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取數階段中我學到了取數分為以下三種情況，①被審計單位配合的情況下，可以直接使用U盤插入去取數。取數的形式還是之前講述的三種數據庫形式，這個取數的方法根據課件里邊講述的，掌握起來比較容易一些，也是以后我在以后的工作中比較常用的方法，對我以后的工作來說非常重要。②被審計單位不配合的情況下，不讓插入U盤，只提供數據備份。這也是培訓課程里邊比較重點的內容，它對我以后的工作也很重要。③被審計單位只提供科目表和憑證表，這個取數也是我在以后的工作中必須要掌握的內容。另外對Excell表格的操作也要掌握熟練，這是我在以后工作中最基礎的工作內容。
審計程序里邊主要講述的內容是創建項目、前段數據導入、數據初始化、底稿的編制程序、調整分錄和已審報表的編制方法。這些都是我在以后工作中必須要掌握的內容。在培訓中我認識到在貨幣資金賬項明細表底稿程序編制中，帶分組詢證函是一種很常用的操作方法。應收賬款等往來項目中往來詢證和替代測試操作對于我今后的工作重點。另外審計調整也是編制底稿的過程中需要重點掌握的內容，這更要求我在以后的工作中要不斷提高自身專業素質，明白各種相關科目之間的勾稽關系。在整個培訓過程中，我發現自身在資產負債表、利潤表和現金流量表中都有一些比較薄弱的地方，資產負債表中的未分配利潤和利潤表中凈利潤的關系，現金流量表的編制方法這些在以前的課程中老師很少講述的部分是我以后工作中要重點去學習的地方。
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審計工作的有效開展對于企業的生產經營活動具有一定個監督作用，對于企業的生產經營活動也能夠起到一定規范作用。而審計工作中的風險，卻是對于審計作用有效發揮的極大的阻礙。面對審計工作中的風險因素，我們也采取有效的針對性的措施，將審計中的風險降到最低，保證審計工作的有效性以及準確性，以便于審計工作能夠更好的為企業的發展服務。我們在實踐的過程中不斷總結經驗，降低審計風險，提高審計質量，為企業管理建立高效模式，提高企業的經濟效益。
1.進行從業人員的培訓工作，提升審計人員的專業素質。經濟的快速發展，帶來的便是各行各業的改革的深化，而對于審計工作來說，人們對于審計工作的期望值是越來越高，希望進行的審計工作能夠更加有效以及準確。而這隨著而來的便是對于審計的工作人員的要求在不斷的提高，所以說，對于從業人員的的素質要求以及培訓工作的開展，是提升審計人員的專業素質是社會的需求。首先對于審計人員的培訓應該從思想上幫助他們建立一種風險意識，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導實際中的工作，在實際的工作中始終保持一種高危意識，仔細全面的開展審計工作，確保審計工作的有效性以及準確性。其次，便是對于相關專業素質的培訓，而這其中也包括了職業道德、專業能力以及職責范圍等等，幫助審計人員進行一個全方位的培訓，不斷提高審計人員的專業素質。在經濟的不斷發展的過程中，我們審計內容也在不斷的變化，而這也要求審計人員對于期工作內容能夠有一個積極的了解，全方位的素質培訓能夠有效的幫助審計人員勝任由于時代變化而產生的工作內容。最后我們還應該進行相應法律的學習工作。審計人員便是在這些法律的基礎上進行一些審計工作，而這些工作的開展便是利用這些法律對于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準確性，一方面是取決于審計人員的專業能力，即一種經驗上的準備，而另一方面便是相關信息的更新的速度，而落后的法律知識對于審計結構會產生致命的影響。所以說，審計人員不僅僅需要相關的知識以及經驗準備，同時還需要會計、法律企業管理等等全方面的知識作為輔助。
2.收集全面的信息，確保審計工作開展的準確性。不同的行業所進行的審計的內容是不同的，而這也意味著所進行的信息收集是不同的，而企業內部管理方式的不同，也代表了進行信息收集的方式是不一樣的。所以說，在進行有效的審計的時候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據一個企業的特殊性來進行相應審計工作的高效開展，針對可能出現的審計風險進行有效的規避，審計工作的開展做到有備無患，在充分收集信息的基礎上，對于收集到的信息做好分析總結工作，提高審計工作的準確性，從而提高審計工作的質量以及科學性。
3.建立相應的審計管理制度，建立相應的激勵機制。對于審計部門來說，我們不僅僅為審計工作的開展創造一個良好的外部環境，與此同時審計部門還要為創造一個有利的內部環境，以促進審計工作的有效開展。所以，審計部門自身建立一個高效的管理制度，同時建立相應的激勵機制，保證內部審計人員進行審計工作的責任意識。在進行審計的過程中嚴格按照審計程序進行，對于審計工作開展時的審計報告、結論、建議等等都要進行一定的控制，減少人為造成的審計的誤差，從而保證審計工作的準確性。與此同時，還應該建立相應的激勵機制，讓審計人員明確自己的責任意識，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現，讓每一位審計人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵機制的出現能夠在一定程度上調動審計人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計風險。
4.建立規范的審計程序，保證審計結果的科學性。每一個行業都有自己相應的工作程序，或者是工作標準。當然了，審計工作也不例外。在長期的審計工作中都形成了一定的工作技巧，對于審計風險的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對這些經驗進行有效的總結，建立規范的審計程序，確定出每一次審計工作的重點，并且針對審計工作中的重點進行有效的程序規劃，同時明確每一位審計人員的工作內容以及采用的方式，同時建立相應的問責機制，確保出現問題的時候能夠有效的追源，能夠將審計錯誤帶來的損失降到最低，保證審計工作人員盡心盡職的工作。有效的經驗的總結，能夠為下一次審計工作的有效開展提供經驗以及一定的審計程序，而這是實踐給與我們的重要的知識，是理論所給與不了的，我們有效的總結能夠不斷提高審計工作的科學性，對于審計風險的規避奠定了一定的制度基礎。
5.選擇審計方法的正確性，降低審計的風險。不同的方法對于審計的風險是有著不同的影響的，而這對于審計結果也會產生不同的影響的，而審計結果便會影響到一個企業的長遠發展。所以說，審計人員要善于根據企業行業的特殊性，以及企業管理模式的特點進行科學、準確方式的確定，保證審計結果的有效性。對于可能對于審計工作產生一定影響的因素要格外重視，適當的加大樣本的容量，或者是有目的的擴大審計范圍，盡量的避免這些因素對于審計結果的影響。同時開展靈活多變的審計方式，為審計工作的順利進行提供基礎，從而減低審計的風險。
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前言
針對當前審計工作過程中所存在的問題，我們有必要對其進行深入分析，在審計全覆蓋的大背景下，我們要明確基于審計全覆蓋的審計質量提升途徑，制定更加切實有效的措施。
1 審計監督全覆蓋的重要意義
審計全覆蓋就是審計機關在職責權力范圍內，將所有公共資金、國有資產、國有資源、領導干部經濟責任履行情況納入審計監督，不留監督盲區和死角，做到對審計對象和范圍的全覆蓋。正確理解全覆蓋的內涵，是提高審計監督水平的重要途徑。
1.1 實現審計監督全覆蓋，是全面推進依法治國的內在要求
國家審計是憲法規定的一項重要的工作，審計法及其實施條例規定的財政審計、企事業審計、投資審計、經濟責任審計等審計事項，都是國家審計的法定職責。實現審計監督全覆蓋，是國家審計全面履行法定審計職責的內在要求。
1.2 實現審計監督全覆蓋，是完善國家治理的現實需求
審計是國家治理體系的重要組成部分，要求國家審計工作準確把握審計功能定位，著力實現審計監督全覆蓋。無論什么性質的單位，無論誰在管理使用公共資金、國有資源、國有資產，只要涉及公共利益和政府責任，都要依法接受審計監督。審計工作必須不斷適應有效服務國家治理的需要，推動國家治理的完善和改進。
“全覆蓋”應把握好深度、重點、步驟和成效，要對每個項目都審深審透；不是所有領域、所有項目平均用力，而是要確定審計的重點領域、關注的重點問題；要統籌部署，有計劃推進，確保實現對重點對象每年審計一次、其他對象五年至少審計一次；要在做到審計覆蓋面“廣”的同時，力爭反映情況“準”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實”。
2 審計全覆蓋背景下提升審計質量的建議
2.1 科學合理安排審計項目
科學合理安排審計項目是提升審計質量的基礎。審計機關要在掌握審計范圍內的所有審計對象有關情況的基礎上，圍繞黨和政府工作重心，充分考慮審計機關和審計人員實際情況，分類確定審計重點的審計頻次，科學合理安排審計項目，既要突出年度計重點，又要保證在一定周期內實現全覆蓋。在審計全覆蓋背景下，要科學確定審計重點，細化審計內容，根據審計重點和細化的審計內容合理安排審計項目，使有限的審計資源利用最大化。
2.2 加強學習，建立審計人員培訓和審計項目總結機制
審計人員素質是提升審計質量的基本保證。為了提升審計人員的綜合素質，審計人員應養成終身學習的習慣，不斷更新知識。同時審計機關需要建立審計人員定期培訓和審計項目總結機制。定期培訓包括審前培訓、中長期培訓、專題培訓等，通過培訓，使每一位審計人員都能夠掌握最新的審計技巧和方法，改善審計人員的知識結構。審計項目總結是在審計項目結束后對項目實施過程中的經驗和不足進行總結，使審計人員不斷積累審計項目實施過程中的經驗和不足，持續提升審計能力。
2.3 注重審計取證技巧
審計取證工作是審計項目實施過程中的主要工作，充分、適當的審計證據是審計質量的根本保證。審計全覆蓋背景下，審計范圍比較廣，被審計對象眾多，審計內容覆蓋面廣，對審計取證工作提出了更高的要求，為了提升審計質量，需要注重取證技巧。一般來講，審計過程中可以采取“先易后難、先后核心”的取證策略，發現問題線索后，要對問題線索深入分析，充分估計取證過程中可能遇到的困難，從入手，層層深入，獲取足夠審計證據后再與被審計對象交換意見。只有這樣，才能保證審計證據的充分性和有效性，保證審計質量。
2.4 創新審計方法
審計監督全覆蓋下要求審計有深度、有重點、有步驟、有成效地對每個項目審深審透。以傳統的審計模式和有限的審計人員資源要實現審計監督全覆蓋有較大難度，可依托審計大數據來實現審計監督全覆蓋。利用大數據可以從以下幾方面來實現。一是由政府牽頭對審計機關從各單位獲取的電子數據、相關文檔等內容進行規定，建立各部門審計數據歸集上報常態化的機制；二是加強平臺共享功能，提升數據使用效率；三是加強創新人才隊伍建設，大數據時代最重要的是培養既懂審計業務又懂計算機的專業人員。
2.5 加大審計資源整合力度
全覆蓋背景下，充足的審計力量是保證和提升審計質量的先決條件。為了保證審計項目中的審計力量，需要創新審計組織方式，加大審計資源整合力度。一方面，要統籌安排各級審計機關的審計力量，探索新的審計組織方式，在上級審計機關統一組織的審計項目中，適當整合地方審計機關的審計力量，使上下級審計機關優勢互補，形成合力；另一方面，要整合社會審計和內部審計等外部審計資源，通過向社會購買審計服務等方式，充分調動社會資源充實國家審計的審計力量。
2.6 注重提升和運用審計成果
審計成果是審計項目實施效果的最終體現。對于審計中發現的問題線索，不能停留在問題表面，要將問題查深查透，深入調查存在問題的被審計單位和個人的背景資料，深入研究相關單位和個人的責任，深入分析問題產生的原因和后果，提出切實可行的審計建議，使發現的問題轉化成為高質量、高層次的審計成果。另外，還要建立審計成果共享機制，加強各級審計機關、不同審計項目之間的溝通和交流，實現審計成果及時共享，避免重復審計，提高審計效率和審計監督成效。
3 結束語
綜上所述，在審計質量的控制過程中，要著眼于審計工作的各個環節，做好相關的審計管控措施，制定更加符合審計工作要求的審計措施，提高審計的整體質量。
參考文獻
[1] .把好“四關口”實現全覆蓋努力提升政府投資審計質量[J].現代審計與經濟，2014，06：31-32.
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二、開展理論研討和經驗交流,探索管理審計的新模式和新方法
要適應現代內部審計發展的需要,深入搞好調查研究,總結推進內部審計實現全面轉型與發展過程中的新經驗和新路子,探索開展以內部控制與風險管理為導向的管理審計新模式、新方法。要進一步重視和加強審計理論研究,采取以會代訓、現場交流等形式,組織內審人員進行審計理論研討活動,及時總結、提煉好的經驗和做法。要注重內審信息的編寫和宣傳,及時反映內審工作動態,宣傳內審工作成績,擴大內審工作的影響。
三、加強內審人員的業務培訓,強化內部審計隊伍建設
按照國家、省、市內審協會提出的專業勝任能力教育與職業道德教育、一般性教育培訓與高層次教育培訓并重的原則,進一步加大內部審計準則、管理審計和效益審計以及職業道德規范的學習教育力度,提高職業化教育的針對性、效果性和規范性水平。具體要求:根據省、市內審協會年培訓計劃,結合實際,科學安排,抓好內審人員后續教育的落實。
四、搞好部門聯動，加大創新力度
做好內審工作，離不開各相關部門的密切配合和多部門聯動。要充分利用內部審計協會這一行業協會特點和優勢，圍繞大局、服務大局，組織相關部門內審機構針對全區經濟社會發展過程中的熱點難點問題，在調查研究、理論探討等方面開展有益工作，為區委、區政府決策提供一些建設性意見、建議，加強和促進各部門配合聯動能力。要充分體現內部審計新理念，以新的理念為指導，改革傳統審計模式，創新審計路子。引導內審機構及人員努力實現六個轉變：一是審計職能從單純監督向監督與服務并重轉變；二是審計方式由事后監督向全過程監督轉變；三是審計目標從查錯糾弊向內部控制與風險評估轉變；四是審計對象從財務活動向業務活動、管理活動和支持保障活動轉變；五是審計內容從注重結果評價向過程評價與結果評價并重轉變；六是審計手段從傳統手工操作向信息化、自動化轉變。
五、抓好“評先樹優”活動，發揮典型示范作用
以典型引路，是指導內部審計工作的一種行之有效的方法。去年，全區有5個內審機構和13名內審人員分別被省、市評為內部審計先進單位和先進個人。今后，我們要進一步開展“評先樹優”活動，善于挖掘好經驗、好典型，采取各種形式大力宣傳內審“雙先”、“雙優”的事跡和經驗，本著總結、借鑒、探索、創新相結合原則，通過宣傳典型經驗，借鑒成功做法，指導和推動內部審計工作的順利開展。
六、加強內部審計基礎管理工作
內審基礎管理工作關系著內部審計事業的發展。基礎管理工作做起來很繁瑣，往往容易被忽視，在這方面，我們還比較薄弱，特別是數據統計及上報方面，還存在上報不及時、數據不準確的情況，另外在報送工作信息及編寫業務論文方面對照先進還有一定的差距，今后，全區內審機構及會員單位應進一步規范基礎性工作，及時準確上報總結及相關報表，編寫工作信息及業務論文，真正反映出內審工作的實際情況，為及時掌握內部審計動態，分析內部審計情況，研究內部審計發展方向，提供科學依據。
七、圍繞服務，進一步發揮內審協會的職能作用
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目前，各級審計機關扎實開展審計信息化建設，組織全員學習和應用AO系統，各項目的開展均使用計算機審計，從業務和財務兩個不同層面，按照“編制模型，全面分析，發現線索，驗證結果”的工作思路，積極探索計算機審計的方法。如通過聯網數據的采集轉換和在線核查等手段，審計人員節省了到外單位采集數據、核對賬目的時間，確保了項目審計質量，提高了工作效率，取得了較好的審計效果。
二、目前審計質量工作存在的主要突出問題
相對傳統手工審計而言，計算機審計在技術上更先進，但始終還需要依賴于審計人員做出判斷。開展計算機審計工作的關鍵是正確的審計思路與運用計算機技術對相關電子數據加以有效分析的有機結合。當前，縣級審計機關在信息化模式下審計核心業務——審計質量控制方面主要存在以下突出問題和風險：
（一）審計人員方面
部分審計人員的風險意識淡薄，對計算機審計風險隱蔽性強、可控性差、破壞性大等特點認識不足。在軟件的操作過程中，違反操作規程或圖省事，對疑點沒有進行必要的復查，形成對被審計對象不能做出客觀、公正評價，埋下審計風險隱患，導致最終無法實現由實施信息化帶來的高審計質量。除此之外，審計人員掌握審計軟件的熟練程度和應用深度也是影響計算機審計質量水平的關鍵因素。
近年來，雖然上級審計機關不斷加大對基層一線審計干部計算機應用培訓力度，縣級審計機關的計算機審計技術運用有著顯著提升，鑒于縣級審計機關人員配備現狀、年齡結構等因素影響，但是要全面開展高層次的數據挖掘和信息系統審計條件還尚不成熟，由此帶來的審計風險，對縣級審計機關來說，是“先天性”的，在較長的一段時期內是難以避免的。
（二）審計線索存儲方面
在傳統手工審計環境下審計線索都是以紙質形式存儲的，其中所包含的信息是可見的。而在計算機審計環境下，相關信息存儲在計算機里，它們是看不見、摸不著的，必須通過人機對話，運用審計經驗、思路，加之技術操作，才能得出所需信息和結論。信息存儲的隱蔽性導致信息取得的復雜性，必然會加大審計人員的審計風險。
（三）審計項目管理方面
主要是指對計算機審計軟件的使用和管理制度不完善、不健全而影響審計質量。要充分發揮計算機審計的效率，必須建立健全一系列管理制度，否則不但不能很好地發揮計算機審計帶來的快速確定審計重點，發現重大審計線索功能，加快提升審計質量，反而還會帶來新的審計風險。
三、通過信息化手段實現提升審計質量的有效途徑
（一）審計調查的提升
要全面了解被審計單位信息系統的情況，通過數據采集、整理和分析，把握總體，鎖定重點。數據收集要和審計業務、審計目標緊密聯系。審計組應根據審計調查情況，對計算機審計實施方案進行補充和完善，并把它作為審計全過程的指南。為保證所采集數據的準確與完整，應及時收集并整理電子數據，并要求被審計單位對所提供電子數據的真實、完整性作出書面承諾。還應注意收集被審計單位基本情況資料。
（二）數據采集、整理、分析的提升
在數據采集過程中要注意以下幾個方面的問題：一是實行審計數據采集結果報告制度，嚴格按照計算機審計實施方案明確的要求和步驟采集數據；二是獲取數據時必須由被審計單位財務人員實施采集或對相關數據進行備份，審計人員現場監督指導。三是檢查電子數據是否有與之相配套的紙質賬冊、報表和相關資料。四是審計人員進行數據清理、轉換工作應及時記錄，對數據刪除、更改要做到先備份后操作，并做好相關的記錄以便核對。五是對采集的各項電子數據進行分析，利用審計人員已有的審計經驗，找準審計切入點。
（三）安全與保密的提升
隨著網絡的普及，在審計工作中審計人員應注意各項電子數據的安全與保密，不允許在互聯網上傳輸各項電子數據。確須通過網絡傳輸的，只能在審計內網上操作，數據使用后應盡快清除，同時應妥善保管各類備份電子數據和分析后形成的電子數據。
（四）做好經驗總結促提升
計算機審計項目實施結束后，審計人員要及時總結利用計算機開展審計的得與失，有意識地積累操作經驗以促進提升下一次的運用。一是總結利用計算機審計操作中的問題，在審計終結階段，審計人員要認真總結利用。二是充分利用AO的“專家經驗”“審計方法”等功能，分門別類收集AO應用中的計算機審計思路和方法。
四、增強創新意識，改進工作方法
（一）著力培養審計人員綜合素質，更新知識結構，提高技術水平和職業判斷能力
首先要提高培訓的針對性、實效性，突出以應用導向，要有重點有計劃地組織審計人員參加上級審計機關關于審計信息化方面的培訓，根據不同層次和需求，適時不定期組織計算機應用能力和審計經驗交流培訓，培養復合型的審計人才，做到缺什么、學什么，學什么、用什么。培養骨干，以點帶面，確保培訓的系統性和連續性。整合審計資源，精心組織實施，倡導團隊意識。
（二）采取現代技術改進審計方法，提高審計效率
充分運用計算機審計，積極搭建聯網審計平臺，改變單一的事后審計監督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為就地審計與遠程審計相結合，促進并逐步形成事前預警、事中監管、事后審計有機結合的監督機制。全面運用AO系統實施輔助審計，從實際出發，走自主開發和外部引進相結合的路子。
（三）強化審計機關和審計人員的風險意識，降低計算機審計風險
在建立自律性的制度的基礎上，大力加強對審計人員的專業教育和職業道德教育，規范審計程序和審計證據的取得，完善自身的質量控制制度，注重計算機審計的事前與事中審計，在加強專業學習的同時，應加強職業道德修養，強化風險意識。
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企業審計的管理原則
日前，我國經濟發展迅猛，為了能夠更好地適應當前的審計模式、手段等的發展與變化，審計人員需要不斷學習和提高專業技能與經驗，才能更好地完成審計任務。無需置疑的是，提高審計人員能力的最直接和有效的途徑便是進行審計培訓。原則如下：
目標導向性原t。內部審計是以“增加價值，改善組織運營”為目標的，而審計質量則是審計人員所提供審計服務的質量，也可以稱作內部審計部門改善組織治理、為組織增加價值能力水平的高與低。
系統性原則。審計質量的優劣取決于很多因素，與審計人員素質的高與低，審計能力的強與若、審計方法的應用是否恰當等都有關系，還與審計體系制度的建設以及文化理念有關。其成敗也受多種因素影響，所以應該多關注審計服務產生的成果，從多個方面提升審計質量。
統一性原則。審計質量的統一性是指判定審計質量的標準應該有一定的統一性。這包括很多，比如國內國外的實務標準及準則、職業道德規范及實務報告、指南等。而內部的審計質量標準體系則應該以前面提到的標準為基礎，相應的結合企業自身的實際狀況和管理需求加以強化。
經濟效益原則。內部審計質量在遵循相原則時，也要在能夠保證審計質量的前提下最大化的減少成本，盡量使審計效益最大，從而實現審計質量及效益的提升。
提高內部審計質量的措施
建立健全審計質量控制體系。應建立以調查、復核、考核、責任追究為主要內容，符合現代企業特征特色的企業內部審計質量控制制度體系。大力發展完善內部審計的分級管理制度、績效考核機制、質量控制制度以及審計責任追究制度等一系列配套的制度體系。通過管理及監督不斷提升內部審計質量，要對所審計的項目進行多層級復核與考核，以保證內部審計的質量不斷提升。認真組織進行系統內部審計的工作，重點關注管理機構的規范運營情況、年度預算執行情況、會計核算的規范情況、財務制度的執行情況等。堅持“審計不留死角、發現問題及時整改、做到規范與提高并舉”。
加強審計經驗的總結與推廣。應加強管理部門、內審部門、紀檢部門、人事部門以及其他業務部門的信息共享，提高管理效率、有針對性地制定年度審計的工作計劃與目標，大力發展內部審計和績效管理，建立與內部各部門協同管控的工作機制，提高監督效力，使審計工作可以及時有效開展。建立審計結果公開制度，審計結果向主管領導匯報時，應該同時超送企業各個部提升監督效果。各企業可根據自身的情況建立公司審計數據庫，積累審計案例、總結審計方法、開展審計技能考評等，同時總結好工作經驗及方法，使全體審計人員得以快速提升并新入職人員提供了解公司情況及學習參考教材。
加強學習與規范審計工作。我們要對企業內部審計培訓質量進行優化與強化。堅持“以人為本”，大力挖掘審計人員的潛力，通過培訓與實戰相結合的方法提升內部審計人員的專業勝任能力，加強內部審計的監督職能。提升審計人員素質還應強化學習《內部審計具體原則》，規范審計人員的行為規范，預防審計風險。
做好內審質量的評估工作。必須嚴格遵守《內部審計質量評估辦法》、《內部審計質量評估手冊》等一些相關的規定，要保證內部評估制度的嚴格執行，積極開展一些審計質量內部評估的工作，還應該注重對審計意見的反饋。對審計過程中發現的問題，需要及時向管理部門反映，然后堅決落實整改。對于一些有共性的問題、或典型問題，要分清是制度缺失還是執行不到位，制度缺失的要及時補充修訂，執行不到位的要在公司內進行通告，使員工們引以為戒。
企業審計培訓質量提升的保障機制
人力資源保障。
建立專家顧問團隊。應當聘請企業內或外的各專家來建立一支內部審計顧問的專業團隊，要充分地發揮專家們豐富的理論與實踐經驗，以保證在今后的企業審計中有一個好的基礎。
促進人才交流。加強內部審計培訓的同時要加強內審與各個部門相關人才全方位交流，建立相關崗位人員不定期輪崗制度。這可以有效的促進人力資源開發和再生，增強審計人員的綜合素質，為提升企業審計培訓質量提供有效的人力資源保障。
技術保障。
成立專門的技術攻關組。在實現審計信息相對專業的分析研判基礎之上，可嘗試通過在線審計來調查所需數據，設置關鍵數據指標，做出統計疑似問題的清單，以達到縮短時間、適應業務數據量多、分布廣的特點。
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200*年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現“寓監督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經營決策提供了可靠的依據。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業培訓，增長業務素質，提升工作能力。
審計工作的專業性決定了從業人員必須要具備一定水平的專業知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現階段電力行業內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰經驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現實工作具有鮮明的指導意義并為2006年度農電系統內審工作的開展奠定了良好的基礎。
二、配合政府審計，協調內外關系，維護企業利益。
2006年以來，XX市審計局繼續開展對農電系統第三期城網建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經驗和教訓。第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發現的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現場發現的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。第三，協調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業利益，現場查證過程結束后，代表被審計單位數次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農網政策性問題，陳述理由，堅持原則，據理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經過我們的一系列工作和努力，農電系統各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統會議，創建工作理論，明確中心工作
2006年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開2006年度的內審工作會議，對系統整體內審工作做以規劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農電系統內部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統內審人員開展審計項目，為企業自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業有序發展、規范經營，不斷提升管理水平增進經濟效益。
四、強化內部監督，增強風險控制，出臺工作方案
我們總結2005年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農電系統財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經濟業務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規審計，配合中心工作，服務縣局企業。
我們把常規的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。2006年度，根據年度工作計劃安排，為配合全系統“爭創一流”的中心工作，分別對XX、XX、XX、XX四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規審計通常針對供電主業而忽視了對多經部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經營業及其所屬的各個企業攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業務追溯源頭，透過賬面現象分析業務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產生“審而不計”的現象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現象發生。具體做法就是在現場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業的“經濟衛士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
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在形式上，審計成本分為兩種：一種是實際成本，另一種是潛在成本。
一、實際成本
實際成本支出主要包括本部門費用以及外聘中介機構的費用。本部門費用包括審計人員的工資及辦公、差旅費用等，要求我們的審計人員堅持節約成本的觀念，在實際工作中各環節注重節約成本，充分發揮主觀能動性，從加強溝通，提前計劃，提高工作效率等方面來繼續降低成本。外聘中介機構的費用根據《造價咨詢中介機構服務計費及支付管理辦法》，結合審計公司的實際收費情況，筆者認為主要取決于參與審計工作的人數的多少、審計工作時間的長短以及審計工作成果的質量等，工程項目人員提前明確所需要咨詢的工作量，積極配合審計人員的現場勘查，積極溝通學習，提高審計效率、縮短審計的工作時間，審計的實際成本也就越小。
降低實際成本的具體措施如：
（1）對接工程部，簽訂工程造價咨詢任務計劃書。提前對接，盡早計劃，明確項目工程量及工程難度，明確造價咨詢項目的具體任務，提高工程師勘察現場、完成造價咨詢任務的效率。做到“任務提前在心中，完成情況落實到表中”，這樣同時也為造價咨詢中介機構的考核提供依據。
（2）對接工程部，推廣清單計價模式。國家推行清單計價模式已經很多年，集團審計部也已在集團內部各直屬單位大力推廣，但是百貨事業部目前的計價方式還是以定額為主。清單計價模式實行市場報價，加入了市場競爭的因素，也使得價格組成更明確、更容易看懂，更具有可控性。不過實施過程中需要中介機構、建設單位逐步來做大量的工作，逐漸建立企業自己的清單價格體系，雖然這是個專業性強、瑣碎繁雜的工作，但是只要有人去做，工作會一項項落實開來，我們造價的可控比例也會不斷提高，工程標準也會逐漸細化，明確，竣工結算的難度會大大降低，效率會提高，甚至，待企業清單價格體系日益完善后，一定限額的小項目就可以在成熟的價格體系下簽訂包干合同，真正降低審計風險和審計成本。
（3）對接工程部，完善竣工資料的報送。竣工資料不完善，報送的不及時，直接提高了審計工作的難度，也就提高了審計成本。竣工資料的內容及要求，審計管理規定的相關制度已經明確規定，但是極少有建設項目是按照制度要求的時限報送竣工審計資料的。每到年底集中送審時，竣工資料的報送情況總是差強人意。對于此項具體工作，可以采取項目現場抽查的方式，督促落實。現場的設計圖紙、變更簽證等資料未及時落實、確認的對接相關部門予以督促落實，盡量減少突擊送審、臨時倉促準備竣工資料給審計工作帶來的困難。
二、潛在成本
潛在成本與審計風險密切相關。筆者認為審計風險主要來自于工程造價咨詢審計中“高估冒算”的隱蔽性，審計人員自身素質不夠、審計實施質量不高等。審計風險越大，審計潛在成本越大，審計風險越小，審計潛在成本越小。這需要審計人員和項目管理人員共同努力，不斷學習，提高自身素質的同時，積極完善、落實各項管理制度，堵塞管理漏洞，降低審計風險，也就降低的審計工作的潛在成本。
降低潛在的審計風險成本，具體措施如：
（1）加強各種內部、外部的培訓學習，真正提高審計人員自身素質。
（2）開展項目總結工作，一個審計項目結束后，可以聯系中介
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另一方面，獨立與否，審計部門內部很大的主觀因素存在，內審人員的素質和業務能力尤顯重要。內審人員的素質，包括職業道德修養和業務能力。有良好的道德修養，才會不被利所誘，不為強所屈。有較強的業務能力，才能有自己鮮明的觀點，不被被審計單位所誤導。“有為”才能“有位”，“有位”才有獨立性，所以內部審計的獨立性必須依靠內審部門和內審人員自身良好的工作成效來爭取、來確立，要“以為爭位”。
另外，內審部門負責人對獨立性有關鍵性作用。我們說獨立，是相對于公司其他職能部門或單位來言的，在實際工作中，普通的審計人員更多地只是按部門負責人的要求去完成一個個項目，而與其他單位特別是公司高層的關鍵性溝通與協調主要是審計部門負責人的工作，關系協調恰當，獨立性才能凸顯出來，一個和稀泥的審計負責人是永遠無法讓自己的部門獲得良好獨立性的。所以，筆者認為合格的內審負責人必須是強硬的、立場堅定、原則性強，可以頂住高層或其他部門的壓力并進行良好溝通。
二、作風建設
內審團隊紀律嚴明、嚴謹的工作作風有利于在被審單位面前樹立良好形象，并為審計工作獲得被審單位的有力合作打下基礎。作為內審人員，日常工作中如履薄冰，審計報告中的一個錯字、工作交流中的一個口誤，都嚴重影響審計工作的質量，無法保證審計意見或建議的權威性。所以，如果一個審計部門作風散漫，個人主義嚴重，那內審就如一座華麗的空中樓閣搖搖欲墜，這種內傷對內審是致命的。我們一直在學習內審準則、審計實務標準等規范工作的知識，可能卻在另一方面忽視了實際工作中同樣重要的工作作風問題。所以，內審部門日常工作應制度化，建設部門良好的工作作風和態度。
三、工作底稿
工作底稿也是內審內力修為的一個重要方面。工作底稿有許多范本，內部審計部門應根據公司實際情況編制各類底稿。一套好的底稿至少應該包括兩個方面：一是簡化審計工作，二是為審計人員提供良好的審計思路。按這個標準來說，因為審計項目的千變萬化，好的工作底稿應該產生于審計實踐中。
一般來說，在一個新的審計項目實施之前我們會編制一個審計計劃和詳細的審計實施方案。筆者認為，底稿應該在審計實施方案出來后進行編制，這樣才能在其中融會審計方案的思路，在審計人員利用底稿時形成最好的實時性指導，第一次使用的新編底稿要允許在審計實施時根據具體情況進行討論改進。在審計項目實施完畢后，再組織項目小組成員對該套新的底稿進行討論修正，然后定稿。今后執行類似審計項目，就可以繼續承用這套底稿。如果執行全新的項目，再根據上述步驟編制新的底稿。需要注意的是，在底稿的形成過程中，部門負責人的組織、協調作用很重要。審計部門要形成自己的風格，應該主動對第一次實施的項目編制審計實施方案和工作底稿，并在項目實施過程中對底稿進行改進，在項目完畢后，組織討論，匯集審計人員意見，對底稿進行最終修改和定稿。
四、培訓
在社會高速發展的今天，內部審計人員的業務范圍不斷拓寬，審計內容不斷深入，即使是經驗豐富的內部審計人員，也會面臨許多新課題。如果公司有能力，可以支持員工參加一些外部培訓，對于內部培訓，筆者認為比較行之有效的途徑有以下幾種：
一是總結。對每一項工作來說，總結都很重要。對于內審來說，一個項目實施完畢后進行及時總結就是最好的培訓。部門負責人應該有計劃地組織本部門人員對比較典型的項目進行總結、討論，形成有益的審計思路和審計模式，既拓寬內審人員的思路，又對日后工作形成最具實際意義的指導作用。
二是演講。內審人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。要提高溝通水平和表達能力就應給審計人員提供演講的機會，公司有會議需要審計部門發言的，可以輪流安排部門審計人員去講，部門發言不應成為部門負責人的專利。此外，可以要求內審人員一個月或一個季度做一次述職演說，既可以檢查員工的工作，又可提高員工的表現能力。
三是學習。內審部門應有計劃地安排一定的學習任務，并向公司申請購買參考書籍，為部門審計員工提供學習便利。在業務間歇，應鼓勵審計人員進行學習，進行知識更新，磨刀不誤砍柴工，今日的學習是為了以后更好更效率的完成工作。
五、協助
內部審計工作是一種實務工作,還要求有豐富的實踐經驗，通過有選擇地安排部門同事協助其他部門工作,可以更快的讓審計人員熟悉公司業務流程,提高業務水平,以實踐來豐富專業知識,發展專業技能,在做審計時能更加有針對性的去實施一些審計程序。
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按照《市特約審計員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計員的總結工作和新一屆特約審計員的聘用工作，繼續邀請特約審計員參與審計項目方案匯報會，項目的過程匯報會、隨訪被審計單位，進一步了解我局審計干部廉政勤政情況的有關情況，檢查審計干部依法行政行為，促進依法審計水平的提高。根據《審計署2008年至2012年審計工作發展規劃》的要求和市內部審計協會有關的規定，我局在今年下半年舉辦了內審人員后續教育課程培訓班，對內部審計規范相關內容進行了重點培訓，組織區部門和單位內審負責人定期參加區內審人員例會，交流內審工作經驗，通過培訓進一步強化內審人員的業務知識。
多種形式的法制宣傳教育工作
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二、陜西省政府審計現有能力建設活動情況
（一）知識背景
根據統計數據的反映，雖然行政單位調入或者接納軍轉干部在政府審計人員準入占有一定比例上，但是都屬于政策性、命令性的非可控因素，所以此處在分析其知識背景時不予討論。我們需要討論的是經過大學教育后，通過公務員考試進入審計機關的人員職業能力。據調查，全國開設審計學專業的學校共有46家，對比開設會計學專業的486家，所占比例不到十分之一，陜西省的話，僅僅西安郵電學院1所，另外，在開設會計專業的院校中，除了南京審計學院、立信審計學院等以審計為背景的院校外，其他綜合類或理工類大學的審計課程只占到所有學分的1.87%―4.38%，大約3-7個學分，在此基礎上，實踐課大約只有20%的學時，這種以審計學課程作為會計專業補充的觀念，導致在職前教育上注重審計理論的講授與考核，實踐教學環節薄弱，無法滿足勝任現代審計工作的需要，正因為兩種專業能量之間的巨大差別，才致使政府審計從業人員專業背景單一，綜合業務素質堪憂。
（二）培訓實況
針對在職人員， 陜西省審計廳擁有專門的培訓中心，此種培訓中心，作為在職教育領域的新興力量，區別于社會或外界中以營利為目的存在的培訓機構，而是占用事業單位編制，歸政府部門或各部委管轄。從機構屬性和發展程度上論，培訓中心既有其優勢所在，也會暴漏出一些問題：不足之處是需要單位的培訓條件支持，包括培訓需求分析、培訓過程監管和培訓效果評估，否則容易流于形式。另外，陜西省審計廳的在職培訓分為兩類：第一類服務于職稱或資格鑒定考試，第二類是專業能力之外的關鍵能力，這種培訓雖然有擴展職員執業能力的用意，但是據調查，這類包括金融審計、投資審計、IT審計在內的新型審計知識，培訓往往以專家講座的形式展開，除此之外，培訓監管過程不力，并不存在任何有效的培訓考核或評價。
（三）工作監督
調查中發現，大量政府審計人員的職業能力是在工作過程中形成的，工作經歷是職業能力培養的隱型途徑，工作過程的監管（審計業務流程指導書、審計質量控制辦法、審計結果公告制度等）對審計職業能力培養的促進作用，因此在調查過程中，筆者特意關注了我省政府審計機關工作監督制度設計和實施情況：我國在指導審計行為中，并沒有硬性的量化指標，審計質量的控制重形式、輕實質，審計準則以程序、形式規范為主，忽視內在質量和損益。
三、現有能力建設活動局限性分析與方案選擇
系統性的缺失是職業能力建設體系難以發揮作用的根本原因，具體表現在：
（1）為了提高政府工效率，建設現代政府、服務型政府，我國曾做過許多管理制度上的改革性嘗試。但是這種程度的審計職業能力建設僅僅是作為其他政府制度改革的副產品，客觀上促進和引導了職業能力的提升。
（2）在擴展培訓內容和形式的同時，卻沒有改善審計培訓的系統管理和效果考核，這種割裂了審計職業能力建設子系統之間聯系的做法，導致審計培訓對職業能力提升的作用顯微，對國家審計職業能力建設難以形成合力作用。
（3）在行政能力建設借助公務員制度趨于完善的同時，將審計職業能力建設等同于政府審計培訓，因此增加培訓內容、豐富培訓形式成為職業能力建設的主要手段。
因此政府審計職業能力的建設是指集中多元化建設。政府審計職業能力建設是一項系統工程，從上述的建設情況的局限性分析來看，我省總體上缺乏缺乏完整的體系架構對其進行規劃和控制，因此本文從系統化的角度全面考慮，在尋求政府審計職業能力建設與各個子系統之間銜接點的同時，設計一套行之有效的職業能力建設體系來對其進行科學管理，通盤解決現有問題。
四、陜西省政府審計職業能力建設體系設計
（一）以公眾需求為導向的雙向遞增式職業能力認證體系
政府審計起源于公共受托責任，公共受托責任的演變引起的政府審計職能提升轉化為對審計隊伍的職業化水平需求，復合型人才和知識結構成為現代政府審計勝任免疫系統角色的必要條件，因此職業能力認證體系服務于復合人才和知識結構的形成是以公眾對政府審計轉型的需求為導向建立的。
1、職業能力認證等級上，避免模仿一般行業的職稱評定體系
關于審計業務類（三級職業能力）的認證包括助理審計師、審計師和高級審計師，這三個等級的差別在于專業能力的級別上，審計綜合管理類和高級審計管理及咨詢類職業資格將審計人員的綜合能力、管理能力、跨專業職業能力納入評價體系中，核心專業也不局限于財經范圍。
2、職業能力認證條件上，開辟非財經類專業的審計人才資格通道
本文設計出國家審計職業能力需求等級，其中梯形的最右邊是非財經專業晉級通道。也就是說，沒有財經背景的專業人才在國家審計崗位上同樣可以憑借自身專業知識進行任職資格的升級，只要達到原領域的相應級別，就可以申請國家審計行業的相同資格等級認證，影響其薪酬和晉升。
（二）建立以業務能力為核心的多維度職業能力評價體系
1、側重業務能力的雙重評價模式
雙重評價指針對行政能力和業務能力的共同評價模式，在評價總得分中給予兩者不同的權重來完成職業能力評價的整個過程。基于政府審計職業化注重業務屬性的特點，本文認為應該加大業務能力性指標在評價體系中的占比。扭轉政府審計以行政能力主導的公務員式管理，注重和強調業務能力是政府審計職業化管理的重要目的。
2、業務能力評價的一級要素權重分析
政府審計人員行政能力評價可以借助公務員管理機制進行，在此前提下，業務能力評價成為我們需要分析的重要方向。政府審計師的職業能力是指政府審計師必須從事政府審計職業的專門技術和能力，并在專業技能范圍內承攬、接受并進行政府審計工作業務，由此而衍生出職業能力研究中的兩個方法：功能要素法和結果分析法，本文針對業務能力的評價也是依據該結論的兩個方面展開：一是政府審計職業投入資源的度量，包括專業背景、技術職稱、工作經驗 培訓成果；二是在真實職業環境中政府審計人員承擔相應角色的工作狀態的度量，包括工作數量、質量、難度以及最終效果。
考慮到業務能力的分解層級和構成要素較多，本文采用層次分析法對其進行權重劃分，首先是構成業務能力的一級要素：投入性要素和產出性要素。本文采用層次分析法根據84份問卷結果進行先加權再構建判斷矩陣，得到了業務能力評價得分的計算公式：業務能力得分=39.15%投入性要素+60.85%產出性要素。由此看來，業務能力評價更注重產出性元素，這也與政府審計的增值性作用相符。
在業務能力評價中確定了投入性要素和產出性要素的比重后，還需對此進行再次細分，本文將根據前文闡述的觀點將投入性元素分為：審計知識、審計技能、審計素養，產出型元素分為工作數量、工作質量、科研成果。其中，審計知識、審計技能、審計素養分別為B11、B12、B13，根據17份問卷結果，我們進行加權后構建判斷矩陣，如表4-1：
表4-1業務能力評價的投入性要素判斷矩陣
[B1 B11 B12 B13 W W01 B11 1 0.24 0.42 0.4666 0.1251 B12 4.17 1 3.13 2.3532 0.6308 B13 2.36 0.32 1 0.9107 0.2441 ]
并根據公式 做一致性檢驗，其中最大特征根=3.0362，一致性指標CI=0.0181，平均隨機一致性指標RI=0.52，CR=0.0348
最后，結合總排序計算二級要素相對于業務能力的權重（表4-2），并進行合并一致性檢驗：
表4-2 業務能力評價要素層次排序
[業務能力一級要素 B1 B2 各二級要素相對于業務能力A的權重 0.3915 0.6085 二級要素 B11 0.1251 0.0490 B12 0.6308 0.2470 B13 0.2441 0.0956 B21 0.1262 0.0768 B22 0.5574 0.3392 B23 0.3164 0.1925 ]
計算結果0244
政府審計職業能力評價體系是建立在這些因素的權重劃分上完成的，接下來的工作是在此基礎上細化和設計相應的指標和標準，即可以包括定性指標，也可以包括定量指標，只有全面客觀地說明審計人員在工作中的實際表現，才能為審計人員的工資核發，職業上升等提供依據，創造競爭機制下的人才發展平臺，引導和激勵審計人員職業能力的主動性建設。
（三）建立以人才對接為基礎的三位一體執業能力培養體系
在前文中我們提到政府審計職業能力的培養主要有三種方式：職前教育、在職培訓、工作經歷，其中職業教育和在職培訓屬于顯性培養，工作經歷屬于隱性培養。所謂的三位一體就是要建立高校教育、職業培訓、工作監督之間關于政府審計職業能力建設方面的緊密關系，促使學習型人才與職場式人才的對接，共同服務于審計職業化管理目標。
1、職前教育上，注重系統學習內容的多樣性和實踐性
審計知識結構和職業能力的形成具有系統性，審計人員只有經過系統性、啟發性、開發性的學習才能夠比較完整地掌握一門技能或技術，經調查，對審計職業能力的形成具有奠基性作用的仍是大學教育 。另外，講授法在我國比較普遍 。研討法和案例分析法最初經常出現在西方課堂上；案例教學是以比較經典的審計案例為切入口，經過分析總結，形成對審計知識結構的補充性建議。經過幾十年的發展和引進，這幾種方法已經成為我國大學審計課堂上比較實用和新型的教育方式。
2、在職培訓上，開展培訓需求分析和效果考核制度
新建設體系要求在選取相關指標的基礎上進行培訓需求分析。審計綜合管理與咨詢層應側重于管理理念的灌輸和宏觀格局的構建，多采用密集小班的方式討論學習；審計管理和監督層應側重政策理解能力、新技術應用能力和人際關系協調能力，可交叉采用演講、討論等多種培養方式。一線審計業務層應注重審計專業知識的學習和研究，尤其是理論架構的建立，為審計科研提供最新實務信息。對效果的考核制度設計是保證培訓質量的重要手段。對培訓效果的考核應該關注五個方面的問題：一是指標體系制定是否合理？二是考核制度是否涵蓋培訓過程的始終？三是評價主體是否代表了具有一定審計專業水準的評委隊伍？四是評價意見是否規范標準方便總結反饋？五是如何落實和改進培訓成效？
3、工作監督上，建立政府審計全面質量監控體系
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一、期間主要學習
1、積極學習公司規章制度，企業文化，企業架構，以及通過花名冊盡快熟悉公司各主要部門及人員情況，這樣有利于自己盡快進入角色，為以后開展人力部門相關工作打下基礎。
2、平時多瀏覽公司網頁和公司產品，有助于為以后找到合適人選做準備，由于剛來公司就面臨著審計人員的招聘緊急工作，在用人部門及自己上司面試人員時，自己積極主動記筆記，留意審計人員招聘時所需要工作內容以及崗位職責。
3、公司的各個方面的流程比較完善，專業程度較高，這也使得自己嚴格要求自己，積極主動學習有關人力資源方面知識，如經常研讀《勞動法》、《勞動合同法》等。
4、來到公司，由于年齡較小，跟著上級及公司其他同事學到了很多自己以前未曾接觸過的知識和經歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭取做一名適合公司需要的人力資源者。
二、開展工作
由于剛來公司時間不太長，又恰逢年底，一個多月不長的時間里，做的工作也比較瑣碎，現將這一個多月開展的工作做一下梳理：
1、招聘工作：剛來第二天便開始了緊張的審計招聘工作，于是開始了一邊學習一邊招聘審計，一周的時間里集中打電話安排面試，由于我公司行業的特殊性，審計需要長期出差，這對招聘來說壓力不小，但是還是通過努力無色了些人選，最后的審計到崗人員均以公司熟人介紹截止。
為人力部門招聘工作減少了不少壓力。通過這次審計的招聘，自己從中也學到了不少網招的技巧。
2、員工關系管理：一方面由于公司成立時間比較長，各個規章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認真謹慎的。
入職以來辦理總經理辦公室人員--的辭退工作，以及新員工---、--勞動合同的簽訂辦理。
3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫審批、行政文員崗位職責制定梳理、培訓簽到表制作、員工勞動合同到期提醒臺賬的建立等。
三、即將工作
1、由于剛來面試時候上級領導就說14年想要開展培訓工作，所以這也將是自己14年開展工作的重點，爭取把機關這邊人員培訓工作搞起來，培訓體系的建立是一項艱巨的任務，希望能在上級領導的幫助下把這項工作開展好。
2、過了農歷年之后3月份是招聘高峰期，公司有些部門也提出了用人需求，明年來了緊急工作是招聘行政文員、會計、企業文化，這對自己來說是個不小的挑戰，有壓力才有動力，希望通過自己的努力加上用人部門的配合爭取早日找到合適人選。
四、總結
由于自己以前所待規模、行業與現在公司均有區別，自己做事風格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過領導的指正，在慢慢改正學習中，希望通過公司領導的幫助及自己的努力，能盡快轉正，爭取為公司人力資源方面發展做出自己的貢獻。
hr轉正工作總結2時間一晃而過,轉眼間,我在集團即將度過三個月的時光.在分管副總裁的悉心關懷與指導下,在部門所有同事以及相關部門同事的配合下,我經歷了從對集團的初窺門徑到順利融入這個大家庭的心路歷程.這是我人生中彌足珍貴的經歷,也給我留下了美好而難忘的回憶.現將三個月來的工作與感受總結如下：
一、工作總結
剛進入公司,領導對我的安排是從招聘與培訓兩個模塊入手來開展工作.在招聘方面,通過學習公司招聘制度與流程,我感覺到公司目前在招聘方面應該說較為完善,目前需要做的就是認真執行,腳踏實地去做.當時存在的問題主要有兩個,
1.儲備干部的招聘,按照計劃時間,第四期儲備干部7月上旬就要報到上班,但6月初還沒有確定幾個,時間緊迫,離預定目標還相差很多.
2.關鍵崗位的招聘,遇到了許多問題,進展緩慢.針對上述情況,我與招聘組同事一起,重新梳理了崗位需求,明確了招聘進展計劃,并能對招聘組人員進行了合理分工,尤其對工作的細致性與效率進行了嚴格要求.經過大家共同努力,終于在7月初完成了儲備學員的招聘;
關鍵崗位招聘方面,也逐步取得突破。
二、對集團文化的理解與感悟
三個月來,分管副總裁幾次和我講到,同事之間應該兄弟姐妹般相處,讓我感觸頗深.通過學習與了解,讓我感受到集團是個很厚重的有社會責任感的企業.從內部關系來說,感覺部門間、員工間關系非常和諧,大家生活上互相關心幫助,工作上各盡所能,配合默契,人與人之間平等真誠相待,親如一家人.而從集團經營與業務來看,集團不但在本領域做到了國內地位,成功上市并建立40多個生產基地,而且還多種經營,涉足房地產、物流運輸、電子等行業,真正做到了集團化經營.根據安排,我還去了多個下屬公司與基地進行參觀學習,進一步了解了集團經營管理情況.
這段時間的工作經歷對我個人來說是非常寶貴的，這表示我對于該職位的熟悉度和對公司的了解更加深入了，我相信在不久的將來，我會在這個崗位上越來越熟練，做得越來越好!
hr轉正工作總結3前些天，我從實習期轉入試用期，相比之前實習期協助招聘的工作，我的工作內容和強度有了很大的變化，特別在試用期后期的一段時間中，不管對我的工作認真度、執行力還是完成度都有較大的考驗。
試用期間，原本是安排協助培訓負責人處理培訓方面的各項事宜，熟悉相關的培訓工作，后期則傾向于招聘基礎工作的深化，現大致概括有如下幾點：
1、新員工培訓與企業文化宣導：通過入職培訓ppt的更新制作和一遍一遍的聽取、了解企業文化和規章制度，漸漸熟悉并能夠獨立完成新員工的入職培訓，對于新員工的需求以及公司的企業文化有一定的認識和了解。
2、入職流程的明晰：通過對集團本級若干新員工的報到及入職手續的辦理，梳理并熟悉了整個入職手續的過程，新員工信息的申報、勞動合同的簽訂、入職培訓的實施等。
3、各店月報的匯總與報告：從第一次接觸月報，到逐漸熟悉和運用月報是這個三個月收獲較多的地方。
一開始漏洞百出，效率低，理解不深，漸漸地意識到月報的實用性和準確性。目前正在對月報的數據準確性、合理性、統一性做加強，今后將逐漸從審核數據的準確性轉向對關鍵內容的把握和理解。
4、招聘工作的深入：從后期對招聘方面培養力度的加強，不僅從時間分配上和工作完成進度上都對我有更大的考驗。
在招聘人員方面，通過簡歷的搜索，較快地瀏覽并鎖定合適的人選。能夠對面試者有一個較深刻的電話溝通和面談，能夠從聲音、眼神、形態來初步辨別一個人的品行和性格。但在復試時領導的一些面談觀察中，我還沒能夠捉摸透需要注意和警惕的關鍵點。
5、時間管理：招聘工作總是階段性，且不定時，很多時候在時間的控制和運用上顯得更為重要。
一直以來都認為事情總是被打斷，不能一心一意全心完成好一件事，讓我覺得困擾和郁悶。但是慢慢地，在各種敦促和輔導下，在時間管理和運用上面有了進一步的提升。雖然進步的步伐偏慢，且實施起來的成果還沒有得到很好的驗證，但是我相信在時間和經驗的積累下，對于時間的管理一定能夠更上一層樓。
6、溝通交流的效果：在hr體系內，通過幾次hr活動及幾個月來與子公司hr同事關于月報等工作的面對面或者電話溝通，能夠較好地掌握交流技巧，營造一個輕松的溝通氛圍，為后期工作上的深入交流奠定基礎。
在體系外同事間的溝通方面也能夠較好的把握分寸，同事之間交流無大障礙和矛盾，輕松自在。
通過這段時間的學習，我發現自己在工作上仍然存在很多不足，于是我作出總結決心改正缺點，發揚優點，在轉正以后加倍努力工作，將自己的能力進一步提升!
hr轉正工作總結420--年x月x日，我有幸來到公司人力資源部從事人事相關工作，在公司領導的關心和指導下，在同事們的熱情幫助下，較快熟悉了公司環境，適應了新的工作崗位，現將我試用期的工作情況簡要小結：
一、試用期期間主要學習
1、積極學習公司規章制度，企業文化，企業架構，以及通過花名冊盡快熟悉公司各主要部門及人員情況，這樣有利于自己盡快進入角色，為以后開展人力部門相關工作打下基礎。
2、平時多瀏覽公司網頁和公司產品，有助于為以后找到合適人選做準備，由于剛來公司就面臨著審計人員的招聘緊急工作，在用人部門及自己上司面試人員時，自己積極主動記筆記，留意審計人員招聘時所需要工作內容以及崗位職責。
3、公司的各個方面的流程比較完善，專業程度較高，這也使得自己嚴格要求自己，積極主動學習有關人力資源方面知識，如經常研讀《勞動法》、《勞動合同法》等。
4、來到公司，由于年齡較小，跟著上級及公司其他同事學到了很多自己以前未曾接觸過的知識和經歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭取做一名適合公司需要的人力資源者。
二、開展的工作
由于剛來公司時間不太長，又恰逢年底，一個多月不長的時間里，做的工作也比較瑣碎，現將這一個多月開展的工作做一下梳理
1、招聘工作：剛來第二天便開始了緊張的審計招聘工作，于是開始了一邊學習一邊招聘審計，一周的時間里集中打電話安排面試，由于我公司行業的特殊性，審計需要長期出差，這對招聘來說壓力不小，但是還是通過努力無色了些人選，最后的審計到崗人員均以公司熟人介紹截止。
為人力部門招聘工作減少了不少壓力。通過這次審計的招聘，自己從中也學到了不少網招的技巧。
2、員工關系管理：一方面由于公司成立時間比較長，各個規章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認真謹慎的。
入職以來辦理總經理辦公室人員--的辭退工作，以及新員工--x、--勞動合同的簽訂辦理。
3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫審批、行政文員崗位職責制定梳理、培訓簽到表制作、員工勞動合同到期提醒臺賬的建立等。
三、即將開展的工作
1、由于剛來面試時候上級領導就說20--年想要開展培訓工作，所以這也將是自己20--年開展工作的重點，爭取把機關這邊人員培訓工作搞起來，培訓體系的建立是一項艱巨的任務，希望能在上級領導的幫助下把這項工作開展好。
2、過了農歷年之后x月份是招聘高峰期，公司有些部門也提出了用人需求，明年來了緊急工作是招聘行政文員、會計、企業文化，這對自己來說是個不小的挑戰，有壓力才有動力，希望通過自己的努力加上用人部門的配合爭取早日找到合適人選。
由于自己以前所待規模、行業與現在公司均有區別，自己做事風格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過領導的指正，在慢慢改正學習中，希望通過公司領導的幫助及自己的努力，能盡快轉正，爭取為公司人力資源方面發展做出自己的貢獻。
hr轉正工作總結5本人--x自20--年x月--日起幸運地成為公司總部行政人事部的一員后，至今已工作二個月了，在這期間，我努力適應工作及工作環境，認真地履行自己的工作職責，較好的完成了各項工作任務，同時深切地感受到與同事之間和諧相處、團結協作的喜悅，而對因不能面面俱到而留下的遺憾也進行反思總結，不斷吸取教訓，因此在工作崗位上積累了更多的經驗，獲得了進步。現在就這二個月的工作，我做出如下整理和總結，敬請各級領導予以批閱并允許轉正：
一、人事方面
1、招聘工作：協助人事專員進行招聘工作，目前為止參加現場招聘會四次;
做好求職者來電登記，以便專人進行后續的跟進及人才儲備。
2、資料整理工作：完善勞動合同管理資料。
對目前在職員工勞動合同的簽訂、續訂、鑒證等工作;離職員工勞動合同進行封存管理;對公司人事文件及資料的歸檔及整理。
3、社保、團體意外險模塊工作：每月轉正員工社保增員，離職員工社保減員;
x月份進行本地戶口職工最低工資的調整。
二、優缺點總結
1、優點：為人正直，能堅持原則;
對工作有激情，舍得付出;能吃苦耐勞;良好的溝通表達能力;有一定的人事工作經驗及基礎。
2、缺點：有點理想化，追求完美主義;
篇13
加強學習是解放思想的前提，也是推進改革創新的前提。把解放思想大討論活動與推進改革創新結合起來，重要的結合點就是要加強學習。各級審計機關和干部要把加強學習擺在首位，認真學習政治理論、業務知識及相關知識，不斷提高科學判斷形勢的能力、依法審計的能力，努力建設高素質的審計干部隊伍，不斷推進我區審計事業又好又快發展，更好地服務經濟社會發展。
學習是一項緊迫而又長期的任務，審計部門要持之以恒地抓緊抓好，必須以科學、規范的制度作保證。通過創新學習機制，把學習的收獲和成果轉化為創新審計工作的新思路和新舉措。
加強教育引導，創新學習培訓機制。各級審計機關要大力倡導終身學習理念，提倡多方式、多渠道學習，促進審計實踐和學習培訓緊密結合，努力培養一批查核問題的能手、分析研究問題的高手和計算機應用的強手，提高審計干部依法審計的實踐能力。堅持黨組中心組、黨支部和單位學習制度，把黨內學習與機關學習融為一體。創新在職自學機制。運用網絡、電化教育學習，推動學習工作化、工作學習化，學習生活化、生活學習化，使學習、工作、生活相互交融、相互促進。創新學習培訓機制。充分利用審計系統內部和外部資源，建立多層次、多渠道、立體化干部學習培訓新機制，采取“走出去學、請進來教、派下去煉”的方法，提高學習培訓的質量。“走出去學”，就是積極探索到名牌大學辦班、到外省培訓基地培訓、到上級審計機關掛職或跟班學習培訓。“請進來教”就是開辦審計專業和財務專業函授本科學歷班，請名牌大學的專家教授授課，讓非審計、財經類審計干部通過函授學習，取得審計相關專業學歷，成長為審計業務骨干。同時，有針對性組織好各類專業學習培訓，重點加強財政、投資、效益、經濟責任和計算機審計的學習培訓，提高審計干部的業務素質。“派下去煉”就是選派一些優秀審計干部到縣、鄉（鎮）、村掛職培訓，參加實踐鍛煉，不斷豐富基層工作經驗，努力提高解決實際問題的能力。
加強組織領導，創新工作落實機制。各級審計機關要切實加強對學習工作的領導，振奮精神，求真務實，狠抓落實。一要強化責任抓落實。實行廳領導、市（縣）局領導、處室領導、審計組長抓落實的責任制，把學習任務落實到組、到人，形成一級抓一級、一級帶一級、層層抓落實的領導工作機制。二要突出重點抓落實。每年圍繞經濟社會發展大局，確定學習的重點，并把學習重點進行細化分解，落實到單位和部門，落實到責任人。三要定期督查抓落實。要建立領導牽頭、逐項分解、定期匯報、督促檢查、經費保障、公開通報等一整套制度，加大督查工作力度，推進各項學習任務的落實。四要嚴格獎懲抓落實。要嚴格實行總結考評、重大責任追究和表彰激勵等制度，使目標、權利、責任相統一，以優秀審計項目評比和“五型”審計機關、“四好”審計干部評選活動為契機，激發審計干部的學習熱情，進一步提高自身工作能力和水平。
