引論：我們為您整理了13篇銀行紀檢工作計劃范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

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二、確立目標，健全組織，開展人民銀行系統節能工作

2006年9月，我行制定了《中國人民銀行系統節能工程實施方案》，明確了“十一五”期間“建設節約型人民銀行”的目標。到2010年，人民銀行系統節約資源工作將實現四個主要目標：一是以2005年為基數，實現節電20%，節水20%，單位建筑能耗和人均能耗分別降低20%以上；二是創建一批節約資源試點示范單位；三是初步建立人民銀行節約資源制度、標準體系、投資管理體系和組織協調機制；四是逐步建立人民銀行節約資源的量化管理體系和信息化管理平臺。

為將節能目標落實到位，我行從能耗統計入手，建成人民銀行能耗統計系統。人民銀行分支機構多，地域分布廣，原有的紙質報表上報數據的方式錯誤率高、工作量大、效率較低，嚴重影響人民銀行系統節能工作的開展和節能目標的實現。我行開發的人民銀行能耗統計系統利用互聯網將人民銀行副省級城市中心支行以上的分支機構連接起來，將專業報表系統與能耗統計相結合，為人民銀行節能工作提供了客觀的評價基礎。目前，人民銀行副省級以上的36個分支機構已經全部完成了數據上報。能耗統計系統的推廣使用，較好地解決了人民銀行系統內各種能耗數據的上報、統計困難。目前，我行正在進行系統的二次開發和數據分析工作。

按照《中國銀行業監督管理委員會關于進一步做好支持節能減排和淘汰落后產能金融服務工作的意見》的要求，人民銀行系統節能工作的組織體系逐步建立完善。總行機關事務設立了節能工作辦公室，分別負責機關及企業節能工作；我們分行分支機構也成立了節能工作領導小組和節能工作辦公室，形成了自上而下的節能管理網絡。各級分支機構結合實際，加緊編制節能和資源綜合利用計劃，制定配套制度，為形成能源資源節約的約束機制提供了制度保證。

明確的目標任務，完善的信息系統，健全的組織機構，有力地推動人民銀行系統的節能工作向深度和廣度拓展。

三、科技創新，開拓節能工作新局面

人民銀行把科技創新作為節能工作的著力點和突破點，積極探索，大膽創新，取得了豐碩成果。

（一）建成總行設備運行管理中心

人民銀行總行自1997年開始對設備的運行監測系統進行優化改造，于2006年6月正式建成啟用總行設備運行管理中心。該中心集成了電力、熱力、空調、供水等設備管理系統，實現了運行參數的實時監控和自動記錄、故障自動報警、集中管理等功能。它將設備自動化系統與管理系統、辦公系統有機地結合起來，每5秒鐘刷新一次運行數據，實現了在線監測，使管理人員能夠迅速地獲取系統運行信息，極大地提高了獲取數據的科技含量。設備運行管理中心利用高效的自動化管理手段，實現了節約能源、節省資金的目的，為節能診斷和改造提供了科學的平臺，達到設備運行管理高效和節能的共贏。

（二）科學管理，提高電力、照明、空調、電腦系統運行效率

決定成敗的不僅是目標，而是措施，落實工作目標要講方法。做好節能減排工作，絕不是為了裝門面、圖好看，更不是為了“學學詞、練練嘴、表表態、發發文”，而是要撲下身去指導實踐，出思路、出措施、出辦法，解決實際問題。所以我們人民銀行支行在總行設備管理中心的指導、引導下,有計劃、有步驟地進行節能減排工作，一步一步地做到科學管理，全面提高電力、照明、空調、電腦系統運行效率。

四、大力支持節能減排工作重點領域和項目

1、支持重點節能工程和環境污染治理工程

根據國家《關于印發“十一五”十大重點節能工程實施意見的通知》文件精神，圍繞重點節能工程，重點支持高耗能行業和重點用能企業的節能技術改造項目，支持節能節水財政資金項目、國家節能備選項目。

2、支持節能減排技術的研究、開發和推廣

加強與政府部門、高等院校、研究機構和大型企業的合作，大力支持一批節能減排重大技術研發項目、關鍵和共性技術產業化項目、引進技術消化吸收項目和高新技術產品出口項目，推動建立以企業為主體、產學研相結合的節能減排技術創新與成果轉化體系。

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一、勤學苦練愛崗敬業

進入**銀行伊始，我被安排在儲蓄出納崗位。常常聽別人說:“儲蓄出納是一個煩瑣枯燥的崗位,有著忙不完的事”。剛剛接觸，我被嚇到過，但是不服輸的性格決定了我不會認輸，而且在這個崗位上一干就是五年。

當時的我,可以說是從零開始,業務不熟、技能薄弱,在處理業務時時常遇到困難，強烈的挫折感讓我在心里默默地跟自己“較勁”,要做就要做得最好。平日積極認真地學習新業務、新知識,遇到不懂的地方虛心向領導及同事請教。我知道為客戶提供優質的服務必須擁有一身過硬的金融專業知識與操作基本功。俗話說“業精于勤，荒于嬉”。為此，我為自己規定了“四個一點”，即：早起一點，晚睡一點，中午少休息一點，平時少玩一點。班前班后，工作之余我都與傳票、鍵盤、點鈔紙相伴。每天像海綿吸水那樣分秒必爭地學習業務和練習基本功。相對其它技能,點鈔是我的弱項,為了盡快提高點鈔的速度和準確率,我虛心向行里點鈔能手請教點鈔的技巧和經驗,改正自已的不規范動作。一遍遍地練習，雖然一天工作下來已經很累了，但憑著對**銀行工作的熱愛和永不服輸的拼勁，常常練習到深夜。離鄉背井的我在接到母親電話的時候，總是說我過的很好讓她自己保重，其實有多少心酸只有自己知道。為了盡快適應工作崗位的要求，一年中只是回家一次與家人團聚，其他時間用來不斷的學習工作，功夫不負有心人,經過長期刻苦地練習,我的整體技能得到了較大的提高。

我在日常的一線服務中始終保持著飽滿的工作熱情和良好的工作態度。**銀行是一家年輕的銀行,每一位客戶都是員工辛辛苦苦開拓來的。這不僅要求我們具有熟練的業務技能,更要求我們能針對每一位客戶的不同心理和需求,為他們提供快捷優質的服務。在日常工作中，我都以“點點滴滴打造品牌”的服務理念來鞭策自己，從每件小事做起。記得有一次我正準備下班時，一位客戶一臉焦急地沖進來，說自己的卡和身份證被偷了，要求掛失。按照規定掛失要提供有效證件的，但是面對焦急的客戶，我一面安撫這位客戶，讓他不要著急;一面重新開機，按照客戶提供的身份證號碼進行查詢，查出他的卡號，協助客戶通過我們95577客服電話進行口掛，避免可能發生的損失。這樣的小事在我們身邊時常發生，雖然是點點滴滴的小事，這些小事，卻折射出員工的素質、企業的文化。我的崗位是一個小小的窗口,它是銀行和客戶的紐帶,我的一言一行都代表了**銀行的形象,為此我常常提醒自己要堅持做好“三聲服務”、“站立服務”和“微笑服務”,耐心細致的解答客戶的問題,面對個別客戶的無禮,巧妙應對,不傷和氣;而對客戶的稱贊,則謙虛謹慎,戒驕戒躁。從不對客戶輕易言“不”,在不違反原則的情況下盡量滿足他們的業務需要。我始終堅持“客戶第一”的思想,把客戶的事情當成自己的事來辦,換位思考問題,急客戶之所急，想客戶之所想。針對不同客經過不斷的努力學習,在實際工作中的持續磨練，現在已經熟練掌握了相關業務以及規章制度，逐漸成長為一名業務熟手，這時我漸漸明白無論是做儲蓄還是當會計都是具有挑戰的工作，重要的是如何將它做的好，做的更好。

二、團結協作共同進步

銀行工作需要的是集體的團結協作,一個人的力量總是有限的。作為一名老員工,我不僅僅滿足于把自己手中的工作干好,還注意做好傳、幫、帶的作用，主動、熱情、耐心地幫助新來的同事適應新環境，適應新崗位，適應新工作，使他們更快地熟悉相關業務，較好地掌握業務技能。結合我自己做新人時的經驗，我注意引導他們從賬理出發,而不是教他們如何進行簡單的菜單操作。在平時的工作中,我還將自己的工作學習經驗毫無保留地告訴他們。我想,這樣的教法不一定是最好的,但一定會讓他們學到業務知識點的本質,學會融會貫通,舉一反三。新區支行去年相繼有四名新同事加入,他們雖有一定的金融專業知識，但對于臨柜操作技能來說，尚有欠缺。為了能使他們盡快上崗，我對跟班實習的新同事耐心進行操作章程的培訓，特別是要嚴格按照規章制度、業務流程辦事，人走章收、抽屜鎖好、電腦退出畫面等等，養成良好的工作習慣。對于他們的薄弱環節—技能，也將自己平常練習的心得告訴他們，供他們參考。通過一段時間的雙向努力，他們已能熟練進行單人上崗操作了。為新區支行更好的開展工作打下扎實的基礎。只有整體的素質提高了,支行的會計業務水平才能上一個臺階。大家共同努力,在新區溫暖的大家庭里快樂的工作著。

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近年以來，不論是監管部門還是省聯社，都始終把加強基層農商銀行（農信社）員工管理和開展員工異常行為排查作為風險防控工作重點，目的是從源頭上杜絕產生案件和違規違紀違法行為的發生。特別是今年11月1日三門峽銀監分局辦公室下發了《關于進一步加強農村中小金融機構員工行為管理》（三銀監辦發〔2018〕153號）的通知，為下一步我行的員工行為管理工作指明了方向。紀檢監察室將結合《河南義馬農村商業銀行股份有限公司“紀律作風百天大整頓”工作方案》有關要求，聯合信貸管理、風險管理、審計稽核、人力資源等部門根據員工行為管理的職責分工，做好員工行為管理的監測、識別、記錄、處理、報告等工作。

紀檢監察室還將按照《河南省農村信用社員工異常行為排查辦法（試行）》、《河南義馬農村商業銀行股份有限公司關于印發員工異常行為管理辦法的通知》（義農商文〔2017〕232號）和《義馬農商銀行員工八小時外行為規范》要求，大力倡導“愛國守法、文明誠信、團結友善、勤儉自強、敬業奉獻”的基本道德規范，提醒員工在八小時工作（以下簡稱“八小時”）之外自我約束、自我規范，時時、處處、事事檢點言行，防微杜漸，杜絕員工違法違紀行為的發生。

在方法上采取“教、談、訪、觀”的方法。“教”就是每周五組織員工學習有關法律法規及本行的各項規章制度，積極開展思想工作，教育引導員工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀。“談”就是通過座談會和約談員工方式，經常與員工開展談心活動，及時了解和掌握員工的思想狀況，切實解決思想問題，有的放矢地開展幫教活動。“訪”就是經常了解與之密切接觸的相關人員的反饋意見和情況。“觀”就是經常細心觀察本單位員工的言談舉止，發現有苗頭性的異常行為，就及時制止和幫助。

二、存在的問題及原因

當前，大部分農村商業銀行在省聯社的領導下對員工異常行為排查工作較重視，建立了一套完整的排查制度，排查機制日臻完善，排查方法不斷創新，對于發現的一些苗頭性問題，及時采取措施，避免了風險問題的進一步發展，提高了員工的自覺自律性和案防風險意識。但通過上級檢查，發現紀檢監察和相關責任部室在對員工異常行為排查中工作不細不實，停留在表面，流于形式，對員工貸款的監測沒有按照《河南義馬農村商業銀行股份有限司關于進一步嚴格內部員工貸款管理的通知》（義農商文〔2017〕264號）要求，認真嚴格落實，造成事前預防、事中控制的作用未能充分發揮。

（一）管理理念不到位。部分行（社）在經營管理理念上存在著不同程度的認識偏差。經營上重規模擴張、輕風險防范；管理上重任務考核、輕思想教育；用人上重業務能力、輕道德品行；內控上重制度建立、輕過程控制等。“唯以數據指標論英雄”的考核機制導致基層分支機構案防工作呈現“寬松軟”的狀態，基層員工思想職業道德、法紀觀念、合規意識有所淡化。

（二）行為排查不到位。部分行（社）對銀行員工異常行為、新型業務領域方面的排查頻度、力度不夠。排查發現問題后僅簡單地對員工進行經濟處罰，忽視了舉一反三及后續整改，對全員的反面警示教育不到位。上述情況易造成對銀行員工異常行為發現不及時、違規行為糾正不到位、責任追究處理不嚴厲，導致一些員工存在僥幸心理，留下案件風險隱患。

（三）問責處罰不到位。一些行（社）在對案件責任人和違規行為責任人進行責任追究時，往往避重就輕、處而不罰或彈性處理，制度形同虛設。一是為了業務發展，帶病提拔。有些違規行為責任人雖有違規但因拓展業務需要仍予提拔重用。二是為了隊伍穩定，帶病流動。擔心影響違規責任人職業發展，通過平級調離等形式“保護”違規責任人，未作降職降級處理。三是為了維護形象，包庇縱容。存在大事化小、小事化了的情況，使得一些應該及時處理的問題長期擱置。

（四）方法手段不到位。目前，各行（社）開展的員工異常行為排查，都以參與非法集資、與客戶非正常資金往來、違規代客辦理業務、違規使用印章、經商辦企業等為重點。在開展排查時，各行（社）紀檢監察部門主要通過走訪家庭和客戶、與條線部門和審計部門聯動等方式開展，但在實際情況中既未充分發揮傳統家庭走訪、聯動排查的針對性，也未充分發揮信息管理系統開展排查的高效性，使得排查效果大打折扣。同時對列入監控的人員的進入和退出機制的標準不明確，缺乏相應的標準，行為人一經列入監控就很難解除，也不利于員工的“人本”管理。

三、下一步工作措施

（一）建立科學排查機制。適當縮小排查范圍，排點應集中于發案可能性大的重要業務操作崗位或重點人員。改變排查方式，一般而言排查活動不宜公開進行，應采取低調、隱秘方式開展排查。探索改變排查方法，家訪宜選擇員工生日、重大節日等特殊節點進行。加強員工8小時內外行為管理，及時堵截風險，對于消費異常、交友復雜、有不良嗜好的員工，要采取約談、交流、輪崗等適當措施防患于未然。將員工行為風險防范的工作思路從傳統的發現問題、事后補救，逐漸轉變為事前預防、事中控制，主動實現風險關口前移，真正從源頭上控制風險的產生。

（二）建立責任追究制度。要明確排查各部（室）、支行負責人和員工在排查工作中的責任，嚴格督促落實排查制度，對應發現而未發現的員工明顯異常行為，要及時作出相應處理，對于釀成事故或發生案件的要嚴肅追究排查人的責任。員工的異常行為經調查確定屬于違規違紀行為的，應當按照《河南省農村信用社員工違規行為處理辦法》的有關規定對行為人及其他有關責任人進行處理，涉嫌犯罪的，及時按規定移送司法機關。

（三）加強員工合規培訓力度。按照總行領導要求和工作安排，紀檢監察室將聯合風險合規部，在明年的工作計劃中對全員進行至少6次合規培訓及警示教育和相關考試，以此來加強全員對合規經營的重視。在員工賬戶管理方面，嚴格按照《河南義馬農村商業銀行股份有限公司關于進一步規范員工賬戶管理的通知》要求，總行紀檢監察室將聯合稽核審計、信息科技、人力資源等部門，利用業務系統數據信息對員工賬戶開展檢查。每月對全行中層干部和不少于5%的員工檢查、抽查一次，每季對全行員工檢查一次并進行統計通報，對開立多個賬戶的按照要求督促抓緊時間進行清戶。

（四）細化異常行為標準。對員工的工作表現和家庭情況方面的異常行為，要盡可能量化細分，以利于對異常行為的區分和判斷；對員工社會交往、日常經濟往來等方面的異常行為，必要時要取得相關執法部門的協助，以便于及時進行查證定性。

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二、財政業務管理

在財政業務管理上，結合鄉的實際，建立完善預算收支管理、印章管理、資金監管、村級財務管理等基礎工作制度。做到有章可循。賬簿設置齊全，原始憑證審核嚴格，核算及時，將獲得的原始憑證真實、準確的在金財網上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符。現金日記賬日清月結。嚴格執行“收支兩條線及時足額將非稅收入繳入專戶。經費支出從嚴控制，特別是“三公經費”任何人和事不得超標，總量也比2013年降低了20%，并納入了專門的會計科目核算。現金使用沒有超范圍。沒有坐支，私存私方現金和白條抵庫現象發生。銀行結算包含了財務印章一枚、單位負責人印鑒兩枚、經辦人員一枚。并各自分管，資金調度時，由財政所開出支票后，需到單位負責人（書記和鄉長兩處）加蓋印鑒后，才可以到銀行實現資金流轉程序，相關信息也進入了單位負責人的手機短信提示。基本做到了銀行存款業務辦理實行“復核、審批、經辦”三崗辦結制。按時報送會計報表、預決算、財務分析及工資增減變化等資料。并對財務檔案進行分類、歸集、歸檔。編制清冊。

三、專項資金管理

在專項資金管理上嚴格按照專項資金管理制度，沒有挪用、截留、擠占專項資金現象發生。2014年，我鄉共迎接上級部門對民政、財政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發錢財物，小額擔保貸款等資金的抽查巡查，發現問題，及時糾正。相關項目建設有記錄，資料較完善，有專卷可查。特別是財政惠農資金的兌現，所有涉農補貼補助資金都是按規定申報、公示并通過“一卡通”直接兌付到戶。2014年我們共兌現糧食直補資金43.3萬元，惠及農戶1795戶，良種補貼8.6萬元，惠及農戶1034戶。沒有一例涉農補貼農戶事件發生。

四、債務管理

在債務管理上，嚴格執行鄉村債務管理規定，做到數據清楚，有據可查，2014年沒有新的債務發生，年初有償債計劃，償債措施明晰，并納入政府財務內部管理制度。特別是我鄉今年因國家政策調整，全面關閉了小煤窯，里面涉及的農戶的務工報酬、工傷處理，農房賠償等一系列問題全面平衡，沒有因債務發生大的上訪事件。

五、農業政策性保險

在農業政策性保險上，及時、準確報送政策性農業保險統計和財務報表，種植業保險品種投保率在60%以上，養殖業保險品種投保率在85%以上，，沒有發生強制投保、代墊保費、抵扣補貼以及提高標準農戶保費行為。理賠工作制度較為健。理賠結案到位率達100%，全面完成了縣級下達的2014年農業政策性保險任務。

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一、基層央行內審問責的難點和問題

1同責思想和認識難統一。一是“好人主義”思想影響問責公正性。內審問責作為一件“找茬”的差事，為維護單位、部門甚至個人利益和形象，為不影響年終的評比考核，在問責過程中難免出現當老好人，導致“好人主義”思想。因此，每當論及內審問責時，總是想掩蓋，希望“內部消化”。二是“避重就輕”影響問責嚴肅性。由于被追究者本人沒有違紀或故意違紀，誤認為批評教育就行了，不必采取組織處理、紀律處分等，能輕則輕；個別出現嚴重違紀或違規的，也礙于面子“避重就輕”，導致問責思想和認識難以真正統一。

2問責標準難把握。一是難以準確衡量權責。既不能過分夸大職責與權力，也不能將內審問責失之簡單化、擴大化，不管具體情況、不分原因地一味追究責任，會挫傷人員的積極性，背離內審問責的初衷。二是追究幅度不易把握。是否給予批評教育、限期整改、書面檢查、經濟處罰、誡勉談話、取消當年評先評優資格、通報批評、調換崗位和行政處分，在內審問責標準與幅度上一般不易把握，不像對待違紀違法問題那樣好量化比照，結果往往是大事化小，小事化了，影響了問責的實際效果。

3問責部門協調程度不夠。審計問責工作機制中，成立了由相關職能部門參加的領導小組，也規定了各部門的職責。而實際上，各部門除例行參加有關會議外，尚難在工作中形成合力，僅把審計問責當做是內審部門新增的一項重要職能。對于內審部門而言，審計問責工作不同于一般審計項目，有其特殊性：一是內審部門由于在工作計劃安排上不能面面俱到，隨機性強，不能全面掌握和及時發現工作中存在的全部問題和差錯；二是對上級行各主管處室組織的專項檢查情況以及其他職能科室的檢查情況難以做到全面掌握；三是由于審計問責直接牽涉員工的利益，如由內審部門單一實施問責處罰，與內審職能不匹配，容易引起員工歧異，存在員工配合程度不高的情況。這些問題均不是內審部門能單獨解決的，必須由各部門相互配合，發揮各自優勢，才能促進審計問責工作有條不紊的開展。

4問責機制難長效。由于目前中央銀行還沒有形成一套科學有效的內控工作機制，對風險的事前預防、事中控制、事后監督的管理體系還沒有完全建立起來。就市州中心支行而言，盡管目前設有紀檢監察、內審、事后監督等再監督部門，但因各自的職責不同很難顧及全面，業務主管部門的業務檢查、內審部門的項目監督、紀檢監察部門的執法監察、人事部門的人員管理等各自為政，缺少協調和信息共享，不是重復檢查，就是出現監督死角或空位。因此，難以建立一個健全完整、統籌安排、運行有序的長效問責機制。

二、完善內審問責機制的建議

1確立內部審計問責理念。制度理念的創新是制度創新的前提。內部審計問責制度化和規范化實質上是一個制度創新的過程，在過程中，我們必須根據人民銀行內部制度要求，實現崗位與義務，崗位與責任的平衡。這就需要基層央行各級部門和人員要轉變觀念，充分理解內部審計問責的深刻蘊義，正確地履行各自崗位職責，實現內部制度所預期的目的。

同時，為使內部審計問責達到預期效果，應著重做好以下幾個方面的工作：一是深八持久地開展崗位責任意識教育，不斷強化各級員工的責任意識，促使其正確行使崗位職責，完全履行崗位義務；二是提高對內部審計問責工作的認識，改變原來“煩審計，怕處罰；厭審計，嫌羅唆”的錯誤觀念，積極配合和正確對待內部審計部門開展各項工作；三是各級部門和人員應牢固樹立責任意識和安全防范意識，不斷提高自身的業務技能，盡量避免或減少因工作失誤造成問責行為的發生。

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(二)部門預算不科學風險一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養老保險統籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業務支出均沒有定額的標準或指標參數。同時基層行在編制預算時主要采取基數增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執行到位。部門預算相對于過去執行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據實列支，增加了費用核算的真實性。但在現實工作中，當突發性、臨時性業務集聚出現時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。

(三)崗位設置不合理風險會計財務部門作為基層人行重要的業務部門之一，其對內部人員的政治素養、業務水平、職業道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。

(四)核算不規范風險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環節，由業務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業務操作規程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。

(五)監督工作不到位風險一是缺乏及時有效的監督。目前基層行單位內部監督除了會計財務部門自我監督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現行的監督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現出重事后輕事前，重檢查輕監督的狀態。二是監督不夠專業。內審和紀檢監察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監督者對會計財務業務不熟悉，僅以制度對照監督，未能在監督過程中予以有效的業務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。

二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議

(一)加強制度建設，提高制度執行力一是根據業務發展要求，建立健全會計財務制度。基層央行應高度重視會計財務風險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業務出臺相關制度規范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規范，在業務處理環節上做到按規矩來，照制度走，培養端正踏實的工作作風。

(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據不同預算項目的特點和規律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現場和非現場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業務素質一是明確崗位職責。基層人行要充分利用現有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養綜合性業務人員，緩解人少崗多的現實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業務理論、政策法規和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業務技能，努力提高自身業務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業務發展變化的需要。通過舉辦業務技術競賽、開展業務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業人員理論知識和實際操作技能的培養。

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所謂風險，是指“損失發生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

隨著金融危機發生后所帶來的世界經濟的不確定性和不穩定性，中央資產質量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現形式主要有以下幾個方面：

（一）會計標準不完善形成的會計風險

人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執行情況，會計目標在一段時間內表現為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產的安全。隨著人民銀行所開展業務活動的拓展、所運用的會計核算系統的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發生制的資產、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現制為核算基礎，以當期實際發生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發生期與受益期不在同一會計期間時，容易產生收入與費用、成本的背離，當資產、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規定，人民銀行財產按實際成本入賬且在存續期內不對資產價值進行調整，這就使得儲備資產中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產容易發生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調整來維護人民銀行的財務穩健。三是再貸款、再貼現等不計提減值準備，固定資產折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產生資產虛假膨脹，無法反映人民銀行資產的真正質量，無法實現與國際同行的會計可比。四是未強調配比性原則，中國人民銀行的資產負債表采用的是收付實現制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產負債表則采用權責發生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產生負面的影響。

（二）內部控制不完善形成的會計風險

自1984年以來，我國中央銀行會計核算經歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機版會計核算（1994～2005年）和網絡集中核算（2002年至今）三個階段。盡管目前的“中央銀行會計核算系統”在一定程度上提高了工作效率、加強了內部控制，但仍存在一定的風險隱患。一是缺乏獨立的會計風險管理部門。目前，從總行到基層行，會計風險的管理和控制主要由會計部門負責組織，從管理體制上來講，會計部門既是教練員又是裁判員，會計風險評估工作獨立性難以保證。二是控制活動不嚴密，技術防范手段落后。部分內控措施未有效嵌入集中核算系統中，無法從根本上防范人為的操作風險。比如，操作員普遍采用代碼加口令認證方式登錄集中核算系統，操作員代碼公開，無法避免操作員循環使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內部監督未完全到位，較易引發風險隱患。目前，雖然人民銀行系統內部均增設了事后監督部門，與原有的內審部門監督、紀檢部門監督等共同構成了比較完整的監督體系。但這些監督均為事后監督，存在時效性不強的問題，不利于及時發現資金風險或業務差錯。同時由于內部監督的手段仍沿用傳統的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會計的監督行為主體又分散于會計、事后、紀檢、內審等多個部門，存在監督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會計風險的控制。

二、我國中央銀行會計風險防范對策

隨著央行資產負債管理的進一步加強，維護宏觀經濟穩定職責的進一步強化，引入權責發生制、優化會計業務處理流程、加強和改善內部控制等手段都為在復雜的內外環境下，我國央行會計更好的適應轉變經濟發展方式的轉變，并面對由此帶來的機遇和挑戰提出了可供參考的建議。

（一）重塑中央銀行會計標準

經歷過金融危機之后，國際社會對建設高質量的會計準則的認識達到了空前的統一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系（IFRS和GAAP）趨同。針對我國中央銀行所處的經濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業務性質；二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經歷了金融危機質疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據世界經濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發生制會計，從資產本身的性質和重要性出發，考慮使用公允價值計量屬性，結合權責發生制改革人民銀行對持有的金融資產的計量手段，改變單一的歷史成本計量屬性、協調預算制度與會計核算制度。

（二）加強改善內部控制，構建全面有效的中央銀行會計風險管理機制

根據COSO（美國虛假財務報告全國委員會贊助組織委員會）的內部控制管理模式，人民銀行的風險管理應該是一個全面的、系統的內部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風險環節的處置和干預，而是一個動態的、持續的風險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業務處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協調性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒ERM框架的理論成果，進一步細化人民銀行風險管理要素，與風險管理目標、人民銀行各級機構結合起來，將人民銀行會計風險管理要素分為內部環境、目標確定、事件的識別、風險評價、風險應對、控制活動、信息溝通和監控。在風險分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰略部署、計劃安排要合理地反映外部環境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。在風險識別活動中，要識別內外部環境中所有的風險環節，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發生某些風險的情況。了解了風險的重要程度后，中央銀行各級部門應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規經營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險，對其他有相對的風險回報的風險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平。同時，建議引入CSA（控制自我評估），定期對風險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據評估結果對會計風險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態。

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文獻標識碼：A

文章編號：1003-9031(2009)08-0077-04

一、引言

2003年1月1日我國頒布了《采購法》，人民銀行總行于2004年9月10日制定下發了《中國人民銀行集中采購管理試行辦法》(以下簡稱“管理辦法”)，基層央行隨后也相應制定了集中采購實施細則和操作規程，這對于加強人民銀行集中采購管理、規范集中采購行為提供了制度保證。特別是近年來，上級行加大對下級行的審計檢查和執法監察力度，有效地促進了基層央行集中采購制度的不斷完善，提高了資金使用效益，一定程度上從源頭遏制了采購過程中的錢權交易和商業賄賂等腐敗行為，基層央行集中采購工作得到了不同程度的加強和提高。但是，日前在對基層央行進行執法監察中發現，實際操作過程中仍然存在一些不容忽視的問題，需要高度重視和采取對策加以解決。本文從基層央行采購工作的現狀分析入手，總結出當前其存在的主要問題，并提出了幾點提高基層央行集中采購工作規范化水平的建議。

二、基層央行集中采購工作現狀分析

(一)集中采購工作逐步規范

人民銀行總行《管理辦法》頒發后，由于沒有經驗可借鑒，加之集中采購范圍廣、程序多、專業性技術性較強，基層央行集中采購管理工作只能在實踐中不斷規范和完善。經過四年多的摸索，目前基層央行的集中采購工作程序不斷規范，操作方式逐漸成熟，工作經驗日益積累，集中采購工作取得的成效已得到廣大干部職工的認可和好評。一是建立了集中采購規章制度。目前，基層央行均制定了《集中采購實施細則》，部分還針對集中采購工作制定了集中采購議事制度、基建項目工作流程等，對集中采購組織崗位設置、崗位分工、崗位職責進行了明確劃分，從制度上規范了集中采購的組織管理、范圍、程序、驗收、結算以及信息統計、檔案管理等各個環節，使集中采購有章可循。二是設立了集中采購組織機構。包括成立集中采購管理委員會(以下簡稱“管委會”)及集中采購管理辦公室(以下簡稱“采管辦”)，并設立了評審人員庫。

(二)采購項目細化、限額標準明確

2004年以來，人民銀行總行每年都下達集中采購項目及限額標準，總體來說，納入集中采購的項目呈逐年遞增趨勢，內容越來越細化，限額標準更加明確。一是納入項目增多。2004年人民銀行總行集中采購項目只有5項，2005年將“電梯、貨梯”納入集中采購范圍，2006年各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行和副省級城市中心支行集中采購項目將“基建工程鋼筋、水泥等建材”納入集中采購范圍，2007年人民銀行總行又將“監控報警系統主要設備”納入集中采購范圍。二是項目內容更加細化。2007年對分散采購制定了限額標準。三是適時調整限額標準。根據人民銀行的實際情況，總行2006年將除集中采購項目外的單項或批量采購的限額由10萬元提高到50萬元。2007年對“貨梯、辦公家具、公務用車”明確規定了金額標準。

(三)采購工作程序周期較長

基層央行于每年年末都將提出下一年度的采購需求，并經過逐級審核后向人民銀行總行管委會上報采購計劃，以便于及時掌握各分支行的采購需求量并進行審核。但是，目前采購計劃審核指標下達都在次年的6月份左右，而且《中國人民銀行集中采購工作規程》(以下簡稱“工作規程”)規定“采取公開招標、邀請招標方式采購的，應在35個工作日內確定中標供應商”；《招標投標法》規定“自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日”。從采購申請立項、論證、計劃、申報、實施和驗收，至少需要近八個月時間，極大地影響了集中采購工作任務的完成，使一些急需、特殊的需求將無法按時得到滿足。

(四)存在年底采購量“井噴”現象

從目前基層央行集中采購工作情況來看。存在年末特別是十二月份采購量激增的現象。主要是部分基層央行由于多種原因。很難提前半年甚至一年結合全年業務發展情況，全面考慮、準確估計本年需求，并提供商品質量、數量、金額等完全準確的采購計劃。預算和采購計劃的準確性難以保證。集中采購預算編制水平不高。采購計劃編制“頭輕腳重”一方面增加年末集中采購的工作量，另一方面因受到時間、供貨、發票開具等因素的制約，難以充分體現集中采購的規模效應。

三、當前基層央行集中采購工作中存在的突出問題

(一)集中采購法規制度尚待明確

集中采購工作是一項新業務，無論是法律本身還是配套制度、保障措施等都還不夠健全和完善。經過幾年的探索和研究。人民銀行雖然出臺了部分與之配套的采購制度和措施，但在實際操作過程中，還存在法規和制度上尚不明晰的問題。如《管理辦法》第二十九條“采購機構(部門)應自覺接受監督檢查，如實反映情況，提供有關資料”，但并未規定對違反上述的行為處罰。第三十三條處罰內容不具體。如違反第三十三條第二款“將應集中采購的項目化整為零或采取其他手段規避集中采購的”，按規定是“應依法追究直接負責的主管人員和其他責任人的經濟、行政責任”，實際操作中，具體追究誰，承擔何種經濟、行政責任都不明確。首先是經濟責任的種類不明確；其次是承擔經濟責任的金額不明確；最后是行政責任的種類不明確。

(二)集中采購管理制度執行不力

一是基層央行組織機構行使職權不均衡。有的采管會沒有能很好的履行職責，很少有對集中采購管理和監督的工作進行記錄，對采購計劃外的臨時急需性以及追加預算的采購事項，沒有履行審核的職責。有的單位名義上有采管會組織，但在采購管理工作的實際運作中，則是以行長辦公會代替采管會，采管會形同虛設。二是制度建立不完整。部分基層央行在制度建立方面重視不夠，不同程度的缺少《管理辦法》和《工作規程》中規定的應建立的6項制度。三是沒有嚴格執行總行集中采購項目及限額標準規定，部分項目未納入集中采購范圍。四是管采未徹底分離，難以有效制約。部分基層央行未嚴格執行“財權與事權分離、管理與操作職能分離”的內部控制制度，導致集中采購各環節之間職責不分、權責義不明，協調機制不順，給采購工作帶來了摩擦。這是基層行普遍存在的問題。

(三)采購操作程序存在不規范現象

一是采購預算編制不完善。對集中采購工作缺少預

見性，采購預算編制過于粗糙，導致臨時性采購需求增加，給規范集中采購工作帶來了一定難度，而且也容易滋生腐敗問題。二是采購方式選擇不符合規定。一些應該實行公開招標的采購項目，實際卻以邀請、詢價、競爭性談判方式采購。三是公開招投標、邀請招標時采購單位不足規定數量，邀請、詢價招標過程簡單。四是合同簽定不夠規范。

(四)集中采購的監督管理不到位

一是采購監督機制不夠完善。《管理辦法》對內審、紀檢的監督檢查職責作了相關規定，但這些都是原則性規定，沒有明確內審、紀檢等部門各自的監督重點，檢查的方式方法也不明確，缺乏可操作性。二是集中采購監管部門參與具體操作環節多，從宏觀上進行政策指導和監督管理的少。三是集中采購部門與會計、紀檢監察、內部審計等相關部門缺乏經常的、穩定的溝通機制，協調配合不夠密切，沒有形成監督合力。四是民主監督渠道不夠暢通。職工的民主監督意識不強。大部分基層央行在集中采購活動中，一般只注重對結果的公示，而對采購過程和重要環節公示的渠道單一、范圍有限，以會議通報形式在中層干部范圍公示為主，一般職工對采購工作知曉程度不高，無法起到監督作用。

(五)集中采購檔案管理有待加強

目前，基層央行集中采購程序相對規范很多，但是對檔案管理工作重視不夠。一是采購檔案歸集不完整，對相關采購程序性資料收集不齊，不同程度的缺少中標通知書、定標文件、補充合同等資料。二是檔案保管不合規。采購過程結束后，集中采購文件未納入全行檔案管理范圍，部分采購資料分散在其它相關部門的現象依然存在。三是后續管理不完善。基層央行實際工作中，采購物品入庫后。由倉庫保管人員按照行長辦公會研究的意見，直接通知有關部門開具領用單領取，而沒有經采購單位組織進行驗收，沒有形成驗收報告上報采管會，導致采購檔案管理不完整。

(六)組織機構職能缺位

根據總行規定，基層央行都成立了采管會、采管辦等組織機構，并制定相應的規章制度，規范采購行為，明確工作職責。但獨立的集中采購職能機構尚未建立，成員都是職能部門人員兼職。一方面，難以實現機構設置上“采管”的真正分離；另一方面，由于沒有專職工作人員，在處理業務工作與采購工作關系上難免顧此失彼，實際采購工作中往往會出現拖拉、效率不高的現象。獨立集中采購職能機構的缺位，很大程度上制約了集中采購工作的開展。

(七)專業技術人才匱乏

集中采購工作是一個貫穿計劃、采購、管理、驗收等各環節的系統工作，在采購過程中，納入集中采購的貨物、工程、服務等項目批次多、數量大、種類雜，對采購管理人員在掌握集中采購專業知識領域的深度和廣度上有一定的要求，但是由于采管會、采管辦、評審庫的人員大多都是兼職，平時又疏于對集中采購知識、政策制度的學習，專業能力相對不足。主要表現為：一是集中采購隊伍的政策理論水平、知識水平及專業管理能力整體上偏低；二是專業評審人才匱乏，對一些專業性、技術性強的采購項目評審把握不準，影響評審工作質量。

(八)基礎信息工作薄弱

一是缺少對供應商的系統管理和資格審查機制。主要是對供應商的信息收集工作不重視，部分基層央行沒有建立“供應商信息庫”，對供應商產生沒有實地考察，對入圍供應商的產生缺乏統一的準入機制，沒有制定對供應商評價規則、標準和辦法，供應商產生過程不清晰。二是沒有建立“商品信息庫”，往往是在采購任務下達后才匆忙查詢，個人主觀隨意性較大，很大程度上影響了采購工作質量。三是尚未建立“評審專家庫”。基層央行在實際采購過程中，對于一些技術含量較高的產品，每次招投標活動只能臨時邀請一些有關專業人員作為評委參與評標，在一定程度上影響了招投標的權威性，也嚴重影響了集中采購的效率和質量。

(九)參與競爭的供應商太少

一方面，有的基層央行從維修和售后服務等角度出發。不對外地招標公告，使外地的許多客商不知道招標事項，無法參與采購招投標；另一方面，有些外地客商雖然知道集中采購的招標事項，但出于招標規模、成本費用等多種因素的考慮，不愿參加投標，造成參加競標的單位太少。特別是有的基層央行為了確保集中采購產品的質量，對某些物品采取指定品牌的辦法進行招投標，而部分電子設備類產品的廠家都搞區域，這就使得外地供應商不敢來參與競爭。本地供應商則不用競爭就能中標，而其他品牌的相關經營單位都被排除在集中采購之外。另外對于定點采購，主要是確定的定點供應商數量偏少，不利于定點供應商之間開展有序競爭，對定點供應商的日常監管力度不夠，措施、辦法不多，容易使基層央行采購的合法權益得不到有效保障。

四、基層央行進一步完善集中采購工作的幾點建議

(一)以健全制度體系為重點，保證集中采購工作規范運行

健全的制度是防范各類違規行為或腐敗現象發生的“天然屏障”，集中采購工作能否規范運行并達到效益最大化，關鍵是要建立健全和認真落實各項集中采購制度。一是要對現有制度進行梳理。基層央行要根據國家有關法規和人民銀行總分行的制度辦法要求，結合本行實際。及時修訂和完善采購管理實施細則和操作規程。努力提高制度的完整性、規范性、適用性和可操作性。只有完善了制度，才能以制度來規范人的行為，也才能切實有效防范各類風險和案件的發生。二是要進一步完善組織架構。基層央行應建立獨立的集中采購部門，改變目前采管不分的狀況，使管理機構與執行機構、財權與事權相分離：管理者、執行者、使用者相分離；招標人、評標人、使用人相分離；采購、驗收、付款相分離。使組織機構之間、參與采購活動的人員之間既要相互協作，又要相互制約，以分解權利，從源頭上切斷商業賄賂的觸角，壓縮和減少權利尋租空間。三是要建立監督檢查機制，明確各監督部門監督職責、監督內容和監督重點、監督方式方法和要求，使監督工作具有針對性，形成制度化、規范化。四是要優化集中采購方式。根據基層央行采購工作特點實行“抓大放小”的采購模式，對基建維修、批量辦公設備等金額較大、易出現腐敗行為的采購項目，應嚴格實施集中采購。而對于采購數量少、金額小、時間要求緊的采購項目可以靈活選取采購方式，可采取協議供貨采購或分散采購方式，這樣，既可以縮短采購時間和提高工作效率，又可以減少采購成本支出，提高資金使用效益。同時，政府采購中心推出的協議供貨、定點采購和二次報價等采購方式，是比較便捷的集中采購組織方式，對基層央行有一定的適用性，建議納入人民銀行集中采購方式中，并制定相應的操作程序。五是要統一制定集中采購文件標準格式文本，對五種采購方式文件的編制內容進行統一規范，做到招標(談判)文件、評標(談判)報告、采購合同文本、驗收意見書等采購文件格式統一、內容全面，達到以規范促安全的管理目標。六是要盡快建立集中采購區域性信

息網路系統，逐步實現集中采購信息資源共享。

(二)以加強思想教育為依托，增強采購人員拒腐防變意識

集中采購的工作人員，無論是作為管理層的領導者還是最終執行者的基層操作人員，若風險防范觀念淡薄、防范意識較差，就極易形成風險隱患，因此需要強化教育，筑牢思想道德防線。一方面要加強正面教育，深入開展黨紀法規教育、理想信念教育、職業道德、紀律作風等教育，引導采購人員牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，增強法紀意識，做到自覺依法行政。另一方面，要開展警示教育，從發生在采購領域的各類案件中吸取教訓，以案說紀、以案普法，做到警鐘常鳴，使采購人員嚴于律己，自覺遵守有關廉潔自律的規定，切實杜絕集中采購中的腐敗行為。

(三)以加強監督管理為保障，堵塞商業賄賂的產生渠道

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（三）黨建機制和管理上缺乏激勵創新。黨建工作與業務工作在管理和考核中存在著較大差距。如業務工作做得突出的集體和個人，不光發獎狀、戴紅花，且有豐碩的“獎金”作為物質成果；如果工作沒干好，考核過不了關，會在經濟報酬上大打折扣。而黨建工作做得突出的集體和個人，至多發個獎狀戴朵大紅花，以此鼓勵；如果黨建工作未做好或未完成任務，至多講兩句客觀原因了事。兩種獎懲措施帶來兩種心態、兩種責任和兩種效果。

二、改進的建議

（一）宣傳教育工作要突出創新。抓宣傳教育要把黨工團組織、組織人事、紀檢監察等部門有機結合起來，齊抓共管，形成大學習、大宣傳、大家抓的格局。不要單槍匹馬，各自為政。要注重研究黨員學習教育形式的開拓、措施的創新，將黨員教育寓于思想性、知識性、趣味性、實用性之中。勇于摒棄老模式、舊習慣，創造宣傳教育的新面孔，使黨員對大宣教活動聽的快樂，談的快樂，干的快樂，從心靈深處感受到宣傳教育是思想在升華、素質在提高、工作在進步。

（二）黨建業務工作要雙贏利。正確處理好黨建工作與業務工作的關系是做好黨建工作的重要保證。在實際工作中，要把黨建工作滲透到業務工作之中，服務于業務工作之中，促進業務工作的發展；而業務工作又要主動與黨建工作相結合，突出創新，突出同步提高。黨建與業務工作要實施同步考核，充分體現在有計劃性、責任書、監督檢查、考核評比等方面，使黨建工作促進業務工作更具有說服力和影響力。黨建工作搞活了，才能為業務工作提供強大的精神動力和重要的政治保證，認真落實一手抓黨建，一手抓業務，才能全面實現黨建工作與業務工作的雙促進。

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二、總體思路

（一）堅持統一建設。以縣為單位，統一工作部署，統一信息平臺，統一開展財政資金網上監管系統建設。

（二）堅持整合資源。整合國庫集中支付系統、賬戶資金運行管理系統、國庫動態監控系統、財政資金監管系統，實現資源整合。

（三）堅持穩步推進。根據省、市財政的統一部署，在省、市單位實施財政資金網上監管系統試運行成功后，結合我縣實際，不斷完善系統功能，逐步將全縣所有財政資金和預算單位納入監管系統。

三、主要內容

（一）監管主體。監管系統用戶包括財政部門、預算單位、紀檢監察、審計、人民銀行、社會保障等部門。

（二）監管對象。所有財政資金和所有預算單位。

（三）監管內容。資金撥付是否符合規定程序、是否及時足額，資金使用是否符合預算規定用途，資金流向是否正常等。

（四）監管方式。針對易發、多發違規事件的環節設置預警，劃分預警級別，并進行相應處理。對于黃色預警，業務繼續，但要跟蹤核實；對于橙色預警，業務暫停，調查核實后再決定是否繼續；對于紅色預警，業務終止。

（五）系統功能。監管系統具有動態監控、報表分析、預警糾錯、查詢反饋等多項功能，分為“門戶功能”和“智能分析”兩個部分。“門戶功能”包括首頁、政策法規、資金監管、報表分析、知識庫管理、后臺管理7個方面。“智能分析”包括數據優化、圖表展示、報表制定、自動報警和預測分析5個方面。

四、工作步驟

（一）制定工作計劃。2012年6月20日前，制定財政資金網上監管系統建設實施意見，經縣財政資金網上監管系統建設聯席會議討論研究后，將方案下發至各鄉鎮、各部門，并啟動財政資金網上監管系統建設工作。

（二）清理預算單位銀行賬戶。2012年6月底前，縣財政局、縣監察局、縣審計局、人民銀行縣支行共同組織完成全縣預算單位銀行賬戶清理工作。

（三）完善相關信息系統。2012年底前，縣財政局、人民銀行縣支行等部門做好國庫集中支付系統的完善和財政專戶、預算單位銀行賬戶信息平臺的搭建工作，為順利實現與“賬戶資金運行管理系統”、“國庫動態監控系統”、“財政資金監管系統”的對接做好前期準備。

（四）組織實施和推廣。在省、市級運行試點成功的基礎上，結合實際情況，搭建好全縣財政資金網上監管平臺，將財政資金和預算單位全部納入監管試點。

五、工作要求

（一）統一思想認識。建立財政資金網上監管系統，是依靠現代信息技術從源頭上預防和治理腐敗的一項重大機制創新，是全縣規范行政權力運行和網上統一監察平臺建設的一項重要內容。該系統的運行，可以實現資金全覆蓋、流程全控制、賬戶全監管，能夠第一時間發現問題，第一時間跟蹤查處，有利于防微杜漸，對違規或腐敗行為形成強有力的威懾，達到預防、控制、糾錯、修正的目的，對加強我縣懲治和預防腐敗體系建設，從源頭預防腐敗，提升財政資金科學化精細化管理水平等方面有著重要意義。各鄉鎮、各部門要高度重視，加強學習，廣泛宣傳，切實增強工作的責任感和緊迫感，采取有力措施，確保按時完成目標任務。

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第三條本制度適用于對中國人民銀行總行業務司（局）、各分支行和行屬企事業單位的稽核監督。

第四條中國人民銀行內部稽核監督實行行長負責制，稽核部門對本行行長負責并向其報告工作，稽核業務上接受上級行稽核部門的領導。

第五條中國人民銀行內部稽核原則上實行“分級管理、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機構及行屬企事業單位進行定期或不定期的稽核監督。根據需要，也可對同級業務部門實際內部稽核監督。

第二章內部稽核的內容

第六條對中國人民銀行各級行履行中央銀行職責，貫徹執行國家經濟金融法律、法規及金融方針、政策、制度、辦法的情況進行稽核監督。

第七條對金融機構管理情況的稽核包括：

（一）轄區內金融機構的設立，變更、終止及其章程、資本金、業務范圍、法定代表人及主要負責人任職資格的審核或審批的情況；

（二）轄區內金融機構實行年檢考核及日常監管情況；

（三）轄區內金融機構本、外幣業務經營活動的管理與檢查情況；

（四）對轄區內金融債券、企業債券、投資基金發行的審核和管理情況；

（五）對轄區內非法設立的金融機構和非法經營金融業務的報告及查處情況；

（六）轄區內金融機構資產負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料的收集、核對、分析情況；

（七）轄區內金融機構業務及法定代表人檔案資料的建立審核情況。

第八條對貨幣市場管理及利率管理情況的稽核包括：

（一）對轄區內信貸總量、貸款投向及資產負債比例的監督情況；

（二）向金融機構提供貸款和辦理再貼現業務情況；

（三）調劑金融機構橫向資金管理和辦理短期融資業務情況；

（四）對同業拆借市場實施監管情況；

（五）對金融機構劃繳存款準備金、財政性存款和郵政儲蓄的監管情況；

（六）對金融機構在人民銀行備付金存款的監管情況；

（七）對金融機構執行國家利率政策和規定的監管情況；

（八）人民銀行信貸資金的管理情況；

（九）對現金和工資基金的管理情況；

（十）對轄區內金融機構執行《貸款通則》的監管情況。

第九條對調查統計工作情況的稽核包括：

（一）貫徹執行中國人民銀行總行頒布的《金融統計管理規定》情況；

（二）嚴格執行有關金融統計保密法規制度情況；

（三）對轄區內收集、整理提供的經濟統計調查數據的及時、準確、有效、全面情況；

（四）對轄區內金融機構虛報、瞞報、偽造、篡改統計數據的查處情況；

（五）對轄區內經濟、金融運行中突發性、傾向性的重大動態的收集、整理、分析及反饋情況；

（六）對上級行布置的經濟、金融調查課題的完成以及建立日常監測、分析制度情況。

第十條對外匯管理情況的稽核包括：

（一）對金融機構經營外匯業務的審批和監督檢查情況；

（二）對外債借款、擔保條件的審查和對外投資的審批管理情況；

（三）對外商投資企業外匯帳戶的審查管理情況；

（四）對資本項目下外匯收支的監控情況；

（五）對外匯調劑業務及外匯調劑資金的管理情況；

（六）對外債統計監測和短期外債的管理情況；

（七）對違反外匯管理規定的查處情況；

（八）對國家外匯儲備和抵押外匯集中管理情況。

第十一條對國際資金業務管理情況的稽核包括：

（一）對國際資金業務的管理，辦理有關國際金融組織間資金結算情況；

（二）對國際金融組織在華貸款項目和技術援助項目的管理情況；

（三）對外事活動經費的預算和管理情況。

第十二條對會計、聯行、結算管理工作的稽核包括：

（一）對金融機構執行統一會計制度及支付結算、聯行清算制度的管理情況；

（二）人民銀行各項會計帳務的組織、核算管理情況；

（三）對金融機構執行《中華人民共和國票據法》和結算紀律的監督檢查情況；

（四）組織同城票據清算，支付結算的情況；

（五）人民銀行辦理手工聯行、電子聯行業務的管理情況；

（六）對會計檔案、重要空白憑證及聯行印、押、證的管理情況；

（七）對編制會計決算報表的真實、合規情況。

第十三條對財務管理的稽核包括：

（一）遵守國家財經法規和《中國人民銀行財務制度》的情況。

（二）財務預算的執行情況。各項收入是否及時到位、如實支出，支出是否合法、合規情況。

（三）經費開支的合法、合規情況。

（四）盈虧解繳真實、合規情況。

（五）對各項資金及財產的安全、完整情況。

第十四條對貨幣發行、金銀管理工作的稽核包括：

（一）執行貨幣發行、出納業務及金銀管理的規章制度的情況；

（二）發行基金、業務庫存現金、金銀、外幣、貴重物品、有價證券的管理情況；

（三）辦理人民幣發行基金的保管、調運、銷毀及核算業務情況；

（四）金銀收購，配售與金銀市場的管理情況；

（五）組織開展反假人民幣工作情況；

（六）金融機構現金出納業務的監督、檢查和協調情況。

第十五條對經理國家金庫和發行政府債券情況的稽核包括：

（一）執行各項國家金庫規章制度情況；

（二）庫款的收納、報解及其調撥監督管理情況；

（三）中央與地方財政預算收支的會計帳務核算情況；

（四）退庫款項的審查與監督情況；

（五）對國庫經收處的管理監督情況；

（六）政府債券的發行、兌付及反假國庫券工作情況。

第十六條對人民銀行基本建設項目情況的稽核包括：

（一）遵守國家有關方針、政策和《中國人民銀行基本建設管理辦法》情況；

（二）基本建設項目建設手續的合規、合法性；

（三）基本資金來源與運用的合規、合法性；

（四）建筑規模和投資是否超過經批準有關文件的標準；

（五）建設費用支出的經濟性、合理性。

第十七條對履行稽核監督職能情況進行再監督包括：

（一）完成上級行和本行行長布置的稽核任務情況；

（二）對金融機構違反國家金融法律、法規、方針、政策的查處情況；

（三）對轄區內金融機構實施稽核、檢查的反饋情況；

（四）執行各項稽核法規制度情況；

（五）對下一級行稽核工作的監督考核情況；

（六）稽核的基礎工作情況。

第十八條對中國人民銀行內部管理、內部控制制度的建立完善、執行情況的稽核。

第十九條開展對行屬院校、企事業單位財務收支及經濟效益的稽核包括：

（一）執行國家財經法規以及財務管理制度的情況；

（二）經費預算的編制及執行情況；

（三）組織安排各項收入、支出的真實合規情況；

（四）國家資金財產的安全、完整以及單位資產管理的情況；

（五）內部管理和內部控制制度情況；

（六）其他需要稽核的事項。

第二十條對中國人民銀行分、支行、行屬院校、企事業單位主要負責人的離任稽核（制度另行制定）。

第二十一條辦理上級行和本行行長交辦的內部稽核事項。

第三章內部稽核的機構和人員

第二十二條中國人民銀行總行、省、地（市）分行均應在稽核部門配備一定數量和相應級別的專職內部稽核人員。

第二十三條內部稽核人員執行稽核任務時有下列職權：

（一）檢查被稽核單位有關帳簿、報表、憑證，參閱有關的文件、資料、會議記錄等，必要時可以復制有關證明材料；

（二）檢查被稽核單位的財產、物資及保管的發行基金、現金、金銀、外幣、有價證券、貴重物品、契約合同等，必要時可以采用先封后查的措施；

（三）針對被稽核單位存在的問題，提出糾正和處理意見；

（四）制止正在進行損害國家利益，違反經濟、金融法規、政策的行為，制止無效時，建議追究有關人員的責任；

（五）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關人員進行質詢調查，索取有關證明材料，有關人員應如實提供情況，并對其內容的真實性負責；

（六）組織召開有關座談會或到有關單位進行外部調查；

（七）對被稽核單位的工作和主要負責人履行職責的情況作出評價，提供領導機關和有關部門作為考核干部的依據。

第二十四條內部稽核人員應當忠于職守、依法稽核、客觀公正、實事求是、保守機密、遵守職業道德。

第二十五條對在內部稽核工作中成績顯著的單位和個人應給予表揚和獎勵；對于、、、違反稽核紀律的內部稽核人員，給予行政處分，觸犯刑律的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第四章內部稽核程序和方式

第二十六條內部稽核程序參照《中國人民銀行稽核程序》辦理。

第二十七條根據上級行稽核部門和本行行長布置的稽核事項，可采取常規稽核、專項稽核等方式進行，必要時對被稽核單位執行稽核結論和處理決定的整改情況進行后續稽核。

第二十八條對分支機構業務活動的常規稽核，其周期一般按下列要求實施，有條件的可以縮短其稽核周期。

（一）總行對省級分行、計劃單列市分行的稽核，每五年為一周期；

（二）省級分行對省會城市分行、地（市）二級分行的稽核，每四年為一周期；

（三）計劃單列城市分行、省會城市分行、地（市）二級分行對縣級支行的稽核，每三年為一周期。

第二十九條專項稽核由上級行稽核部門和本行行長安排布置。

第三十條各分支行的內部稽核工作要根據上級行稽核部門和本行行長的要求，確定工作重點，制定周期工作計劃，經本行行長批準后執行，并報上級行稽核部門備案，內部稽核年度工作總結要報上級行稽核部門。

第五章罰則

第三十一條對違反經濟金融法律、法規及政策的被稽核單位，除責令其限期糾正外，可根據其行為性質及情節輕重，并依照國家有關部門規定分別給予下列處罰：

（一）警告；

（二）通報批評；

（三）罰款；

（四）沒收非法所得。

以上處罰可以并處。

第三十二條對于違反金融法規的單位負責人和直接責任人員，可根據情節輕重給予經濟處分和建議有關部門追究行政責任；對涉及黨紀、政紀的，移交紀檢監察部門處理；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十三條對因工作失職、瀆職造成重大經濟損失的單位負責人和直接責任人員，要移交監察部門追究行政責任；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十四條對阻撓內部稽核工作，抗拒稽核檢查和打擊報復稽核人員者要給予行政處分。

篇13

文獻標識碼：A

文章編號：1003-9031(2007)12-0022-05

一、引言

效能監察是行政監察機關依法對國家行政機關及其部門在行政管理中依法履行職責的能力、效率、效果、效益情況進行的監督檢查活動。效能監察作為行政監察工作的重要組成部分和行政管理的重要環節，對改善行政管理、改進工作作風、提高行政效率、促進行政機關勤政廉政建設具有十分重要的作用。

近年來，人民銀行各級紀檢監察部門努力開展效能監察工作，對效能監察實踐進行了許多有益的探索，取得了較好的成效，為正確履行中央銀行職責起到了積極的促進作用。但是，如何有效地開展效能監察，監督人民銀行系統在履行職責中的效率、效果、效益，正確評價其工作狀況，還是一項嶄新的工作，無論工作思路、工作方法，還是工作內容、工作程序都處在探索階段，尚未形成系統的框架體系。本文通過簡要闡釋效能監察的相關基本概念和功能，力求在借鑒國內外相關理論和成功經驗的基礎上，對人民銀行效能監察評價體系的構建與完善提供方向性的、可操作的實施建議。

二、關于人民銀行效能監察評價的基本理論

(一)行政效能監察的內涵

關于行政效能監察，學界與實踐層面有多種理解與闡述。學界最具代表性的有：傅奎認為，行政效能監察是監察機關依法對行政機關及其公務人員履行職責行為的效率與質量情況所實施的監督檢查活動。[1]陳歧山認為，行政效能監察是行政監察機關依照法律、法規對監察對象履行行政職能的效率、效果(效益)、效應情況進行的監督檢查。[2]毛昭暉認為，行政效能監察是為維護公共利益，保障行政組織的廉政與勤政，行政監察機關和法律、法規授權的效能管理組織對行政管理體系及其行政管理行為的經濟性、效率性和效果性進行的整體性監察。[3]左連璧認為，行政效能監察是監察機關依法對國家行政機關及其公務員和國家行政機關任命的其他人員依法行政、履行職責及其工作效率和工作效果方面的監督檢查。[4]

而在實踐層面對此理解又有許多不同。《河南省行政效能監察暫行辦法》定義為行政效能監察指行政監察機關對國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他工作人員(以下簡稱行政效能監察對象)的行政效能進行的監督檢查。[5]《韶山市行政效能監察暫行辦法》定義為監察機關以提高行政效能為目的，對監察對象在行政管理活動中影響行政效能的問題進行檢查或調查，并根據檢查或調查結果，作出監察決定或提出監察建議，實行行政問責的活動。[6]《昆明市行政效能監察實施辦法(試行)》定義為行政監察機關對政府所屬國家行政機關及其公務員，以及國家行政機關任命的其他工作人員，在行政管理活動中的行政效率、效果、效益進行的監督檢查，并依據監督檢查結果，作出監察決定或者提出監察建議的活動。[7]《株洲市行政效能監察工作暫行規定》定義為監察機關以提高行政效能為目的，對政府機關(包括受國家行政機關委托和法律、法規授權履行行政管理職責的組織，下同)及其工作人員涉及行政效能的管理行為、行政效率和服務質量進行監督檢查，對行政不作為、亂作為的問題和行為進行檢查或調查，并根據檢查或者調查結果，依據有關行政法規的規定作出監察決定或者提出監察建議的活動。[8]

我國學界與實踐層面對行政效能監察的理解與定義雖有較大的不一致，但在以下幾方面卻存在共同點。一是對其定義的概括基本沿用行政監察的定義框架。二是我國行政效能監察仍是以國外流行的政府績效觀“3E”――經濟性、效率性、有效性為核心內容或標準。[9]三是行政效能監察是一種“整體性”的監察活動，既要監察行政效能體系要素(如組織結構、行政職能、制度規范和行政程序等)的構成，又要監察行政監察對象的行政管理行為。四是行政效能監察是一個完整的行政監察活動過程，它包括行政監察工作的所有環節。

(二)央行效能監察的內涵特征

中國人民銀行是我國的中央銀行，承擔著制定和執行貨幣政策、維護金融穩定和提供金融服務的職能，是國務院的重要組成部分，具有典型的國家機關性質。加強對央行效能監察的研究對保證央行正確行使其職權，有效履行其職責有著重大的意義。

央行效能監察是央行及其分支機構的紀檢監察部門對本單位或所轄下一級單位及其人員所開展的業務活動和管理活動的經濟性、效益性和效率性等進行綜合的或專項的現場與非現場監督檢查，然后提出效能監察建議，并實行行政問責的活動。

適于央行職能與管理體系的特點，央行效能監察有如下特質。

1.內置式特征。首先，央行效能監察是央行各級紀檢監察部門依據《中華人民共和國行政監察法》，特別是依據《中國人民銀行執法監察辦法(試行)》等法規賦予的職責而開展的監察活動，具有法律依據上的內生性特質。其次，央行效能監察是內部化的行政監察活動，監察的主體、對象及客體均為央行系統內部效能要素，因而具有較強的內部管理性。第三，央行效能監察管理體系的構成是由央行管理體系決定的，必須是自上而下的分級的效能監察管理體制。

2.內容特質化。區別于執法監察的最顯著之處是效能監察的內容。央行執法監察以行政的合規性為主要內容，目的是“保證政令暢通”。而效能監察是以“三性”為主要內容，目的是“提高行政效能”。具體講，經濟性是指用最小的成本獲得給定的資源、人員、設備等，衡量的是央行分支機構從事一項活動或提供的公共服務耗費最小化，效果最大化；效率性是指投入與產出的關系，被界定為投入與產出/結果的比率；有效性是指目標實現的程度，即央行分支機構從事一項活動或提供公共服務實際取得的成果與期望取得的成果之間的關系。

3.社會性特質。人民銀行的職能轉變使得央行更具有宏觀性和專業性的特質，這決定了對央行履行其“三大職責”的行政效能監察也具有社會性，決定央行效能監察機制必須是一個內部與外部社會公眾組織和個人相結合的評價機制。

三、央行效能監察評價體系構建的原則

(一)堅持微觀效益和宏觀效益相結合的原則

人民銀行作為國家宏觀調控部門，在微觀效益方面，主要考察行政運轉成本、內部控制、資源配置與使用的有效性；在宏觀效益方面，主要考核央行系統重大決策程序是否合理，宏觀調控措施是否到位，決策執行結果如何，產生的社會效益如何。通過微觀和宏觀效益的綜合分析，促進央行分支機構加強和改進內部管理，更好地履行央行職能，科學有效地保證經濟金融的順利運行和持續穩定發展。

(二)堅持定量分析和定性分析相結合的原則

定量分析與定性分析方法都不可避免地帶有一定的局限性和片面性，開展效能監察需充分注意定量分析和定性分析相結合，揚長避短，實現監察評價的科學性。央行系統效能監察定量分析側重應用于工作計劃的具體指標、各項業務規范和經濟技術指標、工作效率和效果的有關相對量指標、以前年度的績效和其他地區行的績效情況對比評價等；定性分析則側重于央行系統的有關貨幣政策、規章制度制定執行情況等無法單獨用數據分析的領域。

(三)堅持合規性監察和效能監察相結合的原則

效能監察追求的是資源利用的經濟性、效率性、效果性，必須以其財務收支數據與業務活動數據的真實、合規為基礎，可以說，效能監察是傳統監察內容的延伸和拓展。近幾年來，人民銀行系統的內部監察主要以合規性監察為主，及時揭示了財務收支、履行業務職能方面的違規問題，也為央行開展效能監察提供了有利條件。央行效能監察不能游離于傳統監察之外，只有將效能監察與合規性監察有機結合，才能保證效能監察的評價準確、科學，從而有效促進被監察對象提高管理水平。

四、央行效能監察評價體系構建的總體框架和指標體系

央行效能監察評價就是央行各級紀檢監察部門在實施綜合或專項效能監察時使用的一種考核評價方法，它是開展效能監察不可或缺的重要環節。主要是通過設計一系列與效能內容相關的指標，去衡量和評價效能監察對象行使職權、履行職責、開展的某項業務活動和管理活動狀況的好壞或優劣。

(一)央行效能監察評價體系構建的總體框架

對央行的效能狀況做出科學評價，確定效能監察評價體系是關鍵問題。根據上述原則及要求，央行效能監察可建立兩個評價體系。一是綜合效能評價體系，它是從體系的視角對一個單位或部門行政效能保障體系的經濟性、效率性和效果性進行整體和全面的評價。二是專項效能評價體系，是對央行各級通過專門立項的某一具體業務項目或管理事項的效能進行評價。兩個評價體系目的和側重點不同。前者是央行效能監察的常態性工作，主要目標是管理與改進、保障與控制，促進組織持續地提升行政效能，重在事前控制和事中控制；后者是央行效能監察的選擇性工作，主要目標是責任與節約開支，重在事后監督。

(二)央行效能監察綜合評價指標體系的構成及其考評

在央行分支機構建立起一個“四層次、五大類、四評項”效能監察綜合評價的指標體系(見圖1)。

“四層次”是指央行效能監察評價可分為分行、省會城市中心支行(副省級城市中心支行)、地市中心支行和縣(市)支行四個層次進行。“四層次”間均建立相對獨立、有所區別的評定指標體系，但又要符合開放原則的要求，相互間有一定的兼容性。

“五大類”就是依據《中國人民銀行法》賦予央行的職能，圍繞執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務三個職能，央行效能又可分為“貨幣政策類”、“金融穩定類”、“金融服務類”、“綜合管理類”和“外匯管理類”等五個類別。每個類別包含著相應的專業工作。每類指標的評定項及其衡量維度有所區別，有所側重，有所不同。

“四評項”是指每類指標最后分為資源配置項、職能履行項、內部控制項和工作效果項等。其中，資源配置項主要評定內部資源配置效益(物質資源、人力資源等)狀態，即履行職責過程中資源利用的“經濟性”，是衡量工作效能的靜態評價要素。職能履行項主要評價履行職責過程中行政管理的“效率性”，是考量工作效率和行政效能動態評價指標。內部控制項主要是對內部風險防范控制能力和趨勢作出評價。工作效果項是對履行職責過程中行政活動的“效果性”評定，重點體現在內部效益和社會效益兩方面，是整個評定體系的核心和主要指標。按照用最少的指標控制最大的效能結果的要求，央行效能監察綜合評價體系的四個一級評價指標可分解成若干二級指標和三級指標。二、三級指標可根據效能監察對象的實際情況和考評任務的實際需要適當增減。三級指標的量化標準統一后，可以根據客觀評價項目的考核情況進行考評打分，考評可采用定量考評與定性考評相結合。并根據效能監察項目類型，結合工作重點，具體設定各級指標權重，通過逐項分層加權計算，最后匯總得出總指標分值。

其計算公式可表示為：

其中，Ⅱ為央行效能監察評價總指標得分，m為第一級指標的個數，n為某一級指標下屬二級指標個數，n可變；0為某二級指標下屬三級指標個數，o也可變；Pijk為某三級指標標準化后的分值，Wijk為其權重；Wij為某二級指標權重；Wi為某一級指標權重。

(三)專項效能監察評價指標體系構成及其考評

專項效能監察評價指標體系主要項由“三評項”的多級指標體系構成。“三評項”主要包括經濟性、效率性和有效性等，每項由多個一級指標構成，一級指標又細化為多個結構化二級指標、三級指標(見圖2)。

專項效能評價指標體系中，應注意以下幾方面問題：一是經濟性評項中的“立項內容”與“立項功能”應包括所察行政效能項目的計劃數或預期目標等。二是在各評項中，三級、四級指標大多具有可選擇性，要根據所察效能項目的實際情況再作出選擇。三是各評項中，三級、四級有的是量化指標，有是質化指標。實際使用時應注意兩種指標的比例，能量化的盡量量化，能細化的盡量細化。

央行專項效能評估一般可采取現場與非現場考核相結合的方法。在具體評定時主要是依據考核掌握的實際情況對各項指標進行評分，再按一定的權重和計算模型得出整個項目的總體得分，最后分別匯總各考評人員的文字考評意見，形成“三評項”及綜合評價結論。

五、提升央行效能監察水平的對策措施

央行效能監察評價指標體系的建立僅僅為央行效能監察工作的開展提供了可供操作的工具。要發揮評價體系的作用，提高央行效能監察水平，仍需多方面努力。

(一)制定央行效能監察管理規章制度，完善效能監察管理體制

監察規范是開展人民銀行效能監察工作的關鍵，而規范央行效能監察的核心是依法監察。目前，央行系統尚未建立起效能監察管理方面的專門制度，效能監察缺乏明確的直接的依據，更無規范的管理體系和操作規范，導致效能監察工作的開展出現各行其是的情況，效能監察結論的規范性、科學性和正確性大打折扣。因此，應盡快研究建立央行效能監察管理辦法，明確央行效能監察的領導體制、責任體制、管理體制及實施辦法，明確央行效能監察的任務、權限、方法、程序等，加強央行效能監察長效機制的建設，推動央行效能監察的深入發展。

(二)加強央行行政效能建設，優化效能監察生態環境

效能建設就是運用各種科學的管理手段、制度，充分發揮和調動效能建設主體(干部職工)的積極性、創造性，不斷強化央行行政的經濟性，提高央行行政的效率和效果。效能建設是效能監察的目的，建立效能監察評價體系只是促進效能建設的一個手段。從另一個方面講，效能監察又是以效能建設為基礎，效能監察評價的好壞依賴于效能建設狀況的優劣，效能監察是效能建設實現的保證和促進。因此，首要的是加強效能建設。一是樹立全員效能意識，要在全系統內加強對效能建設的宣傳和教育培訓，做到個人講效能、部門講效能、組織講效能，優化央行效能監察人文價值環境。二是從效能建設多樣性出發，以科學發展觀為指導，制定央行分支機構效能建設指導綱要，建立央行效能建設長效機制。

(三)圍繞中心工作，確立效能監察重點，提高央行效能監察質量

效能監察工作要抓住重點，圍繞央行中心工作，突出“一個重點”，抓好“三個環節”。突出“一個重點”就是突出“職責履行”方面的效能監察。一是結合每階段的工作重點，實行立項傾斜，把監察的重點放在央行“三大職能”的履行效能上。同時，應加強選題立項的有效性分析，保證有限的行政效能監察資源集中在重點項目上。二是以綜合評價為抓手，促進央行分支機構的效能建設。目前，央行部分分支機構以專項行政效能監察為突破口，摸著石頭過河，為提高央行效能監察水平作積累。但更為迫切的是通過央行效能監察綜合評價的運用，促進央行效能監察重心轉變到整體效能建設上來。抓好“三個環節”，就是緊緊抓住行政效能監察的處理、整改和反饋。糾正和防范違法行政，提高行政運行效率是效能監察的出發點和落腳點。因此，效能監察結束后，效能監察部門要隨時監督被監察單位的整改情況，并適時對其進行跟蹤檢查，防止前清后犯和糾而復生。對違規行為，要嚴格追究過錯責任，實行行政效能告誡制度、公開遣責制度和引咎辭職制度等，對情節嚴重的按規定進行行政處分。

(四)加大監察隊伍建設，提高央行效能監察能力

監察人員的專業勝任能力是廣泛開展效能監察的必要保障，也是提高央行效能監察能力的客觀要求。行政效能監察是行政監察發展到高階段的必然產物，是行政監察制度創新的標志。[10]央行效能監察對其監察隊伍建設提出了更高的要求。要適應新形勢，必須不斷優化監察隊伍的人員和知識結構，加大對監察人員效能監察理論及業務操作的培訓，增強監察人員培訓工作的系統性、針對性。積極參與當地政府組織的效能建設活動，加強央行各級紀檢監察干部與效能建設及行政效能監察開展較好的地方監察部門的工作溝通和交流。

參考文獻：

[1]傅奎.監察機關開展行政效能監察的回顧與展望[J].中國發展研究基金報告，2007，(27).

[2]陳歧山.試論行政效能能監察的必要性與可行性效能監察理論與實踐[C].北京：中國檢察出版社，2001.

[3] 中國行政效能監察――理論模式與方法[M].北京：中國人民大學出版社，2007.

[4] 左連璧.中國監察制度研究[M].北京：人民出版社，2004.

[5] 河南省行政效能監察暫行辦法[R].豫監發[2004]3號.

[6] 韶山市行政效能監察暫行辦法[R].韶山市監察局政務中心，2006-11-23.

[7] 昆明市行政效能監察實施辦法[R].昆政發[2007]11號，云南省昆明市人民政府，2007-03-02.