引論：我們?yōu)槟砹?3篇經(jīng)濟(jì)制度論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、科學(xué)認(rèn)識循環(huán)經(jīng)濟(jì)
循環(huán)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是一種生態(tài)經(jīng)濟(jì),它要求用生態(tài)學(xué)規(guī)律來指導(dǎo)人類社會經(jīng)濟(jì)活動,是一種新的生產(chǎn)方式,也是一種基于閉環(huán)型物質(zhì)流動的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動采用的是“資源消費(fèi)產(chǎn)品廢物排放”的單程線形的物質(zhì)流動模式,而循環(huán)經(jīng)濟(jì)采用的是“資源消費(fèi)產(chǎn)品再生資源”閉環(huán)型物質(zhì)流動模式,其技術(shù)特征表現(xiàn)為資源消耗的減量化(reduction)、再利用(reuse)以及資源再生化(restoration),這通常簡稱“3R”原則。減量化是指減少生產(chǎn)和消費(fèi)過程中資源的使用量和廢棄物的排放量,實(shí)行清潔生產(chǎn)、文明消費(fèi),提高資源的利用效率。再利用是指延長和拓寬生產(chǎn)技術(shù)鏈條,盡可能延長產(chǎn)品的使用壽命,目的是防止產(chǎn)品過早地成為廢棄物、減少廢棄物的排放;要求提高資源的重復(fù)使用效率,盡可能使用可以多次使用的產(chǎn)品。資源再生化是指廢棄物的資源化,使廢棄物轉(zhuǎn)化為再生資源,重新生產(chǎn)出原產(chǎn)品和次生產(chǎn)品,對生產(chǎn)和消費(fèi)過程中的廢舊產(chǎn)品進(jìn)行回收利用。
二、經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的互作關(guān)系及反饋機(jī)制
統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)增長與生態(tài)環(huán)境保護(hù)首先要從兩者之間的相互關(guān)系入手(見圖1),“+”表示正反饋,“-”表示負(fù)反饋。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)正反饋表現(xiàn)人口對經(jīng)濟(jì)增長的需求,從而對生態(tài)系統(tǒng)物質(zhì)需求增加,且迅速占據(jù)物質(zhì)總量;權(quán)且假定人口不增長,按照相對收入消費(fèi)理論看,人們的生活水平也會不斷提高;技術(shù)進(jìn)步會加快經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的正反饋?zhàn)饔谩Ｉ鷳B(tài)系統(tǒng)的負(fù)反饋表現(xiàn)在生態(tài)容量會限制人口需求增長,即經(jīng)濟(jì)增長會受到生態(tài)環(huán)境承載力的約束。為此,經(jīng)濟(jì)與環(huán)境之間始終存在經(jīng)濟(jì)需求無限和生態(tài)供給有限之間的矛盾。統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)增長與環(huán)境保護(hù)必須處理好如下三個關(guān)系:第一,人口需求經(jīng)濟(jì)增長資源(能源)供給環(huán)境質(zhì)量提高;第二,經(jīng)濟(jì)增長技術(shù)進(jìn)步資源利用效率生態(tài)平衡;第三,資源(能源)價(jià)格(市場)信息調(diào)控生活質(zhì)量環(huán)境質(zhì)量。如果把三個反饋網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成一個整體,會發(fā)現(xiàn)人口、資源、環(huán)境是三位一體的核心要素。經(jīng)濟(jì)增長要考慮人口、資源、環(huán)境要素。
在第一個關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中存在的致命弱點(diǎn)是資源(能源)的高消費(fèi)模式,不顧環(huán)境質(zhì)量和人口的全面發(fā)展,經(jīng)濟(jì)增長大起大落;在第二個關(guān)系鏈中,現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)增長所依賴的多數(shù)技術(shù)體系,其資源效率低下,并且以生態(tài)失衡為代價(jià);在第三個關(guān)系鏈中,資源低價(jià)、產(chǎn)權(quán)不明等非市場化管理,政府調(diào)控缺位或不力,既破壞環(huán)境質(zhì)量,又損害消費(fèi)者利益。因此,統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)增長與環(huán)境保護(hù)就是要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式、創(chuàng)新環(huán)境保護(hù)技術(shù)體系、建立產(chǎn)權(quán)明晰、行之有效的市場。這些單靠獨(dú)立、單一的學(xué)科邊界是無法完成的,必須整合生態(tài)、社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)要素,統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)增長與環(huán)境保護(hù)。所以,建立科學(xué)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控機(jī)制是統(tǒng)籌的核心,實(shí)現(xiàn)有效制度安排是解決問題的根本途徑。
三、循環(huán)經(jīng)濟(jì)與制度創(chuàng)新
1、環(huán)境資源是公共產(chǎn)品,市場機(jī)制對它配置失靈。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長方式只關(guān)心經(jīng)濟(jì)增長而不關(guān)心環(huán)境污染的原因。市場機(jī)制發(fā)揮作用的前提條件是資源有明晰的產(chǎn)權(quán),環(huán)境資源是典型的公共產(chǎn)品,公共產(chǎn)品具有兩個基本的特性,即消費(fèi)的非競爭性和非排他性。為了提高環(huán)境資源的利用效率,根據(jù)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論,環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)明晰至少會存在如下問題。
(1)環(huán)境問題的復(fù)雜性影響市場交易。由于環(huán)境污染具有極強(qiáng)的彌散性,產(chǎn)生的廢物將通過各種環(huán)境介質(zhì)彌漫擴(kuò)散到許多毫不相關(guān)的地域和人群,尤其是人口高度密集的工業(yè)化城市。在這種情況下,直接界定環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)就會產(chǎn)生困難,嚴(yán)重影響產(chǎn)權(quán)交易。
(2)交易費(fèi)用過高,使交易難以成功。交易費(fèi)用包括把交易雙方召集到一起的費(fèi)用、取證以確定損害和賠償?shù)馁M(fèi)用等等。與此同時,實(shí)際生活中很難把所有的當(dāng)事人都集中到市場范圍內(nèi),而總有一些人想利用環(huán)境擴(kuò)散的特點(diǎn)來分享他人購買清潔環(huán)境的好處或逃避支付費(fèi)用,即產(chǎn)生“免費(fèi)搭車”問題。由此看來,對于環(huán)境資源的配置,市場機(jī)制是失靈的;欲通過傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度解決目前的環(huán)境問題,也存在一定的困難。為了糾正市場失靈,政府干預(yù)是必不可少的,必須進(jìn)行制度創(chuàng)新,通過一些規(guī)制來完成這種交易。
2、生態(tài)環(huán)境已成為一種短缺的生產(chǎn)要素,應(yīng)納入生產(chǎn)函數(shù)來考慮。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長理論中,生態(tài)環(huán)境不再是“取之不盡、用之不竭”的,已成為一種短缺的生產(chǎn)要素。把環(huán)境資源納入生產(chǎn)函數(shù)并作為內(nèi)生變量來處理是合理的。很多學(xué)者的研究認(rèn)為,環(huán)境資源是可以給予一個價(jià)格的,如可以通過級差地租或影子價(jià)格反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值,不論是土地、礦產(chǎn),還是森林、水體。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì),就是要求人們在經(jīng)濟(jì)活動中必須大規(guī)模“生產(chǎn)”生態(tài)環(huán)境要素,以彌補(bǔ)過去幾十年對生態(tài)環(huán)境的巨額欠賬,消除生態(tài)環(huán)境透支所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)泡沫。循環(huán)經(jīng)濟(jì)不同于過去的污染控制,污染控制是末端治理,而循環(huán)經(jīng)濟(jì)是從源頭開始就注重環(huán)境保護(hù)。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)必須對生態(tài)環(huán)境進(jìn)行大量投資,提高生態(tài)環(huán)境的供給能力,以彌補(bǔ)生態(tài)供給能力的不足。因此,必須通過制度創(chuàng)新來解決好生態(tài)環(huán)境投資者的合理回報(bào)問題,激勵人們從事環(huán)境保護(hù)投資并使生態(tài)資本增殖。
四、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的路徑選擇
1、建立綠色GDP,樹立科學(xué)宏觀決策體系。首先,正確處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)、長遠(yuǎn)利益與短期行為的關(guān)系,正確認(rèn)識人與自然的協(xié)調(diào)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)發(fā)展要遵循生態(tài)環(huán)境反饋機(jī)制的原則;要以生態(tài)環(huán)境的物質(zhì)輸出量為基礎(chǔ),加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境建設(shè),扭轉(zhuǎn)生態(tài)失衡;生態(tài)環(huán)境建設(shè)并不是以犧牲經(jīng)濟(jì)發(fā)展為代價(jià),其最終目的還是經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。其次,建立綠色GDP,樹立科學(xué)發(fā)展觀。綠色GDP是從傳統(tǒng)GDP中扣除環(huán)境污染和資源耗竭之后的凈產(chǎn)值。綠色GDP賬戶使“經(jīng)濟(jì)增長”與“生態(tài)成本”一目了然,不僅反映經(jīng)濟(jì)增長的環(huán)境代價(jià)有多大,而且反映地方政府的真實(shí)政績是多少。這種制度安排有利于促進(jìn)人口、資源、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、社會的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。一句話,建立綠色GDP有利于政府進(jìn)行科學(xué)宏觀決策。
2、建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制,構(gòu)建規(guī)制化的市場。庇古認(rèn)為,由于外部性因素存在,會出現(xiàn)私人成本與社會成本的不一致,市場機(jī)制無法發(fā)揮作用,即所謂市場失靈。這就必須依靠政府干預(yù)加以解決。當(dāng)它們不相等時,政府可以通過征稅或補(bǔ)貼的辦法,使私人邊際成本與社會邊際成本相等,使外部成本“內(nèi)在化”。一方面,由政府對造成負(fù)外部性的生產(chǎn)者征稅,限制其生產(chǎn);另一方面,由政府對產(chǎn)生正外部性的生產(chǎn)者給予補(bǔ)貼,鼓勵其擴(kuò)大生產(chǎn)。從利潤最大化原則出發(fā),企業(yè)會自動將產(chǎn)量調(diào)整到價(jià)格等于社會邊際成本之點(diǎn),以達(dá)到資源最優(yōu)配置。目前排污收費(fèi)制度、排污權(quán)交易制度、退耕還林補(bǔ)償制度等都是征稅與補(bǔ)貼的具體應(yīng)用。通過這些制度安排來規(guī)范企業(yè)的行為,做到“準(zhǔn)使用準(zhǔn)補(bǔ)償、誰破壞準(zhǔn)恢復(fù)”,有獎有罰,形成良性激勵機(jī)制。美國建立的以“氣泡、補(bǔ)償、銀行、容量節(jié)余”為核心的一整套排污權(quán)交易體系,有利于實(shí)行污染控制、改善企業(yè)的市場行為,以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益,值得我們借鑒。所謂“氣泡”是把某一區(qū)域當(dāng)作一個整體看待,根據(jù)環(huán)境的吸收凈化能力,給予一個總量污染許可排放指標(biāo),實(shí)行總量控制,不允許突破,從而保證污染排放量在環(huán)境容量之內(nèi);“補(bǔ)償”是指新進(jìn)入或擴(kuò)建企業(yè)在不達(dá)標(biāo)的情況下也可以投產(chǎn)經(jīng)營,條件是它們從現(xiàn)有的污染源購買足夠的排污權(quán);“銀行、容量節(jié)余”是指企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況,將富裕的排污權(quán)存入銀行,以便在將來合適的時候使用和出售,鼓勵節(jié)余。
篇2
近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速增長，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資源、環(huán)境的矛盾日益突出。我國已逐步將循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的重要原則和戰(zhàn)略。因而，如何在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過制度創(chuàng)新克服原有制度框架存在著的根本性的制度制約與障礙，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展提供根本保障，就成為我國順利發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的重要問題。
一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度障礙
由于循環(huán)經(jīng)濟(jì)在我國尚處于起步階段，在現(xiàn)行體制下發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的環(huán)境效益和社會效益并不能同時體現(xiàn)為企業(yè)收益的增加，這種投入和收益的不相匹配，決定了現(xiàn)階段發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)不可能成為企業(yè)的自覺選擇。因而，我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要面臨以下制度障礙：
(一)政府強(qiáng)制性制度缺乏
強(qiáng)制性制度是由政府命令和法律引入而施行的制度體系，它在構(gòu)成一個特定社會結(jié)構(gòu)方面有著舉足輕重的作用。我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中缺乏政府強(qiáng)制性制度的主要表現(xiàn)為：
1.我國現(xiàn)行的有關(guān)資源和環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)主要以末端治理模式為立法核心，不能適應(yīng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展的要求。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)要求摒棄對廢棄物進(jìn)行被動的“末端處理”的思想及生產(chǎn)模式，而轉(zhuǎn)換為在生產(chǎn)和消費(fèi)的源頭進(jìn)行“管端預(yù)防”為主的模式，因此，要促進(jìn)我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就必須對現(xiàn)行的末端治理思想為指導(dǎo)的制度進(jìn)行全面的修改和廢除。
2.我國現(xiàn)行環(huán)境和資源法律制度沒有具體明確企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，也缺乏更加具體的專項(xiàng)法律法規(guī)。法律細(xì)則也比較籠統(tǒng)，缺乏系統(tǒng)性，對環(huán)境違法行為的處罰規(guī)定普遍偏輕，極少追究刑事責(zé)任，因而法律的可操作性和強(qiáng)制性都受到極大的制約。如《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《節(jié)約能源法》、《環(huán)境影響評價(jià)法》、《可再生能源法》等，都沒有具體明確企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，實(shí)施缺乏強(qiáng)制力。
3.各級地方政府的強(qiáng)制性制度供給意愿和能力不均衡，阻礙了我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)的全面執(zhí)行。雖然我國中央政府表現(xiàn)出強(qiáng)烈的循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度供給意愿，但是由于我國各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，尤其是中西部地區(qū)的一些資源富集而經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱地區(qū)的地方政府缺乏提供有效循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度的意愿，往往采取過度消耗自然、環(huán)境資源的方法以求得經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)增加、收入提高，至于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是否符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)的要求，則常被忽略。
(二)市場誘導(dǎo)性制度不健全
市場誘致性制度指通過市場制度不均衡供給，誘導(dǎo)交易主體在響應(yīng)引致的獲利機(jī)會時所進(jìn)行的自發(fā)變遷，其是構(gòu)成一個特定社會結(jié)構(gòu)的重要潛在運(yùn)行制度。我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的市場誘導(dǎo)性制度缺乏主要表現(xiàn)為：
1.資源定價(jià)機(jī)制不健全。循環(huán)經(jīng)濟(jì)以資源的高效利用和循環(huán)利用為目標(biāo)，健全的市場價(jià)格機(jī)制能夠使資源價(jià)格真正成為利益范疇，使它的變動對企業(yè)利益的增減有直接影響，具有較強(qiáng)誘導(dǎo)力量而能左右企業(yè)活動。其完全可以通過控制資源的價(jià)格，進(jìn)而改變企業(yè)的利益來促使企業(yè)主動節(jié)約資源，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。但是，目前在循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，由于我國資源定價(jià)制度的不健全，使得市場機(jī)制無法發(fā)揮推動循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。
2.市場產(chǎn)權(quán)制度不清晰。科學(xué)的產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根本基礎(chǔ)，可以促使產(chǎn)權(quán)擁有人和產(chǎn)權(quán)使用人愿意為循環(huán)經(jīng)濟(jì)投入改革成本。由于我國缺乏市場化的產(chǎn)權(quán)制度，在長期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，資源和環(huán)境是作為一種半公共產(chǎn)品來使用，在產(chǎn)權(quán)上具有非排他性，因而存在著嚴(yán)重的搭便車行為，從而導(dǎo)致環(huán)境使用(污染)和資源開采的低成本性，不僅違背了等價(jià)交換原則，也造成了資源的緊缺和生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)重破壞。
3.技術(shù)創(chuàng)新制度發(fā)展落后。由于循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅是廢舊資源的回收和利用，更重要的是資源綜合利用率的提高。目前我國資源綜合利用技術(shù)創(chuàng)新制度發(fā)展落后，和發(fā)達(dá)國家差距很大，制約了我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，由于我國對知識產(chǎn)權(quán)還缺乏有效的制度保護(hù)，也限制了企業(yè)研究、開發(fā)和推廣應(yīng)用資源節(jié)約型技術(shù)的積極性。
二、循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新體系構(gòu)建
合理的制度創(chuàng)新是循環(huán)經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的根本保障。理論和實(shí)踐充分表明，制度創(chuàng)新是一個企業(yè)、一個地區(qū)乃至一國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的基本前提，它通過調(diào)整制度來安排和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益主體關(guān)系，有效刺激與規(guī)范經(jīng)濟(jì)主體的行為，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展不斷注入新的活力。根據(jù)上文分析，我國應(yīng)從以下幾個方面構(gòu)建我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度創(chuàng)新體系：
(一)構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的法律制度創(chuàng)新體系
法律制度是循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新的最基本，也是最重要的制度。它是規(guī)范各個行為主體，明確消費(fèi)者、企業(yè)和各級政府在循環(huán)經(jīng)濟(jì)方面的義務(wù)和責(zé)任，使其按照循環(huán)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律進(jìn)行生產(chǎn)活動的基本約束和依據(jù)，同時將資源利用和環(huán)境保護(hù)問題統(tǒng)籌考慮，解決目前環(huán)境保護(hù)法律與資源性法律相互分割，環(huán)境執(zhí)法和資源管理相互脫節(jié)的問題。循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度體系應(yīng)包括3個層次：綜合性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律；專門性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；在其它相關(guān)法律法規(guī)中充實(shí)能夠促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)定。
(二)加強(qiáng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管組織制度創(chuàng)新體系
制定法律和政策是重要的，落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行更重要。首先，應(yīng)考慮設(shè)立專門的、至上而下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)和治理組織體系，賦予更大的執(zhí)法權(quán)限，加大執(zhí)法力度，使循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)真正有組織保障，以克服由于涉及農(nóng)業(yè)部門、林業(yè)部門、環(huán)保部門、國土資源等生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門，導(dǎo)致的多頭管理、政出多門、政策沖突或政策盲區(qū)等問題；其實(shí)，應(yīng)改變過去對領(lǐng)導(dǎo)干部的考核方法，明確將循環(huán)經(jīng)濟(jì)納入政府決策者政績的考核體系，建立新的評價(jià)和考核指標(biāo)體系；最后，應(yīng)建立全國性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，各級政府自上而下層層簽訂循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制，督促其行使循環(huán)經(jīng)濟(jì)職能，抑制地方保護(hù)主義。
(三)建立技術(shù)創(chuàng)新制度、產(chǎn)權(quán)制度和資源定價(jià)制度的互動創(chuàng)新體系
篇3
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué),更是將制度視為研究的重要變量。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表人物諾斯發(fā)展出了一種把現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長的起源和制度聯(lián)系在一起的理論。在諾斯看來在經(jīng)濟(jì)增長中起決定性作用的是制度。經(jīng)濟(jì)增長的根本原因是制度的變遷,一種提供適當(dāng)個人刺激的有效產(chǎn)權(quán)制度體系是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的決定性因素。
二、國內(nèi)學(xué)者關(guān)于制度變遷與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的研究
關(guān)于制度變遷與中國經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系,國內(nèi)有些學(xué)者也作了不少分析。其中將制度變遷作為中國經(jīng)濟(jì)增長的驅(qū)動力之一是許多學(xué)者的共識。制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長的推動力(如劉偉和李紹榮,2001;李萍,2001;韓晶,朱洪泉,2000),舒元、徐現(xiàn)祥(2002)甚至認(rèn)為制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長的引擎。林毅夫、蔡昉、李周(1994)也從制度變遷歷史的視角考察了中國漸進(jìn)式改革的成功經(jīng)驗(yàn),肯定了制度變遷在中國經(jīng)濟(jì)增長中的重要作用。
一些學(xué)者以制度學(xué)派的制度變遷理論為基礎(chǔ)將制度變遷作為影響中國經(jīng)濟(jì)增長的因素之一并對之進(jìn)行量化分析,以我國為例闡述了制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響,并由此得出一些改革的建議(唐曉云,2002;韓品,2000;黃曉興,2002;范方志、李軍波2003)等等。肯定制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長源泉的量化分析的文獻(xiàn)還有:舒元、徐現(xiàn)祥(2000)提出中國經(jīng)濟(jì)增長是遵從AK模型的,認(rèn)為制度對經(jīng)濟(jì)增長影響相當(dāng)大。也有人對C-D生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行了改進(jìn),加入了制度項(xiàng),用WLS回歸后得到1980—1994年間,制度和技術(shù)因素總和對中國經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為22.4%,其中制度因素占主要部分(董祥海,李升,2004)。
三、現(xiàn)有問題之我見
(一)制度和制度變遷的作用相混淆
制度變遷是新制度產(chǎn)生、替代或改變舊制度的動態(tài)過程:作為替代過程,制度變遷是一種效率更高的制度替代原制度;作為轉(zhuǎn)換過程,制度變遷是一種更有效率的制度生產(chǎn)過程;作為交換過程,制度變遷是制度的交易過程。因此,制度變遷作為揚(yáng)棄或創(chuàng)新是對現(xiàn)有激勵水平或交易成本的改變,具有動態(tài)性。而制度有優(yōu)劣好壞之分,“好的制度結(jié)構(gòu)促使人們做有利于經(jīng)濟(jì)增長的事,不好的制度結(jié)構(gòu)則驅(qū)使人們做不利于經(jīng)濟(jì)增長的事。”也就是說,只有好的制度才能給人以激勵,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長。反之,則是經(jīng)濟(jì)增長的桎梏。
(二)制度變遷對經(jīng)濟(jì)增長是直接動力還是間接動力認(rèn)識并不統(tǒng)一
一個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的增長能力是由經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的基本生產(chǎn)要素決定的,即由資本、勞動力及技術(shù)水平所決定,這些要素決定了生產(chǎn)的可能性邊界。經(jīng)濟(jì)制度決定了經(jīng)濟(jì)活動的激勵水平及交易成本的大小,從而決定能否將生產(chǎn)推進(jìn)到生產(chǎn)的可能性邊界。一個“好”的制度系統(tǒng)通過對技術(shù)進(jìn)步、勞動力發(fā)揮、資本數(shù)量和效率作用,進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。
一個有效的制度安排減少了對他人創(chuàng)新進(jìn)行免費(fèi)搭車的動機(jī),使技術(shù)發(fā)明創(chuàng)新者進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)明更有利可圖。同時激勵了人們對技術(shù)的投入,也可以引進(jìn)國外更先進(jìn)的技術(shù);同樣,資本的數(shù)量和效率也受制度的影響,如我國改革開放政策保護(hù)了外國資本效益從而促進(jìn)我國FDI等的資本涌入。而從產(chǎn)權(quán)角度來說,在排他性產(chǎn)權(quán)中效率高于非排他性產(chǎn)權(quán)的效率;同時,制度安排的合理與否,直接影響勞動力發(fā)揮的程度,制度的演進(jìn)更能激勵勞動力,從而帶動經(jīng)濟(jì)增長。如果一個社會生產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到生產(chǎn)的可能性邊界,資本、勞動力及技術(shù)水平等已經(jīng)得到充分利用,那么,制度變遷和創(chuàng)新也不會帶來經(jīng)濟(jì)的再次增長。
(三)忽視經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷的反作用
1、經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷的推動作用
第一,經(jīng)濟(jì)增長必然要求制度變遷。在經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展后,技術(shù)系統(tǒng)發(fā)生變化時,生產(chǎn)的可能性邊界向外推移,并且社會上的新生利益集團(tuán)必然要求從制度安排上保護(hù)自己既得的利益;同時為了使自己代表的經(jīng)濟(jì)連續(xù)得到發(fā)展,必然對具有效率的權(quán)利進(jìn)行界定,必然對社會的激勵機(jī)制、競爭機(jī)制進(jìn)行規(guī)定,進(jìn)而改變制度結(jié)構(gòu)推動體制變革。
第二,經(jīng)濟(jì)增長不斷對制度變遷提出新的要求。經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,不斷對權(quán)利界定、激勵機(jī)制、資源配置機(jī)制提出新的需求;當(dāng)對制度變遷的需求多過制度創(chuàng)新的供給時,兩者就失去了均衡,供需的矛盾必然要求新的制度供給來滿足新的制度需求。總之,經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷具有推動作用。如果制度變遷滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,社會制度就會反作用于經(jīng)濟(jì)增長,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滑坡。
篇4
意見分歧的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對經(jīng)濟(jì)增長的含義和增長源泉的研究成果似乎并不與其熱情呈明顯的正相關(guān)關(guān)系，目前我們并未形成對增長及其源泉的統(tǒng)一認(rèn)識。較為普遍接受的庫茲涅茨關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長的定義是：“一個國家的增長可以定義為給居民提供種類日益繁多的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品的能力長期上升，這種不斷增長的能力是建立在先進(jìn)技術(shù)以及所需要的制度和思想意識之相應(yīng)的調(diào)整的基礎(chǔ)上的。”上述定義表明經(jīng)濟(jì)增長直觀表現(xiàn)為用GDP或人均GDP衡量的國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，而技術(shù)進(jìn)步和制度調(diào)整則是增長的源泉。
經(jīng)濟(jì)增長理論對增長源泉的分析經(jīng)過了從要素稟賦論、技術(shù)決定論到制度決定論，從關(guān)注非制度因素到關(guān)注制度因素的變化。哈羅德－多瑪模型作為將凱恩斯國民收入決定理論動態(tài)化和長期化，在勞動和資本兩種要素不能相互替代的苛刻假設(shè)條件下，得出儲蓄率是經(jīng)濟(jì)增長決定因素的結(jié)論，即
G=S/σ
(其中，G是經(jīng)濟(jì)增長速度，S是儲蓄率，而σ是資本產(chǎn)出比)。
新古典的索洛－斯旺模型放松了哈羅德－多瑪模型關(guān)于勞動和資本兩種要素不能相互替代的假設(shè)，通過引入總產(chǎn)出函數(shù)，否定了資本差別以及資本回報(bào)率的差別與人均產(chǎn)出的正相關(guān)關(guān)系。新古典經(jīng)濟(jì)增長理論表明在穩(wěn)定均衡狀態(tài)下，人均產(chǎn)出只受技術(shù)進(jìn)步因素的影響，而與其它因素?zé)o關(guān)。20世紀(jì)80年代以來的新經(jīng)濟(jì)增長理論（內(nèi)生增長理論）主要的貢獻(xiàn)是將技術(shù)進(jìn)步作為內(nèi)生變量引入經(jīng)濟(jì)增長模型，并認(rèn)為研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)增長的決定因素（羅默，1990）。新古典增長模型和內(nèi)生技術(shù)的新增長模型從本質(zhì)上都屬于增長的技術(shù)決定論。舒爾茨雖然通過分析美國教育水平與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，得出人力資本是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的決定因素的觀點(diǎn)。但其實(shí)質(zhì)仍然是要素稟賦決定論，只是將資本要素從物質(zhì)資本拓展到了人力資本，考慮了勞動力供給者質(zhì)量對增長的影響。要素稟賦論和技術(shù)決定論能從不同側(cè)面解釋發(fā)達(dá)的成熟市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)際，但對于轉(zhuǎn)型國家經(jīng)濟(jì)增長現(xiàn)象卻缺乏足夠的解釋力。
以諾思為代表的經(jīng)濟(jì)增長制度決定論者并不否認(rèn)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長中的作用，而是進(jìn)一步分析技術(shù)進(jìn)步的動力。在其著作《經(jīng)濟(jì)史中的結(jié)構(gòu)與變遷》（1990）中，諾思將技術(shù)變化速度的差異歸結(jié)為巨大的市場規(guī)模和完善的產(chǎn)權(quán)，而這兩個因素本質(zhì)上都具有制度的特征。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為市場規(guī)模的大小受交易費(fèi)用的制約，高昂的交易費(fèi)用不僅阻礙市場發(fā)展，甚至導(dǎo)致市場無法形成。低效率的市場是資源不能完全自由流動，必然限制分工和專業(yè)化的程度，阻礙技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長。另外，由于技術(shù)進(jìn)步具有明顯的正外部效應(yīng)，缺乏對技術(shù)創(chuàng)新有效的產(chǎn)權(quán)保護(hù)必然導(dǎo)致創(chuàng)新不足。“從過去一直到近代都未能建立系統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)制度，是技術(shù)變化緩慢的根源。”（諾思，1990）。基于上述分析，諾思利用交易費(fèi)用分析工具，結(jié)合產(chǎn)權(quán)理論和國家理論勾畫了制度、制度變遷和經(jīng)濟(jì)績效的理論框架。
諾思將制度分為正式制度、非正式制度和制度實(shí)施機(jī)制三個層面。正式制度包括政治（司法）規(guī)則、經(jīng)濟(jì)規(guī)則及契約。其中政治規(guī)則被廣義地定義為政治團(tuán)體的等級結(jié)構(gòu)、基本決策結(jié)構(gòu)及支配議事日程的明確特征；經(jīng)濟(jì)規(guī)則用于界定產(chǎn)權(quán)；契約則包含著對交換中一個具體協(xié)議的條款。非正式制度來源于社會流傳下來的信息以及我們稱之為文化的部分遺產(chǎn)，包括行為規(guī)則、行為規(guī)范和習(xí)俗。真實(shí)經(jīng)濟(jì)中人的有限理性、信息非對稱及機(jī)會主義行為導(dǎo)致與制度相關(guān)的不完全契約的形成，從而帶來制度實(shí)施問題。諾思的研究表明，正式制度和非正式制度作用的發(fā)揮有賴于有效制度實(shí)施機(jī)制的建立。制度正是在以上三個層面的相互作用中通過降低經(jīng)濟(jì)中的不確定性、為經(jīng)濟(jì)主體提供穩(wěn)定的預(yù)期和良好的激勵而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。雖然諾思為代表的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家將制度分解為正式制度、非正式制度和實(shí)施機(jī)制三個層面，但并未對三個層面在不同國家（cross-country）經(jīng)濟(jì)增長中的具體作用和相互關(guān)系進(jìn)行詳盡的研究。本文將推進(jìn)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對經(jīng)濟(jì)增長的解釋，分析制度的不同層面在轉(zhuǎn)軌國家經(jīng)濟(jì)增長中的作用。
2正式制度與經(jīng)濟(jì)增長
雖然從理論上嚴(yán)格界定正式制度和非正式制度仍然存在困難，因?yàn)閮烧呋蛟S只是一個程度上的問題。（諾思，1990）但由于正式制度相對非正式制度表現(xiàn)為較弱的制度剛性和較弱的排他性，對于轉(zhuǎn)軌國家的增長分析，正式制度和非正式制度的區(qū)分仍然具有現(xiàn)實(shí)意義。雖然經(jīng)濟(jì)學(xué)家對于正式制度中政治制度、產(chǎn)權(quán)制度和契約制度對增長的影響仍然存在不同意見，但普遍認(rèn)可的是有效產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵。
從經(jīng)濟(jì)增長的歷史來看，西方國家興起的歷史進(jìn)程印證了了產(chǎn)權(quán)制度在經(jīng)濟(jì)增長中的作用，這方面最據(jù)代表性的研究是諾思《西方世界的興起》及《經(jīng)濟(jì)史中的結(jié)構(gòu)與變遷》，最典型的國家是荷蘭和英國。
從理論角度分析，有效產(chǎn)權(quán)制度是使個人收益率盡量接近社會收益率的產(chǎn)權(quán)制度，明晰的產(chǎn)權(quán)制度是市場競爭的必要條件。按照波斯納的分析，有效產(chǎn)權(quán)具備三個基本特點(diǎn)：產(chǎn)權(quán)的廣泛性（universality）所有的資源都應(yīng)存在歸屬，除非資源不是稀缺資源（意味著所有經(jīng)濟(jì)資源都存在產(chǎn)權(quán)）；產(chǎn)權(quán)的排他性（exlusivity）；產(chǎn)權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性（transferability）。具備上述三個特點(diǎn)的有效產(chǎn)權(quán)將通過降低社會的交易費(fèi)用、優(yōu)化資源配置來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。其作用具體表現(xiàn)為：產(chǎn)權(quán)將減少不確定性，為經(jīng)濟(jì)行為主體提供穩(wěn)定的預(yù)期。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)制度作為一種重要的制度安排，給定了經(jīng)濟(jì)行為主體的行為選擇集，降低了經(jīng)濟(jì)交往中的交易費(fèi)用；產(chǎn)權(quán)具有將外部性內(nèi)部化的功能。無論正外部性還是負(fù)外部性的存在都將降低資源的配置效率，明晰的產(chǎn)權(quán)將使外部性內(nèi)部化，實(shí)現(xiàn)社會收益和個人收益、社會成本和私人成本的等價(jià)，實(shí)現(xiàn)社會資源最優(yōu)配置；產(chǎn)權(quán)具有激勵功能。“有恒產(chǎn)者有恒心”，產(chǎn)權(quán)的最主要權(quán)能是收益權(quán)，明晰的產(chǎn)權(quán)將為產(chǎn)權(quán)主體提供穩(wěn)定的預(yù)期收益，從而誘使其提高努力水平、增加消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。
3非正式制度與經(jīng)濟(jì)增長
非正式制度在市場經(jīng)濟(jì)中的存在具有普遍性，因?yàn)榧词乖诎l(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家，“正式制度也只是決定選擇的總約束中的一小部分（盡管是非常重要的部分）”（諾思，1990）。正式制度對經(jīng)濟(jì)增長的作用一方面表現(xiàn)為作為正式制度的互補(bǔ)品，通過對正式制度的拓展、闡明與修正，發(fā)揮制度的互補(bǔ)效應(yīng)；另一方面，非正式制度作為社會公認(rèn)的行為準(zhǔn)則和內(nèi)部實(shí)施的行為標(biāo)準(zhǔn)可以在經(jīng)濟(jì)增長中獨(dú)立發(fā)揮作用。
1993年諾思在獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎發(fā)表演講時指出,離開了非正式規(guī)則,即使“將成功的西方市場經(jīng)濟(jì)制度的正式政治經(jīng)濟(jì)規(guī)則搬到第三世界和東歐,就不再是取得良好的經(jīng)濟(jì)實(shí)績的充分條件。私有化并不是解決經(jīng)濟(jì)實(shí)績低下的靈丹妙藥。”同樣的正式制度和憲法規(guī)則強(qiáng)加于不同的國家，會產(chǎn)生截然不同的后果。正式制度只有在社會認(rèn)可,即與非正式制度相容的情況下,才能發(fā)揮作用。歷史和理論都表明，正式制度的演變從非正式制度的“邊際”演變開始的，從產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，不存在絕對的權(quán)利。正式制度由于高昂的制度執(zhí)行成本的存在，使制度執(zhí)行并不總是完全的，而是存在“余地”。因而，在正式制度的邊界上，實(shí)際上是非正式制度發(fā)揮了協(xié)調(diào)的作用非正式制度在經(jīng)濟(jì)增長中獨(dú)立作用，在沒有國家和正式制度的習(xí)俗經(jīng)濟(jì)中的突出作用已經(jīng)得到人類學(xué)的證明（科爾松和波斯納，1980）。但即使在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，非正式制度也普遍發(fā)揮作用。
對轉(zhuǎn)軌國家而言，強(qiáng)調(diào)非正式制度在經(jīng)濟(jì)增長中作用具有更為重要的現(xiàn)實(shí)意義。因?yàn)椋鄶?shù)轉(zhuǎn)軌國家在“趕超戰(zhàn)略”的指導(dǎo)下，總是希望盡快通過改變正式制度實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌獲取顯著的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。由于非正式制度的演化又必須經(jīng)歷長期的過程，“急功近利”的轉(zhuǎn)軌國家就可能只注重對正式制度的移植，而不注重非正式制度的培育和引導(dǎo)。開放經(jīng)濟(jì)的條件下，對正式規(guī)則和慣例的大量移植可能在短期內(nèi)帶來經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)，但是缺乏非正式制度的支撐，正式制度面臨高昂的制度執(zhí)行成本。這種成本突出表現(xiàn)為正式制度與非正式制度持續(xù)的不相容,即移植的正式規(guī)則與持續(xù)的(或傳統(tǒng)的)非正式約束的偏離。因而轉(zhuǎn)軌國家要保持經(jīng)濟(jì)可持續(xù)的穩(wěn)定增長，必須充分發(fā)揮非正式制度在規(guī)范經(jīng)濟(jì)主體行為、降低交易費(fèi)用中的作用。
4制度實(shí)施機(jī)制與經(jīng)濟(jì)增長
制度作為一種約束經(jīng)濟(jì)主體行為的規(guī)則，本身具有不完全性，而且受到經(jīng)濟(jì)行為主體主觀偏好的影響（機(jī)會主義），因而制度實(shí)施機(jī)制對制度功能的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。從嚴(yán)格意義上講，不能實(shí)施的“制度”不能成為制度。（青木昌彥，1994）非正式制度由于是經(jīng)濟(jì)行為主體在重復(fù)博弈中自發(fā)演化形成的，因而具有自我實(shí)施的特點(diǎn)。但是正式制度的實(shí)施，一般要依賴獨(dú)立的第三方實(shí)施機(jī)制。制度實(shí)施機(jī)制對經(jīng)濟(jì)增長的影響業(yè)主要表現(xiàn)在：第三方實(shí)施機(jī)制的成本大小，不同制度實(shí)施機(jī)制會產(chǎn)生不同的制度執(zhí)行成本，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的制度實(shí)施機(jī)制應(yīng)該具有最低的交易費(fèi)用；第三方實(shí)施機(jī)制對經(jīng)濟(jì)增長的影響還取決于實(shí)施機(jī)制本身的公正性，即第三方自身不存在機(jī)會主義行為。
不同的制度實(shí)施機(jī)制存在不同的交易費(fèi)用。就促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長而言，有效的制度實(shí)施機(jī)制應(yīng)該最大限度促進(jìn)制度的“自我實(shí)施”，降低交易費(fèi)用。由于制度本身是作為經(jīng)濟(jì)主體的“共有信念”而存在的，具有規(guī)范性和規(guī)制性。因而，制度的實(shí)施需要經(jīng)濟(jì)主體之間的相互合作，有效的制度實(shí)施機(jī)制必須以滿足經(jīng)濟(jì)主體的個人利益為前提，否則制度不可能實(shí)施。這一點(diǎn)對存在“集權(quán)慣性”的轉(zhuǎn)軌國家非常重要，因?yàn)殚L期以來強(qiáng)調(diào)國家和社會利益高于個人利益，企圖通過社會強(qiáng)制來實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治者的目標(biāo)。但由于這種制度設(shè)計(jì)是以“犧牲”個人利益為前提的，在個人并非都是“毫不利己”的情況下，必然帶來高昂的制度執(zhí)行成本。漸進(jìn)式改革中形成的“上有政策、下有對策”，本身反映了利益分歧造成的制度實(shí)施困難。
第三方實(shí)施機(jī)制的公正性能夠給經(jīng)濟(jì)主體提供穩(wěn)定的預(yù)期，通過對“違規(guī)”行為的有效威懾達(dá)到制度實(shí)施的目的。由于國家在社會中的重要作用，使其成為市場經(jīng)濟(jì)社會中最重要的第三方實(shí)施機(jī)制。然而，現(xiàn)實(shí)的情況是，國家在制度實(shí)施的過程中并非完全“公正”。“諾斯悖論”表明，政府在受到官僚體制和利益集團(tuán)的影響下，并不總是做出有利于經(jīng)濟(jì)增長的“裁決”，政府時常做出違法行為。由此可見，建立有效的第三方實(shí)施機(jī)制關(guān)鍵在于約束作為最大制度供給者的政府的行為。經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)踐也表明，一個有效政府和有限政府是經(jīng)濟(jì)增長的決定因素之一。對于轉(zhuǎn)軌國家而言，重要的是打破“軟政權(quán)”，改變政府官員權(quán)力凌駕于法律之上的弊病，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體在制度面前人人平等，維護(hù)法律權(quán)威。在漸進(jìn)式改革中容易形成阻礙制度變革的利益集團(tuán)，因而有效政府的關(guān)鍵是作為“全民”利益的代表政府不受制于利益集團(tuán)的牽制，真正實(shí)施有利于增進(jìn)整體社會福利的制度和政策。
參考文獻(xiàn)
篇5
一、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法與古典經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的關(guān)系
諾思指出：“我們應(yīng)注意不斷地把傳統(tǒng)正規(guī)新古典價(jià)格理論與我們的制度理論結(jié)合起來。我們的最終目的不是試圖去替代新古典理論，我們的目的是使制度經(jīng)濟(jì)學(xué)成為對人類更有用的理論。這就意味著新古典理論中對我們有用的部分——特別是作為一套強(qiáng)有力分析工具的價(jià)格理論應(yīng)與我們正在構(gòu)建的制度理論很好的結(jié)合在一起。”新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是在批判新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，但這種批判并非全盤的否定，而是在批判的基礎(chǔ)上加以繼承、發(fā)展和揚(yáng)棄。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)是一些有關(guān)理性和信息的苛刻假設(shè)，它隱含地假設(shè)制度是既定的，更多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)的效率而忽略經(jīng)濟(jì)制度對經(jīng)濟(jì)績效的影響。思拉恩·埃格特森指出被新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)忽略的三個問題：(1)各種可供選用的社會法規(guī)和經(jīng)濟(jì)組織如何影響經(jīng)濟(jì)行為、資源配置和均衡結(jié)果。(2)在同樣的法律制度下，經(jīng)濟(jì)組織的形式為什么會使經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生變化。(3)控制生產(chǎn)與交換的基本社會與政治規(guī)則背后的邏輯是什么，它們是如何變化的。而這些問題恰恰是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)。威廉姆森認(rèn)為，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法從本質(zhì)上說和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是一致的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在一些方面對古典經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)行了繼承，但新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的“新”也表明在方法論上有所突破：(1)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)給出了充分假設(shè)，即制度有深刻的效率因素。(2)資本主義經(jīng)濟(jì)制度的重要性不僅在于技術(shù)本質(zhì)，也在于其獨(dú)特的管理方式和結(jié)構(gòu)。后者帶來了不同組織類型中信息傳遞和激勵的區(qū)別。(3)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)使用的比較方法是兩種可行形式之間的比較，而不是將可行形式與抽象無摩擦形式進(jìn)行比較。總之，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系可表述為：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是在把制度作為內(nèi)生變量的條件下，用古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法去分析制度問題，是對古典經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度變量假設(shè)部分的進(jìn)一步發(fā)展。
二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的特點(diǎn)
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)流派在研究和發(fā)展過程中逐步形成了制度分析的路徑和傳統(tǒng)。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更注重從生活的實(shí)際問題出發(fā)，通過對現(xiàn)實(shí)生活的詳細(xì)考察，尋求解決問題的答案，表現(xiàn)出鮮明的特點(diǎn)：第一，重視制度對經(jīng)濟(jì)績效的影響。以經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)生、變遷及其作用為主要的研究對象。交易費(fèi)用的存在必然會對制度結(jié)構(gòu)及人們具體的經(jīng)濟(jì)選擇行為產(chǎn)生影響。顯然制度的產(chǎn)生和使用需要投入真實(shí)的資源，這里就不可避免地涉及交易費(fèi)用，然而這樣顯而易見的問題卻經(jīng)歷了很長時間才被認(rèn)識到。不僅是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)，即使是他們的批評者也都想當(dāng)然地把這些制度和交易費(fèi)用看成黑箱或無摩擦狀態(tài)。這與他們在經(jīng)濟(jì)研究過程中舍棄制度變量緊密相關(guān)。第二，試圖從文化、心理、歷史、法律的角度尋找制度產(chǎn)生的原因和存在的基礎(chǔ)。制度的一種產(chǎn)生方式是通過人類的長期經(jīng)驗(yàn)形成的。當(dāng)一種經(jīng)驗(yàn)或習(xí)俗被足夠多的人采用時，這種規(guī)則就會逐漸變成一種傳統(tǒng)并被長期地保持下去，鎖定為一種行為方式或傳統(tǒng)習(xí)俗。因此，在日常生活中占有重要地位的規(guī)則多數(shù)是在社會中通過一種漸進(jìn)式反饋和調(diào)整的演化過程發(fā)展起來的。并且，多種制度的特有內(nèi)容都將漸進(jìn)地沿著一條穩(wěn)定的路徑演變。學(xué)者稱這樣的規(guī)則為“內(nèi)在制度”。凡勃侖把制度形成的基礎(chǔ)歸于思想和習(xí)慣，“制度實(shí)質(zhì)上就是個人或社會對有關(guān)的某些關(guān)聯(lián)或某些作用的一般思想習(xí)慣”，而思想習(xí)慣又是從人類本能產(chǎn)生的。加爾布雷思則認(rèn)為，現(xiàn)實(shí)的“經(jīng)濟(jì)制度”(私有制、貨幣、商業(yè)、利潤等)只不過是心理現(xiàn)象(風(fēng)俗、習(xí)慣、倫理、道德)的反映和體現(xiàn)，起決定作用的是法律關(guān)系、人們的心理及其他非經(jīng)濟(jì)因素。注重對包括習(xí)慣、思想在內(nèi)的內(nèi)在制度的研究是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的鮮明特點(diǎn)。第三，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)一個重要特點(diǎn)是經(jīng)驗(yàn)和案例的研究。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中，案例研究非常普遍。案例研究對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的解釋具有一定的說服力，同時，對制度變遷的路徑依賴問題的研究，必須注意這樣的事實(shí)，即小概率事件可能使制度變遷的路徑依賴發(fā)生改變。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中非常關(guān)注“微觀”問題，同時將個案研究提升到“一般化”的層次。阿爾斯通指出：“借助關(guān)于制度的理論知識和現(xiàn)有成果，案例研究方法常常是推動我們積累關(guān)于制度變革理論知識的唯一方法。”
三、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基準(zhǔn)和理論工具
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的理論基準(zhǔn)就是科斯定理。科斯定理是以諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主羅納德·科斯的名字命名的，其核心思想是交易成本。在《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大詞典》中，羅伯特·D·庫特對“科斯定理”做出如下解釋：“從強(qiáng)調(diào)交易成本解釋的角度說，科斯定理可描述如下：只要交易成本等于零，法定權(quán)利(即產(chǎn)權(quán))的初始配置并不影響效率。”科斯定理是認(rèn)識產(chǎn)權(quán)功能的理論基準(zhǔn)。科斯定理說明，在交易成本為零的條件下，就所有制來說，無論它是國有或非國有，誰擁有財(cái)產(chǎn)對效益并不相關(guān)。而在現(xiàn)實(shí)生活中，產(chǎn)權(quán)的所有是同效益密切相關(guān)的。科斯定理的力量在于，它指出尋找答案的路徑：究竟是現(xiàn)實(shí)生活中的什么因素與科斯定理的前提假設(shè)恰恰相反，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)與效益無關(guān)。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論工具是交易費(fèi)用理論，交易費(fèi)用理論是整個現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論大廈的基礎(chǔ)。1937年，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅納德·科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》一文中首次提出交易費(fèi)用理論。該理論認(rèn)為，企業(yè)和市場是兩種可相互替代的資源配置機(jī)制。由于存在有限理性、機(jī)會主義、不確定性與小數(shù)目等條件，使得市場交易費(fèi)用高昂，為節(jié)約交易費(fèi)用，企業(yè)作為代替市場的新型交易形式應(yīng)運(yùn)而生。交易費(fèi)用決定了企業(yè)的存在，企業(yè)采取不同的組織方式的最終目的也是為節(jié)約交易費(fèi)用。他指出，市場和企業(yè)都是兩種不同的組織勞動和分工的方式(即兩種不同的“交易”方式)，企業(yè)產(chǎn)生的原因是企業(yè)組織勞動和分工的交易費(fèi)用低于市場組織勞動和分工的費(fèi)用。一方面，企業(yè)作為一種交易形式，可把若干個生產(chǎn)要素的所有者和產(chǎn)品的所有者組成一個單位參加市場交易，從而減少交易者的數(shù)目和交易中的摩擦，因而降低交易成本；另一方面，在企業(yè)之內(nèi)市場交易被取消了，伴隨著市場交易的復(fù)雜結(jié)構(gòu)被企業(yè)家所替代，企業(yè)家指揮生產(chǎn)，因此，企業(yè)替代了市場。由此可見，無論是企業(yè)內(nèi)部交易還是市場交易，都存在著不同的交易費(fèi)用。而企業(yè)替代市場是因?yàn)橥ㄟ^企業(yè)交易而形成的交易費(fèi)用比通過市場交易而形成的交易費(fèi)用低。所謂交易費(fèi)用是指企業(yè)用于尋找交易對象、訂立合同、執(zhí)行交易、洽談交易、監(jiān)督交易等方面的費(fèi)用與支出，主要由搜索成本、談判成本、簽約成本與監(jiān)督成本等構(gòu)成。企業(yè)運(yùn)用收購、兼并、重組等資本運(yùn)營方式，可將市場內(nèi)部化，消除由于市場的不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低交易費(fèi)用。科斯這一思想為產(chǎn)權(quán)理論奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但科斯的思想在很長時間內(nèi)一直被理論界所忽視，直到上世紀(jì)60年代才引起經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的廣泛重視。盡管交易費(fèi)用理論還很不完善，存在很多需改進(jìn)之處，但交易費(fèi)用這一思想的提出，改變了經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)面目，給呆板的經(jīng)濟(jì)學(xué)增添了新活力。它打破了(新)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在虛假假設(shè)之上的完美經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的一統(tǒng)天下，為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究開辟了新的分析視角和新的研究領(lǐng)域。它的意義不僅在于使經(jīng)濟(jì)學(xué)更加完善，而且這一思想的提出，改變了人們的傳統(tǒng)觀念。正如科斯本人所說：“認(rèn)為《企業(yè)的性質(zhì)》的發(fā)表對經(jīng)濟(jì)學(xué)的最重要后果就是引起人們重視企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的重要作用那就錯了。在我看來，人們極有可能產(chǎn)生這種想法。我認(rèn)為這篇文章在后來會被視為重要貢獻(xiàn)的是將交易成本明確地引入了經(jīng)濟(jì)分析。”也許，該理論目前應(yīng)用于現(xiàn)實(shí)生活中還有距離，但我們不能因此而否定其對經(jīng)濟(jì)理論的巨大創(chuàng)新意義。四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的比較
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論上的區(qū)別在于：前者采用微觀、個體主義的研究方法；后者采用宏觀、整體主義的研究方法。前者以科斯定理和交易費(fèi)用為理論基準(zhǔn)，后者以勞動價(jià)值論和剩余價(jià)值理論為參照系。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本方法論是以個人主義、功利主義和自由主義為主。個人主義的方法論意味著所有的經(jīng)濟(jì)績效最后必須由個人行為來解釋。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派對主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”的假定予以繼承，而不同意其理性人的假定，在現(xiàn)實(shí)世界中由于人所處的經(jīng)濟(jì)制度環(huán)境的復(fù)雜性及人自身能力的限制性，信息是稀缺的資源，因此總有意識地想把事情做得最好的人可能會導(dǎo)致：想達(dá)到理性意識，但又是有限的。所以經(jīng)濟(jì)人行為的有限理性就成為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的第二個基本假定。在其基本假定之后，他們?nèi)岳^承了古典的個人主義方法論，同時就不可避免地使用與這一方法論相一致的經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和分析方法。如，效用、效率、邊際、成本收益分析、均衡等概念。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的理性和人所面對環(huán)境的理想化假定做出了更加切合現(xiàn)實(shí)的修正，并借助交易費(fèi)用概念論證了在存在交易費(fèi)用的現(xiàn)實(shí)世界里，產(chǎn)權(quán)制度與資源配置效率之間的相關(guān)性，得出了經(jīng)濟(jì)人活動其中的市場制度有改進(jìn)的必要而不能被理想化和永恒化的結(jié)論。其對市場現(xiàn)實(shí)分析得出的產(chǎn)權(quán)理論，成為支撐其整個制度變遷理論大廈的基石。但其整個學(xué)說仍是建立在斯密的功利主義、個人主義和自由主義等經(jīng)濟(jì)人命題之上的，其研究方法本質(zhì)上仍是新古典主義的。經(jīng)濟(jì)學(xué)的制度理論以辯證唯物主義和歷史唯物主義為基本方法論，把人類社會發(fā)展的歷史看成是一個自然發(fā)展的、不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的客觀過程，它既闡明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中制度的產(chǎn)生、發(fā)展及變遷，揭示了制度的動態(tài)性、歷史性及其演變規(guī)律，又從生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的角度闡釋了制度創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步、生產(chǎn)力發(fā)展之間的辯證關(guān)系。既分析了微觀層面的制度，又分析了宏觀層面的制度及其相互關(guān)系，體現(xiàn)了宏觀與微觀、抽象與具體的辯證統(tǒng)一。在理論分析中，堅(jiān)持了從具體到抽象、再從抽象到具體的邏輯演繹分析方法。在理論和史實(shí)的分析中，堅(jiān)持了邏輯與歷史相統(tǒng)一的分析方法。馬克思制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論背景是他的社會歷史哲學(xué)觀。馬克思的社會系統(tǒng)觀、結(jié)構(gòu)觀、發(fā)展觀、動力觀和社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)的演化觀，為其制度研究提供了有力的哲學(xué)工具，使其制度經(jīng)濟(jì)學(xué)形成了一個系統(tǒng)的、動態(tài)的、宏觀的理論體系。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論相似處在于：第一，都注重邏輯分析與歷史分析相結(jié)合，都對制度進(jìn)行了系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分析。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家、諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者諾思曾說過：“在詳細(xì)描述長期變遷的各種現(xiàn)存理論中，馬克思的分析框架是最有說服力的，這恰恰是因?yàn)樗诵鹿诺浞治隹蚣芩z漏的所有因素：制度、產(chǎn)權(quán)、國家和意識形態(tài)。馬克思強(qiáng)調(diào)在有效率的經(jīng)濟(jì)組織中產(chǎn)權(quán)的重要性，以及在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度與新技術(shù)的生產(chǎn)力之間產(chǎn)生的不適應(yīng)性。這是一個根本性的貢獻(xiàn)。”新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)明顯地受到經(jīng)濟(jì)學(xué)基本方法論的影響，主要表現(xiàn)在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)把制度作為分析對象，分析制度的產(chǎn)生、發(fā)展和變遷，提出制度的動態(tài)性和歷史性，這是借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)對人類社會經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生、演變規(guī)律的分析。第二，都強(qiáng)調(diào)制度在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。馬克思定義的“制度”即經(jīng)濟(jì)關(guān)系與豎立其上的上層建筑，它的變更不是人自由意志選擇的結(jié)果，而是生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求，它有自身的運(yùn)動規(guī)律，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。但制度對生產(chǎn)力有反作用，與之相適應(yīng)的制度安排能極大地促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展與社會進(jìn)步，反之則阻礙發(fā)展。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)則認(rèn)為制度在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起決定作用。在1971年發(fā)表的《制度變遷與經(jīng)濟(jì)增長》一文中，諾思明確提出制度變遷對經(jīng)濟(jì)增長十分重要的觀點(diǎn)。他說“制度安排的發(fā)展才是主要的改善生產(chǎn)效率和要素市場的歷史原因。”在1973年出版的《西方世界的興起》中進(jìn)一步指出：“有效率的經(jīng)濟(jì)組織是經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵。有效率的組織需要在制度上做出安排和確立所有權(quán)以便造成一種刺激，將個人的經(jīng)濟(jì)努力變成私人收益率接近社會收益率的活動。”也就是說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更強(qiáng)調(diào)制度的決定性作用。按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)：技術(shù)創(chuàng)新、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、教育、資本積累等各種因素都不是經(jīng)濟(jì)增長的根本原因，它們不過是由制度創(chuàng)新所引起的某些變化，以及這些變化最終推動經(jīng)濟(jì)增長的表現(xiàn)而已，對經(jīng)濟(jì)增長起決定作用的只有制度因素。
篇6
一、排污收費(fèi)制度概述
排污收費(fèi)，又稱為征收排污費(fèi)，是根據(jù)環(huán)境保護(hù)相關(guān)的法律、法規(guī)，對直接向環(huán)境排放污染物的污染者，應(yīng)當(dāng)按照環(huán)境保護(hù)部門依法核定的污染物排放的種類和數(shù)量，向法律授權(quán)的行政主管部門繳納一定費(fèi)用的行為規(guī)范。①排污收費(fèi)是一項(xiàng)重要環(huán)境保護(hù)制度，要求污染者承擔(dān)環(huán)境污染對社會損害的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使得外部不經(jīng)濟(jì)性內(nèi)部化，促進(jìn)污染者積極治理環(huán)境污染，最終達(dá)到保護(hù)生態(tài)環(huán)境的目的。我國排污收費(fèi)的征收主要有:污水、海洋石油勘探開發(fā)超標(biāo)、廢氣、危險(xiǎn)廢物和噪聲超標(biāo)排污費(fèi)五項(xiàng)。排污費(fèi)由負(fù)責(zé)污染物排放核定工作的環(huán)保部門征收，根據(jù)排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)和污染者排放的污染物的種類與數(shù)量，環(huán)保部門確定排污者應(yīng)當(dāng)繳納的排污費(fèi)數(shù)額并向排污者送達(dá)排污費(fèi)繳納通知單。所有收繳的排污費(fèi)，都必須納入財(cái)政預(yù)算，列入環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，主要用于:重點(diǎn)污染源防治，區(qū)域性污染防治，污染防治新技術(shù)、新工藝的開發(fā)、示范、應(yīng)用，國務(wù)院規(guī)定的其他污染防治項(xiàng)目。
二、對我國排污收費(fèi)制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
20世紀(jì)初，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，系統(tǒng)地對外部性問題進(jìn)行了研究，提出外部性實(shí)質(zhì)是私人收益率與社會收益率的差額問題，這種外部性分為正外部性和負(fù)外部性。外部性是指某個經(jīng)濟(jì)主體決策行為產(chǎn)生的結(jié)果，沒有全部被該經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)。如果行為產(chǎn)生的收益全部或部分被他人占有，則產(chǎn)生的外部性是正外部性;反之，行為所產(chǎn)生的成本全部或部分被他人承擔(dān)，這時產(chǎn)生的外部性是負(fù)外部性。克服外部不經(jīng)濟(jì)性的基本途徑是使負(fù)外部性內(nèi)部化，即通過確立一定的制度使經(jīng)濟(jì)主體決策行為的成本和收益之間重新具有一致性，排污收費(fèi)是實(shí)現(xiàn)外部不經(jīng)濟(jì)性內(nèi)部化，治理環(huán)境污染的一項(xiàng)重要制度。例如，我國現(xiàn)在嚴(yán)重的霧霾，主要是由二氧化硫、氮氧化合物和可吸入顆粒物組成，是一種典型的大氣污染。產(chǎn)生霧霾的一個重要原因是大氣資源的使用費(fèi)未加入到污染者的生產(chǎn)成本中，污染者出于生產(chǎn)效益與利潤的考慮，無約束的開發(fā)、利用，不僅浪費(fèi)了大氣資源，而且嚴(yán)重地破壞了大氣環(huán)境，沒有排污者會主動限制自己使用大氣資源或改善大氣資源狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)主體都把利潤作為自己的追求，每個排污者都肆無忌憚的往大氣中排放污染物，由于外部成本順利轉(zhuǎn)嫁到社會，排污者便會喪失保護(hù)環(huán)境、減少排污、治理污染的自我約束，造成嚴(yán)重的環(huán)境污染。由此可以看出，利用環(huán)境資源從事經(jīng)濟(jì)活動，所產(chǎn)生的污染具有典型的外在性，即外部性，并且屬于負(fù)外部性。環(huán)境污染者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)造成這種外部不經(jīng)濟(jì)性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即外部不經(jīng)濟(jì)性的內(nèi)部化過程。環(huán)境污染者要么建立治污設(shè)備、及時治理污染，要么繳納排污費(fèi)繼續(xù)排污。還是拿霧霾來說，污染者建立治理大氣污染設(shè)備的費(fèi)用和繳納的大氣排污費(fèi)都會核算到生產(chǎn)成本中，出于對生產(chǎn)效益與利潤的追求，污染者會對建立大氣污染治理設(shè)備所需要的費(fèi)用和繳納的排污費(fèi)做一個對比，如果建立治污設(shè)備的費(fèi)用高于排污費(fèi)時，就會選擇繳納排污費(fèi)繼續(xù)排污;反之，需要繳納的排污費(fèi)高于建立治污設(shè)備的費(fèi)用，就會選擇建立治污設(shè)備，治理污染。
三、對我國排污收費(fèi)制度的評析
從以上對排污收費(fèi)制度的探究，筆者認(rèn)為從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度制定出來的排污收費(fèi)制度，作為市場經(jīng)濟(jì)體制下一條成功的環(huán)境管理經(jīng)驗(yàn)，激勵了我們對生態(tài)環(huán)的保護(hù)。排污收費(fèi)制度是典型的外部性內(nèi)部化的法律制度，使污染這種外部不經(jīng)濟(jì)性內(nèi)部化，無疑會促使企業(yè)建立治污設(shè)備，并積極投入使用到生產(chǎn)過程中，最終達(dá)到改善環(huán)境的目的。排污收費(fèi)制度不僅體現(xiàn)了我國環(huán)境法受益者負(fù)擔(dān)的基本原則，而且是經(jīng)濟(jì)學(xué)和法律相結(jié)合的成功典范，發(fā)揮了法律這只看不見的手的強(qiáng)制作用。雖然，排污收費(fèi)制度的確立對我國的環(huán)境保護(hù)帶來了一定的效益，但是我們也得看到其本身存在的一些缺陷，主要存在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定復(fù)雜、難度大，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯偏低，信息不真實(shí)性，排污費(fèi)據(jù)實(shí)收繳難度大等問題。
四、結(jié)論
綜上所述，確立排污費(fèi)制度，對我們的生態(tài)保護(hù)具有積極作用，也是符合科學(xué)發(fā)展觀要求的。我們在看到排污收費(fèi)制度帶來的效益的同時，還應(yīng)該看到排污收費(fèi)制度本身也存在的一些缺陷和實(shí)施過程中的難度。這些問題的出現(xiàn)，勢必要求我們要繼續(xù)完善排污收費(fèi)制度，制定出科學(xué)、合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加大懲治污染的力度，真正地做到開發(fā)者養(yǎng)護(hù)，污染者治理，使我國的自然資源得到合理地使用。
制度經(jīng)濟(jì)學(xué)畢業(yè)論文范文二：現(xiàn)代企業(yè)制度經(jīng)濟(jì)管理論文
1現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題
①現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理缺乏明確的職責(zé)
縱觀現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作，企業(yè)雖然引進(jìn)了不少優(yōu)秀的管理人才，但是，由于各部門之間存在一定的隔閡，難以實(shí)現(xiàn)很好的溝通與合作，導(dǎo)致出現(xiàn)管理問題時各個部門相互推諉責(zé)任，其根本原因就在于管理職責(zé)的不明確，并且在企業(yè)內(nèi)部企業(yè)經(jīng)營者更多的是將管理重點(diǎn)放在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，而對經(jīng)濟(jì)管理工作則忽視，相關(guān)管理制度的制定與實(shí)施大多形同虛設(shè)，各崗位也沒有制定明確的責(zé)任制，這樣不但影響了經(jīng)濟(jì)管理部門的工作效率和質(zhì)量，也抑制了部分積極上進(jìn)人員的工作熱情和積極性，最終導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理部門出現(xiàn)管理混亂現(xiàn)象。
②現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)松散
當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)松散，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)單一。在企業(yè)規(guī)模較小的時候，直線式管理方式可以有效地執(zhí)行相關(guān)管理命令，提高生產(chǎn)效率，但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這種管理組織結(jié)構(gòu)對于企業(yè)來說是弊大于利的，很容易造成人浮于事、機(jī)構(gòu)重疊的問題;二是，經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)中領(lǐng)導(dǎo)層次的缺失。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)很大程度上是由于企業(yè)經(jīng)營者一把抓造成的，但什么事情都由經(jīng)營者管理注定會導(dǎo)致管理上的漏洞，而這種漏洞無疑會對企業(yè)的發(fā)展造成不好影響;三是，企業(yè)各部門之間的隔閡比較大，這種隔閡會嚴(yán)重影響到企業(yè)內(nèi)部的交流合作，造成矛盾的增加，進(jìn)而影響企業(yè)自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，自身利益的提高。
③現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度不健全
現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不健全在一定程度上影響現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的開展。就目前而言，很多企業(yè)至今仍舊在使用傳統(tǒng)的管理制度，而這種管理制度毫無疑問已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場的需要了。沒有一個完善的經(jīng)濟(jì)管理制度就無法保證企業(yè)內(nèi)部分工明確，進(jìn)而影響到企業(yè)的資源利用率不高，生產(chǎn)效率不高，導(dǎo)致企業(yè)在市場競爭中處于劣勢地位，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
2解決現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理問題的方法
①實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理理念的更新
管理理念是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的思想基礎(chǔ)，也是引導(dǎo)具體管理工作的指導(dǎo)思想。因此，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作中管理層管理理念的更新是十分重要的。要盡快的轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)守舊的管理理念，樹立最新的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理理念，在企業(yè)內(nèi)部廣泛的宣傳經(jīng)濟(jì)管理的重要性，同時，積極引入危機(jī)管理意識和戰(zhàn)略意識，也有利于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理方針和目標(biāo)的制定中形成科學(xué)的管理觀念和全局觀念。
②構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度
現(xiàn)代企業(yè)作為社會主要市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)管理制度的創(chuàng)新過程中，不但要解決企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有制度問題，更要為企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)注入新的活力，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)更好的服務(wù)。因此，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度，必須堅(jiān)持全面分析、綜合考慮的原則，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，在原有的經(jīng)濟(jì)管理制度基礎(chǔ)之上，對其進(jìn)行一定的調(diào)整，使其更能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。
③優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系
經(jīng)濟(jì)管理體系是企業(yè)經(jīng)營的組織基礎(chǔ)，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)新形勢下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作開展必須依靠經(jīng)濟(jì)管理體系，例如，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)確定企業(yè)的發(fā)展模式和方向之后，接下來就要依靠經(jīng)濟(jì)管理體系通過各部門的具體實(shí)施來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。由此可見，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)管理體系的重要性，而對于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系進(jìn)行優(yōu)化時，應(yīng)該具有一種超前的意識和長遠(yuǎn)目光，充分考慮企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系存在諸多特點(diǎn)的同時，采用分解評審和分層次優(yōu)化的方法，然后將各個方面評審的結(jié)果進(jìn)行綜合，以辯證的手段使經(jīng)濟(jì)管理體系得到系統(tǒng)性優(yōu)化。
④調(diào)整現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理方式
篇7
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)由京津冀、山東和遼寧三個部分構(gòu)成，是我國城市群、港口群和產(chǎn)業(yè)群最為密集的區(qū)域之一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平很高，2007年整個區(qū)域的GDP總值約占全國總量的24.6％。其中，京津冀GDP超過2.7萬億元；山東省GDP達(dá)到2.6萬億元，遼寧省GDP超過了一萬億元，對全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響力。
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的概念從上個世紀(jì)80年代中期提出以來，一體化進(jìn)程一直沒有突破性進(jìn)展，區(qū)域內(nèi)三大板塊競爭激烈，區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作分工尚未形成，沒有形成統(tǒng)一的市場，因此如何加快該地區(qū)的一體化進(jìn)程成為重要課題。從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，特定制度變遷模式存在的缺點(diǎn)是本區(qū)域一體化程度較低問題的主要原因，要想解決好問題必須更多的在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的框架內(nèi)尋找到能促進(jìn)制度變遷的因素。
二、相關(guān)的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)概念
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度提供的一系列規(guī)則由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成，這三部分是制度構(gòu)成的基本要素。
1制度變遷以及制度變遷模式的特點(diǎn)
制度變遷是制度的替代、轉(zhuǎn)換與交易過程。制度變遷還可以被理解為對一種更有效益的制度的產(chǎn)生過程。制度變遷的過程中存在著報(bào)酬遞增和自我強(qiáng)化機(jī)制。這種機(jī)制使制度變遷一旦步入某一條路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到自我強(qiáng)化，這就是制度變遷的路徑依賴。
制度變遷包括誘導(dǎo)性制度變遷和強(qiáng)制行制度變遷兩種類型。誘導(dǎo)性制度變遷指的是現(xiàn)行制度安排的變更或替代，或者是新制度安排的創(chuàng)造，它由個人或一群人，在響應(yīng)獲利機(jī)會時自發(fā)倡導(dǎo)，組織和實(shí)行。誘導(dǎo)性制度變遷是一種自下而上、從局部到整體體的制度變遷過程。強(qiáng)制性制度變遷由政府命令和法律引入和實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)制性制度變遷的主體是國家，制度供給是國家的基本功能之一。國家推行強(qiáng)制性制度變遷的原因是制度安排是一種公共品，公共品是由國家生產(chǎn)的，并且制度的供給通常是不足的，國家推行強(qiáng)制性制度變遷可以校正這種不足。
兩種制度變遷的優(yōu)勢和面臨的問題各不相同。誘導(dǎo)性制度變遷主要依據(jù)一致性同意原則和經(jīng)濟(jì)原則，效率較高，但是往往存在搭便車之類的問題。強(qiáng)制性制度變遷的優(yōu)勢在于能以最快的速度推進(jìn)制度變遷，能以自己的強(qiáng)制力和暴力潛能等優(yōu)勢降低制度變遷的成本，強(qiáng)制性制度變遷面臨的主要問題是統(tǒng)治者的有限理性、意識形態(tài)剛性、官僚政治、集團(tuán)利益沖突和社會科學(xué)知識局限等。
2創(chuàng)新主體的基本理論
制度創(chuàng)新過程存在著不同的利益集團(tuán)，這些利益集團(tuán)同時又是參與制度創(chuàng)新的行動主體，他們對制度創(chuàng)新成本、收益計(jì)算和預(yù)期都是從各自的利益出發(fā)，因而對制度創(chuàng)新方向有不同的偏好，制度創(chuàng)新的整個過程是各利益主體多重博弈、合作博弈相互交錯的結(jié)果。
由于不同的利益集團(tuán)在制度新過程中擁有不同的地位和權(quán)力，不同的偏好體系和特殊的利益，它們在變遷中的權(quán)力結(jié)構(gòu)、偏好體系和利益結(jié)構(gòu)的相互沖突相互制衡共同決定制度變遷的矢量方向。在社會制度創(chuàng)新主體擴(kuò)散中，政治權(quán)力的分配狀況、利益集團(tuán)的結(jié)構(gòu)狀況特別是某些特殊利益集團(tuán)的特權(quán)和偏好，對制度創(chuàng)新主體的擴(kuò)散有很大影響。
三、環(huán)渤海主要問題的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)一體化程度較低問題的原因主要有一下三個：
1強(qiáng)制性制度變遷模式的缺陷造成協(xié)調(diào)難的問題
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的建立是由政府推動的強(qiáng)制性制度變遷模式，這種模式有其自身的優(yōu)勢與不足。優(yōu)勢方面是政府推進(jìn)的強(qiáng)制性制度變遷有效的彌補(bǔ)了本區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展所需要的制度供給不足的問題，政府強(qiáng)有力的推動，使本區(qū)域在較短的時間內(nèi)以最快的速度推進(jìn)制度變遷。劣勢方面則是政府推動的強(qiáng)制性制度變遷模式在一致同意原則和經(jīng)濟(jì)原則方面存在欠缺，由此帶來協(xié)調(diào)難的問題。
本區(qū)域普遍的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式都是政府主導(dǎo)型，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的作用太大，市場作用沒有很好的發(fā)揮。在區(qū)域協(xié)調(diào)的過程中，強(qiáng)制性制度變遷模式在一致同意原則方面存在的不足導(dǎo)致各地方政府與區(qū)域總規(guī)劃的目標(biāo)函數(shù)存在偏差、地方眼前利益與整個區(qū)域長遠(yuǎn)利益之間出現(xiàn)矛盾的情況時有發(fā)生。各地都以追求本區(qū)域經(jīng)濟(jì)最快速的發(fā)展，沒有整體的規(guī)劃和統(tǒng)一的思想認(rèn)識。
更為甚者，當(dāng)?shù)胤嚼媾c整個區(qū)域的利益存在摩擦的時候，名義上的環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)并沒有統(tǒng)一的管理組織，因此統(tǒng)一協(xié)調(diào)的努力往往起不到應(yīng)有的作用，各地還是把地方利益擺在首位，這就導(dǎo)致了區(qū)域之內(nèi)難以協(xié)調(diào)，沒有明確的產(chǎn)業(yè)分工、重復(fù)建設(shè)問題嚴(yán)重、區(qū)域內(nèi)部惡性競爭等問題。這些問題是環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)統(tǒng)一市場和實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展的最大障礙，是制約整個區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。例如本區(qū)域港口密集，吞吐量過億噸的大港就有9個，強(qiáng)大的港口運(yùn)輸能力本應(yīng)為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的起飛插上有力的翅膀，但是各主要港口之間缺乏明確分工與合理合作，相鄰港口競爭激烈大大降低了運(yùn)輸體系綜合優(yōu)勢的發(fā)揮。
2本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致缺乏創(chuàng)新主體和創(chuàng)新活力
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中國有大型企業(yè)所占比重明顯高于全國平均水平，私營企業(yè)所占的比重過低，因此區(qū)域內(nèi)行政干預(yù)的力量較強(qiáng)，市場配置資源的能力相對較弱，存在明顯的創(chuàng)新主體缺乏、創(chuàng)新活力不足的嚴(yán)重問題，制度創(chuàng)新主體主要依賴政府，其他的經(jīng)濟(jì)主體的制度創(chuàng)新熱情難以發(fā)揮，影響了制度的供給。
制度創(chuàng)新不過是不同的利益集團(tuán)相互博弈后形成的公共選擇過程。本地區(qū)的私營企業(yè)尚不具備與大型國有企業(yè)相抗衡的規(guī)模，一直處于從屬的地位在制度創(chuàng)新的博弈中處于劣勢。由于私營企業(yè)等經(jīng)濟(jì)體在制度創(chuàng)新的博弈中得到的收益遠(yuǎn)小于他們參與體制創(chuàng)新需要付出的成本，因此他們參與制度創(chuàng)新的積極性不高，不愿意為打破區(qū)塊分割和建立統(tǒng)一市場的嘗試而付出成本。導(dǎo)致了整個區(qū)域的創(chuàng)新活力不夠，無法找到打破分割的低成本的辦法。
國有大型企業(yè)可以通過政府的行政命令來獲得所需要的資源，與私營企業(yè)相比他們在分割的市場中處于更優(yōu)勢地位，更容易以較低的成本獲得較多的資源，所以他們對制度創(chuàng)新的積極性也不大，由此導(dǎo)致本區(qū)域一體化進(jìn)程明顯較慢，制度創(chuàng)新明顯落后。
3資源配置的路徑依賴使市場的作用難以發(fā)揮
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)重工業(yè)較為發(fā)達(dá)，能源消耗較大，電荒和水荒等問題長期存在，生產(chǎn)所需要的能源和一些資源供給不足。這個問題如果依靠市場解決，利用價(jià)格機(jī)制使有限的資源在整個市場之內(nèi)有效的配置，則有可能成為本區(qū)域建立統(tǒng)一市場的有利契機(jī)，成為本區(qū)域建立統(tǒng)一市場的有效拉動力。
本區(qū)域國企所占比重過大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致稀缺資源的分配仍然依靠政府批準(zhǔn)，尋租現(xiàn)象較為普遍。國有企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和改革初期雙軌制過程中，長期依靠指標(biāo)和批文的方式優(yōu)先獲得生產(chǎn)所需要的各種資源，現(xiàn)階段國有大型企業(yè)仍然存在依靠政府批文獲得資源的路徑依賴的問題。大型的國有企業(yè)在本區(qū)域經(jīng)濟(jì)體系中處于主導(dǎo)地位，因此國有企業(yè)的這種路徑依賴導(dǎo)致了整個區(qū)域資源配置方式轉(zhuǎn)變的惰性。
四、推動體制創(chuàng)新加快一體化進(jìn)程
我們可以說本區(qū)域一體化程度較低的問題最根本的原因在于制度創(chuàng)新緩慢，因此要想加快本區(qū)域的發(fā)展必須加快本區(qū)域的制度創(chuàng)新，加快制度的創(chuàng)新就要從軟制度和硬制度兩個方面著手。
1改善軟制度增加創(chuàng)新主體
本區(qū)域是中華文明的發(fā)源地之一，儒家思想中輕商的觀念影響較大，因此人們的下海經(jīng)商的意識淡薄，不利于民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和創(chuàng)新主體的增加。因此要大力地提倡有利于商業(yè)文明發(fā)展的文化因子，利用本區(qū)域?qū)ν忾_放程度較高的有利條件，積極的引進(jìn)外來文化因子，逐漸形成一種對經(jīng)商和下海創(chuàng)業(yè)的提倡和尊重，改善本區(qū)域的軟制度。
必須加快形成民營企業(yè)發(fā)展的良好文化環(huán)境，引導(dǎo)區(qū)域內(nèi)豐富的人力資源面向市場面向企業(yè)積極創(chuàng)業(yè)，這將會大大的促進(jìn)區(qū)域內(nèi)民營企業(yè)的發(fā)展，大大促進(jìn)區(qū)域內(nèi)的制度創(chuàng)新主體和制度創(chuàng)新活力的增加。
2創(chuàng)造一套有效的硬制度體系
任何一項(xiàng)政策長久有效的實(shí)施都要經(jīng)過各方的博弈和磨合，因此區(qū)域的發(fā)展規(guī)劃要采用試驗(yàn)性改革的方式。科學(xué)的方法是中央制定一些指導(dǎo)性方針，同時鼓勵地方政府去發(fā)現(xiàn)實(shí)施改革的最好方式，允許方案的適應(yīng)性變化。本區(qū)域三個區(qū)塊的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和發(fā)展情況各不相同，區(qū)域發(fā)展的規(guī)劃和政策不能搞一刀切和一錘定音，必須遵循靈活機(jī)動的原則，使各地根據(jù)自己的實(shí)際情況做出相應(yīng)的調(diào)整。
現(xiàn)階段環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的經(jīng)濟(jì)管理者主要是各個省區(qū)的政府，同時中央政府的很多政策對這個區(qū)域的影響也很直接，但是民營經(jīng)濟(jì)體作用沒有得到充分的發(fā)揮。因此最好是建立起一個以行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)為基本單位的協(xié)調(diào)機(jī)制，這種行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)最好是加強(qiáng)和完善現(xiàn)有的各個行業(yè)的行業(yè)協(xié)會之類的組織，使他們擁有更大的權(quán)利發(fā)揮協(xié)調(diào)作用。
為了建立運(yùn)行良好的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，一方面政府應(yīng)該適當(dāng)?shù)恼{(diào)整相關(guān)的政策給這些民營經(jīng)濟(jì)體為主的行會組織創(chuàng)造較大的發(fā)揮空間，另一方面政府應(yīng)該對這些行業(yè)協(xié)會的調(diào)節(jié)行為起到監(jiān)督的作用。行業(yè)協(xié)會的建立要由行業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)體競爭參與，有實(shí)力有威信的經(jīng)濟(jì)體發(fā)揮更大的作用，在行業(yè)協(xié)會建立和運(yùn)行的過程中政府不再直接參與，而是起到強(qiáng)有力的監(jiān)督作用。這種協(xié)調(diào)機(jī)制的建立不僅有利于增加市場經(jīng)濟(jì)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用而且有利于激發(fā)本區(qū)域民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
五、結(jié)論
篇8
2．適度謙抑原則。督促應(yīng)對行政監(jiān)管權(quán)保持適當(dāng)?shù)闹t抑性，將權(quán)限保持在必要的限度和范圍內(nèi)。首先，應(yīng)將案件類型嚴(yán)格限定在公益范圍內(nèi)，只有涉及國家、社會公共利益被侵害的案件，檢察機(jī)關(guān)才有督促的必要。不屬于公益范圍內(nèi)的案件，檢察機(jī)關(guān)不應(yīng)也不能進(jìn)行督促。其次，要充分地尊重訴權(quán)主體的自主決定作用，避免督促的壓迫性傾向，更不能由此取代當(dāng)事人的訴權(quán)地位，不能影響人民法院對受督促案件的立案審查裁斷權(quán)及其他審判權(quán)的獨(dú)立行使。［4］再次，督促引起的效果僅僅在于啟動救濟(jì)程序，其結(jié)果為監(jiān)管部門自行糾正錯誤或訴諸司法途徑糾正錯誤，其價(jià)值在于提醒、警示效用，而非直接參與糾錯。［5］
3．最后與最佳救濟(jì)原則。其它可以替代的非訴解決方法已經(jīng)用盡，成為唯一且必要的救濟(jì)途徑，或者在眾多的沖突解決方案中，是最佳選擇。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)先行協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)關(guān)或國有單位在職權(quán)范圍內(nèi)保護(hù)危害國家、社會公共利益的民事違法行為，將督促作為最后一道防線嚴(yán)格控制使用。同時應(yīng)謹(jǐn)慎評估干預(yù)帶來的政治效果、社會效果和法律效果，保證三個效果都表現(xiàn)為良性指標(biāo)。
4．刑事附帶優(yōu)先原則。盡可能以刑事公訴作為優(yōu)先考慮的方向，在刑事公訴中注意發(fā)現(xiàn)需要提起附帶民事訴訟的案源。［6］對于構(gòu)成犯罪的侵害國家利益、社會公共利益的案件，優(yōu)先適用督促形式，督促監(jiān)管部門自行提起刑事附帶民事訴訟。若其不行使或怠于行使職責(zé)，則可由檢察機(jī)關(guān)直接提起刑事附帶民事訴訟進(jìn)行補(bǔ)救。
建立督促配套機(jī)制
1．信息共享機(jī)制。首先，在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部建立督促線索移送機(jī)制，并建立常態(tài)化的工作模式。自偵部門、刑檢部門在辦理案件過程中發(fā)現(xiàn)涉及國家、社會公共利益被侵害的線索應(yīng)及時提供給民行部門。民行部門應(yīng)及時派員參與案件審查，對符合條件的督促，增強(qiáng)整體法律監(jiān)督能力。其次，在外部建立與監(jiān)管部門的信息共享平臺，檢察機(jī)關(guān)可通過網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等方式獲取具有法律意義的監(jiān)管信息。
2．協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制。督促前，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與責(zé)任主體的協(xié)調(diào)，鼓勵責(zé)任主體采取比訴訟更好的方法保護(hù)國家和社會公共利益。同時建立與監(jiān)管部門的外部協(xié)作，健全案件線索移送、聯(lián)席會議、工作協(xié)作等長效機(jī)制，便于檢察機(jī)關(guān)及時發(fā)現(xiàn)監(jiān)管漏洞，適時開展督促工作。
3．懲戒銜接機(jī)制。經(jīng)督促后，監(jiān)管部門仍不行使或怠于行使職責(zé)時，有必要建立督促事后懲戒銜接機(jī)制。對于尚未構(gòu)成犯罪，需要追究黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任的，可以依法提出意見移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。如果涉及貪污賄賂、挪用或者、構(gòu)成犯罪的，檢察機(jī)關(guān)可以對相關(guān)責(zé)任人立案偵查或?qū)⒂嘘P(guān)線索移送有權(quán)的偵查機(jī)關(guān)立案偵查，從而保障督促的效力。
督促中需要解決的問題
1．督促的范圍應(yīng)擴(kuò)大。目前，督促的范圍主要集中在國有資產(chǎn)流失領(lǐng)域。從發(fā)展趨勢看，檢察機(jī)關(guān)需要進(jìn)一步延伸監(jiān)督的范圍，無差別地保護(hù)國家和社會公共利益，將督促的范圍拓展至包括環(huán)境污染、歷史文化資源保護(hù)和公共性危害事件等公益事項(xiàng)。凡是國家、社會公共利益受到重大侵害的，均依法啟動督促程序。當(dāng)然，檢察機(jī)關(guān)督促的范圍不宜過寬，應(yīng)嚴(yán)格限定在維護(hù)國家利益和社會公共利益的必要限度內(nèi)。
篇9
隨著衛(wèi)生部《關(guān)于深化衛(wèi)生事業(yè)單位人事制度改革的實(shí)施意見》出臺,新醫(yī)改方案已逐步落實(shí),醫(yī)藥分家、人才流動等原因?qū)е箩t(yī)療市場的競爭將更加激烈。醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革應(yīng)當(dāng)以人事制度改革為突破口,充分發(fā)揮分配制度的經(jīng)濟(jì)杠桿作用,調(diào)動職工的積極性,是吸引人才、留住人才的關(guān)鍵。公立醫(yī)院現(xiàn)存的人事分配制度狀況已嚴(yán)重的阻礙醫(yī)院的發(fā)展。
一、原工資分配制度的弊端
1.原工資與職稱評定緊密結(jié)合。眾所周知,事業(yè)單位職稱評定單位沒有自,仍然采用過去批準(zhǔn)指標(biāo)的辦法,使許多取得了專業(yè)資格,具備了相應(yīng)的專業(yè)能力的技術(shù)人員仍無法得到晉升,翹首期盼每年下批的幾個指標(biāo),使專業(yè)技術(shù)人員無法專心于本職工作,相反的已參加聘任后的人員,無論工作情況如何,有的甚至早已不在從事本專業(yè)的工作,仍然拿著高級職稱的薪金,這種狀況嚴(yán)重的挫傷了專業(yè)技術(shù)人員的積極性。甚至專業(yè)技術(shù)人員的職稱評定還遠(yuǎn)不及工人職稱的考核來的容易,工人技術(shù)職稱只要熬夠了年限,通過簡單的考試即可晉升為高級工。現(xiàn)行的工資制度也不符合新醫(yī)改方案下的人事制度改革,新醫(yī)改方案要穩(wěn)步推動醫(yī)務(wù)人員的合理流動,促進(jìn)不同機(jī)構(gòu)人才的交流,醫(yī)生將有望成為自由職業(yè),大醫(yī)院的注冊醫(yī)生可多點(diǎn)執(zhí)業(yè)。試問醫(yī)院若不進(jìn)行人事分配的改革,現(xiàn)行的僵化體制將如何留住優(yōu)秀人才,他們有了流動的機(jī)會和更好的發(fā)展機(jī)會,仍會年年企盼和掙搶那幾個指標(biāo)嗎?衛(wèi)生體制的改革既是我們綜合醫(yī)院的危機(jī)也是我們的契機(jī),我們要抓住機(jī)會勇于開拓,使醫(yī)院發(fā)展更上一個新臺階。
2.原工資分配制度容易讓人產(chǎn)生一勞永逸的懈怠。只要聘任上職稱以后就吃上了“皇糧”,不論以后是否從事本專業(yè)工作,以及是否盡心提高專業(yè)技術(shù)也無所謂,畢竟醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展日新月異,醫(yī)療人員應(yīng)當(dāng)終身的不斷提高專業(yè)技術(shù),這是即對病人的負(fù)責(zé),也是醫(yī)護(hù)人員的應(yīng)具備的基本職業(yè)道德。
針對現(xiàn)行工資分配制度的弊端,工資分配制度的改革應(yīng)當(dāng)實(shí)行動態(tài)管理,按聘任崗位取酬,可高職低聘,也可低職高聘,崗變薪變,充分體現(xiàn)技術(shù)含量和勞動風(fēng)險(xiǎn)。向臨床一線傾斜,向優(yōu)秀技術(shù)人員傾斜,真正做到一流人才,一流業(yè)績,一流報(bào)酬,留住優(yōu)秀人才實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。本著以上的改革思路,根據(jù)開封市衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位人事制度改革的精神及要求,通過廣泛征求各方意見后,我院設(shè)計(jì)制定了如下的人事分配制度改革方案并已實(shí)施,對個人原檔案工資進(jìn)行封存管理,仍然按照國家有關(guān)政策辦理工資調(diào)整手續(xù),做為交納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)金的基數(shù)。全體在職人員按改革后的績效工資執(zhí)行。
二、人事分配制度改革方案
1.實(shí)行全員聘任制。醫(yī)院根據(jù)各個崗位的工作性質(zhì)和任務(wù),制定崗位說明書,確定崗位名稱,崗位職責(zé),任職條件,本著公正、公平、擇優(yōu)聘用的原則在全院職工范圍內(nèi)全部崗位參與評聘,自上而下逐級聘任,院長聘中層,中層聘科員,可高職低聘,也可低職高聘,對聘用人員的考核每年進(jìn)行一次,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)與群眾評價(jià)結(jié)合,把考核結(jié)果作為續(xù)聘,解聘和晉級的主要依據(jù),實(shí)現(xiàn)崗位的動態(tài)管理。
2.本院職工的工資分為三部分構(gòu)成:崗位工資,補(bǔ)助工資,績效工資。績效工資約占工資總額的50%。
(1)崗位工資
全院崗位分為管理崗位,業(yè)務(wù)崗位,工勤崗位三大類別。崗位基礎(chǔ)工資均為700元,每類崗位對應(yīng)的崗位工資系數(shù)不同。
①管理崗位,指從事院高層管理、職能科室管理、黨群組織管理的崗位,管理崗位實(shí)行職務(wù)、職員制,共分6個級別。以職務(wù)名稱和職員級別作為崗位名稱,職員級別按以下原則確定:本科學(xué)歷見習(xí)期滿定九級職員,本科以下學(xué)歷見習(xí)期滿定十級職員;以后本科每8年、專科每10年、中專及其以下每12年晉升一個職級。每一職級對應(yīng)不同的崗位工資系數(shù)。十級職員的崗位工資系數(shù)為1.1,崗位工資系數(shù)的最高差距是3倍。
②業(yè)務(wù)崗位,指醫(yī)療、醫(yī)技、藥劑、護(hù)理、工程、財(cái)會收費(fèi)等業(yè)務(wù)技術(shù)崗位。業(yè)務(wù)崗位實(shí)行專業(yè)技術(shù)職務(wù)制,以專業(yè)技術(shù)職務(wù)為崗位名稱,按照國家政策取得專業(yè)技術(shù)任職資格,考核合格后由醫(yī)院聘任,專業(yè)技術(shù)職務(wù)不同工資不同。專業(yè)技術(shù)職務(wù)實(shí)行評聘分開、動態(tài)管理,可高職低聘,也可低職高聘。士級崗位工資為1.1,崗位工資系數(shù)的最高差距是3倍。
③工勤崗位,指木泥水電維修、保潔服務(wù)、護(hù)工、專職汽車司機(jī)、文印打字、收發(fā)通迅、門衛(wèi)保安、鍋爐供暖、被服洗衣、院容維護(hù)等后勤保障崗位,以及以其他身份人員受聘工程、財(cái)會收費(fèi)、病案統(tǒng)計(jì)、檔案等其它業(yè)務(wù)技術(shù)崗位的人員。工勤崗位實(shí)行工人技能等級制,分工人技師、高級工、中級工、初級工、普工五個等級,按照國家政策取得技能等級,考核合格后由醫(yī)院聘任,技能等級不同工資不同。普工位工資系數(shù)為1,崗位工資系數(shù)的最高差距是2倍
在每一大類崗位中我們又設(shè)了3個小類別的工資標(biāo)準(zhǔn)即1類2類3類,以區(qū)別如同是業(yè)務(wù)崗位或管理崗位因從事的具體崗位不同,崗位工資也不同,即同樣的受聘崗位類別,同樣的受聘職稱,因從事的具體工作不同而不同。如業(yè)務(wù)崗位的第1類別指高風(fēng)險(xiǎn)高勞動強(qiáng)度的崗位如ICU、病區(qū)監(jiān)護(hù)崗位,3類崗位則是無夜班任務(wù)的醫(yī)療輔助科室崗位,第1類的崗位工資系數(shù)比第3類的崗位工資系數(shù)高0.7個點(diǎn)。
(2)補(bǔ)助工資
①學(xué)歷補(bǔ)助工資。以國家認(rèn)可的最后學(xué)歷為準(zhǔn),醫(yī)院支持和鼓勵職工參加在職學(xué)習(xí)取得更高學(xué)歷。
②職稱資格補(bǔ)助工資。不分受聘崗位,以取得國家承認(rèn)的專業(yè)技術(shù)任職資格和工人技能等級證書為準(zhǔn)。
③職級補(bǔ)助工資。以所受聘管理職務(wù)和上級組織依照管理權(quán)限確定的職級待遇為準(zhǔn)。
④院齡補(bǔ)助工資。以本人累計(jì)在院服務(wù)年限為準(zhǔn)。
(3)績效工資
根據(jù)醫(yī)院制定的績效考核方案考核發(fā)放各科室績效工資分配總額。
篇10
薩洛姆是一名個人企業(yè)皮革制造商，為達(dá)到規(guī)避經(jīng)營個人企業(yè)所產(chǎn)生的無限責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，決定在個人企業(yè)之外，另行成立股份有限公司，然后再由該股份公司收購其個人企業(yè)。為了湊足成立股份公司的七個股東，薩洛姆將其妻及子女均列為公司股東，每人僅持有一股，其余股份由自己持有。該公司開始收購薩洛姆的個人企業(yè)，總價(jià)款38782英鎊，付款方式為以現(xiàn)金支付8782英鎊，不足部分包括：由薩洛姆認(rèn)購的公司股份、該公司以薩洛姆為債權(quán)人的個人擔(dān)保債務(wù)及其他債務(wù)。一年后該公司經(jīng)營不善被迫清算，公司債務(wù)超過資產(chǎn)7733英鎊，薩洛姆提出要求先清償其持有的擔(dān)保公司債10000英鎊，這樣其余債權(quán)人的債權(quán)便無法滿足。公司清算人即以薩洛姆為被告，主張公司法人人格不存在，要求薩洛姆須以公司債務(wù)人的身份清償公司債務(wù)。
一審法官認(rèn)為該公司是薩洛姆為逃避債務(wù)的替身，判決他敗訴。巡回法庭審理此案后，并沒有判決該公司的設(shè)立行為無效，但還是主張薩洛姆應(yīng)該清償公司債務(wù)，即薩洛姆濫用了公司的法人人格。最后該案上訴至英國上議院，全體法官卻一致認(rèn)為薩洛姆無須對該公司債務(wù)負(fù)清償責(zé)任，并且他還擁有優(yōu)先債權(quán)。判決理由是，只要公司依法成立，不得因持股比例多少而認(rèn)為該公司不具備法人人格。此案的最終判決至少產(chǎn)生了兩個重大影響：一是“公司獨(dú)立的法人人格”的嚴(yán)格執(zhí)行；二是英美各國大量成立實(shí)質(zhì)一人公司。
二、實(shí)質(zhì)一人公司的定義及分類
實(shí)質(zhì)一人公司在學(xué)理上亦稱“廣義一人公司”或“準(zhǔn)一人公司”。學(xué)者們的觀點(diǎn)大同小異。臺灣商法學(xué)者趙德樞認(rèn)為：“此類公司系指公司股東雖為復(fù)數(shù)，但除某一特定股東為真正股東，實(shí)質(zhì)上掌握公司控制權(quán)者外，其余股東皆為掛名之人頭股東，此類掛名股東并未能真正享有股東權(quán)益或經(jīng)營公司業(yè)務(wù)。”王涌教授認(rèn)為：“實(shí)質(zhì)一人公司是指公司雖然在形式上有復(fù)數(shù)股東，但僅有其中一人為股份或出資的真正所有人，即公司的‘真實(shí)股東’，其余股東依信托等法律關(guān)系而為名義股東，就名義下的股份出資或出資并不能實(shí)際享有權(quán)益的公司。施天濤教授則認(rèn)為：“實(shí)質(zhì)一人公司是在形式上達(dá)到法定人數(shù)，但如果從實(shí)質(zhì)上考察，公司真正的股東卻只有一人，其余的股東只不過是掛名而已，即所謂的‘傀儡股東”。本文亦贊同這樣的觀點(diǎn)。按照真正股東的形成時期可以把實(shí)質(zhì)一人公司分為設(shè)立時的實(shí)質(zhì)一人公司與設(shè)立后的實(shí)質(zhì)一人公司。前者指公司設(shè)立時就只有一名真正享有股東權(quán)益的股東，其余股東皆為掛名；后者指公司本來是復(fù)數(shù)真正股東，后來由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股東退股或其他原因使公司股份逐漸淪為少數(shù)人持有，當(dāng)股東人數(shù)減少至不符合公司法中最低股東人數(shù)的規(guī)定，為避免公司解散則必須由該公司的現(xiàn)存股東拉來掛名股東代替。兩種表現(xiàn)形式的實(shí)質(zhì)一人公司在世界各國廣泛存在。
三、實(shí)質(zhì)一人公司的設(shè)立——理性人的選擇
經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)并不是兩條平行線，相反，二者之間應(yīng)該存在著天然的交集。二者都是研究人的行為，而且是在不同的視野下，運(yùn)用不同的方法，研究人的理性選擇。理性人是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的概念，意味著如果存在選擇，行為主體將選擇預(yù)期利益最大化的行為方式。波斯納在其經(jīng)典著作《法律的經(jīng)濟(jì)分析》中寫到：“在法律的經(jīng)濟(jì)分析中的‘人’，即主體的預(yù)設(shè)應(yīng)是‘理性人’或‘經(jīng)濟(jì)人’。理性人即指人是其自利的理性最大化者。理性人運(yùn)用邏輯推理和所有相關(guān)的可以獲得的信息，去實(shí)現(xiàn)愿望和價(jià)值，決定如何行動，以及接受法律原則。波斯納還認(rèn)為，“經(jīng)濟(jì)學(xué)是人類在一個資源有限、不敷需要的世界中進(jìn)行選擇的科學(xué)。”推論可見，理性人要求國家在設(shè)置法律體制及其運(yùn)作機(jī)制時應(yīng)對主體自主選擇權(quán)利或者效率最大化的事實(shí)予以預(yù)先考慮。主體的選擇是效率最大化的選擇，法律在價(jià)值衡量后應(yīng)該給予寬容——基于本人對科斯定理的理解。理性人的理性選擇甚至可以突破合法性，當(dāng)然，在合法前提下的理性人選擇更佳。實(shí)質(zhì)一人公司的出現(xiàn)是理性人的選擇。理由如下：
(一)合法性。前文所述案例中，被告之所以能夠獲得最后的勝訴，最主要的原因是因?yàn)樵摴煞萦邢薰镜脑O(shè)立是合法的，合法設(shè)立的公司才享有獨(dú)立的法人人格。直至各國立法開始陸續(xù)承認(rèn)一人公司制度前大量成立的實(shí)質(zhì)一人公司莫不是在法律框架內(nèi)的合法選擇，遵守了國家設(shè)置的法律體制及其運(yùn)作機(jī)制，這是理性人選擇的前提。．
(二)自主選擇性。公司法律制度創(chuàng)設(shè)以來，依照公司基于公司本質(zhì)為社團(tuán)性或契約關(guān)系而產(chǎn)生的傳統(tǒng)理論，股東必須為復(fù)數(shù)。作為一種社會規(guī)范，法律制度規(guī)定了個人的權(quán)利，義務(wù)與責(zé)任。法律制度具有激勵導(dǎo)向的基本功能，個人在行為前先要分析行為的成本，預(yù)測行為的收益，在不損害他人和公共利益的前提下追求自身利益的最大化，提高經(jīng)濟(jì)效率。但是，制度也是有成本的，一方面，制度能夠帶來收益；另一方面，制度可能限制人們的行為，制約經(jīng)濟(jì)效益，從而構(gòu)成理性選擇的社會約束條件。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和時代的變遷，擁有投資能力的個人大量出現(xiàn)，在規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)動機(jī)的刺激下，公司的股東必須為復(fù)數(shù)的條件，被企業(yè)的經(jīng)營者們以單獨(dú)真正享有股東權(quán)益的股東成立公司，借此享受有限責(zé)任的方式所挑戰(zhàn)。以單個股東成立公司一開始雖不被法律所允許，但是不論是設(shè)立前還是設(shè)立后的實(shí)質(zhì)一人公司，其真正股東只能主動選擇來拉人頭股東的方式湊數(shù)。
(三)經(jīng)濟(jì)效率的最大化。波斯納認(rèn)為效率是制定法律的最高準(zhǔn)則。簡單的理解，在資源稀缺性的前提下，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，用最低的成本換來最高的效益。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下起基礎(chǔ)性地位的法律之一的公司法，效率雖然不是唯一目標(biāo)，但卻應(yīng)該是其追求的最主要價(jià)值目標(biāo)。法律經(jīng)濟(jì)分析的核心概念是交易和交易成本，任何人與人之間的行為都屬于廣義的交易，交易成本就是交易所耗費(fèi)的稀缺性資源。交易不但耗費(fèi)資源，而且創(chuàng)造價(jià)值，即交易收益。法律的經(jīng)濟(jì)分析最基本的方法是交易的成本和收益分析，交易成本與交易收益之間的比率就是交易效率。效率的最大化就是成本與收益之間的比率最大。同樣，效率的最大化還應(yīng)該是各種選擇中比率最大的。在成本收益無法量化的情況下，比較選擇也應(yīng)該能夠得出正確的結(jié)論。
從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，投資者廣泛采用實(shí)質(zhì)一人公司的收益，主要有如下幾點(diǎn)：1．承擔(dān)有限責(zé)任，確定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此為實(shí)質(zhì)一人公司制度乃至整個公司制度最富有吸引力的地方。而擴(kuò)大有限責(zé)任的適用范圍，大大鼓勵了新的投資者，鼓勵他們開創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)，為社會提供更多更好的產(chǎn)品，增加就業(yè)機(jī)會，增加國家的稅收收入。更為重要的是，多元經(jīng)營使現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分散有利于保護(hù)債權(quán)人利益；2．實(shí)質(zhì)一人公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡單，經(jīng)營成本降低。實(shí)質(zhì)一人公司為中小企業(yè)所適用，成本接近為零，避免股東之間的紛爭，有效保護(hù)公司商業(yè)秘密，管理和運(yùn)行靈活，便于決策者及時調(diào)整戰(zhàn)略；3．維持公司的存續(xù)，避免資源的浪費(fèi)。設(shè)立后的實(shí)質(zhì)一人公司避免了因股東不足法定人數(shù)而導(dǎo)致的公司解散，同時也使得與該公司相關(guān)聯(lián)的其它經(jīng)濟(jì)主體避免受到影響，減少了大量的直接和間接損失。與之對應(yīng)的是廣泛采用實(shí)質(zhì)一人公司形式的成本，主要有：1．唯一真正股東的不受限制性同公司的獨(dú)立法律人格相加將對債權(quán)人不利：一人經(jīng)營的局限性和片面性導(dǎo)致一旦公司經(jīng)營不善造成虧損，直接受損的便是債權(quán)人；2．缺乏有效制約和內(nèi)部監(jiān)督，容易導(dǎo)致為真正股東濫用法律人格提供了機(jī)會，自我交易，超額報(bào)酬，逃避義務(wù)，規(guī)避公司的侵權(quán)責(zé)任等現(xiàn)象會經(jīng)常出現(xiàn)。即使可以“刺破公司的面紗”，但將增加社會成本；3．如果實(shí)質(zhì)的一人公司是國有獨(dú)資公司，因其股東的特殊性，帶有不可避免的國家獨(dú)占性，往往容易產(chǎn)生壟斷。從法律上規(guī)制壟斷，又將導(dǎo)致成本的增加。
立法可以有不同選擇，與實(shí)質(zhì)一人公司采用對立的是從法律上禁止實(shí)質(zhì)一人公司。然而，從法律意義上看，實(shí)質(zhì)一人公司是法律不可禁絕的；從經(jīng)濟(jì)上看，禁絕實(shí)質(zhì)一人公司將會導(dǎo)致社會成本的最大化。避免廣泛采用實(shí)質(zhì)一人公司的成本此時即成為禁止實(shí)質(zhì)一人公司的收益。這個收益與成本的比率是趨于無限小的。此時，對比就顯而易見了。
篇11
（一）獨(dú)立性的一般含義
審計(jì)起源于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，當(dāng)人類文明的發(fā)展出現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和管理權(quán)分離時，財(cái)產(chǎn)所有者將財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理權(quán)委托給財(cái)產(chǎn)管理者就形成了委托和受托關(guān)系。在這種關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)所有者既有監(jiān)督和審查受托管理者管理財(cái)產(chǎn)收支情況和結(jié)果的權(quán)利，也有解除受托者經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的義務(wù)；財(cái)產(chǎn)管理者既有要求對其收支行為和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，以解除其責(zé)任的權(quán)利，又有忠實(shí)地管理受托財(cái)產(chǎn)并報(bào)告管理結(jié)果的義務(wù)。顯然對這種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，很自然地要求具有獨(dú)立性的第三者加以審查。第三者置身這種受托責(zé)任關(guān)系之外，只有不偏不倚，即獨(dú)立地審查，其結(jié)果才能為受托關(guān)系雙方接受。可見，獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。注冊會計(jì)師的公信力在很大程度上取決于其出具審計(jì)意見時所展示的獨(dú)立性，注冊會計(jì)師的審計(jì)獨(dú)立性包含實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。所謂實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是要求注冊會計(jì)師與委托單位之間必須實(shí)實(shí)在在地毫無利害關(guān)系，本質(zhì)上是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中保持一種公正無偏的態(tài)度，一種在履行專業(yè)和發(fā)表審計(jì)意見時不依賴和屈服于外界的壓力的精神狀態(tài)。它要求注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格保持超然獨(dú)立性，不能偏袒任何當(dāng)事人，尤其不應(yīng)該使自己的結(jié)論依附或屈從于持反對意見的利益集團(tuán)或人士的影響與壓力。所謂形式上的獨(dú)立性，是對第三者而言的，即注冊會計(jì)師必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于委托單位的身份。簡言之，就是注冊會計(jì)師、委托單位、會計(jì)信息使用者之間是各自獨(dú)立的，三者之間是沒有任何聯(lián)系的。如果注冊會計(jì)師具備了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，但是報(bào)表使用者卻認(rèn)為他們是客戶的辯護(hù)人，審計(jì)的作用就會大大降低甚至是毫無價(jià)值。因此，報(bào)表使用者對這種實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的信任也很重要。這種信任使得注冊會計(jì)師必須具備形式上的獨(dú)立。具體是審計(jì)人員必須與被審計(jì)單位沒有任何特殊的利益關(guān)系，如不得在客戶中有直接經(jīng)濟(jì)利益、不能是客戶的貸款人、不得與客戶存在近親關(guān)系等。
實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立是兩個不同的概念，但又是密不可分的。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是無形的，難以測量的；而形式上的獨(dú)立性是有形的，可以觀察的。注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)審計(jì)時，不僅要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而且要保持形式上的獨(dú)立。這樣才能做到真正的獨(dú)立。
（二）獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
1.獨(dú)立性是一個相對的概念，存在一個價(jià)值變化范圍：Brink和Witt在1982年指出，“沒有人自己可以成為一座孤島，獨(dú)立性是一個相對的概念，或者強(qiáng)一些或者弱一些，但決不會是絕對的”、“我們必須充分認(rèn)識到絕對的獨(dú)立性永遠(yuǎn)也不會達(dá)到的事實(shí)，因?yàn)榭偞嬖谝恍┯绊懸蛩卦谀撤N程度上限制了獨(dú)立性”。對獨(dú)立性絕對性的認(rèn)識屬于對注冊會計(jì)師職業(yè)性質(zhì)的早期認(rèn)識，明顯帶有職業(yè)界自我標(biāo)示的意味。實(shí)際上，作為注冊會計(jì)師職業(yè)團(tuán)體中的個人不但在其職業(yè)界內(nèi)部要發(fā)生各種各樣的關(guān)系，而且與職業(yè)界外部也會發(fā)生千絲萬縷的聯(lián)系。幻想著注冊會計(jì)師與委托人或被審計(jì)單位能夠保持絕對的獨(dú)立，顯然只能是一種不切實(shí)際的期望。外界因素對注冊會計(jì)師獨(dú)立性的影響可能或大或小，承認(rèn)注冊會計(jì)師可以受影響而不能保持絕對的獨(dú)立性，并不表明注冊會計(jì)師就會失去存在的理由。只要這種獨(dú)立性仍能保持在社會公眾期望的獨(dú)立性水平之上即可。承認(rèn)獨(dú)立性是一個相對的概念，我們就不得不面對另外一個問題：如果承認(rèn)審計(jì)獨(dú)立性是一個相對的概念，在獨(dú)立程度上存在一個價(jià)值范圍，那么我們對之前經(jīng)常標(biāo)榜的注冊會計(jì)師是超然獨(dú)立的提法就要持慎重態(tài)度。所謂超然獨(dú)立，大眾化的理解當(dāng)然是絕對的獨(dú)立。但這種提法有意無意地過分神化了注冊會計(jì)師的形象，在我們強(qiáng)調(diào)注冊會計(jì)師職業(yè)的存在價(jià)值時，無疑也向廣大社會公眾不切實(shí)際地夸大了注冊會計(jì)師的作用，增大了注冊會計(jì)師自我評價(jià)與社會公眾期望之間的差距。因此，在今后的行業(yè)宣傳中，有必要淡化甚至取消超然獨(dú)立的提法，堅(jiān)持審計(jì)只能提供合理保證、合理確信的理念。
2.獨(dú)立性是一種概率：對會計(jì)報(bào)表使用者而言，注冊會計(jì)師服務(wù)的價(jià)值決定于利害關(guān)系人所預(yù)期的注冊會計(jì)師能力的高低，即發(fā)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表中錯報(bào)、漏報(bào)或舞弊的能力以及在發(fā)現(xiàn)存在錯報(bào)、漏報(bào)或舞弊時，不受客戶的影響而客觀地對其進(jìn)行調(diào)整或披露的能力。因此，若不考慮注冊會計(jì)師的技術(shù)能力，注冊會計(jì)師的獨(dú)立性還可狹義地表述為：在某一錯報(bào)或缺陷已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的情況下，注冊會計(jì)師頂住客戶壓力披露該項(xiàng)錯報(bào)或缺陷的概率。概率越大，獨(dú)立性就越高；反之則越低；獨(dú)立性的這種概率只是一種主觀的概率。當(dāng)我們說注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，或認(rèn)為注冊會計(jì)師是獨(dú)立的時，實(shí)際上是說，注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時不受任何利益相關(guān)方面的意見左右而出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的概率足夠高，以至于可以完全信賴注冊會計(jì)師的工作，可以考慮利用其工作結(jié)果進(jìn)行科學(xué)決策。可見，將獨(dú)立性表述為概率，并沒有動搖對注冊會計(jì)師服務(wù)價(jià)值的認(rèn)可，社會公眾只要認(rèn)為注冊會計(jì)師不受其他利益相關(guān)方的左右而能夠出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的概率足夠高即可。
3.獨(dú)立性是一種風(fēng)險(xiǎn)：這一性質(zhì)是從報(bào)表使用者角度界定的。由于獨(dú)立性是一個相對的概念，存在一個變化范圍，體現(xiàn)為一種概率，所以絕對的獨(dú)立是不存在的。但報(bào)表使用者決定利用注冊會計(jì)師審計(jì)后的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策時，實(shí)質(zhì)上就隱含著他已對注冊會計(jì)師表示了信任。換句話說，他認(rèn)為注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，即使他同時承認(rèn)或認(rèn)為注冊會計(jì)師僅僅做到了相對獨(dú)立，這個獨(dú)立性水平也是他予以認(rèn)可的，或處在他心目中可接受的既定水平之上的。這個可接受的獨(dú)立性既定水平越高，意味著他認(rèn)為注冊會計(jì)師的獨(dú)立性也越高。一旦注冊會計(jì)師的獨(dú)立性實(shí)際上低于他的可接受水平，則其利用注冊會計(jì)師審計(jì)后的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策，就不是他的本意，其對報(bào)表信息的過分信賴就是風(fēng)險(xiǎn)。因此，將獨(dú)立性看成是一種風(fēng)險(xiǎn)，則報(bào)表使用者所承受的風(fēng)險(xiǎn)就取決于注冊會計(jì)師獨(dú)立的實(shí)際結(jié)果。
二、影響注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的因素分析
獨(dú)立性是審計(jì)的生命，在注冊會計(jì)師審計(jì)實(shí)踐中，存在著由經(jīng)濟(jì)利益引起的影響注冊會計(jì)師獨(dú)立性的各種因素。歸納起來，既有受外界環(huán)境影響的外部因素，也有注冊會計(jì)師行業(yè)的內(nèi)部因素。
（一）外部因素
1.市場競爭對審計(jì)獨(dú)立性的影響。審計(jì)服務(wù)的本質(zhì)是所有者和債權(quán)人為了減少經(jīng)理人的成本所付出的一種監(jiān)督成本。有序的、恰當(dāng)?shù)母偁幨蔷S持審計(jì)人員獨(dú)立性的重要環(huán)境因素之一，過度的市場競爭將會使審計(jì)市場的競爭結(jié)構(gòu)和手段變得過于復(fù)雜，審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員可能會通過不正當(dāng)?shù)氖侄稳〉每蛻簦陲L(fēng)險(xiǎn)防范上作出不得已的讓步，這就使審計(jì)的獨(dú)立性受到一定程度的傷害，審計(jì)的質(zhì)量難以提高。另外，由于審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量難以確定，市場本身無法淘汰那些獨(dú)立性低、質(zhì)量差的審計(jì)服務(wù)，審計(jì)的獨(dú)立性會被放到無足輕重的地位，審計(jì)的質(zhì)量會大大降低。
2.生存壓力對審計(jì)獨(dú)立性的影響。目前會計(jì)師事務(wù)所的格局呈現(xiàn)多、小、散、亂的局面。審批會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立才放開，“裂變”效應(yīng)就出來了，一夜之間，像雨后春筍一樣冒出很多新的事務(wù)所。許多中、小事務(wù)所還處于如何生存下去的階段，選擇業(yè)務(wù)的自主性十分小。為了生存，一些事務(wù)所常常會屈從于客戶的壓力，出賣審計(jì)原則，出具違心的審計(jì)報(bào)告。試想，這時審計(jì)哪有獨(dú)立性可談，審計(jì)的質(zhì)量低下也就成為必然。
3.政府干預(yù)對審計(jì)獨(dú)立性的影響。政府干預(yù)對注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的影響主要表現(xiàn)在：第一，一些事務(wù)所在承攬業(yè)務(wù)時，往往還會尋求其可依賴的行政權(quán)力的幫助。第二，某些政府管理部門或壟斷行業(yè)，還在以書面文件、口頭通知、會議傳達(dá)、權(quán)利制裁等形式指點(diǎn)或變相指定個別事務(wù)所承做某行業(yè)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)，或者出于地方和局部利益干預(yù)審計(jì)意見。第三，一些被審計(jì)單位也利用其同政府部門的某些關(guān)系，借助于行政權(quán)力，對事務(wù)所施加壓力，影響審計(jì)意見。雖然事務(wù)所并非生存在“世外桃源”，注冊會計(jì)師也并非“不食人間煙火”。但不可否認(rèn)，政府部門如果不走出控制會計(jì)師事務(wù)所的怪圈，注冊會計(jì)師審計(jì)就不會真正獨(dú)立。各事務(wù)所也不可能站在同一起跑線上公平競爭。審計(jì)質(zhì)量也不會真正得到提高。
4.監(jiān)管體制不到位，被查處的風(fēng)險(xiǎn)較低對審計(jì)獨(dú)立性的影響。由于《注冊會計(jì)師法》尚未修訂完善，行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管如何界定沒有依據(jù)。行政監(jiān)管從兩年的實(shí)踐來看，似乎也有些力不從心。行業(yè)內(nèi)幾乎人人知道的，許多業(yè)務(wù)是靠給予回扣、信息費(fèi)等影響?yīng)毩⑿缘氖侄潍@得的，部分項(xiàng)目的意見是按照委托人的意圖發(fā)表的情況，目前基本上未查處過或查處的比例小，與巨大的經(jīng)濟(jì)利益相比，其收益和風(fēng)險(xiǎn)還很不對等。也就是說，事務(wù)所和注冊會計(jì)師作假或發(fā)表不恰當(dāng)意見后查出的比例較小，使得其為了豐厚的回報(bào)會不考慮風(fēng)險(xiǎn)而喪失獨(dú)立性，做出有損注冊會計(jì)師形象的違法違紀(jì)事件。
（二）內(nèi)部因素
1.事務(wù)所同時進(jìn)行審計(jì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)對審計(jì)獨(dú)立性的影響。審計(jì)與非審計(jì)服務(wù)存在利益沖突，提供非審計(jì)服務(wù)的注冊會計(jì)師常常角色互換，事實(shí)上參與客戶的管理決策，使獨(dú)立性受到損害；同時，注冊會計(jì)師為了爭取利潤豐厚的非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，也可能會壓低審計(jì)收費(fèi)或在審計(jì)意見方面做出讓步，從而影響其獨(dú)立性。審計(jì)師應(yīng)該有能力發(fā)現(xiàn)問題并在必要時向客戶說“不”。然而，在另一方面，審計(jì)師的生存與發(fā)展取決于其客戶的多少，說“不”可能會導(dǎo)致客戶的流失。這是審計(jì)師常常所面臨的兩難選擇。
2.事務(wù)所收益分配與職業(yè)責(zé)任不匹配以及管理層的商業(yè)意識太濃對審計(jì)獨(dú)立性的影響。在事務(wù)所中由于控制權(quán)高度集中，利益高度集中。對利益如何分配，無制度制約，由負(fù)責(zé)人說了算，也無人監(jiān)管。這就使得收益低下者可能不盡心盡職，喪失獨(dú)立性；而同時權(quán)利層在利潤高于一切的指導(dǎo)下，會忽視和降低對獨(dú)立性的關(guān)注。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下，一些處于發(fā)展階段的會計(jì)師事務(wù)所，迫于生計(jì)，為了搶奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，會違心服從委托人的意愿，甚至參與造假，使注冊會計(jì)師虛假信息。
3.注冊會計(jì)師市場混亂對審計(jì)獨(dú)立性的影響。注冊會計(jì)師市場混亂局面主要表現(xiàn)在：注冊會計(jì)師同時掛靠好幾家事務(wù)所，采用“游擊隊(duì)的戰(zhàn)術(shù)”，這個事務(wù)所出了問題跑到另一所照樣工作的事情經(jīng)常發(fā)生；一名注冊會計(jì)師招集一幫臨時業(yè)務(wù)助理人員，承接項(xiàng)目后，主要依靠業(yè)務(wù)助理人員去完成，出具審計(jì)報(bào)告，最后由未親自參加項(xiàng)目的注冊會計(jì)師簽字的情況普遍存在。以上情況的存在，使得注冊會計(jì)師已無必要或無暇考慮審計(jì)的獨(dú)立性，可想而知，審計(jì)質(zhì)量下降也就不足為奇。
三、提高注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的對策
獨(dú)立性是注冊會計(jì)師職業(yè)的靈魂，是客觀公正的前提。注冊會計(jì)師提供的是誠信產(chǎn)品，為提高注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性，應(yīng)從以下幾方面采取應(yīng)對的措施：
第一，依法治理行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，保護(hù)和促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，給注冊會計(jì)師獨(dú)立執(zhí)業(yè)提供法律保障。目前行業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)體制不順、社會失信、市場混亂和權(quán)利保障度低等影響?yīng)毩⑿缘膯栴}，大都與法制環(huán)境有關(guān)，因此完善行業(yè)管理體制，界定行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管的范圍，明確法定執(zhí)業(yè)范圍，確立內(nèi)部的管理機(jī)制，事務(wù)所和注冊會計(jì)師的權(quán)利和義務(wù)等，給注冊會計(jì)師一個公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
第二，強(qiáng)化注冊會計(jì)師協(xié)會的作用。單個注冊會計(jì)師要樹立起富有獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力的信譽(yù)，代價(jià)是十分昂貴的。注冊會計(jì)師協(xié)會不僅可以降低這種代價(jià)，向投資者提供有關(guān)注冊會計(jì)師獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力的信息，而且會維持執(zhí)業(yè)信譽(yù)。注冊會計(jì)師協(xié)會的方法有：其一，負(fù)責(zé)資格鑒定。為了維護(hù)信譽(yù)，協(xié)會要求其成員在入會前參加入會考試，只有考試合格者才能獲得相應(yīng)的稱號，從事與稱號相應(yīng)的業(yè)務(wù)。其二，進(jìn)行執(zhí)業(yè)培訓(xùn)。為了保持和提高執(zhí)業(yè)能力，協(xié)會要求其會員必須定期或不定期地進(jìn)行后續(xù)教育，學(xué)習(xí)新的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律。其三，成立執(zhí)業(yè)道德委員會，監(jiān)督會員的行為。當(dāng)注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)表現(xiàn)低于協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)時，協(xié)會可取消其審計(jì)資格。協(xié)會的會員資格起著一種約束作用，就像注冊會計(jì)師的信譽(yù)一樣，失去資格就意味著失去收入。
第三，加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所從事非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督與指導(dǎo)。事務(wù)所通過提供非審計(jì)服務(wù)既能增加事務(wù)所的資本積累，增強(qiáng)其應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。又可以吸納賢才，促進(jìn)事務(wù)所內(nèi)部的人才結(jié)構(gòu)日趨合理，進(jìn)而增強(qiáng)事務(wù)所適應(yīng)不斷變化的復(fù)雜環(huán)境的能力，以更獨(dú)立的姿態(tài)立足于審計(jì)市場。同時應(yīng)充分考慮非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)存在的潛在沖突，通過各種措施加強(qiáng)監(jiān)督與引導(dǎo)，以保證注冊會計(jì)師的獨(dú)立性不受損害，通過加強(qiáng)行業(yè)自律，提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)性和市場競爭的公正性。
篇12
一、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對傳統(tǒng)會計(jì)制度的正面影響
1.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)簡化了傳統(tǒng)會計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序。傳統(tǒng)會計(jì)制度對商品交易的會計(jì)處理是通過大量的紙制單據(jù)、憑證,通過手工方式開具單據(jù)后再輸入電腦完成的。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,商品交易方式“無紙化”,電子票據(jù)、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據(jù)、憑證,而且賬務(wù)處理可以自動完成。此外,商品交割和資金給付將統(tǒng)一起來,在完成交易的同時,利用電子數(shù)據(jù)交換和交易各方,包括銀行、稅務(wù)、運(yùn)輸?shù)冗M(jìn)行各種電子票據(jù)交換,完成款項(xiàng)的支付，從而大大簡化財(cái)務(wù)人員的工作量。
2.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)加快了會計(jì)信息共享。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,會計(jì)的業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化,大量的數(shù)據(jù)直接從企業(yè)內(nèi)部或外部的其他系統(tǒng)獲取,企業(yè)信息將實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”式的信息集中管理。會計(jì)信息的傳遞方式由附層型變?yōu)樗叫?新的矩陣型網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)將逐步取代傳統(tǒng)的金字塔型的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)采購、銷售等部門可將各類信息存儲于數(shù)據(jù)庫中,授權(quán)的信息使用者可隨時獲取所需信息。
3.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)提高了會計(jì)信息的質(zhì)量。傳統(tǒng)會計(jì)核算的一般為事后核算，報(bào)表使用者只有在會計(jì)報(bào)表報(bào)出后才能了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，會計(jì)信息高度共享，動態(tài)核算，提高了會計(jì)信息的質(zhì)量，同時，會計(jì)信息系統(tǒng)能夠便捷地產(chǎn)生各種動態(tài)會計(jì)報(bào)表，報(bào)表使用者不必等到期末即可及時了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便及時做出決策。
二、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對傳統(tǒng)會計(jì)制度的負(fù)面影響
1.對原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)和對記賬憑證的影響。在網(wǎng)絡(luò)時代，原始憑證的審核簽字與記賬憑證的填制，很有可能在異地進(jìn)行，這便要求后者必須對前者審核簽字的有效性加以確定。記賬憑證的自動生成，從原始憑證電子化到記賬憑證電子化，面臨的主要問題是會計(jì)軟件如何根據(jù)網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)審核簽字的原始憑證，自動生成記賬憑證。
2.對可靠性原則的影響。可靠性原則是會計(jì)信息的主要質(zhì)量特征之一。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，數(shù)據(jù)信息通過互聯(lián)網(wǎng)得以傳遞,發(fā)送者和收件者都希望確保收到的信息同發(fā)送者傳送的信息沒有任何出入，即保證信息的完整與真實(shí)。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流動過程中的簽章等傳統(tǒng)確認(rèn)手段不再適用,財(cái)務(wù)信息被截取、篡改,財(cái)務(wù)機(jī)密被泄露的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，如何保證信息的真實(shí)性成為亟待解決的問題。
3.會計(jì)上的數(shù)據(jù)原件問題。傳統(tǒng)會計(jì)中的原始憑證因筆跡各異具有可辨認(rèn)性，因多聯(lián)延長寫具有相互牽制性，難以非法修改。而在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，會計(jì)原始憑證的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成磁性介質(zhì)，對電子數(shù)據(jù)的修改可以不留任何痕跡，為“原件”帶來很多隱患。網(wǎng)絡(luò)會計(jì)中能否保證數(shù)據(jù)原件的真實(shí)性，是必須首先解決的問題。其次，電子數(shù)據(jù)的法律效力問題。法律能否接受計(jì)算機(jī)記錄的會計(jì)數(shù)據(jù)作為有效的證據(jù)，是一個國際化問題。目前在會計(jì)實(shí)務(wù)中要求將計(jì)算機(jī)記錄的原始數(shù)據(jù)打印在紙張上，并由責(zé)任人簽字，可認(rèn)作有效，但畢竟是暫時的，需要在實(shí)踐中加以解決。
三、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下會計(jì)制度變革的應(yīng)對措施
1.會計(jì)制度的安全措施。鑒于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的脆弱性，在建立網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息系統(tǒng)時，應(yīng)該從技術(shù)上和管理上考慮安全措施。一方面，健全內(nèi)部控制，在操作系統(tǒng)中建立數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)構(gòu)，調(diào)用計(jì)算機(jī)機(jī)密文件時應(yīng)登錄戶名、日期、使用方式和使用結(jié)果，修改文件和數(shù)據(jù)必須登錄備查。另一方面，提高網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自身的安全防范能力。對病毒的預(yù)防可采取防火墻技術(shù)，以及將病毒及非法訪問者擋在內(nèi)部網(wǎng)之外，從而起到對內(nèi)部信息的保護(hù)作用。對于信息系統(tǒng)則普遍采用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，以防止信息在傳輸過程中被泄密。此外還有口令控制、訪問用戶的身份認(rèn)證等。2.完善相關(guān)配套技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)會計(jì)必須以一些相關(guān)技術(shù)的發(fā)展為依托才能得以有效地運(yùn)作,包括:第一，電子銀行問題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)離不開金融電子化,電子銀行成為網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)間的橋梁。但目前我國金融網(wǎng)絡(luò)尚未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)、互通,所用信用卡在各商業(yè)銀行間不能通用,這將成為網(wǎng)絡(luò)會計(jì)發(fā)展的一大障礙。第二，審計(jì)問題。現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可通過對會計(jì)憑證和賬簿的審核,加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。采用電子憑證和電子賬簿后,必定改變原來的審核程序與方式,而代之以新的電子審計(jì)模式,這也是必須探討的重要問題。第三，稅收計(jì)征問題。網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用直接關(guān)系到國家稅收的征管。紙制憑證和賬簿是稅務(wù)部門依法征稅的依據(jù)。而非紙制憑證賬簿使得傳統(tǒng)的征稅依據(jù)失去基礎(chǔ),尤其是在不能保證會計(jì)信息正確性的情況下,必然加大稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。
3.加強(qiáng)人才的管理和培訓(xùn)，提高人員的技術(shù)水平和信息意識。財(cái)會人員一定要把握時機(jī)加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)知識的認(rèn)識和學(xué)習(xí)，提高應(yīng)變能力，使自己成為既懂財(cái)會，又懂網(wǎng)絡(luò)操作、基本維護(hù)以及網(wǎng)絡(luò)安全防范技能的復(fù)合型人才。
參考文獻(xiàn)：
篇13
經(jīng)濟(jì)適用住房制度運(yùn)作中存在的問題
政策定位上存在的問題
經(jīng)濟(jì)適用住房最早出現(xiàn)在國發(fā)（1998）23號文件中，其明確提出經(jīng)濟(jì)適用房面向中低收入者，并且要使經(jīng)濟(jì)適用房成為國家住房供應(yīng)體系的主體之一。按照政策的最初設(shè)計(jì)，經(jīng)濟(jì)適用房供應(yīng)量要占到住房供應(yīng)總量的70%－80%。最近為了平抑房價(jià)，很多地方都在強(qiáng)推經(jīng)濟(jì)適用房，要求經(jīng)濟(jì)適用房占住房市場供給主體地位。那么，這種經(jīng)濟(jì)適用房政策定位是否可行呢？
經(jīng)濟(jì)適用住房作為國家住房供應(yīng)體系的主體政策定位源于政府“居者有其屋”的指導(dǎo)思想，即長期以來政府一直把居民擁有自己的住房看作是一種使命。筆者認(rèn)為，“居者有其屋”的實(shí)質(zhì)是讓百姓都能安居樂業(yè)，并不一定要求家家都有自己的房產(chǎn)。即使在美國，仍有三分之一的人租房而居，并不是戶戶都有自己的房產(chǎn)。
我國的中低收入者數(shù)量龐大，地方政府財(cái)力無以支持大規(guī)模的開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用住房。而且經(jīng)濟(jì)適用住房占用的土地是劃撥用地，免交土地出讓金。而土地出讓金又是地方政府財(cái)政收入的重要來源。因此，地方政府缺乏經(jīng)濟(jì)動力去推動經(jīng)濟(jì)適用住房的開發(fā)，甚至在變相地抵制開發(fā)。即使那一小部分用于經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)的土地，也多處于偏遠(yuǎn)地段，而且配套很不完善。從2004年我國商品住宅的投資結(jié)構(gòu)看，經(jīng)濟(jì)適用房投資比重持續(xù)下降，由2003年的6.13％下降至4.61％，為1998年以來最低，近5年間減少了6個百分點(diǎn)。
經(jīng)濟(jì)適用房是政策性商品房，一個政策性商品住房的供給占主體地位的住宅市場，不利于土地市場和房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。一旦經(jīng)濟(jì)適用住房的供給占住宅市場的主體地位，土地市場上進(jìn)行交易的土地量將會大幅壓縮，不利土地市場的發(fā)育和完善，同時大量的土地劃撥又增加了權(quán)力尋租的可能。此外，大量政策性商品住房的開發(fā)勢必會壓縮商品住房的發(fā)展空間，由于政策性商品住房和商品住房在競爭上的不平等，沒有了市場的充分競爭，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將缺乏活力。
政府與開發(fā)商的博弈
經(jīng)濟(jì)適用房的開發(fā)過程，實(shí)質(zhì)是政府監(jiān)督與開發(fā)商追逐利益的博弈。
從開發(fā)商的角度來講，在經(jīng)濟(jì)適用住房的實(shí)際開發(fā)運(yùn)作中，以追求高利潤為最高目的。開發(fā)商主要是通過變相提高房價(jià)來獲取利潤：第一，在取得土地后，開發(fā)商通過更改規(guī)劃圖紙等方式來提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建筑面積從而變相提高銷售價(jià)格，把那些中低收入者排除在購房者的范圍之外。第二，由于經(jīng)濟(jì)適用房的銷售環(huán)節(jié)掌握在開發(fā)商的手中，使經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)商可以通過預(yù)先留號等暗箱操作攫取灰色利潤，從而變相提高房價(jià)，降低了經(jīng)濟(jì)適用房的保障性。第三，把用于開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房的土地開發(fā)成普通或高檔的商品住宅，從中獲取超額利潤。從本質(zhì)上講，開發(fā)商的這些行為是把政府通過開發(fā)商轉(zhuǎn)嫁給購房者的優(yōu)惠占為己有，屬于開發(fā)商的不當(dāng)?shù)美?/p>
那么，政府對經(jīng)濟(jì)適用房的開發(fā)的監(jiān)管又做得如何呢？很多經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目在審批的時候很嚴(yán)，但是后續(xù)的監(jiān)管跟不上，被開發(fā)商鉆了空子，造成既成事實(shí)。另外，經(jīng)濟(jì)適用房的監(jiān)督管理成本太高也是原因之一，根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)適用房政策，經(jīng)濟(jì)適用房的立項(xiàng)需要政府批準(zhǔn)，開發(fā)所用土地往往由政府撥劃，電網(wǎng)、小區(qū)配套設(shè)施等的建設(shè)需要政府負(fù)責(zé)，銷售需要政府限價(jià)等等監(jiān)督管理成本存在于各個環(huán)節(jié)中，只要一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可能滿盤皆輸。所以，對經(jīng)濟(jì)適用房的監(jiān)管陷入了“民不舉，官不究”的無奈境地。
退出機(jī)制不完善
現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)適用房運(yùn)作機(jī)制實(shí)際是在房屋銷售階段，通過限定房價(jià)一次性地將補(bǔ)貼劃撥給中低收入者。然而隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，購買了經(jīng)濟(jì)適用房的居民在未來幾年內(nèi)可能會有較大的收入增長，不再滿足補(bǔ)貼要求，同時市場上也會涌現(xiàn)出新的中低收入者。顯然，這種靜態(tài)的、一次性的補(bǔ)貼方式不能充分利用有限的補(bǔ)貼資源。
經(jīng)濟(jì)適用房運(yùn)作新模式
新模式的定位
新的經(jīng)濟(jì)適用房運(yùn)作模式應(yīng)當(dāng)定位在占人口小部分的低收入者，而不是現(xiàn)在的占人口多數(shù)的中低收入者。建議根據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)，將居民收入分為高、中高、中、中低、低等收入者，將經(jīng)濟(jì)適用房的購房者主要限定在中低收入者上，同時也允許低收入者購買，但考慮到低收入者的實(shí)際收入情況，應(yīng)當(dāng)把廉租房作為解決低收入者住房問題的主要方式。而中等及以上收入者的住房問題可以通過房地產(chǎn)市場解決。
新模式的主要內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)適用房新的運(yùn)作模式主要由五個部分構(gòu)成：土地利用模式、開發(fā)模式、銷售模式、租用模式及退出機(jī)制。
土地利用模式新模式中，經(jīng)濟(jì)適用房的開發(fā)應(yīng)采取土地批租的完全市場化和土地年租制。土地批租的完全市場化指取消劃撥土地，經(jīng)濟(jì)適用房通過土地市場獲取土地。土地年租的含義是，把一次性支付改成“誰使用誰支付”，房產(chǎn)商只支付開發(fā)階段的租賃費(fèi)，房屋出售后，由房屋購買者按年支付土地租賃費(fèi)用。對于購買經(jīng)濟(jì)適用房的購房者，政府可以根據(jù)購買者的具體情況來決定土地年租費(fèi)的減免幅度，達(dá)到住房保障的目的。
開發(fā)模式新模式中，經(jīng)濟(jì)適用房的開發(fā)應(yīng)采取公開招標(biāo)和捆綁開發(fā)的模式。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)適用房的開發(fā)大部分是以小區(qū)的形式，由于經(jīng)濟(jì)適用房購房者是低收入者，因此，這些小區(qū)很容易形成貧民區(qū)。所謂捆綁開發(fā)，即住宅開發(fā)商在申請項(xiàng)目立項(xiàng)審批時，政府應(yīng)要求其在項(xiàng)目中首先開發(fā)一批質(zhì)量合格、配套完善的中低價(jià)位經(jīng)濟(jì)適用房用于出租和出售，然后才能進(jìn)行其它類型住宅的開發(fā)。
銷售模式新模式中，經(jīng)濟(jì)適用房的銷售不應(yīng)掌握在開發(fā)商的手中。政府應(yīng)當(dāng)成立專門的住房保障協(xié)會，受政府和民眾的監(jiān)督來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)適用房購房者的資格審查和銷售。
租用模式允許租用經(jīng)濟(jì)適用房。政府根據(jù)本地的情況，在捆綁開發(fā)時規(guī)定一定比例的經(jīng)濟(jì)適用房按一定比例出租。開發(fā)商可以作為這些經(jīng)濟(jì)適用房的業(yè)主，也可以轉(zhuǎn)讓給別人。用于出租的經(jīng)濟(jì)適用房免繳土地年租費(fèi)，用于降低租費(fèi)。業(yè)主只能是接受住房保障協(xié)會審查合格的租戶。例如，北京地區(qū)2004年就已經(jīng)出現(xiàn)了針對低保貧困人群的廉租房政策。
退出機(jī)制住房保障協(xié)會應(yīng)每兩年對經(jīng)濟(jì)適用房的購房者和租戶的收入進(jìn)行審查，對于收入水平超過政府保障規(guī)定的購房者，不再減免土地年租費(fèi)。政府對經(jīng)濟(jì)適用房的出售應(yīng)采取優(yōu)惠政策，如減免交易稅費(fèi)等，并可享有優(yōu)先購買權(quán)，以鼓勵那些不再需要經(jīng)濟(jì)適用房的住戶退出。對于不再符合資格的租戶，住房保障協(xié)會應(yīng)取消其租房資格。對于那些用于出租的經(jīng)濟(jì)適用房，業(yè)主可以在出租滿一定年限的條件下，將經(jīng)濟(jì)適用房出售。
新模式的可行性分析
從政府的角度來講，土地批租的完全市場化和土地年租制不但沒有減少政府獲取的土地出讓金，而且還可能增加政府從土地獲取資金的連續(xù)性，同時消除了土地劃撥中的權(quán)力尋租行為。
