引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融管理財(cái)務(wù)管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

財(cái)務(wù)金融管理是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)以及金融方面的事務(wù)進(jìn)行全面管理，主要包括以下方面的內(nèi)容：（1）投資管控，投資管控是對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行管理，采用投資審計(jì)制度，完善投資決策程序，設(shè)立專門的投資部門，形成投資決策與日常管理，監(jiān)督審議會(huì)議情況，提升決策管理的質(zhì)量；構(gòu)建投資責(zé)任制，組建項(xiàng)目責(zé)任小組，將財(cái)務(wù)投資責(zé)任分配到責(zé)任人，責(zé)任小組定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為參考的可行性研究報(bào)告，能夠確保財(cái)務(wù)投資監(jiān)督質(zhì)量；（2）資金管控，資金管控是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本和金融資本進(jìn)行管理，構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)公司，能夠完成籌集資金、結(jié)算管理、融資管理以及資金管理，加強(qiáng)資金管控，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行控制管理，能夠加強(qiáng)資本的利用效率，降低資本利用風(fēng)險(xiǎn)；（3）預(yù)算管理，預(yù)算管理的主要目的是控制預(yù)算內(nèi)容，明確各單位部門的財(cái)務(wù)職權(quán)，通過(guò)全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)的銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、盈利等單位預(yù)算進(jìn)行控制管理，以企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)為預(yù)算目標(biāo)，將企業(yè)預(yù)算歸納到人，形成對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的全面控制；（4）法人治理結(jié)構(gòu)管控，法人治理是是內(nèi)部控制的重要部分，突出法人的核心作用，構(gòu)建獨(dú)立的董事制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部形成一定的約束力，構(gòu)建基于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、薪酬委員會(huì)，在企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理中發(fā)揮監(jiān)控作用，確保財(cái)務(wù)金融得到全面管控。

（二）財(cái)務(wù)金融管理特征

當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理具有以下特征：（1）運(yùn)作方式多樣化，不同的企業(yè)具有不同的組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)企業(yè)與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)金融運(yùn)作方式不同，其中集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制對(duì)象復(fù)雜化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，而中小企業(yè)的組織層次相對(duì)簡(jiǎn)單，為了滿足企業(yè)的發(fā)展需求，需要財(cái)務(wù)適應(yīng)的運(yùn)作方式管理財(cái)務(wù)金融；（2）財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)具有特殊性，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)是由多個(gè)部門構(gòu)成的利益統(tǒng)一體，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每個(gè)部門為了獲得最大的利益，可能會(huì)產(chǎn)生利益沖突，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，需要企業(yè)協(xié)調(diào)各部門的工作，確保各部門的行為符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略，從而滿足企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)；（3）運(yùn)作環(huán)境復(fù)雜化，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理環(huán)境可以分為宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，宏觀環(huán)境主要是影響企業(yè)發(fā)展的外部宏觀環(huán)境，包括國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)、文化、法律等方面的因素，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括各部門的作用、各部門與組織成員的關(guān)系等，企業(yè)的宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境復(fù)雜，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理產(chǎn)生影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理現(xiàn)狀與原因

我國(guó)的企業(yè)管理信息化不足、財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，而且財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不統(tǒng)一，影響了財(cái)務(wù)金融管理效果。我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理主要存在以下問(wèn)題：（1）企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)金融管理不匹配，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是以發(fā)展為主，而且企業(yè)迅速擴(kuò)張，產(chǎn)業(yè)規(guī)模雖然有所增長(zhǎng)，但是企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)與核心優(yōu)勢(shì)不足，企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不足，與財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)較大，是影響財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的限制性因素之一；（2）企業(yè)內(nèi)部管理體制不完善，財(cái)務(wù)金融監(jiān)管不足，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均有所變化，其內(nèi)部控制措施與體系也應(yīng)該有所變化，但是內(nèi)部控制體系與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，財(cái)務(wù)金融管控觀念落后，使企業(yè)的內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的實(shí)際有所差異，當(dāng)前我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵階段，新的會(huì)計(jì)體制的完善等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理提出更高的要求，但是一些企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、時(shí)間價(jià)值、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)不足，事前預(yù)測(cè)與事中管理不足，影響了管理力度；（3）財(cái)務(wù)金融信息系統(tǒng)整合不足，信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)的信息系統(tǒng)整合不足，財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，使企業(yè)決策層無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理狀況，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理陷入困境。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理途徑

（一）結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)金融管理新模式

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，構(gòu)建以企業(yè)為中心的資金集中管理封閉運(yùn)行框架，使企業(yè)的財(cái)務(wù)金融平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)資金結(jié)算、融資、投資、資本運(yùn)作、外匯管理等多方面的職責(zé)與功能。在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，構(gòu)建統(tǒng)一的公司賬號(hào)，取消不同部門的賬號(hào)和部門小金庫(kù)，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)。不同部門之間的支付主要通過(guò)企業(yè)的結(jié)算中心完成，在企業(yè)內(nèi)部完成結(jié)算與匯款，能夠減少企業(yè)的貸款，從而節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。融資管理中由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)資金需求向銀行申請(qǐng)貸款，將籌集得到的資金歸集到資金管理中心后，根據(jù)不同部門的需求而撥付款項(xiàng)，確保企業(yè)的生產(chǎn)需求。在投資管理中，由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行集中管理，對(duì)投資進(jìn)行全程監(jiān)督，完善風(fēng)險(xiǎn)管理，降低投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善資金管理制度

資金管理制度是資金管理的框架與約束，構(gòu)建資金管理制度，能夠約束企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理。資金內(nèi)部控制的失敗是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要原因，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要完善企業(yè)的資金管理制度，構(gòu)建一系列的規(guī)章制度保護(hù)資金的安全，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性與可靠性，根據(jù)投資管理進(jìn)行管理，構(gòu)建授權(quán)批準(zhǔn)制度、不相容職務(wù)制度與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理。在企業(yè)的投資與審查過(guò)程中，通過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)明確資金的使用用途，確保資金運(yùn)行在既定程序內(nèi)；為了避免瀆職、貪污等現(xiàn)象，采用不相容職務(wù)制度，形成相互牽制，確保資金得到審核管理；建立專門的風(fēng)險(xiǎn)部門，對(duì)企業(yè)資金管理運(yùn)營(yíng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，影響風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍內(nèi)；做好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，重視企業(yè)的激勵(lì)與約束，確保企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理人員的積極性，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)金融管理的薄弱點(diǎn)進(jìn)行完善。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)的各部門、各單位的財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制的管理，通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，從而完成既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。采用《公司法》和企業(yè)的章程作為全面預(yù)算管理的編制依據(jù)，構(gòu)建企業(yè)的預(yù)算管理組織，落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定組織機(jī)構(gòu)的預(yù)算職責(zé)，確保預(yù)算管理責(zé)任到部門。全面預(yù)算管理需要對(duì)企業(yè)可能形成的先進(jìn)收付進(jìn)行全面管理，包括資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算，而且其編制需要以市場(chǎng)形勢(shì)與企業(yè)的未來(lái)發(fā)展為依據(jù)，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全面預(yù)算管理中的重要內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制管理，嚴(yán)格擔(dān)保、金融負(fù)債等，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

篇2

1、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司對(duì)于公司的籌資、投資、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有絕對(duì)決策權(quán)，子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也統(tǒng)一設(shè)置，母公司以直接管理的方式控制子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司只保留對(duì)公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，其它管理權(quán)限下放給子公司，母公司財(cái)務(wù)信息來(lái)源于公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表，子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可單獨(dú)設(shè)置和分離。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是子公司對(duì)市場(chǎng)行為反應(yīng)快速，容易捕捉盈利機(jī)會(huì)，但從理論的觀點(diǎn)來(lái)看，金融集團(tuán)大量的財(cái)務(wù)活動(dòng)是在委托過(guò)程中完成的。

3、側(cè)重集權(quán)、兼有分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，各有利弊，很多傳統(tǒng)集團(tuán)選擇的是分權(quán)型，金融集團(tuán)的特點(diǎn)是集團(tuán)控股、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，法人分業(yè)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)并表、各負(fù)盈虧，也就是通過(guò)控股不同業(yè)務(wù)具有獨(dú)立法人資格的子公司來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自由化，各子公司所從事的金融業(yè)務(wù)都是單一的，并由銀行、證券、保險(xiǎn)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行專業(yè)化監(jiān)管，金融集團(tuán)母子公司的特征決定了其財(cái)務(wù)集權(quán)的必然性。

二、金融財(cái)務(wù)管理的模式設(shè)計(jì)

金融集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則，母公司主要側(cè)重對(duì)方向性問(wèn)題的集權(quán)，對(duì)子公司具體事務(wù)則可分權(quán)，強(qiáng)調(diào)結(jié)果控制，但不對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制，只是有選擇地對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行點(diǎn)控制，在這種模式設(shè)計(jì)中，集權(quán)、分權(quán)程度的把握是金融集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)難點(diǎn)，若運(yùn)籌得當(dāng)，母公司可在掌控整個(gè)集團(tuán)的重大風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，調(diào)動(dòng)子公司的積極性。

1、統(tǒng)一集團(tuán)決策風(fēng)險(xiǎn)偏好程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度可以分為風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)中性、風(fēng)險(xiǎn)厭惡三類，金融集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了金融集團(tuán)不可能完全回避風(fēng)險(xiǎn)而是必須吸收風(fēng)險(xiǎn)，充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)解人從風(fēng)險(xiǎn)中尋求利潤(rùn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬管理，從風(fēng)險(xiǎn)中性角度出發(fā)，對(duì)整個(gè)集團(tuán)進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策。金融集團(tuán)這種對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的思想，應(yīng)滲透到日常對(duì)子公司管理方法中去，采取集權(quán)方式樹(shù)立起母公司、子公司對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的共同偏好：風(fēng)險(xiǎn)中性原則。

2、實(shí)行對(duì)集團(tuán)預(yù)算的集權(quán)管理。預(yù)算管理應(yīng)該是金融集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的中心環(huán)節(jié)，由于金融集團(tuán)的銀行、證券、保險(xiǎn)等子公司經(jīng)營(yíng)的雖然都是金融業(yè)務(wù)，但具體情況千差萬(wàn)別，母公司的預(yù)算人員不可能對(duì)每一個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)的行業(yè)都了如指掌，金融集團(tuán)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理最好由熟悉本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的子公司編制，然后經(jīng)母公司全盤考慮審核修正后再下達(dá)子公司完成即可。預(yù)算是一種事先編制的靜態(tài)計(jì)劃，而實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程是動(dòng)態(tài)變化的，為了體現(xiàn)集權(quán)管理的有效實(shí)施，母公司要跟蹤子公司預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，而且差額偏離在一定程度之上的管理權(quán)必須由母公司掌控。

3、對(duì)資金管理進(jìn)行集權(quán)控制。金融集團(tuán)母公司的基本功能是通過(guò)對(duì)子公司的管理實(shí)現(xiàn)的，它可從以下三方面來(lái)進(jìn)行資金管理集權(quán)。（1）利潤(rùn)分配控制。母子公司以控股方式形成，利潤(rùn)分配自然要與股權(quán)相對(duì)應(yīng)，在利潤(rùn)分配方面，母公司一定要集權(quán)，建立口徑一致的利潤(rùn)分配制度，使母公司不但可獲得持續(xù)發(fā)展的能力，還能充分調(diào)動(dòng)子公司的積極性；（2）融資控制。在母公司對(duì)子公司融資的集權(quán)控制下，資金余缺統(tǒng)一由母公司進(jìn)行調(diào)度，子公司籌資必須先內(nèi)后外，在集團(tuán)內(nèi)部無(wú)法籌資的情況下，才能由母公司代其到金融市場(chǎng)上進(jìn)行融資，而且融資僅僅是市場(chǎng)交易內(nèi)部化，也就是資金的使用并不是無(wú)償，只是在利率上優(yōu)惠，母公司的融資控制大大擴(kuò)張了金融集團(tuán)整體的融資渠道與融資能力；（3）股權(quán)投資控制。對(duì)股權(quán)投資，母公司要絕對(duì)集權(quán)，投資哪一個(gè)行業(yè)到期收益率最高，母公司要把握準(zhǔn)方向。風(fēng)險(xiǎn)和收益應(yīng)該是成正比的，母公司應(yīng)從整個(gè)集團(tuán)的具體狀況來(lái)決定投資哪些行業(yè)，投資的比例為多大，同樣，既然有股權(quán)投入就有股權(quán)撤出，母公司也應(yīng)根據(jù)資金回報(bào)率的不理想而選擇縮減某一行業(yè)規(guī)模或退出某一行業(yè)。

篇3

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營(yíng)狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

第四條各級(jí)人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第二章職責(zé)、職權(quán)

第六條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；

(三)加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

(五)制定并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡(jiǎn)稱投資者)一般通過(guò)股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

(五)對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；

(三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；

(五)組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費(fèi)；

(七)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(九)提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(十)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負(fù)債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊(cè)資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

金融企業(yè)對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并按照規(guī)定的程序，運(yùn)用金融衍生工具，減少利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確定并及時(shí)結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法簽訂書(shū)面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對(duì)賬，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營(yíng)衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開(kāi)展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議；為金融企業(yè)投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本規(guī)模控制表外業(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金，并不得超過(guò)規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國(guó)家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國(guó)家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計(jì)價(jià)。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向投資者出具出資證明書(shū)。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)，計(jì)入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒(méi)有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。

第五章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng)，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以用貨幣對(duì)外投資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，但不得以國(guó)家授予的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)對(duì)外投資。

用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出中列支，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。

向境外投資的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開(kāi)拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

購(gòu)建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)40%，從事保險(xiǎn)及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過(guò)50%。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過(guò)自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營(yíng)和管理責(zé)任。

變更無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并簽訂書(shū)面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營(yíng)業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費(fèi)用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

金融企業(yè)的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(hù)(保障、保險(xiǎn))基金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用支出的歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

除國(guó)家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核算單位分幣種只能設(shè)立一個(gè)費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開(kāi)支。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)研發(fā)核心技術(shù)、促進(jìn)安全營(yíng)運(yùn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，撥交工會(huì)使用。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒(méi)有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過(guò)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第四十四條金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損，下同)，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。

以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會(huì)決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會(huì)決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。

經(jīng)營(yíng)者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)；

(二)沒(méi)有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。

實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

對(duì)資不抵債金融企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營(yíng)合同，明確被托管企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營(yíng)合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營(yíng)合同沒(méi)有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會(huì)同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

第五十條金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國(guó)家資本，形成的國(guó)有股權(quán)由重組前的國(guó)有資本持有單位或者財(cái)政部門確認(rèn)的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過(guò)程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會(huì)決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付；

(二)清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財(cái)務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并通過(guò)內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

金融企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。

金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五十九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

第六十條財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開(kāi)設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的；

(七)不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益的；

(八)不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的；

(九)不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。

篇4

2、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的影響

企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資，直接投資是指把資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，以期獲取利益的投資。在非金融性企業(yè)中，直接投資所占比重較大。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，以獲得股利或利息收入的投資。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的完善和多渠道籌資的形成，企業(yè)的間接投資會(huì)越來(lái)越廣泛。對(duì)于投資者而言，金融市場(chǎng)上交易的品種越多，為投資者提供選擇的空間就越大。一般而言，投資者應(yīng)該選擇市場(chǎng)規(guī)模大、參與主體多、競(jìng)爭(zhēng)充分的金融市場(chǎng)。金融市場(chǎng)是企業(yè)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)、重組的有效途徑。金融市場(chǎng)的高度發(fā)達(dá)，金融資產(chǎn)的投資可以不受時(shí)間的限制，投資者可隨時(shí)根據(jù)自身的意愿通過(guò)金融市場(chǎng)購(gòu)入或出售多種證券，形成有效的投資組合。對(duì)此，金融市場(chǎng)理論中的投資組合理論對(duì)企業(yè)的金融資產(chǎn)投資具有指導(dǎo)作用。為了減少金融資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，可同時(shí)投資多種金融證券，形成有效投資組合，可在不影響預(yù)期報(bào)酬率的前提下，降低收益的風(fēng)險(xiǎn)性，實(shí)現(xiàn)收益的穩(wěn)定。投資組合理論同樣適用于實(shí)物性資產(chǎn)投資，即企業(yè)在進(jìn)行實(shí)物性資產(chǎn)投資時(shí)同樣可以實(shí)行多元化的投資組合，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的影響

營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)資金中最具活力的部分，其運(yùn)轉(zhuǎn)效率在很大程度上決定了企業(yè)今后的生存與發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，其目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。金融市場(chǎng)環(huán)境對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響重大，各種風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不可預(yù)知的危機(jī)，金融危機(jī)更是讓大家對(duì)這種影響有了一個(gè)甚為透徹的認(rèn)識(shí)。金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要性從金融危機(jī)導(dǎo)致的中小型企業(yè)倒閉，則能看出。營(yíng)業(yè)資金就像一個(gè)企業(yè)的血液，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)營(yíng)運(yùn)資金的管理。營(yíng)運(yùn)資金的管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上甚至可以說(shuō)是維系于營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作。只有營(yíng)運(yùn)資金處于良好的運(yùn)作狀態(tài)，企業(yè)才能得以生存，獲得發(fā)展，企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化才具有得以實(shí)現(xiàn)的可能。目前，我國(guó)仍然有許多企業(yè)面臨著資金短缺的問(wèn)題，加上籌資困難，營(yíng)運(yùn)資金短缺的矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。金融危機(jī)的出現(xiàn)更加使企業(yè)面臨營(yíng)運(yùn)資金緊張的問(wèn)題，當(dāng)然這與金融危機(jī)導(dǎo)致的銀行借貸有直接關(guān)系，國(guó)內(nèi)各大企業(yè)在感受金融風(fēng)暴劇烈震蕩的同時(shí)，資金管理在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的重要性在這次風(fēng)暴中更加凸顯。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)在前幾年的繁榮時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的一些不顧風(fēng)險(xiǎn)的投資和擴(kuò)張，終于在泡沫破滅的今天飽受牽連，粗放化的資金管理也讓企業(yè)無(wú)法在第一時(shí)間預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)以及無(wú)法及時(shí)處置管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)自身狀況制定正確的營(yíng)運(yùn)資金管理政策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)金融市場(chǎng)的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，是一項(xiàng)極為重要的高層領(lǐng)導(dǎo)管理工作，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動(dòng)，是組織企業(yè)處理財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收付為主的企業(yè)資金收付活動(dòng)的總稱。企業(yè)籌資會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)投資會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)分配會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這四個(gè)活動(dòng)相互聯(lián)系組合成完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。企業(yè)金融業(yè)務(wù)所發(fā)生的對(duì)象十分眾多，例如：向銀行借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)借款、向社會(huì)發(fā)行債券和股票等。如果僅從納稅角度，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部集資的稅收負(fù)擔(dān)率最輕，其次是向非金融機(jī)構(gòu)或者其他企業(yè)借款，再次是向金融機(jī)構(gòu)借款，自我積累籌資和發(fā)行股票的稅收負(fù)擔(dān)率最重。其原因在于：企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借，其利息也可在稅前扣除，而其利率一般會(huì)高于向金融機(jī)構(gòu)貸款的利率，但其籌資成本未必會(huì)比向銀行借款的籌資成本高。假如站在企業(yè)價(jià)值最大化的角度上來(lái)說(shuō)的話，就要求企業(yè)不僅能夠籌集到足夠數(shù)的資金，還要求以較低的代價(jià)取得。但是企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借借款程序簡(jiǎn)單，籌資速度較快，所受限制較少；向金融機(jī)構(gòu)借款程序復(fù)雜，籌資時(shí)間較長(zhǎng)，所受限制較多；發(fā)行債券和股票，對(duì)企業(yè)本身的要求就更加嚴(yán)格，但其籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，選擇哪種或哪幾種組合融資渠道，要考慮企業(yè)必須支付的稅收成本，也要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)也對(duì)金融活動(dòng)起著制約作用。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)貨幣資金收支業(yè)務(wù)活動(dòng)的不斷發(fā)展，為金融貨幣活動(dòng)提出了客觀要求，并且金融貨幣流通活動(dòng)也受企業(yè)財(cái)務(wù)的制約；同時(shí)，金融的信貸規(guī)模能否控制在最小限度內(nèi)，很大程度上取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制和投資效益的增長(zhǎng)，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是否進(jìn)行正常有關(guān)。由于財(cái)務(wù)中有關(guān)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，因此對(duì)金融的貨幣業(yè)務(wù)提出了客觀要求。首先，離開(kāi)財(cái)務(wù)貨幣資金收支，金融的貨幣業(yè)務(wù)難以得到開(kāi)展；其次，金融的貨幣流通也要受到財(cái)務(wù)管理的制約。經(jīng)濟(jì)組織的借款是金融機(jī)構(gòu)貨幣投放的主要渠道；經(jīng)濟(jì)組織的還貸，又是貨幣回籠的主要方式。然而，借款取決于資本擴(kuò)張的需求，還款取決于銷售收入的及時(shí)取得，這些都依賴于經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的正常進(jìn)行；再次，金融的信貸規(guī)模是否能控制在國(guó)家宏觀控制的指標(biāo)之內(nèi)，銀行的不良債權(quán)是否能控制在最小幅度內(nèi)，在很大程度上取決于經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制與投資效益的增長(zhǎng)，而這些都有賴于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合理進(jìn)行。

篇5

1全球金融監(jiān)管的發(fā)展局勢(shì)分析

全球金融監(jiān)管最原始的發(fā)展是一些權(quán)威專家對(duì)金融監(jiān)管的總體情況進(jìn)行歸納和總結(jié)。在他們的眼里，全球金融監(jiān)管是一個(gè)需要將理論與現(xiàn)實(shí)情況相結(jié)合起來(lái)的共同研究，而不是一個(gè)永恒不變的理論研究。只有這樣才能在全球背景下更加全面地了解到金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)。與此同時(shí)，我們可以借鑒一些國(guó)家的成功的金融監(jiān)管實(shí)踐例子，從中獲取適應(yīng)我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的好的方針策略。現(xiàn)在監(jiān)管的重心已經(jīng)變成了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的監(jiān)管了，成本收益權(quán)衡也逐漸得到關(guān)注，在監(jiān)管過(guò)程中逐漸融入了激勵(lì)相容的理念，使得全球金融監(jiān)管的模式越來(lái)越完善。

2當(dāng)前我國(guó)財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的一些問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)管理模式跟不上時(shí)代的發(fā)展

現(xiàn)代很多金融企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理人員都帶著傳統(tǒng)的思想觀念來(lái)處理事情，在他們的思想里，還在以傳統(tǒng)的管理方式為主，沒(méi)有結(jié)合時(shí)代的特征，不斷地對(duì)管理方式進(jìn)行改變。傳統(tǒng)的管理模式存在著許多弊端，如各種管理目標(biāo)的不明確導(dǎo)致員工的辦事效率低下等問(wèn)題。隨著全球經(jīng)濟(jì)化的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展逐漸壯大，內(nèi)部設(shè)立的部門數(shù)量也比之前多很多，管理方式的不恰當(dāng)會(huì)導(dǎo)致各個(gè)部門陷入混亂的局面。

2.2財(cái)務(wù)管理缺少具體有效的法律管理制度

金融行業(yè)是一個(gè)經(jīng)常與資金打交道的一個(gè)行業(yè)，有關(guān)于金融的法律也存在很多。但是很多法律法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容都比較泛，缺乏明文條例對(duì)財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容進(jìn)行約束，對(duì)財(cái)務(wù)管理起不到既定的作用，而且許多傳統(tǒng)的法規(guī)內(nèi)容與這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的特征不相適應(yīng)。企業(yè)當(dāng)中的的財(cái)務(wù)管理方法有很多種，每一種都有相應(yīng)的利與弊。企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行抉擇，而法律對(duì)這方面真實(shí)性的管理沒(méi)有太大的約束，這當(dāng)中就存在了許多漏洞。

2.3缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員

現(xiàn)代金融企業(yè)當(dāng)中專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的不足在兩個(gè)方面具體呈現(xiàn)出來(lái)：一個(gè)方面是職業(yè)責(zé)任感的缺失讓一些財(cái)務(wù)管理人員對(duì)工作十分的散漫，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，工作就是工作，枯燥無(wú)味，沒(méi)有一點(diǎn)熱情摻雜在其中，幾乎是機(jī)械化的對(duì)待。即使工作中出現(xiàn)一些小的問(wèn)題，也直接忽視過(guò)去，不放在心上。傳統(tǒng)守舊的工作方式，朝九晚五的生活把他們的職業(yè)操守都給消磨光了。財(cái)務(wù)管理人員是一個(gè)企業(yè)的核心，如果沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，可能給企業(yè)帶來(lái)的損失是無(wú)法估計(jì)的。另一個(gè)方面是財(cái)務(wù)管理人員缺乏后期應(yīng)有的專業(yè)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)管理人員最重要的就是要時(shí)時(shí)了解金融方面的變化，以便對(duì)緊急情況做出相應(yīng)的措施。而我國(guó)企業(yè)對(duì)人才培訓(xùn)的投資比重缺非常小，導(dǎo)致了當(dāng)前財(cái)務(wù)管理發(fā)展緩慢的局面。

3國(guó)際金融監(jiān)管給我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面帶來(lái)的影響

3.1加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的監(jiān)管

財(cái)務(wù)管理方式的多種多樣，加大了對(duì)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的難度。加深對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的監(jiān)督是刻不容緩的事情。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是企業(yè)所有部門當(dāng)中最重要的部門之一。因此，合理的財(cái)務(wù)管理監(jiān)管技術(shù)的應(yīng)用是對(duì)財(cái)務(wù)管理的改革的催化劑。明確財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)。讓經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與監(jiān)管目標(biāo)相互融合，從而實(shí)現(xiàn)雙贏的局面是當(dāng)前發(fā)展的重點(diǎn)。金融企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管不善的問(wèn)題，這是有監(jiān)管體制的不完善所引起的。如果企業(yè)將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與監(jiān)管目標(biāo)合二為一，只需要針對(duì)這兩者進(jìn)行一個(gè)全方面地思考，可以大大減少了財(cái)務(wù)管理人員的負(fù)擔(dān)，從而有效率地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。當(dāng)目標(biāo)得到統(tǒng)一，金融企業(yè)發(fā)展的方向也隨之變得更加明朗，銀行等金融行業(yè)的發(fā)展不會(huì)受到阻礙，對(duì)具體的情況作出合理的分析，進(jìn)行合理的監(jiān)管。其實(shí)，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，激勵(lì)相容的措施早就普及了，給他們金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變革帶來(lái)了很大的幫助。

3.2建立完整的財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)

根據(jù)21世紀(jì)的新特征，針對(duì)近幾年來(lái)財(cái)務(wù)管理方面經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題、一些不合法的解決行為，來(lái)建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體制。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境中，大家變著法的來(lái)提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，有時(shí)候甚至學(xué)會(huì)去鉆空。即使明明知道企業(yè)的這種行為是錯(cuò)誤的，但是由于法律的局限性，并不能把對(duì)它做出任何處罰。所以，法律體制應(yīng)該要不斷地更新，及時(shí)對(duì)新出現(xiàn)的問(wèn)題修訂出相應(yīng)的懲罰制度，對(duì)一些好的行為做出鼓勵(lì)。財(cái)務(wù)管理說(shuō)白了就是與資金打交道，在這個(gè)方面如果沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)加監(jiān)管，很容易出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)中財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)的處理方式可以任意選擇，但是這樣狀況就使得企業(yè)的利潤(rùn)不能直觀地被比較，從而對(duì)國(guó)家的一稅收政策產(chǎn)生一定的影響。所以建立一套財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度是十分必要的。同時(shí)，有具體的法律體制作為財(cái)務(wù)管理人員的參照標(biāo)準(zhǔn)，更能使金融企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定。

3.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和監(jiān)督

目前，在所有行業(yè)當(dāng)中最有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的職業(yè)之一就是財(cái)務(wù)管理師。可是就當(dāng)前情況來(lái)看，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理師的人數(shù)非常之少。競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融業(yè)需要培養(yǎng)大量的專業(yè)人才，只有這樣才能在國(guó)際金融市場(chǎng)有嶄露頭角的希望。財(cái)務(wù)管理方面涉及到的大多數(shù)都是專業(yè)術(shù)語(yǔ)，很多外行的人都不清楚財(cái)務(wù)報(bào)表的使用。而這恰恰給了財(cái)務(wù)管理人員一個(gè)空檔，容易做出一些違背職業(yè)道德事情。所以對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)管一定要加大力度。實(shí)行縱向、橫向相結(jié)合的監(jiān)管模式，學(xué)習(xí)國(guó)際金融監(jiān)管模式的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

企業(yè)現(xiàn)在應(yīng)該大力培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員擁有足夠的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷當(dāng)前國(guó)際金融監(jiān)管模式的特點(diǎn)，分析局勢(shì)，及時(shí)抓住機(jī)遇，發(fā)展企業(yè)的金融業(yè)務(wù)。

3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管部門之間的溝通，適應(yīng)國(guó)際金融監(jiān)管模式

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管部門之間的交流，使得信息共享性更強(qiáng)，有利于決策的進(jìn)行。各大監(jiān)管部門的分權(quán)獨(dú)立使得國(guó)家對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)走勢(shì)的分析不能很全面。每個(gè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面監(jiān)管所抓的重點(diǎn)都不盡相同，只有相互了解，才能取長(zhǎng)補(bǔ)短，對(duì)自身的不足進(jìn)行完善。在英國(guó)、美國(guó)、歐盟等過(guò)國(guó)家設(shè)立了一個(gè)專門負(fù)國(guó)際金融監(jiān)管又同時(shí)負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立監(jiān)督委員，這樣能夠加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)金融監(jiān)管和國(guó)際金融監(jiān)管的信息掌握，同時(shí)更好了解國(guó)際金融監(jiān)管的重點(diǎn)，能夠更快地按照我國(guó)的國(guó)情來(lái)做出相應(yīng)的策略分析。如果在中國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面能夠借鑒這種監(jiān)管模式，財(cái)務(wù)管理的成功改革是指日可待的事情，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，放下身段，努力學(xué)習(xí)國(guó)際金融監(jiān)管體系的優(yōu)點(diǎn)，汲取其中的精華，從而對(duì)我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面起到一定的推動(dòng)作用，提高我國(guó)財(cái)管人員的技能水平。雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平處于世界領(lǐng)先的地位，但是我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平卻并不是非常發(fā)達(dá)，導(dǎo)致在發(fā)展的路上走了不少的彎路。因此，利用當(dāng)前國(guó)際金融監(jiān)管模式對(duì)我國(guó)的影響，保持積極的方面，消除不好的影響，不斷地對(duì)已有的體制進(jìn)行更新和補(bǔ)充。相信未來(lái)我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平會(huì)得到很大的一個(gè)提升。參考文獻(xiàn)：

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[3]塔娜.淺談金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其解決措施.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016（06）.

（上接第250頁(yè)）3.2注重用戶體驗(yàn)

由于互聯(lián)網(wǎng)金融是一個(gè)開(kāi)放式的平臺(tái)體系，有著獨(dú)特的服務(wù)系統(tǒng)，以及便捷的流程，進(jìn)而發(fā)展了越來(lái)越多的用戶，致使商業(yè)銀行面臨著失去大量用戶資源的情況。商業(yè)銀行想要從根本上解決這一現(xiàn)狀，就一定要注重用戶體驗(yàn)，要站在用戶的一方進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，開(kāi)展業(yè)務(wù)和優(yōu)化相關(guān)手續(xù)過(guò)程。第一，必須打破傳統(tǒng)模式的壁壘，全面整理用戶信息，推出用戶需要的金融產(chǎn)品；第二，精簡(jiǎn)各環(huán)節(jié)手續(xù)，簡(jiǎn)化申請(qǐng)用卡和貸款的審批流程，給用戶提供更快捷的服務(wù)；第三，大力發(fā)展和使用網(wǎng)站，社交平臺(tái)，電郵等網(wǎng)絡(luò)資源，宣傳本行的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與用戶的全面溝通交流，滿足用戶需求。

3.3挖掘和培養(yǎng)綜合性人才

互聯(lián)網(wǎng)金融的全面發(fā)展，使得商業(yè)銀行在進(jìn)軍網(wǎng)絡(luò)過(guò)程中需要大量既懂金融又懂計(jì)算機(jī)的綜合型人才。兩者的競(jìng)爭(zhēng)可以說(shuō)是專業(yè)的綜合性人才競(jìng)爭(zhēng)。如今銀行的工作人員僅僅是單純懂經(jīng)濟(jì)或計(jì)算機(jī)的人才，嚴(yán)重缺少既精通計(jì)算機(jī)又懂得銀行業(yè)務(wù)流程的人才。所以商業(yè)銀行應(yīng)該在人才使用中招聘一些綜合性的人才，同時(shí)還要組織員工培訓(xùn)，給自己打造出一支具有綜合性能力的人才隊(duì)伍。使他們既能引導(dǎo)用戶，發(fā)展又能保留用戶，只有這樣才能夠使商業(yè)銀行具有競(jìng)爭(zhēng)力。

3.4全面提升科研技術(shù)研究和應(yīng)用水平

現(xiàn)今時(shí)代，商業(yè)銀行的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，科研技術(shù)能力的強(qiáng)弱在很大程度上都決定了企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)的強(qiáng)大功能，商業(yè)銀行應(yīng)該加大投入力度，積極發(fā)展信息科研技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的充分整合，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)保證自身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)穩(wěn)定性。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，由上文對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行兩者的具體介紹，我們能夠充分認(rèn)識(shí)到其各自的優(yōu)點(diǎn)，并且能夠了解銀行在面臨互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊時(shí)，應(yīng)該如何處理自身的發(fā)展問(wèn)題，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的再次發(fā)展。期待商業(yè)銀行能夠在挑戰(zhàn)中發(fā)展自我。

參考文獻(xiàn)：

篇6

業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的重要性

1.基于業(yè)財(cái)融合背景企業(yè)加快精細(xì)化財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則（1）因地制宜原則經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，為我國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化快速發(fā)展提供了新的發(fā)展方向、挑戰(zhàn)與機(jī)遇，企業(yè)原有財(cái)務(wù)管理模式也隨之發(fā)生了巨大變化，除過(guò)原有參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策職能外，還需要履行分析監(jiān)管經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展職能。企業(yè)管理人員為了實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合模式在財(cái)務(wù)管理體系中的充分使用，就必須深入掌握和了解企業(yè)實(shí)際現(xiàn)狀，堅(jiān)持因地制宜原則，綜合選取和應(yīng)用多種適合企業(yè)發(fā)展需求的模式和方法，用以保障業(yè)財(cái)融合在企業(yè)內(nèi)部的全面推進(jìn)。此外，企業(yè)還應(yīng)該積極探尋業(yè)財(cái)融合與企業(yè)發(fā)展有機(jī)融合的途徑與措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理體系的優(yōu)化和整合，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。（2）綜合性和可操作性原則國(guó)有企業(yè)應(yīng)遵循綜合性和可操作性原則，以確保在周期時(shí)間等因素制約下業(yè)財(cái)融合的有效推進(jìn)。企業(yè)在制定業(yè)財(cái)融合實(shí)施規(guī)劃中應(yīng)嚴(yán)格遵循綜合性原則，確保業(yè)財(cái)融合貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)、財(cái)人員溝通交流，利用信息技術(shù)搭建完善的信息溝通平臺(tái)，為企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利達(dá)成與實(shí)現(xiàn)提供保障。此外，可操作性原則是企業(yè)確保業(yè)財(cái)人員相關(guān)活動(dòng)高效完成的前提條件，有利于企業(yè)就發(fā)展戰(zhàn)略針對(duì)性的進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。（3）全面性原則全面性原則是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合進(jìn)而促使財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)程加快的基本原則之一，主要原因是企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財(cái)融合實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的周期較長(zhǎng)，且涉及范圍較廣。企業(yè)應(yīng)針對(duì)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀制定科學(xué)合理的實(shí)施規(guī)劃，確保業(yè)財(cái)融合預(yù)期作用的最大化發(fā)揮。

2.基于融合背景企業(yè)推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的重要性（1）助力財(cái)務(wù)精細(xì)化管理目標(biāo)達(dá)成業(yè)財(cái)融合模式在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效使用，有利于財(cái)務(wù)管理事前控制、事中控制以及事后控制活動(dòng)的有效開(kāi)展，是打破財(cái)務(wù)部門與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門交流溝通屏障和壁壘的有效手段，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況掌握程度加深，為企業(yè)資金管控水平的提升奠定基礎(chǔ)。業(yè)、財(cái)系統(tǒng)的有效對(duì)接，能夠真正為財(cái)務(wù)管理貫穿業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，為企業(yè)優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資金高效使用，以及提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施效率有著重要作用。（2）有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平提升伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)不斷上漲趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力高低直接制約著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。業(yè)財(cái)融合的高效推進(jìn)有利于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)獲取真實(shí)性、全面性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展流程，有利于全過(guò)程監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)開(kāi)展針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估，確保預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)與預(yù)期保持一致，進(jìn)而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。（3）實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理業(yè)財(cái)融合模式能夠有效實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)端與業(yè)務(wù)端的有效對(duì)接，確保企業(yè)各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)部門以及各業(yè)務(wù)部門，以及企業(yè)所有利益相關(guān)者之間實(shí)時(shí)傳遞與共享，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈增值以及價(jià)值鏈管理提供保障。（4）加快企業(yè)信息一體化發(fā)展業(yè)財(cái)融合是基于信息技術(shù)以及經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下的必然產(chǎn)物，因此，國(guó)有企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財(cái)融合進(jìn)程中不可避免的會(huì)使用到各類信息技術(shù)。企業(yè)利用信息技術(shù)構(gòu)建完善的信息技術(shù)平臺(tái)，提升企業(yè)各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)如現(xiàn)金流、數(shù)據(jù)流以及業(yè)務(wù)流之間的整合效率，實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)信息數(shù)據(jù)的協(xié)同，有利于提升企業(yè)信息使用效率，為企業(yè)管理人員精準(zhǔn)決策提供數(shù)據(jù)保障，加快企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的措施分析

1.優(yōu)化組織管理國(guó)有企業(yè)應(yīng)遵循實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的基本原則，優(yōu)化和調(diào)整既有業(yè)務(wù)組織架構(gòu)，進(jìn)而確保業(yè)財(cái)融合應(yīng)用效率的最大化，進(jìn)而助力企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高。業(yè)財(cái)融合在企業(yè)使用效率的不斷提升，管理人員應(yīng)注重各職能部門職能的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)財(cái)融合經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的高效有序開(kāi)展。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不斷與企業(yè)業(yè)務(wù)部門展開(kāi)合作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。基于業(yè)財(cái)融合模式優(yōu)化企業(yè)組織管理主要是指，企業(yè)應(yīng)在業(yè)務(wù)部門選擇綜合素養(yǎng)較強(qiáng)的業(yè)務(wù)人員定期參與財(cái)務(wù)內(nèi)容的培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)水平。在部分短期業(yè)財(cái)融合項(xiàng)目開(kāi)展中，企業(yè)可以通過(guò)組建虛擬隊(duì)伍，由業(yè)、財(cái)部門專業(yè)化的人員擔(dān)任工作，確保企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)問(wèn)題能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)。此外，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，針對(duì)性的完善和調(diào)整既有組織管理模式，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.推行動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式全面推行與落實(shí)動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式，是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理發(fā)展的重要手段。在動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式應(yīng)用中，信息數(shù)據(jù)的溝通與傳遞是企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理控制的關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)可以通過(guò)在財(cái)務(wù)管理實(shí)施中引入先進(jìn)的信息技術(shù)用以推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，為動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式在企業(yè)的高效應(yīng)用與落實(shí)提供保障。

篇7

金融危機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)管理理論的影響主要表現(xiàn)在兩方面，分別是對(duì)基礎(chǔ)性假設(shè)的沖擊和可持續(xù)發(fā)展假設(shè)的沖擊。一方面，基礎(chǔ)性假設(shè)當(dāng)中最為重要的是經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，主要是通過(guò)個(gè)體的投資行為對(duì)集團(tuán)乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)產(chǎn)生的重要影響，而個(gè)體投資人會(huì)因個(gè)人的情感變化而產(chǎn)生一定的不理，在金融危機(jī)的影響之下，這種不理進(jìn)一步得到強(qiáng)化，最終將顛覆財(cái)務(wù)管理理論中的“理性”經(jīng)濟(jì)行為模型；另一方面，可持續(xù)發(fā)展假設(shè)以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展為前提，但是在金融危機(jī)時(shí)期可持續(xù)發(fā)展假設(shè)理論則實(shí)用性和針對(duì)性有待提高，以此為基礎(chǔ)的相關(guān)理論也會(huì)受到不同程度的沖擊，主要有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論、財(cái)務(wù)要素順序理論、融資理論和資本資產(chǎn)定價(jià)理論。

二、金融危機(jī)時(shí)期財(cái)務(wù)管理理論體系的構(gòu)建

(一)完善基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論

在金融危機(jī)時(shí)期，要逐步完善基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論，充分挖掘市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿Γ瑸榻?jīng)濟(jì)的復(fù)蘇與發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)性內(nèi)容。基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論以經(jīng)濟(jì)人為基礎(chǔ)，但是這其中包含了一定程度的非理性成分，并且將人的非經(jīng)濟(jì)性也納入其中，這將影響基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論的科學(xué)性。市場(chǎng)是處于不斷的變化、發(fā)展和運(yùn)作之中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的變化具有一定的不可預(yù)見(jiàn)性，因此，要在人本非理性的思想基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)理性假設(shè)到有限理性假設(shè)的有機(jī)轉(zhuǎn)變，以此為前提構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理論，推動(dòng)新古典財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)步發(fā)展。

(二)制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

在金融危機(jī)時(shí)期，要制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，設(shè)置有針對(duì)性和可行性較強(qiáng)的未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定下的財(cái)務(wù)管目標(biāo)以提高經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性為前提，具體可細(xì)化到提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)理論的最大化，但是在金融危機(jī)時(shí)期，絕大多數(shù)企業(yè)瀕臨倒閉破產(chǎn)，此時(shí)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)以規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，縮減企業(yè)負(fù)債成本為基礎(chǔ)，從自身發(fā)展的實(shí)際情況入手，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的投資計(jì)劃，并對(duì)自身的發(fā)展資產(chǎn)進(jìn)行重新的評(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)負(fù)債最小化。

(三)優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策的排序

在金融危機(jī)時(shí)期，要優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策的排序，重組財(cái)務(wù)要素的順序理論，為企業(yè)營(yíng)造新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。一般情況下，財(cái)務(wù)管理理論以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)濟(jì)為主要前提，因而其財(cái)務(wù)決策依據(jù)則是投資、融資到股利分配，但是在金融危機(jī)時(shí)期，這一決策方式會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，加大企業(yè)的負(fù)債壓力。因此，金融危機(jī)時(shí)期財(cái)務(wù)管理理論要優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策順序，以提高償債能力為中心進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)的有效擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

(四)健全金融投資的相關(guān)理論

在金融危機(jī)時(shí)期，要健全金融投資的相關(guān)理論，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體形勢(shì)進(jìn)行綜合性考慮，考慮到多種投資主體在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，并顧及其投資成本，提高經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。在金融危機(jī)時(shí)期，個(gè)體投資者的非理性投資較為強(qiáng)烈，因此，政府要充分發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，提高投資者的信心，實(shí)現(xiàn)先股后債。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，不同股利結(jié)構(gòu)的企業(yè)其支付方式也不盡相同，要采取有針對(duì)性的方式制定相應(yīng)的股利結(jié)構(gòu)管理理論，并完善法規(guī)對(duì)其進(jìn)行一定的約束。

(五)確立套利定價(jià)理論的地位

在金融危機(jī)時(shí)期，要確立套利定價(jià)理論的地位，進(jìn)一步完善資本資產(chǎn)定價(jià)理論，為金融危機(jī)時(shí)期財(cái)務(wù)管理理論體系的構(gòu)建提供可行性發(fā)展思路。在金融危機(jī)時(shí)期，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的變化，投資者的目標(biāo)則是實(shí)現(xiàn)了由經(jīng)濟(jì)利益的提高到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最大化的有效轉(zhuǎn)變，因此，在在金融危機(jī)這一特殊時(shí)期當(dāng)中，要以投資者的投資目標(biāo)為基礎(chǔ)，并以此為理論構(gòu)建的方向，確立套利定價(jià)理論的地位，更好的為財(cái)務(wù)管理理論體系服務(wù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同形式構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理論體系，是貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措，有利于不斷完善我國(guó)財(cái)務(wù)管理理論，更好的為我國(guó)乃至世界經(jīng)濟(jì)服務(wù)。在金融危機(jī)時(shí)期，制定出一套非常態(tài)經(jīng)濟(jì)下的有效的財(cái)務(wù)管理體系，是時(shí)代迫切需要，與時(shí)俱進(jìn)，才能在較差的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，脫穎而出，更好的推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)理論的可持續(xù)發(fā)展。金融危機(jī)會(huì)使對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響，而有效的財(cái)務(wù)管理能促進(jìn)企業(yè)效益的提高以及幫助企業(yè)度過(guò)危機(jī)，進(jìn)而維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因此，在金融危機(jī)時(shí)期內(nèi)，要通過(guò)完善基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)假設(shè)理論、制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、優(yōu)化配置財(cái)務(wù)決策的排序等方面來(lái)構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，使其對(duì)企業(yè)進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生正向作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

1.1 企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力

公司上市既可以成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化劑，也可能成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的消蝕劑。如果不能夠樹(shù)立這樣的理念、沒(méi)有相應(yīng)的制度保證，就難以從根本上扭轉(zhuǎn)目前這種上市公司消蝕企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的局面。這種情況下，一些傳統(tǒng)的高盈利、低風(fēng)險(xiǎn)、高需求的行業(yè)出現(xiàn)了產(chǎn)能過(guò)剩、企業(yè)過(guò)多的現(xiàn)象，漸漸缺乏了核心競(jìng)爭(zhēng)力，很容易受到市場(chǎng)動(dòng)蕩的沖擊，盈利轉(zhuǎn)為虧損。

1.2 缺乏有效的投資計(jì)劃，盲目擴(kuò)充經(jīng)營(yíng)

多元化的經(jīng)營(yíng)模式可以減少風(fēng)險(xiǎn)，而一些企業(yè)的多元化投資大部分為沖動(dòng)型的投資，并沒(méi)有科學(xué)有效的計(jì)劃。主要原因?yàn)樽C券市場(chǎng)的發(fā)展還不完善，企業(yè)可以很容易地獲取融資，這使得上市公司在投資方面就不夠慎重，另外，擴(kuò)充經(jīng)營(yíng)發(fā)展可以作為吸引更多投資的手段，企業(yè)利用炒作多元化投資來(lái)吸引更多資金，這就導(dǎo)致了不良投資的產(chǎn)生。

1.3 上市公司的經(jīng)營(yíng)管理不夠完善

我國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間還不夠長(zhǎng)，上市公司的發(fā)展還不夠完善，沒(méi)有形成有效的企業(yè)管理模式。上市公司管理水平，特別是高層管理者水平，嚴(yán)重落后于公司上市融資規(guī)模迅速擴(kuò)大后對(duì)管理的更高要求。許多上市公司掌握著大量資金，卻缺乏有效利用資金的能力。公司吸引投資，又將資金來(lái)源收為己用，不斷地掏空公司資金，這使上市公司失去了可供發(fā)展的資本和動(dòng)力，使資本市場(chǎng)形成惡性競(jìng)爭(zhēng)，造成惡劣的影響。

2 上市公司財(cái)務(wù)金融管理不足的影響

上市公司在財(cái)務(wù)金融方面如果存在著管理不足的情況，會(huì)造成多方面的影響，不僅對(duì)于本企業(yè)，對(duì)于整個(gè)行業(yè)都會(huì)造成連鎖反應(yīng)，引發(fā)惡劣后果。

2.1 對(duì)企業(yè)自身的影響

上市公司在財(cái)務(wù)金融方面沒(méi)有科學(xué)完善的管理，會(huì)對(duì)企業(yè)自身形成嚴(yán)重的不利影響。2001年是上市公司與非上市公司競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的分水嶺，而這與自2001年起中國(guó)股市告別牛市開(kāi)始熊市之旅不謀而合。我國(guó)的股票上市制度不僅沒(méi)有促進(jìn)資金利用效率的提高，反而產(chǎn)生了降低資金利用效率和盈利能力的負(fù)面影響。我國(guó)上市公司制度和股票市場(chǎng)制度運(yùn)作的極為類似，還要進(jìn)行重大的改革。首先如何將上市公司的資金合理應(yīng)用到生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)，最大限度地利用資金來(lái)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。如果上市公司不能合理配置各項(xiàng)資金就會(huì)使上市公司失去意義，不能獲得上市應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益還會(huì)對(duì)企業(yè)造成負(fù)面影響。

另外，財(cái)務(wù)金融管理的不足還會(huì)影響到公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。一些上市公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，只關(guān)注于短期的利益，雖然在短期內(nèi)可能獲得高額的利潤(rùn)，但是長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)說(shuō)，這些漏洞會(huì)不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2 對(duì)市場(chǎng)造成的影響

每個(gè)公司都是作為市場(chǎng)的一份子參與到我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里來(lái)，每個(gè)企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)都會(huì)對(duì)市場(chǎng)造成影響，尤其對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，所造成的影響更為明顯。上市公司如果缺乏完善的經(jīng)營(yíng)管理，必定會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成影響。有些上市企業(yè)自身行業(yè)衰退難以生存，如果不考慮經(jīng)營(yíng)管理的改革很難再有發(fā)展，一定程度上浪費(fèi)了市場(chǎng)資源，使市場(chǎng)被拖累。

2.3 對(duì)其他企業(yè)造成的影響

上市公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下存在著激烈的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)程度是資本結(jié)構(gòu)決定的重要影響因素，產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度與資本結(jié)構(gòu)的選擇高度正相關(guān)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不匹配現(xiàn)象與我國(guó)上市公司的股權(quán)融資效率低下和上市公司的競(jìng)爭(zhēng)性戰(zhàn)略選擇有關(guān)。上市企業(yè)之間存在不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，尤其是在財(cái)務(wù)金融管理領(lǐng)域。上市公司太多導(dǎo)致股市一直下跌，部分管理者認(rèn)為要想把中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)起來(lái)，需要排擠一部分上市公司，把錢集中起來(lái)，這種趨勢(shì)將給某些行業(yè)內(nèi)的企業(yè)造成很大的影響。一部分上市公司的經(jīng)營(yíng)者以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，以低于成本價(jià)格銷售商品，使同行的其他企業(yè)銷售份額銳減或市場(chǎng)占有率為0。其他企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)不能獲得應(yīng)有的利潤(rùn)，利益受到損害，嚴(yán)重?cái)_亂了行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)模式。還影響了市場(chǎng)上投資者，造成投資誤導(dǎo)，最終使投資者的資金不能獲得回報(bào)，產(chǎn)生“兩多兩難”問(wèn)題，企業(yè)多融資難，投資者多投資難。

2.4 對(duì)投資者造成的影響

一般上市公司募集資金，主要指的是其在證券交易所公開(kāi)發(fā)行股票，其實(shí)就是增資，只不過(guò)吸收投資的對(duì)象（也就是投資的股東）是廣大的股民。因?yàn)楣墒兄泄擅袢藬?shù)眾多，發(fā)行股票就可以很容易得到股民投資的錢，并且都是溢價(jià)發(fā)行（一股面值1塊錢，但是可以得到幾塊錢甚至炒到幾十甚至上百塊錢），這樣對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)是一種更加方便容易的方式獲得資金。如何吸引更多的股民來(lái)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，這就要求上市公司必須要特別重視對(duì)于財(cái)務(wù)金融的管理。上市公司如果不能合理配置投資資金，盲目地開(kāi)展多元化投資，遭受大股東的不良管理，會(huì)導(dǎo)致資金逐漸流向效益好、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)。最終，整個(gè)行業(yè)內(nèi)的企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生動(dòng)蕩。

3 上市公司的財(cái)務(wù)金融管理措施

從以上分析可以看出，為了規(guī)范上市公司募集資金的使用與管理，提高募集資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，是企業(yè)呈現(xiàn)良性的可持續(xù)發(fā)展，上市公司應(yīng)采取有效的措施來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理，使企業(yè)可以得到穩(wěn)定、和諧、長(zhǎng)期的發(fā)展。

3.1 提高公司管理者的經(jīng)營(yíng)管理能力

一個(gè)公司的管理者對(duì)公司的發(fā)展起到?jīng)Q定性的重要作用，管理者的素質(zhì)、修養(yǎng)、能力直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。因此提高管理者的素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力是非常迫在眉睫的。

3.1.1 企業(yè)管理人員綜合能力的提高

上市企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程中，也是企業(yè)的管理人員將管理理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的良好機(jī)會(huì)。將理論與實(shí)踐相結(jié)合，使決策者在整個(gè)企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中充分發(fā)揮自身能量，體現(xiàn)其綜合管理者競(jìng)爭(zhēng)力。例如參加財(cái)務(wù)金融培訓(xùn)，管理者學(xué)習(xí)系統(tǒng)財(cái)務(wù)金融知識(shí)后，明確各環(huán)節(jié)的運(yùn)作方式及過(guò)程，直接作出關(guān)鍵性決策，以提高其應(yīng)對(duì)不同事業(yè)環(huán)境因素的能力決策者通過(guò)應(yīng)用理論知識(shí)鍛煉了各項(xiàng)能力，增強(qiáng)應(yīng)變能力。同時(shí)，也進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)管理知識(shí)的認(rèn)識(shí)。

3.1.2 提高企業(yè)管理者素質(zhì)，提高管理水平

企業(yè)管理者自身的素質(zhì)和修養(yǎng)在企業(yè)管理中也起到重要的作用，企業(yè)可以對(duì)管理者進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，有效提高管理者的工作能力。作為管理者自身也要主動(dòng)學(xué)習(xí)當(dāng)前國(guó)際先進(jìn)、較流行的管理知識(shí)，如PMI的先進(jìn)管理理念、國(guó)際通用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等，站在國(guó)際化的高度，提高自身素質(zhì)，同時(shí)提升企業(yè)躋身全球化競(jìng)爭(zhēng)的能力。

3.2 制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)金融管理制度

企業(yè)要得到穩(wěn)定長(zhǎng)期的發(fā)展必須依賴于嚴(yán)格的管理制度，這樣企業(yè)的運(yùn)行才可以做到有法可依，有規(guī)可循。

3.2.1 建立日常財(cái)務(wù)金融管理規(guī)范

日常的財(cái)務(wù)金融工作比較瑣碎，必須要加以嚴(yán)控。每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的有效控制是上市企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理正常運(yùn)行的有力保障。從企業(yè)各項(xiàng)目的規(guī)劃環(huán)節(jié)起做到嚴(yán)控，以此減少物資和時(shí)間的浪費(fèi)，提高企業(yè)的工作效率，促進(jìn)公司發(fā)展。

3.2.2 建立相關(guān)制度規(guī)范股東行為

在上市公司的運(yùn)營(yíng)管理中，大股東經(jīng)常會(huì)利用職權(quán)來(lái)干涉公司的合規(guī)合法運(yùn)行，為保障企業(yè)合法參加商業(yè)活動(dòng)，董事會(huì)需指定約束條件制約大股東的行為，保障企業(yè)的整體利益。

3.2.3 建立有效的內(nèi)部監(jiān)管制度

上市公司在財(cái)務(wù)金融方面不僅要做到管理制度的完善，還要建立科學(xué)有效的監(jiān)管制度。首先，要建立相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，使財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督有規(guī)可循。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部及經(jīng)營(yíng)管理部，審計(jì)部定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)整體狀態(tài)以及運(yùn)營(yíng)狀態(tài)做出鑒定，而經(jīng)營(yíng)管理部主要控制企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。此外，其他部門主管及部室員工建議參與到公司管理，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可以提出自己的意見(jiàn)及建議，根據(jù)相關(guān)內(nèi)容及時(shí)調(diào)整其他的運(yùn)營(yíng)方向。

3.2.4 規(guī)范員工福利等方面的支出

篇9

金融業(yè)屬于一種風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，金融風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的不確定性。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的金融體制也進(jìn)行了多層次的改革，外資不斷進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、金融企業(yè)信息化程度越來(lái)越高、創(chuàng)新能力不斷加強(qiáng)使得我國(guó)的金融市場(chǎng)呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理在金融企業(yè)的發(fā)展中起著核心作用，美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)就是財(cái)務(wù)管理不足引起的。所以，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)資金科學(xué)合理的利用，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提高金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理取得不斷地進(jìn)步。

加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義：一方面，它是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的宏觀要求，一是我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革在不斷深化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還處在建立和完善階段，一些制度還在探索，一些雖已建立但還不完善，使得經(jīng)濟(jì)實(shí)體在經(jīng)營(yíng)中面臨較大的不確定性；二是我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求；三是經(jīng)濟(jì)要素更加活躍，在增大機(jī)會(huì)的同時(shí)也增大了風(fēng)險(xiǎn)；四是金融改革的深化，金融競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使經(jīng)濟(jì)實(shí)體面臨更多的選擇機(jī)會(huì)，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行綜合衡量；五是經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展需要有良好的市場(chǎng)秩序作保障。

2.科學(xué)財(cái)務(wù)管理對(duì)于金融企業(yè)發(fā)展的意義

（1）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)的財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范，增加企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。金融企業(yè)的特殊性要求其財(cái)務(wù)管理必須以預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)多方面的權(quán)益以及社會(huì)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)槟康摹＝鹑谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理從籌資管理到績(jī)效評(píng)價(jià)等一系列工作流程中都要明確財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)和工作方法，在實(shí)際工作中不斷創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)的收支行為，使企業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)。

（2）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以最大程度發(fā)揮其創(chuàng)造價(jià)值的能力，使金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不斷提升。隨著新會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的頒布，現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變，從原來(lái)的單一盈利為目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣呤找媛蕿楣ぷ髦匦摹Ｋ裕鹑谄髽I(yè)要健康發(fā)展，必須得加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，以此來(lái)控制企業(yè)的支出、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，最終達(dá)到效益性等目標(biāo)。金融企業(yè)內(nèi)部從固定資產(chǎn)公職到零散辦公用品的添置都需要報(bào)到相關(guān)部門，導(dǎo)致企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中需要資金的部門無(wú)錢可用，不能實(shí)現(xiàn)順利的周轉(zhuǎn)，不該使用資金的部門浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，直接影響著資金的利用率和使用效果，制約著金融企業(yè)的發(fā)展，合理的財(cái)務(wù)管理工作，可以發(fā)揮其創(chuàng)造價(jià)值的職能，提升企業(yè)的業(yè)績(jī)。

（3）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、有效經(jīng)營(yíng)。隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，使社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度也不斷加快，這就對(duì)金融企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，要求金融企業(yè)培養(yǎng)獨(dú)具特色的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展做出貢獻(xiàn)，創(chuàng)造更多的價(jià)值。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平直接反映出該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以財(cái)務(wù)管理報(bào)告為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行分析和說(shuō)明，最終提出改進(jìn)的方案或者意見(jiàn)。因此，假如金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平較低，其經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)受到嚴(yán)重的影響，預(yù)防和抵御風(fēng)險(xiǎn)的工作也無(wú)從談起，除此之外，金融企業(yè)的其他問(wèn)題也不會(huì)及時(shí)、如實(shí)的體現(xiàn)出來(lái)。

3.加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法和途徑

（1）建立企業(yè)內(nèi)部的決策流程，通過(guò)規(guī)范來(lái)約束管理者的行為

當(dāng)前，金融企業(yè)內(nèi)部的重大事項(xiàng)會(huì)大部分受到政府和企業(yè)的影響，企業(yè)的投資分析報(bào)告也沒(méi)有得到很好的利用，金融企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有嚴(yán)格按著該報(bào)告的標(biāo)磚標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行決策的執(zhí)行工作。我們應(yīng)該充分注意到，經(jīng)濟(jì)分析學(xué)者在分析國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、宏觀微觀動(dòng)態(tài)之后得到的專業(yè)的政策意見(jiàn)。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)分析學(xué)者的隊(duì)伍越來(lái)越壯大，素質(zhì)越來(lái)越高，直接為金融企業(yè)理性的決策奠定了基礎(chǔ)。金融企業(yè)的決策流程需要結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)利益，做到長(zhǎng)期健康發(fā)展，約束領(lǐng)導(dǎo)層的行為和權(quán)利，以防其利用權(quán)利之便謀私，真正管理風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值。

（2）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，加大企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督和檢查的力度

增強(qiáng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制，最主要的就是要強(qiáng)化其執(zhí)行力。增強(qiáng)其執(zhí)行力需要做到以下幾個(gè)方面：第一，做好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，確立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；第二逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，比如人力資源政策等，明確崗位的職能和責(zé)任以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制；第三，建立和諧的溝通環(huán)境，做好反饋工作；第四，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)制度，特別的控制牽制制度；第五，建立多樣化的內(nèi)部監(jiān)督形式，注重監(jiān)督的效果，并且要做到現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督相結(jié)合，提高監(jiān)督的效率，重點(diǎn)要做好要害部位和重要崗位的監(jiān)督工作。

（3）充分利用外部的監(jiān)督體系和財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范核算工作的方法和流程，預(yù)防和化解危險(xiǎn)，是財(cái)政部門的主要工作。各財(cái)政部門需要采取制定可行的措施，并將其落實(shí)到實(shí)處，從根本上解決金融企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，避免出現(xiàn)范圍較大的金融風(fēng)波。第一，要做好財(cái)政監(jiān)督工作，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督雙管齊下；第二，要做好金融企業(yè)的考核和評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀；第三，充分利用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，為金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作提供相應(yīng)的參考和標(biāo)準(zhǔn)；第四，各級(jí)財(cái)政部門要積極聯(lián)合，為違法行為嚴(yán)肅處罰。

（4）使財(cái)務(wù)管理逐漸信息化，工作人員素質(zhì)專業(yè)化

財(cái)務(wù)管理體系所要求的信息量較大，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料不能滿足如此的到信息量需求。會(huì)計(jì)核算工作的信息化和網(wǎng)絡(luò)化，在很大程度上促進(jìn)了現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)的推行。隨著財(cái)務(wù)管理信息化的不斷深入，對(duì)于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)也有了更高的要求，因此金融企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)部門工作人員的業(yè)務(wù)能力，特別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)行為的規(guī)范程度、核心競(jìng)爭(zhēng)力的建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造，最終影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，新時(shí)期金融企業(yè)要將財(cái)務(wù)管理工作的建設(shè)作為工作重點(diǎn)，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

篇10

眾所周知，由于金融危機(jī)使得企業(yè)內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的無(wú)序惡化，其風(fēng)險(xiǎn)影響使企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種無(wú)法預(yù)見(jiàn)和難以控制的因素倍增，可使企業(yè)在一定時(shí)期和一定范圍內(nèi)產(chǎn)生多種逆向的不同結(jié)果，從而導(dǎo)致所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益目標(biāo)發(fā)生較大偏離，使企業(yè)盈利能力降低和過(guò)度負(fù)債，以至于破產(chǎn)清算。

（1）目前在油田各級(jí)企業(yè)中，由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及籌資決策失誤等原因，造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例較高的現(xiàn)象普遍存在，許多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率基本在30%左右。資金結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)償債能力不足，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力下降，有時(shí)往往會(huì)因?yàn)橐粋€(gè)小小的經(jīng)營(yíng)偏差導(dǎo)致連鎖反應(yīng)，引起企業(yè)較為嚴(yán)重的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。

（2）金融危機(jī)使得影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等外部環(huán)境復(fù)雜多變，由于這些外部因素的共同作用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)生重大的影響，從而增大了企業(yè)識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工作量和工作難度，提高了企業(yè)籌資、投資、運(yùn)營(yíng)及決策的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)管理工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)是相互關(guān)聯(lián)、相互依存的，油田相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)、外部及上、下級(jí)企業(yè)之間，包括各分（子）公司之間，在產(chǎn)品互供、營(yíng)銷、信息共享、利益分配、資金管理及使用等方面都應(yīng)有一套行之有效的監(jiān)督與控制機(jī)制，即全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序或風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

（4）企業(yè)決策層、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要在金融危機(jī)來(lái)臨時(shí)提高認(rèn)識(shí)，并及時(shí)把握和調(diào)整經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的變化與對(duì)策。然而在我們的具體的實(shí)務(wù)操作過(guò)程中往往對(duì)金融危機(jī)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害重視不足，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抱有僥幸心理，缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，在沒(méi)有進(jìn)行全面、系統(tǒng)的權(quán)衡和識(shí)別、評(píng)價(jià)的情況下，做出錯(cuò)誤判斷與決策，給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。

（5）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，分清權(quán)責(zé)，避免有限的資金低效運(yùn)行，適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，保證資金的安全性。內(nèi)部任何的管理不力和監(jiān)督失效在金融危機(jī)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下都將會(huì)被迅速的放大，從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)，形成本企業(yè)乃至于殃及關(guān)聯(lián)企業(yè)償債能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

由于金融危機(jī)必然要淘汰一些不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)，也必然會(huì)使得行業(yè)乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生變化。應(yīng)對(duì)此次金融危機(jī)，我們認(rèn)為油田企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理：

（1）以現(xiàn)金流為中心，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。努力調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，將過(guò)高的負(fù)債比率降至合理的范圍之內(nèi)，并保持較低的資金運(yùn)行成本，營(yíng)造一種良好的融資環(huán)境，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性和支付能力，從根本上增強(qiáng)企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）以控制指標(biāo)體系為核心，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。針對(duì)石油上、下游行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)所處區(qū)域的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等特點(diǎn)，以應(yīng)收、應(yīng)付以及勞務(wù)工作量（銷售量）項(xiàng)目作為短期監(jiān)測(cè)預(yù)警點(diǎn)，以盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)彈性和企業(yè)中、長(zhǎng)期目標(biāo)發(fā)展保障狀況作為長(zhǎng)期監(jiān)測(cè)預(yù)警點(diǎn)，制定出本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間和指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，通過(guò)定期、定量對(duì)預(yù)警指標(biāo)的分析與研究，對(duì)于已被紅色預(yù)警的業(yè)務(wù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，并同時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施，分散或削弱風(fēng)險(xiǎn)，降低損失偏差的出現(xiàn)，從而起到財(cái)務(wù)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，達(dá)到我們將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小的預(yù)期目的。

（3）以發(fā)展低成本戰(zhàn)略為根基，全方位降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)活力。油田企業(yè)應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化發(fā)展核心優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，精簡(jiǎn)或保持非核心業(yè)務(wù)，著力解決產(chǎn)業(yè)分散，布局不合理、人員多、能耗高、勞動(dòng)生產(chǎn)率低、效益低下等問(wèn)題；繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)專業(yè)化重組整合，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資產(chǎn)運(yùn)作水平，優(yōu)化資源和市場(chǎng)配置，促進(jìn)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。財(cái)務(wù)決策和管理人員，必須樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，由于風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大，沒(méi)有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)收益，雖然我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)產(chǎn)生以及可能產(chǎn)生的后果，盡管無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，但外面仍可通過(guò)適當(dāng)?shù)淖R(shí)別和評(píng)價(jià)方法將其控制在可接受的范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)決策和管理人員任何時(shí)候都不能被高收益所迷惑，而應(yīng)當(dāng)提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷力和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)的能力，充分發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性，決策時(shí)更多的考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并做全面的權(quán)衡，合理地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素，將各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)際存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

綜上所述，面對(duì)國(guó)際大環(huán)境和國(guó)內(nèi)石油資源嚴(yán)重不足的現(xiàn)實(shí)，油氣田企業(yè)需要走出去，開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，形成較大規(guī)模的跨國(guó)公司，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也就愈發(fā)顯得關(guān)鍵。也正是因?yàn)槭澜缃?jīng)濟(jì)存在著分工，當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，各國(guó)為了保護(hù)各自的經(jīng)濟(jì)利益，必然會(huì)打破原有的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，建立新的經(jīng)濟(jì)秩序，在這一過(guò)程中也必然會(huì)對(duì)危機(jī)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。

我們相信通過(guò)油田企業(yè)不斷的研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制新方法、新措施；不斷引入新的管理機(jī)制為我們更好防范金融危機(jī)，開(kāi)拓新的視角和新的思想，找出新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，就一定會(huì)搭上新一輪經(jīng)濟(jì)起飛的航班。

參考文獻(xiàn)：

篇11

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)介紹

企業(yè)集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理以及減少成本等工作的需求，許多企業(yè)集團(tuán)里面開(kāi)始設(shè)立專門進(jìn)行資金運(yùn)作的內(nèi)部非銀行金融機(jī)構(gòu)，即財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司主要依靠企業(yè)集團(tuán)，給企業(yè)集團(tuán)有效經(jīng)營(yíng)提供全方位以及高質(zhì)量的服務(wù)。可是，作為專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司會(huì)面臨很多金融風(fēng)險(xiǎn)，比較常見(jiàn)的有：資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。這些金融風(fēng)險(xiǎn)主要有下列幾個(gè)特點(diǎn)。

（一）業(yè)務(wù)面分廣

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍非常廣，不僅可以辦理企業(yè)之間進(jìn)行的存貸款業(yè)務(wù)，同時(shí)可以提供保險(xiǎn)、證券投資以及融資等金融服務(wù)[1]。比如，對(duì)于通用集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，其就給本集團(tuán)提供和業(yè)務(wù)有關(guān)的相應(yīng)金融服務(wù)，其中包括有保險(xiǎn)服務(wù)、汽車經(jīng)銷商融資以及客戶貸款和出租汽車等服務(wù)。正是因?yàn)闃I(yè)務(wù)分部比較多元化，所以財(cái)務(wù)公司金融需要應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)分布面的也非常廣。

（二）集中度非常較高

由于財(cái)務(wù)公司性質(zhì)，更由于我國(guó)相關(guān)法律及政策原因，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司服務(wù)的對(duì)象主要集中在集團(tuán)內(nèi)部成員單位，且以內(nèi)部信貸及結(jié)算業(yè)務(wù)為主。故我國(guó)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際分布非常集中，風(fēng)險(xiǎn)種類也相對(duì)集中[2]。

（三）具有政策性以及行業(yè)性特點(diǎn)

我國(guó)相關(guān)法律和集團(tuán)行業(yè)環(huán)境會(huì)嚴(yán)重影響到集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的有效運(yùn)營(yíng)，這種因素型風(fēng)險(xiǎn)通常具備行業(yè)性以及政策性特點(diǎn)。國(guó)家法律以及金融政策會(huì)直接影響到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，所以面臨的政策性風(fēng)險(xiǎn)非常大。然而，集團(tuán)所在行業(yè)也會(huì)在一定程度上影響財(cái)務(wù)公司的整個(gè)發(fā)展過(guò)程，如果產(chǎn)生行業(yè)危機(jī)等問(wèn)題，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司將面臨非常嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)需要應(yīng)對(duì)的一種最常見(jiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)，所以集團(tuán)財(cái)務(wù)公司同樣需要應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)工作人員因主觀故意或一些客觀因素，會(huì)把企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)傳遞給財(cái)務(wù)公司。同時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司給公司成員單位做出的一些外部信用擔(dān)保會(huì)使財(cái)務(wù)公司面臨相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的形成受四個(gè)因素影響，分別是人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷、外部事件。隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更為復(fù)雜，操作風(fēng)險(xiǎn)日趨成為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一項(xiàng)較為重要的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響日漸突出。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)需要應(yīng)對(duì)的一種主要風(fēng)險(xiǎn)就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)通常是由債務(wù)以及資產(chǎn)在結(jié)構(gòu)方面和期限方面錯(cuò)配引起的。部分集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于短借長(zhǎng)貸狀態(tài)，如果出現(xiàn)集中償付，財(cái)務(wù)公司將需要應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因是：①集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金大部分是集團(tuán)內(nèi)部成員單位的存款，該存款通常具有短期性，可是企業(yè)資金貸款大部分是中長(zhǎng)期的，所以資產(chǎn)配置產(chǎn)生了錯(cuò)配現(xiàn)象；②部分集團(tuán)把內(nèi)部財(cái)務(wù)公司當(dāng)作出納和資金融通中心，使得財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)為了發(fā)放貸款而向銀行或別的結(jié)構(gòu)拆借資金的行為，而財(cái)務(wù)公司大部分貸款都用于集團(tuán)內(nèi)部成員資金的發(fā)放，如果行業(yè)產(chǎn)生不景氣等問(wèn)題，就會(huì)使得財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)巨大的支付危機(jī)。

（四）體制性風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要應(yīng)對(duì)的一種獨(dú)特金融風(fēng)險(xiǎn)也就是體制性風(fēng)險(xiǎn)，決定該風(fēng)險(xiǎn)的因素主要是財(cái)務(wù)公司所具有的集團(tuán)隸屬性。因?yàn)樨?cái)務(wù)公司和企業(yè)集團(tuán)之間的關(guān)系就是隸屬關(guān)系，所以企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)決策以及發(fā)展，如果企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)非常不景氣會(huì)發(fā)生市場(chǎng)危機(jī)，財(cái)務(wù)公司就會(huì)因?yàn)橘Y產(chǎn)重組的影響出現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、流失以及債務(wù)違約等問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)公司需要應(yīng)對(duì)巨大的信用危機(jī)以及支付危機(jī)。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行有效金融風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策

（一）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

要想提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)際金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就必須從整個(gè)集團(tuán)著手，站在集團(tuán)的高度出發(fā)控制財(cái)務(wù)公司得金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)總部的風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該有針對(duì)性的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃并設(shè)計(jì)出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系[4]。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)比較完善的組織架構(gòu)體系，為建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系打下組織基礎(chǔ)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該通過(guò)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，對(duì)優(yōu)化公司整個(gè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)，吸引企業(yè)外部投資者以及戰(zhàn)略投資者的加入。企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)將董事會(huì)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，把董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢(shì)在財(cái)務(wù)公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理中完全發(fā)揮出來(lái)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理采取的是科學(xué)民主方式。

在業(yè)務(wù)操作方面，為應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，在建立具體內(nèi)部控制體系的時(shí)候有效結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使企業(yè)各級(jí)管理層分工明確，從而確保內(nèi)部控制工作能夠獲得比較理想的執(zhí)行效果。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還應(yīng)該搭建一套比較完善的信息系統(tǒng)，通過(guò)這一信息平臺(tái)，能夠?qū)瘓F(tuán)財(cái)務(wù)公司不同層次、不同工作部門以及不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的操作進(jìn)行制約和監(jiān)控，從而對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)起到事中或事后控制的作用。同時(shí)，通過(guò)該系統(tǒng)還能有效搜集和分析風(fēng)險(xiǎn)信息，從而提升財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（二）拓展業(yè)務(wù)空間，增加盈利和財(cái)務(wù)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在不斷鞏固傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的前提下，做好戰(zhàn)略規(guī)劃工作，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)所處行業(yè)和所具有的資源優(yōu)勢(shì)，有效拓展企業(yè)業(yè)務(wù)空間，以此來(lái)增加財(cái)務(wù)公司的盈利性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力[5]。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該和外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司所具有的金融創(chuàng)新能力，研究與企業(yè)集團(tuán)實(shí)際發(fā)展相適應(yīng)的產(chǎn)品，為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展提供足夠的資金以及優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。除此之外，財(cái)務(wù)公司還應(yīng)該積極和證券公司和基金進(jìn)行有效的合作，使投行以及中間業(yè)務(wù)能夠有效發(fā)展起來(lái)，給企業(yè)集團(tuán)并購(gòu)以及上市等打下基礎(chǔ)。

（三）通過(guò)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

在管理和防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具將會(huì)發(fā)揮出非常大的作用，所以財(cái)務(wù)公司需要具有應(yīng)用這些工具的能力。財(cái)務(wù)公司必須有效結(jié)合定量分析以及定性分析等方法，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行分類管理；構(gòu)建完善的具體客戶評(píng)級(jí)體系，提高財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)量化管理能力。此外，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效應(yīng)用各種信用衍生工具，如信用違約互換、總收益互換等，提升集團(tuán)企業(yè)總體金融風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司現(xiàn)階段所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及集團(tuán)行業(yè)實(shí)際狀況，使得財(cái)務(wù)公司面臨著各種金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效的管理是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文針對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要應(yīng)對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)特征，提出了提升金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施，以期為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供參考。

參考文獻(xiàn)

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篇12

2金融風(fēng)險(xiǎn)的防范

在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范中，首先，應(yīng)加大對(duì)金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。比如對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評(píng)估，確保資金投向的安全性。其次，做好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況分析，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保金融風(fēng)險(xiǎn)的最小化。再次，加強(qiáng)金融行業(yè)技術(shù)水平的發(fā)展，減少因技術(shù)問(wèn)題導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)金融市場(chǎng)建設(shè)，在逐步完善金融監(jiān)管的同時(shí)，減少政府對(duì)金融市場(chǎng)的直接干涉和控制，促進(jìn)金融活動(dòng)市場(chǎng)化、法制化不斷完善和健全。總之，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的管理我們應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的、謹(jǐn)慎的管理原則，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，最大可能的規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)控制

美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)了全球金融危機(jī)，我國(guó)上市企業(yè)也受到了相當(dāng)大的影響，財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)資金的投入和收益有積極的意義，是確保資金投入正確性的關(guān)鍵，可提高企業(yè)資源配置的效益。首先，財(cái)務(wù)控制可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)決策做出了客觀評(píng)價(jià)。其次，財(cái)務(wù)控制可提高企業(yè)資金流動(dòng)的安全性和收益性，減小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，財(cái)務(wù)控制可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息化、科學(xué)化及內(nèi)部控制能力。在全球化金融危機(jī)的環(huán)境下，不論是金融機(jī)構(gòu)還是上市企業(yè)，自身的矛盾不斷凸顯。實(shí)踐證明，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中做好財(cái)務(wù)控制對(duì)減少和規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。

4.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀和對(duì)策

在金融危機(jī)全球化的影響下，我國(guó)金融行業(yè)的監(jiān)管得到了不斷的提升和完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)控制也在不斷完善。

4.1企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

首先，企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)還不足，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不完善，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的程序還不夠健全，方法還不夠成熟。在金融危機(jī)后，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)控制的方向發(fā)生了改變，企業(yè)深刻認(rèn)識(shí)到資金鏈對(duì)企業(yè)生存的重大意義，資金的運(yùn)作從爭(zhēng)取利益最大化變?yōu)榇_保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制方向的調(diào)整在金融危機(jī)后變得更有針對(duì)性和規(guī)劃性。大部分企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)控制的實(shí)施目標(biāo)，有效地進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)方面的分析和管理。然而，以上轉(zhuǎn)變尚處于摸索階段，一方面財(cái)務(wù)控制缺少長(zhǎng)期的、有效的機(jī)制，且相應(yīng)的監(jiān)管體制還不完善，無(wú)法看到財(cái)務(wù)控制的具體效果。另一方面財(cái)務(wù)控制的手段還不健全，太過(guò)單一。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的實(shí)施不太理想。在金融危機(jī)的刺激之下，我國(guó)的財(cái)務(wù)控制水平得到了一定的改善和提高，但具體實(shí)施中還存在很多問(wèn)題。第一，財(cái)務(wù)控制的環(huán)境尚不理想，企業(yè)內(nèi)部組織框架尚不完善，一些財(cái)務(wù)人員對(duì)自身工作的認(rèn)識(shí)不足，無(wú)法深刻體會(huì)財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性及金融風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性，以致財(cái)務(wù)控制達(dá)不到預(yù)期效果。第二，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部信息交流體制不健全，企業(yè)缺少統(tǒng)一的、能有效操作的財(cái)務(wù)管理交流系統(tǒng)和制度，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息資源相對(duì)匱乏，增加了企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)。總之，信息交流體制的不健全不但影響了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，還影響了企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。第三，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的地位不夠，一些建議難以得到企業(yè)高層的重視，并且企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)管體制還不完善，財(cái)務(wù)控制的效果沒(méi)有得到及時(shí)的、客觀的、公證的認(rèn)知。

4.2完善財(cái)務(wù)控制的措施

為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性和效率性，財(cái)務(wù)報(bào)告必須確保其可靠性和安全性，遵從提高企業(yè)效益的同時(shí)減少企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則。首先，完善財(cái)務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)高管應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性，以及財(cái)務(wù)評(píng)估在企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。一方面確保企業(yè)各部門的獨(dú)立性，避免其他部門高管對(duì)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門工作效果的影響。另一方面實(shí)施恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)、問(wèn)責(zé)制度，確保制度的執(zhí)行，激發(fā)員工的工作熱情和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，企業(yè)上下應(yīng)充分認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。一方面不斷提高財(cái)務(wù)部門評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)其對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意義的認(rèn)識(shí)。另一方面鼓勵(lì)和培養(yǎng)廣大員工參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。再次，完善企業(yè)業(yè)務(wù)流程。一方面完善企業(yè)管理機(jī)制，使各部門都能各司其職，在本組崗位努力奉獻(xiàn)，積極參與到企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展中來(lái)。另一方面完善財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理能更好地為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，確保在金融波動(dòng)中，企業(yè)資金的穩(wěn)定、安全。第四，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息交流。信息是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流可以促進(jìn)信息分析的全面性，提高信息分析的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了企業(yè)的防風(fēng)險(xiǎn)能力。此外，確保財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性，防止財(cái)務(wù)信息的泄漏，提高財(cái)務(wù)部門地位，對(duì)其發(fā)現(xiàn)的管理缺陷能及時(shí)做出回應(yīng)，減少企業(yè)損失。第五，培養(yǎng)專業(yè)的人才負(fù)責(zé)金融風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)控制。一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常嚴(yán)峻的企業(yè)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，金融管理的效果直接影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須選擇專業(yè)的人才，才能在管理中依靠敏銳的直覺(jué)和科學(xué)、專業(yè)的分析，實(shí)施最有效果的管理，使企業(yè)有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)在金融動(dòng)蕩中的損失。另一方面財(cái)務(wù)控制的專業(yè)性很強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)能力的要求也很高，而且資金是企業(yè)的命脈，作為企業(yè)的把脈人一定要有專業(yè)的理論知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)。在人員選用上絕不能馬虎，選擇有實(shí)力的人員管控企業(yè)財(cái)務(wù)，使企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)處于最佳狀態(tài)。同時(shí)，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)穩(wěn)定企業(yè)資金流，確保企業(yè)在金融波動(dòng)前能有效的預(yù)知和防范。第六，增強(qiáng)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行力度。再好的政策沒(méi)有執(zhí)行就是空談，再好的方式、方法，沒(méi)有執(zhí)行就看不到效果。因此在金融風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)控制中必須增強(qiáng)其執(zhí)行力度，才能確保其管理效果。

篇13

業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配五個(gè)方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭(zhēng)能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營(yíng)者、員工等各方利益。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)滲透在企業(yè)管理的各個(gè)方面，處于企業(yè)管理的中心地位，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大作用。

一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及原因分析

1.管理人員財(cái)務(wù)管理觀念落后，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

民營(yíng)企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，忽視財(cái)務(wù)管理。由于缺乏專業(yè)管理人才，民營(yíng)型企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，輕理財(cái)與內(nèi)部管理。特別是在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)面對(duì)大量可選擇的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，更容易忽視財(cái)務(wù)管理。一旦經(jīng)濟(jì)景氣狀況發(fā)生變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，民營(yíng)企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的后果就會(huì)充分暴露。因?yàn)椋?jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期民營(yíng)企業(yè)一方面會(huì)受存貨積壓和應(yīng)收賬款膨脹的困擾，另一方面卻有會(huì)面臨籌措短期資金的困難。

多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。在多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。

2.會(huì)計(jì)核算工作能力薄弱，機(jī)構(gòu)不健全

受到組織成本、生產(chǎn)規(guī)模和人才資源等方面的限制，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)非常簡(jiǎn)單，專業(yè)性很不強(qiáng)，內(nèi)部控制較弱。民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作力量薄弱，會(huì)計(jì)制度通常不能健全。由于對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大，財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳，導(dǎo)致最高決策者難于進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的作用，忽略生產(chǎn)、管理與效益的關(guān)系。

為數(shù)不少的小企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有委托記賬機(jī)構(gòu)記賬。有的雖設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。較為典型的是老板娘任出納掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記賬，或者任人唯親。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的缺失。除一些較大型或由國(guó)有企業(yè)改制轉(zhuǎn)型的民營(yíng)企業(yè)外，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，如內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本的財(cái)務(wù)管理制度，這些制度或殘缺不全或徒有其名。

3.缺乏內(nèi)部控制制度，隨意性較大，會(huì)計(jì)信息失真

與大型企業(yè)相比，民營(yíng)企業(yè)管理水平和與此相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)率較低，民營(yíng)型企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃、與庫(kù)存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大。加之民營(yíng)型企業(yè)由于規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。另外，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不高，經(jīng)營(yíng)歷史不長(zhǎng)，財(cái)務(wù)資料不夠充分；財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，會(huì)計(jì)核算易受不健康因素的干擾。

會(huì)計(jì)信息失真，客觀上是因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)管理制度不完善，企業(yè)財(cái)務(wù)人員技術(shù)不過(guò)關(guān)，財(cái)會(huì)工作內(nèi)外監(jiān)督不到位；主觀上則在于民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為達(dá)到其申請(qǐng)銀行貸款、偷漏稅收的目的，不惜違法造假。

二、金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1.融資困難，流動(dòng)資金不足

民營(yíng)企業(yè)的金融服務(wù)相對(duì)滯后。據(jù)《產(chǎn)經(jīng)新聞》2004年9月4日?qǐng)?bào)道，1997年～2002年，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自籌資金比重由33.1%上升為42.7%，貸款資金由38.9%下降為22.6%。2003年，國(guó)際金融公司（ifc）曾在中國(guó)做過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，30%的大型私營(yíng)企業(yè)認(rèn)為，金融問(wèn)題是阻礙其發(fā)展的主要問(wèn)題，40%的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為融資困難是影響發(fā)展的重要因素。民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾。究其原因主要有：一是企業(yè)自身的原因。民營(yíng)企業(yè)由于自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)管理科學(xué)化的欠缺，往往達(dá)不到銀行規(guī)定的信貸標(biāo)準(zhǔn)。二是體制上的原因，民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有銀行在所有制上的差異，造成了銀行與企業(yè)之間的距離，銀企聯(lián)系不強(qiáng)，使民營(yíng)企業(yè)獲得貸款困難。三是金融企業(yè)也受到金融危機(jī)的影響，其審查、發(fā)放信貸時(shí)也更為謹(jǐn)慎，一旦民營(yíng)企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困難，銀行就很難收回貸款。

2.財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性，使財(cái)務(wù)管理舉步艱難

有些民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，致使大量現(xiàn)金未參加周轉(zhuǎn)，有的是資金缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，而使企業(yè)無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是很多民營(yíng)企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯周轉(zhuǎn)失靈。四是不少民營(yíng)企業(yè)管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。分析以上原因，最重要的是因?yàn)槠髽I(yè)上層領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性，在思想上沒(méi)有真正理解財(cái)務(wù)管理對(duì)做大做強(qiáng)一個(gè)企業(yè)所起到的作用，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用，舉步艱難。

3.管理模式疆化，管理觀念陳舊

民營(yíng)企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響，民營(yíng)企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員獨(dú)舟難行，想規(guī)范管理很難。大部分企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另外，有些企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念，由于管理模式疆化，管理觀念陳舊，使財(cái)務(wù)管理黯然失色，失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

三、金融危機(jī)下的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

1.樹(shù)立“過(guò)冬”的意識(shí)

一定要深刻認(rèn)識(shí)到任何市場(chǎng)都會(huì)有冬天，任何行業(yè)都會(huì)有冬天。冬天不是意外，而是常態(tài)。沒(méi)有金融危機(jī)，也會(huì)有其它危機(jī)。企業(yè)都是在冬天中接受洗禮并逐漸長(zhǎng)大。經(jīng)濟(jì)冬天已經(jīng)是企業(yè)不可躲避的問(wèn)題，那么我們應(yīng)該如何面對(duì)以及解決呢？首先作為企業(yè)的決策者必須要有足夠的信心。信心是關(guān)鍵，有信心才能聚集人氣。堅(jiān)定信心是應(yīng)對(duì)當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩和金融危機(jī)的有力武器。在摸爬滾打中成長(zhǎng)成熟起來(lái)的民營(yíng)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依然堅(jiān)持自身特點(diǎn)：開(kāi)拓、創(chuàng)新、堅(jiān)韌、吃苦、靈活，靠信心穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，靠信心度過(guò)難關(guān)。

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。在目前企業(yè)遭遇“寒冬”的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保利潤(rùn)最大化，必須樹(shù)立“過(guò)冬”的意識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財(cái)務(wù)管理為核心，控制住資金、成本、利潤(rùn)，也就等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

2.加強(qiáng)企業(yè)成本管理

（1）成本的節(jié)約，直接體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。二者之間呈現(xiàn)一種反比例關(guān)系。一個(gè)企業(yè)在危機(jī)中收入在保持不變或降低的情況下，由于成本的有效控制可以抵頂經(jīng)濟(jì)效益下滑的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預(yù)期的下降速度，給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時(shí)間與空間。

（2）成本有效控制可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。成本問(wèn)題一直以來(lái)都是企業(yè)比較關(guān)注的問(wèn)題，低成本策略反映了企業(yè)精細(xì)化管理的程度。在危機(jī)環(huán)境下更能顯示出低成本策略的威力。實(shí)踐證明，低成本策略增強(qiáng)了企業(yè)談判中的議價(jià)空間，在同一市場(chǎng)中，與同行業(yè)相比價(jià)格決策上具有更大的靈活性，可以擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高市場(chǎng)占有率，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。

（3）成本管理的精細(xì)程度綜合反映了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理水平。在危機(jī)環(huán)境下，對(duì)于較差的外部環(huán)境，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部的調(diào)控才能更好地應(yīng)對(duì)目前的金融危機(jī)；而成本的有效控制在此意義重大。

3.強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。民營(yíng)企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強(qiáng)化信用觀念，主動(dòng)提高自身信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極爭(zhēng)取銀行的信用等級(jí)評(píng)定。

4.要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

相對(duì)大企業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)由于缺乏籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得尤為重要。民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，雖在內(nèi)容上與大企業(yè)無(wú)太大區(qū)別，但在管理思想和管理原則上則應(yīng)有所區(qū)別。民營(yíng)企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，決定了材料采購(gòu)量和產(chǎn)品銷售量也相應(yīng)較小，因此，原材料應(yīng)盡可能就近采購(gòu)，減少庫(kù)存，切忌儲(chǔ)存過(guò)多“暫時(shí)無(wú)用”的材料。產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷售，縮短庫(kù)存周期，減少積壓。民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)上，加快資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的基本發(fā)展途徑。

企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過(guò)自身的承受能力。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤(rùn)等于負(fù)債利息。優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定—個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的凈營(yíng)運(yùn)資本。

5.資源整合，轉(zhuǎn)危為機(jī)

民營(yíng)企業(yè)過(guò)去依靠的是用不斷地?cái)U(kuò)張來(lái)掩蓋經(jīng)營(yíng)的無(wú)效性，從而達(dá)到獲利的相對(duì)增長(zhǎng)。如果盈利一直都不高，那這種高增長(zhǎng)只能說(shuō)明企業(yè)管理的無(wú)效性和低競(jìng)爭(zhēng)力。民營(yíng)企業(yè)習(xí)慣了高速增長(zhǎng)，但是高速增長(zhǎng)往往可以掩蓋許多錯(cuò)誤。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的低效率低競(jìng)爭(zhēng)力往往被高速增長(zhǎng)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)絕對(duì)值的增加所掩蓋，低毛利往往被解釋成低成本戰(zhàn)略的結(jié)果。其實(shí)這其中有很大一部分和戰(zhàn)略無(wú)關(guān)，而是由于管理的無(wú)效所導(dǎo)致的浪費(fèi)。民營(yíng)企業(yè)在思考如何度過(guò)寒冬，提升效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力之前，先做好瘦身工作，整合資源，把沒(méi)有效率和競(jìng)爭(zhēng)力的一些業(yè)務(wù)甩掉。冬天里市場(chǎng)不好，企業(yè)正好有時(shí)間來(lái)看一看自己的競(jìng)爭(zhēng)力，制訂一個(gè)行動(dòng)方案，讓自己在春天來(lái)臨的時(shí)候能夠更好地發(fā)力。一個(gè)冬天過(guò)去，許多企業(yè)會(huì)倒下，這就為存活下來(lái)的企業(yè)創(chuàng)造許多提升的機(jī)會(huì)。然而，只有準(zhǔn)備好的企業(yè)才能夠抓住這樣的機(jī)會(huì)。認(rèn)真做好各項(xiàng)資源的整合，抓住機(jī)會(huì)，使民營(yíng)企業(yè)能順利度過(guò)寒冬，轉(zhuǎn)危為機(jī)。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的意義，如果民營(yíng)企業(yè)能解決好發(fā)展過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理水平，民營(yíng)企業(yè)一定會(huì)有更好的發(fā)展前景。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘秀慶.民營(yíng)企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)中財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題[j].廣西會(huì)計(jì).