常監督過程中，及早地發現問題，并采取措施加以預防，將大大提升其控制功能。因此，商業銀行必須對會計事后監督工作進行準確定位，將工作方式從單純的監督會計核算，轉移到對資金風險、業務流程方面的全過程監督上。這樣，即可實現事后監督的全面性。
4積極完善監督手段
為了提升事后監督工作的高效性和規范性，商業銀行應該著力開發和建設一套更加完善的事后監督系統。這套系統首先能夠利用自身功能自動完成事后監督的一系列工作，轉變以往全部依靠人工審核的方式。比如對于需要監督人員進行審核的業務，可以在系統上設定好工作流程，監督人員根據系統規定的流程標準進行逐一審核確認即可，只有在監督人員全部確認后才能通過，這樣既保證了事后監督的規范化，又提高了事后監督工作的效率。
篇12
2.提高會計信息質量問題的方法
2.1建立嚴格監管制度人是會計信息的主要操作者，因此可以依靠嚴格的監管制度杜絕基層和上級的造假行為，堅決打擊做假賬、造假數據的行為，嚴格把關各個部門，通過多重防線調查、查處不法行為，借助計算機網絡技術，從全網的視角對銀行各個部門進行監督，使高層到基層的工作都能處在監控之下，可以極大地緩解一級法人和分散經營之間的矛盾。對于違反信息質量的造假行為，要給予處罰。
2.2強化考核體系考核可以增強工作人員的工作積極性和主觀能動性，但是根據以往經驗，對于不同地區、不同自然情況、不同崗位很難制定統一的考核指標，所以應當使考核指標更富彈性，使其適用于不同時期、不同情形，使評價的各項指標的權重得到合理布置，并根據當地條件適當調整相應的系數，使得考核評價更加科學。要學會調動各方面的積極性，以完成指標為最終目的差異性地完成考核工作。考核的目的是搜索工作漏洞，減少會計信息質量問題。要定期進行大范圍的考核工作，不定期進行小的突擊檢查，對于重點崗位要尤其重視，要盡快地發現問題、解決問題。
2.3加強會計人員的培訓工作為了加強會計信息的質量，要注重會計人員的后續培訓，必須確保會計人員的綜合素質不斷地得到提高。會計人員除了具備基本的從業資格以外，還應當具備一定的獨立判斷能力、較強的信息處理能力和較高的道德水準和法制觀念，這都是會計信息的性質所要求的，只有這樣才能提高信息的透明度，增強信息可靠性。具體的培訓工作可以是講座、研討會等形式，培訓目標以提升會計工作人員的會計信息質量意識為主。首先必須提升政治業務素質，要自覺地遵守職業道德，將會計信息涉及的法律規范、規章制度牢記于心；其次要將職能權力下放給會計人員，這樣可以使會計人員不受外界因素而疲于應對差事；最后要提升會計人員的專業素養，畢竟會計信息要求較高的專業技術。
篇13
會計處理業務手續復雜化，使計算機的優越性不能很好地體現。如一筆現金支票不僅要經過計劃審批，蓋章，還要經過經辦人員審核，常出現計劃審批已通過，而由于接柜人員審查印鑒不符，日期填寫有誤等原因拒付現金，給企業帶來一定的麻煩。
3.監控手段手工化與核算手段電子化的不協調。
相比之下，前者的工作量明顯要比后者的工作量大。形成這種現象最主要的原因是監控工作還沿用過去的手工化的方式，監控效率低與高效率的會計電算化不匹配，這就迫切需要監控手段電子化，以適應日益發展的高科技需求。
4.現行使用的圖章印鑒，核對費力。
延長了辦理業務的工作時間，也不精確，而且暴露在很多人的眼下，增加了印鑒偽造的可能性，使會計電算化的準確，快捷，安全等諸多優點沒有充分發揮。如果采用密碼代替單位預留印鑒，企業預先在銀行計算機內預留印鑒密碼，用密碼，賬號等方式計算出密押填寫在支付憑證上。這樣既可保證企業資金安全，又可縮短銀行經辦人員審核支票的時間，提高工作效率。
5.建立數據庫，逐步采用磁盤記錄存檔。
目前，電子業務處理后打印形成的賬簿，又變成手工管理，從裝訂，存檔，到銷毀都表現出原始的管理方法，這既不適應現代化管理的要求，也不利于對過去的數據資料進行審閱和研究。因此，應建立一套會計數據庫，把日常工作常用的分戶賬以及轄屬機構的日記表，月計表等資料，按時從業務用機中拷入數據庫，并在數據庫內對日計表，月計表經行編輯，按日軋計資金頭寸，按月比較資金變化情況及運動趨勢，進一步管好用活資金，發揮會計的反映和監督作用。但由于數據庫對數據信息存儲的有限性，要對數據庫進行定時轉儲，使用磁盤記錄存檔。在日常的檔案查閱中，只要找到相應的磁盤，輸入計算機既可詳細查出所需數據：銷毀到期檔案經濟方便，而且磁盤在抹掉后仍能繼續使用，節約了大量的財力和物力。
