引論：我們?yōu)槟砹?3篇工程保險論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
1·1保險合同的保險范圍
保險合同中規(guī)定那些責(zé)任和事故是在保險公司保險范圍內(nèi)的,那些責(zé)任和事故不是在保險公司保險范圍內(nèi)的。保險范圍將直接影響出現(xiàn)風(fēng)險事故后保險公司是否受理索賠,所以要注意明確保險范圍。
1·2保險合同的免賠金額
在保險合同中規(guī)定的絕對免賠額和絕對免賠率,保險合同中規(guī)定了免賠額和免賠率在簽訂合同前要確定,出現(xiàn)風(fēng)險事故后計算出的損失金額如在免賠金額內(nèi)的,保險公司將不予賠償。
1·3合同規(guī)定的保險理賠程序和要求
出現(xiàn)風(fēng)險事故后將按合同規(guī)定的保險理賠程序進行理賠工作。并按照合同理賠條款的要求執(zhí)行。如:合同中規(guī)定出險后承包人需在一定的期限內(nèi)以書面形式報案,超出期限需經(jīng)保險公司書面同意等。在與保險公司簽訂了保險合同后,承包商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)向業(yè)主提供已按合同條款要求所投的各種保險已生效的證明,并向業(yè)主提供保險合同副本。所簽訂的保險單應(yīng)與發(fā)出中標(biāo)通知書前達成的合同總條款一致。
2出險后的工作
在承包商履行合同的過程中,發(fā)生了風(fēng)險事故后,承包商的相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即趕到事故現(xiàn)場,了解事故發(fā)生原因,勘查事故現(xiàn)場,同時組織人力,機械對事故現(xiàn)場采取一切必要措施防止損失的進一步擴大,并努力將損失減少到最低限度。在保險公司代表或檢驗人員到達事故現(xiàn)場進行勘查之前,承包商還應(yīng)組織人員保護好事故發(fā)生現(xiàn)場及有關(guān)實物證據(jù)。
承包商在對事故現(xiàn)場詳細(xì)勘查完后,應(yīng)該在保險合同規(guī)定的期限內(nèi)向保險公司報案。一般保險公司與承包商工地現(xiàn)場相距很遠,承包商在以書面形式通知保險公司出險情況時可以先進行電話報案,以最快速度通知保險公司。接著向保險公司報送書面形式的出險通知單。出險通知單的報送可用多種方式,如郵寄、電傳等,但要注意報送出險通知單要留有底稿,并具有法律效力的證明,以證明承包商是在合同規(guī)定的期限內(nèi)報案的。出險通知單內(nèi)應(yīng)寫明事故發(fā)生的時間、地點、原因以及承包人為減少損失采取的措施,所組織人員、機械數(shù)量,因災(zāi)害損失的金額等內(nèi)容。同時在出險通知單的附件中要有全面、準(zhǔn)確反映受災(zāi)損失情況的證明資料,這些資料主要由以下幾方面組成:
(1)一份詳細(xì)描述事故發(fā)生過程,原因及時間、里程樁號和損失金額,并要求保險公司賠償?shù)膱蟾妗?/p>
(2)由承包人繪制的事故現(xiàn)場平、斷面圖,在圖中應(yīng)標(biāo)明里程樁號,原設(shè)計標(biāo)高,原地面線標(biāo)高,事故發(fā)生后測量的地面線標(biāo)高,及大概的地形地貌變化等內(nèi)容,以便于對比分析事故發(fā)生的范圍,并計算受災(zāi)損失工程量。
(3)依據(jù)所繪制圖紙計算直接受災(zāi)損失的工作量。也可列出因此事故間接受損失的工作量。例如,雨季發(fā)生洪水沖毀施工便道,施工車輛無法通行,導(dǎo)致工期延誤受到損失等。另外將承包商為減少受災(zāi)損失,防止受災(zāi)損失進一步擴大而組織人力、機械進行搶險的工作量也計算在內(nèi)。統(tǒng)計計算完成后,匯總為受災(zāi)損失計算書,計算書中要特別注明上述情況產(chǎn)生的費用,用以確定索賠金額。
(4)承包商對事故現(xiàn)場所拍攝的影像資料和照片。影像資料和照片要能反映事故發(fā)生后現(xiàn)場的情況,要全面、詳細(xì)的反映受災(zāi)后的地形地貌,及有關(guān)細(xì)節(jié)的特寫。并在照片中能反映事故現(xiàn)場的里程樁號和時間,可在一張標(biāo)示牌上寫明里程和時間,放置在現(xiàn)場顯眼處一同拍攝入照片。
(5)當(dāng)?shù)厮摹⒌刭|(zhì)、氣象部門提供的有關(guān)出險時間當(dāng)?shù)厮馁Y料或日時降雨量分布圖等。
(6)根據(jù)保險公司的要求提供作為索賠依據(jù)的其它資料、文件、單據(jù)等。
3理賠工作
保險公司代表一般在收到出險通知后12h以內(nèi)到達事故現(xiàn)場,協(xié)調(diào)有關(guān)索賠事宜。保險合同規(guī)定有如果保險公司代表在48h內(nèi)未到達事故現(xiàn)場,將被認(rèn)為保險人已認(rèn)可被保險人所申報的事故發(fā)生屬實。在保險公司代表或檢驗師勘查現(xiàn)場并計算受災(zāi)損失后,承包人應(yīng)對保險公司代表認(rèn)可的受損失范圍和理賠金額等進行研究,在依據(jù)保險合同的基礎(chǔ)上,雙方對有關(guān)賠款的一切爭議,都可以協(xié)商解決,直至達到一致意見。承包人在對保險公司提出理賠要求時要做到有理、有據(jù)、實事求是。證明資料要齊全,理賠款計算要合理,并根據(jù)保險合同的相關(guān)條款規(guī)定辦理理賠工作。
雙方明確受災(zāi)損失工作量和賠償金額后,須簽訂一份賠款確認(rèn)書,說明出險原因、過程、受損失工程量及賠款金額等情況。在保險公司支付承包商理賠款后就結(jié)束理賠工作了。在理賠工作進行中,承包商要注意整理、收集與保險公司的來往文件、通知書,出險的各類證明資料,并及時歸檔保存好。承包商對理賠工作要指定專人負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)人要有較強的責(zé)任心,業(yè)務(wù)精通,熟悉保險合同,并且能夠熟練處理好對外業(yè)務(wù)往來。
4結(jié)束語
篇2
上面剛剛提到我國在與國際接軌的過程中，學(xué)習(xí)國外先進的管理方法很有必要。但也不可全盤模仿，因為畢竟還有中國國情之下的現(xiàn)象需要因地制宜地處理。因此我們在制定符合中國國情的建筑保險法律法規(guī)的時候還是可以要參考《FIDIC土木工程合同條件》中的相關(guān)條款，進一步完善相關(guān)的建筑工程保險方面的法律法規(guī)，引進國外保險機制的同時，責(zé)權(quán)分明，劃分好業(yè)主與承包商之間的利益風(fēng)險關(guān)系，如投保的項目、方式、費用等相關(guān)內(nèi)容都要條款清晰，防發(fā)生相關(guān)的糾紛。把，參加相關(guān)的保險作為頒發(fā)相關(guān)施工許可證的硬性條件，以法律的形式準(zhǔn)其入市場。
3、健全保險中介組織
同樣在學(xué)習(xí)國際先進管理經(jīng)驗的時候，學(xué)習(xí)國際上的投保人的具體做法：如詳細(xì)分析和評估保險的風(fēng)險，確定保險經(jīng)紀(jì)人辦理保險業(yè)務(wù)。確定保險經(jīng)紀(jì)人更有利投保人。因為人多數(shù)都是為保險公司的利益而拼命地推銷保險的相關(guān)產(chǎn)品，保險經(jīng)紀(jì)人卻是投保人的娘家人，為投保人服務(wù)，比為投保人保險建議、制定優(yōu)秀的保險方案，替投保人談判為投保人爭取最大利益。辦理相應(yīng)的投保手續(xù)甚至是事故之后協(xié)調(diào)索賠等事宜。一般來說，投保經(jīng)紀(jì)人與投保人一種和諧的良性關(guān)系，因為經(jīng)紀(jì)人是投保人的智囊，為其出謀劃策，可以業(yè)務(wù)咨詢。相對于保險經(jīng)紀(jì)人的還有一類人是保險中介人，他們是保險市場必不可少的動力，能提高保險市場的運作效率，為兩方保險人員節(jié)省時間。因此，我國應(yīng)加大對保險經(jīng)紀(jì)人和保險中介人的專業(yè)培養(yǎng)和技術(shù)培訓(xùn)，這不僅有利于中國的保險市場有序順暢進行，還能提高整個市場與國際的競爭力。
篇3
一、被保險人索賠的風(fēng)險管理技術(shù)
1．機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)確定。
在工程保險中，項目業(yè)主作為主要的被保險人，應(yīng)設(shè)置專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)處理與工程保險賠案相關(guān)的一切事務(wù)，維護被保險人在索賠中的正當(dāng)權(quán)益，推動賠案處理的順利開展。專設(shè)機構(gòu)的職責(zé)主要涉及以下幾方面：（1）在風(fēng)險事故發(fā)生的第一時間內(nèi)接收出險單位的事故報案，分析判斷保險責(zé)任；（2）趕赴現(xiàn)場初勘取證，安排保險公司及公估人現(xiàn)場聯(lián)合查勘，組織賠案公估理算及協(xié)調(diào)，跟蹤賠案處理，組織單位和人員提供保險人所需的相關(guān)資料證明。（3）向出險單位解釋保單條款和保險規(guī)定及最終理算結(jié)果等。
由此可見，專設(shè)機構(gòu)的職責(zé)貫穿賠案處理的始終。由于對工程保險條款和相關(guān)法規(guī)具備專業(yè)知識，專設(shè)機構(gòu)能為保險公司順利處理賠案提供各種便利。更重要的是，它能夠使被保險人不因工程保險索賠中的某些作為或不作為喪失獲取經(jīng)濟賠償或給付的權(quán)利，有力維護了工程項目業(yè)主獲取全部合理賠付的合法權(quán)益。
2．索賠程序。
索賠程序可以簡單表述如下：（1）出險報案；（2）緊急施救；（3）保險責(zé)任判斷；（4）緊急通知和事故報告；（5）現(xiàn)場初勘；（6）現(xiàn)場聯(lián)合查勘；（7）證據(jù)材料提供；（8）協(xié)助公估理算；（9）協(xié)助再次查勘現(xiàn)場和補充材料；（10）接受最終理賠報告。
3．索賠中的風(fēng)險管理技術(shù)。
索賠中風(fēng)險管理的根本原則是被保險人在行使索賠權(quán)利的過程中，既要保護自身工程或財產(chǎn)的安全，又要爭取積極有利的條件促使雙方公平、合理地處理賠案，使被保險人得到及時、合理的經(jīng)濟賠償或給付，提高索賠效力，以迅速恢復(fù)工程建設(shè)，避免不必要的爭執(zhí)和訟訴。具體的風(fēng)險管理原則如下。
（1）時效性原則。時效性原則規(guī)定了被保險人行使索賠權(quán)利的時間效力，具體體現(xiàn)在三方面：①報案及時；②施救及時；③索賠及時。出險單位在出險后的第一時間內(nèi)應(yīng)及時向業(yè)主和其專設(shè)機構(gòu)報案，此為報案的及時性原則。在報案之后，業(yè)主和出險單位應(yīng)及時組織人員消除風(fēng)險事故，搶救未受損的工程或財產(chǎn)，防止損失進一步擴大，此為施救的及時性原則。及時的施救費用可以得到保險公司的合理補償，補償金額一般不超過工程保險金額。此外，在專設(shè)機構(gòu)確定風(fēng)險事故屬于保險責(zé)任范圍內(nèi)時，應(yīng)及時向保險公司提出索賠，此為索賠及時性原則。
（2）真實合法原則。被保險人在向保險公司提出索賠要求時，要做到構(gòu)成索賠條件的因素是真實可靠的，各種證明文件和材料及索賠手段是合法的。對于偽造有關(guān)證明資料或其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度的，保險人對其虛報部分不承擔(dān)賠付責(zé)任。其行為如果不合法并構(gòu)成犯罪的，被保險人將被追究刑事責(zé)任。
（3）有理、有據(jù)原則。“有理”原則是指被保險人充分依據(jù)保險法和工程保險合同的相關(guān)條款，維護自身獲取合理保險保障的權(quán)益，公開、公正地與保險人及公估人商談索賠過程的每一環(huán)節(jié)，討論最終賠付結(jié)果，用法律法規(guī)和保險合同維護索賠權(quán)利。“有據(jù)”原則是指在索賠過程中，被保險人應(yīng)出具所有與賠案處理相關(guān)的文件資料，協(xié)助保險人和公估人進行現(xiàn)場勘查和取證。被保險人要想獲得比較合理的賠償，必須做好災(zāi)后的資料收集和整理工作，良好的文件管理系統(tǒng)是成功獲得索賠的必要條件。積極主動地尋求有價值的數(shù)據(jù)資料是維護自身在賠案處理中合法權(quán)益的關(guān)鍵。
（4）面對第三方索賠的緘默性原則。在發(fā)生第三者責(zé)任事故造成第三方人身傷亡或財產(chǎn)損害時，除緊急情況外被保險人在未取得保險人和公估人書面同意前，不要以口頭或書面形式表示對損失負(fù)有責(zé)任并承諾賠款或予以解決，也不要修理第三方的損失財產(chǎn)。
（5）保留代位求償權(quán)原則。如果被保險工程或財產(chǎn)事故是由第三者責(zé)任引發(fā)的，被保險人除了通知保險人之外還應(yīng)向第三者提出索賠。即使被保險人為避免向第三方索賠造成的不便而直接向保險人索賠，也應(yīng)以書面形式向第三者提出索賠，為保險人保留代位求償?shù)臋?quán)利，使保險人在履行對被保險人賠償?shù)牧x務(wù)之后有權(quán)利再向第三者追償。
二、保險人理賠風(fēng)險管理技術(shù)
保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，保險人是承擔(dān)風(fēng)險的主體。在工程保險中，保險人要兼顧保險雙方的公平和利益，及時合理地進行相關(guān)賠付，滿足業(yè)主轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險的心理預(yù)期，避免道德風(fēng)險和逆向選擇的發(fā)生。理賠效率的提高有利于提升企業(yè)形象，使工程保險的發(fā)展既能滿足現(xiàn)代工程建設(shè)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的需要，又能提高保險公司工程保險的競爭力，促進工程保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1．理賠程序。
在工程保險中，工程建設(shè)期長，工程風(fēng)險復(fù)雜，理賠的技術(shù)含量也較高。理賠的程序簡單表示如下：（1）接到被保險人的索賠請求；（2）通知經(jīng)紀(jì)公司、公估人和再保險接收人；（3）聯(lián)合查勘現(xiàn)場；（4）收集相關(guān)證據(jù)材料；（5）公估理算出具初步理算報告；（6）預(yù)付賠款；（7）再次查勘現(xiàn)場，收集相關(guān)補充材料；（8）定損，出具最終理算報告；（9）賠付；（10）向再保險人攤回賠款。
2．理賠風(fēng)險管理技術(shù)。
完善的理賠風(fēng)險管理技術(shù)是構(gòu)建經(jīng)營工程保險的財產(chǎn)險公司核心競爭力的關(guān)鍵，而理賠風(fēng)險管理體系的構(gòu)建在于培養(yǎng)保險公司以下幾方面的能力：
（1）調(diào)查取證能力。保險公司在接到損失通知后，應(yīng)立即派人到事故現(xiàn)場，對受損保險標(biāo)的進行調(diào)查，以便正確掌握事故范圍、損失程度、性質(zhì)影響和原因等情況，為理賠的責(zé)任確定、損失評估、賠款理算等工作奠定基礎(chǔ)。為了對保險標(biāo)的損失情況提供充分有利的證據(jù)，需對事故現(xiàn)場拍照，在必要情況下，還應(yīng)繪制事故現(xiàn)場平面圖，對損失數(shù)量進行清點，有時還要用儀器進行檢驗和勘測并保留資料。保險公司應(yīng)盡量收集能證明事故原因、損失數(shù)量、損失金額等內(nèi)容的記錄、證明、發(fā)票、工程量清單和被保險人的事故報告等，對損失較大的案件還要查封被保險人的會計帳。
（2）責(zé)任確定能力。保險公司應(yīng)在審核被保險人提供的單證齊全、真實的前提下，對照保險條款中涉及賠償責(zé)任的規(guī)定，分析和審核風(fēng)險損失是否屬于保險責(zé)任，包括：①分析事故原因，核定造成損失的原因是否屬保險責(zé)任。②確定事故發(fā)生的時間是否在保險期限內(nèi)。③確定損失是否發(fā)生在保險單規(guī)定的施工場地或地址。④審核損失的工程和財產(chǎn)是否包括在保險的范圍之內(nèi)。⑤判定損失金額是否屬于保險責(zé)任。
（3）評估定損能力。工程保險賠償金額與保險標(biāo)的受損程度密切相關(guān)。其基本原則是：損失程度越重，賠償金額占保險金額的比例就越大。在工程保險評估定損中，通常采用以下三種方法：①按市場價格評估。如果保險標(biāo)的遭受損毀，保險公司可以按同等類型物品在市場上的價格來確定保險標(biāo)的的實際損失，作為賠償依據(jù)。②在保險標(biāo)的遭受部分損失但可以修復(fù)時，按恢復(fù)原狀所需費用評估，并視為被保險人遭受的實際損失。但由于技術(shù)的更新或材料的考究改變原有結(jié)構(gòu)或質(zhì)地使費用增加的，對于增加的費用，保險公司不予以賠償。③推定全損。受損的保險標(biāo)的不能修復(fù)或恢復(fù)費用超過保險標(biāo)的實際價值，即為全損或推定全損。損毀的如果是工程，應(yīng)以工程的實際完成投資為損失金額；如果損毀的是施工設(shè)備和已建筑竣工的工程，應(yīng)以其保險金額為損失金額。
（4）賠付能力。在出現(xiàn)保險責(zé)任范圍內(nèi)的重大賠款，案情相對清楚但又尚不能結(jié)案的情況下，首席保險人有責(zé)任將預(yù)付賠款支付給被保險人，并安排賠款攤回。預(yù)付賠款一般為總賠款金額的30%左右，目的是提高理賠效率，幫助被保險人迅速恢復(fù)工程建設(shè)。
在理算師出具最終理算報告后的規(guī)定時間內(nèi)，首席保險人應(yīng)及時負(fù)責(zé)將賠款劃付給被保險人。為了方便平時零星賠款的支付，首席保險人還可與共保人建立一定金額的小額賠償基金，用于平時的小額賠付。在確定賠案的損失金額后，賠款可由理算師直接支付給被保險人，但每次賠付的最高限額不應(yīng)超過賠償基金。如果其他共保人不能按規(guī)定時間劃付賠款，應(yīng)由首席保險人墊付，如果共保人的任何一方不能履行賠付責(zé)任，則由其余共保人按共保比例分?jǐn)偂?/p>
（5）攤回賠款的能力。當(dāng)預(yù)付賠款或最終賠款在一定數(shù)額內(nèi)，首席保險人可自行支付后再通知其他共保人，其他共保人在接到首席保險人通知后，將各自相應(yīng)的份額付給首席保險人。當(dāng)預(yù)付賠款或最終賠款超過一定數(shù)額后，首席保險人需立即通知其他共保人，并在其他共保人向其劃付應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~后將賠款支付給被保險人。當(dāng)預(yù)付賠款或最終賠款數(shù)額巨大時，首席保險人應(yīng)首先取得國際再保人同意付款的確認(rèn)通知后，再向其他共保人發(fā)出賠款通知。其他共保人在收到通知后的一定時間內(nèi)向首席保險人劃付應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~，之后由首席保險人一并劃付給被保險人。在共同保險人墊付全部賠款或預(yù)付賠款的情況下，首席保險人應(yīng)從再保險經(jīng)紀(jì)人處攤回相應(yīng)的由再保險人承擔(dān)的賠款，在規(guī)定的工作日內(nèi)，首席保險人根據(jù)相應(yīng)共保比例將所攤回的賠款劃撥到其他共保人指定的帳戶。
參考文獻：
1．孫智．工程保險．中國三峽出版社．
篇4
1.建設(shè)工程設(shè)計責(zé)任保險
設(shè)計是工程建設(shè)的基礎(chǔ)，設(shè)計質(zhì)量對工程質(zhì)量具有決定性的影響，質(zhì)量隱患往往在設(shè)計之初就埋下了伏筆。由于多數(shù)設(shè)計單位經(jīng)濟實力薄弱，設(shè)計一旦出現(xiàn)事故，則難以承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任，迫切需要一種措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險，增強設(shè)計單位的抵御風(fēng)險能力。
1999年建設(shè)部下發(fā)了《關(guān)于同意北京市、上海市、深圳市開展工程設(shè)計保險試點工作的通知》，正式啟動設(shè)計保險試點工作，2003年底又頒發(fā)了《關(guān)于積極推進工程設(shè)計責(zé)任保險工作的指導(dǎo)意見》，全面推行設(shè)計責(zé)任保險制度。
工程設(shè)計責(zé)任保險是保險公司承保被保險人由于設(shè)計的疏忽或過失而引發(fā)的工程質(zhì)量事故造成的損失或費用。設(shè)計責(zé)任保險在設(shè)計質(zhì)量管理過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。
首先，推行設(shè)計責(zé)任保險有利于市場約束機制的形成，從而規(guī)范設(shè)計市場。信譽高、設(shè)計質(zhì)量優(yōu)秀的單位將會有很多保險公司爭先為其承保。相反，那些設(shè)計不規(guī)范、設(shè)計質(zhì)量低劣的單位，將沒有保險公司愿意為其承保，或者即使承保了，保險費也一定會很高。因此，設(shè)計單位只有切實抓好自身的質(zhì)量管理工作，完善質(zhì)量管理體系，才能保證在設(shè)計市場中占有一席之地。這樣，設(shè)計市場在一個良好的約束機制下必將逐步走向規(guī)范。
其次，推行設(shè)計責(zé)任保險有利于增強設(shè)計單位的風(fēng)險管理意識，提高抗風(fēng)險能力。設(shè)計風(fēng)險具有技術(shù)性強、難以估計、發(fā)生時間滯后等特點，給設(shè)計單位的工作帶來了一定的困難。而且，設(shè)計單位純技術(shù)性的經(jīng)營活動決定了自身的抗風(fēng)險能力較弱，一旦發(fā)生質(zhì)量事故，經(jīng)濟賠償有可能使設(shè)計單位面臨破產(chǎn)。設(shè)計責(zé)任保險的出現(xiàn)，使得設(shè)計單位用較少的保險費便可轉(zhuǎn)移難以承受的風(fēng)險，從而把主要精力投入到質(zhì)量管理中，有助于提高設(shè)計的質(zhì)量。
最后，推行設(shè)計責(zé)任保險有利于加強設(shè)計單位與保險公司間的合作，互動地做好質(zhì)量管理。設(shè)計單位投保后，保險公司為減小賠付的可能性會投入一定的人力財力參與設(shè)計質(zhì)量的管理工作，主要包括審查設(shè)計文件、評估設(shè)計風(fēng)險的大小以及對其中可能存在的風(fēng)險提出處理建議，最后督促設(shè)計單位及時采取措施消除設(shè)計隱患。而設(shè)計單位在保險公司的指導(dǎo)下，可以充分認(rèn)識到設(shè)計中存在的風(fēng)險，全面完善設(shè)計文件，減小乃至消除設(shè)計隱患，從而保證設(shè)計工作的質(zhì)量。
2.建設(shè)工程監(jiān)理責(zé)任保險
把好工程設(shè)計這一關(guān)之后，工程的質(zhì)量優(yōu)劣則主要取決于施工的好壞。而監(jiān)理單位在質(zhì)量控制中能否發(fā)揮實質(zhì)性的作用至關(guān)重要。同時，隨著法律法規(guī)的不斷完善，對監(jiān)理的要求在不斷提高，監(jiān)理的責(zé)任也隨之加重，這樣監(jiān)理出現(xiàn)工作過失的可能性也就越來越大；另外，施工技術(shù)的不斷進步，新結(jié)構(gòu)、新工藝的應(yīng)用都加大了監(jiān)理的工作難度。如此看來，監(jiān)理的責(zé)任事故風(fēng)險是必然存在的，因此監(jiān)理單位同樣也需要一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的措施。
經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，2002年4月11日，建設(shè)工程監(jiān)理責(zé)任保險條款終于在上海推出，從而開始了我國建設(shè)工程監(jiān)理責(zé)任保險的實施歷程。
監(jiān)理責(zé)任保險承保的是工程監(jiān)理單位因其工作人員在執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)時的疏忽或過失，未能履行委托監(jiān)理合同中約定的監(jiān)理義務(wù)或發(fā)出錯誤指令而給委托人造成的直接經(jīng)濟損失。監(jiān)理責(zé)任保險與設(shè)計責(zé)任保險都屬于責(zé)任保險，因此，在質(zhì)量管理中的作用同設(shè)計責(zé)任保險大致相同，這里只做簡要分析。
監(jiān)理責(zé)任保險為監(jiān)理單位提供了一條安全而經(jīng)濟的轉(zhuǎn)移職業(yè)責(zé)任風(fēng)險的途徑。投保監(jiān)理責(zé)任保險后，監(jiān)理單位必須加強質(zhì)量管理，增強其在市場中的競爭力。相比之下，未投保的監(jiān)理單位則很難承攬到工程。監(jiān)理責(zé)任保險的推行還有利于規(guī)范監(jiān)理市場，推行監(jiān)理責(zé)任保險可謂是設(shè)置了一道門檻，保險公司對于管理質(zhì)量差、信譽低、出現(xiàn)過質(zhì)量事故的監(jiān)理單位拒絕承保或增加保險費，這樣就促使監(jiān)理單位加強對施工單位的監(jiān)督管理，提高警惕把好工程質(zhì)量監(jiān)督檢查這道防線，從而在工程領(lǐng)域樹立良好的形象和信譽。同樣，保險公司出于自身利益的考慮，為減少賠付，在承保監(jiān)理責(zé)任保險后，也會投入一定的人力，加強對監(jiān)理單位的監(jiān)督與管理，促使監(jiān)理單位在工程建設(shè)中少犯錯誤，甚至不犯錯誤，保證工程施工如期并高質(zhì)量地完成。
3.建筑（安裝）工程一切險
以上兩個險種分別是通過承保設(shè)計單位和監(jiān)理單位在工作中因過失所造成的損失，來督促設(shè)計單位和監(jiān)理單位全力投入到工程的設(shè)計和管理中，從而保證了工程的質(zhì)量。然而一些不可抗力因素同樣會對工程主體產(chǎn)生不利的影響，危及工程的質(zhì)量，建筑（安裝）工程一切險的推行也就勢在必行了。
建筑（安裝）工程一切險，簡稱建工險，在國外是工程保險中強制投保的一個險種，而在國內(nèi)目前則是自愿投保。它是集財產(chǎn)損失險與責(zé)任險為一體的綜合性的財產(chǎn)保險，承保在整個施工期間，因自然災(zāi)害和意外事故造成的物質(zhì)損失以及第三者的人身傷亡或財產(chǎn)損失，其責(zé)任范圍包括施工期間工程本身、施工機械、建筑設(shè)備所遭受的損失以及因施工而造成的第三者人身財產(chǎn)傷害。被保險人包括業(yè)主、承包商、分包商、咨詢工程師以及貸款銀行等。
完美的設(shè)計、精心的施工和全面的管理都是為了建造一項質(zhì)量合格乃至優(yōu)秀的工程，然而工程中存在著一些不可抗力因素，如自然災(zāi)害和意外事故等，它們一旦發(fā)生則會給工程主體帶來致命的損失，甚至人員的傷亡，所有的工作與努力都會化為烏有。投保了建筑工程一切險后，雖然難以避免不可抗力因素的發(fā)生，但是意外發(fā)生后可以得到一定的補償，減小財產(chǎn)的損失；而且承包商也會在保險公司的協(xié)助與監(jiān)督下加強對工程主體的防護，保證在災(zāi)害發(fā)生后使工程的損失降低到最小，從而保證了工程建設(shè)質(zhì)量。
4.工程質(zhì)量保修保險
2004年建設(shè)部有關(guān)部門已起草了《建設(shè)工程質(zhì)量保修保險試行辦法（草案）》（以下簡稱《辦法》），并從2004年起在北京等11個城市開展建設(shè)工程質(zhì)量保修保險的試行工作。人們對工程質(zhì)量管理的重視發(fā)展到了一個新的高度。
投保工程質(zhì)量保修保險，建設(shè)工程在竣工驗收后的第一年保險期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷，由施工單位負(fù)責(zé)維修，維修費用由施工單位承擔(dān)；在竣工驗收第一年后的保險期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷，由承保的保險公司負(fù)責(zé)維修，維修費用由保險公司承擔(dān)。顯而易見，工程質(zhì)量保修保險承保的是已交付使用的工程項目，有別于前面提到的三個險種，從而成為工程質(zhì)量保證的最后一道防線。
直觀來看，此險種的推行對于保護購房者的權(quán)益，降低房屋出現(xiàn)質(zhì)量問題后賠付維修的風(fēng)險將會起到一定的積極作用。進一步分析，此險種的推行必將促進施工企業(yè)加強質(zhì)量管理，提高工程質(zhì)量水平。《辦法》規(guī)定建設(shè)單位應(yīng)在招標(biāo)文件中要求施工單位為其施工的工程投保工程質(zhì)量保修保險（目前在政府投資的房屋建筑工程、關(guān)系社會公眾安全的房屋建筑工程和各類商品住宅工程這三類工程中施工單位必須投保此險種）。對于未投保的工程，建設(shè)行政主管部門不予辦理施工許可證，不予辦理竣工驗收備案手續(xù)，商品住宅不得銷售。
工程質(zhì)量保修保險費率實行差別費率和浮動費率，因項目規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、施工單位業(yè)績、項目管理水平而不同。這樣對于質(zhì)量管理水平差的企業(yè)，投保就要付出高額的保費，甚至無人愿意為其承保。長此以往，企業(yè)就會在市場競爭中處于不利的地位。這樣有利于建筑企業(yè)的優(yōu)勝劣汰，有利于建筑市場約束機制的建立，必然促進建筑行業(yè)逐漸向利用市場進行資源優(yōu)化配置的方向發(fā)展。
二、推行工程保險制度的障礙
篇5
黑龍江工程學(xué)院汽車與交通工程學(xué)院設(shè)有車輛工程、汽車服務(wù)工程、交通運輸、交通工程、物流工程等專業(yè)，每年培養(yǎng)并向社會輸入大量的高級汽車應(yīng)用型技術(shù)人才。汽車保險與理賠作為汽車專業(yè)類車輛評估與事故處理技術(shù)專業(yè)方向的核心課程，面向的對象包括汽車與交通工程學(xué)院的車輛工程、汽車服務(wù)工程、交通運輸?shù)葘I(yè)，每年有大量的畢業(yè)生就業(yè)崗位都與汽車保險與理賠行業(yè)相關(guān)。因此，建設(shè)具有地方院校特色的汽車保險與理賠課程群很有必要。在高校培養(yǎng)目標(biāo)層面中，課程群建設(shè)是課程體系建設(shè)的具體化，是建設(shè)特色專業(yè)的基礎(chǔ)，可體現(xiàn)學(xué)校人才培養(yǎng)特點、為學(xué)校提供優(yōu)秀的課程資源。它能夠有效克服課程建設(shè)中的諸多弊端，如: 過于強調(diào)某一門課程內(nèi)容的完整性與系統(tǒng)性，缺少對與其相關(guān)課程的橫縱向關(guān)系研究，課程設(shè)計與課程實施脫節(jié)等，它是提高課程實施效果的重要措施。課程群建設(shè)本身是一項系統(tǒng)工程，需要各專業(yè)教師的積極參與，在實踐過程中不斷進行經(jīng)驗積累總結(jié)。2005年汽車與交通工程學(xué)院首次開始進行汽車服務(wù)工程專業(yè)的本科生培養(yǎng)，其間做了很多嘗試性的探索。汽車服務(wù)涉及的范圍非常廣泛，包括機械、電子、保險、營銷、維修、管理等多方面。在專業(yè)培養(yǎng)工作中，由于時間、精力、資源的限制，想做到面面俱到是不切實際的。本科生畢業(yè)后根據(jù)專業(yè)方向設(shè)置，主要集中在汽車保險與理賠、汽車營銷、汽車維修等領(lǐng)域。因此，在構(gòu)建專業(yè)核心課程群中，合理科學(xué)地選擇專業(yè)方向核心課程是尤為重要的。
三、研究思路根據(jù)專業(yè)特點
從實際出發(fā)，以汽車保險與理賠方向來構(gòu)建專業(yè)核心課程群。結(jié)合專業(yè)資源設(shè)備條件，學(xué)院構(gòu)建了以汽車保險與理賠、汽車構(gòu)造、車輛查勘與定損、汽車電器與電子設(shè)備、汽車事故分析與鑒定、汽車檢測與維修等課程組成的專業(yè)核心課程群。專業(yè)課程群建設(shè)受到現(xiàn)代教育思想和教育理論的關(guān)注和研究，主要原因是通過課程群建設(shè)可以避免課程內(nèi)容上的重復(fù)及脫節(jié)，拓展學(xué)科領(lǐng)域，消除學(xué)科隔閡，提高辦學(xué)效率和效益，節(jié)約教學(xué)時間和資源，全面培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和應(yīng)用能力。據(jù)此，對汽車保險與理賠課程群建設(shè)提出以下研究思路:
1. 加強重點課程建設(shè)
建立汽車保險與理賠課程群，首先要加強重點課程建設(shè)。汽車保險與理賠作為汽車保險與理賠方向的核心課程，首先應(yīng)將其建設(shè)成為重點課程，這樣有助于帶動其他專業(yè)課程的建設(shè)。在此基礎(chǔ)上陸續(xù)建設(shè)其他重點課程，從而組建一個完全由重點課程構(gòu)成的核心課程群。重點課程建設(shè)主要考慮以下幾個方面:
( 1) 教學(xué)內(nèi)容建設(shè)，包括教學(xué)大綱、教學(xué)課件、教案講稿、實驗指導(dǎo)書等;
( 2) 教學(xué)方法研究，包括課程設(shè)計、授課方式、教學(xué)手段、考核方法;
( 3) 教學(xué)條件建設(shè)，主要包括實訓(xùn)設(shè)備、實訓(xùn)基地、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)、教材建設(shè)等;
( 4) 習(xí)題庫、試卷庫建設(shè)，包括控制試卷內(nèi)容重復(fù)率、章節(jié)覆蓋率等。
2. 課程設(shè)置的科學(xué)化與多樣化
在歐美等發(fā)達國家的許多高等院校都設(shè)有汽車類專業(yè)，在長期的發(fā)展實踐中已建立了較為完善的專業(yè)課程體系，汽車保險與理賠課程內(nèi)容不僅需要包括基本人文素質(zhì)的培養(yǎng)，還需要車輛查勘與定損、交通事故鑒定方法等專業(yè)知識。國外的教學(xué)經(jīng)驗表明，在課程設(shè)置中既要保證課程多樣性，也要保證其科學(xué)性。現(xiàn)行的汽車保險與理賠課程群中設(shè)有多門針對保險的課程，如: 汽車保險與理賠、車輛定損與理賠、汽車事故分析與鑒定、現(xiàn)場查勘與定損理賠等，各門課程學(xué)時數(shù)相近、授課內(nèi)容在很大程度上存在著重復(fù)的問題。對此可進行刪減、整合，以保證其科學(xué)性，同時可增設(shè)保險學(xué)、汽車保險案例糾紛、汽車評估等拓展課程。
3. 注意課程間的聯(lián)系與銜接
核心課程和專業(yè)基礎(chǔ)課程之間的聯(lián)系，首先要考慮的是邏輯上的先后關(guān)系，這一點在核心課程的設(shè)置和講解過程中要特別注意。因此，需要根據(jù)課程之間的聯(lián)系以及邏輯上的先后順序開設(shè)專業(yè)課程。如: 開設(shè)車輛定損與理賠課程之前，需要先開設(shè)汽車構(gòu)造、汽車電器與電子設(shè)備等專業(yè)基礎(chǔ)課程，且在講解過程中要有側(cè)重點，這樣才能保證課程間的良好銜接。此外，在內(nèi)容設(shè)置、時間安排、資源共享等環(huán)節(jié)，核心課程群和選修課程群還可以進行階梯性建設(shè)。
4. 研究方法
通過調(diào)查分析國內(nèi)外汽車行業(yè)現(xiàn)狀及專業(yè)人才技術(shù)需求情況，針對汽車保險與理賠方向?qū)I(yè)人才必備的能力及相應(yīng)素質(zhì)的研究，通過重點課程建設(shè)、校企合作、加強實踐教學(xué)環(huán)節(jié)等途徑，構(gòu)建基于卓越工程師的汽車保險與理賠課程群。根據(jù)卓越工程師培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，本課題對汽車保險與理賠課程群的建設(shè)主要包括以下幾個方面:
( 1) 課程建設(shè)方面
增設(shè)與實踐相關(guān)的課程、教學(xué)內(nèi)容相關(guān)的各類軟件教學(xué)比例，可分別增設(shè) C + + ，UG、ANSYS等軟件教學(xué)，增設(shè)其他各種仿真模擬操作軟件，逐步形成專業(yè)特色。
( 2) 加強校企合作
為加強該專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)的全面性，汽車與交通工程學(xué)院應(yīng)與各大保險公司、汽車4S 店、汽車制造廠等汽車企業(yè)建立良好的產(chǎn)學(xué)研合作關(guān)系，它們均可成為教學(xué)實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計的良好基地。這些都是必要的硬件條件保障。
( 3) 加強實踐教學(xué)環(huán)節(jié)
在今后的教學(xué)工作中，可以從企業(yè)和教師兩個方面來加強實踐教學(xué)，這主要是為了配合“卓越工程師教育培養(yǎng)計劃”，要配合企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略。一方面學(xué)校要利用和創(chuàng)造條件安排學(xué)生到相關(guān)企業(yè)進行生產(chǎn)實踐。另一方面是教師根據(jù)學(xué)生的自身情況，為其量身定制自主實踐內(nèi)容，著重培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力和動手能力。同時，增設(shè)實驗課比例，加強理論與實踐的結(jié)合，使理論課與實驗課進行整合，達到學(xué)以致用的目的。
( 4) 師資培養(yǎng)方面
對高等院校來講，師資培養(yǎng)是建設(shè)專業(yè)課程群必不可少的環(huán)節(jié)。學(xué)校要有計劃、有組織地開展教師培訓(xùn)，如舉辦各種培訓(xùn)班、學(xué)術(shù)講座等。也可以派教師到與專業(yè)相關(guān)的企業(yè)去掛職鍛煉，以全面提高教師的綜合業(yè)務(wù)水平。可以在汽車企業(yè)中遴選適合相關(guān)教學(xué)的高級專業(yè)人才，聘用其成為專兼職教師，可定期地以講座、實操等形式為學(xué)生進行講解。最好能讓部分學(xué)生參與到相關(guān)高級專業(yè)人才所從事的項目課題研究中去，從而獲得實踐的鍛煉。
( 5) 教材選用方面
教材是課程的主要載體和形式，合適的教材是專業(yè)教學(xué)改革能否取得成效的主要因素。教材建設(shè)應(yīng)該按照整合后課程進行編寫和選擇，突出知識的系統(tǒng)性、完整性、有效性，防止新一輪教材內(nèi)容的重復(fù)使用。
篇6
農(nóng)民工是從農(nóng)民中率先分化出來，與土地保持著一定經(jīng)濟聯(lián)系、從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營、以工資收入為基本生活來源，并具有非城鎮(zhèn)居民身份的非農(nóng)化從業(yè)人員，是我國城鎮(zhèn)化進程中形成的特殊社會群體。從人員構(gòu)成來看，目前我國的農(nóng)民工主要包括進城農(nóng)民工和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工。其中，進城農(nóng)民工約8600萬人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工約12800萬人。
二、建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度的必要性
（一）建立和諧社會的重要舉措
建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，是提高城鎮(zhèn)化水平，轉(zhuǎn)移農(nóng)村人口，優(yōu)化城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟良性循環(huán)和社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要制度保證，是推進城鄉(xiāng)先進生產(chǎn)力發(fā)展的重大舉措。以現(xiàn)代社會保險制度代替?zhèn)鹘y(tǒng)的土地保障，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有助于城鄉(xiāng)精神文明建設(shè)和城鄉(xiāng)社會穩(wěn)定，是先進文化發(fā)展的必然方向。根據(jù)農(nóng)民工亦工亦農(nóng)、工作流動性大、收入不穩(wěn)定且偏低等特點，創(chuàng)造性的建立適合農(nóng)民工特點的社會保險制度，將農(nóng)民工納入社會保障體系，是最大限度的維護農(nóng)民工合法權(quán)益，滿足農(nóng)民工利益要求的具體體現(xiàn)。與此同時，建立農(nóng)民工社會保險制度，也是建立公平市場競爭環(huán)境的內(nèi)在要求。
（二）推進城鎮(zhèn)化的需要
在城鎮(zhèn)化進程中，農(nóng)民工開始放棄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，主要依靠工薪收入生活，一些人也不再具備從事農(nóng)業(yè)勞動的意識和技能。
據(jù)王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農(nóng)村流動人口即農(nóng)民工的典型調(diào)查顯示：已經(jīng)有19％的農(nóng)民工沒有土地，完全放棄了對土地的依存；有46.8％的農(nóng)民工即使沒有失去土地承包權(quán)也會繼續(xù)在外務(wù)工，也準(zhǔn)備放棄對土地的依存；16.5％的農(nóng)民工處于不確定狀態(tài)，只有17.7％的農(nóng)民工會選擇回家務(wù)農(nóng)。這就說明，有近70％的農(nóng)民工已經(jīng)做出了城鎮(zhèn)化選擇，若為其提供社會保障或提供一定的經(jīng)濟補償，做出城鎮(zhèn)化選擇的比例還會大幅度提高。
正由于農(nóng)民工沒有納入社會保險體系，在面臨失業(yè)、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時，沒有任何社會保障的農(nóng)民工往往只能自找出路或被迫重新從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加重農(nóng)村失業(yè)和其他社會問題，并延緩城鎮(zhèn)化進程。因此，將土地保障作為農(nóng)民工的最后避難所，已面臨各方面挑戰(zhàn)，而建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，則是推進城鎮(zhèn)化最重要的制度保證，也是順應(yīng)城鎮(zhèn)化發(fā)展趨勢的戰(zhàn)略舉措。
（三）從根本上解決“三農(nóng)問題”的需要
從土地的承載能力及農(nóng)村各項事業(yè)的發(fā)展角度而言，我國現(xiàn)有農(nóng)村土地難以為包括現(xiàn)有農(nóng)民工在內(nèi)的所有農(nóng)村人口提供良好的保障，甚至無法保障全體農(nóng)村人口的溫飽問題。實施城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，減少農(nóng)民，使大批農(nóng)村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮(zhèn)、走進工廠，通過建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度，促進農(nóng)民工率先完成從傳統(tǒng)土地保障到現(xiàn)代社會保障的過度，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有利于加快城鎮(zhèn)化和農(nóng)村現(xiàn)代化進程，為有效解決“三農(nóng)問題”創(chuàng)造寬松的環(huán)境。
（四）經(jīng)濟條件基本成熟
農(nóng)民工一般有相對穩(wěn)定和高于農(nóng)業(yè)人口的工薪收入，具備了建立社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟可能性。而且，進城農(nóng)民工與其建立勞動關(guān)系的企事業(yè)單位一般都已經(jīng)納入城鎮(zhèn)社會保障體系，對社會保險有較高的認(rèn)識。
從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)看，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)是“三分天下有其一”，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在具備了一定實力后，也已著手考慮職工福利與保障問題，根據(jù)本地、本企業(yè)的實際制定了一些具體的保障措施，如對本企業(yè)職工建房、看病、子女上學(xué)等給予了一定數(shù)額的補助；對于在本企業(yè)工作達到一定年限，進入退休年齡的職工一次性或分月發(fā)放一定數(shù)額的退休金，或由企業(yè)出資為職工購買一定標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)養(yǎng)老保險，等等。這些措施對于保障本企業(yè)職工及其家庭的生活起到了較好的作用，然而由于其主要是在企業(yè)的范圍內(nèi)，因而只能稱為企業(yè)福利，而非社會保險。但這些現(xiàn)象說明，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排，而將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工納入社會保險體系，將給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇，也可以為其實施產(chǎn)權(quán)制度等改革創(chuàng)造寬松的環(huán)境。
（五）政府的基本職責(zé)
目前，我國政府的工作重點已經(jīng)開始由經(jīng)濟建設(shè)轉(zhuǎn)向以社會保障制度為核心的制度建設(shè)。制度建設(shè)，特別是我國的社會保障制度建設(shè)，受到黨和國家的高度重視，引起社會各個層面的密切關(guān)注，僅財政投入每年就達到數(shù)百億元（2001年為508億元）。但這是政府沒有及時承擔(dān)起社會保障制度建設(shè)責(zé)任而不得不承擔(dān)財政責(zé)任的必然結(jié)果。農(nóng)民工處于城鎮(zhèn)化的最前沿，為農(nóng)民工建立社會保險制度成本越早越低，若等到農(nóng)民工成為我國城鎮(zhèn)人口主體再建立社會保險（2012年農(nóng)民工可能達到1.6億人），其社會保險制度成本將更高。三、完善農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度的安排
（一）出臺有關(guān)強制農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險的法律法規(guī)
把農(nóng)民工真正納入社會養(yǎng)老保險體系，必須通過立法來強制執(zhí)行。同時，還應(yīng)出臺相關(guān)限制或取消農(nóng)民工退保的政策。當(dāng)農(nóng)民工離開參保地返鄉(xiāng)時，本人社會養(yǎng)老保險關(guān)系無法轉(zhuǎn)移的，暫時封存其個人賬戶，保留其保險關(guān)系，待其達到最低領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時，其戶籍所在地實行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的，賬戶余額及對應(yīng)的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金權(quán)益和基金轉(zhuǎn)移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的，將個人賬戶余額一次性退還本人。
（三）改革戶籍制度，放松對戶口的管制
長期以來我國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，按照戶籍來劃分人與人之間界限，造成了進城務(wù)工人員在城市里務(wù)工而不能享有同城鎮(zhèn)職工一樣的養(yǎng)老保險制度。這不利于保護農(nóng)民工的合法權(quán)益。另一方面，長期的戶籍制度不利于勞動力的流動，不能實現(xiàn)勞動力資源的優(yōu)化配置，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。要實現(xiàn)由“農(nóng)民”身份向“市民”身份的轉(zhuǎn)變，進入城市的門檻應(yīng)該降低，只要進城務(wù)工人員在所在城市具備一定的物業(yè)等資產(chǎn)，就可以申請加入所在城區(qū)。
（三）實施土地?fù)Q保障，適當(dāng)扶持農(nóng)民工就業(yè)和參加社會養(yǎng)老保險
轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地使用權(quán)的農(nóng)民工，可直接參加養(yǎng)老保險，并根據(jù)農(nóng)村土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同形式和收益，折算為5年以上的個人賬戶積累額，促進農(nóng)民工從傳統(tǒng)土地保障到養(yǎng)老保險的平穩(wěn)過渡。對土地使用權(quán)置換出的土地?fù)Q保障資金，直接進入農(nóng)民工的個人賬戶，既可增加農(nóng)民工養(yǎng)老保險個人賬戶的積累，又可促進農(nóng)村土地經(jīng)營規(guī)模的擴大、加快城鎮(zhèn)化進程。
（四）優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險
城市農(nóng)民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫(yī)療保障是困擾城市農(nóng)民工的大問題。因此，目前城市農(nóng)民工最需要的是醫(yī)療和工傷保險。
建立和完善城市農(nóng)民工社會保障制度，應(yīng)立足現(xiàn)實需要，分清輕重緩急，優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險。要結(jié)合城市農(nóng)民工特點，綜合考慮需要和可能，適當(dāng)調(diào)整現(xiàn)行保障制度，要避免不切實際的大而全，要減輕繳費負(fù)擔(dān)，簡化辦理手續(xù)，適當(dāng)降低醫(yī)保起付線標(biāo)準(zhǔn)。論文之日前通過的《深圳市勞務(wù)工醫(yī)療保險暫行辦法》就受到了城市農(nóng)民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規(guī)定，勞務(wù)工只要每月繳納4元錢，就可既保門診費用，又保住院費用。這種“低交費，廣覆蓋，保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。
（五）逐步推進，將社會養(yǎng)老保險費改為社會養(yǎng)老保險稅
開征養(yǎng)老保險稅替代現(xiàn)行的繳費制度，把養(yǎng)老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養(yǎng)老保險制度走向法制化的表現(xiàn)，現(xiàn)行的征繳社會養(yǎng)老保險費的辦法是行政化工作方式的體現(xiàn)，不是依法治理。
采取征稅的方式籌資，更具有強制性和規(guī)范性，可以減低管理成本，提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度，為社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌打下基礎(chǔ)；另一方面社會養(yǎng)老保險費以國稅形式征收，便于全國統(tǒng)一管理，有利于實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌；同時能夠保證企業(yè)主組織廣大農(nóng)民工參加社會養(yǎng)老保險，按企業(yè)規(guī)模和招收農(nóng)民工數(shù)量征收養(yǎng)老保險稅，能促使企業(yè)主無條件為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險費，并且做到企業(yè)公平負(fù)擔(dān)，有利于公平競爭，有利于市場經(jīng)濟健康發(fā)展。
四、結(jié)論
養(yǎng)老保險是社會保障中的核心內(nèi)容和生命工程，21世紀(jì)我國社會保障的重點就是要解決養(yǎng)老問題。轉(zhuǎn)型期分析構(gòu)建我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農(nóng)民合法權(quán)益的重要內(nèi)容，也是促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展、保持社會穩(wěn)定的重要措施。農(nóng)民工是一個權(quán)益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農(nóng)民工以穩(wěn)定的、可預(yù)期的社會養(yǎng)老保險制度才能有利于和諧社會的構(gòu)建。如何具體又徹底解決廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問題，對我國社會保障體系建設(shè)來說還是一個未解的重大課題，還需要繼續(xù)進行研究、探索和指導(dǎo)。還需依靠全社會的力量共同努力，為建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國而發(fā)揮應(yīng)有的作用，建成具有中國特色的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系。
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篇7
2.強化對城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金不合理支付的監(jiān)管力度
目前，我國在職工醫(yī)療保險基金的支付手段方面，實行的是后付制度，且在具體實施上，應(yīng)根據(jù)服務(wù)項目來進行付費。在這一制度下，只有當(dāng)醫(yī)院能夠提供更高質(zhì)量的服務(wù)時，才能提高醫(yī)院的實際收益，因此對于醫(yī)院服務(wù)水平的提高有著積極的促進作用，但這一制度也同時存在著嚴(yán)重缺陷，主要表現(xiàn)為醫(yī)患之間信息不對稱，不利于患者掌握有效的醫(yī)療服務(wù)動態(tài)信息，使患者陷入被動地位。為追求更高的經(jīng)濟利益，有些醫(yī)生會對參保人消費行為進行誘導(dǎo)，刺激消費，這樣不僅給參保人員帶來不必要的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，同時也導(dǎo)致基金不當(dāng)使用，造成嚴(yán)重的資源浪費。為避免這一現(xiàn)象，對不同情況的醫(yī)療需要進行明確管理，規(guī)定醫(yī)療保險基金的使用范圍。對于基金的使用，應(yīng)有辦理部門對社會進行公開，同時加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格履行規(guī)定要求，實施有效的資格審查，如果發(fā)現(xiàn)有濫用基金的現(xiàn)象，應(yīng)及時反映，有關(guān)部門應(yīng)對此進行處罰。
3.設(shè)立獨立的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金運行監(jiān)管機構(gòu)
在醫(yī)保基金的運行統(tǒng)籌方面，一般是由縣級部門來完成，但由于縣級部門層次不高，區(qū)域范圍較小，使得機構(gòu)重疊現(xiàn)象十分嚴(yán)重，無論是財政與審計部門之間，還是審計部門與醫(yī)療保險辦理部門之間，關(guān)系往往錯綜復(fù)雜。如果無法實行基金的有效監(jiān)管，許多地區(qū)監(jiān)管力度不夠，基金分配不能得到保障，基金挪作他用的情況屢屢發(fā)生。因此，為最大程度保證基金調(diào)配的安全，應(yīng)盡快以省級統(tǒng)籌來代替縣級統(tǒng)籌，同時設(shè)立基金監(jiān)管部門，該部門獨立行使職權(quán)，對基金運行進行嚴(yán)格的監(jiān)督。另外，還應(yīng)對監(jiān)管機構(gòu)的職能進行重新合理的定位，促使其向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，例如可設(shè)立基金理事會，并聘用資深人員出任理事長，定期公開信息。由于理事會不受行政關(guān)系束縛，因而能夠更客觀公正地展開工作。
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1、項目成本的概念
傳統(tǒng)的施工項目成本，是指施工企業(yè)或施工項目部為完成某施工項目所必須支付的各種生產(chǎn)費用的總和。這是目前學(xué)術(shù)界對施工項目成本的基本定義。但是施工項目成本也應(yīng)包括諸如工期索賠、質(zhì)量索賠等有關(guān)費用。具體分析如下圖：
這些風(fēng)險的增加勢必也將使項目的成本提高。
2、成本風(fēng)險控制的重要性
從加入WTO的負(fù)面影響來看，第一，由于我國建筑施工企業(yè)很少參與國際競爭，大多數(shù)施工管理人員(包括項目經(jīng)理)不懂國際慣例，對FIDIC(國際顧問工程師聯(lián)合會)條款了解甚少，因而不能按國際慣例對工程項目進行風(fēng)險管理和解決項目承包中的爭議問題；第二，“入世”后，世界上著名的承包商將利用自己資金、技術(shù)和管理的優(yōu)勢，釜底抽薪，廣泛挖掘國內(nèi)工程項目管理優(yōu)秀人才，降低國內(nèi)建筑業(yè)的競爭能力；第三，近年來我國建筑工程項目管理雖然有所增強，但尚無法與世界上發(fā)達國家相抗衡，尤其是缺乏先進的項目管理軟件，“入世”后將面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在項目成本管理方面，可以說我國尤其欠缺。“入世”在這一方面將會對我國企業(yè)產(chǎn)生不小的沖擊。因此，對工程項目成本進行風(fēng)險控制有著極為重要的意義。
二、項目成本風(fēng)險管理存在的問題
近十年來，雖然一些施工企業(yè)意識到項目是企業(yè)的成本中心，只有搞好每個項目的成本管理，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，因而推行了項目法施工，取得了一定的成效。但是，受長期計劃經(jīng)濟管理體制的影響，在項目成本管理的深度和廣度方面，在成本管理的方法上，還存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、成本核算就事論事，指導(dǎo)意義不大。首先，財務(wù)、材料、合同，計劃統(tǒng)計等各個部門的工作脫節(jié)，項目管理比較盲目，缺乏邊干邊算的意識，以至出現(xiàn)有預(yù)算沒有核算，沒有項目經(jīng)濟分析比較，沒有節(jié)超的建議和措施。即使能夠從結(jié)算上反映項目的盈虧，但弄不清節(jié)超的原因及哪個環(huán)節(jié)的節(jié)超，哪個分部分項工程的節(jié)超，從而導(dǎo)致了一些項目前期盈利，中期保本，后期虧損的不正常現(xiàn)象的出現(xiàn)。
2、項目管理人員經(jīng)濟觀念不強。雖然每個項目都配有預(yù)算員，但大多數(shù)預(yù)算員說不清自身的職能，沒有將成本預(yù)算和成本核算結(jié)合起來。由于項目沒有階段成本分析，沒有分部分項工程成本分析，沒有實際成本與預(yù)算成本、計劃成本的比較，沒有工班成本分解，因此對項目施工指導(dǎo)意義不大；再加上獎勵機制不健全，獎罰辦法不落實，成本節(jié)超與個人收入不掛鉤，因此項目管理人員對成本情況并不十分關(guān)心，不少人除了關(guān)心一下進度是否跟的上之外，根本就不知道自己所負(fù)責(zé)工程部分的計劃成本、預(yù)算成本和實際成本情況。由于沒有階段成本控制，沒有分部分項工程成本控制，所以最后項目完工后也沒有成本控制，有時甚至發(fā)生項目嚴(yán)重虧損尚不知道問題出在哪里。
3、不重視“不可預(yù)見成本”的管理與控制。目前，國內(nèi)施工項目部重視生產(chǎn)成本，弱視質(zhì)量成本、工期成本，而對施工生產(chǎn)出現(xiàn)的不可預(yù)見成本的發(fā)生只是順其自然，任其發(fā)生，不加以控制。工期是建設(shè)單位和施工單位之間的合同所規(guī)定的。施工企業(yè)能完成合同工期是取得良好信譽的重要條件，必須按計劃實現(xiàn)，嚴(yán)格履行。如果沒有特殊原因(如有較高的提前工期獎)，就沒有必要付出額外的經(jīng)濟代價去縮短工期。調(diào)查表明，在許多的項目施工中，往往不能均衡地分配資源。實際上，不可預(yù)見成本也是可控制的。例如:安全事故損失，只要按照安全操作規(guī)程施工，就不會發(fā)生事故，相應(yīng)事故損失就會避免。其他諸如政府部門罰款等也是可以避免的。
4、材料管理不嚴(yán)，浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。工程材料費占施工產(chǎn)值的70%以上，是施工企業(yè)降低工程成本的主要途徑。加強材料管理，首先是材料的采購，做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格較低的材料。一般項目虧損，都存在材料管理不嚴(yán)，浪費現(xiàn)象嚴(yán)重的問題。如沒有領(lǐng)用料制度，或制度無人執(zhí)行，致使材料進場無數(shù)，出庫無數(shù)，余料無回收，失竊浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。尤其是計件承包后，工人班組忙于出產(chǎn)量，材料、物資過量消耗；機械設(shè)備過度磨損；小型手動工具更無人愛護，有時借出有手續(xù)，還回?zé)o驗收；或下料計算不準(zhǔn)確，廢品率超標(biāo)；鋼盤堆放無人看管，遺失時有發(fā)生；腳手架采購型號不準(zhǔn)確，造成閑置浪費；材料供應(yīng)收貨記錄不全，供貨量與實際不符；沒有供貨計劃或有供料計劃而無人執(zhí)行，出了問題往往追不到責(zé)任人。
5、對項目風(fēng)險管理的認(rèn)識不足，應(yīng)對不當(dāng)。項目風(fēng)險的管理應(yīng)該是一個完備的體系，如下圖：
三、項目成本風(fēng)險管理的對策
面對成本風(fēng)險的管理和入世之后所帶來到的影響，我們要采取措施，積極面對。只有這樣才能避害趨利，發(fā)展自己。
1、選擇并使用好勞務(wù)分承包方，激勵、用活企業(yè)自作層。隨著國企內(nèi)部機制的改革，企業(yè)逐步精簡隊伍，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。選用的勞務(wù)隊伍，要選擇一些信譽好的、實力強的勞務(wù)隊伍進行綜合議評，建立相對穩(wěn)定而又定期考核的動態(tài)管理的合格的勞務(wù)分包方。勞務(wù)分包實施招投標(biāo)制。公司成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，公司分管的副經(jīng)理任組長下設(shè)評委庫，評委由項目經(jīng)理、勞資、施工、質(zhì)安等人員組成，制定招標(biāo)文件，明確招標(biāo)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)等，邀請二家以上的分包方投標(biāo)，根據(jù)投標(biāo)方的標(biāo)書及資信確定中標(biāo)單位，然后根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)單位的承諾簽訂分包合同。勞務(wù)分包從發(fā)標(biāo)到簽約自始至終是在公平、公正、公開的情況下運行，杜絕暗箱操作。在運作過程中，要始終考慮到成本問題，如圖：
2、以網(wǎng)絡(luò)為紐帶，實現(xiàn)資源在項目間的合理配置。企業(yè)必須加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的步伐，各項目的富余勞動力、庫存材料、閑置設(shè)置通過企業(yè)網(wǎng)站及時公布，由企業(yè)法人層各職能部門根據(jù)工程需要統(tǒng)一調(diào)配，互通有無，避免重復(fù)采購等現(xiàn)象的發(fā)生。各項目中好的施工經(jīng)驗和方法也應(yīng)及時上網(wǎng)交流，做到項目間資源共享。
3、以科技為先導(dǎo)，堅定企業(yè)走管理和技術(shù)密集型道路的信心。企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位的實際和市場的需求，制定科技發(fā)展規(guī)劃，加強科技隊伍建設(shè)，有重點和有針對性地進行技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造，積極學(xué)習(xí)先進技術(shù)、引進先進設(shè)備、掌握先進工藝，提升水電施工企業(yè)的科學(xué)技術(shù)水平，把提高科技含量作為提高工程質(zhì)量、增加經(jīng)濟效益、拓展市場空間的重要措施。
4、建立科學(xué)準(zhǔn)確的考核激勵機制，對人員采用科學(xué)管理，最大限度地挖掘項目潛力。資金對于企業(yè)的重要性猶如血液之于人體，企業(yè)從項目回收的貨幣資金主要來源于項目利潤和折舊。折舊額的大小由各項目設(shè)備占用的多少決定，而目標(biāo)利潤的確定，需要認(rèn)真分析投標(biāo)報價書的有關(guān)內(nèi)容，結(jié)合實際施工管理經(jīng)驗，采取“謹(jǐn)慎確定、逐步完善”的方針，盡力做到各方利益兼顧公平。項目經(jīng)理考核實行任期考核和年度考核相結(jié)合的辦法，進一步加大獎罰力度。在國外工程項目成本管理中，十分重視人員的管理，尤其是日本的工程承包公司。工程項目的管理歸根結(jié)底是人的管理，只要工程技術(shù)人員和管理人員的素質(zhì)提高，并增強了成本意識，則成本的控制就容易得多，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，鼓勵各級人員進行施工方法和管理方式的改進，定期召開經(jīng)驗總結(jié)會，使正確的意見能盡快作為制度確定下來，并運用到工程實施過程中去。
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(2)對公路工程監(jiān)理項目投標(biāo)報價的環(huán)境風(fēng)險控制。如何規(guī)避環(huán)境風(fēng)險因素對公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的影響，監(jiān)理單位可以聯(lián)合施工地的建立部門進行合作投標(biāo)，將風(fēng)險平均分配，共同承擔(dān)。在進行投標(biāo)報價方案時，可以征求合作方的意見進行聯(lián)合編制。
(3)對公路工程監(jiān)理項目投標(biāo)報價的技術(shù)風(fēng)險控制。如何規(guī)避技術(shù)風(fēng)險因素對公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的影響，建設(shè)企業(yè)可以針對自身企業(yè)實力狀況，將技術(shù)薄弱或不擅長的部分外包給其他技術(shù)部門，從而既彌補了技術(shù)上的弱點，又有效地減少了后續(xù)難題的產(chǎn)生。
(4)對公路工程監(jiān)理項目投標(biāo)報價的生產(chǎn)風(fēng)險控制。如何規(guī)避生產(chǎn)風(fēng)險因素對公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的影響，可以在制定投標(biāo)報價方案時對國家相應(yīng)政策進行研讀，增強整項計劃的預(yù)見性，從而合理安排施工進度，調(diào)整施工計劃，對資金進行有效分配。
2公路工程建立項目投標(biāo)報價對策分析
2.1以高價獲取盈利
管理策略可以在投標(biāo)方優(yōu)勢明顯大于招標(biāo)方優(yōu)勢的情況下使用，目的是以高價獲得最大的利潤空間。具體情況有以下三種。
(1)對一些由于現(xiàn)場施工環(huán)境極差、操作起來困難較大而長期無人接手的工程，投標(biāo)人首先要投入很多資源對施工現(xiàn)場進行整理，因此要提高報價。
(2)對于投標(biāo)單位在技術(shù)上占優(yōu)勢，項目總體對專業(yè)性要求極高的項目，而其他投標(biāo)單位處于技術(shù)劣勢的情況下，投標(biāo)人可以適當(dāng)提高報價。
(3)對于一些工藝復(fù)雜，施工難度極高，工程項目大卻競爭對手特別少的情況，就必須要提高報價，以高回報解決招標(biāo)人的難題。
2.2低價薄利策略
(1)可以想象一下，在工地施工條件好、監(jiān)理任務(wù)輕松、所有監(jiān)理單位的資歷和背景沒有什么明顯差別的前提下，競爭肯定會呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，如果投標(biāo)單位價格較低，則招標(biāo)單位愿意與之合作的可能性就大大增加。
(2)還有一種情況就是，某一監(jiān)理單位剛剛成立，急于擴大在業(yè)界知名度，打開市場，創(chuàng)造出一定業(yè)績。此時，只要投標(biāo)人不至于虧損，就會以低報價贏得監(jiān)理權(quán)，隨之，低報價就會帶來低利潤。
2.3低價虧損策略
這種策略一般是在投標(biāo)方很不具優(yōu)勢的情況下使用的。(1)監(jiān)理企業(yè)在已經(jīng)很長時間沒有拉到任何工程項目的情況下，公司運營出現(xiàn)困難，再沒有項目監(jiān)理的話，企業(yè)就難以維持基本生存。這時，即使是很少一部分資金就可以幫助公司運營下去。因此，雖然在工程監(jiān)理上得不到多大利潤，但是監(jiān)理權(quán)一定要取得。
(2)還有一種情況是因為項目大但是需要分期建設(shè)的項目，監(jiān)理企業(yè)想通過低價獲得首期監(jiān)理工程項目，然后在首期項目以優(yōu)異的表現(xiàn)，獲得項目建設(shè)單位的認(rèn)可。在后期或后續(xù)工程中贏得先機，創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，并在以后的項目監(jiān)理中彌補前期工程的利潤損失。
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1.1.2專家分析法。這是一種清單列表的解析模式。經(jīng)過對單位、企業(yè)或者工程中或許會留存抑或面對的各式風(fēng)險要素排列出來，并且，把風(fēng)險要素清單交給清單中所涉及到的科目專家對風(fēng)險要素一一標(biāo)示風(fēng)險損害水平，經(jīng)過專家具備的專業(yè)水平解析，使管理人員清楚所存在或者會面對的風(fēng)險，方便管理人員開展后續(xù)的風(fēng)險管理，擬定相關(guān)的方法。
1.1.3調(diào)查分析法。這是在時間比較寬裕時使用的風(fēng)險辨別方式。要經(jīng)過很多的有目的性的調(diào)研，綜合整理，對或許具有的風(fēng)險開展檢驗的方式。要使用人力、物力以及時間，使用的資源多，所以，適宜大企業(yè)大規(guī)模工程，并且對時間要求不嚴(yán)時運用。
1.2公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的風(fēng)險識別
1.2.1公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的環(huán)境風(fēng)險。針對公路項目監(jiān)理名目的區(qū)域的社會條件以及投資條件要開展一定程度的實地調(diào)查。針對本地的社會治安條件如何，是不是經(jīng)常出現(xiàn)治安事故，這些肯定會對監(jiān)理單位職員的安全帶來威脅，對投標(biāo)報價的制定出現(xiàn)風(fēng)險。
1.2.2公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的市場風(fēng)險。因為每個區(qū)域，在職員薪酬、社會成本的水準(zhǔn)上存在差異，肯定會影響各個區(qū)域的公路項目監(jiān)理名目的花費不同，不清楚本地建立監(jiān)理市場價格，就會對報價存在影響。
1.2.3公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的技術(shù)風(fēng)險。針對每個監(jiān)理單位，都具備自己的技術(shù)長處，不會每一樣都能夠做到完美，這樣，就不可能會對公路監(jiān)理項目所指定的標(biāo)準(zhǔn)全部都能夠符合，要培育出具有這種技能的職員抑或聘請擁有這種措施的工程師，肯定會對報價存在或多或少的作用。
1.2.4公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的生產(chǎn)風(fēng)險。公路工程項目因為是一種國家根本裝置的民生項目，這樣，公路項目不僅要根據(jù)已經(jīng)制定的規(guī)劃開展建筑外，還經(jīng)常會因為國家的投資狀況和策略改變公路項目的建筑進度，不能夠根據(jù)規(guī)劃建筑，大多會讓提前竣工，勢必會增多費用，對投標(biāo)報價產(chǎn)生影響。
1.2.5公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的財務(wù)風(fēng)險。針對有的公路項目監(jiān)理名目，因為投資資金不到位，但是已經(jīng)開始建筑了，在投標(biāo)報價中，就要想到墊付資金的狀況。
1.2.6公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的人事風(fēng)險。公路項目建筑，因為建筑是有先后程序的，所以監(jiān)理的措施以及方式也要有先后程序，這就需要在職員的部署上要科學(xué)，符合建筑監(jiān)理需求，準(zhǔn)確部署職員工作，這樣對職員的成本制定更科學(xué)。
1.3公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的風(fēng)險控制
1.3.1對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的環(huán)境風(fēng)險控制。對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的環(huán)境風(fēng)險控制，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，聯(lián)合當(dāng)?shù)乇O(jiān)理企業(yè)一起參與投標(biāo)，有熟悉當(dāng)?shù)丨h(huán)境的企業(yè)參與，又可以將風(fēng)險大家共擔(dān)。在編制報價時，可按聯(lián)合體情況編制。
1.3.2對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的市場風(fēng)險控制。對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的市場風(fēng)險控制，可以采用風(fēng)險回避的方式，去當(dāng)?shù)乜疾旌土私猱?dāng)?shù)亟ㄔO(shè)交易市場的行情，掌握當(dāng)?shù)氐馁M率取費標(biāo)準(zhǔn)和習(xí)慣，作到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。
1.3.3對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的技術(shù)風(fēng)險控制。對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的技術(shù)風(fēng)險控制，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，將部分技術(shù)不精通部分分包出去（在建設(shè)單位同意的前提下），選擇一個該技術(shù)精通的企業(yè)進行監(jiān)理；或重新臨時招聘熟悉該技術(shù)的工程師，從而解決該技術(shù)風(fēng)險。
1.3.4對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的生產(chǎn)風(fēng)險控制。對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的生產(chǎn)風(fēng)險控制，可以采用風(fēng)險回避的方式，按照實際的施工進度，安排監(jiān)理人員，合理調(diào)整資金計劃，具有預(yù)見性，增加人員，編制報價。
1.3.5對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的財務(wù)風(fēng)險控制。對于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報價的財務(wù)風(fēng)險控制，可采用風(fēng)險保留的方式，利用承包的其他監(jiān)理工程獲取的利潤墊付。同時還可以考慮增加一定比例的不可預(yù)見費，這樣會在工程實施過程中，因其預(yù)先采取各種風(fēng)險控制措施，實際發(fā)生的風(fēng)險費用就可能大大低于這個比例，從而減少企業(yè)損失。
2公路工程監(jiān)理項目投標(biāo)報價策略分析
2.1高價贏利策略這是一種以獲取較大利潤空間為投標(biāo)目標(biāo)的策略。這種策略的使用是當(dāng)投標(biāo)人方具有強有力的優(yōu)勢而招標(biāo)人方處于劣勢的情況下使用的。（1）現(xiàn)場施工條件和操作面環(huán)境差、監(jiān)理難度比較大的工程，對于投標(biāo)人是可能無人承攬的工程，對于投標(biāo)人是要投入更多資源的工程，需要提高報價；（2）對技術(shù)專業(yè)要求比較高的工程，而投標(biāo)人在這方面有精通、擅長，有時就投標(biāo)人一家可以承攬，對于投標(biāo)人來說，很有獨占性優(yōu)勢，可以提高報價；（3）投標(biāo)競爭對手少的工程，說明不是工程太小，就是工程復(fù)雜或者工程施工的環(huán)境差，無人問津，需要提高報價，以高利潤為招標(biāo)人解決難題。
2.2低價薄利策略這種策略一般是招標(biāo)方具有明顯優(yōu)勢的情況下使用的。（1）針對建筑商來講，項目的建筑條件好，監(jiān)理工作就會較為容易，全部擁有最低能力的單位都能夠監(jiān)理；這樣只會擴大能夠投標(biāo)的范圍，挑戰(zhàn)劇烈；監(jiān)理費多的項目，這些針對招標(biāo)者擁有優(yōu)勢，能夠在眾多的投標(biāo)者中隨意選取；（2）針對投標(biāo)者來講，現(xiàn)在急于開辟出某一市場區(qū)域的項目成績，抑或是投標(biāo)者在周圍區(qū)域已有在建立的項目而此項目能夠運用這個項目監(jiān)理的裝備、人力或者別的條件來實現(xiàn)；這時，投標(biāo)者的報價就會略低，只要能夠保證最根本的利益就可以。
2.3低價虧損策略這種策略一般是投標(biāo)方很不具優(yōu)勢的情況下使用的。（1）監(jiān)理單位在很久的時間中沒有承包到建筑項目，并且單位平時的運行中出現(xiàn)入不敷出了，再不承接到項目監(jiān)理單位就無法正常的運轉(zhuǎn)下去；不過，只要能夠獲取一定的收入，單位就可以正常的繼續(xù)下去，可以想方設(shè)法先撐過去困難，公司就可以正常的進行下去，所以，盡管工程獲取不到更多的利潤，不過監(jiān)理單位必須要取得。（2）還有的是由于針對工程規(guī)模大不過是分期進行的工程，監(jiān)理單位大多想用較低的價格取得第一期的監(jiān)理項目，之后在第一期的工程中得到優(yōu)異成果，獲取投資方的認(rèn)同。為獲取之后的項目爭創(chuàng)挑戰(zhàn)優(yōu)勢，同時在之后的工程監(jiān)理中獲取前期項目的利益虧損。
篇11
（二）資金風(fēng)險
建筑工程對于資金的需要很大，資金風(fēng)險是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險，發(fā)包企業(yè)需要嚴(yán)格控制分包企業(yè)的資金支付，保證資金按照工程進度準(zhǔn)確的支付，避免提前透資的情況發(fā)生，從而實現(xiàn)有效資金管理。發(fā)包企業(yè)派駐到分包企業(yè)中的財務(wù)人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風(fēng)險。在實際的工作中，有時會發(fā)生雙方合同沒有明確分包方大額資金支付的流程，沒有確定派駐代表是大額資金支付的必要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)的派駐代表難以實施有效的監(jiān)督。
（三）成本結(jié)算風(fēng)險
在工程中，經(jīng)常會出現(xiàn)施工分包成本結(jié)算不規(guī)范的情況，分包企業(yè)既沒有做好工程的事先預(yù)算，也沒有在工程進程中的事中做好成本控制，加大了發(fā)包企業(yè)的成本結(jié)算風(fēng)險。由于發(fā)包方企業(yè)在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導(dǎo)致工程質(zhì)量不達標(biāo)，存在安全的隱患。工程核算風(fēng)險的具體表現(xiàn)為超結(jié)算工程款、未建立結(jié)算對比臺賬、項目審批不嚴(yán)格等，這些都是工程核算中存在的重要風(fēng)險因素，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)在成本核算中無法準(zhǔn)確、及時的核算工程款。
（四）稅務(wù)風(fēng)險
工程建設(shè)通常需要交納營業(yè)稅，我國《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，建筑企業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，計算的應(yīng)納稅所得額為工程價款，但是企業(yè)把項目分包后，發(fā)包企業(yè)的工程承包金額可以扣除發(fā)包部分的金額來計算企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。對于分包方，需要就其承包的部分計算營業(yè)稅。由于雙方企業(yè)的財務(wù)人員對分包工程認(rèn)識存在偏差，納稅金額計算不統(tǒng)一，在實際操作中存在稅收籌劃問題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導(dǎo)致發(fā)包方可能多繳納了營業(yè)稅，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。
二、降低發(fā)包方企業(yè)財務(wù)風(fēng)險建議
（一）建立一套較為完善的財務(wù)控制體系
發(fā)包企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進行。公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮公司內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計期間或者每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)。
（二）強化分包資金的管理
為了加強對分包企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，發(fā)包企業(yè)需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構(gòu)。需要統(tǒng)一企業(yè)的信貸流程，理清公司的賬號，嚴(yán)格企業(yè)的資金審批權(quán)限，從而保證資金的合理使用。企業(yè)的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對性的進行資金的管理。不同資金的使用要根據(jù)具體的情況建立完善的審批、劃撥和監(jiān)督工作，保證資金準(zhǔn)確的投入到需要的項目中，杜絕資金被挪用的風(fēng)險。
（三）積極進行納稅籌劃
發(fā)包企業(yè)需要積極的進行納稅籌劃，降低營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅負(fù)水平，在最近幾年由于全球經(jīng)濟危機的影響，我國的貨幣供應(yīng)量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時間范圍內(nèi)進行納稅時間籌劃，也能夠降低稅負(fù)水平。這主要是通過納稅期限來實現(xiàn)，通過合理延長納稅時間可以增加貨幣的時間價值，降低機會成本。此外，發(fā)包企業(yè)需要及時和分包企業(yè)溝通，雙方確定準(zhǔn)確的合同金額，避免在納稅時出現(xiàn)計算上的分歧。
篇12
養(yǎng)老保險基金收支失衡風(fēng)險因素。現(xiàn)有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度是從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的勞動保險制度衍化而來的，最初針對的目標(biāo)群體主要是國有企業(yè)及集體企業(yè)中具有正式職業(yè)身份的人群，實行企業(yè)單方繳費制，按照現(xiàn)收現(xiàn)付制模式對賬戶資金進行運營。但是近年來，隨著農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員以及個體工商戶及其雇工等非正式職業(yè)群體的不斷加入，養(yǎng)老保險基金收支失衡、養(yǎng)老金水平差距較大以及養(yǎng)老保險歷史債務(wù)不明確等問題變得越來越嚴(yán)重，養(yǎng)老保險財務(wù)風(fēng)險不斷加大。根據(jù)蔣云赟等學(xué)者的預(yù)測，如果維持現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度繳費標(biāo)準(zhǔn)不變的話，該體系將很快無法實現(xiàn)代際收支平衡。制度管理與運營風(fēng)險因素。由于目前養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌尚未完全實現(xiàn)，養(yǎng)老保險基金的管理與運營權(quán)主要掌握在地方政府手中。這種屬地化的養(yǎng)老保險基金運營模式已經(jīng)導(dǎo)致管理體制不順暢，制度運營效率低下，養(yǎng)老保險基金投資渠道比較單一，投資回報率整體偏低。2013年全國社會保障基金理事會負(fù)責(zé)管理的基金資產(chǎn)總額高達12415．64億元，但基金權(quán)益投資收益率僅有5．54%，養(yǎng)老金投資主要流向銀行存款、債券、信托投資等相對比較保守的領(lǐng)域，導(dǎo)致資金增值保值能力普遍偏低。此外，在屬地化管理模式下，養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)移接續(xù)不順暢、制度標(biāo)準(zhǔn)分割以及養(yǎng)老金社會化發(fā)放程度低等問題十分突出，使得參保人對養(yǎng)老保險各項服務(wù)指標(biāo)的滿意度與總體的滿意度水平都很低。如果按照世界銀行建立的養(yǎng)老保險制度評價體系來衡量的話，在制度覆蓋廣泛性、可負(fù)擔(dān)性、充足性和公平性等多個方面，現(xiàn)行制度已經(jīng)不能滿足可持續(xù)發(fā)展評價標(biāo)準(zhǔn)。
(二)社會性風(fēng)險因素
人口老齡化風(fēng)險因素。按照聯(lián)合國確立的人口老齡化社會標(biāo)準(zhǔn)，中國早在2000年就已經(jīng)進入老齡化社會。2013年中國老齡人口已經(jīng)突破2．02億，老齡化水平達到14．8%。《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報告》預(yù)測，到2020年中國60歲以上老年人口的規(guī)模將達到2．48億，人口老齡化水平將升至17．17%;2050年時老年人口規(guī)模將達到4億，人口老齡化水平至少將達到30%。人口老齡化水平風(fēng)險因素對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的影響是十分深刻而久遠的，主要表現(xiàn)在以下三個方面:第一，較高的老齡化水平將使現(xiàn)有代際間養(yǎng)老資源交換平衡關(guān)系發(fā)生斷裂。維持代際間養(yǎng)老資源交換平衡關(guān)系的一個重要條件是保持代際間人口比例的協(xié)調(diào)性。但是在人口老齡化水平持續(xù)上升的情形下，代際間人口比例關(guān)系正在被打破。2005年中國城鎮(zhèn)老年人口贍養(yǎng)率為26．2%，2013年已經(jīng)上升至33．19%，黑龍江等省份甚至已經(jīng)高達63．24%，遠遠超出國際通行的25%贍養(yǎng)代際平衡臨界點。如果繼續(xù)維持當(dāng)前養(yǎng)老保險籌資模式與繳費比例不變的話，當(dāng)代人的繳費負(fù)擔(dān)勢必會被極大地增加。第二，養(yǎng)老保險基金收支失衡狀況將進一步加劇。根據(jù)馬駿等學(xué)者的測算，在人口老齡化水平持續(xù)提高的背景下，2030年中國養(yǎng)老金缺口將達到68．2萬億元，占當(dāng)年GDP的38．7%。第三，養(yǎng)老金替代率水平將持續(xù)下降。如果保持當(dāng)前養(yǎng)老保險基金收入增長率水平基本不變的話，人口老齡化水平的上升將會使領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)急劇膨脹，導(dǎo)致養(yǎng)老金支出規(guī)模不斷加大，養(yǎng)老金替代率水平持續(xù)下降。社會階層分化風(fēng)險因素。自1980年代中國實行市場經(jīng)濟體制改革以來，社會階層分化狀況越來越嚴(yán)重。仇立平將中國現(xiàn)有社會階層劃分為勞動階級(即工人和農(nóng)民)、資本所有者階級、專業(yè)技術(shù)人員階級及管理者階級。社會階層分化加劇了各個階層在養(yǎng)老資源占有方面的不均衡狀況，進而使各個階層在享受養(yǎng)老保障待遇方面的差別更加顯著，導(dǎo)致制度的不公平性更加突出。總體上講，當(dāng)前中國公務(wù)員和機關(guān)事業(yè)單位的退休人員享受著比較高的養(yǎng)老保險待遇，退休后可以獲得大約相當(dāng)于原工資水平80～90%左右的退休金，足以維持比較體面的生活。而企業(yè)職工退休后僅能獲得相當(dāng)于原工資水平50～70%左右的退休金。由于企業(yè)職工的工資基數(shù)本來就比較低，因此他們領(lǐng)取的退休金數(shù)額也比較低，對很多退休職工來說僅能維持基本的生存需要，很難滿足較高層次的生活需求，這種狀況將對職工參加養(yǎng)老保險制度的積極性產(chǎn)生比較負(fù)面的影響。社會流動風(fēng)險因素。社會流動是指不同社會階層、不同社會群體及不同職業(yè)人群之間的轉(zhuǎn)化。中國當(dāng)前社會流動的最顯著特征是農(nóng)業(yè)從業(yè)者向城市從業(yè)者身份的轉(zhuǎn)化。根據(jù)國家統(tǒng)計局的相關(guān)數(shù)字，中國在1982年到2000年的18年間，有大約2.0657億農(nóng)村剩余勞動力遷移到城市。2008年全國農(nóng)民工總量為2.2542億，2012年末已經(jīng)超過2．6億，但參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工僅有4543萬。農(nóng)民工階層的養(yǎng)老保險問題也因此成為全社會普遍關(guān)注的熱點問題。將農(nóng)民工等群體納入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度體系已經(jīng)成為解決他們養(yǎng)老問題的重要途徑。但由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度存在著繳費標(biāo)準(zhǔn)較高、繳費期限長等問題，與農(nóng)民工等非正式職業(yè)群體的實際收入狀況尚有一定差距，導(dǎo)致大量農(nóng)民工群體仍然被排除在制度之外，成為游離于正式制度之外的弱勢社會群體。社會結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險因素。社會結(jié)構(gòu)是指某個地區(qū)或國家的社會成員在資源占有、組織方式及關(guān)系格局等方面的基本狀況。社會結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為當(dāng)前中國社會領(lǐng)域變革的重要內(nèi)容，包括生產(chǎn)組織形式、社會心態(tài)、社會意識形態(tài)、人們的價值觀念及行為等多個方面。陸學(xué)藝等指出，中國社會處于轉(zhuǎn)型期———從傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代化社會轉(zhuǎn)化，從農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會轉(zhuǎn)型，從鄉(xiāng)村社會向城鎮(zhèn)社會轉(zhuǎn)化，從封閉半封閉社會向開放社會轉(zhuǎn)化。受家庭結(jié)構(gòu)小型化及少子女化等因素的影響，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式已經(jīng)趨于瓦解。全國第六次人口普查結(jié)果顯示，2010年中國平均家庭人口規(guī)模僅有3．10人，比第五次人口普查時少了0．34人，而當(dāng)年離開戶籍登記地半年以上的人口已經(jīng)達到了2.6139億。家庭規(guī)模的縮小和人口流動速度的加快已經(jīng)對傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老方式產(chǎn)生了比較負(fù)面的影響。社會化養(yǎng)老保險取代家庭養(yǎng)老已經(jīng)成為經(jīng)濟與社會發(fā)展的必然趨勢。在這種狀況下，如何為失去家庭養(yǎng)老保障的人群提供社會化養(yǎng)老保障已經(jīng)成為當(dāng)前制度所必須面對的重要風(fēng)險問題。
二、風(fēng)險成因分析
中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度風(fēng)險因素產(chǎn)生的過程，事實上就是制度隨著外部社會經(jīng)濟環(huán)境條件的變化而不斷變化的過程，也是各個利益相關(guān)者群體相互博弈的過程。本文對養(yǎng)老保險制度風(fēng)險問題根源的分析，主要從宏觀和微觀兩個層面展開。宏觀層面以社會文化環(huán)境分析為主，微觀層面主要以利益相關(guān)者之間的互動關(guān)系分析為主。在制度實施過程中，至少存在著參保職工、企業(yè)經(jīng)營者、政府管理者、社區(qū)組織、醫(yī)院及媒體等多個利益相關(guān)者群體。依據(jù)不同群體與養(yǎng)老保險制度之間關(guān)系的密切程度，我們可以將其劃分為直接利益相關(guān)者群體和間接利益相關(guān)者群體兩類。其中，直接利益相關(guān)者群體主要包括政府、企業(yè)和參保職工等社會群體，間接利益相關(guān)者群體主要包括社區(qū)組織、與制度實施產(chǎn)生間接關(guān)系的群體。本文在微觀層面的分析中主要選擇與制度實施利益關(guān)系最為密切、影響范圍及程度最為深刻的政府、企業(yè)和參保者等群體進行分析，以此來探討?zhàn)B老保險利益相關(guān)者之間的互動關(guān)系。
(一)養(yǎng)老保險制度與社會文化環(huán)境的不協(xié)調(diào)性
社會文化環(huán)境是影響城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要因素。諾斯指出，任何制度的產(chǎn)生及發(fā)展都與社會文化觀念之間存在密切關(guān)系，特定的社會文化環(huán)境是制度賴以存在的基本條件，能夠通過影響人們的內(nèi)在認(rèn)知體系及社會認(rèn)知氛圍而對制度的形成產(chǎn)生推動或制約作用，制度規(guī)則的形成過程實際上就是人們適應(yīng)文化傳統(tǒng)進而形成行為規(guī)范的過程。當(dāng)養(yǎng)老保險制度與所處的環(huán)境相匹配并且能夠與利益相關(guān)者群體形成良好互動關(guān)系時，制度就能夠發(fā)揮最大效用。相反，當(dāng)制度與社會文化環(huán)境不相適應(yīng)時，制度的有效性就會受到影響。長期以來，以地緣和血緣關(guān)系為紐帶建立起來的家庭養(yǎng)老模式一直是中國國民解決養(yǎng)老問題的主要途徑。這一模式與中國傳統(tǒng)的社會文化結(jié)構(gòu)大體上是相匹配的，“忠”、“孝”等倫理觀念的存在是傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式能夠延續(xù)的重要文化基礎(chǔ)，老年一代對家庭財產(chǎn)分配和處置權(quán)的控制是其社會條件，代際間人口比例的基本協(xié)調(diào)是重要的人口條件。然而，在當(dāng)前經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌和社會結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的情形下，制度與社會文化環(huán)境的不兼容性日漸突出，導(dǎo)致制度的有效性和公平性受到很大程度的影響，各種風(fēng)險問題也不斷出現(xiàn)。
(二)政府責(zé)任的缺位
由于存在市場失靈、信息不對稱和個人短視等外部性問題，政府對養(yǎng)老保險制度的干預(yù)顯得極為必要。從政治角度來看，政府通過構(gòu)建養(yǎng)老保險制度，有利于縮小社會各階層間的收入差距，緩解社會矛盾，進而維護政權(quán)的穩(wěn)定。從社會角度來講，養(yǎng)老保險制度的實施有利于政府維護社會和諧的局面，形成良好的社會秩序。從經(jīng)濟角度來看，政府通過對養(yǎng)老保險基金的控制能夠有效地干預(yù)資本市場，調(diào)節(jié)資本市場規(guī)模，進而保持并促進經(jīng)濟的發(fā)展。政府在養(yǎng)老保險制度中經(jīng)濟方面的責(zé)任主要包括財政支付責(zé)任和運營管理責(zé)任兩方面。在財政責(zé)任方面，政府不僅要承擔(dān)養(yǎng)老保險制度的繳費責(zé)任，而且還要承擔(dān)養(yǎng)老保險基金的收支平衡兜底責(zé)任。由于政府未能及時承擔(dān)養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)型的巨大成本和個人賬戶債務(wù)問題，導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口越來越大。根據(jù)《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長期風(fēng)險報告》的預(yù)測，2013年中國養(yǎng)老金的缺口已經(jīng)高達18．3萬億元。雖然近年來各級政府加大了對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的財政補貼，從2010年的1954億元增加到2012年的12526億元，但是與當(dāng)前巨大的養(yǎng)老金缺口相比，仍微不足道。在基金運營管理方面，由于政府未能及時制定有效的全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險管理運營規(guī)則，導(dǎo)致由各個地方政府所掌握的養(yǎng)老保險基金運營效率整體偏低。在中央政府層面，中國社會保障基金理事會是中國養(yǎng)老保險基金的主要管理及運營機構(gòu)，負(fù)責(zé)對龐大的養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)進行投資運作和托管。由于投資渠道比較單一，投資方式相對簡單，養(yǎng)老保險基金收益率整體上偏低，政府需要不斷優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)與比例，以此來提高整體投資回報水平。
(三)企業(yè)的“理性”決策
企業(yè)是制度執(zhí)行的目標(biāo)對象之一，也是養(yǎng)老保險制度的繳費方及接受方，制度的實施只有在得到企業(yè)配合的前提下，才能得以順利進行。企業(yè)參加養(yǎng)老保險制度有利于其長遠發(fā)展。首先，企業(yè)通過參加養(yǎng)老保險制度，既履行了應(yīng)盡的社會責(zé)任，也樹立了良好的外部形象，有利于增加社會聲譽度，提升市場競爭能力。其次，企業(yè)通過構(gòu)建職工退休養(yǎng)老保障機制，有助于提高退休職工的生活質(zhì)量，滿足職工的多層次需求，使他們獲得心理上的穩(wěn)定感和安全感，增強對企業(yè)的歸屬感，從而產(chǎn)生強大的工作動力，提高生產(chǎn)效率。然而，在制度實施過程中，由于各種類型企業(yè)的經(jīng)營狀況、利潤水平以及職工工資水平差距比較大，基于理性人“利益最大化”的考量，不同企業(yè)往往會選擇不同的策略來參與制度。對于那些經(jīng)濟效益較好、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)，尤其是壟斷型國有企業(yè)來說，往往會按照養(yǎng)老保險繳費的最高標(biāo)準(zhǔn)，即按照當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的300%繳費。而對于那些在競爭中處于劣勢地位、雇傭較多青壯年勞動力、經(jīng)濟效益較差、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重的加工制造類中小私營企業(yè)來說，因過高的繳費會增加企業(yè)運營成本，他們往往會選擇按照最低標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平的60%進行繳費，甚至還會采取少報瞞報職工人數(shù)、減少繳費工資基數(shù)等方法來降低企業(yè)成本，這就使得養(yǎng)老保險制度風(fēng)險互濟功能被極大地降低，制度公平性目標(biāo)受到很大影響。
(四)參保者的逆向選擇
企業(yè)職工是養(yǎng)老保險制度最直接的參與者，他們持續(xù)的繳費責(zé)任是制度得以延續(xù)的基本條件。從長遠來看，養(yǎng)老保險制度實施有利于以大數(shù)法則形式解決職工個體退出勞動力市場后的養(yǎng)老風(fēng)險，保障參保者的老年生活質(zhì)量。但從短期來看，由于養(yǎng)老保險制度的實施可能會對其當(dāng)前利益造成一定的負(fù)面影響，導(dǎo)致逆向選擇問題的產(chǎn)生。中國目前確立的企業(yè)職工繳費標(biāo)準(zhǔn)為本人基本工資的8%，如果加上醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等其他社會保險繳費項目，職工個人社會保障綜合繳費水平將超過其基本工資的16%，這在一定程度上降低了他們的當(dāng)前工資收入水平。對于那些工資基數(shù)比較低、自我保障能力較弱的職工來說，當(dāng)收入水平的降低影響到當(dāng)前生活質(zhì)量時，他們往往會通過逃費、減少繳費，或者選擇最低繳費標(biāo)準(zhǔn)等方式來規(guī)避制度。而那些工資收入比較高、自我保障能力比較強的職工則傾向于選擇最高繳費標(biāo)準(zhǔn)來繳納養(yǎng)老保險費。養(yǎng)老保險制度的本質(zhì)是保障社會弱勢群體的養(yǎng)老能力，這一逆向選擇會導(dǎo)致養(yǎng)老資源分配不公，削弱養(yǎng)老保險制度的收入再分配能力，降低養(yǎng)老保險制度的公平性，加大社會整體的養(yǎng)老風(fēng)險。
三、風(fēng)險防范措施及政策建議
總體來講，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度作為一項以維護社會公平與正義為目標(biāo)的基本社會制度，較好地反映了權(quán)利與義務(wù)相對等的目標(biāo)理念，充分體現(xiàn)了國家對企業(yè)職工生存權(quán)和發(fā)展權(quán)的責(zé)任，與利益相關(guān)者群體間形成了比較良性的互動關(guān)系，能夠為企業(yè)退休職工提供基本的生活保障。強化對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度風(fēng)險問題的研究，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。從目的論視角來看，通過全面、系統(tǒng)地對影響制度運行的各種風(fēng)險因素進行識別與判斷，有助于政府及時了解制度實施對利益相關(guān)者群體如個人、家庭、企業(yè)以及社區(qū)等所產(chǎn)生的影響，制定更加科學(xué)、合理的政策，提高政治決策的民主程度。從沖突論視角來講，由于風(fēng)險具有正、反兩個方面的功能，通過對養(yǎng)老保險制度風(fēng)險問題的分析，能夠幫助政策制定者及時發(fā)現(xiàn)并識別制度潛在的風(fēng)險因素，進而強化并鞏固其正功能，減弱或消除其負(fù)功能。就目前而言，政府應(yīng)從以下五個方面著手來提高城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的抗風(fēng)險能力。
1.強化養(yǎng)老保險資源分配的均等性。
政府要持續(xù)擴大制度覆蓋范圍，維護所有利益相關(guān)者群體平等參與制度的機會;要不斷地縮小不同職業(yè)群體、不同類型企業(yè)職工在享受養(yǎng)老保險待遇方面的差距。同時，還要順應(yīng)社會轉(zhuǎn)型及社會階層分化的新形勢，適當(dāng)調(diào)整參保條件和繳費標(biāo)準(zhǔn)，將農(nóng)民工等新的社會群體納入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度范圍，保障其平等地享有養(yǎng)老資源的權(quán)利。
2.盡早構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障體系。
為應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險，許多發(fā)達國家都為企業(yè)職工建立了多層次的養(yǎng)老保障體系。例如，英國為企業(yè)職工建立起由基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險等構(gòu)成的“三層次”養(yǎng)老保險體系，日本建立了“國民年金”與“共濟年金”相結(jié)合的雙層養(yǎng)老保障機制。我們應(yīng)不斷完善現(xiàn)有“三支柱”養(yǎng)老保險制度體系，出臺相應(yīng)的法律規(guī)范和稅收優(yōu)惠政策，以推動城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的快速可持續(xù)發(fā)展。
3.強化政府財政和監(jiān)管責(zé)任。
各級政府應(yīng)持續(xù)不斷地增加對養(yǎng)老保險制度的資金投入，并積極引入社會力量參與養(yǎng)老保險制度建設(shè)。同時，政府應(yīng)充分拓展養(yǎng)老保險籌資渠道，積極發(fā)揮慈善事業(yè)、彩票事業(yè)等方面的籌資功能，拓寬養(yǎng)老保險基金投資領(lǐng)域，以實現(xiàn)基金的保值增值，并且要大力鼓勵社會資本進入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險領(lǐng)域。
4.加快養(yǎng)老保險法律規(guī)范建設(shè)。
要在引導(dǎo)人們的養(yǎng)老行為從倫理道德等非制度性規(guī)范向法律、法規(guī)等正式制度規(guī)范轉(zhuǎn)變的同時，高度重視傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老等非正式養(yǎng)老方式的功能與作用。加緊頒布《老年人權(quán)益保護法》等法規(guī)，從法律層面確立老年人在家庭與社會中的合法地位，切實維護他們的養(yǎng)老權(quán)益。
篇13
(二)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險籌資方式單一
養(yǎng)老保險資金是以企業(yè)，個人支付和財政補助為主要的籌資形式。基本養(yǎng)老金由于國家政策的限制導(dǎo)致其經(jīng)營渠道少，收入不高;投資補充保險基金以及它的運作并沒有形成市場運作機制
(三)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度責(zé)任主體不明確，政府，企業(yè)和個人的責(zé)任劃分不清，個人賬戶有空賬運行的問題，隱性債務(wù)巨大
1、我國基本養(yǎng)老保險管理體制還沒有完全理順，相關(guān)部門分工不夠明確，存在相互交叉問題和掣肘問題。沒有建立技術(shù)系統(tǒng)支持，運行質(zhì)量和效率不高，養(yǎng)老保險服務(wù)手段落后，難以適應(yīng)我國信息化社會和社會化管理服務(wù)需要。
2、就當(dāng)下的實際情況來說，我國個人賬戶在管理運行過程中存在著空賬運行的問題。
3、當(dāng)下中國的養(yǎng)老保險金隱性債務(wù)達到了GDP的50%。
(四)人口老齡化、高齡化帶來的養(yǎng)老壓力與挑戰(zhàn)
現(xiàn)在的中國已經(jīng)開始踏入老齡化社會的行列，高齡化現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，老年人口會達到7400多萬人。壓力具體表現(xiàn)在:1、退休年齡偏低帶來的問題。壽命的延長并沒有伴隨退休年齡的提高，這個現(xiàn)象就導(dǎo)致了退休人員能夠領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間相對增長，同時也造成了就業(yè)人員與已退休人員在養(yǎng)老金收支的不協(xié)調(diào)。2、提前退休現(xiàn)象所產(chǎn)生的問題日漸顯著。提前退休問題對養(yǎng)老保險基金產(chǎn)生了較大的影響，具體表現(xiàn)在費用少支出大的不協(xié)調(diào)，因此提前退休是中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金財務(wù)危機產(chǎn)生的主要來源。
(五)相關(guān)法律、法規(guī)不健全，監(jiān)督、審計機制不完善
由于尚未出臺統(tǒng)一的社會保障法，中國現(xiàn)有的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度在管理方面的缺陷就是條塊分裂、責(zé)任模糊、管理機構(gòu)混亂。具體表現(xiàn)在:
1、立法缺乏有效公平的觀念。
2、立法缺乏統(tǒng)一規(guī)劃。
3、法制結(jié)構(gòu)的不。
4、立法機構(gòu)秩序混亂，層次較低。
二、完善我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的對策建議
(一)完善多層次的養(yǎng)老保險體系，建立明確合理的責(zé)任制
在構(gòu)建中國養(yǎng)老保險體系過程中，針對不同人群的勞動關(guān)系特征，確立適應(yīng)不同人群的相應(yīng)的保障制度，有效及時地采用能夠覆蓋全民的、適度集中的、有序排列的多元制度。多層次的養(yǎng)老保險體系可以做到合理有序的分工，明確劃分政府、企業(yè)和個人各自的職責(zé)，充分發(fā)揮企業(yè)以及市場的作用，保留傳統(tǒng)養(yǎng)老的優(yōu)點，充分發(fā)揮個人和家庭在養(yǎng)老問題中的作用。
(二)完善多元化城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度籌資模式，提高繳費率
目前單通道的養(yǎng)老保險籌資模式還存在著融資水平高，結(jié)構(gòu)僵化等問題，因此，在權(quán)衡基金收支平衡時，還要充分考慮到社會成本和可以承擔(dān)的范圍，在以上基礎(chǔ)再進行研究合理、公平、適當(dāng)、有序的籌資，對籌資渠道進行拓展，適時地調(diào)節(jié)籌資層。具體可以采用的方法:
1、建立公有財產(chǎn)收入機制。
2、國有資產(chǎn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，為補償資金來源。
3、建立基金的靈活調(diào)劑機制。
(三)調(diào)整養(yǎng)老金的增長方式
由于我國存在經(jīng)濟發(fā)展不平衡的國情，所以調(diào)整養(yǎng)老金的增長方式要循序漸進。要根據(jù)各個群體關(guān)于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障的不同需求進行鑒別，有所區(qū)別，有所重點地進行調(diào)整。
(四)采取科學(xué)方法應(yīng)對老齡化高峰
中國的人口年齡結(jié)構(gòu)已經(jīng)趨于發(fā)達國家，但是經(jīng)濟卻處于發(fā)展中國家，老齡化與經(jīng)濟發(fā)展的矛盾，要求我們要制定科學(xué)的方法與制度來用對人口老齡化與高齡化的挑戰(zhàn)。以充分考慮養(yǎng)老金替代率為基礎(chǔ)，將養(yǎng)老金待遇和公民個人繳費情況合理掛鉤，但要注意的是，要處理好保障制度與保障標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系。
(五)完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險監(jiān)管機制
建立與完善相關(guān)的監(jiān)管機制，例如要加強對養(yǎng)老保險基金在內(nèi)的社保基金的監(jiān)管機制，加強基金管理和運營的規(guī)范性和公開性，實行社會化、透明化和民主化的管理和監(jiān)督。養(yǎng)老保險基金監(jiān)管應(yīng)該是由內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合的，一方面通過養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)實行對自身的監(jiān)管。另一方面，通過外部的監(jiān)管來促使養(yǎng)老保險制度實施符合法律法規(guī)的要求，使養(yǎng)老保險制度能夠更好的運行。
