引論：我們?yōu)槟砹?3篇形式政策論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

刑法的獨(dú)立性表現(xiàn)在以下方面：1．獨(dú)立的規(guī)范體系和機(jī)能作為法律體系中的基本的部門(mén)法，刑法具有內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)完整的規(guī)范體系。刑法的內(nèi)容涵蓋犯罪、刑事責(zé)任和刑罰，涉及幾乎所有其他法律所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，還具有一整套的指導(dǎo)思想和原則統(tǒng)攝全部規(guī)范，可謂內(nèi)容豐富。刑法在文本上有一部包括基本的總則、分則在內(nèi)的統(tǒng)一的刑法典，還有部分單行刑法、附屬刑法作補(bǔ)充，基本上能規(guī)范所有的現(xiàn)有犯罪行為，可謂結(jié)構(gòu)完整。刑法已經(jīng)是自成一體的實(shí)體法。刑法自產(chǎn)生之日起就擔(dān)負(fù)著打擊犯罪、保衛(wèi)社會(huì)的職責(zé)，現(xiàn)代刑法除了具有一般法律所有的行為規(guī)制機(jī)能外，還具有特有的法益保護(hù)機(jī)能和人權(quán)保障機(jī)能。①刑法因此有了更加豐富的獨(dú)立的存在價(jià)值。2．有專門(mén)配套的運(yùn)行程序?yàn)榱吮Ｕ闲谭ǖ挠行?shí)施，國(guó)家還專門(mén)制定了《刑事訴訟法》以規(guī)范刑事案件的偵查、、審理和執(zhí)行，從而使刑法具有了專門(mén)的運(yùn)行程序。3．有相對(duì)于刑事政策和其他法律的自身的特點(diǎn)與品格刑法是法律體系中十分重要的組成部分，具有法律的規(guī)范性和穩(wěn)定性特點(diǎn)，還具有其他法律不具有的特點(diǎn)：保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的廣泛性，手段的嚴(yán)厲性，立法主體的一元性?，F(xiàn)代刑法更具有科學(xué)性和文明性?，F(xiàn)代刑法作為人類文明成果之一，反映了人類社會(huì)與犯罪行為作斗爭(zhēng)的規(guī)律性需要，形成了內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)嚴(yán)密的規(guī)范體系，具有科學(xué)性。同時(shí)，現(xiàn)代刑法秉持民主、人道、人權(quán)的價(jià)值觀，發(fā)揮保衛(wèi)社會(huì)和保障人權(quán)的雙重功能，不再一味威懾、懲罰，不再是野蠻、殘酷的代表或象征，具有文明性。這些特點(diǎn)鑄就了刑法“獨(dú)特的品格，即刑法是在法律規(guī)范體系中，以國(guó)家的刑罰權(quán)最終確保人類社會(huì)的共同生活秩序和整體的法律秩序的不可破壞性的法律”②，是刑法獨(dú)立性的重要表現(xiàn)。4．刑法對(duì)法律體系的保障、促進(jìn)作用刑法不同于其他部門(mén)法，它以特殊的手段調(diào)整所有其他法律所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，是除自身之外所有法律的后盾法，是法律體系的保障法。當(dāng)其他法律調(diào)整手段失效、有關(guān)法律關(guān)系失衡、有關(guān)法律秩序混亂的時(shí)候，刑法就要站出來(lái)運(yùn)用刑罰手段強(qiáng)行矯正有關(guān)法律關(guān)系、恢復(fù)有關(guān)法律秩序，從而保障和促進(jìn)整個(gè)法律體系的正常運(yùn)行。5．刑法對(duì)社會(huì)治理的促進(jìn)作用刑法是社會(huì)法律治理的最后手段法，具有獨(dú)特的功能、手段。當(dāng)社會(huì)治理整體或局部失序，道德、經(jīng)濟(jì)、行政手段和其他法律不能有效恢復(fù)社會(huì)秩序的時(shí)候，犯罪在整體上或局部領(lǐng)域會(huì)呈現(xiàn)增加勢(shì)頭，運(yùn)用刑法治理犯罪促進(jìn)秩序的恢復(fù)無(wú)疑是法治社會(huì)的最佳選擇。6．刑法具有獨(dú)立的歷史傳統(tǒng)刑法是隨著階級(jí)社會(huì)和國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，甚至一開(kāi)始的法都稱作“刑”，如中國(guó)夏朝的“禹刑”就是當(dāng)時(shí)所有法律的稱謂。后來(lái)隨著社會(huì)的發(fā)展，其他的部門(mén)法才逐漸從“刑”法中分離出去。但是，刑法一直保持延續(xù)和發(fā)展，并且始終是主要法律部門(mén)。直到現(xiàn)代社會(huì)，刑法一直都是基本的部門(mén)法。刑法具有其他法律不具有的獨(dú)立的歷史傳統(tǒng)，這一點(diǎn)被稱為母法的憲法無(wú)法比擬。刑法的產(chǎn)生、發(fā)展無(wú)需包括憲法在內(nèi)的其他法律的陪伴或支持，刑法是階級(jí)社會(huì)的伴生物，與階級(jí)社會(huì)具有同樣長(zhǎng)久的歷史，并具有自身獨(dú)立的發(fā)展規(guī)律、軌跡和歷史傳統(tǒng)?？梢?jiàn)，刑法具有獨(dú)立性。而且這個(gè)獨(dú)立性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了獨(dú)立的部門(mén)法的獨(dú)立性意義，具有獨(dú)立的社會(huì)治理工具屬性。

刑法與刑事政策

篇2

(一)加大財(cái)政資金投入，扶持中小企業(yè)發(fā)展和靈活就業(yè)

雖然每一年我國(guó)財(cái)政在就業(yè)方面的資金投入都有較大的增長(zhǎng)，但這并不能滿足我國(guó)愈加嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)。因此，政府應(yīng)當(dāng)以公共理財(cái)理念為出發(fā)點(diǎn)，積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將行政管理費(fèi)用支出進(jìn)行大力的整頓和壓縮，將公共財(cái)政傾斜到民生領(lǐng)域，增加就業(yè)的財(cái)政資金投入，建立長(zhǎng)效的就業(yè)財(cái)政機(jī)制，促使就業(yè)工作取得保障性強(qiáng)的、長(zhǎng)期的財(cái)政支持。新形勢(shì)下，小群體創(chuàng)業(yè)及中小企業(yè)等在解決自身就業(yè)問(wèn)題時(shí)為社會(huì)大眾提供了良好的勞動(dòng)力需求空間。政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極扶持它們，在信貸、資金及稅收等各個(gè)方面為他們提供支持，逐步形成中小企業(yè)群體，致力于將社會(huì)的不同素質(zhì)、不同層次的勞動(dòng)者廣泛吸收到這一群體里來(lái)，確定靈活就業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，完善稅費(fèi)減免措施，從而健全財(cái)稅扶持政策。對(duì)于靈活就業(yè)范圍內(nèi)的自謀職業(yè)人員，政府可以給予重點(diǎn)的財(cái)稅支持，鼓勵(lì)人們積極創(chuàng)業(yè)，從而有效帶動(dòng)就業(yè)。

(二)加快社會(huì)保障改革，完善對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的政策支持

在受到金融危機(jī)沖擊的所有群體里面，農(nóng)民工遭受的損失最大，一旦他們失業(yè)返鄉(xiāng)，就無(wú)法享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等，即便他們能夠享受家庭保障機(jī)制及農(nóng)村土地保障機(jī)制等，但依舊無(wú)法將他們的生活影響降低，從而造成農(nóng)村的消費(fèi)能力低下，不利于實(shí)現(xiàn)刺激消費(fèi)等宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)_擊社會(huì)和諧。因此，政府應(yīng)當(dāng)加快改革社會(huì)保障制度，積極培訓(xùn)農(nóng)民工，鼓勵(lì)并支持他們自主創(chuàng)業(yè)，通過(guò)財(cái)政撥款加大對(duì)農(nóng)村公用設(shè)施的投入力度，為他們提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。其一，將農(nóng)民工吸收到工傷保險(xiǎn)體制里面，將農(nóng)民工遭受的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效分散甚至化解；其二，針對(duì)農(nóng)民工構(gòu)建醫(yī)療保障體系，幫助因病陷入生活窘境的農(nóng)民工化解風(fēng)險(xiǎn)；其三，構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，為農(nóng)民工的晚年生活提供財(cái)政保障，確保他們能夠獲得真正的養(yǎng)老待遇。

三、健全消費(fèi)稅政策，加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易

在新形勢(shì)下，我們要進(jìn)一步改革并健全消費(fèi)稅政策：適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅范圍，將裘毛皮制品、高檔美術(shù)制品、高檔實(shí)木家具、保健品等納入到消費(fèi)稅征收范圍之內(nèi)；一些洗滌、洗浴等企業(yè)消耗水資源較大，應(yīng)當(dāng)對(duì)它們征收消費(fèi)稅；公共汽車輪胎、酒精等一部分人民生活、衛(wèi)生的必需用品應(yīng)當(dāng)停止消費(fèi)稅的征收。與此同時(shí)，要針對(duì)持續(xù)完善的消費(fèi)稅制度構(gòu)建立法程序，將國(guó)內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步科學(xué)化、合理化，促進(jìn)國(guó)內(nèi)制造企業(yè)積極生產(chǎn)并進(jìn)行出口貿(mào)易活動(dòng)，加快發(fā)展對(duì)外貿(mào)易。

四、全力打好節(jié)能減排的攻堅(jiān)戰(zhàn)、持久戰(zhàn)

篇3

政策性銀行是由政府創(chuàng)立或擔(dān)保，以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的、具有特殊融資原則、不以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)1994年成立政策性銀行以來(lái)，按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，加大了對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、進(jìn)出口企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品流通等領(lǐng)域的政策性信貸支持，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。最初設(shè)立三家政策性銀行主要源于以下幾方面的原因：首先，為了彌補(bǔ)市場(chǎng)資源配置不足。20世紀(jì)九十年代初，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)剛起步，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題一直困擾著經(jīng)濟(jì)發(fā)展。房地產(chǎn)熱、開(kāi)發(fā)區(qū)熱導(dǎo)致投資過(guò)度膨脹和低水平重復(fù)建設(shè)占用了大量信貸資金，使能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)因缺乏投資，成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”。同時(shí)，投資效益低下使金融體系孕育著極大的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，為解決收購(gòu)資金“打白條”需要。1994年以前，我國(guó)糧棉收購(gòu)資金采取“地方財(cái)政、購(gòu)銷企業(yè)和農(nóng)行各三分之一”的解決辦法，地方財(cái)政和購(gòu)銷企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)缺口，給農(nóng)民“打白條”現(xiàn)象嚴(yán)重，直接侵害了農(nóng)民利益，引起了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。最后，為專業(yè)銀行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)需要。專業(yè)銀行既按國(guó)家要求辦理政策性貸款，又按利潤(rùn)最大化原則開(kāi)展商業(yè)性業(yè)務(wù)；另一方面，專業(yè)銀行經(jīng)辦政策性業(yè)務(wù)掩蓋了實(shí)際經(jīng)營(yíng)虧損。為解決上述問(wèn)題，確保央行調(diào)控基礎(chǔ)貨幣主動(dòng)權(quán)，1994年我國(guó)成立了國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行。

1998年以來(lái)，三家政策性銀行每年近3，000億元的信貸投入，成為我國(guó)GDP年均增長(zhǎng)7.7%的重要推動(dòng)力量，2002年末我國(guó)政策性銀行貸款已占金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款總額的12.16%。

二、我國(guó)政策性銀行的制度缺陷

1、缺乏相關(guān)法律制度保障業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。我國(guó)政策性銀行至今沒(méi)有單獨(dú)的立法，成立時(shí)國(guó)務(wù)院的批復(fù)文件也沒(méi)有根據(jù)發(fā)展條件的變化而修訂，成為政策性銀行業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。而國(guó)外政策性銀行一般是先立法，再依法設(shè)立并經(jīng)營(yíng)，金融制度通過(guò)立法確定，并根據(jù)情況變化及時(shí)修訂和補(bǔ)充，如《日本開(kāi)發(fā)銀行法》、《韓國(guó)產(chǎn)業(yè)銀行法》等。

2、國(guó)家信用和擔(dān)保內(nèi)容缺失。開(kāi)發(fā)銀行屬于政府獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的政策性銀行，享有準(zhǔn)財(cái)政資信等級(jí)，這是開(kāi)發(fā)銀行運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。但我國(guó)政策性銀行的國(guó)家信用缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，在資本金補(bǔ)充、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收政策等主要方面的支持有限，與國(guó)際上規(guī)范的政策性銀行相比，存在較大差距。

3、資本金及充足率不足。我國(guó)政策性銀行目前尚未形成資本金補(bǔ)充機(jī)制，資本充足率有下降趨勢(shì)。而國(guó)外政策性銀行除了實(shí)收資本外，還注重增加資本準(zhǔn)備，資本充足率與政府給予的國(guó)家信用支持相匹配，通常高于一般商業(yè)銀行。

4、銀行功能不完善，管理手段不到位。近年來(lái)，國(guó)外開(kāi)發(fā)性銀行正由專業(yè)銀行向綜合銀行轉(zhuǎn)變，在傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上開(kāi)拓資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)。而我國(guó)開(kāi)發(fā)銀行的業(yè)務(wù)范圍過(guò)于狹窄，主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)仍為單純貸款業(yè)務(wù)，缺少國(guó)外同業(yè)所從事的債券、股本投資以及擔(dān)保等創(chuàng)新業(yè)務(wù)，難以運(yùn)用市場(chǎng)化、商業(yè)化手段實(shí)現(xiàn)政策性目標(biāo)，隨著金融體制改革的推進(jìn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)程度的深入，將難以滿足客戶日趨多樣化的需求，難以適應(yīng)市場(chǎng)要求。

5、缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)外政策性銀行主要通過(guò)構(gòu)筑政策支持體系建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。保證貸款回收和防范化解風(fēng)險(xiǎn)，其核心是建立可靠的擔(dān)保體系，優(yōu)先清償債務(wù)，以及資產(chǎn)證券化等。而我國(guó)政策性銀行這方面的支持和手段較少，運(yùn)營(yíng)中有較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，提高信貸決策質(zhì)量，建立和改進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是政策性銀行發(fā)展的迫切需要。

三、政策性銀行商業(yè)化改革的必要性

回顧歷史，我們?cè)?994年建立三家政策性銀行時(shí)，基本思路是模仿日本模式，即以政府補(bǔ)貼和非盈利為目標(biāo)，該模式此后逐漸陷入困境。進(jìn)入21世紀(jì)，改革政策性銀行的呼聲日漸高漲，而國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行也通過(guò)有效引入商業(yè)化運(yùn)行模式，成為三家政策性銀行中最成功的典范。政策性金融與商業(yè)性金融的分離，曾經(jīng)是中國(guó)金融體系改革中的重大制度突破。隨著金融問(wèn)題逐漸成為決定中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步的重要環(huán)節(jié)，金融體系中各個(gè)層面的制度優(yōu)化問(wèn)題再次擺到了我們面前。其中，對(duì)于政策性金融在中國(guó)金融發(fā)展中的重新定位，也成為推進(jìn)金融改革與提高金融效率的重要突破點(diǎn)。改革開(kāi)放多以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，人民的生活水平不斷提高，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不斷完善。

政策性銀行商業(yè)化改革是進(jìn)一步促進(jìn)開(kāi)發(fā)性金融的必然選擇。開(kāi)發(fā)性金融是適應(yīng)制度落后和市場(chǎng)失靈，為維護(hù)國(guó)家金融安全、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力而出現(xiàn)的一種金融形式，在國(guó)際上已有百年歷史。從各國(guó)的實(shí)踐看，開(kāi)發(fā)性金融通常為政府所擁有，賦權(quán)經(jīng)營(yíng)，具有國(guó)家信用，用建設(shè)制度和開(kāi)發(fā)市場(chǎng)的方法實(shí)現(xiàn)政府的發(fā)展目標(biāo)，承擔(dān)著支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、投融資體制改革及相關(guān)金融市場(chǎng)建設(shè)的重要任務(wù)。開(kāi)發(fā)性金融對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生作用的主要渠道是投資資源的有效使用促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高，完成的途徑是通過(guò)較高水平的金融發(fā)展與金融深化。

政策性銀行的商業(yè)化改革是維護(hù)我國(guó)金融安全的必然選擇，并且在另一方面能為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到一定的貢獻(xiàn)作用。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深化和全球化的進(jìn)一步發(fā)展，金融業(yè)全球化的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代將不可避免的到來(lái)，我國(guó)的政策性銀行如何在與國(guó)外優(yōu)秀商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中保持自身的優(yōu)勢(shì)，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融支持是政策性銀行在未來(lái)發(fā)展中迫切需要解決的問(wèn)題。通過(guò)商業(yè)化改革后，依靠自身的優(yōu)勢(shì)和不斷發(fā)展的中國(guó)市場(chǎng)，逐步發(fā)展自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)國(guó)家的金融安全，并為“走出去”的中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融支持。

通過(guò)分析，在當(dāng)今金融體系發(fā)展及改革的形式下，為了盡可能地滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，鑒于我國(guó)政策性銀行所存在的種種弊端，對(duì)政策性銀行進(jìn)行商業(yè)化改革勢(shì)在必行。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的商業(yè)化改造為其他政策性銀行今后的改革與發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。為了更好地實(shí)現(xiàn)政策性銀行的改制，我們應(yīng)該以國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策為依據(jù)，通過(guò)規(guī)范化改革，將政策性銀行辦成機(jī)構(gòu)體系完善、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、治理結(jié)構(gòu)科學(xué)、資產(chǎn)狀況良好、業(yè)務(wù)管理規(guī)范、內(nèi)控機(jī)制健全、管理手段先進(jìn)、具有較強(qiáng)政策執(zhí)行能力的政策性金融機(jī)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

篇4

一、票據(jù)市場(chǎng)影響貨幣政策傳導(dǎo)的理論基礎(chǔ)

貨幣政策是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)(穩(wěn)定物價(jià),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和平衡國(guó)際收支),運(yùn)用各種工具調(diào)節(jié)貨幣供給和利率,進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的方針和措施的總合。貨幣政策的實(shí)施需要在一個(gè)有效的市場(chǎng)環(huán)境內(nèi),而貨幣市場(chǎng)因其能夠靈活反映短期資金供給與需求的變化,比較準(zhǔn)確的反映出市場(chǎng)信息,成為貨幣政策的理想實(shí)施場(chǎng)所。如前所述,票據(jù)市場(chǎng)在貨幣市場(chǎng)中占有重要的地位,因此通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)進(jìn)行研究,有利于加深對(duì)貨幣政策有效性的認(rèn)識(shí),同時(shí)也可由此找出貨幣政策傳導(dǎo)不利的原因。

在貨幣政策工具中,再貼現(xiàn)政策和公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)都可以在票據(jù)市場(chǎng)中得以實(shí)施。再貼現(xiàn)政策是中央銀行通過(guò)制定和調(diào)整再貼現(xiàn)利率來(lái)干預(yù)和影響市場(chǎng)利率以及貨幣市場(chǎng)的供應(yīng)和需求,從而調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量的一種政策措施。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)則是指中央銀行通過(guò)買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出有價(jià)證券,吞吐基礎(chǔ)貨幣,調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的活動(dòng)。目前,世界各主要發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行和金融機(jī)構(gòu)都設(shè)有功能齊全的票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu),各國(guó)中央銀行也將公開(kāi)市場(chǎng)操作和再貼現(xiàn)作為貨幣政策調(diào)控的重要手段,把貨幣政策直接傳導(dǎo)到基層商業(yè)銀行和企業(yè),并通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)來(lái)吸收反饋、調(diào)控或修改貨幣政策。首先,中央銀行通過(guò)調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)利率和額度,影響人們運(yùn)用票據(jù)進(jìn)行融資的成本,由此發(fā)揮金融宏觀調(diào)控的作用,調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量。其次,通過(guò)再貼現(xiàn)對(duì)象和再貼現(xiàn)票據(jù)的選擇,直接引導(dǎo)信貸資金的流向,促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整,從而增強(qiáng)貨幣政策工具選擇的靈活性。最后,通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)在票據(jù)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)各種票據(jù),進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控,促進(jìn)商業(yè)票據(jù)流通,減少資金占用,加速資金周轉(zhuǎn)。因此,票據(jù)市場(chǎng)是中央銀行運(yùn)用貨幣政策實(shí)行宏觀調(diào)控的理想場(chǎng)所。

二、我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)存在的問(wèn)題及對(duì)貨幣政策的影響

1.票據(jù)市場(chǎng)信用制度不健全,影響貨幣政策的預(yù)期目標(biāo)

我國(guó)的票據(jù)市場(chǎng)建立之初,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度才開(kāi)始建立,信用機(jī)制也剛剛起步,在這樣的環(huán)境下,票據(jù)市場(chǎng)的信用狀況至今為止仍不容樂(lè)觀,違約行為時(shí)常發(fā)生,而且市場(chǎng)上充斥著大量的假票據(jù)和克隆票據(jù),為貼現(xiàn)資金帶來(lái)了很大的安全隱患。目前我國(guó)的票據(jù)信用形式主要是由銀行承兌匯票,其中一個(gè)原因便是市場(chǎng)信用制度的不健全,導(dǎo)致票據(jù)的買(mǎi)賣(mài)雙方不得不選擇信譽(yù)度高的銀行作為中介來(lái)進(jìn)行承兌,雖然要付出一定的成本,但同時(shí)也得到了較好的安全保障。所以,在我國(guó)銀行承兌匯票在票據(jù)市場(chǎng)中占有很大的比例。

但與此同時(shí),在貼現(xiàn)與承兌的過(guò)程中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)。如前所述,當(dāng)市場(chǎng)上存在假票據(jù)或克隆票據(jù)時(shí),銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)將大大增加,進(jìn)而影響我國(guó)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定,出于安全方面的考慮,央行有可能會(huì)行使最后貸款人的職責(zé),將資金注入有風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu),從而維持金融的穩(wěn)定。但同時(shí)這也是一種投放基礎(chǔ)貨幣的行為,導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量的變化,最終可能會(huì)對(duì)貨幣政策的目標(biāo)產(chǎn)生影響。

另外,在一個(gè)具有完善的信用機(jī)制的票據(jù)市場(chǎng)中,票據(jù)的高安全性相對(duì)會(huì)具有高流動(dòng)性,而商業(yè)銀行也傾向于持有這種票據(jù),其持有票據(jù)的貨幣則是從超額準(zhǔn)備金中提取的,這樣就會(huì)降低商業(yè)銀行的超額準(zhǔn)備金率,其他條件不變的情況下,貨幣乘數(shù)增大,進(jìn)而貨幣供應(yīng)量增加。然而由于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)信用機(jī)制的不健全,票據(jù)的安全性和流動(dòng)性都還存在一定的問(wèn)題,因此商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)的持有意愿并未達(dá)到發(fā)達(dá)票據(jù)市場(chǎng)的水平,所以我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)對(duì)貨幣乘數(shù)的影響較弱。

2.票據(jù)市場(chǎng)交易結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題,影響貨幣政策的操作力度

我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)交易主體缺乏,票據(jù)種類單一,貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)規(guī)模小,是票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展以來(lái)一直都面臨的問(wèn)題。一個(gè)完善的票據(jù)市場(chǎng),可以將供求雙方有機(jī)地聯(lián)系在一起,形成相互制約的整體,中央銀行通過(guò)這樣的體系傳導(dǎo)政策會(huì)得到顯著的效果。由于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)交易主體貧乏,只有企業(yè),商業(yè)銀行和中央銀行,銀行要“身兼數(shù)職”,且各銀行間利益趨同,相互很難制約。而且銀行出于其本身對(duì)存貸規(guī)模的追求,以及不良資產(chǎn)率降低的需要,作為票據(jù)交易的一方,很難公正、客觀地承擔(dān)起有效傳導(dǎo)貨幣政策的任務(wù)。

票據(jù)市場(chǎng)種類單一,市場(chǎng)規(guī)模小,直接影響了中央銀行通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)實(shí)施國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)要以豐富的票據(jù)種類和一定的票據(jù)規(guī)模為基礎(chǔ),以我國(guó)目前的票據(jù)市場(chǎng)情況來(lái)看,除了支票和銀行匯票較為普及以外,本票和商業(yè)匯票較少,而且商業(yè)匯票中一大部分都是銀行承兌匯票,銀行承兌仍占有絕對(duì)的地位。并且,盡管我國(guó)近幾年票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展速度加快,但同發(fā)達(dá)國(guó)家比還存在很大差距,票據(jù)市場(chǎng)遠(yuǎn)未達(dá)到央行宏觀調(diào)控所需要的票據(jù)規(guī)模,不利于公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的靈活操作。

3.票據(jù)市場(chǎng)定位不明確,阻礙貨幣政策功能的發(fā)揮

關(guān)于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)定位的問(wèn)題,主要爭(zhēng)論在于貼現(xiàn)票據(jù)是否要嚴(yán)格區(qū)分為貿(mào)易性票據(jù)和融資性票據(jù)。在國(guó)際上,貼現(xiàn)票據(jù)并無(wú)貿(mào)易性和融資性的區(qū)分,各商業(yè)銀行審查的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)程度。但從我國(guó)國(guó)情出發(fā),為防范風(fēng)險(xiǎn),將票據(jù)市場(chǎng)限定為發(fā)展以真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)為前提的市場(chǎng),不支持融資性票據(jù)的貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。然而,在實(shí)際的操作中,很難區(qū)分貿(mào)易性和融資性的票據(jù),中央銀行也并沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制度,商業(yè)銀行很難操作,許多融資性票據(jù)經(jīng)過(guò)技術(shù)操作后進(jìn)入市場(chǎng)。當(dāng)然,這也反應(yīng)了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,供需是由市場(chǎng)決定的,融資性票據(jù)有其存在的必要性,說(shuō)明企業(yè)的融資需求可以通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)滿足。

正是由于我國(guó)政策管制和市場(chǎng)客觀需要的矛盾,使得我國(guó)票據(jù)融資波動(dòng)較大。融資性票據(jù)的出現(xiàn)是市場(chǎng)發(fā)展的必然,如果我國(guó)不明確解決這個(gè)問(wèn)題,勢(shì)必使商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)拓展中遇到經(jīng)營(yíng)和政策的風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致運(yùn)作不暢,最終中央銀行的貨幣政策的功能發(fā)揮也會(huì)收到阻礙。

三、關(guān)于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的政策建議

1.完善票據(jù)市場(chǎng)的信用機(jī)制

票據(jù)市場(chǎng)是一個(gè)古老的融資市場(chǎng),其建立的基礎(chǔ)就是商業(yè)信用,因此一個(gè)完善的信用環(huán)境是票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的基礎(chǔ),同時(shí)也為貨幣政策的有效實(shí)行提供了必備的條件。但是信用制度的完善是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程,而且有賴于整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)、法律、道德等因素的改善。而當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)本身應(yīng)該注意的是信息披露的加強(qiáng),或者考慮建立票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)基金,用于參與發(fā)行者的違約支付。另外,社會(huì)約束措施可以通過(guò)建立信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行,負(fù)責(zé)審核票據(jù)市場(chǎng)主體的信用等級(jí),完善信用評(píng)級(jí)制度,一方面確保票據(jù)的安全性、流動(dòng)性,另一方面可以促進(jìn)企業(yè)重視自身信用的建設(shè)。

2.擴(kuò)大票據(jù)交易品種,培育多元化參與主體,健全市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制

票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)是票據(jù)業(yè)務(wù),因此擴(kuò)大票據(jù)交易的種類和規(guī)模,并進(jìn)行品種創(chuàng)新,是票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的必要出路。所以,中央銀行應(yīng)該對(duì)符合條件中小企業(yè)的票據(jù)承兌、貼現(xiàn)申請(qǐng)大力予以支持,穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)銀行的匯票業(yè)務(wù),擴(kuò)大票據(jù)承兌、貼現(xiàn)量,努力拓寬票據(jù)承兌貼現(xiàn)面。另外,鼓勵(lì)推進(jìn)融資性票據(jù)的使用也是近幾年我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的一個(gè)重要因素,但我國(guó)目前還處在探索使用的過(guò)程中,接下來(lái)應(yīng)注重培育和拓展規(guī)范、高效的融資性票據(jù)市場(chǎng)。

此外,積極發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu),培育多元化的市場(chǎng)參與主體,也是我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)應(yīng)著重解決的問(wèn)題。

3.積極發(fā)揮宏觀調(diào)控作用,創(chuàng)造有利的發(fā)展環(huán)境

再貼現(xiàn)是央行執(zhí)行貨幣政策的重要工具之一,再貼現(xiàn)率應(yīng)該體現(xiàn)中央銀行的政策意圖,如果中央銀行希望實(shí)行適度從緊的貨幣政策,則應(yīng)將再貼現(xiàn)利率定得高于貨幣市場(chǎng)利率,以引導(dǎo)貨幣市場(chǎng)利率上行,反之,則應(yīng)低于當(dāng)期的貨幣市場(chǎng)利率,以便引導(dǎo)貨幣市場(chǎng)利率下行。但我國(guó)由2001年開(kāi)始,再貼現(xiàn)率一再提高,2001年由2.16%提高到2.97%,2004年3月25日,中央銀行又將再貼現(xiàn)率由2.97%提高到3.24%,致使再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量迅速減少,2007年,再貼現(xiàn)率一度上調(diào)為4.32%,過(guò)高的再貼現(xiàn)率大大限制了票據(jù)市場(chǎng)的貼現(xiàn)規(guī)模,阻礙票據(jù)市場(chǎng)的拓展,實(shí)施再貼現(xiàn)政策也沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),再貼現(xiàn)率過(guò)高的問(wèn)題已成為各界共識(shí),因此,2008年11月27日央行將再貼現(xiàn)率下調(diào)到2.97%,以期由此活躍企業(yè)間商業(yè)票據(jù)市場(chǎng),增強(qiáng)企業(yè)間的商業(yè)信用,為企業(yè)提供更多的融資支持。而票據(jù)市場(chǎng)的活躍,則更利于貨幣政策的有效傳導(dǎo)。

另外,在完善法律制度和監(jiān)管機(jī)制的同時(shí),放松政府的過(guò)度管制。從法律上規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)的秩序,為金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新提供法律的保障,建立完善的信息披露機(jī)制,以及完備的市場(chǎng)準(zhǔn)入和推出機(jī)制,對(duì)于我國(guó)的票據(jù)市場(chǎng)是非常必要的。但同時(shí)也應(yīng)該放開(kāi)對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的過(guò)度管制。因?yàn)殡m然我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的制度是政府強(qiáng)制推行的,但在現(xiàn)階段票據(jù)市場(chǎng)各方面逐步趨于市場(chǎng)化,政府應(yīng)為票據(jù)市場(chǎng)提供有利的政策環(huán)境,建立完善的機(jī)制,而不是過(guò)度的管制和過(guò)多的參與,既由一個(gè)創(chuàng)建者轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)監(jiān)管者。只有這樣,才有利于票據(jù)市場(chǎng)的活躍,提高主體參與的積極性,從而使票據(jù)市場(chǎng)自我完善。

參考文獻(xiàn):

篇5

(一)故意傳播艾滋病犯罪概述

近年來(lái), 我國(guó)已經(jīng)出現(xiàn)了艾滋病人以傳播艾滋病相威脅實(shí)施違法犯罪,且出現(xiàn)明顯的上升勢(shì)頭?！缎谭ā返娜蝿?wù)和目的是保護(hù)我國(guó)公民的合法權(quán)益不受侵害。正是由于艾滋病人攜帶艾滋病病毒的特殊性, 使其非法行為可以在任何地方實(shí)施, 嚴(yán)重危害他人健康和生命財(cái)產(chǎn)安全。

(二)我國(guó)對(duì)于艾滋病患者及病毒感染者的違法行為在規(guī)制方面存在的不足

故意傳播艾滋病犯罪的客體是具有其自身的特殊性的。具體而言, 傳播艾滋病病毒的行為只是將自身攜帶病毒傳染給他人, 而不是立刻結(jié)束他人的生命, 故無(wú)法將其定為故意殺人罪。但如果像有的學(xué)者界定為故意傷害罪, 明顯又和艾滋病的不可治愈性有矛盾, 無(wú)疑會(huì)減輕對(duì)該類行為的處罰。也有學(xué)者認(rèn)為,“應(yīng)該將《刑法》第360 條補(bǔ)充修改為: 明知自己患有艾滋病、淋病、梅毒等嚴(yán)重性病, 而與他人發(fā)生性關(guān)系, 情節(jié)嚴(yán)重的, 處五年以下有期徒刑、拘役或者管制, 并處罰金。明知自己患有艾滋病、淋病、梅毒等嚴(yán)重性病, 而進(jìn)行、的, 從重處罰。以損害他人的身體健康為目的,故意將艾滋病、淋病、梅毒等嚴(yán)重性病傳播給他人,致使他人身體遭受嚴(yán)重傷害甚至死亡的, 依照本法第234條的規(guī)定定罪處罰。宿不滿十四周歲的的, 處五年以上有期徒刑, 并處罰金?！钡滩∨c性病有明顯不同, 而且法定刑配置過(guò)低 以此來(lái)規(guī)制具有嚴(yán)重社會(huì)危害性的故意傳播艾滋病行為, 無(wú)疑將罪刑失衡。由此可見(jiàn), 對(duì)于故意傳播艾滋病行為現(xiàn)行刑法已經(jīng)很難對(duì)其進(jìn)行規(guī)制,對(duì)現(xiàn)行刑法的完善也是勢(shì)在必行。

二、對(duì)于故意艾滋病行的應(yīng)對(duì)措施

(一)傳染給特定人按殺人罪定罪處罰

艾滋病患者明知自己患有艾滋病或攜帶有艾滋病病毒,在未告知他人并未采取任何措施的情況下,通過(guò)或其他方式,將艾滋病病毒傳染給特定的人,危害特定人的生命健康安全的,應(yīng)按故意殺人罪定罪處罰,因?yàn)檫@種行為完全符合故意殺人罪的犯罪構(gòu)成。

首先,由于艾滋病的不可治愈性,一旦被傳染則無(wú)疑被剝奪了繼續(xù)生存的權(quán)利,因此將艾滋病傳染給他人,就侵犯了他人的生命權(quán),這與故意殺人罪的客體特征完全相符。

其次,行為人在未告知他人自己是艾滋病患者且并未采取任何措施的情況下,通過(guò)或其他方式將艾滋病病毒傳染給特定他人的行為,無(wú)疑是實(shí)施了非法剝奪他人生命權(quán)利的行為。實(shí)踐中,剝奪他人生命的方式多種多樣的,只要足以造成致人死亡的結(jié)果都是殺人行為。故意將艾滋病病毒傳染給特定他人的行為,只是剝奪他人生命的一種特殊方式而已,這與故意殺人罪在客觀方面上是相同的。

再次,故意殺人罪要求在主觀上存在殺人的故意,即行為人明知自己的行為會(huì)發(fā)生致人死亡的危害結(jié)果,而希望或放任這種結(jié)果發(fā)生。應(yīng)該說(shuō),故意傳播艾滋病的行為人在主觀上是具備殺人的故意的。這里也包括兩種情形:一是艾滋病患者明知自己患有艾滋病或攜帶有艾滋病病毒,為圖謀殺害他人,希望他人被感染上艾滋病毒,在未告知他人的情況下,通過(guò)或其他方式將艾滋病毒傳染給特定他人,對(duì)他人被感染上艾滋病毒并致死的結(jié)果抱有希望,即直接故意的心態(tài)。二是艾滋病患者明知自己患有艾滋病或攜帶有艾滋病病毒,在未告知他人自己系艾滋病患者并未采取任何措施的情況下,而與他人發(fā)生或其他行為,對(duì)他人被感染上艾滋病的結(jié)果抱著放任的心態(tài),即間接故意。

由此可見(jiàn),艾滋病患者故意傳播艾滋病病毒給特定人的行為,完全符合故意殺人罪的構(gòu)成特征,應(yīng)按故意殺人罪定罪處罰。

(二)傳播給不特定多數(shù)人按以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰

如果艾滋病患者明知自己患有艾滋病或攜帶有艾滋病毒,還通過(guò)各種行為,把艾滋病毒傳播給不特定的多數(shù)人,危害不特定的多數(shù)人的生命安全的,即應(yīng)按以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰,因?yàn)榇藭r(shí)該行為與以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪的構(gòu)成特征是完全相符的。

就犯罪客體而言,由于艾滋病患者通過(guò)各種行為,把艾滋病毒傳播給了不特定的多數(shù)人,危害了不特定多數(shù)人的生命安全,這與危害公共安全罪所侵犯的客體――社會(huì)公共安全是相同的。這也是其與以故意傳播艾滋病的方法殺人罪的主要區(qū)別所在。

從犯罪客觀方面來(lái)看,艾滋病患者在告知他人自己是艾滋病患者的情況下,未采取任何措施,而與不特定的多人發(fā)生或讓不特定的多數(shù)人使用已被污染的針頭,或其他行為傳播給不特定的多數(shù)人,其實(shí)際上已實(shí)施了危害或足以危害公共安全的行為,造成了艾滋病毒被擴(kuò)散的事實(shí)或有緊迫的危險(xiǎn)。這與危害公共安全罪的客觀要件也是一致的。

在犯罪主觀方面,艾滋病患者行為人主觀上對(duì)艾滋病毒被擴(kuò)散的事實(shí)或造成的嚴(yán)重傳播危險(xiǎn)具有故意。即行為人明知自己系艾滋病患者或攜帶有艾滋病毒,在沒(méi)告知他人也未采取任何措施的情況下仍為以上行為,這完全符合危害公共安全罪的主觀要件。

由此可見(jiàn),當(dāng)艾滋病患者或艾滋病病毒攜帶者故意把艾滋病毒傳播給不特定的多數(shù)人時(shí),其行為已完全符合以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪的構(gòu)成要件,應(yīng)按該罪予以定罪處罰。

參考文獻(xiàn):

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篇6

鐵路信號(hào)系統(tǒng)，通常是由多種機(jī)電設(shè)備組成的復(fù)雜控制系統(tǒng)，對(duì)鐵路運(yùn)行的安全、高效、快捷起著重要作用。為了更好的發(fā)現(xiàn)和診斷故障，保障鐵路安全、高效運(yùn)行，因此研究開(kāi)發(fā)一種新型鐵路信號(hào)測(cè)試系統(tǒng)是十分必要的。信號(hào)設(shè)備是鐵路運(yùn)輸?shù)亩?，?duì)行車安全關(guān)系很大。它分為信號(hào)、聯(lián)鎖設(shè)備和閉塞設(shè)備三類。為了保證設(shè)備質(zhì)量，鐵路信號(hào)設(shè)備所命名用的器材和配件，必須符合部頒標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)變更設(shè)備結(jié)構(gòu)時(shí)，須經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)。

一、對(duì)各類信號(hào)設(shè)備安全的共同要求

各種信號(hào)均須符合下列各項(xiàng)要求：①除與機(jī)車車輛發(fā)生直接相互作用的設(shè)備如車輛減速器、限界檢查器等以外，信號(hào)設(shè)備的任何部門(mén)不得侵入現(xiàn)行國(guó)標(biāo)GB146-59規(guī)定的建筑接近限界（包括曲線部分的加寬）。②所有信號(hào)設(shè)備的安裝，均須符合批準(zhǔn)的安裝標(biāo)準(zhǔn)圖和設(shè)計(jì)圖的要求。③信號(hào)設(shè)備的聯(lián)鎖關(guān)系，必須與批準(zhǔn)的聯(lián)鎖圖表一致，并滿足《鐵路技術(shù)管理規(guī)程》的要求。④各種基礎(chǔ)或支持物不應(yīng)有影響強(qiáng)度的裂紋，安裝穩(wěn)固，其傾斜限度不得超過(guò)10mm。信號(hào)機(jī)柱應(yīng)垂直安裝，其傾斜限度不應(yīng)超過(guò)36mm。⑤各種信號(hào)設(shè)備的機(jī)械部分和電氣特性，都應(yīng)符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。⑥對(duì)設(shè)有加鎖、加封的信號(hào)設(shè)備，均應(yīng)加鎖、加封或裝設(shè)計(jì)數(shù)器。⑦鐵路信號(hào)設(shè)備及其電路，應(yīng)保護(hù)在發(fā)生故障時(shí)導(dǎo)向安全，以免出現(xiàn)危及行車安全的后果。⑧凡與交流電源引入、架空線（包括架空線電纜接入）及軌道電路等外線連接的信號(hào)設(shè)備，必須設(shè)置外部防護(hù)設(shè)施（雷電防護(hù)、安全地線等）。⑨在交流電力牽引區(qū)段的防護(hù)要求：a為了保證人身安全，信號(hào)設(shè)備外緣距接觸網(wǎng)帶電部分的距離不得少于2m；b距接觸網(wǎng)帶電部分5m范圍內(nèi)的金屬結(jié)構(gòu)如信號(hào)機(jī)構(gòu)、梯子、安全柵網(wǎng)以及繼電器箱箱體、轉(zhuǎn)轍握柄等均須接地。c同一設(shè)備接地時(shí)，嚴(yán)禁既接向牽引軌條或扼流變壓器中點(diǎn)，又接向?qū)Ｓ玫鼐€。

二、對(duì)各類信號(hào)設(shè)備的具體安全要求

2.1對(duì)信號(hào)（裝置或顯示）的安全要求：①對(duì)信號(hào)的基本要求是顯示明確，有足夠的顯示距離，當(dāng)發(fā)生故障時(shí)能給出最大限制的顯示，保證行車安全。②信號(hào)機(jī)（含表示器，下同）的顯示方向，應(yīng)使接近的列車或車列容易辯認(rèn)信號(hào)顯示，并不致被誤認(rèn)為鄰線的信號(hào)機(jī)。信號(hào)機(jī)的顯示，均應(yīng)使其達(dá)到最遠(yuǎn)。曲線上的信號(hào)機(jī)，應(yīng)使接近的列車能盡量不間斷地看到它的顯示。③各種信號(hào)機(jī)及表示器的顯示距離，在正常情況下應(yīng)符合下列規(guī)定：a.進(jìn)站、通過(guò)、遮斷、防護(hù)信號(hào)機(jī)，不得少于100m；b.出站、進(jìn)路、預(yù)告、駝峰、駝峰輔助信號(hào)機(jī)，不得少于400m；c.調(diào)車、矮型出站、復(fù)示信號(hào)機(jī)，容許、引導(dǎo)信號(hào)機(jī)及各種表示器，不得少于200m；在地形、地物影響視線的地方，進(jìn)站、通過(guò)、預(yù)告、遮斷、防護(hù)信號(hào)機(jī)的顯示距離，最少不得少于200m。④各種信號(hào)機(jī)開(kāi)放后，均應(yīng)按《鐵路技術(shù)管理規(guī)程》規(guī)定的條件，在列車或車列運(yùn)行的適當(dāng)時(shí)期及時(shí)關(guān)閉，若恢復(fù)定位狀態(tài)。⑤進(jìn)站、出站、進(jìn)路、通過(guò)和防護(hù)信號(hào)機(jī)的燈光熄滅、顯示不明或顯示不正確時(shí)，均應(yīng)視為停車信號(hào)。⑥色燈信號(hào)機(jī)的機(jī)構(gòu)及燈光配列形式，應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。以兩個(gè)基本燈光組成一種信號(hào)顯示時(shí)，應(yīng)在一條垂直線上，并應(yīng)有一定的間隔。由兩個(gè)同色燈光組成的一種信號(hào)顯示時(shí)，其顏色一致。⑦同一機(jī)柱上有幾塊臂板時(shí)，各臂板的顯示方向應(yīng)一致，動(dòng)作角度互相偏差不得超過(guò)5°。在關(guān)閉狀態(tài)時(shí)，主臂板和通過(guò)臂板應(yīng)水平，上下誤差均不得超過(guò)2°角。開(kāi)放信號(hào)時(shí)，臂板開(kāi)放角度為40~70°。2.2對(duì)聯(lián)鎖設(shè)備的安全要求：為保證站內(nèi)的列車運(yùn)行、調(diào)車作業(yè)安全，站內(nèi)正線、到發(fā)線上的道岔，及聯(lián)鎖區(qū)范圍內(nèi)的道岔，均須與有關(guān)信號(hào)機(jī)聯(lián)鎖。區(qū)間內(nèi)正線上的道岔，也必須與有關(guān)信號(hào)機(jī)或閉塞設(shè)備聯(lián)鎖。①各種聯(lián)鎖設(shè)備均須滿足下列安全、要求：a.當(dāng)進(jìn)路上的道岔開(kāi)通位置不正確、或敵對(duì)信號(hào)機(jī)未關(guān)閉時(shí)，防護(hù)該進(jìn)路的信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放；信號(hào)機(jī)開(kāi)放后，該進(jìn)路上的有關(guān)道岔不能扳動(dòng)，其敵對(duì)信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放。b.正線上的出站信號(hào)機(jī)未開(kāi)放時(shí)，進(jìn)站信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放為通過(guò)信號(hào)；主體信號(hào)機(jī)未開(kāi)放時(shí)，其預(yù)告信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放；色燈復(fù)示信號(hào)機(jī)應(yīng)保證不間斷地檢查主體信號(hào)機(jī)的開(kāi)放條件。c.裝有轉(zhuǎn)換鎖閉器、電動(dòng)或電空轉(zhuǎn)轍機(jī)的道岔，當(dāng)?shù)谝贿B接桿處的尖軌與基本軌間有4mm及其以上間隙時(shí)，不能鎖閉或開(kāi)放信號(hào)機(jī)。②電氣集中聯(lián)鎖設(shè)備還應(yīng)保證下列要求：a.當(dāng)機(jī)車車輛通過(guò)道岔時(shí)，該道岔不能轉(zhuǎn)換。b.向有車占用的線路排列列車進(jìn)路時(shí)，有關(guān)信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放。c.能監(jiān)督道岔是否被擠，并能在擠岔的同時(shí)，使防護(hù)該進(jìn)路的信號(hào)機(jī)自動(dòng)關(guān)閉。d.在控制臺(tái)上應(yīng)能監(jiān)督線路和道岔區(qū)段是否占用、進(jìn)路的開(kāi)通與鎖閉狀態(tài)，復(fù)示有關(guān)信號(hào)機(jī)的顯示等。③電鎖器聯(lián)鎖設(shè)備應(yīng)保證：車站值班員能控制與監(jiān)督接、發(fā)車進(jìn)路的排列、信號(hào)機(jī)的開(kāi)放與關(guān)閉等。

三、對(duì)閉塞設(shè)備的安全要求①區(qū)間內(nèi)正線上的道岔必須與閉塞設(shè)備聯(lián)鎖

篇7

在西方，利益集團(tuán)又稱利益團(tuán)體、壓力團(tuán)體、院外活動(dòng)集團(tuán)等，關(guān)于利益集團(tuán)的研究滲透于西方政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等多門(mén)學(xué)科，是一個(gè)綜合性的范疇。在我國(guó)，最近幾年對(duì)于利益集團(tuán)的研究發(fā)展迅速。戴維?杜魯門(mén)在《政府過(guò)程》中指出，利益集團(tuán)是任何建立在享有一個(gè)或更多共同看法基礎(chǔ)上，并且向社會(huì)其他集團(tuán)或組織提出某種要求的組織。利益集團(tuán)是自愿性的組織，由具有共同利益的人，為了尋求某種目標(biāo)而結(jié)合在一起。大多數(shù)利益集團(tuán)只代表一部分人的利益，甚至僅代表一小部分人的利益。

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)形成了一些強(qiáng)大的既得利益集團(tuán)，將國(guó)家的政策推向更有利于個(gè)人，而不是國(guó)家利益的方向。利益集團(tuán)參與政治的結(jié)果就有可能導(dǎo)致強(qiáng)勢(shì)群體控制公共政策，進(jìn)而損害公共利益。其中，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸成為中國(guó)最強(qiáng)大的游說(shuō)團(tuán)體，影響著公共政策的制定。

目前，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)存在著一系列問(wèn)題:房地產(chǎn)市場(chǎng)總體上處于供給的結(jié)構(gòu)性過(guò)剩和高房?jī)r(jià)收入比以及消費(fèi)預(yù)期導(dǎo)致的居民有效需求不足的狀態(tài);商品房的高空置率和居民住房不足的矛盾;土地資源的低效率使用等等。

隨著房?jī)r(jià)逐步由一個(gè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題演變成一個(gè)政治問(wèn)題，政府開(kāi)始了針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控。然而，實(shí)際效果卻不如人意，甚至出現(xiàn)“愈調(diào)愈高”的現(xiàn)象。其中的原因是多方面的，但房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策的針對(duì)性和可操作性不強(qiáng)是主要原因。在房地產(chǎn)市場(chǎng)上政府、開(kāi)發(fā)商和消費(fèi)者三個(gè)行為主體中，對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生最大影響的兩個(gè)主體是政府和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，政府和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商雙方利益集團(tuán)都會(huì)為了自身的利益在政策制定過(guò)程中不斷博弈，這也是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段房地產(chǎn)市場(chǎng)的一個(gè)重要特點(diǎn)。

二、房地產(chǎn)利益集團(tuán)與政府之間的博弈行為模式

假設(shè)待開(kāi)發(fā)的土地是閑置的空地。在博弈的第一個(gè)階段，政府判斷是否拍賣(mài)土地的開(kāi)發(fā)權(quán)，若不拍賣(mài)，則其收益為零。影響政府選擇的因素很多，比如土地的面積、地理位置、周圍環(huán)境，城區(qū)規(guī)劃等。如果決定拍賣(mài)土地使用權(quán)，政府要作前期規(guī)劃，設(shè)計(jì)拍賣(mài)規(guī)則，并對(duì)參加競(jìng)拍的開(kāi)發(fā)商進(jìn)行審查，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、資信水平、工程質(zhì)量等。拍賣(mài)過(guò)程中，各開(kāi)發(fā)商憑借對(duì)該土地帶來(lái)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益的判斷和成本的比較，分輪叫出能接受的價(jià)格，直至能接受的最高價(jià)格，最終由出價(jià)最高的開(kāi)發(fā)商得到使用權(quán)。

在博弈的第二個(gè)階段，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商在取得規(guī)劃行政管理部門(mén)核發(fā)的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》以后，向相關(guān)行政管理部門(mén)辦理商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案手續(xù)。之后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商方可向建設(shè)行政管理部門(mén)辦理施工許可手續(xù)。在開(kāi)發(fā)建設(shè)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)當(dāng)在規(guī)劃、土地、建設(shè)行政管理部門(mén)規(guī)定的期限內(nèi)，辦理房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的各項(xiàng)審批手續(xù)，并按照土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途、動(dòng)工開(kāi)發(fā)期限，進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)。在這一階段，政府則監(jiān)督開(kāi)發(fā)商是否有違規(guī)違法建設(shè)。

博弈的第三個(gè)階段，由建設(shè)行政主管部門(mén)綜合驗(yàn)收。對(duì)綜合驗(yàn)收合格的項(xiàng)目核發(fā)綜合驗(yàn)收合格證，同意交付使用;綜合驗(yàn)收不合格的，建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)提出整改意見(jiàn)。

在這種行為模式中，土地交易可能存在暗箱操作，導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。在標(biāo)價(jià)最高者中標(biāo)的拍賣(mài)方式下，隱含著一些對(duì)賣(mài)方不利的危險(xiǎn)因素，若競(jìng)標(biāo)人之間形成某種形式上的串通，會(huì)使土地的價(jià)格大大降低，從而導(dǎo)致最終國(guó)有資產(chǎn)的流失。解決這個(gè)問(wèn)題，可以預(yù)先設(shè)置一個(gè)底價(jià)，若最高競(jìng)價(jià)達(dá)不到這個(gè)價(jià)格，則不能成交，同時(shí)要求投標(biāo)人支付一定的投標(biāo)費(fèi)用，促使投標(biāo)人積極爭(zhēng)取中標(biāo)。當(dāng)然也不能迷信公開(kāi)招標(biāo)或拍賣(mài)形式下所形成的土地價(jià)格就是市場(chǎng)價(jià)格，因?yàn)殚_(kāi)發(fā)商對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的樂(lè)觀預(yù)測(cè)、開(kāi)發(fā)商之間的博弈和非理以及伴隨著開(kāi)發(fā)商的道德風(fēng)險(xiǎn)等，都有可能使其可接受的交易價(jià)格偏離市場(chǎng)的軌道。因此，還需要公共政策制定者加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控。

三、公共政策制定者加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控的建議

(1)地方政府不斷規(guī)范自身行為，加強(qiáng)宏觀調(diào)控力度。由于拍賣(mài)土地的收入由地方政府支配，導(dǎo)致一些地方政府熱衷于“以地生財(cái)”，只想通過(guò)地價(jià)的開(kāi)高，從而獲得更多的收入。面對(duì)上漲過(guò)快的房?jī)r(jià)，一些地方政府并沒(méi)有從國(guó)家調(diào)控政策中找辦法、想對(duì)策，相反卻“空置”政策，大搞招商引資工程、新城市建設(shè)工程和拆遷改造工程，繼續(xù)通過(guò)大拆大建來(lái)刺激房地產(chǎn)，增加經(jīng)營(yíng)城市的籌碼，調(diào)控似乎不在他們考慮之列。因此，要想使調(diào)控不放空，地方政府就應(yīng)該擺正自己的位置。作為人民政府，首先要完成肩負(fù)的解決“居者有其屋”的問(wèn)題、維護(hù)市場(chǎng)秩序的基本任務(wù)。國(guó)家進(jìn)行房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控，除加大監(jiān)督檢查外，問(wèn)責(zé)措施也要跟上;同時(shí)，對(duì)宏觀調(diào)控取得實(shí)際成效的地方，政府要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)，納入政績(jī)考核。宏觀調(diào)控措施能不能從文件變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，關(guān)鍵就看各級(jí)政府落實(shí)的決心和力度。:

(2)加強(qiáng)政府監(jiān)督。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中開(kāi)發(fā)商可以自主定價(jià)，但根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)自主定價(jià)需要以成本為基礎(chǔ)，低于成本的低價(jià)傾銷和大大高于成本的暴利，都是法律法規(guī)不允許的。房地產(chǎn)不同于普通商品，它總價(jià)高，意味著開(kāi)發(fā)商能夠輕易獲取巨額利潤(rùn)。在實(shí)際操作中，一些開(kāi)發(fā)商善用“虛擬成本”、“虛假需求”、“預(yù)期價(jià)值”、“設(shè)計(jì)概念”等來(lái)為其高房?jī)r(jià)自圓其說(shuō)，如黃金地段、國(guó)外理念、綠色家園、環(huán)保裝修、教育地產(chǎn)等等，通過(guò)炒作概念不斷放大價(jià)格信號(hào)，最終的銷售價(jià)格大大偏離真實(shí)成本，而這正是開(kāi)發(fā)商獲取暴利的玄機(jī)。面對(duì)這塊虛增的高額利潤(rùn)，目前缺乏有效的約束與監(jiān)控，而這恰恰應(yīng)是下一步房市宏觀調(diào)控的著力點(diǎn)之一。

(3)完善公共政策，加大對(duì)開(kāi)發(fā)商違背政策的懲罰。在國(guó)內(nèi)的很多城市，開(kāi)發(fā)商未取得預(yù)售證而擅自售房、一房多售、不按期開(kāi)盤(pán)等違規(guī)操作之所以屢禁不止，一方面是由于規(guī)則有待進(jìn)一步明晰，執(zhí)法力度有待加強(qiáng);另一方面則在于規(guī)則本身的“疲軟“，如對(duì)于開(kāi)發(fā)商的違規(guī)行為，有關(guān)部門(mén)的處理結(jié)果僅僅是罰款，但少數(shù)的罰款和高額的利潤(rùn)比起來(lái)是那么的微不足道。如果違規(guī)者需要付出的成本很低而收益卻很大，則由于存在巨大的潛在利潤(rùn)而使得規(guī)則本身的威嚴(yán)無(wú)以維系;反之，若違反規(guī)則的代價(jià)大到足以威懾意圖違規(guī)者，則不需過(guò)分強(qiáng)調(diào)，也可起到規(guī)范與震懾作用。

參考文獻(xiàn)

[1]李恩平.超大城市房地產(chǎn)發(fā)展的歧路[N].中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2005-05-16.

篇8

一、我國(guó)貨幣政策調(diào)控效果

自1998年中央銀行決定取消對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的貸款限額控制，逐步轉(zhuǎn)向以間接調(diào)控為主的宏觀金融調(diào)控體系到現(xiàn)在，我國(guó)貨幣政策實(shí)踐又經(jīng)歷了十多年時(shí)間。這一期間，我國(guó)GDP年均增長(zhǎng)率達(dá)到了12.3%，但同時(shí)也暴露出了我國(guó)貨幣政策調(diào)控不利的問(wèn)題。這主要表現(xiàn)在，我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了較大的波動(dòng)，GDP波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差達(dá)到4.25%；此外，針對(duì)2003年以來(lái)出現(xiàn)的潛在通貨膨脹壓力和流動(dòng)性過(guò)剩，央行采取了一系列緊縮銀根的措施，僅2006年就兩次提高基準(zhǔn)利率，三次上調(diào)準(zhǔn)備金率。從2007年1月到7月更是三次上調(diào)存貸款利率，六次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，三次發(fā)行懲罰性定向票據(jù)。但這些貨幣政策措施并沒(méi)有取得預(yù)期的效果。2007年7月中國(guó)人民銀行的金融數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)廣義貨幣供應(yīng)量（M2）的增速高達(dá)18.48%，狹義貨幣供應(yīng)量（M1）的增速創(chuàng)自2001年以來(lái)的新高，達(dá)到20.94%，而2007年前7個(gè)月的人民幣貸款新增量也高達(dá)2.77萬(wàn)億元，創(chuàng)歷史同期新高。

那么，我國(guó)貨幣政策難以有效發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用的原因是什么？針對(duì)這一問(wèn)題，國(guó)內(nèi)一些學(xué)者從不同角度進(jìn)行了分析。王國(guó)松（2008），蔣志芬（2008）等從貨幣政策獨(dú)立性角度出發(fā)，認(rèn)為我國(guó)貨幣政策獨(dú)立性不強(qiáng)使貨幣政策效果發(fā)揮不理想。楊桂根（2008）等從貨幣政策的工具入手，通過(guò)分析指出我國(guó)貨幣政策工具所存在的缺陷是貨幣政策無(wú)效的重要原因。盛朝輝（2006），潘耀明、胡瑩（2008）等則認(rèn)為貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的不順暢導(dǎo)致我國(guó)貨幣政策失效。筆者認(rèn)為，就我國(guó)目前的情況來(lái)說(shuō)，僅僅強(qiáng)調(diào)其中一點(diǎn)是不全面的，我國(guó)貨幣政策難以有效發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用有多方面的原因。主要包括中央銀行不能有效控制貨幣供給、政策執(zhí)行過(guò)程中的時(shí)間不一致性以及我國(guó)貨幣政策工具存在的一些缺陷。

二、中央銀行難以有效控制貨幣供給

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)已經(jīng)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立實(shí)體，此時(shí)，微觀主體對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的“倒逼機(jī)制”已不存在，因而“倒逼機(jī)制”不再是我國(guó)貨幣供給內(nèi)生性的主要原因。盡管如此，我國(guó)貨幣供給依然具有很強(qiáng)的內(nèi)生性，這主要?dú)w因于我國(guó)匯率制度和結(jié)匯制度所導(dǎo)致的基礎(chǔ)貨幣的被動(dòng)投放。

1994年我國(guó)進(jìn)行了人民幣匯率制度改革，確定了“以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、統(tǒng)一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度”。2005年7月，人民銀行又宣布實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。但在長(zhǎng)期實(shí)踐過(guò)程中，我國(guó)執(zhí)行的卻是釘住美元的固定匯率制度。此外，我國(guó)一直強(qiáng)調(diào)中央銀行對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和貨幣政策的調(diào)整。因此，在“三元悖論”中，我國(guó)選擇的是匯率穩(wěn)定和貨幣政策獨(dú)立。近年來(lái)由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長(zhǎng)，再加之美國(guó)、日本等國(guó)政治干預(yù)與經(jīng)濟(jì)施壓，人民幣匯率的市場(chǎng)升值預(yù)期逐漸強(qiáng)化，大量國(guó)際游資通過(guò)各種渠道進(jìn)入我國(guó)，由此形成我國(guó)國(guó)際收支持續(xù)的雙順差。為維系人民幣匯率穩(wěn)定，我國(guó)貨幣當(dāng)局加強(qiáng)了外匯市場(chǎng)直接干預(yù)力度，致使貨幣當(dāng)局的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生顯著的變化，國(guó)外資產(chǎn)尤其是外匯資產(chǎn)所占的比重逐年攀升。1999年12月，外匯資產(chǎn)占貨幣當(dāng)局總資產(chǎn)的39.8%，2005年6月末上升至59.1%，2006年6月末達(dá)到62.3%，2008年6月更是攀升至70%。逐年攀升的外匯資產(chǎn)、固定匯率制度、獨(dú)特的結(jié)匯制度嚴(yán)重制約著貨幣當(dāng)局的貨幣政策獨(dú)立性和基礎(chǔ)貨幣投放的主動(dòng)性，而且貨幣政策對(duì)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)均衡的調(diào)控難度將會(huì)伴隨市場(chǎng)對(duì)人民幣升值預(yù)期的強(qiáng)化而增大。

為進(jìn)一步驗(yàn)證外匯資產(chǎn)對(duì)貨幣供給量的影響，本文首先利用1999年12月至2008年12月的M2和貨幣當(dāng)局外匯資產(chǎn)月度數(shù)據(jù)計(jì)算了兩者的相關(guān)系數(shù)。結(jié)果顯示，我國(guó)的M2和貨幣當(dāng)局外匯資產(chǎn)變量之間具有高達(dá)98.13%的正向關(guān)系。在驗(yàn)證了兩個(gè)變量均為一階單整非平穩(wěn)變量以后，本文又檢驗(yàn)了M2和外匯資產(chǎn)之間的協(xié)整性，結(jié)果如表1所示。

由表1可知，貨幣供給量M2和貨幣當(dāng)局外匯資產(chǎn)之間存在穩(wěn)定的長(zhǎng)期關(guān)系。本文又對(duì)M2和外匯資產(chǎn)進(jìn)行了格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，結(jié)果如表2所示。

從表2可以看出，貨幣當(dāng)局的外匯資產(chǎn)在1%的顯著性水平下是貨幣供給量M2的格蘭杰原因。這樣，通過(guò)計(jì)算相關(guān)系數(shù)、協(xié)整檢驗(yàn)和格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，我們認(rèn)為貨幣供給量和外匯資產(chǎn)之間存在著穩(wěn)定的正相關(guān)關(guān)系，而且正是由于外匯資產(chǎn)導(dǎo)致了貨幣供給量的變動(dòng)，從而表明我國(guó)貨幣供給具有很強(qiáng)的內(nèi)生性。因此，我國(guó)貨幣當(dāng)局受制度和政策的制約難以有效控制貨幣的供給，繼而導(dǎo)致貨幣政策宏觀調(diào)控效應(yīng)低下。

為消除貨幣供給內(nèi)生對(duì)貨幣政策效應(yīng)的影響，我國(guó)貨幣當(dāng)局采取了相應(yīng)的沖銷措施。但是由于我國(guó)貨幣政策工具不完備，特別是由于金融機(jī)構(gòu)債權(quán)、政府部門(mén)債權(quán)在中央銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中所占的比重較低，從而致使貨幣當(dāng)局通過(guò)減少其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行沖銷干預(yù)的空間相對(duì)縮小。另外，我國(guó)貨幣當(dāng)局也曾從負(fù)債業(yè)務(wù)著手，通過(guò)發(fā)行央行票據(jù)、主動(dòng)負(fù)債回籠基礎(chǔ)貨幣，降低金融機(jī)構(gòu)的可用準(zhǔn)備金，以抑制金融機(jī)構(gòu)的信用擴(kuò)張。但由于銀行票據(jù)的短期性、還本付息以及票據(jù)發(fā)行中的成本等問(wèn)題，基礎(chǔ)貨幣的回籠呈現(xiàn)出短期緊縮性效應(yīng)以及到期償還時(shí)的擴(kuò)張性特征，而人民幣的升值預(yù)期使得央行票據(jù)始終面臨巨大的“循環(huán)擴(kuò)張發(fā)行”之壓力，從而制約了通過(guò)發(fā)行央行票據(jù)沖銷貨幣供給內(nèi)生對(duì)貨幣政策消極影響的能力。

三、貨幣政策的時(shí)間不一致性

（一）貨幣政策時(shí)間不一致性的含義

所謂時(shí)間不一致性是指，一旦私人部門(mén)的決策整合了通貨膨脹預(yù)期，預(yù)期即被鎖定，政策制定者便具有制造高于預(yù)期水平的通貨膨脹的激勵(lì)，也就是企圖利用“意外通貨膨脹”來(lái)暫時(shí)增加產(chǎn)出，但是，市場(chǎng)會(huì)預(yù)期到這種行為，并相應(yīng)調(diào)整工資、物價(jià)等名義合約，結(jié)果不僅產(chǎn)出或就業(yè)狀況沒(méi)有改善，反而引發(fā)了通貨膨脹（程均麗、劉梟，2005）。政策時(shí)間不一致性產(chǎn)生的直接原因是政策制定者面對(duì)的不是與大自然的簡(jiǎn)單博弈，而是與理性個(gè)體的動(dòng)態(tài)博弈，理性個(gè)體能夠觀察并預(yù)期到政府政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化，從而使許多經(jīng)濟(jì)政策的可信度下降，這樣時(shí)間不一致性問(wèn)題就會(huì)產(chǎn)生。時(shí)間不一致性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是理性個(gè)體偏好隨著時(shí)間的不規(guī)則變化；二是政策制定者與理性個(gè)體之間的預(yù)期目標(biāo)差異；三是理性個(gè)體之間偏好不同，且都只是追求自身效用最大化，而政府則希望能夠代表所有經(jīng)濟(jì)個(gè)體福利的社會(huì)福利函數(shù)最大化。

在政策時(shí)間不一致性下，政府為了實(shí)現(xiàn)一時(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，往往會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化不斷地調(diào)整政策調(diào)控方向，所以，宏觀經(jīng)濟(jì)中常常出現(xiàn)政策目標(biāo)頻繁變換、通貨膨脹頻發(fā)、調(diào)控程度劇烈以及政策相機(jī)抉擇性強(qiáng)等現(xiàn)象。

（二）1984-1997年間我國(guó)貨幣政策時(shí)間不一致性的表現(xiàn)

自中國(guó)人民銀行正式成為制定和實(shí)施貨幣政策的主體以來(lái)，政策的時(shí)間不一致性一直是制約我國(guó)貨幣政策有效性的重要原因。在1984-1997年期間，我國(guó)的貨幣政策表現(xiàn)出如下特征：

1.貨幣政策目標(biāo)不明確，經(jīng)常在多目標(biāo)間徘徊。這具體表現(xiàn)為1985年的“緊縮銀根”、1986年的“穩(wěn)中有松”、1987年的“緊中有活”、1988年的“從松到緊”、1989年的“緊縮銀根”、1990年的“適時(shí)調(diào)控”、1991年的“優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，盤(pán)活資金存量”、1992年的“從嚴(yán)控制貨幣、信貸存量，加強(qiáng)調(diào)控力度”、1993-1996年的適度從緊等一系列不連貫、目標(biāo)不明確的貨幣政策。

2.貨幣當(dāng)局存在通貨膨脹傾向。1984-1997年期間，我國(guó)分別在1985年、1988年、1989年、1993年、1994年和1995年經(jīng)歷過(guò)較為嚴(yán)重的通貨膨脹，其通貨膨脹率分別達(dá)到了9.3%、18.8%、18%、14.7%、24.1%、17%（如圖1）。如此頻繁、劇烈的通貨膨脹直接表明我國(guó)的貨幣政策具有明顯的時(shí)間不一致性。

3.政策出臺(tái)的突然性和調(diào)控的劇烈性。1988年初的物價(jià)改革導(dǎo)致價(jià)格上漲，由此導(dǎo)致了公眾的通貨膨脹預(yù)期，1988年8月份開(kāi)始出現(xiàn)較大范圍的搶購(gòu)現(xiàn)象說(shuō)明了公眾的通貨膨脹預(yù)期在上升，而此時(shí)貨幣當(dāng)局采取的仍然是擴(kuò)張性的貨幣政策。當(dāng)通貨膨脹呈現(xiàn)愈演愈烈局勢(shì)的時(shí)候，1988年9月貨幣當(dāng)局不得不緊急改變貨幣政策的調(diào)控方向，由擴(kuò)張性政策驟然轉(zhuǎn)向緊縮性政策。由于政策力度過(guò)大，經(jīng)濟(jì)很快就由過(guò)熱變?yōu)槭袌?chǎng)疲軟，面對(duì)這種情況，貨幣當(dāng)局又迅即自1989年第四季度開(kāi)始將貨幣政策由緊變松。但沒(méi)過(guò)多久，隨著經(jīng)濟(jì)形式的變化，貨幣當(dāng)局于1992年再一次將貨幣政策由松變?yōu)榫o。除了政策變化的突然性以外，貨幣當(dāng)局在政策執(zhí)行過(guò)程中喜歡采用“冷凍雞”的辦法，希望能快速達(dá)到經(jīng)濟(jì)調(diào)控目的。例如針對(duì)1988年的經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，自1988年9月份開(kāi)始，中央銀行開(kāi)始實(shí)行緊縮的貨幣政策，其主要措施有：嚴(yán)格控制貨幣信貸的增長(zhǎng)；把法定存款準(zhǔn)備率由原來(lái)的12%調(diào)高到13%；采取強(qiáng)制管理措施調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，明確提出“十不貸”規(guī)定；提高中央銀行貸款利率，以抑制專業(yè)銀行對(duì)中央銀行過(guò)度的資金需求；采取計(jì)劃的手段，對(duì)貸款規(guī)模實(shí)行限額管理，嚴(yán)格現(xiàn)金管理；首次提出對(duì)三年期及三年期以上儲(chǔ)蓄存款開(kāi)辦保值儲(chǔ)蓄等。

以上特征是貨幣政策時(shí)間不一致性的重要表現(xiàn)。這說(shuō)明，從1984至1997年，我國(guó)的貨幣政策具有很強(qiáng)的時(shí)間不一致性。

（三）1998-2008年我國(guó)貨幣政策時(shí)間不一致性的表現(xiàn)

1998-2008年，有關(guān)當(dāng)局對(duì)我國(guó)貨幣政策的時(shí)間不一致性問(wèn)題有了一定的認(rèn)識(shí)，在貨幣政策的制定和執(zhí)行過(guò)程中刻意加強(qiáng)了政策的連貫性和前瞻性，但由于我國(guó)宏觀調(diào)控體制尚不健全、政策工具尚不完備，所以此期間的貨幣政策依然表現(xiàn)出一定的政策時(shí)間不一致性。具體表現(xiàn)在：1998-2002年的穩(wěn)健中擴(kuò)張、2003-2006年穩(wěn)健中適度從緊、2007-2008上半年從緊和2008年下半年寬松等一系列調(diào)整方向變換頻繁缺乏前瞻性的貨幣政策調(diào)控措施。2004年、2007年、2008年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也經(jīng)歷了較為嚴(yán)重的通貨膨脹，通脹率分別達(dá)到了3.9%、4.8%、5.9%。這說(shuō)明這一時(shí)期貨幣當(dāng)局依然具有一定的通貨膨脹傾向，只不過(guò)由于1998年后我國(guó)貨幣政策基本上采用的是間接調(diào)控手段，所以經(jīng)濟(jì)受到的沖擊沒(méi)有1998年前那么劇烈了。盡管1997-2008年我國(guó)貨幣政策的時(shí)間不一致性較以前有所降低，但時(shí)間不一致性依然是影響我國(guó)貨幣政策效果的重要因素。

四、貨幣政策工具的不完備

當(dāng)1998年我國(guó)貨幣政策的調(diào)控方式由直接轉(zhuǎn)為間接以后，貨幣當(dāng)局調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的政策工具主要有公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、法定存款準(zhǔn)備金率、再貸款、再貼現(xiàn)、利率政策等。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不健全，金融市場(chǎng)尚不完善，所以很多貨幣政策工具還存在著種種制度缺陷，制約了貨幣政策的有效性。

（一）公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)是中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣，調(diào)節(jié)市場(chǎng)流動(dòng)性的主要工具，通過(guò)中央銀行與指定交易商進(jìn)行有價(jià)證券和外匯交易，實(shí)現(xiàn)貨幣政策調(diào)控目標(biāo)。公開(kāi)市場(chǎng)可供操作的工具主要是國(guó)債、央行票據(jù)和企業(yè)債券。但問(wèn)題是，一方面我國(guó)國(guó)債期限結(jié)構(gòu)不合理，多為中長(zhǎng)期國(guó)債，而適合于公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作的短期國(guó)債很少；另一方面，中央銀行對(duì)政府和企業(yè)的債權(quán)無(wú)論是絕對(duì)規(guī)模還是在其總資產(chǎn)中所占比例都很低。2007年6月中央銀行對(duì)政府的債權(quán)為2825.75億元，占中央銀行總資產(chǎn)的比例僅為2%。企業(yè)債券由于國(guó)家的嚴(yán)格控制，規(guī)模更小。所以，我國(guó)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)市場(chǎng)流動(dòng)性的能力受到了很大的制約。

（二）利率政策工具

目前，我國(guó)中央銀行采用的利率工具主要包括兩類：基準(zhǔn)利率，包括再貸款利率、再貼現(xiàn)利率、存款準(zhǔn)備金利率、超額準(zhǔn)備金存款利率；市場(chǎng)利率，包括金融機(jī)構(gòu)法定存貸款利率、金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的浮動(dòng)范圍、各類利率結(jié)構(gòu)等。而這兩類利率工具都存在較大的缺陷。

就基準(zhǔn)利率來(lái)說(shuō)，我國(guó)一直存在較高的超額準(zhǔn)備金存款利率，致使商業(yè)銀行存在增加超額準(zhǔn)備金的動(dòng)機(jī)，從而超額準(zhǔn)備金率偏高。較高的準(zhǔn)備金存款利率降低了央行公開(kāi)市場(chǎng)操作的傳導(dǎo)效率，縮小了公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的操作空間，尤其是在市場(chǎng)利率不斷下降的情況下，金融機(jī)構(gòu)的套利行為使準(zhǔn)備金存款利率構(gòu)成了貨幣市場(chǎng)利率的下限，進(jìn)而制約了貨幣政策有效性的發(fā)揮；另外，準(zhǔn)備金存款利率降低了商業(yè)銀行保持超額準(zhǔn)備金的成本，促使商業(yè)銀行愿意去保留較高的超額準(zhǔn)備金率。

而對(duì)市場(chǎng)利率來(lái)說(shuō)，我國(guó)利率的市場(chǎng)化程度還很低，這樣，貨幣政策工具的作用機(jī)制就被非市場(chǎng)化利率所阻塞。貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制是：貨幣政策工具基礎(chǔ)貨幣貨幣供應(yīng)量市場(chǎng)利率投資、消費(fèi)最終目標(biāo)。當(dāng)運(yùn)用貨幣政策工具調(diào)控貨幣供應(yīng)量時(shí)，如果非市場(chǎng)化的利率不隨貨幣市場(chǎng)供求的變化而變化，那么投資、消費(fèi)也不會(huì)因貨幣政策工具的改變而變化，繼而導(dǎo)致貨幣政策失效。另外，由于各金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期處于利率管制的狀態(tài)，不能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)來(lái)提高資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與收益不成正比，貸款的意愿不強(qiáng)，因而導(dǎo)致這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)利率的敏感性反應(yīng)遲緩，利率的供給彈性較低，從而限制了貨幣政策作用的發(fā)揮。

為提高我國(guó)貨幣政策宏觀調(diào)控效果，我國(guó)貨幣當(dāng)局應(yīng)做到：積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我國(guó)外匯管理體制改革，適當(dāng)放寬人民幣匯率的浮動(dòng)空間，提高貨幣政策的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能；取消準(zhǔn)備金存款利率，加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，完善貨幣市場(chǎng)；提高貨幣政策的透明度和連貫性，削弱政策的時(shí)間不一致性。

參考文獻(xiàn)：

篇9

應(yīng)當(dāng)說(shuō)單純的“輕輕”抑或“重重”,都因過(guò)于片面而不能成為我國(guó)犯罪防控的基本刑事政策之理想模式。從罪刑配置的向度而言,單純的“輕輕”可能造成刑不壓罪,而單純的“重重”則可能導(dǎo)致刑罰過(guò)剩。我國(guó)就有學(xué)者指出:“強(qiáng)調(diào)嚴(yán)刑重罰的重刑化說(shuō)與主張刑罰趨于輕緩的輕刑化說(shuō),均未從整個(gè)犯罪與刑罰的平衡關(guān)系出發(fā)去評(píng)價(jià)犯罪社會(huì)危害性大小與刑罰輕重的對(duì)應(yīng)關(guān)系。而且,均可能削弱公眾對(duì)刑法的尊重?！盵6]而“寬嚴(yán)相濟(jì)”刑事政策由于是結(jié)合兩種極端治理手段而有可能導(dǎo)致“該重而輕,該輕而重”,而只具備相當(dāng)程度的現(xiàn)實(shí)合理性。據(jù)此,和諧社會(huì)的構(gòu)建應(yīng)提倡懷柔的刑事政策,作為革新我國(guó)現(xiàn)行犯罪控制模式的發(fā)展路徑,并以其作為根本導(dǎo)向而使刑罰結(jié)構(gòu)的構(gòu)建更為具備科學(xué)性和合理性。所謂懷柔,意味著運(yùn)用某種精巧微妙且靈活變通的刑治之術(shù)結(jié)合心理學(xué)等其他學(xué)科的研究成果以使犯罪人改惡從善而達(dá)到防衛(wèi)社會(huì)的目的,而非對(duì)犯罪人直接給予正面打擊,其旨趣在于提倡“善治”反對(duì)“暴治”,推崇法律威信而非政治威信的社會(huì)控制,其以寬厚仁愛(ài)的儒家思想為載體與國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段倍受推崇的以刑去刑為表現(xiàn)形式的常規(guī)性嚴(yán)打政策針?shù)h相對(duì)。因?yàn)閲?yán)打政策是以暴制暴的鎮(zhèn)壓方式實(shí)施的權(quán)宜之計(jì),而且會(huì)讓人感覺(jué)有苛政猛于虎之嫌,為避免國(guó)民誤解法律純粹是決策者的社會(huì)工具。在和諧社會(huì)語(yǔ)境下,提倡懷柔刑事政策能夠體現(xiàn)執(zhí)政者民主和仁善執(zhí)政理念,有利于國(guó)家長(zhǎng)治久安和社會(huì)穩(wěn)定有序。

一、懷柔刑事政策提倡之理論基礎(chǔ)

懷柔刑罰政策的提出主要基于道義、法治和三個(gè)方面的理由。

第一,謙抑精神下通過(guò)慎刑維護(hù)國(guó)民自由是其道義基礎(chǔ)。謙抑,顧名思義,即為謙和、節(jié)制之意。刑法的謙抑性,意即刑法在介入社會(huì)生活時(shí),應(yīng)當(dāng)盡可能地控制其介入廣度和深度,合理規(guī)定刑事處罰范圍與處罰程度。[7]謙抑精神的產(chǎn)生是現(xiàn)代社會(huì)法律文明有機(jī)的內(nèi)在自發(fā)演進(jìn)使然。然而現(xiàn)代社會(huì)當(dāng)中的在刑事政策指導(dǎo)下的刑罰卻步入誤區(qū),表現(xiàn)為盲目強(qiáng)調(diào)功利價(jià)值取向而導(dǎo)致刑罰自由保障機(jī)能嚴(yán)重缺失。但“在現(xiàn)代社會(huì),人不或多或少侵犯他人就不能生存下去,因此,各人在某種程度上必須相互忍耐他人的侵犯。如果對(duì)所有的侵犯都禁止,反而容易阻礙個(gè)人的自由活動(dòng)?！盵8]而且,社會(huì)性是犯罪的根本屬性,絕對(duì)沒(méi)有犯罪的社會(huì)是不存在的,這就需要作為指導(dǎo)刑罰抗制犯罪的國(guó)家態(tài)度的刑事政策契合謙抑精神,需要刑罰理性地而有效地對(duì)抗犯罪,同時(shí)始終如一地以維護(hù)和擴(kuò)大國(guó)民自由為最終目的,謙抑精神下的慎刑強(qiáng)調(diào)的是“只要犯罪行為沒(méi)有超出每類型社會(huì)所規(guī)定的限界,而是在這個(gè)限界之內(nèi),它就是正常的”[9]。要保持政治的民主化程度和社會(huì)活力,刑罰只需要將犯罪率抑制在一定的限度和范圍內(nèi)即可,同時(shí)需要立法者抱持容允的態(tài)度善待犯罪人,同時(shí)最大限度地給予國(guó)民自由以應(yīng)有的關(guān)懷。懷柔刑事政策正是在這種道義基礎(chǔ)上提出來(lái)而作為國(guó)家指導(dǎo)刑罰抗制犯罪的策略方針。

第二,人道原則下通過(guò)慎刑保障國(guó)民權(quán)利是其法治基礎(chǔ)。符合人道原則的刑罰創(chuàng)制與運(yùn)作都應(yīng)當(dāng)與國(guó)民的理性品質(zhì)相符合,反映國(guó)民固有、基本的法感情是刑罰防衛(wèi)社會(huì)時(shí)所不能逾越的界限。刑罰人道原則要求限制公權(quán)與捍衛(wèi)私權(quán)同時(shí)并重。限制公權(quán)是指在國(guó)家刑權(quán)和國(guó)民權(quán)利的博弈中,為確保社會(huì)的有序狀態(tài)和國(guó)民基本自由,刑權(quán)行使的尺度應(yīng)當(dāng)受到約束和設(shè)限,用以防止刑事法律框架內(nèi)的公權(quán)私有化而可能帶來(lái)的有辱人格或非人道處遇,并且通過(guò)公共機(jī)構(gòu)的分權(quán)與制衡在限制權(quán)力的同時(shí)保持權(quán)力與受限權(quán)力之間的相互掣肘。“一個(gè)法律制度之所以成功,乃是因?yàn)樗晒Φ卦趯鄼?quán)力之一端與受限權(quán)力之另一端間達(dá)到了平衡并維續(xù)了這種平衡。這種平衡不可能永遠(yuǎn)維續(xù)下去。文明的進(jìn)步會(huì)不斷地使法律制度失去平衡;而通過(guò)把理性適用于經(jīng)驗(yàn)之上,這種平衡又會(huì)得到恢復(fù),而且也只有憑靠這種方式,政治組織社會(huì)才能使自已得以永久地存在下去?！盵10]捍衛(wèi)私權(quán)是指在任何時(shí)候人都只應(yīng)作為目的,而不能作為實(shí)現(xiàn)其他目的的手段。“懲罰在任何情況下,必須只是由于一個(gè)人已經(jīng)犯了一種罪行才加刑于他。因?yàn)橐粋€(gè)人絕對(duì)不應(yīng)該僅僅作一種手段去達(dá)到他人的目的,也不能與物權(quán)的對(duì)象混淆。”[11]刑權(quán)行使不能專橫地對(duì)待包括犯罪人在內(nèi)的個(gè)人的合法權(quán)利,犯罪人在犯罪以后是應(yīng)該受到刑罰的懲罰,但是并不能代表犯罪人應(yīng)有權(quán)利就可以剝奪。“在公眾心目當(dāng)中,犯罪必須受到懲罰。這是一件應(yīng)當(dāng)根據(jù)罪犯的個(gè)人情況和所處環(huán)境來(lái)決定的問(wèn)題。雖然他的行為危害了社會(huì),但是,他仍然是社會(huì)中的成員之一,不能像在人類早期社會(huì)中那樣,把他逐出法律之外。他仍然有權(quán)作為社會(huì)成員之一而得到適當(dāng)?shù)奶幚?。這使他獲得了某種保障,因?yàn)樾淌仑?zé)任要比民事責(zé)任更深地涉及到個(gè)人自由之價(jià)值的問(wèn)題。”[12]現(xiàn)代法治社會(huì)的存在和維系的基礎(chǔ)要通過(guò)限制公權(quán)和捍衛(wèi)私權(quán)兩個(gè)向度體現(xiàn)人道原則。遵循人道原則的懷柔刑事政策所彰顯的正是刑事立法與司法活動(dòng)中所表征出來(lái)的這種人文關(guān)懷主義的法律態(tài)度。

第三,寬容理念下通過(guò)輕刑尊重基本人權(quán)是其基礎(chǔ)。在社會(huì),刑事政策具備寬容理念是實(shí)施的道德底線,逾越道德底線所創(chuàng)制的刑事政策很難具有合法性和正當(dāng)性。寬容相對(duì)于個(gè)人品質(zhì)而言,是理性主義下的一種普通國(guó)民內(nèi)心的道德情感要求;相對(duì)于社會(huì)和制度品性而言,寬容則是視界內(nèi)的一種針對(duì)普通國(guó)民甚至是犯罪人給予容忍的態(tài)度。也就是說(shuō),寬容理念不應(yīng)僅僅體現(xiàn)在國(guó)民內(nèi)心的道德情感方面,而更應(yīng)體現(xiàn)在刑事政策指導(dǎo)下的刑罰設(shè)計(jì)和安排當(dāng)中。社會(huì)客觀存在的寬容理念應(yīng)當(dāng)融入刑罰的制動(dòng)之中并且培育成寬容的環(huán)境。寬容理念是立足于道德和人類的良知,強(qiáng)調(diào)刑罰在介入社會(huì)生活和人類行為領(lǐng)域時(shí),應(yīng)當(dāng)注重基本人權(quán)的保護(hù),關(guān)注對(duì)人性的尊重,同時(shí)注重刑罰的力度和強(qiáng)度要與人的容忍和承受能力相適應(yīng)。邊沁對(duì)立法者確定的第一個(gè)目標(biāo)就是要求立法者盡可能少用刑罰,刑罰應(yīng)當(dāng)寬和,他指出:“立法者如果希望鼓勵(lì)一個(gè)民族具有人性,那么他自己應(yīng)該首先樹(shù)立榜樣。要求自己有義務(wù)對(duì)人的生命,而且對(duì)一切能影響人之感受的環(huán)境情狀,都給以極大的尊重。殘酷的法律會(huì)通過(guò)恐懼、模仿或培養(yǎng)復(fù)仇精神等使人變得殘酷。溫和的法律能使一個(gè)民族的生活方式具有人性,政府的精神會(huì)在公民中間得到重現(xiàn)?！盵13]要提高國(guó)民對(duì)刑罰的尊重程度,無(wú)疑首先要求立法者和司法者自身要具備寬容的理念,確信他們的權(quán)威的延續(xù)最終取決于自已對(duì)寬容理念的不斷理解和遵從。“將來(lái)刑法是否可獲成效,取決于將來(lái)的刑事法官是否將歌德在‘馬哈德,大地之主’中所說(shuō)的話銘刻心上,即:他應(yīng)懲罰,他應(yīng)寬容;他必須以人性度人。”[14]選擇懷柔的刑事政策作為刑事立法與刑事司法活動(dòng)的指導(dǎo)方針,其所蘊(yùn)含的寬容精神正可以成為實(shí)施的基礎(chǔ)。

二、懷柔刑事政策之提倡影響實(shí)然刑罰結(jié)構(gòu)

第一,懷柔刑事政策所蘊(yùn)含的謙抑理念影響實(shí)然刑罰結(jié)構(gòu)。在法學(xué)理論中,刑法是一種強(qiáng)行法。因?yàn)槠鋸?qiáng)制程度的極限化,刑法就成為所有其他法律規(guī)范得以真正實(shí)施的強(qiáng)力保證。[15]“刑法在根本上與其說(shuō)是一種特別的法律,還不如說(shuō)是對(duì)其他一切法律的裁定?！盵16]刑法最后手段性和最低限度干預(yù)性正是貫徹謙抑理念的邏輯結(jié)果,而作為懷柔刑事政策所蘊(yùn)含的謙抑理念得以彰顯刑罰作為社會(huì)統(tǒng)制措置中的一種外在制度化力量,應(yīng)處于謙讓節(jié)制的立場(chǎng)。這就需要探求刑罰結(jié)構(gòu)的功能變化以適應(yīng)謙抑理念的要求。懷柔刑事政策所蘊(yùn)含的謙抑理念無(wú)疑要求我國(guó)刑罰結(jié)構(gòu)趨向緩和,需要立法者摒棄嚴(yán)罰化的思想而對(duì)刑罰結(jié)構(gòu)作出相應(yīng)的懷柔化調(diào)整,收縮法定犯罪圈和制裁網(wǎng),并優(yōu)先考慮其它各類非刑罰措施,以便于進(jìn)一步降低刑罰結(jié)構(gòu)的強(qiáng)度。“和諧社會(huì)要求通過(guò)各種方法,包括法律手段,化解各種社會(huì)矛盾,疏通各種社會(huì)怨憤,由此而獲得社會(huì)的長(zhǎng)治久安。目的決定手段,當(dāng)我們確立了以和諧社會(huì)為建設(shè)目標(biāo)以后,法律不再是的工具,而是各種社會(huì)關(guān)系的調(diào)節(jié)器,各種社會(huì)矛盾的化解器。在這種情況下,刑罰的輕緩化就是勢(shì)所必然?！盵17]

第二,懷柔刑事政策指導(dǎo)下的刑罰目的影響實(shí)然刑罰結(jié)構(gòu)。懷柔刑事政策指導(dǎo)下的刑罰目的是保證法秩序的穩(wěn)定和法益機(jī)制的衡平,而絕非為懲罰犯罪而懲罰犯罪,更加不是妄想達(dá)致通過(guò)刑罰完全消滅犯罪這種不切實(shí)際的目的。凱托萊所謂“社會(huì)擁有相應(yīng)的犯罪能量,因此準(zhǔn)備犯罪的是社會(huì),人只是實(shí)施犯罪的工具而已”[18]的論斷深刻地揭示出刑罰目的應(yīng)是最大限度地防衛(wèi)社會(huì)和保證法益機(jī)制的衡平,而不是其它的目的,因?yàn)橹灰鐣?huì)存在,犯罪就是不可能消亡的?；谛塘P應(yīng)然目的的考慮,就要求抑制犯罪應(yīng)當(dāng)以盡可能少的刑罰量達(dá)到刑罰目的和實(shí)現(xiàn)罪刑結(jié)構(gòu)對(duì)抗的懷柔機(jī)制。但作為一個(gè)有著重刑情結(jié)的國(guó)度,刑事政策指導(dǎo)下的刑罰目的總是一味強(qiáng)調(diào)嚴(yán)刑峻罰和通過(guò)暴力鎮(zhèn)壓犯罪以防衛(wèi)社會(huì),過(guò)分渲染用刑罰威脅的方式遏制犯罪導(dǎo)致我國(guó)刑罰結(jié)構(gòu)趨向重刑化。即使在提倡寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策的今天,有學(xué)者還在替嚴(yán)打辯護(hù)或者說(shuō)找新的立身之處:“寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策不是對(duì)‘嚴(yán)打’的取代,更不是對(duì)‘嚴(yán)打’的否定,而應(yīng)當(dāng)將‘嚴(yán)打’納入到寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策的框架中確立其地位。從這個(gè)意義上說(shuō),‘嚴(yán)打’并不是與寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策并列的另一個(gè)刑事政策,而是包含在寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策之中的體現(xiàn)寬嚴(yán)相濟(jì)的嚴(yán)厲性的內(nèi)容?！盵19]但重刑化是不符合社會(huì)主流道德意識(shí)的,面對(duì)尚不嚴(yán)重的犯罪應(yīng)設(shè)置寬松化的處罰方式削減刑罰結(jié)構(gòu)的強(qiáng)度和緩和刑罰結(jié)構(gòu)的苛厲,一味采用剛性打擊的刑罰結(jié)構(gòu)必然導(dǎo)致刑罰背離相當(dāng)性要求。

第三,懷柔刑事政策遵循的人道原則影響實(shí)然刑罰結(jié)構(gòu)。在懷柔刑事政策指引下,衡量一個(gè)國(guó)家對(duì)于國(guó)民權(quán)利的保障強(qiáng)度,首要問(wèn)題是看這個(gè)國(guó)家對(duì)處在相對(duì)弱勢(shì)地位的國(guó)民所實(shí)施的最低限度福利政策?！叭绻谝粋€(gè)國(guó)家中,某些階級(jí)的人,盡管他們?cè)敢庾袷叵鄬?duì)的規(guī)定,其他人還是拒絕提供這些基本的保障給他們,那么這些人就會(huì)違反道德和正義的原則,這些道德與正義的原則是受到現(xiàn)代國(guó)家承認(rèn)的(至少在口頭上)。現(xiàn)代國(guó)家所公開(kāi)承認(rèn)的道德觀一般認(rèn)為,在這些基本需求上,人類有權(quán)要求同等對(duì)待,我們不可以只是以其他人的利益為理由,去合理化差別待遇的做法?！盵20]任何人包括罪犯同樣有權(quán)要求國(guó)家給予最低限度的福祉保障,國(guó)家有義務(wù)建立規(guī)范的社會(huì)保障機(jī)制和實(shí)施福利政策,從而在此基礎(chǔ)上給處于弱勢(shì)地位的國(guó)民提供一個(gè)安定有序的生存環(huán)境,這也是刑事政策人道原則的題中應(yīng)有之義,也恰好印證了李斯特的著名論斷———最好的社會(huì)政策就是最好的刑事政策。[21]相反,倘若由于利益分配格局不公和福利保障機(jī)制缺位導(dǎo)致的國(guó)民貧困窘迫狀況而被國(guó)家予以刑事化處置,那么可以講用以組織對(duì)弱勢(shì)階層的社會(huì)防御的做法極不人道。勝本勘三郎就曾尖銳指出:“如果國(guó)家不采取濟(jì)貧政策而一味嚴(yán)厲處罰,就等于國(guó)家為貧困者布下陷阱同時(shí)又讓貧困者跳入陷阱,這是慘而又慘,酷而又酷,不仁之至的政策。”[22]在這一意義上,懷柔刑事政策遵循的人道原則直接影響著我國(guó)刑罰結(jié)構(gòu)的調(diào)整,同時(shí)表明刑罰結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)不僅僅是一個(gè)技術(shù)性問(wèn)題,而且是指導(dǎo)社會(huì)改善國(guó)民生存環(huán)境和社會(huì)保障機(jī)制的整體協(xié)調(diào)運(yùn)作的理念性問(wèn)題,刑罰結(jié)構(gòu)并非不能改變,根據(jù)國(guó)內(nèi)的現(xiàn)實(shí)情況和國(guó)際的發(fā)展趨勢(shì),當(dāng)務(wù)之急是需要以懷柔刑事政策作為指導(dǎo)適時(shí)調(diào)整現(xiàn)存刑罰結(jié)構(gòu)。

三、懷柔刑事政策與刑罰結(jié)構(gòu)的重構(gòu)

刑事政策中有很大部分是涉及刑罰的政策。可以說(shuō),目的刑思想直接導(dǎo)致刑事政策思想的產(chǎn)生,而刑事政策則又直接影響刑法中所規(guī)定的刑罰目的以及刑罰的配置。[22]由于我國(guó)現(xiàn)行刑事政策不具備科學(xué)性基礎(chǔ)①,因而用以作為刑罰結(jié)構(gòu)配置的指導(dǎo)就不具備合理性基礎(chǔ)?，F(xiàn)行刑事政策不具備科學(xué)性具體表現(xiàn)在:以國(guó)家主義的一元社會(huì)構(gòu)結(jié)為核心的中央集權(quán)化模式過(guò)分重視刑罰的政治統(tǒng)治職能,刑事政策的制訂凸顯為崇尚刑罰的威懾作用和報(bào)應(yīng)功能而漠視刑罰的社會(huì)管理職能,這種刑事政策指導(dǎo)下的刑罰結(jié)構(gòu)顯然就會(huì)趨于重刑配置。然而,法治國(guó)家的形成需要向政治國(guó)家和市民社會(huì)的二元社會(huì)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)化,而刑罰則相應(yīng)地由政治刑罰向市民刑罰轉(zhuǎn)化。②只有在二元社會(huì)構(gòu)結(jié)的模式下通過(guò)弱化刑罰的政治職能才能使得其社會(huì)管理職能得以張揚(yáng)。因而,需要在懷柔的刑事政策的支配下重新審視現(xiàn)存刑罰結(jié)構(gòu)的配置。刑罰結(jié)構(gòu)是指刑罰方法的組合形式,即刑罰方法的排列順序和比例份額,這種組合形式反映刑罰結(jié)構(gòu)內(nèi)部各要素相互聯(lián)系的穩(wěn)定狀態(tài)和相互作用的基本方式。[23]根據(jù)不同刑罰方法的配置可以形成不同類型的刑罰結(jié)構(gòu),而不同類型的刑罰結(jié)構(gòu)影響著刑罰功能的相應(yīng)發(fā)揮。正如有學(xué)者指出:“刑法結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)涵是犯罪圈大小與刑罰量輕重的不同比例的搭配和組合,而合理的刑法結(jié)構(gòu)是發(fā)揮最優(yōu)刑法功能的前提?！盵24]因而在配置刑罰種類時(shí),刑種組成序列的輕重銜接應(yīng)當(dāng)符合科學(xué)的刑罰梯度要求,通過(guò)懷柔的刑事政策指導(dǎo)刑罰結(jié)構(gòu)的合理配置,使刑罰在規(guī)制社會(huì)失范行為過(guò)程中能夠產(chǎn)生理想效果和滿足社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要,同時(shí)也符合謙抑性和人道性的雙重價(jià)值內(nèi)涵。(一)死刑應(yīng)予徹底廢止從刑事立法政策層面看,刑罰強(qiáng)度最為嚴(yán)厲刑種的變動(dòng)決定了整個(gè)刑罰結(jié)構(gòu)的革新?！八佬讨贫鹊母母锱c完善問(wèn)題首先是一個(gè)刑事政策問(wèn)題,而刑事政策的制定和適用,只有有利于刑罰目的的實(shí)現(xiàn),才具有目的性和合理性。應(yīng)該說(shuō),死刑政策是刑事政策當(dāng)中一個(gè)十分重要的組成部分。”[25]死刑是現(xiàn)行刑罰結(jié)構(gòu)當(dāng)中剝奪犯罪人生命的極刑,因而,關(guān)涉死刑的刑事政策勢(shì)必成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題?！八佬虇?wèn)題所以如此重要,因?yàn)樗怯绊懶塘P結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵所在。刑罰結(jié)構(gòu)的調(diào)整主要是體現(xiàn)在最重刑種的變動(dòng)。最輕刑種的變動(dòng)只有涉及最重刑種變動(dòng)時(shí)才能體現(xiàn)出對(duì)刑罰結(jié)構(gòu)的影響。”[26]當(dāng)前刑事政策指導(dǎo)下的刑罰結(jié)構(gòu)歸屬于重刑結(jié)構(gòu),而根據(jù)懷柔的刑事政策導(dǎo)引需要刑罰結(jié)構(gòu)寬松化。但由于“保留并嚴(yán)格限制死刑”是我們一貫奉行的死刑政策。這一政策在20世紀(jì)80年代以后其實(shí)并沒(méi)有得到很好的執(zhí)行,甚至出現(xiàn)了重刑化和崇尚死刑的傾向。[27]現(xiàn)行死刑政策的明確指向應(yīng)考慮徹底廢止死刑適用,而非采用保留并嚴(yán)重限制死刑的刑事政策。

有關(guān)廢止死刑的依據(jù)理論上已經(jīng)有足夠的闡釋與著述,本文在此無(wú)需贅言。其實(shí),就刑罰的機(jī)能而言,其終級(jí)目標(biāo)無(wú)非是使犯罪人再社會(huì)化,但死刑無(wú)論怎樣完美都無(wú)法做到這點(diǎn),因而死刑政策的價(jià)值取向不應(yīng)當(dāng)是讓死刑充當(dāng)?shù)懒x報(bào)應(yīng)和平息民憤的工具,決策者不應(yīng)以迎合民意要求和滿足現(xiàn)實(shí)需要作為保留死刑的擋箭牌。民意要求作為決策者應(yīng)當(dāng)考慮的因素本身并沒(méi)有錯(cuò),但民意有時(shí)候是欠缺理性的,而且死刑的保留與適用無(wú)疑是給國(guó)民灌輸這樣一種負(fù)面思想,那就是殺人是可以的,只要你愿意死。如果都這樣了,那還要法律干什么。再者,判處罪犯死刑并不能從根本上解決犯罪問(wèn)題,犯罪的基本成因還是存在于社會(huì)之中。況且,此種通過(guò)“以命抵命”進(jìn)行等害交換的方式所體現(xiàn)的公正觀念是以犧牲人道為代價(jià)的,死刑政策的存在在國(guó)家權(quán)力與公民權(quán)利博弈中極易導(dǎo)致刑罰忽視對(duì)公民權(quán)利的保護(hù)。正如有學(xué)者指出,“死刑削減,國(guó)家對(duì)公民的權(quán)威將可能弱化,公民權(quán)利可能有實(shí)際的增長(zhǎng);死刑增加,或者保持不變,國(guó)家對(duì)公民的權(quán)威沒(méi)有根本變化,公民權(quán)利只能處于弱勢(shì)?！盵28]

保留死刑到底是維護(hù)誰(shuí)的利益,這的確是值得社會(huì)深思的問(wèn)題。從懷柔的刑事政策立場(chǎng)出發(fā),徹底廢除死刑,可以通過(guò)刑罰的謙抑精神選擇適當(dāng)?shù)男塘P方法,而關(guān)注人道,而最終有效實(shí)現(xiàn)刑罰的機(jī)能。

(二)社區(qū)矯正取代管制和拘役兩種短期自由刑

基于懷柔的刑事政策下的謙抑精神與人文主義關(guān)懷,管制和拘役兩種短期自由刑不宜保留,而對(duì)那些主觀惡性不深的輕微罪犯,用社區(qū)矯正取代短期自由刑即可。理由在于:其一,從行刑的社會(huì)效果看,短期自由刑時(shí)間短促,達(dá)不到理想的教化處遇效果。而且由于監(jiān)獄內(nèi)亞文化的侵蝕容易造成“罪之感染”而誘發(fā)更多的犯罪。日本學(xué)者勝本勘三郎曾明確指出,“把這些人投入監(jiān)獄,恰恰是把他們送進(jìn)了犯罪學(xué)校?！碧幰远潭處讉€(gè)月的短期自由刑,卻“使犯人墮落、更具有性,這才是反人道主義的?！盵29]其二,從教育和矯正的目的刑理論看,將罪犯嚴(yán)格與正常社會(huì)生活隔絕違背了使罪犯改善更生和復(fù)歸社會(huì)的宗旨,往往會(huì)造成后果嚴(yán)重的“標(biāo)簽效應(yīng)”。其三,從懲罰模式的選擇來(lái)看,短期自由刑行刑采用的是單向循環(huán)懲罰模式,在短期監(jiān)禁的過(guò)程中,犯罪人因其犯罪行為而被剝奪人身自由且與社會(huì)嚴(yán)重隔離,在監(jiān)禁處遇中遇到不公正對(duì)待也難以取得司法救濟(jì)。而社區(qū)矯正采用的雙向互動(dòng)矯正模式,犯罪人的基本權(quán)利和自由得到重視,通過(guò)將其犯罪人置于社區(qū)內(nèi)矯正改造有利于調(diào)動(dòng)其改造的積極性和主動(dòng)性而促其最終復(fù)歸社會(huì)。

綜上,以監(jiān)禁為主體轉(zhuǎn)向非監(jiān)禁處遇模式符合世界行刑社會(huì)化趨勢(shì)。所謂行刑社會(huì)化,就是指為最大程度地避免監(jiān)禁刑的弊端、實(shí)現(xiàn)罪犯再社會(huì)化目標(biāo)所形成的行刑理念與行刑模式。[30]社區(qū)矯正目前是不少國(guó)家非監(jiān)禁處遇模式的重要刑罰執(zhí)行方式。我國(guó)的刑罰模式現(xiàn)階段主要是以封閉式監(jiān)禁處遇為主,但“設(shè)立監(jiān)禁刑只是為了平息義憤的制度不是理性的制度”[31]。因而,需要拓展非監(jiān)禁模式的適用范圍,社區(qū)矯正這種開(kāi)放化程度較高的刑罰方式在我國(guó)刑事司法領(lǐng)域作為一種制度性的模式予以推廣就刻不容緩?！巴瑐鹘y(tǒng)的監(jiān)獄矯正相比,社區(qū)矯正不將罪犯與社會(huì)隔離,而將其置于社區(qū)進(jìn)行救治性的處遇,這無(wú)疑對(duì)罪犯更為寬和、人道,更有利于協(xié)助其復(fù)歸社會(huì)。因此,社區(qū)矯正體現(xiàn)刑罰演進(jìn)的歷史趨向?！盵32]懷柔的刑事政策所蘊(yùn)含的非監(jiān)禁化與人文關(guān)懷理念,需要通過(guò)在刑事立法上明確社區(qū)矯正與社區(qū)服務(wù)的法律地位而實(shí)現(xiàn)。社區(qū)矯正制度既能汲取管制刑不予關(guān)押的內(nèi)涵,又能吸納拘役參加勞動(dòng)的內(nèi)涵,而且更能夠避免因短期自由刑所導(dǎo)致的弊端。

(三)廢止沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑并將罰金刑提升為主刑

沒(méi)收財(cái)產(chǎn)是摧毀犯罪人生存條件和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)但過(guò)于嚴(yán)厲的一種刑罰方法,不符合懷柔刑事政策的人道精神,需要認(rèn)真審慎其合理性。而罰金刑作為一種剝奪金錢(qián)所有權(quán)的懲處方式,具有與沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑一致的內(nèi)在契合性,行為人的財(cái)產(chǎn)同樣可以轉(zhuǎn)化為金錢(qián)此種貨幣表現(xiàn)形式來(lái)計(jì)量和分割。在這種意義上,廢止沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑,改由罰金刑整合吸收,并將罰金刑提升為主刑就成為一種比較理想的刑事政策選擇。其具體理由如下:第一,沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑不具備可操作性。在司法實(shí)踐中實(shí)際確定和分割行為人的財(cái)產(chǎn)量是非常困難的,難以具備切實(shí)可行的操作性而導(dǎo)致形同虛置。第二,沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑不具備合憲性而且具有罰及無(wú)辜的潛在可能。沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑可能剝奪犯罪人與犯罪并無(wú)關(guān)聯(lián)的合法財(cái)產(chǎn)所有權(quán),而與國(guó)家對(duì)公民私人財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)之間存在著重大沖突,因?yàn)椴痪邆浜蠎椥?。我?guó)憲法第13條規(guī)定:公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯;國(guó)家依照法律規(guī)定保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)和繼承權(quán)。而從我國(guó)刑法分則對(duì)沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑的規(guī)定來(lái)看,大部分是作為無(wú)期徒刑和死刑的附加刑規(guī)定的,但“即使是犯罪人的財(cái)產(chǎn),其配偶子女還存在一個(gè)繼承問(wèn)題。對(duì)一個(gè)判處死刑的犯罪人沒(méi)收其個(gè)人所有財(cái)產(chǎn),無(wú)異于剝奪其配偶子女的繼承權(quán)?！盵33]沒(méi)收財(cái)產(chǎn)這種附加刑存在違憲之嫌。第三,沒(méi)收財(cái)產(chǎn)刑可能導(dǎo)致罪犯重新犯罪?！皼](méi)收財(cái)產(chǎn)是在軟弱者頭上定價(jià),它使無(wú)辜者也忍受著罪犯的刑罰,并使他們淪于必然也去犯罪的絕境。”[34]第四,罰金刑提升為主刑地位具有較高的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。我國(guó)目前五種主刑不能適用于單位犯罪,為避免罰金刑只能做為附加刑適用于單位犯罪,將其提升為主刑可以成為制裁單位犯罪的重要手段,增加罰金的懲罰力度,并建立罰金國(guó)庫(kù)基金。罰金國(guó)庫(kù)基金有助于因犯罪人無(wú)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)時(shí)對(duì)被害人損害的彌補(bǔ),其目的在于達(dá)致最大程度保護(hù)被害人合法的民事權(quán)益,使被害人能夠得到一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕貜?fù)方式。“財(cái)產(chǎn)刑具有極高的經(jīng)濟(jì)性,因?yàn)樗杏芍Ц督疱X(qián)者感受到的惡都轉(zhuǎn)化成了對(duì)接受者的善。”[35]“國(guó)家必須賠償個(gè)人因國(guó)家不能預(yù)防的犯罪給其造成的損失(就像在公害中所承認(rèn)的那樣),然后再?gòu)淖锓改莾喊堰@筆錢(qián)追回來(lái)?！盵36]

“罰金刑唯一的缺陷就是其可能不具有執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)性。由此而言,我們認(rèn)為,罰金刑可能不具有執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)性是完全可以通過(guò)其它方式給予解決的,因而,罰金刑作為主刑是完全符合現(xiàn)行刑罰體系發(fā)展所現(xiàn)實(shí)需要的?！盵37]將具有主刑功能與特質(zhì)的罰金刑的法律地位予以提升,并擴(kuò)大罰金刑適用范圍和力度,完全符合懷柔刑事政策的非監(jiān)禁化、輕緩化與人道、謙抑精神由附加刑提升至主刑。需要考慮的是可罰性問(wèn)題,即科處罰金刑時(shí)除考慮犯罪情節(jié)外,還應(yīng)當(dāng)綜合考慮犯罪人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況。同時(shí),為防止罪犯無(wú)錢(qián)交納處于實(shí)質(zhì)不罰狀態(tài),可以建立罰金與社會(huì)矯正服務(wù)互易制度,以解決執(zhí)行難問(wèn)題。

(四)擴(kuò)展資格刑的內(nèi)容

資格刑是剝奪犯罪人享有或行使一定權(quán)利的資格的刑罰。[38]資格與權(quán)利密切相關(guān),資格是國(guó)民在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下從事特定社會(huì)活動(dòng)所必需具備的一定身份和條件,一旦身份和條件被剝奪就意味著既有權(quán)利的喪失。資格刑就是通過(guò)限制行為人利用手中既有權(quán)利犯罪,控制犯罪人的再犯能力而施加的精神懲罰。

我國(guó)現(xiàn)行資格刑主要包括剝奪政治權(quán)利和驅(qū)逐出境兩種,但“我國(guó)刑法規(guī)定的資格過(guò)于單一,不能適應(yīng)與犯罪作斗爭(zhēng)的實(shí)際需要。因此,有必要完善我國(guó)刑法規(guī)定的資格刑制度。”[39]在懷柔刑事政策的指導(dǎo)下,擴(kuò)展資格刑的內(nèi)容就尤顯必要:第一,資格刑具體內(nèi)容的充實(shí)是我國(guó)刑罰結(jié)構(gòu)由嚴(yán)酷趨向?qū)捑彶⑶矣行饽承┓缸锏默F(xiàn)實(shí)需要。司法實(shí)踐中,利用各種職業(yè)(職務(wù))資格和營(yíng)業(yè)資格專門(mén)從事犯罪活動(dòng)的現(xiàn)象廣泛存在,然而,我國(guó)刑法中并沒(méi)有任何有關(guān)剝奪自然人職業(yè)(職務(wù))資格或者法人營(yíng)業(yè)資格的規(guī)定。將這種資格的剝奪增設(shè)為資格刑的內(nèi)容有助于消解這些身份犯罪的基礎(chǔ)性條件。“在犯罪人有人身自由,但缺乏特定資格的條件下,其犯罪能量的釋放將會(huì)受到極大的限制,犯罪人想再度借職務(wù)之便,首先就會(huì)在資格方面遇到難以逾越的障礙,從而將有效地預(yù)防犯罪人再次犯罪?！盵40]第二,資格刑適用范圍的擴(kuò)大符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的效益刑罰觀。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度考慮,剝奪犯罪人的資格屬于開(kāi)放式的刑罰方式,不需要國(guó)家投入大量的人力和物力,可以節(jié)省大量的刑罰資源。第三,通過(guò)資格刑剝奪犯罪人進(jìn)行某些犯罪的法律條件,對(duì)于弱化其犯罪心理能夠提供遠(yuǎn)期可控性保障。

四、結(jié)語(yǔ)

時(shí)至今日,犯罪問(wèn)題日益成為社會(huì)公共政策領(lǐng)域內(nèi)所關(guān)注的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,刑事政策作為社會(huì)公共政策領(lǐng)域內(nèi)宏觀操控刑罰遏止犯罪的指導(dǎo)方針,由于其自身并不具備規(guī)范性、強(qiáng)制性和可操作性,因而不能等同于刑罰機(jī)制可以直接適用于社會(huì)規(guī)制犯罪,而只能發(fā)揮政策導(dǎo)向的作用,其防控犯罪的功能仍然需要依托于刑罰機(jī)制的具體運(yùn)作?！罢\(chéng)然,刑事政策的首要的長(zhǎng)期的使命是通過(guò)滿足人身和財(cái)產(chǎn)的安全需要以保障社會(huì)整體的和諧和延續(xù)。然而正是在現(xiàn)代世界中,刑事政策的選擇(不論是界定犯罪現(xiàn)象還是制定對(duì)犯罪現(xiàn)象的反應(yīng)措施)取向總是不同的,因?yàn)樗鶕?jù)這樣那樣的被認(rèn)為是基本的價(jià)值來(lái)對(duì)安全的需要進(jìn)行評(píng)估、感覺(jué)或理解?！盵41]針對(duì)犯罪數(shù)量居高不下的局勢(shì),如何理性選擇刑事政策指導(dǎo)刑罰抵御犯罪已成為社會(huì)不可回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。和諧社會(huì)語(yǔ)境下的懷柔刑事政策強(qiáng)調(diào)的是運(yùn)用社會(huì)多元綜合調(diào)節(jié)機(jī)制積極主動(dòng)防御犯罪,而非僅僅依賴消極的刑事法律控制手段被動(dòng)回應(yīng)犯罪,從而使得有效地防衛(wèi)社會(huì)成為可能。懷柔刑事政策的提倡有助于現(xiàn)存刑罰結(jié)構(gòu)的重塑,以調(diào)整和優(yōu)化配置現(xiàn)存刑罰種類而改善我國(guó)現(xiàn)行刑罰結(jié)構(gòu)失范問(wèn)題,更有助于刑罰保障人權(quán)和防衛(wèi)社會(huì)雙維機(jī)能的協(xié)調(diào),與公正和功利的雙層價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

注釋：

①有學(xué)者指出了刑事政策不具備科學(xué)性的現(xiàn)狀,并且在其它四個(gè)向度上提出了現(xiàn)階段刑事政策應(yīng)當(dāng)著力解決的五大問(wèn)題。(見(jiàn)嚴(yán)勵(lì):《刑事政策與和諧社會(huì)》,載《華東政法學(xué)院學(xué)報(bào)》2006年第6期。)

②由此可以引出市民社會(huì)有沒(méi)有制訂刑事政策的權(quán)力問(wèn)題,而關(guān)于此問(wèn)題的具體回答可以參見(jiàn)我國(guó)學(xué)者劉遠(yuǎn):《刑事政策哲學(xué)解讀》,中國(guó)人民公安大學(xué)出版社2005年第51頁(yè)以下。筆者認(rèn)為,市民社會(huì)不但應(yīng)當(dāng)有制訂刑事政策的參與權(quán),而且應(yīng)當(dāng)是打擊犯罪的中堅(jiān)力量。倘若完全依賴國(guó)家公權(quán)機(jī)關(guān)打擊犯罪,而得不到市民社會(huì)廣大群眾的配合參與,那簡(jiǎn)直是不可想象的事情。關(guān)于市民社會(huì)和政治國(guó)家關(guān)系的具體表述可參見(jiàn)劉樹(shù)德:《維度的刑法新思考》,北京大學(xué)出版社2005年版,第150頁(yè)。

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篇10

二.鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的SWOT分析

（一）鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的優(yōu)勢(shì)

1.成本優(yōu)勢(shì) 由于高星級(jí)酒店價(jià)格昂貴，低檔招待所設(shè)施簡(jiǎn)陋，經(jīng)濟(jì)型酒店正好滿足了廣大中檔消費(fèi)者的需求。經(jīng)濟(jì)型酒店突出特點(diǎn)就是把服務(wù)集中于住宿上，把餐飲、購(gòu)物、娛樂(lè)設(shè)施功能大大壓縮、簡(jiǎn)化、甚至不設(shè)。就鄭州市而言，鄭州的經(jīng)濟(jì)型酒店成本控制優(yōu)勢(shì)十分明顯。其一，作為經(jīng)濟(jì)型酒店的二、三線城市，鄭州的土地房屋租賃價(jià)格較低，因此降低了投資和運(yùn)營(yíng)成本。其二，鄭州市的酒店行業(yè)人力資源成本價(jià)格較低，同時(shí)對(duì)人員數(shù)量控制嚴(yán)格，從而節(jié)省了工資成本。

2.價(jià)格優(yōu)勢(shì) 經(jīng)濟(jì)型酒店一般不購(gòu)買(mǎi)土地，以租賃土地和建筑為主要方式，避開(kāi)了昂貴的土地成本。另外加上設(shè)施和人員的精簡(jiǎn)，使得經(jīng)濟(jì)型酒店建造成本和日常費(fèi)用較低，所以房?jī)r(jià)相對(duì)比較便宜。鄭州市作為中部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重要交匯樞紐，良好的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、豐富的客源，必然會(huì)吸引眾多的投資者來(lái)鄭州投資經(jīng)濟(jì)型酒店，以獲得良好收益。

3.客源供給優(yōu)勢(shì) 在我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的背景下，人民生活水品的不斷提高以及消費(fèi)觀念的更新，國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)呈現(xiàn)出平民消費(fèi)占主流的趨勢(shì)，市場(chǎng)對(duì)潔凈干凈、方便而又經(jīng)濟(jì)的住宿要求越來(lái)越強(qiáng)烈。鄭州市位于我國(guó)中部地區(qū)，作為河南省的省會(huì)中心城市，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，交通便利，區(qū)域旅游資源和條件良好，同時(shí)隨著入世后不同層次的國(guó)際交往日益增多，經(jīng)濟(jì)型酒店存在著相對(duì)固定、數(shù)量巨大的客源背景優(yōu)勢(shì)，正好滿足了普通消費(fèi)民眾、青年學(xué)生、一般商務(wù)人士等的需求。

（二）鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的劣勢(shì)

1.投資盲目 首先，對(duì)市場(chǎng)缺乏調(diào)研，盲目投資。我國(guó)飯店普遍存在市場(chǎng)調(diào)研不足，鄭州市的經(jīng)濟(jì)型酒店也是如此。許多新建或在建的經(jīng)濟(jì)型酒店在投資時(shí)，僅用一些極不規(guī)范的方法做一些簡(jiǎn)單的推測(cè)，而有的中介機(jī)構(gòu)的調(diào)研材料也極不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)。目前，鄭州經(jīng)濟(jì)型酒店行業(yè)門(mén)檻較低，有投資者盲目跟進(jìn)，把其中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)置于一邊，阻礙整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，從而擴(kuò)大了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

2.專業(yè)管理人才短缺 經(jīng)濟(jì)型酒店的組織特征之一就是人員配置精簡(jiǎn)，組織結(jié)構(gòu)層次少，通常是一人多崗以降低經(jīng)營(yíng)成本和管理成本。鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店擴(kuò)張速度正在不斷加快，因此未來(lái)幾年里，對(duì)人才的需求很大。隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)型酒店在鄭州的業(yè)務(wù)拓展，經(jīng)濟(jì)型酒店的人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備面臨著嚴(yán)峻形勢(shì)：一是管理類崗位緊缺，二是復(fù)合型人才缺乏，三是客源和勞工資源之間失衡。

3.服務(wù)水平不完善 改革開(kāi)放以來(lái)，由于國(guó)家的政策鼓勵(lì)，高星級(jí)酒店和國(guó)際接軌是比較成功的，其無(wú)論是在硬件設(shè)施還是軟件的管理服務(wù)方面都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。而經(jīng)濟(jì)型酒店由于各方面的原因，還處于較為低層次的差距，硬件軟件都極為不規(guī)范。

（三）鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的機(jī)會(huì)

1.河南省旅游業(yè)的快速發(fā)展 旅游業(yè)的發(fā)展壯大和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升無(wú)疑給鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店帶來(lái)良好的發(fā)展機(jī)遇。一方面，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鄭州市商務(wù)往來(lái)的需求不斷升溫，為經(jīng)濟(jì)型酒店帶來(lái)充裕的公務(wù)、企事業(yè)單位的商務(wù)客源；另一方面，由于鄭州市及其市區(qū)周邊的景區(qū)景點(diǎn)的增多，社會(huì)服務(wù)不斷豐富和提高，國(guó)內(nèi)旅游大眾化、普及化等因素使得來(lái)鄭州的自費(fèi)游客數(shù)量增加，經(jīng)濟(jì)型酒店的游客市場(chǎng)趨于壯大；三是旅游日益成熟，消費(fèi)能力有所提高但仍有限，對(duì)住宿市場(chǎng)要求價(jià)格適中，產(chǎn)品質(zhì)量較高，因此標(biāo)準(zhǔn)不低價(jià)格不高的經(jīng)濟(jì)型酒店恰好迎合了大量商務(wù)人士和旅游者的需求，這給經(jīng)濟(jì)型酒店帶來(lái)了高入住率和高利潤(rùn)。

2.政府大力支持 政府為鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店發(fā)展提供政策支持充分發(fā)揮了主導(dǎo)作用：一是加強(qiáng)了鄭州市旅游業(yè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，對(duì)酒店、旅行社、旅游景點(diǎn)等旅游企業(yè)在市場(chǎng)注入、用地安排、信貸支持、發(fā)展環(huán)境等方面提供大力支持；二是會(huì)展中心的建立，使得鄭州經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，影響力也在進(jìn)一步的提高，各種大型活動(dòng)的舉行更是吸引了眾多游客的到來(lái)。三是社會(huì)資金向旅游業(yè)開(kāi)發(fā)聚集，鼓勵(lì)大批工業(yè)、農(nóng)業(yè)、三產(chǎn)和個(gè)體民營(yíng)企業(yè)積極參與旅游項(xiàng)目和企業(yè)的開(kāi)發(fā)，這為經(jīng)濟(jì)型酒店市場(chǎng)注入了更大的資金活力，引來(lái)更多的客源。

（四）鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的挑戰(zhàn)

1.企業(yè)目標(biāo)非市場(chǎng)化 一些經(jīng)濟(jì)型酒店在運(yùn)作中的目標(biāo)并不是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，受個(gè)人利益、領(lǐng)導(dǎo)利益等影響較大，管理機(jī)制不健全，對(duì)于經(jīng)濟(jì)型酒店的發(fā)展非常不利。部分剛剛由政府和行政事業(yè)單位所有的小型飯店轉(zhuǎn)型而來(lái)的經(jīng)濟(jì)型酒店還存在產(chǎn)權(quán)不明晰，市場(chǎng)行為不規(guī)范問(wèn)題。因?yàn)橐恍┙?jīng)濟(jì)型酒店的設(shè)施不能滿足顧客最基本的需求而導(dǎo)致客流流向星級(jí)酒店，導(dǎo)致了行業(yè)內(nèi)部的劣勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)。

2.缺少本土化的經(jīng)濟(jì)型酒店品牌，沒(méi)有特色化的品牌酒店 與國(guó)外相比，我國(guó)經(jīng)濟(jì)型酒店起步較晚，還沒(méi)有形成較大輻射范圍的經(jīng)濟(jì)型酒店品牌。而對(duì)于鄭州本土的酒店更是如此，其知名度也僅限于鄭州，面對(duì)國(guó)際外來(lái)酒店沒(méi)有明顯優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力。鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店發(fā)展大多是以連鎖經(jīng)營(yíng)方式為主，沒(méi)有自己獨(dú)立的品牌建設(shè)，這一方面由于經(jīng)濟(jì)型酒店發(fā)展起步較晚，另一方面和鄭州經(jīng)濟(jì)型酒店的實(shí)力狀況有關(guān)。

3.物業(yè)成本不斷上漲 由于部分物業(yè)租賃價(jià)格已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)經(jīng)濟(jì)型飯店合理成本結(jié)構(gòu)的上線，市場(chǎng)對(duì)未來(lái)的預(yù)期出現(xiàn)一定的分歧，部分企業(yè)相應(yīng)調(diào)整了擴(kuò)張的步驟和發(fā)展的方向。經(jīng)濟(jì)型酒店熱點(diǎn)區(qū)域出租率下降，產(chǎn)業(yè)化程度水平低。水、電、煤、油，食品，以及土地價(jià)格、酒店內(nèi)部的裝修，維護(hù)員工工資的上漲都提高了酒店的經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)經(jīng)濟(jì)型酒店的競(jìng)爭(zhēng)降低了價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

三.鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店的發(fā)展對(duì)策

（一）準(zhǔn)確定位，提供特色服務(wù)

鄭州市在發(fā)展經(jīng)濟(jì)型酒店時(shí)要有自己的準(zhǔn)確定位，不管是從目標(biāo)市場(chǎng)還是價(jià)格方面以及酒店的設(shè)計(jì)等方面，都要有一個(gè)合理和準(zhǔn)確的定位，來(lái)滿足旅游者個(gè)性化消費(fèi)的需求。其一，將目標(biāo)市場(chǎng)定位位于白領(lǐng)、公務(wù)員、商務(wù)客人及普通游客，可以說(shuō)是十分準(zhǔn)確的。他們中間的許多人并不講究高星級(jí)酒店的奢侈與豪華的排場(chǎng)，一切只要方便、舒適就行。其二，在酒店的設(shè)計(jì)上，不管是酒店的外觀建筑風(fēng)格還是地點(diǎn)上的選擇上要滿足他們個(gè)性化的需求。其三，把價(jià)格定位于一個(gè)適度的范圍內(nèi)，每間120元—200元左右，適中價(jià)格容易被客人所接受。鄭州做好經(jīng)濟(jì)型酒店必須要先做好內(nèi)涵，以超低價(jià)格、簡(jiǎn)約設(shè)施、人性化服務(wù)和鮮明的地域風(fēng)格作為賣(mài)點(diǎn)，突出“特色”二字，這樣才會(huì)持久不衰的站穩(wěn)市場(chǎng)，爭(zhēng)取更大的發(fā)展空間。

（二）強(qiáng)化市場(chǎng)運(yùn)作意識(shí)，走企業(yè)化經(jīng)營(yíng)道路

目前， 市場(chǎng)缺乏價(jià)位適中、服務(wù)規(guī)范、符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)性九點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)型酒店在定位的時(shí)候，注重中低檔消費(fèi)層次的市場(chǎng)群體，尤其關(guān)注中低檔商務(wù)客人、旅游團(tuán)隊(duì)、家庭出游、自費(fèi)旅游者、學(xué)生群體等。根據(jù)自身?xiàng)l件，突出自己的特色產(chǎn)品，選定并強(qiáng)化多元化、專業(yè)化的、特色化市場(chǎng)定位， 拓展新型的經(jīng)濟(jì)型經(jīng)營(yíng)之路。例如， 汽車旅館、商務(wù)旅館、家庭旅館、青年旅社等。另外、經(jīng)濟(jì)型酒店應(yīng)該加強(qiáng)推進(jìn)并建立經(jīng)濟(jì)型酒店現(xiàn)代企業(yè)制度， 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和管理、服務(wù)規(guī)范方面盡量與國(guó)際接軌。

（三）管理要向?qū)I(yè)化、規(guī)范化方向發(fā)展

經(jīng)濟(jì)型酒店的專業(yè)化管理應(yīng)體現(xiàn)在設(shè)施的實(shí)用性、客房環(huán)境布置人性化、對(duì)客服務(wù)高效和及時(shí)等方面。據(jù)調(diào)查：鄭州有些酒店設(shè)施雖然豪華，但是內(nèi)布局雜亂，服務(wù)員的服務(wù)也不規(guī)范，一方面，硬件具備了，軟件相對(duì)不重視；另一方面，軟件上規(guī)范了，卻缺乏硬件。因此，鄭州發(fā)展經(jīng)濟(jì)型酒店，應(yīng)創(chuàng)造條件，充分利用自身優(yōu)勢(shì)，加快經(jīng)濟(jì)型酒店專業(yè)人才的培養(yǎng)以及要加強(qiáng)吸納專業(yè)人才，并鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)型酒店經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流，從而使經(jīng)濟(jì)型酒店的管理水平和服務(wù)質(zhì)量逐步走上專業(yè)化和規(guī)范化的發(fā)展道路。

（四）加強(qiáng)管理，打造知名品牌

在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，選擇品牌成為時(shí)尚的今天，經(jīng)濟(jì)型酒店注重品牌培育，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，是經(jīng)濟(jì)型酒店的必然選擇。鄭州市經(jīng)濟(jì)型酒店應(yīng)該走品牌發(fā)展道路，這是可持續(xù)發(fā)展的道路。經(jīng)濟(jì)型酒店的品牌內(nèi)涵就是產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。第一、做品牌必須全方位的投入，靠長(zhǎng)期的積累，不能靠幾個(gè)策劃就能夠出品牌。第二、要腳踏實(shí)際，從質(zhì)量抓起，不斷創(chuàng)新， 才能鍛造出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的利器——品牌。第三、保持和發(fā)揚(yáng)酒店的獨(dú)特魅力、創(chuàng)新服務(wù)理念，提供個(gè)性化服務(wù)。第四、整合各方資源，走集團(tuán)化或連鎖化發(fā)展道路，打造規(guī)模優(yōu)勢(shì)、資金優(yōu)勢(shì)、成本優(yōu)勢(shì)，把經(jīng)濟(jì)性酒店做快、做大、做強(qiáng)。鄭州市發(fā)展經(jīng)濟(jì)型酒店，必須抓住機(jī)遇，強(qiáng)化內(nèi)部管理、打造特色產(chǎn)品。

參考文獻(xiàn)：

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篇11

過(guò)度自信是指投資者在投資理財(cái)行為中賦予主觀判斷較大權(quán)重而低估客觀實(shí)事的行為。在證券市場(chǎng)中,投資者特別是具備一定金融知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)的年輕散戶投資者及機(jī)構(gòu)投資者,往往會(huì)過(guò)于依賴自己對(duì)某只證券收益率的預(yù)測(cè),而低估產(chǎn)業(yè)周期、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、替代品、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、政策導(dǎo)向等等客觀環(huán)境和因素的影響,有選擇性的接受能夠證實(shí)自己對(duì)未來(lái)收益預(yù)測(cè)的信息,忽視與預(yù)測(cè)相悖的信息,從而高估或低估證券價(jià)格,導(dǎo)致交易次數(shù)頻繁、交易量增大,擾亂市場(chǎng)資源配置效率。劉善軍(2009)上海和深圳兩個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)上海和深圳兩個(gè)證券市場(chǎng)存在過(guò)度自信。

(二)損失厭惡

損失厭惡是指投資者將收益和損失放在兩個(gè)心理賬戶里,當(dāng)取得的收益與避免的損失相等時(shí),投資者的心理滿足程度不同,往往前者小于后者。在現(xiàn)實(shí)生活中,中小投資者在調(diào)整自己的證券組合時(shí),為了實(shí)現(xiàn)盈利落袋為安避免證券價(jià)格回調(diào)造成的收益縮水而賣(mài)出賺錢(qián)的證券,同時(shí)否認(rèn)證券價(jià)格下跌帶來(lái)的潛在損失保留虧損的證券。損失厭惡使得投資者在熊市時(shí)深度套牢,牛市時(shí)只能獲取少量收益。

(三)羊群行為

羊群行為是指在無(wú)法獲取市場(chǎng)中所有信息的情況下,當(dāng)投資者做出的判斷或決策與市場(chǎng)中的大部分投資者不同時(shí),會(huì)傾向于選擇多數(shù)人采用的決策的行為。導(dǎo)致這種行為的動(dòng)因是信息的不確定性和信息成本過(guò)高。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展,投資者每天面對(duì)著大量的信息,很難篩選出真實(shí)有效的信息,即使可以也會(huì)耗用大量的金錢(qián)和時(shí)間。為了降低做出錯(cuò)誤決策的概率,投資者會(huì)收集市場(chǎng)中多數(shù)人的行為決策,并一次作為個(gè)人投資的基礎(chǔ)。裴寶剛(2011)利用上海和香港兩個(gè)股票市場(chǎng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)在交易活躍程度相等的情況下大陸股票市場(chǎng)的羊群效應(yīng)要強(qiáng)于香港股票市場(chǎng)。

(四)過(guò)度反應(yīng)

過(guò)度反應(yīng)是指某一利好或利空消息時(shí),投資者對(duì)于證券預(yù)期收益率的估計(jì)高于或低于證券價(jià)格應(yīng)有的漲跌幅度,隨后逐漸修正價(jià)格縮小背離程度。我國(guó)證券市場(chǎng)中散戶投資者相較于機(jī)構(gòu)投資者更容易產(chǎn)生過(guò)度反應(yīng)行為。在證券價(jià)格上行階段,投資者預(yù)期市場(chǎng)在一段時(shí)間內(nèi)將保持上漲的趨勢(shì)不變,此時(shí)利好消息的增強(qiáng)投資者的信心,證券價(jià)格超額上漲。反之,在證券價(jià)格下行階段,投資者對(duì)市場(chǎng)缺乏信心,認(rèn)為此時(shí)投入資金發(fā)生虧損的概率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于獲得收益的概率,當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)利空消息時(shí),盡管該重大事件與影響證券價(jià)格下跌的關(guān)系不大,投資者也會(huì)敏感的捕捉這一事件的影響,作為個(gè)人投資決策的基礎(chǔ),從而導(dǎo)致證券價(jià)格超額下跌。例如2007年5月,財(cái)政部出臺(tái)規(guī)定將印花稅率有0.1%上調(diào)至0.3%,A股市場(chǎng)連續(xù)5個(gè)交易日下跌,累積跌幅達(dá)到21.45％,后經(jīng)多次修正達(dá)到正常水平。

二、投資策略

上述討論的偏差在我國(guó)投資者決策行為中極易發(fā)生,而大量實(shí)證研究表明中國(guó)證券市場(chǎng)處于弱有效狀態(tài),意味著證券價(jià)格只反映歷史信息。面對(duì)這一境況,投資者需要謹(jǐn)慎選擇投資策略,合理利用行為金融學(xué)揭示的認(rèn)知偏差,理性投資,以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值。

(一)反向投資策略

針對(duì)過(guò)度反應(yīng)投資者可以應(yīng)用反向投資策略。在理財(cái)投資過(guò)程中,投資者對(duì)于市場(chǎng)、行業(yè)或某家公司的近期數(shù)據(jù)會(huì)賦予較大權(quán)重,而對(duì)于遠(yuǎn)期歷史數(shù)據(jù)給予較小權(quán)重,這會(huì)使得近期業(yè)績(jī)較好的證券被過(guò)分高估,而業(yè)績(jī)較差的證券過(guò)分低估?；谶^(guò)度反應(yīng)理論,這些證券在未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)會(huì)被投資者反向修正,使得高估的證券下跌低估的證券上漲,逐漸回歸到內(nèi)在價(jià)值附近。利用這一原理,采用反向投資策略,即買(mǎi)入近期下跌的證券賣(mài)出上漲的證券。實(shí)際操作中,投資者應(yīng)結(jié)合證券基本面分析和公司外部環(huán)境影響,找到價(jià)格與價(jià)值偏離的證券,密切關(guān)注市場(chǎng)變化趨勢(shì),在合理的價(jià)位買(mǎi)入或賣(mài)出證券,尋求獲利機(jī)會(huì)。

(二)成本平均策略

當(dāng)投資者無(wú)法精確把握合理的買(mǎi)入價(jià)格和買(mǎi)入時(shí)機(jī)時(shí),為了降低風(fēng)險(xiǎn),可以結(jié)合證券收益率波浪理論,在波浪的較低點(diǎn),選擇一個(gè)合理的價(jià)格區(qū)間,分批次購(gòu)入不同價(jià)格等級(jí)的證券,使證券投資成本平均化,這種投資策略被稱為成本平均策略。這個(gè)策略比較適用于散戶投資者,盡管會(huì)降低收益水平,但會(huì)在一定程度上修正損失厭惡變差,減少投資者非理性投資行為。適用成本平均策略時(shí),要著重注意兩方面內(nèi)容:第一,有計(jì)劃的分配資金,合理配置投資資金和留存資金。第二,事先明確投資價(jià)格區(qū)間的極值,避免證券價(jià)格持續(xù)下行過(guò)程中錯(cuò)誤估計(jì)波段谷底導(dǎo)致的深度套牢現(xiàn)象。

(三)集中投資策略

與成本平均策略相反,集中投資策略適用于機(jī)構(gòu)投資者或具備豐富知識(shí)儲(chǔ)備和投資經(jīng)驗(yàn)的中小投資者。該策略也可稱之為價(jià)值投資,即將大部分資金投資于少數(shù)證券并長(zhǎng)期持有。該策略的投資對(duì)象一般為行業(yè)領(lǐng)頭羊或具有潛在的長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)但現(xiàn)階段被低估的證券。一旦投入,堅(jiān)決持有,不會(huì)因短期證券價(jià)格的波動(dòng)而頻繁換手,投資風(fēng)險(xiǎn)相較于成本平均策略大,交易成本較小。投資者在實(shí)施這一策略前,會(huì)花費(fèi)大量時(shí)間、精力分析研究市場(chǎng),選出具有投資價(jià)值的證券,抓準(zhǔn)時(shí)機(jī),迅速出手。應(yīng)用該種策略需關(guān)注兩方面問(wèn)題:第一,止損點(diǎn)的設(shè)定,因?yàn)橥顿Y者只投資于有限的幾種證券,投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)的程度降低,一旦投資失敗,損失是巨大的,為降低損失金額,應(yīng)設(shè)定止損點(diǎn)并嚴(yán)格遵守。第二,使用集中投資策略構(gòu)建的投資組合中證券種類較少,因此選取證券種類時(shí),應(yīng)選擇不同領(lǐng)域、收益相關(guān)程度較低的證券,力求能最大化分散風(fēng)險(xiǎn)。

(四)時(shí)間分散化策略

時(shí)間分散化策略是指根據(jù)投資者的不同年齡階段制定不同的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),年輕時(shí)資金多用于風(fēng)險(xiǎn)大收益高的資產(chǎn),年老時(shí)降低資產(chǎn)組合中高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重,更傾向于投資債券等收益穩(wěn)定的資產(chǎn)。這一策略基于投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好制定,投資人在年輕時(shí)為了獲取更多收益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度較高,而依據(jù)歷史數(shù)據(jù),股票的投資回報(bào)率高于債券的投資回報(bào)率,投資者會(huì)增加個(gè)人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中股票的投資權(quán)重,力求賺取更多收益。投資人在年老時(shí)投資理財(cái)?shù)哪繕?biāo)主要是保值,他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力較弱,會(huì)選擇債券等收益率低風(fēng)險(xiǎn)小的資產(chǎn)作為主要投資對(duì)象。

篇12

（一）農(nóng)業(yè)財(cái)政投入總量存在著不足

根據(jù)財(cái)政支出和財(cái)政農(nóng)業(yè)凈支出等發(fā)展情況來(lái)分析，財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投入量比較少，而且農(nóng)業(yè)財(cái)政投入與財(cái)政農(nóng)業(yè)支出的差距過(guò)于懸殊，進(jìn)而使農(nóng)業(yè)財(cái)政投入的資金比較匱乏。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投入資金與農(nóng)業(yè)財(cái)政投入的資金也出現(xiàn)了一定的差距和分歧，一部分農(nóng)業(yè)財(cái)政資金并沒(méi)有得到有效地利用和配置，非常不利于農(nóng)業(yè)政策轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢(shì)。

（二）財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投入結(jié)構(gòu)存在著偏差

我國(guó)財(cái)政部門(mén)在對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行資金投入時(shí)，大多數(shù)都比較傾向于非生產(chǎn)部門(mén)，使生產(chǎn)部門(mén)遭到了一定程度地重創(chuàng)，造成我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)缺少?gòu)?qiáng)有力的后備力量。由于缺少對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性支出的投入，主要表現(xiàn)為：農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施不夠完善，對(duì)于雨旱天氣不能有效地進(jìn)行治理；土壤質(zhì)量不斷惡化，水土流失現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重等[1]。一系列的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)問(wèn)題都使財(cái)政農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理性較為突出。

（三）財(cái)政支農(nóng)資金的挪用現(xiàn)象比較嚴(yán)重

通過(guò)一定的調(diào)查和了解，在國(guó)家財(cái)政對(duì)于農(nóng)業(yè)資金的投入中，一部分的農(nóng)業(yè)投入沒(méi)有得以完整地到位，部分資金被應(yīng)用在與農(nóng)業(yè)無(wú)關(guān)的其他地方。一些地方不是很重視支農(nóng)問(wèn)題，既而地方政府在財(cái)政緊張的狀況下，使支農(nóng)資金沒(méi)有完整地到位。

（四）資金投入機(jī)制較不完善，缺乏一定的重點(diǎn)性

目前，我國(guó)財(cái)政支農(nóng)資金在財(cái)政內(nèi)部是多方面投放形式，各個(gè)部門(mén)、機(jī)構(gòu)都具有一定的資金投放權(quán)，“一職多權(quán)”的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。缺少完整統(tǒng)一的集中力量和整體目標(biāo)，資金得不到最大程度地優(yōu)化利用，使資金投入機(jī)制無(wú)法正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)農(nóng)業(yè)財(cái)政有效投入問(wèn)題的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)調(diào)整農(nóng)業(yè)投入的結(jié)構(gòu)

現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)政策主要通過(guò)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，旨在不斷促進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)，增加農(nóng)民收入。基于此，財(cái)政部門(mén)要予以全方位、多角度、多領(lǐng)域扶持，特別是對(duì)于土地項(xiàng)目治理和產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)化項(xiàng)目等。將資金更多地應(yīng)用在提升生態(tài)綜合治理和水利建設(shè)等方面。與此同時(shí)，農(nóng)村財(cái)政收入要符合財(cái)政體制改革的建設(shè)目標(biāo)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)，側(cè)重于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)教育和科技投入，進(jìn)一步完善農(nóng)民補(bǔ)貼體制。

（二）增加財(cái)政收入，拓寬農(nóng)業(yè)投入途徑

在保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行同時(shí)，要盡可能地將應(yīng)收的稅都及時(shí)收上來(lái)，從而增加財(cái)政支農(nóng)的資金投入量。同時(shí)，還要采取切實(shí)可行的措施來(lái)進(jìn)行資金的節(jié)約使用，要對(duì)行政事業(yè)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部人員予以一定的約束和限制，可以有效改善我國(guó)的財(cái)政收支狀況，促進(jìn)財(cái)政支農(nóng)資金的增長(zhǎng)；同時(shí)，要對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)購(gòu)置予以一定的強(qiáng)化控制，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性財(cái)政支出，開(kāi)展必要的監(jiān)督檢查活動(dòng)。對(duì)于違法人員要加以嚴(yán)厲的懲處，避免資金浪費(fèi)嚴(yán)重現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金合理高效利用的發(fā)展目標(biāo)。

（三）不斷完善內(nèi)部管理工作，確保支農(nóng)資金的到位

要做好年初農(nóng)業(yè)預(yù)算編制，在具體的編制過(guò)程中，要使年初預(yù)算與農(nóng)業(yè)投入進(jìn)行深度的結(jié)合，使支農(nóng)資金能夠落到實(shí)處。財(cái)政部門(mén)要始終從年初預(yù)算開(kāi)始著手，促進(jìn)預(yù)算各項(xiàng)工作正常實(shí)施；要清晰準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到全年農(nóng)業(yè)支出進(jìn)度目標(biāo)，使支農(nóng)資金的支出控制在合理的水平中，以免在年終期間突然出現(xiàn)大批支出現(xiàn)象的發(fā)生。

此外，為了確保支農(nóng)資金的真正到位，可以制定并完善的財(cái)政支農(nóng)專款專戶核撥機(jī)制，簡(jiǎn)化資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免資金滯留現(xiàn)象的發(fā)生和延續(xù)，進(jìn)而不斷增強(qiáng)資金的到達(dá)率。因此，可以將資金按照自上而下的方式直接撥付到資金的使用單位，單位支出直接到財(cái)政部門(mén)或農(nóng)口事業(yè)單位進(jìn)行核銷[2]。

（四）要?ε┮擋普?投入予以高度的重視

篇13

一、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的問(wèn)題分析

就目前而言，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不管在編制過(guò)程中考慮的如何周密，在實(shí)際執(zhí)行中均不可避免地出現(xiàn)一系列問(wèn)題，下面對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的問(wèn)題做一番深入探究：

（一）事業(yè)單位的關(guān)注度不高

行政事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)注度不足，直接來(lái)源于法律規(guī)范的懲處力度不夠，這也同行政事業(yè)單位自身的性質(zhì)密切關(guān)聯(lián)。眾所周知，行政事業(yè)單位的現(xiàn)實(shí)性存在是不以獲得利潤(rùn)為基本目的的，而是為社會(huì)公眾提供必要的生產(chǎn)生活服務(wù)所設(shè)置的。盡管經(jīng)過(guò)數(shù)年的不斷改革，事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)來(lái)源已不僅依靠相關(guān)財(cái)政的扶持，但財(cái)政款額的劃撥依然是事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源渠道，這就導(dǎo)致一個(gè)局面的出現(xiàn)：事業(yè)單位內(nèi)部的職員薪酬或職位變動(dòng)同該單位的績(jī)效所形成的正相關(guān)關(guān)系不夠明顯。換言之，績(jī)效的高低并非判斷事業(yè)單位工作得知的主要指標(biāo)，那么，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的關(guān)鍵水平就會(huì)相應(yīng)的下降，事業(yè)單位在實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)也以規(guī)范性作為首要準(zhǔn)繩，當(dāng)新規(guī)則遇到新問(wèn)題時(shí)，這樣一類固定方式便難以察覺(jué)缺陷，當(dāng)事業(yè)單位落實(shí)其余規(guī)定時(shí)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施就無(wú)法取得優(yōu)先權(quán)。

（二）缺乏有力的技術(shù)支撐

行政事業(yè)單位在長(zhǎng)時(shí)間發(fā)展過(guò)程中，逐步產(chǎn)生了分行業(yè)、分系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處置形式，會(huì)計(jì)處理的系統(tǒng)存在顯著的差異，例如，鐵道部門(mén)在推行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后仍僅認(rèn)可系統(tǒng)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)，這明顯是不合乎規(guī)范的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施更偏重于大規(guī)模上的指引，針對(duì)若干微妙問(wèn)題缺乏參考依據(jù)。

技術(shù)支撐的另外表吸納形式則是會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)已大步邁進(jìn)信息化發(fā)展的新時(shí)期，會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)已成為現(xiàn)今會(huì)計(jì)工作的有機(jī)構(gòu)成部分。針對(duì)會(huì)計(jì)軟件的合理設(shè)計(jì)已相對(duì)成熟，但新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在維持同企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則大致相同的過(guò)程中，依然具備相應(yīng)的特殊性，會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)及大力運(yùn)用直接關(guān)乎新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行時(shí)長(zhǎng)及實(shí)際水平。

（三）對(duì)應(yīng)法律規(guī)范保障不到位

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從明確實(shí)施步驟到執(zhí)行到位，給企業(yè)騰出了相對(duì)充裕的時(shí)間。但是行政事業(yè)單位作為組織框架較繁瑣的個(gè)體，同時(shí)擁有數(shù)量可觀的職員。作為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理工作方方面面的調(diào)整勢(shì)必引起事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注，事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人盡管在積極安排各部門(mén)職員學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但在求穩(wěn)心態(tài)的影響下，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，相當(dāng)數(shù)量的單位管理人員依然保持觀望的態(tài)度。對(duì)于普通事業(yè)單位來(lái)講，在約束及懲處機(jī)制缺失的情形之下，大約要在新準(zhǔn)則頒布后三個(gè)月內(nèi)才開(kāi)始對(duì)廣大職員開(kāi)展專門(mén)培訓(xùn)，顯然不合乎規(guī)定。

2013年1月1日，財(cái)政部新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正式生效，然而，推遲實(shí)施的后果如何、推行后會(huì)取得什么樣的效果等問(wèn)題均未得到系統(tǒng)的評(píng)估。為此，全方位推行極有可能會(huì)出現(xiàn)形式主義的不良傾向，長(zhǎng)此以往，使新準(zhǔn)則喪失了實(shí)施的意義。

二、行政事業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效對(duì)策探討

盡管新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在行政事業(yè)單位推行中依然暴露明顯的問(wèn)題，但毋庸置疑，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布推行是一種進(jìn)步，預(yù)示著未來(lái)一個(gè)時(shí)期，會(huì)計(jì)處理的一體化和指標(biāo)化的大趨勢(shì)。下面就來(lái)論述實(shí)施會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的方法及措施：

（一）合理選擇會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

就當(dāng)前來(lái)講，我國(guó)行政事業(yè)單位通常運(yùn)用收付實(shí)現(xiàn)制，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中采用權(quán)責(zé)出現(xiàn)制，這樣一方面可分析預(yù)算實(shí)際落實(shí)的進(jìn)度，及時(shí)查看預(yù)算定額；另一方面，有助于監(jiān)督和反映國(guó)家預(yù)算的落實(shí)狀況。然而，伴隨我國(guó)預(yù)算控制的范圍、會(huì)計(jì)環(huán)境以及控制目標(biāo)的劇烈改變，收入實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的缺陷及漏洞日益凸顯，集中反映在：無(wú)法客觀地考評(píng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)責(zé)任；另外，未能有效地提供未來(lái)資金流向的動(dòng)態(tài)信息。

縱觀世界主要國(guó)家，在邁向21世紀(jì)后，在國(guó)際范圍內(nèi)均普遍運(yùn)用權(quán)責(zé)出現(xiàn)制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，其根源在于該制度有助于深化會(huì)計(jì)責(zé)任，增強(qiáng)財(cái)政政策的透明度，增強(qiáng)政府管理效率，削減財(cái)政支出成本，為單位提供受托責(zé)任精確的會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)信息。

對(duì)于我國(guó)行政事業(yè)單位而言，通過(guò)汲取和借鑒別國(guó)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用修正式權(quán)責(zé)出現(xiàn)制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)具有一定的可行性，在現(xiàn)有收付實(shí)現(xiàn)制的前提下，依據(jù)制度原理，對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行有步驟、有側(cè)重性地明確和計(jì)量，進(jìn)而形成相對(duì)健全、科學(xué)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表

作為反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)運(yùn)行動(dòng)態(tài)及相關(guān)業(yè)績(jī)的綜合性報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表是供應(yīng)財(cái)務(wù)管理信息的有效平臺(tái)。完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有助于會(huì)計(jì)目標(biāo)的順利完成，也利于監(jiān)管部門(mén)對(duì)政府會(huì)計(jì)工作進(jìn)行細(xì)致監(jiān)管。針對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表體系運(yùn)行中暴露的突出問(wèn)題，可從下兩方面入手解決：

首先要增設(shè)現(xiàn)金流量表，目前，完善的公共部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表通常包含：財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)表、財(cái)務(wù)情況表、現(xiàn)金流量表以及凈資產(chǎn)管理表等。其中，現(xiàn)金流量表可反映報(bào)告階段內(nèi)事業(yè)單位資金流入的來(lái)源、資金開(kāi)支服務(wù)的項(xiàng)目以及資金余額。當(dāng)前，我國(guó)事業(yè)單位所制定的會(huì)計(jì)報(bào)表中，尚未有現(xiàn)今流量表，無(wú)助于單位管理階層制定出臺(tái)決策，為此，事業(yè)單位要增加現(xiàn)金流量表，使之充分地反映貨幣資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情形，并揭示投融資所出現(xiàn)的貨幣資金波動(dòng)。

其次要合理布局資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)，行政事業(yè)單位可積極學(xué)習(xí)和借鑒企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“資產(chǎn)=負(fù)債+所有方權(quán)益”的框架結(jié)構(gòu)，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”的平衡機(jī)理，把資產(chǎn)負(fù)債表中的收支項(xiàng)目分別刪除。

（三）財(cái)政部門(mén)采取有力措施推動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的落實(shí)

財(cái)政部門(mén)不但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的編制方，更是對(duì)事業(yè)單位落實(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的監(jiān)管方，為此，首要的任務(wù)便是加大對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的教育培訓(xùn)力度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的宣傳，尤其要使廣大事業(yè)單位內(nèi)部的職員熟知會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行的重要意義，及時(shí)有效地改變工作方法，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行后，財(cái)務(wù)部門(mén)更是要借助于網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙等媒介資源，使全體利益相關(guān)方熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體運(yùn)用，減少實(shí)施中所遇到的阻力，開(kāi)展有效的技能培訓(xùn)，對(duì)教育培訓(xùn)的效果及時(shí)作出科學(xué)評(píng)估，積極引導(dǎo)和安排不同機(jī)構(gòu)、部門(mén)之間開(kāi)展必要的互動(dòng)溝通，加深對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的掌握和理解。

其次，財(cái)政部門(mén)應(yīng)盡快編制行之有效的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)方案，把具體的實(shí)施時(shí)間細(xì)化、具體化，使執(zhí)行的責(zé)任層層落實(shí)到每個(gè)單位內(nèi)部，把最終的評(píng)估效果及時(shí)告知相應(yīng)單位，處理新、舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的銜接任務(wù)，避免交接盲點(diǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文首先分析了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的各類問(wèn)題，接著就行政事業(yè)單位推行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給出了若干可行性建議，以便于增強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行后的工作效率，為行政事業(yè)單位的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

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