引論：我們?yōu)槟砹?3篇工程審計(jì)種類范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
工程審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控的一種重要手段。工程造價(jià)審計(jì)是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)和法律，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行的監(jiān)督與審核。從工程技術(shù)的角度，它是一種對(duì)固定資產(chǎn)的投資活動(dòng)的效益性、合法性、真實(shí)性實(shí)施檢查、公證和評(píng)價(jià)的監(jiān)督活動(dòng)。加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)與監(jiān)督，可以保證投資項(xiàng)目造價(jià)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性與編制方法的合法性。
工程造價(jià)審計(jì)是實(shí)施工程造價(jià)控制的一種重要途徑，它是一個(gè)復(fù)雜、綜合的過(guò)程，它構(gòu)成了我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的主要組成部分。工程造價(jià)審計(jì)與人們的生產(chǎn)生活密切相關(guān)，做好它能促進(jìn)我國(guó)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)對(duì)工程造價(jià)審計(jì)日趨重視，先后采取了許多措施來(lái)提高或改善我國(guó)工程造價(jià)審計(jì)水平，并取得了一定成效。但總體而言，在工程造價(jià)審計(jì)方面我國(guó)與部分發(fā)達(dá)國(guó)家仍存在較大差距。
近年來(lái)，我國(guó)的工程建設(shè)存在著較大的投資膨脹現(xiàn)象，從而產(chǎn)生施工工期延長(zhǎng)、索賠變多、工程造價(jià)變高的現(xiàn)象大量存在。因此，必須要采取各種切實(shí)有效的工程造價(jià)管理與控制措施，從而確保工程造價(jià)處在合適的范圍之內(nèi)。而做好工程造價(jià)審計(jì)工作是有效控制工程造價(jià)的重要基礎(chǔ)和保障。因此，為了做好工程造價(jià)審計(jì)工作，必須要加強(qiáng)并做好工程造價(jià)審計(jì)工作。
2、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類
注重并加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是做好工程造價(jià)審計(jì)工作的重要前提，在工程造價(jià)審計(jì)實(shí)際工作過(guò)程中，必須要注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范。目前我國(guó)在工程造價(jià)審計(jì)方面存在較大風(fēng)險(xiǎn)，工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受審計(jì)人員自身素質(zhì)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)環(huán)境等多方面因素影響。按照工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，在工程造價(jià)審計(jì)工作中，主要存在以下幾種工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.1審計(jì)單位內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，管理體制不健全帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
在審計(jì)之前，部分審計(jì)人員沒(méi)有把調(diào)查、查證等前期準(zhǔn)備工作做充分，沒(méi)能把審計(jì)資料進(jìn)行及時(shí)的整理、收集和歸檔，沒(méi)執(zhí)行三級(jí)審核制度，沒(méi)能做好審計(jì)記錄等，這些都可能是工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘導(dǎo)因素。由于管理體制不健全，工程項(xiàng)目管理不規(guī)范，在實(shí)際操作工程中，部分內(nèi)控制度執(zhí)行力度明顯不夠，多數(shù)是為了應(yīng)付外部檢查，這都會(huì)給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2審計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，會(huì)增加工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
部分審計(jì)人員的工程審計(jì)業(yè)務(wù)技能不高，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)缺乏，一般而言，知識(shí)面廣、經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員能夠降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。部分審計(jì)人員的職業(yè)道德欠缺、工作責(zé)任心不強(qiáng)，有時(shí)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題知情不報(bào)或視而不見(jiàn)，這也會(huì)給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。基層審計(jì)機(jī)關(guān)的專業(yè)審計(jì)人員缺乏，大多人員充當(dāng)多面手，當(dāng)遇到復(fù)雜問(wèn)題時(shí)，審計(jì)人員往往會(huì)較難做出合理、準(zhǔn)確的判斷，這些會(huì)帶來(lái)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.3工程造價(jià)審計(jì)方法欠合理，增加工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
目前我國(guó)的工程造價(jià)審計(jì)主要依賴送審資料，偏重于事后審計(jì)，部分業(yè)主報(bào)審的資料不完整、不真實(shí)、不合法，對(duì)有關(guān)工程造價(jià)的設(shè)計(jì)變更不及時(shí)報(bào)審和簽證，工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范不斷修改，從而導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)的結(jié)果與工程實(shí)際造價(jià)存在較大偏差，這會(huì)直接影響到工程造價(jià)審計(jì)的工作質(zhì)量。通常施工方與建設(shè)方利益沖突，施工方為了獲得較高的利潤(rùn)，建設(shè)方為了降低建設(shè)成本，雙方會(huì)對(duì)合同及相關(guān)簽證的理解不一致，從而導(dǎo)致審計(jì)方對(duì)問(wèn)題作出錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)與計(jì)算。這些都會(huì)帶來(lái)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
由于我國(guó)工程造價(jià)審計(jì)工作起步較晚，加之工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性和特殊性，以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)、科技、技術(shù)水平的制約，我國(guó)的工程造價(jià)審計(jì)發(fā)展水平還不是很高，同時(shí)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大量存在。近年來(lái)，工程造價(jià)審計(jì)在我國(guó)逐漸受到重視，且我國(guó)在工程造價(jià)審計(jì)方面也積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但目前我國(guó)在工程造價(jià)審計(jì)方面仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)。要想做好工程造價(jià)審計(jì)工作必須要加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要從以下幾個(gè)方面著手：
3.1建立合理有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量檢查力度
推動(dòng)審計(jì)工作規(guī)范化、制度化、法制化進(jìn)程，充分調(diào)動(dòng)廣大審計(jì)人員工作的主動(dòng)性與積極性，建立健全審計(jì)過(guò)錯(cuò)追究制度與執(zhí)法責(zé)任制度。建立并完善審計(jì)質(zhì)量的檢查制、工程合同審簽制度、主復(fù)審制度、送審資料承諾制、對(duì)審計(jì)審計(jì)情況全面匯報(bào)制、集體審定制、考核制等相關(guān)制度體系。規(guī)范化的制度是提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。
3.2加大工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范宣傳，提高工程造價(jià)審計(jì)人員的整體素質(zhì)
工程造價(jià)審計(jì)人員的素質(zhì)包括政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。相關(guān)主管單位要鼓勵(lì)先進(jìn)，對(duì)職業(yè)道德敗壞者要進(jìn)行懲罰，通過(guò)學(xué)習(xí)先進(jìn)人物的先進(jìn)思想、光輝事跡等方式來(lái)提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)專業(yè)、政治教育等方式來(lái)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。為了適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，工程造價(jià)審計(jì)隊(duì)伍除了要配備必要的財(cái)會(huì)審計(jì)專業(yè)人員，還要把部分工程專業(yè)技術(shù)人員充實(shí)進(jìn)來(lái)，從而提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。根據(jù)工程造價(jià)審計(jì)工作的實(shí)際需要，要有計(jì)劃地組織相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的思想，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.3提高工程造價(jià)審計(jì)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)審計(jì)考核力度
工程造價(jià)審計(jì)相比其他審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更大，因此在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，一定要認(rèn)真仔細(xì)。建立有關(guān)委托社會(huì)中介組織審計(jì)的管理制度，對(duì)委托審計(jì)的工程造價(jià)項(xiàng)目，一定要加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)督并簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方責(zé)任且在正式委托前，要對(duì)擬聘請(qǐng)對(duì)象的誠(chéng)信度、技術(shù)力量、執(zhí)業(yè)資質(zhì)等情況做詳細(xì)調(diào)查。把審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性納入目標(biāo)管理考核指標(biāo)，從而提高審計(jì)人員的責(zé)任心并加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要與被審計(jì)單位的現(xiàn)場(chǎng)管理人員取得有效溝通，加強(qiáng)管理控制與協(xié)調(diào)，以取得最真實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)施工信息，從而進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。
4、結(jié)語(yǔ)
綜述所述，工程造價(jià)審計(jì)是實(shí)施工程造價(jià)控制的一種重要途徑，它是一個(gè)復(fù)雜、綜合的過(guò)程，它構(gòu)成了我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的主要組成部分。加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是做好工程造價(jià)審計(jì)工作的重要前提，在工程造價(jià)審計(jì)實(shí)際工作過(guò)程中，必須要注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范。審計(jì)工作人員要切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，堅(jiān)持公正、公平、公開(kāi)的原則，及時(shí)了解有關(guān)的新法規(guī)、新工藝，努力學(xué)習(xí)先進(jìn)施工管理辦法，掌握相關(guān)的政策與業(yè)務(wù)知識(shí)，經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，獲取原始工程資料，不斷豐富自己的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以防范各種潛在的工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高我國(guó)工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]關(guān)紅霞：《淺述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范》[J]北方經(jīng)貿(mào)，2011（06）
篇2
進(jìn)入二十一世紀(jì)，電子信息技術(shù)正迅速地向人們生活的各個(gè)領(lǐng)域滲透，特別是行政審批中心防雷工程綜合大樓離不開(kāi)電子信息技術(shù)。該綜合樓中有大量電子儀器傳統(tǒng)的建筑防雷設(shè)計(jì)不再能滿足建筑本身對(duì)雷電安全的需要。雷電防護(hù)已經(jīng)不僅僅是對(duì)建筑本體的防護(hù)，更應(yīng)當(dāng)側(cè)重于對(duì)建筑內(nèi)人身和電氣設(shè)備的安全的防護(hù)。防雷工作要從以傳統(tǒng)的防真擊雷為主向防雷電感應(yīng)過(guò)電壓對(duì)通訊、安防、自動(dòng)控制等系統(tǒng)設(shè)備的損害而轉(zhuǎn)變。因雷電導(dǎo)致的系統(tǒng)癱瘓以及設(shè)備損壞比比皆是，造成不計(jì)其數(shù)的人力和物力損失，雷電災(zāi)害和防雷又成為社會(huì)各界關(guān)注的重點(diǎn)。地球上平均每秒就會(huì)發(fā)生100次左右的閃電，其放電電流可高達(dá)數(shù)十千安培，甚至數(shù)百千安培，放電瞬間，巨大的雷電流可產(chǎn)生極大的破壞力和很強(qiáng)的電磁干擾。雷電造成的人員傷亡，財(cái)產(chǎn)損失觸目驚心。據(jù)相關(guān)資料記載，全世界每年因雷擊造成的經(jīng)濟(jì)損失達(dá)10億美元以上，人員傷亡也相當(dāng)嚴(yán)重，全國(guó)平均每年因雷擊傷亡人數(shù)達(dá)3000人左右。
為保障慶元縣行政審批中心防雷工程綜合大樓的財(cái)產(chǎn)和工作人員人身安全確保工作能夠正常運(yùn)行，避免和減輕雷擊災(zāi)害損失，現(xiàn)按照國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求，針對(duì)慶元的地理位置，地質(zhì)情況，所處地區(qū)的氣候特點(diǎn)，雷暴特征等對(duì)基站進(jìn)行了全面設(shè)計(jì)，以提高綜合樓的雷電災(zāi)害綜合防御能力，切實(shí)消除安全隱患，保證日后日常工作的順利開(kāi)展。本文在外部防雷中主要采用的方法架設(shè)避雷針，同時(shí)建立有效的防雷接地系統(tǒng)。由于土壤電阻率高（經(jīng)實(shí)地測(cè)量，土壤層平均厚度約50，該層土壤電阻率為500?m），給防雷設(shè)計(jì)施工帶來(lái)很大麻煩，所以該設(shè)計(jì)中采用多種降阻處理。該綜合樓在樓宇內(nèi)部消防、安防、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等系統(tǒng)都運(yùn)用了大量的微電子設(shè)備，這些設(shè)備大幅度提高自動(dòng)化程度，但微電子元器件的耐過(guò)壓、過(guò)流能力也相較弱，對(duì)雷電干擾的防護(hù)能力較低，致使雷電災(zāi)害在逐年得到控制的情況下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)損失卻呈現(xiàn)逐年增大的趨勢(shì)。因此在防雷設(shè)計(jì)中對(duì)各電子系統(tǒng)采用多種防雷方法，例如等電位連接，線路屏蔽，在重要設(shè)備前端加裝要SPD等。
1 工程概況
慶元縣位于浙江省西南部，地處東經(jīng)118°50′～119°30′，北緯27°25′～27°51′之間。東、南、西三面與福建壽寧、政和、松溪三縣交界，北與浙江省龍泉市、景寧畬族自治縣接壤。南北長(zhǎng)49千米，東西寬67千米，總面積1898平方千米。縣人民政府駐地松源鎮(zhèn)距麗水市210千米，距杭州市532千米。三江之源，屬于亞熱帶季風(fēng)濕潤(rùn)氣候帶，水熱資源豐富，地表土壤層一般由弱膨脹的第四紀(jì)晚更新世粘性土組成，電阻率較高。主要的氣候特點(diǎn)是：氣候溫暖濕潤(rùn)，季風(fēng)顯著，四季分明，氣溫適中，日照充足，雨量豐沛，光溫基本同步，氣候資源配制多樣，氣象災(zāi)害繁多。一年四季具有冬夏長(zhǎng)、春秋短、冬冷夏熱的特點(diǎn)。由于位于中、低緯度的過(guò)渡地帶，同時(shí)受西風(fēng)帶和東風(fēng)帶天氣系統(tǒng)的雙重影響，各種氣象災(zāi)害頻繁，時(shí)有發(fā)生。年平均雷暴日數(shù)60.7天，最多年份達(dá)89天，屬?gòu)?qiáng)雷區(qū)。
2 接閃器
接閃器（避雷針）選用?25×400的熱鍍鋅圓鋼制作而成，由于接閃器安裝在綜合樓的頂樓接閃器和天線大幅度、高頻率搖擺，所以設(shè)計(jì)安裝要達(dá)到所需的機(jī)械強(qiáng)度和熱穩(wěn)定性，同時(shí)滿足長(zhǎng)期抗腐蝕性能的要求。為了減少雷擊時(shí)避雷針桿對(duì)天線工作的影響，避雷針桿在天線仰角零度下邊緣以上使用一段高強(qiáng)度玻璃鋼管代替金屬桿，在內(nèi)部使用截面積不少于50mm2多股銅芯線實(shí)現(xiàn)接閃器與金屬支撐桿的電氣連接，利用天線的金屬支撐件、綜合樓體作為引下線，并與綜合樓基礎(chǔ)中預(yù)埋件和鋼筋形成的自然接地網(wǎng)以及地基的人工接地體共同構(gòu)成直擊雷防護(hù)系統(tǒng)
另外，在靠近大樓位置處用5×50鍍鋅扁鋼焊接并引出不少于兩根且間隔為8m的引線，以便與大樓接地體系統(tǒng)進(jìn)行等電位連接。當(dāng)水平接地體安裝就位后，再在接地體上均勻鋪3噸左右長(zhǎng)效降阻劑，與下面的降阻劑一起將接地體包裹起來(lái)（注意：1）.接地體和引線的焊接，要多側(cè)面雙面焊接，搭接長(zhǎng)度不低于扁鋼寬度的5倍，盡量避免垂直搭接，搭接長(zhǎng)度不低于扁鋼寬度的5倍，盡量避免垂直搭接；2）.接地體和引下線的防腐，接地體和引線要采用熱鍍鋅工藝，焊接處涂刷3-4遍防犭漆進(jìn)行防腐處理。3）.預(yù)留的塔腳引線要足夠長(zhǎng)，后期可以以螺栓連接方式或直接焊接方式或鐵塔腳連接：4）.水平環(huán)行接地體與鐵塔腳間的引線可以在外面）。最后進(jìn)行坑道粘土回填，灌水殷實(shí)，表面可以用適當(dāng)大小的石塊鋪平，防止粘土流失，而不必用混凝土覆蓋。這樣粘土可以在雨季吸收充足的雨水，有利于降低土壤電阻率。
綜合樓在頂樓接閃器保護(hù)范圍內(nèi)，正常情況下很少受到直接雷擊。但由于該綜合樓建立在該四周高樓大廈旁邊。有可能受直擊雷，側(cè)擊雷、球形雷的危害。因此不可忽視直擊雷的防護(hù)。
在綜合樓屋脊及屋面四周邊緣安裝避雷帶（直徑為10熱鍍鋅圓鋼），利用建筑造柱內(nèi)靠外且對(duì)角的兩根主筋（滿足大于直徑16的要求）作為引下線并與大樓的基礎(chǔ)圈染風(fēng)靠外且對(duì)角的兩根作為水平均壓環(huán)的主筋焊接；采用類似鐵塔接地系統(tǒng)的做法，在綜合樓四周安裝環(huán)形水平接地體（其溝道開(kāi)挖的深度和寬度減少至一米左右，其降阻方法可以只采用換土，而不放置降阻劑的方式解決，以降低成本），此水平接地體在每根引下線外用5×50熱度鋅扁鋼與綜合樓的引下線及基礎(chǔ)圈梁可靠焊熱門連通。再將避雷帶、引下線按規(guī)范要求焊接連通，從而形成直擊雷防護(hù)系統(tǒng)。沒(méi)有用5×50熱鍍鋅扁鋼與綜合樓的水平接地體焊接（盡量遠(yuǎn)離直擊雷引下線）并引入設(shè)備機(jī)房，按有關(guān)規(guī)范要求住機(jī)房合適位置安裝接地端子。
在綜合樓水平地體靠近電視塔一側(cè)用5×50熱鍍鋅扁鋼（簡(jiǎn)隔約8m）分別引出兩根聯(lián)合接地線并與電視發(fā)射塔接地系統(tǒng)預(yù)留的對(duì)應(yīng)接地引出線可靠連接，從而使樓頂?shù)慕拥叵到y(tǒng)與綜合樓的接地系統(tǒng)形成聯(lián)合接地系統(tǒng)。（注：為防止跨步電壓傷及人身安全，此兩根聯(lián)合接地線應(yīng)穿絕緣PVC管并埋設(shè)在地面50以下位置）。
3 電源系統(tǒng)霄電防護(hù)設(shè)計(jì)
由綜合樓的基本情況可知，大樓內(nèi)的電氣系統(tǒng)采用TN-C-T系統(tǒng)，該電氣系統(tǒng)的防護(hù)等級(jí)應(yīng)為B級(jí)，宜在低壓配電系統(tǒng)中采用2到3級(jí)SPD進(jìn)行保護(hù)。同時(shí)根據(jù)GB50057-94（2000版）《建筑物防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》第6.4.4條規(guī)定“電涌保護(hù)器必須能承通預(yù)期通過(guò)它們的雷電流，并應(yīng)符合以下兩個(gè)附加要求：通過(guò)電涌時(shí)的最大箝壓，有能力熄滅在雷電流通過(guò)后產(chǎn)生的工頻續(xù)流。”在建筑物進(jìn)線處和其它防雷區(qū)界面處的最大電涌電壓，即電涌保護(hù)器的最大箝壓加上其兩端引線的感應(yīng)電壓（U）應(yīng)與所屬系統(tǒng)的基本絕緣水平和設(shè)備允許的最大涌電壓協(xié)調(diào)一致。為使最大電涌電壓足夠低中，其兩端的引線應(yīng)做到最短。在不同界面上的各電涌保護(hù)器還應(yīng)與其相應(yīng)的能量承受能力相一致。該工程中采用三級(jí)保護(hù)（如圖）。
第一級(jí)電源浪涌保護(hù)器（B級(jí)），選用OBOMC50-B-VDE電涌保護(hù)器（三相火線及零線分別對(duì)地保護(hù)）裝于建筑物的總配電箱內(nèi)，與供給機(jī)房電力回路總開(kāi)關(guān)輸出端除PE線外并接，用于防止電力線在傳輸途中遭直擊雷或由于周圍電磁感應(yīng)產(chǎn)生過(guò)電壓沿電力線進(jìn)入機(jī)房，將數(shù)萬(wàn)至十萬(wàn)伏的浪涌電壓限制到1500V左右。此款PSD為密閉式火花間隙，動(dòng)作時(shí)不會(huì)噴出氣體火花，不會(huì)對(duì)周圍的物體和人身造成的危害，其雷電流能力高達(dá)100KA（10/350US），能夠很好釋放雷電流能量，且電壓保護(hù)水平
第二級(jí)電源浪涌保護(hù)器（C級(jí)）選用OBOV25-C-385作為第二級(jí)電源SPD，安裝在辦公樓的總表箱處。因?yàn)樵摴こ讨泄╇娤到y(tǒng)采用TN-C-S制式，所以該級(jí)SPD選用三相對(duì)地保護(hù)模式。由于過(guò)電壓在第一級(jí)時(shí)已經(jīng)得到大部分的釋放，第二級(jí)防護(hù)是對(duì)電源第一級(jí)的SPD過(guò)濾后剩余的雷電流威脅以及電力網(wǎng)自身的波動(dòng)浪涌和人為操作等引起的過(guò)電壓沿電力線侵入機(jī)房進(jìn)行保護(hù)。這時(shí)對(duì)SPD的要求關(guān)鍵在于反應(yīng)時(shí)間，通流容量可以適當(dāng)?shù)臏p少。因此選用SPD的核心元件是壓敏電阻，要求靈敏度很高，而且殘壓要低。
4 綜合大樓中機(jī)房的LEMP防護(hù)
計(jì)算機(jī)機(jī)房網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)雷電防護(hù)包括廣域網(wǎng)雷電防護(hù)、局域網(wǎng)雷電防護(hù)、無(wú)線通信系統(tǒng)雷電防護(hù)、光纜通信雷電防護(hù)和機(jī)房?jī)?nèi)部設(shè)備之間的串口雷電防護(hù)等。
在局域網(wǎng)絡(luò)的兩端安裝避雷器，可有效地防止各種過(guò)電壓對(duì)設(shè)備造成的破壞。局域網(wǎng)的網(wǎng)口應(yīng)該采取雷電防護(hù)措施，服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)、集線器等端口應(yīng)加設(shè)計(jì)專用防雷器。出戶的局域網(wǎng)線及BNC遠(yuǎn)程局域網(wǎng)也須安裝防雷器，匹配原則應(yīng)參照防雷標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算機(jī)通信協(xié)議。
4.1 機(jī)房的網(wǎng)絡(luò)和通訊系統(tǒng)的各種防護(hù) 將建筑物內(nèi)部的電氣和電子設(shè)備的金屬外殼、機(jī)柜、金屬管、糟、屏蔽線纜外層、防靜電地板、金屬吊頂、金屬門窗、信息設(shè)備防靜電接地、安全保護(hù)地、SPD接地端等以最短距離就近與機(jī)房接地網(wǎng)連接，接地線的材料選用不小于62的銅線。這樣就可以達(dá)到防止電位差反擊的目的。
機(jī)房?jī)?nèi)部的電子設(shè)備的安裝位置也需要合理的選擇，才能達(dá)到正常安全的電磁環(huán)境。該工程中機(jī)房的門窗雖然在施工時(shí)就近與建筑的防雷接地系統(tǒng)相連，但還應(yīng)盡量遠(yuǎn)離作為防雷引下線的柱子，同時(shí)保持設(shè)備和門窗相距1m左右。
在機(jī)房設(shè)備的信號(hào)傳輸線中盡量使用光纖傳輸，以光信號(hào)傳遞信息。光纖主要由玻璃纖維組成，當(dāng)有雷電電磁脈沖時(shí)不會(huì)發(fā)生電磁感應(yīng)作用，只需將金屬加強(qiáng)芯在埋地的兩端就近接地，另外光纜的金屬加強(qiáng)芯還要在入戶和入戶設(shè)施接地母排相連（接地線的截面積不小于35）
在機(jī)房布線時(shí)應(yīng)盡量減少信號(hào)線和電源線兩者所構(gòu)成的回路面積，必要時(shí)可以將兩線絞合在一起，形式上和雙絞線相似。這樣的布線方式可以有效地減小回路面積，避免了長(zhǎng)距離的平行布線，從而避免雷擊時(shí)出現(xiàn)雷電電磁脈沖穿過(guò)回路感應(yīng)出較高的暫態(tài)過(guò)電壓危及與線路端連接的機(jī)房設(shè)備。
天饋系統(tǒng)的外部接地和SPD的選擇
該綜合大樓有電視發(fā)射機(jī)5臺(tái)，調(diào)頻發(fā)射機(jī)2臺(tái)，它們通過(guò)SD-50-40饋線將信號(hào)傳輸出去，因此在防雷工程設(shè)計(jì)中是不可忽視的一環(huán)，該工程中饋線的接口形式為直徑40的法蘭盤連接，在饋線末端安裝專用天饋SPD時(shí)，需要通過(guò)接口轉(zhuǎn)換器（OBO廠家可以提供各種接口）進(jìn)行匹配。該工程中我們選用OBO-DS-BNC系列專用天饋SPD，其特點(diǎn)插入損耗低，高雷電流通流能力，適用性強(qiáng)。
攝像頭大部分設(shè)在辦公大樓內(nèi)部，工作電壓為12V；但有一部分分布在停車場(chǎng)、各主要道路出入口及基站周邊位置，因此如果安裝在室內(nèi)，一般不會(huì)遭受直擊雷擊，但需考慮防止雷電過(guò)電壓對(duì)設(shè)備的侵害，而室外的設(shè)備則同時(shí)需考慮防止直擊雷擊。
4.2 直擊雷的防護(hù) 前端設(shè)備（攝像頭等）應(yīng)置于接（避雷針或其它接閃導(dǎo)體）有效保護(hù)范圍之內(nèi)。當(dāng)攝像機(jī)獨(dú)立架設(shè)時(shí)，避雷針最好距攝像機(jī)3-4m的距離，但該工程有困難，所以避雷針架在攝像機(jī)的支撐桿上，引下線直接利用金屬桿（Φ大于80mm的鍍鋅鋼管）。接地體使用鍍鋅角鋼垂直打入地下2m并用鍍鋅扁鋼與攝像機(jī)的金屬桿做可靠的電氣連接，采用的搭接長(zhǎng)度為扁鋼寬度的2倍，三面焊接。攝像機(jī)的電源和信號(hào)線應(yīng)穿金屬管屏蔽（也可以在金屬桿內(nèi)線），以達(dá)到防止電磁感應(yīng)效果。室外的前端設(shè)備應(yīng)有良好的接地，接地電阻小于4Ω，但由于該工程為高土壤電阻率地區(qū)可放寬至
4.3 瞬態(tài)過(guò)電壓的防護(hù) 在前端設(shè)備的每條線路上加裝合適的避雷器，如電源線（DC12V）、視頻線、信號(hào)線和云臺(tái)控制線。攝像機(jī)的工作電壓為12V，由直流變壓器供電，單相電源避雷器并聯(lián)在直流變壓器的前端，選用專用避雷器。因?yàn)樾盘?hào)線傳輸距離長(zhǎng)，耐壓水平低，極易感應(yīng)雷電流而損壞設(shè)備。為了將雷電流從信號(hào)傳輸從信號(hào)傳輸線傳導(dǎo)入地，信號(hào)過(guò)電壓保護(hù)器需快速響應(yīng)。
4.4 傳輸線路的防護(hù) 視頻監(jiān)控系統(tǒng)主要是傳輸信號(hào)線和電源線。室外攝像機(jī)的電源從監(jiān)視點(diǎn)附近的電源引入。電纜全程穿金屬管有困難，因此在電纜進(jìn)入終端前和前端設(shè)備前穿金屬管理地引入，但埋地長(zhǎng)度不得小于15m，在入戶端將電纜金屬外皮（或鋼管）與防雷接地裝置相連。控制信號(hào)傳輸線和報(bào)警信號(hào)傳輸線選用銅芯屏蔽軟線，架設(shè)在前端與終端之間。架空線傳輸時(shí)，在每一電桿上做接地處理，架空線纜的吊線和架空線纜線路中的金屬管道均接地。中間放大器輸入端的信號(hào)源和電源均應(yīng)分別接入合適的避雷器。架空線傳輸時(shí)，應(yīng)在每一電桿上做接地處理，架空線纜的吊線和架空線纜線路中的金屬管道均應(yīng)接地。中間放大器輸入端的信號(hào)源和電源均應(yīng)分別接入合適的避雷器。
參考文獻(xiàn)
篇3
在一般的大型建筑中，除土建工程外，都將其歸入安裝工程。包括:電氣設(shè)備安裝工程，消防工程，給排水、采暖、燃?xì)夤こ蹋ㄐ旁O(shè)備及線路工程等。但安裝工程有其特有的特點(diǎn)，只有了解其特點(diǎn)，審計(jì)人員才能做好安裝工程的跟蹤審計(jì)工作，才能更好地發(fā)揮跟蹤審計(jì)的優(yōu)越性。安裝工程有以下特點(diǎn):
(1)安裝工程材料和價(jià)格多樣。安裝工程因涉及的專業(yè)比較廣，所需材料設(shè)備數(shù)量不多，但種類繁多，其價(jià)格相差也較大。如給排水工程中的閥門，其類型有閘閥、截止閥、蝶閥、止回閥等，規(guī)格從DNl5～DN350。在同一個(gè)類型的閥門中，按連接方式的不同，又可以分為螺紋連接、法蘭連接;從其材質(zhì)方面，又可以把它們分為銅質(zhì)、鑄鐵、塑料閥門等，這些差異使它們之間的價(jià)格相差也較大。即使同一種類型閥門，不同產(chǎn)地或者不同廠家其材料價(jià)格也不同。顯然安裝工程材料和價(jià)格的多樣性給跟蹤審計(jì)人員加大了審計(jì)的難度。
(2)安裝工程中新材料不斷涌現(xiàn)，取代傳統(tǒng)產(chǎn)品。隨著科技的發(fā)展，新材料、新產(chǎn)品不斷涌出，一些傳統(tǒng)的產(chǎn)品逐漸被淘汰出局，新材料取而代之。例如在照明方面，節(jié)能燈成為最為實(shí)惠的選擇，向綠色環(huán)保方面發(fā)展。過(guò)去在給水工程中，使用的是傳統(tǒng)的鍍鋅鋼管，現(xiàn)在已經(jīng)被塑料給水管、鋁塑復(fù)合管、銅塑復(fù)合管、銅管甚至不銹鋼管等新型材料所取代。傳統(tǒng)的水表正在被智能水表代替。這需要審計(jì)人員多進(jìn)行實(shí)際考察。
(3)安裝工程須與土建、裝飾工程密切配合。安裝工程與土建工程和裝飾工程是密切配合的。如果土建工程與裝飾工程出現(xiàn)變化，安裝工程也要隨之發(fā)生相應(yīng)的變更，再加上安裝工程也有自身的特有性質(zhì)和要求，有些變化是無(wú)法提前完全表現(xiàn)出來(lái)，只能根據(jù)具體的施工情況來(lái)決定。
(4)安裝工程多采用暗裝。安裝工程通常為了整體上的效果，多采用的是暗裝，外面基本上不留痕跡，因而從裝飾后的工程上是看不出來(lái)安裝材料的。前面提到，安裝工程所用材料的品牌、規(guī)格是各種各樣的，由于生產(chǎn)場(chǎng)地、廠家等的不同，價(jià)格差異也很大，所以，在工程竣工后從外觀是不容易檢驗(yàn)出安裝工程是否按照原來(lái)的設(shè)計(jì)規(guī)范施工的，也檢測(cè)不到所使用的材料是否以次充好，有沒(méi)有偷工減料等，這樣的暗裝現(xiàn)象，給安裝工程結(jié)算帶來(lái)諸多困難，這就需要跟蹤審計(jì)人員在施工階段做好資料的收集。
安裝工程施工階段跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)
1工程進(jìn)度款的審計(jì)
工程進(jìn)度款的正常撥付是保證工程進(jìn)度和質(zhì)量的重要因素，同時(shí)，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度款的撥付，也是提高資金使用效率，防止工程款早付和超付的重要手段。工程進(jìn)度款審計(jì)的主要程序及內(nèi)容:
(1)施工單位按照合同規(guī)定的時(shí)間，提交當(dāng)月(或節(jié)點(diǎn))已完成形象進(jìn)度，報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)表。
(2)監(jiān)理工程師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)核實(shí)已完工程量，再報(bào)甲方代表，對(duì)合同范圍內(nèi)的工程量和變更分別簽證認(rèn)可。
(3)甲方代表將已初審的工程進(jìn)度款申報(bào)表送審計(jì)部門或委托的造價(jià)咨詢公司審核確認(rèn)。
(4)跟蹤審核人員對(duì)工程進(jìn)度款申報(bào)表進(jìn)行審核。首先核定確認(rèn)工程量，然后將綜合單價(jià)、措施項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等，與施工單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行對(duì)比審核，最后審核簽證記錄的真實(shí)性、合法性，并找出問(wèn)題，出具審計(jì)結(jié)果。
(5)審計(jì)部門或委托的工程造價(jià)咨詢單位對(duì)審計(jì)結(jié)果出具審核意見(jiàn)，提出工程進(jìn)度款支付建議。核定確認(rèn)工程量時(shí)，按照事實(shí)求是的原則，跟蹤審核人員應(yīng)到施工現(xiàn)場(chǎng)查看申報(bào)工程量與實(shí)際施工進(jìn)度是否一致，有沒(méi)有多報(bào)的現(xiàn)象，必要時(shí)做好影像資料的收集。同時(shí)，根據(jù)每月(節(jié)點(diǎn))進(jìn)度付款實(shí)際情況建立臺(tái)賬，避免工程還沒(méi)有完工而進(jìn)度款超過(guò)合同規(guī)定的數(shù)額。此階段需特別注意合同的支付條款，嚴(yán)格按照支付條款來(lái)支付進(jìn)度款。
2主要材料、設(shè)備價(jià)格的審計(jì)
安裝工程中未計(jì)價(jià)材料、設(shè)備很多，其價(jià)值占安裝工程總造價(jià)的60%～80%，有的甚至占90%以上。因此對(duì)其價(jià)格的審計(jì)也是施工階段跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)。材料、設(shè)備價(jià)格的確定目前主要有兩種方式:一種是承包方提供材料，材料的規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量以及生產(chǎn)單位在施工合同中已約定清楚，由發(fā)包方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià);另一種是由發(fā)包方提供材料，即“甲供材料”。
因安裝工程材料和價(jià)格多樣性的特點(diǎn)，在不同時(shí)期、不同地區(qū)、不同生產(chǎn)廠家，安裝工程材料設(shè)備價(jià)格相差較大。承包方提供材料的價(jià)格容易出現(xiàn)偏高、混亂的現(xiàn)象。同時(shí)，造價(jià)管理部門的信息價(jià)僅有部分品牌的材料、設(shè)備價(jià)格，這就需要審計(jì)人員走向市場(chǎng)，定期進(jìn)行市場(chǎng)考察，了解、比較多家材料供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，才能對(duì)承包方提供的材料價(jià)格及質(zhì)量進(jìn)行合理地審計(jì)。又因安裝工程多采用暗裝，審計(jì)人員還要到施工現(xiàn)場(chǎng)抽查核實(shí)，防止施工單位以次充好，降低等級(jí)采購(gòu)材料。
3工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)
工程變更涉及到設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄、技術(shù)核定單、簽證記工單等工程資料，這些工程資料是工程施工中所發(fā)生變更的實(shí)際證據(jù)，其真實(shí)性、有效性及實(shí)效性就具有特殊意義，是反映工程變更的重要依據(jù)。因此，在審計(jì)中要對(duì)工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、有效性及實(shí)效性進(jìn)行審計(jì)。如某地經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目，在施工過(guò)程中為每戶新增了一個(gè)多媒體箱，多媒體箱是嵌墻安裝的，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商后，多媒體箱實(shí)行包干價(jià)114元/個(gè)。安裝工程有必須與土建、裝飾工程密切配合的特點(diǎn)，對(duì)安裝多媒體箱的地方在砌筑墻體時(shí)只要預(yù)留出多媒體箱的位置即可，但部分安裝多媒體箱的那面墻已經(jīng)砌筑好了，這時(shí)就需要剔槽安裝多媒體箱。施工方會(huì)對(duì)剔槽、修補(bǔ)進(jìn)行簽證，跟蹤審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，就應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，才能對(duì)變更簽證的真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)。
篇4
一、前期審計(jì)
審查項(xiàng)目立項(xiàng)合理性，重視前期工作管理，對(duì)投資過(guò)程存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決。主要審查工作如下：
1.決策程序
重點(diǎn)審查決策的合理性，以及是否能夠滿足需要。
2.項(xiàng)目建議書
審查編制的規(guī)范性，理想目標(biāo)是否明確合理。
3.可行性研究報(bào)告
審查內(nèi)容完整性和結(jié)果合理性，以及論證是否合理、嚴(yán)謹(jǐn)。
4.投資估算
對(duì)投資估算使用的資料、數(shù)據(jù)、指標(biāo)合理性進(jìn)行研究。
5.建設(shè)用地
審查征遷用地是否得到相關(guān)部門批準(zhǔn)，以及補(bǔ)償安置費(fèi)用的落實(shí)情況。
二、設(shè)計(jì)階段審計(jì)
（一）施工圖審計(jì)
設(shè)計(jì)階段是綠化工程建設(shè)中非常關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，施工圖是整個(gè)工程建設(shè)的主要依據(jù)，設(shè)計(jì)圖的質(zhì)量對(duì)工程施工和造價(jià)控制都有著決定性的影響。進(jìn)行施工圖審計(jì)應(yīng)該重點(diǎn)考察是否存在反季栽種苗木。反季節(jié)栽種的苗木價(jià)格成本較高，而且種植和養(yǎng)護(hù)的成本也相應(yīng)上升，并且即便采用了必要的技術(shù)措施，苗木的成活率仍然難以保證，所以進(jìn)行施工圖審計(jì)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)檢查。與此同時(shí)要檢查苗木品種規(guī)格的合理性，如果審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)方案對(duì)本地的土壤氣候條件等因素考慮不周需要及時(shí)上報(bào)，避免因此造成苗木集中死亡，導(dǎo)致綠化建設(shè)成本增加。
除此之外，還要審查施工圖的審查審批程序進(jìn)展情況，以及設(shè)計(jì)單位相關(guān)資質(zhì)是否齊全，以及是否開(kāi)展了限額設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)過(guò)程是否按照規(guī)范進(jìn)行和設(shè)計(jì)費(fèi)收取的合理性。
（二）招投標(biāo)審計(jì)
城市綠化工程是近些年才興起的一種建設(shè)工程，屬于一種城市建設(shè)投資，多以標(biāo)底編制可能存在一定的不規(guī)范，為此，審計(jì)人員需要細(xì)致的審查標(biāo)底和合同內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)標(biāo)底編制存在重大錯(cuò)誤或者違規(guī)情況，要及時(shí)聯(lián)系建設(shè)單位，通過(guò)修改合同或者修訂補(bǔ)充協(xié)議的方式著手解決。
進(jìn)行招投標(biāo)審查主要審查建設(shè)單位的招標(biāo)方式是否符合規(guī)定，招標(biāo)程序、招標(biāo)文件編制的合法性以及標(biāo)底編制是否規(guī)范。合同審計(jì)主要考察合同是否按照招投標(biāo)文件進(jìn)行簽署，以及是否存在違背實(shí)質(zhì)性的協(xié)議。
三、綠化施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
工程開(kāi)工之后的跟蹤審計(jì)。
（一）土石方審計(jì)
土石方通常工程量很大，而且是一種隱蔽工程，施工過(guò)程中如果不能進(jìn)行有效的審計(jì)記錄，施工結(jié)束后的工程量核實(shí)比較困難，審計(jì)人員需要具有相當(dāng)?shù)臏y(cè)繪知識(shí)，并且對(duì)土石方施工的特點(diǎn)比較了解，才能夠保證審計(jì)質(zhì)量。
首先對(duì)圖示設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)施工范圍、土方類別、土方量等等情況進(jìn)行基本了解，再次基礎(chǔ)上審核施工方案的合理性，并開(kāi)展實(shí)施情況監(jiān)督，評(píng)價(jià)施工方案的經(jīng)濟(jì)性合理性，判斷方案是否適用于使用。
對(duì)施工技術(shù)檔案和數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄和保存，需要筆記的數(shù)據(jù)由審計(jì)人員進(jìn)行記錄，能夠直接輸出的結(jié)果需要備份，防止出現(xiàn)改動(dòng)，測(cè)量結(jié)束后進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，保留存檔。
（二）綠化種植工程審計(jì)
1.了解種植工序
苗木種植主要有土壤改良、挖坑、施肥、種植、澆水、養(yǎng)護(hù)等，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之前首先了解種植程序，之后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄。
2.苗木進(jìn)場(chǎng)審計(jì)
苗木質(zhì)量對(duì)綠化效果十分顯著。進(jìn)場(chǎng)審計(jì)主要檢查苗木的質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求。
（1）苗木規(guī)格
包括地徑、桿徑、米徑、胸徑等。
（2）土球直徑
常綠喬木往往帶有土球。采用鋼尺測(cè)量，不規(guī)則狀選擇平均直徑。
3.栽植技術(shù)措施審計(jì)
對(duì)苗木需要支撐、草繩繞桿、搭設(shè)遮蔭棚等栽植措施項(xiàng)目進(jìn)行審查。檢查苗木在選擇栽植措施的情況，根據(jù)不同品種，不同規(guī)格，選擇合理的栽植措施。
4.養(yǎng)護(hù)審計(jì)
對(duì)苗木的施肥情況、成活情況進(jìn)行審查。檢查苗木養(yǎng)護(hù)期間施肥情況，養(yǎng)護(hù)時(shí)發(fā)生死樹(shù)、枯木、發(fā)芽等情況需要及時(shí)更換，生長(zhǎng)不良可灌溉根動(dòng)力，滴掛營(yíng)養(yǎng)液，增強(qiáng)苗木長(zhǎng)勢(shì)。
四、工程結(jié)算審計(jì)
（一）工程量審計(jì)
核點(diǎn)在于工程使用土方量數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性。土方施工屬于隱蔽工程，還要檢查相關(guān)手續(xù)是否齊全，同時(shí)還要統(tǒng)計(jì)苗木種植的準(zhǔn)確性和數(shù)量以及苗木規(guī)格，同時(shí)對(duì)照施工質(zhì)量和設(shè)計(jì)意圖，判斷是否符合設(shè)計(jì)要求。
花草的現(xiàn)場(chǎng)查看和測(cè)量也是審計(jì)需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量時(shí)對(duì)比竣工圖紙以及施工方案，注意測(cè)量花草的栽植面積，不規(guī)則圖形采取分解測(cè)量的方式進(jìn)行，提高工程審計(jì)質(zhì)量。密植大面積花木可選擇一定面積作為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量栽植棵樹(shù)，通過(guò)加權(quán)平均的方法計(jì)算全部面積內(nèi)的花木棵樹(shù)。綠化圖案的則要按照設(shè)計(jì)圖紙判斷圖案類別，采用套用定額的方式計(jì)價(jià)。
（二）價(jià)格核查
審查單價(jià)選取的合理性以及是否符合規(guī)程要求。土方量屬于大宗工程，審查過(guò)程要注意是否有低價(jià)土方混在高價(jià)土方中，苗木單價(jià)的核查則重點(diǎn)考察苗木購(gòu)買日期和工期之間是否符合，并且檢查苗木種植費(fèi)用計(jì)價(jià)過(guò)程中是否存在定額單價(jià)偏高等不合理情況。
苗木、花草價(jià)格的確定同樣是價(jià)格審查的工作重中之重，花苗木、草種類繁雜，價(jià)格的市場(chǎng)浮動(dòng)比較嚴(yán)重，地域性明顯，所以審計(jì)工作人員需要對(duì)花草當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格進(jìn)行充分調(diào)查之后予以確定。
（三）計(jì)價(jià)審計(jì)
苗木種植是綠化工程的主體工序，計(jì)算苗木種植費(fèi)用采用定額的方式進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際的苗木數(shù)量，乘以定額種植費(fèi)用計(jì)價(jià)就能夠計(jì)算出復(fù)價(jià)，復(fù)價(jià)之和就是工程定額種植費(fèi)用。定額計(jì)價(jià)采用苗木的內(nèi)在質(zhì)量規(guī)格指標(biāo)，內(nèi)在質(zhì)量不是苗木的內(nèi)在尺寸，而是苗木的高度、胸徑、蓬徑、種植密度等尺寸標(biāo)準(zhǔn)。
（四）措施費(fèi)用審計(jì)
篇5
園林綠化工程的投資主體為政府，屬于社會(huì)公益性工程。在工程建設(shè)中，需要有效地控制苗木的種類、變化情況等，尤其要做好價(jià)格、規(guī)模、時(shí)間以及地區(qū)等因素的管控，準(zhǔn)確找出差異。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，有些苗木價(jià)格變化幅度較大，如果一個(gè)地區(qū)苗木培育基地比較匱乏，定額也很難全面反映當(dāng)期的實(shí)際造價(jià)水平，同時(shí)，對(duì)于定額的修訂彰顯一定的滯后性。在工程建設(shè)中，有效管理機(jī)構(gòu)私自確定苗木價(jià)格，與市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格產(chǎn)生偏差。要借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)比所在地區(qū)周邊苗木的價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、定額價(jià)格，同時(shí)，也包括匯總數(shù)量等信息，在此基礎(chǔ)上找出差距，為整個(gè)園林工程審計(jì)提供更加準(zhǔn)確而全面的資料，提升園林綠化審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。
2園林綠化工程審計(jì)存在的問(wèn)題分析
2.1苗木數(shù)量方面存在的問(wèn)題
園林綠化工程審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)有2個(gè)。一個(gè)是工程竣工驗(yàn)收之后，在施工協(xié)議或合同中，明確規(guī)定了養(yǎng)護(hù)的時(shí)間，此時(shí)進(jìn)行審計(jì)，針對(duì)一些枯死的苗木，施工單位還沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)植，在計(jì)算工程造價(jià)時(shí)，如果忽略這部分，那么以后再去施工單位開(kāi)展補(bǔ)植項(xiàng)目，就需要再次核算費(fèi)用，增加了支出成本。但是，如果將死苗計(jì)人造價(jià)的核算中，施工單位就會(huì)在補(bǔ)苗方面做出不當(dāng)行為，如降低苗木的規(guī)格、以次充好，數(shù)量上也不能保證需求。另一個(gè)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)是養(yǎng)活結(jié)束之后的審計(jì)。此時(shí)，苗木的實(shí)際需求數(shù)量已經(jīng)確定，但是，如果面對(duì)一個(gè)變更程度較大的工程，很難保證施工單位進(jìn)度款的有效核算。
2.2苗木價(jià)格確定方面的問(wèn)題
對(duì)于苗木的價(jià)格，影響因素較多，同時(shí)，市場(chǎng)變化頻繁，即使對(duì)于同一種苗木，由于產(chǎn)地、種類以及時(shí)間的差異，在價(jià)格上也會(huì)出現(xiàn)相差懸殊的情況，如果審計(jì)階段價(jià)格使用不精確，對(duì)審計(jì)工作的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。
3如何做好園林綠化工程的審計(jì)工作
3.1重視審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和能力的提升
隨著城市化發(fā)展速度的加快，園林綠化工程的數(shù)量和規(guī)模在擴(kuò)展，與一些土建項(xiàng)目相比，從事園林工程的人員不足，從業(yè)人員缺乏專業(yè)的資質(zhì)，很多從事項(xiàng)目審計(jì)的人員是從土建、市政等項(xiàng)目中分離出來(lái)的，缺乏對(duì)綠化工程的施工工藝、驗(yàn)收制度、苗木類型等的準(zhǔn)確識(shí)別，對(duì)專業(yè)知識(shí)理解不透徹，使得園林綠色審計(jì)工作很難達(dá)到一定的深度和廣度。因此，園林綠化審計(jì)工作的從業(yè)人員要重視專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，重視理論知識(shí)的理解，同時(shí)，要積極參與施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)踐。造價(jià)管理機(jī)構(gòu)要針對(duì)綠化的工藝、驗(yàn)收規(guī)范、苗木辨別等方面，組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，設(shè)置相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試，在根本上提升人員素質(zhì)。
3.2重視綠化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的勘察工作
從業(yè)人員要結(jié)合相關(guān)招標(biāo)文件以及苗木的種植指標(biāo)，全面勘測(cè)現(xiàn)場(chǎng)，借助測(cè)量工具，測(cè)量苗木的高度等參數(shù)。同時(shí)，可以聘請(qǐng)專家鑒定苗木專業(yè)性較強(qiáng)的指標(biāo)，例如苗木是否需要嫁接、存活情況等。針對(duì)苗木的存活，要注重審計(jì)勘察現(xiàn)場(chǎng)，施工單位臨時(shí)補(bǔ)植的情況。針對(duì)這種情況，建議在養(yǎng)護(hù)期結(jié)束后再開(kāi)展審計(jì)。
3.3重視合同對(duì)苗木規(guī)格審計(jì)方面的界定
在園林綠化工程中，很多合同或者圖紙沒(méi)有對(duì)苗木規(guī)格的明確時(shí)間做出規(guī)定。對(duì)于規(guī)格確認(rèn)的時(shí)間，具體是指苗木進(jìn)場(chǎng)報(bào)驗(yàn)的時(shí)間還是養(yǎng)護(hù)期滿的時(shí)間。審計(jì)時(shí)，以蓬徑為指標(biāo)進(jìn)行衡量，很多苗木都難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，施工單位則認(rèn)為，報(bào)驗(yàn)階段的時(shí)間沒(méi)有達(dá)到，原因是后期修剪對(duì)蓬徑的影響。但是，如果以桿徑或者高度為衡量標(biāo)準(zhǔn)，又會(huì)超過(guò)設(shè)計(jì)規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)，施工方認(rèn)為應(yīng)該按照大規(guī)格進(jìn)行審計(jì)。因此，對(duì)于園林工程合同，要明確苗木規(guī)格確定的時(shí)間，綠化養(yǎng)護(hù)的時(shí)間通常為1～2年，在2年后進(jìn)行審計(jì)，苗木大小已經(jīng)長(zhǎng)大很多，而長(zhǎng)大所帶來(lái)的價(jià)格利潤(rùn)的歸屬者需要在合同中進(jìn)行明確。同時(shí)，在合同中，還需界定苗木修剪變小的時(shí)間。在工程招標(biāo)清單中，對(duì)于苗木大小、效果等因素的約定需要全面而詳盡，為以后的審計(jì)工作提供可靠依據(jù)，確保工程質(zhì)量。
3.4針對(duì)投資較大的園林綠化項(xiàng)目的審計(jì)
篇6
工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在實(shí)施工程造價(jià)審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性，它貫穿于項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收和投資運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程。工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。究其原因，分別來(lái)自施工單位、建設(shè)單位。應(yīng)該說(shuō)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是在審計(jì)工作開(kāi)始前就已存在的。作為對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的防范，審計(jì)所能做的就是認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備工作，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度情況和施工單位的誠(chéng)信度，從而有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。在工程造價(jià)審計(jì)工作中，如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。要注重抓好以下五個(gè)環(huán)節(jié)。
一是把好合同協(xié)議審核關(guān)，這是基礎(chǔ)。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注合同條款的合理性，是否存在責(zé)權(quán)利不平等；關(guān)注合同條款的嚴(yán)肅性和合同條款前后的一致性；關(guān)注補(bǔ)充合同與招標(biāo)文件、原合同的一致性，強(qiáng)化對(duì)施工合同的規(guī)范化管理，真正從質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)三方面對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效控制。
二是把好工程量計(jì)算關(guān)。這是工程審計(jì)的根本。施工單位一般會(huì)通過(guò)虛報(bào)工程量，改頭換面。重復(fù)計(jì)算工程量來(lái)增加工程造價(jià)。去偽存真核減工程量是降低工程造價(jià)的基本手段。工程量審計(jì)方法主要有全面審核法、重點(diǎn)審核法、對(duì)比審核法、分組計(jì)算審核法、篩選法等，對(duì)隱蔽工程主要是通過(guò)查閱隱蔽工程驗(yàn)收資料來(lái)確定其真實(shí)情況。在工程量審核中，要關(guān)注施工變更單的審核。主要審查手續(xù)是否符合程序要求，簽字是否齊全有效，內(nèi)容是否真實(shí)合理，費(fèi)用是否應(yīng)該由甲方承擔(dān)，同時(shí)復(fù)核計(jì)算方法是否正確、工程量是否屬實(shí)、單價(jià)是否合理。
篇7
引 言：工程審計(jì)不僅可以強(qiáng)化審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，同時(shí)也提高了投資效益，因此提升工程審計(jì)的效率、完善工程造價(jià)管理勢(shì)在必行。
1 工程造價(jià)審計(jì)的主要內(nèi)容
1.1工程招投標(biāo)
工程招投標(biāo)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，建筑項(xiàng)目的工程量大，為了達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，往往需要對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行招投標(biāo)。對(duì)于需要招投標(biāo)的項(xiàng)目，要審查其招標(biāo)制度，包括招投標(biāo)的時(shí)間、內(nèi)容、程序等，保證整個(gè)招投標(biāo)工作都按照法律法規(guī)進(jìn)行。
1.2材料設(shè)備
建筑項(xiàng)目工程需要運(yùn)用大量的材料和設(shè)備，它們會(huì)對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生很大的影響，因此，材料設(shè)備審計(jì)是造價(jià)審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。首先要按照施工圖紙和預(yù)算定額的要求，對(duì)工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)這些材料和設(shè)備價(jià)格的合理性、價(jià)差計(jì)算的準(zhǔn)確性。此外，還要審計(jì)材料與設(shè)備原價(jià)確定方法的正確性，具體包括設(shè)備運(yùn)輸?shù)膿p耗以及運(yùn)雜費(fèi)等等。
1.3工程量
工程量的審計(jì)也是造價(jià)審計(jì)的重要內(nèi)容，主要包括工程量是否按照?qǐng)D紙進(jìn)行，相關(guān)的工程量的計(jì)算情況，分部、分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性。在對(duì)工程量進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，一定要認(rèn)真仔細(xì)，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行。
1.4費(fèi)用計(jì)取
費(fèi)用計(jì)取是審計(jì)工作中相當(dāng)關(guān)鍵的內(nèi)容。具體包括按照結(jié)算文件中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，包括費(fèi)用定額等內(nèi)容，在審計(jì)的時(shí)候，需要結(jié)合企業(yè)的資質(zhì)和項(xiàng)目的種類，審核各種費(fèi)用的費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、計(jì)取內(nèi)容、計(jì)算方式等，并包括審計(jì)他們的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用計(jì)取審計(jì)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，在審計(jì)中需要仔細(xì)按照規(guī)定進(jìn)行，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。
1.5施工合同
工程造價(jià)審計(jì)一般是從施工合同的審計(jì)開(kāi)始的，審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：工程標(biāo)價(jià)的合理性、合同條款的規(guī)范性、施工單位的行為，還包括審查施工單位是否存在非法轉(zhuǎn)包的行為。
2 工程造價(jià)審計(jì)控制存在的主要問(wèn)題
2.1 工程前期準(zhǔn)備階段
在工程的這一階段，因?yàn)閷徲?jì)工作人員無(wú)法參與投資方案的設(shè)計(jì)與審查，使工程審計(jì)人員對(duì)投資方案控制不足，直接導(dǎo)致工程所需資金的估計(jì)不夠精確和準(zhǔn)確，間接影響了對(duì)工程后續(xù)施工等過(guò)程的造價(jià)控制。也會(huì)因?yàn)闆](méi)有有效地對(duì)工程方案進(jìn)行監(jiān)督而導(dǎo)致決策上錯(cuò)誤的問(wèn)題，造成資金的浪費(fèi)等情況。
2.2 工程施工建造階段
工程施工階段會(huì)有大量的費(fèi)用支出，費(fèi)用種類也非常繁雜，在這一階段經(jīng)常出現(xiàn)隱蔽性問(wèn)題。針對(duì)該類問(wèn)題的出現(xiàn)，咎其原因，是多數(shù)工程審計(jì)人員在這一階段沒(méi)能進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際考查。審計(jì)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致施工方以新增投標(biāo)價(jià)格為理由，濫用定額要求業(yè)主支付工程項(xiàng)目款項(xiàng)，人為地導(dǎo)致了工程項(xiàng)目造價(jià)提高。施工單位不如實(shí)上報(bào)工程量、重復(fù)計(jì)算工程量等情況時(shí)有發(fā)生，更有甚者利用銷售憑證和虛假票據(jù)來(lái)調(diào)高工程造價(jià)，使工程業(yè)主損失慘重。
2.3 工程竣工結(jié)算階段
工程竣工結(jié)算階段，審計(jì)工作面臨的主要問(wèn)題包括施工單位提供的工程建造資料不全，或者篡改工程結(jié)算數(shù)據(jù)等，大大增加了工程審計(jì)的工作量和工作難度。
3 工程審計(jì)在工程造價(jià)管理中的運(yùn)用
3.1 做好工程施工前的審計(jì)工作是堅(jiān)實(shí)控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)
（1）合理的進(jìn)行審查工程
工程的設(shè)計(jì)方案對(duì)整個(gè)工程的在材料的種類和數(shù)量的選擇上有著直接的影響，充分的決策了整個(gè)工程項(xiàng)目日后的各項(xiàng)支出的情況，按照自己的經(jīng)驗(yàn)，一項(xiàng)工程在投資之前的初步的實(shí)行設(shè)計(jì)的階段的時(shí)候就要對(duì)整個(gè)工程的成本進(jìn)行初步的計(jì)算。所以，要做好施工工程初步設(shè)計(jì)的審計(jì)工作，對(duì)控制工程造價(jià)起著尤為重要的作用。
（2）規(guī)范工程招投標(biāo)工作
在工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)和投標(biāo)的時(shí)，實(shí)行公平、公正、公開(kāi)的招投標(biāo)制度，不斷提高工程施工建筑的透明化，進(jìn)一步的確保了工程的進(jìn)展，加大了建筑工程施工的質(zhì)量監(jiān)督和管理的有效的措施。當(dāng)前，建筑施工工程的招標(biāo)和投標(biāo)的過(guò)程當(dāng)中普遍存在著一些問(wèn)題，他們并沒(méi)有對(duì)招標(biāo)和投標(biāo)的單位中標(biāo)認(rèn)真的進(jìn)行審查，還有就是串標(biāo)，圍標(biāo)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。所以，對(duì)整個(gè)施工招投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行審查就顯得尤為的重要了。
3.2 工程執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)是工程造價(jià)管理的重要內(nèi)容
（1）審計(jì)監(jiān)督工作要落實(shí)到實(shí)處
工程審計(jì)必須要做到事中控制，這就要對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作全盤考慮，分工明確，落實(shí)到人，問(wèn)責(zé)明確。工程審計(jì)人員需做好明確詳細(xì)的工作計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行定期審查，保證專款專用，仔細(xì)核查工程建設(shè)費(fèi)用的各項(xiàng)支出。
（2）保證施工進(jìn)度按計(jì)劃完成
工程建設(shè)施工進(jìn)度分為資金收支進(jìn)度和工程建設(shè)建造進(jìn)度。工程項(xiàng)目審計(jì)人員應(yīng)該定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)度追蹤審查，與建造單位提供的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，審核情況是否屬實(shí)，費(fèi)用收支是否符合資金預(yù)算。根據(jù)建造單位的工程進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的完工期進(jìn)行預(yù)測(cè)，累加核算整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用支出。工程付款需執(zhí)行正式的流程，財(cái)務(wù)人員審核簽發(fā)單據(jù)后按實(shí)際支持與計(jì)劃值進(jìn)行對(duì)比，對(duì)偏差進(jìn)行及時(shí)糾正，提供資金周轉(zhuǎn)利用率。
（3）施工需嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求執(zhí)行
要想保證工程審計(jì)對(duì)工程造價(jià)的整體控制作用，施工必須嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行。工程審計(jì)的工作重點(diǎn)是保證施工按照既定的計(jì)劃執(zhí)行，如果涉及到設(shè)計(jì)更改或者是現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證工作，必然會(huì)增加工程造價(jià)。所以，必須嚴(yán)格審核監(jiān)督施工單位的計(jì)劃，減少計(jì)劃外支出。對(duì)于因不可抗力導(dǎo)致必須進(jìn)行設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，這就需要工程審計(jì)人員應(yīng)以高度的責(zé)任心，深入施工現(xiàn)場(chǎng)獲取施工各階段的所有資料，原有設(shè)計(jì)的變更必須廣泛征求各方意見(jiàn)，力求將設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的成本增加控制最小化。
3.3 工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證
（1）審查工程結(jié)算書的編制是否符合規(guī)定
在審計(jì)中，查看定額編號(hào)、工程項(xiàng)目名稱及規(guī)格，把好定額套用審核關(guān)。工程預(yù)算定額具有面廣、交叉的特點(diǎn)。在審查竣工結(jié)算套用定額時(shí)應(yīng)注意各專業(yè)的適用范圍及使用界線的劃分，套取定額編號(hào)計(jì)價(jià)時(shí)，必須看清定額的工作內(nèi)容和材料含量，防止低工程套高定額子目或已綜合的價(jià)格卻又分成幾個(gè)子目重復(fù)計(jì)算，計(jì)取費(fèi)用。
（2）核查工程決算報(bào)告的準(zhǔn)確性
工程量是工程結(jié)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它的多少會(huì)直接影響到工程造價(jià)的高低，它的準(zhǔn)確與否也直接影響到工程審計(jì)的效果如何。工程量的計(jì)算和核查最為繁瑣，工作量大，計(jì)算復(fù)雜，這就需要工程設(shè)計(jì)和施工階段所做的記錄作為依據(jù)，按照?qǐng)D紙?jiān)O(shè)計(jì)以及工程物資的領(lǐng)發(fā)登記情況進(jìn)行核實(shí)，準(zhǔn)確核算工程量。確定工程量之后，工程審計(jì)人員應(yīng)集中精力對(duì)工程建造全過(guò)程的各項(xiàng)支出費(fèi)用進(jìn)行成本核查，分析各項(xiàng)支出的合理性，重點(diǎn)審核結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。最后，要重點(diǎn)審查工程材料費(fèi)用的支出情況，按照以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，工程材料費(fèi)用占整個(gè)建筑工程造價(jià)的比例高達(dá)60%以上，尤其是近年來(lái)工程材料的用量、規(guī)格都發(fā)生很大變化，在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)施工用量的規(guī)格，型號(hào)與決算書是否相符，不同用料之間的質(zhì)量和價(jià)差是否符合施工要求等。
4 結(jié)束語(yǔ)
總之，工程審計(jì)工作的發(fā)展與進(jìn)步，是建筑施工企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化管理提升的一種標(biāo)志，工程審計(jì)作為工程施工企業(yè)單位對(duì)投資成本的管理的基礎(chǔ)，對(duì)于工程施工企業(yè)的發(fā)展和生存起著非常大的作用。因此，建設(shè)施工企業(yè)必須重視工程審計(jì)工作的實(shí)施，通過(guò)工程造價(jià)控制，為企業(yè)贏得更大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
參考文獻(xiàn)：
篇8
作者：王萍
我國(guó)現(xiàn)有的工程造價(jià)定額種類繁多，具有相當(dāng)程度的專業(yè)性，因此，從事建設(shè)工程審計(jì)的人員很難將所有定額種類掌握一清，尤其很多造價(jià)事務(wù)所人員非工程專業(yè)出身，缺乏一定的工程造價(jià)知識(shí)。另外，非標(biāo)項(xiàng)目的定價(jià)、材料價(jià)格的收集和統(tǒng)一等難題，一直困擾審計(jì)工作人員。通過(guò)在審計(jì)管理信息平臺(tái)中建立一套工程造價(jià)價(jià)格信息庫(kù)，由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一工程造價(jià)定額、非標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)定價(jià)、材料價(jià)格等一并導(dǎo)入，對(duì)業(yè)主、工程各參與方和造價(jià)事務(wù)所信息開(kāi)放，解決審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)狀。
建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建建設(shè)單位、審計(jì)機(jī)構(gòu)、事務(wù)所協(xié)同平臺(tái)，信息平臺(tái)（圖略）以項(xiàng)目立項(xiàng)為主線，以項(xiàng)目建設(shè)單位為管理對(duì)象，以項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過(guò)程為管理點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)—拆遷評(píng)估—概算審計(jì)—招投標(biāo)審計(jì)—項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)—單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)—竣工決算審計(jì)的處理流程。同時(shí)，針對(duì)每一個(gè)階段的審計(jì)內(nèi)容及性質(zhì)，采取不同的工作流機(jī)制對(duì)業(yè)務(wù)管理。通過(guò)信息的共享和工作流機(jī)制的應(yīng)用，提高審計(jì)過(guò)程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)有效的促進(jìn)各方的工作效率。通過(guò)審計(jì)工作業(yè)務(wù)的處理，信息平臺(tái)還將構(gòu)建事務(wù)所誠(chéng)信庫(kù)、審計(jì)資料庫(kù)、審計(jì)文檔庫(kù)等知識(shí)庫(kù)。核心功能體系。①項(xiàng)目庫(kù)。項(xiàng)目庫(kù)是建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)的核心庫(kù)，對(duì)建設(shè)工程立項(xiàng)信息管理，構(gòu)建工程項(xiàng)目全面信息的管理窗口，結(jié)合單位管理與組織用戶管理，確定項(xiàng)目建設(shè)單位（審計(jì)對(duì)象）、施工單位、其他相關(guān)單位、中介審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)負(fù)責(zé)人員等信息，并對(duì)實(shí)體項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)跟蹤和匯總。②過(guò)程審計(jì)管理體系。過(guò)程審計(jì)管理體系對(duì)建設(shè)工作審計(jì)全過(guò)程業(yè)務(wù)流程管理，對(duì)概算、結(jié)算、決算審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)提交送審材料—委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)—復(fù)審—出具審計(jì)報(bào)告的處理流程；對(duì)招投標(biāo)階段審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)底復(fù)核—最高限價(jià)控制—中標(biāo)價(jià)復(fù)核的處理流程；對(duì)審計(jì)報(bào)告實(shí)現(xiàn)報(bào)告提交—送達(dá)—反饋—執(zhí)行的處理流程；對(duì)合同額審計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)簽流程等。③審計(jì)資料庫(kù)。審計(jì)資料庫(kù)的構(gòu)建來(lái)源于建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)信息的自動(dòng)歸集和分類，形成具有查找和指導(dǎo)意義的資料庫(kù)。包括以立項(xiàng)為主線、以項(xiàng)目為單位，對(duì)審計(jì)工作（已完/未完）全過(guò)程成果及文檔進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理、對(duì)審計(jì)制度性文件進(jìn)行管理、對(duì)審計(jì)工程造價(jià)定額信息進(jìn)行管理和分析統(tǒng)計(jì)、對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息進(jìn)行管理和歸檔。④流程管理體系。流程管理體系針對(duì)各階段的審計(jì)工作，可靈活定義多種審計(jì)流程，在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，可選擇適用流程；各流程步驟可設(shè)置基本模板且可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)業(yè)務(wù)流程的網(wǎng)上處理，各步驟審批意見(jiàn)處理結(jié)果、后續(xù)工作計(jì)劃均一目了然，并按國(guó)家規(guī)定的審計(jì)報(bào)告格式，自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告征詢稿和正式審計(jì)報(bào)告以及過(guò)程中其他相關(guān)文件、報(bào)告，在線打印，節(jié)約了大量編制審計(jì)報(bào)告的時(shí)間，將審計(jì)報(bào)告編制人員從繁重的文字工作中解脫出來(lái)。⑤信用評(píng)價(jià)庫(kù)。“信用評(píng)價(jià)庫(kù)”在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)建立與之相關(guān)的各單位管理功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)單位、施工單位以及中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的個(gè)人及單位誠(chéng)信管理。一方面根據(jù)核減率實(shí)現(xiàn)對(duì)施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)用的管理，另一方面也對(duì)單位及個(gè)人的準(zhǔn)入提供依據(jù)。
建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)架構(gòu)條件（1）網(wǎng)絡(luò)條件。為了提高協(xié)同工作能力，也為了解決由于地域和人員分布所帶來(lái)的管理困難，在網(wǎng)絡(luò)的架構(gòu)方式上既要滿足審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理人員的使用，又要滿足遠(yuǎn)程管理人員以及移動(dòng)人員的使用。系統(tǒng)用戶按接入方式的不同可以分為兩類：一類為審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理人員，采用局域網(wǎng)連接方式接入使用；另一類為遠(yuǎn)程管理人員和移動(dòng)人員等，以遠(yuǎn)程登陸的方式接入使用。遠(yuǎn)程登陸既可以通過(guò)Internet遠(yuǎn)程訪問(wèn)或者VPN（虛擬專用網(wǎng)）方式實(shí)現(xiàn)。（2）硬件、軟件條件。客戶端：操作系統(tǒng)windows、內(nèi)存512M、IE6瀏覽器以上。服務(wù)器：操作系統(tǒng)windows、內(nèi)存4G、IE6瀏覽器以上。（3）操作用戶素質(zhì)要求。審計(jì)工作信息化實(shí)施過(guò)程中，用戶操作人員的素質(zhì)要求也極為重要，操作人員應(yīng)具備基礎(chǔ)的電腦常用軟件操作能力，能管理好自己的口令和密碼，能掌握輸入信息、上傳文件、信息檢索等基本操作。
以網(wǎng)上處理和電子報(bào)表、表格的形式傳遞信息，打印最終報(bào)告成稿，節(jié)約了大量紙張，降低了信息傳遞的成本。建設(shè)工程審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)歷史項(xiàng)目信息進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，為決策者再處理類似項(xiàng)目提供了大量的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；對(duì)參與單位的信用評(píng)價(jià)的資料歸檔為新項(xiàng)目的委托提供信用資料，有效保證了審計(jì)項(xiàng)目的高效完成；對(duì)審計(jì)過(guò)程中價(jià)格信息、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等行業(yè)信息的積累為各審計(jì)工作者提供全面的資料，提高了審計(jì)工作的完成效率。建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)在構(gòu)建完成和初步使用過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)使用情況和每年審計(jì)政策的變化，及時(shí)調(diào)整和完善功能，以適應(yīng)我國(guó)建設(shè)工程的審計(jì)工作，為國(guó)家審計(jì)事業(yè)貢獻(xiàn)輔助力量。
篇9
（三）施工單位普遍存在預(yù)算高估冒算當(dāng)前，高校維修工程項(xiàng)目的預(yù)算和結(jié)算一般是由施工單位編制，建設(shè)單位認(rèn)可。施工單位在預(yù)算和結(jié)算過(guò)程中往往是高估冒算，在一定程度上進(jìn)行虛報(bào)工程造價(jià)。加之，建設(shè)單位管理人員調(diào)查研究工作不細(xì)不實(shí)，對(duì)預(yù)算、結(jié)算中量?jī)r(jià)組合了解不夠精確，人為的給施工單位造成可乘之機(jī)。施工單位往往鉆這個(gè)空子，利用虛報(bào)工程量，增大材料單價(jià)，重復(fù)計(jì)算工程量等手段提高工程造價(jià)。
（四）審計(jì)部門忽視小型維修項(xiàng)目工程項(xiàng)目的審計(jì)是提高學(xué)校資金使用效益、保證工程質(zhì)量的重要一環(huán)。高校非常重視維修工程審計(jì)工作，每一項(xiàng)維修工程必須經(jīng)過(guò)學(xué)校審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督。但隨著新建和維修項(xiàng)目增多，審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量的矛盾越來(lái)越突出，加之審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平有限，往往只注重新建大型項(xiàng)目的審計(jì)，而忽視了小型維修項(xiàng)目的審計(jì)，導(dǎo)致學(xué)校維修資金在一定程度上的浪費(fèi)與流失。
二、高校維修工程管理中的工作難點(diǎn)
（一）維修項(xiàng)目的立項(xiàng)選擇由于維修資金的限制，在維修項(xiàng)目的選擇上不可能做到有求必應(yīng)，對(duì)維修項(xiàng)目必須做到有選擇性地進(jìn)行立項(xiàng)審批和施工。這就要求維修管理人員必須按照一定的輕重緩急原則來(lái)確定維修項(xiàng)目，在眾多項(xiàng)目中選擇并排列最急需施工的項(xiàng)目。在維修工程項(xiàng)目的確定和選擇工作中，需要對(duì)眾多信息進(jìn)行分析、比較、排除和優(yōu)選。但當(dāng)面對(duì)信息量比較大，需要選擇的維修工程項(xiàng)目較多的情況時(shí)，負(fù)責(zé)具體工作的管理人員就必須要具備相當(dāng)水準(zhǔn)的專業(yè)知識(shí)和熟悉掌握學(xué)校各方面工作的能力。
（二）維修工程項(xiàng)目的質(zhì)量控制高校維修工程由于存在單項(xiàng)工程量及維修金額較小的特點(diǎn)，往往是“正規(guī)軍”不愿干，“雜牌軍”難干好，使得維修工程的管理無(wú)法像大型新建工程一樣采用委托監(jiān)理的方式進(jìn)行質(zhì)量管理。同時(shí)，維修工程所具備的種類與數(shù)量較多，施工點(diǎn)變換快的特點(diǎn)，使得管理人員分身乏術(shù)，無(wú)法對(duì)所有工程進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督管理。因此，針對(duì)維修工程的特點(diǎn)，如何采取有效措施，確保維修工程質(zhì)量是高校維修工作面臨的一大難題。
篇10
【關(guān)鍵詞】工程造價(jià) 審計(jì) 問(wèn)題 對(duì)策
一、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)的涵義
建設(shè)工程是指人類有組織、有目的、大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過(guò)程中形成綜合生產(chǎn)能力或發(fā)揮工程效益的工程項(xiàng)目。建設(shè)工程造價(jià)一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用，即該建設(shè)項(xiàng)目（工程項(xiàng)目）有計(jì)劃地進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)和形成最低量流動(dòng)基金的一次性費(fèi)用總和。它主要由建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具的購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其它費(fèi)用組成。建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，分為外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。前者是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介審計(jì)組織進(jìn)行的審計(jì);后者是由建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的審計(jì)。建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)是一項(xiàng)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的核算工作。因此，審查人員不僅要具有建筑設(shè)計(jì)、施工技術(shù)、工程造價(jià)等建設(shè)工程方面的專業(yè)知識(shí)，而且要具有較高的政策、法律和業(yè)務(wù)素質(zhì)，只有這樣才能勝任建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)這項(xiàng)綜合性極強(qiáng)的工作。
二、工程造價(jià)審計(jì)存在的問(wèn)題
筆者在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)工程造價(jià)審計(jì)主要存在以下問(wèn)題：
1、補(bǔ)充協(xié)議與主合同和招投標(biāo)文件不一致。在工程造價(jià)審計(jì)中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位除了簽訂中標(biāo)合同外，還和承包商另行簽訂一個(gè)或多個(gè)補(bǔ)充協(xié)議。這些補(bǔ)充協(xié)議大多為對(duì)原中標(biāo)合同的某些未明確事項(xiàng)的補(bǔ)充說(shuō)明，有些說(shuō)明與合同之間相關(guān)條款存在沖突，使得在進(jìn)行工程造價(jià)決算審計(jì)時(shí)存在兩個(gè)或多個(gè)相矛盾的結(jié)算依據(jù)，從而引發(fā)爭(zhēng)執(zhí)、糾紛。
2、高估冒算，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。施工單位工程結(jié)算在一定程度上存在高估冒算的情況。在日常生產(chǎn)中，在工程結(jié)算中，施工單位經(jīng)常巧立名目，高套費(fèi)用定額，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);或者利用隱蔽工程不易核查的特點(diǎn)，人為虛增工程量;或提高工程所用材料、備件的價(jià)格等等。
3.材料價(jià)格失真。建筑材料種類繁多，價(jià)格也相差甚遠(yuǎn)。施工承包單位不按照合同約定進(jìn)行材料價(jià)格調(diào)整，價(jià)格虛高，偏離了市場(chǎng)價(jià)格。
三、針對(duì)存在的問(wèn)題，要提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量應(yīng)采取以下對(duì)策
（一）要嚴(yán)格審核招投標(biāo)文件、中標(biāo)合同及相關(guān)協(xié)議
在工程造價(jià)審計(jì)中，首先要認(rèn)真分析合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件，對(duì)工程價(jià)款的結(jié)算方式做到心中有數(shù)。把調(diào)價(jià)條款列出，以此作為工程價(jià)款審計(jì)的依據(jù)。
此外，有些工程甲乙雙方在合同簽訂后，還會(huì)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。對(duì)合同的結(jié)算調(diào)價(jià)條款進(jìn)行補(bǔ)充或更改，為減少結(jié)算糾紛應(yīng)按照
2005年1月1日最高人民法院出臺(tái)的“關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋”，來(lái)分析判斷補(bǔ)充條款的有效性。如果只是對(duì)合同主條款和招投標(biāo)文件內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充或做一些次要內(nèi)容的更改，應(yīng)視為有效;如果對(duì)合同主條款或招投標(biāo)文件進(jìn)行了較大的更改，違背了主合同和招投標(biāo)文件的主要意思表示，應(yīng)視為陰陽(yáng)合同，作無(wú)效處理。對(duì)無(wú)效合同的認(rèn)定要慎重處理。
（二）要確定合理的審核方法核定工程量
對(duì)工程量的審核是降低工程造價(jià)的重要手段。要想準(zhǔn)確核算出工程量，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，必須要合理確定工程量審核的方法。
目前，工程量審計(jì)方法主要有以下幾種：全面審核法、重點(diǎn)審核法、對(duì)比審核法、分組計(jì)算審核法、篩選法等，各有利弊，應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際情況來(lái)合理確定。例如：對(duì)圖紙不明確的工程需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，審計(jì)人員一定要到現(xiàn)場(chǎng)，按計(jì)量規(guī)則進(jìn)行計(jì)量;對(duì)隱蔽工程應(yīng)通過(guò)查閱隱蔽工程驗(yàn)收記錄來(lái)確定其真實(shí)情況等。
此外，還要特別高度重視施工組織設(shè)計(jì)，具體應(yīng)依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和技術(shù)資料做出判斷。通過(guò)具體問(wèn)題具體對(duì)待來(lái)準(zhǔn)確核算出工程量，為控制造價(jià)提供基礎(chǔ)依據(jù)。
（三）要重點(diǎn)審核定額子目套用以及取費(fèi)的準(zhǔn)確性
施工單位為提高工程造價(jià)通常會(huì)采用高套定額、重復(fù)套用定額、調(diào)整定額子目、補(bǔ)充定額子目等方法。作為審計(jì)人員在審核套用預(yù)算單價(jià)時(shí)要關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題：對(duì)直接套用定額單價(jià)的審核首先要注意采用的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)（砼或砂漿標(biāo)號(hào)）、位置等;其次要注意工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用，如塊料面層下找平層、瀝青卷材防水層、瀝青隔氣層下的冷底子油、預(yù)制構(gòu)件中的鐵件、屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施等。對(duì)采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目，特別是項(xiàng)目工程與總包及分包有聯(lián)系時(shí)，往往容易產(chǎn)生工程量的重復(fù)計(jì)算，一定要認(rèn)真核對(duì)。
對(duì)換算的定額單價(jià)的審核要注意換算內(nèi)容是否允許換算，允許換算的內(nèi)容是定額中的人工、材料或機(jī)械中的全部還是部分，換算的方法是否正確，采用的系數(shù)是否正確;對(duì)補(bǔ)充定額單價(jià)的審核主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類、含量、預(yù)算價(jià)格、人工工日含量、單價(jià)及機(jī)械臺(tái)班種類、含量、臺(tái)班單價(jià)是否科學(xué)合理。
取費(fèi)應(yīng)根據(jù)工程造價(jià)管理部門頒發(fā)的定額、文件及規(guī)定，結(jié)合工程相關(guān)文件（合同、招標(biāo)投標(biāo)書等）來(lái)確定。審核時(shí)應(yīng)注意取費(fèi)文件的時(shí)效性、執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符、費(fèi)率計(jì)算是否正確、人工費(fèi)及材料價(jià)差調(diào)整是否符合文件規(guī)定等等。
（四）要嚴(yán)把材料價(jià)格的審核關(guān)
材料價(jià)格是影響工程總造價(jià)的敏感因素，亦是變動(dòng)較大的因素，直接影響到工程造價(jià)的高低。審計(jì)時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)合同約定方法，再結(jié)合甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證確定材料價(jià)格。合同約定不予調(diào)整的，審計(jì)時(shí)不應(yīng)調(diào)整;合同約定按施工期間信息價(jià)格調(diào)整的，可以根據(jù)施工日記及施工技術(shù)材料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間;有些工程工期較長(zhǎng)，或有階段性停工的，可根據(jù)各種材料的使用時(shí)期采用使用期間的平均信息價(jià)，這樣可保證工程真實(shí)造價(jià)。
對(duì)于信息價(jià)中沒(méi)有的或甲方?jīng)]有簽證的材料價(jià)格，平時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料價(jià)格的收集的積累，必要時(shí)可以三方一起進(jìn)行市場(chǎng)考察確定。隨著社會(huì)的發(fā)展，新材料新工藝的應(yīng)用，建材市場(chǎng)上出現(xiàn)很多新材料，特別是裝潢材料，施工單位一般申報(bào)價(jià)格較高，應(yīng)重視市場(chǎng)調(diào)查。
（五）要加大對(duì)簽證的合法性、有效性審核
不少施工單位為獲取工程，采取低價(jià)投標(biāo)，中標(biāo)后，在施工過(guò)程中通過(guò)增加簽證來(lái)達(dá)到獲利的目的。大多數(shù)工程的最終結(jié)算價(jià)都比合同價(jià)款高出很多.有的甚至成倍增長(zhǎng)，原因固然是多樣的，但簽證是施工單位增加造價(jià)最重要最常用的原因。
審核簽證的合法性、有效性，一是審核手續(xù)是否符合程序要求、簽字是否齊全有效，例如增加的工程項(xiàng)目和工程量是否按規(guī)定提出，手續(xù)是否齊全，證明材料是否有效。二是審核其內(nèi)容是否真實(shí)合理，費(fèi)用是否應(yīng)該由甲方承擔(dān)。有些簽證雖然程序合法、手續(xù)齊全，但究其內(nèi)容并不合理，違背合同協(xié)議條款，對(duì)于此類簽證不應(yīng)按其結(jié)算費(fèi)用。對(duì)簽證的復(fù)核審計(jì)是一項(xiàng)費(fèi)時(shí)費(fèi)力的工作，審計(jì)人員只有掌握較為全面的工程施工技術(shù)、預(yù)決算技術(shù)和現(xiàn)場(chǎng)管理知識(shí)，才能確保審計(jì)成功。
結(jié)束語(yǔ)：
工程造價(jià)審計(jì)對(duì)建設(shè)工程的工程造價(jià)起著決定性的作用，
審計(jì)人員要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，減少人為因素
篇11
二、變更中審計(jì)對(duì)相關(guān)費(fèi)用的處理原則
篇12
選擇陜西省內(nèi)四十余所本科高校為調(diào)查對(duì)象，其中包含：部屬“985工程”、“211工程”重點(diǎn)高校、陜西省屬高校、新升格公辦本科院校、民辦高校以及獨(dú)立學(xué)院（第三批本科院校）。
（二）調(diào)查方法
內(nèi)部控制審計(jì)的調(diào)查方法主要包括：查閱可以獲得的文件資料、瀏覽學(xué)校審計(jì)處室網(wǎng)站、電話郵件傳真調(diào)研、專業(yè)技術(shù)人員個(gè)別訪談、同行集體交流探討、整理匯總統(tǒng)計(jì)分析、各校審計(jì)工作橫向縱向比較分析等。
（三）調(diào)查結(jié)果
通過(guò)調(diào)研訪問(wèn)可知：目前，陜西省內(nèi)高等院校開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)種類比較多，主要包括：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)決算審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、工程結(jié)算審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、過(guò)程跟蹤審計(jì)、建設(shè)工程合同審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、整改落實(shí)及處理結(jié)果的審計(jì)檢查、后續(xù)審計(jì)等。其中，財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的高校最多，相對(duì)而言，信息披露最為充分，工作流程最為規(guī)范。
而內(nèi)部控制審計(jì)工作起步較晚，開(kāi)展內(nèi)部控制（制度）審計(jì)工作的高校較少，具體的工作流程也不盡相同，沒(méi)有形成比較成熟的操作規(guī)范。比如，西安理工大學(xué)在開(kāi)展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，對(duì)被審計(jì)人所在單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。總體來(lái)看，陜西高校內(nèi)部控制審計(jì)工作尚處在探索階段。從內(nèi)部控制審計(jì)工作開(kāi)展的總體情況上來(lái)看，按照高校的不同層次，教育部屬“985工程”、“211工程”重點(diǎn)高校明顯優(yōu)于其他各層次高等院校，而陜西省屬普通高校也要好于民辦高校、獨(dú)立學(xué)院（第三批本科院校）。
二、高校內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題分析
（一）高校內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施程序不規(guī)范
陜西高校開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作，做法不一。有些高校稱之為內(nèi)部控制制度審計(jì)，或者簡(jiǎn)稱為內(nèi)控制度審計(jì)，尚未形成一套獨(dú)立的審計(jì)工作流程，而是在財(cái)務(wù)收支審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)調(diào)查或者工程結(jié)算審計(jì)等項(xiàng)目中附帶開(kāi)展內(nèi)控制度審計(jì)相關(guān)工作，內(nèi)部控制審計(jì)達(dá)到的實(shí)際效果十分有限。另外，受人力資源、機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度設(shè)計(jì)等因素制約，還有相當(dāng)一部分高校未實(shí)施過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)工作，更談不上制定成熟的工作規(guī)范了。
（二）高校內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確
高校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本校內(nèi)部控制體系的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的根本目的。當(dāng)前，我國(guó)高校還沒(méi)有建立起統(tǒng)一、權(quán)威的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員自然沒(méi)有辦法進(jìn)行準(zhǔn)確、規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)。《高校內(nèi)部審計(jì)》中的“內(nèi)部控制審計(jì)”相關(guān)內(nèi)容是審計(jì)人員現(xiàn)有的僅能參考的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其中規(guī)定，從內(nèi)部控制的五大組成要素角度對(duì)高校涵蓋的主要工作種類的內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行了羅列，但其中并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性的定義進(jìn)行明確，這樣一來(lái)，審計(jì)人員在開(kāi)展高校內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)難以進(jìn)行評(píng)價(jià)，甚至在最終審報(bào)告中避而不談。
（三）高校內(nèi)部控制審計(jì)著眼點(diǎn)有局限性
高校內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢，旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，高校內(nèi)部控制審計(jì)著眼點(diǎn)在于學(xué)校內(nèi)部，傳統(tǒng)的功能定位決定了高校內(nèi)部控制審計(jì)局限在學(xué)校內(nèi)部很小的范圍內(nèi)，該項(xiàng)工作不受主管領(lǐng)導(dǎo)重視，開(kāi)展比較被動(dòng)。陜西省屬高校內(nèi)部控制審計(jì)工作的開(kāi)展也面臨同樣的困境，該項(xiàng)工作整體相對(duì)滯后，進(jìn)展也比較緩慢。
三、地方高校加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)的改進(jìn)建議
（一）提升內(nèi)部控制審計(jì)水平
2012年，國(guó)家財(cái)政部了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)部控制規(guī)范》），其中第六十一條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2013年8月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)第2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部控制審計(jì)也提出了高校內(nèi)部控制審計(jì)工作具體的操作辦法。高校應(yīng)嚴(yán)格按照上述規(guī)定，不斷加強(qiáng)自身內(nèi)部控制，高校內(nèi)部審計(jì)部門可以參考《內(nèi)部控制規(guī)范》，從單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制人手來(lái)開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作，切實(shí)起到防范重大風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)科學(xué)管理，健全法人治理的作用。
（二）開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)
篇13
期：___________
xx年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)
近年來(lái)，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)和《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，及時(shí)召開(kāi)座談會(huì)，加深理解文件精神，增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識(shí);二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力;三是動(dòng)員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，撰寫內(nèi)審專題論文，開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
一、建立制度,有章可循
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財(cái)務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
二、內(nèi)審計(jì)劃,緊扣目標(biāo)
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過(guò)部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績(jī)效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
三、突出重點(diǎn)，力求成效
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開(kāi)展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對(duì)這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價(jià)報(bào)告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬(wàn)元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬(wàn)元，核減項(xiàng)目金額191.4萬(wàn)元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬(wàn)元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬(wàn)元，核減項(xiàng)目金額186.47萬(wàn)元，核減率3.12%。此外，該局還開(kāi)展了試點(diǎn)性其他類型的績(jī)效審計(jì)。
四、全程介入,注重跟蹤
