引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行貸款業(yè)務(wù)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)貸款的后續(xù)計量商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本對貸款進(jìn)行后續(xù)計量。貸款的后續(xù)計量主要涉及三個問題，一是貸款攤余成本的確定，二是貸款利息收入的確認(rèn)，三是貸款發(fā)生減值時，貸款損失準(zhǔn)備的計算及其會計處理。

(1)攤余成本的確定。攤余成本是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：扣除已償還的本金；加上或減去采用實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額；扣除已發(fā)生的減值損失。計算公式為：

攤余成本=初始確認(rèn)金額一已償還的本金±采用實際利率法將初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額-貸款已發(fā)生的減值損失

在確定實際利率時，應(yīng)當(dāng)在考慮貸款合同條款(包括提前還款權(quán)等)的基礎(chǔ)上預(yù)計未來現(xiàn)金流量，但不應(yīng)考慮未來信用損失。貸款合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用等，應(yīng)當(dāng)在確定實際利率時予以考慮。貸款的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預(yù)計時，應(yīng)當(dāng)采用貸款在整個合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。

(2)利息收入的確認(rèn)。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際利率計算。實際利率應(yīng)在取得貸款時確定，并在貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。計算公式如下：

每期期末的應(yīng)收利息=貸款合同本金×合同利率

某期應(yīng)確認(rèn)的利息收入=該期貸款的期初攤余成本×實際利率

某期利息調(diào)整的攤銷額=該期確認(rèn)的利息收入-同期應(yīng)收利息

資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額(利息調(diào)整的攤銷額)，借或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。收到利息時，借記“吸收存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

(3)貸款損失準(zhǔn)備的會計處理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對貸款的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價值(攤余成本)減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計提貸款損失準(zhǔn)備。

資產(chǎn)負(fù)債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時。要將“貸款――本金、利息調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“貸款――已減值”科目，借記“貸款――已減值”科目。貸記“貸款――本金”科目，借記或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。貸款發(fā)生減值后，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“利息收入”科目，同時將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收來收利息金額進(jìn)行表外登記。對貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該貸款價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)同，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該貸款在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

(三)貸款的收回收回貸款時，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款――本金”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目，存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。收回減值貸款時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。對于確實無法收回的貸款，接管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款――已減值”科目。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記“貸款――已減值”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

二、貸款業(yè)務(wù)在財務(wù)報表中的列示

(一)在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的賬面價值應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“發(fā)放貸款和墊款”項目中反映。該項目反映銀行發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末余額合計，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析計算填列。以例2為例，20x3年12月31日，甲銀行確認(rèn)貸款減值損失后，“貸款損失準(zhǔn)備”科目的年末余額為2455.30萬元，同時，“貸款”科目的年末余額為4954萬元，因此，“發(fā)放貸款和墊款”項目的期末金額為2498.70萬元(4954-2455.30)。在資產(chǎn)負(fù)債表附注中，銀行還應(yīng)當(dāng)分別按個人和企業(yè)分布情況、行業(yè)分布情況、地區(qū)分布情況、擔(dān)保方式分布情況等對各項貸款業(yè)務(wù)予以披露，對貸款損失準(zhǔn)備按不同項目披露其期初、期末余額。

(二)在利潤表中的列示貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)在利潤表“利息收入”項目中反映。該項目反映銀行經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。以例2為例，20x3年該項貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入為520萬元，因此甲銀行編制的本年度利潤表中，“利息收入”項目的本期金額為520萬元、上期金額為518萬元。在利潤表附注中，銀行應(yīng)當(dāng)分別不同項目對利息收入的本期發(fā)生額和上期發(fā)生額進(jìn)行披露。

(三)在現(xiàn)金流量表中的列示貸款業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中的列示主要涉及“收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金”、“客戶貸款及墊款凈增加額”等項目。“收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金”項目反映商業(yè)銀行本期收到的利息、手續(xù)費及傭金，減去支付的利息、手續(xù)費及傭金的凈額，可根據(jù)“利息收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“應(yīng)收利息”等科目的記錄分析填列?！翱蛻糍J款及墊款凈增加額”項目反映商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出等業(yè)務(wù)的款項的凈增加額，可根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”、“貼現(xiàn)負(fù)債”等科目的記錄分析填列。

篇2

   ——個人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)方面。截至2016年12月25日結(jié)余15860萬元，年凈增-4878萬元，完成市分行下達(dá)凈增進(jìn)度的-40.65%。逾期567.91萬元，較年初減少600.63萬元，逾期率3.58%，不良金額570.30萬元，較年初減少707.68萬元，不良率3.60%。

二、零售信貸主要工作及成效

   （一）小額信貸業(yè)務(wù)：抓基礎(chǔ)、搭平臺，穩(wěn)中求進(jìn)發(fā)展小額貸款。

一是通過專合社、科協(xié)、畜牧局、新希望、通威、鐵騎力士等多種渠道，收集篩選目標(biāo)客戶資源，加強平臺合作，將我行小額貸款新制度及時宣傳到農(nóng)戶，本年共計召開推薦會9次；積極與鐵騎力士對接，召開對接會，累計發(fā)放“公司+農(nóng)戶/商戶”7筆，287.3萬元。

二是持續(xù)開展新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體走訪、老客戶回訪工作，利用新產(chǎn)品優(yōu)勢做好宣傳營銷，同時調(diào)研市場需求，提供針對性產(chǎn)品服務(wù)。

三是積極推進(jìn)銀會、扶貧、創(chuàng)業(yè)貸款業(yè)務(wù)開辦，行領(lǐng)導(dǎo)帶隊反復(fù)與政府及相關(guān)職能部門溝通協(xié)商，2016年7月18日與德陽市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)個體勞動者協(xié)會簽訂銀會貸款合作協(xié)議；2016年10月底開立扶貧貸款保證金賬戶，2016年11月15日首批保證金30萬元已到賬，年內(nèi)已實現(xiàn)扶貧貸款正式發(fā)放2筆5萬元。同時力爭2017年1月實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)貸款保證金賬戶的開立、注資。

（二）消費信貸業(yè)務(wù)：強服務(wù)、促營銷，消費信貸成效初顯。

一是狠抓消費貸款項目營銷，通過轄內(nèi)樓盤網(wǎng)點自主認(rèn)領(lǐng)營銷，支行加大營銷激勵，本年成功開發(fā)一手住房按揭貸款項目2個（碧桂園B地塊、明康·華庭陽光），獲批額度11000萬元，為2016-2017年消費貸款的增長打下了基礎(chǔ)。

二是強化額度類消費貸款業(yè)務(wù)宣傳，充分利用我行綜合消費貸款、信用消費貸款優(yōu)勢，對政務(wù)類、企事業(yè)單位客戶進(jìn)行短信、上門宣傳營銷，提升了產(chǎn)品的認(rèn)知度，使額度類消費貸款增量有了一定的提高。

三是定期與轄內(nèi)開發(fā)商、二手房中介開展聯(lián)誼活動（如6月8日與萬達(dá)合作聯(lián)合召開大客戶回饋活動、萬達(dá)商鋪酬賓活動、萬達(dá)開盤點燈慶典等），深化合作關(guān)系，增強業(yè)務(wù)資源穩(wěn)定，推進(jìn)我行房屋貸款業(yè)務(wù)的同時，延展其他各項綜合業(yè)務(wù)產(chǎn)品的服務(wù)領(lǐng)域。

（三）個人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)：明目標(biāo)、優(yōu)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)個人商務(wù)貸款。

一是穩(wěn)健發(fā)展個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)市場，加快結(jié)構(gòu)性調(diào)整，繼續(xù)支持個體私營經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)質(zhì)客戶，逐步退出“散小差”個人客戶，逐步淘汰了一批經(jīng)營效益差、信用度不高的客戶；

二是大力宣傳，提高貸款產(chǎn)品知名度，積極營銷新客戶。通過上門拜訪、網(wǎng)點宣傳海報、宣傳折頁、LED宣傳我行貸款產(chǎn)品，積極營銷新客戶。

三、零售信貸工作中存在的不足

（一）小額信貸業(yè)務(wù)

一是本年小額貸款業(yè)務(wù)增量情況不佳，貸款投放明顯乏力，未實現(xiàn)早投放早創(chuàng)收；二是后期客戶資源仍顯零散，未能反應(yīng)出行業(yè)性、集中性開發(fā)態(tài)勢，不足以支撐未來的業(yè)務(wù)增量；三是銀會貸、再就業(yè)貸款遲遲未能啟動，新業(yè)務(wù)的拓展有待加強；四是資產(chǎn)資量管控有待進(jìn)一步提高。小額貸款逾期和不良的金額達(dá)176.35萬元，逾期率和不良率均為6.03%。

（二）消費信貸業(yè)務(wù)

一是樓盤項目開況不理想，后期業(yè)務(wù)增長無充足的儲備資源；二是與房產(chǎn)經(jīng)銷商、二手中介的合作仍有待加強，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定存在很多不確定性；三是額度類、汽車消費貸款業(yè)務(wù)量增長情況與市場需求不成正比，對單位集團(tuán)開發(fā)及汽車經(jīng)銷商的營銷準(zhǔn)入還需制定有效方案。

（三）個人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)營銷有待加強，個人商務(wù)貸款發(fā)展緩慢，對大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶的搶挖以及新產(chǎn)品市場拓展有待進(jìn)一步加強；客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)處理能力有待進(jìn)一步提升。 

四、零售信貸工作下一步工作打算

（一）總的來說，我行個人零售信貸業(yè)務(wù)需要做好以下幾方面工作 ：

1.梳理并進(jìn)一步維護(hù)老客戶，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和節(jié)假日、客戶生日等綜合時間契機，做好老客戶挖潛及以老帶新工作。提高服務(wù)質(zhì)量，做好客戶綜合營銷、綜合開發(fā)工作。

2.大力宣傳，進(jìn)一步提升重點產(chǎn)品知名度，一是利用網(wǎng)點LED、DM單、X展架進(jìn)，做好重點信貸產(chǎn)品的宣傳力度，提升我行知名度；二是利用員工微信圈，手機報等宣傳工具做好重點產(chǎn)品的宣傳工作。

3.做好資產(chǎn)質(zhì)量管控。一是做好客戶準(zhǔn)入工作，二是做實做細(xì)貸后管理，三是嚴(yán)格執(zhí)行上級行的各項制度。

4.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高信貸人員整體素質(zhì)。隨著業(yè)務(wù)部門及專職客戶經(jīng)理的改革，在日常管理中要以查代訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)加考試等方式逐步提高客戶經(jīng)理的專業(yè)知識和規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程能力。

5.做好支行業(yè)務(wù)進(jìn)度跟蹤，做好限時業(yè)務(wù)辦理的監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)處理效率。

（二）具體到各個貸種，主要從以下幾方面著手：

篇3

一、面對國際金融環(huán)境所帶來的不樂觀因素

（一）外向型中小企業(yè)面臨的困境

1.匯率方面的挑戰(zhàn)。眾所周知，人民幣對美元的匯率一直存在著上升壓力。這一壓力的形成不僅受到我國長期凈出口增速的影響，也受到國際經(jīng)濟(jì)政治大環(huán)境的作用。

2.貿(mào)易壁壘方面的挑戰(zhàn)。貿(mào)易壁壘主要表現(xiàn)在技術(shù)性貿(mào)易壁壘方面，其中又以綠色壁壘最為常見。不難理解，受國際金融危機的沖擊，西方主要發(fā)達(dá)國家已逐步奉行著貿(mào)易保護(hù)主義政策。在有效規(guī)避WTO懲戒風(fēng)險的驅(qū)動下，它們必然引入技術(shù)性壁壘。這一國際貿(mào)易壁壘的引入，直接加大了我國外向型中小企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)難度，并同時增大了生產(chǎn)成本。

（二）商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

1.放貸資金緊縮。近年來的金融危機對于我生產(chǎn)制造行業(yè)沒有造成太大的影響。由于全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，或許在今后的金融風(fēng)暴中對我國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。

2.放貸質(zhì)量難以保證。為了響應(yīng)國家的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，各級政府著眼于招商引資一些綠色環(huán)保的現(xiàn)代項目。這樣做符合國家發(fā)展的大趨勢，同會給當(dāng)?shù)匦姓块T帶來業(yè)績需求。正是由于這樣的原因當(dāng)?shù)氐恼畷ο嚓P(guān)銀行施加壓力，影響了放貸的質(zhì)量，對于銀行放貸產(chǎn)生了很大的風(fēng)險。

通過上面兩點我們可知，中小型企業(yè)與商業(yè)銀行密切相關(guān)，中小企業(yè)有個穩(wěn)健的發(fā)展趨勢，必然也將帶動商業(yè)銀行的發(fā)展。所以，兩者只要充分的認(rèn)識到這一點，共同建立一個和諧，誠實守信的循環(huán)關(guān)系，必將開創(chuàng)一個新的局面。

二、不利條件下的企業(yè)融資風(fēng)險形成的機制分析

1.生產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級。主要就是人們的消費結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變導(dǎo)致了生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的升級，中小企業(yè)為了生存與發(fā)展必然調(diào)整自身的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提升了在銷售領(lǐng)域的的地位，進(jìn)而進(jìn)軍國際市場。

2.低碳發(fā)展方向。中小企業(yè)的低碳發(fā)展方向，使其生存下來的必然趨勢，只有符合發(fā)展的大趨勢，開發(fā)新產(chǎn)品，不斷提升自身地位走可持續(xù)發(fā)展的道路，才會大大的降低企業(yè)融資的風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的目標(biāo)定位

（一）在現(xiàn)有制度框架內(nèi)展開創(chuàng)新

商業(yè)銀行的形式存在的方式多種多樣，但是本著為了對客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，商業(yè)銀行的一切活動必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。在銀監(jiān)會的監(jiān)督下，進(jìn)行各種商業(yè)活動。防止其做高風(fēng)險投資，把客戶的利益推到浪尖上。

（二）創(chuàng)新初衷應(yīng)是提升服務(wù)質(zhì)量

商業(yè)銀行的目的就是盈利，只有不斷的優(yōu)化自身的服務(wù)質(zhì)量，不斷地增加新業(yè)務(wù)，在投資市場中穩(wěn)步發(fā)展，才會占有一席之地。對于銀行的服務(wù)高效率高素質(zhì)，對其內(nèi)部行為既要高度監(jiān)管，又要具有一定的靈活性。

四、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的實踐模式

（一）引入外部專家團(tuán)隊

對于商業(yè)銀行由于種種原因吧，對于一些創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行信貸時，對于考察是一大難題，對于其領(lǐng)域不熟悉，缺少技術(shù)把關(guān)，對于許多商業(yè)活動不能正確的做出判斷。因此，在商業(yè)銀行可以構(gòu)建由外部各個領(lǐng)域的專家組成一個專家外部考察小組。這樣大大的降低了風(fēng)險的發(fā)生，有助提升在金融界的地位。

（二）建立與政府的溝通機制

由于現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)趨勢發(fā)展的態(tài)勢，政府對于商業(yè)銀行的投資方向還是有一些影響的作用。所以，和政府做好溝通很必要，可以大大的降低投資的風(fēng)險。關(guān)于一些相應(yīng)政策的貸款項目，與政府協(xié)調(diào)好關(guān)系避免不必要的麻煩。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的放款傾向

對于銀行內(nèi)部的監(jiān)管制度要嚴(yán)格，在放貸選擇上要嚴(yán)把關(guān)，對于一些發(fā)展前景好，能夠走可持續(xù)發(fā)展道路的的，風(fēng)險小，能夠推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)優(yōu)先。通過優(yōu)化放款機制，不斷完善業(yè)務(wù)水平。此外，還要看當(dāng)?shù)氐恼姆龀址较颍罱K確定放貸的決定。

（四）以項目為導(dǎo)向的團(tuán)隊工作模式

銀行的性質(zhì)決定了貸款的種類繁多，有些貸款項目比較復(fù)雜，為了加大監(jiān)管的力度，必須進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查。最好組建組建一個內(nèi)部導(dǎo)向團(tuán)隊。非別對借款人的個人信息進(jìn)行核實，對于借款的的用途，產(chǎn)品的預(yù)期效果，等等多方面進(jìn)行考察，提高自身的監(jiān)管效率，同時也提升了從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。

（五）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向

對于商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向，可以從這樣幾個方面著手：（1）效率提高方向，體現(xiàn)在有效縮減監(jiān)管周期，從而提高放貸效率；（2）組織優(yōu)化方向，通過組織架構(gòu)的適應(yīng)性調(diào)整，來為建立工作的開展建立職能部門間的配合機制；（3）內(nèi)控強化方向，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立全過程的監(jiān)管途徑。

總結(jié)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢下，我國的經(jīng)濟(jì)在蓬勃的發(fā)展，企業(yè)的種類與數(shù)量都得到了空前的發(fā)展。正是因為這樣企業(yè)的扶持離不開商業(yè)銀行的信貸，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，商業(yè)銀行的地位是無法替代的，政府應(yīng)該鼓勵商業(yè)銀行的的發(fā)展，提供適當(dāng)?shù)谋憷?。商業(yè)銀行更要提高自身的業(yè)務(wù)水平，越來越專業(yè)化，投資理念明確，監(jiān)管力度不斷增強。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天越來越多的商業(yè)銀行應(yīng)運而生，將來市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一半功勞來自于商業(yè)銀行。我相信，商業(yè)銀行在未來的貸款業(yè)務(wù)會越做越好，定位會更加的準(zhǔn)確。我堅信商業(yè)銀行的明天會更好。

篇4

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行利潤的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時，通過向客戶發(fā)放貸款，銀行可以加強與客戶的聯(lián)系，從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見，貸款的安全性是多么地重要。那么，銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受影響呢?一般銀行會采取貸款擔(dān)保的方式，即由借款人提供財產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場信用日益受到人們的重視，擔(dān)保的地位和作用日益重要，原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會的需要。1995年6月我國頒布了《中華人民共和國擔(dān)保法》，該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法，銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等，實踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，傳統(tǒng)的擔(dān)保方式越來越不能滿足社會的需要。企業(yè)需要融資的規(guī)模越來越大，如大公司、大企業(yè)的技改項目、大型設(shè)備的引進(jìn)、生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等都需要有大量的資金。在現(xiàn)有資金不足的情況下，只有通過融資渠道解決（其主要方式是申請銀行貸款）。但銀行也是一個盈利企業(yè)（已如前述），它必須注意自己資產(chǎn)的運行安全。如果采用傳統(tǒng)方法在企業(yè)某個財產(chǎn)上設(shè)定抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)，擔(dān)保能力是非常有限的，銀行提供大額貸款的可能性就小。如何解決資金的迫切需求和擔(dān)保能力的有限性的矛盾呢？這就需要采用新型的擔(dān)保方式才能實現(xiàn)。英美法系國家采用的浮動擔(dān)保方式和大陸法系采用的固定式財團(tuán)抵押方式都能滿足這個需求。日本民法則既有固定式的財團(tuán)抵押權(quán)，50年代后又引進(jìn)英美法系的浮動式財團(tuán)抵押制度，因此它的規(guī)定是比較完善的。(((正是由于銀行貸款業(yè)務(wù)中采用傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已不能適應(yīng)日益發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)的需要，在法律允許的范圍內(nèi)尋找適合的抵押擔(dān)保方式就顯得非常迫切。

二、特別抵押權(quán)中的財團(tuán)抵押權(quán)

篇5

1.中小企業(yè)貸款風(fēng)險的成因

融資難是因為貸款風(fēng)險高，首先，應(yīng)該全面分析我國中小企業(yè)融資難的原因，主要原因還是中小企業(yè)自身存在的局限，中小企業(yè)規(guī)模小，機構(gòu)設(shè)置不健全，缺乏科學(xué)管理，信用評級差，抵御風(fēng)險的能力不足，貸款違約風(fēng)險高；另外，政府、銀行的一些行為也加劇了中小企業(yè)融資難的問題。

1.1中小企業(yè)自身原因

首先，中小企業(yè)有其自身的局限性，貸款風(fēng)險包括：經(jīng)營風(fēng)險、制度風(fēng)險、信用風(fēng)險、管理風(fēng)險、道德風(fēng)險以及市場風(fēng)險等。中小企業(yè)是相對于大型企業(yè)而言的，顯然，其在規(guī)模和抵御風(fēng)險的能力上明顯存在不足。中小企業(yè)一般不是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，同類企業(yè)分布相對集中，面臨的競爭也十分激烈，管理人員的管理觀念落后，管理水平低下，企業(yè)的競爭力不足，并且，大多數(shù)中小型企業(yè)家比較容易滿足，企業(yè)難以開拓廣闊的市場。

此外，中小企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置不健全，缺乏有效的監(jiān)督和管理，尤其是中小企業(yè)對財務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識，財務(wù)制度不健全，缺乏有效的財務(wù)管理活動。不可否認(rèn)，我國大多數(shù)中小企業(yè)家的文化水平相對較低，對科學(xué)的財務(wù)以及成本管理缺乏正確的認(rèn)識，不能認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)甚至不設(shè)置賬簿，有的即使設(shè)置了也是賬目混亂，再好一點的也只是停留在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的水平。另外，中小企業(yè)的財務(wù)制度的不健全使其提供的財務(wù)信息的缺乏真實性。無法把握中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，這也是商業(yè)銀行不愿意對中小企業(yè)放貸的重要原因之一。

很多中小企業(yè)信用缺失，不良貸款，逾期還款的現(xiàn)象普遍存在，信譽差也導(dǎo)致大多銀行不愿貸款給中小企業(yè)。這是行業(yè)信譽缺失造成的。

1.2銀行行為加劇中小企業(yè)貸款風(fēng)險

我國商業(yè)銀行對貸款的審批，有特定的嚴(yán)格的程序，相對大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的資信水平明顯較低、貸款數(shù)額也無法和大型企業(yè)相提并論。但是，銀行依然按照大型企業(yè)的實力水平和審批程序來要求中小企業(yè)，這顯然是不合理的。另外，大型企業(yè)的財務(wù)信息相對公開，相應(yīng)的企業(yè)的經(jīng)營狀況也比較容易把握，中小企業(yè)的經(jīng)營信息相對不透明，提供的財務(wù)信息真實性有待考證，因而經(jīng)營狀況難以準(zhǔn)確把握，要收集這些信息就要增加銀行的運營成本，花較多的成本貸款給經(jīng)營狀況不明朗的企業(yè)，大多銀行是不愿意做的。銀行應(yīng)該設(shè)立針對中小企業(yè)的放貸標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)貸款的特點是：期限短、數(shù)額少、次數(shù)頻繁、時效性強。銀行的貸款審批程序繁瑣，從申請到放貸經(jīng)歷的時間長，對于中小企業(yè)來講，很可能拿到貸款的時候已經(jīng)錯過了商機，這無疑制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

近年，商業(yè)銀行不斷增多，市場競爭的加劇也導(dǎo)致了各個銀行之間的競爭，面對有限的市場資源，有些商業(yè)銀行人為地放寬準(zhǔn)入條件，對于條件欠缺的客戶也給予貸款；另外，對于一些抵押不足的貸款或者企業(yè)之間相互擔(dān)保的貸款給予發(fā)放，這將導(dǎo)致銀行的信貸資金失去保證，對銀行是一種潛在的威脅，銀行只追求一時的業(yè)務(wù)增長，只看重眼前的利益，為銀行的經(jīng)營買下了隱患，也加重了銀行對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險。

1.3政府在中小企業(yè)管理中的缺失

中小企業(yè)的貸款風(fēng)險中也有政府應(yīng)該承擔(dān)的一部分。政府有關(guān)部門對中小企業(yè)的管理服務(wù)明顯不足。首先，沒有建立健全針對中小企業(yè)信用的管理服務(wù)體系，致使中小企業(yè)的經(jīng)營信息不透明，金融機構(gòu)難以獲取，致使中小企業(yè)貸款成本較高，商業(yè)銀行對中小企業(yè)放貸難。

我國，企業(yè)向金融機構(gòu)申請貸款必須提供擔(dān)保，擔(dān)保的形式有抵押、質(zhì)押等。中小企業(yè)規(guī)模小，信用低，貸款擔(dān)保是一個難題，貸款缺乏擔(dān)保是中小企業(yè)融資難的一個重要因素。另外，由于我國的擔(dān)保程序復(fù)雜，歷時長，成本高等原因也使眾多企業(yè)望而生畏，這是由于我國的擔(dān)保體系不健全造成的。雖然。政府出臺了一些措施，引導(dǎo)商業(yè)銀行加強對中小企業(yè)的信貸支持，但是，銀行不可能不考慮自身風(fēng)險對本身經(jīng)營風(fēng)險較大的中小企業(yè)進(jìn)行放貸，這時，政府應(yīng)該出面，為中小企業(yè)作擔(dān)保。我國的貸款擔(dān)保體系噬待完善。還有，我國沒有積極完善對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險補償?shù)闹贫?，不利于調(diào)動商業(yè)銀行對中小企業(yè)提供信貸支持的積極性。

2.銀行對中小企業(yè)貸款風(fēng)險的認(rèn)識

銀行的貸款業(yè)務(wù)本身就存在風(fēng)險，銀行貸款給誰都會面臨風(fēng)險。而目前的實際情況是，銀行對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險的認(rèn)識并不十分準(zhǔn)確，銀行過分顧忌了中小企業(yè)貸款的風(fēng)險，其實，這些風(fēng)險大型企業(yè)也存在，因為在經(jīng)營過程中任何企業(yè)都會面臨業(yè)績差，償債能力弱的情況，所以，在某種程度上，銀行對中小企業(yè)貸款風(fēng)險的認(rèn)識是不準(zhǔn)確的[2]。

貸款的風(fēng)險按照產(chǎn)生的原因分為：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和國家風(fēng)險，其中前三者屬于非系統(tǒng)風(fēng)險，剩下的屬于系統(tǒng)性風(fēng)險。銀行決定是否放貸主要考慮貸款業(yè)務(wù)的非系統(tǒng)風(fēng)險，而我國商業(yè)銀行過分強調(diào)中小企業(yè)貸款的非系統(tǒng)風(fēng)險中的信用風(fēng)險，這是銀行普遍不愿貸款給中小企業(yè)的重要原因。

信用風(fēng)險又包括道德風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險。其中，信息不對稱是道德風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，信息的不對稱主要是銀行對中小企業(yè)的經(jīng)營狀況不能很好地了解和把握。企業(yè)風(fēng)險主要取決于企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，企業(yè)的經(jīng)營狀況受到來自自然、社會、政治、經(jīng)濟(jì)各方面的影響，企業(yè)經(jīng)營狀況的不確定導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險，這是任何企業(yè)都要遇到的。商業(yè)銀行應(yīng)該幫助企業(yè)科學(xué)經(jīng)營，努力防范中小企業(yè)貸款風(fēng)險而不會是放棄這一市場。

3.防范中小企業(yè)貸款風(fēng)險的措施

中小企業(yè)信貸市場的潛力巨大，解決好中小企業(yè)的融資問題將對企業(yè)、銀行以及整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到巨大的推動作用。如何防范中小企業(yè)的貸款風(fēng)險是至關(guān)重要的。下面從不同的主體入手，談?wù)剳?yīng)該才去的措施：

3.1政府應(yīng)該采取的措施

上述提到，我國沒有一個統(tǒng)一的針對中小企業(yè)的信用管理體系，對中小企業(yè)的信用監(jiān)管沒有形成統(tǒng)一的規(guī)范，也沒有專門針對中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系和貸款風(fēng)險補償制度。要想從根本上解決中小企業(yè)的融資問題，政府應(yīng)該出面建立專門的中小企業(yè)征信系統(tǒng)，對中小企業(yè)的資信水平給予科學(xué)的認(rèn)定；設(shè)立專門為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的管理機構(gòu)，中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小，在貸款的過程中常常出現(xiàn)沒有足額擔(dān)保而貸款困難的情況，建立由政府信用作擔(dān)保的貸款擔(dān)保體系，可以簡化擔(dān)保程序，提高效率，這樣能減輕銀行的貸款成本和風(fēng)險，鼓勵銀行加強對中小企業(yè)的信貸支持，有利于建立統(tǒng)一的規(guī)范，確保中小企業(yè)能夠及時地得到融資。國外很多由政府出面為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保，支持中小企業(yè)的發(fā)展，取得了很好的成效，我國可以有針對性的汲取一些先進(jìn)經(jīng)驗。

3.2商業(yè)銀行應(yīng)該采取的措施

我國商業(yè)銀行的貸款主要針對大型企業(yè)，貸款的審批程序也是按照大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)制定的，這對經(jīng)營規(guī)模較小的中小企業(yè)并不適用，對此，銀行應(yīng)該建立中小企業(yè)信用分析系統(tǒng)，專門為中小企業(yè)的信用進(jìn)行合理的評價，在這些方面可以借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗，降低中小企業(yè)信用評級的成本，簡化貸款擔(dān)保程序，以風(fēng)險管理為核心，選擇合理的系統(tǒng)指標(biāo)，引進(jìn)先進(jìn)的分析工具和管理流程，提高效率的同時使評價結(jié)果能真正反映企業(yè)的信用水平。

商業(yè)銀行應(yīng)加強對貸后資金的監(jiān)管。中小企業(yè)缺乏科學(xué)的管理，管理機構(gòu)不完善，財務(wù)制度不健全，缺乏財務(wù)以及成本管理的意識，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款前要進(jìn)行認(rèn)真地篩選，應(yīng)該加強同符合放貸標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)的合作，對中小企業(yè)的經(jīng)營管理做出指導(dǎo)，當(dāng)好企業(yè)的財務(wù)顧問，認(rèn)真監(jiān)督資金的用途，這樣可以及時掌握貸出資金的運作情況，另外，管理水平的提高能增強企業(yè)的競爭力，企業(yè)經(jīng)營狀況良好償還債務(wù)就有了保證。

另外，加強在中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)方面的人力投入。目前，商業(yè)銀行在中小銀行貸款方面的人才還比較缺乏，從事信貸業(yè)務(wù)的人員對貸款企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)特點缺乏了解，中小企業(yè)貸款還存在次數(shù)頻繁的特點，基于中小企業(yè)巨大的潛在信貸市場，商業(yè)銀行應(yīng)該培養(yǎng)一批經(jīng)驗豐富的、了解中小企業(yè)經(jīng)營狀況、善于進(jìn)行風(fēng)險管理的信貸人員，專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行在還款方式上可以加以創(chuàng)新，根據(jù)中小企業(yè)的特點設(shè)計更加靈活的還款方式，更好的滿足中下企業(yè)的資金需求。

3.3中小企業(yè)自身應(yīng)該采取的措施

中小企業(yè)的貸款風(fēng)險的主要原因還在于自身發(fā)展存在問題，這是不可否認(rèn)的，解決中小企業(yè)的融資問題必須依靠中小企業(yè)自身的發(fā)展，這樣才能從根本上解決問題。

首先，企業(yè)管理者應(yīng)自覺接受教育，增強法律意識和道德意識，重新建立企業(yè)誠信，財務(wù)人員要做嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行財務(wù)管理，加強財務(wù)和成本核算，使會計信息能夠真實反映資產(chǎn)的價值，管理者根據(jù)有效地信息進(jìn)行決策，使企業(yè)達(dá)到科學(xué)有效的管理水平，增強企業(yè)競爭力。

管理者要主動接受先進(jìn)的管理觀念，以人為本。在信息時代，企業(yè)應(yīng)注重對信息的把握，建立全面、準(zhǔn)確、有效地信息搜集、分析系統(tǒng)，加強信息管理，及時甄別和利用有效信息，抓住商機，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。員工是為企業(yè)創(chuàng)造價值的主體，企業(yè)應(yīng)重視人的力量，實行科學(xué)的獎懲制度，有效激勵員工，使員工參與到企業(yè)的民主決策，以調(diào)動員工的積極性[3]。

企業(yè)應(yīng)該加強風(fēng)險防范意識。由于企業(yè)機構(gòu)設(shè)置還不太健全，企業(yè)的信息得不到有效地把握，管理者的決策就存在盲目性，所以企業(yè)尤其應(yīng)該健全財務(wù)制度，提供真實有效地財務(wù)狀況和經(jīng)營信息。

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)展中扮演著日益重要的角色，銀行應(yīng)加強對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的科學(xué)研究和管理，加強對中小企業(yè)的信貸支持，幫助解決中小企業(yè)的融資問題，達(dá)到共贏的最終效果。

參考文獻(xiàn)

篇6

一、 銀行抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)中采用的傳統(tǒng)擔(dān)保方式

商業(yè)銀行是獨立法人，是企業(yè)，但它是以經(jīng)營貨幣資金授信業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。它在經(jīng)營管理的方式、上與一般的工商企業(yè)有很大不同。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上一般要遵循“三性”的經(jīng)營方針，即盈利性、安全性和流動性。(1(商業(yè)銀行是企業(yè)法人，以盈利性為主要目的，能否盈利直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。銀行資產(chǎn)的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩方面。資產(chǎn)的流動性是指銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，變現(xiàn)能力高的資產(chǎn)流動性就強。安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽等免遭損失的可靠性程度。它既體現(xiàn)在全部資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營上，也體現(xiàn)在每項個別業(yè)務(wù)上。安全性不僅關(guān)系到銀行的盈利，而且關(guān)系到銀行的存亡。事實證明，銀行倒閉的一個很大原因就是因為安全性不高造成的。

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行利潤的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時，通過向客戶發(fā)放貸款，銀行可以加強與客戶的聯(lián)系，從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見，貸款的安全性是多么地重要。那么，銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受呢?一般銀行會采取貸款擔(dān)保的方式，即由借款人提供財產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場信用日益受到人們的重視，擔(dān)保的地位和作用日益重要，原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足的需要。1995年6月我國頒布了《中華人民共和國擔(dān)保法》，該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法，銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等，實踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

篇7

    商業(yè)銀行是獨立法人,是企業(yè),但它是以經(jīng)營貨幣資金授信業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。它在經(jīng)營管理的方式、方法上與一般的工商企業(yè)有很大不同。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上一般要遵循“三性”的經(jīng)營方針,即盈利性、安全性和流動性。商業(yè)銀行是企業(yè)法人,以盈利性為主要目的,能否盈利直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。銀行資產(chǎn)的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩方面。資產(chǎn)的流動性是指銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,變現(xiàn)能力高的資產(chǎn)流動性就強。安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽等免遭損失的可靠性程度。它既體現(xiàn)在全部資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營上,也體現(xiàn)在每項個別業(yè)務(wù)上。安全性不僅關(guān)系到銀行的盈利,而且關(guān)系到銀行的存亡。事實證明,銀行倒閉的一個很大原因就是因為安全性不高造成的。

    在現(xiàn)階段,我國商業(yè)銀行利潤的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù),而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù),貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時,通過向客戶發(fā)放貸款,銀行可以加強與客戶的聯(lián)系,從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見,貸款的安全性是多么地重要。那么,銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受影響呢?一般銀行會采取貸款擔(dān)保的方式,即由借款人提供財產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場信用日益受到人們的重視,擔(dān)保的地位和作用日益重要,原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會的需要。1995年6月我國頒布了《中華人民共和國擔(dān)保法》,該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法,銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等,實踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

    隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,傳統(tǒng)的擔(dān)保方式越來越不能滿足社會的需要。企業(yè)需要融資的規(guī)模越來越大,如大公司、大企業(yè)的技改項目、大型設(shè)備的引進(jìn)、生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等都需要有大量的資金。在現(xiàn)有資金不足的情況下,只有通過融資渠道解決(其主要方式是申請銀行貸款)。但銀行也是一個盈利企業(yè)(已如前述),它必須注意自己資產(chǎn)的運行安全。如果采用傳統(tǒng)方法在企業(yè)某個財產(chǎn)上設(shè)定抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán),擔(dān)保能力是非常有限的,銀行提供大額貸款的可能性就小。如何解決資金的迫切需求和擔(dān)保能力的有限性的矛盾呢?這就需要采用新型的擔(dān)保方式才能實現(xiàn)。英美法系國家采用的浮動擔(dān)保方式和大陸法系采用的固定式財團(tuán)抵押方式都能滿足這個需求。日本民法則既有固定式的財團(tuán)抵押權(quán),50年代后又引進(jìn)英美法系的浮動式財團(tuán)抵押制度,因此它的規(guī)定是比較完善的。正是由于銀行貸款業(yè)務(wù)中采用傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已不能適應(yīng)日益發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)的需要,在法律允許的范圍內(nèi)尋找適合的抵押擔(dān)保方式就顯得非常迫切。

    二、 特別抵押權(quán)中的財團(tuán)抵押權(quán)

    我國擔(dān)保法中的抵押與民法上的抵押是不同的。根據(jù)立法和實務(wù),我們可以把抵押權(quán)分為一般抵押權(quán)和特殊抵押權(quán)。特殊抵押權(quán)是指法律上有特別規(guī)定的在某一方面有一定特殊性的抵押權(quán)。有的學(xué)者是從標(biāo)的物的性質(zhì)、類別上去區(qū)分一般抵押權(quán)和特殊抵押權(quán)的。筆者認(rèn)為我們不應(yīng)從標(biāo)的物的類別上去區(qū)分它們,因為在我國以不動產(chǎn)為抵押標(biāo)的以及以其他財產(chǎn)為抵押標(biāo)的現(xiàn)象都存在,我們不能說以不動產(chǎn)為標(biāo)的物的抵押權(quán)為一般抵押權(quán),而以動產(chǎn)為標(biāo)的物的抵押權(quán)就是特殊抵押權(quán)。通常認(rèn)為特殊抵押權(quán)一般包括共同抵押權(quán)、最高額抵押權(quán)、財團(tuán)抵押權(quán)和所有人抵押權(quán)等。

    (一)財團(tuán)抵押權(quán)的概念和分類

    財團(tuán)抵押權(quán)是以企業(yè)所有的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)構(gòu)成的財產(chǎn)整體為標(biāo)的物而設(shè)定的一種特殊抵押制度。這個財產(chǎn)整體是由企業(yè)的全部或部分財產(chǎn)集合而成的,它是不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等的組合。企業(yè)不動產(chǎn)中的土地、廠房,動產(chǎn)中的機械設(shè)備、交通工具以及無形資產(chǎn)中的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等均可作為財團(tuán)的組成部分。因此,它與一般抵押權(quán)僅由不動產(chǎn)、動產(chǎn)或權(quán)利中的單項構(gòu)成而不同。財團(tuán)抵押權(quán)是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)需要不斷地、大規(guī)模融通資金而產(chǎn)生的。財團(tuán)抵押權(quán)一般又可分為浮動式財團(tuán)抵押和固定式財團(tuán)抵押兩種。

    浮動式財團(tuán)抵押普遍運用于現(xiàn)在英美法系國家,產(chǎn)生于英國并以其為代表。因在英國稱為浮動擔(dān)保,所以浮動式財產(chǎn)抵押又稱浮動擔(dān)保。浮動擔(dān)保的標(biāo)的物并非特定化,它是就企業(yè)財產(chǎn)的全部而設(shè)定的,但它不具體確定企業(yè)財產(chǎn)中用來擔(dān)保的范圍。它既可以用企業(yè)現(xiàn)在的財產(chǎn)作擔(dān)保,也可以用企業(yè)將來取得的財產(chǎn)作擔(dān)保。在抵押權(quán)實現(xiàn)前財團(tuán)一直處于變動中,財產(chǎn)有可能增加,也有可能減少。而且在抵押權(quán)實現(xiàn)前,企業(yè)可以就其財產(chǎn)自由的使用、收益和處分。換句話說,浮動擔(dān)保中的企業(yè)財產(chǎn)并不因此受到抵押權(quán)設(shè)定的影響。

    固定式財團(tuán)抵押主要為大陸法系國家所采用,以德國鐵路財團(tuán)抵押為典范。這種財團(tuán)抵押的標(biāo)的在抵押權(quán)設(shè)立時就必須存在且對其價值可以確定。在抵押期間,對財團(tuán)財產(chǎn)的分離受到嚴(yán)格限制。一般情況下,非得到抵押權(quán)人的同意,不得將屬于財團(tuán)的組成物件與財團(tuán)分離。即使被分離,其分離之物仍要受到抵押權(quán)的約束。我們通常就稱這種抵押方式為財團(tuán)抵押(以下同)

    財團(tuán)抵押與浮動擔(dān)保是不同的。財團(tuán)抵押的標(biāo)的在抵押權(quán)成立時已經(jīng)特定,并且未經(jīng)抵押權(quán)人同意,原則上不得任意處分財團(tuán)中的各個物或權(quán)利。浮動擔(dān)保的標(biāo)的物范圍在抵押權(quán)成立時尚未確定,而且其數(shù)量也不定,可增加也可減少。

    日本在財團(tuán)抵押權(quán)上規(guī)定得較為完備。這主要體現(xiàn)在日本民事單行法規(guī)中的《工廠抵押法》和《企業(yè)擔(dān)保法》中。《工廠抵押法》第二條規(guī)定:工場所有人在屬于工場的土地上設(shè)定抵押權(quán),除建筑物外,及于附加于該土地成為一體的物,該土地上備附的機械、器具及其他工場所用之物。第十一條規(guī)定工場財團(tuán)可由下列所載物的全部或一部組成:1、屬于工場的土地及工作物;2、機械、器具、電桿、電線、配置管道、軌道及其他附屬物;3、地上權(quán);4、有出租人承諾時,物的承租權(quán);5、工業(yè)所有權(quán);6、堤壩使用權(quán)?！镀髽I(yè)擔(dān)保法》第一章第一條規(guī)定股分公司的總財產(chǎn),為擔(dān)保公司發(fā)行的公司債,可以作為一個整體充任擔(dān)保權(quán)的標(biāo)的。(((由此可見,《工場抵押法》中規(guī)定的是財團(tuán)抵押,《企業(yè)擔(dān)保法》中采用的是浮動擔(dān)保方式。

    (二)浮動擔(dān)保和財團(tuán)抵押的優(yōu)劣比較

    浮動擔(dān)保和財團(tuán)抵押各有利弊。如果采用浮動擔(dān)保方式,那么企業(yè)可以繼續(xù)利用其財產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。因抵押權(quán)成立時財產(chǎn)并未確定,企業(yè)仍可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要自由支配其財產(chǎn)。抵押權(quán)的設(shè)定不會影響抵押物的使用價值,這給企業(yè)帶來很大的靈活性。但是企業(yè)如果在經(jīng)營過程中遇到困難,因經(jīng)營不善的原因可能造成其財產(chǎn)的大量減少,那么就有可能會影響債權(quán)人的抵押權(quán)的實現(xiàn)?？偟目磥?浮動擔(dān)保對借款人更為有利。

    如果采用財團(tuán)抵押方式,則財團(tuán)在抵押權(quán)設(shè)定時就已經(jīng)特定,抵押權(quán)確定于特定的財產(chǎn)上。一般情況下財團(tuán)中的組成部分不能隨意分離出去。非基于一定的原因,抵押人也不能自由處分抵押財產(chǎn)。抵押權(quán)人的利益因此就能得到更可靠的保證。但是企業(yè)在具體的財產(chǎn)上設(shè)定了抵押權(quán)后,該財產(chǎn)在使用過程中就受到了一定的限制,就不利于充分發(fā)揮它的使用效能。就此看來,這種抵押方式對債權(quán)人更為有利。

    所以,浮動擔(dān)保和財團(tuán)抵押各有利弊。

    (三)我國民法上的財團(tuán)抵押權(quán)

    我國《擔(dān)保法》第34條第1款規(guī)定:“下列財產(chǎn)可以抵押:(一)抵押人所有的房屋和其他地上定作物;(二)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn);(三)抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定作物;(四)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸其他財產(chǎn);(五)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán);(六)依法可以抵押的其他財產(chǎn)?！痹摋l第2款規(guī)定:“抵押人可以將前款所列財產(chǎn)一并抵押?！边@里的“一并抵押”是否是指財團(tuán)抵押呢?有的學(xué)者認(rèn)為“一并抵押”并非財團(tuán)抵押,而是共同抵押或是狹義的企業(yè)抵押。有的學(xué)者則認(rèn)為“一并抵押”構(gòu)成財團(tuán)抵押。

    實際上,《擔(dān)保法》第34條第2款中的“一并抵押”并非是共同抵押,也不是浮動擔(dān)保。共同抵押與財團(tuán)抵押不同,它是在多個標(biāo)的物上成立多個抵押權(quán)來共同擔(dān)保同一債權(quán),設(shè)定抵押權(quán)的數(shù)個財產(chǎn)是彼此獨立的,而不是像財團(tuán)抵押一樣數(shù)個財產(chǎn)集合成一個整體來擔(dān)保同一個債權(quán)。但“一并抵押”又非明確指財團(tuán)抵押,它沒有具體規(guī)定財團(tuán)抵押的主體、標(biāo)的范圍、特征、設(shè)定及行使等。

    也有人是根據(jù)最高人民法院的司法解釋來認(rèn)定我國沒有財團(tuán)抵押的擔(dān)保方式。1994年3月26日最高人民法院給山東省高級人民法院的批復(fù)中指出:“在債務(wù)人有多個債權(quán)人的情況下,債務(wù)人將其全部資產(chǎn)抵押給其中一個債權(quán)人,因而使該債務(wù)人喪失了履行其他債務(wù)的能力,侵犯了其他債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第4條、第5條的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效?！睂τ谶@個批復(fù),筆者認(rèn)為我們應(yīng)該正確理解它的含義。它主要是針對債務(wù)人通過一定的方式處分其財產(chǎn)會損害債權(quán)人的利益而作的,并沒有否定財團(tuán)抵押的存在。首先,財團(tuán)抵押并不是將企業(yè)全部財產(chǎn)抵押給債權(quán)人,如果企業(yè)將其部分財產(chǎn)抵押給其他債權(quán)人并不損害原債權(quán)人的利益,這是完全可以的;其次,我們完全有可能在企業(yè)財產(chǎn)上先設(shè)定財團(tuán)抵押,然后再設(shè)其他擔(dān)保方式。

    總之,雖然真正意義上的企業(yè)財團(tuán)抵押制度在我國并沒有真正建立起來,但在法律規(guī)定上和實踐中并不否認(rèn)財團(tuán)抵押擔(dān)保方式的存在。所以在實踐中,我們可以利用這種特殊的抵押擔(dān)保方式。

    三、 財團(tuán)抵押在銀行抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)中的運用

篇8

一、國內(nèi)商業(yè)銀行異地貸款業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

1．國內(nèi)銀行區(qū)域分支機構(gòu)的經(jīng)營范圍輻射多個行政區(qū)域。商業(yè)銀行總行設(shè)立的區(qū)域性分行，業(yè)務(wù)范圍輻射周邊尚未設(shè)立其分行的其他中心城市，甚至周邊省域，為分行開拓異地貸款業(yè)務(wù)提供了必要條件。許多商業(yè)銀行分行在本行所在城市開辦業(yè)務(wù)的同時，積極向未設(shè)立分行的省市拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)。

2．分行所在地融資供求不平衡促使向異地拓展業(yè)務(wù)。近年來，商業(yè)銀行的流動性普遍較好，資金供給比較充裕，有些金融機構(gòu)提高資金使用效率和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的空間很大。在本地競爭相對飽和的前提下，商業(yè)銀行留存的富余資金開始流向異地優(yōu)質(zhì)客戶。

3．客戶私有化推動了異地貸款規(guī)模的增長。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化現(xiàn)象較為嚴(yán)重，商業(yè)銀行自身的特色不明顯，客戶資源的私有化痕跡較為顯著。正是基于這種考慮，新興的股份制商業(yè)銀行在設(shè)立分行時，都把中心城市作為首選對象，以利用其獨特的區(qū)域優(yōu)勢，吸引系統(tǒng)內(nèi)其它地區(qū)的資源型人才加盟。在客戶經(jīng)理制的考核激勵機制下，形成了一部分以客戶經(jīng)理來源地為中心的客戶關(guān)系體系，推動了異地貸款規(guī)模的增長。

4．商業(yè)銀行總行的授信政策影響。商業(yè)銀行總行出于對各分行風(fēng)險控制能力、經(jīng)營能力的權(quán)衡，以及總行經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，有時會把優(yōu)質(zhì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)或信貸項目轉(zhuǎn)貸或分拆給經(jīng)營管理完善的異地分行，以提高信貸資產(chǎn)的管理能力，或輔助異地分行提高其區(qū)域內(nèi)的核心競爭力。

5．商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)畸形發(fā)展的間接推動。鑒于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展困難，中間業(yè)務(wù)及零售業(yè)務(wù)的盈利能力無法與外資銀行抗衡，各行普遍將營銷力量集中于信貸業(yè)務(wù)，想盡辦法在貸款上做文章，異地優(yōu)質(zhì)客戶自然就成為各行營銷的重要對象之一。

二、異地貸款業(yè)務(wù)開展及實施監(jiān)督管理面臨的問題

各商業(yè)銀行機構(gòu)對異地貸款業(yè)務(wù)均制定了異地客戶授信業(yè)務(wù)管理辦法，采取積極謹(jǐn)慎的貸后管理方式和手段，把異地客戶作為貸后管理的重中之重。但隨著異地貸款業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，其業(yè)務(wù)風(fēng)險及監(jiān)管方面的問題也逐步顯露出來。

1．總行授信與異地貸款業(yè)務(wù)的關(guān)系需要進(jìn)一步厘清。商業(yè)銀行總行出于各種考慮擴(kuò)大了部分分行異地貸款的規(guī)模，對所在地分行正常的營銷秩序造成了一定的影響。以集團(tuán)客戶為例，目前對集團(tuán)客戶實行屬地管理已成慣例，異地分行的過度介入將給屬地行未來調(diào)控貸款規(guī)模帶來困難；而對異地行來說，異地貸款客戶的維護(hù)不便也將影響其業(yè)績。異地投貸分行與屬地分行業(yè)務(wù)交叉，利益相悖，總行對雙方責(zé)、權(quán)、利等關(guān)系有待于進(jìn)一步厘清。

2．異地貸款容易導(dǎo)致授信集中度風(fēng)險。由于異地貸款在管理方面存在先天不足，客戶聲譽和所處行業(yè)成為商業(yè)銀行異地授信業(yè)務(wù)審查的首要因素（而目前還以還款能力和能否落實有效的抵質(zhì)押物為重要考慮因素），因此異地貸款多集中于優(yōu)勢和壟斷行業(yè)，客戶類型多集中于集團(tuán)客戶和上市公司，風(fēng)險集中度較高。

3．異地客戶私有化對商業(yè)銀行分行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。客戶私有化給商業(yè)銀行帶來的直接影響是使業(yè)務(wù)穩(wěn)定性變差，異地貸款更是如此。實際情況表明，高管人員和客戶經(jīng)理在區(qū)域內(nèi)及區(qū)域間各金融機構(gòu)的流動給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和對外形象上帶來了很大的影響。

4．信息不暢，使異地商業(yè)銀行存在經(jīng)營風(fēng)險。一方面，受地域、時間的限制，辦理異地貸款業(yè)務(wù)的貸款銀行與客戶建立的信用關(guān)系不穩(wěn)定，往往難以有效了解異地企業(yè)真實的經(jīng)營、財務(wù)、信譽等狀況，貸款投入的盲目性較大。商業(yè)銀行信貸人員難以進(jìn)行貸后跟蹤管理，了解企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)。另一方面，異地客戶多為集團(tuán)客戶和上市公司，這些客戶普遍存在對外經(jīng)營形象好、關(guān)聯(lián)交易眾多、財務(wù)狀況復(fù)雜和融資鏈過長等問題，既容易使商業(yè)銀行放松警惕，又使商業(yè)銀行感到無力可施，最終導(dǎo)致“貸款三查”流于形式[1]。

5．中國人民銀行和銀監(jiān)部門實施有效管理存在較大的難度?！顿J款通則》第五十九條明確規(guī)定：貸款人發(fā)放異地貸款或者接受異地存款，須報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案?！躲y行信貸登記資訊管理辦法（試行）》第四條也規(guī)定：貸款卡由借款人持有，貸款卡在全國通用。有關(guān)法律法規(guī)對異地融資作了許可性的規(guī)定，但對其如何進(jìn)行監(jiān)督管理卻沒有任何相關(guān)的規(guī)定，使得實際操作受到了很大的限制。

三、防范異地貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險、加強異地貸款監(jiān)督管理的建議

1．完善相關(guān)法律法規(guī)，加強對異地貸款的監(jiān)測。有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺相關(guān)法律法規(guī)，抓緊對《貸款通則》、《銀行信貸登記咨詢管理辦法（試行）》的修改完善和頒布實施。建議對異地貸款監(jiān)測管理范圍、方式和措施進(jìn)行明確的規(guī)定；對貸款人或借款人進(jìn)行異地融資時，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行和監(jiān)管部門備案做出明確要求；進(jìn)一步完善人民銀行和監(jiān)管部門統(tǒng)計報表制度，加強動態(tài)統(tǒng)計功能，明確反應(yīng)異地融資的發(fā)生額和余額[2]。

2．健全企業(yè)征信體系，為商業(yè)銀行貸款決策服務(wù)。目前大多數(shù)商業(yè)銀行錄入的企業(yè)重要信息還不完整，特別是企業(yè)異地融資信息和非銀行融資信息缺失，不利于貸款商業(yè)銀行全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和和信用狀況。建議中國人民銀行各級機構(gòu)加強企業(yè)征信系統(tǒng)的監(jiān)督管理，督促銀行在系統(tǒng)中及時準(zhǔn)確錄入信貸信息，充分運用其實時監(jiān)測功能。

3．加強對大中型企業(yè)授信統(tǒng)一管理，防止信貸過于集中的風(fēng)險。建議對大中型企業(yè)進(jìn)行評級授信，由中國人民銀行征信部門牽頭組織中介部門對企業(yè)統(tǒng)一評級授信。銀監(jiān)部門要督促金融機構(gòu)完善異地貸款授信管理流程，健全信息溝通和監(jiān)督機制，建立嚴(yán)格的問責(zé)制和責(zé)任追究制度，同時定期進(jìn)行異地貸款風(fēng)險提示，抑制信貸過度擴(kuò)張，切實防范信貸風(fēng)險。

4．建議銀監(jiān)會各級機構(gòu)利用統(tǒng)計信息進(jìn)行風(fēng)險提示。屬地商業(yè)銀行加強對轄內(nèi)異地貸款及異地商業(yè)銀行加強對轄內(nèi)客戶貸款情況監(jiān)測，對集中程度較高的客戶和商業(yè)銀行進(jìn)行必要的風(fēng)險提示。同時，各地銀監(jiān)分支機構(gòu)應(yīng)加強信息溝通，如對各轄區(qū)內(nèi)有信用不良記錄的客戶在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報。

5．各商業(yè)銀行總行要建立完善的考核機制和責(zé)任追究制度。商業(yè)銀行總行應(yīng)當(dāng)加強對各分支行客戶和客戶經(jīng)理的管理，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶，以科學(xué)的考核機制規(guī)范客戶經(jīng)理行為。通過改進(jìn)異地客戶資源營銷模式，規(guī)避客戶私有化給商業(yè)銀行帶來的不利影響。對于總行統(tǒng)一授信審批的，要明確主辦行和協(xié)辦行之間的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)[3]。對于分行授信權(quán)限以內(nèi)的，分行要采取有力措施加強對集團(tuán)客戶的動態(tài)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警。

6．建議貸款投放商業(yè)銀行切實加強異地貸款的跟蹤管理。成立商業(yè)銀行異地貸款信貸管理部門或崗位，建立大額異地融資信貸員駐廠跟蹤管理制度，加強動態(tài)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警。建立異地商業(yè)銀行與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)信息管理部門之間的信息溝通機制，借貸雙方共同保證異地融資的健康發(fā)展?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.12.61 文章編號：1672-3309（2013）12-140-02

一、新準(zhǔn)則下貸款減值業(yè)務(wù)會計科目的選擇與使用

貸款――該科目為資產(chǎn)類科目，核算商業(yè)銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。本科目可按貸款類別、客戶，分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。與原金融企業(yè)制度比較，其顯著區(qū)別是科目名稱的變化，原金融企業(yè)制度主要是按貸款類別分別設(shè)置為短期貸款、中長期貸款等科目。

貸款損失準(zhǔn)備――該科目為資產(chǎn)類科目，同時也是“貸款”科目的備抵科目，核算商業(yè)銀行貸款的減值準(zhǔn)備。該科目可按計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。對于確實無法收回的各項貸款，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目。已計提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。該科目期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

利息收入――該科目為損益類科目，核算商業(yè)銀行確認(rèn)的利息收入。期末，應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

二、新會計準(zhǔn)則下貸款業(yè)務(wù)核算的主要規(guī)定

（一）貸款的確認(rèn)和計量

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，貸款初始確認(rèn)的時點為依據(jù)合同要求發(fā)放貸款之時，貸款應(yīng)按照公允價值進(jìn)行初始計量，且相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實際利息組成部分。交易費用，是指可直接歸屬于貸款新增的外部費用，如辦理貸款發(fā)生的評估費、咨詢費、公證費等。

（二）貸款的后續(xù)計量

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，貸款的后續(xù)計量應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。貸款的后續(xù)計量主要包括利息收入的計量和貸款減值的計量。實際利率，是指將貸款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該貸款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。

貸款的攤余成本，是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：一是扣除已償還的本金；二是加上或減去采用實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額；三是扣除已發(fā)生的減值損失。

（三）利息收入的確認(rèn)和計量

商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按照實際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。因貸款合同利率與實際利率相差較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。

（四）貸款減值損失的確認(rèn)和計量

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日，對各項貸款的賬面價值進(jìn)行檢查。如有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)主要包括：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組；其他表明貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)等。貸款發(fā)生減值時，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。

（五）貸款減值測試的方法

在對貸款減值測試時，應(yīng)當(dāng)先將單項金額重大的貸款區(qū)分開來，單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計入當(dāng)期損益。對單項金額不重大的貸款，可以單獨進(jìn)行減值測試，也可以包括在具有類似信用風(fēng)險特征的貸款組合中進(jìn)行減值測試。在實務(wù)中，企業(yè)可以根據(jù)具體情況確定單項金額重大的標(biāo)準(zhǔn)。該項標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)一致運用，不得隨意變更。

三、貸款減值業(yè)務(wù)的核算

案例：2010年1月1日，商業(yè)銀行向M公司發(fā)放一筆9000萬元的貸款，M公司實際收到款項8453萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，M公司到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項，假定初始確認(rèn)該貸款時確定的實際利率為12%。2011年12月31日，有客觀證據(jù)表明M公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對M公司的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2012年12月31日將收到利息400萬元，2013年12月31日將收到本金6000萬元。2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變，但當(dāng)年實際收到的利息為300萬元。 2013年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與M公司協(xié)商，最終收回貸款7000萬元，假定不考慮其他因素（結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

這是一涉及本金減值、利息減值的典型的業(yè)務(wù)題，結(jié)合表格（單位：萬元）進(jìn)行分析：

1、2010年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款――本金 9000

貸：吸收存款等8453

貸款――利息調(diào)整 547

2、2010年12月31日確認(rèn)并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 114.36

貸：利息收入 1014.36

借：吸收存款等 900

貸：應(yīng)收利息 900

3、2011年12月31日，確認(rèn)貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 128.08

貸：利息收入 1028.08

計提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=8567.36+1028.08=9595.44（萬元），2011年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計從M公司貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算如下：400/（1+12%）+6000/（1+12%）2=5140.31（萬元）。應(yīng)確認(rèn)貸款減值損失=9595.44-5140.31=4455.13（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失 4455.13

貸：貸款損失準(zhǔn)備 4455.13

借：貸款――已減值 9595.44

――利息調(diào)整 304.56

貸：貸款――本金 9000

應(yīng)收利息 900

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=9595.44-4455.13=5140.31（萬元）。

4、2012年12月31日，確認(rèn)利息收入并收到利息：

借：貸款損失準(zhǔn)備 616.84

貸：利息收入 616.84；

借：吸收存款等 300

貸：貸款――已減值 300

計提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=5140.31+616.84-300=5457.15（萬元），2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變，因此從M公司將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算如下：6000/（1+12%）=5357.14（萬元），應(yīng)計提的貸款損失準(zhǔn)備=5457.15-5357.14=100（萬元）。

借：資產(chǎn)減值損失 100

貸：貸款損失準(zhǔn)備 100

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=5457.15-100=5357.14（萬元）。

5、2013年12月31日，結(jié)算貸款：

借：貸款損失準(zhǔn)備 642.86

貸：利息收入 642.86

借：吸收存款等 7000

貸款損失準(zhǔn)備 3295.44

貸：貸款――已減值 9295.44

資產(chǎn)減值損失 1000

綜上，新準(zhǔn)則下，貸款應(yīng)按照公允價值進(jìn)行初始計量，且相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)計入初始確認(rèn)金額；資產(chǎn)負(fù)債表日按照實際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 韋彩霞.從會計準(zhǔn)則和監(jiān)管制度看銀行貸款減值[J].西部財會，2012，（05）.

篇10

（二）客戶風(fēng)險

主要包括：一是借款人主體資格不合格。二是借款人提供的申請資料虛假或不合規(guī)、不完整。目前個人征信制度尚不完善，銀行無法全面評估借款人的資信和償債能力，借款人可能故意欺詐，通過偽造的個人信用資料騙取銀行的貸款，使銀行遭受資金損失。三是借款人還款能力降低造成的風(fēng)險。個人貸款有很多屬于中長期貸款，在這段時間中，借款人還款能力下降的情況很容易發(fā)生，有可能轉(zhuǎn)化為銀行的貸款風(fēng)險。

（三）擔(dān)保風(fēng)險

1. 抵押物風(fēng)險。一是抵押物權(quán)屬不明晰產(chǎn)生的風(fēng)險；二是抵押物虛高或貶值造成的風(fēng)險；三是抵押物不易變現(xiàn)、難以處置造成的風(fēng)險。

2. 質(zhì)押物風(fēng)險。包括質(zhì)押物不合規(guī)，以及質(zhì)押的儲蓄存單或憑證式國債未做凍結(jié)止付手續(xù)或未入庫保管，造成質(zhì)押權(quán)利滅失而造成的風(fēng)險。

3. 保證風(fēng)險。保證人不具備擔(dān)保資格或擔(dān)保能力，造成貸款擔(dān)保無法落實而形成的風(fēng)險。

（四）操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險

1. 在貸前調(diào)查、貸款審查、審批過程中，經(jīng)辦人員對借款人的真實身份、收入情況、家庭狀況等了解不詳，或?qū)ο嚓P(guān)材料的真實性、合法性審查不嚴(yán)。審批人不按權(quán)限審批貸款，不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人。

2. 簽約和發(fā)放風(fēng)險。一是合同制作不合格。未使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本或使用非標(biāo)準(zhǔn)文體但未經(jīng)過有權(quán)部門認(rèn)定，合同內(nèi)容不規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。二是合同簽訂風(fēng)險。主要是合同非當(dāng)事人簽字或授權(quán)不合規(guī)造成合同無效。

3. 未落實貸款審批條件發(fā)放貸款。包括未落實擔(dān)保條件和其他條件而辦理貸款，或需辦理保險、公證的未辦妥相關(guān)手續(xù)等情況。

（五）貸后管理中的風(fēng)險

大部分商業(yè)銀行對個人貸款的貸后管理，是參照公司類貸款的貸后管理模式，要求對每筆貸款定期檢查、報告。由于個人貸款具有客戶分散、數(shù)量眾多等特點，隨著個人貸款業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，一個基層行往往有成百上千個客戶，客戶數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司類貸款客戶的數(shù)量，如果沿用公司類貸款的貸后管理辦法，就無法及時了解貸款客戶的變化。出現(xiàn)風(fēng)險時，銀行就不能及時采取防范措施避免風(fēng)險。

二、個人貸款的風(fēng)險防范對策

（一）防范合作機構(gòu)

1. 要對合作機構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查。要審查合作機構(gòu)的資質(zhì)、資信等級是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、審查領(lǐng)導(dǎo)層的信譽和管理水平、資產(chǎn)負(fù)債和盈利水平、銷售情況、履行保證責(zé)任的意愿和能力、是否卷入訴訟糾紛等情況。

2. 加強對合作項目的審查。重點審查項目開發(fā)和銷售的合法性、資金到位情況、工程進(jìn)度情況以及市場定位和銷售前景，并對合作協(xié)議的合法合規(guī)性、可執(zhí)行性進(jìn)行充分審查。

（二）防范客戶風(fēng)險

在貸款調(diào)查階段，銀行要加強對借款人的資格審查，確保借款人主體資格符合商業(yè)銀行規(guī)定。同時，要根據(jù)借款人提交的收入證明、存折、納稅單等材料，結(jié)合其從事的職業(yè)、擔(dān)保職務(wù)等信息對借款人收入水平和償債能力進(jìn)行綜合分析，并借助個人信用信息數(shù)據(jù)庫準(zhǔn)確地對購房人的整體信用進(jìn)行評估。

（三）防范擔(dān)保風(fēng)險

要查驗抵押物是否《擔(dān)保法》規(guī)定且屬于商業(yè)銀行認(rèn)可的范圍，是否真實存在，外觀與結(jié)構(gòu)是否完好，所有權(quán)是否完整，共有人是否同意抵押，抵押物評估價值是否合理；對于個人再交易借款、抵押消費類貸款要嚴(yán)格控制用途，對評估公司出具的抵押物評估價格認(rèn)真核實，嚴(yán)格控制擔(dān)保率，放款前一定要辦妥抵押登記手續(xù)。對個人質(zhì)押貸款的質(zhì)押物，要審查其是否在銀行認(rèn)可的范圍內(nèi)，是否有偽造跡象，是否辦妥在質(zhì)押期間的凍結(jié)止付手續(xù)，出質(zhì)人與權(quán)利憑證上的所有人是否同一人，出質(zhì)人是否有處分有價證券的權(quán)利，以及價值和期限與借款金額及期限是否匹配。是否對貸款有保證人的，要重點審查保證人是否具有保證方體資格和代償能力，查驗保證人是否具有保證意愿并確知其保證責(zé)任。

（四）防范操作環(huán)節(jié)風(fēng)險

篇11

此外，2015年6月2日，中國人民銀行宣布即日起實施《大額存單管理暫行辦法》。根據(jù)《辦法》規(guī)定，30萬元以上的個人存款，將擺脫目前的存款基準(zhǔn)利率和上浮區(qū)間的限制，實行市場化定價。該《辦法》一方面有利于有序擴(kuò)大負(fù)債產(chǎn)品市場化定價范圍，健全市場化利率形成機制；另一方面有利于進(jìn)一步鍛煉金融機構(gòu)的自主定價能力，培育企業(yè)、個人等零售市場參與者的市場化定價理念，為繼續(xù)推進(jìn)存款利率市場化進(jìn)行有益探索并積累寶貴經(jīng)驗。

綜上所述，我國利率市場化進(jìn)程已接近尾聲，預(yù)計2015年下半年或2016年初存款利率上限將被徹底取消。

二、利率市場化下零售貸款業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)與機遇

1.利率市場化下零售貸款業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)

利率市場化使得銀行利差收窄、盈利能力承壓。從已公布年報的11家上市銀行來看，各家銀行業(yè)績均面臨著盈利增速放緩的局面。除平安銀行及浦發(fā)銀行外，其余9家A股上市銀行2014年凈利潤同比增幅均跌至“個位數(shù)”時代。金融市場化改革的快速推進(jìn)要求零售銀行改變主要依靠存貸利差的傳統(tǒng)經(jīng)營模式，進(jìn)一步提升產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險定價能力。

2.利率市場化下零售貸款業(yè)務(wù)的機遇

與此同時，利率市場化也為零售銀行強化內(nèi)部能力，促進(jìn)差異化競爭，提升服務(wù)和創(chuàng)新水平帶來了前所未有的機遇。

（1）利率市場化改革，銀行貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型形勢下，貸款企業(yè)風(fēng)險增加；在以利率市場化為代表的金融改革的背景下，大中型企業(yè)直接融資渠道越來越完善，銀行利潤空間也大幅壓縮。

銀行應(yīng)以“新一代的資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營策略”為方法，提高貸款收益，降低資金成本，實現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。需要建立對各個客群風(fēng)險調(diào)整后的貸款收益和資本消耗，以及不同類型的存款融資成本的洞析，并主動選擇最符合自身情況的零售銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，發(fā)展高收益零售貸款業(yè)務(wù)，主要包括小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)、個人經(jīng)營性貸款業(yè)務(wù)、消費貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)。

（2）個人存款增速放緩，制約銀行個人貸款放貸規(guī)模

利率市場化的推進(jìn)導(dǎo)致存款流失、資金成本上升成為銀行不可回避的問題，目前，絕大部分銀行面臨穩(wěn)定、低成本資金來源的吸儲難題。

2014年以來，銀行資金緊張局面愈演愈烈，多家國有銀行、股份制銀行存貸比逼近75%，其中四大行零售存款占比基本高于45%，但股份制銀行平均僅20%。個人存款增速放緩越來越限制個人貸款的放貸規(guī)模。

（3）“去銀行化”趨勢加劇，零售信貸業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)升級

隨著利率市場化的推進(jìn)，銀行資金成本提升，且財富管理類產(chǎn)品的普及程度和可選范圍不斷擴(kuò)寬，個人金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的“去存款化”過程將延續(xù)至未來10年。盡管中國大多數(shù)銀行只有不到30%的資金來自于零售存款，但毋庸置疑，未來對零售存款的爭奪將更加白熱化。市場“實際”存款利率已明顯上升，這些代價高昂的資金來源帶來的實際收益極其有限，零售銀行的利潤率將會受到持續(xù)的沖擊。

（4）新增信貸規(guī)模現(xiàn)結(jié)構(gòu)化差異，粗放循環(huán)模式難以持久

傳統(tǒng)零售銀行業(yè)務(wù)拓展一直以存款至上為重心，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一。在零售業(yè)務(wù)發(fā)展新形勢下，銀行零售業(yè)務(wù)應(yīng)走差異化的發(fā)展路徑，調(diào)整零售業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及相應(yīng)資源投入，從而匹配客戶結(jié)構(gòu)及整體大環(huán)境的改變。零售銀行應(yīng)以發(fā)展?jié)摿Ω?、收益大的零售貸款新業(yè)務(wù)為切入點，尋找新的利潤增長點，推動商業(yè)銀行利潤結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

三、利率市場化下零售貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展策略

1.產(chǎn)品策略：發(fā)展高收益資產(chǎn)業(yè)務(wù)，做“高收益信貸銀行”

零售及小微企業(yè)貸款，將成為未來5年中國零售銀行業(yè)收入的增長引擎之一，零售銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的產(chǎn)品策略即是做卓越的“高收益信貸銀行”，以優(yōu)秀的零售信貸產(chǎn)品拉動和綁定客戶，在風(fēng)險可控的情況下，不斷優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提升貸款收益，彌補資金成本高漲帶來的盈利壓力。

（1）以信用卡和互聯(lián)網(wǎng)金融拓展消費金融版圖及創(chuàng)新

當(dāng)前信貸市場上，個人客戶已成為主要客戶群體，從信用卡消費信貸業(yè)務(wù)來看，消費金融更是進(jìn)入“黃金發(fā)展期”，而信用卡分期業(yè)務(wù)豐富的消費信貸選擇及便捷的多渠道辦理和流程優(yōu)化，使得客戶群體不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)消費貸款業(yè)務(wù)正逐步被信用卡分期業(yè)務(wù)替代，未來信用卡分期業(yè)務(wù)將日漸成為占領(lǐng)消費金融的高地。消費金融業(yè)務(wù)應(yīng)在有形優(yōu)惠下尋找差異化路線，拓寬收入渠道，進(jìn)而提升其業(yè)務(wù)的綜合盈利能力。

（2）以專業(yè)技術(shù)創(chuàng)新微貸金融，由放貸向綜合金融轉(zhuǎn)變

2014年，各家銀行小微信貸業(yè)務(wù)增幅約為10%-20%，增速與前兩年的50%以上相比明顯放緩。首先，2014年我國經(jīng)濟(jì)處于下行周期，小微企業(yè)訂單普遍減少20%-30%，導(dǎo)致有效信貸需求萎縮；其次，小微企業(yè)風(fēng)險不斷暴露，不良貸款持續(xù)上升；最后，越來越多的機構(gòu)進(jìn)入小微市場，競爭愈演愈烈，銀行分得“蛋糕”的份額相應(yīng)變小。

近幾年來，各家銀行都以小微企業(yè)業(yè)務(wù)為發(fā)展重點，小微企業(yè)受到空前關(guān)注的同時，市場份額被不斷攤薄。在新形勢下，商業(yè)銀行以往靠小微信貸業(yè)務(wù)以價格、規(guī)模覆蓋風(fēng)險的效益模式難以為繼。

同時，隨著信息科技的快速發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速普及，小微企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)拓展模式、員工管理和生產(chǎn)流程等也出現(xiàn)顯著變化。商業(yè)銀行必須緊跟時代潮流，加強金融與科技的融合。

因此，銀行在發(fā)展小微信貸業(yè)務(wù)過程中，不僅需注重小微業(yè)務(wù)的“量”，更需挖掘小微業(yè)務(wù)的附加值，從單純的“微信貸”向“微金融”發(fā)展，通過對小微客戶的需求挖掘進(jìn)行交叉銷售，以專業(yè)信貸技術(shù)創(chuàng)新微貸金融，有效覆蓋小微業(yè)務(wù)風(fēng)險，達(dá)到小微客戶價值最大化。

2.體制策略：體制創(chuàng)新，助力零售貸款業(yè)務(wù)多元發(fā)展

（1）構(gòu)建特色專營體系，提升專業(yè)能力

構(gòu)建零售貸款業(yè)務(wù)專業(yè)化運營機構(gòu)模式，如設(shè)立小微金融中心、個人貸款中心、個貸審批中心、信用卡中心、消費信貸中心、汽車金融中心等。通過設(shè)立業(yè)務(wù)專營體系，專業(yè)化地為零售信貸業(yè)務(wù)提供審查、審批、放款及貸后管理操作，提高審貸效率和風(fēng)險控制；專職開展?fàn)I銷推動和業(yè)務(wù)運營。

（2）開辟綠色通道，搭建平臺批量獲客

積極探索外部合作模式，開展零售貸款業(yè)務(wù)。通過搭建合作平臺，開辟綠色通道，達(dá)到批量獲客的效果。第一，與銀行集團(tuán)內(nèi)部子公司，特別是非金融子公司在居民消費和非金融投資相關(guān)領(lǐng)域合作；第二，與第三方機構(gòu)合作的營銷體系，其一為房地產(chǎn)開發(fā)商、汽車經(jīng)銷商和大額商品商場等消費商戶，其二為房地產(chǎn)、留學(xué)機構(gòu)等中介機構(gòu)，其三為政府、協(xié)會等各類信貸平臺。

（3）增強業(yè)務(wù)定價能力，提升審批效率和風(fēng)控水平

零售銀行貸款業(yè)務(wù)向小微、消費金融、信用卡等領(lǐng)域傾斜，應(yīng)提升貸款定價能力、改善盈利能力，還應(yīng)提高風(fēng)控水平、客戶綜合貢獻(xiàn)度等。

小微業(yè)務(wù)應(yīng)建立獨立的、差別化的風(fēng)險定價體系。個人信貸業(yè)務(wù)在貸款利率定價上也應(yīng)注重根據(jù)不同客戶采取靈活的定價策略，健全內(nèi)部風(fēng)險評估系統(tǒng)，構(gòu)建有效的商業(yè)性貸款利率定價機制。

（4）建立授信模型，強化垂直管理及信用風(fēng)險管理

篇12

(一)規(guī)范業(yè)務(wù)流程

目前，國有商業(yè)銀行應(yīng)加快提升并購貸款的風(fēng)險管理能力和水平。為企業(yè)海外并購提供貸款之前，首先應(yīng)對自身并購貸款風(fēng)險管理能力進(jìn)行評估，建立健全并購貸款風(fēng)險管理制度，完善風(fēng)險管理流程，從并購貸款業(yè)務(wù)的受理、風(fēng)險評估、貸款方法、貸后管理等方面建立一套完善的機制(見圖1)。

在建立健全并購貸款風(fēng)險管理制度中，銀行應(yīng)在并購方案和融資方式上提出預(yù)警方案，并實施重點跟蹤監(jiān)管;還應(yīng)建立完善的評估系統(tǒng)，選擇好貸款品種;并嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，強化經(jīng)營風(fēng)險責(zé)任，規(guī)范審批程序。同時，必須把風(fēng)險的補償原則落到實處，貫徹風(fēng)險與收益成正比的原則，使信貸產(chǎn)品的目標(biāo)收益能夠適當(dāng)?shù)胤从澈偷盅a銀行所承擔(dān)的風(fēng)險程度;要有效防范貸款定價中隱含的市場風(fēng)險和道德風(fēng)險，確定合理的貸款定價水平和定價方式。因此，參與企業(yè)并購貸款的國有商業(yè)銀行應(yīng)加強信用等級評定工作，使信貸風(fēng)險量化，并進(jìn)一步做好對并購企業(yè)和目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，重點分析和評估并購后企業(yè)的未來收益及現(xiàn)金流變化，避免向風(fēng)險過大的項目提供貸款。

同時，銀行應(yīng)增強在海外并購貸款法律結(jié)構(gòu)設(shè)計和談判的話語權(quán)，加強與國外律師事務(wù)所和會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的合作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，擴(kuò)大信息來源，提高信息質(zhì)量和判斷分析能力;改變銀行僅作為資金提供方的被動角色，積極參與交易法律結(jié)構(gòu)的設(shè)計和談判，并根據(jù)交易結(jié)構(gòu)提出并購貸款結(jié)構(gòu)和擔(dān)保法律結(jié)構(gòu)的安排意見;還應(yīng)關(guān)注并研究并購方提出的并購方案或結(jié)構(gòu)以及擔(dān)保建議，并從貸款風(fēng)險控制角度積極提出自己的意見或建議，而不應(yīng)僅僅關(guān)注貸款安排本身。

(二)培育專業(yè)團(tuán)隊

按照中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)的要求，商業(yè)銀行對于并購貸款在業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以及內(nèi)控體系中加強專業(yè)化的管理與控制。海外并購貸款是一項高度包含投資銀行業(yè)務(wù)的資金融通活動，需要國有商業(yè)銀行自己擁有一個很強的投資銀行團(tuán)隊。我國國有商業(yè)銀行開展海外并購貸款業(yè)務(wù)少，沒有規(guī)范的模式和規(guī)則，銀行自身缺乏能夠進(jìn)行融資并購貸款業(yè)務(wù)的專業(yè)性人員，因此，應(yīng)盡快組織并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專門團(tuán)隊，積極培養(yǎng)具有與其并購貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的足夠數(shù)量的熟悉海外并購相關(guān)法律、財務(wù)、行業(yè)等知識的專業(yè)人員，他們要對并購企業(yè)的財務(wù)報表有著清醒的預(yù)期，還要對商業(yè)模式有清醒的判斷，有足夠的前瞻性分析。同時，由于并購成敗很大程度上取決于并購后的整合，銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有能力從事長遠(yuǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)與企業(yè)家，并與其建立長期緊密的合作關(guān)系。另外，充分利用金融風(fēng)險管理師資格認(rèn)證制度，加大對金融風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)力度。

海外并購業(yè)務(wù)受理與風(fēng)險評估

(一)對并購項目的評估

并購貸款通常以所并購的股權(quán)或資產(chǎn)作為抵押，以收購項目的利潤作為還本付息的資金來源，因此，國有商業(yè)銀行在受理企業(yè)海外并購貸款業(yè)務(wù)的過程中，不僅要考慮并購企業(yè)的信用水平和償債能力，還要對海外被收購企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行高層次的分析和把握，了解被并購對象的盈利能力。并購方與目標(biāo)企業(yè)之間的行業(yè)關(guān)聯(lián)問題，直接影響到被并購對象的盈利能力，因此，銀行需要對并購貸款的投向進(jìn)行行業(yè)干預(yù)。

并購貸款應(yīng)優(yōu)先鼓勵同業(yè)并購行為，這是出于專業(yè)化發(fā)展優(yōu)于多元化發(fā)展的戰(zhàn)略考慮。鑒于我國絕大多數(shù)企業(yè)還沒有達(dá)到管理大型多元化企業(yè)集團(tuán)的能力，且世界上也很少有無關(guān)多元化的成功并購案例，在確定并購貸款的優(yōu)先支持對象時，要求并購雙方具有一定的行業(yè)關(guān)聯(lián)度，即同業(yè)并購或行業(yè)上、下游企業(yè)之間的并購均可。在企業(yè)海外并購的過程中，不必完全局限于同業(yè)的狹窄領(lǐng)域，否則無助于實現(xiàn)企業(yè)的完整產(chǎn)業(yè)鏈，不利于企業(yè)做大做強。同時，國有商業(yè)銀行在受理并購貸款時，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際，確定優(yōu)先支持的行業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)對國民經(jīng)濟(jì)的拉動力、相關(guān)產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)度、對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級的推動等幾方面因素，優(yōu)先支持能源與基礎(chǔ)設(shè)施等戰(zhàn)略行業(yè)中的企業(yè)并購行為。并購方通過并購能夠獲得研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標(biāo)、特許權(quán)、供應(yīng)及分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競爭能力，國有商業(yè)銀行不去支持財務(wù)性的并購活動。

(二)對防范、化解國家風(fēng)險措施的評估

近幾年的海外擴(kuò)張中，我國企業(yè)遭遇多次因社會敵意、政權(quán)變化、經(jīng)濟(jì)利益和法律沖突等因素導(dǎo)致的國家風(fēng)險。這既有他國對我國社會制度的不理解、對市場經(jīng)濟(jì)不承認(rèn)的原因，也有我國企業(yè)對國際慣例、規(guī)則和他國情況缺乏相應(yīng)的了解等自身原因，國有商業(yè)銀行應(yīng)該對并購企業(yè)防范、化解國家風(fēng)險措施進(jìn)行評估。同時，國有商業(yè)銀行應(yīng)積極與政府有關(guān)部門合作，借鑒1950年和1970年代美國和日本企業(yè)向外擴(kuò)張，實施國際化戰(zhàn)略過程中政府設(shè)立專門保障體系給本國企業(yè)服務(wù)的做法，建立為企業(yè)國際化服務(wù)的政府保障體系，為我國企業(yè)的海外并購和海外投資提供信息、市場協(xié)調(diào)、投資擔(dān)保、信貸協(xié)調(diào)乃至外交協(xié)助等一系列措施，有力支持本國企業(yè)的全球化運作;此外，應(yīng)為并購企業(yè)提供國際經(jīng)營管理的經(jīng)驗和建議，防止因冒犯當(dāng)?shù)匚幕贫群徒?jīng)濟(jì)利益而遭到抵制和報復(fù)。

貸款決策和指導(dǎo)參與

由于海外并購貸款比傳統(tǒng)的貸款品種風(fēng)險要高，結(jié)構(gòu)復(fù)雜。因此，并購貸款都應(yīng)根據(jù)其特點，設(shè)計不同的貸款保證體系，如選擇收購資產(chǎn)的抵押、各主要子公司的股權(quán)的抵押、母公司的擔(dān)保和安慰函、股東貸款和次級貸款的后償、最低財務(wù)比率限制、賬戶的抵押和管理等等條款。在實際操作中，國外商業(yè)銀行決定發(fā)放并購貸款時的做法值得借鑒:一是將并購項目與同行業(yè)的其他并購項目作比較，看該項目的并購定價是否合理，若并購方企業(yè)出價明顯高于行業(yè)平均水平，則銀行對發(fā)放并購貸款應(yīng)相當(dāng)謹(jǐn)慎;二是對被并購企業(yè)的歷史經(jīng)營狀況進(jìn)行詳盡的審查，并對并購?fù)瓿珊笃髽I(yè)的收益狀況、企業(yè)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流進(jìn)行全面的評估，以測算并購貸款發(fā)放的風(fēng)險大小;三是看并購方企業(yè)自有資金比例，即并購杠桿的大小(杠桿收購除外)，若并購方企業(yè)并購杠桿比較大，商業(yè)銀行則對發(fā)放并購貸款應(yīng)慎重。

當(dāng)然，在貸款決策過程中，必須最大限度的規(guī)避風(fēng)險，但也要注意保持企業(yè)經(jīng)營的相對穩(wěn)定和自由，給企業(yè)適當(dāng)空間發(fā)展業(yè)務(wù)。否則，如果貸款條款將企業(yè)的自主性完全剝奪，表面上看保證了貸款資產(chǎn)的安全性，但往往適得其反，在此情況下，即便給予并購企業(yè)多種選擇申請豁免，但如果是銀團(tuán)貸款，得到多數(shù)銀行同意會花費很多時間，從而導(dǎo)致并購企業(yè)失去最佳市場機會，最終危害貸款的安全。

現(xiàn)金支付是我國企業(yè)海外并購中最常見的支付方式和較為穩(wěn)定的支付工具，其并購資金主要來自自有資金、國內(nèi)銀行貸款、國際銀團(tuán)貸款，少數(shù)企業(yè)通過到國際市場發(fā)行債券融資。單一的融資手段加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，形成高負(fù)債率，企業(yè)再融資成本加大，再加上還本付息，企業(yè)面臨較大的財務(wù)壓力。國有商業(yè)銀行在提供貸款支持企業(yè)海外并購的過程中，可以指導(dǎo)并購企業(yè)創(chuàng)新融資支付方式以減緩融資壓力:一是指導(dǎo)并購企業(yè)與國外企業(yè)結(jié)為聯(lián)盟，共同收購。目前，我國企業(yè)的海外并購大多是獨立完成的，這對企業(yè)的融資能力提出了巨大考驗，并要承擔(dān)很大的財務(wù)風(fēng)險。我國企業(yè)可以與海外企業(yè)在業(yè)務(wù)上合作，積累與海外公司從資本到業(yè)務(wù)合作方面的經(jīng)驗，通過結(jié)為戰(zhàn)略聯(lián)盟來共同收購。這種聯(lián)盟方式可以分散了并購資金壓力、減少風(fēng)險。二是利用有形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)嫁接融資。利用有形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)嫁接融資是并購公司將自己擁有的機器設(shè)備、廠房、生產(chǎn)線、部門等嫁接于(投入)目標(biāo)公司，成為目標(biāo)公司的一部分，獲得相應(yīng)的股權(quán)以實現(xiàn)對目標(biāo)公司的控制。產(chǎn)權(quán)嫁接融資利用有形資產(chǎn)作為并購支付手段實現(xiàn)并購，為大型并購融資尤其以小并大的融資提供了新模式，對我國企業(yè)的海外并購尤其具有借鑒意義。

貸后管理與風(fēng)險控制

(一)通過股權(quán)參與加強項目監(jiān)管

在企業(yè)海外并購中，國有商業(yè)銀行在提供大量資金的同時，應(yīng)當(dāng)對信貸資產(chǎn)保持控制影響力，對企業(yè)的運作履行一定的監(jiān)管職能，監(jiān)督與指導(dǎo)企業(yè)的貸款運用和資產(chǎn)運作，以防范風(fēng)險。為了保障債務(wù)安全，銀行還可能通過股權(quán)參與的形式，對并購后公司日常經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督，對并購實施持續(xù)的影響。

(二)企業(yè)并購后的整合

兩種企業(yè)文化的融合尚且不易，海外并購中兩種國家民族理念和傳統(tǒng)文化的整合更為困難。企業(yè)文化能否成功融合是我國企業(yè)海外并購成敗與否的關(guān)鍵因素之一，如果沒有企業(yè)內(nèi)部兩種不同文化碰撞和融合的積極應(yīng)對之策，并購就很難擺脫失敗的命運，這大大提高了銀行提供海外并購貸款的成本和風(fēng)險。因此，并購?fù)瓿珊笃髽I(yè)文化差異化的解決方案和風(fēng)險化解措施是國有商業(yè)銀行貸后管理的應(yīng)有之義。

同時，銀行應(yīng)建議企業(yè)重視提升管理層的經(jīng)營理念和能力。一個企業(yè)從國內(nèi)企業(yè)發(fā)展為國際性企業(yè)，對管理層的素質(zhì)和能力要求必然提高，實現(xiàn)海外并購的我國企業(yè)，往往會“水土不服”。因此，管理者如果不能適應(yīng)國際競爭環(huán)境并適時調(diào)整戰(zhàn)略，挖掘企業(yè)自身優(yōu)勢，必然導(dǎo)致經(jīng)營失敗。同時，海外并購?fù)敲襟w的焦點，并購中的問題很可能被媒體評論曝光乃至放大，企業(yè)管理層也常常需要面臨媒體或資本市場的疑問。因此，國有商業(yè)銀行應(yīng)促進(jìn)管理層提升經(jīng)營管理能力和素質(zhì)，適應(yīng)國際慣例和法律市場環(huán)境的變化，提高市場應(yīng)變能力和危機攻關(guān)能力。

(三)風(fēng)險分散、抑制和規(guī)避

在貸款出現(xiàn)風(fēng)險征兆至風(fēng)險損失實際發(fā)生之前，可根據(jù)預(yù)先獲得的警報信號，采取有力措施抑制和規(guī)避風(fēng)險的惡化。根據(jù)貸后跟蹤調(diào)查制度，銀行應(yīng)定期了解并購后企業(yè)經(jīng)營情況，掌握還款計劃執(zhí)行情況，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險征兆時，提前收回或部分收回貸款，追加擔(dān)保方、追加資產(chǎn)抵押。同時，銀行還可以與并購企業(yè)協(xié)商，將有相當(dāng)風(fēng)險的貸款轉(zhuǎn)移或置換給與原并購企業(yè)相關(guān)的新借款方，起到降低貸款風(fēng)險的目的，但轉(zhuǎn)移風(fēng)險的同時，要關(guān)注和防范新的借款方可能產(chǎn)生的貸款風(fēng)險。針對并購?fù)瓿珊笃髽I(yè)不能履行還款協(xié)議的任何情況，銀行應(yīng)立即找出原因。在確定貸款本息不能收回時，應(yīng)立即判明原因，制定催收計劃，堅決、策略地進(jìn)行清收;當(dāng)催收均無效時，在有效追索期內(nèi)立即采取法律行動，適時接管、占有抵押物，并通過拍賣抵押物，以此收益彌補銀行呆、壞賬損失，但海外并購的特殊性會直接影響抵押物的有效性及變現(xiàn)能力。

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二、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款的若干問題

1.小企業(yè)貸款的準(zhǔn)入門檻太高?，F(xiàn)在我國商業(yè)銀行的貸款方式主要有三種，最常見的就是抵押貸款，其次是擔(dān)保貸款，還有信用貸款。就最經(jīng)形式分析來看，抵押貸款的比重還會進(jìn)一步加重。但是對于抵押品銀行主要接受土地、房產(chǎn)。其他抵押品銀行很少接受。同時企業(yè)還必須要有完善的財務(wù)報表體系，但是對于大多數(shù)小企業(yè)來說并未擁有對土地的經(jīng)營權(quán)、對廠房的所有權(quán)。所以對于抵押貸款上來說小企業(yè)可以說是完全沒有辦法。同時由于小企業(yè)的經(jīng)營管理體系不夠完善導(dǎo)致銀行對企業(yè)的信用審慎相當(dāng)保留，收費偏高，手續(xù)繁瑣。企業(yè)獲得外部擔(dān)保極為不易，此外由于小企業(yè)的財務(wù)信息和信用記錄都不完整，所以其貸款也不能是財務(wù)報表型和信用評分型。因此在抵押、擔(dān)保型貸款的發(fā)展趨勢下小企業(yè)既不能依靠自身資產(chǎn)尋求抵押貸款又不能憑借本身的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息和信用記錄直接獲取貸款。

2.小企業(yè)信用缺失的問題嚴(yán)重。小企業(yè)的財務(wù)制度不健全，企業(yè)信息透明度差，導(dǎo)致其資信度不高，大多數(shù)企業(yè)都存在信用缺失的現(xiàn)象。一些企業(yè)由于種種原因，長期虧損，貸款到期不能如期還本付息，形成銀行的不良貸款，向銀行融資難也隨之產(chǎn)生。一些企業(yè)信用度較差，借錢不還，甚至逃廢銀行貸款，嚴(yán)重威脅到銀行信貸資金。造成這些原因還是由于一些企業(yè)規(guī)模較小，處于創(chuàng)業(yè)階段，同時管理水平也相對薄弱，財務(wù)管理不健全，只設(shè)流水賬，缺乏足夠的經(jīng)財務(wù)審計部門承認(rèn)的財務(wù)報表和良好的連續(xù)經(jīng)營記錄等，給商業(yè)銀行全面了解和掌握企業(yè)真正的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況帶來了難度，使商業(yè)銀行難以按照合理的程序和手續(xù)幫助它們獲得貸款。

一些企業(yè)管理水平和素質(zhì)水平較低，信用意識薄弱，當(dāng)經(jīng)營出現(xiàn)困難的時候，不是在改變產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、加強經(jīng)營管理、開辟市場上下功夫，而是想方設(shè)法拖欠貸款利息，這樣極大地降低了企業(yè)的信譽度，加劇了中小企業(yè)貸款的難度。

3.一些企業(yè)缺乏可用于擔(dān)保抵押的財產(chǎn)。擔(dān)保條件限制了大量中小企業(yè)的貸款需求從調(diào)查情況推斷，遼寧省小企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模偏小，往往缺乏足夠的固定資產(chǎn)，這就使得商業(yè)銀行在向中小企業(yè)貸款時抵押較困難，而擔(dān)保條件不合格是小企業(yè)難以獲得貸款的最主要也是最常見的原因。小企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品，一是因為小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資金勢力不強，難以提供符合要求的抵押品和找到有實力的擔(dān)保單位；二是因為抵押擔(dān)保程序繁瑣，費用較高，部分中小企業(yè)難以承受；三是因為信用擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模小，資金來源單一，缺乏有效的資金補償機制，資金實力弱，難以滿足眾多中小企業(yè)的擔(dān)保需求。目前，小企業(yè)貸款方式主要為抵押貸款和少量的擔(dān)保貸款，信用貸款幾乎沒有，并且抵押貸款的比重還會進(jìn)一步上升。面對抵押品，銀行很少接收土地、房產(chǎn)之外的其他抵押物品，同時還會要求小企業(yè)具備完善的財務(wù)報表體系。而且小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率一般都比較高，大部分財產(chǎn)已經(jīng)抵押，導(dǎo)致申請新的貸款抵押物不足。但從現(xiàn)實情況來看，大多數(shù)小企業(yè)并未擁有對土地的經(jīng)營權(quán)、對廠房的所有權(quán)和使用權(quán)，因此不能把土地或者廠房作為抵押物。同時，由于小企業(yè)的不確定性導(dǎo)致社會對其信用普遍審慎，加之擔(dān)?；鹨?guī)模小，擔(dān)保機構(gòu)手續(xù)繁瑣、收費偏高等原因，企業(yè)獲得外部擔(dān)保極為不易。因此，再抵押、擔(dān)保型貸款的發(fā)展趨勢下，小企業(yè)既不能靠自身資產(chǎn)尋求抵押貸款，又不能憑借本身的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息和信用記錄直接獲取貸款。

4.發(fā)放貸款的成本高，風(fēng)險大。“成本高”主要是指貸款的單位成本高。一般來說，中小企業(yè)借貸的特點是每筆貸款金額小，期限短、時效快、隨意性大。商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的審查、發(fā)放、檢查及貸后管理，需花費大量的人力和財力。據(jù)測算，中小企業(yè)貸款成本約為大型企業(yè)的5倍?！帮L(fēng)險大”是由信息不對稱問題引起的，遼寧省中小企業(yè)所涉及的多為勞動密集型的競爭性行業(yè)，穩(wěn)定性差，企業(yè)淘汰率高，加上財務(wù)報表不規(guī)范，銀行對中小企業(yè)實際的經(jīng)營狀況和將來的盈利前景難以做出準(zhǔn)確的判斷，嚴(yán)重的信息不對稱必然加大銀行貸款的信息成本和貸款的監(jiān)督成本。而商業(yè)銀行以安全性、收益性和流動性為基本原則，并將安全性置于首位，越來越追求馬柯維茨式的有效投資邊界，即在既定收益下的風(fēng)險最小化或既定風(fēng)險下的收益最大化。在這種情形下，銀行對中小企業(yè)貸款的態(tài)度是并非不愿為，也非政策不許為，而是不敢為。

4.為小企業(yè)服務(wù)的中小金融機構(gòu)少、實力相對較弱，其數(shù)量偏少，而且由于他們沒有政策性融資權(quán)，自身發(fā)展問題沒有解決，中小金融機構(gòu)在市場上的競爭依舊處于較弱的位置。小企業(yè)本身的治理結(jié)構(gòu)、運作模式、經(jīng)營行為，都決定了其高風(fēng)險性。當(dāng)銀行在向一些小企業(yè)發(fā)貸款時，面臨著許多企業(yè)信用級別較低、擔(dān)保難、風(fēng)險大、綜合收益較差，而銀企之間又嚴(yán)重不對稱的問題，這樣必然會導(dǎo)致商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款定價難度相對較大。

三、完善商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的思路

1.努力提高小企業(yè)的整體素質(zhì)，增強其內(nèi)在融資能力。誠實信用是一切市場主體發(fā)展壯大的必要條件。小企業(yè)必須履行誠實信用原則，切實履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。大力發(fā)展小企業(yè)金融機構(gòu)，大銀行很難做小貸款是世界的通列，完全依靠我國國有四大銀行的商業(yè)貸款途徑支持小企業(yè)發(fā)展是不可能的。要解決小企業(yè)貸款的問題，重要的辦法就是依托國家的金融體制創(chuàng)新，大力發(fā)展面向小企業(yè)的金融機構(gòu)，將民間金融作為小企業(yè)融資的重要補充。

2.加強行業(yè)政策的扶持。

企業(yè)所處行業(yè)的整體發(fā)展階段和結(jié)構(gòu)狀況是制約企業(yè)發(fā)展的最重要的外部環(huán)境，行業(yè)分析應(yīng)成為商業(yè)銀行信貸分析的重要內(nèi)容。通過對行業(yè)的分析，商業(yè)銀行能夠識別信貸進(jìn)入或退出的行業(yè)特征，并根據(jù)行業(yè)的生命運行周期，適時把握進(jìn)入和退出時機，以確保信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和效益。企業(yè)的行業(yè)狀況會隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、區(qū)域經(jīng)濟(jì)的變化而變化。所以，商業(yè)銀行制定的行業(yè)信貸政策必須具有前瞻性和動態(tài)發(fā)展的理念，要按照國家產(chǎn)業(yè)政策和市場原則確定貸款投向，對各個信貸客戶的行業(yè)發(fā)展變化、發(fā)展階段和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r做出迅速的反映和正確的判斷，以此作為進(jìn)一步評價各個企業(yè)經(jīng)營狀況的有效依據(jù)和信貸客戶進(jìn)入及退出策略實施的客觀標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)實中可按照以下思路制定中小企業(yè)的行業(yè)信貸支持政策：

（1）行業(yè)生命周期處于成長期和成熟期；

（2）國家鼓勵大力發(fā)展的行業(yè)；

（3）具有高附加值、高科技含量、高成長性的行業(yè)，如新材料、電子通信、生物醫(yī)藥、新能源等；

（4）能大量吸收就業(yè)、出口創(chuàng)匯能力強，具有區(qū)域比較優(yōu)勢的行業(yè)，如蕭山的化纖業(yè)、余杭的紡織業(yè)等。

3.優(yōu)化貸款程序整合審批流程，提高授信效率。差別授權(quán)。在差別授權(quán)上，由總行集權(quán)制管理逐步向分權(quán)制管理過渡，提高分、支行審批權(quán)限，將小企業(yè)貸款審批權(quán)限分解到各分支行，提高小企業(yè)服務(wù)的效率，縮短貸款審批時間，為小企業(yè)融資提供便利服務(wù)。優(yōu)化流程。實行“營銷和授信預(yù)調(diào)查”、“授信調(diào)查與盡職審查”、“授信后檢查與當(dāng)期續(xù)授信”三同步，對一定金額以下的小額授信走簡化流程，縮短決策鏈，對一定金額以上的授信業(yè)務(wù)走審批流程，整體提高貸款審批效率，滿足小企業(yè)客戶“小、頻、急”的資金需求。根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度簡化操作流程。對風(fēng)險低、抵押充分、金額小的小企業(yè)貸款，簡化的程度相對較高；對金額大、擔(dān)保能力不強，尤其是新客戶，在確?；拘实那闆r下，需要深入調(diào)查，嚴(yán)控風(fēng)險。今年以來，央行進(jìn)一步加強流動性管理。在信貸規(guī)模總體趨緊的形勢下，各商業(yè)銀行堅持“區(qū)別對待、有扶有控”的原則，大力提升對小企業(yè)的信貸服務(wù)水平，為他們的健康發(fā)展提供了積極的信貸支持。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的加快，銀行對小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)注力度在逐步加大。然而，由于小企業(yè)的市場地位及其產(chǎn)品和大企業(yè)相比還存在不小的差距，導(dǎo)致小企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱。因此，要在政策上對小企業(yè)貸款提供方便，更好的促進(jìn)小企業(yè)的發(fā)展。