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篇1
“農信通”項目是新華社分社與中國移動通信集團有限公司共同建設的農業信息交互平臺,是在農業廳,政府的大力扶持下,打造一項“服務三農”、“指導三農”的“惠農”工程。
2015年,“農信通”項目安排了16.8萬元,為1.4萬名涉農部門、各鄉鎮村委會干部職工、農戶訂購“農信通”服務信息一年。
(二)“農信通”項目經費用途及主要內容
“農信通”項目經費主要用于給涉農部門、各鄉鎮村委會干部職工、農戶訂購“農信通”業務。
主要內容:通過手機短信、語音、WAP(手機上網)等方式,為廣大農民提供農業科技、農情價格、農業氣象和農村政務等農民關注的信息,具體服務的項目有農產品價格行情、政策法規、新聞快訊、農業科技、市場動態、供求信息、勞務信息、農家百科、農業氣象、預警信息等。
(三)“農信通”項目績效目標
中國移動公司與農業廳專家、新華社合作,創建一個“12582”農業平臺,專為各種農戶解決就業、技術、管理等問題;“農信通”產品包括:天氣預報、農信通套餐、市場價格、農業科技等。
1.產出指標:開通天氣預報3500名、開通農信通套餐3500名、開通農業科技3500名、開通市場價格3500名;
2.成效指標:預防自然災害成功率達成90%以上;農產品供求需求率達成95%以上;農業技術指導成功率達成95%以上;
3.效率指標:使用“農信通”覆蓋率達到60%以上
二、“農信通”項目資金使用及管理情況
(一)“農信通”項目資金到位情況
2015年“農信通”項目信息服務經費來源均為政府扶持,共16.8萬元。2015年2月隨單位預算批復到位,我局及時組織移動籌備方案,按實施方案執行。
(二)“農信通”項目資金使用和管理情況
我局通知移動公司準備“農信通”信息服務費轉賬相關材料、發票,一次性劃賬到移動公司賬戶;再由移動公司在NGBOSS系統上進行銷賬,把錢存在NGBOSS虛擬賬戶上;開通“農信通”農戶信息服務費按月在NGBOSS虛擬賬戶上扣除費用。
三、“農信通”項目組織實施情況
“農信通”項目是由新華社分社、移動、黎族自治農業與科學技術局共同建設一個交互農業信息平臺。項目實施過程中,明確項目管理和實施的職責,密切配合,嚴格監控資金的使用情況,做到節約成本。
四、“農信通”項目績效情況
2015年“農信通”項目信息服務經費主要完成了預定的各項績效目標,主要成效有:
(一)有效地預防自然災害預警,幫助自然災害對農業生產的影響降到最低限度;
(二)幫助解決當地農產品供求難題,為農戶搭建供求平臺,解決銷路問題;
(三)提供農業科技技術指導,有效地幫助種植戶,解決農業技術難題;
五、綜合評價情況及評論結論
2015年“農信通”項目績效明確,資金到位及時,項目實施過程中嚴格按照《2015年“農信通”實施方案》進行執行。在新華社分社、移動的共同努力協助配合下,“農信通”解決了農村信息服務“最后一公里”難題,助力農戶收入逐步提高。2015年政府已經安排了16.8萬元“農信通”項目資金,為1.4萬名農戶訂閱一年“農信通”信息。
經評價,2015年“農信通”項目績效評價為:優(90分)。
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(二)專項績效目標的效果
鄉結合上級文件制訂了我鄉的專項資金管理規定,分級段實施,截至2020年5月該項目已經完成,發展計劃和下達批復計劃達到預期效果。
二、專項資金使用及管理情況
(一)專項總投資及資金來源情況
本單位的2019年扶貧專項資金收入50萬元,全部為中央財政資金。
(二)專項資金安排落實及到位情況
自上級下文后,村柴改電項目所有資金都已全部及時到位,且按村柴改電項目要求和進度全部落實到位。
(三)專項資金實際支出使用情況
村柴改電項目專項總支出為49.99萬元,剩余資金39元,已繳回國庫。
(四)專項資金管理情況
嚴格按照相應的業務管理制度,規范專項資金撥付。資金使用規范,符合國家財經法規和財務管理以及有關專項資金管理辦法的規定;資金的撥付有完整的審批程序和手續;項目的重大開支經過評估認證,符合項目預算批復或合同規定的用途;不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。保障會計核算準確、賬務資料完整。
三、專項組織實施情況
(一)專項組織情況分析
從項目入庫到項目實施,從程序上全部按上級規定要求形成,工程驗收情況:項目驗收率達到100%。
(二)專項管理情況分析
本單位具有相應的項目資金管理辦法,且符合相關財務會計制度的規定。項目調整及支出調整手續完備;項目檔案、驗收報告等資料齊全并基本能夠及時歸檔;項目實施的人員條件、場地設備,信息支撐等基本落實到位;具有相應的項目質量要求。
(三)專項完成情況分析
鄉較好地完成了2019年初設定的績效目標,項目得到有序開展。目前已完成村柴改電項目,資金撥付達到100%。
四、專項績效情況分析
(一)專項績效評價定量分析
1、根據專項績效評定指標對各項目量化評價,自評指標得分99分。
2、按項目實際支出和項目申報績效目標進行對比分析,所有項目實施均與批復下達相符。
(二)專項績效評價定性分析
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一、績效目標分解下達情況
(一)財政專項扶貧產業項目資金下達預算及項目情況。
2020年,縣財政共下達我辦專項扶貧產業項目資金7991.473847萬元,全部用于發展扶貧產業。其中到戶扶貧項目補助1595.11萬元。
(二)財政專項扶貧資金項目績效目標設定情況。
項目績效目標分別設定如下:
到戶扶貧項目設定績效目標為:完成5835戶、14005人,以激發有勞動能力的貧困戶內生動力,發展庭院小產業;引導經營主體幫扶帶動無勞動能力、無勞動意愿、因照顧家庭等無法參與產業發展的貧困戶增收脫貧問題。
二、績效自評工作開展情況
根據資金使用的績效目標要求,縣扶貧開發領導小組辦公室對24個鄉鎮共1595.11萬元資金使用的效果情況進行自評。于2020年10月末,成立評價工作組,采用現場察看、調查農戶的方式,分別對各項目單位的資金到位、項目建設、幫扶帶動及增收情況進行了了解。
三、績效目標自評完成情況分析
(一)資金投入情況分析。
1.項目資金到位情況分析。各批資金均及時安排到相關項目實施單位。
2.項目資金執行情況分析。各項資金嚴格按照批復的項目安排計劃規定進行使用。
3.項目資金管理情況分析。資金報賬嚴格規范,資金專款專用,已完成的項目能及時完成報賬,建設中的項目對照計劃預留足額資金,確保建設任務完成。
(二)績效目標完成情況分析。
1.產出指標完成情況分析。
到戶扶貧項目:按計劃通過庭院小產業和經營主體幫扶帶動完成了5835戶,14005人增收脫貧。
2.效益指標完成情況分析。
到戶扶貧項目:通過庭院小產業項目補助5636戶,13571人,年戶均增收1500元以上,這種方式實現激發了貧困戶內在動力,使其掌握了種植、養殖技術,增強了發展庭院小產業的信心,產業呈良性增長,成為促進增收的可持續產業;經營主體幫扶199戶,434人,年人均增收1200—1700元,這種方式實現了撬動社會資金參與脫貧攻堅幫扶帶動無勞動能力、無勞動意愿、因照顧家庭等無法參與產業發展的貧困戶增收脫貧。
3.滿意度指標完成情況分析。
經調查,因項目的實施,使貧困農戶對通過產業致富看到了希望,受訪農戶滿意率達到100%。
四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施
經調查核對,此次安排的項目未出現偏離績效目標情況。
五、績效自評結果擬應用和公開情況
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2、財政涉農整合資金項目績效目標設定情況:
我鎮根據不同類型的項目分別設定了績效目標,產業項目按品種設定,基礎設施按照實際施工內容設定,分別設定了數量指標、質量指標、時效指標、社會效益指標、可持續影響指標、服務對象滿意度指標。
二、績效自評工作開展情況
我鎮于2020年5月初由財政所、項目辦對2019年實施的項目開展了自評工作,在項目建設所在地隨機抽取群眾調查滿意度等指標,聘請了第三方檢測公司對項目完成工程量進行了檢測。
三、績效目標自評完成情況分析
(一)資金投入情況分析
1、項目資金到位情況分析:我鎮2019年建設項目所需資金全部及時到位。
2、項目資金執行情況分析:基礎設施項目因財政評審等原因資金結余17.14萬元,退回財政。其它各項目均按照資金預算足額支付。
3、項目資金管理情況分析:項目資金由財政所派專人管理,做到了專款專用、專人管理。項目資金如有結余做退回財政處理,不挪做他用。
(二)績效目標完成情況分析
1、產出指標完成情況分析:我鎮2019年建設項目全部完成了績效表上填報的數量、質量、時效、成本指標。
2、效益指標完成情況分析:產業項目完成了造血功能,貧困戶均能依靠產業項目產生的收益脫貧;基礎設施項目有效地改善了各村貧窮落后的面貌,增強了各村居民的幸福感,使各村的村容村貌有了較大的提升。
3、滿意度指標完成情況分析:經調查,實施項目的各村村民對所實施項目滿意度均達到98%以上。
四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施
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(一)遴選、評定了主導產業、主導品種和主推技術。根據全區種植發展規劃和優勢特色效益農業實際,確定小麥、玉米、花生為我區主導產業。
(二)組建了專家組。***府區農機局根據我區產業發展需求,選聘理論水平較高、專業特長明顯、推廣經驗豐富的5名專業技術人員組成農機推廣技術項目技術指導專家組,專家組成員在統籌協調安排的基礎上,分工負責,制定全區農機推廣計劃,相關產業技術實施方案,篩選主導品種和主推技術,編制技術操作規程和技術明白紙;指導農機試驗示范基地建設;培訓技術員,指導其開展技術服務工作;對實施效果進行評價。
(三)確定了技術指導員。按照技術指導員與示范戶1:2的比例,公開選聘確定為項目服務的技術指導員2個。選聘的技術指導員,具有較高的農村政策理論水平和農機技術水平,熟悉農機技術推廣方式方法,具有豐富的實踐經驗,具有較強的工作責任心和奉獻精神。技術指導員確定后,進行公示,簽訂技術服務責任書,統一頒發聘書。技術指導員實行包社包戶制,每個技術指導員負責指導2個示范戶,全年入戶時間累計不少于60天。
(四)遴選、落實科技示范戶。圍繞遴選確定的主推技術,按照公開、公平、公正、自愿的原則,遴選培育一批服務能力較高、管理較規范、示范帶動能力較強的農機合作社作為農機科技示范戶。2013年培育農機科技示范戶4戶,每戶示范帶動10戶,共輻射帶動40戶。農機科技示范戶帶頭使用新技術、新機具,輻射帶動周邊農民、協助農機技術推廣員做好農機技術推廣工作以及信息采集、項目評價等工作。
(五)加強試驗示范基地建設。圍繞我區農業和農機化發展需求,按照主推技術為主、多種示范、高規格、嚴要求、可持續的原則,重點建設一個實驗示范基地:閆寺辦事處王廟村—小麥、玉米機械化保護性耕作技術試驗示范基地。積極開展新技術、新機具的引進試驗、示范工作,使其真正成為農機新技術、新機具試驗示范基地、農機技術人員、農機大戶科技培訓基地。
二、措施到位
(一)加強組織領導 確保各項工作措施落實
為確保項目實施,成立由分管農業的副區長任組長,區農機局局長任副組長的區科技入戶工作領導小組,負責項目組織領導、政策研究、綜合協調、資金落實和督導檢查等工作。領導小組下設辦公室,辦公室設在區農機局,主要負責日常管理工作,同時組建農機科技入戶工程專家組,全面負責科技入戶工程的技術工作,負責實施方案的編制,并組織實施、督導檢查、匯總上報相關信息、開展績效考核、自查自評等工作,保質保量按時完成項目任務。
(二)深化基層公益性農機推廣體系改革
按照基層農機推廣機構主要承擔農機技術推廣、農機產品質量安全生產、農機安全操作技術等公益性職能,將公益性職能細化成工作職責,落實到農機技術推廣服務站和農機技術人員,實行定崗、定員、定責;完善了機構設置;與區財政局聯合出臺了《***府區2013年基層農機技術推廣體系改革與建設補助項目實施方案》(***農機管字[2013]22號)文件,推動基層農機推廣體系改革進程、完善農機技術推廣體系工作機制、加強農機人才培訓、提升農機服務水平。建立和完善基層農機推廣信息管理系統,對基層農機人員進行動態管理。
(三)建立農機推廣管理制度
為深化基層農機推廣體系建設,***府區根據項目要求,創新了管理機制,研究、制定了農機技術人員績效考評制度、基層農機人員培訓制度、多元化農機推廣制度、資金管理辦法、農機試驗示范基地管理辦法等各項制度,并將相關制度下發。為強化管理,確保項目順利實施,區農機局與各農機指導員簽訂了農機推廣目標責任書,農機指導員與服務對象(科技示范戶)簽訂了技術指導協議書,將工作目標、工作內容、工作范圍、工作要求、工作責任落實到人。同時,按照省、市、區2013年度基層農機推廣體系建設政策落實延伸績效管理工作實施方案和***府區基層農機推廣體系改革與建設項目績效考核辦法要求,建立健全區農機主管部門、鄉鎮政府和農機手三方考評制度,對技術指導員的工作完成情況、滿意度和技術水平等進行綜合全面評價。根據考核結果實行獎懲,并將考核結果作為農機人員是否續聘的重要參考依據。對優秀的技術指導員給予通報表揚并適當進行獎勵,對考核成績較差的給予通報批評、減少補助資金直至取消資格。
(四)加強基層農機推廣人員培訓
基層農機推廣人員的培訓是農機推廣體系建設的重要環節,為加強廣大農機技術人員的業務知識更新,***府區采取集中培訓和實地培訓相結合的方式,對廣大農機技術人員進行定期培訓。基層農機技術人員的培訓采取分層次、分批次的方式開展,通過培訓,著力解決基層農機技術人員斷層和知識更新慢的問題。今年9---10月,舉辦了4期專業技術培訓班。今年12月份,組織20名基層農機技術推廣人員參加了山東省農機局組織的專項培訓。
利用網絡培訓學習,基層農機技術推廣人員每周至少上網瀏覽不少于2次。利用“山東農機化網”、“中國農業機械化網”和《山東農機化》雜志等載體,組織基層農機技術人員加強專業知識的學習,逐步提高其業務能力,同時加強對基層農機管理員和村干部的培訓,提高其對農機技術推廣的支持力度。通過培訓學習,農機技術人員普遍學到了很多新知識,了解了很多政策法規與新信息,更新和掌握了一定的新技術,提高了業務技能,增強了我區基層農機推廣隊伍為農服務的能力,對促進科技成果轉化、強化科技對農業農村經濟的發展提供了人才和技術支撐。
(五)強化資金監管
根據項目資金管理相關規定和要求,切實加強項目資金使用與監督管理,嚴格按照資金用途使用資金,做到專款專用,單位和個人都沒有占用和挪作他用。
(六)強化實施管理
豎立農機試驗示范基地標牌、配備技術指導員胸牌、懸掛科技示范戶門牌,組織技術指導員和科技示范戶認真填寫了《技術指導員手冊》和《科技示范戶手冊》,做到人手一冊。圍繞主導產業,編印技術資料,發到技術指導員和科技示范戶手中,并及時組織培訓學習。
(七)強化總結宣傳
為了形成建設農機推廣服務體系的良好氛圍,***府區在項目實施中,通過會議、科技下鄉、信息等多種方式,強化了項目的宣傳和動員。2013年9月項目開始運行以來,項目實施領導小組多次召開會議,研究分析項目實施中的有關問題。深入基層向農民群眾廣泛宣傳,大大提高了項目的社會影響力。
三、成效顯著
(一)農機推廣服務渠道暢通無阻
通過項目實施,將農機技術服務體系的專家、技術指導員、科技示范戶、示范帶動戶有機結合起來,初步建起了“專家+農機技術人員+示范戶+輻射帶動戶”的技術服務模式,暢通了農機服務渠道,農機新技術可以通過這一渠道順利地進入農戶,進入田間地頭,直接有效地轉化為生產力,更好地服務于農業生產。
(二)農機技術服務管理有章可循
項目實施中,將農機服務工作細化分解,目標明確具體,要求規范嚴格,通過目標化、責任化、制度化管理,大大提高了農機服務管理水平和效果。
(三)基層農機推廣服務人員熱情高漲
項目一開展,農機技術人員就下鄉開展工作、進村入戶幫助農戶發展生產。農機技術人員有了工作目標和方向,找到了施展才華的舞臺,完全享受到工作成就感,工作的主動性、積極性被充分調動了起來。
(四)基層農機推廣人員素質提高
基層農機推廣改革與建設項目開展的農機作業技術人員培訓,是***府區進年來參訓人員最多、培訓最系統、培訓科技含量最高的一次培訓,在很大程度上提高了我區農機推廣服務人員的素質。
(五)主導品種、主推技術得到迅速推廣
通過宣傳培訓,印發技術資料、示范區建設展示及示范戶的帶動,實現了全區主導產業主推品種、主推技術進村入戶率和到位率達到95%以上。主導產業共推廣優良品種3個,農機新技術的應用使經濟效益大幅提高,農民對農機推廣人員的滿意度不斷提高,實現了鎮政府、技術指導員、農機手三滿意。
(七)未發生任何違法違紀行為
按照項目要求嚴格實施,項目期間未發生下列情況:一是投訴、曝光、負面報道;二是弄虛作假行為;三是重大違法違規現象。
四、嚴格按照項目補助標準、用途使用資金
項目總投資20萬元,主要用途為:
(一)農機技術推廣服務補助8萬元
主要用于基層農機技術人員進村入戶開展技術服務的補助(交通、通訊、誤餐補助等)5萬元;聘請技術專家的補助(差旅、交通、勞務等)1萬元;完成農機技術推廣重大任務的績效獎勵1萬元;技術資料印刷、制度建設及工作考評等管理費1萬元。
(二)農機化科技示范補助7萬元
主要用于試驗示范基地購買燃料,試驗示范、作業演示所需的設施裝備的租賃費用、試驗測試所需的儀器設備等物資,組織作業示范活動等補助4萬元;農機科技示范戶作業演示補助、試驗測試所需的儀器設備補助3萬元。
(三)農機技術人員能力建設補助5萬元
主要用于基層農機技術人員參加培訓、開展繼續教育等教材、場地、差旅、食宿、交通等培訓費用。
五、存在問題
(一)鎮辦農機技術服務人員由于實行區鎮共管,不少農機推廣人員還承擔著鄉鎮政府的中心工作,精力分散,下鄉入戶開展技術指導時間、次數還不完全符合項目要求。
(二)《示范戶手冊》和《技術指導員手冊》填寫有的還不夠規范。
(三)信息上報量不足。
六、有關建議
(一)加大基層農機推廣人員培訓力度,提升專業技術水平。
(二)增大政策扶持力度,確保農機新技術推廣順利。
(四)加大信息報送力度,使農機新技術家喻戶曉。
二〇一四年一月十八日
篇6
一、投入指標(總分:40分,自評得分:40)
1. 項目立項(總分:10分,自評得分:10分)
我縣申報的第八批大別山區水環境生態補償資金項目為舒城縣棠樹鄉三拐污水處理廠建設項目。項目符合專項資金支持的重點方向,且嚴格依照申報內容建設實施,不存在補助資金用于非資金支持方向內容;項目審批嚴格依照程序由縣發改委和市級評審進行,完全合法、合規。
2. 資金落實(總分:15分,自評得分:15分)
我縣申報的第八批大別山區水環境生態補償資金項目均按照合同約定和項目進度按時撥付至項目單位,嚴格按照資金使用要求進行撥付,不存在截留、擠占、挪用等違規情況。
3. 資金管理(總分:15分,自評得分:15分)
我縣對專項資金項目通過電話、現場查看等多種方式對其進行跟蹤督促;資金項目申報后由市財政、生態環保進行審批,審批后由市級統一對資金分配使用情況進行公示。
二、實施過程(總分:60分,自評得分:55分)
4. 項目前期工作(總分:15分,自評得分:15分)
我縣第八批大別山區水環境生態補償資金項目均已按計劃開展了前期工作,均已達到開工條件。
5. 項目進展(總分:10分,自評得分:5分)
第八批大別山區水環境生態補償資金項目由于項目建設場地變更等原因,造成該項目招投標工作相對滯后。目前中標企業已進場施工,12月25日前根據合同約定支付工程款400萬元,占年度目標任務的40%。
6. 項目管理(總分:10分,自評得分:10分)
工程項目均已建立健全項目監理、聯絡協調等管理制度,縣財政、生態環境局以及項目承建單位不定期對項目進行調度并現場進行查看,督促項目施工單位強化工程安全、質量、進度管理,要求監理加強監管,及時報告,嚴格執行相關項目管理制度。
7. 資料提供情況(總分:10分,自評得分:10分)
篇7
主管部門(單位)
考評方式: 專家組考評中介機構考評
考評時間 年月日至年月日
重慶市科學技術委員會 制
一、項目基本情況
項目名稱
項目承擔單位 主管部門(單位)
項目負責人姓名:性別:職務:聯系電話:
預算科目類別1.應用技術研究與開發資金 2.自然科學基金
3.科學事業費 4.其他
項目類別1.重大項目 2.重點項目 3.一般項目
項目起止時間開始時間年 月 日截止時間年 月 日
項目資金來源及運用情況
項目總投入金額(萬元)項目實際到位金額(萬元)項目實際支出金額(萬元)
總 計
其中:市財政撥款
其他資金
地方財政撥款
項目概況
二、業務考評(60分)
業務考評指標該項分值考評得分業務考評指標該項分值考評得分
1、立項目標的合理性
(1)目標一致性
(2)技術創新性
(3)經濟實用性
(三項累加)8
2
4
2 5、項目的經濟效益
(1)銷售收入目標完成情況
(2)利稅目標完成情況
(3)投入利稅率
(三項累加)10
3
3
4
2、立項目標完成程度
(1)達到預期目標
(2)基本達到預期目標
(3)未達到預期目標
(只選其中一項)8
8
5
6、項目的社會效益
(1) 技術受益范圍
(2) 產品結構調整
(3) 生產工藝提高
(三項累加)10
4
3
3
3、項目驗收的有效性
(1)驗收程序合法性
(2)驗收結果公正性
(3)驗收機構權威性
(三項累加)8
3
3
2 7、項目可持續性影響
(1)節能降耗
(2)環保安全
(3)協同發展
(三項累加)8
3
3
2
4、項目組織管理水平
(1)管理機構保障
(2)規章制度保障
(3)支撐條件保障
(三項累加)8
2
3
3
業務考評得分合計
考評意見
二、業務考評(60分)(自然基金項目)
業務考評指標該項分值考評得 分業務考評指標該項分值考評得分
1、立項目標的合理性
(1)目標一致性
(2)技術創新性
(3)經濟實用性
(三項累加)8
2
4
2 5、水平與成果
(1)論著發表情況及影響
(2)形成國家或地方標準情況
(3)發明專利申請或獲得情況
(4)主辦或參加國際會議情況
(四項累加)12
5
3
2
2
2、立項目標完成程度
篇8
一、 領導和管理機構
1、 開發區團工委,教育局聯合成立項目領導小組。團工委書記王舉任組長,教育局副局長張伏榮任副組長。此項得分10分。
2、 開發區團工委,教育局以及相關部門將項目實施工作納入年度重要工作計劃。團工委05年工作要點,教育局05年工作安排。此項得分5分。
3、 領導小組充分發揮指導,協調和決策作用。志愿者住院,領導小組協調解決。此項得分3分。
4、 領導小組到目前為止召開過全體會議,研究、部署項目實施工作。此項得分3分。
5、 開發區團工委,教育局聯合成立項目管理辦公室。此項得分3分。
6、 項目辦工作機構完備,工作人員配備齊全并及時將名單報自治區項目辦。此項得分3分。
7、 制定項目責任制度,按職責將項目實施工作分解落實到人。此項得分2分。
二、總體工作
8、 完成總體工作任務。及時順利安排志愿者到崗工作,并得到了用人單位的大力支持,使每名志愿者都有了充分施展才華的舞臺。此項得分15分。
9、 及時落實自治區項目辦下發的有關通知。及時轉發了自治區項目辦下發的通知,每名志愿者都能在第一時間理解到最新情況。此項得分9分。
10、 及時轉發自治區黨委組織部、自治區團委、教育廳、財政廳、人事廳、扶貧辦《關于做好2004年大學生志愿服務西部計劃的通知》(寧團聯發[2004]16號文件。 紅團發[2004]03號文件。此項得分5分。
11、 制定項目實施方案并及時報自治區項目辦。此項得分4分。
12、 及時上報工作信息及志愿者事跡材料,到目前為止被采用的信息達2次以上(寧團快訊或新聞報道)。此項得分5分。
13、 到目前為止召開過全縣(區)項目管理工作會議。此項得分2分。
14、 縣(區)主要領導參加有關活動或做出重要批示。開發區陳任新副書記就志愿者的分配問題作了具體部署,要求把志愿者放在基層鍛煉。此項得分5分。
三、宣傳工作
15、 制定并及時上報宣傳方案。此項得分4分。
16、 通過電視、廣播、報紙、互連網等媒體對項目進行宣傳,到目前為止縣級以上新聞媒體對項目工作的報道次數在5次以上。此項得分5分。
17、 舉辦各種形式的宣傳活動。在國慶時,組織志愿者為開發區演出,得到了廣泛好評,組織志愿者下鄉為百姓講解實用技術,贏得百姓贊譽。此項得分3分。
18、 項目實施中涌現的典型事跡在全區范圍內宣傳報道。此項得分0分。
四、落實需求
19、 開展全面調研,掌握對西部計劃的服務要求并及時上報。此項得分8分。
20、 按照指導性派遣名額和要求,確定服務單位并及時上報。此項得分5分。
21、 協調服務單位落實志愿者的工作崗位及生活保障。有些地方用人但無法給安排食宿,團工委派專人負責與用人單位協調及時給予解決。此項得分15分。
22、 做好與自治區項目辦及服務單位的工作銜接,及時安全地接送志愿者到崗位服務。租用車輛接送志愿者到崗服務,各用人單位及時派車把志愿者接到單位,此項得分5分。
五、跟蹤管理
23、 每月至少1次對服務單位進行工作督促、指導和檢查。此項得分10分。
24、 每月4日前及時上報志愿著到崗情況。此項得分8分。
25、 接受大學生志愿者的意見反映、投訴,并作出妥善處理。此項得分5分。
26、 建立健全和認真執行每月情況定期通報制度和突發事件及時通報制度。此項得分8分。
27、 對違紀志愿者提出適當處理意見并及時上報。
28、 志愿者對服務單位的滿意率80%以上。
29、 志愿者對當地環境感到基本適應的達到70%以上。
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二、自評得分情況及說明
根據預算績效管理評價考核辦法,從組織保障體系、過程管理體系、基礎支撐體系及其他考核事項等方面進行了自查自評,在數據準確、資料齊全、佐證充分基礎上綜合自評得分為99分。
(一)組織保障體系3分,自評得3分。主要依據:落實了專人從事預算績效管理工作。
(二)過程管理體系88分,自評得87分。
1、事前預算績效評估管理5分,自評得5分。主要依據:根據“關于編制2021年部門預算的通知”及時通知各股室及下屬事業單位填報項目預算績效評價目標申報表,提供充分的設立依據、測算標準、測算過程以及績效目標等。無設立依據、設立依據不充分或未按要求設定績效目標的項目不得納入預算。
2、預算績效目標管理36分,自評得36分。
(1)時間要求7分,自評得7分。主要依據:按時按質按量完成了項目績效目標填報并在規定時間內報送區財政局。
(2)質量控制16分,自評得16分。主要依據:部門整體支出績效目標內容完整,年度主要任務指向明確,符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃等要求。項目績效目標內容完整。按數量、質量、成本、時效等分類細化、標準合理,一次性通過了區財政局審核當年度績效目標。
(3)管理規模3分,自評得3分。主要依據:本部門全部項目均納入了績效目標管理。
(4)管理模式10分,自評得10分。主要依據:按要求填報了部門整體支出、項目支出績效目標。
3、事中預算績效監控管理15分,自評得14分。
(1)管理要求7分,自評得7分。主要依據:按要求開展了區級年初預算執行動態監控并按時報送了績效監控動態表。
(2)管理范圍3分,自評得2分。主要依據:主動對預算項目開展了全程監控,但并未形成規范完整的監控報告。
(3)管理創新5分,自評得5分。主要依據:在績效監控過程中并未發現問題。
4、事后預算績效評價管理32分,自評得32分。
(1)整體支出評價8分,自評得8分。主要依據:開展了整體支出績效自評并按時報送了整體支出績效自評報告。
(2)項目支出評價8分,自評得8分。主要依據:對重點評價項目戶戶通運行維護(區級)開展了績效自評并按時報送了項目支出績效自評報告。
(3)報告質量4分,自評得4分。主要依據:績效自評報告格式規范,報告中問題分析全面深入,所提措施建議針對性較強。
5、績效結果應用12分,自評得12分。
(1)問題整改7分,自評得7分。主要依據:針對在績效自評過程中發現的問題,已修訂了新的旅發資金使用辦法,并已送領導審批。同時還對2020年的旅游企業進行了補貼。
(2)結果公開5分,自評得5分。主要依據:按規定在官網上對整體支出及項目支出績效自評結果進行了公開,公開信息真實全面。
(三)基層支撐體系4分,自評得4分。
1、制度建設2分,自評得2分。主要依據:截至考核年度,本部門預算績效管理工作均按照財政出臺的辦法、細則以及機關財務管理制度執行,在機關財務管理制度中含有預算管理方面的內容要求。
2、培訓宣傳2分,自評得2分。主要依據:在2020年10月26日針對各股室及下屬事業單位開展了2021年預算編制工作培訓會,并將會議情況在門戶網站上進行了報道;將本部門整體支出績效自評以及項目支出績效自評情況在門戶網上進行了登載。
(四)其他考核事項5分,自評得5分。主要依據:積極配合各級評價組開展了績效評價工作,按時提供了自評報告以及相關數據、資料等,并按時報送了預算績效管理工作考核自評表與相關材料。
三、主要經驗和存在不足
一是預算編制測算還不夠精確,編制依據和測算深度不夠,缺乏一定的科學性,實際執行與項目預算績效存在偏差。
二是預算執行進度不均衡,因年度大項工作任務多集中在年底,故項目資金存在年底較集中支付的現象。
四、下一步工作打算和改進措施
(一)進一步嚴格執行預算績效管理進度。
定期做好支出財務分析,及時對預算執行情況進行通報和預警。加強項目實施進度的跟蹤,開展項目績效評價,加強對績效管理工作的跟蹤督查,做到績效管理有依據、有獎懲,實現績效管理規范化、常態化,確保項目績效目標的完成,發揮資金的使用效益,壓減年末結余資金規模,提高預算完成率。
(二)進一步科學編制項目資金預算。
結合單位職能職責,按照“保民生、保基本、保運作”原則,科學合理編制本單位資金預算,廣泛征求機關干部項目收益群眾等意見,確保預算科學合理。
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(一)傳播者 根據財政部等五部委于2010年的《企業內部控制評價指引》(以下簡稱《評價指引》),內部控制評價是指企業董事會或類似權利機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。因此,內控自評報告應該由企業董事會或類似權利機構做出。
(二)傳播內容 《評價指引》第二十二條規定了內部控制評價報告至少應當披露的內容,包括董事會對內部控制報告真實性的聲明等八個項目。同時《評價指引》第二十一條規定了報告應當分內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等要素進行設計。因此,內部控制評價報告應包括上述所有內容。
(三)傳播媒介 證監會指定的上市公司信息披露報紙有《證券時報》、《中國證券報》、《上海證券報》等,指定信息披露網站有巨潮資訊網等。上市公司都能按照規定選擇適當的傳播媒介披露內控自我評價報告。
(四)受傳者 一般而言,上市公司對外披露的信息是公開的,內控自評報告也不例外。所以,內控自評報告的受傳者為社會公眾。另一方面,傳播媒介決定了公眾可以以低成本獲得公司對外披露的內控自評報告,這使所有需要公司內控自評報告的人都能成為受傳者。
通過上述對內控自評報告傳播的分析,可以看出內控信息是否順利地從傳播者傳達到受傳者的關鍵要素是傳播者和傳播內容。是否由適當的傳播者制作內控自評報告關系到其可信度,由公司管理層做出的內控自評報告就如同球員兼裁判給出的得分一樣不能令人信服。而傳播內容則會影響內控自評報告傳遞信息的可利用度,泛泛而談、沒有任何本公司特有內容的報告對于投資者和監管機構而言都沒有太多價值。
二、內部控制自我評價報告現狀分析
制造業是上市公司中數量最多、最有代表性的行業,筆者選擇我國A股制造業進行分析并從巨潮資訊網下載內控自評報告和其他相關信息。在2012年1月1日之前上市的1430家公司中,有1112家對外披露了內部控制自我評價報告,282家未披露,另外36家是已經退市的公司。從1430家公司中隨機抽取200家,有158家對外披露了內控自評報告,35家未披露(全部來自滬市主板,其中32家單獨披露了《內部控制規范實施工作方案》說明公司的內部控制還在建設中,1家公司在年報中披露了其內控仍在建設中,2家未查到未披露內控自評報告的原因),7家已退市。針對上述對外披露了內控自評報告的158家公司,筆者首先分析內控自評報告的披露者和內容,其中內容分為《評價指引》第二十二條規定的八個項目和內部控制五要素兩方面;然后將樣本按照上市板塊進行分類,分為深市主板、中小板、創業板和滬市主板四組,進行橫向比較分析。
(一)內控自評報告的披露者 內控自評報告的署名即是報告的披露者,需要對報告的真實性承擔責任。通過對158份自評報告的署名進行統計(見表1),可知,審計部由于只是審計委員會下屬的一個部門,級別較低,不能代表整個董事會對內控自我評價報告的認可;而署名為公司名稱則沒有指明由公司哪個機構出具內控自我評價報告;報告也不可能由董事長一個人負責。因此,署名為公司董事會、董事長簽名和公司董事會以及公司董事會審計委員會這三類署名符合《評價指引》的要求,占73.42%;而署名為審計部、董事長簽名和公司名稱、公司名稱以及無署名這四類是不符合要求的,占26.58%。由此可見,并不是所有上市公司都已明確由公司內哪個機構負責內部控制的評價工作并出具內控自我評價報告,而這對于報告的可信度是至關重要的。
(二)《評價指引》第二十二條規定的八個項目 《評價指引》第二十二條規定的內控自評報告中至少應當披露的八個項目分別為:董事會對內部控制報告真實性的聲明;內部控制評價工作的總體情況;內部控制評價的依據;內部控制評價的范圍;內部控制評價的程序和方法;內部控制缺陷及其認定情況;內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;內部控制有效性的結論。通過對158家上市公司內控自評報告的內容進行統計,董事會聲明、內部控制評價的依據、范圍、程序和方法以及有效性的結論比較明確,有披露的公司都會以單獨列示的方式說明;而內部控制評價工作的總體情況、內部控制缺陷及其認定情況和整改情況則并非有所披露的公司都是單獨列示的。在統計過程中,對有所提及后三項的都算作有披露,而不是僅針對單獨列示才算披露。統計結果如表2所示。從表2可以看出,在內控自評報告中,多數公司都披露了評價工作總體情況和內部控制有效性的結論;而評價的依據、范圍、程序和方法則較少有公司披露。因此,作為公司的外部信息需求者,要想僅憑內控自評報告全面地了解公司內部控制評價工作如何開展是有難度的。另一方面,更加細化的數據同樣值得關注。在上述87家提及內部控制缺陷及其認定情況的公司中,僅有40家說明了具體的內控缺陷;107家提及內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施的公司中,僅36家說明了當年的整改情況,還有94家寫的是未來擬采取的整改措施。這說明愿意公開披露自身內控缺陷和為完善內控而采取的措施的公司仍是少數。
(三)內部控制五要素 內部控制五要素能全面地概括企業內部控制制度的設計情況和執行情況,是內控自我評價具體化的對象。筆者對五要素的披露進行統計,統計的標準也是有所提及即算作進行了披露,而不是是否單獨列示五要素的情況。統計結果如表3所示。
從表3可以看出,超過60%的公司對內部控制五要素都有所提及。但相對而言,提及控制活動的公司較多,達到了91.14%,而提及風險評估和信息與溝通的公司較少。公司對于不同要素的理解程度和重視程度是不一樣的。大部分公司會重點說明控制活動。同時,控制活動的內容較為統一,通常包括關聯交易、對外擔保、重大投資、信息披露等重大事項的內部控制和不相容職務分離、授權審批、會計系統、資產接觸與記錄使用、預算控制等日常行為的內部控制。對于控制環境,不同的公司披露的詳細程度不同。超過90%的公司提及了治理結構與內控制度,同時有89.87%的公司提到了內部審計部。但是能清楚地說明內控工作在不同的組織機構之間如何分工的較少:僅有59.49%的公司提及了內審部的獨立性,說明內審部直接對董事會負責。能詳細說明發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化的則更少,約為42.41%。然而,風險評估、信息與溝通和監督三個要素往往只是點到為止,不夠具體和詳細。這三個要素的內容也較為散亂。在風險評估中,既有公司說明如何進行風險評估,如采用定期評估還是不定期評估,由哪個機構執行風險評估等,也有公司直接在此部分列出了公司面臨的風險,如產品風險、市場風險等。信息與溝通和監督兩個要素也存在類似現象。散亂的內容降低了不同公司的內控自評報告之間的可比性,降低了報告的利用價值。
(四)按上市板塊進行分類的橫向比較 將158家公司分為深市主板、中小板、創業板和滬市主板四組進行上述三項統計,結果如表4、表5、表6所示。
從總體上看,表4、表5和表6并沒有反映出在內控自評報告中披露的內容因上市板塊的不同有明顯區別:從《評價指引》第二十二條規定的八個項目的披露上看,深市主板和滬市主板略好于中小板和創業板;但從內部控制五要素的披露上看,中小板和創業板又略好于深市主板和滬市主板。具體而言,分上市板塊進行分析可發現以下幾個問題:(1)滬市主板的公司披露內控自評報告的自愿性較差。被隨機抽樣抽中但沒有披露內控自評報告的35家上市公司全部來自滬市主板,這能看出滬市主板披露報告的自愿性較差。而統計數據顯示滬市主板中的公司在披露內控自評報告時多會寫明董事會對內部控制報告真實性的聲明。這可以作為解釋其自愿性較差的一個原因,即滬市主板公司的董事會更深刻地認識到披露了報告就應該為其真實性作保證,為了自身承擔更少的責任,那么在沒有強制規定需要披露之時還是不披露為好。同時,在滬市主板公司的報告署名上,符合規定的比例也較另三個板塊低,這也可能是上市公司董事會為減輕自身責任而采取的手段之一。(2)中小板和創業板的公司在內控評價工作不合規范的可能性較主板更大。較少披露內控評價工作的依據、范圍、程序和方法是普遍存在的問題。但從表5可以看出,在中小板和創業板中披露這三個項目的比例明顯低于主板。因此,外部信息需求者無從知曉中小板和創業板中的公司如何評價內部控制的可能性更大,更無法保證公司的內控評價全面、合理、有序地開展。(3)深市主板的公司對除控制活動以外的四個要素重視程度不夠。從表6可以看出,深市主板對內部控制活動披露的比例高于90%,但對于其他四個要素的披露均低于50%,差距較大。但這種情況沒有出現在其他三個板塊中:披露控制活動的比例最高,但與其他要素的差距不是很大;沒有任何一個要素的披露比例低于50%。通過橫向比較可以看出深市主板公司對控制環境、風險評估、信息與溝通和內部監督四個要素的披露不足,反映出在實際內部控制評價工作中對四個要素的重視程度不夠。
三、內部控制自我評價報告披露建議
針對我國上市公司內部控制自我評價報告的披露現狀,可從以下幾個方面加以改進:
(一)重視內控自評報告披露 無論是內控自評報告的披露自愿性較差還是報告不符合規范的要求,反映出的根本問題是上市公司還沒有認識到內部控制的重要性和內部控制自我評價的重要性。我國內部控制在企業中的發展多是在強制性規范的作用下形成的,而不是企業自發形成的。雖然目前關于內部控制的文獻很多,但在實踐中,內部控制制度設計合理和執行有效而使公司有良好發展的案例和反面案例并沒有深入人心。部分公司對待內控自我評價報告的態度消極,將其看作是不得不提交的報告而不是落實內控自我評價之后形成的結果。只有通過案例教育等手段,讓公司真真切切地體會到內控的重要性,才能將公司對待內控自我評價的態度由消極轉為積極,讓自評報告從強制性披露轉為監管下的自愿性披露。內控自評報告是一份反映公司內部控制制度設計和執行情況的報告。如果公司對內部控制知識有深刻的理解,那么無論是自評報告的署名還是是否應該披露某些內容等問題都能迎刃而解。但不同公司內控自評報告的質量參差不齊,可見部分公司并沒有掌握內控知識并認真執行相關規范,以至于撰寫報告時無話可說或是只能“借鑒”其他公司的報告。
(二)加強政府監管 政府除了制定相關規范外,還要鼓勵公司詳細披露自身的內控及其評價情況:對內控及其評價工作做得到位的公司予以獎勵,同時對應付了事的公司進行處罰。然而在現有的規定中,仍存在不合理之處:《深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法(2011年修訂)》第十八條規定:公司披露的年度內部控制自我評價報告顯示最近一個會計年度內部控制存在重大缺陷的,其信息披露工作考核結果評為C。筆者認為作為監管機構的深交所不應把內控自評報告中是否披露重大缺陷作為考核標準。這樣的規定只會讓公司消極對待發現的重大缺陷,而不是披露它并完善自身內部控制,同時可能導致公司為了獲得較好的信息披露工作考核評級而隱瞞已發現的內控重大缺陷。深交所應該將信息披露是否符合公司實際情況作為考核標準,如已發現重大缺陷卻將其描述為一般缺陷的公司考評結果為C。
(三)規范內控自評報告內容 目前,上市公司較少有能將《評價指引》第二十二條規定的八個項目和第二十一條規定的五要素同時清楚地披露在一份報告中的,更不用說在不同公司之間進行對比了。因此,統一內控自評報告的內容框架意義重大。筆者認為,《評價指引》第二十二條是針對內部控制自我評價工作的;而第二十一條是針對內部控制的基本情況的,是內控自評工作的對象,可以單獨作為一個項目融入到自評報告中。因此,內控自評報告可以由以下九個部分組成:(1)董事會對內部控制報告真實性的聲明:包括董事會對內控自評報告承擔的責任等;(2)內部控制評價工作的總體情況:包括內控評價工作執行的時間、評價針對的期間、執行者、是否聘請中介機構等;(3)內部控制評價的依據:包括法律法規和企業內部規章制度;(4)內部控制評價的范圍;(5)內部控制評價的程序和方法;(6)內部控制基本情況:包括內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素。其中內控環境包括組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化等;控制活動包括重大事項的控制和日常事項的控制。風險評估、信息與溝通和內部監督應說明公司如何保證面臨的風險均被識別、內外部信息及時、準確地被傳遞到適當的人員和內控缺陷均及時被發現并采取適當的整改措施;(7)內部控制缺陷及其認定情況:包括公司內控缺陷認定標準和認定結果;(8)內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施:包括在評價期間已采取的措施和未來準備采取的措施;(9)內部控制有效性的結論:包括董事會對內控有效性的認定;如未單獨披露監事會和獨立董事對內控有效性的意見,也應在此部分一同披露。
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第二條 本細則所稱建筑施工安全生產標準化考評包括建筑施工項目安全生產標準化考評和建筑施工企業安全生產標準化考評。建筑施工項目是指新建、擴建、改建房屋建筑和市政基礎設施工程項目(以下統稱工程項目)。建筑施工企業是指在我省從事房屋建筑和市政基礎設施工程施工活動的建筑施工總承包單位和專業承包單位。
第三條 全省各級住房和城鄉建設行政主管部門負責建筑施工安全生產標準化考評工作,具體考評工作由各級建設工程質量安全監督站(以下簡稱考評主體)實施。
省級考評主體負責全省特級、一級(含專業承包一級)、中央在陜建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
市級考評主體負責本轄區二級(含專業承包二級)建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
縣級考評主體負責本轄區三級(含專業承包三級)及以下建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
第四條 建筑施工安全生產標準化考評工作應當堅持客觀、公正、公開的原則。
第五條 鼓勵應用信息化手段開展建筑施工安全生產標準化考評工作。
第六條 各級建筑業協會要加強安全生產標準化考評的宣傳、教育及相關培訓工作。
第二章 工程項目考評
第七條 考評主體對本轄區已辦理質量安全監督手續、并取得施工許可證的建筑施工項目實施安全生產標準化考評工作。
第八條 建筑施工企業應當建立以工程項目負責人為第一責任人的項目標準化自評機構,負責組織實施工程項目安全生產標準化自評。
第九條 工程項目實行施工總承包的,施工總承包單位對工程項目安全生產標準化考評工作負總責,由總包、專業承包單位的項目負責人、技術負責人和專職安全員等相關人員共同組成自評機構開展項目安全生產標準化考評工作。項目首次開展自評的時間為辦理監督手續當月起。
第十條 工程項目自評機構每月依據《建筑施工安全檢查標準》(JGJ59-20xx)開展安全標準化自評工作,項目自評材料須留檔備查;在對施工各分部分項工程進行檢查評分時,屬于專業承包單位施工的,應注明該單位名稱。建設、監理單位對項目自評材料進行審核并簽署意見,發現自評工作不認真或安全隱患未消除的,責令其整改或重新自評。
第十一條 工程項目因特殊情況中止施工時,總承包單位應向工程項目考評主體出具經駐工地監理機構及建設單位簽署的中止考評報告,報告中應說明中止原因;復工前,總承包單位向工程項目考評主體出具復工報告以及對施工現場進行自查的相關資料。
第十二條 工程項目考評在自評的基礎上進行。工程項目考評主體應當在實施日常安全監督時同步開展工程項目考評工作,并抽查項目階段性自評情況,指導監督工程項目自評工作。
第十三條 工程項目完工后辦理竣工驗收前,由建筑施工企業向工程項目考評主體提交《陜西省建筑施工項目安全生產標準化考評申請表》(附件1)及項目安全生產標準化自評材料。主要包括:
(一)項目建設、監理、施工總承包、專業承包單位及其主要負責人名錄及變更文件資料;
(二)建筑施工項目安全生產標準化月自評表;
(三)建筑施工項目安全生產標準化月自評匯總表;
(四)企業對項目安全生產標準化工作季度評價匯總表;
(五)工程項目發生生產安全責任事故情況;
(六)工程項目施工期間因安全生產受到住房城鄉建設主管部門獎懲情況(包括通報表揚、表彰獎勵、限期整改、停工整改、通報批評、行政處罰等);
(七)工程項目考評主體要求的其他資料。
第十四條 工程項目考評主體收到建筑施工企業提交的考評資料后,以工程項目自評為基礎,結合監督檢查情況,對工程項目安全生產標準化工作進行評定,在10個工作日內向建筑施工企業下發《建筑施工項目安全生產標準化考評結果告知書》。項目考評結果告知書中應包括項目建設、監理、施工總承包、專業承包等單位及其項目主要負責人信息。項目自評資料不符合要求,或與實際狀況不符的,項目考評主體書面說明理由并退回資料。
第十五條 工程項目安全生產標準化考評的結果分為優良、合格、不合格。 綜合得分在80分(含)以上的為優良, 70分(含)以上80分(不含)以下的為合格,70分(不含)以下的為不合格。
第十六條 具備下列條件之一的工程項目,優先評定為優良。
(一)獲得全國建筑工程安全文明標準化工地、省級文明工地或者工程所在地安全文明施工觀摩工地的;
(二)安全生產、文明施工受到省級以上有關部門表彰獎勵的;
(三)在施工安全技術和標準化研發方面獲得專利或省級以上科學技術獎的。
第十七條 工程項目具有下列情形之一的,安全生產標準化評定為不合格:
(一)發生生產安全責任事故的(不再統計行政處罰次數);
(二)因存在安全隱患在一年內受到建設行政主管部門或項目考評主體2次及以上限期整改、停工整改、通報批評、行政處罰的;
(三)月自評資料不健全、不連續或企業未對項目標準化工作進行季度檢查評分的;
(四)辦理竣工驗收前建筑施工企業未提交工程項目自評及申請材料或項目自評材料弄虛作假的。
第三章 企業考評
第十八條 考評主體應當對取得安全生產許可證且許可證在有效期內的建筑施工企業實施安全生產標準化考評。
第十九條 建筑施工企業(含外省進陜企業)成立以企業主要負責人負責的企業安全生產標準化自評機構,依據《施工企業安全生產評價標準》(JGJ/T77-20xx)開展企業安全生產標準化自評工作,形成自評報告,并向考評主體報備,自評工作每年進行一次。
第二十條 建筑施工企業在辦理安全生產許可證延期時,應提前90日向考評主體提交《陜西省建筑施工企業安全生產標準化評申請表》(附表2)及安全生產標準化自評材料。主要包括:
(一)建筑施工企業安全生產標準化年周期自評表;
(二)近三年內企業承建項目的安全生產標準化考評結果匯總表;
(三)因安全生產受到住房城鄉建設主管部門獎懲情況(包括通報表揚、表彰、獎勵、通報批評、行政處罰等);
(四)承建項目發生生產安全責任事故情況;
(五)考評主體規定的其它材料。
由省級考評主體考評的企業,應提前90天向省建筑業協會安全分會提交有關資料,省建筑業協會安全分會對企業提交的申請資料完整性進行審查,將符合要求的資料移交省級考評主體進行考評。
第二十一條 企業考評在企業自評的基礎上進行。考評主體收到建筑施工企業提交的材料后,經查驗符合要求的,以企業自評為基礎,結合企業自評報告、企業承建項目考評結果,評定企業安全生產標準化工作,在20個工作日內向企業發放《建筑施工企業安全生產標準化考評結果告知書》。
第二十二條 建筑施工企業安全生產標準化考評或復核結果分為優良、合格、不合格。 匯總得分在80分(含)以上為優良, 70分(含)以上80分(不含)以下為合格,70分(不含)以下為不合格。
第二十三條 建筑施工企業在考評周期內(三年)未發生安全生產責任事故,并具備下列情形之一的,可優先評為優良:
1.竣工項目考評優良率達到10%以上的;
2.在建工程全部實行關鍵崗位實名制管理的;
3.省級文明工地數量達到已考評項目總數量10%以上;或者獲得全國建筑工程安全文明標準化工地2個及以上、或者獲得省級文明工地觀摩工地1個及以上的;
4.獲得省級以上有關部門安全生產和文明施工表彰獎勵的;
5.在施工安全技術和標準化研發方面獲得專利或省級以上科學技術獎的。
第二十四條 建筑施工企業具有下列情形之一的,安全生產標準化考評結果為不合格:
(一)未按規定開展企業自評工作或自評結果低于70分的;
(二)企業近三年所承建的項目發生較大及以上生產安全責任事故的(不再統計行政處罰次數);
(三)企業近三年已竣工項目安全生產標準化考評不合格率超過5%的。
第四章 獎勵和懲戒
第二十五條 各級住房城鄉建設主管部門應當將建筑施工安全生產標準化考評情況記入安全生產信用檔案。
第二十六條 安全生產標準化考評不合格的建筑施工企業,住房城鄉建設主管部門應當責令限期整改,在企業辦理安全生產許可證延期時,重新復核其安全生產條件,對整改后具備安全生產條件的,安全生產標準化考評結果為整改后合格,核發安全生產許可證;對不再具備安全生產條件的,不予核發安全生產許可證。
第二十七條 對于安全生產標準化考評不合格的建筑施工企業及項目,住房城鄉建設主管部門應當責令企業主要負責人(法人、總經理、安全生產負責人)、安全管理部門負責人、項目負責人在30日內重新進行安全生產知識考核,對重新考核合格的,核發安全生產考核合格證;對重新考核不合格或逾期未考的,不予核發安全生產考核合格證。
第二十八條 經安全生產標準化考評合格或優良的建筑施工企業及項目,發現有下列情形之一的,由考評主體撤銷原安全生產標準化考評結果,直接評定為不合格,并對有關責任單位和責任人員依法予以處罰。
(一)提交的材料弄虛作假的;
(二)漏報、謊報、瞞報生產安全事故的;
(三)考評過程中有其他違法違規行為的。
第五章 考評管理
第二十九條 外省進陜建筑施工企業和外省進陜建筑施工企業承建的工程項目考評結果,由省級考評主體匯總,省廳每年12月轉送至企業注冊地省級住房城鄉建設主管部門。
第三十條 考評主體應當建立健全安全生產標準化考評工作制度、流程,加強考評管理。各級考評主體應當指定專人負責轄區考評工作,并將其單位、姓名、電話報省考評主體備案。
第三十一條 各級考評主體在對轄區企業進行考評時,可根據省住房和城鄉建設廳公布的該企業在外市(區)及外省項目考評情況、結合該企業在轄區的實際,做出考評結果;
各市(區)將轄區項目考評結果統計后,于次月前5個工作日向省考評主體報送。對企業考評結果原則上每季度報送1次。
省住房和城鄉建設廳每月中旬在陜西建設網公布各市(區)上報和外省轉送的項目考評結果以及企業考評結果。
第三十二條 對于工程項目或施工企業因受到行政處罰、通報批評、安全生產責任事故等不良行為被評定為不合格的,或因獲得通報表揚、表彰、獎勵等業績被評定為優良的,均以各級人民政府或行政主管部門的文件為準。
第三十三條 建筑施工企業安全生產標準化年周期自評工作不足半年的,可以不向考評主體提交該年度周期自評表,但應提供本細則第二十條第一款之外的其他材料;半年以上的,按一個年周期計起。
第六章 附則
第三十四條 本《細則》自20xx年5月22日起施行,至20xx年5月21日自行廢止,有效期五年。
篇12
1. 項目預算編制中出現的問題
“一上”的預算憑空編制。雖然項目預算的編制是根據模板中的三級明細科目匯編的,做到了由粗放式到細致化的轉變,但在我國科研單位的管理體制處于計劃管理下,其考慮最多的是如何完成科研任務而不是將科研任務與預算相結合,這就造成課題負責人在進行科研經費申報時不依據課題的實際情況,只是根據模板項目一一編制,對項目支出缺乏考察與深入研究,可行性分析缺乏深度,既降低了預算的可靠性,又增加了項目支出預算執行操作的難度。
“一下”預算控制數的難以確定。由于“一下”預算的主要目的是由財政部下達各部門預算控制數,在這個過程中,由于財政部門不能夠完全了解預算的內容所以很難給定一個合適的控制數,并且目前這個控制數僅僅是根據“一上”預算的總數往下削砍一定比例得來的。這就勢必會造成預算申報時的多報、虛報。
2.預算執行中出現的問題
年度預算經費滯后。因項目預算是以會計年度為預算期的,而一般情況下,年度預算經費下達較晚, 這就在一定程度上阻礙了項目的執行進度。在“二上二下”過程中,不斷會有新的預算調整和項目預算加入,最終預算的下達通常要到下半年甚至更晚, 對于續作項目往往是上半年執行上一年度的節余資金, 但對新上的項目由于資金不到位無法及時開展工作,雖然可以先通過借款取得一部分資金,但其主要工作仍然集中到預算下達后, 這樣就影響了預算的執行進度。
預算管理與技術管理的結合還不夠緊密。目前,項目管理由科研管理和財務管理兩部分構成, 其具體工作分別由兩個部門負責。這兩個部門各司其職促進了專業化管理,但彼此缺少有效的溝通機制。財務人員不了解項目實際的具體內容和進度, 而科研管理人員不了解預算執行情況, 因而不能夠及時發現并協調預算執行與項目進度之間不匹配的問題。
項目承擔單位超能力承擔項目等也是影響預算執行的重要因素。一方面,單位為取得預算收入而申報過多的項目,使得其工作有些應接不暇。另一方面,在項目申報時沒有認真考慮和調查項目的可行性和工作難度,往往是先申請下來再考慮具體的工作內容,尤其是期限較長,較為復雜的項目很有可能超出本部門單位的承擔能力[1]。
3.預算控制和績效考核問題
第一,缺乏有效的技術手段和控制機制。目前的項目預算,在預算控制的即時性及與決算統一融合等方面有著明顯不足。尤其是對內容多,角度新、資金使用時間長的項目進行評價時,評價指標如何設置,如何保證各項定量定性指標科學合理等問題,在實際預算運行中幾乎空白,需要在實踐中不斷探索完善。
第二,目前績效評價只針對單個項目或某一部門,不能反映項目之間、部門之間的績效差異,因此無法對項目的投入產出效益進行評價,也不能很好地橫向比較項目的優略,造成項目選擇的限制。
第三,項目從投入到產出,再到效益發揮,需要一個較長的過程,評價時點如果選擇在項目完成后,則項目效益遠未充分體現;如果選擇在項目效益充分發揮后,則時間跨度過長,即使評價結果相對客觀,也無法做到及時調整預算。
二、完善經費預算管理的對策
1.構建績效預算管理的框架體系[2]
績效預算管理是指利用預算績效信息設定統一的績效目標進行資源配置與優先順序的安排,以幫助管理者維持或改變既定目標計劃、并報告其結果與目標符合程度的過程。其核心是將績效水平與具體的預算數額聯系起來。績效預算管理框架體系包括項目績效計劃、年度績效報告、績效評價和反饋績效評價結果。
項目績效計劃。項目績效計劃通常在編制項目預算和項目任務書時根據項目的戰略目標確立,包括以結果為導向的績效目標、實現績效目標需要開展詳細的活動和需要動用的資源、衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠打到的績效標準等。
年度績效報告。為跟蹤部門年度績效計劃的進展情況,一般要求部門管理者定期或者不定期地提交績效報告。績效報告通過實際績效和計劃績效的比較,描述績效目標的完成進度。績效報告的主要用途包括:有利于部門管理者發現管理中存在的問題,及時提出改正措施,并據以調整資源分配;有利于部門管理者向公眾證明本部門履行職能的有關情況。
績效評價。績效評價是對部門完成績效情況進行評價。雖然績效報告一般會對部門績效目標的實現情況做出判斷,但是,由于績效報告由部門自己提供,是對項目績效的自評,很難保證評價結果的客觀公正性。為了更好地對部門績效進行評價,很多國家開始采用公民取向的績效觀,即績效報告要向社會公眾公布,由公眾進行評價。
反饋績效評價結果。績效評價結果的反饋能幫助相關部門發現管理中存在的問題,從而不斷完善和加強其預算管理體系。績效評價結果產生的作用不同:對于部門管理者,績效評價結果有利于其了解公眾的偏好以及自身的不足,據以加強管理、提高管理效率;對于預算分配部門,績效評價結果是調整以后年度預算分配的重要依據。
2.使績效預算體系和ARP系統相融合
績效預算是預算管理的一種行之有效的方法,兼顧經濟性和效益性。ARP預算管理系統是一整套為預算管理而建立的預算管理服務信息技術平臺,通過登錄網站即可錄入和查詢信息。因此將兩者有機的結合不僅能夠達到上述績效預算管理的目的,而且還能夠起到完善ARP預算管理系統、優化預算管理的作用。
融合流程圖
首先,中科院ARP系統中的預算分析表中僅僅包含了預算的完成情況而沒有項目的完成情況,因此,為使兩者結合從而對項目績效做出全面、客觀的評價,需要加入包含項目績效和預算績效的部門自評而形成的績效報告。其次,ARP系統當中的預算錄入只是對預算金額的錄入,而沒有項目計劃總體目標和階段性目標的錄入。因而會造成績效評估內容的缺失,因此除預算錄入原本包含的三個二級科目外,還應加入項目計劃的錄入。這樣才能為后面進行的績效評估提供依據,為最終績效報告的生成做準備。
績效報告的形成。這里的績效報告其實就是部門的自評報告。對于實施范圍內的跨年度項目,在每個預算年度結束后兩個月內,項目實施部門對績效階段性目標完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價,自評結束后將自評報告報業務主管部門和財務部門;在該項目完成后兩個月內,項目實施部門對績效總目標完成情況和資金使用情況進行績效評價,自評結束后仍將自評報告報上述部門。對實施范圍內的非跨年度項目,在預算項目完成后兩個月內,項目實施部門對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行自評,自評結束后將自評報告報業務主管部門和財務部門。
項目預期績效總目標和階段性目標。預期績效總目標反映項目實施后所要解決的問題、達到的目的、產生的效果等。根據項目管理實施文件要求、上級和區政府工作考核標準、部門制定中長期規劃、部門年度工作計劃、申請項目資金時提出的預期績效目標等方面綜合分析后填寫。
項目績效目標完成情況分析。第一,對于項目完成情況的分析。首先,考察項目的經濟性:主要體現在項目以最低成本達到目標,即是否節約了資金。其次,考量項目的效率性:主要反映項目的實施能否按照預定目標快速、高效組織實施并完成,主要從實施質量與進度方面來反映。最后,評估項目的有效性:主要是指多大程度上達到政策目標、經營目標和其他預期結果,反映項目實施是否達到預定目標。除了上述三方面還可從其產生的經濟效益、政治效益、社會效益等方面進行考慮。第二,對預算完成情況的分析。預算完成情況可用預算完成率來評估,具體情況如下表:
第三,自評結論,出現的問題及建議。主要從項目完成情況和預算完成情況兩個來說明本項目的績效目標完成情況。對其中完成情況不理想的項目進行重點考察,更新計劃目標或節制預算。
參考文獻:
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[3]Fisher J.G.MainesL.A.Peffer S.A.Sprinkle G.B.2002.Using budgets for performance evaluation:effects of resource allocationand horizontal information asymmetry on budget proposals,budget slack,and performance.The Accounting Review,847~865
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二是面向認證的自評工作。在伯克利,面向認證的自評包括兩種:一種是以學校整體為認證對象的院校自評,另一種是以某院系或專業為認證對象的院系或專業自評。伯克利的院校認證是交由美國西部院校認證協會來完成的,每十二年進行一次,認證的第一個環節也是其核心環節即為院校自評。院校自評有其自身的指標體系,具體內容包括院校目標與教育目的,院校核心功能,資源與可持續發展,規劃、評估與改進。面向認證的院校自評工作是作為專業協會認證的首個也是最為核心的環節來進行的;一般來說,目的是獲得專業資質認可,但像伯克利這樣的世界一流大學,在相當大的程度上希望通過自評發現學校存在的問題;整個自評分為三個階段,基本路徑是,收集基本的描述性數據――重點關注和分析學校發展能力―重點關注和分析學校的教學效果,逐步深入地形成三份評估報告。其指標體系是定量與定性相結合,但隨著關注內容的逐步深入,越發以定性陳述為主。