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該定義重點說明了為組織增加價值是內部審計的根本目標，突出了內部審計參與風險管理、內部控制和公司治理的要求，是現代內部審計的豐碑，對于內部審計事業的發展有著巨大的意義。新定義在原定義的基礎上，確立了一些新的內容:

第一，“保證與咨詢”的工作方向；

第二，“增加價值”和“提高組織的運作效率”的工作目標；

第三，評價“風險管理、控制及治理程序”的工作內容；

第四，“系統化和規范化”的工作方法。IIA新的內部審計定義為內部審計參與風險管理提供了重要的依據。

一、內部審計介入風險管理的現實動因

1.企業競爭的需要

隨著社會經濟的發展、科技的進步、國際經濟聯系的加強，尤其是經濟全球化及國際化程度的加深，企業面臨的經營環境日趨復雜。為了在復雜的競爭環境中求得生存和發展，企業需要不斷進行變革創新，開拓新的業務領域，經營活動的不確定性增大，企業面臨的風險也隨之大大增加，加強對風險的控制和管理自然成了企業管理的重中之重。因此，企業經營者必須樹立風險意識，把降低風險作為企業實現目標的關鍵，為此，企業需要對現有的和潛在的各種風險進行識別、衡量、評價，并在此基礎上制定和實施對企業價值最大化的風險處理方案。內部審計作為企業的一個相對獨立的職能部門，必然應當成為企業風險管理的有效組成部分，從組織戰略目標的角度來評估，為專業的風險管理部門提供確認與咨詢服務。內部審計部門和內部審計人員參與企業的風險管理也就成為企業競爭的必然需要。

2.內部審計自身發展的需要

20世紀90年代以來，價值鏈原則——企業必須在世界范圍內尋找最有效率的、成本最低的價值環節的理念在國外盛行。同時，民間審計的業務領域不斷向企業內部管理擴展，在注冊會計師的專家優勢和價值鏈原則的引導下，西方內部審計職業界出現了一種重要的現象——內部審計外包。外包的風潮使內部審計面臨邊緣化的危機。如何提供價值增值服務，提升自己的組織地位，是內部審計需要解決的緊要問題。而企業對風險的空前重視，為內部審計發展提供了一個契機，內部審計介入風險管理并在其中扮演一個重要的角色，將其在企業中的作用推向一個新的高度。內部審計一旦與風險管理結合，其工作范圍自然就擴大到企業管理的整個過程，成為一種整體性、全局性的管理活動。更重要的是，內部審計在介入風險管理過程中，將集中全面評估企業面臨的風險，甚至可以在董事會授權的情況下幫助企業制定風險管理戰略，這就使內部審計從應管理層要求提供確認的被動服務方式，改變為基于戰略向管理層提供確認和咨詢的主動服務方式。正因如此，國際內審師協會IIA 不遺余力地倡導內部審計介入風險管理，并把風險管理作為內部審計的重要領域寫進了內部審計的定義。

3.內部審計在風險管理中的獨特優勢

內部審計介入風險管理的獨特優勢風險在企業內部具有感染性、傳遞性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到企業內部其他部門，最終可能導致整個企業陷入困境。正因為如此，風險的識別、防范和應對需要從全局考慮，而各業務部門又很難做到這一點。內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間，不同于一般的職能部門，具有相對獨立的地位，這使得它們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。相對于外部審計，內部審計在風險管理方面擁有無可比擬的優勢。如內部審計對企業面臨的風險更了解，可以對經濟事項進行連續的跟蹤審計，及時反饋信息；無論在企業興盛還是衰敗時期都能與企業融為一體，對防范企業風險、實現企業目標有著更強烈的責任感、義務感；具有連續性、服務性強的特點。這些都是外部審計不可比擬的。所以，內部審計更應該介入企業的風險管理。

二、全面風險管理導向內部審計的涵義

全面風險管理導向內部審計就是以實現企業戰略目標為起點，以全面風險管理為導向，通過發揮確認與咨詢兩大功能，應用系統化和規范化的方法評價并改善企業風險管理過程和效果，以實現企業可持續價值最大化的一種內部審計模式。它是企業內部審計系統的環境、資源、戰略、公司治理結構相互作用、結構優化的結果。它既是企業公司治理結構的重要組成要素和核心內容，也是當今時代背景下企業內部審計新的發展方向。與現行內部審計模式相比，全面風險管理導向內部審計具有明顯的優勢特征。

參考文獻：

[1]石恒貴 劉 斌 楊 衛:上市公司內部審計部門治理效果的實證研究[J].華東經濟管理，2009，第4期.

[2]劉 斌 石恒貴.上市公司內部審計外包決策的影響因素研究.審計研究.2008，第4期

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我國GMP經歷了1998年版、2010年版。其中2010年版GMP為與世界接軌，加快合規的步伐，新增了質量風險管理這一概念。對于國內中小企業是新有名詞，比較陌生。因此，藥監局也投入了大量人力、物力加強培訓工作。隨著2012年5月毒膠囊事件以來，翟潔等加強了質量風險管理的研究，康愷也提到風險管理實施要點，顯得質量風險管理工作尤為重要。

二、質量風險管理流程

風險識別風險分析風險評估風險降低風險接受風險回顧。

三、質量風險分析工具

1.基本的風險管理促進方法：帕累托圖、因果圖（魚骨圖）、直方圖、檢查表、控制圖、流程圖、過程圖；

2.失敗模式與影響分析（FMEA）；

3.危害操作分析（HAZOP）；

4.危害分析和關鍵控制點（HACCP）；

5.失敗模式、影響及關鍵點分析（FMECA）；

6.過失樹狀分析（FTA）；

7.初步危害源分析（PHA）；

8.風險分級和篩選（RRF）；

9.輔助的數理統計工具。

四、質量體系中風險分析推薦使用的工具

制藥企業的質量體系是個龐大的體系，涉及產品質量的方方面面。某一具體方面應用何種工具比較，這一問題往往使工作人員感到困惑，以下進行舉例說明：

五、質量風險評估應用含義及示例

制藥企業的質量工作人員在實施具體的風險評估分析時，往往苦于不知道如何著手，以下針對分析工具進行了舉例說明：

六、結語

風險管理無形似有形，每一個生產和質量管理的文件都可以用質量風險評估來確定其有效性，風險評估的對象應該是復雜的系統、工藝或設備，貫穿于整個質量管理體系，是藥品生命周期的靈魂。使制藥企業合規化，生產出合規藥，放心藥。

參 考 文 獻

[1]朱世斌.《藥品生產質量管理工程》.2008

[2]翟潔，梁毅.《質量風險干禮制度在制藥企業的建立》.2012

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稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排;風險分析識別是借助風險特征指標、數據模型等工具，尋找發現存在的稅法遵從風險;風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級;風險應對實施是根據風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施;風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。

二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位

從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發現并確定風險發生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征;二是要分析識別稅收風險發生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環節來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環節都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環!在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協調統一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現稅收遵從最大化的目標難以實現，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現“信息管稅”應用和防范風險的環節，其在整個風險管理中的地位十分重要。

三、稅收風險分析識別的重要作用

一是具體實現稅收風險目標規劃相關內容的主要途徑。每階段風險管理的目標規劃都會基于當前或今后一段時間的內外部環境的判斷，明確一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點等內容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現，是聯系目標規劃和其他環節的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠實現。

二是風險排序評定、風險應對等環節實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統的結合，那在系統中的第一個環節就是風險分析識別。這是后續各環節的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。

三是風險管理技術含量和不斷提升發展趨勢的最主要的體現。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業務水平和現代科學技術融合并產生效益的過程，它必須對稅收法律法規和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環節和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現代信息技術的支撐才能實現。因此在風險分析識別這個環節一定是風險管理中最能體現技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統計分析，并不斷地改善和調整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環提升的良性步調。

四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發他們參與風險管理熱情的環節。在我們看來，通過分析風險管理的各環節的實施，充分發揮風險管理的理念，會給現代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經驗，也會激發其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。

四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法

一是要以現有信息數據為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數據源，特別是內部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數據的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現有的信息數據為基礎來開展。

二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發票監控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質量考核類指標統統列入了風險分析識別范圍內，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經濟業務中發現風險;要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合;要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標;要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發不斷完善和優化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現在風險分析識別能不能適應整個經濟稅收的發展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據應對結果不斷地調整完善和優化整合。這應該是一種保證持續研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協調機制。

五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設

1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設

“信息管稅”已經成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環節。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環節的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮;明確風險分析識別的職能分工，配備高素質專業人員，建立風險管理聯席會議制度;加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯系的風險分析識別的立體框架。

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1.風險的含義。風險和危險是不同的,風險包含著一種不確定性,每個結果的概率是可知或可以估計的,而危險則只意味著一種不好的預兆。因此,有時雖然有危險存在,但不一定要冒此風險,我們要想方設法去改變風險發生的條件,使之不發生,甚至帶來轉機。綜上所述,可以這樣定義的風險:風險就是活動或事件消極的,人們不希望的后果發生的潛在可能性。具體地說,風險一般應具備以下要素:(1)事件(不希望發生的變化);(2)事件發生具有不確定性;(3)風險的影響(后果);(4)風險的原因。

2.風險管理的含義。風險管理涉及各個行業,每個行業都有其自身的特點,企業風險管理是指生產過程中,風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估,以最低成本實現最大的安全保障的過程。

從表層上分析,風險管理就是對生產活動或行為中的風險進行管理,從深層上研究,風險管理是指主體通過風險識別、風險量化、風險評價等風險分析活動,對風險進行規劃、控制、監督,從而增大應對威脅的機會,以成功地完成并實現總目標。風險管理的主體是管理人員,客體是生產活動中的風險或不確定性,大型、復雜的生產活動過程應設置專門的風險管理機構和相應的風險負責人。

二、風險管理過程及方法

風險管理過程包括風險規劃、風險識別、風險評價、風險處理和風險監控幾個階段:

1.風險規劃。風險規劃,指決定如何著手進行風險管理活動的過程。風險規劃確定一套完整全面有機配合、協調一致的策略和方法并將風險其形成文件的過程,這套策略和方法用于識別和跟蹤風險區;擬定風險緩解方案;進行持續的風險評估,從而確定風險變化情況并配置充足的資源。在進行風險規劃時,主要考慮的因素有:風險管理策略、預定義角色和指責、各項風險容忍度、工作分解結構、風險管理指標體系。

風險規劃過程的運行機制是為風險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標、應對策略、選擇標準和風險數據庫。其中,定量的目標表示了量化的目標;應對策略有助于確定應對風險的可選擇方式;選擇標準指在風險規劃過程中制定策略;風險數據庫包含歷史風險信息和風險行動計劃等。

2.風險識別。風險識別是風險管理的第一步,即識別實施過程中可能遇到(面臨的、潛在的)的所有風險源和風險因素,對它們的特性進行判斷、歸類,并鑒定風險性質。風險識別的目的是減少的結構不確定性。亦即發現引起風險的主要因素,并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題:明確風險來自何方(確定風險源),并對風險事項進行分類;對風險源進行初步量化。

風險的識別是風險管理的基礎,應是一項持續性、反復作業的過程和工作。因為風險具有可變性、不確定性,任何條件和環境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。對風險的識別不僅要通過感性認識和經驗進行判斷,更重要的是必須依靠對各種客觀統計資料和風險記錄進行分析、歸納和整理,從而發現各種風險的特征及規律。常用的風險識別方法有:專家調查法(頭腦風暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調查法)、情景分析法、故障樹分析法等。

3.風險分析和評價。風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上,對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合的方法,估計風險發生的概率、風險范圍、風險嚴重程度(大小)、變化幅度、分布情況、持續時間和頻度,從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風險因素,確定風險區域、風險排序和可接受的風險基準。在分析和評價風險時,既要考慮風險所致損失的大小,又要考慮風險發生的概率,由此衡量風險的嚴重性。

風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息,進而對各風險事件后果進行評價,并確定其嚴重程度排序。在確定風險評價準則和風險決策準則后,可從決策角度評定風險的影響,計算出風險對決策準則影響的度量,由此確定可否接受風險,或者選擇控制風險的方法,降低或轉移風險。

風險分析和評價的方法主要有:專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型(CIMM模型)、隨機網絡法、風險影響圖分析法、風險當量法等。

4.風險處理。風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。通過對風險識別、估計和評價,把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮,就可得出發生各種風險的可能性及其危害程度,再與公認的安全指標相比較,就可確定的危險等級,從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。有效處理風險,可以從改變風險后果的性質、風險發生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。

5.風險監控。風險監控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監視和控制,從而保證風險管理能達到預期的目標。監控風險實際上是監控生產活動的進展和環境,即情況的變化,其目的是:核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同;尋找機會改善和細化風險控制計劃,獲取反饋信息,以便將來的決策更符合實際。在風險監控過程中,及時發現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發生變化的風險,然后及時反饋,并根據對生產活動的影響程度,重新進行風險識別、估計、評價和處理,同時還應對每一風險事件制定成敗標準和判據。

風險監控的主要方法有:審核檢查法、監視單、風險報告等。

三、總結

風險管理是一個全壽命的動態過程,與管理的四個階段,即啟動、規劃、實施和結束階段密切結合,滲透在壽命周期的全過程之中。在企業有效開展風險管理能夠促進各單位決策的科學化、合理化,減少決策的風險性,能為企業提供安全的經營環境,能夠保障企業經營目標的順利實現,能夠促進企業經營效益的提高。無論從理論還是從實踐的角度來說,大膽創新、探索性地恰當運用風險管理的理論與方法,已成為關注的一個熱點,對于提升企業管理水平、加強安全保障、創造更好的經濟效益具有十分重要的意義。

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一、脆弱性的概念與性質

脆弱性是系統在一定的環境下所具有的一種屬性，它與暴露和干擾存在與否沒有關系，　而只是系統暴露在一定干擾的影響下，脆弱性便會體現出來。暴露和干擾不是脆弱性產生的內因，而是風險形成的必要條件。應急系統的脆弱性來自管理系統中應急體系的不足和應急組織反應能力的不足，將應急管理系統從管理系統分離出來是著重強調管理系統應對突發事件的反應能力。

脆弱性具有如下性質：第一，脆弱性是系統的基本屬性。它由系統內部功能結構所決定，　受到所處環境的社會、經濟、制度和權力的影響。系統沒有絕對的安全也沒有完全的不安全，　系統的脆弱性總是存在的。第二，脆弱性具有相對性。系統暴露在某一擾動影響下是脆弱的，而暴露在另一種擾動下可能是穩定的、可靠的。第三，脆弱性具有隱蔽性。在傳統的風險分析過程中系統脆弱性可能被疏忽掉。脆弱性具有很強的隱蔽性，很難被發現，而且并不是所有的脆弱性都能被徹底發現或完全消除。第四，脆弱性具有復雜性。由于系統的復雜性和系統所處環境的復雜性使得開展脆弱性分析非常困難。

二、基于脆弱性的突發事件機理分析

突發事件的發生機理是具有脆弱性的系統暴露在一定強度的干擾下，系統承受不了干擾影響致使系統全部或部分功能喪失，并造成一定的損失。理論上干擾、脆弱性和暴露是突發事件發生的充要條件，缺一不可。假設系統是極為穩定和可靠的，可以承受任何干擾，那么當系統暴露在干擾下時突發事件也不會發生。當然這樣的系統現實中幾乎不存在。如果沒有任何干擾存在，　即使脆弱的系統也是安全的。而既有干擾存在又有脆弱性存在時，系統卻沒有暴露在干擾的影響下，那么系統也是安全的。另外，在既定的系統脆弱性下，只有當干擾和暴露達到閾值時，才會引發突發事件。干擾也并不僅限于危險事件，它包括一切對研究系統或單元不利的經濟、政治、社會等因素。

傳統的風險管理包括風險識別、風險計量、風險評價、風險控制四個過程，風險識別是指在收集資料的基礎上，對尚未發生的、潛在的及客觀存在的各種風險根據直接或間接的癥狀進行判斷、歸類和鑒定的過程。其主要任務是找出風險之所在及其引起風險的主要因素，　并對后果做出定性分析。而突發事件風險不同于一般風險，它具有強突發性、危害性和偶然性等特點，而且大多事件無歷史資料可依，因此傳統的風險識別和風險分析方法不適合突發事件風險的研究。本文基于脆弱性的突發事件風險分析將脆弱性識別與評價的概念融入到風險分析中，從而形成了一個適合于分析突發事件風險的理論框架。它能較好地針對各種潛在干擾識別系統存在的脆弱性，判斷突發事件風險的強弱，找出控制風險的措施，減小突發事件風險。在突發事件風險的理論框架中，風險識別包括干擾識別和系統脆弱性識別兩個部分。干擾識別是分析某一時段某一地域內潛在干擾，按類型、強度、持續時間和變化速度等進行詳細的分析，得出干擾分析結果。干擾分析時注意需要將研究區域內歷史上發生的和該區域外歷史上發生所有可能擾動都考慮在內。系統脆弱性識別是識別在每一潛在擾動影響下暴露系統的脆弱性。脆弱性識別存在一個假設前提，即研究對象完全暴露在擾動下，并引發事故。我們從假設的事故出發去推理系統的脆弱性，脆弱性識別包括物理系統、管理系統和應急系統的脆弱性識別。

三、研究結論

從系統的角度出發研究系統的脆弱性，從系統的脆弱性、干擾和暴露來解釋突發事件風險的形成，并給出了基于脆弱性分析的突發事件風險分析框架，能很好地彌補突發事件風險分析理論上的不足。但是該分析框架還面臨著很大挑戰，而主要的難點在于系統脆弱性的研究上，表現在：（1）脆弱性的度量。脆弱性是不容易被降低的，也不容易定量化。盡管脆弱性的含義很容易理解，或許也能得到相似情況下脆弱性的結果，但是許多將復雜參數集合數量化的方法降低了參數的實際影響，隱藏了參數自身的復雜性。（2）脆弱性、風險的客觀存在與感知之間的差異。對脆弱性的感知是不易測量的，因為安全與不安全本身不易測度，而且環境變化產生的不安全感知可能不明顯的。脆弱性的持續存在歸因于兩個方面：一方面某些物理系統的內在不可預測性，另一方面存在感知特定風險的思想障礙。（3）針對脆弱性的管理措施分析和管理措施的實施。管理結構在降低社會系統脆弱性方面有著重要的作用。

（作者：湘潭大學公共管理學院2010級碩士研究生，研究方向：應急管理）

參考文獻：

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1施工項目風險的含義

施工項目風險，簡單來說就是建筑項目施工階段發生事故導致損失的不確定性。要定義施工風險，首先就要了解“風險”的含義。“風險”這個概念由來已久，但是至今還沒有明確且統一的定義。各個行業以及各個領域的學者都有各自的認識和理解?？偨Y起來主要有以下幾種：

第一種說法認為，風險就是在特定的客觀情況下，在特定的時期內，某一事件其預期結果與實際結果之間變動程度的概率分布，變動程度的期望值和方差越大，風險越大，反之風險越小。

第二種說法認為，風險是給定情況下的可能結果的差異性。

第三種說法認為，風險是未來損失的不確定。

第四種說法認為，對風險的認識可以分為主觀說和客觀說。主觀說認為風險是損失的不確定性。而客觀說認為，風險是給定情況下一定時期可能發生的各種結果間的差異。諸如此類的對風險的定義很多。

雖然風險的定義各有不同，但是卻確定了風險共同的幾個特征。我國國內對風險定義明確了三個特征，即：一是風險是不確定的。古代的人們常常用“天有不測風云，人有旦夕禍?！眮硇稳蒿L險的這個特征，而現在人們也常常用“風險無處不在”來描述風險的不確定性；二是風險是會帶來損失的，有一定災難性，但是同時會帶來成功；三是風險是可以度量的。

綜上，作者認為施工風險就是指事先不能確定的，會導致施工項目預期質量、進度、造價和安全等目標不能實現的資金、技術、管理、組織、人員等方面消極的不確定性的不利因素和事件。施工風險的種類是多種多樣的，各種風險因素之間也是互相聯系、互相影響的?？偨Y起來，施工風險主要有以下特征：一是客觀性，即施工風險不以人的意志為轉移；二是不確定性，即發生的時間、地點、形式以及造成的損失大小等在施工風險發生前難以確定；三是復雜性，即風險種類很多，風險的影響因素也很多，并且因素與因素之間往往相互作用和影響，其狀態并不穩定，并且始終在不斷變化著；四是相對規律性，即風險的產生有一定規律性，人們可以通過對大量資料進行統計和分析來預測風險，從而達到控制和規避風險的目的。

2施工項目風險形成機理

研究施工項目風險首先要清楚施工項目的風險是如何形成的。對于研究施工項目風險的形成機理，目前學術界已經形成了比較一致的觀點，即施工項目風險是由風險因素引起風險事件，進而產生風險損失的過程。

（1）風險因素

風險因素是指能增加風險發生頻率或增大風險損失的因素，它是風險事故發生的潛在原因。在施工項目中存在著各種風險因素，對施工項目的實施產生各種各樣的影響，造成各種各樣的風險事件，繼而產生風險損失。例如，政府政策因素，經濟環境因素，業主道德素質等不確定因素導致施工項目產生風險損失。

（2）風險事件

風險事件是指風險因素引起的各種不確定事件。如氣候惡劣風險因素可能導致施工項目過程中發生長時間下雨，持續炎熱高溫等風險事件。但是，風險事件的發生并不必然導致施工項目風險損失的產生，風險損失是否產生還由風險事件對施工項目影響的途徑、施工承包商風險管理水平及采取的風險控制措施等決定。

（3）風險損失（風險后果）

風險損失指風險事件所帶來的非故意的、非計劃的和非預期的施工項目建設目標的損失。風險事件發生后，可能會引起風險損失，但也有可能不對建設目標產生影響，不導致風險損失。

3風險管理的內涵

風險管理 ，它既是工程項目管理的一個基本內容，又是工程項目管理必不可少的一個環節?！帮L險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最低的成本使風險所致的各種損失降到最低限度的管理方法。風險管理是承包商或者工程負責人對不確定的風險進行識別和評估，并根據自身承受風險的能力和財務狀況采取相應應對措施以避免投資增大、工期延長、設備淘汰、成本增加、計劃失控等偏離既定目標實現的管理手段。如果是可控風險，那么在風險發生前就能夠采取措施避免損失發生；如果是不可控風險，那么就在風險發生后采取措施使損失降低到最小。目前，人們通常用到系統理論、概率論、數理統計和模糊數學等理論方法對風險進行預測評價，但是，人們還不能利用現在掌握的所有的技術、方法對風險進行準確的預測。隨著科技的發展，人們對風險的認識的加深，相信對風險預測的準確度也會越來越高。

人們對風險管理的意識由來已久，最早的保險雛形―共同海損制度就是風險管理意識衍生的產物。然而，風險管理直到20世紀50年代才獨立成為一門學科。在美國、日本、英國、法國、德國等發達國家，風險管理受到了極大的重視。在這些國家大都設了了風險管理協會，負責宣傳風險管理知識，定期召開風險管理年會以及出版風險管理論文。并且在這些國家的企業中普遍也都設立了風險管理部門以及專門從事風險管理工作的人員職位。然而，在我國，風險管理是一個新興事物，并且并未得到足夠重視。施工企業和承包商的風險管理意識大都比較薄弱。這是由于風險管理理論傳入我國的時間比較晚，并且我國人們在長期計劃經濟思想觀念的束縛下難以轉變觀念。長期以來由建設方決定項目投資和工期的方式往往使得項目管理人缺乏發現工程問題的主動性和積極性，風險管理意識淡薄。風險管理研究理論目前只在我國一些大型施工企業得到一定程度的應用，而在絕大多數急需進行風險管理的小型民營施工企業卻沒有得到應有的重視。

險管理的基本程序

一般的風險管理基本程序分為風險識別、風險分析與評估、風險對策、風險控制。

風險識別是進行風險管理的前提，也是貫穿于工程施工整個過程中的一項重要活動。風險識別是通過之前工程施工中的相關統計資料，對工程項目實施過程中可能產生的風險因素系統分類和了解的過程。風險往往具有隱蔽性，不易被人察覺。但是風險同樣具有一定規律性，通過多次工程施工積累下來的經驗和統計資料，應用科學的識別方法，也是可以識別風險的。目前的風險識別比較常用的方法有頭腦風暴法、面談法、情景分析法、德爾菲法和核查表法等。

風險分析，是指在風險識別的前提下，對識別出來的風險因素用定性法和定量法綜合分析，評估風險可能產生的后果，按風險嚴重程度進行排序，最終預測風險發生時間和影響范圍。目前的風險分析比較常用的方法有頭腦風暴法、德爾菲法、查核表法、層級分析法、蒙地卡羅擬、決策樹等。

風險評估是通過評估量化工具和手段對風險發生的可能性、風險發生時間、風險后果嚴重程度、風險影響范圍等內容進行研究和量化分析。目前的風險評估比較常用的方法有查核表法、層級分析法、蒙地卡羅模擬等。

風險對策就是在項目風險分析的基礎之上，為避免或減少項目風險發生的可能性以及其潛在損失而采取的各種措施。采用風險對策可降低預期損失或使這種損失更具有可控性。包括風險回避、風險預防、風險分離、風險分散及風險轉移。

參考文獻：

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1.1 軟件需求和軟件需求風險

軟件需求通常指的是為了滿足合同、規范、標準和其他要求,軟件系統或系統組件必須具備能力;或指用戶解決問題,實現一個特定的目標必須有一種軟件的能力。軟件的需求風險指的是軟件開發過程中,由于軟件需求本身含義,開發者和用戶之間缺乏有效的溝通,并要求用戶或改變隨著時間的推移和變更等原因,導致不當的分析軟件需求,最終開發的軟件的功能偏差的可能性從用戶的實際需求。在軟件開發的早期階段,如果沒有準確的需求分析,可能會延長軟件開發周期,提高軟件開發成本,創建軟件交付被推遲,信用受到嚴重影響的后果。

1.2 軟件需求風險的原因分析

參與的主體是軟件需求分析、需求風險因素主要涉及到提供者和需求方面的分析。需求風險的來源、環境、需求和本身是主要的組成部分。如果使用RR說需求風險,R表示需求本身,RP需求提供者說,RA需求分析說,環境,E表示,需求風險是R,RP,RA,E函數的四個因素,可以表述為:RR = f(R,RP、RA、E)。需求原因主要是與這些因素有關。首先,完整和詳細的需求的程度,可能會引起軟件風險的需求。軟件系統幾乎不可能一次性確定所有的需求的具體范圍和具體要求,和需要改進的過程中發展的需求,這將增加軟件需求分析的困難。

其次,對環境,由于用戶的變化,時間,或者不全面的識別要求。需求不清楚,和業務的變化,等等,可能導致對環境變化的需求,使整個軟件開發周期也發生了變化,從而導致需求的變化,導致一些潛在的或新的需求,增加需求的風險。最后,需求方面的提供方和分析風險之間缺乏有效的溝通是導致需求的重要因素之一。對自己的要求,通常情況下,提供者需要表達是不正確的,傾向于表達自己的目的,和一絲不茍的工作流程或不能明確的提出商業計劃,讓開發人員將提供方的實際需求了解不足,或因為一些錯誤的理解需求之間的溝通障礙可能產生風險的需求。

2 軟件系統需求風險評估模型的設計過程

2.1 風險識別模塊

風險識別是風險分析的基礎上,對風險評估的需求的第一步,它主要通過識別需求的需求分析階段風險,以便明確初始需求風險列表。根據每個風險列表的需求,識別風險來源,計算了最終需求,包括需求風險類別及其來源,風險列表。

2.1.1 風險識別模塊需要實現的功能

（1）風險識別的需求。答：風險識別的目的。在軟件開發的早期階段,需求分析，需求不清楚，和不正當方法選擇的潛在風險，如不合理，因此，對風險識別的需要,挖掘隱藏的風險，風險評估，了解其發生的概率、可能的影響，以便采取有效措施避免或解決這些風險，最大限度地減少傷害的風險。B：風險識別方法：更典型、有代表性的方法:基于風險問卷的分類(分類――basedQuestionnaire TBQ),風險檢查表法、德爾菲法、頭腦風暴法和訪談法等方法。（2）需求識別風險來源。采用有效的方法來識別需求的原因各種各樣的風險,風險識別模塊功能至關重要。（3）需求風險列表的生成。識別各種風險和風險來源,刪除重復的使用,類似于合并,并添加丟失的風險,風險來源的方法,將最終的風險列表。

2.1.2 風險識別模塊的輸入源的需求

（1）軟件項目成員和專家根據項目的具體特點，使用各種方法來確定需求的風險。需求的模塊輸出的風險，包括風險和風險來源列表。信息存儲在知識庫的經驗和原始需求風險清單，知識需求風險的分類列表，等等。

（2）風險分析模塊。結合風險識別模塊的最終需求風險列表,明確之間風險來源、風險和風險和風險之間的因果關系,以建立一個風險評估模塊需求評估載體:貝葉斯網絡結構。根據這一數字,深入挖掘的相關數據,并結合識別等信息輸入源模塊,確定每個節點的分布對應的參數需求風險,風險評估的下一步。風險分析模塊主要通過貝葉斯網絡結構學習方法和構造貝葉斯網絡基于專家經驗的方法,兩種方法,對貝葉斯網絡結構的建設。

（3）風險評估模塊。風險評估模型的模塊是核心模塊,是基于參數以及建立貝葉斯網絡結構,計算每個節點對應的需求風險概率,并結合當前項目的特點,對各種風險的需求,量化的影響,結合需求風險的影響,以及產品的需求風險概率,將總體風險量化值。使用推理算法(使用貝葉斯定理的條件概率表及其網絡結構計算方法)實現發生概率風險評估的需求。

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1 機械產品的風險分析

機械產品進行安全檢測前，進行風險分析是很重要的環節。危險識別是分析存在的各種危險，包括使用限值（可能的誤用）、時間限值（可能的壽命）、空間限值（安裝、人機界面等）；確定危險及危險狀況，對產品整個生命周期（制造、運輸、服役、組裝、安裝、正常使用、退役、拆卸、處理）進行分析，剖析操作人員與產品的關系，判斷可能的誤用。

1.1 機械產品的危險源

確定危險源對進行風險分析是至關重要的，只有了解危險源才能有的放矢地進行風險分析。機械產品及其配套設施或系統中的危險源有：（1）電擊傷；（2）機械危險包括能量的意外釋放（動能、勢能、壓力等）；（3）過熱或過冷的工作環境；（4）電磁和有害射線的輻射；（5）噪聲強度過高的環境；（6）激光、電焊弧光等輻射；（7）暴露于無防護設施的操作過程；（8）人員意外暴露在危險環境中；（9）跌落（從工作臺、扶梯、塔架等高處跌落）；（10）不符合人類工效學的設計而產生的危險；（11）振動；（12）照明；（13）粉塵與油霧；（14）使用的物質與材料（包括各種材料、產品、廢棄物的收集與排放等）；（15）火災或爆炸；（16）綜合危險；（17）殘余風險。

其中機械危險分為：纏繞、摩擦或磨損帶來的危險、擠壓、噴射、剪切、穩定性帶來的危險、刺傷或刺穿、吸入或卷入、沖擊、設備形狀帶來的危險等。

1.2 風險分析的基本理論

1.2.1 能量意外釋放理論

該理論認為事故是一種不正常的或不希望的能量釋放。該理論用于驗證產品是否有效防止了能量的意外釋放，防止人體與過量的能量接觸；是否采用安全能源代替不安全能源；是否有效地限制了能量，防止能量的蓄積；是否在作業過程中實現了緩慢地釋放能量；是否設置了有效的屏蔽來約束人體與能量隔離。

1.2.2 軌跡交叉理論

軌跡交叉理論指人的運動軌跡與物的運動軌跡發生意外交叉――人的不安全因素和物的不安全狀態發生在同一時間、同一空間，導致發生事故。該理論用于確認產品采取預防措施的有效性，在運行過程中盡量減少或避免人與物接觸導致的危險。

1.2.3 系統安全理論

系統安全指應用系統安全管理及系統安全工程原理，識別危險源，使系統在規定的性能、時間和成本范圍內達到最佳的安全程度。系統安全理論是基于控制論中的負反饋概念發展起來的，把人、機械、環境作為一個系統，研究其中的相互作用、反饋和調整，發現事故的致因，揭示預防事故的途徑。

2 風險評估

對每種風險或危險狀況進行估計。通常用表1來進行風險估計和風險指數。

2.1 風險指數

評定風險及確定是否需進一步減小風險：

評定，盡可能地定量風險；

風險指數是傷害的概率和嚴重程度的積，能夠定量分析；

風險指數作為反映風險大小的具體指標，也是目前被世界各國廣泛接受的技術指標，因此在評價機械設備安全質量時應用了該指標（見表1）。

風險指數（R）=危險狀態的概率/頻率（P）×傷害嚴重程度（S）。

2.2 風險指數的含義

從表2可以看出，應根據機械的具體特點，針對不同的風險采取相應等級的措施。

2.3 舉例說明

對動力驅動的車床尾部頂尖，防護罩打開時，要求點動且速度不大于20 mm/s，據表1所示，P應取5，S應取3，據表2所示R為15，屬于較高風險部件。這表明當防護罩打開時，頂尖速度大于20 mm/s，或非點動控制，都可能造成較嚴重的傷害。

對于主軸，防護裝置打開時，不應動作或在點動方式下運動且轉速不大于50 r/min，據表1所示，P應取5，S應取6，據表2所示R為30，屬于高風險部件。

2.4 安全控制電路的等級劃分

在機械設備風險評估的基礎上，確定機械設備（或其部件）的危險等級。根據歐洲機械安全標準ENISO 13849-1，危險等級分為a，b，c，d，e五個等級，危險等級依次增高，等級e為最高。危險等級的劃分和確定，通常用S代表傷害程度，F代表面臨危險的時間和頻率，P代表避免危險的可能性。

3 減少、消除風險的策略

機械安全標準都是為了消除或減小風險，使機械產品達到可接受的安全水平。

3.1 通過設計采取保護措施

這包括：（1）本質設計措施；（2）通過安全防護裝置采取保護；（3）對遺留或不可避免的危險源通過完善使用信息進行保護。

①本質設計措施（即本質安全）。

對高速運動的部件或類似危險源可以通過降低運動部件速度，或改變運動部件的形狀、材料進行保護。

②安全防護裝置措施。

對不能降低運動速度或材料強度的危險源，在產品上或其周圍設立固定式防護、可移式保護罩、聯鎖保護或其他措施進行保護。

③完善使用信息。

對于無法安裝防護的部位、有可能殘留危U的部位：

首先，在產品上或其配件上施加：警告標志、標記或警告裝置；其次，說明書中描述危險源，提出保護裝置的維護和保養方法。

通過隨機文件向用戶通報遺留風險，告知用戶采取保護措施，如建立或提供：安全工作程序；監督制度；工作許可證系統；附加防護裝置的規定和使用；個人的防護裝置的使用；培訓等。

另外，影響到安全的參數應由專業技術人員或由設計者設定，非專業人員不能進行此類操作，并增加鑰匙或密碼由專業人員管理。

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一、土木工程風險管理

一般來講，企業對于風險的管理都有一套標準的程序和方法，在企業的風險管理過程中對企業面臨風險時應當遵守的原則都會有詳盡的敘述。但是，在土木工程中，由于工程被劃分為各個不同的項目，每個項目都各自具有本身的特點，企業對于總體風險管理的程序，標準和原則也許可以作為指導項目風險管理的指導，但是不能完善的識別，管理和控制這些風險。因此，在土木工程中對于項目風險的管理應當在總體風險管理原則的指導下，結合每個項目的具體特點，因地制宜的規劃風險管理的相關流程和工作。在項目開始前要制定項目風險管理計劃，項目實施過程中需要對風險進行控制，項目結尾階段可能具備風險的可能性以及影響性都比較小，但企業仍然不能忽略。

二、土木工程項目風險的分析方法

1.土木工程項目風險分析的過程

工程項目風險分析指的是分析工程項目當中存在的風險，以認清風險的本質。分析的內容包括在工程項目當中，風險事件發生的可能性，以及風險發生帶來的危害程度，還有風險發生的時間和頻率等。要進行工程項目風險分析，應當進行幾個步驟。首先，是對工程項目風險進行過程控制。過程控制主要是對工程項目進行全面的分析，明確工程項目在建設過程中需要運用到的資源，以及工程項目可能面臨到的問題，在掌握這些信息的基礎上進行進一步的風險分析。之后，將所收集到的信息進行整理和定量分析。由于風險潛在因素較為復雜和繁瑣，必須將其進行量級評定，把風險的危害性作出評級，才方便對風險進行準確的把握，才能保證下一步的分析的準確性。下一步，將所掌握的風險信息進行編排和制錄，使風險分析具備準確的檔案數據參考。最后，綜合以上步驟，制定工程項目風險機制的制定。形成一套風險分析機制，將分析數據和分析方法進行準確制定，再運用這套機制對工程項目風險進行總體分析和評價。

2.土木工程項目風險分析的方法

工程項目的風險分析方法有很多，出一般不太常用的分析方法外，主要的方法包括風險調查法和初始清單法，以及經驗數據法。風險調查法指的是在己經進行風險分析的基礎上進行風險再分析，也就是風險二次分析。對己掌握的風險分析信息進行綜合全面的盤查，找出其中存在的潛在風險，保證風險的透明性，避免風險的發生。而初始清單法，是指參考有關部分提供的統計數據，與自身工程項目進行比較，以發現潛在的風險。由于這種方法存在較大誤差，并不十分精確，因此，只能作為基礎方法和參考方法。最后，經驗數據法即運用已經完成的工程項目的經驗進行風險分析，以此來實現風險分析。

三、土木工程施工過程中的風險處理的方法

1.風險保留

風險保留是當風險出現時，不能找到解決風險的辦法以及方案時，為減少風險帶來的損失，應用積極的方式承擔風險帶來的后果的一種方式。風險保留原則是明知道自己承擔的后果，盡量使利益最大化，從而減少風險損失的一種方式，通常這種損失一般由企業承擔。目前工程項目中，如果企業項目的總風險大于工程的不可預見費，整個工程的預備資金不足以滿足整個風險，采用風險保留轉移是最佳選擇。一般情況可以購買保險，但如果當項目的最大風險比工程的可預費用還小，則可以采用風險保留的方式。

2.控制和回避風險

風險控制，即在工程項目當中，采取一定的措施對風險進行有效控制。這些措施包括組織管理措施和技術措施等，對于風險的控制起到很大的作用。此外，回避風險則是風險管理當中最為特別的辦法?；乇茱L險的運用時機一般是工程項目遇到較大的風險，且風險造成的損失和破壞巨大。在風險發生時，工程負責人在對風險進行分析之后，確定其造成的損失巨大，而采取直接放棄這一工程項目的方法，這就直接回避了風險帶來的損失。

3.提高風險管理者的素質

風險管理需要風險管理者來對風險進行綜合管理，這就需要管理人員的素質足夠高，能夠勝任風險管理的工作。風險管理者既要有較高的道德水平和法律意識，同時還需有過硬的管理技術和管理能力。只有保證了管理者的素質的高水平，才能實現風險管理的效果最大化。

四、土木工程風險控制

1.人員控制

由于人員是工程施工的主要執行者，他們有可能會存在舞弊意識，大意，知識欠缺等現象，會帶給土木工程不確定性。因此，人員控制是風險控制中一個重要的方面。人員控制主要從兩個方面入手。一是對具體參與工程的人員的行為和素質進行控制。要求所有具體參與工程建設的員工都必須對自己的行為負責，都必須要具有了相應的專業技能資格才能從事建筑活動，不具備著不能從事建筑活動。另一個方面就是要通過獎懲制度和現場監督進行控制。讓每個員工都明白什么樣的行為會得到獎賞什么樣的行為會被懲罰。

2.材料控制

材料是構成工程的主體，材料控制的好與壞關系到工程是否能夠從源頭上杜絕風險帶給企業損失。對材料的控制主要應從兩個方面入手，首先是材料的采購控制，建立材料采購規章制度以及建立采購權和財務權利分離的方式，防止采購人員收受賄賂而以次充好，危害公司利益。其次，要防止質量不合格的產品被用于工程建設之中，為工程埋下質量隱患。

3.施工設備控制

在土木工程中使用最多也是建筑必備的設備主要是機械設備。機械設備的選擇要考慮到機械的性能，機械的可靠性，可控性以及技術性能等多個方面。機械的維修是否及時，操作是否合規性對土木施工中的安全非常重要。不及時的維修，不合規的操作容易誕生安全風險。因此，施工前設備的維修檢測，操作人員的勝任能力考核等都是控制安全風險的必要程序。

4.工藝控制

工藝控制是對施工的組織方式設計的控制。施工的組織設計應當在國家建筑標準的約束前提下，根據工程的特點，按照計劃，編制，審批的程序慎重編制。工藝造成建筑工程風險損失的原因也大都是不符合建筑標準，脫離工程具體特點等原因造成的。加強工藝控制防范風險損失，就要從以上幾點嚴格施工組織設計。

5.環境控制

建筑環境可以分為兩類，一類是施工周邊環境，二是施工環境。施工周邊環境包括周圍居民情況，道路交通情況等等，施工環境主要是施工現場原材料和設備等的放置情況。施工周邊環境處理不當，容易引發居民投訴，交通管制等，施工環境布置不合理會影響施工的順利進行，容易導致安全事故以及施工效率水平低等風險的出現。因此，建筑單位應當努力創造一個良好的周邊環境和施工環境，防范風險的產生。

五、結語

綜上所述，在土木工程項目中，施工企業要提高風險管控意識，積極采取一定措施對風險進行預測，并提高風險識別能力和控制能力，從而減少風險發生，從而保證了土木工程項目的順利完成。

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緒論

根據工業和信息化部2012年1月20日的2011年中國汽車工業經濟運行情況公告，2011年，我國汽車市場實現了平穩增長，汽車產銷量雙超1840萬輛。在整車市場取得突破的同時，汽車零部件行業也快速發展，總產值達到2萬億元。依據我國汽車工業“十二五”規劃草案，2015年，中國將促進汽車產業與關聯產業、城市交通基礎設施和環境保護協調發展，從汽車制造大國轉向汽車強國，預計2015年產銷量達到2500萬輛。中國汽車零部件市場空間依然巨大。但是目前中國本土的汽車零部件生產企業雖然數量眾多，但大多規模較小、缺乏創新能力、開發手段相對落后、整體水平較差，在高新技術零部件方面，對于跨國公司的依賴程度還很高。如何在我國當前良好的汽車銷售前景和汽車零部件產業格局下，全面提高我國汽車零部件企業的競爭力和項目開發能力，縮小和消除與跨國公司之間的差距，是擺在我國汽車零部件產業中每位項目開發從業人眼前的重要課題，其中項目風險的分析和防控又是最基本的一個問題。

一、 研究意義

首先， 從國際國內市場發展形勢看，中國零部件企業的確面臨很好的增長機會。但如果不解決內部存在的瓶頸，仍然難以抵御來自全球的競爭。目前除跨國企業外，我國大多數汽車零部件企業在項目開發中的風險分析和防范都是粗放式的，相比較國外系統化，工具化，量化的管理方法來說，還有不少差距。因此，從我國的實際出發，針對我國汽車零部件企業自身的狀況，結合跨國企業先進管理經驗，對項目風險分析及防范的方法進行探討，為我國汽車零部件企業項目開發風險的分析和應用提供一定的理論支持。

其次，隨著我國近十年經濟的飛速發展和工業產業鏈的日趨成熟，我國這個世界工廠已成為全球經濟的熱點地區，這給中國汽車零部件企業的發展帶來了很多機遇。但另一方面，隨著國內企業的飛速崛起以及眾多國外汽車零部件巨頭來華投資建廠，汽車零部件在我國的競爭變得日益激烈。汽車主機廠對零部件企業的要求也越來越高，除了要具備良好的質量技術，優惠的價格，及時的交付能力外，更注重企業的自主開發能力和風險防范能力，以依托其具備可持續的增長能力。在這樣的背景下，項目開發中的風險分析和防范成為零部件企業必須面對的課題。這也是本文研究的意義所在。

二、相關理論研究現狀

風險分析的思想形成于1916年法國經營之父亨利·法約爾（Henri Fayol）的《一般管理與工業管理》一書，但并未形成完整體系。直至進入上世紀90年代后，風險分析的研究在歐洲和一些發達國家得到了廣泛深入的開展，風險分析的方法技術已經應用到不同種類的企業中。這些風險分析模型將風險識別和評價貫穿于企業整個生命周期當中，體現了動態分析的特點，從而使風險分析的觀念有了大的飛躍。

而我國風險分析的研究起步較晚，段開齡教授20世紀80年代在我國推動風險分析的應用，發表了《風險管理與風險管理教育》專題報告。1987年清華大學郭仲偉教授出版《風險分析與決策》一書，標志著我國風險分析的研究從翻譯引進向自主研究的轉變。1997年后風險技術的研究也進入了蓬勃發展期，相關的學術著作和文獻大量涌現，研究和應用領域也深入到了經濟生活的各個方面。許多學者從不同角度對風險管理進行研究，并推出了系統縫隙方法。

三、項目風險相關概念

（一）有關風險的概念我們可以從風險管理學、經濟學、保險學等不同的角度給出不同的定義

風險有別于危險，風險包含著某種不確定性，每個結果的概率是可知或可以估計的，而危險則只是一種不良的預兆。所以有時雖然有危險存在，但并不一定非要承擔這樣的風險，我們要想方設法去改變風險發生的條件，使之不發生。一般情況下，風險可以這樣定義：風險就是活動或事件消極的、人們不希望的后果產生的潛在可能性。具體地說，風險一般應具備以下要素：（1）事件（不希望發生的變化）； （2）事件的發生含有不確定性；（3）風險的影響（后果）：（4）風險的原因。

將風險表示為事件發生的概率及其后果的函數，即：

R=f（P ， C ）公式中，R—風險，p —概率，C —后果：（如下圖）

（二）項目風險管理的含義

項目風險管理存在于各行各業。并且每個行業都有其自身固有的特點，企業風險管理是指企業在實際運營中，對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現規避風險和最小化風險后果影響的過程。

四、項目風險管理過程及方法

項目風險管理發展的一個重要標志是建立了風險管理的系統過程，從系統的角度來認識和理解風險，從系統過程的角度來管理理風險。一般項目風險管理過程包括風險規劃、風險識別、風險評價、風險處理和風險監控5個階段。

（一）風險規劃

風險規劃指決定如何進行風險管理活動的過程。風險規劃確定一套完整、全面、有機配合、協調一致的策略和方法，并將風險管理形成文件的過程，依靠策略和方法用于識別和跟蹤風險源和風險范圍；擬定風險應對反應計劃；進行持續的風險評估，進而確定風險變化情況并配置充足的資源。在進行風險規劃時，首要考慮的因素有：規劃開始時，我們要制定風險管理策略并形成文件。前期工作：確定目的和目標；明確具體區域的職責；明確需要補充的技術專業，規定評估過程和需要考慮的區域：規定選擇處理方案的程序：規定評級圖；確定報告和文檔需求，規定報告要求和監控衡量標準：如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。

（二）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，即識別項目實施過程中可能遇到（直接的、潛在的）的所有風險源和風險因素，對它們的特性進行判斷、歸類，并鑒定風險性質。風險識別的目的是減少系統結構不穩定性，即發現引起風險的主要因素，并對其影響后果做出定性的評估。該步驟需要明確兩個問題：（1）明確風險來自何方（確定風險源），并對風險事項進行分類，對風險源進行量化。（2）對風險的識別不能僅僅通過感性認識和經驗進行判斷，更重要的是必須依靠對風險的測量數據進行歸納、整理和分析，從而找出各種風險的特征及規律。常用的風險識別方法有：專家調查法（ 德爾菲法、訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障分析法等。

（三）風險分析和評價

風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合的方法，評估風險發生的概率、風險影響范圍、風險嚴重程度、變化幅度、分布情況、持續時間和頻度，從而找到影響系統穩定的主要風險源或關鍵風險因素。確定風險區域、風險嚴重度排序、風險的可探測度和可接受的風險底線。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的大小，又要考慮風險發生的概率，以及可探測度，由此衡量風險的嚴重性。風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息，進而對各種風險事件后果進行評價，并確定其嚴重度等級。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。分析和評價風險損失的嚴重性的同時還應考慮風險損失的相對性。在確定損失嚴重性的過程中，必須考量每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的單獨影響和各種風險因素間的交互影響，既要考量直接損失、隱形損失，也要考量間接損失、無形損失。風險影響損失發生時間、持續時間、頻度密切相關，這些因素對企業正常運營的影響至關重要。風險分析和評價的方法主要有：專家打分法，蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型、隨機網絡法、風險當量法等。

（四）風險處理

風險處理就是對風險提出對應的處置辦法。通過對風險識別、估計和評價，把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發生各種風險的可能性及其危害程度，再與既定的系統規格指標相比較，就可確定危險等級，從而決定采取何種措施有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發生的概率或風險后果嚴重度和風險結果發生的探測度幾個方面提出多種策略。

（五）風險監控

風險監控即是人們通過對風險識別、評估、處理各過程的監視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標。監控風險實際是監控生產活動的進展和環境，即狀態的變化，其目的是核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同，要尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。當前風險監控還沒有一套公認的技術可供直接應用，原因在于風險具有復雜性、變動性、突發性、超前性等特點。風險監控應該針對風險的根本問題，制定量化的風險監控標準，采用系統的管理方法，建立有效的風險預測系統，做好應急預案，才能實現高效的風險監控。有效的風險監控工作可以指出風險處理活動有哪些年正常之處，哪個風險正在成為直接問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一整套管理指標體系，使之能以明確易懂的形式提供正確、及時而關系密切的風險信息，是進行風險監控的關鍵所在，風險監控的主要方法有：審核檢查法、監視單、風險報告等。

五、項目風險管理的意義

隨著科學技術和社會生產力效率的迅猛提高，項目的規?；约凹夹g和組織處理的復雜化日益突出，這無疑增加了項目管理的復雜性和艱巨性。作為項目管理的重要一環，項目風險管理對保證項目實施的成功具有重要的意義。項目風險管理的研究和推廣應用對于組織項目運作具有重要的現實指導意義。

六、結束語

俗話說，千里之堤毀于蟻穴。越是艱巨的項目我們越是要從細節出發做好防范和監控，使導致項目發生異常的風險最小化，這樣才能保證項目的正常運作，最終達到我們對項目結果的期望。

參考文獻：

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[4] 鄭彥翔.關于淺議項目風險管理理論文獻綜述[J/OL].2012-04.

篇11

2食品安全

對于食品安全的定義課本是這樣定義的，所謂食品安全是指那些無毒、無害，符合現代人營養健康需求的食品，并且不會對人體造成任何慢性或者急性疾病的。但是食品倍諾對于食品安全的定義與之稍有不同，它對于食品安全是這樣定義的是指食品中有毒有害物質對人體健康的影響。目前人們對于食品安全問題越來越重視，對于食品的質量以及相關政策的制定是必須的。

3食品安全風險分析

3.1含義

食品安全風險分析是指對食品中的成分、添加劑等物質采用不同的方式進行分析和檢驗，評估可能對人體造成的危害有哪些，其中對于風險評估的步驟包括有危害識別、危害特征描述、暴露評估、風險特征描述等。

3.2作用

(1)了解是中所含的哪些物質對人體有危害，并且主要危害有哪些，預測危害的后果及嚴重性，并制定相應的防治措施，并要積極主動的與有關部門溝通協調，建立健康和諧的食品安全防護鏈；(2)確定食品所具有的風險危害有哪些，并作出相應的應對措施。(3）在日常生活中可以代替政府有關部門進行監管。

3.3CAC國際食品法典委員會(CAC)所的食品安全程序

手冊中，關于食品風險分析，分為三個部分進行闡述，分別是風險評估、風險管理和風險交流。風險評估指的是食品中所具有的風險分析的基礎，建立在實驗科學之上的。國際食品法典委員會對食品風險評估的理念在于：（1）風險評估基礎為：對食品中有毒有害物質進行分析、確定；（2）風險評估核心為:對食品中有毒有害物質進行評估；（3）風險評估要求立論有據：在檢測和評估的每一個環節都必須具有強大的說服力，針對確定性和不確定性要進行說明；食品毒理學是現代關于食品安全風險評估的關鍵，但是在針對此的基礎上存在著諸多難點：(1)關于醫學上對藥物毒理學的分析就異常復雜，當有害物質進入人體后，進行進一步的消化、代謝等使得對于此的研究更加艱難；(2)在毒理學及醫學之上，針對有毒有害物質的致病性相當復雜；(3)目前針對藥學毒理學方面的研究只能在動物身上進行實驗和操作，動物實驗的過程時耗長，并且不能直接代換到人體實驗。而且不同是動物不能統一實驗，不具有代表性。(4)人體的身體素質會因為地域、水土、性別等不同而各不相同，所以不同種群的人不能作為人體實驗的代表。

3.4建立和完善我國食品安全風險分析評價體系

在中國，關于食品的安全性分析是指，食品中有毒有害物質或成分在人體使用后所需要承擔的相應的危害后果，這就強調說，在進行食品生產研發時，要重點確認是添加劑的含量或安全使用劑量。通過食品安全性研究、監控和管理三個方面對食品安全進行著重分析，促進食品安全的重要意義。我國有感政府部門對食品我國現存的安全問題的做法和方式分三個步驟進行，對食品安全進行立法、清除劣質食品和嚴格查處。但是由于現在相關部門查處不嚴，立法較為疏漏等問題，目前市面上仍存在較多的食品安全問題有待解決。目前我國所面臨的針對食品安全問題，需要盡快所做出相應的政策進行改革，同時可以加強我國食品安全在檢測、研發上的革新，減少食品在一系列化學、生物反應上存在的技術問題，要逐漸建立屬于我國自己的食品安全政策，并在將來經濟發展中不斷進行完善。近幾年我國在食品安全生產問題上有了較為重大的突破，特別是在基因工程等新技術領域，當然新技術的出現意味著食品安全又進行一項新的挑戰，所以目前中國對于新技術的革新是要建立在食品安全的基礎之上的，并且現今對于食品的檢測和評估越來越傾向于公開化、透明化，并盡量采用權威手法進行監測。針對我國現存的對于食品安全的檢測手法，還需要向國際中較為權威的檢測指標和評價方式，并且要建立屬于我們自己特有的食品安全體系。食品安全法規完善和修改是艱難的，但是我們可以循序漸進的進行，一般可以通過以下的幾個方面進行，其一，在平時生活中，要對發生的食品安全性問題及時展開危害性評估，為國家一級國際標準做依據；其二，及自己所能手機食品安全性資料；其三，及時了解其他國家對于食品安全性問題及資料；其四，就中國現有的關于食品安全性的問題及數據等與發達國家做交流。

4結論

發展為了人民、發展依靠人民，發展成果為人民共享，食品安全是重大的基本民生問題。政府應積極作為，食品安全監管各級政府必須高度重視，擺到重要的位置，加大資金、人員、檢測設備等方面的投入。樹立法律的權威，完善食品安全的法律法規，推動食品造假售假行為入刑。因此，我們應該加大有關食品安全問題的追責力度，進一步完善食品安全標準。同時，還應該加強對食品安全的監督以及監督隊伍建設。堅持嚴字當頭，嚴謹標準、嚴格監管、加快建立科學完善的食品安全治理體系的重要指示，完善食品安全風險分析體系，切實保障人民群眾“舌尖上的安全”。

篇12

在實際工作中，用解析法對工程項目進行風險分析有時會遇到困難。例如， 有時往往沒有足夠的根據來對項目盈利能力指標的概率分布類型做出明確的判斷，或者這種分布無法用典型的概率分布來描述。在這種情況下，如果能知道影響項目盈利能力指標的不確定因素的概率分布，就可以采用模擬的方法來對工程項目進行風險分析。

建設項目經濟評價是項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分，通過對項目的財務可行性和經濟合理性進行量化計算、分析論證，為項目的科學決策提供依據。同時也是BOT、TOT等新型特許經營投融資模式下投資者進行項目投資決策的依據。在項目經濟評價中采用的基礎數據如建設投資、成本費用、產品（服務）價格、建設工期等大部分來自對未來情況的預測與估計，由此得出的評價指標及做出的決策往往具有一定程度的風險。為了向項目投資決策提供可靠和全面的依據，在經濟評價中除了要計算和分析基本方案的經濟指標外，還需要進行不確定性分析和風險分析，并提出規避風險的對策。

蒙特卡洛法是一種通過對隨機變量的統計試驗、隨機模擬以求解各類技術問題近似解的數學方法，其特點是用數學方法在計算機上模擬實際概率過程，然后加以統計處理，解決具有不確定性的復雜問題。解決經濟上的隨機概率問題，蒙特卡洛法被公認為是一種經濟而有效的方法，在投資項目風險分析中很有實用價值。本文試以某建筑企業一期工程為例，利用計算機編制程序，嘗試蒙特卡洛模擬技術在建筑工程項目風險分析中的應用。

2 項目概況

某建筑企業一期工程項目采用BOT模式，目前仍在進行設計及招投標階段。按照初步設計概算結果，該建筑企業一期工程建設投資213．75萬元，流動資金515．37萬元，年經營成本3066．50萬元。

根據項目實施計劃，本工程建設期為3年，各年度投資使用比例為22％：42％：36％；生產運營期按照經濟使用年限設定為20年，固定資產殘值率為4％；年銷售收入預計為6570萬元，經濟評價不計算增值稅，只計取城市建設維護稅、教育費附加和防洪基金；基準收益率按目前建筑行業內部收益率標準取4％，以財務內部收益率大于基準收益率為項目可行。按照以上基礎數據進行財務分析，得稅前財務內部收益率為5．38％、投資回收期（含建設期）4.77年，財務凈現值（i=4％）為5234萬元，均能滿足財務最低要求，從財務分析的角度認為項目是可行的。

3 模擬過程

蒙特卡洛模擬法的實施步驟一般是：確定風險變量，分析每一變量可能變化的范圍并確定這些變化的概率分布，構造風險變量的概率分布模型；通過模擬試驗，為各風險變量抽取隨機數，并將隨機數按照概率分布模型轉化為變量的抽樣值；將抽樣值組成一組經濟評價基礎數據，計算出評價指標值；最后重復進行試驗，進行若干次模擬后整理試驗結果所得項目評價指標值的期望值、方差、標準差和它的概率分布及累計概率，繪制累計概率圖，即可求出項目可行或不可行的概率。

3.1 確定風險變量的概率分布。

在工程項目經濟評價中，通常采用歷史數據推定法或專家調查法（常用德爾菲法）確定變量的概率分布。對此建筑工程進行模擬，采用專家調查的方法測算確定風險變量的分布模型。

3.1.1 建設投資的概率分布。建設投資的概率分布采用三角形分布，邀請專家根據項目初步設計概算情況對項目投資進行預測，估計項目投資的最樂觀值、最大可能值、最悲觀值，求取專家意見的平均值，并計算標準差和離散系數，離散系數滿足專家一致性要求時，經測算估計最后確定三角形分布模型，結果為：樂觀值34181萬元，最大可能值采用概算值40213．75萬元，悲觀值44235萬元。

3.1.2 經營成本和銷售收入的概率分布。經營成本和銷售收入的概率分布均采用正態分布，邀請專家對經營成本和銷售收入的期望值、分布范圍和范圍內概率進行估計。選取三位專家對經營成本的估計結果進行計算示例如下：第一位專家認為經營成本的期望值為3000萬元，在2760―3240萬元范圍內的概率為90％，即在2760～3240萬元范圍外的概率為10％，小于2760萬元（或大于3240萬元）的概率為5％，即比期望值3000萬元減少240萬元的概率為5％，查標準正態分布概率表或通過計算機程序計算得離差為－1．645，即相當于期望值偏離了－1．645ð，于是標準差ð=240／1．645=146萬元。同理計算其他專家對經營成本的期望值與標準差的估計值，結果見表1。專家估計結果標準差的平均值為164萬元，方差為247，離散系數為 ，滿足專家一致性要求，從而確定經營成本的概率分布服從N(3037，1642)的正態分布。

采用同樣的方法，經專家估計確定經營收入的概率分布服從N(6570，3802)的正態分布，過程從略。

3.2 抽取隨機數，產生變量抽樣值

本文的模擬過程完全由計算機程序完成，隨機數采用編程語言提供的隨機數函數獲取。

對建設投資、經營成本和銷售收入分別獲取隨機數，以此隨機數作為變量的概率值，并根據相應的概率分布模型轉化為各隨機變量的抽樣值，轉化過程如下：

3.2.1 建設投資服從三角分布，直接利用概率的數學含義即三角形面積求取隨機變量。

3.2.2 經營成本和銷售收入服從正態分布，正態圖上陰影部分的面積為隨機數產生的概率值，由概率值查標準正態分布概率表或通過計算機程序計算得出抽樣值距期望值的離差，可以確定隨機變量的抽樣值：抽樣值(x)=期望值±離差×標準差。

3.3 計算抽樣的評價指標值

確定出一組建設投資、經營成本和銷售收入等隨機變量的抽樣值后，以這組抽樣值為經濟評價的基礎數據，流動資金按照經營成本的抽樣值與期望值之比進行調整，計算項目經濟評價指標值。常用的評價指標有財務凈現值、內部收益率、投資回收期等，一般采用財務內部收益率，在計算期內按照以下公式采用計算機試算內插法求解FIRR：

NPV=

其中流入資金CI包括銷售收入和計算期末回收殘值、回收流動資金；流出資金CO包括建設投資、銷售稅金、經營成本等。

3.4 模擬結果及試驗次數對結果的影響分析

重復以上隨機試驗，使模擬結果達到預定次數后，以每一次試驗發生的頻數作為概率，按內部收益率由小到大進行排序，整理全部試驗結果的期望值、方差、標準差，并計算累計概率，即可求取財務內部收益率小于基準收益率的累計概率，從而確定項目可行或不可行的概率。對該工程進行試驗次數為2000次的一次模擬，整理模擬結果，得內部收益率的平均值為5.64％，方差為1.93，離散系數為24.63％。按內部收益率由小到大進行排序計算，可確定內部收益率低于基準收益率4％的累計概率為12．75％，即內部收益率大于或等于4％的概率為87．25％，可見此工程項目的財務風險較小。

4 計算機模擬程序

采用蒙特卡洛模擬法進行風險分析，計算過程重復性強、工作量大，一般利用計算機程序完成。為了將蒙特卡洛模擬技術引入污水處理項目經濟評價風險分析中，筆者采用可視化編程語言Visual Foxpro編制了計算程序。

采用該程序，可以根據專家調查結果確定風險變量的分布模型、實現正態分布概率值與離差的相互轉換（計算標準正態分布表中的數據）、抽取隨機數并產生抽樣值、計算經濟評價指標、在設定試驗次數下的一次模擬和多次重復模擬、查看模擬結果、形成模擬結果概率圖表等，實現短時間完成數千次模擬試驗的計算、分析和輸出。上述表2中統計出了在P2.8G計算機上利用該程序進行不同試驗次數的一次模擬耗用時間數，其中試驗次數為2000次時一次模擬耗時僅用2．97秒，進行20次重復模擬累計耗時約1分鐘；若試驗次數為10000次，20次重復模擬累計耗時將達5分鐘。

在建筑工程項目可行性研究報告經濟評價工作中，對風險分析有著較高要求，對項目進行風險概率分析的更是重要，而采用蒙特卡洛模擬技術進行模擬分析是重要手段。本文通過對某建筑工程作為算例，編制計算機程序進行蒙特卡洛模擬分析，得出項目可行或不可行的概率，為建設方提供決策依據，并為項目可行性研究工作進行風險分析提供案例，同時為BOT、TOT等新型特許經營投融資模式進行項目投資決策的風險分析提供參考。

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篇13

20世紀80年代中期，自改革開放、實行市場經濟體制以來，國外各種介紹風險管理的理論與書籍被介紹到中國，風險管理的課程已經逐步在走進大學課堂。風險管理教學、研究和應用開始起步，企業經營領域的風險管理專著開始面世，在許多大型工程的建設過程中，也已開始應用風險分析的理論，風險管理研究已成為管理學科研究領域中重要的課題。

風險管理力求把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關方在時間和質量方面的要求。一方面，風險管理能促進決策的科學化、合理化、減少決策的風險性；另一方面，風險管理的實施可以使生產活動中面臨的風險損失降至最低。

目前我國大部分企業沒有專門的人員或機構進行企業風險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統性、全局性。企業中的風險管理基本上是一種被動式管理；企業中風險管理活動往往是間斷性的，缺乏系統、科學的風險管理理論方法指導。

構建企業風險管理體系，是在對相關信息采集的基礎上，分析可能導致生產活動中出現風險的根源性因素，通過定性與定量相結合的方法發現企業各生產環節管理與運作過程中的潛在風險。充分重視企業風險管理，建立風險管理體系，并對風險分析的理論方法進行全面、深入、細致的研究，將對成功實現企業目標，達到資源的優化配置起到重要的理論指導作用。

二、風險管理的內涵

1.風險的含義

風險和危險是不同的，風險包含著一種不確定性，每個結果的概率是可知或可以估計的，而危險則只意味著一種不好的預兆。因此，有時雖然有危險存在，但不一定要冒此風險，我們要想方設法去改變風險發生的條件，使之不發生，甚至帶來轉機。綜上所述，可以這樣定義的風險：風險就是活動或事件消極的，人們不希望的后果發生的潛在可能性。具體地說，風險一般應具備以下要素:(1)事件(不希望發生的變化）;(2)事件發生具有不確定性;(3)風險的影響(后果）;(4)風險的原因。

將風險表示為事件發生的概率及其后果的函數，即

R=f(P,C)（1）

式中，R--風險，P-概率，C-后果。

風險和不確定性是我們很容易混淆的概念：不確定性是客觀事物永遠發展變化的客觀特性，是產生風險的原因。雖然風險和不確定性這兩個概念經常互相使用，但它們并不是一回事。不確定性僅僅考慮事件發生的肯定程度，而風險則要考慮事件發生后果的嚴重程度。

不確定性在某些特定的情況下并不完全是壞事，關鍵要看不確定性是在向著我們希望的方向發展，還是相反。再次說明，風險是針對不希望發生的事件而言的，它包括以下兩個方面:

(1)發生的可能性；

(2)一旦發生，后果的嚴重程度。

由此知道，有兩類事件的風險性質是沒有爭議的，一類事件是“高可能性，嚴重后果”，對這類事件可以立即判定屬于高風險問題；另一類事件是“低可能性，輕微后果”，對這類事件我們可以立即判定屬于低風險問題。有兩類事件的風險等級的判定是容易引起爭議的，它們是：

(1)高可能性，輕微后果；

(2)低可能性，嚴重后果。

這兩類風險性質的判定與個人的主觀判斷有很大的關系，不同的人由于持有不同的立場、觀點，以及所處的環境不同，會有不同甚至相反的判斷。圖中的后果嚴重程度如果逐步增大的話，人們在做出決定時會越猶豫，在這種情況下，對項目風險等級的判定會更加依賴個人的解釋。這時，主管人員一方面要依靠不同領域的專家，另一方面也要做好準備，對判定風險問題作最后的決斷。

2.風險管理的含義

風險管理涉及到各個行業，每個行業都有其自身的特點，企業風險管理是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現最大的安全保障的過程。

從表層上分析，風險管理就是對生產活動或行為中的風險進行管理，從深層上研究，風險管理是指主體通過風險識別、風險量化、風險評價等風險分析活動，對風險進行規劃、控制、監督，從而增大應對威脅的機會，以成功地完成并實現總目標。風險管理的主體是管理人員，客體是生產活動中的風險或不確定性，大型、復雜的生產活動過程應設置專門的風險管理機構和相應的風險負責人。

風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運用各種科學方法來保證生產活動順利完成；風險管理技術的選擇要符合經濟性原則,充分體現風險成本效益關系，不是技術越高越好，而是合理優化達到最佳，制定風險管理策略,科學規避風險；風險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應進行風險管理,應根據風險變化狀況及時調險應對策略，實現全生命周期的動態風險管理。

三、風險管理過程及方法

風險管理過程包括風險規劃、風險識別、風險評價、風險處理和風險監控幾個階段：

1.風險規劃

風險規劃，指決定如何著手進行風險管理活動的過程。風險規劃確定一套完整全面有機配合、協調一致的策略和方法并將風險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識別和跟蹤風險區；擬定風險緩解方案；進行持續的風險評估，從而確定風險變化情況并配置充足的資源。在進行風險規劃時，主要考慮的因素有：風險管理策略、預定義角色和指責、各項風險容忍度、工作分解結構、風險管理指標體系。

規劃開始時，我們要制定風險管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標；明確具體區域的職責；明確需要補充的技術專業，規定評估過程和需要考慮的區域；規定選擇處理方案的程序；規定評級圖；確定報告和文檔需求，規定報告要求和監控衡量標準。如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。

風險規劃過程的運行機制是為風險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標、應對策略、選擇標準和風險數據庫。其中，定量的目標表示了量化的目標；應對策略有助于確定應對風險的可選擇方式；選擇標準指在風險規劃過程中制定策略；風險數據庫包含歷史風險信息和風險行動計劃等。

風險管理計劃在風險規劃中起控制作用。風險管理計劃要說明如何把風險分析和管理步驟應用到項目之中。該文件詳細的說明風險識別、風險評估、風險處理和風險監控的所有方面。風險管理計劃還要說明項目整體評價的風險的基準是什么，應當使用什么樣的方法以及如何參照這些風險評價基準對項目整體進行評價。

2.風險識別

風險識別是風險管理的第一步，即識別實施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風險源和風險因素，對它們的特性進行判斷、歸類，并鑒定風險性質。風險識別的目的是減少的結構不確定性。亦即發現引起風險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題：明確風險來自何方（確定風險源），并對風險事項進行分類；對風險源進行初步量化。

風險的識別是風險管理的基礎，應是一項持續性、反復作業的過程和工作。因為風險具有可變性、不確定性，任何條件和環境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。對風險的識別不僅要通過感性認識和經驗進行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統計資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發現各種風險的特征及規律。

常用的風險識別方法有：專家調查法（頭腦風暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障樹分析法等。

我們簡單介紹一下目前應用廣泛的故障樹方法。故障樹方法簡稱FTA，是用于大型復雜系統可靠性和安全性分析的一個有力工具。利用FTA來分析一個系統時，我們關心的是找出造成某個不希望的事件（頂端事件）發生的各種可能原因，FTA使用演繹的方法找出使頂端事件發生的可能的次級事件，反映了各次級事件引起頂端事件發生的邏輯關系，這種關系用圖形表示出來就像一顆以頂端事件為根的倒長著的樹，故障樹因此得名。

3.風險分析和評價

風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合的方法，估計風險發生的概率、風險范圍、風險嚴重程度（大?。⒆兓?、分布情況、持續時間和頻度，從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風險因素，確定風險區域、風險排序和可接受的風險基準。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的大小，又要考慮風險發生的概率，由此衡量風險的嚴重性。

風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息，進而對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度排序。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。在分析和評價風險損失的嚴重性時應注意風險損失的相對性，即在分析和評估風險損失時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發生的損失的承受力。在確定損失嚴重性的過程中，必須考慮每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風險影響與損失發生的時間、持續時間、頻度密切相關，這些因素對安全生產的影響至關重要。

風險分析和評價的方法主要有：專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型（CIMM模型）、隨機網絡法、風險影響圖分析法、風險當量法等。

4.風險處理

風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。通過對風險識別、估計和評價，把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發生各種風險的可能性及其危害程度，再與公認的安全指標相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。

5.風險監控

風險監控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標。監控風險實際上是監控生產活動的進展和環境，即情況的變化，其目的是：核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同；尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風險監控過程中，及時發現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發生變化的風險，然后及時反饋，并根據對生產活動的影響程度，重新進行風險識別、估計、評價和處理，同時還應對每一風險事件制定成敗標準和判據。

風險監控還沒有一套公認的技術可供使用，由于風險具有復雜性、變動性、突發性、超前性等特點，風險監控應該圍繞風險的基本問題，制定科學的風險監控標準，采用系統的管理方法，建立有效的風險預警系統，做好應急計劃，實施高效的風險監控。

風險監控應是一個連續的過程，它的任務是根據整個（風險）管理過程規定的衡量標準，全面跟蹤并評價風險處理活動的執行情況。有效的風險監控工作可以指出風險處理活動有無不正常之處，哪些風險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標體系，使之能以明確易懂的形式提供準確、及時而關系密切的風險信息，是進行風險監控的關鍵所在。

風險監控的主要方法有：審核檢查法、監視單、風險報告等。

四、總結

風險管理是一個全壽命的動態過程，與管理的四個階段，即啟動、規劃、實施和結束階段密切結合，滲透在壽命周期的全過程之中。在企業有效開展風險管理能夠促進各單位決策的科學化、合理化，減少決策的風險性，能為企業提供安全的經營環境，能夠保障企業經營目標的順利實現，能夠促進企業經營效益的提高。無論從理論還是從實踐的角度來說，大膽創新、探索性地恰當運用風險管理的理論與方法，已成為關注的一個熱點，對于提升企業管理水平、加強安全保障、創造更好的經濟效益具有十分重要的意義。

參考文獻: