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扶貧故事

扶貧開發工作，最艱巨最繁重的任務在農村，特別是在貧困地區。金融機構如何實施金融精準扶貧，是一個值得思考和實踐的課題。

作為支農惠民的金融主力軍，甘肅省農村信用社是如何肩負起支持農民快速脫貧致富的重任的呢？

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原標題：農村信用合作社改革思路的規范性研究

收錄日期：2013年3月12日

根據國內外學者的研究結果，普遍認為農村合作金融組織如果存在，那么規模就不宜過大，小規模的金融組織適應小生產活動。農村信用社規模變大，并不是我們期望的改革效果，我們期望的改革應該是不論農村信用社采取何種模式，服務“三農”是它不變的宗旨。農村信用社改革雖然方向是股份制，并且多數人認為最終要建立農商銀行，但是農村信用社最終變為與普通銀行無差異的商業銀行并不符合改革的初衷，不符合支持“三農”、服務農村經濟的宗旨。如果政策向農村傾斜，尤其在金融方面支持農村發展，那么就意味著農村信用社改革必然離不開政策的導向，政策性支持必然會伴隨著農村信用社改革朝著政策性銀行方向發展。

一、組建以縣（市）為單位的統一法人

農村信用社開始組建時以鄉村為單位，改革前，管理體制幾經變革，組織結構比較混亂，這種體制只能適應小生產經濟，我國農村實行家庭承包責任制已經30多年，農村信用合作社與現有的經濟基礎已經不相適應。隨著農村富余勞動力向外轉移，農村生產方式的轉變，農民人均收入提高，資金開始向農村流動等經濟環境的變化，以鄉村為單位的信用社規模小，分散的組織模式急需改革。2000年國家開始實施農村信用社改革試點工作以來，以縣市為單位的統一法人模式取得了較快發展?？h市為單位的統一法人優化了農村資源的配置，改變了以往鄉鎮各自經營、獨立核算的組織形式，使各鄉鎮通過縣級聯社有機結合在一起。這種小規模的統一法人對經濟發展是有利的，也不違反農信社支持“三農”發展的原則。縣級聯社可以更好地調節資金融通，增強自身競爭力，同時增強了基層金融組織抵御風險的能力。農業生產風險較大，農信社長期面臨的問題就是不良貸款率較高的歷史包袱，嚴重影響了農信社的健康發展?？h級聯社一定程度上消除了這種歷史包袱，增強了抵御風險的能力，提高了資金充足率。以鄉鎮為單位的農信社人員素質較低，不利于管理水平的提高，縣級聯社通過整合人力資源，建立新的領導班子，統籌人員分配，提高了工作效率?？h級聯社還有利于國家宏觀調控的順利進行，建立縣級聯社統一法人最大特點就是有利于國家各項惠農政策傳遞的暢通，更有利于貨幣政策的傳導。

二、組建省級聯社統一管理

組建省級聯社的方式有兩種：一種是全省縣級聯社自下而上自愿入股組成省級聯社，省級聯社不開展具體業務，只對縣級聯社統一管理、指導、監管。另一種種是投入資金對各縣級聯社注資，相當于引入機構投資人投資縣級聯社，省聯社是縣級聯社的股東，對縣級聯社進行監管、調配等。地方對農村信用社的改革立足于發展地方經濟實力，解決農村發展滯后影響全省發展大局的問題。中央對農信社的改革是站在穩定全國金融秩序，改變合作制金融機構中不符合市場化發展的缺陷。控股龐大的縣級聯社需要巨大的投入，而這筆投入的所有者為誰，產權又如何安排，另外這筆資金要解決縣級聯社不良資產，這個責任誰來負責等問題解決起來都十分困難。省政府出資去解決縣級不良資產，實際上是用全省人民的財富去彌補個別地區的虧損，讓全省人民為個別貸款風險負責，所以改革阻力較大，組建省級聯社的模式只能采取第一種模式。

當前的省級聯社只是農村信用社改革中過渡性的制度安排，因為它本身存在缺陷?？h級聯社出資入股組建的省級聯社，在產權制度上來說，縣級聯社是省級聯社的股東，省級聯社要對縣級聯社負責，縣級聯社監督、指導省級聯社的經營活動才是正常的。事實上正與產權組織相反，省級聯社并沒有任何金融業務，并且是縣級聯社的監管者，這種模式只能是權宜之策，它不符合最基本的企業產權制度。省級聯社的建立是政府主導下的力量使然，也是改革的必由之路，改革必須以政府為主導，單靠市場力量很難達到支持“三農”的目標。省級聯社的模式持續時間不宜過長，成立省級聯社后，以政府為強大后盾對縣級聯社的經營活動進行統一監督管理，調配全省金融資源，這有利于優化縣級聯社的資金結構，健全縣級聯社的管理體制，規范縣級聯社的經營活動，最終通過省級聯社的模式解決縣級聯社組建后未能解決的問題，這是省級聯社建立的目的。

省級聯社不能作為一個金融機構而存在，它類似于金融改革工作小組的性質，在改革穩步推行的過程中，這種機構必不可少。如果各縣級聯社發展勢頭良好，就可以進一步考慮改革省級聯社這個改革的產物。

三、組建市級農村商業銀行

農村信用社的規模從小變大并不是改革的目的，從縣級聯社過渡到省級聯社是為了統一管理、組織調配資源進行下一步的改革。在省級聯社解決了各地區縣級聯社的股份制改造后，資格股大大降低，投資股比例逐漸升高的條件下，可以適當收縮省級聯社的職責，下放到各地區的縣級聯社。在基本解決縣級聯社“歷史包袱”后，省級聯社應該主導縣級聯社進一步重組為以地級市為單位的獨立法人，省級聯社退回各地區縣級聯社的股份來支持縣級聯社組建地級市農村商業銀行。農商行的建立可以參照江蘇常熟模式，進行股份制改造，優化股權結構，完善公司治理，使資格股轉為投資股，引入機構投資人對市級農商行進行資金支持。市級農商行的建立依然要在省聯社的管理、監督、指導下進行。要堅持成熟一個改制一個的基本思路，穩步推進，加強試點建設工作，總結成功經驗。市級農村商業銀行是農村信用社改革的最后規模，不宜進一步兼并重組，不宜組建全省統一法人機構，農村信用社在整個過程中必須貫穿一個思路，那就是服務“三農”，規模適度，最終要建立“小而不倒”的農村基層金融機構。農村商業銀行的性質屬于股份制商業銀行，不屬于行政管理單位。與農村合作銀行也有本質的不同，從合作制變為股份制是農商行建立的最重要特征，也是農信社改革最為關鍵的步驟。

省級聯社主導農商行建立后應退出農村商業銀行的監督管理，行政管理權移交地方金融辦，監督權移交地方銀行監管部門。農村商業銀行的建立之前通過省聯社的過渡是有必要的，不宜使縣級聯社直接組合為農商行，省級聯社在中間起到緩沖作用，這樣更有利于農商行的組建。農商行前期對外業務可以參照普通商業銀行進行，這有利于農商行實力的穩步上升，也有利于建立初期的農商行適應新的金融環境，引進新的管理技術，創新金融產品，為今后進一步設計針對“三農”的金融服務、金融理財產品做準備。

四、穩步推進農商行政策性改造

各地區在省聯社統一指導下穩步推進縣級聯社向市級農商行轉變，各地區農商行全部建立后再進一步規范農商行的經營管理。農商行前期的性質是普通股份制商業銀行，這有利于穩定新組建的農商行的發展，等到省級聯社全部退出農商行的管理后，農商行應該依賴于本地區經濟客觀環境獨立自主、自力更生，逐漸實現農商行從合作制向股份制轉變。

農商行的建制可以仿效已經改造的城市信用社改革模式。城市信用社改造為城市商業銀行后主要服務對象為城市工商業，而參照城市信用社改革的農商行主要服務對象為農業生產、農民消費、農村建設等關乎“三農”的領域。農商行在市區不宜設置較多網點，但可以建立地區統一管理機構負責政策協調、監督管理、指導規劃等任務。農商行應該建立更多的基層網點，在地級市的區、縣、鄉建立二級機構盤活農村資金需求。

農商行的性質必須明確，必須配合農業發展銀行但又要與農業發展銀行有所不同。農業發展銀行主要面向糧棉的購銷活動，在服務小農經濟方面沒有發揮更多作用，因此農商行的立足點要著眼于“三農”中零散、小額、靈活的資金需求，與農業發展銀行區別開來，使得農商行成為服務農村經濟的最主要金融機構。農商行服務“三農”的建制目標不能改變，避免改造后的農商行變為普通商業銀行，避免農商行業務外延，必須把農商行的服務對象、金融業務限定在“三農”范圍內。

農商行經營范圍的規范有賴于政府的支持，尤其是中央政府的扶持，使得農商行成為以市場為基礎、以政策為導向的兼有市場性又符合政策性的銀行機構。農商行改造可以參照當前的糧食收購機制，反映市場需求的資金可以自主選擇借貸行為，超過一定浮動范圍的需求由地方政府按相應的國家政策進行干預，力圖做到既不能損害農商行的正常謀求利潤的企業市場行為，又不能因為經濟環境變化造成的金融市場波動而損傷農民的利益。改造農商行的目標是把農商行建立成以市場為基礎的股份制公司與惠農政策緊密相聯系的新型農村金融機構。

主要參考文獻：

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（一）明確管理分工

農村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產的重要基石。實現權責明確，將固定資產分類與對應的管理人員掛鉤，實現所有的固定資產都有對應的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責的成功。沒有一個明確的管理分工，在信用合作社，固定資產流失是很常見的事情。明確分工也是建立考核業績的一個基礎，明確不同固定資產使用效率或者消耗程度對應的管理人員，便于人力資源部門對員工業績的考評。

（二）預算管理

預算管理實在農村信用合作社的戰略目標的發展下，用預算的方法將資源進行管理，對信用合作社的日常經營活動進行控制，以推動其戰略發展目標的實現。比如，信用合作社的固定資產購買不能僅憑個別部門的需求就隨意添置，應該根據預算管理的方法，在前一年末進行申請并提供充足的申請理由，然后由上級主管部門進行審批，然后在財務管理部門進行核準。這樣可以使得固定資產的增量得到控制，存量有明確的認識，減少資源的浪費。

（三）會計控制

會計控制是指在財務管理部門的管理下，農村信用合作社的固定資產清點完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準確。為農村信用合作社對固定資產的管理提供充足的信息基礎。同時，也要對會計人員提出更高的要求，實行崗位責任制，對人員會計人員出現績效考評，一旦出現了問題可以立刻啟動追責，避免內部會計人員侵蝕信用合作社的利益。

（四）信息技術控制

信息技術控制是指在企業固定資產管理中，充分利用現代信息技術，制定管理流程，減少人為的誤差，同時可以降低人員成本。比如，對于運輸車輛的情況，可以通過安裝物聯網設備進行實時監控，對車輛的損耗情況和設備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠程操控系統，核查是否出現內部人員私自駕駛用于私人利益。對于驗鈔機等一些易損耗的固定資產，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產的管理能力。

（五）監督檢查

監督檢查包括上級機構比如銀監會或者省一級農村信用合作社的工作組對下一級信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過定期與不定期的檢查，可以增加固定資產管理部門和人員的責任意識，使得固定資產管理工作不放松。這是從外部力量上來監督控制固定資產管理部門的行為和責任。

三、農村信用合作社固定資產管理中出現的問題

（一）固定資產會計信息不準確

賬實相符是確保會計信息質量的基礎。但是在現實的固定資產管理過程中，農村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實不符的現象。主要是兩方面的原因，一個是會計核算出現差錯，即對已經處置的固定資產未做相應的賬務處理；第二個是利用部門虛列財務開支發票，繞過審批私自購建固定資產，逃避監管而沒有入賬。固定資產的會計信息不準確，使信用合作社管理部門不能充分掌握合作社的固定資產的信息，導致不能對固定資產進行有效管理和利用，造成資源浪費。

（二）固定資產日常管理缺失

當前農村信用合作社在上級管理部門的要求下對固定資產的購入有比較嚴格的審批制度，需要預算管理和上級領導審批等流程，但是對于購入的固定資產卻疏于管理。對于很多固定資產沒有實施分工管理，而是放在同一的倉庫中，以供各部門進行使用。這種是便捷部門對物資的使用，但是對固定資產的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產的使用效率，出現去年購置的設備，今年還需要重復購置，原因就在于固定資產的消耗率太高，管理混亂。

（三）固定資產閑置問題比較嚴重

信用合作社的閑置固定資產主要包括房地產和電子設備。由于經營的重點的變化或者業務變化的需要，信用合作社的網點搬遷是常見的事情，但是房產的空置問題卻出現了。我們經常會發現，有一些遷走了的網點常年閑置，既沒有出租也沒有出售。這是對信用合作社的資源的浪費。還有目前電子設備更新換代速度快，信用合作社為了適應外部競爭環境而經常購置電子設備，這就導致了一部分過去購置的電子設備在信用合作社內部的淘汰。但是這一部門電子設備往往出現閑置在庫房里或者為內部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費。

（四）固定資產管理檢查力度不夠

在過去的管理中，因為農村信用合作社一直是中國金融機構的弱者，管理機構對它是保護大于監督，管理要求不嚴格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導致，對固定資產核查的忽視，出現了很多問題。在銀監會和省一級的信用合作社的一些規定，下一級的農村信用合作社并沒有嚴格執行，比如賬物分管原則，這就導致經常出現固定資產的總賬目與明細賬目不符合的現象。

四、農村信用合作社加強固定資產管理

（一）會計控制和信息技術控制應對

會計信息不準確問題建立一套完備的固定資產會計信息錄入體系，將固定資產的核算、入庫、使用和日常核查信息統一錄入一個平臺。將日常的檢查的結果與賬目信息進行季度性匯總對比，防止時間過長而導致的賬目不清。對固定資產實行電子監督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產都是二維碼的，使用權限需通過掃描二維碼獲得，這樣整個信用合作社就可以清晰的指導所有的固定資產數量和部門分布狀況，減少會計信息的不準確。

（二）明確分工和預算管理應對固定

資產日常管理缺失問題明確所有購入固定資產的管理責任，對每個部門的固定資產的使用數量進行預算管理，超出一定限額需要申請，年度考評責任落在固定資產管理人員身上。具體的考評條款，包括使用率和損耗率，過低的損耗率與明年的預算管理相掛鉤；而過高的損耗率則與管理員的績效相掛鉤。通過明確分工和預算管理來降低信用合作社總體保有的固定資產數量，增加資金的使用效率。

（三）明確分工和信息技術控制應對

固定資產閑置問題比較嚴重問題明確固定資產的管理責任，比如對每一級的信用合作社的房屋租賃和購買責任單獨列出，賦予某個部門相應的管理權限，并且利用信息技術管控比如車輛和電腦設備的使用情況。這樣做到，固定資產的使用狀況實時監控，固定資產的經濟效益落在對應的監管部門肩上，通過對部門的考評，來提高整個信息合作社的固定資產管理水平。

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文章編號：1004-4914（2016）09-174-03

江蘇省在農村信用聯社模式基本普及的基礎上，經中國人民銀行批準，2001年常熟市、張家港市、江陰市農村信用合作社開始試點商業化方向改革――改制為農村商業銀行。此后各省緊隨其后也進行了商業化方向改革。至2014年末，全國農村商業銀行212家、農村合作銀行190家。到2016年4月，全國農村商業銀行數量達到1000家，北京、天津、上海、重慶、江蘇、安徽和湖北等7個?。ㄊ校┮讶嫱瓿赊r村商業銀行組建工作。

2010年11月23日，中國銀監會《關于加快推進農村合作金融機構股權改造的指導意見》（銀監發（2010）92號）對全國農村信用合作社改革起著方向性引導作用。受到其影響，學術界多數人把銀監會的意見視為權威性意見，并對對商業化方向改革贊美有加。但是也有許多不同意見，由于不同學科的學者評價的理論依據和角度不同，對各種模式的評價也是眾說紛紜，莫衷一是。正如同志所說，“不同的觀點產生不同的思想，不同的方法得出不同的結論?！薄安煌牧霎a生的不同的觀點，不同的目的使用不同的方法。”同志強調指出：“揭示了事物的本質、內在聯系及發展規律，是‘偉大的認識工具’，是人們觀察世界、分析問題的有力思想武器；具有鮮明的實踐品格，不僅致力于科學‘解釋世界’，而且致力于積極‘改變世界’?！币虼?，運用馬克思的合作制理論解讀農村信用合作社商業化方向改革很有必要。

一、商業化方向改革“理由”

2001年，當時的外部經濟環境激發了農村信用合作社商業化方向改革的沖動。江蘇省點燃的星星之火，燎起了其他省份紛紛加入改革的激情。改革的燎原之勢之所以能夠形成，是與當時經濟環境和農村信用合作社自身的現實情況息息相關的。以銀監會為代表的一種觀點認為：

首先，農村信用合作社作為合作金融組織早已名不副實，所謂的合作原則――“自愿性”、“互助共濟性”、“民主管理性”、“非盈利性”等已經不復存在。例如“互助共濟性”要求貸款應傾向于社員，而農村信用合作社的貸款則主要投放給了可以創造更多利潤的工商企業，原社員分散、股金比重小等原因也導致民主管理流于形式。

其次，江蘇省當時進行試點的常熟市、張家港市、江陰市的城鄉一體化程度都很高，且城市經濟貢獻率達到60%以上，第一產業比重明顯低于第二、三產業，適合更商業化的金融發展。于是，與試點三市有相似背景的其他省市紛紛尾隨其后走上商業化方向改革的道路。

再次，日益競爭激烈的市場環境與落后的農村信用合作社經營模式存在“固有矛盾”。因而可以說，農村商業銀行是“發達地區農村金融格局變化和市場競爭的產物”。

二、商業化方向改革成效

農村信用合作社商業化方向改革至今，其經濟成效主要表現在：

首先，經營機制得到改善，經濟實力持續增強。截至2011年9月末，全國農村信用合作社資產和負債分別為12.3萬億元和11.6萬億元，居銀行業金融機構第二位，年末全國農村信用合作社不良貸款比例為5.5%，比上年末下降1.9個百分點；資本充足率為10.7%，比上年末提高2個百分點；資產利潤率為1%，比上年末提高0.28個百分點。從2003年以來，累計處置不良資產和彌補虧損掛賬2756億元，成功處置了160家歷史遺留的高風險機構。

其次，法人治理結構基本形成，提升了品牌價值。農村信用合作社改制為農村商業銀行，要求全員入股的新機制，從而增賦了員工所有權，極大地激勵了員工的工作效率。同時引進了大量的社會法人股和自然人股，特別是戰略投資者的引入，既有利于經營狀況的改善，更加大了監督的力度。截至2016年3月末，農村商業銀行占農合機構（農信社、農商行和農合行）總數（2350家）的44.4%，資本、資產和利潤分別占農合機構的66.7%、63%和70.5%，存貸款占比分別從2002年末的59%和58%提高到64%和65%，涌現出一批定位“三農”、財務健康、內控嚴密、治理有效、服務優質的農村商業銀行，有21家入選英國《銀行家》雜志世界銀行業1000強。

再次，支持“三農”作用顯著。至2016年3月末，農村商業銀行縣域營業網點數量2.5萬個，農村商業銀行數量占農合機構的44.4%，資本、資產和利潤分別占農合機構的66.7%、63%和70.5%。農商業行堅持服務“三農”，顯著改善了農村的基礎金融服務。涉農貸款余額4.9萬億元，較2007年增長262%。山東、浙江等省實現了村級便民服務點全覆蓋。農村商業銀行資本充足率為13%，撥備覆蓋率為185.5%，抵御風險能力和服務“三農”的水平大幅提高。有力地支持了“三農”發展，成為名副其實的支農主力軍。

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農信社是我國金融體系的重要組成部分,肩負著我國農村基層的金融服務,其穩健經營關乎國計民生和社會穩定,然而其自身潛在的各種風險仍然不容忽視,各種風險的存在對農村信用社以后的生存和發展構成嚴重威脅。

■一、在實際工作中,我市農村信用合作社存在的主要風險

(一)系統風險

泰州市剛剛興起的農信社比較多,剛成立的農信社存在著制度不完善、員工學歷相對較低的問題,從2009年開始,江蘇省農信社才開始面向大專院校應屆畢業生,以及 25 周歲以下的社會人員,針對金融、法律、文秘、計算機四個專業以及相近相似專業開展了選聘工作,泰州市采取不同部門管理不同的操作風險,各部職能相互獨立,從而缺少一個完整、有效、系統的風險管理體系。這種分散的管理辦法使得主要管理者對操作風險缺乏整體的認識,使得管理戰略不能涉及到各個職能部門,從而系統風險產生。

(二)操作風險

操作風險是由員工不規范化的操作引起的,隨著科學技術、電子技術的發展,泰州市逐漸把科技化、信息化、電子化的經營理念注入新業務,一些員工在工作中以方便為出發點,以原有的規章制度和內控手段來辦理業務,不能適應新業務的需要,從而職業道德風險加大,操作風險日益突出。

(三)決策風險

目前,泰州市的農信社管理模式存在風險,主要表現為法人治理結構不完善。泰州市農村信用社法人治理結構是在原有法人治理結構基礎上進行改造而成,實行統一法人的縣聯社體制, 沿襲的是農村信用社原有產權結構特征,主要是內部結構調整,而不是一種徹底的產權明晰重組過程, 也不是一種把既有農村信用社進一步推進規范化的合作制過程。[2]社員在工作的實際操作中往往存在交叉重疊的地方,權力約束無保障、民主管理不到位、議事規則不完備等弊端,從而導致信用社決策不到位,常常出現異位情況,形成風險。

(四)制度風險

農信社的管理體制問題經過50多年的改革發展,一直沒有得到很好的解決。為減少員工操作過程中的風險,泰州市采用其他銀行推行的員工扣分的規范化管理,以遏制了操作風險,加強了員工工作的規范性。然而,這種扣分辦法并不能完全遏制操作風險,這種風險的存在一部分由于制度不健全,缺乏全面性、系統性和科學性,導致操作流程執行不規范,從而出項較多的漏洞。在推行新業務時,制度不能適應新業務的變化,規范力度不夠,導致風險的出現。

(五)創新風險

沒有創新就沒有發展,因循守舊就會落后。創新在農信社發展過程中的作用至關重要。然而,創新并不一定帶來發展,如:2001年底,全國信用社不良貸款達到5290億元,占貸款總額的44%,當年有46%的信用社虧損,虧損金額167億元,歷年累計虧損掛1250億元;有58%的信用社已經資不抵債,資不抵債金額為161億元。這一連串觸目驚心的數據表明,信用社的改革稍有不慎就有可能出現影響到整個金融系統,給我市農信社帶來創新風險。

■二 、改革建議

在目前情況下和現有認識水平上,針對以上的風險,本文提出了一些改革的建議,以形成中央部門監管、省級政府管理、農信社自主經營“三位一體”的管理體制,明確“三農”在農信社發展過程中基礎作用,以建立產權關系明晰、約束機制強化、服務功能增強、國家適當扶持、地方政府負責的新型農信社。

(一)提高風險管理認識

認識是行動的基礎,只有提高農信社員工的風險認識水平,增強風險管理意識,提高風險管理能力,培育一支高素質、善管理的現代管理人才隊伍。我們可以加大督促力度,強化自律行為,這就要求員工自覺對前段時間的工作采取切實有效措施及時查遺補漏;對自查自糾工作落實不力、敷衍了事、隱瞞問題的一經發現,從重從嚴處理。[3]這樣才能逐步建立完善的風險管理體系,從而降低農信社的風險。

(二)創造誠信環境,減少風險

誠信是一個社會的基本道德,但是由于在市場經濟環境中受各種利益的驅使,往往存在很多失信的案例。[4]要減少農村信用存在的風險,首先要從員工自身做起,努力營造誠信大環境。泰州市農信社經過幾年的發展,在完善制度上有了提高,能夠從制度上規范員工的行為,營造了一個依法放貸,依法管貸的良好信貸環境,為提高員工的個人素質、誠信度提供了環境基礎。

(三)完善內控制度,落實各項規章制度

把風險管理納入制度范圍,落實責任追究制度,制度管人,言行禁止,可以加強對員工的內部控制,在一定程度上可以減少行業風險。

(四)堅持實事求是的原則,完善風險管理體系

由于成立的時間不同,因而泰州市各農信社發展的水平不同,制度的完善水平不同, 因此要堅持實事求是,因地制宜的原則,以構建適合我市的農信社管理體制。如:姜堰市農村信用合作社聯合社成立于1954年,已有56年歷史,堅信“發展是硬道理,質量是企業生命,誠信是企業宗旨”,并以“以專業發展基礎,以研發指導方向,以設計帶動創新”為公司發展理念,主要經營存貸款、網上銀行、電話銀行、買賣國庫券等業務,年產值約為500-1000萬元人民幣,擁有多名高專業素質的員工;泰興市農村信用合作社聯合社成立于1995年,已有15年的歷史,公司成立之初主要經營辦理存款等業務,注冊員工人數為600人,注冊資本1860萬元人民幣;靖江市太和農村信用合作社成立于1998年,已有12年的歷史,員工人數約為31名,注冊資金為45500萬元人民幣。姜堰市農村信用合作社聯合社由于成立的時間比較長,對風險管理體系有了全面的認識,所以應該向建立全面風險管理體系的方向發展,對整個農村信用社機構內各層次的業務單位、各種類型的風險要加以通盤管理,建立測量農信社整體風險的管理體系;泰興市農村信用合作社聯合社、靖江市太和農村信用合作社成立時間相近,都比較短,可能對建立全面風險管理體系有一定的難度,所以,兩社可以先從本農信社的風險內部控制體系開始完善,要確立風險內部控制的三大目標,設立專門的風險管理部門,重點建設前臺監督、內部控制、內部稽核和風險管理職能部門四支風險內部控制監督隊伍以控制內部風險。因此,各農信社應根據不同的發展水平建立適合本社發展的風險管理體系。

(五)創新與穩定發展并舉

隨著經濟的發展,金融創新的形式不斷變化,比如各行業出現的混合經營的狀況,特別是銀行、證券、保險行業的業務交叉,如銀行可以保險產品,提供一些關于保險的服務,這種金融創新的方式能夠擴大金融活動的自由度,激發創新的動力,符合社會經濟環境要求金融創新的潮流,形成良好的金融創新環境。然而在這種金融創新下存在的問題也是我們需要關注的重點,面對新形勢、新局面,各部門之間應加強協調溝通,收集信息、整合力量、協調利益,全面統籌,促進金融產品創新、防范金融風險,動金融業在創新的基礎上穩步發展。

農信社在發展的過程中面臨著各種各樣的風險,只有加強、完善風險管理,才能同行的競爭中脫穎而出,才能更好的為農民提供金融服務,支持“三農”的發展。

參考文獻:

[1]杜華章.泰州市農村合作經濟組織發展現狀與對策[J].中國科技論文在線

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在立足上，我們支農；在服務上，我們以助農為任。鈔幣，是冰冷無情，但傳遞鈔幣的手，卻可以是暖人心肺的?！笆治帐值某兄Z，心貼貼心的服務”，這絕不是一句簡單的標語教條的口號，這是幾代農信人堅持不懈的服務理念。在我們****信用社的儲蓄專柜，有著一位特殊的客戶，她經營著一個小型*****廠，加工****的產品，價格都在幾毛，于是就有了大量的零幣收入。生意進入旺季時，她隔三差五就攜包拎箱地出現在柜臺外。一千、兩千，金額不大，可那些皺皺巴巴的紙幣零零散散的硬幣所占的體積和所需的工作量卻大的驚人：分類、清點、整理、核對、入庫、上繳……常常是舊的未完新的又來。如果有時你來我們這里，看到靠墻的桌子圍滿了人，你千萬不要奇怪，那是加派的款車人員在協助整理破幣。

我們的努力沒白費，從她不斷增加的零幣數額上，從她節節攀升的帳面余額上，從她日漸光鮮的衣著上，我們都能感受到那種變化的欣喜。其實，通過我們的雙手，富足起來的何止是一人一戶？工廠里轟鳴的馬達、馬路上飛馳的汽車、大棚里沉甸甸的果實、圈里膘肥體壯的奶牛，和我們日漸增加的業務筆數，日益上漲的存款余額，無不在訴說現今一片大好的形勢。

有了成績，我們自豪，但不能自傲，更該尋根究源，總結經驗，去粗取精，把我們的光榮傳統發揚光大。農信，做足了“農”，更要做足“信”。我們掌管的錢，是一個人、一個家庭、一個廠礦企業的命脈與希望，無論存錢，還是貸款，他們交予我們的都是一份信任，而我們更要以誠信為根本，用好權，管好錢，做到無愧于社會，無愧于人民！

站在今天的這方農信土地，我們為“農”而感動，因“信”而驕傲。追溯過去，再看今朝，信合經過幾十年的風雨滄桑，幾代人的奮斗歷程，不僅令人感慨，令人振奮，更令所有信合人感到自豪。我們信合人頑強拼搏，始終本著為“三農”服務的經營宗旨和經營方向不變，讓信合茁壯的成長起來。信合人不斷組織學習，不斷提高業務水平，組建了一支強大的高素質的信合隊伍；提高服務質量，贏得廣大顧客的信賴與支持；多方面的服務對象，大大推進了經濟發展的新步伐，得到社會各界的關注和認可；真誠的承諾，積極宣傳，換來人們一片呼聲－－信用社是農村金融的主力軍，信用社是農民自己的銀行；業務電腦化管理，有效率、增效益，準確無誤的計算，令儲戶貸戶放心，經過信合人堅持不懈的努力，顧客與信合人之間建成了互助互利的強大氛圍，只要不斷的努力，以奉獻信合為己任，信合的明天會更美好。

各位領導、各位評委，風潮洶涌，自當破浪；任重道遠，更需策馬加鞭。如果把信合事業比作海上航行的巨輪，那么，省聯社就是這艘巨輪的舵手，我們都是船上的船員，而科學發展觀則是遠方璀燦生輝的導航燈啊。我們有理由相信，有了燈塔的指引，有了舵手的領導，有了船員的協作，我們信合事業這艘巨輪必定能乘風破浪，昂首前行。

立足農信，服務三農，我們將交黨政以政治效益，交地方以社會效益，交人民以經濟效益。

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一、農村信用社改革現狀

（一）農信社改革方案

國務院2003年6月印發了《深化農村信用社改革試點方案(15號文)》。2003年8月，農信社改革試點從8省市啟動，迅速擴展到除外的全國30個省份。

2003年5月銀監會成立后，農信社改革的主導權亦從央行轉向銀監會。最初的改革的基本框架是：農信社可選擇無條件向中央銀行申請再貸款的形式，或者達到改革條件后獲得央行專項票據的支持，但央行和各省要按50%的比例化解信用社歷史包袱，才可獲得注資。各地選擇的均是第二種方案。

截至2006年底，中國人民銀行會同銀監會共計對29個省（區、11市）的2396個縣（市）發行專項票據1656億元，置換農村信用社不良貸款1353億元，彌補歷年虧損掛賬303億元；財政還以保值貼補和稅收減免的方式向農信社提供了187億元的資金支持，農信社改革試點專項票據的發行和專項借款的發放工作已基本完成(中國人民銀行2006年四季度貨幣政策執行報告)。

（二）階段性成果

根據2005年6月末的數據，全國農信社的股本總額達到1610億元，平均資本充足率達5.9%，農信社的不良貸款比率從2002年的36.9%降至17.5%，上半年實現盈利93億元。顯然，這基本上是專項票據置換因素帶來的，所謂盈利也是未提足撥備情況下的賬面數據。盡管專項票據的兌付也需要達到若干預設條件才能完成，尚未真正從央行獲得資金注入，有關部門依然認為已取得“階段性成果”，強調農信社整體“扭虧為盈”。

（三）五級分類警鐘

2002年底，全國農信社法人機構34909個，虧損面高達55%；不良貸款余額按四級分類標準5147億元，不良貸款率為44%。2005年末，全國農村合作金融機構(含農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行)不良貸款余額按四級分類標準3255億元，不良貸款率下降到21.9%。全國農信社凈資產總額、平均資本充足率和盈利總額三項指標全部由負轉正。但是以上指標并不可靠，原因就在于農信社對不良資產的統計口徑仍然是四級分類。

2006年初，銀監會要求用一年時間由貸款四級分類全面過渡到貸款五級分類。截至2006年底，按農信社根據銀監會要求于2006年全面推行的五級分類標準，注資后的農信社不良貸款比例仍高達27.7%，這比農信社按四級分類標準的數據要高16個百分點。按照2006年底農信社已分類風險資產26362億元計，農信社的不良資產仍然有約7300億元。按農信社股本1610億元、盈利93億元和核銷撥備200億元計算，仍然無法彌補不良資產的損失。農信社整體上仍然處于資不抵債的狀態。

（四）農信社改革的二種選擇

第一次注資前，各地為換取央行票據支持，農信社把員工、農民都發動起來，入股資產質量并沒有真正摸清楚的農信社，總額已超過千億元。這種情況下，中央政府已是騎虎難下，改革之初所謂交給地方政府管理，今后不良資產也由地方政府負責消化，顯然已無從實現。

目前農信社的窘狀，使得第一次注資的成果大打折扣。現在，中央政府面臨二種選擇。一種選擇是認可前一段時間的改革“成果”，承認目前農信社的財務缺口是由于改革方案推出過于倉促，事先沒有摸清農信社真實情況，造成補貼不足，需要進一步進行補貼。另一種選擇就是，全面反思和總結農信社改革的教訓，區分不同機構、不同地域、不同的資產情況，逐步消化不良貸款。

二、解決不良資產問題的時間與風險

在下文中，將建立計算與理論模型，以分析不能在第二次注資的情況下，農村信用社自主消化不良資產的時間、風險與最優路徑，并對兩種處置方式的利弊進行比較。

（一）基本模型及風險分析

基本模型是簡化的分析框架，但包含了主要的動態與結構特征，通過基本模型可以從理論上得出一些必要條件，在擴展模型中，我們將加入地區要素，以期待對信用社改革提供預測數據。

考慮一個典型的信用社，做如下假設：

1.信用社收入主要由兩部分構成，來自存貸差的利息收入和中間收入（農信社中間業務收入占比很小，故暫不考慮）。

2.不良貸款沒有利息收入。

3.農信社所有利潤全部消化不良資產，用于彌補處置不良資產帶來的財務損失。

4.不考慮存款準備金和自有資本金。（可結合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。

5.所有負債來自存款，所有資產均為貸款。（可結合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。

6.所有存款、貸款利率一致（可結合具體銀行情況在擴展模型中放寬）。

7.基本模型不考慮資產的增長，也不考慮經營成本，在擴展的模型中再考慮。

假定：Ai表示第i年年初總資產；Bi表示第i年年初不良資產；Pi表示第i年利息收入；ai表示第i年年初的不良資產率，s表示貸款利息率減存款利息，簡稱利息差率（均采取實際利率，不用名義利率），r表示利率，Li表示第i年可提取的壞賬準備金，l表示處置不良資產損失率。

Pi=(1-αi）Ais-Aiαir=Li≥0（1）

凈利息收入等于正常貸款的凈利息收入減去不良資產對應存款的利息成本

Bi=Bi-1-Li-1/l（2）

壞賬準備等于不良資產變化量乘不良資產損失率

Ai=Ai-1（3）

由于不良資產處置的損失等于利息凈收入，總資產不變

αi=Bi/Ai（4）

不良資產率等于不良資產除以總資產

推出：

r≤(1-αi）s/αi（5）

s≥αir/(1-αi）（6）

s/r≥αi/(1-αi）（7）

1.利息差/利率的比率可行區域

銀行存貸利差收入均占其收入的90%(見各大銀行會計報表)，信用社的非利差收入比例會更低。因此，利差是決定信用社利潤的主要因素，且利差倍數是決定信用社消化不良資產能力的關鍵因素。

根據式7，可計算出信用社自主消化不良資產的利差倍數的可行區域。如圖1。只有利差倍數足夠大，信用社才有能力自主消化不良資產。

2002年以前實際利差倍數在0.6左右(見表4)，考慮到當時信用社按四級分類標準不良貸款率就為44%，對照圖1可知，信用社根本不具備自主消化不良資產的能力(還要考慮經營成本因素)，因此，不良貸款置換和財政減免是有必要的。

2.可行的利率區域

假定利差為2%，根據式5可計算出不良資產率與最高可承受利率之間的關系，詳見圖2。

如果按2006年底的數據，實際利息差2.11，不良資產率27.7%，那么農村信用社最高可承受的利率是5.5%。

3.信用社名義和實際利差

從實際運行情況看，農村信用社堅持商業上可持續的原則，利率覆蓋風險(從2002年5月開始)。根據央行日前公布的《2006年第四季度貨幣政策執行報告》，農村信用社的貸款利率上浮93.86％的貸款利率實行上浮，4.62%維持基準利率，下浮的只有1.51％(見表1)。

按加權貸款利率計算，可計算出信用社名義貸款利差（見表4）。

謝平等在2004年對參加改革試點的72個縣聯社進行的貸款平均利差的調查中,與表1基本吻合。

根據表4，可以得知信用社名義利差水平是逐漸上升的，2007年利率調整后達到歷史最高水平。相對于國有商業銀行，信用社貸款利率浮動區間大，在農村金融市場處于壟斷地位，具有事實上的定價權。故信用社其名義利率較高也不奇怪。

4.實際利差

注：數據來源BVD公司Bankscope數據庫，觀察數目為2005-2006年的10家信用社,2004年為8家，2000-2003年數據僅做參考。凈利息差(net interest margin)指生息資產的凈利息率，即凈利息收入占生息資產的百分比。

根據BVD公司的BankScope數據庫資料可得2000以來我國主要信用社的基本數據，并可以計算出信用社實際的利息率和實際的凈利差。

結合表1，可計算出自1995年來名義利差、利差倍數和實際利率及利差倍數表4的數據顯示，自2002年開展利率浮動以來，實際利差逐步上升，2006年達到2.11%，說明農信社資產質量好轉，盈利能力有所上升。實際利差倍數逐步上升，2006年達到0.84，農信社消化不良貸款的能力顯著增強。

結論：利率越低，利差越大，農信社消化不良貸款的能力越強，時間越短。

由于存貸款結構、時滯及經營上的原因，名義的存貸利息差與以實際利息收入及利息成本計算的實際利差有差異，并在近年差距保持在較高的水平，而且從2002年開始信用社開始實施貸款利率浮動，以期通過提高利率來覆蓋風險。農村信用社貸款利率浮動區間由[1，1.5]擴大到[0.9，2.3]，實行上限管理，并按6個月、1年、1至3年、3至5年和5年以上5個期限予以區分，浮動幅度從下浮10%到上浮130%。這為信用社消化不良貸款提供了條件。

但農村金融體制改革，2007中國銀行業全面開放，國際國內競爭的加劇必定沖擊高利差，利差勢必會縮小，自我消化能力會下降。

（二）擴展模型對消化不良資產所需要的時間的預測

1.考慮經營成本及資產規模的增長。

據統計，經營成本占總收入的50%至60%左右，可根據具體信用社的情況進行測算。

2.考慮貸款規模和新增不良資產率的增長。

設貸款年增長率為g，新增貸款中不良資產率為b。

Pi/2=[(1-αi）AiS-Aiαir]/2=Li（8）

注：1.實際利差2.11%（根據2006年底10家農信社實際利差數），實際利率3.06%;2.假定名義資產年增長10%，新貸款不良率為10%。處置損失率L＝0.3，0.4，0.5;3.計算結果以不良資產率最接近要求的那一年為準。

表明不良資產的下降過程取決于初始不良資產率、存款利率、利息差和處置損失率，但是與初始資產無關。

由此我們可給定不良資產率水平，假定資產增長率、新增不良資產率和處置損失率水平，結合利率水平的變化，就可以測算出下降到給定水平所需要的時間。

注：1.假定名義利率3.06%，名義利差為6.6%，計算消化不良資產的最快速度。2和3同上

上述計算結果顯示：

（1）信用社按2006年底實際利差和2007年調整后利率計算，總體不良資產率從27.7%降到5%需要7-13年，降低到10%需要5-8年。

（2）同等情況下，從2002年初44%下降到27.7%需要4-6年，第一次注資大致相當于縮短了4-6年的時間。

（3）各地區農信社間差異較大，達到相同的目標，需要時間的差異非常大。

（4）計算結果顯示，消化不良貸款時間對利率、利差、貸款增長率及處置損失率相當敏感，如果假定利率3%，利差2%及處置損失率40%且目標不良資產率5%為比較的基準，那么利率上升1%，則平均處置時間增加約10%；利差增加1%，時間平均縮短30%；貸款增長率上升10%，處置時間減少15%；處置損失率增加10%，則處置時間增加約20%。

（5）計算過程還顯示，不良資產率的下降過程有加速的特征，當期不良資產率越高，則期間下降幅度越有限，因此從消化能力上說，監管部門給農信社規定的不良資產率的下降任務不應該是線型的，而且負擔越重的農信社任務越應該輕，而不是相反。

三、對農信社解決不良資產問題的討論

（一）農信社不良資產率下降成因分析

1.農信社不良資產率從2002年的44%迅速下降到27.7%，主要得益于央行置換農村信用社不良貸款1353億元，彌補歷年虧損掛賬303億元；財政還以保值貼補和稅收減免的方式向農信社提供了187億元的資金支持農信社改革。

2.不良資產率的迅速下降因貸款基數增長而“稀釋”的成分比較大。2002年至2006年，農信社貸款年度增長率均在16%以上，最高達24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長88% 。

（二）農信社化解不良資產的有利因素

1.利率。存款利率從2002年的1.98%逐步上升到2007年的3.06%,雖然不利于消化不良資產，但因其絕對水平不高，故影響不大。低存款利率十分有利于提高農信社盈利能力。農信社貸款利率浮動區間較大，最高可達基準貸款利率的2.3倍 ，為提高盈利能力創造了良好的條件。

2.利差。雖然基準存款利率在上升，但基準名義利差從2002年開始仍然逐步增大，2007年達3.51%，處于歷史上的高水平。農信社名義利差在2007年達到歷史上最高水平，名義利差倍數2.22也高于四大商業銀行的1.6。實際利差水平也逐步改善，從2000年的1.31%上升到2006年的2.11%，現基本與四大國有商業銀行相當。農信社實際利差倍數也處于0.84歷史最高水平。由于當前農信社的盈利模式主要依靠存貸款息差收入，因此高利差十分有利于提高農信社盈利能力。

3.在貨幣政策方面,中央銀行對農村信用社實行比較低的存款準備金率。2006年調整存款準備金率,農信社有三到四次都沒有調整,現在農信社存款準備金率比其他金融機構低2個百分點左右,僅這一項估計約有1,500億左右的資金可用于發放貸款。

4.財政以保值貼補和稅收減免的方式向農信社提供了187億元的資金支持，更重要的是在稅負方面，農信社的營業稅由5%統一降低為3%；所得稅在西部地區全免，東部地區減半。此舉能進一步減輕農信社的負擔，提高農信社盈利能力。

（三）農信社化解不良資產的不利因素

1.在2006年底銀監會放寬了農村金融機構的準入條件和準入限制后，以村鎮銀行、貸款公司和農村資金互助社形式的三種新型農村金融機構為貧乏單一的中國農村金融帶來亮點，對農信社零售層面業務提出了挑戰。以中國農業銀行為代表的國有商業銀行將會爭奪縣域經濟的高端市場，特別是定位于服務三農的農行對農信社的高端客戶爭奪會更加激烈；主要定位于服務農村金融的郵政儲蓄銀行正在準備股份制改制，已開始試行定期存單小額質押貸款業務，也將與農信社全面爭奪農村金融市場；農發行開始農業綜合開發業務，涵蓋農田水利基本建設和改造，生產基地開發和建設、生態環境建設、技術服務體系和流通體系建設等領域，由此，農發行開啟了商業性業務的新領域。隨著各個層面上提供農村金融服務和產品的機構增加，農信社面臨多個層次的競爭。雖然短期內多元化、充分競爭的農村金融市場難以建立，但是也對農信社在農村金融市場的壟斷地位提出了挑戰，也會降低農信社自我消化不良資產的能力。

2.農信社貸款余額已連續五年高速增長，2002年至2006年，農信社貸款年度增長率均在16%以上，最高達24.88%。2006年度貸款余額26236億元，比2002年末增長88% 。貸款的過快增長會引起不良資產率迅速下降，造成農信社經營績效迅速提高的假象，并且新增貸款可能會形成新的不良資產，蘊含著更大的風險。

3.現有的五級分類數字雖經過監管部門嚴格監督，但仍缺乏第三方外部審計的數據。新增加的不良貸款有多少是因嚴格了分類標準造成的，還是在2002年改革啟動后管涌的？

四、結論

（一）不良資產率較低的農信社依靠自我消化不良資產是可行的。

（二）不良資產率較高的農信社仍然需要第二次注資或者剝離不良資產，才能保證正常的商業經營。

（三）農信社名義利差較大，實際利差水平可提高的余地很大，通過提高經營管理水平，不良資產消化能力可有顯著增強。

（四）金融當局可依據不良資產占比下達不良資產下降指標，指標不應該是線型的，負擔越重，消化能力越弱，任務越輕。

（五）確定財政補貼、政策性金融和商業性金融的邊界，應確定農信社的目標就是以商業可持續的標準為農村提供金融服務，做到利率覆蓋風險，不允許農信社再以服務三農作為政策性負擔的借口。

（六）完善農信社法人治理機構，核心是把監督和管理分開，讓農信社的管理權屬于股東，而不是加強政府管理來代替股東的監督。在股東過于分散的情況下，應推動能對農信社負責的股東，使之責權利相統一。

參考文獻：

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[7]焦瑾璞.改善農村金融服務,支持社會主義新農村建設[N].人民日報,2007-6-25.

篇8

農村信用合作社的小額信貸業務在發展中盡管取得了不錯的成效，但也在此過程中暴露出很多不能忽視的問題，直接影響著小額信貸項目的長期可持續發展，具體如下：

1.農村信用合作社小額信貸項目的利率一直維持在較低的水平。這是由小額信貸業務本身的特點所決定的，小額貸款利率由央行進行管控，意在扶持廣大農戶進行農業生產活動而非追求利潤收益，雖然這一特點使得小額貸款業務得到廣大農戶的歡迎，也使得業務增量不斷提升，達到了最初的設計目的，但也客觀上為其長期健康發展帶來了不小的壓力，低利率意味著該項業務中利息收入較少，農村信用合作社還要扣除人工成本等管理費用，其所能獲取的收益過低，不利于激勵信用社提供長期持續的服務；低利率貸款還引發了各個階層對貸款資源的競爭，而真正迫切需要資金支持的貧困農戶往往得不到幫助，違背了小額信貸業務的初衷；再者低利率貸款易引發貸款違約現象。由于利率較低，貸款人容易忽視貸款使用效率，對于自身的償還能力過于自信，對還款義務松懈情緒，導致貸款逾期不能歸還，從而引發了較高違約率的出現。

2.小額信貸資金難以滿足貸款需求的增量，貸款期限與農業生產周期存在不匹配的情況。伴隨著農村經濟發展不斷提速及農業產業結構的不斷調整，農村經濟呈現多元化發展的趨勢，資金需求的增量也不斷擴大，而農村信用合作社現有的放款能力十分有限，以自身的存款吸納能力及外部資金獲取能力難以滿足快速增長的貸款需求。此外，農村信用合作社的小額信貸的貸款期限均在一年以內，附加值較高的農業產業要形成生產規模產生經濟效益往往需要更長時間，較短的貸款期款對于這些農業產業的經營者來說壓力較大。農業科學技術的不斷進步使得跨季節長周期的農業生產活動成為可能，短期季節性的小額信貸模式面臨挑戰，信貸周期與額度的靈活調整勢在必行。

3.農村信用社自身經營管理能力有待提高。農村信用合作社作為小額信貸的主要供給主體，其自身的經營管理水平直接影響整體運營收支能力，與其它開展同類業務的商業性金融機構相比，農村信用合作社在硬件設施，人員素質及管理水平上均存在差距，農村信用合作社小額信貸業務實際操作過程中存在片面強調簡化貸款手續進而對貸款審核、授信、發放、等程序把關不嚴，“三查”制度未得到落實，尤其是小額信貸放款后續跟蹤管理不到位，導致不良貸款比例攀升，由此造成的信貸風險直接影響著基層農村信用合作社的健康發展。

4.小額信貸業務的可持續發展能力不足。農村信用合作社小額信貸業務的發展，在一定程度上滿足了農業生產資金需求，受到了廣大基層農戶的歡迎，助力農村經濟多元化發展。但小額信貸業務能在多大的限度、多長的時間范圍內持續下去甚至擴大業務容量，卻面臨著不確定性。農村信用合作社的小額信貸業務的低利率福利性質貸款供應依賴于中央銀行長期的政策支持，以現有農村信用合作社自身的運營收支能力不可能長期堅持下去，如何依靠自身贏利能力維持不斷增加的小額信貸業務需求是影響未來業務發展的核心問題。此外小額信貸業務無需客戶提供抵押擔保，這種信貸方式本身蘊含較高的信用風險，而農戶的貸款用途普遍為農業生產相關需求，農業生產的風險又有著其特殊性，綜合了自然條件，市場因素，政策因素等等，進一步加劇了信貸風險，而現有的小額信貸風險保障機制尚不健全，直接影響了農村信用合作社小額信貸業務的可持續發展進程。

針對農村信用社小額信貸業務在發展過程中暴露的問題及在可持續發展進程中的隱憂，可從以下幾個方面入手探索應對機制及長遠發展的方案。

1.適當放松小額信貸利率，推動市場化利率改革

利率問題是關系到農村信用合作社小額信貸業務能否持續健康發展的核心問題，而推動小額信貸業務利率市場化管制可視為解決這一問題的有效途徑，市場化利率管制可以對小額信貸客戶進行分類識別，根據客戶類別分別滿足其貸款需求，減少信貸資金濫用行為，降低信貸風險。另外，市場化利率管制能彌補小額信貸業務低收益給農村信用合作社在管理費用和資金成本，緩解農村信用合作社的信貸業務供求矛盾，使其在小額信貸業務中真正實現盈利，在一定程度上激勵其從事小額信用貸款業務的積極性。因此，應適當地放松小額信貸利率管制，允許農村信用合作社根據農村金融服務市場供求情況擴大小額農貸利率浮動幅度，提高小額信貸利率，在滿足農業生產資金需求的同時確保農村信用合作社經營利益，農村信用社開展小額信貸業務實現財務上的可持續性。

2.提升經營管理水平，拓寬融資渠道

農村信用合作社應著眼于自身經營管理水平的提升，注重對于信貸業務人員的培訓，使之成為熟悉相關金融業務，同時了解農村經濟發展和農業生產資金需求的綜合性人才，從整體上提升信貸服務水平。還要加強農村信用合作社信息化建設，建立網絡化、信息化的金融服務體系，加快信貸系統上線運行、全面啟動財務管理系統、資金運營系統、客戶關系管理系統、事后監督系統建設，提高信貸信息的真實性和準確性。繼續完善小額信用貸款管理指導意見，從資金來源、貸款期限、利率政策、風險監管、責任歸屬、規范評級等方面加以界定。此外，農村信用合作社應積極拓寬融資渠道，充盈資金來源以解決小額信貸資金的供給和需求的矛盾。一方面希望國家政策層面支持，由農村信用社來統一管理政策性扶貧專項資金和地方財政性存款。提高農村信用合作社可支配的資金量，另一方面，從農村信用合作社應加強金融服務產品的研發能力，開發適應農業生產資金需求的金融服務產品，提升自身造血能力。

3.保障國家政策扶持的同時避免行政干預

雖然農村信用合作社作為獨立企業法人在農村金融服務領域開展小額信貸業務，但國家政策的扶持才是影響未來走向的關鍵，國家對信用社的貸款利率等進行了規定，針對農村信用社小額信貸業務經營風險大、管理成本高等特點，國家應對現有政策適時進行調整，例如小額信貸利率的管控，可以在不違背市場化經營的情況下，為信用社開展的小額信貸業務提供政策性的支持和扶植，同時避免國家行政權力對農村信用社業務經營層面的干涉。具體如下：一是降低農村信用合作社的營業稅率來鼓勵其業務發展；二是建立和健全法律法規保障機制，以法律武器保障良好的信用環境；三是給信用社更加靈活的貸款政策，使其能夠根據市場情況靈活進行操作；四是國家可以建立專門的小額信貸風險補償基金，對于小額信貸給信用社所帶來的損失要給予部分的財政貼息。國家采取有效的政策進行支持和引導，才能使農村信用合作社的小額信貸業務在實現了福利性目標的同時促進自身的持續發展。

結語：農村信用合作社小額信貸業務的發展，滿足了農戶的信貸需求，為廣大農戶改善生產經營狀況，脫貧致富發揮了積極地作用。同時，小額信貸業務也面臨著信貸風險偏高，管理收益較低，信貸資金不足等問題，針對小額信貸運行中存在的主要問題，應采市場化利率管控、提升農信社的經營管理能力、拓寬融資渠道，保障國家政策支持等措施，確保農村信用合作社小額信貸業務的可持續發展。

參考文獻：

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[2]陳萍.農村信用社農戶小額信貸問題與出路[J].企業經濟，2007.11，138～140.

篇9

一、我國農村信用合作社現階段立法方面的現狀與不足之處

我國農利信用合作社立法不足主要表現在以下幾個方面：

1.法律體系不夠健全

(1)我國目前還沒有頒布一部完善的、專門的立法對我國農村信用合作社制度進行全而、系統的規范。而已經頒布的《農村信用合作社管理規定》其效力級別僅為部門規章(法律效力層次低)，權威性有所欠缺目約束力較低。

(2)目前可依據的相關法律存在明顯缺陷。對合作經濟原則性的規定，《憲法》與《農業法》之間存在明顯的沖突?！稇椃ā分袑⑵涠ㄐ詾椤吧鐣髁x勞動群眾集體所有制經濟”，而在《農業法》中的相關規定為“農民專、世合作經濟組織可以有多種形式”。

2.《農村信用合作社管理規定》中存在的問題

作為我國農村信用合作社的專門規章一《農村信用合作社管理規定》中還存在很多問題。

(1)該規章中對設立農村合作信用社做出了注冊資本金一般不少于人民幣100萬元的規定，增加了農村信用合作社設立的難度。針對我國目前的農業發展情況，這一限額提高了農村信用社的準入門檻，不利于我國農村合作信用社今后的發展壯大。

(2)該規章中欠缺了對農村信用社社員權利的規定。會導致社員對其權利認識不清，社員權利缺乏法律保障。

(3)規定小有“農村信用社主任由縣聯社推薦并進行考核，中國人民銀行縣(市)支行進行任職資格初審，中國人民銀行地(市)分行批準其任職資格后，由理事會予以聘任。”這無疑是將農村信用社的高層管理人員的任命權掌控在了中國人民銀行和縣聯社手中。

3.缺乏完善的監管體系

沒有明確的監管部門，即使制定了完善的立法體系，也無法保證我國農村信用合作社健康良好的發展。

二、造成立法缺陷的原因

1.法律的監管與合作社的發展是相互促進的關系。我國農村經濟的發展水平不高，因此在農村金融市場占重要位置的農村信用合作社的發展受到了制約，而發展的緩慢導致了成熟法律制度跟進的滯后。所以出臺的法律只能是根據目前出現的情況進行不斷調整，一部完整的法律取決于信用合作社發展的進程，取決于農村經濟的全面發展。

2.長期以來，農村合作信用社在我國的法律地位未能得到明確，因此，國家沒有制定出相關權威性的法律對其進行規范和監管。而立法規范的欠缺和臨管不力又反過來制約農村信用合作社的發展壯入，從而陷入了一個發展的死循環，造成了兩者之間的相互阻礙。

三、農村信用合作社立法方面的一些建議

1.發展農村市場經濟，進而健全法律體系

(1)通過試點試驗的方式對發展農村經濟，進而在發展過程中針對出現的問題制定相關法律，隨著市場化進程的推進，法律會得到逐步完善，一部具權威性和高效力級別的農村信用合作社立法將在完善中逐步成型。國家需制定專門的，具權威性和高效力級別的農村信用合作社立法，對我國農村信用合作社制度進行全面、系統的規范。

(2)修訂《農業法》中對合作經濟原則性的相關規定，使其與我國的《憲法》保持一致。

2.根據不斷變化的實際情況調整立法內容(新的高效力立法中必須具備的內容如下)

(1)根據我國農村信用社發展的實際情況確立其發展的原則性問題，如：注冊資本限額、社員參與的資格，交易分配方式等。這些問題應該考慮地域差異，在原則范圍內，各地方可以根據當地實際情況確定各自的標準，并根據周圍環境的變化做出及時調整。

(2)明確權利與責任。權利的明確就是保障了農民的合法權益，進而調動農民的積極性；責任的明確，可以促進農村信用合作社內部結構的合理化，增強自身能力，以更好地應對外部風險。

(3)合理關于農村信用社組織機構的規定，避免民主管理名存實亡的情況。只有當農民把自己的相關利益部分決定權把握在手中，農民才會提高在管理方面的積極性；而政府應當充當監管者的角色，在原則性問題上把好關。

農村信用合作社應當按照分權制衡的原則和現代企業管理職能分工的理論，將整個合作社的經營管理劃分為決策、執行和監督三大職能，分別設立社員(代表)大會、理事會和監事會。社員(代表)大會、理事會和監事會相互分工、互相配合、互相制約、分權制衡。

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在中國的金融機構版圖中，農村信用合作社主要負責農村金融服務工作，是促進農業生產、增加農民收入和搞活農村經濟的重要力量。隨著中國金融機構的發展，農村信用合作社一方面在自身不斷提高管理運營能力的時候，也開始感受到外部市場競爭的壓力。更好的競爭實力是農村信用社立足于農村市場的基石。農村信用合作社固定資產是其競爭力的一大體現，因為在農村金融中，農民普遍的金融知識并不豐富，農村金融的可得性比較低，開設更接近市場的分支機構是促進自身發展的一個有力途徑。因此，我們可以看到，固定資產在農村信用合作社的作用。

農村信用合作社固定資產是指因為信用合作社提供農村金融服務，包括存取款服務、信貸服務、咨詢服務等管理經營活動而持有的，壽命大于一個會計年度，會創造相關的可以流入信用合作社的經濟利益。從具體種類來講，農村信用合作社固定資產包括營業網點的房屋、電腦軟硬件等電子設備、保險柜、驗鈔機等機器設備。

在剔除信貸資產之后，農村信用合作社的固定資產在資產總額中占比最大。細分開來，在信用合作社的固定資產中，房屋類固定資產占比最大，其次是網絡信息設備和車輛等類固定資產。這三類固定資產對一般的銀行而言都是提高核心競爭力的資產，對在交易成本和信息成本更高的農村市場的經營的農村信用合作社更是

如此。

二、農村信用合作社固定資產管理的主要方法

（一）明確管理分工

農村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產的重要基石。實現權責明確，將固定資產分類與對應的管理人員掛鉤，實現所有的固定資產都有對應的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責的成功。沒有一個明確的管理分工，在信用合作社，固定資產流失是很常見的事情。明確分工也是建立考核業績的一個基礎，明確不同固定資產使用效率或者消耗程度對應的管理人員，便于人力資源部門對員工業績的考評。

（二）預算管理

預算管理實在農村信用合作社的戰略目標的發展下，用預算的方法將資源進行管理，對信用合作社的日常經營活動進行控制，以推動其戰略發展目標的實現。比如，信用合作社的固定資產購買不能僅憑個別部門的需求就隨意添置，應該根據預算管理的方法，在前一年末進行申請并提供充足的申請理由，然后由上級主管部門進行審批，然后在財務管理部門進行核準。這樣可以使得固定資產的增量得到控制，存量有明確的認識，減少資源的浪費。

（三）會計控制

會計控制是指在財務管理部門的管理下，農村信用合作社的固定資產清點完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準確。為農村信用合作社對固定資產的管理提供充足的信息基礎。同時，也要對會計人員提出更高的要求，實行崗位責任制，對人員會計人員出現績效考評，一旦出現了問題可以立刻啟動追責，避免內部會計人員侵蝕信用合作社的利益。

（四）信息技術控制

信息技術控制是指在企業固定資產管理中，充分利用現代信息技術，制定管理流程，減少人為的誤差，同時可以降低人員成本。比如，對于運輸車輛的情況，可以通過安裝物聯網設備進行實時監控，對車輛的損耗情況和設備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠程操控系統，核查是否出現內部人員私自駕駛用于私人利益。對于驗鈔機等一些易損耗的固定資產，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產的管理能力。

（五）監督檢查

監督檢查包括上級機構比如銀監會或者省一級農村信用合作社的工作組對下一級信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過定期與不定期的檢查，可以增加固定資產管理部門和人員的責任意識，使得固定資產管理工作不放松。這是從外部力量上來監督控制固定資產管理部門的行為和責任。

三、農村信用合作社固定資產管理中出現的問題

（一）固定資產會計信息不準確

賬實相符是確保會計信息質量的基礎。但是在現實的固定資產管理過程中，農村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實不符的現象。主要是兩方面的原因，一個是會計核算出現差錯，即對已經處置的固定資產未做相應的賬務處理;第二個是利用部門虛列財務開支發票，繞過審批私自購建固定資產，逃避監管而沒有入賬。固定資產的會計信息不準確，使信用合作社管理部門不能充分掌握合作社的固定資產的信息，導致不能對固定資產進行有效管理和利用，造成資源浪費。

（二）固定資產日常管理缺失

當前農村信用合作社在上級管理部門的要求下對固定資產的購入有比較嚴格的審批制度，需要預算管理和上級領導審批等流程，但是對于購入的固定資產卻疏于管理。對于很多固定資產沒有實施分工管理，而是放在同一的倉庫中，以供各部門進行使用。這種是便捷部門對物資的使用，但是對固定資產的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產的使用效率，出現去年購置的設備，今年還需要重復購置，原因就在于固定資產的消耗率太高，管理混亂。

（三）固定資產閑置問題比較嚴重

信用合作社的閑置固定資產主要包括房地產和電子設備。由于經營的重點的變化或者業務變化的需要，信用合作社的網點搬遷是常見的事情，但是房產的空置問題卻出現了。我們經常會發現，有一些遷走了的網點常年閑置，既沒有出租也沒有出售。這是對信用合作社的資源的浪費。還有目前電子設備更新換代速度快，信用合作社為了適應外部競爭環境而經常購置電子設備，這就導致了一部分過去購置的電子設備在信用合作社內部的淘汰。但是這一部門電子設備往往出現閑置在庫房里或者為內部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費。

（四）固定資產管理檢查力度不夠

在過去的管理中，因為農村信用合作社一直是中國金融機構的弱者，管理機構對它是保護大于監督，管理要求不嚴格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導致，對固定資產核查的忽視，出現了很多問題。在銀監會和省一級的信用合作社的一些規定，下一級的農村信用合作社并沒有嚴格執行，比如賬物分管原則，這就導致經常出現固定資產的總賬目與明細賬目不符合的現象。

四、農村信用合作社加強固定資產管理

（一）會計控制和信息技術控制應對會計信息不準確問題

建立一套完備的固定資產會計信息錄入體系，將固定資產的核算、入庫、使用和日常核查信息統一錄入一個平臺。將日常的檢查的結果與賬目信息進行季度性匯總對比，防止時間過長而導致的賬目不清。對固定資產實行電子監督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產都是二維碼的，使用權限需通過掃描二維碼獲得，這樣整個信用合作社就可以清晰的指導所有的固定資產數量和部門分布狀況，減少會計信息的不準確。

（二）明確分工和預算管理應對固定資產日常管理缺失問題

明確所有購入固定資產的管理責任，對每個部門的固定資產的使用數量進行預算管理，超出一定限額需要申請，年度考評責任落在固定資產管理人員身上。具體的考評條款，包括使用率和損耗率，過低的損耗率與明年的預算管理相掛鉤;而過高的損耗率則與管理員的績效相掛鉤。通過明確分工和預算管理來降低信用合作社總體保有的固定資產數量，增加資金的使用效率。

（三）明確分工和信息技術控制應對固定資產閑置問題比較嚴重問題

明確固定資產的管理責任，比如對每一級的信用合作社的房屋租賃和購買責任單獨列出，賦予某個部門相應的管理權限，并且利用信息技術管控比如車輛和電腦設備的使用情況。這樣做到，固定資產的使用狀況實時監控，固定資產的經濟效益落在對應的監管部門肩上，通過對部門的考評，來提高整個信息合作社的固定資產管理水平。

（四）提高監督檢查應對固定資產管理檢查力度不夠問題

由于農村信用合作社管理相較于銀行更為粗放，這就要求對應監管部門加大對農村信用合作社的監督力度，做到定期調查和不定期抽查相結合，加大信用合作社的監管壓力。同時，促進信用合作社積極自查，至少保證對自身的固定資產每年至少盤點一次。這樣才能使得固定資產的賬目更加具有時效性和精確性。這樣的監督和資產，對固定資產管理有著重要作用。

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從農信社的性質及業務經營范圍中可以很明顯的看出來，其所有業務基本上都是圍繞著“三農”項目開展的，作為一個傳統的農業大國來說，農信社在其中的作用絕對不容小覷。但是在對各地農信社的實際業務進行梳理之后發現，農信社的業務拓展與農村經濟發展的需求之間也出現了一些供需不平衡的情況。

一方面，農信社的涉農貸款出現“放貸難”情況。按照國家對金融機構的相關規定來說，涉農信貸業務應該是由農發行、農信社、和農行共同完成，而且由于農信社的網點分布要遠比其它兩個銀行類金融機構輻射面廣，因此理論上來說農信社的涉農信貸業務應該是最好的。但是在對一些基層農信社的信貸業務進行整理之后發現，極個別地方甚至出現了農民抵觸農信社的信貸業務情況。

另一方面，規?；r村經濟發展出現“貸款難”情況。根據已公布的資料信息顯示，全國農信社農業貸款余額達6966億元，占全部金融機構農業貸款總額的83.8%。單純的看這個數字比例是很高的，但是與之和農村經濟發展的實際情況相互結合之后就發現，各地農信社的實際涉農放貸明顯的趨于萎縮狀態，在內蒙古、寧夏等地的農信社貸款審批流程往往要超過180個工作日以上，這樣就嚴重影響了農信社的信貸業務效率。

三、農信社涉農業務困難的成因

從表象上看，上述的困難完全是一種悖論，但是從根源上來分析的話就清楚之所以出現這樣的尷尬局面是有具體原因的：

其一，提高了貸款追責力度導致農信社“惜貸”。不良貸款的出現不僅在一定程度上影響了農信社的正常業務經營，而且還對區域性經濟環境秩序的平穩造成了干擾，因此相關部門加強對貸款的追責是完全有必要的。相比起商業金融機構動輒單筆幾千萬上億元的貸款資金進行風險評估或者監督的力度來說，農信社需要面對的往往是眾多農戶單筆幾萬元的小額貸款，在一定程度上增加了對貸款的監管難度，導致了個別信貸員根本不開放這類型的業務，加重了農村經濟體中的小微企業發展資金缺口困難。

其二，農信社信貸產品單一不能滿足實際信貸需求。信貸員對于貸款的立項審批是根據農信社的信貸產品來設置的，由于信貸產品的相關要求與農民的實際貸款需求存在著不對等的情況，因此即便是所有的資質完全符合貸款要求，但是由于程序不對，信貸員也根本不能簽發貸款許可。

其三，基層信貸員對客戶信息了解不全面。與城市經濟發展結構明顯不同的是，農村經濟結構的發展階梯式效應極為明顯，一旦相關業務的市場前景樂觀，其后期追加的投資總量很有可能遠超于初期投資。由于基層信貸員在工作中過度關注初期信貸業務而忽視了這種優質資源客戶的可持續性發展，再加上同行業金融機構的及時跟進之后，導致了諸多原本由農信社扶持起來帶來優質資源客戶在后續的合作中并沒有選擇農信社繼續開展信貸業務。

其四，地方政府存在行政干預的情況。這種情況雖然極為鮮見，但是一旦發生之后所造成的后果卻是十分嚴重的，在河北、吉林等地都爆出地方政府處于扶持其它經濟實體發展的目的，套用、挪用農信社的專項涉農貸款，導致了農民出現實際信貸需求的時候，農信社已經沒有資金進行放貸了。

四、解決農信社支持農村經濟發展困境的措施

雖然農信社在支持農村經濟發展的過程中所暴露出來的問題比較突出，但是歸納起來無外乎是內因和外因兩個層面的因素，加以梳理，針對問題提出改進的措施之后，農信社在農村經濟發展中的主導地位和作用仍然是不容小覷的。

首先，將信貸員的責權利進行量化。信貸員提高了對貸款的審核力度進而規避不良貸款的出現，出發點是好的，但是過于嚴苛的形式影響了正常的信貸業務就得不償失了。嘗試開展第三方評估機構對農民信貸需求的風險評估，讓信貸員根據風險評估報告來審定實際信貸業務，就將信貸員的責權利完全進行了量化處理，這樣一是提升了信貸員的工作效率，二是通過獨立調查機構的工作，客觀真實的反映了一些實際信貸情況，三是最大程度上降低了不良信貸業務的發生。

其次，積極拓展農信社信貸產品的渠道與業務范圍。隨著農村經濟發展的不斷深入，農村經濟的產業結構已經完全發生了變化，農村經濟實體利用互聯網渠道開展電子商務甚至對外貿易業務也已經逐步的趨于常態化。在這個基礎上，對于資金的需求已經不再是存與貸那么簡單了。作為農信社來說，要根據農村經濟發展中的實際情況，分步驟的將信貸產品的渠道與業務范圍拓展開來。

針對初期投資的涉農項目。信貸員要根據實際信貸需求來引導農民結合農信社的相關業務來確定貸款總量，客觀條件允許的情況下，信貸員還可以根據項目運作的實際情況來向上級機構提出專項貸款的申請，進而最大化的滿足農村經濟實體基礎性發展的需求。

對于已經步入正軌的農村經濟實體，農信社的客戶服務人員要及時的了解和掌握資金往來情況，對于企業的發展規劃要明確的掌握關鍵時間節點，將相關信息反饋給信貸員之后，有利于信貸員了解和掌握優質客戶資源的深度貸款需求。

對于目前發展存在困難的實體，農信社要根據實際情況調整扶持力度。有些農村經濟實體在發展的過程中遇到困難屬于受到市場環境的影響，針對這種情況農信社要在了解和掌握市場信息的情況下，適度對其信貸需求做出一些傾斜性的扶持，這樣就有助于企業擺脫困境，從而也為農信社拓展了一個潛在的優質資源客戶。不過對于因為投資決策而導致經營困難的非實體性涉農項目，農信社還是要加強貸款資金的風險評估，有必要的話可以啟動貸款風險預警機制，從而有效的避免不良貸款的形成。

最對于農戶的小微貸款，農信社可以在一定程度上簡化審批流程。農村經濟的發展并不完全依仗于規模經濟，農戶的小微信貸需求雖然在單量上并不大，但是由于農戶的基礎較大，其發展形成規模之后對于農村經濟也能形成一定的促進。結合這些實際情況，農信社要著力從簡化審批流程上入手，為農戶節省出更多的時間來投入實際的生產。

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2、貸款。總貸款（含貼現）1057382萬元，較年初凈增238195 萬元，完成階段計劃的103.12%；其中貸款573784萬元，較年初凈增78841萬元，貼現483598萬元，較年初凈增 159345萬元。抵質押貸款 62350萬元，較年初凈增61303萬元，余額占總貸款的5.90%。

全年累放各項貸款2713423 萬元，同比凈增2140991萬元；累收2475228萬元，同比2064627萬元；凈投放82493萬元，完成階段任務的103.12%。存貸比73.28%。其中“三農”貸款累放325232萬元，同比凈增91844萬元。

3、不良貸款清收及下降。截止2010年6月底，五級分類不良貸款余額為3548萬元，較年初下降1086萬元，余額占比為3.36%，較年初下降1.4個百分點；不良清收任務完成總額為3651.9萬元，完成市辦下達任務的121.73 %，其中表內清收2589.9萬元，表外清收1062萬元。

4、截止2010年6月底，市郊聯社實現貸款利息收入總計24735萬元，實現利潤17089萬元。完成市辦上半年考核利潤任務的131.45%。

5、至六月底，全轄實現中間業務收入879.04萬元，完成聯社中間業務收入進度計劃750萬元的117.20%。

二、工作措施及開展情況

（一）夯實基礎，促進業務規范。

1、2010年上半年，信貸管理部結合個人業務部及公司業務部等其他部門，認真組織學習了三個辦法一個指引，并按照三個辦法一個指引的有關精神，對各社部上報貸款的材料進行了認真細致的規范，使各社部上報手續時有據可依，標準規范。

2、2010年5月底，信貸管理部針對按揭貸款發放中出現的問題，根據4月份國務院提出的“國十條”和其他專業銀行按揭貸款經營模式，提出了一系列的風險提示和操作辦法，使按揭貸款的發放得到進一步規范。六月底我部又出臺了《關于加強按揭貸款管理的通知》對按揭貸款的相關問題進行了明確的規定，使按揭貸款的管理進一步加強，風險得以控制。

3、6月份，信貸管理部結合對轄區內職工貸款檢查的結果和轄區實際，出臺了《關于加強職工貸款管理的通知》。通知體現了既要為職工辦實事，解決實際困難，又要手續規范，進行風險控制，這一規定，有效地杜絕了繞、冒、挪、超等違規行為，控制了職工貸款中潛在的風險。

（二）加強信貸監督管理，防范信貸風險。

信貸管理工作是各項業務工作的重中之重，信貸資產的質量直接影響著信用社的生存與發展，為防范信貸風險，夯實基礎管理，今年上半年信貸管理部加大了對新發放貸款的審查監管力度，確保了信貸資產的安全。

1、2010年，信貸管理部會同其他有關部門完善制定貸款審查制度，嚴格按照規范要求對各社(部)上報的各類貸款資料進行了及時、認真、細致的審查、審批和上報。在貸款審查、審批中，按照上級部門及市郊聯社有關精神，對于不符合貸款規定要求的貸款進行發回重審或否決，將貸款風險控制關口進行前移，從而保證了信貸資金的安全歸流。

2、根據市辦要求，信貸管理部于2010年5月初對轄區內單筆3000萬元以上及單戶1億元以上的信貸客戶進行了現場檢查，重點檢查了審貸手續、貸后管理檔案、經營情況、資金用途及監管等方面，并對檢查中發現的問題及時督促整改，同時加大了風險提示的頻率，加大了違規貸款的懲處力度，轄區依法合規經營，風險控制意識不斷得到加強。

3、2010年5月，信貸管理部對轄區內各社（部）辦理的職工貸款進行了檢查和規范，明確了職工貸款的使用范圍和金額權限，并督促不符合借款條件、多頭使用、不按合同用途使用借款的職工限時歸還。

4、借助真實性檢查等其他檢查的機會，對轄區內貸款進行摸底檢查，主要針對抵質押貸款的手續完善情況、貸后檢查跟蹤情況、大筆借款資金使用情況、按揭貸款的后續房本辦理情況等進行了認真細致的檢查，發現情況督促辦理社及時整改，降低風險的產生。

(三)以信用工程為載體，改善農村信用環境。

市場經濟是法制經濟，也是信用經濟，信用是市場經濟的基石，信用環境的好壞是制約信貸雙方貸款難和難貸款的重要因素之一。市郊聯社非常重視信用環境的建設。5月份，信貸管理部精心組織，周密部署，對轄區內企業客戶的信用等級進行了重新評定，并在評級的基礎上給予合理授信。本次評級授信，市郊聯社共為459家企業進行綜合授信82.58億元，其中aaa級企業32家，授信22.33億元，aa+級企業73家，授信29.07億元，aa級企業298家，共計授信28.17億元，a級企業56家，共計授信3.01億元。2010年，我們將逐步建立健全符合中小企業特點的信用體系，著力解決銀企雙方在授信、管信、用信過程中的瓶頸問題，在授信額度和授信有效期內，授信企業只要符合條件，我們將按照最簡便的審貸流程，對企業貸款優先受理，快速審批，對還貸能力強，還款信譽好的企業的合理流動資金需求，可允許在授信額度內循環周轉使用。市郊聯社將對信用企業加大信貸支持力度，實行更加靈活的利率優惠，不斷擴大授信企業群體，推動地方產業結構調整和經濟持續繁榮發展。 共2頁,當前第1頁1

（四）、信貸業務不斷創新

今年上半年，我們在做好傳統信貸業務的同時，不斷創新貸款方式，我們開辦的商標使用權抵押貸款、收費權質押貸款均受到明顯成效。

（五）切實做好金融統計工作

業務部門對口多，統計工作多，業務環節多，為切實做好金融統計工作，為各級領導及部門提供準確、及時、完整的經營決策信息、參考依據。信貸管理部認真做好每項業務數據的統計工作，今年以來，共統計、上報各類統計系統數據235次，填報各項業務報650多份，撰寫上報各類分析報告及總結30余篇，以及各種臨時性專項調查報告或專項報告20多篇次。

（六）管好放款中心，把好信貸投放最后一道關。

1、2010年4月23日，信貸管理部組織全郊放款中心人員在聯社10樓召開了放款中心會議，認真聽取了各位放款中心人員的意見和建議，并現場解答了若干問題。會后，信貸管理部將放款中心人員提出的意見和建議進行了匯總，并一一給予了解答。

2、2010年，信貸管理部針對放款中心日常業務較多，報表較繁瑣的問題，通過認真分析，將不必要的報表進行了合并或取消，有效的減輕了放款中心人員的工作負擔。

3、為積極參與“基礎管理年活動”，放款中心人員改變過去只履行貸款手續審查、集中辦理授信發放等做法，利用自己身處放款審核崗位，對基層放款各環節情況熟悉的有利條件，轉變工作方式，改善工作作風，變單純貸款手續審查，為參與信貸日常管理，他們以撰寫論文和工作建議的方式，為信貸管理提出了許多富有建設性的意見，對市郊聯社信貸管理再上新臺階起到了重要的借鑒作用。

三、存在的問題

（一）、信貸管理制度仍需繼續完善。經過多年的探索和實踐，我市郊聯社已經建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業務的健康發展起到了積極作用。但是從規范的角度考慮，現有的信貸管理制度不能完全適應當前信貸業務快速發展的需要。

（二）不良貸款增長勢頭未得到有效遏制。不良貸款作為制約中國金融業改革和發展的老大難問題，在我市郊聯社同樣表現的非常突出。表現比較突出的是存量清收難度越來越大，而新的不良貸款又陸續顯現，應調未調貸款逐步暴露。同時由于今年我聯社信貸規模擴張較快，大額貸款增長較多，不良貸款反彈的壓力非常大。特別是我聯社正處在一個改制的關鍵時期，“一高”問題已成為我聯社當前工作的重中之重。怎樣解決“一高”，是我們首要考慮的主要問題。

（三）信貸業務操作不規范。目前，我聯社在日常業務中，合同文本使用不正確，基本要素填寫不完整、不規范、擔保手續不落實的問題較為突出。檔案管理不規范、不完整，實用性不強。

（四）貸后管理滯后。由于前些年，農信社缺乏規范的貸后管理制度，對貸后管理工作目標不明確，內容不具體，貸后管理不到位。從而形成現在的不良貸款中多年遺留的超訴訟時效、超保證期間、抵押資產流失等問題較多。新官不理舊帳、舊官一走了之的現象突出。

（五）信貸人員素質不高。目前，我聯社的部分信貸人員，無論從學識水平、知識層次、年齡結構、思想狀況等方面看，不能完全適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業務快速發展的要求，信貸人員綜合素質不高的問題已經成為制約信貸業務快速發展的“瓶頸”。

四、2010年下半年工作規劃

針對今年信貸工作中存在的問題，信貸管理部在下半年將繼續遵循科學發展觀，進一步強化信貸管理，規范信貸操作行為，完善貸款結構，實現信貸資產良性循環。

1。加大貸款三查力度，要求各社（部）嚴禁向高風險企業和個人投放貸款，同時改變以往那種重放輕收的思想觀念，加大貸后檢查力度，及時發現貸款風險擴大趨勢，杜絕新的不良貸款發生。對因不盡職行為造成新的不良貸款發生，信貸管理部將配合其他部門加大對責任人員的處罰、賠償力度，確保新放貸款的安全。

篇13

摘　要：自農村信用社開展改革試點工作以來，其經營狀況明顯好轉，在支農資金實力、產權制度方面也取得了一定成績，與此同時也暴露出不少問題。本文以江蘇省農村信用合作社為研究對象，針對調查所顯示的人才匱乏、網絡資源不足、新業務缺乏統一的平臺、優質客戶資源不足、同業信息共享存在壁壘及創新不足等一系列問題，提出了加強與外部的協調合作(即銀政、銀銀、銀保三方合作)及加快內部的改革發展等涵蓋了多方面的對策，對農村信用社的進一步改革與發展有一定的現實意義。

關鍵詞：農村信用合作社；改革；發展；對策

江蘇省農村信用社聯合社是全國農村信用社改革試點單位，是在全省農村信用社以縣（市）為單位統一法人的基礎上，由1家市聯社和82家縣（市）聯社共同入股，經江蘇省政府同意并經中國人民銀行批準而設立的省級地方性金融機構，于2001年9月19日正式開業。下文即從國家政策及改革實踐兩方面著手，對江蘇農信社改革發展狀況做出了較為全面的考察與總結，以期為各地區農信社改革發展提供一個適當的參考。

一、調查方法與調查對象的基本狀況

本次調查采用問卷調查法、實地考察法、深度訪談法。共計發放問卷100份，實際回收96份，其中有效樣本89份，有效回收率92%。在職者的職業在各個領域分布較為均勻。如下圖所示：